风险防控管理体系篇1
关键词:高校学生;管理工作;风险防控体系
一、高校学生管理工作法律风险的诱因
管理工作行政化。高校的管理工作大多遵循着传统的管理模式，在这种模式中，学校作为权力的主体一味地对学生下达各种管理要求，却忽视了当代学生大多是思想独立的个体，甚至部分学生的思想较为叛逆。尤其在接受过高中时期政治思想的教育后，多数学生们培养了较强的法治观念和思维，充分意识到自己的权利，渴望平等和民主。而学校的管理工作者却忽视了这一点，无视了学生的发展个性，仍旧套用着传统的行政化模式，导致学生和学校之间矛盾频发。防控能力不足。防控能力主要体现在当风险可能出现时，相关人员的防范、化解和处理能力。而当前，多数高校的管理人员在该方面位于“救火”层面，即只有当风险出现时才会进行处理;而非“防火”层面，即在风险刚刚冒出苗头时便及时将其掐灭。举个例子，几乎每一所学校的走廊间都会配备灭火器，但是学校内真正会正确使用的教职工却寥寥无几。甚至如果校内出现学生食物中毒、或是人身安全遭到损害的情况，相关的管理人员不能够及时进行处理(比如及时报警)，反而不知所踪［1］。诸如此类的情况，都加剧了学生和学校管理层之间的矛盾，导致法律风险大幅增加。
二、高校学生管理工作法律风险防控体系的相关构建
风险防控管理体系篇2
【关键词】装备制造风险管理
2008年5月财政部等五部委印发了《企业内部控制基本规范》，2010年4月又印发了相关配套指引，包括18项《应用指引》和《评价指引》、《审计指引》。自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。2010年8月，大连华锐重工集团股份有限公司被列入《大连市企业内部控制规范体系建设实施方案》首期确定的10家试点企业之一。
一、装备制造企业以风险防控为重点的内控体系建设管理的意义
（一）实施风险控制管理是企业产业结构调整和产品升级换代的需要
不断调整产业结构和产品结构，把经济发展转移到依靠技术创新、技术进步的道路上来，是企业获得可持续发展的根本保证。大连华锐重工重组以来，经营总量以年均近30%的速度增长，新产品种类不断增加，经营规模位于国内同行业前列。任何一种产品都有自己的生命周期，如果一个企业长期固守一种或几种产品，不断推陈出新、升级换代，那么一旦这种产品生命周期衰退，企业就必然随之衰败。产业结构和产品结构的调整，一是必须随着市场需求变化，推出适应市场需求的新产品；二是必须预测和掌握产品的生命周期，在产品生命周期衰落之前，及时推出可替代的新产品；三是必须掌握科学技术发展的趋势，不断增强产品技术含量，提升产品的功能。在产业结构和产品结构调整中，要正确评估旧产品推出和新产品投入的风险，建立相应的风险管控机制。
（二）实施风险控制管理是企业转型时期的迫切需要
按照大连市政府、国资委的统一部署和要求，大连华锐重工经过几年酝酿，开始进行整体改制上市相关工作。基于企业发展及上市的需要，对企业的管理特别是风险管控提出了更高的要求。近两年来，大连华锐重工从完善制度、流程等方面入手，一直在积极探索、寻找适应企业发展的现代管理模式和风险管控机制。十二五期间，大连华锐重工力争综合竞争能力国内行业领先，致力于打造国际一流装备制造企业集团。
在这一战略的指引下，企业将实现跨越式发展，在产销规模不断扩大的同时，企业承受的风险也在加大，在重要战略决策上，重大事项管理上，重大项目投资上企业都需要风险控制，降低企业运行时所承担的风险。为加强集团风险管控能力，必须通过优化内控流程，健全符合企业特点的、基于风险控制的内控管理体系，使流程、制度贯穿于企业决策、管理和生产经营的全过程，实现全员参与、全过程控制和全方位监督，切实做到用制度管权、用制度管事、用制度管人，实现经营效益、管理效率和风险控制三者平衡，保证企业的可持续发展。基于上述背景，企业在稳步发展的同时，需要在管理体系中重视风险控制管理。
二、装备制造企业以风险防控为重点的内控体系建设管理内涵和主要做法
大连华锐重工通过聘请外部机构为风险管控实施顾问，与企业共同建立了“以风险为导向、以控制为手段、以流程为纽带、以制度为保障、以组织为基础、以系统为载体”为思路的内控体系建设，健全全面风险管理体系，实现全员参与、全过程控制、全方位监督；以风险管理信息系统与加入风险管理功能的eRp系统为技术平台，通过搭建效益、效率和风险平衡的管理机制，建立覆盖项目建设和运营管理各个业务环节的、纵横结合的内控制度体系，切实提高经营管理水平和风险防范能力，保障企业高效、高速、可持续发展。主要做法如下：
（一）明确风险管控模式，建立管控组织体系
1.建立风险管控模型，开展内控体系建设
根据国家财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引，大连华锐重工根据自身实际，总结出自己内部控制“以我为主，借助‘外脑’”的实施策略。内部控制就是控制企业运行中存在或可能存在的风险，涉及企业的方方面面，需要企业所有部门精诚合作，共同推动内控体系建设。
大连华锐重工根据已经确立的实施原则，在集团本部全面铺开内控体系建设，在经营单位中选择3家下属公司作为试点单位，其他单位待时机成熟时再全面推广。由2个职能部门牵头成立专门机构———“内控工作小组”，人员构成从业务领域上涵盖了营销、生产、财务、技术、信息化、人力资源、企业文化、综合管理等方方面面，从年龄看是老中青三结合。这样从专业知识、工作经验和年龄结构等不同角度形成了优势互补。
2.明确职责分工，充分发挥参与者的作用
经过咨询公司的统一培训。大连华锐重工内控体系建设正式启动，内控工作分为流程梳理、风险识别、内控手册编制、制度建设等阶段，其实质是发现问题并实现改善和能力提升的过程，内控工作小组明确每位成员的工作职责，充分发挥参与者作用。同时动员企业各部门领导参与到内控体系建设工作中，起到表率作用。一是要求企业各领导将自己签字负责的文档、管理制度及相关工作向内控领导小组或安永专家汇报。二是定期下发《内控工作简报》，让企业领导及各部门了解工作进度，提出宝贵意见。
（二），搭建全面风险管理框架，开展风险分析
1.搭建全面风险管理框架
大连华锐重工本着“以风险为导向、以控制为手段、以流程为纽带、以制度为保障、以组织为基础、以系统为载体”的思路，构建全面风险管理框架。
该框架以战略、经营、财务、合规为目标，参考CoSo的《企业风险管理—整合框架》，制定内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督策略及执行、检查与评价、持续改进流程，将效益、效率与风险平衡管理理念融入内控制度建设和重大风险解决方案，形成风险防控的“闭环”管理。以子公司、业务单元、业务分部、公司层面为责任主体，以风险管理信息系统为工具，实现全员参与、全过程控制、全方位监督。
2.梳理流程，识别企业存在的风险点
流程梳理是内控建设的基础准备工作，是查找风险点的有效方法，大连华锐重工内控小组结合《基本规范》的重要性原则，最后形成了包含12项流程类别的《流程清单》，确定将企业186项业务活动作为梳理对象，并利用美国先进的流程管理方法论apQC进行梳理。梳理初期，通过关键业务人员的帮助，内控工作小组了解了具体操作步骤，形成《流程概览表》，结合《流程概览表》，共梳理出流程图251个，风险点416个，其中核心风险点85个，控制活动639个，基本覆盖企业所有重要风险点。
3.完成内控手册，并在经营单位中推广
内控手册是内控建设的阶段性成果，是日后日常操作规程及风险控制的依据，也是提交大连市内部控制规范体系建设工作领导小组验收的必备材料。大连华锐重工将流程梳理阶段完成的集团本部及试点单位的流程文档，包括流程图、流程描述、风险控制矩阵和授权审批表等进行补充、修订、更新和完善后汇编入册，形成集团本部及3个试点单位12个一级流程、60个二级流程和132个三级流程的包括流程综述、适用范围、流程地图、流程图、风险控制矩阵、不兼容职责表、授权审批表及配套制度等内容的12本内控手册。同时，依据集团本部及试点单位的内控体系建设经验，完成16家推广单位内控手册的编写工作。
（三）开展流程穿越，完成信息化融合
1.流程穿越，识别问题，按期整改
大连华锐重工内控工作小组在梳理出风险点后，组织对各流程进行了流程穿越，即审计上所说的穿行测试。内控工作小组通过资料审阅、实地观察、重新执行等手段，识别出设计缺陷与执行缺陷共122项，如，“合格供应商定期评估缺少后续奖惩措施”、“内部采购业务管理制度缺失”、“经营单位资金支付计划未与采购合同付款信息进行匹配，资金收款计划未与营销部货款回收计划一致，可能影响集团公司资金计划的准确性”等。在明确每类问题责任部门的基础上，按照“轻、重、缓、急”原则制定了详细的整改时间表，并按期整改完毕。整改过程中，进一步明确了原有的职能交叉、空白等问题，如确定了采购职能、无形资产职能、产品安装调试职能等等，同时，从无到有初步建立起信用管理体系。
2.与信息化相融合，重点突出信息化的控制功能
《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》强调，“企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入信息系统，实现手工环境下难以实现的控制功能”。在内控体系建设过程中，大连华锐重工重点突出信息系统的控制功能。就内控体系、制度体系建设与信息化相融合的问题，内控工作小组组织相关人员进行了专题讨论，最终采购、生产、销售、财务四个与信息系统密切相关的流程共梳理出控制活动329个，其中可以利用信息系统进行控制的为127个，已经利用信息系统控制的为115个，另有“采购合同管理”、“库存管理”、“零部件级生产计划”、“信用管理”等12个业务活动未应用信息系统控制。针对这种问题，企业下发了《关于加强业务活动信息系统控制的通知》，要求各相关业务归口部门针对未应用信息系统控制的业务，负责制定相关业务信息化运行及控制的时间节点和计划，报内控领导小组审核后，会同信息部门组织实施，保证2012年4月1日开始实现系统应用。
（四）内控建设与制度建设融合，更好控制企业风险
制度是内控体系建设的重要“保障”，是内控体系建设必不可少的一个重要环节。大连华锐重工将制度建设定位为制度优化，并融入到内控体系建设实施工作过程中。突出了两个特点，一是打破了以系统、部门为单位进行制度梳理的习惯，而是以流程为纽带优化制度，促进各系统、各部门树立大局意识，从企业角度制订各项制度。二是引入先进理念，实现制度分级管理，制度共分三级，一级制度，统筹效能，即统筹管理、厘清职责、明确原则；二级制度，分级管理，即细化管理、落实职责、规范流程；三级制度，自我管理，即联系实际、响应集团、按需制定。此次优化整合后，企业共形成202项制度，其中一级制度53项、二级制度149项。
为确保这些制度的质量，企业打破部门界限，抽调了各部门制度专干与经验丰富的管理人员共15人成立了跨部门制度审阅小组。审阅小组对上述202项制度进行了为期35天的封闭审核，通过先进的理论和扎实的工作，真正构筑起了“科学、简洁、实用、高效”的制度体系。
科学，即前面说的制度分级并与内控流程科学匹配,形成合理闭环；与优秀企业(宝钢和徐工)实践对标,借鉴优秀企业流程设计；借鉴先进控制手段,优化风险控制节点；增强制度的可操作性。
简洁体现为：制度有效整合（削减重复及定性部分）；优化控制重点，关注重要风险点、突出关键控制点；使工作流程完整、连贯；整合管理对象，控制核心风险。
实用体现为：制度涵盖所有重要业务流程、建立“4w1H”标尺（谁、什么时间、什么地点、做什么、怎么做），匹配“四定”原则（定人、定事、定时、定期检查）、提高可操作性、关注运营风险点。
高效体现为：制度明确归口部门、厘清各方职责；完善分级授权机制、缩短审批链；建立流程接口、提高效率；与信息化结合，体现系统控制。
三、装备制造企业以风险防控为重点的内控体系建设管理构建与实施的效果
（一）整合管理资源，提高管理效率，推动企业管理模式转变
实施内控体系建设，推动了各项管理资源的整合和优化，有效地理顺了各部门的管理职能，消除了职能重复、交叉断档和扯皮推诿现象。通过职能划分和工作流程的规范，理清了业务执行的程序及正常流转过程，并通过制度对业务管理内容、方式和流程进行固化，业务过程得到了不断的统一和优化，使各项工作流程更加规范、专业管理也实现了由“粗”到“细”，由“虚”到“实”，管理和效率得到大幅度提高。同时，管理方式和管理理念也发生了改变，由过去的“人管人”转变为“制度管人”，员工行为准则发生了质的转变，从“要我执行”向“我要执行、我会执行、我能执行”转变。减轻了领导解决问题、协调内部各种关系的工作量。各项管理工作更加规范，各项管理制度更加健全，各项工作流程更加清晰，真正形成了闭环控制。
风险防控管理体系篇3
关键词：企业；法律风险；防范
近年来，烟草工业企业正面临着日益严峻的外部发展环境和日趋严苛的法律风险，必须大力加强法律风险防控体系建设工作，努力形成一套方法科学、管理有效、特色鲜明的法律风险防控体系。结合工作实践，笔者认为，烟草工业企业应从以下几方面开展法律风险防控体系建设。
一、充分认识开展法律风险防控体系建设的重要意义
开展法律风险防控体系建设工作是全面贯彻落实党的十和十八届三中、四中全会精神，推进依法治国，建设法治烟草，实现烟草工业企业持续健康发展的根本要求；是适应国际国内市场环境，快速应对市场变化，有效防范法律风险，确保国有资产安全和保值增值的内在需要；是维护和巩固烟草专卖制度，规范烟草工业企业生产经营行为，推进烟草工业企业改革发展的重要保障。因此，烟草工业企业要站在维护行业健康持续发展的战略高度，深刻认识开展法律风险防控体系建设工作的重要意义，把思想认识统一到依法治国的总要求上来，坚持用法治理念和法治思维解决企业发展中面临的问题，为企业持续健康发展提供坚强有力的法律支撑。
二、确立法律风险防控体系建设的工作原则
法律风险防控体系建设工作，是烟草工业企业当前和今后一个时期都要长期坚持的一项重点工作，必须紧紧围绕以下原则去推进：
1.坚持服务中心工作的原则。
以企业战略目标为导向，充分考虑企业法律风险控制与企业战略目标的关系，紧紧围绕企业发展战略和中心工作任务，将法律风险防控融入到企业生产经营管理全过程，为企业健康持续发展提供有力的法律支撑和保障。
2.坚持系统防控的原则。
企业法律风险发生于烟草工业企业生产经营管理活动全过程，法律风险管理活动贯穿于企业决策、执行、监督、反馈等各个环节。因此，必须按照全员、全面、全程防控思路，充分调动各部门、各环节的积极性和主动性，形成系统、科学、高效的防控体系。
3.坚持重点防控的原则。
着力增强防控措施针对性和有效性，重点防控企业生产经营管理活动中多发、易发的重大法律风险，如重大决策法律风险防控，管理规范法律风险防控，合同管理法律风险防控，知识产权法律风险防控，采购管理法律风险防控，劳动用工法律风险防控，烟草控制法律风险防控。
4.坚持审慎管理的原则。
法律风险具有特殊性，因此在开展法律风险管理时，要坚持审慎管理的原则，在尊重法律、保持诚信的前提下，开展法律风险管理活动，同时要与烟草工业企业整体管理水平相适应。
5.坚持持续改进的原则。
积极适应烟草工业企业内外部法律环境变化，按照持续改进的思想，不断更新、完善和调整法律风险防控方法，健全法律风险防控体系，大胆创新，恰当反应，确保法律风险防控与企业内、外部环境法律变化相协调。
三、科学划分法律风险防控体系建设工作阶段
法律风险防控体系建设是一项系统性工程，涉及企业方方面面，笔者认为，必须合理划分各工作阶段，才能顺利推进。
1.导入学习阶段。
开展导入培训，宣传学习法律风险防控体系建设知识，全面领会、准确把握法律风险防控体系建设各项要求，提高认识，统一思想，营造氛围，为扎实开展后续工作打好坚实基础。
2.重点推进阶段。
根据确定的防控重点，结合企业实际，实行“专项负责制”，确定主导部门，由主导部门发挥各专项工作的牵头作用，积极开展法律风险防控工作，为后续阶段工作推进摸索经验。
3.全面深化阶段。
按照“全员、全面、全程”梳理的要求，在总结重点推进阶段工作的基础上，从生产经营、内部管理等重点领域和关键环节入手，组织发动各相关部门、岗位、业务流程人员全面查找、收集法律风险，做到法律风险防控全覆盖、无空白。
4.总结提升阶段。
在全面总结法律风险防控体系建设推进工作的基础上，结合烟草企业工业实际，建章立制，让法律风险防控工作逐渐走向制度化、规范化、动态化。
四、认真开展法律风险识别、评估、应对和提升等工作
结合工作实践，笔者认为，必须严格按照法律风险识别、分析、评价、应对、监督和检查等流程开展工作，有效推进法律风险防控体系建设工作。
1.认真开展法律风险识别。
法律风险识别是法律风险防控体系建设工作中的一项基础性工作。要遵循“自下而上”的原则，按照“谁在岗、谁识别、谁负责”的要求，全面排查、识别企业内部各岗位法律风险。各岗位人员在开展法律风险排查识别时，要对照所在岗位的职责，认真梳理本岗位涉及的管理活动或业务活动流程并进行分解，合理划分和确定每项流程包含的环节或步骤，对照法律风险表现形态，逐一判断各项管理、业务活动中是否存在法律风险并进行分析，找出可能引发该风险的具体行为，确定法律风险涉及的法律法规、可能造成的法律后果等因素。
2.认真开展法律风险评价。
法律风险评价是指根据法律风险分析结果，确定法律风险等级的过程，目的是为法律风险应对做出决策。在开展法律风险评价时，要按照法律风险水平的高低对法律风险进行初步排序和分级。在此基础上，根据实际工作需要，综合考虑近年来发生的法律事件等因素，采取部门集体会商等方式对初步排序和分级的结果进行适宜的调整、确定。
3.认真制定法律风险应对措施。
主要包括以下几种类型：(1)资源配置类；(2)制度流程类；(3)标准规范类；(4)技术手段类；(5)信息类；(6)活动类；(7)培训类。卷烟工业企业在制定应对措施时，应结合企业实际，应对措施应明确、具体、可操作。同时要与业务流程优化、规章制度完善相结合，切实发挥防控法律风险的作用。
4.认真开展改进提升工作。
法律风险防控体系初步建立后，应及时监测法律风险信息，并收集体系运行建议，努力做到构架科学、功能完备、作用明显。同时还要建立企业法律风险管理办法，根据内外部法律环境变化，不断完善，做到管理动态化、规范化、制度化，实现持续改进提升。此外，还要充分发挥信息化建设优势，探索“互联网+法律风险防控”，不断提升法律风险防控水平，真正发挥法律风险防控体系的作用。
参考文献：
[1]徐永前.企业法律风险管理操作实务[D].法律出版社,2012,9.
风险防控管理体系篇4
【关键词】高校；廉政风险防范；财务内部控制
高校规模化的快速发展与滞后的教育体制改革，以及尚未健全的高校管理监督体系，为高校经济犯罪、职务犯罪创造了条件。近年来，高校在招生、基建、物资设备和图书教材采购上频频出现腐败现象，多起高校领导因受贿被撤职的案件，暴露出高校权力的过度集中和权力监督中存在的严重脱节问题。高校廉政风险防范管理迫在眉睫。
理论界对高校廉政风险管理作了大量的研究。范春梅对高校廉政风险防范管理的必要性进行了阐述，并提出了廉政风险防范管理工作的原则和措施。尚芳结合高校内控制度建设，从防范商业贿赂入手来提出高校如何做好廉政建设。华中师大在狠抓廉政风险防范管理中取得了成效。庹彩珍论述了高校财务人员职务犯罪的主要表现，剖析了财务人员职务犯罪的原因，提出了预防措施。财政部也先后出台了高校内控文件，要求从内控角度加强对高校廉政风险管理。如1996年的《会计基础工作规范》中提到的“各单位应当建立内部牵制制度……”
本文将结合高校财务内控建设，从财务内控的角度探讨高校廉政风险防范，并提出相关建设性意见，以期共勉。
一、廉政风险与高校廉政风险
所谓廉政风险，主要是针对具有公共权力的主体在实施权力过程中存在的可能产生或发生滥用公共权力谋取私利的可能性。这种可能性与廉政教育、制度健全、内部监督和权力主体的廉洁自律程度密切相关。而高校廉政风险则指各相关权力职能部门或单位人员在履行职责或权利时产生廉政风险的可能性。分为思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险五种类型。各类风险具有不同的表现。具体如下：
思想道德风险：高校人员思想上放松自我约束；世界观、价值观塑造松懈；信念动摇，政治觉悟低；背离职业道德观，私欲膨胀；弄虚作假，软弱涣散，等。
制度机制风险：高校部门制度不健全，制度规范不到位；部分制度相对独立，缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力较弱。
岗位职责风险：高校各岗位职责不清，“一条龙作业”；擅用职务之便为他人或自己请托，谋取私利；独断专行或者软弱放任，失职渎职、等。
业务流程风险：高校各部门经办业务流程不清晰，执行不规范，随意性大，可能造成权力失控、行为失误的因素。
外部环境风险：高校利益群体间关系复杂，存在诸多潜规则，形成对正确履行职责和行使权力干扰；个人生活圈和社交圈的不利影响等风险因素。
二、高校财务内控与廉政风险防范的关系
高校财务内控是高校加强财务管理，提升财务管理水平的重要举措。而廉政风险防范就是要实现最大限度地降低廉政风险水平，确保高校各项事业顺利发展。廉政风险涵盖财务廉政风险，财务内控即控制财务风险，当然也包括财务廉政风险。因此，二者之间有着紧密的关系，且相互促进，相辅相成。
（一）高校财务是管控廉政风险的关键部位
高校财务部门既是高校资金管理者，也是高校各利益主体的协调者，是高校的重要核心部门之一。高校财务是廉政风险点的集聚点，拥有最集中、数量最多、风险度最高、危害性最大的廉政风险点。高校财务部门既有导致其他利益主体产生廉政风险的可能性，也是最容易自我滋生廉政风险的主体。其内在涵义有三点：一是高校财务通过财务管理和会计核算职能，为学校领导决策提供财务参考信息，其财务信息的有效性可能影响学校领导决策的正确与否，同时学校领导作出的财务决策在财务管理环节未得到有效的监控，也会存在产生廉政风险的可能性；二是各职能部门、学院“财务一支笔”经济责任未能通过财务控制得到遏制，从而产生廉政风险；三是由于财务部门自身内控制度不健全，岗位职责分工不明确，廉政风险意识不强，财务行为随意性等等，从而产生危害严重的廉政风险。
一般情况下，廉政风险等级呈“金字塔”形状，即职务职位越高，廉政风险等级相对越高（如图1）。以高校财务部门为例，办事员、科级干部、处级干部的廉政风险是逐级增加的，层级越高，风险越大。当然，由于财务工作的特殊性，一线岗位中有部分廉政风险可能较高，如现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等岗位。同时，财务部门廉政风险处于高水平的岗位多，自然应归属于高风险部门。因此，财务部门在高校加强廉政风险防范管理、杜绝腐败、监管高校经济活动、强化各相关利益财权与责任意识等方面发挥着重要作用。
（二）高校财务内控与廉政风险防范管理相辅相成
廉政风险防范是一项思想意识重视程度高、推行综合性强、执行力度大的系统工程。廉政风险防范工作涉及面广，内容丰富，要求较高，推行时间较长，深入层次多，意义深刻，有着较为完善的理论体系和实践成果。对于财务部门来说，以此为契机，结合廉政风险管理，也将财务内控内容融入到廉政风险防范中去，有利于减少财务内控制度建设中的诸多障碍，从而有效地减少协调成本和建设成本，也为财务内控建设指明方向。通常情况下，廉政风险与岗位职位职务层次高低之间的关系表现为，职位职务层次越高，岗位廉政风险越大，反之亦反；廉政风险与财务内控制度之间的关系表现为，财务内控制度越健全，执行力越强，廉政风险越低，反之亦反（如图示2）。
同时，高校内部若缺乏缜密的财务内控制度约束，廉政风险监控不严格，廉政风险防范体系不健全，也容易引发高校整体在廉政方面出现系统性风险，甚至造成高校内部组织结构不稳定甚至坍塌（如图示3、图4）。
（三）高校财务内控点与廉政风险点具有一致性
廉政风险点是存在于易滋生廉政风险的各个岗位、科室、部门、行业、个人等的业务行为、工作环节、任务实施的各个风险点。财务部门廉政风险点相对较多，也比较复杂，容易引起关注。诸如会计核算科室的会计审核岗位、复核岗位、出纳岗位、印鉴签章等岗位，计划管理科室的收入分配、预算调整、票据管理等岗位，学生财务管理科室的学费数据库管理岗位、学费减免岗位、奖助学金等岗位，以及财务部门负责人岗位、贷款管理岗位、系统管理员等岗位，既是财务部门内部控制的关键点，又是廉政风险较为集中的岗位。审核多少，把关不严允许通过审核、复核，出纳支付多与少，收多或收少，收多入账少，印鉴签章、支票开具“一条龙”，收入分配随意性，预算调整无依据，学费减免任意性，财务负责人签字寻租，系统管理员擅自修改存档数据等，都是产生廉政风险的风险点，那么，这些风险点也是高校财务监控的重点。因此，廉政风险点与财务部门的内控点设定是一致的。抓住了财务部门内控点，加强对财务内控点的风险控制，也就抓住了财务廉政风险防范管理的要害。
三、高校廉政风险防范管理的财务意义
实施高校廉政风险防范管理是加强反腐倡廉建设的内在需要，是贯彻落实惩治和预防腐败体系的重要举措，是对公共权力运行实施有效监控的重要手段，也是各部门各单位加强机关内部管理、推进工作规范高效的一项基础性工作。对于财务部门来说，意义非常重要。
（一）有利于深化高校财务部门反腐倡廉宣传教育
廉政风险防范管理工作的开展，在高校掀起了排查廉政风险点，认清财务风险源，及时控制财务廉政风险产生的高潮。廉政风险点的查找，让每位财务管理者和财务经办人员了解知晓自己的岗位职责、潜在的廉政风险，树立风险防范意识，变上级要求防范风险为自身需要来自觉防范风险。而对于党员干部来说，无疑是一次实实在在的自我警醒、自我提高的廉政教育过程。
（二）有利于提高财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平
廉政风险防范管理要求细致梳理业务工作流程，查找风险点，找出可能引发腐败的制度漏洞，明确了制度建设的方向和重点，从而增强了制度建设的针对性和可操作性，使制度防范更为规范。在财务部门开展廉政风险防范活动，有助于系统化推进财务部门党风廉政建设，进一步促进财经制度健全。既利于提升财务内部管理水平和工作效能，又促使财务单位有效防止各二级财务负责人自由裁量权滥用，督促财务人员依法履行财务职责和约束自己的财务行为。总之，廉政风险防范管理进一步推动了高校财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平，也确保了财务管理质量的提高。
（三）有利于加强财务干部队伍建设
财务干部是财务部门各项财务工作的负责人，履行着重要的财务职责，也赋予了其一定的财务权力与责任。廉政风险防范管理工作的开展，使财务干部在思想意识上提高了认识，对廉政风险点有了深刻的了解，从而自我规范和自我约束能力加强。廉政风险防范旨在防范，也促进多种预防措施的实施，使财务干部及时远离腐败，拒绝行贿受贿，真正为财务干部构筑“防火墙”，从源头上有效预防腐败，促进财务队伍建设。
四、坚持以财务内控为导向，切实防范高校廉政风险
（一）增强廉政风险防范管理意识，正确认识财务廉政风险特点
廉政风险防范关系到高校事业发展健康与否，是高校反腐倡廉建设的重要内容。而对于高校财务部门来说，重视和认识财务廉政风险是有必要的。即明晰财务廉政风险特点，财务部门廉政风险点最多，危害最大，辐射面较广。廉政风险等级与职务职位直接相关，但财务部门现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等一线岗位的风险也会较其他部门高职务职位的风险高。同时，由于财务部门廉政风险高的岗位多，所以财务部门属于高风险部门。那么，高风险部门在对待廉政风险防范的时候，应当更加细化廉政风险点的查询，风险评级考虑因素应当更为充分。
（二）立足高校财务实际，全面查找和评定财务内控点，降低廉政风险发生率
财务内控点查找是提高财务内控能力和降低廉政风险的基础。在财务内控点查找中，首先各处室、科室明确廉政风险防范管理工作的任务和目的，使每个财务人员思想意识增强。其次，从岗位的廉政风险点查找和评定入手，同时归纳各科室业务流程，按流程来指导和完善廉政风险点。在组织执行中，先由每个科室的各个岗位人员总结岗位特点，查找廉政风险点；再由科室科长、分管处领导汇总后予以评定，提出相关风险政策的建议。某师范院校实行“六步走”的工作步骤，切实系统地查找廉政风险点，将财务部门32个岗位中的17个岗位定为高等风险岗位，15个岗位定为中等风险岗位，为下一步设定廉政风险控制点奠定了良好的基础。以财务部门负责会计核算业务的科长岗位廉政风险评定为例（详见表1），其思想道德方面风险为低，但在岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境方面风险都为高，则该岗位最终定位于高风险岗位。
（三）健全财务内控体系，防范财务廉政风险
结合各高校实际情况，根据经济业务的关联程度，以预算内控为主线，构建以下九个相对独立但又相辅相成的、呈网状交织的内控子系统，即包括预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统、票据（含支票）与印鉴管理控制系统、资产管理系统、财务信息与查询管理控制系统和内部稽核管理控制系统。其中，预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统是重中之重。而预算管理控制系统又是贯穿整个高校财务内控制度体系的主线和核心，会计核算管理控制系统是控制的基础，资金管理控制系统是控制的关键（图示5）。
（四）强化财务内控制度执行力，内部监督与外部监督相结合
1.令行禁止，提高财务内控的执行力。以处级干部为例，财务管理中应坚持的“123原则”即一支笔审批、收支两条线、三公原则（公开、公平、公正）；贯彻落实经济责任制；廉洁自律，以身作则，做到钱账物分管、批钱不管钱、用钱不支钱；不贪小利、不搭“便车”、不斤斤计较。
2.内部监督与外部监督结合：发挥财务内部日常监督、内部稽核作用；坚持财务公开和民主理财，充分发挥单位“财务物资民主监督管理委员会”的作用，定期向所在单位教职工公开单位经费收支特别是基金收支情况；发挥学校纪委监察处、审计处专门监督作用；发挥工会等群团组织监督作用；接受国家纪律检查、监察、财政、审计、物价、税务、教育等上级主管部门的定期不定期监督检查，及时整改。
高校财务的廉政风险是高校廉政风险防范管理的重要组成部分。同时，高校财务在廉政风险防范管理中的双重角色，防控高校财务廉政风险对于廉政风险防范工程具有举足轻重的作用。尽管财务廉政风险相当复杂，危害性较大，但总体上是可控的。因此，应立足高校财务内控建设，找准财务廉政风险点，最大限度地降低财务廉政风险，从而进一步推动整个高校廉政风险防范管理工作。
【参考文献】
［1］范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考［J］.河北师范大学学报（教育科学版），2010，12（1）.
［2］尚芳.建立健全高校内控制度防范商业贿赂［J］.会计之友，2010（4下）.
［3］华中师范大学.狠抓廉政风险防范管理［J］.中国监察，2010（11）.
风险防控管理体系篇5
关键词：企业会计；风险防范；预防体系
伴随着市场经济的不断发展进步，我国各领域企业改革逐步开展深入，人们也越来越更加重视会计风险预防在整体企业发展过程中的重要作用。企业的会计风险主要因为财务管理过程本身存在的各类不确定因素的影响。因此，研究企业会计风险预防体系的形成策略对实际的企业发展具有重要进步意义，成为人们关注的重要研究课题。企业会计风险预防体系的形成和发展需要以实际的企业发展经营水平和状况研究为前提，做到实事求是，从根本的企业经营理念和长远的企业发展目标为依据，制定合理科学的企业会计风险预防体系。
一、企业会计风险预防概述
（一）什么是企业会计风险防范
企业会计风险预防体系从宏观概念角度分析属于企业财务风险控制和管理的一个重要分支，属于特殊的企业风险防范体系，具有重要的风险控制和管理功能。企业会计风险防范主要是企业的经营和管理主体，从企业的经营以及管理的流程入手，对各个环节可能存在的会计风险进行识别和分析，最终找到一种合理有效的风险控制方案。总体上坚持经济管理可操作性原则进行处理，从而达到维护整体企业会计财务管理工作的顺利进行和安全开展，保证整体的企业发展经营经济利益不受到损失和影响。企业会计风险防范的主要是达到财务风险降低和减少损失的目标，因此，企业需要在进行会计风险预防体系的构建过程中充分考虑到成本和效益之间的关系。应该采取更为合理和经济的手段进行财务风险分析和处理，制定合理配套的财务风险管理预防机制。企业会计风险预防拥有明显的动态发展特征，主要是由企业的会计风险动态发展特性所决定。同时，企业的发展内部和外部环境也具有一定的变化特征，所以需要根据具体的会计风险变化状态进行会计风险预防方案调整，如果存在发现整体的预防体系存在偏差要及时处理[3]。
（二）企业会计风险防范体系概述
企业的会计风险防范体系的构建主要是以企业会计风险的识别和风险度量为前提，由企业的管理经营人员为主导，针对所存在的企业会计风险构成因素采取系统的控制和影响，以此来进一步降低整体的企业会计风险，减少所造成的经济损失[4]。企业的会计风险防范体系的构建需要符合企业发展实际的风险预防策略的制定，以此来进一步降低企业会计风险的不确定性。企业的会计风险防范需要贯穿于企业经营管理活动的始终。因为内部环境变化因素的影响，整体的企业风险防范需要以动态发展的角度进行把握。主要的企业会计风险预防首先要在风险发生前进行预防，对于风险构成负面影响之前的合理预防已经越来越得到人们的关注和支持，建立风险防范体系就是重要的方法。
（三）企业会计风险预防目标
企业的会计风险预防的主要目标是利用风险防范体系的构建，最终达到良好的企业会计风险预防和控制的目标，总体分析属于企业财务风险管理的重要组成部分。企业的会计风险预防目标的制定需要与企业的整体发展经营目标相一致，通常意义上来讲，企业的会计以及财务目标就是企业的价值的最大化实现目标，因此，企业的会计风险预防体系的总目标是以企业经营成本的最小风险来实现企业的最大化价值目标。因此，企业会计风险预防目标的实现需要发挥整体的企业财务管理系统的作用，来实现企业财务管理的目的。需要综合考虑企业的风险容忍程度和企业会计风险的实际偏好，降低总体的企业风险成本。对于企业的会计风险防范不是单一的降低风险和减少损失，还需要考虑到企业风险最小化同时企业价值的最大化目标的实现。
（四）如何构建企业会计风险防范体系
企业的会计风险预防体系的构建需要考虑以下几个变量，第一：控制环境，企业在进行会计风险预防的同时需要对所有风险管理要素进行合理分析，其中，最基础的就是控制环境，控制环境是对其他各类基础变量提供最终规则和整体结构的重要部分。通常情况下，企业的风险偏好主要是企业的管理阶层所决定的，会对企业的整体战略发展规划产生重要影响。第二：目标设定，企业只有在对风险控制目标进行明确以后，才能进一步实践企业会计风险的评估和控制。第三：风险评估，需要对整体的会计风险产生因素进行识别，明确内外两部分存在的风险影响因素。第四，控制活动，企业的风险控制对策主要涉及风险回避、降低、对冲和接受。需要多项控制活动同时进行。
二、企业会计风险防范体系构成
一个较为成熟和完整的企业会计风险防范体系主要是由企业的会计风险预防信息系统、风险评估系统、风险反应系统和风险监测与报告系统组合构成。企业的会计风险预防体系主要包含两方面内容，首先是企业的会计风险预防体系组织规划，也就是研究如何在企业管理和整体企业组织结构内部建立起风险管理整体体系，二是企业的会计风险防范体系的管理活动内容以及关系。从风险预防信息系统角度来看，企业的风险预防信息系统主要包含了企业的内部和外部的总体信息量化和非量化处理，此类信息的收集和处理都需要各个部门协调配合。风险评估系统主要是将企业的会计风险进行识别和度量。通过风险反应机制来进一步减少风险发生的可能性，最终通过风险监测和报告系统来实现企业会计风险的相应措施及时实施到位。
三、企业会计风险防范存在的问题
到目前为止，我国的大部分企业的会计风险防范体系已经构建，但是整体的体系发展还是存在一定的问题。首先，企业的会计风险防范制度不健全，企业的会计风险防范会直接关系到企业的资金流动和企业的资产财务，都是关系公司发展命脉的重要部分，所以需要对制度完善投入足够重视。第二，企业的会计风险预防缺乏战略性，如果没有战略性方案指导很容易导致企业的战略管理不能适应内部外部企业发展环境，造成企业经营风险。第三，企业会计风险管理组织不完善，主要原因是企业的会计风险管理技术不到位，价值相关专业人才稀缺，都会导致整体的风险效果不佳。
四、如何完善企业会计风险防范体系
（一）规范企业治理结构
企业治理结构的规范是企业完善会计风险防范体系的关键所在，通过企业治理结构的进一步规范可以使得企业的各项财务活动更加有序进行。进一步保证企业的资产安全，通过规范企业治理结构也可以实现企业整体发展的规范性提高。在进行企业治理结构规范的过程中应该对企业的财务权利进行有效控制，应该建立健全企业的会计风险预防机制，明确各部分在治理结构规范过程中的职责和义务。第二，应该形成科学合理的企业决策机制，进而保证企业会计审核的准确性。第三，应该进一步抓好预算管理工作，预算属于企业实行各项调整计划的财务数字呈现方式，提高企业在会计风险预防过程中的预算工作可以有效提高资金的利用效率，提高企业会计分配和财务管理的科学性和计划性。第四，应该建立起科学有效的企业会计风险监督机制，对企业会计风险防范过程中取得的效果和实际防范效率进行及时反馈和评价，从而进一步采取合理措施进行完善和优化处理。
（二）完善企业会计运行机制
企业的会计运行机制不仅仅涉及到企业的会计部门管理和工作人员，还涉及到企业运作每一个环节的每一个员工，需要大家协同配合。首先，企业的会计运行机制要求企业会计部门工作人员不仅仅具备会计领域的专业知识和专业素养，还要求企业的会计工作人员拥有企业财务管理和风险控制以及相关高科技软件应用技术的适当掌握，在建立企业会计风险预防信息系统的同时能够熟练利用大数据信息平台进行所需信息的查找和录入。此外，企业在完善会计运行机制的同时还应该建立起健全的企业风险管理机制，达到协同配合，降低企业运作风险的良好效果。
（三）建立财务风险预防
企业的财务风险预防系统是进行企业会计风险管理的重要工具，可以尽早发现企业的经营管理风险问题进而进行风险控制和管理，让企业的经营管理人员在第一时间掌握会计风险问题信息，及时采取措施，妥善解决。在建立企业财务风险预防的过程中应该明确对信息管理力度需要加强，同时要进一步健全企业的会计风险分析和处理机制，以企业的计算机管理系统为技术辅助。同时可以建立起企业的对外担保风险管理制度。（四）建立对外担保管理制度在建立对外担保管理制度的过程中，应该了解企业对外担保也是企业会计风险引发的重要因素。企业应该严格控制对外担保，制定出符合企业发展要求的内部管理制度和责任追求制度，对企业的被担保单位进行严格审查，对整体的单位信用度和实际偿债能力进行准确了解，从而最大限度减少企业对外担保过程中造成的企业会计风险。
五、结语
综上所述，企业的会计风险预防体系的形成进一步为我国企业风险防范提供了重要制度支持和策略指导。是影响企业发展进步的重要的因素，建立起良好的企业风险预防体系是减少企业经营发展的重要前提和基础，关系到整体的企业经济效益和产业升级发展，需要企业经营管理者投入重视，财务合理对策，实事求是，动员全体员工投入会计风险防范体系构成过程中。从风险形成因素角度分析，我国的企业会计风险形成主要存在内部和外部良好因素影响。企业会计风险预防体系的形成为我国企业风险防范提供了重要制度和策略指导。本文从企业会计风险防范概述入手，综合分析了企业会计风险防范体系的构成和所存在的问题，最后对企业会计风险防范体系完善提出了合理化建议。通过对企业会计风险防范的概念以及具体体系构建构成了解，进一步明确了企业会计风险防范体系的构成和所存在的问题，从而有利于对企业会计风险防范体系完善提出了合理化建议。帮助企业未来会计工作的顺利进行，减少会计风险，实现企业未来健康可持续发展，提高综合竞争实力。
作者:王子墨单位:佳木斯大学经济与管理学院
参考文献：
[1]袁卫华.浅谈我国企业会计风险的防范[J].东方企业文化,2014,18:268.
[2]顾娜娜.现代企业会计风险的防范与控制[J].企业改革与管理,2014,22:231-232.
风险防控管理体系篇6
主要是按照市纪委、市监察局《关于推进廉政风险防控机制建设的意见》和省人口计生委《关于在全省人口计生系统扎实推进廉政风险防范管理工作的通知》要求，这次会议。对加强廉政风险防控机制建设工作进行动员部署。刚才同志宣读了市人口计生系统推进廉政风险防控机制建设的实施方案》下面，就扎实推进廉政风险防控机制建设，讲几点意见。
一、统一思想，充分认识开展廉政风险防控机制建设的重要意义
首先要解决认识问题，认识到位了，工作到位才有保障。廉政风险防控机制建设是一项创新性的工作，必须充分认识其重要意义，切实增强做好工作的责任感和紧迫感。
（一）推进廉政风险防控机制建设，是落实党的大要求的重要措施
党的大报告，“在坚决惩治腐败的同时，要更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”。开展廉政风险防控机制建设工作，要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针。第中央纪委五次全会了“要进一步加强预防制度建设，推进廉政风险防控机制建设”的要求。推进廉政风险防控机制建设是全面加强反腐倡廉建设的客观需要，也是全市人口计生系统进一步推进具有计生特点的惩治和预防腐败体系建设的实际步骤，全系统各级党组织和广大党员干部要站在提高党的执政能力，巩固党的执政地位的高度，充分认识推进廉政风险防控机制建设是落实党的大要求和中央纪委五次全会精神的具体措施。我们要以坚定的态度、得力的措施、务实的作风，扎实地推进廉政风险防控机制建设。
（二）推进廉政风险防控机制建设是贯彻《实施纲要》，落实党风廉政建设责任制的重要手段
党风廉政建设的工作重点是领导干部的廉洁自律和人权、财权、物权、事权的岗位管理及相关制度建设执行和运作情况等。廉政风险防控机制建设，本质上是对贯彻落实《惩防体系实施纲要》的具体化，突出对权力运行环节中重点部门、重点岗位和重点人员的管理，预防腐败的具体办法和工作体系，具有系统性和长期性的特征。各级领导干部都掌握着一定的权力和资源，也不同程度地面临着各种诱惑和考验，因此都面临着一定的腐败风险。权力越大，掌控的资源越多，风险就越高。推进廉政风险防控机制建设，就是要提前化解腐败风险，实现关口前移，把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个单位、每个岗位和每个人。通过识别风险点，综合利用现有的制度和措施，建立相应工作机制，确保预防腐败的各项制度和措施得到有效落实，有利于掌握反腐倡廉建设主动权、增强预见性，真正做到用制度管权、管人、管事，从而实现反腐倡廉工作的制度化、标准化、经常化。
（三）推进廉政风险防控机制建设，是将廉政建设与业务工作有机融合的重要途径
如果“两手抓”的关系处理不好，党风廉政建设和业务工作就容易出现“两张皮”的现象，廉政建设不能很好地融入到业务工作中去。廉政风险防控机制建设通过建立起纪检监察工作与行政业务之间的关联机制，在权力运行的各个环节对廉政风险实施控制，最大限度地降低腐败行为发生的可能性。推进廉政风险防控机制建设，紧紧围绕岗位职责查找风险点，制定防控措施，使党风廉政建设找到了更有效的载体，党风廉政建设责任制更加具体化。
通过对权力运行实施有效监督，也必将促进各项业务管理工作的发展，廉政风险防控机制建设中，对制度机制和岗位职责风险点的查找，贯穿于权力运行的全过程，通过制定相应的工作制度和措施，切实加强对权力运行的监督。同时，查找风险点也更加明确了各项业务工作的流程和责任分工，一定程度上提高了行政工作的效率和规范`性，带来了“以廉促政”的联动效应。
二、明确工作要求，扎实推进廉政风险防控机制建设
廉政风险防控机制建设是中央纪委要求推进的一项制度建设，是以科学发展观为指导，将风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际，针对因教育、制度、监督不到位和党员干部在履行职责或日常生活中不能廉洁自律而产生的廉政风险。廉政风险防控机制建设是贯彻落实《惩防体系实施纲要》主要内容的创造性实践。
近年来，省人口计生委和市级有关部门积极开展廉政风险防控机制建设试点工作，取得了初步成效。我们要积极借鉴先进经验，紧密结合我市人口计生系统的实际，扎实推进廉政风险防控机制建设，尽快建立起全面覆盖、层层监管、责任到位的廉政风险防控体系。具体工作中要突出抓好以下三个方面的工作：
（一）深入排查，找准弄清廉政风险。查找廉政风险是有效防控的前提。风险找不到、找不准、找不全，建立防控机制就会缺乏针对性、丧失实效性。各科室、各单位要对内部现有权力运行流程中存在的廉政风险进行全面梳理排查，为建立防控机制奠定坚实基础。第一，要系统梳理职责职权。开展廉政风险防控，必须先弄清权力运行中容易滋生风险的关键环节和关节点。要围绕行政执法权、干部人事权、财物管理权等，对每个科室、每个岗位、每个人员的职责定位、法定权限和工作流程进行认真排查梳理，做到职权项目清楚，责权流程清楚，权力运行的各个环节了然。第二，要全面找准各种风险。围绕权力和权力运行流程，按照全员参与的要求，对照履行职责、执行制度的情况，通过自己找、领导提、社会评、集体定等多种形式，排查找准本单位内部权力运行风险和处室、岗位风险。第三，要理清风险等级、实施分类管理。要对风险产生的内外因素进行分析判断，按照风险发生几率和危害程度明确相应的风险等级，区分轻重缓急，实施分类防控管理。各单位要对本单位风险等级最高的岗位做到清清楚楚，采取坚决措施加以防控（风险等级共为三级，一级为重大风险最高，二级为中度风险，三级为一般风险）。
（二）建章立制，积极防控廉政风险。针对廉政风险点建章立制，形成靠制度管人管事，是有效防控廉政风险的关键，是机制建设的重中之重。各单位要继续深化和运用近年来防惩体系建设、反腐倡廉制度建设的成果，紧紧围绕权力运行的重点部位和关键环节，针对排查出的廉政风险点，建立健全相关制度规范，推动形成有效防控廉政风险的“制度链条”。重点要抓好五大制度建设：一是民主决策制度。积极完善党组织议事规则，明确议事内容，规范议事程序，创新表决方式，强化决策监督，切实防止暗相操作、权力滥用和“个人说了算”等行为，推进民主决策、公开透明。二是岗位职责制度。按照明晰职权边界、规范工作权限的原则，对每个科室、单位、岗位、人员的工作职责、法定权限制定相应的规范，细化到每一项职权的行使，细化到每一个人头，做到有权即有责，行权讲规范，用权受监督，违权受追究。三是程序控制制度。根据权力运行流程，对每一个环节建立系统固化、环环相扣的制度规范，既有效避免因工作程序交叉疏漏，造成责权混淆、权力失范，又形成相互监督制约，切实防止权力失去约束和滥用。四是干部管理制度。在坚持按照《党政干部选拔任用条例》等有关制度规定选人用人的同时，注重根据岗位廉政风险程度的不同，建立相应的干部选拔和管理使用制度。对于风险度较高的岗位，选人用人的标准要有所区别，特别注重选拔那些作风过硬、严于律已的干部。五是责任追究制度。强化对单位、岗位及人员行权的动态监控和经常性监督检查，紧紧围绕确保廉政风险防控机制建设相关制度规范落实，建立健全相应的诫免谈话、限期整改、组织处理和纪律追责等规定，以制度保障廉政风险防控机制建设扎实有效开展。
（三）强化措施，整体推进风险防控。廉政风险防控机制建设是一项系统工程，在抓紧抓好制度建设的同时，还要注重同步跟进教育、考评等各项配套辅助措施，推动机制建设不断深入。第一，要注重强化岗位廉政风险教育。既要坚持对广大党员干部加强廉洁自律教育，又要区分不同岗位，积极开展有针对性地廉政风险防控教育，通过正面引导、反面警醒、专题学习等形式，引导党员干部认清自己岗位面临的廉政风险，不断增强自我防范和保护意识，筑牢拒腐防变的思想防线。第二，要注重考核评估。要把廉政风险防控机制建设纳入防惩体系建设检查、党风廉政建设责任制考核及政风行风建设、行政效能建设考核评价的重要内容，与单位和干部的绩效评定挂钩，促进廉政风险防控机制建设落到实处、取得实效。第三，要注重运用科技手段。紧密联系单位实际，着力开发廉政风险预警、管理、防控等方面的电子信息技术和应用软件，通过科技手段不断提升廉政风险防控机制建设的水平，促进廉政风险日常防控措施和长效防控机制的深化和完善。
三、加强组织领导，确保廉政风险防控机制建设取得实效
（一）加强领导，落实责任。推进廉政风险防控机制建设，关键在领导，责任在班子。各单位要把推进廉政风险防控机制建设作为落实党风廉政建设责任制和推进惩防体系建设的重要内容和主要抓手，摆上议事日程，切实抓紧抓好。
（二）突出重点，把握关键。要重点围绕行政执法权和人事、财务管理权，防控廉政风险和监管职责风险，务实操作。同时，做好“五个结合”，即突出重点环节与一般岗位相结合，突出针对性和动态性监管相结合，突出硬性约束与自律相结合，突出抓风险点与各项工作相结合，突出日常监督与考核评议相结合，并根据各环节廉政和监管风险的特点，认真研究分析可能产生的原因，把防控措施细化到权力运行的具体环节，做到岗位职责明确、岗位风险清楚、化解风险的措施有效，执行防控的手段有力，要紧密结合本单位实际，创造性的开展工作，切实推进廉政风险防控工作。
风险防控管理体系篇7
关键词：廉洁风险防控管理；制度机制；权力流程
按照《建立健全惩治和预防腐败体系2013―2017年工作规划》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》和《关于加强廉政风险防控的指导意见》精神要求，通过把风险管理理论和全面质量管理方法应用到反腐倡廉建设中，以岗位为核心，以权力运行和业务流程为核心，以廉洁风险排查为基础，以规范制度建设为重点，整合制度、技术和文化三种途径，建立了具有岗位特点、单位特色的国有企业廉洁风险防控管理工作体系，识别、评估、监测和预警处理廉洁风险。
1当前国有企业廉洁风险防控管理实践的典型模式评析
当前国内国有企业廉洁风险防控管理实践中，湖北、北京、江西三个地区的廉洁风险防控管理模式具有典型意义。
（一）湖北省构建以“1+5”制度为核心的廉洁风险防控管理
近年来，湖北省初步形成以制度建设为切入点、以内控监督为核心、以廉洁风险防控全覆盖为目标，具有湖北特色的国有企业廉洁风险教育、排查、预警、化解工作机制。依据湖北省委、省政府下发《湖北省国有企业开展廉洁风险防控工作的意见》及其5个配套制度（简称“1+5”文件），创建了“1+5”廉洁风险防控体系，以制度创新来进行国有企业反腐倡廉建设。[1]
（二）北京市构建以“三权九环节”监控为重点的廉洁风险防控管理
北京市顺义区通过对在决策权、管理权、操作权行使过程中的资金使用、采购业务、销售业务、工程项目、检验关口、现场收发、仓储物流、员工管理、薪酬分配等重点环节的监控，认真查找思想道德、岗位职责、外部环境、业务流程、制度机制等“五类风险”，形成了以“三权九环节”为核心的廉洁风险防控管理体系。[2]三种关键权力和九项重点环节的监控，实现廉洁风险防范循环体系的长效管理。
（三）江西中烟建立以aBC三级风险防控机制为核心的风险防控管理
江西中烟紧紧盯住拥有决策权、审批权、执行权和监督权的重点部门、重点岗位和重点环节，采取自己找、群众提、相互查、领导点、组织评“五种形式”来查找廉洁风险。通过建立aBC三级风险防控机制，明确规定公司主要领导、纪检组长负责对a级风险的防控；公司分管领导、各单位、各部室主要领导负责对B级风险的防控；基层部门负责对C级风险的防控。[3]初步实现了党组、党委、科室车间、重要岗位员工职责明晰的廉洁风险防控管理框架。
2构建科学完善的国有企业廉洁风险防控机制
国有企业廉洁风险防控管理是借鉴企业风险管理体系而构建出针对廉洁风险的防控管理体系。本文在借鉴风险管理理论和风险管理实践经验基础上，构建包含风险识别、风险评估、风险监控、风险预警和风险处置六个环节的国有企业廉洁风险管理工作体系
（一）风险识别
准确识别廉洁风险是国有企业廉洁风险防控的基础，是建立健全廉洁风险防控管理体系的第一步。在廉洁风险发生之前或发生过程中，查找职权运行过程中的风险点，围绕资金运作、物资购销、工程建设、产权交易、“三重一大”决策等重要岗位、关键环节，聚焦国有企业决策权、执行权和监督权等“三项权利”，按照自己找、群众提、互相查、领导点、组织评等方法进行排查，从岗位、机构、单位三个层次，查找岗位廉洁风险因素，确定思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务流程风险和外部环境风险五种廉洁风险，明确风险事件。[4]
（二）风险评估
按照风险发生的几率大小和可能造成的危害程度，从岗位、机构和单位三个层面，对廉洁风险点逐个进行分析和评估。岗位廉洁风险由员工自评、内设机构评审、分管领导审核、单位领导确定；内设机构廉洁风险等级由内设机构自评、分管领导审核、单位领导确定；单位廉洁风险等级由单位领导自评，报上级纪检监察机关确定。根据廉洁风险点评估维度和评级结果，结合利用5*5矩阵，对风险发生可能性的高低、风险的影响程度进行定量评估，最终确定廉洁风险等级。风险级数=（可能性Х2）+（后果Х3）（结果再乘以4，产生一个介于20至100之间的分值）。0-50之间为L级风险（低风险）；50-70之间为m级风险（中等风险）；70―100之间为H级风险（高风险）。
（三）风险监测
针对企业中重要岗位、关键环节，运用“制度+科技”来控制廉洁风险，实现“制度+人控+机控”三者有机结合，建立前期预防、中期监控和后期处置三级监测机制，减少发生机会或频率。本文构建了权力运行监控、制度机制监控、领导廉洁自律监控三个模块的廉洁风险监控机制。
第一，权力运行监控模块，实现权力运行前、权力运行中和权力运行后的决策权、执行权和监督权的监控来有效规范企业权力运行、防控廉洁风险。[5]在权力运行前，建立岗位职责监控、明确责任机制、完善内部治理结构；在权力运行中，优化权力运行流程、完善业务流程、强化动态公开、实施全程监控；在权力运行后，通过检查考核、效能考核、预警处置来处置廉洁风险。
第二，加强制度机制监控，摒弃防控过程中人为因素的干扰。以中央和省市政府出台的相关法律法规为依据，制定国有企业内部廉洁风险防控规章制度，重点加强对重要岗位、关键环节的制度建设，减少用权行为的随意性。
第三，完善领导岗位廉洁自律监控。建立企业领导人员廉洁自律机制，运用提醒防范、动态监督和保护挽救等手段，以防范和遏制领导干部违法违纪行为。
（四）风险预警
立足信息化建设，积极建立企业预警信息综合管理系统，通过企业内部廉洁信息、专家学者廉洁信息、基层反腐败信息和专访、专查廉洁信息四个方面来收集预警信息数据，建立多角度、多层次、多平台廉洁风险预警信息收集系统，分析廉洁风险发生的概率、范围、影响、后果。[6]
在获取完整科学的廉洁预警信息基础上，根据危害性程度确定蓝色、黄色、红色三级预警处置系统。一是蓝色预警。指单位或个人违反廉洁风险规定，情节轻微或存在职工议论、反映较多的苗头性问题，是危害程度较低、发生频率较低的廉洁风险，不会构成违法犯罪。二是黄色预警。指单位或个人违反廉洁风险规定，有倾向性问题且情节较重的，是危害程度和发生频率都较高但不构成违纪立案的廉洁风险。三是红色预警。指单位或个人违反廉洁风险规定，情节严重，造成严重损害且发生频率高，可能违反相关法律法规。针对出现的三色预警，通过预警回告制度、预警通报制度和预警处置制度进行警示处置。
（五）风险处置系统
国有企业廉洁风险防控管理是一个系统工程，在对廉洁风险进行识别、评估、监控和预警之后，需要对其进行处置。
（1）警示提醒。即纪检监察机构和领导者对企业可能存在思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面存在苗头性、倾向性的腐败问题，运用警示、提醒等形式，通过询问、告诫等方式进行针对性警示处置。
（2）通报批评。即对风险管理对象产生严重廉洁风险问题，给企业造成严重影响的行为进行通报和批评，通过报纸杂志、内部刊物、网络和新闻媒体等手段，进行批评教育。
（3）责令纠错。纪检监察机关和企业领导对经过调查初核确实存在的廉洁问题，但只是一般性廉洁风险问题，不构成违法违纪的人员进行一种监督挽救措施，让其在出现廉洁风险问题时，进行改正解决。
（4）离职离岗。对出现违反法律法规和相关制度规定的廉洁风险对象，进行离职离岗处置，尤其是已经出现腐败问题的企业人员，进行法律法规处分的同时，进行强制离岗和离职。
3结论
构建完善科学的廉洁风险防控管理体系是新时期有效实施廉洁风险防控管理的理论基础，是反腐倡廉建设的必由之路，也是反腐败实践经验的升华总结。通过实施廉洁风险防控管理，可以很好地把现代科学的风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实践中，紧紧围绕容易滋生腐败的风险点，针对重点领域、重点部门和关键环节，制定相应的制度机制和实施流程，采取有效的防范措施，避免和减少廉洁风险的发生。其是拓宽反腐倡廉路径，创新反腐倡廉方法、探索反腐倡廉新机制的有益实践。
参考文献
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风险防控管理体系篇8
几年来，鞍钢从企业实际出发进行积极探索，把法律风险的预防、管理、控制三项重要内容有机融入企业管理，逐步形成和运行企业法律风险的“防―管―控”一体化管理模式。
一、“防―管―控”一体化法律风险管理模式的内涵
“防―管―控”一体化法律风险管理模式就是以企业合法合规经营为核心，以全局计划部署、整体有序推进、业务无缝链接为原则，以防范先行、管理跟进、控制把关为工作链条，形成组织保障有力、制度完备可循、工作联动有序、防范严密有效，能够高效运行全面防范企业经营管理各类法律风险，可应对大型企业集团多基地、跨区域管理的法律风险管理模式。
“防―管―控”一体化法律风险管理的核心是防范法律风险，以此为引领实现对企业法律风险的有效控制。法律风险有很强的伴生性，在企业经营中无处不在、无时不在，企业的所有经营风险最终往往转化为法律风险。法律风险的这种特性决定了对法律风险实施预防、管理和控制无法由任何一个独立的业务单元单独完成，也无法以常规的法律事务管理为手段和依托得到有效解决。一体化法律风险管理强调法律管理部门借助“专业力量”，形成“法律＋专业”工作团队，全面识别、分析、评估企业生产经营管理及重要涉法事项中蕴含的各类法律风险，制定法律风险防范预案，对法律风险源点逐一拆分细化到岗位。一体化法律风险管理强调各专业管理部门借助“法律工具”，引入法律风险的识别、分析、评估机制，制定专业领域法律风险防范措施，形成“专业＋法律”的专业管理体系，作为防范企业法律风险的第一道防线。涉及重大法律风险和复杂疑难问题，由法律事务管理部门及相关部门共同研究制定防范措施，切实做到事前防范得法、事中控制有力、事后补救及时。一体化法律风险管理强调集团与子公司之间建立从上到下，从下到上，上下结合统一联动的法律风险识别、分析、评估、排除机制，形成集团公司与子公司的“集中统管＋执行反馈”的全方位共同防范各类法律风险的整体管理模式。
二、“防―管―控”一体化法律风险管理模式的构成
“防”是指法律风险防范工作前置，做好防范意识培养、规章制度约束、工作流程规范、风险预先辨识、措施制定实施等工作。“管”是指做好法律风险计划安排、工作运行指导、效果检查考核、总结研究提高等管理工作。“控”是对日常生产经营管理全过程，特别是对重要决策、经济合同、规章制度及法律纠纷案件的法律风险实施重点控制，辅之以事后补救。“防”、“管”、“控”三者既相对独立，又是一个相互融合的整体。这种一体化法律风险管理模式具有横向协调和纵向贯通的整体特性，需要建立和完善三个支撑体系。
第一，建立和完善以企业总法律顾问制度为核心的组织体系。设立从集团到各子公司的企业总法律顾问和独立于其他业务管理部门的法律事务部门，明确总法律顾问和法律事务机构各项职责，通过总法律顾问、法律事务机构、总法律顾问职责“三到位”实现法律风险集中管理的组织保证。
第二，建立以系统控制为支撑的法律风险管理体系。应当包括三个控制系统：一是制度流程管控系统。全面构建规章制度管理体系，充分体现“专业＋法律”管理体系的第一道防线作用。二是动态跟踪防控系统。通过识别、分析、评估现实和潜在的法律风险，制定防范措施、发出风险预警等工作，实行动态跟踪管理。组建“法律＋专业”团队，对法律风险的多发区域和部位，组织采集法律风险信息，进行分析研究，确定法律风险。结合企业内部的生产经营情况和外部环境的变化，对重点区域、部位可能发生的重大法律风险进行预测，提前制定应对措施。三是信息化监控系统。为实现法律风险全过程控制，最大限度地保证法律风险无遗漏、无缝隙，建立以防范合同法律风险为中心的企业法律事务管理信息化平台，发挥事前防范、事中控制、事后补救的不可替代的保障作用。
第三，建立网络式联合防范工作体系。形成各职能部门横向专业防范和从集团公司到各子公司纵向逐级防范的网络式法律风险联合防范工作体系。横向专业防范以集团法律事务部门为主，其他职能部门配合。各部门从其专业职能出发，负责对本专业领域中的法律风险进行信息采集、识别评估、确认及制定措施进行防范，集团法律事务部门组织从整体上研究、把握法律风险的变化情况、特点和趋势，总结规律，掌握风险的多发区、高发期，从全局角度提出法律风险防范的指导意见和具体防范措施。纵向逐级防范以集团总部专业主管部门为主，子公司专业部门配合，接受集团法律事务部门的指导，层层负责，逐级延伸。
三、鞍钢的实践及研讨的问题
一是通过制度流程体系建设，发挥法律风险事前防范功能。建立和完善三级核心管理制度体系和三层核心业务流程体系，整理核心管理制度156项、核心业务流程210项，编制核心管理制度及核心业务流程汇编电子版下发部门、单位实施，并通过检查督促落实；实行法律风险计划预警和随机预警制度，制定阶段性法律风险防范工作规划，从2005年起每3年制定一个法律风险防范工作规划，2011年还与规划配套制定下发了《鞍钢法律风险防范重点指引》，对全公司范围内的法律风险重新识别、分析、评估，两大类21大项80个子项，涵盖企业合规运营所涉及的270个重点区块，辐射近千个法律风险点，分别制定了防范措施，指引各单位贯彻实施。对日常管理中发现的现实或潜在的法律风险进行研判并发出预警。二是介入重要决策和日常经营管理活动，发挥事中管控功能。在实行法律事务集中管理的同时，向下属22家重要子企业派驻兼职总法律顾问，为企业重要决策及日常经营管理提供法律支持；集团公司法律事务人员按照分块介入全程跟踪、分类进入整体审核、分项研究风险排查、分责承办履职把关相组合的重大项目法律保障工作模式，全程介入公司重大项目，参与尽职调查、可行性研究、股权模式设计、风险评估和商务谈判等工作，起草和审查合作意向书、合资合同、公司章程等各类法律文件，分析论证法律风险，提出法律意见或建议，提供法律服务，为多个重大项目顺利推进提供法律支持。三是有效化解法律风险，发挥事后补救功能。采取集中管理与分级授权管理相结合的法律纠纷案件管理模式，一般案件由涉案单位自行处理，重大、疑难案件由集团公司统一组织处理，全公司历史遗留的法律纠纷案件已全部处理完毕，新发生的重大法律纠纷案件基本杜绝，企业合法权益得到有效维护。
风险防控管理体系篇9
【关键词】企业廉政建设风险防控
廉政风险防控工作是一项系统工程，涉及面广，工作量大，必须结合惩防体系建设规划，有机融入教育、制度、监督、考核等各方面要求，做到统一筹划、精心组织、有序推进，坚定不移地抓好长效机制建设，确保风险防控取得实效。
1.深化思想引导，推进廉政风险教育长效机制建设
要强化“文化倡廉”理念，在教育内容上做到与时俱进，在教育方式上做到创新求变，在教育效果上做到强化意识。一是要加强上岗教育，将教育对象从新任领导干部延伸到全体重点岗位人员，综合运用廉政培训、廉政谈话、廉政宣誓、廉政知识测试等形式，使重点岗位人员熟知岗位职责要求和廉政风险点，深化对廉洁从业要求的认识，提高对廉政风险防控的认同度；二是要加强履责教育，树立“全员有责”理念，全面开展岗位廉政教育，紧密结合示范教育、警示教育、助廉教育、主题教育等活动，强化事前预防、事中提醒和事后回顾，着重发挥先进典型的示范引导作用和反面典型的警示提醒作用；三是要加强日常教育，既要注重编发学习资料、参观廉政展厅、开展廉政党课等传统方式，也要结合现代科技手段，积极推行网络教育、实施短信提醒、征集廉政微DV等新举措，进行有针对性、个性化的廉政风险防控教育，提高干部员工学廉政、防风险、当表率的积极性和主动性。
2.抓好防漏堵缺，推进风险防控制度长效机制建设
要强化“制度反腐”理念，通过加强制度的约束和权力的制衡来化解、转移和降低风险，同时依靠制度体系的优化来达到防止主观认识偏差和客观环境影响的效果。为此，一是要坚持“制度管人、流程管事”的管理思路。结合全面一体标准化工作，一方面逐步建立和完善内控制度建设和评价体系，做到有业务的地方就有制度覆盖，有制度的地方就有评价覆盖；另一方面要建立健全廉政风险识别和提示系统，及时发现和消除管理中的风险隐患，提高廉政安全系数。二是要把握制度的时效性、系统性和可控性。制度的时效性是指对已不切合实际的制度及时进行补充、修订或废止，根据实践需要制定新的相关制度。制度的系统性是指既要使之覆盖各业务领域，也要确保各项制度之间的统一、配套、协调，互为补充，形成整体。制度的可控性是指要把对各项业务的操作风险、管理风险、道德风险的防范措施细化到每项工作、每道程序之中，真正做到自控、互控、监控，实现风险控制无漏洞、案件预防无缝隙。三是要强化制度执行意识。作为相关制度的监督管理部门，要对制度执行情况定期进行检查评估，对有章不循、有据不依的行为决不能听之任之。在企业管理过程中，要把按制度操作、按制度办事、按制度管人作为一种习惯，把遵守制度、落实制度当作一种理念，真正做到风险防范不麻痹，思想意识不淡化，制度落实无死角。
3.筑牢防控屏障，推进监督检查长效机制建设
要强化“监督纠偏”理念，建立和完善“三大机制”：一是建立分级负责的领导机制。对属于红区的廉政风险防控，要由相关单位或部门主要负责人亲自分管，分管负责人协同配合；对属于黄区的廉政风险防控，要在主要负责人的领导下，由分管负责人直接管理；对属于绿区的廉政风险防控，要由分管负责人监督相关专职抓好落实，形成一级抓一级、层层抓落实的防控监督机制。二是完善协同监督的管理机制。要建立个人自查、部门审查、纪委督察三方联动的风险排查与防控管理机制，整合各方面监督资源，及时掌握新出现的风险点，突出对关键岗位、关键人员、关键环节的风险防控管理；对发现廉情异常或有苗头性、倾向性问题的，有关组织和责任人应当及时提醒和预警。三是强化人人参与的责任机制。要努力做到领导个个重视、员工人人有责，切实增强风险防范意识和内部控制理念，将廉政风险防控机制建设与各项业务工作同步部署，并与企业文化建设等工作有机结合，做到公司上下齐心协力，互相监督、互相制约，有力发挥风险防控机制的保障作用。
4.落实防控责任，推进风险防控考核长效机制建设
要强化“考核保效”理念，通过落实责任、强化考核来解决防控机制建设推进过程中遇到的各类问题。一是在考核方式上要做到多元化。要提高廉政风险管理考核的权威性，通过定期自查、上级检查、群众评议等方式，对廉政风险防控各项措施的落实情况进行综合评估，将评估情况纳入党风廉政建设责任制考核体系，确保风险防控各项工作有效落实。要提高责任追究的威慑力，严格风险问责，对检查监督流于形式、整改措施落实不力或屡查屡犯等问题，做到领导与专职同步问责。要发挥违纪惩处的震慑力，既要严肃查处违纪违法案件，也要防微杜渐，举一反三，堵塞漏洞，进一步推进廉政风险防控机制建设。二是在考核内容上要提高实效性。要着力解决风险查找“避实就虚、空泛无力”的问题，查找单位廉政风险“对权不对人”，查找岗位廉政风险“对岗不对人”，查找个人廉政风险“对事不对人”，切实解决好风险点查找“像、准、实”的问题。要着力解决防控制度“流于形式、约束无力”的问题，建立包括廉政教育、风险预警及处置、检查考核、监督问责等内容的防控制度体系。要着力解决推进机制“不够有力、延伸不广”的问题，做到领导干部身体力行，带头分析排查风险，带头落实防控措施，发挥示范和表率作用；做到与深化优质服务建设、推进惩防体系建设、完善监督体系建设等工作相结合；做到防控工作务求实效，进度服从质量、内容服从效果。三是考核结果要做到有效运用。将风险防控工作与责任制考核、“四好”班子创建、干部任用、评先创优等工作有机结合起来，把廉政风险防控机制建设的成效作为评价基层班子和班子成员落实“一岗双责”的重要考评标准，有效防范对风险防控工作中思想不重视、推进不到位、效果不明显等情况，全面提高供电企业党风廉政建设和反腐倡廉建设水平。
参考文献：
[1]张岚《廉政风险防范管理》，学习出版社2009年12月
风险防控管理体系篇10
这次会议的主要任务是学习贯彻国家总局和省工商局关于开展廉政风险防控管理工作的有关精神，总结开展廉政风险防控管理试点工作情况，全面部署推进廉政风险防控管理工作。市局党组对这次会议很重视，会前听取了专题汇报，并对这项工作进行了研究部署。
廉政风险防控管理，是指依照工商行政管理职责，重点围绕行使行政审批、行政执法、队伍管理等权力，针对工作岗位和环节可能发生的问题，通过采取前期预防、中期监控、后期处理等措施，防范工商行政管理人员在履行岗位职责、行使行政权力过程中的廉政风险和监管风险。刚才，××县工商局作了演示，介绍了试点工作的情况。下面，我就全面推进全市系统廉政风险防控管理工作，进一步抓实抓好党风廉政建设，讲几点意见。
一、积极探索，抓好试点，廉政风险防控管理试点工作初现成效
今年以来，市局确定××县局作为廉政风险防控管理工作的试点单位，各县市区局也分别在部分基层分局(所)进行了试点。各试点单位结合自身实际，积极探索，把反腐倡廉工作融入工商行政管理职能工作之中，初步构建了廉政风险防控管理工作平台。
(一)部署到位，初步构建廉政风险防控管理工作平台。在年初全市工商行政管理工作会议和全市系统党风廉政建设工作会议上，市局明确将廉政风险防控管理作为今年党风廉政建设的重点工作，进行了安排部署。市局和各县市区工商局加强了对廉政风险防控管理工作的领导，通过召开会议、专题学习、接受正反典型教育等多种形式，深入宣传发动，引导广大干部职工积极主动参与廉政风险防控工作。
(二)以点带面，积极推进廉政风险防控试点工作。根据省局的要求，我们在全市系统积极推进廉政风险防控管理试点工作。××县局开展调查问卷“问”风险，发动干部职工“找”风险，分析汇总_件“梳”风险，邀请县委政府领导、人大代表、政协委员“评”风险，“四大途径”多角度查找出执法办案岗位__个风险点，并对风险点进行等级评估，评定一级风险_个，二级风险__个，三级风险_个。通过开展岗位廉政教育，构建“不想违”思想防线;制定和完善风险防控措施，构建“不能违”制度防线;创新风险防范管理方式，构建“不敢违”惩治防线，基本建立了风险防控的架构。
(三)突出重点，抓好执法办案廉政风险防控。在试点工作中，我们结合工商职能转型和“职能归位、文明执法、和谐执法”主题年活动，重点抓好执法办案廉政风险防控工作。为此，市局制订出台了《关于做好全市系统执法办案廉政风险防范工作的指导意见》。该文深入剖析了在管辖、立案、调查取证、决定、执行、核审和复议等环节存在的风险，提出了建立完善执法办案岗位工作职责制度、案件主办人制度、“行风监督卡”制度、行政处罚案件数据档案库和相类似案件比对制度、减免罚没款集体决定和书面报告制度等制度，建立健全建立办案人员学习提高机制、集中办案制、案件质量管理评价体系、奖励惩处、协作区等防控机制，对全市系统做好执法办案廉政风险防控工作起到了积极指导作用。××县工商局作为试点单位，积极实践，出现了执法办案工作与廉政风险防控工作双赢的局面，今年的执法办案工作取得了历史性的突破，到目前为止共立案___起，结案___起，实现罚没收入___万元。
经过前段的探索，廉政风险防控管理工作已显现出了初步成效。一是干部队伍的风险意识明显增强，党员干部防范风险、维护廉政安全和监管安全的弦绷得更紧了，促进了系统的稳定。二是保障和促进了监管执法工作，执法效能和监管效益明显提升。到_月底，全市系统共查办案件____起，罚没收入___.__万元;各类登记事项当日办结率达__%以上;查处取缔无照经营____户;食品安全监管责任制落实率达到___%。三是有效化解了监管风险，减少了监管盲点，工商干部明确了监管重点，增强了执法针对性，全系统未发生重大责任事故。四是地方党委政府和人民群众的满意率不断提高,树立了工商部门廉洁勤政的良好形象。
二、深化认识，抓好发动，切实增强做好廉政风险防控管理工作的自觉性和主动性
开展廉政风险防控管理工作，是构建和完善有工商特色惩治和预防腐败体系的一项新举措。国家工商总局去年就提出了工作思路，今年又带头在总局机关全面展开。中央政治局常委、中纪委书记××，中央书记处书记、中纪委副书记××等领导同志，都对全国工商系统开展廉政风险防控管理工作，给予了高度评价。今年《中国监察》第_期，专门刊发了国家工商总局开展这项工作的经验做法。_月底，省纪委确定工商系统为全省“腐败风险预警防控工作示范单位”。_月__日至__日，省局召开了全省系统推进廉政风险防控管理工作动员会，省局党组书记、局长××同志亲自作了动员报告，提出了明确的工作任务和要求。全市工商系统干部职工尤其是各级领导班子和领导干部一定要将思想统一到上级的要求和部署上来，不断增强开展廉政风险防控管理工作的责任感和使命感，切实把这项工作抓好抓落实。
(一)开展廉政风险防控管理工作，是落实中央更有效地预防腐败要求的具体实践。经过多年的探索，我党提出了建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的科学论断，将预防腐败提到了更加重要的位置。党的十七届四中全会提出，在坚决惩治腐败的同时加大教育、监督、改革、制度创新力度，更有效地预防腐败，不断取得反腐败斗争新成效。预防腐败必须超前于腐败行为的发生，做到“关口前移”。概括来讲，廉政风险防控管理“防控的是廉政风险，管理的是防控工作”，就是针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立前期预防、中期监控、后期处置“三道防线”实施风险防控。开展廉政风险防控管理既符合科学发展观规律和要求，符合预防和惩治腐败的规律和要求，也是构建和完善具有工商特色的惩治和预防腐败体系的创新举措，是落实中央更有效预防腐败要求的具体实践。
(二)开展廉政风险防控管理，是促进工商职能转型的的现实需要。正气行，事业兴。近几年来，特别是去年停收“两费”以来，全市工商系统应时而变，顺势而为，积极推进工商职能转型，围绕全市经济社会发展大局，廉洁高效地履行工商职责，为促进全市经济社会发展作出了积极贡献。但是我们必须清醒地看到，在转型时期系统内还存在“六个习惯于”、“六个反差”、等突出问题，这些问题有相当一部分是党风廉政建设方面的问题，不仅阻碍了工商职能转型全面推进，而且极易引发廉政风险和监管风险。这既是我们加强党风廉政建设要解决的问题，也是我们推进工商职能转型迫切需要解决的问题。开展廉政风险防控管理工作，把反腐倡廉融入到工商业务工作全过程中，充分考虑职责设定、流程设计、制度安排、权力配置等要素，通过“确责、履责、问责”，明确干部岗位职能规范和要求，完善工商职能工作流程和机制，严格责任考核和追究，就能更好地促使传统工商向现代工商的转变，促进规范执法、廉洁执法、和谐执法。
(三)开展廉政风险防控管理，是党风廉政建设工作创新的客观要求。时代在变，党风廉政建设的理念、方式和措施上也必须随之变化，这样才能与时俱进，不断取得新的成效。廉政风险防控管理工作是一项创新工作，一是新在借鉴了现代企业管理中行之有效的风险管理和质量管理先进理念和方法，按照pdca循环的“计划、执行、考核、修正”四个环节，对风险进行防控;二是新在把党风廉政建设的要求融入到各项业务工作之中，体现到权力结构和权力运行各个环节中，有效地解决了廉政风险与监管风险紧密联系、相互交织以及长期存在的党风廉政建设与职能工作“两条线”、“两张皮“的问题，实现了党风廉政建设与业务建设的紧密结合，协调发展。
(四)开展廉政风险防控管理，是关心和爱护系统干部的必然要求。预防腐败，必须坚持以人为本。随着国家法制的健全和有关问责制度的建立健全，我们讲公务员现在是一个高风险的职业，因此保证干部的廉政安全和监管安全，是对干部的最大的关心和爱护。____年，全国工商系统共有___多名干部受到纪律处分。国家工商总局信息中心原副总工程师××因累计受贿__万元，被判处有期徒刑__年，受到开除党籍、开除公职处分。省局近期下发了四期《廉情信息》，通报了多起系统内违法违纪案例。我市系统近年来也有一些干部受到刑法和党纪政纪处分。这些案例中，从人员构成来看，既有领导干部，也有一般干部;从案件的性质来看，有的是贪污腐败，有的是失职渎职等;从处理的种类来看，有的受到纪律处分，有的被追究刑事责任。这些惨痛的教训都充分说明了，职能与责任相连，权力与风险相伴。无论是哪项工作，哪个岗位，廉政风险和监管风险都客观存在。全面推行廉政风险防控管理工作，可以使干部少犯或不犯错误，体现对系统干部的关心和爱护。全体干部职工也要本着对自己负责、对家庭负责、对工商事业负责的态度，积极参与，认真做好风险防控工作。
全面推行廉政风险防控管理工作，要克服四种不正确的认识。一是于已无关的想法。认为风险防控是领导岗位和权力岗位的事情，自己作为普通干部，无职无权，也就无风险可言，所以事不关己高高挂起。二是额外负担的想法。认为工商部门近年来在加强党风廉政建设方面做了大量的工作，业务建设也得到了不断加强，开展廉政风险防控管理是“花架子”，额外增加了工作负担。三是走过场、应付的想法，认为实施廉政风险防控管理涉及面广，工作量大，抓起来有难度，反正试点单位有现成的经验，自己照搬照抄，填填表应付一下就行了。四是当配角的想法。认为这项工作是工作专班的事，自己不是主角，不用主动参与，随意附合附合就得了。这些不正确的认识虽然发生在少数人身上，但同样需要引起我们的高度重视，加强引导，要让广大干部看到开展廉政风险防控管理工作中央有要求、领导有批示、上级局有部署、事业进程中有教训、关心爱护干部有必要、试点证明有成效，从而增强全体干部开展廉政风险防控管理工作的责任感和使命感，做到人人主动参与、个个积极防控。
三、明确路径，抓好落实，全面推进廉政风险防控管理工作
开展廉政风险防控管理工作的主要任务和目标是：按照“计划、执行、考核、修正”四个环节，对工商行政管理工作的廉政风险点进行查找，对存在的风险进行防控，对落实情况进行考核，对制度机制进行修正，并以年度为周期循环运行，构建长效机制。____年，全市系统初步建立以岗位为基础，以规范权力运行为核心，纵向一体、横向联动的廉政风险防范机制，通过综合运用教育、制度、监督、惩处等措施，最大限度地降低廉政风险和监管风险，预防和遏制违法违纪行为和监管责任事故的发生，促进依法行政、文明监管、廉洁执法，确保全市系统干部在履行职责和岗位工作中的廉政安全和监管安全。这次会上，我们已经把市局《关于推进廉政风险防控管理工作的实施方案》印发给大家。方案对廉政风险防控管理工作的指导思想、基本内涵、任务目标、基本原则、实施方法步骤、工作要求等都作了明确的规定，请大家认真学习，明确路径，抓好落实。因为廉政风险防控管理工作是一个全新的工作，大家对如何进行防控还没有形成一个清醒的概念，在这里我再强调一下如何做好六个环节的具体防控工作。
关于学习动员阶段工作。这次动员会回去后，各单位纪检组长(纪委书记)要迅速向党组(委)汇报，传达国家总局和省、市局关于做好这项工作的精神，争取党组(委)的重视和支持，并做好动员部署、学习教育和营造氛围等工作。总之，就是要做到精心组织，全员发动，营造良好的工作氛围。
关于风险排查阶段工作。风险排查是整个防控工作的基础工作，这个阶段就是要围绕“梳理、自查、评查、公示、审定”十个字做文章。“梳理”就是以“三定”方案为蓝本，梳理工作事权和职能工作流程，明确具体运行环节和各岗位工作任务和职责，制定主要职能工作流程图表。这项工作中关于行政执法的部分，可以运用我们过去开展执法“三制”工作中的成果，以提高行政效率。“自查”就是工作人员以岗位为基础，查找个人可能发生的廉政风险情况以及由腐败行为易引发的监管风险情形。进行自查时，要向广大干部讲清楚查找风险就是一个自我提醒和提高的过程，查找风险只对岗位，不对具体个人，也不等于是查问题，更不是搞“人人过关”，以消除大家的思想顾虑。“评查”就是各职能机构组织互查，对工作人员自查风险情况进行评查，主要从思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、已有案例和外部环境等方面分析原因，确定存在风险的岗位或工作环节为廉政风险点，并按风险发生几率和危害程度，评估各类岗位风险的等级。这个环节各职能机构的负责人要发挥“守好自己的门、看好自己的人”的高度负责责任心，从爱护下属、维护本机构安全的高度做好本职能机构的评查工作。“公示”就是惩防体系领导小组办公室组织对各职能机构上报的风险排查结果进行审核后，通过内网进行公示，征求改进意见和建议。“审定”就是风险排查结果经所在单位党组(委)审定后，确定所在单位的风险点和等级，作为制定防控措施的基础。查找风险点的过程，是干部自律和他律相结合的过程，既需要自我教育、正面教育，还需要领导与同志之间的善意指导帮助。风险点的查找方法多种多样，可以采取自己找、群众帮、领导提、组织审等多种形式，查找中要注意风险点要以工作岗位和环节相结合的方式来确定，注意区别于风险的表现形式，以避免风险点过细或过粗的问题。
关于制定防控措施阶段工作。制定行之有效的防控措施是风险防控工作取得实效的关键。各单位要根据不同岗位和风险等级，制定有实效性、有针对性、有差别的防控措施。一是围绕“一个目标”突出实效性。以制度防控为总体目标，以正确行使权力为核心，以预防为主，实行关口前移，加强规范和制约权力运行的制度建设，把反腐倡廉与深化工商行政管理改革，完善制度规范有机结合，实现依靠制度防控风险的体制机制。二是分析“三个因素”突出针对性。要认真分析廉政风险发生的原因，有针对性制定防控措施，属于思想道德因素的，要加强对工作人员的教育管理和纪律约束;对现有制度有缺陷的，要完善岗位履职标准、工作流程设计等;对权力配置过于集中的，要进行分权制衡，建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。三是考虑“三个层面”突出差别性。从工作人员自我防控、各职能部门内部防控、各单位综合防控三个层面分别制定防控措施和计划。防控措施既要有适应一般问题的制度规范，又要有针对岗位特点、具体到每个风险岗位的个性化办法。
关于落实防控责任阶段工作。要按照谁在岗、谁防控，谁主管、谁监督的原则，建立廉政风险防控责任机制，形成主要领导亲自抓、其他领导分工抓、工作专班协调抓的工作格局。实行分类防控，分别落实自我防控、职能部门内部防控和单位综合防控所对应责任主体的责任。坚持分级监督，区分风险等级，分别落实一级(高度)、二级(中度)、三级(轻度)风险所对应防控主体的责任。严格责任追究，按照《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》追究相关防控领导责任，问责领导干部。
关于防控管理阶段工作。一是前期预防风险。各单位要采取下发预警提示书、开发廉政风险网上预警软件、开展教育活动、进行预警谈话、预警信息等手段提示风险，起到防患于未然的作用。二是中期监控风险。风险的表现形式多种多样，而且处于变化的状态。如何有效监控风险，首先要有一个严谨认真的态度，认真落实防控措施，执行制度规范，加强风险岗位监督。其次要综合运用多种手段，发挥电子监察系统、业务综合管理平台、执法评议、案件评查、政务公开、审计、检查考核、_举报、行风评议、述职述廉、行风监督卡、“十佳三差”评选等监督功能，广泛收集信息，科学研判信息，发现职权运行和工作人员履职中出现的风险迹象和问题，加强风险监控。三是后期处置风险。风险是客观存在的，但并不可怕。只要我们对风险处置得当，就会有效消除风险的不利影响，甚至可以化被动为主动。在风险处置中，各地要区分不同的情况和形势，因势利导，妥善处置。对发现的苗头性、倾向性问题和风险隐患，根据风险等级，酌情采取警示提醒、诫勉谈话、责令整改、停职检查、调离岗位等措施处理，防止风险扩大，演变为安全事故;对违纪违法行为，依纪依规进行处理;对具有普遍性的问题，深入剖析问题产生的根源，举一反三，从制度机制等方面进行规范，防范问题再次发生。
关于考核修正阶段工作。廉政风险防控管理工作是今年的一项重点工作，因此各地要把这项工作纳入党风廉政建设责任制考核范畴进行严格考核，考核结果作为部门、单位和个人评先评优和任用的重要依据。同时这项工作又是一项全新的工作，在运行中难免出现这样或那样的问题，各单位要根据职能转变、内部外部环境变化等新形势、新条件和问题产生的原因，及时调整修正风险点内容、等级，完善防控工作措施，修正各种偏差。总结经验教训，不断完善提高防控工作的水平。
以上学习动员、查找风险、制定防控措施、落实防控责任等四个步骤，各市、县、区工商局机关应在____年__月底前完成，基层工商分局(所)应在____年_月底前完成。____年，省局和市局将组织统一检查考核，并对检查考核情况进行通报。各地要根据工作任务和期限的要求，合理安排进度，按期高效完成工作任务。
四、强化领导，抓好结合，确保廉政风险防控管理工作取得实效
廉政风险防控管理工作是一项综合性的工作，只有在各级党组(委)坚强领导下，在全体干部的积极参与下，群防群控，才能确保这项工作取得实效。
(一)加强领导，明确工作责任。作为建立健全惩治和预防腐败体系的一项具体工作，廉政风险防控管理工作的工作机制是这样：在党组(委)的统一领导下，由各单位惩治和预防腐败体系领导小组组织，领导小组办公室具体协调，干部全员参与。其工作原则是“谁主管、谁负责”。各级工商部门要把这项工作作为加强惩防体系建设的一项重要任务，摆上重要议事日程，切实抓紧抓好。各县、市、区工商局“一把手”作为党风廉政建设和确保所在单位廉政安全、监管安全的第一责任人，要认真履行第一责任人的职责，既要抓全局、负总责，抓好本单位的综合防控工作;又要率先垂范，带头查找在权力运行中的风险，带头制订防控措施，抓好自我防控。分管领导要加强对分管部门的领导和督促。其他干部也要明确各自的职责，做好自我防控。上级机关要先行一步，作好示范和指导。各个分局、所的防控制度、工作流程等，各单位要组织专班在评查的基础上搞一个统一的模式，不要八仙过海，各来一套。惩防体系领导小组办公室作为专班，要切实担起责任，搞好协调工作。各职能机构作为风险防控的主体单位，要把这项工作当作加强自身建设的份内之事，各负其责，齐抓共管，共同完成好工作任务。
(二)全面推进，突出工作重点。开展廉政风险防控管理工作，一方面我们要动员全员参与，群防群控，按照工作要求和方法步骤，全面推进这项工作。同时还要在全面防控的基础上，突出重点，抓住重点人员、重点岗位和重点步骤。在人员上，要重点抓住领导干部，让领导干部切实履行“一岗双责”，发挥模范带头作用。在岗位上，把行使行政审批权、行政执法权、人财物管理权等重要岗位作为廉政风险防控的重点，切实落实防控措施。在步骤上，重点把握风险排查、制定防控措施、实施防控管理等三个关键步骤，界定廉政风险突出准确性，防控措施突出有效性，动态管理突出连续性，真正把这项工作抓出实际成效。
(三)统筹安排，搞好工作结合。快到年底了，各项工作多、任务重。各地各单位在开展廉政风险防控管理工作中，要做到统筹安排，搞好工作结合。要与深入学习贯彻科学发展观活动结合起来，与落实省委省政府“两年”活动结合起来，与开展“职能归位、文明执法、和谐执法”主题年活动结合起来，与迎接全市优化经济环境“十佳三差”单位评选结合起来，与党风廉政建设的具体工作任务结合起来，学会弹钢琴，做到“两促进，两不误”。同时要结合实际，形式上不要过于繁琐，不简单追求数据统计效果，确保廉政风险防控工作取得实实在在的效果。
(四)融合贯通，抓出各自特色。廉政风险防控管理工作，××市××区____年初就进行了研究和试点工作。系统内从国家总局、××省工商局，到省内的××市工商局、××市工商局，再到市内的××县工商局等单位先行先试，摸着石头过河，给我们提供了许多宝贵的经验和好的做法。但一地有一地的实际，一个单位有一个单位的现状。工作也没有最好，只有更好。各地在全面推进的过程中，要在汲取试点单位精华的基础上，不满足于照搬照抄，学会融合贯通，积极探索，大胆实践，充分发挥自己的智慧和创新精神，抓出自己的特色来。
五、振奋精神，抓好收尾，全面完成党风廉政建设年度工作任务
省局计划在__月份就要对各地市州的年度重点工作目标进行考核，全市系统党风廉政建设工作任务还很繁重。各单位要振奋精神，狠抓落实，全面完成今年的党风廉政建设年度工作任务。
(一)认真学习贯彻十七届四中全会和中央纪委四次全会精神。这个月中旬，中央在某省召开了党的十七届四中全会和中央纪委四次全会。党的十七届四中全会是在新中国成立__周年之际，在应对国际国内重大挑战、推动党和国家事业实现新发展的关键时期召开的一次重要会议。这次会议有两个亮点，一个是加强党内民主，一个就是加强反腐倡廉建设。全会提出，坚决反对腐败，是党必须始终抓好的重大政治任务。必须充分认识反腐败斗争的长期性、复杂性、艰巨性，把反腐倡廉建设放在更加突出的位置。全市系统各级党组(委)要以学习贯彻全会精神为动力，围绕保增长、保民生、保稳定的目标，深入推进以建立健全惩治和预防体系为重点的反腐倡廉建设，为××经济社会发展和工商职能转型提供坚强保障。前不久，中央印发了《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》、《中国共产党巡视工作条例(试行)》、《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》等三个文件，全市系统各级党组(委)要认真组织学习，结合实际抓好落实。
(二)各单位要切实做好迎接优化经济环境“十佳三差”评选工作。今年以来，系统各单位高度重视政风行风建设，为进一步优化经济环境做了大量的工作，蕲春县工商局等单位还在半年评选中取得了较好的成绩。年底，各地优化经济环境“十佳三差”集中评议工作将陆续全面展开。去年，市局在市直单位评选中得了第一名，今年感到压力很大。由于今年实行的是市县整体联动，各县市区的评选成绩将直接影响到市局的最终成绩。在年初的召开的党风廉政建设工作会上，市局党组书记、局长王旺来同志和我都分别就做好这项工作提出了明确的工作要求，希望各县市区工商局要尽最大的努力，用最过硬的措施，争取最好的结果。同时，市局今年还规定除设立“十佳三差”评选先进单位奖项外，对被评为“十佳”的单位在年度目标考核中给予奖分，对位次靠后的单位给予扣分，对被评为“三差”单位的要对班子进行集体诫勉，并对主要领导进行组织处理。年底，市局将严格按此规定进行考核兑现。