理财规划和建议篇1
一、国内寿险业个人理财规划服务的兴起背景
（一）需求方：客户理财需求日益增长
麦肯锡公司曾预计，2002年中国个人金融理财服务市场的税前利润将达310亿美元，成为继美国、日本和德国之后极具潜力的国家。虽然这一预计显然高估了一些，但国内“理财热”的兴起却是显而易见的。表明，理财热的兴起至少有以下几点因素：
1.居民可支配收入不断增长，恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明：1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元，年均实际增长达到6.4％。在居民可支配收入不断增长的同时，恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9％，与1978年的57.5％相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年，恩格尔系数下降速度明显加快，共计10.7％，年均下降2.1％。显而易见，人们的货币支付能力大大增强之后，在满足基本消费的同时，有了更多的资金满足其他方面的消费。
2.住房、医疗、、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革，彻底改变了人们的生活和消费观念，也激发了居民理财的需求。也就是说，现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大。要解决这些问题，就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划，即我们常说的理财规划。
3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年，我国证券市场从无到有，从小到大，走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看，股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月，我国深沪两市总市值达4.4万亿元，上市公司数有1200多家，投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识，又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示：74％的人对个人理财服务感兴趣，41％的人需要个人理财服务。pa18个人理财网站专业调查显示：50％以上的人是无计划分配资产的；78％的人愿意接受专家顾问意见，自己理财；25％的人愿意接受服务委托理财；70％的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估；50％以上的人愿意支付顾问费。由此可见，我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。
（二）供给方：应对市场竞争，提供增值服务
我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识，而分红投资类保险品种，成为各公司最有力的竞争武器。近两年来，分红投资类保险品种，成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示，截止2002年10月底，全国保险公司寿险业务保费收入为1832.4亿元，同比增长约70％。分红类保险等新产品成为新的增长点，2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元，市场占有率52.58％，同比增长1057.48％。国外成熟市场表明：无论是分红险还是投连险，该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品，而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务，综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素，将产品销售给能够承受投资风险，有理财观念和理财需求的客户，否则后患无穷，国外市场经验就是如此。
此外，在我国加入wto后，外资保险机构全面进入国内市场，其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务，而在这方面，外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额，就必须采取切实可行的措施，不断壮大自己的个人理财服务队伍，提供优质的个人理财规划服务。
（三）中介方：未来潜在的理财服务供给者
虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大，但是迄今为止，没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉，多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务，以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性，以此作为公司发展的有效武器。
二、国际上寿险业个人理财规划服务概况
（一）CFp服务理念对寿险业的影响
个人理财规划服务，就不能不研究CFp（CertifiedFinancialplanner）。CFp是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格，2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFp不是寿险专业从业证书，但是在国外，获得CFp证书的人中，有70％以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书，CFp天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFp的总量有限，但CFp所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司，如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓，并建立起了自己的个人理财规划服务队伍，为客户提供理财规划服务。
（二）亚太地区寿险业个人理财规划服务状况
在亚太地区，人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFp理事会成员，因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模，以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上，理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度，要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后，才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配，自2001年7月1日开始，新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时，必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用，提高业务员的形象和地位。
三、寿险业开展个人理财规划服务的及影响
（一）寿险业个人理财规划服务的基本内容
全面的个人理财规划涉及各类金融产品，但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看，个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”，然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。
从服务内容上看，寿险业理财规划服务主要包括：保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上，提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划，按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平，也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案（单方位财务规划），也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划（多方位财务规划）。
从实施过程分析，CFp的标准执行程序共六步：第一、设定目标，目标必须有时间性、实际且明确；第二、收集客户资料；第三、分析个人财务状况，找出其长处和短处；第四、根据客户能力和理财目标，制订理财建议；第五、实行规划，因为行动最重要；第六、定期检查，因为理财规划是动态变化的。
从寿险业务员的角度看，其实可以将以上六步划分为两个主要阶段，从第一步到第四步为第一阶段，即提出规划建议阶段；后面两步为第二阶段，即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色，但是无论如何，在第一阶段，寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议，在这个阶段，寿险业务员就相当于客户的“军师”，要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下，为客户制定更具体的保险规划，同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。
（二）寿险业推行个人理财规划服务的
从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售，这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步，寿险业推行个人理财规划服务具有划的意义，将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。
1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象，提高公众的保险理财意识，避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康。可以说，个人理财规划服务的推行，也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。
2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘，提高客户的口袋占有率，不仅可以给公司提供源源不断的业务收入，而且可以以客户需求为导向，开发出最令客户满意的新产品，占据市场先机。同时，要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业的合作，通过客户资源共享，创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。
3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务，要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFp的“4e”标准，实施理财规划服务必须要求从业人员在、、经验和职业道德四个方面达到较高水准，才可能满足客户的需求。因此，在寿险业推行理财规划服务，必然会推动业务员提高自己素质，转变自己的角色，重新规划自己的人生，朝CFp的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规，规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议，则效果将会更加明显。另外，保险中介机构也有机会分到一杯羹，以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。
4.对寿险客户的影响。毫无疑问，寿险客户也是真正的受益者，通过接受理财服务，他们可以明白自己的财务状况，明白自己究竟需不需要保险，需要多少保险以及需要什么样的保险；同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理，通过家庭资源的合理分配，以最的成本实现自己的综合理财计划，从而做到“明明白白消费，轻轻松松理财！”
四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势
（一）国内寿险业个人理财规划服务的缺陷
1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段，有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现，少数公司也进行了有益的尝试，但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大，但现时的有效需求很少，普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的获得客户。与此同时，理财服务的供给者也是风毛麟角，同时受制于人队伍总体素质低下等原因，所提供的理财服务层次较低。
2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训，并尝试为客户提供个人理财服务，但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材，也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书，这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同，市场影响力有限。
3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现，但各领域的金融品种都相对初级，如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等，这些都制约着理财规划的制定和实施效果。
4.现行法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系，个人税法的不完善，遗产继承等方面法律制度的空白，以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等，从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。
（二）国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势
1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境，由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性，需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护，良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样，实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。
2.寿险业个人理财规划服务行业组织逐步建立和规范。随着第二届中美策划金融论坛日前在北京落下帷幕，国际上金融领域最权威和流行的个人理财规划（CFp）副业资格有望登陆大陆，CFp标准的引入将大大有利于保险业理财服务的开展。拥有权威认证，参照4e标准培养出的专职理财规划队伍，必然会提升理财规划师的职业影响，并刺激潜在的理财需求转化为显形需求。同时，保险业的理财规划行业协会在中国金融策划协会成立之后也有望诞生，行业的自律规范有可能逐步形成。
理财规划和建议篇2
一、一事一议财政奖补工作的主要做法
（一）加强领导，宣传发动
一是成立了以市政府主要领导为组长，财政、审计、农业、监察等相关部门负责人为成员的领导组，下设办公室，统一协调配合，构建了较为完善的监督管理体系。二是召开了财政、审计、农业、监察、交通、水利、城建、林业、各乡（办）和村委会等部门负责人会议，制定了实施方案，明确了工作职责和方法步骤。三是坚持事前、事中、事后相结合，进一步强化各相关部门的责任意识和大局意识，形成了全方位的工作监管机制和齐抓共管的合力。四是由各乡（办）组织对村“两委”负责人及具体承办人进行培训，对一事一议财政奖补工作的指导思想、基本原则、奖补办法和工作程序进行了细致的讲解。各村组织召开了村民大会，将一事一议财政奖补政策宣传到每一位村民，让广大村民充分了解政策，最大限度地调动群众参与农村公益事业一事一议的积极性，推动公益事业建设项目的顺利实施。
（二）制定方案，规范实施
结合本地实际，制定了《侯马市村级公益事业建设一事一议财政奖补工作实施方案》，明确了工作的指导思想、基本原则、财政奖补范围和工作程序等，保证了工作有章可循。同时，根据该项工作特点，制定了工作流程和实施细则，包括提出项目、村民会议表决、项目申请建设、验收、财政奖补资金申请及项目管护等十个步骤，每个步骤都有具体的实施细则和表格，并在实际工作过程中不断完善，使得该项工作便捷可行、实施规范。
（三）严格程序，确保效益
一是各行政村申报的财政奖补建设项目，必须符合一事一议财政奖补政策的有关规定，向村民公告并广泛征求意见，召开村民会议或村民代表会议，通过村民表决实施。二是经村级组织议事后，向所在地乡（办）申报，乡（办）在充分考察论证的基础上，将所辖行政村的各个项目上报市农业部门和财政部门，市财政和农业部门依据有关政策对每一个项目的项目效益、投资规模、建设标准、筹资筹劳额度的合理性、合规性进行了严格而细致的审核，对不在奖补范围的项目一律不予通过，对超过筹资筹劳标准或举债兴办的项目一律予以否决，保证了每一个经审批的奖补项目都符合政策要求。三是筹资筹劳坚持村民自愿、直接受益、量力而行、民主决策、上限控制的原则，严格按照《山西省村民一事一议筹资筹劳管理办法》的规定执行，不得变相加重农民负担，并将筹资资金全部缴入各乡（办）经管站的一事一议专户。四是普惠制和特惠制相结合，提高资金使用效益。结合村级实际情况，突出重点，区别对待，分类奖补，不搞一刀切，集中有限财力投向农民最急需、最迫切的村级公益事业，既抓重点村建设，又保证一定的覆盖面。对村委会工作基础好、“两委”班子强、村级社会稳定、群众积极性高、投入大、效果好的村适当倾斜，充分调动村级实施项目的积极性，体现了实施效果。五是认真组织验收，确保奖补实效。为确保工程质量，项目村成立了村民监督小组，负责全程监督。项目的验收，原则上由乡（办）人民政府组织，对财政奖补资金较大的项目，由市领导组办公室组织相关部门验收，验收过程由相关部门专业人员、乡（办）人员、村委会、村民代表和受益群众代表参与，并出具村民监督小组成员签名同意的验收报告，确保奖补资金落到实处。六是坚持公示制度，实行阳光操作。所有项目实施过程及时公示，公示的内容包括项目议事、筹资筹劳、工程预（决）算、财政奖补等；公示的地址要在各村宣传栏内，方便群众监督，确保一事一议财政奖补项目公开透明。七是强化资金管理，实行直接支付。一事一议项目资金由乡（办）经管站和财政所共同管理，自筹资金，即：村民自筹、村集体积累、社会捐助以及以劳折资由行政村归集一次性缴入乡（办）经管站一事一议专户，根据工程进展情况由经管站直接支付到工程施工单位；财政奖补资金由乡（办）财政所直接支付到工程施工单位。普惠制项目待工程完工验收后奖补资金实行一次性拨付，超过5万元财政奖补的项目或特惠制项目分批拨付，待工程竣工验收后清算。八是整理归档，妥善管护。落实专人负责资料管理，建立全过程档案管理制度，将村民一事一议的议事记录，筹资筹劳的会议记录、个人签字记录，项目申请表和预决算等表格、公示、项目开工和竣工后对比照片等原始资料汇总归档，立册备查，建立了报批程序清晰、项目资料齐全、数据真实、便于监督查询的一事一议财政奖补档案资料，每个项目档案资料管理作为验收工程的重要参考。按照“谁投资，谁受益、谁所有、谁养护”的原则，一事一议财政奖补形成的村级公益事业资产，归村级全体村民所有，由村级组织负责管理和养护，也可以由专人或成立相应的农民专业合作组织承担项目的日常管理养护责任，确保村级公益事业设施长期发挥效益。
二、一事一议财政奖补工作取得的主要成效
（一）改善了村民生产生活条件，进一步密切了干群关系，促进了农村社会和谐稳定
通过财政奖补激活了一事一议项目建设，2011年实施了村级公益事业建设一事一议财政奖补项目44个，占全市行政村的56.4%；受益农村人口6.76万人，占全市农村人口的62%。项目涉及村内水渠16.3千米、堰塘水窖1个/100立方米、机电井10眼、村内安全饮水管线5.7千米、村内街道硬化17.1千米、垃圾收集点13个/86立方米、村内公共活动场所450平方米、其他公共项目（村内用电变压器）1个。
村级公益设施的改善，群众生产生活的便利，使广大群众亲身感受到了党和政府的关怀，树立了政府的良好形象，密切了干群关系，促进了农村经济发展和社会和谐。
（二）调动了村委和村民投入农村公益事业建设的积极性
长期以来，由于部分村集体缺乏资金，村干部在公益事业建设上普遍存在着等待、观望的思想，主动谋划农村公益事业建设积极性不高。村级公益事业建设一事一议财政奖补解决了群众最迫切、最期盼、最现实的问题，让农民群众从中切切实实得到了实惠，而且由农民群众自己议自己定，大大激发了农民群众参与公益事业建设的积极性；更使村干部敢于筹划、善于筹划村级公益事业建设，形成了村干部和村民投身农村公益事业建设的工作合力。
（三）形成了村级公益事业建设多元投入机制
财政奖补政策实施后，村级公益事业建设不再单单依靠农民自己和村集体，而是采取社会捐助和财政奖补等综合措施，充分发挥政策引导和财政资金推动作用，调动了各方面积极性，带动了其他资金的投入，形成了较为完善的村级公益事业建设多元投入机制。2011年，44个项目总投资881.47万元，除村民自筹50.93万元、村民筹劳折资57.2万元外，财政奖补资金350万元带动了村集体积累等其他资金投入423.34万元。
三、一事一议财政奖补工作存在的主要问题
（一）村级公益事业建设一事一议财政奖补项目规划不够详实
村级干部群众受知识结构、工作习惯等多种因素影响，项目规划的编制难以兼顾当前与长远，与新农村规划和城镇化规划的结合不够紧密，往往使当年申报的项目规模过大，给项目的选择和资金的分配带来一定难度。
（二）村级公益事业建设一事一议财政奖补政策宣传范围需进一步扩大
村级公益事业建设一事一议财政奖补的主要目的是通过财政奖补，发挥财政资金的导向作用，带动社会资金投入农村公益事业建设，这就要求通过扩大宣传范围，不仅使农村干部群众和从事该项工作的人员熟悉政策，而且使社会各方面都能多了解政策内容。
（三）村级公益事业建设一事一议财政奖补资金难以满足村级公益事业建设需要
由于村级公益事业建设历史欠账较多，加之村民公益事业建设积极性的提高，需实施的公益事业项目较多，而奖补资金数额有限，使部分群众急需项目，因投资大又难以分割和分部施工，不得不暂缓实施。
四、规范一事一议财政奖补工作的建议
（一）加强培训
规范村级公益事业建设一事一议财政奖补项目规划。聘请规划专业人员，加强村级公益事业建设一事一议财政奖补项目规划知识培训，同时结合农村干部换届新上任干部较多的实际，对新干部进行重点培训，发挥村干部的带动引领作用。严格按照国农改[2012]9号《关于开展村级公益事业建设一事一议财政奖补工作“规范管理年”活动的通知》精神，将规划编制与改善农村基本民生相结合、与加快城镇化建设相结合、与农村基层组织建设相结合，统筹处理好当前与长远、需求与可能、重点投入与普遍受益的关系，规范一事一议财政奖补规划编制。
（二）广泛宣传
扩大村级公益事业建设一事一议财政奖补政策知晓面。在日常宣传的基础上，充分利用春节等传统节日外出务工人员和在外工作人员返乡较多的时机，加强对回乡人员村级公益事业建设一事一议财政奖补政策的宣传，吸引在外致富人员和热心公益事业的爱心人士，投资村级公益事业建设，通过宣传带动社会资金的投入。
理财规划和建议篇3
「关键词 财政审计 预算执行审计 新路子 探索
1995年以来，根据《审计法》的规定，全国各级审计机关普遍开展了本级预算执行情况审计，实现了由“财政监督”向“监督财政”的历史性转变。部门预算执行情况作为本级预算执行情况的重要内容和预算支出执行情况的主要内容，理应在本级预算执行情况审计中摆到重要的位置，并且审计内容、重点和方法，也要适应社会主义公共财政的要求。但是，一些地方的审计机关至今尚未普遍开展部门预算执行情况审计，已经实施的审计，也仍然沿用传统的财政财务收支审计的内容、重点和方法，不能很好地适应社会主义公共财政对部门预算执行情况审计工作的客观要求。
我们在审计国务院所属a、B两部门2000年、2001年预算执行情况的过程中，积极寻找社会主义公共财政条件下部门预算执行情况审计的规律，在跳出传统财政财务收支审计模式、探索部门预算执行情况审计新路子方面取得了一定的进展。我们的主要思路和做法，可以概括为：在审计方向的把握方面，明确一个目标，抓住一条主线，开展两个结合、两个坚持、十一个系统地看问题；在具体操作方面，紧紧抓住审计各阶段的关键点，即把握一个总体，抓住六个环节，开展两个测试、十三个核对、一个复核、一个深查、一个对照、一个摸清、一个促进。
所谓“明确一个目标”，就是明确地把促进预算管理、计划管理和财务管理的规范化、科学化，作为部门预算执行审计工作的主要目标。在审计过程中，始终把实现这个主要目标作为开展各项工作的出发点和归宿。不仅分析管理问题时以此为目标，而且查处违纪违规问题时，也在查深查透并纠正问题的基础上，深入分析产生问题的直接原因和深层次原因，研究提出改进宏观和微观管理的建议，促进预算管理、计划管理和财务管理的规范化、科学化。
所谓“抓住一条主线”，就是把分析预算与计划的编制、执行情况，促进有关方面改进预算与计划的编制、执行工作，作为部门预算执行审计工作的主线。在整个预算执行审计过程中，始终紧紧围绕这条主线开展工作。审计每一单位、每一方面的内容时，首先审视预算与计划的编制、执行情况，如果存在问题，则研究提出纠正问题、改进编制和执行工作的意见和建议；在完成这一基本任务的基础上，再审视财务管理、会计核算等其他方面的问题。
明确上述目标、抓住这条主线，是预算执行审计与其他类型审计的根本区别所在。
所谓“两个结合”，就是将财政财务收支审计与管理审计结合起来、将审计与审计调查结合起来。
将财政财务收支审计与管理审计结合起来，就是在审计过程中，不但证实和评价预算资金及其他财政财务收支的真实性、合法性、效益性，并依法处理财政财务收支中的违纪违规行为，而且分析这些问题产生的直接原因和深层次原因，有针对性地提出改进宏观和微观管理的建议，促进预算和计划的编制、执行及其他有关工作的科学化。
应始终把财政财务收支审计与管理审计放在同等重要的地位来抓，既重视分析被审计部门管理中存在的问题并提出改进建议，又狠抓违纪违规问题的查处，促进有关管理的加强，使二者相辅相成。将审计与审计调查结合起来。首先，在审计前，采用多种形式、从多个侧面开展审计调查，用以选准审计重点、编好审计方案。其次，在审计过程中，对遇到的法规制度和政策无明确规定的问题，对涉及财政、计划、科技等部门的问题和其他涉及宏观管理的问题，有针对性地开展审计调查，并在调查取证和研究的基础上，分别提出纠正问题和改进管理的建议。其三，在审计调查过程中，对有些应当且能够进行审计处理的问题，及时转入审计程序。其四，在审计过程中充分利用审计调查的结果，在审计调查过程中充分利用审计的成果，使二者相辅相成。其五，在开展审计和审计调查的过程中，关注改革中的一些问题。在调查研究的基础上，从宏观和微观角度分别提出纠正问题的意见和改进工作的建议，促进有关方面深化改革、改进管理。
一是坚持依法审计、实事求是和客观公正，始终用这一原则指导预算执行审计的各项具体工作。首先，以现行法规、制度和政策为依据，对照检查预算与计划的编制、执行以及其他与财政财务收支有关的经济活动，找出其中的偏差。然后，以“三个代表”和“三个有利于”作为衡量是非曲直、提出改进建议的标准，辩证地、系统地、历史地分析问题，实事求是、客观公正地评价和处理问题，并努力提出既符合改革方向、又先进可行的改进意见和建议，促进有关工作沿着健康的方向发展。二是坚持狠抓审计质量、防范审计风险，按照风险管理和“全面质量管理”的要求，对审计项目实行全过程、全要素的管理，以确保部门预算执行审计质量、防范审计风险。
所谓“十一个系统地看问题”分别是，将被审计部门的有关经济活动放到国家的政治大系统中，从是否符合党的基本理论与基本路线、是否符合当前国际国内政治形势的需要，包括是否有利于改革、发展、稳定大局的角度，对其进行审视和评价，找出存在的偏差及其产生的原因，提出纠正偏差的意见和改进工作的建议，促进被审计部门的经济活动沿着正确的政治方向开展。
将被审计部门的有关经济活动放到所处的社会大系统中，从是否符合社会发展方向和当时当地的社会状况、文化氛围的角度，对其进行审视和评价，找出问题，分析原因，提出纠正意见和改进建议，促进被审计部门的经济活动沿着符合社会发展方向和当时当地的社会、文化实际的方向开展。
将被审计部门的经济活动放到国民经济大系统中，从是否有利于国民经济持续、稳定、健康发展的角度，对其进行审视和评价，找出存在的问题，分析其产生的原因，向被审计部门及其他有关方面提出纠正问题的意见和改进管理的建议，从一个侧面促进被审计部门乃至国民经济大系统健康地运行。
将被审计部门改革过程中的有关活动，放到建立和完善社会主义市场经济体制这个大系统中去观察和分析，找出与社会主义市场经济体制与市场经济一般规范不相一致的问题，并按照这个大系统的需要，研究提出纠正问题的意见和改进管理的建议。
将被审计部门的有关经济活动，放到经济全球化和科学技术发展的大系统中，从是否有利于经济全球化和科学技术发展的角度，对其进行审视和评价，找出问题，分析原因，向被审计部门和其他有关方面提出纠正意见和改进建议。
将被审计部门有关资金的收支活动，放到公共财政改革的大系统中审视。不仅检查预算和计划是否得到了认真执行，而且要透过预算与计划执行中存在的问题，分析预算和计划编制是否科学合理；不仅找出预算和计划的编制、执行中存在的问题，而且分析产生这些问题的原因，研究提出改进预算和计划编制、执行工作的建议；不仅按公共财政的要求，对被审计部门预算与计划的编制、执行工作提出改进的建议，而且透过被审计部门预算和计划编制、执行中出现的问题，分析财政、计划、科技等部门的原因，找出这些部门应予改进的方面，尤其是法规、制度以及预算、计划的编制方法应予改进的方面，促进公共财政框架的逐步完善。
将宏观问题和微观问题视为一个系统。一是针对宏观经济管理与运行中存在的问题，从被审计部门及其所属单位查找相应的微观问题；二是在查处被审计部门微观违纪违规问题的同时，找出其产生的宏观方面的根源，研究提出系统解决或分别解决问题的建议，促进被审计部门和财政、计划、科技等部门改进管理，包括制定或修正法规制度、完善管理体制和运行机制，解决尤其是从源头上解决问题。
将被审计部门及其所属单位和财政、计划、科技等部门的预算管理、计划管理、财务管理视为中央预算管理、计划管理与财务管理大系统的子系统。一是对部门进行审计时，从部门本级分析预算管理、计划管理和财务管理的情况后，带着问题去延伸审计部门的所属单位，找出其存在的问题。二是对部门进行审计时，注意查找财政、计划、科技等部门的问题。三是对审计部门的所属单位进行审计时，注意透过这些单位存在的问题查找主管部门和财政、计划、科技等部门存在的问题。
将预算的编制、执行与计划的编制、执行看成是一个系统。不仅检查和分析预算的编制与执行情况，而且检查和分析计划的编制与执行情况，并将二者联系起来，分析预算和计划编制与执行存在的不合规和不够科学合理的问题，查找原因，提出纠正问题的意见和改进管理的建议，促其分别改进甚至系统改进预算、计划编制与执行工作。
将预算、计划的编制和预算、计划的执行看作一个系统。一是对照已经批复的预算和下达的计划来检查其执行情况，找出执行中存在的问题，分析原因，提出意见和建议，促进预算和计划的有效执行；二是分析已经编制的预算和计划是否按要求细化，尤其是透过预算和计划执行过程中存在的问题，分析预算和计划编制得是否科学合理，找出编制工作中存在的问题，提出建议，促进预算和计划编制工作的规范化、科学化。在目前缺乏科学定额与标准的情况下，运用这一方法促进预算和计划编制工作的科学化，显得尤为必要。
将部门预算执行审计视为中央预算执行审计这个系统的一个子系统。在审计有关部门预算执行情况的过程中，努力站在大局的角度去看问题和处理问题，尤其注意为财政部预算执行审计组和其他部门预算执行审计组提供有关情况，配合他们拓宽审计领域、分析或查透有关问题，促进中央预算执行审计总体成果的扩大。
所谓“把握一个总体”，就是改变过去只见树木不见森林、局限于按部就班地对照法规翻账簿和凭证查找问题的做法，在审计开始时，先从总体上把握一个部门的基本情况，然后在分析总体情况的基础上，进一步确定审计的范围、内容、重点和方法。把握被审计部门的基本情况，应该包括其内设机构状况、职责划分、历史沿革、机构及业务运行情况，中长期规划和年度工作部署、财务管理的新情况、会计核算关系和核算特点、当年的预算和计划及其他方面的收支情况，以往年度遵守财经法规的情况，甚至有关领导干部的工作风格和有关人事情况等多个方面。搞清这些情况，既有助于抓住预算和计划工作的主干，防止漏掉大的方面，使预算执行审计结果能够反映被审计部门预算和计划的编制、执行情况的全貌，又有利于选准审计重点，查深查透问题并提出具体可行的纠正问题的意见和改进管理的建议。
所谓“抓住六个环节”，就是针对预算管理和计划管理的六个环节，找出预算和计划在编制、执行方面存在的问题。这六环节分别是：被审计部门及其所属单位预算和计划草案的编制（包括追加预算与计划的编制）上报环节，财政和机关事务管理等部门批复预算、计划和机关事务管理等部门下达计划环节，被审计部门转批预算和下达计划环节，被审计部门所属有资金分配权的单位批转预算和下达计划环节，被审计部门及其有资金分配权的单位对下拨付资金环节，预算单位和基建项目计划执行单位执行预算和计划环节。
所谓“两个测试”，就是开展符合性测试和实质性测试。即针对各个环节开展符合性测试，并根据该项测试的结果，确定审计的范围与重点，进行实质性测试。在实施符合性测试时，着重审查被审计部门的收支是否编制了预算和计划草案，是否向财政、计划等部门报送了这些预算和基建计划草案；财政、科技、机关事务管理等部门是否批复了被审计部门的预算，计划、机关事务管理等部门是否向被审计部门下达了基建计划，这些部门批复预算和下达计划的形式是否合规；被审计部门及其所属有资金分配权的单位是否批转了财政等部门批复的预算、是否转批了计划等部门下达的基建计划，批转预算、下达计划的形式是否合规。对测试出的不合规的方面，将其列为实质性测试的重点。
所谓“十三个核对”，一是将被审计部门报送的预算草案与财政、机关事务管理部门批复的预算核对；二是将被审计部门报送的计划草案与计划、机关事务管理部门下达的计划核对；三是将被审计部门批转的预算与财政、机关事务管理部门批复的预算核对；四是将被审计部门转批的计划与计划部门下达的计划核对；五是将被审计部门实际拨付预算资金的情况与被审计部门批转的预算核对；六是将被审计部门实际拨付计划项目资金的情况与被审计部门下达的计划核对；七是将被审计部门所属有资金分配权单位转批的预算与被审计部门批复的预算核对；八是将有资金分配权单位转批的计划与被审计部门下达的计划核对；九是将被审计部门批转的预算与预算资金使用单位决算报表反映的内容核对；十是将被审计部门下达的计划与项目计划执行单位决算报表反映的内容核对；十一是将被审计部门批转财政资金的预算数量、结构、时间，与一部分部属重点单位相应的收入预算的数量、结构、时间进行核对；十二是将被审计部门下达的基建计划的项目结构、资金量和时间，与一部分部属单位编制的相应的基建计划的项目结构、资金量和时间核对；十三是将有关部属单位编制的财政补助收入预算，与被审计部门对这些单位的财政支出预算核对。
所谓“一个复核”，即分析性复核。就是对被审计部门财务资料之间、非财务资料之间、财务资料与非财务资料之间的关系进行比较研究，调要的异常变动及差异，从而对会计报表整体及其各项目进行评价。
所谓“一个深查”，就是对上述核对中发现的问题进行深入查证和研究。虽然“十三个核对”能够较快地找出被审计部门甚至财政、计划、科技、机关事务管理等部门，在部门预算和基建计划的编制、执行中存在的形式上的问题和问题的表现形式，但是，还不能把问题的实质及其产生的原因弄清楚。因此，需要将上述核对过程中发现的不一致的问题，列为审计的重点，深入查证。不但查明这些问题的来龙去脉和实质，还要抽查部分预算资金使用单位和基建项目计划执行单位的资金使用和项目执行情况，以证实预算资金是否确实按照预算使用，基建项目是否确实按照计划执行。对于通过其他途径发现的重要问题，也要采取适当方法查深查透。在此基础上，分析产生问题的原因，为研究提出纠正偏差的意见甚至从源头上解决问题的建议奠定基础。
所谓“一个对照”，就是对照《预算法》和部门预算的具体要求，找出影响部门预算科学化的深层次问题及其原因。由于被审计部门以及财政、计划、科技等部门存在的，影响部门预算科学化的许多问题尤其是深层次的问题，仅靠开展“十三个核对”是难以查出或查透的，还必须向纵深推进审查工作。一是对照《预算法》和全国人大常委、财政部关于部门预算的编制与执行方面的要求以及部门预算科学化的其他要求，直接审查被审计部门及部分直属单位的预算与基建计划的编制、执行情况，从中找出核对过程中未能发现和未能查透的，被审计部门在预算与计划编制、执行等方面存在的不科学、不合理、不规范的问题。二是对照上述要求，审查财政、科技和机关事务管理等部门向被审计部门批复的预算，审查计划和机关事务管理等部门向被审计部门下达的基建计划；审查被审计部门及其有资金分配权的所属单位对下批转的预算、下达的计划和这些预算、计划的执行情况，从中找出财政、科技、计划、机关事务管理等部门，在部门预算与基建计划的编制和执行等管理方面存在的影响部门预算和计划科学化的问题。然后，针对从上述两个方面查出的问题，认真分析其产生的原因，尤其是被审计部门和财政、计划等部门在预算管理、计划管理等方面存在的源头性原因，为依法提出处理意见并研究提出促进部门预算和计划管理科学化、法制化的建议创造条件。
所谓“一个摸清”，就是努力摸清被审计部门的家底。一是摸清被审计部门及其所属单位的财政财务体制，二是摸清被审计部门及其各司局财务管理尤其是内部控制的状况，三是查清财务司及设财务的司局掌握的预算内外资金和其他司局自主支配资金的数量、来源、去向、存放单位，四是查清被审计部门历年滚存资金的数量和来源。
所谓“一个促进”，就是在审计过程的各个环节和各项具体工作中，注意采取多种方式促进被审计部门及所属单位预算、计划和财务等方面管理的规范化、科学化。着重从被审计部门及所属单位预算和计划的编制、执行入手，查找被审计部门及所属单位和财政、计划、科技等部门在预算管理、计划管理、财务管理等方面存在的问题，分析产生问题的直接原因和深层次的原因，分别提出从宏观与微观层次加强管理的意见和建议，促进被审计部门和财政、计划、科技等部门及其他有关方面加强管理，尤其是完善法规、制度、标准和管理体制、运行机制、内部控制，达到部门预算执行审计的目标。
理财规划和建议篇4
第一条为加强政府宏观管理，统筹安排区政府建设财力，规范政府投融资行为，控制政府债务风险，依据有关法律、法规的基本原则，结合区的实际，制订本办法。
第二条本办法适用于区政府投资基础设施、公益性社会事业项目产生的投资、融资、还贷、贴息行为。
政府建设财力资金主要来源包括：区财政预算内拨款、预算外土地出让收益、区属投资公司代表政府进行的债务融资。
第三条统筹建设财力遵循以下原则：
（一）统分结合，以统为主。围绕全区建设项目统筹建设财力，统一安排政府投资项目、统一协调筹资、统一调度还债，构建区政府主导的财力循环体系。
（二）适度集中，确保重点。适度集中区级建设财力，确保对重点基础设施和公益性社会事业的投资。
（三）严格管理，规范操作。加强对政府投资、融资、还贷、贴息的全程监管，规范投资项目运作，提高政府投资效益。
第四条区计委履行综合平衡和统筹管理全区政府建设财力的工作职责，主要职能是：统筹、安排、使用建设财力资金；编制年度投资项目计划、融资计划、还贷计划、贴息计划；全程监管投资项目;融资协调与创新;控制政府债务风险;管理区属投资公司涉及建设财力统筹的领域。
第二章建设财力资金管理
第五条区计委统筹、安排、使用区建设财力专户资金和区属投资公司政府性融资资金。
区建设财力专户设在区财政局，预算内拨款、预算外土地出让收益纳入建设财力部分要按时足额划入。区属投资公司要根据建设财力资金安排计划，及时融通建设资金。
第六条在征求有关方面意见后，区计委制订年度建设财力资金安排计划，列明用于项目直接投资、贴息、投资公司还本付息、补充完善投资公司资本金的份额，报区政府常务会议通过后实施。
第七条区计委按照下达的建设财力资金安排计划，适时开具资金拨付通知单，区财政局、区属投资公司见单足额拨付。
第八条区计委会同区财政局定期向区政府汇报建设财力资金的执行情况。
第三章投资管理
第九条政府投资项目应符合国民经济和社会发展规划、城镇总体规划、土地利用规划和各类专业规划，有利于经济社会、人与自然的协调发展。
第十条各部门根据规划，按轻重缓急上报年度建设项目和储备项目，区计委编制区政府投资项目计划（含储备项目），经区政府常务会议审议通过后下达；可根据实际每半年对计划进行适当调整。
政府投资项目计划主要包括以下内容：年度政府投资总规模；续建、新开工和拟安排项目的名称、建设内容、项目总投资额、累计安排资金额、本年度区投资额、区级投资主体。
第十一条区统筹建设财力原则上负责本级的基础设施、公益社会事业项目投资建设。为加快重点地区的发展，区建设财力将优先实施相关的道路、环保、医院等项目设施。区计委将会同具体职能部门另行制订相关实施细则。
第十二条政府投资项目的前期准备工作、审批、管理和监督按照《区政府投资项目管理试行办法》（南府办[]95号）执行。
第四章融资管理
第十三条区土地储备中心和城乡建设开发投资总公司（以下简称城司）作为区政府主要融资平台，负责建设财力的对外筹集。必要时区计委可统筹协调其他区直属公司进行项目融资；可安排区属公司和专业公司实施“代建制”。
第十四条根据资金需求决定融资规模，降低资金闲置成本。区计委综合平衡项目和资金后，编制年度建设财力项目融资计划，报区政府常务会议审议。必要时可根据资金供求状况，报区政府批准后进行提前融资，然后进行项目综合平衡。
第十五条以向商业银行和政策性银行借贷为主要融资方式，积极与有关银行建立战略协作关系。探索创新融资品种，降低融资成本。
第五章还贷管理
第十六条为控制地方政府的债务风险，严格控制政府负债规模。根据我区实际情况，将政府负债控制在可接受范围内。
第十七条区计委每年编制政府债务偿还计划和补充完善投资公司资本金计划，有序开展债务偿还。
第十八条对各投资主体出现的短期资金周转困难，区计委可根据实际情况安排短期周转资金，或协调各公司进行内部调剂。
第六章贴息管理
第十九条原则上对投资总额1000万元以上、列入区重点工程的非经营性重大基础设施项目实施贴息。年初由区计委会同有关部门提出贴息计划，报区政府审定后实施。
第二十条贴息资金由区计委在建设财力中统筹安排使用，国有资产管理部门具体操作，结余可滚存下年使用。
第七章其它管理
第二十一条加大对区属投资公司的培育扶持力度，完善股本结构，增强其自身融资能力。明晰土地储备中心和城司代表政府的重点融资平台职能，明确国资公司代表政府对开发区和政府控股国有企业进行股权管理。
第二十二条建设财力资金实行专款专用区财政局、区审计局、区监委在各自职责范围内对投资项目和资金进行监管。
第八章附则
理财规划和建议篇5
一、单身期
参加工作到结婚前：2-5年
理财重点：该时期自己没有太大的家庭负担，精力旺盛，因为要为未来家庭积累资金，所以，理财的重点是要努力寻找一份高薪工作，打好基础。也可拿出部分储蓄进行高风险投资，目的是学习投资理财的经验。另外，由于此时负担较轻，年轻人的保费又相对较低，可为自己买点人寿保险，减少因意外导致收入减少或负担加重。
投资建议：可将积蓄的60％用于投资风险大、长期回报高的股票、基金等金融品种；20％选择定期储蓄；10％购买保险；10％存为活期储蓄，以备不时之需。
理财优先顺序：节财计划资产增值计划应急基金购置住房。
二、家庭形成期
结婚到孩子出生前：1-5年
理财重点：这一时期是家庭消费的高峰期。虽然经济收入有所增加和生活趋于稳定，但家庭的基本生活用品还是比较简单。为了提高生活质量，往往需要支付较大的家庭建设费用，如购买一些较高档的生活用品、每月还购房贷款等。此阶段的理财重点应放在合理安排家庭建设的费用支出上，稍有积累后，可以选择一些比较激进的理财工具，如偏股型基金及股票等，以期获得更高的回报。
投资建议：可将积累资金的50％投资于股票或成长型基金；35％投资于债券和保险；15％留作活期储蓄。
理财优先顺序：购置住房购置硬件节财计划应急基金。
三、家庭成长期
孩子出生到上大学：15―18年
理财重点：家庭的最大开支是子女教育费用和保健医疗费等。但随着子女的自理能力增强，父母可以根据经验在投资方面适当进行创业，如进行风险投资等。购买保险应偏重于教育基金、父母自身保障等。
投资建议：可将资金的30％投资于房产，以获得长期稳定的回报；40％投资股票、外汇或期货；20％投资银行定期存款或债券及保险；10％活期储蓄，以备家庭急用。
理财优先顺序：子女教育规划资产增值管理应急基金特殊目标规划。
四、子女大学教育期
孩子上大学以后：3-6年
理财重点：这一阶段子女的教育费用和生活费用猛增。对于理财已经取得成功、积累了一定财富的家庭来说，完全有能力支付，不会感到困难。因此，可继续发挥理财经验，发展投资事业，创造更多财富。而那些理财不顺利、仍未富裕起来的家庭，通常负担比较繁重，应把子女教育费用和生活费用作为理财重点，确保子女顺利完成学业。一般情况下，到了这个阶段，理财仍未取得成功的家庭，就说明其缺乏致富的能力，应把希望寄托在子女身上，千万不要因急需用钱而乱理财。
投资建议：将积蓄资金的40％用于股票或成长型基金的投资，但要注意严格控制风险；40％用于银行存款或国债，以应付子女的教育费用；10％用于保险；10％作为家庭备用。
理财优先顺序：子女教育规划债务计划资产增值规划应急基金。
五、家庭成熟期
子女参加工作到父母退休前：约10年
理财重点：这期间，由于自己的工作能力、工作经验、经济状况都已达到了最佳状态，加上子女开始独立，家庭负担逐渐减轻，因此，最适合积累财富，理财重点应侧重于扩大投资。但由于已进入人生后期，万一风险投资失败，就会葬送一生积累的财富。所以，在选择投资工具时，不宜过多选择风险投资的方式。此外，还要存储一笔养老金，并且这笔钱是雷打不动的。保险是比较稳健和安全的投资工具之一，虽然回报偏低，但作为强制性储蓄，有利于累积养老金和资产保全，是比较好的选择。
投资建议：将资金的50％用于股票或同类基金；40％用于定期存款、债券及保险；10％用于活期储蓄。但随着退休年龄逐渐接近，用于风险投资的比例应逐渐减少。在保险需求上，应逐渐偏重于养老、健康、重大疾病险。
理财优先顺序：资产增值管理养老规划特殊目标规划应急基金。
六、退休以后
理财重点：应以安度晚年为目的，投资和花费通常都比较保守，身体和精神健康最重要。在这时期最好不要进行新的投资，尤其不能再进行风险投资。
投资建议：将资金的10％用于股票或股票型基金；50％投资于定期储蓄或债券；40％进行活期储蓄。对于资产比较丰厚的家庭，可采用合法节税手段，把财产有效地交给下一代。
理财优先顺序：养老规划遗产规划特殊目标规划应急基金。
理财规划和建议篇6
《监督法》赋予了人大常委会对本级政府国民经济和社会发展五年规划实施情况中期评估进行监督的职能。但是，五年规划中期评估监督工作缺乏明确、具体的法律规定，各地做法不尽相同。不论全国人大财经委还是地方各级人大都有这样的反映。在2013年下半年，上海市人大财经委与各区县人大联动开展“十二五”规划实施情况中期评估监督工作时，区县人大就纷纷反映五年规划中期评估监督的具体程序和做法缺少统一规范。针对这种状况，尽管五年规划中期评估监督，每届人大只做一次，但本着推进人大制度不断完善的理念和责任感，在市人大财经委主任委员潘志纯、副主任委员张耀伦积极倡导下，2014年由市人大财经委、市发展改革委、市立法研究所共同成立课题组，开展了“本市国民经济和社会发展五年规划实施情况中期评估监督工作制度”的课题研究。
课题组专门向全国人大财经委了解了全国人大开展“十二五”规划实施情况中期评估监督的做法，梳理了本市、兄弟省市人大开展五年规划实施情况中期评估监督的做法，分批召开了全市17个区县人大财经工委的座谈会，详细了解区县人大开展五年规划实施情况中期评估监督的具体做法，以及开展过程中存在的问题和意见建议。在此基础上，课题组对开展五年规划实施情况中期评估监督工作的经验和存在问题进行分析总结，梳理出共性和规律，进一步提出五年规划实施情况中期评估监督工作制度和流程设计的建议，为今后本市各级人大开展此类监督提供参考。
二、关于制度细化的建议
现行法规对五年规划实施情况中期评估实施监督的时间节点、监督重点、政府评估报告提请审议的程序，以及人大常委会如何进行调研和审议都没有具体规定。亟需细化和明确。
1、明确评估监督的时间节点
国民经济和社会发展五年规划执行第三年的下半年，县级以上地方人民政府应当提出规划实施情况的中期评估报告，提请本级人民代表大会常务委员会审议。
规划经中期评估需要作部分调整的，人民政府应当将国民经济和社会发展五年规划调整方案提请人大常务委员会审查和批准。
2、明确审议重点内容
常委会会议对国民经济和社会发展规划实施情况中期评估报告审议的重点内容包括：
（1）国民经济和社会发展规划主要指标的进展情况;（2）重大建设项目的进展情况;（3）重大任务和举措完成情况;（4）规划执行过程中存在的主要困难和问题;（5）推动国民经济和社会发展规划进一步实施的主要措施;（6）其他需要重点审议的内容。
3、明确开展调研工作的要求
常委会举行会议听取和审议国民经济和社会发展规划实施情况中期评估报告前，财经委或者其他专门委员会和常委会有关工作机构应当听取有关部门和机构的专题汇报，开展调研，向常委会提出调研报告。
常委会应当组织专题报告会，由政府有关部门向本级人大代表通报规划实施情况中期评估情况。财经委或其他委员会在开展调研过程中应当邀请或组织本级人大代表对规划实施情况进行视察或者专题调研;财经委或其他有关委员会应当汇总形成调研报告提交常委会审议时参考。
4、明确规划调整的原则
规划的调整应遵循以下原则：一是法定准许的原则。规划是经过人代会进行审查批准的，调整要严格按照法定授权报本级人大常委会批准，方可调整。二是约束性指标不宜调整的原则。人代会依法审查批准的五年规划，具有法定性和权威性，不能因一个项目未落实或某方面发展未到预期，就随意调整。特别是民生发展、环境保护等方面的约束性指标，直接反映政府履行职能发挥作用到位与否的情况，不宜随意调整，以维护约束性指标的严肃性、权威性。三是客观预见性的原则。对经济发展的预期，由于五年规划的时间跨度较长，受国内外多种因素影响，难免会出现一些预测不够准确的情况，经过中期评估，对预期指标进行必要调整，有利于于经济社会统筹协调发展。
5、完善评估报告和规划调整方案提请审议的程序
政府有关部门应当在本级人大常委会举行会议听取和审议国民经济和社会发展规划实施情况中期评估报告、审查和批准国民经济和社会发展五年规划调整方案的三十日前，将评估报告或调整方案及其说明送交本级人大财经委征求意见。财经委应当在十日内将意见回复有关部门。
如果政府向人大常委会提出规划调整方案的议案，财经委应当向常委会提出规划调整方案的审查报告。常委会会议听取政府关于规划调整方案的说明和财经委的审查报告;财经委根据常委会会议的审议意见草拟批准规划调整方案的决议草案，由主任会议决定提请常委会会议表决。
6、明确开展询问的要求
常务委员会审议规划实施情况中期评估报告、规划调整方案时，政府有关部门负责人应当到会听取意见，回答询问。
7、明确形成审议意见的要求
财经委整理常委会会议对评估报告、规划调整方案的审议意见，由人大常委会印发同级政府研究办理，政府在三个月内向人大常委会书面报告研究办理情况。
8、明确向社会公开的要求
国民经济和社会发展五年规划实施情况中期评估报告、人大财经委关于评估的调研报告、规划调整方案及说明、人大常委会批准规划调整的决议、常委会会议的审议意见、政府对审议意见研究处理情况的报告，由常委会有关工作机构向本级人大代表代表通报并向社会公布。
三、关于流程设计的建议
规划实施情况中期评估监督工作的流程，可以分为组织筹划、调研、听取审议和跟踪整改四个阶段。流程设计如图1。
1、组织筹划阶段
成立监督工作领导小组。人大常委会成立“规划实施情况中期评估监督工作领导小组”，领导小组由常委会领导担任组长，各委员会、常委会办公厅、研究室等参加。领导小组应定期召开会议，检查工作进展，协调相关事宜。
制定监督工作方案。财经委与发改委沟通，与人大各委员会协商，起草监督工作方案，确定监督重点，经常委会主任会议通过，印发人大和政府相关部门。监督方案应该包括监督工作的目的、监督的重点、组织保障、分工、进度安排。明确政府方面的规划中期评估报告形成期限，人大常委会审议报告的时间等。
2、调研阶段
召开启动会。由常委会领导部署监督工作，政府负责人汇报评估工作开展情况，人大和政府相关部门参加。一是组织调研。各委员会围绕重点分头开展专题调研，具体调研可以结合委员会年度工作进行;调研请代表参加。具体调研的方式可以包括：听取政府部门汇报、召开座谈会听取各方面意见、实地调研、组织代表视察、开展代表满意度测评、组织网上征求意见，委托第三方评估等。二是组织专题报告会。请政府部门向全体代表通报评估情况。三是形成调研成果。参与监督调研的各委员会要形成专题调研报告，财经委负责汇总形成总调研报告。总调研报告应经过监督工作小组审议通过。
3、听取审议阶段
政府向常委会提出评估报告，由于评估报告内容多、篇幅长，还包含图表，宜向常委会会议做评估报告的说明，常委会会议听取说明，审议评估报告。财经委汇总形成的总调研报告和其他专题调研报告书面提供常委会审议参考。审议可以采取分组审议，也可以大会审议;还可以先分组后大会审议。审议时委员和列席代表可以询问，相关政府部门负责人到会回答询问。常委会会议还可以就规划评估监督或者选择其中的具体专题安排专题询问。
理财规划和建议篇7
像小王这样的年轻人不在少数，属于当下较流行的漂一族。漂一族当中有各大高校的毕业生，也有初高中毕业就来到大城市拼搏的年轻人，其普遍特点是工作的城市一般离家比较远，而且工作也都经常换。漂一族通过努力逐渐在大城市立足，很多人有7较好的收入和社会地位。由于工作原因，他们很难照顾自己的父母，但要把父母接到工作的城市生活又不太现实。
理财师建议小王，春节回家，除了和父母分享劳动成果，陪他们走亲戚、吃团圆饭，也别忘记给他们理理财，提提理财建议，为二老设计一套养老方案，使他们能有一个幸福的晚年生活。
财务状况分析
先对小王父母的财务状况进行具体分析。
资产状况存款4.5万元，无负债。资产负债表详见表1。
收支状况二老收入1500元／月，生活开支1200元／月，结余300元／月；每年年底一次性收到儿子的赡养费1万元，小王妹妹每年的学费和生活费由小王负责，也没打算要升大学，在农村差不多到了出嫁的年龄，所以不算在小王父母的收支状况内。这样一来，小王父母收入结余为1.36万元／年。收入支出表见表2。
保障状况二老无医疗、养老等保险。
存在问题：可以看出，小王父母受教育程度较低，没有太多的理财和制定养老计划的意识，他们的资产都放在活期存款中；无投资；父亲务工的收入不稳定，时有时无，容易造成吃老本的局面；基本没有保障计划，在遇到重大疾病或者意外的时候容易陷入财务危机，也会给儿子小王带来较大的负担。
理财需求：“夕阳无限好，只是近黄昏”，小王意识到只有通过帮助父母理财或者给父母提出理财建议才能让父母幸福养老。小王的父母虽然不懂得理财的知识，但心里还是有个算盘，希望自己能够有更好的生活，同时也能有相应的存款和收入以备不时之需，尽量不给远在外地工作的儿子增添负担。
具体理财方案
建议小王代替父母制定养老计划。目标是能够使得二老保持原来的生活水平，并使得他们得到适当的医疗保障。
储备养老金
按照原来月支出1200元，假设未来的投资收益率与通胀率相同，则从65～85岁共需花费1200×12×(85-65)=28.8万元。为了筹备这笔养老费用，二老可采用定投基金的方式来准备。假设基金的年均收益是8％，从53岁定投至65岁，需每月定投1197元。根据二老的月节余资金来看，每月有1197-1133=64元的缺口。这笔缺口可以通过现有的活期存款来补充。
改变资产结构小王可以建议二老改变资产结构，留5000元作为活期存款或者现金以备不时之需，其他的资金交给小王打理。由于这些钱是父母养老的资金，小王在管理时要以安全稳定为首要原则。小王可考虑将另外4万元资金中的80％作为固定收益的投资，比如收益稳定、流动性也较好的国债，剩下的8000元资金用于补充上述规划中的缺口，800元以活期存款形式补充当年缺口，7200元以货币基金形式存放，每年将800元转为活期存款应付当年基金定投缺口。
制定保障计划小王父母的年龄已超过50岁，购买商业保险费用非常高，而且还要先体检，保费保额甚至出现倒挂的现象，不建议为父母购买商业保险。小王可以首先让父母参加农村合作医疗保险，一年才几十块钱，平时有什么小病都可满足需求。但儿子才是老人最好的保险，小王可为自己购买20年的寿险，把未来20年的保额设定在可以满足父母的生活和医疗所需，一旦自己发生什么风险，保险公司将直接支付给小王父母相应的现金。
养老不只是管理钱，而是一个包括老人身心在内的综合系统。建议小王的母亲在家能够做些副业，比如小规模家禽养殖等，在增加收入的同时，也能够通过适当的劳动保持身心的健康，这也能减轻由于小王父亲收入不稳定带来的问题。
漂一族父母理财须知
小王的例子反映了部分漂一族父母的状况，而其他漂一族的情况可能又不尽相同，比如有的父母生活在城市，有的有退休工资，有的也有些理财意识，自己炒股做投资等。理财师总结了3条对各类老人理财都较为适用的建议。
老人理财是个系统工程老人要及早建立养老和理财的意识，在外工作的儿女也要帮他们理财或多提建议。老人理财不只是管理资产，还是一个包括老人身心健康、财务安全、生活规划和保障体系等多方面的系统工程。只有在规划时要综合考虑多种因素，才能更容易达到养老与理财的目标。
理财规划和建议篇8
关于印发《罗店镇2014年村级公益事业建设一事一议财政奖补工作方案》的通知
各村委会、镇直有关部门：
经镇政府分管领导批示同意，现将《罗店镇2013年村级公益事业建设一事一议财政奖补工作方案》印发给你们，请各村遵照执行。
附：罗店镇2014年村级公益事业建设一事一议财政奖补工作方案
2014年6月15日
罗店镇2014年村级公益事业建设
一事一议财政奖补工作方案
根据县综改办《关于印发京山县2014年村级公益事业建设一事一议财政奖补工作方案的通知》（京村奖补办〔2014〕4号）文件精神，结合我镇实际，制订罗店镇2014年村级公益事业建设一事一议财政奖补工作方案（以下简称一事一议财政奖补工作方案）。
一、 总体工作思路
坚持以科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八届三中全会精神，按照镇委、镇政府“建设现代农业强镇”总目标，依托一事一议财政奖补政策，积极推进美丽乡村试点工作；整合涉农项目建设财政资金，继续加大村级公益事业建设力度，建设一批群众急盼急需解决的生产生活基础设施项目；进一步完善财政奖补项目申报审批制度、财政奖补资金分配制度和考核管理办法。
二、 基本原则
（一）坚持规划先行，政策引导，议事为主，筹补结合的原则。结合本地实际，各村要科学编制村级公益事业建设年度计划和3-5年规划；对当年公益建设项目，必须严格执行相关政策规定，按照议事程序，以农民民主决策、自愿筹资、直接受益为前提，政府给予奖补，使政府投入和农民筹资出劳相结合，全面发展农村公益事业。项目得到规定数量的村民认可通过后，才能纳入当年公益建设项目。
（二）坚持村申报，镇审核，县审批的原则。按照一事一议财政奖补申报程序和审批程序，村级负责申报，镇集中审核后上报县审批。
（三）坚持突出重点，注重实效原则。一事一议财政奖补项目要重点选取群众需求最迫切、反映最强烈、利益最直接的村级公益事业作为切入点，务求取得实效。全镇一事一议财政奖补村个数控制在50%以内，确保项目工程质量和经济社会效益。
（四）坚持规范管理，阳光操作原则。进一步完善各项制度，确保议事程序规范化，制度科学化，资金申请真实化。做到公开透明，公平公正，自觉接受村民监督。同时，适当兼顾上年度未纳入的村及县扶贫部门认定的贫困村。
（五）部门协作，社会参与，共同扶持的原则。对纳入一事一议财政奖补的行政村，将加大财政资金整合力度，要按照镇委、镇政府统一部署，开展部门协作，积极整合各类项目和资金，共同推进美丽乡村建设。
三、奖补对象
一事一议财政奖补对象分为四类：一是村级公益建设项目。村级按照程序申报一事一议财政奖补建设项目并经镇审核、县审批后纳入财政奖补的公益建设项目。二是美丽乡村建设项目。主要是经县批准后已纳入2013年度美丽乡村建设试点村项目。三是优秀等次村。2013年度被评为一事一议财政奖补优秀等次的村，按照县综改办文件精神，在原有基数上上浮15%比例予以奖励，其奖励资金全部用于2014年财政奖补项目建设。四是村庄环境整治项目。从财政奖补资金中剥离一部分资金用于全镇各行政村环境卫生建设。
四、奖补范围
2014年一事一议财政奖补项目申报仍以村内道路、农田水利基础设施为主，严禁将村组公路以外的公路建设项目纳入奖补范围。今年申报内容主要包括：（1）村内道路（行政村到自然村或居民点）。（2）小型农田基本水利建设。包括村内水渠、支渠以下的斗渠、毛渠；堰塘、桥涵、小型排灌站或排涝设施、泵站等。（3）村民认为迫切需要且直接受益的其他公益事业项目。
五、奖补资金测算依据
2014年度对村级公益事业建设项目财政奖补以县村奖补办制定的三个方面为依据；即以2012年度县统计局年鉴为依据，以村级人口、劳力和版图面积为基础，其测算方法为，人口按每人平15元、劳力按每劳平48元、版图面积按每平方千米1550元分别测算一事一议财政奖补资金。各村人口、劳力以2012年县统计局年报为准，版图面积以县国土局分村数为准，不含村级以上水库、渔场、国有林场及镇城区面积在内。
六、奖补程序。一事一议财政奖补工作程序按照“先规划、后申报，先审批、后建设，先实施、后奖补”的原则，实行自下而上，先建后补的奖补程序。
1、确定项目。由村两委根据大多数群众意愿和可筹补资金的总体盘子，提出一事一议项目预案，提交村民会议或村民代表会议讨论决定后，形成一事一议项目方案。方案应包括项目建设内容、资金预算、资金来源、完成时限等内容。
2、项目申报。村民委员会根据村民一事一议筹资筹劳程序，确定财政奖补项目并提出补助申请。填报以下资料：一事一议筹资筹劳财政奖补申请表，村“两委”召开会议根据多数群众的意愿提出预案，村委会召集村民大会或村民代表会议对预案进行议事记录，代表会议表决签字记录，一事一议项目规划设计报告，项目工程预算方案，村民自筹资金银行存款对帐单等。资料由村两委上报镇村级公益事业建设一事一议财政奖补办公室审核。
3、项目审批。镇对村级申报奖补项目的合规性、可行性和有效性进行审核，镇审核同意后，签署意见连同申报材料汇总上报县奖补办，县级相关部门进行审核汇总后，报县人民政府审定批复，县奖补办及时以书面形式通知镇组织实施。
4、项目实施。经批准的一事一议财政奖补项目，在镇人民政府统一管理和县级有关部门的指导下，由村民委员会负责实施。村务监督委员会具体负责对一事一议项目实施进行全程监督。对专业性较强、安全性要求高的项目，由镇政府组织有关部门配合村民委员会或村务监督委员会，对项目的设计施工及安全进行管理监督。
10万以上（含10万元）的项目原则上应由镇或村采用公开招标方式进行；10万元以下的项目，可根据具体情况，采用公开招标以外（议标）的方式进行。所有项目必须实行合同管理，由村民委员会与施工单位（或个人）签订正式合同。项目完工后，必须编制竣工决算书。
5、项目验收。镇政府建立对一事一议财政奖补项目考核验收制度。对专业性技术较强、安全性要求高的项目，由镇申请县奖补办组织相关部门进行验收；一般项目由镇村奖补办组织考核验收。考核验收过程中必须有村民委员会干部、村务督理委员会成员。验收结束应由验收单位或部门出具验收报告，并有村务监督委员会全体成员、镇质量监管人员、镇纪检干部和分管领导签字。
6、项目审计。镇人民政府组织验收项目结束后，由镇财政所组织专班对一事一议财政奖补项目进行专项审计。镇财政所按照审计结论拨付项目工程款，项目结余资金全额转为一事一议财政奖补项目工程管护经费，按相关规定使用。
7、资金管理。村民筹资、村集体资金、社会捐赠等用于一事一议项目资金，由镇进行专户管理，分村专账核算，经村务监督管理委员会审核同意并报村委会批准后，按工程进度和合同要求，预付给施工单位（或个人）。项目竣工验收后，以行政村为单位，经验收组成员验收签字，各村审核签字报镇审核同意后，填报财政奖补资金审批表，与施工合同、审计报告一并报县奖补办审核，县奖补办审批，及时将资金直接拨付到镇一事一议财政奖补资金专户，由镇财政所将资金支付给施工单位（或个人）。
8、档案管理。镇和村应根据管理权限，建立健全一事一议财政奖补项目档案，将村民一事一议会议记录、村民签字、筹资筹劳方案、项目报告、公示结果、项目奖补申请、竣工验收报告、审计报告等相关原始材料汇总归档，做到一项一档，规范管理。
七、实施步骤
（一）宣传发动（2014年5月）。召开全镇动员会议，传达上级关于村级公益事业建设一事一议财政奖补工作的相关政策，提高认识，统一思想，明确目标任务，对一事一议财政奖补工作进行全面部署。
（二）项目报批（2014年6月）。各村结合本村实际和一事一议筹补资金额度，确定村级公益事业建设申报项目，并向镇村奖补办报送项目申报材料，由镇人民政府进行初审，完成之后报县奖补办进行审核。
（三）项目实施（2014年6月—11月）。项目村根据县审定批复的方案组织实施，镇做好指导、督促和检查等工作，研究解决工作中存在的问题和困难，确保奖补政策兑现落实，取得实效。
（四）考核验收（2014年12月）。根据有关考核验收办法，在镇对竣工项目进行初验的基础上，申请县奖补办对全镇一事一议财政奖补项目进行全面验收。
八、配套措施
（一）建立健全一事一议民主议事机制。按照《湖北省村内兴办集体公益事业筹资筹劳条例》规定，规范议事程序和范围，在严格执行一事一议政策，尊重村民意愿的前提下，确保农民筹资筹劳及时到位。议事过程和结果接受群众全程监督，不得超过规定范围向农民筹资筹劳，不得以行政命令方式下达筹资筹劳任务。
（二）建立健全监督制度。建立一事一议公开制度。一事一议项目建设规划、实施内容、筹资筹劳数量、奖补资金应及时向村民公布或公示，接受群众的监督，建立村民委员会监督机制。充分发挥村务监督委员会、村民代表以及村内老党员、老模范、老干部、老同志的监督员作用，实行村民议事全过程监督，确保一事一议财政奖补项目公开透明。
（三）建立村级公益设施管护制度。按照“谁投资、谁受益、谁所有、谁养护”的原则，明确一事一议公益设施的所有权，落实养护责任主体。建立一事一议村内公益设施管护机制，一事一议财政奖补形成的资产，归项目议事主体所有，由村级组织负责管理和养护。可成立相应的农民专业合作组织，承担项目的日常管理养护责任。鼓励社会各界投资农村公益事业，对现有的农村小型公益设施，可通过承包、租赁等形式实行市场化运作，提高公益设施的使用效率和养护水平。
九、工作要求
（一）加强组织领导。成立由镇委分管农村工作的副书记任组长、分管副镇长任副组长、相关人员为成员的罗店镇村级公益事业建设一事一议财政奖补项目实施领导小组，坚持主要领导亲自抓，分管领导具体抓，层层落实责任。要全面动员部署试点工作，做到上下联动、齐抓共管，确保试点工作取得实效。
（二）明确工作职责。项目实施领导小组要切实担负起村级公益事业建设的组织规划、指导协调、宣传引导、管理监督等工作，确保政策落实；要加强农村基层组织建设，提高村级管理水平，进一步落实村务公开、财务公开等制度，鼓励和引导农民开展好一事一议工作。
（三）宣传引导，营造氛围。开展村级公益事业建设一事一议财政奖补工作是加强农业基础建设、统筹城乡发展，加快推进社会主义新农村建设的有效途径。各村要加大宣传力度，充分利用广播、村务公开栏等广泛宣传。同时要加强对镇村基层干部的培训，全面掌握开展一事一议财政奖补工作的程序、方法和有关政策规定，使一事一议财政奖补工作合法、有序、规范进行。
（四）科学规划，有序推进。项目实施领导小组要结合本村新农村建设规划，科学制定一事一议财政奖补项目规划，优先考虑农民需求最迫切、反映最强烈、利益最直接的村级公益事业建设项目，有计划、有重点地推进村级公益事业建设，加快新农村建设进程。
理财规划和建议篇9
关键词新农村；资金管理；监督机制
建设社会主义新农村是我国在“十一五”期间的重大战略决策，要实现这一重大战略决策，关键要整合新农村建设资金，探索和完善新农村建设资金的管理使用模式，总结资金管理新经验。这样才能充分发挥新农村建设资金的积极作用。
据报道，仅仅2006年，党中央提出开展新农村建设的第一年，中央财政用于“三农”的支出将达到3397亿元，比上年增加422亿元。如果加上地方各级财政的支农资金，这个数字将更加庞大。新农村建设是个长期的系统工程，随着国家经济的快速发展，新农村建设的不断深入，不难预见，这一数字还将会被逐年刷新。如何保证巨额的财政支农资金真正用于新农村建设的必需项目，真正发挥财政资金扶持新农村建设的应有效能，我们认为，改革现有资金管理的方式，建立新的资金管理模式，使新农村建设中资金管理的唯一出路。
一、目前新农村建设中资金管理的问题
1．建设资金多头管理，分散使用
目前，发改委、农业、水利、林业等涉及到农村经济的政府管理部门手中都掌握着一块财政扶持资金，各自为政，自行其事，导致不能形成财政支农资金集中扶持、规模扶持的效益。
2．广大农民对资金的使用没有主动权。财政支持农村建设资金的使用主体应该是直接受益的农民，他们应该对这些资金该用在什么地方，需要用多少拥有充分的话语权。但现行的财政支农资金使用基本都是由政府主管部门拿计划，然后是层层分配计划，有使用计划的单位再按计划层层上报审批。资金的使用主体--受益农民只能是被动地按照上级有关部门需要履行各种申报手续程序，被动接受上级有权部门的恩赐。不能主动地去使用属于他们自己的资金。
3．资金管理缺乏有效的监督。目前财政支农资金基本上是财政部门自身监督支付，审计部门抽查审计。财政部门自身既承担资金使用最终审批的责任，又承担监督支付的责任，因此很难防范自身内部存在的道德风险；而审计部门的审计工作又是抽查部分资金的支付，很难覆盖到每个具体的项目，这就使得一些腐败分子有了侵吞国家支农资金的可乘之机。
二、新农村建设资金管理与使用的具体对策
对于新农村资金管理中出现的问题，我们认为，国家应尽快按照“规划科学、农民满意、管理严密、违规追究”的原则建立覆盖预算、审批、使用、决算审查、全程监督、责任追究等各个环节的财政支持新农村建设资金的管理机制。
1．改革财政支农资金分散多头管理方式，统一制定资金使用规划。
目前，财政支农资金过于分散导致其没有发挥整体效益。据有关部门调查，2004年中央对“三农”转移支付2626亿元，2005年超过3000亿元，2006年达到3397亿元，按照7亿农村人口计算，人均430元多。但是，中央对三农的转移支付的过程中“路损”巨大，100元从北京出发，到农村仅剩30元。造成这种现象的原因主要是现行财政支农资金管理体制不完善，涉农部门多，条块分割严重，导致资金使用分散，效益不佳。财政部和农口各部门之间以及各部门内部机构之间还没有形成一个有效的协调机制，基本上是各自为政，资金使用分散和投入交叉重复现象比较严重。因此，部门利益、“条块”管理、各自为战、交叉重复，必然导致财政支农资金使用效率低下。
鉴于上述情况，建议各级政府成立“新农村建设委员会”，负责牵头各主管部门与当地村民一起制定切实可行的新农村建设整体规划和分年度资金预算。国家财政支农资金预算除去全国性的或国家重点保证的水利、生态环境保护项目之外，按照国家扶持新农村建设的整体规划分配到各省，再由各省级政府“新农村建设委员会”连同本级财政支农资金预算，按照县一级政府“新农村建设委员会”制定的规划预算，统筹平衡分配到具体扶持项目。
2．新农村建设资金要专户管理，封闭运行，确保专款专用。
当前新农村建设的项目，大都是由中央或上级政府给钱，由基层政府配套和落实。这种组织方式主要依靠行政推动，操作不当就容易出现层层截留和挪用。因此，要保证新农村建设资金专款专用，不被截留和挪用，就必须建立和完善一套行之有效的措施和办法。具体措施包括：一要实行专户管理。建议有关部门在金融机构设立新农村建设资金专户，专门归集和使用新农村建设资金。二要制定资金使用审批程序和办法。要根据财政、财务政策，结合实际情况，制定明确具体便于操作的资金使用审批程序和办法，并先行公布，严格执行。三要统一会计核算，建立专户管理的内部稽核和相互牵制制度。明确相关领导和经办人员的工作职责和岗位责任制。四要加强监督检查，把财务监督工作贯穿于新农村建设项目的始终。五要强化目标考核。在检查新农村建设工作或制定考核措施时，要以资金使用效益为主线，注意从综合层面进行。既要考核容易“看得见，摸得着”，反映村容村貌的硬件方面的东西，又要看那些发展农村公共事业、增加农民收入等与农业、农村发展联系更为紧密的在短时间内难以显示出政绩的工作，还要注意克服因决策不周、管理不善而造成的资金使用效益低下、损失浪费严重等问题。通过认真严格细致的管理和考评，切实使新农村建设资金用在刀刃上，发挥出应有的效益。
3．建立健全监督机制，实行严格的审计和责任追究
改变长期以来存在的事后监督的做法，建议启动与新农村建设转移支付同步进行的全过程监督体系。
（1）实行社会公开监督。建议各级政府要将新农村建设规划、财政支持新农村建设资金的使用预算、最后的决算纳入政务公开的内容，在提交人大审议审批前，向社会公示；重大事项要召开听证会；必须审计或群众质疑较多、社会影响较大的项目，要将审计结论或处理意见公示，以广泛征求社会各界的意见，接受社会公开监督。
（2）人大全程参与管理监督。建议各级政府“新农村建设委员会”牵头制定的规划、预算、本级财政支农资金预算及实际使用的决算必须经过各级人民代表大会的审议审批；村民委员会要参与建设规划及预算的编制。各级人民代表大会要成立专门机构负责检查监督国家财政支持新农村建设资金是否按照人大审批的规划及预算使用，决算是否真实准确。全国性或国家重点扶持项目要由全国人大委托项目建设地人大对项目实施及资金使用情况进行现场监督。
（3）实行财政部门和金融机构联合监督支付。建议财政支持新农村建设资金的支付监督责任由各级财政部门联合金融机构共同承担。由财政部门按照经人大批准后的预算将支农资金划拨到在指定金融机构开设的扶持项目专用账户，由开户金融机构按照经人大审批的资金用途监督支付。财政支农资金一律实行转账支付，不得支付现金。对人工工资、给农民个人的补贴或必须向个人采购材料类支出，要由收款人凭本人真实有效的身份证在开户金融机构开办个人银行卡实行转账支付，以防止支农专项资金被挤占挪用、虚报冒领。
（4）实行严格的审计和责任追究。建议赋予各级人大对重大项目（标准由各地按照经济发展水平制定）、群众质疑较多的项目必须外聘审计单位进行审计的责任；对审计发现的违法违纪的问题要严格按照有关处罚规定建议或移交相关部门进行严肃的责任追究，给予相应的政纪或法律处罚。从而有力地震慑那些道德水平低下的人不敢乱为。
4．加强财政支农专项资金绩效评价体系建设
财政支农资金使用和绩效评价，就是对公共财政资金投入支农项目实施过程和完成结果的评价，是一种体现对财政资金使用的事先监督和事后分析评价的科学管理方式。根据掌握的资金使用信息，对其投入成本和产生的效益进行科学地衡量和比较，从而判断专项资金管理水平和效益，逐步拟定专项资金绩效评价的指标，逐步建立财政专项资金绩效评价体系，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。
（1）在内容方面要强化目标考核。要以资金使用效益为主线，注意从综合层面进行。既要考核容易“看得见，摸得着”，反映村容村貌的硬件方面的东西，又要看那些发展农村公共事业、增加农民收入等与农业、农村发展联系更为紧密的在短时间内难以显示出政绩的工作，还要注意对因决策不周、管理不善而造成的资金使用效益低下、损失浪费严重等问题进行调查。
（2）在方法方面要注重横向纵向比较。选择部分财政专项资金，对其分配、使用和效益等进行评价，查看指标完成情况，横向上各个财政专项资金的使用效益评价结果要进行比较，以便了解不同专项资金的利用情况，纵向上将使用效益评价结果与上年度进行比较，看是否有所提高，并可以将其与下年度制定指标挂钩。
通过严格认真细致的管理和考评，切实使新农村建设资金用在刀刃上，发挥出应有的效益。引入绩效评价体系之后，由于相应的约束，专项资金的项目承担者必然要认真对待专项资金的使用，参考绩效评价的指标并以之指导项目运作与管理。为了达到指标要求，其必定会进一步明确项目的目标，并通过加强管理来实现，有利于今后专项资金项目的运作，提高工作效率。
总之，改革新农村建设资金的管理方式不是一蹴而就的，要经过反复实践检验才能找出适合中国社会主义新农村资金管理的方式。
参考文献
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理财规划和建议篇10
一、财政审计
（一）预算执行情况审计（3项）。以促进规范预算管理、保障政策落实、推动深化财政改革为目标，计划对年度区级预算执行和其他财政收支情况进行审计，具体审计区财政局、区教育局、区科技局3个单位，并延伸审计相关单位。在全面审查年度区级预算执行情况真实性的基础上，重点检查财政部门组织财政收入、安排预算支出和融资平台管理情况。关注财源建设和财政收入质量，促进地方财政收入稳健增长；关注财政支出分配结构，特别是财政超收增支和转移支付资金的管理情况，促进优化公共财政投向；关注预算编制、执行、调整、决算等环节以及有预算分配权的部门职责履行等情况，促进财政资金发挥放大效应，推动所有政府性收支纳入预算管理，增强预算管理的公开透明度。对区教育局管理的全区年度教育经费管理使用情况和部门预算执行情况进行审计，重点检查教育系统预算执行情况、财务收支情况、教育收费政策执行情况。同时，继续对全区中小学校舍安全工程建设情况进行跟踪审计，重点检查资金管理、项目建设和校舍排查鉴定等情况，促进加强管理，提高资金使用效益，推动政策落实。对区科技局管理的全区年度科技支出情况和部门预算执行情况进行审计，促进加强管理和提高资金使用效益。针对审计发现的问题，从体制、机制、制度层面分析原因，提出改进建议，在维护预算的统一完整、推进深化财政改革、保障财政资金安全有效使用、促进完善公共财政体制等方面发挥积极作用，为区委、区政府科学决策提供参考依据。
（二）地税系统审计（1项）。以完善征管制度、提高征管质量、规范内部管理为目标，计划对区地税分局年度税收征管情况进行审计。重点关注地税部门履行征管职责和税收征管机制改革情况。同时，选取5户不同行业的重点纳税企业进行延伸审计，重点检查企业税收收入的真实性和税收政策执行情况。针对发现的问题，加强综合分析，有针对性地提出改进意见和建议，促进地税部门严格依法治税，推进深化征管机制改革，保障地方财政收入稳定增长，为党委政府更好把握经济形势、采取应对措施提供决策参考依据。
（三）部门预算执行审计（5项）。以促进加强单位预算管理、规范资金运行、提高资金使用效益为目标，计划对区城管局、区林业局、区中小企业办公室、区劳保站等5个单位年度预算执行情况进行审计，重点关注部门预算执行和非税收入以及上级专款、转移支付资金及有关专项资金的管理使用情况，检查有无擅自设立收费项目、提高收费标准、挤占挪用专项资金。通过审计，摸清单位预算收支状况，针对存在的问题和薄弱环节，从完善制度、健全机制等方面提出改进意见和建议，促进单位依法理财，规范管理，提高财政资金使用效益。
二、民生资金和民生工程审计
（四）社会保障资金审计（1项）。以摸清底数、揭露问题，促进强化管理、完善制度、深化改革，保障社保资金安全，维护人民群众利益为目标，积极配合上级审计组做好我区社会保障资金审计，具体审计区财政局、区人社局、区卫生局、区民政局及相关单位。通过审计，摸清我区各项社会保障资金的收支余规模和结构，反映社会保障制度主要成效，揭示各项社会保障制度在资金筹集、管理、分配、使用，政策执行，运行机制中存在的问题，分析基金的可持续性，从体制机制和制度层面分析存在的问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全面共享改革成果，维护社会稳定。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（五）住宅专项维修资金（基金）交管用情况专项审计调查（1项）。以促进住宅专项维修资金（基金）政策落实，保证资金（基金）的安全和合理使用，维护房屋产权人和使用人的合法权益为目标，积极配合上级审计组做好我区住宅专项维修资金（基金）专项审计调查，具体审计区财政局及相关资金使用单位。通过调查，摸清我区住宅专项维修资金规模，掌握2009年至年的住宅专项维修资金（基金）收、管、用、效情况，揭示在征集、管理和使用过程中存在的问题，加强综合分析，提出改进意见和建议，保证住宅专项维修资金的及时交存、合理使用和保值增值，保障资金真正取之于民、用之于民，切实维护好广大人民群众的切身利益。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（六）农村中小学布局调整情况专项审计调查（1项）。以提高农村中小学布局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策落实，推动农村教育事业发展为目标，积极配合上级审计组做好农村中小学布局调整情况专项审计调查。通过调查，摸清年以来我区农村中小学教育资金投入、学校布局调整总体情况和变化趋势，客观反映我区农村中小学布局调整的现状及其影响，揭示存在的问题，推动相关政策措施落实。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（七）银行年度资产负债损益审计（2项）。以揭示风险、维护安全、推动创新、促进发展为目标，积极配合市局审计组做好银行支行、银行民主街支行年度资产负债损益情况进行审计。通过审计，重点反映银行在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和问题，着力揭示影响当前中小金融机构可持续发展的体制、机制性问题，促进深化改革、加强管理、提高效益和增强服务能力，从防范化解金融风险、促进中小金融机构改革的角度有针对性地提出解决和改进问题的审计意见和建议。
（八）体育公益金专项审计（1项）。以摸清我区体育公益金收支余情况，规范体育公益金的管理和使用为目标，对我区年至年6月体育公益金的分配、管理和使用情况进行专项审计。审计中，要充分关注体育公益金管理系统的运行情况。通过审计，揭露和查处滞留、挤占挪用、损失浪费等影响体育公益金管理和使用效益问题，确保资金专款专用，提高资金使用效益。
（九）保障性住房跟踪审计（1项）。以促进党中央、国务院各项保障性住房政策的有效落实和工作目标任务的全面完成为目标，积极配合上级审计组做好我区城镇保障性住房建设情况跟踪审计。通过审计，揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题并分析原因，促进保障性住房的公平分配和规范管理，推动住房保障制度的发展与完善。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（十）农田水利资金项目审计（1项）。以摸清我区农田水利建设的基本情况，维护水利资金安全，提高水利资金使用效益为目标，积极配合市局审计组做好我区农田水利资金项目审计。重点掌握本级财政投入的农田水利基本建设资金投入的规模、渠道和管理体制；了解农田水利基础设施的现状；揭示农田水利基本建设资金投入、管理和使用中存在的问题；分析问题存在的主要原因；提出加大农田水利基本建设力度，改善和规范资金和项目管理的建议。
（十一）全区农村住房建设与危房改造项目建设情况跟踪审计调查（1项）。继续对区住房和城乡建设局管理的我区农村住房建设与危房改造情况进行跟踪审计调查。通过审计调查，重点关注土地和资金扶持政策的执行情况，掌握我区农村住房建设与危房改造的基本情况。针对体制、机制、制度层面存在的问题，提出对策建议，促进科学规划、规范运作，维护群众利益，推进农村住房建设与危房改造目标的顺利实现。
（十二）计划生育事业费和社会抚养费情况专项审计调查（1项）。以加强资金管理使用，提高资金使用效益为目标，计划对我区年度计划生育事业费、社会抚养费、计划生育技术服务免费补助经费进行专项审计调查，重点审计上述资金的真实、合法和效益情况，检查有无存在乱收费、挤占挪用等问题，促进规范管理，提高资金使用效益。
三、政府投资项目审计
（十三）一中新校建设项目审计（1项）。以促进加强项目管理，堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，计划对一中新校建设项目进行审计，具体审计区财政局、区教育局及相关项目建设单位。重点检查建设资金的筹集、管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，揭露在项目建设过程中存在的问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展绩效审计，分析评价项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。
（十四）固高路拓宽改造建设项目审计（1项）。以促进加强项目管理，堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，计划对固高路拓宽改造建设项目进行审计，具体审计区财政局、区交通局及相关项目建设单位。重点检查建设资金的筹集、管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况，揭露在项目建设过程中存在的问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展绩效审计，分析评价项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。
（十五）祥亭街和富亭东街绿化工程项目审计（1项）。以促进加强项目管理，堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，计划对寒祥街和富亭东街绿化工程项目进行审计，具体审计区财政局及相关项目建设单位。重点检查项目资金的筹集、管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况，揭露在项目建设过程中存在的问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展绩效审计，分析评价项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。
四、经济责任审计
（十六）领导干部离任审计（12项）。以评价单位主要负责人任职期间的业绩、界定经济责任、摸清单位家底、促进依法行政和廉政建设、为党委政府管理干部服务为目标，根据区委组织部的委托，计划对区农业局等8个区直部门和等4个街办的原主要负责人进行离任审计。涉及上级专款和专项资金的单位同时进行财务收支审计，并延伸审计相关资金使用单位。重点审计和揭露单位在预算执行和财政财务收支中存在的挤占挪用专项资金、经费超支严重，超比例列支会议招待费、燃修费，以及决策失误、损失浪费、国有资产流失等方面的问题，分清领导干部在有关违纪违规问题中的主管责任和分管责任及直接责任。
（十七）领导干部任中审计（3项）。以摸清单位家底、促进依法行政、加强财务管理为目标，计划对区水利局、区司法局、区妇保院等3个单位的主要负责人进行任中审计。重点审计单位近3年来的预算执行及财政财务收支情况，检查有无擅自设立收费项目、提高收费标准、挤占挪用专项资金和“收支两条线”系统管理不完善、不规范、不到位以及决策失误、损失浪费、国有资产流失等问题，促进单位加强财务管理、完善内控制度，为党委政府管理、使用干部提供参考依据。