财务制度和财务报销制度篇1
关键词：高校；财务报销；诚信机制；改良
财务报销诚信机制是保障高校资金运行的一个基本要求，只有财务报销流程具备诚信，才能保证财务报销的真实性以及合法合理性。可见财务报销诚信机制不仅是保证高校资金安全的一种制度，更是加强高校财务内部控制管理的有效制度。
一、高校财务报销诚信机制的现状及问题
（一）高校财务报销诚信机制的现状
一般高校的财务报销流程如下：
首先票据经手人持票据到财务窗口办事处审核原始单据，而且详细填写财务支出审批表；接着财务人员审核原始单据盖章，并且将报销单据按照不同业务类型分好类，办理后续的审批签字，最后再拿回财务部门进行报销支付工作。虽然表面上看这些财务报销流程视乎清楚，但是没有全面的对这些原始单据进行科学系统的分析来确定单据的真实可靠性，导致财务报销诚信度低。
（二）高校财务报销诚信机制存在的问题
高校财务报销诚信机制主要存在以下几点问题：
1.高校业务日渐复杂，财务工作人员技能有待提高
目前很多高校随着生源的不断扩大，加上国家财政拨款，资金结构变得越来越复杂，财务报销业务剧增，以至于财务报销诚信管理难度加大。财务人员在长时间压力、任务重的情况下，审核人员工作日忙于算账、报账，不具备充足的学习时间，更没有外出交流培训的机会，所以造成财务人员思想观念不能与时俱进，创新不足，综合素质不高。
2.财务报销制度改良缓慢，报销范围难把握，造假现象产生
由于现实经费的不确定，部分经费报销标准远远低于实际，这给财务人员的操作带来了一些困难，时不时会遇到不合理甚至不合法的报销事项，造成财务人员报销的灵活性和原则性把握困难，与经手人沟通不好就容易产生矛盾。财务报销制度改良缓慢，不能及时适应新的经济模式以调整报销事项的范围和标准，给滋生票据失真、造假的现象提供了机会。
3.财务人员与报销人员沟通效率不高
高校的财务活动及财务关系中，财务人员比较熟悉国家的财经法规及财务制度，清楚学校领导的审批程序，可是各报销人员缺乏财务知识，所以对有关财务信息的理解有偏差，而且学校的报销制度会根据实际情况进行修订，由此造成报销人员在办理报销业务时多做工作了，或者退回票据要求报销人更正，这种沟通的不畅极易造成报销人对财务部门的不满，甚至与财务人员产生矛盾，影响财务工作的正常开展。
二、高校财务报销诚信机制发改良措施
（一）加强会计人员综合素质建设
第一，要适应社会和经济发展的需要，更新知识、拓展技能，提高解决实际问题的能力。对财务人员而言，学习会计知识并不是某个阶段受一次教育就可以的，而是需要不断的充实自己的业务知识，努力提高自己的业务技能。严格遵守财经纪律和财务制度的自觉性，减少工作中的随意性。第二，推行会计人员内部交流和轮岗制度，也是符合内部控制的需要。通过会计人员内部交流和轮岗制度，报销审核人员可以掌握会计核算的多岗位工作技能；实现对相关知识的自我学习；培养财务工作中的“多面手”。
（二）建立健全高校财务报销制度
建立健全差旅费、科研经费、学科建设费、学生实习费等经费支出管理制度，各级负责人的经济责任制度、票据管理制度等。通过完善高校的各项内部规章制度，规范审核程序，减少主观判断的随意性，提高工作效率和核算质量，保证学校各项经济活动有序的进行，促进事业发展。科学合理的财务报销制度，可以加强会计核算和成本费用控制，优化资本结构，有效地利用学校各种资金。
（三）普及财务知识，披露相关财务信息
由于不同的人群所涉及的经费报销类别不同，所以普及财务知识必须具有针对性。如各类具有审批权的人员，应普及学校各项财经制度，使其了解各项经费的支出范围、用途及自己的审批权限；对各学院、处、部报账经办人员，应熟知相关财经制度及学校常规性的财务报销程序，使其能够承担日常的业务报销工作；财务部门还要建立起决策层、管理层、业务层的分级信息披露机制，满足相关利益者的需求。充分利用财务网络平台对财务报销制度、财务报销流程、财务报销服务指南进行，提供财务信息查询，如职工工资查询，个人往来款项查询等，同时构建互动交流平台，及时回复师生员工提出的问题。
三、结语
综上所述，本文总结得出高校财务报销诚信机制是一项刻不容缓的工作，各高校只有加强了财务报销诚信制度，才能不断提高财务报销的真实性及最大程度减少财务报销的错误，降低经手人员与审核人员的联系舞弊行为。因此高校需要结合自身学校的实际情况，提出符合学校习惯的财务报销诚信制度来规范工作人员的操作，以此来完善学校的内部管理制度。本文的研究成果能给部分高校带来参考借鉴的作用，而且加强财务报销诚信机制也将成为财务学术界重点研究的方向。
参考文献：
[1]姚仲明.完善高校财务报销管理之我见[J].全国商情：经济理论研究，2014（35）：56-57.
[2]王丽明.高校财务报销方式变革引发的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2013（2）：33-33.
[3]张娟娟，马巧选.谈高校财务“报销难”的原因与解决对策[J].经济师，2016（3）：100-101.
[4]郭敏.高校财务报销审核中的问题与完善对策[J].现代经济信息，2014（22）.
财务制度和财务报销制度篇2
关键词：财务报销；解决措施；事业单位
中图分类号：F230文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）033-000-01
引言
近年来，企业财务报销工作的问题频发，既有人为因素造成的，也有非人为因素造成的，但总的来说，还是财务报销管理制度方面出现了问题，财务报销管理制度缺乏科学性，导致了财务报销凭证的缺乏有效的监督管理，出现了失真的情况。因此，企事业单位应该重视财务报销工作的作用，提高其质量。
一、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题
1.财务报销凭证的失真性
通常情况下，导致财务报销凭证失真的原因主要有两种，一种是因为业务人员的失误造成的，另一种则是人为故意造成的。一旦财务报销凭证失真，就会出现报销的结果与实际支出不符的情况，使得企业或单位的经济管理工作陷入停滞状态。除了上述的两种主要原因外，还有许多原因会导致企业财务报销凭证出现失真的状况。因此，企业的财务会计部门应当充分发挥自身的财务监管作用，对财务报销凭证的真实性与可靠性进行认真的核查，尽量避免财务报销工作中存在的纰漏。
2.财务报销管理制度缺乏科学性
企事业单位的财务管理制度是为了指导财务报销工作顺利完成而制定的，由于现行的财务报销管理制度严重缺乏科学性和有效性，使得我国企事业单位的财务报销工作始终存在着问题。从目前的情况来看，我国的会计信息责任保证系统并不完善，这使得我国企事业单位会计信息的真实性与可靠性均难以得到保证，从而导致企事业单位财务报销凭证出现了失真的情况；而会计工作人员，作为财务会计报销工作的直接操作者和责任人，如果出于私心或者其他原因，公然窜改财务报销凭证，必然会影响财务报销工作的正常进行。由此看来，必须要加强企事业单位财务报销管理工作的管理，确保财务报销管理制度的科学性和合理性。
3.财务报销审核机制不健全
我国企事业单位在财务报销问题上，始终都是以高层决策者的意志决定，只要最高层决策者同意或签字，便可越过财务会计部门的检查，直接支取相关费用，是会计工作人员的监督职能无法得到有效的发挥。然而，许多企事业领导对于会计业务并不了解，因此，导致其审批的财务报销工作存在问题的可能性较大，对企事业单位的整体形象造成不良影响。所以，必须健全财务报销审核机制，确保财务报销凭证的真实与可靠，否则将给报销工作带来极大的影响。
4.财务报销监管力度不够完善。
健全、完善的财务报销监督机制能够充分的发挥出会计工作人员的监管职能，确保财务报销工作的顺利进行。然而，在实际的工作中，我国的企事业财务报销监督机制完善，许多工作依旧需要靠上层领导来做决策，因此，导致了其监督职能并不完整，职能监督却无权管理，最终，导致了我国财务报销监督机制成为了形同虚设的废制度。
二、企事业单位中财毡ㄏ问题的解决措施
1.健全财务报销管理体制
企事业单位财务报销工作的顺利开展，必须要以健全的财务报销管理体制为基础。因此，必须要注意以下几点原则：
首先，要尊重企事业单位的实际情况，建立一套科学合理的会计信息责任保证系统及相关管理机制，加强会计工作人员的相关培训，并建立相应的管理机制；
其次，在健全财务报销管理体制的同时，要加强财务报销管理的力度，促使企事业单位的总体经济管理水平得到有效的提升。
2.建立科学的财务报销审核机制
我国企事业单位的财务报销审核机制严重缺乏科学性，往往以最高领导人的决策作为指令，架空了监管部门的权利，使监管部门无法发挥出其应有的作用，名存实亡。因此，若要解决企事业单位财务报销工作中存在的问题，就必须建立科学、有效的财务报销审核机制。从企事业单位的会计部门入手，建立财务报销审核机制，聘请企业外部的优秀会计师，专门负责企业财务报销工作的审查工作，以免出现财务报销凭证失真的情况。对于审核过程中存在的不合规定的财务报销凭证，可以行使其应有的权利，拒绝对其进行报销。
3.完善财务报销监督机制
监督机制是规章制度顺利执行的关键，任何规章制度都需要有一套完整的监督机制，以保证其得到有效的贯彻和落实，财务报销管理制度也是一样的。首先，企事业单位的领导应当从自身做起，加强对自己的管理与约束，坚决杜绝签字报销的情况；其次，要建立内部监督体系，使企事业单位的各部门工作人员充分发挥自身的职能，互相进行监督；再次，建立适当的奖惩机制，对于存在问题的相关责任人，依照相关的法律给予严惩。充分发挥会计工作人员的监督职能，不仅是企事业单位财务报销工作顺利的保证，也提高了企事业单位的整体经济管理水平。
三、总结
综上所述，财务报销在企事业单位的经营管理过程中，具有重要性的意义。导致企事业单位财务报销工作出现问题的根本原因，则在于企业缺乏科学有效的财务报销管理制度。因此，在未来的发展过程中，企事业单位应该健全财务报销管理体制、完善财务报销监管机制，从而提高企事业单位的整体经济管理水平。
参考文献：
财务制度和财务报销制度篇3
关键词：行政事业单位传统模式网上报销
为全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，提高内部控制的针对性和有效性，财政部了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号），对健全内部控制体系，加强内部权力制衡，有效控制财务风险提出了更高的要求。同时，随着计算机信息处理技术的飞速发展，使得行政事业单位的报销模式由传统模式向信息化趋势发展。传统的报销模式效率低下，费用控制管理滞后，已无法适应当前工作的需要，而网上报销模式能够提升工作效率，完善内部控制体系，符合更加长远的发展需要。
一、传统报销模式的弊端
传统的报销模式以纸质版报销单为介质，职工在费用发生之后，需要填写各类纸质版报销单，随后请业务分管领导以及财务分管领导签批，最后将报销单移交财务部门进行报销。这种传统的报销模式存在以下几点弊端：
（一）业务审批效率低下。在传统报销模式下，业务人员需要手工填写报销单之后找各级领导签字审批，当领导外出工作时，报销业务就得不到及时处理，影响报销进度，过多占用工作时间，而有效工作时间的浪费将直接导致行政事业单位组织运营成本的增加。
（二）财务审核效率低下。报销人员将大量报销单据送到财务部门以后，财务人员既要审核业务审批流程是否合理，又要审核原始凭证，复核各项金额，过多地忙碌于机械检查复核，弱化了财务分析、内部控制等管理工作，不利于财务管理水平的提高。
（三）无法有效落实内部控制。在传统报销模式下，报销流程无法固化，报销人员如不熟悉流程，很可能导致报销审批流程不符合内控规定，而财务人员机械化的工作，也可能导致报销流程出现错误，继而出现遗漏审批、越级审批等现象，无法有效落实内部控制。
二、网上报销模式的特点与优势
（一）网上报销模式的特点。网上报销通过线上单据填写、线上业务审批、线上财务审核，形成了一套跨部门开放式的财务管理流程。在此模式下，报销人员可以在任意时间任意地点提交报销申请，并以附件形式上传相关原始凭证，相关审批领导可在任意时间任意地点以数字签名的方式进行业务审批，财务人员在审核相关原始凭证及报销金额后，点击生成报销单据。作为对传统报销模式的创新与探索，具有以下几点鲜明的特征：
1.报销流程的可视性。每一位报销人员均可在提交报销流程后，在任意时间登陆网上报销系统，实时查看待办的报销事项在整个报销流程过程中的状态，例如：报销流程已经完成了哪几个环节，目前在哪个环节等待审批，接下来还需要经过几个环节的流转等。各业务分管领导及财务分管领导可以实时查看报销人员上传的原始凭证，并通过待办事项了解还有哪些流程及事项需要审批。
2.报销流程的可关联性。在网上报销系统中，单一的报销流程可以与事先完成的审批流程或其他报销流程相互关联。通过科学地设定审批流程、审批权限、预算额度等关键内控节点，规范了审批流程的流转程序及审批权限，固化了预算数据的使用范围及使用额度，使得每一个报销流程都“事先审批，有章可循”。
3.流程审批的数字化。在网上填写报销单据以后，报销人员无需再找相关领导签字审批，系统自动将流程流转给业务分管领导及财务分管领导审批，各审批领导利用数字签名审批各类业务，安全的数字签名相比传统模式下的手工签名，不仅快速高效，而且更加安全可靠，从源头上有效杜绝了冒充签字的风险，也避免了财务人员的审核困扰。
4.报销信息的公开性。在网上报销系统中，经过授权的报销人员可以在线查询各类报销信息及流程，对行政事业单位会计核算及财务管理的规范性和精确性提出了更高的要求。通过网上报销系统使报销信息得到了高度共享及有效监督，形成了一个多部门、多用户，各级领导、全体职工共同参与的监督体系，促进财务信息在单位内部公开，提升了财务人员的信息公开意识，推动了财务信息公开平台的建设。
5.财务信息的及时性。在传统模式下，经济业务发生后的报销、核算、记账，是对已经发生的经济业务的事后反映，如需要报表数字的汇总数，则需要等待更长的时间，信息反馈具有滞后性。而在网上报销模式下，只要报销流程一经启动，财务信息能够及时快速地进入到系统中，当需要某个财务信息时，只需要调用系统中的汇总数即可，实现了财务动态数据的有效更新，保证了财务信息的及时性。
（二）网上报销模式的优势。网上报销模式是以计算机信息技术为手段，以提高工作效率为中心，体现集约化管理的现代财务管理模式。它既是一个信息系统，又是一种管理模式；既是一种技术创新，更是一种管理理念的更新。相对于传统模式，网上报销模式有以下几大优势：
1.有效完善内部控制。通过将内部控制流程以及财务报销制度“固化”到网上报销系统中，在系统中按照预设金额报销，按照预设流程审批，使得业务审批更趋规范化，报销流程更趋标准化，全面杜绝了遗漏审批、越级审批等现象，进一步提升了行政事业单位财务管理和会计核算的规范性，加强了内部控制的执行力度。
2.切实提高工作效率。网上报销系统通过将报销人、审批人、财务人员三者有效地相互协调，形成了一个科学有效的报销流程。报销人员提交报销申请后，不再需要拿纸质的报销单找各级审批领导签字，而是通过网上报销系统提请领导审批，并且可以随时查看报销流程的流转进度。财务人员也不再需要对报销审批流程进行审核，大大提高了业务人员和财务人员的工作效率。
3.有效改变财务管理理念。网上报销系统的深入应用，有效地将务人员的工作重心由财务核算转向优化财务管理水平。在减轻日常核算工作量以后，财务人员能够将更多的时间精力投入到财务管理事务中，使会计信息更加及时有效，保证会计信息能够科学指导行政决策，也切实提高了财务人员的整体素质。
4.促进单位内部财务信息公开。随着财政部门规范和加强财务信息公开的相关文件出台，各级政府部门的主体意识也日渐增强，增加预决算公开信息，加大预决算公开力度，增进社会公众对政府的理解，有效提升政府公信力。通过网上报销系统的运行，各行政事业单位能够科学、公开、透明地在单位内部实现财务信息公开，通过财务信息的高度共享，形成单位内部切实有效的立体监督格局，有效增进单位职工的责任感、使命感和内部凝聚力。
三、网上报销系统运行过程中面临的挑战以及改进措施
（一）梳理完善相关内控制度，把控流程节点。财会[2015]24号文要求各行政事业单位健全内部控制体系，加强内部权力制衡及监督检查工作。目前各单位内部控制制度体系不甚完善，落后于政府预算管理制度、财政国库管理制度等，并影响了制度的执行效率和科学完整，因此，在设计网上报销流程时，应结合本单位具体情况，更新工作方法及管理理念，全面梳理业务流程，完善风险评估机制，准确把握各报销业务的授权事项环节，找准内控流程关键点，将科学完善的内控制度嵌入到网上报销系统中去。
（二）实现网上报销流程的有效关联，提升财务服务水平。在网上报销系统中，单一的报销流程无法达到行政事业单位有效内部控制的要求，不同流程之间的有效相互关联，是构建整个报销系统的核心工作之一。各个报销流程都需要与事先的资金预算审核流程相关联。科学地设置各类单据及关联流程，能有效地事先控制费用，从源头杜绝资金风险，真正发挥出预算管理的作用，增强经济业务活动事先审批的规范性，保证了网上报销系统的良性运行，也有效提升了财务部门的服务水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。网上报销系统既涉及资金安全又涉及会计信息安全，对网络信息安全的要求很高，但目前行政事业单位普遍存在网络监督技术相对落后、信息网络系统不完善以及信息安全规章制度不合理等问题。因此，要努力做好数据信息安全维护工作，申请信息安全管理认证，建立健全信息安全管理规章制度。在网上报销系统中严格设置审批权限，实现系统内部有效牵制，并深入宣传，有效提高全员安全防范意识。
（四）注重提高人员综合素质，网上报销循序渐进。将信息技术与财务管理相结合，并应用于行政事业单位财务工作涉及整个管理模式的变革，除了需要借鉴和学习先进的技术和管理理念，还需要通过培训提高业务人员和财务人员的C合素质。例如：推出详细的用户操作手册，指导相关人员尽快适应和熟悉网上报销系统的流程和操作方法；在实施阶段通过传统纸质报销和网上报销同时进行，完成流程测试和业务评价，逐步发现问题并及时改进。
（五）拓展财务管理信息化平台职能，实现向财务共享模式的最终转变。网上报销系统应与财务软件、预算管理、银企直连等系统实现无缝对接，但目前，行政事业单位的系统开发还处于分散阶段，各个系统独立进行，网上报销系统仅仅是原有的传统报销流程再造，前端没有和预算管理相连接，后端没有和资金支付及账务处理系统相连接，随着信息技术的进一步发展，在财政部门的支持下，应继续拓展平台职能，实现与预算管理系统相结合，实时了解预算使用情况；与资金支付系统相结合，直接将报销金额转入报销人员银行卡中；与账务处理系统相结合，直接生成会计凭证，简化财务工作，提高工作效率。
参考文献：
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[3]庄丽.科研事业单位网上报销财务控制系统基础建设[J].财会研究，2013，（23）：227.
财务制度和财务报销制度篇4
【摘要】文章就目前高校财务报销审核存在的一些问题,分析形成的原因,提出相关对策建议。随着高等教育事业的蓬勃发展,学生规模的扩大,经费总量有较大幅度地增加,财务也承担着越来越重的任务。高校财务的报销审核作为高校财务的基础性工作,面临着许多新的挑战。
高校财务的报销审核工作也变得日趋重要,其工作水平的高低直接体现在高校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度,国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施,都直接或间接地反映在日常的报销审核中,因此,做好财务报销审核是一项政策性很强的工作。高校财务报销审核是高校财务管理中一项基础性的工作。20世纪90年代以来,高等教育事业发展迅速、高校在校学生持续增多、事业经费逐年增长等这一系列的变化使得高校的经济活动呈现多元化趋势。
一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因
(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高
自“高校扩招”以来,我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”,高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之,高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。
1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。
2.会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。
3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。
(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性
第一,高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。
(三)高校财务报销制度有待进一步完善
高校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各高校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。
二、优化高校报销审核管理的相关对策建议
(一)尽快适应高校快速发展,努力提高会计职业技能
知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,高校报销审核人员要紧跟时展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等,以适应高校会计发展的需要,适应高等教育事业的需要。
(二)建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性
针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先,引进智能叫号系统,准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端,同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计,较为公平合理地考核报销审核人员的工作量,每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量,进行综合考核,做到有奖有惩,充分调动会计人员的爱岗积极性。其次,高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。
(三)建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度
财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高高校财务管理水平。其次,高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。
【参考文献】
[1]段敬东.关于高校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报,2003(6).
[2]梁晓娟.深化高校财务管理的几个问题[J].安徽教育学院学报,1999(4).
财务制度和财务报销制度篇5
论文摘要：………………………………………………………1
绪论………………………………………………………………1
1.医院票据报销事前审核的目的和意义………………………1
1.1医院票据报销事前审核的目的………………………………2
1.2医院票据报销事前审核的意义………………………………2
2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题………2
2.1审核人员素质良莠不齐………………………………………2
2.2票据报销审核的内容不规范…………………………………3
2.3票据报销的监督落实不到位…………………………………4
3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议……………………5
3.1提高医院财务审核人员素质…………………………………5
3.2规范医院财务事前审核的内…………………………………7
3.3严格财务制度，落实监督责任………………………………12
论文摘要：医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。
Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervisionabstract:auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.authorsaddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,p.R.C
关键词：医院财务，审核
报销票据的审核工作是医院财务的基础性工作，财务工作直接与经济挂钩，事前审核是票据报销审核的前提和基础，是保证会计信息的真实、准确、合法的必要措施。因此，做好事前监督和审核工作是做好财务审核工作的关键。本文将以票据报销的事前监督为切入点，对如何做好医院票据报销工作谈一些看法和建议。
1.医院票据报销事前审核的目的和意义
1.1医院票据报销事前审核的目的
医院票据报销事前审核的目的就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,确保集体资金安全，使资金使用效率最大化。
1.2医院票据报销事前审核的意义
票据报销事前审核能及时审查发现单位报销所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;是否符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误，以便及时纠正。可以说,审核工作的质量,直接关系到医院财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。
2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题。
目前我国医院票据报销审核工作中主要存在的问题是人员素质问题、审核内容不规范、监督落实不到位。
2.1审核人员素质良莠不齐
目前我国医院财务人员专业性不强，一些中小型医院甚至让无证人员走上财务岗位，导致医院财务人员素质良莠不齐。主要表现在：一是不懂现行的各类财务法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》等。以及其他财经政策审核岗位人员承担“关卡”和“哨兵”作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，必须有较高的政治业务素质，要熟悉国家有关法律、法规，、制度等等，做到依法办事。二是不熟悉医院内部各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务的操作程序不熟悉。三是由于缺乏专业知识，财务审核人员对发票的合法性、合理性审核流于形式，无法起到应有的监督作用。四是财务人员缺乏必要的人文知识和地理知识，对差旅费报销的审核流于形式，以致部分报销人员有机可乘。因此财务审核人员的素质有待提高。
2.2票据报销审核的内容不规范
票据报销审核内容不规范主要表现在：一是票据合法性审核不到位。具体表现为一部分报销凭证所附票据不符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票未套印税务机关的发票监制章（或印制章），甚至没有防伪标记等情况；符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然被作为报销凭证等情况的存在。三是票据的合理性审核不到位。具体表现在，部分医院在购置货物、商品时报销数额与实际数额差距较大，采购存在对质次、价高、舍近求远等情况，导致集体资金外流。三是票据的真实性审核不到位。具体表现在各医院普遍存在审核票据抬头名称与本单位名称不一致，属名不全，或模糊不清，审核票据大小写金额不一致或缺项，大写字体不规范等情况，有的甚至出现了，票据无财政或税务部门票据印制（或监制）章的情况，报销中票据真伪掺杂，严重影响了医院财务管理的规范性。
2.3票据报销的监督落实不到位
医院对票据报销的监督落实不到位，主要表现在：一是领导不重视。由于种种原因，部分医院步履维艰，医院在效益不佳的情况下，为了解决中层干部的各种津贴和补助，往往会在票据的报销上歪脑筋，院领导默许或者直接给财务人员打招呼的现象时有发生，使得医院财务管理更加强混乱。二是财务制度不落实。虽然各医院都制度了《财务室工作制度》和《财务人员工作守则》，对财务人员的工作提出要求，明确了任务，但是执行力度差，缺乏有效的监督，部分医院财务人员甚至带头打起集体资金的主义，以致于各医疗财务工作岗位成为“肥缺”，财务工作的随意性较大，影响了医院财务的正常管理。三医院没有及时对财务审核人员的审核工作进行监督。目前，由于财务人员的专业性和工作的特殊性，财务人员直接受命于医院“一把手”，加上“一把手”对财务工作的知识的缺乏，使医院财务的管理处于无监管状态，对经费报销手续的审核工作监督到位与否缺乏及时的评价和监督。
3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议。
针对目前我国医院票据报销审核的状况，本文建议从财务人员素质的提高、审核内容的规范、审核制度的落实上来做好各项工作。
3.1提高医院财务审核人员素质
财务审核人员的素质关系到医院财务管理的规范性，也关系到医院财产的安全性，因此提高医院财务人员的素质不应该只是一句空话，而应该从以下向个方面做好工作。
3.1.1加强财务人员对国家财务法律法规的学习，提高法律知识水平。
要充分发挥审核岗位人员承担的“关卡”和“哨兵”的作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，就必须使医院财务人员具有较高的政治业务素质，要加强对国家有关法律、法规的学习。一是要加强对《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等财务管理法规的学习。二是要加强对《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》以及其他与医院财务管理密切相关的政策、制度的学习，做到依法办事。
3.1.2加强财务人员对医院管理制度的学习，熟悉内部运行机制。
医院财务人员是医院财产的守夜人，因此，财务人员要掌握医院药品采购、设备引进的情况，了解医院医疗水平及运行状况十分必要，使财务工作紧紧围绕医院中心工作，做好服务和监督工作，为医院快速发展提供保障。同时，要熟悉院内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务做到心中有数，能严格按照财务操作程序办理。
3.1.3财务人员要掌握医院内部预算和会计科目设置，熟悉工作业务。
医院财务人员要加强对业务工作的学习，审核每一笔报销业务均是对全年预算和收支的微观执行，因此每一次的审核都必须严格按照规定执行，不可调以轻心，认真按照规程来处理，明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。
3.1.4加强对财务人员对人文地理知识的学习，做好差旅游费报销的审核工作。
医院财务人员不仅仅要熟悉财务工作，还要加强对有关人文地理的学习。由于医疗系统各项交流较多，差旅费的报销成了医院财务工作的一大重点，因此，财务人员必须了解有关交通知识，了解各地交通、食宿等费用的基本情况，以便于对差旅费的具体核算。
3.1.5加强财务人员政治素质的培养，做到坚持原则、秉公办事。
医院财务人员要加强思想政治素质的培训，由于财务人员每天与金钱打交道，容易产生邪念，所以加强思想政治素质的教育十分必要。首先要加强世界观、人生观和价值观的培养，做到能坚持原则，能抵制各种诱惑，清正廉洁、作风正派，淡泊名利、甘于清贫。其次是加强对责任感的培养。要使财务人员有高度的责任感和对人民负责的精神，把好经费使用关，不辜负广大职工对审核岗位工作人员的殷切期望，让有限的经费发挥更大效益。
3.1.6加强财务人员服务和监督意识的培养，做好财务监督工作。
医院财务职能主要体现在：财务部门为医院快速发展提供经费保障时，在强调服务的前提下，为充分发挥资金的使用效益，必须加强财务监督职能。财务监督不是空话，而是要通过日常费用报销时严把审核关来体现的。因此，审核岗位人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来，把监督职能落在实处。同时要用好广大职工所赋予的权力，既要“热情、高效”，又要“细致、准确”。要有强烈的服务意识，医院财务部门所面对的主体是广大医护人员，审核岗位作为财务部门对外服务的窗口，必须要求其工作人员要有强烈的服务意识，这样才能提高工作质量和效益。
3.2规范医院财务事前审核的内容
财务审核看起来比较简单，仅一张票，几十个字，但其中大有学问，因此医院财务的审核工作一定要注意内容的完整和规范性。作为事前审核来讲，主要做好以下几个方面审核工作。
3.2.1审核规范对凭证的合法性。
报销凭证所附票据除金融机构、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，必须符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章（或印制章），并附有防伪标记；收费票据套印省级以上财政部门票据专用章（或印制章）。另外既使符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。
3.2.2审核凭证所附发票的行业性和版式。
报销费用类别应与所附发票内容一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能使用跨行业、跨种类票据；发票的版式要符合有关规定。如发票按行业分为工业企业产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务行业发票、建筑装饰行业专用发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、沙石销售发票等等。发票按属性可分为特种和普通两种，日常报销发票以普通发票为多，普通发票按版式分为手写版、电脑版、卷筒式三种，其中手写版普通发票分填开式普通发票和剪裁式普通发票两种。
3.2.3审核凭证所附票据的真实性。
（1）审核票据抬头名称与本单位名称是否一致。凡对公业务不署名本单位名称的一律不能报销。
（2）审核票据大小写金额是否一致或缺项。大写数字金额一律以汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿为准，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十来代替，不得任意使用自造简化字；小写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔，标点符号要规范，币种符号与数字之间不留有空白。以“元”或“角”结尾应当写“整”字，以“分”结尾不能写“整”字。对票据上大小写金额不一致的，应以大写金额为准；对大小写缺项的，应退回予以补齐。
（3）审核票据印章。一看有无财政或税务部门票据印制（或监制）章，二看有无收款单位财务专用（或发票专用）章，三看有无收款人签章。正常情况只有印章齐全才视为有效票据。
（4）审核票据票面清晰程度。票据应为上联的复写件，其正面应无涂改、挖补、刮擦等痕迹，背面无文字内容，只有正面复写痕迹，无其它任何更改、涂改痕迹。票据的书写字迹应连贯，前后字迹一致、粗细均匀、书写流畅，无“大头小尾”情况。
（5）审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行政事业性票据的基本内容为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。
（6）审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清晰的菱形水印图案，中间标用“Sw”，对着光线可见水印图案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。
（7）审核票据笔迹。看抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。
（8）审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。如果某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在问题。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，容易出现出格现象。
3.2.4审核票据的合理性。
一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。
3.2.5审核票据报销审批手续。
正确签批报销票据是建立各级领导人经济责任意识的重要体现，必须要求各级领导人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字笔迹、签字内容等均列入审核范围。
3.2.6审核报销票据的付款方式。
同城结算千元以上金额必须采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修项目，必须根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；人员工资、奖金、人员劳务、出差可以采用现金结算。
3.2.7审核报销票据的附件材料。
报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些必须仔细核对，在取得会计信息准确无误的前提下方可支付。
3.3严格财务制度，落实监督责任
医院要严格财务制度，落实监督责任必须从以下三个方来做好工作。
3.3.1医院要提高认识，高度重视财务事前审核。
医院要高度重视财务管理规范性对于医院发展的重要性，从院领导做起，带头规范票据报销，不在票据的报销中打主意。首先要规范医院领导的服务意识，破除官本位思想，打消当官就得多拿钱的念头，严格按照各级卫生行政主管部门的要求，规范行政人员的津补贴，把心思放在医院的经营和管理上。其次是院领导要带头做好票据报销的规范性工作，积极主动配合财务人员做好财务事前审核工作，不给财务人员施压。三是要提高对全院职工报销票据规范性的工作的认识，召开专题会议对报销票据规范性要求和报销票据事前审核工作作专题强调，逐步规范医院财务报销制度。
3.3.2落实财务制度，规范管理。
落实财务管理制度，规范管理不是一句空话，需要做很多工作。一是要建立健全各项制度。比如《财务室工作制度》、《财务人员工作守则》、《票据报销规程》等，使票据报销工作有据可依。二是要严格要求，加大执行力度。对财务人员的工作要严格要求，明确责任，加大执行力度确保医院票据报销的正常管理。三是要加大对票据报销违规人员的查处力度。医院要定期对报销票据进行集中审查，对违规票据首先要追究报销人的责任，然后要追究财务主管和审核人员的责任，加大处理力度，确保票据报销的正常进行。
3.3.3加强对财务审核人员的监督。
加强对财务审核人员的监督，首先要规范管理体系，改变目前财务人员直接受命于一把手的现状，在医院设立财务处或后勤部，对财务室进行专项管理。其次要不定期主动接受上级机关的财务审计，及时发现本单位财务人员在财务工作出现的问题，及时解决，将问题化解在萌芽状态。再次是对财务人员进行全民监督，发挥群众监督的作用，实现定期财务公开制度，接受职工的监督。另外还可组织职工理财委员会，定期对单位的财务进行检查及时发现票据报销中存在的问题。
总之，票据报销虽然是财务工作中很小的一部分，但却与财务的规范化管理直接相关，直接关系到单位集体资金的安全，做好票据报销的事前审核工作是一项势在必行，也是一项十分重要的工作。
参考文献:
［1］任萍.加强医院财务风险管理的体会[J].工企医刊，2007，（6）.
［2］王丽梅.现代医院财务管理问题分析［J］.科技资讯，2006，（2）：109.
［3］李增笑，张慧英.医院财务管理目标定位之我见［J］.中华医院管理杂志，2006，（2）：96.
财务制度和财务报销制度篇6
关键词：高校；票据报销；问题；对策
一、当前高校财务票据报销工作现状及特点
（一）票据报销工作流程现状
笔者所在高校票据报销基本按照整理原始单据―制单―审核―出纳收付款流程进行。
首先原始票据由全校各院系主管财务的领导签批，进行初步把关，然后由院系会计人员、教师或辅助报账人员统一提交到学校财务进行审核报销。
第二步，由财务会计人员对原始票据真实性、合法性、手续是否齐全等进行审验，分类汇总，核算金额，然后按支出经济性质归集会计科目制单。
第三步，财务审核人员对制单员所做工作复查，再次核对，进行复核记账。最后一步财务出纳部门根据会计复核人员提交的记账凭证及原始单据付款，完成票据报销。
（二）目前财务报销工作的特点
1、工作量大。随着近年来高校教育经费的不断增加，会计票据报销的数量急剧增加，以笔者所在高校为例，2015年会计人均每月制单审核约3000笔，报销单据数每人每月约达20000张，工作量非常大。
2、涉及面广。财务工作本身涉及到学校教学科研各个院系部门、后勤部门、校级附属单位等数十家单位。经费种类多，包括各类科研经费、教学经费、专项经费、捐赠经费、代管经费等等。
3、政策性强。票据报销的每项经济业务，不仅要支持学校事业的发展，更要符合国家法律法规、财经政策。
4、财务会计人员专业素质、职业道德水准要求高。不经过系统的培训或实习锻炼，很难顺利完成财务票据报销工作。
二、目前财务票据报销工作存在的主要问题
（一）财务票据报销政策和制度依据有待进一步完善
1、随着新生事物的出现，原有的制度、报销政策等不能满足需要。随着我国经济的改革发展，新经济事务不断涌现，经济活动产生的各类原始票据、会计票据报销遇到许多新问题。如报销过程中经常出现的网费、手机通讯费、网上购物，电子发票、私车代替公车出行，如何界定手机话费、网费是私用还是办公，差旅事由的公私判断，用来报销的票据凭证是否真实有效等等，诸如此类，都是目前票据报销过程中经常遇到的情况，存在着报销政策依据不明晰的问题：或者经济事项合理性难于判断问题。
2、各类经费支出管理办法有待完善。高校经费来源种类多，“事业单位的收入包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等”，“事业单位的支出或者费用包括事业支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。”①经费来源多元化，相应的票据报销支出业务复杂多样，各类经费管理政策很多并各有不同，增加了票据报销工作难度。
目前，高校科研经费、项目经费等基本上国家都有相应的经费管理办法出台，如科研经费中的863经费、973经费等，国家都有较为详细的支出规定，为财务会计人员票据报销提供了制度依据。但是，工作中经常出现实际发生的经济事项合理但不在规定报销范围之内的情况；还有些项目经费预算太过笼统，支出无法与之匹配。此外，高校还存在部分拨款单位对经费管理没有任何支出规定和要求，使得财务票据报销无据可依，支出弹性加大，难于把控。
3、财务票据报销工作的业务流程严肃性不足，较为随意。首先是院系财务主管把关不严，对一些明显不符合报销政策的票据签批放行，财务票据审核人员如果不细心，或对经费管理规定不熟悉，都有可能出现乱报销现象。
其次，科研项目、教学项目等校级管理部门没有更好发挥相关职能作用。比如近年来，教学经费中校外合作办学项目、科研项目中外协费、外包费等都涉及到大额资金的流出，而这些事项产生的合法合规性，需要相关主管部门认真核查，仅凭财务部门票据报销人员难于把握判断其合理性，容易导致经费挪用滥用。
现实中，经常遇到上述情况，财务报销人员也很无奈。报销政策执行较为随意，缺乏严肃性。
（二）财务票据报销人员队伍管理欠缺
1、院系老师、报账员等缺乏财务票据报销基本常识。票据报销过程中，有的老师或报账员无意中取得假发票、无财务专用章票据、白条等到校财务报账，导致经费无法支付。还有的报账员经常把老师的报销账号搞错，从而导致不必要的调账等等。
2、财务票据报销工作受重视程度不够。现实中，常常是财务票据报销人手少，任务重，尽管每天做着重复性的工作，但需要耗费大量智力和体力，有时还要被报账老师误解或因坚持执行报销政策得罪人，属于费力不讨好的工作。相关领导应该更加重视和关心负责财务票据报销的会计人员。
3、会计人员自身素质有待提高。根据《行政事业单位内部控制规范》规定：单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。②在实际工作中，由于财务报销人员人手紧、外请一些临时人员帮忙审验报销情况时有发生，没有经过正规培训，仓促上岗。这些都难于保证工作质量。
4、财务票据报销工作人员主动性不足。财务票据报销工作需要业务熟练人员共同承担工作。遇到票据报销问题，大家能够沟通探讨，共同完成。但是这种工作模式也存在缺点，有时会出现工作互相推诿，工作偷懒等现象，时间长了导致会计人员缺乏工作积极性，影响工作效率。
（三）财务报销政策、相关制度规定宣传不到位
1、各类经费报销政策各不相同，需要宣传。有些报账员和老师不了解经费管理规定，还有一些老师学生专注科研、实验等工作，对财务报销政策基本不懂，导致报销受阻，多跑冤枉路，也容易产生对财务报销人员的怨气或矛盾。
2、对新的财经政策法规宣传不及时。近年来，围绕财政部政府收支分类改革、政府采购等一系列改革，国家出台了很多新的管理政策，高校财务管理部门和经费使用人信息不对称畅通，造成报账员或负责报账老师根本不知道如何把握，也给财务票据报销人员增加了工作难度。
三、加强高校财务票据报销管理工作的措施
（一）进一步做好财务建章建制工作，完善报销政策办法
在遵守国家财经法规政策前提下，高校财务可根据自身特点，制定操作性强的财务规章制度、工作细则、报销办法等。使票据报销等各项财务工作有据可依，规范有序。笔者认为，需要加强以下几个方面的建设：
1、以制度的形式，加强流程控制，强化岗位责任。建立报销岗位责任制，明确报账员的职责、课题负责老师的权限、院系主管财务领导“一支笔”的权责，以制度的形式划分到位，提高财务报销人员的责任意识。避免因权责含混不清，院系审批过程流于形式，导致财务部门包袱过重，票据报销人员压力过大的现象。
2、完善报销政策，适应发展新需要。对不合时宜的报销政策进行修改完善。比如过去的学生实习包干办法，教师加班补贴标准，探亲报销规定等，原标准过低，与现实情况差距较大，但一直沿用至今，对此应尽快予以修订完善。对一些没有支出规定的经费，比如一些科技开发经费、院系自我创收经费等，财务部门应主动协调经费主管部门，制定新的报销办法，使经费开支有章可循。
3、加强职能部门之间的分工协作，共同制定管理办法。财务部门应加强和校内其他职能部门的合作，共同承担科研、教学项目等的管理工作。比如学校教务部，研究生院、科研部等部门，职责分别涉及全校本硕博学费、教学科研经费管理的很多层面，经费管理需要各方共同配合完成。
4、进一步加强“三重一大”事项管理，明确责任，加强审批制度落实。对于重大项目，重要经济决策、单项支出金额较大等事项，高校财务部门应会同校内其他管理部门，明确审批职责权限，需要集体联签的必须严格遵照执行。比如大型设备采购、对外协作，外包经费，工程款等等，都必须严格按照规定程序，责任到人；财务票据报销人员，应加强这方面的责任意识，审慎处理，避免重大经济损失的发生。
5、提高制度执行的严肃性，避免报销的随意性。对于票据报销政策、财务规定等，一经批准确立，各部门人员应严格遵照执行，不得随意违背。《事业单位会计准则》明确规定，“同类事业单位中不同单位发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用统一的会计政策，确保同类单位会计信息口径一致，相互可比”，对此，高校管理部门应该认真执行，把政策落到实处。
（二）财务报销人员队伍管理应进一步加强
1、加强票据报销人员的业务培训，提高工作质量。财务票据报销工作人员要求较高，既要懂得财经法规，报销政策，又要熟悉账务、各类会计科目，还要有一定的计算机知识。按照规定，会计人员都应该持证上岗，并参加相关业务培训，并对财会知识进行及时更新。同时，加强院系级报账员、经常报销的老师财务知识普及工作，定期做好培训。
2、提高对票据报销工作的重视，加强组织领导。学校财务部门领导自身应加强对报账工作的重视程度，提升财务报销人员的地位。票据报销人员工作很辛苦，领导确应关心，在各方面提供全力支持，提升财务工作的水准。
3、明确财务报销人员的责任管理，加强内部审计与监督力度。进一步完善岗位责任制，明确财务报销人员的岗位责任。同时，建立健全各级岗位责任制，财会人员依法认真履行各自职责。避免因财务报销工作量大，而疏于管理的情况发生。高校管理部门应建立内审机制，可设立专人专岗，加强日常业务监督。
4、加强财务绩效管理，提高财务报销工作人员积极性。高校财务部门负责票据报销的科室，往往是人员最多，工作最忙，又忙又累，很多人不愿意做报账会计。为此，财务部门应制定奖惩措施，打破财务票据报销人员的“大锅饭”，可以根据会计报账人员的工作量大小，难易程度等，制定综合评定办法，定期进行工作量化统计，并以此为基础，作为绩效工资衡量、奖金发放的一项考核指标，激发工作热情，保证财务工作的质量。
（三）完善会计信息化建设，加大财务政策宣传力度
1、进一步完善高校会计信息化建设。随着信息技术的普及，财会信息可以高度共享。近年来，笔者所在学校加快了校园数字化建设，各部门积极发展网络办公，财务部门利用网上平台建立了财经法规、报销指南、工作流程等宣传窗口，还开通了网上科研经费查询系统，教师工资查询等，为本校教师学生提供了很大便利。同时，财务部门能够及时得到信息反馈，发现问题快速解决，提高了工作效率。
2、加大财务报销政策宣传力度，促进高校和谐发展。去年，教育部印发了、关于转发《中央和国家机关会议费管理办法》、《中央和国家机关培训费管理办法》、《中央和国家机关差旅费管理办法》等多个财政部文件，请各高校参照执行。为高校票据报销工作提供了新的政策依据。文件内容具体明确，可操作性强，且较以前执行的报销政策有很大变化，这就需要高校各部门及时沟通信息，加大对新政策宣传力度，制定新的实施细则，并及时印发宣传手册，让相关人员做到心中有数，按章报销。从而利于高校教学科研工作的顺利开展，提高财务管理水平，促进高校和谐发展。
（作者单位：北京大学财务部）
注释：
①《事业单位会计准则》，2012年12月6日，财政部
②《行政事业单位内部控制规范》2012年11月29日，财政部
参考文献：
[1]《事业单位会计准则》，2012年12月6日，财政部。第十五条，第三十三条，第三十六条
财务制度和财务报销制度篇7
【关键词】国库集中支付公务卡报销制度思考
近几年，随着我国社会主义现代化建设步伐的不断加快，政府逐步加强了财政监管力度，在全国范围内建立并健全了国库集中支付的财政制度。公务卡就是国库集中支付制度的一种支付方式，公务卡报销制度的建立在一定程度上预防了的资金挪用情况，但是，在实际的应用过程中，还存在不少问题。基于此，必须进一步深化财政制度改革，加大对国家公务人员的财政监管力度，及时解决公务卡报销制度中的问题，进而完善我国的财政管理体系。
一、公务卡报销制度的概念
公务卡报销制度是国库集中支付体系的重要组成部分，它是采用公务卡的支付方式，被预算单位所使用的一种结算制度。具体来讲，公务卡在使用过程中，持卡人可以透支消费，之后出具发票和银行单据[1]进行报销。简而言之，公务卡的实质是一种贷记卡，类似于我们平常使用的信用卡。
二、公务卡报销制度改革的必要性
进行公务卡报销制度改革，是完善我国财政支付体系和财政监管体系的必然要求，也是增强我国财政管理工作透明度的必要举措。
（一）财政管理的需要
现阶段，我国的财政管理制度改革不断深化，在国库集中支付的财政管理体系之下，财政资金的管理工作不断规范，财政资金的监管力度也不断加强，资金流向也日趋合法化和透明化，进而有效预防了财政管理中的现象。然而，与发达国家的财政管理制度相比，我国的财政制度还存在很多不足和欠缺。在这种情况下，政府部门必须进一步提高财政管理的工作能力和工作水平，借鉴和吸收国外先进的财政管理模式，深入推进公务报销制度的改革工作。
（二）单位预算的需要
单位预算是财政管理过程中的一个重要环节，传统的支付方式和报销模式已经不适应现代社会发展的需要。作为一种新型的结算工具，公务卡不仅携带方便，而且使用便捷，透明度还很高[2]，真正做到了财务管理中的有据可查，有效避免和预防了违法乱纪行为，进而提高了财政管理的效率，增强了财政管理工作的透明度。
三、公务卡报销制度中的问题
目前，在我国的公务卡使用和推广过程中，存在以下几个问题：
（一）宣传工作不到位
作为一种新型的结算工具，前期的宣传工作至关重要，然而，在实际的推广过程中，预算单位对于公务卡的宣传没有引起足够重视，宣传力度不足。这些都直接降低了使用者的积极性和热情，而且很多职工对于公务卡的使用方法和报销流程大都处于一知半解的状态，久而久之，形成了错误的观念和思维。例如，很多公务卡的持有者认为公务卡仅仅是为了方便财务人员和用于公务支出的，忽略了公务卡的个人支出的功能。目前，很多人还习惯现金支付和现金结算的消费模式，公务卡的使用频率非常低，使用效率也不高，造成这些现象的原因主要是缺乏强有力的宣传。
（二）使用设备不齐全
目前，公务卡的使用设备还不够齐全，使用环境比较狭小，很多地方不支持公务卡的刷卡消费。有些小的商店和边远地区根本不具备刷卡条件，这些都直接阻碍了公务卡的推广和应用。除此之外，公务卡的办理过程比较繁琐，需要耗费大量时间，卡的质量普遍较差，有些公务卡还不是标准卡，这些都严重影响了公务卡的推广和使用。
（三）监管力度不到位
在公务卡的使用过程中，预算单位对于公务卡的监督和监管不到位，没有经过和银行的审核比对，只是根据持卡人的消费单据进行报销。对于交易是否存在，预算单位并不知情，这样就难免出现一些发票造假、虚开发票现象的出现。
（四）管理制度不完善
对于公务卡的使用方法和报销流程，预算单位并没有具体可行的实施方案，更没有科学合理的规章制度。在公务卡的推广过程中，大多采取直接发卡的方式，很多持卡人并不知道如何使用公务卡，严重影响了公务卡的推广进度。
三、公务卡报销制度的改进措施
对于公务卡报销制度推广和使用过程中的问题，笔者提出了以下几点改进措施：
（一）加大宣传力度
预算单位必须采取有效手段加强公务卡的宣传，提高公务卡使用人员的积极性和热情，在宣传过程中，还可以通过讲座、会议、培训等各个方式详细讲解公务卡的各项知识以及公务卡的优势。尤其是公务卡的使用方法和报销流程，必须准确告知持卡人。
（二）改善使用环境
首先，预算单位要扩大公务卡的结算范围和使用领域，加强相应的配套设施建设，努力营造一个良好的使用条件，尤其是在人口密度比较大的市中心和商场，增加atm机和poS机这些相关设备。除此之外，还要采取有效措施，引进先进的信息处理系统，保证信息的透明度，加强对资金的监控和监管。
（三）加大监管力度
一方面，在公务卡的推进过程中，必须高度重视公务卡的监督，并安排专人负责实时监测和监管，一旦发现问题，要进行及时处理和纠正。另一方面，预算单位要定期与银行进行核对，并详细分析公务卡的支付情况，保证公务卡的透明度，充分发挥公务卡的作用。
（四）完善管理制度
对于公务卡的适用范围和报销项目，预算单位都要做到一清二楚，而且要将其落实到实际的工作中来。此外，要建立健全岗位责任制，对于公务卡的违规使用，要严肃处理并予以公示。与此同时，预算单位还要根据本单位的实际情况，制定详细的实施方案，构建科学的管理体系，不断完善管理制度。
四、结语
总之，公务卡是一种新型的结算工具和结算方式，公务卡报销制度是我国财政管理体系的重要部分，能够保证资金安全，增强资金透明度，预防腐败行为。但是，在实际的应用过程中，公务卡报销制度还存在很多不足和问题，这就要求我们必须采取有效措施进一步推广和应用公务卡，建立健全相关管理制度，构建科学合理的管理体系，切实预防公务消费和的违法乱纪行为。
参考文献
财务制度和财务报销制度篇8
【关键词】集中报销系统；华北油田；财务管理工作；影响
网络集中报销系统是随着计算机技术和网络技术的发展而出现的一种新型的财务管理系统，有效的提高了财务管理质量和效率。华北油田作为规模庞大的一个集团，在财务管理方面沿用传统的财务报销制度，出现了单据填写的效率低、财务审核的效率低、资金控制力弱等问题，给财务管理工作带来了一系列不良的影响。集中报销系统的应用有效的解决了财务管理的种种问题，提高了财务管理效率，提高了规避资金风险的能力。因此，分析集中报销系统对华北油田财务管理工作的影响，对完善财务管理具有重要的意义。
一、华北油田传统财务报销系统的工作弊端
华北油田传统财务报销系统的工作流程如下：填写报销单――领导审核签字――等待结算支付。这个过程看似简单，但是对于华北油田规模庞大、职位等级制度健全，领导处于流动性忙碌状态的企业来说，“审核签字”和“等待结算支付”环节会遇到重重障碍，降低了财务报销工作的效率，具体表现在以下几个方面。
第一，审批效率低。华北油田职工在需要报销费用时，首先要填写一个非常复杂的报销表格，然后要将这个表格报请领导审批。但是领导处于工作状态，流动性很强，在一定程度上延长了员工的等待时间，降低了审批效率。
第二，审核效率低。财务管理人员在审核单据的时候，要对每份单据的金额进行审核，面对庞大的工作量，财务人员疲劳工作，一方面，不能从中提取有效的财务信息、从而有效的避免错误的产生，使资金控制效率受到一定的影响；另一方面难以保证审核效率，从而对员工的工作绩效产生不良影响。
二、集中报销系统
华北油田的集中报销系统是以计算机技术和互联网技术为基础建立起来的，通过集中报销系统，员工提交报销申请、领导批示报销申请的时间和地点都具有了一定的流动性，账单自动生成，通过网上银行进行支付，有效的提高了工作效率。华北油田集中报销系统的功能主要有：第一，主功能，主要包括员工提交单据、领导审核单据；第二，辅助功能，主要包括员工个人信息查询、个人账户报表查询、单据查询、工作效率分析；第三，扩展功能，主要包括财务管理和银行管理。通过这三项功能的实现，华北油田财务报销环节的工作效率有了极大的提升，财务管理质量和效率也有了明显的改善。
三、集中报销系统对财务管理工作的影响
1.直接影响
第一，减少了资金占用。集中报销系统与网络银行对接，实现了跨地域审批和支付，有效的减少了各地单位在银行开户时占用的大量资金。
第二，降低报销成本。首先，网上报销简化了报销流程，员工不需要填写复杂的报销单据，也不需要再等待领导对报销单据进行审核，极大的节约了领导和员工的工作时间；然后，集中报销系统设置了大量的系统计算，减少了审核的工作量；基本信息自动生成，减少了财务人员的工作量，节约了审核时间；最后，集中报销系统不再填写纸质单据，减少了这部分的开支；工作人员的个人账户情况查询不再需要以纸质的形式呈现，节约了一定的成本。综上所述，集中报销制度有效的提高了财务管理的效率，在一定程度上降低了报销成本。
2.间接影响
第一，有利于企业树立良好的形象。财务部门是企业的核心之一，也在一定程度上体现了企业的管理水平。集中报销系统作为国内领先的财务管理系统，不仅提高了财务管理水平，同时也促使财务管理的信息化水平得以有效的提高。财务管理水平的提高在一定程度上保障了华北油田集团的资金安全，提高了资金的使用效益，为华北油田良好社会形象的树立产生了一定的积极影响。
第二，促使财务工作透明化，提升员工满意度。集中报销系统的应用将财务审核、财务入账、财务付款的全过程展现在员工面前，单据的任何调整和修改均能即时反馈给员工，极大的打消了员工对报销结果的疑虑。同时，集中报销系统在很大程度上缩短了报销周期，将其控制在一个星期以内，甚至在2天以内。这两方面的效果在很大程度上提高了员工的满意度，激发了员工的工作热情。
第三，有利于降低信息质量成本。在传统的报销模式中，信息质量成本巨大。员工填写报销单据、单据计算和审核全部靠手工完成，出错的几率比较大，增加了后期审核的成本。集中报销系统通过系统预设，促使员工单据填写、单据审核与计算实现了自动化，在很大程度上降低了出错几率，减少了后期审核成本，降低了信息质量成本。
第四，提高了财务管理水平，增强了内部控制的力度。集中报销系统的实行，提高了报销单据的处理效率和处理质量，在处理的过程中能够自动生成处理数据，财务部门以这些数据为依据，有效的提高了财务审批的效率，进而提升了财务的管理水平。同时，集中报销系统的实行，对报销资金进行统一的网络支付，对资金实行集中控制，极大的增强了内部控制的力度。
四、结语
集中报销系统的应用实现了财务部门日常单据处理的简捷化、电子化、网络化，减少财务人员简单、低效、繁琐的重复劳动，提高了单据处理效率，提高了员工的满意度；同时降低了单据处理的出错率，提高了单据处理的质量，降低了信息成本。并且，依据现金的系统报销系统，提高了财务管理水平，提高了华北油田企业的社会形象。
参考文献：
[1]徐丽，邱玉兴.试论eRp对企业财务管理的影响[J].会计之友，2011（25）：27.
财务制度和财务报销制度篇9
关键词：财务报销；解决措施；事业单位
引言：近年来，企业财务报销工作的问题频发，既有人为因素造成的，也有非人为因素造成的，但总的来说，还是财务报销管理制度方面出现了问题，财务报销管理制度缺乏科学性，导致了财务报销凭证的缺乏有效的监督管理，出现了失真的情况。因此，企事业单位应该重视财务报销工作的作用，提高其质量。
一、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题
1.财务报销凭证的失真性
通常情况下，导致财务报销凭证失真的原因主要有两种，一种是因为业务人员的失误造成的，另一种则是人为故意造成的。一旦财务报销凭证失真，就会出现报销的结果与实际支出不符的情况，使得企业或单位的经济管理工作陷入停滞状态。除了上述的两种主要原因外，还有许多原因会导致企业财务报销凭证出现失真的状况。因此，企业的财务会计部门应当充分发挥自身的财务监管作用，对财务报销凭证的真实性与可靠性进行认真的核查，尽量避免财务报销工作中存在的纰漏。
2.财务报销管理制度缺乏科学性
企事业单位的财务管理制度是为了指导财务报销工作顺利完成而制定的，由于现行的财务报销管理制度严重缺乏科学性和有效性，使得我国企事业单位的财务报销工作始终存在着问题。从目前的情况来看，我国的会计信息责任保证系统并不完善，这使得我国企事业单位会计信息的真实性与可靠性均难以得到保证，从而导致企事业单位财务报销凭证出现了失真的情况；而会计工作人员，作为财务会计报销工作的直接操作者和责任人，如果出于私心或者其他原因，公然窜改财务报销凭证，必然会影响财务报销工作的正常进行。由此看来，必须要加强企事业单位财务报销管理工作的管理，确保财务报销管理制度的科学性和合理性。
3.财务报销审核机制不健全
我国企事业单位在财务报销问题上，始终都是以高层决策者的意志决定，只要最高层决策者同意或签字，便可越过财务会计部门的检查，直接支取相关费用，是会计工作人员的监督职能无法得到有效的发挥。然而，许多企事业领导对于会计业务并不了解，因此，导致其审批的财务报销工作存在问题的可能性较大，对企事业单位的整体形象造成不良影响。所以，必须健全财务报销审核机制，确保财务报销凭证的真实与可靠，否则将给报销工作带来极大的影响。
4.财务报销监管力度不够完善。
健全、完善的财务报销监督机制能够充分的发挥出会计工作人员的监管职能，确保财务报销工作的顺利进行。然而，在实际的工作中，我国的企事业财务报销监督机制完善，许多工作依旧需要靠上层领导来做决策，因此，导致了其监督职能并不完整，职能监督却无权管理，最终，导致了我国财务报销监督机制成为了形同虚设的废制度。
二、企事业单位中财务报销问题的解决措施
1.健全财务报销管理体制
企事业单位财务报销工作的顺利开展，必须要以健全的财务报销管理体制为基础。因此，必须要注意以下几点原则：
首先，要尊重企事业单位的实际情况，建立一套科学合理的会计信息责任保证系统及相关管理机制，加强会计工作人员的相关培训，并建立相应的管理机制；
其次，在健全财务报销管理体制的同时，要加强财务报销管理的力度，促使企事业单位的总体经济管理水平得到有效的提升。
2.建立科学的财务报销审核机制
我国企事业单位的财务报销审核机制严重缺乏科学性，往往以最高领导人的决策作为指令，架空了监管部门的权利，使监管部门无法发挥出其应有的作用，名存实亡。因此，若要解决企事业单位财务报销工作中存在的问题，就必须建立科学、有效的财务报销审核机制。从企事业单位的会计部门入手，建立财务报销审核机制，聘请企业外部的优秀会计师，专门负责企业财务报销工作的审查工作，以免出现财务报销凭证失真的情况。对于审核过程中存在的不合规定的财务报销凭证，可以行使其应有的权利，拒绝对其进行报销。
3.完善财务报销监督机制
监督机制是规章制度顺利执行的关键，任何规章制度都需要有一套完整的监督机制，以保证其得到有效的贯彻和落实，财务报销管理制度也是一样的。首先，企事业单位的领导应当从自身做起，加强对自己的管理与约束，坚决杜绝签字报销的情况；其次，要建立内部监督体系，使企事业单位的各部门工作人员充分发挥自身的职能，互相进行监督；再次，建立适当的奖惩机制，对于存在问题的相关责任人，依照相关的法律给予严惩。充分发挥会计工作人员的监督职能，不仅是企事业单位财务报销工作顺利的保证，也提高了企事业单位的整体经济管理水平。
三、总结
综上所述，财务报销在企事业单位的经营管理过程中，具有重要性的意义。导致企事业单位财务报销工作出现问题的根本原因，则在于企业缺乏科学有效的财务报销管理制度。因此，在未来的发展过程中，企事业单位应该健全财务报销管理体制、完善财务报销监管机制，从而提高企事业单位的整体经济管理水平。
参考文献：
[1]杜英,贾兴恒.企事业单位财务管理工作中的若干问题与对策研究——以高校财务管理为例[J].中国商论,2016(15).
财务制度和财务报销制度篇10
企业内部控制制度是为了规范企业的各项业务活动而制定的规范性文件，在企业的发展和运营当中起到了规范管理、反腐防弊的作用。一套完整的企业内部控制制度包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面，其中控制活动构成了内部控制体系中的实体部分。内部控制活动是由授权审批、不相容岗位分离、职责统一等一系列制度构成的，其中，经费开支的财务报销审核就是企业一项非常重要的内部控制活动，它通过财务人员对经费开支的合法性、真实性、合理性进行审核，把握经费的开支方向，使企业有限的经费用在刀刃上，创造最大的企业价值，实现企业的管理目标有着重要的作用。
二、财务报销审核的内容
经费开支的财务报销审核属于内部控制事后监督的重要方式，审核内容通常包括了经费开支的合法性审查、合规性审查以及合理性审查。
（一）合法性审查
合法性审查是指财务报销审核人员对经费开支是否符合国家相关的法律法规进行原则性审查。由于出于经手人员的主观舞弊或者错误，经常会出现经费开支违反国家或行业相关法律法规的情形，例如，取得虚假发票进行报销，违规进行企业经营范围之外的业务或行业特许经营的业务等等。财务审核人员对于违反了合法性要求的原始票据及其业务要引起足够的重视，一律不予核销，并要查究原因，上报领导追究相关人员责任，以完善企业的内部控制制度。
（二）合规性审查
合规性审查是财务审核人员对业务是否按照单位的相关制度规定办理进行的审查。企业完善的内部控制制度会对各种业务的办理有着科学合理的制度规定，例如年度预算、开支审批、不相容岗位职务分离等等，财务人员通过审核报销时对业务经办的合规性进行审查，判断有无违反企业制度规定的情形，例如，无预算或超预算进行开支，未经相关审批权限的领导审签就私自办理等等。通过财务报销的合规性审查，使企业的经营轨迹掌控在企业的制度和预算之中。
（三）合理性审查
在经手人员的财务报销审核中，有些业务并没有出现违反合法性与合规性的要求，但却被财务报销人员“拒之门外”，原因就是违反了合理性的规定。所谓合理性的审查就是对业务开支是否符合实际情况、是否符合经济效益原则，以及开支的必要性进行的审查。例如，有些企业发生的招待费用、差旅费用，虽然在形式上没有违规的迹象，但从合理性考虑有可能存在异常的招待费用、差旅费用过高，与企业的销售情况不成比例，存在公款报销应由个人负担的费用的情形。合理性审查可以很好的维护内部控制执行的效果。
三、财务报销审核在企业内部控制中的作用
财务报销审核在企业内部控制中的作用，体现在构成内部控制体系的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监控的控制五要素上。
（一）财务报销审核对内部控制环境的作用
严格的财务报销审核制度可以向企业所有的员工传递一种规范经营、严格审核的企业文化氛围，通过员工亲身的报销审核经历以及员工之间的交流，在企业内部营造一种遵守企业相关财经制度规定及业务规定的环境，可以有效抑制业务人员的舞弊动机，塑造一个好的内部控制环境。
（二）财务报销审核对内控风险评估的作用
现代企业内部控制是建立在风险评估基础上的风险导向内部控制建设，即通过对企业各个业务环节的风险点进行评估，有重点的加强风险所在点的内部控制，防范舞弊的情形发生。通过财务报销审核可以有效的提供企业的风险点所在。财务部门是企业的重要管理部门，通过财经信息掌握了企业所有的领域及业务活动，通过财务的报销审核，可以第一手的掌握各个业务领域最容易发生舞弊的环节，及时的发现问题，亡羊补牢，完善企业内部控制制度，防止舞弊情况再次发生。
（三）财务报销审核对内部控制活动的作用
内部控制活动是企业内部控制的主体，财务报销审核本身就是一种有效的控制活动。通过财务报销审核对证明经济业务发生的原始凭证进行合法性、合规性以及合理性的审查，从事后监督的角度构成重要的控制活动，形成一道“防火线”。财务报销审核作为一项控制活动，体现了不相容岗位分离、业务相互牵制、部门分管财务归口等重要的控制活动要素，从财务领域完善了企业内部控制的控制活动。
（四）财务报销审核对内控信息沟通及监督的作用
通过企业财务报销审核，可以发现企业各个业务领域发生的各种不合法、不合规以及不合理的情况，这些违法违规业务有些是由于业务经手人员业务经验不够造成的，也有相当部分是由于相关人员主观舞弊造成的。通过财务报销审核，将发现的相关违法违规行为及其原因向有关部门进行反应，追究责任，对内部控制度起到了很好的信息沟通作用，是企业相关责任人员及时掌握相关情况，采取相应的措施。此外，通过财务报销审核，可以将企业相关政策的执行情况反馈于企业管理部门，根据情况及时调整，有利于相关政策执行的落实，同时对企业各个业务活动的执行情况也起到了监督的作用。