财务管控体系篇1
关键词:财务管理转型升级目标预算管理
在企业的财务管理中，通过结合企业的实际情况，采取针对性的财务管控方法，不断的加快财务管理转型升级，有利企业的长远发展。
一、建立完善财务管控体系的方式
(一)明确财务管控的目标
目标的明确就是正确认识财务管控体系的发展方向，而在当前企业财务管控体系中，很多企业过分重视企业的经济效益，企业的发展缺乏目标性，尤其是企业的管理层如果缺乏这方面的认识，会将企业的注重经济效益而缺乏目标性的这个思想传给下属员工，会导致整个企业的发展都缺乏财务管控，长此以往势必会对企业造成一定的损失。
(二)加强财务的预算管理
财务是企业运转的重要组成部分，而且涉及到企业的支出和收入的预算，一旦出现问题势必会对企业的经济造成一定的影响。因此，必须加强企业的财务预算管理。相比于西方发达国家，我国企业的预算管理还有着一定的差距，可以说我国企业的财务预算管理正处在发展初期的阶段，在加强财务预算管理方面可以通过引进西方的一些先进技术和管理经验，再结合企业自身的运营方式，来创设更有效的财务预算管理体系。
(三)加强财务的监督管理
正如上述所说，财务是企业的重要组成部分，而企业财务的运营中也经常会因为监督管理的不足而使得财务部门出现一些内部问题，如，预算差过大，数据失真等，这些问题都容易导致企业出现经济危机，因此，要从多个角度来加强财务监督管理的力度。财务的监督管理中要设置相应的预警体系、风险管理、危机管理等，并在原有监督管理人员的基础上，再增加高能、综合素质较高的监督管理人员，全面提高监督管理人员队伍，加强对财务监督管理的力度，保证企业财务运营的各个环节、各类数据的有效性和准确性。
(四)对财务管控体系的优化
随着社会科技的不断发展，计算机技术也在不断的提高，而且在各个行业都得到普及，并为行业运营带来强有力的技术保障，企业也不例外。在这种形式下，企业的运营也应不断的提高其效率，以满足人们的需求为目标[3]。财务管控在企业中是一个非常重要的管理体系，传统的管控体系已不能满足当今的发展形式，因此，要对财务管控体系进行不断的优化。通过引进计算机技术来优化财务管控体系，将传统的独立运营方式改为具有集成性、透明性、及时性的管控体系，通过企业平台构建一个信息平台，通过这种方式来加强企业财务部门与其他部门的沟通，以此来提高财务的运营效率，因此，加强财务管控体系是势在必行的。
(五)提高企业财务管控人员的综合素质
人力资源是企业发展的根本，尤其是企业财务的人力资源更为重要，财务部门的运营是贯穿企业的各个部门以及企业的重要决策，是关乎到整个企业的发展效益，因此，必须提高企业财务管控人员的综合素质，保证企业财务部门运营的效益性。首先，要加强对企业财务管控人员专业知识的培养，尤其是在当今很多企业财务管控人员都是一些企业的老员工，还有不少都是从其他岗位调过来的，对财务管控的基础知识以及技能的掌握较弱，在正常的管控工作中甚至会吸取下属人员的意见，对企业财务的运营产生一定的影响，就此情况企业必须加强对财务管控人员的专业知识以及专业技能的培训，即使是其他岗位的老员工调过来的也必须通过培训考核才可上岗，而且管控人员要有主见，不能随意听取他人意见，要根据自己的判断办事，这样才能保证企业财务的运营效率。另外，要加强对企业财务管控人员的职业素质以及职业道德，财务管控本身就是一个重要的工作，光靠专业技能也不能将其完善，必须具备职业素质和职业道德，尤其是管控人员的责任感极其重要，当然，为了凸显出财务管控人员的综合素质，要设置相应的奖励措施，给予高效管控人员一定的奖励，一方面可以鼓励人员的上进心，另一方面可以促进其他人员的工作。
二、如何加快企业财务管理转型升级
(一)加强对企业无形资产的管理
大多数企业经营生产都离不开无形资产，企业也是如此，在企业的发展中有很多无形资产为企业带来更多的经济效益，因此，要加快企业财务管理转型升级，必须加强企业无形资产的管理。首先，要加强对财务无形资产管理的宣传工作，加强对无形资产价值的认识观，同时要加强各级领导对无形资产重要性的认识，以此来实现企业财务管理的转型；其次，要加强对企业无形资产的保护措施，要根据当今市场的发展需求，再结合法律意识，制定相应的法律规范，以此来提高企业以及社会对无形资产的保护；最后，要加强对无形资产的评估和核算，因为无形资产会为企业带来一定的利润，因此要加强对无形资产的评估和核算，以便企业作出正确的投资，能合理掌握无形资产就是掌握一种无形的财富，对企业的发展有着重大的作用。
(二)引进先进技术提升企业财务管控能力
我国科技的不断发展，先进技术也有着不断提升的趋势，企业财务管理转型升级可以引用一些先进的技术，如，计算机网络技术、管理技术、信息技术、服务技术等，通过多种技术的融合来改善企业财务管理的缺陷，并在此基础上对财务管理方式进行转型升级。另外，通过引进先进技术，可以将企业财务的核算、预算、结算等环节实现一体化的操作体系，不仅加强了企业财务运营的效率，同时也提高了对企业财务的管理，提高财务信息传递的及时性和准确性。
(三)加强企业财务人员知识结构面
就当今企业财务的发展形式来看，不再局限财务单方面的工作面，其中还涉及到经营管理、投资决策等方面的知识，因此，要加快企业财务管理转型升级，必须加强企业财务管理人员掌握的知识结构面。财务管理人员应将信息控制与未来预测作为企业财务管理的重点工作，要不断的拓展财务管理人员的视野，将工作的功能进行延伸和转变，充分发挥出当今时代下财务管理人员对企业的作用。财务管理人员不应局限在企业财务的知识面，要利用多种途径不断的提升自己的知识面，不断的更新知识结构，如，文化、政治、环境、数学等领域，同时，要不断加强对市场的了解，要随时做到了解领域知识更新的动态，加强对相关信息的收集、整理、分析处理的能力，并加强对先进技术的了解工作，为加快企业财务管理转型升级作出应有的努力。
三、结束语
本文主要针对于建设完善财务管控体系，加快财务管理转型升级进行了具体的分析，通过本文的探讨，我们了解到，财务管理人员应该结合企业的实际情况，采取针对性的财务管理措施，不断的提高自身的财务管理水平，促进企业的长远发展。
参考文献:
[1]熊敏.财务管理中存在的问题及解决措施[J].企业家天地(理论版).2010,12(12):134-134
[2]丁双元.现行条件下企业财务管理存在的问题及对策[n].武汉船舶职业技术学院学报.2011,14(05):250-251
[3]高育红.如何做好企业财务管理工作问题探讨[J].商业文化(上半月).2011,15(09):190-191
[4]赵明.论加强企业财务管理的对策[J].行政事业资产与财务.2011,14(16):240-241
财务管控体系篇2
关键词：企业财务；内控管理体系；构建路径
目前，企业财务内控管理体系，是一套能够提高企业会计信息质量，确保企业经济安全，确保相关制度和法律法规得以全面贯彻落实而构建的系统方法，企业财务内控管理是企业内部管理的一大核心内容。就企业财务内控现状来讲，许多企业在开展财务内控过程中存在许多问题，所以本文重点探讨了企业财务内控管理体系的构建路径。
一、企业财务内控管理的基本概述
(一)企业财务内控管理的内涵
企业财务内控管理的具体含义将控制论的基本概念和基本原理具体应用到企业财务管理的实际工作中去，对企业的财务活动起到科学有效的约束、评价和规范的理论和方法，目的是帮助企业实现预期财务目标，保证企业安全、高效地运行。财务内控管理在企业中并不会单独存在，而是一种连续的管理和控制行为，贯穿于企业经营管理活动的始终，并与企业其他活动有着千丝万缕的联系，使企业及时认识到管理中存在的问题，及时纠偏，保证经营管理按照既足的计划高效地进行。
(二)企业财务内控管理的意义
首先，可以维护企业的资产完整和安全。企业财务方面的内部控制管理主要通过分散和制衡权力的方式保证资产使用的安全性、透明性和可靠性，也会通过控制论中提倡的手段对企业资产进行保管和使用，这样不仅有效防止资产由于保管不善造成的损失或被盗窃的可能性，还杜绝了不合理使用和盗窃现象的发生，可有效提高资产的使用效率和企业的经济效益。其次，进行企业财务内控管理可以推动现代企业制度的建立。市场经济的大环境下，企业已成为自主经营、自负盈亏的独立经济实体，这就需要企业明确产权关系，建立权责明确、各方密切合作的管理制度，财务内部控制作为企业管理制度的核心环节，推动了现代企业制度的建立，使得企业明确了自身的权力、责任和义务，确保其管理运行的顺利进行。
二、企业财务内控管理的问题现状
(一)企业财务内控组织结构有待完善
由于多年计划经济体制的影响，管理者尚未完全转变管理观念，导致管理层和决策者在财务内控方面过于保守，对内控管理的意识薄弱，监督和执行的力度不够，以至于错失许多良好的投资机会。由于管理层监督意识薄弱，造成了内部控制管理体制的缺失，目前我国也未出台措施规定一套具体的财务内控实施方案，导致各大公司在执行时没有统一的范本作为参照，内控制度披露时杂乱无章、质量低下，内控体系不全面且缺乏与其他部门密切、有效的配合，严重抑制了财务内控管理对于推动企业经营管理的重要作用，对企业的发展也是一个很大的阻碍。
(二)企业财务内控管理存在财务风险
随着近几年经济社会的不断发展和更新，一些企业没有与时俱进，对其内部控制制度进行调整、改革和创新，这无疑会导致企业在发展过程中对市场经营管理方面的信息了解不全面，此外，由于企业计划组织的不科学和不完善，加之企业本身的经营管理活动也存在一定的风险，这些都是造成企业财务危机以至破产倒闭的重要因素。目前我国企业财务内部控制管理缺乏经验，仅仅停留在表层的记账管理上，缺乏对内部财务风险的控制，由于管理方案的不科学导致公司财务存在重大风险，且由于缺乏严密的监控和督察措施，这些重大风险一般不会被发现，给公司财务带来严重的安全隐患。这些重大财务风险都是管理体制的不完善导致的。
三、企业财务内控管理体系的构建路径
(一)完善企业财务内控制度
针对我国企业财务内控管理流于形式、缺乏合理有效的制度约束的现状，企业有必要采取相关措施完善、规范财务内部控制制度。具体方法如下：首先，财务人员个人的责任落到实处，加强管理部门的责任，将责任细化到个人并明确出台相关措施，从根源上完善财务内控管理，保障各项工作的顺利进行，通过与部级财务主管部门例如国资委等的合作交流，将衔接工作落到实处，确保财务工作按照国家的意志和规定进行并走在行业内前列，此外，通过规范财务内控体系使会计核算、资金管理控制以及会计监督更加有效地开展，财务工作才能得以顺利进行。
(二)加强企业内控风险控制
企业在经营管理过程中的财务风险是固有存在、不可避免的，只能通过分散投资或者投资组合的方式来将风险降低到最小化。此外，企业财务内部管理的加强与完善对于内部风险控制也是大有裨益的。为有效地避免财务内控风险，企业建立完善的风险控制规章和体系势在必行。除此之外，企业有必要进行财务部门内部的全面预算管理，首先在收支发生之前做好相应的预算和收入、支出计划，并在进行实际工作时严格按照计划的收支进行控制，保证成本费用严格控制在计划范围之内，这样可有效避免由于财务超支导致的内控风险，保证企业的财务工作在一个合理的范围和水平内。
四、结束语
总而言之，由于我国目前的财务内控管理中还存在许多不完善的地方，因此，政府、企业管理者、企业工作人员以及社会公众都有责任、有义务对其进行监督并采取有效措施进行规范和改善，从而完善企业财务内控制度、提高财务人员的素质、提高内部控制的质量以及财务报告的可靠性，使企业向着健康、稳定、高效的方向发展。
参考文献:
[1]孔姣良.企业财务内控管理体系的构建策略探讨[J].财经界(学术版),2014
财务管控体系篇3
一、地勘单位的企业化
纵观地质勘探单位的历史发展，他浓缩了国家经济体制改革的历程。在计划经济时代，是全额预算拨款的事业单位，隶属于政府部门，生产活动经费由国家统一安排和划拨、有剩余上缴，不够用再向上要。财务管理活动的中心内容是按照国家的统一标准使用经费；1997年国办37号文的颁布使地勘单位开始实行属地化、企业化、社会化的改革政策，企业经营重点就是在断奶之后找市场，以经营开拓和生产为中心，是典型的生产型管理，财务活动只是辅的后勤活动。随着国家对地勘队伍管理体制改革的深入，地勘队伍改革的目标是与政府彻底脱钩，成为市场主体，建立符合现代企业制度要求的有限责任公司或股份公司。在保持和强化地勘的主业优势的基础上，进行多元化的投资，逐步形成了以大队为核心的主体企业，涉足工程设计、施工、勘察、劳动服务及其延伸产业的企业集团。
二、地勘单位财务管理问题
1.管理体制上，统、分关系处理不当。地勘单位面临着市场经济环境的适应问题，表现在还没有把握好统与分的平衡问题。要么统的过死，各部门、项目组、所属企业职工的积极性不高，对事业的发展和单位的财务状况漠不关心；要么财权分散，大队财务科难以统筹调度，难以对各项目、各所属企业及部门进行有效地管理和监督；上下之间信息不畅通造成财务管理的混乱局面。例如，地勘单位所属的二级承包单位存在两种倾向：当承包指标可以超额完成时，核算上就留一手，搞隐匿利润；当承包指标可能完不成时，就搞虚假利润，造成虚盈实亏，潜亏严重等。这些问题都是财务管理体制不顺造成的。
2.理财主体地位不明确。计划经济时代的地勘单位，事业编制，无权理财。市场经济时代的地勘单位被推向市场，地勘单位有筹资自、投资自以及收益分配自，此时地勘单位便成为市场运行中具有独立意义的理财主体。但在实际的理财过程中，由于长期受到计划经济体制的影响，地勘单位并没有认识到主体地位的重要性，并没有根据企业发展的需要用好筹资、投资及利润分配的自，筹资渠道单一，以能否筹集到资金作为考虑问题的第一要点，不计成本、不计风险、不思偿还，甚至不考虑有关财经法规的限制等，靠要的思想严重。在投资上，投机色彩表现得十分浓厚，很少按科学投资决策方法进行可行性立项论证，仅凭经验、凭直觉上项目，许多地勘单位在不同程度上将投资支出直接或间接，不合理甚至不合法地转化为消费支出，投资活动与所有者权益的丧失或者所有者资产的流失似乎成为一种解不开的纽结。事业单位的编制固然重要，但把太多的注意力放在保住事业的牌子上，与企业的大方向是背道而驰的，藐视市场的苦果最终还是自己吞。
三、构建地勘财务控制体系
在以队为中心的财务管理体制下，分队的财务权力是管理资产，财务责任是为大队创造价值，并根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的奖惩。在目前大队对所属分队统一管理与分级管理相结合的总分管理体制下地勘单位财务管理的目标应确定为：财富最大化，建立集权、分权相结合、统一领导、分级管理的财务管理模式。统一领导的含义：就是统一财经方针政策、统一财务规章制度、统一财务收支计划、统一资金调配。分级管理的含义。分级管理是地勘单位财经工作和财务收支在建立健全财经规章制度、明确各单位责、权、利关系和单位用以领导的基础上，根据财权划分，事权与财权相结合的原则，由大队和各分队进行分级管理。分级管理是深化地勘单位改革，从财务的角度明确责、权、利关系的重要举措。但分级管理并不意味着大队各单位可以各自为政，其前提是统一财务管理体系与财务管理监控体系，二者相辅相成共同履行着地勘单位财务管理的功能。
财务管理组织体系是地勘单位财务运行的主体，地勘单位的各项财务活动都是通过这一体系得以实现，该体系具体又分为财务管理体制和责任会计制度两部分。财务管理体制是地勘单位财务管理权限划分和财务管理机构设置的体系制度，它一般与一个单位的组织机构设计密切相关，是财务管理正常进行的组织保证。
财务管理监控体系是地勘单位财务运行的必不可少的组成部分，是保证各项财务活动正常进行的约束手段，是实施财务管理目标的合理保证。地勘单位应按照成本控制中心的职能定位，具体通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，建立分队的财务责、权、利体系。
1.授权控制。分队在一定授权范围内相对自主运营，在授权范围以外的财务事项，则要报队批准，形成大队与分队之间的授权管理资产。其相应的责任是保证资产的安全完整和安全运行，通过运营资产创造价值。资金支出授权。在资金集中统一管理的前提下，大队根据分队的实际情况，依据所处的地理环境、施工难易程度、青苗赔偿请况、施工进度，统筹安排资金支出。
2.预算管理。预算是大队对分队实施有效财务控制的重要手段。大队通过预算确定分队成本费用控制目标和资金开支额度，以规范对分队的权责利安排。分队应根据每一次生产任务编制生产成本、依据施工所在的季节预计青苗赔偿额度报大队备案。预算管理体系运作的核心是责、权、利体系，所以必须保证每一个层次责、权、利安排的有效性。各生产部门，是检查并考核其年度绩效指标，通过合理的人事和薪酬制度，激励和约束其总体运营；在其内部管理生产各环节，检查并考核其成本控制、费用支出、材料耗用、设备管理等内部责任目标，同时也要制定与预算权责相匹配的人事制度和激励约束机制；依次向下，对于必要的预算控制项目落实到个人。
3.会计核算。要结合地勘企业的实际情况，按照新企业会计准则的要求，重新设计会计科目体系和会计报表体系。在日常工作中注重搜集相关资产的市价，技术更新、自由资金的成新度，未来现金流量及贴现率等信息。重新修订企业财务管理制度和会计核算制度，使得企业的经济业务和事项完全按新企业准则的要求进行确认、计量和披露。
财务管控体系篇4
关键词：集团公司；财务管控
一、集团财务管控的模式：集权还是分权
集团财务管控要体现集权与分权相结合的原则。为推动企业集团的快速健康发展，集团总部的积极性及下属公司的积极性都必须得到充分的调动。集团总部的战略制定、资源配置能力，下属公司的生产、营销及创新意识都必须得到充分的发挥。因此，在财务管控上要适时地运用集权与分权的方法。
在集权方面，集团总部要根据宏观经济形势、国家财政金融政策法规的变化、行业景气度等，灵活而又审慎的调整集团财务管控策略和方式方法，拓展融资渠道，适时调整优化资本结构，合理降低综合资本成本，从整体上降低企业财务风险，提上企业价值，以更好的实现企业集团制定的战略目标。以下几个方面的财务管控权应全部或大部分集中到集团总部来：投资决策权，包括产能扩张、固定资产更新改造和重大股权投资等；重大事项，包括兼并重组，主辅分离及辅业改制，搬迁及土地置换等；制度体系建设，如会计核算办法、会计科目及编码、重大财务事项管理、资产减值及会计政策会计估计变更等。
在分权方面，集团各成员子公司要对成本管理，费用控制，运营资金的管理等具体性的、战术性的问题做出及时科学的决策。集团总部要给予下属企业适当的运营自主权，并在适当的时候给予宏观指导。这样做，既充分尊重了各下属企业的法人地位，又利于集团总部集中精力，做好资本结构、财务资源配置、预算管理、风险控制等重大事项。
二、集团财务管控的层次
企业集团内部的组织机构比较复杂，一般分为如下的结构层次：一是集团母公司；二是全资子公司；三是控股子公司；四是参股子公司，五是其他类型的公司，如省国投就存在这种情况，对产权交易中心是托管。不同类型的子公司，在财务管控的方式方法上会有明显的区别。一般来说，企业集团内部的财务管控方式有直接管理和间接管理两种。对企业集团的母公司、全资子公司应采用直接管理方式；对控股子公司、参股子公司应采用间接管理方式；对只有经济协议或合同关系，没有参股关系的联营、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理职责。
第一层，对母公司和全资子公司须严格按照集团财务管控要求和制度执行。
第二层，对控股公司的财务管控，应该允许他们自行拟订财务管控制度，但不能出现与企业集团的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重大财务事项要由企业集团的董事会或总经理审查批准后方可执行。
第三层，对参股公司的财务管控要比较松散一些。企业集团财务管控部门不应该对他们限制具体内容，只需要通过企业集团派到参股公司的董事，对期重大经营事项、重大投融资决策、重大人事调整等事项，按照法定程序发表意见。
第四层，对于托管公司的财务管控，要充分尊重主管方的管控思路。首先把主管方的管控思路执行到位，其次再把托管单位融入到集团管控的框中来。
三、对控股公司的间接管理方式：内部程序和外部程序
在集团公司资质结构中，控股公司为多为按照公司法设立的具有独立法人资格的公司。这种类型子公司的最高权力机构为股东大会。对子公司的重要决策的制定，母公司只是股东之一，无法实行直接的管理。
对控股公司，集团财务管控要在保持集团利益的前提下，既发挥集团的整体优势，又要充分尊重控股子公司的法人地位。
对省管企业来说，目前较为可行的方式就是内部程序和外部程序并行。也就是，虽然在重大经营权、投资收益权、人事管理权等重大事项上，母公司无法直接管理子公司，但可以先实行内部核准程序。子公司的重大事项在通过母公司核准认可后，再按照公司法的有关规定，走相关的法定程序。通过内部核准程序和外部法定程序的并行，即符合和传统企业的管理方式，实现了对子公司的控制，也尊重了子公司的法人所有制的有关程序。
四、集团财务管控体系建设建议
（一）预警指标的设置，应结合行业特点，企业特点及领导偏好，以财务指标为主，如净利润，eVa，将资产收益率等，同时应设置非财务指标，如订单完成率、投资进度、重大安全质量或认识变动、重大资产处置等。
（二）会计信息系统控制重点，统一会计核算制度、统一财务管理制度、统一会计科目，建立集团和权属企业统一的财务系统等。
（三）全面风险管理要点，风险管理信息收集、风险辨识、风险评估、风险策略制定和实施、风险管理解决方案制定和实施、内控体系完善和风险管理监督与改进等。
（四）资金管理要点包括，账户管理，资金计划，资金集中管理（结算中心、内部银行、财务公司、收支两条线等），运营资金管理（应收账款、付款政策），融资及担保控制，重大投资决策支出，大额现金流动监控等
（五）组织与人的管理要点，明确集团各级财务组织的定位、职责；开展财务负责人委派制，财务负责人回总部述职制度，对委派制度进行细化，确保财务委派人员可以独立。
（六）内部审计控制要点，可以充分利用内部审计（内审）和外部审计（外审）相结合的方式。内部审计应该在董事会下设的设计或风险管理委员会的领导下工作；应设立独立的审计机构，接受各下属公司委托，开展费用审计、离任审计、年度经济目标效益审计等各类审计工作；内部审计工作应充分借助于中介机构如注册会计师事务所等的力量，有效开展工作；内部审计还应该关注会计制度和会计政策执行，会计处理规范性、内部控制、潜在风险、战略执行等事项。
（七）全面预算与业绩考核，全面预算向两头延伸，即与年度计划衔接，与绩效管理衔接，实现全面预算管理制度、流程、表格得统一，把预算考核与子公司年度考核结合起来。
参考文献：
[1]陈晓东.试论集团企业财务管控体系的构建【J】，工业审计与会计，2007/5.p28-30.
财务管控体系篇5
关键词：财务管控；企业集团；管控制度
中图分类号：F23
文献标识码：a
文章编号：16723198（2015）22014401
近年来，由于经济发展的全球化和企业经营范围的国际化，一种新的组织形式，即集团化，成为了企业新的发展趋势。伴随着兼并和收购业务的频繁发生，中国企业也进入了快速成长和扩张的阶段。Dt集团成立于2011年10月，目前还没有形成稳定有效的管理机制。财务管控体系在运行过程中，存在缺陷，主要表现为：财务管控模式选择的不准确、财务组织机构设置的不合理、财务管控制度的设计存在缺陷、财务评价机制建立的不完善。
1模式选择的不准确
Dt集团采用集权管理模式，集权虽然有利于实现资源共享，降低资金成本。但也使各个子公司的积极性受挫，造成决策低效率甚至失误。这时如果集团高层人员进行调动，对下属公司进一步发展有很大影响。同时，由于公司总部高高在上，凌驾于分子公司之上，脱离了生产现场会导致得到的信息失真、失效和不全面，这些都会损害决策的准确性。
Dt集团在成立初期采取和维持高度集权的管理方式，使公司迅速发展并进一步壮大，取得良好的成效。可是，随着集团的规模越来越大，发展越来越快，Dt集团的发展生命周期已经向下一个阶段开始过渡，但与之相随的管控模式却没有变化，这就导致集团的发展阶段与管控模式的不相称。Dt集团原来的管控模式，强化了母公司对分子公司的管理，高度掌控了分子公司的运营和计划，虽然在一定程度上简化了管理过程，但却也打击了下属公司的经营积极性，使得分子公司的管理质量和自适应能力都被动下降，大大限制了其良性的竞争和发展。
2机构设置的不合理
因为对分支机构和子公司的定位不合理，没有弄清楚经理人应付的责任和应有的权利，同时各部门之间所承担的职责没有明确划分，甚至有些部门的管控出现重复和空档，从而导致工作发生重叠和丢失，部门之间负责边界不明确，监督机制成摆设，一旦公司出现问题，大家互相推卸责任，没有人对事件负责，特有的三会四权最终并没有达到预期效果，高度集权管理模式继续沿用，所以公司的组织结构不合理在很大程度上造成了无穷多的后续相关问题。
3制度的设计存在缺陷
公司的财务管控制度的设计主要有三个方面的缺陷：其一，是整个集团的内部控制不够完善，表面看上去制度并没有什么问题，但是实施起来对关键内控点儿有缺失。内控制度是全方位的，它涉及集团的各个方面，各个部门，可以说是集团的每一个地方，在设计时需考虑周全，不能遗漏任何一点。在实际中，集团目前还只是针对不同的项目内容进行控制。其二是在财务控制方面存在漏洞。Dt集团现行的财务管控工作存在许多不足之处，没有体现财务监督控制的重要作用，甚至没有意识到该项工作与企业核心竞争力之间的关系，集团的财务控制只是用一些不太清晰的语言来描述，将罚不明确，从而使相关财务执行人员对业务不上心，都是表面功夫，无法实现预期的经营目标。其三是没有设置审计部门。审计部门，是独立存在与财务部门的监管机构，它的独立性特点，保证其可以客观、真实、有效地监督各职能部门的工作情况，审计部门的缺失，使得集团内控制度存在不可避免的缺陷。
4评价机制建立的不完善
Dt集团的绩效考核没有从整体的角度去考虑经营财务指标，并且他们的考核指标受集团管理层的主观意识影响严重，随意改变，难以真正的有效实施。当前对于其子公司主要的财务考核指标有收入、资金占用回笼、预算完成情况，都是比较简单的指标。其评价机制不够健全，考核结果不能确切的反映子公司的财务状况、经营情况和现金流，对子公司的重要指标造成影响。
针对不同分支机构，子公司和部门，要采用不同的绩效评价体系，因此，建立一个完整的绩效评价体系对于集团来说是主要面临的问题。绩效评价体系要根据岗位，工作性质和对集团和分公司的贡献来制定。评价结果还要与预期指标进行对比，最大程度的保证考核公平公正。
参考文献
[1]张军平.浅谈集团财务管控中的服务平台建设[J].会计师，2014，（11）.
财务管控体系篇6
2012年初，教育部、文化部等多部门联合颁布了教思政[2012]1号文件《关于进一步加强高校实践育人工作的若干意见》，指出大学生成才既要坚持理论学习，又离不开实践学习，既要坚持创新思维与社会实践相统一，又离不开人民群众的指导；要求全面落实本科专业类教学质量国家标准对实践教学的基本要求，财务管理专业所属的人文社会科学类本科专业应制定不少于总学分（学时）15%的实践教学标准[1]。实践教学质量标准的制定和实施以及全面质量控制的开展，离不开实践教学质量体系的建设和运行，离不开实践教学质量监督检查和信息反馈子体系的改革与完善。本科财务管理实践教学质量监控体系，以培养具有实践、创新及社会适应等能力的企业财务管理人才为主线，通过建立和完善监督检查子体系与信息反馈子体系，对实践教学的目标、内容、过程、成果等方面进行监督反馈，对教学管理过程进行前馈控制、同期控制和反馈控制，及时解决实践教学过程中出现的问题和不足，促使实践教学体系有序、高效的运转，以实现人才培养计划所制定的教学整体目标和分目标[2]。本科财务管理专业实践教学质量监控体系由监督检查子体系和信息反馈子体系构成，本文将从本科财务管理专业实践教学质量监控体系的构建原则出发，探讨本科财务管理专业实践教学质量监控体系的构建。
二、本科财务管理专业实践教学质量监控体系的构建原则
原则是本质，是规则。实践教学要想顺利进行，离不开原则的保障，质量监控体系的建立需要原则为其保驾护航。实践教学质量监控体系的构建应遵循目标性、可行性、系统性、全面性、全员性和全程性等原则[3]，而每个子体系构建的侧重点又有所不同。
（一）目标性
实践教学不仅仅是一个教学过程，更是一个管理过程。构建以教学目标为导向、以学生为核心、以满足相关利益方需求为标准的实践教学质量监控体系，需要遵循目标管理原则。
（二）可行性
一个项目在执行前需要对其进行可行性分析，实践教学前期规划过程与执行过程中的项目审批同样也需要进行可行性分析，通过预见、模拟和修正来保障其可行性。实践教学质量监控措施的制定要结合实际，以切实可行为指导方针，以高新技术为依托，以高校现有的资源为基础，避免脱离实际，使质量监控流于形式。
（三）系统性
实践教学与理论教学并行，构成完整的教学系统；与此同时，实践教学也自成一个体系。实践教学管理是一项系统工程，在系统论的指导下，将各个管理的子细节有机结合在一起，易于发挥“1+1＞2”的效力。一个完整的实践教学管理系统应包括学校、院系、教研室、班级、实习企业、就业单位、监督职能部门等。
（四）全面性
实践教学质量监控应遵循“无死角”原则，实行360度全面监控和反馈。全面监督虽然从某种角度来说不符合成本效益原则，“无死角”式设计会提高运作成本，但高校不同于企业，其非营利性和培养人才的特殊使命决定了质量监控系统建设需遵循全面性原则。完整的教学质量监控体系应包括专业评价、课程评价、课堂教学评价、教师教案评价、教学工作评价、试卷及考试质量评价、学生与教师双向评价、社会实践活动评价、学生与企业双向评价、学生、教师与企业三维评价、毕业班调查评价以及其他相关评价等。
（五）全员性
相对于理论教学而言，实践教学具有更强的普适性和应用性。理论教学倾向于学术型人才的培养，往往脱离社会实际需求，这一点已被事实所证明。实践教学则是以社会需求为出发点，致力于培养应用型复合人才，更符合当代人才培养的方向，关乎学生、家长、教师、高校管理人员、企业管理人员等实践教学相关利益者的切身利益。因此，实践教学质量监控体系应涉及各个利益相关者，覆盖全体相关人员。
（六）全程性
实践教学管理过程类似于企业管理过程，控制贯穿于整个教学管理过程，即进行前馈控制，未雨绸缪；进行同期控制（亦称过程控制），将问题消灭在萌芽状态；进行反馈控制，总结经验教训，避免同类错误。实践教学质量监控不应是狭义的反馈控制，而应是广义的全程控制，要进行循环式监控，以实现实践教学质量的螺旋式上升和教学过程的可持续发展。
三、本科财务管理专业实践教学监督检查子体系建设
实践教学监督是实践教学目标得以达成的切实保障。缺少监督，教学有质有量的完成就无法保证；缺少反馈，监督应有的效果就无法实现。无论是教学实践基地的建设与运行，还是实践教学的组织管理和内容体系建设，都应该在实践教学监督体系的保障下进行，以保证实践教学各系统之间能够有效协调，高效运行[4]。教学监督子体系的建设不仅要遵循相应的构建原则和一定的系统规律，更离不开相关人员的努力。
（一）实践教学监督检查子体系构建原则
实践教学监督检查子体系的构建应遵循实践教学质量监控体系的总体构建原则，在此原则指导下，重点关注可行性和系统性。1.可行性。由于实践教学信息反馈子体系是以监督检查子体系为基础，并对监督的结果进行反馈，因此，对监督检查子体系进行可行性分析尤为重要。合理的设计，不仅可以保证系统的有效运行，降低日常运作成本和维护成本，而且可以预测可能出现的各种问题。2.系统性。对实践教学体系进行可行性分析，并提出施行方案后，就需要对体系进行系统性建设。教学体系是一个完整的教学系统，系统设计好坏关系到方方面面。教学监督子体系的建立必须保证系统的全面性、连贯性和可持续发展性等。
（二）实践教学监督检查子体系的具体构建措施
实践教学监督检查子体系是对实践教学过程进行的监督、检查、制约和激励，以保障本科财务管理专业实践教学质量监控体系的正常运行。构建内外部协同监控、规章制度与质量评价标准双管齐下、物质与精神多方面激励相结合的复合监督检查子体系，可依照信息反馈子体系，实现实践教学质量监控体系内各方的优胜劣汰，最终提高实践教学质量。1.规章制度建设。制度是实践教学质量监督体系得以运行的物质基础，要建立起学生评教制度、实践教学检查制度、实践教学督导制度、校企合作制度、实验基地管理制度等各种监督检查制度，尤其是要把握好校企合作机遇，充分利用校外实习基地，制定“教师企业实训进修制度”，开展“双师型”教学团队建设，为提高实践教学质量、培养“应用型人才”打下坚实的基础[5]。2.质量评价体系。实践教学质量标准是衡量实践教学工作质量、学生实践能力、管理人员管控能力等的基本标准，它包括实践教学建设质量标准、实践人才培养质量标准、教师工作质量标准、用人单位需求质量标准、综合评定标准等。应在iSo9000质量管理系列标准的指导下，通过细化、量化实践教学评价指标，尽可能排除主观因素、随机因素等的影响，对实践教学过程和实践教学结果进行双重评价考核，对实践教学质量进行准确、合理的综合评价[6]。本文将分别从学生、教师、社会和专家四个角度，提出实践教学质量的评价指标。3.激励监督机制。激励与负激励对于实践教学管理来说非常重要，激励机制应涉及学生、教师和管理人员等多个主体。教师是实践教学的关键因素，对教师进行激励尤为重要。具体来说，应转变传统观念，拓宽人才引进渠道，组建实践教学师资队伍，对实践教学教师定期进行培训，进行人才定期轮换等；改善科研条件，完善科研激励机制，为教师发展搭建个性化舞台，完善教师职业生涯规划；制定和完善教师职称评审制度、绩效评价制度、薪酬制度、升职制度、教学创新表彰制度等；加大教学、科研成果奖励力度，为教师提供物质奖励和精神激励，并以精神激励为主、物质激励为辅；给予教师荣誉和升职激励，保障优秀教师的权益，发挥“模范效应”，促进其他教师向模范教师学习。需要注意的是，对于相关人员的负激励同样重要，它可以保障来自于道德、制度、校园文化的约束与自我约束协同保障机制的运行。
四、实践教学信息反馈子体系建设
信息是一种无形资产，信息的搜集、加工处理、传递利用是资产增值的过程。管理者通过信息反馈与意见收集，可进行企业或组织内部的控制，以实现系统的优化升级。实践教学信息反馈是指通过各种渠道，了解和掌握可靠的实践教学信息。反馈信息直接或间接地反映了实践教学的整体状态和相关规律，系统地搜集来自于学生、家长、教师、学校管理人员和实习单位管理人员等方面的信息，科学地分析教学信息，并对信息进行及时的反馈和监督，有助于提高实践教学质量，促进实践教学体系的改革。
（一）实践教学信息反馈的特点及原则
实践教学信息反馈具有随机性、简约性和范例性等特点。1.随机性。实践教学过程相对于理论教学过程而言，充满了不可预知性和不确定性，随机事件与偶发事件发生的概率很高。因此，在系统构建过程中，既不能主观否定随机事件与偶发事件的存在性，也不能任其发生，破坏整个系统的日常运作。2.简约性。有效的信息反馈往往简洁明了、一针见血、及时可靠，而冗长的信息会造成信息失真，影响信息接收者对信息的理解能力，使其在信息的阅读过程中“丢了西瓜捡芝麻”，这样的信息反馈不符合信息接收者对信息的基本要求，会加剧信息提供者与接收者之间的冲突与矛盾。3.范例性。从教学信息反馈中可以提炼出实践教学过程中常出现的“经典范例”式问题，通过对具有代表性的范例进行研究，归纳总结出有针对性的解决方案，并在问题处理过程中贯彻执行，可以高效、有信服力地解决与范例相类似的一系列问题。基于实践教学信息反馈的随机性、简约性和范例性等特点，实践教学信息反馈子体系的构建不仅要遵循实践教学质量监控体系的总体原则，还要重视信息反馈的特点，遵循全面性、可靠性和及时性等原则。（1）全面性。信息反馈的随机性要求信息反馈必须具有全面性，主流事件的信息反馈是日常运行的结果，对随机事件和偶发事件的信息反馈能够体现系统的完整性。管理人员风险意识的培养与危机处理能力的提高，离不开危机事件的处理与管控。与此同时，实践教学监督检查子体系的全面性在一定程度上保证了信息反馈体系的全面性，两个子系统之间的有效衔接与信息流动的通畅程度决定了整个质量监控体系能否正常运行。（2）可靠性。有效的信息必须是真实、可靠的，只有依据真实的信息，管理者与决策者才能做出正确的判断和决策。实践教学信息反馈系统所收集到的大量反馈信息是可靠的，但由于存在被调查人员态度消极及小团体、系统自身的缺陷等不稳定因素，会导致一部分信息失真和不可靠。这就要对反馈信息进行分析、处理，去伪存真，在合理的区间范围内，为信息需求者提供反映实际教学情况的真实、可靠的信息。（3）及时性。信息本身具有时效性，只有及时的信息才能使管理者做出正确的决策，避免延时效应产生的影响。信息不及时会使正确的决策在错误的时点生效，使原有的问题更加恶化，解决问题更是无从谈起。在实践教学过程中，及时的信息反馈可以使教师适时地根据学生的学习情况调节教学计划，使教学管理部门做出正确的管理决策。因此，实践教学信息的反馈要及时，尽量减少信息反馈程序的延时效应。
（二）实践教学信息反馈主体与客体
本科财务管理实践教学信息反馈主体包括在校学生、毕业生、教师、家长、教学管理人员、实验室与实习基地管理人员以及就业单位管理人员等。在校学生和教师是教学信息反馈中的关键主体，在师生间建立双向反馈机制，有助于教学质量、师生满意度的提高和教学关系的融洽，也有助于自下而上进行反馈。毕业生是实践教学体系的受益者、检验者和反馈者，毕业生的实践能力、抗压能力、创新能力如何，不仅是学生自身的素质问题，更是高校对其培养的结果，因此，毕业生对实践教学效果最具有发言权。家长是学生的第一任老师，也是学生最亲密的终生导师，其对学生的能力培养和提高有着切实的体会。Benjaminmaster曾详细分析了家长与教学质量之间的关系，论述了家长对教学监控的影响[7]。高校教学管理人员、院系基层管理人员和教学秘书等的信息反馈，有助于自上而下的教学管理控制和学风建设；实验室和实习基地管理人员能及时发现学生实践过程中存在的问题与不足，通过信息反馈，向高层管理者提出合理化建议；就业单位管理人员的信息反馈具有时代性、实用性、需求性等特点，反映了社会对人才知识结构的需求，其对本科财务管理毕业生的知识水平、专业技能等提出的要求和对毕业生实际工作状况的反馈，为实践教学人才培养和课程体系完善提供了依据。有别于单纯的理论教学，实践教学是以理论教学为基础，并结合实践基地培养、社会实习经验积累，更强调应用能力、动手能力与创新能力的培养。本科财务管理实践教学质量监控体系是以实践教学的目标与内容为反馈客体，如教学实验报告、社会实践报告、毕业论文设计、创新能力建设等。
（三）实践教学信息反馈渠道
实践教学信息反馈渠道建设，是保障本科财务管理专业实践教学质量监控体系正常、有序运行的基本硬件设施。通过课程体验问卷调查，对日常实践教学档案进行科学管理，并建立动态网络信息平台，高校可以评估学生的知识认知与应用能力、实践操作能力、团队合作能力和创新能力，鉴定教师的实践教学水平以及管理者对社会人才需求的把握度等。三种信息反馈渠道的有机结合与交叉运用，大大提高了信息反馈的效率和效果。1.课程体验问卷（CeQ）。课程体验问卷（CourseexperienceQuestionnaire，简称CeQ）是国内外对高等教育的效率和有效性进行测评的主要手段之一，性能指标（performanceindicators，简称pis）是其中的研究重点。CeQ可运用于本科财务管理实践教学质量管理体系，通过对课程体验问卷进行改进，衍生出实践教学课程体验问卷、实验教学体验问卷、实践活动体验问卷、实习体验问卷、就业体验问卷等。问卷内容要经过科学、合理的设计，力求简洁务实、客观公正，避免贪多求全、流于形式。性能指标与质量评价指标相类似，问卷可依据质量评价指标设立相应的条目。课程体验问卷的发放与收集可以采用网上、网下两种方式，这两种方式依托于网络信息平台，通过网上信息，网上在线提交或网下专人发放问卷与收集的方式进行。2.实践教学档案管理。实践教学档案是指教师、学生、教学管理人员、企业管理人员在日常实践教学建设、教学管理、教学活动、教学改革中形成的具有保存价值的文字、图片、录音、录像等文件资料[8]。按存储介质分类，常见的教学档案类型有纸质档案和电子档案两类。实践教学档案是客观信息整合后形成的直接与间接反馈，具有稳定性、综合性、指导性、典型性、普遍性等特征。将长期的、系统的教学档案管理信息中最有效、最新鲜的教学动态反馈于正在进行或刚刚结束的教学活动中，有助于方向性的指导与问题纠错，并能提供历史经验借鉴，或是成为教学研究分析的素材，从而对教学研究和教学决策发挥促进作用。系统的实践教学档案在按时间、类别等进行分类整理，录入网络实践教学系统平台后，可以更好地发挥作用。实践教学档案信息的处理与保存，为当前及今后的各项实践教学研究提供了丰富的历史数据和原始资料，为管理者的正确决策提供了决策依据。长期的、不间断的实践教学档案信息，通过计算机数据处理和云存储，不仅可以及时、准确地为管理者提供所需的信息，还可以生动形象地给出相关数据的变动趋势，预测将来的发展趋势。3.网络信息平台建设。本科实践教学信息化已成为一种潮流，建立网络教学信息动态反馈系统是传统信息反馈渠道的跨越式升级[9]，有助于保证教学信息收集反馈的准确性、数据分析的科学性、教学信息处理的及时性，可优化教学质量监控环节，提高教学监控工作的自动化等，已成为高校信息反馈的主要路径和方式。本科财务管理实践教学网络信息平台建设应在成本效益原则指导下，基于实践教学的目标与具体内容，依托网络技术，实现综合信息的收集和公开信息反馈。近年来，云存储技术飞速发展，对网络信息平台建设起到了支撑作用。高校通过与专业的服务机构合作或将网络平台的日常维护外包，不仅可以降低平台建设的硬件设施成本及技术人员的培训与雇用费用，还可以获得优质、专业的服务，未来更可以通过构建横跨多个高校、多个省市的全国性网络教学质量监控体系，在高校间实现交叉监督和互动式反馈，以先进带动后进，共同发展。
五、结束语
财务管控体系篇7
企业在经营和发展过程中，为了保证财产安全，健全和完善企业财务内部控制管理体系十分有必要，对企业提升会计信息质量、有效落实内部规章制度具有深远影响。企业财务内部控制管理体系是企业管理工作中不可或缺的组成部分，主要是指企业通过一系列内部财务会计政策以及其他方法，确保企业在经营过程中资金得到充分安全保障。但是从企业财务内部控制管理体系构建现状看，多数企业财务内部控制中存在一系列问题，在不同程度上威胁着企业财产安全，由此，加强企业财务内控管理体系的构建是必然选择，只有这样，才能最大程度确保企业财务资金安全，财务活动有章可循。
1企业财务内控管理概述
企业生产经营活动中，由于受到市场以及内部管理等各种客观因素影响，财务活动可能会出现一系列问题，
造成资金的配置不合理，影响企业内部流动资金安全。构建企业财务内控管理体系，主要是对内部财务结构进行优化，确保企业内部财务活动能够有序开展，遵循企业既定战略目标。此外，对于企业内部资源配置的合理性有着较为深远的影响。通过构建企业财务内控管理体系，财务管理人员能够更为客观清晰地落实职责，提升财务内控管理工作水平，全面增强企业内部管理人员以及下属员工对财务内控管理工作的认知和重视，提升企业财务内控管理成效。
企业的经营目标是为了谋求更大的利益和长远的发展，在这个过程中首要的是保证资金链的安全，构建企业财务内控管理体系，不仅可以完善企业财务内控制度，实现科学化的财务管理，还可以实现企业内部各个部门之间的相互制约、相互促进和协同，调动员工工作积极性，营造良好的工作氛围。
2构建财务内控管理体系的目的
企业谋求健康长远的发展，不仅需要依靠管理者的科学化管理，同时需要健全和完善相应的内部管理制度，确保企业内部管理活动能够有章可循。而建立财务内控管理体系，一方面有助于为企业管理者决策提供依据，另一方面有助于提升企业经营效益，促使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，占据更大的市场份额。由此看来构建企业财务内控管理体系，主要目的是促使企业谋求更大的经济效益，来支持企业长远发展。
首先，构建企业财务内控管理体系，促使国家法律和政策有效落实。企业在经营和发展过程中，遵循国家制定的政策和法规，需要通过财务内控管理体系得以实现，所以，企业应加强企业政策法规的落实，从实际情况出发，健全和完善相应的财务内控管理体系，保证国家法律政策的有效落实。
其次，保证企业内部财产安全。企业在构建财务内控管理体系过程中，首先应确保这一体系在实际应用中能够对财务活动进行监督和管理，各个部门之间协同合作，合理配置资源，规避企业财务活动造成的资金浪费。与此同时，财务内控管理体系的构建，在一定程度上降低企业内部管理者以权谋私、贪污腐败的现象，更好地保证企业财产安全。
再次，提升财务信息质量。企业财务内控管理体系构建，确保企业财务信息质量真实准确，能够为企业管理者决策提供合理的财务会计信息，提升决策科学性，增强企业经营效益。其次，在构建财务内控管理体系时，应结合企业实际经营状况，遵循相应规范，防止错误的产生，最大程度提升财务会计信息质量，为管理者决策提供科学合理的依据。
最后，对会计信息的实时监督。对企业会计的监督主要是指对财务活动开展情况进行监督，实现企业会计监督需要在财务内控管理体系上开展。由此，为了保证对会计信息的实时监督，应构建企业财务内控管理体系，使监督活动有章可循，最大程度保证会计监督管理工作有效开展，对于财务活动中存在的问题及时发现和处理，规避潜在的安全风险。
3企业财务内控管理现状
（一）企业财务内控管理理论基础薄弱
由于我国财务内控管理体系构建理论基础薄弱，大多是借鉴西方欧美等国家的企业财务内控管理体系，致于未能充分结合我国企业实际经营情况，缺乏有效的创新，促使企业财务内控管理理论本土化，由此导致西方的财务内控管理理论和经验无法在我国取得同样的效果。与此同时，我国的大多数企业管理者对于财务内控管理的认知水平较低，重视程度低，更加侧重在生产经营方面，以致于企业在经营过程中，误认为财务内控属于财务部门的日常管理工作，后续工作未能有序开展。
（二）财务内控管理中风险防范意识匮乏
企业财务内控管理体系的构建，主要工作内容是对财务活动进行控制，规避财务风险，提升财务会计信息质量，为企业管理者决策提供科学合理的依据，但是从我国企业财务内控管理工作开展现状看，难以有效防范企业财务风险以及落实财务风险控制措施。在对企业财务经济活动策划过程中，难以结合市场实际情况，准确预估其中潜在的财务风险，进而制定合理的财务风险防范措施，确保企业经营决策的有效执行。
（三）企业财务内控体系不科学
目前，很多企业财务内控体系构建不科学，致使财务内控管理体系缺乏系统性，内容过于片面，难以充分满足企业内部财务活动的管理需求，同时对于企业内部各个部门之间的协同合作存在着不同程度的阻碍，缺乏对企业经营活动有序开展起到辅助的作用，财务内控工作的全面性难以体现。
4构建企业财务内控管理体系的策略
提升企业财务队伍整体专业素质，首先需要提升内部管理人员以及基层工作者对内控管理的认知水平，强化工作人员的知识储备，为企业财务内控管理体系构建奠定基础。健全和完善企业内部管理制度，企业内部管理制度是保证财务内控管理体系的前提条件。加强企业财务内部监督力度，加强企业财务内部监督力度，主要是对财务内控管理体系构建是否科学、合理进行监督，结合企业既定战略目标，健全和完善相应的财务内部控制管理制度。
财务管控体系篇8
关键词：财务管控；财务战略；监督管理；财务管控目标
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2011）12-0135-01
一、制定明确的企业集团财务管控目标
明确的企业集团财务管控的目标为企业集团财务管控的未来发展之路指明了正确地发展方向。就我国现行的大部分企业集团而言，现行的大多数企业集团过分的注重于企业集团的经济效益，其管理层一心教导其下级不惜一切代价实现企业集团经济效益价值最大化，尚未明确出企业集团财务管控的目标，导致其企业集团出现盲目性的进行各项财务管控工作，久而久之，势必会给企业集团带来不可估量的损失。因此，这就需要现行企业集团制定明确的企业集团财务管控目标，在其过程中既要全面的把握住企业集团的发展战略、发展目标、财务战略以及所处的内外部环境等等内容，而且还要与现行企业集团管控的体制相结合，并且，由于现行企业集团的财务管控呈现多层次化，所以在进行制定财务管控的目标时也要分层次进行，进而，为不断提高企业集团资产的安全运营效果与效益以及实现企业集团经济效益价值最大化奠定坚实的基础保障。
二、建立健全的监督管理机制，不断完善监督管理手段
一直以来，有效的监督管理机制与手段为保障企业集团各项工作的顺利开展发挥着非常重要的作用。基于我国现行的大多数企业集团中还未建立起有效地监督管理机制，仅有监督管理机制的企业集团尚未能严格的执行，因此，现阶段内，应建立健全的企业集团财务监督管理机制，不断完善监督管理手段，首先要建立风险管理与预警体系危机管理，组织领导层人员以及财务管控的人才进行对突发性财务时间进行危机管理；其次是建立健全的财务风险预警指标体系，通过设定获利能力、偿还能力、经济效率以及发展潜力指标等，建立起高效有序的企业集团财务风险预警体系，最后是不断加强监督管理人员的综合素质，采取有效的措施，使其综合素质得到最大限度的升华，进一步完善企业集团财务监督管理机制与监督管理手段。
三、不断完善企业集团财务全面预算管理方法
总的来说，企业集团全面预算管理是企业集团财务管控体系中的重要组成部分。现阶段内，与西方发达国家相比，我国在企业集团财务全面预算管理上还存在着较大的差距，且其全面预算管理方法还处于初级发展阶段，因此这就需要不断完善企业集团财务预算管理方法，其先进的经营预算管理理念引入财务管控体系中，使其形成全面预算管理方法，同时，在其企业集团方法完善过程中，要深入了解企业集团财务管控各项活动运营情况，充分运用起预算预测以及控制的作用，使其形成预算“制定――下达――执行――评估”的经营预算管理理念，进而，逐渐实现企业集团财务管控体系的不断完善与健全。
四、运用现行日益发达的会计信息系统，充分发挥系统及时、透明、规范以及集成作用
改革开放政策实施以来，我国科技水平取得了突飞猛进的发展，尤其以电子计算机技术以及网络技术最为显著，伴随着科技水平的不断进步，其电子计算机技术以及网络技术相继被运用于各大企业集团中，并对促进各大企业集团的发展产生了深远的影响。就我国各大企业集团财务管控而言，尚未全面实现信息化，因此，这就需要将现行计算机信息系统的及时性、透明性、集成性以及规范性有效的运用于现行企业集团财务管控体系建设过程中去，并充分利用电子计算机技术以及网络技术，为现行企业集团财务管控构建一个信息共享的平台，以此彻底打破传统财务信息孤岛的不良现象。同时，企业集团之间通过利用网络，将其财务信息进行网络化运输，不仅为企业集团节省了大量的财力、物力以及人力，而且还大大提高了企业集团财务管控的工作效率以及工作质量，对其惬意的财务管理控制工作具有划时代的意义。
五、建立起有效的财务管控体系保障机制
1.建立起与财务管控要求相适应的责权匹配的财务组织结构，健全制度，是集团财务管控体系的体制保障集团公司是一种多层次的财务组织体系，财务决策机构为公司的董事会，财务执行层是公司总部财务部门和各子公司、事业部财务部门。这就要求必须按照企业集团战略、财务战略和财务管控目标的要求，不断优化和调整财务组织结构，确定各层次财务组织之间责权，并据此建立起完善的制度，达到授权合理、分工明确、业务记录完整、职责清晰，从组织和制度上确保集团财务管控体系的顺利推进。
2.加快企业集团管理信息化建设，搭建财务管控平台，实现财务会计数据的集中管理公司总部对子公司的财务管控活动，在一定程度上就是财务会计信息的收集、整理、筛选、传递与使用的过程，无论是资金控制、预算控制还是财务绩效评价都必须以公司总部及时、准确、全面、可靠的财务信息系统为基础，将公司信息化管理延伸到业务环节，实现公司资金流、信息流与物流的统一，以借助信息化管理平台全面提升企业集团的管理水平。
3.积极推进企业集团财务文化建设一般来说，企业集团财务文化是指在一定的社会经济、政治、文化等环境影响下，企业集团长期倡导和培育由理财者和全体员工共同塑造的道德精神、财务行为规范和实体性理财设施等物质财富和精神财富的总和。它是企业集团文化的重要组织部分。按照企业集团文化建设的内容和要求，塑造财务文化。
4.建立以内部审计为基础的内部监督体系内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统规范的方法，评价并改善风险管理和控制过程的效果。内部审计和公司治理是现代企业集团经营管理活动中两项基本管理活动，两者是相辅相成的，互为联系的。根据集团公司的公司治理安排，结合公司的财务管控模式以及未来的发展趋势，公司应逐步建立以监事会领导下的内部审计机构为基础的内部监督体制，实现内部监督机制的有效统一，有助于监事会有效发挥监督职能，有助于董事会及管理层及时调整战略、改进内部控制和风险管理，提高公司治理水平和财务管控水平。
5.建立以战略为导向的子公司分类业绩评价体系和财务管控考核体系企业集团在实施经营战略的过程中必须制定具体的目标和实施步骤，根据战略目标采用财务指标评价和非财务指标评价相结合的办法，制定业绩评价指标体系，建立度量和执行进度控制机制，同时，应该建立各级财务人员的考评体系，确保财务管控效果的实现。
六、不断提高企业集团财务管控人员的综合素质
不断提高企业集团财务管控人员的综合素质，首先要加强企业集团财务管控人员专业知识培养，研究调查显示，现行的企业集团的一些财务管控人员专业知识基础较薄弱，其专业知识水平不能够满足企业集团财务管控各项工作的需求，因此，企业集团应定期的对相关财务管控人员进行专业知识培训，确保其能够及时、准确、完整以及真实的接受到国内外先进的财务管控知识，使其自身知识水平得以不断提升；其次是加强企业集团财务管控人员的职业素质，即企业集团财务有效的措施，使其财务管控人员能够充分的认识到自身工作的重要性，进一步增强企业集团财务管控人员的责任感，同时，企业集团应采取一些有效的奖励政策，对优先于其他职工的三好职工，给予相应的奖励，力求充分调动起广大企业集团财务管控人员的工作积极性以及自主性。
参考文献：
[1]丁咚.浅析企业集团资金集中管理[J].现代商业,2009(18).
[2]田辉.关于企业集团资金集中管理若干问题的探讨[J].中国总会计师,2009(04).
[3]王希.企业集团资金集中管理面临的问题及改进方法[J].商业会计,2008(18).
[4]张莉.企业实施资金集中管理的必要性、可行模式及对策[J].会计之友(下旬刊),2006(06).
[5]王芳.企业集团的资金集中管理[J].中国石油企业,2004(07).
[6]许向东.浅析企业集团资金集中管理[J].煤炭经济研究,2006(12).
[7]闵俊杰.我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析[J].东方企业文化,2010(04).
财务管控体系篇9
【关键词】资金集中管理；全面预算管理；风险防范
成立已130年的开滦（集团）有限责任公司，既有深厚的文化底蕴，也有自己的管理特色，但随着市场经济的发展，管理方式由传统管理向现代管理转变，其治理与管控模式也应随之转变。因此，建立符合开滦特点的、以资金管理为中心，管资金与管人相结合，功能完善、高效运转的财务集中管控体系是发展需要。以推动财会工作继续由核算型向管理型转变为目标，重点实施了对资金预算的精细化管理、完成了会计核算软件的更新并正式投入使用，建立并实施了财务风险季度分析制度、完善了应收账款清收管理机制，全面预算管理实现了重大突破，启动了财务战略的制定工作，税收筹划取得显著成果，积极参与并推动改革改制工作。以财务战略制定为契机，扩展了财务管理创造企业价值的能力。
一、财务集中管控体系的基本内容
在多年形成的集团公司财会工作基础上，经过两年多的建设，制定了集团公司财务集中管控体系，包含八项内容：
（一）资金集中管理体系
以资金结算中心为平台，以制度建设为保障，以资金安全并高效运转为核心，以现代化结算软件和银行网银系统为手段，实现了全集团除上市公司外的所有资金收付的集中管理。
（二）全面预算管理体系
实现了政策清晰且组织顺畅，以资金预算为中心统领并有机整合各专项预算，各项预算同步编制下达并突出时效性，建立了预算执行定期分析及偏差调控机制，完善了考核办法，加大了奖罚力度。
（三）财务风险防范体系
财会内控制度基本健全，财务风险管理的责任体系初步建立，财务风险的信息收集、评估、管理策略、解决方案的制定及管理监督实现了制度化，制定了财务风险防范工作考核办法，初步开展了风险文化的宣传和培塑工作。
（四）总会计师组织体系
制发了《开滦集团公司财务负责人管理实施细则》，继集团公司配备总会计师后，各二级公司基本配齐了总会计师或明确了主管财务工作的副总经理，实行了财务机构负责人下管一级办法，开展了总会计师述职和评比考核工作。
（五）财会政策制度体系
制定了《开滦集团公司会计制度实施细则》，规范统一了全集团的会计核算及报告工作，按年度颁发集团公司统一的财务政策及预算编制大纲，指导规范财务管理工作的制度办法基本健全。
（六）会计信息报告体系
会计基础工作比较规范，会计信息生成及处理有章可循，法定会计报告优质准时，管理会计报告水平快速提升。
（七）财务监督检查体系
岗位监督及业务监督总体到位，财务专项检查年年开展，寓监督于会计核算和各项财务管理工作之中。
（八）工作考核评价体系
财会系统的考核评价制度建立、办法健全、执行到位，专项工作的部署均辅之以考核评价规定，表彰奖励或处罚与考评结果挂钩，财会人员对工作的考核评价认知度高。
二、集团公司财务集中管控体系建设的目标
两年时间，基本建立了“符合开滦特点的、以资金管理为中心、管资金与管人相结合，功能完善、高效运转的财务集中管控体系”。两年多实践的结果是集团公司财务集中管控体系基本形成，两年多探索的结果是集团公司财务集中管控体系建设的目标已经明朗。
（一）资金集中管理体系建设的目标
资金集中管理体系是集团公司财务集中管控体系的核心，其建设目标是统管到位、运转安全、利用高效。
（二）全面预算管理体系建设的目标
全面预算管理体系是集团公司财务集中管控体系的平台，其建设目标是全面覆盖、现金为王、调控规范。
（三）财务风险防范体系建设的目标
财务风险防范体系是集团公司财务集中管控体系的关键，其建设的目标是责任落实、程序科学、防范到位。
（四）总会计师组织体系
总会计师组织体系是集团公司财务集中管控体系的手段，其建设的目标是评价结果与奖惩及使用紧密挂钩。
（五）财会政策制度体系
财会政策制度体系是集团公司财务集中管控体系的根本，其建设的目标是合法依规、体系完整、助推发展。
（六）会计信息报告体系
会计信息报告体系是集团公司财务集中管控体系的基础，其建设的目标是真实准确、感应机敏、支撑决策。
（七）财务监督检查体系
财务监督检查体系是集团公司财务集中管控体系的保障，其建设的目标是督导执行、查处违规、堵漏补缺。
三、财务集中管控工作效果显著
随着集团公司财务集中管控工作的不断深入和发展，其效果日益显著，主要体现在：
（一）提高了资金管理效益
资金结算中心与银行网银系统无缝链接，大大提高了结算效率；资金结算软件的预算控制功能实现了预算管理由事后分析向过程控制的转变；各单位每笔收支业务的结算均通过结算中心办理，实现了对资金周转的有效监督，确保了资金安全；通过撤销众多的银行账户，将沉淀资金全部归集到集团总部，有效解决了资金分散浪费问题，取得了良好的积极效益。
（二）提高了运营掌控能力
确立了资金预算在全面预算管理中的中心地位，并实现了资金预算对生产经营预算、利润预算、内部投资预算、对外投资预算、安全费用预算、搬迁补偿费预算、投资结构调整及收益预算的资金总额控制及整合；突出了预算的编制时效，在年底前完成下年度预算编制工作；按月分析预算执行情况、按季提交企业运营分析报告、发现并解决问题、调整并控制偏差、确保集团公司生产经营的平稳运行；修订完善财务政策及制度，建立了诸如财务审批、重大财务事项报告、应收账款管理、无效资产处置、资产损失认定、工作考核评价、会计信息报告等工作的正常规范秩序；按年制订财务政策，指导调控集团公司各单位生产经营工作；税收筹划成果显著。
（三）提高了决策支持水平
树立了集团公司大财务理念，及时主动就集团公司重大决策提出建设性意见和建议；积极参与集团公司的改革、改组、辅业改制工作并尽职尽责；集团公司总部及二级公司均按季向决策层提交企业财务风险分析报告，评价并确认风险，提出风险化解及防范的政策建议；针对集团公司生产经营及财务运营中存在的重大问题、不失时机地分析研究，两年多来提交专题报告20多篇；深入实际调查研究，组建课题组开展政策研究工作。
（四）提高了财会队伍素质
加强政治理论学习和廉政教育，强化理想信念和正确的人生观、价值观教育；坚持不懈地推动学习型财会队伍建设，开展了大规模的业务培训、知识竞赛、专题讲座；建立并实施人员轮岗制度，培养和锻炼复合型人才；鼓励和推动各种任职资格考试，强化岗位任职资格规定；在财会工作向管理型转变以及财务管理保持和提升企业价值的实践中，明确方向、下达任务、制订措施、锻炼队伍、提高素质；开展创优争先、激励建功立业、发挥榜样的模范带头作用，比、学、赶、帮、超的竞赛氛围日益浓厚。
四、财务集中管控体系的完善
（一）推进监督检查制度化并突出重点
财务监督检查制度是财务监督检查体系的基础和保障，集团公司财务监督检查体系完善的重点就是要建立健全相关制度，明确监督检查的原则、主体、程序、方法以及监督检查结论的确认，表彰先进、处罚违规；将财务监督检查工作效果列入年度工作考核评价内容，推动工作效果的持续改进和提高。
（二）重点解决内部欠款问题
集团公司所属单位之间内部购销款相互拖欠问题严重，数额巨大，成为资金集中管理存在的突出问题，究其原因主要是：购销双方规范的购销合同签订率低，购销双方的市场主体意识差，书面的结算付款约定无从谈起；采购方所需资金属无预算或超预算安排，无法落实相应资金保障；灾害治理或紧急采购事项事先来不及约定结算问题。集团公司内部欠款问题的存在严重扰乱了内部结算秩序，冲击了专项资金预算的执行，影响了会计信息的真实性，必须下决心彻底解决。
财务管控体系篇10
(一)财务风险
财务风险是必须承认其客观存在性的，也是所有企业在成长发展过程中一直必须面对的现实问题之一。企业管理人员在面对财务风险时，应认真分析财务风险中的可能因素和其他不确定因素，除此之外，其还包括各种难以预料和非人为可控因素，这些都难以完全规划到位，因此造成财务风险。由于这些因素，使得最终财务成果和公司收益与其经营目标发生偏差，企业可能盈利过少甚至亏损倒闭，这样一来，对企业财务管理工作造成非常不好的结果，影响了企业的长远发展。
(二)内控管理
内控管理即内部控制管理，是企业为了提高企业管理工作的效率，在充分利用市场信息资源的情况下，通过在内部实行调控体系来调节企业各项生产活动的一种制度。内部控制管理制度是企业基于财务风险管理所使用的重要手段之一。合理的控制结构管理可以减少因为工作混乱而带来的大大小小不计其数但可以避免的失误。此外，在加强公司所有各部门间沟通交流联系的情况下，公司决策者更应该注重把握信息传递的及时性以及保证内部控制体系的有效性和执行力度。
二、风险管理与内部控制的联系
相对于单单就企业而言，内部控制体系可以十分有效的加强对风险的控制管理，是一种非常有效且强有力的措施，能够严格控制约束和监督企业本身，执行力度大的情况下是可以保证企业的后续基本发展的，并很大可能程度上挖掘企业自身潜力，并且为企业的未来带来极大的经济效益，对企业的发展具有非常重大的现实意义，它与企业未来是捆绑在一起且息息相关的。所以在企业中构建健全企业内部控制体系这一举措刻不容缓，迫在眉睫且意义深远。其次，深化体制改革，细化内部控制体系规章制度也能进一步加强对企业内部控制和风险管理相关的理论研究和实践成果。完善构建基于财务风险管理的企业内控体系可以对企业的发展有科学的预测和判断。
基于以上叙述，其实可以看出，风险管理与内部控制两者其实是在一定程度上有一定联系的，甚至可以说是相互关联和影响的。简单来说，内部控制的最大目的就是对风险的规避管理，而风险管理所带来的最大成效就是对内部控制实施效果的最佳反馈。两者其实是相互依存，相互发展，共同进步的。这两者的共进效应来为企业尽可能的减少损失，争取企业利益最优化起到了非常关键的作用。
三、企业财务风险管理存在的问题
(一)缺乏财务风险专业人员
很多企业并没有安排专业的财务人员，或者是具有完备财务风险专业知识的人员，来从事企业内的财务风险管理分析工作。很多企业存在的问题都是，大多数财务决策都是没有一定专业素养的非专业人员分析，甚至是没有分析就做出来的非科学性决策。这样的情况所带来的后果当然不言而喻，如果持续这样的情况的话，财务决策失误率会大幅度上涨，是非常不利于公司朝着良好的方向进行发展的。
(二)缺乏财务风险意识
部分企业并未意识到，只要财务活动存在，就一定会存在客观风险，这就是财务风险的客观实在性。但在现实工作中，很多业务人员是难以意识到这点的，尤其是基层公司工作人员很少有财务风险的意识，更加缺乏财务风险识别意识。因为大多数人员都没有经历过系统培训和相关正规专业素养教育。因此想让这些非专业人员来正确对风险进行分析，规避和管理更是无稽之谈了。
(三)缺乏有效的内部监管
虽然许多公司已经制定了大量的监督管理制度和相关规范，但实施下来，这是另一种情况。系统在实施过程中始终会受到各种因素的影响，这导致了各种管理系统的开发只是一个装饰品，但并没有发挥真正的作用。究其原因，首先是企业从上到下的管理不严格，没有起到有效的控制，使得企业员工的失误总是存在运气。同时也暴露了监督管理体制还没有得到有效实施，使工作人员不认真执行。
四、企业内部控制体系存在的问题
正所谓千里之堤，毁于蚁穴。千里长绵延的大堤，往往崩溃于其基础被一个蚁穴腐蚀。从这句话中可以看出，企业内部控制体系是一个企业的成长的重要条件和因素。而现在很多无论是大企业还是中小型企业或多或少的都存在着内部控制体系不完善的诸多方面的问题。主要有以下几个方面：
(一)缺乏内部控制意识
很多企业人员的内部控制体系的意识非常单薄，不能很好的意识到内部控制体系对于企业的未来和发展的重要意义。规范内部管理，构建内部控制管理体系对于更好的进行企业监督和员工自我监督。
(二)缺乏相应的执行力
大多数企业内部并未设有对员工进行关于内部控制体系相关知识的专业培训和定期讲座，使得他们大多数人包括决策者对其基础内容并没有清晰的了解和掌握，因此，无论是基层人员还是决策者又或是执行者，都缺乏相应的执行力，对其控制管理的程度执行力度不足，造成对于控制管理所要达到的效果远低于预期结果。
(三)缺乏信息的及时反馈
内控管理涉及到的不仅仅是一个部门或者说一个环节，它是串联了公司日常运作的所有部门和所有环节，和公司所有的运营都息息相关，目前很多公司结构过于繁冗，使得有效沟通的概率大大下降，沟通交流的不及时就会导致信息无法及时有效的收集和传递，信息共享性大大下降，也使得很多隐患难以及时发现，内部控制的有效作用也大大减弱。
五、加强基于财务风险管理的企业内控
体系构建的具体措施
根据以上对企业财务风险管理和对企业内部控制体系存在的问题，本文提出以下一些加强基于财务风险管理的企业内控体系构建的一些具体措施，有以下几个方面：
(一)加强专业人才的培养
财务人员在企业中起着非常重要的作用，对企业的生存和发展的关系的每一个记录，所以，企业应重视会计人员继续学习，培养金融人才，不仅有良好的财务管理能力，必须有能力预测未来的发展趋势。同时，企业还可以拓展多元化培训，估计风险评估、企业内部财务管理是使改进的能力，以确保每个员工有一个良好的风险管理和财务管理的意识，为了在内部控制管理的日常工作，与企业财务形势发展的客观分析，最大限度地减少企业财务风险，进一步突出企业发展的独特优势
(二)加强财务风险防范意识
无论是决策者还是企业员工，都应加强培养财务风险防范意识，充分了解财务风险防范工作对于企业稳定发展的重要现实意义，是一个企业能够长远发展的指明灯。首先应提升专职财务人员的专业水平，平时在企业日常工作中多增加一些关于财务风险防范意识的宣传指导，定期发放宣传册，开展知识讲座，让员工们都真正从心底重视起来，认真完成相应任务。安排专职专业的管理人员对其进行基本企业内控体系构建，使其又好又快的稳定运作起来，利用科学规范的管理来保证最优化的有效规避风险。
(三)完善内控管理体系