供应商风险防范对策篇1
【关键词】海外工程投标风险防范
本文将就投标风险如何防范进行探讨。投标风险的防范分为两个部分：投标前期风险防范和投标报价风险防范。
1投标前期风险防范
投标前期风险因素主要来自业主、、施工合作方、供应商、竞争者、项目所在国家。
1.1与业主相关风险的防范
与业主相关风险主要有以下五种：业主买标风险、业主支付风险、合同风险、索赔的风险和业主无理废标的风险。
（1）业主买标风险。目前在有些海外工程国际招标中，业主为了压低标价，花钱雇佣一至两家投低价标，开标后要求报价较高，但是中标愿望强烈的承包商将报价降至最低标价以下才授标。对于此类风险，应在投标决策时，对业主的信誉予以调查，重点调查其过往招标历史，以及竞争者中是否有人有过作假前科。一旦发现问题，可放弃该项目，或找寻项目所在国承包商联合投标。通过当地承包商对业主行为进行监督，并为自己分担投标阶段费用损失。
（2）业主支付风险。对于一些资信度低、付款能力差、资金来源不可靠的业主。应慎重投标，在合同中要求提高预付款金额；不接受垫资；不接受延期付款；力争业主向己方提供银行或政府担保。
（3）合同风险。工程承包所使用的合同版本种类很多，几乎各国都制定了合同范本。合同条款中潜伏的风险往往是责任不清，权利不明所致。通常表现在合同条款不平等，合同中定义不明确以及条款遗漏等方面。为了防范合同风险，应当培养和聘请有经验的律师担任项目的法律顾问，并且应使其尽早介入拟参与的工程项目。从而更有效的审查合同，处理合同履行中的合同变更、修改，对工程重大法律问题出具法律意见书，配合工程师处理工程中出现的其他法律问题。
（4）索赔的风险。由于缺乏索赔意识，以及语言上的障碍导致索赔难的问题已经在过往的海外工程项目中暴漏出来。难以发挥索赔的作用成为了中国公司维护自身利益，争取项目利益最大化的一大风险。索赔风险的防范措施有二。第一增强人员索赔意识。项目部领导、施工项目主要负责人、商务管理人员都必须竖立很强的索赔意识，时刻保有对索赔时间的敏感性。项目部自成立起，就应该对项目人员加强索赔知识教育，建立索赔机构，保障索赔工作有专人做，确保索赔工作能够有条不紊的进行。第二要制定索赔管理制度，重点要确保索赔证据和索赔资料的及时、准确、全面的搜集。往来信函、会议纪要、影像资料都在搜集范围。
（5）业主无理废标的风险。a公司曾参与某国某铁路升级项目，提交给业主的标书中附带了巨额的投标保函，结果业主无理由作废全部投标，导致公司在保函手续费上损失二百多万人民币。a公司蒙受损失的原因是没有重视招标信息，本次招标已经是业主的第三次招标。公司没有追查前两次招标未果的原因，盲目参与，结果导致如此损失。
1.2与相关风险的防范
与相关的风险主要有三种：
（1）假。利用承包商急于揽到工程的心理，或向其提供虚假项目信息，或依托真实项目信息，为谋取私利，以种种不实之词诱惑承包商，骗取费用；（2）人水平太低难以承担承包商的委托工作。既无能力为承包商提供真实可靠项目信息、市场信息，也不能通过社会关系协助承包商中标；（3）人同时为多家，泄露承包商秘密。
是承包商获取第一手项目信息乃至更进一步项目信息的关键渠道，所以我们不能因噎废食。要做好对风险的防范工作。具体步骤见图1。
第一步，人身份识别。如果是第一次与其合作，应鉴别对方身份。要求提供人公司法人地位证明、注册地址、人代表的个人身份信息以及该所具有的社会关系网，包括建设单位和政府部门的人脉网络。通过网络或电话，情况允许的情况下应派代表亲赴，调查人身份真伪。
第二步，签署框架协议。框架协议中明确双方关系和基本权利义务，明确如有特定项目，另签协议。
第三步，人提供项目信息初判。人会向承包人提供项目信息，建议其投标。此时，应首先查明项目是否真实存在，以及人能够给予的帮助有多大，避免做无用的投标工作。
第四步，签订特定项目协议。重点把握两点：明确彼此的合作是排他性的；期间发生费用由人承担，佣金按中标合同价百分比支付。使其在未完成此工作前无利可图。
第五步，甄别提供的进一步项目信息。承包人将要求为其提供投标所需进一步信息。这些信息便是之后承包人进行现场考察和市场调查时所要了解的信息。承包人可通过现场考察和市场调查的方式对人提供的信息予以甄别，从而判断的诚意与能力。
第六步，列入合格人名单或黑名单。未通过前四步的直接列入黑名单；通过前四步的列入潜在名单；通过前五步的列入合格人名单；若通过前五步，且能协助承包人中标的列入长期短名单中。
1.3与施工合作方相关风险的防范
在海外工程承包中，项目的成败许多时候取决于能否处理好内部合作关系，能否消除内部合作带来的风险。为了避免不利情况的出现，应该加强海外工程中的内部合作风险防范。
（1）股份合作制是由多个各具优势的单位形成一个市场实体，由这个市场实体来操作项目；联营体是通过联营体协议的方式共同承揽、实施项目；合包公司是由几家单位投资，在当地注册实体法人公司，以公司名义对外；几家单位以共同出资、共同管理、共同承担风险、共同分享收益的方式组成虚拟公司，以总包名义对外。这四种内部合作形式，有效的把各施工合作方的责权利捆绑在了一起，一荣俱荣，一损俱损。很大程度上阻止相互欺骗、各自为政的局面产生。
（2）收费管理和劳务技术合作这两种方式可以有效的弥补施工力量不足的问题。收费管理方式以收取管理费的方式确保了总包的利益，将项目的实施全权移交给合作方，又完全规避了项目风险。这种合作方式虽然规避了风险，但在收益上难免打了折扣。
（3）总包与分包这种合作方式相对来说是内部合作风险最大的。由于分包商多为没有太大实力的小施工队，当风险降临，他们很容易不惜名誉，不顾及法律后果，擅自撕毁合同，逃避责任。面对这样的分包商，总包可以拿起法律武器来捍卫自己的利益，但如此一来必然浪费大量时间和成本，况且许多时候分包商也没有足够能力补偿自己的损失。因此对于此类分包风险，总包应选择好分包对象。集团公司（若有）范围内寻求兄弟公司的合作为上上之选。
1.4与供应商相关风险的防范
与供应商相关的风险主要有三种：产品质量风险、供应中止风险和价格浮动风险。
产品质量风险：供应商提供的施工材料或设备的品质不符合采购合同中规定的标的物的品质，无法满足项目施工的需要。供应中止风险：供应商主动中止供货和被动中止供货。主动中止供货是指供应商主观上存在故意、主动地单方面中止供货。而被动中止供货是客观的、不可抗拒的外力造成供应商中止供货。
价格浮动风险：由于通货膨胀或供求关系的影响，导致产品价格与投标时期价格出现较大价差。对于供应商可能带来的风险的防范措施如下：
（1）以办事处为单位，将承包商海外市场划分成块，在各自区域范围内寻找品牌、信誉、规模等合格的供应商。（2）每个区域在合格的供应商中，选择两家成熟的、有威信的供应商作为主要供方，并要求该主要供方寻找几家供应商建立供应群体，承包商只和主要供方进行单线交易。（3）与两家主要供方建立长期战略合作关系，用双赢的方式稳定合作关系。（4）一旦某个区域主要供方出现严重问题，可以诉诸相邻区域供应商，同时建立新的供求关系。
笔者认为以上防范措施可行的理由是：将海外市场划分成块，可以节省运输费用；选择两家主要供方可以降低管理难度，又可使两家主要供方相互牵制，防范供应商主动中止供货和因供求关系变化导致价格大幅上涨的风险；要求主要供方建立供应群体可以防范供应商被动中止供货的风险；单线交易，可以降低交易成本，提高效益。对于因通货膨胀导致的价格浮动风险，以上措施可能无法有效防范。可以尝试利用期货买卖方式规避风险，当然期货本身也具有风险。另外，在海外工程国际招标中，许多国家的业主可能会强制指定供应商。规避这些供应商带来的风险，除了可变通采用上述措施外，还应在与业主的合同中要求业主予以担保，并且在指定供应商不能满足承包商施工生产需要时，允许承包商选用其在相应区域内的主要供方。
1.5与竞争者相关风险的防范
竞争者能力和竞争者的舞弊行为是承包商应当考虑和防范的风险。首先，通过掌握竞争者相关信息。调查竞争者背景，权衡彼此竞争力。若为承包商强力竞争者，且难以战胜，则争取合作投标；若强力竞争者过多，且与之合作不成时，则可考虑退出投标；其次，要防范承包商联合保标。此种竞争者舞弊行为不易防范，现阶段只能通过相对被动的方式防范，即谨慎参与竞标人数少于10家的投标。因为竞争者达到10家以上，承包商联合保标的难度和成本都将是其不得不考虑的问题。
1.6与项目所在国家相关风险的防范
项目所在国相关风险主要有：政治风险、经济风险、自然风险和社会风险。
（1）政治风险；政治风险主要指战争、内乱、政权更迭、国有化没收外资、拒付债务、政府干预等。政治风险具有一定的特殊性，一旦发生往往无法挽救，且后果严重。
应对政治风险的对策如下：
承包商事先对项目所在国的政治局势、潜在的战争危险进行详细调查分析，以回避风险。对于战略意义重大，而政治风险也大的项目，可参保政治风险保险。
（2）经济风险；海外工程的经济风险主要有通货膨胀风险和外汇风险。外汇风险可大致分为汇率浮动风险和外汇管制风险。
通货膨胀风险的防范措施有三：第一是通过材料期货买卖的方式规避风险；第二是签订单价合同。在合同中约定合理的价格调整方案，对因物价浮动导致承包商遭受的损失，由业主向承包商予以补偿；第三是在投标报价中计入足够的风险保障金，但这样往往会造成浪费，且使总价升高。
汇率浮动风险防范对策是：
①承包商力争在合同中采用固定汇率。②由于业主通常希望使用本国货币对承包商支付，故应在前期提高当地币的支付比例，尽量在前期花光这些软货币，以避免以后货币贬值带来的损失。③可以采用多种货币组合报价，通过不同货币的交叉弥补来抵消汇率浮动。④参加外汇汇率风险保险，承包商承担的外汇管制风险大体分为两个等级。一个是工程所在国的货币不是可以自由兑换货币，承包商的当地币收入无法兑换成美元或其他自由兑换货币汇回国内，属于相对小的外汇管制风险；另一个是项目所在国不允许将当地币或任何可自由兑换货币汇出该国，属于相对严重的外汇管制风险。
防范此类风险的措施：
①签订合同时，尽量争取业主用美元或其他可自由兑换货币支付工程款。如果项目所在国有严重的外汇管制政策，则尽量要求业主将支付款直接汇到中国或无外汇管制的第三国。②可以采用易货贸易，接受项目所在国业主用能源支付，再在其他国家售出换回货币。③因地制宜，在项目所在国设立公司，长期经营，寻求后续项目。
（3）自然风险；自然风险的防范只有通过对项目所在地的深入考察和判断，在合同签订时向业主提出种种自然不利条件，要求合理的工期或费用补偿。
（4）社会风险；社会风险是指由于对项目所在国的文化环境、生产能力、当地民情风俗、、政府办事效率、当地工人的技术水平和生产效率等了解不清楚，而给承包商造成的损失。要了解和掌握一个国家的社会文化是很困难的，可以通过自己的调查、中国使领馆的帮助和的介绍进行了解。
总之，国家相关的风险的根源在于这个国家对于我们是个陌生的国家。因此，防范国别风险也是对一个国家熟悉、认知的过程。在施工中了解市场，把自己变为“当地人”，从而消除国别风险。
2投标报价风险防范
2.1投标报价策略中隐含风险的防范
潜伏有风险的报价策略主要有以下情况：
（1）凭低价中标，靠索赔赚钱；凭低价中标，靠索赔赚钱。承包商在做此决策时应充分考虑索赔行为在项目所在国的可行性和其自身应对索赔的能力，否则会吃大亏。
（2）凭低价中标进入市场，在后续项目上实现盈利；该策略多在进入一个新的建筑市场时使用。在对项目所在国建筑市场前景和自身能力判断比较准确的情况下，是一种很好的策略。但是，由于工程项目周期较长，几年的时间里会出现许多变数。把盈利希望寄托在不可预见的后续项目上是一种冒险。当然，开拓市场需要冒险精神，但应当理性对待。在需要采取此策略时，应做好亏损的准备。
2.2投标团队的建立
投标团队应有四种类型的人才组成：管理类人才、技术人才、商务人才、报价人才。
管理人才是投标小组的领导，是制定投标计划，负责全面工作的人才。其基本素质包括：
（1）知识渊博，具有管理、工程和法律等方面知识；（2）视野广阔，善于观察、搜集信息、发现问题和解决问题；（3）工程阅历丰富，有较强的预测、应变和决策能力。
技术人才，是指工程设计和施工中的各类技术人员。他们应拥有本学科最前端的专业知识，具备熟练的实际操作能力，能够在投标时从本公司的实际技术水平出发，确定工程项目的专业实施方案。
商务人才，是指从事金融、贸易、税法、保险、采购、保函、索赔等专业知识方面的人才。
报价人才，是指通晓报价程序，掌握报价技巧，对工程有一定了解的人。他们可以在投标时按招标文件要求和公司投标策略编制报价文件。
在投标报价时，技术人员和商务人员需要从其各自专业角度准确分析工程相关情况，然后向报价人员提供编制报价所需的参考数据。报价人员根据工程实际情况提出多种报价方案。最后由管理人员进行全面考虑，做出决策。
除上述关于投标团队的组成和要求外，公司还需注意保持投标团队成员的相对稳定，并逐步采用或开发有关投标报价的软件。
2.3采用多种报价技巧
（1）不平衡报价法；一般可以在以下四个方面考虑应用不平衡报价法，见表1。
需要特别注意的是，采用不平衡报价法需注意把握尺度，在合理的价格区间进行调整。否则，评标委员会可能会要求承包商对这些明显偏高或偏低的项目单价进行解释，如果承包商无法自圆其说，评标委员会将判定标书单价不合理或未对招标文件做出实质性响应为由拒绝投标书。
（2）多方案报价法；对于一些招标项目，如果发现工程范围不很明确，或技术规范要求过于苛刻时，则要选择多方案报价法处理，以规避风险。
（3）突然降价法；投标报价是一件保密的工作，竞争者往往会通过各种渠道、手段来刺探对方情况，来权衡己方报价水平。所以在报价时，可以迷惑对方。到临近投标截止时间时，突然降价。
（4）其他报价技巧；①暂定工程的报价。对于暂定工程，业主一般通过暂定金额来支付工程款。承包商可根据招标文件要求来报价，如果估计今后会发生暂定工程，且外包可能性不大，则可将单价定得高一些，反之价格可低一些，以免总价过高。如果该项报价不计入合同总价，则可在合理的情况下最大程度提高单价，增加收益。②计日工的报价。招标文件通常要求投标人列出计日工的单价和机械台班的单价。由于这种单价一般不计入投标总价，而是在发生时按实计算。因此这类单价中可多计入管理费等分摊费用，适当提高报价，以便在实施中获得更多受益。③议标业主要求压低单价时的报价。承包商应在对工程量核对之后，对工程量大的项目小幅度降价，对工程量小的项目大幅度降价。④只报单价的项目的报价。对于没有具体工程量的项目，单价可报高些，因为工程里不具体，无法计入总价，单价高不影响总体价格的竞争力，在实施中又可多受益。对于有工程量的项目，则应适中报价。⑤根据业主情况报价。如果业主资金来源可靠，支付条件好的可适当降低标价。如果业主对工期要求高，急于使用，则投标时可以标价稍高。⑥根据工程特点和自身情况报价。如果是现场施工条件差的工程；专业水平要求高的技术型工程则可适当提高标价。如果是现场施工条件好的工程；工艺简单且工程量大的工程；投标对手多，竞争激烈的工程则可适当降低标价。如果一项工程分为多个标段，可以在投标函中声明，若同时中标多个标段，可以适当降价。在细节中多做工作，为自己赢得更多利益。
参考文献：
[1]王卓甫.工程项目风险管理--理论、方法与应用[m].北京：中国水利水电出版社，2003.
[2]胡振华，文亮.承包商在工程项目投标中的风险规避[J].湖南商学院学报，2002（2）：14-15.
[3]武育秦.工程承包与投标报价[m].北京：重庆大学出版社，1995.
供应商风险防范对策篇2
关键词：物流外包；风险；防范
中图分类号：F252.3文献标识码：B
一、企业物流外包风险及防范的理论基础
所谓风险管理（Riskmanagement），是指经济单位对可能遇到的风险进行预测、识别评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的管理过程。风险是存在于社会经济生活中的普遍现象，它具有客观性、突发性、多变性、无形性等特征。
外包风险时时存在，并且由于外包风险的不确定性。因此，开展企业物流外包风险分析，加强物流外包风险防范与管理，对企业来说有着十分深远的现实意义。其具体意义主要体现如下：
1.为企业生产经营活动的正常进行提供强有力的经营安全保证
有效的风险防范机制，适宜的风险管理对策，可以减少不确定因素，为企业物流外包管理提供有力的决策支持，防止因决策失误导致风险发生而产生巨大损失。
2.有助于营造轻松和谐的生产经营管理环境
物流外包风险产生的根源是其物流作业的繁琐性以及其物流服务的契约性等，这就要求企业物流外包管理人员具有高度的责任心，尽量减少由于人为责任事故造成的损失。在这种情况下，如果没有有效的风险控制手段，企业物流决策管理人员承受着巨大的心理压力，缺乏必要的安全感。而科学有效的风险防范机制，一方面减少企业外包顾虑和担心，另一方面即使风险损失己经发生，完善的风险补救措施也会维持或尽快恢复企业正常生产经营活动。物流外包风险防范体系的建立，无疑为企业创造了一个比较安全、宽松和谐且有保障的运作管理环境。从而进一步发挥物流管理人员的工作积极性与创造性。
3.促进企业管理规范化与总体管理水平的提升
风险防范机制的建立，在为企业营造轻松和谐的生产经营管理环境的同时也带来了科学规范管理。随着风险防范体系的逐步健全，带来了工作流程管理制度的规范化、标准化、透明化，企业各职能部门由于受风险控制整体策略的促进和约束，必然规范自身的业务行为，以减少因其管理职责执行不彻底或不及时而带来的风险损失受到处罚，从而促进企业整体运作规范化及其企业总体管理水平的提高。
4.有利于形成稳定的外包联盟机制
完备的风险管理体系，不仅使企业物流外包潜在的风险大大降低，抑制了物流服务商的投机与博弈行为，而且有利于营造一个相互沟通、真诚合作的企业机制，使企业与物流商之间形成稳定的外包业务联盟关系，进而发展成一个互惠互利、风险共担的供应链战略合作伙伴关系。
二、企业物流外包风险形成机理分析
企业物流外包风险主要包括以下的4种风险：管理风险、信息风险、财务风险和市场风险等。
物流外包管理风险是指企业物流外包的管理决策,以及企业把物流业务外包给第三方物流供应商后,外包企业的企业管理模式与第三方物流供应商的企业管理模式之间存在着差异,由此造成合作上的管理风险。
企业把自己的物流业务外包给第三方物流供应商较长一段时间后,在合作过程中企业会发现自己逐渐处于劣势,最终可能对本企业的物流运作失去控制。为了便于控制,企业应尽量选择多个第三方物流供应商,但是这种短期行为又会令企业的成本提高或物流服务质量降低,给企业自身经营管理带来负面影响。
双方企业合作的过程是两种企业文化冲突、调整和适应的过程。在企业物流外包合作过程中,合作企业的管理风格和行政制度各不相同,各自的价值观取向也不相同。在物流外包合作中,合作双方渴望交流,同时合作双方又存在一定的文化差异。如果合作双方沟通不畅,不能正确对待企业间的文化冲突,就可能导致双方员工互相猜疑,引发双方员工非理性报复,从而致使外包合作失败。
物流外包合作过程中,外包企业与第三方物流供应商之间沟通不畅、信息反馈滞后、信息失真等在某种程度上增强了物流外包合作的信息不对称性。一旦合作企业不愿信息共享,将导致整个物流外包合作的信息不顺畅,以及在信息共享过程中的信息泄露,信息风险随之形成。
首先，物流外包过程中存在一定的信息不对称。在物流外包合作谈判时,第三方物流供应商对外包企业不能做到全面的信息了解,同样外包企业也不能对第三方物流供应商做到完全的信息了解。
其次，信息泄露。在物流外包合作过程中,外包企业为了更好的适应市场环境变化和迎合顾客需求,在未曾与第三方物流供应商进行及时沟通的情况下私自调整产品结构,而第三方物流供应商依然以原来的模式为外包企业提供物流服务,可能导致物流运作的某个环节发生阻碍,不能达到预期的物流绩效,造成了不必要的损失；如果外包企业把企业的产品结构调整如实地告知第三方物流供应商后,由于第三方物流供应商不慎泄漏外包企业的发展战略,一旦被外包企业的竞争对手知道,外包企业将陷入竞争的被动局面,从而给外包企业造成巨大损失。
再次，物流外包的另一个风险是企业内部的财务风险。物流外包企业在选择第三方物流供应商时,许多外包企业忽略了与物流供应商进行谈判和起草合同时所需的费用。企业的物流业务从由企业自己运作到外包给第三方物流供应商后,许多企业直到整个物流外包业务完成后才清楚所花费的总费用。在物流外包过程中,库存管理费用也很模糊,通常企业管理者也未曾考虑这部分费用。他们通常只考虑可见的费用,当所有物流外包业务完成后,所需费用总额显著增加。
所谓市场风险,就是基金净值或价格会因投资目标的市场价格波动而随之起伏所造成的投资损失。物流市场价格波动,企业把物流外包给第三方物流供应商运作后,企业的物流创新能力有所降低,企业物流外包市场风险就此形成。
三、企业物流外包风险防范管理对策
为了提高第三方物流供应商的物流运作绩效和服务水平,降低企业物流外包过程中相关的风险,提出防范物流外包风险的相关措施如下。
1.重视物流管理人才
人才是企业竞争的“法宝”。企业物流管理人才是掌握现代化经济贸易、运输与物流理论和技能,具有扎实英语能力的国际贸易运输及物流经营的复合型人才。企业领导仅仅扮演监督员的角色,如果企业缺乏具有经验丰富和战略眼光的物流管理人才,物流外包将无从谈起。
2.建立信息共享机制
在物流外包过程中,最普遍的风险因素是由信息不对称所致的决策风险。物流外包合作的双方中,一方拥有较好的信息,而另一方拥有较差的信息就是一个典型的例子。在物流外包过程中,为了避免潜在的问题,合作双方应该提倡信息共享机制。合作方在信息共享的同时应做到互相保密,如果一旦泄露对方的商业机密将承担相应的法律责任。
3.确定物流外包的绩效评价指标
物流外包的绩效评价指标包括物流费用指标和服务质量指标。物流费用指标是整个物流外包所需的总费用。服务质量指标包括第三方物流供应商提供物流服务的客户满意度、送货及时率、准确率、货损货差率等。绩效评价指标应该系统地评价第三方物流供应商的整个物流运作过程,准确地反应第三方物流供应商与合作企业的关系,有效地实现第三方物流供应商与企业用户的整合。
4.建立有效的利益/风险分担机制
物流外包中合作方的关系常常是“一对一”的个性化的协作关系。真正的第三方物流供应商不仅仅是把资产或业务外包给企业,更是为了物流外包企业的发展需要制订个性化的物流解决方案。物流外包企业与第三方物流供应商签订的物流服务合同条款应该合理、明确、严密,以免出现物流外包黑洞。企业决定采用物流外包服务后,外包企业应该与第三方物流供应商进行坦诚的协商,最终确定客观、公平、合理的物流服务价格。
5.加强客户关系管理
为了使物流外包合作取得成功,强调客户关系管理显得尤为重要。客户关系管理与传统的客户服务不同。客户服务是被动的,而客户关系管理是主动的,它不仅能够解决一系列的问题,还能够使合作方保持亲密的关系。客户关系管理不是相互的抱怨,而是谋求一种长久的合作关系。高级的客户关系管理可以降低企业物流成本、提高企业利润、增强客户关系、提升客户满意度和诚信度、简化客户服务流程。
作者单位：烟台大学文经系
参考文献:
[1]许警良，周江雄.风险管理[m].北京：中国金融出版社，1998：15.
供应商风险防范对策篇3
关键词：工程物资采购风险防范
一、工程物资采购面临的风险分析
(一)工程物资采购面临的外因型风险
1.原材料价格波动风险
随着科学技术的不断发展和社会生产力水平的提高，会直接导致某些设备和原材料的价格迅速下滑，在采购价格波动较大的原材料时会存在一定风险。此外，由于全球经济一体化进程的加快，我国物资价格也会受到国际市场物资价格的影响而随之发生变化，从而带来了物资价格的不确定性，为工程物资采购带来风险。此外，工程企业资金不到位、应收账款无法及时回笼、付给供应商的资金占用费过多等原因，会直接导致采购成本大幅提升，从而引起价格风险。
2.供应商诚信风险
企业在选择供应商时，虽然对其经过了资格审查、层层筛选环节而最终确定供应商队伍，但是企业难以保证每个供应商都是诚实可信的，所以在实际供货的过程中，仍然存在少数供应商为了谋取自身利益而采取不正当手段供货的现象，为工程物资采购带来潜在风险。
3.合同欺诈风险
合同欺诈行为在日益多变的、复杂的市场环境中屡见不鲜，如签订空头合同，供货方实质上是“皮包公司”，只为从中谋利，使得物质供应质量和服务质量无法保证；以各种无效的票据或证明作为合同担保，并以虚假的合同主体身份签订合同等。
（二）工程物资采购面临的内因型风险
1.采购计划风险
物资采购部门的采购计划管理欠缺规范化、科学化，致使采购计划不周详而导致采购风险，如采购物资的质量标准不明确、数量不准确、供货时间不确定等，使采购计划预期与实际操作产生较大的偏差，进而影响整个采购工作。
2.物资采购制度风险
由于企业尚未建立健全物资采购制度，致使物资采购行为和活动出现杂乱无章的情况，采购的工作效率难以得到保证，从而容易引发各种风险。
3.物资验收风险
在验收物资品种、质量、数量、规格等方面的过程中，由于人为失误因素造成的采购物资未能达到合同条款规定要求或相关技术标准的风险，以及使用者在物资使用前尚未及时发现和及时处理不合格物资的风险。
4.采购人员的道德风险
采购人员的职业道德风险是物资采购所面临的主要风险之一，在大部分企业中，采购人员缺乏自律性，为了个人利益而在采购过程中与某一供应商合谋，出现收受回扣、暗箱操作、弄虚作假等违规违纪行为，严重损害企业的经济利益。
二、防范工程物资采购风险的对策
（一）防范工程物资采购外因型风险的对策
1.价格波动风险的防范
企业应建立丰富的价格信息资料库，确定价格标准。价格标准的审定应经过企业严格的决策程序和审批程序，确保物资采购的价格标准全面和准确。物资采购部门应具有超前意识，具备预测原材料涨幅以及其他原因可能对后期物资采购带来的不确定因素，进而选择适当的时间、适当的采购方式进行采购。此外，企业应做好欠款回收工作，确保采购资金充足，从而降低采购成本。
2.供应商的选择控制
首先，采取招标采购的方式，有效地防范供应商带来的价格风险、质量风险和责任风险。企业在比选供应商时，应选择管理规范、交货及时、履约信誉好、质量可靠、财务状况良好、售后服务水平高的供应商为中标单位。建立完善的供应商信息档案资料库，明细合格供应商目录，并成立供应商评价小组对供应商的供货和服务过程进行客观评价；其次，在物资采购的过程中建立并落实保证金制度，主要包括以下三种：其一，投标保证金。其二，支付保证金。其三，履约保证金。
3.合同欺诈风险的防范
企业在签订合同之前，应对供应商的一系列情况作出详细调查。采购人员应实地考察供应商，不应只依靠通信工具的联系。在订立合同时，认真确认供应商资格和身份，确保书面证明、对方身份证、授权委托书等资料齐全。同时，对合同要进行律师事务和公证机关的见证和公证，并出具相关证明材料，提高合同的有效性。
（二）防范工程物资采购内因型风险的对策
1.加强物资采购的计划管理
物资采购计划必须按照具体工程项目的需要，及时编制好物资采购计划书，并且需对物资的品种、数量、规格以及供应时间等进行详细注明，以此来确保采购的有序性，从而达到避免盲目采购的目的。而后，在采购计划经有关部门审核通过之后，要求物资采购部门严格执行采购计划进行物资采购。
2.建立健全物资采购管理制度
首先，要做好组织机构的保证工作，成立专门的采购部门并配备专业的技术人员负责采购工作；其次，制定相应的采购制度及工作细则，使物资采购能够有章可循，从而降低工作的盲目性和随意性；再次，需要相关各部门的配合和监督。这样才能够使各项规章制度更好地贯彻执行。
3.完善物资验收制度
为了规避和降低物资在验收过程中所带来的风险，必须完善物资验收制度。首先，加强对物资验收人员的业务培训，不断提高其专业水平，树立起较强的责任心，严格按照合同条款和相关技术标准把好物资材料的验收关；其次，物资使用部门的管理者应加强对物资的质量监管，使物资采购在采购方和使用方得到双重控制，有效地降低验收风险。
4.加强采购人员的管理
首先，企业应建立采购人员监管制度，严格遵循忠诚原则、诚实原则、公开原则来规范采购人员的行为；其次，加强采购人员的学习和培训，使采购人员熟知相关政策、采购制度、采购程序，了解物资基本知识及相关技术标准，并且掌握一定的采购技巧；再次，企业应重视采购人员的职业道德教育工作，增强其法制意识，将其个人工作目标与企业运营目标相统一，不断提高其工作技能和职业素质，使采购人员严格执行工程物资采购的规章制度进行工作。
参考文献：
供应商风险防范对策篇4
关键词：商业银行风险防范对策
前言：我国商业银行是以经营货币借贷为主要业务的高风险金融行业，其风险的存在伴随着商业银行经营活动的每一个环节。由于商业银行所发生风险的不确定因素，风险的存在时刻有可能会导致商业银行蒙受巨大的经济损失，甚至倒闭破产。因此，完善建立有序的银行风险防范对策，成为商业银行可持续发展的最基本保障，对我国整个国民经济的发展也有着巨大的影响。
1.我国商业银行所面临风险的主要体现
近几年来，随着我国商业银行经济的飞速发展，商业银行俨然已经成为我国经济发展中的重要血脉，银行所面临的风险问题也越来越多的受到社会各界的广泛关注，本文结合商业银行独有的特点，将商业银行所面临的风险主要划分为以下三部分：
1.1商业银行存在严重的信用风险问题
商业银行是以信用为基础的风险金融机构。自商业银行风险认识产生以来，银行信用风险就成为商业银行最为重要的风险问题。银行信用风险的产生是指银行的债权人未能按合同签订的条件按时偿还债务，造成银行蒙受经济损失。目前，我国商业银行快速发展，但是所面临的信用风险却没有得到改善，反而呈现上涨趋势越发严重。具体表现为：首先，许多银行工作人员为达到个人的自身利益，对银行的贷款审查不严格，对不满足贷款审批标准的借款人，代为虚报审批信息，造成贷款人没有良好的经济基础，无法进行债务偿还；其次，银行人员大多盲目的相信大客户的信用值，对大客户的贷款要求，有求必应，没有对大客户的现实状态进行实地调查，造成大客户其实没有能力偿还贷款又经营不善，不断向银行借贷的恶性循环；最后，自中国加入世界贸易组织以后，中国对国外银行放宽监管政策，外企银行已经可以和中国国有商业银行站在同一起跑线上进行竞争，导致银行竞争的日趋激烈，而国有商业银行大客户源的流失，新型客户体系的加入，等等上述问题都严重影响到商业银行的信用风险。
1.2商业银行存在严重的利率风险问题
我国商业银行使用的利率是由中国人民银行统一制定的，在使用上具有一定的单一性和固定性，不能很好的适应中国商业企业在社会中的发展。因此，商业银行面对市场经济下不同贷款对象，不相同的贷款内容时，不能使用不同利率对各种贷款进行控制，削弱了商业企业的经营利润；同时，当社会出现通货膨胀时，银行利率会出现负值情况，严重危害了商业企业的发展，大量导致商业银行经济业务的亏损。
1.3商业银行存在严重的流动性风险问题
商业银行流动性风险其实质是商业银行各方面风险的综合表现。它主要表现为资产流动性风险和负责流动性风险，即商业银行以正常价位变现能力和降低价位以达到变现能力所产生的风险形式。由于，中国商业银行的信用风险较高，不良贷款仍具高位，银行的资金流动环境较差，一旦发生大规模的流动性风险发展，极有可能迫使银行进行提前清算，导致商业银行面临资金链断接的状态,甚至能够使商业银行破产。
2.完善我国商业银行风险防范
我国想要完善商业银行风险防范，其根本是健全商业银行风险管理体系，根据商业银行风险发生的不同状况，采取不同的针对防范对策，具体对策如下：
2.1规范商业银行信用风险防范
信用风险作为我国商业银行风险防范的重要工作之一，信用的规范在整个风险防范中有着尤为重要的地位。规范商业银行信用防范工作，最点在于：一，商业银行应该引进国际先进的信用评价标准系统和风险防范模式，致力于从结构上建立完善的银行信用体系；二，建全商业银行信用管理，加强对贷款人的事前走访，事中分析，事后管理工作确保贷款人的还款能力，减少企业不良信贷的发生；三，加强商业银行内部的员工管理体制，加大员工激励体制，在工作上要求员工严格控制信贷的操作流程，明确个人的责任关系，对品质不好，有道德问题的银行员工予以开除，树立好的商业银行内部风气；四，运用科学先进的金融理念、技术分析，提高商业银行资金的回收率，使商业银行投资的证券基金以及各种经济业务投资的衍生品及时收回成本转嫁风险。
2.2健全商业银行流动性和利率风险管理
商业银行的流动性风险与利率风险都严重威胁到商业银行的良好发展，其风险的产生，降低了商业银行在市场经济下的适应性，同时，降低了商业银行利润的产生。因此，对商业银行流动性和利率风险的改革管理迫在眉睫。
2.2.1创新资金管理体系，完善内控管理
在健全商业企业流动性和利率方面，应建立统一的资金操作平台与管理平台，对资金进行统一的管理。在资金分配过程中，创新建立经济信息和风险控制的监督预警机构，增强商业银行风险的抵御性。
2.2.2设置独立的内部风险管理部门
商业银行应设置独立的内部风险部门直接隶属于银行董事会，监管银行不良信贷经济业务，为银行部门提供外部监控力量。内部风险部门不属于银行任何部门，同时，内部风险员工也不就职于其他部门，真正做到以局外的眼光，对待商业银行风险，为商业银行风险管理提供内外双层的全方位保障。
2.2.3提高商业银行资金的变现能力
我国商业银行想要摆脱流动性风险与利率风险的影响，应该加强商业银行资金的变现力，同时增加银行贷款业务的种类，改变传统资金结构的固态化，增强各个商业银行的活动资金，压缩不良信贷影响，全面科学的改变以往束缚商业银行发展的机制，促进商业银行快速发展。
结束语：
我国商业银行的良好发展，离不开商业银行的风险防范工作。对我国而言，商业银行风险防范工作任重道远，是一项复杂而又艰巨的工作。商业银行应该在日常经济活动中透彻分析风险本质，抛除表面现象，真正做到科学合理的配置商业银行风险管理制度，规避商业银行风险，提高经济流动，从实质上化解风险，改进商业银行风险防范对策。
参考文献：
[1]朱然,李斌.商业银行的会计风险及其防范.商场现代化,2005；08
[2]陈炜.商业银行会计管理探析.调研世界,2009；12
供应商风险防范对策篇5
【关键词】采购风险；采购风险管理方法；生产经营
一、引言
采购在企业生产经营当中占据很高地位，是企业获取经营利润的重要来源。采购风险通常是指采购当中可能出现的一些意外情况，包括经济风险、人为风险和自然风险。中国学者一般将采购风险分为两种类型：内因型和外因型。其中，内因型和外因型分为以下几种。
类型描述
计划风险如采购数量不准、供货时间不留余地、质量标准不明确等使采购计划发生较大偏差而影响整个采购工作。
合周风险合同签订双方未按严格的法律规定办事。
验收风险企业采购人员对采购物资数量、品种、规格，质量、价格等各项参数的审核验收没有达到采购标准。
存货风险企业存货因商品过时、价格变动等因素而使企业的库存件价值减少。
责任风险企业采购部门或负责人责任心不强，管理水平有限等引起的风险。
预付款风险企业预先支付货款，在取货之后，供应商所提供的物资在规格和交货时间上得不到保证。
合同欺诈风险由于市场环境复杂多变，供需双方在签订合同过程中，合同欺诈更加突出。主要包括用伪造、虚假、无用的票据或其他虚假相关产权证明签订空头合同。
价格风险主要是表现在采购过程中物资设备因社会技术不断进步，企业进行盲目采购而发生所采购材料或设备的贬值所引起的风险损失。
质量风险在物资采购过程中，有可能导致材料供应商提供的样品质量与批量材料质量的不一致，发生以次充好的现象。
延迟交货风险供应商不能够及时交货。
技术进步风险企业所生产的产品由于科学技术的进步导致不能适应当今消费市场而引起的产品价格下跌。
意外风险由不可抗拒的自然环境、社会政策、经济政策等因素所引起的企业采购产品损失。
资料来源：研究整理。
二、采购风险管理建议和对策
（1）建立采购风险管理和评估机制。采购风险管理是企业采购重要的管理内容，为了减少和控制由于采购带来的。各类风险，企业应该应逐步建立完善的、敏捷的采购风险评估机制。通过制度管控控制采购风险，提高管理的效率和效果；避免由于人员能力素质和徇私行为增加采购风险。全面推行岗位责任制、责任追究制，防范采购过程中的风险。（2）与供应商建立良好、积极的合作伙伴关系。优秀的战略合作伙伴能够在高品质、高效率，避免质量成本，避免不确定性风险，分享经验等多方面提供独特的价值，这些对于高品质产品是十分重要的，并且大幅降低不确定性所导致的各种隐性成本和风险。良好的供应商关系可以为企业提供成本价格，而为企业的竞争对手提供高于成本价格的市场价格。这样企业就可以提高其自身的价格优势。（3）建立不同类别、阶段的采购策略。根据企业不同发展阶段和不同时期对采购部件的要求制定不同时期、阶段的采购计划，减少需求不确定性对企业采购的损失。依照所要采购商品的特点、重要程度、数量、供应商种类、采购期限等进行分类，建立采购需求和不同供应商的资料，并且定期进行跟踪回访，保证制造企业采购过程当中的分类别、分阶段采购策略的有效实施。（4）制订年度采购策略，预先防范风险。预估各种风险因素，对不同种类的物资通过集中会审确定每年度的采购策略，分别制定出相应的供应商选择策略；明确采购过程当中的质量控制、进度控制的不同级别，采购前、采购中、采购后控制相结合，从根本上控制价格风险、质量风险和进度风险。（5）加强供应商资格审查，从源头上控制风险。企业通过建立供应商资格预审机制，来对供应商进行考核、审查。对年度采购中的供应商选择，制订供应商现场考评标准，每年组织物资供应管理委员会的相关职能部门，针对交易供应商的质量管理体系运行和保持情况、财务资金况、合同履行情况等各方面标准展开现场考评，结果作为采购商制订供应商选择策略的依据。
采购风险管理，主要是企业通过对自身采购风险进行识别、分析，设计合理的风险控制流程和制度，总结经验，吸取教训，制定切实可行的风险应对策略；不断优化采购流程，完善采购风险防范体系。
参考文献
供应商风险防范对策篇6
随着市场经济的发展，竞争的加剧，企业为了占有市场，不仅仅依靠提高产品质量、降低产品价格、提供良好的售后服务等传统的策略，同时建立在商业信用基础上的赊销成为企业扩大销售的重要手段之一，于是就产生了应收账款。对于一个企业来讲，提供商业信用，一方面可以扩大产品的销售收入；另一方面又形成了一定的应收账款，造成机会成本、坏账损失等费用的相应增加，形成应收账款风险，也就增加了企业的经营风险。通常情况下，应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长，企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的应收账款风险就越高。因此，对应收账款还进行有效风险控制，增强风险意识，制定防范措施，是现代企业经营与财务管理的一项重要内容。
一、应收账款风险分析
应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。具体而言，应收账款风险主要表现在以下几个方面：
1.应收账款不断增加，易形成企业资产负债率过高
企业应收账款余额不断增加，使生产经营口的流动资金出现短缺；为了维持经营，企业不得不举债经营，此举不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。
2.现款回收率低，贴现成本高
企业为了及时收回货款，便大量收取承兑汇票。有的企业现款回收率不足20%，承兑汇票占了70%以上，为及时变现获取流动资金，不得不承担高额的贴现息，提前承兑。
二、应收账款风险产生的原因
1.企业片面的追求竞争，缺乏风险防范意识
在现代社会激烈市场竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业盲目地采用赊销策略和较宽松的信用政策，只注重当前账面的高利润，而忽视了拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原因。
2.企业内部控制不严
有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门通沟，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化。
三、应收账款风险的防范与控制
为了减少或降低应收账款风险，加速企业资金周转，提高资金使用效率，企业必须采取相应的对策，建立有效的管理模式，加强对应收账款风险的防范与控制。
1.制订合理的信用政策
信用政策又称应收账款政策，是指企业在采用信用销售方式时，为对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范。信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四部分。
（1）确定正确合理的信用标准
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。根据企业自身的特点及以往的信用标准，确定合理的信用标准。 （2）采用正确的信用条件
信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣等。一般来说，企业在确定信用条件时，应事先比较提供信用条件所增加的成本与加速收账带来的收益两者的关系，如果前者小于后者，提供现金折扣就是合理的，反之，就是不合理的。
（3）建立恰当的信用额度
信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。企业应及时对信用额度进行必要调整。使企业自身承受的风险最小化。
（4）制定适时可行的收账政策
企业对不同时期应收账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是收账政策。制定收账政策时要针对具体问题具体分析，企业应采取灵活多样的方法，为保护企业的利益，尽力降低应收账款的风险，必要时可以法律手段维护企业的合法权益。
2.加强应收账款的内部控制
信用政策建立以后，企业还要加强应收账款的内部控制，主要做好以下几方面的工作：
（1）做好客户的资信调查
企业在作出是否对客户提供商业信用之前，首先要对客户的信用情况进行调查，做到知彼知己。企业应根据客户的资信状况，确定所能给予的最大赊销，预防坏账损失的发生。
供应商风险防范对策篇7
[关键词]出口信用证风险出口商收汇防范策略
改革开放以来，我国经济飞速发展，对外贸易规模日益扩大，以及国际贸易竞争的白热化，灵活多样的贸易方式不断产生。信用证作为一种国际贸易货款的支付方式，是在银行与金融机构参与国际结算以及随着国际贸易的发展中逐步形成的，并为进出口双方提供资金融通的便利。然而，采用出口信用证作为结汇方式，有其优越性的同时也存在着一定的风险，需要我们进一步分析风险，并进行相应的防范。
一、出口信用证的主要风险
1.开证行风险。正常情况下，信用证是一种依托银行平台的结算方式，开证行或保兑行承担第一性的付款责任。在办理相关业务过程中，如果开证行的资信不佳无理拒付，将会给出口商收汇带来一定的风险。或者开证行的破产，资金来源渠道断裂等，也会使其失去偿付能力，出口商也无法保障收汇。此外，单据不符而造成的拒付风险也较大，因为每个银行对“单证相符”，“单单相符”的标准是不一样的。
2.条款风险。尽管信用证的条款由双方协定的，但有些出口商为了促使贸易合同达成就放松对信用证条款的控制从而造成一定的风险。同时，软条款也会给出口商收汇带来风险。软条款指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款。出现最多也是最典型的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。因为，软条款中要求的某些单据是通过特定的人签发，特定人可以是特定机构，也可以是开证申请人，对于行情不好时开证申请人不签发该单据的现象经常发生。此外，甚至有些会对信用证的生效加附加条件，从而导致出口商完全陷于被动局面。
3.进口商风险。在出口商已备好货的情况下，如果进口商开证或者办理手续不够及时，在此期间货物的风险也就加大，出口商可能因此遭受一定程度的损失。有些进口商往往在装运期已经开始一段时间后才开来信用证，或者通过银行先行寄过来开证的简电通知书（详情后告），出口商为了在装运期内能及时将货物装船发运，就按照简电信用证中的内容办理装运，而忽略了简电本信用证不具有法律效力，不足以作为交单议付的依据。等到通知行转交来全电本信用证时，出口商匆忙审证或来不及审证，缮制好全套单据即交给议付行议付，议付行审单也未发现问题，待到寄交开证行付款时，开证行以单据不符为由拒绝付款，此时出口商后悔也来不及了，只能被动地和进口商商量如何解决不符点。
二、出口商收汇风险防范策略
1.正确预测风险存在的可能，熟悉世界经济发展趋势。自从2008年金融海啸席卷全球以来，给世界经济蒙上一层阴影，导致了许多金融机构、跨国企业都纷纷倒闭，更不要说小公司及银行了。因此，在外贸交易中一旦进口商倒闭，即使银行经营状况尚可，属于银行信用的收汇方式———信用证相对与商业信用来说，其风险更大。因此，出口商必须时刻关注世界经济的变化，深入分析世界各国的经济策略，尤其是那些与自己有贸易往来的国家的经济发展趋势，了解对方银行及进口商的经营状况。只有这样，才能正确把握经济发展趋势和预测风险存在的可能性，进而为更好地防范出口收汇风险提供可靠保障。
2.加强合同管理，规范贸易行为。调查显示，有许多贸易公司业务员一味地追求贸易量的增加，根本没有对合同进行严格的审查，来合同就签，对自己不利的条款也不积极与客户协商，从而给公司今后的收汇增加了风险。因此，出口企业应加强合同管理，规范贸易行为，认真面对每一笔合同，在签订合同时，要选配具有较高素质的专业人员，严格按照法律、法规、国际条约或国际惯例订立合同并加强合同审核审批和管理，严格按约定履行合同。此外，还要确保所签订外贸合同的条款应清晰、严谨、准确、完整，与交易相关的修改必须保留相应的修改证据，便于以后的工作有据可查，最终降低交易风险。
3.对贸易伙伴进行必要的资信调查。对贸易伙伴进行必要的资信调查是出口企业降低出口收汇风险的重要途径，出口商应该对买方的资信调查尽可能采用多元化方法。如咨询公司、有关国家的商会、国际信息咨询机构，通过往来银行对该客户进行资信调查以及客户提供的财务报表等。同时，调查内容应当涉及到买方资本注册情况及其经营状况等。通过了解买方的注册资本和实投资本及经营状况，通过考查买方的注册资料或商业登记资料，估计买方的规模大小和支付能力，以便于更好地确定买方的真实身份，判断买方是否合法成立，并预测其发展前景，经营能力、管理水平以及商业信誉等，以便于为出口商决定是否与其进行外贸交易提供依据，尽可能地降低出口风险。
4.加强对条款风险的范防。在对外贸易中，企业充分利用出口信用保险，能够有效地防范银行由于资信不佳无理拒付、破产以及进口商资信问题带来的风险。因为，中国出口信用保险公司提供海外投资保险及出口信用保险、中长期出口信用保险和短期出口信用保险和国际商账追收和资信服务。因此，出口商要充分利用这一渠道，加强对条款风险的范防，以便于降低出口收汇风险。
参考文献：
[1]陈晓梅.浅析信用证结汇方式下出口商收汇风险的存在及控制[J].中国集体经济，2009，（18）
供应商风险防范对策篇8
随着改革开放的不断深入，国民经济快速发展，房地产业做出了巨大贡献。作为与房地产业共生共荣的商业银行个人住房按揭贷款业务，既引导了消费、推动经济健康、快速发展，也是商业银行顺应市场，贴近市场，开拓新业务，服务百姓，提升自身经营管理水平的一个重要抓手。研究商业银行个人住房按揭贷款风险与对策，对于商业银行分析风险、防范风险、化解风险，促进商业银行的健康发展有着现实意义。
二、商业银行个人住房按揭贷款业务的发展历程
个人住房按揭贷款是商业银行的一项优质、核心的业务，这项业务风险性小，综合收益大。既能留住客户在本行进行存款、结算、付息，又可以向客户销售（或）理财、基金、债券、保险、贵金属等投资产品，获取多种收入，因而深受各商业银行的喜爱。但是随着时间的推移，存在的风险也逐渐显现出来。近年，国家出台许多举措加大对房地产市场的调控，特别是存贷款利率的调整，更是直接影响房贷业务。因此，探讨、分析、这项业务存在的风险及成因，有利于商业银行防范风险、化解风险，保障银行的健康发展和维护金融的稳定。个人住房贷款在世界各国个人贷款业务中，都是最主要的个人贷款产品。20世纪80年代，美国的房地产市场已是一个非常成熟的市场，这种成熟得益于完善的金融体系和高度的市场化。为了保障房地产市场的秩序，控制风险，较早建立了社会信用体系与信用法律制度和征信数据库，设计了以地产信托基金为依托，行业法规和信用管理机制为保护的运行机制，用于防范化解房贷风险。但由于投机过盛，银行将大量的钱贷给收入少和个人信用差之人，终于在2007年爆发了次级房贷危机并引发了全国性的金融危机。我国商业银行在20世纪80年代开始探讨个人住房按揭贷款业务，并陆续在深圳、厦门、上海等大中城市进行试点。1998年国家实行房屋商品化改革后，此项业务全面铺开。各家商业银行纷纷将个人住房按揭贷款业务作为优质核心的业务来抓，使这个产品迅速发展成我国规模最大的个人贷款业务。商业银行个人住房按揭业务发展大致分为四个阶段。
（一）探索阶段（1988年～1997年）
1988年国家召开第一次住房体制改革会议后，工商银行、建设银行在1991年分别成立房地产信贷部，并制定了职工住房抵押贷款管理办法，着手开办个人住房贷款。1995年中国建设银行深圳分行发放首笔个人住房按揭贷款，标志着配合房改而配套的金融业务产生。从1996年开始，人民银行多次调低住房贷款利率。宽松的货币政策和政府鼓励居民置业政策，使个人住房按揭贷款业务得到较快发展，业务规模不断扩大。同年，央行颁布《商业银行自营住房贷款管理暂行办法》，商业银行个人住房按揭贷款业务逐渐走上正轨。
（二）快速发展阶段（1998年～2006年）
1998年～1999年间，国家为了拉动内需，刺激消费，加快经济增长，出台了大量优惠政策，如减免契税、降低房产转让个人所得税，允许各商业银行对购房者实行贷款利率优惠等，支持房地产业发展。个人住房按揭贷款的制度建设与房改政策基本同步，为房地产市场的快速发展奠定了良好的基础。在此期间，国务院对房地产市场发展有了明确的政策导向，明确将房地产业定位为国民经济的支柱产业。多重政策利好激发了市场活力，使房地产市场格外兴旺，带动了商业银行个人住房按揭贷款业务的迅猛发展。
（三）调控阶段（2007年～2014年）
面对复杂的国内外经济形势，国家为了使房地产业健康有序的发展，开始对房地产市场进行适度的调控。稳定市场，支持改善，成为调控房地产市场的主旋律，住房信贷政策成为调控的一项重要工具。国家根据实际，调整贷款首付、利率、规模等要素，用于影响住房市场的需求，同时批准一些银行发行资产证券化产品，尝试用资产证券化的手段提升房地产货币化程度，防范化解房贷风险，促使房地产市场的平稳发展。2008年，袭卷全球的金融危机严重影响了我国经济的发展，加上国内实行适度从紧的货币财政政策和人民银行多次上调存贷款利率以及各商业银行纷纷取消贷款优惠利率、提高首付比例，这些因素对房地产市场形成了巨大的冲击，导致市场出现萎缩。随着市场悲观情绪的漫延，直接冲击了商业银行个人住房按揭贷款业务，使这项业务首次出现下降，贷款余额由上年的3万亿元下降到2.98万亿元。国家为了应对危机，在2009年制定了产业振兴规划，明确要重点支持房地产业，使其成为拉动内需的重要动力。随着居民信心的恢复，催化了房地产市场高速发展。据中国人民银行的报告显示，2014年末，我国个人购房贷款余额达到11.52万亿元。
（四）有序发展阶段（2015年至今）
中国房地产在起步、模索、振荡、调控过程中发展，现趋于高速发展和成熟阶段。国家对房地产市场作了最新定位，明确指出，对房地产政策是推进保障房建设，支持商品房市场更好满足购房者的合理需求，促进房地产健康发展和良性循环。实行“分类指导，因地施策”原则，对房地产市场实行局部调控，在热点城市和地区实施严格的限贷政策，在房地产去库存压力较大和经济相对落后的区域实施较为宽松的贷款政策。从此，商业银行个人住房按揭贷款业务进入了一个全新有序的发展阶段。
三、商业银行个人住房按揭贷款存在的风险及原因
（一）个人住房按揭贷款概念与风险种类
1.个人住房按揭贷款相关概念个人住房按揭贷款，是购房者支付首付款后，以所购房屋产权作为抵押向商业银行申请贷款，银行发放贷款后，由借款人支付给房产开发商，借款人（购房者）按照契约每月向银行偿还本金和利息。按揭贷款是世界上居民最为普遍的购房融资方式，是刺激房地产市场活跃最有效的手段。2.个人住房按揭贷款业务的风险（1）虚假按揭风险。即借款人并非是真实的购房人，贷款用途不真实，目的是套取银行信贷资金，挪作他用。产生虚假按揭原因是一方面我国社会主义市场经济不成熟不规范，法律体系不健全，很多领域监管不到位；另一方面是巨大的开发资金压力，迫使一些房地产商铤而走险去骗取低成本的信贷资金。由于市场经济建立时间较短，经验不足，只能慢慢走向规范，因此房地产商提供的财务信息、资料以及拥有的财产，根本无法与投资清单清晰对应，更无法与纳税记录对应。这是长期困扰银行贷前调查的难题，是一个隐藏的风险。（2）借款人风险。是信用风险度，是个人的能力和品德的总和。这个指标动态变化，最难预测判断。银行在判定借款人第一还款能力时，多是注重薪水收入，很少分析借款人日常收入的多样性、稳定性、真实性、可持续性。有的银行控制风险的办法甚至是祈盼房价上涨，或指望借款人正常还款时间长些，减少贷款余额，从而降低风险。（3）银行内部风险。主要是没有严格执行规范的业务流程。由于金融法规不健全，给一些房地产商和借款人钻漏洞套取银行资金，提供了难得的契机。因此，防范化解风险，核心还在于银行内部，在于能否借助一些大数据、真信息，做好贷前、贷中、贷后各项工作，扎扎实实将业务做好。
（二）个人住房按揭贷款风险产生的原因
市场经济的不成熟、不规范形成了一些机制的不健全，扭曲了许多人的经济行为；客观存在的外部经济环境为这些行为提供了便利。一些开发商动机不纯，或为营销，或为获取低成本资金，假借下属、朋友、家人的名义，办理贷款。这些行为，风险隐蔽，危害大，银行难以及时审查和排查。1.虚假按揭主要特点（1）开发商盲目扩张，短款长用，或经营资质差，缺乏流动资金，无法获得项目开发贷款。（2）开发商在开发楼盘时，自身现金流不足于支付货款、工程款和借款，以房抵债后又来办理住房按揭贷款。（3）开发商和名义借款人相互串通，套出贷款后供开发商使用。2.还款能力不足和还款意愿差的具体表现还款能力不足和还款意愿差是借款人风险的起源。（1）借款人的还款能力难于确定。由于期限长，银行难以准确判定借款人长期的第一还款能力；一些借款人纯粹是名义借款人，是房屋所有权的名义持有人，首付款和月付款都是房屋实际控制人支付；还有一些借款人买房纯属是投资，连首付款也是借贷而来；更有甚者，借款人是众筹买房人选出的代表；也有一些借款人，将没有取得完全产权的住房作为抵押物进行民间借款。（2）借款人的还款意愿差或能力不足。一般的借款人，主观上并不想出现逾期，在约定扣款账户余额不足时，往往会想办法筹集资金来偿还债务，除非是无能为力。一般来说，未能按时还款的借款人主要是一些通过不正当行为获得贷款的人；“临时性遗忘”之人；将购房作为投资，当投资收益为负时，选择违约之人；与开发商、物业有纠纷之业主；能力确实不足之购房者或遭遇到不可抗力因素。3.银行内部风险产生的原因银行粗放经营，精细不够，内部管理不完善，诱发了不良资产的产生。在经营上重规模、轻质量，重放款、轻回收，重贷款、轻存款。主要表现为：（1）操作风险。面对铺天盖地的业务，银行出现放宽信息审查和简化放贷手续的行为，有的甚至将一些基础工作外包给中介。在绩效考核上有偏差，导致业务人员主动去发现风险的意愿不强。（2）道德风险。经办人员利益驱动或绩效考核压力过大，明知借款人虚假，仍为其办理贷款。更为恶劣的是经办人员主动出谋划策，造假骗贷。（3）资金来源。银行的资金主要来源于存款，由于新经济的出现，新型支付模式的增加，使银行的吸收存款难度增大，加上存款与贷款的期限、档次，极不匹配，增添了银行经营的压力。（4）“无纸化”审批。由于立法的滞后，银行一些流程实行“无纸化”操作，容易引起银行与客户之间的纠纷。简而言之，风险的产生，是银行未能完全顺应市场和市场经济不成熟不规范导致。
四、商业银行个人住房按揭贷款风险的防范措施
（一）政策风险的防范
认真、全面掌握国家的宏观调控政策，科学、准确对宏观经济形势做出研究和预估，坚决执行“房住不炒”政策，结合自身情况，定出切实可行的制度，与国家调控政策保持一致。经常对业务进行风险评估和压力测试，不断提高银行信贷质量恶化抵御力。
（二）借款人违约的防范措施
借款人的道德程度、信用爱护程度及债务履行能力，视为此项业务最基本的条件，通过详尽调查将各要素进行结构分析，找到实现目标的最优路径，构筑起一道化解风险的防火墙。在发达的国家，有完备的个人信用制度，银行可以快速获取信息来评定借款人的信用状况。现阶段，我国个人信用制度尚不完备，缺乏合理、完整的判定标准判断个人的资信状况。因此，不能仅凭申请人提供的收入证明材料，作为信用评定的依据，应将申请人的真实用途，财务现状，工作性质和收入水平，以及就职行业，进行分析、预测、研究，以判断借款人从事职业的稳定性和获取收入的可靠性。要求申请人充分提供个人的工资条、近几年的银行账户流水、纳税记录，缴交的社保及公积金清单，来验证借款人具备足够的还款能力，准时、足额偿还本息。在对借款人的信用、合法性，抵押物的真正价值进行有效评定时，还应调查借款人支付的首付款是否是自有资金，有无其他大额负债、月还款额占家庭总收入的比例、购房用途、年龄、身体状况及婚姻状况。为了防范一些人钻“买卖不破租赁”的空子，可以要求借款人签订住房不能长租的承诺书。
（三）开发商违约的防范措施
房地产商及其项目要进行严格筛查，产生虚假按揭的主要原因是房地产商的流动资金不足，运转艰难，现金流短缺。所以，要对房地产商的财务状况、资质、经验，主要股东、管理者的信用度、负债能力及隐形债务进行彻底调查。运用大数据，掌握公司的治理、经营、管理指标在同行中所处水平及评价，同时对楼盘实地勘察，核实房产的价格、户型结构、交房日期、周边环境、综合配套、交通、物业管理等情况。按揭贷款的源头风险是项目风险，要审查国有土地使用证、建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、开工许可证、商品房销售许可证是否齐全，确保项目资料的完整性与合法性。发放贷款后要严控资金用途，确保用于项目建设。
（四）银行内部操作风险的防范措施
完善银行内部管控机制，实行现代企业管理制度，规避操作层面的风险。1.树立风险意识，强化贷前调查，严把第一关。履责到位，坚持行之有效的双人见客和双人面签制度，对资料和项目的真实性合法性进行深入细致的调查，决不允许委托中介和他人代办各种必要手续。2.规范抵押物管理，建立专门的保管机构，专人负责。3.加强网络安全监管，应对无纸化审批带来的新风险。4.建立贷款集中出帐中心，加强贷后管理。对按揭贷款进行跟踪调查和分析，做到及时发现、及时预警、及时处理。5.善用法律手段，保护资产安全，运用多种办法，破解“执行难”“变现难”。6.加快不良贷款的核销，加速资产证券化进程，扩大资产流动性。7.提高筹措中长期存款的能力，减轻银行中长期贷款依靠短期资金支撑的压力。存款是银行生存和发展的基础，商业银行要以人为本，不断提高服务意识和水平，开发出贴近市场且有新意的吸存产品，满足市场和自身发展的需要。在经营上要规范办行、人才办行、质量立行、效益兴行，并遵循安全性、流动性、效益性原则，不断创新，与时俱进。
五、结论
经济腾飞是百业兴旺、人民安居乐业的基础。房地产市场迅猛发展，是经济快速发展，居民收入大幅增加的佐证。商业银行开办的个人住房按揭贷款业务，巧妙地在分期付款的基础上，解决了购房人的困难，通过加杠杆，使购房者需求得到有效满足。巨大的供需市场，虽然促进了银行业的快速发展，但风险是客观存在，并随着社会的进步和经济的发展而不断变化，商业银行应根据市场变化，不断开拓创新，做到业务发展与风险防范并重，在开展个人住房按揭贷款业务时，执行规范的操作流程，严控风险，创造良好的经济效益和社会效益。个人住房按揭贷款业务风险的产生，是在市场经济条件下，由银行的外部因素和内部因素引发，因此，从业务存在的风险种类入手，对市场信息、个人信用、贷前调查、贷中审查、贷后检查、相关政策、风险管理、客户资源共享、房地产发展现状及产生贷款的风险进行阐述，提出相应的对策，可供商业银行和有关部门参考和使用，以利于商业银行的健康平稳发展。
参考文献：
[1]王星辰.秦农银行GX支行个人住房按揭贷款违约风险研究[D].西安工业大学，2018.
[2]谢宝峰，刘金林.美国次贷危机对我国房地产市场风险控制的启示[J].改革与战略，2019（05）：37-47
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[4]肖敦锋，李风华.商业银行个人住房贷款的风险防范分析[J].河北企业，2020（08）：39-40.
[5]卡尔·马克思.资本论[m].北京：北京联合出版公司，2017.
供应商风险防范对策篇9
摘要物资采购是制造企业产、供、销运行体系中的一个重要环节，也是降低成材本、提高经济效益的重要途径。然而因为采购业务程序相对简单，制造企业又占居着买方市场的有利地位，容易忽视采购业务存在的风险。本文着重探讨制造企业采购业务容易忽视的风险及防范措施。
关健词制造企业采购业务风险防范
材料及相关生产资料采购是制造业企业生产经营体系中的一个重要环节，也是降低生产成本、提高经济效益的重要途径。由于制造业企业在物资采购中占据着买方市场的有利地位，又因为采购业务程序相对简单，企业容易忽视采购业务存在的风险，往往成为内部管控的弱点和盲点。本文着眼于建立健全企业内部管控机制，对制造业企业的采购风险管理谈一些自己的浅见。
一、制造业企业采购业务主要风险分析
制造企业采购业务风险包括市场变化风险、货源管理和供应商选择风险、价格管理风险、物资验收风险及货款支付风险等。目前大部份企业对采购风险的管理集中在对实物和货币的管理上，比如对物资数量、质量的盘点和验收，货款的申请、审核、支付等，都建立了相对完善、规范的内控制度，执行也比较到位。而对市场价格变动风险缺少有效的应对措施，也容易忽视来自供应商选择及采购中发生舞弊行为等方面的风险。目前，不少企业在采购风险管理中存在以下一些误区：
1、采用单一的物资库存量控制来被动防范市场价格变动风险。企业要保持正常的生产经营，必须保持合理的生产资料库存。库存量控制法在保证企业正常运行的同时，能在一定程度上防范市场变动风险。但单一依靠对库存物资的控制，操作不当，容易走向两个极端：或者因为担心市场价格走低而过分追求零库存目标，导致物资库存量过低，甚至带来缺料停工的风险；反之则因为担心市场价格走高而大量囤积导致物资积压，造成较高的库存成本。一旦对市场行情判断失误，会给企业造成较大损失。
2、供应商选择余地较小，货源渠道狭窄。不少企业缺乏供应商选择的风险意识，喜欢把所有的鸡蛋放入同一个篮子中。企业在签订物资采购合同时，都是假设对方能正常履约为前提，没有充分考虑到因对方违约带来的风险。由于受国家政策、宏观经济面变化、企业自身经营状况及突发性自然灾害等因素的影响，几乎所有的供应商都存在着潜在的违约风险。把重要物资集中在一家供应商采购，一旦供应商违约，企业将陷于仓促选择供应商的被动局面，对物资交货期、质量、数量、价格都会带来较大的风险。尤其是对特种物资的采购，因需求量较小，采购频率低，更容易被企业忽视；而供应商受原材料补给困难、生产过程复杂、政策限制等因素影响，从接授订单到生产完工需要一个较长的周期，又往往没有替代品，一旦供货不及时，会给企业带来因延误生产而不能及时交货的违约风险。
3、对采购业务缺乏必要的制度约束。不少企业采购业务由一人全程办理，缺少必要的监督管理。企业没有建立不相容岗位管理制度，物资采购中的渠道选择、供应商确定、议价定价、合同签订等由同一岗位完成，缺少必要的审核、监督，容易引发腐败现象。例如税务机关对某企业进行纳税检查时发现了一个奇怪的现象，企业大部份物资都属于跨地区远距离采购，即使体积大、运输不方便的纸箱等包装物料的采购也选择了外地供应商。税务机关怀疑企业存在收授虚开、代开增值税发票的行为，要求企业配合调查并说明情况。但是调查取证后得出的结果却令人意外：原来是采购业务员利用独自全程办理采购过程的漏洞，和供应商串通舞弊，要供应商抬高物资供应价格后把部份“好处费”返回给自己。业务员因担心近地采购容易走漏风声，所以搞起了舍近求远的把戏。
二、制造业企业采购业务风险控制措施
1、利用期货套期保值功能规避价格风险。各类商品的市场价格涨跌不定，许多时候，制造业大都面临着采购物资价格不断走高的困境。为了保证企业的正常生产，控制生产成本，可利用期货市场和现货市场商品价格走向基本一致的特点，通过适时在期货市场买入所需物资，来锁定生产资料成本。由于期货所具有的金融属性，对消息面的反应敏感，占用资金又少，企业利用期货市场买入套保来控制市场价格走高带来的原料成本上涨风险，不失为一个有效的方法。为此，企业必须密切关注期现两个市场，制订期货操作预案，把握好时机适时介入。一般企业对所需物资在期货市场套保适宜正向操作，即在所采购物资价格持续平稳走高的情况下，可根据拟采购物资的品种和数量先在期货市场进行买入操作。待企业从现货市场实际购入此批物资时，再将相对应的期货头寸卖出平仓。这样，现货市场的涨价损失，可以在期货市场得到补偿。
2、拓宽货源渠道，加强供货商管理。企业在采购物资时，必须“货比三家”，这样做的好处，一是可以进行比较和选择，形成价格竟争机制，在与供货商议价中取得主动。二是有利于保证物资供应链的安全，特别是对一些重要物资的采购，更应联系多个供应商，通过对供货商的全面分析综合考量，确定最合适的合作伙伴。三是准备好替补货源，制订好发生意外情况时的应急预案，防范因供应商违约而造成的断货风险。为此，制造业企业必须放下“上帝”的架子，主动联系供应商，对立供应商信息档案，并根据与供应商的实际合作情况，对供应商实行风险等级管理，每年至少一次对供应商的经营状况及履约情况进行风险评估，极时调整等级分类。对信用良好、履约率高的供应商在采购计划、货款支付等方面给予倾斜；风险系数严重超标的供应商，应该果断淘汰，并着手培育新的供应商。
3、完善内控制度，规范采购行为。企业容易犯的一个通病是，把采购业务交付给可以信任的亲戚、朋友、同乡，由他们一手办理，而缺乏必要的牵制和监督。须知“篱笆扎不紧，圣贤起盗心”，前面所述的价格舞弊案就是一个例子。为此，企业必须建立、完善内部管理制度，规范业务操作流程，以制度管理代替人为管理，加强对采购业务的制度约束。一是建立不相容岗位管理制度，物资采购的定价和审批，询价和供应商确定，合同签订和审核，由不同岗位人员分管，而不能由同一岗位或同一部门兼任。各岗位做到各司其责，相互牵制，相互监督，堵塞因同一岗位全程操作而出现的漏洞。二是建立岗位轮换制度，对采购业务员定期换岗，避免长期在一个岗位上操作滋生腐败现象。三是建立内部审计制度，对物资采购过程进行事前、事中、事后的监督。审计范围应包括：采购流程设计、计划执行情况、合同的签订和履行、购入物资的价格、质量、数量状况等。四是通过企业报、宣传栏等企业文化，倡导敬业爱岗、廉洁自律的风尚，提高业务员的道德素质。
4、利用社会专业机构，实施必要的外部监管。目前制造业的中小企业大都是民营或个体企业，生产经营和管理自主性较强，对引入外部监督力量加强对企业管理的重要性认识不足，或者是顾忌成本等因素，很少有企业主动聘请专业机构进行风险审计，使企业的风险防范体系存在缺陷。企业要健全管理，规范运作，有必要引入外部力量参与监管，才能有效防范风险，保证企业正常运转。可以聘请会计师事务所等专业机构进行风险审计。外部审计相比于内部审计，方法更专业，视野更开阔，经验更丰富，也不存在人情等因素的制肘，作为内部审计的补充，可以更加全面有效地防范风险。同时，行业协会等社会团体也应在加强企业管理、规范企业运作，促进企业健康稳定持续发展中发挥应有的作用。
三、结束语
与防范企业其他风险一样，要能有效防范企业采购风险，也需要内外兼修，多管齐下，采取综合性的防控措施。关键是企业的领导者要强化风险防控意识，把各项防控措施落到实处。通过加强对供货渠道和供应商的管理，使货源更丰富，更有选择性。通过建立健全相关制度，强化监督管理，堵塞业务流程中的漏洞，防患于未然。
参考文献：
[1]蒋文芳.论制造企业采购业务内部控制存在的问题及其应对策略.中国水运.2008（02）.
供应商风险防范对策篇10
关键词：商业银行 风险 会计结算风险
商业银行结算风险与银行其他风险相比具有复杂性、隐蔽性、突发性和更大的危害性等特点，其风险形成是多方面的。会计结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。银行会计结算存在风险隐患是因为制度不健全、重视程度不够、技术水平不到位等造成社会上不法分子和个别会计人员有机可乘。研究分析银行会计结算风险成因，为制定防范风险措施夯实基础。
一、商业银行会计结算风险的具体表现及成因
银行会计制度是规范银行会计行为的准则。会计制度不健全或有章不循，执行不力就会发生会计风险。外部风险主要表现在金融诈骗、政策性亏损给银行造成的损失；内部风险由会计主体主观和客观因素引发。银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。
1清算风险
清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。一些商业银行在资金管理、业务开展、人员调配、财务核算等方面没有进行有效的管理与培训，一些银行工作人员工作责任度不够高。清算专业人员实行任职资格审查制度不到位。一些商业银行忽视支付清算人员的培训，缺乏对会计人员政治思想教育和法制教育。这些导致了清算风险的产生，主要表现为两大类：第一，个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险；第二，商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。
2票据风险
结算业务是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。只有商业银行产生对票据的需求，才能完成对资金的供给，否则交易无法实现。票据业务岗位职责不明确，重点岗位监督管理以及内部检查不严，对内部违规发展票据业务缺乏有效监督，甚至采取默许的态度。随着经济活动的日益频繁，支付业务逐渐增加，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险。
3结算操作风险
商业银行支付结算操作风险意识淡化，政治思想工作薄弱。从银行会计结算部门内部发生的各类案件中不难发现，有章不循、违章操作是发案的根本原因。一些基层分支机构人手配备不足或随意抽调会计人员应付紧急任务，使结算业务相互制约机制不落实、出现真空或漏洞，被犯罪分子伺机作案。操作监督检查流于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查并未严肃认真进行，而是成了例行公事，导致一些支付结算案件长期隐藏。
4内控风险
人员配备不到位、规章制度形同虚设，特别是一些基层分支机构人手配备不足或随意抽调会计人员应付紧急任务，使业务相互制约机制不落实、出现真空和漏洞，被犯罪分子伺机作案。监督检查流于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查并未严肃认真进行，而是成了例行公事、使一些内部案件长期暴露不了。
5经营风险
经营风险是指银行由于经营管理不善，各种风险积聚到一定程度集中表现为流动性困难而引发的支付风险。随着市场经济的发展和金融业竞争的加剧，银行经营面临内外双重压力。银行自我约束机制和内部控制机制尚未真正建立，经营管理水平难以适应市场的变化，出现大量违规经营，信贷资产质量下降，不良资产比例上升，政府行政干预和企业
借改制之机悬空银行债务，使银行经营状况进一步恶化，资产安全性和流动性出现严重问题，有的已发生支付危机。与此同时有效化解和抵御风险机制尚未建立。当前影响银行资产流动性、安全性的主要因素是金融资产质量低下、资产负债比例高、金融资产风险大。
二、商业银行会计结算风险防范的措施
1、防范清算风险
首先，要牢固树立服务大局的观念，进一步增强责任感和使命感。商业银行支付清算系统是全社会资金运行的大动脉，支付清算系统的全体干部职工使命光荣、任务艰巨，必须从服务经济平稳较快发展和提升国际竞争力的高度来认识我们的职责；其次，要牢固树立安全意识，切实防范支付清算系统风险。清算总中心及各地清算中心业务运行系统的安全及其信息安全对金融稳定、市场发展、社会和谐影响巨大。要高度重视备份系统建设，参照国际先进水平，从可行性、实用性和先进性上通盘考虑加强应急管理工作，提高应急处理能力；最后，要加强支付清算的人才队伍建设，围绕市场参与者的需求和支付清算技术国际发展动态，积极开展各项业务培训，不断提高员工队伍的整体素质，为支付清算系统的发展提供更有力的人才保障。
2、防范票据风险
首先,防范票据承兑业务风险。认真审查承兑的票据，审查其有无真实商品交易和劳务供应关系，有无按规定收取一定的保证金和手续费，并签订相应的保证合同。对承兑申请人进行资格审查，严格界定保证人的信用等级，对客户经营状况实时监控，要求客户出具承诺书和授权委托书；其次，防范票据结算的诈骗犯罪行为；最后，加强对柜面人员的风险防范教育和票据防伪工艺、防伪知识的培训，建立银企联防制度，对大额款项的支付，主动与客户沟通、确认，建立审核责任制，固定专人审核票据，实行票据防伪暗记审核程序化，研究票据结算诈骗犯罪的易发环节，分析、掌握票据结算诈骗犯罪的特点、手段和趋势；防范其他票据业务风险。
3、防范结算操作风险
银行应按照决策、执行、监督反馈三个系统相互制衡的原则进行会计结算操作风险管理和内部控制组织体系的设置。会计内部监督系统应当分层次建立，在基层营业机构应当建立实时控制的事中监督系统，在上级会计管理机构应当建立针对基层柜台业务的事后监督机制。银行应变革现有的风险管理系统组织结构，增加关于会计结算操作风险方面的管理内容。会计业务流程是银行业务的最基础的平台，银行会计结算风险必定对银行其他业务产生影响，所以，风险管理部门要与相关业务部门团结协作，共同参与对会计结算操作风险的管理。
4、防范内控风险
建立严密的商业银行会计内部控制体系，会计内控制度的建设和执行情况是一个持续改进的过程，在这个过程中，银行内控制度评价发挥着重要的作用。会计结算风险存在根源在自身体系的不健全，完善银行会计内部控制体系成为会计结算风险防范重要的举措。首先，明确会计主管风险管理责任；其次，加强会计结算内部控制建设；再次，完善会计结算监察纠错机制；最后，发挥内部审计的风险防控作用。
5、防范经营风险
是要适应商业银行股权结构变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构；在风险管理的执行层面，要改变行政管理模式，逐步实现风险管理横向延伸、纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化；完善银行决策体系，建立合理分工、上下结合、互相协调、职责分明的经营决策体系。越是高层的经营管理行为应力求摆脱对日常经营活动和例行公事的处理，而集中主要精力研究重大经营战略决策；加强银行经营决策的责任制，任何重大的经营措施都要经过严格的审批程序，防止个人或者少数人任意决定经营决策。
防范银行会计风险是银行业面临的一项挑战性工作，而完善内控制度、防范金融风险是
商业银行一项复杂和漫长的工作。需要根据经营环境的变化而改变工作方法，需要在实践中不断探索和创新。只有不断探索抵御商业银行会计风险的办法，才能更有效地防范和化解金融风险，促进经济的健康发展。
参考文献：
【1】关萤雪，赵岩松：关于银行会计结算风险及其防范，辽宁省社会主义学院学报，2010.
【2】侯迪，浅谈商业银行会计结算风险及防范对策，内蒙古金融研究，2008.