全年经营分析篇1
个人银行类存款月末时点余额为万元，较年初下降万元，其中储蓄存款时点余额为万元，较年初下降万元；信用卡个人卡存款余额为万元，较年初下降万元。个人银行类存款月末日均余额为万元，较年初增长万元，其中储蓄存款日均余额为万元，较年初增长万元，信用卡个人卡日均余额万元，较年初下降万元。个人银行类存款日均余额在全区排名十一位，在县支行中列第二位。速汇通手续费收入万元，较去年同期增长％，全区列第五位；龙卡营业收入万元，全区排名第六名。
（一）储蓄存款总体走势波动较大。
上半年储蓄存款起伏较大，呈“”形波动。年初充分抓住“两节”吸存旺季，及早行动，存款呈现快速增长，月份时点新增最高实现万元。月初呈现逐级回落走势，月份又创造时点新增的新记录，万元。月中旬开始又出现储蓄存款大幅下降的局面，年内首次出现负增长。造成储蓄存款波动主要有以下几方面原因：
⒈新增存款结构中季节性大额存款占比较大，自然增长比例较小。可以说多年以来我行的储蓄存款增长主要靠季节性大额存款。年初存款的增长主要由于吸收了一部分季节性资金，如粮库、种子等部门存款和地方企业改制对职工工龄买断资金，随着这部分资金陆续支取，我行的存款也随着逐级下降。应该说大额存款为我行储蓄存款增长发挥主导作用，但由于其稳定性差的原因也使我行存款历年来一直呈现上下波动的情况。
⒉分配政策不连续，兑现不及时影响了部分员工的吸存积极性和持续性。由于每年年初市行都要对当年绩效工资分配政策进行调整，因此每年的⒉月份都成为政策真空月，因此员工对绩效工资分配政策持一种观望态度。特别是今年季度绩效工资一直未兑现，也使部分员工对吸存的认识淡漠。这在一定程度影响了全行吸存工作的开展。
（二）储蓄网点之间存款增长呈现分化状态。
全行各储蓄所的存款增长情况十分不平衡，呈现两极分化。大虎山市场储蓄所、储蓄专柜、建新储蓄所存款呈现稳定增长，住宅楼储蓄所、建行储蓄所、大虎山储蓄所、房产储蓄所增长乏力或呈现负增长局面。出现上述分化状态主要有以下几方面原因：
⒈区位分布的不同，形成了不同的储源特点。我行几年来储蓄存款的增长情况充分说明部分储蓄网点的区位分布不合理。如住宅楼储蓄所、建行储蓄所由于位于多家金融机构储蓄网点的密集区，且周边储源有限，因此上述储蓄所多年存款增长不力。特别是近年来同业不正当竞争手段频出，使我行这些储蓄网点在众多网点夹击中难于突围，实现自然增长，只能通过个人吸储维持存款稳定。大虎山储蓄所曾是我行的高产所，但由于去年工商银行一家储蓄所迁址至邻近，并以其代办铁路资金结算的优势，铁路职工工资，从源头上分流该所存款。从目前看来上述不利局面还难于改变。
⒉由于历史的不利因素尚未消除，影响了存款增长。大虎山储蓄所由于年连续出现几起不良事件，在当地造成了负面影响，加之工行储蓄所分流，使该储蓄所存款在去年一度连续个月下降。扭转不利局面，原创：重新实现快速发展局面还要假以时日。现建行储蓄所是原建行储蓄所和桥东储蓄所合并而成，当时桥东储蓄所不足万元，从帐户变动情况看，近三年来原桥东储蓄所存款转存较少。近三年来该所储蓄存款大约下降了万元。虽然不能说该所存款下降是桥东储蓄所撤并造成的，但其负面影响是不可低估的。因此从中我们也应认识到远距离合并储蓄所造成存款流失的情况还要深入进行分析。同样住宅楼储蓄所于×月×日并入储蓄专柜后，原住宅楼储蓄所周边大客户也先后流失，截止月末，该所储蓄存款流失近万元。
（三）信用卡个人卡存款较年初呈下降趋势。由于近年来储蓄卡的使用普及和储蓄卡的功能替代，使目前信用卡市场受到较大冲击。因此信用卡个人卡存款增长乏力，由年初的万元，下降到月末的万元。
（四）中间业务收入呈现快速发展。个人银行业务将中间业务作为一项重要指标，应该是近一两年的事。特别是今年个人银行业务中的中间业务收入增长特别快。截止到月末“速汇通”手续费收入实现万元，是去年同期的倍还要多，根据目前业务开展情况到年底该项手续费收入将突破万元。这应该是不小的数目，当前存贷利差不断缩小，内部上存资金利率下调预期越来越高的情况下，中间业务收入日益成为我行的重要收入来源。下半年即将在储蓄专柜推出基金销售、保险等业务，这将更加丰富和增加我行的中间业务收入。
二、开展了以教育储蓄为重点业务宣传和形式多样的市场营销工作。通过更新橱窗业务宣传标语、印发教育储蓄宣传品下发辖区中小学校，扩大居民对教育储蓄以及建行储蓄卡、“速汇通”业务的认识。截止×月×日，教育储蓄存款余额万元，较年初增长万元。特别是大虎山两所目前教育储蓄存款余额已突破万元，也是两所存款稳定增长的一个重要因素。为各储蓄所长印发“业务联系卡”，对万元以上存款建立客户档案，并对这些客户分期进行了回访，了解客户需求和对建行服务的要求。通过上述工作稳定了客户的存款，并发现和争取到一批潜在的客户，如东方摩托车公司，通过几次走访已从农行转存到建行。进一步加强工资业务营销业务，抓住有关信息，积极公关，争取部分单位退休人员工资业务。
三、通过外出参观和讨论学习方式提高一线员工的服务意识。
针对一线员工服务意识不强，服务水平不高的局面，在市行协调帮助下分两批次，组织储蓄所长和大部分储蓄员工到先进行凌河支行、铁路支行，以及全国青年文明号单位鞍山市府广场储蓄所进行参观学习。通过参观学习，广大储蓄员工开阔了眼界，提高了对服务认识，从中发现了自身的不足。特别是通过先进单位有关人员的经验介绍，使储蓄员工掌握了先进的服务理念和服务方法。为了使所学尽快成为所用，组织全体储蓄员工结合参观学习进行有关“如何提高一线服务水平”的主题讨论。
四、建立健全基础管理方面的各项规章制度，认真组织落实和考评。在广泛征求意见的基础上制定了《储蓄一线人员服务管理暂行办法》、《储蓄会计核算百分制考核办法》、《储蓄一线员工绩效工资分配办法》。成立了相关的考评小组，定期进行相关的检查、考评。通过个月的运行，各储蓄所的服务、核算水平有了一定提高。在市行的核算检查、服务暗访中得到了较好的评价。
二、影响我行个人银行业务的不利因素
（一）同业竞争压力较大。目前四家国有商业银行存款存量为万元，我行的存量占比为，如果按全口径地区存量计算我行存量占比为接近％。截止到月末我行的增量占比为负数。（截止到×月×日存款新增地区占比为，排名第三。）与同业相比，我行的个人银行业务具有自己特色，如个人电子汇款业务、银证转账业务都是我行率先开办的业务品种，在地区有一定影响力，但是在源头性产品上，明显处于劣势，如工商行的工资业务基本占据地区％的份额。农行的借助网点优势抢占了建行、工行退出后的存款市场。截止到×月×日，农行本年新增存款多万元。此外在内部管理上，如一线倾斜政策、绩效工资考核机制上都有一定特色。
⒈工商银行：作为地方老银行，客户基础较为雄厚。在工资业务上近乎垄断了地区优质客户群体。这一方面由于决策有远见，抢占先机，特别是借助业务内部互动优势，通过财政结算资金，从源头上控制了各财政拔款单位的工资。现工商银行户，人，月均万元。按％资金沉淀计算，年均增长存款万元。在宣传上近年来抓住各种时机进行广泛宣传，使工商行在居民中有了更深的认识。在一线倾斜政策上得到了充分的体现，已形成人才向一线流动，人人喜欢到一线的良好氛围。
⒉农业银行由于近年来经营压力加大，使其在员工激励政策制定上加大了力度，实行每月扣发部分工资与存款任务完成情况挂钩，这种相对直观的激励政策充分调动职工的积极性。特别是近年来我行、工行先后从新立屯、大虎山等地区业务退出。农行并适时进行宣传，抢占地区存款市场。同时由于今年农业银行加大贷款投放，以贷吸存的效应得到体现，部分个人、私营户也增加了在农行的储蓄存款。
⒊中国银行在进入黑山后采取高举高打的策略，网点布局。网点建设在同业中都处于较高的水平。特别是充过用工环节，形成了一定吸存关系网。在绩效考核上通过环比计算，按月考核，促进了存款的增长。
⒋地方商业银行和邮政储蓄这两家机构，在吸存政策上采取十分灵活的政策。直接或间接给客户的息外优惠，吸引客户存款。今年年初以来工商、建设信用社由市商行新派主要领导，加强了内部管理，提高服务质量，特别是加大激励力度，调动了员工的吸存积极性。
（二）绩效工资分配政策缺乏连续性和不确定性。
绩效工资分配政策不稳定一直是困扰我行吸存的重要因素。每年都要对绩效工资分配进行调整，使部分员工对吸存持一种观望的情绪。原创：特别是在分配政策上不确定使部分储蓄员工和其他员工对我行的绩效工资分配的信任度降低。有些不符合实际情况的政策暴露出一定的不合理性，从而也影响了部分储蓄员工的吸存积极性。从更广泛意义上讲，没有真正体现奖惩的激励政策，不能充分的更广泛地调动全体员工的吸存热情。此外由于绩效工资分配政策的不确定性，使内部基础管理工作无从依托，不能发挥利益分配的激励作用，促进基础管理，如核算、服务工作的进一步规范和提高。
（三）服务水平缺乏质的提高，难于在同业中形成优势。通过近期服务参观和加强考核、检查，广大储蓄员工的服务意识和服务水平都有了较大提高。但和真正体现差别化、亲情化的服务，差距还很大。一方面在服务管理方面还有许多工作需要抓，另一方面员工教育培训近年来从上级行到基层行都比较弱化。员工素质相对低。用人机制上，包括在临时工使用上一直没有真正得到优化，一线倾斜政策的导向作用不明显，优秀人才不能合理向一线流动。
（四）一线保障支撑上还有待加强。应该说近年来全行围绕一线转，二线为一线服务意识不断增强。但由于扁平化管理，二线后移，许多支撑需要上级行支持配合，有些方面不同程度存在问题：如机具老化，维护压力得不到缓解，目前突出的问题是点钞机严重不足，且一直没有明确的维护人员，经常影响正常营业。网络故障虽然逐渐减少，但对于一些故障调整等问题，责任不明确，互相推诿。甚至一笔挂账长达几个月。
三、我行个人银行业务发展的有利因素
⒈全行上下对储蓄存款工作给予充分重视。近年来无论是市行还是县行对储蓄工作都给予充分重视，认识到储蓄存款增长对全行一般性存款增长的重要作用，在人力物力也即予大力支持。年初对部分网点进行了整修，一定程度上改善了营业环境。市行专项资金进行季度增存奖励；统一一线员工夏季着装。
⒉体现“多劳多得”的绩效工资分配政策已初步得到落实。六月末季度绩效工资兑现后，在储蓄所中掀起了一个个人大力争拉存款的良好局面。这应该是对分配政策落在实处的积极回应。当然在政策中存在的需要加以审慎解决的客观不利因素，也影响部分储蓄员工和其他员工的积极性。
⒊储蓄员工对加强服务、核算管理有了正确认识，服务水平有了一定提高。目前在业务日益趋同的情况下，服务水平成为各行的重要竞争手段。特别是我行在源头性存款不利情况下更需通过优质的服务逐步稳定和争取客户。
⒋我行特色业务优势逐步得到体现。目前我行的“速汇通”业务系统已全面优化，“全国联网、小时到账”，已赢得客户的青睐。代划体彩、福彩业务，银征转账，已成为建行的品牌。“免填凭条”又一次成为同业的第一，在客户反响较好。正在调试即将上线的基金销售业务和酝酿推出的保险业务都将成为我行竞争优势。
⒌人事分配制度改革的不断深入，更好调动广大员工的工作紧迫感和积极性。目前正在进行的全员合同制和即将推出的“星级员考核办法”都将调动广大储蓄员工的工作积极性。
四、下一步工作安排或建议
⒈在全行进一步完善绩效工资分配基础上健全“储蓄一线员工绩效工资分配办法”，将存款增长和服务、核算等基础工作纳入绩效工资的分配，更充分全面调动储蓄员工的工作积极性，规范基础管理、原创：扩大存款市场份额。
⒉加大对源头性存款的吸存力度，建议全行联动，发挥部门协作、整体作战的优势，争取一些尚未实行工资的单位。
⒊抓住目前我行陆续推出的“免填凭条”“基金销售”，结合“速汇通”升级有利时机进行一次广泛的业务宣传活动。
⒋加强员工的业务培训工作，一方面为员工尽量创造良好的业务学习条件，另一方面配合工会组织好一线员工的业务竞赛活动。
⒌大力发展中间业务，增加中间业务收入。配合市行的工作重点，加强对我行现有和即将推出“速汇通”以及“基金销售”业务进行指导宣传，并根据具体情况将纳入各储蓄所的考核内容，以进一步推动上述业务的开展，争取全年中间业务收入实现大幅度增长，现保守估计将实现万元。
全年经营分析篇2
各级民营经济（中小企业）管理部门作
为综合协调、指导服务本区域内民营经济、中小企业和乡镇企业的职能部门，统计工作显得十分重要。省局王建勋副局长在全省中小企业系统信息统计工作座谈会上曾讲过这样一段话：“没有统计工作，不可能给党委、政府当好参谋；没有统计工作，不可能指导服务好民营经济的发展；没有统计工作，不可能履行好职能部门的职责。”王局长的这段话对统计工作的重要性讲的十分到位。可以说，大家从事的民营经济统计工作，是我们行政管理部门的一项重要基础工作，责任重大，必须抓紧抓好。在培训和讲座之前，我首先就做好全市民营经济统计工作讲几点意见：
一．要切实加强基层民营经济统计工作
今年第三季度，按照省中小企业局工作安排部署和要求，我市利用十、十一两个月时间，在全市民营经济行政管理系统开展了民营经济统计工作检查。省局组织开展民营经济统计工作检查活动，主要目的是为进一步加强统计基础工作，确保民营经济统计数据的真实性和实效性，使统计工作更好地服务于民营经济的发展。我市在各县（市、区）自查的基础上，市局组织对五个县民营经济统计工作情况进行了抽查。根据抽查情况看,我市基层民营经济统计工作整体情况良好，多数县统计机构健全，体系完善，有一支高素质的统计队伍，基础工作做得比较扎实。但是，也存有一些不足和问题，需要在下一步工作中逐步完善和解决：
1、对基层统计工作重要性的认识有待进一步提高。基层统计工作是全市统计工作的基础,基层统计员提供的数据是宏观统计数据的源头。在这次民营经济统计工作检查中，其中一项重要内容，就是查县、乡两级统计基础台帐是否健全，规模以上企业以及县乡基础台帐和基层报表数据是否一致。凡不是来自基层的统计数据，都将视为虚报，属违规违纪行为。这充分说明基层统计工作是宏观统计的重要基础，备受各级领导关注。作为基层统计人员一定要认识到我们的责任重大，切实履行好统计职能,坚持依法统计,做到统计求实.只有把基层统计工作做扎实，才能保证本行政区域内统计数据数出有源，数出一门。希望大家要提高这一认识，认真落实好统计制度规定的相关要求，对前一段检查中发现的不足和问题及时改进和纠正，通过努力，把我市民营经济统计基础数据搞实，为各级领导决策和企业发展提准确的统计参考依据。
2、统计工作制度需要进一步完善落实。民营经济管理部门由原乡镇企业管理向民营经济、中小企业管理职能调整后，统计范围扩大，项目增多，难度加大。在这种情况下，统计工作就更须要有制度来保障。当前统计工作中存在的问题和不足，究其原因，主要是制度落实不够。为确保全市民营经济统计工作做到依法统计，规范管理，防止发生违规违纪行为，各县（市、区）要把统计制度建设作为明年统计工作的重点，在总结统计工作的经验，分析民营经济统计面临困难、难点及特点的基础上，制定和完善民营经济统计工作有关规定，建立健全统计台账、报表审查登记，统计资料保管、使用等项制度。要坚持统计数据质量抽查制度，定期不定期地对基层报表、统计台账、企业原始记录进行检查。定州市结合自查制定和完善统计工作制度，并实行了民营经济统计工作考核评价制，他们的做法很好，市局已以民营经济简报形式予以推广，希望各县（市、区）学习借鉴，根据各自实际，把制度建立完善起来，并切实抓好落实。
3、统计人员业务素质有待进一步提高。统计人员业务水平高低，直接关系到全市统计的质量和效率。从当前我市民营经济统计队伍状况看，有的曾是原乡镇企业统计员，有的是乡镇统计站专职统计员，也有的同志是在机构改革中新调任的统计员。从学历情况看，全市县、乡两级456名统计人员中，具备大专以上学历206人，仅占总数的45%。无论是老统计还是新统计，无论学历高低，都面临着一个学习提高
的过程。我们必须把培训作为提高业务素质的一项重要措施来抓。考虑到当前一些县局统计人员进行了调整，对乡镇统计人员培训有一定的实际困难，这次结合年报部署工作，由市局统一负责培训。今后，各县（市、区）要积极创造条件，采取多种形式，对基层民营经济统计人员进行统计基础知识、统计法律法规知识以及文字综合知识等方面的培训，努力提高统计人员业务素质，使之全部达到持证上岗条件，以提升我市民营经济统计质量。
4、统计手段和工作效率有待进一步改善、提高。从这次检查情况看，在25个县（市、区）民营经济主管部门中，现已配备统计专用办公设备，即微机、打印机、传真机齐全的只有8个县；配有微机、打印机的有2个县；只配有微机的1个县。今年，在省局的支持下，我局为7个县局配备了统计专用设备，但仍有一些县局的统计手段有待改善。在乡镇（含办事处）中，除雄县各乡镇全部配有统计设备，南市区、高阳县配有设备的乡镇达到近80%以外，多数单位依然依靠手工作业。这与省局提出的统计工作要实现微机录统、网上传输的要求有很大差距，很难适应工作需要。为了改善大家的办公条件，我局将在全市民营经济工作会议上再专门强调这个问题，要求各单位领导重视这项工作，创造条件，尽快为大家配备必要的现代办公设备。我这里想说的是，凡已有设备的单位，特别是上级配发的设备，要保证统计专用，不得挪作他用，请大家帮我们把好这一关。其次，作为统计人员，要尽快熟悉和掌握设备操作技能，发挥设备的作用，力争在短期内实现统计数据和信息网上传输。
二、要继续抓好统计分析和信息工作
我们统计工作的地位能不能提高，统计形象能否得以提升，关键在于我们能否运用统计数据，对经济运行态势进行时效性、准确性、深刻性的分析，提出具有针对性的发展建议。这既是我们统计工作者的一项重要职能，也是各级领导寄予我们统计工作者的期望。今年以来，不少县对这项工作已引起高度重视，结合统计工作写出了主导行业、规模企业等方面的运行分析和对策建议，写出了一批有深度的分析报告和信息，这么多的分析和信息进入领导视野、引起领导关注，受到领导高度重视，这是大家坚持统计服务于发展意识的结果。可以说，我市多年以来基层只重统计数据，不重运行分析和信息报送工作的状况开始得以扭转。但应当看到，我们的统计分析和信息工作还存在差距和不足：一是个别县还未引起足够重视，有的前三个季度未上报一份运行分析和信息；二是受综合分析能力和文字写作水平的限制，高质量、深层次的经济运行分析和信息少；三是对领导和社会所关注的热点难点问题研究不够，进入领导决策、领导批示的分析和信息少。因此，我们必须总结经验，弥补不足，增强作好统计分析和信息报送工作的责任感和紧迫感，切实加强统计分析和信息工作，提高统计分析和信息质量，进一步发挥统计参与决策的功能，使统计工作更好的为民营经济发展服务。为了使大家很好的掌握统计分析技能，在这次培训中，我们专门聘请了河北大学经济学院统计学系主任李林杰教授，明天为大家进行专题讲课，希望大家珍惜这次机会，认真学习。就加强统计分析和信息报送工作，我在这里强调三点：
1、要把统计分析和信息工作提高到统计工作的重要地位上来。民营经济是县域经济的重要支撑，是我省确定的四项重点工作之一，各级领导非常关注，因此对民营经济统计工作、特别是统计分析和信息工作更加重视。这就要求我们各级统计人员必须跳出单纯负责收集、汇总统计数据的任务观念，要在统计分析和信息工作上多下功夫，提高统计分析和信息工作的能力。希望大家树立起统计参与决策的责任感，通过运用统计资料分析，扑捉和反馈企业发展信息，为各级领导把握民营经济发展态势，实施科学决策提供依据。
2、制定措施，强化统计分析和信息工作。市局要求，今后各县（市、区）局每季度要向当地党委、政府写出民营经济运行分析，同时随季度报表一并向市局规划统计处报送季度运行分析。县局自行组织写出的行业、规模企业、项目、园区等单项情况分析和企业发展等信息，在报当地政府的同时，要随时报送市局规划统计处。市局要建立台账，每季度对信息上报情况随经济指标完成情况一起通报。各县（市、区）对乡镇统计人员信息的报送工作，也可制定相应措施。我们要通过上下共同努力，把这项工作抓好，抓出成效，真正发挥统计参与决策的职能。
3、要注重调查研究。当前我市民营经济发展中，各县（市、区）都有许多亮点和闪光点，也都面临许多难点和热点问题。这些情况单靠统计上报的数据是不能全面了解到的，必须靠深入实际、通过调查研究来掌握。因此，我们进行统计分析，不能单纯依靠统计报表，满足于从数字到数字，纸上谈兵。而要通过调查研究，切实掌握第一手资料。特别是针对一些经济指标同比增速出现过高或明显负增长等情况，要有典型事例论证和实实在在的情况分析，务求扎实，这样，我们为各级领导提供的分析材料才能真正发挥决策参考作用。
三、切实做好统计年报工作
在这次会议上，将对全市民营经济统计年报工作进行安排部署，并对相关业务进行培训，具体工作由规划统计处的同志来讲。在统计年报工作中，请大家要注意把握好三点：
1、要确保统计年报的真实性、准确性和及时性。会议之后，各县（市、区）要抓紧部署，按照这次会议的要求和统计制度规定的程序认真组织。各级统计报表必须做到与基层报表数据一致，对有关数据要注意与同级统计、税务等部门搞好衔接。报表上报前，要认真进行核实，经领导审查签字。各县（市、区）要按规定日期完成此项工作，确保全市年报汇总工作如期进行。
2、要维护年报统计数据的严肃性。各级年报统计数据一经核实上报，就具备了权威性，一般不得随意更改、调整。因此，一方面各级对年报所涉及的各种数据，要做到数出有源，认真对待，仔细核实，如实统计填报；同时要确保做到数出一门。今后，无论是给领导还是给相关部门提供的有关数据，都要与年报数据一致，以免因提供和使用数据误差而造成不良后果。
全年经营分析篇3
【关键词】财务报表；精细分析；核心竞争力
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1004-5937（2015）23-0096-04
市场的不断发展，使得企业数量越来越多，市场逐渐演变为一个高度竞争的弑杀场。在这种氛围下，企业强烈地意识到增强核心竞争力的重要性和压迫感。要想在残酷竞争中立于不败之地，就必须充分地了解企业竞争力的状况。企业的财务报表不仅反映出企业的经营状况，而且还是企业核心竞争力的外在表现。因此，对企业核心竞争力加以量化，透过财务报表中的会计数据深入分析企业核心竞争力的各要素，可以直观地反映其核心竞争力的现状。本文将财务报表分析与企业核心竞争力分析相结合，利用财务指标对企业核心竞争力进行精细分析。
一、企业核心竞争力财务指标的选取
企业核心竞争力是由许多要素整合而形成的整合性能力，其基本要素可以分为价值创造能力、资产运营能力、经营安全能力、企业发展能力和创新能力（车红娟、王林峰，2010）。
价值创造能力，即企业创造价值的能力。财务核心竞争力对企业的价值起决定性作用，它可以通过财务报表中的盈利能力来体现。所以选择分析价值创造能力的财务指标有每股收益、主营业务利润率、净资产收益率、总资产净利率。
资产运营能力，是指企业创造收入的能力，反映企业的资产营运效率和效益的好坏。资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、经营状况、管理水平等多种因素。所以选取分析资产营运能力的财务指标有总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率和流动资产周转率。
经营安全能力，是分析企业核心竞争力的基础，反映企业在财务环境下日常经营活动的安全稳定程度。主要运用资产负债率、流动比率、速动比率和利息支付倍数等财务指标反映。
发展能力，是指企业在保持基本经营活动的基础上，通过自身的发展，不断扩大规模、壮大实力的潜在能力。分析该能力的财务指标主要有主营业务收入平均增长率、净资产平均增长率、总资产平均增长率。
创新能力，是指企业具有一支高质素、专业化的研发队伍，支撑企业在技术上优越于竞争对手的一种能力。用企业研发经费支出及其给企业赚取的收益情况来衡量企业创新能力。该指标反映了研发成本每增加一个单位可以给企业创造多少利润。研究开发技术是企业难以替代的无形资产，所以创新能力是分析企业核心竞争力的重要表现。
二、利用财务指标对深圳奥拓电子公司核心竞争力的分析
（一）公司简介
深圳市深圳奥拓电子股份有限公司（以下简称深圳奥拓电子公司）成立于1993年，坐落于深圳市高新技术产业园，是一家主要从事LeD应用产品和金融电子产品研发、设计、生产、销售及相应专业服务的企业。经过多年的发展，形成了辐射全国的营销网络与服务体系，并逐步走向国际市场。深圳奥拓电子公司的主要产品包括LeD视频显示系统、LeD信息及指标系统、电子回单系统，是国内最早一批进入LeD显示领域的企业之一。公司技术力量雄厚，拥有多个专利，是中国光协LeD显示应用分会副会长单位、深圳市高新技术产业协会常务理事单位，是LeD应用和金融电子行业中的知名企业。
（二）企业核心竞争力价值创造能力的分析
企业核心竞争力越强，其保持创造价值的增长越大。根据深圳奥拓电子公司2011―2013年度的财务报表数据来分析说明该企业在价值创造能力上的核心竞争力，具体指标数据如表1。
从表1可以看出：深圳奥拓电子公司2011―2013年度每股收益基本保持在0.45元左右，且都高于当年的行业平均水平；从主营业务利润率这个指标可以看出2011―2013年都在增长，而且增长速度较快，在2013年该指标甚至是同行业平均值的两倍多，说明深圳奥拓电子公司有一定的盈利能力，同时说明资产利用的效果较好，成本的控制水平较高；通过总资产净利率这个指标可以看出，虽然企业盈利，但是自有资本获取收益的能力较弱；公司2011―2013年的净资产收益率表现不佳，低于行业的当期水平。综合四个指标的数据，可以分析出，深圳奥拓电子公司的盈利能力指标总体表现一般，在行业市场上的竞争优势不突出，处于中上水平。
（三）企业核心竞争力资产营运能力的分析
资产营运能力，可以反映企业的资产营运效率和效益的好坏。根据深圳奥拓电子公司2011―2013年的财务报表数字分析可说明该企业在资产运营能力上的核心竞争力，具体指标数据如表2。从表2中可以看出：深圳奥拓电子公司2011―2013年总资产周转率逐年降低，从0.59次降至为0.43次，比企业设置的标准值0.8低，表明2011―2013年该企业运用资产赚取利润的能力较低，销售能力低；从流动资产周转率这个指标可以看出指标处于下降趋势，由0.64次下降到0.51次，说明深圳奥拓电子公司的资产利用效率缓慢下降，资产在浪费中，降低了企业获利的能力。
流动资产周转率的下降，主要原因是存货的占用水平较高，浪费率高，导致了变现能力弱，该公司存货周转率由2.74次降至2.21次，低于企业标准值3次。与此同时深圳奥拓电子公司应收账款周转率由4.93次降到4.46次，这表明2011―2013年，企业收账速度也在下降，账龄变长或销售大幅度下降，资产流动性弱，坏账损失的情况可能会变高。综上所述，2011―2013年度深圳奥拓电子公司的资产运营能力表现不佳，反映出深圳奥拓电子公司的核心竞争力资产运营能力在行业市场上没有竞争优势。
（四）企业核心竞争力经营安全能力分析
经营安全能力，是分析企业核心竞争力的基础，反映企业在财务环境下日常经营活动的安全稳定程度。根据深圳奥拓电子公司2011―2013年度的财务报表数字来分析说明该企业在经营安全能力上的核心竞争力，具体指标数据如表3。
从表3可以分析出2011―2013年深圳奥拓电子公司的资产负债率指标在逐年增长，由12.4853%增长到16.2859%，但行业的平均值是由26.538%增长至29.614%，总体上看深圳奥拓电子公司三年的数据都低于行业平均值，说明长期偿债能力较强。电子产业的核心竞争力都要依靠无形资产（核心技术）等，由于这些资产的特殊性，企业必须要有大量的资金作保证，而企业的偿债能力高，说明公司没有长期的资金作保证。这可能也是行业所体现出来的特点。然而流动比率和速动比率这两个指标说明该企业的偿债能力风险较低。深圳奥拓电子公司2011―2013年的速动比率指标从6.6792%下降到4.9424%，比同行业平均值高，初步分析该公司在该行业的短期偿债能力较强，资产流动性以及应收账款的变现能力良好。综合分析，2011―2013年深圳奥拓电子公司的核心竞争力经营安全能力的表现相对较佳，但在国内行业市场上的表现并不突出。
（五）企业核心竞争力发展能力的分析
发展能力，是指企业在保持基本经营活动的基础上，通过自身的发展不断扩大规模、壮大实力的潜在能力。根据深圳奥拓电子公司2011―2013年的财务报表数字来分析说明该企业在发展能力上的核心竞争力，具体指标数据如表4。
增加营业收入是企业生存发展的基础条件，结合深圳奥拓电子公司的实际情况，从表4可以分析出2012年度主营业务收入增长率指标由32.3009%下降到2013年度的-7.9846%，主要原因是公司金融电子业务搬迁至南京，受到一定的影响，部分国外合同订单延期致使主营业务收入增长率呈负数。而净资产增长率这个指标反映出2011―2013年该企业未来经营持续发展强劲。深圳奥拓电子公司虽然2013年的净资产增长率为-7.1916%，呈现负增长，但是2012年的指标数54.4973%与2013年的指标数都比同行业指标数要高，说明虽然企业有发展强劲，但是资产经营规模扩张的速度过于缓慢。2011―2013年度总资产增长率指标由158.4202%急降至8.5143%。综合分析，深圳奥拓电子公司在2011―2013年发展不够稳定，故企业核心竞争力发展能力表现并不理想。
（六）企业核心竞争力创新能力分析
“一招鲜，吃遍天”这是市场竞争中的不二法门。要“一招鲜”就必须有不断的创新，谁能不断地创造出这“一招鲜”来，谁就能在市场竞争中立于不败之地。因此企业的创新竞争力是企业赢得超额收益及回报的根本。深圳奥拓电子公司核心竞争力创新能力可以从企业研发总支出情况来分析，具体指标数据如表5。
从表5可以初步分析出深圳奥拓电子公司在2011―2013年技术创新方面研发总投入在不断增加，2012年全年研发支出比2011年全年增长21.84%，2013年全年的研发支出比2012年全年增长25.83%，而2011年到2013年连续三年年均投入研发费用占营业收入的比率为8.79%，高于同行业同一时间的平均水平6.74%。结合深圳奥拓电子公司的实际情况，初步表明该公司拥有一支高素质、专业化的研发队伍，始终坚持技术驱动型差异化战略，坚持自主开发、自主创新的研发道路。通过持续的技术创新，研发出一批具有核心竞争力、行业前瞻性的新产品，使公司的技术和产品一直处于行业领先水平。
三、深圳奥拓电子公司核心竞争力的综合评价
一个企业具有强大的核心竞争力，那么该企业在创造价值上就会保持增长，而在创造价值的过程中所带来的收益最终会在财务报表中表现出来。所以通过以上财务指标对深圳奥拓电子公司核心竞争力的价值创造能力、资产运营能力、经营安全能力、企业发展能力和创新能力等财务能力进行分析，结合公司的实际情况，可以综合得出表6。
企业核心竞争力的外在表现可以通过企业财务活动能力表现出来。盈利能力和发展能力是财务能力的核心体现，相对于其他能力，这两个能力更具有参考性和代表性，而技术创新是企业核心竞争力的核心内容，所以综合上述对深圳奥拓电子公司2011―2013年核心竞争力财务能力的分析，并结合表6可以分析出2012―2013年深圳奥拓电子公司盈利能力与发展能力的排行位置有所下降，初步分析可能原因是公司金融电子业务搬迁至南京，业务收入受到一定的环境影响，阻碍了企业发展，导致竞争力下降。但深圳奥拓电子公司在技术创新能力方面仍然不断地加大投资来巩固其在激烈市场中的竞争地位。深圳奥拓电子公司2011―2013年的目标是坚持技术驱动型差异化战略，坚持自主开发、自主创新的研发道路。虽然各项财务指标反映出深圳奥拓电子公司的财务核心竞争力表现并不突出，但企业未来可以向技术创新方面发展，形成得以持续生存发展的核心竞争力。
【参考文献】
[1]车红娟，王林峰.试析财务管理能力[J].产业与科技论坛，2010（4）：227-228.
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[5]刘崇明，许丹.基于财务报表的归因分析及财务诊断研究[J].会计之友，2014（35）：21-23.
全年经营分析篇4
一、全面预算管理定位
1.承接企业战略与执行力的核心战略管理工具。以全面预算管理作为实现企业战略目标与各级预算责任主体执行力之间的桥梁,将企业愿景和中长期战略规划具体化、数量化为年度经营计划和预算目标,通过年度目标和经营责任的全方位、逐层级分解落实,确立各级预算责任主体的努力方向和行动标杆,引导各级组织及全员聚焦战略、明晰目标、专注执行、达成绩效。
2.战略实施保障工具。通过构建系统高效的全面预算管理体系,完善战略目标传导、分解机制和资源整合、配置体制,实现既定目标在企业内部各条线与层级的有效落地和贯彻实施。通过完善以价值为导向的经营业绩考评体系,发挥绩效考评的引导功能和激励约束机制,促进企业专注于价值创造,着眼于可持续发展,保障既定战略目标的达成。
3.经营过程管理工具。通过制定并追踪经营计划和预算、强化生产经营分析、实施关键业绩指标过程预警、结合eRp进行预算实时分类控制、完善预算执行问责机制等方法,从事前、事中、事后深度参与经营管理的全过程,及时进行预实偏差剖析和运行状况诊断,为经营决策提供有力支撑,提高经营管理活动的预见性和把控能力。
4.资源协同整合工具。基于全面预算管理内在的统筹协调功能,以战略导向和业务计划为出发点,通过统一的预算管理平台,实现企业内部成本费用、投资、资金、人力、物资、信息等各类资源的统筹整合与充分协调,建立面向客户的前后动、上下级互动机制,将专业管理与预算管理紧密结合,实现职能衔接与流程贯通,提高有限资源的配置效率和使用效益。
二、全面预算管理目标模式
w集团全面预算管理的目标模式是:统一搭建以企业价值管理为核心,以“战略规划—预算制定—执行控制—业绩分析—绩效考评”为内容的全过程闭环数字化管理体系。
1.企业战略是全面预算管理的前提。缺乏发展战略的有效指引,预算极易陷入“数字游戏”的误区。通过全面预算实现对企业战略的具体化和数字化,树立“战略指引预算、预算引领经营”的观念,充分发挥全面预算管理在衔接战略目标与日常经营之间的桥梁作用。
2.科学合理的预算制定是全面预算管理的基础。编制全面预算的过程,是一个立足当前、谋划未来的过程;是一个精细管理、科学运营的过程;是一个明晰策略、配置资源的过程,也是一个落实责任、强化执行的过程。它是全面预算管理得以推行并有效运转的基础。
3.预算执行管控是全面预算管理的关键。通过落实预算执行控制的责任机制、完善预算执行控制的手段方法、明确预算执行控制的核心环节,理顺预算执行控制的操作流程,实现预算执行管控的首尾衔接、全程贯通和闭环管理。
4.绩效考评是全面预算管理落实的保障。通过构建精简规范、透明高效的业绩考评体系,完善组织和员工绩效评价与激励制度,建立严格有效的考核执行机制,发挥业绩考评明晰导向、保障执行以及过程激励的作用。
三、全面预算管理组织机构
健全的组织保障是全面预算管理职能得以有效发挥的重要前提。经过探索和实践,w集团确立了集团、省、地市公司三级全面预算管理体制,明确了各级预算管理组织机构及其职责,完善了预算组织工作方式和运作机制,确保通过全面预算管理平台实现全集团预算资源的统筹调配。
1.“纵横结合”的预算管理组织架构。纵向设置了集团、省级、地市公司三级预算管理组织架构,负责各层级预算管理工作的全面协调与组织落实;横向层面在各级公司建立预算资源管理统一平台,贯穿前后台各专业线管理职能,实现对资源的“一点牵头、统筹调配”。
2.全面预算管理机构设置及职责界定。集团全面预算管理委员会是集团公司预算管理的最高权力机构,行使预算管理决策权和监督权,成员由集团领导班子构成,总裁亲自挂帅。分支机构全面预算管理委员会负责本级机构预算管理工作,由“一把手”担任主任。全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的常设办事机构,负责预算管理日常工作,组织年度经营计划及预算制定,统筹配置各类预算资源,跟踪预算执行状况,提交生产经营分析报告,实施经营业绩考核。办公室主任由公司CFo担任。办公室下设经营、投资、财务、人力、采购等若干预算工作组和生产经营分析工作组,由相关专业部门领导及核心预算管理工作人员组成并保持相对稳定,负责处理相关专业预算事宜,进行各板块协调运作。
3.运作机制。(1)议事规则。全面预算管理办公室主任定期召集预算管理例行办公会,分析、通报、研讨预算管理有关问题,对于重大、突发或临时性预算事项,需预算管理办公室两个及以上工作组商议的,由相关工作组提议预算办公室召集临时会议。(2)统一平台。各预算工作组在全面预算管理办公室的统一协调下,统筹配置资源,确保集团整体利益最大化。
四、全面预算管理核心环节及其特点
(一)全面预算制定
1.经营计划、保障计划、预算编制三个环节有机结合。经营计划是预算编制的先导和基础;预算是经营计划的量化体现;保障计划是经营计划的有效支撑并引导预算资源的合理配置,着力解决前后台之间的衔接协作问题。三者紧密衔接、相辅相成,必须协调好相互间的关系。
2.经营计划及预算质询机制。经营计划的可行性和预算的合理性是经营目标达成的基础和前提。为确保下属机构经营策略与公司战略及年度目标任务有机契合,并与预算资源有效匹配,w集团建立了自上而下的经营计划及预算质询机制。全面预算管理委员会专门组织年度经营计划及预算质询会,由上级领导班子直接对下级机构“一把手”及班子成员进行面对面质询,其他机构班子成员全程参与,共同分析内外形势,沟通经营策略,就计划任务和预算目标达成共识。质询机制保障了上下沟通、全员参与的全面预算模式得以切实贯彻,同时领导亲自质询、机构广泛参与保障了计划预算的严肃性、公允性和透明度。
3.“两下一上”的预算编制流程。为提高全面预算编制效率,优化目标确定机制,w集团实行“两下一上”预算编制流程。即:集团通过多维度对标分析测算,提出各分公司预算目标指导区间,设置高、中、低档目标方案,匹配不同的预算资源配置方案,配套不同的绩效考核基准值及计分规则,引导分公司结合自身实际合理确定预算目标,鼓励高目标、高达成、高绩效、高收益;分公司参照集团目标指导区间,结合当地经营环境、自身优劣势和经营计划策略,进行目标方案选择,提出预算目标草案上报集团审批;集团进行整体评估与平衡后,将审核通过的最终预算方案批复分公司执行。该预算编制流程较为有效地避免了总分公司在预算目标确定上的博弈与讨价还价。
4.多维度对标分析与测算。为提高预算目标确定的科学性与合理性,推行多维度对标分析机制。一是面向内部,开展重要业务分项对标。通过对经营环境、历史数据、内部可比公司等多方面的综合分析和对标测算,深入分析业务目标可行性并匹配相应的资源。二是面向市场,开展竞争对手对标。通过对主要竞争对手经营策略的定向分析,有针对性地提出经营策略和应对预案,提高预算目标的合理性。三是应用成本定额成果。持续开展各层面的成本定额测算工作,将成本定额成果应用于资源配置决策过程,提高预算的科学性和精益化水平。
(二)预算执行分析与控制
1.实行月度生产经营分析制度,建立关键业绩指标预警机制。通过月度生产经营分析会议及经营情况通报,及时进行生产经营情况跟踪分析与总结,对比预实偏差,进行关键业绩指标实时预警,深入剖析偏差成因,适时调整经营策略,采取行之有效的解决方案,有针对性地实施纠偏调整,确保实际执行不偏离预定轨道。
2.强化预算执行保障机制。一是建立过程指导机制。强化预算执行过程管控,集团对预算执行问题比较突出的分公司进行重点指导与跟踪,帮促查找原因、解决问题。二是建立动态资源调配机制。集团逐月分析各分公司预算执行进度,建立预算资源动态调配机制,强化总部控制力,确保整体目标的达成。
3.建立清晰的前后台关系与联动机制。发挥全面预算统筹协调作用,前台面向市场、面向客户,明晰营销和产品策略,明确收入保障支撑要求;后台强化资源协同与管理协同,为前台提供全方位的支撑保障。通过全面预算,建立面向市场的前后动机制,将集团的管理重点集中到以全面预算为依托的生产经营主线上来。
(三)经营业绩考核评价
1.“三结合”经营业绩考评制度。w集团考评制度的核心内容概括为“业绩指标考核与综合绩效评价相统一、年度考评与任期考评相结合、考评结果与奖惩机制相挂钩”的“三结合模式”。一是基于确保预算目标达成和引入横向竞争机制的考虑,建立了目标考核与绩效评价相结合的经营业绩管理模式。通过预算目标考核提高经营业绩保障能力,确保既定战略目标达成,同时,引入综合绩效评价机制,通过财务状况、市场拓展、资源利用效率等方面的指标对分公司综合绩效进行多维度评价,发挥绩效评价的评判、引导和诊断功能,促进分公司形成自我加压、相互赶超的内在竞争机制。二是基于兼顾短期目标与长远利益,引导企业可持续发展的考虑,建立了年度考评与任期考评相结合的考核评价模式。结合任期考核,实行部分年度绩效奖金延期支付,避免分公司在竞争压力下,片面追求当期利益的短期行为。三是基于“数字说话、业绩至上”的经营理念和“业绩上、薪酬上,业绩下、薪酬下”的收入分配观,建立了考评结果与奖惩机制相挂钩的激励约束模式。将经营业绩考评结果与分公司班子成员风险年薪的兑现和分公司整体人工成本的核定清算紧密挂钩,保障收入分配的业绩导向和责权利的统一。
全年经营分析篇5
关键词：集约化；数据应用；方案
中图分类号：tp319文献标识码：a文章编号：1007-9599(2011)13-0000-01
theDataapplicationSupportprogramof
intensiveoperation
XiaoHong
(Guangdongtelecomenterpriseinformatization(it)operationsCenter,ShantouDivision,Shantou515041,China)
abstract:withthefocusonprojectsofGuangdongtelecommBoSSon-line,2011,Guangdongtelecominformationworkthemeis"toenhancethevalueofthedata"focusedondeepeningthetargetedmarketingtomaintainthelocalnetworkdataapplications,competitiveanalysis,customerservicequalityanalysisapplications,allnetworkdataanalysisapplications,enhancedataintegration,dataafterthereunificationoftheprovince,thedataapplicationtobecomeafocusofattention.thisarticleexploreshowtoplaythedatasetafterdatamining,applicationsupport.
Keywords:intensification;Dataapplications;program
一、绪论
2011年广东电信企业信息化工作主题是“数据价值提升年”，工作重点是深化针对性营销维系、本地网数据应用、竞争分析、客服质量分析应用、全网数据分析等应用，加强数据整合，强化基础数据管理，提升eDa运营能力，以发挥数据价值。
二、面临挑战分析
1.数据展现分散、口径不一致，业务发展情况不能实时掌握；
2.缺乏统一的渠道管理支撑系统，一线营销人员生产力急待提升；
3.移动、宽带市场竞争激烈，存量客户保有面临严峻挑战，营销资源非常有限，迫切需要精确的数据分析挖掘和营销管控平台辅助精确营销的高效实施；
4.数据资产沉默，数据价值没有充分体现。
三、总体目标：强化数据应用实现“it数据价值提升”
1.部署常规经营分析模板应用，实现省、市、县经营分析一个体系、一套数据，提升全省经营分析的数据支撑水平；
2.强化分公司数据应用，提升精确营销的数据支撑能力；
3.持续增强数据分析挖掘能力，支撑市场前端深入开展客户洞察；
4.设立专项人工成本激励，对数据分析工作进行专项激励。
四、数据应用重点项目
（一）部署常规经营分析模板应用
建立全省统一的常规经营分析模板，实现省、市、县经营分析一个体系、一套数据，统一排名通报，经营分析数据时间提前，提升对经营发展的数据支撑水平。
（二）建设营销维系支撑门户高效支撑渠道数据应用
建立清单式精确营销、维系it支撑体系；扩展增值业务主动营销能力；增强市场销售拓展it支撑能力，提供“两达图”支撑：业务房间到达图、资源房间到达图。
（三）建立全省收入预估机制辅助经营决策
部署收入预估应用，支撑省、本地网管理层提前掌握收入；实现每月26日预估当月全业务收入，准确率达到99%以上。
（四）提升数据分析挖掘能力
基于客户细分的差异化营销，已成为提升市场竞争力的关键，相应的数据分析挖掘支撑需适度提前部署；分析挖掘的能力提升，关键在于有先进的建设理念。具体实施：建立客户信息共享库、流失预警、维系挽留、渠道分析、客户价值视图、增值业务客户画像。
五、数据运营集约化工作
（一）优化日报集中运营流程，提升数据时效性
建立oDS7×24小时运营保障机制，每日8：30向管理层昨日量收数据。
（二）建立集约化运营管理规范，提升数据质量
建立统计口径归口管理制度及元数据管理的应用机制，从流程上规范，在系统上固化；在数据采集、数据处理、数据统计、数据各环节设立质量稽核点。
（三）人工成本专项激励，提升数据分析应用价值
建立一套可量化的指标体系，评估it数据应用效果；实施人工成本专项激励机制，提升数据分析应用价值。
（四）加强数据支撑队伍建设
按集团公司数据应用专业关键岗位设置的分类，充实数据应用人才队伍；建立专业化的培训体系，持续提升数据应用队伍的专业能力。
六、总结与展望
2011年，数据应用工作将围绕着“紧盯企业核心目标，持续创新引领业务发展，加快价值驱动的it集约化运营模式转变”的工作方针，以“为企业创造价值”为检验标准，改变被动的、需求驱动的it支撑模式，主动参与企业价值创造活动的全过程，在为广东公司企业运营提供数据支撑的过程中，实现和证明数据应用的真正价值。
参考文献：
[1]阮.电信基础设施集约化建设模式探讨[J].中国通信,2003,3
[2]张成波.我国电信市场竞争模式与资源配置效率研究[D].吉林大学,2006
全年经营分析篇6
>>中小民营企业的良机：常州外向型中小民营企业的发展战略转型经济新常态背景下中小民营企业品牌创建问题的思考基于企业社会责任视角的中小民营企业的劳动关系管理中小民营制造企业转型升级的路径选择与建议基于金融体系自身缺陷的中小民营企业融资障碍分析基于心理契约的中小民营企业人力资源管理基于浙江中小民营企业构建风险导向的财务控制框架研究基于财务工程视角的中小民营企业财务困境研究基于Logistic模型的中小民营企业财务困境分析基于CoSo视角的中小民营企业财务管理剖析中小民营企业营销管理的再思考中小民营企业用人的误区与建议中小民营企业管理创新的重点中小民营企业银行融资的博弈分析浅议中小民营企业的融资问题中小民营企业金融环境的中外对比浅析中小民营企业班组文化的建设关于中小民营企业如何发展的思考中小民营企业核心员工流失的原因常见问题解答当前所在位置：.
[3]人力资源与社会保障部中国人力资源市场信息监测中心.2012年第四季度部分城市公共就业服务机构市场供求状况分析[eB/oL].（2013-01-15）..
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[9]2011年部分城市公共就业服务机构市场供求状况分析[eB/oL].（2012-01-08）.http：///SYrlzyhshbzb/zwgk/szrs/sjfx/201203/t20120
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[10]浙江省国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要（全文）[eB/oL].（2016-02-01）.http：//zjnew
全年经营分析篇7
一、新会计准则对财务报表分析的影响
新会计准则与旧会计准则相比较不论在会计信息质量方面，还是在财务报表结构和内容方面有很大的改变和突破，财务分析是基于财务报表数据的基础上进行的分析，所以新会计准则的颁布对财务报表分析必然产生较大的影响。本文仅对新会计准则中涉及到杜邦财务分析体系中的财务数据项目的变化对财务报表分析的项目进行初步探讨。
（一）资产负债表的变动对财务分析的影响。
资产负债表的变动对财务分析的影响主要从资产负债表列示项目变动和资产负债表结构两个方面来分析：
1.资产负债表列示项目变动。
新会计准则下资产负债表的列示重在遵循真实性、重要性，充分反映企业资产公允价值的原则，单独列示一些旧会计准则中不存在或者没有单独列示的项目，如：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、投资性房地产、交易性金融负债、专项应付款、递延所得税负债等，这些项目的增减变动直接影响着杜邦财务分析法的应用。
2.资产负债表结构变动。
新会计准则规定，资产负债表中资产和负债项目应根据流动性与非流动性列示，先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债，充分体现实质重于形式原则，对于财务分析中的一些指标提供了更加合理的计算基础。
（二）利润表的变动对财务分析的影响。
利润表的变动对财务分析的影响主要从利润表的列示项目变动、费用采用“功能法”列报、直接计入利润的利得和损失单独列示三个方面来分析：
1.利润表列示项目变动。
基于我国企业多元化经营的日益增强，主营业务和其他业务划分不明显甚至无法划分，新会计准则规定利润表不再区分主营业务和其他业务，这些业务产生的收入、成本统一在营业收入和营业成本中反映。这一规定符合我国企业经营的实际情况，有利于收入的准确确认。
2.费用采用“功能法”列报。
新会计准则规定，对于费用的列报不再采用“成果法”，应采用“功能法”列报，即按照费用在企业所发挥的功能进行分类列报，分为从事经营业务发生的营业成本、管理费用、销售费用和财务费用等，并将营业成本与其他费用分开披露。
3.直接计入利润的利得和损失单独列示。
《新企业会计准则第30号——财务报表列报》规定：“对直接计入利润的利得和损失要单独列示，所以利润表中对‘公允价值变动损益’、‘资产减值损失’、‘非流动资产处置损益’项目单独列示，在应用杜邦财务分析法对企业财务报表分析时一定要考虑它们对相关比率的影响。”
二、新会计准则下杜邦财务分析体系介绍
杜邦财务分析体系以净资产收益率为主线，将企业某一时期的经营成果、资产周转情况、资产负债情况、成本费用结构以及资产营运状况全面联系在一起，层层分解，逐步深入，构成一个完整的分析体系，它能够较好地全面评价企业的经营状况及所有者权益回报水平，及时帮助管理者发现企业财务和经营管理中存在的问题，为改善企业经营管理提供有价值的信息。利用杜邦财务分析法进行综合分析可把各项财务指标间的关系绘制成杜邦分析体系图，如图1所示：
图1杜邦财务分析体系
从图1得知：净资产收益率与企业的盈利能力、资产周转能力、成本费用结构以及流动资产和非流动资产结构等指标有着密切的联系，这些因素共同构成一个相互依存的系统，只有把这个系统内各个因素的关系安排好、协调好，才能使净资产收益率达到最大，从而实现股东权益最大化。执行新会计准则后，杜邦财务分析体系中涉及了一些新会计准则中新增加或单独列示的项目，比如：营业净利率＝净利润÷营业收入，其中：净利润＝收入总额－成本费用总额。在计算收入总额时，与旧会计准则相比要考虑公允价值变动收益及投资收益，在计算成本费用总额时要考虑资产减值损失及投资损失。又如：总资产周转率＝营业收入÷资产总额，其中：资产总额＝流动资产+非流动资产。
在计算资产总额时，要考虑新会计准则中单独列示的交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、投资性房地产、开发支出、商誉等科目。一般而言，流动资产直接反映企业的偿债能力和变现能力，非流动资产反映企业的经营规模和长期发展潜力，两者之间应有一个合理的结构比率。
三、新会计准则下杜邦财务分析法的应用
某石化股份有限公司是一家石油化工企业，主要生产烧碱、氯、氟和聚氯乙烯等系列化工原料及加工产品。公司于2007年1月1日起正式按照新企业会计准则编制2007年度企业会计报表，以下是该公司2006年度、2007年度的财务报表主要数据，具体见表1：
表1：基础数据表单位：元
基于以上基础数据，按照杜邦财务分析体系计算各具体指标，结果见表2：
表2：杜邦财务分析各项指标
下面结合该公司杜邦财务分析体系的各个指标计算结果，分析新会计准则下杜邦财务分析法的实际应用情况：净资产收益率是一个综合性财务分析指标，它是衡量企业利用资产获取利润能力的指标，由于它充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响，因此它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果。该公司的净资产收益率从2006年的0.0094增加至2007年的0.0102，由于净资产收益率是总资产收益率与权益乘数共同作用的结果，下面对净资产收益率进行具体分解分析：
（一）对总资产净利率的分析。
由图1及表2得知：
净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数
2006年：0.0094＝0.0051×1.8293
2007年：0.0102＝0.0043×2.3878
经过分解得知，净资产收益率的增加是公司全部资产利用情况（总资产净利率下降）及资产对负债的保障程度，即资本结构的改变（权益乘数上升）共同作用的结果。我们继续对总资产净利率进行分解：
总资产净利率＝营业净利率×总资产周转率
2006年：0.0051＝0.0124×0.4142
2007年：0.0043＝0.0119×0.3576
经过分解表明，总资产净利率的下降是营业净利率下降及总资产周转率下降共同作用的结果。下面继续对营业净利率及总资产周转率进行分解：
（1）营业净利率＝净利润÷营业收入
2006年：
0.0124＝25989193.13÷2091172004.74
2007年：
0.0119＝28258168.94÷2368690040.24
该公司净利润及营业收入2007均比2006年有所提高，由于净利润增加的幅度（8.73％）小于营业收入增加的幅度（13.27％），所以营业净利率2007年与2006年相比反而下降了0.0005。分析其原因主要是成本费用过高，其中营业成本增加360829071.28元，期间费用增加64290103.63元，执行新会计准则后2007年资产减值损失为39344205.00元。
（2）总资产周转率＝营业收入÷资产总额
2006年：
0.4142＝2091172004.74÷5049193971.48
2007年：
0.3576＝2368690040.24÷6623106140.17
从上式得知公司营业收入、资产总额2007均比2006年有所提高，营业收入增加13.27％，小于资产总额增加的幅度（31.17％），所以总资产周转率2007年比2006年下降了0.566，这个数据充分说明总资产利用不充分，另外由于执行新会计准则非流动性资产增加使得总资产利用率下降，比如可供出售金融资产为3828.35万元，开发支出为96.92万元，无形资产增加1.14亿元，商誉为2.74亿元。
总之，通过以上的分解分析总资产收益率下降有两方面原因：一是成本费用的大幅度增加导致净利润增加幅度远远小于营业收入，以致营业净利下降0.005；二是由于执行新会计准则增加了可供出售金融资产、开发支出、商誉等单独列示的资产，非流动性资产远远多于流动性资产，较多非盈利性资产最终导致总资产周转率过低。
（二）对权益乘数的分析。
由图1及表2得知：
权益乘数＝1÷（1－资产负债率）
2006年：1.8293＝1÷（1－0.4533）
2007年：2.3878＝1÷（1－0.5812）
经过分解得知，权益乘数2007年与2006年相比增加0.5585主要是资产负债率增加所致，权益乘数反映了财务杠杆对利润水平的影响，权益乘数越大，企业负债程度越高，债务偿还能力越差，财务风险程度也就越高。下面对资产负债率进行分解分析：
资产负债率＝负债总额÷资产总额
2006年：
0.4533＝2289013072.86÷5049193971.48
2007年：
0.5812＝3849269242.61÷6623106140.17
由上式得知，资产负债率2007年比2006年上升0.1279，这反映该公司资产对负债的保障程度增大，企业的资本结构有所变化，但是该公司的资产负债率总体水平不高，公司没有充分利用好财务杠杆这把双刃剑，在负债经营方面过于保守，特别是流动负债过低。从企业经营角度来说，虽然企业财务风险程度较低，但是资产负债率过低导致权益乘数不大，最终会导致净资产收益率过低。归根结底还是会损害股东、投资人以及经营者的利益，所以企业经营者应审时度势，在进行借入资本决策时充分估计预期利润和潜在风险，权衡二者利弊，作出正确决策。
全年经营分析篇8
一、深http://圳市中小板上市公司概况及特点
深圳地处珠三角前沿，是中国政府第一个经济特区，是中国改革开放政策和现代化建设先行先试的地区，一系列的优势促进了该地区中小企业的蓬勃发展，因此深圳成为了世界上发展最快、中国经济最发达的城市之一，也是我国中小板上市公司发展最快的城市。自2004年6月首批企业上市交易起，至2011年8月止深圳中小板上市公司已发展到64家，其数量远大约绝大部分省份中小板上市公司的总家数，占全国中小板上市公司总数638家的10%。深圳中小板上市公司分属于制造业，信息技术业、建筑业、房地产业、社会服务业、批发和零售贸易和广播与文化产业7个行业，其中制造业有44家，占68.8%
二、样本选择与研究方法
本文的研究对象为深圳中小板上市公司。在样本的选择上，为便于统计分析，剔除了2010年后上市中小企业，最终确定了41家中小板上市公司作为样本。根据这些公司2005～2010年度利润表的数据，从总体差异和行业差异的角度对收益状况进行了统计分析和对比分析。数据来源于csmar数据库。
三、深圳市中小板上市公司收益状况总体性分析
利润表是反映企业在一定期间经营成果的报表。下面从利润表中的营业收入、营业利润、利润总额、净利润和营业利润率等主要指标分析深圳市中小板上市公司的收益状况，并将相应数据与广东和全国的数据对比分析。表1是深圳市中小板上市公司2005～2010年收益状况的平均水平与同期广东省和全国中小板上市公司收益状况的对比表。
从表1可看出，深圳市小板上市公司2005～2010年的营业收入平均值波动起伏较大，而全省和全国营业收入的平均值稳步增长，6年间整体的平均值略高于全省平均值，但低于全国平均值。2005年营业收入的平均值为13.52亿元，2006年由于由于新上市的得润电子、莱宝高科营业收入较低，使营业收入的平均值降低到9.96亿元，2007年新上市的中小企业达16家中10家的营业收入低于6亿元，使营业收入的平均值达到最低点7.93亿元，之后营业收入的平均值稳步增长，2010年达到13.51亿元。但从深圳市营业收入的平均值与全省、全国的数据对比分析可知，2005年由于新上市的成霖股份营业收入较高，使得该年营业收入的平均值高于全省和全国的平均值，2006～2010年除2006年的营业收入的平均值高于全省的平均值外，其余均低于全省和全国的平均值。
另从表1可看出，深圳中小板上市公司的营业利润、利润总额和净利润的平均值除2007年比2006年略有降低外，2005年～2010年基本上呈增长趋势。与全省相对水平分析可看出，深圳市中小板上市公司各利润项目的平均值在2005～2009年均高于全省的平均值，而2010年的利润总额和净利润的平均值低于全省的平均值。与全国的相对水平分析可看出，各利润项目的平均值除2005年和2006年高于全国平均值外，其余年份的平均值均低于全国平均水平，2010年达到最低，各利润项目的平均值仅相当于全国平均值的67%左右。原因是深圳市中小板上市公司受国内外经济变化的影响较大，使各利润项目平均值的增长速度低于全省和全国的增长速度。
从表1盈利能力的对比分析可知：总体而言，深圳市中小板上市公司的盈利能力高于广东省平均水平，但低于全国平均水平。
四、深圳市各行业中小板上市公司收益状况的比较分析
根据中国证监会的《上市公司行业分类指引》的分类，深圳市这41家中小板上市公司分属于制造业（c）、建筑业（e）、信息技术业（g）、房地产业（j）、社会服务业（k）、批发和零售贸易（h）和广播与文化产业（l）7个行业，其中制造业有30家，涉及食品、饮料业（c0），纺织、服装、皮毛业（c1），家具制造业（c2），造纸、印刷业（c3），石油、化学、塑胶、塑料业（c4），电子业（c5），金属、非金属业（c6），机械、设备、仪表业（c7），医药、生物制品业（c8），其他制造业（c99）10个子行业，占总数的73.2%。由于食品饮料业、家具制造业、社会服务业、批发和零售贸易、和广播与文化产业的中小板上市公司分别只有1家，因此在分析中从略，其余各行业中小板上市公司收益项目的主要财务数据与全省和全国平均水平形成的对比表如表2所示（表格中行业用《上市公司行业分类指引》中的代码代替）。
根据表2分析可看出：深圳市中小板上市公司行业之间收益状况和盈利能力的差距比较悬殊，基本上可分为三个层次，第一层次为纺织服装业、造纸印刷业、电子业、机械设备仪表业、医药生物制品业、其他制造业和房地产业，这7个子行业的盈利能力较强，均高于全省和全国平均水平，但纺织服装业、电子
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业、机械设备仪表业和其他制造业的营业收入的平均值低于全省和全国的平均值；第二层次为石油、化学、塑料、塑胶业、建筑业和信息技术业，这3个行业的盈利能力低于全省平均水平，但高于全国平均水平，尤其是建筑业和信息技术业，这2个行业的营业收入、各利润项目的平均值均低于全省和全国平均水平，盈利能力较低，只有5%左右，应扩大规模和加强技术更新；第三层次为金属、非金属http://业，此行业的各收益项目的平均值均低于全省和全国平均水平，且盈利能力差，只有4.25%，低于全省和全国平均水平。
五、改善深圳市中小板上市公司收益状况的建议
（一）优化行业结构
从以上分析得知，深圳市中小板行业单一的矛盾十分突出。在41家样本公司中，制造业公司有30家，占73.2%，而建筑业、信息技术业、房地产业、社会服务业、批发和零售贸易和广播与文化产业6大行业仅11家，占26.8%。因为中小制造业处于价值链的末端，易受到上游企业、行业周期、经济周期和宏观经济环境变化的影响，加之，制造业公司中出口型企业多，对市场状况和国际经济的变化较为敏感。因此，为减少国际经济变化和金融危机对中小板上市公司影响，应改变制造业公司在中小板占比过高的现状，优化中小板上市公司的行业结构，使深圳市中小板上市公司健康、稳定地发展
全年经营分析篇9
[关键词]邮轮公司；因子分析；经营绩效
[中图分类号]F276.6[文献标识码]a[文章编号]2095-3283（2013）07-0104-03
一、因子分析法的内涵
（一）因子分析法的基本原理
因子分析法是从研究相关矩阵内部的依赖关系出发，根据相关性大小把变量分组，在尽量减少信息丢失的前提下，从众多指标中提取出少量不相关指标，将众多原始变量浓缩成少数几个因子变量，再根据方差贡献率确定权重，进而计算出综合得分的一种方法。因子分析旨在用少数变量来解释整个问题，从而使问题变得简单、直观、有效。
（二）因子分析法的具体步骤
1.因子分析的前提检验
在获取原始数据后，需对其进行适用性检验。因子分析是将原始数据中信息重叠部分综合提取因子，因此要求这些数据之间应存在较强的相关性。通常可以采用计算简单相关系数矩阵、Kmo（Kaiser—meyer—olkin）检验等方法对原始变量之间的相关性进行研究。
2.提取因子
提取因子是因子分析的核心内容，其关键是通过样本数据求解因子载荷矩阵。根据选取的数据样本，提取因子解释的方差共占总方差比例较大，主成分累积贡献率达85%以上，提取的因子就能满足信息需求。
3.使因子具有命名解释性
使因子命名具有可解释性即为因子命名。通过对因子载荷矩阵进行旋转，继而使某个变量在某个因子上的载荷趋近于1，而在其他因子上的载荷趋近于0，这样一个因子变量就能成为某个变量的典型代表，具有较为明确的具体含义。
4.计算各样本的因子得分
通过计算各样本在各因子上的得分，可以编制因子得分系数矩阵表，为进一步的分析奠定基础。
5.计算综合得分
综合得分是由每个因子变量的得分加权平均求和计算得出，权数为提出的各公因子方差贡献率占所有提取公因子的累计方差贡献率的比例。
6.评价分析
对因子得分及综合得分进行评价分析，得出业绩评价结论。
二、因子分析法在邮轮上市公司经营绩效分析中的应用
（一）评价指标和样本的选取
将因子分析法运用到上市公司经营绩效的评价中，就是基于上市公司财务指标体系得出经营业绩的综合得分和排名，据此评判其绩效的好坏。根据统计学原理和科学性、可比性、代表性、可操作性等原则，本文选取了毛利率等17项指标作为研究变量（各指标定义如表1），结合因子分析法对邮轮上市公司经营绩效进行评价。
（二）因子分析实证研究——以嘉年华邮轮等3家公司为例
基于上述原理，本文对嘉年华邮轮（CarnivalCruiseLines）、皇家加勒比邮轮（RoyalCaribbeaninternational）、丽星邮轮（StarCruises）三大邮轮上市公司近十年的财务报表数据进行了因子分析。需要说明的是，由于三家公司只有一家公布了2012年的财务数据，为保证分析结果的可比性和结论的客观性，本文统一选取了2002—2011年的财务数据。表2即为其中嘉年华邮轮的相关原始数据。
三、三大邮轮上市公司经营绩效评价
（一）嘉年华邮轮
自1987年上市以来，嘉年华邮轮先后收购了歌诗达等多家知名邮轮公司，占据全球近半数的市场份额。持续不断的并购策略使其已成为目前全球规模最大、经济实力最强的邮轮公司之一。但2008年国际金融危机使其经营绩效一路下滑并在2009年跌至谷底。尽管外部环境极为恶劣，但嘉年华在规模化经营、成本和风险控制以及灵活性等方面表现出色，遏制了绩效下滑趋势，并于2009年后稳步上扬。不过，针对燃油价格的不断上涨，公司只是尽可能减少浪费，并未利用一定的金融工具规避和降低风险，使得燃油支出仍是经营成本中的主要部分，经营绩效未能大幅好转。
（二）皇家加勒比邮轮
皇家加勒比邮轮主要凭借清晰的高端化市场定位一直占领国际邮轮市场第二位。2008年国际金融危机使其损失较为惨重。2009年后，公司逐步拓展欧洲、亚洲和南半球的邮轮市场，并放缓新运力投放市场的速度，公司经营绩效出现了稳步好转。此外，自1969年成立以来，皇家加勒比公司追求技术和服务创新，诸多经营策略和经营理念的提出，使其克服了重重阻力，持续保持相对较好的经营业绩，收入和净利润不断增加。面对形势复杂的燃油价格波动，公司已与供应商签订了对冲合约，但仍然面临着供应商违约风险。
（三）丽星邮轮
作为亚洲邮轮公司中的佼佼者，丽星邮轮在成立不足20年的时间里凭借崭新的经营理念和差异化的市场定位，很快跃居全球第三位。2006年以来丽星邮轮长期处于亏损状态，一方面是由于亚洲市场仍处于起步阶段，另一方面则源于公司对陆上酒店等项目的大笔投资等。2008年国际金融危机使丽星邮轮难逃一劫，经营绩效触底。2009年10月，丽星邮轮更名为云顶香港有限公司，此次更名并非名称的简单更改，更是为了配合经营策略的转变。金融危机后公司亏损额开始大幅减少，主要归功于公司经营策略的应急调整：进行航线和船舶的季节性调整，大力开发陆上旅游产业等。公司通过订立燃料掉期协议以支付燃料的固定价格来控制燃油价格波动风险。此外，邮轮业务在公司经营中占有举足轻重的地位。
四、结论与启示
综上所述，虽然国外邮轮公司经营模式各有特点，差别较大，但通过对比分析仍可以发现一些规律和共同点。首先，邮轮公司经营绩效受经济、政治、文化等外部环境影响较大；其次，各大邮轮公司都有准确的品牌和市场定位，并着力提高游客忠诚度；第三，旅游商仍是重要的营销渠道，同时，网络营销力度不断加大。另外，船票收入是邮轮公司目前主要的盈利来源，但船票外收入所占比重逐渐上升。第四，国外邮轮公司越来越推崇安全、健康、环保的经营理念，具有完善的经营保障体系和高度的社会责任感。目前来看，燃油成本占据运营成本的主要部分，邮轮公司需采取相应措施，保证公司的稳步运营和长远发展。
邮轮业的振兴是大势所趋。随着国内邮轮市场开放程度的不断加深，国内邮轮公司所面临的市场环境将会越来越复杂，竞争也会日益激烈。因此，国内邮轮公司要具有敏锐的洞察力及良好的创新能力，根据市场环境不断调整、创新经营策略和理念，只有这样，才能在激烈的竞争中立于不败之地，实现长期可持续发展。
全年经营分析篇10
【关键词】经营分析存在问题对策建议
国内各电信企业的经营分析体系与经营分析架构之间尚存在一定的差异，但经营分析的内容、步骤大致相同。电信企业的经营分析内容一般包括：业务发展分析、客户发展分析、收益分析、市场竞争分析、服务质量分析、营销分析、大客户管理、新业务分析、合作服务方等主题分析。电信企业的经营分析一般遵循如下步骤：确定分析目标，锁定分析对象，选择分析因素，确定分析结果的标准，选择分析方法，最终形成分析报告。
1电信企业经营分析工作存在的问题
1.1前期市场调查不充分
经营分析步骤中确定分析目标、锁定分析对象在实践中体现为分析前开展的市场调查，前期市场调查是市场经营分析的前提条件。但现阶段电信企业对市场调视不够，分析人员往往缺少对市场和用户的研究。前期市场调查不足将导致电信企业面临如下问题：缺乏对客户流失问题的全方位分析；潜在客户开发不足；业务发展中“热装冷用”、“冷装冷用”的现象严重；个性化服务与用户实际需求存在偏差等。
1.2经营分析水平不高
经营分析步骤中选择分析因素，确定分析结果的标准决定了经营分析的水平。电信企业经营分析是通过对比、分析等手段，把实际经营结果与公司经营战略、年度经营目标和预算，与上年同期或与同行业先进企业等作比较，检讨公司供、产、销、人、财、物各环节的经营，找出差异，分析原因，达到改进生产经营管理水平、提高经营效率和经济效益的目的。然而，当前经营分析大多是“就数据说数据”的展现方式，导致如下问题：经营分析仅关注企业主要产品、用户、收入等指标的分类汇总、比较和展现，但各类指标展现时缺乏集成，部门之间的分析指标脱节不仅造成了信息资源的浪费，而且无法呈现各类变化指标之间的相互关系。
1.3分析方法不多维
如上文提及，经营分析的功能是综合分析和决策支持，其方法应多维的，而不是当前的、详细的和孤立的。因而数据分析需求量很大，这对公司范围内各应用数据库系统中现有数据的处理量提出更高的要求。虽然目前各种数据库系统都提供了对数据的管理和简单的处理功能，但就经营分析这项工作来说，需要对庞大的数据进行处理、分析。没有运用定量或定性统计分析方法，会使得经营分析仅停留在数据和图表的流水帐通报上，能提供给决策层的信息十分有限；没有统一的经营分析模板，致使分析口径多样，出现相同源数据各部门分析结果却大相径庭的混乱状况。
1.4通信专业分析人才不足
电信行业已进入全业务运营阶段，企业之间除了技术竞争外，更重要的是服务竞争，集中体现在前端服务人员的比较上。由此，各电信企业关注点已从原来的支撑人员转变为服务前端人员，如：中国电信的服务前端、支撑、管理三方面的人员配比为6：3：1，中国移动的前端服务人员与支撑、管理人员的比重则为7：3。加之专门培养通信经营与服务人才的专业较少，因而可供借鉴的教学资源也非常少。导致现阶段分析工作人员大多未受过专业训练，分析能力有限，在对海量数据进行数据处理、分析和深度挖掘工作时显得专业化不足，分析结果可信度不高。
2改进经营分析工作的建议
2.1全面开展市场调查
综合运用多种调查方法，了解市场，把握消费需求特征和变化趋势，消除电信企业和客户在电信产品的认识和理解上的隔膜；进行市场细分，了解电信产品的目标市场，对当地消费者的消费行为和使用偏好进行研究。同时加强对市场调查过程的监督和管理，确保调查质量。
2.2提高经营分析水平
舍弃传统的数据库系统，建立能够提供辅助决策信息的基本经济数学模型、业务模型和用户模型等，构建市场经营分析系统，增强经营分析的“智能分析能力”。通过对不同数据源信息资料的收集，建立以各种主题为导向的数据仓库系统，经过系统的加工和整理，不仅仅只是首先对指标和数据的分类展现，而且增加对关键经营指标发生异常时的预警和问题诊断的功能分析。
经营分析系统的功能包括：在运行控制方面，按区域、产品、顾客的销售数量的定期分析，分销渠道管理、日常调度等；在管理控制方面主要是市场计划的比较，所用的信息有顾客、竞争者、竞争产品和销售力量要求等；在战略计划方面包括新市场开发和市场策略，所用的信息有顾客分析、竞争对手分析、顾客评价、人口及收人预测等。
经营分析系统应采取分步建设的办法，从大处着眼，小处着手，渐宽思路，逐步推进。首先从急需的分析主题人手，根据需要先开发具体的应用原型，通过原型的有效运作来确保投资快速高效的回收。并尽快将一些例行的需要分析人员用手工对各种相关指标分析视图进行再处理、再加工的手工运算工作转为智能化，从而把经营分析人员从每月机械重复的工作中解放出来，提高工作效率，以适应快速市场反应的发展要求。
2.3强化经营分析人才队伍建设
分析人员专业素质和决定了市场经营分析水平，提高市场经营分析研究人员专业素质乃当务之急。树立终身学习的理念，建立以职业能力为导向、以工作业绩为重点注重职业道德、和技能水平的聘任办法和评价体系，激励员工改善技能，提高经营分析水平；加强员工技能培训；着重培养电信经营专业人才解决复杂问题的能力和技术革新能力。
3结语
电信市场的竞争日益激烈，大如大浪淘沙，不进则退。经营分析系统的建设和应用，必将推动电信企业经营服务水平的提高，进而提高企业的整体竞争力，在市场竞争的惊涛骇浪中立于不败之地。
参考文献：
[1]电信技术[m]人民邮电出版社，2010.
[2]夏竞辉.绿色通信，可持续发展之路[J].中国电信业，2010年.
[3]许奕娜.电信行业到运营支撑系统浅谈[J].科技传播，2010，（10）.
[4]市内电话业务计算机综合管理系统教程.邮电部电信总局.
[5]薛华成.管理信息系统.北京：清华大学出版社.
[6]中国电信运营行业分析报告.2011年3季度.