加强内部监督管理篇1
党风廉政建设反腐败斗争干部管理
“治国必先治党，治党务必从严”、“依法治国，建设社会主义法治国家”――这是党的要求，人民的意愿。警钟长鸣，反腐败斗争任重道远！警钟长鸣，才能保证社会主义现代化事业和改革开放的顺利发展和国家的长治久安。高擎反腐败的利剑，把社会主义大厦的蛀虫铲除掉，才能把我们的党建设得更加坚强纯洁，生机勃勃，才能使我们党带领全国各族人民更加信心满怀地实现新世纪的宏伟目标。
一、我们党在改革开放和发展社会主义市场经济中，不断加强自身建设，党风和廉政建设取得显著成效。但是，党内确实还存在一些同党的性质、宗旨不相符的问题。一些腐败案件触目惊心，一些腐败分子在改革开放的新形势下背离共产主义理想、宗旨、信念。在改革开放过程中，必须坚持“两手抓，两手都要硬”的方针。尽管我们党对新形势下的腐败的滋生有着清醒的认识，并且采取了一系列行之有效的措施，防范和打击党员干部中违纪违法行为，取得了可喜的成绩。但是，腐败现象并没有得到根本遏制，有的现象还日趋严重，党员干部违纪违法、腐化堕落案件时有发生，有些案情之恶劣，涉案人数之多，是建国以来所没有过的。长期以来，一些地方和单位，在抓经济建设时，见物不见人、放松思想政治工作和反腐败斗争，把积极的思想教育视同“精神万能”，把查处案件说成是“无事找事”，把精神文明建设看作“软指标”等等，由于这些错误的认识得不到有效的纠正，一些领导干部自觉不自觉地放松了自己在党风廉政建设和反腐败斗争方面的责任，对腐败现象不敢大胆抵制，对违纪违法行为睁一只眼、闭一只眼，甚至纵容包庇，姑息养奸。“前车之覆，后车之鉴”，、、、案件再一次警示我们，在发展社会主义市场经济和改革开放的整个过程中，始终存在腐蚀和反腐蚀的尖锐斗争，党政机关有，国有企业也有；一般干部中有，高级干部中也有。范围之广，危害之大，都是不可小视的。我们一但放松警惕，改革的成果就会遭受巨大损失，因此，我们必须高度重视党风廉政建设，把反腐败和改革发展有机结合起来，坚持两个文明一起抓，就一定能确保党风和社会风气的根本好转。
二、加强党员干部的学习和教育，才能有效地抵制腐朽思想的侵蚀。我党历来重视党员干部的学习教育工作，认为这是培养干部，拒腐防变的强大武器和第一道防线。著名的运动和同志在党的七届二中全会上的讲话，整整教育了一代人，焦裕禄、孔繁森等就是其中的杰出的代表。改革开放以来，由于我们在教育上的失误，使腐败现象得以滋生和蔓延。事实告诉我们，学习教育是基础、是根本。“是非明于学习”，马列主义、思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观是共产党人的行动指南。只有学好这些理论，才能使我们正确而深刻地认识社会发展的客观规律，而不被各种纷繁复杂的现象所迷惑，才能使我们始终保持清醒的政治头脑，知道什么是正确的，什么是错误的；应该做什么，不应该做什么；才能使我们树立起正确的人生观、世界观、价值观，经得起权力、金钱、美色的考验。但是，由于各种因素的影响，有些党员干部对学习并没有引起高度重视，甚至和“左”的一套相提并论，有的信仰“理想是远的，信念是空的，金钱才是实的”，对学习教育不感兴趣，有的认为“这重要那重要，不如关系重要”，整天忙于迎来送往，觥筹交错，不想学，也不愿学；有的“玩劲十足，学劲不足”，即是学一点，也是应付差事，检查自己，虽然还不至于如此，但自觉性还不高，整天忙于事务性工作、坐不住，学习不系统，在组织党员干部学习中，也是时紧时松，要求不严，我们必须把学习当成事业和人生的大事，自觉学习，长年不缀。
在加强学习的同时，各级党组织还必须加强对党员干部的教育。实行改革开放所带来的一些坏的东西，诸如拜金主义、享乐主义、极端个人主义等，对党员干部的思想产生冲击和影响动摇其信念，腐蚀其灵魂。而事物的发展，往往是由小而大，由轻而重。由偶然而必然，由量变到质变。当你握有一定的权力后就会有人求你办事给你好处，如果你思想上放松警惕，把这看得很正常，一些别有用心的人，一些不法之徒就抓住你的弱点，采用种种手段，拉拢腐蚀。由腐蚀到腐化，进而腐败，正所谓“物必自腐，然后虫生”。因此，必须对党员干部反复进行理想、信念、党的宗旨、党的三大作风的教育，抵制损人利己、唯利是图的腐朽思想，树立全心全意为人民服务，克己奉公、埋头苦干、吃苦在前、享受在后的思想，真正在思想道德上，筑起一道坚不可摧的防线。
三、加强制度建设，把党员干部置于严格管理和监督之下。近年来，党内一些消极腐败现象为何屡禁不止，有的且日趋严重？如此多的中高级干部为何会走上贪污受贿的歧途？一个重要原因，就是我们对党员干部，尤其是高级干部的管理不严，监督不力，监督不到位或失去监督。腐败，是权力的滥用、失去监督的权力，必然导致腐败。如果我们管理监督机制完善，各级党组织和同志之间敢于严格监督，一些令人痛心的违纪违法行为就可能不会发生，或者消除在萌芽状态。因此，建立起一整套便利、管用、有约束力的机制，使党的各级组织对党员干部实行有效地管理和监督，实在是一项紧迫而重要的任务。
严格党员干部管理，强化党内监督。和其他监督方式相比，党内监督具有更直接、更有效、更重要的作用。近年来，根据反腐败斗争的实际，党中央已先后颁发了党纪处分条例（试行）、党员领导干部廉洁从政若干准则、国有企业领导人员廉洁从业若干规定等党内法规，为从严治党提供了依据，但仍需继续健全和完善。时下，许多党员领导干部参加社会活动多，与各类人员打交道多，个人支配时间多，因此，还必须加强对党员干部公务活动和日常生活的管理，督促其过“双重”组织生活，开好民主生活会，开展认真的批评和自我批评，要把好用人关，严格按组织程序选拔、任用，把群众公认作为重要条件，积极研究、探索对党员干部八小时外活动的监督管理办法，避免不良问题的发生。
加强内部监督管理篇2
关键词：制度约束过程监督问题措施
随着油田发展状况改变和内部管理体制的逐步展开，对外关系系统也开始重视内部控制制度的建立和运用，但是在内部控制实施过程中还有许多地方不尽人意，目前，仍存在诸多问题，即：制度贯彻流于形式，监督约束力度不够，工作失误时有发生。造成这些问题的原因在于制度约束不力，制度约束不力的根本原因在于工作过程监督不到位。
2013年8月份，中原石油勘探局采油六厂马11-80井作业施工搬家过程中，按照“八项制度”中的临时占地管理制度规定，作业施工不准占用井场以外的土地，而现场工作人员当时在吊车摆放作业设备时天色已晚，为了省事，随手将设备摆放在超出井场以外的地方，当管片协调员发现这个情况后，也没有引起足够重视及时给予纠正，认为仅仅超出一点没什么大不了的，与当地村民都是熟人打声招呼就行了，没想到在施工完毕搬家时遭到村干部阻拦，其理由就是没办理临时占地手续擅自占压土地，要求赔偿。由于这点不经意，导致作业搬家延误36个小时，占地赔偿500多元，综合经济损失1.5万多元。这件事震动很大，令人反思，为什么有制度有规定，此类事件还会发生；为什么大会小会要求，还有人不以为然。笔者认为：
1存在问题的主要原因
1.1个别协调员从思想上对“八项制度”重视不够
认为“八项制度”就是各种规章制度简单的汇总，比较呆板有时可能还会影响协调时效，现场工作中不按制度办事走捷径，甚至有的协调员把“八项制度”与协调时效对立起来，只注意抓协调时效而不顾“八项制度”的要求，违章违规。存在有规不依、有章不循的现象，使得八项制度如同虚设，有的不注重自己的业务学习，使得自己业务素质不高，不适应岗位的要求，执行“八项制度”流于形式，使得制度得不到有效的执行。
1.2工作过程监督约束力度不够
首先应该意识到工作过程监督是一个动态的约束过程，在进行这项工作的过程中，我们应该结合单位协调员工作的特点和管理要求等相关实际情况，制定出相应的内部工作过程监督制度。然而在实际的过程监督工作中，这项工作的完成并不是很好，很多单位都没有考虑到自身的实际情况，只是简单的建立了一些规章制度，根本没有配套对应的保障措施，有的单位虽然建立了相关的制度和措施，却没有随着油田的发展状况和设计环境的改变而进行修订和补充，渐渐的这些制度和措施变得不能满足单位组织发展的需要。此外，一些单位把过多的精力放在补救为主的事后控制上，忽视事前和事中的失误防范控制，造成了工作过程监督约束不及时，力度不够。
1.3内部控制制度执行不力，缺乏有效的权利制衡和约束机制
现在很多的单位都建立了内部控制制度，但是普遍存在内部制度执行不力的问题，并且缺乏有效的权利制衡和约束机制。分析存在这种问题的原因，一方面是由于我们工作的特殊性，很多时间都是在野外独立工作，涉及到社会的方方面面，工农协调员集协调地方关系、处理工农赔付于一身，使得个别思想觉悟不高的业务员，在缺乏过程监督的情况下，受社会环境的影响很容易出现超越于内部控制制度之上的现象发生，根本不依照制度办事，即便有过程监督检查，也碍于情面怕得罪人使得监督检查流于形式。另一方面，个别协调员业务水平不高，责任感不强，在没有相应有效的过程监督约束机制下，基于自身利益的考虑，其自觉性和制度的执行力大大地削弱，不能严格遵守内部控制制度，稽核也仅仅局限于事后票面核对上，缺乏事前、事中稽查过程。
2加强制度约束和过程监督的必要性
2.1加强制度约束和过程监督是遏制现场工作失误的需要
从以上案例可以看出，薄弱的制度约束和不能及时跟进的过程监督是导致这次工作失误的一个重要因素。如果协调员在工作过程中，不是过于自信，时刻受控于制度约束之中；如果当时过程监督能够及时跟上，就会避免上述案例的发生。因此，我们不仅应该加强协调员素质教育，也应该加强内部制度约束和工程监督，从源头上遏制现场工作失误。
2.2加强制度约束和过程监督是提高经济效益的需要
“加强企业管理，提高经济效益”始终是我国经济建设的重要任务。近几年来，我们对外关系系统，通过层层分解青苗费用、制定“八项制度”、改变工作方法施行“日清日报”工作制等措施，使得对外关系工作和青苗费用控制取得了明显成效。但是，这只是一个阶段性的成果，对外关系协调控制能力仍然不强，青苗费用管理控制基础仍不牢固。因此，从加强制度约束，优化控制环节，强化过程监督，提高协调员素质入手治理工作失误，控制青苗费用不合理支出，十分必要。
3加强制度约束和过程监督的措施
3.1提高工农协调管理人员对“八项制度”的认识程度
目前我们有许多由于不按制度办事而导致工作失误的事件发生，之所以能够这样，首先是因为我们有部分管理人员自身对“八项制度”认识不够，监督约束力度薄弱。管理部门作为对外关系的主体，作为对外关系各项政策的执行者和监督者，应该最先从根本上提高自身对“八项制度”的认识程度。这是提高我们对“八项制度”执行效果的首要条件。只有各岗位上的管理人员认识上得到了提高，在监督处理协调对外关系工作时才能真正的贯彻油田的各项制度。也只有各岗位上的管理人员真正的提高了对“八项制度”的认识程度，才能在实际工作中监督各协调员严格按照规章制度办事。所以，必须提高管理人员对“八项制度”的认识程度，使其意识到“八项制度”的重要性，只有这样，才能使“八项制度”不流于形式，真正的落实到位。
3.2建立良好的工作过程监督系统，保证青苗费用控制效果
良好的工作过程监督系统可以使我们及时掌握对外协调工作情况，以便为青赔费用管理控制提供全面、及时、准确的信息。通过这一系统，对外关系协调工作的有关信息可以在有关部门和人员之间进行有效沟通，从而保证对外关系工作的效率和效果。
3.3建立科学培训机制
制度在实际工作中能否有效运行与协调员的素质密切相关，我们应结合实际，建立切实可行的基层协调员培训机制。通过培训，使协调员更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步提高自己的思想素质和业务素质。使之认识到，对外关系工作不是哪一个人的事情，而是我们整个油田的集团行为，任何的点滴失误都将会影响油田的整体利益，从而达到提高员工素质的目的。
参考文献：
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01-05.
加强内部监督管理篇3
所谓执行力，就是一个团队、每个员工从企业全局目标利益出发，发挥主观能动性和创造性，雷厉风行地贯彻落实上级各项方针政策和工作部署。提高执行力、全面推进加强内部管理监督工作，应从以下几个方面着手。
倡导规范管理、规则至上的“执行文化”。企业文化的建设是一个非常复杂的系统工程，不是一朝一夕可以建成的，但是优秀的企业文化一旦形成，就可以改变人的认识从而改变人的态度和行为，提高企业的核心竞争能力。一个企业的企业文化，发挥着无形的、强大的影响力，能起到监督员工行为并使员工与企业融为一体的作用。良好的企业文化，可以让员工朝气蓬勃、充满激情地工作，如实地执行各项规章制度。所以，加强内部管理监督工作首先要培育规范管理、规则至上的文化观念，营造良好的氛围，提高执行力。
树立细节决定成败的理念。加强内部管理监督工作不仅仅要制定计划，更在于执行，而执行过程中最重要的往往是细节。与其他行业比较起来，烟草行业的工作更需要细节，如何将内部管理监督工作细化到每一项具体的工作中，是决定烟草行业发展的重要因素。要把整个任务完整地做好，就必须把每个细节做好，脚踏实地地完成任务，这才是执行力的最佳表现。
要有较强的学习力。时代在前进，社会在发展，知识更新日益加快，行业的进步、改革的深入也是日新月异的。加强内部管理监督，推进企业发展，必须提高学习力，掌握各方面的知识。在学习方面我们要倡导学习也是一种生产力的理念，要立足全国看烟草行业，抓经济、搞建设不能闭关自守、盲动蛮干，必须走出去、请进来，多学习别人的先进经验，找到自己的差距。因此，要把学习作为第一要务，坚持不懈地学习岗位职责，学内部管理规章，学经营程序，学法律法规，在学习中丰富自我、提高素质，努力适应包括加强内部管理监督工作在内的其他各项工作的需要。
时间观念和工作方法要科学。时间就是效率。时间的成本是第一成本。做每一项事情，都要讲究时间的效率和成本。做好加强内部管理监督这一事关全局、事关行业形象的工作，必须树立时间观念，提高工作效率，争分夺秒地搞好每一项工作。科学的工作方法决定工作的效果。加强内部管理监督任务重、头绪多，要想取得明显成效，就必须采取优选法、平行作业法、统筹法等科学的工作方法，把各项工作抓紧做好。
不断完善监督考核机制和激励机制。制度执行不力的原因有两种可能，一是没有监督，二是监督的方法不对。加强内部监管需要创造一个开放的、透明的管理制度，建立一个顺畅的内部沟通渠道，形成规范的、有章可循的“以制度管人，而非人管人”的管理制度，增加内部监管的公平性。另外可以采用听觉激励、视觉激励、物质激励、不定期的考核与检查等措施，一方面调动员工的工作积极性，使其能为企业创造更多的效益，另一方面对员工进行引导，鼓励员工去做正确的事，使员工素质有所提高，加强制度执行力，搞好内部管理监督工作。
加强内部监督管理篇4
关健词：专卖管理；县级局；“四员互动”；内部监管
烟草业长期实行专卖专营政策，为国民经济的发展做出了突出贡献。随着专卖专营的制度不断完善，烟草行业经营环境的大幅度改善，烟草行业把切实维护国家利益和消费者利益提到了行业价值观的高度，更加注重行业内部的管理监督，实行全过程的专卖管理和监督。
当前国家局提出加强行业内部专卖管理监督，就是要求专卖管理部门要对行业内所有烟草专卖品的生产、经营行为，实行“事前、事中、事后”全过程的专卖管理和监督，确保全过程监控。内部管理监督作为烟草行业解决自身存在问题的一个关键举措，其内涵和意义用国家烟草专卖局姜成康局长的话说：此项工作是衡量烟草行业是否走向成熟的表现，它事关烟草专卖制度的巩固和完善，事关烟草行业的健康发展，事关烟草行业在社会上树立负责任的公共形象。目前我国烟草行业既行使专卖管理的行政职能又享有烟草经营的特权，一旦缺乏有效的内部主观里监督机制，在经济利益的驱使下，很容易导致专卖管理服从和服务于地区和部门盈利目标的需要，而造成内部专卖管理监督制度形同虚设。在这种情况下，如何加强内部专卖管理监督的有效性是摆在我们面前的一个严峻的问题。
县级烟草专卖局作为烟草行业的基层单位，是整个烟草行业的基础和根本，是内部专卖管理监督的重点。县级烟草专卖局内部专卖管理监督工作开展的好坏，是行业内部专卖管理监督工作能否取得实际成效的关键。笔者从加强县级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的角度出发，结合__市局在这一方面所做的实践与探索，就如何搞好县级局内部监管工作、提高自律水平、规范生产经营行为谈几点粗浅的看法：
一、当前县级局开展行业内部专卖管理监督工作情况及存在的问题
对于烟草行业来说，内部监管其实并不是近年来才接触的一个新课题。前几年的狠抓规范经营，就是为了规范经营行为，加强行业内部的管理监督。20__年以来，国家局党组明确提出全行业在继续坚持和完善烟草专卖制度的前提下，认真研究和切实解决好提高效率和注重自律两个主要课题。6月底，印发了《行业内部专卖管理监督实施意见》，将开展行业内部专卖管理监督作为行业专卖管理的一项重点工作进行了全面部署。从__市局在开展专卖内部监管工作的情况来看，目前，各县级局充分发挥专卖监督管理职能，加强监督管理，明确监管主要内容，规范监管工作流程，健全和完善监管措施，积极推进长效机制的建设工作，重点加强日常监管和同级监管，全面加强内部专卖管理监督工作，专卖内管工作已基本纳入了规范化管理轨道。
首先是在制度建设上进行完善。各县级局进一步细化了行业内部专卖管理监督工作《实施意见》和《责任追究办法》，建立了专卖内管日常监管考核办法，同时充实了人员，规范了监管程序，逐步构建起违法违规经营惩防体系和内管长效机制。
其次是在工作手段上进行创新。各县级局充分利用“专销送”联席会作为传递信息、加强沟通、解决问题的内部专卖管理监督工作平台，对“专销送”联席会内容进一步进行了充实和完善，着重把内部专卖管理监督检查工作作为会议的主要内容，专卖和营销、配送部门对在日常工作中发现的问题及时进行沟通，交换看法和意见。
在日常监管工作中明确了重点。内部监管重点是体现在日常监管上，各县级局主要以卷烟经营、配送、烟叶生产经营、罚没财物管理为重点，强化日常监管。
再一个是在考核力度上进行倾斜。20__年以来，各县级局都把内部监管作为专卖管理目标考核的一项主要内容，明确规定出现重大卷烟体外循环问题、年终专卖内部监管考核低于标准的，实行一票否决。并把专卖内管工作开展情况作为干部提拔、奖惩的重要依据。
从开展专卖内管工作的整体情况来看，虽然县级局在专卖内管工作中都进行了认真的探索和研究，取得了较好的成效，但也还存在一定的问题和不足。烟草行业由于实行特殊的专卖体制，特别是政企合一的运行模式。在十分激烈的环境下，靠着国家给予的特殊政策，烟草业呈现出良性发展的态势。但在市场经济不断发展和完善的环境下，由于市场监管与市场经营的职能混为一体，导致烟草专卖局、烟草公司对正常的市场经营活动，不可能进行完全公开、公正、合理、有效的进行监督和管理。目前，县级局在开展行业内部专卖管理监督工作中主要存在以下几方面问题：
一是工作有待进一步完善。由于内部监管工作刚起步，少数同志没有真正理解国家局组织开展内部专卖管理监督工作的重要意义，思想认识上还存在差距，认为内部监管是自己人监督自己人，特别是在同级监管方面，有的人碍于情面，不敢放手开展工作。
二是少数单位领导对内部专卖管理监督工作重视程度不高，对内管工作存在有应付检查和松懈的思想。人们对内部专卖管理监督的工作观念还比较淡薄，讲人情、顾情面在监管工作中不同程度的存在，销售任务与专卖监管同步挂钩的思想观念在基层也不同程度存在。
三是县级局同级监管工作有待进一步细化。部分单位在对同级的监管中工作不够细致，内管工作底稿较少，留存的工作痕迹不多。
四是内部监管长效机制有待进一步健全。少数单位在对两烟生产经营的监管中，抱有畏难情绪，思路不广，办法不多，存在工作措施不完善等问题，两烟生产经营监管工作长效机制有待进一步落实到位。
二、加强县级烟草专卖局行业内部专卖管理监督工作的措施和办法
加强内部监管是一项长期的、与时俱进的系统工程，需要持续有效地开展，并建立健全起行之有效的长效监管机制，更需要创造一个开放的、透明的管理制度，建立一个顺畅的内部沟通渠道，形成规范的、有章可循的以制度管人的管理制度。为有效解决当前县级烟草专卖局行业内部专卖管理监督工作中存在的问题和不足，切实加强加强县级局行业内部专卖管理监督工作，笔者认为应该主要加强以下几方面工作：
（一）统一思想、提高认识，为专卖内管工作打下扎实的思想基础
思想是行动的先导，解放思想，转变观念，更新理念是做好一切工作的前提和基础。要搞好内部监管工作，就要求行业所有从业人员，特别是各单位领导班子，必须在思想上、行动上自觉与国家局保持高度一致，深刻领会国家局关于新阶段、新形势、新任务的重大战略部署,树立全员内管意识。要深刻认识到内部监管工作作为国家烟草专卖局的一项重要战略决策，受命于烟草行业改革发展的重要时期，承担着加强行业内部专卖管理监督和整顿规范行业生产经营秩序的重要责任。只有
切实负起责任，全身心地投入到工作中去，确保国家局党组的部署真正落到实处，才能为行业持续稳定协调健康发展提供有力的保证。
结合县级局专卖管理工作实际情况，笔者认为要搞好行业内部专卖管理监督工作，务必实现“五个转变”来统一思想，提高认识。一是由过去“上级部门专项检查”转变为“专卖、营销、配送、烟叶部门通力协作，互动互控”，增强内部监管整体合力；二是由过去“重生产经营，轻内部管理”转变为“生产、经营、管理并重”；三是由过去的“经验管理”转变为“以人为本的制度管理、文化管理”；四是由过去的事后监管转变为“事前预防、事中控制、事后监督”的全过程监督模式；五是由过去“单一行政管理”转变为“管理与监督并重，寓监督于管理之中”。
（二）疏通管理渠道，强化专卖内管组织机构建设
由于目前的烟草业的内管机制是建立在烟草行业自身监督的基础上，一套人马，两块牌子，既是《烟草专卖法》的执法者又是烟草专卖品的经营者，监管来自内部，然而一旦出现问题处理起来，专卖管理服务要服从于地区和部门利益的需要，所以在开展实际工作中，肯定将面临一定的困难和压力。笔者认为，要确保县级局专卖内管工作扎实有效开展，就必须疏通管理渠道，强化组织机构建设，建立健全一套完善的专卖内管工作体系。
1、为加强对专卖内管工作的领导，县级局要成立由县局局长任组长的内部专卖管理监督工作领导小组，并在专卖监督管理办公室下设内部专卖管理监督股，具体负责内部监管工作的实施。
2、内部专卖管理监督股股长可以由专卖办公室主任兼任，配备专职内管人员若干人。内部专卖管理股根据工作实际需要设置卷烟经营企业监管、烟叶企业监管、执法监督等岗位，并配备相应工作人员。还可以从各业务口聘请政策性和业务性强、个人综合能力和素质高的兼职内管员，增强监督机构的力量。一方面协助内管部门搞好部门整顿规范工作，另一方协助内管部门搞好企业日常监督管理工作，以拓宽监督渠道，为企业的整体良性规范运行提供源动力。
3、为加强内部监管的有效性与针对性，一是应加强基层中队建设，增加基层人员配备，健全、完善基层专卖管理机构，并赋予基层中队内管职能，使专卖管理人员深入基层，直接面对市场；二是设置内部监管监督机构，完善并切实落实内部监管监督评价制度，监督评价结论要列为内管人员职务晋升、技能等级晋级的重要参考依据。
4、在专职内管人员负责日常内部专卖管理监督工作之外，还要根据内部监管工作需要，抽调人员成立内部监管临时工作小组协同内管部门开展工作。内部监管人员不认真落实自查工作，不按内管要求开展工作及完成工作任务的给予相应处理，为做好内部专卖管理监督工作提供扎实的组织保障。
5、在机构建设中，县级局要正确处理专卖办、稽查大队和内管股三个部门之间的关系。从工作性质来看，稽查大队和内管股工作针对性强，一个主要对外，一个主要对内，且都属于专卖管理的范畴。相对稽查和内管两项工作来讲，县级专卖办主要负责专卖综合事务管理，且涵盖了内管和稽查两项内容。在我们实施专卖管理的工作实践中发现：烟草行业内部生产经营中存在的不规范经营问题，大多牵涉到烟草行业外部烟草市场；外部烟草市场中的违法经营行为也常与烟草行业内部的不规范经营行为有关。因此，稽查大队和内管办同在专卖办的统一组织、领导下开展工作，既分工明确又便于工作配合，可避免相互扯皮现象，提高工作效率。
（三）打造工作平台，形成一个全员参与内管的良好氛围
开展行业内部专卖管理监督工作虽然是由专卖部门牵头，但所涉及的范围却包括了行业各个领域和层面，对于县级烟草专卖局来说，基层一线的巡查员、稽查员、送货员和客户经理都是开展内部专卖管理监督工作的“主力军”。笔者认为，要开展好县级局专卖内管工作，关键就是要打造一个客户经理、送货员、稽查员和巡查员“四员”信息共享的互动平台。要通过设立这样一个全员参与的工作平台，增加沟通的平台和渠道，从而克服因部门、距离等因素给客户经理、送货员、稽查员和巡查员这“四员”之间工作交流带来的不便。通过这样一个工作平台，使“四员”之间不但可以“互动”，而且可以“互控”，在实际工作中可以较好地对各部门各个工作环节进行全面监督，杜绝各类不规范行为。同时还可以实行联动考核，既考核团体合作的业绩，又考评个人的工作质量，增强“四员”的配合协调能力，让全员参与到行业内部专卖管理监督工作中去。
__市局在开展专卖内管工作中，整理和完善了一个“专销送（四员）”互动工作平台，取得了较好的成效。在实际工作中，该局充分利用信息手段，建立和完善内部专卖管理监督信息系统。通过全面加强对物流、资金流、信息流的日常监控，切实加大内部监督管理力度。“专销送（四员）”互动工作平台已逐渐成为日常工作的一项基本的办公软件信息系统，成为“四员”间提供信息和获取信息的主要渠道，在日常工作中发挥着非常重要的作用，并对实际工作产生实质性的帮助。通过“专销送（四员）”互动工作平台上的信息反馈，在专卖管理、卷烟营销和配送工作中，特别是在内部监督管理方面都起到了相当关键的作用。
首先是对卷烟经营配送的监督，通过“四员互动”工作平台，对营销、配送的经营过程进行实时监控，如巡查员通过工作平台对零售户卷烟到货情况、紧俏烟供应等情况进行登记和反馈；其次是通过对送货员工作的监督，不定期地检查送货车辆，看有无“张货李送”等行为；三是通过对营销客户经理的市场走访情况进行监督，看是否有擅自加单或私自调剂卷烟等行为。四是通过对烟叶生产经营的监督，专卖部门从种植、收购、调拨、仓储、复烤加工等各个阶段派人进行全过程参与，杜绝不规范经营行为的发生。同时，通过工作平台还可以加强对专卖巡查和稽查人员的监督，看其是否按照工作职责认真开展好自身的工作等。
（四）完善制度，建立专卖内管长效机制
加强管理，制度先行。县级局内部监管怎么搞，此前也没有现成的经验，现在是摸着石头过河。笔者认为要做好内部监管工作，还要完善制度和机制，全面建立健全内管工作的长效机制。要按照国家局、省级局的部署和要求，认真研究制定工作计划，做到严格依法开展内部专卖管理监督工作。通过加强行业内控制度建设，解决违法违规生产经营问题，像构筑反腐惩防体系一样，把内部专卖管理监督落实到生产经营的一线，把有效监管和严格自律有机结合起来。内管工作的长效机制必须立足于生产经营业务的全过程，事前和事中显得尤为重要，防止既成事实问题发生。做好管理监督各项工作，对于加强行业的内控机制建设，保持行业科学化、规范化、制度化发展，构建和谐烟草具有十分重要的意义。从行业的特点出发，健全的内部专卖管理监督制度应该包括以下内容：一是明确的监管对象；二是明确的监管范围；三是监管机构及工作人员的职责和权利；四是权责分明，层层落实的监管流程；五是内部监管日常化工作所需制度。
首先，要建立内部专卖管理监督工作检查、案件查处、案件移交、教育培训、同级监管、对企业的监管考核、卷烟宣传上市审批等一系列制度。
其次，要完善对辖区工业企业专卖管理监督的工作流程，以及同级监管中卷烟经营、烟叶生产经营的内部专卖管理监督工作流程。
第三，要将对内部专卖管理监督主体和职责、内部专卖管理监督的对象和责任进行细化，明确内部专卖管理监督的主要内容，制定内部专卖管理监督措施。通过进一步完善专卖信息网络功能，提升利用电脑信息对两烟生产、经营活动进行监控水平。
第四，要结合当地实际，在行业内部专卖管理监督《实施细则》、《工作制度》和《监督考核和责任追究办法》中对各项生产经营规范和违规行为的责任追究等问题作更加全面、细致的规定。
第五，要对内部专卖管理监督工作本身进行检查，通过发现的违法违规生产经营问题，查找内部专卖管理监督中存在的薄弱环节以及监管不到位、不作为的问题，认真进行整改，切实加强日常监管、同级监管。进一步建立健全日常监管、同级监管制度，明确监管形式、措施以及信息沟通渠道等内容，做到任务落实到岗，责任落实到人，使日常监管、同级监管真正运作起来，充分发挥有效防范和及时发现处理问题的作用。
加强内部监督管理篇5
关键词：会计工作财务监督财务管理
0引言
财务监督管理是指依照国家的方针、政策、法规以及会计准则等，对每项经济活动的全过程进行有效的反映、监控和督促，同时根据准确的会计信息对经济活动进行全面、综合地协调、控制、监督，以选到提高经济效益的目的。财务监管是会计工作的一项重要职能，是国家经济监督的重要组成部分，是财务管理的重要职能之一，也是各项经济监督工作的基础。加强财务监督，是贯彻国家财经法规及财务规章制度的保证，是市场经济条件下加强廉政建设的重要措施，其对经济行为具有引导力、制约力和对经济管理的保证力、促进力。
目前，随着现代企业制度的逐步完善市场经济的进一步发展，会计工作己发生了很大变化，会计涉及的范围不断扩大，业务处理也日趋复杂，投资者、债权人和社会公众等对会计信息披露的时效、范围、质量的要求越来越高。为了保障国有资产正常运动，改进和提高单位财务管理工作，规范会计行为，提高会计信息质量，加强会计监督己成为建立现代企业制度中一项重要内容。因此，本文本文主要从目前财务监管工作所存在的主要问题和如何加强财务监督管理的措施这两个方面去论述如何加强财务监督管理。
1目前财务监督管理工作所存在的主要问题
1.1财务监督不到位，有些部门、单位领导疏于管理，缺乏依法理财的意识。在实际工作中，会计职能有着“服务”与“监督”的两面性，由于体制上的束缚，只片面地强调会计的“服务”职能，致使财务监督不力，已是一个比较普遍的问题。另外，由于财务管理混乱，加上现行领导体制与现行财务体制存在的弊端，使得某些单位领导在财务监管上疏于管理，缺乏依法理财的意识。如某些单位领导一句话，一纸签字，就可以随意开支报销，随意支配资金，往往授意、指使、强令会计人员搞账外账，而财务部门和财务人员实际上只对领导服务，这在一定程度上就遏制了会计人员依法行使职权，使会计工作具有了依附性，有的单位便不顾法律的约束，助长了经济犯罪的气焰。
1.2缺乏一个健全的法律环境和法制观念也能导致会计监督弱化。目前，一些企业经营者、领导人法律观念淡薄，不重视会计人员的监督工作，甚至不予理睬，不自觉遵守《会计法》的行为规范；同时大多数会计人员虽有监督职能，却无监督权力，在对违法损害国家和社会公众利益的收支要向单位领导提交书面意见时，怕会遭受领导的刁难和报复，而不敢伸张正义，不敢坚持原则，依法办事，放弃会计监督权力。另外，目前我国会计改革步伐较快，很过会计法规不是制定过粗，就是时间上不及时，缺乏可操作性，导致财务监管工作出现了法律制度上的失误，相关法律法规也就失去了应有的约束作用，最终弱化了会计监督的作用。
1.3财务管理的内控制度不够完善。科学的内控制度是科学的财务决策的保障，可以避免决策的盲目性，减少决策失误，降低风险。但目前某些单位虽然建立了一定的内控制度，但其并不规范，在具体的工作中并不能制约财务监管的职能，会计监督工作只是流于形式，执行不力。
1.4有的单位、部门过分追求自身利益，不顾法律行为规范的约束，明知故犯，使国家利益受损。基层的会计机构或财会人员是执行财会法律制度的主体，他们主要代表国家进行所有权的监督工作，同时也代表企事业单位进行经营管理权的监督，一旦国家利益和企业利益发生冲突，会计人员只考虑到了自身利益，利用法规、制度的疏精，甚至是隐蔽手段，最终使国家利益受到损害。
1.5监管部门没有及时检查资金的使用和管理等制度的执行情况，缺乏一项完善的监管制度来处理违纪违规问题，因此，一部分问题始终没有合理的解决方案。
1.6财务监管人员的业务素质不高，责任心不强。目前，很多会计人员很少接受业务培训、职业道德教育等，在实际工作中，常会出现业务不熟，对财务监管的法律知识不熟，致使根本不懂得以法律为支持，做好监管工作。另外，由于财务涉及到资金的敏感问题，这在一定程度上就会出现单位会计人员大多为领导安插的的关系或亲属等情况，则其在执行财务监管的职能时，就会常出现执法不严等情况。
2如何加强财务监督管理的主要措施
2.1建立健全财务监管的法律法规建设
为了适应会计改革的需要，国家会计管理部门应完善法规和制度建设，及时出台新法规和新制度，废弃旧制度和旧规定；而会计人员在监督过程中应认真贯彻执行国家所出台的会计法、规范会计行为等，对所查出的违纪问题应按规定进行严处，加大打击各种会计违法行为力度充分发挥财务监督管理职能。
2.2建立财务内外监管相结合，双管齐下
市场经济是法制经济，党中央和国务院对财务监督工作给予了高度重视，同时对这项工作工作提出了明确的要求。因此，在注重企业内部监督体系及规章制度建立与执行的检查的同时，还要加强企业外部监督的力度。首先，各级纪检、监察、财政、审计、税务等职能部门必须定期或不定期的对行政事业单位、国有集体的财务监督工作进行指导和检查，以薄弱环节的监督指导为主要工作方向，严格查处违反财经法规的行为，对这些案件必须做到一查到底。另外要公开曝光典型的违反财经法规的案例，以一儆百。其次，监督管理部门在做好联合监督检查等各项工作的前提下，还要实行监督、检查双管齐下，担负起各自的职责，特别是各级财政部门要强化对日常财务监督管理，深入了解基层单位的各方面的情况，并严格处理其中的问题，有针对性地采取一些切实可行的措施使企业财务监督得以强化。只有将财务内外监督相结合，事前、事中、事后监督相结合，日常监督与重点监督相结合，财务监督与财务管理相结合，才能真正的做好财务监管工作。
2.3强化会计人员的监督职能，做到执法严格
修订后的《会计法》专门开设了会计监督一章赋予会计人员重要监督职权，也就是对违反本法和国家统一的会计制度制定的会计事项，有权拒绝办理等“四个有权”。财会人员必须按照《会计法》中的规定履行各自的职责和任务，《会计法》中的“会计机构和会计人员”一章规定，只要是隐匿或销毁会计资料、挪用公款、贪污、提供虚假财务会计报告、职务侵占等行为，均属于违反《会计法》的行为。该法规中关于法律责任一章也有明确的规定，凡是利用会计凭证、会计账簿、会计报告等会计资料从事违法勾当的，谁是无论具体操作者先不说，会计人员首先要因其失职而承担相关法责任。国家所制定出的关于财务监管的实施细则，因此，会计人员在监管中，应坚持原则、履行职能，使执法工作更加严肃、可靠，加强对违法行为的监管力度，而且在法律法规方面要注意保护会计人员的合法权益。
2.4建立健全财务监管制度体系，做到有章可循
在财务管理工作中，财务监督属于其中比较关键的工作内同之一，同时也是财务制度得到贯彻执行、财经秩序更加规范化的重要前提。为充分发挥财务监管中法律监督、群众监督、组织监督的职能和作用，真正贯彻落实内部控制制度，应进一步健全财务监督机制，建立并健全相关规章制度，规范监督管理工作。首先，要制定切实可行的财务监管办法，建立和完善企业内部风险控制制度，促使财务监管工作更加制度化、程序化、合理化，全面监督和控制企业的经营活动，采取风险识别、风险评估、风险预警、风险报告等方式，将风险系数将至最低；此外，还要严格执行内部审计工作流程，审计人员要定期不定期地到所属各单位进行内审，掌握检查从严、处理从宽的原则，分别对制度建设及执行情况、内控制度等方面进行评价、鉴定和监督，及时发现并采取措施解决管理中存在的各种问题；最后，财务干部要以深化财政改革、加强和完善财政管理为中心，组建财务、主管、审计以及资金使用单位等只能部门，使其形成一个互相监督、互相促进的监管机制，从而实现收入监督与支出监督并举、专项检查与日常监督并重，同时还应定期进行监督检查，发挥监督工作对财务运行的预警保障机制。
2.5健全财务监督约束机制
财务监管工作不但要强化企业外部的监督，还应该建立《发票收据管理办法》、《财务预决算制度》、《财务管理制度》和《内部审计实施办法》等单位内部监督机制，根据要求执行财务会计报告流程，对单位领导的行为进行适时、有效的监督，也为会计人员营造一个充分履行会计监督职能的宽松环境。这些规章制度推动了开源节流、增收节支工作的顺利进行，对财务的规范运作和监督管理起到了积极作用。
2.6建立健全民主监督机制
建立健全民主监督机制，首先要规范建立财务公开监督小组和民主理财小组，坚持公平、公正、公开的原则，实行公开办事的制度，为民主监督制度得以有效实施提供重要条件；其次要加强民主理财人员政策、业务培训；最后要组织正常理财活动。
2.7加强财务监管队伍建设，提高其业务素质
会计职业道德是行为会计的组成部分，是会计文化的重要内容。要加强财务监督管理，则应强化财务监管人员的素质。首先，应加强领导者的素质，加强领导者的会计法规学习，使其认识会计法规还有“执法”与“监督”的职能，进而让领导者用会计法规来约束自己在经济活动中的行为，自觉主动地接受会计人员的“监督”与“监控”，健全内部制度；其次应强化财务人员对会计法规的学习。使财会人员真正认识到自己的法律责任、权力及其义务，加强财会监督的力度与有效性；最后，应在财务监管队伍中持续开展职业道德教育，强化财务人员的职业道德建设，因其既是加强财务监督的思想基础，也是开展财务监管的前提，在财务监管工作中有着非常重要的位置。
2.8加快财务监管信息化建设
在科学技术发达的今天，财务监管信息化建设是财务监管工作的必然趋势，是提高财务监管水平的重要手段，是推进电子政务、提高行政效率的有效途径。只有运用信息化的快捷性、准确性和可靠性以及现代管理手段，通过会计电算化、财务信息化管理系统、标准化的数据和业务操作流程进行财务监管，才能有效强化现代企业的财务和经营风险控制。同时，加强财务监管信息化建设，可确保有关信息集中、全面、准确、及时，做到业务与财务信息的实时反映，实现财务信息的远程控制，有效地消除监管中信息不对称的问题，实现监管者、经营管理者和决策者的信息共享，大大降低因距离和时间而造成的成本，真正体现提高决策、监控和执行的效率，为企业经营决策提供及时准确的监管信息反馈。
综上所述，加强财务监督管理，应集中各方面的力量，加强财务监管的法律法规、财务内外监管、会计人员监督职能、财务监管制度体系、财务监督约束机制、民主监督机制等建设，并加强财务监管队伍建设及信息技术在财务监管中的运用等，才能攻克会计监督行业弱化这一顽疾，提高财务监管工作的水平。
参考文献：
加强内部监督管理篇6
一、开展内部检查监督检查工作情况
（一）加强日常检查，完善内部管理制度，规范业务操作行为
几年来，财政监督检查部门根据局领导的安排，对局内办公室、经济建设科、综合科、农业科、预算科等10个职能科室及乡（镇）街道财政所的财务收支、内部管理情况进行了检查。从检查结果来看，虽然没有较大的违规行为，但仍存在一些问题：内部管理制度不完善、制度执行不严、会计基础不够规范、支出没有相应的审核制度、部份开支无领导审批手续。会计操作方面，填制记帐凭证、登记帐本不规范，会计报表编制不完整等。这些问题的存在，暴露了内部管理松懈，有关人员守法和执法观念不强的现象。检查后，以检查报告形式向局领导反映存在问题并提出各种更正意见，引起了领导的高度重视，领导班子对检查报告进行了认真研究和分析，把加强财政内部监督，规范内部管理，作为保障当前财政管理改革顺利进行，预防财政干部职工出现违纪行为，树立财政部门良好形象来抓。要求全局统一行动起来，有问题的科室对照检查出来的违规做法，制订出相应的整改措施，并认真落实。没有问题的科室，要吸取经验和教训，继续完善内部管理。通过内部检查，也使监督人员了解和掌握内部基础管理、工作运行情况，为进一步提高内部管理和制订相关监督管理制度打下了良好基础。近年来，由财政监督检查部门负责草拟或参与制订的监督管理制度有：《××区财政局财政性资金管理操作规程实施办法》、《××区专项资金管理规程》、《××区财政国库管理制度》等。
（二）围绕财政资金的科学、公平、合理分配而开展监督检查
科学安排财政性资金支出，是财政部门的一项重要任务，其中预算编制是一个关键环节。部门预算涉及单位、项目众多，编制工程复杂，因对其缺乏完善监督管理，预算编制是否科学、财政资金能否得到公平、合理的分配，难以作出正确的判断。部门预算的编制，经过时间长，通过“二上与二下”等多个环节，监督部门很难开展全面的跟踪检查，只能重点检查预算编制的标准、依据和程序的规范性。在预算编制标准、依据方面：检查预算单位的分类档次、定员定额开支标准，项目资金是否有可行性报告，并附有单位主管部门审核意见，经预算审核后所安排的项目金额是否存在超出单位申报金额的不合理情况。在编制程序上：单位上报初步方案是否经过相关业务科室初审，并签署初审意见，预算编制部门对单位上报方案的重大修改依据所在。本级财政对三区两县市的转移支付资金方面，监督其分配是否结合各地财政收入总额、财政供养人数、财政支规模、收支缺口等因素进行综合平衡，转移支付的计算方法是否科学等。通过对预算编制的有效监督，进一步完善了部门预算编制方法，提高了部门预算的合理性和科学性。
（三）抓住社会反映财政部门的热点问题开展监督检查
政府采购制度是市场经济条件下加强财政支出管理、规范政府采购行为、发挥国民经济宏观调控作用的一项重要制度。我区于2001年初成立政府采购管理办公室，实行政府采购制度。在开展政府采购初期，因政府采购制度自身的不完善，主要是在管理职能上，采购办既是采购管理机构又是采购执行者，这种既是“运动员”又是“裁判员”角色，不利于体现政府采购的公正性，因而引起了不少单位和个人的议论，说政府采购是财政部门的“集中腐败”。为了规范政府采购行为，树立政府采购的良好形象，对重大政府采购活动，财政监督部门都派出专人进行跟踪、监督，有效地保障重大政府采购的公开、公平、公正性，进一步推进政府采购事业发展。政府采购工作一年跨上一个新台阶，取得了显著成效：2002年采购金额178万元，节约资金17万元，节约率8%。2003年采购金额354万元，节约资金35万元，节约率9%。2004年采购金额424万元，节约资金44万元
节约率9%。2005年采购金额725万元，节约资金90万元，节约率11%。2006年采购金额413万元，节约资金64万元，节约率13%。2007年采购金额1859万元，节约资金365万元，节约率16%。2008年采购金额676万元，节约资金137万元,节约率16.82%。
二、内部监督存在的问题
（一）内部监督的重要性认识不足，没有形成有效的监督机制
内部监督作为财政部门的一种预防和自我纠正的机制，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障财政资金的安全，其重要作用应该得到到充分认识。但在实际中，不少人认为财政部门一家亲，监督部门对其他业务科室的检查，就是一种不信任的检查，是找问题、挑毛病、整人等，从而产生了许多对内部监督检查不配合的行为。另外，开展内部监督，检查人员必须掌握大量的工作信息，需要内部各科室积极提供，如对预算检查情况方面，人大批复的预算决议、日常追加预算指标、重大资金运作、国库执行预算情况等，有关业务科室均没有及时提供给监督部门，致使监督部门无法了解情况，不能实施有效的事前、事中监督。另外，监督部门与相关业务科室的同级关系，使监督工作往往需要各分管领导的协调，造成内部监督检查工作开展得很被动，往往是一把手提出后才能开展，没有形成一种有效的、能够自觉执行的内部管理机制等。
（二）监督法律法规不完善
国家现有财政监督法规都是分散于各种法律法规中，没有形成一部完整的财政监督法律体系，造成了财政监督执法层次不高，权威性不强。由于财政监督法律立法滞后，法规体系不完整，影响了财政监督检查工作的深入开展，降低了财政监督的效力。在财政内部监督方面，法规建设更为滞后，目前仅有财政部门自身制定的《财政部门内部监督检查暂行办法》，而且该办法还主要是从监督检查的程序性方面作出规定，监督的实体性方面内容还相当贫乏，致使该办法在执行过程中的操作性不强，严重影响了财政内部监督检查工作的开展。
（三）内部监督观念淡薄、监督手段落后
计算机及信息技术的日益发展，已经广泛应用于财政各项管理工作中，对传统财政监督方式提出了许多新的挑战。如“金财工程”的逐步实施，财政管理的网络化，为资金的快速交易提供了便利。适应现代财政管理技术发展，加强对资金跟踪、管理、监督，成就了以“过程”为核心现代监督理念。但是，当前的内部监督观念、方法、手段还比较落后，没有充分利用内部网络技术，及时获取的效有监督信息。监督工作的积极性和主动性不高，“等、靠、要”的思想没有得到根本以改变。检查仍然是事后为主，事前、事中监督检查很少。主要是通过对业务科室的会计核算资料、预算执行结果等情况进行内部监督，获取内部相关管理信息，这种事后监督、查错防弊做法，无法充分发挥财政监有应有作用，难以适应现代财政管理的发展需要。
三、加强内部监督的思路
（一）加强内部监督，必须转变观念，提高内部监督的认识
没有认识到内部监督的重要作用，造成内部监督失效，出现了各种各样的违法违纪行为，严重影响财政部门的工作形象，损害财政改革事业。首先，财政部门作为政府的理财单位，掌握着政府巨额的财政资金，内部监督失控，损失的严重性可能更大。其次，财政部门作维护财经法纪单位，自身守法不严，执法不正，不自觉树立良好部门形象，又如何监督和管理其他单位。
（二）加强内部监督，要健全财政监督机构，提高监督队伍素质
随着财政管理体制改革不断深入，财政监督管理的形势也发生了很多变化，加强内部监督检查，建立有效的内部监督约束机制，以保障财政改革稳步推进，已经成为财政内部监督的一个重要任务。财政监督人员在负责外部监督检查工作的同时，也要切实履行内部监督的重要任务。各级财政部门领导，要高度重视财政监督工作，健全财政监督机构，配备足够的监督人员。要加强对财政监督人员的理论学习，积极支持监督人员参加各级财政部门举办的业务培训，努力造就一批思想过硬、业务精通的财政监督队伍。
加强内部监督管理篇7
一、开展内部检查监督检查工作情况
（一）加强日常检查，完善内部管理制度，规范业务操作行为
几年来，财政监督检查部门根据局领导的安排，对局内办公室、经济建设科、综合科、农业科、预算科等10个职能科室及乡（镇）街道财政所的财务收支、内部管理情况进行了检查。从检查结果来看，虽然没有较大的违规行为，但仍存在一些问题：内部管理制度不完善、制度执行不严、会计基础不够规范、支出没有相应的审核制度、部份开支无领导审批手续。会计操作方面，填制记帐凭证、登记帐本不规范，会计报表编制不完整等。这些问题的存在，暴露了内部管理松懈，有关人员守法和执法观念不强的现象。检查后，以检查报告形式向局领导反映存在问题并提出各种更正意见，引起了领导的高度重视，领导班子对检查报告进行了认真研究和分析，把加强财政内部监督，规范内部管理，作为保障当前财政管理改革顺利进行，预防财政干部职工出现违纪行为，树立财政部门良好形象来抓。要求全局统一行动起来，有问题的科室对照检查出来的违规做法，制订出相应的整改措施，并认真落实。没有问题的科室，要吸取经验和教训，继续完善内部管理。通过内部检查，也使监督人员了解和掌握内部基础管理、工作运行情况，为进一步提高内部管理和制订相关监督管理制度打下了良好基础。近年来，由财政监督检查部门负责草拟或参与制订的监督管理制度有：《*区财政局财政性资金管理操作规程实施办法》、《*区专项资金管理规程》、《*区财政国库管理制度》等。
（二）围绕财政资金的科学、公平、合理分配而开展监督检查
科学安排财政性资金支出，是财政部门的一项重要任务，其中预算编制是一个关键环节。部门预算涉及单位、项目众多，编制工程复杂，因对其缺乏完善监督管理，预算编制是否科学、财政资金能否得到公平、合理的分配，难以作出正确的判断。部门预算的编制，经过时间长，通过“二上与二下”等多个环节，监督部门很难开展全面的跟踪检查，只能重点检查预算编制的标准、依据和程序的规范性。在预算编制标准、依据方面：检查预算单位的分类档次、定员定额开支标准，项目资金是否有可行性报告，并附有单位主管部门审核意见，经预算审核后所安排的项目金额是否存在超出单位申报金额的不合理情况。在编制程序上：单位上报初步方案是否经过相关业务科室初审，并签署初审意见，预算编制部门对单位上报方案的重大修改依据所在。本级财政对三区两县市的转移支付资金方面，监督其分配是否结合各地财政收入总额、财政供养人数、财政支规模、收支缺口等因素进行综合平衡，转移支付的计算方法是否科学等。通过对预算编制的有效监督，进一步完善了部门预算编制方法，提高了部门预算的合理性和科学性。
（三）抓住社会反映财政部门的热点问题开展监督检查
政府采购制度是市场经济条件下加强财政支出管理、规范政府采购行为、发挥国民经济宏观调控作用的一项重要制度。我区于20*年初成立政府采购管理办公室，实行政府采购制度。在开展政府采购初期，因政府采购制度自身的不完善，主要是在管理职能上，采购办既是采购管理机构又是采购执行者，这种既是“运动员”又是“裁判员”角色，不利于体现政府采购的公正性，因而引起了不少单位和个人的议论，说政府采购是财政部门的“集中腐败”。为了规范政府采购行为，树立政府采购的良好形象，对重大政府采购活动，财政监督部门都派出专人进行跟踪、监督，有效地保障重大政府采购的公开、公平、公正性，进一步推进政府采购事业发展。政府采购工作一年跨上一个新台阶，取得了显著成效：20*年采购金额178万元，节约资金17万元，节约率8%。20*年采购金额354万元，节约资金35万元，节约率9%。20*年采购金额424万元，节约资金44万元
节约率9%。20*年采购金额725万元，节约资金90万元，节约率11%。20*年采购金额413万元，节约资金64万元，节约率13%。20*年采购金额1859万元，节约资金365万元，节约率16%。20*年采购金额676万元，节约资金137万元,节约率16.82%。
二、内部监督存在的问题
（一）内部监督的重要性认识不足，没有形成有效的监督机制
内部监督作为财政部门的一种预防和自我纠正的机制，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障财政资金的安全，其重要作用应该得到到充分认识。但在实际中，不少人认为财政部门一家亲，监督部门对其他业务科室的检查，就是一种不信任的检查，是找问题、挑毛病、整人等，从而产生了许多对内部监督检查不配合的行为。另外，开展内部监督，检查人员必须掌握大量的工作信息，需要内部各科室积极提供，如对预算检查情况方面，人大批复的预算决议、日常追加预算指标、重大资金运作、国库执行预算情况等，有关业务科室均没有及时提供给监督部门，致使监督部门无法了解情况，不能实施有效的事前、事中监督。另外，监督部门与相关业务科室的同级关系，使监督工作往往需要各分管领导的协调，造成内部监督检查工作开展得很被动，往往是一把手提出后才能开展，没有形成一种有效的、能够自觉执行的内部管理机制等。
（二）监督法律法规不完善
国家现有财政监督法规都是分散于各种法律法规中，没有形成一部完整的财政监督法律体系，造成了财政监督执法层次不高，权威性不强。由于财政监督法律立法滞后，法规体系不完整，影响了财政监督检查工作的深入开展，降低了财政监督的效力。在财政内部监督方面，法规建设更为滞后，目前仅有财政部门自身制定的《财政部门内部监督检查暂行办法》，而且该办法还主要是从监督检查的程序性方面作出规定，监督的实体性方面内容还相当贫乏，致使该办法在执行过程中的操作性不强，严重影响了财政内部监督检查工作的开展。
（三）内部监督观念淡薄、监督手段落后
计算机及信息技术的日益发展，已经广泛应用于财政各项管理工作中，对传统财政监督方式提出了许多新的挑战。如“金财工程”的逐步实施，财政管理的网络化，为资金的快速交易提供了便利。适应现代财政管理技术发展，加强对资金跟踪、管理、监督，成就了以“过程”为核心现代监督理念。但是，当前的内部监督观念、方法、手段还比较落后，没有充分利用内部网络技术，及时获取的效有监督信息。监督工作的积极性和主动性不高，“等、靠、要”的思想没有得到根本以改变。检查仍然是事后为主，事前、事中监督检查很少。主要是通过对业务科室的会计核算资料、预算执行结果等情况进行内部监督，获取内部相关管理信息，这种事后监督、查错防弊做法，无法充分发挥财政监有应有作用，难以适应现代财政管理的发展需要。
三、加强内部监督的思路
（一）加强内部监督，必须转变观念，提高内部监督的认识
没有认识到内部监督的重要作用，造成内部监督失效，出现了各种各样的违法违纪行为，严重影响财政部门的工作形象，损害财政改革事业。首先，财政部门作为政府的理财单位，掌握着政府巨额的财政资金，内部监督失控，损失的严重性可能更大。其次，财政部门作维护财经法纪单位，自身守法不严，执法不正，不自觉树立良好部门形象，又如何监督和管理其他单位。
（二）加强内部监督，要健全财政监督机构，提高监督队伍素质
随着财政管理体制改革不断深入，财政监督管理的形势也发生了很多变化，加强内部监督检查，建立有效的内部监督约束机制，以保障财政改革稳步推进，已经成为财政内部监督的一个重要任务。财政监督人员在负责外部监督检查工作的同时，也要切实履行内部监督的重要任务。各级财政部门领导，要高度重视财政监督工作，健全财政监督机构，配备足够的监督人员。要加强对财政监督人员的理论学习，积极支持监督人员参加各级财政部门举办的业务培训，努力造就一批思想过硬、业务精通的财政监督队伍。
加强内部监督管理篇8
【关键词】企业管理；财务会计；内部审计；监督
在企业经济活动中，财务会计与内部审计通过不同的途径、方式、内容对企业管理行使监督作用，及时指出企业发展中存在的问题，最大限度降低企业管理风险。
1企业财务会计与内部审计的监督作用
1.1监督目标的一致性为企业财务管理监督指出了工作方向。财务会计与内部审计均对企业经济活动进行监督，均对企业金融资本各项活动行使管理监督职能，从日常工作和报告性结论为企业经济安全及企业结构稳定提供参考与指导。财务会计以相关会计法律法规为指导，对公司各项活动实行规范化记录、核对，并做出年度、月度财务工作总结报告，对企业各个时间段营业额度、营业成本、利润、运营支出及收入等进行统计，能够从不同程度上反映企业在市场运营体系中的综合实力，也能反映各时期发展规划的变动，当各个经济指标都接近临界值时，财务会计会向企业管理者发出预警，避免发生资金断裂的风险。内部审计则会对会计信息行使监督职责，对企业产品从市场调查到进入市场流通中的各个环节反馈回来的数据通过科学运算开展分析比对，使企业既能够维持平稳运行，又能够获得最大的利益。因此，财务会计与内部审计都能够从企业实际经济活动中的各项数据出发开展经济管理，并通过各项指标的限定以及预警，对企业管理工作发挥监督作用。1.2监督职能的互补性能够对企业管理行使全面的监督作用。财务会计与内部审计在职能上具有互补性，第一，内部审计主要是通过财务会计所提供的大量数据资料为依据开展审计工作，并对财务会计工作行使监督职能。第二，财务会计工作的主要内容包括企业经济活动中的大量资金流动和交易流程开展预算、记录与核对等工作，会计工作人员不仅要受到各方监督，同时还要接受内部审计检查，确保企业内部管理的有效性，使财务会计工作更为规范化。两者在部门与岗位职能上既有合作，又有制约，在职能上有很强的互补性，使企业管理监督更为全面、有效。1.3监督职能的独立性提高了企业管理风险的防范效果。财务会计和内部审计是两个独立的部门与岗位，两者的监督职能也是各自独立的。财务会计主要是通过内部会计控制，以日常财务会计业务为基础，对企业日常经济活动进行监督，通过对会计人员素质、会计机构、会计业务处理程序以及会计记录进行控制，从而对企业财务会计内部业务进行控制与监督，并对企业经济活动实行全过程监督与控制。内部审计则是由独立审计部门对企业内部各个被审计单位的各项内部控制实行再监督，包括对财务会计内部控制以及其他业务部门的内部控制监督；不仅对内部控制制度制定执行监督与审查，还要对内部控制报告环节的有效性执行监督与审查。内部审计对于企业具体事务的超脱性与独立性使其监督职能有了更为客观、公正的效果。财务会计和内部审计在监督职能上的独立性，使企业能够更有效地防范管理风险。
2企业管理中财务会计与内部审计的管理研究
2.1健全财务会计内部控制制度与内部审计制度。要确保财务会计与内部审计对企业管理的监督作用能够落实，必须强化企业内部控制制度，建立健全内部审计制度。企业财务会计内部控制制度要从四个方面实施：第一控制会计人员素质，提高对会计岗位的素质要求，培养财务会计的职业道德素养，加强后续教育以及岗位轮换等措施。第二，加强对企业会计机构的控制，强化会计机构独立性，明确划分财务会计职权，分离无法相容的职务等。第三，加强对财务会计业务操作程序的控制，将企业所有经济业务全部纳入到财务核算中，明确财务会计和其他业务部门之间的责任划分等。第四，加强对财务会计记录的控制，对会计凭证进行审查与记录，对会计账簿进行登记与稽核。企业内部审计制度的建立，需要明确内部审计隶属关系，健全审计程序，明确其独立性，加强内部审计向管理审计的转变。2.2加强财务会计与内部审计机构人事管理的独立性。财务会计与内部审计本身存在着较大的风险性，也会给企业活动带来一定的损失，将两者有效独立，通过回避制度、督导岗位以及第三方监督等制度，使其人事管理与工作流程能够互相独立，分离财务会计部门与财务审计部门，由企业管理者对内部审计部门进行直接的领导与管理，既保证其独立性，又能保证两者监督作用的有效发挥，在处理同一项经济事务时，将财务会计与内部审计职能进行阶段性的分解，最大限度发挥财务会计的事中监督作用以及内部审计的事前事后监督作用，发挥内部审计对财务会计的事中监督作用。2.3加强企业信息化建设。企业要加强财务会计与内部审计信息化建设，构建先进的财务信息管理系统，便于财务会计通过各个业务部门的子系统掌握更为全面而准确的财务信息，提高财务会计数据资料的准确性、全面性、客观性，为内部审计提供更准确的依据。内部审计通过信息化管理系统对财务会计与企业各项经济活动开展事中审计，扩大审计时间维度，加强企业财务状况纠错能力，及时指出企业管理中的问题，以准确的数据资料与科学运算分析为基础，为企业管理者提供更详实有效的解决方案。
3结语
随着市场竞争的加剧，企业需要通过更强的防范与控制管理能力，来提高风险应对能力，加强经济活动的有效性，企业财务会计与内部审计同时为企业提供了有效的监督作用，企业要通过健全的制度、科学的岗位设置以及现代化的管理技术，提高财务会计与内部审计对企业监督的独立性、互补性，有效防范企业管理风险。
作者:刘彤单位:长江大学管理学院
参考文献
[1]于佳.浅谈企业应如何加强内部财务审计管理[J].时代金融,2015(29):135-139.
加强内部监督管理篇9
【关键词】高等学校；财务监督；研究
财务监督作为高校财务管理的重要职能，在加强高校财务管理，提高高校资金的使用效率方面发挥着积极的作用。因此，建立和完善高校内部财务监督是高校财务管理工作的一项重要内容。
一、目前高校财务监督存在的主要问题
1.对财务监督的认识不足
随着高等教育规模的不断扩大，国家实施高等教育项目越来越多，对高等教育投入资金的金额也越来越大，如何使这么多的项目真正的发挥作用，提高教育资金的使用效率，成为当前高校财务监督工作的一项重要内容。目前，很多高校的领导层对财务收支情况普遍重视，但是对财务监督工作没有给予充分地重视，各种财务监督的手段难以发挥效果，财务监督工作难以有效展开。
2.财务监督人员的素质难以使用工作的需要
当前，高校的资金来源呈现多元化的趋势，使用、核算方式的多样化，对高校财务监督人员的素质提出了更高的要求。而很多高校财会人员受传统财务管理观念的影响，对新理念、新方法的理解和掌握不够。同时，个别财会人员存在学习能力不强，工作的积极性不高等现象，难以适应当前高校财务监督工作的要求，造成新的财经制度不能得到有效执行，财务监督工作推进缓慢，影响了高校开展财务监督工作的效果。
3.相关的监督管理机制不健全
目前，我国的高校大部分是由国家投入资金保障运行的，因此，高校在接受国家有关部门的财务监督、财务审计的同时，还要在校内建立起一套内部控制制度，以加强对高校财务资金的收支、分配、考核等方面的监督和管理。但是，从实际的执行情况来看，很多高校的财务监督制度尤其是内部控制制度还不完善。
4.内部审计机构的职能没有充分发挥
由于领导的不重视，造成高校内部审计机构的职能没有得到有效发挥，主要表现在内部审计机构在一定程度上成为财务管理部门的附属机构，内审部门的负责人由财务机构的人员兼任，内部审计成为了一项摆设；审计的内容侧重于事后审计，事前、事中的审计监督工作不到位；内部审计的制度化、规范化、经常化程度不够，等等。
二、加强高校财务监督工作的意义
1.保障高校财务工作正常开展
当前，高校财务管理中的很多问题，如资金使用随意性大、效率不高等问题，都可以通过加强财务监督来实现。通过建立有效的财务监督工作体系，不仅可以对财务核算体系进行完善，而且可以提高高校财务工作的透明度，更全面的反映高校的管理情况、经营情况，避免了一些不利于高校发展问题的发生。
2.可以提高高校资金的使用效率
严格的财务监督管理机制，可以对每一笔资金的使用建立档案，确保资金收支的平衡，事项资金使用效率的最大化，比如差旅费的报销办法，集中采购办公用品的管理办法，进行招标采购设备的管理办法等。对于大额资金的支付实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
3.加强高校财务监督机制可以促使高校财务人员廉洁自律
对高校财务加强监督，可以使高校财务人员加强自身的自律性，在工作的过程中秉持清正廉洁、勤勉尽责。此外加强和完善财务监督机制，也便于及时发现财务管理中的问题，从而进行快速高效解决，把财务隐患和问题扼杀在萌芽状态，保障了高校的整体利益和全社会的利益。
4.加强财务监督可以更好的维护高校良好形象
高校自古以来就在人们心中处于比较神圣和重要的地位，被称之为象牙塔，加强对其的财务监督，可以促使高校财务管理更加科学化和规范化，在很大程度上遏制了不良事件的发生，从而有效维护了高等学校及其教师在人们心目中的良好形象。
三、加强高校财务监督的对策
1.提高高校管理层对财务监督工作的认识
提高高校管理层对财务监督工作的认识，是做好高校财务监督工作的基础，也是提高高校财务监督工作水平的重要保障。一是高校的各级管理人员要对国家有关的财经纪律、规章制度进行认真学习，做到严格依法办事、依法行权；二是要增强高校领导的财政监督意识，学校可聘请相关专家进行财政讲座，让校领导认识到财政监督的重要性，从而加强和重视这方面的工作；三是各级财会人员要自己管得住自己，警惕思想上的滑坡、精神上的沦陷，心存敬畏、手握戒尺，慎微慎独、勤于自省，做到遵纪守法，绝不出现私设小金库、账外套取资金等行为的发生。
2.建立完善的财务监督机制
建立完善的内部财务监督机制是做好财务监督工作的前提和基础。因此，加强制度建设势在必行，而且财务制度建设工作做的扎实完善与否直接关系到财务管理遂平的高低，为此高校必须根据国家相关法律、法规和财务规章制度，再结合学校实际情况，不断完善和修改校内财务制度，比如校内分配制度、经费审批制度、校内专项资金管理制度等，力争使财务制度更好的为财务管理服务，达到约束和规范校内经济秩序的目的。
3.增强财务管理工作的外部监督
所谓加强外部财政监督，主要指加强政府相关部门和人民群众对高校财政管理的监督，这样便于实现财务管理工作的透明化和公开化，首先高校财务部门要和审计、纪检部门做到密切配合、相互支持，对于高校内部工作人员反映比较强烈的问题及时进行检查和处理；其次要加强群众监督，高校在进行财务经济活动时，可广泛征求群众意见，积极引导群众进行监督，从而实现财务经济工作的透明、公开和公正。只有把政府有关部门监督和群众监督有效结合起来，才能最有效的发挥财务监督的作用。
参考文献：
加强内部监督管理篇10
总结一下，特点有：（一）始终坚持“促进经济好快发展”这一工作主线，实现了以监督财政收支执行情况为主，向更多地关注财政经济发展情况转变。在加强收支监督的同时，加大对宏观调控和经济增长方式转变等政策落实及资金使用情况的监督力度。如，我们按有关要求，有重点的选择涉及土地问题的项目进行检查，对土地收储交易工作实施全过程监督；对耕地占用税等政策的调整进行监督检查等，在落实中央政策、保护土地资源等方面，发挥了重要的作用；在会计信息质量检查中，将房地产作为重点检查行业，强化房地产市场监管，为规范整顿房地产市场秩序做出了积极努力。另外，我们还围绕着经济增长方式转变，加大对环境保护、节能降耗、科技创新等财政资金的检查落实。通过检查，不仅强化了资金的管理，而且保证了国家宏观政策的落实，促进了经济结构调整和经济增长方式的转变。（二）坚持“以人为本”，实现了以监督经济方面问题为主，向更多地关注社会发展和民生问题转变。关注市情民意，是我市今年财政工作的一大亮点。我们财政监督部门，适时转变，抓住重点，选择“三农、教育、卫生、社保”等财政重大支.出项目，加大监督检查力度，开展了新农合补助资金审核工作，保障了这项支农惠农政策的落实。另外，我们对中小学校舍改造资金进行专项检查，对“三通”工程补助资金进行了检查。通过这些工作，既密切了干群关系，又增进了群众感情，较好的维护了广大人民的切身利益。（三）提高监督层次和水平，实现了从查处违规违纪问题为主，向监督检查与加强管理相结合转变。我们发挥自身优势，坚持把监督检查与加强管理相结合，针对检查发现的问题进行深入分析，提出加强和改进管理的意见和建议，使监督更好的融入管理之中。比如，在会计信息质量检查方面，我们对发现的会计核算、管理中存在的薄弱环节，提出一系列加强管理和深化改革的意见。我们要求每个检查组在提交检查报告的同时，应报送调研报告。为此，我们得到了很多有观点、有价值、有分析、层次较高的建议，为领导决策提供了有价值的参考依据，进一步提高了监督工作的层次和水平。
（四）集中财政监督力量，齐抓共管，实现从“小监督”到“大监督”的转变。通过整合监督力量，改变了过去专职监督人员各自为战、独木难支的状况，形成上下一盘棋，同唱一首歌的局面。从纵向看，我们加强与市局、各兄弟单位的配合；从横向看，在内部加强同相关业务科室的沟通和协调，增强财政监督的互动性。这些措施效果明显，为监督工作营造了良好的发展环境，也促进了监督工作的深入开展。二．财政监督机制更加健全，财政监督基础更加牢固。
年初，局党组确定**年要将财政监督工作做实做细，使财政监督贯穿于财政运行的各个环节，实现动态全程监控。为此，我们加大投入，健全机制，进一步夯实了财政监督的基础，充分发挥了财政监督的作用。（一）把财政监督工作摆上重要位置，做到思想上高度重视。我们统一思想，把握形式，自觉运用科学发展观指导工作，进一步增强做好财政监督工作的紧迫感和使命感，全面提升财政监督能力，努力开创财政监督工作的新局面。
（二）监督观念和方式上更成熟。根据上级会议精神和要求，我们统一认识、明确目标、突出重点，拓展财政领域，形成“收支并举、监管并重”的工作格局。将财政监督工作和财政业务管理工作紧密结合，将监督融于管理和服务中，使监督与管理、改革、服务、调研相结合，突出时代特点。同时，将外部监督与内部监督相结合，发挥监督合力；创新监督方式，从检查型监督向管理型监督转变，最大限度的提高财政监督效率。（三）加强队伍建设，强化监督基础。事业兴衰，关键在人。今年，我们在加强业务学习和政治学习的同时，开展“四种意识”和“四种能力”的学教活动。“四种意识”即全局意识、创新意识、服务意识、责任意识；“四种能力”即调研能力、学习能力、依法行政能力、拒腐防变能力。同时，我们注意加强交流，一方面向业务科室学习相关业务规定，掌握新的政策；另一方面，走出去、请进来，学习其他先进地方经验，提高我市财政监督水平。
三．进一步加强内部监督检查。
内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，保障财政资金安全。每次内审后局领导都要专门听取汇报，研究改进意见，拿出具体整改措施，做到监督精细化。在监督手段上，我们结合实际，采取灵活多样的手段开展工作，如我们采取了专职监督机构牵头，召集业务机构兼职内审员定期抽查与不定期抽查相结合的形式等。在内部监督检查成果的利用上，建立问责制和监督信息反馈制度，让内部监督的成果真正体现到管理水平的提高上来。
总结一年来的工作，虽取得了一些成绩，但也存在一些差距，如财政监督缺乏权威性、及时性、有效性，财政监督的面窄，体系不够健全，与发展社会主义市场经济和振兴财政的要求有差距，人员素质能力有待提高等。