商业银行经营与管理篇1
关键词：农村商业银行：经营风险；管理与防范
一、农村商业银行经营风险的特点
1.农村商业银行的风险监管组织构架没有实质
从农村商业银行的风险监管组织来说，农村商业银行虽然在形式上基本健全了“三会一层”及相关专业委员会，但是按照股份制商业银行的运作要求，“三会一层”运行质量不高，风险监管部门未能真正有效履行职责。董(理)事、监事、高级管理层对本机构与风险相关的业务、所承担的各类风险以及相应的风险识别、计量、监测和控制方法缺乏足够的了解，特别是对信用风险、流动性风险以外的其他类别风险知之甚少，所以，要确保对各类风险的有效控制相当困难。因此，农村商业银行的风险将组织构架没有健全，只重形式，没有实质。
2.农村商业银行风险监管的基础薄弱
(1)风险监管的人才严重匮乏由于农村商业银行的组建时间相对较短，风险管理人员数量较少，所以农村商业银行缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成职业化的风险管理人才队伍。
(2)风险监管信息系统建设落后由于目前大多数机构的风险监管信息系统尚处于未规划或初始开发阶段，数据积累匮乏，难以满足有效风险控制的适时、精确、高效的需求。
(3)风险监管的文化建设落后由于风险管理的文化建设比较落后，大多数机构没有建立科学有效的激励约束机制，普遍存在以机构风险支撑个人业绩、以未来风险支撑眼前利益的现象。
二、农村商业银行经营存在的风险
资产、风险管理机制、内控制度，是银行经营最为重要的三要素。我国农村商业银行在经营中最欠缺的也恰是这三要素，这些正是农村商业银行的风险所在。
1.资产质量不高、资本充足率偏低，容易导致经营危机
按照信贷资产无级分类，农村商业银行不良贷款比重偏高，资本金不足。再者，受区域经营限制及业务拓展水平等因素的困扰，农村商业银行在风险化解、资本积累方面都受到一定影响，单凭积累资本增长，难以跟上风险资产增长速度，风险承受能力较弱。此外，资本充足率偏低，不能达到外部监管、内部风险缓冲的要求，因此，一旦出现较大额度非预期损失，就有可能没有足够的资本覆盖，容易产生金融风险。
2.风险管理机制不健全，容易导致决策不力
目前，农村商业银行法人治理的框架虽然已经建立，但尚未完全建立符合现代银行制度要求的公司法人治理结构。决策层、管理层、经营层、监督层职责分工不明晰，影响风险管理执行效果。内部审计稽核部门权威性、独立性不够，审计过程中合规性检查多，内控、风险稽核少。
3.内控制度不完善，容易导致效能低下
农村商业银行某些业务缺乏操作细则，内控制度的制定和修改滞后于业务和形势的发展，尚未真正建立起自己的内控制度动态管理机制等。有时表面上各项制度齐全，但实际执行中控制效果差，不完善的内控制度，导致农村商业银行效能低下。
三、农村商业银行经营风险的管理与防范
1.农村商业银行经营风险的管理
由于结构性过剩引发的整体性过剩问题，对于农村商业银行经营的管理首先应转变观念，大力开发中小企业和个人信贷市场，再增加面向个人及中小企业的贷款种类，然后制定适当的信贷制度，设计出符合中小企业自身情况的信贷产品，同时要加大对农业领域的信贷投入，并且要积极承担社会责任，不断优化资产结构，积极安排一定比例的贷款用于社会主义新农村建设、不发达地区的发展。
2.农村商业银行经营风险的防范
构建完善的内部风险管理机制、创新农村驾驭风险的产品、建立灵敏的信息和预警系统，能够从整体上减少农村商业银行的经营风险。
(1)构建完善的内部风险管理机制
通过资金集中，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。资金集中管理后各项资金的配置权集中到上级行，上级行在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化对各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比，防范利率和流动性风险，同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率风险的能力。
(2)创新农村商业银行驾驭风险的产品
第一，根据农村地区金融市场发展趋势，进行衍生产品的基础准备。第二，开发和运用主动负债组合，如发行次级债券。
商业银行经营与管理篇2
关键词：大数据时代；商业银行；互联网金融；经营管理
一、互联网金融发展趋势
随着互联网的发展，互联网金融快速崛起，例如阿里小额贷款、电子商务企业的供应链金融、p2p网贷平台等。互联网金融的新型理财模式是对传统理财模式的有力创新和补充，提升了理财业务的便捷性。银行业与互联网金融的相互渗透，融合发展，竞争优势将更加明显，能够更好地服务于大众民生和实体经济。一是拓宽了范围，大大扩充了信贷对象，发展困难的小型企业也可以较为便捷地获得融资；二是拓展金融服务的领域，满足了零散理财需要；高效整合了理财、支付、交易等业务；三是提高了金融的普惠程度，金融服务的覆盖面明显提高，将有效解决小微企业融资难题，服务于实体经济。
二、互联网金融逐步影响传统商业银行发展
1.冲击了商业银行的收入来源。互联网金融的对象广泛，特别是深受广大草根阶层的欢迎和支持，为那些未受到正规金融机构覆盖的中小微企业提供了资金的便利，具有强大的生命力和竞争力，形成就巨大的冲击力，加剧了个人借贷、小微信贷与银行之间的竞争。一方面，随着第三方支付内容的逐步完善，商业银行的中间业务收入将受到很大影响。另一方面，还将会较大地影响商业银行的利差收入。
2.冲击了商业银行的融资领域。对于信息不透明、管理不够规范、数量众多的“草根”企业，获得银行产品、服务的可能性低，获得信贷资金的难度较大。在这大众创业、万众创新的时代，大量草根企业将目光转向网络借贷。互联网金融借贷平台借“网”而生，发展十分迅速，由最初的几家发展到了上千家，数量仍在快速上升。它的发展满足了草根民众的金融需求，帮助小额投资者走出困境从银行取得资金，小额资金拥有者较强的投资理财欲望得到满足，推动了利率市场化进程。
3.冲击了商业银行支付结算领域。商业银行的垄断地位在以移动互联网支付结算系统为代表的互联网支付系统扩张侵蚀下正逐步受到威胁。互联网支付业务直接冲击商业银行支付结算业务，以无线通信技术实现货币价值结算的互联网在线支付规模呈爆炸性增长，正颠覆商业银行长期以来的支付中介地位。
三、互联网金融时代，商业银行应顺势再出发
1.实行理念创新，努力提升中间业务水平。商业银行应该尽快转变传统的经营理念，努力提升中间业务水平，促使由“单一”到“丰富”，实现“以产品为中心”到“以客户为中心”的改变。要充分利用互联网金融的倒逼作用，促使商业银行进行深刻变革。为实现可持续发展，要加大和扩展中间业务，改变高度依赖利差收入的经营模式，实行多元化的商业银行业务收入结构调整，打造多元协调的收入增长模式。
2.以互联网平台的整合为契机，全面升级业务流程。从战略上，商业银行要转变认识，不断提升网银的地位，深挖扩展网银功能，全面升级业务流程。商业银行自身具有庞大的客户群优势，可以为客户提供资金流、物流、信息流的整合服务，成为各类电商进行网上交易的支付平台。另外，商业银行要走综合经营路线，着力打造“金融超市”，强化与保险公司、基金公司、证券公司、信托公司等战略伙伴的深度合作。商业银行要加强与小额贷款公司、电商等的合作，如将贷款打包出售给小额贷款公司，由小额贷款公司做零售，实现互利共赢。
3.以提升客户体验为目标，改进经营理念。互联网金融具有操作便捷、参与度高、透明度强等特点。商业银行要以客户为中心，为客户提供一揽子的金融产品和服务，充分整合客户需求，减少乃至避免客户的大量流失。要提高服务效率，简化业务操作流程，提升客户的体验，开发出更多的满足客户个性化需求的金融产品，为客户提供更便利快捷的金融服务。
4.实行人才工程计划，组建金融专业型复合型人才团队。互联网金融迅猛发展，集网络信息技术、金融业务知识、市场营销技能、网络工具运用技能等多种知识技能于一体的互联网金融营销复合型人才需求量极大。商业银行要快速适应时展，加大人才工程建设。一方面，要建立复合型的互联网金融团队，加强对现有人才的专业化培养；另一方面，要善于挖掘优秀复合人才，吸纳新鲜人才血液融入现有团队。
大趋势来看，互联网金融对商业银行的渗透势不可挡，如何在大数据时代赢得未来竞争的制高点，有效运用互联网思维构建全新的商业银行运营体系，是每一个商业银行必须面对的课题。商业银行要居安思危，实现自身的转型与改革，在变革创新中积极应对，在与互联网金融的竞争合作中构筑一个健康的金融生态系统，实现商业银行的长久健康快速发展。
参考文献：
[1]张玉喜，赵明地.网络金融中商业银行面对的挑战及功能定位[J].商业研究，2014（8）.
商业银行经营与管理篇3
【关键词】微博；营销；商业银行
【中图分类号】F8【文献标识码】a
【文章编号】1007-4309（2012）05-0060-3
微博，是微博客（microBlog）的简称。它是一个基于用户关系的信息分享、传播以及获取的平台，用户可通过weB、wap以及各种客户端组件个人社区，以140字左右的文字更新信息，并实现即时信息共享。相比传统博客那种需要考虑文体、组织语言修辞来叙述的长篇大论，人们利用更加“短、灵、快”的“微博”，将其所见所闻、所思所想在网上与人即时分享。
一、微博的发展
一种传播媒体普及到5000人，收音机用了38年，电视用了13年，互联网用了4年，而微博只用了14个月。
最早也是最著名的微博是美国的twitter，根据相关公开数据，截至2010年1月份，该产品在全球已经拥有7500万注册用户。2009年8月28日，国内门户网站新浪网推出“新浪微博”内测版，成为门户网站中第一家提供微博服务的网站，微博正式进入中文上网主流人群视野。新浪目前拥有国内最大的微博服务平台，并一直保持着爆发式增长。2011年底，新浪微博注册用户总量已突破3亿大关，日活跃用户比例达到9%。用户每日发博量超过1亿条。
二、微博的特点
便捷性。在微博上，140字的限制将“平民”和“文学大师”拉到了同一水平线上。这一点，导致大量原创信息爆发性地被生产出来。博客的出现，已经将互联网上的社会化媒体推进了一大步，公众人物纷纷开始建立自己的网上形象。然而，由于博文的创作需要考虑完整的逻辑，篇幅也较长，这样大的“工作量”对于博客作者是很重的负担。微博的出现，则让原来“沉默的大多数”找到了展示自己的舞台。
即时性。微博的出现使信息的书写，人际关系传播更加即时，使人们能够更方便的表达自己和获取信息。微博用户可以通过手机等客户端来即时更新自己所掌握的信息，这打破了以往媒体更新时间、地域上的限制。因此，微博也被称为“永不落幕的新闻会”。在这里，每个人都是新闻记者，每个人都可以现场直播。
传播性。微博的自媒体性质非常突出，QQ、短信解决的是点对点的传播问题，而微博解决的则是一个点对一个巨大的面的传播问题。微博设有转发功能，即用户对收到的信息可以转发为自己的微博，如果该用户“关注者”继续进行转发，微博的传播规模就形成了几何增长。这样的传播速度让微博远远高出之前任何一种媒体产品的传播速度、广度和深度，具有无可比拟的裂变式传播能量。正如网友所说：“微博瓦解了信息的权力。”
三、微博的影响力
有业内人士这样认为：“微博相当于一个小小的自有媒体，可以拥有自己的听众和话语权。粉丝超过100，就好像一本内刊；超过10万，就是一份都市报；超过100万，就是一份全国性报纸；超过1000万，就是电视台，超过1亿，就是CCtV！”
方舟子打假，甘肃舟曲灾区报道，微博打拐，马云支付宝事件……不少标志性事件都与微博有关，甚至从微博上率先引爆，逐渐影响社会，印证了微博的媒体价值。中国社科院的《2011年中国社会形势分析与预测》蓝皮书中称，微博正在改变着中国互联网舆论载体的格局，成为网络舆论中最具影响力的一种。在微博时代，更多的人利用这一开放性平台扮演起“传播者”的角色，原汁原味地呈现出事件的现场感，“关注”、“转发”、“话题”等功能更让信息如湖面上的涟漪，起到了以点带面的效果。
从目前的形势看，微博的未来势不可挡，除非新科技的出现，否则，这个平台必将在中国成为人人媒体的第一管道；换句话说，它势将成为中国民众的第一媒体，毫不客气地让传统媒体（报纸、杂志、电视广播）让位于“我说”。媒体传播的深度变革已经从“你说我信”和“你说我听”的变化转向“你说我证”和“我说你听”的变革上。
四、商业银行微博营销的发展及其作用
商业银行微博营销是指银行利用微博这种新兴社会化媒体影响其受众，通过在微博上进行信息快速传播、分享、反馈、互动，从而实现市场调研、产品推介、客户关系管理、品牌传播、危机公关等功能的营销行为。
微博营销在传播性、互动性和精准性方面极具优势：一是转发方便，客户可随时将感兴趣的内容转发给自己的“粉丝”；二是在微博平台上，每个人既是传播者又是受众，极大地提高了多方交流的互动性；三是只有对银行感兴趣的客户才会去关注银行的微博，营销精准性强。因此，微博营销是一条低成本拓展和主动管理目标客户的全新营销方式。通过这种人性化的交流，商业银行可获得足够多的跟随者，进而提升品牌价值。
商业银行经营与管理篇4
关键词：管理会计商业银行应用
随着我国科学技术水平和社会经济发展水平的不断提高，管理会计逐渐形成一门新型学科。所谓管理会计，指的是在任何一个经济组织中，以财务会计、财务统计以及相关的经济信息作为依据，通过运用特定的方法技术来对各种经济信息进行搜集、分析、汇总和报告工作，并对其进行预测、决策、编制计划、控制经济业务以及考核、评价经营业绩等工作。
一、在商业银行中运用管理会计的意义
（一）管理会计是商业银行成本管理中的重要组成部分
运用管理会计，构建市场收益率曲线的内部资金转移体系，制定资金转移定价机制，有效的将利率风险进行分离，由专业的利率风险管理部门对其进行专业化的监控与管理工作，实现日常经营管理部门能够集中精力关注客户营销与信用风险。另外，实施管理会计系统，构建商业银行资产负债管理框架，对利率风险与流动性风险进行量化，实现利率敏感型资产和利率敏感型负债的互相平衡，在利率变化的条件下得到最大净利息收益率与利差，进而确保资本的充足性，来有效应对利率市场化与银行竞争加剧的环境。
（二）实现商业银行的集约化经营
商业银行通过开展集约化经营，有效的提高经济效益。管理会计强调垂直管理，建立一体化的责任中心，制定成本控制责任制，有利于降低商业银行的成本，挖掘潜力，实现集约化经营。
（三）提高商业银行的经营管理水平
作为商业银行内部控制的管理会计体系，对于控制企业经营者与管理者形成良好的行为、提供决策、制定科学的控制标准、制定奖优罚劣的机制以及给企业带来活力和效率具有十分重要的作用。
（四）提高商业银行的经济效益
针对管理会计中的成本习性、本量利进行预测、决策、责任会计以及成本控制等不同方法的应用，实现将效益成本转变为全行管理的主线，并使其贯穿于商业银行经营管理的环节中，提高商业银行的经济效益。
二、管理会计在商业银行中的应用
（一）本量利分析
所谓本量利，指的是对成本、业务量和利润分析等名词的简称。其对成本进行形态划分为两种成本，分别是固定成本和变动成本，并在此基础上，实现成本、业务量和利润三者之间具有的互相依存、制约的关系，对企业的业务量等相关因素给企业盈亏带来的影响进行分析，对最大利润目标进行预测。在商业银行的贷款业务中运用本量利分析，对一定时间段内单位贷款利息收入、变动成本、贷款总金额以及固定成本等变量之间的函数关系进行分析研究，对其给利润带来的影响程度与损益进行分析，最终建立出数学模型的分析方法。本量利分析普遍用来对商业银行的贷款、资金、利润、成本等进行预测，对设置储蓄网点、开发新产品进行经营规划、决策分析以及成本控制，进而促进商业银行的科学管理，显著的提高经济效益。
（二）全面预算
所谓全面预算，指的是运用货币计量的方法，将银行所有的经济活动以表格的形式进行反映，简单来说，也就是商业银行的管理会计中心部门依据银行拥有的资产和负责情况进行编制，然后报告给经营决策者，在其批准后，制定对未来财务收支与效益的详细计划。全面预算以利润为目标，将确定的最终目标作为进行全面预算的前提。在全面预算管理基础上，通过对不同部门责任范围进行预算编制的就是部门预算，其能够使经营业务活动按照预定的目标进行。在商业银行的总体规划中进行全面预算，能够确定商业银行的经营管理目标，协调各个职能部门之间的工作，加强商业银行的日常经营管理控制以及对银行工作人员的业绩进行评定和考核。
（三）决策分析
所谓决策，指的是在对目前的条件和未来发展状况进行预测分析后，为了实现某种目标，在多种不同的方案中选择合适的方案，并选择最佳方案。商业银行对经济信息进行收集、进行经济调查以及对生产经营进行预测不是最终的目的，其目的主要在于为生产经营提供有力的科学依据。在具有大量信息与预测的前提条件下做出科学合理的决策，不仅是经营管理的主要职能，而且还是管理会计中的重要内容之一。商业银行的经营决策作为商业银行经营管理行动的重要先导，具有管理职能。商业银行的领导人员所进行的各种决策，其决策是否正确，对于商业银行生产经营活动的成败、经营目标的顺利实现以及给银行所在地区的经济发展具有十分重要的影响。因此，在商业银行的经营管理中进行决策，具有以下几个方面的作用：
1、能够使商业银行在生产经营管理活动中明确自身的目标与方向，充分的将商业银行在国民经济中的作用发挥出来。
2、能够有效的提高商业银行的经营管理水平，并增强商业银行的竞争力。
3、能够有效的提高商业银行的工作效率与质量，并防止由于决策失误给银行带来经济损失，进而有效的提高商业银行的经济效益。
三、结语
总而言之，为了有效提高商业银行的竞争力，在银行中运用管理会计手段，将管理会计中的方法理论融入到商业银行的经营管理中，进而有效的加强商业银行的内控管理，提高其经营管理水平与竞争力，最终提高商业银行的经济效益，促进商业银行的又好又快发展。
参考文献：
[1]余绪缨.管理会计学科建设的方向及其相关理论的新认识[J].财会通讯（综合版），2009，01（11）：36-37
商业银行经营与管理篇5
【关键词】商业银行农村商业银行内部控制
内部控制是一种相互制约和相互监督的动态机制。银行只要存在经营活动，就需要内部控制。内部控制贯穿于银行活动的全过程，是银行经营和管理活动不可分离的重要组成部分，是银行加强内部管理和实现经营目标的有效手段。随着我国金融行业的快速发展，市场竞争日益加剧，农村商业银行的盈利空间不断缩小，各种风险不断扩大，内部控制对农村商业银行的发展起到至关重要的作用。
中国人民银行的《商业银行内部控制指引》规定：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。”其目的是确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行，确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，确保风险管理体系的有效性，确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、完整和真实。农村商业银行是以吸收存款、发放贷款以及办理转账结算为主要经营业务的金融服务机构。与其他专业银行相比，农村商业银行存在经济实力薄弱、业务范围狭窄、经营品种较少、抗风险能力较差等问题，但是，其面向广阔农村，具有地缘优势，且网点众多，经营方式灵活。搞好农村商业银行金融服务，必须根据其自身特点，体现经营特色，坚持“服务三农、服务中小企业、服务市民百姓”的市场定位，秉承“客户至上、服务第一”的经营理念，及时满足城乡中小企业和广大客户的存贷款需求，运用差异化战略，扬长避短，立足本地发展，完善服务机制，把业务发展的主体放在满足城乡中小企业和居民的不同服务需求上，使之成为最方便的银行，不断扩大业务品种，研发更多的金融产品，通过优质服务体系和广泛的服务渠道，促进地方经济的发展，满足不同层次客户群体的需求。完善农村商业银行内部控制，必须明确职责和权限，强化内部管理，优化资源配置，提高经营与管理效率，防范经营风险与财务风险，提高农村商业银行的整体实力，提升市场竞争力，从而保证各项业务活动和管理活动的有效进行，最终实现银行经营目标。
一、完善内部控制制度
内部控制制度是银行的一种自律行为，是农村商业银行内部控制的基础，是防止金融风险的关键。有效的内部控制制度可以确保农村商业银行的经营活动合规合法，以合理规避各种风险，保护其自身的财产安全和客户的存款安全，达到资金安全性和流动性的经营目标，实现经营效益的稳步增长。我国农村商业银行应当根据中国人民银行的《商业银行内部控制指引》要求，遵循全面性、审慎性、有效性和独立性的原则，制定相应的内部控制制度及业务操作规程，把强化内部控制制度建设作为一项经常性的工作来抓，简化不必要的工作程序，减轻工作人员的工作负担，内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，充分考虑农村商业银行工作量大、业务繁多以及人员数量较少的特点，以防范风险、审慎经营为出发点，渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和工作岗位，并由全体人员参与，做到以业务流程为中心，明确岗位职责，加强岗位与岗位之间的互动性和配合性，完善内部牵制制度和授权审批制度，提高制度的执行效率与可操作性，及时反馈和纠正内部控制存在的问题，根据金融环境和经营情况变化，加以调整、修正和完善，促进商业银行业务有序开展。建立健全风险防范制度和风险预警制度，明确风险控制范围和控制方法，建立风险评估制度和危机突发应急制度，建立公正合理的奖惩制度，将是否遵守银行的规章制度作为经营绩效考核的重要内容，调动银行工作人员的积极性。
二、重视风险控制与管理
银行是以营利为目的的金融服务企业，属于高收益、高风险行业，在经营活动中经营收入与经营风险同时并存，为了保证资本安全，实现盈利目标，必须加强银行内部控制与风险管理。在经济全球化背景下，农村商业银行经济环境日趋复杂，面临多样化的风险，经营风险与财务风险存在于银行经营活动的全过程，风险管理成为农村商业银行内部控制的重要环节。加强农村商业银行内部控制，必须建立授权控制和职责分离制度，落实岗位责任制，加强对商业银行各个业务过程和操作环节的内部控制，降低和消除银行风险，增强全员风险防范意识，建立科学有效的激励约束机制，调动全体员工的工作积极性，形成良好的内部控制环境，建立全面性、系统性和动态性的风险约束机制，把内控机制贯穿银行各个部门和各项业务环节，分清主次要害，采取系统化、分层次的风险监控体系，根据各项业务的性质特点和经营状况的变化做出适当调整。适应复杂多变的金融环境，建立能覆盖银行所有业务的风险监控和评价预警系统，构建风险评估和预警模型，采用定性和定量相结合的方法估计风险发生的概率和损失程度，注重风险预测分析，及时准确地进行风险估计和识别。做到事前监督制定有效的风险预警体系，从风险发生的可能性考虑到对商业银行盈利目标的影响程度，事中监督监控农村商业银行日常经营情况，及时发现经营风险，建立风险应急预案，事后监督银行经营情况，提高风险识别与防范能力，及时发现风险隐患，提出改进措施，尽可能以较小的风险实现较大的收益，实现农村商业银行稳健经营与健康发展，提升银行抵抗风险能力与市场竞争力。
三、加强信息化建设
信息化建设可以为农村商业银行经营管理提供有效的信息沟通平台与技术支持，是保证农村商业银行经营管理科学化与高效性的重要手段，能够提高银行工作效率和工作质量，增强金融市场竞争力。随着金融电子化的快速发展，银行对计算机的依赖与日俱增，计算机信息系统广泛地运用于银行各项业务中，银行电子化的应用提高了信息处理的质量和速度，保证了银行业务处理及时准确。农村商业银行必须加强金融信息化建设，银行管理的工作量较大且较为复杂，手工做账耗时费力，迫切需要既懂经营管理又懂现代信息化技术的专业性人才，为银行发展与竞争注入新的活力。根据农村商业银行自身的发展特点，把现代化信息技术运用于经营管理活动的全过程，覆盖银行业务活动的所有领域，利用信息技术把规范的业务流程和内部控制措施嵌入到会计信息系统中，做到信息能完整地、准确地被获取和传达，使得企业内部控制时间提前，内部控制的时间向事前防范、事中监督的方向移动，实现内部控制途径由人工控制向程序控制转变，内部控制方式由手工操作向自动化控制转变。充分发挥信息科技技术的优势，整合银行资源，提高信息传达的效率，实现银行内部各部门之间信息流与资金流的集成和数据交流与共享，向银行各级管理部门提供迅速、高效、准确的有效信息，制定操作程序及岗位职责、计算机管理制度、资料管理制度、密码管理制度等，应充分体现明确分工和职责分离的内部控制和相互牵制的要求，防范计算机信息系统使用操作过程中可能形成的风险，也可以利用信息技术建立预警系统，制定针对关键部门、关键岗位和关键环节的风险防控预案，加强对内外部信息预测、评估、判断以及对风险过程的监控，提高内部控制效率与效果。
四、提高人员综合素质
各项内控制度最终要由人去执行。提高农村商业银行工作人员综合素质是加强内部控制的基础，也是提高银行竞争力的可靠保障。必须重视对银行工作人员的选用，严把选人、进人和用人关，银行从业人员应当具有良好的职业道德素质、扎实的专业理论基础与实际运用知识的专业技能，必须选聘工作责任心强、业务技能熟练的人员从事银行经营管理工作。应当全面推行考试考核、竞聘上岗的用人机制，坚持“以人为本”的理念，按照公开、公平、公正的原则择优选拔人才，明确其岗位责任，做到不相容职务相分离，严格按照内控制度处理日常业务，明确内部控制各岗位的责权利关系，将经营目标落实到人，实行重要岗位和重要人员的定期轮换制度，加强业绩考核评价，按照奖优惩劣的原则，实行工作业绩与薪酬挂钩，有效地防范内部控制风险，做到违章必究，究而必严，保证内部控制有力执行，提高内部控制的权威性与有效性。重视从业人员的培训和再教育，综合素质不仅包括业务能力与专业能力的提高，也包含道德观和价值观的培养，银行工作人员应当树立高尚的道德情操，爱岗敬业，工作勤奋，乐于奉献，清正廉洁。银行业的知识更新较快，要求银行从业人员要不断学习，及时掌握新知识，根据农村商业银行的工作特点和不同业务要求进行卓有成效的岗前培训，制定详细的培训计划，内容包括业务知识、工作技巧、职业道德、团队协作能力以及必要的体能锻炼，全面提高员工的综合素质。
综上所述，内部控制是现代银行管理的重要内容，是农村商业银行经营的基础，是农村商业银行加强内部管理的有效手段，内部控制水平的高低将是衡量农村商业银行内部管理水平的重要标志，内部控制为商业银行发展战略的全面实施、经营目标的充分实现提供保证，为商业银行实现风险管理目标提供有效保障。加强内部控制建设是我国农村金融市场发展的客观要求，对于服务城乡中小企业和广大客户、提升农村金融工作水平、建立农村金融体系以及有力推进农村经济与新农村建设都具有重大意义。农村商业银行必须适应金融市场的变化，树立为“三农”服务的宗旨，加强银行内部管理，完善内部控制制度，不断拓展经营业务，提高经营与管理效率，保护银行资产安全与完整，增强控制风险能力，提升核心竞争力，在激烈的市场竞争中稳健发展。
【参考文献】
[1]王静：农村商业银行支行内部控制问题研究[J].现代经济信息，2013（24）.
[2]李惠英：商业银行内部控制信息披露研究[J].会计之友，2013（9）.
[3]朱青：我国商业银行内部控制存在问题及相关建议[J].商业会计，2013（12）.
商业银行经营与管理篇6
[关键词]商业银行；营销管理；创新策略
一、商业银行营销管理的理念和发展状况
银行营销，是商业银行以金融市场为导向，利用资源优势，通过各种营销手段，把可盈利的银行金融产品和服务销售给客户，以满足客户需求并实现利润最大化为目标的一系列活动。20世纪90年代后，银行业务范围不断扩大，金融机构数量大幅增加，银行业竞争激烈化。商业银行被迫调整经营策略，增强创新能力，为客户提供多元化服务以满足不同需求，以求发展。
商业银行对市场营销的认识是一个渐进的过程。西方国家的商业银行市场营销经历了广告宣传、公共关系、金融创新、服务定位和计划控制五个阶段，形成了一整套市场营销理论和营销文化。而我国的银行营销还处于初级阶段，虽然近年来发展较快，但与国际商业银行相比尚有许多不足。
二、我国商业银行营销管理中存在的问题
20世纪80年代中期以前，中国银行业处于买方市场，竞争对象主要是储蓄存款，银行业的专业化经营也使其没有条件和必要竞争。我国商业银行起步较晚，缺乏系统的理论指导和人才储备及经验积累，不论是与其自身的发展、地位纵向相比，还是与外资银行、股份制商业银行横向相比，都存在诸多不足。
(一)营销理念不成熟
我国商业银行在业务拓展中一定程度地引入了市场营销观念，但仍缺乏主动营销的意识，基本上以现有金融产品为导向，采取各种手段去刺激客户接受，而非完全以市场为导向。有些银行家认为营销只是一个手段，没紧密联系利润指标与客户需求，仅靠下达指标，强制命令推销产品。总体上看，这都归咎于银行业营销意识淡薄，对营销管理的地位和作用缺乏深刻认识，没有真正确立“以客户需求为中心”的营销观念。
(二)营销运作同质化
商业银行普遍缺乏对市场把控，而是跟随市场竞争的潮流被动营销，这与需要有精确的市场定位和周密的总体策划的营销管理大相径庭。除广告促销、营销促进、人员推销等传统手段，一些商业银行也注意开辟新途径来进行营销，但执行力度参差不齐，推广方式乏陈，没有形成特色。由此看来，虽然各银行积极参与市场竞争，但并未形成理想的竞争优势，经营雷同、追随模仿、正面竞争的现象非常普遍。这都说明银行对营销环境的认识不足，没有准确的市场定位，盲目随机，缺乏规划和创意。
(三)营销行为存在偏差
我国商业银行的资金来源以存款为主，资金运用主要集中在贷款上，加之金融产品创新力度不够，营销管理空间狭小、形式单调、层次较低，直接影响银行的市场拓展效果。虽然银行的金融产品很多，但开发新产品时往往站在自身角度，与市场及客户需求严重脱节，产品多为仿造，定价方式僵化，极少有符合我国金融市场特点的原创产品。另外，大多银行产品欠缺有效的系统维护和综合经营策略，业务人员容易将营销职责视作销售任务，导致推广方式不佳、力度不足，市场营销流于形式，降低了客户对产品的接受程度，影响了优质产品的推广使用。
三、我国商业银行营销管理的对策和建议
在新的金融环境下，商业银行面临着日益激烈的竞争，经营成本提高，盈利空间缩小使得营销管理成为商业银行发展的一个重要方面。我国商业银行营销管理要根据我国金融市场的现实状况，立足高起点，把握银行营销精髓，借鉴国内外成功经验，科学有效地进行营销策略的选择和管理。
(一)更新传统理念，树立营销战略意识
当前国内许多银行经理人员认为营销管理不过是由市场部的相关人员拟定计划并具体执行的一些特殊活动，即市场调研、公共关系、广告宣传等。实际上，这些“特殊活动”只是实施营销管理策略的具体工具，营销管理应当被视作一种观念、一种思维方式，必须渗透至商业银行的各个部门，每位银行职员都是营销人员，与客户的每次交流都是营销活动。我国商业银行要谋求长期生存和发展，必须研究推行战略管理，实现管理重心由经营管理向战略管理转移。一方面，商业银行必须树立战略设计与战略执行并重的思想，形成战略管理的动态系统：另一方面，要加强对企业外部环境的研究，树立主动战略适应的意识。
(二)实施品牌经营，明确银行市场定位
我国商业银行由于长期在计划经济体制下经营。金融产品和服务品种较为单一。金融中介工具的多样化，使得居民存款大量流入证券市场，而居民的初始存款却恰恰是商业银行信用扩张的基础，即银行经营的基础。因此，商业银行必然需要进行周密的市场分析，利用自身优势，寻找新的增长点。同时，在深入分析市场环境、自身文化传统及现状、发展目标等基础上进行形象创意，更新经营理念、行为规范和物质形象，给社会一个清晰、亲切、庄重、可靠的形象，铸成适合自身实际发展要求的企业精神。
(三)加强产品创新，优化服务管理机制
产品是营销的基础，也是核心。要赢得稳定的发展和持续的竞争优势，必须不断开发新产品，提供更多个性化产品。商业银行要适应市场发展和客户需求，结合机制创新、标准创新、服务创新，运用多元化的经营手段，提升产品和服务质量，开拓金融创新，增强竞争力，吸引更多客户，提高经济效益。同时，还应高度重视人才和技术进步，努力打造效率型运作模式，加快发展网络金融业务，完善客户经理制度和风险管理机制，利用好金融改革所带来的广阔实践背景。
总之，面对全球竞争，中国商业银行必须把握机遇，进行营销策略创新，让更多客户认同银行的产品、服务、品牌，才能在与外资银行的竞争中掌握先机。
参考文献：
[1]吴凌、苏丹，我国商业银行金融创新的策略选择，中国发展观察，2009
商业银行经营与管理篇7
【关键词】全面预算管理现代企业制度商业银行对策
现代企业制度以不断完善企业法人制度为中心和主体，并以市场经济为前提和基础，明确强调政企分离、权责明确、产权清晰、科学管理。商业银行在现代企业制度背景下的竞争也变得愈发激烈。观察西方发达国家商业银行运作史我们发现，商业银行核心竞争力的提升有赖于全面预算管理的实施。而就国内商业银行运营现状来看，推行全面预算管理也是极为必要的。对于商业银行而言，如何开展全面预算管理已成为当今时代下的重要课题。
一、全面预算管理对于商业银行运行的意义和必要性
在现代企业财务管理中，全面预算管理是一种极为高效的管理模式，其中财务管理是这种管理模式的重点所在，而提高商业利润则是其最终目的，同时以商业银行现金流为主线，针对银行财务进行适度的、整体性的控制，使银行运作过程中存在的风险得到最大限度的降低，增加经营利润。对于商业银行而言，全面预算管理模式的实施具有极为重要的意义。首先，推行全面预算管理有对商业银行迅速提高自身经营水平极为有利。通过西方发达国家商业银行运营的成功案例与经验我们发现，在商业银行内部管理过程中，只有推行全面预算管理后，其管理制度才能更趋于科学化、合理化，才能真正提高自身经营管理水平。当前，国内商业银行的管理体制是由统一法人领导下展开的分层经营、核算与管理的管理模式，商业银行要想提高自身管理水平，超越以往，则必然要重视全面预算管理在商业银行内部管理中的必要性。其次，对于商业银行而言，在其内部管理中推行全面预算管理有利于自身实现长远、可持续发展，同时也有利于制定出更为合理、更科学的发展战略。这种发展战略有效地指导了商业银行经营过程中的所有活动，而银行的总体发展目标也只有这样才能得以快速实现。此外，对于商业银行来说，当前形势发展趋势也要求其在自身内部管理中实施全面预算管理，由此方可建立更完善、更全面的内部管理制度，其核心竞争力也得到有效提升。
与此同时，在商业银行内部管理过程中实施全面预算管理对于商业银行提高自身财务管理能力也极为有利。通过全面预算管理模式的实施，商业银行能够针对全部经济活动细节进行更高效、更合理的规划，从而能够使各项资源配置实现最优，为银行创造更多利润，降低银行管理成本。除此之外，实施全面预算管理也有利于银行自身核心竞争力的提升。在当前金融与国际市场竞争日趋激烈的背景下，商业银行通过推行全面预算管理可针对市场变化与波动进行更全面、更高效的分析，并基于这种变化和分析结果采取针对性的应对措施，从而在激烈的竞争中获益并迅速提高自身经营能力与竞争能力。
二、全面预算管理在商业银行管理中的应用问题
在商业银行日常运作和经营过程中，预算管理是一种重要工具，同时也作为一种主要手段在商业银行内部管理控制和战略实施过程中得到普遍应用，其中也存在不少问题。例如不健全的预算管理体系、银行内部尚未形成以职责权限划分和组织机构设立为基础的管理体制；与预算管理挂钩的考核指标较为孤立和单一，缺乏系统性，考核部门的经营业绩也无法通过指标设置得到综合反映；未充分发挥预算管理功能；预算管理控制和过程指导功能水平较低等等。银行作为一种特殊企业，对来自于市场方面的波动具有较强的反应灵敏度，且在很大程度上受到经济波动影响，此外，商业银行具有复杂的利益相关者结构，其客户涉及到个人、金融机构企业乃至国家等多方群体，同时对日常生活相关的各行各业也有所涉及，因而从经营风险角度分析来看，相比于传统意义企业，商业银行经营中发生风险的几率远远要高。笔者从自身工作实践出发，总结了全面预算管理过程中需要解决的五个问题如下：
（一）全面预算管理缺乏清晰的长远发展目标
当前许多商业银行对全面预算管理尚缺乏足够重视，导致其现阶段乃至长远发展的目标得不到明确，仅仅考虑自身管理制度是否与现代管理水平相符。而长远发展目标的缺失或不明确必然导致全面预算管理难以发挥其良好的导向作用，也就无法有效地推动商业银行发展。
（二）管理层次较多
商业银行在实施预算管理过程中形成了繁冗的管理层次，以中国工商银行为例，在全国范围内，其营业网点多达2万多个，自从2004年起实施管理会计与财务会计分离后，其会计核算将支行作为基本单位，从而使核算单位得到大幅削减，但就目前来看，其核算单位仍然较多，约有4500多个。
（三）预算管理体系尚未完善，缺乏全面性
分析国内商业银行当前的实际情况我们发现，在大多数商业银行经营过程中都缺乏一个成熟完善的全面预算管理体系。例如有些银行的管理组织架构中缺失了预算管理委员会等，由此无法为商业银行经营创建高效合理的经营环境，全面预算管理的实施也就无从谈起。
（四）编制程序混乱，缺乏灵活性
当前许多商业银行在全面预算管理中未妥善安排编制流程和预算编制方法，导致编制程序较为混乱，全面预算管理也就无法发挥出应有效用。
（五）缺乏有效的激励机制和考核机制
全面预算管理由此无法充分发挥效用，预算目标与预期之间存在较大偏差。
三、商业银行如何加强全面预算管理
国内商业银行应采取各类有效措施切实发挥全面预算管理的效用，使预算管理制度的优越性得到充分体现，具体可从以下几个步骤入手：
（一）商业银行在内部管理中应首先明确预算目标，使其指导作用得到充分发挥
通常来说，银行在其管理过程中制定了在预算期之内必须要实现的目标即为预算目标，预算目标不仅包括局部与整体目标，也包括短期和长远目标，但无论何种目标都应作为全面预算管理的导向。在管理过程中一旦缺失了长期发展目标，则会导致全面预算管理过于偏重近期目标，对其长远发展考虑的不够全面。此外还应确保银行管理目标的科学合理性。商业银行管理首先应以市场实际情况为基础来制订与之相适应的企业发展战略，方能有效地指导全面预算管理，使其更趋于合理化、科学化；其次应注意在全面预算管理中做好各部分、各环节的协调工作；最后，应以商业银行长短期目标和发展战略为指导来确立预算，并保证其科学、有效，进而在商业银行内部管理中推动全面预算管理。
（二）树立牢固的全面预算管理理念
在现阶段经营管理过程中，商业银行应树立牢固的预算管理理念并不断强化，进而能够在对银行经营与运作活动中细节进行规划的同时也对全面预算管理体制的效用有充分认识，从而有利于银行提高经营管理水平，获取更多的利润，使银行固有战略目标得以实现。
（三）推行有效的分级预算体制
针对当前国内商业银行财务管理状况、机构布局以及资产规模等，笔者认为分级预算管理体制方案是较为可行的，通过分级预算管理进行整体性的成本控制与管理。银行通过分级预算管理体制从总行、分行和支行三个层次入手将经营管理目标以及相应的责任进行层层分解并加以落实，这有利于各行在预算框架内与自身业务发展战略相结合，进而对各类资源进行优化配置。
（四）银行应建立全面预算管理体系并不断使其成熟完善，确保各项经营活动能够顺利开展
在完善全面预算管理体系方面，笔者认为可从以下几点入手：一是始终坚持人本理念，加大人员培训投入和培训力度，提高员工专业素养和个人能力，进而能够在各自的岗位上充分发挥其个人价值，激发个人能动性；二是银行应设置专有部门负责全面预算管理，为银行做出科学合理的战略决策提供有力支持；三是应确保预算方法以及内容的正确性，即应与银行客观实际情况相符合，兼顾市场变化等影响因素，同时在选择预算方法时还应参考所选择的预算内容；四是确保预算管理制度的科学合理性，并严格执行预算。
（五）完善与全面预算管理相关的绩效考核机制和激励机制
商业银行首先应建立一套行之有效的激励机制，使员工工作积极性得到充分调动，并贯彻落实全面预算管理，以免流于表面。其次还应完善员工考核机制，确保各项评估的科学和全面，例如经济资本法、平衡记分卡、360度考核法以及关键事件法等等，同时还应对业绩考评奖励机制加以完善，逐步建立其包括RaRoC考核体系在内的风险收益评估体系。
四、结语
全面预算管理作为一种新型的财务管理机制，对于提高企业经营管理水平和风险控制能力具有积极的推动作用，商业银行作为市场竞争的微观主体，在金融深化和市场开放的进程中面临着巨大的竞争压力，逐步引入和升级全面预算管理对商业银行实现精细化管理和不断提高核心竞争力具有极其重要的意义。笔者针对商业银行在现代企业制度下的全面预算管理展开分析，并指出了其中存在的问题，提出了相应的解决策略，旨在对现代商业银行全面预算管理中出现的一部分共性问题进行剖析，并有所指导和帮助。
参考文献
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商业银行经营与管理篇8
一、我国四大国有银行成立以来治理机制的变化
我国四大国有独资银行治理机制的发展可分为两个阶段：一是行政管理阶段，二是公司治理发展阶段。第一个阶段是从上世纪80年代四大专业银行相继成立或恢复到1995年《中华人民共和国商业银行法》颁布实施。在四大专业银行成立之初，各专业银行均是国务院直属的经济实体，接受人民银行在信贷计划、货币发行等方面的管理。国务院作为出资者国家的代表，与各专业银行之间的关系实际上是一种行政管理关系，国家依靠行政手段实现对国有金融资本的配置。
第二个阶段是从1995年《中华人民共和国商业银行法》（以下称《商业银行法》）颁布实施至现在。《商业银行法》明确规定，我国四大国有独资银行是吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的企业法人；商业银行的组织形式、组织结构适用《中华人民共和国公司法》（以下称《公司法》）的规定。这实际上是以国家法律的形式明确了国有独资银行治理机制的模式，这同我国建立和发展社会主义市场经济的方针是相适应的。数年间，国有独资商业银行公司治理机制改革取得重大进展，特别是根据1997年11月中国人民银行的《国有独资商业银行监事会暂行规定》，国务院向国有独资商业银行委派监事会，代表国家对商业银行的资产质量及资产保值增值情况实施监督，对行长等主要负责人的经营管理行为与经营业绩进行监督评价，提出奖惩任免建议。与此同时，由于国有独资商业银行的特殊性质，人民银行、银监会、审计署等部门也根据其职责，行使部分所有者职能。其中人民银行主要负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定；银监会主要负责制定行业规章制度和办法、进行现场与非现场监管，审查银行业高级管理人员任职资格、对银行业金融机构的市场准入进行管理、负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作，会同财政部、人民银行等部门提出存款类金融机构紧急风险处置的意见和建议；审计署有权对国有金融机构的资产、负债、损益情况进行审计监督。
在完善国有独资商业银行公司治理方面，近期党中央、国务院出台了一系列政策、措施。2003年10月召开的中共中央十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：关于国有资产管理体制以及国有企业改革，应当“坚持政府公共管理职能和国有资产出资人职能分开”的原则，建立健全全国金融监管制度，“完善公司法人治理结构”，“按照现代企业制度要求，规范公司股东会、董事会、监事会和经营管理者的权责”；关于商业银行公司治理的改革，应当“实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的主要实现形式”，商业银行“要成为资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代金融企业”。
2003年底，我国政府动用450亿美元的外汇储备为中国银行和中国建设银行注入资本金，2004年3月中国银行业监督管理委员会颁布了《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》，中国银行、中国建设银行的股份制改造正式开始实施，标志着我国国有独资商业银行公司治理改革进入实质行性进展阶段。
二、当前国有独资商业银行治理机制存在的缺陷及其影响
（一）所有者缺位问题影响着治理结构的完整性
我国股份制商业银行和其他行业的公司制企业，一般都根据《公司法》在形式上建立了“股东大会―――董事会/监事会―――经营者”的公司治理机制，股东通过董事会建立与经理层的委托关系。而当前国有独资商业银行还没有真正建立董事会(中国银行除外，但该行董事长与行长是同一人)，国家作为出资者直接将金融资产委托给人即国有商业银行经理层进行经营管理；与此同时，国务院所属监事会、银监会、人民银行、财政部、审计署等部门根据其职责范围分别代表国家行使部分所有者权力，财政部享有银行经营的收益权，监事会、银监会、审计署享有对银行经营情况进行监督检查的权力，中组部、监事会、银监会从不同方面享有银行管理层人事任免（或参与任免）的权力，财政部、人民银行、银监会等部门共同拥有对国有独资商业银行有关合并、分立、解散和增加资本的事项进行决策和实施的权力。这种以政府监督为主导的治理机制存在重大隐患。
（二）银行经理层行政色彩较重，影响治理机制的效果
当前，对国有独资商业银行经理层的选拔，仍采用行政化的方式，比照党政机关干部的选拔管理办法，国有独资商业银行经理层（行长）与政府金融监管部门领导之间流动比较频繁，导致银行经营管理容易受到政府有关部门的干预，容易受到经理层自身短期行为的影响。此外，国有独资商业银行经理层的薪酬体系类似于国家公务员，没有建立起以经营绩效为中心的市场化考核与评价体系，导致银行经营者缺乏维护股东利益、银行自身利益和社会公众利益的内在动力，潜在的风险仍不断积聚。
（三）信息披露力度不大，难以形成有效的市场约束
由于我国国有独资商业银行属于国有独资银行，并且自身还存在一些尚未解决问题，导致信息批露的力度不大，信息披露的渠道比较狭小，信息披露的内容过于简单,造成利害关系人和公众了解有关信息缺乏有效的保障机制。2002年5月中国人民银行了《商业银行信息披露暂行办法》，对商业银行的信息披露进行了规范和要求，国有独资商业银行信息披露的力度有所加大，但与股份制商业银行信息披露相比仍有较大差距。
（四）由于国有独资商业银行的市场垄断地位，导致了公司治理机制的扭曲
由于四家国有银行在国民经济体系中的重要地位以及与社会公众的广泛联系，国家出于维护经济、金融稳定考虑，对于银行经营过程出现的困难，往往会给予一定支持，如前些年发行2700亿元特种国债以充实国有银行资本金，成立四家资产管理公司专门对商业银行不良资产进行处置等，造成尽管我国国有独资商业银行在经营过程中存在较大风险，但社会各界还是对国有独资商业银行充满信心。在这种情况下，我国国有独资商业银行资产负债规模仍保持逐年大幅增长，大大降低了国有独资商业银行经理层的外部市场压力与约束，从而增加了银行风险。
（五）国有独资商业银行内部管理层次过多，不利于实现集约化经营
当前我国国有独资商业银行实行的是“总行―――分行―――二级分行―――支行―――分理处（储蓄所）”的多层内部管理体制，各银行总行所辖分支行不是法人机构，分支机构累积的风险最终还是由总行承担。由于机构层次过多，降低了信息的传导效率和经营决策的执行效果，容易形成粗放型管理，分行一级权力过大，不利于总行对基层分支机构经营风险的控制。
三、我国国有独资商业银行公司治理机制的规范性框架
完善我国国有独资商业银行公司治理机制应当从商业银行内部治理与外部治理两方面入手，在内部治理方面应当改革国有金融资产管理体制、完善产权治理结构、完善银行内部管理体系，在外部治理方面，应当进一步加强银行监管，加强银行经营的社会监督。
（一）实现所有权多元化的要求
国有独资商业银行通过股份制改造、上市等措施，通过公平、公正的方式选择境内外战略投资者，改变单一的股权结构，实现投资主体多元化。通过引进战略投资者特别是境外战略投资者，国有独资商业银行不仅能够增强资本实力，改善资本结构，还能够借鉴国际先进管理经验、技术和方法，促进管理模式和经营理念与国际先进银行接轨，优化公司治理机制。
（二）建立符合现代公司治理结构要求的相互制衡的组织机构
根据现代公司治理结构要求，按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则设立股东大会、董事会、监事会、高级管理层，严格遵循我国《公司法》规定的组织框架，股东会决定董事会和监事会成员，董事会选择经理层，经理层行使银行经营管理权，形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制。
（三）进一步加强商业银行内部管理与控制
1.商业银行应不断完善扁平化、集约型管理机制，整合业务流程和管理流程，优化组织结构体系，充分利用当今先进的计算机信息技术，加强信息科技建设，全面提升综合管理与服务功能，提高业务运作效率；2.建立科学的风险管理体制，完善包括信用风险、市场风险、操作风险等在内的风险管理体系，有效地识别、计量、监测、控制风险；3.制定科学的激励机制与人才战略，按照现代金融企业人力资源管理的要求，深化劳动用工人事制度改革，建立市场化人力资源管理体制和有效的激励约束机制，发挥现有人力资源的积极性和创造性。
(四)政府部门按照所有权与监管权分离的原则对银行进行管理
国家政府部门设立国有金融资产管理部门行使对银行所有者职能，对银行国有资产保值增值情况进行监督，促进国有金融资本的合理流动和优化配置，增强国有金融企业的竞争力。而金融监管部门的职责则应侧重于从控制银行业风险的角度对商业银行经营是否遵循谨慎性原则进行监督管理。为了符合金融业混业经营的发展趋势，国有金融资产管理部门可组织成立金融控股公司，实现对银行与非银行金融企业的控制管理。
商业银行经营与管理篇9
(一)经济资本管理的作用
银行的经济资本是银行用来支持银行自身的业务发展和风险控制的资本，故经济资本又被称为风险资本，是信用风险和市场风险的损失、非预期损失以及操作损失的总和。在当今金融市场的高度发达和复杂的经济现实中，商业银行应采取经济资本管理，以适应国际监管的要求。商业银行注重经济资本管理，建立全新的管理观念，是促进银行的业务发展和风险控制的有效手段，能够在很大程度上平衡两者的关系，实现股东的利润最大化。经济资本管理的主要作用是使商业银行的资本管理是将银行的利润标准和风险标准有效的结合在一起，将事后的被动适应风险调整为主动的选择风险。商业银行的经济资本管理中的经济增长值与风险调整的资本收益这两个指标对于银行的业务发展的利润和经营风险之间的平衡关系提出了量化的评价，促进商业银行的快速稳定发展。
(二)经济资本管理的意义
商业银行的经济资本管理中的经济增长值与风险调整的资本收益这两个指标将商业银行经济管理中的利润指标和风险指标统一起来进行分析，同时考虑到了资本成本和风险因素对其的影响。因此，商业银行在开展业务时，不能只考虑发展的利润和只规避经营风险。而是应该将这两方面的因素结合起来考虑，设法追求这两者之间的平衡关系，进行综合的决策。经济资本管理理念中消除了风险隐蔽性与滞后性的影响，体现了商业银行的业务发展和风险控制在银行经营过程中的内在统一，因此，银行的股东和银行的管理者应认识到风险和利润之间的内在关系，同时结合商业银行自身的情况与业务特点，建立经济资本的管理模型，对不同的业务可能会导致的损失和风险进行准确的估计，计算出实际的收益。经济资本的管理能够有效的统一利润和风险，对于商业银行的经营和业务发展，以及风险管理有着重要的意义。
二、经济资本管理的现状
自经济资本管理被有效的推进后，各商业银行的经济资本的约束逐渐加强，很多商业银行在建立资本约束机制等方面取得了有效的进展，推进了商业银行的经营理念与利润增长方式对于传统方法的转变，逐步建立起以银行的经济资本为主要内容的资本管理体制。然而，虽然很多银行实施了经济资本管理方法，但对其的操作过程仍然存在着不足，如，资本的分配额度没有考虑到银行的分支机构的差别，经济资本的管理幅度没有包涵整个银行的全部风险，银行的利润和风险的管理衔接不好，经济资本管理的相关措施不足等。因此，商业银行在经济资本管理上仍需要在长时间的经济实践中逐渐改善和规范。
三、加强商业银行经济资本管理的措施
(一)改变管理理念
商业银行要实现业务发展和风险控制之间的平衡，要转变银行的经营理念，改变原有的经营模式。因此，商业银行要提升管理理念，实现银行的质量及效益的统一发展，建立起以业务发展和风险控制为主的发展机制。在实现业务发展和风险控制的平衡发展时，银行在一方面上要避免利润的片面最大化。应建立起使银行股东利益最大化的经营理念，以资本约束的方式来控制业务发展中的风险。在另一方面上，商业银行应建立全面风险的管理体系，对银行的经营过程实施全面的风险管理。
(二)建立内控体系
商业银行应当建立起完整的内部控制系统，严格的控制银行在经营过程中可能会遇到的各种风险。有效的内部控制系统应包括有:以风险控制为目的的资产负债的管理制度，责任约束的制度，风险管理制度以及风险转化的保障制度。通过建立完善的规章制度，促使商业银行的各个业务部门能够有效的相互制约和相互监督，防止银行的管理权力过于集中。
商业银行经营与管理篇10
银行风险，即银行经营结果的潜在变动，也是贷款市场的常态。按照它的波及区域和辐射范围，我们可以把它区分为系统性与非系统性银行风险。所谓系统性银行风险，也叫市场风险，它是与市场波动(利率、货币、通货膨胀等)相联系的、由整个银行系统所遭遇的风险；而非系统性银行风险则是指由单个银行所承担的风险，它并不会给整个间接融资市场带来风险。
而现阶段，我国国有商业银行风险既有因全社会信用环境不佳、体制不健全等原因，造成整个国有商业银行普遍面临的系统风险成份；也有因管理、操作不健全等原因形成的个别国有商业银行面临的非系统风险成份，主要有：信用风险、流动性风险、市场风险、内控机制风险、法律风险。而信用风险是当前国有商业银行全系统普遍面临的最主要风险。
二、我国国有商业银行的风险成因分析
众所周知，国有商业银行的风险形成除经济运行本身产生的风险外，还跟我们的政治体制、银行的产权制度、国有企业制度等有很大关系。
1．政府干预。政府对于国有商业银行的干预及由此形成不良贷款是一个公认的事实，国有商业银行是国家拥有百分之百产权的独资企业，政府是国有资本的人格化代表。由于政府既是国有商业银行的所有者，又是国有企业的所有者，同时还是社会经济的管理者，这三重身份成为政府干预国有商业银行的制度基础。另一方面我国国有商业银行的组织体系是按照行政区划原则设置的，这为政府干预提供了现实的便利条件。
无论是在计划经济体制下还是在改革开放后，各级政府都担负着本地经济发展的重任。各级地方政府认为，本地的银行有责任支持当地的经济发展，一些地方政府利用政府信用，通过信用担保等形式，引导银行向政府或与政府有关联的企业发放贷款，这些贷款最后十有八九无果而终，当企业与银行发生利益冲突时，往往以牺牲银行的资产来保护地方企业，有时甚至为当地企业逃废银行债务提供方便。同时银行分支机构领导与当地政府联系紧密，易于接受和认同地方政府的行政干预。
2．国有商业银行的社会责任。在计划经济条件下，对国有企业实行信贷资金供给制，使国有商业银行与国有企业之间形成了超信用的经济关系，同时也使国有商业银行成为国有企业的最大债权人，国有商业银行事实上承担了支持国有企业发展的社会责任。
经济转轨时期，国有商业银行还承担以下社会责任：
(1)由于银行与财政关系未理顺、企业资本积累机制不健全，受旧观念和体制的影响，造成大量银行信贷资金财政化，必然造成银行大量短期信贷资金被长期占用，贷款不能按期收回，流动性差；
(2)转轨时期，由于中央银行问接调控机制尚未有效建立，使得国有商业银行成为调控国民经济运行的重要手段，国有商业银行必须担负“宏观调控任务”，不可能以“利润”为唯一经营目标，违背银行的商业性原则；
(3)国有商业银行承担大量的政策性任务，伴随着国家政策性银行的设立，尽管国有商业银行的政策性任务有所减轻，但国有商业银行承担的政策性任务仍很重。
3．国有企业的改革。我国国有企业由于产权不明晰，在传统体制惯性的影响下，改革进展缓慢，绝大多数企业经营机制尚未发生根本转变，没有形成自我约束、自我发展的经营机制。加之国有企业经营者的权力和责任处于极不对称状态，导致其对企业经营漠不关心，更有甚者，，大量侵吞国有资产。同时，国家对国有企业的经营缺乏有效的控制手段，企业经营缺乏内在动力和压力，导致国有企业预算约束软化，形成大面积亏损的局面。而国有商业银行又是国有企业的最大债权人，国有企业与国有商业银行之间的借贷关系，使得国有商业银行的改革与国有企业的改革紧紧地绑在一起。因此，国有企业改革不能推进，国有企业不能走向市场，国有商业银行改革也难以推进，国有商业银行也难以走向市场。
4．银行缺乏内控机制，使不良贷款逐年积累。国有商业银行面临的风险，是社会和经济发展过程中诸多矛盾的综合反映，但银行自身也有不可推卸的责任，如果有健全的商业银行管理制度，实行严格的内控机制，则可以在一定程度上消解和阻止银行不良贷款的增加。同国有企业一样，国有商业银行内部未能建立有效的风险约束与激励机制。加之，银行经营者的利益与银行经营状况没多大关联，经营好，不良资产少，并不体现为个人收益状况的改善；经营差，资产流失，风险加大，损失由国家负担，惩罚措施落实不到个人头上，经营者对于逆经济原则的行为并没有强烈的规避意识。另一方面，政府与国有商业银行之间是一种委托关系，委托的链条很长，在所有者缺位的背景下，委托成本费用很高，道德风险无处不在，违规经营、绕规模放款现象普遍。
三、我国国有商业银行风险防范机制的完善和改革
1．进行股份制改造，实现股权结构多元化，建立明晰的产权管理关系。股份制是市场经济高度发展的必然产物，是现代最具有代表性的产权体制和企业组织形式。股份制是我国市场经济体制下银行产权模式的最佳选择，也应成为国有商业银行产权转换的主要方向。2002年2月，全国金融工作会议提出，国有商业银行要建立良好公司治理机制和进行股份制改革。十六届三中全会进一步明确，选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。走股份制改造之路，是当前国有商业银行走出所面临困境的战略选择。同时，股份制改革也是解决所有者缺位问题的客观要求。国有商业银行实行股份制，可以比较有效地理顺国有产权关系，重新定位其与国家有关部门的关系，彻底消除行政干预，国家作为大股东只能以股东身份发挥作用，真正实行政银分离和所有权与经营权相分离，引进国外投资者，建立多元投资主体制和现代法人治理制，建立明晰的产权管理关系，这也是当今国际性大型商业银行的企业组织与管理的主要形式。
2．建立现代企业制度，健全国有商业银行公司治理框架。国有商业银行通过股份化，实现银行产权主体多元化，为银行的所有权、法人财产控制权及监督权的人格化奠定制度基础，这是银行实现有效公司治理不可或缺的前提。首先，国有商业银行应按照股份制要求建立科学的法人治理结构，即体现资本所有权的股东大会、体现公司法人财产控制权的董事会和体现经营管理权的高级管理层。股东大会是公司的最高权力机构，董事会是公司的最高决策机构，高级管理层是公司经营管理活动的执行指挥中心，实行决策权、执行权与监督权“三权分立，相互制衡”的运作机制。
内部控制机制方面，初步建立了银行内部监督制度各行都普遍设有稽核监察部门，对信贷资产质量和银行内部的经营管理实施监督监察大多数商业银行都根据现代公司治理结构要求，相继建立了比较规范的稽核监督体系，不断健全总行对资金的统一调度与管理制度，加强了总行对系统内资金清算、汇差资金、拆借资金和备付金的控制。
外部监管方面，政府监管部门相继了《商业银行内部控制指引》(2002年9月)、《商业银行资本充足率管理办法》(2004年3月)、《商业银行市场风险管理指引》(2004年12月)、《关于加大防范商业银行操作风险管理工作力度的通知》(2005年3月)等风险监管规章或规范性文件，各商业银行在此基础上，结合自身情况，也制定了相应的实施细则或具体办法，初步形成了内控体系。
(二)风险管理与控制中存在的主要问题
尽管国内商业银行在风险管理与控制方面取得了长足进步，但同国外相比，仍然存在明显的不足：首先，对银行风险的主观认识不充分，缺乏银行发展的长远规划，由此导致过分看重规模，而对资产质量认识不充分；其次，商业银行运行的组织结构不科学，从外部所有者缺位、产权不明、分支机构设置不经济等严重问题，到内部机构设置重叠、部门和岗位职责不清、相互之间信息互动不畅等突出弊端，因而不能对金融风险实现有效的控制：第三，商业银行风险管理手段相对比较落后，风险管理专业化程度较低，缺乏科学的市场风险定价能力．难以实现市场风险与信用风险分离。同时，各行也都并没有真正建立起科学的信用评级体系．对客户的信用评级还比较初级，风险的量化分析技术比较落后；最后，各行在制度建设方面仍iF1任重道远就目前现状而言，许多商业银行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏执行力。维系银行风险控制系统是比较零散、相对陈旧、执行力差的规章制度，而不是动力充足、传导有效、运作良好的控制机制，与银行自身风险控制需要和外部风险监管的要求相距甚远。
四、完善商业银行风险管理与控制体系
根据《巴塞尔核心原则》和《巴塞尔新资本协议》的有关规定。按照最低资本、监管当局对银行业的有效监管、市场约束等三项基本要求。结合新协议广泛涵盖的信用风险、市场风险和内部管理风险等管理规范规定．充分坚持有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性的原则。建立商业银行科学、高效的风险管理控制体系。
(一)建立科学的法人治理结构
银行法人治理结构通常由股东大会、董事会和监事会等机构组成，它是现代商业银行正常经营与风险控制的基础性制度保证。重视和强化银行的内部监督控制。在银行法人治理结构中设立独立的、只对银行最高权力机构负责的内审机构。考虑对风险管理控制的要求，科学的治理结构中应包含一个由董事会、风险管理委员会、风险管理职能部门、稽核委员会和风险经理在内的相对独立的风险监控体系。
(二)明确业务部门风险控制分工及相互制衡关系
为体现风险经营与风险管理的功能要求，商业银行应在强调各业务部门相互独立的同时，更强调业务运作的相互制约，以实现风险控制与管理中交叉监督、双重控制的效果。一般的做法是．银行内部风险管理按风险类别分别由各主管部门负责．并由该主管部门牵头定期召开由相关部门参加的关联会议．进行风险分析与风险控制的讨论。新晨
(三)健全完善严密、审慎的授权审批制度
借鉴国外商业银行的先进经验，考虑建立包括贷款权限(部门、个人)、风险限额和审批程序等在内的严密、审慎的授权审批制度。银行内部的授权与审批制度由风险管理委员会制定并提交董事会认可。
(四)建立健全有效的内部检查与稽核制度