金融学综合笔记篇1
【关键词】指标体系层次分析法综合模型状态监测
一、引言
民间金融作为金融系统的组成部分，其发展由来已久，在经济发展中扮演着不可或缺的角色。当前，由于征信体系不完善、信息不对称、市场并未完全规范等多种原因使各地区面临着强烈的民间融资市场走向阳光化、规范化、健康化的需求。尽管各地金融对于民间监管已出台诸多政策，监管力度也在不断加强，但依然缺乏一套切实可行的民间金融预警监测体系。因此，亟需结合地域性金融特色，建立一套科学的监测指标体系，以便更好的调控民间融资市场。
现有的国内研究主要集中在对风险的度量上，夏雪结合国内外风险影响因素，选取指标并利用指标体系法确定指标，结合德尔菲法、排序法、因子分析法等确定其权重，计算综合评价值，建立风险预警体系；许经勇对金融危机预警的基本理论进行了研究，提出了基于金融危机预警警级指数的金融危机预警理论；吴成颂是从宏观经济、金融市场、与泡沫经济三个角度选取指标，并用aHp分析法给与权重，度量金融风险；陈晨从信用风险、操作风险、流动性风险与操作风险的角度出发，利用层次分析法与功效系数法构建出小额贷款公司风险预警体系的综合评价值，定量内外因素对整体的影响。
本文基于民间融资市场的特征，选取影响风险的相关因素，通过研究各指标的波动程度，对指标的波动范围进行划分，并利用层次分析法分析确定指标权重，建立了融资市场风险的综合评估模型。最后，文章通过比较风险性样本与平衡性样本的数值关系，对指标阈值范围进行划分，给出逐层追溯导致风险本质原因的方法，为采取针对性决策提供理论支持。
二、地区性民间融资风险状态监测指标体系
（一）地区性民间融资风险指数模型的指标体系
其中，民间融资借贷风险指标Ri地区是判断融资风险的最终依据，从利率风险指标Ri利率、期限风险指标Li规模及信用风险指标CR信用三个角度出发计算，具体过程如下：
（二）地区性民间融资利率风险指标计算
利率风险指标由主体利率风险指标和期限利率风险指标两部分构成，二者具体计算过程如下：
1.分主体利率风险指标数值计算。第一，（1）分主体利率风险指标数值计算及波动区间划分。按月划分，计算观测期内各月的分主体利率，再计算求出分主体下的样本均值表示如下：公司借贷利率（r公司）、个人借贷利率（r个人）、其他借贷利率（r其他），另将选取样本分主体按月求值，对应各月值记为rt公司，rt个人，rt其他（表示不同时间段）。则分主体利率风险指标可表示为，代表分主体利率偏离总样本均值的程度：正偏离值越大，说明各主体利率的风险溢价越高，市场预期的借贷风险也就越大。
通过统计即可计算出三类主体的标准差为SD公司，SD个人，SD其他，按照数值波动与标准差的关系，将三类分主体借贷利率风险度划分为以下四个区间：风险较低区间：Ri分主体≤1；风险较高区间：11+2*SD分主体。该区间划分用于判断各类主体下利率波动的状态与风险之间的关系。
第二，分主体权重确定及主体利率风险指标数值计算。考虑到分主体的利率波动状态对整个民间融资市场风险的影响性存在差异，本文采用各主体样本量的占比决定不同地区下各主体的影响性，即分主体的样本量愈多，代表该分主体在市场中愈活跃。若我们用m总体来表示总样本量，用m公司，m个人，m其他主体表示各分主体样本量，则权重计算公式如下：
（三）地区性民间融资规模风险指标计算
规模风险指标包括规模风险强度指标和规模风险宽度指标，可以体现出融资的波及范围和波及程度，用于判断对整个市场造成的横向影响和纵向影响，具体构造过程如下：
1.规模风险强度指标计算。规模强度指标利用融资金额的波动性来计算。先计算出每月的样本总金额记为mt，再选取最小金额作为衡量基准金额，记为m。令m=mt/m，m表示规模强度的波动状况，对各月的m值求平均记为，再令规模风险强度指标Li强度=m/，计算出规模强度风险指标浮动的标准差，记为SD强度。由此可以对规模风险强度指标的状态进行如下划分：风险较低区间：Li强度≤1；风险较高区间：1
2.规模风险宽度指标计算。规模宽度指标选择借贷笔数的波动性来体现：借贷笔数越多，波及的范围也就越大。计算每月的借贷笔数为nt，同样，找到样本涵盖期间的最小样本量n作为衡量基准笔数，比较借贷笔数nt相对于n的变化情况，记n=nt/n；对各月n求平均记为。同理，令规模风险宽度指标为Li宽度，Li宽度=n/，进而可以计算出规模风险宽度指标变化的标准差，记为SD宽度。同理，风险宽度指标也可划分为四个风险区间：风险较低区间：Li宽度≤1；风险较高区间：1
（四）地区性民间融资信用风险指标计算
信用风险是指借款人违约造成贷款人损失的风险，判断社会信用对市场风险的影响程度，具体包括两类细化指标：不良贷款指标、逾期负债指标。
1.信用风险不良贷款指标的计算。不良贷款指标由不良贷款率来体现：金融机构不良贷款占总贷款余额的比重比例越高，相应贷款风险就越大，计算过程如下：将贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类属于不良贷款，计算每月不良贷款表示为lm，每月总贷款额为Lm，则不良贷款率用如下公式计算：LS=lm/Lm。计算出样本中不良贷款率的均值记为，则不良贷款风险指标LR贷款=LS。进一步计算其标准差为SD贷款，则不良贷款指标可以划分为四个风险区间：风险较低区间：LR贷款≤1；风险较高区间：1
2.信用风险逾期负债指标的计算。逾期负债指标利用逾期负债率来体现，反映在金融机构的负债总额中的逾期负债额度，一般该指标越大表明再进行融资的风险越大。设各月逾期负债金额为eLt，负债总额为tLt，则各月逾期负债率为：Ltt=eLt/tLt。计算其平均值Lt，则可以比较计算得出逾期负债风险指标的变动状况，即eR逾期=Ltt/Lt，计算其标准差SD逾期，将信用风险逾期负债指标划分为以下四个区间：风险较低区间：eR逾期≤1；风险较高区间：1
设两指标权重相等，则民间融资信用风险指标可表示为：
CR信用=（LR贷款+eR逾期）/2（5）
三、民间融资市场风险状态监测评估体系的构建
（一）民间融资借贷风险指标权重及综合评价值的确定
四、小结
有效防范民间金融危机，对促进经济的健康发展[14-15]尤为重要，这不仅需要合理的体系，更需要保障样本的多样化和采集途径的可靠性。本文模型的有效性对数据依赖度高，需要尽可能获取地区民间融资市场的相关数据，并保障数据采集的全面性与真实性，否则会对模型的精确性产生影响。
另外，该模型在实际运行的过程中极具灵活性，可以结合地方融资特点在本文的基础模型上进行特色性调整。这不只需要对市场各方面因素有更深层次的把握，也需要随着市场的反应做出相应的完善措施，通过仔细分析被监测融资市场与相关各类影响因素之间的关系，逐步按市场需求对基础模型相关因素进行调整、增加、细化等操作，使得模型能够与时俱进，增加其市场适应度的同时，也能够使其更具灵敏性。
参考文献
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金融学综合笔记篇2
摘要:本文通过对现行银行业高管人员任职资格管理体系的研究，借鉴一些其它行业任职资格管理的做法，提出一套“综合测评、分类分级、持续监管介的银行业高管人员任职资格管理体系。
一、构建对银行业离管人员任职资格的综合测评体系
(一)专业知识测评。在这方面，现行《金融行业高级管理人员任职资格管理办法》主要采用学历和从业经历来进行衡量，标准的任职资格条款就是:”担任何种职务，应具备何种以上学历，金融从业几年以上，或从事经济工作几年以上”。笔者认为，学历、专业、从业经历并不能完全代表专业知识水平，尤其在金融业快速发展的今天，高管人员所需具备的专业知识也在不断更新。笔者建议，采用专业知识考试的方式进行衡量。在具体操作中，针对不同类别银行业机构中的不同种类高管人员，可采用”1+x"的考试科目设置办法:"1”就是一门本行业基础知识，包括经济金融基础知识、本行业基本知识、本行业相关法律法规等;"x”就是本行业不同种类高管人员所需的专业知识，比如，对商业银行中分管信贷业务、中间业务、信息技术等高管人员应分别测试不同的专业知识。此外，还可借鉴注册金融分析师((cfa)等考试的做法，对满足一定条件的高管人员，如具有某些方面专业学习经历或一定时间专业工作经历的人员，可以免考部分科目。
(二)经营管理能力测评。高管人员，顾名思义，主要从事经营管理工作，因此，对他们的测评不能停留在专业知识、操作技能方面，还应有相应的经营管理能力测评。有人说，能力是一种潜在的东西，很难测量，其实这是一种完全错误的观点。目前，国际国内都有许多非常成熟的能力测评模型和手段，比如，劳动和社会保障部职业技能鉴定中心(osta)早在2003年就已经推出”通用管理能力认证体系”，这是国内第一个以管理能力水平为导向的部级认证体系，它分为基础与综合两个等级，涵盖了自我发展管理、团队建设管理、资源使用管理和运营绩效管理四个主要功能模块，共有28门课程。由此可见，对能力的测评是有充分科学依据的，它可以分项目、分层次地进行。当然，银行业高管人员除具备一些通用管理能力以外，还应具备一些专项能力，比如政策理解能力、风险控制能力、持续经营能力等。因此，对银行业高管人员经营管理能力的测评可以采用，，通用+专项”的方式进行，也就是建立一个专项管理能力方面的测评模块库，对不同的高管人员可以相应选择通用和专项测评库里的相应测评模块。
(三)心理素质测评。目前，我国许多企事业和机关单位在选人用人时都引进了心理素质测评的做法，但是，金融行业还很少使用这种办法。对银行业高管人员开展心理素质测评是非常必要的。对高管人员的心理素质测评主要包括个性人格、职业偏好、情绪商数(eq)等，这些非智力的因素，对于高管人员能否胜任某一方面高管工作至关重要，比如，商业银行中分管信贷业务和信息技术的高管人员的性格要求可能差距很大，甚至在某些方面会完全相反，可以想象，如果高管人员的性格与分管业务不相匹配，后果将会非常严重。同样，高管人员的职业偏好、情绪商数等在高管人员从业方面也会产生较大影响。在性格测试和职业偏好测试方面.目前，我国都引进或编制了较多适应中国国情的量表，而”情商”这一概念是由哈佛大学丹尼尔·戈尔曼博士提出的，目前在理论界还存在一定争议，可用的操作量表也不多，不过，长沙商业银行在去年公开选拔副行长的时候，曾经进行过情商测试，收到过较好的效果。总体上，心理素质则是一种适应性、参考性指标，衡量的是高管人员属于哪种类型的人，适合从事哪方面的高管工作，它可以作为选拔高管人员的一个重要参考。
综合来看，对银行业高管人员任职资格的综合测评工作将会是一个庞大的系统，对于如何进行有效的组织管理，可以借鉴证监会、保监会的做法，充分发挥银行业协会的功能，采用11银监会分级监管，授权银行业协会制定标准、教材和题库，开展社会化培训和考试，并适当引进电子化管理”的管理方式。
二、完善对银行业高管人员任职资格的分类分级管理体系
(一)完善分类管理办法。我国现阶段的金融体系是一种”分业经营、分业监管”的模式，即便是对银行业内不同类别的机构和业务，也分别由银监会不同的监管部门监管，现行的《金融机构高管人员任职资格管理办法》也是按机构性质划分为七个类别分别制定高管人员任职标准，但其标准只是在从业经历方面略有差异。银行业内不同类别机构的业务性质、内容等有较大差异，对高管人员在任职资格上的差异主要体现在专业知识方面的不同，因此，应主要从专业知识方面制定分类标准，比如，商业银行与资产公司高管人员应具备的专业知识就有很大差异，相应地其任职标准就应有所不同。今后，随着金融业改革开放的不断深人，在金融业、银行业内部实行综合经营是大势所趋，金融控股公司将逐渐增多，金融业、银行业高管人员在不同类别金融机构、银行业机构之间的横向流动必然增加，在采用这种任职资格分类管理办法的情况下，应主要通过专业知识测评的办法来衡量高管人员是否具备在其它金融机构或银行业机构担任高管的资格。
(二)完善分级管理办法。我国现行的《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》对金融机构高级管理人员的界定是:”金融机构法定代表人和对经营管理具有决策权或对金融机构控制起重要作用的人员”，可见银行业高管人员是一个庞大的群体，也具有明显的层次性。我国目前采用的也是一种分级管理办法:一方面，对高管人员的任职标准基本上是按总行级、一级和二级分行级、支行级三个层级来确定，但基本也是从学历、从业经历等方面来体现标准的差异;另一方面，在任职资格审核与管理方面，也是根据监管机构的层级设置来分级管理的。笔者认为，银行业不同层级高管人员任职标准的差异，应主要体现在专业知识水平高低和经营管理能力大小方面，因此，应主要从这两方面体现任职资格的高低层次。此外，根据目前我国银行业金融机构的机构设置情况和银行业监管机构的层级设置，建议对银行业高管人员实行总行(总公司)级、省级、地市级及以下三个层级。
三、强化对银行业高管人员任职资格的持续监管体系
(一)建立高管人员的持续教育体系。银行业的创新与发展越来越快，对高管人员综合素质的要求也在不断提高，因此，高管人员在获得任职资格后，-还应进行不定期的再教育。笔者建议，可以借鉴会计证年检的做法，将高管人员接受再教育的情况和任职资格定期认证相结合，规定高管人员在一定时期内必须参加一定学时的再教育，才能获得持续的任职资格。
金融学综合笔记篇3
【摘要】文章根据财政部的《企业会计准则》,以交易性金融资产为实例,对公允价值变动损益账户核算的内容进行了客观分析和评价,并提出了合理的解决方案。
【关键词】公允价值变动损益;交易性金融资产;账户
2006年财政部了《企业会计准则》,该准则突出之处在于引入公允价值计量属性,强调以提高会计信息质量,强化为投资者和社会公众提供决策有用会计信息为理念,确立了资产负债观的核心地位。公允价值在我们国家的运用主要体现在:投资性房地产、非货币性资产交换、债务重组、非同一控制下的企业合并、金融工具的确认和计量等诸多方面,且在实际操作和应用中存在一定难度,现以金融工具的确认和计量中的交易性金融资产为例,对公允价值变动损益做一辨析。
交易性金融资产主要是为了赚取差价,如从二级市场上购买的股票、债券、基金、权证等,为了明确核算该资产给企业带来的未来经济利益的流入,企业会计准则规定每个资产负债表日交易性金融资产账面价值随公允价值的变动而调整,同时确认公允价值变动损益。
公允价值变动损益核算企业投资性房地产、交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的科目。资产负债表日当公允价值大于账面价值时,借记相关资产科目,贷记本科目;公允价值小于账面价值时,借记本科目,贷记相关资产科目。
按交易性金融资产存续的会计期间可做出如下分类:当期购买,当期出售;当期购买,下一期销售。(为简化核算,假设某会计主体持有的是股票证券,且期末公允价值大于账面价值)
一、当期购买,当期出售
分三个阶段:
取得时,借:交易性金融资产—成本
应收股利
投资收益
贷:银行存款
资产负债表日,
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
处置时,
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
同时,借:公允价值变动损益
贷:投资收益
以上会计处理可以看出:因为处置而产生的收益为两笔分录的投资收益之和,一笔是最终处置时由处置价格与交易性金融资产账面价值的差异而形成,另一笔是当期产生的公允价值变动损益结转而形成的,综合起来就是该资产的最终处置价格与初始取得成本的差额,同时可以看出在最终的处置状态,将该资产归集的暂时性损益(公允价值变动损益)一次性转正为现实的收益(投资收益),对于投资者而言能比较明晰地反映出该投资行为的获利情况,符合可理解性原则。
新准则中还有这样一笔业务借记(或贷)公允价值变动损益,贷记(或借)投资收益,很多从业人员认为此项处理不妥。笔者认为这样做更能体现实质重于形式原则:一种未真正实现的收益,一种持有资产损益,在资产处置时最终实现,体现出投资者真正的获益情况,且该笔业务对当期利润没有任何影响。因为都是损益类科目,都需转至本年利润;本年利润一个借方,一个贷方,对此余额没有影响,影响到的仅仅是个别科目的金额,比如会使投资收益增加,公允价值变动损益减少等。
二、当期购买,下一期销售
分三个阶段:
当期取得时,借:交易性金融资产—成本
应收股利
投资收益
贷:银行存款
当期期末,
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
同时,借:公允价值变动损益
贷:本年利润
下期处置时,
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
同时,借:公允价值变动损益
贷:投资收益
以上会计处理可以看出:期末将“公允价值变动损益”转入本年利润,笔者认为此处理欠妥当,既然公允价值变动损益体现的是非正式的,暂时的收益,该收益还未实现,那为何要转至本年利润,从而最终影响到企业的利润、税收及未分配利润呢?而且既然公允价值变动损益已经结平,为什么在出售的时候又突然要结转呢,这实在让人费解。
笔者的观点之一:
公允价值变动损益期末不做任何处理,平时就通过这个账户来归集,类似于过渡性账户,等到出售时将其余额一次性转入投资收益,此时收益真正实现,该账户在这一步结平,没有余额。这样核算的好处:减少了前期会计核算程序的复杂性和会计实务人员理解和操作的难度。这种观点下的会计核算和第一种情况完全相同,仅仅是时间跨越长短的问题。
观点之二:
将公允价值变动损益视为损益类科目,年末将公允价值变动损益余额转至本年利润,符合损益类科目核算的基本要求;下年初再反向冲回,因为它是未实现损益,原理上不应该影响利润和所得税,通过下年反向处理,把对上年利润的影响抵销。这样公允价值变动损益对两个不同会计期间的利润影响是相反的。站在持有资产的整个会计期间角度来讲对总利润是没有影响的。
也有学者认为,期末将公允价值变动损益转入“未分配利润”账户,笔者认为此处理欠妥当。因为准则既然把它界定为损益类的科目,就应当遵循损益类账户最终转至“本年利润”这一规律,而且此时影响的是税前利润,如果放入未分配利润则影响的是税后利润,与一般损益类账户核算的道理相悖离,显然不妥当。
该资产最终处置时,也可以这样处理:出售时直接用处置价减去初始取得成本作为出售股票的利得,借记银行存款,贷记交易性金融资产—成本,贷记投资收益(或者借方),同时将前期归集的公允价值变动损益和交易性金融资产——公允价值变动对冲,借记公允价值变动损益(或贷),贷记交易性金融资产——公允价值变动(或借),这样正好简单明了地核算了出售所得,更有助于财会人员理解账户之间的增减变动关系,有助于会计核算的顺利进行。
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金融学综合笔记篇4
一、新时代背景下高中生优化学习金融知识的必要性
对于高中阶段的学生来说，其身心处于快速发展的黄金时期，以高考为主要目标注重自身学习能力、文化知识水平等方面的全面培养。但是在实际的生活学习之中，高中生没有挣钱能力，自己的经济来源主要依靠父母、亲属的给予和支持，这就在无形之中促使其尚未形成良好的金融管理意识，更无法对自身的金融行为进行有效规范和科学设置[1]。同时，笔者对身边高中生朋友的金融行为进行调查中可以发现，85%的高中生没有正确的金融理财认知，甚至有40%的学生认为金融理财知识的学习对自我的全面发展没有必要。此外，在实际生活中笔者还发现某些高中生在父母给其零花钱的过程中，存在“天天光”的情况。也就是说父母、亲属给多少零花钱当天就花销多少，没有一定的金融理财规划。长此以往，这种不合理的金融行为、认知观念将会进一步阻碍高中生的可持续发展，严重时甚至会造成某些严重问题。因此，笔者作为一名高中生，认为促使其加强金融知识的优化学习是极有必要的。通过高中生金融知识的优化学习，可以进一步提高高中生的金融管理素养和自身思想观念认知，对其消费行为活动的规范管理具有至关重要的现实意义。
二、新时代背景下高中生学习金融知识的策略途径
（一）合理规划自己的零花钱
高中生应该对自己的零花钱、压岁钱进行合理规划，从生活小事层面入手逐步加强自身金融知识的优化学习，从而更好完成自我综合能力全面发展的成长目标。众所周知，高中阶段的学生承受巨大的精神压力和学习压力，同时，绝大多数学生都未满十八周岁，处于未成年的成长状态，经济来源主要依靠父母、亲属[2]。日常生活中会受到父母给其的零花钱，逢年过节又会有亲属、长辈给压岁钱，这些钱高中生都可以看做是金融理财的本金和基础，以此来对其进行有效管理和科学花费。一般来说，高中生金钱花费主要表现在吃、喝、玩、乐几方面。甚至很多高中生存在“乱花”、“大花”的情况，这就说明当前高中生的金融理财观念不合理，甚至是十分不理智的。
作为高中生的我们正处于人生成长的转折阶段，即将面临大学生活和社会就业生活，因此，加强对金融知识的有效学习则是十分必要的，有利于培养自身的自主生活能力和自我管理能力。在零花钱、压岁钱的处理过程中，高中生可以将其存在银行账户中，并将银行存储凭证交由父母保管，与父母进行交流沟通、协商探讨，并选择稳定性较高、风险性较小的银行投资理财产品。同时，高中生还需要及时关注自身投资理财产品的盈亏情况。通过这种方式可以引导高中生形成正确的消费观念、金钱意识，并且在实践中自主学习相应的存储知识、金融理财内容。
（二）加强金融书籍的有效阅读
高中生要加强对金融书籍的有效阅读，积极拓展自身的学习视野和阅读空间，通过自身理论知识的不断填充来更好提高自身的金融综合能力。同时，加强金融知识的有效学习可以促使高中生不断提高自我的服务水平，从而为我国社会
社会主义现代化建设出谋划策，做出自我的巨大贡献，更好的实现中华民族伟大复兴的重要目标[3]。金融知识是一个综合性的理论体系，其中主要包括两方面的内容，分别是资金管理和资金使用。而在这一过程中，高中生要明确自身金融知识学习的主要目的，应以提高自身的资金管理能力、使用效率为根本出发点，以免对资金造成不必要的浪费。
对此，高中生在金融知识的学习过程中，高中生可以借鉴大学与金融知识有关的书籍进行专项学习，学习程度应该坚持由浅入深、循序渐进的原则。通过表面含义的粗浅理解来巩固金融理论知识，从而形成一个简单的金融知识框架。值得说明的是，金融知识与其他学科知识相比较而言还存在一定的难度，对此，高中生要根据自身理解、认知的实际情况选择有针对性的学习策略，保证其认知程度在适当的范围之内，切勿给高中生造成一定的金融知识学习压力。同时，高中生还可以选择书店、图书馆等地方进行阅读，以此来巩固学生的金钱消费观念，以便能够更好的提高自身资金的利用水平和管理效率。
金融学综合笔记篇5
【关键词】会计电算化；综合柜员制；基本核算方法
一、会计电算化对银行会计核算的影响
（一）全面实现了会计业务处理自动化
我国银行会计信息化建设起步于20世纪80年代中期，90年代进入全面开发应用阶段。目前，计算机、通讯技术已在银行柜面业务、清算业务、经营管理和信息服务等领域全面应用，已初步建立起较完善的网络体系和基础平台，全面实现了会计业务处理自动化。以建设银行为例，会计核算系统从最原始的手工记账，到单机版（1986年）、城市综合网络系统（1990年），到全国数据大集中（2005年），再到建立全行统一、完整的总账系统（2007）。总账系统建立后，各营业网点只负责对会计凭证要素的录入和复核工作，总行负责对整个银行的经济业务进行明细核算和综合核算。各营业网点将发生的每一笔业务输送到总行后，以集成的方式在总行层面自动生成报表，然后对下层层，杜绝了人工干预，提高了全行会计数据管理水平。又如中国工商银行在2005年将财务集中在城市分行和二级分行后，2007年又实现了将财务集中到一级分行和直属分行，并且细化了会计核算单位，会计核算单位由原来的3000多个增加到26000多个，改革后中国工商银行统一了会计核算方式和会计核算流程，37家一级（直属）分行按照统一的凭证、统一的标准，对同类支出采用统一的科目进行核算，提高了会计核算的精细度及风险控制水平。以工行广东省分行为例，改革前只可以对271个单位进行会计核算，而财务集中后可以直接对1988个考核对象设置账务进行核算和考核，其他银行也经历过类似的发展过程。科技的进步使现代银行会计面临一个崭新的工作环境，它不仅使银行会计工作形式发生了很大变化，而且对我国传统的银行会计核算体系带来前所未有的冲击，一些传统的银行会计核算方法及会计理论，在电算化条件下已不适应，会计电算化对银行会计理论和实务都提出了新的课题。
（二）广泛实行综合柜员制度
在手工操作下，银行对柜面服务人员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，控制账面存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。在电算化条件下，各家银行对各自的业务系统进行了改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，即综合柜员制。所谓综合柜员制，就是在银行柜面业务高度电子化的基础上，前台人员打破业务分工界限，单人临柜综合处理单位和个人的存款、取款、转账结算等业务的一种劳动组合模式。在这种方式下，前台柜面人员只须知道业务的交易代码，在系统的提示下完成业务的处理，但是柜员的整个业务操作必须在监视器的监控下进行，超限额业务及特殊的业务还必须经后台授权，而授权是通过刷卡实现的。这种新型的银行柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点。它已在西方商业银行得到普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式。因此，它也被国内越来越多的银行采用和推广。
二、取消《银行会计学》课程对基本核算方法单设一章的做法
银行会计基本核算方法包括设置会计科目、记账方法、会计凭证、账务组织与账务处理等内容，在电算化条件下，它们已和《会计学原理》所论述的内容相差无几，为了减少课程内容重复，提高学习效率，取消《银行会计学》课程对基本核算方法单设一章的做法势在必行。
（一）取消单式记账法，表内、表外科目均使用复式记账法
在手工操作下，银行对表内科目使用复式记账法，表外科目则采用单式记账法，而其他企业一般只使用复式记账法。采用单式记账法一方面是为了简化会计核算手续；另一方面是由于传统商业银行的表外业务不发达，单式记账法主要是对一些重要空白凭证和有价证券进行备查登记。目前，商业银行吸收存款、发放贷款、办理结算等传统业务以外的其他业务（特别是业务）发展非常迅速，名目繁多的衍生金融工具在银行中的应用越来越普遍，这类业务一般同时涉及或有资产与或有负债。例如，期权业务，可能会引起应收款项与应付款项的增加，如果仍然运用单式记账法反映，就无法全面反映会计信息，不能及时披露或有事项，特别是或有负债，这对银行风险防范是不利的。因此，新《企业会计准则》规定将衍生金融工具纳入表内科目反映，（《企业会计准则》除已在上市公司和大型央企中实行外，银监会又出台了金融机构全面执行新准则的时间表）。其次，在电算化条件下，将表外科目纳入复式记账框架，不会增加业务人员的工作量，而且便于电脑对输入数据进行逻辑性校验，如会计科目逻辑性校验、借贷发生额平衡校验等，以保证业务处理的正确性。在实际工作中，国际、国内主要商业银行（如工行和中行等）、中资海外分行对表外科目已采用复式记账法登记。
（二）取消单式记账凭证，统一使用复式记账凭证
在手工操作下，银行主要使用单式记账凭证，这是因为银行处理一笔业务可能涉及几个柜台，甚至几个行处，采用单式记账凭证一是便于凭证传递和分工记账；二是便于正确编制科目日结单，编制科目日结单需要计算每个会计科目每天的发生额合计，如采用单式记账凭证，每张凭证只需用一次，而复式记账凭证至少要重复二次，很容易造成重记或漏记。因此，银行一直广泛采用单式记账凭证。但在电算化条件下，打破了按科目、按账户分工处理会计事项的传统习惯，银行普遍采取了综合柜员制，任何一笔业务都可以由一人同时记载收付款双方的账户。在这种情况下单式记账凭证的“优点”已经丧失，如果继续采用单式记账凭证将不利于财会工作质量的提高。这是因为在电算化条件下，账簿登记、报表编制都是由电脑自动完成的，会计核算质量取决于凭证要素输入的正确性。在基层银行，日常会计工作主要是凭证要素输入和“勾流水”。如采用单式记账凭证，对一笔业务既要审核借方凭证还要审核贷方凭证，相对于复式记账凭证来讲，单式记账凭证重复审查的内容多，联次多，时间长，这不但会增加“勾流水”的工作量，还会导致会计差错率的提高，影响会计工作质量。同时，现在银行的记账凭证一般都是电脑打印的，如采用单式记账凭证一笔业务要打印两张以上凭证，显然是没必要的。在实际工作中，银行已采用复式凭证。
（三）银行十大基本凭证已丧失存在基础
在手工操作下，银行会计凭证按照格式和用途不同分为基本凭证和特定凭证，基本凭证按照性质不同分为现金收入传票和现金付出传票、转账借方传票和转账贷方传票、特种转账借方传票和特种转账贷方传票、外汇买卖借方传票和外汇买卖贷方传票、表外科目收入传票和表外科目付出传票等十大类。在电算化条件下，银行十大基本凭证已丧失存在基础。因为记账凭证主要来自四个方面：手工输入业务电脑打印的凭证；其他业务子系统在对业务处理后自动生成的凭证；账务处理系统自身产生的固定凭证；客户提交的凭证。上述前三类记账凭证都是由电脑打印，并不许更改。也就是说，银行根据原始凭证或业务事实自行编制的具有通用格式和用途的基本凭证已不存在。由于受技术与电脑容量的限制，机制凭证与手工凭证的格式出入较大，机制凭证一般是打印在几乎只标明凭证名称的空白凭证上，传统意义上的基本凭证格式不复存在。同时，由于银行已采用复式记账凭证，就没有必要再分借方传票与贷方传票了。至于特种转账借方传票和特种转账贷方传票的使用原理在工商企业也存在，例如，辅助生产车间分配费用时，也需要使用“代收款通知单”和“代付款通知单”。
（四）商业银行特有的账务组织已消亡
在手工操作下，业务发生时由柜员根据凭证登记分户账（包括甲种账、乙种账、丙种账、丁种账四种格式），若为现金业务还要登记现金收付日记簿，表外业务则在登记簿中进行记载，营业终了根椐分户账抄制余额表；后台综合人员则根据凭证编制科目日结单，登记总账，编制日计表，并通过总分核对以保证账务处理的准确性。
在电算化条件下，柜员办理业务只要按照系统提示的画面和有关规定在计算机中录入必要的原始信息，系统就会自动将有关数据过渡到相应的会计科目上，并生成账簿。整个账务处理都是由系统自动完成的，柜员只是在上班、下班、中途交接班时打印柜员重要凭证日结表、柜员现金收付日结表，营业结束时打印交易流水和汇总传票（类似科目汇总表而非科目日结单）。不必再用现金收付日记簿，科目日结单，而且电脑程序也没有设定先出科目日结单；然后出总账；最后才出日计表这一综合核算系统的固定模式。至于其他账簿，在实际工作中并不打印或集中由省分行打印。受技术与电脑容量的限制，打印的账表也非传统意义上的账表。由于是电脑计息，也没有使用乙种账和余额表，寄给客户的对账单也是普通的三栏式账页。也就是说银行特有的由两大系统组成的核算模式已不复存在，银行会计总分核算原理与会计原理所述相同。因此，在电算化条件下，完全可以取消具有明显行业特色的分户账（甲种账、乙种账、丙种账、丁种账）、现金收付日记簿、余额表、科目日结单等账表形式。
三、对《银行会计学》基本核算方法的整合
在电算化条件下，虽然银行会计与工商企业会计的核算原理基本相同，但银行毕竟是经营货币的特殊经济组织，该行业的业务特点、职能和作用与其他行业相比有明显的区别，银行会计基本核算方法这一章取消后，应对银行一些较独特的会计核算方法进行整合。
（一）在《银行会计学》总论中增加的内容
1.银行业会计科目
虽然《企业会计准则应用指南》中规范的科目体系涵盖了工商企业、银行、证券、保险、租赁等各类企业的各种交易或事项，但银行业的经济业务及科目设置毕竟与工商企业存在着有较大差异，而会计原理只讲授工商企业一些常用会计科目的运用，为了使学生在学习银行各项业务的会计处理之前，对银行业会计科目有一个较完整的了解，有必要在《银行会计学》总论中增加介绍银行业会计科目这一内容。
2.借贷记账法在银行业的应用
商业银行的主要业务是办理吸收存款、发放贷款、办理结算等，而存款、贷款科目的属性与工商企业完全相反，如存款科目在工商企业为资产，而在银行则为负债，这对于刚学完《会计学原理》、《财务会计》的学生来说很不习惯，为了使学生掌握这一特性，也可以在总论中增加借贷记账法在银行业的应用。
上述内容可以在《银行会计学》总论中作为银行会计的特点来介绍。
（二）在《会计学原理》有关章节中增加的内容
1.会计科目代号及账号
工商企业特别是金融企业已普遍使用电子计算机处理会计业务。为了提高会计工作的效率，在实务中，大都使用科目代号及账号代替科目的中文名称来处理经济业务，在金融企业，其凭证、账簿、内部报表上牵涉到的会计科目都是用代号及账号来体现的，没有记住科目代号及账号几乎是会计上的文盲，而工商企业的会计人员也要知道银行账号的编制方法，以避免办理结算时账号填写错误，因此，在《会计学原理》教学中要培养学生养成使用科目代号及账号的习惯，改变传统上只用会计科目中文名称处理会计业务的做法。科目代号的编制比较简单，而银行账号的编制则比较复杂，为了便于通存通兑，账号是由多位数字组成，如中国银行的会计账号结构为：系统标识（1位）+机构号（3位）+客户号（7位）+核算码（4位）+货币码（3位），其中前4位隐含在系统中，通常柜员及客户只需记住后14位。
2.会计账簿按格式分类中增加乙种账的格式
乙种账以前只在银行会计中出现，它是银行用来计算利息的。但计算利息，银行会计人员要知道，工商企业的会计人员也必须知道，以避免万一银行算错利息而工商企业不知道的困境。当然电脑计息出错的概率相当低，但也不是没发生过。至于是否叫乙种账还是叫其他什么名字可以进一步探讨。
3.会计电算化记账规则与错账的更正
在实际工作中已普遍使用电脑处理会计业务，由于手工会计与电算化会计的记账规则与错账更正方法差别较大，因此，《会计学原理》阐述记账规则与错账更正方法时，应增加电算化会计记账规则与错账更正的原理。目前，会计电算化系统的开发、维护都是各自为政的，如何对各单位开发的会计电算化系统的记账规则、错账冲正方法进行总结、提升值得进一步研究。
【参考文献】
[1]周萃.金融时报[n].2008，3：（21）.
[2]鲁可贵.建设银行会计管理情况介绍[J].金融会计2007.11.
金融学综合笔记篇6
关键词:中小企业;供应链金融;风险;优化对策
一、供应链金融的产生及特征
在研究中小企业融资难问题时,我们往往关注最多的是研究融资难的“表面”原因,比如说,银行门槛高;企业没有可供抵押的物品;企业非系统性风险高;企业没有完整的财务报表等等,这些都是中小企业被排斥在信贷市场之外的原因。但是,我们往往忽略了实质原因,那就是企业在向银行提出融资申请后,银行总是依照一个标准、一种模式来对企业进行融资评估,看它是否具有偿还能力。有些中小企业虽然具有偿还能力,可是这种偿还能力往往是基于真实的交易背景,不是或没有由账面财务信息表达。特别是当这些企业没有有效的、可供抵押的固定价值资产时,银行因不能有效甄别企业信息而拒绝给企业融资。基于解决这种企业与银行之间的矛盾的客观要求,供应链金融应运而生。供应链金融是在物流金融基础上的创新,它在物流金融基础上将融资从商品销售阶段延伸到采购和生产阶段。因此,供应链融资模式在一定的程度上有助于缓解与核心企业打交道的中小企业融资难问题。
现在大的核心企业都用“全球性外采”和“业务外包”的方式来降低成本,大型企业通过良好的品牌形象和财务管理效能,吸引了一批以其材料采购和产品销售为主营业务的中小企业,形成了一个相对安全、稳定的企业商务生态链。这些中小企业作为核心企业的上下游,融资需求主要来自于核心企业转移流动资金压力:核心企业利用其强势地位,要求原料供应商先货后款;对下游的经销商,又要求先款后货。竞争力越强、规模越大的核心企业,对上下游的压力越大,从而给这些中小企业带来了巨大的融资需求。此外,大型企业出于对零库存的要求,将相当部分的管理成本和资金成本转嫁到上下游企业,造成上下游企业资金紧张、周转困难,这也造成了企业的融资需求。
由此可见,要解决这些企业融资难问题不能仅仅停留在在单个主体上找原因,应从整条供应链出发来寻找中小企业融资的新途径。在2003年,深圳发展银行在业内率先提出了“1+n”的融资模式,“1+n”中的1是指供应链中的核心企业,一般都是大型高端企业,构成银行信贷风险管理的“安全港”;n是指核心企业上下游的供应链成员企业,即利用供应链产业集群的伴生网络关系,将核心企业的信用引入对其上下游的授信服务之中,并开展面向供应链成员企业的批发性营销。2005年,深圳发展银行又提出“供应链金融”这个品牌产品,所谓“供应链金融”是指在对供应链内部的交易结构进行分析的基础上,运用自偿性贸易融资的信贷模式,并引入核心企业、物流监管公司、资金流导引工具等新的风险控制变量,对供应链的不同节点提供封闭的授信支持及其他结算、理财等综合金融服务。通俗地说,就是银行通过借助与中小企业有合作关系的供应链中核心企业的信用或者以两者之间的业务合同为担保,同时,依靠第三方物流企业等的参与来共同分担贷款风险,帮助银行控制中小企业的贷款去向,保证贷款资金的安全,有效地控制银行的贷款风险。从而在解决中小企业融资问题的同时,通过这样的金融支持,银行加强了其与企业的合作关系,拥有了相应稳定的企业客户,经营风险随之降低,经营效益获得提高。据深圳发展银行披露,截至2007年12月末,深发展存量贸易融资客户将近3000家,客户增幅同比达52.2%;贸易融资表内外授信余额近800亿元,同比增幅38.92%,占全行公司业务授信的比例较年初提高4.66个百分点;贸易融资不良率被很好的控制在1%以下,迄今没有实际损失。截至2008年9月末,全行贸易融资客户数和表内外授信余额均较年初上升超过30%。
供应链金融实际上是整合了“产-供-销”链条上的所有资源,对供应链上的单个企业直至上下游链条多个企业提供的全面金融服务,以促进供应链核心企业及其上下游配套企业“产-供-销”链条稳固和流转畅顺。
供应链金融与传统银行融资相比,有着明显的特征:首先,对供应链成员的信贷准入评估不是孤立的。银行不仅要评估核心企业的财务实力和行业地位,还要调查整条供应链各个企业之间的联系是否足够紧密。对成员融资准入评价的重点在于它对整个供应链的重要性以及与核心企业的交易历史。其次,对成员的融资严格限定于其与核心企业之间的贸易背景,严格控制资金的挪用。另外,供应链融资还强调授信还款来源的自偿性,即企业通过银行资金支持做成贸易,该交易的销售收入能够为自己还清银行贷款。
这种融资模式可以让核心企业进一步降低成本、提高效益,增强市场竞争力;可以解决上下游中小企业的资金周转问题,提高其谈判地位;可以让第三方物流企业争取到客户资源、拓展服务范围,最终提升物流企业的服务质量和效率,同时,还能让商业银行扩大中间业务收入来源、稳定结算性存款。可见它让四方参与者都获得利益最大化,并形成了信誉链。我们将这种中小企业利用供应链所衍生的信誉链对其的信用辐射和信用增级,获得融资便利、并降低融资成本的现象,称为“光环效应”。
二、供应链金融业务模式
传统融资方式中较少利用流动资产作为信用支持,但是从供应链企业集群的角度看,交易过程是信息流、物流和资金流的集成,而且这种集成相对封闭,这为银行监控提供了条件。企业的发生资金缺口时的融资需求发生在三个阶段:采购阶段,生产阶段以及销售阶段,与此相对应的企业流动资金占用的三个科目:预付账款、存货及应收账款,利用这三个部分资产作为企业贷款的信用支持,可以形成预付款融资、存货融资以及应收账款融资三种基础的供应链融资解决方案。
(一)预付款融资
由于融资企业和上游强势企业有长期良好的合作关系,融资企业、上游强势企业和银行三方可以签订协议,预先设定融资企业为商业承兑汇票贴现人上游强势企业背书,然后融资企业凭商业承兑汇票和保贴函向银行申请贴现,贴现后,银行将贴现款(即融资企业向上游强势企业购买原材料的款项)直接转入上游强势企业的指定账户,上游强势企业接款发货,解决原料供应问题。这就是预付款融资模式。
预付款融资可以理解为“未来存货的融资”,因为从风险控制的角度看,预付款融资的担保基础是预付款项下客户对供应商的提货权,或提货权实现后通过发货、运输等环节形成的在途存货和库存存货。
(二)应收账款融资
基于供应链金融的应收账款融资模式,是指以中小企业对供应链上核心大企业的应收账款单据凭证作为质押担保物,向商业银行申请期限不超过应收账款账龄的短期贷款,由银行为处于供应链上游的中小企业提供融资的方式。简单的说,就是以未到期的应收账款向金融机构办理融资的行为。
(三)存货融资
当上游强势企业只愿意接受银票或货款不愿意让下游融资企业贴现时,银行、上游强势企业以及融资企业三方可以签订协议,先票后货。银行直接将原材料款支付给上游强势企业,强势企业接款后发货到银行指定地点,由银行指定的物流监管进行监督,形成存货质押融资。融资企业接到订单时,交钱给银行赎货,银行指令仓储监管机构放货给融资企业,从而完成该轮的生产。
对于应收账款和存货融资,还款能力分析的重点是借款人来自于应收账款和存货的现金流,而不是分析经营产生的现金流。银行更多关注应收账款和存货的质量和价值,变现抵押品的能力,而不是关注收入和资产负债表的信息。
三、供应链融资模式优化
在实践中供应链金融尽管在很大程度上消解了授受信双方的信用风险:核心企业对供应链成员企业往往建立了筛选机制,供应链成员也是经营、财务和信用层面评估之下的优胜者。又因为核心企业对于供应链成员有严格的管理,进入供应链后,双方都会保持相对稳定的合作关系。而对于进入大企业的供应链系统的中小企业来说,资格本身就是一个有价值的无形资产,因此,企业会维持这种关系,避免因为贷款违约等事情影响企业在供应链中的地位。这种声誉减少了中小企业受信中的道德风险。但是,由于供应链融资中的中小企业自身抗市场风险能力较弱,这一固有的高风险问题无法回避。因此,只有通过风险管理创新技术,来着力解决这一风险,优化供应链融资模式,实现供应链金融链条的安全性和效率性。
供应链融资模式存在着信用风险、技术风险和法律风险,但后两者是外生性风险,是自身比较难以控制的,所以本文主要分析信用风险,即内生性风险。
针对以上问题,并借鉴信息管理技术,我们可以构建一个“供应链综合信息共享平台”,实现对供应链融资模式的优化。
建立这个“供应链综合信息共享平台”的目的主要是为了解决信息不对称问题,这是信用风险产生的最主要原因。在这个平台上,所有供应链上的企业(如果它想融资)都可以在上面注册,并有独立的页面,上面记录了该企业的每一笔交易的具体情况,并且每一笔交易需要它的上下游核心企业进行点击确认,这样可以确保每笔交易的真实性。比如,对于a企业(供货商)和B企业(核心企业),a企业在向B企业供货后,就在自己的网页上记录这笔交易的详细情况,再由B进行点击确认,由于这涉及到B企业自己的利益,所以B企业不可能也没有必要帮助a企业作假。这样做可以让银行在查看a企业的所有的交易真实记录后,对a企业进行评估、融资。出于企业信息的私密性,重要的信息只有处于这条供应链上、与企业有着密切联系的其他企业与银行才可以看到。
这个“供应链综合信息共享平台”的内容可以包括以下信息:
交易信息:企业的每一笔交易的时间,产品,数量,金额以及交易的上(下)游企业。
财务信息:企业的三表,资产负债表、利润表以及现金流量表,可以让银行分析企业的偿债能力、现金流出入情况,进而判断企业的经营状况。
纳税信息:纳税额是反应销售额最好的指标,纳税额越高说明企业的销售情况越乐观。
除了上述信息,企业可以自行加入相关的有利于融资的信息,比如分红情况、企业长期发展战略书等等。
这种信息平台的建立有几个好处:一是减少成本、提高效率,银行要调查每笔业务的交易背景要耗费很多的人力和费用,利用信息平台就可以大大的减少这笔成本,又因为供应链融资本身就是自偿性的贸易融资,遵循“借一笔,完一单,还一笔”的原则,每笔交易都分开记录,确认时间缩短,效率提高,使整个供应链更具竞争力。二是,在这个平台上可以记录自己的存货,生产情况,这样所有的节点企业能够迅速地掌握上下游各节点的库存状况,生产计划以及市场需求预测等信息,从而及时准确地调整自身的经营计划,也使信誉链内企业在共享的同时,能与链外企业相互联系,使边际信誉度不断提高,从而形成信誉的“乘数效应”。三是,银行看到需要融资企业的信息后,如果觉得这个企业运营良好、信誉度高、与核心企业有着持续的真实贸易背景,可以对其开展其他业务,比如保理业务等,更多方式的给中小企业融资。
此外,为了激励企业能够提高信用,可以设立一个“正向激励”机制,企业每次按时还款后,可以给企业一定的激励,比如加分制,企业的分越高说明企业还款越快,信用越好,银行在以后的贷款过程中可以给予一定优惠,比如,降低价格(即利率)。
可见,建立一个企业、银行,物流公司间共享的信息平台,有助于降低供应链融资的风险,可以提高中小企业贷款的可得性,减少企业因为缺少融通资金而丧失发展好机遇的可能性。
参考文献:
[1]深圳发展银行-中欧国际工商管理学院“供应链金融”课题组.供应链金融:新经济下的新金融[m].上海:上海远东出版社,2009
[2]冯瑶.供应链金融-实现多方共赢的金融创新服务[J].资金管理,2008.2
金融学综合笔记篇7
【关键词】企业宣传新闻报道
一、洞察全局,围绕企业“闪光点”选材做文章
发展是永恒的主题。没有发展,一切都是空谈。在突如其来的金融危机面前,拉动我国国民经济运行的外贸、消费、出口“三驾马车”同时陷入了前所未有的困境,众多的民营企业连同国有企业经营举步维艰。
面对企业举步维艰的境地,记者和通讯员就必须进行“换位”思考,在诸多不利的环境与因素里,用科学发展观的思维和要求,用新闻工作者独特的视觉看待生活,积极寻找企业发展经营的“闪光点”,积极报道企业发展经营的“闪光点”,使广大职工树立战胜困难的信心和勇气,为企业共度难关提供强有力的舆论支持。如在1996年,笔者在韩城矿务局桑树坪煤矿宣传部时,当时煤炭企业经营面临困难,效益较差,职工人心涣散。围绕写出高质量的稿件鼓舞人心,我认真思考,采写了《创造活力之源》、《托起贫困矿工的期盼》、《寻觅新生之路》等文章,系统反映了矿经营集团如何破解发展难题,如何帮助困难职工自立自强的经验和做法,起到了较好的宣传效果。如在今年,面对新成立的神木煤化工产业有限公司如何应对金融危机的影响,围绕产业发展方向、公司职能定位及其经营战略,我先后撰写了《在困难与夹缝中生存》、《煤化工产业发展,一道似难易解的课题》、《春色满园关不住》等文章,在《陕西工人报》发表后,收到各方肯定。133229.com
二、选准切入点,让职工群众唱主角
企业越是困难,越要加强宣传思想政治工作。面对全球金融危机造成的企业经营阵痛,宣传思想工作者首要的任务就是要在深入开展形势宣传教育的同时,深入基层,深入一线,真正将镜头,将笔锋面对最广大的劳动者,突出宣传他们的感人事迹,让他们成为报纸、电台宣传的主角。因为,他们才是宣传报道永恒的主体。
多年来,我始终把企业宣传的主体对准基层、对准第一线的那些“最可爱的人”。如《陕西日报》、《陕西工人报》、《中国煤炭报》刊发的《执著铸辉煌》、《工人技师徐国代》等稿件,就是从不同的角度描写歌颂了全国煤炭系统工业劳模、全国“五一”劳动奖章获得者徐国代鲜为人知的奉献敬业精神和他感人至深的内心独白。《煤海恋歌》、《矿上包公》等稿件,则是歌颂了科技尖兵何国益和劳动模范姚俊强的感人事迹,激发了广大职工“学先进、赶劳模”的工作激情。《矿工张勇成为难不倒的维修大拿》、《30年风雨人生路》等稿件,记叙了矿工张勇等人不计个人得失,立足岗位,勇破技术难题的事迹。
三、审时度势,从抓焦点、热点、难点上下功夫
每一次新的社会变革,都会产生新的思想碰撞;每一次突发的金融危机,都会形成不同的关注热点。对于企业也不例外。因为,每个企业面对全球性的金融危机,都不可能独处其身。
面对金融危机对企业经营的影响,面对金融危机给新闻宣传报道带来的新的变革,如何在危机里增添新闻宣传报道独特的视觉,是我们新闻工作者必须破解的难题。首先,要破解的是纵横交织的不同矛盾体如何对待。此外,要破解的是东西方新闻思想、理念如何交融。如我采写的《打造诚信的金字招牌》,文章从市场并不可怕、市场是一个大课堂、市场是核心技术的竞争等方面,记述了合阳合亚达公司积极应对经济危机的思路和对策,达到了平中见奇的效果。如《面向市场的战略转移》、《兴办三产不可盲目决策》等文章,则是从经济发展规律、市场如何运作的角度,回答了企业应该如何应对挑战的现实问题。这些文章在《陕西日报》、《中国劳动报》等报刊发表后,同行们纷纷赞同说,“问题抓在了点子上,具有非常好的借鉴意义”。
四、要立意深远,从针褒时弊上选题下功夫
危机中的经济报道,是没有局限性的,可以采取不同的新闻体裁综合地、立体式地报道。否则,就不会收到好的宣传效果。
纵观今年内我国发生的一系列重大新闻事件,每次新闻报道都显示着不同凡响的思路和举措。如四川汶川大地震、山西黑砖窑事件、陕西的华南虎事件等等,媒体采取的宣传报道方式有图片、长篇通讯、报告文学、言论、评论等,可谓是“百花齐放”。这种立体式的宣传方式,所起的作用非常具有震撼力、感召力和战斗力。
对于困难企业的新闻工作者来讲,虽然平时难以经历宏大的事件,但却有专业记者们所不具备所的生活环境。因为我们身处基层,对事物的感性认识得天独厚,只要找准了视觉,掌握好了采写的角度、高度和深度,也会写出高质量的稿件。如笔者结合矿区“三乱”问题,撰写了《不妨也为煤炭企业立块盾牌》的言论。稿件从问题现象、管理者的忧思、管理对策等方面进行组稿,提出了治理矿山“三乱”问题的对策和思路。《比富要比出精神》一文,则是结合煤矿企业实际,针对高档消费、大吃大喝回潮等不良现象,以两个农民相互比阔,比出两所现代化的小学为由头,指出了当前社会上存在的不良现象,提出了应当倡导的社会主流。言论发表后,收到好评。
金融学综合笔记篇8
从历史来看，人们很容易忘记1945年imF最初成立时，银行家和学者们的共识是热钱应该受到控制。事实上，imF之父约翰・梅纳德・凯恩斯曾经评论道：“过去的异端如今成了正统理念。”
今年4月，imF发表了关于资本流入的新观点，仅仅两个月后，星报（Star）前总编黄小龙（wongSulong）的新书《给总理的笔记：马来西亚击退货币投机者背后的故事》就出版问世了（马来西亚mpH书局，2011年），这是了不起的成就。imF成立66年之后，资本管制绕了整整一圈：从正统变为异端，又从异端回到正统。
这本书由总理署部长丹・斯里・诺尔・・雅各布1997年10月3日至1998年8月21日期间写给当时马来西亚总理马哈蒂尔医生的45篇笔记组成。简而言之，这些重要摘要帮助了马哈蒂尔总理下决心采取一系列经济政策，以对抗亚洲金融危机。
不论是历史学家还是政策制定者，这本书都提供了关于成功政策决策中时机与实践的深刻见解。其中存在运气成分，因为马哈蒂尔总理回忆他在1997年9月离开马来西亚前往布宜诺斯艾利斯前，他看到诺尔・在吉隆坡的街道上散步，此行他途经香港参加世界银行年会，并与索罗斯就外汇交易发生了公开冲突。
1997年9月29日，他把诺尔・叫到了布宜诺斯艾利斯，因为他正需要一个明白外汇交易的人。为了理解错综复杂的现代金融市场，他愿意花好几场会议的时间和一个经验丰富的外汇交易员进行探讨。
按着历史顺序读这45篇笔记，我们会对资本管制决策是如何作出的，理解更加深刻。这些笔记不仅解释了境外货币市场以及推动市场的恐惧与贪婪心理，而且解释了对交易清淡的新兴市场货币的市场操纵行为。
1997年华盛顿共识的支持者所存在的主要问题是，他们大多是宏观经济学家，对市场实际是如何运作的缺乏理解与经验。自由市场本身成了教条和目标，而不是为了使所有人生活更美好。
笔记揭示，在不确定情况下的复杂决策中，对行动关键参数的清晰理解至关重要。7号笔记表明，马来西亚受到货币冲击时的反应与其他国家不同，因为马来西亚没有大量的短期外债。1997年10月21日的11号笔记对市场操纵进行了尤为明晰的阐释，详细说明了汇率的决定因素。他认为市场操纵来自对冲基金的统一行动，这些对冲基金运用高杠杆和可利用的工具，在承担合理货币风险的长期投资者中制造恐惧因素。
换句话说，如果狼群能引发羊群移动，那么基本面都能改变。对恐惧的感知扭转了全局。
1998年7月9日的39号笔记研究了自动撮合国际股市（CLoB）对马来西亚在新加坡上市的股票的影响。笔记指出CLoB是资本流出的一个便捷途径。因此资本管制最为有效的方式之一，是限制马来西亚股票只能在马来西亚交易所进行交易，该外汇管制于1998年8月31日出台，第二日起实行。按马哈蒂尔总理的话说，“在金融危机期间，我们面临两个相似局面：林吉特急剧贬值，马来西亚股票急剧下跌。我们需要同时终结这两个现象。”
imF制定资本管制政策的六大原则。第一，不存在万能的政策组合；第二，资本管制应适应长期的结构性改革；第三，资本管制只是工具之一，不能替代正确的宏观政策；第四，资本管制应基于本国具体情况，在合适的环境下使用；第五，应该对症下药；第六，制定政策必须考虑对其他市场参与者的影响。
我们很难对这些常识性的原则提出异议。在实际生活中，政策制定的诀窍在于如何使它们适用于本国环境。
就现在中国资本管制的特点而言，中国同样拥有大量在资本管制之外的股票，比如在香港、新加坡和纽约上市的中国股票。
金融学综合笔记篇9
关键词：eap阅读综合英语融合教学
开放的中国正迎接世界经济一体化带来的机遇和挑战，培养高质量的复合外向型人才的重要性日益凸显。为培养国际背景下的应用型人才，浙江科技学院（浙科院）将南昆士兰大学（USQ）的学术用途英语（eap）引进课堂，与作为传统语言教学的综合英语课程相融合，以综合英语为基础，以eap为延伸，最终促进中澳班学生以英语为媒介的专业信息交流能力的提高和专业知识创新能力的拓展。本文依据整体语言教学理论，围绕eap阅读与综合英语的教学关系，深化对两者有机结合的必要性的认识，并基于自身教学实践，提出加强浙科院eap阅读与综合英语融合教学的建议和措施。
1.eap阅读和综合英语的融合教学
1.1eap阅读
浙科院与USQ以本科双学位联合培养模式设立中澳班项目，引进采用原版教材的eap，作为中澳班学生进入澳方课程学习前的必修课程。USQ的eap包括大学学习（SaU:StudyingatUniversity）、学术英语技能（aeS:academicenglishSkills）、沟通过程（Cp:Communicationprocesses）、应用交流（aC:appliedCommunication）四门课程。其中aeS是eap教学的一门核心课程，由eap听说、eap阅读和eap写作三个子课程组成。其内容主要包括文体、写作、口语交际和学术文化，以教授eap所需的语言知识和技能为目的，为进入国外本科学习，尤其是进入USQ学习，奠定学术英语基础。eap阅读要求学生能运用有效的阅读技巧快速阅读，并理解文章的篇章和逻辑，能对阅读的文章进行笔记记录。
本文讨论的eap阅读即南昆士兰大学eap课程中aeS下的一个子课程。
1.2综合英语
综合英语课程是中澳班学生在基础阶段的一门必修课，教材采用上海外语教育出版社的《全新版大学英语综合教程》。综合英语是以英语语言知识与应用技能、学习策略，以及跨文化交际为主要内容的语言基础课，总体目标在于培养学生扎实的语言基本功，提高其综合运用英语的能力。
结合浙科院培养具有国际化背景的高层次应用型人才的总体目标及中澳合作办学的特色和要求，帮助学生尽快达到大学英语四六级水平，并通过由USQ主持的eap课程考试。因而，综合英语既承担基础语言教学任务，又是衔接USQ注册课程的重要纽带。
1.3整体语言教学
作为一种教育哲理的整体语言教学，是一套有关语言教学的理论，而不仅仅是简单的语言教学方法、技能。整体语言教学原则主要包括以下方面：（1）作为一个整体，语言不应该被分解成语音、语法和词汇，语言技能也不应该被分为听、说、读、写等，而是应从整体出发，使听、说、读、写得到发展。（2）在语言教学中，教师应充分考虑学生的兴趣、需求、能力、学习风格和学习策略等因素，设法调动学生的主动性，促进其有目的地学习并使用语言。（3）语言知识和技能应在自然语言环境中加以培养，而非人为地把两者分割开来进行孤立的培养。（4）教师的功能应当从语言知识和技能传授者向鼓励者、策划者、启发者转变。（5）课堂上学生应相互合作，积极参与课堂活动，学生间保持合作的伙伴关系，而不是成为竞争对手。（唐力行，1998）
运用整体语言教学所倡导的把语言作为一个整体的原则，不仅限于综合英语教学，在处理综合英语教学与eap阅读教学界线的实践中，而且要尽量把两者融合在一起。
2.eap阅读和综合英语教学的关系
2.1综合英语教学是eap阅读教学的必备条件
综合英语教学的核心内容是帮助学生掌握英语语言共核。刘法公（2003）认为，作为语言功能意念研究中的一个概念，语言共核是指，在讲某种语言的群体中，为大多数人使用的那部分语言。它不受地域、社会地位、职业、受教育程度和话题等的制约，并且在词汇、语法及功能意念方面存在的差异也较小。这种特点使语言共核的对语言教学中的教学对象提出了要求，不论其学习目的如何，都必须掌握共核部分的语言及其表达方式。综合英语正是为帮助学生掌握英语语言共核而设计的，eap阅读则是服务于学术目的的。但是eap阅读作为语言教学的一部分，还必须依托综合英语教学这块基石。所以综合英语的基础地位是不可取代的，否则eap阅读教学将会成为无本之木。
教学实践证明，制约中澳班学生eap阅读学习的最大障碍就是学生的基础英语水平不高。因此，英语语言共核部分的教学仍将是必须坚持不懈的教学主体，只能加强，不能削弱。
2.2eap阅读教学是综合英语教学的有益延续
英语语言共核历来是英语教学和科研的主体任务，对其教学内容应予以重视和加强，但不能简单地把英语语言共核作为学习者要掌握的全部内容。英语语言共核是语言需求的基础，是适用于一般用途和场合的通用语言，但是不能使学习者应对学术用途的交流。Strevens（1988）提出eap的四个绝对特征：eap的课程必须以满足学习者的特殊要求为前提；在内容上，即主题上，与特定的学科、职业或活动密切相关；语言的使用在词汇、句法、话语、语义等方面，都适应于特定的专业活动场所；eap与通用英语形成对照。即便如此，eap阅读的教学中心依然是英语，是综合英语教学的拓展和延续，是从培养学生基础英语能力到培养其英语应用技能的过渡。
因而，即使熟练掌握了通用英语，为满足专业文献阅读的需要，学生还需要将学习扩展到eap阅读，建立起eap的词汇体系，掌握eap文体的语篇结构、语言特点和表达规律等。
3.基于实践，加强融合教学的建议和措施
浙科院中澳班第一学期开设综合英语课程，第二学期开设综合英语和eap阅读课程。实际上，综合英语和eap阅读是同一教学目标下构建的两个层面，在课程开设时间上既有先后又有同步，在内容上互相融合。我结合中澳班的计算机科学与技术专业特点，尝试在课堂教学中将两者相结合。
3.1词汇
计算机专业学生须具备一定的计算机专业英语水平，其中专业英语词汇的学习成为关键。在综合英语教学中，有意识地引导学生将该课程中与计算机英语相关的词汇进行归纳总结，如code（代码），command（指令），edit（编辑），frequency（频率），index（索引），inquiry（询问），memory（存储器），routine（例行程序），terminal（终端）等。建议学生以活页笔记本为载体，或以字母为序，或按软、硬件等标准分类，建立个人计算机英语词典。
有些词汇的通用意义与它们在计算机英语中的意义差异较大，可以通过归纳形成对照，便于学生掌握。如表1。认识有些计算机英语词汇的含义是通过联想，经历过语义变化，以及隐喻修饰后形成的，是学生掌握对照词汇的关键所在。束定芳（1996）认为，隐喻可以以本体和喻体间原有相似性为基础，包括固有的和想象中的相似性，或者是以说话者或作者刻意想象出来或新发现的相似性作为隐喻的基础。例如，计算机科学中的“病毒”（virus）是生物学“病毒”的隐喻化；而“信息高速公路”（informationhighway）则是交通“高速公路”隐喻化的表现（胡壮麟，1997）。有些计算机英语词汇在经历了语义变化及隐喻修饰之后，以全新语义出现，而其原有意义已荡然无存。如boot（靴子），在计算机英语中的含义为“启动”。
此外，了解计算机英语专业词汇的构词特点有助于学生快速理解和掌握词汇。派生、合成、缩略等是计算机英语专业词汇常见的构词方法。派生形式的构词能力强，通常借助添加前缀或后缀的方式派生出词汇，如后缀-er/-or帮助构成了server（服务器），processor（处理器），programmer（程序员），browser（浏览器）等大量词汇。firewall（防火墙），desktop（桌面），backup（备份），voiceband（音频宽带）等合成词具有信息容量大的突出特点。缩略词因其简洁高效，常用于计算机英语构词中，如Readonlymemory-Rom（只读存储器），CompactDisc-CD（压缩盘），ComputeraidedDesign-CaD（计算机辅助设计）等。
教学实践证明，这些做法有助于使综合英语的教学与语言操练逐步地由通用语言向专业语言过渡，逐步奠定学生阅读专业文献的词汇基础。
3.2阅读技巧
eap阅读中所提倡的有效阅读模式（USQ，2008）（见表2），是针对说明性体裁文章的阅读技巧。它重视充分调用学生的背景知识，包括学生的文化知识和先前经验，使阅读理解过程成为个人知识和文本信息的动态交互，培养其预测和验证语篇信息的能力。因此，eap阅读中的有效阅读模式引导学生在文章阅读开始前，根据文章主题迅速调动相关知识储备，并预测文章内容。在初步感知的基础上，再运用阅读首尾段、识别主题句、抓住信号词等方法快速高效地进行阅读。
教学中，我尝试将这个模式引入综合英语课程的说明文学习中，例如，《全新版大学英语综合教程》中publicattitudestowardScience等文章，取得了不错的效果。
3.3笔记技巧
笔记是开展有效阅读的重要途径，培养学生自主搜集、整合信息的能力和自主学习的能力。eap阅读对学生做笔记技巧的培养，弥补了综合英语课程中的不足。
eap阅读中重点介绍提纲式笔记和图表式笔记。提纲式笔记从整体构架出发，用提纲的形式记录文章的观点或相关内容，帮助学生抓住文章的中心，理清文章的条理，有助于提高学生分析和综合的能力，以及掌握谋篇布局的方法。图表式笔记采用形象化的方法，如简单的图形、箭头、线条等，把主要内容绘成关系图或者列表等。图表较单纯的文字而言，具有更加形象和概括的优势。
3.4以读带写
阅读与写作相辅相成，以读带写是提高学生的语言能力的行之有效的途径。eap教材秉承读写结合的理念，如在eap阅读和eap写作中都采用了以“DrunkDriving”为主题的内容和作业，以阅读教学带动写作，充分发挥阅读对写作的导向作用，为写作创造条件。反之，写作又是对阅读的深化和拓展，是阅读成果的体现。借鉴到综合英语教学中，以教材中课文为范例，通过精读法，让学生充分体会课文的布局结构、思想脉络、风格韵味等，利用它们的示范性，培养学生规范作文的意识和技巧。
eap阅读与综合英语融合教学实践中，进一步深化了以综合英语为基础、以eap阅读为拓展的认识。将两者有序有效地结合起来是一种必要而又富于挑战的尝试，还需要今后不懈地努力和探索。
参考文献：
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金融学综合笔记篇10
开展合规大讨论活动以来，我认真学习了相关篇目，我深刻的认识到，合规是在特定的历史时期形成具有中国银行金融特点的教育方式及与之相适应的治理制度和组织形式。下面，就这次学习的收获，我谈点我的体会：
一，加强合规的主要目的，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降低金融风险，实现企业效益的最大化。工作中要树立正确指导思想。要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范。要坚持思想教育。要紧紧抓住思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不断增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使每位同事始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀。
二开展合规文化建设大讨论活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。一方面，当今社会是一个知识经济社会，各种新事物不断涌现，新业务、新知识更是层出不穷。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应业务提速发展的需要。另一方面，认真履行岗位职责，要注重加强对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知识的学习，不断提高自身的综合素质，增强明辩事非和拒腐防变的能力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。
三要提高对合规文化的熟悉程度，员工是合规建设的主体，又是合规的实践者和创造者，没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规体制，更谈不上让员工遵纪守法。应该通过组织相应的系列活动，使全体员工正确把握合规文化的真正科学内涵，自觉地融入到农信社的合规建设中去，促进依法合规经营。
总而言之，"合规大讨论"的学习提高了我的思想意识和业务规范的提升，我将为农信社的未来发展努力工作！
大学习大讨论心得体会600字（二）
通过近段时间的"大学习、大讨论"活动，自己从中学到了不少东西，不仅丰富了知识、开拓了视野，而且个人的综合素质也得到了提高，可谓受益匪浅。自参加这一活动以来，我一直在思考：作为一名基层普通民警在学习、讨论中应该怎么做？如何才能更好地搞好这次学习、讨论？通过前一段时间的学习、讨论我感到作为一名基层民警主要要从以下三个方面抓好学习：
一是要围绕主题重点学。"大学习、大讨论"涉及到五大方面的学习内容，内容很多，如何在有限的时间内学好、学精这些内容？首先就要抓住"振精神、树形象，强素质、促发展"这个主题。这好比是在茫茫大海中航行的船只，有了灯塔的指引才不会迷失方向。主题明确了，思路也就开阔了。将五个方面的学习内容拿过来，对重点内容进行重点学习；对自己的薄弱环节和日常工作中常用的东西进行重点学；对一些不懂不会的内容进行重点学习，坚持先学一步、学深一些。比如，在信息化应用方面如果掌握的不够好，就要重点进行学习，力争尽快掌握。另外，在学习中要善于分析和思考问题，要带着问题有重点的去学，对一些可以一笔带过的内容要一笔带过，对一些需要浓墨渲染的一定要不惜笔墨，做到重点突出，学有所获。