财务制度和报销制度篇1
摘要：高校财务报销管理工作，是高等学校内部会计控制工作的重要内容。本文从加强高校财务报销管理工作力度的重要性研究出发，深入探讨了高校财务报销管理工作面临的巨大压力，并最终从完善制度体系，规范财务报销管理工作；完善岗位设计，明确财务报销岗位工作范围；增强专业教育，提高财务报销管理人员素质等三个角度提出了提升高校财务报销管理工作效果加强高校内部会计控制力度的方法建议。
关键词：高校财务；财务报销；内部会计控制；财务报销管理
对于任何一个企业来说，强化内部会计控制都是企业提升自身管理水平，降低财务风险的必由之路。高等学校虽然是负担着传播和普及知识的学校机构，但是高等学校的生存和发展同样需要练好内部会计控制这项“内功”。从提高高等学校财务管理工作水平的角度出发，高校内部会计控制能力的提升，就应当从强化财务报销工作力度的角度入手。
一、加强高校财务报销管理工作力度的重要性
高校财务报销管理工作，是高等学校内部会计控制工作的重要内容。强化高校财务报销管理工作力度，会对高校内部会计控制水平的提升产生积极的影响。首先，从高校财务管理的实际需要出发，所有需要报销的费用，都是高校教职员工因为各种工作需要产生的“费用”，加强高校财务报销管理工作的力度，能够有效提升高校在日常经营管理过程中的盈利能力，能够为学校节约大笔资金。其次，在为数众多的报销申请中会出现各种各样来源不同、性质不同的票据、单据等，加强高校财务报销管理工作力度，就能更有效辨识相关票据的真伪，避免学校的正常财务报销工作遭受虚假票据的影响和干扰。再有，从学校的长远发展角度出发，加强高校财务报销管理工作力度，能够让财务管理工作更加细致地审查高校的工作安排和相关财务管理制度，找到高校在财务管理和日常经营管理工作中存在的可能给学校造成巨大资金和财产损失的管理漏洞，从而站在高校内部会计控制的角度，将这些存在隐患的漏洞及时进行弥补，这样不仅有助于学校的长远进步，更有助于发挥高校财务部门对高校在日常经济活动中的监督管理作用。
二、高校财务报销管理工作面临的巨大压力
（一）工作量大，管理效率不高
对于任何一所高校来说，财务报销管理工作都是一份显而易见的“苦差事”。具体说，尽管目前我国高校大都采取学院制的财务管理模式，但是最终的财务报销工作都要汇总到学校财务报销工作人员手中。对于报销管理工作人员来说，任何一笔费用的报销都至关重要，任何一张单据的确认和审核都不能马虎。在这样的工作原则和大量的现实工作面前，相关财务报销审核的工作速度势必会受到影响。对于每一个从事财务报销管理工作的工作人员来说，由于工作责任、心理压力以及繁重的工作量的客观存在，导致许多的财务报销管理工作人员不得不在超负荷的精神状态下工作，工作效率难免不高，工作满意度难免不尽如人意。
（二）制度粗糙，管理工作被动
首先，学校财务报销管理制度的“知名度”不高。从内容和实际需要上看，各高校的学校财务报销管理制度都毫无疑问是学校主要的财务管理制度之一。但是事实上各高校在做到财务管理制度“制度上墙”之后，并没有将财务报销管理制度通知落实到每一位教职员工，相关财务报销工作就会遇到许多因为对于制度内容不熟悉和不了解造成的尴尬难题，使财务报销工作十分被动，这完全就是学校财务报销管理制度普及程度不高造成的。
其次，报销等待时间大于报销时间。从当前高校财务报销管理工作的实际情况来看，财务报销工作人员的工作时间与其他部门工作人员的工作时间是一致的，教师要想递交相关的费用报销申请，就必须在满足高校财务管理制度规定的最后交单期限时间的前提下，自主选择单据、票据交给财务报销工作人员的时间，还必须要为财务人员留足充分的审核时间。可是，一方面高校教师自身都有教学和科研任务，不可能随时洞悉财务报销工作人员的工作动态，难以找到合适的报账时机；另一方面财务报销工作人员自身的工作也非常的繁忙，不可能洞悉每一位教师的实际报销需要，因此报销等待时间过长，让许多需要报销的高校工作人员怨声载道，同时也反映出由于制度规定的粗糙造成报销难问题的尴尬。再有，票据保存不专业，“各种破损”导致财务报销管理工作难度陡增。从目前高校的财务管理制度规定内容来看，极少有高校在相关的财务报销管理制度中提到财务票据、单据的保存方法，导致许多学生和教师辛苦才得到的发票、单据内容填写不完整、书写格式不正确、书写内容不规范、缺少必要的公章、财务章、残页缺角，甚至有的教师和学生因为无法识别相关票据的真伪拿着假发票提交报销申请，在这样的情况下，财务报销管理工作人员只得在工作之余将一部分时间放在对相关原始票据的还原、更换以及对相关人员进行的规定解释和相关单据的调换说明上。这样的现实情况，不仅给报销人员的报销申请增加了难度，还在客观上增加了财务报销管理工作人员的工作量和工作压力，这些都会给报销管理工作的顺利完成制造麻烦。
（三）专业欠缺，团队素质不高
从目前我国企业财务管理的发展现状来看，财务管理的信息化、无纸化已经成为一种潮流，但是在高校的财务报销管理工作中，以互联网技术为基础的相关财务系统的应用和普及程度还不高，大多数的财务报销管理工作都要在原始票据和纸质单据的帮助下完成。在这样的现实情况下，加之相关财务管理人员的计算机操作水平也还难也达到专业级的水准，导致对相关软件的基础功能了解尚且一般，对于相关软件的辅助功能知之甚少，难以有效利用。更为严重的是，一旦遇到电脑或者网络出现问题的情况，财务报销管理工作人员并不具备自己解决问题使得工作得以继续开展的能力，甚至财务部门的工作人员中也较少有人具备这样的工作能力，如此以来财务报销管理工作也就难以高效化、现代化、信息化的展开，工作效率难以提升的实际情况也就难以避免了。在这样的情况下，即便学校工作人员能够在出差中应用或者索取电子账单，受限于自身的工作能力，学校的财务报销管理工作的开展也无法顺畅进行，这也就必然会使得高校财务报销管理工作人员不得不在工作中面临巨大的工作压力。
三、提升高校财务报销管理工作效果的具体方法
（一）完善制度体系，规范财务报销管理工作
首先，充分利用财务网络平台对财务报销制度、财务报销流程、财务报销服务指南进行，将“熟知学校财务报销管理制度规定”写入《教师手册》，将这一规定从“潜规则”变成“明规则”，全面提高制度的知名度。
其次，明确每个工作日的10:00—16:00为财务报销管理工作人员每天固定的必须无条件接收纸质报销申请的“受理时间”。与此同时，为方便工作的开展，应当逐步开通财务报销的财务账单电子化服务渠道，财务报销管理部门开设专门的接收电子报销申请的邮箱，由财务报销管理工作人员自行安排时间，每天接收和处理相关的报销申请，逐步实现高校财务报销管理工作的“无纸化”。
再有，为全面解决相关财务报销申请人递交的相关纸质单据不清楚不完善的问题，应当进一步明确相关的财务管理制度规定，即在财务管理制度中增加“所有易损单据全部通过传真或者电子扫描的方式，在获得单据的第一时间将相关的单据资料进行备份保存，以提升相关单据的完整性。同时，所有可以通过二维码扫描或者条形码扫描等方式生成电子单据的票据，必须生成电子单据备份。”这一项新规定。这项新规定的实施能有效降低由于单据保存难度大或者单据易损、丢失等给财务报销管理工作带来的工作难度。
（二）完善岗位设计，明确财务报销岗位工作范围
通过制度化的方式，将财务报销管理工作的工作范围和工作人员的权利义务进行进一步的细化和明确。这样一来，高校财务报销管理工作的职责就能得到进一步的明确，当相关的财务报销审核工作量增加到一定的程度之后，财务部门的主管人员也就可以根据相关的职责权限，将一部分工作分配给其他具有同等权限的可以对相关单据的报销申请进行审核的财务管理人员进行处理，这样就能有效降低高校财务报销管理工作人员的工作压力，以往在高校财务报销管理工作中遇到的，由于工作量过大而给财务报销管理工作人员造成的不良影响以及给相关工作带来的诸多损害问题就能得到妥善解决。
（三）增强专业教育，提高财务报销管理人员素质
从增强高校内部会计控制的角度出发，实现高校财务报销管理工作的信息化，是高校内部会计控制发展的必由之路。要想实现这样的发展，归根究底需要广大高校为之努力的就是对财务报销管理人员进行有计划的阶段性的电子信息技术的培训和教育，帮助财务人员掌握相关软件的使用技巧，帮助财务报销工作顺利完成从纸质工作到无纸工作的过渡。通过全面增强专业教育力度的方式，全面提高财务报销管理人员的综合素质。
高校财务报销管理工作水平的提高，对于高校的内部会计控制来说，作用巨大，影响深远。不仅能够拉动高校财务管理工作整体工作水平的进步，还能扎实有效为高校的费用控制和盈利能力提升做贡献，对于高校的长远建设和发展有百利而无一害。
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财务制度和报销制度篇2
财务报销制度作为企业经济管理的重要环节，同时也是企业会计核算的原始环节和提供会计信息的重要来源。但是目前企业的财务报销制度多采取粗放式的管理，一般经主管部门签字或者是领导签字就能直接进行财务报销。这种财务报销制度无论是在制度本身还是管理的职能上都存在着明显的漏洞和不足之处，为了保障企业财务管理的科学性和维护企业的经营收益，我们有必要对企业现行的财务报销制度进行一定程度上的改革。下面我们就对企业财务报销制度的改革展开理论性的分析与探讨。
一、关于企业现行财务报销制度所存在问题的分析与探讨
第一，财务保销凭证失真，是财务报销制度中最大的问题。财务报销凭证失真主要指的是由于财务报销所使用的凭证不真实或者是填写不规范、以及使用假凭证致使报销的会计信息与实际发生会计事项不相符合，致使会计信息失真，从而丧失了会计信息的真实性和有效性。财务报销凭证失真严重干扰了了企业正常的财务管理工作，并且给企业的科学化经营带来了巨大的阻碍，从而影响了企业的正常经营收益。
第二，企业财务报销的管理机制不合理，是财务报销制度存在漏洞的根源。所有的管理都是人为的活动，相关管理人员水平的高低以及执行能力的好坏是决定管理水平高低的关键性因素。企业的财务报销管理机制应该由企业的法人代表、企业的行政管理人员、财务主管以及会计人员共同组成，广义上来讲还应该包括注册会计师以及国家监督监管机构。财务报销管理机制不合理的地方主要有：
首先，对于财务报销信息真实性的监督监管责任不明确。在很多企业现行的会计制度中，许多企业领导人或者是企业的员工基本上都认为企业所有与财务有关的工作都应该有财会部门来完成，忽略了企业的会计行为是企业所有人进行的经济行为这一事实，任何一个人在与企业发生经济关系时都是会计工作相关内容的一部分，任何一个公司的员工都担负着企业财务监督的责任。由于企业会计工作人员只是进行账面上的报销核对和凭证上的核对，缺乏对实际经济事务信息的了解，而企业的其他监督主体比如说企业的管理阶层以及全体工作人员给予的会计支持又不够，最终致使报销信息的真实性监督形同虚设，失去了监督的真实目的和作用。
其次，企业财务人员在进行报销信息真实性监督工作时，往往受到众多因素的干扰，监督工作难以做到公平、公正。由于企业的管理阶层往往具有比较大的实际权力，财务人员处于自我保护的心理往往不愿意开罪领导，所以在行使报销信息监督时往往大开绿灯，致使监督失效。财务人员出于人际关系的考虑，对于朋友以及熟人的监督不力也是企业报销制度中经常发生的现象。
第三，财务报销审核机制不够健全。在企业现行的财务报销制度中，由企业主要负责人进行签字然后实施报销是企业主要的报销审核制度。由于企业主要负责人往往并非专业的财会工作人员，所以在行使审核职能时，通常不能专业的分析报销凭证的真实性。从另一方面来讲，这种审核制度存在着审核权力比较集中的缺点，缺少了对审核的再管理机制，从而降低了审核的严谨性。
二、关于财务报销制度改革的措施和建议
第一，利用现代电子信息技术，对企业财务报销施行转账的程序。当前银行业的快速发展，为电子银行、网上银行、手机银行的正常运转提供了可能性和实施性。针对企业内部人员虚报、多报以及财务人员利用职务之便进行瞒报和修改账务的现象，我们完全可以采取网上银行转账的方式进行企业的财务报销。在现行的企业财务报销制度中，往往由企业出纳到银行提现然后再对报销人员实行现金报销，最后再由财会人员根据凭证进行账务处理。实行网上转账以后出纳不必再到银行进行提现，可以直接从网上操作并快速的将报销信息反映到企业负责人、财务负责人和会计人员的面前，这对于企业及时制止不合理的报销、防止报销中的暗箱操作和修改账目、虚报瞒报的现象都能起到很好的遏制作用。
具体的做法可以是首先企业向银行申请办理专门的报销账户，并根据企业员工的报销业务分配其专门的银联卡或者是存折。其次企业申请办理网上银行业务，并在企业内部建立起网上银行业务的体系，给予企业负责人以及管理人员和财会人员随时查阅账户的权利。最后，对每笔发生的报销事项建立档案，并将报销信息在第一时间内向报销监督职责人员进行信息的传递。
第二，规范报销的程序，制定明确合理的报销流程。在企业的报销制度中有不少的人利用职务之便或者是钻企业报销程序的空子，直接找财会人员实施报销。制定明确的报销流程，将在很大程度上增加报销的监督审核力度，对于报销中的钻空子、走后门现象将会彻底的杜绝。规范财务报销的程序主要从以下三个方面进行着手：
其一，规范发票报销的过程。目前在企业施行的报销制度中，发票报销作为最主要的报销形式占据着企业报销的绝大部分内容。规范发票报销的过程首先，应该对发票的真实性进行检验与核对，对于非正规发票以及收据等等一律不予报销。其次，报销的发票应该先由公司负责人以及财务负责人进行审核并签字。最后，财务人员应该将所报销的发票进行定期的整理并交由公司审查机构进行审查。
其二，规范企业的物品采购行为。企业采购作为企业经营中的重要内容，同时也是企业重要的经济业务。规范企业的采购行为应该从这几个方面进行着手：对于大宗的物品采购行为或者是办公用品的采购最好能够进行一次性的采购，并安排具体的负责人专门针对此次采购活动，进行严格的会计监督以及票据审查。对于不符合规定的票据应当坚决退回，对于所存在的问题应当进行及时的查处和处理；加强采购人员的法律意识培养以及职业道德的培养。采购人员作为企业采购工作中的主体，其思想道德水平及法律意识决定了其在采购行为中规范与否。对于道德水平低下以及法律观念淡薄的采购人员应当及时进行辞退，以避免重大经济损失的发生。
其三，规范企业的财务管理工作。企业财务管理是对企业的所有财务工作进行整体上的控制与把握。规范财务管理对于提高企业报销制度的水平、规范财务报销行为以及在约束报销人员上有着重要的意义和作用。
第三，加强企业财务报销制度的社会监管和政府监管职能。加强企业财务监管的能力应该从三个方面进行着手，即加强社会监管的能力以及加强政府监管的能力和企业内部监管的能力。关于加强企业内部监管的能力，我们前面已经进行了论述，在这里就主要分析与探讨加强社会监管和政府监管的能力。加强社会监管的能力主要是向社会上的会计事务所或者是注册会计师申请账务监管或者是账务审查，以社会力量来制约企业的财务行为，从而增加企业财务报销制度的合理性。政府监管主要是指政府税务机构以及税务部门对企业财务活动进行的监管，通过其监督管理企业可以审查企业财务管理和报销制度所存在的问题，并进行及时的查处和更正，从而提高财务报销制度的合理性。
财务制度和报销制度篇3
【关键词】高校财务制度报销
一、前言
作为高校财务管理中的一项基础性工作，高校财务报销工作的业务种类比较繁琐、手续繁杂，政策性强，涉及面也比较广，属于会计核算各项经费支出的第一步。1997年，我国财政部颁布的《高等学校财务管理制度》中明确提出高校财务管理的主要任务之一是如实、详细地反映学校财务情况；监督学校经济活动的合理性与合法性，还提出高校在开展教学、科研等活动时，应该正确归集实际产生的各种费用，不得弄虚作假，含糊大意。可以说，高校财务报销是财务管理工作不可或缺的重要组成部分，在财务核算过程中占据相当重要的比重。
随着社会主义市场经济的不断发展，我国的经济环境发生了巨大变化，高校的资金规模不断扩大，对财务报销工作提出了严峻的挑战。规范财务制度，杜绝报销漏洞，是高校财务工作人员必须慎重考虑的问题。只有将财务报销工作落于实处，才能促进高校的健康发展。笔者根据已有的工作经验，先分析目前高校财务报销制度存在的问题，接着提出一套有针对性的解决建议，希望能起到抛砖引玉的作用。
二、高校财务报销制度存在的问题
古言曰：兵马未动，粮草先行。合理的财务报销对促进高校有序运行的重要性不言而喻。众所周知，高校开展各种教学科研活动都需要足够的物资和资金支持，而财务报销则是将各种资金（如实验耗材、交通费用、教职工工资、办公用品、培训费、会议费等）转变为各种商品、服务的重要环节。构建科学合理的财务报销制度，可以提高资金的利用效率，正确引导资金的流向，从而规范高校的教育科研管理，提高高校的整体形象和经济效益。然而从目前来看，高校的财务报销制度存在一系列亟待解决的问题，具体体现在以下几点：
（一）报销范围任意扩大，出现私费公报、公私不分的不良现象。
我国学者薛钧在《公费报销透视》一文中指出：“如今，由公费报销的名目越来越多，已经明显超出规定的项目，高校里的香烟费、招待费、旅游景点门票等都已经实施公费报销，这是明显不对的。现在，职称评定又成了高校里大多数教职工的追求目标，于是公费上学、公费培训又成了‘顺理成章’的事，学校的报销范围内又多了不少人才开发上的许多项目。”“有不少高校为了教职工的福利，除了发放一定数量的奖金之外，逢年过节还给教职工添置一些实物，比如油、鱼、大米、购物卡等，这些都被列入公费报销范围内。”这些现状明显不符合高校的可持续发展，容易导致各种腐败现象的产生。还有些高校领导不了解财务制度，或者直接置财务报销原则于不顾，有时候脱离制财务制度审批报销事项，导致高校经费流入不合法轨道内，久而久之，就使得高校公费报销的范围越来越大，给一些人制造了报销漏洞。
（二）高校财务报销内容没有与经济收益相挂钩。
如今，高校的财务报销内容包括人员经费、咨询费、材料费、实验设备费以及其他费用等。由于实验设备和办公设备不强调成本核算，所以只要在国家允许的范围内，一些高校就尽可能追求多配置和高配置，只要通过审核，就尽可能购买，这种现象完全不符合高校要节约办学的理念。同时，当高校申报课题时，设备费是不可或缺的重要内容，但在现实生活中，诸如打印机、计算机等通用设备是无需再次配置的，但是他们在申报课题项目时，都将其列入构成内容，造成了不必要的资金浪费。当国家审核时，一些教师发现课题经费根本花不出去，于是在项目结题时，为了达到审核要求，就集中突击花钱，各种报销内容五花八门，甚至制造假发票进行报销，这种现象极易导致报销漏洞的发生。
（三）财务监督严重弱化导致报销漏洞频生。
我国新《会计法》第十四条明确规定：不管何种性质的机构，会计人员都必须严格按照国家统一执行的会计制度对原始凭证进行审核，有权不接受不合法、不真实的原始凭证……但是随着改革开放力度的不断深入，我国的经济环境发生巨大变化，财务部门和会计人员的腰杆子普遍不够硬实，不管领导的决策正确与否，财务部门都坚持“改不得、顶不得”，只要是领导的指示，财务部门都全部执行，由此一来，会计监督早已是名存实亡，形同虚设。高校的财务人员根本无法发挥当家理财的作用，只是做了学校领导的“出纳员”。在报销工作中，只要是领导拿出来的原始凭证，都予以报销，而不管原始凭证的合法性与正确性。造成这种现象主要在于两个原因，一是有些财务人员对报销过程中会计监督的认识不够到位；二是部分财务人员的事业心和责任心不够强烈，无法承担起审核监督的重要责任。
三、规范财务制度，杜绝报销漏洞
针对已经存在的一系列问题，高校应该从以下几点入手，采取有效措施予以解决：
（一）完善财务报销制度，规范报销流程。
如果没有明确的规定，高校在审核报销过程中针对相同的业务不同的办理人员，可能会产生不同的办理结果。这种现象不仅会严重影响会计信息的质量，还容易产生各种矛盾和冲突，导致不满情绪的蔓延。由此一来，高校完善财务报销制度，规范报销流程就变得势在必行。只有这样，才能使财务人员和报销人员均有法可依，从源头上扼杀报销漏洞。
我国高校应该根据自身的实际情况，在遵循国家相关法律法规的基础上合理制定财务报销制度，降低矛盾与分歧的发生率。比如高校可以根据不同的经费来源，编制教研经费管理制度、日常办公经费管理制度、课题项目经费管理制度和人员经费管理制度等，还要明确规定各种经费的审批权限、使用范围以及列支额度等。
同时，高校还应该安排熟悉各项审核报销业务的财务人员承担初次审核的责任。让初审员初步审核原始凭证的合法性和合规性，初步审查发票粘贴的合理性，还要及时告知报销经办人员需要更正和补办的手续。初审员的安排，不仅可以提高财务报销工作效率，还可以避免报销经办人员因为手续不完全而被报销窗口退票的现象产生。当然，高校安排的初审员要具备过硬的职业素质和道德素质，不徇私枉法，严格按制度办事，以此提升报销工作的口碑和认可度。
（二）综合治理假发票，构建限额报销制度。
要从源头上杜绝报销漏洞，高校必须综合治理假发票行为。一方面，高校要加强发票的源头管理。毋庸讳言，为了取得可观利益，高校内部不少成员利用假发票谋取不法资金，使高校遭受了难以估量的经济损失。所以，从设计与印刷各种发票的票面格式开始，到发放发票、使用发票、缴验发票等环节，高校都要加强严格管理。另一方面，高校要不断加大财务报销的法律宣传教育力度，通过多种渠道广泛宣传报销行为，促使校内所有成员都意识到开假发票是一种违法行为，还要促使他们树立诚信意识，自觉抵制行为。同时，高校财务部门还要定期或不定期地实施检查工作，监督校园成员使用发票的行为，营造抵制违法票据的良好气氛。
另外，随着社会主义市场经济体制的建立健全，国家财政资金基本开始实行“包干使用，超支不补”的管理体制。高校可以将这种体制引入校内，建立科学合理的费用定额和开支标准，实施限额报销制度。鉴于高校教科研工作的特殊性，实施“包干使用，超支不补”的管理体制可以收到明显的效果。能包干的可以根据工作任务包干报销，不能包干的则实行限额报销，这样可以激发报销人员将报销经费用在合理的地方，杜绝铺张浪费。
（三）加强财务知识普及，减少信息不对称现象。
在高校财务报销活动中，报销人员主要有高校办公室工作人员、教师、学生、对项目经费有审批权的工作人员以及与高校有经济往来的个人或单位，他们之间的经济往来往往涉及教科研经费报销和教育事业经费报销等。由此来看，在日常财务报销中，经费报销类别存在不小的差异，这就应该针对不同类型的人进行有目的、有计划的培训。
对于高校办公室工作人员，要开展的培训内容应该包括高校的相关财务法规和制度，各类经费的使用要求以及报销流程，方便他们从容有余地处理各种财务报销业务，提高报销效率；对于高校教师，开展的培训内容应该包括教科研经费的使用要求，经费报销程序以及经费的使用范围，以便他们在尽可能短的时间内完成签批手续，将更多的时间和精力用于教科研工作方面；对于大学生，培训内容应该包括学费缴纳程序、奖助学金发放程序和相关退费手续等，使他们在享受相应权利的同时也履行应有的义务；对于拥有项目经费审批权的工作人员，培训内容要包括国家相关财经政策、学校相关财经制度、经费审批文件等，促使他们在合法范围内正确使用审批权力，保障各项经费的正确流动。总之，对于不同的人员要进行不同业务的培训，这样才能保证报销业务的顺利完成，拒绝报销漏洞的产生。
（四）借助现代网络技术，构建畅通的沟通渠道。
一方面，高校必须加快实现财务信息数字化和网络化，提高财务管理水准，促进财务信息共享进程的加快实现。如今，高校基本都设置校园网，因此可以开通网上查询系统，使高校财务处、学生处、教务处等部门实现财务信息资源共享，方便广大教职工实时查询工资情况、纳税情况和科研经费到账情况等。在校园网的财务主页上要广泛宣传报销程序和步骤要求，提高报销效率。同时，还要设立留言信箱，及时解答关于财务报销的相关问题。
另一方面，作为人才集聚、精英荟萃的重要场所，高校对财务公开的需求尤为强烈。除了不宜完全公开的财务信息之外，其他财务信息都应该以多角度的方式予以公开，利用校园网实时公开相关财务信息，公开内容可以包括收费政策、财经制度、公用项目预算与支出情况等，这种透明化管理可以促使财务公开工作的不断深化，将财务行为放在“阳光”下接受监督，可以有效扼杀报销乱象。
另外，高校还应该建立网上预约报销制度，报销经办人员可以通过个人识别号（身份证号、工资号等）登录学校财务处网页预约相关报销业务，预约报销系统的页面要尽可能实现人性化，提供友好、互动的提示功能，这样可以减少报销手续环节，节约成本费用。
四、结束语
在高校运行过程中，财务报销工作至关重要。随着财务管理信息水平的不断提高，高校要不断创新与优化财务报销制度，彻底解决报销漏洞频繁发生，报销人员怨言四起的现象。营造一个井然有序、科学合理、严谨周密的财务报销环境，直接有助于提高高校的财务管理水平，促使高校沿着健康的轨道不断发展。
项目基金：山东省高等学校人文社会科学研究资助项目，编号：J13wG86。
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财务制度和报销制度篇4
关键词：费用报销管控；企业财务管理；意义
中图分类号：F275文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）007-000-01
一、财务报销在企业管理中存在的问题
（一）企业财务管理机制的不健全
在中国多数企业现代化管理制度中，很多领导和员工统一认为所有的企业财务工作与自己的工作内容并不相干，应该统一由财务部门完成。但是他们忽视了会计的工作性质其实是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实。由于对企业实际经济业务的不了解，会计人员做企业账目时，只做账面的报销和凭证的核对，导致财务报销监管失去了很大的真实性；同时，会计人员在企业财务报销的管理过程中也有着不可推卸的责任。总的来讲，管理机制的不健全影响到了企业财务工作的正常秩序。
（二）企业财务报销审核机制中存在的问题
现阶段大多数企业的报销方式仍是由报销人出具发票交由相关负责人或者领导人签字，但是相关负责人和领导人可能并不熟悉了解相关规定不能第一时间判断出票据是否合法合规，就给予通过签字，再由报销人交由财务部门交由会计人员进行费用报销，而有些财务工作者，没有根据相关规定严格按照相关规章制度进行审核，见到相关负责人签字就给予报销，如果报账人员或经手人无视企业报销制度的相关规定，利用职务之便，或者没有强烈的责任意识，则报销时，会经常性的出现不合理的报账项目以及经费支出。而相关会计人员如果业务能力和职业道德不高，核算工作不认真，不能严格按照规章制度对元票据进行审核，将会给企业和国家带来损失。
二、企业财务报销机制问题产生的原因分析
造成报销机制的不完善以及产生的种种问题，原因多种多样。报销凭证在格式和使用期限没有统一规范，有些报账人利用工作关系使用不正当手段造假报销凭证，以牟取利益，经手人对财务报账相关规定不重视，没有严格的核实票据的真实性、合法性、完整性，就给予审核通过，对工作的不负责，管理上存在漏洞，同时给财务工作人员也带来了工作困扰。对于编造虚假凭证以达到违法目的偷税漏税，行受贿等恶劣行为的某些违法经办人员，企业监管力度远远不够，给了这些不法分子可乘之机。
三、应对方法
（一）科学的编制预算，保证支出合理有序
合理的利用对预算的控制，可以加深对企业内各部门的财务支出控制。科学合理的预算是保证员工报销工作的基础与前提。为了有效的提升预算管理的实效性，企业可以以标准为依据，以控制支出实行节约措施为参考，依据费用的性质，把可以统一的专项费用统一归口管理并加强管理，其预算额度列入企业年度预算总额中。增强成本费用的预算审核力度，合理的控制管理型费用，着重于精益化管理，增强成本费用的管控力度。
（二）财务报销审核的完善
企业不应再局限于传统的无审核报销模式，着重事前审批，并对业务事前审批流程和审批权限进行细化规定，分工明确。报账人申请报账时，会计人员应先对报账人的单据进行规范，真实与资料合法完善的程度进行严格的审核。待票据审核通过，再由相关负责人和上级领导决定是否给予报销。[1]企业同时也应对单据审批相关负责人或领导人的审批权限以及承担责任责任作出明确规定，另外，报销金额巨大或者技术性过强的业务需相关专家进行研究论证，实施集体决策与审批。在会计工作人员对报销凭证的原始票据进行审核时，要认真负责，严格审核，必须做到报销凭证手续齐全的以及审核过程的完整性，对于不合法合规的发票，审核人员应当即退回，不予报销。
（三）完善财务报销监督机制与加强相关人员素质能力的培养
完善财务报销监督机制与加强相关人员素质能力的培养，需要做到以下三点：
1.建立完善的财务报销监督机制
为了提高财务报销工作的效率，企业内部的会计监督、国际监督和社会监督形成了一个完整的统一链，建构涵盖面及其宽广的网络监督体系，使财务报销工作得以顺利进行。企业相关的领导和负责人做好自己的本职工作，形成监督体系，互相监督，并且加大监督检查的力度，对各部门的发票报销情况进行定期或者不定期的随机抽查。针对检查中的一些不符合正规的报销现象，严格追究相关人员的责任。比如：不符合报销手续却报销的现象，就根据相关处罚规定进行惩罚。
2.加强财务人员综合素质的培养
针对工作中遇到的困难，财务人员应该进行定期的学习，共同探讨解决方案。在交流中学习新的财务知识和先进的财务管理理念，对国家的财务法律法规以及各项章规制度进一步认识与理解，以此来提高自身的个人知识素养与业务素养。要对报账中的每个环节进行严格把关，确保会计资料的真实而完整。财务人员要加强自身的道德修养，要敬岗爱业、忠于职守，要有原则，正直廉洁。
3.加强各部门报账人员的素质培训
财务部应该经常组织相关培训来增加报账相关人员的经济财务知识与票据法规的了解，使他们更能适用于相关工作。在工作中能辨别真假，使自己的财务行为得以规范。比如说：在“验收人”签字栏可以清晰的辨别客户业务数字的真实性与准确性。
财务制度和报销制度篇5
权斌（1990-）男，江西农业大学经济管理学院2014级硕士，专业方向：农村与区域发展。
摘要：随着经济不断发展，在企业发展中，财务报销发挥着重要作用，是企业单位管理中必须注重的问题。市场经济体制下，企事业单位已经对经济管理中的财务报销给予了高度重视，在提高企业市场竞争力方面发挥着重要作用。本文就财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题进行分析，提出财务报销中相关问题的解决措施，以满足企事业单位的实际发展需求，从而为企事业长远发展提供可靠保障。
关键词：财务报销；企事业单位；经济管理；问题；解决措施
一、引言
财务报销作为企事业单位经济管理的重要内容之一，是企事业单位人员凭借在业务活动产生资金支出的原始凭证，经财务部人员审核合格后，进行报销的一种手续，一般情况下，财务报销包括三个环节，即经手、验收与审批等。近年来，我国企事业单位发展迅猛，财务报销力度越来越大，对企事业单位财务人员提出了更为严格的要求，财务报销在保障企业单位财务数据的真实性和准确性具有十分重要的作用。就目前企事业单位财务报销工作来看，由于受到不利因素的影响，导致财务报销工作出现了很多问题，直接影响到企业经济管理与健康发展。因此在社会经济飞速发展的背景下，企事业单位必须正确认识到财务报销在经济管理中的重要性，并正视财务报销存在的问题，积极采取有效措施，全面提高财务报销质量与经济管理水平，进而促进我国企事业单位健康、持续发展。
二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题
（一）财务报销审核机制不健全
就目前我国财务报销工作来看，在现行报销制度中，负责人签字是一项主要的内控制度，企事业单位员工所需报销的原始支出凭证往往需要单位领导和财务领导签批，并有财务人员进行审核、付账及记账。在这种报销制度与流程中，单位领导签审的原始票据并不一定正确，这种审批失误，不仅会给财务工作带来消极影响，甚至会给企事业单位造成巨额的经济损失，直接影响企业单位的健康发展。如在实际工作中，若单位领导审批与财务人员审批出现差异，领导审批通过的原始凭证被财务人员判定为不合格，不将票据退回则违反了会计规则，但一旦退回到票据持有人，持有人往往会对此不理解，甚至还会与财务人员发生冲突和争执，直接影响到企事业单位员工的和睦关系。出现这一系列问题的根本原因是财务报销审核机制不完善，存在一定的缺陷与弊端。在财务报销过程中，审批流程不科学、审核细节不明确、审核过程不严谨都会导致原始凭证失真，给企事业单位管理与发展带来严重的后果。
（二）财务报销监督机制不完善
在企事业单位经济管理过程中，部分单位并没有针对财务报销工作建立完善的监督机制，这也是导致财务报销原始凭证失真的重要原因之一。科学完善的财务报销监督机制，不仅能规范财务会计人员的行为，还能充分发挥出财务监督职能，从而更好地开展财务报销及经济管理工作。目前，少数企事业单位建立了财务报销监督机制，但由于会计人员过于尊崇领导，无法正确认识到财务报销对企业经济管理的重要性，导致监督机制形同虚设。
（三）财务报销凭证失真
财务报销凭证失真是在财务报销过程中，原始凭证不真实，持有人填写不规范等，甚至会出现造假现象。若财务报销凭证失真，不仅会造成财务报销的报表与实际财务支出不符，还会严重影响企事业单位的正常的经济管理工作。
（四）财务报销管理机制不科学
在企事业单位财务报销工作中，由于财务报销管理机制缺乏一定的科学性与合理性，导致财务报销工作难以实现最佳的管理效果。企事业单位财务报销制度不科学主要表现在未建立完善的会计信息责任保证系统及不合理的会计工作管理制度等。建立会计信息责任保证系统的目的是确保会计信息的真实性与可靠性，进而保障财务工作顺利进行。但企事业单位并未建立科学完善的会计信息责任保证系统，最终造成财务报销原始凭证失真，会计信息缺乏准确性与完善性。财务会计人员作为财务报销工作的实施者，若缺乏会计工作管理制度，会计人员容易违背会计原则，在利益驱动中迷失自我，导致财务报销工作问题重重。
三、财务报销中相关问题的解决措施
（一）注重财务报销审核机制的有效健全
在企事业单位财务报销中，由于报销审核机制缺乏出现的一系列问题，相关领导和财务部门应积极面对和解决，确保财务报销工作顺利进行。因此在企事业单位财务报销工作中，应建立科学完善的财务报销审核机制，充分发挥出企事业单位财务会计管理的权威性，打破传统“一把手”、“一支笔”的财务报销审批方式的弊端；同时企事业单位会计人员隶属关系应与服务单位分离，从社会或其他单位聘请综合素质高的会计人员开展财务报销工作，从而有效地避免会计财务报销凭证失真的问题。针对虚假或不规范的报销凭证，会计人员可以没收并拒绝报销，遏制“一把手”、“一支笔”的财务报销审批方式的出现，使财务报销工作更好地服务于企事业单位经济管理。
（二）财务报销监督机制必须及时完善
为确保财务报销工作顺利进行，企事业单位必须及时完善财务报销监督机制，以此增强财务报销工作质量，全面提高企业单位的经济管理水平。企事业单位相关领导应加强自我监督，给全体员工树立良好的榜样；同时各部门及其工作人员应各司其职，相互监督；其次建立完善的奖惩制度，充分调动员工工作的积极性与主动性；再次，加强财务部门及会计人员的管理力度，充分发挥出会计人员的监督职能，确保整个财务工作有序开展。因此企事业单位必须健全财务报销监督机制，在提高财务报销工作质量的同时，积极促进经济管理水平的提升。
（三）财务报销凭证必须具备真实可靠性
在企事业单位财务报销工作中，为避免报销原始凭证出现造假现象，财务会计人员必须仔细审核报销凭证，如凭证的真假性、填写的规范性等，确保财务报销的报表与实际财务支出相符。因此在财务报销时，必须确保报销凭证的真实性和可靠性，以防财务报销失真现象的出现，确保财务报销工作有序进行，从而提高企事业单位经济管理水平。
（四）财务报销管理机制必须科学设置
面对企事业单位财务报销管理工作中存在的问题，单位领导和财务人员应根据自身发展水平，并积极听取员工的建议，建立科学合理的财务报销管理机制，全面提升财务报销管理水平。因此企事业单位应立足于实际，完善会计信息保证系统和会计工作人员管理机制，充分发挥出会计人员管理监督的职能，从而健全财务报销管理体制，强化财务报销在企事业单位经济管理中的作用和地位，全面提升经济管理效率与质量。
四、结语
在社会经济飞速发展的今天，财务报销工作作为经济管理的重要内容之一，难免会出现较多的问题，直接影响着企业经济管理水平的提升。为确保财务报销工作顺利进行，企事业单位相关部门及其人员应正确认识到财务报销工作中存在的问题，并积极采取行之有效的措施，健全财务报销审批机制，完善财务报销监督机制，建立科学的管理机制，确保财务报销凭证的真实性与可靠性，从而提高企事业单位财务报销工作的质量，提升经济管理水平，促进企事业单位健康发展。（作者单位：江西农业大学经济管理学院）
参考文献：
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[4]贾学峰，汪绍成.水利工程管理单位财务管理策略初探[J].江苏水利，2011，15（12）：41-42.
财务制度和报销制度篇6
【关键词】经费开支财务审核内部控制
一、引言
企业内部控制制度是为了规范企业的各项业务活动而制定的规范性文件，在企业的发展和运营当中起到了规范管理、反腐防弊的作用。一套完整的企业内部控制制度包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面，其中控制活动构成了内部控制体系中的实体部分。内部控制活动是由授权审批、不相容岗位分离、职责统一等一系列制度构成的，其中，经费开支的财务报销审核就是企业一项非常重要的内部控制活动，它通过财务人员对经费开支的合法性、真实性、合理性进行审核，把握经费的开支方向，使企业有限的经费用在刀刃上，创造最大的企业价值，实现企业的管理目标有着重要的作用。
二、财务报销审核的内容
经费开支的财务报销审核属于内部控制事后监督的重要方式，审核内容通常包括了经费开支的合法性审查、合规性审查以及合理性审查。
（一）合法性审查
合法性审查是指财务报销审核人员对经费开支是否符合国家相关的法律法规进行原则性审查。由于出于经手人员的主观舞弊或者错误，经常会出现经费开支违反国家或行业相关法律法规的情形，例如，取得虚假发票进行报销，违规进行企业经营范围之外的业务或行业特许经营的业务等等。财务审核人员对于违反了合法性要求的原始票据及其业务要引起足够的重视，一律不予核销，并要查究原因，上报领导追究相关人员责任，以完善企业的内部控制制度。
（二）合规性审查
合规性审查是财务审核人员对业务是否按照单位的相关制度规定办理进行的审查。企业完善的内部控制制度会对各种业务的办理有着科学合理的制度规定，例如年度预算、开支审批、不相容岗位职务分离等等，财务人员通过审核报销时对业务经办的合规性进行审查，判断有无违反企业制度规定的情形，例如，无预算或超预算进行开支，未经相关审批权限的领导审签就私自办理等等。通过财务报销的合规性审查，使企业的经营轨迹掌控在企业的制度和预算之中。
（三）合理性审查
在经手人员的财务报销审核中，有些业务并没有出现违反合法性与合规性的要求，但却被财务报销人员“拒之门外”，原因就是违反了合理性的规定。所谓合理性的审查就是对业务开支是否符合实际情况、是否符合经济效益原则，以及开支的必要性进行的审查。例如，有些企业发生的招待费用、差旅费用，虽然在形式上没有违规的迹象，但从合理性考虑有可能存在异常的招待费用、差旅费用过高，与企业的销售情况不成比例，存在公款报销应由个人负担的费用的情形。合理性审查可以很好的维护内部控制执行的效果。
三、财务报销审核在企业内部控制中的作用
财务报销审核在企业内部控制中的作用，体现在构成内部控制体系的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监控的控制五要素上。
（一）财务报销审核对内部控制环境的作用
严格的财务报销审核制度可以向企业所有的员工传递一种规范经营、严格审核的企业文化氛围，通过员工亲身的报销审核经历以及员工之间的交流，在企业内部营造一种遵守企业相关财经制度规定及业务规定的环境，可以有效抑制业务人员的舞弊动机，塑造一个好的内部控制环境。
（二）财务报销审核对内控风险评估的作用
现代企业内部控制是建立在风险评估基础上的风险导向内部控制建设，即通过对企业各个业务环节的风险点进行评估，有重点的加强风险所在点的内部控制，防范舞弊的情形发生。通过财务报销审核可以有效的提供企业的风险点所在。财务部门是企业的重要管理部门，通过财经信息掌握了企业所有的领域及业务活动，通过财务的报销审核，可以第一手的掌握各个业务领域最容易发生舞弊的环节，及时的发现问题，亡羊补牢，完善企业内部控制制度，防止舞弊情况再次发生。
（三）财务报销审核对内部控制活动的作用
内部控制活动是企业内部控制的主体，财务报销审核本身就是一种有效的控制活动。通过财务报销审核对证明经济业务发生的原始凭证进行合法性、合规性以及合理性的审查，从事后监督的角度构成重要的控制活动，形成一道“防火线”。财务报销审核作为一项控制活动，体现了不相容岗位分离、业务相互牵制、部门分管财务归口等重要的控制活动要素，从财务领域完善了企业内部控制的控制活动。
（四）财务报销审核对内控信息沟通及监督的作用
通过企业财务报销审核，可以发现企业各个业务领域发生的各种不合法、不合规以及不合理的情况，这些违法违规业务有些是由于业务经手人员业务经验不够造成的，也有相当部分是由于相关人员主观舞弊造成的。通过财务报销审核，将发现的相关违法违规行为及其原因向有关部门进行反应，追究责任，对内部控制度起到了很好的信息沟通作用，是企业相关责任人员及时掌握相关情况，采取相应的措施。此外，通过财务报销审核，可以将企业相关政策的执行情况反馈于企业管理部门，根据情况及时调整，有利于相关政策执行的落实，同时对企业各个业务活动的执行情况也起到了监督的作用。
四、结语
财务报销审核作为企业内部控制制度的重要组成部分，通过对业务合法性、合规性、合理性的审查，从企业控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等各个方面影响着企业的内部控制制度。因此，建立现代完善的企业内控，必须做好财务的报销审核工作。
参考文献
[1]张立勤浅议企业财务报销工作存在的问题[J].财会通讯，2011，（2）：12～14.
[2]孙善欣.浅谈企业财务工作及其管理[J].会计之友，2013，（11）：152～153.
财务制度和报销制度篇7
摘要：高校科研人员所申请课题的经费由学校财务部门管理，科研人员发生费用时需要通过财务部门报销，本文认为，对科研经费管理的主要目的是提高科研经费利用效益，而不是防造假；而目前财务部门科研经费管理的一些做法偏离了这一初衷，抑制了科研人员的积极性，因此本文在探讨财务部门在科研经费管理方面作用的基础上，进一步分析了不良现象发生的原因，最后提出利用大数据提高科研经费管理的建议。
关键词：科研报销财务部门治理
一、引言
高校工作包括培养学生和科学研究两个主要方面，二者的工作质量对学校声誉和地位的影响很大。高校科研课题包括纵向课题和横向课题，高校教师申请课题成功后，所申请的课题经费要由学校财务部门管理，而财务部门对科研经费的管理主要体现在对科研经费的报销上。当前有很多文献研究高校经费报销重点放在杜绝科研经费报销的造假上，但笔者认为，重点应该放在利用财务手段提高科研人员的科研积极性方面。笔者在工作过程中发现一个真实案例：某高校一名教师成功申请一项纵向课题进行研究，该教师的课题经费需要从其所在单位进行报销列支。在课题研究过程中，该教师组织真实的调研活动，发生了差旅费，活动结束后该教师到财务部门进行报销，结果财务人员发现机票不是该教师所在学校报销制度中规定地点买的机票，于是财务部门不予报销，并且期间所发生的一切其他合理费用一概不予报销，财务部门的回答是机票都不符合规定，其他费用就都不能报销了，需要该教师自行承担所有费用。
对于上述案例，站在财务部门的角度，票据不符合规定，不予报销表面上看似乎也没什么。但是站在课题研究者的角度，为研究课题发生的大量费用，是真实的支出，而由研究者自己承担非常不合理。从经济学角度分析，研究者的劳动是有价值的，但其价值不被承认，此时作为理性经济人的研究者，科研积极性一定会受到极大的伤害，而且合理的工作不被承认是不合理的。
通过案例可以发现，高校财务部门对财务报销处理的不妥，会抑制科研人员的科研积极性，那如何避免科研经费报销抑制科研积极性现象的发生呢？本文认为应该改进财务部门的报销制度，以下针对此谈一下建议，供参考。
二、财务部门在科研经费管理中的作用
会计的作用一直是人们研究的热点，会计的一个重要作用是反映。就上述案例来看，票据不合理不予报销，站在会计反映的视角，财务部门的处理没有太大问题。但是，引述案例中教师发生的费用是真实的费用，并没有胡编滥造，而财务对此不予处理显然是违背真实性原则的，从而抑制了科研人员的积极性，不利于科研工作的开展。提高科研经费的效率应该是高校财务部门的一个重要目标，如果只是为了反映而反映，意义不大。财务部门在科研经费管理中的管理职责在于事前预算、事中管理和事后评价。
（一）事前深入到科研经费的预算，加强预算管理
财务部门不应只是进行报销的部门，而是应该把对项目管理的作用发挥出来，促使研究者在有限的课题经费支持下积极开展研究工作，取得良好的科研成果。在研究前，财务部门就要参与到项目经费的管理中来。在申请项目时，每个项目负责人都会完成预算的编制，在负责人编制预算时，财务部门要派人深入到项目组，进行培训，解释各种科研明细费用的组成以及报销的方式、报销的难度，例如政府采购的机票应该注意购买的地点与网站等，对项目人员已经编制的预算进行把关，对不合理的地方进行提示，并提出改进建议。
（二）财务部门在科研经费报销时严格按照预算和财务制度进行管理
由于高校教师申请的课题多种多样，课题经费的来源也比较多样，包括从国家划拨经费的国家自然科学基金、国家社会科学基金、重大科技支撑计划、国家重点项目等性质的国家课题科研经费，地方政府划拨经费的省级其他纵向课题科研经费，通过签订合同获得资助的横向课题科研经费等，不同的经费，报销的方式是不同的。财务部门要严格按照学校财务制度进行审核报销，以杜绝一切造假费用的报销。另外，财务部门要严格按照预算中各种明细费用的额度进行报销，对费用的结构进行合理引导。
（三）财务部门对报销完成的经费进行效益分析
有些项目完成可能跨几个年度，所以经费划拨时会分年度进行划拨，财务部门可以对项目经费的中期结果进行效益分析，以激励研究者完善后期的经费支出，提高项目的研究效果。所以说财务部门对科研经费的管理还在于提高科研工作的效益方面。当一个项目某年度的经费执行完毕时，财务部门可以对报销完的项目经费进行各种分析，例如结构分析、执行时间分析、执行额度百分比分析，要将分析结果向科研部门推送。科研部门会考核项目的研究成果，研究成果的内容以及效果，由科研部门进行评价，财务部门的科研经费分析结果可以让科研部门对科研项目的执行效益进行一个推算，以评价科研人员的研究成果的质量。如果一个高支出的调查费用却只获得比较简单的调查成果，可以断定这个项目的效益比较低；如果是中期评价，可以激励研究者在后面的研究中要注意成本效益原则。
三、合理科研经费报销不成功的原因分析
（一）财务部门规定了不同费用的不同报销时间，而项目组成员不知道财务时间的安排
科研经费的报销往往是分明细进行报销的，例如有差旅费、材料费、图书资料费、培训费等，有的学校财务部门为了顺利开展工作，划分了不同费用的不同报销时间。而有的研究课题组成员往往为了避免麻烦，会积攒票据到一定程度才去报销，这样有些费用就错过了财务部门的时间安排，影响了报销。
（二）财务部门规定了费用发生的地点，项目组成员不了解
财务部门为了避免科研经费报销造假或其他原因，规定了一些科研费用发生的地点，例如机票必须从政府采购网点买，会议必须在政府采购地点开等，但是如果研究人员不了解详细情况，尤其是事件紧急发生时例如由于天气原因需要重买机票，此时，往往是正常的费用却发生在了财务部门规定的发生地点之外，导致正常费用不予报销。
（三）票据不符合报销规定
在科研经费中，有的学校规定图书资料购买需要特定的票据，例如发票的金额不能超过1000元，若超过1000元不予报销，那科研人员就不能集中购买图书资料；有的学校规定图书资料的票据不能是外地发票，而现在电子商务下，在网店购买的图书很多发票都是外地发票，报销制度显然没有考虑当前的电子商务新经济形势和实际情况。显然这些规定应该修订，以使其更人性化、更符合网络时代的特征。
四、对策与建议
（一）转变科研经费管理观念，提高管理效益
财务部门一定要转变科研经费管理观念，重点不是防止财务造假，而是促进提高科研经费的利用效率，鼓励科研人员的积极性，更好地推动科研工作。
（二）制定制度时要考虑当前的新经济形态，制定切合新时代的报销制度
现在很多高校的财务部门都制定了严格的科研经费财务报销制度，例如对费用发生的地点、时间，对票据的要求等，在制定这些制度时，一定要考虑当前的新经济形势，例如对电子商务的考虑，当前有些网站提供的是电子发票，而单位不能对电子发票进行报销，在一定程度上抑制了科研工作，应该给报销人员更多的自由和方便。
（三）利用网络做好预算管理。
财务人员要参与到科研人员的预算编制中来，通过网络、在线指导等，对科研人员在经费发生前就给予一定的报销指导。例如财务人员和科研人员合作完成预算编制，通过成本效益原则，给科研人员提供建议，包括每项费用发生时间要求、报销时需要注意的事项、学校报销制度的具体规定等。
（四）充分利用网络实施科研经费报销
学校应该设计科研经费网上报销系统，尽量通过网络进行报销单据申请与填写，这样可以节约科研人员的报销时间。利用信息系统，对科研经费进行动态监测，例如监测到有些科研经费已经即将逾期，进行网络提醒，移动终端提醒，督促科研人员进行及时报销。当前的网络系统，移动终端系统很发达，完全可以实现实时监控。财务部门经常对科研经费的报销进行时间进度监控，促进合理费用的及时报销。
（五）基于大数据，设计可替代方案，充分利用互联网，对发生的合理费用，进行报销审核
对于发生的合理费用，设计可替代的科研经费报销方案，通过大数据搜索，验证费用的合理性，如属于合理费用，给予报销，以不伤害科研人员的工作积极性。例如本文案例，研究者发生差旅费，财务部门不予报销的原因就是担心该费用是假的，但是如果报销者可以提供是真实费用的证据充分，就应该给予报销，例如调研，除了飞机票，可以有很多的大数据：乘飞机的登机牌信息，可以证明乘机人在飞机上；调研时的调研过程相片，对方接待单位的证明，调研的邀请函，调研时的活动记录等。调研期间，调研者发生的大数据，例如手机交流数据，吃饭住宿的数据，信用卡的流转数据等，都是对调研者行为的证明。随着信息化水平的提高，灵活的替代方案设计一定可以实现。
五、结论
大数据分析可以为高校科研经费管理提供技术支撑，高校财务部门在报销工作中，要充分利用互联网，利用网络报销系统，督促科研人员及时报销费用，以提高科研效率；在制定基本的科研经费报销制度上，还要制定可变通的科研经费报销制度，对不符合基本报销制度的合理费用在大数据分析后确实可以证明是合理的费用给予报销，从而提高科研人员的积极性，最终提高科研工作的质量。
参考文献：
财务制度和报销制度篇8
关键词：高校；财务报销；原因；对策
中图分类号：F234文献识别码：a文章编号：1001-828X（2017）007-0-02
近年来，随着高等教育事业的飞速发展，高校办学规模不断扩大，经费总量与日俱增，经济活动也日益复杂，使得财务报销业务量及报销难度大大增加，以致于“报销难”的问题逐渐凸显。财务报销是高校财务管理工作中的基础，因此提高财务报销效率，提升财务服务水平，已成为当前高校财务管理工作改革的重点。
一、当前高校财务报销存在的主要问题及“报销难”的原因分析
1.财务人员没有与经费总量同比增长
随着高校进一步发展，高校经费来源日益广泛，经费总量不断扩大，同时由于来源渠道日益多元化，导致高校财务关系也愈加复杂，加之近年来国家财经政策总体收紧，所有这些都导致高校财务报销的工作量成倍的增加。但是由于编制的关系，财务人员却不可能同比增加。以笔者单位为例，如表1所示。2006、2016前后十年，经费总量翻倍，科研经费更是增长了近八倍，但财务报销岗位才增加了一个。
2.报销模式有待创新
目前，高校财务报销模式主要有三种：传统窗口报销、信封投递式报销、网上预约报销，各种模式都有其优缺点，网上预约报销模式成为一种趋势。网上预约报销是指报销经办人通过“网上预约报销系统”，填写报销单，预约报销时间，并在约定的时间到报销大厅的对应窗口办理报销业务。其优点是，能有效的控制预算、报销经办人不用排队等候、通过预约系统能实时跟踪该业务的处理进程；其缺点是，因为预约号有限可能会出现抢号的现象，同时当报销单手续不全或内容不清时，财务人员没法当面同报销经办人进行沟通，需电话联系经办人等待其来报销大厅处理，碰到这样的情况会耗时较长。笔者单位当前以网上预约报销为主，该模式虽然获得多数老师好评，但也碰到了不少问题，其中最为突出的是财务人员日均处理的业务量明显下降了，原因是出现问题没法当面沟通而是电话联系押后处理，这无形中延长了每笔报销的单位时间，降低了报销效率。
3.报销经办人员不固定，信息不对称
当前，高校并没有明确的制度规定财务报销必须由固定的财务经办人员进行报销，只要涉及相关的经济事项，每一个师生员工都有可能是财务报销业务经办人员，人员数量多且流动性大，他们对财务专业性知识了解较少，这给财务核算人员宣传、解释及指导财务报销知识带来很大的困难。此外，由于国家不定期的出台相关财经政策、学校内部也会不断修订各项财务规章制度，财务人员能够进行及时的更新，但是对于广大师生来说，由于信息不对称，他们对这些新规定新制度没有更新，等到实际报销时误以为是财务人员有意为难，甚至产生意见分歧，这些都影响着财务工作效率及师生对财务服务的满意度。笔者单位当前报销单合格率不高，主要的原因就是信息不对称，客观上导致了“报销难”的情况时有发生。
4.报销时间安排不尽合理
由于高校教师在平时大多忙于教学科研工作，疏忽了财务报销，而在经费要被收回或发票要过期时才产生紧迫感，将积攒已久的发票集中报销。然而集中报销并不能达到预期的效果，一方面，老师在短时间内填写大量的报销单肯定容易出错，加上本身对报销规定了解不全，报销单的合格率势必不高，极易出现退单；另一方面，月底、期末、年末时财务部门工作本身很忙，大量的报销业务势必会给财务人员带来巨大的心理压力，报销人员在报销的过程中也容易产生焦虑的情绪，此时双方在沟通时容易产生障碍，这在一定程度上势必会影响财务报销的效率和服务质量。笔者单位每年都会出现这样的现象，报销高峰期主要集中在每年的3、6、9、12月，尤以年底最为突出。
二、高校财务报销问题的优化对策
1.增加财务人员数量，增设报销岗位
当前高校财务“报销难”最主要的原因是人手不足。业务量增加了，业务复杂了，但人员却得不到增长，两者之间存在强烈的矛盾。应当适度扩大财务人员规模，增加人数，增设报销岗位。财务部门领导应如实向校领导汇报情况，积极增取人员编制。在正式编制没有的情况下，可以申请增加编外人员。同时，增设财务报销实习岗位，鼓励财会专业学生来实践实习，对他们进行业务培训，让其辅助财务人员处理一些简单的工作内容，如前台引导、发票合规性检查、发票金额累加、会计档案整理等。只有人员配备充足了，财务人员才有足够的时间进行思考和判断，才能提高财务报销工作质量，并最终提高财务报销效率。
2.配置财务初审员，搭建起财务人员和报销人员的沟通桥梁
在国家财经政策、高校自身财务规定总体收紧的情况下，报销业务的合格率越来越低，这就意味着财务沟通和协调成本越来越高，是导致财务报销低效率运行的直接原因。结合笔者单位实H，建议应在报销大厅配置财务初审员。财务初审员类似于商业银行的大厅经理，其主要职责是收集报销单并进行初审，对于明显有问题的单据当面退给经办人，同时指导其如何补办手续，初审通过的单据由其按预约窗口分派给制单人员，初审过的单据审核通过率会大大提高，避免了二次返工，这样也提高了报销效率。当然，初审员需要全面了解学校的各类报销规定，清楚各类财务流程。在职责履行中，初审员可以为报销人员解答报销中遇到的疑问，协助文件解读、政策答疑，协调解决财务人员与报销人员之间的矛盾分歧，维持报销大厅秩序。
3.加强政策宣传，推行财务报账员制度
财务部门要加强政策宣传力度，普及财务报销知识，解决信息不对称问题，实现报销工作由事中控制、事后控制向事前控制转变。首先，加强财务部门网站建设，将报销中涉及到的国家财经法律法规、高校财务规定、经费报销流程、费用支出范围等报销知识通过网络进行公开，以方便报销人查询；其次，开通电话热线、QQ群、微信群等咨询平台，为报销人提供咨询服务；第三，不定期开展报销业务培训会或讲座，让全校师生全面地掌握财务报销知识，了解财务报销的流程与要求。同时，推行财务报账员制度。财务报账员制度是指经二级单位推荐，财务部门为校内各单位选拔固定的、业务熟练的报账员，一般情况学院安排2人左右，职能部门安排1人左右，由财务部门对其进行全面的报账培训，定期对他们普及财务报销知识，其主要工作职责是负责宣传财务知识和本单位财务报销工作。
4.引导师生报销分流，合理安排报销时间
为解决报销时间过于集中的问题，缓解集中报销带来的压力，财务部门可以采取报销分流措施。对于大多数高校来说，财务报销工作的高峰期一般集中在6、9、12月，大多是学期末或年末的时间，学期中间则相对轻松。针对这种情况，财务部门应该有目的地引导各学院分散报销时间，避免造成集中在期末报销的拥挤现象。高校财务报销中大部分是科研经费报销，尤其要重视科研项目的报销引导，财务部门应当联合科研部门督促科研项目负责人分阶段合理使用经费，及时处理手中的票据，不要堆积到年末或项目结题前进行。
5.加强财会队伍建设，提高财务人员素质
报销效率的提高离不开高水平的业务能力。（1）加强会计人员职业道德培养，建立良好的职业习惯与品质；（2）及时组织学习国家及学校新出台的各类财务规章制度，全面、准确地掌握新政策的各项内涵，做到与时俱进；（3）真正落实每周五下午的财务内部学习制度；（4）财务软件是财务人员做账的工具，只有熟练掌握软件的使用，才能提高工作效率，应定期组织财务人员去财务软件公司培训。
针对普遍存在的高校财务“报销难”问题，各高校要结合本单位的实际情况，采取相应措施消除财务报销问题，提高财务报销效率，努力提升财务管理和服务水平。
参考文献：
[1]殷涛.“互联网+”模式下高校财务报销工作改革探究[J].教育财会研究，2015（6）.
财务制度和报销制度篇9
关键词：费用报销;全过程管控;财务管理
中图分类号：F275文献标识码：a
文章编号：1005-913X（2015）10-0165-02
根据国网公司夯实会计基础工作总体要求，朝阳公司结合财务管控全过程管理，坚持“四个结合”，即管理制度和标准流程、前端业务和会计反映、传统方式和信息化手段、问题分析和管理提升相结合，全面开展会计基础工作分析诊断工作，梳理会计基础工作标准流程，改进会计基础工作方法，提高工作效率，保证会计信息及时、有效，进一步规范费用报销全过程管控，最终体现费用报销规范化的全面性、前瞻性、通用性、实效性、可操作性。
一、实施背景
近年来，国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大，高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查，对规范财务管理、加强从预算到报销的财务全流程管理提出了更高要求。随着外界要求的不断提升，公司在依法治企，特别是财务管理方面还存在诸多薄弱环节，体现在财务报销管理上，主要有以下三个方面。
一是预算在财务管理方面的引领作用还不突出，计划、执行打折扣的现象依然存在;二是上级单位和公司不断完善各类成本费用的使用规定，在执行层面形成了一个庞大的制度体系，但是非专业人员在了解掌握上存在一定困难;三是公司按子公司运行的时间还不长，“车间式”管理陋习依然存在，由于习惯性违章而造成违反财务制度的现象还比较突出。
二、规范费用报销全过程管控具体做法和工作创新
朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题，深入调研，集思广益，着力优化财务管理模式，不断丰富管理举措，以预算管理为主线、以归口管理为统领，规范费用报销全过程管控，助力公司规范管理水平和整体运转效率提升。
（一）以预算管理为主线，保证支出合理有序
充分发挥预算在财务管理中的引领作用，加强全流程管理，把好报销管理的入口关。
1.科学编制预算
科学、合理的预算是保证员工报销工作的基础和前提。为了提升预算管理的前瞻性、实效性和指导性，朝阳供电公司提早谋划、通盘考虑、统筹兼顾，以标准为依据、以厉行节约措施为参考，科学编制预算。
一是加强专业部门归口管理。依据费用性质，将可以归口管理的专项费用统一由部门归口管理，归口管理的专项费用预算额度列入该部门的年度预算总额。
二是加大成本费用管控力度。加强部门预算审核力度，重视精益化管理和勤俭节约导向，合理压降管理性费用。
三是加强预算时间进度管理。增加成本预算安排的时间管理维度，提高现金流量预算管理精度。
四是建立主动沟通反馈机制。在审核各部门预算中，坚持实事求是、充分沟通的原则，有效组织预算编、审双方互动，力求审核结果科学合理。
2.严格控制预算
为加强公司预算管理，强化内部控制，提高预算的预警监控能力，建立科学高效、规范有序的全面预算管理体系，朝阳供电公司结合自身发展的需要，提出“全成本”预算管理思路，将所有用于公司生产经营的各项成本开支，不论其资金来源、性质，都纳入统一的预算管理，全面反映公司整体的费用消耗水平，全面控制成本的支出水平。
一是构建预算管控体系。将预算项目以指标的形式下达给各预算责任部门，明确其预算管理的责任和义务。
二是确保预算支出管控到位。在支付过程中对所有支付业务做到严格审核、及时上传、准确核算，严格执行下达的部门预算，强化了预算执行的刚性。
三是建立预算执行考核机制。预算考核实行月度统计，季度、年度考核的方式，组织召开预算执行和资金计划工作协调会议，从资金支付情况、各部门资金调整计划、预算内容调整等三方面来分别通报了各部门预算执行情况，
四是开展预算执行分析。协同业务部门开展预算执行情况分析，提升预算执行的质量和效果。
3.实现费用预算与现金流预算无缝衔接
将月度费用预算与月度现金流预算有效结合，提高预算按照时间进度执行的效力。依据现金流量预算管理制度，通过月度现金流量预算管理，将预算按照时间进行分解，将预算执行通过现金流量预算管理落实到具体的项目和会计科目，实现预算管理和现金流管理的无缝衔接;各部门以分解到月度的预算金额为依据，汇总下月的资金需求。
通过将年度预算分解到月度预算，公司全年的预算执行压力从年末分解到月末，提高了相关部门在预算执行当中的主动性和执行的精准度，提升了企业的预算执行能力和应变能力。
（二）强化业务归口和事前审批，优化报销管理流程
为落实公司依法治企的各项要求，加强公司费用报销管理，明确各项开支范围和标准，规范费用审批流程，朝阳供电公司完成了费用报销管理规定和审批流程的制定，费用报销规定把每项费用按照归口部门与职责、包含内容、费用标准、报销单据要求、报销管理要求、报销审批流程、审批注意事项等多个维度规范了费用报销管理，重点强化了预算归口管理和业务事前审批。
1.强化归口管理
充分发挥费用归口管理部门的职能作用，从费用的预算初审、过程监督，到预算调整，由归口管理部门提出专业意见，朝阳供电公司财务资产部在此基础上统筹平衡。归口管理部门主要负责制定业务管理办法与实施标准，指导和监督经办部门开展业务活动，对业务的真实性、必要性、合法性进行审核，同时对管理的归口费用负有统计和分析的责任。
2.加强事前审批
重点是强化业务事前审批，任何业务部门和个人均不得超预算、超标准审批项目和支出。明确了业务招待费、会议费、差旅费、业务宣传费等10类支出的业务事前审批单据，并对业务事前审批流程和审批权限进行了细化规定。
（三）以细化管理为前提，提高费用报销效率和规范性
针对部分业务人员对费用报销制度了解不深的问题，朝阳供电公司突出了对财务管控措施的推广，加大宣传力度，为突出其实用性和实效性，编制分发《公司费用报销指导手册》（以下简称《手册》），提高了执行效率。
1.突出“四个涵盖”
一是涵盖国家相关法律法规。企业一切的经济活动必须在国家相关法律法规的框架内运行，各类费用的发生都必须以不违反法律法规的规定为前提。手册包括了公司法、合同法等经济法律法规和税收、会计核算等各类相关制度规定。
二是涵盖国家电网公司和公司规章制度。国家电网公司和公司根据国家各项法律法规，结合企业实际而制定的规章制度，是企业各项业务的具体指引。《手册》包括了内部控制、资金管理、项目管理的相关规定，以及差旅费、福利费、业务招待费等各类业务管理办法。
三是涵盖总结近年各项检查暴露的问题。将近年来各类审计、财务检查、依法治企专项检查中暴露的问题进行梳理汇总，将整改要求在《手册》中明确，使之作为制度性规定固化下来。
四是涵盖厉行节约系列要求。结合“八项规定”以及强化“三公”管理的规定，量化部分支出标准，严格控制相关支出。
2.突出业务流程
以业务流程为单元，采用表格形式将报销要求明晰列示。《手册》除了包括报销管理的规定文件外，将业务招待费、会议费、差旅费、办公费等28类费用的报销要求，以表格形式清晰展示，既便于业务人员对照执行，也统一了财务人员的审核标准，全面提升公司费用报销工作效率。
3.突出内控建设和业务要求
根据公司全面内控建设的相关要求，针对不同支出报销流程中的风险控制点，《手册》明确了成本费用支出审批单等8大类资金支出审批单据。单据将项目类资金支付信息进行了整合，基本解决了eRp系统中成本确认与资金支付割裂的问题，线下审批与系统流程的结合，保障了公司各类报销业务风险管控到位。
三、规范费用报销全过程管控取得的工作成效
新的预算管控措施和费用报销管理流程得到了较好的贯彻与执行，进一步提高了财务管理水平，取得了显著成效。
（一）预算管理的科学性和严谨性得到了进一步提升
一是依托财务管控系统运用标准成本编制年度成本预算，增强了预算编制的科学性、合理行和精准性。
二是将年度预算与月度现金流预算有效结合，提高预算按照时间进度执行的效力，确保资金流入流出实时可控能控，降低风险，提高了预算事前、事中控制力。
三是通过全面分析及时掌握预算执行情况，并通过趋势预测，及时调整预算安排，为高质量完成年度预算提供有力保障。
四是通过不断完善全面预算管理，促进财务基础管理工作不断改进，提高了公司预算管控水平。
（二）业务部门财务管理的主动性和规范性得到进一步提升
一是归口业务预算编制更加精细，业务部门全程参与预算的编制和审核，提高了各项预算的精准性和合理性。
二是业务部门进行支出的事前审批、事后审核，增强了报销审核的专业性，提高了审核的效率和精细度。
三是业务部门参与预算执行诊断分析和过程控制，切实提高预算管理的效率和质量。
（三）费用报销的严肃性和效率得到了进一步提升
一是全面提高业务执行效率，减少业务人员反复学习查找相关文件依据的时间和理解偏差。
二是切实降低违规风险，将相关法律、法规、制度、规定有效整合、明确列示，将风险控制点以单据形式固化，大幅减少各类报销业务执行过程中违规违章情况发生。
三是统一财务审核标准，避免因财务人员理解差异造成的审核口径不统一问题，提高财务报销工作效率。
四、结语
规范费用报销是财务工作的重要基石，也是财力集约化的重要组成部分，它对深入推进财力集约化发展以及促进公司经营管理有序发展起到了重要的推动作用。朝阳供电公司通过不断创新工作思路，开拓管理方法，实现了费用报销的全过程管控，强调自控与监控相结合，将财务管理的引领和服务保障作用落到了实处，明确划分各层次人员的权责，制定切实可行的授权管理办法，把授权管理纳入企业的标准化管理中，实现“决策、管理、监督”三位一体，保证人、财、物、信息等企业生产、经营重大事项过程管理的规范、有序、受控和闭环管理，达到“凡事有章可循，凡事有人负责，凡事有据可查，凡事有人监督”的管理目标，不断加强依法治企工作力度，强化建立长效机制，进一步防范了企业经营风险，夯实了管理基础，切实提升了财务基础工作管理水平。
参考文献：
财务制度和报销制度篇10
一、财务管理制度
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。
第四条借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。
第五条差旅费报销制度及流程。
(一)费用标准:
职务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
二、报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.
移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分专项支出财务报销制度及流程
第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、
办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分报销时间的具体规定
第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分附则