理财规划的目标篇1
制定要点
理财规划建议书的书写应该包含以下要点。
制作封面及前言理财规划建议书的封面主要包含理财规划建议书的标题、执行该理财规划建议书的单位、出具理财规划建议书的日期3部分内容。前言部分则会涉及致谢、理财规划建议书的由来、理财规划建议书所用资料的来源、出具理财规划建议书单位的义务、客户的义务、免责条款及相关的费用标准等内容。
提出合理假设条件理财规划目标的实现是建立在一定基础之上的，在规划理财方案时需提出合理的假设条件。例如，年通胀率、活期存款利率、货币市场基金年收益率、客户及相关家庭人员的收入增长率，理财规划方案可能涉及投资工具的投资收益率、学费上涨率等。
收集客户信息客户及其家庭相关信息能否完整收集直接关系到理财规划方案的真实合理性。一方面是客户及其家庭非财务信息的收集，包含客户家庭成员结构、年龄、职业、性格、投资偏好、理财习惯等，非财务信息的收集对制定理财规划方案具有非常大的参考价值；另一方面是客户及其家庭财务信息的收集，客户家庭的资产负债情况、收入支出情况及相关的财务比率分析。这里主要是完整填制客户家庭的资产负债表、收入支出表及财务比率分析表。
财务诊断及评价在结合客户非财务信息的基础上，对相关财务信息进行诊断，并指出存在的财务问题。现金准备是否充足，家庭日常支出是否合理，家庭保障是否充分，家庭是否有财务风险，投资结构是否合理，消费支出是否合理，相关的收入情况等。
确定客户理财目标以客户的理财需求为导向，参考客户现有的财务问题，经过与客户的充分沟通，确定并总结归纳客户的理财目标。不仅要关注客户家庭的整体理财目标，也要聚焦每个家庭成员的特殊理财需求。
完成分项理财规划针对客户的理财目标及客户目前的财务和非财务状况，做出分项的理财规划建议。该部分可能会涉及现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、投资规划、税收筹划、退休养老规划、财产分配与传承规划等分类专项理财规划。
分析理财方案预期效果在合理的假设条件下，结合客户的理财目标及给出的理财建议，预测理财规划方案的预期效果。在此过程中，不仅要给出各种调整后的财务比率分析数值，同时还需要列出通用的这些财务比率的合理数值范围以及调整之前的相关数值，通过比较，可以使客户简单明了地看到通过理财规划，其自身财务状况将达到一个的水准，以及是否能实现相关理财目标。
理财规划方案的执行理财规划师应正确指引客户执行理财规划建议书中的相关事项，例如分析各个理财目标实现的轻重缓急、怎么做更能节约相关实施成本、帮助客户科学匹配理财产品及可能需要配备的行业指导专家等，以促使客户相关理财目标的实现。
理财规划方案的调整由于不确定因素的存在，客户及其家庭的财务和非财务状况可能会发生变化，这时需要理财规划师定期对既有理财规划方案进行评估并做出相关的调整，提供持续的理财规划服务。
完备附件及相关资料例如，客户风险偏好调查问卷、保险产品的合同、投资工具的合同、遗嘱及遗嘱公证等相关资料。
书写原则
一份规范的理财规划建议书会涉及客户及其家庭的财务及非财务状况。为了更好地帮助客户实现理财目标，在书写理财规划建议书的过程中应尽可能要注意遵循以下原则。
通观全盘、整体规划理财规划建议书应是一个全面综合的整体性的方案，需统筹规划。关注客户及其家庭的综合理财需求，协调各个分类分项理财需求之间的关系，使客户拥有的各种资源能够得到合理的优化配置，最终达到效用最优。
不同类型家庭不同理财规划核心策略生命周期理论是整个理财规划的基础，做理财规划方案时要注意到不同的家庭类型其理财规划的核心策略不同。一般来说，青年家庭理财规划的核心策略为进攻型，中年家庭理财规划的核心策略为攻守兼备型，而老年家庭的核心策略为防守型。具体的理财规划核心策略需要结合不同客户的实际情况做出相应的调整。
建立现金保障现金保障是进行任何理财规划前首先考虑和重点规划的，每个家庭都需预留一定的现金或者现金等价物，建立家庭现金保障系统。这不仅是保障客户及其家庭正常生活的需要，也可以预防一些因意外事故对家庭造成冲击。
风险管理优先于追求收益。保值是增值的前提，理财规划应把风险管理放在优先的位置。帮助客户分析可能出现的各种风险，并采取相关的措施应对这些风险，以免不确定因素影响理财目标的实现。
消费、投资与收入相匹配消费、投资和收入这3个方面是每个人在理财的过程中都会遇到的常见事情，理财的最终目的是提高生活质量，实现生命满足感最大化。正确处理消费、投资与收入之间的关系，预防“房奴”、“卡奴”，“割肉”、“负翁”等现象的发生。
开源与节流并举要实现财富的保值增值，既需要坚持投资的多元化，又需要坚持合理的消费方式。帮助客户树立正确的投资意识对于帮助客户实现理财规划方案是至关重要的一步；另一方面，对于高净值客户，节税也需要极力关注，节税可以降低客户的支出，这样可以使客户有更多的资金用于消费和投资方面的规划。
未雨绸缪、提前规划理财规划是一个长期的规划，可能会涉及客户及其家庭成员的一生。同时理财规划需要注意货币的复利现象，理财规划提早进行有利于客户及其家庭理财目标的实现。
理财规划的目标篇2
关键词中央部门中期财政规划规划衔接制度建设
一、实行中期财政规划的背景和总体思路
（一）实行中期财政规划的背景
我国自2000年推行部门预算改革以来，至今已有15个年头，作为公共财政制度基础的预算管理制度的有效运行，在促进我国经济社会持续健康发展方面发挥了重要作用。各中央部门在探索中前行，在实践中完善，初步建立了一套科学、合理和行之有效的部门预算管理运行机制，为事业持续健康发展提供了有力保障。然而随着我国经济社会的发展和内外部环境的变化，现行预算管理制度也暴露出预算管理和控制不够科学、预算体系不够完善、预算约束力不够等方面的问题。为顺应当前形势的变化，在总结之前15年预算工作的基础上，国务院于2014年9月和2015年1月分别了《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》和《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》。为全面贯彻落实国务院的要求，财政部于2015年4月了《财政部关于推进中央部门中期财政规划管理的意见》，就中央部门实行中期财政规划管理工作提出了明确要求。
（二）中央部门中期财政规划管理的总体思路
根据财政部文件规定，中央部门中期财政规划管理的总体思路包括以下5个方面：与相关规划衔接、实行逐年滚动管理、突出政策与预算相结合、增强预算约束力、完善激励机制。同时在实施范围、时间安排、编制方法和程序及组织实施等方面予以明确的规定。
二、中央部门编制中期财政规划管理的问题分析
（一）中期财政规划与其他规划衔接不畅，容易出现“两张皮”的现象
目前从全国层面有国民经济和社会发展五年规划，各中央部门也根据事业发展需要制定了各种发展纲要、专项规划、事业发展规划、行业规划等，且各类规划的制定由不同部门负责，出发点和落脚点也都不尽相同。中期财政规划的最终落脚点更关注于“钱”上，而其他规划的最终落脚点更关注于“事”上，前者更具体更微观，后者更宽泛更宏观，容易出现其他各类规划与中期财政规划脱节或者匹配程度不高的现象。如果不能有效协调好多项规划之间的关系，缺少匹配性和统筹性，甚至出现规划与规划脱节、“两张皮”的情况，那么中期财政规划就起不到优化预算资源配置、提高预算管理可持续性的基本目的。
（二）相关制度建设尚未完善，操作层面可能出现无章可循的情况
中期财政规划在发达国家已经得到了广泛实践，其有效使用为政府在强化财政政策的延续性、实施战略目标的可行性、稳定财政收支的平衡性和加强财政纪律的严格性等方面发挥了积极作用，起到了良好的效果。相对于国外发达国家较成熟和有效地在中期预算下制定年度预算的做法，我国中期财政规划的编制还处于起步阶段。2008年，财政部预算司选择了河北省、河南省焦作市、安徽省芜湖县分别作为省、市、县级的中期预算试点地区。经过几年的探索，各地方的中期试点工作取得了一定成效，为促进地方经济发展起到了积极的推动作用，为我国中期预算的推广积累了宝贵的经验。但从整体试点情况看，中期预算改革推广的阻力较大，效果并不明显。目前财政部已经出台了《财政部关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的意见》《财政部关于印发中央部门预算绩效目标管理办法的通知》和《财政部关于加强中央部门预算评审工作的通知》，在项目库建设、预算评审、绩效管理等方面进行了政策解读和要求，但中央部门中期财政规划是一个系统复杂的工程，是对原有预算管理模式的重要变革，缺乏可以借鉴的经验，制度规定也较宏观，尤其是编制2016～2018年中期财政规划时，各中央部门都在“摸着石头过河”，对操作层面出现的问题无法运用有效的制度来解释和要求，容易出现偏差。
（三）部分中央部门的财务司（局）无计划规划职能，导致在编报中期财政规划时遇到困难
中央部门根据中央编办批复的职能进行本部门内设机构的设置，有的中央部门的财务司（局）无计划规划职能，其相关职能一般落实在发展规划司或者设置于办公厅、政策法规司等职能部门下。在原有部门预算编报制度下，由各业务司局提出资金需求，由财务司综合协调安排预算，财务司更多的是体现资金分配的职能。而中期财政规划管理体制对财务司的工作提出了更高更全面的要求，不但要“管钱”，更要“谋划”。如果没有相配套的职能，往往会出现没有“发言权”的尴尬局面，无法体现出中期财政规划应有的作用，对中期财政规划的编制会产生不利影响。
（四）中期规划具有更强的预算约束力，年度预算的调整将非常困难
中期财政规划是政策、规划和预算三者的有机结合。要充分体现中期财政规划在财政可持续发展方面的管理力度和实施效果，如何把控中期财政规划在规划期内的有效性和对每个预算年度的预算约束力就显得尤为重要。根据财政部的要求，规划期内，“各部门年度预算安排不得突破中期财政规划确定的对应年度部门中期财政规划”，采用“第一年约束，后两年指引”的做法，不断强化部门中期财政规划对年度预算的约束。除发生全国性重大事件，财政部不在对部门预算进行追加和调整，部门因紧急突发事件所需资金通过内部调整结构的方式予以解决。可见中期财政规划具有更强的预算约束力，年度预算调整将非常困难。
（五）中期财政规划内容不实、质量不高，难以发挥作用
中期财政规划是预算收支安排的3年的财务收支计划，是预算管理体制的改革和创新。实行年度预算与中期财政规划的有机结合，有利于破解“一年预算、预算一年”的困局，更好地促进各项事业的发展。现有的预算管理体制下，已经存在的预算编报不够科学、年度调整需求较多、“重预算轻执行”、年度结转和结余资金金额较大、年底突击花钱、绩效目标设置不合理等情况在中期财政规划管理模式下依然可能出现。目前，中央部门的中期财政规划的编制尚处于起步阶段，中期财政规划编制的质量还不够高，需要进一步提高科学性和合理性；有的规划编报随意性较大，各中央部门的二级项目设置的依据和内容有所重复；有的规划后两年项目细化不够或完全照搬第一年，无法体现出规划的滚动实施计划和长远发展规划；有的规划内容不实，无法体现部门的职责；有的规划“头戴三尺帽”，水分大；有的规划无法体现延续性管理要求，年度预算与中期财政规划脱节；有的规划在部门内部评审阶段走形式、走过场；有的规划绩效目标设置太空，无法真正开展考核。
三、完善中央部门中期财政规划管理的对策建议
（一）将中期财政规划管理与其他规划有机结合，互通有无，形成合力，促进发展
凡事预则立，不预则废。编报中期财政规划的目的就是要谋划长远而不是盲目和短视。为避免出现中期财政规划与其他规划“两张皮”的现象，首先要以谋划长远发展为出发点，各业务部门需要在严格执行国家政策的基础上，立足本部门规定的职责范围，在进行充分的可行性论证后提出发展规划的内容，进而考虑一级二级项目的设置，并完善中期规划的编制，否则中期规划将会纸上谈兵。其次，要不断增强全局观念，从单位的整体利益、根本利益和长远利益出发，从战略高度和整体方向谋划发展。中期财政规划要打破原有的编报模式，实现由点到面，与其他规划互通有无，在层次、内容和具体要求等方面做好区分，协调好各项规划间的关系，协同推进，互相配合，相互促进，形成良性互动，使各项规划真正发挥应有的作用。
（二）财政部与中央部门各司其职，共同提升中期财政规划管理能力
没有规矩不成方圆。中期财政规划编报和执行的每个环节都要以有效可行、规范合理的规矩为前提，这里的规矩就是制度保障。只有通过建章立制来形成刚性约束，用制度保障财政资金的规范运作，才能保障中期财政规划管理工作合法合规和有效运行。2016年是中期财政规划实行的第一年，还有很多未定之事、未尽事宜。对财政部而言，一是要在编制程序、范围、组织保障等各方面继续细化各项要求。二是要不断加大信息化手段。根据目前项目评审、绩效管理等方面的要求，中央部门预算管理系统需满足多人同时在线操作、跟踪项目状态、预算实际执行管理等多项功能，必须通过完善操作系统来实现。三是要加大培训宣传力度，使各中央部门全面了解和掌握财政部的相关规定和要求。对中央部门而言，首先要充分认识国家实行中期财政规划管理的重要意义，认真研读财政部的政策要求，深刻领会精神，并据以贯彻落实。其次要严格执行规定做好财政部的“规定动作”，在项目级次设置、中期财政规划的项目评审、绩效考核等多个方面加强管理，必要时还可根据财政部的要求制定中央部门自己的配套管理办法。再次要积极总结经验，发现问题及时调整，及时与财政部请示沟通，配合财政部完成中央部门中期财政规划的稳步推进，共同提升管理水平。
（三）理顺内部职能，部门内部齐抓共管
具备内部职能调整条件的部门可以按照规定的流程和要求，进行内设机构职能的调整，将计划规划职能调整到财务司，并直接参与中期财政规划的编制，发挥计划规划在中期财政规划管理中的职能，充分体现出财政规划编报的合理性和有效性；不具备调整条件的或条件不成熟的部门，应结合本部门、本单位编报中期财政规划的实际需求，适时成立中期财政规划编制领导小组，且需要本部门、本单位的主要领导挂帅担任组长，充分调动部门内部各种职能、人力物力和财力，分工明确，各司其职，共同做好中期财政规划的编制工作。
（四）统筹当前和长远，突出保障重点，体现规划约束力
科学的理论思维是做好中期财政规划管理工作的重要保证。一是要坚持战略思维，充分总结以往的经验教训，审视以后的发展方向，逐步把握改革的总体趋势和方向。中期财政规划的编制也需要运用战略思维去思考和解决问题，用全面、发展的眼光去开拓思路、开阔视野，而不能照本宣科、停滞不前。二是要坚持辩证思维，充分研究中期财政规划编报的重点难点，善于在实际编报过程中抓住关键、找准重点，既要体现保障重点又要兼顾全局，提高财政资金的使用效益。三是要坚持法治思维，善于依法依据在法律文件规定范围内开展工作。法是“高压线”，是“红线”，中期财政规划的编制和预算执行工作都要在国家法律法规规定的要求和范围内开展。在实际工作中，要运用战略思维、辩证思维和法治思维去开展中期财政规划管理工作，要对本部门、本单位的职能和发展方向进行有效的梳理，对项目设置进行科学的论证和可行性分析，既要考虑当前的发展现状更要谋划以后年度的长远发展，既要保障规划期内重点工作又要提高应对紧急突发事件的能力，切实保证中期财政规划编报合理、预算资金使用有效，保证中期财政规划的约束力，提升预算执行质量，切实提高资金的使用效益。
（五）切实加强项目库管理、预算评审和绩效管理工作，保证中期财政规划落到实处
中期财政规划的编制不是无本之木，不是空中楼阁，切实加强项目库管理、预算评审和绩效管理工作，能够有效避免中期财政规划不实的问题。其中规范的项目库管理是基础，预算评审是有效手段，绩效管理是重要支撑，三者紧密相连，相互促进。一是要做实项目库。项目库是部门职能、发展规划的具体体现，科学规范的项目库设置能够充分反映出部门的主要职责，在进行充分论证的前提下，入库项目具备了良好的可行性。健全项目库的立项研究、可行性论证、入库、评审、排序等多个环节的管理力度，把项目库做实做细，为实际预算执行工作奠定良好的基础。二是要开展切实有效的预算评审工作。预算评审是提高中期规划编报质量、优化财政资金有效分配的重要手段。为加强预算评审工作，财政部已将预算评审中心和各地专员办纳入到中期财政规划管理流程中，各中央部门也应积极开展评审工作，运用自身条件和优势，开展包括内部评价、集中评审、分级评审、中介机构评审等多种方式的项目评审工作。预算评审的生命力在于结果的有效运用，中央部门应将评审结果作为项目入库申报和调整的重要依据。三是要进一步加强绩效管理工作。绩效管理包括绩效目标的设定、审核、结果运用等多个环节，按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，中央部门应不断提高绩效目标管理的科学性、规范性和有效性，提高财政资金的使用效益。绩效目标的设置应建立与工作任务的高度匹配，应与财政规划的内容紧密关联，应合理可行、忌空忌大，应能够合理地量化和细化，便于考核。绩效目标经过审核后要突出绩效管理的结果运用，与预算安排相挂钩。
（作者单位为中国国家认证认可监督管理委员会）
参考文献
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[4]石英华.积极稳妥实行中期财政规划管理[J].中国财政，2015（10）：27-30.
理财规划的目标篇3
截止今年6月底，全市仅有王坝乡、岸门口镇，十里乡、西峪乡、稍峪乡，城关镇、沙湾镇、两河口乡和伏镇、银杏乡四个县的10个乡镇建成了标准化乡镇财政所，占、年两年规划建设任务的8.1%；有等7个县区的39个乡镇建成了惠农服务大厅并已正常投入运行，占、年两年规划建设任务的31.45%。目前有55个惠农服务大厅正在建设当中。
分县区情况看：年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共20个。已建成惠农服务大厅2个，占两年规划建设任务的10%。标准化财政所建设尚无进展。、年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共16个，目前尚无进展。年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共14个。已建成标准化财政所2个，占两年规划建设任务的14.29%。已建成惠农服务大厅7个，占两年规划建设任务的50%。、年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共11个。已建成惠农服务大厅1个，占两年规划建设任务的9.1%。标准化财政所建设尚无进展。、年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共10个。已建成标准化财政所2个，占两年规划建设任务的20%。已建成惠农服务大厅6个，占两年规划建设任务的60%。、年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共11个。已建成标准化财政所3个，占两年规划建设任务的27.27%。已建成惠农服务大厅6个，占两年规划建设任务的54.55%。、年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共19个。已建成惠农服务大厅5个，占两年规划建设任务的26.32%。标准化财政所建设尚无进展。年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共15个。已建成标准化财政所3个，占两年规划建设任务的20%。已建成惠农服务大厅12个，占两年规划建设任务的80%。、年标准化财政所及惠农服务大厅规划建设任务共8个。目前已落实8个乡镇标准化财政所及惠农服务大厅建设用房和场所，年底可全部建成并投入运行。
二、标准化财政所及惠农服务大厅建设中存在的问题
一是全市标准化财政所及惠农服务大厅建设工作进展缓慢且不平衡。由于部分县区对标准化财政所及惠农服务大厅建设的认识不到位，重视程度不够，对落实财政所办公用房、服务大厅选址和筹措资金等存在畏难情绪，持等待观望态度，导致建设工作严重滞后。同时，在建设过程中，各县区均未将标准化财政所与惠农服务大厅建设同步进行，导致标准化财政所建设进度明显滞后于惠农服务大厅建设。特别是三个县区存在不能按期完成标准化财政所及惠农服务大厅建设任务的问题。
二是部分县区乡镇财政体制尚未完全理顺。、和没有认真落实市财政、人事、编制三部门《关于进一步调整完善乡镇财政职能强化乡镇财政管理工作的通知》和市委、市政府《关于印发市深化乡镇机构改革实施意见的通知》（陇办发]3号）精神，尚未将乡镇财政所划归县级财政部门垂直管理，致使乡镇财政所人员配置和办公用房的落实以及工作协调等方面受到一定影响。
三是惠农服务大厅建设尚需进一步规范。从目前各县区已建成的惠农服务大厅的情况看，还存在着县与县、乡镇与乡镇之间大厅名称不统一、岗位和服务窗口设置不一致，管理模式不规范等问题。
四是标准化财政所及惠农服务大厅建设的任务仍然十分艰巨。各县区已建成的标准化财政所和惠农服务大厅都是选择基础条件相对较好、人员配备比较充足的乡镇。尚未开展建设的乡镇普遍存在着基础设施滞后、办公用房不足、办公设备落后、人员结构失衡、人员配备不足及聘用人员身份尚未解决等突出问题。加之目前建设进度尚未达到规划任务要求，致使今明两年标准化财政所及惠农服务大厅建设任务更加艰巨。
三、下一步工作要求
标准化财政所及惠农服务大厅建设是完善乡镇财政职能，强化乡镇财政管理的客观要求，是建立与当前农村经济社会发展相适应的基层财政管理体制的必然选择，也是落实各项强农惠农政策，服务乡村经济社会事业发展的基础平台。各县区政府和市直财政等有关部门要从巩固基层政权、维护农村社会稳定、全面建设小康社会的战略高度，切实提高对标准化财政所及惠农服务大厅建设重要性的认识，总结经验，寻找差距，再鼓干劲，再添措施，强力推进标准化乡镇财政所及惠农服务大厅建设，确保全面完成建设任务。
（一）进一步加强组织领导，全力推动标准化财政所及惠农服务大厅建设。要进一步加强对标准化财政所和惠农服务大厅建设工作的组织领导，由县区政府统一组织，实行县区财政局长、副局长和乡镇党委书记、乡镇长相结合的包干责任制，包抓标准化财政所和惠农服务大厅建设工作，切实加大对标准化财政所和惠农服务大厅建设的组织实施力度。年终，市财政局将按照陇政办发[]253号文件精神和要求，将标准化财政所及惠农服务大厅建设纳入各县区财政工作目标考核，对完成建设任务的乡镇进行验收授牌，兑现奖励，届时不能完成建设任务的，将在年财政决算中进行财力处罚。
理财规划的目标篇4
二．活动背景：在二十一世纪经济高速发展的时代背景下，经济危机的蔓延已成为人们生活中的热门话题，个人投资理财所涉及到的领域对个人、家庭、社会的影响越来越大。现在，大学校园里独生子女越来越多，很多大学生对于理财都缺乏合理的规划。在这种情况下，对在校大学生宣传理财知识，培养他们的理财意识，帮助他们养成良好的理财习惯，是很有必要的。
三．活动目的：
1.活跃校园气氛，丰富校园文化。通过讲座形式，提高大学生对于合理理财的意识，增强他们对于理财规划知识的了解，让他们认识到合理理财规划的确是有利于大学生运筹帷幄，把握未来。
2.加强大学生理论联系实际的能力。通过书写未来理财规划方案并且比赛讲演未来理财生活方式，来更加深入的了解理财的过程，提高他们的运用能力。
四．活动时间：待定
五．活动地点：待定
六．活动对象：全校学生
七．活动主办方:××社团
八．参赛资格：
在校学生，需凭学生证或一卡通现场报名。（学生证号码为领取理财规划大赛奖品凭证，注册后不能修改，请认真填写。（重复报名无效）
九．活动安排：
（一）活动前期：
1.海报宣传：做好理财规划大赛的海报与条幅，与各学院协调，将海报张贴到各学院宣传栏。条幅挂在人群多的地方。
2.网络宣传：及时更新人人网，新浪博客，微博，QQ群，合肥旅行社动态，以便广大师生能第一时间掌握理财规划大赛的消息，并通过飞信将消息及时传送到投资理财协会会员手中。
3.传单宣传：到各宿舍，学院派发宣传单，动员学生的积极性，鼓励他们积极参加，详细介绍本次理财规划大赛并让他们咨询相关事项。协会安排宣传人员到全校每个班级的课室讲解本次活动的宣传内容，并派发宣传单，且把活动的相关内容写在黑板上。
4.活动报名：
1.报名时间及地点：
2.理财规划大赛时间：
3.赛前讲座：
__月___日，协会协助赞助商在C2-209开设讲座为参赛者及其他到场同学讲解理财基本知识，为参赛者解除疑惑。要求参赛者认真听讲，以便方便之后的理财规划方案书写。
（二）活动中期：
比赛分为两个阶段，初赛阶段和决赛阶段。初赛分数占最终成绩60%，决赛分数占比赛成绩40%.
初赛阶段：
一．初赛题目：
每个人的人生是不同的，但是在我们人生的道路上，我们很多人所经历的时间点是大致相同的，大多都会经历由小到大，由幼稚到成熟这样一个“生、老、病、死”的阶段，所以，在人生的时间轴中，我们所经历的人生每个阶段都会有大致的理财需求，我们将其划分为以下几个理财目标：
1、现金规划
2、消费规划
3、信贷规划
4、保险规划
5、教育规划(包含子女教育规划)
6、投资规划（包含税收筹划）
要求熟悉各种理财产品（股票、基金、债券、期货、QDii，QFii等等，推荐国内市场理财产品）。
7、退休养老规划
8、财产的分配与传承
在该8大规划的基础上，请参赛者任意选择3个规划，自己拟定理财规划客户（无论现实中该客户存在与否）资料，围绕参赛者拟定理财规划客户制订分项理财策划方案。
要求：
1、任意选择上述8大规划中的3个项目作为理财策划大赛初赛参赛题目，并且就自身理解合理、详细、简要地对目标规划做出相应解释。
2、无论客户是否真实存在于现实之中，信息内容要足够全面，能够涵盖参赛者所制订的任意3个分项理财规划：
（1）列举客户信息（包括财务信息与非财务信息）
（2）如有必要可以编制财务报表；（家庭资产负债、收入支出等）
（3）结合客户目前状况做出一个合理的分析与评判。分析与评价中必须包含如下信息：
a、客户的财务状况总体评价；
B、财务状况与投资目标的匹配度。
3、三个任意理财分项规划中，要求信息阐述全面，时间数据相对精准。
4、制订分项理财规划，分项理财规划必须列举充要数据，遵照“现在——目标时间点——目标预计需求——结论”、“根据XX数据——因此——目标预计需求、目标预计成本及投入”这样的标准格式撰写。
5、参赛者无论怎样制订规划，都应详细阐述理由，举例充分，引意得当。
6、可以选择团队合作（6人以下），也可以选择指导老师（只限一名）。
7、可列举参考书籍或文章（仅限5本或者5篇）。
8、理财规划方案写好后，用a4纸打印，交到协会进行批阅。
二．初赛评选：
由协会人员负责筛选理财规划方案优秀的同学20名进入复赛阶段。同时，给出方案评分，之后总成绩评比要用。
决赛阶段：
决赛将和颁奖晚会一起进行。
要求参赛者上台展示自己的理财规划方案，之后展示自己编排的节目（话剧，音乐剧，相声，小品等题材不限，但内容必须是关于理财规划的）。评委根据参赛者的舞台表现力及节目娱乐效果给选手打分。
之后穿插一个小游戏（从最近在协会人员中征集的小活动中挑选），与观众互动。目的是在这段时间内计算出选手总分，之后颁发奖杯及证书。
（三）活动后期：
活动结束，整理会场。要求协会人员每人写一份这次活动的感想及收获。
十．比赛阶段工作人员及工作安排：
1.策划部：写活动策划书并帮助宣传部下发传单。
2.秘书部：负责所有通知的下发。
3.商务部：拉赞助，获得足够的活动资金，并购买相关物品。
4.宣传部：负责设计海报并宣传，张贴条幅。
5.组织部：负责所有交涉问题，如下：教室的借用、在其他学院的宣传栏张贴海报、评委老师的邀请。
6.学术培训部：负责初赛阶段的作品筛选，一定要做到公平。
7.网络信息部：负责网络上有关的比赛事项更新。
8.邀请相关老师及赞助方人员作为复赛评委，以得到一个公平的比赛结果。
十一．资金来源：
理财规划的目标篇5
财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。财务管理作为企业管理的核心，其目标必须与企业的目标相一致。企业价值最大化是企业，同时也是财务管理追求的目标。
财务管理作为企业管理系统中的一个价值管理系统，渗透在企业的各个领域中。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对企业经济发展的影响出发，为提高税收筹划效果，促进企业可持续发展，应将税收筹划融合进财务管理的各环节之中，通过各环节间的内在互动，实现企业价值最大化的目标。
因此，筹划方案的选择和筹划内容的安排都应围绕企业的财务管理目标来进行，不能一味地仅考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发其他费用的增加或收入的减少，综合考虑筹划是否能给企业带来绝对收益，给社会带来利益。决策者在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：
1.合法性原则。企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，同时密切关注国家法律法规环境的变更。
2.合理性原则。企业在税收筹划活动中所构建的事实要合理。对此，一是要符合行为特点；二是不能有异常现象，要符合常理；三是要符合其他经济法规要求，不能仅从税收筹划角度考虑问题。
3.事先筹划原则。企业进行税收筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减轻企业的税收负担，那就只能导致偷税、欠税，而不是真正意义的税收筹划。
4.服从财务管理总目标原则。作为企业财务管理的一个子系统，进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。
5.服务财务决策过程原则。企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现，不能独立于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。避免税收筹划脱离企业财务决策，从而影响到财务决策的科学性和可行性。
6.成本效益原则。只有当筹划方案的所得大于支出时，该项税收筹划才是成功的筹划，因此，企业财务管理者在评估纳税方案时，要引进机会收益、资金时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较
7.风险防范原则。税收筹划经常在税收法律法规的边缘上进行操作，蕴含着很大的操作风险。企业在进行税收筹划必须充分防范未能依法纳税及不能充分把握税收政策整体性的风险性。
企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。在筹资过程中，由于不同的筹资方式获取资金成本的列支方法在税法中有不同的规定，因此企业进行合理的税收筹划，可以选择更有利自己的融资结构，更好实现自己的财务目标。
1.要提高企业财务管理水平。首先，税收筹划主要就是谋划资金流程，它作为减少税收成本最有效可靠的途径，将被越来越多的经营管理者所采纳。税收筹划是以财务会计核算为条件的，为此就需要企业依法设立完整、规范的财务程序，建立健全财务会计制度，规范财会管理，进行正确的财务处理，使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环，从而提高经营管理水平和企业经济效益，促使企业经营管理水平不断跃上新台阶。其次，税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，要求其会计人员提高业务素质，既精通会计准则和财务制度，又熟悉现行税收政策和税法，以使企业在税收政策和税法允许的范围内，实现企业价值最大化，从而使企业财务管理水平得到提高。
理财规划的目标篇6
税收对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收的角度出发，研究企业纳税筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。
一、纳税筹划概述
（一）纳税筹划的概念及目标
纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。
纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，但其并非是纳税筹划目标的全部。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。
（二）关于纳税筹划的几点说明
1.合法性。表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。
2.筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
3.目的性。表示要取得“节税”的税收收益。这有两层含义：一层是选择低税负；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违法税法规定的欠税行为）。成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以体现。因此从某种意义上来说，纳税筹划活动也是应该鼓励的。
此外，纳税筹划还有以下两点需要注意：首先，依法纳税是进行纳税筹划的前提；其次，进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。
二、纳税筹划认识的误区
这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。
传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。而这些合同和凭证都是业务过程产生的，业务部门签订的。如此看来，公司的税收是业务部门在做业务、签合同的时候就产生了，而非财务部门的事。因此，财务部的伪造、编造，是一种偷税行为。正确的纳税筹划其实指的是企业要做好业务过程的筹划。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。
那“合理避税”与“纳税筹划”的区别在哪里呢？有观点认为，避税是以一种“非违法”的手段达到少缴税或不缴税的目的。但实际并非如此，以“非违法”的手段达到规避纳税的义务，在一定程度上与逃税一样，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。然而，纳税筹划不同。纳税筹划不是筹划国家的税收政策，而是指纳税人根据税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳税事宜进行合理策划，达到减轻企业税收负担、降低纳税成本的目的。纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。总的来说，“合理避税”是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而“纳税筹划”是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。
三、纳税筹划与财务管理的关系
现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：
（一）纳税筹划与财务管理的目标一致性
作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。
（二）纳税筹划与财务管理内容的关联性
财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。
（三）纳税筹划与财务管理的互动性
纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。
四、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响
随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。
（一）确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划
要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。
（二）企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容
现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。
五、纳税筹划的必要性
近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：
（一）通过纳税筹划实现税负的减轻
目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接wto挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
（二）中国加入wto，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大
在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
（三）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求
在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入wto参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。
（四）从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制
目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。
六、纳税筹划对企业财务管理的现实影响
财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。
（一）通过纳税筹划，可以监管财务交税
可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。
（二）通过纳税筹划，可以权责明晰
由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。
（三）通过纳税筹划可提高企业财务管理水平
纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。
（四）通过纳税筹划可规范企业财务管理
纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。
理财规划的目标篇7
关键词：商业计划应用实践效果分析
西安咸阳国际机场股份有限公司作为咸阳机场的运营管理机构，在经历了股份制改革、股权多元化等变革后，在管理机制、运营流程、内部控制等方面不断完善，形成了较为规范的内部治理架构。面对地区经济快速发展的新环境，公司审度自身，盘点资源，分析优劣势，提出建设“现代综合交通枢纽，中国中心门户机场”的战略定位，并明确了六项战略目标。
为了保证战略目标的落实，公司研究分析现状，认为亟待解决的一个重要课题是如何确保战略目标的实现，精准把控实现路径。随着公司运营规模的升级、业务发展的多元化和运行程序的复杂化，如何有效地配置资源，如何在不同的发展方向上做选择，如何在保障公司自身发展的同时给予股东及员工满意的回报等都需要通过科学的管理工具统筹平衡。
在此背景下，公司研究自身企业特点，启动了以财务战略模型为工具的中期商业计划项目，通过财务量化，加强计划管理，动态监控战略实施路径。以企业价值最大化为目标，通过财务系统来配置资源，根据企业内外部环境的发展变化不断对战略举措进行检验、调整，对实现战略目标所需资源进行优化配置，从而保证公司战略路径不偏轨。
一、中期商业计划的概述
中期商业计划是落实战略规划的具体策略，是长期战略规划和短期年度计划的衔接。具体来讲，中期商业计划就是通过合理的资源配置，科学的建立供、产、销，人、财、物结构，借助财务的数字表达形式，对未来3-5年的发展思路、管理模式和重大项目做出更具体、详尽的计划和定量预测，形成未来经营能力和经营结果的综合反映。其实质就是科学地以企业发展模拟运行为主线，沿着战略发展方向将各个方面链接起来，利用数字模型，系统地、综合地反映企业发展大局，指导具体工作。中期商业计划一般以五年为一个周期，每年甚至每个月进行滚动更新，实时根据企业运营发展和战略决策的现实调整变化，通过更新资源分配将企业未来的发展面貌展现在决策者的眼前。
二、中期商业计划编制方法
中期商业计划的编制和更新是一项系统工作，也是一项关乎公司长远发展的重要工作，在推进过程中涉及分解战略目标、确定关键任务、设定基本假设、配置财务资源、形成财务预测等具体工作内容。
（一）战略分解
结合战略规划目标，公司高管团队在分析现状和未来远景的基础上，通过集体研讨，对公司的中期商业计划期内5年的战略重点达成共识并进行清晰地描述，形成年度经营计划，并将重点任务逐级分解转化为各部门关键任务，由各部门负责人制订出具体行动计划。
（二）确定基本假设
基本假设就是根据战略规划，对企业未来所处的经济环境，在一定时期内享有的相对稳定的政策，以及相对固定的基本经济指标和业务指标进行设定，作为形成财务预测的最基本的前提条件。也就是把公司各项规划安排，浓缩到基本假设表里，转化为数字目标值。这需要假定企业发展总体增长趋势，未来发展是乐观、中观还是悲观；要把发展趋势量化成业务量的增长幅度；需要假设物价指数的变化，因为物价的增长会增加购买成本，也会成为我们部分收入调价的参考指标；评估公司享有的各项税收优惠政策是否能够继续延续；还要设定公司有关基本情况，比如收费价格是否调整，资产的结构是否发生变化，对资产折旧率产生何种影响；公司筹融资方式是否调整，融资方式和资金成本发生哪些变化等；公司章程要求的经济状况也要考虑，比如股东要求的投资回报、利润分配政策等。
（三）配置财务资源
战略规划确定了发展的方向和目标，那么就要确定做哪些业务、投资哪些项目来实现目标。公司经营工作需要什么资源？需要配置多少人力、物力？把这些繁杂的业务拆解成各个业务量指标，实现资源的有效配置。只有梳理清楚这些业务，才能够把战略要求的发展方向，转化成具体的工作，并朝设定的方向前进。所以，这个是以业务部门为主导的阶段，业务部门要和财务部门沟通协调，按照财务报表的最终展现形式来梳理归纳收入、成本等各项业务，这是中期商业计划成败的最关键点。具体怎么设计模型，比如我们要计算机场的起降服务收入，那么，运行统计部门就要提供起降架次、旅客吞吐量、货邮吞吐量，并把起降架次指标量按照国际航班、国内航班划分清楚，再继续细分为不同起飞全重占总机型结构的比重，划分的这么细致的目的就是和收费标准对接，计算收入。以后，只要调整机型结构比例，收入都能够很方便的计算出来。对于其他行业而言，也是一样，要将影响收入实现的具体因素，细分开来，找到方法，拿出业务指标实物量和依据，财务部门协助业务部门进行分类，用历史数据进行验证和修正。
配置投资同样非常重要。按照投资类型分为固定资产投资和股权投资，每一类都需要业务部门按照项目进行详细预测。基本建设项目对投资的规模、资金来源、付款进度等内容都要进行详细预测和分拆，涉及公司未来资金的统筹和安排；股权投资一般都是根据公司战略发展规划来计划和安排的，是否增资、是否调整股权比例、是否收购兼并相关企业等都应依据公司发展规划在中期商业计划编制过程中给出相对清晰的回答。掌握了这些关键点，就能形成投资计划表，充分展现公司各项资产配置计划的内容。
（四）形成财务预测
通过前面所有的步骤获得业务数据，进行整合和分配，设计计算公式，勾稽各个业务表格，形成企业资产负债表、损益表、现金流量表和Kpi主要指标，并对预测结果反映的趋势进行分析，比如，收入增长、息税折旧前利润增长是否达到预期；净资产收益率和eVa趋势是否向好；反映的投资回报率能否达到股东的要求等，如果没有达到目标，要重新对公司的发展短板进行分析，找出关键症结，形成有针对性的解决方案，并对资源配置重新进行调整，直到发展趋势是合理的、与公司要求契合的，中期商业计划的编制工作才算基本完成。
三、中期商业计划的应用成效分析
通过建立中期商业计划，可以把以资源为基础的企业战略意图转换为运营中可以实际操作的财务目标和实施方案，使企业战略落实成可实施的财务方案和其它管理运营方案，并最终形成可量化、可考核的指标体系，形成管理的闭环。
（一）解决了中长期战略规划落地问题
公司中期商业计划，以财务战略模型为平台，有效串联了公司各业务层面的子战略，包括机场主业发展战略、非航业务发展战略、人力资源规划、机场经营规划等战略，统一战略目标，避免顾此失彼。财务模型以五年为一个预测周期，编制过程包括顺流和逆流两个程序，顺流程序以详尽的年度经营措施及财务计划为基础，基于动因分析、趋势预判延展。逆流程序，根据模型预判结果修正子战略目标及相应措施，同时，模型预判结果又为递延年度的目标提供了约束。顺逆流程序的有效结合，使整体战略目标与年度分项措施相辅相成，形成相互约束的闭环管理程序，实现了公司中长期战略与业务层面的子战略的有效衔接，使其相互支撑和相互制约，避免了公司中长期战略与业务发展在实施过程中的脱节。“十二五”期间，咸阳机场股份有限公司通过实施中期商业计划，确保公司所确定的主要战略目标均得以实现。
（二）解决了战略组织层面与战略执行层面衔接不紧密的问题
重要项目的推进，有明确的责任部门还不够，必须根据项目的重要性和管理属性，配置相应层级的执行机构，否则就会雷声大、雨点小，无法真正确保落地。对中期商业计划的推进，起点和定位较高，在公司章程中，已明确提出了这一项目的组织、实施、程序及内容要求。同时公司内部设立了全面预算及中期商业计划领导小组，下设办公室及小组成员，小组成员包括公司的经营、规划、人力、市场等核心业务部门，明确管理职责和业务范畴，将战略目标层层分解到具体经营项目和经营工作中去。施行一线运营者和上层管理者共同研讨机制，全员参与，上情下达，下情上报，统一目标，量化指标，有效解决落实问题，同时还积极树立了全员的财务意识、效益意识和危机意识。
（三）解决传统商业规划中财务量化的可操作性问题
公司中期商业计划，以企业战略规划及其子规划为基础，综合物价水平、国家财税政策、股利政策等重要信息，结合企业实际经营数据，分析规律，量化趋势，通过多选设置、搜索匹配及宏公式等多重公式和应用建模，直接从业务计划形成财务预测报表，模型输出内容包括各子规划发展财务预测、财务报表、敏感性分析和一致性检验。模型应用结果可视化程度高，比较直观，应用性强，操作灵活便利，构建的模型可在长期战略落实中动态调整应用。
（四）解决了为公司重大决策提供有效支撑的问题
机场行业的重大投资决策往往以机场改扩建为主，其投资规模较大，投入产出时效较长，重大决策对企业的影响在短期内表现并不明显，通过短期财务计划或年度财务分析难以对企业的长期重大决策进行评价和修正。同时，有些投资项目，单独评价时可能iRR低于目标回报指标，但并入企业整体时，企业整体净现值是升高的，这说明新投资项目可以增加企业的整体价值。中期商业计划把企业的投资项目合并入企业的整体运营进行评价分析，通过对长期价值的评估，比独立项目评价更加科学准确。
同样，对于重大投资项目的融资，不同资本结构，将影响企业的平均资本成本（waCC），从而影响企业价值评估。在机场改扩建投资决策中，运用财务战略模型，通过对盈利能力、风险情况及发展能力等Kpi指标分析，分别对股东增资、债权融资或经营租赁三种模式进行评估，选定了“股东增资+债权融资”的筹资模式。同时基于投资回报不低于10%，债权比例不高于50%等关键限制因素，通过敏感性检测，确定了合理的投资规划和融资规模。
理财规划的目标篇8
个人理财（personalFinance，pF）正成为近几年来的热点话题。向个人提供理财服务是会计公司很有潜力的一个新领域，这使注册会计师面临着一项新任务――提供个人理财服务，包括个人理财咨询（规划）业务和个人理财鉴证业务（图1）。Cpa可以帮助个人设计理财方案以改变现状，并评估个人是否遵守现行法规规定及理财管理的有效性。个人理财咨询（规划）（personalFinancialplanning，pFp）业务是指Cpa通过帮助客户有计划地系统利用自身财力资源，以实现其短期和长期财务目标。个人理财鉴证（personalFinancialattestation）业务是指Cpa将个人约定事项的财务信息与事先确定的标准相对照，然后就二者的符合程度提出保证判断的报告。早在1986年，美国注册会计师协会（aiCpa）就成立了个人理财部（thepersonalFinancialplanningDivision，pFpD），一些会计公司也开展个人理财业务多年，Cpa的个人理财业务正成为会计公司引人注目的经济增长点。
二、美国Cpa发展个人理财业务的动因
（一）个人财务规划需要外界的帮助
面对日益复杂的市场经济环境和法律法规体系，一般个人（家庭）所掌握的专业和技能很难使他们从个体生命周期的角度，对个人（家庭）财务进行全面、综合的规划。国外调查表明，如果没有专业人员的指导，几乎100%的客户一生中损失的个人财产从20%到100%不等。在规划个人财务前景时，若能得到好的建议是有益的。目前有许多行业（如保险公司、银行、证券公司或基金管理公司等）都提供财务咨询服务。但一个不容回避的事实是，这些建议的质量相差很大。这些单位的理财师向用户推荐的大多是所在机构所拥有的产品或服务，因此与其说是个人理财师，还不如说是理财产品推销员。个人需要有可依赖的专业人士来提供可信任的、客观的和胜任的建议，而Cpa符合这些要求。为帮助个人和企业在复杂的金融环境中获得成功，Cpa通过100多年来的辛勤工作赢得了公众的信赖。设定财务目标、确定现金流、净值和风险承受能力属于Cpa的财务专业领域。此外，Cpa还接受pFp服务专业知识培训，包括退休养老和遗产规划、教育基金、投资策略、风险管理和所得税筹划等，客户可以委托Cpa规划其财务未来。Cpa能够评估个人目前的财务状况，帮助确定财务目标，并同客户一道开发和监控计划方案来实现这些目标。
（二）个人财务报表需要独立的外部人发表意见
早在1983年，aiCpa的个人财务规划执委会（personalFinancialplanningexecutiveCommittee，pFpeC）就了《个人财务报表指南》（personalFinancialStatementsGuide，pFSG），为编制个人财务报表提供了依据。此后，伴随着国家公职人员财产申报法的颁布及个人申请贷款等的需要，pFpeC于1993年对1983年的pFSG作了修改。新pFSG中的“个人财务报表”不同于政府机关和工商企业，它包括财务状况表（StatementofFinancialCondition）和净值变动表（StatementofChanginginnetworth）。个人财务状况表又称个人资产负债表，是最基本的财务报表。个人财务状况报表中的资产和负债分别以变现能力和偿债期限顺序排列。
与企业不同，个人很少有正式的会计系统对其收支等经济业务有详细的记录，也很少有人将准备个人财务报表作为一项例行公事。高收入阶层和中产阶级则更有理由编制个人财务报表，诸如：申请贷款、提供担保、房地产投资、退休养老、缴纳个人所得税、划分离婚诉讼期间的财产、遗嘱财务分配、竞选公职等等。例如，对于西方政府公职人员和候选人而言，这种报表的应用越来越广泛。美国1978年颁布的《政府伦理法案》（theethicsinGovernmentact）要求总统和副总统（候选人）必须公开其个人财务报表。美国联邦政府机构中关键官员和职员也必须公开其个人财务状况，其他州的法律对关键岗位的公职人员也有类似要求。同时，很多竞选公职的人士也自愿公开其个人财务报表。此外，在商业银行提供信用贷款或抵押贷款的决策过程中，个人通常要求完成并签署一份贷款申请和个人财务报表。还有很多人依据此表缴纳所得税、房产税和赠与税、制定退休养老计划等。但个人自行完成的财务报告在外界看来可信度不高，于是需要就可靠性向独立的第三方――Cpa寻求某种类型的保证。
（三）Cpa具有独特的内在优势
Cpa在工作中必须遵守aiCpa的《职业行为准则》（CodeofprofessionalConduct），以获得执业许可。作为具有良好形象的Cpa具有独特的内在优势：独立、正直、客观、专业性和应有的谨慎，从而能赢得社会公众的信赖。客观性保证Cpa致力于满足客户的需要――而不是推荐保险或投资产品等的需要。因为客户利益至上，在Cpa遇到其专长领域以外的情况时，Cpa将寻求其他专业人士的协助。Cpa必须这样做――《职业行为准则》禁止aiCpa会员提供其专业能力不能胜任的服务。通过个人理财规划部（thepersonalFinancialplanningDivision，pFpD）的成立、授予个人理财专家（pFS）证书、pFp实务责任公告（StatementsonResponsibilities，SoRs）等系列措施，aiCpa向外界展示了Cpa的个人理财业务无与伦比的服务水平。
（四）Cpa行业的自身发展要求
1940年美国《联邦投资顾问法》（theFederalinvestmentadvisoract）特别将注册会计师（以及律师、工程师和教师）排除在投资顾问的定义之外。这一排斥虽承认几十年来Cpa作为财务顾问的作用，但认为Cpa的职业活动纯粹是偶然的做法。直到20世纪80年代，个人财务规划才成为Cpa正式和明确的活动领域。aiCpa担心其他职业界（金融业、律师业）投入资源以促进立法，因为这将不利于Cpa提供pFp服务。为使Cpa与其他提供pFp服务的团体区分开来，aiCpa于1986年成立了个人理财规划部（pFpD），1987年pFpD开发出认证的个人理财专家（theaccreditedpersonalFinancialSpecialist，apFS）证书，现改为个人理财专家（pFS）证书。这一证书仅授予合格的Cpa。为了获得这一称号，Cpa必须通过aiCpa的职业责任、个人财务规划过程、个人所得税筹划、风险管理、投资规划、退休及遗产规划等专业能力的书面测试。3年期间，Cpa每年的执业经历至少要达到250小时。这些苛刻的要求向公众显示，pFS完全有资格提供pFp服务。截止2006年7月31日，aiCpa的pFp会员部（memberSection）约有6400名Cpa成员。2006年底，共有约3700名Cpa获得pFS证书。pFS提供pFp业务享有良好的声誉，经常被刊物《wallstreetJournal》、《newsweek》、《CFo》、《Kiplinger'spersonalFinance》提及。值得注意的是，pFpD还与国际标准化组织（iSo）合作，第一个帮助人们进行个人理财计划的国际标准《iSo22222∶2005，个人理财计划》，进一步扩大aiCpa的影响力。
另一方面，传统审计领域趋于成熟，Cpa的传统企业审计市场份额已经出现衰落趋势，许多会计师事务所审计服务的年收入比例（或总额）有许多年未增加。且Cpa提供个人理财咨询（或鉴证）服务的风险要比传统的面向企业的咨询（或鉴证）服务风险相对要小（见表1），这对中小规模的会计事务所尤为合适。同时，Cpa的个人理财业务还可对会计事务所的季节性工作高峰（每半年后的3个月）波动进行平滑调整。由此，Cpa的个人理财业务应运而生。
三、美国Cpa的个人理财业务特点
（一）个人理财规划（咨询）业务的相关规定与分类
1．个人理财咨询业务的相关规定
专业操守（professionalConduct）：Cpa的pFp业务受aiCpa的《职业行为准则》的约束。
基本执业指南：明确个人财务规划实务的责任公告（StatementsonResponsibilities，SoRs）
其他执业指南：如果Cpa的pFp服务还涉及税务咨询，要适用aiCpa税务部制定的《税务实务责任公告第8号：给客户建议的形式和内容》（StatementonResponsibilitiesintaxpracticeno.8，FormandContentofadvicetoClients，SRtpsno.8），SRtps的其他条款提供附加指南。
报告标准：适用aiCpa的《个人财务报表指南》（pFSG）某些条款。
2．个人理财咨询业务的分类
按不同标准，个人理财咨询业务有不同分类。图1左边的椭圆中详细列示了按内容的分类。根据pFp过程的分类为：（1）帮助客户设计综合性的理财计划或制定理财准则；（2）对无效的理财计划的重新设计；（3）理财计划的适用性的评估；（4）理财计划的介绍或更新；（5）就理财准则或程序的实施进行监控和调查以形成结论；（6）对客户与理财有关的家庭治理结构的适当性进行分析。
（二）个人理财鉴证业务的相关规定与分类
用户编制的个人财务报表可能寻求Cpa的介入，以对资料的可靠性提供独立的意见。Cpa可以根据个人理财鉴证要求的水平不同，提供包括审计、审阅（或复核）或商定程序服务（如编制个人财务报表）。
1．个人理财鉴证业务相关规定
审计、审阅或编制个人财务报表的标准主要由《会计与审阅业务准则公告》（StatementsonStandardsforaccountingandReviewServices，SSaRS）和公认审计原则（GaaS）规定。个人财务报表的Gaap在aiCpa的Sop82-1得以体现。也可要求Cpa对个人财务报表的特定要素、账户、项目提出报告，相关标准有：《审计准则公告62号特别报告》（SaS62SpecialReports）、《审计准则公告35号特别报告――对财务报表的特定要素、账户、项目实施商定的程序》（SaS35，SpecialReports-applyingagreed-UponprocedurestoSpecifiedelements，accounts，oritemsofaFinancialStatement），或《会计与审阅业务准则公告1号财务报表的特定要素、账户、项目的报告》（SSaRS1，ReportsonSpecifiedelements，accounts，oritemsofaFinancialStatement）中的《会计和审阅服务解释第8条》（accountingandReviewServices（aRS）interpretation8）等。
2．个人理财鉴证业务的分类
（1）审计（audit）个人财务报表（项目或项目的一部分）的有效性是否符合鉴证标准。
审计采取积极保证的方式，在此类报告中，Cpa要对被审查事项的表述是否符合所适用的标准进行直接陈述。由于个人财务记录的性质，取得证据有时会发生困难，因此往往导致依照GaaS进行个人财务报表审计和发表无保留意见较为困难。
（2）审阅（或复核，Review）个人财务报表（项目或项目的一部分）的有效性是否符合鉴证标准。
（3）根据鉴证标准及与理财有关的商定程序（agreed-uponprocedures）完成的服务。
商定程序服务常见的类型是个人财务报表编制（Compilation）业务，即Cpa（或会计师）以手工或计算机软件编制个人财务报表。GaaS要求独立审计人员取得一定数量的书面意见作为业务约定的组成部分。审阅和编制业务约定不考虑会计记录测试和对询问的答复获得确凿的证据材料。不过，由于多数人财务记录的非正式性质，个人财务报表约定中的口头声明最好从客户处取得书面材料来证实。一些Cpa不愿从事个人财务报表审计业务，因为个人缺乏详细的记录及内部控制不完善是主要障碍。有些Cpa甚至对审阅服务中的有限保证也有些担心，结果导致最常见的是Cpa提供编制个人财务报表服务。个人理财鉴证业务的比较见表2。
四、启示
理财规划的目标篇9
【关键词】税务筹划；财务管理；应用
税务筹划是在法律允许的范围内通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的财务利益的行为。税务筹划是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业的财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。
一、企业税务筹划的原则
企业税务筹划不仅是一种“节税”行为。也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税务筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在确定税务筹划方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税务筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税务筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，决策者在选择税务筹划方案时。必须遵循以下原则：
(一)合法性原则
合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在三个方面：一是符合现有的法律规范，即所做的税务筹划活动要有明确的法律依据，只能在税收法律允许的范围内进行，而不能违反税收法律规定。逃避税收负担。二是企业税务筹划不能违背国家的财务会计法规及其他经济法规。三是要注意我国税法的新变化。就我国而言，税法是相对稳定的，但也经常性地做一些微调，出台一些补充规定。自20世纪90年代初税种改革后，我国税法的大框架没有发生变化，然而微调一直在进行之中。每年都有变化。进行税务筹划就要时时注意税法的变化，企业财务管理者就必须对税务筹划方案进行相应的修正和完善。
(二)服从于财务管理总体目标的原则
税务筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即选择税收成本较低的方案；二是滞延纳税时间。纳税期的合法推后，可以减轻税收负担，降低资金成本。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。税务筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。因此，企业进行税务筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。
(三)成本效益原则
税务筹划的根本目标就是为了取得效益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案就合理；反之，该方案就是失败的。一项成功的税务筹划必然是多种税收方案的优化选择。不能认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税负降低，往往会导致企业总体利益下降。一方面，企业税务筹划应着眼于自身资本总收益的长期稳定，而不是着眼于个别税种税负的轻重。企业整体税负的降低要针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争取得最佳的财务收益。企业要重点筹划流转税、所得税和关税等，而对于其他税种，如房产税、车船使用税、契税等财产和行为税，只需正确计算缴纳即可，使税务筹划符合成本效益原则。另一方面，企业的税务筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担，这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时，要使用资金的时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
(四)事先筹划原则
事先筹划原则要求企业进行税务筹划时，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。才能实现税务筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款的行为．会受到相应的处罚．这不是真正意义的税务筹划。
(五)风险防范原则
税务筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税务筹划，其结果可能事与愿违，因此企业进行税务筹划必须充分考虑其风险性。
一是要防范未能依法纳税的风险。虽然企业日常的纳税核算是按照有关的规定去操作的，但是由于对相关税收政策缺乏准确的把握，容易造成事实上的偷逃税款而受到税务处罚。二是不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的税务筹划过程中极易形成税务筹划风险。比如有关企业改制、兼并、分设的税务筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统地理解运用，很容易发生筹划失败的风险。另外，税务筹划之所以有风险，还与国家政策、经济环境及企业自身经营活动的不断变化有关。比如，在较长的一段时间里，国家可能会调整有关税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。为此企业必须随时做出相应的调整，采取措施分散风险，争取尽可能避免各类风险。
二、税务筹划在财务管理中的应用
税务筹划是在不违法并且运用税收法律法规以及财务会计政策的有关规定的基础上进行的，所以进行税务筹划实际上是一个选择运用税收法律法规、财务会计政策的过程。税务筹划在税务管理中的应用主要有以下几方面：
(一)通过延期纳税，实现财务收益
延期纳税是指在法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的方法。尽管采用延期纳税方法不能使应交纳的税款减少，但时间的滞延相当于企业从政府手中拿到了一笔无息贷款，获取了相对税务收益。根据会计准则规定，企业采用的会计政策在前后各期保持一致。不得随意改变。如存货成本的确定和提取折旧等对企业所得税的影响。存货计价方法不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，进而对当期的企业所得税有一定的影响。折旧提取与此类似，采用不同的折旧提取方法，各期提取折旧的数额不同，对当期的企业所得税的数额有不同的影响。另外，纳税人拥有延期纳税权，可直接利用延期纳税获得财务收益。企业在遇到一些未预见的事项或其他事件时，如能预见到可能出现的财务困难局面，可以依据税收征管法提前办理延期纳税的事
项，甚至可以考虑在适当的期间内以交纳税收滞纳金为代价的税款延期交纳以解企业的燃眉之急，为企业赢得有利的局面和时间，来缓解当前财务困难的情况。
(二)通过减税，实现财务收益
减税是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的方法。使用减税方法时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的税后利润也就越多：二是尽量使减税项目最多化。减税项目越多，企业的收益越大。
三、应注意的几个问题
税务筹划作为一种财务管理活动，是对企业的经济行为加以规范的基础上，经过精心的策划，使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务活动健康有序。由于经济活动的多样化和复杂化，企业应策划出适合自己的筹划方案。
(一)税务筹划活动必须符合法律要求
税务筹划是利用税收优惠的规定，熟练掌握纳税方法，适应控制收支等途径获得节税利益，它是一种合法行为，与偷税、逃税有本质区别。因而，企业在进行税务筹划时，必须以税法条款为依据，遵循税法精神。税务筹划是否合法，首先必须通过纳税检查。不论采用哪种财务决策和会计方法都应该依法取得并认真保存会计资料。否则。税务筹划的结果就可能大打折扣或无效。
(二)企业的财务利益最优化
税务筹划是为了获得相关的财务利益，使企业的经济利益最优化。从结果看，一般表现为降低了企业的税负或减少了税款交纳额。因而很多人认为税务筹划就是为了少交税或降低税负。笔者认为这些都是对税务筹划认识的“误区”。应当注意的是，税负高低只是～项财务指标，是税务筹划中考虑的重要内容。税务筹划作为一项中长期的财务决策，制定时要做到兼顾当期利益和长期利益，在某一经营期间内，交税最少、税负最低的业务组合不一定对企业发展最有利。税务筹划必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展策略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，最终获取税负与财务收益的最优化配比。
(三)税务筹划的不确定性
企业的税务筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况，对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划，进而对一些经济活动进行合理的控制，但这些活动有的还未实际发生，企业主要依靠以往的统计资料作为预测和策划的基础和依据，建立相关的财务模型。在建立模型时一般也只能考虑一些主要因素，而对其他因素有时考虑不到或采用简化的原则，筹划结果往往只是一个估算的范围。而经济环境和其他因素的变化，也使得税务筹划具有一些不确定因素。因此，企业在进行税务筹划时，应当注重收集相关的信息，减少不确定因素的影响，据此编制可行的税务方案，选择其中最合理的方案实施，并对实施过程中出现的各种情况进行相应的分析，使税务筹划的方案更加科学和完善。
(四)企业进行税务筹划必须符合经济原则
理财规划的目标篇10
针对这些问题，我们以乡财县管改革为契机，通过细化预算编制、压缩收支水份、强化预算约束、提高了乡镇财政的运行质量和资金使用效益。2006年全县乡镇财政当年收支结余203万元，偿还各种债务1509万元；2007年全县乡镇财政当年收支结余129万元，偿还各种债务2502万元。与改革前比，有了三个明显的改变：第一、收入计划按可比口径衡量，其来源与增长幅度基本符合各乡镇的实际，改变了过去来源项目设置笼统、数字不具体、概念不清晰的模糊状况；第二、支出计划按量入为出口径对应，其项目的具体标准与使用范围基本符合相关制度的规定，虽然乡镇之间存在各种特殊性补贴或年终奖金数额上的差异，但总体水平都控制在政策允许的范围，改变了过去津补贴标准不统一、支出口径不规范的混乱局面；第三、债务化解的具体项目和数额统一列入年度支出计划，特别是“债务还本”占当年支出总额的比重每年都提高了2-3%，改变了过去一部分乡镇只顾当年收支平衡，不对逾期债务负责的短期行为。
我们的具体做法，是按照《预算法》规定把住五关：
一是把住预算编制的质量关。为了提高乡镇财政年度综合预算计划的编制质量，我们印发了《关于加强乡镇财政预算管理的指导意见》，要求乡镇政府在预算编制过程中，坚持做到收入来源不虚列，数量与质量并重；在支出计划中硬化基本支出、细化公用支出、优化项目支出、强化预算约束。为了避免乡镇预算方案的简单或草率，我们在《意见》中用表格的形式对收支项目进行了规范化设置。特别是对公用经费指标的监管，我们要求各乡镇财政所在年初录入指标时，必须将公务费总额按规定比例分解到每个具体支出项目，然后在指标管理模块中按规定程序审批。凡是超出季度限额指标的项目费用申报用款计划时，系统会自动提示：“申报超出限额，请调整计划”。通过把细分后的每个末级科目再设定一个分别占上属科目总额的比重标准，有效的控制了预算执行中的弹性和随意性。（比如：乡镇机关的会议费只能占公务费总额的5-10%、办公费只能占公务费总额的10-15%、其他费用只能占公务费总额的5%）。在统一设置收支项目过程中我们得到这样一个启示：项目设得越细、越“末级”，越能提高预算计划的准确性、合理性和可操作性。在此基础上，我们还要求乡镇财政所在起草年度综合预算计划时，必须深入论证市场因素、政策和经济建设环境因素、存量资产因素、可能发生的自然灾害因素、收支结构因素等对财政收支的影响，强调乡镇部门站所参与预算方案的筹划，最大限度地减少预算计划的水份。通过深化和细化对乡镇预算指标的全方位监管，引导乡镇按计划用钱，防范“寅吃卯粮”，实现真正的源头控管。
二是把住预算审批的法定程序关。为了提高乡镇预算执行方案的严肃性和权威性,我们要求乡镇财政所在正式形成年度综合预算计划之前，必须按照规定的下列程序操作：即每年2月底3月初，各乡镇财政所必须草拟年度财政综合预算计划报乡镇主要领导初审；乡镇领导初审后，召开有关部门站所参加的预算计划通报会，对当年财政收支计划的测算程序和依据先行说明，并征求各部门站所的意见，对确需调整的收支项目及其数额进行合理调整，形成草拟的预算方案并编制《乡镇财政年度综合预算计划》报县财政局审核；县财政局授权县乡财局按照预先设定的方式和标准，逐一审核各乡镇的收支计划并提出修改意见，然后下达审核批复；各乡镇根据县乡财局的批复意见进行修改，并形成正式预算（草案）提交乡镇人民代表大会审议批准；乡镇财政的预算方案经乡镇人民代表大会批准后，由乡镇人民政府授权乡镇财政所及时批复至各部门站所，同时报县财政局备案。具体操作中的每个审批环节都有依法制定的文书作依据，县乡财局对各种文书的格式都作了统一规范。
三是把住预算执行的顺序进度关。为了提高乡镇财政的预算执行效能，我们要求乡镇财政所在执行年度综合预算计划过程中，严格按照规定的顺序完成收支进度。在收入管理方面，增值税和地方税由国、地两税征管部门依法及时、足额征收且直接缴入县级国库，并按月向县财政局和乡镇财政所报送收入进度.
四是把住预算调整关。乡镇财政的年度综合预算执行方案批准后，一般不予调整。如果发生短收或者增支因素，使原收支平衡的预算执行出现赤字，则需要调整预算。同时在《意见》明确规定，调整预算必须先报县财政局审核，调整数额较大的，还必须向县政府报告，然后再报乡镇人大批准。因突发事件及其他难以预见的特殊支出，数额未超过本乡镇年度公用经费总指标1-3%的,在当年的预备费中解决。