投资审计实施方案篇1
【关键词】固定资产；投资；管理审计
固定资产的管理和使用直接影响着一个经济组织资金的正常运转和效益的发挥。其中固定资产的投资显得更为重要。因为固定资产的投资是一种长期性的战略决策，与其他资产的投资相比，投资的数额大、周期长、收益风险难以预测和评估，为此在投资前必须通过审计的手段做好充分论证和科学评价。本文就固定资产投资管理审计的内容、特点及采用方法作一讨论。
一、固定资产投资的管理审计
固定资产投资的管理审计与传统的财务审计有其相同的特征，就是审查和评价审计对象的公开性、合法性和效益性。但在审计对象、审计时间、审计的手段和方法等方面有其突出特点。
固定资产投资管理审计的对象是对投资行为的产生、行为的实施、行为的效果进行评价和鉴证。即查核投资是否遵守有关法律和规章、制度；查核投资是否有经济性和效率性；查核投资的结果是否达到了预期的效果。当然这种行为的表现主要以“数量表示的信息”。审计的目的就是经济性、效益性及效果性；审计的时间贯穿于整个投资的全过程，重要的是在事前审计。事前审计时间上超前于投资行为，所以对投资行为有一定的约束性和指导性。在审计方法上主要是以数字为核心，以控制论、决策论、财务管理、经济学等相关学科的理论和方法进行严格的逻辑推理。审计的主体是被单位内部“专职审计机构或专职的审计人员”。
二、固定资产投资管理审计的内容和目的
（一）审计的内容
固定资产投资管理审计从其审计的内容和目的上来说是一种经济效益审计，其内容包括固定资产投资及其管理活动的经济效益情况及影响因素、途径等。主要是投资项目的提出；投资项目的评价；投资项目的决策；投资项目的执行；投资项目的再评价。这其中投资项目的评价是一个中心内容，它是作出科学决策的关键。评价注重考虑以下几项工作：一是估算投资项目的预期现金流量；二是预期现金流量的风险；三是确定资金成本的一般水平；四是确定投资项目的收入现值；五是运用投资决策的方法对收入现值和所需资本支出进行比较。
（二）审计的目的
审计的目的就是以促进投资行为的经济效益，注重经济性（economy）、效率性（efficiency）和效果性（effectiveness）的“三e”评价和监督。经济性就是考虑在保证质量的前提下，减少投资的使用成本，也就是“花得少”。效率性就是在保证少花钱的前提下，取得最大的产出，即“花得好”。效果性就是投资能很好地达到预期即“花得值”。譬如，企业拟投资一套新设备，从经济性考虑就是投资是否能节约使用资金；从效率性考虑就是该投资是否具有较高的投入产出率；从效果性考虑就是该投资是否实现了预期的目标或实现预期目标的程度。
（三）固定资产投资审计的必要性
由于固定资产的投资审计在时间上超前于投资的决策和实施，与事后评价审计相比有其独特意义。
首先，可以规避高估冒算。在投资选项之前根据企业拟投资要求及达到的预期。审计时运用适当方法，计算分析，得出相对准确的投资成本、资金流量（流入量、流出量）及获利能力等，从量上提供必要的信息，以供选择方案、拟定计划。从源头控制成本，规避因高估冒算所带来的损失。
其次，规避与合同的冲突。固定资产投资一般委托企业以外的组织实施，根据审计提供的信息及投资项目应达到的要求，与项目实施方签订合同，约定好双方的权利、义务，控制投资过程中由于随意变更而加大成本，并以此为项目结算的依据。
再次，从源头上治腐。由于客观和主观原因，投资者对固定资产投资认识不足，方法不当，措施不力，监控失效，尤其是对投资项目拟定及预算没有科学的依据，导致项目实施者采用不正当的手段，变更内容，损害投资人的利益，以达到牟取不当利益的目的。
最后，提升审计在投资领域的地位。审计积极参与投资活动的全过程，不仅为投资决策提供了保证，而且拓展了审计服务的空间，改变了传统事后审计的被动性，审计主动参与管理、参与决策意识不断增强，地位不断提升。
三、固定资产投资管理审计的常用方法
由于固定资产投资管理审计是事前审计，对于投资项目的选择和评价是整个投资审计的重要环节，审计时应视情况不同采用适当的方法进行评估。常用的方法有：
1.等额年支出法。有些固定资产的投资是企业基础性对内投资，如设备、建筑物、厂房等，没有直接的营业收入，但要考虑投资的成本。一般采用等额年支出法，计算单位工程等额年支出额。
等额年支出=等额年投资支出+等额年经营（1）
其中，等额年投资支出=［投资支出（含借款利息）-可收回残值×（p/F，i，n）］×（a/p，i，n）。（2）
等额年投资支出是指包括建设期间借款利息在内的投资支出，按资金回收系数换算为经济寿命期内各年相等的投资支出。项目在经济寿命期结束时有残值收回的，应将其换算为现值从投资支出中减去。
公式（2）中，除了包括建设期间发生的投资支出外，还包括使用期间追加的投资支出。等额年经营支出是指不包括折旧、借款利息的年经营成本。
2.净现值法。净现值法是将投资期间发生的现金流入量和现金流出量都按折现系数换算成现值收入和现值支出；然后对比，来评价投资效益。此方法可用以从若干个可备选的方案中选取一次进行投资的决策。具体的做法是：首先，计算建设期和投资期内各年拟建项目的现金流入量和现金流出量，求出净现值。当流入量大于流出量时，净现值流量用正值表示；当流入量小于流出量时用负值表示。其次，将各年净现值流量都按折现系数折算成现值，用下列公式算出净现值（npV）：
其中，npV为净现值，n为投资涉及的年限，C为原始投资额，ok为第k年的现金流出量，ik为第k年的现金流入量，i为预期折现率，k为第k年，nCFk为总k年的净现金流量。
上述计算表明，甲、乙投资方案的净现值为正数，丙为负数，说明甲、乙两方案的报酬率达到了8%，丙没有达到8%，只能从甲、乙两方案中选取；又由于甲方案的净现值大于乙方案，故选甲方案比乙方案更佳。
3.现值指数法（或现值比率法）。该方法是用未来现金流入现值与现金流出现值的比率，来评价方案的优劣。其计算公式为：
式中pi为现金指数。若有n个备选方案时，比值较大者即为当选方案。
4.内含报酬率法。该种方法是根据已备选方案的资料计算其内含报酬率，以此来评价备选方案的优劣。所谓内含报酬率是指能够使未来现金流入量等于未来现金流出量现值的贴现率。或者说是使净现值为零的贴现率。只要内含报酬率大于资金成本率，就认为该方案可行，在若干个可行方案中，内含报酬率最高的为最优方案。用此法时应注意两种情况，若方案中每年净现金流量相等，可按年金现值查表计算；若方案中每年净现金流量不相等，就用复利现值法逐次测试求得。具体做法是：
计算内含报酬率，选取若干个折现率，用内插法逐一比较其净现金流量，直到找到净现值等于零或接近零的那个折现率，即为所求的内含报酬率。
其次，根据计算结果，其中内含报酬大者所对应的方案就是可选方案。公式（4）中的iRR表示内含报酬率。需要说明的是同样资料，当用净现值法和现值指数法评价的结果往往不一定一致，当不一致时，再选用内含报酬率法评价备选方案的优劣将更为科学。
5.决策树法。主要用于风险型投资方案的评价。当投资的几个备选方案中，预期都存在风险，并且各状态风险的概念可以预先测定时，通常采用此种方法评价。具体做法是：将各种可供选择的方案及可能出现的状态、可能出现的风险概率及产生的后果简明地绘制在一张形同“树枝状”的图上，并计算各方案在各状况的条件损益及期望损益值，最后比较各方案的期望损益值，其中大者所对应的方案就是应选方案。
需要说明的是，对于风险型投资决策受预测的概率影响最大，若不准或发生变化，其结果则不同，会导致决策失误。所以评价时应谨慎。
6.非确定型投资方案的评价方法。对于非确定型投资，决策者可根据自己掌握的情况，采用不同标准，作出不同的抉择，常用的方法有：
一是坏中求好（或小中求大）标准。其基本思想是对投资环境持悲观态度，把不利因素看得较重，审慎从事，力求从最坏的环境寻找较好的方案。具体是先从每个方案中选出最小损益值，再从中选出最大值作为评价依据。
二是好中求好或大中求大的标准。其基本思想是对投资的环境持乐观态度，认为环境很好。先从各方案的各状态下选取最大损益值；然后再从中选其最大值，以此作为评价方案的依据。
三是务实标准法。其基本思想是对投资环境既不是完全乐观，也不是完全悲观，按自己估算一个乐观系数，运用公式计算各方案的务实期望值。
务实期望值=［该方案最大效益值
×乐观系数+该方案最小损益值×（1-乐观系数）］
四是推理标准法或称折中标准法。其基本思想是认为各方案在各状态下发生的可能性是相同的，求平均值来作为评价方案的依据。
五是最小后悔值标准法。决策常因失误而后悔。其基本思想是即使失误后悔，也尽可能把后悔的损失控制在最低限度。
先用公式，后悔值=该自然状态下最优方案效益值-该自然状态下其他方案的效益值；然后，按每一方案取出其最大的后悔值；最后从最大后悔值中取出最小者作为最佳方案。
四、固定资产投资管理审计应注意的问题
（一）熟悉资料，甄别方案，评价方案
审计时，首先应了解投资的目的、投资的方向（对内投资还是对外投资），掌握投资已有的各种资料，分析投资所能采用的可行性方案，甄别方案的类型。由于每种投资可供选择的方案不止一个，方案之间有的是排他型，有的是独立型，有的方案是确定型的，有的方案是风险型，有的方案是非确定型，应区分类型，从中筛选出几个可供选取的方案，并根据方案的类型，运用适当的方法，选出认为最佳的方案。
（二）审计人员应加强学习，提高素质
由于投资审计是一种事前审计，对实施投资有指导、约束作用，所采用的评价方法涉及到多个学科领域，为了提高审计质量，为决策者提供准确、科学的依据，审计人员必须加强学习，提高素质，熟悉审计所涉及到的学科的理论知识。
（三）管理审计是投资有效的手段，但不是唯一的手段
通过审计可以减少决策失误，但审计也不是万能的，审计所采用的方法也不一定是完全恰当的。所以，决策者在应用提供的数据信息时应该分析使用，审计仅是决策的因素之一，为了真正实现投资预期的效果，还必须有更多的管理者参与，从多个环节进行控制，为决策提供更有效的技术、理论上的支持。
固定资产的管理审计是一项重要的决策审计，贯穿于立项、评价、实施及效益鉴定的各个环节，要求审计机构或者审计人员做好事前、事中、事后的审计，以达到规避风险、提高效益之目的。
【参考文献】
投资审计实施方案篇2
关键词：轨道交通；土建工程；施工监理；投资控制
abstract:todobetterthecivilengineeringcityrailtransitinvestmentcontrolinconstructionsupervisionofcityrailtransitconstructionisoneofthemostimportantproblems.thisarticlediscussesfromtheconstructionofrailtransitinvestmentcontrolinconstructionsupervisionworkcontent,workfocusofinvestmentcontrolofconstructionsupervision.
Keywords:urbanrailtransit;civilengineering;constructionsupervision;investmentcontrol
中图分类号：U213.2
0前言
城市轨道交通土建工程建设不仅具有工期长、风险大的特点，而且其工程造价高。根据有关资料显示，在轨道交通建设项目投资构成中，前期工程费用约占30%～35%、土建工程（包括车站、区间、轨道、车辆段等）费用约占45％～50%，机电设备工程及其它费用占约15%～25％。可见，土建工程造价在整个城市轨道交通建设总造价中还是占有很大比重。因此，有效控制轨道交通土建工程造价是轨道交通建设投资控制中的关键环节之一。
1目前的城市轨道交通土建工程监理投资管理形式
城市轨道交通土建工程造价高，其投资控制历来是敏感、复杂、难度大的一项管理工作，影响造价因素很多，具有很多不确定性。目前城市轨道交通业主往往委托第三方专业造价咨询单位，通过其发挥专业优势，为业主提供对项目投资进行全过程、全方位、主动的监控管理。而业主委托另外一家监理单位对土建工程施工阶段的质量、进度、安全控制和部分投资进行控制，因此形成了“施工监理”和“投资监理”的概念。两者既有联系又区别：投资监理是我国经济体制改革下市场的选择，在实践中证明对投资控制起到很好效果，在城市轨道交通建设投资控制中发挥着重要作用。轨道交通土建工程监理长期工作在土建工程施工现场第一线，在投资控制中对投资监理起到很好的辅助、补充作用。
2轨道交通土建工程施工监理投资控制工作内容
（1）审查施工单位提交施工组织设计或专项施工方案，按照保质量、保工期和降低成本原则，向承包人提出建议，并监督检查其实施。
（2）参加施工图纸会审，对工程设计中的技术问题，按照安全和优化原则，可向设计人提出建议；如提出建议会提高工程造价或延长工期，应事先取得委托人的同意。
（3）审查承包方计量仪器设备合格检验证明，对承包方采用的计量仪器设备现场复核、测试。
（4）对更改设计、施工技术措施等内容的必要性和合理性进行核定，并将审核意见报委托人备案。
（5）审核承包方提供材料、构配件的数量和质量。
（6）在工程施工合同约定的工程价格范围内签证已完合格的工程量，每月及时审核承包方上报验工计价的工程量。
（7）对重大工程变更所发生的合格工程量计量和审核，以便委托人及时掌握。
（8）协助委托人处理索赔事件，对索赔意见和要求，监理机构以独立的身份判断，公正进行调解。当争议由政府建设行政主管部门调解或仲裁机关仲裁时，需提供作证的事实材料。
3轨道交通土建工程施工监理投资控制工作重点
3.1勘察和设计图纸会审
目前国内轨道交通土建工程建设实际情况是建设工期紧，边设计边施工的现象大量存在，勘察设计深度、精度不够（如施工期间实际情况与勘察报告出入过大）和设计方案考虑不成熟、设计质量比较粗糙的现象时有发生，不仅施工质量和安全带来隐患，而且给投资控制带来较大的难度。因此，在工程开工前施工监理做好勘察和设计图纸会审工作尤为重要。
（1）组织好勘察和设计图纸预会审，作为业主的“助手”，施工监理应充分利用自身技术、经验，组织承包方和监理人员在熟悉和掌握勘察和设计意图的前提下，要善于发现问题，提出问题，总结问题。在实践中发现，通过有效组织勘察和设计图纸会审，能有效减少勘察和设计失误。
（2）按照建设管理程序及时地参与或组织勘察和设计交底，尤其是勘察图纸会审与交底，往往容易忽视或遗忘。如某盾构法区间隧道联络通道通过勘察会审与交底，发现局部勘察设计深度不够，及时采取了补充勘探的措施，为正确选择施工工艺提供了依据。
（3）协助设计单位和承包单位根据实际情况调整和优化设计方案，目前很多设计单位为规避风险设计风格偏保守，所以有必要组织优化设计方案可性行讨论。实践证明，通过优化设计方案的措施，在确保质量和安全前提下，可以减少工程投资。如某地下车站工程，通过优化减少了支撑立柱桩数量和地基加固数量，为业主节约投资。
（4）及时整理、核对勘察和设计交底会议纪要，对投资控制有影响的有关内容要描述清晰、准确，为将来处理问题提供有效的书面凭证。
3.2施工组织设计或施工方案审查
施工组织设计或施工方案是轨道交通土建工程实施成败的关键，应体现其技术先进性、经济合理性、措施针对性。长期以来，我国很多承包商在编制施工组织设计时，技术与经济相分离的现象较普遍，施工组织设计或方案的编制人员缺乏经济观念，总认为那是财会人员的职责，没有把技术与经济有机结合在一起。实践证明，技术与经济相结合才是投资控制最有效的手段。所以，施工监理对施组或方案审查不能只停留在技术层面上的审查，也应考虑其经济合理性和节约投资的可行性。
（1）轨道交通土建工程属于高风险工程，通过专家评审是确保施工组织设计和方案完善的重要手段。参加专家评审的评审者均是在轨道交通研究方面非常有造诣的专家，评审意见往往都有独到的见解，不仅能对施工组或方案缺点错漏及时予以指正，而且专家的一个判断或决定对工程的投资具有很大的影响。因此，切实抓好施工组织设计和方案专家评审意见落实工作应作为监理工作的重中之重。
（2）施工监理在对施工组织设计或方案审查的同时，应结合专家评审意见协助承包方做好优化施工组织设计或方案，努力挖掘节约投资潜力。如某地下车站在降水施工组织设计中，确保基坑开挖安全的前提下，通过优化减少了减压井的数量，从而达到了节约投资、创造效益的目的。
（3）做好专项施工方案技术、经济比选工作。在轨道交通土建工程建设中往往遇到多方案比选的状况，施工监理应充分发挥“智囊”作用，把握好技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求采用方案在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进。如某地下车站出入口围护结构通过多方案比选，选择了技术最合理、投资最节约的方案。
3.3承包人投资完成计划的审查
轨道交通土建工程投资额巨大，如何合理有效使用建设资金是投资人最为关注的问题之一。通过编制投资计划不仅可以合理确定工程造价施工阶段目标值，而且可以通过制定计划并严格执行，最大限度地节约投资。施工监理在审查承包方提交的施工总进度计划和年、季、月施工进度计划同时，应要求承包人依据年、季、月施工进度计划和合同报价，合理配置资源，按照进度计划拟定完成工程量，计算计划完成投资额，编制相应的投资计划，并与业主资金使用计划相比较，只有将实际投资与计划投资作比较，随时掌握投资实际完成情况，发现偏差并分析原因，尽快采取措施纠正，才能协助业主及时调整投资结构，保证资金合理使用。
3.4工程进度款支付审查
轨道交通建设项目属于重点工程，投资大，社会关注度高，建设工期紧。业主作为投资主体在建设资金使用和拨付上，总是希望能在确保工程进度前提下合理安排资金使用和“减少”对承包方的支付。而承包方从自身经济利益出发，总是希望业主对资金能多支付或提前支付，从而形成一对矛盾。因此，施工监理在对待工程进度款支付的审查上需把好第一关。首先，由于轨道交通土建工程质量要求高，使用年限长，监理在针对承包方申报已完的工程量时，应认真审查，区别对待，并不是所有承包方申报的已完工程量全部予以计量，而应重点检查其质量是否满足合同约定，只有质量合格的工程才能进行计量；其次，对承包方申报已完合格工程数量、单价、总价与合同约定对照，避免出现工程量漏报、错报。
参考文献
1.岳彤星.城市轨道交通的投资控制[J].山西建筑.2007(06)
2.李永洁.北京市城市轨道交通可研阶段投资控制分析[J].铁路工程造价管理.2012(03)
投资审计实施方案篇3
关键词：决策；设计；投资
中图分类号：tU723.3文献标识码：a
1决策阶段造价控制
决策阶段造价控制是整个建设项目的首要环节，该阶段对项目全过程投资控制具有决定性作用，其主要任务是对项目进行可行性分析和投资估算，造价咨询人员应在对建筑市场材料、施工技术和经济效益等方面进行深入调研和正确评价的基础上合理确定项目投资，并编制尽可能准确的投资估算，因为投资估算是后期各个阶段造价的重要依据，投资估算的合理性直接关系项目的最终成败，首先应对投资估算进行合理的阶段划分，一般可分为规划阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段和评审阶段四个环节，并结合设计任务书规定的项目规模、标准、施工工艺、政策性调整和市场浮动等各种不可预见因素，通过真实的市场研究实事求是的对投资进行估算，并应充分参照以往项目经验以提高估算的准确程度。
2设计阶段投资控制
2.1加强经济性论证
设计阶段决定着项目的规模、方案，而设计方案的优化性直接影响着项目投资及最终综合效益，因而应对设计方案进行充分的成本-效益分析及论证，在满足项目结构和使用功能的前提下应根据经济指标选择设计方案，造价咨询机构在进行经济性论证时应注重对价值工程的应用，即充分分析产品功能和成本间的关系，力求以最低的产品寿命周期成本来实现产品必要功能的组织和管理，最终获得最佳的综合效益，并可通过多种途径来提高产品价值，运用价值理论来细化功能，并将多余的功能去掉，对造价高的功能进行重点控制，从而最终降低项目投资，最终实现经济效益、环境效益和社会效益的最佳组合。
2.2推行限额设计
限额设计是在投资估算及设计任务书允许范围内，在保证项目功能的前提下对初步设计进行控制并按照批准的总概算对施工图设计进行控制，各专业在保证相关功能的前提下按照分配的投资额进行设计控制，并通过严格控制设计过程中出现的变更设计最终保证总投资额不被突破。并应控制设计人员在设计过程中不随意扩大设计规模或提高设计标准，并应将技术同经济充分结合，具体应控制建筑内不存在肥梁、胖柱、超量钢筋以及提高混凝土标号等现象，以便于科学合理的进行投资控制。
2.2造价和方案结合招标
近年来建筑行业推行的设计招标竞争机制对提高建筑设计水平起到了良好的效果，但若推行工程投资造价和设计方案结合的招标方法可更加促使设计人员在建筑外形、使用功能上下功夫的同时，也更加注重如何降低工程造价，最终实现既造型美观又造价合理的优秀设计方案，并能保证设计单位的经济利益。
2.3推行标准化设计
标准化设计是将在大量的实践应用中行之有效、趋于成熟的科技成果，依据简洁、优化的原则将其充分提炼升华，最终形成富有内在规律的设计模式来对整个设计过程进行指导统揽，最终实现既能提高工作效率、加快设计周期，并且能大量节约人力物力，在最大程度上降低工程投资。
2.4加强设计审核
加强设计审核，尤其是出图前的审核，便于将工程变更尽量控制在施工前，由于设计阶段存在的瑕疵往往导致在后期以很大的代价方可对其进行弥补，并往往会影响建筑的施工功能或外观效果，因而加强设计出图前的图纸审核管理来提高设计质量，可在很大程度上减少施工阶段产生的不必要的浪费。
3施工阶段投资控制
3.1严控设计变更
设计变更时影响工程投资的重要因素，要想将工程投资保持在受控状态并做到可预控性，则应严格控制设计变更，对发包方因素导致的变更应要求承包方提供相关函件、证明以及相应的费用计算表便于提供给造价咨询单位进行审核；对设计因素提出的正常变更应由承包方向造价咨询方提交设计、监理等签署的业务联系单及相应费用计算书以供咨询单位进行审核，对因设计失误导致的变更则在提交计算书的同时附带联系单，便于造价咨询单位及时向发包方提交报告并由业主纳入对设计方的管理中去；对因承包方因素导致的变更应在经发包方确认后由承包单位向造价咨询单位提交经监理方签署的业务联系单及相关计算书由造价咨询单位进行审核。
3.2审查施工方案
造价咨询单位应与监理单位相协调配合，并积极的参与施工方案的论证和优化，最终保证施工方案在技术可行、安全保证的前提下经济合理，并应审核施工单位所申报的方案，尤其是施工方在施工组织设计中所提到的施工机械台班数量、施工过程中可能追加工程款的事项等角度论证施工方案的合理性和可行性，便于为发包方控制投资。
3.3编制现金流量表
施工过程中造价咨询单位应为发包方提供该项目完整的资金流量表，并结合实际情况进行调整，并每个季度向业主提供可全面反映施工投资的财务报告，报告中应包括分阶段对施工造价、变更款项以及与其的变更金额等囊括，便于发包方可随时掌握项目的投资情况。
3.4严控材料设备价格
材料设备费用在建设工程中占有很大比例，因而施工中选用材料设备是否合理对控制工程投资具有深远意义，造价咨询机构应在进行充分市场调研、建立合作伙伴以及集体采购等方式建立可及时反馈、灵活可靠的信息网络系统，便于在施工过程中对材料价格变化随时掌握，并建立价格管理引导机制，在保证施工质量的基础上选用最低价格材料以降低工程投资，且造价咨询单位对业主提供的设备、材料批价单在经过各专业工程师核算、负责人审核后方可申报发包方审批。
3.5审核中期付款
项目实施过程中造价咨询机构应定期实地的对所完成的工程量进行计量、核算，便于以此核算承包方在相应期限内应得到的款额；造价咨询单位应在已编制的施工图预算基础上结合现场实际工作量进行中期付款审核以免出现承包方虚报工程量而导致超前支付现象，并在提出中期付款的同时对承包方随中期付款中所提交的变更及签证等相应款项进行评估，并预测变更所导致的投资增减值，最终得出中期工程造价估算，实现发包方随时掌握因设计变更所导致的造价的增减。
4竣工阶段投资控制
竣工阶段造价咨询单位应从主观角度查找己方存在的影响造价的因素，便于为后期工程提供经验借鉴，在工程验收后应督促承包方及时编制结算书便于对其进行审核，在审核过程中应充分结合施工实际以保证投资的合理性和科学性。
结语
造价咨询在投资控制中起重要的参谋和审核把关作用，造价咨询单位在工作中应按照合同约定，积极主动的参与投资全过程控制，并对项目估算、概算直至竣工决算进行系统化管理，同时应加强对造价的主动控制，强化全过程动态管理和监督，方可更好的发挥其咨询作用。
参考文献
[1]纪知含.浅谈造价咨询对工程建设投资的全程控制[J].中国高新技术企业，2012（24）.
投资审计实施方案篇4
［关键词］生产建设项目;水土保持方案;工作方式;分阶段
自水土保持法实施以来，全国共有54万多个生产建设项目实施了水土保持方案，落实了水土保持措施，减少因开发建设可能产生的人为水土流失面积22万km2［1－2］，水土保持方案对防治生产建设项目产生的水土流失发挥了重要作用。水土保持监测验收是验证生产建设项目是否按规定实施水土保持措施的重要途径［3－4］，在监测验收过程中我们发现，部分项目主体已有水土保持措施落实较好，而方案新增水土保持措施则与工程实际存在差异，这有悖于通过编制水土保持方案治理水土流失的初衷［5］。主体工程可行性研究报告与水土保持方案在编制衔接上的脱节，是水土保持方案新增措施不能顺利实施的主要原因，建议调整目前水土保持方案编制工作方式，分可行性研究和初步设计两个阶段开展相应工作，以保证水土保持方案设计内容在建设工程中能够顺利实施，发挥应有的作用。
1现行水土保持方案编制工作流程
根据现行技术标准明确的编制思路，水土保持方案与主体工程可行性研究报告同步开展工作，根据主体工程建设区域、设计方案、施工组织设计及投资估算等内容，开展水土保持限制性因素、主体工程设计等各项评价，并根据评价结果及主体工程投资估算情况完成主体工程设计中水土保持措施界定、水土保持分区、措施设计、水土保持监测及水土保持投资估算等章节。水土保持方案编制完成后由水行政主管部门进行技术审查，工程开工前，取得水土保持方案相关批复，工程完工后，依据批复的水土保持方案进行水土保持工程专项验收。根据《关于印发全国投资项目在线审批监管平台投资审批管理事项统一名称和申请材料清单的通知》(发改投资〔2019〕268号)，除水利基建项目初设文件审批需提供水土保持方案及批复文件外，其他类型项目在可行性研究及初步设计审批阶段，均不再需要提供水土保持方案相关材料。生产建设项目主体工程与水土保持方案工作流程见图1。
2存在的不足与问题
2．1水土保持方案设计内容未能纳入主体工程可行性研究报告。近年来，随着国家“放管服”改革深入推进以及相关法律法规的调整，生产建设项目前期工作流程进一步简化，水土保持方案由原先项目审批的前置条件，调整为项目开工建设的必要条件。以审批制项目为例，水土保持方案审批阶段后移，可能会使水土保持方案设计的措施和投资，不能计入投资主管部门审查的项目主体工程可行性研究报告中，导致水土保持方案设计的措施无法实施。同时，主体工程可行性研究报告与水土保持方案报告批复的顺序也成了业主经常提及的问题［6－7］。根据主体工程项目审查与水土保持方案批复的时间节点不同，主要存在以下两种情况。2．1．1水土保持方案获得批复时间早于主体工程项目审查。当水土保持方案在主体工程可行性研究报告上报审批前完成批复时，主体工程水土保持章节可将批复的水土保持方案设计内容纳入主体工程可行性研究报告，这样，经过行业专家审查的水土保持方案设计措施可以被主体工程可行性研究报告采用，投资主管部门审查后，水土保持措施可以得到批复的资金支持，水土保持方案实施具有相应保障。然而，当主体工程审查过程中对项目调整、核减时，就会使水土保持方案中的主体工程内容，与审查报批的主体工程可行性研究阶段设计内容不一致，导致方案中的部分水土保持措施失去针对性。如果主体工程调整较大，则可能发生水土保持方案变更。另外，如果投资主管部门核减可行性研究报告中的水土保持投资，将影响水土保持措施的实施。2．1．2水土保持方案批复时间晚于主体工程项目审查。当水土保持方案批复时间晚于主体工程项目审查时，水土保持方案中的描述与可研批复后的主体工程一致，水土保持方案各项措施依据主体工程情况进行设计，措施针对性较强。然而，进行主体工程技术审查时，水土保持措施是可行性研究报告中的水土保持章节内容，投资主管部门批复的水土保持工程内容是水土保持章节中的措施及相应投资。若水土保持方案编制单位与主体工程设计单位沟通不及时，或者同时进行报告编制时，水土保持方案中的设计内容可能会与主体工程报告中水土保持相关设计不一致。以水利水电工程类项目为例，初步设计编制规程在总则中要求初步设计报告应以批准的可行性研究报告为依据，而水土保持设计部分要求简述水土保持方案主要内容和结论性意见，复核水土保持方案的相关内容并说明调整原因，即初步设计报告中的水土保持章节内容，与可行性研究报告水土保持批复内容以及水土保持方案批复内容有关。如果可行性研究报告中的水土保持内容与水土保持方案关联性不强，则项目初步设计阶段的水土保持章节将很难编写。2．2水土保持方案编报审批流程存在不足。水土保持方案是在对主体工程分析评价的基础上开展的，编制过程中，当编制人员对主体工程设计有否定意见时，如何开展下一步工作，后续章节如何编写，现行规范中没有明确规定。水土保持方案编制单位为了完成水土保持方案报告编制任务，只能与主体工程设计人员进行沟通，主体工程设计人员调整完成后，才能继续进行下一步工作。当方案编制单位否定主体工程设计，且双方无法达成一致意见时，如何进行下一步工作是一个需要思考的问题。《开发建设项目水土保持技术规范》(GB50433—2008)中规定:“对主体工程有否定性意见的，应由主体设计单位重新论证”。新的技术标准《生产建设项目水土保持技术标准》(GB50433—2018)实施后，删除了这一内容。实际工作中，当遇到上述情况时，由于技术标准中缺少处置方法，方案编制单位为了按时完成报告编制任务，可能会规避一些存在的问题，从而为工程建设埋下水土流失防治不利的隐患。2．3审批时间差影响水土保持方案落实。水土保持方案章节中，项目水土保持评价是后续章节编写的基础，根据《生产建设项目水土保持技术标准》(GB50433—2018)的要求，主体工程设计方案初步确定并完成投资估算后，本章节才具备完成条件，进而完成后续的水土保持设计及投资估算章节，而主体工程可行性研究报告此时已基本具备了上报条件。以国家发改委限额以上政府投资地方水利项目审批为例，项目自受理至取得审批文件，规定时限为20个工作日。水土保持方案通过对主体工程进行水土保持分析评价，补充设计水土保持措施，完成送审稿编制并上报，普通水土保持方案的编写周期为2～3个月。水利部审批流程表明，水土保持方案自编制完成到取得行政许可，需14～24个工作日。因此，项目取得审批文件的时间有可能早于水土保持方案取得行政许可，致使水土保持方案设计的措施无法补充到可研报告中，最终导致水土保持方案内容与主体工程水土保持设计内容关联性不强。实际项目的投资变化见表1。2．4水土保持方案审批后移影响水土保持监测。《生产建设项目水土保持监测与评价标准》(GB/t51240—2018)规定:建设类项目监测时段分为施工准备期、施工期和试运行期。建设生产类项目监测时段可分为建设期和生产运行期两个阶段。要求掌握施工准备期前一年期间水土流失防治责任范围内的水土流失及其防治状况。在施工准备期之前应进行现场查勘和调查，并应根据相关技术标准和水土保持方案编制《生产建设项目水土保持监测实施方案》。因此，水土保持监测单位必须在施工准备期前开始项目的水土保持监测工作。水土保持方案审批后移，当建设单位依据批复的水土保持方案进行水土保持监测单位招标，选定监测单位并签订合同时，项目可能已经开工，水土保持监测工作已滞后于相关规范的要求。施工准备期间的水土流失情况、规范中要求的地表组成物质监测记录表、植被(扰动前)监测记录表等数据只能通过调查获得，监测结果的准确性会受到影响。
3调整水土保持方案编制工作方式的建议
3．1分阶段完成水土保持方案编制工作。3．1．1项目可行性研究阶段。从专业角度对项目选址选线、平面布置、主体工程设计及土石方平衡等进行水土保持可行性分析，重点研究项目建设是否满足水土保持法及其他法律规范的要求，是否存在水土保持制约性因素，并给出明确结论。建议包括以下六部分内容:①项目及项目区概况;②工程建设是否存在水土保持限制性因素;③分析主体工程设计方案是否满足水土流失防治要求，是否存在重大的水土流失安全隐患;④划定水土流失防治责任范围，预测工程建设可能产生水土流失的区域及水土流失危害;⑤水土保持监测;⑥依据同类项目水土保持措施投资比例及相关数据资料，初步确定工程建设需要完成的水土保持措施类型并估算投资。本阶段工作内容以分析评价、水土流失防治责任范围划定以及水土流失预测为主。由于可研阶段主体工程设计内容变化及调整的可能性较大，本阶段水土保持方案不宜作详细深入设计。报告可根据以往同类项目实施情况，初步确定水土保持工程规模及措施的类型，根据项目难易程度以及不同项目水土保持措施投资比例，匡算水土保持投资。水土保持可行性评价报告审查通过后应取得行政许可文件。调整后的优势体现在:主体工程占地范围及设计方案初步确定后，可研阶段的水土保持方案工作内容具备了完成条件，报告开展工作的时间可早于现行报告。同时，由于简化了现行方案的措施设计及投资估算部分的内容，可研阶段水土保持方案工作周期可大幅缩短，报告具备了早于可行性研究报告审批的条件。3．1．2项目初步设计阶段。本阶段可根据可行性研究报告批复内容，完成水土保持设计方案。由于主体工程各项设计已具备相应深度，初步设计阶段进行水土保持设计，可减少因可研阶段主体工程设计方案调整而引起的水土保持设计调整甚至是水土保持方案变更的工作量，使水土保持方案设计的措施与主体工程结合更加紧密。行业主管部门可根据项目复杂程度，确定本阶段水土保持工作方式。①普通型项目，水土保持新增措施内容一般以表土剥离、表土回覆、施工临时占地区的植被恢复以及临时措施为主，本类项目可依据初步设计报告中的水土保持章节完成水土保持措施设计，生产建设单位无须再编制专门的水土保持设计方案。项目验收时，也是依据初步设计中的内容开展水土保持设施验收工作。②复杂型项目，如规模较大的河道、管线、煤矿、输变电等项目，可根据可研阶段批复的措施类型及投资编制水土保持设计方案，报告内容及章节设置参照现行水土保持后续设计中的水土保持初步设计专篇，经行业主管部门审查批复后，将设计结果纳入初步设计报告中。工程竣工后，将水土保持设计方案中的水土保持措施作为最终水土保持设施验收的依据。分阶段编制水土保持方案工作流程见图2。3．2水土保持可行性评价报告增加编制中止机制。项目可行性研究阶段，当方案编制单位对主体工程设计方案持否定意见，而水土保持方案编制人员在规定期限内无法说服主体工程设计人员做出相应调整时，水土保持专项评价报告只需完成项目概况、水土保持限制性因素分析以及主体工程设计的水土保持分析三部分内容，给出结论后上报，不再需要完成水土流失预测、水土保持监测、水土保持措施和投资估算等相关内容。水行政主管部门对水土保持分析评价报告的结论进行审查，做出相应批复，要求主体工程设计单位做出设计调整或者水土保持方案编制单位修改评价结论，再继续开展下一步工作。当项目建设无水土保持限制性因素，主体工程设计充分考虑了项目建设的水土流失防治，措施设计合理，措施体系完整，防治效果达到相关规范要求时，水土保持专项评价报告可不作水土保持措施设计及投资估算。水土保持可行性评价报告增加中止机制后详细工作流程见图3。报告编制的中止机制，可以使工程水土保持分析更客观，从而更好地预防工程建设可能存在的水土流失安全隐患。3．3建立多部门协同工作机制。水土保持可行性评价报告审查结束后，主体工程设计单位将相关措施的具体设计按可行性研究深度补充到相关水土保持章节中再进行上报审批，投资主管部门对可行性研究报告审查时需附水土保持分析评价报告审查意见，根据水行政主管部门的审查结果，对可行性研究报告中的水土保持设计内容以及投资进行审查。与现行的工作方式相比优势体现在:投资审批部门面对的项目可研报告中的水土保持章节，是经过水行政主管部门技术评审后的成熟方案，而不是单纯水土保持章节编写人员的设计成果。可研报告上报投资主管部门审批时附水土保持专家评审意见，可以帮助投资主管部门进行决策，确保项目必需的水土保持投资能够投资到位，投资审核的结果会更符合工程实际。
4结语
实施分阶段编制水土保持方案:一是明确了项目建设各个阶段水土保持专业需要完成的工作内容，解决了“是可行性研究报告先批复还是水土保持方案先批复的问题”，使水土保持方案设计的内容能更好地落实到项目建设中。二是可行性研究阶段，水行政主管部门及专家参与项目决策。在工程前期，以管理者角度对工程建设提出合理建议，充分利用管理和技术优势，使水行政主管部门及行业专家的合理建议能及时补充到可行性研究报告中，实现水土保持专业人员尽早介入项目建设，充分发挥行业主管部门和专家对项目的指导作用，满足《水利部关于进一步深化“放管服”改革全面加强水土保持监管的意见》中“水行政主管部门要提前介入，主动服务，指导解决水土流失防治的重点难点问题”的有关要求。三是初步设计阶段，根据可研批复的水土保持投资及主体工程设计内容相应开展水土保持工作，可以使水土保持措施设计更加合理，做到投资有来源，验收有依据，使水土保持专业的工作能更好地为项目建设服务。四是有利于水土保持监测单位按规范要求开展工作。生产建设单位可以根据可行性研究阶段水土保持可行性评价报告中确定的水土流失防治责任范围、工程建设内容及规模，尽早开展水土保持监测单位的招标工作，使水土保持监测工作能够按照规范要求顺利实施。五是完善评价结论，增加编制中止机制，方便水土保持从业人员开展工作，提高行业话语权，防止为设计而设计以及掩盖水土流失安全隐患的情况发生。
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投资审计实施方案篇5
一、开展跟踪审计工作的原则:
工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动,需要各项目参加者相互配合协调,使各项工作形成合力,确保项目建设顺利进行。因此,在开展跟踪审计工作时,必须明确工作目标,合理定位。开展工程跟踪审计工作应遵循下列原则:一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能(质量)和投资,跟踪审计时必须明确具体要求,围绕工程项目建设目标开展工作,同时加强对各建设目标分析和评价,做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资,因此在进行跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展工作,监督建设资金的运用、投资的控制情况,同时,应用价值工程理论,对设计方案和施工方案进行优化,提出合理化建议,以最大限度地发挥投资效益。
二、建设项目跟踪审计的质量控制
(一)跟踪审计的事前控制建设项目跟踪审计机构的组建。审计部门参与工程建设全过程跟踪审计时,应派出专职审计人员进驻施工现场,专人专职负责对建设项目全过程全方位的跟踪监督与管理。审计人员应由造价审计人员、财务审计人员和工程技术人员组成。通过招标选定咨询单位并派专业人员进驻施工现场,组建临时审计办公室,实施跟踪审计。临时审计办公室在审计处派出人员的领导下开展工作。社会咨询单位应无条件地服从工程建设的需要,积极配合建设单位的工作。审计部门应加强对社会咨询单位的指导、监督和管理,定期检查其工作情况,汇总、反映并协调跟踪审计过程中出现的矛盾和问题,制定审计方案。依据项目特征、可行性报告、概(预)算文件、年度预算安排情况、建设资金筹措计划、有关工程核算管理制度等制定相应的跟踪审计方案。审计人员的工作要点、主要内容以及相关部门需要提供的审计资料在审计方案里都应做出明确规定。这样,审计人员在工作中可对照审计方案检查自己的工作是否做得完整、到位,有无疏忽遗漏。工程项目建设是一项综合性强的技术经济活动,涉及的部门和人员多,每个建设项目都是经过设计、施工、监理、建设管理部门等单位共同努力完成。因此,在开展跟踪审计工作之前,加强与相关职能部门的沟通十分必要。同时,正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系,明确各自职责和权限。
(二)跟踪审计的事中控制跟踪审计的目的是规范管理,有效控制工程项目投资。审计工作必须紧紧围绕经济活动这个核心,项目实施过程中有关造价的环节是跟踪审计的重点。因此,跟踪审计应集中力量抓好以下几个重要环节:
工程项目设计阶段。在项目做出投资决策之后,控制项目投资的关键就在于设计,设计阶段影响投资的因素很多,其中设计标准、设计方案、结构安全系数等都对工程造价影响很大。设计阶段的跟踪审计工作目标是确定设计单位资质是否符合规定,设计的深度和质量是否满足要求,设计是否控制在工程项目计划投资额内,设计是否达到限额设计要求。
招投标阶段。审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离,量的风险由甲方承担,因此审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审查招标文件并全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学;程序是否合法。审计人员参与招标过程,便于对评标过程全面的了解,特别是商务标部分,出现超低或超高价,审计人员对这些“超常价”进行对比分析,找出原因。在评标过程中,施工单位的现场答疑及承诺,审计人员应要求以书面形式记录备案,一旦其中标,将写进合同条款。
投资审计实施方案篇6
二二年七月五日
重庆市水利工程建设项目管理暂行办法
市计委 市水利局 市财政局（二二年六月）
第一章 总 则
第一条 为规范对水利工程建设项目的管理，确保水利工程建设质量和投资效益，根据《国务院批转国家计委、财政部、水利部、建设部关于加强公益性水利工程建设管理若干意见的通知》（国发〔2000〕20号）、《中共重庆市委、重庆市人民政府关于切实加强工程质量管理的决定》（渝委发〔1999〕12号）、《中共重庆市委、重庆市人民政府关于印发〈重庆市实施西部大开发若干政策措施〉的通知》（渝委发〔2001〕26号）、《水利部关于印发〈水利工程建设程序管理暂行规定〉的通知》（水建〔1998〕16号）及国家有关法律法规和文件规定，结合我市水利工程建设实际，制定本暂行办法。
第二条 本暂行办法适用于重庆市内由国家投资、企事业单位独资或合资以及其它投资方式兴建的防洪、除涝、灌溉、发电、供水（不含城市供水）等大中型和重要小型水利工程以及堤防工程等建设（包括新建、续建、改扩建）项目。一般小型水利工程建设项目以及水土保持工程项目参照执行。利用外资项目的建设程序，应遵守有关专门规定。
第三条 水利工程建设项目应符合流域规划要求，工程建设必须履行基本建设程序。建设程序一般分为：项目建议书（大型水利工程）、可行性研究报告、初步设计、施工准备（包括招标文件编制及工程招标投标）、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价等阶段。
第二章 前期工作
第四条 项目建议书阶段（一）大型水利工程项目建议书应根据国民经济和社会发展中长期规划、水利发展及水资源中长期规划、流域规划、国家水利产业政策和有关建设投资方针、综合财力状况进行编制，并对拟建设的项目进行初步论证。项目建议书应按照《水利水电工程项目建议书编制暂行规定》的要求编制。大型水利工程由项目所在区县（自治县、市）计划部门和水行政主管部门联合报市计委和市水利局进行初审，并报市政府审定同意后，再由市计委、市水利局联合报国家计委和水利部，按国家现行规定审批。
（二）根据《中共重庆市委、重庆市人民政府关于印发〈重庆市实施西部大开发若干政策措施〉的通知》（渝委发〔2001〕26号）精神，中、小型水利工程和堤防工程的项目建议书和可行性研究报告合并编制为项目可行性研究报告，在可行性研究报告阶段一并审批。
（三）大型项目在编制项目建议书前，应组建项目法人筹备机构，由其组织开展项目建议书的编制等有关工作。项目建议书批准后，应正式组建项目法人机构，及时开展可行性研究工作。
第五条 可行性研究阶段（一）可行性研究应对项目建设的必要性、可行性、建设条件等进行论证，并对项目的建设方案进行全面比较，作出项目建设在技术上是否可行、在经济上是否合理的科学结论。经批准的可行性研究报告是项目最终决策和进行初步设计依据。
（二）可行性研究报告应按照《水利水电工程可行性研究报告编制规程》（DL5020—93）的规定，由项目法人委托有相应资质的设计、咨询单位编制。
（三）可行性研究报告的报批程序1.大型水利工程：由项目所在区县（自治县、市）计划和水行政主管部门联合报市计委和市水利局，由市计委组织市水利局、市财政局等相关部门进行初审，并报市政府审定同意后，再由市计委、市水利局联合报国家计委和水利部，按国家现行规定审批。
2.中型和重要小型水利工程以及堤防工程：由项目所在区县（自治县、市）计划和水行政主管部门联合报市计委和市水利局。市水利局在充分考虑水利工程专业咨询机构的意见后提出审查意见，再由市计委或项目法人单位委托有相应资质的工程咨询机构进行评估。市计委在综合市水利局审查意见、工程咨询机构评估意见及市级有关部门意见的基础上进行审批。
3.在申报项目可行性研究报告时，必须同时提交项目法人组建方案的批复文件、资金筹措方案、回收资金的办法、移民安置规划方案、水土保持方案报告书（大型水利工程必须先编制水土保持方案大纲）、环境影响评价报告、地质评价报告和地震安全性评价报告、工程招标范围、招标组织形式、招标方式及招标初步方案。项目法人组建方案按水利部有关规定组建，大型项目法人机构由市水利局商市计委、市财政局提出组建方案，报市政府审批；总投资在2亿元以上的中型项目由区县（自治县、市）人民政府提出组建方案，报市水利局审批；跨区县（自治县、市）的水利工程，由有关区县（自治县、市）人民政府提出项目法人组建的初步意见，经市水利局审核后，报市政府审批；其它的项目由区县（自治县、市）人民政府审批。市计委在审批项目之前，项目法人应提交市国土房管局出具的土地预审报告书和对地质灾害危险性评估报告的认定意见、市水利局出具的水土保持方案批复、市环保局出具的环境影响评价审查意见、市地震局对地震安全性评价报告的审查意见；城市防洪护岸工程还需提交市水利局对工程岸线的审查意见、市规划局对工程建设方案的审查意见；涉及航运交通的需提交交通部门关于工程建设对航运、交通影响的审查意见；涉及风景名胜区、自然保护区及文物保护等应提交有关部门的审查意见。
（四）可行性研究报告经批准后即成为项目初步设计的主要依据，不得随意修改和变更。如出现项目法人、主要建筑物地址、坝型、结构形式等有重要变更或工程规模变动较大、工程总投资变动幅度达10%（含10%）以上等重要情况，应经原批准机关复审同意或重新审批。
（五）企业及个人全额自有资金建设水土保持、人畜饮水、节水灌溉、大型灌区等水利工程实行登记备案制；建设涉及公共安全的水库工程（包括新建和病险水库整治）、堤防工程等项目，按程序审批。
第六条 初步设计阶段（一）初步设计是根据批准的可行性研究报告和相应的文、地质等基础资料，对建设项目进行通盘研究，深入计算论证后进行选定技术方案、确定项目的各项基本技术参数、编制项目总概算的过程。初步设计和概算编制应选择有相应资质的单位承担。
（二）初步设计报告应按照《水利水电工程初步设计报告编制规程》的规定编制，并将可行性研究阶段批准的水土保持方案和环保措施等纳入本阶段主要工程项目范围，按同等精度编制设计。中型以上（含中型）水利工程，应由设计单位编制工程概算单行本，并随工程初步设计报告一并上报审批。
（三）初步设计报批前，应由项目法人委托具有相应资质的水利水电工程专业咨询机构或组织管理、设计、施工、咨询等方面的水利水电专家，对初步设计中的重大问题，进行咨询论证；设计单位应根据咨询论证意见，对初步设计文件进行补充、修改、优化和完善。
（四）项目初步设计投资概算应严格控制在可行性研究报告批复的投资估算范围内。如编制的项目初步设计投资概算超过可研报告批复的投资估算，在项目初步设计审批前，市计委或项目法人单位应委托有资质的投资咨询机构对工程投资概算进行专项咨询评估；其中，编制的项目初步设计概算总投资超过可行性研究阶段批准总投资10%（含10%）以上的，应重新编制可行性研究报告，按程序报批。
（五）初步设计报批程序1.大型水利工程由市水利局和市计委组织市级有关部门进行初审后，报水利部和国家计委，按国家现行规定审批。
2.中型和重要小型水利工程以及堤防工程经市水利局和市计委组织相关单位进行审查后，由市水利局和市计委共同审批。
（六）初步设计文件经批准后即成为项目建设实施的技术文件依据。其主要内容如项目法人、主要建筑物地址、坝轴线、溢洪道、放水设施和防洪工程岸线位置、结构形式等不得随意修改、变更，如有修改、变更等，须经原审批机关复审批准。
第三章 建设管理
第七条 施工准备阶段（一）项目在主体工程开工之前必须完成各项施工准备工作，主要内容包括：1.施工用地的征地、拆迁；2.保证施工的水、电、通信、道路的畅通和场地平整等；3.修建必须的生产、生活临时建筑；4.组织招标设计和设备、物资的采购服务；5.组织建设监理和主体工程的招标投标，择优选定建设监理单位和施工承包队伍。
（二）除经项目审批部门批准不适宜招标的特殊工程项目外，工程建设项目施工必须实行公开招标。水利工程建设项目的招标投标，按照《中华人民共和国招标投标法》及有关规定执行。
1.工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到下列标准之一的，必须进行招标：（1）勘察、设计单项合同估算价达到50万元以上的；（2）施工单项合同估算价在200万元以上的；国有资金投资项目或国家融资投资项目，施工单项合同估算价在100万元以上的；（3）重要设备、材料等货物采购，单项合同估算价在100万元以上的；（4）监理单项合同估算价在50万元以上的；（5）单项合同估算价低于第（1）、（2）、（3）、（4）项规定的标准，但项目总投资在2000万元以上的。
2.大中型项目和总投资在2000万元以上的小型项目，由项目法人自行组织招标的，应将项目招标文件（含评标标准和评标办法）、资质审查标准等材料报市计委和市水利局备案。其他项目由项目法人自行组织招标的，送区县（自治县、市）计划和水行政主管部门备案。公开招标项目必须在国家或市规定的媒体上公告。
3.建设项目施工招标应具备下列条件：（1）初步设计及概算已经批准；（2）建设项目已列入国家或地方的年度投资计划；（3）招标文件及标底的编制工作已完成；（4）已与设计单位签订适应施工进度的图纸交付合同或协议；（5）项目建设资金和主要建筑材料来源已经落实或已有明确安排，并能满足防洪安全度汛和合同工期进度要求；（6）涉及建设项目的永久征地、临时征地和移民搬迁的实施、安置工作已经落实或已有明确安排；（7）施工准备工作基本完成，具备主体工程现场施工的条件；（8）监理单位已经确定；（9）已在相应的水利工程质量监督机构办理好监督手续。
（三）项目监理单位和监理人员的选择必须符合《建设工程监理规范》（GB50319-2000）、《水利工程建设监理规定》、《水利工程建设监理单位管理办法》和《水利工程建设监理人员管理办法》的要求，并能依照授权独立负责建设项目的工期、质量和投资的控制以及现场施工的组织协调。
第八条 建设实施阶段（一）建设实施阶段是指项目法人按照批准的建设文件，组织工程建设，保证项目建设目标实现的过程。
（二）项目法人应按管理权限向计划部门和水行政主管部门提出年度投资计划申请报告，向财政部门提出资金预算报告；经计划部门商水行政主管部门核准下达投资计划后，主体工程方能正式开工。主体工程开工必须符合国家计委和市计委有关文件规定，主要包括：1.项目法人已经设立；2.项目初步设计及投资概算已经批复；3.项目资本金和其他建设资金已经落实，资金来源符合国家有关规定，承诺手续完备；4.项目施工组织设计大纲已经编制完成；5.项目主体工程（或控制性工程）的施工单位已经通过招标选定，施工承包合同已经签订；6.项目法人与项目设计单位已签订设计图纸交付协议，项目主体工程（或控制性工程）的施工图纸已经可满足连续3个月以上的施工需要；7.项目施工监理单位已通过招标选定；8.项目征地、拆迁和施工场地“四通一平”（即供电、供水、运输、通讯和场地平整）工作已经完成，外部条件已满足施工要求，施工准备已做好，具备连续施工的条件；9.主要设备和材料已订货，已落实来源和运输条件，能与工程进度相衔接。
（三）堤防工程经核准年度投资计划后，须经当地水行政主管部门参与现场放线后，方可动工建设。
（四）项目法人、监理、设计和施工单位要按照“政府监督、项目法人负责、社会监理、企业保证”的要求，建立健全质量管理体系。要严格执行《建设工程质量管理条例》和《水利工程质量管理规定》。大、中型水利工程、一至四级堤防工程、重要小（一）型水利工程，须设立质量监督项目站，负责对项目建设的质量监督管理。水利工程质量管理要严格执行质量责任终身负责制。
（五）设计单位要严格按照批准的初步设计开展施工图设计工作，如因地质等原因确需对设计作重大修改（如主要建筑物地址，坝轴线、溢洪道、放水设施、堤防工程岸线位置、工程规模、渠道渠线等），技术修改方案须报市水利局审批。项目法人要严格按照批准的概算控制工程投资。对确因国家政策调整和客观条件发生重大变化而造成概算调整，概算调整报告由市水利局提出审查意见和监理单位提出监理意见，经有资质的投资咨询单位对概算调整报告咨询评估后，报市计委审批。由于勘测设计深度不够而造成的工程重大变更、工程漏项等设计变更而增加的超概算项目和投资，在调整概算时，要对勘测设计单位的勘测设计费用进行必要的调减；因设计优化而减少的工程投资，经审核后，可从减少的工程投资中拿出一定比例的资金对勘测设计单位和个人进行奖励，具体比例由项目法人与勘测设计单位协商确定，抄有关部门备案。对随意扩大建设规模、提高建设标准、自行更改设计方案等违规违章造成的投资突破，不予调概，并追究有关单位和人员的责任。
（六）对大、中型水利工程项目或工期在3年以上的水利工程项目，市有关部门要对其在建设期间的预算（概算）执行情况进行跟踪和审计监督。
第九条 生产准备阶段（一）生产准备是在项目投产前由建设实施转入生产经营的一个重要阶段。项目法人应按照建管结合及其责任制的要求，适时做好有关生产准备工作。
（二）生产准备内容应根据不同工程类型分别确定，一般应包括以下主要内容：1.生产组织准备。建立生产经营的管理机构及相应管理制度。
2.招收和培训人员。按照生产运营的要求，配备生产管理人员，并通过多种形式的培训，提高人员素质。生产管理人员要尽早介入工程的施工建设，参加设备的安装调试，熟悉情况，掌握生产技术和工艺流程，做好与项目建设的衔接工作。
3.生产技术准备。主要包括技术资料的汇总、运行技术方案的制定、岗位操作规程制定和新技术准备。
4.生产的物资准备。主要是落实投产运营所需要的原材料、协作产品、工器具、备品备件和其他协作配合条件；5.正常的生活福利设施准备。
（三）签订产品销售合同或协议，为提高生产经营效益、偿还债务和资产的保值增值创造条件。
第十条 竣工验收（一）竣工验收是工程完成建设目标的标志，是全面考核基本建设成果、检验设计和工程质量的重要步骤。经竣工验收合格的项目，才可从基本建设转入生产或使用。
（二）竣工验收应具备以下条件：1.工程已按批准的设计方案全部建成；2.各单位工程能正常运行；3.历次验收所发现的问题已基本处理完毕；4.质量监督单位按水利工程质量评定规程提出了质量监督意见报告；5.归档资料符合工程档案资料管理的有关规定；6.工程投资已经全部到位；7.工程建设征地补偿及移民安置等问题已基本处理完毕，工程主要建筑物安全保护范围内的拆迁和工程管理范围内的土地征用已经完成；8.竣工财务决算报告已经办理完毕且经过财政部门的审核，或已通过审计部门的竣工决算审计。
（三）当建设项目的建设内容全部完成，并经过单位工程验收（包括工程档案资料的验收），符合设计要求并按《水利基本建设项目（工程）档案资料管理暂行规定》的要求完成了档案资料的整理工作，并且完成竣工报告、竣工财务决算等文件的编制工作。
公益性水利工程的项目法人应向水行政主管部门提出验收申请。按照水利部《水利水电建设工程验收规程》（SL223—1999）以及《堤防工程施工质量评定与验收规程》（SL239—1999）的有关规定，由水行政主管部门组织计划、财政等部门的有关负责人组成竣工验收委员会进行竣工验收。非公益性水利工程，由项目法人组织竣工验收。
（四）竣工财务决算报告按《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19—2001）执行。大中型水利工程、一至四级堤防工程、重要小（一）型水利工程由市财政局组织竣工财务决算审查，其余水利工程由项目属地的区县（自治县、市）财政局组织竣工财务决算审查，竣工审查报告是竣工验收的基本资料。此外，水利工程还应接受各级审计部门的竣工审计。
（五）工程档案资料的验收由市档案局和市水利局联合组织验收，也可以在市级部门的指导下委托项目属地的县级档案部门组织验收。档案达标验收报告作为竣工验收的基本资料。
（六）大中型水利工程项目的建设征地补偿及移民安置按《重庆市大中型水利水电工程建设征地和移民安置暂行规定》（渝府发〔2001〕28号）的要求单独组织验收，并由验收主持单位提前向竣工验收委员会提交建设征地补偿和移民安置验收工作报告。没有提交建设征地补偿和移民安置验收工作报告的，不予竣工验收。
（七）对有遗留问题的项目，验收报告对遗留问题必须有具体处理意见及限期处理的明确要求和责任人。
（八）水土保持工程的竣工验收及财务决算按水利部和长江水利委员会的有关规定执行。
第十一条 后评价阶段（一）建设项目竣工投产后，一般经过1至2年的生产运营，要进行一次系统的项目后评价，主要内容包括：影响评价——评价项目投产后对各方面产生的影响；经济效益评价——评价项目的投资效果、国民经济效益、财务效益、技术进步和生产经营状况；过程评价——对项目的立项、可研、设计、施工、建设管理、施工投产、生产运营等全过程进行评价；发现存在和需要解决的问题及建议。
（二）项目后评价一般按3个层次组织实施，即项目法人的自我评价、水行政主管部门评价、计划部门和财政部门（或主要投资方）的评价。计划部门（或主要投资方）的后评价工作，可委托咨询评估机构进行。财政部门的评价按照财政部《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的有关规定执行。
（三）建设项目后评价工作必须遵循客观、公正、科学的原则，做到分析合理、评价公正。通过建设项目的后评价达到肯定成绩、总结经验、解决问题、吸取教训、提出建议、改进工作，不断提高项目决策水平和投资效果的目的。
第四章 建设资金的监督管理
第十二条 工程建设投资要严格控制在审批的概算内。确因国家政策调整等客观原因造成枢纽工程、渠系工程投资突破审批的投资概算的，应按程序由市水利局对调概报告提出审查意见，监理单位提出监理意见，经有资质的投资咨询单位对概算调整报告咨询评估后，报市计委审批；超过初步设计概算10%以内的投资，由市级和争取中央投资补助40%，区县（自治县、市）自筹60%；超过初步设计概算10%（含10%）以上的投资金额全部由区县（自治县、市）自筹。征地补偿和移民安置费用，按审批的概算投资，由区县（自治县，市）包干完成。
第十三条 要加强水利工程建设资金的监督管理。按照《市财政局市水利局关于贯彻执行〈水利基本建设资金管理办法〉的通知》（渝财基〔1999〕144号）的有关规定，水利工程建设资金实行专户存储、专款专用，建立健全财务管理制度，严格各项支出，认真按规定编报财务决算报表，并根据财政部门批复的竣工财务决算，办理国有资产转固定资产和资产移交手续。
第五章 附 则
第十四条 适用本办法的水利工程建设项目，其勘测、设计、咨询评估、监理、施工等单位必须具有符合国家规定的资质等级。严禁无证勘测设计、越级设计；严禁设计单位出卖图章、代盖图章；严禁搞边勘察、边设计、边施工的“三边”工程。
第十五条 项目法人应接受重庆市重大项目稽察特派员办公室对水利工程建设项目的稽察。
投资审计实施方案篇7
(一)工程部组织机构的设置原则：
1、精干高效的原则
2、灵活弹性的原则
(二)工程部组织机构设置
1、工程部的编制
根据公司的总体要求和工程部目前的工作任务量，在目前仅有一个工程项目的情况下，工程部的编制为4人。随着工程任务量的增加和其他工程项目的开展，工程部的编制会进行调整。根据开展项目的情况每个项目增加4人。
2、工程部的岗位设置
目前运做一个项目情况下工程部设置为工程部经理兼项目经理岗位1个;土建装修工程、绿化工程管理兼土建装修工程、绿化工程预算员、资料管理员岗位1个;电气工程、电气相关市政工程管理兼电气工程、相关市政工程预算员资料管理员岗位1个;员岗位1个。
以后每增加一个项目相应增加四个岗位：项目经理一个，各专业管理人员各一个(同上)。
项目竣工移交后工程部项目管理岗位随之撤消，根据工程部实际情况和项目人员的表现情况进行工程部岗位重新调整安排。
(三)工程部组织机构图
二、工程部部门及岗位职责
(一)工程部部门职责：
1、配合研发中心、开发部、销售部等部门进行项目前期运作。
2、工程部全面负责工程开工前的准备及审查工作。
3、负责工程项目和监理单位招投标工作。
4、协调承包商、监理、设计及相关单位之间的关系。
5、负责对承包商、监理、设计单位的管理工作。
6、负责工程施工过程中质量、进度、现场及投资的控制管理。
7、负责工程竣工验收及移交工作。
8、对工程管理过程中的文件、资料进行管理。
(二)工程部经理岗位职责：
1、负责工程部的日常管理工作。
2、配合研发中心、开发部、销售部等部门进行项目前期运作，提出合理化建议。
3、负责组织工程的招投标工作。
(1)对承包商、监理单位进行考察、评价。
(2)组织编制招投标文件，选择投标单位或进行邀标。
(3)组织投标单位进行现场踏勘和答疑。
(4)组织评标和开标工作，确定中标单位。
(5)参与合同谈判与合同的签定。
4、负责项目管理。
(1)负责项目的人员管理。包括人员的调配、考核、奖惩等方面的管理。
(2)项目的目标管理：对项目的整体目标进行明确下达，并将目标进行分解，做到责任到位，并对目标完成情况进行监督检查和调整。
(3)对项目施工准备、施工进度、质量、现场管理、投资控制进行审核、监督检查。
(4)对施工过程中出现的重大问题进行决策和处理。
(5)负责审核施工材料的选用和对材料供应商的评价。
(6)负责组织工程中新材料、新工艺、新结构、新技术的技术论证、审核。
(7)对《施工组织设计/方案》重大技术措施和经济方案的初步审查意见审核。
(8)对工程中出现的不合格处理方案进行审批，并对结果进行确认。
(9)组织竣工验收及移交。
(10)监督检查工程和项目文件资料的管理。
(11)负责各项目之间的资源调配，与工程管理相关各部门、单位进行沟通平衡。
5、负责工程监理的管理。
(1)对监理单位提交的《项目监理规划》进行审核。
(2)根据监理聘用合同对监理单位的工作进行监督检查和考核。
(3)对监理单位提出的工程实施与工程管理过程中的重要问题给予及时解决。协调其与相关单位之间的关系。
(4)负责监理费用控制与结算。
6、负责与设计单位协调
(1)参与设计单位的选择。
(2)参与设计方案的选择工作。
(3)组织工程技术人员进行图纸预审。
(4)委托监理单位组织图纸会审，对会审中提出的共性问题和技术难题协调拟订解决办法。
(5)协调设计单位与相关单位之间的关系。
(6)对施工中各方提出的变更要求进行审查控制。
(7)对设计费用进行控制。
7、负责整个施工过程中各相关单位的协调。
(三)项目经理岗位职责
1、配合工程部经理做好工程前期运作及招投标工作。
2、负责项目的整体运作和管理
(1)项目开工准备阶段，负责编制《项目开工监督管理计划》，并报工程部经理批准。
(2)负责向各承包单位正式发出《工程施工管理配合要求》。
(3)开工准备阶段应对开工必须具备的文件和资料进行核实。
(4)组织设计图纸会审、设计交底工作，对设计交底工作的过程及结果进行检查。
(5)组织专业工程师对监理单位及施工单位《施工监理规划》、《施工组织设计/方案》进行审查。
(6)组织专业工程师及相关部门对《施工组织设计/方案》中重大技术措施和经济方案进行初步审查，提出审查意见。
(7)对《施工组织设计/方案》中的新技术、新材料、新工艺的应用，以及可能导致工期、造价等变动的因素，结合监理单位的审查意见进行着重审核。
(8)对《施工组织设计》的实施情况进行监督检查纠正。
(9)对施工组织设计的调整及修改进行审核。
(10)对开工准备情况进行核实检查。
(11)组织临时设施的搭建。
(12)组织监理、施工单位进行场地移交。
(13)向工程部经理报送《开工申请表》。
(14)组织对《监理规划》进行评审。
(15)对《监理规划》的实施情况进行检查、监督、纠正。
(16)负责准备图纸会审、设计交底会。
(17)组织开工庆典。
(18)组织工程资料的报送。
(19)组织召开工程协调会。
(20)对工程中重大的不合格事项进行调查研究，提出处理意见。
(21)对施工安全、文明施工进行监督检查。
(22)对施工中的各种标识组织监督检查。
(23)负责协调承包商、监理单位、设计单位及有关单位之间的关系。
(24)按照《项目规划》和工程施工计划对项目资源进行合理调配、管理。
(25)组织制定质量监督计划。
(26)依据质量监督计划和相关文件对工程项目进行质量管理。
(27)对工程量及设计变更引起的工程量增减进行审核。
(28)对监理单位审核、汇总后的进度计划进行确认。
(29)负责组织工程施工计划实施情况的监督、检查、调整。
(30)负责对各方提出的设计变更进行审核。
(31)负责工程停工、复工的管理。
(32)负责控制工程项目施工过程投资，填制价款单。按合同进行工程款拨付。
(33)负责组织工程分部和单项工程的中间验收和竣工验收。
(34)监督检察项目文件资料的管理。
(四)土建工程管理岗位职责
1、协助工程部经理、项目经理做好工程项目的前期运作。
2、协助项目经理做好工程开工的准备工作。
3、参与土建工程招投标工作，负责配合预算部进行标底和投标邀请书的编制。
4、参与土建工程投标资料、文件的审查和评标工作，提出合理建议。
5、负责对投标单位进行土建方面的现场答疑。
6、参与图纸会审、设计交底工作，负责交底记录整理、签认和发放。跟踪处理图纸会审中提出的问题。
7、审查《土建施工组织设计/方案》和《施工监理规划》。
8、负责《土建施工组织设计/方案》中重大技术措施和经济方案进行审查，提出审查意见。
9、对《土建施工组织设计/方案》中的新技术、新材料、新工艺的应用，以及可能导致工期、造价等变动的因素，进行审查。
10、监督检查《土建施工组织设计/方案》和《施工监理规划》实施情况。
11、负责审查土建工程相关各单位提出的土建工程变更要求。
12、根据工程质量监督计划和相关规范标准对土建施工质量进行控制，对承包单位与监理单位的质量完成情况进行检查考核并提出调整意见。
13、根据《项目规划》和工程施工计划对土建工程的进度进行监督、检查，并根据情况提出调整意见。
14、参加工程协调会与监理例会，提出和了解工程项目土建施工过程中出现的问题，进行研究讨论，提出解决办法。
15、负责与设计、监理、承包商等单位的信息与资料传递和各单位的协调工作。
16、负责对土建施工材料、工程机械及施工队伍的质量进行检查。
17、对土建工程中出现的不合格事项进行检查，并提出处理意见。
18、负责项目标识要求的执行检查及记录。
19、负责土建工程的竣工验收。
(五)水暖管理岗位职责
1、协助工程部经理、项目经理做好工程项目的前期运作。
2、协助项目经理做好工程开工的准备工作。
3、参与水暖工程招投标工作，负责配合预算部进行标底和投标邀请书的编制。
4、参与土建工程投标资料、文件的审查和评标工作，提出合理建议。
5、负责对投标单位进行水暖方面的现场答疑。
6、参与图纸会审、设计交底工作，负责交底记录整理、签认和发放。跟踪处理图纸会审中提出的问题。
7、审查《水暖施工组织设计/方案》和《施工监理规划》。
8、负责《水暖施工组织设计/方案》中重大技术措施和经济方案进行审查，提出审查意见。
9、对《水暖施工组织设计/方案》中的新技术、新材料、新工艺的应用，以及可能导致工期、造价等变动的因素，进行审查。
10、监督检查《水暖施工组织设计/方案》和《施工监理规划》实施情况。
11、负责审查水暖工程相关各单位提出的水暖工程变更要求。
12、根据工程质量监督计划和相关规范标准对水暖施工质量进行控制，对承包单位与监理单位的质量完成情况进行检查考核并提出调整意见。
13、据《项目规划》和工程施工计划对水暖工程的进度进行监督、检查，并根据情况提出调整意见。
14、参加工程协调会与监理例会，提出和了解工程项目水暖施工过程中出现的问题，进行研究讨论，提出解决办法。
15、负责与设计、监理、承包商等单位的信息与资料传递和各单位的协调工作。
16、负责对水暖施工材料、工程机械及施工队伍的质量进行检查。
17、对水暖工程中出现的不合格事项进行检查，并提出处理意见。
18、负责项目标识要求的执行检查及记录。
19、负责水暖工程的竣工验收。
(六)电气管理岗位职责
1、协助工程部经理、项目经理做好工程项目的前期运作。
2、协助项目经理做好工程开工的准备工作。
3、参与电气工程招投标工作，负责配合预算部进行标底和投标邀请书的编制。
4、参与电气工程投标资料、文件的审查和评标工作，提出合理建议。
5、负责对投标单位进行电气方面的现场答疑。
6、参与图纸会审、设计交底工作，负责交底记录整理、签认和发放。跟踪处理图纸会审中提出的问题。
7、审查《电气施工组织设计/方案》和《施工监理规划》。
8、负责《电气施工组织设计/方案》中重大技术措施和经济方案进行审查，提出审查意见。
9、对《电气施工组织设计/方案》中的新技术、新材料、新工艺的应用，以及可能导致工期、造价等变动的因素，进行审查。
10、监督检查《电气施工组织设计/方案》和《施工监理规划》实施情况。
11、负责审查工程相关各单位提出的电气工程变更要求。
12、根据工程质量监督计划和相关规范标准对电气施工质量进行控制，对承包单位与监理单位的质量完成情况进行检查考核并提出调整意见。
13、根据《项目规划》和工程施工计划对电气工程的进度进行监督、检查，并根据情况提出调整意见。
14、参加工程协调会与监理例会，提出和了解电气工程项目施工过程中出现的问题，进行研究讨论，提出解决办法。
15、负责与设计、监理、承包商等单位的信息与资料传递和各单位的协调工作。
16、负责对电气工程施工材料、工程机械及施工队伍的质量进行检查。
17、对电气工程中出现的不合格事项进行检查，并提出处理意见。
18、负责项目标识要求的执行检查及记录。
19、负责电气工程的竣工验收。
(七)现场管理岗位职责
1、协助工程部经理、项目经理做好工程项目的前期运作。
2、协助项目经理做好工程开工的准备工作。
3、参与电气工程招投标工作，负责配合预算部进行标底和投标邀请书的编制。
4、参与电气工程投标资料、文件的审查和评标工作，提出合理建议。
5、负责对投标单位进行电气方面的现场答疑。
6、参与图纸会审、设计交底工作，负责交底记录整理、签认和发放。跟踪处理图纸会审中提出的问题。
7、负责《施工组织设计/方案》中重大技术措施和经济方案进行审查。
8、监督检查《施工组织设计/方案》和《施工监理规划》的实施情况。
9、负责审查各单位提出的相关变更要求。
10、参加工程协调会与监理例会，提出和了解工程项目施工过程中出现的问题，进行研究讨论，提出解决办法。
11、负责与外协单位的信息与资料的传递和各单位的协调工作。
12、负责工程项目各分部分项工程之间和施工队伍之间的协调工作。
13、负责对施工材料、工程机械及施工队伍的现场管理及工程的各种标识管理。
14、现场安全生产、文明施工工作的组织、落实、检查、评比。
15、负责项目标识要求的执行检查及记录。
16、参与工程竣工验收和移交。
(八)成本管理岗位职责(含内勤资料)
1、协助工程部经理、项目经理作好工程项目的前期运作。
2、协助项目经理作好工程开工的准备工作。
3、参与工程招投标工作，负责配合预算部进行标的和投标邀请书的编制。
4、参与投标资料、文件的审查和评标工作。
5、参与编制工程质量监督计划。
6、根据成本目标编制项目成本成本控制计划。
7、对变更引起的工程量增减进行检查确认。
8、根据工程量及投资完成情况对成本进行分析，并对成本控制计划进行调整。
9、对工程款的发放进行检查控制。
10、参与竣工结算。
11、负责工程资料、质量记录的收集整理。
投资审计实施方案篇8
1.1总体方案设计所处的阶段及主要任务规划方案批复、可研报告完成后，即启动设计招标工作。根据规划方案及可研情况，划定设计标段，确定招标范围，通过招标产生全线的土建及设备系统设计单位。设计单位确定之后，首先要进行投标方案的分析、优化，中标单位对其他未中标单位的投标设计方案进行研究、分析，从中优化、结合而得到一个集多家长处于一身的设计方案或者设计思路。这个过程一般需要两周左右，主要是确定设计思路和方向。然后开始方案设计工作，总体方案设计是处在可研与初步设计之间的设计环节，其任务是收集初步设计之前的重要设计输入资料，通过多方案比选、论证，确定土建及设备专业的大方案，需要的相关可研、规划及现场调查等资料如表1所示。有了表1所列资料，通过现场踏勘，提出具体的线路及站位比选方案、车站及区间工法比选方案、设备系统选型方案、投资估算等，同时形成一些必要的专题报告，如运营、安全风险专篇等。总体方案设计一般需要3~4个月的时间。待文件完成后，由政府主管部门组织进行评审。专家组通过查看文件、听取汇报、提问及踏勘现场等方式，给出推荐或确定的总体方案意见，作为指导下一步初步设计的依据。
1.2总体方案设计阶段的工作重点本阶段具有承前启后的作用，是从可研过渡到初步设计必不可少的重要环节。该阶段工作扎实、方案比选合理到位，能有效加快初步设计工作的进程，同时对稳定后续设计工作至关重要。应抓好三件事：设计资料落实、现场周边用地协调和设计思路（理念）的放开。（1）设计资料的落实。设计资料包括上面所提到的各种可研阶段交接资料、规划条件和现场实际调查所得资料，本项工作主责是建设单位，应委托相应的单位按时提供合格的资料给设计作为输入条件。每一项资料都很重要，比如沿线现状用地调查资料、管线资料等，直接影响到车站能否实施的问题（该阶段方案比选需考虑的因素如表2所示）。（2）现场周边用地协调。包括土建施工的临时占地、拆迁、交通导改、商业补偿、永久出入口、风亭设置方案、与周边开发项目结合等方面。如果方案比选时对拆迁的难度估计不足，对占地及商业补偿、交通导改等因素考虑不周，就很难做出一个正确合理的选择。一个好的设计方案应该是建立在与周边用地单位充分沟通的基础之上，分析了各种影响因素，经综合、权衡后作出的判断。（3）设计思路或理念的放开。一个好的方案首先要是一个好的想法。目前北京地铁在这方面做了很多尝试，引进国外先进设计理念，开展方案竞赛招标等，在设计思路上有所突破，有助于启发设计灵感。
2初步设计阶段
2.1初步设计阶段的主要任务初步设计是施工图之前的重要环节，一条线路的工程建设具体标准、规模、功能、投资等，都要在初步设计文件里交代清楚[7]，初步设计文件最终要由政府主管部门组织审查，并正式进行批复，以作为施工图设计的重要依据，同时也是工程建设投资控制的重要依据。所以，初步设计的主要任务就是以图纸的方式，将整个工程做出定性和定量的双重约定。
2.2初步设计阶段的工作重点作为建设管理方的设计管理人员，在初步设计阶段应抓好几项关键工作，包括督促总体设计单位制定初步设计技术要求及相关统一规定、规划及现状资料的全面落实，涉及交通、园林、管线、用地等的全力协调，全线初步设计概算编制和组织方案审查等（见图2）。（1）督促总体设计单位制定初步设计的技术要求及规定。此项工作应该放在初步设计工作的最前端。由总体设计单位组织各专业，发挥全院优势，或者利用外部专家的力量，重点设计院也积极参与，研究形成本线初步设计的纲领性文件。技术要求直接决定后续工作应遵循的原则与要求，必要时应组织专家进行论证，并征求运营单位等部门的意见。特别是要对已运营线路设计和施工过程中发现的问题，在新线的技术要求中尽量规避或者提出有效的解决方案。（2）规划及现状资料的全面落实。建设单位要总牵头，负责委托有关单位或部门，形成规划及现状资料的书面文件，移交给设计单位作为设计依据。对于规划资料，在总体方案阶段的基础上，对于沿线的规划用地、规划立交、道路、河湖、铁路等，尽可能全面、清楚地反映，使设计单位做到有的放矢。现状资料包括沿线管线资料、建（构）筑物资料、初勘报告等，这些资料直接关系到车站、区间的设计方案。最后方案的成败，往往取决于对现场的掌握情况，对边界条件分析不清、调查不透，很可能到施工阶段会“翻车”。因此在初步设计阶段收集各种设计输入的资料工作十分重要。（3）涉及交通、园林、管线、用地等的全力协调，仅仅把规划、现状资料掌握清楚仍不够，还需花大量的精力去协调。比如交通导改，在初步设计阶段，明挖方案是否成立，除了设计单位的直观判断，建设单位应该组织就交通导改方案与交管部门提前沟通，若方案本身对交通影响很大，交管部门明确提出此交通导改方案实施的可能性很小，这种情况就应该着手研究盖挖、暗挖等方案进行比选，避免基坑开挖时再变更，不利于工程的实施。还有园林、管线改移等存在同样的问题。在方案确定之前应该花时间多方沟通，以取得支持，才能得出最稳定、最具实施性的设计方案。（4）初步设计概算。初步设计概算是政府批复的基础性文件，同时也是建设项目投资控制的重要依据，作为建设单位，尤其要重视此项工作。初步设计阶段投资控制分为概算编制、报批和投资目标分解两项主要工作，概算编制主要包括工程费用、工程建设其他费、预备费和专项费用4部分，工程费用根据工程量计算计列，其数额也相对容易把控，但工程建设其他费方面，目前有些设计单位对设计概算的编制工作重视程度不足。特别是对于前期专项费用，如拆迁、管线改移、其他前期专项工作等。设计管理人员应要求概算编制单位仔细核对有无遗漏项目，对于专项费用，要根据实际情况，进行充分的考虑后结合实际方案列入概算。此外，对于工程直接发生的费用，一定要充分考虑。为了做好投资控制，在概算批复以后，需要按照概算各科目批复情况，将各子项投资进行分解，明确各项工程的投资目标限额，便于过程控制和有效对比。（5）组织文件的专家审查。按照程序，初步设计完成后应组织专家审查，建设单位应全力配合好政府的审查。首先要保证设计图纸的质量，要求设计单位严格按时间规定完成文件备审。另外，对于各单位的汇报文件，要提前组织进行预审，理好思路，抓住专家关心的重点问题。在评审过程中，要组织设计单位及时与专家沟通，积极回答专家的问题，力争让评审顺利通过。
3施工阶段
初步设计完成之后，即有条件进入施工、监理单位的招标工作。设计管理人员要提供招标图纸，配合招标机构工作，重点按照招标内容，要求设计单位形成准确的招标图纸及相关技术文件。对于风险工程项目，要根据初步设计文件专家评审情况，形成专项设计文件，便于工程量和费用测算。施工、监理单位产生后，设计单位也同时陆续进行施工图设计，包括分批完成施工图设计、进行设计交底、现场施工配合、配合工程验收等。
（1）规划手续办理是做好设计管理工作的前提。由于地铁工程建设的特殊性，部分区段的许可手续办理（见表3）可能与工程同步进行。在施工进场之前所有手续中，规划部门行政审批的临时建设用地规划许可证是最前置的，有了此用地手续，方能启动相关拆迁、占地工作，路政部门接续办理占掘路手续，交通管理部门审批交通导改手续，园林审批部门审批园林伐移手续。另外，在此阶段，市政管线设计综合同样非常重要，有了规划部门审批的管线综合成果文件，各管线产权单位才能据此启动管线改移的相关工作。所以，抓紧办理施工进场前的规划用地手续和管线综合成果的规划确认，是设计管理非常重要的两项前期工作，要安排专人负责，相关领导也要作为重要工作来抓。
（2）功能完善是设计管理追求的目标。地铁工程也是一件产品，最终的用户是广大乘客，在控制投资规模的前提下，如何利用有限的费用，建造出一个结构安全、质量优良、换乘便捷、乘坐舒适的精品工程是最终目标。同时地铁建设又是一项不可逆转的百年工程，一旦建成无法修改。在设计文件最终形成前，作为一名设计管理者，应该站在功能的角度去判断方案的优劣，重点关注换乘功能、服务水平、空间效果、人性化设计，从乘客的视角去感受方案。在面临决策时，尽可能把功能实现放在首位。
（3）施工图质量是设计目标实现的有效保证。在确保施工图进度的同时，如何提高和保证施工图质量，是实现工程目标的有效保证。目前，由于设计周期比较短，有些施工图中的错、漏现象时有发生，给现场施工带来一定影响。对此，设计管理人员要把提高和保证设计图纸质量作为日常性工作来抓，通过会议、通知、要求等形式不断强化，还应当经常性地抽查设计图纸，听取施工、监理单位对图纸使用情况的反馈意见，组织图纸问题交流会。在对设计单位的履约考评中，把图纸质量作为非常重要的一项考核内容，坚决杜绝出现施工图质量事故。
（4）不断提高设计人员主动服务、配合施工现场的意识。施工图完成后，施工现场配合是一项重要工作，但往往设计人员在这方面的表现不甚积极，因此，就需要多引导。要求设计人员多去现场，察看现场是否在按自己的设计文件、设计意图在施工，现场是否存在需要解决的设计问题。从管理角度，可以给设计人员设定一些“规定动作”，比如要求其每周去现场至少2次，填写相应的表格，包括现场施工进展、有什么问题、解决了什么问题、对下步施工有什么要求等，必要时要求施工现场负责人员及设计双方签字，从而规定设计人员勤跑现场，不要养成被动开会的习惯，要有主动服务、积极配合的意识。
（5）时刻提醒设计人员注意工程投资控制。当前，地铁工程的投资“水涨船高”，地下线路每公里造价已接近10亿元，在此情况下，要时刻提醒设计人员，严格按照标准设计、限额设计有关要求，注意投资控制。在设计单位管理方面，应要求总体设计单位做好全线标准的统一，在施工图总体审查过程中，认真检查设计单位的保守做法，杜绝设计浪费等行为，各工点设计单位对投资控制负主要责任。各工点设计单位应严格按照批准的初步设计文件进行施工图设计，在提交施工图时，应同时提交一份详细的施工图与初步设计的工程量对比表，清楚反映工程量变化情况。总体设计单位在施工图审查时，应对施工图与初步设计的工程量变化情况进行重点审核，发现有问题时，要求工点设计单位修改，同时报建设单位。设计单位应严格控制设计变更，特别是投资增加的变更，当单位工程（车站或区间、停车场站、设备系统）的投资规模达到批复设计概算95%时，应书面报告建设单位，分析原因和提出解决措施。特别像基坑工程的支护结构、永久结构的钢筋含量、暗挖工程的初支参数、各类注浆加固工程的范围等，建设单位可以采取施工图预审的方式，听取设计单位关键部位的设计参数汇报，尽量统一全线标准，节省投资，也可以选用专家评审的方式进行设计文件的经济性审查。与此同时，地铁工程建设的安全形势十分严峻，确保安全施工十分重要，对于各类风险工程，要求设计单位进行专项设计，这类费用占工程投资的比例越来越大，因此，在专项设计方案审查时，要把工程投资审查放在首要位置，在确保安全的前提下，通过方案比选、论证、优化的环节，尽可能节省投资。对于设计图纸投资超过概算批复情况的，建设单位应组织召开专题会进行研究，如发现设计单位原因导致超概的，应对设计单位进行处理。设计管理部门要求设计单位不断优化土建和设备的设计方案，降低工程造价，定期检查施工图质量。合同部门在工程量核算过程中，如发现设计图纸存在设计标准过高、过于保守、浪费、原因不明的投资增加等情况时，应即时将有关情况反映给设计管理部门，由其根据合同及相关履约考评管理办法对设计单位进行处理。工程现场实施时，由工程部门负责收集施工、监理单位对施工图问题的反馈，以及在设计交底、施工图审查过程中，当发现图纸存在设计保守、投资浪费等情况时，可及时向设计管理部门反映具体情况，由其根据合同及相关履约考评管理办法对设计单位进行处理。当然，以上只是施工阶段设计管理工作的几个主要方面，日常工作远不止这些。总之，施工阶段的规划设计管理工作是建设单位的主责，也是工程好坏的关键所在，各级领导要予以重视，具体从事规划设计管理的人员要分清主次，全力以赴。
4结语
投资审计实施方案篇9
一、投资控制的目的与方法
建设项目投资控制的目的就是在项目决策、设计、建设项目发包和建设实施阶段，通过设计、工程发包、材料供应的招投标，施工阶段的设计变更和施工方案费用分析，施工形象进度的价款测算，阶段性结算审核，总体投资状况分析等手段，取得较好的投资效益和社会效益。
现行投资控制的做法，实际上只是结算阶段的造价审核，施工过程由监理和业主代表签署施工联系单，过程的投资控制只能是粗线条的，仅局限于个别用材标准提高的匡算，而对于施工方案和设计变更，费用索赔等因素造成的款项额很难有效控制，一旦到了结算审核阶段，只能被动地凭已发生的有效资料进行按实结算，往往最终审定造价突破预算和概算，使投资失控。
在项目实施过程中，实行全过程的实时动态投资控制，就是根据进度情况，分段审核结算，及时做出投资分析，并把施工阶段的现场变化情况与结算审核有效地结合在一起，使结算更实事求是地反映了项目实施状况，最终更准确、合理、及时地对投资状况做出判断。
根据动态实时投资控制的原理，投资控制应贯穿于整个项目建设的全过程。根据工程规模大、投资多、工期紧的特点，改变传统的合同管理模式和施工结算的方式，引进投资咨询公司。按照系统工程管理的原理，从理念上、制度上和组织上明确了投资控制的目的、思路、方法、内容，规范了各级管理人员的职责等操作流程，对工程建设实行全过程动态投资控制。
二、实时动态投资控制主要内容及基本手段
主要内容：1、审查项目概算，确定投资控制总目标；2、预算和标底的复核；3、协助招投标工作，分析招投标标书，编写询标建议报告，参与合同有关条款的商洽；4、及时提供工程变更费用测算；5、跟踪合同管理，及时提供联系单费用签证论据；6、及时分析施工索赔内容，提供预防措施及处理意见；7、分期或阶段性结算的审核；8、根据实际进度与计划，及时进行工程费用分析与比较，找出实际发生额与投资控制目标的偏差值，制定纠偏方案；9、针对无价材料，提供市场调查分析报告；10、对无定额项目分析组价；11、编制投资控制总结报告。
基本手段：1、通过评审投标书的具体内容，以及通过询标环节明确有关索赔原则，最大程度减少调价的口子；2、在询标过程中确定索赔的计算原则以及合理确定合同价闭口的问题，充分体现业主方的主导作用和招投标中的有利地位，争取签订一份有利于过程控制的规范性施工承包合同；3、严格控制设计变更，对于设计变更及时作出费用增减的经济分析；4、进行无价材料的市场询价和公平比价的工作，合理确定无价材料的价格；5、按月严格审核施工产值，准确合理支付工程款；6、及时审核合同外增补预算，使工程款的支付依据充足，并且支付额更加合理；7、审查预算，提供签证补充合同的依据；8、进行阶段性总体投资状况分析，为投资决算提供依据；9、进行施工方案费用的测算，为施工方案的落实提供依据，并为事后的结算作准备。
三、特点及效果
投资控制的特点就是通过全过程的投资动态分析、控制，实时、准确地反映出工程投资在工程建设各阶段的状况，为决策提供准确的依据。
1、招投标以及签订合同中的作用
通过起草投标文件的有关条款，提出有利的询标要求，然后签订了一份较为有利的施工合同。
2、工程款调整预算的作用
对于施工图纸粗、工期紧、变更大的工程项目，往往会造成最终造价变化大，如按合同价支付工程款，势必严重影响施工单位的供应资金，因此，通过及时审核设计变更引起的造价上调额，为及时支付合理进度款提供了可靠的数据基础，从而保证了工程如期完工。随着施工的推进，施工图纸的变更更频繁，造成增补预算随着设计的不断更改而多次的修改调整。通过增补预算的审核，进一步调整投资分析报告，并与制定的目标进行比较，为决策提供依据。
3、工程量审核及进度款支付的作用
在合同价和增补预算审核价的基础，再按形象进度，核实每月的工作量，确定进度款的支付额，同时根据实际财务累计付款状况，不定期作出对比分析，为施工后期总体上控制工程款提供了直观、准确地支付凭据。
4、决算审核与财务结算
投资审计实施方案篇10
关键词:高校;基建项目;投资控制;对策
一、引言
随着我国高等学校改革的不断深入,高校出现了基建热潮,基建项目投资规模迅速扩大。但高校的快速扩张和负债办学机制的引入,在为高校带来发展的同时也带来了风险。目前,高校基建项目投资管理中普遍存在概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”现象,这是投资失控现象最为直接的表现。防范和控制投资风险是我国高校基建内部控制一个非常重要的任务。因此,完善其基建项目投资控制已迫在眉睫。
基建项目由于自身特点的需要要求其投资控制必须分阶段重点实施,即在项目投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段和实施阶段,把基建项目的投资控制在批准的投资限额内,并随时纠正所发生的偏差,以求在建设过程中合理使用人力、财力和物力资源,保证基建项目投资管理目标的实现,取得较好的投资效果和社会效益。因此,笔者根据高校基建项目的程序及工程造价管理的有关规定,结合自己的工作实践,初步提出一些加强高校基建项目投资控制的建议。
二、项目投资决策阶段的投资控制
高校基建项目投资决策阶段是根据所在高校的实际情况和发展目标选择和决定基建投资项目行动方案的过程,是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证,对不同建设方案进行技术经济比较并作出判断和决定的过程。在建设项目各阶段中,投资决策阶段影响工程造价的程度最高,可达到80%-90%。所以,需要特别加强决策阶段的投资控制,主要应做到如下几点:
第一,实事求是地制定高校基建项目投资计划。高校对基建投入的目标最主要的是满足教学、科研和育人的需要,所以其基本建设应遵循“庄重、大方、适用、耐用”的原则,实事求是地制定基建项目投资计划,这是控制工程造价,充分发挥投资效益的前提。
第二,高度重视项目的可行性研究和论证。可行性研究是项目建设前期工作的重要步骤,是编制项目设计任务书的依据。学校基建职能部门应切实从学校的实际情况出发,结合实际的财力、物力、校园总体规划、建筑标准、质量要求、建筑材料价格等,实事求是地编制好工程投资估算和可行性研究报告。进行项目的可行性研究和论证是保证建设项目以最小的投资换取最佳经济效益的科学方法,在项目的投资控制中具有很重要的作用。
第三,精细化项目的初步设计。项目的初步设计是根据可行性研究报告对所要建设的项目进行规划,即较详尽地规划出项目的建设规模、总体布置、建设方案、建设工期、投资概算、技术经济指标等内容,并为下一步实施项目详细设计提出指导方案。初步设计不得违背可行性已经论证的原则和标准,而且应尽可能地做精、做细,以保证概预算的相对准确性。因为如果项目的初步设计太粗,容易导致施工设计图发生较大变更,从而造成工程造价难以控制。
三、项目设计阶段的投资控制
项目设计阶段是对所建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,是工程项目建设的灵魂,是处理技术和经济关系的关键性环节,是控制投资的重要阶段。建设项目需按可行性研究报告进行设计,力求做到技术先进、功能齐全、经济合理、安全可靠。项目设计如果水平不高将会导致工程造价过高,而且是其他阶段无法弥补的。国外一些专家研究指出,在项目投资决策正确的条件下,项目设计对工程造价的影响可达75%以上。所以,高校需加强基建项目设计阶段的投资控制,应做好如下几点:
第一,选择正规的设计单位,实行设计招标和设计方案竞选制度。不管是大型的还是一般的建设项目,都应该要选择正规的设计单位和实行广泛的设计招标和方案竞选。通过设计招标,引入竞争机制,促使设计单位采用先进技术和管理方法,降低工程造价,缩短工期,提高投资效益。设计方案竞选是优化设计方案的有效方法,通过设计方案竞选优化,有利于多种方案的选择优化和竞争,从中选择最佳方案。高校应选择“适用、经济、美观”的设计方案,不能超越实际,盲目追求高标准,使工程造价大幅度升高,应重点处理好合理、适用、经济和美观的相互关系,确立一切从实际出发的设计观念。
第二,积极推行限额设计和平行设计。限额设计就是中标设计单位按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计,按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计,同时各专业(如水、电、暖、网络、消防等)在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,保证总投资限额不被突破。实践证明,限额设计是真正做到用最少的投入取得最大产出的有效途径,它能有效地控制整个项目的工程投资。对一些工程量大、技术要求较高的工程项目还可采用平行设计,即另选一家设计资质较高、技术力量较强、设计信誉较好的设计单位,在不改变建筑方案和使用功能的前提下,对方案进行科学合理的分析、计算,并与中标设计单位的设计结果进行比较分析。这样做既能防止原设计出现重大失误,造成重大损失,也能防止设计单位只重视安全,不重视经济,造成投资增大。
第三,积极推行采用标准设计。经政府批准的建筑、结构和构件等整套标准技术文件、图纸,称为标准设计。采用标准设计能缩短设计周期,节约设计费用,也能有效控制基建项目投资。
四、项目招投标阶段的投资控制
项目的招投标阶段是控制工程造价的重要环节,所以项目招投标阶段的投资控制应注意以下几点:
第一,重视标底的编制和保密。高校基建职能部门应掌握准确的工程预算,作出科学、真实、合理、可靠的标底,这样才能在招标工作中心中有数,才能正确判断投标者所投报价的合理性、可靠性,才能掌握和控制工程造价的主动权,为定标作出正确的抉择,最终为控制项目的投资提供保障。工程项目标底的编制要充分考虑到一些不可预见费、预算包干费、措施费、现场因素费及材料的市场价格渠道方面等因素对合理确定标底的影响。标底编制好后要严格保密,因为一旦泄漏,将会造成无法弥补的经济损失,也不利于选择更好的施工单位。
第二,重视工程量清单报价。工程量清单报价是指拟建项目的分项工程项目、措施项目、其他项目的名称和相应数量的明细清单报价。因为采用清单报价,投标单位只对自己所报的单价和成本等负责,而对于工程量清单计算错误等不承担责任,此风险由招标单位承担。因此,为了保证工程招标的工程量清单和预算控制价科学合理,高校在进行清单编制时,一方面应充分发挥学校基建、财务、审计及招标管理等单位人员专业技术优势,严格按照《建设工程工程量清单计价规范》规定,根据设计图纸及其他有关要求对清单项目进行详细描述,保证投标单位正确理解清单项目内容,减少清单编制错误,为投标单位合理报价提供依据。另一方面,可以委托两个中介机构同时编制一个工程项目的工程量清单,互相取长补短,纠正偏差。清单报价法有利于规范价格行为,体现公开、公平、公正的原则,为合理低价中标提供条件,有利于学校基建项目投资的控制。
第三,严格编审招标文件。工程招标文件如果内容含糊、界限不清,对工程的施工要求及竣工决算(特别是工程变更及新增加工程取费依据、标准)执行依据表述不清,将会增加工程管理现场的签证及承包商的索赔,抬高工程的造价,从而给基建投资控制及工程竣工结算带来弊端。所以,高校基建职能部门需要严格编审一个真实反映工程实际状况、工程招标相关资料和条件明确、体现业主真实意图的严谨的招标文件,这样才能指导施工监理过程中投资、进度、质量的“三控制”,明确责任,减少纠纷,合理降低工程成本。
五、项目实施阶段的投资控制
在项目实施阶段,高校基建项目工程往往交由监理公司实行监理,这对学校基建项目施工监理过程中投资、进度、质量的“三控制”起到了积极作用,有利于项目实施阶段的投资控制,但仍需要进一步完善。
第一,健全工程变更审批制度。随意变更是高校基建项目实际投资超过合同价的最直接原因,也是高校基建管理中的薄弱环节。因此,建立严格的工程变更制度是基建项目实施阶段有效控制投资的关键。在工程施工过程中,必须严格工程设计变更手续,不能随意更改建筑物的使用功能,修改设计方案,要避免在没有经过设计人员同意及所需资金没有明确的情况下改变工程结构,增加设计选用设备的规格、型号及数量。因需要而不得不进行工程变更的申请,要按照“提出工程变更分析提出工程变更对项目目标的影响分析有关合同条款和会议记录初步确定处理变更所需费用等的评估报告会议讨论确认变更”的程序管理工程变更。对涉及金额较大的工程变更要报学校基建工作领导小组进行讨论直至校长办公会讨论决定。
第二,做好工程预结算审核工作。工程结算时一项专业性、技术性较强的工作,对基建项目投资控制十分重要。由于高校基建管理部门专业技术人员配备不全,很少配置专门从事预结算的造价工程师,基本上是依赖社会上造价咨询服务机构对工程结算进行审核。由于工程结算书送审之前常常没有进行细致的工程量结算、核实施工项目内容、材料数量的审核,常导致报审工程造价偏离实际造价太远,而由造价咨询服务机构核减的工程造价平均支付6%的咨询费计算,高校一年估计要多支付咨询费几十万甚至上百万,所以在竣工结算送交造价咨询结构审核前高校基建职能部门要进行工程预结算审核工作。
第三,加大审计力度。在项目施工阶段,施工过程审计和决算审计是投资控制的重要手段,对合理控制工程造价起到非常重要的作用。利用学校监察审计职能部门来规范审计程序,同时聘请审计事务所专业人员进行跟踪审计,加大审计力度,是基建项目工程投资控制的重要环节。
总之,高校要对基建项目投资进行有效的控制,必须按照基本建设的程序进行全过程的控制,尤其是需要将重点放在基建投资的前期阶段,即基建投资决策、项目设计阶段,针对具体情况拿出有效方法,对症下药,只有这样才能实现主动控制,有效控制基本建设项目投资,使有限的资金发挥更好的投资效益。
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