会计核算自查报告篇1
根据省创建青年文明号活动组委会《关于开展全省青年文明号大检查活动的通知》（鲁创青文字[2005]12号）通知要求，我们组织全体干部职工进行了认真的学习，并进行了自查，现结合会计核算中心工作实际，将自查情况汇报如下：
一、必要条件：
1、核算中心全体干部职工中35周岁以下青年占集体人数的100％，主要负责人年龄33岁。
2、团组织机构健全，设有团支部，规范有序的开展了团的各项活动。
3、自核算中心成立以来，集体成员无违法违纪现象。
二、创建氛围：
1、财政局和中心领导高度重视文明号创建活动，成立创建领导小组，中心主任任领导小组组长。制订了明确的创建目标、计划和岗位创优标准，创建成效显著。
2、①在核算中心大厅显著位置公示了争创省级“青年文明号”主要创建内容;②有“积极争创省级青年文明号”宣传口号及标语;③公布山东省青年文明号咨询监督热线（16802000），山东省青年文明号监督电话（0531-86617000），市青年文明号监督电话（0633-8781418），县青年文明号监督电话（0633-6222054）县财政局监督电话（0633-6222553）。
3、建立了创建台帐，内容齐全，文字资料和图片资料都能反映创建的经过与效果。
三、主题活动：
1、开展文明礼仪实践活动。有具体的实施方案、培训计划和具体的培训时间和内容，开展了适合本单位的文明礼仪活动。
2、在全县积极开展“青年文明号集体信用建设示范行动”。在中心大厅设置了意见簿和征求意见卡，自觉接受社会各界的监督。核算中心全体成员熟悉全国“青年文明号”信用公约和服务承诺内容。兑现服务承诺，没有群众投诉现象。
3、开展团员意识教育活动。团组织健全，团的活动规范，有制度，有会议、活动记录；活动阵地、园地规范有行业特色；团员青年能够积极发挥模范带头作用，了解本单位青年文明号创建过程，上岗团员佩戴团徽。集体负责人参加过由市级以上团委组织的青年文明号负责人培训班，集体成员熟悉团的基本知识、历史和青年文明号基础知识，了解“青年文明号”创建活动的意义和宗旨，熟悉行业生产、管理、服务规范。
4、开展了“青年文明号与困难青工一助一”活动。核算中心全体职工不仅有一流的职业道德，还积极遵守社会公德和倡导家庭美德；中心对1名下岗失业青年进行了资助和扶持，帮助其实现了再就业。
四、创建措施：
1、有明确完整的创建目标、计划、具体措施及创建口号和行业创优标准，创建理念充分体现青年文明号特点、共青团特色、行业特色。
2、政治思想工作开展得力，集体成员思想稳定，有较强的凝聚力。
3、创建过程中有记录，有图片，涌现出的典型事迹有证书，经媒体报道的事迹有剪报及音像。
4、管理制度健全，分工明确合理，工作机制健全；有历年创建“青年文明号”的档案材料和实物资料。
5、积极开展青年创新创效活动、岗位练兵、岗位成才活动、定期开展业务技能培训，青年岗位能手培养措施得力。
五、工作业绩
1、集体成员注重学习，钻研技术，掌握本职工作必需的知识和技能，在生产、经营、管理、服务中体现出高度的职业素养和职业文明并取得突出成绩；有牢固的信用、质量、安全、效益观念；在精神文明建设中发挥积极作用。
2、服务大局：围绕党政中心工作，出色完成上级下达的各项工作任务，工作成效显著，得到党政领导的重视、支持和肯定，受到周围群众和服务对象的赞誉和好评。
3、服务青年：积极开展创新创效活动和岗位练兵、岗位成才活动，取得较好的人才、经济效益。
4、特色服务：根据核算中心业务特点，制定了优质服务制度、规范管理机制、竞争措施落实到位并取得良好的社会效益和经济效益；其经济效益、管理水平、职工素质在财政系统中具有先进性、示范性和导向性。
会计核算自查报告篇2
1、明确岗位责任，加强工作计划管理，提高业务管理标准，规避各类风险，积极营造良好氛围，打造高效财务团队。
（1）结合上级公司下发的《2016年财务重点工作》及本公司年度工作任务、部门目标责任书等编制了本公司《2016年度财经重点工作》，对上级公司下达的2016年财务重点工作进行了分解，细化了本公司全年各项财务工作，明确了责任岗位及完成时间，作为全年财务工作的指导。
（2）每月参加月度财经例会，对月度执行过程中存在的问题及时进行反馈，并将会议布置的各项工作列入工作计划，实行闭环管理。
（3）继续优化财务部门内部管理，加强了部门财务管理和会计核算两个小组的管理工作，从专业技能和管理技能两个渠道提升财务人员业务素质，使每个岗位的业务做专做实，积极践行“高岗做高”、“低岗做实”的策略。
（4）推行月、周工作计划管理机制，通过每月、每周编制工作计划及工作计划完成情况，加强工作的计划管理，实行闭环管理，提高工作效率，通过“以周保月、以月保年”的方式确保全年财务工作的圆满完成。
2、合理调配岗位，充分发挥个人特长，做好岗位轮换，培养全能财务人员，加强人员培训及日常行为规范，培养素质高、业务强的财务人员。
（1）建立机制，拓宽培训方式，提高各岗位的专业技能和管理技能，为上级公司输送和培养优秀的财务人员。
（2）根据岗位轮换需要，签订了师徒合同，充分发挥“传、帮、带”作用，传承日常工作中积累的优秀实践经验，加快人才队伍培养速度。
（3）公司进一步加强人才的培养和输送力度，积极参与上级公司轮岗、交叉任职委派工作。
（4）积极参与上级公司及本公司组织的岗位竞聘。拓展员工的职业发展生涯。经过投产以来两次基建、两次供热改造、四机脱硝改造以及多年生产财务经验的积累，本公司为上级公司培养及输送了多名优秀的财经骨干员工。
3、全面检查梳理财务制度，结合政策变化及上级公司要求，修订完善财务制度，提高制度的可操作性和执行性。
（1）搜集整理了近年来上级公司下发的重点财务制度，要求上报备案资料及上报时间，汇编入公司重大事项制度中。结合上级公司更新的相关管理制度及本公司实际管理需要，对照上级公司财务管理制度体系，对准电公司财务管理制度从财务规划、资金管理、资产管理、产权管理、成本费用管理、会计核算、财务信息管理、风险管理、税务管理、财务评价十方面进行全面检查、修订、补充、完善。
（2）强化培训，重视宣贯，采取多种方式，注重财务管理制度的学习实效。
①将公司财务制度挂于内网平台，便于公司全体员工查阅使用。
②对常规的财务管理知识及FCm体系在公司的实践运用进行了宣贯，使新入职员工对公司财务管理有了宏观了解和掌握。
③将各类财务管理制度按所涉及的部门进行归类制作成小卡片，发给相关业务人员，方便了员工清晰查阅与自己相关的财务管理内容，提高制度的执行力。
④对上级公司下发的财务管理制度，及时给部门员工，第一时间进行学习。
4、加强标准化管理，夯实会计基础工作，持续优化日常业务管理流程，提升会计核算质量。
（1）完善会计核算标准化流程手册，进一步夯实会计基础工作。
①修订完善《会计核算标准化流程手册》，为部门岗位轮换和新员工上岗提供了业务操作范本，保证了岗位轮换无缝衔接，为实现会计核算“标准化、零差错”目标奠定了坚实基础，大大降低了会计核算风险。
②建立了会计稽核评价机制。通过对凭证业务逐笔登记，按月从核算差错率、凭证传递及时性两方面对各岗位凭证工作进行评价，评价结果纳入部门员工的绩效考核体系中，对发现的问题进行归纳整理，及时进行整改，有效规范了会计人员的操守行为，提高会计信息传递的及时性和会计核算质量。
③建立了定期开展会计基础自查机制。明确自查内容、自查标准、自查时间，形成自查报告，本年对福利费、成本费用、涉税业务进行了自查。对自查发现的问题按照“谁业务、谁负责”的原则，及时进行了整改闭环。通过对会计基础工作举一反三的检查，降低了会计核算差错率，确保了会计信息的准确性。
（2）优化流程，明确职责，会计核算品质有效提升。
①制定措施，落实责任，会计报表的准确性、对外报送的及时性进一步提高。
(a)明确报表分工，落实责任，全程跟踪经济业务事项发生情况，对于影响财务数据准确性和及时性的业务，及时对原始单据进行复核，并按照会计核算的要求进行确认，保证报表数据的真实性、准确性。
(b)每月对财务报表的编制情况进行总结，对报表编制过程中存在的不足及时制定整改措施，改进提高，涉及相关部门的业务，及时与各部门沟通，确保相关数据在规定的时间内报送到财务产权部。
(c)积极参加上级公司组织的会计报表优化内容的培训，熟练掌握集中式报表操作规程，报表主管根据各岗位填制的报表，加强复核力度，提高报表编制速度，保证对外报送报表的质量。
②优化报销流程。对送交财务产权部的费用报销凭证进行登记，分析报销流程中占用时间较长的环节，制定有效措施，提高报销速度。
③规范自制凭证附件格式。针对上年FCm检查过程中提出的问题进行整改，对需要自制的凭证附件，冲暂估、提取三项经费等凭证附件格式进行规范，增加制单人、审核人签字，自制燃煤出库附件增加了分摊计算过程。
④参与了上级公司组织的《财务核算标准化手册》的编写工作，提供本公司常用的会计核算方法同时借鉴其他单位的会计核算方法，灵活掌握各类核算方法，不断提高财务人员的核算能力。
5、梳理授权手册，优化管控流程，督办工作闭环，提高工作效率，加强风险管理，实现资产保值增值。
（1）梳理授权流程，优化管控体系，规范业务管理，防范财务风险。
①本年针对公司组织结构调整及管理授权手册的修订，结合公司实际业务授权情况，修编了呼贝公司《管理授权手册》，根据授权手册要求，梳理修订了费用中心的全部审批流程。
②为全面贯彻落实公司年度工作会精神，充分发挥公司管控体系对生产安全、经济安全、政治安全的保障作用和基础管理的规范作用，持续提升全体员工精益求精、细密精致的工作态度和能力，结合上级公司财务管控体系，编写了呼贝公司《财务管理制度修编规划》。
（2）辨识风险，督办工作闭环，实现经济本安运行。
①完善风险数据库。每月逐项对公司风险管理数据库进行辨识及评估，不断更新数据库，并将公司存在的重大财务风险及应对措施形成月度《财务风险管理报告》，为上级公司提供决策支持。
②全面检查，落实整改。根据上级公司下发的《关于认真开展财务自查、自纠工作的通知》要求，对照国家审计署的对13家中央企业财务收支的审计结果，认真开展本公司《财务自查纠》工作，对自查出的问题，落实责任人，限定时间，督办整改闭环，同时对公司生产早会及月度平衡会领导交办的工作闭环情况填写“重要工作闭环情况反馈表”，经部门经理和布置工作的公司领导分别签字确认后交内控人员备案。
③每月及时填写经济本安体系统财务报表，对异常指标制定措施，通过经济活动分析会及每月财经管控报告等形式进行管理提示。
（3）重视内外审计，规范公司各项业务管理。本年度认真配合相关职能部门完成了上级公司巡视组检查指导工作以及高风险审计、税务稽查等工作。
①年终财务决算审计，配合瑞华会计师事务所对公司2016年度财务报告进行了审计，取得无保留意见审计报告。
②根据上级公司《关于开展高风险岗位审计的通知》，配合完成了公司高风险岗位审计工作。
③2016年6月,认真配合上级公司财务产权资产管理小组莅临准电公司对固定资产管理进行现场调研，调研人员对固定资产管理制度、技改工程管理制度提出整改意见，呼贝公司财务产权部认真听取意见并快速整改落实固定资产管理方面的不足，2016年7月份召开固定资产调研总结会会议，针对提出的问题上报固定资产管理整改报告，于9月全面完成固定资产管理整改工作。
(4)加强产权管理，积极组织落实产权证办理工作。
①提高产权风险意识，部署落实产权管理工作，组织相关部门经过多次讨论制定了公司的产权办理计划，明确了各项工作步骤、完成时间，落实了责任部门及责任人，并进行及时跟踪反馈，推进产权办理工作。
②组织各部门对公司资产进行了全面清查和盘点。编写盘点报告，对盘点过程中存在的问题进行风险提示并跟踪整改。根据年度预算进行技改项目的整体控制，定期盘点资本性支出项目，对达到预定使用状态的项目按照会计准则要求督促及时转固并计提折旧。
③完善机制，过程管控，定期进行流动资产分析，严控库存增长。
④规范采购计划，优化管控流程，减少库存积压降低，资金占用。
5、精细资金预算管理，提高资金管理的计划性，加强资金的过程监督、控制，确保资金安全高效运行，合理调配使用资金，节约资金成本。
（1）多措并举，精细管理，保证资金无风险运行。
①定期自查、完善措施，加强公司资金本质安全建设。加强资金管控力度，坚持“收支两条线”原则和重大资金事项报告制度，确保资金管理无风险运行。
②总体筹划，时时测算，规避融资风险。2016年本着资金安全、内部效益最大化的原则，积极与银行和上级公司沟通，根据全年损益预算，年初编制全年资金需求计划，制定委贷置换计划和融资额度，保证了公司委贷置换等资金需求。
③多方沟通协调，防范热费回收风险。派专人跟踪热费回收事宜，积极了解其财政拨款情况、银行贷款和热费回收情况，并代其与地方政府沟通协调，积极跟踪协调第上个供暖期热费回收事宜，有效防范了公司应收账款风险。
④岗位牵制，双向审核，规避票据支付风险。将银行承兑汇票账务和实物分别由资金岗和出纳岗保管，按月对账盘点，出具票据盘点报告，加强票据期限管理和未达票据的支付管理。完善《票据管理办法》，加强票据的牵制管理，避免出现票据风险。
（2）精心筹划、精准测算，资金运转高效快捷。
精心筹划，精准测算，紧密跟踪，及时回收账款，在满足各项支出的情况下，多措并举降低财务费用。
①强电、热费回收工作，每周与电网公司、热力公司财务部保持密切的沟通与协调，全年电费回收率100%。
②明确合同付款方式。在不影响公司信誉的前提下，在合同中加入验收合格后2-3个月付款的限制性条款，运用汇票支付款项，有效节约贷款本金。通过提前偿还高利率贷款，使用上级公司低利率贷款，合理利用贷款利率差。
③加强应收票据管理，一方面派专人与电网公司沟通，尽量安排离到期日较近或面额较小的汇票，另一方面在日常付款中，积极对外搭配承兑汇票。
④精打细算，减少资金沉淀，根据资金盈缺，适时进行贷款的偿还与借入，合理利用时间差异，减少资金占用天数。
（3）加强沟通，及时获取有效信息，和谐银企、网企关系。
①通过不定期的业务互助，了解银行信贷政策及银行内部流程，及时调整公司融资方案，减少信息不对称造成的融资风险。认真学习上级公司总结的银企座谈会经验，拓宽思路，畅通与当地银行的联络关系。
②定期到电网公司进行走访，增强人员之间的了解与交流，建立了良好的合作关系。
6、继续完善管理报告体系，提升管理报告的广度与深度，加强管理报告闭环跟踪，为管理层提供充分有效的决策依据。
（1）完善管理报告内容形式，有针对性的对高管层和业务层出具相应的管理报告，对外的政府机构提供相应的业务报告，并按照政府机构和各个管理层的需求分为定期报告和专项报告，根据报告内容落实相应工作，使管理报告多维度，多层面的对经营管理活动真正起到决策支持作用，满足各级层面的需求。
（2）上传下达、认真落实，强化管理报告的针对性。
根据公司层面需求，每月编写《月度财经管理报告》，报告涵盖了上月所有重要指标数据以及税务、资金、财务重大事项、财经风险等内容，在每月初第一时间递交到公司管理层，为公司的经营管理决策提供了有力保证。
会计核算自查报告篇3
关键词：造价管理项目管理
产生造价咨询报告质量责任的原因
虽然因技术上的缺陷，造价咨询报告所确定的工程造价允许有±5%的误差，但造价工程师在编制预结算过程因自己的过失或舞弊等行为，导致所出具的咨询审价报告出现了偏差，给客户或第三者造成损失，造价咨询机构仍有可能承担赔偿责任或法律责任。
1、造价执业人员过失。造价执业人员一般都具有造价咨询方面的专业技能，并能为他人提供咨询服务，在执业过程中必须恪尽职守，谨惧负责，要求不能出现失误，一旦出现失误，就有可能承担赔偿责任。而这种失误从某种意义上说是客观存在的，无论执业编制人员如何小心谨慎，仍然存在发生过失的可能。如工作底稿中工程量计算错误，输入微机套定额时输入出错等过失，导致造价报告结果错误。
2、造价执业人员舞弊。舞弊是一种故意的错误行为，以欺骗或坑害为目的，具有不良动机。如造价执业人员与有关人员串通，通过多计工程量、高套定额、高定材料价格、提高取费标准等，谋取非法经济利益，这种严重后果将导致造价咨询机构承担法律责任。
3、造价咨询机构管理体制不健全，没有真正建立起内部审核稽查制度。编制工程预结算是一项资料多、分析计算量较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题，因此对造价咨询报告的复核审查也是一项技术性强、较繁琐工作。在操作过程中，有的复核审查人员，责任心不强，走马观花，复核流于形式；有的报告自己编制，自己审核，没有实行交叉复核等，给签发的造价咨询成果质量埋下陷患。
避免或减少报告质量责任的措施
在健全工程造价咨询项目的风险评价制度的基础上，要对客户的背景情况有详细了解，把风险评价与项目的接受与否结合起来，在工程造价咨询操作过程中时刻注意监控风险，同时采取以下内控措施避免或减少造价咨询报告质量责任。
1、加强对造价工程师的后续培训。从根本上讲，造价咨询工作的风险主要是造价工程师水平不足造成的。造价工程师的执业水平包括业务工作能力、执业道德等多个方面，后续教育应在重视技术业务能力培训的同时，也要加强执业道德等方面的教育。机构的内部管理制度和操作规范最终要在造价工程师执业过程中体现，因此，提高造价工程师的执业水平，加强后续培训工作是减少执业质量风险，避免质量争议的根本途径。
2、完善工程造价咨询项目的内部审核稽查制度。通过严格的三级审查，即项目经理的详细审查，部门经理的一般审查，机构负责人的重点审查，可以及时从工作底稿中发现问题，避免质量问题在报告中出现。
审查工程预结算的技巧
编制工程预结算是一项资料多、分析计算量较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题，因此对造价咨询报告的复核审查也是一项技术性、政策性、经济性强的工作。审查的主要内容主要是工程量计算和预算单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。如果做好审查前的准备工作和采取合适的审查方法、技巧，那么审查工程预结算就可能取得事半功倍的效果。
（一）做好审查前的准备工作
1、熟悉施工图纸。施工图是编审预结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
2、了解预结算包括的范围。根据预结算编制说明，了解预结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
3、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
（二）审查工程预结算的技巧。
为实现工程预结算的快速审查，就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则，对编制的预结算采用对比，逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法，使审查工作达到事半功倍的实效。
1、分组计算审查法。分组计算审查法是把预结算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。如：
（1）地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。
（2）底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、大棚抹灰、大棚刷浆、屋面层。
（3）内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。
在第（1）组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积（室外地坪以下部分）、基础垫层计算出来，而槽坑回填土、外运的体积按以下确定：
回填土量=挖土量-（基础砌体+垫层体积）
余土外运量=基础砌体+垫层体积
在第（2）组中，先把底层建筑面积、楼（地）面面积计算出来。而楼面找平层、顶棚抹灰、刷白的工程量与楼（地）面面积相同；垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度，空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度；底层建设面积加挑檐面积，乘坡度系数（平层面不乘）就是屋面工程量；底层建筑面积乘坡度系数（平层面不乘）再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。
在条（3）组中，首先把各种厚度的内外墙上的门窗面积和过梁体积分别列表填写，再进行工程量计算。先求出内墙面积，再减门窗面积，再乘墙厚减圈过梁体积等于墙体积（如果室内外高差部分与墙体材料不同时，应从墙体中扣除，另行计算）。外墙内抹灰可用墙体乘定额系数计算，或用外抹灰乘0.9来估算。
2、对比审查法。本方法是用已建成工程的预结算或虽未建成但已审查修正的工程预结算对比审查拟建的类似工程预算的一种方法，对比审查法一般有以下几种情况，应根据工程的不同条件区别对待。
（1）两个工程采用同一施工图，但基础部分和现场条件不同，其新建工程基础以上部分可采用对比审查法；不同部分可分别采用相应的审查方法进行审查。
（2）两个工程设计相同，但建筑面积不同。根据两个工程建筑面积之比与两个工程分项工程量之比例基本一致的特点，可审查新建工程各分部分项工程的工程量。或者用两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程预结算是正确的，反之，说明新建工程预结算有问题，找出差错原因，加以更正。
（3）两个工程面积相同，但设计图纸不完全相同时，可把相同的部分，如厂房中的柱子、放架、屋面、砖墙等，进行工程量的对比审查，不能对比的分部分项工程按图纸计算。
摘要：造价咨询报告的质量是造价中介机构的立业和兴业之本，是树立造价咨询业务品牌，建立企业信誉的核心所在，是培育核心竞争能力，增强市场竞争和防御风险能力的关键所在，因此不仅要求造价工程师在编制工程预结算过程中按规定的计算规则、标准和方法，实事求是进行编制，还要求造价工程师对编制的预结算认真复核和审查，把好造价咨询报告的质量关。
关键词：造价管理项目管理
产生造价咨询报告质量责任的原因
虽然因技术上的缺陷，造价咨询报告所确定的工程造价允许有±5%的误差，但造价工程师在编制预结算过程因自己的过失或舞弊等行为，导致所出具的咨询审价报告出现了偏差，给客户或第三者造成损失，造价咨询机构仍有可能承担赔偿责任或法律责任。
1、造价执业人员过失。造价执业人员一般都具有造价咨询方面的专业技能，并能为他人提供咨询服务，在执业过程中必须恪尽职守，谨惧负责，要求不能出现失误，一旦出现失误，就有可能承担赔偿责任。而这种失误从某种意义上说是客观存在的，无论执业编制人员如何小心谨慎，仍然存在发生过失的可能。如工作底稿中工程量计算错误，输入微机套定额时输入出错等过失，导致造价报告结果错误。
2、造价执业人员舞弊。舞弊是一种故意的错误行为，以欺骗或坑害为目的，具有不良动机。如造价执业人员与有关人员串通，通过多计工程量、高套定额、高定材料价格、提高取费标准等，谋取非法经济利益，这种严重后果将导致造价咨询机构承担法律责任。
3、造价咨询机构管理体制不健全，没有真正建立起内部审核稽查制度。编制工程预结算是一项资料多、分析计算量较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题，因此对造价咨询报告的复核审查也是一项技术性强、较繁琐工作。在操作过程中，有的复核审查人员，责任心不强，走马观花，复核流于形式；有的报告自己编制，自己审核，没有实行交叉复核等，给签发的造价咨询成果质量埋下陷患。
避免或减少报告质量责任的措施
在健全工程造价咨询项目的风险评价制度的基础上，要对客户的背景情况有详细了解，把风险评价与项目的接受与否结合起来，在工程造价咨询操作过程中时刻注意监控风险，同时采取以下内控措施避免或减少造价咨询报告质量责任。
1、加强对造价工程师的后续培训。从根本上讲，造价咨询工作的风险主要是造价工程师水平不足造成的。造价工程师的执业水平包括业务工作能力、执业道德等多个方面，后续教育应在重视技术业务能力培训的同时，也要加强执业道德等方面的教育。机构的内部管理制度和操作规范最终要在造价工程师执业过程中体现，因此，提高造价工程师的执业水平，加强后续培训工作是减少执业质量风险，避免质量争议的根本途径。
2、完善工程造价咨询项目的内部审核稽查制度。通过严格的三级审查，即项目经理的详细审查，部门经理的一般审查，机构负责人的重点审查，可以及时从工作底稿中发现问题，避免质量问题在报告中出现。
审查工程预结算的技巧
编制工程预结算是一项资料多、分析计算量较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题，因此对造价咨询报告的复核审查也是一项技术性、政策性、经济性强的工作。审查的主要内容主要是工程量计算和预算单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。如果做好审查前的准备工作和采取合适的审查方法、技巧，那么审查工程预结算就可能取得事半功倍的效果。
（一）做好审查前的准备工作
1、熟悉施工图纸。施工图是编审预结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
2、了解预结算包括的范围。根据预结算编制说明，了解预结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
3、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
（二）审查工程预结算的技巧。
为实现工程预结算的快速审查，就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则，对编制的预结算采用对比，逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法，使审查工作达到事半功倍的实效。
1、分组计算审查法。分组计算审查法是把预结算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。如：
（1）地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。
（2）底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、大棚抹灰、大棚刷浆、屋面层。
（3）内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。
在第（1）组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积（室外地坪以下部分）、基础垫层计算出来，而槽坑回填土、外运的体积按以下确定：
回填土量=挖土量-（基础砌体+垫层体积）
余土外运量=基础砌体+垫层体积
在第（2）组中，先把底层建筑面积、楼（地）面面积计算出来。而楼面找平层、顶棚抹灰、刷白的工程量与楼（地）面面积相同；垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度，空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板的折算厚度；底层建设面积加挑檐面积，乘坡度系数（平层面不乘）就是屋面工程量；底层建筑面积乘坡度系数（平层面不乘）再乘保温层的平均厚度为保温层工程量。
在条（3）组中，首先把各种厚度的内外墙上的门窗面积和过梁体积分别列表填写，再进行工程量计算。先求出内墙面积，再减门窗面积，再乘墙厚减圈过梁体积等于墙体积（如果室内外高差部分与墙体材料不同时，应从墙体中扣除，另行计算）。外墙内抹灰可用墙体乘定额系数计算，或用外抹灰乘0.9来估算。
2、对比审查法。本方法是用已建成工程的预结算或虽未建成但已审查修正的工程预结算对比审查拟建的类似工程预算的一种方法，对比审查法一般有以下几种情况，应根据工程的不同条件区别对待。
（1）两个工程采用同一施工图，但基础部分和现场条件不同，其新建工程基础以上部分可采用对比审查法；不同部分可分别采用相应的审查方法进行审查。
（2）两个工程设计相同，但建筑面积不同。根据两个工程建筑面积之比与两个工程分项工程量之比例基本一致的特点，可审查新建工程各分部分项工程的工程量。或者用两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程预结算是正确的，反之，说明新建工程预结算有问题，找出差错原因，加以更正。
会计核算自查报告篇4
第一条为了保证国有企业年度会计报表的真实、完整，监督社会审计机构审计国有企业年度会计报表依法出具的审计报告的质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》等法律、行政法规和规章制定本规定。
第二条本规定所称核查是指省级以上人民政府财政部门组织的对经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表的真实性、完整性及社会审计机构出具的审计报告进行的复核检查工作。市(地)级以下人民政府财政部门对社会审计机构审计本级国有企业年度会计报表审计业务的延伸核查工作由省级以上人民政府财政部门委托进行。
第三条核查工作由财政部门的财政监督机构(以下简称财政监督机构)统一组织实施，财政部门有关业务机构及省级以上注册会计师协会积极参予配合。
第四条核查工作必须依照法律、行政法规和规章的规定以及《财政检查工作规则》的要求进行，必须客观真实地反映核查结果，依法作出核查结论和处理决定。
第五条被核查的企业和相关社会审计机构必须依照有关法律、行政法规的规定，接受财政部门依法实施的核查，应如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
第六条核查人员应当遵守国家有关保密的规定，不得泄露核查中知晓的商业秘密。
第七条核查人员与被核查的企业和相关的社会审计机构或被核查事项有利害关系的，应当回避。
第八条核查工作主要由财政监督机构承担，必要时可委托社会审计机构承担。委托社会审计机构承担核查工作的，由委托的财政部门按规定标准支付费用，并由同级财政预算安排。
第二章核查范围及内容
第九条核查的范围包括经社会审计机构审计过的国有独资企业和国有控股企业的年度会计报表及社会审计机构出具的审计报告，财政部门按不少于l0％的比例组织核查。
第十条核点是经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表是否真实、完整以及社会审计机构和注册会计师是否按《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则等执业规范的要求出具审计报告。具体内容应包括：
一、企业年度会计报表及相关事项：
(一)企业财务会计管理制度是否符合《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规的规定；
(二)企业是否根据实际发生的经济业务事项及资料进行会计核算，是否如实填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
1、款项和有价证券的收付；
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本、基金的增减和经费的收支；
5、收入、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
(三)企业是否根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用(包括成本)和利润。
(四)企业会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定：
1、有无随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；
2、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；
3、随意改变费用(包括成本)的确认标准或者计量方法，多列、不列或者少列费用(包括成本)；
4、随意调整利润的计算方法、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；
5、违反国家统一的会计制度规定的其他行为。
(五)是否定期将会计帐簿记录与实物、款项有关资料相互核对，帐实、帐证、帐帐、帐表是否相符。
(六)发生的各项经济业务事项是否统一核算，是否违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。
(七)采用的会计处理方法，前后各期是否一致，是否随意变更；确有必要变更的，是否按照国家统一的会计制度的规定变更，是否将变更的原因、情况及影响在年度会计报表中说明。
(八)单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，是否按照国家统一的会计制度的规定，在年度会计报表中予以说明。
(九)是否严格执行税收政策，有无偷逃税收的问题。
(十)企业财务会计报告是否根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；行政法规另有规定的，是否从其规定。
二、社会审计机构出具的审计报告及相关事项：
(一)业务约定行为。是否依法签订审计业务约定书，内容是否符合规定，责任是否明确。
(二)审计项目的质量控制。注册会计师是否合理地按照质量控制程序执行国有企业审计业务，审计报告和审计工作底稿是否经过逐级复核。
(三)审计计划。是否制定审计计划；审计计划内容是否恰当、规范；遇特殊因素是否及时调整和修改了审计计划。
(四)审计工作底稿。审计工作底稿是否完整，所有应予关注的事项是否均实施相应程序并有完整的记录；是否存在重大错漏。
(五)审计证据。支持审计结论的审计证据是否充分恰当。
(六)审计结论。审计结论是否恰当，有无应保留而未予保留、应否定而未予否定、应拒绝而未予拒绝的审计报告；审计结论与工作底稿及审计证据的对应关系是否充分、严密；审计结论披露的信息是否充分全面。
(七)管理建议书。注册会计师对于审计过程中发现企业内部控制存在重大缺陷的，是否按要求出具管理建议书；管理建议书提出的建议是否中肯、恰当。
(八)独立审计准则规定应予充分关注的事项，是否予以充分关注并按规定予以揭示。
第三章核查方法和程序
第十一条核查工作采取抽样方式进行。核查样本的确定应遵循公正、公开、突出重点和有利于促进财政管理的原则。
第十二条财政部门发现有下列情况之一者，确定核查样本时应予特别考虑：
一、根据举报已掌握企业有违反国家有关法律、行政法规和规章行为具体线索的；
二、社会审计机构未按规定程序实施审计，审计结论的形成依据不足，以及审计范围、审计依据、审计工作底稿可能存在重大错漏并可能对审计结论发生重大影响的；
三、社会审计机构出具保留意见审计报告，且所保留部分可能对企业的资产、负债或权益产生重大影响的；出具拒绝意见审计报告和否定意见审计报告的。
第十三条对经社会审计机构审计的国有企业上一年度会计报表的核查工作一般从每年6月份开始，年底前结束。
第十四条年度核查工作开始前，应对核查工作专业人员进行有关法律、行政法规和规章及相关业务知识的培训。
第十五条实施核查一般应提前3天向被核查的单位下达核查通知书。
第十六条除特殊情况外，核查工作结束后六十日内，财政部门应当向被核查单位下达《核查意见书》；需给予处罚的，应根据有关法律、行政法规和规章下达《核查处理决定书》。
第四章处理和处罚
第十七条在核查过程中发现的属于企业违法违规的问题，由财政部门在职权范围内根据现行法律、行政法规和规章的规定对企业和有关责任人员进行处理和处罚。
第十八条在核查过程中发现社会审计机构及注册会计师有违法违规嫌疑的，财政监督机构应及时移送省级以上注册会计师协会，其中经核实应依法给予处罚的，由省级以上人民政府财政部门依据《违反注册会计师法处罚暂行规定》进行处罚。
第十九条处罚的告知、听证和行政复议等工作事项按《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政复议法》及财政部门有关规定进行。
第二十条企业有关人员或注册会计师严重违反国家法律，依法追究刑事责任的，按规定程序移交司法机关处理。
会计核算自查报告篇5
[关键词]内部控制，内控自查，企业风险
我国财政部将内部会计控制定义为单位为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。而内控自查，是保证企业内部会计控制有效实施的重要措施。内控自查是企业处理各项业务工作的相关业务人员，包括各级管理者，为保证落实内部会计控制程序的执行力，减少企业管理层自身管理风险而进行的自我检查。
自查是内控管理工作中的一个重要项目，不仅包含内控专业人员开展的定期或不定期的检查外，还包括各业务部门对处理相关业务开展的现场自查。通过内控自查可以进行企业风险预防，是控制管理风险的重要工具，因此企业应当根据自己的实际情况设计出一套良好的自查方案，以保证内控自查工作的有效性。
一、内控自查的必要性
1.实施内部会计控制的要求
企业实施内部会计控制从企业整体来讲会降低经营风险，但也会形成对员工的约束，增加员工的工作量，没有检查和监督很难保证内部会计控制措施落实到位，因此，必须进行自我检查程序。
2.与内控审计相比自查更容易发现问题
基于成本和效率的考虑，内控审计人员不了解企业具体运作，对企业也不可能进行持续不断的监督检查。即使是企业内部的内控审计人员也不可能对企业的各个环节，全天候地进行内控检查，只有自我检查，弥补内控审计漏洞，才能保证这些具体内部会计控制措施的有效性。
二、目前企业内控自查中存在的问题
1.内控自查意识不强
内部控制自查与业务执行人员和基层管理员无直接利益关系，因此，相关人员责任意识不强，对内控制度自查不够重视，甚至当企业领导有求进行自查时，部分人员依然会不完全执行或根本不执行。
2.内控自查方法不熟悉
内部控制自查不仅要求自查人员了解企业内部会计控制规定，更要熟悉各方面自查的关键环节，合理运用各种方法，才能及时发现问题。目前，企业内业务人员普遍缺乏相关知识和技能，使内控自查效果大打折扣。
三、企业内控自查管理具体方法探讨
强化企业内控自查一方面要提高管理人员和员工的意识，另一方面应掌握内控自查的方法。
1.货币资金内控自查
第一，检查现金与银行存款的授权控制。授权控制是指单位各级员工，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务。要确立授权与批准的制度，现金、银行存款收付业务的发生，是否经过单位主管人员或财务主管人员审批，授权具体的人员与经办人员是否一致。
第二，查检不相容职位是否分离。对于相关的职务，是否进行分工负责，是否由一个人同时包办兼任。具体包括：现金、银行存款收付业务授权与经办是否相分离；现金、银行存款收付业务经办与审查是否分离，现金、银行存款收付业务经办与记账是否相分离；现金、银行存款票据保管与银行存款记账人员是否相分离；现金、银行存款票据保管与印章保管是否相分离；现金、银行存款日记账和总账的登记是否相分离；现金、银行存款登账与审核是否相分离；现金、银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账是否相分离。
第三，业务记录是否完整。对经济业务进行会计记录时，必须按照规定的程序办理，保证会计记录的真实、及时和正确。出纳人员复核了现金、银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制结算凭证，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记。会计人员根据会计主管审核无误的银行存款收付原始凭证编制现金、银行存款收款凭证、付款凭证，经会计主管或授权稽核人员审核后并签字盖章据以登记入账。
第四，现金、银行存款的真实、安全。出纳人员定期编制“银行存款余额调节表”，现金是否及时盘点，交由会计主管人员检查，同时定期进行账账核对，以保证银行存款安全。
2.预算内控的自查
预算内控自查内容包括全面预算编制、管理的规定、办法和制度；预算调整方案及批准文件；预算执行进度以及预算考核相关资料。
第一，对预算编制的自查，主要检查业务预算、财务预算、资本预算编制内容是否完整,是否具备预算编制基础资料，是否将本单位确定的预算目标落实到具体单位，单位对确定的预算目标是否按时间进度进行分解，是否形成全方位的预算执行责任体系；成本预算编制是否依据成本列支范围和标准，按照产品生产计划、物资消耗定额、设备定额、劳动用工定额等定额标准和计划价格编制。费用编制预算是否将各项专项费用提前考虑，将各项支出最大限度纳入年度预算中，是否做了资本性支出的可行性论证。
第二，对预算执行的自查。单位是否建立了预算执行责任制度，各项预算是否在预算期内得到了一贯的、严格的执行。对预算执行中出现的问题，企业管理当局与各级管理人员之间是否存在顺畅的信息沟通渠道；检查按时间进度分解的各项全面预算管理指标实际完成情况。检查在收入预算执行中有无多报、少报或漏报收入的问题；各项成本核算是否真实、合规；开支范围划分是否符合财经法规及全面预算管理的有关规定，费用的开支是否遵循预算标准、范围、费用的归集、分配、核算是否合规，有无将资本性支出在费用中核算的情况。
第三，对预算调整的自查。预算的调整是否符合预算调整的条件，是否属于编制时考虑不到位，多编、少编、漏编问题；当经营环境发生重大变化时，预算是否及时得到调整；调整预算的程序是否按相关程序调整。
第四，对预算分析与考核的审计。是否建立预算执行情况分析制度，制度是否合理、可行，是否定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异是否做出分析，并采取相应措施；是否建立全面预算管理考核和奖惩制度，制度是否合理、可行。是否落实奖惩措施，直接与工资挂钩、及时落实到个人。
3.报表的自查
包括对财务会计报表的形式、表间相互之间勾稽关系、重要会计科目和异常情况检查等。如果是检查合并财务会计报表，还应该检查企业提供经会计师事务所审计过的母公司和比重较大的子公司财务会计报表。
第一，财务会计报表的形式自查。主要是财务会计报表的正确性和真实性进行检查，应对会计师师事务所出具的审计报告予以重视和关注。会计报表及附注的形式自查包括：表名称是否符合规定；报表编制单位是否盖章；报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章。审计报告的形式自查，主要包括：是否有注册会计师签字及盖章；是否已注明了会计师事务所的地址；是否签署了报告日期；是否有会计师事务所的执业许可证；是否已核对审计报告的骑缝章无误；报告内容是否完整齐全。
第二，财务会计报表间勾稽关系的自查。主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表四者之间科目对应关系的审核。具体包括营业执照中的注册资本、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系；资产负债表中期未未分配利润和利润表中的净利润勾稽关系，应满足：期末未分配利润=本期净利润+期初未分配利润-提取的盈余公积、公益金(或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资)-应付股东股利或转作资本部分；现金流量表中“经营活动现金净流量”同资产负债表、利润表部分科目勾稽关系。
第三，重要会计科目的自查。重要会计科目自查是指通过逐个对会计报表重点科目的核实审核，判断会计报表在重大方面所反映财务状况的真实性。要检查资产类科目是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理；负债类科目应检查金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项；权益类科目应检查其来源的合理性、确认的合法性、金额计量的准确性；收入、成本和费用类科目应检查确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用之间是否配比。
对于应收账款，主要检查企业是否存在较大数额以及账龄过长的应收账款，是否存在应核销而未核销的；是否与客户核对往来；收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备；是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象；是否过度降低信用政策标准，导致应收账款大额增加。
对于存货，主要检查是否存在少列、多列现象；存在不存在多计存货，少计成本的现象；存货是否不合理积压或者变质，而未提取足额的跌价准备。
对固定资产，主要检查固定资产类别划分是否准确、产权是否归企业所有，是否存在将经营租赁固定资产计人固定资产原值现象；核实企业固定资产的金额是否准确，是否及时提取固定资产减值准备；审查固定资产折旧方法、折旧年限是否合法、合理并遵守一贯性原则，是否存在少提折旧、不提折旧现象；审查是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还未申请核销，仍列入账中的现象。
对于主营业务收入，主要检查是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象；销售收入确认时间；是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象。
第四，对财务报表异常情况检查，对财务报表数据所反映的财务状况出现比率极端优秀、经营状况突然好转、利润表变化异常时，应予以充分关注，核实其真实性。具体通过综合对比流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率进行分析判断。
4.期间费用的内控自查
对期间费用的自查是内控自查的重要部分，费用性质不同，自查方面不同。
第一，对业务招待费的自查，要检查业务招待费累计发生额，并注意抽查原始凭证，确认有无乱挤占招待费的现象，必要时可以与发票开具方进行核对。
第二，对坏账损失的自查，要查看冲销的坏账是否符合条件，有无报批手续；提取金额比例是否恰当。
第三，对差旅费的自查，针对发生额较大的或整数等异常金额，查阅原始凭证的真实性、合法性，并注意是否将业务招待费列入差旅费开支，验证因公出差事项的真实性，检查列支报销的凭据是否合法。
第四，对固定资产租赁费的自查，要了解固定资产是否为管理部门使用；查看租赁协议，确定租赁的性质是否属于经营性租赁，检查是否按照合同规定的使用期限进行摊销。
第五，对工会经费及职工教育经费的自查。首先检查“其他应付款―应付工会经费”账户的借方发生额，查看相关原始凭证，是否有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，查看提取工会经费金额是否正确，是否有将应列入工会经费和职工教育费的费用错列入职工福利费等。
第六，对无形资产摊销的自查，首先无形资产入账的原始凭证，审查入账的金额是否真实；其次，审查其摊销期限和金额是否正确，如有租入无形资产，应检查相关合同；再次，对于软件的检查，主要是查看原始凭证，购买计算机硬件所附带的软件是否单独计价，如未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理。
5.生产成本内控的自查
第一，要对成本记录进行简易抽查。通过记录检查产品的生产、材料的购进、领用是否以经过授权批准的生产指令进行，有无未经审批或违反审批制度的现象；检查成本的记账凭证后是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表等。检查生产通知单、领发料凭证、人工费用分配表、材料费用分配表的顺序编号是否完整。
第二，选取样本测试各种费用的归集和分配。检查核算和账务处理是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行。
第三，复核生产成本明细表，与明细账、总账核对相符。抽查生产成本计算单，检查直接材料成本的计算和材料费用的分配。检查直接材料耗用数量的真实性，是否将非生产用材料计入直接材料费用。检查人工成本的计算是否准确，人工费用的计算方法与分配标准是否合理和适当，是否与人工费用分配表相符。将本年度直接人工成本、材料消耗与前期进行比较，如有异常波动，应查明原因。结合应付工资的检查，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确。必要时，应对生产成本实施截止测试，即检查资产负债表日前后若干天的生产成本明细账及相关凭证，确定有无人为调节利润而跨期入账的情况。
四、结束语
总之，内控自查是企业内控管理体系的重要组成部分，企业应根据实际情况，制订自查管理方案，完善内控自查管理。企业应从货币资金、预算、财务报表、费用等方面加强自查，以保证企业内部会计控制的有效性。
参考文献：
[1]麻蔚冰.企业内控自查方案设计.首席财务官,2007,(5)
会计核算自查报告篇6
关键词：医院财务科学管理作用
一、医院财务报告的定义和构成
医院财务报告，是指反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件，是会计工作的一项重要内容。通过编制财务报告，定期对日常会计核算资料进行加工处理和分类，可以总结、综合、明晰地反映医院的财务状况、经营成果和财政补助收支情况，从而为报告使用者进行决策提供会计信息。医院财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。医院财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、年度预算执行情况、资产利用、负债管理情况、成本核算及控制情况、绩效考评情况以及需要说明的其他事项。
二、医院财务报告的分类
医院财务报告可以按照不同的标准进行分类。按财务报告编报内容的不同，可以分为资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等；按财务报告编报期间的不同，可以分为中期财务报告和年度财务报告。中期财务报告是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报告，包括月报、季报和半年报等。年度财务报告是以整个会计年度为基础编制的财务报告；按财务报告报送对象的不同，可以分为对外报送报表和内部使用报表。医院对外提供的财务报表种类和格式等，按医院会计制度规定执行，医院内部管理需要的报表由医院自行决定。
三、医院财务报告列报的基本要求
1.列报的真实性
医院应当根据实际发生的业务事项，按照《事业单位会计准则》、《医院会计制度》和《医院财务制度》的具体规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。医院应当在附注中对是否遵循了《事业单位会计准则》、《医院会计制度》和《医院财务制度》作出声明。
2.列报的一致性
可比性是会计信息质量的一项重要质量要求，目的是使同一家医院不同期间和同一期间不同医院的财务报表相互可比。为此，财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。这一要求不仅只针对财务报表中的项目名称，还包括财务报表项目的分类、排列顺序等方面。
3.列报的及时性
会计信息的价值在于帮助有关方面及时作出经济决策。会计信息具有一定的时效性，在会计核算中要坚持及时性原则，包括及时收集会计信息，及时处理会计信息和及时传递会计信息。财务报告作为传递会计信息的重要介质，其报送必须按照国家或上级机关规定的期限和程序及时上报。如果财务报告不能在资产负债表日后的合理期间内让使用者获得，一方面其有用性将受到损害，另一方面势必会影响主管部门、财政部门乃至全国的逐级汇总。
4.比较信息的列报
医院在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，目的是向报表使用者提供对比数据，提高信息在会计期间的可比性，以反映医院财务状况、经营成果和现金流量的发展趋势，提高报表使用者的判断与决策能力。
四、医院财务报告编制前的准备工作
医院财务报告编制前的准备工作可以分为两个阶段：一是年度结账前的准备工作；二是年度结账后编制财务报告前的准备工作。
1.医院年度结账前的准备工作
为正确反映医院的财务状况，做好年终结账工作，首先要对医院收支及其相关财务活动进行全面清查、结算和核对，首先与财政部门核对医院当年国库集中支付情况。医院作为基层预算单位，医院本年财政补助收入、财政应返还额度及其执行情况要与主管财政部门的国库支付情况一致；年底各项财政经费结余与国库集中支付系统指标余额一致。核对和清理医院的往来款项。，医院的往来款项，年终前应尽量清理完毕，按照有关规定及时将往来款项结转至各项收入或各项支出的有关账户，检查核对各项收支款项。凡属本年度的各项收入都应及时入账；属于本年度的各项支出，应按规定的用途如实列报。核实医院固定资产和库存物资等财产物资的实存数量与账面数量是否一致，查明医院各项财产物资的实际储备情况、使用情况及其完好程度等。对盘盈、盘亏和毁损的情况及时查明原因，按规定进行账务处理。核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致；结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。检查相关的会计核算是否按照国家统一的医院会计制度的规定进行；对于国家统一的医院会计制度没有规定统一核算方法的业务事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
2.医院年度结账后编制财务报告前的准备工作
如医院设有分支机构，需要编制合并报表的，要根据双方业务事项的实质，编制合并抵销分录，整理报表基础数据。医院编制决算报表时，报表年初数原则应与上年年末数一致，只有在收到主管财政部门调整或核减以前年度结余资金的批文时，才能相应调整年初数，除此之外，一律不允许调整报表年初数。做好与医院相关部门的沟通协调工作，取得编制报表所需的基础数据。
五、医院财务报告的报送和审计
医院应当按月度、季度、年度向主管部门和财政部门报送财务报告。医院对外提供的财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还应当由总会计师签名并盖章。随着我国医疗制度的改革，医疗市场竞争日趋激烈，只有加强医院财务管理，更新观念，才能实现新医改背景下的财务管理目标以适应社会的飞速发展。
会计核算自查报告篇7
1.引言
高校教师的科研成果管理主要包括教师发表的学术论文、专著、项目（包括横向项目和纵向项目）、获奖、学术报告、专利和软件著作等方面。每种科研成果依据科研成果的不同级别、个人排名等情况有不同的科研分值。例如学术论文根据发表的期刊分为特种期刊、权威期刊、核心期刊和普通期刊；纵向项目按照级别可以分为部级、省部级、地市级和校级[1]。目前各大高校对于教师的科研工作管理及考核统计，还主要使用人工的方式来完成，人工操作就必然有它的局限性，难免会出现纰漏，而且很难做到完全的公开透明，也经常会出现统计错误，统计遗漏的情况。显然，有一套行之有效的手段对科研项目进行管理是十分必要的。而由手工统计转为计算机统计，提高统计的精确性与透明性，使高校教师科研信息管理向着规范化、简单化、有效化的方向发展，正是本系统设计的目的所在。
西安石油大学作为西北地区唯一一所以石油为主的综合性大学，每年都会承担国家许多的科研项目，尤其是石油类的项目，因此每年也会有大量的科研成果产生。对这些项目进行统计所得到的信息在学校科研工作的管理中具有重要的意义；首先，它反映了学校相关领域的学术水平和成就，是对该科研工作情况进行各种评估的主要参考依据；第二，通过这些结果，可以看出相关领域的发展趋势，从而为学校对于该领域课题的发展决策提供重要的辅助信息；第三，它是考察教师科研工作成就的主要途径之一；最后，这些信息也是上级主管部门经常要求上报的信息。
因此，本设计根据“西安石油大学教师科技工作业绩与成果量化计算办法”设计并开发了教师科研管理系统，能够方便教师进行科研成果的查询和统计，以及科研分的自动计算，也方便了管理员对教师进行科研管理。
2.系统分析
系统分析是以管理问题为主要应用对象，是管理信息系统的一个主要和关键阶段，，完成这个阶段任务的关键问题是开发人员与用户之间的沟通[2]。
教师需求分析。需要完成教师科研论文信息相关属性的设计，包括论文题目，简介，总人数，属于第几参与人，发表时间，发表刊物名称，刊物等级，经费等，还需要完成论文的录入，修改查询，统计等功能；需要完成教师科研项目信息相关属性的设计，包括项目名称，简介，总人数，属于第几参与人，完成时间，项目等级，经费等，还需要完成项目的录入，修改查询，统计等功能；需要完成教师专利与软件著作信息相关属性的设计，包括专利与软件著作名称，简介，总人数，属于第几参与人，完成时间，等级等，还需要完成专利与软件著作的录入，修改查询，统计等功能；需要完成教师学术著作信息相关属性的设计，包括学术著作名称，简介，总人数，属于第几参与人，学术著作出版时间，出版社等级，出版社名称，字数，经费等，还需要完成学术著作的录入，修改查询，统计等功能；需要完成教师个人获奖信息相关属性的设计，包括奖励名称，简介，奖励时间，奖励等级等，还需要完成奖励的录入，修改查询，统计等功能；
需要完成教师报告讲座信息相关属性的设计，包括报告讲座名称，简介，报告讲座时间，次数等，还需要完成报告讲座的录入，修改查询，统计等功能；需要完成教师个人信息的添加，修改，密码修改等功能
2.2管理员需求分析
需要完成教师科研论文、科研项目、专利和软件著作、学术著作、个人奖励、学术报告、讲座信息的审核，查询，统计等功能；该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第522期2013年第39期-----转载须注名来源需要完成教师总信息的按时间段，审核状态得分统计排名的功能；需要完成普通用户，管理员用户的添加，修改，删除功能；需要完成自身信息的录入修改等。
3.系统设计
系统设计是系统的物理设计阶段，根据系统分析阶段所确定的系统的逻辑模型、功能要求、在用户提供的环境条件下，设计出一个能在计算机网络环境上实施的方案。任务是设计软件系统的模块层次结构，设计数据库的结构以及设计模块的控制流程，其目的是明确软件系统“如何做”。
教师功能设计。系统主要有两大部分组成，一是教师部分，这部分包括教师基本资料的填写，登录密码的修改，科研信息资料的录入、修改、删除、查询等。本系统是教师科研管理系统，因此重点在科研信息这块，其具体功能如下：
教师科研信息填写包括科研论文、科研项目、学术专著、专利和软件著作、讲座报告、个人奖励等六大基本信息的填写，每一个基本信息下都有自己独有的属性填写，填写完后提交，进入待审核状态，此时教师用户是可以在相关科研信息浏览页面对待审核的科研信息进行修改的。
教师信息浏览，这部分包括对教师科研论文、科研项目、学术专著、专利和软件著作、讲座报告、个人奖励等六大基本科研信息的修改，删除，查询，总分分类计算等功能，查询功能是按时间段进行查询，而后面的得分统计也按照相应的查询条件进行统计。
查看总的统计得分，系统根据教师的科研信息，根据科研分值计算方法自动计算教师的科研得分，按照时间段把得分信息进行统计汇总。
一些辅助的功能，包括教师基本信息填写，修改，密码修改等。
管理员功能设计。另外一个是管理员部分，这部分包括对教师提交的科研信息进行分类审核，对相关信息进行汇总查询。具体功能如下
对教师科研论文、科研项目、学术专著、专利和软件著作、讲座报告、个人奖励等六大基本信息进行后台的审核判断，分数是通过后台程序直接计算的，管理员需要的是对这些信息的准确性真实性加以核实；对六大基本信息进行时间段，姓名，审核状态的查询；添加，修改，删除教师账户；添加，修改，删除管理员，修改自己密码，注销功能。
会计核算自查报告篇8
第一条为加强会计管理，规范会计行为，保证会计资料的合法、真实、完整，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)和从事会计活动的个人办理会计事务，适用本条例。
第三条单位应当根据国家统一的会计制度和国务院财政部门制定的内部会计控制规范，建立和实施本单位会计核算办法和内部会计控制制度。
第四条单位负责人对本单位的会计工作负责，对会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。
单位负责人应当支持会计人员依法履行职责，安排会计人员接受继续教育。
会计机构、会计人员依法行使会计职权受法律保护。
第五条省人民政府财政部门管理全省会计工作，州(市)、县(市、区)人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
县级以上人民政府财政部门在管理会计工作中依法履行下列职责：
(一)组织实施会计法律、法规、规章和国家统一的会计制度，制定会计工作管理办法；
(二)支持和保障会计机构、会计人员依法履行职责，维护会计人员的合法权益，受理和调查处理会计人员的申诉和举报，依法对会计违法行为实施行政处罚；
(三)考核确认会计人员的从业资格，核发会计从业资格证书，组织管理会计人员的继续教育；
(四)组织会计专业技术资格考试、评审；
(五)负责对会计中介机构的监督管理；
(六)对单位会计工作进行业务指导和监督管理；
(七)法律、法规、规章和国家统一的会计制度规定的其他职责。
第六条对依法履行职责、忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计人员，由县级以上人民政府或者有关部门和单位给予表彰奖励。
第二章会计机构和会计人员
第七条单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，配备会计机构负责人、会计人员；不能设置会计机构的，应当在有关机构中配备会计主管人员、会计人员；不具备条件设置会计机构和配备会计主管人员、会计人员的，应当委托具有会计记帐资格的中介机构记帐。
从事会计记帐业务的中介机构，应当按照法律、行政法规的规定在取得会计记帐资格后，方能从事会计记帐业务。
第八条单位会计机构应当建立健全内部会计人员岗位责任制度和稽核制度。会计岗位设置应当符合国务院财政部门制定的内部会计控制规范。现金、有价证券、银行票据必须由出纳经管；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐簿的登记工作。
单位在银行预留印鉴的印章不得由一人保管和使用。
第九条从事会计工作的人员应当取得会计从业资格证书，并不断提高业务素质和管理水平。
单位任用总会计师、会计机构负责人和会计人员应当符合法律、法规的规定。
第十条会计机构、会计人员按照法律、法规、规章，拟定本单位的单位预算、财务计划，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料合法、真实、完整。定期检查和分析单位预算、财务计划的执行情况。
会计机构负责人应当参与本单位投融资等重大经济决策。
第十一条会计人员应当遵守职业道德，爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。
第十二条国家机关、事业单位、国有及国有控股企业、社会团体应当实行会计人员回避制度。上述单位负责人的配偶、直系血亲和三代以内旁系血亲及近姻亲不得担任本单位总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和出纳；总会计师、会计机构负责人、会计主管人员上述范围内的亲属也不得担任本单位的出纳。
第十三条会计人员调动工作或者离职，应当按照国家规定办清移交手续，并对移交会计资料的合法性、真实性、完整性负责；未办清移交手续的，不得调动或者离职。
因会计人员死亡、失踪或者下落不明等特殊情况无法办理移交手续的，由单位主管会计工作负责人、会计机构负责人或者会计主管人员组织清理有关会计事项，办清移交手续，必要时由其主管单位派人监督移交。
第十四条被依法撤销或者合并、分立的单位，其负责人应当组织会计人员编制决算和资产移交清册，并按照国家规定办清移交手续；未办清移交手续的会计人员，不得离职。
第三章会计核算
第十五条单位应当依法设置会计帐簿，根据实际发生的各项经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
第十六条办理会计业务、进行会计核算，应当遵循会计核算的一般原则，并符合下列规定：
(一)办理经济业务事项，应当按照国务院财政部门制定的内部会计控制规范，做到手续完备、程序合规，需要批准的，应当经单位负责人或者其授权的负责人签署明确意见，签署意见不明确的，会计人员有权拒绝办理；
(二)办理经济业务事项，应当按照国务院财政部门制定的会计基础工作规范，取得或者填制合法的原始凭证及附件，并送交会计机构审核处理；
(三)办理会计核算业务，应当由除经办会计人员和出纳以外的其他会计人员稽核，没有其他会计人员的，可由单位负责人或者其授权人员稽核；
(四)按照国家和省的规定开设银行帐户，建立银行帐项核对制度，按期与银行核对帐目，对未达帐项进行正确调整，保证帐帐相符；
(五)建立结算款项核查制度，定期与债权人、债务人核对；
(六)建立财产清查制度，定期或者在编制年度会计报告前清查各项资产，保证帐实相符；
(七)国家统一的会计制度的其他规定。
第十七条企业在办理会计业务、进行会计核算时，除应当符合本条例第十六条规定外，还应当遵守下列规定：
(一)按照国家统一的会计制度，做好资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本、利润的确认、计量、记录，不得随意改变确认标准和计量方法；
(二)按照国家统一的会计制度，计提资产减值准备，但不得计提秘密准备；
(三)按照国务院《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供财务会计报告，不得随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法。
第十八条采用电子计算机进行会计核算的单位应当遵守下列规定：
(一)建立在计算机信息系统环境下的内部会计控制制度，并保证其有效运行；
(二)所使用的会计核算软件及生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，应当符合国家统一的会计制度和省人民政府财政部门的规定；
(三)采用电子计算机替代手工记帐前，电子计算机会计核算应当与手工会计核算同时运行3个月以上并取得一致结果后，方可采用电子计算机进行会计核算；
(四)建立数据备份制度。
第十九条取得和填制的原始凭证包括下列内容：
(一)凭证名称、填制凭证日期；
(二)填制凭证单位名称、印章和填制人姓名；
(三)接受凭证的单位名称或者个人姓名；
(四)经济业务事项的内容、数量、单价和金额(大小写)；
(五)经办人员的签名或者盖章；
(六)国家统一的会计制度规定的其他内容。
从个人取得的原始凭证应当有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证应当有单位负责人或者其指定人员的签名或者盖章。
单位在原始凭证上加盖的印章应当合法有效。
第二十条会计机构、会计人员应当对原始凭证的合法性、真实性、完整性进行审核，并根据审核合格的原始凭证及有关资料编制记帐凭证。
记帐凭证包括下列内容：
(一)凭证日期、凭证编号、所附原始凭证张数；
(二)经济业务事项的摘要、会计科目、金额；
(三)填制人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人或者会计主管人员的签名或者盖章；
(四)国家统一的会计制度规定的其他内容。
采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保证机制记帐凭证数字的准确。机制记帐凭证应当有制单人员、审核人员的签名或者盖章。
第二十一条单位应当按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。国家统一的会计制度未设置的会计科目或者明细科目，可以根据需要自行设置，但不得影响会计核算、会计报表汇总和对外提供财务会计报告。
第二十二条单位应当按照国家统一的会计制度设置和登记会计帐簿。会计帐簿登记应当以经过审核的会计凭证为依据。实行手工记帐的，总帐、现金日记帐、银行存款日记帐应当采用订本式帐簿。
禁止在规定帐册以外设帐或者保留帐外资金、资产。
第二十三条单位应当按照法律、法规、规章和国家统一的会计制度编制财务会计报告。
单位负责人、单位主管会计工作负责人和单位会计机构负责人应当对本单位出具的财务会计报告的合法性、真实性、完整性作出书面承诺，并承担法律责任。
第二十四条单位应当按照国家会计档案管理规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，防止毁损、散失和泄密。
会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储的会计数据、会计软件资料以及其他会计资料。
第四章会计监督
第二十五条县级以上人民政府财政部门应当建立健全会计监督制度，强化会计执法监督和执法检查。
审计、税务、银行监管、证券监管、保险监管、企业监管等部门应当依照有关法律、法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。被监督单位应当如实提供会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、销毁、谎报。
第二十六条会计机构、会计人员依法对本单位的经济业务事项进行会计监督，对违反《中华人民共和国会计法》和本条例规定的会计事项有权制止、拒绝办理或者按照职权予以纠正。
会计机构、会计人员对违法违规的会计事项制止无效时，应当向本单位负责人书面报告；本单位负责人应当自收到书面报告之日起7日内作出处理或者提出书面处理意见。
单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、隐匿、销毁会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假财务会计报告的，会计机构、会计人员有权向财政部门和其他有关部门举报，接到举报的部门应当及时进行处理，并为举报人保密。
第二十七条法律、法规规定须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料及有关情况。采用电子计算机进行会计核算的单位，还应当提供相应的电子数据。
会计师事务所、注册会计师应当按照注册会计师执业规则的要求出具审计报告，并对出具的审计报告承担法律责任。
任何单位和个人不得以任何方式要求或者示意会计师事务所、注册会计师出具不实或者不当的审计报告。
第二十八条单位在办理银行开户、税务登记、工商注册登记时，银行、税务、工商部门应当查验其会计机构负责人或者会计主管人员和出纳人员的会计从业资格证书或者委托记帐合同。
第二十九条会计人员因依法履行职责受到错误处理的，有权向财政、审计、监察或者其他有关部门投诉。收到投诉的部门，对不属于本部门管辖范围的，应当及时移交有管辖权的部门处理。受理投诉的部门，应当在30日内提出处理意见，并书面答复投诉者。
第五章法律责任
第三十条违反本条例规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；逾期不改正的，可以对单位处3000元以上50000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上20000元以下的罚款；属于国家工作人员的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(一)未按照规定建立和实施会计核算办法和内部会计控制制度的；
(二)未按照规定设置或者登记会计帐簿的；
(三)未按照规定办理会计业务或者进行会计核算的；
(四)在规定帐册以外设帐或者保留帐外资金、资产的；
(五)采用电子计算机进行会计核算不符合规定的；
(六)未按照规定编制记帐凭证的；
(七)未按照规定设置或者使用会计科目的；
(八)未按照规定编制和提供财务会计报告的；
(九)设置会计岗位、任用会计人员不符合规定的；
(十)未按照规定办理会计移交手续的。
第三十一条违反本条例第七条第二款规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，没收违法所得，并处3000元以上50000元以下的罚款。
第三十二条法律、行政法规对违反本条例的行为有处罚规定的，从其规定。
第三十三条会计人员违反《中华人民共和国会计法》和本条例的规定，被财政部门吊销会计从业资格证书的，由县级以上人民政府财政部门在持证人员从业档案中予以记载，并向社会公布。
第三十四条单位负责人和其他人员对依法履行职责的会计人员进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
会计核算自查报告篇9
职高会计专业是为中、小企业培养财务会计工作一线的中高级专业技术人才。本次实习作为重要的实践性教学环节之一，力求突出专业特点，通过实习一是使学生进一步了解社会，增强对社会主义现代化建设的责任感、使命感;二是使学生专业理论与实践有机结合，加深对财务会计理论知识的理解，培养学生解决企业财务管理方面的实际问题能力;三是为推进会计专业的教学改革，探索教学改革的新模式、新方法。
二、实习内容
为了达到本次实习的目的，特将本次实习内容概括如下，供广大同学在实习中参考：
1、调查了解实习单位概况。如生产规模、产品结构和工艺流程;企业组织机构设置;企业经济效益、经营状况与财务状况等
2、调查了解实习单位会计核算流程。如所设置、使用的会计科目;账簿种类;会计核算形式;主要会计报表的种类(包括内部报表)、编制方法及应用等。
3、调查了解实习单位成本管理情况。如开展全面成本管理的现状;制造费用发生的内容、部门及其分配;期间费用的种类及年度发生额。成本预测、决策的内容及方法;成本费用计划的编制、成本费用的控制内容和方法、降低产品成本的主要途径等。
4、调查了解实习单位税收筹划情况。如企业三种流转税、所得税及印花税等的征纳与管理，企业在税收优惠政策方面的具体运用等。
5、调查了解实习单位会计制度的设计情况。如会计机构设计、会计科目账户设计、工资、材料等核算制度设计等。
6、调查了解实习单位内部审计开展情况。
三、实习时间
本次实习时间为第三学年第二学期。
四、实习方式
根据会计专业特点，综合考虑各种因素，本次实习采取分散与集中相结合的方式。指导教师将对实习工作进行定期检查和指导。
五、实习要求
(一)实习期间，应每日记录实习日记，实习结束后提交实习报告。
(二)虚心向企业财会人员请教，尊重实习单位领导和同事。
(三)遵纪守法，遵守国家法律己实习单位规章制度，遵守社会公德和社会秩序，不准擅自离开实习地点，不准无故矿工，迟到早退，不准寻衅闹-事，打架斗殴，若有违纪行为，按学校规定严肃处理。
(四)实习期间，应讲究文明礼貌，爱护公物，与实习单位搞好团结。
(五)实习期间，务必与各指导教师及辅导员保持及时沟通和联系，在确定实习单位后要及时告知指导教师及辅导员。
六、实习成绩考核
实习结束后，指导教师应会同实习单位反馈意见及学生实习调查报告完成情况，对学生进行成绩评定。评定成绩实行优、良、及格和不及格四级。
实习考核分两部分进行：
(一)实习小结和实习表现考核。
要求学生每日记载实习情况，包括实习内容、实习体会等，并进行阶段性实习小结，实习结束后请所在实习单位的主管领导对实习期间的实际表现进行鉴定，由主管部门签章。
(二)实习调查报告的考核。
实习调查报告必须按照实习大纲的要求在规定的时间内、按质、按量完成。其形式可以是专题调查报告、专题分析报告或论文。
七、实习调查报告的写作要求
1、选题必须符合所学专业方向，题目不宜过大，以能够集中阐述本专业某个经济现象为原则，报告题目字数限20字内，题目自选。实习调查报告主要培养学生对经济生活中具体某个与你专业有关的经济现象的观察、辨别和思考的能力。
2、运用所学过的某一方面专业理论，对某种经济现象进行分析、阐述。要求学生在运用某一理论的同时，写明理论渊源，决不可以断章取义，管中窥豹。
3、实习调查报告的结构合理，论点鲜明，语言表述准确，语句通顺。
4、实习调查报告字数要求不少于3000字。报告内容应包括调查对象一般情况、调查内容、调查结果、调查体会等内容，一般应该有以下几部分：
(1)标题：可以是公文式标题，即《关于……的实践报告》;也可以是观点式标题，例如《小会计大理财》。
(2)前言：写出实习实践活动的参加者、主题、时间、地点。然后可用“现将此次实习活动的有关情况报告”从而过渡到正文。
(3)正文：写出自己想要报告的内容，例如：调查对象一般情况、调查内容、调查结果、调查体会活动内容、经验体会、理性思考、问题和建议。作为学生应该着重写自己的认识，特别要写出自己的体会，思考后的理性认识，对组织实习活动的评价。
会计核算自查报告篇10
一、考核对象、内容和方法
（一）考核对象。列入省千家重点耗能企业和我市“节能行动”的重点耗能企业（以下统称“市重点耗能企业”），新纳入的省千家企业暂不列入考核。
（二）考核内容。主要包括节能目标完成情况和节能措施落实情况。
（三）考核方法。考核满分为100分，其中节能目标为40分，节能措施为60分。
节能目标完成指标为定量考核指标，以经核定的市重点耗能企业“*”分年度节能目标为基准（肇经贸资源〔*〕31号），依据省、市节能主管部门认可的企业实际完成节能量，计算目标完成率进行评分，满分为40分。本指标细分为年度节能目标和“*”节能目标累计完成进度两个考核指标，各占20分，超额完成对应目标的适当加分。两个考核指标得分相加达到40分，视为完成*年节能任务。
节能措施落实指标为定性考核指标，是对市重点耗能企业（含纳入省千家企业）落实国家、省、市节能工作部署情况进行评分，满分为60分。
（四）考核结果。分为超额完成（95分以上）、完成（80-94分）、基本完成（60-80分）、未完成（60分以下）四个等级。未完成节能目标的，均为未完成等级。
二、考核程序
按照分级管理、分级考核的原则，对市重点耗能企业的节能考核分别由省、市、县（市、区）经贸部门负责组织实施。
（一）省监管重点耗能企业应于今年2月底前向市节能主管部门提交上年度节能目标完成情况和节能工作进展情况自查报告，同时抄送省经贸委和省节能减排办，市将在3月底前组织由有关部门和社会各界专家为主组成的评估组，进行现场评估核查，形成评估核查综合评价报告报送市政府和省经贸委、国资委。
（二）省千家企业和市重点耗能企业的节能目标责任评价考核工作按属地管理原则组织实施，由各县（市、区）节能主管部门组织由有关部门和社会各界专家为主组成的评估组，进行现场评估核查，并于5月15日前将评估核查报告报送当地政府，并抄送我局备案。
（三）市直重点耗能企业应于今年4月10日前向市经贸局提交上年度节能目标完成情况和节能工作进展情况自查报告，我局将组织有关部门和社会各界专家为主组成的评估组，进行现场评估核查。
（四）企业计算节能指标涉及的能源统计数据，须经市统计局核定。
三、奖惩措施
（一）对评价考核结果为完成等级及以上的重点耗能企业，纳入市节能先进评比范围，进行评比表彰奖励。
（二）对评价考核结果为未完成等级的企业，予以通报批评，一律不得参加年度评先、授予荣誉称号，不给予相关扶优措施，对其新建高耗能投资项目和新增工业用地暂停核准和审批。考核结果为未完成等级的企业，应在评价考核结果公布后1个月内提出整改措施，限期进行整改。重点耗能企业中的国有独资、国有控股企业的考核评价结果，由相关国有资产监管机构作为对企业负责人业绩考核的重要依据，实行“一票否决”。
（三）对在节能考核中弄虚作假的企业，一经查实，其考核结果将视为未完成等级，予以通报批评，并对相关责任人依法依纪追究责任。
四、企业自查报告要求
市重点耗能企业应认真编制企业节能工作自查报告。自查报告按省*年省千家企业节能自查报告内容及格式要求编写，包括书面自查报告、考核计分表、*年节能量计算说明，并附上相关证明材料（按计分表的内容必须附上所有证明材料）。