安全托管业务篇1
【关键词】销售企业专业服务安全管理
一、专业服务、安全管理的基本概念及内容
（一）基本概念。
专业服务，是指某个组织或个人，应用某些方面的专业知识和专门知识，按照客户的需要和要求，为客户在某一领域内提供特殊服务，其知识含量和科技含量都很高，是已经获得和将要继续获得巨大发展的行业。安全管理是管理科学的一个重要分支，它是为实现安全目标而进行的有关决策、计划、组织和控制等方面的活动；主要运用现代安全管理原理、方法和手段，分析和研究各种不安全因素，从技术上、组织上和管理上采取有力措施，解决和消除各种不安全因素，防止事故的发生。
（二）基本内容。
关于依托专业服务筑好安全管理堤坝，笔者认为包含以下方面：在山东公司安委会及职能处室的正确领导下，在地方政府及安全、环保、消防等部门的指导下，开展安全管理工作，实现安全生产平稳运行。贯彻“安全第一、预防为主”的安全生产方针，践行有感领导、明确直线责任、强化属地管理”，将QHSe管理融入到生产经营业务管理流程中，强化质量安全环保监督管理，不断完善体系建设与运行机制，实现质量安全环保零事故、零污染、零伤害目标。
二、专业服务筑好安全管理堤坝的必要性与重要性
（一）是社会发展、社会分工细化的必然。
随着经济、社会、技术的发展，服务行业的分工越来越细。其一，近年，随着《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国环境保护法》修订、颁布，安全第一的意识，迅速提高。安全管理、环保管理具有一定的专业化、系统化，因此，伴随着社会对安全咨询、技术服务的需求增大。按照需求决定供给理论，安全管理专业服务也迅猛发展，并且服务的水准越来越高，大部分能够满足客户的需求，企业安全环保管理的需要。其二，根据《西方现代管理理论》，现代管理发展到第五阶段，以虚拟组织及虚拟团队为主要特征，要求组织充分发挥供应商、客户、关联商等优势，为企业所用，依托专业服务加强企业管理是重要内容。其三，目前，国务院、山东省人民政府相继下发了《政府向社会力量购买服务的指导意见》，济宁市政府出台了《济宁市人民政府关于向社会购买安全生产技术服务的实施意见意见》，决定通过向社会化购买服务的形式，强化安全生产的技术支持力量，为国有企业加强安全管理，指明了政策方向。
（二）是石油石化行业发展的必然趋势。
石油石化行业属于高危行业，近几年，国内发生了几起较大的火灾、爆炸、污染事故，安全风险进一步升高。《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国环境保护法》，对企业的安全环保管理提出了更高要求。为了加强合规管理，必须采取购买专业服务的方式，加快推进。人们也越来越重视石油石化行业的安全环保健康发展，行业内人们也需要专业的技术服务、研究，为石油石化业的发展提供技术支持。石油安全相关的国家规范、标准及法规不断修订、升级，更新很快，需要专业人员提供技术支持。另外，企业购买安全服务，有利于克服审美疲劳，为从新的视角，审视企业的安全管理水平，提升企业的安全管理。
（三）是石油销售企业的现实选择。
近年来，石油销售企业实施全面体制机制改革，减员增效，机关、库站人员进一步精简。其一，在机关岗位分配及职责安排上，地市级分公司保留安全环保岗1人，规模小的分公司，安全环保管理岗属于兼岗，岗位职责涉及安全管理、体系建设、环保管理、职业健康等方方面面内容，工作量之大。其二，加油站取消专职安全员，安全管理的职责分配给值班长，每个班次基本上2人左右，当班人员工作饱满，安全管理容易顾及不到，出现问题。为了持续夯实安全管理，必须借助于专业服务解决人手人员不够的问题，通过专业技术服务采购，夯实管理基础。其三，为了提升运作效率，个别分公司取消了片区经营部的设置，实施扁平化管理，安全监管力量更加薄弱，因此，需要通过购买专业服务方式，加强监管、指导，确保安全管理受控运行。
（四）是石油销售企业提升安全管理水平的有力抓手。
由于加油站特点，分布比较分散，管理成本较大。同时，安全管理的要求较多，工作量较大、工作难度较大。因此，专业服务机构可以发挥专业力量、集中优势为加油站服务。通过实践发现，专业服务是提升加油站安全管理水平的有力抓手。安全管理，离不开检查、监督、评价，奖惩、兑现。引入外部专业服务，更利于客观、公平、公正的进行检查、监督、评价，进而提升安全管理水平。
三、专业服务筑好安全堤坝的有效途径与方法
（一）严格选商，聘请专业力量，确保工作专业化。根据采购制度规定，充分论证、严格程序，选用有专业资质的单位对公司机关、油库、加油站开展安全管理监督检查。双方充分沟通，明确工作目的、标准、要求，并签订服务合同的前提下。对照安全管理标准，编制《油库现场检查表》、《加油站现场检查表》和《HSe内审检查表》。
（二）审核、检查、培训与诊断同步，实现“四合一”。在检查发现问题的同时，侧重指导与交流，举一反三，提高员工安全意识，从专业的角度让员工切实感受安全管理工作的重要性，实现最大受益、最大效果。
安全托管业务篇2
为充分发挥重点煤炭企业的人才、技术和管理优势，夯实小煤矿安全生产基础，提升小煤矿安全管理水平，促进全市煤炭工业安全发展、科学发展和可持续发展，依据国家七部委《关于加强小煤矿安全基础管理的指导意见》、省煤炭工业局《关于印发<推进我省国有重点煤炭企业托管地方煤矿的指导意见>的通知》(晋煤经发[2007]10号)精神，结合我市煤炭行业发展现状，现就全市地方小煤矿托管工作提出如下意见。
一、托管的必要性和重要性
我市地方小煤矿点多面广，在全市385座保留矿井中，生产能力30万吨／年以下的煤矿共266座，占矿井总数69．1％。小煤矿安全管理基础薄弱，技术人员匮乏，职工队伍素质低下，生产方式落后，安全保障水平低，成为制约煤矿安全生产的瓶颈问题。推进全市地方小煤矿托管工作，可以借助重点煤炭企业的人才、技术和管理优势，有效解决地方小煤矿安全保障水平低、生产方式落后、基础管理薄弱的问题，推动地方小煤矿建设、生产和安全管理水平的全面提升，做大做精做强全市煤炭产业。
二、托管的内涵
对地方小煤矿实施托管，是指在采矿权、所有权、利税关系和隶属关系不变的前提下，重点煤炭企业或其组建的专业化煤矿管理公司负责对地方小煤矿的建设、生产、安全和经营等管理活动的一个或多个环节进行管理，并获取相应报酬的劳务交易行为，旨在提高地方小煤矿的生产技术和安全管理水平。
三、托管的形式
(一)全面托管
托管企业针对被托管煤矿组建管理机构，抽调或组建成建制队伍，全方位负责托管煤矿的建设、生产、安全和经营等管理活动。
(二)部分托管
托管企业针对被托管煤矿建设、生产、安全和经营活动中的一个或多个环节进行管理。
(三)管理或技术服务
托管企业按照被托管煤矿的需要选派管理或技术人员，按达成的协议提供相应的管理或技术服务。
四、托管的对象
(一)全市地方煤矿30万吨／年以下的煤矿企业，重点是矿井安全管理人员配置等方面达不到《关于加强小煤矿安全基础管理的指导意见》规定条件的小煤矿。
(二)生产矿井必须取得合法有效的采矿许可证、安全生产许可证、煤炭生产许可证和营业执照。
(三)改造矿井除具备合法有效的采矿许可证、安全生产许可证、煤炭生产许可证、营业执照外，还必须取得准予改造的核准批件。
(四)新建矿井必须取得采矿许可证及准予建设的核准批件。
五、托管的主体
(一)对小煤矿实施托管的主体为晋煤集团、地方重点煤炭企业及其组建的专业化煤矿管理公司。
(二)专业化煤矿管理公司组建坚持自愿、平等、互利、互惠的原则，以煤矿企业集团和重点煤炭企业为依托，以股份制为主要形式。
(三)专业化煤矿管理公司必须经工商企业登记、注册，具备法人资格，具备与企业规模相适应的煤矿管理和专业技术人员，能够担负起被托管煤矿在生产和建设中涉及的组织、技术、管理及其它配套工作。
六、托管的程序
(一)托管与被托管双方必须签定托管协议或合同，明确托管方式、托管时间、托管内容、托管报酬以及双方的权利、义务和责任等。
(二)地方重点煤炭企业及其组建的专业化煤矿管理公司托管地方煤矿，托管双方签定合同后，须经各县(市、区)煤炭行业管理部门和市直有关单位审查同意后报市煤炭工业行业管理部门备案。
(三)晋煤集团及其组建的专业化管理公司全面托管地方小煤矿，须经市煤炭工业行业管理部门审查同意，并报省煤炭工业行业管理部门备案。
七、政策措施
(一)全面托管的煤矿日常建设、生产、安全和经营等管理活动交由托管方负责，同时接受煤炭工业行业管理部门的业务指导和安全监管。
(二)被全面托管的煤矿企业在节后复产、地方煤矿停产整顿复产时，优先予以安排。
(三)被托管煤矿需进行改扩建时，优先上报其矿井改扩建手续。
(四)被托管煤矿环境保护治理项目、煤矿转产项目优先立项，优先给予政策和资金扶持。
(五)各级政府及其行业管理部门对被托管企业的行业监管和安全监管职能不变。
八、工作要求
(一)提高认识，加强领导。各级各有关部门要深刻认识全市煤矿安全生产的严峻形势，高度重视，细化方案，认真组织，鼓励、引导重点煤炭企业积极组建专业化煤矿管理公司。
安全托管业务篇3
一、安全监管存在的主要问题
（一）安全投入不到位，安全生产基础薄弱。一方面，由于我县所处的特殊地理环境增加了工作难度，给安全生产工作带来了巨大的压力；另一方面，由于财力所限，道路交通、工矿企业、消防等方面的安全基础建设严重滞后。加之，一些生产经营单位一味追求经济效益，一些必要的安全生产设施设备陈旧老化或配备不到位，为有效杜绝生产安全事故增加了难度。
（二）监管机制不完善，监管措施到位不够。主要表现在部分地方和单位抓安全生产的措施不够具体，监管乏力；一些执法监管部门对违章生产、违规作业的行为查处不力，使安全生产的风险指数增加。
（三）跟踪督办不彻底，隐患整改落实乏力。个别部门、乡镇和单位责任意识差，对安全隐患治理，跟踪督办少，工作不够到位，措施不够落实，存在不会管和管不好的问题，导致出现管理上的空挡和盲区，导致监管上存在漏洞和死角，影响安全隐患的及时有效整改。
二、主要做法
（一）把准政策法规，创新执法机制。在认真学习、吃透安全生产相关法律政策的基础上，充分用活、用足省政府办公厅《关于同意委托乡镇人民政府安全生产办公室行使部分安全生产综合监管行政执法权的复函》、《四川省水上交通安全管理条例》、《四川省农业机械管理条例》等法规政策，组织安监、交通海事、农机等相关安全监管行政执法部门依法将非煤矿山、危化品、烟花爆竹、水上交通、农机等行业和领域部分安全生产执法权委托给乡镇人民政府行使；县公安交警、消防，交通运管、路政等部门与乡镇人民政府签订监管协议，聘请乡村道路交通运输管理、消防安全协管员，协助公安交警、消防，交通运管、路政部门在全县范围内开展相关执法工作。
（二）完善规章制度，明确执法权限。县政府、县安委会办公室先后制发了《南江县人民政府关于全面开展安全生产监管委托执法工作的通知》、《南江县人民政府办公室关于开展安全生产“三项行动”的通知》、《南江县安全生产隐患（事故）举报奖励办法（试行）》等一系列文件，完善了安全生产监管规章制度，为乡镇安全生产委托执法提供了理论依据。
(三)健全监管机构，配强执法人员。全县48个乡镇成立了乡镇安全生产委员会，设立了安全生产监督管理办公室和安全生产监察执法中队，一套人马两块牌子，合署办公。按照一万人口以上乡镇3人、一万人口以下乡镇2人的标准，在本乡镇具有公务员身份的人员中明确专门工作人员从事安全生产监察执法工作，彻底解决了乡镇安全监管力量薄弱的难题。
(四)提高业务素质，组织培训到位。由县级负有安全监管职责的部门和县政府法制办组织，采取集中培训的方式，对全县48个乡镇125名委托（协助）执法人员就烟花爆竹、危化品、工矿商贸企业、农业机械、水上安全委托执法，道路交通运输、消防安全协管等方面，进行执法业务知识和法律法规培训，提高了委托（协助）执法人员的执法水平。所有执法人员经考试合格颁发委托执（协助）法证件后，准予其开展行政执法工作。
(五)配齐装备设施，安全投入到位。县政府在财政非常紧张的情况下，安排了60余万元资金，为乡镇纳入委托（协助）执法人员统一着装，并为每个乡镇配备了必要的照像、摄像等执法设备和办公设施，为顺利开展委托执法工作提供了有利条件。
安全托管业务篇4
关键词：集合理财产品信托金融
当前，商业银行、证券公司、信托投资公司、基金管理公司等金融机构都在积极推出各类集合理财产品。2004年，我国商业银行加快推出人民币理财计划；2005年，券商集合资产管理计划面世；2006年，信贷资产证券化产品和券商专项资产管理计划进入快车道，集合理财竞争进入了新的发展阶段。
目前，金融市场上交易的金融产品或者金融工具都是体现一定权利义务和责任关系的合约，明确金融产品的法律关系是金融活动有序展开的基础。对同一类产品应该统一立法，为当事人的权利义务和责任风险进行明确划分和适当分配，目的是创造公平的竞争环境，防范风险。把当前众多金融机构开展集合理财产品统一到信托轨道上来，可以满足投资安全和投资效率的双重需要，保护投资者的合法权益，维护金融秩序。
信托的扩展运用
上世纪初，我国模仿英美法系国家导入信托业，信托投资公司即脱胎于银行业，其功能定位的争论从未停息。改革开放以来，信托业继续被引入金融投资领域，之后信托投资公司虽然历经五次整顿，甚至《信托法》颁布实施多年，我国信托业的定位问题仍然是一个悬而未决的理论兼实践问题。
事实上，信托与公司、委托-等一样，属于一种制度性“公共物品”。随着市场经济的发展，尤其理财市场的竞争加剧，出现了对信托制度进行拓展运用的客观要求和趋势，从而信托制度的内在价值和功能在世界范围内开始有所张扬。在我国，证券投资基金制度的确立是信托制度拓展运用的典型。此后，企业年金等引进信托制度，社保基金、保险基金、住房公积金、产业投资基金、房地产信托基金以及资产证券化产品等都有运用信托制度的要求。银行集合委托贷款以及券商集合理财计划限于委托制度框架内，不过是分业经营、分业监管的管制结果。
信托制度拓展运用可以看作金融混业的一种因素或征兆。同时，表明信托业已经朝着打破“制度垄断”和“行业垄断”的方向迈进，信托公司面临的不仅是一般意义上的不同机构之间、不同金融行业的竞争，还面临如何运用信托制度的竞争。具有典型意义的是，中国证监会于2004年10月21日《关于证券公司开展集合资产管理业务有关问题的通知》（以下简称《通知》），在《证券公司客户资产管理业务试行办法》原则规定的基础上，对证券公司设立集合资产管理计划、开展集合资产管理业务的具体操作及监管事宜进行了详细规定。2005年3月，经证监会批准的光大证券“光大阳光集合资产管理计划”和广发证券“广发理财2号集合理财计划”相继成立。
《通知》内容在多方面出现了与信托公司的资金信托管理办法内容相似，甚至接近的地方，为防范道德风险和变相融资，设置了明确而详尽的规则。该产品实际上是基金产品与信托产品的共生物，形式上偏重于基金，实质上则是信托关系，而名义上却是委托关系。从设立专门的资金账户和证券账户来看，集合资产管理业务具有信托特征。资金账户和证券账户，不管是以证券公司的名义设立，还是以集合资产管理组合的名义设立，标的所有权都发生了转移，从而超越民法对于委托理财的规定，符合信托法的规定。因此，如果对集合资产管理业务按信托法的要求进行规范，更有利于发展。
从监管层面来看，如果将信托定位于信托投资公司从事的信托业务，而否认社会上已经存在的以委托面目出现的信托样态，容易人为制造制度性风险。在我国当前金融经营分业管理的模式下，不能以主体身份判定营业特征，其他金融机构从事的信托业务也应该划定为信托范畴，防止剥夺他们存在的合法基础，尤其是信托机制本身就具有极强的脱法功效，管制之间的空白和冲突反而为其所用，这就可能酿造普遍的脱法行为，令大量交易行为处于非法与合法之间的灰色地带。应当允许信托的多元化，否则这种“地下”信托容易引发新的交易安全问题。
立足信托关系的集合理财产品
我国金融机构选择信托模式竞争理财市场的最重要也是最简单的原因，即信托模式本身就是“好用”的金融工具。“好用”主要是说信托产品具有灵活性和规避管制的“自由基”，具有高度弹性空间，在打通不同金融市场以及金融与实业领域的间隙方面具有特别深刻的穿透力，同时又具有良好的集资效应，可以迅速覆盖社会的机构投资者和自然人投资者。金融机构的金字招牌，吸引众多停留在存款认知水准的百姓大众的注意力。
在各类金融产品推出之际，监管机构应预先以法规形式明确禁止不当行为，防止和最大限度地减少逆向选择的可能性。例如，防止假债券回购、假委托存款委托贷款、假信托业务等。否则，一旦问题暴露了时寻求解决办法，往往代价沉重。尤其是利用信托机制集合投资或集合理财类的产品，因其规模大且善于规避管制，如果不强制安排交易结构和规范标准的法律结构，否认其信托性质和潜在的巨大风险，等待证券业、银行业的将是信托投资公司已经走过的重重困难。
作为表外业务的理财产品本来应当由投资者承担投资风险，但前提是金融机构作为受托人已尽法定和约定的善良管理和诚信义务。如果金融机构未尽义务，则应承担信托责任或者最低也是违约责任、过错赔偿责任，由表外强制转化为表内。金融企业的表外业务并不一定是无风险的业务，事实证明，大量的表外业务可能是风险过大或者在一定触发因素、诱导因素出现时容易转化为现实风险。我国普通投资者对投资风险意识比较淡薄，同时，他们并不能有效区分表外和表内金融产品的风险度，在选择金融产品时往往是依据金融从业人员的解释和广告，甚至仅仅凭借金融机构的看板和条幅来购买。而事实上，很多银行集合理财产品从一开始就已经走样，例如规定收益率；券商的集合理财产品亦未脱此窠臼，例如在文件中规定“客户在封闭期内可优先获得3%的净值增长率，低于部分管理人用投入资金补足”，在措辞上使用“优先获得”，也就是对投资者在封闭期内的收益作出保证，实为隐性保底条款。
信任制度下的集合理财产品满足投资安全和投资效率的需要
集合理财产品按照信托法所规定和塑造的信托关系进行规范，不仅仅是因为我国已经颁布了《信托法》，引入了信托制度，而是因为信托制度所固有和特有的功能以及制度张力可以满足集合投资所必需的投资安全和效率的要求。相反，基于委托关系的制度，则不如信托制度提供的安排更加具有安全性和效率性。
信托制度对投资安全性的保障
信托财产独立性是信托制度的最重要法律原理。信托财产的独立性原理，使得信托财产与委托人、受托人、受益人以及其他的信托财产之间的风险隔离开来，大大减少了信托财产所面临的法律风险，是一种有效的破产隔离财产保护方式。
在信托制度确立的权利架构中，受托人虽然是以自己的名义对信托财产进行投资运作，但是受托人所拥有的权限并不是无限度的。委托人可以在信托合同中明确规定受托人管理、运用、处分信托财产的方法，或者对受托人运用信托财产提出明确的风险保障标准，对受托人的管理权限作出明确规定和限制。委托人对信托财产运用标准的限制，可以大大提高投资的安全性。
在信托制度确立的义务架构中，信托关系中的受托人法定义务比委托关系中的受托人法定义务严厉，受托人管理信托财产，必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。信托法要求受托人将其个人财产与信托财产分离，使信托财产形成一个独立的财产实体，免受当事人（委托人、受托人、受益人）的债权人追索，保持其相应的独立性和稳定性，这是委托制度所不能具备的。
信托制度对投资效率的保障
信托法规范为信托当事人进行交易提供了订立信托契约的标准，并为建立信托关系提供了“一套强制性的标准化约款，可以大大降低缔约的交易成本。”通过提供受托人义务，包括忠实义务和善良管理义务等信托法的默示规则，为交易主体提供了效率。信托法中，许多任意性条款为当事人确定权利义务提供了极大便利。而投基资金领域信托契约的标准合同形式，大大减少了基金当事人之间的交易成本。
信托法以信托财产的独立性为核心，整体安排与信托财产有关的诸多法律关系，以便实现设立信托的目的。信托法不但使信托当事人通过信托合同的方式，建立信托结构妥善处理，相互间权利义务变得相当方便，并且对当事人与信托财产、各当事人自己的债权人与信托财产，及信托财产与交易第三人之间复杂的责任体系作出了整体妥当安排。尤其是信托通过受益权的分割、分层等与证券市场有机结合起来，在资产证券化领域巧妙运用，促进了金融资产的交易效率。
委托关系中的委托人并不是以所有权人身份运用的信托财产，因而在交易时往往需要提交授权文件等，并履行必要的确认手续，这样做往往持续时间较短，往往是一事一委托，受托人的自主权在委托法律关系中十分脆弱，受托人常常缺乏对受托财产中长期投资盈利的战略考虑，因而交易效率不高。在信托制度中，受托人运用信托财产时，是以所有权人名义进行交易，而且受托人往往是基于受托财产的中长期战略目标进行管理、运用、处分，故交易效率显然高于制度。
受托人的管理运用权和财产托管权能分化，产生了投资基金的法律架构。此外，账户管理的职能也可以由专门银行负责，出现了年金分权制衡模式。这种法定化和定型化结构是市场长期选择的结果，也是法律强制拟制的产物。将金融市场上出现的集合投资或理财计划规范为信托，有利于更好地利用信托法原理调整和规范当事人之间的法律关系，保护当事人权益，并促使监管部门统一监管信托业务。
随着我国普通民众财富的累积，人们日益要求金融机构丰富和发挥代客理财的金融功能。信托与证券、公司、等最普遍的交易手段日益结合，融入现代金融市场，成为规范和引领投资、融资和理财行为的基础性制度单元。因此，运用信托完善我国集合投资制度是一种优质的选择。目前，券商理财、银行人民币理财尚游离在信托之外，反映了在分业经营格局下不同金融监管机构的监管关系协调性尚嫌不足，各监管部门应摒弃过去作为行业代言人的角色，将监管目标始终定位于保护投资人利益之上，从界定集合理财的信托关系入手，抛弃分业监管门户之见和利益之争，统一对集合投资行为定章立制，防范金融风险。
参考文献：
1.盛学军.中国信托立法缺陷及其对信托功能的消解[J].现代法学，2003（11）
2.王文宇.新金融法[m].中国政法大学出版社，2003
安全托管业务篇5
关键词：刚性兑付；自我交易；全面尽职管理；
中图分类号：F832
一、中国信托业发展现状
目前，中国信托业处于史上最好发展时期。
（一）从监管角度
中国信托业的体制设计、体制改革到今天为止被证明是成功的。中国信托业的经营体制与制度安排主要经历两个阶段。
第一阶段：2000年之前的阶段，1979-2000年的20年间以高度银行化的混业经营体制为主。在这种经营体制阶段中，突出的特点是：其他行业高速发展，而信托业发展停滞，有名无实。
第二阶段：2000年之后实行主营信托业务的经营体制，颠覆了过去20年的制度安排。中国信托业从2000年以后经历了世纪之交的整顿，也称“第五次清理整顿”。
从2000年开始的整顿实际上是对历史的一次否定。在中国的金融业中，只有信托这个行业是彻底割断了历史的延续性，而完全进行重新制度塑造的一个行业。银行、证券、保险历史上也都有不断的整顿、规范、调整，但是没有割断其主业、经营体制，没有割断历史的延续性，而今天的信托业和历史上的信托业除了共用“信托”之名，但两者从事的业务完全不相同。认识今天的信托业一定要知道的这样一个“质”的变革，对于信托业的误解、误读，主要是很多局外人仍用老眼光看新事物，仅仅因为“信托业”、“信托公司”的名称不变。
中国的改革一般是遵循“摸着石头过河”的步骤，即先试点，再总结经验，然后上升到立法。而信托业与此不同，2001年《信托法》不是按照前文所述“摸着石头过河”的步骤制定出来的。制定《信托法》时，在中国并未有过真正意义上的信托业务实践。2000年以后的改革要求中国信托业按照《信托法》所确立的信托关系去重塑信托业。也就是说，2001年中国第一家信托公司诞生的时候，中国信托行业规范意义上的信托资产是零，信托业处在零起点。
这种制度设计、行业重塑是由监管者推动的。但由监管者推动，将制度带到实践中重塑信托业，能否成功，需要通过实践来验证的。这个验证在2000-2010年这十年间不能说是成功的。我们的制度改革要塑造一个主营信托业务、专门从事“受人之托，代人理财”的现代资产管理机构，信托固有业务（也称自有业务）收入在公司营业收入中的比例是考察信托行业重塑是否成功的重要标准。而在此时间内，信托收入在收入结构中占比一直在50%以下。2010年之后，信托业务的报酬收入首次超过了信托行业固有业务的报酬收入，达到了50%以上，以后逐年提高。2012年至今，已经稳定在70%以上。这是改革成功的一个最好证明，顶层设计是成功的。
（二）投资者角度
2001-2014年，购买信托产品的投资者全部获得了绝对的正收益，收益率在4%～7%之间。这个收益率是一个综合数据，略低于实际大众接触的数据。在集合信托项下，信托公司发行的产品收益率略高。因为信托公司有相当一部分业务是单一信托，这实际上是金融机构的交叉性业务，也称通道性业务，其收益率略低。所以，受益人的综合回报率是4%～7%。信托公司在管理信托业务中的报酬收入在整个信托业务规模中不足1%，为0.5%～0.7%，约占投资者收益总额的10%左右。即信托公司将管理信托财产的90%分给了投资者，自己保留了10%左右的信托报酬。
（三）从业人员角度
信托从业人员这几年发展得也很快，信托业现在已成为金融业的第二大行业，2014年一季度整个行业11.73万亿的信托资产规模，其营业收入、利润总额、人均利润、净资产收益等核心财务指标，在金融同业中自2010年以来均名列前茅。信托公司获利，发展了自己，从业人员也增加了。
目前这个阶段是中国的信托业新中国以来发展最好的一个时期。所谓“最好”，核心是在2000年新的制度安排项下，信托公司做的信托业务在实践中开花结果。
二、如何看待信托业风险问题
笔者认为，信托行业不存在系统性风险问题。现在对信托行业系统性风险的认识来源于“刚性兑付”的假设。如果把刚性兑付作为信托行业的一个运行基础，也许会出现一些问题。因为11.73万亿的信托资产如果出现问题需要刚性兑付，都必须要当作债务来偿付的。
（一）信托行业的刚性兑付是伪命题
刚性兑付对于信托行业是确确实实的伪命题。所谓的刚性兑付只可能是信托行业经营上一种策略选择，而不是制度安排。信托行业从2000年开始的制度重构中设计了3道防火墙来避免发生现代金融意义上的兑付风险。
第一道防火墙是固有业务内部没有负债业务。重塑信托公司主要是两类业务，固有业务和信托业务，信托行业固有业务通常称为自有业务，包括资产业务和负债业务。固有业务内部没有负债业务，即信托公司是没有负债业务的金融机构，自身不举任何的债，也不发行债券。没有负债业务支撑的资产业务只能依靠自己的资本金来开展，所以信托公司的固有业务中没有杠杆。从这个意义上说，固有业务内部不存在所谓引发现代金融业的系统性债务风险。
第二道防火墙是信托业务和固有业务之间是隔离的。《信托法》明确规定，“信托公司管理必须将其固有财产和信托财产分开管理，而且受托人管理信托财产对受益人仅以信托财产为限支付信托利益。”这个隔离是法律的隔离，是法律意义上的安排，与其他的监管政策、财务核算安排，如银行的理财计划，券商的资管计划，基金公司的专项资管计划等完全不同。这些内部的固有业务和资管业务的隔离仅仅是监管政策上意义上的隔离，而信托行业固有业务和信托业务之间的风险隔离，是法律确定的原则。
第三道防火墙是信托业务内部每一单信托产品之间风险是隔离的。这个隔离也是法律上的制度安排，不同于美国信托财产的互相独立。比如，一个信托公司管20个信托产品，a信托产品出了风险事件不会传导到B信托产品上。
在制度安排上法律恰恰否定了刚性兑付，这意味着，所谓的刚性兑付是信托行业经营上的一种策略选择。所谓策略选择的前提是管理的信托产品出现了到期不能清算的情况。有的信托公司出于声誉或经营上各种原因，在有能力的情况下会做出化解流动性问题的支付安排，这是一种策略上的选择。策略选择只有在“有必要”或“有可能”的前提下做出。如果是“有必要”进行刚性兑付，相当于经营上是有无形竞争力的，但是如果经营上“有必要”且“有可能”，而财务无法支撑，最终仍然要破“刚”。
安全托管业务篇6
一、校外小学托管机构产生的社会背景
教育部于2013年9月文件，开始正式实施《小学生减负十条规定》。这一文件的可谓一石激起千层浪，一时间引起社会舆论的广泛讨论。一方面，多年来全社会关于小学生减负问题的呼声得到了国家政策层面的回应与保障，得到了部分社会及家长的赞扬。另一方面，减负之后小学生在校时间大幅缩短，课余时间出现了很大的弹性，因此小学生拥有充裕的课外时间，但由于下午三点半离校以后脱离学校的监管，与此同时家长又处于上班时间，于是便形成了小学生安全及活动监督管理的真空期。所以产生出“小学生三点半现象”，即小学生三点半放学之后，学校方面不得以办各种社团及辅导班的名义继续容留学生在校进行监管。同时，父母下班时间晚，没时间接孩子。社会上也没有完善的组织或机构，对放学后小学生活动负责。这就形成了学校无权监管、家长没有时间接管、社会上无相关机构管理的尴尬局面。这种尴尬局面使得小学生从三点半放学直到家长下班期间的学习、饮食、安全成为一大难题。即使有一部分小学生爷爷奶奶有精力尚能完成孩子接送任务，安全问题能得到一定的保障，但是老人们对于监督管理孩子的学习教育却犯了难。还有一部分家长可以接送，安全及教育也都有保障，但是因其父母文化水平有限，孩子的作i辅导成了一大难题。基于这种国家政策规定放学时间与家长工作时间相冲突的背景下，小学生托管班也就是俗称的“小饭桌”应运而生，并且发展迅速，队伍不断壮大。各式各样打着的小学托管班名号的教育机构的活动内容也是各有特色，小学生托管问题日益演变成为一种社会性难题。
二、小学校外托管班存在的问题
目前各种类型和层次的小学校外托管机构有很多，但服务质量却是良莠不齐，存在着诸多隐患，其主要体现在三个方面：一是硬件设施安全问题，如卫生、消防、食品等方面；二是软件设施质量问题，如教学质量、师资力量等方面；三是小学托管费用问题，如哄抬价格、乱收费等方面。
（一）硬件设施安全问题。现今，社会上存在着较多满足基础服务功能的小学托管班，其对外宣传提供孩子接送休息及饮食服务，实际上这类托管班并无法保证为每一个孩子提供一个良好的休息场所。有些小学托管班办在租住的居民楼内，室内空间狭小，一般都是上下铺安置，也有部分托管班直接在地板上铺设泡沫，让学生挤“大通铺”，加之小孩子正处于活泼好动阶段，午休质量并不高。此外，在一项关于小学托管班饮食满意度问卷调查中，“还有大约15%的学生不喜欢或很不喜欢托管机构的饭菜。这说明现在的校外托管机构在硬件、饮食等方面存在一定的问题，需要进一步改善。”有相当一部分人对饮食并不满意。由于是私人办学，他们对粮油米面食品安全问题可以保证，但是对蔬菜肉食类食品安全并不能做到百分百放心，而且对于厨师人员的健康性、专业性无法保障。学生餐具混用，给在小学托管机构的孩子们的饮食安全带来了极大的隐患。这些提供餐饮的从业者当中许多并没有办理身体健康体检证明，这将对被托管学生的身体发育产生一定的影响，小学生的饮食安全卫生得不到保障。
（二）软件设施质量问题。有些托管兼具课后辅导服务功能的托管机构，对外宣传时声称有经验丰富的教师辅导课外作业，然而事实并非如此。托管班一般只是通过寻找社会兼职教师或大学生辅导小学生课后作业，这种形式招聘的辅导人员具有流动性大、随意性强、责任心弱的特点。小学托管班极少能招聘到受过专业训练且具有教师资格证的人员，而且，托管班为了控制成本，尽可能地让一个老师教授托管班内所有的学生。例如，有一个小学托管班招收了一至三年级的小学生，在课后辅导时间安排上采取差别辅导的模式，即今天辅导一年级明天辅导二年级的辅导方式，而且在学生人数多的情况下不能在有限的辅导时间内解答每位学生的疑问。在这样的托管班，课后作业辅导成为托管机构榨取学生家长钱财的幌子，这种有名无实的做法，不仅盘剥着家长的血汗钱，浪费了孩子的时间，而且会增加学生的厌学情绪，不仅无法让学生保质保量地完成课后作业，最后还会因此受到社会大环境的影响，最终养成不好的学习习惯。
（三）小学托管费用问题。社会上也存在着不少旨在提高学生全面素质的教育机构。这一类型的教育机构，主打以培养孩子的才艺技能和特长为优势，对教育教学设施及管理人员的投资大，教学场地条件好，教辅人员具有专业性、稳定性、敬业性的特点。不过此类小学托管机构由于高投入必然需要高额的托管费用，一学期动辄上万，对于许多工薪阶层的家庭来说，想要子女得到更好的教育也只能是望而却步。大多数教育机构在提供基础课后作业辅导的基础上提供了门类繁多的专业课、兴趣班。但是想选择这些课程，都是需要再收费的，这就造成小学托管机构在兴趣班开设上并不是以学生真正的诉求为目的，而是为了追逐高额的商业利润。现如今，每个家庭只有一个孩子，这使得家长特别重视孩子的教育问题，在小学托管班的吹捧与跟其他学生攀比的心理下，学生家长只能选择不断投入，这种功利性的行为不仅加重了家庭的教育开支，而且极有可扼抹杀小学生学习才艺技能的兴趣。
小学托管班存在着诸多问题，以上归纳出的几种形式的托管机构均以营利为目的，由于相关法律法规政策的缺失，造成必要的安全与学生合法利益无法得到保障的局面。当前，我国还未制定托管行业规范标准，虽然一些地方政府有出台相关暂行管理办法，但仍未涉及托管机构市场准入机制及责任主体等。
三、对于小学托管班的构想
根据市场经济的一般规律，有需求就会有市场。正是由于大量的社会需求才导致社会上托管班的快速发展。就小学生而言他们是祖国的未来，家庭的希望。小学托管班不应该仅仅只是起到给孩子放学后提供一个学习场所的功能，而是要肩负起在保证安全的基础上，更好地承担起小学生在情感、智力、心理、艺术、体育方面的潜能开发与兴趣培养的责任，将教育性、娱乐性、社会性三者之间有机地结合起来，从而促进人的全面发展。此外，小学生托管教育应该与机构利益相剥离开来，教育σ桓龉家一个民族的重要性不同于其他，尤其是初等教育更不能将经济利益放在前头。否则，会影响那些因家庭贫困而没有机会接受教育的学生的长远发展。
（一）政府应将托管班纳入社会保障体系和公共服务领域。首先，针对当前托管行业乱象，同时参考美国对于托管班的定位与具体做法，学习借鉴美国“课后托管是美国儿童的一项基本福利，美国课后托管最大的特点是以立法和国家层面的政策保障每一名儿童都平等享有托管服务”，2002年，《不让一个孩子掉队法案》推行后，课后托管获得了更加深入的发展，成为美国公共服务体系中非常重要的组成部分。我国政府必须考虑到教育本身所有的公益性和公共性的内在本质，教育作为公共服务领域的一部分，应该将小学生托管纳入到公共服务领域。由政府主导把托管班作为我国教育领域一项重大教育教学工程来抓，使我国教育资源更加公平，学生整体素质不断提高。
（二）丰富小学托管班的活动内容。小学托管时间段正好是学生完成一天学业以后的空闲时间，这段时间不应该单纯地将学生从学校转移到托管机构，本质上仅仅是转移了空间位置的对课堂知识的继续学习，而应该是让小学生学习、接受更为多样化的活动内容。以教育性、娱乐性、社会性为托管原则，组织开展丰富的课外知识学习与活动实践。可以通过政府搭建平台，教育部门协调高校组织志愿者利用高校的各种资源，如图书馆、游泳馆、体育场、音乐厅等场所设施，结合高校社团文化的优势，为小学托管班提供丰富多彩的活动内容。一方面通过直观的感受可以拓宽小学生的知识面，激发兴趣，培养爱好。另一方面，可以增加活动量，增强身体素质，减小学生久坐不动发生肥胖的概率。我国要尽快研究制定小学课后托管活动准则，给孩子创造一个健康、安全、有意义的托管教育环境。
安全托管业务篇7
“通过股权转让，我们已经融了一千万，下一步我们还想通过这种方式，再融资三千万元。”
8月11日，正忙于新项目建设的安徽日源新能源科技集团董事长张明军告诉《徽商》记者，受制于信贷紧缩的宏观政策，和很多中小企业一样，日源集团也遭遇了一定程度的融资难。但借助股权融资，集团的转型升级步伐不仅未受影响，战略投资者的进入还使其股权结构进一步优化，为未来上市打下了坚实基础。
《徽商》记者的调查显示，在当前中小企业遭遇的融资困局中，股权融资已经成为一些安徽非上市企业重要的融资新路。反过来，“钱荒”亦日益“催熟”安徽的场外交易市场。
皖版otC呼之欲出
“与其他融资渠道相比，股权转让融资没有利息，融资成本很低，同时又可以引进战略投资者，使企业更好地实现自己的发展战略。”
张明军如此形容股权融资的优势。
上半年以来，由于国家的财政信贷紧缩政策，全国各地的中小企业都出现了不同程度的融资难题。为渡过难关，闹起钱荒的中小企业也使出了浑身解数，甚至不惜从民间借贷。于是，股权融资这种崭新的融资渠道也受到了部分非上市中小企业的推崇。
但是，长期以来，专门为非上市企业提供融资和交易服务资本平台的缺乏一直制约着安徽非上市企业股权融资步伐。非上市企业的股票如何定价、股权转让如何完成等问题也让很多中小企业对股权融资慎而又慎。
张明军告诉记者，日源集团的股权转让融资是通过安徽省股权交易所完成的。
此前，借助安徽省股权交易所的推介，安徽省华皖通信有限公司亦以3500万股成功融资3000万元。
即便如此，对很多中小企业家而言，作为非上市企业股权托管、交易、融资平台的安徽省股权交易所颇有几分神秘色彩。
《徽商》记者得到的资料显示，与一般投融资服务企业和平台不同，安徽省股权交易所带有浓厚的“官方背景”。
安徽省股权交易所的前身是合肥股权交易所，是经合肥市政府批准设立的我省唯一一家非上市企业股权综合服务专业性机构，也是合肥市政府授权承担地方区域股权交易市场建设的金融创新服务机构。
公开资料表明，安交所由合肥兴泰控股集团、合肥市产权交易中心和安徽省投资集团联合发起，2009年经市金融办批准、安徽省工商行政管理局核准，正式更名为安徽省股权交易所有限公司。
2009年7月16日，九届、十届全国人大常委会副委员长成思危和安徽省委副书记、省长王三运共同为安徽省股权交易所揭牌。
“自成立以来，安交所即致力于构建安徽区域场外市场，旨在打造和天津交易所类似的专门为非上市企业服务的安徽版otC。”
8月13日，接受《徽商》杂志专访时，安徽省股权交易所总经理孙泉表示，经过多年发展，安交所构建的非上市公司股权综合服务平台初具规模。
孙泉介绍，今年以来，通过安交所进行股权融资的非上市企业明显增多，融资额度也增幅明显。
为非上市企业进行股权融资服务只是安交所的业务之一。
目前，安交所的服务范围涵盖股权托管、股权融资、股权交易、信息披露、股份制改制和上市培育等多个领域。
近日，合肥科技农村商业银行和徽商银行就先后委托安徽省股权交易所对其全部股份进行集中登记管理，即“股权托管”。这是安徽银行类金融企业首次通过政府认可的第三方平台进行股权的集中登记管理。
藉此机会，安交所股权托管业务实现了大跨越，托管股份数量超百亿，一举进入全国先进行列。
据统计，截至2011年6月底，安交所已托管34家非上市公司，托管股份超过101.54亿股，通过股权质押帮助托管企业融资4.87亿元，通过私募方式为企业融资3.1亿元；完成股权挂牌交易45项，交易额40亿元。
孙泉坦言，由于股权集中登记管理是一个新生事物，普通人大多对之不甚了然，又因为其俗称“股权托管”，很多人将之等同于“资产托管”，以致谈其色变。
不过，鉴于合肥科技农村商业银行和徽商银行在省内企业中的影响力，孙泉相信此次两行同时选择安交所进行股权托管，既是对安交所服务能力和专业水准的肯定，也在安徽省内开启了股权托管的新篇章，必将带动越来越多的企业认识、进而接受这一新生事物。
未来依然任重道远
事实上，大规模非上市企业的股权托管只是安徽区域场外市场建设的第一步。
专家分析，安徽地处中西部，区域金融、资本市场体系的建设发展极不平衡，包括银行、典当行、小贷公司在内的金融服务体系基本与全国同步，具有相当的基础；但是更高层次的、以股权融资和交易为目的的资本市场建设尚处在起步阶段，严格意义上的资本市场交易平台只有安徽省股权交易所一家。
“安徽非公经济成分占全省经济比重达57％以-上，能够在深沪两市上市的民营企业毕竟少之又少。这就要求安徽加速培育为非上市中小企业提供融资和交易服务的区域性场外资本市场。”
在分析人士眼中，皖版otC的建设将有利于解决安徽众多中小企业的融资难。
“安徽区域场外市场不仅仅着眼于为我省为数众多的中小企业搭建一个直接融资的平台，增加它们的融资途径，还将通过股权托管帮助托管企业明晰股权结构、规范股权管理，为股权流动和股权融资创造条件，双管齐下，帮助中小企业突破融资瓶颈。”
同时，皖版otC的建设也将为风投资金的退出开辟新通道，解决了风投入皖的后顾之忧。
“安徽区域场外市场将汇聚全省的优质中小企业，为它们获得省内外机构投资者的青睐创造机会，为二者顺利对接创造条件，提供方便。同时，安徽区域场外市场还具有股权交易功能，机构投资者可以通过这里转让股权，为之退出投资提供通道。换句话说，今后投资皖企的风投机构在投资企业未能如期上市的情况下，亦可通过皖版otC市场退出。”
尽管当前的“钱荒”将安徽缺乏场外交易市场的缺陷进一步放大，但受制于政策、市场环境等多种因素，安徽唯一的场外资本市场交易平台安交所一家发展的并不完善。
孙泉直言，到目前为止，全国范围内场外资本市场的建设都处在摸索、试验阶段。
“不像上市公司的股权交易，国家已经有一整套行之有效的监管措施，国家对非上市公司股权交易的监管政策并不完善，所以区域场外资本市场必须依靠政府的政策支持和推动。比如，场外资本市场质押股权冻结、市场价值评估、股权交易变现等服务，都需要金融机构的配合才能实现，这就需要政府出面协调，甚至发文明确。”
在呼唤政府更多支持的同时，场外资本市场的交易主体非上市公司的自身治理机制也需进一步建立和完善。
安全托管业务篇8
一、会计控制的定义
2008年财政部等五部门联合了《企业内部控制基本规范》，其内容与包括CoSo在内的国际内部控制框架保持了一致。我国现行内部控制框架将企业的会计控制活动融入了内部控制体系，成为内控体系的一部分。《基本规范》中内部控制的目标中有“合理保证资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果”的描述，这种对资产安全和对会计信息的控制，正需要通过会计控制活动来实现。从基本功能的角度定义，会计控制是指能确保资金资产安全、交易记录正确以及会计信息真实、完整、及时的系统和制度。会计控制活动围绕资金、资产和会计信息贯穿于经营活动的各相关环节，其内容主要包括资金资产保管、批准与授权、不相容职务分离、会计系统控制、正确性检验等。
二、信托公司会计控制活动的重要性和特点
2015年信托全行业资管规模超过16万亿，已经是我国金融体系中资产规模位居第二的子领域。尽管如此，信托公司在我国仍不是一个广泛存在的金融机构，信托公司从事的金融业务与银行、券商等常见金融机构有着较大不同，其业务可分为固有业务和信托业务两类。因其不能对外负债，信托公司的固有业务是对其股东资本金进行使用的业务，包括使用自有资本金开展对外投资、提供融资、担保等法律允许的业务;而信托业务则是开展的“受人之托，代人理财”业务。从这一业务模式出发，信托公司会计活动就分为“固有会计”和“信托会计”两类，前者即为我们日常所理解的公司财务部门，后者是基于信托业务、为信托项目“会计主体”服务的其他财务部门。在组织机构设置上，一般会设置“计划财务部”、“信托财务部”两个独立的部门。
信托公司涉及的会计主体虽有“信托公司”及“信托项目”独立的两大类，但都是在信托公司的管理和控制之下，笔者认为，从合规和履行受托人职责的角度考量，信托公司这两类会计控制活动目标是可以趋于一致的，基本目标都是以确保业务活动中的会计信息质量、保护资产安全完整。
除常见的资产保管、批准授权、职务分离、会计系统控制等控制活动外，信托公司内部会计控制活动有着与其他企业不同的特点和内容，主要包括：(1)内部设置有代表不同会计主体的两个财务部门，并独立记账、独立核算、相互隔离;(2)会计活动针对固有和信托业务有不同的授权审批制度，并且在财务环节相关的审批人员不能交叉重合;(3)通常有平行运作的两套会计信息系统，分别记录固有及信托业务，系统之间需要设置交叉验证，定期及时对账;(4)会计报表体系按主体不同划分为表内和表外财务信息两类，按监管要求定期、同时予以披露。
从上述特点看出，会计活动在信托公司有着重要的地位和意义：(1)会计控制是信托公司合规经营和履行受托人责任的保障。信托业务是受托理财业务，将信托财产与固有财产分别管理，相互独立开展会计活动是《信托法》对受托人内部管理的基本要求。更为重要的是，通过有效的会计控制体系确保委托人信托财产的安全、完整，核算清晰、利益分配准确，是信托公司有效履行受托人责任的重要体现;(2)有效的会计控制是信托公司资产内控体系的首要目标。按照监管要求，信托公司本身不能开展实业投资，其管理的资金资产几乎为各种金融工具，包括货币资金、有价证券、股权投资等。这种布满“现金流”的业务活动，要求企业的内部控制在更大程度上做到防止错误和舞弊，监督和约束经营活动中的行为，首要保证各种金融资金资产的安全;(3)会计控制不仅是对信托公司资金资产安全、会计信息真实可靠的保障，也有助于管理者、股东和客户做出正确决策与判断。特别地，除了公司内部治理中的管理者和股东外，对金融资产的各种管理控制能力，也是外部客户选择和评价信托公司综合能力的重要方面。
三、信托公司会计控制活动中存在的问题及对策分析
目前信托公司会计控制存在如下主要问题：
(一)控制环境发展不足
信托公司会计内部控制环境仍有待改善，表现在：(1)公司内部治理不完善，没有有效地按照现代企业制度和银监监管要求搭建公司治理机构;(2)管理层对内部控制及会计控制的认知仍有欠缺，忽视内部控制与会计活动的关系，对会计活动的认知仍较多地关注于基础性的操作风险;(3)金融变化与创新日新月益，会计人员的能力与素质不能适应金融行业的变化和发展。
(二)授权和职责分配不合理
信托公司从业人员规模来看均不大，易出现管理层个人控制强而授权不充分的现象;也有部分信托公司在业务扩张期的企业更多以业务拓展为导向，对项目事中管理太过于放权。信托公司在相关制度建设上也易出现落后情形，如业务实质发生了变化，风险也已改变，但未能及时有效地调整授权审批制度，使得现有控制措施不能很好地防范新业务的风险。
(三)风险管理手段落后
在风险管控体系中，信托公司还存在风险意识薄弱、风险控制力度不足、风险评估体系不完善等方面的问题，风险体系建设也没有覆盖到全流程环节，导致难以及时的发现全部风险，在风险发生时处于被动局面。在手段方面，信托公司内部系统建设普遍落后于银行等金融机构，在会计控制上手工依赖较大，在大量项目运营和交易时无法及时有效地做到信息的反馈。
(四)内部监督职能发展不足
信托公司相应的内部监督机制的发展明显与行业快速发展不匹配。部分信托公司审计部门没有独立，或者即使其工作开展也不受重视;同时信托公司会计部门的兼职合规监督岗也存在因应付繁重的工作而无法真正落实监督职责。
针对上述问题，笔者认为，加强信托公司会计控制可以从如下方面着手：
1.创造良好的内控环境。信托公司应当按照现代企业制度搭建公司治理机构，并应注重落实监管机构对公司治理的合规要求;在内控体系建设上，管理层应整体提升对内部控制的全面认知，在建设中注重发挥会计控制对全面风险管理的重要作用;关于注重员工包括会计员工的素质能力与业务发展、创新的匹配，员工的持续学习和培训应成为企业一个常态机制。
2.从业务风险角度进行内部授权审批和职责分配管理。金融业务的发展变化对信托公司的内部流程高效的要求，但内部授权审批和职责分配不能一味围绕效率目标设置，首要应考虑业务风险特征。对于标准化的、通道型业务可以考虑简化审批、增加管理层下放的授权;但复杂创新业务则应当基于风险加强的内部授权审批。同时，信托公司应持续对内部授权审批进行检查，一旦经济业务风险程度已改变，应及时有效地调整内部风险管理的阀值，改变授权审批事项和制度，严控资金支付。
3.重视系统建设，提升控制活动的风险管理手段。目前信托公司普遍都在加快内部系统的建设。笔者认为，风险意识、风险评估和风险应对的手段可以融入在公司的系统设计、建设中。依托系统开发，建立科学的风险预警机制，增加风险控制手段，及早发现风险并应对风险。同时，依托系统建设，串联业务管理，改变会计控制中事后监督的单一传统，将会计控制逐步沿业务价值链前移，逐步实现对业务事前、事中的专业管控。
4.持续改进会计内部监督。除内部审计对会计活动进行定期检查外，还可以从以下方面入手：(1)会计活动内部定期交叉审核，将业务各环节的审核、管理、监察相结合，形成全面的监督体系;(2)做实会计部门内部的兼职合规岗，营造有利于问题发现的工作环境，对这一岗位进行双线管理，其工作汇报路线可直接关联到风险管理部门。
安全托管业务篇9
关键词：虚拟化网站防篡改防火墙
中图分类号：tp399文献标识码：a文章编号：1007-9416（2015）07-0000-00
以往，许多大型企业都有企业网站，但随着信息化技术的发展，小微企业对网络应用也越来越普及，许多小微企业也接入了internet网，业务与办公已离不开网络，为了更好的开展业务，做好产品的宣传，许多企业申请了域名，创建了企业网站。由于许多企业对网站安全的了解不深，许多企业都将网站放在了自己的服务器上并托管在电信或联通机房，找人架设了网站企业之后，并没有专门的安全维护人员，由于种种原因，企业网站安全表现在以下多方面（1）内容被篡改，挂上了其他不良信息；（2）网站被挂了木马或其他黑客程序，自家的服务器被黑客用于攻击他人的主机。这些事情发生后，往往给企业的形象、对外宣传造成了负面的影响，也给企业客户带来不好的印象，严重的可能会造成业务损失或其他的法律赔偿，企业网络管理工作面临巨大的压力，采取必要的正常措施、避免类似问题的出现，是每个企业网站需要考虑的问题。
随着虚拟化技术的出现，为企业提供网站安全解决方案不再限于使用传统解决方案，采用虚拟化解决方案带来更多的优点，本文从传统方案的不足、虚拟化解决方案的优势、小微企业网站安全虚拟化解决方案的实现三个方面进行分析。
1传统解决方案的不足
在传统的解决方案中，网站防篡改系统是很常见的解决方案之一，但这些网站防篡改系统并不能从根本上解决问题，仅仅是当发现黑客篡改了网页之后，再把新备份的网页替换回来，但仍然避免不了网站被黑客篡改的问题。而且，网站防篡改系统的价格不低，对小微企业来说，成本太高，不符合许多小微企业的实际需要。
网站防篡改系统往往需要安装于一立的计算机中，而有些小微企业的网站是托管于电信机房的，这就意味着这些企业必须托管多台计算机，而且计算机的性能要高，管理也要到位，才能真正用好网站防篡改系统，这些要求对小微企业来说成本太高。
2虚拟化解决方案的优势
VirtualBox（虚拟机）是德国一家软件公司开发的虚拟系统软件，使用VirtualBox（虚拟机）能够安装多个客户端操作系统，每个客户端系统皆可独立开启、暂停与停止。主端操作系统与客户端操作系统皆能相互通讯，多个操作系统同时运行的环境，也彼此能够同时使用网络。
iSaServer防火墙是微软提供的基于策略网际网络访问控制、加速、管理于一体的防火墙产品。iSaServer可实现功能包括：保护网络免受未经授权的访问，保护web和电子邮件服务器防御外来攻击，检查传入和传出的网络通讯以确保安全性，接收可疑活动警报。
虚拟化解决方案可以实现从一台服务器中再虚拟安装多一台计算机，运用虚拟机技术，在网站服务器上安装oracleVmVirtualBox和iSaServer，使用oracleVmVirtualBox安装一台虚拟机，在虚拟机中配建网站。这样的配置，可以实现iSaServer防火墙保护虚拟机，从而实现iSaServer保护网站的目的。而iSaServer是防火墙与服务器软件，iSaServer的防火墙工作在应用层，具有独立的Http过滤功能，可以保护iSaServer后面的网站不被黑客攻破。
3小微企业网站安全虚拟化解决方案的实现
本方案针对于网站采用iiS的，数据库使用SQLServer实现的网站。原来的传统解决方案是在托管主机上安装iiS和SQLServer，网站在托管主机上。现在使用虚拟化解决方案，总的策略是在托管主机上安装一个虚拟机，把虚拟机和托管主机组成五个局域网，并把原来在托管主机上的网站转移到虚拟机，并停止运行托管主机的iiS和SQLServer，减少托管主机的资源占用，正常地发挥iSaServer的功能，达到既能正常发挥网站，又能有效保护网站安全，从根本上解决网站防篡改、被黑客攻破的可能。
3.1在托管主机上安装iSaServer和oracleVmVirtualBox
在托管主机安装oracleVmVirtualBox后，创建windowsserver虚拟机，配置ip使虚拟机与托管主机同网段组建成一个局域网。在虚拟机安装iiS和SQLServer数据库，把网站文件保存在虚拟机，配置iiSweB网站，使用虚拟机的iiS网站。托管主机上的iiS和SQLServer不用安装，即托管主机上的iiS和SQLServer不再使用，才能最大限度发挥托管主机的资源，同时，也为保证iSaServer正常运行。
在托管主机安装iSaServer，由于iSaServer安装过程中，iSaServer的默认规则是断开通信的，托管主机的操作是远程桌面方式，一旦断开通信，在安装过程中，就操作不了主机，所以，须采用无人值守的自动安装方法实现iSaServer安装。要解决这个问题，可以配置使用iSaServer的“无人值守”功能，并在安装的时候，导入一个具有“远程管理”功能的策略到iSaServer中。当iSaServer使用无人值守功能安装完成后，导入的策略生效，即可避免在远程安装iSaServer之后，失去对远程服务器控制的行为。具体iSaServer策略操作方法，可以参考相关的安装资料，本文不再阐述。
3.2把虚拟机的网站到internet
将网站到internet的过程中，首先要实现网站被成功浏览。其次，要使用iSaServer的网站规则和iSaServer防火墙的Http筛选器功能，进入防火墙策略，配置Http策略，做好对网站的保护。实现网站避免黑客篡改，真正达到安全网站的目标，才是采用虚拟化解决方案的最终目标。
参考文献
[1]王春海.中小企业虚拟机解决方案大全[m].电子工业出版社，2010.
安全托管业务篇10
为了加强证券经营机构计算机系统的安全管理，进一步防范风险，保护投资者利益，确保证券市场的健康发展，现就有关问题通知如下：
一、要高度重视计算机系统的安全管理工作
证券经营机构计算机系统安全是证券市场安全运行的重要内容。一旦证券营业部计算机系统出现问题，轻则导致证券经营机构的局部混乱，危及投资者的利益，重则导致证券经营机构破产，并使投资者的合法权益蒙受损失，引发严重的社会问题，影响整个证券市场的安全运行和健康发展。各证券经营机构务必高度重视计算机系统的安全管理工作，“一把手”要亲自过问，指派一名领导同志专职负责，并从财力、物力和人力安排上给予必要保证，不断提高计算机系统的技术水平和管理水平，增强防范风险的能力。
二、要严格按照《证券经营机构营业部信息系统技术管理规范（试行）》的要求，将计算机系统安全工作落到实处
各证券经营机构要认真贯彻实施中国证监会的《证券经营机构营业部信息系统技术管理规范（试行）》（证监信字〔1998〕2号，以下简称《规范》），在计算机系统安全管理上务必做到“三个分离”和“一个稽审”：
1.业务与技术分离。业务人员负责处理委托、开户、查询等业务，并承担资金库和证券托管库的维护等工作；电脑技术人员只负责功能的完善和系统的维护，并根据业务人员的业务需求建立用户，不负责具体业务操作。建立用户密码的工作由业务人员负责。
2.前台与后台分离。前台是指为客户提供行情显示，盘中、盘后分析，各种自助委托等服务功能的客户服务系统。后台是指提供开户、委托，资金库和证券托管库的维护等功能的内部处理系统。前后台网络系统应通过不同的服务器相互分离，前后台数据交换应通过专用程序进行，要通过硬件设置，限制前台服务器的工作站进入后台服务器。
3.网络与数据分离。网络系统和数据库系统应由不同人员负责管理。应使用安全级别高的数据库系统，杜绝通过网络系统侵入数据库的情况。数据库系统的口令应由专人掌管，定期更换。
4.要定期和不定期地进行业务技术稽审。要使用具有留痕功能的系统软件，建立健全技术稽审制度，经常核对资金及证券托管库，检查系统权限使用等情况。检查情况应形成书面报告，存档备查。