企业创新研究报告篇1
一、申报企业情况
1.申报企业基本情况
包括企业名称、通讯地址、注册时间、注册资金、企业登记注册类型、主管单位(部门)名称。
2.企业人员及开发能力论述
企业法定代表人的基本情况，包括学历、所学专业、主要经历、技术专长、创新意识、开拓能力及主要工作业绩。
企业人员基本情况，包括企业人员总数、大专以上人员数；主要管理人员数、文化水平、年龄结构；技术开发、生产、销售人员比例等。
新产品开发能力情况，包括企业上一年技术开发投入额、其中研究开发投入额、研究开发投入占企业年销售收入比例；科研开发队伍情况；与本项目相关的技术储备情况等。
项目技术负责人的基本情况，包括学历、所学专业、主要工作经历、技术专长和工作业绩；项目技术负责人与企业之间的任用关系。
3.企业财务经济状况
上年末企业总资产、总负债、固定资产总额、总收入、产品销售收入、净利润、上交税费、流动比率、速动比率、总资产报酬率、净资产收益率、应收账款周转率。
今后三年企业的财务预测。
二、项目的技术可行性和成熟性分析
1.项目的技术创新性论述
(1)详细说明本项目的基本原理及关键技术内容，描述项目的技术或工艺路线、产品结构、基本算法原理等（可加图示）。
（2）论述项目创新点，包括技术创新、产品结构创新、生产工艺创新、产品性能及使用效果的显著变化等。申报企业应在不泄露商业秘密的前提下，尽可能详细地说明本项目的创新点、创新程度、创新难度，并附上权威机构出示的近期查新报告、检测报告、实验报告或其它能说明项目技术水平的证明材料，已有产品或样品的可附照片或样本。
（3）详细描述项目的技术来源、合作单位情况；说明项目知识产权的归属情况。其中合作开发、委托开发的项目，需附上相关的合作开发协议书和有关技术资料；购买技术再开发的项目，需说明再开发的主要内容并提供相应的技术资料；企业自主开发的项目，需提供相应的技术资料或技术鉴定报告。
（4）简述本项目国内外发展现状、存在的主要问题及近期发展趋势，并将本项目在克服现存主要问题方面与国内、国外同类产品现行指标进行较详细的比较（可以表格方式说明）。
2.项目的成熟性和可靠性论述
详细说明项目目前进展情况、技术成熟程度、有关部门对本项目技术成果的技术鉴定（或验收）情况；本项目产品的技术检测、分析化验的情况；本项目在小试、中试或生产条件下进行试验或小批量试生产的情况，包括项目质量的稳定性、收率、成品率；本项目产品在实际使用条件下的可靠性、耐久性、安全性的考核情况等（可提供用户使用报告）。
三、项目产品市场调查与竞争能力预测
1．本项目产品的主要用途，目前主要使用领域的需求量，未来市场预测；项目产品的经济寿命期，目前处于寿命期的阶段。
2．本项目产品国内主要研制单位及主要生产厂家研制、开况；在建项目和已批准拟开工建设项目的生产能力，预计投产时间。
3．分析本项目产品的国内外市场竞争能力，替代进口或出口的可能性，预测本项目市场占有份额，以及近期内市场占有率的增长情况，并说明预测的根据。
四、项目实施方案
1．项目开发计划：详细描述项目各项研发工作、生产准备工作、市场开拓工作的进展计划，以甘特图（注）的形式列出，并明确标出完成各项工作预计所需时间及达到的阶段目标。此处列出的各项指标应与“总论”中“阶段目标”的描述相吻合。
2．技术方案:论述本项目需要进一步完善或新研发的技术内容，并说明在每项研发工作中将采取的具体技术方法、工艺流程和预计实现的技术参数。提出可以解决上述技术问题的备选方案。
五、投资预算与资金筹措
1、投资预算
近期完成的投资额（指企业自2002年3月1日之后，提出申请的时间之前该项目已完成的投资）并分项说明资金来源及主要用途。估算本项目在执行期内的计划新增投资。
根据项目计划新增投资情况，撰写新增固定资产投资估算表（包括厂房、机器、设备等）和流动资金估算表（包括人工费、材料费、其他费用）。
2、新增资金的筹措
对新增投资部分，需阐述资金筹措渠道、预计到位时间、目前进展情况。具体包括：利用银行贷款并已获得贷款的，在附件中须提供贷款合同，尚未取得贷款的，需说明目前贷款的进展情况，若银行已承诺贷款或担保机构承诺担保的，须附银行承诺证明或担保证明；企业自筹资金部分，须详细说明筹措渠道、筹集额度，如果是股东增资，须说明是现有股东增资，还是吸收新股东，并附上股东会决议等材料；地方政府拨款部分，应说明拨款部门、资金使用方式、资金到位时间，已经拨款的，须附相关证明文件；申请创新基金部分，需明确说明申请种类及其金额。
3、资金使用计划
根据项目实施进度和筹资方式，撰写资金使用计划。对创新基金部分，需单独开列出明细表说明主要使用方向（支出范围须与《申请书》中“申请创新基金主要用途”相一致；即固定资产购置费：主要是指试验、生产用仪器、设备的购置费和安装费、商业软件购置费、样品样机试制费等；研发及中试费用：主要包括项目在研究、开发和中试中的材料费、燃料及动力费、调研费、咨询及信息费、项目评审论证费、培训费、技术转让费等；贷款贴息；与项目直接相关的其他支出）。
六、经济、社会效益分析
1．产品成本分析
按财务制度的规定，估算项目产品的年生产成本（包括人工费、材料费、制造费等）和期间费用（包括销售费、管理费及相关财务费用），并提供计算生产成本的基础；说明对生产成本产生负面影响的主要因素以及可采取的对策。
2．产品单位售价与盈利预测
根据产品的成本和市场分析，预测本项目产品进入市场的单位销售价格，并撰写该项目五年的盈利预测，包括收入预测、成本预测、利润预测，上述预测分析要求列表计算。
3．经济效益分析
企业创新研究报告篇2
论文开题报告格式及如何写论文开题报告在研究生教育的整个过程中,学位论文质量的高低是衡量研究生培养质量的重要标志。而论文质量的高低,很大程度上取决于论文开题报告做的细致程度。论文开题报告做的细致,前期虽然花费的时间较多,但写起论文来就很顺手,能够做到胸有成竹,从而保证论文在规定的时间保质保量地完成;但如果不重视论文开题报告,视论文开题报告为走过场,写起论文来就会没有目标,没有方向,没有思路,可能就要多走弯路,也很难保证毕业论文的质量。
一、论文开题报告的意义
硕士论文开题报告是研究生在完成文献调研后写成的关于学位论文选题与如何实施的论述性报告。论文开题报告既是文献调研的聚焦点,又是学位论文研究工作展开的散射点,对研究工作起到定位作用。
写论文开题报告的目的,是要请老师及专家们帮忙判断一下所研究的选题有没有价值,研究方法是否奏效,论证逻辑有没有明显缺陷。因此论文开题报告就要围绕研究的主要内容,拟解决的主要问题(或阐述的主要观点),研究步骤、方法及措施为主要内容。但笔者在工作实践中发现有很多学生往往在论文开题报告中花费大量笔墨叙述别人的研究成果,谈到自己的研究方法时,往往寥寥数语一笔带过。这样,不便于评审老师指导。
二、如何写论文开题报告
(一)论文开题报告的前提通过理论思维选择课题
在工作实践中,发现硕士研究生论文开题报告中存在的普遍问题是选题不合适。有的提出的问题太过平庸,有的选题范围太大,研究内容太多、太宽泛,提出的问题不切合硕士生的实际,实践操作起来难度较大。如有的学生提出的论文题目:新型中性镍催化剂的研究及其催化合成聚乙烯、聚丙烯的研究,此选题有意义,有创新,作者的研究思路也比较正确,但论文选题范围太大,研究内容对于一个硕士生来说明显偏多,无法按时完成。因此应重新确定研究内容,注重项目的可操作性。
那么如何选择研究问题呢?这里要强调的是通过理论思维来发现研究问题。
理论是由一系列前设和术语构造的逻辑体系,特定领域的理论有其特定的概念、范畴和研究范式,只有在相同的概念、视角和范式下,理论才能够对话。只有通过对话,理论才能够发展。硕博论文要想创造新理论很难,多数是在既有理论的基础上加以发展。
其次,选择问题是一个剥皮的过程,理论问题总是深深地隐藏在复杂的现实背后,而发现理论问题,则需要运用理论思维的能力。这就需要我们不断锻炼和提高自己的理论思维能力,需要在日常的学习中,不断总结和分析以往的研究者大体是从哪些视角来分析和研究问题,运用了哪些理论工具和方法,通过学习和总结来不断提高自己的理论思维能力,从而选择具有学术理论价值和应用价值,并与国家经济建设及导师承担的科学研究项目紧密结合的研究问题。
(二)做好文献综述,为论文开题报告打好基础
在研究生论文开题报告会上,出现的普遍问题是对文献的研读不够,对研究背景的了解不够深入,对研究方向上国内外的具体进展情况了解不够全面、详细,资料引用的针对性、可比性不强。有很多学生没有完全搞清论文开题报告与文献综述的区别,他们的论文开题报告有很多仅仅是对前人工作的叙述,而对自己的工作介绍甚少。
文献综述的基本内容包括:国内外现状;研究方向;进展情况;存在问题;参考依据。这是对学术观点和理论方法的整理。同时,文献综述还是评论性的,因此要带着作者本人批判的眼光来归纳和评论文献,而不仅仅是相关领域学术研究的堆砌。
要想写好论文开题报告,必须认真研读文献,对所研究的课题有个初步的了解,知道别人都做了哪些工作,哪些方面可以作为自己研究的切入点,因此,文献调研的深入和全面程度,会相当程度地影响论文开题报告的质量,是学生充分发挥主观能动性的客观基础。
(三)论文开题报告的格式及写作技巧
1.论文开题报告格式
一个清晰的选题,往往已经隐含着论文的基本结论。对现有文献的缺点的评论,也基本暗含着改进的方向。论文开题报告就是要把这些暗含的结论、论证结论的逻辑推理,清楚地展现出来。论文开题报告的写作步骤:课题选择课题综述论题选择论文开题报告。论文开题报告的基本内容主要包括:选题的意义;研究的主要内容;拟解决的主要问题(阐述的主要观点);研究(工作)步骤、方法及措施;毕业论文(设计)提纲;主要参考文献。为了写好论文开题报告,江苏工业学院研究生部专门出台了详细的规定,规定论文开题报告的一般内容包括:
(1)论文开题报告课题来源、开题依据和背景情况,课题研究目的以及理论意义和实际应用价值。
(2)论文开题报告文献综述。在阅读规定文献量(不少于50篇,其中外文文献占40%以上)的基础上,着重阐述该研究课题国内外的研究现状及发展动态,同时介绍查阅文献的范围以及查阅方式、手段。
(3)论文开题报告主要研究内容。包括学术构思、研究方法、关键技术、技术路线、实施方案、可行性分析、研究中可能遇到的难点、解决的方法和措施以及预期目标。
(4)论文开题报告拟采用的实验手段,所需科研和实验条件,估计课题工作量和所需经费,研究工作进度计划。
(5)论文开题报告主要参考文献,列出至少10篇所查阅参考的文献。
2.论文开题报告的写作技巧
(1)提出问题注意层次
选题是撰写学术论文的第一步,选题是否妥当,直接关系到论文的质量,甚至关系到论文的成功与否。不同于政策研究报告,学术文章聚焦理论层面、解决理论问题。有的学生的选题不具有新颖性,内容没有创新,仅仅是对前人工作的总结,或是对前人工作的重复。在选题时要坚持先进性、科学性、实用性及可行性的原则。在提出问题时,要以内行看得懂的术语和明确的逻辑来表述。选题来源包括:1、与自己实际工作或科研工作相关的、较为熟悉的问题;2、自己从事的专业某问题发展迅速,需要综合评价;3、从掌握的大量文献中选择反映本学科的新理论、新技术或新动向的题目。
所选题目不宜过大,越具体越容易收集资料,从某一个侧面入手,容易深入。
(2)瞄准主流文献,随时整理
文献资料是撰写好学术论文的基础,文献越多,就越好写,选择文献时应选择本学科的核心期刊、经典著作等,要注意所选文献的代表性、可靠性及科学性;选择文献应先看近期的(近3~5年),后看远期的,广泛阅读资料,有必要时还应找到有关文献所引用的原文阅读,在阅读时,注意做好读书卡片或读书笔记。
整理资料时,要注意按照问题来组织文献资料,写文献综述时不是将看过的资料都罗列和陈述出来,而是要按照一定的思路将其提炼出来。只有这样,才能写出好的文献综述,也才能写出好的论文开题报告,进而为写出好的论文打下基础。
(3)研究目标具体而不死板
一般论文开题报告都要求明确学位论文的研究目标,但笔者认为,研究目标不宜规定得太死板,这是因为,即使条件一定,目标是偏高还是偏低,往往难于准确判断,研究工作本身,涉及求知因素,各个实验室条件不同,具体研究时条件也不同。学位论文选题和研究目标体现了研究工作的价值特征。
三、论文开题报告的质量保证
为了保证硕士研究生的培养质量,提高论文质量,就必须对论文开题报告进行评价。论文开题报告会由3~5位相关学科的专家对论文开题报告进行评议,与企业合作的重大科研项目可以聘请1~2位相应企业的具有高级职称的专家参加,不同学科的论文开题报告的侧重点不同。江苏工业学院研究生部规定学生必须进行论文开题报告,并规定了统一的格式,设计了专门的论文开题报告评审表,论文开题报告会上研究生应对课题进行详细汇报,并对专家提问做出必要的解释和说明。论文开题报告的成绩考核以合格、不合格记。评审小组成员最后签名并给出学生是否合格的评审意见,并以百分制打出具体的分数。论文开题报告成绩不合格者,不得进入课题研究。
为了提高论文质量,研究生必须首先从思想上重视论文开题报告,在平时的学习中注意积累,从各个方面提高能力,尤其要注意培养通过理论思维发现研究问题的能力。论文开题报告是研究工作的开始,良好的开端为优秀的学位论文奠定了坚实的基础。
2017年研究生论文开题报告范文论文名称：基于Bp神经网络的技术创新预测与评估模型及其应用研究
一、课题来源：单位自拟课题或省政府下达的研究课题
选题依据：技术创新预测和评估是企业技术创新决策的前提和依据。通过技术创新预测和评估,可以使企业对未来的技术发展水平及其变化趋势有正确的把握,从而为企业的技术创新决策提供科学的依据,以减少技术创新决策过程中的主观性和盲目性。只有在正确把握技术创新发展方向的前提下,企业的技术创新工作才能沿着正确方向开展,企业产品的市场竞争力才能得到不断加强。在市场竞争日趋激烈的现代商业中,企业的技术创新决定着企业生存和发展、前途与命运,为了确保技术创新工作的正确性,企业对技术创新的预测和评估提出了更高的要求。
二、本课题国内外研究现状及发展趋势
现有的技术创新预测方法可分为趋势外推法、相关分析法和专家预测法三大类。
(1)趋势外推法。指利用过去和现在的技术、经济信息,分析技术发展趋势和规律,在分析判断这些趋势和规律将继续的前提下,将过去和现在的趋势向未来推演。生长曲线法是趋势外推法中的一种应用较为广泛的技术创新预测方法,美国生物学家和人口统计学家Raymondpearl提出的pearl曲线(数学模型为:Y=L∕[1+a?exp(-Bt)])及英国数学家和统计学家Gompertz提出的Gompertz曲线(数学模型为:Y=Lexp(-Bt))皆属于生长曲线,其预测值Y为技术性能指标,t为时间自变量,L、a、B皆为常数。Ridenour模型也属于生长曲线预测法,但它假定新技术的成长速度与熟悉该项技术的人数成正比,主要适用于新技术、新产品的扩散预测。
(2)相关分析法。利用一系列条件、参数、因果关系数据和其他信息,建立预测对象与影响因素的因果关系模型,预测技术的发展变化。相关分析法认为,一种技术性能的改进或其应用的扩展是和其他一些已知因素高度相关的,这样,通过已知因素的分析就可以对该项技术进行预测。相关分析法主要有以下几种:导前-滞后相关分析、技术进步与经验积累的相关分析、技术信息与人员数等因素的相关分析及目标与手段的相关分析等方法。
(3)专家预测法。以专家意见作为信息来源,通过系统的调查、征询专家的意见,分析和整理出预测结果。专家预测法主要有:专家个人判断法、专家会议法、头脑风暴法及德尔菲法等,其中,德尔菲法吸收了前几种专家预测法的长处,避免了其缺点,被认为是技术预测中最有效的专家预测法。
趋势外推法的预测数据只能为纵向数据,在进行产品技术创新预测时,只能利用过去的产品技术性能这一个指标来预测它的随时间的发展趋势,并不涉及影响产品技术创新的科技、经济、产业、市场、社会及政策等多方面因素。在现代商业经济中,对于产品技术发展的预测不能简单地归结为产品过去技术性能指标按时间的进展来类推,而应系统综合地考虑现代商业中其他因素对企业产品技术创新的深刻影响。相关分析法尽管可同时按横向数据和纵向数据来进行预测,但由于它是利用过去的历史数据中的某些影响产品技术创新的因素求出的具体的回归预测式,而所得到的回归预测模型往往只能考虑少数几种主要影响因素,略去了许多未考虑的因素,所以,所建模型对实际问题的表达能力也不够准确,预测结果与实际的符合程度也有较大偏差。专家预测法是一种定性预测方法,依靠的是预测者的知识和经验,往往带有主观性,难以满足企业对技术创新预测准确度的要求。以上这些技术创新预测技术和方法为企业技术创新工作的开展做出了很大的贡献,为企业技术创新的预测提供了科学的方法论,但在新的经济和市场环境下,技术创新预测的方法和技术应有新的丰富和发展,以克服自身的不足,更进一步适应时展的需要,为企业的技术创新工作的开展和企业的生存与发展提供先进的基础理论和技术方法。
目前,在我国企业技术创新评估中,一般只考虑如下四个方面的因素:(1)技术的先进性、可行性、连续性;(2)经济效果;(3)社会效果;(4)风险性,在对此四方面内容逐个分析后,再作综合评估。在综合评估中所用的方法主要有:Delphi法(专家法)、aHp法(层次分析法)、模糊评估法、决策树法、战略方法及各种图例法等,但技术创新的评估是一个非常复杂的系统,其中存在着广泛的非线性、时变性和不确定性,同时,还涉及技术、经济、管理、社会等诸多复杂因素,目前所使用的原理和方法,难以满足企业对技术创新评估科学性的要求。关于技术创新评估的研究,在我国的历史还不长,无论是指标体系还是评估方法,均处于研究之中,我们认为目前在企业技术创新评估方面应做的工作是:(1)建立一套符合我国实际情况的技术创新评估指标体系;(2)建立一种适应于多因素、非线性和不确定性的综合评估方法。
这种情况下,神经网络技术就有其特有的优势,以其并行分布、自组织、自适应、自学习和容错性等优良性能,可以较好地适应技术创新预测和评估这类多因素、不确定性和非线性问题,它能克服上述各方法的不足。本项目以Bp神经网络作为基于多因素的技术创新预测和评估模型构建的基础,Bp神经网络由输入层、隐含层和输出层构成,各层的神经元数目不同,由正向传播和反向传播组成,在进行产品技术创新预测和评估时,从输入层输入影响产品技术创新预测值和评估值的n个因素信息,经隐含层处理后传入输出层,其输出值Y即为产品技术创新技术性能指标的预测值或产品技术创新的评估值。这种n个因素指标的设置,考虑了概括性和动态性,力求全面、客观地反映影响产品技术创新发展的主要因素和导致产品个体差异的主要因素,尽管是黑匣子式的预测和评估,但事实证明它自身的强大学习能力可将需考虑的多种因素的数据进行融合,输出一个经非线性变换后较为精确的预测值和评估值。
据文献查阅,虽然在技术创新预测和评估的现有原理和方法的改进和完善方面有一定的研究,如文献[08]、[09]、[11]等,但尚未发现将神经网络应用于技术创新预测与评估方面的研究,在当前产品的市场寿命周期不断缩短、要求企业不断推出新产品的经济条件下,以神经网络为基础来建立产品技术创新预测与评估模型,是对技术创新定量预测和评估方法的有益补充和完善。
三、论文预期成果的理论意义和应用价值
本项目研究的理论意义表现在:(1)探索新的技术创新预测和评估技术,丰富和完善技术创新预测和评估方法体系;(2)将神经网络技术引入技术创新的预测和评估,有利于推动技术创新预测和评估方法的发展。
本项目研究的应用价值体现在:(1)提供一种基于多因素的技术创新定量预测技术,有利于提高预测的正确性;(2)提供一种基于Bp神经网络的综合评估方法,有利于提高评估的科学性;(3)为企业的技术创新预测和评估工作提供新的方法论和实用技术。
四、课题研究的主要内容
研究目标：
以Bp神经网络模型为基础研究基于多因素的技术创新预测和评估模型,并建立科学的预测和评估指标体系及设计相应的模型计算方法,结合企业的具体实际,对指标和模型体系进行实证分析,使研究具有一定的理论水平和实用价值。
研究内容：
1、影响企业技术创新预测和评佑的相关指标体系确定及其量化和规范化。从企业的宏观环境和微观环境两个方面入手,密切结合电子商务和知识经济对企业技术创新的影响,系统综合地分析影响产品技术创新的各相关因素,建立科学的企业技术创新预测和评估指标体系,并研究其量化和规范化的原则及方法。
2、影响技术创新预测和评估各相关指标的相对权重确定。影响技术创新发展和变化各相关因素在输入预测和评估模型时,需要一组决定其相对重要性的初始权重,权重的确定需要基本的原则作支持。
3、基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型研究。根据技术创新预测的特点,以Bp神经网络为基础,构建基于多因素的技术创新预测和评估模型。
4、基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型计算方法设计。根据基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型的基本特点,设计其相应的计算方法。
5、基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型学习样本设计。根据相关的历史资料,构建基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型的学习样本,对预测和评估模型进行自学习和训练,使模型适合实际情况。
6、基于Bp神经网络的技术创新预测和评估技术的实证研究。以一般企业的技术创新预测与评估工作为背景,对基于Bp神经网络的技术创新预测和评估技术进行实证研究。
创新点：
1、建立一套基于电子商务和知识经济的技术创新预测和评估指标体系。目前,在技术创新的预测和评估指标体系方面,一种是采用传统的指标体系,另一种是采用国外先进国家的指标体系,如何结合我国实际当前经济形势,参考国外先进发达国家的研究工作,建立一套适合于我国企业技术创新预测和评估指标体系,此为本研究要做的首要工作,这是一项创新。
2、研究基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型及其计算方法。神经网络技术具有并行分布处理、自学习、自组织、自适应和容错性等优良性能,能较好地处理基于多因素、非线性和不确定性预测和评估的现实问题,本项目首次将神经网络技术引入企业的技术创新预测和评估,这也是一项创新。
五、课题研究的基本方法、技术路线的可行性论证
1、重视系统分析。以系统科学的思想为指导来分析影响企业技术创新发展和变化的宏观因素和微观因素,并研究影响因素间的内在联系,确定其相互之间的重要度,探讨其量化和规范化的方法,将国外先进国家的研究成果与我国具体实际相结合,建立我国企业技术创新预测和评估的指标体系。
2、重视案例研究。从国内外技术创新预测与决策成功和失败的案例中,发现问题、分析问题,归纳和总结出具有共性的东西,探索技术创新预测与宏观因素与微观因素之间的内在关系。
3、采用先简单后复杂的研究方法。对基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型的研究,先从某一行业出发,定义模型的基本输入因素,然后,逐步扩展,逐步增加模型的复杂度。
4、理论和实践相结合。将研究工作与具体企业的技术创新实际相结合,进行实证研究,在实践中丰富和完善,研究出具有科学性和实用性的成果。
六、开展研究已具备的条件、可能遇到的困难与问题及解决措施
本人长期从事市场营销和技术创新方面的研究工作,编写出版了《现代市场营销学》和《现代企业管理学》等有关著作,发表了企业技术创新与营销管理创新、企业技术创新与营销组织创新及企业技术创新与营销观念创新等与技术创新相关的学术研究论文,对企业技术创新的预测和评估有一定的理论基础,也从事过企业产品技术创新方面的策划和研究工作,具有一定的实践经验,与许多企业有密切的合作关系,同时,对神经网络技术也进行过专门的学习和研究,所以,本项目研究的理论基础、技术基础及实验场所已基本具备,能顺利完成本课题的研究,取得预期的研究成果。
七、论文研究的进展计划
2003.07-2003.09：完成论文开题。
2003.09-2003.11：影响企业技术创新发展的指标体系研究及其量化和规范化。
2003.11-2015.01：基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型的构建。
2015.01-2015.03：基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型计算方法研究。
2015.03-2015.04：基于Bp神经网络的技术创新预测和评估模型体系的实证研究。
2015.04-2015.06：完成论文写作、修改定稿，准备答辩。
主要参考文献：
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企业创新研究报告篇3
2007年3月1日《2007科学发展报告》正式。
《2007科学发展报告》是中科院的年度系列报告《科学发展报告》的第10本。它综述了2006年度世界科学的进展与发展趋势，评述了科学前沿与重大科学问题，报道了我国科学家所取得的突破性成果，并向国家提出了有关中国科学发展的战略和政策的建议。
10年前，中科院党组认为，作为国家科学思想库，中科院有责任也有义务向全社会报告科技发展最新情况，因而决定每年编辑《科学发展报告》，后来每年又相继出版了《高技术发展报告》和《中国可持续发展战略报告》。
国防科工委鼓励非公有制企业参与军品研制
2007年2月26日国务院常务会议，听取大型飞机重大专项领导小组关于大型飞机方案论证工作汇报，原则批准大型飞机研制重大科技专项正式立项，同意组建大型客机股份公司。
为实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要》确定的重大科技专项，国务院成立了大型飞机重大专项领导小组，组织了专家论证委员会独立开展论证，经过6个月的工作，形成了《大型飞机方案论证报告》。
我国航空工业经过50多年的发展，已经具备发展大型飞机的技术和物质基础。自主研制大型飞机，发展有市场竞争力的航空产业，对于转变经济增长方式、带动科学技术发展、增强国家综合实力和国际竞争力，加快现代化步伐，具有重大意义。
我国将对企业技术创新
进行重点支持
科技部部长徐冠华2007年2月26日在创新型企业试点工作会议上表示，今后将集成创新资源，引导和支持企业突破产业发展的重大关键技术，综合运用无偿资助、贷款贴息、风险投资、后补助等方式对企业技术创新活动给予重点支持。
科技部、国资委、全国总工会在创新型企业试点工作会议上指出，首批103家创新型企业试点工作一年来取得了初步成效，有46%的试点企业研发投入占销售收入的比重超过6%，试点企业创新能力进一步增强，大多数试点企业承担了国家和地方的“十一五”重大科技项目，一批具备条件的试点企业建立了国家重点实验室和工程中心等创新基地。2006年首批创新型试点企业获国家“863”计划批准立项61项，其中有30家分别作为国家科技支撑计划项目的组织和承担单位，共获得6.76亿元人民币经费支持。
据悉，三部门商定在未来3-5年将试点企业扩大到500家左右，进一步支持地方开展创新型试点工作；同时开展创新型企业评价工作，发挥导向和激励作用，探索不同类型企业的创新发展模式。
半数以上国家科学技术进步奖
由企业独立或参与完成
在不久前揭晓的国家科学技术进步奖获奖项目中，有54．8％的项目由企业独立或参与完成。在技术开发类项目中，通过产学研合作完成的比例高达50％。科技部政策法规与体制改革司负责人对此评价：“这充分说明，近年来各地各部门在加大科技投入、营造创新环境、支持企业技术创新等方面采取的一系列措施正在取得成效，促进企业技术创新的良好工作局面正在形成。”
据介绍，国务院各有关部门采取实际措施，加强对企业技术创新的支持。发改委安排预算内投资，加大对引进技术和设备的消化吸收和再创新的支持力度。财政部建立和完善激励企业自主创新的财税制度。科技部、国资委、全国总工会启动“技术创新引导工程”，推动建设拥有自主知识产权、自主品牌和持续创新能力的创新型企业，增强战略产业的原始性创新能力和重点领域的集成创新能力。
我国成立创新战略研究机构
监测国家创新能力
如何衡量一个国家的创新能力？如何提高我国的自主创新能力？中国科学院与国家发展改革委日前共同成立了创新发展研究中心，以探索我国自主创新发展战略，并展开对我国创新能力和水平的宏观监测。
据介绍，该中心将研究建立评价国家（区域）创新能力的指标体系，开展创新政策评估，并围绕国家创新基础设施建设目标，研究制定国家创新基础设施建设规划，提出科学的布局方案和管理举措。为将科研成果与产业发展密切结合，该研究中心还将制定重点行业及重点企业的创新能力评估体系，选择若干行业和领域开展前期研究，为制定产业技术政策和高技术产业发展规划提供支持。
国家发展改革委副主任张晓强在揭牌仪式上指出，创新发展研究中心的建立将为我国推进创新型国家建设，促进国民经济又好又快发展提供重要的决策咨询和研究支撑。据悉，该研究中心今年计划《中国创新发展报告》，系统介绍国家创新战略研究成果。
六措施保证科学普及和科技创新“两翼齐飞”
国家科技部等八部门日前下发《关于加强国家科普能力建设的若干意见》(以下简称《意见》)，提出六大措施切实加强国家科普能力建设，提升公民科学素质，保证科学普及和科技创新“两翼齐飞”。
自主汽车品牌
护航公安系统
“十一五”期间，我国将采取六大措施加强国家科普能力建设：一是繁荣科普创作，大力提高我国科普作品的原创能力；二是加强公众科技传播体系和科普基础设施建设，建立更加广泛的科技传播渠道；三是完善中小学科学教育体系，提高科学教育水平；四是完善政府与社会的沟通机制，促进公众理解科学；五是加强示范引导，进一步提高科普工作的社会动员能力；六是专兼职结合，建设高素质的科普人才队伍。
2007年1月，“2006新增中央专款公安部集中采购奇瑞东方之子警务用车发放仪式”在安徽合肥举行。20辆东方之子警务用车沿合肥主干道进行了巡游。据悉，随后此批四百余辆东方之子警车将全部配备给安徽省基层公安系统，承担起警务用车的角色。至此，2006年奇瑞中标的公安部集中采购600辆东方之子警车在全国二十余省已全部发放完毕。在此次公安部集中采购招标工作中，“公安专用型”东方之子从16款竞标车中脱颖而出，被列入公安部《2006年新增中央专款公安部集中采购警用车辆推荐车型目录》，成为2006年公安部集中采购唯一一款自主品牌产品。据专家分析认为，自主品牌产品为政府大量使用具有深远意义。
国防科工委鼓励非公有制企业参与军品研制
2007年2月27日，国防科工委《国防科工委关于非公有制经济参与国防科技工业建设的指导意见》。意见指出，鼓励和引导非公有资本进入国防科技工业建设领域；鼓励和引导非公有制企业参与军品科研生产任务的竞争和项目合作；鼓励和支持非公有制企业通过产学研结合等方式，参与国防科技创新活动鼓励和引导非公有制企业参与军工企业改组改制；鼓励非公有制企业参与军民两用高技术开发及其产业化。
民企已成我国技术创新主力之一
全国工商联最近一份调查报告表明，民营企业已经成为我国技术创新的重要力量。据统计，民营中小企业提供了我国约66％的专利发明、74％以上的技术创新、82％以上的新产品开发。目前我国民营科技企业已超过15万家。民营科技企业已经成为各地高新技术开发区的主力军。全国54个部级高新区中，民营科技企业占企业总数的70％以上。在政府认定的高新技术企业中，北京、上海、江苏等地的民营科技企业占80％，广州、深圳占90％，浙江占95％。
2000至2005年期间，民营科技企业荣获国家科技进步一等奖15项，二等奖115项。在2005年国家科技进步奖的获奖企业中，民营科技企业占17％，而1999年不到5％。民营企业成为地方政府科技规划实施的重要主体。此外，据国家知识产权局2006年对全国43383家企业及其申请的310554件专利的调查，其中由私人企业专利申请占41％，明显高于国有企业（23％）、集体企业（13．9％）、外商及港澳台（11．9％）。全国有7个省市私营企业申请专利量占比超过50％。
2006年中科院十项重要创新成果
3月19日，在2007年度工作会议上，中科院了2006年十项重要的创新成果。eaSt全超导非圆截面托卡马克核聚变实验装置名列榜首。由国家发改委投资建设，中科院等离子体所负责的国家大科学工程eaSt超导托卡马克聚变实验装置在进行的首日物理放电实验的过程中，成功获得了电流大于200千安，时间接近3秒的高温等离子体放电，这标志着世界上第一个全超导非圆截面托卡马克核聚变实验装置已在中国首先建成并正式投入运行，也表明了中国科技工作者有能力自主实现具有国际先进水平的大型科学工程实验装置的建设和运行。eaSt投入实验运行将为我国乃至世界核聚变研究提供了一座新的实验平台。
同时被列入中科院十项重要创新成果的还有：纳米信息器件基础研究取得重要进展、发现宇宙线分布和宇宙线运动规律、万吨级甲醇制烯烃工业试验取得重大突破、龙芯2e通用64位处理器、水体污染的激光诱导荧光非接触监测技术装备系统、我国科学家发现阿尔茨海默症致病的新机制、我国抗糖尿病新药研究取得开创性进展、揭示果蝇记忆奥秘探索记忆的神经生物学基础、饮用水质安全风险的末端控制技术与应用。
中国自主无线网络技术
再次冲击国际标准
在中国wapi申请国际标准受挫一年后，无线局域网领域一项拥有自主知识产权的新技术再次冲击“国际标准”之梦。日前在美国佛罗里达奥兰多举行的ieee802大会上，来自中国的高科技公司――北京新岸线软件科技有限公司受大会邀请作了关于“超高速宽带无线局域网解决方案”的提报，引起业界广泛关注。
新岸线公司提出的超高速无线局域网解决方案比目前人们熟知的wiFi标准传输带宽更高、功能更强。在三方面取得重大突破：
第一，数据传输数率提高一倍。第二，技术升级简便。只要采用支持新技术无线局域网芯片，无线网络设备生产厂商技术升级无须改变其产品的任何设计及生产过程，不用做任何新的投入。第三，这项方案与现有的802.11a/g网络可以兼容，不会对正常上网产生任何影响。
此前，微软(中国)公司首席技术执行官李志霄博士表示，微软公司非常看好这项技术，近期将与新岸线就具体合作方式进行讨论。
中国工程院副院长邬贺铨院士表示：“新岸线的超高速无线局域网解决方案在技术上较为先进，传输速率高、移动性好、功能更完善。作为中国人自己的专利，我们支持并鼓励他们去争取成为国际标准。”
我国制造出世界最大最先进15000吨水压机
2006年12月30日，我国重要战略装备项目――中国首台、世界最大、最先进的15000吨水压机在黑龙江省齐齐哈尔市中国第一重型机械集团（以下简称“一重”）一次热负荷试车成功。
企业创新研究报告篇4
关键词：集团；组织协同风险；报告框架
一、引言
随着企业规模不断扩大，企业结构愈加复杂，而集团的数量也在不断增加。集团的管理相较于单一企业的管理而言更加复杂。相应的，如何发挥集团各组成部分的作用、使集团整体价值大于集团各组成部分价值之和的问题也越来越受到管理当局的关注。战略学者安德鲁・坎贝尔在《战略协同》一书中明确提出协同是一个十分重要的概念，值得管理当局给予足够的关注。集团如果没有实现协同，那么就面临组织协同风险。组织协同风险可能会给企业带来重大损失，因此组织协同风险的报告框架对于集团的风险管控而言意义重大。而国内外对于组织协同的研究又很少，根据对中国知网核心期刊文献的统计，1990年～2012年2月研究组织协同的企业经济相关文献只有43篇；根据对webofKnowledge数据库的统计，1980年～2012年2月研究组织协同的企业经济相关文献只有88篇。而这些文献又很少关注组织协同风险报告框架的问题。因此本文研究具有重要意义。本文将在定义组织协同和组织协同风险的基础上，提出一个报告组织协同风险的集团内部报告框架。
二、组织协同和组织协同风险的概念
1.组织协同的概念。协同的概念古来有之。早在公元前300多年前，古希腊思想家亚里士多德便提出了1加1大于2的思想，即“整体大于它的部分之和”。
安索夫（1965）首先在管理中提出了协同的概念。安索夫（1965）认为协同效应可以理解为企业整体效益大于各组成部分之和的效应，这种效应的结果可以用投资收益率表示，即整体的投资收益率大于各组成部分的投资收益率之和。
真正将协同研究作为一门学科的是德国物理学家哈肯。哈肯1969年创立了“协同学”。哈肯认为协同即是系统各部分之间通过协作形成的系统整体具有微观个体不具备的新的结构和特征。
综上所述，协同就是1+1>2。协同包括很多方面，有组织内部的协同，也有组织与其他组织的协同（比如供应链的协同）。而集团的组织协同应该指组织内部的协同。集团的组织协同可以理解为：企业集团各部分“相辅相成”、“相得益彰”，使集团整体价值大于各部分价值之和。
2.组织协同风险的概念。组织协同风险可以直接从组织协同的定义推导出来。根据丁铭华（2008）的研究，组织协同风险可以理解为组织整体缺乏以至丧失协同作用，组织各种有用力量相互抵消，而最终导致整体效益小于部分效益之和的可能性，即1+1
三、集团组织协同风险报告框架
集团组织协同风险报告框架包括六个组成部分：报告情景、报告层次、报告角度、风险衡量指标、计算方法和数据来源。这六个组成部分之间的关系是：在每一种情景下，组织协同风险都会在集团的不同层次进行报告，且每一层次都会从几个角度对组织协同风险进行衡量和分析，每个角度都有其衡量组织协同风险的指标，每种指标有各自的计算方法和所需数据的来源。
1.报告情景。报告情景是指集团在什么情况下需要进行组织协同风险的报告。对报告情景进行划分，是因为不同报告情景下的组织协同风险报告作用不同，报告时间不同。卡普兰和诺顿在《组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力》一书中指出企业的组织结构会产生组织协同风险。魏遥和雷良海（2009）认为造成产融集团存在组织协同风险的原因有内部系统整合、外部监督、公共安全网等。谢小军（2007）认为并购也会产生组织协同风险，比如并购会产生人力资源协同风险、战略协同风险。
由上述文献可知，系统整合等日常经营管理活动与并购活动都会产生组织协同风险，因此集团组织协同风险的报告情景应分为两种，即日常风险报告和并购决策风险报告。日常风险报告主要报告企业集团内部日常经营管理中是否存在组织协同风险，报告时间为年末、季度末、月末或每日。并购决策风险报告主要报告并购决策是否会导致企业集团面临组织协同风险，用于辅助并购决策，报告时间为在并购决策之前或之后。
2.报告层次。报告层次是指组织协同风险是在集团的层次报告还是在子公司的层次报告，或者还有其他层次划分方式。在集团内划分报告层次是因为报告层次不同，各报告层次都有相应的风险报告职责，而且不同报告层次所报告的有关组织协同风险的内容会有所不同。卡普兰和诺顿在《组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力》一书中提出协同效应的实现需要集团总部、业务单元和职能部门三个层级的参与。按照卡普兰和诺顿的观点设计组织协同风险的报告层次，从上到下依次是：集团总部、业务单元和职能部门。这样设计的好处是报告层次与组织结构一致，便于集团内部划分组织协同风险的报告职责。
3.报告角度。报告角度指集团需关注的风险点，即集团哪些方面或哪些领域会存在组织协同风险。RachelDavis和L.G.thomas（1993）以及韩敬稳和彭正银（2011）等以企业整体作为研究对象考察协同效应。一些研究从价值链各个环节的角度研究协同效应。卡普兰和诺顿在《组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力》一书中提出影响组织协同效应的因素有人力资本开发、知识共享、战略主题协同等。王彤（2001）认为人力资源会影响组织的协同效应。傅元略（2003）认为财务资源可以给企业带来协同效应。JariJuga（1996）发现企业可以通过后勤这一价值活动中的流程通畅、成本节约和资本规模效应创造组织的协同效应。Vijaymahajan和Yoramwind（1988）认为销售、经营、投资和管理方面的协同会影响组织整体的协同效应。综合这些研究，影响企业实现协同效应的价值链因素有财务、销售、后勤、投资、人力资源、战略等。
有研究认为企业协同效应的实现还受到企业内部环境因素的影响。卡普兰和诺顿（2006）认为企业的组织形式会影响到企业的协同效应，例如职能型组织存在各职能部门之间的衔接不紧密、效率低的问题，多事业部制的组织结构存在无法实现有效的资源共享和规模效应的问题，而矩阵式组织结构会造成职责划分不清、纵向领导与横向领导之间存在利益冲突。丁铭华（2008）认为企业组织结构和企业文化会影响企业协同效应的创造。Vijaymahajan和Yoramwind（1988）认为企业所处行业类型会影响企业协同效应的创造。比如，共享客户会为非耐用消费品行业和工业原料行业带来协同效应，但不会对耐用消费品行业、资本产品行业等其他行业带来协同效应；共享市场项目仅会在非耐用消费品行业中产生协同效应，从其他战略业务单元采购仅会在耐用消费品行业中产生协同效应；管理协同仅会为资本产品行业和半成品行业带来协同效应，而在其他行业中不发挥作用。应可福和薛恒新（2004）认为组织结构、信息沟通和企业规模等因素会影响企业协同效应的实现。麦肯锡7S模型提出组织结构、管理风格和共同的价值观会对企业协同效应产生影响。付平（2011）提出业务单位之间的协同会为企业带来协同效应。罗伯特・D・巴泽尔和布拉德利t.盖尔.在《战略与绩效――pimS原则》一书中提出业务相似度会影响企业的协同效应。综合这些研究，影响企业实现协同效应的企业内部环境因素有组织形式、企业规模、企业所处行业的行业类别、企业文化、信息沟通、管理风格、业务单位之间的协同和业务相似度等八个要素。
另外，还有研究认为企业内部资源因素也会影响企业的协同效应。企业内部资源因素有企业资产、员工技能、知识资本、形象资源等。应可福和薛恒新（2004）认为企业资产会影响企业的协同效应。麦肯锡7S模型认为员工技能是影响企业协同效应的因素之一。陈通和王辉（2008）认为包括人力资本、市场资本、技术资本、制度资本和社会资本在内的企业知识资本会影响企业的协同效应。罗伯特D.巴泽尔和布拉德利t.盖尔.在《战略与绩效――pimS原则》一书中提出共享企业的好形象可以给企业带来协同效应。
除了前述的企业整体、企业价值链、企业内部环境因素和企业内部资源因素这四大类影响企业协同效应实现的因素外，S.X.Zeng等（2007）认为文档协同也是组织协同的一部分。
根据组织协同风险的定义，企业无法实现协同效应就会面临组织协同风险，因此上述影响企业实现协同效应的要素也是导致企业面临组织协同风险的风险点，这些风险点可以作为集团组织协同风险报告的报告角度。根据上述影响因素的分类方式，集团组织协同风险报告的报告角度可以分为企业集团整体、企业价值链、企业内部环境因素、企业内部资源因素和企业文档协同五大类。设计的报告角度具体内容如表1所示。
每一报告层次都有其负责的报告角度，按照各级报告层次的工作范围将报告角度与报告层次进行对应，报告角度与报告层次的对应方式如图2所示。集团总部报告集团整体的组织协同风险以及业务单元间的组织协同风险，业务单元报告企业价值链、内部环境和内部资源方面的组织协同风险以及职能部门间的组织协同风险，职能部门报告文档方面的组织协同风险。
4.风险衡量指标。报告角度回答了集团应关注哪些风险点的问题，这只解决了风险管理中的风险识别问题，风险管理中的一个重要步骤是风险的衡量。确定了报告角度后，接下来要从报告角度出发，确定报告角度所包含的具体内容可以转化成哪些指标以衡量组织协同风险。Vijaymahajan和Yoramwind（1988）从销售、经营、投资和管理四个角度分别提出协同的衡量指标。RachelDavis和L.G.thomas（1993）提出了修改版的同轴指数用来衡量企业集团整体的组织协同度。邓好霞（2010）提出三大类共8个指标来衡量企业网络组织整体的协同度。卡普兰和诺顿在《组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力》一书中提出了11个指标来衡量协同效应，这些指标有协同服务收入所占百分比、全生命周期成本降低、客户关系的持久度、采用服务价值链、客户份额、订单管理、客户管理、关键流程周期、交叉业务知识、团队合作和团队奖金。根据这些研究结果对组织协同风险的衡量指标进行设计，将衡量指标分为两类：一类是定量指标，比如协同服务收入所占百分比；另一类是定性指标，定性指标即将报告角度直接作为组织协同风险衡量指标，比如交叉业务知识。
5.计算方法。确定组织协同风险衡量指标后，要明确如何得到指标值。定量指标根据指标的定义进行数学计算即可（Vijaymahajan、Yoramwind，1988），但是定性指标没有数学公式，其指标值获取方法与定量指标相比较为复杂。定性指标的指标值获取方法为：对指标进行定性描述，并对每个指标赋予权重，然后通过主观判断打分获取数据（丁铭华，2008）。
6.数据来源。数据来源包括两类：一类是计算指标实际值的数据来源，一类是参考标准的数据来源。定性指标可以将专家打分作为数据来源（丁铭华，2008）。定量指标可以借助会计数据（Vijaymahajan、Yoramwind，1988）和经适当调整的行业类似上市公司的公开数据计算指标实际值。参考标准既可以是一个绝对值，也可以是一个取值范围。参考标准的数据来源有：选取行业平均值，或有些指标由于模型设定本身就有取值范围（丁铭华，2008）。指标实际值与参考标准之间的关系是：当指标实际值超出参考标准值或参考标准范围时，则说明企业集团正面临组织协同风险，需要向相关人员报告、发出预警。需注意的是，企业在选择数据来源时要满足这样的要求：数据来源要稳定、可靠、持久且成本较低。
上述报告情景、报告层次、报告角度、风险衡量指标、计算方法和数据来源这六个部分构成了集团组织协同风险的报告框架。需注意的是，集团组织协同风险报告框架所包含的内容应该建成组织协同风险数据库。而且组织协同风险数据库要不断更新，数据库更新时需确保衡量风险的方法要保持一致（Jeffmaduraetal.，2011）。
四、结论
本文在回顾前人研究的基础上，对组织协同和组织协同风险进行了定义，并提出了一个集团组织协同风险报告框架，报告框架包括报告情景、报告层次、报告角度、风险衡量指标、计算方法和数据来源六个部分。集团组织协同风险报告框架为集团分析和报告组织协同风险提供了参考，集团可以据此在内部建立清晰的组织协同风险报告框架，明确风险点和职责分工等内容。集团管理当局还可以及时发现集团日常管理和并购决策中损害集团整体协同效应的因素，并及时采取措施进行应对，最终使集团的整体价值大于集团各组成部分价值之和，实现集团的协同效应。
参考文献：
1.安德鲁・坎贝尔.战略协同（第2版）.北京：机械工业出版社，2000.
2.丁铭华.基于自组织的企业集团资源协同管理研究，2008.
3.纪春明.基于扎根理论的网络组织协同行为特征分析，2009.
4.罗伯特・S・卡普兰，戴维・p・诺顿.组织协同：运用平衡计分卡创造企业合力.北京：商务印书馆，2006.
5.魏遥，雷良海.产融集团协同价值与风险的均衡模型分析.商业时代，2009，（15）：36-38.
6.谢小军.企业并购整合风险管理问题探析.企业家天地（理论版），2007，（4）：37-38.
7.RachelDavis，L.G.thomas.DirectestimationofSynergy：anewapproachtotheDiversity-performanceDebate，managementScience，1993，（39）：1334-1346.
8.韩敬稳，彭正银.有限理性视角下基于价值结构的企业组织协同分析.科技进步与对策，2011，（19）：84-88.9.傅元略.企业集团财务资源协同管理效应的度量.中国工业经济，2003，（9）：66-72.
10.王彤.网络经济条件下的组织协同――福特汽车公司新型人力资源管理方式.中国企业文化，2001，（1）：38-39.
11.应可福，薛恒新.企业集团管理中的协同效应研究.华东经济管理，2004，18（5）：135-138.
基金项目：教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“企业集团风险管控的会计内部报告研究”阶段性成果（项目号：11JJD790006）。
企业创新研究报告篇5
1概述
近年来，我国科技投入持续大幅度增长，“十一五”期间全社会研发投入年均增长率超过23%，“十二五”以来继续高速增长，2013年达到11906亿元，其中企业研发支出占76%以上。与此同时，从中央到地方各级政府都设立了种类繁多的政府专项资金、财政贴息、科技计划项目、人才计划项目、各类评奖、各类认证等科技项目，中央财政科学技术支出也保持高速增长，从2006年的774亿元增加到2013年的2460亿元，年均增长率约18%。随着财政资金支持力度的加大以及政府科技宣传的普及，越来越多的企事业单位积极开展科研项目立项，参与科研项目申报，提高其科技创新能力。
然而，由于科研项目申报需要较强的科技创新综合实力来支撑，各企业科技创新能力、科技管理水平、申报人员职业能力和所处行业领域等不同，其申报质量差距较大。不少企业尽管有好的项目，但因对政策理解不全面、对指南学习不透彻、没把握好最佳申报时机、申报材料没有体现出创新性和先进性、申报材料严谨性和逻辑性不足等各种因素，导致无法获得评审专家认可，未获项目立项，令人惋惜。基于此，笔者对当前企业在项目申报过程中存在的问题进行剖析，结合笔者科技管理工作经验，提出科研项目申报相关策略，以期为企业科研管理提供有益的借鉴。
2科研项目申报过程中存在的主要问题
2.1企业管理层对科研项目申报工作一知半解
很多科技企业管理层对科研项目申报工作一知半解，没有清晰地认识到科研项目申报工作的重要意义，对科技政策和申报指南研究不透彻，对科研项目申报的工作要求不重视。企业管理层只看到了科研项目申报的经济效益，没有看到政府科技立项的社会品牌效益以及为企业带来的无形资产。管理层对本行业发展比较熟悉，但对国家科技发展规划、政策研究不够，企业科研项目与政府科技规划脱节，跟不上社会发展趋势与潮流，导致科研项目与申报指南存在较大差距。企业重视技术开发与市场拓展，但对科研项目申报、政府部门沟通、政府组织的科技活动等认识不足，科研管理人员与科研管理体制配置不足，导致科研项目申报成功率很低，影响企业科技创新能力的提升。
2.2没有做好企业科技发展规划与科研项目申报计划
科研项目申报实质上是企业科技创新能力的综合体现，科研项目申报的成功是企业科技创新规划能力的成功。科研项目申报体现了科技开发、市场开发、经营管理、科研管理、财务管理、知识产权、产学研、科技与经营人才等方面的科技创新综合能力，这些科技创新能力的形成，需要企业制定一定的科技创新规划与实施计划。同时，科研项目申报工作需要编制申请报告，准备附件资料，涉及行业背景、人才团队、技术方案、运营方案、市场方案、投资分析、财务预算、社会效益、知识产权、科技查新、项目备案、用户报告、资质认定等，有些资料需要一定的准备周期，从材料准备和协同工作方面来说，科研项目申报需要进行一定的筹划，制定详尽的科研项目申报计划，但是大多数科技企业还处于“临时抱佛脚”的突击申报状态。
2.3没有建立规范的科研管理制度
科技项目管理是一个系统工程，它是项目管理技术与具体科技项目相结合的产物，科技项目管理过程是建立在一般项目管理过程的基础上，结合科技项目的特点而进行的，按照科技项目实施阶段不同可分为立项、实施过程、项目验收管理。尽管部分企业对科技政策有点了解，清楚些许申报渠道，但是企业内部并没有建立较为规范的科研管理制度，甚至没有建立立项管理制度，对于科研项目申报采取简单粗暴的“突击申报”方式进行，具体表现为：缺乏项目前期的调研工作，或者草率摘取项目内容作为创新点，或者没有很好地总结项目承担单位的优势，如此种种皆是因科研管理制度缺失导致的申报准备不充分现象，评审专家难以评价申报项目的先进性以及承担单位的科研实力，从而影响项目的获资助率。解放军后勤工程学院科研处李永德指出国家自然科学基金项目未获资助的申报项目主要存在创新程度低、缺乏应有前期研究工作等问题。
2.4没有设立相应的科研管理机构和人员
科研管理工作内容包括科研项目申报、知识产权申报、科技奖励申报、项目监理及验收、科技宣传、与政府部门接洽、研发机构管理和运营等，看似琐碎，实则十分紧要，许多中小企业没有设立相应的科研管理机构和人员，科研管理工作缺乏职业化、专业化和标准化，在项目申报时难以编写出符合申报要求的项目申请书和可行性研究报告，申报材料组织零散、缺乏秩序，甚至没有准备妥当申报前必须的财务审计报告、科技查新报告、知识产权等证明材料，使企业科研项目难以获得政府立项。
2.5技术创新性与核心竞争力阐述不清晰
国家和省科技支撑计划支持的重点项目主要围绕能够整体带动产业创新能力提升的产业核心技术，以获得发明专利等自主知识产权为目标，加强高技术前沿战略部署，研发内容具有前沿先导性、能推进相关新兴产业实现重大技术突破；面上项目围绕产业技术创新和新兴产业培育，以突破核心关键技术、取得自主知识产权为目标，着力提升产业竞争力，项目研发内容具有先进性。申报课题的创新都是要求在前人没有研究过或是已有基础上的再创造。对照这些要求，多数企业的项目仅以突破企业核心技术为目标，缺乏对产业核心技术的攻关和研究。同时大多数企业在申报时不注重查新，不注重项目产品与同行类似项目产品进行参数对比，课题的创新性得不到第三方和数据的支撑，评审专家难以评判。
2.6企业重申报轻实施
大多数企业都是重申报轻实施。申报时动员公司各方面力量，热情很高，十分重视。项目立项后，对项目执行过程却没有给予足够的关注，对项目实施缺乏计划和有效监管，大都没有制定项目实施计划，对于课题任务和考核指标没有进行计划落实，项目实施难以按计划推进，遇到困难也没有专人负责解决，不利于项目的执行。验收时临时抱佛脚，验收证明材料准备不足，导致项目验收不成功，影响企业信用记录，从而影响新的科研项目申报，形成恶性循环。
3科研项目申报策略分析
3.1做好政策研究与申报规划
充分的政策研究能够确保申报资料的准确性，积极的申报规划能够确保申报准备工作充分，提高申报质量。良好的项目申报需要从以下三个方面进行政策研究与申报规划：
首先，企业科研管理人员要及时关注国家与地方科技发展规划、国家重点支持的高新技术领域等，如“十三五”规划、“中国制造2025”、“促进大数据发展行动纲要”等纲领性文件，了解国家对本企业所在行业的支持力度，研究、分析本企业科研项目获得国家科技资助的可能性。
其次，科研管理人员要研究、分析历年科技项目申报通知，根据历年的科技申报政策和企业科研项目情况，制定企业科研项目申报年度计划，统筹安排企业科研项目申报工作，获得公司管理层的认同和公司相关资源支持。
最后，对于资金支持较大的重点项目，如部级、省市级重点项目，企业应该编制重点项目专项申报计划，进行部门分工与合作，明确各部门的职责和权利，要求各部门按照时间节点提交申报资料，发挥申报计划对各部门的约束力，顺利完成科研项目申报的准备工作。
合理的规划与计划能够提高科研项目申报效率和质量，起到事半功倍的效果。
3.2加强科研项目立项管理
科研项目立项管理是科研项目申报的关键环节，要严把科研项目立项关，从源头确保科研项目的质量。企业应设立相应的科研管理部门或专职科研管理人员，每年定期（一般是每年12月份或1月份）组织技术开发部门策划、确立并申报企业科技项目。规范的立项流程主要包括：
首先，技术开发部门根据国内外市场需求，通过市场调查、收集信息，科学分析、预测国内外相关产品或技术的发展动态，与同类企业、同类产品进行对比，寻求新产品开发的方向和目标。
其次，技术开发部门根据收集的各类信息，策划、确立新产品开发、新技术开发等科研项目，编制科研项目立项建议书或可行性研究报告，组织评审并经部门负责人审批后，将拟立项项目向科研管理部门提出立项申请并提供立项建议书或可行性研究报告。
最后，科研管理部门组织公司技术委员会的专家对各技术开发部门申报的科研项目进行立项评审，评审通过的项目上报公司，由公司进行决策，确定年度公司科研项目。
在项目申报阶段，科研管理部门应高度重视项目的选题，要选择符合国家和企业战略目标、符合市场需求、有资源有条件地实施，并且能够申报成功的先进产品和技术开发项目，要根据政策研究结论选择符合国家产业政策的项目，提高项目中标率。企业要重视项目的前期调研，要根据科技部门的项目指南从国内外技术现状、本企业技术现状、未来发展趋势等方面进行调研和可行性分析，做好扎实的前期准备工作。要认真审查项目的必要性、创新性和可行性，从项目总体目标、主要研究内容、技术实施路线、进度安排、项目经费等方面确保项目开展是必要的、创新的和可行的。
3.3提前统筹项目资源，做好相关的准备工作
科研项目申报时间一般都很短，从申报通知发出到申报截止时间大多只有1个月左右的时间，如果在项目通知出来之后才开始准备申报材料难免局促，会对申报材料的质量造成一定影响。项目申报过程中一般会涉及到的公司内部部门有档案部、人事部、财务部、技术部、市场部等，公司外部部门有审计公司、查新机构、科技主管部门、环保局、发改委等，需要提前统筹的项目资源包括人事资料、财务信息、技术文档、市场调研报告、公司资质、查新报告、检测报告、专利、环评报告、备案文件等，因此需要较长的时间去准备、申请、获取上述这些项目资源，同时还要花费较多的时间与精力撰写一份立意新颖、层次合理、词句妥当、财务分析清晰的项目申请报告或可行性研究报告，所以提前部署可避免仓促准备申报材料带来的质量隐患，是项目申报成功的关键。
3.4加强政府部门沟通，掌握申报流程与关键点
政府沟通是科研项目申报的另一关键环节，一方面可以了解更多的政策信息，提高项目申报质量；另一方面可以让政府部门对企业情况和项目情况有更深入的了解和认识。通常政府部门更倾向于熟悉的企业和项目，对于不熟悉的企业和项目保持高度警惕。企业应该积极向政府部门汇报企业和项目情况，获得政府部门的认可和支持，对于项目申报成功和企业科技创新工作起着重要的助推作用。
首先，在政府提倡建立“服务型机关”的大环境下，“公仆们”是非常欢迎企业去登门拜访寻求帮助和指导的，同时政府部门的发展也需要企业的积极支持，比如定期上报企业报表，积极去科委部门进行项目备案，让政府部门多多了解所辖企业的发展状况，让政府了解到自己企业在行业里技术水平是领先的、财务状况是良好的、企业运作是正常的、市场前景是广阔的、管理团队是过硬的，这对于政府和企业都是有好处的。
其次，企业要多沟通、多问询，掌握项目申报的渠道和要点。一般来说，如果是处于研发和中试阶段的项目，考虑从当地科教部门往上申报；如果是产业化的项目就从发改委往上申报；如果是技术改造类项目就从经信委往上申报；当然还有特殊项目可考虑从财政、中小局等部门申报。
最后，项目申报上去后，也要及时跟进项目评审情况，即使项目没有立项成功，也可以向主管部门多请教，找到失败原因以便下次改正。
3.5提升企业科技创新能力
科技创新是企业发展的根本推动力，是增强企业市场竞争力的关键。提升企业科技创新能力可从以下三个方面着手：
首先，培育创新创造氛围，重视技术人才培养和能力提升，从根源鼓励创新，建立激励机制，做到奖励有章，有功必奖，及时兑现，激发技术人员的创新积
极性。
其次，引进行业技术领军人才，给予其广阔的发挥平台和一流的人才、设施配备，形成包括可研分析、技术开发、技术验证的研发团队，在完善的管理制度基础上，源源不断地为企业发展注入核心动力。
最后，加强科技合作，一方面和科研院所开展产学研合作，和科研院所共同探讨先进技术的产业化可行性方案；另一方面加强和供应商、客户之间的合作开发，通过产业链上下游的资源共享、优势互补，共同探讨产业关键共性技术开发，拉近技术革新与落地实践之间的距离，提高成果转化效率。
3.6重视项目预算和财务管理
规范项目申报的另一个重点是项目申请经费的详细、合理预算。预算是确定项目资助额度和经费支出的直接依据，要高度重视。科研项目如果缺乏经费预算或者预算不够科学合理，很难得到政府专项资金支持，同时也不利于项目规范管理和控制。如果项目经费预算得合理，不但能够提高项目的中标率，而且可以保证项目实施的顺利进行。
在申报科研项目时，科技人员要根据相关经费管理办法明确说明各项支出的用途，并要注意项目主管部门能给予的经费支持额度，注意申请金额不可超得过高。在项目执行过程中，要加强对项目经费管理，做到单独核算，专款专用，严格按照项目预算进行支出，在执行过程中如有调整，应按照相应管理办法进行规范的预算调整，确保项目按计划开展，项目经费按计划使用，从而确保项目顺利验收，保持良好信用记录，为下一次申报项目奠定良好信用基础。
3.7加强项目实施管理与项目验收工作
科研项目实施与验收关系项目的成败也是影响企业后续项目申报和企业诚信，所以企业不仅要重视科研项目申报，同样也要重视项目实施与验收工作。
科研项目获得政府资金立项支持后，企业应根据课题任务书和考核指标，制定项目实施计划，落实公司各部门的工作任务，要求各部门按照时间节点完成课题任务，通过分工与合作的方式完成科研项目课题任务。
项目验收前，科研管理部门应该对照课题任务书评估课题完成情况。如果课题完成情况与课题任务书规定的指标差距较大，要及时采取措施进行补救。如果课题是按计划顺利实施的，验收时则根据要求准备相关验收资料，重点针对课题任务和考核指标准备相关的科技成果证明材料，评审专家主要考察企业的科研证明材料，权威机构提供的证明资料对项目验收起着重要的加分
作用。
4结语
近年来，科技扶持政策越来越向企业特别是中小企业倾斜，同时申报要求和评审也越来越严，“临时抱佛脚”或“一枪头”的申报方式的弊端愈加明显，所申报的项目往往在专家评审阶段就遭到淘汰。因此，越来越多的企业开始重视科研项目立项和申报工作，如何加强科研项目管理，如何提升科研项目申报成功率，如何获取更多的政府资金以及社会资金支持，如何推动企业科
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企业创新研究报告篇6
这是中国社会科学院连续第二年该研究报告。报告以企业社会责任报告的完整性、实质性、可比性、可读性、平衡性和创新性等六大指标为评价维度，对中国2012年的885份报告进行逐一评价、打分，得出了中国企业社会责任报告的得分、排名及企业社会责任报告发展阶段特征。
《白皮书》显示，整体来看，中国企业社会责任报告平均得分由去年的29.8分上升为31.7分，整体由一星级（起步阶段）步入二星级（发展阶段），但仍有57.3%的企业报告只有一星，处在起步阶段。
研究还显示，各行业社会社会责任报告质量差距较大。在重点研究的25个行业中，特种设备制造业、通信服务业、电力供应企业社会责任报告综合得分超过60分，处于三星半水平，明显领先于其他行业；石油和天然气开采与加工业、银行业等15个行业社会责任报告综合得分位于30-50分之间，处于二星级（发展）水平；非金属矿物制造业、建筑业、电子产品及电子元器件制造业和房地产开发业等7个行业得分低于30分，处于一星水平，其中，房地产开发业得分最低，仅为19.3分。
其次，《白皮书》显示，国有企业领先于外资企业和民营企业。具体数据为：国有企业（35.9分）高于外资企业（29.7分）和民营企业（24.2分）得分，处于发展（二星级）阶段，外资企业与民营企业报告尚处于（一星级）阶段。值得注意的是，国有企业中的中央企业社会责任报告综合得分为65.4分，处于良好（三星半）水平。
企业创新研究报告篇7
关键词：中小制造业；内部控制；存货；相关性
一、引言
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益，公司是否建立完善的内部控制体系以及是否有效实施内部控制，直接关系到企业的未来发展甚至生死存亡。存货的质量是制造业的生命之源，直接关系到企业的经济效益。在制造业中具有举足轻重作用的内部控制跟存货质量的关系如何？公司完善的内部控制对制造业存货质量的影响如何？是否存在相关性？若存在，应怎样加强内部控制，以提高存货的质量，这一系列的问题都需要进行研究。
二、文献综述
冯文红、詹明（2010）针对制造业存货资产质量评价方法中存在的问题进行分析，并为构建有效的存货质量评价体系提出了意见，以期更好地判定企业真实的资产状况，恰当评价企业业绩；唐啸凤（2012）指出，企业内部控制与会计信息质量相互作用，会计信息为实现内部控制提供可靠的信息参考，内部控制可保证会计信息真实性和有效性。从加强企业内部控制角度出发，提出制定健全的内部控制制度、完善公司治理结构等强化内控措施，以提高内部控制成效以及企业会计信息质量；蔡鸿轩（2012）指出内部控制有效性的评价是企业内部控制体系不可缺少的一部分，是当前企业内部控制实施中必须面临的重要问题，文中对内部控制有效性的内涵，内部控制有效性的主体、目标、范围、标准及评价方法等问题进行了探讨；孙贺捷、张利娴（2012）在文章中以深市a股公司的数据为样本，研究内控鉴证报告披露情况，解释内控鉴证报告与业绩的内在关联性；周立颖（2012）认为良好的内部控制是提升企业执行力的关键，有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石；林红珍、雷德明（2007）在文章中介绍了中小企业及其技术创新的概念和意义，针对我国中小企业技术创新中存在的问题，借鉴国外中小企业技术创新先进的理论和成功的经验，提出切实可行的促进中小企业技术创新的对策。
三、存货质量与内部控制相关性研究
（一）样本选取
笔者选取26家制造业中小企业上市公司作为研究样本，并对26家公司2011年的数据进行研究。样本选取的方式如下：将公司分为没有违规情况、有违规情况、有诉讼仲裁、被出具保留意见审计报告四类，在四类公司中先随机挑选没有违规情况的14家公司，再随机挑选有违规情况的8家公司，因诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的公司不多，因此各自随机挑选了两家，总共26家公司作为研究对象。
（二）内部会计控制与存货质量相关性分析笔者选取是否被出具保留意见审计报告、是否有诉讼仲裁、是否有违规情况三个指标作为公司内部会计控制质量的评价指标，以存货周转率、存货周转天数、存货占流动资产比率作为存货质量的评价标准，对26家公司进行逐项统计，结果如表1所示。
从表1可以计算得出，违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的12家公司平均存货周转率、平均存货周转天数和存货占流动资产比率分别为3.587、133.9672和0.2945，而不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的14家公司平均存货周转率、平均存货周转天数和存货占流动资产比率分别为6.0626、91.3127和0.2549。对比14家不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的公司，12家存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告公司的平均存货周转率相对较低，平均存货周转天数比较高，而存货占流动资产的比率相对较高，这在一定程度上反映了该类公司存货的管理没有另外的14家公司好。由于12家公司存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的现象，一般认为其内部控制存在缺陷，从以上的数据分析可以得知，内部控制存在缺陷的公司其存货质量要比内部控制完善的企业差，内部控制对存货质量有一定的影响。
表1公司存货质量与内部会计控制质量相关情况注：以上数据来均来自国泰安数据库。
（三）内部管理控制与存货质量相关性分析笔者选取是否有人事变局、是否有技术创新两个指标作为公司内部管理控制质量的评价指标，以存货周转率、存货周转天数、毛利率、营业利润额四个指标作为存货质量的评价标准，对26家公司进行逐项统计，结果如表2所示。
从表2可以看出，26家公司中人事变局的企业较少，只有湖南天润实业进行了较大的人事调整，该公司的业绩并不乐观，一方面受人事大变动的影响，另一方面也跟公司受违规处理有关。
在不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的14家公司当中，有5家没有进行技术创新公司的存货周转率、周转天数、毛利率三项指标的平均额分别为3.2907、115.9387和34.5604，平均营业利润额为298,085,000元；9家有进行技术创新的公司的存货周转率、周转天数、毛利率三项指标的平均额分别为7.6026、62.1078和24.8104，平均营业利润额为394,091,800元，从以上数据可以看出，有进行技术创新的9家公司平均存货周转率、平均周转天数均优于没有进行技术创新的5家公司，虽然其毛利率较低，但营业利润额比较高，总体上来说存货质量高于没有进行技术创新的公司。因此，在视存货质量为生命的制造业进行技术创新能有力地提升存货质量，也从侧面反映内部管理控制质量高能有力提升存货质量。
综上所述，在内部会计控制方面，不存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告公司的存货质量要比存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的公司好。一个公司是否存在违规、诉讼仲裁、被出具保留意见审计报告等，都是内部控制存在缺陷的表现，也就意味着内部控制缺失在一定程度上会影响存货的质量。
在企业内部管理控制方面，人事的变局、技术的创新也会影响存货质量。公司勇于进行技术的创新，反映企业有规范的制度保障以及有相应的激励机制，从侧面反映公司内部管理控制制度完善，这有利于提高产品市场竞争力，提升存货质量。
四、制造业中小企业上市公司内部控制存在问题
（一）公司对内部控制重视不够
从表1可以看出，有12家公司存在违规、诉讼仲裁和被出具保留意见审计报告的现象，占样本公司的46.15%，比例相对较高，如果公司对内部控制有足够的重视，就会有效地去执行，也就不会出现如此高比例的违规、诉讼仲裁以及被出具保留意见审计报告的公司。
（二）大部分企业不重视技术的创新
我国大部分企业技术创新的意识不强，而这一现象在中小企业中尤为明显。从表2可以看出，2011年26家样本公司中有10家公司进行了技术创新，占样本公司的38.46%，进行技术创新的公司比例相对较小。甚至一些公司长期没有按规定提取技术开发费用，更谈不上专款专用，有的公司连续几年都没有技术开发支出，出现这样的情况一方面表明公司不重视技术的创新，另一方面也表明公司没有相应的制度进行规范，公司内部控制薄弱。
（三）公司风险管理意识薄弱
从琼民瑶、蓝田股份、东方锅炉、格林柯尔到如今的紫鑫药业，无论是大企业还是中小企业，在风险管理方面没有给予足够重视的话，都将付出惨痛的教训。中小企业在风险管理方面的意识尤为薄弱，风险监控力度不够，是导致公司最终破产的主要原因。
五、优化制造业中小企业上市公司内部控制的措施
（一）重视内部控制的建立和完善
许多中小企业不重视内部控制的建立，而建立了内部控制制度又没能有效地执行，让其成为摆设。因此，完善中小企业内部控制制度并有效实施是关键，在视存货质量为企业生命之源的制造业中小企业上市公司中，建立和完善内部控制制度，有利于企业对存货的质量进行监控，尽早发现存货存在的问题，避免重大损失的发生。
（二）重视技术的创新
中小企业在我国面临着许多的挑战和困难，技术的创新可以增强制造业中小企业上市公司的核心竞争力，确保公司在市场上能占据一席之地。中小企业上市公司进行技术创新面临着资金投入大，风险高的特点，很多公司对于技术创新并没有太大的积极性，这需要政府相关部门从政策层面提供激励机制，也需要公司本身制定相应的制度进行保障，完善的内部控制制度能很好地为公司进行技术创新提供应有的制度保障以及监督制度有效地执行。
（三）加强风险管理力度
风险管理是内部控制的重要内容，在当今复杂多变的风险环境下，了解企业面临的风险并采取策略进行风险管理已经成为制造业中小企业上市公司面临的首要任务。制造业公司关键风险就是供应链风险和业务应变能力，对于制造业中小企业上市公司除了要制定并定期更新内部应急计划、替代供应商以及业务持续性方案外，还应建立尽职调查程序，确保供应链风险管理的可持续性。
参考文献：
[1]冯文红，詹明.制造业存货质量评价改进方法初探[J].商业会计,2010(2).
[2]孙贺捷，张利娴.内部控制鉴证信息披露与业绩的相关性研究———基于深市a股上市公司的实证研究[J].商业会计，2012(19).
企业创新研究报告篇8
关键词：高新技术企业发展核心
中图分类号：F276.44文献标识码：a文章编号：1672-3791（2014）09（c）-0125-01
高新技术企业的认定主要优惠政策是针对所得税的减免，由25%减按15%征收，而高新技术企业认定的申请主要是对企业综合创新能力和研发投入经费以及高新收入上的评定，高新技术企业认定不仅仅要求企业要有自己的研发，而且研发通过转化之后还要形成自己的高新产品或服务，只有这些问题都符合了，才能顺利通过高新技术企业的认定，下面就高新技术企业申请认定做一简单介绍。
1高新技术企业的好处
国家鼓励企业科技创新，企业在获得高新技术企业称号后，给予优惠政策，主要有以下几方面的好处。
1.1促进企业科技转型
企业要想获得更大的发展必须要做到坚持创新，而对高新技术产业来说，制定的政策能够发挥积极的引导作用，有利于企业内部产业结构的调整和优化，促进企业向着自主创新的方向发展，是增强企业科技创新能力，调动企业创新热情的基础保障。
1.2提升企业品牌形象
表示企业负责的创新意识和创新能力较强，能够积极的开拓市场，保证经营管理的高效性，同时也反映了企业广阔的发展前景，是国家重点支持发展的对象，能够深度挖掘潜在经济效益。
1.3享受税收减免优惠政策
经认定的高新技术企业，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。
1.4提高企业市场价值
在该领域中，高新技术产业拥有的高端技术开发及技术创新能力均处于较高水平，促进企业向海外市场的开拓，企业市场价值也作为投标的关键参考标准之一。
1.5提高企业资本价值
同其他企业相比，高新技术产业获取资金扶持、优惠政策的机会更大，是行业组织和地方政府的重点关注对象，其雄厚的实力为吸引金融机构、风险投资机构奠定基础，加快企业向产业经营融合的速度。
2申请程序
既然高新技术企业有这么多的好处，那么如何申请高新技术企业呢？根据（[2008]172号）《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定办法〉的通知》的规定，相关申请认定程序为。
2.1企业自我评价及申请
企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照办法第十条规定条件，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。
2.2提交下列申请材料
（1）企业税务登记证、营业执照（附件）；（2）企业内部员工分布状况，其中技术研发人员所占的比例；（3）高新技术企业认定申请书；（4）企业研发技术或产品的证明材料、知识产权证书、产品质量检测报告及其他相关材料；（5）研发活动介绍资料及通过公正、权威的第三方机构证实的企业三个会计年度研究开发费用记录表；（6）资质较深的中介审核通过的企业三个会计年度财务报表以及技术性收入的情况表。
3申请步骤
3.1首先要认真研究条件，看企业是否符合规定条件
根据《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，申报高新技术企业须同时满足以下条件。
（1）企业一个经营年限中所获取的总收益中，大于60%的利润均由高新技术服务或产品获得；（2）企业所经营的高新技术服务及产品包含在《国家重点支持的高新技术领域》内；（3）企业属于除港、澳、台地区外的中国境内企业，在近三年的经营活动中，采取并购、受赠或者自主研发、独占许可（大于五年）的途径对企业的服务及生产的产品享有资助知识产权；（4）企业近三个会计年度的收益额中投资于研究和开发新技术或产品的额度满足规定标注，且企业运用科学技术，通过不断的创新和开发，对技术进行改革，开展一系列的研究活动来实现服务或产品的创新性改变，从而不断获取新的技术知识。
以条件点，缺一不可，采用一票否决的方式。
3.2准备材料，在规定时间内按时提交材料
（1）资质较深的中介审核通过的企业最近三个会计年度财务报表；（2）企业组织机构代码证、税务登记证、营业执照（附件）；（3）通过公正、权威的第三方机构证实，且满足《高新技术企业认定管理工作指引》中的具体规定的企业最近一个会计年度新技术服务或产品的收入收纳盒证明，并上交最近三个会计年度投资于研究和开发新技术或产品的额度审计报告；（4）高新技术企业认定申请书的网上申请资料；（5）含有高薪技术企业认定办法中的大于五年的独占许可的专利独占许可合同（协议）及备案批复，技术性收入的情况表以及知识产权证书在内的相关技术创新活动证明材料；（6）各级政府科技立项文件等研究开发项目立项证明，生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告等科技成果转化证明，研发组织管理水平证明。
3.3准备备查材料
各省市检查形式各不相同，很多地方收到材料专家审查后会要求现场考察或抽企业答辩，各项材料应准备好电子版备查，并做好索引。
最后有一点要特别留意，申请书中最重要的是pS表和RD表，专家会根据RD表判定你企业是否从事高新技术活动，研发投入是否合理，该项研发是否属于领域；根据pS表判定你公司的产品是否是高新技术产品（不符合被删除了几个会影响你的高新技术产品收入不达60%），根据知识产权表、成果转化表、pS表、RD表又综合判断你的研发成果、知识产权和主营产品是否是对应关系。
4结语
由于材料比较繁杂，应尽量提早准备；应按照《工作指引》的要求，仔细对照检查是否符合认定条件；出具研发费用专项审计报告和高新技术产品（服务）收入专项审计报告时，注意选择经认定主管部门备案的会计师事务所，且研发项目和销售合同必须属于企业的主营业务领域。所有提供的材料的证据必须提供足够的、有说服力的佐证材料，例如：知识产权证明的所有人必须是申请企业，必须在有效期内等。
参考文献
[1]邹宇.高新技术企业发展的问题研究[D].西南财经大学，2012.
企业创新研究报告篇9
关键词:西部;企业;竞争情报;自主创新
中图分类号:F323.6文献标识码:a文章编号:1009-8631(2010)04-0011-02
一、国内企业竞争情报的发展现状
从2000年开始,竞争情报产业在我国获得快速发展,到目前为止,中国科学技术情报学会竞争情报专业委员会已拥有包括企业界、咨询界、信息界和科技界在内的400多个团体会员,以及600多名企业家、情报研究和咨询专家等个人会员[2]。随着世界经济全球化和区域经济一体化趋势的发展,国内先进地区的科技情报部门在为政府服务的同时,已转向以竞争为核心、以全球为舞台的竞争情报工作。湖南、海南、四川、云南、广西、江西、福建、广东等科技信息研究所组成了珠三角区域竞争情报联盟,联手开展为企业发展服务的竞争情报工作。上海科学技术情报研究所重视竞争情报工作,举办竞争情报上海论坛,邀请美国、加拿大、法国、日本等竞争情报专家、学者作为论坛主讲人,讲解竞争情报案例,举办竞争情报实战培训班等等。陕西省科学技术信息研究所,2007年组织了全省企业的情报人员进行竞争情报培训,聘请了我国知名人士讲解。湖南省竞争情报工作起步较早,并取得了实效。实施“企业竞争情报辅导工程”一系列活动,使企业在技术研发、市场供求和政策环境等方面做到知己知彼,减少创新风险,加快高新技术企业发展、增强企业创新能力提供了情报支撑。这就进一步证明了,东部企业的竞争情报工作比西部企业作的好,企业情报意识强,起步早,所以加强西部企业的竞争情报工作是十分重要的。
二、西部企业是西部开发的主体
在市场经济条件下,西部大开发的主要推动力量将由市场机制来调节,即国家通过宏观调控,发展基础设施,制定投资诱导政策,培育资本市场等方式,吸引各种社会尤其是东部和外商来西部投资,推动西部地区的工业化进程和经济发展,这种投资最终要落实到企业。从这层意义上来说,企业是西部开发的主要推动力量。
另一方面,西部企业有自己优势。1.独占资源:独特的地理位置以及矿产资源等。2.品牌现象:大部分在西部的“三线”企业中有许多是军工企业,军工企业仍然是质量的保证。3.独特工艺:在计划经济条件下,西部许多专业配套企业长期从事某类专业零部件生产,在加工工艺上积累了丰富的经验。也有一些企业在市场竞争中崛起,长虹、嘉陵、宝钛、陕鼓、中国钼业等已成为本行业乃至全国的龙头,创造了巨大效益。这也说明,西部企业完全可以摆脱困境,成为西部开发的主力。所以加强西部企业竞争情报意识,提高企业创新能力十分重要。
三、西部企业竞争情报工作现状
为了准确了解西部企业对竞争情报的认识和应用,提升企业的竞争力,就企业对竞争情报的认识及竞争情报工作开展情况调查,并对调查结果进行分析,调查企业包括:航空航天产业、输配电设备制造产业。汽车产业、数控机床产业。冶金煤炭重型装备产业、工程机械行业通信设备与电子元器件产业、石油化工产业和陕北能源化工基地产业等,初步反映了西部企业竞争情报的应用情况。调查结果表明:西部大型企业建成竞争情报机构有12%,主要是军工企业。5%已经建成上规模工作流程与先进网络设备,来加强情报工作。80%情报部门人员不足,情报部门工作繁杂,不专一,85%企业对反竞争情报的重要性认识不足,缺乏分析竞争态势的方法。究其主要原因,就是对情报工作重视程度不够。
四、利用竞争情报为西部企业服务
在市场的环境下,资本是相对永恒,人才是流动的,技术更是可以学习和赶超的,唯有竞争情报是必须通过企业自身来运作的,所以企业应该积极开展企业的竞争情报活动,以此来提高自身的核心竞争力和创新能力。
(一)企业竞争情报工作的内容
第一调研本企业,建立竞争力指标体系及调查有关数据、确定决定竞争力的关键主导产品、筛选主要竞争对手;第二调研竞争对手,利用各种合法途径检索、收集各种资料或出版物、数据库,参加展览(销)会、会、交流会等,及时了解并全面掌握竞争对手的动态信息;第三调研竞争环境,国内外市场、技术发展水平、国家、地区、行业政策和相关法律法规,了解企业发展的机遇和受到的威胁;第四量化对比分析,本企业与竞争对手在各项指标上的定性对比和定量对比,涉及数据的统计、归纳、甄别、处理、综合分析等。第六制定竞争策略:在对比分析基础上制定本企业的发展战略、产品与价格定位、营销策略、管理改进方案、结构调整建议[3]等。
(二)企业需要外援的竞争情报服务
为企业提供情报服务历来是情报信息机构的重要业务。面向企业用户的专题情报服务不仅可以支持企业的技术研发,而且可以支持企业的产品推广、市场开拓、业务管理以及产业合作等多项工作。陕西省科技信息研究所多年来一直为企业提供竞争情报服务。例如,为中国钼业公司,提供了钼的市场分析报告,为企业立项提供了文献依据;为安康北医制药公司提供了甘草酸及其制剂的抗肿瘤作用研究报告;为中石油集团工程研究院提供了国内外输油气FRp和Rtp管道应用情况报告等1500份,对该企业的投资决策起到了一定的辅助作用。
五、企业开展竞争情报的策略和方法
(一)树立企业竞争情报意识
建立竞争情报运行机制,企业经营者和决策者应加深对竞争情报的重要性的认识,树立企业竞争情报意识。目前,我国大多数企业已经认识到企业竞争情报对提升企业竞争力、创新能力的重要作用,但要尽快建立高度正规化制度化的竞争情报工作流程和情报网络系统,将情报活动直接与战略决策相结合。
(二)建立企业竞争情报系统
建立竞争情报系统是开展竞争情报研究工作的关键环节。企业竞争情报系统由系统目标、组织结构、机制、信息情报流和手段等要素的有机结合。就手段而言,可分为手工和计算机两种类型,基于计算机的称为计算机竞争情报系统,基于手工的称为手工竞争情报系统,应用计算机或手工方式都只是企业竞争情报系统的一个要素。
(三)建立反竞争情报机制
随着竞争的加剧,开展竞争情报活动的企业迅速增多,企业自身的活动逐渐成为对手竞争情报活动的焦点。如何在获取竞争对手情报的同时,又保护企业的核心情报,便成为企业在竞争中获胜的关键,反竞争情报便应运而生。因此,反竞争情报是针对竞争情报而言的,是在对手的竞争情报活动中保护本企业的核心情报.它可以抵御竞争对手针对本企业的合乎法律的竞争情报活动.从而赢得竞争。
(四)企业竞争情报系统的管理工作
竞争情报系统的管理工作包括对情报的管理和情报人员的管理,对竞争情报的管理是从情报的收集,分析研究、利用与决策开始,竞争情报收集人员通过各种渠道收集到情报后,立即传送给研究部门进行分析,做到情报进一步精化、去粗取精,去伪存真,提炼出高价值、智能化的情报,供决策层及相关部门应用,让其在最短时间内作出正确的战略决策,以此来赢得市场与竞争。对竞争对手的企业实力、未来目标、现行战略进行仔细分析,了解本企业在市场中的地位,作好抢占市场前的准备。
(五)竞争情报和反竞争情报
是企业一个竞争情报系统的两个不同功能,一矛一盾,一攻一防,给企业提供了“攻防皆备”的理念。上述两个功能是为企业战略决策服务的情报竞争力的两个不同方面,二者相辅相成,对立统一。
竞争情报与反竞争情报的整合能够提高企业对信息的甄别和利用能力,更有效的保护企业信息;整合后的系统攻防皆备,对问题的分析更周到细致,能够更有力的支持企业决策;可以跟踪并及时发现潜在的危机,实时发出预警;是企业进行学习和知识管理的有力工具,支持企业向知识型组织转变。
六、企业竞争情报需求类型
企业通过深入挖掘市场需求情报,为技术创新把握方向,使创新不脱离市场;企业结合得到的情报,对技术创新进行可行性论证并制定实施计划;有了技术情报作保障,企业可以进行技术改进和产品研发;企业必须注意搜集科技成果转化情报,包括最新科技成果报告及其转化条件、方法和经验等,将自己的科技成果尽早转化为生产力,通过科技进步实现企业发展。由此可见,情报工作贯穿企业创新的整个过程(产品研发及产业化),在企业自主创新中起着至关重要的作用。
企业自主创新因目的、要求、环境的不同,其情报需求也有较大的差异,根据对企业技术创新信息需求的问卷调查显示,企业在技术创新过程中需要的情报经过统计其需求由高至低依次为科技信息、专利信息、市场信息、行业信息、技术经济指标、标准信息、生产成本信息、政策法规、企业信息、展会信息、统计信息等。我们对陕西省90%的企业过去3年内进行调查,在新产品和新工艺的开发过程中,其中37%为引进消化吸收再创新,37%为原始创新,21%为集成创新,其他为3%;创新水平国内领先为45%,国际先进28%,国内先进23%。
综上所述,各类型企业都认为科技情报最重要,其次是市场情报等。对于给定的几种情报获取方法,可以明显看出,对不同情报的搜集,企业会选择不同的渠道。企业在获取各种情报时,一般都采用独自调查研究。另外在获取市场信息时强调用户或顾客的反馈信息;在获取技术情报时重视利用科技文献、专利文献,在获取金融和人才情报时企业会关注政府有关部门的资料或领导层通过社交活动收集。
总体来说,西部企业在推进新一轮“西部大开发”和创新型国家建设的机遇下,企业的管理者应该清楚地看到自身所处的环境,认识到自主创新的重要性,认识到竞争情报是企业赢得竞争优势的重要前提,需要转变企业竞争情报工作是可有可无的观念,树立起强烈的竞争情报与信息意识,加强竞争情报研究,重视情报研究的成果,提高企业的自主创新能力,促进西部经济的腾飞,实现“西部强省”的宏伟目标。
参考文献:
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企业创新研究报告篇10
【摘要】本文以我国规模最大的100家非金融上市公司2007年的年度报告为样本,对其智力资本信息自愿披露状况进行考察。结果发现,我国上市公司智力资本信息自愿披露程度比较低,其中组织资本信息的披露程度最高,其次是顾客资本信息,最后是人力资本信息;智力资本信息自愿披露程度的行业差异比较明显,信息技术等高科技行业公司的披露程度较高,而电力等传统行业公司的披露程度较低。
【关键词】智力资本;自愿披露;内容分析法
一、引言
知识经济时代,利益相关者越来越关注与智力资本相关的信息,智力资本不仅是企业创造价值和获得持续竞争优势的源泉,而且也是其未来创新和利润增长的关键所在。LevandZarowin(1999)通过分析会计数据和市场价值的相关性,证明过去20年来会计信息的有用性已经降低。普华永道2001年进行的一系列调查发现,在投资者认为最重要的信息中,只有三种属于财务信息(现金流、利润、毛利率),剩下的七种信息中有两种源于内部数据(战略方向和竞争格局),余下的五种均是无形的信息,包括市场增长、管理团队的素质、市场规模、市场份额和市场拓展;投资者认为中等重要的信息可以分为三类:顾客(分销渠道、品牌、客户周转率)、雇员(智力资本、雇员保留率和每名雇员的收入)和创新(新产品收入、新产品的成功率、研发支出和产品开发周期)。这些投资者和分析师认为,重要的信息几乎都属于智力资本,然而多数没有被管理层披露,因而造成了信息不对称。因此,研究上市公司智力资本信息的自愿披露行为,对于促进上市公司提高自愿披露程度、降低信息不对称、促进资本市场的良性发展具有重要的意义。
二、文献综述
最近二三十年以来,会计界致力于研究外部报告对资本市场效率的影响(Healeyandpalepu,2001)。Botosan(1997)发现提高信息披露程度能降低资本成本;Sengupta(1998)证明提高披露能降低债务成本;Healeyetal.(1999)则发现提高披露能增加每股业绩,但与当期及预期盈余无关;GelbandZarowin(2000)发现披露水平高的公司,其股价与未来收益的相关性越高。为了降低信息不对称,提高资本市场的效率,许多国家呼吁上市公司提高信息披露程度,丹麦还编制了专门的智力资本披露指南。基于智力资本开发领域取得的成就,一批先驱企业率先开始对智力资本报告的探索,首开先河的是瑞典第一大保险和金融公司——斯堪迪亚(Skandia),他们于1994年设计了导航仪模型,系统化地解释了智力资本各组成要素及其关系。1997年,丹麦组织一批企业从事智力资本开发,这些企业陆续公布了智力资本报告,随后亚洲、欧洲、中东地区的一些企业在智力资本披露方面也取得了重要进展。
我国对智力资本披露的研究始于20世纪的最后几年,起步较晚,大部分停留在介绍国外的报告模式,并提出适合我国上市公司的智力资本报告模式。其研究通常分两种,一种是在传统的财务报告中增加与智力资本有关的账户并在表内披露,非财务信息在表外披露(谭劲松,2001;梁莱歆、官小春,2004);另一种是单独编制智力资本报告,如徐程兴(2003)提出的企业智力资本报告的主表和附表及报表附注所组成的报告框架。张炳发、万威武(2004)提出的企业知识资本报告,从知识资本投资、知识资本积累和知识资本绩效三大方面对企业的智力资本进行报告。对智力资本披露的实践研究涉及较少,张丹(2008)以中国社科院公司治理中心评出的2006年度上市公司100强中在a股上市的49家企业2001年至2005年的226份年度报告为样本,研究发现我国上市公司年报中有关人力资本、组织资本与客户资本等构成的智力资本披露内容已经存在,且披露内容逐年增加;智力资本信息披露对市价影响显著;智力资本披露具有行业差异。冉秋红等(2007)对我国2005年223家上市公司年报公开披露的非货币计量智力资本信息进行内容分析,对以货币计量的智力资本信息进行估算,实证结果表明,智力资本对组织经营绩效产生了积极的、正向的影响,以货币计量的智力资本信息对资本市场具有较为显著的价值相关性,而非货币计量的智力资本信息的价值相关性并未得到明显体现,同时,这些发现存在行业差异。
然而,由于智力资本披露程度的度量采用内容分析法,其重现性比较差,因而很有必要扩大样本容量,对上市公司的智力资本披露状况进行持续研究,以进一步明确公司智力资本披露的特征,为我国建立智力资本披露指南、有效指导上市公司的智力资本披露实践提供重要的依据。
三、研究设计
(一)样本的选择
本文选取2007年规模居前的100家非金融上市公司的年度报告为样本,选择了可以减少规模效应影响的规模较大的公司。已有文献指出,智力资本披露程度与公司规模相关(Bozzolanetal.,2006;张丹,2008)。虽然Striukovaetal.(2008)的实证结果指出,年度报告并不是研究智力资本披露程度最好的载体,然而大部分文献还是选择年报为分析样本(abeysekeraandGuthrie,2005;Bozzolanetal.,2006;Guthrieetal.,2007),而且除了年报外,我国上市公司披露的其他信息如网络信息、新闻会等较少,因此本文选择分析样本公司的年度报告。样本公司所属行业如表1所示,主要行业的划分依据CSRC的行业分类。
(二)智力资本披露程度的度量
由于年报中的智力资本信息多为文字和图表形式,为了辨别和比较不同企业披露的智力资本信息,目前已有的大部分文献均采用内容分析法(Beattieandthomson,2007;Guthrieandabeysekera,2006;Guthrieandpetty,2000;Guthrieetal.,2004)。然而此方法近年来颇受批评,譬如Beattieandthomson(2007)认为,由于没有提供详细的编码规则,智力资本要素的概念边界不清,读者很难判断智力资本要素的类别。因此本文将详细论述智力资本的分类以及各要素的涵义、智力资本信息披露的计量方法。
1.智力资本分类及要素的涵义
虽然目前没有公认的智力资本定义,智力资本报告的形式也各式各样,但包含的内容是相似的,主要是人力资本、组织资本和顾客资本,即“H-S-C”结构。Guthrieandpetty(2000)提出三类24要素的智力资本披露框架,人力资本包含6要素,即Know-how、教育、职业资格、与工作相关的知识、与工作相关的能力、创新精神;组织资本包含9要素,即版权、专利、商标、管理哲学、企业文化、管理过程、信息系统、网络系统、财务关系;顾客资本包含9要素,即品牌、客户、顾客满意度、企业声誉、分销渠道、业务合作、许可合约、有利的契约、特许权合约。此框架被Brennan(2001)和apriletal.(2003)所采用。Bozzolanetal.(2003)删减掉管理哲学、财务关系和创新精神三个要素,加入研究项目要素后形成22要素的分析框架。abeysekeraandGuthrie(2005)对智力资本要素进一步优化,并对各要素的内涵进行了说明。基于该结构,同时考虑我国目前智力资本管理的现状以及年报的内容结构,笔者将企业智力资本类别即要素结构设置为3类17个要素。转(1)人力资本。人力资本是企业员工的知识、经验、技能、态度的总和,包括培训与发展、创新精神、雇员安全、雇员关系、雇员福利以及雇员状况6个要素。培训与发展指Know-how、职业资格和培训;创新精神指创新意识、创新兴趣、创新胆量和创新决心;雇员安全指企业采取的安全措施、安全认证等;雇员关系指工会举办活动、雇员参与社会活动;雇员福利指雇员和管理层的报酬、雇员福利、雇员持股计划;雇员状况包括雇员人数、专业构成、教育水平、专家资历、雇员年龄以及人事变动等。
(2)组织资本。组织资本是企业的基本构架,是将人力资本组织起来的机制和流程,包括智力资产、管理过程、信息和网络系统、企业文化、财务关系、研发6个要素。智力资本包括版权、商标和专利;管理过程指管理方法与运作过程;信息和网络系统是保障智力资本有效运转的技术保障,主要指公司的信息系统,譬如内联网、信息密集度、资讯科技能力等;企业文化是公司全体员工认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念;财务关系是指企业与投资者、银行以及其他融资者的关系;研发是指为开发新产品或服务而进行的研究。
(3)顾客资本。顾客资本包括品牌与公司形象、顾客忠诚度、业务合作、分销渠道以及市场份额5个要素。品牌与公司形象包括品牌、质量标准和公司美誉;顾客忠诚度包括顾客满意度、客户忠诚度、客户拥有量、客户保持、客户服务等;业务合作包括商业合作、许可协议和特许经营协议;分销渠道包括销售、零售、经销权和网络等;市场份额包括产品或服务的市场占有率、市场地位。
2.智力资本信息披露程度的度量方法
依据前人的研究,本文采用内容分析法来度量公司的智力资本信息自愿披露程度。内容分析法的一个重要假设就是披露的次数或频率越高,表明该问题越重要。一些文献根据相关字词、短语、句子、段落的长度来计量要素披露的次数,而一些文献仅仅只计量字词出现的次数,不论其长度(Beattieandthomson,2007)。如果限制年度报告的篇幅,那么要素所占的长度越大,则该要素越重要,如果年报没有篇幅限制,由于没有额外成本,增加要素披露的长度可能并不能提供额外信息。我国上市公司的年度报告没有篇幅限制,报告长度参差不齐,长的超过200页,短的不到100页,因此本文选择只计数、不计长度的方法来度量智力资本披露的程度。参照Bozzolanetal.(2003)的计数法,本文选择段落作为分析单位来计量智力资本要素自愿披露的次数,判断的依据主要是段落的意思,而不仅仅是特定的词汇。如果智力资本信息框架中的任一要素在某段被披露,则该要素披露记数1,如果没有披露,则记数0,如果某要素信息在年报中重复披露,则仅记录一次。年报分析完后进行分类汇总,即可得该公司智力资本信息中每一种类每一要素的自愿披露程度。
在度量每一上市公司年报智力资本自愿披露程度之前,必须认真研读年报,确认并计数与智力资本要素涵义相符的内容。为了提高该过程的可信度,本文作者之一和一名研究生通读10份年报样本,分别独立计量各样本公司的智力资本披露程度,然后将两份计分表进行比较讨论,经过几番讨论后,两名计分者之间的分歧越来越小,直至达成一致。两名评分者再分别独立对余下的90份年报进行评分,若评分结果一致,则计分过程结束,若不一致,则继续讨论,直至达成一致。
四、实证结果与分析
(一)对智力资本要素自愿披露的描述性统计分析
表2列示了年报中智力资本要素自愿披露频次的描述性统计。
由表2可知,样本公司年报智力资本自愿披露的频次在2-55之间,均值为22.98,标准差为14.419,说明样本公司年报智力资本信息自愿披露的程度较低(英国为42.5,意大利为46.33,见Bozzolanetal.,2003),公司之间的差别比较大,这与我国资本市场不成熟、上市公司质量参差不齐、总体信息披露程度不高的环境相符。也可能是因为我国缺乏智力资本,根据世界银行2005年底颁布的“国家财富报告”,美国的无形资产是中国的99倍,这是导致我国与发达国家财富差距的主要原因。虽然我国致力于向知识经济转型,但是由于法制不健全,尤其是知识产权法的执行力度不够,效果并不明显。智力资本的三元素中,组织资本自愿披露的频率最高,均值达14.64;其次是顾客资本,均值为6.14;最后是人力资本,均值仅为2.2。这与Xiao(2008)的研究结论一致,然而与其他国家譬如英国和意大利(Bozzolanetal.,2003)、斯里兰卡(abeysekeraandGuthrie,2005)的研究结论不同,上述国家披露程度最高的是顾客资本信息,其次是结构资本信息。说明我国上市公司尤其强调智力资本的管理过程,对人力资本的管理和积累不太重视。在知识经济时代,人力资本是智力资本的核心,是最具有主观能动性和创新精神的价值驱动器,我国上市公司应该积极培育人力资本,加强对人力资本的管理。另外上市公司组织资本信息和人力资本信息披露次数的标准差分别为5.595和2.688,说明各公司的信息披露差别非常大。在组织资本的信息披露中,管理过程披露最多,均值高达10.38,说明上市公司强调如何管理智力资本,突出管理层的管理意图和能力。在顾客资本的信息披露中,品牌及公司形象的披露频次较高,说明我国上市公司越来越注重品牌的培育,通过品牌培育、公司形象塑造来扩大市场占有率,获取长期竞争优势。雇员福利是人力资本信息中披露程度最高的要素,通过披露员工福利计划,吸引并留住拔尖人才,增强企业的竞争实力。
(二)智力资本要素自愿披露行业差异的比较分析
使用表1中的行业分类作为调查智力资本要素披露行业差异的依据,由于“造纸和印刷业”只有一个企业,因此去掉该行业,对余下的13个行业进行统计分析,结果见图1。从图1可以看出,信息技术业的智力资本披露程度最高;其次是电子行业,这两个行业都属于高新技术产业,对智力资本的依赖程度很高,其对知识、技术、信息等要素的掌握和应用将决定经营的成败;披露程度最低的行业是“电力、煤及水的生产和供应业”,这类行业属于传统行业,竞争不是很激烈,主要靠规模获取竞争优势。人力资本信息披露程度最高的是“石油、化学、塑胶、塑料业”;其次是采掘业,这些行业工作条件较差,企业越来越关注雇员的安全健康及培训,重视人与社会的和谐发展,其他行业对人力资本信息的披露程度都较低,相差不大。组织资本信息披露程度最高的是信息技术业;其次是建筑业和电子行业;披露程度最低的是“电力、煤及水的生产和供应业”。顾客资本信息披露程度最高的是信息技术业,关注与外界建立关系,重视顾客忠诚度的培育,与顾客和供应商合作,最低的是“电力、煤及水的生产和供应业”。
五、研究结论
本文在构建人力资本、组织资本和顾客资本三元素的公司智力资本信息披露框架的基础上,分析了2007年我国规模最大的100家上市公司的智力资本披露程度,结果表明:
1.我国上市公司智力资本信息自愿披露的程度不仅比较低,而且相互之间差别比较大;在智力资本披露框架的三元素中,组织资本信息的披露程度最高,其次是顾客资本信息,最后是人力资本信息。2.我国上市公司智力资本自愿披露程度行业间的差异比较明显,信息技术及电子等高科技行业公司的披露程度较高,而电力、煤及水的生产和供应业等传统行业的披露程度较低。
我国上市公司已主动通过年报来披露其智力资本信息,然而由于没有相关规则的指引以及智力资本要素的多样性,披露程度和要素五花八门,因此有必要制定智力资本信息披露指引,确定各行业信息披露的基本框架和主要内容,以降低信息不对称,促进资本市场的快速发展。