工程竣工审计实施方案篇1
【关键词】竣工结算；工程款；结算登记
中图分类号：F830.52文献标识码：a
建设工程竣工结算是工程建设的重要环节．是工程建设、施工、监理和工程造价咨询企业(单位)依法履行合同的重要过程。竣工结算如果不及时，“拖欠”现象就可能蔓延，建筑市场秩序的规范也就无从谈起。近年来，工程竣工结算情况虽然有所改观，但仍存在一些亟待解决的问题，需要进一步加以研究和规范。
一、建设工程竣工结算的现状
根据调查，近年来，某市每年竣工的工程项目在1200个左右。建筑面积约300万平方米。工程竣工后，施工企业在一至二个月时间内向建设单位提交工程竣工结算报告的达到70％以上，有近30％的因种种原因不能及时提交；建设单位(房地产开发)对工程竣工结算报告进行自行审查的不到30％，委托造价咨询企业进行审查的达到70％以上。有超过20％的工程项目在两个月时间内能够完成审查，并经承发包双方确认：有70％以上的工程结算问题比较多，迟迟不能完成审查。
二、工程竣工结算存在的主要问题及原因分析
通过调研发现，作为建设工程管理“三控”（质量、安全、造价控制）之一的工程造价控制明显落后。在工程建设前期的可行性研究和工程设计阶段，建设单位对造价控制普遍不够重视，在工程实施阶段的许多问题不能及时解决．导致竣工结算环节问题成堆，竣工结算时间少则半年，多则三四年，甚至更长时间。目前，建设工程竣工结算存在的主要问题及原因有以下几个方面：
一是合同约定不明确。在施工合同签订阶段，部分建设单位提出不合理条款，施工企业为了承揽工程，不愿或不敢与建设单位发生争议，致使合同条款不明确或部分不合理，造成竣工结算难，合同履行难。
二是部分施工企业提交资料不全、不及时或对有争议未解决而拒绝提交结算资料。有的施工企业．尤其是中小规模的本地企业不重视造价员岗位，临时聘人编制预结算，造成结算编制不及时；有的施工企业工程结算水分大，对建设单位安排的结算审查配合不积极；大部分施工企业习惯于将结算工作集中在年底进行，造成结算时间延长。
三是建设单位拖延审查。有的建设单位或其委托的监理对施工过程中的设计变更、现场签证等认可不及时，造成结算编不及时、结算审查拖拉，有的建设单位为了拖延支付工程款、或担心形成拖欠工程款事实等而不及时审查。有的建设单位违规安排重复审查，同时委托多家咨询单位审查。人为制造争议。延误结算时间。
四是受委托的工程造价咨询企业拖延审查。有的咨询企业违规接受建设单位安排的重复审查，甚至对超出合同约定、已经建设单位或其委托的监理企业签证的工程量进行所谓的”复核”,恶意压价，造成结算审查时间延长。
五是有的国有投资项目造价确认程序复杂。个别单位将有关部门对建设单位的审计和工程结算审查工作混淆，导致工程竣工后很长时间，工程造价仍得不到确认。
三、建议实施工程竣工结算登记
实施建设工程竣工结算登记是加强对建筑工程结算活动监管，规范建设市场秩序，维护社会稳定的重要举措。
1.实施工程竣工结算登记能有效遏制拖欠工程款现象的发生。实施竣工结算登记将有效避免建设单位以结算报告未审查完成为借口而随意拖欠工程款，加快支付工程款的进度。同时也为施工企业依法追讨工程款提供了依据。实施工程竣工结算登记还可以斩断“工程不结算、拖欠工程款、拖欠民工工资”链条，维护建设各方主体和农民工的合法权益。
2.实施工程竣工结算登记是规范建设市场各方主体行为的重要手段。财政部、原建设部《建设工程价款结算暂行办》、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》等有关规定，对工程建设有关单位执行有关规定和计价依据都做出了严格的规定：发、承包双方应在施工合同中明确工程计价及造价调整办法，应优先采用工程量清单计价模式，对于工期较长的工程应约定分阶段结算，承包力应按合同约定完成承包的工作内容，并及时提交期中结算、变更价款报告和竣工结算报告，发包方或监理单位应当及时确认工程量或办理变更签证、审核期自结算、审查竣工结算。
3.实施工程竣工结算登记可为各级政府和有关单位决策提供依据。建筑工程竣工后，发包方按规定对承包方提交的竣工结算报告完成审查．并提供建筑工程竣工结算书(附预算书电子版资料)工程量计算书及编制说明、招标文件、中标通知书和投标报价组成、施工承包合同、补充协议等必要文件，到相应的建设行政主管部门进行登记。各级建设行政主管部门对有关资料和数据进行整理和汇总统计后。可及时相关造价信息，进一步满足了社会各界的需求，同时为各级政府和有关单位改进和加强工程造价管理工作奠定了良好的基础。
四、对策和建议
1.全面实行建筑工程竣工结算登记制度。依据上级有关规定，参照外地先进做法，按照登记制度的要求，发包方要在建筑工程竣工验收合格后，对承包方提交的竣工结算报告要按规定对限进行审查，审查完成后要及时到建设行政主管部门进行登记。
工程竣工审计实施方案篇2
【关键词】产能建设项目；竣工决算；审计
竣工决算审计是诸多建设项目审计的种类之一，内容包括了建设项目建设期审计在内的所有管理活动，具有管理审计、造价审计、财务审计以及效益审计等诸多特征。因此，油气田产能建设项目竣工决算审计可以追溯到项目立项、延伸至财务决算及效益评价，是将项目管理的各个环节串联起来，用一个“合规、真实、准确”的准绳来衡量项目管理水平的确认、评价活动。
一、合理确定人员组成
审计质量控制中最活跃、最积极的因素是人，人员组成体现在两个方面：一是审计组所选人员必须精炼，业务素质整体水平相对较高，这样可以高效完成审计任务，避免因无序、忙乱和审计期间过长而引起被审计单位的反感；二是把握好工程人员和财务人员的相对比例，按照竣工决算审计的目的来看，成本的归集、费用的核算、投资的控制、资产的真实等结论性数据均出自财务人员，但是建设规模的控制、实物工程量的完成、工程费用的核算等基础性数据和项目管理过程中的问题等又出自工程人员。因此，一个审计组内部工程人员应相对多于财务人员，一般10亿投资左右的油气田产能建设项目，竣工决算审计组的工程与财务人员的配备应达到6：4较为适宜。
二、着力加强审计调查
竣工决算审计的审前调查尤为重要，其质量的高低对竣工决算审计方案的编制有着较大的影响，并对竣工决算审计的方向有着一定的引导作用，因此，竣工决算审计项目开展之前实施审前调查是一项必不可少的程序性工作，该项工作属于审计主审的职责范围，其主要内容包括：竣工决算的基础性工作开展情况。如决算报表的编制、相关资料的收集等；项目竣工决算相关费用的清理情况。如设备及工器具购置费、土地征用费、建筑安装工程费、管理费等；实物工作量的清理情况。如钻井工程与地面建设的建设规模、单项工程明细等。
三、科学编制审计方案
审计方案的编制是计划审计工作的一项重要内容和技术，它是将审计过程中计划阶段和检查阶段的工作有机地联系起来的一座桥梁。审计方案就是指导审计工作有效地进行的一套书面指令，是在对被审计单位的基本情况有了初步了解和调查的基础上，对现场审计工作进行具体部署所形成的一个正式的书面文件。
审计方案的编制是建立在审前调查的基础上，由项目主审在审计规范确定的总体框架内运用综合分析和判断，制定出有重点、有目标的审计实施步骤。编制审计方案的核心是确定审计重点，保证重点的措施是逐步推进的实施步骤和严密的组织分工。因此，项目主审应依据审前调查的结论结合一定的职业判断，按照清晰的思路，将保证审计目标实现的措施和方法详细地体现在审计方案之中，并将其在进点前的审计组准备会上集体讨论完善。
四、发挥项目主审负责制作用
审计项目主审负责制是保证审计项目质量、效果，提高审计效率而采取的内部管理措施之一。其目的是在确认项目主审权威性的前提下，保证审计查证方向和重点与审计方案的一致性，同时保证审计查证业务的质量。项目主审选定的合适与否在一定程度上影响着项目的审计质量。竣工决算审计的项目主审首先要具有统筹安排的组织协调能力，主审要有为达到审计方案确定的审计目标，熟练运用不同方式、不同技巧的驾驭能力和合理组织现有的审计资源的管理能力。其次要具有相对较高的业务技能水平，竣工决算审计的项目主审最好是由财务人员或通晓工程、财务知识的人员担任。
五、尽力保证既定审计目标的实现
审计目标是通过审计方案确定下来的，确保审计目标的实现是审计过程目标控制水平的体现。首先，审计目标同样需要分解，但在操作的过程中宜采用“逆向分解法”，并在分解的过程中伴随着分工责任制的实施。其次，在子目标完成的过程中，在数据统计的口径上应与财务人员保持一致，或保证信息的及时沟通。如在查证单项工程设备材料费的准确性时，财务帐面反映的是设备费的明细费用，材料费用是一笔总费用，工程人员就应该查证到单项工程设备材料费的明细上，而不能简单的出具一笔设备材料费的总费用，这样就形成工程与财务查证口径不一致，给财务人员确认设备材料费差异带来困难。
六、把握好审计深度和审计面问题
竣工决算审计的深度和范围虽然在审计方案中有所体现，但审计方案毕竟是一种事前行为，在接触到被审计事项的具体形态后必然会因不同项目的不同特点有所调整，因此在把握审计项目的深度和广度上应遵循“深度随问题走、广度随目的走”的方法。而审计面是否需要得到扩大完全取决于审计目的的范围。如果依据竣工决算审计规范确定的九大要素制定审计目标，那么审计面就没有扩大的必要。
以上几点是本人在工作当中的一些体会，在此提出仅希望起到与大家共同交流的目的，欢迎批评指正。
参考文献：
[1]理查德.L莱特利夫.内部审计原理与技术.中国审计出版社，2006年6月
工程竣工审计实施方案篇3
【关键词】技改项目档案；实时化；管理
引言
在企业档案管理工作中，如何开发利用档案，提高档案的利用效果，围绕企业的中心工作，为企业的生产技术部门、经营管理部门提供优质服务，一直困扰着企业档案管理工作人员。从传统的档案管理工作来看，档案管理部门往往是处于滞后状态，档案的开发利用，很大程度只停留在借阅状态。尽管档案管理有“三纳入”、“四参加”制度，但是仍由于各方面的原因导致档案部门信息不灵，做不到及时根据企业生产经营的实际情况，进行库藏档案的替换更新.特别是与企业生产工作息息相关的核心档案――工程竣工档案。如何解决生产技术人员迫切需要的“实现工程竣工图纸‘实时化’管理”的问题，使档案室的工程竣工图纸快速跟踪生产现场的实际变化，进行同步的、实时的管理，真正为企业生产技术、经济建设服务，已是刻不容缓。实现技改项目档案“实时化”管理，这是很值得我们档案管理人员进行深入探讨和研究的。
具体地说，实现工程竣工档案的“实时化”管理，应从以下几方面着手，形成一个闭环的运行机制，使其步入良性循环的轨道。
1抓住项目竣工档案源头管理这一重要环节
企业科技档案中大量工程竣工档案、图纸的来源，除了由基建单位或安装调试单位提供，在工程竣工后移交到生产单位外，生产过程中的竣工档案是由生产部门在设备技术改造、大小修、小型基建等工作中形成而移交到档案部门的。源头移交档案的质量好坏，即工程项目竣工档案的质量好坏，将直接影响工程竣工档案的“实时化”管理；直接影响档案的进一步开发利用；直接影响企业生产和经营管理。要抓好检修、科技、技改项目工程竣工档案的管理，必须从以下四方面出发，将工作做实做细，为工程竣工档案的“实时化”管理打下基础。
（1）生产单位要建立检修、科技、技改项目工程档案管理的组织机构，由专业技术人员和档案人员组成，使档案人员和技术人员与项目负责单位的档案人员和技术人员对口联系，共同参与到项目工程建设的全过程管理中。
（2）随着检修、科技、技改工程建设的进展，对所形成的竣工档案从技术文字资料、工程图纸的完整性、准确性、是否符合档案要求等几方面进行检查、审核，严格控制档案质量，对各个工程项目的设计、设备的安装、施工、调试等各个环节形成的工程竣工档案及变更情况进行检查和跟踪管理，确保工程竣工档案确实与现场实际相符。
（3）在检修、科技、技改工程项目终结，竣工档案的文字材料、工程图纸收集完成，已整理分类完毕进行立卷前，由各相关单位的档案人员和技术人员组织进行全面审核、检查，进一步对工程竣工档案的完整性、准确性和档案方面的规范性进行检查，即对竣工档案的文字材料、工程图纸的内容（是否齐全、是否符合生产实际要求等）和组卷质量（是否符合档案法规的有关要求等）进行严格审核、检查，并提出整改意见。检修、科技、技改项目执行单位经过整改后立卷，并请专业技术人员和档案人员组织进行复查，经过复查、再一次整改、审核，直到符合要求具备移交接收的条件后，再召开竣工档案的验收移交会议进行移交。
（4）接收档案入库后，档案部门根据规定及各部门、各专业的需要，一次性盖章、发放标准版本的检修、科技、技改工程竣工档案，提供档案使用。同时在档案部门归档一套标准版本的工程竣工档案，上架提供借阅利用。并及时开展逐步扫描输入计算机工作，将竣工图纸上网，以快速达到共享资源。
2建立工程竣工档案补充、修改、变更的管理标准
由于电力企业的特殊性，电力设备在移交生产投运后，为了，设备的安全性、可靠性、经济性、可调性和满足环境要求，并增加生产能力、提高设备性能或延长使用年限，会对现有的设备和设施，以及相应配套的辅生产设施进行完善、配套和改造等。而这些工作都将带来大量工程竣工档案的补充、修改、变更或重新产生。这就要求企业制定完善的工程图纸的补充、修改、变更管理标准，重点是竣工图纸。严格控制工程图纸的修改、变更的权限和程序，为实施工程图纸的“实时化”管理做准备。这方面应做到以下几点：
（1）明确规定保证竣工档案与实物相符是各级工程技术人员及项目负责人的职责，生产设备管理部门应督促有关专业及时根据“设备变更单”修正、补充、变更档案部门保存的图纸、文字资料，以保持档案的完整、准确。
（2）在电力设备技改、大修后，各生产设备管理部门要负责核对、修改各管辖范围内的设备图纸，以保证图纸的正确性。在设备技改、大修备品订货等工作中因设备部件尺寸、材质有变更应及时填写图纸修改单，经有关部门、专业审核后修改图纸，并送档案管理部门进行描图修改输入计算机。
（3）各部门在填写设备变更申请和设备变更执行报告时，必须将原件移交综合档案管理部门，档案管理部门根据设备变动报告内容，对相关科技档案的修改情况进行督促检查，实施修改插图、归档、替换等工作，并建立专用登记台账，以备查考。
（4）图纸修改替换规定。由于生产实际需要进行设备变动或技术改造等原因，专业技术人员要对工程竣工图纸进行修改时，必须修改在标准版本的竣工图上，并经审核批准后，将该图纸送综合档案管理部门进行存档，档案管理人员利用计算机及时上传到计算机网络，达到资源共享。
3制定执行标准版工程竣工图的流转管理程序
档案人员负责收集及返回生产技术部门及其他相关部门需要修改的各类图纸。负责企业各类图纸的扫描、分发、替换、整理、归档、上网工作，并负责企业各类档案的扫描、入库、制作电子档案、备份、归档工作。
图纸的“绘制上载审核审批归档发放”的程序为：
（1）绘图员上载已绘制的图纸至图纸管理系统，等待审核；
（2）审核员对所绘制的图纸进行审核，根据检查结果执行审核通过或审核不通过操作；
（3）审批员选择待审批图纸项目，在weB页中检查项目树及图纸，根据检查结果执行审批通过或审批不通过操作；
（4）归档员选择待归档图纸项目，根据检查结果执行归档不通过或项目归档操作。归档时选择归档目录，系统自动产生项目的版本号，当天第二次归档同一项目时须修改版本号，方便用户进行历史数据追溯；
（5）发放：根据原图纸流传、登记的领用部门及份数，分别发放新的标准竣工图，替换旧版本的竣工图，收回原发放的盖有竣工章的旧标准图，档案管理部门再根据档案管理程序进行销毁。
通过这些程序的执行后，可确保生产技术人员及档案管理部门归档保存的档案资料始终保持同步一致，并且始终是“实时的”、“最新版本的”标准竣工图，消灭不同版本图纸在工作人员中流转而带来的危害性。
4配置必要的竣工档案修改软件、硬件设备及人员力量
工程竣工图纸的描绘制作一般都采用aUtoCaD制图软件，产生的是较好的矢量图，再次修改非常方便，缺点是描绘图纸速度慢、效率低。而由于电力企业工程图纸的数量极大，要达到工程图纸管理与生产同步的“实时化”管理，就必须快速、准确地实现流程，即：既提高出图的工作效率，又能减少专业技术人员审核图纸的工作量。
目前，最有效的办法是将竣工档案中的文字材料和竣工图纸扫描进入计算机，计算机配置基于aUtoCaD的光栅、矢量混合编辑软件，再根据需要对图纸进行局部修改，以达到满意的效果。这样就可以在彻底解放劳动力的同时，又确保了速度；还可以大大提高劳动生产率、工作效率，又降低人员的劳动强度，为工程图纸的“实时化”管理提供了条件和保障。
5利用现代化管理手段、计算机网络技术，实现档案信息资源共享
目前，大部分企业一般都有企业级的计算机管理网络系统（miS）。档案管理也同样需要利用计算机管理网络系统，实现档案信息的资源共享。工程竣工档案可以以电子档案库上网，也可以会同其他门类的档案库，如文书档案库、声像照片档案库等，专门配置档案管理服务器，与企业级计算机网络连接。各有关部门及工作人员，根据不同层次的需要，结合档案管理的密级，设置不同的访问权限，使得利用档案者各得其所，工程技术人员及生产经营管理者，能方便、快速、准确无误地在自己的pC终端上浏览、打印、利用工程图纸或其他相关的档案材料，最大限度地利用。这是实现工程竣工档案“实时化”管理的必要手段。也是使档案管理工作上升到更新、更高一个层次的需要。
6生产技术、档案及各有关部门严格按规定操作执行
企业工程竣工档案的“实时化”管理，有了档案源头管理的基础；有了补充、修改、变更管理标准；有了实施的条件和工作程序；有了计算机网络的现代化管理手段。但是，若不能严格按规定操作执行，人为地破坏程序流转，则仍然不可能达到真正的“实时化”管理。从某种意义上讲，实施和执行环节是最重要的环节。只有生产技术部门及档案部门密切配合、通力合作，严格按规定实施并执行，各级人员严格按规定办事，同时引入考核机制，并加强各个环节的考核力度，特别是执行程序上的时间和速度的有效控制等，才能实现企业工程竣工档案真正意义上的“实时化”管理，使档案的开发利用工作为企业的生产、经营管理、为企业的经济建设提供高效的、优质的服务，从而使企业档案管理规范化、标准化、制度化、现代化，并逐步步人良性循环的轨道，进而使企业的档案管理工作达到一个新的水平、迈上一个新的台阶。
综上所述，通过一系列的控制手段、方法，做好企业工程竣工档案的“实时化”管理，是企业综合档案管理工作中，盘活档案，充分提高开发利用效果的有效途径；是发挥档案信息资源优势，为企业生产经营活动提供优质服务的有力手段；也是提高企业档案整体的现代化管理水平的根本保证。
工程竣工审计实施方案篇4
[关键词]市政公用工程建设管理前期管理施工阶段竣工
中图分类号：tU99文献标识码：a
一、工程前期准备阶段的管理
（一）工程项目立项阶段的管理
1、通过对全县城区的市政基础设施进行考察、分析、提出该工程项目建设的必要性；
2、该工程方案应符合修武县城市总体规划和市政专项规划的要求。
备案资料：项目建议书及立项审批文件、可行性研究报告及审批文件、初步设计和概算及审批文件。
（二）施工图设计阶段的管理
1、施工图纸的设计要切实合理，既要经济，又要积极大胆的采用新型材料，新技术；
2、施工图设计完成后，邀请有关市政专家进行图纸会审；
备案资料：施工图纸。
（三）预算编制及评审阶段的管理
施工图设计完成后，要及时编制项目预算，并报送财政部门评审，积极配合财政部门进行预算评审，财政评审后下达招标控制价并出具意见书，项目进入招标程序。
备案资料：建设项目评审报告。
（四）折迁协调阶段的管理
1、工程负责人要积极主动联系配合县拆迁工作组开展工作，确保拆迁工作顺利进行，不影响工程进度；
2、在拆迁工作中要认真负责、清点细致、丈量准确、不遗漏；
3、应做好工程前期的协调工作，不能因协调问题而影响施工进度。
备案资料：地面附属物清点记录及赔偿投资资料。
（五）招投标阶段的管理
实行公开招标。项目的勘察、设计、施工、监理、材料和设备采购等都要按照有关规定，编制招标文件，统一进入公共资源交易中心进行招标投标。招投标监管部门对项目招投标活动进行监督，做好审批备案，查处违纪违法行为。
备案资料：各项招投标文件。
（六）合同的管理
实行合同审查备案制。勘察、设计、施工、监理、材料和设备采购等依法订立合同后。报有关行政主管部门进行合同审查备案。
备案资料：各项合同。
二、施工阶段的管理
（一）施工进度的管理
1、工程开工后，应召集监理方、施工方、设计方进行技术交底。施工方应根据工期要求拿出科学合理的施工组织设计，每条路（标段）设一个技术负责人，技术负责人参加技术交底会，深刻领会图纸内容；
2、该标段技术负责人，监理方对施工组织设计进行会审，并对施工组织设计进行把关。
3、严格执行工程质量和安全生产监督制，严格按照“谁检查、谁负责”的原则，抓好质量和安全隐患的排查整治。按时办结质量监督和安全生产许可手续，严格竣工验收备案。
备案资料：工程质量监督报告、工程质量和安全审核意见、安全生产许可证等。
在保证工程质量的前提下，按工期要求完成建设任务；该标段负责人全权负责该标段工程质量，并签订质量保证合同，对该标段的工程质量终身负责；
（二）严格按照图纸施工的管理
1、施工方应严格按照图纸施工，不能投机取巧，偷工减料；
2、施工过程中若有变更，应经该标段负责人、监理方、设计方同意后出具体的变更文件方可变更。凡是涉及追加的，由施工方提出，报知监理、该标段负责人，造预算（清单格式），经县领导签字同意，方可实施，并作为最后决算的依据。
3、所有进场施工材料必须进经该标段负责人、监理验收合格后，方可用于施工。
（三）监理制度的管理
实行工程监理制。项目法人要切实将权力赋予监理单位，监理单位要认真履行职责，合理设置监理岗位，重要工程部位和隐蔽工程实施旁站监理。
备案资料：项目监理规划、监理实施细则、旁站监理方案、监理日志等。
（四）严格工序验收制度的管理。
每个工序都应及时组织验收，验收时应由工程负责人、监理及该标段负责人参加，验收后当场签字，并存入工程验收资料。工程验收应严格按照国家市政工程验收规范执行，任何人无权降低工程质量验收标准。严格工程建设管理，禁止出现工程质量事故。
备案资料：工序验收资料。
（五）工程量签证制度的管理
1、工程量追加的签证
凡涉及工程量增加的，如开挖时原土为垃圾土，需购土回填，地下水处理等工程量清单以外的内容，需追加的，先由施工方提出书面审请报监理，监理审查后报工作组，工作组调查核实后报指挥部，待指挥部领导批准后通知财政审计现场查看，工程量签证需业主方、Bt方、监理方、财政、审计五方签证。
2、工程量变更的签证
凡涉及工程量变更的，如供水管由铸铁管变为pe，路面结构做法改变等。需设计院出变更，施工方应严格按照变更后的图纸施工，樟腥牍こ塘烤鏊悖工程量该增的增，该减的减，据实签证。工程量签证需业主方、Bt方、监理方、财政、审计五方签证。
3、工程量计量的签证
工程量计量认证需按工程量形象进度做计量资料，据实签证。工程量签证需业主方、Bt方、监理方、财政、审计五方签证认可。
（六）严格安全管理
1、施工现场应设警示标志；
2、施工用电应符合临时用电规范要求；
3、完工段应及时对施工现场进行清理，保证施工现场整洁卫生；
4、严格工程建设管理，禁止出现工程安全事故。（七）资料整理制度的管理
1、资料整理随工程进度进行，工程结束资料齐全；
2、各项资料的管理应严格按照国家强制性规范的要求，做到资料管理标准化。
（八）廉政制度的管理
项目法人要与监察部门签订“廉政合同”，在施工现场醒目位置设立工程建设廉政警示牌，接受群众监督。监察部门要对政府投资的重大项目派驻特约监察员，并邀请检察机关提前介入监督。
备案资料：相关监督、检查、处理材料。
三、工程竣工阶段的管理
（一）工程竣工验收的管理
1、工程竣工后，施工方先进行自检，经监理工程师验收后，向业主递竣工报告；
2、工程负责人负责组织监理方、监督方、施工方、设计方对整个工程进行验收，对质量不合格部分，责令施工方整改；
3、整改后再次进行验收，直至验收全部合格，方可进行竣工财务决算。
备案资料：竣工验收报告。
（二）竣工资料的管理
1、整理竣工资料：施工管理资料，试验资料，施工记录，验收记录，工程质量检测评定资料、竣工图。
2、工程竣工验收后，项目法人及时将工程资料全面收集整理。分别交由各业务主管部门归类入档，重大建设项目档案由县档案局组织项目档案验收。档案验收后，项目交付使用。
（三）项目资金管理
1、加强项目资金监管，搞好财政评审和审计监督，科学编制项目支出预算。
备案资料：主管部门下达的投资计划、财政部门下达的资金预算文件及有关凭证或材料。
2、项目资金要通过国库支付中心，依据预算文件、项目进度、采购合同等直接拨付到施工单位或用款单位。项目法人要设立专户，专款专用，财务支付和财务管理要依法合规。
备案资料：工程量清单、监理现场签证单、财务管理有关文件、工程财务收支账目等。
3、开展竣工结算、财务决算评审。施工企业向项目法人编报竣工结算，项目法人和监理单位审查后，报送财政局进行评审。项目法人要编制竣工财务决算，报送财政局进行竣工决算评审。
备案资料：竣工结算书、财政部门评审复审报告。
4、审计部门对政府投资项目进行竣工决算审计。对重大投资项目从申报审批阶段起进行全过程审计。
工程竣工审计实施方案篇5
省政府原则同意省建委关于《福建省建设项目（工程）竣工验收暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
福建省建设项目（工程）竣工验收暂行规定
竣工验收，是全面考核、检验建设工程全过程及其质量是否符合国家建设规范、标准和设计要求的必经程序，对缩短建设工期，促进及时投产，发挥投资效益，总结建设经验都有重要作用。为配合投资体制改革，进一步搞好建设项目（工程）竣工验收工作，按照社会主义市场经济要求，参照国家计委计建设「19901215号印发的《建设项目（工程）竣工验收办法》、计建设「19961105号印发的《国家重点建设项目管理办法》、计建设「1996673号印发的《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》的精神，结合我省实际，制定本暂行规定。
一、竣工验收范围。使用各种资金进行新建、扩建、改建的地方建设项目（工程），按批准的设计文件所规定的内容建成，符合竣工验收条件的，必须及时申报和组织验收。
国家和地方合资以国家投资为主的建设项目，国务院有关部门有规定的按国务院有关部门的规定组织竣工验收；国务院有关部门无规定的按本暂行规定组织竣工验收。
二、竣工验收依据。以有权机关批准的可行性研究报告、初步设计或扩大初步设计、施工图和设备技术说明书及现行施工技术验收规范、行业标准，以及有权部门审批、修改、调整的有关文件等资料为依据进行验收。
从国外引进的新技术或成套设备项目、中外合资合作项目，还应按照签订的合同和国外提供的设计文件等资料，进行验收。
三、竣工验收条件。
建设项目（工程）申报竣工验收必须符合以下基本条件：
（一）建设项目（工程）巳报设计规定建成，能满足生产或使用要求。
（二）生产性项目（工程）的主要工艺设备配套设施经联动负荷试车合格，能够生产出设计文件所规定的产品，形成生产能力；必要的生活设施巳按设计要求建成；生产准备工作能满足正式生产的需要。
（三）建筑安装工程质量已经质监单位鉴定合格。
（四）环境保护设施、劳动安全、卫生设施巳按有权审批部门的批复文件和设计要求主体工程同时建成投入使用，并经有资质的单位监测和有权机关专项验收或签证。
（五）消防设施巳按设计要求与主体工程同时建成投入使用，并通过消防部门专项验收或签证。
（六）重要涉外建设项目已经涉外建审办专项验收，建设用地已经土地管理部门复核验收合格。
（七）巳编制好竣工工程决算。
（八）已经工程竣工审地。
（九）工程档案巳通过档案部门（城市规划区内的建设项目还应通过城建档案部门，下同）专项验收或签证。
建设项目具备单独投产条件的单项工程（试生产车间）可先组织竣工验收，办理部门固定资产移交手续，投入生产，发挥效益。有的建设项目（工程）基本符合竣工验收条件，只是零星土建工程和少数非主要设备未按设计规定的内容全部建成，或某些特殊材料短期内不能解决，但不影响正常生产或使用，亦应办理竣工验收手续。有的项目投产初期一时不能达到设计能力，不应因此拖延办理验收和移交固定资产手续。对尾工项目，要列出项目清单，按设计留足投资，限期完成。
四、竣工验收准备。
（一）当工程进行到一定阶段，建设项目法人要抽调专门人员组成工作班子，负责全部工程竣工验收的准备工作。准备工作要订出计划，定期检查，限期完成。
（二）为确保工程档案资料完整、准确、规范、安全和有效利用，所有建设项目法人都要将档案资料的形成、收集、归档要求列入各工程合同或协议，保证档案工作与项目建设进度同步。设计、施工、监理、设备制造及有关单位应按国家规定和工程合同要求，在竣工验收前向建设项目法人提交工程竣工图及其他工程建设档案资料。
（三）建设项目的每一项单项工程竣工，建设项目法人应及时组织交工验收，办好工程结算。
（四）建设项目法人对未完工程或因设计考虑不周，需要填平补齐的工程，应提出工程项目内容、数量、投资额、负责单位和完成期限，附“遗留问题与处理意见表”，提请竣工验收委员会审定。
（五）建设项目法人要认真及时地做好各项帐务、物资以及债权债务的清理工作，办好竣工工程决算。
（六）编制主要建设项目（工程）情况汇总表、未完工程项目一览表、主要建筑工程项目一览表、主要设备一览表、建设项目（工程）竣工财务决算表、建设（安装）工程质量评定表、交付使用财产明细表和汇总表。
（七）编写或请有关单位编写提交验收委员会审议的各项总结报告。
五、竣工验收组织。
（一）地方大中型项目和省重点建设项目（工程）由省建委或由省建委报请国家计委或省政府组织验收；小型项目按项目的审批权限由省行业主管部门或地市建委组织验收。
（二）竣工验收要根据建设项目（工程）规模的大小和复杂程度成立验收委员会或验收组，验收委员会或验收组的组成单位由负责组织验收的部门根据各项目的具体情况确定。地方生产性大中型项目和省重点建设项目（工程）的验收委员会一般由省建委、计委、审计、财政、国有资产管理、银行、规划、土地、统计、消防、环保、劳动，卫生、工会、档案、建设项目行业主管等部门和建设项目所在地政府以及建设、接管、质监和主要设计、施工、监理、设备制造单位组成。涉外建设项目涉外建审办应参加验收。
（三）验收委员会或验收组的主要职责：
1、审议建设项目（工程）建设情况总结报告、工程质量鉴定报告、试生产报告、财务执行情况报告、初验情况报告、土地使用情况报告和设计、施工、监理总结等文件；
2、对工程设计、设备和建筑安装工程质量及项目概算执行情况、建设管理情况等方面作出评价；
3、审定未完工程的项目、内容、数量、投资、负责单位和完成时间；
4、对遗留问题和竣工验收中发现的问题作出处理决定；
5、签发竣工验收证书。
验收委员会或验收组应忠于职守，认真履行职责；对失职、渎职造成严重后果的，要追究有关验收单位和人员的相应责任。
六、竣工验收程序。
（一）大中型项目和省重点建设项目（工程）的验收原则上分为初步验收和竣工验收两个阶段。较为简单的中型项目和小型项目可组织一次性验收。
（二）分两阶段验收的大中型项目和省重点建设项目（工程），在基本符合竣工验收条件后，巳按《公司法》要求实行项目法人责任制的建设项目由项目法人组织设计、施工、质检单位和省消防、环保、劳动、卫生、工侍、审计、档案部门进行初步验收，省主管部门和地（市）建委参加；尚未实行项目法人责任制的建设项目，由省行业主管部门或地方政府组织初步验收。对初步验收中发现的问题，建设项目法人或建设单位要及时作出处理，并由组织初步验收的单位印发初步验收会议纪要，抄报省建委。
（三）大中型项目和省重点建设项目（工程）符合竣工验收条件，并通过初步验收后，由建设项目法人或建设单位报请省行业主管部门，或地（市）建委转报省建委，或由省建委转报国家计委或省政府组织竣工验收；其他项目的竣工验收由建设项目法人直接报请省主管部门或地（市）建委组织。
七、竣工验收期限。
（一）已按批准的设计文件所规定的内容建成投入试营运的工业项目，在一年内完成竣工验收工作；非工业项目在半年内完成竣工验收工作。在此期限内办理竣工验收确实有困难的，可报请组织验收机关批准，适当延长期限，行业主管部门对竣工验收期限有明确规定的，从其规定。
（二）大中型项目和省重点建设项目（工程）的项目法人必须在竣工验收后三至六个月内办理完竣工财务决算；其他项目在竣工验收后一至三个月内办理完竣工财务决算。
（三）建设项目（工程）竣工验收后六个月内，项目法人应将工程竣工图及其他工程建设档案资料报送档案部门。城市规划区内的建设项目，竣工档案资料还应报送城建档案部门。
八、外商投资项目（工程）竣工验收按省政府有关规定办理；消防、环保、劳动安全卫生、档案、土地使用等必须符合国家有关法规要求。个体项目（工程）的竣工验收参照外商投资项目（工程）办理竣工验收。
九、竣工验收责任。
逾期不办理竣工验收的建设项目（工程），不得移交固定资产，工程建设的工作班子不得撤销，有关部门不予核发《土地使用证》和《房屋所有权证》，环保、劳动、消防等行政执法部门可分别依据现行有关规定依法处罚，并追究建设项目法人的责任。
十、省直各部门、各地（市）可根据本暂行规定的，结合具体情况制定实施细则，并报省建委备案。
十一、本暂行规定由福建省建设委员会负责解释。
十二、本暂行规定自之日起施行。
附件：
1、××××（项目工程名称）竣工验收证书（格式）
2、建设单位与参建单位应提交竣工验收委员会的资料
竣工验收证书
一、工程概况：（也可按专业部颁的格式）
1、工程名称：
2、工程地址：
3、建设依据：
4、建设规模：
5、征（拨）用土地面积：
6、拆迁面积：
7、建筑面积：
8、设备总重量：
9、建设单位：
10、主要设计单位：
11、主要施工单位：
12、主要监理单位：
13、质监单位：
14、建设进度：
15、工程质量：
16、耗用“三材”
17、工程概算：
18、投资构成：
19、竣工财务决算：（草案）
20、省重点建设项目竣工审计结论：
二、验收委员会鉴定意见：
三、对有关问题的处理意见与建议：
建设单位与参建单位应提交给竣工验收委员会的资料（各项目视具体情况定）
1、建设单位的项目（工程）建设情况总结报告；
2、设主单位的设计总结报告；
3、主要施工单位的施工总结报告；
4、监理单位的监理报告；
5、调试单位的调试报告；
6、质量监督部门的监量鉴定报告；
7、建设单位财务执行情况报告；
8、生产单位的试生产情况报告；
9、初步验收报告或纪要；
10、环保、消防、劳动、工业、卫生、档案专项验收报告或纪要；
11、遗留问题（包括未完工程和质量缺陷）处理意见；
工程竣工审计实施方案篇6
【关键词】小湾水电工程；档案管理工作；经验体会
档案是人类社会活动的原始记录，是一种潜在的生产力，是人类各种记录物中最原始、最可靠、最具有权威性与凭证性的一种，它真实记录并展现了人类文明的全貌与过程，是人类联接过去、现在与未来的坚固纽带。小湾工程档案，将巨细无遗地真实记录了小湾水电工程几十年来的构想和勘测、设计、科研、论证、建设全过程，是全体建设者智慧和劳动成果的结晶。
一、工程概况
小湾水电站位于云南省大理白族自治州南涧县与临沧地区凤庆县交界的澜沧江中游河段，系澜沧江中下游河段规划八个梯级的第二级，是国家实施西部大开发、“西电东送”战略的标志性工程。电站总装机容量420万千瓦，多年平均发电量188.92亿kw.h，保证出力1854mw。2014年10月通过国家档案局组织的档案专项验收。由于工程规模大、工期长，环节多，档案管理的特点是：（具有成套性、专业性和动态性-基本建设项目档案的特点），建设规模庞大、合同多、施工周期长、档案数量大，监理和施工单位多，并且施工中产生一个合同多家施工、多家监理的情况，项目档案的汇总、管理难度较大。
二、工程档案管理措施
（一）领导重视，为项目档案管理提供保障。项目档案涉及面广，参建单位多，专业复杂，为此，领导非常重视，充分认识到项目档案管理工作不仅仅是一项专业性管理工作，而且是工程建设中不可缺少的重要环节，对档案工作认识到位，组织到位，措施到位。把档案工作作为企业内部职能管理的一个重要部份，并在组织上予以保证，配备满足工程需要的专职档案人员，设置了专门的档案库房，硬件设施设备齐全，适应了现代化管理的需要，为档案工作的顺利开展奠定了基础。
（二）建立健全项目档案工作的规章制度是做好档案工作的基础。小湾水电工程建设管理局发挥了业主的主导作用。首先，结合工程实际制定工程档案管理办法和规定是搞好小湾工程档案的基础。小湾主体工程的的单位是设计、施工、监理单位，来自全国的四面八方，他们都按各自长期形成的习惯进行项目档案的整理编制，这样形成的项目档案就会标准不一，分类混乱，排列不清。为使项目档案有章可循，有计划、高标准有序地进行，在项目开始时就以《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国档案法实施办法》为准绳，以《基本建设项目档案资料管理暂行规定》《科学技术档案案卷构成的一般要求》《国家重大建设项目文件材料归档要求与档案整理规范》《国家重大建设项目档案验收办法》等标准、规范为依据，结合工程建设实际，不断完善小湾工程档案管理制度体系，制定了适用性和操作性较强的《小湾水电工程项目文件材料编制、归档及档案整理办法》《小湾水电工程档案分类表》《小湾水电工程档案分类细则及说明》《小湾水电工程竣工档案验收归档工作规定（试行）》《关于加强小湾水电工程设备仪器档案管理工作的通知》等办法和规定，对项目档案收集整理、编制质量、归档范围、分类原则上都作了明确规定，使项目档案做到“对号入座、一步到位”，档案工作得以规范、系统地进行，规章制度在整个项目档案中起到”保障的作用。其次，建立档案管理体系是保证档案完整、准确、系统的重要措施。小湾水电工程规模大、周期长，且施工队伍流动性强，这给档案的收集归档工作带来一定的困难。针对这种特殊情况，建立档案管理网络是非常必要和适用的。小湾水电工程在工程开工时，就要求各参建单位成立竣工办公室，配置专（兼）职档案人员，建立覆盖全项目的档案管理体系。建管局在办公室设置了档案室，负责小湾工程建设全过程项目文件的编制、归档等工作的业务指导、监督、检查、验收和接收；质量安全部成立了竣工验收办公室，负责对小湾工程的设计、施工、监理、质量监督、调试运行等单位的项目文件编制、归档工作的组织、协调，从而在体系上保证了工程档案的完整性。再次，加强队伍建设，提高专兼职档案人员的素质。加强档案知识培训，不断总结学习档案知识，开拓进取，适应信息时代快节奏的发展。不断汲取新知识，学习信息网络环境下的档案管理、光盘技术、电子文件的保存等，具备合理的知识结构，提高档案兼职人员自身的素质。同时，档案兼职人员要增强事业心和责任感，对历史负责，对后人负责，保证档案材料的准确、完整，重视文件材料的形成和积累，切实做好档案的收集、管理工作，使工程档案能够完整地反映工程建设的全过程，不漏点滴。
（三）归档审核是决定案卷质量的关键。在项目文件归档前，工程技术人员和档案人员应严格把关，认真审核，把不符合规范要求的文件拒之门外，使归档文件的真实性和准确性得到有效控制。首先，对项目归档范围进行审核，采用预立卷的方法，按照小湾水电工程归档范围的内容，先由施工单位对该项目所形成的文件材料逐一进行收集和预立卷，再由监理单位对文件材料的齐全、准确进行审核，最后由小湾建管局竣工办和档案室进行审核，在审核过程中，再次对文件材料是否齐全进行逐条核对，提出该项目的缺项、漏项，该修改补充和完善的地方，要求有遗漏的提出整改意见，尽量让施工单位竣工文件一次性通过整改，避免了因返工造成的极大的工作量和案卷质量的降低。这样就为合理组卷和高质量的案卷奠定了坚实的基础。其次，对编制的案卷质量进行审核。案卷质量的审核包括文件材料内容、案卷编目、文件材料的系统性和成套性、分类的科学性等各方面。文件材料内容的审核主要有文件是否为原件、文件的签署盖章手续是否完备、文件内容应真实准确、文件的书写材料是否符合要求、各种记录表格用纸是否规范、装订是否符合归档要求。案卷编目的审核主要有卷内文件页号是否按规定要求填写，卷内目录的填写应规范清楚，备考表的填写是否完备，案卷题名是否能简明、准确地揭示卷内文件内容、案卷封面和卷脊填写是否正确。文件材料的系统性和成套性审核，建设项目档案反映了建设项目项目活动的全过程，它们之间既以不同的工作阶段相区别，又以总体的程序和专业技术内容相衔接，因此在组卷时要遵循项目文件的形成规律和成套性的特点，保持卷内文件的有机联系，组卷合理，卷内文件排列有序。分类的科学性主要是指按照《小湾水电工程的项目划分表和档案分类表》，将各种项目文件对号入座，杜绝同一档号内有不相联系的文件出现。再次，审核竣工图的编制是否符合规范要求。竣工图是工程施工结果在图纸上的反映，是对工程实体的真实写照，是项目档案最重要的部份，是真实的原始记录，是竣工验收以及今后运行维护的依据，项目竣工图编制必须真实、准确反映项目竣工时的实际情况。在竣工图的审核中，重点审核是否做到图物相符、技术数据可靠，即必须准确反映施工真实状况，隐蔽工程的真实结构状况、工程特征、设计变更、结构变更、材料变更等基本情况，是否采用新蓝图、图面是否清晰、标识是否按规范进行、是否逐张加盖、签署竣工章、整理符合档案管理要求。另外，对项目档案中不同纸质载体文件的如：照片、磁盘、光盘等，针对这些特殊载体的材料应检查其存储格式是否符合国家有关规范要求，以确保今后的有效使用。
（四）加大指导力度和定期检查培训是做好工程档案的前提。竣工档案的整理工作，一般都是由工程技术人员编制，他们基本都是第一次接触档案，因此会使一些非常珍贵档案损坏、散失，有的没有按规范收集整理，等到项目验收时才进行突击整理，浪费了人力、物力，影响了案卷质量。因此，在建设初期，小湾水电工程建设管理局档案人员就深入现场，帮助指导，使档案工作一开始就步入正轨，少走弯路。在工程建设过程中，把档案工作融入到工程建设全过程，与工程实体质量同等重视。结合质量管理的要求，按时会同监理对各单位、分部工程的项目文件形成、管理进行检查和督促，及时掌握文件材料收集、整理的进度，特别是检查施工单位的隐蔽记录整理情况，在检查指导中，对发现的新情况和问题，都及时进行认真分析，研究解决问题的措施。同时，要求施工单位工程对已建成的项目文件，及时立卷，按要求归档。参与工程建设的工程管理人员对工程档案的重要性及其业务水平参差不齐，为了加强对工程建设各阶段档案工作的有序管理，保证项目档案的完整、准确、系统，规范文件的收集、整理、归档，不仅对项目文件中的各种原始表格都作了统一的要求，而且还有计划、有措施、定期邀请云南省档案局和澜沧江公司的专家进行档案业务知识的培训，详细介绍项目档案工作的法规、标准和小湾工程档案的编制的基本要求，学习档案基础知识和施工过程原始签证文件填写方法，增强了他们做好档案工作的责任感，提高了业务水平，为保证竣工档案的案卷质量打下了良好的专业基础。使工程项目一开始就用规范化、标准化来严格要求，杜绝施工过程中产生的不规范现象出现。
（五）验收、考核制度是做好工程档案的强有力保证。项目档案是随着项目的建设逐渐形成的，要从工程项目的开头开始积累、收集档案。积累是基础，要早抓、勤抓，回忆录式的档案是不能作为工程建设各项需要的依据。首先，从工程项目开工时就抓项目档案工作，从工程开工就设立竣工机构和档案人员，组织、协调指导参建单位，将项目档案工作与项目建设同步进行，监督、指导项目文件的编制和项目档案的整理，并对文件质量进行检查确认，按照国家有关规定、组织竣工验收管理工作。针对小湾工程规模庞大、工期长、监理及施工单位多的特点，实行项目文件的编制工作与工程建设“三同步”的管理，即工程开工与项目文件的收集同步进行，工程建设中，要与项目文件的积累、整编、审定工作同步进行，工程完工验收时，要与提交一套合格的竣工档案的验收同时进行。竣工工作人员始终直接参与整个工程建设和验收全过程。其次，将项目档案的归档工作融入到工程的验收中，小湾水电工程所有合同项目竣工验收前，先进行竣工档案验收，项目文件验收通过后，方可进行实体的竣工验收。竣工档案未达到归档要求的合同项目不得予以竣工结算。检查验收程序：施工单位竣工档案收集编制―监理单位审核―小湾建管竣工办审查―小湾建管局档案室审定，并对“小湾水电工程档案审核签证单”进行签署。施工单位必须对竣工档案进行认真地校核，技术负责人针对竣工档案的完整性、准确性和系统性进行严格地审查后，逐项签署意见；监理单位对整编过程监督检查，严格核对是否达到归档要求，签署意见；最后建管按相关文件进行审查，确认是否达到归档要求进行移交。同时设立了工程档案保证金制度进行归档控制，以建安工程费的2.5%作为档案保证金，档案验收移交后返回参建单位，并设立“竣工档案归档奖”，对按期优质完成的单位进行奖励，对不按期完成的单位进行处罚，这样不但保证了工程档案的按期归档，同时也调动了档案人员的积极性，为更好地完成工程档案提供了条件。再次，将项目文件的收集整理工作纳入质量管理工作中，建立了月检查、季考核、年评比制度。要求各单位成立相应的竣工机构，设置专、兼职档案工作人员，配备必要的档案管理条件（配备必要的工作力量），相对固定竣工档案的编制人员，至少有一人是参与项目文件全过程的编制；建立完整规范的台帐，要求参建单位编制项目的完工验收、文件的收集整理情况，同时按计划进行，并按时报送竣工办备查。把项目文件的收集整理列入监理月考核、小湾水电工程建设管理局季度质量考核中，对检查中发现的不符合要求的单位，提出整改措施，并限期整改。项目文件的收集整理将直接影响考核结果，以这样的方式来提高对项目文件的重视。对于一个合同多个单位施工、监理的情况，由最后负责施工和监理的单位进行项目文件的汇总编制工作。
（六）信息化建设。为适应现代化管理，提高档案管理效率，澜沧江公司购置了清华紫光企业档案管理系统，统一安装到施工单位，施工单位的归档工作必须在该系统中完成，移交归档时先在系统中进行，符合要求后再进行档案实体移交。这样不仅仅简化了日常的各种目录的录入工作，而且对于施工单位内部形成的电子文件和CaD图纸部分都可作全文浏览，提高工作效率，强化了管理。档案人员在网上可以随时检查各单位编制进程，便于监督和指导。伴随着数码相机的使用，项目文件也就产生了大量的数码照片，数码照片的收集整理、归档及存储也就需要急等解决的问题，为了确保这些照片的有效使用，要求施工单位提交一套冲印好的照片外，同时还用不可擦除光盘刻录一套，采用电子和纸质同步的方法。
三、管理效果和经验
工程竣工审计实施方案篇7
在“重建设、轻决算”的陋习下，政府投资项目竣工财务决算工作缺失，影响了政府投资项目的规范管理。建设单位内部审计可以从工作机制、专业知识、技术力量等方面促进基本建设项目竣工财务决算工作的开展。
【关键词】
内部审计；基建竣工财务决算；利弊分析
随着城市化进程的不断加大，各地政府对城市基础设施建设均投入了巨大的财政资金。但长期以来，由于“重建设、轻决算”的思想陋习，政府投资项目的竣工财务决算工作严重缺失。为此，笔者试从内部审计的角度，就如何开展政府投资项目基本建设竣工财务决算工作谈点粗浅看法。
一、何为野基本建设项目竣工财务决算
“基本建设项目竣工财务决算”顾名思义就是对基本建设项目完成投资的财务决算。它既是基本建设的成果报告、是建设项目经济效益的全面反映，也是建设单位正确核定新增固定资产价值、办理其交付使用的依据，同时还是综合、全面地反映竣工工程建设成果及财务情况的总结性文件,是工程建设中一项十分重要的工作。
二、项目竣工财务决算的原因
第一，建设单位领导及项目管理人员对竣工财务决算工作的认识不足，重视不够。在“建设出形象”的意识下，建设单位往往对政府投资项目的方案设计、施工管理、建筑质量等方面比较重视，对项目竣工的财务决算工作没有充分的认识，普遍不够重视。第二，基建档案不健全，项目竣工财务决算资料不完整。很多建设单位只重视工程施工进度和质量，不重视基建资料的收集和归档工作，基建档案不健全不规范，或由于人事变动，工作移交手续不规范造成基建档案的遗失，造成项目竣工财务决算资料缺失、不完整，竣工财务决算工作无法开展。第三、项目竣工财务决算工作力量薄弱，制约了项目竣工财务决算编制工作。这是最主要的因素，也是一时难以解决的因素。基本建设项目竣工财务决算是采用货币指标、实物数量、建设工期和种经济、技术指标对建设项目自开始建设到竣工为止的全部建设成果和财物状况的综合全面的反映。其编制需要综合工程管理和财务管理的人员力量。而实际工作，工程管理和财务管理分属于不同的管理部门。一方面，财务人员缺乏必要的基本建设和工程造价知识，又不能参与基本建设全过程，对基建项目建设情况掌握不全面；另一方面，项目建设管理人员缺乏相应的基建建设财务知识，实施工程管理的部门对项目投资财务状况不了解。而建设单位的业务分工又导致项目建设管理工作与财务工作的衔接不够，从而造成项目竣工财务决算工作无人牵头，甚至容易导致工程管理部门与财务管理部门相互推诿的情况发生。
三、内部审计与基本建设项目竣工财务决算的关系
（一）内部审计的概念
我国内部审计协会于2003年颁发的《内部审计基本准则》第二条将内部审计描述为“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实施”。而同年施行的《审计署关于内部审计工作的规定》，又把内部审计定义为“独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法、和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
（二）内部审计与基本建设项目竣工财务决算的关系
从内部审计和基本建设项目竣工财务决算的概念来看，内部审计是组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。内部审计所作的竣工结算审计，更是以国家规定，在准确计算工程数量的基础上按照国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额、设计文件、变更费用及签证为依据，对实施的建设项目竣工结算费用进行审计；基本建设项目竣工财务决算是采用货币指标、实物数量、建设工期和各种经济、技术指标对建设项目自开始建设到竣工为止的全部建设成果和财物状况的综合、全面地评价和反映，同时也是对概算执行情况的评价，是建设项目的一种事后监督。因此，内部审计和基本建设项目竣工财务决算工作是目的一致、方法相近的内部评价活动。
四、内部审计参与基本建设项目竣工财务决算的利弊分析
（一）内部审计参与基本建设项目竣工财务决算的利处有以下三点
其一，扩大了内部审计的对基本建设项目的监督范围。内部审计对基建建设项目的监督主要形式是跟踪审计和项目决算审计。建设项目跟踪审计是审计部门自建设项目立项开始至建设项目竣工验收，依据有关建设工程管理的相关法律法规及规章制度对建设项目实施全过程的审计监督。其审计监督的范围广、时间长，不适用于承担政府建设项目投资任务的建设单位（如城司）对所有建设项目开展审计监督。而内部审计在政府投资项目竣工财务决算环节，通过项目实施竣工财务决算审计来评价项目的概算执行、项目管理、建设成果、财务状况等指标，可以对建设单位实施的所有建设项目进行审计评价和监督，是对建设项目审计的有效补充，是项目决算审计的扩展。其二，利于项目竣工财务决算工作的开展。如前所述，建设单位因为重视不够、档案不健全、工作力量薄弱等原因，项目竣工财务决算工作严重滞后，甚至缺失。尤其是工作力量方面，项目竣工财务决算工作需要综合工程管理和财务管理的专业知识。而工程建设管理和财务管理分属于不同专业，专业性较强，建设单位往往需要由工程管理部门和财务管理部门相互配合来共同实施项目竣工财务决算工作，给工作开展造成不便。而建设单位内部审计，或专设相对独立的内部审计部或组织专门内部审计人员开展工作，可以将基本建设项目竣工财务决算作为内部审计项目列入年度内部审计工作计划，集中一定的人力和时间开展基本建设项目竣工财务决算审计。一方面有利于取得单位领导的本项工作的重视，另一方面可以用第三方的身份取得工程管理部门和财务部门的共同配合。同时，内部审计人员相对综合、全面的业务能力也利于基本建设项目竣工财务决算的质量提高。其三，利于规范基本建设项目竣工财务决算的编制建设单位无论由工程管理部门、财务部门或是两个部门联合共同编制基本建设项目竣工财务决算，都存在种种原因而影响竣工财务决算的质量。从客观上看，专业技术力量单一，无法客观评价建设项目的全部建设成果和财务状况。从主观上分析，由建设项目的管理责任单位来编制项目竣工财务决算，容易存在“为编而编”工作心态，对建设项目的各项指标和财务状况的分析流于形式，难以对项目作出客观公正的评价。而内部审计可以独立、客观地对建设项目进行各项指标分析、概算执行监督、以及建设成果和财务状况真实评价。
（二）内部审计参与基本建设项目竣工财务决算的弊端
虽然内部审计部门作为建设单位的内设机构，参与基本建设项目竣工财务决算编制，或将基本建设项目竣工财务决算编制作为建设单位的内部审计工作实施，不违背财政部《基本建设财务管理规定》，“任何基建项目建成后，均需办理竣工验收，建设单位应编报竣工财务决算”的要求。但将基本建设项目竣工财务决算编制作为内部审计工作，建设单位工程管理部门、财务部门会将本部门作为内部审计的对象，不利于调动其开展基本建设竣工财务决算工作的主动性，不利于建设单位通过竣工决算与概算、预算的对比，分析和检查设计概算的执行情况，考核项目投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。
作者：肖娟华单位：海盐县城市投资集团有限公司
【参考文献】
[1]何鹏如.竣工财务决算审核改进之我见[J].北方经贸.2014(08)
工程竣工审计实施方案篇8
关键字：建筑工程；竣工结算；造价控制
中图分类号：tU198文献标识码：a
工程项目竣工结算是指项目承建单位在工程项目完工之后，根据国家相关工程计价规定，依据工程实际施工相关合同及工程变更、签证等资料，在合法、诚信、公正、公平基础上编制、审核及备案工程造价的整个过程[1]，以达到工程造价符合实际情况，建设资金得以科学利用，最大程度地发挥业主的投资效益。为此，加强工程竣工结算审查工作不容懈怠。
1工程竣工结算阶段造价控制的重点
在建筑工程中，加强竣工后结算阶段的造价控制，能实现企业经济效益的最大化。在这一阶段，应重点做好以下几方面的工作：一是严控施工过程中出现的设计变更，严把材料关，建立健全施工变更审批制度；二是在减少变更费用的同时注重预防因变更设计而随意的增设变更内容，或者提升设计标准，导致工程造价的提高；三是通过建立合同管理制和各种变更签证制度的完善，加强各种原材料的订购和设备的租借以及分包转包的合同管理；四是规范付款程序，对于缺乏正当依据和手续不全以及没有经过造价管控人员核定的款项坚决不付，并确保索赔审核的客观性、评估的准确性；五是对项目工程总量进行仔细审查，对于常常出现死角的问题之处，审查人员必须要仔细的进行现场审查，严格把好关；六是准确套取定额，充分掌握项目工程施工工序；七是做好外部审核工作，杜绝出现不合理费用使用的问题。总之，要确保执行的有效性和监控的及时性，尽可能的避免工程变更的出现，对影响工程造价的因素进行分析和总结，采取行之有效的措施，确保工程造价得到有效的控制。
2影响工程竣工结算造价控制的因素
2.1工程签证
工程签证主要是指根据承发包合同约定，在施工过程中一般由承发包双方代表合同价款之外的责任事件所做的签认[2]。在签证时，施工方经常会出现签证用词不当及字迹不清等来迷惑签证人员，造成编制人员在编制过程中理解错误而出现误差，这样会极大影响结算计算。
2.2设计变更
设计变更主要是指项目设计部门按照相关建设单位的要求根据项目建设实际情况，在取得相关部门批准情况下对原建筑施工设计标准、设计图纸等进行修改[3]。由于工程的设计出现了变更，也是使得工程的实际工程量出现变化，比如：如果设计当中的变更量要小于原本施工图纸上设计的工程量，并且在变更之后，也没有按照变更工程量进行计算，那么就会直接影响到施工单位的实际经济收益。
2.3高套定额
高套定额，一是指不按照双方合同规定的项目施工特征或定额套用来查找相应的定额子目，二是指在套用定额子目过程中出现重复的现象。施工双方签合同时对结算套用定额作出了明确规定，但在编制过程中看见其他定额要比签合同定额高，便不按照合同规定而套用其他定额，还存在只要是定额基价高，一些不相关的内容也套用的现象。在编制时，有些工程对同一块费用套用了单项定额又套用综合定额，进行重复计算，以此来达到提高费用的目的。
2.4材料价格差价
在建筑工程项目中，土建工程材料费用占建筑工程造价总费用的75%左右。最近几年我国建筑市场的材料价格变化较大，很多建筑单位对建筑材料用量的控制仍然存在很多漏洞，主要体现在材料价格与市场价格不一或材料量与实际工程中的材料不一等方面。
3工程竣工结算造价的确定与控制
3.1对竣工后的工程量进行审核
在竣工之后阶段工程量的计算中，需要参考相关的材料以及竣工图，能够针对施工现场的具体情况核实与验算实际的工程量，并且在审核期间需要针对与竣工图之间存在不相符的工程量进行严格核实，特别是预算人员对于工程量的重复计算力度要尤为的加重。
3.2对工程项目取费标准进行审核
工程项目竣工后核算主要包括对项目的直接及间接费用、计划利润及税金等。取费是否规范合格在工程竣工结算中显得尤为重要，因为取费占据直接费用的30%，为此需确定取费标准并准确套用各项费率。
3.3对工程定额项目套价进行审核
施工项目的预结算需要将工程真实的造价反映出来，并且确保结算过程的真实、有效，所以在审核定额项目套价时，就要严格禁止出现哪个项目高就偏向于哪个项目。在套价时，需要对定额书当中的单位、内容以及具体的情况加以说明，并且尽可能按照预算书进行对照套价，这样有利于减少漏项的发生率。在定额中缺项子目时，也必须按照施工的实际情况，按照人员本身的经验测定出机械损耗、材料损耗以及人工的损耗，如此才有利于实际单价的最终确定。
3.4严格控制工程材料价格关
对工程材料差价及用量进行审核可以对材料结算费用高的情况进行纠正，可实现工程造价的控制并提高投资方效益。在对材料价格就行审计时要把握好以下四个关口：一是要按照竣工后图纸核算材料的实际用量；二是对计差价材料进行把关，不应调差价的坚决不调；三是核对所报的材料价格与市场价格差额，以及按规定应采取的采购保管费和税金；四是把关材料价格是否进行跨期高套。
3.5审核取费程序，不重复收费
结算人员应按照国家规定及地区部门规定合理取费，在审核完成后编制符合实际的竣工报告，对超支进行分析并总结经验，为改进今后工作做参考。
3.6做好工程竣工结算备案
竣工后要做好资料存档，将结算资料进行编制，由相关负责人审核签字盖章后，委托竣工结算方加盖企业资质等级及证书编号印章进行备案，备案可避免结算方拖欠工款并为施工单位支付工程价款提供依据，同时还能促使建设方加强管理，规范行业规则。
4结语
在当前的项目工程造价管理控制工作中，主要要求是要让项目工程的初始规划设计预算限制在一定的范围内，施工图的预算应该控制在初始规划设计预算的范围中，项目工程结算应该在施工预算的范围中，严格贯彻执行“三算”原则。相关管理人员必须要采取科学的造价管理措施，对项目工程造价实施有效的管控，把各个管理部门的力量综合起来，共同做好项目工程的造价管理工作，从而获得最大的投资效益。
参考文献
[1]尹贻林.工程造价计价与控制[m].北京：中国计划出版社，2011，（6）：128
工程竣工审计实施方案篇9
1建筑工程竣工档案的来源
（一）前期准备阶段产生的文件材料
主要有工程的可行性研究报告及审批文件，项目建议书及审批文件，工程可行性研究报告及审批文件，项目评价书，环境影响评价及批准文件，水土保持方案、报告及批准文件，文物调查、保护等文件，地质灾害性评估文件，招标、投标、评标文件，征地拆迁文件等等。
（二）施工阶段产生的文件材料
主要有以下三种：
1.施工文件：工程管理文件，施工质量控制文件。如：施工组织设计，施工技术方案，开工报告，分项工程开工申请批复单及附件，原材料出厂质量证明，原材料试验报告，单位、分部、分项工程质量检验评定表、工程质量自检报告和施工试验检测结果汇总表，信息管理系统、机电系统设备进场、安装、调试文件等，设计变更（修改、补充）文件和批准文件，施工进度控制文件，投资控制文件，施工安全及文明施工文件，合同管理文件，施工原始记录，声像、电子文件等等。
2.工程监理文件：监理组织机构、人员情况的文件材料，监理大纲，监理细则，监理管理规章制度，监理质量控制文件，监理工程进度计划控制文件，监理工程合同管理文件，监理日志、会议纪要、记录及声像、电子文件等其它文件。
3.科研和新技术应用文件：科技管理文件.科研报告及科研试验检测记录，科研成果鉴定及获奖文件，新技术推广应用文件材料等等。
（四）竣（交）工验收阶段产生的文件材料
工程质量检验检测评定文件、交工验收报告，竣（交）工验收申请文件、验收鉴定文件、验收证书，建设管理工作总结，各参建单位工作总结，单项工程，验收文件，竣工图表，工程交接文件.工程竣工决算和财务决算及审计文件，责任缺陷期文件材料等等。
（五）竣工图的编制
竣工图是建筑工程建设最终情况的真实反映.是建筑工程建成后投入使用及维修时必不可少的依据。
2建筑工程竣工文件的积累
建筑工程竣工文件的积累、就是按照建筑工程项目建设活动的工作程序，通过一定方式和方法，将工程项目建设活动中产生和形成的竣工文件材料适当集中，妥善保管起来。
（一）竣工文件的积累范围
竣工文件的积累范围，一般来说，凡是形成了的竣工文件都应当收集积累起来。
（二）竣工文件积累的方式
竣工文件的积累方式，可根据竣工文件的编制分工和文件材料现行使用范围，采取不同的方式。
1.建立临时档案室积累
工程项目建设单位从筹建之日起，应建立临时档案室，配置专职档案人员，收集、积累项目前期准备阶段及设计阶段形成的建设依据文件、上级有关指示及审批文件、勘察设计文件、招投标文件、合同协议等文件材料，并随时接收各部（室）在工程建设期间内业主形成的各种文件材料。监理中位、施工承包单位也应建立临时档案室，配备专人，按照竣工文件编制范本设置类目，设置临时归档卷盒，积累在施工监理过程中形成的各种文件材料，并接收专业技术人员平时积累的文件材料。
2.明确兼职档案人员平时积累
兼职档案人员平时积累，就是在项目建设单位、施工单位、监理单位的内部机构，明确一名兼职档案人员，对本部室形成的文件材料和专业技术人员移交的文件材料.建立总账和分类账，随时进行登记，统一保管。如办公室负责收发文件的平时积累，合约部负责合同管理及投资控制方面文件的平时积累，丁程部负责工程管理、设计变更、丁程变更等文件平时的积累.协调部负责征地拆迁及施工环境方面文件材料的平时积累，财务部负责财务管理方面文件的平时积累，试验室负责试验检测报告和原始试验记录的平时积累。每年初或定时向临时档案室移交平时积累的文件材料。
3专业技术人员个人平时积累
专业技术人员积累，就是专业技术人员将自己平时形成的文件材料，如计量工程师负责合向管理与投资控制文件的平时积累，专业技术人员可以使用“竣工文件材料积累盒”，袋内设置“竣工文件材料目录”，将同一专业的竣工文件及时登记，按顺序集中到积累盒中。
3建筑工程竣工文件形成和积累的措施
为了做好竣工文件的形成、积累和管理工作，项目建设单位（业主）应采取一些必要的、行之有效的措施。
（―）以建设施工程序和有关标准、规范为依据，实行建设项目全过程的检查监督
建筑工程建设项目的建设施工程序和有关的标准、规范，是进行建筑工程项目建设的各项工作及施工、监理必须遵循的，是进行公路工程项目建设的依据。它规定了建筑工程项目建设施工的阶段、步骤和整个过程，规定了超个阶段、每个步骤的工作任务和相应形成的竣工文件，规定了各种竣工文件表述和编制方法。因此，工程项目建设施工程序和有关标准、规划，既是项目建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等进行建设施工的基本依据，又是竣工文件材料形成的基本依据。项目建设单位应以此为依据，检查监督竣工文件的形成、积累，检查各个阶段每一项建设施工活动形成的竣工文件材料是否完整、准确、系统，检查竣工文件的规格书写、编号、绘制、签署等等是否符合标准、规范、规定，检查竣工文件的积累是否符合要求，以保证竣工文件的质量，为竣工文件的整理奠定基础。
工程竣工审计实施方案篇10
关键词：铁路工程；竣工资料；管理
中图分类号：F530.3文献标识码：a
铁路建设项目开工后，建设单位应及时组织各参建单位按档案部门提出的要求做好文件材料形成、积累工作。各施工单位技术负责人在施工中应随时收集整理各种检查证、试验报告、原材料和产品出厂合格证、施工日志等有关原始资料，并及时对图纸进行校验，竣工验收前，将文件图纸按专业和单项工程进行汇总整理完成，由建设单位组织各有关参建单位将竣工文件向有关单位移交[1]。
一、铁路工程竣工资料概述
铁路工程竣工文件的编制工作由建设单位负责组织，监理单位负责督促，施工单位负责编制，接管单位档案部门协助指导。竣工文件要如实反映建设项目施工的技术状况和工程竣工的现状。如发现竣工文件与实际不符者，应追究原施工单位和监理人员责任。建设项目在招标和签订施工及监理合同、协议时，应列专门条款明确规定竣工文件的编制要求、内容、份数、交接时间以及整理归档的责任。
各施工单位要认真履行投标承诺与合同中关于竣工文件编制的有关条款、规定，加强对竣工文件编制和交接的管理，将这项上作纳入施工技术管理、质量管理评比，以及单位总工程师和有关技术人员的职责范围。施工单位的各级技术管理部门都应有专人负责竣工文件编制的组织、检查、指导工作，同级档案部门应协助做好这项工作。监理单位在施工中负责监督、检查施工单位及时整理竣工文件和竣工验收资料，负责向建设单位提交其监理业务范围内的专项报告。
对国家重点建设项目应建立档案管理制度。各建设单位(指挥部)，应按国家档案局和铁道部档案部门的有关要求，及时填报国家重点建设项目档案管理登记表，以便对这些项目的竣工文件编制及交接工作进行监督、检查。建设单位和监理单位，应将竣工文件资料是否齐全、完整作为对施工单位末次验工计价的条件之一。竣工文件不齐全、不完整，建设项目不能验收交接。工程项目竣工图是真实、准确、完整记录所有各种类型建筑物详细情况的技术图样和资料，是生产单位必须长期保存的最重要的技术档案，是竣工验收的必要条件之一。没有完整的竣工图就不能申请竣工验收。项目业主(也可通过工程监理单位)要有效地组织设计、施工、安装等单位及时地准确提交竣工图。竣工图应具有明显的“竣工图”字样标志，并包括有名称、制图人、审核人和编制日期等基本内容。竣工图必须做到准确、完整、真实，必须符合长期保存的归档要求[2]。
二、铁路工程资料文件归档的范围和要求
1.归档范围
(1)对与工程建设有关的重要活动、记载工程建设主要过程和现状、具有保存价值的各种载体的文件，均应收集齐全，整理立卷归档。(2)工程文件的具体归档范围，各地根据具体情况出台了更细的工程资料保存范围和规定，实际工程档案归档，在国家统一规范的基础上，还要符合各地档案管理机构的相关规定。
2.归档文件的质量要求
(1)归档的工程文件应为原件；(2)工程文件的内容极其深度必须符合国家有关工程勘察、设计、施工、监理等方面的技术规范、标准和规程。(3)工程文件的内容必须真实、准确，与工程实际相符。(4)工程文件应采用耐久性强的书写材料，如碳素墨水、蓝黑墨水，不得使用易褪色的书写材料，如红色墨水、纯蓝墨水、圆珠笔、复写纸、铅笔等。(5)工程文件应字迹清楚，图样清晰，图标整洁，签字盖章手续完备。(6)工程文件中文字材料的幅面尺寸规格宜为a4幅面(297mm×210mm)。(7)工程文件的纸张，应采用能够长期保存的韧力大、耐久性强的纸张。图纸一般采用蓝晒图，竣工图应是新蓝图。计算机出图必须清晰，不得使用计算机出图的复印件[3]。
三、工程资料文件的归档和管理
归档文件应符合下列规定：(1)归档文件必须完整、准确、系统，能够反映工程建设活动的全过程。(2)归档文件必须经过分类整理，并应组成符合要求的案卷。归档时间应符合下列规定：(1)根据建设程序和工程特点，归档可以分阶段分期进行，也可以在单位或分部工程通过验收后进行。(2)勘察、设计单位应当在任务完成时，施工、监理单位应当在工程竣工验收前，将各自形成的有关工程档案向建设单位归档。(3)勘察、设计、施工单位在收齐工程文件整理立卷后，建设单位、监理单位应根据城建档案管理机构的要求对档案文件的完整、准确、系统情况和案卷质量进行审查，审查合格后向建设单位移交。(4)工程档案一般不少于两套，一套交建设单位保管，另一套(原件)移交当地城建档案馆(或有关专业部门)。(5)勘察、设计、施工、监理等单位向建设单位移交档案时，应编制移交清单，双方签字、盖章后方可交接。(6)凡设计、施工及监理单位需要向本单位归档的文件，应按国家有关规定独立归档。(7)所有竣工图均应加盖竣工图章。(8)利用施工图改绘竣工图，必须标明变更修改依据；凡施工图结构、工艺、平面布置等有重大改变，或变更部分超过图面1/3的，应当重新绘制竣工图。(9)不同幅面的工程图纸应按GB/t10609．3-2009《技术制图――复制图的折叠方法》的规定统一折叠成a4幅面(297mm×210mm)，图标栏露在外面[4]。
凡在施工中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位负责在原施工图(必须是新蓝图)上注明修改部分，并附以设计变更通知单和施工说明，加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图。凡结构形式改变、工艺改变、平面布置改变、项目改变以及有其他重大改变，不宜再在施工图上修改补充者，应重新绘制改变后的竣工图。由于设计原因造成，由设计单位负责重新绘图；由于施工原因造成的，由施工单位负责重新绘图；由于其他原因造成的，由建设单位自行绘图或委托设计单位绘图，施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志附以有关记录和说明，作为竣工图[5]。
结论
所有参加铁路工程项目建设的单位都必须在项目开始阶段，即项目建设的第一阶段就按照工程编序建立项目档案系统，汇集整理有关资料。这项工作应该与工程建设和生产准备同步进行，从开始一直做到项目结束、竣工验收为止，任何情况下都不能中断这项工作。项目建设资料由项目业主按照统一规定的要求，分类立卷，在竣工验收时移交给生产单位统一保管，作为今后维护、改造、扩建、科研、生产组织的重要依据。
参考文献：
[1]许平.试论竣工资料编制的质量和效率[J].门窗，2014，01：293.
[2]黄燕娟.地铁工程档案管理措施探析[J].办公室业务，2014，01：187-188.
[3]颜珍珍.浅谈市政工程内业资料的管理及发展[J].科技与企业，2014，02：84.