个人理财的步骤篇1
关键词：信息化；财务管理；思路
一、公司财务管理信息化及其必要性
信息化步骤的公司财务管理我们通常将其称为财务的信息化，它所指的是在信息技术背景下，具备会计电算化的专业人才利用计算机及财务软件对公司财务数据所进行的一些加工整理和综合分析等工作，并为企业管理人员提供决策信息支持的工作过程。财务信息化管理实现会计资料、报表的核算外还有以财务管理手段所生成的相关财务分析指标等财务信息的处理工作，它是对公司财务活动的一个全面、整体的处理过程。
信息化步骤下的公司财务管理实现的主体要有具备专业技术的会计人员，而起管理活动的主要工具则是计算机硬件及其软件资源，而该种管理活动的实现还需要有互联网的支持，其最为核心的则是企业内部控制制度的保障。当上述几个方面相互协调，统一配合时，也便完成了财务管理的信息化。
科技和经济技术高速发展的背景下，信息化已经成为企业财务管理发展的一种必然需求。在信息化步骤下的财务管理能够通过财务信息系统直接生成所需的各种财务报表，并且能够实现财务数据的更改和筛选等工作，很大程度上提高了财务管理的效率。此外，财务管理的信息化便于相关财务信息的查询和统计，也有利于企业管理里中各个环节的协调统一，实现了企业的整体管理水平和效益。
二、信息化步骤的财务管理存在的一些问题
信息技术的发展及其企业财务管理理念的不断更新使得两者得以有益结合，极大的提高了财务管理的信息化水平，但是，我们在看到企业财务管理进步的同时也看到了当前信息化步骤下企业的财务管理仍面临着一些亟待解决的问题。
1.就我国企业的财务信息化管理而言，面临着人才储备不足的问题。这一问题的产生一个是认识上的不足一个是能力上的不足。从认识的层面上讲，对于企业财务管理的信息化的认识存在一定的偏差或者说没有充分认识到信息化步骤对于企业财务管理的重要意义。而这直接导致的是企业财务管理信息化建设的不足，有些企业没有建立信息化财务管理体系，有些则仅建立了雏形，无法真正实现财务管理的信息化。从人才自身的角度而言，最大的问题是其能力无法满足当前信息化步骤的要求。企业信息化建设虽然取得了一定的进步，但是企业中真正具备信息化体系建设的人才数量较少，有些专业人才对于信息化管理的认识仍停留在表面，这些都在很大程度上降低了财务信息化实现的速度。
2.信息化步骤下的企业管理存在一些客观条件的限制。信息化的发展为企业财务管理的完善提供了诸多便利条件，但是在我国现有的技术水平下，该种管理理想效果的实现还有许多现实因素的影响。企业信息化建设硬件设施的不健全，使其无法满足信息化管理的需求，而财务软件开发和应用的水平以及软件自身存在的一些问题都在很大程度上降低了财务管理的信息化水平。从信息资源本身而言，当前背景下，企业各部门间的数据共享度相对较低，在财务管理中要先将各种数据予以集中再进行相关的整理和加工工作，这在很大程度上降低了企业管理的效率。加之财务软件开发技术的限制，使其使用中存在能够普遍适用及其使用的安全性问题，这些不仅仅关系到财务管理的效率还会影响其安全性。
三、信息化背景下公司财务管理实现的路径
为实现信息化步骤下的企业财务管理水平的提升，我们便要在当前存在问题的基础上，充分利用信息化技术，提高企业财务管理的信息化水平和管理的效率。
1.企业相关管理人员应对财务管理信息化有正确的认识。财务信息化的实现，要有正确的认识和意识做指导，在此基础上根据企业自身的实际建立或者完善相关的财务信息化硬件和软件设备，将财务管理水平的提升作为一项重要的指标和工作去完成。当管理者具备财务信息化的意识时，便会注重相关系统的建设和人才的培养，也便为财务管理信息化的实现提供了有力的保证。
2.注重人才的培养。人才是技术运用的直接人员，是管理实现的重要力量，在财务管理信息化实现的过程中，专业人才的培养起着至关重要的作用。企业应该从长远的角度出发，积极引进具备专业技术的财务管理人员，同时，完善企业内部员工培训机制，提高现有财务管理人员的专业技能。此外，企业还应该及时更新相关专业设备，为人才作用的发挥提供硬件的支持。
3.完善企业财务管理信息化的安全体系建设。安全性是企业财务管理所面临的一个重大问题，在信息化步骤下，信息的使用者被扩大，安全性成为信息化建设的一个重点。企业的角度出发，可以通过完善内部控制制度，从组织机构的设置到具体工作人员的管理等建立相对完善的监督机制，以保证信息的安全。
参考文献：
[1]周学兵：刍议交通行业财务管理信息化规划[J].投资与合作，2013（1）.
个人理财的步骤篇2
家庭理财就是要把有限的金融资产分成以下九个部分并在相应的规划上留足金额，逐步实现家庭梦想。
收入的钱放对地方――做好税务规划。在我国，税负较重，并且针对高收入群体的税目较多，如何合理有效地避税，实现收入最大化，需要规划。节税重于投资，对于个体工商户及企业经营者，都应该通过规划来节税，小至所得税、营业税及考虑到长远的赠予和遗产税，每个人的一生都跟税收离不开关系。做好税务筹划以合理地避税，实现当期收入最大化。
节余的钱放对地方――做好储蓄率设置。储蓄是理财的基础，要做到有财可理，必须要有一定的储蓄积累。每个家庭、个人都应养成良好的储蓄习惯，不储蓄就谈不上理财，收入的20%～40%应作为储蓄。简单来说应该有收入四分的概念，将当期收入在个人储蓄、保费支出、投资性资产、生活消费支出四个方面做好配置。
风险管理的钱放对地方――做好保险规划。保险就相当于是家里的备用印钞机，当家庭主要收入提供者发生人身风险不能为家庭提供足够的持续收入来源时，保险理赔资金能够为家庭理财目标提供财务保障。保险规划的简便方法就是“双十法则”，用收入的10%购买到年收入10倍左右的保额。可以用生命价值法或遗属需要法测算家庭需要的保险金额。依所需要的保额去选择购买合适的保险品种，保费预算应控制在收入的10%以内，才不会负担过重；保额必须达到家庭年收入的10倍才能享受到比较充分的保障，在遇到困难时让家庭有足够的经济调整期。
增值的钱放对地方――选择好投资工具并做好投资性资产配置。投资是为了让资产快速增值以实现未来目标的一个重要手段。长期投资、价值投资、定期定额投资是必须坚定不移执行的理念。除了满足未来目标以外，从理财角度来讲，应该是不断地积累资产，让钱生钱，追求理财的最终目标――财务自由，做好资产配置，使理财收入达到工作收入或是生活支出以实现财务自由。
子女教育的钱放对地方――做好教育规划。在家庭教育、购房、退休三大希望工程中，教育是许多家庭摆在第一位的理财目标。望子成龙、望女成凤是每个父母的期待，无论是新婚尚未生育子女的家庭，还是已经生育的家庭，任何时候规划都不嫌晚，尤其是高等教育金和出国留学准备金都应该提前规划。如果自小孩出生后开始每月存200元，选择6%收益率的产品18年以后可以积累77470元，大学期间每年近2万元的学费便准备充足。
养老的钱放对地方――做好退休规划。确保有足够的退休金以安享晚年，选择年金类保险理财产品是不错的选择。
幸福生活的钱放对地方――做好购房规划。买房租房，在资金不充裕时，购房不宜过早，应该及早规划，延迟购房时机，让资产有足够的时间增长，甚至在资金买得起房的情况下，也应该测算购房后的自有资产与投资性资产的持有比率，购房后自有资产比率过高，投资性资产比率会不足，资产增长趋缓，不能够发挥出资产快速增值的效益，可以通过租购试算，规划出最合适的购房时机。
紧急备用的钱放对地方――备足应急基金。通过有计划的理财及资产配置后，每个家庭都应该备有三到六个月固定支出的现金存放于活期存款或货币基金中，用于应付紧急医疗或是其他紧急支出。
支出的钱放对地方――做好消费支出预算。没有理财计划的收支平衡式是：收入-支出=储蓄，有理财计划的收支平衡式是：收入-储蓄-保险-投资-教育金-退休金-购房资金-应急基金=支出，把钱放对地方之后剩余有限，所以通过记账来编制家庭预算是每个家庭必须培养的习惯，正确分辨“需要”和“想要”。购买需要的，抑制想要的。生活当中真正的需要其实不多,而是想要的太多。为了达成理财大业――财务自由，还是年轻时控制一下自己的“想要”，满足自己及家人未来的需要吧!
要实现以上九个目标必须顺利完成以下九个步骤。
第一个步骤是将理财目标数据化，将要达成的理财目标变成一个个具体的财务数据。不管是购屋、创业、子女教育或退休规划，都必须以几年以后要准备多少钱来设定目标，如5年以后购买现值100万元的住宅，10年以后准备20万元子女教育金，20年以后准备200万元的退休金等。所谓心想事成从财务的角度讲就是将抽象的梦想蓝图变成一个个具体的财务数据。
第二个步骤是摸清家底，衡量自己的财务状况。养成记账的习惯是积极理财的重要步骤，一方面能让你找到开源节流的方向，另一方面可以清楚有多少净资产与储蓄可以用于积极投资。目前有多少金融性资产与不动产，有多少长短期负债，以市价衡量的资产扣除负债后的净值剩余多少，每月收入与支出的现金流量如何，学会定期编制家庭资产负债表与现金流量表是一个很好的方法。
第三个步骤是认清自己的投资性格和风险承受能力来试算较有可能达成的投资报酬率。在各种收益率与风险的投资性资产上做好比例配置。积极理财的努力重点应放在提高收入增加储蓄额上，要积极理财就不能把钱全部放在银行存款上面，更不能把所有的闲钱都拿去买股票，进行高风险投资。投资的过程会影响到投资的成果，心理无法忍受净值剧烈波动的投资人，风险性高的股票或基金不要超过30%，可忍受净值上下起伏波动的投资人可把三年内不用的钱放在基金上。
第四个步骤是综合前三个步骤调整试算出应有的储蓄额目标。如20年后退休想要有200万元的退休金，目前有10万元可供投资，月收入6000元，依投资个性可达成的投资报酬率是10%。10万元本金以10%复利累积20年以后的本利和是67万元，还有133万元要靠储蓄来累积，以年金终值换算每月要储蓄1931元，储蓄率须达32%。若此时发现原目标设想的太高，储蓄率要达50%以上才能达成时，有必要回过头来调整目标，在梦想与现实中取得平衡。
第五个步骤是搜集投资信息了解投资工具特性，选择投资标的与市场进出时机。存款、债券、股票、黄金、不动产等投资工具风险各异，安全性、收益性、流动性各不相同。只有认识清楚各种投资工具特性才能根据自己的投资风格规划出较有机会达成预定报酬率的投资组合。
第六个步骤是计算支出预算。如前例的支出预算是每月4069元。最好的方式是在发薪时就将储蓄目标额以定期定额投资长期很有机会达到预定报酬率的国内外基金，这部分是为未来理财准备的，剩下的钱都可以用来满足目前的消费需求。
第七个步骤是依据国内外经济环境变化，定期检视投资组合并做必要的调整，此举对整笔投资而言更为重要。积极理财就必须投入一些时间与精力，来提高你的投资报酬率。个股换股波段操作或基金适时转换都不是很容易的事，最好能把投资当做一个学习的过程，在尝试中不断提高自己投资判断的准确度。
第八个步骤是在积极理财的过程中设置一个家庭财务安全网，也就是适当的保险规划。因此将一部份储蓄用来缴保费投保失业险及寿险，保障家人财务安全可让你在积极理财的过程中无后顾之忧。
个人理财的步骤篇3
一、财务子系统的模块结构
财务子系统包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理及财务报表八大模块。总账模块是财务子系统的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。总账与应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理各个模块之间，通过记账凭证相联系。总账模块的主要功能包括：维护总账科目、维护分账科目、维护凭证类型、维护财务集成参数、凭证输入、凭证过账、各种凭证及账的查询与打印等。应收账款、应付账款、现金管理、固定资产、工资核算、成本核算等业务在相应模块中处理，并自动生成记账凭证传入总账模块。采购、销售、生产、库存与财务集成的会计业务，根据已维护好的财务集成参数，由系统自动生成记账凭证传入总账模块，其它未集成的会计业务则在总账模块中输入。
二、财务集成参数设置
财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中，系统自动采集业务数据，自动选择总账科目和分账科目，自动生成记账凭证。要实现采购、销售、库存、生产与财务的集成，必须事先设置好财务集成参数。财务集成参数主要有两大类，一类是总账科目，另一类是分账科目。
一般情况下，可以根据业务来源（如采购、销售、生产）、财务事务处理类型（如发料、收货、结转成本差异）、仓库、物料组、物料、成本价构成等项目的组合来设置总账科目；税金科目可以根据税务代码及业务来源来设置，例如，采购材料的增值税进项税额与销售产品的增值税销项税额，尽管两者的税务代码相同（都是增值税），但前者的业务来源是采购，后者的业务来源是销售，系统可以根据业务来源将两者区别开来。为了满足核算的需要，可以将企业的客户和供应商分成不同的财务客户组和财务供应商组，应收应付及预收预付款总账科目可以根据财务客户组和财务供应商组进行设置。
总账是对经济业务进行总括核算，分账可以对经济业务进行明细核算。分账与明细账相似，但又不同于明细账，因为一个明细账隶属于某一个确定的总账，而分账与总账之间没有这种对应关系，正因为这样，所以分账不能单独使用，只有和总账相结合使用才有意义。例如，企业有一个产品分账“桌子”，当分账“桌子”与产品销售收入总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子所取得的收入；当分账“桌子”与产品销售成本总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子的销售成本。这里使用分账而不使用明细账是出于财务集成的需要，因为分账比明细账更灵活，这样可以大大减少设置财务集成参数的工作量。企业可以根据会计核算的需要建立部门、物料（原材料、半成品、产成品等统称为物料）、成本价构成、员工等分账。对于每一类分账，要建立集成要素与分账之间的对应关系。以物料分账为例，我们选择物料作为集成要素，为了让系统自动选择分账，必须在物料代码与物料分账代码之间建立起对应关系。对应关系分两种类型，一种是按要素设置对应关系，如一个物料代码对应于一个物料分账代码；另一种是按范围设置对应关系，如一定范围内的物料代码对应于一个物料分账代码。
三、采购集成
采购订单在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。采购订单的处理步骤包括打印采购订单、打印收货票据、维护收货、打印索赔单、维护审批程序、打印退货单、打印存储清单、打印采购发票、处理已交货的采购订单。其中，维护收货、处理已交货的采购订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。企业的采购业务可能是先收到商品，也可能是先收到发票，也可能两者同时到达，不论哪一种情况，采购业务均分三步进行记录。第一步，在维护收货且采购物料入库时，系统自动生成物料入库记账凭证，记录存货增加。在打印退货单时，系统自动生成红字记账凭证（用负数表示红字）。第二步，收到采购发票后，在应付账款模块中进行采购发票登记，采购发票经审核后，自动生成记账凭证，记录应付账款。第三步，将前面两笔分录的中间科目进行对冲，差额记录材料成本差异。现举例说明如下：
某公司购买原材料100件，采购订单单价为46.8元（含税），增值税税率为17％，该原材料的单位标准成本为40元（为了核算生产成本，原材料的单位标准成本为不含税价格）。
（1）在采购订单维护收货且原材料入库时，系统根据收货数量和原材料的标准成本，借记原材料科目，根据收货数量和采购订单单价，贷记暂估应付账款科目，两者的差额记入材料成本差异科目。其分录如下：
借：原材料4000
材料成本差异680
贷：暂估应付账款4680
（2）收到采购发票后，将发票输入系统，发票经审核后，系统根据发票金额确认应付账款，根据税务代码及业务来源来选择税金科目并计算税额。假设发票金额为4680元，则其分录为：
借：在途材料4000
应交税金一应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款4680
（3）在原材料已入库且发票已输入系统并经审核后，必须将采购发票与采购订单进行匹配，如果订单金额与发票金额之间的差额在允许的范围内，即可批准该发票，并将暂估应付账款科目与在途材料科目进行对冲，差额记录材料成本差异，自动生成记账凭证。本例中订单金额与发票金额相等，其分录为：
借：暂估应付账款4680
贷：材料成本差异680
在途材料4680
在以上采购集成业务处理中，分三个步骤进行，如果货先到，则先生成第一笔分录，如果发票先到，则先生成第二笔分录，这样可以实时反映企业的库存和负债情况，对采购业务进行过程跟踪和控制，避免了信息滞后或信息不实所产生的弊端。第三个步骤是为了加强对应付账款的管理，只有与采购订单匹配并经批准的发票，才能对其进行付款。在采购集成业务处理中，材料成本差异科目既是一个差异科目，又是一个中间科目，本例中原材料采购成本等于其标准成本，并无成本差异，材料成本差异起了中间科目的作用。
四、销售集成
销售与财务集成的会计业务在销售订单的处理过程中自动生成记账凭证。销售订单根据销售合同或销售报价单由系统自动生成，也可以人工维护。销售订单的处理步骤包括打印订单回执、打印领料单、生成出库通知单、维护交货、打印装箱单、打印提货单、打印销售发票及处理已交货的销售订单。其中，维护交货、打印销售发票及处理已交货的销售订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。在维护交货并下达产品出库通知单时，系统自动生成结转产品销售成本的记账凭证，产品销售成本按标准成本结转。在打印销售发票时，系统即自动生成记账凭证，确认应收款和销售收入，应收款和销售收入的金额根据销售订单金额和税率进行计算。如果销售收入需要分期确认，则可以通过财务集成参数的设置，借助于中间科目，将收入递延到以后分期确认。
五、生成集成
生产与财务集成的会计业务包括生产领料、工序成本核算及产品完工入库业务。这些都是在生产订单的处理过程中，由系统自动生成记账凭证。生产订单一般在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。生产订单的处理步骤包括打印生产订单、下达生产订单、生产领用物料、工时核算、报告工序完工、报告订单完工、产品入库、结算生产订单、生产订单存档等。erp系统的成本核算都采用标准成本进行核算，并且按生产订单进行核算。生产领料时，按材料的实际领用数量和材料的标准成本计算材料成本，直接材料成本=实际耗用材料数量×材料标准成本，并自动生成记账凭证。在报告工序完工时，系统自动计算工序成本，自动生成记账凭证。工序成本包括直接人工和制造费用两部分，其中，直接人工成本=实际工时×标准人工费率；制造费用又分为设备成本和间接费两部分，设备成本=实际机时×标准设备费率，间接费=实际工时或实际机时×标准间接费费率。在产品完工入库时，系统按产品的标准成本结转生产成本，并结转生产成本差异。但这里生产成本差异只有数量差异，没有价格差异，因为以上生产成本是按材料标准成本、标准人工费率、标准设备费率及标准间接费费率计算的。价格差异要到月末才能计算出来，并通过成本分摊模块来处理。
六、库存集成
采购、销售及生产活动产生的物料入库和出库业务已在前面讨论过了，并且都是在订单的处理过程中由系统自动生成记账凭证。对于维修设备领料、物料的盘盈与盘亏业务，因为不涉及到任何订单，所以不能通过订单来处理，而通过库存调整来处理。我们根据业务的性质，事先维护好各种库存调整原因，并建立好库存调整原因与总账科目的对应关系，在进行库存调整时，输入库存调整原因，系统根据库存调整原因自动选择总账科目，并根据物料或其它项目自动选择分账。
七、集成会计业务处理的特点
财务子系统作为erp系统的一个组成部分，实现财务子系统与erp其它子系统之间的信息集成，是我国财务软件发展的必然趋势，下面总结一下集成会计业务处理的特点。
1、通过采购、销售、生产、库存与财务集成，实时反映企业的经营状况，避免了数据的重复输入和重复存储，提高了数据的准确性和一致性，实现了物流、资金流、信息流相统一，为企业管理决策提供了及时准确的信息。
2、在集成环境下，对其它子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其它子系统的数据，如pbom（生产物料清单）、人工费率、物料数量、工时等直接影响财务子系统数据的准确性。
3、在集成环境下，财务集成参数对集成会计业务的处理结果起关键性作用，要求系统能提供灵活的财务集成参数设置功能。既要减少设置财务集成参数的工作量，又要使设置的财务集成参数能满足会计核算与管理的需要。同时要确保集成总账科目、分账科目、集成关系准确无误，否则会影响财务报表的可靠性。
个人理财的步骤篇4
本人参与了市本级2012年度预算执行审计，由于各种原因，此类项目以往对财政预算指标、计划等往往审计得不够深入，在审前调查时发现，财政部门2012年度已全面推广使用“财政大平台系统”，该系统整合了几乎所有的财政业务，而且在国库每一笔支出都必须与指标及计划严格对应，鉴于这种情况，这次预算执行审计决定以预算指标、计划为主要突破口。本文中介绍的系统是江西省“财政大平台系统”，名称为“用友GRp财政管理软件――集中版”，市财政的“财政大平台系统”于2011年开始建设，2012年正式开始使用，但部分模块功能也尚未启用，其中总预算会计系统及国库集中支付系统模块使用比较充分，数据也比较完整。通过交谈，了解到财政部门操作此系统的内控制度比较完善，而且系统导出的报表数据与财政决算报表一致，因此审计过程中认定系统数据是基本真实可信的，但是财政部门在具体操作过程中也存在不规范的地方，如审计中发现系统中上年结转预算指标的金额与财政指标账存在差异，造成差异的主要原因是，系统录入上年结转数据时由于要强制录入指标类型，而录入人员对指标类型也不是很清楚，就随便录入了一种，导致上年结转分类不准确，在审计过程中需要对此类情况加以分析。
二、数据采集
由于此次审计数据采集全部来源于系统前台，因此不需要深入服务器的数据库采集数据，只需要财政提供一个有相应权限账号，一台连入内网的电脑，通过ie等浏览器输入登录地址、账号、密码，即可登录系统导出相应数据。采集的数据主要来源于总预算会计系统（用于在ao中导入财政总预算会计账）、国库集中支付系统（用于分析预算指标、计划等控制情况）。
步骤一：登录总预算会计系统后，在总预算会计系统中利用“文件”菜单下的“数据导出”功能，导出余额表、凭证库、辅助余额表，对采集的表格进行简单处理，然后导入ao生成总预算会计账簿。余额表及辅助余额表利用系统提供的科目明细账查询，凭证库则需用序时账查询功能查询，具体查询过程中需要输入各种参数，可以在财政相关人员配合下取数。因为本文主要讲述的是利用国库集中支付报表审计预算指标、计划等控制情况，所以不再讲述总预算会计账务审计方面的情况。
步骤二：进入国库集中支付系统，打开“预算执行情况表”、“单位指标明细表”、“用款计划明细表”，然后利用“数据导出”功能，导出eXCeL格式的上述报表，最后导入ao。
“预算执行情况表”的主要关键字段有“预算单位.代码”，“预算单位.名称”、“经济分类.名称”、“指标来源.名称”、“预算指标.审批指标”、“预算指标.计划”、“已审批计划.合计”、“已支用计划.合计”、“支出.合计”等。
“单位指标明细表”的主要关键字段有“预算单位.代码”，“预算单位.名称”、“单位指标文号”、“指标来源.名称”、“摘要”、“指标金额”、“调增金额”、“调减金额”、“指标总额”等。
“用款计划表”的主要关键字段有预算单位.代码”，“预算单位.名称”、“指标来源.名称”、“申请金额”、“审核金额”、“批复金额”、“备注”等。
三、数据分析
1.人大批复预算与预算执行对比。
分析思路：打开导出的预算执行情况表，发现该表的指标来源.名称字段有年初预算、当年上级指标、上年结转指标、执行中追加指标等详细指标分类，利用此字段将该表的年初预算已审批指标与人大批复的综合支出预算比较，然后分析差异。
操作步骤及结果分析：利用ao的数据分析功能，根据预算执行情况表的指标来源.名称字段，筛选出年初预算指标的记录，对筛选出的记录进行分类汇总，汇总字段为预算指标.审批指标，与人大批复的当年综合支出预算对比。比较之后发现两者之间可能会存在差异，差异原因可能是预算执行确实与人大批复的预算不符，也可能是财政部门具体操作人员未按规范录入指标来源，需进一步核实。
操作流程图：
2.追加预算指标与实际支出对比。
分析思路：预算执行情况表中有预算指标.审批指标、预算指标.计划、预算指标.剩余指标、已审批计划.合计、支出.合计、结余计划.合计等字段，其中审批指标、计划字段指实际下达的指标和计划，支出指计划中实际支出的金额。对比追加指标的指标、计划与实际支出情况，反映追加指标是否科学合理。
操作步骤及结果分析：在ao中，根据预算执行情况表的指标来源.名称字段，筛选出追加预算指标的记录，对筛选出的记录进行分类汇总，汇总字段为预算指标.审批指标、预算指标.计划、预算指标.剩余指标、已审批计划.合计、支出.合计、结余计划.合计。通过分析追加指标与审批计划及实际支出之间的差异，得出追加预算指标是否科学合理的结论。审计发现追加指标的指标、计划、支出三者之间存在巨大差异，主要差异原因是项目未及时结算或项目未按计划实施导致无法及时拨款，但从另一方面也说明追加指标与计划的编制与实际情况存在很大的脱节。
操作流程图：
3.预算指标与用款计划对比。
分析思路：用款计划应该是依据审批指标编制，两者之间一般不存在很大差异。如果指标远大于计划，可能是预算编制不科学；如果是计划大于指标，则可能是部分有经营性收入的事业单位部分或未全部纳入预算管理等原因所致。
操作步骤及结果分析：根据预算执行情况表筛选出“预算指标.审批指标”、“预算指标.计划”两字段值不一致的记录，并且对差异进行降序排列。审计中发现两者差异最大有“预算科待分配指标”无用款计划，经过了解，主要原因有：一是上年底收回财政指标转入；二是历年结转指标；三是调减补助县区的指标。“预算科待分配指标”存在两个问题：一是财政收回指标应该重新分配并报人大批准；二是由于目前实行县财省管制度，省财政通过系统将补助县财政的指标下达至市财政，但资金由省财政直拨至县财政，而系统对此类指标不能作调减处理，可能会使这部分金额越积越多。另外还发现个别单位未纳预算管理及少量无指标的用款计划等问题。
操作流程图：
4.预算执行审批计划与集中支付计划对比。
分析思路：预算执行情况表中“预算指标.计划”指根据指标编制的用款计划，“已审批计划.合计”指通过国库集中支付的用款计划。通过对两个计划对比，即能找出未通过国库集中支付的用款计划的笔数及金额。
操作步骤及分析结果：使用语句对预算执行情况表进行查询，找出“预算指标.计划”与“已审批计划.合计”字段值的差异，并对差异进行降序排序。审计中不仅发现有预算单位未经集中支付付款的问题，也有向非预算单位付款的情况。
操作流程：
5.预算执行指标与单位指标对比。
分析思路：同一单位的预算执行情况表中的“预算指标.审批指标”字段值应该与单位指标明细表中的“指标总额”字段值相同，而且预算执行情况表中的审批指标来源于单位指标明细表，如果有差异，则可能是财政部门新增了单位且为该单位录入了指标，但是该单位未在单位指标明细表中反映。
操作步骤及分析结果：用预算执行情况表的“预算单位.代码”，“预算单位.名称”与单位指标明细表的“预算单位.代码”，“预算单位.名称”字段为连接字段进行全连接查询，查询出两表的差异情况。实际审计中发现两表之间的差异数正好是预算执行情况表比单位指标明细表增加“预算科待分配指标”这个单位。
操作流程图：
6.财政结余结转指标的对比。
分析思路：通过查阅单位指标明细表发现，财政结余结转指标占当年指标比重相当大，而且这部分指标为上年或历年结余结转，使用过程中不需要再经人大及政府批准，因此有必要对这部分指标核实。
操作步骤及分析结果：取得上年及当年的单位指标明细表，导入ao，其中：（1）筛选出上年单位指标明细表“指标来源.名称”字段含“市级预算指标”及“执行中追加（减）指标”字样，且“指标余额”不为0的记录；（2）筛选出当年单位指标明细表“指标来源.名称”字段含“上年市级预算指标”字样的记录。然后对两张筛选后的表根据“预算单位.代码”，“预算单位.名称”、“指标来源.名称”字段，进行全连接查询，条件为上年表的“指标余额”字段不等于当年表的“指标总额”，查询后得出上下年度结余结转不一致的差异表。由于此次审计时，财政的系统刚使用一年，因此实际审计中使用当年单位指标明细表与财政提供的上年指标结余结转表进行对比，但由于单位代码及口径不一致，因此只能得到一个不准确的查询结果，抽查核实后发现确实存在上下年度指标不一致的情况。
操作流程图：
7.单位指标调整情况。
分析思路：单位指标明细表中有“调增金额”、“调减金额”两个字段，这两个字段反映的是单位指标的调整情况，需要关注指标调整的原因及依据及是否按照《预算法》的有关规定经过人大批准。
操作步骤及分析结果：筛选出单位指标明细表中“调增金额”、“调减金额”字段值不为0的记录。审计中发现存在指标调整未经人大批准的问题。
操作流程图：
8.预备费支出与年初批复指标对比。
分析思路：用款计划表中的备注字段可能会注明“预备费”字样，对比用款计划表中预备费计划和当年综合支出预算中预备费指标是否存在差异。
操作步骤及分析结果：在用款计划表中筛选出备注中含“预备费”字样的记录，用“申请金额”、“审核金额”与当年综合支出预算中预备费指标对比。实际审计中发现存在预备费超支，且支出项目不合理的问题。
操作流程图：
9.财政部门指标来源分析。
分析思路：部门的用款计划使用的应该是本部门的指标及计划。
操作步骤及分析结果：在用款计划表中筛选出财政部门的用款计划记录，浏览这些记录的备注字段，发现有些记录的备注注明为其他单位上年结转的指标，实际审计情况是财政为上述单位代扣规费等而提取的手续费，因此冲减上述单位的上年结转计划，而增加财政部门的用款计划。
操作流程图：
通过使用上述审计方法，让我们对财政部门在预算指标、计划控制方面有比较深刻的理解，发现了财政部门在指标、计划编制及系统缺陷等方面存在的问题。由于“财政大平台”系统刚刚开始推广使用，通过我们审计，财政部门发现了许多在系统中业务处理不规范的问题，并及时整改，避免错误越积越多，问题越来越大的情况产生。
“财政大平台”系统整合了财政部门的大部分业务，将以前分割开来的业务流程结合在一起，因此各模块之间的数据存在勾稽关系，为我们对比各项数据提供了审计基础。该系统具备强大的查询及数据导出功能，能让我们不必深入数据库底层采集数据。正是基于以上原因，让我们有条件从以前的账面审计逐步过渡到对财政整个业务流程的审计，将审计重点置于一个新的高度，而且随着“财政大平台”系统所有功能模块的不断启用及操作的不断规范，我们基于系统导出报表审计的力度也会越来越大，成果也会越来越多。
个人理财的步骤篇5
关键词：企业；财务分析；步骤；方法
财务分析在企业中具有十分重要的战略作用，可以为企业的财务决策、财务计划和财务控制提供较大的帮助。随着现代企业制度的完善和市场经济体制的确立，财务分析已经成为企业一项重要的管理活动。现根据本人从事财会工作的实践和体会，粗浅地谈谈财务分析工作的体会。
一、财务分析的概念与作用
财务分析即财务报告分析，是以企业基本活动力对象、以企业财务报告为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，从顺为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
财务分析既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提循环中起着承上启下的作用。其重要作用有以下几个方面：其一，财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；其二，财务分析是合理实施投资决策的重要步骤；其三，通过企业财务的分析，可以了解企业获利能力的高低、营能力的大小等，可以了解投资后的收益水平和风险程度，必要的信息。
二、财务分析的基本步骤
虽然财务分折是一个研究和探索的过程，具体分析程序和内容是根据分析目的个别设计的，不存在唯一的通用分析程序，但是分析过程的一般步骤仍然具有一定程度的类似性。财务分析的一般步骤包括以下内容：一是明确分析目的。财务分析人必须事先明确分析目的。二是设计分析程序。在明确分析目的的基础上，财务分析人要根据可以取得的资料及分机人的习惯来设计分析程序。设计分析程序的工作包括：根据分析目的确定需要回答的问题是什么；根据所需回答的问题确定主要的财务指标；确定分析时采用的技术方法；确定分析到什么层次为止；确定比较时采用的比较标准等。三是收集有关信息。收集资料是指根据已经确定的范围收集分析所需的资料，是我们进行财务分析所需要的基本资料。四是分析。通过分析提供基础。五是综合。通过综合，把研究对象的各个组成部分、方面和因素联系起来加以考虑，从总体上把握事物的本质和规律。六是得出分析结论。将上述分析和综合过程中得到的结果，进行归纳整理，形成分析结论。比如，该企业是否具有投资价值、应否为该企业提供贷款、收益串下降的原因是什么等等。
三、财务分析的方法
财务分析是要对企业的财务状况、经营成果及现金流量情况进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及其发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。在开展财务分析时，需要运用一定的方法。财务分析的方法包括比较分析法和因素分析法。
3.1 比较分析法
一是按比较参照标准分类，可分为趋势分析、同业分析与预算差异分析。趋势分析就是分析期与前期或连续数期的项目金额的对比，是一种动态的分析。通过分析期与前期财务报表中有关项目金额的对比，可以从差异中及时发现问题，查找原因，改进工作。连续数期的财务报表项目的比较，能够反映出企业的发展动态，揭示出当期财务状况和营业情况增减变化，判断引起变动的主要项目是什么，这种变化的性质是有利还是不利，发现问题并评价企业财务管理水平，同时也可以预测企业未来的发展趋势。同业分析是将企业的主要财务指标与同行业的平均指标或同行业中的先进企业指标对比，可以全面评价企业的经营成绩。与行业平均指标的对比，可以分析判断该企业在同行业中所处的位置。与先进企业的指标对比，有利于吸取先进经验，克服本企业的缺点。预算差异分析是将分析期的预算数额作为比较的标准，实际效与预算数的差距就能反映完成预算的程度，可以给进一步分析和寻找企业潜力提供方向。
二是按比较的指标分类，可分为总量指标、财务比率和结构百分比。总量指标是指财务报表某个项目的金额总量，例如窟利润、应收账款、存货等。由于不同企业的财务报表项目的金额之间不具有可比性，因此总量比较主要用于历史和预算比较。财务比率是用倍数或比例表示的分数式，它反映了备会计要素的相互关系和内在联系，代表了企业某一方面的特征、同性或能力。结构百分比是用百分率表示某一报表项目的内部结构。它反映这项目内各组成部分的比例关系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。
3.2因素分析法
因素分折法也是财务分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括比率因素分解法和差异因素分解法。
一是比率因素分解法。比率因素分解法是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益卒可以分解为资产周转卒和销售利润率两个比率的乘积。财务比率是财务分析的特有概念，财务比率分解是财务分析所特有的方法。在实际的分析中分解法和比较法是结合使用的。比较之后需要分解、以深入了解差异的原因；分解之后还需要比较，以进一步认识其特征。不断的比较和分解，构成了财务分析的主要过程。
二是差异团累分解法。为了解释比较分析中所形成差异的原因．需要使用差异分解法。例如，产品材料成本差异可以分解为价格差异和数量差异。差异因素分解法又分为连环替代法和差额分析法两种。连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素．井根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常即实际值）替代基准值（通常即标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。差额分析法是连环替代法的一种简化形式，它是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。
四、结语
总之，财务分析在企业中具有十分重要的战略作用，可以为企业的财务管理提供比较大的帮助。随着现代企业制度的完善和市场经济体制的确立，财务分析日益成为企业的一项重要管理活动，它不仅可用于评价过去和反应现状，更重要地是可以谋划出企业的未来发展状况与趋势，从而为企业进行财务危机预测提供必要信息，为企业未来的发展指明方向。
参考文献：
[1]王晓娟，季英波.谈企业财务分析的误区[J].经济技术协作信息，2005（8）.
个人理财的步骤篇6
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产或委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。笔者认为,所谓视同销售,就是作为业务本身不是销售,但纳税时按照税法的规定要视同正常销售一样计算纳税,是税法概念而非会计概念。以上八种视同销售行为需按照计税价交纳增值税。在八项规定中其中在会计上符合收入确认条件能够确认收入的有(1)(2)(5)(6)(7)五项;只能按成本结转的有(4)(8)两项;还有一种情况(3)分别视情况进行处理。目前视同销售行为中大部分都不能满足收入确认条件,所以在会计上不将其列为收入。到目前为止,对这类会计事项并没有明确统一的处理规定,实务操作中也存在一些问题,不同处理方法对同样业务计算出的增值税额和其他会计指标不同。在这里尝试分析视同销售的两种会汁处理方法。
二、视同销售行为的会计处理
(一)统一法――确认收入并结转成本(1)视同销售货物行为确认收入和增值税并结转成本的会计处理方法称作“统一法”。按此方法企业应按确认的营业收入和增值税额,借记“在建工程”“长期股权投资”“应付职工薪酬”“营业外支出”等科目,按确定的营业收入;贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目,按增值税专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费――应交增值税(销项税额)科目。按发出商品的实际成本结转成本,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目;贷记“库存商品”等科目。
[例1]a公司将生产的产品用于在建工程,该产品的成本为5万元,计税价格(公允价值)为10万元,增值税税率为17%,则甲公司的账务处理如下:
借:在建工程 117000
(三)生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法不同逐步结转分步法,各步骤的生产费用是在广义完工产品和狭义在产品之间进行分配的。广义完工产品是指本步骤的完工产品,它既包括最后加工步骤的产成品,也包括其他各步骤的半成品。狭义在产品是指本步骤正在加工的在产品。平行结转分步法,各步骤的生产费用是在狭义完丁产品和广义在产品之间进行分配的。狭义完工产品是指最后加工步骤的产成品。广义在产品是指尚未最后产成的在产品,它既包括本步骤正在加工的在产品,也包括本步骤已经完工,但尚未最后产成的半成品。具体见表12。
(四)月末在产品成本与月末实际结存的在产品对应关系不同逐步结转分步法,由于自制半成品成本是随自制半成品的实物转移而结转,即实物在哪个加工步骤,其成本就鼗记在哪个步骤的产品成本明细账中,这样在各加工步骤发生的费用,也包括上一步骤转入本步骤的半成品成本。而从该明细账中转出的是本步骤完工自制半成品的成本,因而该明细账中的月末余额则是狭义在产品成本(即该步骤的月末在产品成本)。因此,各步骤产品成本明细账中反映的月末在产品成本,同该步骤月末实际结存的在产品相一致,也就是说,各步骤产品明细账中反映的在产品成本是狭义在产品成本,与该步骤对应的在产品是狭义在产品。平行结转分步法,由于自制半成品不随自制半成品的实物转移而结转,其成本仍保留在原来加工步骤的产品成本明细账中,而从该明细账中转出的只是最后完工产成品应负担的份额,因而该明细账中的月末余额则是广义在产品成本(即既包括仍在本步骤加工的在产品成本,也包括已在本步骤加工完成但尚未最后产成的半成品成本)。因此,各步骤产品成本明细账中反映的在产品成本是广义在产品成本,与该步骤对应的在产品是狭义在产品。具体见表13。
(五)在产品约当产量的计算方法不同逐步结转分步法,各步骤在产品约当产量的计算是对该步骤的狭义在产品而言;平行结转分步法,各步骤在产品约当产量的计算是对该步骤的广义在产品而言。具体见表14。
参考文献:
个人理财的步骤篇7
下午好，我是来自__镇财政所的__，今天我要演讲的题目是《严谨，是财政人员必备的素质》。
这次培训为期四天，包括了预算，农桥，一折通，非税收入，资金监管，国库收付等和财政相关的各门课程，为我们以后的工作打下了一定的基础。
虽然每门课程的时间都十分有限，但财政人对工作的严谨态度却贯穿始终，让我印象深刻。不管是对预决算编制时的层层审批制度，还是对非税收入的严格界定，亦或是财政审批的规范步骤，都让我懂得严谨是一个财政人必备的素质。我当了一年一折通专管员，有过切身的工作体会，对此，感受就更深了。
在过去的一年，我接待了很多来访的群众，其中有一位老人让我映像深刻。那时天气还非常寒冷，一大早，财政所的门还没开，我就看见他一个人孤零零地站在门外。看办事人员来了，他急忙跟在我们身后。我问他来办什么事，他只是从怀里哆哆嗦嗦的拿出了一个塑料袋，打开之后又是一个布包，裹了一层又一层。最里面是一张存折，他告诉我说：他昨天去银行取钱，银行说拿不出来，又到村子里去问，村里说要到我们这里来办，所以他一大早就乘着公交车到财政所来了。看我们早上还没来，就只好在外面等。我打开一看，发现他是一名五保户，拿的是国家发给五保户的津贴，由于身份证上的姓名和存折上用户名音同字不同，银行在要求出示身份证的时候发现了这个问题，就没把钱取给他。后来开了证明，老人顺利取到了钱，上公交车之前还跑到财政所来，他拿出存折，里面夹着刚刚取钱，高兴的捏着钱对我说：谢谢你啊，我的钱取到了，假如没有这钱，我都不知道下个月怎么过。我笑着送他离开，心里却很难受。一个七十多岁的老大爷，为了取到这笔钱，顶这个寒风绕了一大圈。假设我们在初始录入信息的时候，能够仔细核对一下，把信息对不上的排查出来，及时和村里的会计联系，今天就不用让老人跑这么多冤枉路。
这次培训也提到了一折通的管理，将补贴发放的过程分成录入，核对，上报，发放这四个步骤，并对每个环节都提出了明确的要求，虽然会觉得有些步骤的作用是重复的，想要缩减一下，但事实告诉我，每个步骤都必不可省，它们的存在都是为了保证最后能够将钱成功发放到每个农户手中。我也有过倦怠，想要得过且过的时候，每当这时，脑中就会浮现出那位老人的背影，告诉我手下的工作该有多么重要，一刻都不可懈怠。
个人理财的步骤篇8
基金定投具备六大优势（省时省力、省事省心，积少成多、聚沙成塔，定期投资、避免误判，平均投资、分散风险，享受复利、收益可观，自动扣款、方便快捷），适合进行长期投资。基金定投的独特优势使其能够帮助客户达成各种人生目标（如图1），也因此成为投资者长期投资理财的最佳选择，目前正逐渐被广大投资者所青睐。
在当前银行众多的理财产品中，基金是银行中间收益的重要来源，也正因此各家银行在基金营销上可谓各显神通，不遗余力。自2008年金融危机以来，市场的持续低迷、反复震荡，使投资者逐渐回归理性，投资者不仅越来越关注理财产品品种的选择，同时对银行理财经理的服务水准也提出了更高的要求。当前市场处于历史底部盘整时期，各银行和基金公司纷纷看准时机加大基金定投营销力度，基金定投迎来热销绝佳时期。因此，在2012年银行一线理财队伍要想打动客户，赢得客户信赖，必须帮助客户解决以下两大问题，才能打赢这场定投大战。
问题一：帮助客户选对定投基金产品。
问题二：帮助客户做好定投策略和管理。
Q1
帮客户选对定投基金产品
随着近几年基金业的蓬勃发展，市场上可供投资者选择的基金越来越多，目前光是开放式基金就有上千多只。要帮客户选对定投基金产品，就意味着要挑选一只可以长期稳定投资、持有的成长基金。而且要根据不同类型的投资人选择不同类型的基金。例如要考虑到客户与基金的个性是否相符、理财目标是否相符、财务状况是否相符、风险承受能力是否相符等等。
专家提醒：
为避免客户因亏损而责怪理财人员事情发生，帮客户挑选基金时谨记两点：
1.要和客户一起做决定
帮客户挑选基金时，要评估客户的风险承受度，并将高风险、高报酬、低风险、低报酬的状况解释给客户听，然后和他协商：“我们一起来看看，你适合投资哪种基金？”最后在客户认同情况下，由客户做出决定。
2.要充分揭示基金的风险
一定要耐心的把基金的走向与风险和客户解释清楚，让客户判断这只基金适合不适合，做出最终选择。
帮客户挑选定投基金产品的五大步骤：
步骤一：
明确适合定投的基金品种
基金定投是参与股市获利成长的最佳方式，但要想创造优异的回报就必须选对投资目标。不是每只基金都适合基金定投，一般债券型基金等固定收益工具不太适合基金定投，定投首选应为股票型基金、指数基金、波动适中或相对大的基金。
影响挑选定投基金品种的因素很多，例如定投期限、投资目标、投资人风险承受能力等。从定投期限看，如果定投期限为3～5年，建议选择股票仓位较低的混合型基金，避免风险较高的指数型和股票型基金；如果定投期限较长，例如十年或更长时间后的子女教育、养老等等，则可以大胆地定投优质股票型基金。从投资者风险承受能力看，年轻人（尤其是未婚）承受风险能力较强，可以选择定投股票型基金；而中年人因为承担较多家庭责任，适宜定投偏股型、平衡型基金；对于退休的老年人，定投应当多配置债券型基金。
步骤二：
帮助客户设定投资目标和理财规划
如果是中长期的理财规划，如：子女教育金、退休养老金等，可建议客户选择稳健或积极型的投资组合；如果是短期内需要用到这笔钱，如：置业、结婚、留学，建议客户投资风险系数较低的基金。不同人生阶段理财计划也会不同，一般随着年龄的增长，承担风险能力越低，投资行为应该趋向更保守。例如，30岁以下投资人，收入随不高，但经济负担也不大，风险承受度相对较高，适合积极型的投资组合。随着年龄增长，因家庭、子女、父母等经济压力加大，此时可调整为稳健型投资组合。退休后，就要更趋向保守的投资组合。(如图2)
步骤三：
选择同类型中绩效优异且稳定的基金
根据理财目标和规划确定好投资哪种类型基金后，就需要我们在成百上千个基金产品中选出符合类型要求，同时长期以来绩效表现保持良好和稳定的基金，因为只有这样的基金才能适合长期持有并获得稳定回报。例如，其绩效排名在半年、一年、两年、三年、五年甚至更久，能够名列前四分之一的基金。
在数百只同类型基金中，如何才能筛选出优质的基金呢？在挑选中长期绩效优异且稳定的基金时，最常使用的就是应用“四四三三法则”精选基金。
一般每年都有基金评级机构或者专业媒体评出每年的冠军基金，诸如晨星、银河证券、中信证券排行榜等等，但我们知道，好的基金经得起长时间的考验，这个月成绩表现优异的基金，下个月未必是最佳，因此要看一只基金表现稳不稳、获利机会大不大，最好要把表现时间拉长来看，这就是“四四三三法则”的基本原理。
所谓“四四三三法则”最主要的衡量因素就是“时间”，从较长期间(包括一年、两年、三年、五年及自今年以来)的表现，再看近期的表现。就是先以一年期为标准挑出前四分之一名的基金后，再看入围名单中的基金两年、三年、五年及自今年以来的表现，最后看看最近三个月及六个月表现是否波动过大，在层层关卡之后，选出来的基金才是真正比较优质可投资的基金。（具体步骤如表1）
步骤四：
选择好的基金公司和基金经理人
规模较大的基金公司在投资研究能力、客户服务水平都处于领先地位，因此应该首选品牌好、规模较大的基金公司。
选择好基金公司，可从以下几点入手：
1.看研究团队实力
我们可以看公司基金是否经常获奖，公司的基金业绩表现是否经常名列前茅，选择以研究团队实力出名的公司，这样可以更大程度上保障基金业绩未来表现。
2.看公司平均绩效是否优异
平均绩效优异的公司往往更加重视管理和整体绩效表现，买这样基金公司的基金，业绩增长往往更安全、稳定。
3.看产品线越全越好
产品越全的公司，管理基金规模往往越大，历史越悠久，可为投资人提供更多的基金转换机会。
选择好基金经理人，可从以下几点入手：
1.过去操作基金的业绩表现
2.操盘的基金绩效是否稳定
3.操盘的基金有无得奖经历
4.基金经理人的实力评级情况
步骤五：
行业配置符合未来行业趋势主流
在选择基金时，尽量选择行业配置上符合未来行业发展趋势主流的基金，因其趋势明确，未来保持高度成长的几率更高，为基金的长期良好收益增加了砝码。
国家重点支持发展的战略新兴产业如下：
步骤六：
利用基金评比指标筛选基金
1.wind、晨星、银河证券等机构对基金的评级，评级越高表明基金业绩稳定度和收益能力越好。一般三星以上表现较好。
2.年化标准差：标准差越大，波动越大；标准差越小，波动越小。标准差反映某段时间内基金的波动情况，以衡量基金业绩表现的稳定程度。
3.β值：衡量基金报酬受大盘影响和基金追涨随跌的敏感程度。β值>1，表示基金波动大于整体市场；较适合做定投。
4.夏普指数：衡量基金创造超额报酬的能力。同一类型基金，夏普指数越高，代表基金操作绩效越好；反之，绩效越差。
通过以上六个步骤（仅供参考），我们可以选出符合条件的精选基金，解决了帮助客户选对适合的定投基金产品的问题。下面我们就和大家分享下如何帮助客户做好定投策略和管理。
Q2
帮客户做好定投策略和管理
定投基金虽然存在诸多优势，被普遍认为是适合“懒人”的理财方法。但定投也并非是基金投资的灵丹妙药，也需要有合适的策略和精心的管理。在具体的投资过程中，理财经理需要帮助投资者做好定投策略和管理，帮助客户尽量获取目标收益。
如何帮客户做好定投策略和管理：
第一：
按风险属性，制定投资策略
不同的投资者，在进行基金产品投资前，都应当制定相应的投资计划。理财经理要依据投资人的理财目标（求学、购屋、子女教育、退休养老等），同时了解投资人风险承受能力，给客户提出定投投资策略建议。
例如，从管控风险角度出发，我们可以为不同风险承受度的客户提供不同资产配置定投策略（如表2）。
第二：
根据客户财务指标确定合适的定投金额
理财经理要充分考虑投资人的工作、家庭、财务现状、未来短、中、长期人生目标，为客户设定定期定额投资一定要做得轻松、没负担。例如，一般情况下，每月收入除掉必要的开支后，剩余的资金可拿出40%―60%来做基金定投。例如，月收入3000可以利用1200做定投，现在点位又低，30年后收益说不定有500万！随着收入提高，个人或家庭的每月可投资总金额也可适时提高，这是一个缩短投资期限、提高投资效率的有效策略。
第三：
确定定投入场时机――下跌段、震荡市一定要定投
基金定投最适合的就是超跌但前景不错，或经济景气循环向上、现阶段又在底部盘整的市场，即便目前市场处于低位，只要看好未来长期发展，就可以考虑开始投资。因为创造获利与本金安全是避免追高的不二法则，因此最值得开始基金定投选择的就是长线前景看好而短期处于空头行情的市场。（如图3）
第四：
定投过程管理中，要遵循定投原则，持之以恒
长期投资是定期定额积累财富最重要的原则，这种方式最好要持续3年以上，才能得到好的效果，并且长期投资更能发挥定期定额的复利效果。
定投原则口诀：
Ⅰ.在震荡市场要坚持不停扣。
Ⅱ.动态操作，坚持“一二三法则”，耐心捡便宜：（依美，港，台加权指数回溯十年统计，此方法年复和报酬率超过20%）
第五：
掌握解约时机，赎回、转换要审慎
作为一种长期投资工具，赎回基金一定要慎之又慎。因为赎回基金后，再选择申购，不仅会付出双倍的费用，而且还会因为错过基金投资时机而影响最终的收益。
以下几种情况可以作为赎回或转换的时机：
1.达到获利目标或停损点时；
2.投资人理财需求改变时，适时调整投资组合；
3.确认投资标的景气开始走向空头时；
4.报酬低于同类型产品时，做好赎回或转换。
定投的期限不是越长越好，也要因市场情形来决定，比如已经投资了2年，市场上升到了非常高的点位，并且分析之后行情可能将进入另一个空头循环，那么最好先行出场获利了结。
“微笑曲线法”助您掌握合适获利点
在投资中人们往往很重视入场点的选择而忽略了出场点，实际上何时获利出场往往是决定投资收益多少的关键。利用微笑曲线可以帮助我们为客户找到合适的获利点位。
我们将每个月买入的基金净值与最后卖出净值用曲线连接起来，形状就像人的微笑，利用这个曲线确定出场点位的方法称为“微笑曲线法”（如图4）。
个人理财的步骤篇9
关键词：某证；公司；负债损益审计；风险评估；分析
一、某证券公司审计业务概况
某证券公司委托某会计师事务所对本公司2007年终财务报表进行常规审计。在审前调查的基础上，事务所组织专家对证券公司的财务系统和交易管理系统完成。经过调查发现，该证券公司的财务管理系统由公司总部使用和维护，管理整个集团的财务账，业务管理系统由总部和各营业部共同维护，目前的交易数据、财务备份数据容量为17GB；所属的15个营业部中，其中14个使用统一的交易软件。财务数据为1.6GB，业务数据量达15GB以上。
二、审计与风险评估过程
在审前调查中，事务所查阅了证券公司信息化系统内部控制流程图和系统工作流程图，对信息化管理制度的建立健全情况做了初步评价。通过以往的经验和向相关专家调查了解得知，证券公司的佣金收入是最主要的经营收入，对于经纪类证券公司，佣金收入一般要占营业收入的90％以上。因此，关于佣金收入的审计被确定为本次审计的工作重点。
三、预审分析与现场检查
数据采集和转换后，审计人员按照事先编制的计划，结合证券公司的行业特点和违纪违规的一般规律，形成初步预审方案，进行预审分析。预审分析结合审计经验和初步的专业判断，形成了涵盖证券公司业务的若干审计经验模型，重要的如佣金审计模型、透支审计模型等。
审计人员直接通过软件浏览电子账簿和记账凭证，使用“科目明细账审查”、“会计科目审查”、“日记账审查”功能展开账表分析，并结合纸质凭证和业务单据、账簿和会计报表进行现场审计。
1.佣金审计模型
券商在从客户账户收取佣金时，可以实行浮动佣金制，在一定范围内(不超过0.3％)同客户约定实际佣金比例。但是，由于券商之间的市场竞争日趋激烈，为吸引客户，常常通过返佣金、冲减手续费收入、挤占营业费用等办法，给“经纪人”一定程度的好处，作为他们为公司拉来客户的好处费，以刺激经纪人为公司保持住这些客户。近年来，由于监管部门监管力度不断增强，返佣金、经纪人佣金等由于不符合规定，券商在账务处理上越来越艰难。前台不行，于是开始通过后台交易系统处理这些事情，这样既偷逃了税款，又非常隐蔽，轻易不会被发现。证券公司自身对交易系统的监管能力不足，再加上财务监督的缺失，在交易系统中进行返佣提成，极容易造成收入不入账、私设“小金库”、偷税漏税，甚至引发违法犯罪现象的发生。所以证券审计的主要目标之一就是审查有无将返佣提成的资金另设“小金库”或不符合规定分配和使用。
2.审计步骤：
步骤l，通过对佣金收入二级清算报表数、财务发生效和客户账户收取数3个数据比较核对，从中发现证券公司隐匿佣金收入问题。计算在证券公司开户的每笔交易账户的佣金总额。
步骤2，查询佣金科目年度发生额。
步骤3，比较财务账佣金科目发生额和交易系统佣金收取额。如果交易系统佣金收取额大于佣金科目发生额，则初步判断证券公司隐瞒佣金收入。
步骤4，对公司业务类别发生频率进行分析，根据佣金收入收取和转移的规律和特点，查找那些发生频率高、发生金额相对小的业务类别，通过业务标志对照表，确定是哪个业务符合这一特点。
步骤5，在交易流水中，根据确定的业务标志代码，查询所涉及的资金账户。
步骤6，选取所沙及的几个资金账户，如果确实属于小额增加，则查询当天对应的小额减少的那一笔是哪个资金账户，据此迟踪佣金的客户账户来源；如果没有对应的小额减少的那一笔，可以初步判断被审计单位、软件供应商对系统做了修改或添加了与拥金收入相关联的辅助子系统。
3.透支审计模型
在对证券公司的审计业务中，确定透支账户是审计的重点。在申购盛行的前几年，证券公司常常采取透支股民保证金的手段申购股票，近年来又发展到证券回购。证券公司常用的恒生等股票交易系统只能打出审计当天的透支余额单，对于多次透支已经归还的“历史透支”却无法发现。证券公司把此类账户隐藏在股民账户中，将“股票中签”以及利用回购资金炒作股票的收益，以股民取款等貌似正常的业务转走，形成账外“小金库”，给国家造成了损失。对于一个有着成千上万个股民的证券公司来说，打出所有的交易记录进行人工搜寻无异于大海捞针，这时候就需要编制程序对庞大的数据库进行操作。经过运算不仅可以发现至审计时透支账户，还可以发现隐藏的曾经的透支，进一步对这些透支账户进行分析，还可以发现隐藏更深的问题。
个人理财的步骤篇10
中化集团成立于1950年，前身为中国化工进出口总公司，现为中国四大石油公司之一。经过多年发展，集团目前已经形成覆盖长三角、珠三角的石化仓储物流网络，下一目标是将中化石油仓储打造成为国际知名的石化仓储物流品牌。但是，现行的成本核算体系管理并不能满足当下的发展需求。一方面，储罐的重油劣质化、轻油高品质化要求石油化工企业对成本进行精益管控，尤其在市场经济环境下，一家石油企业在价格上不可能高出竞争对手太多。另一方面，大量的客户管理不仅会占用更多的资源，也会耗费更多的成本。同时，现行的成本管理核算办法也无法对资源利用效率进行有效核算。对此，为满足集团产业化管理需求，中化石油仓储正在积极推动aBC作业成本法（activity-BasedCosting）。
aBC作业成本法的创新之处在于虚拟作业概念。具体方式是以作业为中心，以资源流动为线索，通过对作业耗用资源因果关系分析和对作业成本的确认、计量、报告做出真实的产品成本，为企业各项经营管理决策提供信息支持。目前国内企业推行aBC作业成本法的成功经验很少，而中化石油仓储先试先行，进行了一些有益探索。
步骤
aBC作业成本法是精益管理在财务领域的实践和应用，精益管理为作业成本法提供了切实有效的方法和工具，其中包括价值流分析、鱼骨图和pDCa循环。具备这三种管理工具，具体如何实施就成为体系践行的关键。传统的财务分析流程、分析报告均直接来自于财务账面，收入和成本也单独开来。而作业成本法则来源于生产经营，服务于生产经营。具体而言，目前中化石油仓储的财务分析流程可以拆解为四个步骤：
一是归集成本资源数据。财务数据是公司生产经营成果表现形式。aBC作业成本法的实施首先从分析成本结构开始，建立资源库，发掘成本资源消耗点，资源分类，归纳资源消耗动因。针对石油仓储企业，最大成本在于折旧摊销、能耗成本包括运营过程当中的物质消耗及人工成本包括运营过程中的人力消耗。
二是将资源分解。通过鱼骨图拆解，价值流分析，详细分析作业对资源使用的情况，对资源进行相应的战略分配。对于与客户直接相关的成本，财务上直接对应，直接分析到最终成本。反之通过资源动因进行分解。
三是作业成本分析。通过分解成本结构，首先围绕对集团经营有重要影响的成本项目（折旧、人工、能耗）开展工作，解决主要矛盾，以实际成果鼓舞和坚定实施全员作业成本管理的信心。重点从成本节约与价值提升角度分析成本表象，挖掘内在价值，寻找改善空间。
四是回归财务。根据财务管理来明确最终成本对象，完成最终作业成本分配。根据作业成本法分析思路，归集成本对某期间数据进行指标拆解（拆解eBit）。通过在用折旧和闲置折旧，分析资源实际使用情况。层层剥离建立标准成本，问题一旦发生，通过对比差距追踪源头，最后归类到财务。月度分析和每半年的月度进行绩效评价eBit，筛选出毛利率高的品种实现企业经营成本的优化。
针对折旧、能耗和人工成本，中化石油仓储内部现在已经形成了独特的管理方案，在不同于其他企业以折旧分配为纽带分析资源利用和闲置情况的情况下，予以价值数量化，为投资管理、资源效率评价提供依据，并将成本单向资产折旧按状态一分为二，处于实际生产状态、闲置状态都承担相应的折旧，即有效折旧和无效折旧，同时通过制定标准折旧单位，使各经营货量与承担的折旧成线性相关，剔除因设备闲置而使产品承担无关折旧的影响。
在能耗成本上，中化石油仓储始终秉承“谁受益谁负担”的原则，分析能源消耗环节，从内部着手实现节能减排。在生产过程中，能耗主要有蒸汽、电力和氮气，这就需要在内部建立统计体系，积累基础数据，将消耗直接分配到相关品种，采取相应措施，根据管网改造合理配置设备，合理分配成本，认真分析差距，结合关键环节采取应对措施。
对生产作业各个环节进行详细的鱼骨拆解也非常有益，目前实施了以下措施：针对各个环节建立人工工时统计制度，及时分析各个作业环节的人工时数据，对生产作业人员在不同作业节点所耗费的人工工时逐月统计并进行环比分析，将不同客户、不同品种、不同船次对生产作业工时的耗用作为分配人工成本的分摊依据。同时，综合分析每月的作业数量、作业饱和度和加班情况，合理优化人员配置，对于不同作业工时差异原因，及时发现生产流程可供改善的空间以提升整体效率，最终建立起各作业环节的标准人工工时数据，为标准化管理提供依据。
核心
在aBC作业成本法中，第一个步骤是梳理资源，第二个步骤是梳理作业，第三个步骤是进行作业分析，第四个步骤是回归财务。我们会根据财务管理来明确最终成本对象，完成最终作业成本分配。等到回归财务后，再建立更高分析模型，拆解为eBit，并根据作业成本法分析思路，对成本进行归集后对某期间数据进行指标拆解。
随着项目的推进与理解的深入，中化石油仓储逐步将基本思路明确为以构建价值管理为核心，具有中化特色的仓储作业本成本管理体系。具体而言，是以精益管理为指导，以价值管理为基础，以成本分析为出发以作业分析为着重点，不拘泥于成本数据归集分配的会计处理方式，重点关注采用作业成本信息进行经营改善和战略性活动，并兼顾衡量和刺激改善业绩的非财务性措施，实现从后向成本管理到前向成本管理的飞跃。