财务审计整改情况篇1
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【正文】
根据横县审计局《对2019年度横县本级一级预算单位部分重点事项专项审计调查的通知》（横审通〔2020〕9号）精神，横县审计局从2020年5月22日至2020年7月20日对我单位开展2019年度横县一级预算单位部分重点事项进行专项审计调查。我单位2020年8月24日收到横县审计局审计报告（横审调报〔2020〕1号）后，我局开展对部门预算安排的项目支出为0，预算执行率为0的整改工作部署。现将我单位落实整改的情况报告如下:
一、审计（或审计调查）发现存在的问题
（一）其他优抚支出经费1400000元，是部分退役军人养老保险的项目支出为0，预算执行率为0
（二）自主就业补助经费1810000元，是发放2018年的退役士兵自主就业补助金的项目支出为0，预算执行率为0。
（三）部分优抚对象数据核查和管理工作经费978787元的项目支出为0，预算执行率为0。
二、整改情况
（一）督促各股室、二层单位预算编制更为科学合理，提升项目预算支出的及时性和有效性，避免不必要的资金浪费。
（二）合理利用项目资金，严格规范各类收支行为，提高项目支出预算执行率。
（三）完善项目管理机制，健全项目建设责任制，严格落实重点项目督促检查制度，及时协调解决项目实施过程中的困难和问题。
三、下一步工作计划
（一）规范预算编制、审核，合理配置财政资金，二层单位作为预算编制基层单位，在编制项目预算，尤其是阶段性项目预算时，应坚持全员参与的理念，编制预算草案，要求项目有充分的立项依据、详细的实施方案、明确的支出内容、具体的支出计划、合理的绩效目标等，重大预算项目应实行单位领导班子集体决策。
（二）抓好重点项目的督查落实。通过日常督查，对项目进度进行跟踪，及时发现和协调解决项目工作中存在的困难和问题。
财务审计整改情况篇2
今年以来，镇审计室共完成了*个项目审计，其中：财务收支审计*个、干部离任审计*个、基建、工程项目审计*个，工会经费审查审计*个。回顾今年以来的工作，主要做了以下几个方面：
1、按照年初工作计划，认真开展财务审计。
为及时了解掌握各单位财务收支和经济活动情况，加强检查督促，镇审计室于今年1-2月，对全镇各村管理部门、镇级公司、事业单位20*年度财务收支情况进行了全面审计。这次审计，我们以财务制度和镇政府有关文件为依据，一是检查了各单位20*年度经济活动的真实性、合法性和效益性等情况，二是检查了各单位执行财务制度和政府有关规定的情况。具体检查了各单位有无超标准的补贴、有无出借集体资金，费用报销和原始凭证是否合规、合法，会计核算是否规范，年度收支有无虚估冒算，应收账款是否及时收回，有否存在损失浪费等情况。对财务审计中发现的问题，及时与有关单位领导沟通，做到即知即改；对一些历年遗留的问题，要求单位制订计划逐项处理。从今年一季度起，财务审计由经管办组织进行季度互审，镇审计室积极配合并一起参与财务互审。
2、坚持有离必审原则，做好干部离任审计。
离任审计是加强干部管理和监督的一个重要环节，是促进党风廉政建设的一项重要制度，也是对领导干部在任期内单位资产负债、经营状况和经济管理等情况进行综合性评价。通过离任审计，进一步明确干部的经济责任，使离任者交得清楚，继任者接得明白。在离任审计中，我们坚持全面审计、重点突出、规范操作，审计结论和审计评价做到客观公正。今年以来，镇审计室先后对*镇*居委会主任、*物业公司经理、*敬老院院长、*村委会主任、*经济发展有限公司经理和*村委会主任进行了离任审计。对审计中发现的问题，实事求是地进行披露，提出整改意见，并督促整改。
3、加强项目结算监督，搞好基建工程审价。
开展基建工程审价，加强固定资产投资管理，提高资金使用效率，最大限度地节约建设资金，这是内审工作的一项重要工作。近几年来，随着我镇经济社会不断发展和新农村建设的不断推进，我镇在基础设施和公益性事业方面加大了投入力度，镇政府和集体投资项目不断增加。在基建工程审价中，镇审计室坚持工程审价规定，踏勘现场、仔细测量，做好审价机构与建设方、施工方的协调。对*万元以上工程项目委托社会中介机构直接审价；对*万元以下项目，镇审计室借助审价机构专业力量进行审价，并要求审价机构正确套用计价标准，做好准确定价，积极维护集体利益。今年以来，镇审计室共完成基建工程项目审价*个，送审价为*万元，审定价为*万元，核减工程造价*万元，核减率为*％。其中委托社会中介机构外审项目*个，送审价为*万元，审定价为*万元，核减金额*万元，核减率*％；内审项目*个，送审价为*万元，审定价为*万元，核减金额*万元，核减率为*％。
4、认真做好协调服务，落实审计整改意见
20*年下半年，*审计局对我镇进行党政干部经济责任审计。通过这次审计，发现我镇在20*和20*年两年间，财务、财政收支上存在着一定问题，根据*审计局出具的《审计报告》中提出的有关整改事项，镇党委、政府极为重视，于20*年12月24日召开专题会议，研究部署审计整改。为了全面落实整改任务，根据拟定的整改分工，镇审计室一方面及时了解、掌握有关单位审计整改情况，及时向镇领导汇报；另一方面对有关问题提出了整改建议，供他们参考，并督促这些单位按照要求逐条逐项地搞好整改。在各方的配合支持下，镇审计室按时起草了《*镇经济责任审计整改情况报告》，经镇党委政府领导审核后，在规定的时间内及时上报了*审计局。今年3月18日，经*审计组再次回访检查验收一次通过。对今年内审中发现的问题，在10月份也进行了一次检查。
5、依法履行经审职责，加强工会经费审计。
工会经费的审查、审计是工会工作的重要组成部分。根据上级工会的工作要求，于今年2月，对镇工会20*年度经费决算和20*年度经费预算进行了审查；5月，对镇工会20*年度工会经费收支情况进行同级审计；7月，对镇工会20*年上半年经费预算执行情况进行了审查；8月，对5个基层工会20*年的经费收支进行了审计。对工会经费审计中发现的问题，我们都出具了审计意见书。通过审计，进一步规范工会经费的使用和管理。
回顾今年以来的工作，虽然取得了一定成绩，但对照上级和领导的要求还有不小的差距。由于人力有限，难以制订详细的审计计划，有些工作做得还不够深入细致；由于缺乏基建工程项目的审价知识，新农村建设中一些内审项目没有经过审价，不能及时完成；审计工作水平和审计质量还有待于进一步提高。在今后的工作中，我们决心进一步加强学习，不断提高自身素质；要坚持边干边学，学用结合，认真总结，查找不足，不断提高审计工作质量和审计效率；要严格按照内审工作要求，进一步规范操作程序，坚持依法审计，及时完成各项工作任务。
2009年审计工作总体思路：进一步加强政治理论和业务学习，不断提高审计人员综合素质；紧紧围绕党委、政府的中心工作，服从于、服务于我镇经济社会建设，当好领导的“眼睛”，不断加强监督力度；搞好部门间的沟通和协调，有效开展各项审计。审计工作要坚持科学发展观为统领，坚持“全面审计、突出重点”的工作方针，继续做好财务收支审计、经济责任审计、基建工程审计，加强财务监督，促进经济管理，努力提高审计工作质量，着力抓好审计整改落实。2009年主要工作设想如下：
1、继续搞好经济责任审计。重点审计领导干部任期内各项指标完成情况、财务收支、资产管理使用和保值增值情况，财务制度、国家财经法规执行情况，以及单位内部控制制度的建立健全和执行情况，客观公正地进行审计评价。
2、继续搞好财务审计。重点对各单位财务管理、资金使用、会计核算、支付手续、补贴标准等情况的审核、监督。通过审计，要进一步促进各单位自觉遵守财务制度，建立健全内控制度，倡导勤俭节约，促进增收节支，防止损失浪费。设想从2009年起，对所有单位进行一次排摸，按照一定时间有计划地进行轮流审计。
3、继续加强对基建工程项目审计。2009年，一要继续做好每个工程项目的审计，协调好有关部门，实行监督与服务并举的审计方式。二要继续严格执行审价原则，上门实地测量，积极维护集体利益。
财务审计整改情况篇3
一、指导思想
认真贯彻执行《会计法》、《预算法》、《会计基础工作规范》等财政法规，切实加强预算单位的会计核算和财务管理，规范财务收支行为，管好用好财政资金，促进会计人员相互学习，相互提高，全面提升会计基础工作质量和财务管理水平，为各项财政管理和财政决策提供正确依据，构建规范、高效行政，科学理财、民主理财、依法理财的财务管理机制。
二、总体目标
通过对预算单位会计机构设置、人员配备、会计核算、会计基础工作、财务管理、财经纪律执行情况的不断审查，整改，促进预算单位认真贯彻执行财政方针政策和财务会计法规制度，严肃财经纪律，依法进行会计核算，完善财务管理制度，按时报送财务报表及情况，切实提高财务会计工作水平，实现会计基础工作规范化。
三、工作措施
（一）成立财务联查会审工作领导小组、加强组织领导。成立县教育局财务联查会审工作领导小组，由局党组书记、局长任组长，分管局领导任副组长，相关股室负责人为成员，领导小组下设办公室于计财股，具体负责联查会审日常布置和组织工作。
（二）财务联查会审工作由计财牵头，相关股室配合，定期全面开展联查会审，会审时间原则上每年举行两次会审，上半年和下半年各一次，上半年时间为7月中旬，下半年为次年的1月份，具体时间以通知为准。
（三）明确职责，重点规范账、表、据和单位内控制度建设。局机关参加县财政局组织的全县一级单位会审，各学校由计财股组织会审。会审时，要对照会审标准认真进行，帮助单位找出会计核算和财务管理存在的薄弱环节，并将会审情况形成书面材料交计财股汇总，以便制定整改措施，责成单位整改落实。
财务审计整改情况篇4
[关键词]事业单位年报审计总结举措
2010年12月9日，上海市《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计暂行办法》（沪财会[2010]76号），意味着上海市开始建立完善事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审计制度。此项制度的实施旨在进一步规范事业单位的财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整，促进事业单位提高预算编制的科学性和准确性。
一、浦东新区开展年报审计工作的总体情况
浦东新区财政局按照市财政局的要求，2012年启动了事业单位年报审计工作。2012年、2013年为试点阶段，2014年起全面铺开，对象是浦东新区区级使用财政性资金的事业单位，审计方式由财政部门采用政府购买服务的方式委托符合资质的会计师事务所实施审计。
（一）年报审计的基本情况
2012年对新区教育及卫生两个系统内的62户事业单位开展年报审计试点，审计报告反映60户单位存在问题，共发现问题户次207个（相同问题不同单位累计计算）；2013年进一步扩大范围，对新区12个系统内的166户事业单位实施了年报审计工作，审计报告反映160户单位不同程度地存在问题，共反映存在问题户次768个。
（二）审计发现的主要问题
1.资产管理较薄弱。事业单位重资金预算，轻资产管理的现象较普遍，国有资产闲置、浪费、资产流失风险较大。主要表现：房屋建筑物、汽车类等固定资产权属不清晰，未经批准超标准购置汽车，未经批准出借、出租、处置固定资产，未定期盘点清查固定资产，固定资产账账、账卡、账实不符；对外投资权属不清晰，投资不入账，对外股权投资疏于管理，被投资单位关闭、停业导致投资资产无法收回，产生坏账；随意出借大额资金，应收款项长期挂账不处理，应收单位关闭、停业致应收款项无法收回；现金管理存在漏洞，现金收入不及时入库，个人挪用巨额公款等。
2.会计核算不规范。会计报表未能真实完整地反映单位经济业务事项。存在会计处理不及时、会计科目使用不准确、会计处理不当等情况。主要表现：资产增减未能及时进行会计处理；单位收支在往来科目核算，未确认收支；基建项目未独立建账核算，并按规定并人大账核算；单位发放职工薪酬未通过“应付职工薪酬”或“应付工资”科目核算；未规范核算医疗和药品收入等。
3.预算执行不严肃。预算编制不细化，预算执行有偏差。主要表现：预算收入编制不完整；人员经费、三公经费超预算支出；专项预算执行率低，有偏差；未按规定执行政府采购程序等。
4.决算报表编制不完整。部门决算报表编制与会计账簿脱离，填列数据与单位财务会计报表数据不一致，部门决算报表未能反映单位的全部收支。如上级部门或条线拨入的专项收支未在决算报表中反映，有些单位由于收支不平衡，在决算报表中虚增收入。
5.内控制度不健全或不执行。单位各项内控管理制度不健全，或有制度但与现行管理规定要求不相符，未执行。特别是资产管理、财务会计管理方面。主要表现：资产未能定期盘点、清查；资产购置没有相应的入库、验收程序；记入会计账簿原始依据不规范（报销的发票抬头与单位名称不符、发票不真实合法、未附明细清单等）；往来款项未及时清理，3年以上款项挂账较多，存在坏账风险。
（三）审计工作取得的成效
一是加大了财政监督力度；二是促进事业单位主动加强财务会计管理的有效手段；三是确保会计信息的准确性和权威性，顺利推进部门决算批复制度和部门决算信息公开化的重要基础性工作；四是为建立健全政府购买服务制度、不断加大对注册会计师在政府公共管理中的积极作用进行了有益的尝试。
二、试点中存在的主要问题及成因分析
（一）审计报告质量有待进一步提高
会计师事务所出具的审计报告质量参差不齐，有些报告质量较高，但还有不少审计报告的质量有待提高。
1.对重点问题披露深度不够。对审计发现的问题深入调查了解不够，报告披露信息不全，揭示问题浮于表面，报告使用者不能通过审计报告看清问题实质。
2.审计适用的标准和尺度把握不准确。问题性质判断不够准确，引用法规条款不准确，导致判断错误。
3.对问题性质把握不统一。各事务所之间，各注册会计师对问题性质的判断不统一，同样的问题在不同事务所及不同的注册会计师出具的审计报告中披露情况不一致，有的作为违规问题披露，有的作为其他事项披露，有的不予披露。
4.审计报告的格式不统一。虽提供有各类审计报告的参考格式，明确了需要披露的内容，但是各事务所撰写报告反映的程度不一致。
经分析，产生上述问题的原因有会计师事务所及其注册会计师本身业务素质、执业态度等因素的影响，也存在被审计单位配合不到位的原因。
1.会计师事务所及其注册会计师执业质量有待提高。一些会计师事务所及其注册会计师熟悉企业委托的审计业务要求，但对事业单位执行的会计准则、会计制度、财政管理方面的规定不熟悉；另外有些事务所或注册会计师对年报审计工作不够重视，未能与被审计单位进行有效充分沟通，导致在实施审计时出现问题披露不深刻、问题性质判断不准等方面问题。
2.被审计单位支持配合程度有待进一步提高。一是被审计单位财会人员业务素质参差不齐，有的对事业单位会计准则、事业单位会计制度和相关的财务管理办法不熟悉，从而造成了基础数据不完整或不真实；二是对审计工作有抵触情绪，对有些敏感、棘手的问题，未如实向审计人员提供资料或告知相关情况，审计人员的审计工作受到限制，导致有些问题信息披露不完整，或判断不准确。
（二）审计结果的利用率有待进一步提高
开展事业单位年报审计的最终目的是为了规范单位财务会计行为，提高财政资金的安全性和有效性，因此对审计结果的有效利用是年报审计这项工作发挥作用的关键。两年试点工作中，我们采取了一些措施，狠抓审计问题整改工作，促进审计结果的利用，但是从总体情况来看，审计结果的利用方面还有待提高。
1.从被审计单位层面看，很多单位还停留在就问题整改而整改的阶段，没有充分发挥审计结果的作用。有些被审计单位及其主管部门整改态度很好，但没有实质性的整改方案和举措，对一些容易整改的问题进行了整改，对有些难度的、需要进一步调查核实的问题，或涉及其他部门或单位的问题，就搁置起来了，也未从审计发现的问题中发现管理薄弱环节，从建立完善制度的高度去进一步强化管理，预防类似问题的发生。
2.从新区财政局层面看，也仅限关注被审计单位对问题的整改，没有从制定完善制度层面强化财政管理。有些问题也反映出财政部门作为职能管理部门存在制度规定缺失或规定不明确、政策宣传不到位等薄弱环节。两年的试点审计，反映了被审计单位在资产管理、预算执行、决算报表填报、会计核算等方面存在较多问题。
另外，目前的审计内容与财政管理要求的契合度较低，也限制了审计结果在财政管理过程中的应用。
三、对策建议
（一）采取措施，提高审计报告质量
1.抓好选择与考核，提高中介机构质量。一是注重招标质量，把好初审关。以政府购买服务的形式，制定并细化反映年报审计特点和要求的投标合格条件和评标标准，通过技术指标拉开差距作引导，选择具有一定规模，业务能力较强，具有市级、区级事业单位年报审计工作经验的会计师事务所中标，参与新区的年报审计工作。二是强化对事务所年报审计的培训考核。事前做好培训布置工作，就新区相关管理制度、文件、审计业务需求等内容加强对事务所审计人员的培训、指导；事后加强考核，制定完善考核办法，强化对事务所的考核管理，提高事务所审计工作质量。
2.优化工作流程，确保沟通畅通。事业单位的年报审计工作是一项系统工程，涉及单位较多，环节较多，因此制定有效的工作流程相当重要。工作流程设计做到以下两点：一是要确保财政部门内部各相关处室、单位、相关主管部门、事业单位、会计师事务所等各个参与此项工作的部门单位之间保持良好的沟通联系，确保年报工作实施前、中、后整个过程中能进行充分有效沟通。二是要明确各涉及部门单位的工作职责、要求，确保审计工作顺利开展，从而保证审计报告质量。
3.扩展审计内容，为财政重点工作服务。事业单位年报审计应有别于企业年报审计，除了关注财务会计报表外，还应注重单位预算编制、执行、决算，财政管理制度执行等情况，使年报审计为财政重点工作服务，提高审计报告使用效率。审计内容上，可以结合财政管理重点工作，每年进行增减变化。比如：增加新《事业单位会计制度》及《行政事业单位内部控制规范（试行）》的执行情况检查；结合财政信息公开的要求，增加信息公开方面的数据审核工作；结合决算批复工作，增加决算报表数据填报审核工作；结合新的资产管理制度规定，增加制度执行情况检查；结合国库单一账户推进，增加单位执行情况检查等。
4.加强宣传动员，提高思想认识。在事业单位年报审计工作的开展过程中，取得被审计单位及其主管部门的支持配合相当重要。从两年试点情况来看，审计报告中有些问题没有得到披露，一部分是因为被审计单位不配合造成的。被审计单位不理解甚至有抵触情绪，对有些敏感的经济业务事项不愿意提供更详细的资料线索，导致审计人员审计工作受阻，无法准确判断问题性质，从而影响了审计报告质量。因此，财政部门要进一步加强宣传动员，将年报审计工作的目的意义、工作流程、需要被审计单位配合支持的事项等内容，事先做好宣传动员，告知被审计单位及其主管部门，达成统一的思想认识，积极配合会计师事务所做好审计工作。
（二）建立机制，促进审计结果的利用
审计结果能否得到有效利用是年报审计工作目的是否实现的关键一环，从促进整改、公开、反馈、考核问责等方面人手建立健全机制，促进审计结果利用，最大限度发挥年报审计工作绩效。
1.建立整改促进机制。财政监督部门将审计报告收集汇总分析后，下发整改通知书并要求限期整改，在下一年的审计中，再次审核被审计单位的整改落实情况；财政相关业务处室要跟踪督促整改，并将审计问题作为监督内容强化日常监督。此外，要发挥以点带面的作用，对共性问题要进行梳理和分析，应该从管理源头上找原因，进行建章立制，实现发现一个、纠正一个、规范一片的效果。
2.建立反馈和报告机制。审计结束后，要及时将审计结果报送相关部门，以便及时掌握审计情况；通过审计报告的分析、提炼、整合，深入分析被审计单位年报以及审计工作本身存在的问题及其成因，着力从体制、机制和制度层面反映存在的问题和漏洞。
财务审计整改情况篇5
结合当前工作需要，的会员“piaoliangfeng”为你整理了这篇审计反馈问题整改情况汇报范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
县审计局：
根据全审财报【2020】6号全椒县审计局的审计报告，对全椒县人社局2019年度部门预算执行情况进行审计的反馈问题。全椒县人社局高度重视，认真做好审计反馈问题整改工作，现将整改情况汇报如下：
一、总体情况
全椒县人社局贯彻落实县审计局审计反馈问题，逐一对应，逐条整改，举一反三，从严从实抓好问题整改。
（一）深入研究贯彻，迅速传达落实。组织召开落实县审计局关于对2019年度全椒县人社局部门预算执行情况审计反馈问题整改工作部署会，通报县审计局审计反馈我单位审计中发现的问题，详细安排部署审计反馈问题整改落实工作。
（二）强化督察指导，压实主体责任。县人社局党组书记、局长与局分管财务副局长、县纪委监委派驻组织部纪检组人员、局审计整改落实工作人员先后2次对县审计局的审计报告进行学习和研究，约谈有关财务负责人，督促指导人社局相关部门对照问题清单和有关要求认真整改，切实提高财务管理水平。
（三）深入剖析自查，制定整改措施。县人社局责成县相关财务工作人员对照反馈问题，深入剖析问题根源，立即开展自查，同时结合部门实际，逐项逐条制定整改举措，明确整改责任，确保整改落实到人。
二、逐条逐项对照，制定整改措施
（一）会计核算不规范减少当期盈余458.1万元的问题。
整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习《会计法》，强化干部业务工作水平，要求财务工作人在以后工作中严格按照《会计法》规定进行会计核算。
（二）直接支付事项采用授权方式64.5万元的问题。
整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习全椒县财政局（财库【2017】195号文件规定，要求财务工作人在以后工作中加强业务学习，严格按照全椒县财政局文件规定要求，规范资金支付方式，避免此类现象再次发生。
（三）原始凭证报销不合规的问题。
整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习《会计法》，强化干部业务工作水平，要求财务工作人在以后工作中严格按照《会计法》规定进行会计核算，健全财务制度，规范财经手续，杜绝类似问题发生。
三、举一反三整改，建立长效机制
建立健全财务管理制度、严格财经纪律。局财务工作人员平时工作中严格要求自己，建章立制，加强业务学习，提高自身业务素质，业务办理严格按照办《会计法》及财经制度，一旦发现问题，立即处置。
四、下一步工作打算
加强思想教育，增强纪律意识。推进干部思想教育常态化、制度化，使全体干部职工进一步增强“四个意识”，把全面从严治党、守纪律、讲规矩以及各项规章制度作为学习的重要内容，警钟长鸣，引导局广大干部职工自觉敬畏纪律、遵守纪律，切实树立纪律规矩意识，提高思想自觉和行动自觉。
财务审计整改情况篇6
一、关注社会主义新农村建设。加强对涉农资金的审计。重点开展对农村家园建设、农业综合开发、新型农村合作医疗、水利资金、土地补偿等涉农专项资金的审计和调查，促进政府惠农政策的落实。
二、关注财政风险问题，开展对地方财政债务情况调查。从全局的角度研究政府债务总体性的问题，提出化解财政风险的建议，突出审计工作的宏观性。
三、关注财政转移支付资金管理使用情况。将转移支付资金审计作为每年财政审计的必审内容，深化预算执行审计工作。
四、关注财政改革措施的落实情况。在部门审计中增加两个专题审计――“部门预算的项目支出审计”和“部门预算编制情况审计”。用“两个专题”将各部门的预算执行审计串联起来，使其更富有新意和成效。从以往审计情况看，审计部门发现的问题几乎年年雷同，缺乏新意。随着部门预算的推开，新的问题会逐步显现，但审计人员缺少关注，仍按老路子审计，影响了审计成果。
五、继续关注民生资金，加大对民生资金的审计力度。可将审计调查和效益审计密切结合，重点关注卫生医疗、环境保护、水资源费、救灾等资金。对确定的专项资金可同时开展效益审计，不搞大而全的效益评估式的审计，而是在财务收支基础上增加管理方面的问题和分析，就构成效益审计报告的内容，精炼后向社会公告，会有好的效果。
财务审计整改情况篇7
一、医院财务收支审计内涵及要求
医院财务收支审计是由医院内审部门推进启动的、以医院收入和支出情况为基本审计客体、以识别评估医院财务管理风险问题提升财会水准为医院健康发展提供有效支撑为目的的审计工作。具体而言，医院财务收支审计应该涵括三方面的问题，其一是基于收入的审计，其二是基于支出的审计工作，其三是基于往来款项的审计。
目前，随着审计理念的逐渐成熟及医改的日益深入，医院财务收支审计的要求也不断提升。具体而言，应该确保如下“六全”。其一是应该确保全覆盖，在收支审计中应该确保把所有涉及到的资金、所有涉及到的部门或单位、所有的相关方均纳入审计工作的视野中。其二是应该确保全方位，如上所言的三个方面是主要或者说粗线条的分类，具体而言还包括物业管理审计、采购招标审计、医保结算审计、内部控制审计等内容或相关成分，其中采购审计甚至是其中的重中之重。其三是确保全精细，医院收支审计关照的资金流动情况中的部分偏于零碎繁杂，应该始终始终确保落实精细化转型或升级。其四是应该确保全维度，不仅应该关照收支方面对应资金运用的真实度、可信度及循规情况，还应该在中观层面关照诸如支出管理、采购管理等方面机制发挥作用的情况及本身的完善程度，同时更应该注意审视宏观资金方面的事项。其五是应该确保全流程，医院财务收支审计不是特定时段或时点的问题，而是需要关照诸如特定会计年度等时段中的全部情况，或者确保审视全时段，或者在条件具备的情况下尽量践行全流程跟踪。其六应该确保全整改，对发现的问题都应该全方位而彻底的实现整改，规避审而不改、屡审屡犯的可能。
二、医院财务收支审计的主要风险问题
（一）基础组织风险
部分医院审计岗位人员同时往往兼负部分财会管理事项，确切说同时还是财务部门的员工，这种情况从根本上挑战了其原本的独立性。这种两栖状态，影响了部分医院内部审计职业化建设水准；相当一部分医院的内审岗位设置数量偏少，制约了其整体上的胜任能力。
（二）事前准备风险
部分医院内审启动财务收支审计工作的时候，基于在岗人员两栖态势及对单位内部情况有一定熟悉度的自负心理，对审前调研的关注度不够，对基础信息搜集事项的重视度相对缺乏，甚至存在直接忽略或跨越的现象。
（三）审计过程风险
事前准备的严重不足，及部分医院借力信息化及大数据相关技术情况方面的局限，审计效率偏低，精细化落实往往缺乏基础性前提条件。另外，因为审计效率及审计规划时间安排之间的矛盾，具体审计工作往往比较匆忙，审计审慎及职业判断能力等作用的发挥有限，让相当一部分风险事项遗漏而去。
（四）审计深度风险
因为认知层面残缺及过程环节的系列风险问题，致使审计深度方面偏浅，在审计意见中往往只是起到部分查账的作用，对于诸如重复收费、违规销售、骗保事件、串通舞弊等系列报表背后的系列风险事件的确认及识别成效有限，对于全维度要求之中观和宏观方面事项的落实往往没有涉及到。
另外，还存在一定程度的审计整改风险，审而不改、审而不能改、审而后犯等现象依旧存在，另外就是因为财务收支审计项目的事后审计性质导致整改时效普遍较差。
三、提升医院财务收支审计水准的可行思路
（一）有针对性地推进准备工作
推进医院财务收支审计准备工作的时候，无论在事前人员专项培训、审前调研抑或基础素材搜集等事项中，既要规避疏忽形式化倾向，还要规避僵化全方位落实而导致工作重复，需要根据具体情况顺应补缺逻辑有针对性的推进。无论是准备阶段，还是后续审计推进阶段，都需要重视规划或计划的厘定，提升事项安排的规范有序即科学程度，进而提升准备阶段工作的整体质量。
（二）充分借力大数据时代优势
推动提升医院财务收支审计工作水准，应该充分借力信息技术及最近几年涌现而出大数据优势，扩大基础资料搜集范围，提升基础数据处理效率，强化多维度的信息分析，不仅能较好地破解审计任务及能力之间的矛盾，利于风险问题识别，有助于推动审计工作精细化转型，同时还能推动审计深度的实现。比如在审视特定采购项目涉及款项的时候，如果能借助大数据的信息优势，把医院主管采购事宜的领导等相关方的行踪信息汇总搜集，可能会根据具体航班情况倒逼发掘和涉及公司串通舞弊的线索。
（三）强化职业判断能力的发挥
在医院财务收支审计工作过程中，应该适当提升对职业判断能力的依赖程度，强化这方面作用的发挥，以能更好地透过报表数据中看出医疗费用补偿虚高、药品执行价格不符合具体规定、救助对象所发非人、专款挪用等诸多风险问题。对此，应该在人员聘用或岗位调整环节选择审计经验及职业判断能力水准较高的人员，在审计工作计划制定及相关场合适当提高对类似方面的重视程度。
财务审计整改情况篇8
近日铜川市审计局召开全体党员大会，组织学习了全局“两学一做”学习教育实施方案，对学习教育进行了安排部署，会议强调，全体党员要明确“两学一做”学习教育不是一次活动，要融入经常性党员教育管理之中，抓在日常、严在经常。要强化问题导向，局机关支部要抓紧梳理出局党员干部在思想、作风、工作等方面存在的问题，带着问题学，针对问题改。要做到坚持正面教育为主、坚持学用结合、坚持问题导向、坚持领导带头、坚持从实际出发“五个坚持”。全体党员要按照方案的要求，按时参加学习讨论，局办公室要加强考勤，作好记录。局机关党支部要对学习教育进行督办考核。
汉中
汉中市审计局近日邀请汉中市委理论讲师团社科专家为全局党员干部作了一场以“两学一做”为主题的专题辅导讲座。讲座内容丰富、分析透彻，全体审计干部深受启发，表示务必按照中央部署认真开展“两学一做”学习教育，把全面从严治党落实到每个支部、每名党员。坚持以学促做，增强广大党员政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识。按照党员标准严格要求自己，做合格共产党员。突出经常性教育特点，贯彻好“”、组织生活会、民主评议党员等制度，发挥好党支部在从严教育管理党员中的应有作用。（熊建华）
留坝
为营造“两学一做”学习教育的浓厚氛围，推动学习教育深入开展，留坝县审计局积极组织全局党员参加“手抄100燕动”。该局要求每名党员利用休息时间，使用钢笔或毛笔在统一的稿纸上对全文进行抄写，每天抄写170字左右，并利用微信群晒出每天手抄成果，交流学习心得，保证内容入心入脑的同时，做到“抄”“守”一致。该局党支部对党员抄写情况实行一周一统计，一月一评比，对抄写情况进行经常性的督促检查；同时，开辟了手抄作品展示学习园地，每半个月进行一次更新，并从中评选优秀手抄稿，对其抄写人给予一定的激励。（周建江）
礼泉
为了推动“两学一做”主题教育活动深入发展，日前，礼泉县审计局在广大党员干部中开展亮身份、亮承诺、亮监督，比学习、比技能、比贡献的“三亮三比”活动。按照活动要求，全体党员干部上班时间必须佩带实名制党徽，亮明身份；通过公布文明审计监督电话，亮监督、亮承诺，提升文明审计、依法审计、廉洁审计意识。同时，开展“比学习、比技能、比贡献”活动，鼓励广大党员干部积极参加政治理论、业务技能，以及其他知识的学习，加强自身修养，提升职称等级，以业务学习的升级，促进业务技能的大提升、大推进，然后再通过对“两学一做”学习教育内容和业务开展情况综合评比，评选出党员先锋示范岗，号召全局向党员先锋示范岗看齐，充分发挥党员干部模范引领作用，形成了一种比学赶超、人人争先、真学实干的良好氛围。（王占芳）
汉滨
近日，汉滨区召开全区村级财务审计工作推进会。会议对全区村级财务审计工作进行了全面的安排部署，对全区镇办财政审计所业务干部从为什么要开展村级财务审计、如何有效推进村级财务审计、如何保障审计工作顺利开展及流水试点审计工作值得学习和借鉴的经验等四个方面开展了专题培训。突出强调开展村级财务审计工作对于解决财政资金“最后一公里”的监管问题，就开展好村级财务审计工作提出了具体要求。这次会议是进一步加强党风廉政建设，加强全面从严治党向基层延伸的重要举措。（陈斌泽荣）
太白
为有效防范政府投资项目审计风险，确保政府投资项目审计业务质量，太白县审计局遵循资质高、信誉好、力量强、业务精的选用原则，从宝鸡市审计中介库中及兄弟县区推荐中选聘5家具有甲级资质的社会专业审计机构，参与全县的政府投资建设项目结算审计、审核工作。在中介机构参与审计过程中，太白县审计局从项目分配、过程管理、质量控制、廉政建设等环节进行全程监控，并建立年度考评制度和中介机构的准入和退出机制，确保政府投资审计工作质量和效果。
西乡
为提高投资审让效益、规范规提建设管理，两乡县审计局在投资审计工作中突出“四重点”：一是以工程建设管理为重点，对审批程序、招标投标、合同签订、设计变更、现场签证、主要材料、资金拨付等关键环节进行跟踪审计；二是以工程结算审计为重点，通过财务收支审计，及时发现建设资金计划来源与资金实际来源是否相符，资金到位情况是否能够满足工程进度的需要，有无挤占工程成本、挪用建设资金等问题，确保工程结算审计与财务审计不脱节；三是以绩效审计为重点，从项目立项、可行性研究、设计概算等多方面，对工程管理规范性、资金真实性、工程建成后的效益行进行评价，以达到规范工程建设、工程管理，保证建设资金高效、安全运行；四是以强化审计分析为重点，对总体造价变化的数据进行分析对比，使施工单位了解工程造价调整的原因、内容及金额、幅度，在部分项目审计报告中分析审定价与合同价相比变化的原因，审计核减的内容及原因。（张伟）
镇巴
为支持和服务县镇领导换届工作，受县委组织部委托，镇巴县审计局对全县一、二批调整变动的26个单位35名领导干部集中开展了离任经济责任审计。在审计内容上将被审计单位的财政财务收支的真实性、合法性、效益性和完整性，领导干部任期内贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署情况，遵守有关法律法规和财经纪律情况，重大经济决策情况，机构设置、编制使用及有关规定的执行情况，对以往审计中发现问题的整改情况等作为审计重点，从审计角度考察领导干部的经济责任履行情况。在审计评价上坚持真实、客观、公正的原则，科学地评价被审计对象的重大经济决策成果和工作业绩，并提出合理化的建议意见，切实为组织部门选人用人提供参考依据。（张强）
西安
西安市审计局根据今年审计项目计划安排，实施了加强科技资金管理、推进科技服务业发展政策措施落实情况跟踪审计。为了体现跟踪审计的特点，进一步突出审计重点，审计组在全面了解西安市加强科技资金管理推进科技服务业发展政策措施落实情况的基础上，聚焦西安市现代服务业综合试点项目，审计实施中主要审计项目管理单位外，延伸审计了16个项目和项目涉及的14个承担单位，对项目确定、下达情况，资金安排、管理及使用情况，项目推进情况等进行了重点检查。对现代服务业综合试点项目而言覆盖面达到100%。审计结果与其他审计项目汇总上报西安市政府后，市政府督查室和市审计局对审计指出问题的整改和审计建议落实情况进行了跟踪检查。（财金处）
咸阳
按照省审计厅安排，近日成阳市市县两级审计机关全面启动新华书店资产负债损益审计。为保证这项工作顺利开展，成阳市局及时将省厅下发的《审计工作方案》转发给承担这项审计任务的11个县（市）审计局，对成阳地区新华书店的总体规模、组织结构、经营状况、内部管理和核算特点等进行了审前调查摸底，结合省厅工作方案，制定了审计实施方案，明确了审计的依据、目标、范围、内容和重点、组织方式及分工、时间安排和工作要求等，并对22名审计组长和主审以及市局行政事业科全体人员进行了审前动员培训，要求审计中要做到统一思想认识、统一工作方案、统一报送时间、统一审计口径、统一纪律。（祝朝霞王来会）
金台
为做好基本医疗保险基金和医疗求助资金审计工作，金台区审计局就提前分期分批采集相关电子数据召开工作部署会议，区卫计委、民政局、区审计局数据采集协调领导小组等单位参加了会议，传达了审计署、省市审计部门有关数据采集通知要求，并就数据采集工作作出部署，强调各单位要高度重视，及时向主要领导汇报并指定专人负责，及时沟通配合，按时提交数据资料。区审计局相关人员对此次数据采集涉及内容、格式、时限等进行了详细讲解，并强调了数据的安全与保密工作，要求相关单位提供的电子数据须专用移动硬盘拷贝送达区审计局，并作出相关承诺。
临渭
近日临渭区审计局会同区纪委、区纪委、区监察局、财政局在全区开展“小金库”专项清理检查工作。此次检点关注行政事业单位内控制度建设和实施情况，是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在资金挪用、虚报预算支出、使用假发票、会计造假、不执行政府采购政策，是否将收费罚款及摊派收入、资产处置出租收入、会议费劳务费培训费和咨询费结余收入、未纳入规定账簿核算的经营收入、虚列支出转出资金收入、上下级单位之间资金收入、单位其他方面的收入未纳入单位财务预算管理等。（靳良）
白水
近期白水县审计局组织对该县有关单位财务收支和专款使用情况进行内审自查，重点对预算资金的管理、拨付、使用情况及基建拨款、专项拨款、事业费和机关行政经费以及各种补贴、政府性基金；预算收入的上缴情况；国有资产管理情况；政府采购政策执行情况及“三公经费”及会议费支出情况等方面收支活动的真实性、合法性和有效性进行自查。这项活动的开展主要促使内审单位建立健全内部审计制度，及时纠正财务管理工作中存在的问题和不足，对国家重点项目资金、民生资金等做到全覆盖，清除了审计盲区，进一步提高了内部审计单位的财务管理水平。
榆林
日前，中共榆林市委办公室发出通知，转发《中共榆林市人大常委会党组关于改进审计查出问题整改情况向市人大常委会报告机制的意见》，要求改进审计查出问题整改情况向市人大常委会报告机制。改进审计查出问题整改情况报告机制，加强对审计查出问题整改情况的跟踪监督，是榆林市人大常委会依法推动审计查出问题整改、加强和改进人大预算决算审查监督、国有资产监督职能的一项重要制度创新。通知要求，从改进报告方式，完善内容；落实整改责任，扎实跟踪调研；提前征求意见，做好审议保障；加强督促办理，增强监督实效；公开审计信息，做好新闻报道等五个方面不断加强市人大常委会监督工作制度，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，推进审计查出问题整改工作制度化、长效化。
财务审计整改情况篇9
结合当前工作需要，的会员“wjhai23”为你整理了这篇人力社保局经济责任审计发现问题的整改结果报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
区审计局的《审计报告》（临委审办报〔2020〕5号）收悉后，我局高度重视，多次召开党委会，对照审计报告提出的问题和建议，研究整改措施，并制定《整改方案》，将整改任务逐项逐条分解到相关科室及下属单位。现将整改落实情况报告如下：
一、问题整改的总体情况
审计报告要求我局整改的主要问题共有10个，已完成整改10个，整改完成率100%。
二、问题整改的具体情况
（一）基金使用管理方面
1.关于“部分人员死亡后仍领取养老待遇”和“养老待遇重复发放”的问题
整改情况：已完成。
根据临审决〔2020〕3号的审计建议，加强稽核人员力量，全面依规开展对审计中发现问题人员的追讨，已按照有关规定完成所有追讨程序。截至8月底，已追回应追回的72.8%，尚未追回部分因追讨对象均为死亡人员，其家属确实经济困难无力一次性偿还，但已知晓关于死亡多领待遇的情况并签署承诺书，明确承诺一旦有相应经济能力后一定偿还（追讨结果已另行书面反馈）。
（二）大学生创业园管理方面
1.关于“委托运营企业存在占用园区资源现象”问题
整改情况：已完成。
一是制定出台《杭州市大学生创业园（临安）管理办法》，明确人才管理服务中心对大创园管理的主体责任，严格执行入园管理办法，进一步明确和规范入园流程、创业企业管理以及第三方运营机构监管等内容。二是完善监管考核机制。制定出台《区大学生创业园管理考核办法》，每月对园区进行巡查，根据第三方运营商月报表，绘制园区平面图，一一对应核查，及时掌握了解园区项目情况和运营情况，每季度定期走访企业，且不定期对园区企业进行抽查。
2.关于“大创园日常监管存在漏洞”问题
整改情况：已完成。
一是组织人员全面核查大学生创业园管理出现的问题，落实专人加强园区管理，进一步提升工作人员工作责任心和业务能力，加大对第三方运营机构运营的监管力度。二是加强企业入园联审和园区运营监管力度，对入园申报材料实行纸质和电子版双重存档，建立财政、税务、市场监管等部门联审制度，指定专人对已成立的企业进行信用、税务审核。三是对4家不符合入园规定的企业下发整改通知书，目前已全部清退出园，并及时追缴违规享受政策期间的所有费用，现已全部追回资金。
（三）政策执行管理方面
1.关于“重大项目决策履行不严谨”问题
整改情况：已完成。
一是修订完善《党委工作规则》，对涉及重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金安排使用等“三重一大”事项进行细化和明确。二是规范会前议题征集和准备工作，严格执行党委会工作程序，严格落实“三重一大”事项研究决策制度，涉及人财物及重大决策等事项全部纳入党委会研究范围，充分听取和交流班子成员内部意见，认真执行集体分工负责制。三是专门指定人员负责局党委会议、局长办公会议的会议记录、纪要整理以及归档等工作。
2.关于“政府采购政策执行不到位”问题
整改情况：已完成。
已严格执行政府采购程序和有关规定，从政采云系统中或询价比价等方式规范采购。
（四）人才专项资金使用管理方面
1.关于“超标准补助活动经费”问题
整改情况：已完成。
一是分管领导对就业培训科负责人及相关工作人员进行警示谈话，并对各类技能竞赛活动补贴是否超标进行全面排查，未发现其他超标核拨补贴情况；二是在就业培训科内部加强各类培训补贴政策的学习，强调政策刚性和风险防控的重要性，做到经费开支有章可循、有理可据。三是及时退回超标准补助款，已协调餐饮协会退回并上缴至财政专户。
2.关于“个别专项资金实施办法不够严谨”问题
整改情况：已完成。
一是出台《临安区打造人才高地若干意见》及相关细则，明确大学生申报创业项目资助的信用状况以“信用杭州”平台查询结果为准；二是出台《关于支持大学生创业就业实施意见的通知》及相关细则，明确园内房租政策为“免费使用100平米内办公场地和园内公共设施，期限不超过3年”，并于入园前书面告知超过100平米部分以市场价计算支付。
3.关于“个别补助项目审核程序执行不到位”问题
整改情况：已完成。
一是贯彻落实《杭州市临安区大学生自主创业扶持实施办法（试行）》（临人社发﹝2018﹞50号），与区财政局做好联合初审工作；二是严格执行《临安区打造人才高地若干意见》有关规定，按照审批流程严格审查申报对象及资格条件，同时明确专人审查各申报企业的信用状况。
（五）财务管理方面
1.关于“培训场租费打入个人账户进行支付”问题
整改情况：已完成。
一是抽派局财务人员对技工学校财务管理情况进行全面核查，出台局《财务及资产管理制度》，规范系统财务管理，指导下属单位规范使用财政资金；二是进一步规范技工学校社会培训工作，制定出台《杭州市临安区技工学校社会培训管理办法》，按照政府定点采购有关规定，由校长办公会议研究确定校外培训场地，培训实施由专人监督、核查，场地租赁费以财务转账方式进行支付。
三、审计建议的采纳情况
审计提出的4条建议均已采纳。一是进一步完善制度并严格执行。进一步修订完善《党委工作规则》《内部控制制度》《合同管理制度》等各类规章制度，严格执行集体研究年度预算、大额资金使用等事项，加强政策制度学习和制度执行监督，明确科室和下属二级单位负责人为执行第一责任人，发挥制度控制作用，同时对相关业务工作人员、财务人员进行培训，熟悉制度内容，实现业务工作与财务工作相衔接，有力地推进制度规范执行。二是进一步强化财务管理。制定出台《财务及资产管理制度》，印制下发《财务制度汇编》，明确资金使用、财务结算以及报销审批流程等。强化财务监督和业务指导，通过举行财务法规知识培训班等形式，深化财务人员专业知识，防范财务风险。严格贯彻执行中央八项规定精神和纪委有关规定，进一步加大监督检查，扎实开展党风廉政建设巡查，完善巡查内容和方式，增强巡查工作的实效。三是进一步规范大创园管理。制定出台《杭州市大学生创业园（临安）管理办法》，细化管理职责、入园流程、创业企业管理等内容，加强第三方运营机构的监督管理，充分整合园区资源提高使用率。对现有大创园运营模式进行调查研究和评估，提升运营和绩效水平，提高服务保障能力，加大监管和整改力度，拓展就业空间，推动双创升级，优化大学生就业创业环境。四是进一步增强资金使用效益。认真谋划和科学编制部门项目预算，梳理对所有补助项目的政策依据及流程，进一步完善补助项目评审办法，确保补助项目评比的严谨性和公正性，实施项目经费绩效目标管理和跟踪监控管理，发挥资金最大使用效益。同时，树立项目资金管理责任意识，资金使用要严格按照财政规定和审批程序，保障资金使用规范高效。
财务审计整改情况篇10
**年1-8月份，我委共接受政府审计两次，自行完成两个单位的离任审计和委属各单位财务检查。并聘请会计师事务所完成多个专项审计、现将审计情况汇报如下：
一、基本情况
（一）今年政府审计的主要特点：一是审计范围扩大，涉及我委机关、委属所有事业单位及各协会，包括与市建委无资金缴拨关系的单位；二是审计内容广泛，对单位所有收入支出情况、各项规章制度执行情况、工资制度改革落实情况、财政资金使用情况等审计深入程度加强，随资金流向在时间和空间上分别进行延伸。
（二）1-8月份已完成了如下审计工作：(1)市审计局于**年2月7日至**年4月6日，对我委**年度预算执行和决算草案进行了审计,并延伸审计了下属的落实私房办公室、建筑材料办公室、廉租房管理中心、机关后勤服务中心等六家单位。审计总资金量为25802.90万元，占预算资金总额的66%。于8月2日出具了审计报告和审计决定书；(2)北京市财政局监督检查分局于**年6月25日至**年8月6日对我委2005、**年度“新型墙体材料”“散装水泥”两项专项资金使用情况实施了财政检查。征求意见书于8月13日送达我委；(3)**年我委聘请会计师事务所对六个自收自支事业单位及四个协会进行了专项审计，事务所针对单位审计结果分别出具了审计报告；(4)受纪检监察和人事处委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17对原造价管理处处长张宝玉同志进行了离任经济责任审计；于**年5月24日至6月4日对原建筑业管理服务中心主任张小虎同志进行了离任经济责任审计，并分别出具了审计报告；(5)**年8月2日至8月17日，综合经济处会同人事处、监察处组织了对委属各单位**年上半年财务执行情况和**年工资制度改革政策落实等情况的监督检查。
二、审计和检查中提出的主要问题及改进措施
1、虚列支出、资金在预算外单位沉淀问题。
个别单位没按照财政授权支付要求将资金直接拨付到供应商，而是拨到协会或委属其他事业单位，造成支出不实、资金沉淀。有些资金在中间环节改变了资金原使用用途，有的形成结余。违反了专项资金专款专用的原则，也影响了财政资金使用效益性。
针对上述虚列支出问题。一是已责令相关单位进行整改，按审计报告处理意见调整会计帐目并提供相关证明材料；二是对财务检查中发现的问题，要求各单位在**年预算、财务规章制度执行中也进行了纠正。三是计划在今年会计人员继续教育时把政策法规执行和财政预算执行列为培训重点，并加强执行监督检查，避免类似问题再次发生。
2、往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范问题。
在各次审计中，均提出了往来款挂帐未及时清理的现象。目前我委汇总报表中往来款挂帐金额达2.73亿元，涉及内容较杂，在一定程度上影响了我委总体资产状况的真实性。
一些单位会计核算不规范，在往来款中核算支出及结余资金等情况，造成决算支出不实、不能真实反映单位财务状况和收支情况。
对往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范的问题。一是已责令会计处理不规范的单位进行了整改并调整会计帐目。二是在刚结束的两次资产清查中，各单位已做了部分清理。三是下一步工作中将把清理长期挂帐做为重点，由核算会计督促各单位及时做出调整。
3、超预算范围支出问题。
审计局提出，我委**年用以前年度税收返还等资金支付督察考核奖1,370,888.86元，未纳入部门预算管理，超预算范围支出。
针对报告中提出的上述问题，我委已加强了部门预算管理。一是本着从简节约的原则，压缩各项开支；二是在预算编制中充分考虑各项需求，将所有收支按照要求全部纳入部门预算管理。
4、专项资金使用不规范，未发挥效益问题。
个别单位专项资金管理不规范，未严格按预算批复执行，专项在预算年度未发挥应有效益，突出的几个专项资金有：
(1)审计局提出的廉租房租金补贴使用问题。2003年将廉租房租金补贴专项资金1000万元用于发放标准租私房补贴，改变了专项资金用途；2004年将廉租房租金补贴1000万元用于廉租实物购房，但购房运作未成，该资金未发挥专项资金应有效益。
(2)市财政局监督检查分局提出的新型墙体材料、散装水泥、建材补充发展基金三项基金使用问题。以前年度，三项基金以定向委托贷款方式支持近50个技改项目，但贷款发出后仅有少数单位归还。**年改为用墙体材料基金安排科研技改经费专项，由原贷款方式改为拨款方式，其中向仍未归还贷款的两个单位给予了新的拨款。相关单位对这部分专项基金使用缺乏相应的监督管理。
针对上述专项资金使用不规范、未发挥效益问题，分别情况提出如下处理意见：(1)对于廉租房租金补贴的使用，要求按照《北京市城镇廉租住房管理办法》执行；(2)对于三项基金的使用，我委已与市财政局沟通，共同起草了《墙体材料及散装水泥两项基金管理办法》，待国家两项基金管理办法出台后，根据使用精神再行完善，即可正式执行；另外，我委进一步加强对专项基金的监督管理，特别是对科研技改拨款程序进行完善，采取在拨款协议中增设限制条款、项目验收中增加财务验收等措施，加强专项基金的监管力度。
5、我委财务大检查中发现个别自收自支单位经营亏损，业务处于停滞状态。
(1)房地产开发市场**年开始处于经营亏损状态，共计亏损150多万元，全部用事业基金弥补。
(2)住宅办自2002年开始处于经营亏损状态，共计亏损270多万元，全部用事业基金弥补，目前事业基金已为负数，单位业务已处于基本停止或转移。
对于持续经营亏损，业务处于停滞状态的自收自支单位，我们要加强财务监督，并建议在事业单位改革时一并处理。
6、个别单位执行规章制度较差问题。
财务大检查中发现个别自收自支单位执行财务规章制度不严，如：报废机动车辆，未按我委固定资产管理办法的规定办理相关审批手续，同时，出售收入的会计处理也不合规；支付的专家劳务费未按税务部门规定代扣代缴个人所得税。
针对上述规章制度执行较差问题，我们将不断加强财务制度建设，目前已修订了资金管理办法和固定资产管理办法等几项制度。正在修订建委内部财务规章制度，并将汇编成册，使我委财务管理、会计核算做到有章可循并加强监督执行力度。
7、部分单位财务人员短缺、业务素质有待提高。