财务内部管控篇1
近年来，随着我国高校教学制度的不断改革，高校办学自也逐渐增加，高校教学体制改革力度加大。在这样的情况下，高校经费来源途径得到了扩展。但与此同时，高校内部资金收支形式开始变得多样化和复杂化，高校财务风险逐渐增加，必须加强高校财务内部控制与管理。
关键词：
高校财务；内部控制；管理
如今，高校财务内部控制管理工作开始面临更多、更大的挑战，进而产生了一系列薄弱环节与问题。要想有效地解决相关问题，最主要的办法就是加强高校财务内部控制与管理，规范高校内部经济行为。从高校财务内部控制管理问题研究入手，探讨高校财务内部控制管理的有效对策。
一、高校财务内部控制管理中存在的问题分析
1.财务内部控制管理意识淡薄。如今，我国大部分高校都已经创建了相应规范的内部控制管理制度。但因为财务控制管理意识淡薄，使得该项工作的实施流于形式，无法落实到位，且财务内部控制管理作用也无法充分地发挥。在以往办学观念的阻碍与影响下，当前很多高校控制管理人员往往强调教学质量，单纯地加强科研与招生，没有意识到内部财务控管的重要性，针对实际问题，缺乏相应的执行力。
2.财务预算管理体系不完善。高校内部财务核算，往往将预算执行率这一指标，当作主要的考核内容。但在具体的财务预算审计当中，往往不注重对其审计效果的关注，这样就可能使得高校财务管理弱化的问题出现，高校部门人员不按要求列支预算处以及其他费用，甚至私设小金库，产生很恶劣的影响。
3.经费监管难度大。近年来，我国高校中央，以及高校各地区的专项资金、维修资金、基建资金和科研资金都在增长，对这部分资金的监督管理已经被越来越多的人所关注。但在当前的一些高校工作当中，还存在部分人私自挪用、冒领资金的问题，甚至存在暗箱操作等违法行为，导致高校财务内部控制管理人员的旨在和权限模糊，无法充分挖掘出资金的应用价值。
4.财务控管机制不健全，专业人才缺乏。如今，我国高校加强财务内部控制管理的方法有稽核与审计两种。如果高校内部稽核机制不健全的话，可能会导致控制管理实效，进而出现高校财务信息不准确和不全面的问题。在高校财务内部控制当中，内部审计机制是主要组成部分，但在当前的很多高校当中，还存在财务控制管理机制不健全的问题，主要表现为审计机制不健全。具体如下：高校内部财务审计方法落后；高校内部财务审计范围不够广；高校内部财务审计不具备独立性，往往是事后审计，无法充分发挥监管职能。另外，当前很多高校都缺乏足够多的财务控制管理专业人才，导致财务内部控制管理活动无法有序地开展。
二、加强高校财务内部控制管理的有效对策
1.不断地创新与完善财务预算管理体系。在高校财务内部控制管理工作中，与时俱进，不断地创新与完善财务预算管理体系很重要。通过加强高校财务内部预算管理，不但可以通过数字化的方式，全面地表现出高校内部的经济活动情况，还能促使财务资源科学合理地配置，确保每项资金得到充分地利用，从根本上增强高校办学效益。具体来说，应当全面地了解校级收支情况，实现高校专项投资、院系财务活动、校级课题等收支情况的统一预算。在加强高校财务内部统一控制之后，进行内部资金的集中预算，撤销不同机构的分管权利，促使下属机构人员只具备资金使用权。另外，高校还要建立专门用来加强高校财务信息控管的多媒体网络平台与系统，反映出不同部门的财务核算实际情况，促使不同部分人员之间加强财务沟通。
2.优化收费控制管理程序。高校资金，不仅来自于政府财政拨款，还来自于学费收入。但高校教育并不属于义务教育，需要遵循成本分担要求，而学生是教育的对象，应承担教育费用。但如今，很多高校学生，借着家庭困难等原因拖欠学费，阻碍了高校教育事业的发展，且会严重影响学生综合素质的培养。因此，当前高校必须调整与优化高校学生收费控管程序。具体来说，首先，要想创新与完善学生资助管理制度与体系，采取多种可以为学生提供帮助的渠道，为学生建立系统化的诚信档案，做好对大学生贷款的控管工作。其次，要促进高校不同职能部门人员之间的交流与合作，将财务控管工作落实到个人，促使财务人员在规定期限内落实好收费工作，主动与那些拖欠学费的学生及家长联系，采取有效措施，惩治那些恶意拖欠学费的家庭，并建立健全欠费收缴机制。
3.关注科研经费的流动情况。高校科研工作的正常开展，与相应经费的划拨密切相关，通过科学地使用科研经费，不但可以确保项目成功率，而且可以确保国家的总体科技发展水平。如今，在我国社会经济不断发展的情况下，需要进行科研的项目很多，高校必须完善内部管控系统，注意关注科研经费的流动变化，并实现科研项目课题组、管理机构、财务机构的有效交流，确保高校科研经费流动过程，可以通过明细账的方式反映出来，从根本上提升资金使用率。针对不同的科研项目，以及相应不同的课题，要做好相应经费来源的科学分类工作，且财务部门人员要加强财务审核预算与经费核算，依靠审计职能，确保财务审计职能实质高于形式，从根本上控制好经费的最终流向。高校科研部门人员，要结合科研项目分析进度，做好相应经费的发放工作，并做好科研项目经费结余清查工作。针对那部分经费结余，还应当通过物质奖励的模式，按照合理的比例给予科研者奖励，鼓励科研者积极工作。与此同时，还要将经费结余合理地运用到新课题的开发与分析当中，从根本上提升高校的综合竞争力。
4.加强财会队伍专业建设,提升内部控制管理水平。实践研究表明，通过实施高校内部会计控制规范，能促使高校财务内部控制建设、财务控制管理监督工作、控管秩序维护工作的有效实施。因此，当代高校要落实好高校内部会计控制规范，从根本上强化高校内部财务控制管理，维系好高校财务控管纪律，保证高校财务的安全与完整性，从根本上提升高校财务控制与管理工作质量。具体来说，第一，高校各级领导，都要从根本上意识到财务内部控制管理工作的作用与迫切性，将财务内部控制管理工作摆在核心位置上，不仅要加强财务控管制度建设，还要加强财务控管制度实施，以制度为支撑，使得各级人员落实好工作职责。第二，高校要加强财会专业队伍建设工作，加强专业财会计人员培训，将那些工作责任感足够强、业务水平足够高、事业心比较强烈的员工安排在核心岗位上。还要引导高校财会人员加强思想政治知识学习，使得他们具备科学合理的人生观与价值观，并督促他们学习和拓展与财务内部控制管理有关的法律法规知识。高校要从不同的方面，加强对高校财务控制管理人员的法纪政纪知识教育与思想政治教育，从根本上增强他们的自身约束能力，促使财务控管人员自觉地依照法律法规工作，自觉地遵守财经纪律。另外，高校还要加强对财务内部控制管理工作人员的职业道德教育、继续教育，从根本上提升他们的工作自觉性，激发起他们财务控管工作的热情。
三、结语
综上所述，高校财务内部控制管理，属于一项重要的经济活动与工作。在高校财务体系不断变化的同时，高校必须合理运用网络信息技术，建立健全高校财务内部控制管理机制，完善内部控制管理体系，不断地推陈出新，促使高校财务内部内控管理工作的有效实施。
作者：郁春兰单位：湖南现代物流职业技术学院
参考文献：
[1]王伟琴.高校财务内部控制管理探析[J].经济研究导刊,2015,(12):117-118.
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[5]姚池.新财务规则视角下高校财务内部控制问题及对策[J].财会学习,2016,(7):224-225.
财务内部管控篇2
【关键词】财务信息化财务内部控制企业
随着经济的全球化发展和信息时代的到来，健全的企业管理和内部控制成为企业在日益激烈的竞争环境中生存和发展的关键。财务信息化的发展为内部控制目标的拓展和价值提升提供了便利，但财务信息化对业务流程的改变，也对内部控制各要素产生了新的影响。本文主要研究信息化环境中对财务内部控制的基本要素的影响，以及如何构建信息化环境下财务内部控制系统。
一、财务管理信息化与财务内部控制概述
财务管理信息化是以企业业务流程重组为基础，利用计算机技术、网络技术和数据库技术等新技术，以系统化的管理思想，利用财务信息平台整合信息，为企业的运营决策、管理决策、战略决策提供准确有效的财务信息。企业财务管理信息化系统直接影响着内部控制系统的运行效率。
财务内部控制则是财务组织为保护企业资产安全，保证财务信息的完整和正确，促进财务管理政策得以有效实施，提高财务活动效率，控制财务风险，防止舞弊行为发生并进而实现财务目标的一项重要的管理制度与方法。企业财务内部控制系统由控制环境(controlenvironment)、风险评估(riskappraisa1)、控制活动(controlactivity)、信息与沟通(informationandcommunication)、监控(monitoring)等五个基本要素构成。
成功的财务管理信息化建设能够为企业信息化打下坚实的基础，实现信息共享和信息整合，促进财务管理与企业管理的现代化。而成功的内部控制，对于保证企业财产物资的安全完整、财务管理信息化的质量以及企业经营目标的顺利实现有着重要的作用。财务管理信息化健全与完善了企业内部控制制度，同时内部控制制度又为财务管理信息化提供支持与保障。
二、财务管理信息化对财务内部控制的影响
财务管理信息化实施过程中，在财务工作过程、工作环节、工作方式上有所改变，还对财务组织结构、财务运行机制以及财务人员的管理发生了全新的变化。我们分别从控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控五个方面简述信息化环境对企业财务内部控制要素的影响。
1.信息化对财务控制环境的影响。控制环境是对企业财务内控系统的建立和实施有重大影响的各种因素的总称，是控制环境是其他内部控制要素的基础。在信息化环境下，企业财务内部控制环境将发生财务管理结构扁平化，决策者和执行者沟通更直接，企业财务内部控制层次明显减少，但责任更加明确，效率更加提高；另外，扁平式财务组织结构将使财务内部控制方式和管理观念发生改变。
2.信息化对财务风险评价的影响。在信息化环境下，财务管理的外部环境与内部因素都发生了变化，伴随业务流程的改变，系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性，极大的改变了以往封闭集中状态下的运行环境，从而改变了传统的风险控制内容和方法。
3.信息化对财务控制活动的影响。控制活动是企业为了保证指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序，是针对实现组织目标所涉及的风险而采取的必要防范或减少损失的措施。而信息技术的引用增强了财务控制手段的多样性、灵活性、高效性，加强了财务内部控制的预防、检查与纠正的功能。控制的重点由对人的控制为主转变为对人机共同控制为主，控制程序也应当与计算机处理相适应。
4.信息化对信息与沟通的影响。在信息化财务管理过程中，需要及时准确获取来自企业内部和外部的财务信息，并在财务组织内部进行沟通，以使财务人员清楚地获取有关其控制责任的信息，履行其责任。与现代信息技术相结合的财务信息系统具有开放化、实时化、电子化的技术特点，在财务内部控制系统中展现出新的特点并发挥出新的作用。
5.信息化对财务监控的影响。财务内部控制的程序化使得财务内部控制具有一定的依赖性并增加了差错反复发生的可能性。信息技术的应用，使得财务内部控制具有人工控制和程序控制相结合的特点。在信息技术环境下，更应注意财务内部控制的监督，由适当的人员，在适当的时候，及时评估控制的设计和运作情况。
三、信息化环境中财务内部控制系统的构建
由于信息技术的更多应用，赋予了财务内部控制新的内涵，发展成为以系统安全保障与稽核牵制相结合的控制体系。财务内部控制系统可分为系统控制与管理控制两大部分。
1.系统控制。系统控制是指与程序设计、运行维护、数据处理过程、网络维护与管理等相关的可靠性控制制度。在系统控制中将企业财务管理信息化与内部控制相结合，主要涉及到系统安全和系统运行两方面内容。
2.管理控制。管理控制是运用现代管理学的组织规划、资源使用限制等原理，制定诸如业务流程、工作程序、岗位设置、职责分工、授权批准等一系列财务内部管理制度。财务管理信息化要重新优化配置资源，企业内部控制也要进行相应的改变和调整。
（1）完善财务内部控制环境，培养企业整体的信息技术能力
企业为了适应控制环境的变化，就需要完善财务内部控制环境，培养企业整体的信息技术能力。
（2）建立和完善合理风险评估体系
在财务管理信息化的环境下，风险评估就是将流程控制、系统控制和管理控制形成的数据结果进行统计、汇总、分析，再结合企业的资源和运行情况及外部环境进行内部控制风险评估，为企业内部控制决策提供科学依据，建立起相应的风险评估反馈机制。
（3）控制手段中应充分引入信息技术，增强财务内部控制
一个有效的财务内部控制制度需要预防性的、检查性的和纠正性的控制。在信息技术环境下，广泛地使用信息技术为支持决策和改善业务与信息过程提供了战略机会，也提供了预防、检查和纠正错误或舞弊的机会。
（4）加强对会计信息系统的控制
随着计算机在财务工作中的普遍应用，管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等财务信息的依赖越来越大，这些财务信息的产生只有在严格的控制下，才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下，才能预防和减少计算机犯罪的可能性。
（5）定期评估重新设计规则
新的技术带来了新的大部分人还没有意识到的风险,财务内部控制系统必须经过经常评估和更新。控制程序和企业具体环境相关，当新的业务和信息流程提出后，控制目标应当保持不变，但为达到该目标的具体控制措施必须改变以适应新的环境，不要让财务内部控制程序限制能使企业运行更加有效的技术的使用。
四、小结
信息技术的应用使得财务内部控制框架的内部构成产生了新的变化，改变了企业的财务管理环境与管理理念，给提高企业财务内部控制效率、增强财务内部控制效果，带来了新的机会，也产生了潜在的风险。
参考文献：
[1]吴俊峰.财务信息化环境下内部控制价值实现的三点体会.财务与会计，2007，（6）：56-57.
[2]蒋占华.内部控制与财务信息化关系研究.财会学习,2007，(9).
[3]夏金海.完善内部控制制度.保障财务信总质星.商场现代化，2005，（10）：4-5.
财务内部管控篇3
关键词：物业公司；内部控制；财务管理
企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。近年来，我国物业管理公司迅速发展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是，较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战，尤其是在财务内部控制问题上，更需要企业的重视。我国房地产企业的迅速发展带动了物业管理公司的发展。由于物业管理公司业务性质的特殊性，其收入呈现出少次多量的特点，支出呈现出零且杂的特点。这就给公司的内部控制带来了极大的难度与挑战。同时，因为物业管理公司的收入只占集团总收入较少的一部分，因此其内部控制更是很难得到重视，从而给企业的财务管理带来巨大的风险。通过对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析，可以考虑建立财务内部控制中需要注意的关键点，才能促进物业公司财务内部控制的发展，保证企业更加稳步的发展。
一、我国物业管理公司财务管理存在的内部控制问题
(一)财务人员的内部控制意识不足
物业管理公司有两种主要的建立模式，一种是独自成立的公司，与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系，另一种是由房地产开发企业集团建立的公司，与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下，物业管理公司的规模一般比较小，因此对于公司的财务管理，管理者并不能够给予足够的重视，这就使得财务管理中存在着诸多漏洞，给公司的财务活动带来风险。后一种模式下，由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的，其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分，因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务，并且相对于房地产企业的财务管理，对于物业管理公司并不会给予足够的重视，也造成了物业管理公司财务风险的增加。物业管理公司财务人员的内部控制意识不足，一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视，另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。
(二)财务管理的内部控制体系不够健全
正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视，所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面，传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况，大多公司都难以适应市场的激烈竞争,开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定,加上市场竞争的意识薄弱,造成了亏损较为严重的情况；另一方面，自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些,但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善,使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看，归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题，许多物业公司并没有引以为戒，仍然执行原有的内部控制体系，更有甚者，甚者完全没有内部控制体系，整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责，而企业股东只会过问企业的利润等综合数据，这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间，给公司的财务安全造成极大的威胁。
(三)内部控制措施执行的有效性不足
在企业现代化的过程中，也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性，并且给予重视，编制了本公司较为健全的内部控制体系，这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小，而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现，内部控制的措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小，因此股东具有很大的发言权，公司的大股东向公司借去数额不菲的借款，同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件，导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的，更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施，才能真正实现对公司财务的管理与保护。
二、物业管理公司财务管理的内部控制完善建议
(一)提高财务人员的内部控制意识
财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识，物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时，将其内部控制意识作为考察的一个重要方面，提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求，而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员，这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司，在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想，将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会，让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来，在全公司养成内部控制的风气，在提高整个内部控制水平的同时，一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈，企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。
(二)建立健全内部控制体系
内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立，尤其是财务部门的内部控制，国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件，结合本企业经营活动的实际和特点，针对本企业的真实情况与存在的问题，制定适合本企业财务部门的内部控制措施，并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时，物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善，贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施，并且加以学习利用，能够将其消化吸收，为己所用。此外，物业管理公司在制定内部控制体系时，应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动，通过加强企业内部的内部控制的综合应用，在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系，加强各个部门之间的相互监督力度，推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。
(三)加大内部控制的执行力度
具备了完善的内部控制体系，同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员，更为重要的是内部控制的贯彻实施，这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先，物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算，并且确保预算的合理性，符合本企业经营活动东的实际。其次，在新的一年中，企业应当以此年度预算为蓝本，严格执行企业的年度预算。最后，企业在预算的执行过程中，应当及时发现问题，并且对预算适时做出调整，以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度，还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。
三、结语
财务管理的内部控制是公司实现经营活动现代化的重要保障。物业管理公司也应顺应时展的需要与国家政策的要求，制定出适合本企业的财务管理内部控制体系，同时将内部控制能够有效的实现。
作者:崔婧单位:辽宁省大连时代豪庭物业管理有限公司财务部
参考文献：
[1]翁建.试论物业管理企业财务内部控制[J].企业导报，2015(01).
财务内部管控篇4
【关键词】财务；信息化；内部控制；影响
在信息化技术不断发展的背景之下，很多行业的运营方式、管理方式等都发生了一定程度的变化，同时企业都开始注重运用信息技术来对于生产方式、财务管理进行优化升级，从而提高企业的运行效率，实现现代化管理，这样也可以为企业创造更多的经济效益。财务信息化管理就是在会计信息系统基础之上，把物流与信息结合起来，利用数据信息来对于企业财务进行管理，而内部控制主要是对于企业的内部经营活动进行控制，旨在保障企业的资产安全、财务信息的真实可靠。一个优异的财务信息管理系统可以对于企业的内部控制产生积极的作用，对于内部控制的各个方面进行优化升级，使得企业朝着现代化的方向发展。
一、信息技术发展背景下的企业财务内部控制特点
随着信息技术的不断发展，企业的管理方式也有了很大的变化，同时财务内部控制也在进行着诸多变革，大致概括起来主要有以下几点：
1.内部控制体系变得更加复杂化
由于信息技术的发展，使得企业内部的各种信息资源都通过计算机的形式联系起来，内部体系变得更加多样化，而企业不同部门的管理情况也可以通过信息技术来显示出来，这样也就使得企业内部控制变得更加透明化，有利于管理制度的不断完善。此外，资金的利用情况也是企业所非常关注的，通过信息技术能够让企业的财务管理与企业日常管理很好地结合起来，将企业的资金流动情况进行显示，这也反映了内部控制的主要特点。
2.内部控制监督动态更加及时化
先前的企业管理过程中，由于管理方式比较落后，对于信息技术的运用程度不高，这样当内部资源有所变化时，要经过很长时间才可以传递到企业的所有部门，运行效率极其低下，对于原材料的短缺、产品的积压也无法及时的传递下去。而在运用信息化之后，企业的内部控制就可以实现高效管理，信息资源也能够快速的进行传达，实现了动态化管理。
3.内部控制执行情况更加标准化
由于信息化是通过计算机编程来实现的，而计算机编程遵循一定的格式与规范，因此在此基础上发展起来的内部控制也具有一定的标准，执行情况也更加标准规范。同时在运用信息技术的同时也就排除人为干扰的因素，从而使得数据信息能够更加准确的进行传递与保存，有利于内部控制朝着统一化方向发展。
二、信息化管理对于财务内部控制的影响
1.信息化对于财务内部控制活动的影响
信息化对于企业财务内部控制活动的影响主要有两个方面，一方面是企业的内部控制控制目标变得更加多样化，企业不但要注重股东的利益，同时还要注重其他相关主体的利益，如顾客、原料供应商、员工、合作商等；另一方面是通过建立起信息化的管理平台，有助于促使企业的内部控制方式以及控制活动朝着更加灵活的方向发展，从而便于企业进行管理。
2.信息化对于企业财务风险的影响
在企业内部控制中运用信息化技术，可以有效提高企业的财务管理水平，然而也为企业管理埋下了一些安全隐患，使得企业财务内部控制面临着一定的风险。这主要是由于信息技术的发展，使得财务部门不但要对具体的数据资料进行收集处理，同时还要处理与财务活动相关的业务往来，诸如信息资料查询、网络收账等，从而使得出现漏洞的可能性与环节也大为增加，出现风险的几率也有所增加。所以，企业应该提高自身的财务管理水平，加强风险防范意识，同时借助于一些安全管理手段与技术来降低财务风险，使得财务管理朝着更加健全的方向发展。
3.信息化对于企业内部信息传递的影响
运用信息技术可以非常全面、具体的将企业财务管理所包含的各种信息资料加以管理，这样也就促使企业的财务核算方式有所变化，通过信息化的手段来进行动态核算。这样的电算化方式不但可以降低员工的劳动量，同时也能够极大地提高计算结果的准确性，从而为企业提高准确、可靠的资料依据，也有助于更加精确地显示出企业的实际营业情况。此外，运用信息化管理方式也可以使得企业与客户、供应商、销售商以及政府之间有着更好的交流沟通，节约交流时间，提高运行效率，这样对于企业的长远发展也是有好处的。
4.信息化对于企业财务监督的影响
在先前的财务管理中，对于财务监督、数据核算等都是通过人工进行的，这样的监督方式难免会出现很多漏洞，如监督人员，由于自身水平有限而达不到预期的监督目标等，最终会严重影响到企业的财务管理质量。而运用信息化的管理手段，可以使得整个监督过程通过计算机控制进行，从而避免人为因素的干扰，同时也可以使得监管管理工作顺利地进行下去，出了机器出现故障之外，很少会遇到突况，保障财务监督的整体质量。然而由于这些机械设备是环环相扣的，一旦出现问题，就有可能会产生很严重的后果，甚至可能会使得财务管理系统瘫痪。所以，编程人员在进行信息化软件编程时，一定要注意编程语言的准确性，切不可疏忽大意。
三、结论
总的来说，财务信息化管理会对于企业的内部控制产生非常大的作用，会直接影响到企业的财务管理、经营决策以及竞争力水平的提高，所以企业要对于财务信息化管理给与足够的重视，让信息化技术为企业内部控制所服务，从而提高企业的运行效率与管理水平，使企业得到可持续发展。
参考文献：
[1]林玉玲.信息化管理对财务内部控制的影响研究[J].财经界（学术版），2012，10：153-154.
[2]张佳.财务信息化对财务内部控制影响研究[J].企业导报，2014，09：117-118.
财务内部管控篇5
关键词：内部控制；高校；财务管理
随着我国经济与社会的不断发展，我国事业单位的财务管理所面临的难度也在不断地加大，逐渐面临着新的机遇与挑战。为响应我国教育体制改革发展的号召，高校财务管理工作应进一步加强内部控制，以便对高校的财务管理体系产生积极的促进作用。
一、内部控制视角下高校财务管理存在的问题
1.高校内部控制规范性文件。高校的财务管理工作是其内部控制系统的重要内容，因此，高校的财务管理部门需要具备充分的指导性与规范性的文件，为实际的财务管理工作提供科学的理论指导。但从我国发展的实际情况来看，指导与规范性的文件或计划书往往存在与企业、公司等盈利性组织的财务管理部门内，而高校的财务管理相关文件却较为欠缺，另外，企业或公司等盈利性组织的财务管理指导规范文件对高校的财务管理工作并不相适应，应用于高校财务管理工作中将较难发挥其应有的作用，在一定程度上阻碍了高校财务管理的发展。2.财务人员内部控制认知有限。财务管理的内部控制是一项动态系统，其控制水平的高低将在不同程度上对高校产生影响。这就要求行政事业单位在财务管理的内部控制过程中，对内部控制的性质、目标以及方式方法进行准确的把握与分析，在此基础上确定出内部控制的方法与手段。因此，上述情况的实现与行政事业单位的领导与财务人员的素质密切相关，其素质与能力的高低影响着财务管理内部控制的效果。当前阶段，我国高校的财务管理现状为，财务管理内部人员对内部控制的认识程度远远不够，还停留在内部控制结构阶段，单纯地认为财务管理内部控制仅仅为一项书面规范或书面文件，起到对员工自身行为的约束的作用。基于上述落后并有限的认识水平与认识程度，导致高校的财务管理内部控制未能发挥其自身应有的作用，产生“形式主义”的问题，往往伴随着违规违法行为的发生。3.财务管理的科学性欠缺。高校的财务管理工作还缺少科学性，经大量的社会实践，得出以下几项内容：首先，高校对财务管理的预算缺少约束性，几年来我国高校纷纷实施了扩招的发展战略，以实现自身的进一步提升以及人才的更大范围的培养，逐渐走向大众化的教育阶段，其财务预算也应做出相应的调整。其次，高校财务管理的收支管理较难实施。在实际的财务收支上，高校未确定固定的开支标准，随意性较大，成本核算工作欠佳。在此，高校未充分发挥内部审计监督职能，职能的缺失大大影响了监管力度，表现为审计的独立性、审计范围、人员素质不高。
二、内部控制视角下高校财务管理改进的建议
1.健全高校内部控制体系。为提高财务管理内部控制的水平，我国高校应加强内部控制文件的规范性与指导性建设。虽然，在我国当前阶段的高校发展过程中，还未能形成或出台有效的内部控制规范，但在我国较多的企业中，尤其是上市公司，已经在其财务管理工作中建立起了较为完善的内部控制体系，并拥有较为规范性与指导性的内部控制条例与文件。基于此，我国高校可集中精力与时间对我国企业内部控制的各项措施积极加以借鉴，以对企业内部控制的考察与借鉴为基础，并结合自身的财务管理发展的实际情况，制定出符合自身财务管理内部控制发展的规范性与指导性的条例与文件，以此作为开展财务管控工作的必要保证，促进我国高等院校财务管理的发展与进步。2.培养财务人员内部控制观念。基于我国高等院校的财务管控人员对管理与控制在认识上的限制，未能使财务管理内控思想深入内心，导致财务管控人员对财务管控的认识并不十分深刻，在一定程度上阻碍了高校财务管理发展的现状，我国高校应设法将财务管理内控思想逐渐深入人心，令财务管理人员深化对内控思想得到应有的重视，方可真正达到发挥内部控制的重要作用的目的与效果。首先，我国高校应设法全面提高校内财务管理人员的内控知识与内控能力，增强其服务理念，在良好的组织协调环境中，提高对信息交流机制建设的重视，使得财务管理人员可具备较好的沟通环境，继而以内部控制理念为基础而展开具体的财控工作。其次，高校有必要开展对财务管理人员的培训工作，通过以培训的方式，提高财务管理人员的业务水平与综合素质，并在最大限度上提升财务管理人员的责任感与道德感，从而更加努力地投入到财务管理内部控制工作之中[2]。3.注重与加强内部控制关键点。除上述两种强化内部控制的方式方法外，高校还应重视对内部控制的关键点进行控制，用以提高整个财务管理系统的科学性，对提高高校的财务管理水平具有重要的推动作用。第一，对预算控制的管理。高校应结合自身的发展状况，制定出本年度的财务收支计划，对学校所管辖的所有经济活动实施宏观调控。在预算控制过程中，应对各个部门的预算加以监督，从而强化预算管理。第二，对财务收支的管理。高校应根据相应的收费许可制定收费标准，用以确保收入与支出的合理性与合法性。第三，对内部审计的控制。高校加强对内部审计的控制有利于发挥监督职能，达到有效进行财务管理与抵御财务风险的目的。
三、结语
总之，本文通过对内部控制视角下的高校财务管理的问题进行阐述，总结出了以上三点问题，进而对所提出的问题分析出相应的对策，以便将问题加以解决，有助于高校在内部控制下的财务管理工作的顺利开展。
参考文献：
[1]贾佳.内部控制视角下高校财务管理探究[J].现代营销:下旬刊,2015(9):46.
财务内部管控篇6
【关键词】内部控制视角高校财务管理
在高校的财务管理过程中，出现了一些与所处的现实环境和整体发展不适应的情况，加强内部控制视角下的财务管理成为了高校财务管理工作的重要内容。进行高校内部控制能够保障教学和科研的平稳进行，能够有效地避免高校在经济上的危机和风险。内部控制能够让财务管理机制良好地运行，这是目前各高校迫切需要做到的，需要各大高校不断加强此方面的研究和分析，取得相应的进展。
一、内部控制视角下高校财务管理存在的问题
（一）高校管理人员对财务风险的防范意识不足
长久以来，高校财务管理受到计划经济的影响，教育经费都是从国家财政拨款或者是学费收入中支出的。这种财务管理方式在一定程度上淡化了学习对财务管理的风险防范意识。随着教育改革的不断深入，高校进行了教育体制改革，在传统的财务管理方式上进行创新，由政府拨款转变成了多渠道的筹资方式。在高校扩大自身办学规模的过程中，难免会出现负债和亏损的现象，容易导致财务管理方面的危机。目前，大部分的高校财务管理人员在高校的运行过程中，没有认识到存在的风险，也没有较好的防范意识，就更别提采取有效的预防措施了。
（二）领导和管理人员对内部控制的认识不充分
内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五中要素构成，控制环境是其他要素的基础[1]。在控制环境中，管理理念和经营风格十分重要，而在管理理念中，包含着对内部控制的认识。在高校的财务管理过程中，很多高校领导和财务管理人员对内部控制的认识不够充分，认为内部控制只存在于规章制度中，适合运用在企业的生产经营环节中，而财务管理人员仅仅是忙于日常生活中琐碎的工作任务就已经精疲力尽，没有多余的精力学习和了解与内部控制有关的内容。在少部分高校中，高校领导和财务管理人员对内部控制有着一定程度的了解，但是对内部控制的认识不够全面和充分，产生观念上的偏差。
（三）高校的信息与沟通机制不够完善存在问题
在高校的财务管理中，内部控制的信息与沟通机制不够完善，缺少有效的联系渠道。目前，大多数高校都实现了办公系统自动化，但是还缺少一个能够让管理层交流内部控制相关信息的有效机制。财务部门与其他的部门也缺少一个能进行信息传递的平台，导致财务管理方面的信息不能及时的传达，对财务管理工作的工作效率和工作质量产生了消极影响。财务部门的信息过于封]，没有和外界进行有效的交流，不利于高校教育事业的发展。
二、内部控制视角下高校财务管理的具体措施
（一）营造良好的内部控制环境
内部控制环境决定了整个内部控制体系的基调，在高校财务内部控制体系的建立与实施中发挥着基础性作用[2]。要完善高校财务管理的内部控制环境，就要健全与财务内部控制有关的制度。虽然我国现在还没有形成高校内部控制的基本规范和相应的指引，但是我国的大多数企业已经形成了比较全面的内部控制体系。虽然高校与企业在形式、内容等方面存在着许多不同和差异，但是高校可以借鉴企业的内部控制体系的内容，根据自身的实际情况展开思考、讨论和分析，制定出符合高校自身和财务管理工作的内部控制制度，并在实际应用过程中不断地改进和完善。为内部控制体系的建立提供理论依据，确保高校财务内部控制工作的正常运行。
（二）建立完善的风险评估机制
风险评估是指高校要及时地发现在高校运营过程中存在的与内部控制有关的风险，并制定相应的预防措施。建立完善的财务风险评估机制需要财务管理人员对财务风险有着充分的认识，能够树立财务风险意识，及时地发现在高校的运行过程中可能出现的财务风险。学校可以让风险评估人员组成专业的团队，让团队按照程序开展风险评估工作。在识别风险的时候，可以从组织层面、业务层面分析可能存在的风险，根据组织层面的内部控制情况。制度完善情况等方面分析可能存在的风险。也就是说，预算控制方面主要存在的风险就是预算计划的制定、实施和测评是否规范，有没有建立相应的预算决策和执行机制，内部批复指标与支出明细是否相符等。
（三）健全内部评价和监督机制
内部监督和评价机制指的是高校对财务内部控制的工作进行监督和评价，通过评价和监督及时地发现内部控制中存在的问题。高校要先对自身的内部监控进行整合，要建立完善的监督和评价机制，可以让监察部门、内部审计部门等单位组成内部监控的协调联动机制。需要注意的是，评价和监督工作要严格按照《行政事业单位内部控制规范》实施，可以结合高校自身的实际情况作出相应的调整，对高校内部控制的设计和运行情况作出全方位的评价，促进高校财务内部控制的发展。
（四）建立内部控制信息化系统
高校在保证财务管理方面的信息能够顺利传递和进行信息化建设的前提下。要将内控理念、控制程序、控制措施等要素通过信息化的手段固化到信息系统中[3]。运用信息化的方式来促进内部控制的发展，建立全面的内部控制信息化系统。信息化系统将“监督、制衡”作为内部控制的设计理念，将财务管理工作作为载体，建立相应的预算、收支等管理系统。通过这样的方式加强高校财务管理方面的建设，还能对各单位的经济活动进行监督，有利于高校管理层对财务管理工作的控制和决策。
三、结论
近几年以来，高校在财政管理方面存在的问题越来越明显，高校财务部门要抛弃传统的财务管理理念，在此基础上进行创新，通过积极地引入内部控制下的财务管理模式，健全内部控制体系等措施，促进在内部控制视角下的高校财务管理的正常运行，使高校的财务管理水平有所提高，为高校教育事业的发展打下殷实的基础。
参考文献
[1]胡静.内部控制视角下的高校财务管理优化措施探讨[J].时代金融，2017，（03）：235-236.
[2]陈文川，黄凯颖.内部控制视角下高校财务管理问题研究――以a大学为例[J].财会通讯，2016，（10）：59-62.
财务内部管控篇7
关键词：财务管理；内部控制；重要性
随着我国经济的高速发展，企业在市场竞争中呈现越来越激烈的白热化状态，想要在市场中长久的保持不败地位，企业必须深刻认识到财务管理对于企业实现可持续发展的重要作用，并建立完善的内部控制机制来实现企业的战略发展目标。内部控制由一系列程序与政策构成，可以有效的保证企业生产经营有条不紊的进行下去，并能促进财务管理安全，降低舞弊现象与经济损失发生，通过有效的规范保证企业财务管理的信息的真实可靠，实现企业预期的财务管理目标。
一、企业在财务管理中的炔靠刂频闹匾作用
（一）内部控制可以有效保护企业资金安全
企业的资金以及财产安全是保证企业正常维持运行的重要元素，是进行企业内部控制管理的重要步骤。财务控制管理工作可以有效提升企业资产的安全与高效。企业可以建立先关的规范对企业资产的支出与收入做详细的监管与记录，并对结余资金进行定期盘点，对于企业生产经营期间的一系列物资的购买、计量、验收、入库与保管、领用环节都要实时记录在册，保证企业财务管理责任的可追溯性，加强财务管理安全与完整。在监督管理过程中发现的浪费、贪污、滥用、恶意毁坏等行为要及时向上级管理部门进行汇报，并对相关现象采取纠正处理，规范财务管理中的不良行为。另外，在财务管理环节中，对各部门的工作人员的工作责任与范围进行明确划分，保证员工都能各司其职，保证财务管理各环节都符合管理标准，实现整个财务管理的安全高效[1]。
（二）财务管理内部控制可以保证财务信息的真实性
财务内部控制系统的重要性能是可以保证企业财务信息的真实有效。企业的财务信息是对企业的经营状况、现金流动、盈利状况与管理活动进行如实反映的重要参考资料。但在实际财务管理中，由于客观因素与人为因素等多种原因的交叉作用，经常会出现财务信息失真的状况。财务内部管理控制可以有效控制这一现象的发生，其通过财务稽查、复核等内部管理流程，对企业的财务信息从采集、整理、分析、记录、筛选、汇总等全过程进行监督管理。
二、财务内部管理控制中存在的问题
（一）内部控制意识淡薄
对财务内部控制管理重要性的深刻认识是有效保证制度运行的重要因素。但是在实际的企业生产经营过程中，常常暴露出对内部控制管理轻视的现象。其主要表现在企业整体缺乏对内部控制的认知，缺乏建设财务内部控制制度的建立行动。从总体看来，我国企业还是缺乏对财务管理内部控制的重要性认识。
（二）财务核算基础薄弱
财务基础工作质量对财务信息质量有直接影响关系。因此，保持高效完整的财务基础核算是保证财务管理工作顺利开展的重要基础。我国财务基础环节薄弱主要表现在企业财务机构建设不规范，财务记账与凭证填制随意不符合规范，财务从业人员缺乏专业的技术素养，并且存在部分领导人员干涉财务人员的工作的现象，导致财务信息违背财务准则与保准，失去了财务基础工作应具有的真实与监督职能。
三、企业财务管理的内部控制对策
（一）加强企业管理的财务内控意识
企业对财务内部控制的重视程度时企业经营发挥高度的重要影响因素。企业的管理部门应该首先认识到财务内部控制管理的重要性，然后积极制定财务管理的行管规范，并对员工的工作行为进行严格规范，并定期对员工开展培训工作，深度普及财务内部管理的重要性，从上到下加强企业内部每一员工对财务内部控制的重要性认识，强化工作人员刚正不阿的工作态度，并加强财务管理人员的基础财务记录核算工作水平，保证基础财务工作真实完善，促使财务内部控制管理蔚然成风。
（二）完善财务内部控制管理制度
完善的财务内部控制制度是保证财务管理工作有据可依的重要凭证。健全的财务内部管理工作需要对财务管理中的各个环节、各个层次建立完善的制度，保证各个部分都能实现高效的环环相扣的工作效果，做好内部控制过程中的管理工作。财务内部控制还需要成立审计委员会，实行内部控制的监管作用。并要在财务内部控制中做好过程与结果的监督工作，确保财务管理中的各个环节、各个岗位的工作人员都能各司其职，做好本职工作，保证财务管理制度有效执行。
（三）加强队伍建设
财务会计人员是企业进行财务内部管理的重要主体。企业要充分挖掘员工的积极性与自觉性，保证员工能高度配合与执行企业的内部管理制度。其次，企业要着重重视工作人员的道德素质，树立刚正廉洁的企业风格，大力打击财务管理中的贪污舞弊现象。并督促员工跟进学习国家不断出台的新的财务政策，加强财务人员的财务管理效率，保证财务内部管理工作的质量与安全。
四、结语
企业财务内部控制管理是保证企业长足发展的重要管理机制。我国企业想要在市场竞争中维持有力的地位，需要通过加强财务内部控制管理的重要性认识，来有效制定实施完善的内部管理制度，并不断加强工作人员的技能素养的责任道德感，监督财务管理环节中的各个部分、各个层次的财务工作有效开展与实施，保证财务内部管理工作有效开展，促进企业的经营实力。
财务内部管控篇8
财务内部审计是提升高校财务管理内部控制效益的关键。当前高校财务管理内部控制过程中只是进行单纯财务审计，没有对各项经济活动及控制体系进行充分分析，在财务审计基础上实施全面的财务行为评价，最终造成财务资源、财务控制等与高校财务管理需求相脱节，导致高校财务管理内部控制效益大幅降低。除此之外，部分高校虽然强化了财务内部审计建设，但只是对审计工作进行提升，并没有实现财务审计在管理过程中的渗透，最终造成审计与控制脱节，导致审计内容无法真实、有效地反映各项管理问题，这严重影响了高校财务管理内部控制效益。
二、提升高校财务管理部门内部控制的有效策略
1.完善财务部门内部控制制度
高校财务管理人员在进行内部控制时，应该要不断完善其内部控制制度，这样才能够达到管理目标，规范内部人员的行为，减少财务问题的出现。完善财务部门内部控制制度，首先，需要从学校的财务管理角度出发，制定出适合本高校的财务管理制度，降低财务管理风险，从而满足高校发展的需求。其次，要做好相应防范工作，最大限度减少高校管理的不法行为，提高财务管理的质量，尤其是要加强组织控制、人事控制以及纪律控制等工作，减少财务管理问题，加强高校财务部门的控制力度。最后，要提高内部管理人员对控制制度的认识，在进行财务管理时能够严格按照相关规定进行，并做好财务行为的监管，真正将财务内部控制工作落到实处，保证各项财务数据的真实性和准确定。除此之外，管理人员也要及时更新自身的控制理念，真正认识内部控制的重要性，从而发挥财务内部控制制度的作用，实现高校的良好发展。
2.做好高校预算管理工作
高校的财务预算管理关系到其未来发展状况，财务人员在进行预算时应该要结合学校的实际状况，建立健全完善的预算编制，同时选择比较科学的预算编制方法，将各项数据精确化，从而达到预算管理目标，满足高校的发展需求。在进行预算管理时，必须要遵循平衡原则，尽量避免赤字预算。预算管理人员还要积极提升自身的专业素质，做好相应的管理工作，提高资金的使用效率，实时掌握高校的各项财务信息，才能够准确把握预算数据，从而增强预算方案的适应性。
3.做好财务风险防范工作
高校财务管理人员在进行财务部门的内部控制时，应该要制定出比较完善的风险防范机制，这样才能够满足高校财务管理需求，增强财务控制质量。高等教育作为国家教育的重要组成部分，其经费主要来源于国家，但是在发展过程中也存在教育资源浪费和教育成本提高的问题，尤其是对于一些民办高校来说，它们在运行中需要自负盈亏，因此面临的财务风险性较大。财务管理人员需要做好相关风险的防范工作，规范财务人员的各种财务行为，做好财务风险预期，并制定科学的应对策略，最大限度降低高校的财务风险。
4.提高财务管理人员的专业素质
财务管理人员需要掌握专业的财务管理知识，这样才能够满足高校财务管理工作需求。首先，要建立一支高素质的会计队伍，加大对相关人员的培训，让他们学习到更多专业的财务管理知识，做好各项数据的处理工作，减少财务管理问题。其次，要积极引进专业财务管理人才，同时还要引进竞争机制，提高管理人员的竞争意识，在财务管理中能够严格要求自我，不断增强自身的业务能力和工作水平。最后，要提高会计人员的电算化操作水平，并对电算化会计信息树立良好的思想意识，提高财务信息处理的准确性。
5.做好内部审计工作
高校财务内部控制系统的建立，需要有相应的审计部门，这样才能够达到监督管理目标。内部审计工作的完善，可以降低财务管理风险。做好内部审计工作，就要对各项业务实施监控、检查，对各项经济事项进行审计，从而为高校财务管理决策提供相应的依据，规范高校的各项经济行为，最终达到高校管理目标。
三、总结
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［关键词］内部控制;财务风险管理;问题
当前中国经济发展环境进一步复杂化与多变化，在这种情况下，企业的风险防范压力与日俱增，很多企业也因为爆发财务管理风险而最终被市场所淘汰。由此可见，在新的发展时期，企业做好财务风险防范是何等重要。企业之所以出现财务风险一方面是受外部环境、政策法规的影响，另一方面也是因为企业内部控制水平欠佳所造成的。为此，企业需要进一步强化财务内控水平，从而增强财务风险防范能力。
1财务风险对企业发展的不利影响
1.1企业无法保证财务管理质量
财务风险指的是企业在经营发展过程中因财务管理工作中出现问题、失误等而导致财务管理工作出现问题，从而引发财务风险。所以财务风险对企业的影响与危害也是不同的，要取决于财务管理哪方面造成的风险。但有一点可以知道，那就是如果出现财务风险，则意味着企业财务管理出现了一定的问题，而任何问题，不管是大问题还是小问题，都会直接影响到企业财务管理的质量。另外，如果企业出现财务风险，需要企业财务管理花费一定的时间、人力、物力等来分析问题、解决问题，而这会耽误企业财务管理工作效率，则使企业财务管理质量无法保证。所以，财务风险的出现会直接导致企业财务管理质量的下降。
1.2企业将面临无法正常经营的局面
从宏观层面分析，企业财务风险将造成企业经济效益与社会效益的损失，从而对企业经营发展产生极为不利的影响，严重的话甚至可能导致一个企业的破产，所以财务风险防范对企业发展非常重要。首先，从企业经济效益层面看，企业想要实现经济效益必须要依靠充足的资金支持，而如果出现财务风险则意味着企业资产的损失，企业将无法为实现经济效益提供充足的资金保障，因为企业很有可能因为财务风险而导致资金链的断裂。其次，从企业社会效益层面看，如果企业出现财务风险，肯定会影响到企业的生产运营，这意味着企业经济效益无法得到保证，进而也就无法保证企业的社会效益。此外，财务风险的出现还会引起企业信用风险，从而也会影响到企业的社会效益。当一个企业无法兼顾社会效益与经济效益时，则意味着该企业无论在内部发展还是在外部市场竞争中都出现了问题，企业的经营发展将变得举步维艰。
2探讨企业经营中常见的财务风险
企业经营中常见的财务风险主要有信用风险、资金流动性风险、融资风险、投资风险等，不管是哪一种财务风险，对企业的经营伤害都是比较大的。如在企业经营中极易出现资金流动性风险，而出现资金流动性风险则意味着企业资金链出现了问题，而企业任何一项工作开展都无法在资金不畅的情况下保证质量。另外，信用风险也是现代企业经营中较为常见的财务风险，一个企业出现信用风险往往是因为其对客户、合作伙伴等的信用审核机制不完备导致的。所以企业只要产生财务风险，往往都会牵一发而动全身，引起企业一系列的不良反应，而这些不良反应最终都会表现在企业经营上，使企业的经营发展陷入被动局面。
3基于内部控制下企业财务风险管理中存在的常见问题
3.1企业财务内部控制机制有待进一步完善
首先，当前很多企业并未根据强化财务内控执行力与时效性建立完备的财务内控监督机制，从而缺少对企业财务内控部门及财务内控人员的监督与管理，往往容易滋生一些财务内控问题。其次，企业财务内控信息系统不完善，往往存在财务内控信息系统安全防御能力差、软件更新不及时等问题，从而导致财务内控信息系统风险隐患较大，反而加剧了企业的财务风险。最后，企业财务内控存在偏差性，一些企业往往只注重对业务端的内控，而忽视了管理端的内控，从而无法有效发挥出内控风险防范的作用。
3.2财务风险意识与认识不足
首先，企业缺少财务风险防范发展氛围，企业内部自上而下并未建立起对财务风险的科学认识与防控意识。其次，财务风险防范缺少企业除财务部门以外的其他部门支持，很多部门都认为财务风险防范是财务管理部门的事情，自己只需要做好自己分内的事就好。最后，缺少财务风险管理的信息化认识，在实际工作中对财务数据的分析、处理、储存等都存在问题，甚至有的企业还是喜欢沿用传统的财务管理模式来开展工作，这无疑加剧了财务风险隐患。
3.3财务风险管理缺少人才力量支撑
首先，企业在财务风险管理过程中并未建立起科学完备的财务培训机制，财务管理部门老员工与新员工无论是在思想层次，还是在技术运用等方面都是存在差异，但是企业并未有针对性地开展培训，难以达到财务培训的目的。其次，财务管理人员缺少信息化掌握与运用能力，在企业财务风险管理信息化不断发展的背景下，财务管理人员因信息化水平有限，便很难保质保量的完成财务风险管理信息化工作。
4内部控制视角下，企业财务风险管理的对策
4.1建立完备的财务风险内控体系
首先，要进一步完善内控监管机制，从人员调配、财力、物力支持等各方面予以配合，保证企业财务内控监管部门的工作执行力与独立性。其次，构建完善的财务风险内控信息系统，加强对信息技术的运用，从而及时判断财务风险状况，从而建立完备的财务风险预警机制。做好对财务风险内控信息平台的安全维护工作，及时添加相关杀毒软件与防御软件。
4.2强化对财务管理人员的管理与培训
企业财务风险管理离不开财务管理人员的作用发挥，专业化的财务管理队伍是防范财务风险最好的武器。首先，企业为了防范财务管理人员职业道德滑坡，要定期对财务管理人员进行思想道德教育与培训。其次，加强对财务管理人员的工作技能培训，包括信息化运用、风险管理系统运用等培训，从而加快企业财务管理人员转型升级，打造现代化管理能力的财务管理队伍，为财务风险管理提供保障。
4.3建立良好的财务风险管理发展氛围
想要不断提高内控水平，做好财务风险管理工作，必须要为财务风险管理工作的发展提供一个良好的发展氛围。首先，企业要确保财务内控的独立性与执行力，做到财务内控根据企业财务风险管理需要来开展工作。其次，提升企业全员对财务风险的认识，让企业全员都参与到财务风险管理工作当中，在必要的情况下，企业可以将财务风险管理纳入到员工的绩效考核中去。
财务内部管控篇10
关键词：市场经济；盲目性；随意性；监管体系；力度
中图分类号：G647.5文献识别码：a文章编号：1001-828X（2015）017-000-01
随着我国国民经济的快速发展，对于人才的需求也在逐渐增大，而学校是为社会培养人才的摇篮，因此如果学校的财务内部控制出现问题，那就直接会影响到学生的教育培养。当前我国学校必须要加强对传统财务内部控制管理制度的创新，要立足学校自身实际情况进行分析，分析学校财务内部控制出现问题的根本原因，要能在最短时间内，优化学校财务内部控制管理体系。
一、学校财务内部控制的现状及问题
自改革开放以来，我国政府开始加大了对经济的发展力度，多次对经济体制进行了改革，而我国学校也开始实现自主经营与管理，资金开始增多，学校财务内部控制制度也开始趋于完善，但是我国学校缺乏专业财务管理经验和技能，在财务内部控制方面也开始出现诸多问题，在一定程度上抑制了学校的发展。
1.财务内部控制存在盲目性和滞后性
当前在我国学校内部开展财务管理工作，可以为学校提供准确的财务数据，学校可以通过一年的财务数据对学校的各项费用收支有所了解，这样就可以为下一年的学校经费进行预算，同时学校可以通过财务数据发现学校财务体制上的缺陷，然后加以完善。但是就目前情况来看，我国许多学校在财务内部控制方面都存在盲目性和滞后性，学校财务部门管理人员没有丰富的财务管理经验，只是从其他岗位借调过来的，并不具备专业财务预算的能力，大多情况都是根据发生情况的不同，临时组织财务活动，这样就容易导致学校经费收支不平衡的问题。
2.财务内部控制的混乱性和随意性较为严重
虽然在我国学校中都建立了统一的财务管理系统，但是由于学校内部部门划分较多，每个部门都需要定期开展教研活动，由于意见不统一，需求不一样，这就容易形成相互竞争的局面。同时很多部门为了加强自身部门实力，想要开展更多教学研究，就会增加部门经费的申请，而学校在审批环节方面较为简单，没有严格的审批制度，这就容易使学校财务内部控制呈现混乱性和随意性。
3.财务内部控制缺少严格的监督体系
由于我国学校财务资金较为紧张，许多学校在财务管理部门招聘时，为了节省岗位费用，就经常会安排一人身兼多职，这样就容易造成财务漏洞，财务管理并未按照相关程序来操作，学校财务内部控制缺少严格的监督体系，不能加强对财务人员的强制性约束。
二、造成学校财务内部控制出现问题的主要原因
1.缺乏财务内部控制意识
学校领导缺乏财务内部控制意识，将重点放在了教学方面，认为财务管理只是记记帐，只需要在国家拨付的费用之内就可以。而且许多学校领导认为财务管理的好坏不能关乎自己的教学业绩，所以就放松了对财务内部控制的管理。
2.缺乏健全的财务内部控制系统
当前我国学校在财务管理方面缺乏健全的财务内部控制系统，缺少相关执行法规，很多学校虽然设置了一些财务管理大纲，但是财务人员并没有严格按照大纲去执行，这样就使得大纲成为摆设，部门缺乏完整性和统一性，给学校财务管理执行工作带来了巨大的困难。
3.财务人员专业素质较低
当前我国学校财务人员专业素质较低，很多财务人员都没有丰富的财务管理经验，只是经过简单的财务培训就上岗，这样就导致学校财务人员专业素质较低。而且少数财务人员为了满足自己的私欲，开始利用假账目侵占学校财产，导致学校财务管理工作十分混乱。
三、加强学校财务内部控制水平的具体措施
当前我国想要加强学校财务内部控制水平，必须要从两方面入手，分别是学校方面和国家方面。
1.学校方面
（1）制定健全的财务管理法规。俗话说：“无规矩不成方圆。”无论任何一项活动都必须要有完善的规章制度加以约束，同样在学校财务内部控制中，也要制定健全的财务管理法规，这样才可以对财务内部控制进行法律约束，学校财务管理工作才会有法可依，同时健全的财务管理法规也可以为财务内部控制工作提供更为精准的数据，以便作出正确的财务决策。
（2）加强财务人员的专业素养。首先学校要加强对财务人员的观念转变，要使财务人员具备现代化财务管理理念，可以通过培训、宣传的方式，加强对财务管理人员的定期培训和考核，要对考核结果进行严格审查，要与财务人员的绩效薪酬挂钩，同时还要定期派遣财务人员外出深造，也可以聘请专业财务人员来校讲座，加强对学校财务管理制度的创新，要紧跟时展步伐，这样才能确保学校财务内部控制制度与时俱进。
（3）加强对财务监督体系的建立。监管制度贯穿于学校活动的始终，其体系是对学校财务状况进行统一、整体的监督和管理，是良好控制高校内部财务的有效途径。因此各高校必须重视监管体系的建立，要加大此方面的管控力度，以便实现“物尽其用”的目的。
2.国家方面
鼓励学校自主经营，发展学校特色。当前我国必须要加强对学校的扶持政策，要积极鼓励学校自主经营，国家可以制定相关政策对学校财务管理进行约束，但是必须要鼓励学校发展自己的特色，要实现学校财务内部控制的创新，要对创新者给予相应的物质奖励和表扬，要能有效调动学校财务人员，这样就可以形成一种良性循环，有效规范学校财务管理体制。
3.加大财务审查力度
政府一方面要根据学校实际情况加强对资金的扶持力度，但是也要加强对资金使用的审查力度，要通过层层审查和实地检验等策略，有效查处不法财务行为，要不断完善学校财务内部控制管理体系。
参考文献：
[1]蒋锐.基于中职学校财务内部控制的研究[J].中国市场，2014（09）.