财务监察制度篇1
关键词：财务监察工作；问题；对策
一、实施财务监察工作的重要性
按照内控机制的有关规定，目前规模较大的公司特别是上市企业均设置了审计组织或其他的部分效能监察组织，那么为何还要进行财务监察呢？第一，审计组织作为公司的一个有较强独立性的监督组织，其工作重心是公司所有运营活动的审计监督，因为受到人员和专业知识的制约，对会计核算的审计或多或少地会存在不到位、不全面的问题。第二，审计工作即便增大审计密度也经常会体现为事后监察的状态，无法在第一时间找出、改进公司会计核算过程中存在的不足。在财务组织下设置专业的监察岗位，一方面能够达成审计工作的前移，另一方面还可以确保会计核算更为全面的贯彻会计准则的有关规定，进而达成从结果管控、事后监察到过程管控、事前防范、事中改进的改变。另外，财务监察侧重性与专门性更突出，体现出更为显著的成效性、直接性、深层次性等特征，也是对审计组织工作的协助和补充。
（一）行业特征决定了一定要增强财务监察。施工项目投资资金大、建设时间长、建设流程多、受自然状况影响大等特性，提升了施工部署与管控的困难程度，较易产生问题，失去控制。行业特性决定了一定要经过增强监察，第一时间找出存在的不足，整治问题，提升管控能力和水平。经过增强对项目作业所有过程的监察，让内控机制、财会规章得以有效落实。
（二）现代企业制度决定了一定要增强财务监察。构建现代企业机制是建造单位经济机制变革的主要方向。通过实践，施工单位大多构建了现代企业机制的架构，实现了政企的分开，公司拥有自主决策的权利，达成公司组织机制与管控机制的合理化、全面化、标准化，构成了内部约束与激励体系。生产运营以获利为目标，现代企业制度注重的是约束，这对建筑公司而言特别关键。运营管控体制的变革、制约与监察变成建筑公司的内在需求，而且会起着愈来愈重要的作用。依托财务监察，一定程度上能够让建筑公司所有运营活动变得科学、规范。
（三）日益升级的市场竞争，必定要求增强财务监察。因为建筑市场的相关要求，建筑公司承揽项目大多是采用投标的形式。通过残酷的较量中标获得的工程，通常收益空间较小，技术与品质要求较高，建设时间较为紧张，这就意味着投资数额会更高，成本开支会更大，利润空间会更小，极易产生亏损。建筑公司由于单价不高，亏损严重等因素在建设过程中毁约的现象经常出现，由此可知建筑市场竞争的激烈程度。所以，怎样经过增强管控、改善生产、节约成本、提升效率，变成施工单位极为重视的问题。其中科学、高效的方式便有加大财务监察力度，增强管控意识，提升项目收益。
（四）建筑单位运营管控存有不足，急切需要增强财务监
察。前些年，为了应对全球金融危机，我国出台了4万亿经济刺激计划来拉动内需，当时还仅拥有几十个人，仅具备很少的小型机具等滞后设施的建筑团队，在几年的时间中迅速成长为员工众多、产值翻了几十倍乃至上百倍的施工企业。公司规模增大了，所面对的形势也发生了很大的变化，可是许多管理者的运营理念依旧未曾转变。此外，一些建筑工程地点偏远，加之建设时间长，客观层面而言，也妨碍了管理者思想的转变。所以，这些建筑公司迅速扩张后，在机械管控、物资管控、财务管控等方面均存有不足。此些问题均急切要求增强财务监察，推动公司变革运营方式，增强管控。
二、目前工程项目财务监察中存在的不足
财务监察是对公司财务情况、会计准则与公司内部财会管控机制实行状况加以核查、监视、分析、处置的管理活动，具有维护财会机制和有关规章制度的权威性。其对于保障公司稳健发展有不可忽视的作用。财务监察经过将核查材料作为重要根据，可以全面监察建筑公司经济行为和财务收入、支出的科学性和合理性，确保公司更为全面的落实会计有关机制、规章、规则，及时发现公司面对的运营风险和财会风险，确保公司稳健运营。财务监察作为公司财务机构的一项日常性的管控工作，是公司提升财务信息品质，增强内部会计管理，保证公司资产安全和完备的有效措施；财务监察的过程，同时是对财会工作者辅导的过程，现场指导财会实务知识，提升财会工作者专业能力，利用对业务的实际核查找出其存在的不足，提出整改的措施，协助财会工作者提升专业水平。依托财务监察发现公司面对的风险、改进不足，提升公司总体运营管控能力，推动公司达成运营目标，稳健发展，是企业内控机制的有益补充。
当前工程项目财务监察中存在的不足主要有：
（一）财务管控理念薄弱，财务机制不完善。很多建筑企业对财务管控的关注度较低，比较而言，更关注工程项目的建设进度和安全质量，部分建筑企业尽管也建立了一些财务管控机制，可是限定的内容太过简单，更为偏重于对部分成本开支类审批权限的设立，而对于项目合约管控、财产管控、会计剖析、预算管理等关注度较低。
（二）资金管控不到位，流动资金匮乏。目前社会状况下建筑市场秩序杂乱，项目竞争激烈，建筑公司通常在业主资金没有到位的状况下便开工建设，导致工程项目的负债率居高不下，加之投资方对项目款的拖欠，建筑公司资本融通途径单一，均导致了公司运转资本的匮乏。另外，建筑企业因为其资本比较零散、建设项目多、流动性突出等行业特性，导致其资本的运用成效不高。
（三）建造项目预算制定不严格，项目成本管控不到位。建造项目在预算制定过程中太过简单，以致预算制定缺少科学根据，有些时候单单依托历史经验进行相应的增加或者减少，未曾实际剖析现场环境、作业环境的变动所产生的影响，以致合同预算整体开支和实际费用之间存在很大差异。很多建设项目对成本的管控不到位，对现场费用管控不充分，也导致了成本的超支。
（四）会计从业者职业素养不高，会计基础工作不牢固。财会工作是一项对技术要求和职业素质较高的工作，财会从业者除了要具有专业的财会知识与技术以外，还应当具有实际施工经验。在实际状况下，很多建筑公司财会工作者通常缺少有关建筑施工实际经验，加之大多数项目在外地建造、建造地点不集中，每个项目均需自行核算，财会工作者调动频繁或配置不到位，导致了会计基础核算的不牢固。
（五）会计核算不标准，会计信息不可靠。当前，工程项目大多存有会计核算不规范的问题，比如，受建造工程业绩考评要素的影响，精心运用完工比例法提早或延期确认生产价值或者收益；多个项目间互相分摊费用；部分项目为掩饰经济损失采用账外成本记账形式；为满足单项指标考评要求，项目成本开支归集类目有较大主观性。财务核算的随意性在很大程度上导致了工程会计报表的不可靠，不利于管理者做出正确的决策。
三、工程项目财务监察的对策
（一）工程项目财务监察方式。财务监察方式包括两种：第一是全面监察，指的是对下设分公司或者系公司相关财会活动与事务加以全方位的监督、核查。第二是专项监察，依照财会法制规章和公司内部相关制度对监察对象的运营状况加以专门的监督、核查。
（二）工程项目财务监察过程。第一，信息询问。财务监察工作者在开展监察过程中，依照监察的内容可采用书面或者口头询问的方式了解监察对象有关状况，掌握建造项目情况。第二，查阅材料。监察工作者依据监察预案翻阅建筑公司有关材料，包含：建筑企业的管理机制、合同契约、财务预算、初始单据、管理文件、辅助台账、财务决算与其他相关材料。第三，财务核查。财务监察工作者调阅财务核算材料，比如初始单据和记账凭证，财务账簿与财务报告、记账凭证和财务账簿加以效验，也就是账和账、账和证的匹配程度。在财务核查过程中可依照现实需求运用顺查和逆查的形式，顺查指的是依照财务核算流程，从原始凭证到财务账簿再到财务报告的次序加以核查；逆查指的是从财务报告开始，然后到财务账簿、原始单据的次序实施核查。不管是什么方式，均可审查项目资本、财产、债务、完工效益和创造收益的可靠性。第四，资产盘点。指的是对建造工程的资本、物料、机械、设施等财产加以实际盘点核查。现金与实物资产是监察对象财会中最重要的内容，诸多挪用、侵吞财产、掩藏成本的不法行为均是由此产生的。应着重对现金与实体资产加以盘点核查，了解资产的实际存在状况，核查账证是否对应，保证公司资产的安全、完备。第五，现场监察。指的是对会计核查难以体现实际状况的问题指派有关人员到产生经济行为的地点、场地与当事人实施实际调研，比如：对结算款项的核查、对原材料的市场状况的调研等。第六，数据剖析。依据部分产业标准亦或组成比重，判定部分财务事务的科学性与正当性。经过对财会资料加以全面、系统的对比，剖析各类数据间的逻辑关联，来找到建造项目有关问题的形成原因。
（三）工程项目财务监察内容。第一，财会基础工作状况的监察。核查财会组织设立是否科学；核查《财务会计制度》构建完善状况；核查财会工作者是否具有有关资质；会计类目的运用是否与相关要求相一致；财会工作者是否依照有关规定进行不相容职位的分离；核查是否依照《会计准则》实施财务确认与核算；初始单据是否齐全、可靠；财务核算是否科学、客观，账簿和凭证、账目和账目、账目和实体是否相对应等。第二，资金、资产安全状况的监察。实际清点账面现金、实物资产，看账面和实体是否相一致；是否存有白条抵账现象；金融机构对账单是否存有异常现象；是否存有账外资产问题；是否存有资本不合规运用、担保问题；是否存有不合规筹资或者借债问题；是否构建完善有关资产管控机制和执行情况，资产的管控是否指派有关人员专门负责，是否存在异常减少、损坏或者提早报废问题。第三，施工合同实施状况的监察。是否依照《建造合同准则》科学确认、核算合同收益、合同净收益、合同费用，是否存在人为调控项目收益、虚增收益的状况，是否存在收益不入账、截存等问题；合同预计总成本数额编定是否科学；各要素成本费用归集是否与有关规定相一致；各类成本开支是否正当；实际成本数额和项目预算是否有较大差异；项目结算是否准时、高效；项目借贷差与实际情况是否有重大差异等。第四，往来款项的监察。是否构建了应收款项管控规则、欠款清除奖惩规则；坏账核销流程是否标准，是否构建了销账信息保存机制；项目资金是否依照合约规定准时划拨，是否存在欠款问题，是否科学计提坏账准备，是否存有坏账风险；是否存有预付款不合规问题；是否存在应收账款长时间挂账问题，如果有需要，可调取监察对象往来账款的签字盖章凭证。第五，税务风险的监察。是否准时足额计提且缴纳有关税费，是否存在偷税、漏税问题，在与税务规则相一致的基础上看纳税谋划是否科学。第六，对外报送会计报表的监察。会计报告信息是否精准、可靠、高效，表和表之间的逻辑关系是否科学、对应，是否存有披露不完全的问题。第七，内控机制实施状况的监察。依据公司内控机制有关要求，是否存有与内控规定不一致的核算、过程、业务等，比如：凭证签收是否完备；开支报销审核流程是否合规；原材料采购合同签署是否符合有关流程；采购和结算等活动是否存有职位不分离问题等等。第八，财务预算状况的监察。财务预算是否基于业务预算加以科学编制，编制根据是否齐备；预算数额和实际执行是否存在重大差异和差异成因等。
（四）工程项目财务监察工作的建议。第一，注重财务监察工作，给予财务监察工作者有关的效能权利。为保证财务监察的高效开展，上至企业经营者下至基层管理者均应注重财务监察工作，对财会监察报告中提及的问题应当全面剖析，找出问题的成因且采用恰当措施进行改进。为了保证财务监察工作的顺畅实施，公司应当予以财务监察工作者有关的监察权利。第二，构建完善财务监察机制，制定科学、高效的财务监察管控办法。建筑公司应当依据公司管控规定构建科学、高效的《财务监察工作准则》等来引导监察工作。明晰财务监察的责任、权利、形式、内容、开展流程等，力争有章可循。第三，构建一支高素养的财务监察队伍。财务监察主体应当由了解公司规章机制、业务开展过程、企业财会制度等，拥有渊博的财会知识与丰富的实际经验，可以自行进行监察的人员构成。第四，编制一套健全的财务监察方案。财务监察主体应当在每年的年初编制当年监察规划，且在对监察对象进行监察时编制监察计划，来确定监察的主要内容、监察的重心、监察的措施等。第五，跟踪财务监察改进工作，把财务监察成效划入量化考评指标机制。财务监察不应仅仅是走形式，对于财务监察发现的不足，公司经营者应当高度关注且构建问题改进反馈机制，对于过程中发现的问题改进状况加以落实，如果有必要，还可开展再次监察。为保证所属部门关注财务监察工作，可把财务监察成效划入量化考评机制中。
结语：财务监察工作不单单是财务管控的效能，同时是财务工作的主要构成内容，经过财务监察工作的进行，能够运用科学措施解决目前建筑公司存有的不足，推动建筑企业稳健发展，推动其防范风险，提升公司收益。
参考文献：
[1]杜雅莉.浅谈开展工程项目财务监察工作，时代金融，2015（4）
财务监察制度篇2
事业单位后勤财务管理监督
【中图分类号】C36文献标识码：B文章编号：1673-8005（2013）02-0038-01
随着社会的发展和经济体制的不断完善，事业单位的后勤保障工作发生了深刻地变化。事业单位是政府的服务管理机构，起着服务人民群众重要职责。为了保证事业单位履行其职能，各级地方每年都投入给事业单位以业务、行政经费。
1当前事业单位后勤财务管理和监督工作的主要问题
1.1领导干部依法理财观念薄弱，主动管理意识不够
事业单位的财务管理，是指管理者为了一定的目的，对事业单位系统用货币形式所进行的经济活动的计划、组织、指挥、调节和监督。这一系列管理工作，除了财务工作者要参与，同时也需要其他领导参与到其中。但是目前有些事业单位的领导由于财务管理观念相对落后，对财务管理知识掌握不多，缺乏对财务管理的重要性的认识，只重视事业单位业务工作，而忽视了财务管理工作。
1.2财务人员自身业务素质不高，财务人员队伍不稳定
目前事业单位财务人员大多数没有经过专业、系统的财务知识学习，基本上都是半路出家，业务素质普遍不高，在财务工作中只注重实效会计核算等基础工作，而不注重对经费使用的分析和预测，不能对领导的科学管财起到帮助作用，存在"不会管"、"不善管"、"不敢管"的现象。再就是财务人员队伍不稳定，经常出现断层现象。
1.3外部监督不力，业务指导不足
目前，会审制度及任期、离任审计是事业单位财务管理监督的主要方式。监督方式的简单化，监督部门的单一化，导致事业单位财务管理外部监督不力、内部监督无动力。再就是与地方业务不相融，使外部业务指导不足，内部的财务人员无法运用新方法、新方式去理财。甚至有的单位检查财务工作时，只是听汇报、看表面，对有些问题不能及时发现。
2加强事业单位后勤财务的管理和监督
2.1加强财务管理
2.1.1强化领导干部财务管理意识，寻求科学习的管理方法
管理从词义上解释，就是管辖和处理的意思。管理就是领导、组织、决策、实现目标的过程，是协调他人工作，通过别人来完成任务的艺术。事业单位领导是单位的管理者和决策人，不仅对事业单位全面建设负责，对后勤管理也负有直接领导责任。事业单位领导和财务人员必须明确财务工作是整个事业单位后勤工作的重要组成部分，要把财务工作看作是影响事业单位各项工作任务的重要因素，增强自身指导、管理后勤财务管理工作的正确性和科学性。
2.1.2开展职业道德教育，提高财务工作人员思想素质
思想教育是我党的优良传统，也是我党的政治优势，是做好后勤工作的保证。
2.1.3加强财务工作者的工作作风建设
事业单位财务部门和工作人员工作作风的好坏，直接影响着日常财务工作完成的质量和程度。强调财务部门和人员工作作风的养成，就是要达到规范财务部门和人员处理财务业务行为的目的。财务工作作风建设是多方面的，最主要的是养成"严"、"准"、"快"、"细"的良好作风。"严"就是在财务工作中要严肃、严格，一丝不苟，坚持原则，照章办事。"准"就是要准确无误，经得起检查。"快"就是雷厉风行，迅速、及时，工作抓得紧，不拖拉，不踢皮球。"细"就是细致、谨慎，不粗枝大叶，马马虎虎。财务部门"严、准、快、细"的作风，这四个方面不是孤立的，是相互联系、相互依赖的整体，不能只强调某一方面而忽略其他方面，只有从四个方面全面要求，才能养成良好的财务工作作风。
2.1.4提高财务人员业务素质，加强事业单位后勤财务整体队伍建设
高素质人才是新时期事业单位建设的宝贵财富，加强财务管理必须造就高素质的人才队伍。要从根本上提高财务管理工作水平，就必须重视提高人员素质，培养技能，更新知识，建立一支高素质、善管理的财务队伍是当务之急。要重视考核考评，高要求"管才"，完善考评制度，按照"优胜劣汰、能进能出"的原则，每年组织财务干部工作实绩和综合能力考评，分出优秀、称职、基本称职和不称职四个等级，分别采取提升、表彰奖励、组织调整等措施，建立激励机制，实行物质奖励和精神奖励并举的办法，对工作业绩突出的财务干部，在给予必要的精神奖励的同时，给予一定的物质奖励，既满足他们的荣誉感和自尊心，又增强他们的责任感和事业心，从而最大限度的提高财务管理效率。
2.2加强财务监督
管理和监督两者是密不可分的，科学的管理本身就是一种监督，加强财务管理的同时也强化了财务监督。监督就是监察和督促，财务监督是对事业单位经费分配和使用一系列财务活动的审核与检查。事业单位财务监督是以事业单位财务法规为基本依据，监督活动具体可分为监察和督导两个阶段。
2.2.1加强财务监察
财务监察是对事业单位财务活动进行检查和考察，及时查明财务活动中即将发生或已发生的与事业单位财务法规偏差的原因，采取相应措施，加以纠正，促进财务活动正常有序的进行。事业单位的财务监察工作主要落实好三方面的内容：一是加强组织领导，建立财务监察小组，认真开展财务监察工作，每年要根据本单位的财务管理的中心工作，制定本单位的财务监察工作计划；二是建立财务监察后续跟踪检查及信息反馈制度，对于每次监察出的问题财务工作人员要及时整改，要通过监查去发现问题、总结经验、采取措施、堵塞漏洞，做到防患于未然；三是实行财务监察报告制度，财务监察小组要根据年度财务监察计划及组织实施情况，在年度终及时撰写财务监察总结报告，以便领导从中发现本单位经济活动中的问题和特点，采取有利措施，解决和纠正财经管理中的问题。
财务监察制度篇3
关键词：县级财政部门；乡镇财政；监督与管理
一、乡镇财政监督与管理中存在的主要问题
（一）县级财政部门监督机构不完善、地位不统一
通过进行政府机构改革和实施新的财政体系“分税制”，县级财政部门监督机构的内部关系虽然有了初步的基础，但是仍然存在着许多的问题，比如说岗位职责不明确，人员专业素质水平不一，机构制度不完善等，这些问题都能导致县级财政部门对乡镇财政监督和管理的缺失，严重降低了县级财政部门在乡镇财政监管中发挥的作用。由于各方面原因，各地县级财政监督机构地位不统一，有的县区单设了财政监督管理局，有的只设置财政监督股，不利于财政监督工作的开展。
（二）县级财政部门监督职能不明确
首先，县级财政部门监督机构设置不规范，对于乡镇财政监督部门的设置没有单独区分，部分县级政府财政监督部门与乡镇财政监督部门并未分离，从而削弱了乡镇财政监管的独立性，监督管理部门职责不明确，工作范围与乡镇财政监管也没有划分明界限；其次乡镇财政监督工作方式相对单一，县级财政监督部门在执行财政监督工作时没有具体的工作计划，只有当上级下达检查任务时，才会组织相关监督人员开展工作，而在开展财政监督工作时又常常受限于普通的检查发放，导致监督管理的有效性大大降低。在对乡镇财政监督与管理的过程中，县级财政部门的监督职能不够明确，人员机构设置不适应财监工作要求，对于进行乡镇财政监管的意义认识不足，导致县级财政部门的监督职能不能在促进乡镇经济的健康发展中充分的发挥应有的作用。
（三）乡镇财政所内控制度不完备，欠缺有效合理的监察机制
乡镇财政是财政体系中政府管理的一级财政，对其监管容易受到当地财务环境、基本财政政策的影响，监管工作难以到位。例如，在实际工作中，乡镇财政常常出现滞后性，在年终预算决算工作中，由于年底工作内容繁多，当时发生的业务会顺延到随后几个月中进行记账，导致实际发生的账务于账面的会计业务难以对等，会计数据的真实性得不到保证。作为县级财政部门内部监察力度不够，遇到问题不及时反馈和监管，不能纠正乡镇财政部门这些不合理的操作。
（四）对乡镇财政管理和监督存在误区
在县级财政部门对乡镇财政资金的监管中，绝大部分县级财政部门认为只需要对拨入乡镇财政中的部分资金进行管理，而忽略了乡镇自身的资金收入和其他的资金的监管。国家补贴逐年增多，乡镇财政所可以发放的专项资金呈增长趋势，县级财政部门对于这一块的监管缺位，强化对乡镇财政各个环节的监督与管理势在必行。
（五）薄弱环节存在于财政监查过程中，监督职能不能充分发挥
现在各地实行的“村财乡管”、“乡财县管”政策，乡镇财政所在财政管理方面还是存在很大的自，“村财乡管”就是县级财政监察的一个薄弱环节，让乡镇财政资金出现漏洞，缺乏强有力的监管。只有找准薄弱环节才能完善并运行财政监督制约机制。
二、乡镇财政监督与管理存在问题的原因分析
（一）乡镇财政所对财经法规政策执行力不够
在乡镇财政工作中不根据财经法规政策来执行的成为普遍现象，例如，发票管理混乱，发票内容不明，发票盖章不清晰，购货单位不详，规格单价不详；报销管理流程混乱，不合规的原始凭证，无财政部门盖章的非正规发票都可入账；账务管理随意化让资金使用的真实性难以考察，县级财政部门一旦监管不到位就容易出现财务漏洞，让的情况发生。
（二）财政监察人员业务水平不达标
财政监察工作是一项对监察人员业务技能、政策水平、综合素质都有较高要求的一项工作，但因为财政监察工作起步较晚，能提供参考的工作经验和方法极其有限，因此有很多监察人员的业务水平达不到标准，也给县级财政部门的监察工作带来了困难。
（三）财政监察人员工作方式存在问题
由于财政监督和管理工作工作要求比较高、内容相对复杂、政策性强，在监督和管理工作中，部分工作人员工作方法单一，不能够灵活变通，用单一的业务经验去处理相对复杂的工作问题，常常达不到理想效果，不改变工作方法和方式会影响实际的工作效果，影响财政监督职能的发挥。
（四）乡镇财政所人员工作独立性得不到保证
实行“乡财县管”以来，大多地方的乡镇财政所人员受县级财政部门及乡镇政府双重管理，工资归口财政发放，但人事编制还在乡镇政府，由于双重身份影响，财政所人员在对乡镇财务监督与管理中缺乏工作独立性。
三、加强乡镇财政监督与管理的举措
（一）强化县级财政部门干部的队伍建设
培育一支业务能力强、监察水平高的财监干部队伍是当前县级财政部门一项重要任务，县级财政部门有必要对财政监察工作人员进行相关知识的培训，学习财务管理、财务会计、审计等相关方面的知识，巩固财政监督知识，提高查账能力；熟悉财政监督的流程和规范；强化财监业务能力；进一步提升县级财政监察干部的业务素质、工作技能，夯实财政监督工作基础。
（二）加强制度建设，形成长效管理机制
县级财政部门可以通过举行各种形式的业务学习，完善各项财政规章制度，建立健全考核监督机制，对乡镇财政所的资金使用和实施情况进行定期和不定期的抽查和巡查，建立乡镇财政部门横向管理与县级财政部门纵向管理的双重管理制度。另外，为基层财政监察工作人员建立有效的激励机制，在各项工作中结合内部的制度建设，用制度建设来带动各项工作的开展，形成一个长期高效的管理体制。
（三）加大监管乡镇财政资金管理力度
县级财政部门应将对乡镇财政资金监管作为重中之重，按照“统一领导、分级管理、权责统一”的原则，落实乡镇各项资金监管目标责任制，确保各项资金、各个环节在资金监管上不留空白，杜绝死角。将乡镇财政资金监管工作纳入对乡镇财政年度综合目标管理考核的范围，对乡镇财政资金运行情况进行全面考核，严格落实责任制，做到奖罚分明，表彰奖励与通报批评相结合。只有由上而下的落实监管政策，责任到人，任何地方出现问题都能及时发现，才能有效的管好乡镇财政，堵住乡镇财政资金的管理漏洞。
（四）完善乡镇财政部门财务管理制度
县级财政部门对于乡镇财政监管不力有一个很重要的原因就是，乡镇财政管理混乱，财务管理制度不健全。要加强乡镇财务管理制度的完善，严格按流程对财务收支情况进行审核与管理，完善费用的审批权限，严格遵循现金管理结算制度，建立严格的原始凭证审核程序，明确责任，严格控制财务资金的收支，确保财务资金的安全。
（五）建立乡镇财政资金使用公开公示制度
县级财政部门应督促乡镇财政所建立完善的资金使用公开公示制度，提高各项资金使用的公开度和透明度，让百姓拥有知情权，对各项资金及时公开、公示，踏踏实实做好信息的基础管理工作。对于由上级财政或主管部门发放的资金，县级财政部门应及时向乡镇财政提出监管要求，乡镇财政根据上级财政的委托，做好监管工作。公开公示制度能防范资金使用过程出现的各种问题，也为县级财政部门的监督管理工作降低难度。
综上所述，县级财政部门要充分认识加强乡镇财政资金监督与管理的重要性和紧迫性，落实好各项监督和管理的措施，进一步完善对于乡镇财政资金的跟踪督查制和责任追究制度，强化县级部门财政监督职能，使乡镇财政资金真正做到取之于民、用之于民。
参考文献：
[1]苗玉龙.加强乡镇财政监督规范乡镇财政管理[J]，2011.
财务监察制度篇4
摘要：公务员财产申报制度是预防腐败的一把利剑。健全、独立、权威的受理审核机构是确保公务员财产申报制度发挥实效的保障，但我国现有受理审核机构设置上的缺陷制约了该制度功效的发挥。本文在对我国现有机构设置方案进行比较分析的基础上，汲取了美、韩两国在公务员财产申报受理机构设置上积累的经验，建议我国应当在整合各反腐败机构职能的前提下，在人大常委会下设公职人员廉洁委员会并将其作为我国公务员财产申报受理审核机构。
关键词：公务员；财产申报制度；受理机构；审核机构
中图分类号：D630．3文献标识码：a文章编号：1007－8207（2015）07－0001－0007
收稿日期：2015－03－10
作者简介：张国伟（1990—），男，安徽合肥人，安徽大学管理学院行政管理专业硕士研究生，研究方向为行政管理；王荣科（1951—），男，重庆人，安徽大学管理学院教授，硕士生导师，研究方向为政治学。
一套完整的公务员财产申报制度包括：申报法律法规、申报主体、申报客体、申报内容、申报方式、申报受理审核机构、申报责任和申报公示。而公务员财产申报的受理和审核工作具体由哪个职能部门负责则是至为重要的环节，因为该制度的具体实施、作用的发挥、申报过程的监督等都有赖于受理审核机构的具体落实和保障。机构选择得适当与否关系到整个财产申报制度实施的效果，适当的机构选择将是财产申报真实性和有效性的重要保障；反之，将会导致整套制度形同虚设。
一、公务员财产申报制度受理审核
机构存在的问题
我国现行的公务员财产申报制度是2010年颁布的《关于领导干部报告个人有关事项的规定》。按此规定，公务员财产申报受理与审核职能是分离的，但这种受理与审核职能分离型的机构设置在实践中并未取得各司其职、分工明确的理想效果。事实上，这种职能分离型设计与多元化的监管格局反而制约和降低了财产申报制度应有的功效。
（一）受理机构设置不当
自我国实施公务员财产申报制度以来，财产申报的受理机构多为相应的组织人事部门。在我国，组织部门是党的干部管理机构，人事部门是政府的干部管理机构。但组织人事部门毕竟不是独立的专职于行政监督的部门，而是政府的内设机构，要接受同级政府的领导。这样的机构设置使得组织人事部门作为公务员财产申报受理机构的权威性大打折扣，不仅随意性较大，独立性也无从谈起。
（二）审核规定不严
从审查规定来看，我国对公务员财产申报审核的重视程度不够。相关规定在对公务员的财产申报审查方面只做了监督检查执行情况、可以核查和有条件核查的规定。这样的规定势必难以发挥实效，往往是只申报不审查。从审查机构的设置来看，我国公务员财产申报审核机构多为组织人事部门和纪检监察部门，而这两个机构都缺乏相对的独立性和权威性。从机构的职能来看，组织人事部门作为公务员财产申报的审核机构，审查申报的真实性有限。而组织人事部门和纪检监察部门双重责任的规定则直接导致了核查职权分散，监察责任不明，互相推诿的困境。
就目前我国公务员财产申报制度的实践而言，我国尚未建立起相应的受理审核机构来具体负责公务员财产申报事宜。当前，申报的基本流程是由各单位的组织人事部门负责本单位申报人的财产申报事宜，再依照干部管理权限将申报材料报送相应的上级组织人事部门备案。而具有监察检查职能的纪检监察机关只是对财产申报的真实情况做有条件的审查，加之财产申报情况并不向社会公开，因而财产申报是否属实便不得而知，实践中也就难免流于形式。
二、公务员财产申报受理审核机构建设
若干方案分析
公务员财产申报涉及的利益面广，机构职责特殊，使得选择机构时对权威性和独立性的要求较高。此外，机构设置还需要确保受理和审核机构的职能、职权合一，职责明确，要综合考虑现实国情对我国现行政治体制的影响以及机构设置的切实可操作性。
（一）新设权威、独立的专职机构方案
有观点认为：“我国应当借鉴西方资本主义国家的成功经验，建立一个独立、权威的财产申报受理机构，专门负责公职人员财产申报问题。在地方设立与中央相对应的各级机构，受理、审查、公开申报的材料。”［1］
新设独立、权威的职能部门专司公务员财产申报的受理和审核工作固然能在一定程度上促进财产申报制度的落实，但忽视了我国现有国情。李克强总理曾给新一届政府“约法三章”，即“本届政府内，一是政府性的楼堂馆所一律不得新建，二是财政供养的人员只减不增，三是公费接待、公费出国、公费购车只减不增”。［2］新增设政府部门则意味着行政编制、财政供养人数、行政经费等因公经费的攀升，与新一届政府所提出的“约法三章”逆向而行。
事实上，在我国的机构设置中，反贪局、纪检监察部门、信访局、审计署等都或多或少涉及反腐败职能，如果新设职能机构，会进一步加大反腐败力量分散，权责交叉不明的可能性。因为其既涉及对现行政治权力的再次分配，也涉及到对部门利益的重新调整，现实阻力很大，实施起来非常困难。加之这样的制度设计需要自上而下地新设相应的职能部门并形成系统，因而耗费周期长，作用发挥慢。
（二）纪检监察部门主管方案
有学者提议：“在县级以上直至中央行政监察机构中设立一个相对独立的财产申报专门受理机构”。［3］在我国，纪委是兼具反腐职能的党内专门监督机关，但纪检监察部门作为我国财产申报的受理审核机构，对其中的一些问题在短时间内还难以解决。
就我国现行政治体制而言，一府两院由人大产生，对人大负责，受人大监督。政府与两院的法律地位平等，监察部门的监察对象只限于政府机关及其工作人员。如果将纪检监察部门作为我国公务员财产申报的受理审核机构就会产生政府是否有权监督两院和人大的问题。首先，政府对两院无监察权。纪检监察部门若作为受理审核机构会构成对司法权的制约，有违司法公正原则。其次，我国的政治体制不同于西方的三权分立。在我国，人大的工作人员向政府的纪检监察机关申报财产则会产生人大向政府负责，人大接受政府监督的问题。各级纪委有组织协调反腐败工作的任务，但纪委的监督对象只能限于党组织和党员，对于非党员、无党派人士，纪委无权监督。这就造成了纪委作为受理审核机构时申报对象缺失的问题，而且纪委要同时接受同级党委和上级纪委的双重领导，这种体制容易导致纪委缺乏真正的独立性。再次，党组织对党员的最高处分是开除党籍。对那些违反政纪国法的党政干部，根据情况分别由监察部门、司法部门、人大及其常委会实施监督。［4］而纪委在作为受理审核机构时，处罚手段、处罚权有限，很难形成强有力的威慑。
（三）检察院主管方案
由检察院主管公务员财产申报受理审核的方案设计即由检察院的内设机构——反贪局承担。反贪局是依法对国家工作人员的贪污、贿赂、挪用公款等职务犯罪进行侦查的机构。检察院系统是上下级领导关系，即上级人民检察院领导下级人民检察院的工作。同时，人民检察院的活动不受其他机构、团体和个人的干涉。这样的垂直领导关系有利于加强对公务员财产申报工作的领导和审核。［5］
然而，目前我国检察机关实行的是双重领导体制，受地方的制约较多。检察院的垂直领导体系虽然在一定程度上有利于公务员财产申报工作的受理审核，但需要明晰的是检察院的垂直领导还不是真正意义上的完全垂直。检察院的上下级间除业务联系外，所表现出的地方化倾向比较明显，地方掌控着检察院的财权、事权和人事权。体制性的束缚使得检察院很难受理并审核地方党政领导干部的财产申报。也就是说，检察院缺乏一定的权威性。当然，在现行政治体制下，人大工作人员向检察院申报财产，是否构成了检察院对人大的监督？其法理依据也有待商榷。
再从反贪局的角度看，中央正式批准反贪局机构改革方案后，新成立的反贪局级别由原来的司局级提升到了副部级，但相对于中纪委和监察部而言，其机构级别并不高，这也造成了因反贪局权威性不足难查公务员财产申报中的一些大案、要案等问题。
目前，学者们提出的上述几种方案还存在一定的问题，因此，我国公务员财产申报受理审核机构建设应在汲取国外同类机构建设经验的基础上，结合我国实际做进一步的探讨。
三、国外公务员财产申报受理审核机构
建设的经验
（一）美国公务员财产申报受理审核机构
美国建立了当今世界范围内较为完善的公务员财产申报制度，其公务员财产申报受理审核是典型的职能结合型。为了适应其行政权，立法权，司法权相互协调运作，相互独立、制约的政治架构，美国《政府道德法》对三大系统公务人员的财产申报受理审核机构分别做了规定。
在行政系统内，高级别行政官员的财产申报由政府道德署负责受理，其他政府官员则由设在本部门的专职道德官负责受理。参议院和众议院的议员及其雇员须分别向所在议院的书记官或者秘书长递交财产申报资料；法官和司法雇员则由联邦法院专门设置的司法道德委员会来负责申报资料的审查和管理。［6］美国联邦道德规范局作为独立的、专职型的财产申报受理审核机构，对于美国公务员财产申报制度的实施发挥了巨大的作用。
（二）韩国公务员财产申报受理审核机构
韩国也是典型的三权分立国家，但不同于美国的是韩国公务员财产申报制度的受理和审核工作是由不同机构完成的，属于受理审核职能分离型设计，以达到机构间彼此独立、相互监督的目的。这种分离型设计与其国家较小，公务员较少不无关系。韩国法律规定，申报义务人向各自所属的机构申报财产，而负责对公务员财产申报审核工作的则是设立在立法、司法、行政系统内相应的各级公职者伦理委员会。公职者伦理委员会是专门负责对公务员的财产申报事宜进行审核的合议制机构。国会、大法院、政府等各部门的公职者伦理委员会每年将公务员财产申报审查情况向国会报告。但值得注意的是，韩国中央政府的公职者伦理委员会的构成人员十分特别，正、副委员长及委员都必须由德高望重人士担任，且由总统亲自任命，对总统负责，以保障其独立性和权威性。
（三）国外公务员财产申报受理审核机构建设的启示
国外公务员财产申报受理审核机构设置各具特色，形式多样，但受理审核机构具有相对的权威性和独立性却是各国廉政机构建设的基本共识。
⒈相对的独立性。机构的相对独立和不受外界的不当干扰是受理审核机构廉洁高效的保证。美国道德规范局、韩国公职者伦理委员会的制度设计都体现了机构独立的特点。公务员财产申报受理审核机构需要确保从组织机构隶属、人员聘用、经费开支到职权行使上独立于政府其他部门，从而使得监督者与被监督者之间有着明显的界限，不受利益攸关者制约，这样，才能提升审核的有效性，确保公务员财产申报制度不流于形式。
⒉高度的权威性。“打铁还需自身硬”。作为财产申报的受理审核机构，首先，其权威源自组成人员自身的廉洁奉公。韩国公职者伦理委员会的人员构成必须是法官、教育家、学者和市民推荐的人选，高素质的人员构成保证了其自身的廉洁奉公。作为审核人员可能会面临着诸多诱惑，而自身廉洁，高素质，恪守职业道德是其合法、有效、权威、服众的重要保证。其次，受理审核机构的权威性还来自于组织形式上的权威。各国的审核机构由法律赋予了其较大的执法权力，机构地位较高。审核机构作为调查者，其组织形式要高于被审核者。道德规范局、公职者伦理委员会都受命于总统，组织形式的高层次性保证了其审核的超脱性、有效性。再次，受理审核机构的权威还体现在职能专职化上。专职型机构设置不仅提高了其专业化水平，还提升了机构的权威性。
⒊与社会政治制度的相适应性。需要明确的是，美、韩两国实行的是行政权、司法权、立法权相互独立、彼此平等的三权分立政治体制，在财产申报的制度设计上也就决定了三权间不可能存在某一种或两种权力向另一种权力进行申报的可能。三权间需要分别设立彼此相互独立的财产申报体系，以确保三权的相互独立和平等地位。在我国的政治体制中，立法权处于主导地位，这种差异决定了在构建我国公务员财产申报受理审核机构时不能照搬西方的制度设计，而必须与我国的政治制度和现有国情相适应。
四、我国公务员财产申报受理审核机构
建设方案设想
（一）方案的政治制度背景
一个国家机构的设置需要与其国情、社会政治制度相适应。与西方国家的三权分立不同，我国实行“议行合一”的政治体制。全国人民代表大会在我国国家机构体系中处于最高领导地位，是我国的最高国家权力机关，不与国家行政机关、审判机关和检察机关分权，不受它们的制约和监督。国家各级行政机关、司法机关由相应的各级人民代表大会产生，对其负责，受其监督。因此，我国公务员财产申报受理审核机构的设置需要建立在这一政治制度背景之下。
（二）现行的反腐败形势
我国具有反腐败职能的机构较多，这种“九龙治水”模式致使我国反腐败力量分散、统筹乏力，不能完全适应反腐败斗争新形势的需要。当前，各级纪委是我国打击腐败的主要机构之一，但以纪委为代表的打击腐败究其根本还是以“治标”为主，营造的是“不敢腐”的氛围，而打击腐败更要“治本”，要逐步构建起“不能腐、不想腐”的常态制度体系。在我国，纪委是党的内设机构，《中国共产党章程》明确规定，党的各级纪律检查委员会的主要任务是：维护党的章程和其他党内法规，检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况，协助党的委员会加强党风建设和组织协调反腐败工作。纪委的机构职能定位决定了纪委不适合一直处于打击腐败的第一线，这就要求纪委要在整合现有反腐败力量，形成我国新的强有力的反腐败机构之后，将职能逐步回归到党内专门监督机关的定位上来，而将具体办案和查处犯罪职能交由改革后的反腐败机构来完成。
（三）方案的组成和实施
公务员财产申报制度作为打击腐败的一把“利剑”，要交给合适的机构才能发挥其应有的功效。结合我国政治体制和当前反腐败机构所面临的困境，笔者认为，应当将我国现有的反腐败资源进行有效整合，将现有监察部、反贪局以及纪委中具体涉及一线办案职能的各科室和国际合作局（国家预防腐败局办公室）整合到一起，组合成立国家公职人员廉洁委员会，作为全国人大常委会的专门委员会，专司反腐败事宜。在承担起原有各反腐败机构职责的基础上，承担公务员财产申报的受理和审核工作。地方各级公职人员廉洁委员会比照国家公职人员廉洁委员会进行相应的反腐败机构整合。
在国家公职人员廉洁委员会的人员构成上，可参考韩国的做法，构成人员一定要经过严格的制度筛选，既要有刚正不阿的品格，又要有廉洁奉公的政治素养；既要有查贪反腐的政治抱负，又要有相应的政治权威。中央层面的国家公职人员廉洁委员会的负责人可由人大常委会委员长兼任，以提高该机构的级别和权威性，对贪腐分子产生威慑作用。
在具体涉及公务员财产申报的管理权限上，可借鉴我国党管干部下管一级的做法，以减少主要领导干部对财产申报操作的不当牵制。各级公职人员廉洁委员会可以只受理审核除本级党委常委成员以外的申报主体的财产申报，本级党委常委成员向上一级人大常委会下设的公职人员廉洁委员会申报财产。国家公职人员廉洁委员会受理审查属于申报主体范围内的国家各机构，部委领导干部和省、自治区、直辖市的党委常委的财产申报工作。这样，一方面，可以减少财产申报工作面临的现实阻力；另一方面，可以减轻上级公职人员廉洁委员会的工作负担，提高审核的真实性、有效性。
（四）方案的优点
⒈高度的权威性。人大是我国的权力机关，各级国家机关由其产生，对其负责，受其监督。人大及其常委会法律地位高，根据我国《宪法》和有关法律，我国人大常委会有权监督一府两院的工作。由此可见，人大常委会负责公务员财产申报工作的法理依据是充分的，权威性是毋庸置疑的。此外，通过对反腐败资源的有效整合，还可以进一步提升人大在我国现实政治体制中的地位和权威性。
⒉相对的独立性。在我国现行政治体制下，人大及其常委员会是我国的权力机关，享有最高的法律地位。但现实中，人大及其常委会受地方牵制明显，独立性往往会受到影响，因而应将本级党委常委成员排除在本级公职人员廉洁委员会财产申报受理审核范围之外，以最大程度地保障财产申报的受理和审核不受干涉，保证其相对的独立性和公正性。
⒊成本的经济性。我国公务员队伍庞大，不适合再新增设部门专司公务员财产申报一事。将国家现有反腐败资源整合为公职人员廉洁委员会的做法避免了新增设行政编制问题，减少了不必要的行政经费开支，实现了现有资源效益的最大化。我国现有的反腐败力量从中央到地方已基本形成体系，整合现有力量组成公职人员廉洁委员会的做法意味着办公人员、场所、设备都无需新增，既最大化地利用了已有资源，也能够降低行政成本。
⒋运作的高效性。新成立的国家公职人员廉洁委员会是在整合已有反腐败力量、优化职能配置基础上构建起来的，既能够精简机构，也能够提高效益。其职权的交叉重叠性和受外部力量的干扰程度将大为降低，因其聚集了以往反腐败机构的职权，将使打击腐败的权力更加集中，打击腐败的专业化水平不断提高。其既能够确保该机构的工作人员集中精力直接查办大案、要案，强化对下业务的集中统一领导和指导，也能够破除制约财产申报工作中的体制机制障碍；既能够确保申报工作有强制力，又能够确保审核工作的顺利进行。公职人员廉洁委员会作为公务员财产申报受理和审核机构，其受理和审核职能是统一的，这也就明确了机构的权力和责任，消除了以往受理和审核机构分散所造成的机构间相互推诿、职责不一的现象。
当然，也有学者质疑：“人大系统的上下级之间是指导与被指导，监督与被监督的关系，而不是领导与被领导关系，业务指导与审核能力相对较弱，不利于工作的开展”。［7］这一顾虑有一定的道理的。笔者认为，在践行这一制度时，应在公职人员廉洁委员会这一系统内实行自上而下的垂直领导，以加强对公务员财产申报的领导与监督。当然这还有待于相关部门的进一步论证。
目前，我国反腐败形势依然严峻，要使公务员的财产申报晒得到“阳光”，充分发挥这部“阳光法案”的作用，财产申报受理审核部门的作用不容小视。基于各方面综合效益的比较考量，笔者认为，在整合现有反腐败资源的基础上建立起隶属于人大常委会的公职人员廉洁委员会，负责公务员财产申报受理和审核工作的做法，是我国现行政治体制下一种比较合理的选择。
参考文献
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财务监察制度篇5
第一条为加强对政府投融资行为的监督，保障科学、民主的政府投融资项目决策和实施机制的高效运行,确保政府投融资的安全，提高资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国行政监察法》、《财政违法行为处分处罚条例》及其他有关法律、法规，制定本制度。
第二条本制度所称政府投融资行为的监督，是指财政部门、发展和改革部门、审计部门、监察部门依照法律规定的职权和程序，对政府投融资的来源、使用和管理的情况进行监督。
第三条政府投融资监督应遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、规范管理的原则。
第二章监督任务范围
第四条对政府投融资行为监督的主要任务是依据法律、法规和国家的有关政策规定，对政府投融资的来源、运用、管理等业务活动进行监督，防止挤占、挪用等问题的发生，维护国家财经法规法纪，保证有关政策制度的贯彻执行，保障投融资的规范、安全、有效，为宏观决策和管理服务，促进我区各项事业的健康发展。
第三章监督方法内容
第五条财政部门、发展和改革部门、审计部门、监察部门按照“决策、执行、监督”相对独立运作、相互制约的原则，对政府投融资进行“事前审核、事中监控、事后检查”，对重大项目实施重点稽查，实现对投融资“借、用、还”的全过程监督。
财政部门、发展和改革部门、审计部门、监察部门根据需要，可以采取独立监督或联合监督的方式。
第六条对区发展和改革局的下列情况进行事前审核：
（一）执行国家的方针、政策、法律、法规以及有关规章制度的情况；
（二）政府投融资管理中心编制的投融资计划、建设项目、资金使用以及合同等是否符合有关法律和规定；
（三）财务机构及账簿设置是否符合《会计法》的要求；
（四）财务内部控制制度是否按照财务制度及资金管理的要求，建立健全财务管理制度；
（五）其他监督事项。
第七条对区公有资产经营公司的下列情况进行事中监控：
（一）资金使用是否按照项目确定的用途做到专款专用；
（二）投融资内部控制制度的落实情况；
（三）政府投融资的“借、用、还”是否按照计划执行，有无滞留、延压、截留、挪用；
（四）其他监督事项。
第八条对区公有资产经营公司的下列情况进行事后检查：
（一）项目资金的收入、支出、结余情况，结余资金是否及时上缴，有无截留、挪用；
（二）债权、债务及其利息、分红等衍生物是否真实、清楚并定期与对方核对。有无催收债权和归还债务计划并严格执行；
（三）对投融资“借、用、还”进行全面检查，是否按照计划进行投融资、使用和还款，有无拨付资金不及时、不到位，有无挤占、截留、挪用、贪污以及损失浪费情况；
（四）开展绩效监督评价。依据有关经济、技术、社会和环境等指标，对重大项目投资管理、资金使用、社会效益和功能作用等事项作出综合评价，为领导决策提供参考依据。
第四章罚则
第九条被监督的单位和人员违反法律、法规的规定，有下列行为之一的，由财政部门、发展和改革部门、审计或者监察部门责令改正，并依照各自职权作出处理，财政部门、发展和改革部门、审计部门依法对违法违纪行为作出处理和处罚，监察部门依法对违法违纪行为负有责任的人员给予行政处分：
（一）拒不执行国家、省、市关于政府投融资的方针、政策和法律、法规、规章的；
（二）截留、挤占、挪用、贪污政府资金的；
（三）政府投融资拨付不及时、不到位以致给政府投资项目造成重大损失的；
（四）其他违反法律法规的政府投融资行为。
第十条财政、发展和改革、审计、监察人员、、的，依纪依法给予处理。
第五章附则
财务监察制度篇6
一、涉案财物清理情况
我院认真贯彻《人民检察院刑事诉讼规则》《人民检察院刑事诉讼涉案财物管理规定》《某市刑事诉讼涉案财物管理实施办法（试行）》的工作要求，严格遵照关于涉案财物管理工作的相关部署，规范开展刑事诉讼涉案财物管理工作，完成了涉案财物管理的信息化升级、保管场所设置，完善了相应管理制度，依法依规对全部涉案财物进行流转、处置。截至2021年，我院无积压和未依法处理的涉案财物。
二、涉案财物管理及清查举措
一是职责分工明确，多部门专人专职进行管理。我院办公室、综合业务部、各业务部门依照职责分工对涉案财物进行日常管理，根据上级要求联合进行专项清查。一是由综合业务部员额检察官牵头涉案财物专项清查工作，对历年来办案部门、计财部门涉及的案款、物品进出口实现全流程监控以及督促；二是坚持每月末定期盘查机制，督促办案部门、财务部门及时依法依规处置涉案款物，并通过对涉案款物处置环节进行专项流程监控，不断提高办案人员在涉案款物问题上的程序规范意识；三是坚持对各类案件涉案款物情况实时监控并在统一业务系统内进行入库、出库核对备查，保证账实一致，持续保持刑事诉讼涉案财物“零积压”。
二是建设并规范使用专门的涉案物品保管区。该区域总面积xx平方米，保管区正式启用检察机关涉案财物管理系统、检察机关涉案财物物联与监控系统,与检察统一业务应用系统相连结，实现一案一账、一物一卡、账实相符；通过配备专属二维码、扫码枪扫描及绑定RFiD卡，实时显示各类案件涉案财物在库状态，同时启用专门的监控安防设备确保涉案财物保管区的安全。
三是加强制度建设，促进规范管理。我院结合自身工作实际，制定并完善了《某市XX区人民检察院刑事诉讼涉案财物出入库管理制度》、《某市XX区人民检察院刑事诉讼涉案财物保管制度》、《某市XX区人民检察院刑事诉讼涉案财物管理工作流程》、《刑事诉讼涉案财物接收审查规定》等涉案财物管理工作规定，明确了各部门办案人员对涉案财物的职权和责任。相关制度均已上墙，让业务部门、计财部门和综合部门干警熟悉掌握并灵活运用涉案财物处置流程，实现涉案财物管理系统与全国检察机关统一业务系统之间的填录对接，不断加强办案人员办案水平和工作责任心。
四是广泛接受外界监督。我院在定期召开的加强刑事诉讼权利保障、构建新型检律关系座谈会上，向区政法委、律师代表们介绍我院在查封扣押冻结刑事诉讼涉案财物的工作情况、数据和主要举措，得到与会领导和律师代表的一致好评。同时邀请人民监督员对部分重点案件的案款扣押情况开展监督活动，让涉案财物处置过程更加公正透明。
三、存在的问题
“3+1”涉案财物信息集中管理系统上线以来，我院在该平台上严格审查侦查机关在平台推送的案件，认真核对案件信息及扣押财物与法律文书，凡是不符合移送规范要求的案件，均退回公安机关要求补正重报。2019年系统升级后，原有的操作界面易黑屏、要求重新登陆间隔时间短、容易卡死崩坏等问题已经基本解决。目前存在的问题是在点击案件绑定、移送时仍不时卡顿、锁屏，对使用同一流程进行处置的案件没有设置批处理功能，建议下一步通过提升系统配置、优化系统功能予以解决。
四、下一步工作打算
一是注重贯彻落实，持续实现涉案财物零积压。我院将持续保持既有涉案财物运行制度的落实，对所有涉案案款、物品均遵循“案件受理应入库尽入库、案件流转及时出库”的原则，按照上级要求，办案部门、综合业务部、办公室严格按照工作范围和工作要求对涉案财物工作进行了职责分工。通过按月按季度及时清理，保障查封、扣押、冻结、保管、处理的涉案财物工作中，没有应当处理而未处理的涉案财物，让零积压成为常态。
财务监察制度篇7
一、贯彻落实中央八项规定，坚决纠正“”问题
1、深入贯彻落实中央八项规定。严格执行党的政治纪律、组织纪律、工作纪律、财经纪律、生活纪律，严守中央和省、市各项禁止性规定。加大监督检查力度，严肃查处涉及干部纪律作风问题的典型案件，并将查处结果在一定范围内通报。对情节严重、造成恶劣影响的，要严肃追究责任。
2、推进厉行节约反对浪费的长效机制建设。坚决落实《党政机关国内公务接待管理规定》、《因公临时出国经费管理办法》和2013年以来中央连续的15项禁止性规定。继续严控“三公”经费和会议费，做到只减不增。修订完善并严格执行会议费、差旅费、培训费、因公出国经费等管理办法，严格控制一般性支出。
3、深化机关效能建设。认真学习、宣传和贯彻《省机关效能建设工作条例》，按照机关效能建设的部署要求，切实加强日常管理和监督，着力解决行政不作为、乱作为，以及庸懒浮散等突出问题，对服务不好、效率低下、制度不落实、群众不满意的科室、人员实施问责，切实做到“马上就办，办就办好”。
4、继续开展民主评议政风行风工作。做好评议员信息库的建设与更新，加强纠风网站的动态管理。组织民评代表多方调研，认真查找不足之处和存在问题，研究创新工作方法，不断提高财政部门政风行风建设水平。
二、加强财政惩防体系建设，强化廉政风险防控
5、制定惩防体系建设工作意见。认真落实《市贯彻落实中央<建立健全惩治和预防腐败体系2013—2017年工作规划>及省委<实施办法>的实施意见》，研究制定我市财政部门贯彻落实意见，抓好责任分解和任务分工，有重点、分步骤做好财政部门承担的牵头工作和配合工作。
6、深化财政管理改革。实行税费归口，强化综合预算，完善国库集中支付，做到“一个笼子”管收入，“一个盘子”管预算，“一个口子”管支出。进一步扩大预算公开范围，细化公开内容，规范公开程序，健全公开手段，所有财政拨款安排的“三公”经费都要详细公开。加强政府采购电子化平台建设，按照“业务公开、过程受控、全程在案、永久追溯”的目标，建立健全政府采购全过程监管机制。切实推进公务卡结算工作，抓好2-3个试点。健全机关事业单位银行账户管理制度，规范审核流程，纳入财政、审计部门的监管。
7、抓好依法行政综合监察“回头看”。对自查发现的问题和监察部门提出的意见，要逐一研究，制定整改措施，限期整改到位。要建立制度管用、可操作的长效机制，确保财政资金管理、使用的规范、合理、安全。
8、深化反腐倡廉宣传教育。采取多种形式深入开展宗旨教育、理想信念教育、警示教育、党风党纪和廉政法规教育，使党员干部做到公私分明、克己奉公、严格自律。落实廉政谈话提醒制度，坚持抓早抓小，治病救人。对财政党员干部身上的问题做到早发现、早提醒、早纠正、早查处，对苗头性问题及时约谈、函询，加强诫勉谈话工作，防止小问题演变成大问题。健全案件剖析制度，总结教训，举一反三，全面发挥反面教材的警示教育作用和查办案件的治本功能。
三、加强权力运行监督制约，认真落实各项制度
9、认真开展党的群众路线教育实践活动。结合开展党的群众路线教育实践活动，着力解决党员干部“”、思想观念、服务群众等方面存在的突出问题，把为民务实清廉要求落到实处。主动接受监督，自觉约束自己的行为，增强反腐倡廉和拒腐防变的自觉性，把权力关进制度的笼子，把欲望关进道德的笼子，做到干部清正、机关清廉、政治清明。
10、认真落实党内监督各项制度。加强和改进对各级财政领导干部行使权力的制约和监督。强化财政内部审计，按照依法行政综合监察的要求，进一步扩大审计范围，强化内部控制，提高管理效能。高度重视各级纪检监察机关依法行政综合监察、审计，以及党的群众路线教育实践活动中群众对财政部门提出的意见和建议，找准问题原因，制定切实可行的整改方案，明确整改责任单位、责任人和完成时限，抓好整改措施落实，防止类似问题再度发生。配合和支持组织人事、纪检监察机关对领导干部报告个人有关事项的情况进行有针对性的抽查核实。
11、充分发挥财政监督的作用。强化部门预算监督，继续选择部分市直部门进行预算监督检查。围绕强化部门预算管理，提高财务会计管理水平，强化会计监督工作，开展会计信息质量检查。加大对遵守财经纪律情况的监督，严厉惩处违法违纪行为，维护财经纪律的严肃性。
四、切实加强队伍自身建设，履行纪检监察职责
12、加强纪检监察队伍自身建设。全市各级财政纪检监察干部要深入学习中央和省、市有关精神，认真学习领会落实惩防体系规划、深化党的作风建设、坚持以零容忍态度惩治腐败三项主要任务部署，认真学习领会“两个为主”的规定和“两种责任”的界定，认真学习领会“四转一强”的要求。突出党风廉政建设和反腐败斗争这个中心任务，强化案件查办和执纪监督，做到不越位、不缺位、不错位。要严守各项纪律，自觉接受监督，树立良好形象。要加强纪检监察业务学习，切实提高履职能力。
财务监察制度篇8
第一条为了规范本**建设投资经营集团有限公司(以下简称公司)内部监察审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《内部审计准则》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部监察是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，控制风险，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高工作效率为目的。
第三条公司所属各部室、子公司应按照本制度规定，自觉接受内部审计监督。
第二章内部审计组织机构职责
第四条公司设监察审计部，作为公司内部监察审计机构，负责公司内部监察审计工作，向董事会报告工作。
第五条监察审计部应当保持独立性，公司各内部机构部门、子公司应当积极主动配合监察审计部依法履行职责，不得妨碍监察审计的工作。
第三章内部审计的范围及权限
第六条内部监察审计的范围：
监察审计部应根据公司各阶段工作重点和董事会的部署，组织安排监督审计工作。主要负责对公司的财务管理、工程管理、工作作风建设的执行情况等进行监督审计，具体内容如下：
（一）财务监督：对公司财务计划、财务预算执行和决算情况；与财务收支相关的经济活动及公司经济效益；财务管理内控制度执行情况；公司资金和财产管理情况等进行内部审计监督。
（二）工程项目监督：对公司工程招投标、合同签订、变更、中间计量支付、验收、结算执行情况等进行内部审计监督，参与工程招投标、合同签订的有关会议，参与工程变更、工程验收现场查看，对工程款中间计量支付是否与完成工程量、合同支付方式相符进行核实签字。
（三）合同审核：由法律专业技术人员对公司合同初稿依据法律法规和企业规章制度的要求,对合同内容的合法性,合规性,有效性进行的法律审核把关，并签署意见。
（四）资产经营监督：对公司承包租赁合同、租金收取、国有资产使用、投资情况进行内部审计监督；参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案执行情况审计监督。
（五）对子公司的重大议事规则及重大经济决策事项、大宗物品采购、财务、工程建设情况进行监督审计；人事任免，工资、奖金发放情况进行监督审计。
（六）配合综合办对公司员工工作作风进行监督考核。配合综合办对各部室、子公司工作进度进行监督考核。
（七）对公司大宗物品采购进行监督审核。
（八）专项监督审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会报告审计调查结果。
（九）董事会、董事长交办的其他监督审核事宜。
第七条内部审计依据：
（一）国家法律、法规、政策。
（二）公司规章制度，董事会决议。
（三）公司经营方计、计划、目标。
第八条审计机构的主要权限：
（一）召开与内部审计事项有关的会议。
（二）审核公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查。
（三）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。
（四）向董事长会反映其他相关情况。
第四章内部审计工作程序
第九条根据集团公司具体情况，拟定内部审计项目计划，报董事长批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计部室、子公司(领导临时决定的突击性审计任务除外)。每季度至少对各部室、子公司进行监察审计一次，不定期对各部室、子公司进行专项监察审计。根据监察审计情况出具监察审计报告向董事会报告。
第十条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事长汇报。
第五章审计人员及管理
第十一条内部监察审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部监察审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十二条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。公司在内审人员不足时，由内部审计负责人提出建议，报经董事长同意批准，方可聘请特邀内审员。
第六章审计档案管理
第十三条监察审计部门应当建立建全监察审计档案管理制度，监察审计档案的归档、保管由内部监察审计人员负责。
第十四条审计档案管理范围：
(一)监察审计通知书和监察审计方案;
(二)监察审计报告及其附件;
(三)监察审计记录、监察审计工作底稿和审计证据;
(四)反映被审单位和个人业务活动的书面文件;
(五)董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;
(六)监察审计处理决定及执行情况报告;
(七)申诉、申请复审报告;
(八)复审和后续审计的资料;
(九)其他应保存的资料。
第十五条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年，永久档案的保管期限为长期。
第七章附则
财务监察制度篇9
一、加强对贯彻落实科学发展观情况的监督检查，认真解决领导干部作风方面存在的突出问题
（一）坚决纠正违背科学发展观、违背构建和谐*和经济发展要求的行为。着重围绕市委市政府关于全面构建和谐*，全力打造海南西部现代化滨海工业城市的总体思路，对建设生态市、新农村建设、构建和谐*等经济社会发展规划的落实情况加强监督检查，促进各项工作的落实。坚决纠正盲目投资、损耗资源、破坏环境、低水平重复建设、追求脱离实际的高指标等行为。积极预防和化解社会矛盾。
（市纪委、市监察局牵头，市政府办、市发展和改革局、市国土环境资源局、市建设局配合）
（二）加强领导干部作风建设，督促领导干部端正执政理念，廉洁从政。督促各级党委、政府把全面加强领导干部作风建设摆上重要议事日程，教育引导党员干部特别是领导干部牢固树立科学发展观和政绩观，按照同志倡导的八个方面的优良作风和八个坚持、八个反对的要求，树立和发扬好的作风。严肃查处弄虚作假、虚报浮夸和搞脱离实际的形象工程、政绩工程等问题。
（市委办牵头，市委组织部、市委宣传部、市纪委、市监察局、市委党校配合）
（三）坚决治理奢侈浪费之风，倡导勤俭节约和规范廉洁从政行为
1．严格控制党政机关兴建楼堂馆所，经批准的必须严格执行有关规定和标准，坚决制止奢侈浪费行为。
（市发展和改革局牵头，市纪委、市监察局、市建设局、市财政局配合）
2．严格执行会议管理有关规定，改进会风、文风，精简会议和文件。
(市委办牵头，市政府办、市监察局配合)
3．严格执行公务接待和差旅费管理有关规定，坚决禁止公款大吃大喝、赊账吃喝等问题。
(市纪委、市监察局牵头，市审计局、市财政局配合)
4．严格禁止用公款旅游和进行高消费娱乐活动，坚决纠正以学习考察、招商引资等名义公款旅游特别是出国（境）旅游的不正之风；坚决防止和纠正超标准（规定排气量2.0以下）、超编制配备使用小汽车，违规集资建房和超标准多占住房等问题。严肃查处借换届之机违规购置小汽车、豪华装修办公室等行为。
（市纪委、市监察局牵头，市委组织部、市商务局、市公安局、市建设局、市直机关事务管理局、市财政局、市外事侨务办配合）
（四）加强对机关纪律作风整顿的监督，及时发现和纠正领导干部作风方面的问题。健全和完善领导干部作风建设方面的制度，把领导干部作风建设情况作为检查、考核、考察和述职述廉的重要内容。加强对贯彻落实《中共*市委办公室*市人民政府办公室关于在全市范围内开展机关纪律作风整顿工作的通知》的监督检查，认真解决领导干部作风方面存在的突出问题。
（市委组织部牵头，市委办、市政府办、市纪委、市直机关工委配合）
二、加强思想道德教育和党纪国法教育，筑牢领导干部廉洁从政的思想基础
（五）深入开展思想道德和党纪国法教育，不断夯实领导干部廉洁从政的思想道德基础。组织广大党员干部认真学习《文选》特别是同志关于反腐倡廉的论述和同志在历次中央纪委全会上的重要讲话精神，深入开展理想信念教育、和法纪学习教育、社会主义荣辱观教育、廉洁自律教育和警示教育，筑牢领导干部廉洁从政的思想道德基础。加强党的纪律特别是政治纪律教育，促使党员严格遵守和其它党内法规，维护党的团结统一。加强对新任领导干部的廉政培训，增强廉洁从政意识。进一步完善反腐倡廉大宣教工作格局，加强反腐倡廉的宣传。大力推进廉政文化建设，广泛开展职业道德、社会公德和家庭美德教育，开展丰富多彩的廉政文化创建活动，不断增强全社会的廉洁意识。
（市委宣传部牵头，市纪委、市监察局、市委组织部、市教育局、市委党校、市妇联、团市委、市总工会、市工商业联合会配合）
（六）督促领导干部严格遵守四大纪律八项要求，切实解决领导干部廉洁从政方面存在的突出问题
1．进一步强化对领导干部执行四大纪律八项要求情况的监督检查。将领导干部执行四大纪律八项要求的情况，作为领导干部考核和选拔任用的重要内容和依据，严肃纠正和查处违反四大纪律八项要求的行为。
（市纪委、市监察局牵头，市委组织部、市人事劳动保障局配合）
2．坚决清理和纠正领导干部利用职权和职务影响谋取私利的突出问题。对领导干部利用职权违反规定为自己亲属招工雇工的，参与或以变相等形式收钱敛财的，利用职权违反招投标管理规定插手工程项目建设获取不正当利益的，或以各种方式为配偶、子女和其他亲友谋取不正当利益的，视情节给予纪律处分或组织处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。
（市纪委、市监察局牵头，市建设局、市财政局、市公安局配合）
3．严肃查处领导干部违反规定收送现金、有价证券和支付凭证等问题。督促各级领导干部严格执行《关于严禁领导干部借婚丧喜庆等事宜大操大办借机敛财的规定》，充分发挥群众和新闻舆论的监督作用，强化财政监督和审计监督。对违反规定的领导干部，按照组织程序一律先免职，再依据规定处理。
（市纪委、市监察局牵头，市委组织部、市委宣传部、市审计局、市财政局配合）
4．加强对领导干部配偶、子女从业情况的监督。督促领导干部严格执行配偶、子女及其配偶经商办企业和对身边工作人员管理的规定。严格执行领导干部配偶、子女从业情况的申报登记等有关规定，坚决纠正存在的问题。任何单位和个人不得违反规定对领导干部的亲属搞特殊照顾，为领导干部亲属谋取不正当利益提供方便，对违反规定的，视情节给予严肃处理。
（市纪委、市监察局牵头，市委办、市委组织部、市人事劳动保障局、*工商局配合）
5．继续加强对领导班子换届工作中执行组织人事纪律情况的监督检查。认真贯彻省委和市委的有关政策规定，紧紧围绕选人用人的关键环节加强监督检查，坚决防止用人上的不正之风，严肃查处在换届选举中搞非组织活动及跑官要官、买官卖官等行为。对换届中和换届后反映拟提拔干部和选人用人中违规违纪的问题，要认真组织调查核实，情况属实的，必须严肃处理。
（市委组织部牵头，市纪委、市监察局、市人事劳动保障局配合）
6．认真做好规范津贴补贴工作，严肃查处工资改革前后滥发钱物的行为。坚决执行中央纪委等6部委《关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》，认真做好公务员工资制度改革工作，严肃查处严重违反津贴补贴有关规定的问题、在工资制度改革前后以各种名义滥发钱物的行为。
（市财政局牵头，市人事劳动保障局、市纪委、市监察局、市审计局配合）
7．深入治理党员和干部参与问题。认真贯彻落实《中共*市委关于坚决遏制和严肃查处党员干部参与的通知》精神，严肃查处党员和干部参与的问题。加强对出国（境）党员、干部的教育、管理和监督，有效防止其涉足场所。对监管不力导致分管范围内出现严重问题的，严肃追究相关领导及人员的责任。
（市公安局牵头，市纪委、市监察局、市委组织部、市外事侨务办配合）
三、加强党风政风行风建设，坚决治理和纠正损害群众利益的不正之风
（七）继续治理教育乱收费。认真贯彻执行《海南省农村义务教育经费保障机制改革实施方案》和公办高中招收择校生三限收费政策，加强对教育收费的管理和监督。严肃查处挤占、挪用、截留教育经费和学校乱收费问题。巩固从源头上治理高考移民的成果，加强对高考报名、考试等环节的监督，严肃查处弄虚作假、营私舞弊行为。
（市教育局牵头，市纠风办、市财政局、市审计局、市物价局、市监察局配合）
（八）继续整顿规范药品生产流通秩序，严厉打击制售假冒伪劣食品药品的行为。加强对食品药品安全的监督检查，整顿和规范市场秩序，严厉打击制售假冒伪劣食品药品、非法行医和虚假违法医药广告，以及制售假劣农资和哄抬农资价格等行为。
（市卫生局牵头，*食品药品监督管理局、市纠风办、*工商局、市农业局、市物价局、*质量技术监督局配合）
（九）认真纠正医药购销和医疗服务中的不正之风。加强对医药、医疗器械采购管理的监督，制定和完善有关措施，规范采购行为。严肃查处收受回扣和开单提成等行为。进一步规范医疗服务收费项目和标准，坚决纠正医疗服务中乱加价、乱收费及收受红包等问题。进一步扩大农村合作医疗范围，切实解决群众看病难、看病贵的问题。
（市卫生局牵头，市纠风办、*工商局、*食品药品监督管理局、市物价局、市监察局配合）
（十）认真清理各种评比达标、表彰活动。严格控制各种名目的节庆、达标、检查和评比活动，切实解决过多过滥等问题。制定具体的工作方案，开展评比达标、表彰活动专项清理工作，确保清理工作取得实际成效。结合清理情况，制定完善规范评比达标、表彰活动的规章制度。
（市监察局牵头，市纠风办、市发展和改革局、市人事劳动保障局、市民政局、市国资办、市法制办配合）
（十一）加强行风建设，积极开展机关行政效能监察。以高效廉洁为重点，深入开展民主评议行风活动。充分发挥投资环境投诉服务中心的监督作用，有效解决企业和群众反映的突出问题。
（市纠风办牵头，市监察局、市政府办配合）
（十二）加强执法监察，保证政令畅通
1．加强对《公务员法》、《行政许可法》等政策法规执行情况的监督检查。进一步发挥行政监察职能作用，完善效能监察措施，健全行政效能投诉受理机制，落实行政问责制。
（市监察局牵头，市政府办、市法制办、市发展和改革局、市人事劳动保障局配合）
2．认真贯彻执行《海南省人民政府关于进一步加强农村土地流转管理工作的通知》，坚决防止和纠正党政机关工作人员（包括离退休干部）及其配偶、子女以任何名义到农村承包土地从事农业开发，严格限制企业、城镇居民到农村承包土地，确保农民发展农业生产拥有足量的土地资源。对国家机关工作人员（包括离退休干部）及其亲属到农村承包土地从事农业开发的历史遗留问题进行全面清理，研究提出处理办法。
（市农业局牵头，市政府办、市监察局、市国土环境资源局配合）
3．加强对《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》落实情况的监督检查，进一步推进征地制度改革，促进耕地保护制度和被征地农民补偿规定的落实，坚决纠正土地征收征用中损害群众利益的问题。
（市国土环境资源局牵头，市政府办、市农业局、市建设局、市发展和改革局、市监察局配合）
4．严格执行城镇房屋拆迁有关政策和规定，强化城镇房屋拆迁的规范化管理，严肃查处滥用强制手段、不依法办事和损害群众利益的行为。
（市建设局牵头，市政府办、市监察局配合）
（十三）严肃查处环境保护方面的违纪违法行为。深入开展整治企业违法排污、保障群众健康专项行动，认真调查处理环境污染问题。加强河流水污染防治和生活饮用水源的保护，严肃处理因、疏于监管造成的重大环境污染事故和生态环境破坏事件。
（市国土环境资源局牵头，市监察局、市国资办、市水务局、市林业局配合）
（十四）加强对安全生产的监督检查。认真抓好安全生产法律法规的贯彻落实，进一步规范安全生产行政许可的审批，强化对安全生产行为的监督检查，严厉查处安全生产领域的违纪违法行为，强化责任事故追究。
（市安全生产监督管理局牵头，市政府办、市监察局、市人事劳动保障局配合）
（十五）进一步加强农村基层党风廉政建设
1．认真贯彻落实中办、国办《关于加强农村基层党风廉政建设的意见》以及省和市的《具体措施》。健全乡镇干部管理监督机制，进一步完善基层站所管理制度，强化村级组织民主监督，逐步推行村级干部勤廉双述制度。
（市纪委、市监察局牵头，市委组织部、市农业局、市民政局配合）
2．巩固好我市乡镇纪检体制机制改革试点经验。结合基层特点，学习和借鉴省内外与兄弟市县的改革成功经验，不断在改革创新中强化和完善农村基层党风廉政建设的体制机制。
（市纪委、市监察局牵头，市委组织部、市农业局、市人事劳动保障局配合）
3．进一步规范农村财务管理。积极推行村级财务委托服务制，推广村财乡管的成功经验。加强对农村集体资金、资产、资源管理使用情况的监督检查。进一步健全和完善村务公开和财务公开工作，并加强对村务公开工作的监督检查。
（市财政局牵头，市民政局、市农业局、市国土环境资源局、市监察局配合）
4．高度重视和切实改进工作。坚持领导干部轮流接访制度，坚持开展集体接访活动，改变接访方式，变上访为下访，不断拓宽渠道。加快推进信息处理的推广应用，有效整合资源，建立解决问题协调工作机制。认真落实领导干部深入基层的工作制度，主动深入群众了解问题，解决矛盾纠纷和。坚决纠正少数基层干部工作作风简单粗暴、办事不公和损害群众利益等问题，严肃查处基层党员干部违纪违法案件。
（市局牵头，市纪委、市监察局、市政府办、市委组织部、市农业局、市民政局配合）
四、加大查办案件工作力度，坚决查处违纪违法案件
（十六）有着重点地加大查办案件工作力度。严格依纪依法办案，安全文明办案，提高办案水平。重点查办领导干部、贪污贿赂、腐化堕落、失职渎职的案件和利用人事权、司法权、审批权谋取私利的案件。严厉查办、权钱交易的案件，特别是违规发放与核销贷款、插手干预工程项目建设的案件，在政府投资项目中搞虚假招投标的案件，非法批地、低价出让土地或擅自变更规划获取利益的案件，违规审批探矿权和采矿权、参与矿产开发的案件，在企业重组改制中隐匿、私分、转移、贱卖国有资产的案件。严肃查处领导干部和执法人员为黑恶势力充当保护伞的案件，在征地拆迁、安全生产、社保基金管理、环境污染等方面侵害群众利益的案件，严重违反津贴补贴有关规定的案件。
（市纪委、市监察局牵头，市委组织部、市委政法委、市法院、市检察院、市公安局、市审计局、市国资办、市建设局、市国土环境资源局、市局配合）
（十七）继续深入开展治理商业贿赂专项工作。加强对各部门、各行业自查自纠的督促检查。充分发挥检察、公安、审计、工商和纪检监察等系统举报投诉网络的作用。认真查办发生在工程建设、土地出让、产权交易、医药购销、政府采购以及资源开发和经销等领域的商业贿赂案件。
（市治理商业贿赂领导小组办公室牵头，市治理商业贿赂领导小组成员单位配合）
五、深化改革创新，稳步推进治本抓源头工作
（十八）深化干部人事制度改革。严格执行提拔干部征求纪委意见和任前谈话制度，认真实施领导班子和领导干部综合考核评价办法，进一步完善防止考察失真和干部带病提拔、带病上岗的具体制度措施。规范和严格执行党政领导干部拟任人选和推荐人选表决、公开选拔、竞争上岗、任前公示、考察预告、辞职等制度。加大干部轮岗、异地交流任职力度。加强对领导干部任期经济责任审计工作。
（市委组织部牵头，市纪委、市监察局、市人事劳动保障局、市审计局配合）
（十九）推进司法体制和工作机制改革。进一步完善审判和检务公开制度，认真执行人民陪审员、人民监督员制度，健全司法机关依法接受外部监督和加强内部监督制约机制，严格实行错案责任追究制。积极预防和严肃查处司法领域中的腐败现象。
（市委政法委牵头，市法院、市检察院、市公安局、市司法局、市监察局配合）
（二十）深化行政审批制度改革。加强对行政审批的规范和监督，严格实行行政审批责任追究制，提高行政服务效率。
(市政府办牵头，市法制办、市人事劳动保障局、市监察局配合)
（二十一）积极推进财政管理体制改革。深化部门预算和全面实施政府收支分类改革，严格执行收支两条线规定，逐步把政府非税收入纳入财政预算管理，全面实行国库集中收付制度。加强审计监督，加强专项资金使用的监督，严肃查处挤占、挪用、克扣专项资金问题。严格公共资金的使用和管理，认真落实账户管理有关规定，严肃查处小金库问题。认真总结乡财市管试点工作，进一步完善相关制度措施，全面推行镇（乡）财市管制度。
（市财政局牵头，市审计局、市监察局配合）
（二十二）深化投资体制改革。加强对政府投资决策和资金安排、企业投资项目核准和备案的监督管理。认真落实政府投资咨询、评估、论证及重大项目专家评议制度和跟踪审计制度，实行政府投资责任追究制，真正使政府投资决策和资金管理实现科学化、制度化、规范化。
（市发展和改革局牵头，市财政局、市审计局、市监察局配合）
（二十三）加强对建筑市场的监督管理。严格执行重点工程项目廉政谈话制度。进一步完善工程建设项目招标投标管理办法，强化对重大投资项目工程招投标的监督管理，规范建筑市场交易行为，完善建筑市场监控体系和信用体系。
（市建设局牵头，市发展和改革局、市审计局、市纪委、市监察局配合）
（二十四）强化土地(海域)使用权出让的监督管理。全面落实经营性土地(海域)使用权招标拍卖挂牌出让制度，坚决实行划拨和协议出让土地公示制度。
（市国土环境资源局牵头，市林业局、市监察局、市海洋与渔业局配合）
（二十五）完善政府采购管理体制。进一步规范政府采购制度，严格实行管采分离，扩大政府采购的范围和规模，提高政府采购的效益效率。加强对采购机构的监督管理，强化采购预算编制和追加采购预算的监管。
（市财政局牵头，市商务局、市审计局、市监察局配合）
六、认真执行党内监督条例，加强对领导干部特别是主要领导干部的监督
（二十六）认真贯彻执行党内各项监督制度。加强对民主生活会、述职述廉、诫勉谈话等监督制度执行情况的监督检查。切实抓好领导干部任前廉政谈话、上级纪委负责人同下级党政主要负责人谈话等工作的落实。
（市纪委牵头，市委办、市委组织部配合）
（二十七）加强和改进纪检监察派驻机构工作。重点抓好对各单位领导班子及主要负责人的监督。认真总结和探索提高纪检监察派驻机构监督效果的方式和方法，充分发挥派驻机构的作用。
（市纪委、市监察局牵头，市委办、市委组织部配合）
（二十八）加强对民主集中制执行情况的监督检查。认真贯彻落实民主集中制，进一步健全领导班子议事规则，加强对领导班子议事规则落实情况的监督检查。认真执行党内重要情况通报和报告、情况反映等制度，积极推进党务公开工作。
（市委组织部牵头，市委办、市纪委配合）
（二十九）发挥群众的监督作用，推进和规范政务公开。发挥群众和派、无党派人士的监督作用，加强新闻舆论监督，促进惩恶扬善、祛邪扶正舆论氛围的形成。进一步完善办事公开制度和措施，围绕涉及群众切身利益的事项，深入推进公用事业单位办事公开和行政审批事项公开。
（市政务公开协调小组办公室牵头，市政务公开协调小组成员单位配合）
（三十）切实加强国有企业党风建设和反腐败工作。严格执行国有企业领导人员廉洁从业若干规定，逐步建立和完善薪酬管理、职务消费、业绩考核等方面的制度，规范工资、津贴补贴和职务消费行为。进一步完善以职工代表大会为基本形式的企业民主管理、民主监督制度，深化和规范厂务公开，维护企业职工的合法权益。强化对企业生产经营、管理中的重大事项和关键环节的监督，积极开展效能监察，促进国有资产保值增值。加强对企业改制、重组、破产及资产处置、产权转让的监督，严肃查处暗箱操作，低价出让国有、集体资产的行为。
（市国资办牵头，市纪委、市监察局、市发展和改革局、市总工会配合）
财务监察制度篇10
【关键词】加强制度建设预防职务犯罪
近几年来，越来越多的关于财务人员违法犯罪案件的报道见诸于报端，并且呈现上升趋势。财务人员由于其特殊的工作性质要求，在利益和贪欲的驱动下往往更容易走上犯罪的道路，任何单位都应该高度重视，建制堵漏，防患于未然。
如何从制度上着手，有效地预防和遏制财务人员职务犯罪已逐渐成为社会共同关心的问题，作为财务主管人员和审计监察部门必须要有清醒的认识，无论从制度的建立，还是检查和执行，都需要作为重点监控对象。笔者作为一名基层单位的财务部门负责人，结合工作实际，就加强财务内控制度建设，如何预防财务人员特有的职务犯罪的问题，提出几点建议。
一、财务人员违法犯罪的主要情形及危害
1、公款私存，侵吞公款利息收入。这种违法现象，通常有三种方式：一是编造合理借口，骗取领导信任，利用职务之便，为自己或他人大额借取备用金，长期占用；二是利用单位对现金管理不当，监督部门检查不严的漏洞，白条抵库，长期非法占有单位资金；三是利用单位银行存款和银行预留印鉴管理漏洞，将单位资金转出，达到个人周转目的之后再予以归还。这三种方式都会造成单位利息收入损失，中饱私囊。
2、挪用公款，或利用职务之便为自己的亲属、亲戚或朋友提供贷款担保、抵押、质押等，以谋取不正当利益。一旦被担保人出现经营或周转困难，无法偿还债务或进行恶意拖欠，单位作为担保人就会因提供担保等事项承担连带责任，给单位造成损失。
3、贪污公款，收入不进账。这种情况，一般是出纳人员和审核人员合谋，销毁原始凭据，共同谋取非法利益。这种违法犯罪现象在很多单位比较普遍，造成后果比较严重。
4、出租、出借账户，为洗钱等非法活动提供帮助或便利，谋取非法利益。一旦涉及法律事项或纠纷，往往造成单位行为违法或承担连带责任。
二、财务内控制度缺陷的主要表现
第一，未按照《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位。现在许多单位为了精简人员，擅自将本应把业务分开的出纳和审核报销业务不相容职务由一人兼任。第二，银行预留印鉴未按规定分别保管。这种情况一般有两种：一是本来不相容职务没有分设相应岗位由一人兼任；二是即使分设了相应岗位，出于“信任”、“方便”，却没有严格执行不相容职责分离的规定。第三，允许财务人员独自一人办理审核报销和收付款业务。第四，财务人员白条抵库，自己或纵容他人长期非法占有单位资金。第五，不按规定编制银行存款余额调节表，或者由出纳人员自行编制。第六，银行票据、有价证券及贵重物品等登记保管手续不健全。第七，财务岗位交接手续不全，过程不完备。很多单位出纳岗位移交的监交过程中，仅对现金进行盘点移交，其他往往仅限于账簿移交，没有到单位开户银行核对银行存款的实际余额，也没有落实银行票据或有价证券是否用来抵押、质押或担保等情形。第八，财务内控制度缺乏日常检查和有效监督。
三、如何预防财务人员职务犯罪
财务人员的基本职责主要有两个方面，一是核算，二是监督。财务人员在履行监督职责的时候，其监督对象一般是本单位具体经济业务事项。一般情况下，监督的方法和手段都有章可循，并且有具体的操作规范和制度约束。但是，谁来监督财务人员办理的业务，谁来监督财务人员的行为，由于各个单位性质不同，业务范围千差万别，单位赋予财务人员的职责也不尽一致，不同的单位有不同的做法。一般而言，单位对财务人员的监督往往是依靠一个单位的审计或监察部门进行的，并同时接受广大职工的群众监督以及社会监督。然而，由于这种监督往往是事后监督，虽有一定积极的威慑作用，但由于财务工作性质的特殊性，其专业性比较强，如存在犯罪行为，过程一般比较隐蔽。大量的事实表明，财务人员职务犯罪造成的后果严重，不但给单位造成损失，而且社会危害巨大。
财务人员犯罪的最根本原因，一方面，财务人员自身道德素质低下，法律意识淡薄，对违法犯罪造成的严重后果未能有足够的认识，对获取不正当利益抱有侥幸之外。另一方面，单位财务内控制度的设计存在缺陷和漏洞给财务人员利用职务之便进行犯罪活动造成了可乘之机，制度设计欠缺、执行不力、检查不严是重要外因。加强财务内控制度建设，预防财务人员职务犯罪，是财务管理和审计监察部门的共同责任。
1、建立健全有效的财务内控制度。建立一套健全的财务内控制度，是预防财务人员职务犯罪的关键，也是治标治本的有力保障。结合本单位实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。有了健全的财务内控制度，才能规范财务人员的行为。有了健全的管理制度，也便于财务主管人员发现工作过程中存在的漏洞和问题，对财务人员的业绩考核也就有了可靠的依据和标准。我们从几年前就开始执行对财务人员的月考核制度，对出纳人员的白条抵库行为采取了严厉的处罚措施，解决了多年来难以纠正的顽症。事实表明，并没有出现当初一些人认为的会影响正常生产经营资金周转。同时还应对出纳人员办理岗位交接手续时，坚持到开户银行现场核对余额的做法，保证了财务人员对自己经办的业务责任落实清楚。建立健全有效的财务内控制度是预防财务人员职务犯罪的基础。
2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查；从内容上，可以全面检查，也可重点检查；从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。
3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按月进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。
4、依靠职工群众进行社会监督。财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其本人经济能力承受的限度，尤其是炒股、甚至吸毒的财务人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面，往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充分发会社会监督有着很重要的作用。