工程项目审计管理办法篇1
第一条为了加强我区政府投资建设项目的审计监督，保障国家建设资金安全使用，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《省国家建设项目审计办法》、《区政府投资项目管理办法》以及省、市、区有关规定，结合我区实际，制定本办法。
第二条本办法所称建设项目，主要是指使用各级财政资金的项目、政府融资项目和政府监管专项资金投资的项目。第三条区政府投资建设项目以及与建设项目直接有关的勘测、设计、施工、监理、采购、供货单位的财务收支应当接受
审计机关的审计监督。与建设项目直接有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。
第四条区审计局是政府投资建设项目审计监督的主管机关，依法对管辖范围内的建设项目实施审计监督。区发改、财政、监察、建设、基司等部门应当在各自职责范围内，协同审计机关做好政府投资建设项目的审计监督工作。
第五条区审计局根据工作需要可以对政府投资建设项目实施前期准备阶段资金运用情况、建设期预（概）算执行情况和项目竣工结算、决算的真实、合法、效益情况进行审计；对建设项目中已竣工单项工程结算进行审计；对大型设备购置、土地及物业购置、工程招标评审等过程依法进行监督。
第二章审计内容
第六条对建设项目前期准备阶段、概（预）算执行情况审计的主要内容：
（一）建设项目设计总概（预）算审批、执行、调整概算的编制和审批情况；
（二）建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购等方面招标投标和工程承、发包的合理性和有效性情况；
（三）建设项目经济合同签订、履行情况；
（四）建设项目资金来源、到位和使用情况；
（五）建设成本及财务收支核算情况；
（六）工程结算情况；
（七）建设项目所需设备、材料的采购及管理情况；
（八）建设项目各种税费的计提和缴纳情况；
（九）有关内部控制制度建立和落实情况；
（十）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第七条建设项目竣工决算审计的主要内容：
（一）本办法第六条第（一）项至第（八）项规定的内容；
（二）竣工工程概况表、年度会计报表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实、合法性；
（三）建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法性；
（四）工程决算；
（五）交付使用资产的真实、合法情况；各项结余资金的情况；
（六）建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况；投资包干节余的分配情况；
（七）尾工工程项目和资金预留情况；
（八）对建设项目效益进行评审；
（九）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第三章审计程序
第八条审计机关按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》规定的审计程序对建设项目进行审计。
第九条依法可以不招标的建设项目工程，建设单位应当在项目建设合同签订后15日内将建设项目承包合同书、项目立项批复文件、项目预算，送审计机关备案。
第十条依法需要招标的建设项目工程，建设单位应在工程招标结束，工程承建合同签订后15日内将项目立项批复文件、招投标文件以及建设项目承包合同书，送审计机关备案。
第十一条工程初步验收后承建单位应及时编制工程结算，并向审计机关提供工程结算资料，具备结算条件的建设项目，审计机关应当及时安排工程结算审计，财政部门或资金管理单位依据审计机关出具的审计报告，与承建单位办理工程结算，未经审计不得办理工程资金结算。竣工验收后，建设单位应当在90日内编制出竣工决算，并向审计机关提供竣工决算资料。因特殊情况需要延长编制期限的，可以适当延长，但不得超过30日，竣工决算资料应当依据国家规定的竣工决算编制办法编制。具备竣工决算审计条件的建设项目，审计机关应当及时安排竣工决算审计。
审计部门按规定程序依法进行审计并出具审计报告，对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法需要作出处理、处罚的，在法定的职权范围内作出审计决定。
第十二条审计部门出具的审计报告、审计决定具有法律效力，审计结果作为工程费用结算的依据、财政部门批复项目竣工决算的依据，未经审计，资金管理部门及建设单位不得办理工程结算。建设单位应在招标文件和承包合同中对此予以列明。
第十三条审计机关对建设项目工程结算、竣工决算审计，可根据工作需要，聘请具有特殊专业知识和技能的人员参加或委托有资质的社会中介机构进行审计，所需经费列入项目建设工程预算，计入项目工程成本。
第四章法律责任
第十四条具备竣工验收条件的建设项目。建设单位拖延或者拒不申请办理竣工决算审计的，由审计机关责令其限期办理竣工决算审计手续；逾期不办的，区发改委、财政、建设等有关主管部门不予批准财务决算和办理固定资产移交。
第十五条审计核减资金，按照下列规定处理：（一）财政资金直接投资部分，其核减工程价款全额上缴财政专户，尚未支付的，停止支付。（二）财政资金投资和非财政资金投资的建设项目，根据审计结果确认已超额支付的工程价款，责成建设单位限期收回，不能按期收回的,将追究建设单位领导人员的责任。
第十六条对建设单位不按本办法，擅自委托社会中介机构进行建设项目结算审计和竣工决算审计的，按规定追究单位负责人及相关责任人的责任，并对中介机构出具的审计报告不予采纳。由审计部门重新审计，发现造成国有资产损失的，按国家有关规定处理。
第十七条对政府投资建设项目未经审计而擅自办理竣工结算，审计部门予以通报并进行审计，若发现有违纪违规行为的，依照《财政违法行为处罚处分条例》和《国家重点建设项目管理办法》等法律法规的规定，追究相关单位和主管人员的责任。
第十八条审计机关对被审计单位在建设项目中违反有关法律、法规的行为，应当按照国家有关规定予以处理、处罚，对有关责任人，建议有关部门给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第十九条中介机构接受审计机关的委托，依法对政府投资建设项目的预算、结算进行审计（审核），同时接受审计机关的指导和监督，并独立承担法律责任。
第二十条社会中介组织接受委托对建设项目进行审计时，发现建设单位或者其他有关单位有违反财政财务收支规定的行为，应当及时报告审计机关。
对于社会中介机构在建设项目竣工决算审计查证中弄虚作假或违反国家规定的执业行为，审计机关应建议有关主管机关依照法律、法规、规定予以处理、处罚，并取消中介机构在本区范围内的中介服务资质。
工程项目审计管理办法篇2
第二条本办法所称的政府投资项目是指投资额在30万元以上，以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、政府专项补助资金等为资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目。
第三条区政府成立政府投资项目质量监督管理委员会，主任由区长担任，副主任由区政府常务副区长和分管城建的副区长担任，成员由区监察局、审计局、住房和建设管理局、发展和改革局、环境保护局、安全生产监督管理局、国土资源分局、规划分局、建筑业管理处等部门和单位主要负责人组成。
政府投资项目质量监督管理委员会主要负责对区政府投资项目进行确定和综合管理。委员会下设办公室（以下简称监管办，设在区住房和建设管理局）,具体监督管理项目从立项至施工、验收所有流程工作。
第四条监督管理的主要内容：
（一）工程项目环评、安评、土地、规划、立项、招投标文件、施工合同、质监安监、竣工验收等资料是否齐全；
（二）工程计价程序、定额套用、费率、设备材料价格、人工单价的计取是否合适、合规、合法，隐蔽工程验收是否合规，造价计算是否准确；
（三）工程是否按图施工，设计变更手续是否齐全，变更审批是否符合规定；相关事项的确定是否经集体研究，有无违反基本建设程序的，擅自改变建设内容、提高或降低建设标准的；
（四）从事工程勘察、设计、施工、监理、检测等单位是否取得相应等级的资质证书，是否在资质等级许可范围内承揽工程；
（五）勘察、设计文件的编制、审批程序是否合乎要求，勘察、设计单位是否认真及时解决图纸会审和施工过程中发现的问题；
（六）施工方案、监理规划和实施细则的编制、审批程序是否符合法定要求；
（七）工程施工是否采取样板带路的方法，检验批、分项、分部和单位工程质量验收人员组成、验收程序、验收内容是否符合要求，施工和验收过程记录是否详实；
（八）质量缺陷的处理是否严格按照验收规范要求的程序进行；
（九）其他需要监管的事项。
第五条监督管理应遵循以下程序进行：
（一）区政府投资项目立项后，由区发展和改革局将所有立项项目基本情况送交监管办，并送区监察局、区审计局备案，由监管办负责通知相关项目单位。不在区发展和改革局立项的政府投资项目，由区财政局负责，督促项目责任单位将基本情况及时报区发展和改革局。
（二）项目开工前，项目单位须填写《区政府投资项目监督管理备案表》，经质量监督管理委员会相关成员单位共同审核后，提交监管办，方可组织施工。
（三）项目正式动工前3日，项目单位须书面告知监管办。
（四）项目开工后，监管办应组织对项目施工、监理单位工程各阶段操作依据、检测项目、验收依据及管理人员从业资格、到岗到位情况进行审查，监督施工单位建立健全质量保证体系。对项目建设质量，建筑、市政等工程由监管办委托区建筑业管理处全程负责监管；交通、公路、水利、电力等专业工程，有行业监督机构的，由行业监督机构监管，监管办负责监督审核；其他工程由项目单位委托职能部门采取公开招标等方式，确定具有资质的监理企业监理，监管办负责监督检查。
（五）项目建成后，监管办监督审核项目建设单位对项目的组织验收情况；验收完毕，督促建设单位将项目相关资料及时报送监管办，审核后分别送至区财政局、区审计局。验收和审计结果作为财政拨款的重要依据。
第六条项目建设、手续办理必须执行国家基本建设程序和有关规定。相关部门在各自的职责范围内对项目实施监督管理。项目推进、建设单位以及勘察、设计、施工和监理等从业单位应当主动接受监管办的监督检查，并给予支持和配合。
第七条建立施工单位信用等级评价体系，评价等级作为责任主体在以后的投标和施工中的信用依据。
第八条区监察局、区审计局每年至少组织一次对项目单位办理手续和建设质量情况的监督检查。建设项目违规问题举报由区监察局受理承办。
第九条对未按照合同履行义务、情节严重的，取消项目施工单位二年至五年内投标资格并予以公告。
对因职责履行原因出现监管不力等问题的，将依据项目实际情况，对监管办及其负有监管职责的成员单位依法依规进行问责。
工程项目审计管理办法篇3
为进一步规范水利工程建设领域管理，着力解决存在的突出问题，营造和谐稳定的水工程建设环境，根据《县工程建设领域突出问题排查工作方案》（凤治工办发〔〕1号）和《临沧市水利局关于印发临沧市水利工程建设领域突出问题专项治理工作实施方案的通知》（临政水发〔〕64号）要求，结合我县水利行业实际，特制定本实施方案。
一、目标任务
（一）工作目标
总体目标是：以政府投资和使用国有资金的水利工程建设项目特别是扩大内需水利项目为重点，坚持“围绕中心、统筹协调、标本兼治、惩防并举”和“集中治理与加强日常监管相”结合，着力解决水利工程建设领域存在的突出问题，确保“工程、资金和干部”三安全，切实维护人民群众的根本利益，为水利改革与发展提供保障。
阶段性目标是：全面治理全县水利工程建设领域突出问题，使水利工程建设市场交易活动依法透明运行，水利工程建设法规制度比较完善，互联互通的水利工程建设市场诚信体系初步建立，水利工程建设健康有序发展的长效机制基本形成，领导干部违法违规插手干预水利工程建设的行为受到严肃查处，水利工程建设领域的腐败现象得到进一步遏制。
（二）工作任务
依照全县及市局的总体部署，计划用2年左右的时间，对1月1日以来政府投资和使用国有资金的立项、在建和竣工的规模以上水利项目，特别是扩大内需水利项目逐一进行排查治理，切实解决水利工程建设领域存在的突出问题。进一步推进决策和规划管理工作公开透明，确保水利规划和项目审批依法实施；进一步规范招标投标活动，促进水利工程招标投标市场健康发展；进一步加强监督管理，确保水利工程建设领域的行政行为、市场行为更加规范；进一步深化体制机制改革，建立规范的水利工程建设市场体系；进一步落实工程建设质量和安全责任制，确保水利工程建设质量与安全；进一步建立预防水利工程建设领域突出问题的长效机制。
二、职责分工
按照“分级管理和行业归口管理”的原则，明确分工，各负其责。县水利局负责直属水利工程建设项目的排查治理，对全县水利工程建设领域排查治理工作进行督查指导；各乡镇负责所属水利工程建设项目的排查治理工作;水利工程建设项目的主管单位直接负责所管项目的专项治理工作。
县水利局相关单位按照职责分工，负责对所管理业务领域建设项目的专项治理工作，进行督促检查和业务指导。总工办牵头负责水利工程规划、项目立项审查审批、投资计划管理等工作；勘测设计队牵头负责水利项目前期工作；病处管理局（总工办）牵头负责中小型（包括小（一）型病险水库）水利工程建设管理等工作；水土保持股牵头负责水土保持建设工程；工程管理站牵头负责农村饮水安全、干支渠防渗、节水灌溉、灌区续建配套与节水改造等工程；防办（抗旱防洪股）牵头负责河道治理和水电等工程；水政股牵头负责取水和排污许可管理等。
三、任务分解
全县水利工程建设领域突出问题排查治理工作任务，分解为如下4个方面22项内容：
（一）规范水利工程建设项目决策行为
着重解决或避免擅自改变规划、未批先建、违规审批、设计粗糙、“报大建小”和不按程序变更设计以及决策失误造成重大损失等突出问题，促进水利工程建设项目规划和审批公开透明、依法实施，不断提高水利工程建设项目前期工作质量。
1．加强水利规划管理。根据国家有关规定，完善规划论证制度，提高规划专家咨询与公众参与度，强化规划的科学性、民主性；加强对规划实施的监管，开展规划后评估；对依法批准的水利工程规划未经法定程序不得修改。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办;协办单位：勘测设计队、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
2．严格水利项目审批。进一步明确水利工程建设项目行政审批事项的审批主体和审批权限，完善配套制度和立项审批集体研究决策机制，逐步推行政府投资项目公示制度；根据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国防洪法》、《中华人民共和国水土保持法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国河道管理条例》等法律法规和《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔〕12号）等政策规定，认真执行水利项目审查、审批、核准、备案管理程序，加强项目立项审批前置条件监管，严格实施规划同意书审批、水资源论证及取水许可审批、涉河建设项目审批、环境影响报告书（表）预审、水土保持方案审批等水行政许可事项，开展重大水利工程建设项目安全评价；加强与有关部门在项目分类、审批权限、报批程序等方面的工作衔接。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办;协办单位：水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
3．提高水利项目前期工作质量。加大前期工作投入，推行项目前期工作招标制度，选择具备相应资质的单位承担项目勘测设计任务，加强勘探测量工作，严格各设计阶段工程设计标准和等别，认真执行强制性标准和规程规范，确保勘测设计工作达到规程规范要求深度；加强概算编制管理，科学合理确定项目建设规模，严格控制工程造价；从规划布局、工程方案比选论证、建筑物用地控制标准等方面从严把关，优选工程占地少、经济合理的工程方案；对前期工作不完善、不符合有关规定的项目，一律不安排投资计划。
责任领导：何国伟
牵头单位：勘测设计队；协办单位：总工办、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
4．加强设计变更和概算调整管理。认真贯彻国家和省级《水利建设工程设计变更管理办法》，严格执行设计变更手续，重大设计变更须报原审批单位审批；严格执行《国家发展改革委关于加强中央预算内投资项目概算调整管理的通知》（发改投资〔〕1550号），加强中央预算内投资项目概算调整管理，确需调整概算的中央投资水利项目报原审批单位审批；严格执行资金拨付和使用程序，对未经审批的超概算、超计划的项目部下达预算，不支付资金。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、财务统计股、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
5.督促地方配套资金落实。督促检查地方落实水利建设项目配套资金；加强对水利项目配套资金不到位的，采取控制审批新上项目、调减投资计划安排，申请财政部门扣减预算、调整转移支付资金的方式进行处罚，促使地方配套资金足额及时到位。
责任领导：纪元武
牵头单位：财务统计股；协办单位：总工办。
6．强化农村水能资源开发管理。进一步明确水行政主管部门为主体的农村水能资源管理职责体系，建立健全规范高效、协调有序的农村水能资源管理工作机制；开展农村水能资源调查评价，并加强成果管理；配合省市县有关部门编制和修编中小河流水能开发规划，科学合理确定水能资源开发程序和开发方案；建立和完善农村水能资源公益开发与政府调控制度；配合各级有关部门严肃查处“四无”水电站，坚决遏制水能资源无序开发。
责任领导：杨旭新
牵头单位：水政水资源股；协办单位：防办（抗旱防洪股）、水政监察大队。
（二）规范水利工程建设招标投标活动
着重解决规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公等突出问题，促进水利工程建设招标投标活动的公开、公平、公正。
7．规范招标活动。继续做好《标准施工招标资格预审文件》、《标准施工招标文件》贯彻实施工作，规范招标文件的编制，提高招标质量。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
8．规范招标投标行为。根据《中华人民共和国招标投标法》、《水利工程建设项目招标投标管理规定》（水利部令第14号）、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家发展计划委令第3号）和《关于印发贯彻落实扩大内需促进经济增长决策部署进一步加强工程建设招标投标监管工作意见的通知》（发改法规〔〕1361号）等有关规定，严格履行招标投标程序，严格招标范围、招标方式和招标组织形式，严格审批非公开招标项目，确保依法应该公开招标的项目实行公开招标。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
9．规范评标工作。评标标准和方法应科学合理，加强围标串标管理，有效控制围标串标、恶意低价中标行为；防范和打击围标串标、借用资质等违法违规行为。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
（三）加强工程建设和质量安全管理
着重解决项目法人组建不规范、管理力量薄弱、转包和违法分包、监理不到位、质量与安全责任制不落实、措施不到位，资金管理使用混乱等突出问题，避免重特大质量与安全事故的发生。
10．加强法规制度建设。全面清理水利工程建设领域的法规制度，分类作出处理，不适应的予以废止，不完善的及时修订，需要新出台的抓紧研究制定。加强对重点部位和关键环节的制度建设，注重制度之间的配套衔接，增强制度的针对性、系统性和时效性。
责任领导：杨旭新
牵头单位：水政水资源股；协办单位：总工办、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
11．研究解决中小型民生水利工程建设管理不规范的问题。结合病险水库除险加固、农村饮水、灌区配套与节水改造、水土保持、农村水电等工程实际，加强对中小型民生水利工程建设管理中项目法人组建、招标投标、工程监理等重要环节的调查研究，规范建设管理；统筹建设管理力量，开展业务培训，培育发展专业化的水利建设管理队伍，积极稳妥地推进项目代建制和委托制。
责任领导：范玉龙
牵头单位：工程管理站；协办单位：病处管理局（总工办）、测设计对、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
12．严把水利建设市场准入关。严格水利工程建设市场主体准入条件，做好水利建设市场设计、监理、施工、招标、质量检测等单位的资质管理和水利工程建设从业人员的资格管理工作，建立完善市场清出机制；参加单位必需在其资质等级许可范围内从事相应的经营活动，不得超越资质权限和任意扩大经营范围。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、工程管理站、水政水资源股、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
13．加强建设监理管理。按照《水利工程建设监理规定》（水利部令第28号）等有关制度开展监理工作，落实《水利工程建设项目施工监理规范》、《水土保持工程施工监理规范》、《机电及金属结构设备制造监理导则》、《水利工程建设环境保护监理导则））；积极培育水利工程监理市场，着力规范监理市场秩序；强化监理行为监管，督促监理单位严格履行监理职责，保证现场监理力量；加强监理人员知识更新培训，提高监理人员业务素质和实际能力。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
14．加强合同管理。严格执行《中华人民共和国合同法》，认真贯彻《临沧市人民政府办公室关于建立农民工工资保证金制度有关问题的通知》（临政办发〔)164号），督促项目主管部门、项目法人等提高依法履约意识，提高合同履行水平，防范水利工程建设转包和违法分包行为，逐步建立水利工程防止拖欠工程款和农民工工资长效机制。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
15．严把开工审批关。水利工程建设项目主体工程开工前，项目法人应按照《国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知》（国办发〔)64号）和《关于加强水利工程建设项目开工管理工作的通知》（水建管〔)144号）的规定申请开工，经有审批权的水行政主管部门批准后方能开工。严格审核项目开工条件，对未经批准擅自开工、弄虚作假骗取开工审批的建设项目要严肃处理。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
16．强化验收管理。严格按照《水利工程建设项目验收管理规定》（水利部令第30号）、《水利水电建设工程验收规程》(sl223-）等有关规定和技术标准进行；竣工验收前，按照国家有关规定，进行环境保护、水土保持、移民安置、工程档案等专项验收，并完成竣工财务决算及审计工作；未经验收或验收不合格的，不得交付使用或者进行后续工程施工。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：办公室、财务统计股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
17．加强质量管理。根据《水利工程质量管理规定》（水利部令第7号）、《水利工程质量事故处理暂行规定》（水利部令第9号），健全项目法人负责、监理单位控制、施工单位保证和政府质量监督相结合的质量管理体系，严格质量标准和操作规程，落实质量终身负责制；根据《水利工程质量监督管理规定》（水建〔1997)339号），完善水利工程质量监督管理制度，保证质量监督工作经费，健全质量监督工作机制，提高监督水平；认真贯彻执行《水利工程质量检测管理规定》（水利部令第36号），确保质量检测工作有序开展。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办；协办单位：水政水资源股、水财务统计股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
18．加强安全生产管理。严格执行《建设工程安全生产管理条例》和《水利工程建设安全生产管理规定》（水利部令第26号），建立安全生产综合监管与专业监管相结合的管理体系，落实水利工程建设安全生产责任制，明确安全责任主体，加强现场安全管理，完善安全技术措施，强化安全生产监督检查，加大事故隐患排查治理、安全生产违法违规行为处罚和安全事故查处督导力度；完善水利工程建设项目安全设施“三同时”工作。
责任领导：李自圣
牵头单位：安全办；协办单位：病处管理局（总工办）、水政水资源股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
19．加强基建财务管理。督促项目法人加强项目账务管理，严格资金拨付和使用程序，严禁大额现金支付工程款，规范物资采购、合同管理等；完善灌区、农村饮水安全及扩大内需水利工程等项目资金管理办法。
责任领导：纪元武
牵头单位：财务统计股；协办单位：病处管理局（总工办）、水政水资源股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
（四）推进水利工程建设项目信息公开和诚信体系建设
做到水利工程项目建设信息公开透明，市场推入和退出机制健全，进一步规范水利建设市场程序，逐步建立互联互通的水利工程建设市场诚信体系。
20．公开项目建设信息。认真贯彻政府信息公开条例，及时水利工程建设项目招标信息，公开项目招标过程、施工管理、合同履约、质量检查、安全检查和竣工验收等相关建设信息。广泛梳理有关信息，完善水利工程建设项目信息平台，逐步实现水利行业信息共建共享。加强对专项治理工作的宣传报道，强化对水利工程建设领域的舆论监督和社会监督。
责任领导：李自圣
牵头单位：办公室；协办单位：总工办、水政水资源股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
21，加快信用体系建设。水利工程建设领域市场信用信息入库，并与相关管理部门的信用记录进行整合，实现信息共享和交换，促进社会信用制度的形成，逐步建立失信惩戒和守信激励制度。
责任领导：胡国庆
牵头单位：总工办;协办单位：水政水资源股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
22．加大责任追究力度。制定出台建设管理问责办法、咨询评审管理办法和勘测设计问责办法，对勘测设计、咨询评审和建设管理各环节逐步推行问责制。
责任领导：李自圣
牵头单位：总工办；协办单位：办公室、水政水资源股、勘测设计队、工程管理站、水土保持股、防办（抗旱防洪股）。
四、工作步骤
全县水利工程建设领域突出问题专项治理工作共分如下三个阶段进行：
第一阶段：深入排查问题（第三季度至20xx年第一季度）。各乡镇、各项目管理单位对照有关法律法规和政策规定，组织自查自纠，严格做到全面普查，认真查找重点工作和关键环节存在的突出问题，深刻分析原因，提出整改措施和办法，并于今年底将自查报告报送县水利工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组办公室；局属各单位对所管业务领域建设项目专项治理工作的督促检查及指导形成书面材料上报领导小组办公室。20xx年2月，县水利工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组选择重点项目、重点环节组织重点督查。
第二阶段：认真进行整改（20xx年第二季度至20xx年第二季度）。针对自查、检查中发现的问题，制定和完善整改措施，落实整改责任，及时纠正；落实监管责任，健全有效联动、密切监控的监督机制。加大行政执法力度，查处因监管不力、行政不作为和乱作为造成重大损失的行为；及时总结并推广专项治理工作中的做法和经验；认真清理水利工程建设领域的法规制度和规范性文件，不适用的要及时废止，不健全的要尽快修订完善。
第三阶段：巩固治理成果（20xx年第三季度）。及时把专项治理工作中的有效措施和经验转化为法规制度，进一步提出需要完善的法规制度和加强日常监管的工作措施，建立健全长效机制。专项治理工作结束后，各牵头单位、各乡镇写出专项治理总结报告，于20xx年8月底前报送县水利工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组全面综合类总，并向市县专项治理工作领导小组报告。
五、保障措施
水利工程建设领域突出问题专项治理工作是一项复杂的系统工程，也是当前一项重大而紧迫的政治任务。要按照上级的部署和要求，以求真务实的精神，加强领导，落实责任，周密组织，确保专项治理工作的各项任务落到实处。
（一）加强组织领导
为确保全县水利工程建设领域突出问题专项治理工作的顺利进行，县水利局成立水利工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组，负责组织指挥协调全县的专项治理工作，请各乡镇和项目管理单位也要成立相应的由分管领导任组长的专项治理工作领导小组，并结合实际，制定方案，落实责任，整体推进全县水利工程建设领域突出问题专项治理工作。局属各单位要明确目标、进度和时间要求，切实抓好各项措施的落实，确保专项治理工作取得明显成效。
（二）落实工作责任
要高度重视专项治理工作，扎扎实实地把工作做好，不搞形式主义，不走过场。要根据职责分工进一步将工作责任和措施分解到项目，落实到人员，形成主要领导亲自抓、负总责，确保领导到位、任务到位、责任到位、措施到位、管理到位、监督到位，保证按期完成任务。
（三）搞好协作配合
要发挥整体效应，系统解决水利工程建设领域存在的突出问题。各牵头单位要及时向县水利工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组报告工作进展和有关工作建议，及时传达省、市关于专项治理工作的重大决策部署和政策措施，确保政令畅通。要加强沟通协调、团结一致、密切配合，形成工作合力，确保各项工作合理安排，迅速落实，全力推进。
工程项目审计管理办法篇4
一、加强组织领导，强化责任落实
局党组始终坚持把党风廉政建设和反腐败工作纳入全局工作的整体格局，成立领导小组，与审计业务工作共同布置，共同检查，共同考核，使反腐倡廉建设通过局领导班子和各科室的具体履职，与审计业务工作紧密结合；将党风廉政建设责任制作为目标管理的重要内容，建立健全了督查、奖惩、保障机制，确保工作任务的全面完成。
二、发挥审计监督作用，构建预防腐败体系
（一）加强宣传教育，筑牢拒腐防变的思想道德防线。在全局开展反腐倡廉教育、理想信念教育和党纪国法、思想道德、廉洁自律教育，提高干部职工拒腐防变的能力，切实做到为民、务实、清廉。
（二）健全制度，着力建立长效机制。积极探索和改进各项规章制度，从长期性、根本性的制度上入手，来解决廉洁从审和作风建设的长效机制问题。适时修订单位管理制度，完善单位工作考核办法，在审计执法过程中，除了全面推行审计组进点公示制、执法过错责任追究制之外，还从建立长效机制入手，逐步健全完善《审计机关实行党风廉政建设责任制规定》、《审计机关效能建设责任追究制度》、《审计项目质量控制审计责任追究办法》等规章制度，切实做到有章可循，有规可依。
（三）实行全过程监督，强化审计权力运行的制约。进一步健全和完善对审计权力运行的监督制约，继续完善审计项目质量控制，坚持三级复核制度和审计业务会议制度，对审计业务工作实施全过程监督。抓好审计项目事前教育、纪律公示、事中检查，事后征求意见、回访等各环节工作，加大对审计组和审计人员廉洁自律和遵守审计纪律和情况的监督检查，确保审计“八不准”纪律和廉洁自律各项规定严格落实。
（四）完善财务管理制度，重大经费开支集体研究决定。严格执行开支审批程序，实行民主理财和财务公开，坚持定期公布财务收支情况和年度预算报告，加强机关财务监督。
三、建立健全惩防体系重点工作目标任务完成情况
（一）进一步规范领导班子和领导干部用权行为
1．深化财政预算执行审计
我局以科学发展观为指导，在总结历年审计工作经验的基础上，构建大财政审计理念，对我区财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计，重点检查财税法规执行情况；人大批准的预算执行情况；细化部门预算情况；政府采购；收支两条线执行情况；预算中重点支出安排情况；部门预算执行情况。查出管理不规范金额*万元，提出审计建议5条，促进被审计单位建立健全规章制度3项。
2．加强对重大投资项目审计
继续坚持以促进加强工程建设管理，规范投资行为重点，着重检查建设资金管理和使用情况，揭露高估冒算、违规建设、管理不善、损失浪费等问题。把好工程决算审核关，使我区固定资产投资资金得到有效节约，投资效益显着增强。截至目前，全年完成预决算审计项目*个，核减资金*万元,核减率*，其中：预算项目*个，报审额*万元，审计核减额*万元；决算项目*个，报审额*万元，核减额*万元，核减率*%。为政府节约了建设资金。
3．加强领导干部经济责任审计
以科学评价领导干部任期履职绩效情况、促进勤政廉政为重点，经济责任审计稳步推进。根据“*年审计工作意见”安排，对区计生委、淮海路小学等8个部门和单位的主要负责人任期经济责任实施审计，其中任中审计项目7个，我局还与区组织、编制部门联合对区城管局、区发改委两部门实施“三责联审”工作。通过经济责任审计，明确了领导干部的主管责任和直接责任，进一步促进廉政建设，为组织部门使用干部提供参考。
4．建立领导干部经济责任审计评价体系
不断深化经济责任审计内容，建立领导干部经济责任审计科学评价体系，切实分清领导干部的直接责任和主管责任，科学客观地评价领导干部任期经济责任实绩，为组织部门任用干部提供决策参考。，我局组织人员积极研究探索，结合我区实际，制定出台了《区领导干部（人员）任期经济责任审计评价及结果运用办法》。
5．建立和完善审计结果移送、审计结果公开、审计结果运用等制度
已建立《关于加强审计整改工作的意见》、《淮安市区领导干部离任经济责任交接试行办法》的通知、《区审计结果公告办法(试行)》、《区经济责任审计工作联席会议制度》、《区公有资金投资的工程建设项目监督管理暂行办法》、《区公有资金投资的建设项目评审办法》、《区社区主要负责人经济责任审计暂行办法》、《区审计局审计项目审定办法》、《区审计局审计项目质量检查办法》、《区审计局审计执法过错责任追究制度》等制度。
6．对重大工程建设项目开展跟踪审计监督（淮河家园工程、新区人防疏散基地工程、安置房六期工程）
按照区政府关于印发《区公有资金投资重点建设项目跟踪审计监督办法》的通知要求，我局对淮河家园工程、新区人防疏散基地工程、安置房六期工程开展跟踪审计，抓住关键环节、关键节点、重点部位、隐蔽部位实施审计监督，通过参与材料设备招标谈判、参加工程例会、合同审核、工程变更审核、分部分项工程审核等手段加强工程造价及质量控制。
（二）深入开展纠风和专项治理工作
1．对旧城改造、抗震救灾、义务教育阶段教师绩效工资等专项资金开展审计监督
根据区政府《关于加强旧城改造资金管理和监督的意见》，加强对拆迁资金筹集、拨付和使用的环节审查监督，完成了怡心园拆迁资金专项审计调查，指出存在问题5条，管理不规范金额*万元，提出审计建议4条。
根据《中华人民共和国审计法》规定及*省审计厅的安排，对我区向青海玉树抗震救灾资金物资的筹集、汇缴、拨付及管理等情况进行了跟踪审计。分别实施了截至*年4月30日、5月21日、7月5日三个阶段跟踪审计，累计接收抗震救灾资金合计*万元，已全部拨付市慈善总会，资金没有结余。审计尚未发现抗震救灾款物被截留克扣、挤占挪用、贪污私分等违法违纪行为。
工程项目审计管理办法篇5
一、创新审计理念,以现代审计理念拓宽审计监督思路
审计管理的创新,必须要从审计理念创新开始,我局每年年初都要召开一次专门会议研究讨论全市审计理念创新,要求审计干部进一步解放思想,以现代审计理念为指导,创新审计方式和工作内容,力争在工作重点上有所突破。提倡审计干部在工作中,运用分析性复核、重要性水平评估、风险评价和内控测评等现代审计方法和技术开展审计,促进提高运用科学审计手段的能力。要求审计人员在思想上要树立“三种”意识,坚持“四个”并重,关注“五个方面”问题。即:要树立大局意识、宏观意识、责任意识;坚持监督与服务并重,真实、合法与效益审计并重,查错纠弊与整改问效并重,拓展监督领域与突出监督重点并重;要关注管理不善造成严重损失浪费问题、严重侵害群众利益问题、违法违纪和经济犯罪问题,使审计工作在不断创新中得到科学发展。为使创新工作落到实处,近年来分别开展了“作风建设年”、“审计质量年”“创佳评差年”等活动,促进审计理念不断创新,取得了显著效果。
二、创新审计项目计划和进度控制管理,优化审计资源配置
近年来我局在审计项目和进度控制管理中,制定出了切实可行便于操作的具体措施并严格实施。一是每年年初,召开局务会具体研究部署来年项目计划,要求各科室提前准备,调查研究,了解掌握本科室的审计项目,在深入调研和认真梳理总结的基础上,科学合理制定年度审计项目计划,并以市政府名义下发,实行总计划指导下的分项目计划,即年度审计项目计划确定后,按照重要程度,时间紧缓,人员状况等做出阶段性安排,有步骤地安排各个阶段和时间段的项目计划,明确所要达到的目标、采取的措施及要求等,使审计计划管理渗透在计划的制定、执行以及补充完善等各个环节。二是严格项目进度控制。为切实提高审计工作效率,节约审计成本,制定了《审计局审计外勤经费自理办法》,建立审计项目库,将费用核算到每个项目,每个审计组,并按照被审计单位资金量和审计所投入的时间、人员进行比较分析,确定审计项目所需工作日,编制经费预算,纵向细化到项目,横向细化到每个审计人员,既降低了审计成本,又进一步提高了审计工作效率。三是完善审计项目立项评审办法。成立了审计项目立项评审领导小组,法制科和办公室牵头,各业务科室负责,明确工作职责,年初对当年审计项目计划(草案)从立项依据、计划编制、审计内容、人员安排、工作进度等环节进行审查,年底对项目计划运行结果进行考核,总结经验和不足,增强计划的可操作性和有效性。
三、创新审计管理制度,规范审计工作行为
工程项目审计管理办法篇6
第二条本办法所指市级财政性资金，包括市级财政预算内基本建设资金、预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金、纳入财政支出管理的专项基金中用于基本建设项目的资金、财政预算外资金中用于基本建设项目的资金和其他财政性基本建设资金。
本办法所指市级财政性资金投资项目（以下简称“市财政投资项目”），是指使用市级财政性资金，以全额投资或部分投资、资本金等形式投入的基本建设项目。包括：城建、市政、交通、水利、环保、农业等基础设施；文化、教育、科研、医疗、体育、旅游等公共设施及相关的配套设施；行政事业单位的办公用房、技术用房、集体宿舍、培训用房、招待用房等民用建筑项目。
本办法所称建设单位是指项目法人或市政府设立的市财政投资项目建设机构或通过市场化运作选择的代建单位。
第三条市财政投资项目的建设，必须严格执行基本建设程序，坚持概算控制预算、预算控制决算的原则，实行项目法人责任制、工程质量终身责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。
第四条市级财政性资金投资应遵循量入为出、综合平衡的原则，重点投向基础性和公益性项目。
第五条市财政投资项目的决策必须坚持民主和科学的决策制度，实行集体决策和依法决策。
第六条市财政投资项目审批阶段依次是：项目建议书审批、可行性研究报告审批、初步设计审查、概算审核、施工图设计审查。
市财政部门应安排前期经费用于审批阶段的各项工作。
第七条项目建议书、可行性研究报告和概算的审批由市发展和改革部门负责；初步设计和施工图设计的审查由市建设部门或市水利、交通等相关行业主管部门负责；项目预算、结算和竣工财务决算的评审由市财政部门负责。
第八条市财政投资项目中的行政事业单位办公用房、技术用房、集体宿舍、培训用房、招待用房等项目（以下统称行政事业单位建设项目），其项目建议书由市发展和改革部门组织市财政部门及使用单位选择咨询机构进行编制，由市发展和改革部门签订委托咨询合同。其他市财政投资项目的项目建议书由建设单位委托咨询机构进行编制。
第九条项目建议书由市发展和改革部门商市财政部门后，按基本建设程序办理审批手续。按照规定应报上一级部门审批的项目，其申报工作由市发展和改革部门负责办理。
对经济、社会和环境有重大影响的项目，项目建议书报批前应征求社会各界和公众的意见。
第十条项目建议书经批准后，须委托有相应资质的咨询机构编制项目可行性研究报告。
行政事业单位建设项目，其可行性研究报告由市发展和改革部门组织市财政部门及使用单位选择咨询机构编制(同一项目的建议书和可行性研究报告委托同一咨询机构编制)，由市发展和改革部门签订委托咨询合同；其他市财政投资项目的可行性研究报告由建设单位委托咨询机构编制。
第十一条市财政投资项目可行性研究报告应对建设项目在技术、经济上是否合理可行及对环境等外部因素的影响进行全面分析论证，达到国家所规定的工作深度。
第十二条可行性研究报告完成后，由市发展和改革部门组织评审，评审通过后方予以办理审批手续。市发展和改革部门在审批前应征求市财政等相关部门的意见。
第十三条可行性研究报告经批准后，建设单位方可委托有相应资质的设计单位依照批准的可行性研究报告的要求进行初步设计和编制项目总概算。
初步设计必须符合国家有关部门颁发的建筑工程设计文件编制深度的规定。
第十四条市建设部门或相关行业主管部门负责组织初步设计审查。初步设计确定的建设总规模、建设标准和建设内容不得超过市发展和改革部门批准的可行性研究报告范围，并详列各单项工程或单位工程的规模与标准、征地规模、主要材料和设备选定等，审查后的投资总额不得超过市发展和改革部门批准的估算总投资。
第十五条项目总概算由市发展和改革部门组织审核，经批准的项目总概算为控制项目总投资和安排财政性资金投资预算的依据。
市发展和改革部门委托中介组织对项目总概算进行审查的，中介组织必须具有工程咨询资格等级证书或工程造价咨询单位资质证书，审查费用列入项目工程成本。
项目总概算包括项目建设所需的各项费用，并不得超过可行性研究报告审定的估算总投资。凡项目总概算超过可行性研究报告批准估算总投资10％的，项目可行性研究报告必须重新报批。
编制和审查项目总概算的依据是国家或省相关专业计价依据。
建设单位申报调整项目总概算的，应由市发展和改革部门会同市财政部门对该原批准项目总概算的执行情况进行核实后再作调整。
第十六条建设单位委托设计单位进行施工图设计，设计单位应严格依照经批准的投资总规模和初步设计的规模、单项工程和单位工程内容、建设标准进行施工图设计，禁止擅自扩大规模和提高标准。施工图设计报市建设部门或相关行业主管部门审查。
第十七条施工图设计经审查后，由建设单位委托具有工程造价咨询资格的单位编制工程预算，市财政部门组织审核。
工程预算不得超过已批准的项目总概算。若工程预算超过经审定的项目总概算，由建设单位通知设计单位重新优化设计。
第十八条列入我市年度重大建设项目计划的市财政投资项目，还应执行《*市重大建设项目管理暂行办法》（中府〔*〕197号）有关规定。
第十九条市财政投资项目计划依据国家法律法规和有关政策、市国民经济和社会发展规划、城市规划以及实际需要编制。
市发展和改革部门应会同市财政、规划部门以及市建设或相关行业主管部门于每年11月底前将下一年度的市财政投资项目计划草案编制完毕。
市财政投资项目计划草案须经市政府审核通过。使用市级财政预算内资金的，须提请市人民代表大会审议批准。
第二十条市财政投资项目计划应包括下列内容：
（一）年度市财政投资总规模；
（二）新开工项目名称、建设内容、建设规模、建设周期概算总投资及年度投资额；
（三）在建项目名称、年度投资额和建设内容；
（四）已完工尚欠付工程尾款的项目名称、年度安排支出金额；
（五）拟安排的财政投资项目前期费用；
（六）待安排项目预留资金；
（七）其他应说明的情况。
第二十一条市财政投资项目的项目建议书、可行性研究报告和初步设计已获批准，项目总概算已核定且资金来源已落实，方可列入年度市财政投资项目计划。
第二十二条市财政投资项目计划应优先安排在建项目的资金需求。在建项目需结转下一年度的，其投资建设情况由建设单位于每年的第三季度末按规定报市发展和改革部门审核。
第二十三条市财政投资项目计划一经批准必须严格执行，任何建设单位和个人不得擅自变更。
在市财政投资项目计划执行过程中，确需调整年度投资总规模、增减新开工项目或对已批准项目年度投资进行调整的，在每年第三季度前，由市发展和改革部门征求有关部门意见后制定调整方案，报市政府批准。
第二十四条市财政投资项目计划批准后，市发展和改革部门应及时向建设单位下达投资计划，并通知其行业主管部门。同时将市财政投资项目计划抄送市审计部门。
第二十五条按照国家有关规定应实行项目法人责任制的项目，在市财政投资项目计划下达后，应依法组建项目法人，负责项目的建设、管理和经营。
没有实行项目法人责任制的项目，必须实行代建制。
第二十六条市财政投资项目的勘察、设计、监理、施工以及与建设工程有关的重要设备、材料的采购应依法实行招投标。市发展和改革部门应依法对项目的招标方式和招标范围进行核准。
建设工程的勘察、设计、监理、施工和主要设备、材料的采购应依法订立合同。禁止转包和违法分包工程。
第二十七条市财政投资项目工程质量按国家和省有关建设工程质量管理的法律法规的规定执行。
第二十八条市财政部门应根据年度市财政投资项目计划和预算按工程建设进度分期拨付建设资金。建设资金实行直接拨付制度。
市财政投资项目资金必须专款专用，市财政部门对政府投资项目的财务活动实施管理和监督，并接受市审计部门的审计监督。
第二十九条建设单位应做好市财政投资项目的财务管理，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责市财政投资项目的财务工作，建立和健全财务管理制度，定期向市财政部门报送财务报表，并接受市建设部门或相关行业主管部门的指导和监督。
第三十条市财政投资项目应严格按照批准的设计文件进行施工，不能擅自变更项目建设内容及增加投资规模。确需变更设计的，由建设单位报原批准部门审批。
因设计变更或其他原因引起项目总投资增加的，由市发展和改革部门会同市财政部门审核后报市政府批准。
第三十一条市财政投资项目实行无现场签证管理制度，但发生特殊情况造成工程内容变更或工程量增加的，可以现场签证。现场签证必须由施工单位提出并提供相关资料，在现场签证时由建设单位、设计单位和监理单位等共同确认。事后补签的无效。
第三十二条除法律、法规另有规定外，建设单位应在市财政投资项目建成后6个月内完成竣工验收、规划验收、竣工验收备案登记、工程结算和竣工决算工作，并按照国家有关工程档案管理规定向市城建档案馆移交一套完整的项目工程档案。
市财政投资项目工程经竣工验收备案后，方可交付使用。
第三十三条工程结算和竣工决算由市财政部门审核。
市财政部门应在收齐建设单位提交的文件、材料后60日内出具审核意见。市财政投资项目经审核超过批准安排投资的，缺口资金财政不予追加。
第三十四条市财政投资项目必须办理产权登记。建设单位应于竣工决算编制完毕并经市财政部门审核后30日内到市财政部门办理产权登记手续。
第三十五条市发展和改革部门应组织有关部门对已竣工的重大项目进行后评价，考核项目投资效益。
第三十六条项目监督管理：
（一）市发展和改革部门负责监督检查市财政投资项目计划的执行，并向市政府报告计划执行情况；
（二）市财政部门应按《中华人民共和国预算法》规定负责市财政投资项目的财务监督管理工作；
（三）市审计部门负责对市财政投资项目的预算或概算的执行情况，年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算等进行审计监督，对重大项目要进行专项审计和跟踪审计，并可对与市财政投资项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、供货采购等单位的收支进行审计监督；
（四）市财政投资项目建设单位以及市财政投资项目勘察、设计、施工、监理等单位的名称应在项目施工现场和建成后的建筑物或构筑物的显著位置公示，接受公众监督；
（五）市财政投资重大项目实行稽察制度。具体工作参照省人民政府《关于我省重点建设项目稽察工作问题的批复》（粤府函〔*〕198号），由市发展和改革部门执行；
（六）市监察、审计、发展和改革、财政等有关部门应设置并公布举报电话。任何单位、个人和新闻媒体都有权举报市财政投资项目审批和建设过程中的违法行为。对举报的有功人员，由市政府给予奖励。
第三十七条明确责任：
（一）属投资包干的项目，按确定的总投资组织实施，签定设计和施工合同时应在条款中明确发生超投资时超支工程款责任的分配；
（二）概算、预算错漏项由编制概算、预算的单位和相关部门负责；
（三）施工图设计必须在勘明地质的情况下进行，施工过程如因勘察、设计的质量不符合要求造成增加投资的，按有关法规及勘察设计合同约定追究勘察设计单位责任。
第三十八条整改与处罚：
（一）建设单位有下列行为之一的，由相关部门责令限期整改，并依法追究建设单位负责人和直接责任人的行政责任；情节严重、构成犯罪的，依法追究其刑事责任：
1、未经批准擅自开工的；
2、未经批准擅自提高建设标准，扩大投资规模的；
3、未依法组织招标的；
4、转移、侵占或挪用建设资金的；
5、未经竣工备案即交付使用的；
6、其他严重违反本办法和有关法律、法规规定的行为。
（二）咨询机构在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计进行咨询评估时弄虚作假或评估结论意见严重失实的，按中介机构管理的有关规定进行处理，3年内不再委托其从事财政投资项目的咨询评估工作；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（三）政府有关部门有下列行为之一的，由相关部门责令限期纠正，并依法追究部门主要负责人和直接负责人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
1、违反本办法规定批准可行性研究报告或设计文件的；
2、违反本办法规定拨付建设资金的；
3、其他严重违反本办法和有关法律、法规规定的行为。
（四）市财政投资项目发生重大质量事故的，应根据质量事故发生的原因，依法追究相关单位及责任人的法律责任，并依法追究有关部门主要负责人和直接负责人员在项目审批、执行建设程序和工程建设监督管理方面的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（五）国家机关及有关单位的工作人员在市财政投资项目建设过程中、、、索贿受贿的，依法追究其行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条各镇区的财政性资金投资项目管理参照本办法执行。水利工程按《*市水利工程建设投资管理办法》（中府〔*〕8号）的有关规定执行，中府〔*〕8号文未作规定的按本办法执行。
市财政投资的电子政务等信息化项目参照本办法执行。
工程项目审计管理办法篇7
1.定义
建设管理费是指建设项目从立项、筹建、建设、联合试运转到竣工验收交付使用及后评估等全过程所需的费用。
2.内容
建设管理费包括建设单位管理费；工程监理费；工程招标费；工程标底编制、合同签证、合同预算审查费；竣工清理及竣工验收费；工程质量技术服务费；采取总承包方式的总包管理费。
3.费用性质构成
从费用构成的性质上划分建设管理费用为固定资产投资性质的其他费用。
二、当前煤炭建设建设管理费支出中存在的主要问题
1.超设计概算情况较为普遍，主要表现在工作人员工资、工资性补贴、施工现场津贴、办公费、差旅费、办公及生活用品购置费、通讯设备及交通工具购置费等超概算指标较为严重。
2.建设管理费用指标未能严格按规定列支，调整的随意性较大。
3.项目建设过程中对建设管理费管控的重视程度不够，管控措施不多，而是侧重于建安工程、设备及工器具的管理。
4.煤炭建设其他费用的部分测算指标标准调整滞后，已不能满足现行市场条件的变化，指标标准偏低，亟需修订调整。
5.现行煤炭建设的管理模式与其他费用指标的测定方法不相一致，造成指标与实际需求脱节。
三、建设管理费内部审计的总体思路
1.审计目的
一是监督费用支出的合法性，项目信息的真实性；二是审计建项目实施过程的合规性、合法性；三是监督建设单位内控制度的建立及执行情况；四是预警防范作用。
2.审计思路
建设管理费支出贯穿于煤炭建设的全过程，因此，内部审计工作要对其他费用进行全方位、全过程的审计。事前、事中和事后审计相结合全过程跟踪审计。围绕“提前跟进、全程跟踪、立足服务、着眼防范”的思路，当前应侧重于事前与事中审计。
3.审计依据
（1）现行方针政策：指与国家、煤炭行业与地方现行实施的与项目建设密切相关的方针政策、宏观调控政策、产业政策和发展规划等。
（2）法律法规：一是相关法律，包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国价格法》《中华人民共和国建筑法》等；二是行政法规，包括《建设工程质量管理条例》《国家重点建设项目管理办法》、《关于基本建设程序的若干规定》等；三是各地区、各行业颁发的地区和部门规章，如《内部审计实务指南第1号-建设项目内部审计》《建设工程价款结算暂行办法》《工程建设项目施工招标投标办法》、《固定资产投资项目开工前审计暂行规定》《基本建设财务管理规定》等。
（3）相关技术经济指标：一是与其他费用评价相关的技术经济指标；二是与工程造价相关的定额指标，包括概算定额、概算指标、预算定额等。
4.审计方法
（1）审计的技术方法：审查书面资料的方法有审阅不法，顺序检查法，包括逆查法、详查法；范围检查法，包括详查法、抽查法；资料检查法，包括审阅法、核对法、查询法（询问法、函证法）、分析法（对比分析法、统计分析法）、重点审计法、投资估算法、分析性复核法、计量经济法、期望值法、调节法、复算法。
（2）证实客观事物的方法：审阅法、现场检查法、调查法、盘存法（直接盘存法、间接盘存法）、观察法、鉴定法、文字描述法。
（3）各种方法要灵活结合运用
5.审计要项内容：
（1）建设项目控制环境的审计
主要审计项目管理机构与结构是否健性、有效，管理组织结构和职责划分是否科学有效；审计内部控制制度是否健全完善，控制活动是否具有适当性、合法性、有效性、可操作性，对组织目标实现的作用如何；审计控制活动建立的适当性，不相容职务是否进行适当分离，是否建立内部牵制机制与不相容制度；审计管理权限的集中程度，重大事项是否经过科学的决策程序；审计所有其他费用的支出活动是否有适当的授权及独立的业务审核；审计权责和奖惩是否对等，员工业绩考核与激励机制是否恰当、合理；审计有效控制凭证和记录的真实性程度。
（2）费用指标准确性审计
主要审计各项费用指标是否严格按照《关于〈煤炭建设工程费用定额〉和〈煤炭建设其他费用规定〉（修订）的通知》（中煤建协字[2011]72号）所规定的要求进行编制。
（3）支出合规性与合理性审计
主要审计支出是否属于概算范围，与概算确定的内容、数量和标准是否相符，有无乱增费用内容，擅自提高费用标准，超概算指标，增加建设成本的情况；审计投资中列支的工具用具、零星固定资产、通讯及交通工具等是否必须，价款的确定是否合理；审计购置的家具、器具是否为新建项目所用，有无超标、超范围进行配置，如发生，需查明原因；审计对于超概算指标的费用追加的手续是否完备、合规。
（4）建设管理费财务审计
主要审计记账凭证、原始凭证、待摊投资发生的内容是否真实，是否符合规定，是否属于承担范围，重点审计合同、协议等有关原始凭证；审计会计核算是否正确、合规，通过检查明细账，检查科目设置是否正确，支出是否，按规定正确分类并进行明细核算；审计“待摊投资”反映的内容、数额和标准是否与建设计划和概算相符，计价是否正确，账务处理是否符合规定，分摊方法是否正确，有无把与项目无关的支出纳入待摊投资，增加建设成本；
（5）建设管理费内审的主要内容
是按照单项工程费用之和（包括建设安装工程费用和设备及工器具购置费）乘以建设单位管理费费率计算，按照工程建设项目的不同性质、不同规模确定。
四、建设管理费支出明细项目内部审计
1.建设单位管理费审计
（1）定义
建设单位管理费是指建设单位发生的管理性质的支出，包括建设单位开办费与建设单位经费。
①建设单位开办费指新建项目为保证筹建和建设工作正常进行所需办公设备、生活家具、用具、交通工具的购置费用。
③建设单位经费：包括工作人员基本工资、工资性补贴、施工现场津贴、职工福利费、住房基金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、必要的办公及生活用品购置费、必要的通讯设备及交通工具购置费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、业务招待费、设计审查费、合同契约公证费、法律顾问费、咨询费、工程质量监督检测费、审计费、房产税、土地使用税、印花税和其他管理性质的支出。
（2）审计内容
①人员工资及附属费用的审计：建设单位管理费中人力资源的成本较高，已达建设单位管理费的10%以上，对此，一是要审计建设工期的确定是否合理；二是检查机构的设置及人员配备状况是否超过规定；三是审计是否按规定标准计算的建设单位管理费总额。
②在审计业务招待费时，注意业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。
③审计管理车辆购置费的使用或计提情况是否存在超概算的现象，是否按概算所列的车辆数量和金额进行控制。
④审计生活福利设施费的使用或计提情况是否存在超概算的现象，此费用不得超支，一般可采取实际建设职工住房费用分摊计入和预提两种方式。
⑤工器具、办公生活家具的购置列支范围严格按预先规定的要求，是与本项目直接有关的移交生产必须的工器具、办公及生活家具配备；生产职工培训不允许超支，新进职工培训应按实列支，如果其技能在项目建设前已发生，按配比原则，此费用可采取分摊的方式。
⑥检查应交车船牌照税和房产税、印花税计算是否正确，是否及时交纳；会计处理是否正确；是否在财务报表中进行恰当分类和充分揭示。
2.工程监理费审计
（1）工程监理费是指建设单位委托工程监理单位实施工程监理的费用。监理费应根据委托的监理工作范围和监理深度在监理合同中商定。
（2）审计内容：一是审计工程监理费是否在概算指标范围内，工程监理费的标准是否控制在《关于印发〈建设工程监理与相关服务收费管理规定〉的通知》（发改价格[2007]670号）及《国家发展改革委关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知》（发改价格[2011]534号）费用标准范围内；二是依据委托监理合同或投标书，结合现场资料，审计监理单位是否严格按要求设立相关机构，配置齐全相应各类监理人员，监理单位与工作人员的相关资质是否符合要求；三是检查监理工作质量，审查监理单位“四控两管一协调”工作履行应尽的职责；四是审查建设单位有无对监理单位的管控制度或工作质量考核办法，以及具体的考核资料；五是审计有无扩大委托监理范围六是审计监理费用的计算是否准确，有无将不应计入计算基础的造价计入。
3.工程招标费审计
是指由建设单位自行组织或委托机构组织招标所发生的费用。自行组织是指招标、发标、评标等工作所需的费用。
4.工程标底编制、合同签证、合同预算审查费审计
主要审计具备工程标底编制与预算审查能力的建设单位有无将工程标底编制、签证及预算审查进行外委，从而造成费用支出浪费的情况；其次是审查概算指标是否超出按建安工程量1%计算的控制额度。
5.竣工清理费及竣工验收费审计
指为项目竣工交付使用进行资料档案、环保、劳动卫生、安全消防验收及地面和井下清理等所发生的费用。
6.工程质量技术服务费审计
指煤炭工业建设工程质量监督机构，根据国家法律和工程建设强制性标准，对煤炭建设项目实施工程质量监督、检查、技术服务等发生的费用。由建设单位向质量监督站支付。按建设项目建安工作量的3.5‰～4‰计算。
7.总包管理费审计
工程项目审计管理办法篇8
为进一步加强我县政府投资项目管理，建立健全科学的政府投资项目决策程序和组织实施程序，提高政府投资的质量和效益，根据国家和省、市有关规定，结合我县实际，对政府投资项目管理提出如下意见：
一、规范项目审批程序
（一）政府投资项目的界定。本意见所称政府投资项目，是指使用下列资金建设的固定资产投资项目：
1．财政预算安排的专项资金，包括纳入财政预算管理的专项资金；转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；土地使用权出让金；
2．政府性融资、利用国债资金、上级拨款和补助资金；
3．法律、法规规定的其他政府性资金。
（二）立项审批。项目单位应首先向县政府申请，待县政府批复后，再向县发改部门报送项目建议书，依据项目建议书批复文件分别向县住建、国土、环保、海渔、财政、科技等部门申请办理规划选址、用地预审、环境影响评价审批手续、资金审查意见、地震安全性评价或地震设防审核意见。
（三）可研审批。政府投资项目的立项审批按照项目投资额大小实行分类管理，统一由县发改部门负责审批。总投资200万元及以上的政府投资项目，审批可行性研究报告；总投资200万元以下、建设内容相对简单，资金来源基本落实的政府投资项目，只审批项目简介。项目单位依据项目论证情况向发改等项目审批部门报批可行性研究报告或项目简介时，需附县政府批复文件、规划选址、用地预审、环评审批、资金审查、节能审查、招标方案、地震安全性评价或地震设防审核意见等相关文件。发改部门负责组织论证（重大项目需邀请中介机构组织专家论证），论证后提出意见报县政府，经县政府审定同意后由发改部门按相关程序批复。审批权限属上级机关的，由发改部门负责向上级机关上报。
（四）初步设计审查和概算审批。经县发改部门批复可研的政府投资项目，由项目业主或主管部门通过设计方案招标方式确定设计单位。设计单位应按照可行性研究报告批准的估算投资、建设规模、建设内容和建设标准编制初步设计和项目概算。初步设计审查由县住建部门牵头，发改、财政等部门参加；概算由县财政部门牵头，会同建设、审计等部门联合组织审查后批准。概算投资超过可行性研究报告估算投资10%的，项目可行性研究报告应当重新报请原审批机关批准。
（五）下达年度投资计划。项目初步设计和概算批复后，项目单位向县发改部门申请下达年度投资计划。依据年度投资计划分别向县住建部门申请办理规划许可手续，向国土部门申请办理正式用地手续，向住建部门申请办理施工许可手续。
（六）县发改、财政、国土、住建、环保、海渔等部门要严格按照上述程序和规定，加强衔接与配合，确保各个工作环节按规定程序进行。对未取得规划选址、用地预审和环境影响评价审批文件的项目，发改部门不得予以审批。对于未取得审批手续的项目，住建、国土、环保、海渔等部门不得办理相关手续。
项目建设地点、建设内容、投资规模、环境影响等方面发生重大变更的，项目单位应到原批复机关重新办理审批手续。
需上报国家、省、市批准、核准、备案的建设项目，按照上级部门的要求办理。
二、加强项目招投标管理
（七）政府投资项目的勘察设计、施工、监理、材料设备供应等应依法实行公开招投标。项目业主单位在报批项目可行性研究报告时，一并编制项目招标方案，报县发改部门核准。凡未经发改部门核准招投标方式、范围及组织形式的项目，不得开展招投标活动，项目法人单位或项目建设管理单位不得组织设计，建设行政主管部门不得批准施工许可。
（八）项目公开招标由项目业主单位或主管部门选择招标机构组织实施，招投标必须严格执行《中华人民共和国招标投标法》、《政府采购法》等法律法规的有关规定。工程招标必须由县财政部门委托中介机构做出工程量清单及招标控制价，招标文件及招标合同必须由县监察、财政等部门审核把关。县监察、发改、财政等部门对招投标工作实施全程监督。
（九）对项目单项合同估算价在50万元以上、重要设备和材料等货物的采购单项合同估算价在20万元以上、勘察、设计、监理等服务的采购单项合同估算价在20万元以上，必须采用公开招标方式采购。上述标的额以下的项目，由项目法人单位或项目建设管理单位在县监察、财政、发改、审计、建设等部门参与监督下，按照《省政府采购非招标方式管理暂行办法》规定进行采购，特殊情况经县政府同意没有通过政府采购方式进行的零星施工项目，结算造价原则要按定额造价降5%的系数。
三、完善项目预决算和资金管理
（十）加强项目预算管理。政府投资项目实行预算审批制度。项目预算应包括项目建设所需的各项费用，财政部门依据政府投资项目计划和经审查批准的工程概、预算下达支出预算。项目预算一经批准，原则上不再进行调整。因特殊原因确需调整的，由项目业主单位上报县政府研究同意后，报送县财政局审核备案。
（十一）加强项目决算管理。项目建设单位在工程竣工验收合格后1个月内提供建设项目决算书，将完整的建筑安装施工决算资料送交县财政部门进行造价评审。项目实施的隐蔽工程必须由县财政投资评审中心人员签字确认。工程变更必须经项目建设批准部门、设计部门和财政投资评审中心确认后方可施工。对未按规定办理财务决算编制、审批手续和未通过竣工验收的，财政部门不得拨付预留的余额资金，不能办理竣工项目新增资产移交手续。
（十二）加强项目资金管理。凡属政府投资的所有项目资金，包括本级预算安排的资金、融资资金、部门及单位配套资金，全部实行专户管理，专款专用。县财政部门应建立相应的财务审核制度，对项目资金进行全过程的跟踪监督管理。
（十三）严格项目资金的支付程序。项目建设资金付款时，项目业主单位需向县政府提报拨款申请，县政府批复后，县财政部门按照工程进度及施工合同付款。原则上土建工程首付款按工程预算的30%拨付，工程完工审结后付至工程审定造价的60%，剩余工程款分两年付清。若采用其他付款方式的，项目业主单位须提报县政府批准同意。县财政部门要严格按照重点项目资金支付程序付款，未履行建设项目管理程序的项目不予拨付资金。
（十四）严格执行审计制度。审计部门要加强对政府性投资项目审计监督，实施全过程审计，包括项目跟踪审计、预算或概算执行审计和竣工决算审计。审计部门对建设项目竣工决算出具的审计报告和做出的审计决定，应作为建设项目竣工后财务决算的依据。
四、强化项目建设管理
（十五）实行项目法人负责制。政府投资项目按照国家有关规定实行项目法人负责制，依法组建项目法人。对不具备实行项目法人负责制条件的政府投资非经营性建设项目，由县政府指定项目主管部门作为项目建设管理单位，负责项目前期准备和组织实施工作，并承担项目法人职责。
（十六）完善项目合同管理制。政府投资项目的勘察设计、施工、监理和材料设备供应都应依法订立合同。合同签订前，负责勘察设计、施工、监理、材料设备的单位，应当依照招标文件规定向项目建设管理单位提供履约保证金，或由银行出具一定金额的履约担保函。合同必须经县财政部门审核后，由项目业主单位法人代表签字确认。合同标的不得超过确定的预算基数。
（十七）完善项目监理制。政府投资项目按规定与监理单位签订监理合同后，项目法人单位或项目建设管理单位和施工单位之间，与建设工程合同有关的联系活动应当通过监理单位进行。监理单位应当公正、独立、自主地开展监理工作，维护建设单位和施工单位的合法权益。
（十八）依法依规进行验收。政府投资项目涉及消防、人防、防雷、水土保持、环境保护、工程质量、安全生产等专项验收的，应由项目法人单位或项目主管部门组织有关行业主管部门依法验收。各专项验收应尽量联合办理。验收完毕后，按有关规定建档归档。未依法组织进行验收，或验收不合格的，不得交付使用，不得办理竣工结算手续。
五、健全项目监管机制
（十九）建立政府投资项目联席会议制度。由县政府分管领导牵头，县监察、发改、财政、建设、国土、环保、海渔、审计等部门组成联席会议制度，定期召开联席会议，分析研究项目规划、审批、实施中存在的问题，研究提出加强政府投资项目管理的对策建议，协调部署政府投资项目的联合执法检查等工作。
（二十）强化项目稽查制度。县监察、发改、审计、财政等部门要进一步强化工作职能，采用抽查、重点稽查、行业稽查等多种方式，加强对政府投资项目的全过程稽查。其内容包括:审批程序稽查、项目法人稽查、勘测设计稽查、招投标稽查、开工条件稽查、施工和工程进度稽查、资金使用和概算控制稽查、投资稽查、竣工验收稽查等。对稽查中发现的问题要责令其限期整改。对情节严重、造成重大损失的，要依法追究有关责任人的行政和法律责任。
（二十一）建立政府投资项目后评价制度。大中型政府投资项目交付试用期满后，县发改部门应会同财政、监察、审计等有关部门有选择地进行项目后评价，全面评价项目实施后综合经济和社会效益、建设投资项目的资金绩效、经验与教训等，提出对已实施项目和在建项目进行完善、对投资决策和管理进行改进的对策措施。
六、附则
工程项目审计管理办法篇9
一、土地整治项目审计中应关注的主要问题
近年来，全国各级审计机关为推动土地整治资金和工程项目规范管理，结合各地实际，开展了一系列卓有成效的审计。审计表明，通过实施土地整治，提高了耕地质量，改善了耕地灌溉条件，减少了水土流失，节约了水资源，增强了抗灾能力，提高了复种面积，为粮食增产打下了良好基础；通过实施土地整治，大量耕地及田间道路得到平整，耕种的机械化程度明显提高，减轻了农民劳动强度，提高了劳动生产率；通过实施土地整治，新增了耕地面积，完成耕地占补平衡任务，保证了城市建设、工业发展、重点工程等建设用地的需求，增加了农民收入。但是通过审计，也发现存在土地整治资金闲置严重，未按规定使用现象较普遍，土地整治工程项目管理欠规范等问题。经笔者归纳，主要应关注以下主要问题：
一是土地整治资金闲置严重，地方新增建设用地有偿使用费和农业土地开发资金结余数较大。此外，土地整治资金未按《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》、《用于农业土地开发的土地出让金使用管理办法》规定使用的现象较普遍且金额较大，从审计抽查的情况看，违规使用资金主要用于平衡财政预算、上缴用地报批规费、城市或工业园区基础设施建设以及转为耕地开垦费或用于购入耕地占补平衡指标等方面。
二是未按《国有土地出让金用于农业土地开发专用资金管理办法》规定标准足额提取农业土地开发资金，违反《耕地占补平衡考核办法》（国土资源部33号令）等法规规定将新增建设用地有偿使用费作耕地开垦费使用，耕地开垦费的来源不合规。此外还存在耕地占补平衡指标转让收入未在法定账目核算，致使资金收支脱离财政部门监管，耕地占补平衡指标转让收入分配和使用不规范等问题。
三是项目工程招投标不规范，部分项目设计、监理单位未经招标，有些设计方案存在较大缺陷，直接影响到项目建成效果，造成不良的社会影响和经济损失。有些工程项目通过肢解的方式化整为零，名义上交给村委会实施，实际上直接指定个人包工头施工。有些项目分解了多个标段，表面上看是几家施工单位中标并施工，但实际上背后是同一个人。
四是部分项目存在偷工减料现象，监理职责履行不到位。如某项目挡土墙设计为浆砌块石，实际为干砌块石，挡土墙顶面设计为50Cm宽浆砌块石，实际为25Cm砖砌体等，严重影响工程质量。部分项目工程进度缓慢，竣工验收迟缓。如某县三个项目属2005年国家投资，合同规定现场竣工日期为2007年4月，实际到2009年底才完工，至2011年仍未办理竣工验收。
五是项目完工后缺乏管护。项目完工后，因缺乏管护资金，管护措施难以到位。由于国土部门负责建设，项目完工后一般交给乡、村使用和管理，但因无管护资金来源，这些项目大都处于用而不管的状态。如某2010年完工的某项目，因缺乏管护部分工程项目已毁损，沟渠淤泥无人清理，杂草丛生，田间道两侧的防护林残缺不全，修建的机耕道部分已经被种上蔬菜等。
除了以上应关注的问题，还应关注地方配套资金虚假到位、违规挪用资金、工程付款不规范、工程质量不达标、计量不到位、虚提费用、部分项目资金形成结余等方面。
二、切实加强农村土地整治建设项目审计，防控国家审计风险
国家审计风险是指国家审计机关及其审计人员没有按照法定职责、权限和程序实施审计，对审计情况发表不恰当的意见和评价，或是对被审计单位做出错误的处理处罚决定，而给国家审计机关及审计人员带来某种损失的可能性。其主要表现形式有审计评价风险、审计定性和处理处罚风险、审计结果公告风险。导致国家审计风险的原因，从审计主体方面看，审计人员的专业胜任能力、审计技术方法、职业道德、审计机关的内部管理水平都会导致审计风险；从审计客体方面看，被审计单位业务的复杂性和广泛性、被审计单位的内部控制不健全或执行不力、被审计单位的蓄意造假会导致审计风险；国家审计当前所处的行政管理模式、正在健全完善的市场经济环境，社会对审计机关的高期望与审计机关能够发挥的最大作用之间的期望差，以及日趋完善的法律、法规，都在客观上导致审计风险的存在。其成因决定了国家审计风险的存在具有一定的客观性、普遍性、潜在性，当然也具有可控性。
农村土地整治工程是一项惠民工程，其建设内容包括项目区农民的搬迁安置、土地整理与复垦、生产生活配套基础设施建设、生态环境保护与建设等。通过实施农村土地整治工程，能有效地促进集约节约用地、改善农村面貌、加强农业基础设施建设、改善农民生产生活条件、促进农民增收，推动农村产业化调整等。虽然工程技术难度不大，但是因为涉及到农民群众切身利益，实施起来的难度倒也未必小。要实施好农村土地整治项目审计，在最大程度上防控审计风险，提高审计工作质量，如何防控国家审计风险，笔者认为，必须做到以下几点：
1.正确认识审计风险，增强风险意识。有效控制审计风险的关键是谁？是我们审计人员。我们首先要牢固树立风险观念，提高防范风险的责任意识以及识别风险的能力，恪守应有的谨慎与合理的怀疑，才能最大限度地降低审计风险，防止审计失败。
2.要不断加强和提高审计人员自身素质和职业道德水准。审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键，是防范审计风险的一项重要举措。随着经济环境的发展，审计对象的复杂程度不断提高，审计难度和风险有攀升的趋势。这无疑对审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通财务会计知识，还要掌握经济管理、信息技术、法律等专业知识，所以说，要做一个优秀的审计人员不是一件容易的事情，作为一个审计人员，应该懂得经常了解各个行业的宏观政策，并进行对比分析，发现其风险环节所在；另一方面，要深入了解被审计对象的管理和经营体制，对其内控环节及制度的完整和有效性进行评估。同时还要具备敏锐的职业判断能力和良好的职业道德。
3.要不断完善和提高国家审计机关的自身管理水平，建立健全强有力的内部约束机制；要实行审计公开，建立审计风险的外部监控机制；要建立合理的审计管理体制，使审计机关从人、财、物到法律形式上均保持其真正的独立，消除审计执法受当地党政领导行政干预的不利影响，以达到减少和规避审计风险的目的。
4.严格按照审计程序，紧扣审计要点，即风险防控点实施好现场审计。土地整治项目审计首先应该关注项目选址、规划、建库、立项环节。是否存在利用项目审批管理权违规设卡、故意刁难、吃拿卡要；项目审查中串通作假；在项目立项和规划设计、投资预（决）算审查过程中，任意降低和提高审查标准，不按规定程序和时限审查，违规指定、照顾特定关系人参与评审等。项目设计和预算编制及审查环节是否严格实施测绘、编制设计和预算、是否听取当地乡政府和村委会及村民意见，有关部门审查是否严格到位。
审计中要特别关注项目实施环节。在项目实施前期，是否根据下达的项目建设任务书和预算，制定项目实施计划，完成土地确权登记发证，编制项目实施方案。项目实施方案中所包含的项目建设目标和主要技术指标、工程公开招投标方案、工程监理组织形式、工程进度和资金使用计划、财务、权属、档案管理等制度是否合理。项目的实施是否实行公告、工程招投标、项目法人、工程监理等管理制度。通过查看业务资料，审计是否存在规避招投标或者虚假招投标，降低标准或者弄虚作假帮助不符合条件的单位参加招投标，工作人员与投标单位串通泄露标底等。
要关注项目施工单位是否按照项目设计和有关技术标准进行施工，建立质量责任制，明确工程及标段的项目经理，对出现质量问题和验收不合格的工程是否返修或返工。完成的工程量是否经项目承担单位、施工单位、监理单位三方签证确认。
要关注监理单位是否依照项目设计、有关技术标准和相关合同进行工程监理，对工程投资质量和进度进行控制，承担监理责任。在项目施工质量监管、工程量审核过程中，监管人员与监理单位、施工单位相互串通放松质量监管，降低建设标准和工程质量或者虚报工程量，弄虚作假变更设计套取资金等。
对于工程决算和验收环节，主要应关注决算的依据、内容、格式是否符合要求；数据是否真实、准确；对部分工程进行抽查，审计其工程结算是否真实准确、工程质量是否合格。是否存在违反规定程序、不按质量标准验收项目。在项目竣工验收过程中，有无领导干部违规插手或者干预项目验收工作；验收工作人员任意降低验收标准，不按规定程序验收，帮助不合格项目通过验收等。
资金审计是审计的关键，对于每一项审计任务来说，基本上都是以资金为主线来开展。资金审计要关注项目资金是否纳入财政预算管理，专款专用，专账管理，是否存在截留、挤占或挪用现象；项目实施是否按照预算批复严格执行，有无自行调整情况；组织、实施、管理项目发生的各项支出，包括工程施工费、设备费、其他费用、不可预见费等，是否按国家有关定额标准执行。项目工程款拨付的依据、程序是否合规、手续是否完备。超合同支付工程款的问题在工程审计中是一个敏感点，如某县土地整治项目2005年立项，2006年10月开工建设，合同规定的现场完工竣工日期为2007年4月，但从施工单位的施工记录看，大多数标段的最后一次现场工作报验时间是2009年底，现场完工时间大大滞后于合同规定时间。且完工后未及时办理工程验收，而2010年又遭遇暴雨，部分标段形成灾毁，致使审计组对工程的施工质量，工程量实际完成情况缺少判断的依据。至审计日止，该项目尚未办理与施工单位的工程结算，更无法进行项目竣工决算和整体验收。什么原因呢？违规超合同付款较为严重，造成工程结算难以办理，影响项目验收。审计发现，该项目5个标段最低的付款比例达到87.36%，有的标段付款比例已经超过90%。由此造成施工单位迟迟不和项目建设方办理工程结算，影响项目验收进度。
工程项目审计管理办法篇10
一、项目报建联审办公室运行现状
工业港项目报建联审办公室自20__年7月成立以来，迄今已有3个月时间，报建联审总体运行较好，达到了“进一步简化报建手续，优化报建流程，提高报建效率，推动入驻成都现代工业港的项目尽快动工建设”的目的。截止10月中旬，已进入报建项目程序66个，办理完毕全部手续的项目18个（其中9个已领取了《建筑工程施工许可证》），其余48家已有20家已办理完毕建设方案审批环节之前的报建手续，28家正在积极办理之中，办理进度基本符合时限要求。3个月来，未发生由于报建审批原因影响项目进场动工的案例。
二、特色做法与经验体会[本文来源于文秘站-www,,找范文请到文秘站网]
（一）特色做法
1、机构专。工业港项目报建联合会审办公室由县计发局、建设局、规划局、国土局、环保局、供电局、工商局、文体局、气象局、卫生局、人防办和公安消防大队等12个职能部门各抽调1名专业人员组成，是为入驻工业港的项目办理报建审批的专门机构，办公地点设在工业港管委会,由管委会委托投资服务部直接管理，办公室主任由管委会1名领导兼任。专门机构的设立改变了原来由工业港管委会要分头应对各个部门的局面，化零为整，合力报建。
2、方式活。联合会审办公室根据入驻工业港的项目数量与审批报建进度要求开展工作。目前，采用派驻人员集中会审与分散办理相结合的工作方式，各派驻人员每周1、3、5到工业港管委会集中办公，分别由投资服务部安排项目报建工作，各部门人员办理联审和资料交接，按时限要求报告项目报建进展情况，听取并协调报建审批过程中出现的相关问题。每周2、4派驻人员在原单位处理报建资料，在部门内部办理诸如审核、签字、盖章和领证等相关手续。此外，管委会投资服务部根据项目资料报送情况，可随时通知和安排各派驻人员到管委会领取和处理报建资料。灵活机动的工作方式改变了过去资料在部门间传递而耽误大量时间的状况，保证了各部门各环节的协作配合，提高了办结效率,同时又满足了企业随时咨询的需求。
3、时限短。各职能部门派驻人员必须按时完成所负责的相关审批手续，联合会审办公室根据工作程序和职能，下设立项和报建两个工作组。立项组必须在4个工作日内全面完成入驻项目的工商注册登记、卫生许可证、环评、国土预审、建设项目选址意见书、用地规划许可证、立项、招标核准以及其他预审工作；报建组在项目必备资料已提供的情况下，必须在6个工作日内完成建设方案审批、施工图审查、建设与规划相关证书，人防、消防、防雷装置审查、招标备案和电力配套供应方案等工作。时限的确定改变了过去各部门以各种原由无限期拖延办理的局面，缩短了审批报建的进程。
4、流程优。简化报建手续，优化报建流程，是提高报建效率的关键所在。联审办在审批报建过程中采用三种办法简化手续，优化流程，即：同步推进审批制、报建备案制与个案处理制相结合。除建设方案审批和施工图审查等关键程序外，其它审批事项要做到交叉报建，不再设置前提条件；项目只要符合工业港整体规划要求，不影响主体建筑结构的质量和安全，相关部门只对项目实行备案登记，限时审批通过，相关手续在建设过程中逐步完善；对入驻项目实行个案处理，只要要求合理，均应提出灵活变通的解决方案。具体表现为两个方面：
（1）在整个审批办证环节，简化手续,减少报建资料（先办后补）和同时出证。选址立项阶段。“项目审批登记”所需资料由原来的12项减少为5项，其余可后补；《建设项目选址意见书》所需资料由原来的4项减少为2项，其余可后补；《建设项目选址意见书》和《建设用地规划许可证》的出具由原来的先后两个环节改为与“规划审批的红线图”、“规划设计条件通知书”和“界址点成果表”同时出具。
规划设计阶段。“项目环境影响报告书（表）、登记表”的审批所需资料由原来的5项改为4项，无需等待建筑施工总平面图审批，建设方案审批后同时办理施工图规划审查和项目招标核准
。施工图审查阶段。对设计单位提供的全套施工图审查由原来执行的规划部门先审建筑施工总平图和建筑施工图再进行人防、消防、防雷装置、卫生设计审查、专业公司全套施工图文件审查改为上述各部门和机构同时审查，并行出具建筑施工总平图审批意见、人防、消防、卫生审查意见、防雷装置评估报告书、施工图设计文件审查报告、施工图设计文件审查合格证书、施工图设计文件备案报告、施工图审查通知书和备案。建设局农能办沼气净化池工程建设审核暂缓。建设许可阶段。只需提供申请表、土地确认函、施工图审查通知书并缴纳报建规费，即可领取《建筑工程规划许可证》。在办理完毕招标备案手续以及施工安监登记和质监委托书，提供相关合同文本和资质证明，并缴纳民工工资保证金和民工人身保险费后，即可办理《建筑工程施工许可证》。
（2）取消前置条件，交叉报建，同步推进，使流程由串联改为并联，实现流程再造。
常规的报建流程：
再造后的报建流程：
项目报建手续简化和流程再造大大缩短了报建时间，报建环节由原来的12个减少为6个，总时间由原来的80个工作日减少为10个工作日，为项目促建动工铺平了道路。
（二）经验体会
联审办从无到有，短短3个多月的时间成效已经显现，对工业港项目促建和投资环境的改善起到了积极作用，同时也博得了企业的赞誉。这些初步成绩的取得离不开领导的关心和重视、部门支持配合、高素质人员选配、严格的管理和准确的目标定位。
1、领导重视是前提。今年7月初，县委、县政府主要领导在加快工业港项目报建工作会议上，针对项目入驻建设中呈现出来的报建“瓶颈”问题，果断决策，由12个部门派员组成联审办公室，并对派员单位下达工作任务，明确要求抽调人员要专业精通、业务熟悉，并能代表本单位行使相关审批权限。随后，县委、县政府又专门转发了《关于成立成都现代工业港项目报建联合会审办公室的试行意见》（*委办〔20__〕85号），为联审办的顺利运行提供了极其重要的依据。
2、部门配合是关键。联审办所涉及的12个部门均能够对联审办的工作给予大力支持和密切配合，及时抽调专业人员派驻工业港，尽可能做到除工业港项目报建外，不再另行安排其他工作，保证了抽调人员全力以赴从事项目报建。此外，在部门内部涉及审核、专业审查、签字、盖章、出证、收费等环节能按照“特事特办、特事快办、特事限办”的要求，灵活变通、创新举措予以办理，优先考虑工业港项目，从而使得派驻人员在本部门内部能够顺畅办理完毕相关手续。
3、人员选配是支撑。派驻工业港的12名工作人员对报建审批涉及本单位业务十分熟悉，且专业精通，均能按照“心系港区建设发展，创新思维高效报建”的要求，克服困难、创新思路、认真负责、相互协作，全身心投入到工业港项目的报建审批中去，在简化手续、优化流程、缩短时间、规范审批等方面提出了很多创新性的意见，这些见解对《关于成立成都现代工业港项目报建联合会审办公室的试行意见》的制定、对项目报建的工作实践均产生了积极作用。
4、强化管理是保证。联审办是新成立的专门机构，人员来自不同单位,因此，强化管理十分必要。根据《关于成立成都现代工业港项目报建联合会审办公室的试行意见》，工业港管委会对派驻人员的工作职责、报建审批要求、办理方案及评比考核均进行了明确。同时，把派驻人员纳入工业港管委会日常管理，在工作规范、劳动纪律、卫生执勤等方面均严格要求。此外，管委会根据联审工作需要，在工作条件、办公设备、生活待遇等方面均给予相应考虑。“和谐、高效、专业、畅通”的氛围正在联审办形成，保证了项目联审报建工作的顺利推进。
5、企业满意是落脚点。工业港投资服务部和联审办的成立是工业港管委会进一步改善投资环境，为企业提供优势服务的重要举措。无论是领导关心重视、部门支持配合、高素质人员选配、严格进行管理，还是在实践中采用创新举措、简化手续、优化流程、高效报建，归根结底是让入驻企业满意，这是联审办工作的目标定位，这个大局必须始终牢牢把握，以一贯之，只有这样才能避免以任何理由出现的作秀和形势主义，从而使联审办的工作逐步走向深入，产生积极影响，形成良性循环。
三、存在问题的原因分析及建议方案
工业港项目报建审批存在问题最主要的表现就是办结完毕报建手续的项目比例偏低，仅占27，排除20__年9月以来新签约的18家项目履约晚和进入报建程序晚等因素，办结率为38，仍然较低。主要原因如下：
（一）个别部门创新思路、灵活变通还不够。表现在办理审批时仍然受制于条条框框，不敢越雷池半步，把矛盾上交，害怕承担责任；未给派驻人员充分授权，目前能代表本单位审核签字的仅有6家，占总数的50，而且全部都要回原单位进行盖章，一旦关键人员不在单位上班，无其他人员能够办理，导致办件周期被迫延长。针对此问题，管委会需加强协调力度，在深入了解分析项目状况和企业实际需求的基础上，强化与相关部门的沟通衔接，以部门为主，找出变通的解决方案，对墨守成规，仍无改进的部门，专报进行处理。
（二）联审办报建手续简化和流程再造不够彻底。部分审批环节仍太繁杂，部门内部周转环节过多。针对此类问题，建议一方面严格执行好《关于成立成都现代工业港项目报建联合会审办公室的试行意见》，用足、用够政策规定，一方面考虑加强工业港管委会职能，参照其他工业集中发展区的做法，把项目建设经常涉及的部分职能如规划、国土和建设授权给管委会，特别是对建设方案和建施总评图的审核，由管委会规划建设部门封闭独立审核，然后交由相关部门备案。
（三）企业自行选择设计单位和专业公司，分别进行建设方案、施工图设计和对施工图进行文件审查备案。设计单位和专业公司用时较长，提交成果缓慢，我方无法控制，导致后面环节无法及时跟进，目前这样的企业有25家。针对此类问题，管委会应认真选定几家有资质、效率高、服务优的设计单位和专业公司，在报建开始时推荐给企业。