财务制度计划篇1
2、依据总经理审定的宾馆财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊宾馆计划指标，下达给各业务部门实施。
3、财务计划分为年度、季度计划：
（1）每年第三季度进行宾馆财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报宾馆总经理室和财务部。
（2）宾馆财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。
（3）各业务部门根据上报宾馆总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。
（4）宾馆对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。
4、财务计划内容：
（1）财务部应编制：
流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。
（2）各部门应编制：
①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。
②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。
③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。
④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；
⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；
⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；
⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；
⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；
⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；
⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；
11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。
（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。
财务制度计划篇2
为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，做到财务工作长计划、短安排，财务部门如何制定2021年的工作计划?下面是小编给大家整理的财务部个人工作计划范例，仅供参阅!
财务部个人工作计划范例【1】
新的一年，对于我们学校来说又将面临一个新的挑战，一个新的开端。在财务工作方面，根据上级财务工作管理规定和学校工作计划，以不浪费一分钱的理念制定学校财务工作计划
1、进一步加强会计核算监督、学校内部经核工作
搞好会计核算、监督是做好学校财务工作的基础，因此，必须进一步规范会计基础工作，提高会计核算的水平。定期开展学校财务内部监审，成立由负责校务公开的工会主席为组长，教师代表、部门代表为成员的学校财务内部经核小组，每季度集中会审收支情况，并向教职工按时通报。
2、完善财务制度建设
要根据县教育局财务管理规定，进一步修订完善我校财务管理实施细则、公共财产管理制度、水电管理制度，制定切合实际的总务主任、会计、出纳岗位职责，力求使学校的财务工作有章可依，职责分明，规范操作。进一步落实财务内控制度、大额支出会审制度和申报制度，使财务工作有一个更加完善的制度环境。
3、加强财务人员的业务培训，提高财务人员的整体核算水平
本年将定期对财务人员进行业务培训，结合往年发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。如开展电脑培训、网络应用培训、财务软件培训、预算编制培训、财产管理培训，力求使全体工作人员逐步掌握相关的业务知识，提高操作技能。
4、履行勤俭节约，统筹兼顾，科学合理的理财。
年初，要在广泛征求意见的基础上，编制科学合理切合实际的年度预算，本年内要严格按照预算控制各项支出。平时要教育全体师生切实履行勤俭节约，反对铺张浪费，节约每一滴水、每一度电、每一张纸、每一顿饭。严格控制出差办公乘坐出租车，控制会议费标准，办公用品采购要货比三家，做到物美价廉。修建工程要严把质量关，严格验收核算审计。严禁将公用经费用于乱发补助等人员经费。总之要使有限的资金用于正常的办公运转，好刚用在刀刃上，限度发挥资源效益。
5、加强专项资金的管理
严格按照上级要求，作好补助贫困寄宿生生活费、贫困生救助金等专项资金的管理，做到专款专用，不截留不挪用，及时兑现到位。并且要建立规范的档案，以备查验。
6、作好学校财产的管理
总务处每期要进行一次全面的财产清查，形成通报并及时处理清查中发现的问题，做到公共财产损坏、丢失赔偿兑现到位，各类财产心中有数。及时维护维修更新破损校产，及时检查维护校舍、用电线路、用水管道，减少不必要的损失。要教育全体师生爱护公共财产，把公共财产管理使用情况纳入班级量化考核、教职工绩效工资考核兑现，努力形成人人爱护公物的良好氛围。
7、加强财务公开，实行民主理财
积极实施实行大额财务支出公示、会审制度。大型采购、校建工程、每月财务收支都要及时公示，广泛接受教职工监督，增强财务工作的透明度，从而有效保证财务工作合理合法开展，调动广大教职工参与、支持财务工作。
财务部个人工作计划范例【2】
一、加强管理，进一步做好日常工作
会计工作是一项政策性、业务性强，而且比较繁杂的工作，我们将进一步加强管理，严格按会计制度要求办理一切会计业务。
1、做好出纳核算工作。按制度规定审核每一张原始凭证，对不合理、不合法、手续不全的凭证不予办理或退回补办。按规定办理现金收付和银行结算业务，严格支票领用手续，不签发空头支票。
2、做好预决算工作。根据财政要求和本校实际情况编制年度预算收支计划，并严格执行，全面做好财务年终决算工作。合理安排和节约使用资金，严格按制度办事，使有限的资金得到合理的运用，保证党校事业经费的正常运行。
3、做好办班收费工作。有条不紊地做好函授大专、本科、电大班和研究生班，各类内外联班的收费、结报、核算工作。并按规定管理、使用非税票据。
4、做好各类账户的收支登激作。对行政、工会、基建、行政备查账等账户的日常收、支业务进行凭证编制、审核、并及时登记入账。正确、无误报出各类账户报表，为领导决策提供真实、可靠的依据。
5、做好各类缴费的结报工作。根据上级要求做好在职、离退休人员医药费结报、发放，和在编人员公积金、社会保险金基数调整、汇缴工作。认真做好统计报表编制、上报等工作。
6、做好固定资产的登记核查工作。配合校产办建立健全学校固定资产管理制度,对新购、报废固定资产及时登记与核查，做到帐帐相符，帐实相符。
7、做好领导临时交办的其他工作。
二、加强成本核算，进一步强化财务监督
根据校部要求，从党校事业发展的需要出发，配合中心财务做好餐饮、客房、会务等部门会计成本核算工作，同时加强对培训中心财务工作的监督与检查，真正实现会计核算规范化，费用合理化，成本化。
三、加强学习，进一步提高业务素质
全体财会人员积极参加会计继续教育和各种财会业务培训，根据要求认真做好会计年审、换证工作。在日常工作中加强学习会计制度和法规，学习业务知识和政府平台新财会软件运用操作，不断提高自身素质和业务水平。熟练运用新软件进行帐务处理、相关业务操作和报表的编制。
在新的一年里，我们财务科在上级财政部门和校领导的正确领导下，充分发挥财务部门的职能作用，努力做好工作，确保各项工作计划的顺利完成，为党校发展作出更大的贡献。
财务部个人工作计划范例【3】
20_年，规划财务工作要按照“保障为主题、管理为主线，服务为抓手”这一总体工作思路的要求，进一步更新观念、创新思路，突出重点谋大局，加强配合求发展，围绕中心争资金，科学理财出效益。继续围绕“三保一增”，即：保重点、保运转、保待遇，财政投入增长15%的工作目标，充分发挥服务、保障、协调和监督的职能作用，做好以下几项工作
一、突出重点，做好预算管理和统计工作
1、加大力度争取财政投入，提升预算管理水平
一是加大民政事业经费争取力度。科学编制部门预算，挖掘政策依据，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实，重点争取解决民政工作经费，确保单位人员经费和正常运转。同时，用心配合相关科室和二级单位，做好各项专项资金和项目资金的争取、分配和拨付工作。二是提升预算管理水平。要加强预算实施管理，确保预算执行进度。按部门预算执行进度严格资金划拨、发放程序，增强预算执行的时效性和均衡性。预算执行中要进一步加强会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，用心开展支出绩效评价工作，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，透过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。
2、高标准起步，全面提升民政统计质量
加强对基层民政统计人员的培训。进一步修订完善《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。
二、把握要点，做好民政经费管理工作
认真贯彻落实省厅今年10月下发的《关于进一步加强全省民政专项资金管理的意见》，进一步细化措施，从建立健全监督机制、落实专项资金分配管理制度、加大审计监管和职责追究的力度等方面入手加强监督检查力度，为迎接__年全省专项资金和低保等重点资金审计检查做好准备。
1、抓建章立制，规范各项民政资金管理。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。
2、抓指导培训，提高基层财务管理水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对二级单位财务人员以及县市和基层财务人员的业务培训和指导。
3、抓监督检查，确保专项资金合法使用。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计。结合省厅__年的审计检查的要求和安排，加大对基层民政专项资金监督检查力度。主要是对__年省厅安排的__万元民政专项工作经费使用状况进行检查;对优抚资金及大病医疗救助资金审计整改状况进行“回头看”;做好低保资金专项审计前的自查自纠工作，发现问题及时整改。
三、突破难点，做好规划及项目的管理和服务工作
规划工作是计财的一项新的工作任务，随着国家对项目的投入日益加大，规划财务部门的建设项目管理任务也越来越重，从编制规划到项目的上报和具体实施，财务部门都要全程参与，做好管理和服务工作。所以，这项工作是我们需要突破和加强的一项工作。要以落实和启动“_”民政事业发展规划项目为契机，以项目建设为抓手，以吸纳资金为保障，上下联动，密切配合，充分发挥规划财务部门的主导作用。
1、推动规划项目落实。按照“_”规划关于民政基本公共服务设施确定的建设任务和目标、进度，稳步推进项目建设。加强与发改委在项目立项、审批方面的联系与沟通，加强项目资金的管理，指导做好项目前期工作。
2、加强在建项目监督管理。加强项目管理的政策和业务知识的学习，组织开展组织项目实施、进行项目监管及项目评估等方面的培训。建立切合实际的项目管理模式，推进项目管理规范化、制度化。
3、健全完善项目储备库。项目数据库的建设和项目集中储备，是项目申报和项目实施的一项重要基础工作。要做好民政公共服务设施建设项目储备库数据的录入工作，及时申报民政公共服务设施建设储备项目，并于省厅规划项目储备库实现了有效对接，为有效争取民政项目打下了较好的基础。
财务部个人工作计划范例【4】
为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定二0_年财务工作计划。
一、指导思想
坚持党的各项方针政策，遵守财经纪律和各项规章制度，根据本单位的实际，不断完善各项管理制度，加强财务管理，努力开源节流，使有限的经费发挥真正的作用，为统计工作提供财力物力上的保证。
二、目标任务
1、认真贯彻省统计局二0_年财务工作要点，并将精神在全市统计系统的财务工作中认真贯彻执行。
2、按省财基处和市财政局的要求，按时上报全市统计系统和行政经费财务月、季度财务报表，作到账表一致。
3、按省统计局、市财政局的要求，认真搞好二0_年地方经费和统计事业费的年度预决算工作。
4、深入基层指导县区统计局中央统计事业费的财务管理工作，开展内审及离任审计。
5、加强财务管理、完善财务管理制度，努力开源节流，为统计工作和普查工作的正常开展提供财务保证。
6、管好用好全市各项普查工作经费，做到专款专用，不挤占挪用。
7、加强财务基础工作，认真学习《会计法》和财务电算化知识，做到会计业务精、电算化处理帐务技术熟练。
8、加强对各种费用开支的核算，按机关管理制度的规定，按月落实到科室，定期公布。
9、积极为领导出谋划策，在财务管理工作中起到助手和参谋的作用。
三、措施加强对财务工作的领导，坚持局队领导的开支由局长审批，其余开支由协助局长分管财务的领导审批，大额开支由集体讨论决定，做到民主理财、财务公开。
1、财务人员必须按岗位责任制，坚持原则，秉公办事，做出表率。
2、充实完善的财务管理制度，在反复征求职工意见的基础上，由局党组决定后，坚决执行，不能走样。
3、财务人员必须认真学习财务管理的有关规定，在财务活动中认真执行。
4、搞好财务基础工作，做到帐目清楚，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。使财务基础工作规范化并达标升级。
5、搞好县区电算化培训，今年举办一期培训班，争取年底能计算机处理年报。
6、加强党风廉政建设，有良好的职业道德，发扬勤俭节约的精神，当好家理好财。
四、考核办法
1、市局财务人员年度考核严格按局机关管理办法执行。
2、对县区的财务工作，按以下考核办法执行。每季度报送财务报表作好记录，定期公布。
3、年报必须在规定的时间内报送，凡不在规定时间报送的一律视为迟报，并按考核办法扣分。
4、在内审、财务检查中，发现财务基础工作不扎实，帐务处理不规范的县区，按考核办法扣分。
财务部个人工作计划范例【5】
新学期开始了，财务工作是学校工作的基础，财务管理制度及工作计划是学校经济工作的办事章程，严肃财经纪律，严格执行财务管理制度是完成教学任务，提高教学质量，改善办学条件的重要保证，为进一步加强我校管理，根据上级有关文件规定，结合我校具体情况，本学期特制定如下财务工作计划：
一、树立正确服务思想
根据我学区的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财务管理，进行实度调控,勤俭节约，科学合理使用资金，以限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。
二、认真抓好常规工作
财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制合理化，强化监督度，细化工作，低调做人，高调做事。切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
1、准确做好学校年度预算和收支计划，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据。
2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向学区校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。年底向职工汇报资金使用情况，加强财务监督。
3、积极参加财会继续教育的培训工作，提高业务水平，做好财务年审、换证工作。
4、做好寄宿生生活补助的发放和减免教科书费的工作。
5、建立健全学校固定资产管理制度,做好固定资产的登记和检查工作。新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。
6、结合实际情况，制定合理可行的五年发展规划，使学校的发展有章可循。避免重复投资。
7、围绕规划，集中使用资金，打造造亮点学校，使其达到普九标准。
三、抓住重点力求创新
1、抓好队伍建设，提高业务素质，为各项工作的开展提供可靠保障。
2、结合新的办学标准，提高各学校后勤管理水平。
3、虚心听取建议，提高各校后勤人员的服务意识和服务质量。
4、组织后勤人员学习文化知识，丰富头脑;创造机会，走入课堂，了解现代教育教学，更快地提高服务水平和服务技能。
四、其他工作
1、配合学校搞好人防、技防、物防工作。
2、配合学校搞好学生的教育工作。
财务制度计划篇3
农村财务会计管理在农村经济工作中发挥重要作用。随着改革进程不断深化，农村经济持续进步，对此项工作提出新的要求。机械的管理模式，造成农村区域财务管理存在各种缺陷。为改善农村地区财务管理工作现状，需展开深入研究。
[关键词]
农村；财务会计管理；监督
农村改革不断深入，农村财务状况发生深刻变化，需要与之相匹配的财务会计管理方法。但农村财务管理方式未达到完善的地步，需要寻找其中缺陷，提升农村财务会计管理能力，为农村经济发展作出贡献。
1农村财务会计管理模式分析
1.1“村财村管”
此种方式属自管式财务管理模式。村委会获得所有村民许可，任用财务会计人员，对全村的财务会计工作实施管理，在农经站或财政所的指导下开展业务，财务会计人员直接向村委会负责[1]。
1.2委派会计人员
此种方式改变了原本村委会直接选任会计人员的情况，直接由乡、镇政府任命，同时对这些工作人员进行考核、任免、培训等，削弱了村干部对会计人员的控制，会计监督得到增强[2]。
1.3制
将村级会计核算、财务管理等工作环节交由有关机构处理，指的就是“农村会计制”，一般包括“村资乡管”、“村账乡管”等。
2农村财务会计管理存在的问题
2.1财务管理模式中存在的问题
当前全国推行运用“会计委派制”财务管理模式，这种模式在农村财务管理中应用实践尚短，管理模式中还存在一定的弊端。会计委派制度实施过程中，因相关配套制度还不够健全，无法满足委派制的高效管理。同时，这种管理模式缺失对村镇的监督与约束，无法发挥出会计人员的核算作用，从而引起其他管理问题。
2.2监督不到位
财务监督对财务管理的意义不言而喻，审计监督效果决定财政透明程度。较多农村的财务工作、审计等工作都由一名工作人员负责，造成财务工作混乱无序。收支管理工作方式不科学，监督管理机制缺乏合理性，会计的权力愈加集中。
2.3缺乏财务计划
财务计划可对农村财务管理工作发挥指导作用，但较多农村地区并未对财务计划有深入认知，未在实际工作中实施，财务计划的存在毫无意义，财务制度在具体实施时阻碍重重。比如，在某些农村地区，年度财务报表和财务计划均是由书记、村长、会计人员共同商讨决定，并未向村民公开。农民不了解财务计划内容，财务管理不到位，会对农民参与农村建设的热情形成负面影响。
3改进农村财务会计管理的措施
3.1弥补农村财务管理制度缺陷
调查当地实际财务状况，结合调查结果制定完善的财务管理制度。明确划分财会人员的职责，阻止财务会计管理发生混乱。实施考核制度，落实到每项具体工作中。制度制定完毕后，要严格执行，要求每位工作人员都要遵守制度，确保制度彻底执行，以免制度形式化。
3.2对财会人员展开高效培训
以往的培训方式已无法满足实际要求，需要依据农村财务工作实际状况采取新的培训措施。以往的培训方式均是思想教育，新时代的培训应从改变农村财会人员的理念着手。可邀请农村财会领域的专家作为讲师，普及目前最先进的农村财会工作理念，使这些会计人员的观念可适应新农村的发展实际。不仅如此，讲师可组织这些财务会计人员前往发达农村地区参观学习，与当地会计人员交流，借鉴有价值的方法。还要建立起明确的奖罚制度，提升财会人员工作热情，促使财务人员自律，遏制不正之风，让农村财务会计管理工作逐渐步入正轨。
3.3创建监督机制
县级农业主管部门需与乡政府共同创建乡级财务监督机制，各村依据实际情况创建村级监督制度。前者定期对管理范围内的行政村和会计委托机构开展审计，并将审计结果直接公布给村民，在民众的监督下实现财务信息的公开透明。寻找村中德高望重、通晓财会知识的村民，组建成农村财会事务监督小组，负责对村政府的财务工作实施监督，审查每项财会工作，减少财务工作的不合理环节。财务人员在处理财务工作时，需要严格遵守财会制度，使每项工作符合专业要求，发现违背制度、缺乏手续的行为，拒绝办理。
3.4编制科学的财务计划
财务管理和收支需要得到财务计划的指导，科学合理的管理计划可促进农村经济向前发展。如发现财务计划存在不科学的内容，必须公示上报，要在各方监督下才能促使其发挥实际作用。在编制财务计划时，要分析当地的具体情况，使计划具备较强针对性。比如，编制年度财务计划时，要对上年度的收支情况进行分析，进而对下一年的收支情况实施详细划分，确保每笔支出都有清晰地记录，随后再进行财务公示，如此就可保证财务公开透明。
3.5增强农村转移支付水平
税务改革完毕后，农村财务管理发生较大变化，收入项目急剧减少，收支缺口却持续上升。因此，为确保农村有支持正常活动的经费，减轻农民经济压力，政府要对财政分配体制实施改进，做好财政转移支付机制的创建工作。因此，合理开展村级组织补助范围的判定，研究新型补助方式，解决农村资金紧张问题。比如，教育、医疗等方面的支出，均应以转移支付的方式进行处理，特别是经济落后的农村地区，要增强转移支付水平。
总结：
农村的财务会计管理工作需要社会各层面的共同努力，弥补农村财务管理机制的缺陷。邀请行业专家为农村财会人员开展培训，组织财会人员前往先进地区观摩学习，提升财务人员的工作技能，更新工作理念，确保农村财务会计管理工作达到较高水平。
作者：杨玲单位：新疆乌鲁木齐市米东区三道坝镇农经站
参考文献
[1]蔡璐,陈玲玲,任学丽.农村基层单位财务会计管理现存在的问题及建议--以迁安市马兰庄镇石家湾村为例[J].中小企业管理与科技,2014,14(4):61-62.
财务制度计划篇4
第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节财务机构与会计人员
第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
第6条公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统的财务管理和活动；
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；
10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。
第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是：
1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。
第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。
第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第17条财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
财务制度计划篇5
关键词：集团公司；财务管理；问题；改进
我国集团公司财务管理水平伴随着其成长不断提高，但目前仍呈现出不健全不完善的特点。
一、我国集团公司财务管理存在的问题
（一）资金监管不严格
集团企业的形式决定了多个账户的存在，这给监督下属企业的财务行为带来了困难。松散的监督制度导致了许多集团企业中存在着冒领、浪费、贪污等行为。有稳定收入的下属企业或部门有意存留低收益存款；还有的分公司在投资中出现巨大资金缺口，出现高成本借贷；在这两种现象的共同作用下，形成了集团企业的财务上的“双高”。外部银行结算的流通方式造成了内部企业间结算费用居高不下；下属企业独立融资，规模小，吸引力差；各企业独立投资行为中随意性大，无法形成集团企业的整体资金优势。
总的来说，集团企业财务管理需要面对是三个问题：资金来自于哪里？资金要用到哪里？如何提高资金的利用效率？当前松散的财务管理制度明显没有很好地解决这三个问题，制约了集团企业资金运作效益的提高。
（二）预算管理不规范
有的集团公司的预算管理单纯依靠领导决定和财务人员自觉意识，没有形成制度约束。当资金吃紧、领导重视的时候，就过紧日子，而时过境迁之后又随意支出，不加制约；有的时候，虽然形成了规范的初步预算方案，但是在执行中稍微遇到点阻力就会走样；多数集团企业的预算编制没有形成有效的技术和信息支撑，而是依赖领导一时兴起的决定；预算执行中没有“循规蹈矩”，预算控制中没有做到“违法必究”，对于资金漏洞不能及时发现，造成财务部门和业务部门的权责不清，给提升资金使用的效益和业绩评估带来困难。
（三）重业务管理，轻财务监督
集团企业的领导把主要精力投放在了下属公司的经营管理、人事调配、业绩分析、政策制定以及各种项目的监管和审批上，而很少插手预算制定、预算控制、财务风险预测等财务管理工作，对于企业的财务信息掌握的不准确、不全面，容易造成资金流失和风险的形成。
二、改进措施――财务管理制度的创新标准化
财务管理制度创新是伴随着集团公司的发展而变化的，制度的创新既要伴随着公司未来的发展趋势去预订，又要根据公司的发展现实去修改。人福科技公司财务管理标准化的制度创新设计主要有三个方面。
（一）针对集团财务管理特殊模式的管理要求设计的制度
这部分制度有统一性和强制性，不因经营公司的特殊性有所改变，主要内容包括计划管理制度和资金（含银行账户）管理制度。计划管理制度又包括财务预算管理制度和资金管理制度，财务预算管理制度关键点在财务计划的编制、财务计划的执行、财务计划的分析，财务计划包括投资计划、资金计划、成本费用计划、利润计划、中长远财务计划。财务计划作为经营计划的重要组成部分，是集团公司考核投资公司的重要依据，财务计划的管理可以充分表现集团公司对经营公司的调度能力和监控能力，同时又是充分调度经营公司领导班子的积极性和在集团内推行相对公平、公开的激励政策的有力依据。资金管理部分一则是遵循国家相关法律和制度，保证资金使用的合法性和安全性，其次是根据集团公司的管理需要，提出很多针对集团公司和各经营公司管理现状的特殊规定，这部分包括资金计划管理制度、银行账户管理制度、资金管理办法、现金及银行票据管理办法；资金计划管理制度表现的是对各经营公司现金流的及时了解和控制，要求按月编制，每周上报资金现状，以保证整个集团公司资金流的畅通和现金流风险的有效控制；银行账户和现金、银行票据管理制度强调的是合法性和纪律性，集团公司对经营公司的银行账户的开立和撤销有知情权和审核权，对各经营公司的资金调度有严格的审批权，对公司资金支付的审核权限有严格的规定，并对违反规定的行为有严格的惩罚措施。总之，作为集团公司对各经营公司财务控制和资源利用的制度基础，这部分财务管理制度带有强烈的强制性和统一性，是针对集团公司的财务管理需要所作出的有针对性的硬性规定，各经营公司必须严格执行，没有任何差异性对待。
（二）在集团基本统一的要求下，各经营公司可以根据自身特殊情况不必高度统一的财务管理制度
这部分制度不要求整个集团高度统一，各经营公司可以根据各自的情况在一定程度上进行差异性设计，但这种设计出的制度必须经过集团公司认可；制度内容主要包括财务人员的组织构架和岗位划分、固定资产管理制度、差旅费管理制度、采购、存货、生产、销售等管理制度。这些制度涉及的内容跟经营公司的实际经营情况密切相关，企业的经营规模、地域特征、资产结构、流程关键点等都决定了各经营公司间很难达到制度的统一性；既要符合企业实际经营需要，又要满足企业集团的管理和信息需求，是这些制度设计的基础；组织和岗位部分有集团统一的职责划分，跟标准化的第一部分（流程再造）和第三部分（岗位整合）密切相关，主要表示财务核算和控制的各项任务的详细分工和执行权限；固定资产管理制度内容包括关于固定资产的一些会计估计、购置审批权限及日常管理职责；差旅费及各项业务内容的管理制度跟流程再造的内容相对应，可以认为是各流程控制点权责的详细说明。
参考文献：
[1]彭艳.浅谈集团企业财务管理[J].西部财会，2007（04）.
财务制度计划篇6
摘要：建筑企业财务会计管理存在较多问题，属于建筑企业管理的重要内容。建筑企业财务会计管理是施工项目管理的关键，财务会计管理能否科学进行，直接对企业经济效益造成影响。本文对建筑企业财务会计管理中的缺陷进行简单分析，探讨相关防范对策。
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关键词：建筑企业；财务会计；财会管理；管理缺陷；对策
随着我国经济的快速发展，建筑工程建设规模越来越大，建筑企业面临新的发展机遇，同时也面临激烈的行业竞争。建筑企业财务会计管理作为保障企业持续经营的重要措施，在企业管理中发挥重要作用。
一、在建筑企业加强财务管理的重要性
由于全球金融危机的影响，对整个建筑行业造成了很大的波动，在海外开展建筑项目面临更大的经济风险。建筑行业的发展空间有限，不利于建筑行业的更好发展。为了适应国家政策的需要，国家对于建筑施工的控制有所改变，减少了对建筑行业的资金帮助，这样的状况大大加重了建筑施工方的经济压力。科学合理的财务管理，能对整个企业的资金进行合理地管理和利用，资金的有效管理为企业今后的发展奠定了经济基础。对于建筑施工项目资金的管理是十分关键的，建筑施工项目要想健康快速的发展，加强财务管理迫在眉睫。
二、建筑企业财务会计管理工作现状
1.财务管理制度形同虚设，解决突发事件的能力欠缺
目前，很多建筑企业的领导仍然未将财务管理工作放在一个应有的地位，只是一味的追求经济效益，却不知经济效益的追求更加需要优质的财务管理水平；同时，建筑企业的财务管理制度僵化，缺乏可操作性，工作人员往往通过原有的工作习惯来面对工作，而不是按照规章制度来办理业务，工作上给人一种很随意的感觉，工作流程体现得不明显；此外，财务管理制度对于一些突发情况没有进行有效的规定，一旦出现突发情况，财务管理工作往往陷入混乱局面，缺乏有效的因对机制。
2.人力资源环节漏洞频出，直接影响财务管理水平
人力资源是企业发展的首要元素，光有资金，光有制度是不行的，还需要人才去进行效益分析，去进行内部控制，去贯彻执行制度，才能推动企业的健康稳定发展。然而，在建筑企业运营过程中，缺乏专门的人力资源管理部门，无法针对市场经济对人力资源进行科学规范的管理，使人才的才能得不到发挥，使人才跳槽的机率无形增加；当然，即便有些建筑企业设置了人力资源管理部门，却也只能进行一些传统意义上的管理工作，无法在工作中融入创新意识，导致工作水平仍然处于落后状态，企业的财务管理整体水平较为滞后。
3.企业内部财务管理缺乏监督机制
要进行财务行为的规范化，必须实行制度化的解决方案，健全的财务制度事关财务管理水平的提高。在当前情况下，企业财务规章制度非常的不完善，财务工作缺乏健全的财务基础，会计制度无法真正落到实处，成本核算和控制无法真正执行到位，这使得收入管理、财务分析、资产管理、预算管理等都没有真正的落地手段。管理层对于财务的权力非常集中，缺乏有效的公司治理机制和监督措施进行规范，这导致财务管理无法真正加以制度化。
4.领导投资意识过于强烈，打破了财务管理的进程
很多建筑企业的领导对财务管理情况不清楚，也不愿过多的参与，本身对财务管理就有不良影响，却经常怀有投资意识，希望建筑企业在其他领域也有所发展，本想使建筑企业实现多元化发展，往往却收不到预期的效果。这种不理性的投资行为缺乏远见缺乏谨慎考虑，必定扰乱原有的财务管理计划或进程。
三、防范建筑企业财务会计管理问题的对策
1.加强项目成本管理控制
建筑施工项目成本费用控制是否有效，直接影响企业财务状况和经营成果。对责任成本按照：指标分解———指标控制———指标考核三个环节进行分解，项目部在没有得到上级部门批准的情况下不得擅自购买固定资产，只有上级部门才有对工程项目需购置的各种固定资产进行统一调配或购置的权限，防范了资金被转移、挪用、套用或者盲目支付的风险。材料采购要遵循“质量好、价格低、运距短”的原则，进场材料要正确计量，认真验收，最大限度地减少采购过程中的非正常消耗。按规定的权限和程序对项目资金的使用和费用的结算支付进行审核、审批。
2.加强项目资金的预测
建筑产品先定价，再生产的特点，使工程项目的资金预测不同于其它产品。它的预测依据是施工合同价格扣除利润率、规费、税金等费用，通常由熟悉企业经营情况的财务部门、其他部门根据过去积累的经验，进行分析判断，提出预测的初步意见，通过座谈会或发出各种表格等形式，对上述预测的初步意见进行修正补充。结合本地区其他企业的情况、资本、劳动力、材料市场信息，对未来的资金状况和需求总量做出预测结果。由于项目资金数额巨大，资金是分阶段投入的，要编制资金使用计划。资金使用计划是对项目资金使用时间、使用用途、使用数量实施有效财务控制的依据。资金使用计划要与工程施工进度相结合，根据工程进度计划安排汇制资金使用计划。如:某建筑施工企业通过招标的方式承揽了工程，技术管理部门根据施工合同、工程量清单、施工方案等资料，经分解计算后计算各分部分项工程的造价，采取按工期平均摊销的方法，计算施工阶段各分部分项工程每旬的资金需要量。计算后得出按月划分的资金使用计划。用直方图按月编制资金使用计划，编制该工程的时间———资金使用计划累计曲线。
3.强化项目成本管理，全面实施预算管理
第一，必须进行自身机制的完善化，对于成本进行科学量化，建立技术施工、经济安全和财务成本核算紧密结合的机制。第二，进行项目成本管理的责任落实，建立领导小组，以项目经理作为重要的带头人，对于财务、材料、质量、工程技术、预算与安全进行合理控制，完善自身的计划制定、计划执行、计划监控的机制，进行合理化的人才投入机制考核，进行经济利益的科学评定。对于企业而言，财务控制需要以年度财务计划为蓝本，进行内部的监督和审计，确保预算的严格控制和财务的透明花费，对于财务的花费进行合理安排，对于利润目标进行严格执行，保证财务成本控制落到实处，按照全面预算管理的原则进行财务成本规划，将财务成本控制渗透到项目管理的每个细节，做到财务成本管理的科学化和全面化。
当前建筑企业财务会计管理过程中依然还存在一定问题，导致企业财务会计管理效果不佳。结合企业实际情况，深入分析存在的各类问题，制定科学改善措施，逐步提高建筑企业财务会计管理水平，实现企业健康发展。
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参考文献：
[1]孟庆波.建筑企业财务会计管理中的缺陷及其对策[J].现代营销,2013,(12):29-29,30.
[2]左纯.关于建筑企业财务会计管理缺陷与对策的分析[J].建材与装饰,2013,(15):314-315.
财务制度计划篇7
业务体系和财务体系，就是企业的两条主脉。健康的企业是业务体系和财务体系两条主脉在公司战略体系之下的均衡发展。不失一般性，企业不论大小，从战略层的方向掌控到管理层得资源配置再到运营层的落地实施组成了一个企业的生命。这个企业生命中有一条主线贯穿全身就是计划与预算。计划主业务体系，预算主财务体系。从经营预测到经营计划，从经营计划到财务预算贯穿企业全过程管理。
业务“任脉”：从预测到计划
以预测体系为源头的计划体系是整个企业均衡发展的前提保证。根据预测体系做出的计划体系是公司均衡发展的指导和基础。
一个企业的预测来源于两个方面：一个是市场环境变化的因素，一个是企业内部追求的目标。预测是通过对战略的分析和客观事实历史和现状进行科学的调查和分析，由过去和现在去推测未来，由已知去推测未知，从而揭示客观事实未来发展的趋势和规律。对于企业管理来讲，一个有效的预测能够为企业计划的制定提供基础性依据。
一个企业计划管理的过程是：从结合战略的销售预测到销售计划，到主生产计划，到物料需求计划，到采购计划和生产计划，到物流计划，分销资源计划等等。一个企业经营的脉络就是一个企业有效计划管理的脉络。
首先，企业战略的制定，首先需要企业管理者根据行业内部和外部需求，通过顾客调查、销售员估计、经济趋向关系、技术进步和舆论等手段提前预测出准确的企业产成品信息，进而根据产成品信息预测有效的制定年度经营计划，和具体的销售计划。年度计划会分解为每个月度的滚动计划。
其次，企业的销售计划是制定企业全年的mpS（主生产计划）的前提和依据。主生产计划是确定每一型号最终产品在每一时间段内的生产计划。主生产计划根据客户合同和市场预测，把经营计划或生产大纲中的产品系列具体化，使之成为展开物料需求计划的主要依据，起到了从综合计划向具体计划过渡的承上启下作用。
再次，采购计划是为维持正常的产销活动，在某一特定的期间内，应在何时购入何种物料以及订购的数量是多少的估计作业。企业采购计划的制定是否准确，将会影响到生产和销售活动的正常运转。而制定采购计划的依据，就是对企业主生产计划和Bom（物料清单）现有库存的分析。
最后，企业根据预测制定了销售计划，主生产计划，采购计划以及生产计划。这些计划是企业产销运作和业务发展的支撑。除此之外，根据企业发展战略和预测，企业在制定生产、采购、销售等计划的同时，会根据产销需要制定相应的辅助计划，比如物流计划和分销资源计划等。这些辅助计划和其他计划一起，构成了企业业务系统运作的基础。
财务“督脉”：从计划到预算
科学的计划要以预测为依据。对于企业管理来讲，企业战略的有效落地，正是从正确的计划制定开始。但是只有把业务系统的计划体系和财务系统的预算体系相结合，方能促进企业的协调运作，实现战略落地。
执行计划体系的约束条件就是企业是否具备足够的资本能力作为支撑。这一点促使企业管理层不得不去花费大力气做好科学、准确的预算体制。每年的9-10月，企业根据下一年度的计划制定下一年的全面预算。从采购到生产，从销售到研发，预算和日常费用预算都是根据产成品的销售计划而来。
除此之外，月度滚动预算以月度滚动计划为前提，根据企业实际发生费用情况及滚动计划的实时调整而制定。预算体系和计划体系相辅相成，分别从企业的财务和业务体系促进企业战略的有效实施。
企业进行全面预算体制建设向上成就企业发展战略，横向贯穿企业价值链的各个环节，在企业运营管理体系中发挥重要的作用。企业管理在制定预算的过程中，预算编制的多维制定、预算执行的实时控制以及预算执行分析反馈等，都应注重将企业战略、业务计划和预算高度整合，设计多个维度的预算编制和评估标准，充分体现业务计划。
由此看来，计划是企业在业务角度的战略规划，而预算则是从财务角度的以货币形式反映的计划。企业计划是资本预算和年度预算的基点和前提，而预算是企业是年度经营计划的落实和支撑。
打通二脉：预测、计划、预算的融合
来自诺亚舟咨询的研究表明：打通企业业务和财务体系二脉，关键在于把企业预测、计划和预算体系进行高度融合和统一。而企业计划和预算科学产生的唯一前提和依据是产成品预测。预测为计划和预算体系制定提供依据，计划是实现预测的重要工具和展现方式，而根据计划制作的财务预算体系是企业战略实现落地的工具。
年度预测、计划和预算体系需要在执行中不断修正才能保证有效的执行，而月度滚动是非常有效的修正工具，同时也是促进业务和财务体系均衡发展的有力保证。
信息化管理平台是提高月度滚动监测效率的必行之路。的企业管理层需要建立统一的信息平台，统一管理企业基础数据，如物料主文件，产品Bom，产品工艺等。信息系统提供计划于预测的联动机制，计划一旦改变，预测值自动调整；与此同时，在财务层面的预算体系也要真实反映业务的基本情况，形成业务一旦变化，财务也随之改变的机制，形成统一管理界面。
除此之外，企业管理应该建立由财务人员和业务人员组成的统一的计划小组。这个小组的职责在于每月或者每周召开计划会议，对计划和预测准确性同时进行判断。而反映到财务层面，也要做好相应的预算调整和分析评估。
如果企业管理能够通过月度滚动的方式实现年度计划和预算的分期执行和调整，那么对于公司打通业务和财务任督二脉，他们在企业战略下的均衡发展将会起到巨大的作用。
财务制度计划篇8
摘要：本文通过对现行国库集中支付制度缺陷和乡镇财政管理实际的分析，提出乡镇财政国库集中支付制度应当从制度设计、软件流程设计等方面进行再创新的工作思路，并对如何进行制度和流程创新进行了重点阐述。
关键词：乡镇财政；国库集中支付制度；创新
按照财政部“纵向到底、横向到边”的改革要求，2014年起，乡镇财政国库集中支付制度改革提上改革日程，部分先行改革的乡镇进行了有益的探索。乡镇财政国库集中支付制度如何从现行财政国库集中支付制度中汲取经验，实现制度的创新、完善，是乡镇国库集中支付制度改革面临的重要课题。
一、乡镇财政国库集中支付制度为何需要再创新
（一）创新是解决现行财政国库集中支付制度缺陷的需要
1.财政直接支付和财政授权支付两种支付方式下的业务流程差异缺陷。财政直接支付方式和财政授权支付方式两者最大区别在于资金支付主体和支付账户的不同，而现行国库集中支付制度把两种方式的区分过分扩大，增加了业务流程复杂性、操作及管理难度。一是，用款计划按支付方式区分为两种类型，分为财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，用款计划附加支付方式实际形成了双重计划、双重预测，增加了不必要的用款计划剩余、不足和计划调整，既影响资金支付效率，更不利于国库执行机构和预算单位对支付方式的执行控制。此外，财政授权支付方式下，需将计划额度事前即时通知银行，需要银行参与计划额度的控制管理。二是，资金清算按支付方式区分为两种方式。在财政直接支付方式下，国库支付执行机构每日出具清算通知单，通知国库行、银行进行当日资金清算，而在财政授权支付方式下，国库行、银行需自动按照先前的授权支付额度通知单进行控制清算。三是，预算单位会计核算按支付方式采取不同核算方式。财政直接支付方式下，预算单位按实际资金支付清算数登记收入数和支出数，而财政授权支付方式下，预算单位先按用款计划额度数登记收入数，再陆续按资金实际支付清算数登记支出数，导致授权支付的收入虚增和结余虚增，既与收付实现制的记账原则相矛盾，又造成财政部门与预算单位拨款、收入的核对困难。
2.国库行和银行依据计划额度控制资金支付、资金清算的缺陷。现行国库集中支付制度下，银行参与对预算单位的用款计划额度控制管理，既要及时登记用款计划额度，又要依据额度进行资金的支付、清算控制，事后还要进行剩余计划额度对账，制度设计缺乏合理性和必要性。一是，从管理职责看，国库行及银行的职责仅在于资金的支付与清算，银行既不具备参与用款计划管理的能力、条件，也不具备参与用款计划管理的内在动力。二是，从银行结算制度看，银行的资金支付、清算的依据应当是支付指令和合法支付票据，指令相符的情况下即可支付、清算。在收到支付清算指令的同时，银行又要查询审核计划额度，这种双重审核要求，增加了资金支付清算操作的复杂性，影响资金结算效率，更重要的是与银行结算制度存在冲突。
3.年终剩余用款计划额度处理方式缺陷。按照现行制度要求，预算单位年终剩余计划额度要进行结转次年处理，同时，在会计处理上，财政国库部门要将剩余额度虚列支出、挂暂存款项，预算单位要将剩余额度转为“财政应返还额度”虚列收入，形成单位年度收支的虚结余。一是，背离收付实现制的记账原则。年终剩余额度、剩余指标是由于预算单位部分支出业务未实际发生，按财政预算管理原则，两种情况应当实行收付实现制的记账原则处理，使用权责发生制原则虚列收支是不规范的。二是，背离国库集中支付制度的基本目标。国库集中支付制度的实质在于：按实际支出确定拨款额和收入额，预算单位不应当形成新的结余。
（二）创新是适应乡镇财政管理现实状况的需要
乡镇财政管理具有自身特点，除少数乡镇实施了乡财县管的财政体制改革外，较多乡镇财政仍然是独立的一级财政体制，简单复制现有模式，无法解决好乡镇财政管理存在的现实问题。乡镇财政国库集中支付制度必须实现三个方面的创新。一是，要在制度的规范化上进一步创新。要对乡镇财政国库集中支付制度进行优化完善，较好解决现行国库集中支付制度存在的主要缺陷和问题。二是，要在预算管理上加强监管，进一步发挥好预算指标对资金支付、会计核算的控制、约束作用，克服指标窜用、借用问题，解决预算指标与预算执行、会计核算多张皮的问题。三是，要在软件及业务流程设计上进一步突破，适应乡镇财政资金支付的复杂多样，切实解决好管理精细化与工作量增加之间的矛盾。
二、乡镇财政国库集中支付制度如何创新
1.统一财政直接支付与财政授权支付两种支付方式下的业务处理办法。首先，统一两种支付方式下的用款计划的处理模式，即，将财政授权支付方式下的用款计划下达和资金清算模式向财政直接支付方式下的流程模式转变，取消财政授权支付用款计划额度下达需先行通知银行的业务流程，银行不再参与授权支付计划的登记管理。其次，统一两种支付方式下的资金清算方式。即：按照财政直接支付方式下的资金清算模式对财政授权支付业务进行资金清算。第三，统一两种支付方式下的拨款收入会计核算方式。即，将财政授权支付方式下的财政资金收入核算方式，从按用款计划额度虚列收入改为按支付清算额列收入，与财政直接支付方式下的收入登记方式一致，确保预算单位收拨经费额与财政部门的方便核对和核对一致。
2.将财政直接支付方式与财政授权支付方式的划分延后到资金实际支付环节。分月用款计划是对年度预算的细化，用款计划与实际资金支付往往存在误差，例如，预测需要财政直接支付的资金很可能受客观条件限制，在实际支付资金时，可能需要调整为财政授权支付方式，而这种调整过程不改变资金是否需要支付的基本点，同时，调整过程需要按调减再提报计划的程序操作，过程复杂而无实际意义。在创新后的制度下，计划提报的环节不设定财政直接支付、财政授权支付的属性，也就是对用款计划不区分财政直接支付和财政授权支付，只是在资金实际支付的时候才根据实际情况和制度要求区分两种方式支付，从而支付方式的划分才是准确的、可控的和方便操作的。
3.优化年终剩余额度处理办法。年终时，首先将剩余额度恢复为剩余指标，财政预算管理部门对全部剩余指标进行审核后，区分情况将剩余指标结转到次年或平衡预算，财政部门和预算单位都不再通过暂存款、财政应返还额度等方式虚列支出和收入，这不仅简化年终处理的复杂性，同时也符合收付实现制的记账原则，真正实现以支列收的国库集中支付制度要求。
财务制度计划篇9
关键词：高校；国库集中支付；存在问题；改进措施
中图分类号：F406.7文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）07-0-02
一、前言
近年来，我国高校正在大力推行国库集中支付制度，这引发了高校现行财务管理的重大变化。国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。
二、国库集中支付制度遇到的主要问题
1.国库集中支付制度的覆盖不够全面
国库集中支付制度的实施，使大多数单位的资金使用权和财务自得到了规范，但也有部分部门未能纳入国库集中支付管理。一些人认为国库集中支付使得财政资金使用权和财务自都收归财政部门，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，并且在分散支付条件下，各部门和单位的资金存入银行，可生息，使用资金时自主性强但改革后这些好处将不复存在，因此一些部门有抵触。这是集中支付制度不受支持的主要原因之一。
2.部分财务业务人员素质不过关
国库集中支付要求预算单位每月报出精准的用款计划，正确填写经济科目，因此对报账会计的要求更高，要求会计具备较高的专业水准。目前教育系统还有部分报账会计没有从业资格证书，在报账过程中往往需要核算中心工作人员对其进行指导，导致报账工作不能顺利完成。
3.资金运作方式受到限制
国库集中支付是由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接支付或财政授权支付，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。高校实行国库集中支付后，财政部门根据已批复的部门预算和用款计划，直接向指定给高校的零余额账户下达用款额度。实际上，财政部门拨给高校的只是一个用款额度，所有的资金都集中在国库单一账户中。因此，高校只有部门预算和用款计划额度的使用权，而没有资金的调度权。如某项支出的经费未纳入预算，或虽有预算但未编用款计划，则该项支出将无法得到经费保障。
4.其他原因
其他原因还有银行工作不够规范；相关法律法规、配套设施不完善；财政部门有待相互更加协调等。
三、改进国库集中支付存在问题的几点措施
国库集中支付制度是对财政资金运行方式的根本变革，但由于部门预算和政府采购预算不够完善，财务人员对相关的业务处理不是很熟悉，以及银行结算制度的限制等等。因此我们必须采取以下措施进一步完善国库集中支付制度。
1.统一思想，转变观念，深化认识
预算单位部门要加大对国库集中支付制度的宣传力度，通过多种途径使预算单位的相关人员特别是单位领导提高认识转变观念，认识到国库集中支付制度的目的和意义，作为财务人员要熟悉具体业务和相关政策、流程。
2.加强对财务人员的业务技能培训
强化财务人员的业务素质，规范操作。让单位的财务人员熟悉国库集中支付政策，了解相关的操作程序，能够按照基本要求正确的进行会计核算。国库集中支付制度实施，与以前相比工作量在很大程度上有所加大，并且是一项业务性很强的工作，在会计核算和账务处理方面都有所变化。这就要求预算单位会计人员不仅要了解国库集中支付制度，还应熟悉其操作流程与工作方法，同时在会计核算中要进行正确的反映，积累经验，不断完善国库支付工作，保证更加规范地使用财政资金，预算执行、收支信息更加透明、完整、准确和及时，从而提高财政资金的运行效率和降低运行成本的投入。
3.在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度
国库集中支付制度以财政下达的年度预算和单位月度用款计划为控制中心，单位办理支付业务必须在用款计划指标内进行。单位每月在规定时间向财政厅报送用款计划，经厅内各有关业务处和国库处审定后送会计中心。会计中心资金部及时分单位在预算指标管理软件中登记月度用款计划，由各核算部在单位用款计划指标结余数以内审核，并办理单位支付申请。
会计中心资金部根据当月各单位用款计划总额和集中支付专户实际支出进度，及时向国库处提出集中支付专户用款申请，国库处批准后直接将资金拨入会计中心集中支付专户。国库向会计中心集中支付专户拨款次数不限，每次拨入金额根据实际支出进度确定。
单位发生国库集中支付范围内资金支出或向下属单位拨付经费时，将有关凭证送会计中心核算部，核算部按规定进行审核后，在其用款计划指标以内同时填开零余额账户支付凭证和集中支付专户预算拨款凭证，一起送银行进行资金划转和支款。银行依据集中支付专户预算拨款凭证，先将资金转入单位零余额账户，再依据零余额账户支付凭证，将款付给收款人。
当发生支出退回和退票时，由核算部根据银行回单，于当日下班前填开零余额账户转账支票，将退回资金交回集中支付专户。资金部在收到银行收款通知后，相应冲减单位用款计划使用数。
单位用款计划指标管理和各种银行支付票据的填开全部实行现代化的计算机网络管理，用款计划指标在网上实行实时动态控制，单位随时可以看到本单位的最新用款计划结余情况。对超计划办理的支出，计算机拒绝保存。
四、完善高校国库集中支付制度的几项建议
高校实行国库集中支付制度，有利于规范高校财务管理，降低财务风险，提高财务工作信息化进程。
1.加强高校的预算管理工作
国库集中支付打破了传统依据财政部门下达的预算指标自主使用经费的财务管理格局，要求财政资金支出须经财政部门进行审批才能支付。因此，为使高校的正常运转得到强有力的资金保障，校内各预算单位在建立明细预算的基础上，根据预算编制用款计划，做到每月用款计划都心中有数，并准确、及时向校财务预算管理部门报送用款计划。校财务部门汇总各预算单位的用款计划，全面、科学、准确地预测全年所可能发生的全部业务情况，并区分财政性资金和非财政性资金、财政直接支付项目和财政授权支付项目，申请充足的财政资金额度，杜绝无预算支出，提高财务预算的管理水平。
2.尽量形成统一的科目代码，提高工作效率
高校在严格执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的前提下，会计科目及代码的设置应尽量同国库集中支付操作系统相匹配，会计核算指标按国库集中支付的要求进行控制。这样，高校财务管理系统会计科目代码与国库集中支付系统的科目代码达到一致，财务预算指标也能一一对应，最终使这两套系统统一，既可以减少重复工作量，又能提高国库集中支付的效率。另外，高校应加强与财政主管部门的联系与沟通，定期汇总科目编码操作中的问题，并提出改进意见和建议，使国库编码能更科学、更合理地适应会计核算工作的需要。
3.加强会计人员轮岗培训，提高其业务水平
各高校财务部门应不定期实行会计人员轮岗培训和业务交流，总结工作中碰到的问题，探讨解决方法并达成共识，不断扩大知识面，提高业务水平，适应实际工作需要。改变“一人负责一摊事务”，“自扫门前雪”的工作观念，其他岗位工作人员应主动了解国库集中支付的原理和操作流程，国库集中支付人员也要参与到财务预算和会计核算工作之中。
4.加强网络建设，提高支付效率
网络建设是国库集中支付工作的技术支撑，高校实行国库集中支付制度，必须建立一个能够与财政支付信息系统和银行日常支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。高校在国库集中支付系统中提出支付申请，通过网络及时传输到国库集中支付中心，并能在系统中自动反馈支付中心是否收到信息以及审核意见，缩短网络重复传输信息的时间，提高国库网络支付效率。同时，还要建立和完善现代化银行支付系统和银行清算系统。此外，要加强单位内部控制制度管理，配备专门进行国库集中支付系统操作的宽带网络和电脑，保证网络畅通。
5.加强校银合作，试行银行垫付资金制度
为解决教职员工报销提取现金不方便这一问题，高校应加强与银行的联系。高校先从有贷款的商业银行基本账户中垫付资金给教职员工，在每日业务结束后，高校凭财政直接（授权）支付凭证由国库银行同商业银行结算，将资金划转至商业银行。这样可以保证财政结算账户的零余额和商业银行基本账户资金的正常运转，为教职员工开展日常经济业务提供方便，增强国库集中支付制度在现实操作中的可行性。
财务制度计划篇10
[摘 要]本文依据内部控制原理,结合交通管理单位财务会计工作的实际,提出了交通管理单位内部会计控制的原则,阐述了内部会计控制的内容和方法。
交通管理单位是负责各种交通基础设施的规划、建设、维护和管理,对公路运输和水路运输进行调控的行业管理部门。交通管理单位内部会计控制的健全有效,对其正确贯彻执行国家的方针政策和财经法规,保障国有资产的安全和合理有效的使用,规范会计行为,提高会计信息的质量都具有重要意义。
一、内部会计控制的原则
1 不相容职务分离的原则。交通管理单位资金来源渠道多,支出频率高、会计业务种类多。根据《会计法》中关于职务分离的规定,在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离,记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离,执行和复核的职务要分离。
2 统一管理,分工负责的原则。交通管理单位的财务会计部门其资金类别和核算业务种类较多,各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中,未经财务负责人批准,不得动用任何资金。由于资金种类多、核算业务量大,需要将各类业务分别设置会计岗位,根据财务人员的数量和能力分配岗位,每位财务人员可从事一岗位或几岗位的财务会计工作,以形成分工合理,各负其责、职责权限明确的管理机制。
3 业务处理程序化、规范化原则。会计业务处理程序化是明确业务处理责任,执行财经纪律,防止在资金取得和使用上感情用事、以权谋私、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求,会计业务的处理规范化对加强会计基础工作,提高会计信息质量,保证会计资料真实完整具有重要作用。
4 计划管理和例外原则。资金收入计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用,一是对资金收支进行统筹规划,明确责任,作为资金收支和考核责任的依据;二是控制资金支出的标准。交通管理单位的财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本部门的年度资金收支计划和月度资金收支计划,该计划应业务类别和按资金类别编制。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。
5 稽核的原则。稽核是由稽核人员对单位一定时期的会计凭证资料进行审查、核对,检查财务各项收支和会计处理是否真实、合法、合规,是保证会计资料真实、完整的重要措施。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后,必须进行账实核对、账证核对、账账核对,在核对账目的基础上对每类资金进行试算平衡,编制会计报告,作到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。
6 重大资金收支事项商议的原则。重大资金收支事项是指在正常财务收支以外发生的、对全局或今后有重大影响的一些资金收付事项,如数额较大的计划外或预算外资金收支、向银行或其他金融机构的大额借款和还款、给所属单位的贷款、重大的对外投资、金额较大的设备机具购置等。这些重大资金收支事项应事先提出方案,进行集体讨论,必要时经单位负责人批准后才能办理。
二、内部会计控制的内容。
1 岗位设置与分工。
交通管理单位财务会计机构内部工作岗位设置,依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则,应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工,设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不得直接办理资金的收付及填制记账凭证等业务;需经授权或批准后方才能办理的业务在未经负责人授权或批准之前,执行人不得办理该业务;财务印件、银行予留印章应由财务负责人、稽核人和经办人分管,不得将财务印章、银行预留印章交由一人保管;会计岗位和出纳岗位必须分开,会计只对本岗位的业务进行核算,不得兼办该业务的货币资金收付业务;出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。
2 资金收支控制的几个关键环节。
资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。交通管理单位必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户,银行开户应经单位负责人批准,不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定,若需变动须经单位负责人批准。关于收入存款控制,凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外,其余资金都应由财务部门进行集中统一管理,收入款项要及时全部交给财务部门,其他部门不得私收私存;交通管理单位的财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户,不允许私设户头私存私放。
资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡,以对资金支出进行总的控制和考核;月度资金支出计划是依据年度资金支出计划的要求对月份内资金支出的具体安排。对有所属单位的交通管理单位来说,资金支出计划应按支付项目、收款单位等编制,其中对拨款计划应确定拨付的时间和金额。年度资金支出计划应经过单位负责人批准,月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种拨款,应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付,经批准的月度支出计划在正常情况下应不折不扣地执行,不得出现多付和少付的情况,遇有特殊情况时应按例外原则处理;对机关本身发生的费用应以单位负责人批准的凭据进行支付。
3 业务处理程序和标准。
对资金收支业务来说,通常有计划、审批、收支、稽核等程序;对会计核算业务来说通常有审核原始凭证、设置账户、填制记账凭证、登记会计账簿、财产清查、编制会计报告等程序。
交通管理单位资金收支业务主要有交通规费资金收解业务、交通基础设施维护资金拨付及报批业务、交通基础设施建设资金筹措和拨付报批业务、交通行政事业经费领拨、支出和报批业务、预算外资金收支业务、国有资产管理业务等。交通管理单位的财务会计部门应当根据《会计法》和财务制度的规定及内部管理制度的要求,对每一类会计业务规定明确具体的业务处理程序。
交通管理单位的财务会计部门应当根据国家统一会计制度和财务制度及内部管理要求制订业务处理标准或规范。会计业务处理标准主要包括:应执行的会计制度、应执行的财务管理规则、业务处理程序、会计核算基础工作等。交通管理单位的会计核算业务多,资金种类多,管理要求严,政策性强。每一类会计业务国家都规定了相应的会计核算办法,每一种资金国家都有相应的财务管理规定。财务会计人员应按规定进行核算和管理。如果交通系统有一些特殊业务国家尚未规定其具体管理规定,交通主管部门应与财政部门协商并征得其同意,制订一些具体的核算办法和管理办法,使所有会计业务的核算和资金管理都有相应的规范。
交通管理单位的会计核算必须符合《会计基础工作规范》的要求。不论是自制原始凭证的设计与传递、会计账务处理、财产清查和会计报告编制,还是会计核算资料和会计档案管理等都应当尽力作到规范。
财务会计机构在对外编报会计报告的同时,应当设置和定期编报本部门的财务会计报告,以供单位领导和财务负责人了解和掌握本部门各项资金的收付和结存情况、有关计划的执行情况。
4 稽核与监督。