医保业务内部管理制度篇1
关键词：医院财务内部控制制度问题对策
中图分类号：F234.4
文献标识码：a
文章编号：1004-4914(2011)03-155-02
内部控制已成为社会各界普遍关注的热点和焦点问题。完善而有效的内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的推动和促进作用。当前不少医院内部财务控制制度不健全、执行不力，已经阻碍了医院的经济发展。因此．加强医院财务内部控制制度建设势在必行。本文就医院财务内部控制制度存在的问题进行探讨。并提出对策，以期为有关医院财务管理者提供参考。
一、医院财务内部控制的含义
内部控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行．避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。企业财务内部控制。是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。医院财务内部控制是针对医院进行的财务内部控制，即指匾院在执行预算时，要在信息理论和控制理论指导下，在动态联系中通过财务会计信息的反馈、输入、加工、分析和输出。不断控制和调整偏离预算的总体目标，使医院执行预算达到最佳状态。医院财务内部控制的任务就是通过调节、沟通和合作，使个别分散的经济行动整合统一起来，追求医院短期、中期或长期的财务目标。为加强医疗机构的财务内部控制管理．2006年，卫生部制定出台《医疗机构财务套计内部控制规定(试行)》，为医院建立健全财务内部控制制度，加强财务管理和强化会计监督起到了保驾护航的作用。内部控制制度是以一个企业、一个单位的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。
二、医院财务内部控制制度的重要性
医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的，国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。医院的财务核算方法类似于企业，医院要在执行国家有关法律、法规和财务规章制度的前提下，坚持厉行节约、勤俭办事、制止奢侈浪费的方针，进行财务管理。在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务内部管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理。防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。
医院有自己独特的、类似于企业的财务制度，财务内部控制制度是现代医院财务管理制度的重要组成部分。加强医院财务管理及成本控制．促进医院社会效益和经济效益最大化，保障卫生事业管理目标的顺利实现，必须有良好的财务内部控制制度作保障。医院应结合自身条件建立具有本院特色的财务内部控制制度，从而有效提高医院的内部控制效率，提高医院的竞争力．为社会提高优质的医疗服务。
三、现阶段医院财务内部控制制度存在的问题
1．制度建设不够全面，领导不够重视。不少医院的财务内部控制制度不够健全。业务不够规范．特别是领导重视不够。有的医院虽然建立了财务内部控制制度。但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥。实际执行效果不理想。缺乏一定的约束力，重大事项决策和执行程序有一定随意性，部门预算在实际执行中约束力度不够。也有的医院习惯用经验代替内控制度，对已建立的制度执行不力。
2．理解程度不够，认识上有偏差。有的医院把内部控制理解为汇总各种规章制度，建立内部控制机制；有的单位在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系问题时认识上有偏差，把加强内部控制与发展和效益对立起来。在业务拓展和风险防范的抉择中。侧重于抓规模、抓效益，一味强调争取所谓的生存发展空间，造成违章违规；有的单位虽然建立了规章制度，但制度没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充；有些制度侧重于法律约束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的莫罚措施，更多的则是在实际i作中有制度但缺乏严格的监督检壹。有的领导误认为财务内部控制制度是财务人员的事。出了事以我不懂财务业务为由，一切责任由财务人员承担。
3．医院财务人员的素质不够。职业道德水平参差不齐。这就导致对财务内部控刺制度的认识水平不一，不能适应岗位要求。据了解，现在很多医院缺乏经过正规培训的财务内部控制人员，很多在职财务内部控制人员在心理上、能力上和行为方式上不能达到实施内部控制的基本要求，经常对内部控制的程序或措施理解不到住。
4．对制度的执行力度不够。有的医院虽然制定了财务内控制度，但流于形式，并未认真执行。有的医院过于强调经济效益，也影响财务内控职能的发挥。从控制的角度看，控制环节和控制措施越严密，控制效果越好，所需的人、财、物支出就越高，因此单位也必然考虑到控制成本与控制效果之比。当控制成本大于可能产生的损失时，就认为没有必要设置控制环节或控制措施，这样，某些小错误和舞弊的发生就可能得不到控制。同样，各种内控制度的关系处理不当。导致对制度的执行力度不够。也会影响内控职能的发挥。
四、解决现存问题的对策
1．加强和完善制度建设。要加强和完善内控制度特别是财务内控制度，内控制度应涵盖医院管理的各方面。新业务的不断发生，需要制定相应新的制度。经济业务在运行过程中发现漏洞要及时修改、补充、完善，不适应的制度要废止，使内控制度覆盖各个角落和环节，不留漏洞。形成一个相对独立和完整、科学的控制系统。
客观现实迫切要求我们早日建立和健全医院财务内部控制制度，提高医院财务内部控制的效率和效果。那么，现阶段如何加强和完善医院财务内部控制制度建设呢?笔者认为，
可着眼于对医院的关键控制点。从以下几点着手：
(1)加强和完善对财产物资的安全控制。对医院财产物资安全所采取的控制措施主要有：一是限制接近。只有经过授权的人才能接近资产。以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全。二是定期及不定期进行财产清查。保证财产物资“账实相符”。三是通过财产保险的形式。保证实物资产的安全。
(2)对不相客职务实行分离制度，即对单位财务机构设置和职务分工的合理性和有效性进行控制。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项业务的职务与执行某项业务的职务要分离、执行某项业务的职务与记录该业务的职务要分离。
(3)实行全面预算控制制度。全面预算是为达到医院既定的目标，对医院各项业务编制详细的预算或计划。并通过授权。由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求有：一是编制的预算必须体现医院的管理目标，并明确责权；二是在预算执行中。应当允许经过授权批准对预算进行调整．以使预算更加切实可行；三是应当度时或定期反馈预算执行情况。
(4)建立适合医院的成本核算体系，推行并搞好目标成本控制。要建立目标成本管理组织体系，把目标成本管理纳入医院日常工作范畴，分析目标成本执行情况，定期考核目标成本。各成本责任中心根据成本管理小组下达的成本指标，结合工作量和相应的固定费用、变动费用等情况将指标落实到人，并采取奖罚措施，达到目标控制的目的。要提高全院卫生资源的使用率，努力提高服务质量，降低医疗总成本，稳定病人诊疗费用。减少欠费，提高医院的社会效益和经济效益。
(5)建立业绩评价体系。业绩评价体系是运用管理学、财务管理学、数理统计方法，对医院及各科室在一定期间内的业务状况、资本运营效益及业绩等进行定性和定量的考核、分析。作出客观、公正的综合评价。业绩评价是激励与约束机制的基础，只有对各科室的业绩进行评价以后，才能根据其业绩的好坏进行奖惩。医院应根据自身的特点、性质和规模以度组织结构，设计一套适宜的业绩评价体系。
2．增强全院特别是领导的内控意识。要把内控作为医院管理不可缺少的一方面来抓。努力使内控制度得以健康运行。可从以下几方面考虑：
(1)依据《内部会计控制规范》及医院内控目标，核查本单位财务内部控制制度的合法性及完整性。合法性是财务内部控制制度的首要原则，依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求。健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行。
(2)抓好关键控制点．建立补偿控制制度。关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节；补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。单位负责人要重点抓好关键控制点的控制。降低医院经营风险。
(3)单位负责人必须十分重视财务工作，并花费一定的时间和精力抓好财务i作。财务控制是内部控制的核心。会计机构和会计人员是做好财务工作的主要承担者，充分发挥其积极性，对于做好财务工作至关重要。
(4)严格按章办事。做到奖惩分明。内部控制制度是单位管理的基础，只有严格按照制度办事，做到一视同仁，奖惩明确，考核到位，善始善终。才能使内部控制度走向制度化、规范化的轨道。
3．强化培训，全面提高医院财务人员素质。加强财务人员素质控制制度，实行人员素质控制制度对人员的素质控制，通常包括时人员的政治素质和业务素质的控制。当前．会计资料是否真实可靠，国家财经法规政策是否贯彻执行，以及要实现《内部会计控制规范》的目标，很大程度上取决于财务人员素质的高低。就财务人员业务素质控制而言，医院应建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度，以确保财务工作规范、正确；加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。同时。加强对财务人员道德品质、思想操守等的考核，以确保财务人员政治上过硬、业务上合格。要建立医院财务人员业务考核机制和奖惩制度，充分调动财务管理人员的积极性。有效地加强企业的财务管理。人员素质控制制度应采取以下措施：
(1)建立财务人员岗前、岗中培训制度，对新政策、新法规及时传达和组织学习。
(2)建立考评制度，对不能胜任者及时更换。
(3)建立工作轮换制度，后任接管前任的工作，一方面可发现前任工作中的差错和弊端。另一方面可提出改进工作的设想。
(4)特定情况下可建立委托制度，对企业疑难问题可委托财务公司或会计师事务所帮助解决。
4．加大执行力度。加强监督检查。制定制度是为了加强管理，要更好地加强管理就要加大执行力度。要保证执行力度就要加强监督检查，因此医院应加强对财务内部控制制度的监督检查。医院领导应定期与不定期地开展财务内部控制大检查活动，以监督、考核财务内部控制制度的执行情况．同时，应制定相应的奖惩制度。对财务人员检查的范围应包括：财务人员是否在单位负责人的授权范围内办事，有无越权现象。财务工作质量和效率是否符合要求。财务会计报告是否真实、完整等。总之。财务内部控制的监督检查，一方面可起到查错防弊的作用，另一方面可使单位负责人收集信息。健全财务内部控制制度。
加强对财务内部控制制度的监督检查应加强内部审计控制，内部审计应当成为医院财务内部控制的主要力量。实践表明。建立健全财务内部控制制度当务之急就是必须强化医院的内审工作，使之规范化和制度化。同时，健全内部审计制度是强化内部财务监督，提高会计的准确性和可靠性的有效手段。它的审计对象主要是原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等。实施内部审计又是单位内部财务控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况。了解执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导厦时改进工作，完善制度，达到事半功倍的效果。新形势下，内部审计机构应加强其独立性和权威性，在医院最高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，对财务内部控制制度的功能和效果进行评价测试，及时提出改进意见和建议。
随着市场经济的发展，各家医院之间的竞争日益加剧，财务内部控制已成为医院赖以生存和发展的有效管理工具。但是，当前医院财务内部控制存在一些问题，诸如制度建设不够全面，领导不够重视；单位理解程度不够，认识上有偏差；医院财务人员素质参差不齐；对制度的执行力度不够；甚至有些医院根本就没有内控制度等的现象十分普遍，这种现象出现的原因很多，但归根结底还是对财务内控制度的认识不够、建设不够。
因此，首先要在思想上给予足够的重视。针对存在的主要问题，明确财务内部控制的职责分工和程序方法，根据成本效益原则．制定切实可行的财务内部控制制度并加强建设。强化内部审计工作，切实发挥财务内部控制制度在医院管理中的积极作用。
参考文献：
1．中华人民共和国财政部社会保障司、中华人民共和国卫生部规划财务司编．医院财务制度讲座，医院会计制度讲座
2．《内部会计控制制度》课题组编著内部会计控制制度讲解
医保业务内部管理制度篇2
关键词：完善财务管理加强内部控制
财务状况是衡量每一个经济实体在发展过程中的即时效益。医院作为非盈利性独立核算医疗卫生机构，良好的经济效益是医院正常开展医疗业务的重要保证。财务管理制度的建设直接关系到医院效益好与差。但目前，医院财务管理制度在建设过程中仍存在着诸多亟待解决的问题：一是医院财务管理规章制度不够完善。二是医院内部控制缺乏相应的科学性体系。三是医院财务管理人员缺乏管理意识。管理者首先要提高自己的财务管理意识，强化医院的财务建设，不断完善财务管理制度，加强医院的内部控制体系建设，从而全面提升医院的管理工作。
一、医院财务管理制度概述
（一）医院财务管理的涵义
医院在正常的持续经营发展过程中涉及到许多财务的问题，如医疗器械的招标采购，医疗药品和耗材的采购以及医院基础设施的建设过程的款项支付等，都属于医院的财务管理方面问题。面对这些财务问题，必须要有一套完善的财务管理制度对这些支出和收入的资金进行全面合理的管理和控制。
（二）医院财务管理的重要性
正确的财务管理方法能保障医院财务的正常运作，明确医院财务支出的的方向，为年度预算打下基础。医院的财务管理人员只有对医院的财务状况有清楚的认识，了如指掌，才能为医院领导提供参考信息，以保障医院工作的顺利开展。明确医院有多少闲置资金，才能做好医院的应急准备，为医院所有工作的顺利开展提供保障。
（三）医院财务管理的目标
医院财务管理的目标是保证医院的内部工作顺利有序的开展，合理有效的控制成本，保证医院正常经营，资金往来合法合规，各项资产安全有效，财务报告及相关信息真实完整，有效提高医院资金使用效率，维护医院可持续发展，为社会提供良好的医疗服务，在遵守国家医疗卫生相关制度的前提下，取得良好的经济效益和社会效益。
（四）医院财务管理的内容
1、医院财务预算的管理
医院财务部门要严格按照国家的相关规定，对所购医疗器材、医疗物品药品成本进行预算控制和管理，对于大额资金使用应通过领导班子集体研究，集体决策。
2、医院财务对医院收入进行管理
国家对医院的各项收入都规定有标准和范围。医院各项收入要做到收入合法，支出合规。医院财务部门要引导各个临床科室做好医疗业务收支的管理工作。
3、医院财务对医院固定资产的管理
包括医院的医学建筑，绿化建筑，医疗器械，办公设备等固定资产进行编号和管理，明确责任，确保资产不被侵占、挪用、流失，避免重复购进，重复建设，尽量减少不必要的开支。
二、分析医院财务管理和内部控制体系中存在的问题
（一）医院财务管理制度中存在的问题分析
1、医院财务管理人员缺乏管理意识
医院是一个专业性和学术性比较强的场所，这里的专业性主要是指临床医学医疗方面。医院领导班子成员也都是由医生出身转为行政管理的多。由于领导成员缺欠相关专业知识，医院的财务管理工作则主要由财务部门负责人负责把关。财务部门负责人不仅要熟悉会计业务知识，还要有相关的经济学知识和管理学知识。财务部门的工作不能只停留在记帐和出报表这些日常的工作上，还要主动参与医院管理特别是财务管理工作中去。作为院领导的左右手，要及时向领导汇报医院财务状况，对存在问题提出建议和措施，以供领导决策作参考。
2、医院财务管理规章制度不够完善
医院管理者对医院财务管理工作不够重视，加上财务管理者缺乏相应的专业知识，缺乏资金管理的科学性，致使医院的财务管理工作缺乏相应的体系，在制度建设和管理方面不完善，缺少内部控制措施，缺乏监督监察制度，无法保障医院资产资金的安全高效运转。
3、医院财务预算决算问题没有得到重视
由于受计划经济时代的影响，医院历来对预算工作不重视。医院也没有建立有关预算的规章制度。医院的财务管理人员对预算工作缺少专业性，所以做不好医院相关业务的成本预算等工作。
（二）医院内部控制中出现的问题分析
1、医院管理者对内部控制重要性认识不足
内部控制制度可以说是近年才出现的新生事物。财政部等五部委于2013年联合的《行政事业单位内部控制制度》从2014年1月1日起实行。医院的管理者一般都认为医院是治病救人，为人民服务的服务行业，往往只重视医疗临床业务，忽视对医院的管理特别是财务管理工作。对于内部控制制度在医院管理中的重要作用更是没有足够的认识。
2、内部控制缺乏相应的科学性体系
内部控制对财务工作的运行和管理起着很重要的作用。科学有效的内部控制制度能合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败。但是大多数的医院内部控制体系没有建立或不够合理和完善，不能让内部控制发挥作用。这样使得医院的财务管理制度存在漏洞，让人有机可乘。内部控制体系不够健全，在一定程度上就缺乏相应的监督监察机制，从总体上影响整个医院财务管理工作。
三、完善医院财务管理制度，促进内部控制体系的建设
医院作为我国医疗卫生事业的服务机构，随着我国经济快速发展，人民群众对健康的期望值大幅度提高，其自身的发展所遇到的问题也日益显现。在发展过程中会存在一些不成熟的因素是在所难免的，所以医院管理者要正确认识医院在财务管理中存在的问题，并积极找出解决对策，寻求医院的良好经济效益，保证医院各项业务的正常运转。
（一）提高医院工作人员对财务问题的认识和重视，加强医院财务部门工作人员的队伍建设
首先医院管理者应树立财务管理意识。随着医疗卫生事业改革的持续推进，医院的生存发展摆在了医疗卫生工作者的面前。医院工作者应逐步并彻底的改变医院为提高经济效益和社会效益，而忽视医院经营管理的观念。医院要提高财务管理人员的综合素质。聘用比较专业的财务管理人员，实行德才兼备，以德为先的用人原则。对会计学、经济学、法律学等知识有充分的了解，工作起来得心应手。同时在建立制度方面有一定的工作经验，比较容易得到医院其他工作人员的认可和肯定。平时也要注意对工作人员进行培训，学习相关的财务管理规定，学习基本的财务管理知识，锻炼他们对待业务的科学性和严谨性，为财务工作的顺利开展打下基础。
（二）做好医院财务预算和决策，及时对医院的财务状况进行分析返馈
对医院的医疗器材购进、药品购进等成本进行科学合理的财务预算，做好数量、质量和价格的预算，预算之后应积极的上报给领导，领导班子对预算进行合理的论证、评定并给出修改性意见。预算成本经过审批之后要严格按照预算推进实施。财务管理方面，做到帐、证、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，准确核算净利润，而且定期进行比较和总结并提出相应的提高医院整体经济效益的对策和措施。
（三）建立科学完整的内部控制体系，加大财务监督监察力度
医院财务部门应该建立科学严格的内部控制体系，做好岗位的职责分工，明确每个岗位的基本职责，做到分工明确，责任到人，使员工各司其职，分工协作，相互制约，相互监督。单位应实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期，确保不相容岗位互相分离，防范舞弊和预防腐败。
要充分发挥医院内部控制在财务管理中的作用，保证每一项业务的开展都有章可循，实行不相容岗位分离，加强员工内部的制衡。每个人都要明白自己的职责所在，加强员工的道德建设，严厉打击越权现象，为自己谋取私利的违章行为。做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。加大财务监督监察力度，不定期进行专项审计，对特殊关键岗位实行强制休假，经济审计制度。
四、结束语
我国医疗卫生事业改革正在持续进行中，医院的财务管理制度也在新的形势下需要不断地提高和完善。医院的管理者要正确认识到医院财务管理中存在的不足，对症下药。对医院的财务状况进一步加强管理，同时进行医院的内部控制体系的建没。这就要求医院的财务工作人员熟练掌握财务业务方面的知识，提高自身的财务管理意识和风险控制意识，将专业知识与管理知识有机的结合起来，提高医院经济效益，促进医院的可持续发展，自觉提高医疗服务水平，更好地为人民群众的医疗保健事业作出贡献。
参考文献：
[1]陈秋燕.完善财务管理制度促进医院内部控制[J].中国经贸，2014，（4）：173-174
[2]曹济永.新形势下医院财务管理的完善措施[J].时代经贸，2014，（2）：33-33
医保业务内部管理制度篇3
【关键词】医院会计内部控制制度存在的问题解决方案
医院财务会计内部控制制度，是医院根据《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和《医疗机构财务会计内部控制规定》，结合医院管理的特点与要求，针对医院内部财务管理活动而制定的监督管理制度与措施，医院的财务内部控制制度对保证医院会计信息质量，防范财务风险，保证医院的经济活动有效运行起着非常重要的作用，是医院管理者不可缺少的重要管理环节。
现阶段医院财务内部控制制度存在的主要问题：一是医院管理者思想认识不到位，把工作重心放在抓医院业务收入上，重视医疗、护理质量，轻视财务内控管理，更谈不上医院财务内控制度的建设与加强。二是医院内部的监督机制不健全，多数医院内审部门属于财务部门分管，无法保证其独立性，从而导致无法在医院开展广泛的监督、检查，开展的工作只是走形式，应付检查，内审部门形同虚设。
针对存在的问题，提出以下解决方案：
一、提高医院管理者的思想认识。医院管理者要充分认识内部审计在内部控制中的重要性，充分保证内审部门的独立性，将内审人员从财务、会计人员中分离出来。内审部门应在医院最高管理层的直接领导下，独立于其他部门。内审部门应对医院的经济活动进行审核检查，对内控制度的有效性进行评价。
二、加强医院内部会计控制体系制度建设。依据《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定》的要求，制定符合本单位的医院财务会计内控制度，确保医院运营高效，医院会计信息真实、准确，保护医院资产完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行。
医保业务内部管理制度篇4
关键词：医保中心；离休老干部，服务协同性
1医保管理与服务协同的理论分析
1.1协同的本质要求是提高服务的连续性
医保管理与医保服务协同具有不同的内涵，医保管理一般指有关医疗保险的行政管理，而医保服务协同则有不同层次的内容要求，做到医保服务的协同需以良好的医保管理制度为前提，医保管理依靠医保服务协同才能更好的贯彻到实践中，因此医保管理与医保协同两个联系紧密，互相促进，辩证统一。具体来说，医保协同具有一下三方面的要求，即医保信息连续性、参保关系连续性、医保管理连续性。由此可以看出，做好医保服务协同工作，能够深化医保管理的实践环节，为参保的离休老干部人员提供更优质的医疗保险综合服务。
1.2协同的关键要求是分工明确和资源调配
从历史发展角度来看，第一次社会分工以来，行业细分与服务细分便成为社会发展的趋势，并且通过行业内部的细分程度可以评价该领域在整体经济发展中的发展程度与前景。医疗保险，作为保障离休老干部福利待遇的最基础组成部分，提供医疗保险服务的内部细分和优化医疗资源调配，成为推动医疗保险制度发展的内部动力。医保服务协同，要求将医疗保险服务进行专业化的行业内部细分，通过服务细分来优化医保服务协同的效率化、专业化、规模化与资源优化。
2提高医保管理与服务协同性的有效措施
2.1全面落实医保管理的相关政策
由于人口政策的历史原因，我国在2020年将面临全面进入老龄化时代。提高医保管理与服务协同性的最有效方法，依然是从制度建设入手，制度创新是一切管理工作的内在动力。对于加强医保管理与服务协同的工作问题，具体来说，从纵向的层面来看，医保中心要全面贯彻上级行政主管部门所部署的政策性方针，同时要将医保中心实际工作中所遇到的问题及时的反馈给上级行政主管部门。横向层面来说，各地方医保中心所实施的能够解决当地医保管理问题的具体办法，虽然具有区域性和局限性，但在一定程度上，仍然具有一般可行性，所以医保中心相关管理部门要及时做好调研调查工作，积极与各地方医保中心进行沟通交流工作，在交流中互相学习，提高本部门的行政管理能力和服务意识。
其次，医保管理工作中对相关数据的汇总和分类是医保中心相关管理部门的重要职能，在采集相关数据时，一部分工作需要向参保的离休老干部直接获取信息，一部分需要通过离休老干部所持有的医疗票据和信息获取，还有一部分需要与系统内定点医院获取，这三个方面，都能体现出医保中心行政管理人员的专业素质和服务意识。在具体医保管理工作中，时刻保持良好的服务形象，是协同服务的前提和保证。
2.2规范医保中心的人员管理，提高服务意识
离休老干部在享受医疗保险福利时，不仅需要与各地方医保管理部门所列出的系统内医疗保险定点医院，还需要与当地相关医保中心办理必要的手续，诸如在病情实际情况需要及时转院或已经转院而未办理相关手续的，所产生的费用需要在报销前到当地医保中心进行备案登记办理相关转出转入手续。医保中心，作为窗口单位，应当及时为就医的离休老干部提供周到优质的服务，医保中心相关的工作人员，应当积极配合离休老干部所需要办理的业务，将行政管理工作与尊敬爱护老人联系在一起，将服务大局与细节工作结合在一起，将医保中心的具体工作事项与离休老干部的医疗需求统筹兼顾。
2.3职业道德建设与行业法律建设并行
医保管理是一项基本国策，是一项为解决人们疾病治疗和预防问题而出台的医疗保险制度，我国在1998年开始在全国建立城镇职工医疗保险制度，已经覆盖了全国百分之九十以上的人口。目前我国的医疗保险只是以一种制度的形式出现，而这种制度最终形成有效的法律约束力，必须要出台社会医疗保险法。但是在实际的医保工作中，特别是医保和医药的关系上，法律约束是一方面，另一方面的约束必须是道德的层面，是所有政府机构人员和服务人员之间形成的一种信任感，因此加强医保管理人员的服务意识和专业素质，结合相关法律法规的约束，更加有利于医疗保险制度的可持续性发展。
2.4提供优质服务，不忘服务使命，实现正确导向
各医保工作人员要热情接待前来咨询的每一位参保患者耐心、细致和准确地解答他们的问题，是优质服务的基本要求，也是检查医保管理的政策执行情况的一个有效途径，对于工作人员熟悉各项医保政策规定，加强自身业务素质的提高都有很大的帮助。医保管理与服务的协同，不仅仅是医保管理人员对参保人员的服务，还包括医保管理部门与上级行政单位的沟通和与社会的沟通协调。这就要求定点医疗机构，既要做到对内部的控制，又要做到对外的拓展，让医保管理部门了解医院的服务和学科优势，也让社会公众了解医院医保工作的具体管理办法和措施。医保工作人员要时刻不忘自己的使命，有坚定的为大众提供优质服务的信心和决心，医保管理机构以巨大的凝聚力、导向力和约束力，来协调激励各方工作，最终实现医保管理与服务的协同并进，创造双赢的完美结局。
3结语
医疗保险制度的良性循环，离不开每一位参与医保管理的工作人员，更离不开每一位参保人员的积极配合。对于离休老干部这以特殊参保群体，无论是在制度管理上，还是在服务扶持上，都应当给予重视和进行特殊的保护。加强离休老干部的医疗保险管理和服务工作，是全面贯彻党的为人民服务精神的具体实践工作，是实现社会和谐与家庭和谐的纽带，是每一位参保人员的诉求，更是医保中心管理人员的工作宗旨。我们相信，随着医保制度的不断完善，人民生活水平和综合素质的不断提高，医保管理与服务协同将会到达新的历史阶段，将理论与实践诠释得更加全面和深刻。
参考文献：
[1]刘娜、田文斌.基本医疗服务体系的构建[J].中国卫生经济，2013，8（2）：33-35
[2]张云天、王志.中国医疗保险制度的发展历程及思考[J].中国发展评论中文版，2014，7（l）：115-117.
医保业务内部管理制度篇5
（一）医院的管理体制不完善当前我国医院在内部管理上，将主要的精力集中在医疗制度的建设上，尤其是将主要的管理精力致力于医院的医疗技术改进、医疗设备更新及医疗行业的科学研究方面，但是内部控制管理体系尚不健全，尤其是对于业务流程的管理以及财务管理方面还存在着较多的缺陷，医院经营管理中的风险隐患较多。
（二）医院内部控制管理措施落实不到位在医院的内部控制管理工作中，一些关键性的控制活动效果较差，尤其是对于医院的资产管理、货币资金管理、成本费用管理、预算控制及财务风险控制管理等活动未能真正地实施，一些重要的内部控制约束管理制度得不到全面的贯彻，因而造成了医院的内部控制管理工作无法真正起到规范医院经营管理的作用。
（三）内部控制管理缺乏有效的监督医院内部控制管理工作的落实实施，确保医院内部控制管理的有效性，必须依靠全面的内部控制监督来实现。但是，现阶段由于医院对于内部控制重视不足，也缺乏有效的监督管理手段，尤其是内部审计工作水平不高，造成了内部控制工作缺乏全面的评价管理，内部控制管理工作中存在的问题得不到及时的改进和完善。
二、医院内部控制管理的优化策略
（一）理清医院内部控制管理工作的关系流程在医院开展内部控制管理，首先应该理顺内部控制管理的关键关系流程，进而有重点、有针对性地实施内部控制管理工作。首先，应该处理好内部牵制与协调关系，依靠不相容职务分离等制度达到上下牵制、左右制约的效果，同时在内部控制中应该强调部门岗位之间的横向联合、纵向贯通，确保业务活动的连续性与有效性，进而实现效率的最大化。其次，应该处理好成本与效益的关系，确保开展内部控制管理的代价要低于收益，将成本与效益控制在合理的比例关系内，提高成本效率。最后，要处理好程式定位与动态管理的关系，要通过程式定位确保内部控制管理制度明确岗位职责、任务分工及职责权限，动态管理则需要根据医院内外环境的变化，及时调整内部控制管理工作。通过把握好这几方面的关系，确保医院内部控制管理工作的有效开展。
（二）对医院的内部控制管理环境进行优化良好的内部环境是医院内部控制管理工作实施开展的基础，也是内部控制管理工作的首要环节。首先，医院管理部门应该根据国家医疗卫生改革的要求，对医院的战略发展目标进行定位，以指导内部控制管理工作的实施开展。其次，应当结合现代医院管理模式，对医院的组织结构进行改进，增加内部审计部门，合理设置财务管理、收费管理等经营管理科室，增强内部控制管理的执行力。最后，还应对医院的人力资源政策进行优化，合理设置医院不同科室的岗位，明确岗位权限及责任，完善绩效考核管理，调动员工参加内部控制管理的积极性。
（三）完善医院内部控制活动的设计由于医院的经营业务活动主要集中在医疗服务、药品设备的采购及使用和医疗技术的研发三方面，因此对于医院内部控制管理活动的设计，也应该基于这三面采取相应的措施。在具体的内部控制管理工作的实施过程中，可以重点设计以下几项内部控制活动：医疗服务于收费管理，主要是对医院的收费进行规范化的管理，确保医疗收入的完整入账；采购支出管理，主要是对医院的固定资产、设备、药品、低值易耗品及其他采购的支出进行控制管理；货币资金控制，重点是确保医院的现金业务、银行存款等相关货币资金处理的规范合理；预算控制，通过编制科学合理的预算计划、预算的执行、调整与监督，确保医院各项经济活动按照计划合法、合规开展。
医保业务内部管理制度篇6
关键词：医院财务;财务管理;医疗改革
随着我国社会主义市场经济的发展和医疗卫生体制改革的进一步深化，医院的内外部环境发生了巨大的变化，如何适应这种新环境、新变化是对医院的重大考验。以前我国实行的是计划经济体制，在计划经济体制下，医院由国家统一管理，国家投入其在发展过程中所需要的各种卫生资源，医院只需提供卫生服务即可，但是随着我国向社会主义市场经济的转变，医院的机制也发生了深刻变化，医院原有的财务管理方法已经不能适应这种新变化，出现了许多问题，由于体制尚不健全，医院财务管理并未在医院管理中发挥其应有的作用，一定程度上还制约医院的发展，而这些问题能否顺利解决关乎医院在激烈的市场竞争环境中能否占有一席之地。
一、完善我国医院财务管理的必要性
财务管理是现代医院管理的重要组成部分。现阶段医院财务管理与医院其他管理模块一样未能完全跟上医院改革和转型的步伐。因此，我们要首先明确我国医院财务管理的必要性，才能知道我们为什么要进行医院财务管理。
1.首先是国家法律法规的要求
《会计法》和2001年财政部颁布的《内部控制规范一基本规范（试行）》中明确规定：各单位应当根据国家有关法律、法规和本规范，结合部门或系统的内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。2006年卫生部颁布的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》第三条明确规定:医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责，医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。上述法律法规均要求医院要强化内部财务控制制度。
2.是以财务管理为核心的现代医院资本运营的要求
医院管理创新的核心是财务管理。财务管理的特点决定了它贯穿于医院经营管理的各个方面和全过程，是医院一切经济活动的基础，为医院管理提供准确资料。只有正确的财务政策，才能从会计信息的反馈中找到医院管理中的薄弱环节，堵塞漏洞。
3.是适应现代公立医院管理发展的客观要求
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物。现代医院管理要求，为保证实现管理目标，在分工负责的前提下，应当建立各职能部门对业务活动进行组织、制约、考核的程序和方法，以明确内部部门的职责和权限，其目的是维护资产的安全完整，保证国家财经法规的执行，保证经营决策、方针和政策的有效贯彻，保证医疗业务活动的经济性、效率性和效果性。
二、我国目前医院财务管理主要存在的问题
医院的财务管理工作直接关系到医院的生存和发展，财务管理是现代医院构建的决定性因素之一，是实现医院管理科学化的基础和前提。医院要生存和发展，必须走内涵发展之路，在管理中找效益，在竞争中求生存，这就要求财务管理工作必须适应新形势的需求。医院要以优质、高效、低耗的服务赢得最好的经济效益，建立一个最优化和全面的医院财务管理工作规划，具有十分重要的意义，但是目前我国医院财务管理仍存在很多问题。
1.缺乏财务管理意识
一些医院领导不重视财务管理工作，缺乏财务管理意识，没有充分发挥出财务管理应的辅助决策和监督控制功能。医院的领导以及财务管理者没有把财务管理与业务管理联系起来，把财务管理工作停留在财务的表面工作上，不利于发现医院财务管理工作深层次的问题。虽然有些医院在人才结构上发生了较大变化，一些高层次的人才进入事业单位，但由于各种因素的影响，总体上医院财务管理部门的人员队伍状况改观很小，很多财务人员业务素质偏低，不具有财务相关的教育背景，整天忙于财务事务，而培训、进修机会很少，缺乏财务知识的更新及眼界的开阔。
2.风险管理表面化
医院实行全额或者差额预算管理，不存在真正意义上的经营风险。但是随着未来医院改革，医院作为独立核算单位存在一定的经营风险，医院风险意识浅薄，缺乏相应的风险防范机制，医院财务在经营和管理的过程中，任何一个环节出现问题，都有可能出现财务风险。
3.投资管理盲目性大
一些医院的投资管理，主要是医院的基本建设、大型设备的引进、新项目的开展等等，缺乏可行性研究，在进行投资之前没有对市场需求以及医院资金状况等作出科学的估计与分析，导致医院的投资盲目性大，不能够保证投资质量，造成了资金的浪费。
4.缺少有效的医院财务分析与评价
目前，多数医院不重视财务报表分析。对医院经济运营缺少整体的分析评价，其财务报告存在只关注过去不注意未来，只重视货币性信息而忽视非货币性信息，只反映经济活动结果而不能反映经济活动产生的社会效益等方面的弊端，从而影响了医院财务报告的相关性，也阻碍了医院管理者决策的及时性。
5.成本核算不全面
财务管理当中的重要步骤是成本核算。与行政单位相似，医院在成本核算方面按照国家的规定，以权责发生制和实际成本为基础核算和分配成本，这种一直沿用的方法在日益发展的医疗医保体制中已经不再适用。
三、强化我国医院财务管理的主要具体措施
随着改革的不断深入，各级医疗卫生机构面临巨大的机遇与挑战，而医院的财务管理工作直接关系到医院的生存和发展。因此，做到以下几个方面，对于我国医院财务管理的完善有着很大的意义。
1.强化外部监督和内部控制
完善外部监督，财务治理必须从外部入手。只有被监督者是第三者的时候，监督职能才能发挥到极致。外部监督重于用法律规章，应该强化管理加大监督力度，第三方监督可不定期对医院进行专项、常规检查，加大执法力度，对违反财务制度的行为严加管理并予以处罚。现在这方面有了新的依据，根据国办56号文件精神，医院引入注册会计师审计制度，中国注册会计师协会印发了《医院财务报表审计指引》会协[2011]3号，对医院财务报表审计业务做出了具体规定。
完善内部控制可从4个方面下手：首先是合同化管理医院的经济活动，保证医院的经济活动受法律保护；其次通过及时发现经济运行过程中的问题，提出对策保证内部审计定期定量进行，确保经济运行和会计信息的安全性；同时检查医院资金运作的各个环节的安全，保证医院利益，以预防为主增强对资金管理上的防范；最后，检查会计工作各流程，令会计业务标准化、规范化，通过财务工作稽核杜绝舞弊和违法行为。
2.加强医院的预算管理提高资金使用效率
医院预算是财务管理的重要内容。加强医院预算管理有利于合理配置医院资源，实现收支平衡并协调医院各科室的工作。医院预算包括收入预算和支出预算，收入预算的编制医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素进行测算。按照国家卫生部规定的医疗收费项目，根据有关业务量计算，以效益为主体力求科学、合理、真实支出预算的编制包括人员工资、水、电、燃料以及保证医疗业务所需的业务费、材料费、设备维修费等。在编制过程中，有定额的要按定额编制，没有定额的要根据实际情况编制。编制完毕，应经医院决策机构审议通过后上报主管部门，财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。医院要严格执行批复的预算，经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院据此严格控制当年的各项支出，并将总预算分解到有关的科室，充分发挥和调动职工的积极性与创造性，促进科室加强管理，提高服务质量，提高社会效益和经济效益。
3.对医院财务管理制度进行更新和完善
目前国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法，医院的各项收支均纳入预算管理。为了医院健康发展，加强财务内部控制，更新和完善财务管理制度才是财务管理的关键措施。因此，财务人员必须依照财务管理制度设定业务流程，成本控制目标，以达到增收节支的目的，提高医院的经济效益和社会效益。
4.强化成本核算
根据核算对象的不同，医院成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。成本核算一般应以科室、诊次和床日为核算对象，三级医院及其他有条件的医院还应以医疗服务项目、病种等为核算对象进行成本核算。在以上述核算对象为基础进行成本核算的同时，开展医疗全成本核算，将固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围。
5.加强财务管理的风险意识
财务部门应该对潜在的危机保持警惕和清醒的认识，对医院的财务报表信息进行合理分析。只有财务人员都树立了强烈的风险意识，正确估测风险并有效应对，才能使医院财务风险管理起到应有的作用。
6.加强财务监管信息化
财务监管信息化是新医改的医药卫生信息化建设内容之一。新医改要求在转变基层医疗卫生机构运行机制时，要明确收支范围和标准，实行核定任务、核定收支、绩效考核补助的财务管理办法，并探索实行收支两条线。公共卫生和医疗保障经费的总额预付等多种行之有效的管理办法，严格收支预算管理，提高资金使用效益；在建立规范的公立医院运行机制时要进一步完善财务、会计管理制度，严格预算管理，加强财务监管和运行监督。结合实际，有条件的开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。
四、结语
当前，根据国务院关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规，财政部、卫生部颁布了《医院财务制度》财社[2010]306号文件，并自2012年1月1日起在全国执行。医院的财务管理工作应抓住契机，认真贯彻落实，完善医院财务管理制度，更新管理观念，强化责任意识、风险意识、竞争意识，规范医院财务行为，提高资金使用效益，从而使医院能够健康、稳定、持续地发展。
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医保业务内部管理制度篇7
关键词：现代医院内部控制建立
医院内部控制，是指医院为了合理保证医疗业务活动合法合规和资产安全与完整，及时防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计信息真实、完整，提高医院两个效益而制定和实施的政策制度、管理措施及管控程序。其核心内容即为内部控制。建立完善内部控制制度和体系，对提高医院管理效益，提升市场竞争力，促进医院健康有序发展将起到积极的推动作用。
一、建立现代医院内部控制的必要性
在计划经济体制下，我国各级各类医院都是政府举办。投资主体为各级政府，医院经济核算和管理单一，会计信息仅为政府部门服务，使用主体比较单一。会计的任务主要是记帐、算帐和报帐，会计参与经济管理职能比较淡薄。
随着我国医药卫生体制改革不断深入和逐渐完善，医院改革不断深化，各级各类医疗机构的规模迅速壮大，医院经济管理范畴和内涵得到扩展和延伸。社会资源在医院资产中的比例迅速增大，政府单一性投资主体格局被打破，“民投、民有、民办、民营”型医院大量涌现。医院投资主体的多样性促进了医院组织形式蜕变，股份制、合作制、混合所有制、个人独资医疗机构等现代化医院组织形式在全国各地迅速涌现。日新月异的科学技术，加速发展的全球经济一体化进程，使得现代化医院在应对错综复杂、变化多端的内外部环境因素中，不得不深入研究如何建立、维护和完善适合自身发展需求的内部控制框架，建立健全有效的内部控制制度。
二、建立医院会计控制失效的目标
按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，建立内部控制制度达到的目标与医院发展目标相一致。一般来说包括合理保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果等五个方面。
（一）经济活动合法合规
医院在开展日常经济活动中，各项医疗业务的开展都必需在国家的相关法律法规以及行业管理部门的规章制度范围内进行，避免出现因违法违规行为加大经营风险的可能。
（二）资产安全和使用有效
建立和完善内部控制制度，建立不相容职务相分离制度，防患医院货币资金和其他资产被挪用、贪污、盗窃风险；同时在资源配置合理性、医疗设备使用效率和效益上，要防止采购浪费、重复。对物资购销制度松弛，采购、验收、保管、运输、付款等职责未分离，不按规定手续办理存货收发，不及时与会计记录相核对及经济往来中审查制度不健全等要有严格内部制度，防止国有资产流失。
（三）账务信息真实完整
医院在编制财务报告、预算预决算报告时，应建立在真实完整的财务会计信息基础上，要按照国家统一的会计制度和预决算要求，真实地反映医院报告期的经济活动情况，为报告使用人提供客观完整的财务会计信息。
（四）防范舞弊和腐败
医院是为社会提供医疗服务公共产品事业单位，掌握了大量的社会公共资源。在进行资源和资金分配过程中，应建立完善内部控制制度，杜绝由于监督不力等原因出现舞弊和贪污现象的发生，从而损害社会公共利益。
（五）提高效率和效果
我国医院承担了为社会提供基本医疗公共服务服务职责，是社会公益性事业单位，提高社会效益和经济效益是医院的重要目标。提高社会效益就是要求医院在提供基本医疗公共服务时讲求服务效率和效果。
三、加强医院内部控制建设的设想
内部控制作为医院自我调节和自行制约的内在机制，处于医院中枢神经系统的重要位置。健全有效的内部控制，不仅能保证医院会计信息的真实准确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整，还能保证一个医院医疗活动的效率和效果。完整的内部控制包括组织架构，控制体系、考核评价、外部监督、控制激励等。
（一）内部控制组织架构
建立运行顺畅、保障有力的内部控制系统，首先要有组织领导保证。医院负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，对本单位内部控制建设采取积极支持态度，并直接参与内部控制建设过程，提供必要的人力、物力支持，保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施。明确内部控制建设的组织机构。通常，医院应当根据实际情况，组建由医院负责人担任组长的内部控制建设领导小组。单位还应当单独设置内部控制职能部门或者确定负责内部控制建设和实施工作的牵头部门（以下简称牵头部门）。
（二）内部控制体系
医院内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：在医院一线医疗活动全过程中相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程；设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人；以现有的稽核、审计、纪检部门为基础，成立一个直接归医院管理层并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查医院会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对医院发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解医院经营风险和会计风险，将具有重要的作用。
（三）落实考核评价和激励机制
为了保证医院内部控制制度有效发挥作用，并使之不断地得到完善，医院必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，对于违规违章的，要坚决给予处罚，并与职务升降挂钩，对于执行内部控制取得良好效果的要予以奖励。只有做到奖罚分明，才能最终达到内部控制的目的。
（四）强化外部监督，完善内部控制制度
聘请社会政内行风监督员，不定期开展政风行风评议活动，形成有效的监督合力；同时在医院内部开展履职问责，加强对医院内部控制的了解、检查与监督，增强威慑力；强化注册会计师的社会监督职责；鼓励与支持新闻广播、网络媒体等对医院违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。
（五）加强信息沟通，提高内部控制效果
一个良好的信息和沟通系统可以使医院及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，医院会计核算基本上实现了电子计算机账务处理，许多医院内部控制也基本上实现了计算机信息化，这既节省时间提高了工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与完善医院财务与管理软件，逐步建立高质量的医院信息沟通系统。
（六）发挥会计负责人的主管作用
因受诸多因素制约和影响，医院会计负责人职责错位，未能在内部会计控制中发挥出应有的作用。实质上，财务活动不仅仅要求会计负责人懂得财务专业知识，而且要承担投资、融资和营运资本管理等决策。因此，会计主管应把工作重点从编制财务报表等具体业务，转移到对财务活动的计划、组织、实施、协调全过程的控制上，抓好内部管理控制，使责任落实到个人，使各项措施落实到位，从而发挥其在内部会计控制中的主导作用。
四、制定和执行会计控制制度应注意的事项
综上所述，医院内部控制是医院科学管理的重要组成部分，也是加强管理，减少经营风险和财务风险的重要手段。在设计内部会计控制制度时，应注意以下事项：
（一）明确设计主体
为了保证医院内部控制制度的权威性，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，内部控制制度设计的组织者必须是医院负责人。但由于制度设计的专业性、技术性和实用性很强，设计者既要熟知医院经营政策和业务性质，了解医院经营理念和管理目标，还应熟悉内部控制原理和方法，有较强的综合分析和文字表述能力。如果医院内部具备这样的人才，医院可自行设计内部控制制度，否则应聘请外部专家来设计。
（二）找出关键环节
在设计医院内部控制制度前，应首先分析在医院日常会计工作和经营管理中存在问题和漏洞的环节有哪些？针对这些环节或问题进行分析，对于可以通过设置内部控制制度加以预防或纠正的要作为制度设计的重点。只有找出医院会计工作和管理工作中的这些关键环节，才能有针对性地设置相应内部控制制度，做到防范于未然。
（三）加强内部监督
为了确保医院内部控制制度被切实执行和取得效果，内部控制应随时适应新情况，新变化，内部控制必须被监督。所以，医院应设置内部审计机构或建立内部控制自我评价系统，加强对本医院内部控制的监督和评价，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，进行修正或改进控制政策，做到有章必循、违章必究、违规必罚、以罚促纠，以期能更好地完成内部控制目标。
（四）注重人员素质
医院内部控制的实施是否有效，关键在于执行者的素质。因此，为使医院内部控制的功能按预定的目标正常发挥，必须配备高素质人才。否则，即使内部控制制度本身是完善的，也可能因为执行人员的粗心大意、判断失误或相互勾结、内外串通而失败。
（五）内部制度执行时，应注意加强监督保障
医院领导应高度重视内部控制制度的执行情况。为防止不同职责的人员相互勾结、串通舞弊等情况的发生，医院领导应当通过内部审计，采取科学有效的方法进行检查与评价，以加强对内部控制的监督保障。
（六）利用信息化手续，做好会计控制衔接
在医院信息化建设中，要做好各环节点会计控制衔接设计工作，对存在问题多、漏洞大的环节进行重点设置，保证会计控制工作得以全面落实，不留死角。
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医保业务内部管理制度篇8
一、货币资金的内涵和内部控制的意义
（一）货币资金的内涵
货币资金是指医院现实所拥有的银行存款、现金和其他形式的货币资金。银行存款是医院存放在开户银行中可以随意支配使用的货币资金，而现金是指由医院的出纳人员统一保管的货币资金，另外其他形式的货币资金是指银行汇票、银行本票、信用证存款等形式的货币资金。
（二）货币资金内部控制意义
1.医院中的货币资金的内部控制管理之所以重要，是因为货币资金是医院医疗活动顺利进行的条件。如果货币资金管理混乱，那么医院就不能及时发放薪水和福利，也不能正常购置医疗设备和医疗日常用品，甚至还会出现贪污腐败的现象。因此，完善货币资金的内部控制既是医院正常运转的基本要求，也是医院的责任。
2.货币资金的主要特点就是流动性大。由于货币资金是财富的象征，同时也极易将其转化为任何形式的资产，因此，在保管中存在很大的风险性，如果一旦发生盗窃、挪用、短缺或其他腐败行为很难被追回。因此，货币资金的流动性管理对医院的资金周转有很大的影响。由此看出，加大医院货币资金管理对于维护财产安全、促进医院更好发展具有不可磨灭的意义。
二、医院货币资金管理内部控制存在的问题
（一）内部控制和监督机制不够完善
医院内部控制制度的不完善主要体现在以下两个方面：首先，医院在货币资金和内部控制方面缺乏一套完善的内部控制体系，当下有的医院内部甚至并没有设立内部监督审核机构，这造成医院的内部控制出现紊乱的现象。其次，目前大多医院内部审计部门的工作核心依然停留在审核医院日常流水账目与财务报表当中，很少涉及健全货币资金内部控制制度和与货币资金相关的控制措施，这使得医院内部的监督管理机制不能发挥实际的作用，起不到监督检查的效果。
（二）贯彻落实内部控制制度的执行力度不够
医院货币资金的内部控制工作中，相关工作人员起到的作用是巨大的。即使医院中建立起来完善的内部监督体系。但如果工作人员的执行力度不够，就会造成内部控制效果不理想的结果。就大多数医院来讲，其内部建立起了详细的货币资金内部控制制度，并且也有很详细的关键控制点的具体措施。但是，由于医院内部的工作人员工作热情不高昂，工作态度不认真，对内部控制的重要程度认识不够，在内部控制制度的实际执行当中存在着有章不循的现象，这就使得货币资金内部管理的落实效果大大降低，另外，也给医院货币资金的内部管理带来很大的障碍。
（三）工作人员岗位设置不合理
理论上，医院的应收应付、票据管理等款项往来应交给专人负责。但实际上，在一些医院的财务工作中，存在着身兼多职的现象。并且各个业务负责人之间缺少基本的职责分工，种种现象都会由于职责分配不清晰引发各种财政纠纷，非常不利于工作人员之间的团结协作，大大降低工作效率。这些现象都是制约医院货币资金内部控制水平提高的重要因素。
（四）财务会计人员的专业素质有待提高
随着新医院会计制度和财务制度的颁布和实施，对医院的财务管理人员提出了更高的要求。但由于医院中大部分财务管理人员自身业务能力不高，接受新型会计核算方式的能力不强，另外，医院对基层会计人员的继续教育情况也不够重视，由此导致了医院会计核算体系医院处于相对落后的水平。而恰恰是这些基层的会计核算管理人员在对医院的货币资金管理起着关键的作用，因此，加大对会计人员专业的培养力度刻不容缓。
三、健全医院财务资金内部控制应采取的措施
（一）增强医院管理层面的内部控制的意识
医院的管理层要树立对货币资金的进行内部控制的意识，加大对货币资金内部控制的重视程度，在医院内部建立完善、规范的内部控制的相关组织机构，并且明确相关工作人员职责，建立科学有效的内部控制制度，为建立健全医院货币资金内部控制营造良好的环境，最大限度的实现各司其职的工作氛围。
（二）完善内部控制监督检查机制
医院领导层的态度决定了整个医院的工作氛围。一样领导需要把加强内部控制监督机制作为建立健全货币资金内部控制的重要环节。具体措施有：建立职责明确的内部审计部门，保证监督部门的独立性和执行力度，加大内部审计的工作范围，有效的结合事前监督、事中监督、和事后监督，除此之外还要加大日常监督和专项监督的力度。另外，医院的内部监督是一个需要不断完善和发展的过程，因此医院要根据医院所面对的实际情况对内部控制制度进行合理的调整，以适应最新的会计制度和最新的内控控制的目标。最后医院需要形成一套相互制约、互相检查的货币资金控制制度，只有这样，再能最大限度的提高医院的财务管理水平，实现医院长久稳定的运转。
（三）加大医院财务队伍的建设力度
21世纪最缺的就是人才，医院也不例外。医院中需要培养一批业务能力强、政治觉悟高的人员来担任财务管理工作，这是保证医院货币资金安全性的首要条件，也是医院管理中的重要工作。业务能力较强是针对那些掌握系统的财务管理知识并且具有突出财务管理才能的人。所谓政治觉悟高是指那些能够在日常财务工作中秉公办事、工作踏实、不徇私情的人。只有将人的素质提高了，才能保证将钱币管理的好。如果让那些自我约束能力差、道德认识浅薄、专业素质低的人接受财务管理的工作，那么就会出现各种徇私舞弊、贪污受贿的情况。因此，医院需要加大人才培养的力度，不断提高会计人员的素质，重点培养综合能力强的人才。
（四）做好工作人员职务相分离，合理设岗
合理安排会计的工作岗位、出纳岗位，这是会计核算有效进行的基本保障。货币资金的授权批转、会计记录和手续办理以及其他与直接支付有关的业务的职责必须相互分离，不能一人多岗、身兼数职。另外岗位设立以后医院需要要求各个相关人员各司其职，相互制约，例如，出纳在管理银行存款收支、保管的同时就不能担任监管档案保管和稽查工作，以此来保证财政的安全性。
医保业务内部管理制度篇9
【关键词】内部控制体系构建
作为市级专科医院，建立一套系统的内部控制程序守则是尤为重要的，通过实施以预算为主线，以资金管控为核心，以财务管理为载体，以建设项目和合同为重点的制度、实施措施和程序流程对医院所有经济活动的风险进行防范和管控。
一、公立医院内控体系整体框架研究
1.萌芽期（2005年-2009年）
研究进展：理论界和实务界对公立医院内部控制有了初步的重视。研究直接针对医院出现的问题，具有较强的现实性.在内部控制体系建立之初，已经意识到内控体系的构建是一项系统的工程，从加强基础管理和完善内部控制环境着手，逐步建立和完善医院法人治理结构，强化医院文化建设；从预算控制、成本控制等角度，尝试加强内部控制活动；从风险防范与控制角度，加强医院医疗风险评价与控制。
2.成长期（2010年至今）
研究进展：公立医院内部控制体系在该阶段的研究出现了两个新的特点，首先研究的理论性更强，出现了采用不同的理论模型构建公立医院内部控制体系框架。结合国内企业内部控制的最新政策《企业内部控制基本规范》的基本框架进行研究，从监管机构、患者、供应商、医院的角度提出了构建公立医院内部控制的基本框架。基于美国虚假财务报告委员会下属发起人委员CoSo）2004年的《企业风险管理――总体框架》对我国公立医院内部控制体系存在的问题进行系统分析，提出重新构建以全面风险管理为核心的内部控制体系。
二、构建医院经济活动内部控制的主要做法
1.构建经济活动内部控制长效运行机制
根据国家《会计法》《预算法》《医院财务制度》《医院会计制度》、财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家卫生计生委《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等规章制度，紧紧围绕医院组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、财产保护控制、经济业务单据控制、信息系统控制等经济活动要素，全面评价医院经济活动内部控制设计的合理性以及运行的有效性后，一方面以制度建设为纲；另一方面以权责为领，成立经济活动内部控制风险评估工作小组
2.多方位完善医院经济活动内部控制体系
（1）预算管理控制。年度预算编制由财务部门负责协调，会同后勤部门、人事部门、科教部门、院长办公室、党委办公室等共同完成；编制方法采用增量预算方法，以上年度收支情况为预算基数，根据医院年度工作计划制定预算收支方案，同时根据医院中长期发展规划，在其总目标框架内按轻重缓急安排大型项目；对于职能部门的预算编制，则在汇总各部门预算信息的基础上，再在医院年度收支预算内进行平衡后，方将预算额度下达至各职能部门贯彻执行。在预算实施监督方面，主要是应用计算机信息网络来监督预算的实施情况，这样一方面可通过网络及时掌握各个职能部门预算的执行情况，定期向预算进度执行不达标的科室进行信息反馈，提示该科室做好事中控制，加强执行进度；另一方面也有利于做好每季度的预算进度分析，及时将预算执行结果向医院领导层通报，以供院领导决策参考。
（2）收支管理控制。在收入归口方面，各项收入均归口由财务部门统一核算、统一管理，未经医院批准，任何部门、科室和个人不得以任何理由收取任何款项，严禁设立账外账和“小金库”；同时，积极完善收入业务流程控制，重点审核收入业务是否依据充分。
原始单据是否正确、完整，经办及审批手续是否完备，强化复核监督，防范错漏和舞弊。在支出归口方面各项支出也均归口由财务部门统一核算、统一管理，严格按相关财经法规规定的范围和标准开支；严格执行支出控制，要求所有支出事项及各类凭单均实施支出凭证控制，并需在授权范围内审批，尤其对重大支出，还执行集体决策制度和责任追究制度；严格执行支付控制，要求资金支付均按报销业务流程和货币资金支付结算规定办理手续。
（3）政府采购管理控制。为提高政府采购资金的使用效益，规范采购行为，维护国家和医院的利益，促进廉政建设，在严格执行政府采购文件的基础上，结合医院实际，明确要求医院所有货物类、服务类、工程类等需招标的项目，均必须委托招标机构进行公开招标。
（4）固定资产管理控制。第一，在固定资产管理建章立制方面，根据国家卫生计生委有关规定，制定了一系列的固定资产购置、使用、保管、报废、定期盘点等多项制度。
第二，在固定资产核算体系建设方面，医院对固定资产实行三级账管理，比如医疗设备固定资产管理：①设备部门每月依据购货发票核准入库资料，编制入库出库汇总表报财务做结算账务处理，并定期与财务部门进行账务核对，确保账账相符；②设备固定资产入库则按国标码进行分类，按月计提设备折旧，每月将月报表报财务部门审核，确保账实相符；每年对在用固定资产进行盘点，盈亏结果均报主管领导及财务部门审核后再作账务处理；③设备部门每季度对医用耗材库进行库存物资盘点，并编制盘点汇总表后，方按规定进行报批；财务部门则依据盘盈、盘亏的情况再进行相应账务处理。
第三，在固定资产的日常管理方面，仍以医疗设备固定资产管理为例，医院在设备到位并完成安装后，设备部门方组织使用科室、供应商进行三方验收，设备验收合格后，方准予办理入库和领用手续。
（5）基本建设管理控制。在基本建设管理建章立制方面，所有改建、修缮、拆除、装修、消防、供（排）水、供电、供气（汽）、信息设施、园林绿化、家具、导向牌制作、放射防护、各种设备及管道安装、保养、维修等工程项目的管理，均作出了具体规定，并进一步完善了工程审批程序和权限，力求在保证工程质量的前提下，降低工程成本，保障和维护医院的合法权益。
（6）合同管理控制。为加强和规范医院的合同管理，保护医院利益和规避合同风险，根据《合同法》要求对各类合同进行归口管理，由各归口部门具体担负起合同真实性、合法性、合理性的责任。
综上所述，医院内部控制的建设和完善，不仅要从单位层面、组织层面入手，还要从预算管理、资金管控、财务管理、建设项目和合同管理等多业务层面进行业务流程、风险分析和措施改进，形成一套自己的内控体系，形成一套自己的免疫体系。
参考文献：
[1]魏铁荣.加强国有大中型医院内部控制建设的若干思考[j]湖北经济学院学报，2006，3（8）：73-75.
医保业务内部管理制度篇10
一、我国现行医院财务管理中存在的主要问题
（一）缺乏明确的财务管理目标
财务管理目标决定着单位财务管理方向，是财务理论赖以存在的基础。在传统计划经济时代，医院所有业务都纳入国家计划，很少顾及资金来源和医疗成本，不用担心医院生存与发展问题，医院财务管理呈供给依赖型，社会效益理所当然成为医院财务管理的目标。随着市场经济的建立和发展，医院市场化程度越来越高，经营性越来越强，这就要求医院必须加强经济管理，追求经营效益，并确立与之相应的财务管理目标。
（二）缺乏必要的价值管理理念
价值管理是财务管理的基本特征，它要求医院在经营活动中要以资本保值、增值为核心，以经济效益最大化为目的，注重投入产出效率。而传统的医院财务管理主要以医疗经营活动为主，只重视收入和支出及药品、材料购销的表层运动管理，缺乏风险意识和价值观念，不关心资本价格和价值的变化率。这些都不同程度影响了资金的使用效果和资本运营质量，影响了医院财务管理目标的实现。
（三）缺乏先进的财务管理手段
医疗服务是医院的主业，长期以来在医院形成了“重医疗、轻财务”的观念，把财务管理放在一个很低的位置。在人员配备上，不重视引进和培养中高级财务管理人才，一些医院甚至把没有财会专业知识的人员安排在财会岗位上，致使我国一些医院财务管理人员知识结构不合理，业务素质普遍较低。
二、内部会计控制对于我院建立现代医院管理体制的重要意义
内部会计控制的核心目标是保证医院财产物资安全完整和医院发展战略目标的实现，我院实施内部会计控制制度后，为医院获取最大限度的社会效益和经济效益发挥了作用。
（一）运用内部会计控制提高财政资金使用率的透明度
我院财务改造实施过程中严格按照政府采购法的有关规定，不管是医院建设工程、设备购置还是大型修缮项目，都遵循公平竞争的原则，实行公开招标，与承包项目单位签订合同及项目实施计划书。医院财务管理在承包单位完成项目过程中起到了反映和监督的作用，切实有效地利用财政资金解决了医院的实际问题，使有效的财政资金用在刀刃上。
（二）运用内部会计控制保证了我院会计资料的正确可靠性，防止差错的发生
会计业务记录控制的基本目的是确保会计信息的可靠，是防止会计信息失真的一项重要措施和手段，包括会计凭证控制、会计账簿控制、会计报表控制等内容。医院曾经由于对应收账款管理的意识比较淡薄，发生欠费时，只做账面登记而没有形成和落实催款制度，加之欠费登记的内容不完整，无法催收，导致许多应收账款因长期得不到处理而成为坏账；在提取坏账准备时，也没有考虑应收医疗款的资信和信用额度，未按风险程度设置提取标准，从而使应收账款的账面信息不准确。建立健全会计记录核对制度对有效保护医院资产的安全完整，保证会计信息的质量具有重要意义。目前我院财务部门通过在经济业务过程中采取程序控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，使经济业务和会计处理得以相互联系和制约，做到内部相互监督，从而防止错误发生，保证了会计记录的正确和完整。
（三）实施职务、岗位分离控制，保证医院资产的安全完整
我院严格控制保管人员之外的个人对实物资产及与之有关的文件的接触。除货币资金实物保管之外的人员不得接触实物。如现金、支票只能由出纳保管；财务专用章应由专人保管；个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。对于票据的管理，要明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。经济业务发生后必须及时入账，现金、银行存款要做到日清月结，发生未达账项要分析原因，确保账实相符，查明是否存在舞弊行为，发现问题要及时处理，防止挪用。建立内部控制，采取严格的控制措施，特别是不相容业务的分工，使授权人与执行人，执行人与记账人，保管、出纳与会计人员，记总账和记明细账得以分开，形成一种内部相互牵制的关系。同时实行资产定期盘点核对制度，从而使资产的收、付、存、用得到严密的控制，做到有效地制止浪费，防止各种贪污舞弊行为，确保医院资产的安全与完整。
三、内部会计控制制度在医院财务管理中的运用
（一）强化内部审计，全面实施监督
内部审计可以规范医院不正当的经营行为。医院的服务范围受国家法律的约束，其专业性问题一般由相关部门和职能部门来把关；而财政经营性、法规性问题必须由内部审计把关。内部审计可以预防医院投资决策的失误。投资决策是医院重大的经济活动，医院的发展，硬件建设很重要。因此，在大型设备的购置和基建投资方面，内部审计必不可少。有关采购部门、基建部门应及时将有关计划书交审计人员审阅，审计人员应根据有关法律法规，对计划书及时出具审计意见，在如何降低工程造价、节约建设资金、创造最佳效益方面提出合理化建议，以避免盲目投资，减少决策失误。
（二）突出医院主管院长“一支笔”的重要，杜绝“暗箱操作”
新的《医院财务制度》指出，医院实行“统一领导、集中管理”的财务制度，医院的经济活动在主管院长领导下，由医院财务部门统一管理。这就迫切需要从医疗一线提拔起来的院长们不断提高他们的管理职业化水平，熟悉各种经济法规，了解分析会计信息及外部经济环境，从而作出正确的经济决策，使医院在激烈的市场竞争中维持可持续发展，更好地适应社会主义市场经济。医院效益的好坏，来源于各医疗科室的经济效益。为使各医疗科室获得较好的经营效益，分管领导应对本部门经济活动及全面工作负责。分管领导应严格控制各项经费开支，对付款的必要性、手续的合法性、真实性负责。