供应商审计方案篇1
关键词：信息化；商业银行；内部审计
中图分类号：F239.5文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
内部审计是提高商业银行管理水平，保障商业银行资产安全的有效的手段，而信息化的推进又为商业银行内部审计提供了便利，因此，必须深入探讨如何利用信息化手段加强和改进内部审计工作，以更好的发挥内部审计的功能。
一、信息化对商业银行内部审计的影响
信息化对商业银行内部审计的影响可以分为审计前、审计过程中以及审计后结果应用等阶段，不同阶段其影响方式、影响程度存在明显的差异。
1.信息化对内部审计准备工作的影响
首先，信息化为审计信息收集提供了便利，在信息化条件下，内部审计部门通过互联网可以收集到其他商业银行内部审计相关信息，为内部审计工作提供了信息支持。其次，信息化为审计重点的确定提供了信息支持，在信息化条件下，商业银行可以通过横向、纵向比较发现审计对象可能存在的问题，提高了审计的效率。
2.信息化对内部审计过程的影响
首先，信息化改进了内部审计的方法，在审计过程中，商业银行可以充分利用财务软件、eXCeL办公软件等信息化工具辅助审计活动，甚至部分商业银行还可以根据信息化的需要编写出相应的审计程序，通过程序运行来开展审计工作。其次，信息化改进了内部审计的流程，信息化条件下，审计数据能够实现共享，这就使得不同模块的内部审计活动可以同时开展，改变了传统的按照工作流程依次审计的行为。
3.信息化对内部审计结果应用的影响
首先，信息化使得内部审计结果应用的时效性大为增强，由于信息化条件下审计对象信息处理更为及时、审计活动效率更高，从而可以有效的缩短审计时间，提高审计效率。其次，信息化使得内部审计结果可以更为有效的传递给相关主体，通过电子邮件等信息系统，相关主体可以及时有效的了解审计结果，促进了审计结果的应用。
二、信息化条件下商业银行内部审计存在的问题及其成因分析
虽然内部审计给商业银行带来了便利，但从实际来看，其在商业银行内部审计中的应用范围尚不广泛，应用程度尚不深。
1.内部审计方案有待创新
首先，内部审计分工不科学，没有根据信息化工具对不同工作内容的影响差异分析工作强度、技术含量等的变化，从而出现分工不合理等问题。其次，从审计重点等的确定来看，没有结合信息化条件下商业银行财务工作的特点，确定审计的关键环节和重点内容；没有利用信息化工具的便利收集其他商业银行内部审计中常见问题等信息为审计重点的确定提供参考。再次，从内部审计结果应用来看，在获得部分审计结果后未充分发挥信息化的作用实现信息共享，在审计活动全部结束后没有利用信息化的便利进行信息公开。
2.内部审计的方法滞后
首先，没有深入挖掘信息化工具的功能，审计过程中仍然大量依靠人工操作。实际上，商业银行财务管理信息系统、人力资源管理系统以及其他的信息管理系统能够为内部审计活动提供大量的数据支持，但在内部审计活动中，由于信息不对称等因素影响，这些系统的功能没有得到发挥。其次，没有创新性的开发辅的工具，部分商业银行对内部审计投入偏少，没有组织软件开发人员或者与软件供应商合作开发相应的内部审计软件系统，导致信息化工具的作用受到限制。
3.内部审计信息化应用环境有待改善
首先，内部审计中信息化应用范围有待进一步拓展，如没有充分发挥信息化条件下异地审计等的优势，仍然采取现场审计的办法，这就难以营造出独立的审计环境。其次，内部审计中信息化应用能力有待提升，部分审计人员对信息化工具了解不透彻，特别是对于一些辅的工具了解不多，部分审计人员甚至不重视信息化工具的应用，这就限制了信息化手段的应用。
三、信息化条件下改进商业银行内部的思考
随着信息化水平的不断提升，其对商业银行内部审计的影响将进一步扩大，程度将进一步加深，因此，必须发挥好信息化工具的作用，改进内部审计工作，具体而言要加强培训与宣传，加强研发与推广，创新内部审计方案，以此构建一个适应信息化需求的商业银行内部审计框架体系。
1.加强培训与宣传营造信息化条件下内部审计环境
首先，要加强培训提高内部审计人员利用信息化工具展开审计工作的能力，商业银行要针对信息化条件下内部审计的特点，科学的设计培训内容、培训方式，通过案例培训、现场培训等方式提高培训的针对性，保障培训效果。其次，要加大宣传力度，鼓励、倡导内部审计人员充分利用信息化工具开展审计工作，培育一种注重内部审计信息化、充分发挥信息化工具作用的审计文化，以此影响内部审计人员的行为，促进内部审计工作的开展。
2.加强研发与推广发挥信息化工具的作用
首先，要加大研发力度，积极开发各种符合商业银行内部审计需求的软件模块、小型数据库，以便为内部审计服务。当前，我国能够提供数据库开发、软件模块开发的供应商众多，而且商业银行内部也有较多的软件开发人才，因而可以通过分析内部审计需求，开发出内部审计程序或者说软件模块。其次，有效的推广、应用各种信息化工具，商业银行要针对现有的信息化工具编写简便的功能介绍文书，并鼓励分支行财务管理人员、内部审计人员学习、使用这些功能，促进信息化工具在内部审计中的应用。
2.完善内部审计方案促进信息化工具的应用
首先，要明确信息化条件下的内部审计重点任务，要根据信息化对内部审计的影响，重新明确商业银行在风险识别与控制方面的风险导向审计、分支行领导人经济责任审计、制度和流程缺陷方面的缺陷性审计、维护股东权益为核心的经营管理审计，以追求价值最大化的经济效益审计等方面的内部审计活动。其次，要明确信息化条件下的内部审计流程，即从信息化视角出发，设计和梳理出新的流程，提高内部审计的效率。
参考文献：
供应商审计方案篇2
关键词：公共采购；合同；订立程序
程序化和规范化是公共采购合同订立工作的内在要求，强化公共采购合同订立程序的管理已经成为一项客观需求。
一、采购信息[1]
采购信息是公共采购合同订立的首要步骤。采购活动的法律制度、政策、招标公告或采购公告、中标公告或成交结果、供应商资格条件、评价方法和标准、投诉处理决定、司法裁决、信息统计等采购信息能否平等、高效、及时地传递到所有符合相应资质的供应商手中，直接关系到公共采购合同授予的公正性和公平性，关系到公共采购合同竞争水平和采购效益的问题。采购人应及时采集公共采购的各类信息，交付信息机构进行，以有效、便利地进行信息递送。
实践中，采购信息应把握以下原则：第一，坚持平等、公平的原则。采购人可以根据项目的特点设定合理的资格条件，但应对所有供应商一视同仁，不可人为设置“歧视性壁垒”，不可提出品牌需求。第二，加强信息工作的监督管理，对违反相关规定的相关人员进行严肃处理。第三，对于涉密的采购信息，应积极进行“降密”和“去密”处理，最大限度地公开项目的采购信息，从而确保所有具备相应资质能力的供应商参与到项目采购之中，避免寻租和垄断的滋生，杜绝“电子行业”和“行业电子”等问题。
二、遴选供应商
遴选供应商是直接关系到采购合同授予是否公正的一个关键环节[2]。评标委员会或谈判小组须依据评价方法和评价标准等客观因素，对参与采购的供应商资格、报价、能力进行评审，并向采购人提出评审报告，提出候选单位建议，列明候选单位的优先顺序；采购人根据评审报告和候选单位建议择优确定供应商，并将成交结果通知所有参与单位。
供应商遴选过程中应注意以下问题：
一方面，供应商参与采购的基本资格和条件必须完全具备。《政府采购法》、《招标投标法》和《装备采购条例》等明确规定了供应商参与采购的基本条件，要求供应商必须具备具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；要求参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录等条件。同时规定，采购人可以根据采购项目对供应商规定“特定要求，对供应商的资格进行审查。”
另一方面，为了保障评标委员会、谈判小组对供应商评审工作的顺利进行，保证评审工作的统一性、公正性和透明性，在招标文件或采购公告的同时，应明确并公开遴选供应商的评审标准。评审标准由一系列评审要素和评审指标组成，通常包括以下方面：一是技术因素，专业技术人员数量、专业人员技术掌握和运用程度、制造能力、专业设备数量和制造能力等；二是管理因素，包括供应商的管理制度运行情况、质量管理控制系统运行情况、质量管理控制能力等；三是价格因素；四是履约保障因素，关键衡量其能否及时有效地履行合同，能否及时进行维修保障；最后，对供应商信誉、保密等方面也要设定严格的评定标准。
三、谈判起草合同文本草案
无论采取招标，还是采取竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等哪种采购方式，都要通过后续谈判明确合同条款。一般来讲，公共采购合同文本一般由采购人组织起草完成，并与供应商共同协商和阅签。
谈判起草合同文本草案过程中，应当注意以下几个问题：
第一，事无巨细，详细写明所有协议内容。为了最大限度地避免纠纷的产生，为合同履行、检验验收、交接交付、纠纷处理等日后工作提供便利和依据，合同双方需将所有谈判达成的意见明确写入公共采购合同文本草案之中。第二，掌握并熟练运用谈判技巧。第三，组织合同专家参与谈判和合同文本的起草工作。公共采购合同涉及技术、价格、法律、社会实践等领域的知识，因此，为了提高谈判和文本起草的效率，应组织技术、价格、法律和谈判等专业人员组成谈判小组和起草小组，而且应保证专业人员人数不少于小组的三分之二。第四，保证合同文本内容的准确性和完整性。
四、审定合同文本草案
由于公共采购关系到公众和社会利益，所以公共采购合同文本必须按照特定程序，进行严格审查。实行公共采购合同文本审定制度，是采购主管机关（部门）行使管理职责的具体体现，对促进竞争采购，提高合同订立质量具有重要的监督和把关作用，采购合同文本的审定内容主要包括合同草案文本的法律依据、供应商的资格条件、技术状态、经费和价格以及其他合同条款[3]。
审定公共采购合同文本草案过程中，最重要的是严格落实全面性审查和真实性审查要求。一方面，严格把握审查内容的全面性。如装备采购合同法规要求：“装备采购主管机关（部门）应当按照国家和军队的有关规定，对装备采购合同草案文本的法律依据、供应商的资格条件、装备技术状态、经费、价格以及其他合同条款进行全面审查。”另一方面，严格审查文字内容的真实性、供应商资格的真实性以及供应商遴选过程的真实性。文字内容不真实，违背采购人真实意图和公共利益的，应立即进行改正；供应商资格不真实的，以及选定供应商过程不真实的，应当取消相应的成交通告，并依法追究相关人员的法律责任。
五、签订合同
采购主管机关（部门）审定并批准合同草案文本后，公共采购合同订立业务部门应及时与供应商签订合同。
公共采购合同签订过程中，应注意以下两个问题：
一方面，合同签订说明采购人和供应商之间的要约和承诺已经达成一致，公共采购合同至此宣告成立。但是，由于公共采购合同关系到公众、社会和国家的利益，因此要求经过双方、尤其是采购主管机关（部门）的签章后才能获得法定效力。
另一方面，公共采购合同签订主体要适格。公共采购合同签订主体适格就是要求代表采购人和供应商的签订主体要具有法人资格或委托授权。
六、合同签章
合同签章是公共采购合同订立工作的重要步骤，是合同生效的法定程序。《合同法》第44条第2款规定：“法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”同时《装备采购条例》规定，“装备采购合同经装备采购主管机关（部门）确认后生效”，即“签订的装备采购合同报总部分管有关装备的部门、军兵种装备部装备采购业务部门审定，并由装备采购计划部门在合同文本上加盖合同管理专用章后生效。”借鉴装备合同经验，为了充分维护社会和国家利益，维护合同的权威性和严肃性，除装备合同以外的其他公共采购合同也应经过采购主管机关（部门）的签章确认[4]。
供应商审计方案篇3
关键词：商业银行重大基建项目集中采购改进对策
一、商业银行重大基建项目及集中采购存在的问题
据对某商业银行的调查，2011年至2013年末，该商业银行按照有关标准总共实施了集中采购业务近百笔，合计金额数千万元，其中工程类数十笔，金额小计数百万元，金额占比近四分之一；大宗物品类数十笔，金额小计一千多万元，金额占比近一半；服务类数十笔，金额小计数百万元，金额占比四分之一多一些。
总的来看，商业银行制定了重大基建项目和集中采购的相关管理细则，组织架构基本符合商业银行制度要求，基本能够按照商业银行相关制度要求组织实施集中采购工作。
但是，商业银行集中采购的管理水平尚显薄弱，基础管理尚需要进一步加强；部分集中采购项目招标投标流程管理存在偏差，个别集中采购项目采购方式的选用缺乏充分性，个别项目评标委员的评分过程存在随意性，影响评分结果；部分采购流程中对规章制度的执行不到位，个别重大基建项目变更没有实施集体决策等审批流程，个别大额会h费支出没有经过集中采购，并且真实性存疑；集中采购的档案及合同管理尚有欠缺。上述问题的具体表现如下：
（一）合规性风险情况及发现问题
1.商业银行个别重大基建项目超过预算比较多，施工管理尚需要加强
前述商业银行于2011年末，委托某市某建设工程招标有限责任公司对其某个支行的装修项目进行了公开招标，中标单位为某省某装饰股份有限公司，中标价为数百万元，该项目于2012年初竣工交付使用，2012年末某市某工程造价咨询有限公司出具了该项目的结算审价报告，审定的工程造价超出中标价的近一半，并且从审决报告看，甲方签证金额占该项目决算金额的绝大部分。说明商业银行在该项目上有重大变更，但是查阅商业银行行务会及财审会记录，没有发现有集体决策的记载。
2.商业银行部分集中采购项目操作环节不合规
前述商业银行从2011年至2013年共进行集中采购项目数十笔，其中重大基建项目若干笔。调查发现存在的问题统计如下：
（1）有若干个项目的开工日期早于商业银行的财审会；
（2）已签订的数十份合同中有若干份合同没有签订日期；
（3）有个别项目的评审会日期早于商业银行的财审会日期；
（4）有若干个项目的开工日期早于合同的签订日期；
（5）有若干个项目的商业银行财审会日期晚于行办会日期；
（6）商业银行有若干个集中采购项目没有与供应商签订合同；
（7）有若干个项目的申请日期晚于商业银行的财审会日期；
（8）有若干个项目实际支付的金额大于合同金额；
（9）有若干个项目的合同日期早于商业银行的财审会日期。
3.商业银行集中采购项目的流程管理存在不足之处
（1）采购后没有对采购事项进行后评估。商业银行没有按照规定组织相关商品使用部门对采购项目进行考评。
（2）评委的评分过程存在随意性。例如前述商业银行2013年某自助银行装修工程、私人银行客户高端论坛的采购项目，评标均采取综合因素百分制法，调查发现，各位评委对每家供应商评标计分表上的各项综合因素评分项目均给出相同的分值。
（3）评标流程欠规范。调查发现，前述商业银行所有集中采购档案中均未见向中标单位发出的中标通知书；个别集中采购项目的开标会议纪录和评标报告上的评审委员签字过少，如前述商业银行某自助银行装修工程采购项目；部分集中采购项目的评标报告上没有监督人签字，如前述商业银行私人银行客户高端论坛、某自助银行装修工程等采购项目；部分集中采购项目没有立项审批手续，如前述商业银行公司客户金融产品推介论坛等采购项目。
（4）个别评标小组人员组成不符合制度要求。例如2013年中，前述商业银行组织的关于其某支行办公家具的竞争性谈判，评标小组成员过少。
（5）个别单一来源采购方式确定的理由不充分。员工行服项目为总行选型采购，2013年年中以及年末，前述商业银行分别进行了二次员工行服采购，采购形式为年度性采购，采购方式为单一来源，中标供应商为某省某企业，确定单一来源采购方式的理由为按照招标入围厂家公示价格，该供应商的报价较低。按照商业银行集中采购管理办法的规定，总行选型采购商品，商业银行在总行的供应商范围内，根据本行实际组织商务谈判，选定供应商以及商品型号、确定商品实际采购价格。
存在类似问题的还有前述商业银行的台式计算机以及笔记本电脑采购。2011年至2013年间，前述商业银行总共进行了台式计算机以及笔记本电脑集中采购项目若干笔，单笔合同金额均为数十万元，合同金额合计为百万元以上，调查发现，商业银行对上述项目均采取单一来源采购方式，中标供应商均是某市某电子技术开发有限公司。
4.商业银行集中采购的档案及合同管理存在欠缺
（1）个别集中采购合同存在瑕疵。例如前述商业银行与某市某数码科技有限公司签订的金融支付服务平台软件采购合同以及前述商业银行与某省某电子科技有限公司、某市某电子技术开发有限公司签订的电脑购置合同，均存在没有填写合同签订日期的情况；个别商务合同缺少法定代表人或者委托人的签章，例如前述商业银行某自助银行装修施工合同等。
（2）商业银行集中采购档案管理存在欠缺。按照有关规定，商业银行集中采购档案由集中采购部门负责归档管理，按顺序归集。调查发现前述商业银行集中采购档案管理存在以下问题：
①部分集中采购档案重要资料没有收集。商业银行部分集中采购档案中缺少采购合同，例如前述商业银行2013年关于自助设备运营外包服务项目等；所有集中采购档案中均未见采购商品验收单、合同付款申请书等重要资料。
②集中采购档案没有集中管理。商业银行部分集中采购档案资料分散在相关部门保管，如前述商业银行广告类集中采购项目的档案资料在办公室保管，没有纳入采购办集中管理。
5.商业银行个别集中采购项目的诸多流程不合规
2013年末，前述商业银行财审会审议通过该行某届私人银行客户高端论坛采购项目，拟分两批组织商业银行的私人银行客户出境，预算金额为几十万元。10月31日，商业银行评标委员会组织对该采购项目进行邀请招标，邀请的三家供应商分别是某省某国际旅行社、某省中国青年旅行社有限公司以及中国旅行社总社某省有限公司，中标单位是某省某国际旅行社和某省中国青年旅行社有限公司。存在的问题是：
（1）实际付款单位不是合同签订的供应商。该项目的另一家中标单位是某省某国际旅行社，但是商业银行在办理资金结算时，应该付给某省某国际旅行社的资金，实际付给了某市某会议服务有限公司，虽然经过网上查证，某市某会议服务有限公司系某省某国际旅行社的子公司，但是双方签订的合同中没有作出约定，也没有见母公司某省某国际旅行社资金结算的相关授权书，存在一定的法律风险。
（2）评标小组人员构成不符合制度要求。该采购项目的评标小组成员组成人数为偶数，不符合评标小组为五人以上的奇数的相关管理规定。
（3）实际付款金额超出合同签订金额。该采购项目中，两家中标单位为某省某国际旅行社和某省某国际商务旅行社有限公司，两家的合同签订金额分别为近三十万元，合同金额合计为近六十万元，但是商业银行实际付款金额分别为三十多万元，付款金额合计为六十多万元，超出合同金额若干元。
存在类似问题的还有商业银行2013年端午礼品采购项目。2013年年中，商业银行财审会审议通过端午礼品采购，预算金额为近二十万元，采购方式为单一来源，调查发现，商业银行行政保卫部于7月10日端午节后近一个月才提出采购申请，商业银行立项审批时间为7月9日，商业银行与供应商没有签订采购合同，7月11日，商业银行实际付款二十多万元，超出预算金额近四万元。
（4）没有办理立项审批手续。立项部门没有填写商业银行集中采购立项表，没有按照制度规定办理相关立项审批手续。
（5）实际供应商不是中标单位，并且合同签订存在疏漏。该项目评标报告显示其中一家中标单位是某省中国青年旅行社有限公司，但是与商业银行签订合同的却是某省某国际商务旅行社有限公司；同时，该项目的目的地在境外，但是商业银行与该旅行社签订的合同却是团队国内旅游合同，而不是团队境外旅游合同。
（二）完湫郧榭鲆约胺⑾值奈侍
个别大额会议费支出没有经过集中采购，并且真实性存疑。
2011年末，前述商业银行向某市某餐饮有限公司支付会议费若干笔合计金额数百万元，调查发现存在以下问题：
（1）实际出席人数与预算金额相差比较大，会议举办真实性存在疑问。目前商业银行提供的相关会议资金仅有费用预算审批表与费用确认单，并且内容过于简单。根据商业银行提供的个别会议的签到簿发现，商业银行实际出席人数与预算人数相差比较大。通常商业银行预算参会人数为百人以上，但是签到簿上的签名仅有不到一半，与实际相差比较大，同时商业银行举办会议的预算为按人计算，以上问题导致会议举办的真实性存在疑问。
（2）商业银行没有对上述会议费供应商进行集中采购。2011年中至2011年末，前述商业银行一共组织会议十多次，其中大部分的金额超过10万元，但是上述超过10万元的会议费均没有进行集中采购。
（3）个别会议的举办地不在前述的某市，举办单位也不是某餐饮有限公司，但是商业银行仍然向其结算了相应款项。2011年末的某三天，商业银行举办客户投资经验交流会，举办地点为另一个城市，但是商业银行仍然向某餐饮有限公司支付十多万元的会议款项。
（三）其他方面的问题
主要是套取营业费用补贴食堂用于客户营销。
某省某旅行社为前述商业银行的会议服务供应商，查询该企业在前述商业银行的交易流水发现，2014年初，前述商业银行以会议费名义向其转款若干万元，用途为会议费，次日，某旅行社将该笔款项几乎全额转入该企业法人代表的个人卡内，该法人代表又将该笔款项转入某旅行社员工卡中，随后该旅行社员工将上述款项扣除6.7%的税款后全部提现交给商业银行员工，金额合计若干万元。经询问商业银行有关人员，由于商业银行上年招待费用已经超标，商业银行变通上述款项，用于支付商业银行食堂招待营销客户原料款。
二、商业银行重大基建项目及集中采购的改进对策
（一）商业银行要严肃财经纪律，严禁各种形式的费用变通行为。
（二）商业银行应该严格按照集中采购管理办法及财务管理标准手册的要求，强化集中采购与基建管理的内控体系建设，加强集中采购的全流程管理，加强对采购方式选用、评标小组组成、评标评分过程以及重大事项变更的管理，确保集中采购流程的合规性。
供应商审计方案篇4
我公司针对《关于开展加强企业基础管理、提升企业监督水平活动的通知》其中关于20**年审计过程中发现的共性及典型问题（共49条），对公司内部相关部门进行了自查，内容如下：
一、销售处
公司销售处严格遵守股份公司相关部门及内蒙古大区关于销售管理的各项政策及相关规定，基本上未出现违规违法情况。并且在以后的销售过程中阿旗销售处将更加严格的遵守股份公司及公司大区的规定。
二、设备管理处
（一）、供应商的选择
1、设备部对所采购的相关备品备件，具备原厂家采购要求的无特殊情况（无总部战略招标的），为保证设备及备件的一致性均从原厂家直接采购，避免中间商参与，有效控制采购成本。除特殊情况，标的价值不高从中间商购买，价格基本与原厂家价格持平或无重大偏差。总部给予提供中标单位的，我部门严格按照总部提供的招标参考价格及供应商名单，针对自身实际工矿使用条件进行选择供应商。比如长城合成油，我部门严格按照总部要求从遵化油销售有限公司购买，价格执行统一招标价格，附有供应商报价单。部分矿山用油及车用油，因总部无招标、零星采购，由我部门自行采购，进行寻比价购买。在购买过程中稳定现有的供应商，争取在以后的采购过程中努力控制采购成本。
2、设备部对大额、规格标准统一的备品、备件进行招标，根据附近供应商加工能力、供货能力圈定供应商范围，基本保持同等水平，比如托辊、滚筒招标，水泥散装罐招标，都严格执行招标规范及招标指导办法执行，现场评委单独赋分及主任评委审核（部门及审计均对招标材料及赋分结果进行存档）。因实际采购过程中对于部分备品备件无统一招标范围，零星采购及紧急采购的备品备件无招标，在以后采购过程中，尽量对范围统一的、不需要紧急采购的备品备件进行招标！
3、我部门所进行的备品备件寻比价都尽量统一在相同品牌，税率及供货周期，付款方式统一，个别没有标明的在此次整改之际坚决杜绝。
4、部分通用的备品备件在不能确定价格范畴的情况下，我部门尽量询问相关子公司的价格，争取做到持平或略低于其他子公司的采购价格，并作参考。比如板式冷却器、锚固件的采购等都不高于其他子公司的采购价格。
整改措施：
1、严格执行总部战略招标的结果，依据我公司设备现状合理选择中标供应商。
2、备件采购尽量由原厂家直接购买，在保证设备及备件的一致性的同时，也减少中间供应商的参与。
3、通用备件在我公司所处的特殊地理位置的情况下，根据近几年的供应商供货能力等综合因素，圈定优秀、稳定、可靠的供应商，并努力发展新入围供应商，形成通用备件的供应梯队，并对稳定供应关系的供应商进行半年或季度考核，及时考察新入围供应商，严格界定新入围供应商的条件。
（二）、供应商的管理
1、对于长期供货的供应商极少数存在档案不全。
2、部分供应商缺少定期评价。
整改措施：
1、设备部将借着此次自查机会，重新梳理供应商档案，争取在本年度5月30日之前做到供应商档案的健全、合理。
2、对于缺少供应商评价的我部门将在本年度5月30日之前补充，完善。
（三）、合同履行
1、合同条款表达存在异议及纠纷。
2、少数合同无签字盖章。
3、相关备品备件缺少检斤。
整改措施：
1、对于合同条款表达异议及纠纷的合同，我部门将所签订的合同按照审计部门提供的合同样本草拟，签订。如有表达不严密的条款，我部门将及时与审计部门沟通，完善。
2、严格执行“委托人签字并盖章生效”条款。
3、重要备件做好检斤及抽检，并在以后的工作中，对于需要检斤及抽检的备件会同相关工程师及委托验收结果形成书面验收单，交由库房保管员存档。
（四）、发票管理
1、发票入账不及时
2、发票管理混乱
整改措施：
1、对于当月可以履行的发票一定及时催办，入库。
2、严格约定发票类别及税率要求。
（五）、入库管理
1、入库不及时
2、库管员缺少合同对照无法验收
整改措施：
1、及时签订合同，如无特殊使用要求及时间要求的，应签订完合同以后再备件入库，时间上有特殊要求的备件，合同无法及时形成的，应健全书面紧急采购计划，并将紧急采购计划交由库房库管员，让库管员做到知情。
2、以后健全入库对照制度，即采购员持合同与库管员当面验收，验收完毕及时入库，争取品牌、配置与合同及使用要求相符。
三、供应管理处
1、emeS物流平台信息
公司建立物流系统的起始时间为20**年6月，平台经过两年时间的运行，存在以下问题：
（2）辅材采购员采购界面存在平台合同编号录入混乱等情况。
（3）计划核算员的需求计划审批界面有少部分应退回，未及时处理的情况，收发存界面有科目类别账面出现负数等待网络管理员处理。以及平台有自身数据不能及时上材料明细账等平台自身系统问题待处理。
整改措施：
由计划员与网络管理员于5月底对各个岗位物资平台进行维护，包括需求计划、采购任务、库管员实物入库界面，进行详细的跟踪，并对出现问题的环节，协同网络管理员及时处理，保证物资工作的畅通。
2、市场资源考察和调研
20**年的考察工作不够全面具体，没有形成定期的书面考察报告，实地考察过于狭隘，没有对周边区域半径内所有可替代资源进行具体的详查，没有全面、准确掌握资源分布状况和资源地信息，没有矿产资源分布图。
整改措施：
按照大区要求的考察频次，定期对资源地进行详查，并形成资源考察报告，及时、准确的掌握市场资源分布、价格变动等情况，制作采购区域半径内资源分布图，此项工作在5月底之前完成。
3、供应商的选择和合同管理
（2）对供应商的准入没有进行严格管理，部分合作的供应商资质已过期，并没有及时更新，对供应商没有定期的进行评价。
（3）辅材采购合同询比价存在格式不统一，比价单有的没有税率，供应商档案存在资料不健全、不完整等情况。对签订的合同，没有及时录入合同档案，录入信息，合同档案管理有待提高。
整改措施：
（2）进一步捋顺基础管理工作，加强档案管理，拟在4月底之前对物资基础管理进行自查、整改。
4、计划与核算管理
对各部门申报的紧急计划，纸板计划，申报没有体现规定的到货时间，个别办公用品申报紧急计划不符合紧急计划的管理要求，存在下达采购计划申报错误，采购计划审批完成的界面不做更新，已定货的不做合同订单，暂估入库时间超过三月以上未开发票办理入库的情形，个别入库时间与发票时间间隔太大，发票手续在采购员手中滞留时间较长。
整改措施：
规范需求计划审批流程、定期催促各部门经济管理员申报月度计划，避免紧急计划的增加。核算员对入库界面每月进行整理，对超过三个月的暂估入库单，由核算员提出，采购员写出书面的原因，对不符合情况的进行部门考核，以减少发票在采购员手里滞留和采购工作的滞后的情况。制定严格的考核措施。最大限度杜绝发票过期的严重工作错误。完善采购员的采购工作。
5、废旧物资管理和库房管理
（1）废旧物资的处理已按照《废旧物资管理规定》执行，履行了招标程序，中标单位经评委公开讨论，符合废旧物资的处理规定。存在问题是没有形成废旧物资档案。
（2）库房管理方面，20**年全年有个别月份未进行库存盘点，只是季度、半年度、年末的盘点，盘点表存在没有页码、总页数、未加盖骑缝章等现象。
（3）有少量因检修期出现的白条抵库现象，库房存有帐外物资，帐外物资出库未登记盘盈出库台账。库管员入库，只根据供货商提供的到货单办理实物入库，未与采购合同核对。
整改措施：
（1）对库房实行部门月月盘点，和财务、审计进行季度、半年度、年末的集中盘点。做到账账相符，帐物相符。
（2）监督库管员实物入库程序，做到货到及办理入库，申报部门、采购员、库管员三方货物验收手续，杜绝白条抵库的现象发生。
（3）对物资摆放做到合理分类，需求计划下达的同时核对库房库存物资，避免积压库存，常用的物资制定合理库存。针对库房出库手续严格把关。
（4）建立废旧物资台账，加强废旧物资的管理工作。
四、财务管理
1、票据不规范，不具备入账核算条件
我公司在日常报销中一贯重视发票的合法性和完整性，业务过程中对不加盖发票专用章的发票不予报销或付款；大宗材料的运输发票一直要求业务部门督促客户标注起运地和达到地，但在实际操作过程中存在地点范围过大的问题，如鄂尔多斯---阿旗；住宿费发票以手撕票居多，机打票中存在未注明住宿起止时间的问题。
2、凭证附件不全
我公司对凭证附件的完整性、真实性、合法性一直要求严格，要求业务部门在办理结算时提供完工证明、业务量清单等证明类附件，要求主管领导、部门负责人、经办人签字确认。
3、发票问题
①发票入账延迟
由于客户对开具发票的时间掌握尺度不一、业务部门需要处理相关内部流程，我公司也存在入账时间与发票开具时间间隔较大的问题，且问题主要集中在剪口发票和手撕发票，因增值税专用发票有抵扣的时间限制，此类问题不明显。
②发票管理问题
我公司也存在部分月结款项未取得增值税专用发票问题，业务部门解释为：个别客户不是一般纳税人，但因业务需要确实需要其提品或劳务；如开具专用发票，合同价格会有所提高。因职工出差范围较广，各地的客运发票管理混乱且票面样式众多，给我们的辨别工作带来了极大的困难，目前我们主要是通过上网查询的方式确定其真伪。
4、某公司往来账款中部分大额款项挂账5年以上，未及时进行处理。
我公司不存在3年以上未处理的往来帐，确因业务需要除外（如电费保证金）。
5、资金及档案安全性不足
某公司①财务部无单独的资金室，财务部外窗无安全护栏。②会计档案存放不符合规定，自2008年开始的会计档案全部存放于财务部，未及时移交公司档案室保管，其安全性问题得不到保证。
我公司的配备了专门的出纳室，安装了护栏、防盗门、监视器等必要的防护装置；为查询方便，会计档案存放于财务部档案室，配备了防盗门窗和铁皮柜，暂未移交给公司档案室。
6、资金计划执行不规范
我公司存在使用以前月份付款申请单的现象，但都已列入了当月的付款计划。确因业务需要支付计划外款项的，按流程已报大区审批。
7、公司付款申请单是否采用股份公司通用格式
某公司付款申请单未采用股份公司通用格式，存在一定问题。其中：①经办部门只是签字确认，没有将与付款业务相关的合同等信息进行列示，而且财务经办人审核意见只签署“已审”等字眼儿，过于简单。②付款金额人民币符号直接打印，实际填写时与数字空间较大，存在被修改的风险。
我公司的付款申请单未采用总部的通用格式，经办部门也只是签字确认，但财务经办人将合同约定、欠款金额等审核意见详细列示在单据上；付款金额的人民币符号手工填写，对存在篡改可能的不予办理付款。
8、退款重付不符合规定
我公司明确要求，对收款人名称、大小写金额不允许修改。若出现账号错误，我们一般要求经办部门出具说明，并对比合同再次办理付款。
9、大额银行转账没有审批手续
某公司在办理银行间转款、存入票据保证金等业务时，无相关人员审批，直接由出纳制单办理。如20**年9月30005#转款1500万，9月30009#转款300万，9月30040#890万。
我公司在操作公司各账户之间的转款和存取保证金业务时，没有填写付款申请单，出纳办理后按银行提供的回单入账。对此我们会抓紧整改。
五、合同管理
1、合同签订不规范
（1）合同文字表述不够准确，容易产生歧义。
（2）违约责任约定过于简单。
（3）合同条款约定不严密，容易产生纠纷。我单位合同几乎都使用的是规范的合同文本，杜绝了以上情况。
2、合同存档资料不全现在所以合同及询比价表全部一起存档。
3、合同生效要件不全以前有过这类情况出现如“本合同自双方签字盖章之日起生效”对方只盖章没有签字，自20**年起这类情况已经杜绝。
4、存在后补合同的情形，合同审批流于形式这类情况也有存在，逐步完善杜绝这种情况发生。
5、合同条款约定不合理
6、未按合同条款履行合同统一合同文本，没有这类情况。
7、合同台账不完善20**年我单位合同台帐基本完善，自20**年起启用新股份公司下发的合同台帐。
8、签订卖方定价合同
9、合同文本存在手动修改的情况，且未在修改处双方进行盖章确认合同文本没有手动修改的情况。
10、未经审批对外签订融资担保协议
12、抵押担保协议中无担保资产公允价值、未到有关管理部门做抵押登记我单位无此类合同。
11、合同中供方信息填写不全以前有此类情况，在以后的合同管理中杜绝此类情况发生。
六、综合管理
1、公司文件存档全为原件。
2、加盖公司行政章的文件，正在逐步完善、存档。
3、超范围用章方面严格遵守《印章管理制度》，杜绝此类事件发生。
审计自查报告（二）
按照开展审计工作评议的统一安排，4月30日，区审计局召开自查自评会议，并邀请工作评议组成员、部分区人大代表、被审计单位负责人以及机关退休老同志参加。会上，大家肯定了近年来审计工作所取得的成绩，同时也指出审计工作存在的不足，并制定了初步整改措施。
一、近年来审计工作所取得的成绩
在区委、区政府和上级主管部门的领导下，在区人大、区政协的有力监督下，在各部门的倾力配合下，近三年来审计工作取得了长足的发展，具体表现在以下五个方面：
（一）审计观念全面更新。观念是行动的先导。三年来，我们紧紧围绕党委政府中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了社会上认为“审计工作就是找麻烦、整人、得罪人”的错误观念。角色的转换，和谐了审计氛围、融洽了审计关系，审计工作的外部环境明显优化，表现在单位和个人主动请予审计，要求审计的越来越多，请审计提前把关、事中监督、事后审查的越来越多，采纳审计建议、按审计意见进行整改的越来越多。
（三）机制制度逐步健全。一是健全工作机制。以区委政府的名义先后出台了《关于进一步加强审计监督，促进经济社会和谐发展的意见》、《巴州区党政领导干部任期经济责任审计办法》、《巴州区党政领导干部经济责任审计结果运用管理暂行办法》、《巴州区国家投资建设项目管理暂行规定》等5个规范性文件，从而使审计工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《政务公开制度》、《审计程序制度》、《廉政监督责任制度》、《廉洁从审纪律》等数项内部管理制度。目前，率先在全省试行审计计划、审计查证、审计审理、审计执行“四权分离”的管理办法，待进一步总结完善后全面推行，这必将对进一步提升审计质量和效能，促进廉洁从审起到积极的推动作用。
（四）审计质量不断提高。质量是审计工作的“生命线”。近年来，我们坚持以完善控制体系为抓手，严把“四关”，狠抓审计质量全面提高，三年间无一例质量投诉。一是严把审前调查关。通过查资料、走访、问询等方式开展审前调查，深入了解被审计单位的机构设置、资金来源、管理方式、内控制度、核算方式等，为编制审计方案提供依据。二是严把质量复核关。将审计复核工作贯穿于审计项目实施的全过程，对每一个审计项目严格实行三次复核，即征求意见稿复核、全面复核、对外报告复核，确保项目“零”缺陷、程序“零”违规、质量“零”差错、廉政“零”投诉。三是严把处理处罚关。在重点把握问题的定性、法律法规的适用等关键环节的同时，坚持客观公正、原则性、灵活性与可操作性相统一。在处理处罚决定的文字表述上，力求科学严谨。认真开展审计决定执行回访活动，督促被审计单位落实整改事项，进一步加强管理。四是严把项目抽审关。创新实行项目抽审制，即由主要领导牵头，定期在已完成的审计项目中抽取一定比例项目实行再审，通过抽审提高审计质量，并将抽审情况在机关内部予以通报。
二、深入查找自身存在的问题和不足
（一）审计管理有待加强。一是审计力量不足。现有职工34人中仅有22名专职审计人员，今年安排计划项目29个（不含灾后重建、扩大内需、港澳援建项目423个和领导交办项目），审计任务重与审计力量不足的矛盾非常突出。二是审计手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以手工为主的账簿审计状态，利用计算机审计的工作还没有完全开展起来；审计信息化建设相对滞后，一些先进的审计技术和方法没有得到有效采用，影响了工作质量和工作效率的提高。三是审计监督不细。由于“有心无力”，审计的广度和深度不够，效益审计开展较少，微观审计多、宏观审计少，个别领域、个别项目审得不透、不细。
（二）机关作风有待改进。按照区政府的统一安排，我们在机关认真开展了作风整顿建设活动，通过自查发现“四不”问题在个别同志身上不同程度存在，“不守时”，作风散漫，上下班迟到早退；“不守纪”，不遵守规章制度，工作时间听音乐、聊天、打游戏；“不忌口”，律己不严，接受被审计单位宴请；“不敬业”，责任心不强，审计工作效率较低。
（三）功能发挥不够充分。给党委政府的“进言”不深，对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强；给被审计单位的建议不实，整改意见过于粗糙，可操作性差，促使被审单位强化内部管理的效果不明显。督促整改力度不大，个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”，一定数量的审计意见、审计决定未能落到实处，必须加大对整改情况的跟踪检查力度，审计执法工作有待加强。
（四）专业技能亟须提高。尽管80%的职工具有大专以上学历，但中级以上职称仅占35%，能熟练运用ao系统进行审计的人员不多，尤为缺乏工程技术人员，致使一些投资性项目工程审计只得依赖外聘造价人员。加之，审计任务重、培训机会少，业务素质和能力有待提高。
（五）质量与效能有待提升。主要体现在部分审计意见书、审计决定不能完全真实、客观、公允地反映被审计单位的财政、财务收支审计结果；个别同志面对繁重审计任务有畏难情绪，工作的积极性和主动性不强，存在“软懒散拖”现象，审计效率不高；极个别同志缺乏政治责任心，工作中存在“走过场”的现象，深入细致不够。
（六）审计宣传有待强化。重业务轻宣传。集中精力抓审计任务完成，对审计宣传无暇顾及。重内部轻外部。审计宣传“养在深闺”，内部火火红红、外部稍显冷清。重形式轻实效。审计宣传呈“粗放型”，“挂标语、发传单”多，对典型案例解剖分析少，宣传实效不大。
三、认真落实整改提高的各项措施
（一）把握角色定位，树立服务大局的审计理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的审计工作。跳出审计看审计，要坚持围绕党委、政府中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划和开展审计工作，从机制、体制层面建言献策，强化审计服务大局功能。跳出审计干审计，要坚持站在被审计单位的角度，深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的审计建议，强化审计建设功能。
（二）开展作风整顿，塑造文明高效的审计行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”机关管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的“四不”问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。严格执行考勤制度，盯紧“自由人”，防止上下班“不守时”；将内网与互联网分开，工作时间只准使用审计内网，根治上班时间“不守纪”问题；严格工作纪律，严肃执行“审计八不准”，探索试行工作经费项目包干制，防止“不忌口”；推行服务承诺制、首问责任制、限时办结制，以制度促效能提升，防止“不敬业”。
（三）搞好业务培训，打造技艺精湛的审计队伍。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强队伍培训。以“请进来教”为基本途径，邀请上级审计机关和相关部门的专家，进行计算机审计、法律、业务知识培训，提高整体“作战能力”。以“送出去学”为首选方式，将工程技术人员、计算机审计熟手，送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高工程审计和运用ao系统审计能力，培养审计专业“精兵”。以“人尽其才”为价值取向，通过优化组合，合理调配科室人员、整合外聘人员等方式，实现“传帮带”，培养一批查核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手。
（四）强化监督管理，创建与时俱进的审计模式。一是试行审计“四权分离”。将审计内部职责划分为“审计计划”、“审计查证”、“审计处理”、“审计执行”四部分，并将内部机构设置对应划分成四类，形成四部门各司其职、相互监督、运行规范、密切协作的运作机制和管理模式，改变由同一个业务部门“一竿子插到底”的审计作业模式，这既能提高审计效率，又能有效防范审计风险。二是充分发挥审计监督的特有优势，运用审计结果提炼归纳形成高质量的专题分析报告，扎实抓好审计信息科研工作，促进政府相关部门建立完善规章制度。三是采取“回头看”、“跟踪式”的监督办法，确保审计结论的经济违规问题得到整改，审计建议得到落实，增强审计执法的严肃性、权威性和实效性。
（五）加强廉政建设，塑造廉洁透明的审计形象。严格执行廉洁从审。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求审计人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行审计纪律“八不准”规定、审前承诺制、审后回访制、审计组廉政监督员制和年终考核一票否决制等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护审计机关的廉洁形象。全力打造“阳光审计”。利用报刊杂志、政务内外网，公开审计内容、审计程序和审计结果，公布举报电话，定期有关审计信息，不断提升审计形象。
审计自查报告（三）
根据省教育厅苏教审〔20**〕6号文件精神，现将我校20**年度开展内审工作的情况向检查组的各位领导和专家作一简要汇报：
一、学校基本概况及内审机构设置情况
为使学校内部审计工作得以顺利开展，我校设立审计办公室，与纪检、监察室合署办公，专职审计人员3人，其中1人具有会计师中级职称，1人为初级职称。学校的审计工作由校长彭坤明同志直接领导，党委副书记管向群同志具体分管。学校党政领导对审计工作予以高度重视和支持，认真履行《教育系统内部审计工作规定》的6项职责，定期听取审计工作汇报，多次在党委会和校领导办公会上研究部署审计工作，并为审计人员履行职责提供必要的经费保证，创造良好的工作环境和条件。
二、20**年度履行内审监督职能情况
20**年，我们紧紧围绕学校改革和发展的中心任务，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真履行内审的监督职能，审计的范围涉及到财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、合同审计、基建工程预决算审计和维修装饰工程审计等多个方面，并多次参与了大宗物资、设备采购的调研和论证工作，使学校的财务收支、经济活动、物资采购等规范化运作，有效地保证了学校经费资产的安全，切实维护了学校的利益。
1、关于基建工程招投标工作
2、关于基建维修审计工作
基建维修项目种类繁多、细杂，材料质量及价格悬殊较大，审计核对的任务相当繁重。因此，我们对每一个项目都进行现场测量，并进行大量的市场调查，认真把好审计这一重要关口，校财务处予以大力支持和积极配合，凡未经审计的工程维修项目，一律不予付款，为学校节省了一笔可观的经费，切实维护了学校的利益。
3、关于大宗物资设备采购的调研审签工作
随着我校事业的发展，学校各部门添置新的设备和对老设备淘汰更新的需求不断增加。20**年，我校后勤管理中心设备部门应各部门教学和管理的需求，共采购电脑、多媒体液晶投影机、教务管理软件以及摄像、照像、网络数字会议等配套设备近20项。我们严格按照学校有关规定对一次性在0.5万元－5万元的物资采购都能与设备部门的同志一道前往供货单位或商店进行调研，坚持同品牌、规格看价格，货比三家的原则，在确保产品质量的前提下，尽可能地为学校多节省开支。
4、关于财务审计工作
20**年，我们按照校党委和主管校长的要求，结合原财务处处长蒋世平同志的离任审计和主管龙池庵学生食堂的直属学院副院长汪彪同志的经济责任审计，组织专门班子，用了近两个月的时间，对学校财务处近三年来的收支情况和各类帐目（总帐及明细帐）、年终资产损益表及上报省财政厅的各种统计报表以及学生食堂近三年来的经营盈亏情况进行了综合审计。通过审计，我们出具了相关的审计报告，对加强财务管理，改善食堂经营提出了积极的意见和建议，为校领导全面了解学校的财务和经费使用情况，加强学生食堂的管理，对学校的进一步发展作出正确决策提供了较为客观的依据。
三、几点体会
2、在委托审计中积极配合和参与。经过近几年来的实践，我们体会到：中介机构的审计不能完全代替内部审计，委托审计中内审人员必须亲临现场。一是内部人员比外部人员更了解项目的实际情况，尤其是维修项目，图纸和签证不健全，有的甚至无图纸，所以必须有熟悉情况的内审人员在场，许多项目的审计实际上已由事后变为事中和事前审计；二是内审人员到场是对项目负责人如实提供情况的一个监督，是对外部审计人员工作态度和工作作风的一个监督。实践证明，可以更有效地保证委托审计工作的水平和质量。
3、摆正位置，增强服务意识。内部审计要确立服务意识和观念，审计工作具有监督职能，但监督是手段，服务是目的，要正确处理好监督与服务的关系。
我们在审计过程中，坚持参与而不干预，同相关部门建立了良好的合作关系，相互信任和理解，保证了审计工作的顺利进行，实现了审计一审二帮三促进的目的。
4、加强审计队伍自身建设。我们深切体会到，内审工作对审计人员的政治、业务素质要求高，专业涉及面广，而且知识更新也快，这就要求审计人员必须加强政策法规和业务的学习、培训，全面提高审计人员的思想业务和职业道德素质，掌握计算机审计的技能，从而进一步提高审计工作的质量和效率。为此，我重点组织学习了《教育系统内部审计规定》、《教育系统内部审计准则》和《江苏省内部审计规定》等有关审计工作的法规文件，为了及时了解和掌握国家有关审计信息和动态，我们征订了《中国审计》、《中国财经审计法规公报》、《教育审计》、《南京工程造价信息》等资料和杂志，给审计工作带来较大的方便。我们还派人参加省、市有关审计业务培训班，努力提高审计业务水平，并配备了土建、修缮和安装三套工程造价软件。
供应商审计方案篇5
【关键词】商业方法专利;Bilski案;技术贡献
目前国际上普遍认为传统商业方法是智力活动的规则与方法,计算机软件具有作品性,受版权法保护,因此依托计算机软件运行于互联网上的电子商务商业方法(以下简称商业方法)①不具有技术性,不能获得专利保护。但是由于互联网的迅猛发展,电子商务将商业方法、计算机程序、计算机、通讯设备等各种软件和硬件融为一体,使得传统商业方法技术化、程序化,[1]商业方法的可专利性正获得主要发达国家的认可。我国2008年修订的《专利法》、2002年修订的《专利法实施细则》及2006年修订的《专利审查指南》都没有明确商业方法是否属于可获专利权的客体,而实践中不断有主体向国家知识产权局申请商业方法专利。面对国内外现状,我国立法急需对商业方法可专利性做一明确规定。本文将首先考察各国商业方法专利立法现状,然后阐述我国应从中得到的启示,以期有助于我国相关立法的进行。
一、国外立法现状
(一)美国
美国专利法对商业方法专利,经历了由否定到肯定的转变。1868年,美国专利局在一起专利申请案中指出:“授予从事商业的方法专利与法律精神相悖。”[2]随后在1908年HotelSecurityCheckingCo.v.LarraineCo.[3]案美国联邦上诉法院第一次对商业方法是否属于可申请专利的主题作出解释,认为用于防止酒店雇员欺诈的“现金登记与帐户检查的方法和手段”仅仅是一种抽象的概念,不具有可专利性。后来,伴随计算机的诞生以及电子商务的兴起,商业方法与计算机软件相结合广泛应用于互联网上,为企业提高竞争力,争取更大市场份额发挥出无与伦比的作用。1998年Statestreetv.Signature案[4]美国开始将商业方法纳入专利保护领域。在审理过程中麻州联邦法院参考过去专利制度的演进及其近期案例,以商业方法和其使用的数学算法为抽象的概念,是非法定主题,不具有可专利性,判决Signature公司专利无效。美国联邦巡回上诉法院(以下简称“CaFC”)了麻州联邦法院作出的“商业方法是法定主题所禁止的抽象观念”这一结论。在判决中,CaFC认为金融服务业所使用的软件虽属商业方法,仍应与其他方法采用相同标准审查:只要其产生“实用的、具体的及有形的结果(useful,concreteandtangibleresult)”均可受到专利法的保护。[5]原告Statestreet不服CFCa的判决,请求美国联邦最高法院重新审查CFCa的判决。美国联邦最高法院于1999年1月11日作出不予受理的裁决,由此彻底改变了以往禁止授予商业方法专利的传统。[6]此案之后1999年4月判决的at&tCorp.v.省略v.省略案,[8]法院认为amazon.省略公司,同时颁发了禁令,禁止被告公司实施专利侵权活动。[9]经Barnesandnoble上诉,双方于2002年达成庭外和解。
在诸多案例之后,很多网络公司开始积极开发商业方法,并申请专利,拓展网上市场,美国专利局也顺应发展需求大量授予商业方法专利,这在一定程度上促进了美国软件业的发展。但是由于在初期,授予商业方法专利的标准不够明确,专利审查技术上的限制,导致出现很多低劣而无多大价值的专利,同时上演了一场网络公司的“网上圈地运动”,引发很多商业方法专利侵权诉讼,徒然增加了相关诉讼成本,商业方法可专利性遂引起美国理论与实践领域的广泛讨论。2008年10月,联邦巡回法院在inreBilski案中确立了审查商业方法专利的新规则,把可申请专利的“程序”限定于依附于特定机械或设施的程序,或将某一物品转化为其它状态或物品的过程。[10]此案标志着美国法律开始重视商业方法专利的技术性审查,有助于提高商业方法专利的质量,表明美国将可能避免对纯粹商业方法授予专利,有助于协调美、日、欧在商业方法专利方面的做法。
(二)日本
日本于1997年4月由专利局公布实施其《计算机相关发明审查基准》,允许授予计算机软件专利,成为继美、欧之后第三个授予计算机软件专利的国家。在日本,学理上认为计算机程序尽管包含计算机算法,但由于其可能是解决技术问题的实践,有别于单纯的数学公式、算法,因此具有可专利性。日本在解决计算机软件的可专利性问题之后,继美国Statestreetv.Signature和at&t等案件后,不断调整其专利政策,为了保护其国内企业的利益以及国家高新技术的优势,将商业方法纳入专利保护的范围,称其为商业模型专利。1999年颁布的商业方法审查指南称将专利授予有“技术构思”的商业方法,对单纯的商业方法不应授予专利。2000年末,日本专利局修订《专利审查指南》,并公布了“与计算机软件有关的发明的审查指南”的新版本,强调了发明具有创造性的重要性并解释道:如果一项发明结合了为商业领域公众所熟知的方法,那这项发明不能得到专利保护。
综上,在日本,只要利用网络和计算机的商业方法与相关技术结合,表现出一定的技术性,则不被视为抽象的概念,可申请专利保护,[11]但是单纯的商业方法以及将公众熟知的商业方法以计算机软件形式运用于网络不具有创造性,不能获得专利。
(三)欧盟
欧盟2007年12月13修订《关于授予欧洲专利的公约》(以下简称《欧洲专利公约》)第52条明确规定“进行智力活动、游戏或从事商业活动的方案、规则和方法以及计算机程序”不属于可获得专利的主题,因为其一般要么是抽象的,要么是非技术的,与可专利性主题的“具体的、技术的”要求相反。从该条看计算机程序及依托计算机程序运行的商业方法似乎都不具有可专利性。
但是,鉴于美国对商业方法软件专利保护的迅猛发展,欧盟在可专利性主题范围上有所松动。1999年欧洲专利局的态度明显开始向为商业方法提供专利保护的方向倾斜。欧盟专利局上诉局认为如果一个与计算机程序相关的发明取得了技术上的效果,这个发明将不再属于计算机程序之类。[12]在具体案件裁决中,欧洲专利局曾指出,计算机程序如果能产生技术效果,超越通常的程序与计算机之间的“普通的”物理性的相互作用,可以认为该计算机程序具有技术因素,具有可专利性。[13]借助对专利审查部门关于计算机程序不属于发明主题和驳回申请的上诉案件的审理,欧洲专利局阐明:《欧洲专利公约》第52条第2款第3项规定“计算机程序不被视为发明者,仅限于计算机程序本身”,这里“本身”指不具有发明创意、缺乏技术属性,而与数学方法并无二致抽象创作的计算机程序。即对计算机程序作限制解释,明确含有技术属性的计算机程序发明不应排除可专利性。[14]在pensionBenefitSystemspartnership一案中,[15]欧洲专利委员会指出,如果该方法本身具有技术性或者权利要求如果是与设备或产品有关即可自动具有技术性,它仍然是从事商业活动的方法,但已经不是商业活动方法本身,存在技术性的商业方法可以授予专利权。[16]2000年,欧洲对待商业方法专利的态度进一步转变。在欧洲专利局(以下简称“epo”)管理委员会第80次会议上明确指出对于商业方法专利的申请,应该按照其他专利申请的审查标准,即新颖性(novelty)、发明步骤(inventivestep)和实用性(industrialapplicability)审查。[17]2001年11月2日epo新的审查指南指出,一项有技术特性的产品或者方法,即使主张专利的主题定义了或至少包括有一项商业方法,仍然具有可专利性。[18]
以上资料表明,尽管欧洲仍维持现有规范,将计算机软件和商业方法列于不受专利保护的范围,但是近年来,欧洲专利局在计算机软件和商业方法上逐渐推行扩大保护政策,正朝向承认商业方法专利的方向发展,与计算机软件相关发明只要产生技术效果,且对现有的技术水准具有技术贡献时,即可成为专利标的,获得专利保护。
综上,继美国Statestreetv.Signature案后,美、日、欧等发达国家与地区相继将电子商务商业方法纳入专利保护范围。但各国在授予电子商务商业方法专利时审查的标准有所差异。在美国,“发明”只要产生“实用的、具体的及有形的结果”,即可进入专利保护范围;在日本与欧洲,强调电子商务商业方法要表现出一定的技术性,产生技术效果,且对现有技术具有技术贡献时,才可获得专利保护。2008年Bilski案表明美国开始强调商业方法专利的技术贡献,有向日、欧商业方法专利立法协调、靠拢的趋势,表明美、日、欧在商业方法专利审查方面逐渐一致。
二、对我国的启示
按照tRipS协议或各国法律都可以通过版权模式或者商业秘密模式保护商业方法,但是这两种传统保护模式都存在不同程度的缺陷,不能为商业方法提供充分有效保护。因此,美日欧等发达国家与地区陆续通过调整专利保护政策或颁布相关法律法规或指令,先后将计算机软件及电子商务商业方法纳入专利保护范围。
尽管目前反对授予商业方法专利的呼声依然存在,但是可以肯定,在发达国家对电子商务商业方法提供专利保护已经是不可逆转的趋势。法律专家目前的主要任务是研究如何完善电子商务商业方法专利的具体审查标准,以提高商业方法专利的质量,避免商业方法专利给网络自由竞争带来的负面影响。为顺应商业方法专利的国际发展趋势及满足我国实践发展的需要,有必要从立法上明确将商业方法纳入专利保护领域,为电子商务商业方法提供更充分保护。
注释:
①本文拟讨论的商业方法限于与计算机软件有关的商业方法,不在网上运行的、传统的商业方法不在讨论围。
参考文献
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[2]转引自米歇尔・施曼,乔舒亚・兰德尔.美国对包括互联网商业在内的商业方法在内的商业方法商业方法专利保护[a].陶鑫良.上海知识产权论坛[C].上海:上海大学出版社,2002.301-305.
[3]美国,1908.160F.467(2dCir.1908).
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[7]美国,1999.at&tCorp,v.excel.
[8]美国,1999.省略v.省略.
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[13]转引自李居迁,杨帆.网络与电子商务中的知识产权[m].北京:北京邮电大学出版社,2002.209.
[14]李双元,王海浪.电子商务[m].北京:北京大学出版社,2004.397.
[15]欧洲,2000.pensionBenefitSystemspartnership(pBSp).legal.省略/dg3/biblio/t950931eu1.htm,2009-04-07.
[16]参见张平.回顾与分析――美日欧在商业方法软件上的专利保护之争[a].陶鑫良.上海知识产权论坛[C].上海:上海大学出版社,2002.42.
供应商审计方案篇6
杭州帕拉迪网络科技有限公司（简称帕拉迪）从金融行业的实际信息安全需求出发，充分吸收近年来信息系统安全保障理论模型和技术架构（如iatF等），全面参考《信息安全等级保护基本要求》、《银行业银行机构内部审计指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》等相关指引及法规要求，结合帕拉迪多年的攻击防护经验，为金融行业提供it运维的统一安全管理与综合审计解决方案。该方案主要解决金融机构信息中心运维管理面对系统复杂性、网络安全性、it内控外审等而产生的相关问题。这一方案实现了按照行业标准进行金融机构的精确管理、实时监控和警告、事后追溯审计等，为管理人员的运维和决策提供了有效的技术手段。
金融it内部的运维风险
1.it内部对服务器的维护和管理依赖于操作系统的口令认证，口令易被转授、窥探以及遗忘等弱点，以及授权不方便等问题造成管理困难，成本较高。
2.第三方厂商技术支持人员、项目服务商等在对内部核心服务器、网络基础设施进行现场调试或远程技术维护时，无法有效地记录其操作过程和维护内容，核心机密数据容易泄露或遭到恶意破坏。
3.研发部门在系统上线运行后，经常会通过普通的权限登录系统分析软件查看问题，从信息安全角度考虑，这些查询过程必须留有记录。
解决方案技术优势
1.独创的数据库运维操作审计平台，覆盖主流商业数据库的企业应用和运维操作。
2.支持RDp图形实时文字识别和文字提取功能。
3.带来无缝应用的用户体验，所有应用均可本地化展示。
4.提供文件传输内容审计记录。
5.契合金融行业安全的三级会同功能（接入会同、密码会同、命令会同）。
解决方案部署收益
1.规范运维管理。建立统一安全管理和综合审计平台，统一入口、统一认证、统一授权、统一审计；用户可以在平台上基于权限进行访问控制，提高了系统安全性，同时减轻了管理员工作压力，提高了工作效率，确保管理制度的顺利实施。
供应商审计方案篇7
在制定iwaY时，宜家同时建立了iwaY评议会，由宜家集团主席牵头，处理关于iwaY的所有重要问题。宜家对于其行为的环境考虑由来已久，因而iwaY并不是全新的管理模式，而仅仅是现有活动的拓展。它界定了供应商能够从宜家获得什么，宜家在工作环境、童工、环境和林业管理等方面对供应商有何要求。iwaY涵盖19个领域并细分为90余个特定议题，并每两年修订一次。
iwaY构成了宜家阶梯模型的核心要素。阶梯模型界定了一个提升供应商整体绩效的四步方式，主要包括三个方面：外部环境、社会与工作环境以及木材经销。
如图1所示，宜家的供应商CSR管理阶梯模型。宜家在社会与工作条件以及木材经销方面有一系列的基本要求，这是在成为宜家供应商之前供应商们必须达到的，即层面1。为了达到层面2，供应商必须达到iwaY在外部环境、社会和工作条件、以及对于木材产品供应商的林业方面等的要求。各层面的要求如图1所示。
到目前为止，宜家的工作主要集中在帮助更多的供应商达到层面2的要求，这一长期过程需要公司的大量投入。宜家的供应商要证明他们已经与自己的供应商沟通并签署文件证明他们已经接受了培训。未来的另一项工作是帮助一定比例的供应商达到阶梯模型中层面3的水平。因为wiaY目前构成了宜家供应链企业社会责任管理的核心要素，因而接下来的分析仅围绕iwaY展开。
宜家CSR供应链管理行为准则
宜家为供应商执行wiaY建立了一整套清晰的流程，并在所有贸易区推行。宜家在整个流程中起到管控作用，这反过来又有助于各独立的流程之间建立更高层次的协作。其具体流程如下：首先，为了促进wiaY在供应商中间的执行，宜家尽可能确保所有的潜在供应商详尽了解他们的CSR相关要求并对环境和社会议题持有积极地态度。宜家也极力宣传执行iwaY对于供应商的好处。
企业希望供应商们了解wiaY是一个良好的契机，能够帮助他们建立完善的环境与社会事务管理体系。一旦被选作供应商，在第一次交货之前会就地对其进行就地审计。宜家自身的审计员将进行1～2天的审计，审计内容涵盖行为准则的约90项议题。在审计形式包括随机选择员工和管理者代表采访、查看相关文件，并对工厂的工作条件给予评价，将需要改进的问题罗列在审计报告中。因为宜家与其供应商拥有进行长期合作的战略，只要供应商有意愿改进其条件，宜家要求供应商在审计后的一个月之内提交一份矫正未达标议题的书面行动计划并在24个月之内实行改进措施。采购团队依据行动计划，对供应商是否完成必要的改进行动以及完成进度进行监督，同时也推动这些计划的执行。
采购团队约每周走访一次供应商，以保证执行过程持续进行。当采购团队确定供应商已经修正了所有的不达标项目，审计人员会进行最终审计。一旦供应商通过iwaY审核（即阶梯模型的第2层面），采购团队会在iwaY保持方面持续跟进，以保证iwaY始终为供应商所重视。在全球层面，宜家希望同样的iwaY监测准则能够在所有机构执行。
为了保证这样的规范性，宜家建立了遵守与监测组%。这个组对宜家自身的内部审计人员负责。它培训并支持审计人员，独立指导审计过程，从而比较各独立办公室的监测方式。为保证客观性与公信力，遵守与监测组也运用外部审计公司实行对供应商的第三方审计。一些贸易区存在评价标准过低的情况时，其内部审计人员与供应商需进行重新培训。尽管一些供应商有时抱怨宜家的环境与社会标准，宜家似乎从他的执着的消费者%这一形象中获益。企业构成了其诸多供应商的重要客户，供应商愿意为了满足宜家的iwaY要求做出更大的努力。
宜家涉及iwaY执行的员工在着手工作之前都接受了必要知识的武装。这些知识主要涉及与生产有关的环境与社会议题，审计技巧，当地环境法规，当地文化和语言。员工所学的知识属于广泛的内部培训计划的重要部分。另一个值得注意的方面是企业经常鼓励采购团队在iwaY上下功夫，因为每一个团队都有价格、总量、营业额、货运绩效、质量绩效以及iwaY履行方面的目标。完备的知识与理解也是供应商们能够执行、维持并持续改进iwaY标准的前提。
宜家为其供应商提供正式的培训，以此加深他们对于iwaY引导其商业行为方式的理解；采购团队在他们持续地走访过程中也会提供非正式的环境与社会议题的培训。在这一点上，宜家与供应商建立长期合作的策略已经证明是成功的，持续的对话是必不可少的过程。
宜家CSR供应链管理示范意义
宜家的案例说明了供应链企业社会责任有效管理的前提是这一观念深植于整个组织。Cramer等许多学者认为，为了了解供应链上企业社会责任实践的本质，我们需要了解这一概念如何与个体组织相契合。
我们认为宜家的案例说明欲使概念深入人心需要四大机制的保障，分别是知识更新机制、知识控制机制、企业专项评估以及企业历史。知识更新机制是指对于涉及供应链企业社会责任管理的人员进行知识的更新与交流，从而提升他们的技能。宜家的案例表明区分内部知识更新机制与外部知识更新机制的可能性。
内部知识的更新主要通过员工培训完成，其目的在于在行为准则所涉及的不同组织成员间分享经验。这主要解决了在企业内部应如何管理与供应链相关的企业社会责任问题。员工提升了的知识与能力反过来促进了他们对于环境与社会议题工作的积极性。内部知识更新机制带来了对于组织内部流程基本框架的革新，而外部知识更新则带来了组织与供应商合作流程框架的革新。这样的外部知识的更新可以通过对供应商经常性的对话与走访获得，此外也可以进行正式与非正式的供应商培训。
宜家的案例说明知识控制机制可以采用行为准则与绩效评估体系相配合的方式进行。通过考察其行为准则的情况，供应商的员工获得了努力工作的激励，更加有效地管理环境与社会相关议题。知识控制机制的另一种方式是交换%的委任，即对于其他员工对于行为准则的遵守情况进行持续地监督。绩效评估在两个层面得以展开：在全球层面，宜家关心的是iwaY准则贯彻所有机构；在区域层面，每一个采购团队都有价格、总量、营业额、货运绩效、质量绩效以及iwaY履行方面的目标。采购团队鼓励成员更多的关注iwaY议题，他们也从此获益。企业专项评估主要包括企业规模，其全球供应链设计、经费来源以及声誉。诸多力量促使供应商施行行为准则，最简单的原因在于成为宜家的供应商是一件极具诱惑力的事情。
更重要的是，建立一套环境与社会指标有助于企业吸引更多的客户。这样的模式几乎使得供应商为企业服务并成为其传送的一部分。除了企业规模、声誉与经费来源，宜家建立的供应链结构似乎也在供应链社会责任管理运作中发挥作用。由于宜家的几乎所有商品都由其供应商生产，宜家的组织高度集中于供应商的生产环节，即供应商的有效运作直接决定了宜家组织的正常运行，其中环境与社会情况仅为考虑之一。企业历史，例如解决环境与社会问题的传统模式，在很大程度上促进了行为准则的推行。具有管理环境与社会议题的传统，兼具选择伦理完备的供应商的传统，将促使企业树立与供应商共同管理社会责任的理念。而且，与供应商的长期合作关系构成了一个良好的前提，能够对供应商相对和谐的实行环境与社会准则。
供应商审计方案篇8
景泰装饰公司一审诉称：XX年3月14日，景泰装饰公司与梦潮海岸公司签订《“易天梭”拉蓬天花吊顶施工合同》，合同约定：由景泰装饰公司为梦潮海岸公司所在的位于黑龙江省大庆市泰康县天湖路的泰康温泉假日酒店经营场所男女浴区安装“易天梭拉蓬天花造型吊顶”。工程初定造价为：101097.5元，实际合同额为176400元，梦潮海岸公司先后共支付景泰装饰公司款项90000元，尚欠86400元未付。景泰装饰公司诉至法院请求判令梦潮海岸公司给付景泰装饰公司合同款86400元和延期付款违约金50000元，并承担本案诉讼费用。
梦潮海岸公司一审辩称：景泰装饰公司起诉梦潮海岸公司主体有误。XX年3月14日，与景泰装饰公司签订《“易天梭”拉蓬天花吊顶购销合同》的并非梦潮海岸公司，而是北京象牙海岸商务会馆(以下简称商务会馆)。根据XX年10月15日黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县人民法院(XX)杜民商初字第6号民事判决书，因商务会馆没有注册，所以应由其开办人周丽东作为诉讼主体。本案与(XX)杜民商初字第6号民事案件是基于同一合同引起的纠纷，本案诉讼主体有误。另外，(XX)杜民商初字第6号民事判决认定本案合同约定的价款为108000元。对于XX年11月11日和XX年11月21日景泰装饰公司(乙方)与商务会馆(甲方)签订的两份《“易天梭”拉蓬天花吊顶施工合同》，梦潮海岸公司受商务会馆的委托与景泰装饰公司和解，商务会馆负责前期装修，梦潮海岸公司负责商务会馆的经营。梦潮海岸公司请求法院驳回景泰装饰公司的起诉。
一审法院经审理查明：XX年3月14日，景泰装饰公司(乙方)与商务会馆(甲方)签订了《“易天梭”拉蓬天花吊顶购销合同》，商务会馆签约代表是刘广辉。合同约定：景泰装饰公司为大庆市泰康阳光温泉假日酒店供应“易天梭”拉蓬天花吊顶，并负责安装;造价“按实际施工面积结算”，单价为180元/平方米;工程付款结算方式：甲方在双方签订本合同后，向乙方预付材料款计人民币30000元(30%)整，在铝合金专用龙骨安装完成后、软膜安装前付材料款计人民币50000(50%)元整;安装服务完毕后，三个工作日内结清材料款计人民币15000(15%)元整。留5%作为质保金，工程施工后一年内付清。甲方指派尹荣山为甲方驻地代表，负责合同履行、安装质量及进度进行监督检查，办理验收、变更等相关事宜。乙方指派许术新、许伟为乙方驻地代表。双方共同验收，验收无误后，双方负责人员需共同签字。甲方不按合同的约定付款，每拖延一天，按应付款的5‰向乙方支付滞纳金。合同签订后，北京象牙海岸国际康体俱乐部有限公司(以下简称康体俱乐部)分别于XX年3月15日、XX年4月17日、XX年4月21日和XX年5月8日向景泰装饰公司支付货款90000元。景泰装饰公司按合同约定于XX年4月30日履行了供货及安装义务。甲方驻地代表尹荣山和乙方驻地代表许术新签字确认了安装拉膜面积(男浴区765平方米、女浴区215平方米)，但商务会馆未按合同约定支付全部货款。
一审法院另查明：XX年11月8日，工商行政管理机关就刘广辉申请北京象牙海岸国际康体俱乐部有限公司企业名称进行核准，有效期3个月，自XX年11月8日至XX年2月7日。在有效期内，该名称不得用于从事经营活动。XX年11月11日和XX年11月21日，景泰装饰公司(乙方)与商务会馆(甲方)分别签订了《“易天梭”拉蓬天花吊顶施工合同》各一份，商务会馆签约代表是刘广辉。因商务会馆拖欠施工款，且商务会馆未进行工商注册，景泰装饰公司以康体俱乐部为被告诉至法院，康体俱乐部应诉，并于XX年1月10日与景泰装饰公司达成庭外和解协议，后景泰装饰公司于XX年1月15日撤诉。商务会馆经营方为康体俱乐部。XX年4月8日，北京象牙海岸国际康体俱乐部有限公司变更名称为北京梦潮海岸国际康体俱乐部有限公司(即本案原审被告梦潮海岸公司)。
供应商审计方案篇9
关键词：公共采购；合同；订立程序
程序化和规范化是公共采购合同订立工作的内在要求，强化公共采购合同订立程序的管理已经成为一项客观需求。
一、采购信息[1]
采购信息是公共采购合同订立的首要步骤。采购活动的法律制度、政策、招标公告或采购公告、中标公告或成交结果、供应商资格条件、评价方法和标准、投诉处理决定、司法裁决、信息统计等采购信息能否平等、高效、及时地传递到所有符合相应资质的供应商手中，直接关系到公共采购合同授予的公正性和公平性，关系到公共采购合同竞争水平和采购效益的问题。采购人应及时采集公共采购的各类信息，交付信息机构进行，以有效、便利地进行信息递送。
实践中，采购信息应把握以下原则：第一，坚持平等、公平的原则。采购人可以根据项目的特点设定合理的资格条件，但应对所有供应商一视同仁，不可人为设置“歧视性壁垒”，不可提出品牌需求。第二，加强信息工作的监督管理，对违反相关规定的相关人员进行严肃处理。第三，对于的采购信息，应积极进行“降密”和“去密”处理，最大限度地公开项目的采购信息，从而确保所有具备相应资质能力的供应商参与到项目采购之中，避免寻租和垄断的滋生，杜绝“电子行业”和“行业电子”等问题。
二、遴选供应商
遴选供应商是直接关系到采购合同授予是否公正的一个关键环节[2]。评标委员会或谈判小组须依据评价方法和评价标准等客观因素，对参与采购的供应商资格、报价、能力进行评审，并向采购人提出评审报告，提出候选单位建议，列明候选单位的优先顺序；采购人根据评审报告和候选单位建议择优确定供应商，并将成交结果通知所有参与单位。
供应商遴选过程中应注意以下问题：
一方面，供应商参与采购的基本资格和条件必须完全具备。《政府采购法》、《招标投标法》和《装备采购条例》等明确规定了供应商参与采购的基本条件，要求供应商必须具备具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；要求参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录等条件。同时规定，采购人可以根据采购项目对供应商规定“特定要求，对供应商的资格进行审查。”
另一方面，为了保障评标委员会、谈判小组对供应商评审工作的顺利进行，保证评审工作的统一性、公正性和透明性，在招标文件或采购公告的同时，应明确并公开遴选供应商的评审标准。评审标准由一系列评审要素和评审指标组成，通常包括以下方面：一是技术因素，专业技术人员数量、专业人员技术掌握和运用程度、制造能力、专业设备数量和制造能力等；二是管理因素，包括供应商的管理制度运行情况、质量管理控制系统运行情况、质量管理控制能力等；三是价格因素；四是履约保障因素，关键衡量其能否及时有效地履行合同，能否及时进行维修保障；最后，对供应商信誉、保密等方面也要设定严格的评定标准。
三、谈判起草合同文本草案
无论采取招标，还是采取竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等哪种采购方式，都要通过后续谈判明确合同条款。一般来讲，公共采购合同文本一般由采购人组织起草完成，并与供应商共同协商和阅签。
谈判起草合同文本草案过程中，应当注意以下几个问题：
第一，事无巨细，详细写明所有协议内容。为了最大限度地避免纠纷的产生，为合同履行、检验验收、交接交付、纠纷处理等日后工作提供便利和依据，合同双方需将所有谈判达成的意见明确写入公共采购合同文本草案之中。第二，掌握并熟练运用谈判技巧。第三，组织合同专家参与谈判和合同文本的起草工作。公共采购合同涉及技术、价格、法律、社会实践等领域的知识，因此，为了提高谈判和文本起草的效率，应组织技术、价格、法律和谈判等专业人员组成谈判小组和起草小组，而且应保证专业人员人数不少于小组的三分之二。第四，保证合同文本内容的准确性和完整性。
四、审定合同文本草案
由于公共采购关系到公众和社会利益，所以公共采购合同文本必须按照特定程序，进行严格审查。实行公共采购合同文本审定制度，是采购主管机关（部门）行使管理职责的具体体现，对促进竞争采购，提高合同订立质量具有重要的监督和把关作用，采购合同文本的审定内容主要包括合同草案文本的法律依据、供应商的资格条件、技术状态、经费和价格以及其他合同条款[3]。
审定公共采购合同文本草案过程中，最重要的是严格落实全面性审查和真实性审查要求。一方面，严格把握审查内容的全面性。如装备采购合同法规要求：“装备采购主管机关（部门）应当按照国家和军队的有关规定，对装备采购合同草案文本的法律依据、供应商的资格条件、装备技术状态、经费、价格以及其他合同条款进行全面审查。”另一方面，严格审查文字内容的真实性、供应商资格的真实性以及供应商遴选过程的真实性。文字内容不真实，违背采购人真实意图和公共利益的，应立即进行改正；供应商资格不真实的，以及选定供应商过程不真实的，应当取消相应的成交通告，并依法追究相关人员的法律责任。
五、签订合同
采购主管机关（部门）审定并批准合同草案文本后，公共采购合同订立业务部门应及时与供应商签订合同。
公共采购合同签订过程中，应注意以下两个问题：
一方面，合同签订说明采购人和供应商之间的要约和承诺已经达成一致，公共采购合同至此宣告成立。但是，由于公共采购合同关系到公众、社会和国家的利益，因此要求经过双方、尤其是采购主管机关（部门）的签章后才能获得法定效力。
另一方面，公共采购合同签订主体要适格。公共采购合同签订主体适格就是要求代表采购人和供应商的签订主体要具有法人资格或委托授权。
六、合同签章
合同签章是公共采购合同订立工作的重要步骤，是合同生效的法定程序。《合同法》第44条第2款规定：“法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”同时《装备采购条例》规定，“装备采购合同经装备采购主管机关（部门）确认后生效”，即“签订的装备采购合同报总部分管有关装备的部门、军兵种装备部装备采购业务部门审定，并由装备采购计划部门在合同文本上加盖合同管理专用章后生效。”借鉴装备合同经验，为了充分维护社会和国家利益，维护合同的权威性和严肃性，除装备合同以外的其他公共采购合同也应经过采购主管机关（部门）的签章确认[4]。
七、合同生效
合同生效是公共采购合同订立阶段的一个重要标志，是最具实质意义的环节。公共采购合同具备了法定的生效要件，即具有了法律效力，便对采购人和供应商产生预期的法律约束力。
公共采购合同效力管理工作需要注意以下三个问题：
第一，生效日期。合同生效日期应以盖章日期为准。第二，公共采购合同文本地位。公共采购合同生效前形成的协议、纪要、文件，凡与合同条款有冲突的均无效，相关内容应以合同文本的约定为准。第三，公共采购合同的无效情形。有下列情形之一的，合同无效：一方以欺诈、胁迫手段订立合同，损害公众、社会和国家利益的；恶意串通，损害公众、社会和国家利益的；以合法形式掩盖非法目的的；违反法律、法规的强制性规定的；合同当事人没有权、超越权或者权终止后签订合同的。合同确认无效后，合同双方应当相互返还非法取得的财产；给对方造成损失的，过错一方应当承担相应的赔偿责任。
八、合同备案
《政府采购法》第47条规定：“政府采购项目的采购合同自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。”《装备采购条例》第41条也规定：“总部分管有关装备的部门、军兵种装备部应当在装备采购合同生效之日起15日内，将装备采购合同报总装备部备案。总部分管有关装备的部门、军兵种装备部应当对装备采购合同订立情况实施监督、检查。”
设立合同备案法律制度的目的，一是通过备案制度便于采购主管机关（部门）对公共采购合同订立情况实施监督检查，强化合同订立过程的管理，防止违规行为的发生[5]。二是通过合同备案，可以及时了解公共采购合同的订立情况，采购经费的控制情况，以及便于采购经费的及时拨付。三是便于其他供应商了解、查阅和掌握采购合同的有关情况，为社会监督提供便利。总之，实行公共采购合同的备案制度对促进合同订立的规范化管理，提高公共采购合同订立质量具有重要作用。
参考文献：
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供应商审计方案篇10
在近年来的专利权宣告无效案件中，使用网络证据的案件在不断增加。应如何判断网络证据的合法性和真实性，从而更好地判定网络证据之效力7相关专利案件引发了我们的若干思考。
案例1
涉案专利为电动自行车玩具。当事人提交了多份证据，包括汕头市公证处于2003年11月12日作出的《(2003)汕市证经字第434号公证书》、于2003年11月24日作出的《(2003)汕市证经宇第442号公证书》，于2003年12月5日作出的《(2003)汕市证经字第463号公证书》。上述三份公证书中均附有公证操作过程和网页打印件，均记载了公证员于公证日登陆美佳玩具网，在日期栏内键入两个相邻的日期，搜索玩具货号“mK0314271”，使用前一个日期未查询到符合条件的纪录，使用后一个日期查询到“窗盒电动音乐自行车8808”的事实等。
依照最高人民法院法释(2002)21号《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条的规定，“以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。“一审法院和二审法院一致认定，本案中的三份公证书是以书面形式对网络内容进行的固定，并且经过了公证机关的公证，应认定其与原件具有同等的效力，另外，美佳玩具网系一家独立经营的网站，在没有相反证据证明上述三份公证书记载的内容不真实的情况下，应认定该网站上载的内容具有真实性。从而否定了国家知识产权局专利复审委员会第6596号《无效宣告请求审查决定书》中提出的“在实际生活中对网络数据实施变动的可操作性很强，网络信息资源处于极不稳定的状态，且三份公证书的公证日期均在本专利申请日后，公证的内容是通过网络追溯以前的事实，因此仅凭公证书不足以确定本专利申请日以前的真实的网络信息资源状态”的论断。
案例2
涉案专利为手机的双彩屏结构。当事人提交了北京市崇文区公证处于2004年9月19日出具的《(2004)京崇证内民字第3738号公证书》和于2004年10月20日出具的《(2004)京崇证内民字第4810号公证书》等作为证据。北京市崇文区公证处出具的上述两份公证书中均附有相关网页页面打印件，这些打印件中分别记载有天时达t6+型手机的上市时间为2003年6月和金鹏灵羽a118手机的上市时间为2003年11月等文字信息。
一审法院认为虽然本案中的两份公证书所附网页页面打印件中记载的广告内容包括了天时达t6+型手机和金鹏灵羽a118手机的上市时间，但是上述两个公证书只能证明在公证日(2004年9月19日和2004年10月20日)相关网站上有上述信息内容的记载，公证书并未对这些信息内容本身的真实性予以公证，在第三人不予认可且
案例解析
上述两个案例中的网络证据的相同点是均来自商业性网站：均通过公证的方式使其中下载的网页获得了与原件同等的证明效力，成为了合法的证据。不同点是案例1中的网络证据来自独立经营的商业网站，该证据公开的内容涉及经该网站编辑、的商品的信息，并定义了商品的货号“mn0314271”，该网站的信息由该网站自行管理，案例2中的网络证据来自一般性商业网站，网站的信息由商家提供，网站仅仅是给商家提供信息的平台，其公开的信息由信息提供者自行管理。由于上述两个案例中网络证据的特点不同，判断网络证据证明效力的出发点也存在差异。案例1中，网站的经营性质成为一审法院和二审法院认定美佳玩具网公开信息的真实性的关键。案例2中，网站公开信息是商家在网站上的商品广告和广告商品的简介，在反对方不予认可且无其他有效证据佐证的情况下，国家知识产权局专利复审委员会和一审法院都对网站信息的真实性提出了质疑。
通过上述分析可以看出，网络获取信息过程的公证，网站的性质以及网站公开信息的性质成为上述两个案件中证据真实性认定的关键。2006年7月1日实施的《审查指南》规定，无效宣告请求中有关证据的各种问题，适用本指南的规定，本指南没有规定
网络证据的特点与效力
网络证据来源于网站。网站的运行模式多由网站的性质决定，因此网站的性质往往成为网站品质的代言人。政府网站、教育科研机构网站等无其他有效证据佐证的情况下，该部分信息内容的真实性无法认定。从而肯定了国家知识产权局专利复审委员会第7810号《无效宣告请求审查决定的，可参照人民法院民事诉讼中的相关规定。《中华人民共和国民事诉讼法》和《中华人民共和国行政诉讼法》规定了七类证据形式，目前法学专家们对网络证据属于哪种证据形式各持己见。在上述两个案件中，法院都没有认定网络证据属于哪种证据形式，而是直接认定了网络证据可以作为证据使用。笔者认为，由于网络信息是网站通过数字形式的，用于公众浏览、下载、编辑的数据，其存储和展示依附于其他载体和输出设备，例如硬盘、闪存和显示器，打印机等，离开了这些设备，网络信息就无法独立存在或被认知。网络信息的定义既表明了网络信息的来源，又确定了网络信息的形式。而证据是指能够证明案件客观情况的一切材料，一份证据能否作为定案的依据，通常都是从其是否符合证据的“三性”，即合法性、关联性。真实性方面来考虑的，网络信息作为证据也不例外。因此，在审理有网络证据的案件中，不应当将网络证据生搬硬套到规定的证据类型上，而应当直接从证据的“三性“上认定网络证据。可以说，只要操作网络的人能用令人信服的技术手段证明他所保存的网络信息处于未经过任何删改的原始状态，这种网络信息就可能成为法律所认可的证据：即只要当事人保证网络信息来源和形式的合法性，又保证网络信息自身的客多用于公共服务事业，例如欧洲专利局的网站ep.省略，清华大学主办的中国知网省略等就是这样。这几类网站上公
书》中的意见，即公证日在互联网上出现过广告商品或商品简介等事实，但无法得知广告商品信息内容的真实性。”
观性，法院就可以把该网络信息作为证据使用。
笔者认为，网络证据为新时代的产物，从上述两个案件判决的关键点去认识网络公开信息的效力是否合适，在专利工作者和司法工作者中存在争议，首先，网站的类型五花八门，网站按照主体性质的不同可分为政府网站、企业网站，商业网站，教育科研机构网站、个人网站。其他非盈利机构网站以及其他类型网站等。其次，互联网联结世界的各个角落，互联网的服务器隶属于不同的国家，其管理受到服务器所在国法律的约束。再次，互联网上公开的信息不是以文本形式存在的，其本身是由一系列特定的数字代码组成的数据文件，是以计算机为基础，以数字信号的方式存在的，可以通过计算机技术对其进行合并。替换、删除等修改，也可能因网络或电路故障，操作人员的不当操作或者使用以及技术的不稳定而产生破坏，并且这种破坏不易察觉。可以说，网络信息具有超地域性、超文本性、依附性、易修改性。原件不确定性等特点。
笔者认为，网络证据具有自己的特点，判断网络证据的效力，应当依据证据规则，从网络证据的来源，内容和形式等方面入手，进行综合判断。对符合证据“三性”的，肯定网络证据的证据效力，否则，对网络证据的可信性给出质疑。即笔者同意案例1和寨例2中法院判断网络证据效力的方式。
开的信息通常涉及自然科学，工程技术，人文与社会科学等，这些信息是经过网站管理者或者其他专业人员审核过的公共知识信息，例如新闻，报告、标准、论文、技术文献等：并且这几类网站仅用于公众浏览、下载信息，网站的维护力度大，不允许网站管理者之外的任何人对其网站的内容进行任何修改，即便网站更新后，原始的数字代码仍将继续保留，因此这几类网站登载的信息具有真实性强、稳定性高等特点。基于这几类网站的特点，人们普遍认为这几类网站登载的信息具有较高的可信度。笔者认为，在审理或者审判案件时，只要证实了网络信息来源于上述几类网站，就可以认定该网络信息的合法性，在反对方不能提出其他有效证据证明的情况下，应当认定该网络信息内容的真实性，可以将记载该类网络信息的网络证据作为定案的依据。
商业网站、个人网站等通常用于转播新闻，传播公司或个人提供的商业信息、网站采集的商业信息以及广告信息等，并且这几类网站一般不具有鉴别商品信息内容真实性的义务或者能力，其经营目的是盈利或进行商品宣传，具有较强的商业性。笔者认为，这几类网站登载的信息(新闻除外)的真实性尚需要鉴定，在专利无效案件审理中，应当对来自这几类网站的信息的真实性提出合理的质疑，尤其是带有广告色彩的信息。如果网络证据来源于独立经营的商业性网站，该网站对的信息进行编辑，并对的信息独立承担义务的，反对方不能提出其他有效反驳证据的情况下，可以认定该证据内容的真实性。如果网络证据来源于一般性商业性网站，该网站仅仅是简单地向商品销售商或者生产商提供信息的平台。对信息真实性不承担义务，在没有其他证据证明信息真实性的情况下，应对网络证据的真实性提出质疑。例如，在案例2中，当事人采用了一般性网站公开的信息作为证据，而没有提交网站信息内容真实性的证据，一审法院和国家知识产权局专利复审委员会一致认定该类网站的信息不能单独作为定案的证据。
基于网络信息的特点，网络证据的取证主要在网上进行。网络证据取证可以由当事人自行对网络证据进行固定和保存。也可由当事人委托中立的第三方，例如公证机关、网络运营商等，对网络证据进行固定和保存。在案件的审查或者审判过程中，除了判断网站和网络信息的性质之外，还应当判断网络证据形式的合法性。
《互联网信息服务管理办法》第十四条规定，“从事新闻、出版以及电子公告等服务项目的互联网信息服务提供者，应当记录提供的信息内容及其时间、互联网地址或者域名；互联网接入服务提供者应当记录上网用户的上网时间、用户帐号，互联网地址或者域名、主叫电话号码等信息。互联网信息服务提供者和互联网接入服务提供者的记录备份应当保存60日，并在国家有关机关依法查询时，予以提供。“笔者认为，通常国内网站在上述办法规定的60天外，不再具有提供查询的义务，并且商业性网站更新频率比较快，不同时间登陆同一网站很可能查询不到以前阅读或下载过的信息。而专利案件的审理或者审判需要的时间远大于60天，如果在专利案件中当事人提交其自行从这类网站取证的信息作为证据，因为查询时间不同，造成国家知识产权局专利复审委员会或者人民法院无法核实信息形式合法性的，应当认定提供证据的当事人承担不利后果。即，对于当事人自行采集网络证据的，当事人采集方式能够通过现有计算机网络技术重现该网络采集信息，能够核实该网络证据形式真实性的，应当承认该网络证据形式的合法性；否则，不承认其合法性。
任何网络公开信息都离不开网络服务商的技术支持，并且网络信息的传播都会在网络服务商的系统上留下纪录。对于有网络服务商提供证据证明该信息是通过网络公开的，也可以认定该网络证据形式的合法性。
我国民事诉讼法第六十七条规定“经过法定程序公证证明的法律行为，法律事实和文书，人民法院应当作为认定事实的根据。但有相反证据足以公证证明的除外。”《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条规定：“以有形载体固定或者显示的电子数据交换，电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。”笔者认为，公证书具有法律效力，通过公证方式获取的网络证据，在没有其他有效证据反对的情况下，应当承认网络证据形式的合法性。但是，公证书的内容需要经过质证之后方可作出是否采信的判断，因此还应当对公证书进行科学的分析，尤其是科学地分析公证书中纪录的公证机关在网络信息保全时采集网络证据的方式。首先，审查公证书上是否记载了获取网络证据的公证过程(包括获得网络信息的时间，地点、方式、过程等)，其次，审查公证书是否对网络上的相关信息逐一打印，或者采取录音、录像的方式对信息采集加以固定等。即科学地审查公证书的完整性、客观性。对当事人采用科学手段取证网络证据并进行公证的，可以认定该网络证据取得方式的台法性。否则，应当对其合法性提出质疑。
在案例1中，公证书中记载了公证机关在不同时间使用不同查询方式三次采集到相同信息，并对采集的网络信息以书面形式进行了固定和保存，保证了网络证据形式的科学性，提高了网络证据的可信性。