规章制度审核意见篇1
第一条为完善××公司重大经济活动决策程序，规范重大经济活动法律监管制度，保证对外签订重大经济合同的合法性，维护合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《××公司工作规则》等有关法律及有关规定，制定本规定。
第二条本规定适用于以市公司名义对外签订的经济合同以及市公司所属各单位对外签订的标的额30万元以上经济合同的法律审核。
市公司所属各单位应根据国家有关法律法规及本规定制定本单位有关合同审核的规定，加强对本单位对外经济合同的法律审核及合同管理工作。
第三条本规定所称“合同”是指买卖、借款、租赁、担保、保险、建设工程、技术开发、咨询、服务等方面的经济合同。
第四条市公司法规处负责市公司经济合同的法律审核。
第五条合同法律审核坚持依法、及时、准确的审核原则。
第二章审核内容
第六条合同审核部门对下列合同事项依法进行审核：
（一）合同形式。合同形式应采用法律、行政法规规定或当事人约定的形式。国家规定采用标准合同文本的，应采用标准合同文本。
（二）合同实质性条款。合同的实质性条款由合同当事人双方约定。根据《中华人民共和国合同法》规定，合同实质性条款包括以下内容：
1、当事人的名称或者姓名和住所；
2、标的；
3、数量；
4、质量；
5、价款或者报酬；
6、履行期限、地点和方式；
7、违约责任；
8、解决争议的方法。
（三）合同效力。签订合同应主体适格，意思真实，目的合法，不损害社会公共利益，不违反法律、行政法规的强制性规定。同时，合同中不得含有无效条款。
第七条业务部门对经审核的合同有实质性条款变动的，应将合同送交合同审核部门再审。
第三章审核程序
第八条合同的受理。业务部门应及时将拟签合同送交合同审核部门进行审核。送交拟签合同文本时，应附送下列材料：
（一）合同项目立项审批意见；
（二）财务部门关于项目预算审批意见；
（三）签订借贷合同的，附担保物的有关说明；
（四）签订担保合同的，附主合同原件或复印件及有关情况说明；
（五）授权他人签订合同的，附授权委托书；
（六）欲变更、终止、解除合同的，附原合同文本及书面变更、终止、解除合同的说明材料。
（七）其他相关材料。
附送有关材料不全的，合同审核部门应要求业务部门及时补全。
合同审核部门应对送审的合同进行登记，送审人和受理人应在登记表上签字。
第九条审核意见审批。合同审核部门确定专人负责审核工作并提出审核初步意见，经本部门负责人复核后，报市公司领导审批。
第十条审核意见反馈。经市公司领导批准后，合同审核部门应及时将审核意见书面反馈至业务部门，并将送审合同文本原件、相关材料退回业务部门。
审核重大经济合同应召开合同审核部门专题会议，实行集体审核制度。
第十一条审核期限。合同审核部门原则上应在受理合同之日起三个工作日内完成对送审合同的法律审核。对于重大复杂的合同可延长至五个工作日。
第四章档案管理
第十二条合同审核部门应明确专人负责送审合同的接收、登记备案，并将送审合同及相关材料、审核意见的复制文本予以归档。
第十三条合同及档案管理实行分类编号管理，按照合同名称分类归档，并按照审核顺序制定编号，做到管理规范。
第五章附则
规章制度审核意见篇2
第二条审计署对审计报告以及审计意见书和审计决定实行逐级复核、审定制度。
审计署对审计报告以及审计意见书和审计决定实行审计组所在的审计业务司、署专门复核机构两级复核制度。经复核后的审计报告以及审计意见书和审计决定，由审计业务司报送主管副审计长或者审计业务会议审定。
署驻地方特派员办事处以及授权地方审计机关审计的审计项目，需要以审计署名义下发审计意见书和审计决定的，应当按照本规则的规定办理。
第三条审计组组长应当按照《审计机关审计工作底稿准则》、《审计机关审计证据准则》规定，对审计组编制的审计工作底稿、收集的审计证据以及据以形成的审计结论和审计意见等审计资料进行审核并签署审核意见；
第四条审计组所在的审计业务司应当对审计组提交的审计报告以及审计意见书和审计决定等审计资料进行复核并签署复核意见。
第五条审计业务司复核后的审计报告以及审计意见书和审计决定报主管副审计长或者审计业务会议审定前，应当送法制司进行复核；
第六条署法制司是署的专门复核机构，承担下列审计项目的审计报告以及审计意见书和审计决定的复核工作：
(一)署审计业务司承担的审计项目，署派出审计局按审计署计划所承担的审计项目；
(二)署驻地方特派员办事处需要以审计署名义下发审计意见书和审计决定的审计项日；
(三)授权地方审计机关审计，需要以审计署名义下发审计意见书和审计决定的审计项目；
(四)党中央、国务院及其他领导交办的审计事项
第七条审计业务司送法制司复核审计报告以及审计意见书和审计决定时，还应当向法制司提供下列有关材料：
(一)审计工作底稿及其证明材料；
(二)被审计单位对审计报告(征求意见稿)的书面意见；
(三)审计组对被审计单位意见的说明；
(四)审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令；
(五)法制司要求提供的其他材料。
第八条法制司收到审计业务司提供的复核材料后，应当办理签收手续。
法制司认为审计业务司提供的复核材料不完整的；应当通知审计业务司补送有关材料。
第九条法制司根据审计组认定的审计事实，依照法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令，复核审计报告以及审计意见书和审计决定。
第十条法制司对审计报告以及审计意见书和审计决定的下列事项进行复核并对复核工作作出书面记录。
(一)是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则；
(二)与审计事项有关的事实是否清楚；
(三)收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；
(四)适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确；
(五)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确；
(六)；提出的处理、处罚意见和建议是否适当；
(七)对需要作出处罚被审计单位要求举行听证的，是否已经组织听证；
(八)审计评价和审计建议是否适当；
(九)审计程序是否符合规定；
(十)其他需要复核的事项。
第十一条在审计复核过程中，法制司复核人员就有关问题向审计业务司有关人员询问时，有关人员应当积极配合。
第十二条法制司在复核过程中，发现审计报告中的主要事实不清、证据不充分的，应当将全部复核材料退还审计业务司并通知其限期补正。
第十三条法制司应当在收到复核材料之日起7个工作日内，对审计报告以及审计意见书和审计决定进行复核，并按照规定提出复核意见。法制司复核后，应当将复核意见连同审计业务司提交的审计复核材料退还审计业务司，由审计业务司报送主管副审计长审定、签发。
第十四条主管副审计长对审计业务司报送的经复核后的审计报告、审外意见书和审计决定审阅后，认为需要召开审计业务会议审定的，通知法制司按规定的程序组织召开审计业务会议。
第十五条法制司复核后，认为审计事项有下列情况的，应当建议主持审计业务会议的副审计长召开审计业务会议审定：
(一)党中央、国务院及其他领导交办的审计事项
(二)审计报告提出的处理、处罚意见和建议、涉及到追究处以上领导干部的经济、行政责任或者刑事责任的；
(三)审计报告提出的处理、处罚意见和建议执行后可能会产生较大影响的；
(四)被审计单位和审计组对审计报告中有关问题有较大分歧的；
(五)审计报告中有关问题的定性、处理涉及到的法律、法规等规定不明确的；
(六)由于其他原因需要召开审计业务会议审定的审计事项。
法制司提出的建议经主持审计业务会议的副审计长批准后，由办公厅通知审计业务司做好召开审计业务会议的材料准备工作，通知参加会议人员，分送会议资料。
第十六条审计业务会议由主持审计业务会议的副审计长、有关副审计长、办公厅主任、法制司司长和有关的审计业务司负责人组成，实施审计的审计组组长和其他有关审计人员参加。
审计业务会议研究重大问题，应当请审计长参加。
审计业务会议可聘请有关专家或其他有关专业人员参加。
第十七条审计业务会议由主持审计业务会议的副审计长或其委托的副审计长主持，对审计业务司提交的审计报告以及审计意见书和审计决定进行审议并形成会议决议。
第十八条法制司负责审计业务会议的记录工作，并根据会议决议起草审计业务会议纪要，审计业务会议纪要经主持审计业务会议的副审计长审定、签发。
第十九条审计业务司应当根据审计业务会议纪要，对审计意见书和审计决定进行修改，在审计业务会议召开后的5个工作日内送法制司进行审核。
第二十条法制司应当对审计业务司依据审计业务会议纪要修改的审计意见书和审计决定是否与审计业务会议纪要精神一致以及引证的法律、法规是否正确、适当等进行审核。
法制司对审计意见书和审计决定审核后，退还审计业务司，由审计业务司报送主管副审计长审定、签发。
第二十一条法制司的书面复核意见、审计业务会议纪要应当连同审计项目的其他审计材料一并归入审计业务档案。
第二十二条法制司应当对审计复核工作定期进行总结，分析审计复核工作中发现的业务质量问题，为署领导管理审计业务工作提供决策依据。
第二十三条审计署驻地方特派员办事处，应当按照本规则的规定，结合本单位的实际情况，建立审计复核、审定制度。
规章制度审核意见篇3
一、关于规范性文件的办理
制定规范性文件或具有规范性文件属性的文件，依照以下八个环节办理：
（一）拟稿。凡以县人民政府或县政府办名义发文的（以下简称县政府公文），由主办单位起草，主办人员为主办单位的办公室主任或法制股长，主办单位将文件初稿送县政府办机要室（以下简称机要室）初审时，一并报送制定该规范性文件的起草说明（详见汉政办函号），并附上起草所依据的政策法规文件、资料以及领导批示等。
（二）初审。机要室对主办单位报送的文件初稿进行初审。主要审查以下几个方面的内容：
1.上级是否有相关精神；
2.县委、县政府是否有相关要求；
3.县政府主要领导或分管领导是否有明确意见；
4.外地是否有相关做法和经验；
5.实际工作中是否有迫切需要；
6.与转变政府职能是否相矛盾；
7.语言文字或公文格式是否符合要求。
根据以上初审条件，确定是否进入办文程序。
（三）会签。确定进入办文程序后,文件初稿内容涉及几个单位的，由机要室签署会签意见后,主办单位送有关单位会签。会签文稿必须由会签单位主要负责人签署明确意见，“同意”或者“不同意”,不同意的应写明理由。凡需会签而未会签的文稿，机要室不予受理。
（四）合法性审查。文件初审、会签后提交县法制办进行合法性审查。合法性审查的内容包括：
1.是否超越法定权限;
2.是否违反国家法律、法规、规章和政策的规定;
3.是否适当;
4.是否违背法定制定程序。文件涉及重大行政决策的，是否经过调查研究、专家论证、公众参与、集体研究等；文件内容涉及公众重大利益、公众对决策方案有重大分歧、可能影响社会稳定的，或法律、法规、规章规定应当听证的，是否举行了听证。县法制办进行合法性审查不合格的，退回主办单位，主办单位应当根据县法制办的意见修改、完善。
（五）核稿及送签程序。根据部门会商、法制办合法性审查的意见，机要室认真审核把关作进一步修改，经县政府办分管负责人审核后，报县政府领导审签。县政府公文由县政府办分管负责人或机要室工作人员和主办单位主要负责人或分管负责人送县政府领导审批签发。未经机要室统一审核的文稿，不得超越办文程序先送领导签发。对不按程序呈送的文稿有关领导应不予签发。代拟文稿在审签过程中，机要室和县政府办分管负责人要关注前后审签意见，对前后审签意见不一致的，在协调一致之前领导应不予签发。
（六）签发。县政府公文由县长、副县长或县政府办主任按照《汉寿县政府工作规则》规定职责权限审核签发。涉及两位以上副县长分管工作和全局性、综合性及重大方针政策方面的，由县长或县长委托常务副县长签发；一般工作性文件由分管副县长或县政府办主任签发。领导审签文件应签署明确意见“同意”或者“不同意”，不同意的应写明理由。办文过程中，必须给领导留足决策和签批时间。因故不能及时审签，而文件时间要求比较急的，经请示领导同意可进入后一审签程序，事后再补签。除内容较单一的请示性公文或会议通知外，所有文件的审核、签批过程原则上实行封闭运行。
（七）编号、登记与印制。县政府公文坚持“谁主办、谁校对”的原则，由主办人员负责校对，并实行签字制度。机要室在终校清样上复核后，进行统一登记，编好发文字号，然后交县法制办编制登记号。县政府公文用印时机要室要认真对印制及装订质量进行审查。县政府公文一律在县政府办文印中心印制。
（八）公布。规范性文件、涉及重大行政决策结果的文件以及其他依法应当公开的文件，要及时在县政府网站和《汉寿县人民政府公报》上予以公布。
二、关于会议纪要的办理。县政府常务会议、县长办公会议纪要由县政府值班室拟稿，县政府专题会议纪要由主办单位拟稿，如纪要内容涉及到多个部门，要提交相关部门主要负责人会签，机要室在提交县法制办审查后，再进入县政府领导审签程序。会议纪要由分管副县长审签、县长签发。受县长、副县长委托召开会议的会议纪要仍由副县长审签、县长签发。
三、关于责任状的办理。责任状参照规范性文件办理，必须是涉及全局性、综合性的重大事项才能办理责任状，机要室要严格控制数量和质量，对不按程序呈送的责任状县政府领导应不予签发。责任状由副县长和县政府办主任审签、县长签发。
四、关于请示性公文的办理。凡以县人民政府名义报送上级政府及其部门的请示性公文（以下简称请示）应考虑全县的整体部署和县政府形象，必须是涉及全县大局或涉及到几个乡镇（区）的大项目、大工程，村级项目不以县人民政府名义上报。请示要严格控制上报数量，确保在上级政府及其部门不出现“小工程”、“小项目”、“小经费”请示满天飞的情况。的确需要办理的请示由主办单位拟出初稿，单位主要负责人或分管负责人送机要室严格审核把关，再报相关领导签发。如文件内容涉及到多个部门的，要提交相关部门主要负责人会签后，再进入领导审签程序。严禁借用请示套取国家经费挪用，一经查实，将按有关规定严肃处理。
五、继续实行规范性文件拟制计划申报制度。县直各单位凡要求以县政府名义下发规范性文件的必须积极作好准备，在每年3月底前向县法制办上报当年拟制计划。凡上级检查验收、“达标”、“政策性贷款”等活动必须出具的文件，相关单位要拟制计划一并上报。坚决杜绝为“达标”、“迎检”补制公文以及破坏公文办理程序做假公文。确保县政府公文的严肃性、权威性和合法性。县法制办收到拟制计划后，要认真审核、确定计划，并予以及时公布。公文列入拟制计划后，主办单位要积极主动做好各项办理工作，机要室和县法制办要加强督促。
六、严格印章使用管理。县人民政府及县人民政府办公室印章由机要室专人管理，印章的保管、传递与机密文件同等对待，确保安全无误。正式文件的用印按发文程序审批。临时事项用印执行以下规定：
（一）使用县政府印章，须经县长或县长委托常务副县长、县政府办主任签署意见；
（二）使用县长专用章，须经县长签署意见；
（三）县政府签定的合同、协议以及出具的承诺等须使用县政府印章的，必须经县长同意；
（四）使用县政府办印章，须经县政府办主任或县政府办主任委托分管机要的副主任签署意见；
（五）严禁在下级越级上报的公文上盖“过路章”；
（六）严禁在空白凭证和空白介绍信上盖章；
规章制度审核意见篇4
第二条本规定所称立法工作是指：
（一）编制中长期文化立法规划（以下简称立法规划）和年度文化立法计划（以下简称年度立法计划）；
（二）根据全国人大、国务院委托或者授权，起草、上报文化法律、行政法规草案；
（三）根据法律、行政法规授权和文化部职责，制定部门规章；
（四）为实施法律、行政法规和部门规章制定具有普遍约束力的规范性文件；
（五）修订、废止部门规章和规范性文件；
（六）解释部门规章；
（七）其它文化立法工作。
第三条立法工作应当遵循以下原则：
（一）符合宪法、法律和行政法规的规定；
（二）切实保障公民、法人及其他组织的合法权益；
（三）科学规范文化行政部门的权力与责任；
（四）立足实际，广泛调研，充分协商；
（五）统筹规划、突出重点。
第四条立法工作由政策法规司归口管理，各司（局）按照职能分工各负其责。
第五条政策法规司在立法工作中承担下列职责：
（一）编制、组织和监督实施立法规划和年度立法计划；
（二）组织、协调立法调研；
（三）组织起草法律、行政法规和部门规章；
（四）审核各司（局）起草的法律、行政法规和部门规章草案送审稿（以下简称送审稿）；
（五）组织协调对部门规章和规范性文件的解释工作；
（六）负责规章备案工作；
（七）组织清理、汇编法律、行政法规、部门规章及规范性文件；
（八）其它文化立法工作。
第六条属于《立法法》第八条、第五十六条的事项，应当制定为法律、行政法规。
在文化部行政管理职权范围内的下列事项，应当制定部门规章：
（一）依法设定行政处罚的；
（二）依法实施行政许可的；
（三）依据有关法律、行政法规的授权，需要制定具体实施办法的；
（四）对行政相对人权益有较大影响的。
涉及国务院其他行政部门职权范围的事项，制定行政法规条件尚不成熟的，应当与国务院其他部门联合制定规章。
第二章立项
第七条根据国家推进依法行政的要求和文化事业发展的需要编制文化部立法规划和年度立法计划。
第八条部机关各司（局）认为需要制定法律、行政法规和部门规章的，应当于每年12月10日前将立项申请报送政策法规司。
第九条报送制定法律、行政法规和部门规章的立项申请，应当包括下列内容：
（一）名称、起草单位及项目负责人；
（二）立法必要性，包括立法依据及所要解决的主要问题；
（三）拟确立的主要制度，如需设定行政许可的，应当说明设定该行政许可的必要性、对经济和社会可能产生的影响以及听取和采纳意见的情况；
（四）进展情况和进度安排；
（五）其他有关材料。
不符合前款规定的，不予立项。
第十条政策法规司对各司（局）报送的立项申请进行审查后，拟订年度立法计划，报部领导批准后公布。
第十一条列入年度立法计划的项目，根据进展情况分为两类：
（一）完成项目，是指调研论证充分、立法条件成熟、需要在计划年度内通过部务会议审议的项目；
（二）调研项目，是指在计划年度内开展调研、论证，着手起草，待时机成熟时提交部务会议审议的项目。
第十二条部机关司（局）认为需要对年度立法计划进行调整的，应当向政策法规司提出调整建议。政策法规司经审查认为确需调整的，报部领导批准。
第十三条政策法规司应当对年度立法计划实施情况进行监督并及时向部务会议通报。
第十四条根据全国人大、国务院统一部署和要求，编制和执行立法规划，参照本章的规定进行。
第十五条文物方面的立法规划和年度立法计划由国家文物局编制，报文化部备案。
第三章起草
第十六条列入立法规划和年度立法计划的法律、行政法规和部门规章，由提出立项申请的司（局）负责起草。起草单位应当成立成员相对固定的起草工作小组并提供必要的经费保障。
第十七条起草法律、行政法规和部门规章，应当深入调查研究，总结实践经验，广泛听取有关机关、组织和公民的意见。听取意见可以采取书面征求意见、座谈会、论证会、听证会等多种形式。
起草的法律、行政法规和部门规章内容涉及部内其他司（局）业务的，起草单位应当与有关司（局）协商一致，经协商难以达成一致的，报部领导决定。
起草的法律、行政法规和部门规章内容涉及其他部门的职责或者与其他部门关系密切的，起草单位应当主动征求意见，与有关部门协商一致；经过充分协商不能取得一致意见的，起草单位应当在上报送审稿时说明情况和理由。
第十八条起草法律、行政法规和部门规章，应当与现行有效的法律、行政法规和部门规章相衔接和协调。
法律、行政法规已经明确规定的内容，部门规章原则上不作重复规定。
第十九条起草法律、行政法规和部门规章，应当逻辑严密，结构合理，条文内容明确具体，用语准确简洁，具有可操作性。
第二十条法律、行政法规、部门规章根据内容需要，可以分为章、节、条、款、项、目。章、节、条的序号用中文数字依次表述，款不编序号，项的序号用中文数字加括号依次表述，目的序号用阿拉伯数字依次表述。
除内容复杂的外，部门规章一般不分章、节。
第二十一条部门规章的名称可以称规定、办法、实施细则等，但不得称条例或者通知、通告、公告。对某一方面的行政管理关系作比较全面、系统的规定，称“规定”；对某一项行政管理关系作比较具体的规定，称“办法”；对实施行政法规作具体的规定，可以称“实施细则”。
工作规则、规程、标准、工作说明及图表、实施方案等规范性文件可以作为规章的附件或者单独，其效力由部门规章规定。
第二十二条起草单位向政策法规司报送的送审稿，应当由起草单位主要负责人签署。
第二十三条起草单位将送审稿报送政策法规司审核时，应当一并报送送审稿的说明和有关材料。
送审稿一般应当包括以下内容：
（一）立法宗旨和依据；
（二）调整范围；
（三）基本原则；
（四）基本制度和具体措施；
（五）法律责任或者奖惩规定；
（六）施行日期；
（七）其他有关内容。
说明一般应当包括以下内容：
（一）立法必要性；
（二）起草的基本经过；
（三）解决的主要问题；
（四）确立的主要制度和措施；
（五）有关方面的意见及听取意见的情况；
（六）其他需要说明的问题。
有关材料主要包括汇总的意见、听证会笔录、调研报告、国内外有关立法资料等。
第四章审核
第二十四条送审稿由政策法规司负责统一审核。
政策法规司应当重点从以下方面对送审稿进行审核：
（一）目前存在的问题是否需立法解决；
（二）确立的主要制度是否能有效解决目前存在的问题，是否可行；
（三）与现行有效的法律、行政法规和政策是否抵触；
（四）调研论证是否充分，对各方面意见的处理是否正确、合理；
（五）是否符合立法技术要求。
第二十五条政策法规司在审核送审稿的过程中，必要时可以再次征求意见。具体形式包括：
（一）将送审稿或者送审稿涉及的主要问题发送有关机关、组织和专家征求意见；
（二）就送审稿涉及的主要问题，深入基层进行实地调查研究，听取基层有关机关、组织和公民的意见；
（三）送审稿涉及重大问题的，召开由有关单位、专家参加的座谈会、论证会，听取意见，研究论证；
（四）送审稿直接涉及公民、法人或者其他组织切身利益，有关机关、组织或者公民对其有重大意见分歧，起草单位在起草过程中未向社会公布，也未举行听证会的，经部领导批准向社会公布或者举行听证会。
第二十六条有关机构或者部门对送审稿涉及的主要措施、管理体制、权限分工等问题有不同意见的，政策法规司应当进行协调，达成一致意见；不能达成一致意见的，应当将主要问题、有关机构或者部门的意见和政策法规司的意见上报。
第二十七条政策法规司应当认真研究各方面意见，与起草单位协商后，对送审稿进行修改，形成草案和对草案的说明。
草案和说明由政策法规司主要负责人签署，提出提请部务会议审议的建议。
第二十八条文物方面的法律、行政法规和部门规章草案，由国家文物局法制机构全面履行审核职责，经国家文物局主要负责人签署后直接报部务会议审议。
第五章决定与公布
第二十九条法律、行政法规草案和部门规章应当经部务会议决定。
第三十条部务会议审议法律、行政法规和部门规章草案时，由政策法规司作说明，也可以由起草单位作说明。
文物方面的法律、行政法规和部门规章草案，由国家文物局作说明。
第三十一条政策法规司应当会同起草单位根据部务会议审议意见对草案进行修改，形成草案修改稿，报部长签署。
文物方面的法律、行政法规和部门规章草案根据部务会议审议情况需要修改的，由国家文物局修改后报部长签署。
第三十二条法律、行政法规草案依照《立法法》、《行政法规制定程序条例》规定的程序上报国务院。
第三十三条部门规章以部长令形式公布，部长令应当载明部门规章的制定机关、序号、名称、通过日期、施行日期、部长署名以及公布日期。
第三十四条部门规章经签署公布后，文化部网站、《中国文化报》应当及时刊登。
第三十五条部门规章应当自公布之日起三十日后施行。但是，涉及国家安全等重大事项以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行。
第六章备案和解释
第三十六条部门规章签署公布后，起草单位应当自规章公布之日起五日内将印制完成的规章和说明文本装订成册，一式十五份，送政策法规司。政策法规司应当拟出备案报告，按照《法规规章备案条例》的规定，统一向国务院备案。
第三十七条法律、行政法规条文需要进一步明确含义、界限的，或者需要作补充规定的，由政策法规司会同有关司(局)提出意见，由部领导签发后，按规定程序报请制定机关作出解释。
第三十八条规章有下列情况之一的，由文化部负责解释：
（一）规章的规定需要进一步明确具体含义的；
（二）规章制定后出现新的情况，需要明确适用规章依据的。
规章解释由政策法规司参照草案送审稿审核程序提出意见，报请部务会议决定后公布。
文物方面部门规章的解释，由国家文物局报请部务会议决定后公布。
规章的解释与规章具有同等效力。
第七章修改和废止
第三十九条政策法规司应当根据需要，及时组织各司（局）对部门规章和规范性文件进行清理。
第四十条部门规章和规范性文件有下列情形之一的，应当予以修改：
(一)与新公布的法律、行政法规或者其他上位法不一致的；
(二)基于政策或客观实际的需要，有必要增减内容的；
(三)同一事项在两个以上规章或者规范性文件中规定不一致的；
(四)其他需要修改的情形。
第四十一条部门规章和规范性文件有下列情形之一的，应予废止：
(一)规定的施行期限届满的；
(二)规定的事项已经执行完毕，或者因情势变迁，无继续施行必要的；
(三)对同一事项已作出新规定的；
(四)因有关法律、行政法规的废止或者修订，失去立法依据的。
第四十二条经清理需要修改、废止的部门规章和规范性文件，由有关司（局）提出意见，经政策法规司审核后，报部务会议审议决定后公布。
规章制度审核意见篇5
论文摘要：………………………………………………………1
绪论………………………………………………………………1
1.医院票据报销事前审核的目的和意义………………………1
1.1医院票据报销事前审核的目的………………………………2
1.2医院票据报销事前审核的意义………………………………2
2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题………2
2.1审核人员素质良莠不齐………………………………………2
2.2票据报销审核的内容不规范…………………………………3
2.3票据报销的监督落实不到位…………………………………4
3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议……………………5
3.1提高医院财务审核人员素质…………………………………5
3.2规范医院财务事前审核的内…………………………………7
3.3严格财务制度，落实监督责任………………………………12
论文摘要：医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。
Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervisionabstract:auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.authorsaddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,p.R.C
关键词：医院财务，审核
报销票据的审核工作是医院财务的基础性工作，财务工作直接与经济挂钩，事前审核是票据报销审核的前提和基础，是保证会计信息的真实、准确、合法的必要措施。因此，做好事前监督和审核工作是做好财务审核工作的关键。本文将以票据报销的事前监督为切入点，对如何做好医院票据报销工作谈一些看法和建议。
1.医院票据报销事前审核的目的和意义
1.1医院票据报销事前审核的目的
医院票据报销事前审核的目的就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,确保集体资金安全，使资金使用效率最大化。
1.2医院票据报销事前审核的意义
票据报销事前审核能及时审查发现单位报销所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;是否符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误，以便及时纠正。可以说,审核工作的质量,直接关系到医院财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。
2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题。
目前我国医院票据报销审核工作中主要存在的问题是人员素质问题、审核内容不规范、监督落实不到位。
2.1审核人员素质良莠不齐
目前我国医院财务人员专业性不强，一些中小型医院甚至让无证人员走上财务岗位，导致医院财务人员素质良莠不齐。主要表现在：一是不懂现行的各类财务法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》等。以及其他财经政策审核岗位人员承担“关卡”和“哨兵”作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，必须有较高的政治业务素质，要熟悉国家有关法律、法规，、制度等等，做到依法办事。二是不熟悉医院内部各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务的操作程序不熟悉。三是由于缺乏专业知识，财务审核人员对发票的合法性、合理性审核流于形式，无法起到应有的监督作用。四是财务人员缺乏必要的人文知识和地理知识，对差旅费报销的审核流于形式，以致部分报销人员有机可乘。因此财务审核人员的素质有待提高。
2.2票据报销审核的内容不规范
票据报销审核内容不规范主要表现在：一是票据合法性审核不到位。具体表现为一部分报销凭证所附票据不符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票未套印税务机关的发票监制章（或印制章），甚至没有防伪标记等情况；符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然被作为报销凭证等情况的存在。三是票据的合理性审核不到位。具体表现在，部分医院在购置货物、商品时报销数额与实际数额差距较大，采购存在对质次、价高、舍近求远等情况，导致集体资金外流。三是票据的真实性审核不到位。具体表现在各医院普遍存在审核票据抬头名称与本单位名称不一致，属名不全，或模糊不清，审核票据大小写金额不一致或缺项，大写字体不规范等情况，有的甚至出现了，票据无财政或税务部门票据印制（或监制）章的情况，报销中票据真伪掺杂，严重影响了医院财务管理的规范性。
2.3票据报销的监督落实不到位
医院对票据报销的监督落实不到位，主要表现在：一是领导不重视。由于种种原因，部分医院步履维艰，医院在效益不佳的情况下，为了解决中层干部的各种津贴和补助，往往会在票据的报销上歪脑筋，院领导默许或者直接给财务人员打招呼的现象时有发生，使得医院财务管理更加强混乱。二是财务制度不落实。虽然各医院都制度了《财务室工作制度》和《财务人员工作守则》，对财务人员的工作提出要求，明确了任务，但是执行力度差，缺乏有效的监督，部分医院财务人员甚至带头打起集体资金的主义，以致于各医疗财务工作岗位成为“肥缺”，财务工作的随意性较大，影响了医院财务的正常管理。三医院没有及时对财务审核人员的审核工作进行监督。目前，由于财务人员的专业性和工作的特殊性，财务人员直接受命于医院“一把手”，加上“一把手”对财务工作的知识的缺乏，使医院财务的管理处于无监管状态，对经费报销手续的审核工作监督到位与否缺乏及时的评价和监督。
3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议。
针对目前我国医院票据报销审核的状况，本文建议从财务人员素质的提高、审核内容的规范、审核制度的落实上来做好各项工作。
3.1提高医院财务审核人员素质
财务审核人员的素质关系到医院财务管理的规范性，也关系到医院财产的安全性，因此提高医院财务人员的素质不应该只是一句空话，而应该从以下向个方面做好工作。
3.1.1加强财务人员对国家财务法律法规的学习，提高法律知识水平。
要充分发挥审核岗位人员承担的“关卡”和“哨兵”的作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，就必须使医院财务人员具有较高的政治业务素质，要加强对国家有关法律、法规的学习。一是要加强对《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等财务管理法规的学习。二是要加强对《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》以及其他与医院财务管理密切相关的政策、制度的学习，做到依法办事。
3.1.2加强财务人员对医院管理制度的学习，熟悉内部运行机制。
医院财务人员是医院财产的守夜人，因此，财务人员要掌握医院药品采购、设备引进的情况，了解医院医疗水平及运行状况十分必要，使财务工作紧紧围绕医院中心工作，做好服务和监督工作，为医院快速发展提供保障。同时，要熟悉院内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务做到心中有数，能严格按照财务操作程序办理。
3.1.3财务人员要掌握医院内部预算和会计科目设置，熟悉工作业务。
医院财务人员要加强对业务工作的学习，审核每一笔报销业务均是对全年预算和收支的微观执行，因此每一次的审核都必须严格按照规定执行，不可调以轻心，认真按照规程来处理，明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。
3.1.4加强对财务人员对人文地理知识的学习，做好差旅游费报销的审核工作。
医院财务人员不仅仅要熟悉财务工作，还要加强对有关人文地理的学习。由于医疗系统各项交流较多，差旅费的报销成了医院财务工作的一大重点，因此，财务人员必须了解有关交通知识，了解各地交通、食宿等费用的基本情况，以便于对差旅费的具体核算。
3.1.5加强财务人员政治素质的培养，做到坚持原则、秉公办事。
医院财务人员要加强思想政治素质的培训，由于财务人员每天与金钱打交道，容易产生邪念，所以加强思想政治素质的教育十分必要。首先要加强世界观、人生观和价值观的培养，做到能坚持原则，能抵制各种诱惑，清正廉洁、作风正派，淡泊名利、甘于清贫。其次是加强对责任感的培养。要使财务人员有高度的责任感和对人民负责的精神，把好经费使用关，不辜负广大职工对审核岗位工作人员的殷切期望，让有限的经费发挥更大效益。
3.1.6加强财务人员服务和监督意识的培养，做好财务监督工作。
医院财务职能主要体现在：财务部门为医院快速发展提供经费保障时，在强调服务的前提下，为充分发挥资金的使用效益，必须加强财务监督职能。财务监督不是空话，而是要通过日常费用报销时严把审核关来体现的。因此，审核岗位人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来，把监督职能落在实处。同时要用好广大职工所赋予的权力，既要“热情、高效”，又要“细致、准确”。要有强烈的服务意识，医院财务部门所面对的主体是广大医护人员，审核岗位作为财务部门对外服务的窗口，必须要求其工作人员要有强烈的服务意识，这样才能提高工作质量和效益。
3.2规范医院财务事前审核的内容
财务审核看起来比较简单，仅一张票，几十个字，但其中大有学问，因此医院财务的审核工作一定要注意内容的完整和规范性。作为事前审核来讲，主要做好以下几个方面审核工作。
3.2.1审核规范对凭证的合法性。
报销凭证所附票据除金融机构、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，必须符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章（或印制章），并附有防伪标记；收费票据套印省级以上财政部门票据专用章（或印制章）。另外既使符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。
3.2.2审核凭证所附发票的行业性和版式。
报销费用类别应与所附发票内容一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能使用跨行业、跨种类票据；发票的版式要符合有关规定。如发票按行业分为工业企业产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务行业发票、建筑装饰行业专用发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、沙石销售发票等等。发票按属性可分为特种和普通两种，日常报销发票以普通发票为多，普通发票按版式分为手写版、电脑版、卷筒式三种，其中手写版普通发票分填开式普通发票和剪裁式普通发票两种。
3.2.3审核凭证所附票据的真实性。
（1）审核票据抬头名称与本单位名称是否一致。凡对公业务不署名本单位名称的一律不能报销。
（2）审核票据大小写金额是否一致或缺项。大写数字金额一律以汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿为准，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十来代替，不得任意使用自造简化字；小写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔，标点符号要规范，币种符号与数字之间不留有空白。以“元”或“角”结尾应当写“整”字，以“分”结尾不能写“整”字。对票据上大小写金额不一致的，应以大写金额为准；对大小写缺项的，应退回予以补齐。
（3）审核票据印章。一看有无财政或税务部门票据印制（或监制）章，二看有无收款单位财务专用（或发票专用）章，三看有无收款人签章。正常情况只有印章齐全才视为有效票据。
（4）审核票据票面清晰程度。票据应为上联的复写件，其正面应无涂改、挖补、刮擦等痕迹，背面无文字内容，只有正面复写痕迹，无其它任何更改、涂改痕迹。票据的书写字迹应连贯，前后字迹一致、粗细均匀、书写流畅，无“大头小尾”情况。
（5）审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行政事业性票据的基本内容为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。
（6）审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清晰的菱形水印图案，中间标用“Sw”，对着光线可见水印图案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。
（7）审核票据笔迹。看抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。
（8）审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。如果某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在问题。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，容易出现出格现象。
3.2.4审核票据的合理性。
一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。
3.2.5审核票据报销审批手续。
正确签批报销票据是建立各级领导人经济责任意识的重要体现，必须要求各级领导人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字笔迹、签字内容等均列入审核范围。
3.2.6审核报销票据的付款方式。
同城结算千元以上金额必须采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修项目，必须根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；人员工资、奖金、人员劳务、出差可以采用现金结算。
3.2.7审核报销票据的附件材料。
报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些必须仔细核对，在取得会计信息准确无误的前提下方可支付。
3.3严格财务制度，落实监督责任
医院要严格财务制度，落实监督责任必须从以下三个方来做好工作。
3.3.1医院要提高认识，高度重视财务事前审核。
医院要高度重视财务管理规范性对于医院发展的重要性，从院领导做起，带头规范票据报销，不在票据的报销中打主意。首先要规范医院领导的服务意识，破除官本位思想，打消当官就得多拿钱的念头，严格按照各级卫生行政主管部门的要求，规范行政人员的津补贴，把心思放在医院的经营和管理上。其次是院领导要带头做好票据报销的规范性工作，积极主动配合财务人员做好财务事前审核工作，不给财务人员施压。三是要提高对全院职工报销票据规范性的工作的认识，召开专题会议对报销票据规范性要求和报销票据事前审核工作作专题强调，逐步规范医院财务报销制度。
3.3.2落实财务制度，规范管理。
落实财务管理制度，规范管理不是一句空话，需要做很多工作。一是要建立健全各项制度。比如《财务室工作制度》、《财务人员工作守则》、《票据报销规程》等，使票据报销工作有据可依。二是要严格要求，加大执行力度。对财务人员的工作要严格要求，明确责任，加大执行力度确保医院票据报销的正常管理。三是要加大对票据报销违规人员的查处力度。医院要定期对报销票据进行集中审查，对违规票据首先要追究报销人的责任，然后要追究财务主管和审核人员的责任，加大处理力度，确保票据报销的正常进行。
3.3.3加强对财务审核人员的监督。
加强对财务审核人员的监督，首先要规范管理体系，改变目前财务人员直接受命于一把手的现状，在医院设立财务处或后勤部，对财务室进行专项管理。其次要不定期主动接受上级机关的财务审计，及时发现本单位财务人员在财务工作出现的问题，及时解决，将问题化解在萌芽状态。再次是对财务人员进行全民监督，发挥群众监督的作用，实现定期财务公开制度，接受职工的监督。另外还可组织职工理财委员会，定期对单位的财务进行检查及时发现票据报销中存在的问题。
总之，票据报销虽然是财务工作中很小的一部分，但却与财务的规范化管理直接相关，直接关系到单位集体资金的安全，做好票据报销的事前审核工作是一项势在必行，也是一项十分重要的工作。
参考文献:
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规章制度审核意见篇6
2018年度总法律顾问述职报告
南京XX 喜洋洋
2018年，在集团党组及审计监察法务部以及公司党委的领导下，本人认真贯彻落实中国XX总部法制建设工作要求，紧紧围绕生产经营发展，忠诚履职尽责，持续推进南京XX法制建设。现就本人2018年度法制建设工作报告如下，不妥之处，敬请批评指正。
一、忠于职守，求真务实推进依法治企工作
2018年，南京XX深入学习贯彻党的十八大以来系列重要讲话精神，按照全面依法治国战略部署，围绕中央企业及中国XX改革发展总体目标，适应市场化、现代化、国际化发展需要，坚持依法治理、依法经营、依法管理共同推进，促进企业健康可持续发展。
1、加强规章制度建设，明晰责任义务，夯实依法治企的基础
把国家法律法规对企业的要求，内化为行之有效的企业规章制度，既是依法治企的基础，也是企业实行法治化管理的重要手段。2018年，南京XX通过新立和修订了《重大经营项目决策法律审核管理办法》、《合同法律审核管理办法》、《合同履行管理办法》、《总法律顾问制度实施办法》、《法律事务管理制度》、《外聘律师管理办法》等规章制度，进一步完善法律服务体系和法律风险防范机制，通过制度的力量来管人、管权、管事，为企业发展保驾护航。
2、建立健全重大经营决策法律审核制度，群策群力为企业发展保驾护航。
南京XX的重大经营决策法律审核工作包括形式审核和实质审核两方面，形式审核是指审查送审程序是否规范、送审的材料是否完整、待审决策事项的表述是否清晰；实质审核是指对重大经营决策事项是否合法合规，是否存在法律风险等进行实质性的审核，并提出法律审核意见。法律审核意见作出后，能及时责成法务部门主动采取跟踪措施和法律服务，督促法律审核意见的落实。2018年，南京XX依照《重大经营项目决策法律审核管理办法》，对11项重大经营决策进行了法律审核，通过决策前的法律审核论证和法律风险评估，有效避免了企业法律风险及损失、维护了国有资产安全和企业合法权益。
3、重视合同法律审核，保障合同顺利履行，倡导诚信经营。
合同法律审核是公司对外签订合同之前的必经程序。南京XX按照合同的标的额度、风险程度和复杂程度，实行由业务部门和法务部门分别负责的两级法律审核制度，以及重大合同中国XX报备制度。2018年南京XX对外签订合同总数为XXXX份，法律审核率达到100%，其中由法务部门直接进行法律审核的重要合同为XXXX份，涉及金额总计约XXXX亿元，每份合同均给出了较详细的审核意见和法律风险提示，均得到了合同审批领导的认可和合同承办部门的接受，截至目前，上述经审合同在履行过程中均未发生法律纠纷。根据中国XX《关于加强经营管理风险防控的通知》要求，我公司被列入大额合同事前报备试点单位。2018年，公司法务部门向中国XX总部报备大额合同材料XXX份，涉及金额合计约XX亿元。并及时将中国XX总部的审核意见向合同主办部门进行了传达，然后再将其整改落实情况，逐条书面向中国XX总部进行详细汇报。
4、建立健全规章制度，严格行为规范，保证组织有效运转。
南京XX的规章制度的法律审核工作，组织法务部门负责围绕规章制度的合法性、规范性和协调性等方面展开，重点审查规章制度的内容等是否符合法律规定；是否与现行的其它规章制度相冲突；文字表述等是否规范；是否存在法律风险等。2018年，南京XX新立和修订了规章制度XXX份，法律审核率100%，法务部门提出的书面法律审核意见，主要写明规章制度草案存在的问题及需要修改的内容，对负责起草规章制度的承办部门起到了良好的指导和辅助作用，促进了企业实现依法经营、科学管理。
5、稳妥处置法律纠纷，善用法律武器维权。
为加强对企业国有资产的监督管理，维护出资人和企业的合法权益，保障国有资产安全，防止国有资产流失，促进企业建立健全企业法律顾问制度和法律风险防范机制，规范企业重大法律纠纷案件的管理，南京XX根据中国XX《重大法律纠纷案件管理暂行办法》及相关法律法规的规定，结合企业实际情况，制定并实施了南京XX《重大法律纠纷案件管理办法》，具体明确了重大法律纠纷案件的处理、备案、协调和奖惩等诸项规定。2018年，公司及下属子企业新发生诉讼XX起，涉及金额共计约XXXX万元，其中已结案XX起。经努力，通过法律诉讼已累计挽回和减免经营损失合计约XXXX万元，较好地通过法律诉讼途径维护了企业合法权益。
6、保护知识产权，促进企业发展动力，提升企业创新实力
知识产权是受法律保护的一种独占权利，具有很强的专业性、地域性和时间性。企业是市场经济及自主创新的主体，也是知识产权创造、管理、保护和运用的主体。近年来，南京XX十分重视提高企业知识产权保护的能力和水平，正逐步建立健全一套符合企业实际和发展需要的知识产权保护体系。具体体现在：企业决策层加强知识产权法律意识，制定与企业发展相适应的知识产权发展战略；重视知识产权人才的引进，创造良好的环境，用好的机制吸引和留住优秀的人才，防止人才流失并泄露知识产权核心内容；完善企业内部管理机构，确定知识产权管理的责任部门和工作人员，专门负责知识产权管理工作；建立知识产权奖惩制度，严格进行职务成果鉴定和成果价值评估，科学合理地分配知识产权利益；对于违反法律法规和企业的规章制度导致企业知识产权流失的行为，给予处分甚至追究其法律责任；进行知识产权监测，及时发现和处理侵犯知识产权的行为，采取各种有效法律救济途径和手段维护企业的合法权益。2018年南京XX新增了XX项发明专利、XX项实用新型专利和XX项外观设计专利，以及1项软件著作权。截止2018年底公司共拥有专利XXX项；软件著作权XX项。知识产权在企业日常经营中的作用日益重要，并且将对企业的发展产生巨大的影响。进一步提高知识产权法律风险意识和法律保护意识，将为企业创造更优越的发展环境，提供更强大的发展动力。
7、贯彻落实国家法律法规，维护企业和职工合法权益，构建和谐劳动关系。
2018年，南京XX的人力资源管理部门，与法务部门紧密合作，针对劳动人事管理工作中涉及的法律风险，结合公司实际，认真梳理风险因素，积极研究对策。设计更有利于企业风险防范的劳动合同模板，对关键内容作比较详尽的约定，有利于避免纠纷发生；建立健全规章制度，做到日常人事管理和处理特殊情况时“有法可依”；建立救济机制，一旦法律风险转化为法律纠纷，能及时确定有法律知识和人事经验的人员代表公司出面解决纠纷。
同时发挥工会在处理劳动关系矛盾纠纷中的作用。全面掌握企业和职工队伍的基本状况，积极反映职工的意愿和要求，协调各部门解决好影响和谐稳定的突出问题，形成各司其责、协调一致、运行灵活的协调机制，发挥工会的矛盾纠纷调处作用。重点做好维护职工劳动经济权益工作，作好维稳和防范抵御工作，完善劳动争议调处机制，加强劳动关系矛盾排查，妥善处理群体性事件；全方位提高服务职工工作水平，以热情热心影响人心、赢得人心。加强工会信息、信访工作，反映影响职工队伍稳定的突出问题，切实维护职工队伍稳定，为企业健康发展保驾护航。
8、弘扬法治精神，传播法治文明，专注打造企业法治文化。
公司大力推进法治文化建设，弘扬法治精神，增强法治理念，努力使全体员工成为法治的忠实崇尚者、自觉践行者、坚定捍卫者。公司全面开展普法宣传教育，加强法律、宣传与各业务部门的协同联动，推进法治宣传教育制度化、常态化。通过完善学法用法制度，将法治学习作为企业党委学习、管理培训、员工教育的必修课。2018年，在公司党委的领导下，公司工会、新闻中心、公司法务部门等，利用公司报刊、宣传海报和宣传栏、互联网、手机微信群等传播途径，发表法治宣传文章XX份，法律培训XX次，在公司范围内积极传播法律知识、弘扬法治精神，让每一位员工更深入的了解法律知识，进一步知法、懂法、守法，牢固树立了“法律红线不能触碰，法律底线不能逾越”的共识。
9、实行分级管理，调配法律资源，推进子企业依法治企工作
南京XX目前下属XXX个投资子企业。这些企业在企业规模、行业类别、经济效益和管理模式上，存在着较大差异。对此，公司总部根据这些子企业的实际情况，在集中贯彻落实国家法律法规和依法治企方针政策的基础上，采取区别化的工作指导和工作要求：一是对于执行国资委、中国XX的上级文件指示，均及时发文，要求子企业负责人作为第一责任人予以贯彻落实，公司总部也及时督促和检查落实情况；二是公司总部要求各子企业必须指定一名领导班子成员负责本企业的依法治企工作，以及指定一名专管人员负责法务及与公司总部法务的工作往来和信息交流，公司总部指派专职法律顾问为其提供工作指导并予以检查监督；三是建立健全子企业重大法律纠纷、重大合同、重大经营决策的申报和备案工作，及时发现和处理子企业在经营中存在的法律风险和管理漏洞。2018年，南京XX下属子企业未发生违法经营行为，未发生重大法律纠纷案件，取得了较好的依法治企成效。
二、牢记使命、勇于担当，实事求是，查找不足。
回顾过去的一年，在中国XX总部领导的关怀和指导下，南京XX的经营管理运行有序规范，各项事业蒸蒸日上。作为总法律顾问对自己能够在其中出了一份力量感到由衷的高兴，同时体会到：随着国企改革的深入，企业总法律顾问除了必须要有较高的法律专业素养和政治素养外，还需要具备更高的职业素质，既要具备统筹全局的战略思维和领导企业开展公司治理、企业整合、有效配置资源的顶层设计能力，又要有大型企业经营的管理理念和相应的法律风险感知能力。此外，由于法律事务涉及的利益关系复杂，个人性格中的决心、谨慎与毅力也十分重要，工作中还必须要有激情、毅力、智慧、奉献精神。
我真诚地希望在未来的一年内，能够继续努力，带领公司的法务部门和法务工作人员，尽心尽责地为公司的可持续性发展提供法律保障，提高公司干部员工的法律意识和法制观念，切实维护公司的合法权益，进一步增强公司的市场竞争能力，使南京XX在今后一年的时间里取得更好的社会效益和经济效益。
虽然本人在企业总法律顾问岗位的各项工作取得了一些成绩，但距离国资委、中国XX等上级部门所要求，以及和XX系统兄弟单位相比，还存在不少的差距，主要表现在以下几个方面：一是法律事务管理工作与企业其他经营管理工作有待进一步融合。法律服务工作不能高效率、高质量地与企业的市场开拓、产业链拓展、经营管理链条同步延伸。二是部分干部员工的法治观念有待提升。知法、懂法、守法、依法办事、依法维权的法律意识仍需加强。三是企业的法律事务工作的主要重心仍然停留在事中控制和事后补救的层面上，还没有真正转移到事前防范为主的良性轨道上来。四是企业法律人才紧缺。企业法律事务是一项系统性、政策性、综合性和专业性较强的工作，培养一个合格的法律事务管理人员，需要较长的时间和投入，难以及时满足企业快速发展的需要。
三、与时俱进，锐意创新，推动工作再上新台阶。
2019年，公司依然面临着转型升级的压力，随着企业发展集团化、多元化和市场化的深入，依法治企工作也将与时俱进，法律事务工作必须找准定位，通过自我完善和不断创新，满足企业迅速发展的需要。为此，本人拟在以下方面提高认识，重点着力，继续抓好依法治企工作。
1、以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、新时代中国特色社会主义思想作为依法治企工作的行动指南，坚持解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实，紧紧围绕国企改革发展的中心任务，坚持依法决策、依法经营、诚信守法，为加快企业改革发展奠定坚实的法治基础。
2、继续完善以健全各项公司规章制度为主的公司内控机制，公司本部及下属经营实体应依据国家有关法律法规，根据市场经济的发展，不断健全完善各项规章制度，重视规章制度的起草、审核、修改流程，促进公司规章制度统一规范、协调一致。确保企业在投资管理、经营管理、资产审计、财务管理、劳动关系、安全生产等重大经营管理领域，要有健全完备的规章制度可循。
3、继续以全面实施法律顾问制度为推手，建立健全法律事务管理的工作组织体系。公司本部及下属经营实体应健全相应的工作制度和流程，充实配备法律事务工作人员。重要子企业要建立法律事务机构，明确工作职责，保障工作经费，加快推进机构和人员的专职化、专业化，确保企业内部法律顾问或外聘法律顾问参与企业重大经营决策，充分真正发挥其保障依法决策的职责作用。
4、紧紧围绕公司发展总目标，不断拓展法律事务工作领域，深化公司法律管理与其他经营管理工作的有效融合，不断拓展工作领域，按照“事前预防、事中控制为主，事后补救为辅”的原则，强化法律管理，加强重大法律纠纷案件管理和处置，建立健全法律风险管控机制。完善法律风险控制流程，探索建立集中高效的法律审核工作为重点内容的法律风险管控模式，有效提升公司法律风险防范能力。
5、以领导干部带头学习为抓手，加强企业法制宣传教育。建立和完善企业领导干部的定期法律培训制度，使其熟悉掌握履行职责所需要的法律知识，做到依法决策、依法管理。逐步实现学法用法的制度化、规范化。公司要以科学决策、守法经营、规范管理为内涵，扎实开展法制宣传教育，培育企业法治文化，进一步提升企业领导干部的法治理念，进一步丰富中层经营管理人员的法律知识，进一步提高全体员工的守法意识。
规章制度审核意见篇7
第一条为规范政府投资项目管理，提高政府资金使用效益，合理确定和有效控制工程造价，根据《*县政府投资项目管理办法》（龙政办发〔20*〕109号），特制定本实施意见。
第二条本实施意见所称政府投资项目，按《*县政府投资项目管理办法》有关规定执行。
第三条县财政部门是我县政府投资项目造价审核的主管部门，负责对项目的概算、招投标文件、预算（标底、工程量清单）、合同、结算进行审核。县发改、审计、建设、监察等部门配合做好政府投资项目造价审核管理工作。
二、概算审核
第四条县财政部门应对项目概算进行审核并出具书面审核意见，概算超过估算10%（或100万元）以上的，项目可行性研究报告报发改部门初审并经县规划委员会审核后由县政府批准。
未列入年度政府投资计划的项目，应先按规定报批后再进行概算审核。
第五条县发改部门根据县财政部门审核的概算进行立项审批。
三、招标文件、预算、合同审核
第六条招标文件审核：县财政部门对政府投资项目的招标文件中涉及造价和结算的条款进行审查并出具书面意见。建设单位依据财政审核意见编制正式招标文件，正式招标文件（含施工图造价文件）须送县财政部门备查。
第七条预算审核：县财政部门对预算（标底、工程量清单）进行审核并出具意见。预算超批复概算的，须经县发改和财政部门审核后，报县政府审批。
预算（标底）未经县财政部门审核，或预算超批复概算但未经县政府批准的，不得进入招投标程序。
第八条施工合同审核：县财政部门对施工合同中计价和结算方式的合法、合规、合理性进行审核并出具意见。建设单位根据县财政部门审核意见签订施工合同，施工合同签订后须送县发改、财政部门备查。
四、过程造价控制及结算审核
第九条工程签证：建设单位对签证单应明确签证意见，除现场管理人员（二人以上）签字确认外，还应加盖项目建设单位公章并注明签证日期。签证内容应注明条数，且在最后一条后注明“以下空白”字样。
盖资料章、技术章等的资料一律不得作为结算依据。
第十条设计变更：工程项目设计变更的，须由建设单位书面通知原设计单位出具设计变更联系单和修改图纸，设计变更文件由设计人员签字加盖设计单位公章，并经项目建设单位、监理工程师审查确认。
因变更设计使投资超过项目概算5万元（含5万元）的，应向县发改部门提交书面报告，县发改部门会同建设和财政部门进行审核，由县发改部门出具审核意见；超过项目概算50万元以上（含50万元）的，经县发改、财政部门审核后报县政府资金联席会议审批。
第十一条隐蔽工程：增加造价金额在二万元以上的隐蔽工程，在隐蔽前，县财政部门应在接到通知的当天到现场参加审核确认。未经县财政部门审核确认的，不予列入结算造价。
第十二条材料价格签证：材料价格签证单要注明材料的名称、价格、规格、品牌、产地、使用时间，签证内容必须与实际相符，不得事后记录和虚假记录。严禁在结算审查时搞突击签证，核增工程造价，县财政部门对签证情况进行抽查。
第十三条材料采购：材料采购原则上不进行甲供方式。
第十四条绿化工程：以质量验证书和详细验收清单作为竣工结算依据，详细验收清单应按苗木名称、数量及规格逐栏填写清楚。
第十五条单独土石方平整(回填)工程：须提供县规划、土管测绘队或者法定社会中介测绘机构确认的土地原始标高及土地平整后现状标高的图纸。
第*条结算资料送审：结算资料须一次性全部送达县财政部门，未经县财政部门同意，不得在结算审核过程中补充核增造价的结算资料。
第十七条材料价格通报制度：各国有投资公司按季向县财政部门报送签证材料价格，县财政部门及时进行汇总通报。
五、管理与监督
第十八条政府投资项目审核以财政部门自审为主。竣工结算需委托社会中介机构审核的，应统一由县政府性投资项目监督领导小组办公室通过县招投标中心统一招标确定社会审核机构，县财政部门应对其审核结果进行全面复核。
第十九条政府投资项目竣工结算审核结果应抄送县审计部门，县审计部门应采取多种形式进行抽查复核，抽查幅度不低于10%。社会审核结果与复核结果不一致的，以复核结果为准。
第二十条县发改部门应参照县重大项目稽查有关规定对政府投资重大项目实行稽察。县行政监察机关应当按要求开展政府投资项目效能监察，把控制投资作为监察和稽察的重要内容。
第二十一条县财政部门、项目主管部门与项目建设单位应当有选择地对政府投资项目进行财政支出绩效评价，政府重大投资项目绩效评价报告应当报县政府。
六、罚则
第二十二条造价控制责任落实：各建设单位应建立健全项目造价控制各环节的内部管理考核和责任追究制度，明确项目管理的责任人。相关制度及责任人员名单及时报县监察、发改、财政部门。县财政部门在结算审核中发现责任问题，及时向县政府、发改、监察、审计和主管部门通报，由职能部门进行责任追究。
第二十三条社会中介监管：建设、审计、财政等部门应加强对项目设计、招标、工程监理、结算审核等社会中介机构的监管。参与我县政府投资项目建设的社会中介机构有下列情形之一的，由有关行政管理部门根据上级及我县有关规定，按职责分工将其列入不良行为记录名单，3年内不得承担我县政府投资项目的相关工作，县财政部门拒付其社会中介服务费。构成犯罪的，依法追究其刑事责任：
1、设计单位不按批复概算额度设计或发生重大差错的；
2、招标单位弄虚作假或工程量清单编制发生重大差错的；
规章制度审核意见篇8
第一条为了保证国有企业年度会计报表的真实、完整，监督社会审计机构审计国有企业年度会计报表依法出具的审计报告的质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》等法律、行政法规和规章制定本规定。
第二条本规定所称核查是指省级以上人民政府财政部门组织的对经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表的真实性、完整性及社会审计机构出具的审计报告进行的复核检查工作。市(地)级以下人民政府财政部门对社会审计机构审计本级国有企业年度会计报表审计业务的延伸核查工作由省级以上人民政府财政部门委托进行。
第三条核查工作由财政部门的财政监督机构(以下简称财政监督机构)统一组织实施，财政部门有关业务机构及省级以上注册会计师协会积极参予配合。
第四条核查工作必须依照法律、行政法规和规章的规定以及《财政检查工作规则》的要求进行，必须客观真实地反映核查结果，依法作出核查结论和处理决定。
第五条被核查的企业和相关社会审计机构必须依照有关法律、行政法规的规定，接受财政部门依法实施的核查，应如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
第六条核查人员应当遵守国家有关保密的规定，不得泄露核查中知晓的商业秘密。
第七条核查人员与被核查的企业和相关的社会审计机构或被核查事项有利害关系的，应当回避。
第八条核查工作主要由财政监督机构承担，必要时可委托社会审计机构承担。委托社会审计机构承担核查工作的，由委托的财政部门按规定标准支付费用，并由同级财政预算安排。
第二章核查范围及内容
第九条核查的范围包括经社会审计机构审计过的国有独资企业和国有控股企业的年度会计报表及社会审计机构出具的审计报告，财政部门按不少于l0％的比例组织核查。
第十条核点是经社会审计机构审计的国有企业年度会计报表是否真实、完整以及社会审计机构和注册会计师是否按《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则等执业规范的要求出具审计报告。具体内容应包括：
一、企业年度会计报表及相关事项：
(一)企业财务会计管理制度是否符合《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规的规定；
(二)企业是否根据实际发生的经济业务事项及资料进行会计核算，是否如实填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
1、款项和有价证券的收付；
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本、基金的增减和经费的收支；
5、收入、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
(三)企业是否根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用(包括成本)和利润。
(四)企业会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定：
1、有无随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；
2、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；
3、随意改变费用(包括成本)的确认标准或者计量方法，多列、不列或者少列费用(包括成本)；
4、随意调整利润的计算方法、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；
5、违反国家统一的会计制度规定的其他行为。
(五)是否定期将会计帐簿记录与实物、款项有关资料相互核对，帐实、帐证、帐帐、帐表是否相符。
(六)发生的各项经济业务事项是否统一核算，是否违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。
(七)采用的会计处理方法，前后各期是否一致，是否随意变更；确有必要变更的，是否按照国家统一的会计制度的规定变更，是否将变更的原因、情况及影响在年度会计报表中说明。
(八)单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，是否按照国家统一的会计制度的规定，在年度会计报表中予以说明。
(九)是否严格执行税收政策，有无偷逃税收的问题。
(十)企业财务会计报告是否根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；行政法规另有规定的，是否从其规定。
二、社会审计机构出具的审计报告及相关事项：
(一)业务约定行为。是否依法签订审计业务约定书，内容是否符合规定，责任是否明确。
(二)审计项目的质量控制。注册会计师是否合理地按照质量控制程序执行国有企业审计业务，审计报告和审计工作底稿是否经过逐级复核。
(三)审计计划。是否制定审计计划；审计计划内容是否恰当、规范；遇特殊因素是否及时调整和修改了审计计划。
(四)审计工作底稿。审计工作底稿是否完整，所有应予关注的事项是否均实施相应程序并有完整的记录；是否存在重大错漏。
(五)审计证据。支持审计结论的审计证据是否充分恰当。
(六)审计结论。审计结论是否恰当，有无应保留而未予保留、应否定而未予否定、应拒绝而未予拒绝的审计报告；审计结论与工作底稿及审计证据的对应关系是否充分、严密；审计结论披露的信息是否充分全面。
(七)管理建议书。注册会计师对于审计过程中发现企业内部控制存在重大缺陷的，是否按要求出具管理建议书；管理建议书提出的建议是否中肯、恰当。
(八)独立审计准则规定应予充分关注的事项，是否予以充分关注并按规定予以揭示。
第三章核查方法和程序
第十一条核查工作采取抽样方式进行。核查样本的确定应遵循公正、公开、突出重点和有利于促进财政管理的原则。
第十二条财政部门发现有下列情况之一者，确定核查样本时应予特别考虑：
一、根据举报已掌握企业有违反国家有关法律、行政法规和规章行为具体线索的；
二、社会审计机构未按规定程序实施审计，审计结论的形成依据不足，以及审计范围、审计依据、审计工作底稿可能存在重大错漏并可能对审计结论发生重大影响的；
三、社会审计机构出具保留意见审计报告，且所保留部分可能对企业的资产、负债或权益产生重大影响的；出具拒绝意见审计报告和否定意见审计报告的。
第十三条对经社会审计机构审计的国有企业上一年度会计报表的核查工作一般从每年6月份开始，年底前结束。
第十四条年度核查工作开始前，应对核查工作专业人员进行有关法律、行政法规和规章及相关业务知识的培训。
第十五条实施核查一般应提前3天向被核查的单位下达核查通知书。
第十六条除特殊情况外，核查工作结束后六十日内，财政部门应当向被核查单位下达《核查意见书》；需给予处罚的，应根据有关法律、行政法规和规章下达《核查处理决定书》。
第四章处理和处罚
第十七条在核查过程中发现的属于企业违法违规的问题，由财政部门在职权范围内根据现行法律、行政法规和规章的规定对企业和有关责任人员进行处理和处罚。
第十八条在核查过程中发现社会审计机构及注册会计师有违法违规嫌疑的，财政监督机构应及时移送省级以上注册会计师协会，其中经核实应依法给予处罚的，由省级以上人民政府财政部门依据《违反注册会计师法处罚暂行规定》进行处罚。
第十九条处罚的告知、听证和行政复议等工作事项按《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政复议法》及财政部门有关规定进行。
第二十条企业有关人员或注册会计师严重违反国家法律，依法追究刑事责任的，按规定程序移交司法机关处理。
规章制度审核意见篇9
第一条为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范??基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准
第五条单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章项目决策控制
第十一条单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章概预算控制
第十五条单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章价款支付控制
第十七条单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序做出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范??货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范??采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章竣工决算控制
第二十二条单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等做出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章监督检查
第二十八条单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
规章制度审核意见篇10
一、存在的主要问题
（一）会计核算不规范
1.原始凭证填写不完整，填写信息不真实。行政事业单位会计核算的很多原始凭证没有按照国家法规的要求完整的填写，存在着漏填、少填甚至不填的情况。如开票日期常常不填写，开票人、收款人大多都是填一个姓，还有的连姓都不填；购买单位的客户名称大多不填；购买的项目、数量填写不完整。此外，原始凭证填写信息不真实也比较常见。如将购物填写成材料用品，将手机、剃须刀、化妆品等用于接待送礼的物品写成办公用品，将公款旅游写作外出考察学习，将公款吃喝写成会议费等；又如定额发票报销更乱，汇总单填写为某地招待或者开会，但附件原始发票是五花八门，有甲地，有乙地，甚至多达五六个不同地方的发票；还有的单位不按规定开具正式微机打印的发票，而用收据、过期票据，甚至“白条”入账，内容更是单位领导人根据自己的要求随意填写，使得会计监督形同虚设，增加了保证会计核算真实性的难度。
2.随意填写会计记账凭证。在实际工作中，有些会计并未认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大。主要表现在：记账凭证摘要部分不能准确地描述业务内容，实际是招待费用，但摘要却填写成会议费等；附件张数不填写或记数不准确；漏盖出纳、审核、复核等人员的印鉴；领款人不签名；将不同类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上；订正、调整记账凭证未用正确的方法进行填制。
3.登记会计账簿不规范，会计科目随意设置。如个别单位未按有关规定设置会计账簿，账簿启用表填写不全，记账人员和会计机构负责人、会计主管人员未签字或者盖章，账簿的登记、更错、结账不够规范；会计科目随意设置。如有些单位对事业支出或者经费支出的明细科目自创名字，只有自己能看的懂。
4.会计报表不真实。不少单位采用会计电算化核算后，出具的报表和总账不一致；对专款收入及专款支出核算不统一；以上使会计报表不能全面反映单位的经济活动，更影响了对单位负责人受托责任的监督。
（二）会计监督中的不规范性
1.部分单位没有严格按照财经法律、法规、规章，会计法律、法规和国家统一会计制度的规定，违反国务院颁布的现金管理暂行条例，坐支现金现象严重；违背现金收支范围规定，单位之间收支大额现金；违背库存现金限额管理规定。
2.部分单位的会计人员没有严格履行对原始凭证进行审核和监督的职责，审查力度不够。如一些原始发票，实际支出的是餐费，被填写成会议费且在会议费中列支；一些实际是购买有价证券（卡）的发票填写为办公用品（或计算机耗材），被会计人员列入办公用品支出；报销会议费仅提供一张发票，没有附详细记录会议时间、地点、参会人员、租用房间、租用车辆、用餐标准、用餐数量、会议用品等会议结算清单；报销的差旅费中住宿费发票没有详细记录时间、床位数、单价；报销的培训费更是五花八门等，造成会计人员无法履行对原始凭证进行审核和监督的职责。
3.部分原始凭证没有审批人或经办人签字，就被会计人员受理了。
（三）内部会计管理制度中存在的不规范问题
部分单位内部财务管理松弛，会计人员岗位责任制度、会计事项授权审批制度、内部稽核制度、内部牵制制度、资产物资管理制度、档案管理制度等不健全，导致内部管理制度缺失，或者虽有其中几项制度，但在实际工作中也只是挂在墙上，说在嘴上，未认真执行过。目前主要不规范问题有：因人力有限，常常一人身兼数职，不相容职务很难有效分离；有的单位财务专用章随意使用，没有严格的审批程序；有的单位法人名章和财务专用章由一人保管；甚至有些单位领导任用自己近亲属担任财务人员；各种发票、收据管理不严格，造成管理上的漏洞等。
二、加强会计核算规范化的对策
（一）完善行政事业单位会计制度建设
应在会计科目、会计核算要求、财产管理上建立规范性的制度；还要建立和完善激励机制。各级财政部门、业务主管部门要认真履行《会计法》赋予的职责，采取切实措施，指导和督促各基层单位加强会计基础工作，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的严重问题，不断提高会计基础工作水平，定期组织会计基础工作情况的检查。财政部门或者业务主管部门可以组织检查组进行抽查或普遍检查或重点检查，对检查中发现的问题，要提出整改意见，并检查整改意见的落实情况。具体措施有：一是彻底清除无证上岗人员；二是定期对各单位执行《会计基础工作规范》情况进行检查、考核、评比和奖罚，并与岗位资格聘任、精神与物质奖励结合起来，形成人人争先的良好风气；三是在会计工作管理的范围、内容程序、方法上要制度化、公开化，实行依法行政。
（二）建立健全内部会计管理制度，强化内部监督机制
工作规范化、制度标准化、管理手段科学系统化的内部会计管理制度是会计基础工作规范的具体目标。各单位按照《会计法》、《会计基础工作规范》和内部实际情况，建立健全内部会计制度，使之切实可行，便于操作。从而有效保证会计工作的合规性、有效性。
（三）严格管理，规范科目设计