公司年度经营情况报告篇1
股份制公司年度报告的结构，一般由标题，说明，公司基本情况，上年经营状况，重要事项，财务状况及其分析，业务展望，署名和日期，附表等组成。
标题。通常由公司名称、年度和文种三部分组成。
说明。常见的说明有两种情况：一是本公司对这份年度报告的说明，如“本公司根据××××的规定，公布××××年度报告，公司董事会对年度报告的真实性和准确性负个别和连带责任”；二是该公司股票上市的证券交易机构对这份年度报告的说明。
公司基本情况。一般包括公司概况、高级管理人员简介，股东情况、财务状况等。这一部分内容也可以不写。
上年经营状况，即上年业绩。这是股份制公司年度报告的主体部分，要详细写出本公司上年度的经营状况，包括主要业绩、年度股利、主要业务回顾、主要股东持股情况或变动情况等。
重要事项。包括本公司机构的变动，新投资的重大项目等需要向股东、向社会公布的重要事项。
财务状况及分析。这一部分，不但要公布本公司编制的财务状况及分析，通常还都附上由会计师事务所注册会计师的审计报告或查帐报告，以示这个财务状况及分析是可信的。
业务展望。主要包括未来的一年中本公司的经营指导思想、主要投资方向及所需资金数额、盈利预测等。
署名和日期。在附表前写出公司全称或公司董事会，以及详细的年、月、日。
公司年度经营情况报告篇2
一、报告期内公司监事会具体工作情况
1、报告期内公司共召开了××*次董事会会议，具体情况如下：
（一）20__年*月*日，公司一届监事会召开第三次会议，审议并一致通过了《20__年度董事会工作报告》、《20__年度监事会工作报告》、《公司20__年度报告及摘要》、《20__年度财务决算与20__年度财务预算报告》、《关于20__年度利润分配的议案》、《关于将超额募集资金用于补充流动资金的议案》、《关于用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》。并对《公司20__年度报告及摘要》、《关于将超额募集资金用于补充流动资金的议案》、《关于用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》三项议案分别发表了肯定意见。
（二）20__年*月*日，公司一届监事会召开第四次会议，审议并一致通过了《公司20__年一季度报告全文》及《20__年一季度报告正文》，并发表了肯定意见。
（三）20__年*月*日，公司一届监事会召开第五次会议，审议并一致通过了《关于两名监事辞职的议案》、《关本文来源：文秘站于增补两名监事的议案》。
（四）20__年*月*日，公司一届监事会召开第六次会议，审议并一致通过了《关于选举监事会主席的议案》。
（五）20__年*月*日，公司一届监事会召开第七次会议，审议并一致通过了《公司20__年半年度报告摘要》及《20__年半年度报告正文》，并发表了肯定意见。
（六）20__年*月*日，公司一届监事会召开第八次会议，审议并一致通过了《公司20__年三季度报告全文》及《公司20__年三季度报告正文》，并发表了肯定意见。
（七）20__年*月*日，公司一届监事会召开第九次会议，审议并一致通过了《关于用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，并发表了肯定意见。
2、报告期内，在公司全体股东的大力支持下，在董事会和经营层的积极配合下，监事会列席了历次董事会和股东大会会议，参与公司重大决策的讨论，依法监督各次董事会和股东大会的议案和程序。
3、报告期内，监事会密切关注公司经营运作情况，特别是在20__年9月份以来，在宏观经济不景气的情况下，认真监督公司财务及资金运作等情况，检查公司董事会和经理班子执行职务行为，保证了公司经营管理行为的规范。
4、报告期内，监事会对董事会提出的运用闲置募集资金暂时补充流动资金的提案进行了充分调查，董事会对资金的运用合法、合理，能够积极运用现有资金实现更好的经营效益，并能在规定时间内将暂时使用到期的募集资金归还到专户内。
5、报告期内，公司的内部控制制度得到了进一步完善，并能够得到有效的执行。
二、监事会的独立意见
1、公司依法运作情况
20__年公司监事会成员共计列席了报告期内的13次董事会会议，参加了4次股东大会。对股东大会、董事会的召集召开程序、决议事项、董事会对股东大会决议的执行情况，董事、经理和高级管理人员履行职责情况进行了全过程的监督和检查。监事会认为：公司董事会决策程序合法有效，股东大会、董事会决议能够得到很好的落实，内部控制制度健全完善，形成了较完善的机构之间的制恒机制。公司董事、经理及其他高级管理人员在20__年的工作中，廉洁勤政、忠于职守，严格遵守国家有关的法律、法规及公司的各项规章制度，努力为公司的发展尽职尽责，在20__年第四季度有效克服宏观经济不景气影响，圆满完成了年初制定的各项任务；本年度没有发现董事、经理和高级管理人员在执行职务时有违反法律、法规、《公司章程》或损害本公司股东利益的行为。
2、检查公司财务情况
监事会通过听取公司财务负责人的专项汇报，审议公司年度报告，审查会计师事务所审计报告等方式，对公司20__年度的财务状况和经营成功进行了有效的监督、检查和审核。监事会认为：本年度公司财务制度健全，各项费用提取合理，财务运作规范。具有证券业务资格的上海上会会计师事务所对公司的财务报告进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告，该报告能够真实地反映了公司20__年度的财务状况和经营成果。
3、公司募集资金使用情况
公司严格按照《募集资金管理办法》对20__年首次公开发行的募集资金进行使用和管理。公司根据需要将闲置资金用于补充流动资金，有利于降低经营成本，拓展市场规模，提高募集资金使用的效率，符合公司业务发展的需要，且不存在变相改变募集资金用途的情况，本年度用闲置募集资金补充流动资金所涉及的资金额、使用期限也不存在影响募集资金投资计划正常进行的情况，符合公司利益和全体股东利益的一致性。
4、公司关联交易情况
报告期内，公司无关联交易行为。
5、公司对外担保
报告期内，公司无对外担保行为。
6、监事会对内部控制自我评价报告的意见
对董事会编制的公司控制自我评价报告、公司内部控制制度的建设及执行情况，结各《企业内部控制基本规范》之要求进行了审核，并在二届二次监事会决议上发表了如下意见：经了解，公司已经建立了较为完善的内部控制体系，并能够得到有效的执行，公司内部控制自我评价报告真实、客观地反映了公司内部控制制度的建立及运行情况。
在公司20__年的工作中，公司监事会将一如既往，为维护公司和股东的利益及促进公司的可持续发展继续努力工作，更加有效的履行自己的职责，进一步促进公司规范运作。
××××*有限公司
监事会负责人：××*
公司年度经营情况报告篇3
乙方(劳动者)：
为传递组织目标，强化管理责任，公正评估价值贡献，充分调动管理人员(乙方)的积极性，确保公司股东权益及董事会年度经营管理目标的实现，明确双方的责任、权利和义务，根据劳动法及相关的法律法规规定，经双方在平等自愿的基础上协商一致，达成以下协议条款：
一、乙方职务及岗位职责
乙方担任甲方职务，并按照甲方规章制度中规定的岗位职责履行职务，负责公司相关经营管理工作。乙方接受该职位并愿意承担相应的责任和义务。
二、经营管理目标责任考核期限
1.年度考核期限：
年月日至年月日。
2.季度检查期限：
第一季度：年月日至年月日;
第二季度：年月日至年月日;
第三季度：年月日至年月日;
第四季度：年月日至年月日。
三、经营管理目标及考核标准
1.年度考核
乙方的个人能力态度考核表详见《岗位年度考核表》，所管辖部门年度绩效指标详见《部门年度绩效指标》。
年度绩效考核得分范围与绩效系数关系如下：
2、季度检查
每一季度公司召开公司高管工作的绩效反馈会议，对该季度绩效执行情况进行检查，不进行考核，检查结果对年度考核结构有影响。
3.经营管理目标的调整：
(1)根据经营管理目标任务完成情况，每季度对绩效考核情况统一分析并酌情调整，调整幅度不超过10%。
(2)出现外部环境发生重大变化或不可抗力的自然灾害等情形时，由公司董事会根据具体情况相
应调整经营管理目标。
四、双方的权利和义务
(一)甲方的权利和义务
1.甲方有权在与乙方充分协商论证的基础上制定并下达生产任务和其他各项生产经营管理指标，对乙方的经营管理活动进行检查和监督，并提出改进意见。
2.甲方有义务为乙方在正常的履行职务或经营管理过程中提供必要的条件、服务和支持。
3.甲方有权在乙方的经营管理活动出现失控和重大失误时，对本责任目标提出修订或决定终止本责任协议的执行，并追溯乙方本责任协议项下相关责任。
(二)乙方的权利和义务
1.乙方享有在完成本责任协议项下目标及甲方公司绩效考核合格的前提下，按时、足额获得甲乙双方共同商定的年薪及相关的福利待遇。
2.乙方享有甲方公司授权范围内开展经营管理活动、进行正常的经营决策的权利。
3.乙方承诺严格遵守国家各项法律、法规及甲方公司职代会、董事会制定的各项经营政策和管理制度及完成公司股东会(或董事会)下达的各项经营管理目标和任务。
4.乙方承诺加强项目管理，控制项目成本，确保项目按质按量按期顺利完工，开拓行业市场地位，提高盈利能力，加强内部管理，降低运营成本，提高甲方投资主体(股东)的投资收益。
5.乙方承诺按甲方要求和相关的管理制度等报送、报告或提交与经营、管理活动有关的各项文件和资料，接受并配合公司月度检查、季度检查、年度考核。主要包括但不限于以下第项：
(1)月度工作报告：乙方每月定期向董事会提交工作报告，通报公司分管部分经营状况以及改进建议或意见。工作报告主要内容应包括：本月工作总结、本月工作中的主要问题以及解决方法、本月重大事件、下月工作计划以及其他需要向董事会汇报的事项;
(2)季度、年度工作报告：乙方应提交书面的季度、年度工作报告，汇报工作进展情况、分管部分预算执行情况以及经营管理活动过程中存在的主要问题和解决方法;
(3)质询：公司董事(或股东)在不影响乙方正常履行职务或工作的前提下，可以就具体问题质询相关的经营层人员。乙方必须积极配合，提供真实信息。
(4)对突发(或重大)事件的报告：对于公司经营或管理过程中发生的突发性事件或者重大事件，乙方应在事件发生的当时向总经理及董事会(或股东会)口头报告，通报情况或事件发生后2个工作日内作出书面报告，通报情况。并在事件处理后3个工作日内向总经理董事会提交书面处理报告，通报处理情况。应报告的突发事件或重大事件包括：
-资产遭受重大损失;
-可能依法或基于甲方与相关单位(或个人)之间合同关系应承担的违约责任或应负有的赔偿责任等;
-发生重大人身安全事故、设备事故、质量事故及其他对公司经营、发展产生重大影响的事件;
-出现或将要出现影响甲方公司现在或将来经营发展的重要事项。
(5)乙方承诺保守掌握或知悉甲方的一切商业秘密。若有违反自愿按甲方相关制度接受甲方处理，乃至承担相关的民事法律责任或刑事法律责任。(详见保密协议)
五、考核程序
1.公司董事会或董事长牵头，联合审计部、财务部等必要部门成立考核工作组，负责乙方经营责任目标的制订、监控及考核。工作小组每月对目标完成情况进行考查，季度进行阶段性检查，年终进行全面考核，也可以根据甲方公司的经营或管理需要进行不定期的临时检查或考核。甲方董事会可根据计划安排或有关需要，将对乙方进行的高管责任审计、任期审计或离任审计，审计报告等，作为甲方高管人员经营业绩的评价依据。
2.乙方在接到绩效评价考核通知后，应做好相关资料的准备、配合工作;绩效考核数据的收集工作由人资行政部负责组织相关部门联合进行，人资行政部负责提供考核表格及说明，并协调相关部门进行考核数据收集及核查工作。
3.人资行政部汇总整理考核资料并计算或统计考核结果，撰写考核总结报董事会审核，并依此计算或确定乙方的绩效年薪。
4、考核结果由人资行政部保管，作为对乙方人力资源开发管理的依据或尽职竞升条件。
六、奖惩
1.乙方的薪金组成如下：
年薪=基本薪金+年度绩效薪金
乙方的年薪收入为元，其中包括基本薪金和绩效薪金，基本薪金为全年年薪收入的50%，按月以现金平均发放，月基本薪金=基本薪金/12;绩效薪金为全年年薪收入的50%，按照年度考核所占比例和考核结果实际对应支付或不予发放。
2.年度绩效薪金基数=年薪*50%*年度绩效系数，年度绩效薪金根据年度考核结果发放。
3.因工作需要发生职位变动的。离任及接任者以任免通知的时间为准，按月计算其应得薪酬。
4.凡发生以下情形之一的，甲方不予支付绩效薪金，有权终止聘用、依法解除劳动合同，并有权视情况依法追究乙方的法律责任：
(1)在任职期间，发生严重违法犯罪行为、严重违反甲方规章制度和劳动纪律的;。
(2)经营管理和考核过程中弄虚作假的;
(3)出现重大决策失误，给公司造成重大损失的;
(4)拒不执行或不能按时、按质、按量完成公司股东会、董事会交办的各项工作任务的;
(5)考核不达标的。
5、津贴、社保福利按公司相关规定执行。
七、其他约定
1.本责任协议由董事会负责解释。
2.本责任协议由双方签署后即生效，并作为甲、乙双方所签《劳动合同》的补充，本协议书对双方都具有约束力。
3.本责任协议一式三份，甲乙双方各持一份，一份留劳动监察部门存档备案。
甲方：乙方：
地址：住址：
公司年度经营情况报告篇4
对广泛制的全面思考
广泛制：可以理解为任何一个广告公司同任何一个报业经营实体，为了一个共同的赢利目的，极为正常的合作关系。报业给这样的广告公司没有与其他广告公司不同的政策，报业也不给这样的公司特别的优惠政策。同时，广告公司也因为自己没有比较特别的广告客户，没有比别的广告公司更胜一筹的优势，广告公司处在一种广告市场正常博弈的市场大环境中。广泛制客观的给广大广告公司提供了一个没有环境因素限制的市场竞争环境，广告公司可以通过自己独特的竞争力在竞争中取得优势，甚至做大做强。广泛制适用于绝大多数行业广告以及大多数一般性质的广告公司。
1．建立广泛制的准入制。作为一个报业经营实体来说，尽可能多的广告公司与自己合作是一件好事，然而由于对新的广告公司的认识有一个过程，比如：新的广告公司的诚信度；资金实力，准确的客户资源等等。这就需要报业在同新的广告公司打交道的时候，建立一个针对新的广告公司的准入制。建立这样的准入制是为了保证报业在与广告公司的合作中不至于因为广告公司的诚信或资金等方面的原因，导致报业在正常的广告经营中受到损失。建立广泛制的准入制可以分为a、B、C三个级别。
a级广泛制的准入标准。广告公司凡达到注册资金100万元，有与报业经营实体2年以上的合作经历，且信誉较好，有较为长期与之合作的大广告客户，报业可以给予这样的广告公司a级广泛。拥有a级广泛的广告公司在与报业合作期间可以享受以下的广告政策方面的优惠。(1)在向报业经营实体交纳了50万元保证金后，可以享受在与报业经营实体结算方式上的整月结算方式。(2)报业可以为a级广告公司预留较为紧俏的版面，以帮助这些公司留住他们手中的广告大客户。(3)报业可以利用自身的新闻版面优势，在这些广告公司所做的广告量达到一定量时，在新闻版面上给予一定限度的新闻支持。
B级广泛制的准入标准。广告公司凡达到注册资金50万元，有与报业经营实体1年以上的合作经历，有10个以上较为长期与之合作的中小广告客户，报业可以给予这样的广告公司B级广泛。拥有B级广泛制的广告公司在与报业合作期间可以享受以下的广告政策方面的优惠。(1)在向报业交纳了150万元保证金后，可以享受在与报业结算方式上的整月结算方式。(2)在B级广告公司的每月广告量达到150万元时，报业可以根据版面情况适当给予新闻版面支持。
C级广泛制的准入标准。报业的发展很大程度上是与广告公司的发展分不开的，本着互利合作的原则，报业需要与更多的广告公司进行全方位的合作，基于这种考虑，C级广泛就给这样的广告公司提供了一个施展拳脚的舞台。凡手里有一个广告客户的广告公司都能满足C级广泛的标准，就是这样的宽泛，我们在具体的广告政策的执行中也需要制订出较为具体的条款来规范广告公司的行为。(1)C级广泛的广告公司须是任何广告均需刊前付款，不能享受a、B级广泛公司所能享受的折扣优惠。(2)所有C级广泛公司在与报业的合作过程中，广告量达到一定量，报业才能给予C级广泛公司一定的广告返点优惠。(3)凡C级广泛公司的广告量达到a、B级的广告量，都能够享受相同级别的广告政策优惠。
2．建立广泛制的公平机制。报业作为一个经营实体应该把任何一个广告公司当成自己事业发展的合作伙伴，在与合作伙伴的合作过程中建立公平的合作机制显得尤为重要，因为在报业、广告公司、广告客户这个三角关系中，广告公司起着连接报业和广告客户的桥梁作用，也就是说广告客户对报业的认识和认识程度很大程度取决于广告公司对报业的力荐。所以，报业与广告公司之间建立公平的合作机制，杜绝在广泛制中出现的厚此薄彼，打着广泛制旗号，行的不良行为出现。
建立广泛制的监督机制。公平的报业机制很大程度源于监督，没有必要的监督就很难说得上公平二字，所以报业在建立广泛制时就应该同时建立与之相应的监督机制。报业广泛制的监督机制可以分为：(1)监督报业广泛制的折扣执行情况，这里包括享受广泛制的广告公司是否是一视同仁，有无厚此薄彼的情况发生。(2)监督报业工作人员在执行广泛政策时，有无掺杂私人情绪，造成广告因此流失的直接经济损失发生。(3)监督广告公司之间有无互挖墙角，造成广告因此流失的直接经济损失发生。
建立广泛制的激励机制。在公平基础上的激励机制，有利于消除吃大锅饭，不思进取的懒惰广告公司出现，也有利于优胜劣汰，促成优秀的广告公司脱颖而出，使这些广告公司做大做强。(1)建立累积记奖方式，就是将去年某广告公司的广告年终广告经营总量，累积到今年来记奖，这种记奖方式可以是一次性记奖，也可以是多次记奖，这样的记奖方式可以极大的激励广告公司的积极性。(2)建立单项记奖方式，这种记奖方式可以促进个别广告公司通过对某一单项广告的攻关，促成把某一单项广告做大做强，增强弱小广告公司的竞争实力，最终目的是要把报业经营实体的广告做大做强。
对重点制的侧重思考
重点制：是指在报业的广告经营中，报业经营者针对广告公司的具体情况，对那些在某个单项品牌广告中，有特殊业绩的广告公司，进行广告政策的特别倾斜，以培养这样的广告公司在做大做强重点广告的同时，向其他广告行业和广告领域发展。广告的重点制可以有效的激励享受重点广告的广告公司，牢牢抓住原有的广告客户，对报业投入更多的广告；享受重点广告的广告公司，可以在做强一个广告行业后向另一行业或向更多的行业拓展。重点制适用于与较大广告客户有比较良好的私人关系，以及有较强的广告专业能力的广告公司。
1．重点制的准入标准。不足任何一个广告公司都能享受报业给予的重点广告优惠，报业的广告经营者应对享受重点优惠的广告公司设订一定的准入标准，这个准入标准应体现投入越多广告，享受的优惠就越多的对等投入原则，凡达到标准的广告公司均应享受这样的重点优惠，反过来说，如广告公司今年能达到这样的重点标准，明年没有达到这个标准，就不能享受重点广告优惠政策。
a级重点的准入标准及优惠政策。凡某一广告公司在某一行业领域里的年广告量达到500万元，或者该广告公司已经与广告客户签订有500万元的有效广告合同，报业经营者就可以与这样的广告公司签订重点广告的a级优惠协议。凡享受a级重点的广告公司，报业可以给予这样的广告公司折扣上的1～7个百分点的优惠，同时这样的广告公司可以享受报业给予的一定年度奖励和其他奖励，还可以享受报业给予的针对某一个单一品牌的特殊奖励。
B级重点的准入标准及优惠政策。当个别广告公司一年的广告经营量达到300万元，或者是广告公司与广告客户签订的有效广告合同达到300万元，报业经营者就可以与这样的广告公司签订重点广告的B级优惠协议。凡享受B级重点的广告公司，报业可以给予这样的广告公司折扣上1～5个百分点的优惠，同时这样的广告公司可以享受报业给予的一定年度奖励和其他奖励。
C级重点的准入标准及优惠政策。广告公司的单一晶牌量达到100万元或该公司的年广告经营量达到200万元，报业经营者就可以与这样的广告公司签订重点广告的C级优惠协议。凡享受C级重点的广告公司，报业可以给予这样的广告公司折扣上1～3个百分点的优惠，同时这样的广告公司可以享受报业给予的一定数量的年度奖励。
2，重点制的淘汰机制。重点制对于一个广告公司来说绝不是终身制，广告公司享受重点制的广告优惠政策，将随着广告公司的经营业绩的增长，广告公司享受报业广告优惠政策的优惠幅度增大，相反，享受重点制的广告公司如果广告经营业绩下降，那么，这样的广告公司享受报业广告优惠政策的优惠幅度将随之下降，甚至有的广告公司可以被取消重点广告公司的所有资格。建立重点制的淘汰机制有利于鼓励广告公司在一样的市场环境中相互竞争，真正体现优胜劣汰的市场公平竞争原则。
a级重点制的淘汰机制。享受重点制的广告公司，如果在经营年度里，半年不能完成全年广告经营量的50％，该广告公司原先享受的广告折扣优惠减少一半，享受的其他报业广告经营奖励同样减少一半。
B级重点制的淘汰机制。享受重点制的广告公司，在相应的经营年度里，半年仅完成了全年广告经营量的30％，该广告公司原先享受的广告折扣优惠，只能按30％来给他进行计算，该广告公司享受的其他广告经营奖励按同样30％的折扣进行计算。
C级重点制的淘汰机制。凡享受重点广告制的广告公司，在相应的经营年度里，半年仅完成了全年广告经营量的10％，该广告公司原先享受的广告折扣优惠和其他广告经营奖励，全部取消。
3．建立重点制的公平监督机制。由于广告公司享受重点制后，有较大的利润空间，建立较为公平的重点制的监督机制就显得尤为重要，有了这样的监督机制，可以在报业经营实体和广告公司之间建立比较公平的市场竞争环境，杜绝一些不必要的滋生腐败的人为因素。
首先，对重点制的准人制进行比较严格的资格审核，确保在审核时不受其他人为因素的影响。其次，严格审核重点制广告公司，与非重点制的广告公司之间，有无相互串单的情况出现，相互串单的恶果是，广泛制的广告公司，将自己的广告转让给重点制的广告公司，从中获取更大的广告折扣，报业在这样的转单中减少了本来应有的广告利润。第三，严格审核单独的重点制广告公司的广告客户的构成，有利于分清广告公司的私下交易，有利于报业在这样的过程中掌握广告经营中的主动作用，避免不必要的广告利润的流失。
对独家制的评定思考
独家制是指报业针对个别广告量较小，在报业所有行业广告中处于弱势，特别是与竞争对手相比广告量的差距较大的行业广告。据此，报业制订的旨在用特殊优惠政策吸引更多弱势行业广告客户的一种制。由于独家有较大的政策优惠，报业经营者在评定独家广告公司时，应做到首先注重广告公司的自身实力，而不足人为因素；其次是要看广告公司现有实际的弱势广告客户的资源大小，而不是广告公司自报的弱势广告客户的数量；第三，要看广告公司对弱势广告客户的潜在开发能力，而不是现有的广告客户的数量。正确实施广告的独家制，有利于报业变个别的弱势行业广告为强势行业广告，变单一的行业广告为复合性行业广告；变零散的单个弱势行业广告为集中的品牌广告。
1．施行独家的广告行业范围认定。不足所有的行业广告都适合于独家，这需要一个准确的范围确定，如果独家制的广告公司的范围确定太大，那么，报业原本应该有的广告利润，将会受到因独家的影响利润下滑。如果独家制的广告公司的范围确定太小，那么，很难调动广告公司的积极性，不利于培育弱势的广告行业，也就起不到放长线钓大鱼这样一个独家的初衷。基于这样的原则，我们可以设定3种独家的范围。(1)行业年广告量。对于年广告收入在2亿元以上的报业经营实体，该报业凡行业年广告量低于200万元的，可以对该行业广告实行独家。(2)有潜力的行业广告量。对于年广告收入在2亿元以上的报业经营实体，凡该报业有潜力的行业广告，如：数码、金融、妇婴产品等行业的年广告量在100万元的，可以对这些行业实行独家。(3)有下滑趋势的行业广告。对于那些过去兴旺的行业广告，经过几年的兴盛时期，已经出现下滑趋势的行业广告，这些广告年广告量在200万元以上的，也可以对这些行业广告实行独家。
公司年度经营情况报告篇5
第二条、证券公司编制年度报告时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关年度报告内容与格式的一般规定外，还应遵循本规定的要求。其中的财务报表附注部分还应遵循《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号－证券公司财务报表附注特别规定》的要求。
第三条、证券公司应披露截至报告期末前三年年末或年度如下财务数据与财务指标：流动资产、代买卖证券款、受托资金、流动负债、净资本、营业收入、手续费收入、自营证券差价收入、证券发行收入、营业支出、净资产负债率等。
第四条、证券公司董事会应在其报告中披露如下事项：
（一）证券经纪业务情况，包括：
1、按证券种类（如股票、基金、国债、企业债券和其他证券等）和交易场所披露买卖证券的金额、市场份额。
2、按债券的种类（如国债、企业债券等）披露报告期内的已兑付债券金额。
3、披露报告期内保管证券的增减变动情况，并注明有无将代保管证券抵押、回购或卖空情况。
（二）按全额承购包销、余额承购包销和代销等承销方式分别披露报告期内承销的次数、承销金额和相应的承销收入。
（三）按自营证券种类披露本期与上期按月计算的自营证券年均余额、自营证券差价收入和自营证券收益率。
（四）披露本期与上期有关资产管理业务的平均受托管理资金、受托资金总体损益和平均受托资产管理收益率。
（五）其他业务利润较大的，分别按业务类别披露本期与上期的收入和支出情况。
（六）前一报告期末所披露风险因素本年内给证券公司造成的损失，以及本年末所存在的可能对其造成重大影响的各种风险因素及相应对策。这些风险因素包括营运风险、管理风险、市场风险、财务风险、电子技术风险、法律法规风险等。对风险因素能够作出定量分析的，应进行定量分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。
（七）资产负债表日后的非调整事项，包括所投资金融品种或金融工具等价格的异常波动、对一项金融资产的大额投资、公司股票和债券的发行、外汇汇率的较大变动、自然灾害、重大证券交易等等。应详细披露这些非调整事项的内容以及其对财务状况和经营成果的影响；如无法作出估计，应说明原因。
第五条、证券公司应聘请具有证券公司审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响；不同经营业务及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异。
年度报告正文中的财务资料应与法定财务报告一致，补充财务报告应作为年度报告的附录披露。
第六条、证券公司应对内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
证券公司还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度，尤其是风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并出具评价报告。评价报告随年度报告一并报送中国证监会和证券交易所。
所聘请的会计师事务所指出以上三性存在缺陷的，证券公司董事会应对此予以说明，监事会应就董事会所作的说明明确表示意见，并分别予以公开披露。
第七条、证券公司编制年度报告摘要时，应包括上述第三条至第六条的主要内容。对其中的财务指标，可不必列出计算公式。法定财务报告与补充财务报告之间存在重大差异的，应在摘要中予以说明。
公司年度经营情况报告篇6
根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》等规定，现将本人履行独立董事职责情况报告如下，请予评议。
（一）履行独立董事职责总体情况
本人能积极出席公司董事会和股东大会历次会议，认真审议董事会和股东大会各项议案，对相关事项发表独立意见，积极维护公司及公司股东尤其是社会公众股股东的利益，勤勉尽责地履行了独立董事职责，较好地发挥了独立董事的作用。
（二）出席会议情况及投票情况：
1、出席会议情况：公司共召开董事会会议8次（含临时会议2次）和股东大会2次，本人均能亲自出席会议。
2、投票表决情况：本着对公司和全体股东负责的态度，能够主动关注与了解公司的生产经营情况和财务状况，认真审阅提交董事会审议的各项议案及年度报告、半年度报告、季度报告等，积极参与讨论并发表个人意见。投票表决中，除对利润分配方案持保留意见外，对其他各项议案均投了赞成票。在日常履职中，能认真履行作为独立董事应当承担的职责，为公司的发展和规范运作提出建议，为董事会作出正确决策起到了积极的作用。
发表独立意见情况根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司《独立董事工作制度》等规定，在本年度召开的董事会上本人发表的独立意见如下：
1、在月日召开的五届十七次董事会上，本人与其他三位独立董事一起对提交本次会议审议的相关议案及年度报告等进行了审查，发表了如下独立意见：
（1）关于辞去公司独立董事及辞去公司董事的议案。以上三人均向公司董事会提交了书面辞呈，其辞职理由充分，符合有关规定。
（2）关于提名为公司独立董事候选人的议案。经核查其个人履历等相关资料，未发现有《公司法》第一百四十七条所规定的情况，以及被中国证券监督管理委员会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除的现象。其教育背景、工作经历及身体状况均能胜任所聘任的职责要求。
（3）关于聘任为公司副总经理的议案。经核查认为，提名方式、任职资格、聘任程序均符合有关规定，其教育背景、工作经历及身体状况均能胜任所聘任的职责要求。
（4）关于对参与土地竞拍等事项授权经营班子权限的议案。公司董事会对经营班子的授权，考虑了公司的实际情况，有利于提高决策效率，授权权限符合公司《章程》的有关规定。
（5）关于调整期初资产负债表相关项目及其金额的议案。公司按照新的会计准则，对期初资产负债表相关项目及其金额进行调整，符合有关规定。
（6）关于公司对外担保情况的独立意见：报告期内，没有发现公司有违规担保事项的发生。公司为商品房承购人向银行提供抵押贷款担保，我们认为，该担保事项系公司为购买本公司商品房的业主所提供的担保，属于行业内普遍现象。公司已制定了严格的对外担保审批权限和程序，能有效防范对外担保风险。
（7）关于对公司内部控制自我评价的意见：我们认为，公司认真开展加强公司治理专项活动，以证监局对公司治理现场检查为契机，公司修订了《内部控制制度》等相关制度，目前公司内部控制制度已基本建立，形成了以公司环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制制度为基础的公司内部控制体系。该内部控制体系覆盖了公司运营的各个层面和环节，能够适应公司经营管理的需要，对编制真实、公允的财务报表提供制度上的保证，有效控制公司各项业务的开展，保证公司对子公司实施监管，对关联交易、对外担保、募集资金、重大投资、信息披露等重要业务与事项有效控制，从而保证公司经营管理的正常进行，为贯彻执行国家有关法律法规以及公司内部各项制度提供保证。公司内部控制自我评价符合公司内部控制的实际情况。
2、在月日召开的五届二十次董事会上，本人与其他三位独立董事一起，对公司关联方资金占用和对外担保事项向公司相关人员进行了核查和核实，发表了如下说明和独立意见：
（1）公司能够遵守相关法律法规的规定，报告期内不存在控股股东及关联方占用公司资金的情况，也不存在公司为控股股东及其关联方提供担保的情况。
公司年度经营情况报告篇7
摘要本文根据当今社会会计信息严重失真的现状，从财务报告舞弊的角度出发，详细列举了财务报告舞弊的主要手段，着重分析了财务报告舞弊识别的主要方法和技巧。
关键词财务报告舞弊手段识别
诚信危机是目前世界各国面临的共同社会问题，在会计领域则表现为财务信息严重失真。在我国，近些年来，财务信息造假一直相当普遍，财务报告舞弊行为已经蔓延到各类企业，并成为广泛误导市场主体行为的普遍问题，致使市场配置资源的效率降低，交易成本增加。该现象己直接或间接地给资本市场的投资者、债权人等利益相关者造成了损失，同时也给会计行业招致灾难。那么，财务报告舞弊的手段有哪些呢？如何才能辨别财务报告的真假呢？识别过程中有什么技巧呢？这几个问题已经引起越来越多人们的关注和重视。
一、根据当前企业的会计业务操作，我们可以归纳出财务报告舞弊的手段主要有以下几个方面
（一）虚构或模拟会计主体
该方法往往是一些业绩不好、资产规模不够的企业，为了能够上市、能够多募集资金或者能够向商业银行顺利获取贷款，采用伪造营业执照和验资报告、虚假投资设立子公司的形式虚构会计主体，并以子公司的名义向商业银行骗取贷款。
（二）关联方交易
利用关联方交易是一种十分重要和常见的财务报表粉饰方法。主要方式有：利用控股股东和非控股子公司虚增销售；利用不同控股程度的子公司调节销售；溢价采购控股子公司的产品及劳务形成固定资产；贷款客户将不良资产剥离或者置换、变卖给母公司：关联方之间提供或接受劳务、提供担保或抵押以及进行资金拆借等。
（三）资产重组
资产重组一直是资本市场的热点，在我国，有为数不少的企业客户在利用资产重组进行着财务报表的粉饰。当公司经营业绩滑坡时，公司就进行资产重组，或剥离劣质资产，或进行资产置换，或进行合并，美其名为“资本经营”，实则牺牲国家利益和股东利益来维持公司的业绩。
（四）巨额冲销
巨额冲销的财务报表粉饰方法是那些已经两年连续出现亏损，为避免第三年继续发生亏损的上市公司所广泛采用的方法。就是把有可能在以后期间发生的损失提前确认，以提高企业以后年度的业绩。具体表现为当期的净资产收益率大幅下跌，以后期间出现反弹。此外，当那些新任总经理上任后，为公司以后发展卸掉包袱，往往也采用此种方法。
（五）资产假评估
我们经常遇到这样的情况，许多企业在股份制改组、对外投资、租赁、抵押时，利用资产评估，将坏账、滞销和长期投资损失及递延资产等潜在亏损确认为资产评估减值，冲减资本公积，从而达到粉饰财务报表，虚增利润的目的。
（六）虚拟资产挂账
虚拟资产就好比企业操纵利润的“蓄水池”，这部分资产基本上不能或很少能给企业带来未来经济利益，它虽然列示在资产负债表的资产方，但并不是真正意义上的资产，几乎没有变现的价值。例如：三年以上的应收账款，长期待摊费用以及待处理财产损溢和固定资产清理等。
（七）虚拟交易或事实，掩饰交易或事实
采取虚构交易或事实的方法来粉饰财务报表的企业，所虚构的交易或事实形形，不仅虚构关联方交易，也虚构非关联方交易，不仅虚构交易业务，也虚构重组业务。“其他应收款”和“其他应付款”科目是更财务报表粉饰中的“财务报表垃圾筒”和“利润调节器”，一些国有企业和上市公司“其他应收款”和“其他应付款”科目期末余额巨大，其原因往往是隐藏潜在亏损、高估利润，或隐藏收入，低估利润的结果。
（八）选用不当会计政策，随意变更会计政策、会计估计方法
由于在同一交易或事项的会计处理中，人们通常很难判断哪一种会计政策更能真实、公允地反映企业真实状况，造成同一交易和事项的会计处理可能给出多种可供选择的会计处理方法。这样，对于那些急于粉饰财务报表的企业来说，就利用会计政策变更的这一特征随意变更会计政策，今年这种会计政策对企业有利，就采取这种会计政策，明年这种会计政策对企业不利，就换一种会计政策。例如，将某会计年度固定资产折旧计提方法由加速折旧法改为一般折旧法，对长期股权投资的核算，由成本法改为权益法或由权益法改为成本法均会对企业的利润产生较大的影响。
以上是企业财务报告舞弊的主要途径，了解这些造假手段，也可以间接地帮助财务报告的使用者识别财务报告的真假。
二、面对背后奇形异色、交易错纵复杂的财务报告，其主要项目的舞弊识别方法可归纳为以下几个方面
（一）财务分析方法
财务分析主要是对企业的财务报告部分进行分析。具体包括财务报告的审计报告类型分析、会计报表附注分析、财务数据和财务指标的静态分析、趋势比较和同业比较。
1.财务报告的审计报告类型分析
进行财务分析时，我们首先阅读财务报告的审计报告。审计报告是注册会计师对企业的会计报表是否真实地反映其财务状况、经营成果和资金变动情况等发表的审计意见。公司财务报告的审计报告有五种类型：无保留意见审计报告（无解释）、无保留意见审计报告（有解释）、保留意见审计报告、无法表示意见审计报告、否定意见审计报告。不同类型的审计报告代表着不同的内容，详细分析审计报告的类型，可以帮助我们判断公司财务报告反映其财务状况及经营成果和现金流量情况的真实程度。
2.会计报表附注分析
在分析会计报表之前，我们应该先分析会计报表附注。会计报表附注所列示会计报表中有关重要项目的明细资料，是判断会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的重要依据。会计报表附注的第一部分是公司的基本情况。了解公司的基本情况，可以分析公司的历史和主营业务、重大历史事件可能影响盈利前景的程度，以及公司所处行业的发展状况及其对公司盈利能力的影响程度。会计报表附注的第二部分是公司所采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、变更原因，以及对财务状况和经营成果的影响。我们必须关注这些内容，因为根据相同的原始会计记录，使用不同的会计处理方法，可以编制出不同财务数据的会计报表，得出不同的净利润。会计报表附注的第三部分是控股子公司及关联企业的基本情况。子公司和关联企业往往是调查分析的重点，它们能对公司经营活动和盈利能力产生具大影响。会计报表附注的第四部分是会计报表主要项目注释。它们是判断会计报表反映公司财务状况及经营成果和现金流量真实程度的重要线索，我们必须逐一仔细阅读和分析这些重要项目的明细资料。除此之外，会计报表附注的第五部分会列示公司关联方关系及交易、或有事项、资产负债表日后事项等明细资料，以及其他重要事项的说明等。这些内容均可能成为辨别公司会计报表真实程度的重要线索。
3.财务数据和财务指标的静态分析、趋势比较和同业比较
在分析公司人资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表以及有关附表时，主要有三种基本方法：静态分析、趋势分析和同业比较。其中，静态分析是趋势分析和同业比较的基础。
（1）静态分析
静态分析是对一家公司一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。通过静态分析，我们可以寻找辨别公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。
例如资产负债表中的“短期投资”项目分析，“短期投资”是指公司购入能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括各种股票债券等。如果公司资产负债表中有“短期投资”，报表使用人则必须阅读“会计报表附注”的“短期投资”明细资料，分析“短期投资”的结构和风险。“短期投资”与利润及利润分配表的“投资收益”项目有关系。
我们还可以通过计算企业的财务指标来进行分析。例如：流动性比率是常用的财务指标，它测量企业偿还短期债务的能力。在正常情况下，企业的流动比率应该大于1。流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。如果流动比率小于1，意味着其短期可转换成现金的流动资产不足以偿还期流动负债，偿还短期债务能力弱。一旦企业不能通过借款或变卖固定资产等取得现金，用于偿还到期债务，则企业立即会遭遇一连串的债务危机。
（2）趋势分析
趋势分析是对公司不同时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。如果公司的经营活动处于持续健康发展的状态，那么，其主要财务指标应该呈现出持续稳定发展的趋势。如果公司的主要财务指标出现异常波动，或者主要财务指标之间出现背离，或者出现恶化趋势，那么，这些就意味着公司的某些方面发生了重大变化，这些也是判断公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的重要线索。
进行会计报表趋势分析，需要分析公司3年以上（含3年）的会计报表，寻找异动的财务数据或财务指标，分析是否与其相关的财务指标也发生了相应的波动，这有助于我们寻找财务指标发生异动的原因，以及未来的发展趋势。
（3）同业比较
任何一家公司的发展状况必然受到行业发展状况和宏观经济运行状况的影响。无论是行业的龙头企业或者末尾企业，它的实际财务状况不会严重脱离本行业的平均发展水平或发展状况。运用同业比较分析方法，我们可以寻找出严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标，从而寻找也判断公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。
进行同业比较分析，我们首先要确定公司所处行业，选择或区分公司的同业企业和相关行业个业，划分公司所处行业越细致，同业比较结果越准确。2001年4月3日中国证监会公布了《上市公司行业分类指引》，我们可以对照上市公司的主营业务，细分公司所处行业，将上市公司的财务指标及数据与其同业平均值、同业最高值和同业最低值相比较，找出明显偏离同业平均水平的财务指标和数据。对明显偏离同业平均水平的财务指标或数据做进一步的同业比较分析，直到找出影响严重偏离同业平均水平的根源，从而找出判断会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。
（二）基本面分析
比较企业基本面分析结果与财务分析结果，可以帮助我们寻找判断企业会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的问题线索。基本面分析主要包括宏观经济运行状况、行业现状和前景、企业在本行业的位置、企业的资源状况、企业的竞争优势、企业的竞争手段和经营策略、企业的组织结构和高级管理人员能力等方面的分析。
（三）现场调查
任何一家企业均存在问题区域和风险，这些问题区域和风险就是银行和投资者要承受的风险。财务分析和基本面分析只能提供判断企业财务报告真实程度的线索，而不能作为判断企业财务报告真实程度的依据。现场调查是判断企业财务报告真实程度的核心环节以及投资和贷款决策的核心环节，现场调查结果是作出判断的依据。
现场调查的程序包括：准备现场调查提纲；到调查对象单位或部门实地察看；与现场调查对象单位或部门的管理人员面谈询问有关问题；提交现场调查报告。
首先，在现场调查前，根据财务分析和基本面分析发现的问题线索，需准备详细的现场调查提纲。
公司年度经营情况报告篇8
张永坚：中国远洋作为同时在香港及国内上市的公司，在严格遵守监管要求的同时，力求将公司生产经营的信息全面、客观地展现给投资者，也力求保证不同上市地的投资者获取信息的平等性。比如，我们同时在国内披露了公司大事记、董事长致辞等章节，让投资者清晰了解一年来的大事脉络及简要经营回顾和未来的展望。在深入研究境内外监管规定的同时，我们还广泛借鉴其他大型公司特别是同业公司的做法。比如参照其他先进航运公司的做法，在管理层讨论与分析中增加了相关业务分析内容，又比如，我们披露了环境保护、安全生产、企业文化及投资者关系等内容。这些工作受到了国内外投资者的欢迎。
黄清：中国神华2008年年报的自愿性披露内容较多：1.封面故事。向第一眼看到年报的读者传递“尽管风云骤变，我们昂首向前”的信心。2.董事长致辞。告诉股东中国神华新的发展战略是“科学发展、再造神华、五年实现经济总量翻番”。3.业务情况全景图、财务经营成果全景图。帮助读者对公司经营情况一目了然。4.经营环境分析。给市场提供行业龙头对经营环境的研判。等等。
我们把年报作为与股东、市场、利益相关者对话的重要载体，除了满足监管要求外，我们还通过调研，发现投资者对年报内容的需求，并尽量予以满足。我们的尺度是披露信息尽可能全面充分，重要信息尽可能突出醒目，力争把年报编织成公司投资者的必备工具书。
蒋中文：在年报编制组织工作中，中材国际针对独立业务主体众多、项目遍布全球、履约环节复杂等特点，做好年度报告相关数据的布置、收集、整理工作，各职能部门分工合理，对投资者关心的各项生产经营数据进行统计核实，特别是对于管理层讨论与分析中涉及的内容认真分析，确保数据的真实、准确、完整，避免错误和遗漏。虽然有些信息并不是强制性的要求，但是投资者特别是机构投资者关心的，我们就会从各个角度尽可能地进行分类披露。
万青元：公司在定期报告中增加了主动披露内容，披露了较多的公司经营信息。2008年报中增加了董事会2009年风险管理指导意见等内容，该指导意见提出2009年公司风险管理的指导思想、工作目标和工作重点，并对落实和评估工作提出具体要求，为投资者了解民生银行的风险管控提供方便。民生银行充分结合投资者需求，对2008年报内容进行了进一步优化，不断提高公司透明度。
金晓斌：海通证券既是上市公司又是证券公司，我们的年报同时要满足上市公司和证券公司年报的披露要求，证券公司年报要求比上市公司的披露增加了22条。按照上交所上市规则规定凡是对股价、股东利益有重大影响的，都要及时披露。我们按要求都及时披露了相关信息，透明度很高。虽然海通证券上市只有一年多，但公司严格按照相关法律法规规范运作，得到了监管部门和投资者的认同。同时，我认为上市公司的年报披露应更细化、更专业，更通俗易懂。可考虑分行业进行披露，并做年报要点摘要，让投资者看得懂、用得上，真正作为投资者的参考。
《董事会》：“年报补丁”是上市公司信息披露的一大弊病，贵公司怎样避免年报重述的发生？
黄清：要想避免年报“打补丁”，就要避免“无心之失”和“有心之失”。避免“无心之失”，关键是要做到信息披露工作体制合理、机制顺畅、制度完备、人员精干。避免“有心之失”，关键是要“实话实说”，树立信息披露“从多不从少、从严不从宽”的理念，严格遵守监管机构的格式指引，尽量按照市场惯例，不误导、不粉饰、不回避、不遗漏。
万青元：公司于2002年初就制定了《中国民生银行定期报告编制规程》，严格规定了定期报告的组织、编制、审议和披露程序，公司严格按照有关规定进行年报披露工作，披露程序规范，执行情况良好。
张财广：公司自上市以来，规范运作，认真对待每份定期报告的编制和披露工作，特别是年度报告，从未发生“定期报告打补丁”的情况。
《董事会》：上交所要求部分上市公司从2008年报开始披露履行社会责任的报告和内部控制自我评估报告，您认为这两个报告对投资者具有怎样的参考价值？这两个报告对提升公司治理水平具有怎样的意义？
金晓斌：我想首先对投资者投资的依据和目的做一个简单的分析。证券投资的本质是预期，上市公司成长性的预期，买股票就是买上市公司的未来。投资者参考的依据一般来讲有两大指标：财务指标和非财务指标。财务指标主要包括市盈率、市净率、净资产收益率和负债率等。非财务指标主要是公司治理，包括透明度、风险管理、社会责任等。财务指标是过去时，非财务指标是动态的。在成熟的资本市场，由于良好的公司治理，上市公司的非财务股票溢价一般有15%―18%的幅度。这样分析起来，我认为社会责任报告、内控报告对投资者非常有参考价值。
社会责任报告可以间接地反映出上市公司的盈利能力和成长性，因为上市公司只有管理规范、风险控制到位、盈利能力强才能产生正的外部性，如果企业亏损严重就会产生负的外部性，因为如果企业倒闭了，政府要拿纳税人的钱来救助，美国金融企业的情况就说明了这个问题。所以说，一个企业如果不是只顾眼前利益，而是着眼长远发展、履行社会责任义务，就能反映出这个企业的成长性。社会责任报告是一个投资性的指标。现在中证指数公司要上证社会责任指数，它是上市公司治理的深化。而内控报告反映了上市公司持续经营能力，美国金融危机已经充分说明了这个问题。
这两个报告对提升公司治理水平意义重大。第一是建立了有效的“倒逼机制”，使企业更加注重履行社会责任、强化风险管理，使股东能更加关注长远利益。第二，社会责任是更高层次、更全面的诚信体系，反映了公司治理的与时俱进。第三，强化了对股东和利益相关者的保护，体现了和谐社会的建设。
张永坚：中国远洋作为国际化的大型航运企业，今年已经是披露该项报告的第二年。这项工作的开展将进一步加强上市公司的制度建设和信息披露的规范性、准确性、全面性，是我国资本市场与国际接轨的重要标志，同时也对上市公司的信息披露和公司管治提出了更严格的要求。
企业社会责任和内部控制已成为一个重要的商业标准，是公司战略优势的体现。传统的公司法理论强调股东利益最大化，而现代公司法理论早就转向兼顾公司社会责任。新公司法更在第五条确认了这一原则。因此，承担社会责任已不只是道德标准，更是法定义务。在2007年财富500强公司中企业社会责任报告的比例也从一年前的52%上升到67%，而2008年后，越来越多的企业开展了此项工作。这种共识将会在全球范围内形成体系，这项复杂的工程将涉及到公司的产业链上下游、人力资源、战略安排等各个经营方面，对于企业开拓市场、树立良好的公众形象还是发挥着不可替代的作用，同时对企业自身修炼内功起到重要的促进作用。可以看到，在中国上市公司群体中，企业社会责任已经被作为一项衡量企业价值的重要指标。
对于投资者而言，这两份信息披露报告可以让投资者获得更多关于企业经营发展方面的信息，这将成为评判企业投资价值，评估市场前景的重要工具。
黄清：切实履行社会责任，并充分披露《社会责任报告》，可以实现上市公司和投资者的双赢。同时，履行和披露社会责任使公司治理从传统的“股东治理模式”向着“利益相关者共同治理模式”转变，对提升公司治理水平非常有益。在利益相关者共同治理模式下,所有利益相关者都是公司的治理主体,在公司经营决策时,都拥有发言权，公司必须向更广泛的主体承担责任，因此，公司治理水平必须大幅提升。
投资者通过《内部控制自我评估报告》，了解上市公司的内控系统建立健全情况，从而对上市公司的运营风险、财务风险、披露信息的真实性进行评估，做出正确的投资决策，实现投资的保值增值。
内部控制的内容可以看作是公司治理内容中关于生产经营方面的延伸和具体化，内部控制的内容是统一于公司治理的内容的。健全的公司治理是内部控制有效运行的保证。内部控制处于公司治理设定的大环境之下，公司治理是内部控制的制度环境。内部控制能否有效运行，与公司治理是否完善有很大关系。只有在完善的公司治理环境中，一个良好的内部控制系统才能真正发挥它的作用，提高企业的经营效率与效果，并加强信息披露的真实性；反之，若没有科学有效的公司治理结构，无论设计如何有效的内部控制制度也会流于形式而难有好的效果。其次，公司治理中一些内容也属于内部控制，如组织规划控制包括公司内部治理结构即股东大会、董事会、监事会、经理等之间的组织规划，实际上是公司治理问题。
万青元：我公司的社会责任理念要求银行遵循市场准则，把企业社会责任与可持续金融作为现代银行的核心理念与价值导向，通过提供卓越的金融产品和服务来发挥影响力，支持经济、环境、社会的可持续发展。在这一战略指导下，我公司持续完善公司治理结构，在保障股东利益的同时，兼顾员工、客户、投资者和其他利益相关者的利益，重视企业发展与社会和环境的协调，积极推动国家经济建设和社会发展，支持文化教育、扶贫帮困、赈灾救危、节能减排、环境保护等社会公共事业，以现实行动落实科学发展观，服务社会主义和谐社会建设。比如力推中小企业业务，构建中小金融机构服务价值链，培育壮大中小企业力量，培育市场经济活力；把握信贷投向，增强经济活力，改进民生，降低对“两高一资”企业的授信和贷款规模；成立“公益捐赠基金”，每年按税前利润的固定比例投入公益事业；创新扶贫模式，连续三年帮助农民在央视刊登农产品免费广告等等。
履行社会责任是公司治理的重要内涵，需要全体员工的积极参与和推动。2008年社会责任报告的编制与，拓展了我公司治理的内涵，有助于培育和推广我公司社会责任的意识和理念，将对我公司践行社会责任和完善公司治理机制产生积极的影响。
我公司《内部控制自我评价报告》在对原有内控机制进行阐述的基础上，重点突出了2008年的内部控制重点工作及事项，主要包括七个部分的评价内容：一是内控组织架构；二是内控制度建设；三是内控重点措施；四是内部控制评价；五是内控文化建设；六是尚需完善事项及措施；七是2009年内控重点。基本涵盖了CoSo框架与《商业银行内部控制指引》中确定的“内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈”五大要素。
蒋中文：作为公司治理板块的公司，披露内部控制报告和社会责任报告，不仅是交易所的要求，也是公司发展的客观需要。在当前资本市场走势不确定的情况下，投资者对公司内部控制和公司履行社会责任的认可也直接影响公司的价值，因此，公司将不断进行研究和探索，不断提升报告的深度，满足广大投资者对信息披露的要求。
在公司治理结构的形成与运行过程中，信息披露发挥着重大的作用。有效的公司治理结构不仅是做好年报编制和审计的基础，也有助于上市公司信息披露水平的提高。在这里我想说的是，任何一个上市公司要做好信息披露工作除了监管部门的强调和规范外，首先要得到公司董事会和管理层的高度重视和支持，仅靠信息披露具体部门和人是难以充分发挥作用的。
张财广：我公司自2007年开始于年报全文披露《内部控制自我评价报告》，2008年初，公司被评为“上证公司治理板块”样板公司，根据交易所要求，于2008年报开始披露社会责任报告。
我认为，企业在创造利润的同时，只有具备了良好的社会责任感，将回馈社会作为经营的重要理念之一，才能更好地生存和发展。很多人提起企业社会责任的建设往往只会想到捐款之类的慈善事业，事实上公司治理、回馈社会、关爱员工、关注消费者权益以及善待环境都是构成企业社会责任这一概念不可分割的部分。
投资者可以通过企业社会责任报告看到企业履行社会责任的意愿、能力与成绩，从而看到企业除作为市场经济一分子追求利益最大化外，加强治理、回报社会、关爱员工与消费者权益和善待环境的一面。
社会责任报告和内控自我评价报告的编制不仅是公司对自身经营与管理的梳理，通过梳理发现公司治理方面的成绩与不足，同时也是给社会一个监督公司运作的平台，促进公司不断完善治理，规范运作。
《董事会》：信息披露工作是董秘的主要工作职责，您是如何保证年报信息披露的及时性、可靠性和合理性的？是否制定了相应的工作流程？
金晓斌：作为董秘，我依据相关的法律法规，勤勉尽职地履行了忠实义务和勤勉义务，卓有成效地服务于董事会建设，推进公司建立和完善了信息披露、投资者关系管理制度。海通证券董事会运作科学、规范、透明，根据相关法规，董事长是信息披露的第一责任人，董秘是具体执行人。我的作用主要是依据监管部门的要求与公司财务总监共同协调分工。同时我把握格式、文字、披露的时间、召开董事会和专门委员会等工作。具体做法是，为了保证及时性，我们在年初了年度的业绩快报；成立了专门的年报编制和审计的工作小组；制定了年报披露的时间安排、相关部门分工完成的时间节点；充分发挥独立董事、董事会审计委员会的作用，建立了独立董事、审计委员会年报工作规程；在年报编制前、中、后，请独立董事、审计委员会和会计师事务所沟通，分别召开了二次独立董事和审计委员会年报工作会议。
张永坚：中国远洋是一家a、H两地上市的企业，由于香港及内地对于信息披露的要求不论是在规章制度上还是法律法规上都存在差异，所以我们在此项工作上受到监管机构的规制是多方位、多层面的。因此，要保证年度报告信息披露的合规性，首先要对信息披露所涉及的两地法律规范体系进行一下梳理。
我公司自2005年H股上市以来,不断探索实践年度报告的编制工作。2007年回归a股后，为了满足市场需要，加强了年报编写工作上的力量投入，我们每年都会成立工作小组专门负责年报编写工作。在报告的起草过程中，工作小组对公司都要进行深入地分析，研究参考优秀H股公司、红筹公司及同业公司的报告，在此基础上形成中国远洋的报告框架。内容严格按照香港联交所规则、香港会计准则及相关法律所要求的披露形式，并广泛征求中国远洋系统内部有关单位及公司律师、会计师、公关公司等专业机构的意见，确保年报披露内容合规、合法、及时。
黄清：在履行信息披露职责时，我们主要做了以下几项工作：搭建管理体制。中国神华建立了由董事会、信息披露委员会、投资者关系部、各单位信息员组成的信息披露管理体制，从而使信息披露管理体系的机构设置、隶属关系和权利划分非常明确，做到了纵向到底、横向到边、不留死角；设计运行机制。中国神华设计了信息披露的工作流程，包括年报、中期报告、季报、月度数据公告、重大事项进展公告、其他临时公告等的制作、审批、工作流程，保证信息披露涉及的各个单位、各个环节协调运转、有效制衡；制定规章制度。中国神华制定了《信息披露制度》等一系列管理信息披露工作的规章，把信息披露的管理体制和运行机制文档化、规范化，使信息披露工作有章可循、违章必究；提高人员素质。人员素质是做好信息披露工作的决定因素。中国神华总部直接从事信息披露工作的人员都具有法律或财务专业学位，具有一定的基层工作经验。在此基础上，我们强化了他们职业精神培养和专业态度训练。2005年，中国神华在香港上市后，全面开展了信息披露工作。经过近5年的实践，他们已经初步掌握了信息披露规律，工作质量正在逐渐提高。
万青元：我们主要做了以下几项工作：注重制度建设。公司在2002年初制定了《中国民生银行定期报告编制规程》，严格规定了定期报告的组织、编制、审议和披露程序；2005年制定了《中国民生银行重大信息内部报告制度》，对重大信息的报告、传递、审核、披露程序做出了明确规定。2007年制定了《中国民生银行股份有限公司信息披露事务管理制度》，进一步规范了公司信息披露工作；注重内部培训。为进一步提高信息披露的质量，公司建立信息披露联系人制度，各个部门及分行设立专门的信息披露联系人。为保证信息披露的及时性、可靠性和合理性，公司组织并实施信息披露联系人培训工作，邀请上海证券交易所专家进行培训，总行各部门负责人及信息披露联系人参加现场会议，各分行通过视频直播的方式参加培训；高管重视。为做好定期报告，副行长亲自召集信息披露联系人开会并对工作进行部署。领导重视提升了工作效率和质量。我们针对不同的公告制定了详细的工作流程，并根据监管部门的最新规定不断调整完善，从而保证信息披露的规范化和高效率。
薛俊东：在这里我想说说独董在中远航运年报披露过程中的作用。2008年，中远航运新更换了年审会计师事务所，公司独董除了与新会计师及时沟通外，强烈建议后者提交的《审计工作小结》、《管理层建议书》要越详细越好，能全面、真实地反映公司各方面的生产经营、财务状况以及目前存在的问题。独董、年审会计师和公司高管随后召开三方现场沟通会议，对其逐条逐项进行梳理，寻找问题原因和解决办法。此外，公司独董将本年度上述两份报告与公司前两年会计师提交报告进行对比分析，认真查看落实整改结果。
于腾群：中国中铁在2008年报编制和披露过程中，公司独立董事与年审会计师多次沟通，有效地推动了年度报告和财务决算报告的编制进程；同时，通过听取经理层对2008年度生产经营和财务状况的汇报、对重点投融资项目的实地考察，有效监督了经理层执行董事会决议的情况，并为公司2009年度生产经营和包括内控制度建设等日常经管理方面的工作提出了方向性意见。
《董事会》：有人建议，应进一步明确要求上市公司详细披露各位独立董事的工作情况，如包括年报在内的重大事项审议及发表独立意见过程中，提出的疑问和采取的措施，您如何看待这个建议？
公司年度经营情况报告篇9
第一章总则
第一条小额贷款公司是以服务“三农”和小企业为宗旨，从事小额放贷的新型地方金融组织。本办法适用于小额贷款公司主管部门(以下简称主管部门)对辖区内小额贷款公司及其合规经营情况开展的监督管理活动。
第二条小额贷款公司监管工作按照属地监管的原则，以风险监管为核心，以自律承诺为基石，根据持续监管、分类监管、重点监管的要求，依法开展监管工作，鼓励和监督小额贷款公司及高管人员履行自律承诺，依法合规经营。
第三条省金融办、经济和信息化委、公安厅、财政厅、工商局、人民银行济南分行、山东银监局组成山东省小额贷款公司试点工作省级联席会议。主要职能是：组织制定试点工作实施意见及相关的管理办法；组织审定市、县(市、区)申报的试点方案；沟通信息，指导各级政府及相关部门做好监管和风险处置工作。
第四条省金融办是山东省小额贷款公司省级主管部门，在相关单位和部门的支持配合下，指导和督促小额贷款公司的监管和风险防范与处置工作。省级联席会议其他部门根据职责分工，做好小额贷款公司的监管工作，及时识别、预警和防范风险。
第五条市金融办或由市政府指定的负责部门作为小额贷款公司的市级主管部门，在当地政府领导和上级主管部门业务指导下开展工作，负责辖区内县级政府试点方案的审核工作，指导对辖区内小额贷款公司的日常监管和风险防范与处置工作；其他部门根据职责分工，依法加强对小额贷款公司的监管。
第六条坚持属地监管原则，做好风险防范和处置工作。各县(市、区)政府是小额贷款公司风险防范与化解的第一责任人，县(市、区)政府明确的部门为小额贷款公司县级主管部门，牵头负责辖区内小额贷款公司申报材料的初审工作，以及日常监管和风险防范与处置工作。
第七条坚持以风险监管为核心。各级主管部门要采取多种方式，持续识别、监测、评估小额贷款公司的风险，及时进行风险预警，采取措施，督促小额贷款公司加强对各类风险的防控，包括策略风险、信用风险、操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、声誉风险、社会风险等。
第八条主管部门要采取现场检查和非现场监管相结合的监督检查方式，加强对小额贷款公司的监管。上级部门可向下延伸检查。市级主管部门要每年至少2次对辖区内小额贷款公司进行现场检查。必要时可由联席会议各部门联合开展检查。开展现场检查时，检查人员不得少于2人。非现场监管工作的内容包括信息收集与核实、风险分析与报告、风险处置与整改、文件归档与管理等方面。
第二章监管制度保障
第九条建立和实施小额贷款公司主办银行制度。主办银行是指为小额贷款公司提供结算支付、现金收付、资金融入、技术支持、信息咨询等金融服务，并与其建立稳定的合作关系，签有相应合作协议的中资银行业金融机构。小额贷款公司按照自愿、平等、互利、守信的原则，必须选择一家资质良好、管理规范、服务水平高、经营业绩好的中资银行业金融机构，与其建立主办银行关系。在合作协议中，主办银行应承诺在法律允许范围内，向小额贷款公司主管部门提供相应信息，切实发挥主办银行职责。
第十条为加强对小额贷款公司的风险监控和防范，由省级主管部门按照自愿、互利原则选择多家中资银行业金融机构作为战略合作银行。战略合作银行以优惠条件对小额贷款公司提供高质量的金融服务。省级主管部门鼓励和指导小额贷款公司选择战略合作银行作为主办银行。在法律允许范围内，战略合作银行根据战略合作协议，为主管部门提供小额贷款公司有关信息，提出防范和化解小额贷款公司风险的措施和建议。
第十一条建立和实施小额贷款公司主监管员制度。县级主管部门对县域内每一家小额贷款公司，分别确定1名正式工作人员作为此公司的主监管员，并保持相对稳定。主监管员是其监管服务的小额贷款公司合规经营、风险防范的直接监管责任人。主监管员应具备良好的专业知识、敬业的工作态度。主监管员应与小额贷款公司及其高管人员加强沟通，做好监管服务。主要职责包括：
(一)收集有关信息资料；
(二)掌握其分立、变更、终止、股东及高管人员变更情况，企业经营情况等；
(三)对违法违规行为及时发现、报告和制止；
(四)向小额贷款公司通报监管信息及监管文件规定；
(五)督促小额贷款公司采取有效措施，落实监管意见。
主监管员应遵照有关法律法规要求，坚持依法监管，不得干预小额贷款公司正常经营，不得或。主监管员有以下职权：
(一)不受干涉，独立提出对小额贷款公司的监管意见；
(二)根据实际情况，建议县级主管部门开展专项检查；
(三)建议县级主管部门对违法违规事项及人员进行查处。县级主管部门应当将主监管员向上级主管部门报备，并定期对其进行培训。
市级主管部门应确定1名正式工作人员专门负责小额贷款公司监管等工作，并保持相对稳定。
第十二条建立和实施小额贷款公司分类评级制度，合理配置监管资源，有效实施分类监管。省级主管部门会同有关部门制定小额贷款公司分类评级标准。市级主管部门按照分类评级有关规定，及时整理监管信息，结合小额贷款公司实际运营和合规经营情况，每年对辖区内小额贷款公司提出分类评级初步意见，并报省级主管部门审核确定。各级主管部门根据评级结果科学分配监管资源，实施分类监管。对存在严重问题和评级排后的小额贷款公司，通报相关部门，并采取必要措施，实施持续、重点监管。
第十三条强化小额贷款公司自律承诺。小额贷款公司必须将自律承诺内容在经营场所显著位置进行公示，内容包括但不限于：不非法集资、不吸收公众存款、贷款利率不超过司法解释规定的上限、不使用非法手段催债、不跨县域经营等。小额贷款公司应将省金融办批复成立的文件与营业执照一起在经营场所明示，并公布县级主管部门的监督电话及主监管员联系方式。主管部门可以根据情况，逐步设立小额贷款公司的统一标识。
第三章信息收集与核实
第十四条各级主管部门要建立和落实监管信息采集和报送制度，确保监管信息采集和报送渠道的畅通。上级主管部门应及时向下级主管部门通报有关监管信息。各级主管部门要建立重大事项报告制度，重大事项及时报告。小额贷款公司应将公司经营中发生的重大事项及时向县级主管部门报告。
第十五条县级主管部门应督促指导小额贷款公司及时完整地报送监管需要的数据和非数据信息，全面收集小额贷款公司经营和风险状况的动态信息。资料报送的方式包括：直接报送报告、报表，报送计算机存储介质和进行数据通讯等。报送资料由主监管员负责归集。主监管员对小额贷款公司报送信息的及时性负责，有责任要求并核对其完整性、真实性、准确性。
第十六条各级主管部门应根据职责分工和具体情况，确定不同资料的报送方式、报送内容、报送频率和保密要求。
第十七条市、县级主管部门按照省级主管部门的统一部署，建立健全小额贷款公司监管信息系统，提高信息采集和分析水平。
第十八条主管部门要充分发挥小额贷款公司主办银行及现有各种金融、统计、征信、信息系统的作用，在法律法规许可的范围内从第三方获取必要的监管数据。
第十九条各级主管部门在分析评估小额贷款公司风险和经营状况时，对小额贷款公司可能存在的风险和问题等信息要认真予以核实。核实方式包括询问、要求提供补充材料、走访被监管机构、约见会谈等。主管部门可以通过电话、函件、传真或电子邮件的形式要求小额贷款公司对有关问题作出说明、进行答复。根据监管需要，主管部门可要求小额贷款公司提供资质良好的会计师事务所等社会中介机构审计或鉴证的资料。
第二十条各级主管部门要关注新闻媒体、评级等中介机构的相关信息，对可能反映小额贷款公司经营管理中重大变化事项的信息，应及时予以核实，并采取相应措施。
第四章风险分析与报告
第二十一条市级主管部门应指导和督促小额贷款公司及时开业，并将开业情况上报省金融办。主要内容包括：拟开业机构名称、住所、开业时间；主要内部管理制度和公司组织结构图；公司法人及联系人姓名、联系电话、传真电话、电子邮件、通讯地址(邮编)。小额贷款公司自批复之日起3个月内未开业的，其试点资格自动取消，并由市级主管部门指导试点县(市、区)政府负责做好善后工作。
第二十二条市、县级主管部门要按照重点监管的要求，重点监管小额贷款公司是否存在下列重大违法违规问题：
(一)非法集资或变相吸收公众存款；
(二)违反规定融入资金；
(三)贷款利率超过司法解释规定的上限或低于人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍；
(四)抽逃注册资本；
(五)使用非法手段催债；
(六)擅自开展新业务或跨县域经营。
对涉嫌违反《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等法律法规的重大违法违规行为，及时向上级主管部门专题报告，并移送有关机关进行处理。
第二十三条市、县级主管部门要遵循持续监管的原则，在日常监管中及时掌握小额贷款公司的资本充足率状况、公司治理状况、资产质量状况、流动性状况、财务状况和内部控制状况；对小额贷款公司报送的资料进行监测分析和处理，形成分析报告。
第二十四条市级主管部门要对县级主管部门报送的监管信息进行认真分析，按季向省级主管部门报送监管分析报告及其他专题报告。监管分析报告主要包括以下内容：
(一)总体风险评价；
(二)报告期内的主要风险、风险变化趋势和应引起注意的问题；
(三)经营管理状况的重大变化，包括股权变动、高级管理人员调整、组织架构重组、重大资产处置、重大损失、涉及案件等；
(四)监管意见、建议和监管工作计划；
(五)主监管员认为应当提示和讨论的其他问题。
监管分析报告要简明扼要、有理有据。
第二十五条省级主管部门每年撰写年度监管分析报告，分析辖区内小额贷款公司风险状况，判断风险变化趋势，提出下一年度的监管工作计划。
年度监管分析报告包括以下内容：
(一)小额贷款公司的基本情况及其重大变化；
(二)小额贷款公司监管指标情况、指标异常的原因及反映的问题；
(三)小额贷款公司的公司治理、内部控制和管理状况及其评价；
(四)小额贷款公司风险状况的总体评价，主要风险及存在的问题，风险变化趋势；
(五)年度监管工作开展情况、效果和存在的不足；
(六)监管意见及下一年度的监管工作计划；
(七)其他应当引起注意的问题。
第五章风险处置与整改
第二十六条建立健全小额贷款公司风险防范和处置机制。各级主管部门要注意日常监管信息的收集与传报，对可能发生风险的预警信息进行全面评估和预测，制定有效的小额贷款公司风险突发事件处置预案，按照应急管理的有关规定，合理划分突发事件等级。一旦发生风险性突发事件，应及时启动应急预案，并根据风险等级及时有效汇报处置。
第二十七条市、县级主管部门要及时对小额贷款公司的风险状况进行预警和提示，适时将监管分析结果、监管措施以监管通报的形式通报小额贷款公司，纠正和制止危及小额贷款公司健康发展的经营行为和趋势，并要求其报送整改和纠正计划。市、县级主管部门可以根据需要，将监管通报发送小额贷款公司董事会或股东大会等利益相关方。
第二十八条市、县级主管部门每年度应与小额贷款公司高级管理人员进行监管会谈，讨论小额贷款公司的风险、纠正问题与控制风险的措施以及下一年度的监管工作计划。小额贷款公司出现以下情形，市、县级主管部门可以根据需要约见高级管理人员：
(一)小额贷款公司存在严重的问题或风险；
(二)小额贷款公司没有按要求报送整改和纠正计划；
(三)小额贷款公司报送的整改和纠正计划不能有效管理和控制风险；
(四)小额贷款公司没有按要求对存在的问题和风险进行整改和纠正；
(五)主管部门认为需要约见的其他情形。
第二十九条各级主管部门可以根据监管的分析结果，实施现场检查，查验有关文件、账册、单据和计算机系统信息，问询有关人员。
第三十条小额贷款公司存在本办法第二十二条所列情形及下列情形之一的，由县级主管部门责令改正，属于其他部门职责范围的，由县级主管部门按照有关规定移交同级相关部门依法处置；情节特别严重或者逾期不改正的，由县级主管部门逐级报省级主管部门批准后暂停其试点资格。
(一)未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的；
(二)拒绝或阻碍监管部门监督检查的；
(三)不按规定上报报表、有关资料，或提供虚假、隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的；
(四)有洗钱行为的；
(五)监管部门根据审慎原则认定的其他行为。
第三十一条建立小额贷款公司高管人员备案制度。对不熟悉金融业务、不具备金融业从业经历或金融合规经营意识淡薄的高管人员不予备案。
第六章文件归档与管理
第三十二条各级主管部门应建立监管信息档案。档案包括：小额贷款公司报送的各类信息、小额贷款公司的社会信息及分析评价意见、与小额贷款公司的函件往来、电话记录、监管分析报告、会谈记录或纪要、监管日志、相关请示和领导批示等。
第三十三条各级主管部门应当建立完善的监管信息的保管、查询和保密制度。各级主管部门对监管信息负有保密义务，应当由专人保管，并建立查阅登记制度。法律另有规定的披露情况除外。
监管信息主要包括：
(一)小额贷款公司报告的所有数据信息；
(二)小额贷款公司报告的非数据信息；
(三)各级主管部门撰写的监管报告、风险评级结果等信息；
(四)小额贷款公司的经营规划、业务创新等内部信息；
(五)小额贷款公司的董事会决议等决策信息；
公司年度经营情况报告篇10
一、上市公司年度报告准则的演变过程回顾
上市公司年度报告准则自1994年以后曾先后经历了3次较大的修订，现行的准则修订于1999年。回顾该准则的演变过程，能够使我们对其制定意图、基本框架、披露内容等有更深刻的理解，从而更好地评估上市公司执行准则的实际情况。以下对上市公司年度报告变迁过程的回顾，主要以披露内容和披露项目的改变为主线，对其变化路径及合理性予以分析。
1．重要提示。该项目变迁的基本路径是：无年度报告质量的披露董事会对年度报告质量的承诺增加关于非标准审计意见的陈述。作为年度报告的提供者，上市公司董事会对年度报告内容的真实性、准确性和完整性负有不可推卸的责任。通过重要提示，将其责任予以明确化。与此同时，由于财务报告的可信度依赖于中介机构的评价、鉴证，强调非标准审计意见的披露有助于投资者对上市公司所披露信息的质量进行正确评估，有效降低其投资风险。
2．会计数据和业务数据摘要。该项目变迁的基本特征可以概括为会计数据的披露量呈增长态势，而业务数据的披露则呈反向变动。就会计数据披露增加的项目来看，全部为损益表项目和现金流量表项目，这与投资者对于上市公司盈利能力和现金流量等方面信息的显著关心十分耦合；就业务数据的减少来看，主要是由于有关公司的经营情况将在董事会报告中专门反映的原因。
3．股本变动与股东情况介绍。该项目变迁的基本特征是披露量呈递减趋势。将那些与其决策相关性较弱的信息免于披露，使信息使用者将注意力更多地集中于核心信息，从而有可能避免过度披露所造成的信息混淆和决策低效。但豁免披露股本变动情况却值得商榷，公司的股本大小、股权结构是影响投资者决策的至关重要的信息之一，免于披露这些信息必然会增加现在的投资者以及潜在投资者的决策成本。
4．董事会报告、监事会报告。该项目变迁的基本路径是：混合报告一辅助报告一专门报告。在这一变迁过程中，凸现出证监会对于构建上市公司法人治理结构的重视。首先，将股东大会简介、董事会报告以及监事会报告单独列示，使投资者对于上市公司的法人治理结构有一个较为清晰的了解；其次，厘清了股东大会、董事会、监事会的各自职能，进而根据其相应职能，确定其报告范围。就董事会来讲，由于它掌握着上市公司的经营和财务决策权，由其披露公司经营情况、财务状况、投资情况、重大环境和政策变化对公司的影响以及经营计划等方面的信息，可以保证信息的真实性、准确性和完整性。就监事会来讲，强调应充分发挥监事会的监督职能。要求监事会对公司依法运作情况、公司财务情况、募集资金使用情况、资产收购或出售情况以及关联交易等发表独立意见，将监事会的工作置于投资者的监督之下，进一步强化监事会的勤勉机制。但我们认为豁免条款值得推敲，由监事会发表独立意见，绝不仅仅是一种形式，而是法人治理结构得以实现的必要程序。淡化监事会发表独立意见，有可能造成监事会功能缺损甚至丧失。
5．重要事项。该项目变迁的基本特征是披露内容和要求呈递增趋势，特别是对重大关联交易事项的披露。主要是因为这些事项对于上市公司的利润形成、利润预期、经营前景将会产生重大的、深远的影响。对这些事项进行详细披露，尽可能改变投资者与上市公司之间的信息不对称状态，以实现保护投资者利益的目标。
6．财务会计报告。该项目的变迁相对比较稳定，其主要变化体现在对会计报表附注披露方面。从由上市公司自主选择到统一规范，增强了会计报表附注的统一性、可读性；从披露报表项目到披露会计政策的选择，提高了会计报表附注信息的有用性。
7．披露时间。该项目的变迁相对比较稳定，主要变化在于1997年的准则修订，明确了上市公司对外披露财务报告的时间，即会计年度结束后120日内，消除了1994年准则对报表编制时间与披露时间的模糊界定，克服了原准则的制度缺陷。
8．披露载体。在三次修订中，披露载体只发生过一次变化。在1999年的准则修订中，除了要求在由证监会指定的全国性报刊上刊登年度报告以外，还必须在证监会指定的国际互联网登载公司年度报告。通过国际互联网披露年度报告，实现了我国上市公司信息披露手段的创新。
二、上市公司年度报告披露状况的调查分析