银行业发展状况分析篇1
ZB分行服务地区为ZB市，其为地级市，全市辖1个经济开发区、5个区、3个县。截至2014年12月末，ZB市农行下辖1个市行营业部、6个区域行、3个县域行，共设有115个营业机构，在职员工1887人，以覆盖最广的网点网络体系和领先的科技优势，服务于遍布全市的城镇及乡村。农业银行ZB分行2014年各项存款余额为5383393万元，其中农业存款1171844万元;各项贷款余额3721300万元，其中：农业贷款余额70617万元，占各项贷款余额的1.9%;农户小额信贷余额55271万元，占农业贷款余额的78.27%。不良贷款按期限分类余额100680万元，占各项贷款余额的2.7百分点。2014年末，存贷比例为69.13%。
二、农业银行ZB分行农户小额贷款现状
该行2014年末信贷资产中，除一般法人贷款外，其他均为涉农贷款，在涉农贷款中，农户小额贷款占有绝对比重，该项业务也是该行农户金融的主要业务品种。为方便分析，取2011―2014年的农户小额贷款数据，见表1。
从以上农业银行ZB分行农户小额贷款开展情况分析，该行农户小额贷款具有以下特点。
其一，在信贷总量上，该行自2011―2014年，农户小额贷款总量占全部贷款总量比例不大，从2011年的5.64%下降到2014年的1.49%，占比逐年降低;农户小额贷款在农业贷款各信贷品种中占绝对优势，2014年占比为78.27%。说明该行在“三农”信贷领域，农户小额贷款产品已成为该行服务和支持三农的主要产品。
其二，在贷款增速上，该行自2011―2014年，贷款增速较为稳定，但是农户小额贷款增速成下降态势，说明农户小额贷款不是该行贷款增速的主要力量，显示在信贷业务领域，结构性矛盾突出，业务品种集中度高。
其三，在贷款方式上，由于信用贷款条件比较高，因此该行农户小额贷款中，此种方式贷款数额相对较少，绝大部分部为担保贷款。担保方式贷款包括保证担保方式和抵质押担保方式，其中保证担保方式又包括法人客户、专业担保公司、农民专业合作社、自然人、多户联保等保证担保。
三、农业银行ZB分行农户小额贷款与其他农户贷款区别分析
如表2所示，农户小额贷款在贷款利率、贷款准入标准、结办效率等方面都较其他类型农户贷款具有相对优势，是农业银行ZB分行支持当地三农发展的主要信贷产品，占农业贷款余额的78.27%（2014年12月数据）。但是这些相对优势也给农业银行ZB分行农户小额贷款管理带来了巨大挑战，准入低、存量基数大意味着高违约率、高不良贷款率，所以农户小额贷款风险防控较其他农户贷款相比具有自身的特殊性，本文将从其贷款运作流程的各个环节进行风险甄别和防控。
四、基于农业银行ZB分行农户小额贷款运作流程的风险防控措施
基于贷款运作流程风险点及防控措施。
1、贷款准入调查环节风险点及措施
风险点：一方面是贷前调查风险。由于ZB分行客户经理缺乏，存在双人签字（实际只有一人实地调查）或单人多签（一人调查，本人签字后冒签他人，形成形式上的双人调查）形式的单人调查现象;有些贷款调查虽然实行双人，但未实地调查，或实地调查不尽职，对借款人的人品、经营情况、还款意愿及还款能力等真实情况没有客观掌握，存在“走马观花”调查。另一方面是评级风险。信用等级评定是衡量借款人能否达到贷款准入标准的重要条件之一，评级过程中未按照规定的标准调查，存在以个人感觉评分，没有核实后评分定级，农户评级流于形式，放松了准入要求。
措施：ZB分行应严格贷款调查责任，分层级确定相关责任，对于3万元以下由网点进行调查，其主任负责调查责任;对于贷款需求3万元（不含）至5万元（含）的农户，贷前调查由相关支行客户部门与网点联合调查，共担调查责任;坚决落实“双人、实地、面对面”制度，对于暂时客户经理缺乏网点，相关支行可以成立“流动小额贷款调查客户经理小组”，解决客户经理不足问题。
2、贷款审查、审批风险点及措施
风险点：因为农户小额贷款笔数多，业务量大，加之完成计划的压力，该行审查岗位相关人员存在对农户小额贷款的资料完整性、前后资料反映情况的逻辑性以及相关当事人签字的合理性审查不细，少数贷款要素不齐却通过了审查、审批，存在审查审批把关不严、质量不高等问题，因而形成操作风险。
措施：ZB分行可安排专人审查、审批农户小额贷款，对经营机构农户小额贷款实行专项考核，各环节职责落实到岗到人，以确保农户小额贷款在审查、审批环节堵住风险。
3、贷后管理风险点及措施
风险点：在客户经理不足的情况下，随着业务的不断发展，农户小额贷款管理风险更加突出。由于农户的流动性比较大，一些农户贷款后到别去做生意或外出打工，贷后管理难度较大。部分客户经理由于轮岗，少数轮岗后业务出现了“新官不理旧账”现象，不利于农户小额贷款管理。从近年来农户小额贷款业务发展情况看，影响贷款安全的主要风险为贷后管理风险。
措施：一是落实首次跟踪检查。贷款发放后15天内，由风险经理（不能由调查人核实，防止道德风险）打电话对借款人相关情况进行核实，包括借款金额、利率、担保方式和生产经营情况等。二是扩大信贷系统提醒功能。对贷款农户开通短信通，通过信贷系统定期对贷款农户提示贷款收息、到期还款等信息，节省人力资源。三是借助外力管理。借助“公司十农户”模式中的担保公司、“专业合作社十农户”模式中的专业合作社、专业协会、村委会、服务点、信息员等中介组织和人员进行管理，扩大贷后管理范围。
银行业发展状况分析篇2
一、银企关系所面临的问题
我国传统的银企关系是国家银行与国有企业之间的内部性联系，资金分配不存在市场交易特征。随着市场经济体制改革的推进，国有银行走向商业化，银企关系发生剧烈变化，面临两大问题：
一是企业经营效益不佳，资金周转不畅，不能归还贷款，从而制约银行业务运作。在企业负债中，银行为最大债权人，企业的巨额债务，加上企业偿债能力差，直接激化了银企矛盾。
二是银行信贷资产质量低下，削弱了支持企业生产发展的能力。因为企业债台高筑或大量拖欠银行贷款本息，倒逼银行不良资产猛增，直接削弱了银行支持企业生产发展的能力。
市场经济体制下企业和银行都是责、权、利对等的追求收益最大的理性经济人，银企关系以市场为纽带，通过“市场——价格（利率）”机制，在尊重和维护交易规则的基础上，实现其协调和运作。
二、新型银企关系的基本特征
新型银企关系表现为独立自主、平等互利、相互选择、规范经营、融合生长五大基本特征。
（一）独立自主
独立自主强调必须承认市场活动的参与者是有其自身利益的经济法人，必须自主经营，自担风险，自负盈亏。不论是企业还是银行，都是市场的参与者，必须确立其独立自主的经济法人地位。
（二）平等互利
作为市场的成员，企业和银行的地位是平等的，而作为资金借贷的双方，它们又是互利的。企业的生存和发展，离不开银行资金的支持和各种服务；银行各项业务的开展也离不开企业的需求。企业从银行获得资金，并得到银行的各种服务，而银行获得利息及服务费收入。企业和银行有各自相对独立的经济利益。任何损害对方利益的行为，都是违背市场规律的。
（三）相互选择
市场活动必须遵循平等自愿、双向选择的原则，这就要求银企之间进行公平、自愿、机会均等的竞争，实现相互选择。银行不再承担对一批固定客户提供贷款的责任，而是选择效益好、信誉高、有发展前途的企业作为自己的基本客户。同时，企业也要选择实力强劲、诚实信用、服务周到的银行作为合作伙伴，以满足对资金和各种服务的需要。
（四）规范经营
市场经济同时又是法制经济，各种利益主体在参与市场活动时，必须严格遵守其严密而完善的游戏规则，恪守诚实信用、公平竞争的商业道德，依法规范经营。这是保证市场活动正常进行、避免混乱和无序、维护各市场主体的合法权益和维持他们之间正常关系的前提条件。
（五）融合生长
随着市场经济的不断发展，产业资本和金融资本相互融合、相互渗透、混合生长。这是被历史所证明的市场经济成长的一般规律。尽管世界上有些国家限制银行业对工商业的直接投资和经营，强调分业经营，但金融业资本与产业资本的融合仍表现出强大的生命力。当今在世界上有影响的大型企业集团，一般都是产业资本与金融资本联姻，以产业为基础，以金融为核心，多功能、全方位发展的，金融产业集团有助于银企双重效益的实现。
三、银企双向选择机制下银行对企业的财务分析
20世纪70年代以来，西方商业银行十分注重贷款市场的调查和预测。随着我国贷款市场的变化，贷款管理日益重要，对银行信贷人员的素质要求已不是原先那种按贷款程序操作的操作型，而需要具有较高分析能力的信贷管理人员。
银行放贷时主要对贷款企业进行三方面的财务分析。
（一）企业经营成果和财务状况的综合分析
银行对企业财务分析应在掌握分析依据、把握分析要点的基础上，对贷款企业的经营、财务状况作出客观、准确的评价，这也是对信贷员提出的最基本的要求。
1.审计报告、会计报表附注、年报中的“重要事项”是银行进行财务分析的依据
审计报告是审计专业人员对被审单位的财务报表出具的职业判断。银行可将审计报告作为分析公司经营成果、财务状况真实性的重要依据。了解审计报告的类型，掌握不同审计报告的区别，是正确应用审计报告进行财务分析的前提。审计报告有无保留意见审计报告、保留意见审计报告、拒绝表示意见审计报告、否定意见审计报告四种类型。信贷管理人员可通过审计报告中的关键词来判断企业被出具的是哪一类型的审计报告。无保留意见审计报告关键词是“企业在所有重大方面都公允地反映了……”；保留意见审计报告关键词是“除……有待确定之外，企业在所有重大方面都公允地反映了……”；拒绝表示意见审计报告关键词是“由于……原因，无法发表审计意见”，否定意见审计报告关键词是“企业未能公允的反映……”。如2006年审计人员由于无法查证st天桥来源于青鸟华光投资收益的可收回性，因此被出具拒绝表示意见审计报告。
会计报表附注是对会计报表的有关项目所作的解释，包括公司基本情况、会计政策、税收政策变动、关联交易、会计报表主要项目注释、其他事项。银行通过会计报表附注可以客观地判断企业盈利增减变动的真实原因。如2007年1月1日起在上市公司施行的新企业会计准则和审计准则，对存货管理取消“后进先出”法，一律采用“先进先出”法，如果企业原材料价格一直下降，则“先进先出法”将大幅度拉升成本，导致当期利润的下降，但这并非企业主观行为所导致，而是政策变动所引起的。再如新税法“两税合并”，内、外资企业所得税税率统一下调为25%，这将大幅提高部分行业和上市公司的税后净利，同样，当期利润的上升也并不是企业主观努力所致，而是税收政策变化的结果。
年报中“重要事项”主要包括：（1）重大诉讼、仲裁事项。（2）报告期内公司、公司董事及高级管理人员受监管部门处罚的情况。（3）报告期内公司控股股东变更，公司董事会换届、改选或半数以上成员变动，公司总经理变更，公司解聘、新聘董事会秘书的情况。（4）报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项的情况。（5）重大关联交易事项。（6）上市公司与控股股东在人员、资产、财务上的“三分开”情况。（7）托管、承包、租赁情况。（8）市公司聘任、解聘会计师事务所情况。（9）其他重大合同（含担保等）及其履行情况等。因为“重要事项”对公司正常持续经营会产生重要影响，因此，银行要重点关注。如科龙控股股东变更重要事项，导致顾雏军通过高价买进低价卖出的关联交易，侵占上市公司资金；St猴王为其母公司猴王集团提供了3亿元的货款担保重要事项，对St猴王财务状况产生重大影响。
2.会计报表分析是银行进行财务分析的核心
银行对企业会计报表分析，主要是通过计算资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、销售增长率、利润增长率十大财务指标，借助于对比分析、结构分析、趋势分析、比率分析等分析方法，判断企业财务状况、经营业绩以及企业成长性。一个具有盈利能力、具备偿债能力、具有发展潜力的成长性企业是银行的首选。
银行还特别关注企业报表之间的勾稽关系，旨在判断企业有无为取得银行贷款而造假的可能。“资产＝负债＋股东权益＋（收入－成本费用）”，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。3.银行对宏观经济状况、行业现状及前景的分析
银行从宏观经济状况、行业现状及前景分析企业在行业中所处的位置，也是银行信贷分析的重要方面。如果一个企业的运行情况严重脱离宏观经济运行状况和行业发展状况，那么，会计报表的真实性应受到特别关注。如在水产品行业竞争激烈，利润率不断降低的情况下，而蓝田股份2000年农副水产品收入约13亿元，高于同业平均值约3倍，引起信贷分析者的重视。
4.银行对企业进行现场分析
必要时，银行可通过现场调查，判断公司财务状况、经营成果及现金流量情况。现场调查结果是判断会计报表真实程度、确定贷款或投资对象的核心依据。如银广厦2000年度会计报表显示主营业务收入主要来源于向一家德国公司销售萃取产品，通过现场调查（因特网），发现其主业是机械产品而非萃取产品，从而得出银广厦虚列收入，有造假行为的结论。
（二）定性与定量相结合的信用分析
影响企业财务状况的很多因素是不可量化的，银行为了避免贷款风险，保障贷款安全收回，在量化分析的基础上进行定性信用分析。定性信用分析主要是对被分析企业的“性质”要素进行评估的方法，通常可采用5C、5p、5w方法。5C指贷款人的品德Character、能力capacity、资本Capital、担保Collateral和环境条件Condition。5p指贷款人people、借款的purpose、还款能力payment、还款保障protection和贷款展望prospective。5w指银行对贷款企业信用风险分析、借款人是谁who?为何借款why?借款人以什么作担任what?何时还款when？怎样还款How?
（三）贷款五级分类风险管理
中国人民银行制定的《贷款风险分类指导原则》将贷款按风险程度分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失类。其特点是以借款人最终偿还能力确定贷款风险，对五类贷款实行分层控制，银行针对贷款的不同形式，有的放矢地采取防范和化解措施，特别是明确了各项还款来源的主次地位，突出了主营收入为第一还款来源的地位。因此，银行特别是信贷管理人员会借助对企业经营成果、财务状况的综合分析，关注借款人的经营、管理、财务状况和实际偿还贷款的能力，以加强贷款管理。
四、银企双向选择机制下企业对银行的财务分析
企业衡量银行的优劣和对银行的选择可以通过银行资本充足性、银行表外业务及银行报表三方面进行财务分析。
（一）银行资本充足性财务分析
企业在选择银行时，应着重分析银行财务状况，用从量向质转化的观念去看待银行，即根据资产风险管理原则，对银行的资本充足性进行分析。按照国际《巴赛尔协议》规定的标准，资本充足率=核心资本/风险资产总额≥4%，或资本充足率=资本总额/风险资产总额≥8%。资本充足率过大，说明资本不能被充分利用，影响利润水平；比率过小说明资本量太小，负债或借入资金过大，影响银行信誉。
（二）银行表外业务财务分析
银行表外业务主要指账外资产。有时，银行为了逃避贷款规模控制和比例控制或出于某些原因，将发放的部分贷款不反映在资产负债表内。虽然《巴赛尔协议》列举的表外项目有些在我国银行并不存在，但其中一类重要的表外项目，即《巴赛尔协议》所称的“贷款的替代形式”在我国同样面临。如负债的普通担保、银行承兑担保和可为贷款及证券提供担保的备用信用证。担保、承兑和备用信用证对银行来说是或有负债，也可以说是或有资产，《巴赛尔协议》将这类业务的信用风险转换系数定为100%，可见其风险很大。要真实衡量我国银行的资本充足率，就必须将这些表外业务考虑进去。
（三）银行报表分析
针对商业银行的各种报表，企业在确定其所计算的比率和其他指标时，一定要有所指向，这是运用各种数据的前提。如对商业银行的未来趋势分析，企业财务人员应以某个商业银行的历史资料对比该商业银行以往年度的做法，来观察和分析比率指标的变化，从而对商业银行的经营状况和财务管理水平作出鉴定。再如，当某个商业银行的财务报表进行分析的结果达不到公平的评价和鉴定该商业银行经营状况的目的时，还需要把该商业银行的主要财务指标与该商业银行所属的全行业的平均指标进行对比分析，通过这种与全行业有关指标的对比分析，可以相对准确地判断该商业银行经营的好坏，从而得出公正的结论。
银行业发展状况分析篇3
关键词：商业银行财务管理现状发展对策
商业银行作为我国的主要金融机构，其在国家的建设发展中发挥着非常重要的作用，而随着当前时期商业银行的经营管理工作被卷入到激烈的市场竞争中，商业银行对自己的工作实施一定的变革创新已经成为其必要的发展策略。就影响商业银行发展的因素而言，目前商业银行的财务管理状况的混乱是最为重要的，商业银行要想获得更长远健康的发展就必须采取措施推动自身财务管理状况的改善。本文通过分析我国商业银行当前的财务管理现状，谈论了提高商业银行的财务管理状况推动商业银行财务管理发展的几点对策。
一、目前我国商业银行的财务管理状况分析
商业银行作为我国金融经济最为重要的一环，其财务管理状况直接关系着我国金融经济的稳定以及银行自身的生存发展，保证商业银行的财务管理状况处于良好的形势中，能够有效地推动银行经营效益的提升，从而帮助其在当今激烈市场竞争中获得健康的发展。当今时代，我国商业银行都加强了对财务管理工作的重视程度，然而银行的财务管理工作依然普遍存在着一系列的问题，从而导致了银行经营管理的失调。具体而言，商业银行的财务管理问题主要可以从以下几个方面来进行分析。
首先，目前我国的商业银行的财务管理还缺乏有效的内部控制机制，从而导致了银行财务信息的失实以及内部管理问题的频发。银行的财务内部控制工作主要是对会计人员的相关业务以及其财务报表和会议记录等工作实施直接的管理控制，以保证其会计工作的有效性及可靠性。而就目前而言，我国的商业银行普遍缺乏完善的内部控制制度及控制工作流程等，内部控制工作在很大程度上流于一种形式。而内部控制的缺乏也使得商业银行的财务监督工作存在着欠缺，银行的财务管理得不到有效的监督，财务会计工作人员监守自盗的问题频发，从而对商业银行的整体财务造成了极大的不良影响。
再者，我国商业银行对于基层银行的财务考核指标的制定，与基层银行的经营管理效益存在着一定程度的冲突，从而使得基层银行的财务考核及经营效益都出现了非常多的问题。目前，我国商业银行的基层银行收到的利润指标普遍存在着一种不合理的状况，经营管理状况好的基层银行就会对一些多余的财政收入进行私下的安置，影响到商业银行的整体收入；而经营管理状况不好的基层银行则会为了完成目标而进行一些非法的交易或者是报假账等工作，从而对商业银行的财务管理造成了极大的阻碍。
二、我国商业银行加强财务管理状况的相关对策
商业银行的财务管理状况在极大的程度上影响着我国金融经济的健康发展，对商业银行的财务管理状况实施一定的变革，推动其财务管理的有效运行是当前我国商业银行必须实现的一项工作。本文接下来就谈论几点推动商业银行财务管理状况发展的措施：
（一）改革商业银行的财务管理理念及体制
当前时期，我国的商业银行要提升银行的财务管理状况，就必须对银行财务管理的管理理念以及管理体制实施一定的革新，使新时期的商业银行财务管理在先进的管理理念以及管理体制下得到良好的实施。就银行财务管理理念的改革方面而言，首先银行应该将明了财务管理工作在整个银行工作的重要性，并将财务管理工作贯穿进银行业务的始终。而且，银行还应该树立全部工作人员为财务管理工作负责的管理理念，推动全体工作人员对于财务管理的责任心的落实。再者，商业银行还可以建立一种财务管理的伙伴理念，将银行的各项业务结合起来，推动财务管理工作的进步。就管理体制的革新而言，商业银行首先要使用先进的战略来对公司的工作体制进行改革，在公司中建立完善财务管理工作部门。而且，公司还要对财务管理部门实施财务主管制度等先进的制度建设，推动财务管理部门工作的高效实施。
（二）加强对于银行财务管理的内部监督控制
我国的商业银行当前要推动财务管理工作的发展，就必须对银行的财务管理工作实施有效的监督控制，使银行财务管理工作人员以及银行其他各个部门都能够自觉地约束自身的与财务相关的行为。首先，商业银行应该对自身的财务收入及支出状况等实施必要的分析，然后针对财务状况建立有效的监督控制制度及运行机制，使财务工作的实施能够得到必要的监督。再者，商业银行还要建立预算管理机制，对银行的财务工作实施全面的预算，使银行的财务工作在预算编制、执行、控制与考评等各个环节工作的实施中得到有效的提前控制。此外，银行还要对财务会计人员实施责任制度及考核制度等，并为财会人员实施必要的奖惩，使财会人员在严格的责任考核中对自己的财务行为实施规范，从而推动商业银行整体财务管理状况的良好运行。
三、结语
商业银行的财务管理状况直接影响到我国经济运行的安全，因此，商业银行的领导以及其他工作人员一定要努力地探寻合适的措施，对商业银行的财务管理工作实施有效的变革，推动商业银行财务管理水平的整体提升。
参考文献：
[1]裘晓.试论商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国总会计师，2008(11)
银行业发展状况分析篇4
［关键词］财务报表分析；商业银行；信贷
贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。
一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题
（一）资料的真实性难以辨别
在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。
（二）盲目相信财务比率分析的结果
在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。并且由于所有的财务指标都是静态指标，非常容易受到操纵，有些信贷人员财务分析水平低，便会盲目相信财务比率分析的结果，搞形式主义，结果造成财务报表分析名存实亡。
（三）财务报表分析与抵押、质押贷款脱节
由于历史因素及银行信贷人员素质低下等原因，银行注重形式上的财务报表分析，注重信用贷款，而对担保贷款中的抵押和质押贷款重视不够，所以形成大量的贷款坏账；再者，银行往往注重贷款的贷前调查，而疏于跟踪调查，但事物总是不断变化的，何况现代企业在激烈的竞争中，因经营不善，负债累累，已到无财产可供支配的情况时有发生，如果银行贷款无任何财产担保，那么以前的财务报表分析就毫无实际意义。银行业又具有不同于其他行业的特点，人员的跨行业流动性差，银行业太注重自身的专业训练，而忽视法律、经济、财务人才的培养和引进。所以，造成银行信贷人员知识结构单一，特别是对工商企业财务活动缺少经验，在分析财务报表时常有许多主观片面的成分，更不能将财务分析与抵押、质押贷款有机地结合起来。
二、熟练运用财务报表分析技巧降低授信风险
以上问题均与财务报表分析技术运用不到位有关，要想解决以上问题，降低授信风险，笔者认为应注意结合以下分析技巧，并在授信工作中熟练运用。
（一）明确分析的目的
商业银行信贷工作，分为长期贷款和短期贷款。作为短期授信工作者，在进行财务报表分析时主要应评价客户近期是否有能力进行贷款的归还，及是否愿意进行贷款的归还。首先通过考察企业以往的资信程度解决愿不愿意偿还的问题，然后重点分析企业流动资产和流动负债的关系及流动资产和流动负债的质量及现金流量情况来判断企业有没有能力偿还。作为长期贷款的授信工作者，此时仅关注流动资产和流动负债的关系以及考察企业以往的资信程度，肯定是不行的。首先必须关注企业的整体财务风险，从资本结构的角度进行评价，然后更重要的是关注企业未来的盈利能力，因为对资本结构的要求我们可以将其写入贷款合约，但盈利能力是无法控制的，此时信贷资金的安全完全取绝于客户的盈利能力。显然，不同的分析目的，其分析的侧重点有很大的不同。
（二）围绕分析目的，进行资料的搜集
在明确相关的分析目的后，围绕分析的侧重点，进行资料的搜集，所搜集的资料包括授信对象3~5年的中期及年度财务报告及相关信息，至少进行近3年的资料搜集。当然短期信贷工作者只需围绕其分析目标收集流动资产、流动负债、客户信用档案，现金流量等方面的信息；长期信贷工作者不仅要收集上述资料，还必须收集其他资产、负债、收益、费用等尽可能多的信息，为盈利预测、财务状况的评价作充分的准备。此时重点明确，也容易搜寻到自己需要的信息，进行有针对性的分析，从而节省人力和时间，大大提高工作的效率。
（三）阅读分析资料
有针对性地搜集好资料后，阅读分析资料。首先，从审计角度考察分析资料的可靠性，这是验证资料真实性的重要环节。具体做法是在财务报告中找出审计报告，如果审计报告是标准的无保留意见审计报告，财务报告中的审计收费稳定，未变更会计事务所，那么分析资料相对可靠；如果该财务报告未经审计鉴证，可以从报表的数量关系进行初步验证。然后，进一步阅读股东大会、董事会、监事会报告，了解企业的发展战略和重大事项（特别是担保、抵押贷款等问题），阅读关联方关系披露，熟悉企业的往来客户。再次，阅读会计报表附注，特别注意会计政策和会计估计是否发生变更。最后，通过几大会计报表，简单了解企业财务状况、经营成果及现金流量方面的情况，从而熟悉分析对象，为授信工作打下良好的基础。
（四）运用基本分析技术
基本分析技术主要包括以下3个方面的内容。
1．静态分析
静态分析是指对授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。包括：（1）财务数据的静态分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报告项目的静态分析；（2）财务指标的静态分析，包括计算各种财务比率，熟悉报告项目的相互联系；（3）静态的结构分析，包括进行资产、负债、所有者权益的结构分析，利润表的结构分析，及现金流量表的流入、流出结构分析等。
2．趋势分析
趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额进行对比，这种财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具体做法是：（1）对前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额；（2）将增或减的差额作为分子，将前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度（百分比）；（3）根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象地显示变化趋势。
如果某一分析对象的经营活动处于持续健康稳定发展的趋势，那么其主要财务数据或财务指标应该呈现出持续稳定发展的趋势。若其主要财务数据或财务指标出现异常变动，突然大幅度上下波动；或者主要财务数据及财务指标之间出现背离；或者主要财务数据及财务指标出现恶化的趋势，那么，这些意味着公司的某些方面发生了重大变化，这些都是授信过程中判断企业真实财务状况、现金流量及经营成果的重要线索。
3．同业分析
同业分析是指将授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标放在其行业背景下进行分析。
所有企业的发展状况必然受到行业发展状况和宏观经济运行状况的影响。闭关自守显然是行不通的，只有将相关的财务数据及财务指标放在其行业背景下，与行业平均数进行比较，才可以如实评价企业的财务状况、现金流量及经营成果。具体操作时首先应细分分析对象所处行业，特别是综合类公司，我们要注意细分行业进行比较，分行业计算平均数；其次，找出严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标；最后，重点分析严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标。
（五）结合企业基本面
企业基本面包括国家宏观经济运行状况、行业现状及发展、企业分析3个方面。宏观经济运行状况、行业发展状况、公司高级管理人员的经营管理能力与经营策略、公司的组织结构等均会影响企业的经营活动和财务状况，财务报表分析的结果只有结合企业的基本面才能得出恰当的评价。商业银行信贷工作者一定要具备对企业基本面的敏锐洞察力。
（六）现场调查
现场调查是降低商业银行信贷风险的重要途径。特别是对小企业的信贷评审工作，由于小企业的会计从业人员素质较低，甚至没有专职的会计，会计核算资料质量极低，不真实成分较大，不可以作为信贷评审的依据，此时，现场调查、现场办公最能奏效。当然，中大型企业的信贷工作也不可忽视现场调查的作用，它能让结论更加可靠。
三、结束语
商业银行的信贷评审工作责任重大，直接关系到企业的利益，关系到民生。每一位商业银行的信贷工作者，都应该积极运用财务报表分析技术，降低信贷风险。
最后，笔者认为，应制定《商业银行信贷中财务报表分析技术规范》，加强对信贷工作者报表分析技术的培训，提高信贷工作者的整体素质，从根本上降低信贷风险。
主要参考文献
［1］葛家澍，占美松．企业财务报告分析必须着重关注的几个财务信息［j］．会计研究，2008（5）.
［2］金中泉．财务报表分析［m］．北京：中国财政经济出版社，2004.
［3］张先治．构建中国财务分析体系的思考［j］．会计研究，2001（6）.
［4］周朝平．透视商业银行信贷财务分析中的模糊认识［j］．安徽农村金融，2006（6）.
［5］刘姝威．上市公司虚假会计报表识别技术［m］．北京：经济科学出版社，2002.
［6］鄢志娟．上市公司财务报表分析实用技巧［j］．财会月刊，2010（19）.
银行业发展状况分析篇5
[关键词]商业银行；信贷风险；预警
一、构建我国商业银行信贷风险预警系统的必要性分析
中国加入世界贸易组织，为我国商业银行带来了不可多得的发展机遇，同时又对我国商业银行的竞争格局形成了较大冲击，对我国金额体制和金融制度也产生重要影响。随着我国金融行业改革的不断深入，银行不良贷款问题浮出了水面。不良贷款问题成为我国银行业下一步改革和发展的沉重包袱和障碍，使得金融对经济承担助推器的功能难以有效发挥。
近年来，我国银行业金融机构不断强化信贷管理，加速财务重组步伐，加快不良贷款核销力度，不良贷款余额和比率分别有所下降，但截至2006年底，全部商业银行五级分类不良贷款余额仍有1.25万亿元、比率为7.1%，仍然高于国际间银行评价标准水平记录(其良好区间在2%至5%)，信贷风险在我国商业银行面临的风险中仍占据主体地位。因此，在金融市场加速开放的今天，信贷风险的防范有着十分重要的作用。
商业银行信贷风险预警系统则是一种事前管理模式，即运用计算机系统对特定经济主体进行系统化连续、动态的监测分析，提早发现和判别相关信贷风险，并发出相应的风险警示信号。商业银行可通过对企业风险信息的预警，随时感知自身所处经济环境中风险状态和对企业采取措施后可能产生的影响，准确冷静地分析投资环境与市场变化对贷款影响的能力。同时，在银行贷款所面临的各种现实的或潜在的风险尚未形成或刚刚开始显露有效威胁的情况下，应用预警系统可以排斥和防范企业经营性风险的侵入，使企业经营性风险不致影响银行贷款的安全性，将信贷风险的危险系数降到最小。
因此，建立商业银行信贷风险预警系统，及时发现、防范商业银行不良贷款的产生和扩大，对银行贷款进行规范的管理具有重大的意义。
二、商业银行信贷风险预警系统的设计思路
贷款独立性是信用风险数学模型应用的重要假设条件。政府不同程度的行政干预和政策错误将导致银行信贷存在的风险，无法用现代信用风险度量模型进行准确的预测，即使预测到也不能进行有效的应用。因此，我国目前对信用风险度量模型的应用很少，信贷风险预警系统的开发和应用也受限。
近年来，我国政府一直把国有商业银行作为金融改革的重要对象，四大国有商业银行中已有3家上市，农业银行的股改工作也在积极进行之中。上述举措无疑会在很大程度上改善国有商业银行的治理机制、管理理念、以及经营绩效。随着市场化进程的推进，商业银行的信贷行为将更加理性，贷款的独立性也不断提高，信用风险度量数学模型在我国的应用条件已逐渐具备。
商业银行信贷风险预警系统是指运用计算机系统的智能控制功能，通过一系列定性、定量的技术手段对特定经济主体进行系统化连续监测分析，提早发现和判别风险来源、风险范围、风险程度和风险走势，并发出相应的风险警示信号。根据风险预警系统提供的不同信号，对商业银行贷款业务的开展进行指导。
商业银行信贷风险预警系统着力于建立一个有助于银行及时发现不良贷款，并有效控制不良贷款的系统。整个系统由商业银行信贷信息子系统、商业银行信贷分析子系统、商业银行信贷警示子系统和中心协调控制子系统组成。通过各个子系统的协调运行，实现商业银行的贷款业务和贷款监管业务的智能化、科学化，信息化管理。
三、商业银行信贷信息子系统
商业银行信贷预警系统的预警依据主要是银行信息资源。及时、准确的信息是系统运行的基础，也是银行开展信贷业务、央行和银监会开展监管的前提条件。因而，建立一个健全的数据信息中心是十分必要的。商业银行信贷信息子系统是整个预警分析系统的数据信息储存和提取的中心。
商业银行信贷信息子系统包含的信息种类有：历史统计数据信息、即时数据信息、经济发展信息、行业动态信息、客户信用信息、系统内部处理信息等。除系统内部处理信息是来自系统处理结果外，其它信息都来自系统外部，其信息传导途径为：
信息通过上图的传导途径，最终进入系统的数据库。由于目前全国各大商业银行都已经运用了计算机联网系统，对于信息的采集和导入已经不是难题了。
在明确了数据信息的种类和来源后，就需要了解这些信息的归属。商业银行信贷信息子系统由几个大的数据库组成，每一个数据库下设置数据项，数据信息分类储存在各数据项下。具体设置的数据库如下(表1)：
1.宏观经济信息数据库。宏观经济信息数据库包括的内容为：①经济发展信息，如经济增长率、通货膨胀率、国际收支状况、税率、投资和贸易等方面的规模、结构及变化趋势、国家法律法规中对产业发展的鼓励或限制信息等；②货币政策信息，如法定存款准备率、再贴现率、利率、汇率等。建立宏观经济信息数据库的目的是为了判断经济未来发展的趋势、财政、货币政策调控状况，以防范经济恶化所带来的信贷系统风险。
2.商业银行相关信息数据库。银行相关信息数据库的内容为：①银行业总体信贷信息，包括中央银行、银监会的业务指导信息、同业拆借率、商业银行信贷资产的存量和增量、投资动态、不良资产总量及比率等信息；②银行内部自身资料信息，如各商业银行存款总量、贷款总量、可支配的资金量、贷款运营周期统计数据、贷款偿还情况等。建立该数据库的目的是为了了解同行业信贷状况，商业银行自身信贷资金运行风险状况，以防范商业银行业信贷风险。
3.商业银行客户信息数据库。按照贷款主体的不同，商业银行客户信息数据库分为自然人、个体工商户及小型企业、企业法人三类客户信息数据库。自然人信息数据库的内容主要为客户个人基本情况，侧重于个人收入、个人信誉和负债情况。个体工商户及小型企业信息数据库的内容主要为：客户基本情况、盈利能力、营运能力、负债情况和偿债能力等，侧重于生产经营状况和发展潜力状况。企业法人客户信息数据库主要包括：①客户基本信息，如公司概况、公司历史信誉、管理层素质、行业地位、企业发展前景等信息；②客户财务风险信息，如盈利能力、营运能力、偿债能力、现金流量状况等信息；③客户信贷资产质量风险信息，如贷款本息按期偿还情况、不良资产情况、担保抵押情况等信息；④客户所处行业信息，如产业政策、对外贸易条件变化、市场供求、产业成熟度、行业技术风险、行业垄断程度、行业增长潜力、行业波动性、产业扩张性、产品替代性、行业资本积累率、行业劳动生产率、行业亏损系数、产品销售率、行业信贷平均损失率、相对不良资产率等。建立商业银行客户信息数据库的目的是为了掌握客户生产经营状况、财务状况、信用等级状况，以防范贷款对象风险。
四、商业银行信贷分析子系统
商业银行贷款分析子系统是整个预警系统的核心部分，当客户向银行提出贷款申请时，银行业务员将有关数据输入商业银行信贷信息子系统，商业银行分析子系统便从信贷信息子系统中提取相关的客户信息、行业信息、宏观经济运行数据信息，对商业银行的该笔贷款业务进行动态分析。商业银行信贷分析子系统由系统运行参数数据库、指标模块、判断模块、预测模块组成。
1.系统运行参数数据库。系统运行参数数据库主要包括：①系统暂存信息数据库；②预警警界线数据指标库；③数据处理公式数据库。建立该数据库的目的是为了商业银行信贷分析子系统有效的运行。
2.指标模块。指标模块是实现预警的首要环节，其主要功能是建立科学的预警指标体系正常值，建立预警界限。指标模块的作用是为了使预警指标信息系统化、条理化和可运用化。预警体系科学性的首要标志就是所选择的预警指标系统能否科学地反映商业银行信贷风险的变化特征。
预警指标主要由系统性风险指标和非系统性风险指标两部分组成。客户系统性信贷风险主要来源于宏观经济方面的行业信贷风险、区域信贷风险；非系统性风险主要表现在客户经营风险、财务风险和信贷记录等方面。因此，结合上述风险构成因素，商业银行信贷风险预警指标体系应包括宏观经济发展指标体系、客户所处行业信贷风险预警指标体系、客户所处区域风险预警指标体系、客户经营风险预警指标体系、客户财务风险预警指标体系、客户信贷资产风险预警指标体系。
指标模块就是通过确定数据库中各指标正常值的范围和指标体系的权重，计算出警界限系数，再将预警警界线系数输入系统运行参数数据库中保存。
3.判断模块。判断模块主要功能是将商业银行客户信息库中的客户信息调入，对照系统运行参数数据库中的数据处理公式所确定的正常值(预警警界线)，计算风险指数。判断模块决定是否发出警报，以及发出何种程度的预警警报。
报警装置是风险预警系统的关键部件。信贷风险预警系统在目标客户的信贷风险上升到一定程度时，能够通过指标体系的风险指数及时发出预警信号，为信贷人员采取风险防范措施，制定信贷决策提供重要的参考信息。
4.预测模块。商业银行信贷风险预警系统不但可以对银行当前所面临的信贷风险发出预警信号，而且能够根据历史信息，预测银行信贷风险的发展趋势，进而对客户信贷风险的未来状况做出评价并进行预警。由于用于市场预测的灰色理论具有需要的数据模型少和利用微分方程描述动态特性的优势，且由理论建立的灰色动态预报模型具有良好的预测精度，因此在信贷风险预警系统中引入灰色理论进行预测，可以获得良好的预测效果。
五、商业银行信贷警示子系统
一旦商业银行信贷分析子系统的判断模块决定发出警报时，商业银行信贷警示子系统就会发出相关的警示信号。
商业银行信贷警示子系统的预警分为两部分构成，即商业银行信贷整体风险和单个客户风险所构成；相对应的商业银行贷款警示子系统为两类预警，即a类预警信号和B类预警信号。
a类预警信号反映的是商业银行自身风险情况，共分为5个风险等级，由绿、蓝、紫、黄、红5种颜色的字母“a”标示。当预警信号为绿色时，表明银行经营稳健，达到银监会风险监管的各项要求，控制风险能力较强；当预警信号为蓝色时，表明银行经营基本稳健，达到银监会风险监管的主要要求，在个别方面未达到风险监管要求；当预警信号为紫色时，表明银行经营状况正常，基本达到风险监管的主要要求，但存在一些缺陷；当预警信号为黄色时表明银行存在较大的风险，较多方面未达到风险监管要求，存在问题较多；当预警信号为红色时表明银行经营状况很差，经营有严重缺陷和问题，控制、化解风险能力基本丧失。
B类预警信号反映的是贷款客户存在的风险情况，共分为5个风险等级，由绿、蓝、紫、黄、红5种颜色的字母“B”标示。当预警信号为绿色时，表明客户的收入稳定，有十分强的偿债能力；当预警信号为蓝色时，表明客户的收入基本稳定，有较强的偿债能力；当预警信号为紫色时，表明客户的收入较前期有小幅缩减，但收入基本稳定，具备偿债能力，但存在一些可能对偿债产生不利影响的因素；当预警信号为黄色时，表明客户的收入大幅缩减，并长期不能改善，偿债能力出现问题；当预警信号为红色时，表明客户收入缩减严重，并出现负收入，基本失去偿债能力。
六、中心协调控制子系统
正如一个乐队需要一个指挥一样，作为一个完整的运行整体，仅有各个子系统的独立运行是不行的，它们必须相互合作、协调运行。而中心协调控制子系统正是充当了指挥的角色。
中心协调控制子系统设置的功能是将各个系统的资源合理的调动起来，避免信息资源的重复，并及时更新；检验预警信息系统、指标模块和判断模块设置的科学性、合理性，并对其定期进行信息反馈，及时调整。同时，在其它子系统完成各自任务时，它能够及时保存数据信息，并对其加密，避免资源外泄。但最重要的还是它能够同银行的联网系统建立对接关系，避免系统之间产生冲突。
对商业银行信贷风险进行预警，其最终目的在于对信贷风险进行有效控制。以往我国商业银行风险管理偏重于信贷风险的事后控制，即等到风险已经发生才采取措施进行补救，但此刻不良贷款已经形成并造成一定的损失。商业银行信贷风险预警系统通过对贷款前的银行系统风险和非系统风险的分析预测，在银行贷款过程中既考虑银行单个客户的非系统性风险又兼顾了宏观经济环境和银行自身的风险。使商业银行贷款形成以事前控制为主的，并与事中控制、事后控制相结合的信贷风险控制体系，最大限度地减少信贷风险带来的损失。
参考文献：
[1]曾丽.我国商业银行信用风险预警机制研究[D].四川大学，2006.
[2]胡群峰.我国商业银行信贷风险预警研究[D].江苏大学，2005.
银行业发展状况分析篇6
关键词：金融风险；区域金融；银行业压力指数；主成分分析法
一、引言
加拿大经济学家illingandLin（2003）最早提出金融压力概念并构建综合金融压力指数，他提出：“金融压力随期望金融损失、风险或不确定性的增加而增加，其极值称为金融危机。”2008金融危机后，美国圣路易斯联邦储备银行等机构为了更好地来评估货币政策效率和金融市场稳定状况，开发出金融市场压力指数监测整个金融市场压力情况。赖娟，吕江林（2010）在前人研究的基础上结合中国的现实情况构建了能够实时显示中国金融系统性风险状况的中国金融压力指数。中国人民银行李良松（2011）在分析国际金融市场3种常用的金融压力指数的基础上，专注考察投资者信心不足和金融市场流动性风险导致的金融压力，编制了我国金融市场压力指数，该指数能较好地刻划我国金融市场压力变动情况。
为了及时监控区域金融风险状况，维护区域金融稳定，监管机构亟待构建能够实时反映区域金融稳定状况的区域金融压力指数。中国中西部省份，由于证券、保险市场发展相对滞后，银行业在各省的金融市场中占据了绝对的主导地位，所以构建全面反映银行业经营压力的银行业压力指数，即能较好的反映该地区的金融压力情况。
二、研究设计
1.压力指数构建方法
本文借鉴以往学者构建金融压力指数的方法来构建区域银行业压力指数，具体将银行业压力指数定义为：
干扰，使得评价结果更为公正、有效。因此本文选取主成分分析法确定基础指标的权重。
2.指标的选取
银行业压力指数即用指数形式对银行业整体压力情况进行实时的定量描述。故在选择银行业压力指数的构建指标时必须满足：实时、准确、全面三个原则。同时考虑到区域统计数据的可得性和模型对数据样本数的基本要求，本文精心选取了六个变量指标来构建湖南省银行业压力指数。
资产总额（zc）：银行业资产总额代表着银行业的整体规模，资产总额的上升意味着银行业整体发展向好，行业压力较小，反之即意味着银行业发展出现了严峻问题，整体压力显著。
不良贷款率（bl）：不良贷款率一直是考察银行经营风险的最直接指标，它代表着银行业已经产生的风险，不良贷款率越高，现实存在的风险越大，经营压力越大。
利润率（lrl）：利润的大小代表着经营情况的好坏，也意味着银行潜在的抗风险能力的大小。利润率越高，一方面表示银行的经营情况较好，另一方面意味着银行抗风险能力的增强，故利润率越高，压力越小。
资产负债率（zfl）：考察银行业的压力不仅要考虑其直接面临风险的大小，也需考虑其抗风险的能力。由于数据的限制――拨备覆盖率没有月度完整数据，故本文拟采用资产负债率来代表银行抗风险的能力。资产负债率越高，抗风险能力越差，面临的压力越大。
存贷比（cdb）：存贷比越高，一是银行面临挤兑时，压力将增大；二是随着贷款的增加，潜在的违约风险将增大；三是银行放贷空间受到制约，盈利潜力减少。故存贷比越高，银行经营压力越大。
利率差（llc）：价格是市场信息灵敏的感应器，市场参与者对银行主体经营情况的评价最终将快速的反应到价格――利率上来。转贴现利率能很好的反映银行主体自身对银行业风险状况的一种判断，利率越高，市场风险越大。与此同时，银行筹集资金成本的高低直接反映了银行短期流动性压力的大小，筹资成本――转贴现利率越高意味着银行筹集短期资金的成本越大，面临的短期流动性压力亦越大。另外考虑到银行的再融资利率与贷款利率存在一定的相关性，为了消除贷款利率波动的影响，故本文采用“转贴现月平均利率与1年期贷款月平均率差”来代表银行业面临的流动性压力大小，其值越大，压力越大。
三、湖南省银行业压力指数的合成
1.数据来源及指标的处理
本文使用数据均来自湖南省银行业监督管理局提供的月报数据，由于数据来源的限制，研究时段为2009年12月至2013年2月。
首先，从指标属性上看，银行业压力指数的一些基础指标属于正指标，即指标越大银行业整体压力越大；一些基础指标属于逆指标，即指标越小银行业整体压力越小，金融风险越低。如果将不同性质的基础指标直接合成加总就无法正确反映出不同作用力的综合结果，因此本文对逆指标，均采取倒数形式来改变其性质，使所有指标对压力指数的作用力趋于一致。资产总额和利润率的倒数分别表示为dzc、dlrl。
2.压力指数的合成
运用SpSS软件，对变量Zdzc、Zbl、Zdlrl、Zzfl、Zcdb、Zllc进行主成分分析。在进行主成分分析之前需进行Kmo检验，以检验原有变量是否适合作因子分析。Kmo=0.634，表明原有变量适合作因子分析。
本文采用主成分分析法提取公共因子，构造因子矩阵。同时，为了使提取的公共因子的含义更易于解释，使用方差极大法对因子载荷矩阵进行旋转。根据计算结果，可得到所有主成分对应的方差贡献率、累积方差贡献率（表1）以及旋转后的因子载荷矩阵（表2）。
表2显示前4个主成分解释了共同方差的97.4%，且第2、3、4个主成分的方差贡献率差不多。表3表明主成分1很好的代表了资产总额、不良贷款率、资产负债率这三个基础指标，主成分2代表了基础指标存贷比，主成分3代表了利润率，主成分4代表了利率差。前4个主成分很好的代表了选取的6个基础指标，所以本文选取前四个主成分，并以各主成分的方差贡献率作为其权重来合成银行业压力指数。具体计算公式为：
其中，a1t、a2t、a3t、a4t分别为前4个主成分在期的分值。运用公式（2）可以计算出2009年12月至2013年2月间湖南省每月的银行业压力指数BSit（见图1）。
四、银行业压力指数的分析
由构建的银行业压力指数可知，2009至2012年间，湖南省银行业的整体压力呈下降趋势。一方面，随着金融市场改革的推进，尤其是农村合作金融机构改革的深入，湖南省银行业的公司治理结构不断优化、资产质量不断提高、不良贷款率的逐年下降；另一方面，近年来全国银行业处于一个高发展，高盈利的时期，在这样的大背景下，湖南省银行业的资产规模和盈利水平也得以顺势增长，这也大大改善了省内银行业的生存环境；另外，在稳增长的背景下，近年来央行货币投放量较大，较大的货币投放量不仅改善了银行的流动性压力，同时也增加了银行发展和盈利的机会。所以近年来湖南省银行业经营状况整体向好，面临的压力并不是很大。
从压力指数的走势图可以看出，银行业压力存在着明显的季节性，三年间，每年压力指数均呈现出先下降后上升再下降的趋势。一般说来，1-5月压力指数呈下降态势，6―10月出现上升，11、12月又转为下降。这种变动趋势和银行月度放贷不平衡、监管机构监管政策有着密切的联系。为了提高全年利润，在信贷总额有限的背景下，银行会尽量提高年初的放款量，所以1-5月市场间的流动性充裕，银行的盈利能力较高。进入年中，受信贷总额的限制，银行的放款速度明显减缓，市场流动性趋紧，银行盈利能力受限，同时年初大量放款带来的不良贷款，在此时也会得以显现，所以这段时间银行业面临的整体压力较大。进入年末，由于监管机构对银行业的考评一般都集中在年底，所以此时各家银行机构会大力揽储，努力改善资产质量，另外，湖南是个劳务输出大省，年末在外务工人员一般会将其劳动收入汇入省内银行，这也优化了银行业绩，减轻了银行业的压力。
需要特别指出的是，近年来湖南省银行业压力指数呈下降趋势，银行业整体稳定向好，但是潜在危机仍不容忽视。一是行业的发展具有周期性，银行业近年来进入快速发展时期，所以压力较小，但是若行业发展进入调整期，省内银行业的整体压力必然会加大。二是近年来货币发行量较大，这一方面促进了银行业的繁荣，但同时也为未来埋下了隐患，短时间内大量的信贷投放很有可能由于管理不严而在未来产生诸多问题。三是人为因素，即被现在的繁荣稳定迷惑，而盲目扩张。所以即使现在全省银行业整体发展向好，监管者和经营者也不能放松大意，而应谨慎、稳重的处理好发展与风险的关系。
五、结论
实时、有效地测度区域金融风险，是揭示区域金融风险状况、维护金融稳定的前提，更是进行区域金融风险预警，防范金融危机必不可少的基础。本文在参考国内外相关研究的基础上，结合区域金融运行的特点，运用主成分分析法，构建了一个可实时测度湖南省银行业风险状况的银行业压力指数。合成的压力指数能较好地刻划2009年12月以来湖南省银行业的压力状况大小，对湖南省银行业的整体风险状况具有较好的实时监测能力。
参考文献：
[1]李良松.“构建中国金融压力指数探析”[J].《上海金融》，2011，8，64-67.
[2]赖娟，吕江林.“基于金融压力指数的金融系统性风险的测度”[J].《统计与决策》，2010，19，128-131.
[3]潘阳春.“基于综合稳定指数的中国金融体系稳定性研究”[J].《华东交通大学学报》，2012，1，71-78.
[4]何德旭，娄峰.“中国金融稳定指数的构建及测度分析”[J].《中国社会科学院研究生院学报》，2011，4，16-25.
银行业发展状况分析篇7
关键词：银行；会计；内部控制；强化；风险防范能力
中图分类号：F830.42文献标识码:a
在现代银行控制与管理研究中，银行会计内部控制是研究的重要内容之一。现代银行作为高风险行业其内部控制工作的开展将对银行的经济效益、发展起到至关重要的作用。银行会计内部控制的有效实施能够实现银行的经营目标，防范银行金融风险。会计内部控制能够运用会计方法与手段有效降低银行业务经营中的差错与风险，实现银行经营的最终目的。在现代金融业的发展中，为了实现银行稳定经营的目的，银行会计内部控制是一行管理工作的重点，是银行会计风险防范的关键。现代银行必须认识到会计内部控制的重要性，以严密的、科学的会计内部控制机制覆盖银行业务操作的全过程，以此强化银行的风险防范能力，为银行业务发展奠定基础。
1关于银行会计内部控制对银行风险防范能力的影响分析
银行会计内部控制的根本就是为了银行实现经营目标、防范金融风险而制定的政策、制度与方法。因此，银行会计内部控制工作的开展对银行风险防范能力有着极为重要的影响。在现代金融业风险较高的现状下，风险防范是银行内部控制的重点。作为银行内部控制的重要环节与内容，银行会计内部控制能够以会计职能提高银行风险防范能力，促进银行的稳定经营与发展。而且，银行会计内部控制工作的开展还能够强化银行业务活动的自我规范、强化业务活动评价，以此提高银行风险防范意识与能力。针对银行会计内部控制对风险防范能力的重要影响，现代银行应通过会计内部控制工作的有效开展强化风险防范能力，促进银行的稳定经营。
2银行会计内部控制工作重点与方式分析
2.1分析银行会计内部控制现状与问题，促进银行会计内部控制工作的开展
在对银行会计内部控制文献以及相关新闻、案件的收集与整理中可以看出，我国银行会计内部控制工作存在着很大的不足。首先，相当一部分银行的会计内部控制理念不足，缺乏相应的认识。造成了银行会计内部控制体系不完善、相关工作开展不足等现状。而且，在实际的会计内控工作中，多数银行仅注重其制度的汇总忽视了会计内控工作的监督机制。加上银行业务开展对全行发展个人收入等有着重要的影响，造成了违规违章行为的时有发生。另外，银行内部会计控制状况评价机制滞后、关键岗位缺乏监督机制以及会计内部控制执行不严等因素也是导致银行会计内部控制工作现状的主要原因。针对这样的情况。现代银行应从自身内部控制意识的提高以及相关管理体系的完善入手，强化内部控制工作，促进银行风险防范能力的提高。
2.2银行会计内部控制工作的强化
2.2.1提高会计内部控制意识，促进会计内部控制工作的开展
首先，现代银行应认识到会计内部控制工作的重要性，并对业务发展与内部控制的关系进行正确认识与处理。以会计内部控制作为基础，提高银行对金融法规以及制度的遵守，避免不正当竞争的发生。通过这样的方式促进企业风险防范能力的提高。从银行的会计内控意识以及业务与会计内容的关系处理入手，实现银行会计内部控制意识的强化。在此基础上，银行还应加强会计人员内部控制的意识与风险防范意识的提高。通过对银行会计人员意识的强化，使银行业务的各个环节中会计人员都能够通过风险防范意识与会计内部控制意识开展监督工作，促进银行风险防范能力的提高。
2.2.2完善银行会计内部控制体系与制度，促进会计内控工作的开展
在提高银行会计内部控制意识的基础上，现代银行应对自身会计内控体系进行深入的调研与分析。通过调研与分析明确现行会计内部控制体系存在的不足、了解相关制度中存在的漏洞。以此为基础进行银行会计内控制度的完善。通过分析不足能够使银行在调研与分析中了解银行业务特点与自身会计内部控制实施过程中的不足，为完善会计内部控制体系奠定基础。在完善银行会计内部控制体系的过程中，应对会计内部流程进行梳理与优化、对作业流程进行评价，通过优化流程是会计内部控制工作减少各环节风险。并通过规范化、制度化的体系与制度建立实现会计内部控制的有效执行。
2.2.3针对银行信息技术应用，强化信息管理以提高会计内部控制水平
在现代银行业务中，电子信息技术的应用日益广泛。针对信息技术应用现状，银行会计内部控制工作还应加强信息处理、分析与监督等工作。通过完善管理系统、强化权限控制等方式预防业务操作过程中风险的发生。另外，银行还应利用信息技术对业务操作流程进行全面的、实时的风险监控。利用实时监测系统了解可以交易，并对违规交易信息进行处理。通过信息技术的有效运用以及针对现代电子信息技术应用的情况强化信息处理、分析与监督，以此促进会计内部控制工作的开展，促进银行业务工作的稳定发展。
2.2.4建立健全的、高效的银行会计内部监督机制，促进内部控制工作的有效开展
针对银行会计内部控制工作现状，现代银行应建立健全、高效的银行会计内部控制监督与检查机制。通过对会计内部控制工作开展情况的监督、日常业务情况的监督等促进会计内部控制工作的开展。而且，通过监督机制的实施还能够为及时发现会计内部控制体系与制度的不足、实施过程中的问题等奠定基础，为及时完善银行会计内部控制体系奠定基础。另外，银行会计内部监督机制的应用还能够为银行会计内部控制工作开展情况的评价提供基础资料，促进银行会计内部控制工作的完善与开展。
3强化银行业发展趋势与形式分析，促进银行风险防范能力的提高
了解银行业的形式与发展趋势有助于银行针进行会计内部控制管理重心的调整，有助于银行会计内部控制工作方式发发以及相关工作的开展。在现代银行市场竞争日益激烈的今天，银行业正处于战略转型阶段，信息技术应用的加快、利益主体的多元化等都将对银行业的发展产生影响。针对这样的情况，现代银行应注重对银行业现状与发展趋势的了解与分析。同时，针对现状与趋势分析调整会计内部控制内容与重点，以此为提高银行风险防范能力、促进银行的稳定经营奠定基础。
结论
综上所述，现代银行业市场竞争的激励以及金融市场的快速变化要求银行必须加强自身的会计内部控制，以此保障银行业务开展过程中的合法性，同时促进银行风险防范能力的提高。针对现代银行会计内部控制工作存在的不足，本文对银行会计内部控制工作现状、如何完善并强化会计内部控制工作等进行了分析与论述。在此基础上，提出了现阶段银行会计内部控制工作强化的重点与关键，为我国银行会计内部控制工作开展提供了更多的参考资料。
参考文献
[1]刘明，郑国涛.银行业现状与风险防范分析[J].金融资讯，2010，9.
银行业发展状况分析篇8
【关键词】上市银行;竞争力;盈利能力;资产质量
我国国有上市银行对我国银行业有着举足轻重的地位,评价国有上市银行的竞争力就具有很大的必要性及深远的意义。通过对我国国有上市银行竞争力的分析,可以清楚的看到各个上市银行经营中的优势及不足之处,有利于其知己知彼,不断加强培育竞争优势,避免补足弱势领域,从而更加巩固市场,扩展市场。
一、银行业竞争力概述
1、竞争力的理解
竞争力是参与者双方或多方的一种角逐或比较而体现出来的综合能力。它是一种相对指标,必须通过竞争才能表现出来,笼统地说竞争力有大有小或强或弱。
核心竞争力的概念是1990年美国密西根大学商学院教授普拉哈拉德(C.K.prahalad)和伦敦商学院教授加里•哈默尔(GaryHamel)在其合著的《公司核心竞争力》(theCoreCompetenceoftheCorporation)一文中首先提出来的。他们对核心竞争力的定义是:“在一个组织内部经过整合了的知识和技能,尤其是关于怎样协调多种生产技能和整合不同技术的知识和技能”。从与产品或服务的关系角度来看,核心竞争力实际上是隐含在公司核心产品或服务里面的知识和技能,或者知识和技能的集合体。
2、银行业竞争力的评价指标
流动性意味着银行能够随时应付客户提存或贷款的需求,反映了一种在不损失价值的情况下的变现能力,一种足以应付各种责任的充分的资金可用能力。
盈利性是指商业银行作为一个经营单位,要追求最大限度的盈利,这是其经营的内在动力和源泉。主要指标有利差收益率、资本收益率及资产收益率。
安全性是指银行的资产、收入、信誉以及所有经营生存发展条件免遭损失的可靠性程度。我们选取资产对资本的比率及资本充足率两个指标。
成长性是指银行资产规模、经营成果随时间推移增长的情况,一般以年为单位。
二、上市银行竞争力比较分析――以四大国有上市银行为例
1、经营规模与成长性分析
2009年,受益于良好的宏观经济环境和旺盛的金融需求,4家上市银行的经营规模稳步扩大,存贷款余额快速增长。
下表1是根据4家上市银行披露数据所整理的资产、负债的变动比较。我们可以清楚的看出工商银行、中国银行、建设银行和交通银行在各个方面的发展,经营规模持续拓展。
2、资本充足状况分析
资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀,保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。
3、资产质量分析
根据2009年数据,4家银行不良贷款率相差不多,均有下降趋势,资产质量改善较为明显,拨备覆盖率普遍提高,抗风险能力不断增强。其中交通银行的不良贷款率最低为1.36%,而中国银行1.52%,工商银行1.54%,建设银行不良贷款率1.50%。
4、流动性分析
根据工行、中行和建行2009年年报数据列出三家银行2007年至2009年,三家银行的贷存款比例来说,工商银行2008、2009年的贷存款比例,以本外币合计来计算分别为56.4%和59.5%;中国银行分别为61.3%和70.3%;建设银行则分别为59.5%和60.24%。我们可以很明显的看出,三家银行的贷存款比例较低,低于监管要求的75%。
5、盈利状况比较
根据数据资料我们可以看出,2009年4家银行共实现净利润达3516.99亿人民币,总体营业能力指标在全球同行业领先,盈利能力可观。在2009年,4家银行经受住了金融危机的考验、市场变化的影响、同业竞争的挑战等,在较为复杂的全球经济环境下抓住发展机遇,保持健康发展的良好态势,营业收入水平、营业收入结构、利润水平、投资回报等各项业务指标都取得了令人满意的成绩。
6、经营效率比较
根据2009年四家上市银行年度报表披露数据,将公司营业收入和成本收入比整理在下面表7.中。
如上所述,2009年三家上市银行成本收入比普遍有所上升。主要原因是各家银行加大对服务建设渠道的投入,加大基础建设、市场拓展和重点业务领域的费用投入,业务费用、折旧和摊销相应增加。
三、上市银行需关注的问题
1、加强人力资源管理的创新
现代银行业的竞争是服务的竞争、产品的竞争,其关键是人才的竞争。人力资源质量的高低,直接决定了银行的盈利能力和持续发展能力,国有上市银行要学习欧美发达银行的人力资源管理理念,加强人力资源培训的投资力度,改善人力资源的不合理结构,增强国有上市银行的发展潜力。
2、完善风险管理,不断夯实风险管理基础
努力在尽可能短的时间内达到国际一流风险管理水平,进一步健全覆盖境内外机构和各类业务的全面风险管理体系、组织架构和信息系统,深入推进非零售内部评级法成果应用,尽快全面达到内部评级高级法的要求;高度重视防范经济周期性波动可能带来的风险,继续深入贯彻稳健的信贷经营方针,切实提高信贷政策执行力,加快“绿色信贷”建设。
3、优化经营结构,通过业务结构、客户结构、收益结构和区域结构的调整,走资本节约型的发展新路子
在业务结构方面,建立多元化的资产结构;整合好产品、渠道和流程,大力发展个人金融业务,打造零售(私人)银行业务品牌;不断开发新的负债业务品种,满足不同客户需求;充分利用现代信息技术优化和创新中间业务产品、加快对中间业务品种的结构调整。在客户结构方面,大力拓展优质客户资源,深挖现有公司客户价值,注重对个人客户价值的培育和开发。收入结构方面,实现由存贷利差收入为主体的盈利结构向存贷利差与非利息收入并重的经营结构转变。在区域结构方面,逐步实现由业务布局无差异、资源配置行政化,向突出重点和注重特色的区域化发展布局转变。
参考文献
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银行业发展状况分析篇9
关键词：上海商业银行Dea金融效率
效率是经济学研究的核心问题之一，也是商业银行在经营管理中追求的目标。金融服务业的金融效率涉及到金融机构资源的配置和利用状况，以及各项资源作用于经济的程度，突出反映在金融机构的金融效率上。作为国际金融政策和宏观调控的直接传导部门，金融机构对宏观经济的调控效率和影响力可以通过它的投入和产出体现出来。从长远来看，银行业的发展最终取决于效率。因此，评价银行效率的高低不仅体现了自身的运行效率，而且对一个地区乃至国家经济运行的质量和水平都至关重要。将上海建成为与我国经济实力以及人民币国际地位相适应的国际金融中心是一项国家战略。上海作为我国金融发展最发达的地区，代表我国金融发展趋势和方向。因此，对上海地区金融行业效率的分析对于我国金融业的发展现状和未来发展趋势的意义都显得非常重要。
基于银行效率研究综述
国外银行效率测度的方法主要采用前沿分析法，根据前沿分析法本身所假设的前提不同，分为参数分析法和非参数分析法。参数分析法通过利用统计分析技术确定位于生产前沿面上的未知参数，继而构造出具体的生产函数形式。非参数方法基于1957年Farell提出的前沿函数思想，利用现行规划等方法，无需确定具体的生产函数的形式，而是通过测度具有同质投入产出组合找出哪些组合位于生产前沿面的相对而言有效的点。本文使用了Dea非参数法，它对效率前沿的结构设定很少，只要求凸性技术假定即所有现有技术此现行组合都是可行的，并不要求假定所有个体都面临相同的未知的生产技术。
国外对银行效率的研究成果主要有：athadeff（1954）是最早演剧银行规模与效率关系的学者之一，通过分析美国加利福尼亚州210家银行1938-1950年的相关数据，得出银行业存在产出规模效率递增和成本规模效率递减的特征。Casuetal（1999）使用非参数Dea方法，对1993-1997年间随着欧盟一体化进程，银行的生产效率是否有所提高和收敛于同一前沿进行研究，同时使用tobit回归模型检验了欧洲银行效率的决定因素。结果显示：没有证据表明效率收敛于一点，但是欧盟单一市场计划对银行效率水平提高还是有一定作用，城市化和赢利效率之间是正相关的。没有证据表明平均资本充足率（e/ta）和平均资本回报率（Roae）能解释银行效率水平的变化。wei-Kangwang等人（2005）的研究范围更为广泛，他们利用Dea技术下的五种模型（包括CCR、BBC、SmB、FDH以及Bilateral模型）评价了中国16家银行的综合效率、纯技术效率和规模效率，同时还对商业银行最具生产力的规模大小进行了研究，研究结果表明规模较小的商业银行的效率通常高于规模较大的银行。
国内对银行效率的定量分析起步较晚。近年来，国内有许多学者利用各种效率分析方法对我国商业银行的效率进行了检验分析。张健华（2003）使用Dea的基本模型和改进模型，对我国三类商业银行（国有、股份制和地方商业银行）1997-2001年的效率状况作了全面分析，模型以股本、固定资产和各项支出三种为投入，以存款、贷款和税前利润总额三种为产出，测度了我国各类商业银行的效率值，计算我国银行业的规模效率。刘飞（2007）运用Dea（数据包络分析）模型对我国30个省（市、区）及东部、中部、西部三大区域的金融效率进行评价，测度了各省的金融效率、金融规模效率及金融业各项投入指标的相对有效度，并对各大区域的金融效率有关指标进行了比较分析。洪倩倩（2011）在金融效率理论的研究框架下，首先界定金融效率的涵义，然后运用Dea模型对宁波市商业银行的金融效率进行评价，研究结果显示：宁波银行业总的技术效率、纯技术效率和规模效率水平总体均呈现上升趋势。
上海商业银行金融效率分析
（一）Dea模型
Dea方法是由美国运筹学家查尼斯和库珀等学者于1978年在“相对效率评价”基础上发展起来的一种新的系统分析方法，通过保持决策单元的输入或输出不变，借助于数学规划将决策单元（DmU）投影到Dea前沿面上，并通过比较决策单元偏离Dea前沿面的程度来评价它们的相对有效性。基于Dea方法衍生了多种评价模型，本文选择用了基于投入的评价DmU总技术效率的CCR模型，以及评价纯技术效率和规模效率的BCC模型。
1.CCR模型。其中CCR模型是最基本的Dea评价模型，其原理为：假设有n家银行（决策单元），每家银行都有m个投入变量（输入）和s个产出变量（输出）。
其中xij为第j个决策单元对第i种类型输入的投入量；yrj为第j个决策单元对第r种类型输入的投入量。以第j个决策单元的效率指数为目标，以所有决策单元的效率指数为约束，再应用Charnes-Cooper变化和线性规划对偶理论后，最终得到CCR模型如下：
其中S+和S-为输入和输出松弛变量，其含义分别为投入冗余值和产出不足值。
根据Dea原理，判断决策单元是否Dea有效的方法如下：当θ=1且S-=S+=0决策单元DmU0为Dea有效，即在这n个决策单元组成的经济系统中，在原投入X0的基础上所获得的产出Y0的基础上所获得的产出Y0已达到最优；当θ=1且S-，S+>0，决策单元DmU0为弱Dea有效，表明在这n个决策单元组成的经济系统中对于X0可减少S+而保持原产出Y0不变，或在投入X0不变的情况下可将产出提高S+；当θ
2.BCC模型。技术效率（te）可进一步分解为纯技术效率（pte）和规模效率（Se），用公式表示即为：te=pte*Se。决策单元的纯技术效率可通过可变规模报酬（VRS）情况下的效率估计模型（BCC模型）得到。BCC模型如下：
BBC模型用来测度的是当规模报酬可变时，被考察企业与生产前沿面之间的距离。规模效率衡量的是规模报酬不变的生产前沿与规模报酬可变的生产前沿之间的距离，即纯技术效率pte（puretechnicalefficiency）。其经济含义为：当σ=1时，DmU0为弱Dea有效；当σ=1且S-=S+=0，DmU0为Dea有效。
规模效率Se（Scaleefciency）反映规模收益不变的生产前沿与规模收益可变的生产前沿之间的距离。银行的规模效率等于该银行的总技术效率与其纯技术效率的比值。
（二）样本的选择与指标的设置
本文选取的样本包括4家国有商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行）上海分行、10家股份制商业银行（交通银行、浦东发展银行、中信实业银行、民生银行、华夏银行、招商银行、兴业银行、中国光大银行、广东发展银行、深圳发展银行）上海分行的数据，样本期间为2006至2010年，数据来自于2007年至2011年出版的《上海金融年鉴》。
商业银行作为经营货币的特殊企业，其投入产出的定义通常有三种：生产法（productionapproach）将银行视为金融产品的生产者，存款账户数和贷款笔数等均视为其产出，投入为资本和劳动力，中介法（intermediateapproach）视银行为储蓄转化为投资的中介机构；资产法（assetapproach）也视银行为金融中介者，但只有其资产负债表中的资产项目才作为其产出，存款作为负债不计入产出。银行从业人员数量作为机构的人力及智力资源，将很大程度影响金融机构的运营，将金融机构从业人员数量作为模型的输入变量具有合理性。从宏观来看，银行作为一个社会资金的中介者，其吸收和放出的贷款代表了中介的规模，反映出银行社会效益的大小，银行的产出就是其贷款和存款的量。三种定义各有利弊，综合以往研究的经验和数据的可得性，本文使用中介法和资产法相结合的方式，Dea模型的输入指标包括固定资产（固定资产净值）和金融机构从业人员数量，输出指标包括存款（各项存款总额）、贷款（各项贷款总额）两项。
（三）实证结果与分析
本文运用DeapVersion2.1软件求解有关的线性规划问题，分别计算上海14家商业银行2006-2010年的总平均、14家商业银行各自的效率、四大国有银行平均以及10家股份制商业银行平均技术效率、纯技术效率与规模效率。
首先本文先列出上海地区商业银行2006-2010年期间效率总体状况，分析所选取样本的银行效率的总体特征和发展趋势。结果如表1所示。
从表1的实证结果可得出：在整个样本区间，上海地区银行业总的技术效率、纯技术效率和规模效率总体上呈上升趋势。这说明从整体上来看，上海地区所选的14个样本银行在产出一定情况下有效利用投入要素的能力在不断上升，规模效率相对比较稳定，技术效率和纯技术效率增长的趋势较明显，这说明上海地区银行业在利用技术的效率上提高比较明显。但也很明显，总的技术效率未达到1，即没有处于Dea有效前沿上，这说明，上海地区所选银行业总的技术效率仍有进一步上升的空间。
分析完上海银行业总体效率状况与特征后，再具体分析所选14家银行的技术效率、纯技术效率和规模效率状况与特征。将14家商业银行技术效率、规模效率以及纯技术效率测算结果如表2、表3、表4所示。
根据各银行2006年至2010年技术效率，笔者对这14家商业银行进行了效率排名，并得出两点结论：第一，从效率排名上看，股份制商业银行总体上好于国有银行，四大国有银行的效率排名大多占据后位，其中中国建设银行的排名是四大国有银行中排名最靠前，是表现最好的一家银行。股份制银行的排名相对靠前，这说明从总体上看，这10家股份制银行的技术效率要优于四大国有银行。第二，从这10家股份制银行的排名上看，股份制银行内部的排名差距也较大，交通银行、华夏银行、光大银行的排名相对靠后，表现不尽如人意，而民生银行、广东发展银行、深圳发展银行的排名比较靠前，表现较好，这说明股份制银行之间，技术效率的差距也很明显，民生银行、广东发展银行、深圳发展银行的技术效率较高。
最后对国有银行与股份银行效率实证结果进行比较分析。
从表5国有银行与股份制银行的效率对比来看，在整个样本区间，股份制银行的平均技术效率和平均纯技术效率都要明显优于四大国有银行，国有银行在技术效率和规模效率与股份制银行存在差距。在平均纯技术效率方面，2006年、2007年四大国有银行的效率比股份制银行的效率要高，但在2008年、2009年和2010年这三年股份制银行的纯技术效率提高较大，进步很明显，并且已超过四大国有银行，这说明股份制银行在纯技术方面，其利用的效率较高，四大国有银行的纯技术效率变化不大，相对较稳定，进步不明显。
从图1来看，股份制银行的平均技术效率在2004-2007年间总体上来说高于国有银行。从2006年至2009年，股份制银行与国有银行的效率都呈现上升趋势，但到2010年，其平均技术效率都趋于下降。较为明显的是，国有银行和股份制银行的平均技术效率值都没有达到1，说明这两种类型的银行的技术效率仍有进一步上升的空间。
从图2的走势来看，股份制银行的平均纯技术效率一直呈增长趋势，其中在2008年至2009年间，其纯技术效率的进步提高较大，增长明显，2009年至2010年间，其纯技术效率趋于稳定。另外，国有银行的平均纯技术效率呈现出先下降后上升的趋势，总体来看，国有银行的纯技术效率进步不大，说明国有银行在纯技术的利用与提高上面进步很小。
从图3来看，国有银行的平均规模效率要低于股份制银行，从2006年至2009年间，国有银行的平均规模效率提高较大，相反，股份制银行的平均规模效率进步较小，相对比较稳定，这说明在这段样本区间，国有银行在规模扩张方面提高较大，分支机构增加较多，但股份制银行的规模则没有明显的扩张趋势。但从2009年至2010年，国有银行和股份制银行的平均规模效率都出现下降。
结论和对策建议
本文分析了从2006年至2010年间上海地区14家商业银行的效率发展状况，利用Dea模型评估比较了这段样本期间国有银行与股份制银行的技术效率、纯技术效率和规模效率。
研究发现：第一，所选的14家银行的效率都呈现上升趋势，说明上海地区的商业银行的经营效率在逐步提高，金融发展状况良好，但仍有进一步发展与进步的空间。第二，从国有银行与股份制银行的效率对比来看，股份制银行的金融效率要比国有银行高，这说明从总体上来说，国有银行的经营效率要比股份制银行差，两者存在一定的差距。国有银行和股份制银行在技术效率方面差距不大，所以两者的效率差距主要来自于规模效率方面，说明国有银行的技术水平和管理能力与其经营规模匹配得不好，国有商业银行处于规模收益递减阶段，说明他们的经营规模过大，造成总效率的损失，没有产生规模收益。而许多股份制商业银行的总效率损失来自于规模较小。
国有银行和股份制银行在今后的改革中，应注重在资源配置效率变化的过程中，努力提高技术效率的进步，比如高新技术、金融产品的开发及其成果的运用推广，特别是电脑、通讯等高科技成果在银行中的运用，以提高银行的运作效率，提高银行效率的关键因素是高素质的金融人才，国有银行在员工的使用上应努力提高银行员工的知识结构水平。另外，提高国有银行的规模效率也十分重要。最后，多层次、多样化的金融机构和金融工具，开放、透明的经营和适度的竞争对确保金融系统有效运行必不可少。
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银行业发展状况分析篇10
关键词:商业银行效率现状对策
银行效率问题是当前中国金融业可持续发展的关键。体制外增量改革是中国金融改革的初期特征，在经济增长初期，这种外延性的发展可以掩盖银行内部的问题和矛盾，但随着中国20余年的经济改革和金融改革，金融市场的发展依靠外延推动显然已经不能适应时代的要求，这时，以提高效率为核心的内涵性变革是中国金融体制改革的目标，这是中国银行业存量的革命。
一、银行效率的内涵及分类
在经济学中，由于资源的稀缺性，效率成为经济组织进行目标管理的核心之一，而有效率则是指一项经济活动已经不能在不损害其他人境况的前提下增进任何人的经济福利，也就是所谓的帕累托最优状态。在研究效率问题时，主要考量有限的资源是否在不同经济目的之间得到了有效的配置，从而实现经济体福利或效用的最大化。从管理学角度来讲，效率是指在特定时间内，组织的各种投入与产出之间的比率关系。
在实际中，由于各经济主体的目标各不相同，这就存在以谁的目标为评价标准的问题。若以企业的目标为基准，由于企业以利润为目标，所以银行效率评价就是指投入与产出或是成本与收益的比较，也就是能够实现投入最小化或产出最大化的有效程度，当然，投入的最小化或产出的最大化并不一定能够实现，银行效率衡量的就是银行追求投入最小化或产出最大化目标的实现程度。这是银行效率的微观层面。而从宏观层面看，银行效率就是银行对国民经济增长的贡献率，也就是整个银行要素的投入与国民经济的增长数量和增长质量的对比。
银行效率按照银行投入和产出以及各种要素组合的差异可分为：规模效率、业务范围效率和X效率。
其中规模效率指的是产出的增长率高于成本的增长而使得银行在扩张存款、贷款或资产时，其单位成本下降的状态，它讨论的是银行是否在最节省成本的状态下提出的问题；范围效率是指在给定的产出水平上，银行经营多种业务的成本低于专业经营的成本，它讨论的是银行是否达到了最节省投入成本的业务组合；而X-效率则是除了规模效率和范围效率之外的所有配置效率和技术效率的总和，指的是在一定的产出下的实际成本与成本效率边界（用来描述最小生产成本函数）的偏离程度，是对某一机构相对于行业内最佳表现的测度。它衡量地是成本控制和使利润最大化的银行管理能力的差异。通过研究X-效率可以评价银行业的市场结构、委托问题和员工努力程度。尤其是20世纪80年代的中后期，由于国际银行业竞争加剧，各国银行都把重心转移到银行管理和内部资源控制上来，也就是银行的X-效率。研究X-效率时，根据不同的定义方法又可将其分为成本效率、标准盈利效率和替代盈利效率。
二、银行效率的测度方法
国内外学者对银行效率的测度主要有两种方法：第一种是财务指标分析方法。该方法通过分析由银行的财务报表计算出的财务指标来评价银行的财务状况和经营管理水平，如平均资产回报率、经营费用率等，主要包括经营绩效指标、成本绩效指标、资产配置指标和信用风险指标四大类。这种方法便于操作，但说服力不强，具有一定的片面性，而且在实际评价银行效率的过程中很可能得出相互矛盾的结论。
另一种是前沿分析方法，适合对多投入多产出的研究对象进行相对的效率评价，因此是目前对商业银行效率研究中普遍采用的分析方法。前沿分析的核心是根据已知的投入产出观察值，确定所有可能的投入产出的外部边界（即生产前沿面），使所有产出值位于边界之内，所有投入至位于边界之外，这样就可以实现以最少的投入取得最大产出，或者是在投入既定的情况下尽可能取得最大产出。这时每个观察值与边界的距离即为该点的效率。前沿分析又可以分为参数分析方法和非参数分析方法两类。其中参数分析方法主要有随机前沿法（SFa）、自由分布法（DFa）和厚前沿分布法（tFa）；非参数分析法主要有数据包络分析法（Dea）和自由排列包法（FDH）。参数分析和非参数分析各有优缺点，至于哪种方法是最优的还没有统一的看法。参数分析法需研究人员主观设定函数和随机扰动项的形态，容易造成较大的估计误差；而非参数方法在假设随机误差不存在的条件下，任何无法预测到的变动均归因于非效率，这也会使得估计到的效率值产生很大的误差。
三、中国商业银行效率现状
根据国内专家学者的实证分析结果表明，我国商业银行的整体效率水平还不算很差，而且在整体上仍存在改进趋势，其中，股份制商业银行的整体效率远高于国有商业银行的整体效率，城市商业银行之间在效率上也存在很大的个体差异：发达地区的城市商业银行效率与股份制银行大致相同，但这种地域上的限制也不是绝对的，如果有完善的治理结构和较好的管理手段，完全可以突破这种限制，从而大大提高经营效率。
但与国外银行相比，我国商业银行的效率还是相对低下的，主要原因在于配置效率的低下所导致的成本无效。
同时，对我国商业银行效率影响较大的因素是：资本规模、资产回报率、经营费用率、员工的教育程度和不良贷款率等。
资本规模是制约四大国有商业银行效率提高的重要因素之一，资本不足，银行就难以发展，银行经营者“道德风险”较为严重，是导致其效率低下的重要原因，这一结果与Berger和mester(1997)研究的结果一致，他们认为，资本充足的金融机构是有效率的，原因可能在于银行资本实力的增强增加了银行可持续发展的后劲，同时也能增加风险资产的数量以确保银行的盈利。
资产回报率和经营费用率是财务指标分析方法中用来衡量银行效率的主要指标，回报率越高和费用率越低表明银行的效率越好。
员工的教育程度是一个反映人力资本质量的指标，它与银行效率的关系是公认的，有研究表明金融机构效率增长中大约60%可以归结为其员工教育程度的改善，这表明，银行效率的提高依赖于高素质的人才。
不良贷款率反映的是资产质量的状况，一般而言，资产质量越好，盈利能力越强，同时也可以带动效率的提高。
当然，对我国商业银行来说，产权结构、地域等因素也在一定程度上影响着商业银行的效率。
四、相关建议
第一，合理控制银行规模，提高资本充足率
我国商业银行规模基本呈现两极化，上市银行都有不小的规模，而且仍有增长的趋势，但这种规模上的扩张已经不能达到提高银行效率的目的，继续的扩张规模可能会进入规模不经济的区域。商业银行要做的就是严格按照巴塞尔协议的要求，保证并扩充资本充足率来提高自身抵御风险的能力。银行可以引入战略投资伙伴，尤其是吸引外资银行参股，这不仅有利于银行充实资本，同时还能吸收国外比较先进的银行管理经验，提高自身的管理水平。
第二，提高资产质量
不良贷款的存在不仅会造成银行资金的损失，还会影响银行资产的流动性，降低银行的盈利水平，从而影响银行的效率。而这正是我国商业银行所面临的普遍困扰。要解决这一问题，首先必须从银行内部抓起，商业银行要建立和完善内部控制制度，要把对信贷资产质量和风险状况的稽查当做经常性的工作切实来做，跟踪分析不良贷款的风险状况变化，力尽将风险损失和影响控制在最小范围内。同时，资产证券化一直被视为是解决商业银行不良资产的最佳途径，（信贷）资产证券化是指把欠流动性但有未来现金流的信贷资产（如银行的贷款、企业的应收账款等）经过重组形成资金池，并以此为基础发行证券，银行可以通过信贷资产证券化和风险证券化来化解不良资产。
第三，改善中国银行业经营的市场环境
与大多数市场经济国家相比，我国银行业的集中度还是过高，五大国有商业银行在银行业市场的垄断地位没办法动摇，这也是造成目前国有商业银行效率相对低下的一大重要原因。因此，在保持适度集中的前提下，可放宽新银行的准入限制以及中小商业银行跨区域经营的限制等，以增加银行业的竞争，而竞争能产生效率。
其次，我们要大力发展资本市场，允许适度的混业经营。我国目前银行业的收入主要来源于利差收入这一项目，但从商业银行的长远发展来看，随着我国利率市场化改革的不断推进，这种高利差的状态并不会持续太久，商业银行必须通过创新拓展其盈利空间，而允许商业银行与保险业和证券业之间进行适度的业务交叉，能实现资源共享和优势互补，这能大大降低经营成本，从而提高商业银行的效率。
第四，鼓励创新
鼓励创新包括金融产品的创新，也包括银行服务特色方面的创新。我国商业银行在创新方面普遍不足，业务和目标客户趋同、服务品种单一、业务范围仍停留在以存、贷为主的传统商业银行阶段，这对于我国商业银行不管是在盈利能力上还是在风险规避方面都是一个巨大的限制性条件，加大金融创新力度已经势在必行。我国商业银行可以提高表外业务和中间业务的创新，充分利用其信息和人才优势，增加创新。银行可根据情况适时引进国外银行的授信业务，也可以在此基础上设计不同的产品组合以满足不同客户群体的多样化需求。
第五，提高人力资源质量
由于银行效率对人力资源质量具有高度的依赖，商业银行间面临的最大的竞争是人才的竞争。中国各机构组织由于历史原因均存在一定的等级制度和过于严谨的工作环境，这对于越来越追求平等和自由的21世纪新人类来说，也越来越成为负激励。相反，随着外资银行进驻中国，用高薪挖走高学历、有工作经验的人才，对中资金融机构来说，损失的不只是人才，还有随他们而流失的客户群。同时，中资企业雇员普遍缺乏服务精神，这也会严重影响现在和以后工作的效率。最重要的一点，与外资银行的用人唯贤相比，我国商业银行首先应该改进的一点就是实行公平的员工聘用制度。
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