集中采购检查篇1
一、充分认识专项检查的重要性和必要性
财政部、监察部、审计署、国家预防腐败局针对合同改革发展形势，深入学习贯彻党的十七大精神过程中。做出开展合同执行情况专项检查的重要决策，这既是深化合同制度改革、建立完善的合同管理体制的客观需要，又是从源头上防止腐败、建立长效机制的有力措施。
区委、区政府的正确领导下，区合同工作取得了明显成效：合同制度体系初步形成，合同工作体系基本健全，合同范围和规模不断扩大，合同管理与操作日趋规范，依法采购、公开透明的运行机制逐步形成，合同功能和作用得到明显发挥,合同法》实施五年来。促进廉政建设和反腐败斗争方面发挥了积极作用。但是也要清醒地看到推行合同制度改革的时间还比较短，不少方面还处于探索和完善阶段，合同活动中仍然存在一些与制度和程序规定不相符合的薄弱环节和问题，主要表现在执行合同政策存在偏差，有的政策和规定还没有得到落实；应当实行合同的项目，没有完全纳入采购监管程序，存在脱离甚至规避监管的现象；合同中的违规操作、随意操作问题时有发生。特别是有的违规性的故意行为，背后还可能隐藏着不正当交易。这些现象和问题，都在一定程度上影响了合同活动的公正性，破坏了公平竞争的市场秩序，也损害了合同的声誉。总体上看，无论是合同规模还是合同行为，都必须着手进一步规范和完善。中央和省委省政府明确指出，要站在完善行政管理体制改革和加强反腐倡廉建设的高度，进一步推动合同制度改革。因此，当前形势下，开展合同执行情况专项检查具有十分重要的意义。
二、专项检查的任务和目的
摸清和掌握合同领域中存在问题，此次专项检查的任务和目的广泛开展对行政事业单位、团体组织（以下简称采购人）政府集中采购机构和社会机构合同执行情况检查的基础上。重点查找法律制度、管理体制、监督机制、操作执行等方面存在缺失和薄弱环节；通过认真开展自查自纠工作，使采购人、政府集中采购机构和社会机构受到深刻的思想教育和法制教育，自觉增强依法行政、依法采购的意识；针对自查和重点检查工作中暴露出来的问题，一方面严肃查处和纠正不规范行为，另一方面建立健全各项规章制度，完善管理体制和运行机制，为建立健全科学的合同管理体制奠定基矗
促进采购人、政府集中采购机构和社会机构进一步掌握合同法律法规和规章制度规定，通过检查。提高依法采购的意识和能力，纠正错误观念和不正当交易行为，堵塞管理与操作执行的漏洞，促进廉政建设，确保各项合同法律法规和规章制度得以正确贯彻执行。
三、专项检查的范围
此次专项检查的范围是全区采购人、政府集中采购机构和获得合同资格的社会机构和合同执行情况。
四、专项检查的组织与实施
区财政局、区监察局、区审计局联合成立区合同执行情况专项检查领导小组，按照市财政局、市监察局、市审计局的统一部署。组长由区政协副主席、财政局局长担任，副组长由区监察局局长区审计局局长担任，成员由区监察局副局长马文刚、区审计局副局长区财政局副局长担任，领导小组办公室设在区财政局合同办公室，主任由区财政局副局长担任，副主任由区财政局合同办公室主任担任。专项检查领导小组负责全区专项检查工作的组织领导和督导工作，并负责区直部门和单位以及区直的集中采购机构、社会机构专项检查工作。专项检查工作结束后，专项检查领导小组负责汇总全区专项检查情况和工作总结报告，报市合同执行情况专项检查领导小组。
五、专项检查工作安排
从月开始，专项检查工作采取自查自纠和重点检查相结合的方法。月结束，具体分为自查自纠、重点检查、整改提高和验收总结四个阶段。具体安排如下：
（一）自查自纠。月19日至31日为自查自纠阶段。采购人、政府集中采购机构和社会机构要认真组织学习合同法和有关制度规定。
1纳入合同范围的项目依法实施采购的情况。
2合同预算、计划编制和执行情况。
3合同方式选择和执行情况。
4政府集中采购、部门集中采购和分散采购的执行情况。
5采购组织程序、信息、专家抽取等环节执行情况。有无违规行为；
6工程实施合同情况。
7上级专项资金实施合同情况。
8合同政策功能落实情况。
9受理质疑案件的答复处理情况；
10政府集中采购机构和社会机构财务开支情况。
11其他有关情况。
要对自查自纠情况归纳整理，采购人、政府集中采购机构和社会机构自查自纠工作结束后。查找问题根源，写出自查自纠报告，并填写电子版自查自纠有关表格，报区专项检查领导小组办公室（采
对于不具备上网条件的单位和下载安装过程中有困难的单位，区财政局负责对自查自纠表格电子版软件的下载安装提供支持。也可以到区财政局合同办公室拷贝后安装。请及时与区财政局合同办公室联系。自查报告和自查自纠表格电子版必须在5月30日前报区专项检查领导小组办公室。
（二）重点检查。月1日—7月31日为重点检查阶段。重点对采购规模较大、采购项目较多的采购人、政府集中采购机构和部分社会机构合同执行情况进行检查。不按时填报自查自纠报表的单位同时列入重点检查范围，采购人的重点检查覆盖面要达到本地所有采购人的20%以上。重点检查工作结束后，检查小组或检查工作承担机构要根据重点检查情况写出检查意见和处理建议，及时上报区专项检查领导小组。
（三）整改提高。月1日—31日为整改提高阶段。采购人、政府集中采购机构、社会机构要结合自查自纠和重点检查发现的问题以及重点检查意见。制定整改方案。整改情况要以书面形式提交区专项检查领导小组。对整改措施不力、整改效果不好的专项检查领导小组要督促其重新进行整改。
集中采购检查篇2
这次会议很重要，开得很及时。等一下，陈芸副省长还要作重要讲话。希望各级纪检监察机关认真学习领会，抓好贯彻落实。下面，根据省委副书记、省纪委书记梁绮萍同志的指示和会议的安排，我主要就纪检监察机关如何扎实推进我省政府采购工作讲三点意见。
一、纪检监察机关在推进政府采购工作中负有重要责任
政府采购制度是市场经济条件下加强财政支出管理的一项基本制度，其目的在于规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设。几年来，在省委、省政府的高度重视和统一领导下，我省政府采购工作紧紧围绕经济建设中心和改革发展稳定大局，稳步推进，逐步规范，呈现出良好的发展势头。各级纪检监察机关把推进政府采购制度的实施，作为从源头上预防和治理腐败的重要工作来抓，积极配合财政等部门，制定规章制度，加强政策指导；采取多种形式，依法开展监督检查，促进规范管理和有序运作；纳入“阳光工程”的重要内容，及时发现和解决违规违纪问题，防范产生新的腐败，有力地促进了政府采购工作的健康发展。
应当看到，对政府采购活动实施监督检查，是和有关法律法规赋予纪检监察机关的重要职责。《中国共产程》第四十四条明确规定，“党的各级纪律检查委员会的主要任务是：维护党的章程和其他党内法规，检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况，协助党的委员会加强党风廉政建设和组织协调反腐败工作”。《行政监察法》第十八条第（一）款指出，监察机关行使监察职能的职责之一是“检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题”。《政府采购法》第六十九条规定，“监察机关应当加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察”。党中央颁发的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》也明确要求，“监督检查部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线管理落实情况”。各级纪检监察机关要认真学习领会党中央、国务院和省委、省政府关于加强政府采购工作的一系列重要指示和决策部署，统一思想认识，明确工作职责，依法履行职能，提高监督能力，通过卓有成效的工作，真正把政府采购活动纳入法制化、规范化的轨道。
二、切实履行《政府采购法》专项检查牵头主抓的职责
最近，经省政府同意，省政府办公厅转发了省监察厅、财政厅、审计厅《关于对政府采购法贯彻实施情况开展专项检查工作的意见》。这是贯彻省委、省政府工作部署，全面推进政府采购制度的实施，从源头上建立健全惩防腐败体系的一个重要举措。各级各部门要充分认识开展《政府采购法》贯彻实施情况专项检查的重要意义，以积极、认真的态度和扎实、有效的工作，全面完成专项检查的各项任务。
这次专项检查工作的要点是：从实施时间段上看，开始于今年月，到月底告一段落，历时三个月。从检查对象上看，凡使用财政性资金从事政府采购活动的全省各级国家机关、事业单位和团体组织及其工作人员，政府集中采购机构和经财政部门认定资格的采购机构及其工作人员，政府采购监督管理部门及其工作人员。从检查内容上看，一是全省各级国家机关、事业单位和团体组织是否依法开展政府采购活动；二是政府集中采购机构和经财政部门认定资格的采购机构是否依法组织政府采购行为；三是政府采购监督管理部门是否依法对采购活动进行监管；四是政府采购监督管理部门与集中采购机构的分设情况。从方法步骤上看，分为自查自纠、逐级抽查、重点检查三个步骤，其中，月初至月上旬为自查自纠阶段，月中旬至月上旬为逐级抽查阶段，月中旬至月底为重点检查阶段。版权所有
为了组织开展好这次专项检查活动，各级纪检监察机关要按照有关法律法规和《意见》的要求，切实负起牵头主抓的职责。一是要牵头细化方案，及时抓好部署。各级各部门关于专项检查工作方案的制订及部署，必须在月日之前完成。有关工作必须严格按《意见》规定的时间段来实施。二是要突出重点问题，精心组织检查。这次检查要以本级机关和直属单位以及所辖地区为重点单位，以采购人、采购监管机构和集中采购执行机构为重点对象，精心安排，加强监督，切实防止图形式、“走过场”。对自查自纠、逐级抽查不到位的，要追究分管领导和有关人员的责任。三是要督促整改到位，严肃查处问题。要把整改作为专项检查的重要环节，对检查中发现的严重问题，以及边整边犯和弄虚作假的，要进行严肃处理。
集中采购检查篇3
第一条部门集中采购范围
市本级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金的部门集中采购项目属部门集中采购范围。依据《年市市级政府集中采购目录》，部门集中采购项目范围包括基本建设工程、市政建设工程、医疗器械药品、公安消防设备、印刷照排设备、涉及国家安全保密性质的设备采购。
第二条部门集中采购机构市本级国家机关、事业单位和团体组织应建立部门集中采购机构，并向市财政局备案。部门内部招标机构的组成人员应有各方代表参加。包括业务人员、专家内部纪检监察机构人员。
第三条部门集中采购程序
市本级国家机关、事业单位和团体组织应编制部门集中采购项目计划，并落实项目资金。采购项目实施前应向市财政局报送采购项目计划申请，经备案后方可组织实施。
基本建设工程。市政建设工程项目的招投标组织方式，仍按原渠道进行，适用招标投标法和政府采购法。
医疗器械、药品、公安消防设备、印刷照排设备项目，部门可以委托集中采购机构采购，也可由部门自行组织内部招标机构进行，货物类在20万元以上。工程类在30万元以上的应采用公开招标，在此金额以下的可采用邀请招标。竞争性谈判或询价方式进行。采购方式确定后，采购程序应遵循政府采购法中的规定。
采购活动结束后，须向市财政局报送验收证明等有关资料，经审核后，市会计核算中心或单位方可结算。违反此项程序，市财政部门将停拨经费，市会计核算中心不予报帐，市纪检监察部门追究单位领导和有关人员的责任。
第四条采购信息
部门采购信息应当公开，在财政部政府采购信息网址或省政府采购信息网址或《日报》上向社会。
第五条监督检查
财政、审计部门，监察机关对部门集中采购活动进行监督检查。检查的主要内容是:
1.有关政府采购的法律，行政法规和规章的执行情况。
2.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况。
3.对参与部门集中采购活动的有关人员实施监察。
4.任何单位和个人对部门集中采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关机关应当依照各自职责及时处理。
第六条法律责任
部门集中采购活动中有关人员有下列情形之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，处以罚款，有违法所得的，并处没收违法所得;依法给予行政处分:
1.自供应商恶意窜通的;
2.在采购活动中接受贿赂或者获取其他不正当利益的;
3.开标前泄露标的;
4.在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的。
第七条附则
集中采购检查篇4
1.1通用抽查模式。集团型企业产品质量监督主要包括两个方面，即自产产品质量监督和采购物资质量监督。由于集团型企业产品涉及类型较广，企业在产品质量监督方面的投入较大，一般都成立多个专业的质量监督检验机构，按照产品类别对产品进行大量的监督抽查。在开展监督抽查工作的同时，一般要按照年度或者季度编制监督抽查计划，按照拟定的抽查计划开展产品质量监督抽查工作，检验机构前往下属企业进行抽样、检验，定期向质量管理部门上报监督抽查结果，企业质量管理部门对下属生产企业的抽查批次和抽查合格率进行统计，定期通报，对监督抽查不合格进行处理[1]。1.2通用抽查模式存在的问题。1.2.1抽查计划针对性不强。抽查计划的针对性不强，缺乏灵活性和自主性。往往年初就制定了全年的抽查计划，且多年来，抽查计划基本维持不变。集团型企业自产产品类型多，质量监督覆盖面较低，抽查代表性不强，往往抽查结果不能真实反映本集团公司产品质量状况。在抽查经费总体受限的情况下，采购产品抽查覆盖面窄，按照拟定计划抽查产品，多年来重复抽样，一些供应商年年样品被抽到，一些小的供应商多年来没有被抽到样品，抽查没有真正覆盖该类产品所有供应商所有规格型号。1.2.2问题发现率低。集团公司每年投入大量的人力、物力、财力开展监督抽查工作，监督抽查合格率逐年上升，合格率的导向导致发现质量问题越来越少，问题发现率逐年降低，其实是监督抽查的作用和实际效果越来越小，为集团公司挽回经济损失越来越少。1.2.3下属企业积极性不高。集团下属企业配合集团公司开展监督抽查的积极性不够高，集团公司监督抽查发现不合格时，往往对下属企业惩罚较多，严重影响了下属企业的积极性，集团公司在监督抽查通报时，往往对下属企业进行合格率排名，通报不合格时，明确了下属生产企业及详细抽样地点，并在通报中对下属企业提出批评，严重影响了下属企业配合抽查工作的积极性。1.2.4监督抽查工作时效性不强。集团所属检验机构发现不合格，按要求及时上报，有的下属企业也没有及时对不合格产品进行处理，通报后较长时间才进行退换货及索赔处理，给集团公司造成了一定的经济损失。在集团公司通报不合格后，不合格自产产品往往已经流向社会并且已经销售完毕，质量投诉风险随时存在；不合格采购物资已经使用完毕，给退换货及索赔带来一定困难[2]。1.2.5下属企业频繁配合监督抽查。检验机构按照监督抽查计划实施抽样，集团所属各机构自分散式前往下属企业进行抽样，下属企业质量管理部门人员编制较少，每年分批频繁配合集团公司抽样人员开展抽查工作，影响本企业质量工作的正常开展。
2产品质量监督抽查方式转变
2.1突出问题导向。监督抽查的目的就是对产品质量进行监督，目的是发现问题，通过质量改进，提升质量，而不是单一追求抽查合格率。集团型企业每年投入大量的人力、物力和财力开展产品质量监督抽查工作，目的其实就是发现更多质量问题，保证生产经营顺利进行，保证现场质量安全，为集团公司挽回经济损失，确保集团公司品牌形象。2.2创新监督抽查计划编制方式。创新产品质量监督抽查计划编制方式，加大不定期监督抽查力度，结合企业实际生产经营情况，及时开展自产产品质量抽查和采购物资监督，保障公司安全生产和正常经营。在抽查计划总体策划上，坚持重点自产产品质量监督和重点采购物资全覆盖监督，在一定周期内，比如2年或者3年，对重点自产产品的品种和销售区域实现全覆盖监督，对关键采购物资的供应商和所有规格型号的产品实现全覆盖监督[3]。2.3调动下属企业监督抽查积极性。针对抽查发现的问题，准确客观分析不合格原因，不再对下属企业进行处罚，鼓励下属企业积极配合检测机构发现不合格，如果所属企业不配合抽查，把质量问题隐藏，或是将可能不合格的产品转移，往往抽查都是合格的产品。质量问题就不容易被发现，一般质量问题的发现是由于发生质量事故才暴露出来的。集团公司不再按照抽查合格率对下属企业进行排名，应该统计问题发现率，对监督抽查问题发现率高的企业进行鼓励和表扬。针对不合格自产产品积极整改，把质量问题截留在内部解决，避免不合格产品流向社会。针对不合格采购物资，不再通报所涉及的下属企业质量部门和采购部门，仅仅是对不合格供应商不合格产品进行处罚，加强对不合格供应商的后处理，为集团公司挽回经济损失。
3新的监督抽查模式
3.1集中抽查模式。集中抽查模式是根据公司产品质量监督工作需要，或者集团公司生产经营、工程建设需要，集中多家检验机构人员，组建抽查队伍，选择时间节点，不给所属企业留有太多时间准备，对某一下属企业随机开展产品质量抽查工作。在前往下属企业集中抽查时，明确参与集中抽查的机构，组建集中抽查队伍，向下属单位下发集中抽查任务通知书。集中抽查首先解决了下属企业过去频繁配合抽样人员开展抽查的问题，新的集中抽查模式，下属企业只需一次配合集团公司派出的抽查组，集中了多家检验机构的人力和物力，加大了对所属企业的抽查力度，在重点自产产品方面，抽查覆盖该企业重点自产产品所有规格型号，在关键采购物资方面，覆盖所有供应商所有规格型号产品。3.2抽检分离模式。抽检分离就是集团型企业在开展集中抽查时，对所抽查的样品，实行抽样与检验分离，即参与抽样的机构不承担本机构所抽样品的检验，抽样人员现场完成抽样后，对样品进行盲样处理后，直接快递到检验机构，检验机构接收样品后立即开展检验工作。实行抽样与检验分离后，对于执行国家标准、行业标准或集团公司统一产品标准的重点产品，实行统一的抽样单，统一的样品标签及封条，用统一的盲样处理标签对样品实施盲样处理，盲样处理仅需进行盲样编号即可，集团公司掌握盲样对应产品信息，承检机构不知道样品来源信息。这样，检验机构收到样品后，无法获取该样品的生产企业信息，避免下属企业或者产品供应商找到检验机构。检验人员对该产品按照统一的技术标准进行检验，提高了检验工作的公正性，检验结果反映了产品的真实水平[4]。
4新的抽查模式的实效
4.1得到了所属企业的积极配合，抽查覆盖面大幅提升。集团公司集中抽查组在到达集团某下属企业后，抽查组认真细心向所属企业说明集团新的抽查模式转变思路，得到所属企业大力理解和支持。主要表现在两个方面：1）得到了所属企业的积极配合，减轻了所属企业接待负担。所属企业质量部门一般也就2～3人，过去所属企业每年至少接待集团公司总部安排的抽样工作10次以上，新的抽查模式一年只接待一次。集团公司不再对所属企业进行处罚；通报不再处罚所属企业，得到了所属企业的积极配合。抽查结果的关键是帮助所属企业把好产品质量关。所属企业在采购物资入库验收方面，针对很多产品，下属企业不具备全项参数检测能力，仅检验一些常规参数就入库。以前担心集团公司抽到不合格被通报处罚，按照新的抽查模式是鼓励所属企业配合集团公司发现不合格，所属企业也改变了思路，充分利用集团公司集中抽查的机会和集团公司检验机构的力量，帮助本企业把问题查深查透，切实提升本企业自产产品质量和采购物资质量。2）抽样覆盖面大幅提升，抽样效率更高。集团公司开展的集中抽查模式，抽查工作通常3天内结束，抽查组基本上每天可以完成抽查样品40批次以上，抽样效率高。按照新的集中抽查模式抽样，要求对所属企业所有总库房、二级单位库房、重要施工项目现场库房实现全覆盖，抽查基本覆盖了所有供应商所有规格型号，抽样覆盖范围更广。4.2提高了问题发现率，为集团公司挽回经济损失。实施集中抽查模式和抽检分离模式，抽查的样品量大且样品不重复，突出问题导向，鼓励所属企业配合集团公司抽查，切实提高了问题发现率。在自产产品问题发现方面，过去的监督抽查模式对自产产品抽查发现不合格较少，实行新的抽查模式后，加大了对所属企业的集中抽查和盲样检测，更多地发现了集团所属企业在自产产品质量方面存在的问题，尤其是对重点产品实施盲样处理，督促下属企业积极有效整改，确保向社会提供合格产品，维护集团公司大品牌形象。在采购问题发现方面，发现了更多供应商的不合格产品，及时进行了退换货、索赔等处理，为集团公司挽回经济损失。实行新的抽查模式转变后，集团公司组织对下属企业进行集中抽查，抽取了更多采购产品进行了检验，发现了更多的不合格供应商的产品，减少了安全、环保及生产事故，从一定程度说明了新的抽查模式实际效果明显[5]。
5结论
分析了大多数集团型企业监督抽查模式存在的针对性不强、积极性不高、问题发现率低、时效性不强、下属企业频繁配合抽样等问题，从突出问题导向、创新计划编制方式、调动积极性等角度，探讨了适用于集团型企业产品质量监督抽查新模式，即集中抽查模式和抽检分离模式。实行新的抽查模式，得到了下属企业的积极配合，抽查覆盖面大幅提升，提高了抽查问题发现率。针对抽查发现的自产产品质量问题，截留在内部解决，通过积极有效整改，确保向社会提供合格产品，维护集团公司品牌形象。针对抽查发现的采购物资质量问题，及时进行退换货、索赔等处理，为集团挽回经济损失，保障企业正常经营和安全生产。
参考文献：
[1]陈启敏.提高产品质量监督抽查工作有效性的措施和途径[J].中国管理信息化,2015,18(12):80.
[2]钟海见.提高监督抽查工作的实效性[J].中国技术监督,2005(2):36-37.
[3]刘长跃,祁国栋,刘岳峰.浅析石油企业压力表采购质量控制途径[J].石油工业技术监督,2012,28(9):61-63.
[4]尤海云.如何提升监督抽查工作有效性措施的探讨[J].商品与质量,2012(7):203.
集中采购检查篇5
一、思想学习方面
本人能认真学习马列主义、思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和十七大报告，思想上与党中央保持高度一致，自觉贯彻执行党和国家的各项方针政策，执行市委市政府的各项决议，积极参加市组织部在党校安排的理论研讨班、十七大培训班和局里组织的学习。平时能关心国家大事，搞好民族团结，反对民族分裂，反对，拥护中国共产党，热爱祖国，热爱塔城。集体荣誉感强。
二、工作方面
我分管业务科室有政府采购办、采购中心、综合股、财监股、会计事务股，财政局的宣传工作和综合治理工作等。今年主要做了以下几个方面的工作：
（一）财政综合管理工作
1、认真贯彻自治区、地、市财政工作会议精神，充分发挥财政职能，按年初计划，积极组织政府非税收入，加强票据管理，进一步落实“收支两条线”管理。
1—10月政府非税收入累计完成4189万元，完成年初预算5597的74.84%。新增非税收入执收单位编码8个，新增非税收入项目46个，增加非税收入20万元。截止2007年10月开通本级非税收入系统73个单位，覆盖率达100%。
2、加强监督检查，进一步规范票据管理
为进一步规范行政事业性票据的发放、使用、保管及核销的管理，制止各种乱收费现象的发生，根据上级要求，我组织综合股和财监股于2007年1-3月对全市各单位、乡、镇（场）的1999年至2001年已保存期满的财政票据进行检查、核销、并销毁。
我们同时又重点对全市部分单位200*年财政票据进行检查，检查中发现有些单位对票据管理仍然不重视，或多或少都存在一些问题，针对查出的问题，根据票据管理条例及违反财政处罚处分条例已纠正并做出处罚。
（二）会计事务工作
1、为确保《会计法》执行检查工作顺利进行，成立了由局领导为组长的会计法法执行检查工作小组。对全市各单位《会计法》执行情况不定期进行检查。
2、今年会同地区会计科人员共同完成了2007年会计人员专业技术职称考试和会计从业资格考试的督考工作；并组织了2008年的会计人员专业技术职称和会计从业资格报名工作。
3、下发了会计管理工作目标量化考核表150份，并抽查了部分单位。达标率85%。
4、协助地区会计科人员对三校、一幼、二幼三个单位珠心算工作督促检查工作。
5、根据《会计从业资格管理办法》规定，会计人员必须每年参加继续教育的规定，我市组织了两期638人的《新企业会计准则》培训班。
（三）财政监督检查工作
根据塔地财监[200*]4号文件精神，结合我局实际情况，成立了以各科室负责人为主的工作小组，从单纯检查向完善制度，堵塞漏洞扩展，进行事前、事中、事后检查，依据“事实清楚，证据确凿，定性准确，程序合法，处理恰当”的原则进行财政监督检查。今年在各科室的配合下重点检查的项目有：
1、阿布都拉干渠工程310万。
2、合作区工业园区道路建设200万元。
3、喀浪古尔水库调水工程100万元。
4、对农村455户农牧民抗震安居工程。
5、生态环境建设第三期工程100万。
6、垃圾处理工程200万元。
没有发现违法违规现象，顺利通过地区、自治区的复查。
为了在财政系统开展好治理商业贿赂工作，我们专门成立了以局长为组长的治理商业贿赂领导小组，不定期地对我局政府采购工作、国库集中支付和收支两条线工作进行检查。
（四）政府采购工作
1、2007年截止10月底，全市实施集中采购114次，实施采购金额为756万元，比采购预算840万元节约了84万元，综合节约率为10%。
2、继续加强小汽车审批工作，充分发挥控购管理工作，严禁购置超编超标车辆。
3、进一步规范对供应商的管理，扩大供应商库，重新登记政府采购供应商，严格编制政府采购预算。
4、积极开展治理政府采购领域商业贿赂，政府采购部门是热点、焦点部门，我时常提醒身边的工作人员，要严格依法办事，按政府采购法规定的程序操作，加强监督，廉洁自律，严防违规，今年发生了一起供应商串标现象。我们根据政府采购法对违法者给予了相应的处罚。
在全面推行政府采购制度过程中，我们本着分步实施、先易后难、积极推进的原则，在认真总结完善货物类集中采购的经验和做法基础上，积极探索开展工程和服务类采购活动，努力促进各项政府采购业务全面发展，逐步扩大政府采购范围和规模，切实提高工作水平和服务质量，充分发挥集中采购优势，使“廉洁采购”、“阳光采购”、“绿色采购”等充分体现在政府采购活动中，预防了商业贿赂现象的发生。
5、今年在市教育局的配合下，对全市各学校校服进行政府集中采购。通过政府集中采购共节约资金56139元,供应商主动为贫困生捐赠校服总数3%。使没钱交校服款的贫困生也能穿起校服。得到了家长、学校和社会的好评。
三、廉洁自律方面
能以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习十六届四中、五中全会和市委扩大会议精神。按照纪检部门的要求，能经常性学习党纪法规，廉政建设有关规定和中纪委七次全会提出的领导干部廉洁自律“六项规定”，不断增强自律意识，以此端正工作作风和生活作风。
正确对待手中的权力，认真履行好职责，按照党风廉政建设落实情况，做到制度之内“不缺位”，制度之外“不越位”，切实履行好自己的工作职责，单位的每项重大决策都通过局委会研究决定，工作上的大事能及时与局长和各股室沟通，有效避免了违纪违法行为发生。作为我个人来讲，能严格执行廉洁自律规定，没有违反廉政规定和制度的行为。没有公车私用现象，单位车辆都由局里统一调配使用，对家人能严格要求，从来没有利用职务为家庭和亲人谋取私利，从事经商活动。对自己分管范围内的党风廉政建设责任制能抓好落实，要求各业务股室制定了股室成员党风廉政建设情况自我对照测评制度，从廉洁自律相关规定，党风廉政建设责任制，思想作风建设等方面自我评价，不断警示他们要自觉遵守。经常与他们交流思想，互相鞭策，互相促进，在工作上严格把关，严格按照有关法律法规办事，坚决杜绝“吃、拿、卡、要”等违纪行为，不断增强自律意识和拒腐防变的能力。在公务活动中由本人经手的事务，一律经局长审批同意，本人不擅做主张。
四、存在的不足以及今后努力的方向
1、下基层调研少，有时忙于开会，参加局里组织的学习较少。
2、廉洁自律方面偶尔存在请吃现象。
集中采购检查篇6
【关键词】监督管理材料采购成本
物资采购一直是人们关注和谈论最多的化题。尽管这项工作又苦又累,但苦中有乐,累中有益。值得提出的是物资采购与企业内部的成本管理,尤其是价格管理有着直接的联系。根据新疆石油管理局和新疆油田公司历年来物资消耗统计资料分析，材料消耗基本上占总工程成本的40-50%，所以物资采购与成本价格与成本有关，同时，企业亏损也集中反映在物资采购的价格问题上,如果这个问题不能及时得到抑制,降低成本、提高经济效益也是一句空话。如何降低材料成本，加强物资采购管理的监督，已成为管理局的工作要点。下面本人就物资采购价格问题在物资采购工作中价格的监督和管理，以及如何降低采购成本谈几点粗浅认识：
1.加强信息管理，建立信息网络，实施信息资源共享，为物资采购提供可靠的依据
随着社会的发展，企业的采购意识和观念也在不同程度地发生转变，能否做好物资采购监督与管理，降低材料成本，取决于对市场信息资源及时的、准确的、全面的了解，取决于对市场信息采取行动的机动性、灵活性。另外实施购销比价管理，比价的前提首先须有多种价格可比，能够及时掌握多种材料的价格，只有通过比较，才能有所鉴别，才能掌握价格审批的标准，才能为采购决策提供可靠、真实的依据。为掌握准确的市场价格和在审批采购价格与计划时具有充分的依据，应建立各类材料价格信息库，定期收集生产所用各种材料的市场价格。
2.实施集中归口采购与管理，严把物资进货关
在物资采购方面，物资供应总公司应结合质量管理体系和相关物资供应与管理办法要求，加大力度贯彻执行管理局集中采购的原则，理顺采购渠道，对供应商按质量体系管理要求进行书面和实地考察，对其法人资格、资金能力、企业性质、商业信誉、履约能力、服务质量等进行调查，评价，确定以国有大中型企业为进货主渠道，辅以集体、私营、个体作补充的采购原则，坚持从厂家订货，避免从中间商订货层层加价的现象，大力推广充分利用社会资源直接进货，减少资金占用，另外，要加大对原有库存的平衡和代用工作，避免和减少采购物资出现积压。
3.实施物资采购全过程监督
所谓全过程监督就是指对物资采购前、采购后和采购完成后进行的监督。从采购计划的制订开始，到采购物资的现场使用，主要包括计划、审批、价格咨询、市场调查、招（议）标（包括网上点击）、签订合同、物资到库验收、发放和付款等环节，每个环节都进行严格监督。但重点是制订采购计划、签订合同、采购价格咨询和调查、质量验收、产品试验检验和结算付款几方面的监督。对计划的监督主要是保证计划的合理性、可信度和准确性，对价格的监督主要是看是否进行了“货比三家”、“价比三家”，是否定期或不定期进行市场调查，是否按公司相关规定对大宗材料进行了招（议）标采购，实施物资采购是否按照《物资供应总公司物资采购招投标管理规定》进行审批报备；对合同的监督主要是其合法性、严密性和公平性，付款监督主要是检查监督采购部门和财务管理部门是否严格按照《物资供应总公司物资采购与付款规定》进行支付料款，是否坚持多人参与，避免凭个人意愿擅自进行支付。总之是要将监督贯穿于采购活动的全过程，确保采购管理规范化、程序化、制度化，是确保管理局利益不受损的一道坚实防护墙。
4.完善价格监督检查管理体系
物资供应总公司物价合同科担负着价格监督检查对价格形成和变化具有事前约束和事后控制的双重作用。
事前约束主要反映在对采购成本保持持续经常的预警，促使总公司各专业公司和其它经营单位，在实施采购行为之前，自觉考虑各种价格规范，实行自我控制。事后控制主要是监督检查合同履行过程中的价格行为是否符合合同当事人双方共同的价格规则，并及时矫正各种违规行为。完善价格监督检查管理体系，一要确定价格监督检查在本企业的法律地位，明确所有的经营单位和部门都有接受法定的价格监督检查的义务和责任。二是要健全价格监督检查制度，全面落实承担价格监督检查职能的部门和组织的工作责任，使价格监督检查制度化、经常化。
5.降低采购成本的方法和手段
5.1加大代储代销工作力度
代储代销顾名思义就是将生产商或供应商的产品放置我公司库房，代生产商或供应商保管和销售的方式。代储代销的物资应该是管理局或油田公司生产过程常用的，需求的品种规格相对稳定，数量需求相对较大的物资，可选择代储代销。
代储代销的优点在于充分利用供应商的资金，来缓解管理局对外支付资金的压力，另外还可以满足油田生产随时所需物资，从而保证了管理局和油田公司生产。
5.2积极开展油田生产所需产品委托业务
产品委托就是根据管理局和油田公司生产需要，对组织难度大、需要量大且品种单一，对质量和交货期要求相对较高，应与供应商建立长期稳定的供求关系，力求取得生产厂家的权，这样可以确保油田生产的稳定性、连续性和价格合理化、质量优质化。同时，供求双方长期进行业务往来，相互之间有较高的信任度，而且批量采购有利于享受优惠价格，可以保证质量，特别是在项目资金紧张的情况下，可以赊帐购货，以缓解采购工作的难度。
5.3把握价格变动的时机
价格会经常随着季节、市场供求情况而变动，因此，对需用量大的常耗a类物资，各专业公司应及时掌握库存动态，按照常耗物资合理储备定额的要求，保持以生产淡季备料以生产旺季用料的宗旨。若把握季节性最佳时期进货可避开市场价格高峰时期，可节约采购资金。
5.4以竞争招标的方式来牵制供应商。对于大宗物料采购，一个有效的方法是实行竞争招标，往往能通过供应商的相互比价，最终得到合理的价格。此外，对同一种材料，应多找几家供应商，通过对不同供应商的选择和比较使其互相牵制，从而使公司在谈判中处于有利地位。
结论
集中采购检查篇7
一、高校财务管理内部控制现状分析
（一）预算管理不到位高校预算在政府预算体系及高校内部财务管理体系中均担负着重要的角色：在政府预算体系中，高校预算属于单位预算，是编制教育系统部门预算的基础，并进一步成为编制政府本级预算的基础，因此它是政府预算体系中必不可少的一项基础工作；在内部财务管理体系中，高校预算是高校开展各项事业的先决条件，因为只有事先预算，才有充足的经费保障，才能确保高校各项工作的顺利组织和安排。然而，随着公共财政改革的不断深入，高校预算面临着越来越多的困境，存在校内外预算不衔接、预算编制不完整、预算执行不规范、预算考核不健全等问题。
（二）资金执行不严格扩招以来，高校资金总量呈现急剧上升趋势，其拥有的资金数额动辄数百万、上千万甚至数亿元。为了保证资金安全，加速资金流转，高校资金基本上实行规范的“收支两条线”管理政策，而实际执行情况却不尽如人意，存在资金上缴不及时、违规设置账外账和“小金库”、资金挪用或挤占等现象，甚至个别高校还存在违规集资现象。
（三）采购控制不规范自2003年我国施行《政府采购法》以来，纳入政府集中采购目录的项目不断增加，小至办公用品，大至重型设备都纳入政府采购范围。根据政府采购法的规定，纳入集中采购目录的采购项目及排除在集中采购目录之外，但在规定的采购限额标准以上的采购项目须办理政府采购。而现实中，未经核准自行采购、超计划超标准采购、采购过程中违规收取回扣并滋生贪污、受贿等严重违法违纪等行为在高校还时有发生。
（四）会计核算不完整核算是现代会计的一项基本职能，是控制的基础，只有适宜的核算，才能反映基本的信息，才能实现有效地控制；而有效控制的结果，才能促进正确地核算，才能反映真实的信息。但直至目前，高校会计核算基础还比较薄弱，账目不清、科目混淆、项目混用、收支随意列支等现象依然存在。
（五）财务信息不透明《2010～2011年度高校信息公开观察报告》调研团队在考察高校是否主动公开了学校财政性资金的使用和管理情况时发现，112所被观察高校中居然有108家透明度测评为零，即没有公开学校财政性资金的使用和管理情况；而得分的那4家高校，也仅仅是公布了自己学校财政资金的相关管理制度，并没有交代如何具体使用。
二、高校财务管理内部控制问题成因分析
（一）内部控制意识淡薄随着改革开放的不断深入和发展，高校逐步成为独立自主办学的法人实体，经费来源也由国家财政单一拨款方式向以国家拨款为主、多渠道筹措教育经费的方式转变。长期以来，受传统教育管理思想的影响，高校管理者大多只注重教学、科研、招生和创收等工作，对高校财务管理内部控制建设认识不足、重视不够；有些管理者甚至还认为财务管理内部控制是财务人员的职能，与自己无关。
（二）内部控制制度不健全目前我国高校财务管理内部控制制度的建设尚停留在初级阶段：有的高校没有按规范要求建立健全内部控制制度；有的虽然建立了内部控制制度，但仅停留在业务的初始状态，并未根据业务的变化以及出现的新业务及时建立健全相应的内部控制制度；有的即使制定了较为全面的内部会计控制制度，但仅仅“印在纸上，挂在墙上”，执行不力，对违规行为也只是一味地宽容，使得这些制度形同虚设，丧失了其应有的刚性和严肃性；还有一些制度由于受设计人员认识、经验和知识水平的限制，存在着控制内容、约束对象和控制范围不全面等情况。
（三）风险识别及评估机制缺失计划经济体制下，我国高等教育事业一直被视为由政府支出的公益利事业，高校属于政府办学，政府对高校实行高度集中的管理模式，表现在学校由政府统一管理、经费由政府统一提供、招生由政府统一计划、毕业生由政府统一分配的“四统一”上。在这种管理模式下，高校没有自负盈亏的责任，其在收支平衡的条件下保持学校的正常运行即可，因此高校办学基本上不存在任何风险，也造就了高校从学校党政领导、中层管理者到全体教职工既无清醒的风险管理意识，也无丰富的风险识别、评估及应对的实践经验，更谈不上建立起一套行之有效的风险预警及防范机制。
（四）控制系统集约化程度不高良好的内部控制系统是以先进、高效、快捷、通畅的高校信息管理系统为依托的。目前，我国高校基本上都建成有较为完备的局域网系统，还有部分高校已开始向“数字化校园”建设迈进，然而，受系统建设进程、信息处理手段及运行维护等客观条件限制，高校财务管理内部控制信息共享程度不高或无法共享情况仍时有发生，如高校领导无法全面掌握学校财务运行状况、学院或职能部门无法及时了解经费预算执行情况、教职员工无法知晓经费到账及支出结构情况、学生无法查询奖学金或贷款发放情况等。
（五）监督检查力度不足高校内部控制的监督检查一般从两个层面进行：一是外部检查，主要是教育主管部门、财政部门或其他相关管理部门组织的检查；二是内部检查，主要由审计部门组织，根据高校管理需要而开展的各类检查。但无论是外部检查还是内部检查，以“高校财务管理内部控制”名义组织的全面检查还从未组织过。实际工作中，外部检查多以专项调研的形式出现，检查频次较少，检查期间较短，检查范围较窄，致使检查的深度和广度受到很大的限制；而且由于缺乏后续的跟踪，使得各类检查在提交相应整改报告后也就草草结束。内部检查由于内部审计缺乏独立性，内部审计职能不明晰，加之受到环境、人员、经验、技术等条件的约束，其审计职能并未充分发挥。
三、高校财务管理内部控制系统设计
（一）预算管理控制系统设计现阶段我国政府正着力推进以“三个子”——“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”为目标的综合预算改革，该项改革对单位预算管理的要求越来越高。因此，高校预算管理控制系统设计，首先是设计预算管理控制目标，如提高预算编制精细化程度、协调部门预算与校内预算的衔接、促进资源的合理配置等；其次是设计预算管理组织体系，明确机构职责和人员组成；再次是对预算管理主要活动进行设计，包括预算编制、执行、调整、分析、绩效评价等控制，其中预算编制控制需明确预算编制的总体原则、基本要求、基本方法、基本程序等；预算执行控制需明确预算下达、项目执行、支付审批等具体规定；预算调整控制需明确预算调整方案、调整时间、调整条件及调整程序等；预算分析控制需明确分析内容、分析方法、结果应用等；绩效评价控制需要明确评价指标体系、评价方法及奖惩办法、责任追究办法等。
（二）资金管理控制系统设计公共财政改革推出的国库集中支付制度，其主要思路是建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。国库集中支付制度推出后，高校资金形态（货币性资金转为指标性性资金）、支付方式（现金或转账支付转为直接支付和授权支付）、结算方式（由“先拨款后支付”转为“先支付后清算”）、使用期限等均发生显著变化。因此，高校资金管理控制系统设计，首先是设计资金控制目标，如减少资金的挤占、降低资金拒付风险、提高资金的使用效率等；其次是设计资金控制的基本方式，如系统操作控制、支付方式控制、项目资金控制、定期对账控制等；再次是设计资金控制的主要内容，包括资金收缴控制、资金计划控制、资金支付控制等，其中资金收缴控制侧重专户资金的结报和票据核销控制；资金计划控制侧重用款申请和计划编报控制；资金支付控制侧重支付令的录入和审核控制等。
（三）政府采购控制系统设计政府采购是西方发达国家公共支出管理普遍采用的一种手段，也是我国公共财政改革的一项重要内容，其实施的主要目的是通过对政府采购行为的监督和管理，确保政府采购过程的公开、公平和公正，同时杜绝采购过程的腐败现象，保证政府采购资金的有效使用。结合政府采购的目的，高校政府采购控制系统设计，首先是设计政府采购控制目标，即确保政府采购的公开性、合法性、合规性等；其次是设计政府采购控制的基本方式，如岗位分工控制、授权审批控制、采购类型控制、采购方式控制、合同备案控制等；再次是设计政府采购控制的主要内容，包括采购预算控制、招标控制、货物验收及保管控制、货款结算及对账控制等；其中采购预算控制侧重采购预算的编报、调整、执行和结余控制；招标控制侧重供应商的选择、招标程序及合同的订立控制；货物验收及保管控制侧重货物的质量及实物资产的流转控制；货款结算及对账控制侧重资金支付及往来款的控制。
（四）会计核算控制系统设计核算工作是财务的一项基础工作，公共财政改革推出的各项政策，都无一例外地需要在核算系统中反映出来，因此，会计核算控制系统设计，首先是设计核算的控制目标，如核算的完整性、系统性、全面性等；其次是设计核算控制的基本方式，如岗位分工控制、审批权限控制等；再次是设计核算控制的主要内容，包括科目体系控制、项目体系控制、业务受理控制等，其中科目体系控制主要是根据政府收支分类科目设置合理的科目体系及维护科目的正确使用；项目体系控制主要是根据国库集中支付及政府采购的要求，设置匹配的国库项目和政府采购项目，确保核算系统与国库系统及采购系统的项目的同步确认；业务受理控制主要是制定规范的业务处理流程，即分别业务发生、受理、审核、审批、制单、支付等环节建立相应的控制措施。
（五）信息披露控制系统设计随着政府信息公开及高校信息公开步伐的稳步推进，高校财务信息的公开化、透明化也将成为一种必然的趋势。因此，信息披露控制系统设计，首先是设计信息披露的控制目标，如确保信息的真实性、完整性、可用性、时效性等；其次是对信息披露的主要活动进行设计，包括信息的采集、加工、披露等，其中信息采集控制主要是对采集对象、原则、方法、途径及数据存储等的控制；信息加工控制主要是对信息的筛选、分类、分析过程的控制；信息披露控制主要是对信息的披露类型、期间、范围、时间、载体等的控制。
参考文献：
集中采购检查篇8
一、目前重要事项监督工作中存在的主要问题
1.监督职责需进一步完善。
就整个人行系统而言，目前基层央行监督部门仅根据上级行的相关规定开展重要事项监督工作，而上级行的规定又大多散落在多项制度规定中，较难集中统一，且缺乏整体性、操作性和独立性。重要事项（资产）的使用部门、管理部门、监督部门互相独立，缺乏有效的相互间沟通，未形成整体合力。主要体现在：一是监督机制仍不够完善，缺乏整体监督效应。相关制度中虽对内审、纪检的监督检查职责作了规定，但都较为原则，只有少数基层央行制定了重要事项监督工作的具体管理办法或细则。由于没有进一步明确和细化内审、纪检等部门各自的监督重点，检查的方式方法缺乏可操作性。各相关部门，包括使用、管理、监督部门职责分散，操作口径和尺度有所差异，检查中势必会掺杂较多的人为因素，缺乏规范性和整体性；二是监督内容和标准仍不规范。内审、纪检等部门在监督工作中监督什么，如何监督，达到什么标准没有一个明确的界定，完全凭参与监督的工作人员自行掌握，随意性太大。同时，监督工作参与具体操作环节较多，从宏观上进行政策指导建议较少；三是监督缺乏独立性。虽然有的制度明确规定监督部门必须参加，但在实际操作中，组织者对监督人员依赖性较强，造成监督人员既是参与者，又是监督者，不符合独立性原则，也容易使监督形式走过场，未能达到应有的监督效果。
2.监督效率需进一步提高。
目前基层央行监督工作（尤其是省会中支以上），监督频率较高，占用了监督部门大量的工作时间。如通过对某中支近两年监督工作统计，仅内审部门参与行内各类重要事项监督项目达98项。共投入工作量106人/次。其中查库8次，监交监销类11项，工程资格预审2项，基建工程招投标10项，机电设备招投标4项，小型工程维修改制造及设计4项，推广宣传活动2项，职工疗休养旅行社招标2项，采购类55项。在全部98项监督项目中，涉及资金使用的有77项。
从上述统计的情况反映，基层央行监督项目在省会中支以上较多且杂，由于缺乏具体统一的监督管理办法或细则，造成监督标准不一、监督程序复杂且不规范，既大量挤占了监督部门的时间和精力，同时监督效率也不高。
3.监督效果需进一步提升。
目前，从基层央行对重要事项的监督效果来看仍不大理想，主要表现在：一是信息不畅通，监督成果运用不太理想。集中采购部门与会计、纪检监察、内部审计等相关部门缺乏经常的、稳定的沟通机制，信息交流不畅，协调配合不够密切；二是监督重点不突出，监督内容和程序不明确。由于在对实施具体采购过程中监督者对监督对象、监督事项前知之甚少，较多情况下是在监督现场才知晓，监督容易流于形式，未达到应有的效果；三是采购和具体使用部门沟通协调不够，部分采购来的设备与需求部门不匹配，使用效率不高，造成设备使用一定程度上的资源浪费。
4.资产使用与管理再监督意识需进一步加强。
一是使用管理和监督相互脱节。目前基层央行对于采购后的资产管理基本上实行的是“谁使用谁保管”的原则，使用部门只管使用，但保养责任不明确，致使部分资产未能及时进行必要的保养、检修和维护，特别是计算机等电子设备日常维护不到位，缩短了资产的使用寿命，而监督部门仅仅是进行过程监督，往往较少涉及到资产的使用管理中，造成资产损坏率较高；二是对废旧固定资产处置监督不到位。在出售、报废处理资产时，剩余残值的处理存在部分不规范现象，不能充分保全固定资产应有价值；三是资产交接手续监督不严。个别责任人变动时，交接手续不规范，没有将固定资产纳入交接内容，不利于资产的有效保全；四是少数资产处置不及时。部分原本到期按规定可以处置的资产未能及时处置，少数具有一定使用价值的资产因无人管理而闲置；五是存在重采购轻管理的观念。少数采购部门和使用部门重视设备物品的采购，轻视对设备的管理和监督，特别是少数设备使用部门对设备使用不够规范，缺乏有效管理，监督部门又未及时介入，造成一定资产、资源的浪费，影响了资源的合理运用和节约。
二、改进重要事项监督工作的对策建议
（一）完善监督职责，健全监督制度。
健全的制度是防范各类违规行为或腐败现象发生的“天然屏障”。因此，要重点从制度上堵住和防止违规行为或腐败现象发生。一是整合资源，梳理和完善现有制度。基层央行要根据国家有关法规和人民银行总分行的制度办法要求，结合本行实际，及时出台、修订和完善专门的重要事项监督制度，进一步明确重要事项的使用、管理、监督部门的职责，使上述部门各负其责，建立起重要事项监督工作的长效机制。要建立科学的监督内容和具体的监督标准和监督程序，努力提高制度的完整性、规范性、适用性和可操作性。只有完善了制度，才能以制度来规范人的行为，也才能切实有效防范各类风险和案件的发生；二是要突出重点，有的放矢。明确各监督部门的监督重点、监督方式方法和要求，使监督工作更具针对性，形成制度化、规范化；三是结合实际，优化监督方式。根据基层央行监督工作特点突出重点，实行“抓大放小”的监督模式，对集中采购、基建招投标、批量办公设备等金额较大、易出现腐败行为的采购项目，采取更为严格的监督。而对于小批量或低值易耗品的其他监督项目，可以采取抽查等灵活监督方式。这样，既可减轻监督强度，又可提高工作效率。
（二）改进监督方法，建立监督长效机制。
1.改进监督方法，提高监督效率。在新形势下，基层央行重要事项的监督方式应摆脱传统的监督方法，寻求探索新型有效的监督方式。一是改变以前一般性的集中大检查模式，建立常态化、规范化、多样化的监督机制；二是改变单纯的数字监督，建立定期综合分析的监督机制；三是改变单一的过程监督，形成事前、事中、事后监督并举，日常监督与专项检查并重的格局；四是把监督和促进基层央行工作发展结合起来，通过调研，以有效的监督，促进各项工作健康有序的发展。
2.实施定期检查，强化督促整改。建立定期检查监督制度，监督部门应根据《中国人民银行分支机构内部控制指引》、《中国人民银行岗位风险防范指南》的要求，对重要事项实行定期的监督检查，确保检查的覆盖面。监督部门对监督过程中发现的风险隐患和存在的问题，应及时通报、研究、处理；被监督部门应根据实际情况对照制度规定要求，采取针对性措施，对检查出的问题及时整改。行级领导、纪检监察和内审部门及重要事项主管部门应加大督查力度，确保各种问题得到有效整改和纠正。同时，为确保制度落到实处，可实行责任追究机制，制定责任追究的实施细则，明确对重要事项过程中发生的问题应追究什么责任，追究哪一级责任人，增强责任追究的可操作性。
（三）注重监督效果，发挥监督合力。
1.建立立体监督模式，形成监督整体合力。经过多年的不断改进，基层央行各项制度建设相对比较完善，但重要事项监督机制和监督模式仍有亟待改进的地方。因此，加快转变对重要事项的监督模式尤为必要。为规范重要事项行为和促进廉政建设，必须实现内外部监督机制的有机结合，建立起纪检监察部门、内审部门、各职能部门、各资产使用部门，全行职工共同参与的多元化立体监督模式。纪检监察、内部审计等监督部门，集中采购、会计、科技等管理部门，货币金银、钞处中心后勤服务等资产使用部门要建立常态的、稳定的沟通机制，加强协调配合。在纪检监察、审计部门对重要事项进行监督的基础上，还可通过全面公开重要事项工作的制度、信息、程序、结果等方式，使各重要事项处于全行职工的共同监督之下，同时通过公开举报电话、设置举报箱等形式接受群众的投诉，方便群众监督，形成监督合力。
2.突出监督重点，注重监督效果。根据目前我们的调查，基层央行对监督事项较为重视，但监督实施效果不甚理想。应抓住重点，寻求监督效果的提升。特别针对省会中支集中采购活动较多的情况，通过构建完善的集中采购监督机制，以抓好集中采购监督为重点和突破口，从而带动整个基层央行的重要事项监督工作上水平。一是可根据各行实际，制定集中采购监督操作流程，细化集中采购监督内容，对每一个风险点的监督落到实处。要关注重点环节和内容的监督，从集中采购范围、采购方式、采购程序三方面加强对集中采购监督的管理。同时，为了保证监督的效果，还应对事后复查进行监督；二是在采购结束，采购项目使用一段时间后，对大额集中采购项目的适用性、经济性、合理性进行复查评价，对项目采购的必要性、使用质量情况、实际性价比等方面进行论证，查找项目缺陷，对采购项目实施情况全面评价；三是要进一步加强对采购项目使用、报废、处置的管理和监督，提高设备物品使用效率，节约资源，杜绝浪费，提升监督管理水平。
集中采购检查篇9
【关键词】中央单位；部门集中采购；政府采购法；审计目标
中图分类号：F239.1文献标识码：a文章编号：1004-5937（2014）20-0081-04一、中央单位实施部门集中采购中存在的主要问题
依据财政部《中央单位政府采购管理实施办法》的有关规定，中央单位政府采购组织形式分为政府集中采购、部门集中采购和单位自行采购。部门集中采购，作为中央单位实施政府采购的组织形式之一，是指主管部门统一组织实施部门集中采购项目的采购活动，是中央单位预算执行的重要方式。我国部门集中采购工作经过十余年的努力，取得了长足发展。其间，中央单位执行《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》），在规范政府采购行为、提高财政资金使用效益、落实政府采购政策功能、调控经济社会、预防腐败等方面取得了明显成效，但一些单位存在不编政府采购预算或预算编制缺乏预见性、超标准采购、越权采购、放任采购、违规采购、规避集中采购、采购程序不规范、采购效率低下等问题，需要研究并采取措施加以解决。本文主要分析其中的重点问题，即越权采购、放任采购、违规采购和规避采购。
（一）越权采购
主要表现为把国务院的政府采购目录中明确规定由中央单位政府集中采购中心（分别为中央国家机关政府采购中心、中直机关政府采购中心、全国人大政府采购中心）负责集中采购的工程、货物和服务，擅自改为部门集中采购。如某部2011年本级项目支出印制费2.8亿元，本应由中央国家机关政府采购中心负责集中采购，却未经批准，擅自改为部门集中采购。
（二）放任采购
主要表现为把部门集中采购等同于中央部门各使用单位（内设司局和所属单位）自行采购，没有将其作为中央单位预算执行的方式来认识和管理。如在2011年年度预算执行审计中发现的北京某高校由各学院、处室分散采购图书，未实行部门集中采购管理，2009年至2011年图书、期刊和电子资源库等采购支出8000余万元；再如中央某部门的五个内设司局，将本应实行部门集中采购的8个服务项目，自行委托该部门控股的北京某公司承担。
（三）违规采购
主要表现为：一是中央单位政府采购预算不完整，如某部2011年本级项目支出中政府采购实际执行10448.56万元，其中未编制政府采购预算而实施政府采购的项目有16个，采购金额为6134.16万元，占全年项目政府采购金额的58.71%；二是采购信息公开不规范，未在规定的媒体上按要求公开采购信息；三是供应商不合格，未对供应商资格进行严格的审查，如某部某业务局2012年11月与不具备政府采购业务资格的某公司签订协议，委托其政府采购应急物资2000万元；四是随意选择部门集中采购评审人员，评审人员不在财政部各类评审专家库内；五是违背招标程序，预设中标人等。
（四）规避采购
一些单位，以特殊情况为由将本应进行部门集中采购的项目自行采购，或钻政策空子将通用项目与专用项目捆在一起，或通过化整体为部分，将集中采购项目人为拆分，使之达不到实行集中采购的限额标准，或以商务合作协议委托其他单位直接办理，把本应进行部门集中采购的事项变成项目预算使用单位（内设司局和部属单位）的自行采购，实质是规避政府采购，不符合政府采购的公开性、透明性、规范性、有效性的基本要求。如中央某单位基础设施更新改造项目预算320万元，由该单位下属某公司具体执行，该公司未采用公开招标，而是将项目分为两个标段向深圳市某装饰工程有限公司和北京某建筑装饰有限公司等5家公司发出邀请，经评审后确认北京某建筑装饰有限公司为第一标段签约人、深圳市某装饰工程有限公司为第二标段签约人。再如北京某高校在“985工程”实施过程中，2008年采用内部招标方式采购实验室设备及改造工程816万元，2010年采用以单笔10万元以下方式与供应商签订30份合同采购设施295万元，通过内部招标及化整为零方式规避公开招标共计1111万元。
二、问题产生的原因分析
（一）思想认识不到位
中央单位或人员在集中采购方面法治意识淡薄，未牢固树立依法进行部门集中采购的理念，未牢固树立依照预算法及有关法规进行预算管理的理念，没有把思想认识和行为统一到遵守部门集中采购的有关法规上。
（二）管理体制不健全
《中央单位政府集中采购管理实施办法》规定“中央单位作为采购人，应当依法实施集中采购”，以及“主管部门应当明确内设机构牵头负责政府采购工作”，但有的中央单位没有区分和明确部门采购的主管单位、主办单位和使用单位的各自职责和工作要求，导致有的主管单位不想管、不认真管，有的主办单位不会办、不认真办，有的使用单位不学习、不执行有关规定，自行其是。
（三）法规制度不完备
《政府采购法》颁布施行已10年，《中央单位政府集中采购管理实施办法》实施时间也将近10年，但政府采购主管部门未能认真总结政府采购的经验，即使制定了《政府采购法实施条例（征求意见稿）》也尚未正式稿。再者，《政府采购法》、《招标投标法》等法律间的矛盾、不协调之处明显存在。应从制定法律法规的高度，对中央单位实施部门集中采购的体制、机制和管理方式提出明确要求，进行顶层设计，作出内在逻辑一致、协调的规定。
（四）程序行为不规范
有的中央单位未能按照相关规定建立一套规范的政府集中采购程序，导致这些单位的部门集中采购过程出现不符合中央单位政府采购类别、限额、方式和制度规定的行为。如，采购方式选择随意性大，存在把关不严、放宽标准的问题；再如，采购程序不严密，擅自简化采购程序，缩短采购周期，不按规定政府采购信息或采购信息不公开，搞地区保护和行业封锁。
（五）检查问责不严格
《政府采购法》将政府采购的监督管理权授予各级政府财政部门，《中央单位政府集中采购管理实施办法》更是明确规定“财政部应当依法对中央单位、集中采购机构、供应商执行政府采购法律、行政法规和规章制度情况进行监督检查”，以及“主管部门应当对本部门、本系统政府集中采购工作情况实施监督检查”，但在部门集中采购的实际工作中，两法规定的管理办法和检查制度得不到切实执行，对违反政府采购法和有关规定，造成重大损失和腐败行为的典型案例进行查处通报力度不到位。
三、审计促进完善中央单位实施部门集中采购制度的思路
（一）审计目标
对中央单位实施部门集中采购进行审计的目标是，审查部门集中采购过程的真实性、合法性和效益性，揭示违反部门集中采购所涉及的法律法规的行为，分析部门集中采购制度和政策执行中存在的问题，提出改进部门集中采购的意见建议，推动政府采购制度的完善和政府采购行为的改进，进一步发挥国家审计在部门集中采购中的“免疫系统”功能。
（二）审计的重点内容
1.审查部门集中采购预算和计划编制执行情况
对于部门集中采购预算，应重点审计采购预算的编制是否依据当年的《中央单位政府集中采购目录及标准》以及《中央本级基本支出预算管理办法》、《中央本级项目支出预算管理办法》等规定，编制程序是否合理，是否符合实际要求；预算是否严格按照采购目录分类编报，是否明确规定了商品或劳务的品种、规格、数量等和采购时间；预算编报范围是否全面、完整，预算资金来源是否合理；有无超过采购单位真正需求，多次重复采购、提高采购规模的问题；预算过程中有无任意追加或削减预算的现象，以及有必要追加或削减预算时是否能按规定程序报财政部审核批复；年度中的临时性采购是否合理，是否履行了相关程序；年末预算结余是否仍能用于规定用途。
对于采购计划，重点审计部门集中采购计划编制是否以年初批准的预算项目为基准，并结合采购目录和采购具体需求情况编制；是否“按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制具体采购计划”；采购计划编制的填制申报是否规范，申报程序是否合理；是否存在无计划、超计划采购的行为。
2.审查中央部门集中采购范围
政府采购项目应属于当年年度的《中央单位政府集中采购目录及标准》范围内的集中采购品目和采购限额标准以上项目，据此要重点检查部门集中采购是否严格按照国务院当年颁布的中央预算单位部门集中采购目录规定的范围执行，采购的范围、规模、数量、品种是否符合要求，是否擅自提高或降低采购标准等。
3.审查部门集中采购方式
《政府采购法》规定的政策集中采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式等。其中，公开招标应作为政府集中采购的主要采购方式，这种方式要求招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标。审计人员要对具体的部门集中采购项目进行分析和判断，确定采购方式符合相关规定与否，是否存有擅自改变采购方式尤其是规避公开竞争的问题，特别是要审查是否存在将公开招标方式改用询价、竞争性谈判、单一来源采购等其他采购方式的问题。对于改变采购方式的，需要审查是否能严格报财政部进行特殊审批等。审计人员还要审查有无利用法律规定范围外的方式进行采购，并要分析采购方式选择不合法、不合规的具体原因和实际影响。
4.审查部门集中采购程序
采购程序的审计主要是依据政府采购相关法规，对政府采购活动中采购机构的委托、采购方案的制定、采购信息的、招投标环节和合同的签署、采购标的的验收和采购资金的支付等环节的合规性实施程序上的核查。具体讲，审查部门集中采购是否坚持“公开、公平、公正”及诚信原则；政府采购计划是否按规定在相关媒体上公布；是否按规定制定集中采购的具体操作方案，能否按方案的内容真正实施；所采用的集中采购方式是否符合《政府采购法》要求和本单位实际情况；是否在财政部专家库中抽取专家，专家行为是否能恰当履行职能，是否与参加投标的供应商有不正常来往；是否能按合同履约验收货物和支付款项职责，出现纠纷能否恰当处理。要重点审查招投标活动，确定是否存有暗箱操作等情况，是否有相互约定抬高或压低投标报价的围标、串标、陪标行为，是否存有招标者事先向投标者泄露标底甚至内定中标者等违法违规行为，是否存在伪造、变造投标资料骗取中标的行为。
5.审查部门集中采购合同
包括对部门集中采购合同的签订和执行的核查。审查是否出现未按约定时间和程序签订采购合同的情形，是否能及时向相关部门备案，是否未履行规定程序而变更合同，是否存在不能正常执行合同的违约情况，是否存在为满足合同执行而虚假验收等情况，是否能恰当处理合同履行中的纠纷违约事宜以及供应商申诉与行政复议权利能否得到切实保障。
6.审查部门集中采购当事人的资质
包括部门集中采购机构资质、供应商资质和评审专家资质三方面。审查有无不具备资质的供应商参与部门集中采购活动的问题，有无不具备资质的集中采购机构组织实施部门集中采购活动的问题，有无不具备相应专业水平和职业素养的评审专家进行评审的问题。
7.审查部门集中采购的电子平台
包括对部门集中采购电子平台设计的科学合理性与运行的效果进行审计。具体要审查评价电子平台的设计是否做到功能齐全、完备；运行是否高效顺畅；使用是否有恰当授权；采购信息甚至下一步有望实现的网上开标、网上评标是否能通过部门集中采购电子平台公示；是否能通过电子平台及时了解、监控部门集中采购过程，尽可能实现“阳光采购”。
8.审查内部控制制度的建立、健全和有关部门监督管理职责的履行情况
对内部控制制度的审查，包括审查部门集中采购的内控制度是否符合法律法规要求并严格执行；是否根据部门政府采购实际情况制定；是否能全面规范政府采购工作；设计是否科学，以及采购部门是否建立了规范的政府采购会计制度。
对有关部门监督管理职责履行情况的审查，包括审查财政部门、主管部门、预算单位和二级预算单位以及公证机关、审计部门、纪委监察部门等是否切实负责起本部门集中采购的管理职责和所监督的部门集中采购环节的职责，是否根据法律法规对部门集中采购所涉及的本部门和其他相关部门的内部控制制度进行恰当的检查督促，是否形成监督检查的合力，是否对集中采购中的违法违规行为依法进行查处。
9.审查部门集中采购工作的绩效
应从绩效审计常用的“3e”上进行审计。首先是经济性的审计，审查政府采购资金的使用价值是否实现最大化，所购财产物资是否充分、有效地利用，审查有无盲目采购和重复采购的现象。其次是效率性审计，审查所采购的财产物资、办公设施及劳务是否必要，是否明显有助于提升工作效率。最后是效果性审计，审查部门集中采购制度的推行是否可以真正加强财政支出管理，部门集中采购的效益是否达到预算预期的效果甚至更好，以及《政府采购法》要求的效果是否达到，即政府采购是否“有助于实现国家的经济和社会发展政策目标，包括保护环境，扶持不发达地区和少数民族地区，促进中小企业发展等”。
（三）审计组织方式
对于政府采购审计的组织方式，可考虑结合中央单位预算执行审计，或结合中央单位财务收支审计，或实施中央部门集中采购专项审计，将部门集中采购审计作为上述三项审计的重要内容，由审计署财政司和派出局负责实施。对中央单位所属京外单位参与部门集中采购的，可以采取上下联动的审计方式，商请审计署特派办协助共同完成。对于审计结果的汇总，如果采取的是结合中央单位预算执行审计或中央单位财务收支审计方式，那么审计结果就汇入中央单位预算执行审计报告或中央单位财务收支审计报告中；如果采取的是实施中央部门集中采购专项审计方式，那么可考虑由审计署财政司牵头，负责将本司、各派出局和进行协助的特派办的审计结果进行统一汇总，最终形成中央部门集中采购审计报告。
【主要参考文献】
［1］董大胜.中国政府审计［m］.北京：中国时代经济出版社，2007.
［2］刘慧，羌建新.全球金融危机形势下的政府采购与公共市场研究［m］.北京：中国经济出版社，2010.
［3］刘家义.中国特色社会主义审计理论研究［m］.北京：中国时代经济出版社，2013.
集中采购检查篇10
一、实施目的
在全区范围内实行公务印刷品定点印刷旨在规范公务印刷经费支出，堵塞公务印刷中的漏洞，促进廉政建设，同时提高公务印刷的质量和服务水平。
二、实施范围
全区机关各部门、各直属单位、社团组织、各街道办事处、经济发展总公司（以下统称采购单位）等单位组织的公务印刷品，除文件及名片之外，全部纳入定点印刷服务采购的范围，具体包括文件资料、内部刊物、信封、票据、报表、文头纸、便签、图书、彩印、塑封、档案袋、稿纸等。
三、实施时间
原则上从2009年10月1日起，各单位的印刷类服务实行政府定点采购，对已办理采购手续但尚未支付资金的印刷类服务可延期至2009年12月31日。2010年元月1日，各单位的印刷类服务全面实行政府定点采购。
四、实施要求
1、采购单位必须在经费已落实和足够的情况下，办理有关印付手续。
2、采购单位应根据本单位的实际印刷需求以及各印刷企业的特色，在定点供应商中按规定程序选定承印供应商。
3、采购单位应根据《政府采购法》有关要求，按照规定填报《*市行政事业单位集中采购计划申请表》，报经区财政部门审核同意后办理采购手续。
4、对计划内容不明确、采购需求不符合国家有关规定的，区财政部门要及时与采购单位沟通，确保采购计划实施到位。
5、已纳入区财政国库集中支付范围的采购单位，由采购单位提供计划申请表、采购证、发票原件及复印件，报区财政国库支付中心办理直接支付手续，由区财政国库支付中心直接向承印商支付印刷费。
6、区财政部门应会同区纪检、监察和审计等部门，开展政府采购制度执行情况专项检查。重点对采购单位执行年度政府集中采购目录、是否存在规避政府采购管理的行为，以及是否存在其他违反政府采购法律法规行为进行检查。如在检查过程中发现采购单位和供应商在采购过程中有违法违规行为的，要按照《政府采购法》相关规定进行处理、处罚，并在政府采购信息披露媒体上公告。