银行理财业务推进措施篇1
关键词：商业银行财务管理现状发展对策
商业银行作为我国的主要金融机构，其在国家的建设发展中发挥着非常重要的作用，而随着当前时期商业银行的经营管理工作被卷入到激烈的市场竞争中，商业银行对自己的工作实施一定的变革创新已经成为其必要的发展策略。就影响商业银行发展的因素而言，目前商业银行的财务管理状况的混乱是最为重要的，商业银行要想获得更长远健康的发展就必须采取措施推动自身财务管理状况的改善。本文通过分析我国商业银行当前的财务管理现状，谈论了提高商业银行的财务管理状况推动商业银行财务管理发展的几点对策。
一、目前我国商业银行的财务管理状况分析
商业银行作为我国金融经济最为重要的一环，其财务管理状况直接关系着我国金融经济的稳定以及银行自身的生存发展，保证商业银行的财务管理状况处于良好的形势中，能够有效地推动银行经营效益的提升，从而帮助其在当今激烈市场竞争中获得健康的发展。当今时代，我国商业银行都加强了对财务管理工作的重视程度，然而银行的财务管理工作依然普遍存在着一系列的问题，从而导致了银行经营管理的失调。具体而言，商业银行的财务管理问题主要可以从以下几个方面来进行分析。
首先，目前我国的商业银行的财务管理还缺乏有效的内部控制机制，从而导致了银行财务信息的失实以及内部管理问题的频发。银行的财务内部控制工作主要是对会计人员的相关业务以及其财务报表和会议记录等工作实施直接的管理控制，以保证其会计工作的有效性及可靠性。而就目前而言，我国的商业银行普遍缺乏完善的内部控制制度及控制工作流程等，内部控制工作在很大程度上流于一种形式。而内部控制的缺乏也使得商业银行的财务监督工作存在着欠缺，银行的财务管理得不到有效的监督，财务会计工作人员监守自盗的问题频发，从而对商业银行的整体财务造成了极大的不良影响。
再者，我国商业银行对于基层银行的财务考核指标的制定，与基层银行的经营管理效益存在着一定程度的冲突，从而使得基层银行的财务考核及经营效益都出现了非常多的问题。目前，我国商业银行的基层银行收到的利润指标普遍存在着一种不合理的状况，经营管理状况好的基层银行就会对一些多余的财政收入进行私下的安置，影响到商业银行的整体收入；而经营管理状况不好的基层银行则会为了完成目标而进行一些非法的交易或者是报假账等工作，从而对商业银行的财务管理造成了极大的阻碍。
二、我国商业银行加强财务管理状况的相关对策
商业银行的财务管理状况在极大的程度上影响着我国金融经济的健康发展，对商业银行的财务管理状况实施一定的变革，推动其财务管理的有效运行是当前我国商业银行必须实现的一项工作。本文接下来就谈论几点推动商业银行财务管理状况发展的措施：
（一）改革商业银行的财务管理理念及体制
当前时期，我国的商业银行要提升银行的财务管理状况，就必须对银行财务管理的管理理念以及管理体制实施一定的革新，使新时期的商业银行财务管理在先进的管理理念以及管理体制下得到良好的实施。就银行财务管理理念的改革方面而言，首先银行应该将明了财务管理工作在整个银行工作的重要性，并将财务管理工作贯穿进银行业务的始终。而且，银行还应该树立全部工作人员为财务管理工作负责的管理理念，推动全体工作人员对于财务管理的责任心的落实。再者，商业银行还可以建立一种财务管理的伙伴理念，将银行的各项业务结合起来，推动财务管理工作的进步。就管理体制的革新而言，商业银行首先要使用先进的战略来对公司的工作体制进行改革，在公司中建立完善财务管理工作部门。而且，公司还要对财务管理部门实施财务主管制度等先进的制度建设，推动财务管理部门工作的高效实施。
（二）加强对于银行财务管理的内部监督控制
我国的商业银行当前要推动财务管理工作的发展，就必须对银行的财务管理工作实施有效的监督控制，使银行财务管理工作人员以及银行其他各个部门都能够自觉地约束自身的与财务相关的行为。首先，商业银行应该对自身的财务收入及支出状况等实施必要的分析，然后针对财务状况建立有效的监督控制制度及运行机制，使财务工作的实施能够得到必要的监督。再者，商业银行还要建立预算管理机制，对银行的财务工作实施全面的预算，使银行的财务工作在预算编制、执行、控制与考评等各个环节工作的实施中得到有效的提前控制。此外，银行还要对财务会计人员实施责任制度及考核制度等，并为财会人员实施必要的奖惩，使财会人员在严格的责任考核中对自己的财务行为实施规范，从而推动商业银行整体财务管理状况的良好运行。
三、结语
商业银行的财务管理状况直接影响到我国经济运行的安全，因此，商业银行的领导以及其他工作人员一定要努力地探寻合适的措施，对商业银行的财务管理工作实施有效的变革，推动商业银行财务管理水平的整体提升。
参考文献：
[1]裘晓.试论商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国总会计师，2008(11)
银行理财业务推进措施篇2
[关键词]账户管理；财政国库；制度改革
强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节，严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施，是确保财政资金安全运行的重要手段。
一、强化银行账户管理的重要性
实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来，我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系，财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面，长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，这种管理制度的弊端越来越突出：财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓，资金管理分散，使用效率低，截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此，一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施，包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等，但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革，加强银行账户管理是核心。因此，一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓，才能从根本上遏制腐败。
二、强化银行账户管理的具体措施
(一)严格控制并规范行政事业单位银行账户开立、撤并的审批程序，保障国库管理制度改革健康运行
一是规范审批和备案程序。对行政事业性单位银行账户的设置进行分类管理，行政事业单位开立、变更、撤销银行账户一定要有申请报告，严格实行财政审批、备案制度。凡未经财政部门同意的，各单位一律不得随意开立、变更或撤销银行结算账户，经财政局审批备案后，行政事业单位持财政局的批复书才能到人民银行办理开户手续。
二是建立健全有效管理机制。通过国库管理系统，把所有纳入国库集中支付单位的银行账户全部纳入国库信息管理系统，并对银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况。凡是自行开设没有经过财政审批的账户一律不拨付财政性资金。
(二)加大对行政事业单位银行账户监督检查力度，从源头上预防和治理腐败
1、采取自查与重点检查相结合以及人民银行逐个核查的形式，多管齐下实施清理整顿，有效地从源头上预防和治理腐败。实施清理整顿时应遵循以下原则：一是行政事业单位要求新开或保留原银行账户，必须符合文件规定的要求，严格按文件要求办理有关手续。二是允许开设一个零余额账户。对以纳入集中支付的单位，开设一个零余额账户作为单位的基本存款账户，核算预算内、外资金。三是按照政策允许设立专用账户。因特定用途需要对资金进行专项管理和使用的，允许开设专用存款账户。具体指基本建设资金，单位住房资金，单位设立党、团、工会、食堂以及其他需要独立核算的专项资金。四是不允许设立临时账户。因设立临时机构需要发生业务收支的，应在机构办公室所在行政事业单位的相关账户中单设账页核算。
2、对行政事业单位银行账户实施全程监管、责任到位。财政、审计、监察和人民银行等相关部门要形成合力，在对行政事业单位银行账户实施监管过程中，对违规开立和使用银行账户，不按规定变更、撤销银行账户或对批准开设、变更、撤销的银行账户不按规定报财政局审核、备案的和逾期不年检或在年检中漏报、瞒报银行账户等违规行为，将暂停或停止对违规单位拨付财政性资金，并依法给予相关单位处罚和追究相关人员责任。
(三)实行财政专项资金账户集中管理，不断提高财政综合控制能力
为了加强财政专项资金的管理和监督，规范财政专项资金的收付和核算，提高财政资金的综合调控能力，在财政系统应对财政专项资金账户实行集中管理，即将原各业务部门管理的各项财政专项资金账户，包括各级预算安排的各项财政资金账户，如财政扶贫专户、预算周转金户等；上级财政部门拨入的财政专项资金的账户，如社保基金专户、国债专户、基建专户、基础设施建设资金专户等；以政府或财政部门名义设立的基金及专项资金专户，如多渠道筹措教育经费专户等。全部移交到国库部门集中管理，各项财政专户资金在保持原资金管理权、使用权不变的前提下，由国库部门统一办理资金收付业务和会计核算工作。
(四)强化账户管理过程中的内部监督管理机制，确保财政、财务资金安全运行
账户的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立内部监督管理机制尤为重要，在账户管理过程中，财政国库、单位财务部门应实行公章、印鉴分别保管制度。
一是对公章、印鉴使用实行部门领导负责制。印章的保管分别由分管该项业务的负责人保管。在日常业务中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜，不得随意借用。印章保管人短期离岗或出差时，应在部门负责人监督下办理交接手续，并登记备查，印章按规定启用或销毁，印模必须登记备案。
二是对印章使用的职能要明确。部门专用章，主要用于单位内部的业务往来。拨款专用章，主要用于预算内、预算外以及专户资金的拨付。
三是落实印章保管责任。部门负责人应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正，因违反印章管理制度而发生的一切后果，按规定追究有关人员的责任。
通过实行公章、印鉴分别保管制度，账户管理的内部监督管理机制逐步完善，相互牵制，财政资金安全运行会更加有保障。
三、强化银行账户管理应注重的几个方面
目前在强化银行账户管理上仍然存在一些问题(包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等)，致使财政对预算单位监管的难度加大。为了不影响财政国库集中收付制度的顺利推行，笔者建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：
(一)进一步研究银行账户管理问题，不断增强国库部门调控财政资金的能力
1、明确账户性质。建议财政部与人民银行协商，明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及规范使用其他银行账户。
2、建立预算单位银行账户监督体系。实行国库集中支付改革后，原则上预算单位只应有一个零余额账户，即财政资金在到达最终用款人之前，保留在国库或预算外专户。但是，由于改革前的历年结余以及往来款项业务的发生，财政部门还必须为
预算单位开设专用账户核算此类资金，当然也有一些预算单位为了自身利益联合一些商业银行违反规定，私自开设银行账户等，从而出现改革中预算单位账户无法单一的现象，因此，国库管理部门要建立起预算单位银行账户监督体系。
3、杜绝财政资金多头开户的现象。随着国库管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的财政专户。各级财政部门要精简、优化财政资金专户设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销，逐步通过国库单一账户体系支付财政性资金，确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现象。
(二)完善资金监控有关办法措施，构建国库动态实时监控系统，确保资金运行安全、有效
1、尽快制定和完善适应改革特点的监督制度，明确监督主体、监督对象、实施范围、监督措施和责任追究办法等，使监督工作规范化、程序化和法制化。完善改革体制下“现金管理办法”，从制度上进一步规范单位支出行为。
2、扩大直接支付范围，减少授权支付内容。结合政府采购实施范围的“扩面”，将有关采购资金及时纳入到直接支付范围。对于目前授权支出范围中金额较大、符合集中支付条件的转账支出，可改用直接支付方式支付。
3、运用现代电子技术力量，通过支付系统软件进行电子自动监控。如在支付系统软件中输入相关政策、制度、财务规定等设定条件，设置程序由电脑自动审查筛选后，再由工作人员再次审查，还可在系统中设置程序，对同一单位不同账户之间的财政资金划转行为进行控制，可从技术上杜绝随意划转财政资金、逃避监控的行为。
4、将所有的国库集中支付单位的账户纳入国库监控的范围，预算单位每支付或收入一笔资金，财政部门都能够随时监控。特别要加强对单位银行存款账户的管理，参照预算外资金管理办法，将单位所有存款账户的款项纳入集中支付(单位工会账户以及医保收入专户等特殊专户除外)，该账户只作为一个临时的收入过渡账户。单位不能通过该账户提现或转账到财政指定专户外的其他账户，单位使用资金时，必须先由单位将款项转入财政指定专户，再由财政根据单位转入的银行存款额下达指标给单位，单位编制用款计划，财政下达额度后再通过零余额账户支付，从而达到对单位所有财政资金进行监督管理的目的。
(三)建立银行账户管理与日常财政业务工作衔接的机制，杜绝单位与银行的违规现象
要尽快改变当前银行账户管理与财政业务管理的脱节状态，加强二者之间的联系，建立衔接机制。可以采取以下措施：
一是财政部门内部要建立银行账户管理的协作机制。各业务处室对所分管预算单位的银行账户进行检查时，银行账户管理部门要积极协作，主动提供被检查单位的有关银行账户资料。
二是财政部门要建立对接受财政拨款的银行账户进行合法性审查的机制。凡单位上报接受财政拨款的银行账户时，财政部门必须先经过一定程序进行检查核实。确认属于财政审批过的银行账户时，方可办理备案和拨款手续。
三是建立与审计、纪检监察、人民银行等检查部门的定期联系和沟通制度，互通情况。实现财政、审计、纪检监察、人民银行等管理和执法部门对预算单位银行账户监督管理的互动。
银行理财业务推进措施篇3
制约客户拓展的四道“坎”
一网上银行“坎”。相对于纯粹的农村地区信用社，城区农村信用社网上结算服务空白的问题已经成为制约其服务水平提高和客户拓展的“坎”。一是可供客户选择的银行数量不同。城区银行众多，哪家银行服务好、结算便捷就选哪家；二是由城区的特点决定。城区交通拥挤，停车困难，使用快捷的网上银行结算代替到银行办理就成为很多客户的首选，同样的业务如果去银行办理可能要用半天时间，而在网上只要几秒钟就能搞定，能给客户节省大量的人力、物力；三是网上银行业务可以缓解营业室柜台的业务量，节省一线营业室大量的人力、物力，从而提高对柜面客户的服务水平。
――理财产品“坎”。客户存款的目的除了保证安全，存取方便外，主要目的还是在于追求收益，越多越好，而城区农村信用社目前理财产品的空白不仅限制了其对客户的服务水平，造成了客户流失，而且由于自身的原因白白放弃了理财产品手续费这一市场。（客户将存款转走到他行办理了理财业务）。在某种程度上，相关理财产品的种类、收益、风险情况已经成为城区居民评价各家银行服务功能和服务水平的重要依据，城区居民储蓄存款的竞争就体现在“理财”上。
――客户维护“坎”。一是从维护客户的数量看，随着业务规模的膨胀，需要维护的客户数量将越来越多，其他银实行的是全能的客户经理制，由一个团队具体负责。而目前城区农村信用社的客户经理制还不完善，客户维护拓展在某种程度上还是负责人个人的“单打独斗”，精力上无法保证，只能从大户入手，这也是造成城区农村信用社客户结构不合理，资金大进大出不稳定的重要原因；二是从维护客户的方式看，其他银行能针对客户特点确定对优质客户的相关优惠反馈措施，在不违反银监单位禁止高息揽存政策的前提下，方式非常灵活，例如通过客户经理间接反馈奖励，或是依靠本行丰富的产品类型在其他方面予以优惠，或是根据客户特点定期组织活动等，而城区信用社目前在客户维护拓展上的手段非常有限，成为客户维护拓展的重要门坎，除了一般性的请客及送礼之外，在其他方面的招数不多，没有分类制定措施，限制了对大户的服务水平。
――高端服务“坎”。80%的利润由20%的客户创造，在当前存款、贷款规模业务量持续增长的同时，基层网点的数量的营业室内具体窗口的数量也应该同步增长，否则就会造成服务“堵塞”客户排队的问题。此外，目前城区农村信用社针对高端客户的服务建设措施还没有真正落实到位，例如贵宾室、贵宾卡发行、贵宾窗口设定等，没有针对高端客户的特点在日常对任何客户提供的基本都是同样一套服务方式（不论客户贡献大小），对贡献大的客户就显的不公平。在目前高端客户对金融服务越来越挑剔的情况下，很容易造成高端客户流失的问题。有很多时候，支行行长和信贷人员辛辛苦苦拉来的客户，就因为自身柜台服务的问题而流失。
相关应对措施
――针对网上结算空白的问题，建议负责基层操作
系统开发和管理的上级联社能结合实际加快对网上银行业务的开发和管理。一是设立专门的网上银行结算业务管理部门，具体负责农村信用社系统网上银行结算业务的开发研究工作；二是要把风险防控工作放在网银业务办理的首位，充分借鉴他行目前最先进的网银银行风险防范经验和措施，做到网银业务开发“起步晚、但起点高”；三是要“先试点、再推广”。可以先从本地区内经济最发达、金融竞争最激烈的城区农村信用社开始做好试点工作，既总结经验，又能为这些城区信用社的业务发展助臂添力，并满足客户的需要。
――针对理财产品空白的问题，建议上级联社负责新业务开发的部门能和基层单位一道，根据基层单位的要求，结合实际及时开发出适合本区域特点的理财产品。一是要广泛借鉴学习他行开办理财业务的经验，与社会上的专业基金管理公司合作，推出有农村信用社特色的理财产品；二是要培养自己的理财师队伍，选拔优秀的青年员工，加强培训，并做到持证上岗，满足日常对客户的理财需要；三是可以适当他行的理财产品，提高手续费收入，既收获开展理财业务的经验，也能弥补理财产品缺乏的服务短板问题。
银行理财业务推进措施篇4
关键~：绩效考核；理财产品；商业银行
一、引言
理财产品通常是指在商业银行针对潜在的目标客户群体，进行有效的统计分析的前提下，针对有意向的目标客户推出的独特的一种金融产品13年前，我国从首次推出商业银行理财产品到现在，理财产品明目呈增长趋势，市场逐渐火热，经过短暂的萌芽阶段，随着我国人均居民收入的逐步提升以及富人数量的增加，理财产品市场已然步入了成熟发展期。银行理财产品转变为流行的投资品种成为大多数投资者的所认可的选择方式，银行理财产品的种类、金额和规模均呈爆发式的增长。银行理财业务的推出，使银行的业务类型及规模得到了丰富，给银行带来了额外的利润点，同时也给大众匹配了适宜的理财途径。截至2015年底，我国商业银行的理财总体规模超过23.5万亿元，不同种类的银行理财市场存续产品不少于60879只。理财产品的推出和不断发展，不仅加快了银行的发展速度，更对国民经济增长和人民生活水平的提高起到了极大的推动作用。
二、理财产品绩效影响因素理论分析
理财产品绩效，一般是指在投资期限内，对商业银行理财产品的综合收益率和抗风险能力等整体的表现水平进行全面考量，以便能科学高效的评价理财产品的可投资性。为了更好地保证理财产品的可获得收益，投资者和市场分析者必须对可能影响到理财产品收益的多种因素进行全面的分析研究，一般情况下，可能影响理财产品收益的因素大致包括以下几个方面：
1.市场风险
市场风险，一般指金融资产的价格变化影响到理财产品的价值量使其产生变化，随之影响产品收益的预期风险。所有的金融资产都无法避免受到市场风险的影响，当然，这种风险一般能够以人为操纵数量的手段来把控调整。对于银行的全部理财产品而言，市场是极具不确定性的外在环境因素。对于投资者而言，在选购合适的理财产品过程中，不得不关注市场风险变化。因为理财产品的受利率和汇率的波动会直接导致最终资产收益总量的波动变化，威胁到银行的长期可持续稳健发展能力，因此有关方面必须把市场风险全部列出。
2.利率风险
利率通常跟随宏观市场环镜的变化而起伏波动，大众所投资的的理财品，其利率水平参差不齐。目前我国银行推出的理财产品当中，部分产品与同业拆借利率存在直接的关联，这些产品变化的根据通常会选择中国香港同业拆借利率（sHiBoR），或是伦敦同业拆借利率（LiBoR）。因此，理财产品的绩效收益会随同业拆借利率的变化而波动。
3.外汇风险
外汇风险，通常是指由于汇率变动，使某一经济体以非本国货币呈现的债权或债务价值发生量的变化，产生金融亏损的可能性。2008年经济危机中，金融风暴席卷全球各大经济体，结果导致汇率无法保持合理的涨跌，经常在大范围起伏不定，对外汇理财产品产生非常不利的影响，基本上所有外汇理财产品都遭遇到汇率风险的挑战。如果国内外的各种理财产品绩效收益无法平衡人民币的预期升值幅度，对于将人民币兑换成外币，进行外币理财产品投资的理财者将面临异常大的投资风险。所以，投资者在考虑选择投资外币理财产品时，不仅应该考虑理财产品可能的绩效收益水平，还必须考虑其未来可能遭遇的汇率风险水平。
4.信用风险
通常情况，信用风险主要包括两方面：一是对方违约的概率大小，这取决于交易对手的信用水平，二是违约产生的损失额，这将取决于金融产品将来的市场价值。对于基础的金融产品和衍生的金融产品来说，信用风险的价值影响后果和程度均有所不同。信用风险所导致的巨大损失对基础资产来说，即为所有的名义价值。另外，对金融衍生产品而言，如果出现交易对手违约的情况，其真正可能导致的损失将不会多于产品的名义价值。所以银行在结构性金融衍生理财产品的风险管控过程中，信用风险无法达到贷款的信用风险水平。总而言之，信用风险必须也应该引起有关方面的高度重视。
三、提高商业银行理财产品绩效的具体措施
1.投资者。投资者在选择银行的理财产品过程中，应该考虑的不仅包括预期的可能收益水平，还应该关注绩效收益中将会遇到的各种可能的风险因素，对于投资产品类型、期限、稳健性等进行科学的综合考虑。投资者在选择理财产品的过程中必须从个人可承受风险能力出发，合理选择、量力而行。承受风险的能力较低者，应当选择风险相对较低且收益稳健的理财产品，例如保息浮动的低风险收益性理财产品，可以避免受到利率等风险因素的冲击，银行能够较好的保障投资者从中获得相对固定额度的产品收益。风险承受能力一般者，可以投资部分风险适中、收益可观的保本浮动的中等风险收益型的理财产品，以便保证投资者在受到较多风险的影响后保证收回本金。风险承受能力较高者，就可以适度的投资风险、收益都相对较高的非保本浮动收益型理财产品，这样能够尽量避免本金全部损失是可能，如果风险较小甚至可以收到丰厚的绩效回报。
2.银行业务发展方向
对于商业银行而言，在社会主义市场经济宏观环境下，为了获取合法的经济利益和企业利润，应该根据投资者可承受风险的实际个人和家庭情况，为其打造个性化、订制化的合理可承受的理财产品服务，在法律范围和营业服务范围内尽可能的地满足理财投资者的投资愿望。
3.监管机构
在银行理财产品市场上，为了更好地治理理财市场可能的违法违规行为，银行相关的监管机构应该加强完善监管法律法规和相应措施，对商业银行投资理财服务的市场行为进行有效监管，多管齐下，保证银行业的高水平服务和投资者的合法权益。
银行理财业务推进措施篇5
【摘要】伴随高校的连续扩招和高教事业的快速发展,经费不足越来越困扰着高校领导者,银行举债已成为高校筹资的重要手段。文章在分析高校银行举债原因及其风险的基础上,归纳化解高校负债的已有做法,提出化解高校银行债务的对策建议。
【关键词】高等学校;高教事业;债务化解;科学发展
一、高校银行举债缘由及风险
《2007年中国教育蓝皮书》披露:2006年底,高校银行债务2000多亿元;同期,全国高校建设形成固定资产5000亿元,财政拨款500多亿元。
(一)高校银行贷款的缘由
一是财政投入不足下的连年扩招导致高校借款搞建设盛行。1999年开始扩招(当年扩招48%),支撑了我国高等教育用五六年时间实现了在西方国家一般要用二三十年甚至更长时间才能实现的从精英化到大众化阶段,高等教育毛入学率由1998年的8.96%增长到2008年的23.3%。但是,急剧扩招导致高校仪器设备、实习场地、教室、宿舍等生均占用量都有不同程度地快速下降,急待重购、新建和扩建。建设需要投入大量资金,但是,公办高校多年来一直依靠财政拨款,国家财政投入远远没有跟上扩招的步伐。高校自筹资金能力较弱,远不能满足大规模改扩建资金需求,而银行出于风险规避和利益追逐的考量,看好公办高校国有身份,向高校抛出“橄榄枝”。高校借款大兴土木,短短5年时间校舍面积增加了3.2亿平方米。二是信贷行为缺乏科学论证,信贷资金使用缺乏有效监管。由于贷款搞建设过程当中高校主管部门缺乏必要的政策引导和财力支持,高校领导层缺乏必要的理智规划和冷静应对,信贷资金使用缺乏必要的预算控制和使用监督,导致投资决策不同程度地出现偏差或资金使用效益低下,普遍出现了建设资金超出学校有效支付能力,突破“以收定支”预算控制,不断扩大贷款规模,银行债务不断攀升。
(二)高校巨额银行债务风险分析
2008年以后,高校渐进还贷高峰期,潜在风险和威胁陆续浮出水面。一是资金周转困难,负债陷入恶性循环。由于筹资行为缺乏整体计划性,长短期贷款结构不合理,还款时间过于集中,致使资金不时出现周转困难。高校负债超过了一定的承受能力,正常支出过度依赖于银行贷款,部分高校陷入了借新还旧、拆东补西的恶性循环。据悉,某高校仅还贷利息一年就要5000多万元,学费收入仅够利息支出,负债金额超过本校全年收入总额,学校财务正常资金运转受到极大挑战;2007年初,吉林大学也在网上公开征集解决财务困境之策。二是影响教学、科研正常业务开展和长远发展。2007年下半年,国家实施紧缩银根政策,有高校财务处长反映,“三分之二时间用于跟银行打交道,既要应付还款又要筹措运转经费”;近年来,不时有高校采取科研经费报销打白条、内部职工集资、以职工名义为学校贷款等非常规措施,这在一定程度上影响了高校正常教学、科研业务的顺利开展。长此以往,对高校科学发展将构成极大威胁。
二、化解高校银行负债的有益探索
(一)江苏省
2007年,江苏省通过“三三制”化解100多亿元高校债务。2008年11月,省政府召开推进省属高校化债工作会议提出,充分发挥公共财政政策导向功能,力争用5年左右时间,有效减轻高校过重的债务负担,将债务风险降到合理区间。措施有三:一是抓紧制订化解债务具体方案。统筹考虑,区分轻重缓急,制订计划,对组织领导、资金筹措、监督检查等环节作出安排。二是认真落实化债资金。高校从学费收入、老校区置换收入和产学研合作收益中筹措经费,省财政安排专项经费给予定额补助。三是严格控制新增债务。
(二)山东省
2007年,山东省针对28所省属高校银行贷款问题,教育厅、财政厅、人行济南分行、山东银监局联手,采取财政加大投入、银行变短期贷款为长期贷款、加快推进土地资产置换等措施化解高校贷款风险。山东省财政安排专项资金逐步提高生均拨款定额;银行对高校实行“一校一策”差别化管理:符合条件但贷款期限不合理的,尝试将短期贷款调整为长期贷款;超过警戒线的,严格控制贷款规模,确保按时还息;已形成不良贷款的,实施债权保全和风险化解措施,减少损失;贷款涉及多家银行且数额较大的,采取银团性授信俱乐部方式。2009年1月10日,山东省首家高校(济南大学)授信银行俱乐部成立。
(三)江西省
针对全省56所公办高校中有45所向银行贷款129.27亿元的状况,江西省大力增加财政投入,2007年安排15亿元帮助高校化解债务风险;2007年起,“十一五”期间高校经费按原有基数每年增长10%,连续5年将全省普通高校生均定额拨款每年提高200元。2009年初,新增1.2亿元对生均拨款标准偏低的高校进行专项补助;3月,学信网报道,江西省已筹措化债资金46.19亿元。近年来,南昌大学在新校区建设过程中累积了27亿元债务,通过老校区土地置换、省政府专项资金支持等措施已化债三分之一以上。但由于剩余银行贷款大部分在三四年内到期,面临较大资金压力和债务风险,2009年3月,省政府协调国家开发银行联合建设银行、中国银行和中信银行为其提供总额12亿元、贷款期限为16年的银团贷款。
(四)辽宁省
2007年以来,辽宁省利用国家开发银行15年还款期、3年宽限期和利率下浮10%的中长期贷款置换了省属37所高校在商业银行的63.5亿元短期贷款,2009年初,70%左右的辽宁高校实现了债务“短转长”。同时,鼓励高校通过资产置换、吸引社会投资等途径化解高校债务压力。
(五)教育部
2005年,教育部推出贷款风险控制模型对部属高校新增贷款进行审批和控制。2008年8月,教育部提出将对“武汉城市圈教育综合改革国家试验区”高校债务化解专项经费给予倾斜。2009年初,教育部首次将“化解高校债务风险”列入教育部年度工作要点;9月23日,教育部、财政部联合召开减轻中央高校债务风险视频会议,部署中央高校减轻债务负担、化解债务风险试点工作,强调试点工作坚持“明确责任、财政奖补、公平合理、化解风险、构建机制、试点推开”的原则,通过合理投入财政专项资金,支持和引导中央高校充分挖掘自身潜力,制定切实可行的化债目标和化债方案,大幅度降低贷款规模,化解债务风险。当年遴选部分中央高校先行试点,取得经验后逐步推开,为推进全国高校减轻债务负担工作提供借鉴。这无疑是一重大政策利好消息。但据了解,试点经费非常有限。
三、化解高校银行债务的对策建议
(一)政府部门:加大财政投入,加强科学监管
1.加大财政投入,完善信贷关系,改革高校财会制度
总结完善各省和教育部化债措施所积累的经验,加快速度、加大力度推进化债工作。在试点全面铺开以前,建议:一是尽快承担起扩招的责任(欠账),增加财政投入,加大教学设施项目拨款,对已形成的项目贷款实行贴息;二是承担起原由高校承担的“不让一个学生因家庭经济困难而辍学”的经济责任,协助高校扭转“巨额负债与学生大量欠费并存”的局面,协调银行做好助学贷款工作;三是完善高校信贷政策,建立高校融资担保机构;四是协调建立银校合作关系,给予高校贷款利率优惠政策,对高校原有贷款进行债务重组;五是改革高校财会制度由收付实现制为权责发生制,将贷款纳入高校收支管理和会计报表。
2.建立健全制度体系,加强资金使用监管
高校负债规模过大与主管部门缺乏宏观引导和监管有直接关系。建议:一是建立高校银行举债过程监控审批制度,健全校园基本建设项目投资审批制度;二是加强贷款资金使用管理和审计监督,将贷款资金使用审批纳入审计范围,予以重点关注;三是承担扩招以外的合并、评估、检查、验收等监管行为政策成本;四是有多少钱办多少事,不再要求高校就资金设施等进行“假配套”;五是实事求是地对待高校后勤社会化改革中的收费问题,不拿老标准衡量新情况;六是完善中央部门预算编制程序和方法,克服预算“两张皮”现象。
3.允许高校进行土地置换,鼓励高校合理开发自有资源
对高校土地置换问题,政府应出面协调相关部门统一政策,给予税费减免等优惠措施以鼓励高校利用好、开发好自身闲置资源。近几年,江苏、河南等省制定《关于切实做好省属高校老校区置换工作的意见》,提出了土地置换办法和优惠措施,江苏规定“高校所在地省辖市政府按照城市建设规划和土地利用总体规划,对置换出来的老校区组织上市交易,并尽可能获得较高收益……高校老校区置换收益主要用于偿还新校区建设债务”;河南提出“各地政府要及时将高校老校区土地出让所得资金按规定上交财政部分全额返还高校,用于新校区建设。”
(二)高校:多渠道筹措和规范使用经费
高校财务工作总体思路应是:科学预算,多方筹资,严控支出,加强管理,保障高校各项事业科学发展。
1.科学统筹,不编赤字预算
预算控制是高校控制的重要方面,它包括财务规划、收支计划、投融资等各项经济活动。一是制定学校中长期发展规划以指导高校正确处理长远发展和维持运转之间的关系,指导学校收支预算的编制;二是建立预算刚性管理机制,成立预算编制领导和工作机构以指导和协调预算编制、执行和监管,维护预算权威性;三是改进高校预算制度,将高校贷款资金纳入学校整体预算管理;四是贯彻《高等学校财务制度》,严格遵循“量入为出,收支平衡”的原则,不编赤字预算;五是根据自身财力和借款规模合并编制综合财务预算,及时、客观、真实地反映借款规模和支出需要;六是制订切实可行的还款计划,还款资金纳入支出预算,根据债务规模和贷款期限,按比例提足准备金,保障按期偿还债务。
2.全力组织收入,拓展筹资渠道
从收入预算编制入手,挖掘可利用资源,多方培植财力,增强资金自筹能力和调配控制能力。一是积极争取上级财政拨款和各类专项资金;二是对各项校内收入做好催缴,保证按预算及时足额入账,能够扩大收入的决不打埋伏,不能完成预算的按程序严格审定;三是组织做好国家助学贷款和助、补、减、免等配套工作,切实做好学生收费管理工作;四是深入落实“收支两条线”和各级人员经济责任制;五是及时清理往来款,催缴暂付款和借出款;六是用好国库账户资金、专项资金的同时,合理调配和使用各项资金,从严控制银行贷款使用规模;七是吸引社会财力投入教育联合办学;八是借鉴bot项目融资方式搞后勤设施建设,通过转让基础设施项目经营权推进tot方式筹资;九是成立高校教育基金会,吸纳社会捐助资金支持高校事业发展。
3.严格支出控制,强调资金使用效益
管理出效益。无论办学资金紧张与否,支出的合理控制和资金的有效安排,都应为统筹学校各项事业协调发展作出贡献。一是日常支出非常频繁和杂乱,在高额负债的情况下,学校各项支出资金的安排更应本着“保障重点支出、严格控制一般性支出”和“注重效益、防范风险”的原则,正确处理发展与稳定的关系,合理控制支出规模;二是加强校园基本建设的规划、论证、审批和执行控制,加强能源运行、医疗报销支出等的管理,规范科研经费、“修购专项”、“985工程”等专项资金支出使用管理;三是突出强调资金使用效益,加强内部审计,将各单位经费、各专项资金(尤其银行贷款资金)等的使用是否规范、效益发挥好坏等作为审计的重点。
4.加强财务管理,科学考核评估
一是规范支出审批程序,强调“一支笔”负责制;二是建立超预算预警机制,对超限额的项目需报分管校领导审批;三是加强信息化建设,发挥信息化在预算管理中的作用;四是克服预算信息不对称影响,解决预、决算“两张皮”;五是建立预算绩效后评价制度,由财务、审计部门协同预算管理委员会考评小组进行考评;六是建立预算绩效后评价结果使用制度,结果的使用是后评价的重要内容;七是将审计部门对各部门支出预算执行情况的评价结果纳入单位负责人任期考核和经济责任考核范围;八是将预算执行情况考评结果纳入党风廉政建设和廉政风险防范管理过程。
【参考文献】
[1]王玉斌.化解高校负债,推动高等教育科学发展[j].高等农业教育,2008(10).
[2]王玉斌.浅议高校支出预算刚性管理[j].教育财会研究,2006(3).
[3]王玉斌,张树彦.完善收支预算管理,保障高校健康发展[j].会计之友(中旬刊),2009(2).
银行理财业务推进措施篇6
【关键词】商业银行；理财业务；风险把控；管理措施
理财业务是商业银行为社会公众提供理财产品和方案，帮助客户实现最佳投资回报率的综合性业务。近年来，商业银行理财业务繁荣发展，但同时由于理财业务风险问题引发的经济纠纷时常出现。因此，如何进行风险把控成为目前商业银行理财业务必须面对的问题。
1.商业银行理财业务的发展现状
改革开放以后，市场经济的发展使人们的生活水平得到明显提高，这种社会环境给了商业银行理财业务迅速发展的机会，各大银行理财产品的发行数量和发行规模剧增。过去几年，商业银行理财产品的发展主要体现为“跑马圈地”的粗放式发展模式，这个过程中，商业银行理财业务表现出一些明显特征。
首先，金融市场微观主体自发推动利率市场化的倾向，包括银行负债业务的市场化以及资产业务的市场化，对于银行负债业务中的存款者、银行资产业务中的银行以及银行负债业务中的银行、银行资产业务中的企业这些资金需求方而言，这种推动利率市场化的动能均十分强烈，已经成为不可逆转的大势。其次，资本约束下的业务表外化倾向，在日趋严格的资本约束下，商业银行有充足的动力将表内资产通过非保本理财的形式转移至表外，从形式上满足了资本节约的要求。此外，在激烈的市场竞争下，收入结构的优化、资本约束下的业务表外化倾向和市场竞争压力下的收入结构中间化倾向是国内各家商业银行追求的目标。表外化意味着风险的转移和分散，目前理财业务风险的过度集中成为国内商业银行业面临的最大问题。
2.商业银行理财业务风险分析
2.1商业银行理财业务的风险表现
2.1.1利率、汇率风险
利率、汇率风险是指市场利率、汇率变化而使资产收益减少或负债成本增加的风险。推动人民币理财业务快速发展的基本前提是获取债券市场收益率与存款利率之间的套利利差，一旦债券市场收益率大幅下降，这种套利的风险会自然产生，有可能会导致银行无力支付理财产品的高收益率。
2.1.2声誉和信用风险
从法律上讲，银行代客管理资产，只是承担在代客资产管理中相应的操作风险、声誉风险，由客户承担信用风险、市场风险等投资风险。但在实际操作中，很难真正落实到位，往往银行还隐性承担了信用、市场风险。投资者往往是把对银行信用的信任转变为对银行产品的信任，进而对银行出售的理财产品的信任，其购买理财产品时，关心的只是收益，并不认真关注所投资理财产品的风险，甚至全然不顾其风险的大小，哪个理财产品收益高就投资那个。尽管有协议在先，有些投资者还是会把风险推向银行，使得银行为维护自身的声誉而被迫应对，难以独善其身。
2.1.3管理及操作风险
目前银行大量推出创新理财产品，内控建设和风险管理往往相对滞后，在一定程度上增加了因操作失误或欺诈给商业银行带来的风险。有的银行对空白理财产品认购书不作重要凭证管理，经办人员对相关操作规程不熟悉，或者分支行超计划销售，存在较多的风险隐患。
2.2商业银行理财业务存在风险的原因
2.2.1商业银行理财产品缺乏风险管理措施
有些商业银行通过滚动发售不同期限的理财产品持续募集资金，以期限错配溢价、流动性溢价、信用风险溢价来获取收益，没有严格按规定实现单个理财产品的独立核算。还有些商业银行通过低概率的高预期收益率来吸引客户，但产品到期后，实际收益率远远未达到产品说明书中所列示的预期收益率，甚至出现亏损。
2.2.2银行理财业务的运作管理模式缺乏规范
一些商业银行虽然在合同中设计了风险揭示的条款，但由于对理财产品营销人员缺乏严格的要求和必要的培训，在理财产品的宣传和销售过程中，风险揭示经常被有意或无意忽略。现实中，个人理财师为追求业务的增长往往在销售理财产品时会尽力向客户推荐当期银行的主打产品，而没有向客户揭示产品的潜在风险，或将预期收益宣传为保证收益来误导客户。这种强调保本、淡化风险的行为将给银行带来重大负面影响。
2.2.3理财业务受金融环境及政策的影响
理财产品会随着到市场中汇率、行业发展产生变化，那么理财业务势必受整个金融的影响，而金融环境的不稳定性导致理财业务风险存在。另一方面，商业银行理财业务受政策法规影响的特征比较，我国在银行理财上的政策法规还在完善阶段，而政策法规的出台不可测，一些正在运作的理财产品如果与新出台的政策发挥相悖的话，风险出现是必然的。
3.商业银行理财业务风险的把控思路
3.1完善理财产品的风险管理措施
商业银行要完善理财产品的组织管理、账务核算、资产托管和系统操作等方面管理措施，并进行有效的风险控制，确保理财业务的独立和完整。要把理财业务的资金与吸收客户存款的资金严格分开管理，严格分账核算，以避免利益输送和转移。在内部管理体制上，要对理财业务的前、中、后台实行严格管理，确保每只理财产品有独立的托管账户，其风险与收益做到独立核算。健全和完善理财产品的研发设计、投资运作、销售管理、信息披露等环节的制度体系，使每只银行理财产品的投资管理都公开透明，确保理财业务的特性能得到充分体现。
3.2强化对理财业务的风险管理
商业银行虽然不承担理财产品投资的信用风险，但由于银行理财产品隐含了发行银行的信誉，所以更要充分利用自身的专业优势，尽可能为客户、为投资者提供好服务，帮助客户或投资者分析、识别、防控风险。银行向客户提供的理财产品风险防控提示要优于对自营业务的风险防控，并对不同风险状况、不同类型的理财产品特征进行定义和风险评级，把商业银行间的风险管理差异，充分地体现在其理财产品上，这也是防控声誉风险的重要举措。风险管理水平较高的商业银行提供的理财产品，其风险揭示应更为充分、信息披露更为详尽，使投资者在选择理财产品时，更为便捷，更具可信度，真正做到把不同风险等级的理财产品，销售给有相应风险承受能力的投资者。
3.3强化从业员工业务技能的提升，培养高素质的理财专业团队
商业银行的理财业务是一项专业性强、复杂度高的业务，其能否成为银行经营收益可持续的主要来源，关键在于人才。商业银行要重视和强化代客投资研究和资产管理专业人才的吸纳、培训、培养，尤其要增大资源的投入和人才的储备，形成一支与其业务发展规模相匹配的投资研究、研发设计、投资交易、会计核算、账务处理、估值、托管和信息披露、合规性审查、风险管理等的专业化团队和一套严格、完整的激励机制。
参考文献：
[1]梁涛.我国商业银行理财产品趋同：羊群效应抑或是监管诱导[J].经济与管理，2014，1，6266
[2]叶良艺.商业银行理财业务的风险隐患亟待化解[J].现代商业，2013，32，4041
[3]杨明华.农村商业银行理财业务的发展现状及策略研究[J].金融经济（下半月），2013，12，126127
[4]王晓东.商业银行理财产品质押融资的风险及对策[J].商业时代，2013，29，8182
银行理财业务推进措施篇7
一、调查对象：
招商银行__分行网上银行业务开展情况
二、调查时间：
l、20__年1月6日上午10：30--11：30在招商银行江北支行个人银行部办公室了解招商银行__分行网上银行业务的基本情况；
2、20__年2月7日上午9：00--11：00在招商银行江北支行行长办公室与部内人员讨论网上银行业务存在的问题；
3、20__年3月17日下午3：30--5：00在招商银行江北支行行长办公室就网上银行业务开展现状提出建议。
三、调查内容：
网上银行开展的基本情况；安全措施和操作制度；业务发展措施和制度；业务发展的难点和问题以及建议和措施
四、调查体会：
通过此次调查，充分了解了招商银行发展网上银行业务的制度措施、存在的困难及意见和建议。
内容提要：本调查报告对招商银行__分行开展网上银行业务的情况进行了调查，并了解了该行发展网上银行业务的制度措施、存在的困难及意见和建议。
一、基本情况
招商银行__于20__年5月份开始开展网上银行业务，由分行个人银行部主管，目前该行的网上银行开展情况如下：
（一）网上银行的功能：
目前，网上银行提供了两个版本，即中文版和英文版。网银业务只提供对公业务服务，提供的交易种类有查询、转帐、支付等，具体功能如下：
1、查询：包括客户的帐户余额查询(汇总及条件查询)、交易明细查询(当日明细及历史明细查询)、活期帐户信息查询(存款利率、协定余额、协定利率、冻结情况、可用余额等查询)、对帐单查询(按页及按日期查询)。
2、转帐：转帐分为内部转帐和对外支付，内部转帐分为同一客户的不同网银之间的转账和集团公司的总公司和子公司帐户之间的转帐两类。无论是内部转账还是对外支付均可按客户的要求和手工操作时会计控制的模式设计角色，即有三人、两人、一人三种转帐和支付控制模式，能有效控制风险。
3、中间业务：目前对开立基本户的客户提供了工资、财务报销、国税等业务。
（二）网上银行业务开展情况
截止20__年6月止，该行的网银客户数为535户，累计交易额为287亿元，其中今年1——6月份共发生40亿元交易。
二、网上银行业务安全措施和操作制度
该行网银系统使用的是人民银行牵头，国内十二家主要商业银行联合共建的具有权威性、可信赖、公正的第三方信用机构——中国金融认证中心推出的CFCa认证系统。该系统的权威性为网上银行安全性提供了强大保证。
该行在开展网上银行业务时，制定了一系列规章制度，主要的规章制度是人民银行和总行制订的有关制度。其中总行制定的制度有：
(1)招商银行__分行网上银行业务章程(试行)
(2)招商银行网上银行服务协议(试行)
(3)招商银行网上银行管理暂行规定(试行)
(4)招商银行网上银行业务流程(试行)
(5)招商银行网上银行客户操作指南(试行)
(6)招商银行网上银行岗位责任制
(7)招商银行网上银行业务营销手册
(8)招商银行网上银行柜台业务操作手册
(9)招商银行网上银行客户经理手册
通过上述制度的实施与约束，目前该行的网银业务未有—笔业务发生风险，在客户中树立了很好的口碑。
三、业务发展措施和制度
（一）建立科学合理的考核制度。
为全面推进网上银行业务工作，分行将网上银行业务作为考核的重要内容，纳入各机构的业绩考核中。为配合考核工作的进行，分行个人银行部制订了《__分行关于下达20__年度网银计划及考核的通知》，明确了相关考核办法，提出了刚性的量化指标。在总行下达我行任务后，分行迅速调按了业务考核办法，使考核办法更为合理。同时，个人银行部作为主管部门，积极对试点单位江北支行及全行网银业务情况进行汇总、统计、分析和通报，形成了每周公布、每月总结通报制度。通过上述措施，完善了招商银行__分行网银业务的激励约束机制，对招行网银业务顺利完成起到了重要作用
(二)大力开展培训工作
为推动网上银行业务发展，加快业务开拓步伐，分行将网上银行的业务培训工作的优先环节来抓。依据不同的目的，分行将培训计划分为全面培训和专项培训两种，全面培训指在普及和推广、专项培训力求促进和提高。今年，为推广网银二期业务，分行举办了对全行柜台人员、客户经理的全面培训。培训中，为调动培训人员的积极性、保证培训质量，分行提出将培训效果落实到人，要求培训后必须保证能有效开展业务。同时，分行还针对网银业务开展落后的支行进行专项培训，如先后三次对沙坪坝支行业务部和营业部人员进行培训。专项培训有的放矢、针对性强，对改变业务发展不平衡的局而起到了很好的作用，目前沙支行的业务已有很大改观。扎实的培训工作，为业务持续发展奠定了基础。
四、网上银行业务发展的难点和问题
(一)客户普遍对网上银行业务交易的安全性存有疑虑，这是招行在开拓业务时遇到的主要问题。虽然招行在开拓业务时强调采用的是人民银行第三方认证机制保证安全性，但仍不易说服客户。主要原因在于客户对网络的安全性、技术的成熟性缺乏信心。
(二)客户普遍对使用网上银行办理业务有畏惧感。这与__作为内陆城市，信息化水平低有很大关系，一些企业的财务人员对计算机操作不熟悉、接受新事物的速度慢等导致对网上银行业务认同度低。
(三)为满足客户的需要和贴近市场，网银系统提供的业务品种和功能有待进上步完善。
五、建议和措施
网上银行业务作业新的交易形式，其风险具有新的特点，央行可以制定规范性的业务操作和管理制度，供各商业银行开展业务时遵守执行，同时加强业务监管和指导，降低金融风险。
由于网上银行是一种新生事物，无论是客户还是银行开展业务的部门均有—个了解、熟悉、理解和掌握的过程，技术的成熟也需要相当长的一段时间，这就决定了发展网上银行业务应当从长计议。发展业务的过程中需着重培养客户使用先进金融交易工具的意识，稳步推进网银客户的开发；着重培育市场、不断挖掘潜在的客户群，把市场做大做好。
目前，我行的业务发展规划的核心是稳步开展网上银行业务营销工作，重点在培育市场。在具体开发业务时，计划首先对条件较好、财务管理较规范的国有大企业、三资企业、证券公司做好营销工作，争取它们成为招行网银客户的中坚力量。
进一步加大业务发展的激励约束机制，通过细化业务考核制度，同时加大培训督促力度为业务发展提供持续的动力。参考文献：
1、《金融理论前沿课题》，中国金融出版社，20__年
2、《网上银行风险监管原理与实务》，王庆华，中国金融出版社，20__年
3、《虚拟银行发展动态综述》，程平，《西部金融》，20__年第9期
银行理财业务推进措施篇8
进我国农村金融的健康发展，加快我国新农村建设的发展进程。
一、农业政策性金融风险表现及成因
（一）农业政策性信贷资金隐性风险问题正在不断加剧。资产流动性风险是开户企业因执行国家政策和经营管理不善而导致大量财务挂账，造成农业政策性银行信贷资产缺乏流动性。一是粮棉油价差风险。主要是敞开收购价格高，出现大量的高价粮，随着粮食价格的波动，造成库存粮棉油实际价值变化，对农发行政策性信贷资金造成风险。二是库存商品陈化风险。库存的超期限和陈化粮食信贷资产质量下降，加大政策性信贷资产潜在风险。三是企业经营性风险。主要是商品顺价销售困难，库存成本不断增加，造成潜在亏损，从而带来信贷资产运营风险。四是企业亏损带来风险。
（二）道德风险呈现出明显的三元特征。商业银行道德风险主要表现为贷款企业不守信用和银行内部员工违反职业道德和操作规程，进而给银行带来潜在损失。农业政策性银行，在道德风险上，除了以上两个方面外，还有地方政府道德风险这一因素。所谓地方政府道德风险，是指农业政策性银行在业务运营过程中，地方政府站在局部利益角度，纵容企业挤占挪用农发行信贷资金，或以各种形式从农发行贷款企业中收取名目繁多的税费，或本该由地方政府承担的对粮棉油企业各种补贴费用（包括改革成本）以及农发行贷款本息，以种种理由不积极筹措，将风险转嫁给企业和银行。
（三）市场风险主要表现为企业经营风险。粮棉市场化改革导致企业经营风险明显加大，间接向农发行转嫁。粮棉市场化改革后，企业经营过程中将直接遭遇市场风险的打击，企业经营的好坏直接关系到农业政策性银行信贷资金的安全，农业政策性金融的收益风险突出。由于市场主体实行多元化，国家不再为粮棉购销企业提供财政补贴。在此情况下，国有粮食购销企业和供销社棉花企业不得不走向市场找机会，不得不精简人员，深化改革，按现代企业制度来运作。但是由于长期以来形成的惰性以及与市场尚未接轨的经营管理方式，使企业一时无法适应纷繁多变的经营环境，一旦遇到市场价格大起大落，就会出现生存危机，直接威胁到农发行信贷资金的安全。
（四）不良贷款加大了信贷资产风险。先天性资产包袱较重，而近年来又无减负措施，导致信贷资产质量逐年恶化。农业政策性银行业务大多由国有商业银行划转而来，其成立之初主要是为了减轻国有专业银行的经营包袱，使其轻装上阵，迅速走向市场参与竞争。政策性银行自成立之初就背上了巨额不良资产的包袱。农业政策性贷款先天不足是资产质量低下的一个重要原因。农业发展银行全部贷款资产都是由其他商业银行划转而来，在划转之初，已无可选择地继承了一大块不良贷款。随着不良贷款的大量增加，在减弱收购资金流动性和降低资金效益性的同时，进一步加大了贷款资产的风险。
（五）信贷管理风险。农业政策性金融风险产生的原因，归纳起来有三个方面：一是政策性原因。主要表现为政策不到位，如补贴问题，从中央到地方财政，对粮食的各种补贴该怎样补，拿什么钱补，什么时候补都有规定，关键是没有落实到位；二是企业经营性因素。由于粮食所有权与经营权的分离，削弱了粮食企业自主经营能力，而且粮食商品价值与价格的背离制约了粮食企业的经营效益，加之粮食购销企业经营观念未真正转变，都是造成政策性金融风险的重要原因；三是农业政策性银行自身规章制度特别是内控制度建设滞后。在对贷款管理、防范化解风险等方面存在漏洞，使得农业政策性银行存在较大的风险。
二、防范和化解农业政策性金融风险的对策
（一）明确财政职责，建立完善补偿机制。一是财政要通过农发行专户及时足额补拨对粮棉企业的政策性补贴，包括财政应负担的粮棉油价外补贴、价差损失、差价补贴、政策性财务挂账、挂账利息和费用补贴等。二是财政要进一步健全和完善粮食风险基金制度。粮食风险基金是政府调控粮食市场的专项资金，各级财政要按照国务院确定的安排原则和省级财政与中央财政补助款配备比例，确保落实。各级财政必须将粮食风险基金纳入年度预算，及时足额拨付。三是财政要完善增补农发行资本金制度。四是财政要适当提高农发行提取呆账准备金的比率，以增强银行抵抗风险的能力。
（二）建立信贷资产风险管理监督机制和化解机制。一是提高风险管理意识，开展风险防范教育。二是强化银行内部监督制约工作，通过对业务管理的各方面、各个环节进行有效监督，形成比较严密的、科学的监督管理体制，对经营性贷款推行贷款授信制度和审贷分离制度，严密贷款手续。三是加大渗透力度，从严监管企业。四是要积极支持国有粮食购销企业搞活经营，提高企业经营效益，这是转化贷款风险的最有效途径。
（三）加强银行信贷管理，严防资金流失。一是推行信用评估，实行择优扶持。对国家粮棉油企业全面推行和实施信用评估，根据企业不同的信用等级在贷款条件、贷款方式上实行区别对待、分类管理。二是建立政策性信贷资金风险转移机制。减少信用贷款，提高担保、抵押贷款的比重，增强贷款风险转移机制。三是加强贷款期限管理，严格催收制度。实行市场化改革后，贷款期限是农发行信贷管理的一条预警线，超过正常周转期限，而未实现预期的销售和效益，信贷资金的安全将受到直接规定期限的，及时转入预期贷款，以正确反映贷款形态。
银行理财业务推进措施篇9
关键词：资金；管理；建设
一、“三四五”工作体系的目标描述
资金管理贯穿于企业的各个环节，是企业赖以生存的重要因素。企业在资金管理方面时刻以资金安全为首要原则，严格贯彻省公司有关管理规定和工作部署，通过把握“三环节”，抓好“四个点”，念好“五字诀”，助力对标管理可控化、银行账户高效化、资金支付流程化，进一步强化了资金的安全性和精益化管理。
把握“三环节”，助力对标管理可控化。一是事前分析预防。对财务人员，开展制度培训及经验交流；对业务部门，会同进行指标分析预测。二是事中实时管控。加强现金预算偏差率、月度现金余额指标管理；严格银行未达账项管理；优化银行票据管理。三是事后通报考核。按周在线监控，按月分析通报，次月兑现考核。
抓好“四个点”，助力银行账户高效化。一是抓住银行账户管理的“关键点”，清理评价银行账户。二是明确银行账户管理的“着眼点”，确保资金百分之百归集。三是解决银行账户管理的“难点”，加强在途银行账户管理。四是严控银行账户管理的“安全节点”，确保资金安全万无一失。
念好“五字诀”，助力资金支付流程化。一是“警”，警示教育入脑入心。二是“严”，严格支付密钥管理。三是“规”，规范资金支付流程。四是“审”，审议大额资金支付。五是“控”，控制线下支付比例。
二、“三四五”工作体系的主要做法
（一）把握“三环节”，助力对标管理可控化
资金管理对标工作是衡量一个企业资金管理乃至整个财务管理水平的重要依据，企业对此高度重视，从“事前、事中、事后”三个环节进行全过程管理，力求Y金管理指标可控化。
1.环节一：事前分析预防
一是对财务人员，开展制度培训及经验交流。开展了市县公司资金管理现行通用制度宣贯培训。每月召开市县公司办公例会，对上一月存在的问题进行深入分析并提出进一步改进措施，尤其针对现金预算执行偏差率、电费收入偏差率等重要的资金管理考核指标进行全程业务指导，实时推广县公司良好的工作做法，分析县公司扣分原因以便改进，促进各县公司管理水平的整体提高。
二是对业务部门，会同进行指标分析预测。在电费收入现金预算的编制方面，财务资产部每月会同发策部、营销部，反馈差异结果，分析原因，确保电费现金流入预测准确。并执行月量、价、费预测流转单制度，以电费收入预测的每个环节都有部门管控、有部门负责的原则为导向。财务资产部每月填制电费收入情况表，从横向和纵向两个维度出发比较分析当月电费收入预算数与实际上划数的差异率，便于查找主客观原因，制定有效的管控措施。
2.环节二：事中实时管控
一是加强现金预算偏差率、月度现金余额指标管理。企业针对有现金流入的部门采取有效管控措施，特别是营销部，在进行电费类其他收入测算时，要求其与市场大客户部沟通协调，加强临时接电费、高可靠费用以及违约金等其他现金流入的预算管控。
二是严格银行未达账项管理。公司于每年6月份、11月份进行两次集中的未达账项清理工作，分配责任到财务专责个人，退回的款项当月必须入账，不明原因流入的其他款项，及时查找原因，联系前端业务部门提供入账单据及时入账，确保不存在三个月以上的挂账。
三是优化银行票据管理。首先，加强银行票据的基础管理。其次，加强银行票据的在线管理。
3.环节三：事后通报考核
公司对资金管理指标情况实行按周在线监控、按月分析通报、次月兑现考核的管理模式，对给相关指标造成不良影响的部门实行书面通报并纳入配合工作考核管理。
（二）抓好“四个点”，助力银行账户高效化
为加大银行账户管控力度，规范财务操作流程，规避资金风险，企业紧抓银行账户风险管理的“四个点”，有力提升了银行账户管控能力，保证了账户资金的完整与安全。
一是抓住银行账户管理的“关键点”，清理评价银行账户。其一，公司以精简优化银行账户为原则，设立1个工行基本户以及工行、农行、邮储以及交行等四个电费专用存款户，并且按照账户的开立、变更、撤销等事项及时向省公司报备的要求，清理了中国银行电费存款专户，分步骤、分阶段地实现银行账户全寿命周期管理，形成精简、高效的账户体系。其二，公司每季度末定期向营销部门收集当季的各个电费专用存款户的代收电费笔数及金额，重点关注各电费专用存款户是否存在代收电费不及时、客户投诉等服务问题，做好对各银行代收电费、结算服务、融资支持等综合贡献度进行评价工作，助力省公司统筹安排资金资源在各金融机构的配置。
二是明确银行账户管理的“着眼点”，确保资金百分之百归集。公司所有账户均已开通网上银行业务，实现了实时查询、实时划拨，工、农、交行电费实时归集上划。
三是解决银行账户管理的“难点”，加强在途银行账户管理。其一，公司按照收支两条线管理的原则，充分利用银行账户监控平台，对存量资金和现金流量实时管控，重点监控电费户资金划转情况和电费资金到账及时率，认真分析实时资金状况，把握资金运动规律，严格控制资金风险。其二，付款过程坚持“及时制证、及时付款、及时对账、及时清理”的原则，避免未达账项的产生。其三，财务部门多次与银行相关负责人进行配合工作沟通，在不损伤双方利益的前提下，尽可能多地争取到了银行高质量服务，比如大批量单据的打印工作等。
四是严控银行账户管理的“安全节点”，确保资金安全万无一失。其一，公司银行账户新增、撤销银行账户履行系统审批和线下审批双重流程。线下审批即公司新增、撤销银行账户由省公司下达文件进行批复；系统审批要严格规范系统审批流程，所有银行账户开立、撤销一律纳入财务管控系统。其二，公司采用不定时现场抽查形式，检查付款过程是否符合付款流程。其三，注重银行托收业务培训，多次邀请银行专业人员对营业电费室相关人员进行电费托收业务培训，保证公司与银行工作沟通无差池，提升资金安全管理。
（三）念好“五字诀”，助力资金支付流程化
为全面增强资金集约化管控能力，有效防范并化解资金管理风险，企业念好“五字诀”，全力保障资金支付安全。
一是“警”，警示教育入脑入心。根据工作性质和人员岗位情况，明确资金支付相关岗位为高风险岗位，全面开展会计职业道德教育和警示教育。制定相应风险防控措施，并与涉险人员签订《廉洁从业承诺书》，定期实行人员轮岗，防范风险发生。
二是“严”，严格支付密钥管理。建立密钥领取、使用、保管、变更、注销制度。财务人员须妥善保管密钥，至少每月更换一次密码，严禁使用初始密码。不得相互替代操作或交换各自的客户证书，严禁一人多钥处理业务。组织机构及人员岗位变更时，及时办理注册用户的变更、注销手续。
三是“规”，规范资金支付流程。公司通过月度现金流量预算建立资金支付刚性管理，按照预算批准的付款项目、额度及时间安排资金支出，无预算、超预算均不得办理对外支付。未列入预算的资金，确需追加支付的，先履行相关预算调整程序后，方可办理支付手续。根据内控制度完善业务部门、管理部门逐级审批流程，实现资金支付全过程监控。在把控预算执行、成本进度的同时，保障资金支付安全。
四是“审”，审议大额资金支付。公司推行大额集中支付管理，财务部门每月定期召开审议工作例会，召集相关业务部门核实大额资金支付需求，并实施“业务部门负责人-业务部门分管领导-财务分管领导”审批制度。针对大额支出实行集中支付，包括购电费支出、集中采购的设备及大宗物资支出、50万元以上的工程款项等支出、财产保险费支出等。
五是“控”，控制线下支付比例。确需进行手工支付的情况，由资金支付申请部门向财务部门提交书面申请并列明原因。并τ刑跫添加管控系统供应商而未及时添加所导致的手工支付情况进行配合工作考核，保证电子支付全业务、全层级、全覆盖。
三、“三四五”工作体系取得的成效
（一）资金管理对标工作“评价优”
企业依托资金管理信息系统，根据公司资金流入流出规律，科学编制月度现金流量预算，减少资金波动。强化资金在线监督和集中支付控制，各项指标均表现优异。
1.现金预算偏差率得到有效控制
自2014年10月份实施电费收入月量、价、费流转单制度以来，公司10月份现金预算偏差率3.05%，电费收入偏差率3.97%，环比下降74.04%和58.90%；11月份现金预算偏差率0.28%，电费收入偏差率2.03%，环比下降90.82%和48.87%；2014年平均电费收入偏差率2.76%，较2013年下降19.53%，管控效果明显。
2.应收票据实现月底清零
公司票据收取持续攀升的态势得到遏制，规范的管理模式有效降低了票据风险，实现收取的票据当月全部对外支付，月底清零。2013年底应收票据余额为843.8万元，2014年底应收票据余额为300万元，2015年3月至今票据余额为0。
3.电子支付比例稳定达标
公司电子支付比例稳定在90%以上，电子支付失败率控制在2%以内，不存在滥用、借用现金预算的情况，有效保证了资金结算效率。
（二）银行账户管理工作“提升快”
1.账户管理精简高效
公司不断探索加强银行账户管控的方式、方法，积极落实各项有效措施，保障资金通道安全。目前公司银行账户数量共5个，账户结构规范合理，账户体系日益完善，账户管理成效显著。
2.电费账户实时监控
公司提早安排各收费网点交账时间，有序组织人员对账，使得电费托收和对账工作效率明显提升，降低了电费资金在途周期，确保收到的每一分钱都能在第一时间入账，有效防范了电费收入对账不及时的相关考核事项的发生。公司2014年电费的资金到账准时率100%，2015年无一笔电费确认超期记录。
（三）资金支付结算工作“效率高”
1.资金支付与现金流量预算有机结合。公司依托中电财计算平台、财务管控信息化的集成对接，实现资金支付全过程监控，预算管控手段更加严密。
2.丰富资金支付形式与全面推广电子支付有机结合。大力推进资金支付平台应用，实现资金流程化管理。通过poS机、供应商的增加、收款单位的选择等方式将更多的现金支付转化电子支付，使得电子支付比率稳步在90%以上，资金结算效率和安全管控成效明显。
四、改进方向
企业应进一步建立完善资金管理内部控制制度。
首先，结合本单位实际情况，积极推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与实时监控相结合，及时准确地反应资金运行状况和风险，提高资金管理的及时性。
银行理财业务推进措施篇10
【关键词】中小企业授信风险管理
随着国民经济的持续快速发展和市场体系的不断完善，中小企业的重要性日益显著，成为国民经济的生力军和税收增长的基石，对促进社会就业，推动经济发展和社会进步起到至关重要的作用。国家推动中小企业发展的政策力度也越来越大，中小企业业务市场非常广阔。积极推动中小企业业务发展不但是政府和监管机构对商业银行的政策要求，更是银行加快业务发展、优化资产结构和客户结构、提升综合收益和市场竞争力，增强发展后劲的内在需求和动力源泉。然而，由于中小企业本身的局限性和经济大环境的影响，商业银行中小企业授信风险日益加剧，如何有效控制授信风险并实现银企双赢是商业银行亟待解决的问题。本文分析了中小企业授信的潜在风险因素，并在此基础上提出了中小企业授信业务风险管理的措施。
一、中小企业的定义
目前，商业银行判定中小企业标准仍然采纳国家统一标准《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企〔2003〕143号），该标准主要考虑企业从业人数、销售收入和资产总额这三个参数。笔者结合中国银行业的实际情况、新巴塞尔协议要求以及香港金管局在中小企业划分的实践，以销售收入作为划分中小企业的主要依据，将年销售额在500万元（含）至5亿（含）人民币的企业、各类从事经营活动的法人组织称为中小企业。对房地产业、投资管理业等行业的中小企业划分以资产总额代替销售收入。
二、中小企业授信的潜在风险因素
截至2011年末，我国金融机构对中小企业贷款余额达21.8万亿元，同比增长18.6%，增速比大型企业贷款高7.1个百分点。然而，据银监会统计，截至2011年末，全国小企业贷款不良率为2.02%，其中单户授信500万元以下的小企业贷款不良率为5.14%，远高于商业银行整体约1%的不良贷款率。中小企业的金融需求、风险承受能力、运作特点较大企业具有明显的差异，与大企业相比，中小企业授信业务主要面临以下几个方面的风险因素。
一是市场风险。中小企业生命周期短，更容易受到经济周期波动、原材料价格波动、人力成本价格上升等因素的影响，抵御市场风险的能力差。另外，中小企业主要以劳动密集型为主，高新技术产业比例偏低，大部分中小企业是靠模仿、贴牌、来料加工，原创性、自主性的产品较少，产品附加值较低，产品竞争力弱，企业转型升级较难，一旦受到经济环境的不利影响，就会失去抵御能力，导致商业银行授信的市场风险。二是信用风险。中小企业一般担保缺失，抵押物不足，容易出现恶意拖欠或者逃废贷款的情况，违约率较大中型企业较高。三是经营风险。中小企业大多没有建立现代企业制度，管理者的管理水平不高，主要经营者对企业有较强控制权，经营的自主性和随意性较大。许多中小企业产权不清，家族性质较浓，容易发生关联交易，企业内部股东容易出现纠纷和涉诉，企业的贷款资金存在被关联企业占款或挪用风险。四是道德风险。银行为了控制风险，往往对企业的财务指标提出若干限制性的要求。这意味着若企业违反与银行签订的以会计数据为基础的债务契约，将会增加企业借款成本。因此，为了能够取得银行的信贷支持，中小企业往往会对一些不利信息和风险因素进行隐瞒，诉诸“报表粉饰”的现象比较普遍，多本账簿、多头开户的现象也比较普遍。由于银企之间的信息不对称，企业可能改变信贷资金的用途，将信贷资金用于高风险、高回报的投资项目，这也增加了银行对中小企业的授信风险。
三、银行中小企业授信风险管理存在的问题
第一，缺乏动态调整的客户准入标准。目前，由于中小企业授信管理成本过高，大多数银行客户准入标准没有及时根据业务发展及区域情况的变化而适时调整，相关指标欠缺标准化、科学化，不具操作性，使得授信风险的源头不能及时得到把控。
第二，商业银行中小企业风险管理体系仍须进一步完善。中小企业信贷业务风险管理缺乏效率，没有贴近市场。大多数商业银行现有分行组织架构中缺少中小企业专业业务团队和专业审批团队，尚未完全实现全面贯穿，总分行各业务节点缺乏联动的组织架构。专业审批团队的缺失，使得小企业授信审批效率低，不能满足企业资金短、频、快的要求，严重制约小企业信贷业务的发展。另外，商业银行现有的早期预警和贷后管理技术也有待进一步完善。中小企业贷后管理主要依靠客户经理进行定期跟踪，难以避免管理体系中存在一定的信息不对称和道德风险。
第三，中小企业授信担保方式有待多样化。有数据表明：我国商业银行接受信贷担保物中70%左右是土地和建筑等不动产，而广大中小企业资产的70%以上表现为应收账款和存货，普遍欠缺不动产担保资源。担保不足成为中小企业融资难的主要瓶颈之一。扩大贷款担保的保证措施范围，对解决中小企业融资难问题意义重大，同时，保证措施多样化有利于分散商业银行授信风险。
四、中小企业授信业务风险管理措施
第一，严格“准入”关，从源头上把控风险。商业银行需研究中小企业所在的行业环境、行业地位和国家宏观政策，确定业务目标市场及标准，制定实施细则，包括客户准入标准、授信标准、目标市场选择、资产组合管理要求。同时，商业银行应及时根据业务发展及区域情况对有关标准进行适时调整，根据借款人最新的财务报表数据及对账单流水情况，动态调整客户的准入评级，使指标更加标准化、科学化，更具操作性，以便更合理有效地控制风险。要研究不同类型中小企业生产经营和资金流动规律，有效识别和控制信贷运行中各环节的关键风险点，把握信贷投向。另外，企业评价标准应该多样化，侧重对企业非财务信息的分析和评价。中小企业授信客户财务管理不规范，提供的财务报表数据缺乏真实性，未能真实反映客户的经营情况。所以，商业银行信贷人员不能单纯以财务报表数据作为评判企业的主要手段，而应该结合中小企业核心管理层经验、公司成立年限、控制人背景和学历、贷款和结算纪录、银行同业查询、买方集中度、上下游客户查询等非财务因素作为企业授信的主要准入依据。重点关注企业的现金流量情况，定期监测企业销售回款这一指标的完成情况。只有制定细化的目标市场及准入标准，将他们与一般大型客户区分开来，并进行动态调整，才能更合理、有效地控制风险。
第二，建立专业的风险团队和风险监控系统。一是建立中小企业客户经理队伍和风险管理团队。设立专职的中小企业贷款审批人员或者建立批量化审批中心，实行标准化的流程，根据业务的风险度和授信金额，分级授权审批，推进中小企业业务独立的信贷审批机制与风险管理体系。建议可以在总行风险管理条线设立中小企业风险总监，负责全行中小企业的风险组合管理、授信审批管理、审批流程质量监测、客户满意度监测、信用恢复评价等工作，并根据以上相关职能设立专业团队。在各分行（含二级分行）及中小企业业务量大的异地支行设立分级授权的中小企业独立审批人，利用信贷审批系统，负责日常项目的具体审批工作。总行信贷审查部门负责审批政策制定、信贷组合管理、审批流程监测、个别特例项目审批等整体质量、流程管理工作。二是完善中小企业问责机制。据悉，商业银行中小企业贷款不良率急剧攀升最主要的原因是执行层面的违规问题。分行在具体业务操作环节的执行上存在较为普遍的操作风险，需切实加强对业务全流程和各环节的精细化管理。加强对贷款“三查”制度执行的监督，完善中小企业问责机制，以违规的发生作为问责触发点。按照“尽职者免责，失职者问责”的原则，结合实际情况和相关业务规定执行检查和问责。三是做好对中小企业业务的资产组合分析，科学监测中小企业信贷业务的各项风险，并根据风险监测结果，对中小企业产品方案、业务流程、业务授权等进行优化和完善。四是加强科技系统建设，提高中小企业业务的风险管理水平。推进小企业授信业务销售回款监测系统和客户评级操作系统、中小企业业务贷后管理系统、中小企业财务核算体系和客户关系管理系统建设等工作，提高中小企业业务的信息化操作水平和风险管理水平。
第三，采用多种保证方式。由于信息不对称，担保措施对小企业信贷资金的安全至关重要，特别是对首次接触的中小企业客户，必须落实可靠的第二还款来源。银行可按照中小企业所在的“资金线”、“产业链”、“生意圈”为其设计担保方式，在风险可控的基础上，可以是“软抵押”，即用动产抵押、应收款抵押、存货质押、仓单质押、专利权质押等方式。具体担保措施可以多样化，例如：获取专业的担保公司提供的保证担保；对于由商业银行优质客户、世界500强企业或国有大型企业集团建立的稳定供销、协作关系的上下游产业链中的小企业贷款，应由以上企业提供保证担保；对于供应链业务中的中小企业，可要求相关的优质核心企业提供保证担保，联盟体成员互相了解，彼此监督，使信息不对称性降低；进行保证金风险缓释，保证金池覆盖联盟体成员最大单户授信。同时，积极探索中小企业联保贷款，由当地企业联合担保或行业“龙头”企业担保，并积极搭建担保公司、保险公司、政府部门、行业协会、地方商会、园区管委会等合作平台。对符合信用贷款条件的优质中小企业，可以发放无抵押、无担保的信用贷款。同时，对现有的忠诚客户，可采取一定的激励机制，可按不同信用等级分别适当调整抵质押覆盖率，但要设定可调整客户数量的上限比例。
可以预见，随着市场化的进一步推进，中小企业将成为推动中国经济发展最强劲的力量。多年来习惯于围绕大客户展开竞争的国内银行，在政策扶持倾斜和新兴领域挖潜的双重驱动下，现已纷纷大力拓展中小企业金融。效率是股份制商业银行抢占市场的武器。银行要不断探索和创新，建立适合中小企业特点的风险控制模式，既要控制风险，又要注重效率，不断提高银行业务发展水平和风险管理能力，构建起专业化程度较高的信贷业务机制，形成具有竞争力的中小企业金融服务新模式。
【参考文献】
[1]崔宏：财务报表阅读――信贷分析实务[m].机械工业出版社，2012.
[2]黄世忠：财务报表分析：理论、框架、方法与案例[m].中国财政经济出版社，2007.
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