小微企业财务风险篇1
科技型小微企业经营活力强，生产技术先进，对推动我国科技创新和发展发挥了重要的助推作用。但是，随着科技型小微企业的发展和市场环境的变化，在其发展的道路上产生了诸多风险问题，本文结合目前科技型小微企业在经营发展过程中遇到的财务风险问题，分析其产生的原因，并提出控制风险的管理方法，帮助科技型小微企业健康成长。
关键词：
科技型小微企业；财务风险；管理措施
一、科技型小微企业面临的财务风险问题
（一）科技型小微企业面临的违规风险
科技型小微企业容易发生违规问题，面临较大的违规风险。造成这一情况的原因有两个，一是科技型小微企业规模小，经营流程简单，经营决策、管理决策也更注重短期效益。另外，科技型小微企业由于投入资本低，经营方向很容易发生变化，遇到较大的外界经济影响和冲击，很容易导致企业破产或者转行，也就是目前科技型小微企业产生高出生率和高死亡率的“双高”局面的原因。因此，科技型小微企业更容易在经营期间通过违法财经法规的活动，来获得高额利润，使企业面临高违规风险的原因。二是科技型小微企业的财务人员素质相对不高，对企业违法财经纪律行为的警觉性和抵制性不强，也容易让科技型小微企业处在违规的风险之中。
（二）科技型小微企业面临的资金管理风险
科技型小微企业融资难，资本结构不合理，是导致企业面临较大的资金运营与管理风险的原因。科技型小微企业一般要面临较大的利息偿付压力，一旦经营效果不理想，会造成资金链断裂，产生企业破产等严重的经营管理风险。另外，科技型小微企业创立之初，自有资金的投入量有限，银行贷款的比例较高，资本结构也不合理，已经面临较高的财务风险，再加上经营期间的更高的借贷成本，科技型小微企业经营将如履薄冰。
（三）科技型小微企业面临的财务管理风险
科技型小微企业管理者多数是专业技术人员出身，对财务管理活动的重视程度有限，对财务人才的培养和财务制度建设的投入力度不足。而受到企业成员间的裙带关系，同学关系的影响，也无法实施严格有效的内部控制制度，对于内部经营控制，内部财务管理控制，内部资金管理控制等有效的风险控制措施也无法发挥作用，使得科技型小微企业面临较大的财务管理风险。
（四）科技型小微企业面临的融资风险
科技型小微企业融资风险主要有两个方面：一是可选择融资渠道较少，信贷途径供给量不足，从银行获得贷款的小微企业只占到1%左右；二是融资成本高，银行融资不行，只能转向民间借贷机构，而其借贷成本非常高，年息大约在20%-40%之间，而科技型小微企业的利润也就在20%左右，难以承受高昂的利息成本，使得科技型小微企业在融资活动中举步维艰，风险增大。
（五）科技型小微企业面临的信用管理风险
科技型小微企业的信用管理风险主要是受企业销售理念和销售方式的影响。科技型小微企业为了扩大市场份额，提高产品的市场占有率，通过不断放宽信用额度，来获得销售量的增加。而对赊销客户的审查工作滞后，带来的就是巨大的应收账款回收的问题。随着近几年国家经济形势的变化，国内企业都面临着资金紧张，资金链断裂的危险，这给科技型小微企业追要应收账户增加了难度，企业将面临着巨大的坏账损失压力，阻碍了科技型小微企业的发展。
二、科技型小微企业财务风险产生的原因
（一）经营管理水平低
科技型小微企业经营灵活，既是优点，也是缺点。科技型小微企业转行相对容易，企业管理者容易忽视管理水平的提升。这种松散的管理思维和形成的较粗的管理制度，很容易使科技型小微企业从事违规的活动，从而引发较高的违规风险。企业内部相互之间的监督约束力也差，加剧了科技型小微企业的财务风险。
（二）资金与生产管理困境
科技型小微企业规模小、经营稳定性差、无形资产占比较高，可利用的抵押标的物有限，使得企业通过银行获得贷款的难度增大，导致科技型小微企业普遍存在资金短缺的问题。资金紧张就更加无法进行技术升级改造与进行产品创新，使得较高产品附加值的生产项目无法实施。这样形成的资金与生产管理困境，是科技型小微企业面临的资金管理难题，需要通过扩宽融资渠道，来满足科技型小微企业的发展需求。
（三）财务力量薄弱
科技型小微企业在财务核算上更多的是采用聘用兼职会计或者专业技能不高的专职会计人员担任。这些财务人员的风险意识较差，风险管理手段也相对单一。在建立一套适合科技型小微企业的财务管理制度和内部控制制度时，不能提供相对专业的意见，并且在实施财务管控过程中也不能发挥出较高的财务管理水平。科技型小微企业薄弱的财务力量困境，增大了财务管理风险。
（四）融资困难
科技型小微企业融资难的问题究其原因主要是当前的金融市场不仅不能如实反映小微企业的总体价值，而且也不能及时发现有价值的小微企业。科技型小微企业无论是发展初期，还是成长阶段，资金缺乏使小微企业无法实现产品创新与扩大再生产。一旦遇到较大的经济波动，企业很容易因资金链的断裂而破产。
（五）信用管理手段落后
科技型小微企业一般并不设立独立的信用管理机构，对于赊销的客户的资料档案也没有专人进行管理。当实施急于求成的市场营销策略时引发的就是大量的应收账款。而较低的应收账款周转率使得企业资金周转缓慢，有些甚至成为呆死账，这就给科技型小微企业原来单薄的资金存量状况，增添了危险因素。所以，科技型小微企业要重视信用管理系统的建设，加强对应收账款的关系，提高资金的利用效率，降低企业的财务风险。
三、科技型小微企业财务风险控制策略
（一）提升经营行为的规范性
调整科技型小微企业的内部治理结构，就是要捋顺内部管理层级，改变松散的管理模式，以规范的管理流程和管理制度，提高企业内部的规范程度。从内部控制角度，不断完善内部控制措施，对内部控制制度进行重置和改进，特别是在重大管理决策和重大资金使用决策方面，增加可行性分析与风险评估活动，从不同角度提升决策的有用性与科学性。财务部门要根据企业发展战略及时提出财务专业意见，并适时调整财务管理、资金管理策略，从而满足相应的发展要求。
（二）建立匹配的资金和生产管理计划
科技型小微企业的筹资计划要与生产计划相匹配，一方面，避免冒进地进行生产扩张，实现资金与生产的适度配比。另一方面，需要多方面的共同努力，解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，积极地从多角度获得资金，满足生产经营需求。首先，还是需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助。也要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。其次，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极需求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，优化企业资本结构，降低企业资金成本，保证了资金链的完整性和企业的经营安全。
（三）重视对财务人员的培养
鉴于科技型小微企业财务工作与财务人才培养的现状，企业管理者应该有意识地对本单位的财务人才进行培养，要将财务人员的培养纳入到企业的发展计划中，逐步培养具有较高财务技术能力、职业道德素质并赞同企业价值观的专职会计人员，在财务核算过程中，发挥出财务人员的聪明才智，通过财务核算控制企业经济活动的财务风险，提升企业的财务管理能力，保障企业的资产安全。同时，财务人员也要不断加强学习，适应科技型小微企业的发展要求，树立与企业同发展的自我完善意识，做出财务人员应有的贡献。
（四）科学解决融资问题
解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，需要多方面的共同努力，才能实现较好地解决。一方面，需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助，更要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。另一方面，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极寻求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，既能优化企业的资本结构，也能降低企业的资金成本，保证资金链的完整性和企业的经营安全。
（五）加强综合的信用风险管控活动
科技型小微企业应该提升企业风险管控的能力，企业管理人员应该建立并强化风险意识，有计划地在企业内部建立风险评估和防控体系，让企业全体人员都参与到风险防控建设事业中，通过全民参与的风险防控，及时发现经营活动事前、事中和事后的风险事项，并从中获得减少风险损失的有利建议，不断提高风险识别、风险应对措施的有用性，最终形成一个适合科技型小微企业发展的风险防控网络。较大的应收账款规模也会给科技型小微企业带来管理成本损失，不适合资金紧张的小微企业发展状况。因此，科技型小微企业应该建立一个科学的、合理的信用政策，来降低信用损失风险。科技型小微企业应该结合自身的产品特点和客户的企业性质，因地制宜地制定合适的信用政策，在信用期限、信用额度等方面针对不同客户设计不同的方案，并规定销售经理认真执行。同时，强化对客户的信用管理工作，认真调查客户的信用水平，评估可以采用的信用政策方案，并由单位主要领导审核批准。在应收账款管理中，添加信用风险预警机制，对账龄较长，额度较大的客户，减少或者停止赊销货物，避免较大坏账的产生。
四、结束语
科技型小微企业的财务风险管理工作十分重要，对企业的成长起到关键的保障作用。鉴于目前科技型小微企业出现的财务风险管理问题，企业经营者应该从企业战略、内部管理关系和流程、财务人员队伍建设等方面入手，加大调整和完善相关制度和机制的力度，从而适应企业的经营成长阶段的发展实际，不断推动企业的发展与壮大，促进企业的健康成长。
参考文献：
[1]田素嵘.企业财务管理及其风险控制探讨[J].品牌.2015(03).
小微企业财务风险篇2
关键词：小微企业；财务风险；防范对策
一、小微企业财务风险的成因
1.财务人员整体素质低下
据调查，我国小微企业财务人员严重缺乏专业素质。在小微企业中财务人员大多由配偶、子女、亲戚朋友担任。这种由“自己人”担任会计工作的比例达到78%。在小微企业会计人员中具有会计从业资格证的只有25%，具有初级会计职称的占5%，具有中级职称级以上的几乎没有。在学历方面大多为初高中学历，占总数的74%。具有大专及以上学历的则不多。由于财务人员专业方面知识匮乏，又与企业管理人员都是“自己人”这导致小微企业财务管理方面缺乏专业知识且财务管理观念落后。小微企业财务人员以及企业管理人员对财务管理的认识往往局限于“记账”这一基础层面即使对现代会计有一定认识，但由于企业规模小，便没有必要如此正规。少数企业管理人员有明白财务管理的重要性，希望有专业财务人员参与。但是由于小微企业规模小，不能解决财务人员的晋升和职业生涯规划等问题。专业财务人员不愿意去小微企业工作，即使企业管理人员思想转变也不容易找到专业财务人员参与企业财务管理。由于企业规模小待遇不高，财务人员流失严重企业的财务工作基本上停滞不前。
2.财务决策失误现象突出
小微企业，大多还处于发展初期其目标是扩大销量提高小时额扩大市场占有率。企业大多数积极提高生产效率，积极做好销售扩大市场对于财务管理财务决策则不重视。财务决策和财务人员的专业素养和职业道德有着重要关系。由于小微企业财务管理人员本身专业素养就很有限，从业经验以及职业道德方面也很欠缺，在财务决策方面都是靠有限的经验加主管判断，没有科学严谨的决策。同时小微企业由于规模小，企业所有权和决策权高度统一。在财务决策最终拍板上，存在着很严重的个人化。小微企业由于自身的条件决定了，在财务决策方面存在着明显的随机性。财务决策方面的失误无疑增加企业财务风险。
3.会计核算规范性低
（1）会计原始凭证缺乏真实性。从实际情况看，小微企业在会计原始凭证填写上与实际发生的项目往往差距较大。这一现象在小微企业中极为普遍。小微企业为了避税，在开具发票方面也与实际情况出入很大。在企业成本费用方面，想方设法的制作原始凭证来增加费用。最为常见的就是小微企业故意多列员工数量，想办法增加人头费用。
（2）记账凭证缺乏规范化。大多数小微企业都缺乏专业的财务人员，在记账凭证上往往缺乏规范性认为只要自己看的懂就行了。在记账过程中，往往不能表明具体经济业务情况，在结账等级等方面也非常混乱。在记账方面，小微企业往往不关注是否专业化、规范化，只要自己能看懂就行。但是这种糊涂账，一段时间后自己也看不懂了。小微企业的糊涂账最终导致财务管理风险。
（3）同时多套会计账簿。有不少小微企业内部都存在两套账本甚至三套账本。小微企业会设置一本“内账”这套账簿，是给企业主自己看的。也就是能反映企业真实的经济活动的账簿。第二套是典型的为了少缴税费而做的账本，这套账本很难反映真实情况。是按会计标准做的一套用于应付税务部门，增加开支缩减收入账本。有一部分小微企业，还有第三套账簿。这套账是为了融资用。给银行或者其它可以融资的机构看的。这套账本恰恰相反，增加收入减少开支优化财务结构等等。多套账本的做法，不但违反了相关法律法规，也给小微企业带来了不小的财务风险。
4.企业商业信用缺失严重
小微企业由于规模小资金有限生产销售能力不稳定等因素，其在商业活动过程中很容易出现信用缺失现象。财务风险中信用缺失风险是指因为小微企业对其经济关系主体信用缺失而出现的财务风险。最为常见的几种信用财务风险有：
（1）由于小微企业没能按时结清供货商的货款，导致供货商停止供货或者要求今后的供货必须现款交易。这种情况对小微企业生产活动和资金周转都有很大的影响。
（2）小微企业由于没有及时兑现员工工资或者没能兑现奖励承诺，导致员工工作不积极甚至跳槽。生产效率低下或者人才流失对小微企业的经营影响很大。
（3）小微企业没能及时按承诺向债权人支付本息，导致债权人提前收回账款或者日后不再提供借款。这无疑对规模小资金有限的小微企业影响巨大。
（4）小微企业，为了追求利益而偷税漏税被税务部门施以处罚，对企业造成不可挽回的损失。
这些由于企业自身商业信誉行为带来的财务风险，对刚刚起步的的小微企业将会产生严重的影响。
二、小微企业财务风险的防范措施
1.有计划有组织的培训，提高财务人员专业素质
财务人员要提高专业素养，主要两种方式：一方面是财务人员自己在工作中严格要求自己，不断摸索提高自身技能。第二方面则是对财务人员进行有计划的专业培训，通过培训让财务人员掌握更多专业技能提高专业素养。个人专研是财务人员对自身的要求，但个人行为很难做到普及化。有计划有组织的进行培训还是目前提高财务人员专业素养的主要途径。小微企业本身资金短缺处于起步阶段往往无法承担太多的培训成本，在对财务人员进行培训时要做到针对性，不能眉毛胡子一把抓。培训应该尊选两个基本原则：一方面是培训要做到针对性达到学以致用。由于小微企业从事行业不同在财务方面侧重点自然也不同，对财务人员的培训必须要紧贴工作需求做到针对企业需要提高专业素养。二方面要做到针对岗位重点培训。对财务人员在全员培训的基础上对于一些具体工作岗位针对岗位的重难点问题进行培训。对培训结果要做到有奖有罚。调动参与培训的财务人员学习积极性，才能取得理想的培训效果。
财务人员培训，并不局限于课堂授课式的培训。小微企业对财务人员就培训而言，必须要用尽可能少的成本达到提高企业财务管理的目的。除去传统的课堂授课模式的培训，还有如下几种适合小微企业的财务人员培训方式：职位轮换，这一方式在各个企业中都被广泛运用。小微企业调动财务人员在财务部门内部或者其它部门就行有组织有计划的一段时间职位互换，让财务人员能够更好的了解企业了解其它人的工作通过相互不断学习提高自身素质。挂职锻炼，这一方式也有着广泛的运用。小微企业有计划的选派财务人员。调动至会计实务所或者其它同样企业中学习锻炼。这一过程是一个很好的学习过程，财务人员面对新的工作环境和工作内容自然会学习更多专业知识来适应新工作内容。见习官制度，小微企业将业务技能好表现佳的财务人员，一定时间内安排在与其技能相符的领导岗位上授予一定的权力。让这些技能好表现佳的财务人员也有机会施展其才华。这一过程中财务人员综合素质必然会大有提高，未来企业优秀的财务骨干就可能被发觉出来。辅导员制度，这一制度是针对企业新招入的财务新人。指派一位业务熟悉经验丰富的财务人员指导新人一段时间，让新人能够最快时间熟悉工作学习经验。
2.改变财务管理理念，建立现代财务管理制度
小微企业在财务管理方面最根本的问题是没有建立起现代管理理念，从而也就无法建立现代财务管理制度。在很多小微企业的企业主看来，小微企业不比大企业所谓的财务管理就是记账，对于财务管理存在的问题也不重视。即使账务有些错误没关系因为“肉烂了在锅里”，企业小不需要那么复杂的财务管理。企业主必须要树立起现代财务管理意识，认识到财务管理的重要性才能让财务管理落到实处。小微企业虽然规模小，但是“麻雀虽小五脏俱全”首先要建立起合理的财务组织体系，对于机构设置人员配给以及岗位职责都要科学化。其次对现代财务管理中的流动资产管理、财产清查、费用支出管理、财务报表分析、会计档案管理、内部审计等等都要制定详细制度，并且极力的去落实。虽然小微企业规模小资金有限，但是在财务管理方面依然要坚持落实现代财务管理制度降低企业财务管理风险。
3.科学财务决策
小微企业往往是刚刚起步的新生企业，其经验发展过程中经往往不起一次失败的大的财务决策。决策的正确性是小微企业生存的关键，不少小微企业因为企业主主观随意的一次决策导致企业无法经营直至倒闭。小微企业很难拥有专业的财务团队来为最终决策提供参考意见，决策过程往往是企业主和股东互相一商量就拍板。这种决策方式带有很大的随机性和主观性，为企业带来不小的财务风险。要想降低财务决策风险必须要建立一套科学完善才决策机制，每次重大决策都按预先制度好的流程就行。决策过程主要考虑如下方面：一是当前企业财务状况，当前财务状况对小微企业的财务决策有着重要意义。企业主必须对企业的财务状况有一个清晰的认识，充分考虑现状再做决策。二是财务决策风险系数，对小微企业而言抗风险能力极低。一个财务决策一旦实施，其风险如何必须在决策前有一个理性的评估。危机企业正常运营的决策风险，是小微企业难以承受的。三是在财务决策实施后的修订方案，在财务决策实施过程中往往不会一帆风顺。当遇到问题是是否有详细的处理预案对降低决策风险有重要作用。在决策前就要有详细的问题处理预案，这才能有小的降低决策风险。
4.聘用记账机构，纠正企业会计核算问题
近年来国家对小微企业的支持，让小微企业快速发展起来。小微企业在财务管理上，由于自身规模有限很难实现专业化的财务管理。尤其一些微型企业总共员工数没超过20人，无法满足专业化财务管理的需要。当前记账的机构已经非常普及，这些机构在财务方面具有专业性高、效率高、灵活性高等优点。最为重要的一点是其记账的费用相比小微企业聘请专业财务人员的费用要低得多。记账机构，几乎把小微企业的记账、算账、报账以及税务部门方面的工作都包揽其中，小微企业只需提交原始单据就可以享受专业的财务管理服务。机构由于其包揽很多小微企业的财务管理工作，其对小微企业财务管理无论是专业技能还是从业经验都值得信赖。对税收的相关法律法规也非常熟悉，不但能帮忙报税还能为小微企业合理避税争取税收优惠等方面提供专业建议。对其企业内部的财务管理，机构也能为企业主提供专业建议为企业主做财务决策提供专业参考意见。这对刚刚起步的小微企业有着重要的作用。
参考文献：
[1]符晓晖.我国小微企业财务风险分析与控制[J].中国商论，2015（25）.
[2]武建新，郭明，樊荣.我国小微企业财务风险现状与对策[J].会计师，2015（13）.
小微企业财务风险篇3
【关键词】企业；财务风险；控制
在社会主义市场化的当今社会中，企业的财务活动是一个非常复杂的组织过程，不仅需要一系列管理体制和组织机构来管理这一过程，而且还需明确其目标、内容、职责、任务和原则；企业的资金流通常按照“资金一成本一收入一利润一资金”这一运行轨迹不断循环，这一运行过程并非和企业“采购一生产一销售”这一实物流完全一致。如：企业购买期货，并在持有一段时间后将其售出并从中获取利润等行为。这一盈利过程完全脱离企业自身的实物流而独立完成的。在金融企业、投资企业，以及利用闲置资金对外投资理财的普通企业，这一现象已非常普遍，是企业运营和盈利的主要方式之一。随着我国市场经济体系的不断发育和完善，企业的资金运动已不同于传统的定义和范畴，资金的筹集、使用、分配和运用、资金的补偿、资金的积累等，都越来越多样化和复杂化，企业所面临的财务风险也完全不同于以往，因此将财务风险这一现象出来单独进行观察分析，不仅是必要的也是必须的。
一、建立企业财务风险预警系统
财务风险是一种企it，经营的信号，能够较全面反映企业的经营状况，因及时发现财务风险建立财务风险预警系统是财务风险管理的重要环节。只有及时发现财务风险，提前预防和防范，才‘能将财务风险保持在可控制范围内，从而降低企业经营风险。
（一）编制现金流量预算，建立短期财务预警系统
在现金为王的现代社会，现金流就是企业的命脉。风险在形成危害前有一定的萌芽期，企业能够检验这一时期财务风险状况的关键指标就是企业是现金流量是否健康。由于企业通过货币资金流动判断风险情况及与会计核算的权责发生制与现金流量的差异，就短期而言，企业即使亏损，但只要现金流入大于现金流出，如通过融资或者变卖资产，企业也能维持一段时间。相对而言，如果一个企业即使销售大幅增加，账面盈利增大，但如果是以增加应收账款为代价而换取的收入和利润增加，也会引起现金流断流，造成资产链断裂，使企业面临破产的风险。由此可见，现金流管理的重点，并不完全取决于企业是否有足够利益，而是取决于企业是否有足够现金用来支付企业的各种支出。当现金流量开始出现恶化时，一定程度上反映出企业经营和管理出现问题，企业将会面临严重的财务风险。对企业现金流量影响最大的因素是到期债务，然后就是金额相对较大的投资性支出，而经营现金净流量为净流时才能说明企业经营良好，企业长期发展趋势良好的关键因素。常见能发现企业财务风险的敏感性现金流量指标包括：经营性现金净流入与流动负债比、经营性现金净流入与负债总额比、流动比率、速动比率等指标。而预计准确的现金流量预算，可以及时向企业提供财务风险预警信号，使经营者能够及时发现并尽快采取补救措施。企业应建立全面预算管理制度，按期编制现金流量预算，综合考虑企业的经营活动、筹资活动和投资活动来安排资金的取和支付，并相应制订的全面预算考核制度。有效实施的事前计划，事中控制和事务考核会使企业经营管理者了解资金的收支情况，进而合理安排企业的各项经营活动。
二、联系实际采用适合的风险防范方法
在建立了风险预警指标体系后，企业应及时对风险信号进行监测，在企业产品出现积压，产品质量下降，期末应收账款金额加大，收入下降过快，成本上升过快，要仔细分析其产生原因及变化过程，并确定相应切实有效的风险防范方法，以降低财务风险的危害程度。分散风险，回避风险，转移风险和降低风险等防范方法是面临财务风险时，企业所通常采用的方法。（1）分散法。即不过要鸡蛋放在一个篮子里，可以通过企业联营、经营多样化，以及对外投资多元化等方式分散财务风险。（2）回避法。即企业利用闲置资金进行投资理财，应综合分析和评价各种投资方案可能产生的财务风险，在确保实现财务管理目标的前提下，选择财务风险相对较小、流动性较强的方案，进而回避企业财务风险。（3）转移法。
在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上，企业可以采取措施将风险转嫁出去，从而降低自身风险。如购买产品安全保险，将资产损失风险转嫁给保险公司（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险时，努力采取措施降低财务风险的方法。如选择几家供应商，减少产品不能按时交付，供应商过于强势且转换成本过高的风险。
三、完善风险管理机构，健全内部控制制度
小微企业财务风险篇4
关键词：风险管理；小微企业；风险意识；成本效益；内部控制
关于风险管理，多数人都会联系到大中型企业管理中的管理内容，其实，风险管理存在与否与企业规模无关，只要是企业就需要进行风险管理。企业的风险管理能力，尤其是抵抗风险的能力，决定着企业的生死存亡。小微企业虽然规模小、资源有限，但其实是一个完整的组织，风险管理也是其企业管理中相当重要的内容。
一、小微企业风险管理概述
2004年9月美国反虚假财务报告委员会的发起人委员会（简称CoSo）颁布了《企业风险管理-整合框架》，明确了风险管理就是一个管理过程，旨在识别潜在事项并对其进行风险管理，使其在主体的风险容量内为主体目标的实现提供合理保证。我国财政部于2018年8月颁布了《管理会计应用指引第700号———风险管理》（财会〔2018〕22号），其中第二条规定：风险管理是指企业为实现风险管理目标，对企业风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动的过程。无论是美国的还是我国的企业风险管理的概念，都突出了风险管理的过程属性，即识别、评估、应对的闭环过程，也突出了风险管理的目标属性，保证企业目标的实现。由此可以得出，小微企业风险管理是小微企业为了企业生存发展目标，对不确定性事件进行合理应对的管理过程。
（一）小微企业风险管理的现状
目前，小微企业风险管理的水平参差不齐，管理水平高的，风险管理贯穿于企业的各项经营管理流程之中，管控有重要节点，有主有次，轻重不同；管理差的，基本上处于被动接受风险结果的状态。部分企业成立时缺少风险管理，随着企业的发展能够逐渐完善风险管理体系，逐渐做大做强，有些则相反，成立之初，风险管理就已经建立了，但没有随着企业的发展而发展，处于停滞状态。一部分企业虽然有着比较完善的风险管理制度，但处于纸上谈兵，根本没有落地，多数企业虽然制度不完善，但已经成制度的部分执行落实得很彻底。
（二）小微企业风险管理的重要性
风险管理可以促进小微企业管理目标的实现，能够帮助小微企业了解应对其面临的各类不确定事件，规避风险，掌握机会，合理调配自身的资源，平衡成本与效益，尽量减少经营意外和损失。对于小微企业更为重要的是，能够使小微企业充分利用有限资源，顺利渡过初创期，完成从生存到发展的飞跃。
二、小微企业风险管理存在的问题
虽然小微企业的风险管理水平不一，但无论是处在何种状态的小微企业，在风险管理上都存在着诸多问题，主要体现在以下方面：
（一）风险管理意识分寸掌握不合理
在小微企业中，风险管理意识或不足或过强，对风险的环境、目标、事件、评估、应对、控制、沟通及监督不够深入全面，低估或高估风险时有发生。低估风险容易造成被动局面，被迫接受高风险带来的后果，产生重大损失；高估风险则会浪费人力、物力、时间等各项资源，成本费用增加，甚至会因此错失机会，限制企业发展。特别是当面临高利润、大金额、长期收益或是可树立良好企业形象的项目，企业更容易弱化风险意识，面临被动接受风险的局面。
（二）企业实际控制人对风险管理不够重视
小微企业因为规模小，组织结构简单，企业决策基本上都是由其实际控制人做出的，是实际控制人的一言堂。如果实际控制人在实际管理中风险偏好过于激进或者懈怠风险管理，会使整个企业对于风险管理都是不重视的，员工也不太可能会主动防范风险。除此以外，实际控制人可能因为自身素质的限制，把企业管理重点放在业务上，对风险管理不重视。
（三）财务负责人的专业能力不足
在小微企业中，财务负责人要全面负责财务、税务、内控、预算等工作，要统筹公司的成本费用与利润，收入与税金、资金的关系，要求财务负责人具有满足这些工作的专业能力、理论基础和实践经验。但在实际中，一部分小微企业因为人力资源制度、发展空间的限制，不能留住具备完全胜任能力的财务负责人，现任的财务负责人存在专业知识不全面、实践经验欠缺、专业能力不足等问题，在风险控制、沟通和监督中，很难起到专业性的引领和桥梁作用，严重阻碍了小微企业的风险管理。
（四）风险管理不成体系，风险管理重点不突出
小微企业风险管理的内部环境导致了小微企业在风险管理时零星操作，风险管理制度不完善、不成体系，很难把握住风险管理的重点，样样风险都想防范，样样都不能把握的合理、恰到好处。小微企业可能会忽略那些高风险、较大可能性发生的不确定事件，把人力、物力、财力、时间等资源浪费在低风险的事物上，形成了风险管理的空白区域，未做到风险管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或丧失机会的可能。
（五）风险管理内容的分类管理上关系处理不妥当
目前阶段，多数小微企业面临的核心问题依旧是生存，因此风险管理也是围绕生存这个战略核心去开展的。因此，战略风险管理必然成为主体，优先级最先，而财务风险管理、市场风险管理、运营风险管理、法律风险管理这四项风险管理是辅助。在小微企业的实际经营管理过程中，很少有把企业的战略风险管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四项风险管理缺少了根本的服务目标，基于此的风险管控措施必然是不到位的，管控效果有限，会出现本末倒置、喧宾夺主的情况，不但不能促进企业管理目标的实现，反而与企业管理目标背道而驰，最终事与愿违。
三、加强小微企业风险管理的措施
提高小微企业的风险管理水平，要从最基础的风险管理意识入手，在此基础上，完善制度，抓重点，保根本，促落地。
（一）选人用人培训人，形成全员的风险意识
只有在企业内部形成良好的风险管理氛围，树立全员风险意识，小微企业的风险管理工作才能得到保证。第一，要注重风险管理关键人的意识培养。风险管理关键人包括企业实际控制人、财务负责人、各业务部门负责人，这些人决定公司发展的走向，对各项业务都有引领带头作用，更有监督核查的责任，他们的风险意识强了，企业的风险管理水平就上去了。尤其企业实际控制人和财务负责人，企业实际控制的风险偏好、风险容量和风险容限，决定着企业的风险偏好、风险容量和风险容限，因此要特别加强实际控制人风险意识的培养，做好员工的榜样。财务负责人是各项业务流程的交汇监督人，是企业风险管理的第二道防线，他的风险意识越强，对于企业实际控制人的建议影响力就越强，风险管理的效果也越明显。第二，严格把控关键风险管理人员的选用标准，企业要任用重用那些具备以下素质的优秀人才：一是专业基础知识过硬；二是熟悉公司业务实操；三是经验丰富，熟知风险管理的要点；四是懂经营管理，能做好实际控制人的参谋；五是要有前瞻性；六是要有职业道德，；七是要有较强的学习能力。第三，通过对所有岗位人员的专业培训、职业引导实现加强风险管理的全员培训。在专业培训和职业引导中，让所有员工树立起风险意识。一方面培训内容要有针对性，符合岗位职责内容，预先给关键岗位的关键人打好预防针，强化风险管理的关键点和重点，为该人员风险管理意识形成打下良好基础；另一方面在执业引导中，要突出风险管理关键人物的带头作用，促进全员风险管理意识的形成。
（二）建立并落地风险管理制度
在小微企业管理中比较突出的特点就是灵活多变，实用性强，因此，小微企业需要首先建立起一个风险管理的制度框架，随后逐步完善，添加更为具体详实的内容。在制度的制定过程中，最关键部分是流程表单的制定，要通过和具体的业务部门如采购、生产制作、服务、仓储运输、销售、售后、人力资源、法务等部门的沟通协调，制定出易实施操作、方便控制的业务流程，每个流程都要有对应的表单，其填制、审核传递流程要与业务流程一致，在表单中体现部门、人员的分工、职责、权限，这样既保证了财务数据的完整、真实、可靠，又保证了内控措施的有效执行，使得风险管理落到实处。在风险管理制度落地时要减少管理层凌驾和人员串通。减少管理层凌驾最好的办法就是尽量避免“特批”，“特批”的存在会让已经制定好的制度、流程失效，正常的风险管理状态被破坏，更让被特批的人，形成侥幸心理，风险管理制度就形同虚设了。人员串通在小微企业更容易形成，因为在小微企业中一人多岗多责更普遍存在，因此除了简单的道德约束，还要在流程设计中减少不相容岗位，形成互相监督。
（三）坚持成本效益原则，抓住重点
在企业管理中风险总是无处不在的，即使风险管理体系全面的企业也难以做到识别并应对所有风险，尤其是在小微企业里，资源有限，要把有限的资源投入到企业的发展中去，因此，风险管理一定要坚持成本效益原则，合理应对风险。所谓合理应对，就是将风险高可能性大的不确定性事件作为风险管理的重点，高风险就意味着发生后损失大，可能性大就是易发生，这是风险管理流程中的关键节点。比如在合同风险管理中，合同审核时发现客户方存在较多的应付账款诉讼，那么这个客户的授信就要限制，不然应收可能就不能回收，这是个高概率高风险事件，是风险管理的重点。对于低风险可能性小的不确定事件采取忽略的态度，因为一旦发生企业也承担得起后果。对于风险高可能性小和风险低可能性大的不确定事件，就要看企业的风险承受力、风险偏好，也就是机会与风险的选择，要求企业用收益率、损失率的数据标准线来控制。
（四）坚持战略风险管理战略风险管理是企业维持经营方向
正确最根本的保证，一旦战略风险管理出现问题，就会让企业发展方向发生偏离，甚至南辕北辙。因此，小微企业一定要形成不定期复盘经营情况的制度、传统甚至是习惯，观察内外环境是否变化，尤其是国家法律法规对于产业导向的影响，财政、税收、人力资源政策对企业的扶植力度，科学技术特别是计算机网络技术对于本企业的影响，企业自身是否与市场发展程度、经济发展水平、科技水平、国家政策相适应。运营风险管理、财务风险管理、市场风险管理和法律风险管理四项管理要服务于战略风险管理。当企业战略偏向于扩张时，运营风险管理就会偏重于公司内外的资源能否满足企业扩张需要带来的各类风险管理，市场风险管理就会注重于预防市场变动对于企业扩张带来的不利影响；财务风险管理就会突出资金筹措的风险管理、税务筹划、扩张前后资产获利能力。同时运用管理会计的风险预警分析和管理工具，辅助战略风险管理，法律风险管理的焦点在投融资过程中涉及到的企业合规风险。如果战略偏向于收缩，运营风险管理就会偏重于公司内外资源过剩处理的各类风险管理，财务风险管理、市场风险管理和法律风险管理也会相应变化。当企业战略稳定时，四项辅助风险管理突出的就是防激进求稳定。
（五）推行风险管理导向的内部控制措施，促进风险管理落地
无论是风险管理还是内部控制管理，其目的都是为降低企业风险，促进企业管理目标的实现，两者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判断一个企业风险管理水平高低，就是要看其内部控制是否完备。因此，加强企业内部控制的管理，尤其通过推行风险管理导向的内部控制措施，可提高企业的风险管理水平。风险管理导向是把风险管理要素融入到内部控制中来，在业务流程中进行内部控制，把风险管理的制度设计与内部控制过程有机地结合起来，在风险管理成本与效益平衡性原则下，合理应对，使风险管理真正落到实处。如商务洽谈环节，首先，看合同双方经济背景实力，这决定着话语权，也决定了项目风险的主要承担方。其次，业务负责人和公司实际控制人对洽谈起着关键作用，决定了合同项目风险大小和可能性。最后，博弈过程也是合同风险形成的过程，就商务洽谈风险管理的关键。把握住了整个洽谈的业务过程的关键点，便抓住了风险导向管控的关键点，商务洽谈的风险管理自然落地了。
四、结语
小微企业的风险管理，核心在于负责风险管理的关键岗、关键人、关键事，充分发挥企业实际控制人的风险守门人作用，在财务负责人的专业引领中，各部门各岗位，全员风险管理的氛围中，开展小微企业的风险管理。考虑到成本效益原则，不强求面面俱到，但一定要抓住重点，合理应对，保证战略风险管理的根本，落实风险管理导向的内部控制，就能做好小微企业风险管理，防患于未然。
参考文献：
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[4]胡文娟.试论目标导向下企业的内部控制和风险管理[J].财经界,2020(10):104-105.
小微企业财务风险篇5
【关键词】小微企业；财务管理；优化；经济发展
小微企业是一个非常庞大的群体，关系到民生，关系到老百姓的生活。数据显示，目前我国经工商部门登记注册的小微企业占企业总数的99%，提供了85%的城乡就业岗位，最终产品和服务占国内生产总值的60%，上缴税收占全国企业的54.3%。随着国家针对小微企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注。
一、小微企业财务管理的重要性
随着市场经济的深入推进，小微企业作为经济运行体系中的“基层”力量，其吸纳劳动就业、促进社会和谐稳定、鼓励科技创新、推动经济转型发展等重要性日渐突显。小微企业的繁荣发展事关社会经济长期健康运行。而在小微企业的运行中，财务管理起着非常重要的核心作用，是企业管理中不可或缺的部分，这已经成为企业界的共识。
1.财务管理是小微企业内部管理的运转核心。现代企业财务管理以价值管理的观念指导各项管理工作深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，这决定了它在各项管理工作中的中心地位。小微企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。小微企业经营活动的效果可以通过财务信息客观、迅速、综合地反映出来，小微企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映。同时，财务管理对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。此外，财务管理又为小微企业的整个经营活动提供了可供参考的资料，财务信息是小微企业内部各个部门或者机构之间相互协调一致的重要依据，也是小微企业内部最高管理层进行统筹管理、宏观把握的依据。
2.财务管理促进小微企业和外部的有效沟通。如上所述，小微企业财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为小微企业经济管理提供完整的、以财务信息为主的经济信息。但是小微企业财务信息不仅是小微企业内部管理的需要，而且对小微企业外部的决策者、投资者等其他外部主体也起着重要作用，是小微企业和外部主体之间的一种信息沟通。小微企业不是孤立存在的，它必然要与外界发生各种各样的联系，进行信息交流，例如国家宏观经济管理部门、小微企业外部的投资人、债权人等，都需要利用小微企业财务管理中所提供的各种会计信息进行制定经济政策、进行经济投资等经济决策。
3.财务管理实现企业风险的预警。正是由于小微企业运行中各种风险的存在，才造成小微企业收益结果的不确定性。由于存在各种无法预料和无法控制的因素，小微企业的收益往往偏离预期目标。可以说小微企业的整个经济活动中始终贯穿着风险的存在，而财务管理的风险预警能力，可以有效帮助小微企业预测经济风险，从而采取合理措施规避风险。其发挥作用的具体过程如下：财务管理可以通过财务资料的分析，建立风险预警机制，提前预知风险。当小微企业出现财务危机时，小微企业的财务风险预警机制能够提前对其可能性、范围等进行预测，从而可以帮助小微企业提前采取各种可能的合理措施规避风险的发生，提高小微企业的抵御风险能力。
二、小微企业财务管理存在的问题
1.财务管理意识淡薄。小微企业大多管理基础薄弱，管理理念非常落后。相比其它方面而言，小微企业通常更关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易忽视财务管理，单纯把财务人员当成记账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露出来，矛盾也不会很突出。然而，企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就无法立即运用财务管理工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚至面临破产的危险。此外，不少小微企业仅仅将财务管理理解为对资金使用的合法性进行监督，至于如何有效地调度资金，运筹资金，降低资金使用成本，提高资金使用效率等内容，却未真正纳入财务的职责范围。
2.财务管理制度不健全。从小微企业的运行现状来看，财务管理报表制度普遍不完善，甚至不少企业认为财务管理仅是现金流量的登记，对财务管理的随时意较大，没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计，财会人员无章可循，财务记录不可能系统地揭示一定时期的财务状况、经营成果。有的企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。
小微企业财务风险篇6
【关键词】商业银行小微企业贷款信用风险
随着市场经济体制的逐步完善，我国小微企业大量出现，遍地开花。小微企业由于经营规模小所以经常会遇到融资渠道狭窄、资金短缺等问题，于是，向商业银行贷款就成为小微企业最常用的融资方式。对于商业银行来说，向小微企业提供信贷服务虽然能获得较高的回报率，但是小微企业的信贷金额一般都不大，并且信贷周期短，信贷业务频繁。这些，都增大了商业银行小微企业贷款信用风险管理的难度，也成为商业银行信贷风险管理中必须要思考的问题。
一、小微企业信贷现状及特点
小微企业是我国企业组织中较为特殊的一个，关于小微企业的划分标准，工信部《中小企业划型标准规定》是以营业收入来划分的。自从改革开放以来，我国小微企业就保持了强劲的发展势头，如今，我国小微企业数量已经超过6000万户，小微企业已经成为国民经济新的增长点。面对发展潜力巨大的小微企业，我国政府也加大了对小微企业的金融支持力度，完善了中小企业税收优惠财政政策。金融监管部门也多次提出了改善小微企业融资扶持政策的要求和建议，要求商业银行根据小微企业“增长速度较快”的特点，为其提供高于信贷整体同比的金融服务，要求商业银行针对小微企业的需求创新金融服务体系和方法。对于商业银行来说，在传统大型企业信贷业务日渐萎缩的情况下，创新小微企业信贷业务就成为其战略选择的必然。小微企业在信贷方面具有以下特点：首先，信贷收益率高，如商业银行发放小微企业信贷的利率大都保持在基准利率上浮40%以上。其次，小微企业信贷频率高，贷款金额少，贷款周期短，监控困难。加上小微企业处于产业链末端，抗风险能力差，征信体系不完善，财务管理不规范。所以，对小微企业贷款进行风险评估具有一定的难度，这也意味着商业银行在小微企业信贷方面要面临更大的风险挑战。
二、商业银行小微企业贷款信用风险管理存在的问题
（一）贷前风险防范意识差
许多小微企业在信贷方面存在的主要问题有：起步晚，资本匮乏，固定资产少，在经营不善的情况下，缺少抵押担保资产，贷款困难；在短期收益驱使下，个别小微企业管理者缺乏诚信意识，经常用虚假财务报表骗取贷款；资金链脆弱，还贷能力不足，无法按照合约规定及时、足额还款。对于商业银行来说，要想防范小微企业存在的虚假借贷、信用风险等问题，商业银行必须做好企业贷前调查工作，就小微企业信贷业务进行独立核算和专项考核，做好贷前风险控制工作。但是，由于小微企业数量众多，加上企业管理者文化水平普遍较低，沟通存在较大难度，所以，为了节约人工成本，许多商业银行在小微企业贷前调查中，对信息不对称、核算控制不理等问题等见怪不怪，他们对企业经营者的还款意愿、还款能力也缺少关注。风险防范意识差，小微企业贷前调查不实，必然会增加银行的贷款风险。
（二）风险控制机制不完善
风险控制机制缺乏，内部管理制度不完善，是商业银行小微企业贷款信用风险管理存在的主要问题。商业银行小微企业贷款信用风险控制，指商业银行通过对小微企业信贷风险的认识、衡量和分析，以最少的成本获得最大安全保障的金融管理方法。在国家宏观调控过于侧重实体经济、大型企业的情况下，商业银行在微观审慎方面也不够认真，如尚未建立科学的中小企业监管框架，小微企业信贷风险的控制、预防、规避、补偿、分散机制建设也因此而受到影响。由于缺少合理的信贷风险管理体制，所以，在企业财务状况判断方面，商业银行只能根据企业财务报表中的单个指标来衡量企业的财务能力，对企业市场占有率、客户满意度等却缺乏了解，这就使得银行很难发现企业财务管理中存在的问题。这不仅使那些具有贷款资质的小微企业难以从银行获得贷款，还加大了商业银行信贷风险。
（三）贷后指标跟踪监控不力
受传统信贷思想影响，贷后管理始终是商业银行管理体系中最薄弱的一环。虽然《商业银行授信工作尽职指引》明确强调了授信后管理管理工作的重要性，但是许多商业银行根本没有成立贷后跟踪管理部门，银行贷后跟踪工作仍由信贷业务部门负责。但是，由于企业与银行之间的信息沟通不对称，企业财务管理不透明，所以许多企业都很少向银行反馈有效的财务信息。加上银行信贷人员急于拓展新业务、完成业务指标，根本不会在贷后跟踪上花费太多的时间，他们在贷后信用跟踪工作上都是敷衍了事，银行根本无法了解企业真实的经营状况，银行信贷风险管理实际效果也会受到影响。
三、商业银行小微企业贷款信用风险管理措施与建议
（一）建立贷前风险预警体系
贷前风险控制是商业银行贷款信用风险管理的起点，也是解决信贷风险的重点。因此，针对贷前调查环节存在的问题，商i银行要提高全面风险意识，健全贷前风险预警体系。确切来说，商业银行要以信贷风险管理文化建设为依托，在精神层面上，定期开展针对全体员工的信贷风险管理文化、职业管理培训，提高全体员工的风险管理意识和风险分析、应对能力，为银行信贷风险管理打好基础。与此同时，从制度层面，建立贷前调查制度和风险预警体系，要求银行工作人员尤其是业务人员在小微企业贷款业务中，深入了解企业的实际经营情况、交易状况、财务状况，借助各种信贷管理系统、专业统计报表获取风险信息和数据，建立科学的监控指标体系，确保贷前调查的真实性、严肃性。在此基础上，强化小微企业贷前评估，要求企业必须向银行提交银行认可的评估机构的评估报告及其他有用的资料，并对借款企业的财务报表进行全面分析，了解企业财务指标间的勾稽关系，就企业借款用途和还款来源进行调查分析，然后综合企业的偿债能力、运用能力、盈利能力、发展能力，决定企业贷款额度。务必在企业经营者有明确的还款意愿、足够的还款能力的情况下，再向企业提供贷款。目的是通过规范贷前工作流程，从源头上减少银行信贷风险。
（二）强化贷中风险控制和贷后跟踪
商业银行在信贷风险管理中的主要责任是风险识别、计量、分析和监控。在贷款审批前，银行要立足于内部信贷风险控制体系，加强人才储备和内部交流，加快信贷调整，加强风险管理机构建设，建立小微企业信贷业务审贷分离和内部控制机制，严格贷前调查、贷款审批、贷后检查岗位要求和权限，由各部门负责人信贷业务合规性把关，确保各岗位职务独立而又相互制约，禁止向不符合借款条件或不具备偿还能力的客户发放贷款。与此同时，努力前移风险关口，完善信贷信息反馈机制，采用先进技术和手段记录企业贷款使用、经营状况，通过相p数据分析确定企业信贷风险，然后采取有效果措施来化解风险，如安排专人负责企业贷后指标跟踪调查工作，将贷后环节的岗位职责具体化，要求工作人员对企业贷款用途、收益进行跟踪、记录，一旦发现危险信号及时将信息上报给银行管理部门，然后由管理部门提出补救建议，并根据企业类别采取有效的风险规避措施，减低信息不对称导致的贷后风险。
（三）完善内部约束激励机制
开拓市场与信贷风险监督，是商业银行业务人员面临的两个颇具针对性的问题。过去，许多银行业务人员在激烈的业务竞争面前，经常会置管理规则于不顾，违反贷款规则给没有贷款资质的小微企业贷款，业内将这种由员工行为引发的风险称为内部员工行为风险，这种风险会直接加大银行信贷风险。要想解决因内部管理而导致的风险问题，商业银行必须在信贷管理中引入约束和激励机制，完善客户经理制度，赋予客户经理相应的决策权，同时依据严格的内部考核机制、激励约束机制，激励信贷人员大力开拓客户市场，奖励那些在工作中善于发现风险、归避风险的员工，对那些违规操作、制造贷款风险的员工进行严厉惩处，对那些利用职务侵占银行资金、串通他人搞内部欺诈的员工进行警戒，强化信贷人员优选和淘汰制度，在内部形成“兼顾效益与原则”的工作氛围。与此同时，商业银行还要以银行制度文化、风险管理文化建设为抓手，不断提高流程规范操作的标准化程度，牢筑风险防范制度和流程防线，并在基础管理中建立多层次的培训系统，重点进行小微企业信贷产品、融资能力和法律法规培训，狠抓风险内控教育，以提高银行信贷人员的业务能力和法律意识。在日常管理中，对业务人员相互提示、主动发现、自我纠错行为进行表扬，及时了解业务人员的思想动态，适当减低业务指标，为基层员工减压，使业务人员从根本上摈弃短期行为。
综上所述，随着经济体制的不断完善，小微企业的数量将越来越多，商业银行给予小微企业的贷款优惠也会越来越多，而小微企业在信贷方面具有其特殊性和复杂性。这就需要商业银行在小微企业贷款管理中对其区别对待，并根据实际情况采取有效措施，加强小微企业贷款信用风险管理，以减少小微企业贷款给商业银行带来的损失。
参考文献
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小微企业财务风险篇7
【关键词】小微企业；财务管理；对策研究
小微企业指的是小型企业、微型企业、个体工商户、家庭作坊式企业的总称，在我国经济发展中占有重要的位置。大部分小微企业的财务管理制度不完善，从而限制了其自身发展。
一、小微企业财务管理现状分析
（一）缺乏财务管理意识
小微企业典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业经营者就是投资者，企业集权化现象明显。小微企业的所有者往往根据自身经验进行经营管理，一切以利润最大化作为财务目标，忽视财务管理的重要性，认为财务管理的本质是记账，因此财务问题不容易被暴露出来。然而，当企业经营一旦出现问题，致使资金难以有效周转，就无法利用财务管理工具对危机进行化解，可能使得企业蒙受重大损失。
小微企业的财务人员素质整体素质不高，大多数没有进行过专业化教育，很难为管理层提供有效的财务信息。处理会计业务比较马虎，分录不准确；工作仅仅停留在帐表处理等日常业务上，未有效发挥到监督作用；原始凭证内容不规范，缺乏严格的纪律性，如不及时结账甚至出现不记账的情况等。
（二）财务制度不健全
大部分小微企业内部只设置了单纯的会计机构，并没有设立专业的财务管理机构，为了节约运行成本，部门设置相对简单，往往存在一人身兼多职、职责不分明的现象，导致难以起到相互监管的作用。小微企业大多数都是家族企业，亲情和人情大于制度，使得制度难以得到有效地执行。一般小微企业管理机构设置相对简单，内部控制制度不健全，财务监控不严格，会计信息存在失真等现象。管理者一味追求高销量与市场占有率，忽视了财务管理在企业发展中的重要作用。企业财务管理环节主要由财务预测、财务决策、财务预算、财务控制以及财务分析五大部分所构成，但是我国小微企业往往忽视了这些必备环节，仅仅停留在简单的财务核算上，未进行科学有效的财务决策、预算和分析，财务管理作用没有得到有效发挥，从而间接的降低了整个企业的管理水平
（三）融资渠道窄
我国小微企业总体而言经营能力和获利能力不强，难以通过金融机构获取融资，目前大部分小微企业都是通过自有资金进行融资。长期以来我国出于对金融风险的把控，银行对信贷的审核相对严格，多数小微企业因为缺少抵押物难以通过审批获取贷款。小微企业难以在银行通过贷款获取融资，转而投向其他渠道获取相应资金，从而提升了资金成本，给企业经营造成负担。
二、解决小微企业财务管理问题的对策研究
（一）增强经营者财务意识
在市场经济的环境下，小微企业为了谋求自身长远发展，必须认清楚财务管理的重要性，并健全自身财务管理制度。科学合理地制定财务管理目标，大力推行先进的管理理念和制度。进行相关业务培训，提升财务人员综合素质。选择合适的财务管理方式，借助现代信息化技术提升财务管理质量。
（二）加强财务制度建设
小微企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。对会计和出纳这一不相容的岗位，应严格按照财务管理规定，分别安排两个人担任，同一个人担任同一岗位的时间不能超出规定期限，到期后应当进行轮岗交流。同时，要加强会计基础管理，做到账目清楚，相互关联，合法合规，能体现企业真实的财务状况，为企业领导者科学决策提供可靠的依据和参考。小微企业也应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。财务收支严格按照企业章程和企业相关制度规定进行审批，必要时有条件的小微企业可设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。
（三）加大财政扶持力度
国家和各级政府应该更加重视小微企业发展，出台相关政策支持小微企业发展。发挥财政资金引导作用，充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。加大小微企业贷款风险补偿支持力度，进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模，鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，组建再担保机构，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模，重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。
（四）发展多层次的资本市场
优化企业融资环境，加强风险投资体系建设，发展风险投资基金、私募基金等，加大对创新型小微企业的扶持力度。建立中小企业上市后备企业资源库，对相关企业提供上市咨询和推介服务。充分利用中小板、创业板、新三板以及地方股份转让系统，支持符合条件的企业上市融资。除此之外，通过发行信托、资管计划、融资租赁等形式，帮助小微企业实现融资。
参考文献：
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小微企业财务风险篇8
【关键词】小微企业内部审计风险审计价值导向
小微企业概念是由中国著名经济学家郎咸平教授提出目前，我国小微企业为数巨大，三大产业广泛分布，全面覆盖各领域，是国民经济的生力军，在稳定经济增长、扩大劳动就业、促进技术创新、推动管理变革、繁荣市场和满足居民多样化需求方面发挥着不可或缺的重要作用，因此小微企业稳健发展，关系经济社会发展全局。但是，小微企业规模小，业务与财务关联度低，管理流域简单简便，尤其对作为核心的内部审计问题重视不够，导致小微企业在财务管理方面抗风险能力低下，未能利用内部审计结论及时把握市场机遇，抓住自身发展机会。
一、小微企业内部审计的必要性和重要性
按照内部审计之父索耶的定义，小微企业内部审计指对企业各项经营业务和内部管控进行客观、独立评价，以确认小微企业是否遵循公认的原则和程序，是否合乎管理规定和操作标准，资源利用是否高效经济，组织目标是否有效实现。内部审计的参照遵循依据有：国家政策法规、企业管理制度以及财务管理和会计核算制度，审计水平观测点则是信息真实、合法、合规、内控制度健全、有效。内部审计旨在是通过对小微企业资产负债、成本收益真实性、合法性和效益性的审计，从而有利于小微企业改进经营管理，逐步建立健全内控机制和自我约束机制。小微企业资本金少、组织规模小，业务范围窄，随时面对风险多变和激烈竞争的市场，市场环境迫使小微企业必须着手改善管理，将内部财务审计工作置于企业核心地位，管控风险、约束越轨、预防失范行为。小微企业建立健全内部审计制度，凭借审计行业的信息管理与分析软件工具，依托专业的技术和方法，经过全过程内部审计，能够预测风险并及时预警，评价风险并改进风险管理，控制风险、治理风险，使得小微企业从容应对市场风险、操作风险，从而保证其稳健应对“两高两难两门”：成本高、税负高；用工难、融资难；玻璃门、弹簧门。
二、小微企业内部审计的主要问题
（一）内部审计机构在企业处于弱势地位。
小微企业规模小，成本缩减、投入受限，所以组织机构精简、人员配备简单，少有专业内审机构与内审人员。管理者主要精力集中于日常生产与销售等常规事务，故其认识上存在偏差与短视，片面认为内部审计是企业内部的非增值环节，不能创造直接的经济效益，未能认识到内部审计在改善管理、风险控制、参与价值创造方面的积极作用。其实内部审计通过增加组织价值，能从根本上实现小微企业预设的组织目标，进而实现自身成长。而现实中小微企业内部审计要么全无设置、要么形同虚设。小微企业内部组织设计中没有赋予内审机构对同级财务部门、管理部门的监督权，在其业务管理流程中也未深度嵌入内部审计监督的制度设计。
（二）内部审计缺乏独立性、客观性。
独立即为“审计机构无阻碍地决定工作范围和无阻碍地完成工作的能力”，独立是内部审计的必要条件，也是保证内部审计效果和绩效的重要要求，独立程度的高低一定程度上决定了审计综合职能的作用范围和实施效果。遵守独立性有助于达到客观性，审计机构独立是为了保证审计结果客观，独立是手段，客观是最终目标。内部审计部门提出的改进经营管理与流程控制的分析与建议是客观的，才能有助于现实组织目标，提升小微企业附加价值。小微企业的特殊组织结构与运作体制决定了其决策、管理、执行与监督高度融合，四位一体边界模糊，难以相互独立、相互制衡，既导致内部审计活动、审计人员失去独立性，又导致审计结论丧失客观性。实践中专业的审计技术和审计方法难以充分应用，大大减损了审理效果和效率，最终导致从查错防弊到验证财务报表的公允性、服务高层决策的内部审计目标都无从实现。
（三）企业内控机制薄弱，会计审计基础差。
小微企业极易从主观上简单化的进行成本―效益核算，千方百计减少人力物力投入，牺牲必要的“安全性、保障性”投入，导致财务管理基础薄弱；同时没有依照现代企业制度投入资源建设内控机制，内部监控管理也随之失去依凭、流于形式。
据不完全统计，三成以上小微企业财务清查、成本核算、财务收支审批等基本制度没有落实；没有执行不相容业务分离原则。会计制度执行非常不严格、不规范，会计操作随意性强、出入较大，很难做到账物相符、账账相符，会计基础工作及其薄弱，甚至个别小微企业至今从未建立明确的成本核算方法与制度。
此外内部审计长期受忽视，决策管理层认识存在严重偏差，内部审计部门往往附属于财务部门，既没有独立性，有没有权威性，导致内控机制软弱无力，低能无用。
（四）业者水平与素质普遍不高。
一般的现代中大型企业都是所有权与经营权相分离，因此传统的内部审计在很大程度上是为了降低成本而设计的。但是小微企业业主往往集投资者、经营者于一身，所有权与经营权的高度统一，这种企业运行模式势必给内部审计带来负面影响。大部分小微企业业主专业水平不高、缺乏现代财务管理意识，对审计理念和方法缺乏基本的理解和重视，又喜集权揽权，又致使其动辄越权行事，处处干预，监审不分，使得内部审计地位不显，作用不彰。
此外，由于小微企业的职业前景、薪酬待遇、劳保水平等方面社会认可程度低，其对优秀审计人员的吸引力远不如中大型企业。实践中小微企业内部审计人员普遍素质较低，专业知识与技能训练既系统又不扎实，基本的业务能力尚付阙如，这使得内部审计人员在实务操作中囿于能力，很难发现深层次问题。
三、改善小微企业内部审计的对策建议
（一）转变观念，重塑内部审计的核心地位。
小微企业内部审计效果在很大程度上取决于业主，小微企业的投资人、管理人应重新发现内部审计对小微企业的贡献，尽管此种贡献往往是无形的、长期的且不可精确测量。在高度竞争且成本“过敏”的市场环境下，小微企业负责人应重塑内部审计的核心地位，充分发挥其检查、鉴证、评价职能，努力创造良好的内审
计工作环境，不断提高内审的独立性和权威性。
（二）内审工作方式逐步标准化，实现独立性与客观性。
小微企业应学习行业服务机构如咨询管理公司走专业化、标准化、信息化道路，，建立标准化内部审计体系，在企业内部开展综合审计业务，加强内部审计管理工具部署，适时利用it工具、审计软件对财务报告和合规性审计进行自动分析，进行系统化、专业化的风险分析与识别。
在此基础上，小微企业坚持内审的独立性和客观性。在决定审计范围、开展工作及形成结论、汇报成果时不受干涉，这是独立性要求。国际内部审计师协会提出以下原则以确保客观性：（1）禁止内部审计师参与任何有可能影响其出具公允的评估结论的活动或关系；（2）防止内部审计师接受任何可能影响或假定会影响其职业判断的东西；（3）向内部审计师披露全部重要事实，确保审查不被歪曲。
（三）扩大内审风险管理职能，提升人员素质。
小微企业虽有船小好调头的优势，但面对内外部环境的高度不确定性，企业风险暴露、风险敞口仍大量存在。大中型企业惯有的资产流失、资源浪费和无效使用等现象在小微企业同样存在，财务信息不足、审计标准贯彻失败是其自身固有的风险积累点，面对国际金融危机、国家政策调整、消费者偏好变化等外部不可预知、不可克服的风险，迫切需要小微企业建立内部审计系统，扩大风险管理职能，用科学规范的方法来评估风险、改进风险治理。
小微企业成长性强，人员素质的不断提升应是重要的支撑因素。内部审计与风险管理岗位要求从业人员专业知识结构合理、综合素质全面，既能宏观掌控全局，又能微观剖析细节，因此内部审计成为准经理培养的重要步骤，审计师、风险官最有可能成为准经理的候选人。小微企业应通过内部审计与风险管理机制培养职业经理人，增强内部审计职位吸引力并进行有效的职业生涯培养。
（四）改进内审组织方式与手段。
促进内部审计职能组织由分散化向集中化转变。小微企业内部审计集中化有助于标准化的审计流程执行简单易行，同时有利于企业审计资源调度更加有效，也增加了内部审计独立性、权威性及方便小微企业负责人对内审的直接管控。
推进内部审计外部化。随着分工的细化与专业化，在小微企业内部部署所有需要的审计技术及资源变得既不可行又不经济，因此出现了许多企业从外部购买内部审计服务，服务仍在企业内部进行，同时并未完全放权给外部服务机构。内部审计外部化在降低成本、保持企业的合理规模、使得领导者专注于提升核心竞争力、加强质量控制与专业保障方面独具优势，从根本上可以提升组织价值、实现组织目标。
（五）内审向管理导向转型，最终增加企业价值。
小微企业内部审计不能局限于财务会计审查，应该扩展到管理运营的方方面面，将重心从传统的“查错防弊”转移到内部管理、决策上来。内审人员要实现角色转换，从传统的合规监控角色转向管理角色、服务角色。管理审计业务应成为未来内部审计的基本职责，促进内审重点由财务审计向管理审计转变，通过流程审查和系统分析来增强小微企业效率，确保对流程再造和结构的战略性塑造，实现内部审计职能的转型。
内部审计角色定位于提供独立、客观的鉴证和咨询服务，旨在增加价值并改进企业的经营。这就要求内部审计积极参与价值创造活动，尽管内部审计对价值创造的贡献往往是间接的，但其关注的焦点跃升至组织整体的层次，能从价值链整合来思考问题、解决问题，促进合作，这就实质扩展了内部审计的价值。
参考文献：
[1]秦荣生.内部审计[m].中国财政经济出版社，2000.
[2]陈丹萍.我国内部审计管理现状与对策[J].审计研究.2007，（06）.
[3]董华.基于公司治理的内部审计模式研究[J].财会研究.2007，（07）.
[4]黄晓曼.现代企业制度下内部审计的角色转换对公司治理的影响[J].安阳师范学院学报，2004，（06）.
小微企业财务风险篇9
一、小微企业内部审计的必要性和重要性
按照内部审计之父索耶的定义,小微企业内部审计指对企业各项经营业务和内部管控进行客观、独立评价,以确认小微企业是否遵循公认的原则和程序,是否合乎管理规定和操作标准,资源利用是否高效经济,组织目标是否有效实现。内部审计的参照遵循依据有:国家政策法规、企业管理制度以及财务管理和会计核算制度,审计水平观测点则是信息真实、合法、合规、内控制度健全、有效。内部审计旨在是通过对小微企业资产负债、成本收益真实性、合法性和效益性的审计,从而有利于小微企业改进经营管理,逐步建立健全内控机制和自我约束机制。小微企业资本金少、组织规模小,业务范围窄,随时面对风险多变和激烈竞争的市场,市场环境迫使小微企业必须着手改善管理,将内部财务审计工作置于企业核心地位,管控风险、约束越轨、预防失范行为。小微企业建立健全内部审计制度,凭借审计行业的信息管理与分析软件工具,依托专业的技术和方法,经过全过程内部审计,能够预测风险并及时预警,评价风险并改进风险管理,控制风险、治理风险,使得小微企业从容应对市场风险、操作风险,从而保证其稳健应对“两高两难两门”:成本高、税负高;用工难、融资难;玻璃门、弹簧门。
二、小微企业内部审计的主要问题
(一)内部审计机构在企业处于弱势地位。
小微企业规模小,成本缩减、投入受限,所以组织机构精简、人员配备简单,少有专业内审机构与内审人员。管理者主要精力集中于日常生产与销售等常规事务,故其认识上存在偏差与短视,片面认为内部审计是企业内部的非增值环节,不能创造直接的经济效益,未能认识到内部审计在改善管理、风险控制、参与价值创造方面的积极作用。其实内部审计通过增加组织价值,能从根本上实现小微企业预设的组织目标,进而实现自身成长。而现实中小微企业内部审计要么全无设置、要么形同虚设。小微企业内部组织设计中没有赋予内审机构对同级财务部门、管理部门的监督权,在其业务管理流程中也未深度嵌入内部审计监督的制度设计。
(二)内部审计缺乏独立性、客观性。
独立即为“审计机构无阻碍地决定工作范围和无阻碍地完成工作的能力”,独立是内部审计的必要条件,也是保证内部审计效果和绩效的重要要求,独立程度的高低一定程度上决定了审计综合职能的作用范围和实施效果。遵守独立性有助于达到客观性,审计机构独立是为了保证审计结果客观,独立是手段,客观是最终目标。内部审计部门提出的改进经营管理与流程控制的分析与建议是客观的,才能有助于现实组织目标,提升小微企业附加价值。小微企业的特殊组织结构与运作体制决定了其决策、管理、执行与监督高度融合,四位一体边界模糊,难以相互独立、相互制衡,既导致内部审计活动、审计人员失去独立性,又导致审计结论丧失客观性。实践中专业的审计技术和审计方法难以充分应用,大大减损了审理效果和效率,最终导致从查错防弊到验证财务报表的公允性、服务高层决策的内部审计目标都无从实现。
(三)企业内控机制薄弱,会计审计基础差。
小微企业极易从主观上简单化的进行成本—效益核算,千方百计减少人力物力投入,牺牲必要的“安全性、保障性”投入,导致财务管理基础薄弱;同时没有依照现代企业制度投入资源建设内控机制,内部监控管理也随之失去依凭、流于形式。
据不完全统计,三成以上小微企业财务清查、成本核算、财务收支审批等基本制度没有落实;没有执行不相容业务分离原则。会计制度执行非常不严格、不规范,会计操作随意性强、出入较大,很难做到账物相符、账账相符,会计基础工作及其薄弱,甚至个别小微企业至今从未建立明确的成本核算方法与制度。
此外内部审计长期受忽视,决策管理层认识存在严重偏差,内部审计部门往往附属于财务部门,既没有独立性,有没有权威性,导致内控机制软弱无力,低能无用。
(四)业者水平与素质普遍不高。
一般的现代中大型企业都是所有权与经营权相分离,因此传统的内部审计在很大程度上是为了降低成本而设计的。但是小微企业业主往往集投资者、经营者于一身,所有权与经营权的高度统一,这种企业运行模式势必给内部审计带来负面影响。大部分小微企业业主专业水平不高、缺乏现代财务管理意识,对审计理念和方法缺乏基本的理解和重视,又喜集权揽权,又致使其动辄越权行事,处处干预,监审不分,使得内部审计地位不显,作用不彰。
此外,由于小微企业的职业前景、薪酬待遇、劳保水平等方面社会认可程度低,其对优秀审计人员的吸引力远不如中大型企业。实[lunwen.1KeJian.com第一论文网]践中小微企业内部审计人员普遍素质较低,专业知识与技能训练既系统又不扎实,基本的业务能力尚付阙如,这使得内部审计人员在实务操作中囿于能力,很难发现深层次问题。
三、改善小微企业内部审计的对策建议
(一)转变观念,重塑内部审计的核心地位。
小微企业内部审计效果在很大程度上取决于业主,小微企业的投资人、管理人应重新发现内部审计对小微企业的贡献,尽管此种贡献往往是无形的、长期的且不可精确测量。在高度竞争且成本“过敏”的市场环境下,小微企业负责人应重塑内部审计的核心地位,充分发挥其检查、鉴证、评价职能,努力创造良好的内审
计工作环境,不断提高内审的独立性和权威性。
(二)内审工作方式逐步标准化,实现独立性与客观性。
小微企业应学习行业服务机构如咨询管理公司走专业化、标准化、信息化道路,,建立标准化内部审计体系,在企业内部开展综合审计业务,加强内部审计管理工具部署,适时利用it工具、审计软件对财务报告和合规性审计进行自动分析,进行系统化、专业化的风险分析与识别。
在此基础上,小微企业坚持内审的独立性和客观性。在决定审计范围、开展工作及形成结论、汇报成果时不受干涉,这是独立性要求。国际内部审计师协会提出以下原则以确保客观性:(1)禁止内部审计师参与任何有可能影响其出具公允的评估结论的活动或关系;(2)防止内部审计师接受任何可能影响或假定会影响其职业判断的东西;(3)向内部审计师披露全部重要事实,确保审查不被歪曲。
(三)扩大内审风险管理职能,提升人员素质。
小微企业虽有船小好调头的优势,但面对内外部环境的高度不确定性,企业风险暴露、风险敞口仍大量存在。大中型企业惯有的资产流失、资源浪费和无效使用等现象在小微企业同样存在,财务信息不足、审计标准贯彻失败是其自身固有的风险积累点,面对国际金融危机、国家政策调整、消费者偏好变化等外部不可预知、不可克服的风险,迫切需要小微企业建立内部审计系统,扩大风险管理职能,用科学规范的方法来评估风险、改进风险治理。
小微企业成长性强,人员素质的不断提升应是重要的支撑因素。内部审计与风险管理岗位要求从业人员专业知识结构合理、综合素质全面,既能宏观掌控全局,又能微观剖析细节,因此内部审计成为准经理培养的重要步骤,审计师、风险官最有可能成为准经理的候选人。小微企业应通过内部审计与风险管理机制培养职业经理人,增强[lunwen.1KeJian.com第一论文网]内部审计职位吸引力并进行有效的职业生涯培养。
(四)改进内审组织方式与手段。
促进内部审计职能组织由分散化向集中化转变。小微企业内部审计集中化有助于标准化的审计流程执行简单易行,同时有利于企业审计资源调度更加有效,也增加了内部审计独立性、权威性及方便小微企业负责人对内审的直接管控。
推进内部审计外部化。随着分工的细化与专业化,在小微企业内部部署所有需要的审计技术及资源变得既不可行又不经济,因此出现了许多企业从外部购买内部审计服务,服务仍在企业内部进行,同时并未完全放权给外部服务机构。内部审计外部化在降低成本、保持企业的合理规模、使得领导者专注于提升核心竞争力、加强质量控制与专业保障方面独具优势,从根本上可以提升组织价值、实现组织目标。
(五)内审向管理导向转型,最终增加企业价值。
小微企业内部审计不能局限于财务会计审查,应该扩展到管理运营的方方面面,将重心从传统的“查错防弊”转移到内部管理、决策上来。内审人员要实现角色转换,从传统的合规监控角色转向管理角色、服务角色。管理审计业务应成为未来内部审计的基本职责,促进内审重点由财务审计向管理审计转变,通过流程审查和系统分析来增强小微企业效率,确保对流程再造和结构的战略性塑造,实现内部审计职能的转型。
内部审计角色定位于提供独立、客观的鉴证和咨询服务,旨在增加价值并改进企业的经营。这就要求内部审计积极参与价值创造活动,尽管内部审计对价值创造的贡献往往是间接的,但其关注的焦点跃升至组织整体的层次,能从价值链整合来思考问题、解决问题,促进合作,这就实质扩展了内部审计的价值。
参考文献:
[1]秦荣生.内部审计[m].中国财政经济出版社,2000.
[2]陈丹萍.我国内部审计管理现状与对策[J].审计研究.2007,(06).
小微企业财务风险篇10
（瑞华会计师事务所（特殊普通合伙），云南昆明650222）
摘要：微型企业是我国最大的经济群体，同时也企业发展的必经阶段和奠基阶段。在此阶段，经营者一定要树立财务管理为企业管理核心，资金是企业生存发展前提的意识，规范财务管理、加强成本管控、提高抗风险能力、多渠道融资、招纳和培养人才，为企业的发展奠定坚实的资金和智力基础。
关键词：微型企业；财务管理；建议
中图分类号：F275文献标志码：a文章编号：1000-8775（2015）04-0159-02
收稿日期：2015-01-20
作者简介：王婷（1977-），女，云南昆明人，本科，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人，主要从事审计及管理工作。
顾名思义微型企业是指规模小、营业额低的企业。2011年底，财政部和国家发改委共同发出的免征小微企业22项行政事业收费，减轻小微企业负担的通知中把中小企业细分为中型、小型和微型三个类型。划分依据为资产总额、营业收入和从业人员等多个方面，并综合考虑行业特点制定划分指标。具体指标如下：农林牧副渔业企业营业收入在50万元人民币以下，工业企业从业人员20人以下或营业收入300万元人民币以下，建筑业企业营业收入300万元人民币以下或资产总额300万元人民币以下，批发业企业从业人员5人以下或营业收入1000万元人民币以下，零售业企业从业人员10人以下或营业收入100万元人民币以下，交通运输业企业从业人员20人以下或营业收入200万元人民币以下，仓储业企业从业人员20人以下或营业收入100万元人民币以下，邮政业企业从业人员20人以下或营业收入100万元人民币以下，住宿业企业从业人员10人以下或营业收入100万元人民币以下，餐饮业企业从业人员10人以下或营业收入100万元人民币以下，信息传输业企业从业人员10人以下或营业收入100万元人民币以下，软件和信息技术服务业企业从业人员10人以下或营业收入50万元人民币以下，房地产开发经营业企业营业收入100万元人民币以下或资产总额2000万元人民币以下，物业管理业企业从业人员100人以下或营业收入2000万元人民币以下，租赁和商务服务业企业从业人员10人以下或营业收入100万元人民币以下，其他未列明行业从业人员10人以下。世界银行给出的划分指标如下：从业人员10人以下，营业收入100万美元以下，总资产100万美元以下。本文界定的微型企业参考世界银行和国内实际情况认定从业人员10人以下或总资产1000万元人民币以下或总营收入500万元人民币以下。笔者认为这类企业不论从事何种行业都是行业发展的基础和新生力量，针对他们的情况作出的研究，解决他们存在的问题对社会经济发展具有更大的意义。
一、微型企业的特点
微型类企业共性特点有：企业规模小、数量多、分布广泛，国家工商总局和国家统计局的统计数据表明，微型企业占全国企业总数的三分之二以上，且广泛分布于各行业，随着国家产业结构的调整，微型企业的数量将在生物工程、信息技术、软件开发等高新技术行业大量增加；企业寿命短更新快，由于规模小、管理不善等原因，企业抵御风险的能力差，企业生命周期短；企业底子薄，固定资产少，发展壮大难。
延长微型企业的寿命，壮大微型企业，将为国民经济发展提供更大的发展动力。笔者从财务管理的角度出发，找寻阻碍发展的症结，思考解决问题的办法，希望能为微型企业的发展提供帮助。
二、影响微型企业生存发展的财务管理问题分析
企业规模小，资金积累不足，融资困难，财务管理不规范，专业财会人员缺乏，资金管理不严，成本意识不强，不具有可行性的企业发展规划，都是微型企业发展中亟待解决的问题，笔者认为，这些问题都有其根源。
（一）财务管理意识不强，管理制度不健全，难以发挥财务管理的应有作用。由于微型企业规模小和从业人员少，企业经营者往往不重视企业管理，尽管建立了财务管理制度，也是停留在记账层面，没有认识到财务管理在成本控制、风险规避等方面的作用；认为企业小，规范的财务管理制度和体系太过复杂，会成为企业发展的负担。
（二）成本意识缺乏，财务管理流于形式；没有细致规划，资金管理不严；风险意识差。微型企业面临生存压力，往往重视经营、产出、销售，成本观念淡薄，甚至为了销售不顾及成本；大部分微型企业没有可行性较强的发展规划，财务管理流于形式，难以从实现资金控制，也不能从会计信息中发现风险；没有应对风险的能力和预警机制，经营风险时时高悬头顶。
（三）资金来源少，融资困难。资金是关系企业发展的关键，微型企业资金多来自于自身积累，银行、风投机构多不愿光顾，民间借贷利息高、风险大；由于启动资金来源于经营者，后续投入资金的可能性小；固定资产少，无法实现抵押贷款；政府扶持政策在执行上存在手续反复等问题，贷款担保也是困难重重。资金问题让本身就先天不足的微型企业举步维艰。
（四）专业财务管理人才缺乏，财务管理人员综合素质难以胜任企业财务管理需要。微型企业的财务管理人员多是非专业或兼职人员，专业知识不足，财务管理能力有限；微型企业的实际情况要求财务管理人员一身多职，兼顾会计、审核、成本核算、预算管理、现金管控、财务问题分析、投资项目分析、财务规划、决策建议多项工作，具有较高的专业素养和能力。人才引进困难，一方面专业人员不愿来，另一方面企业具有成本限制。
三、解决问题的思考与建议
针对以上问题，笔者给微型企业经营者提出一下建议：
（一）树立“大企业”意识，加强财务管理，健全制度，发挥财务管理的应有作用。微型企业是企业发展的必经阶段，树立“大企业”思维和发展意识，把微型企业作为创业的开端；仿照大企业完善财务管理格局，树立财务管理核心意识，发挥财务管理的成本控制、风险规避等作用，通过财务管理规范企业生产经营。
（二）加强成本管理、资金管控，细致规划，认真落实，提高风险意识和抗风险能力。开源固然重要，节流也是必然行为；把成本意识融入到生产经营过程中，细化资金管理，分解生产经营目标和成本指标到每一个环节和周期，认真落实，定期检查；通过详实、真实的财务统计信息发现和规避财务风险，提供风险抵抗能力。
（三）增加融资渠道，多形式筹集资金。微型企业的发展资金一方面立足自身积累，从经营利润中分离一定比例作为发展基金，此基金可通过理财的形式进行保值和增值；另一方面通过股份制的形式吸纳闲散资金，通过详实可信的会计信息提高企业的诚信度，争取银行贷款，尽量争取政府扶持资金，小规模、短期次的利用民间借贷；通过资金进出渠道为自己争取时间差和流动资金。
（四）引进与培养并重，提高企业财务管理人员的综合素质。引进人才时一方面可以通过股份配给等方式尽量提高待遇；另一方面可以尽量招纳初入社会的毕业生，他们对发展和历练的要求高于对待遇的要求，可塑性强、提升空间大，是微型企业的佳选。人才培养是提高企业财务管理人员的综合素质必然途径，企业可以选择忠诚度高的员工重点培养。留住人才不仅靠待遇，还要靠工作环境、企业文化、领导者魅力等方面，微型企业多为创业企业，朝气蓬勃，扬长避短才能吸引人才。
总之，微型企业是企业发展的必经阶段，也是企业发展的奠基阶段。在此阶段，经营者一定要树立财务管理为企业管理核心、资金是企业生存发展前提的意识，规范财务管理、加强成本管控、提高抗风险能力、多渠道融资、招纳和培养人才，为企业的发展奠定坚实的资金和智力基础。
参考文献：
[1]程萍．谈小企业进行财务管理的必要性[J]．会计之友，2011（9）.
[2]孙跃．完善企业内部会计控制的思考[J]．财经界（学术），2010.
[3]侯蜻．关于企业财务管理中的成本控制工作的若干思考与研究[J]．时代金融，2012（9）.
[4]夏海清．我国小微企业财务风险问题及对策分析[J]．对外经贸，2014（11）.
[5]任磊．浅谈中小企业成本控制的问题及对策建议[J]．中国外资，2012（10）.
[6]吴丹丹，宋杰．小微企业财务预警研究[J]．中小企业，2014（8）.