预算编制情况汇报篇1
进一步优化财政支出结构和推进预算改革，完善部门预算和政府专项资金预算编制方法，加强收支两条线管理，在保障机关正常运转的前提下，集中财力办大事，实行有保有压，有促有控，提高财政资金使用效率，为促进开发区经济和社会各项事业全面协调可持续发展提供财力保障。
二、编制原则
（一）统筹安排的原则。坚持预算内外财力全部纳入综合预算，财政、管委会、总公司及有关部门收支全部纳入预算，实行“总量控制，收支平衡”。按照先预算内、后预算外，先刚性支出后非刚性支出的资金安排顺序，进行预算内外统一调度使用。
（二）确保运转的原则。预算安排要在确保行政事业单位正常运转的前提下，大力压缩不必要的支出，努力提高财政资金的使用效率。
（三）零基预算的原则。即取消基数，严格遵循工资福利支出按编制、商品和社会服务支出按定额、项目支出按工作职责的原则进行安排。
（四）规范程序的原则。综合预算的总体程序为部门编制、财政审核、开发区书记主任办公会议审定、开发区领导班子会议批准。综合预算经开发区领导班子会议批准后，除国家出台政策外，原则上不再追加。
（五）谁主办谁预算的原则。按照经费使用的主办权，实行谁用款谁预算，以增加预算编制的科学性，增加部门（单位）用款的预算意识。
三、会计年度
会计年度为阳历年度，即从2014年1月1日至2014年12月31日。按照实际发生的时间，凡在2014年内发放的2012年度的各项考核奖金均列入2012年度预算。
四、编制范围
凡涉及到使用开发区财政性资金的开发区机关部门、园区、工业设计办、安置房建设办及派出所、学校等行政事业单位、全部按照要求，统一编制预算。
五、编制口径
（一）收入预算的编制。
纳入综合预算的部门（单位），对应于部门预算支出的所有收入，不管预算内外，不管经费渠道，一律全额反映。
收入预算主要包括经常性拨款（预算内、预算外）、项目拨款、资产收益（投资收益、房租、售房收入）、其它非税收入等。
1、财政经常性拨款（预算内、预算外）：主要反映开发区税收、基金形成的财力及上级的人员经费、补助经费等的拨款。
2、项目拨款：反映上级补助的规定项目支出的拨款。
3、资产收益：为管委会、总公司全资或参股企业取得的回报，出售、出租房屋取得的收入，车位、广告位的经营收入、利息收入等。
4、其他非税收入：反映部门（单位）按规定取得的各类非税收入，包括行政事业性收费收入、罚没收入、利息收入等。
（二）支出预算的编制。
支出包括基本支出、项目支出、办案经费支出。
1、基本支出。指工资福利支出、商品和社会服务支出、对个人和家庭补助支出。工资福利支出、对个人和家庭补助支出按照各项政策规定填报，商品和社会服务支出按照核定的定额标准安排经费。
（1）工资福利支出、对个人和家庭补助支出。按政策规定和标准按实编制。
（2）商品和社会服务支出。指维持部门正常运转所必需的基本支出经费。
商品和社会服务支出项目：包含办公费、招待费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、维修费、其他等。
商品和社会服务支出定额标准：机关4500元/人年。
车辆费用：保留公车按30000元/辆年的标准进行编制。
2、项目支出。
（1）经常性工作经费：指部门为保证正常运转和履行职能每年所必须的具有特殊用途的项目，及部门依据自身职能为开发区全局主办的经常性项目，这部分项目根据支出绩效和部门职能的变化，有进有退，统筹安排。
（2）开发区确定和上级文件要求所确定的项目。不仅包括工程建设、拆迁安置、也包括经济、社会事业及党建工作中所确定的争先创优等重点项目。
六、编制办法和程序
（一）编制办法。
纳入综合预算的部门（单位），按照部门职能及资金来源及支配情况，采取细化和概化相结合的办法以及政府收支分类改革的要求进行编制。
1、基本支出预算编制：
（1）凡工资奖金由开发区财政审计局统发的机关部门及单位、条线（不含园区），基本支出预算由开发区财政审计局统一编制。
（2）机关人员在园区、工业设计办兼职的，其基本支出预算由财政审计局统一编制。园区、工业设计办只需考虑另行发放部分。
（3）如部门有经管委会同意使用的聘用、借用人员的，部门应编制聘用、借用人员经费支出预算，部门经常发放加班费、奖励的，应编入预算。
（4）园区、工业设计办对本部门除机关兼职人员以外的全体人员经费支出编制预算。
（5）执法队经费预算由公用事业局编制。
2、项目预算及收入预算编制
部门根据本部门工作职能和承担的开发区工作任务对资金的支配需要出发编制项目支出预算。如部门（单位）有收入来源及上级补助的，应编制收入预算。原则上如该项目属经常性的，或可预测的都应编制预算，如项目涉及几个部门，由牵头部门负责提出预算。
（二）编制程序。
预算编制程序具体为“二上二下”：
1、“一上”：各部门（单位）组织所属条线、单位测算并编制部门（单位）预算草案，于11月15日之前将预算上报开发区财政审计局。
2、“一下”：开发区财政审计局对部门（单位）预算审核后，报请开发区书记主任办公会议初审，于11月底前向部门（单位）下达预算建议数，部门（单位）据此修订本部门（单位）的预算草案。
3、“二上”：部门（单位）对预算草案进行重新平衡汇总后，形成正式的部门预算并于12月上旬上报开发区财政审计局。
4、“二下”：开发区财政审计局对各部门（单位）上报的预算进行汇总审核并报开发区书记主任办公会议审定，经开发区领导班子会议批准后，由开发区财政审计局下达到各部门（单位）。
七、编制要求
（一）高度重视，切实提高编制部门预算的认识。
实行综合预算,是建立公共财政体系的需要，是预算管理制度改革的必然趋势。各部门（单位）应从顺应改革要求的高度出发，充分认识编制预算的重要性和必要性，以积极的姿态，正确理解，认真对待，落实责任，形成合力，共同做好预算的编制工作。
（二）精心测算，注重提高编制部门预算的质量。
编制预算是一项系统工程，涉及的范围广、内容多，编制的要求又高，预测性强，工作量大。因此，各部门（单位）应组织力量，对事业发展趋势、工作开展情况进行认真筹划，在此基础上，按照要求进行严密测算，正确编制预算。
预算编制情况汇报篇2
[关键词]公立医院；预算管理；流程优化；企业流程再造
医疗行业具有专业性强、投资大、运营回报周期长的特点，随着公立医院规模不断扩大，职工数量和资金需求不断增加，制约医院发展的许多问题逐渐暴露出来，如筹资渠道单一、价格与实际成本背离等。因此，公立医院如何加强预算管理，充分利用现有资源提高效率、降低成本、增加盈利能力，进而提供更加质优价廉的医疗服务，成为当前的首要任务。本文通过对医院预算管理流程的体系框架、具体细节进行分析，发掘预算管理存在的不足及原因，对预算管理流程进行优化，尝试将一些先进的管理理论与实际情况相结合，探索建立高效的公立医院预算管理流程体系。
1理论基础
企业流程再造（BusinessprocessReengineering，BpR）基本理念是组织必须清楚、明确其关键流程，并尽可能让流程精益高效，而其他无关紧要的流程都必须果断舍弃，最终实现成本、质量、服务、效益等关键指标的显著提高[1]。从某种程度讲，BpR是一种“合工”的思想，实质是对已经进行了专业分工和职能分工的业务流程重新整合，强调整体大于部分之和，通过广泛应用信息技术，使组织结构扁平化，降低管理成本。这种思想看似简单，但真正要付诸实践却困难重重，其中最大的困难是如何使管理者改变管理风格和角色，使流程再造与组织文化相融合，避免流程再造过程变成裁员过程[2]。德国学者迈克尔•格莱林和迈克尔•奥赛格斯在《开启流程管理》一书中提出，医院作为一个实体组织，根本目标是为患者创造价值，应从患者角度出发，围绕患者就医需求设计业务流程和资源投入流程，完善信息沟通、汇总、上报流程，明晰各自的责任。另外，在流程再造过程中应邀请患者共同参与[3]。我国于20世纪初兴起关于医院流程再造的研究，多数为针对患者就医流程、自助化缴费流程、某一科室诊疗流程的再造，2010年开始出现关于财务管理流程的再造研究[4]。预算管理是医院财务管理流程的重要一环，本研究着重剖析预算管理的流程再造，以期为建立一体化预算管理流程体系提供借鉴。
2公立医院预算管理流程现状
公立医院预算管理一般由财务部门负责，各职能部门按年度工作计划分别上报各项收入、支出，由财务部门汇总后形成医院总体预算，经院务会讨论通过后执行，大致可分为预算编制、预算执行、预算考核三个流程。2.1预算编制流程。年末，医院财务部门向各职能部门下发本年度预算执行情况，由各职能部门通知相关业务部门上报明年的预算计划，生成各部门预算。逐级汇总之后，由财务部门形成医院总体财务预算上交院务会讨论，根据院务会意见调整医院总体预算并向各职能部门下发下一年度的预算任务指标，由职能部门对任务指标进行分解并传达到各业务部门，各业务部门根据要求修改后再次上报数据。经历若干次修改后，最终形成医院总体预算（见图1）。2.2预算执行流程。在预算执行过程中，各职能部门在每次具体业务报销时，会根据医院总体预算填列对应的预算项目和批复的预算额度填写报销表单，避免发生预算外支出，付款后由财务部门核减该部门预算额度。目前，医院每半年向各职能部门下发预算执行情况，或在预算额度达到90%时提示该科室，严格杜绝预算外支出和超预算支出。2.3预算考核流程。年末，财务部门向各职能部门反馈本年度预算执行情况，并按照财务报表的基本形式将各职能部门的预算项目进行拆分、合并，形成医院总体预算完成情况，如医疗收入、医疗业务成本、药品费、材料费、管理费用等预算完成情况，在此基础上对医院预算进行总体考核，同时为医院下一年度预算编制提供参考。
3公立医院预算管理流程存在的问题
预算编制环节，医院各科室上报的数据零散、格式不统一，有的项目仅有预估总额，有的多个项目经过反复沟通发现，实际是一个项目的不同部分并且与财务账务要求的分类不一致，由财务部门根据经验自行拆分项目会导致医院预算不够细化或实际支出与财务预算分类不一致。同时，预算编制之前医院未根据战略发展目标下达总体计划，科室之间信息不对称，整个编制过程会反复修改数据，财务部门工作量很大、耗时也长。预算执行环节，由于在预算编制时对预算项目的事前论证不够充分，因此无法约束预算执行进度。于是出现有的项目有预算但并未开展，有的项目未报预算却急需开展的情况，科室为了完成工作不得不调整预算项目或为了完成预算突击花钱[5]。预算考核环节，由于大多数医院没有使用预算管理的软件系统，不能将医院信息系统、资产管理系统、财务软件等数据串联起来，仅凭财务部门手工统计、汇总，最终预算考核只能停留在医院总体的收入、成本、结余层面，无法起到对每个职能科室和业务单元的考核、督促作用[6]。
4流程优化设计
本次流程优化设计的关键是借助信息化手段建立内部数据库体系，在此基础上实现动态财务管理。在数据库建立过程中，参照SDCa的流程优化方法，加入Define环节，根据医院具体需求，选取需要收集的数据信息，确定数据指标体系；通过统一的表单自动收集数据，对数据进行筛选整理，形成基数；建立标准化数据指标，将数据嵌入各审核和分析流程；将实际发生的当期数据与标准数据进行比对，分析原因，进一步考核，不断循环修正标准化数据[7～9]。最终，建立以预算管理为核心，数据为基础，自动化管控的财务管理体系（见图2）。4.1项目申报流程。在预算编制流程中，增加预算项目库申报流程，以改善原来各部门完全出于自身业务考虑盲目地将所有工作计划全盘上报的情况。因此，预算编制流程变为：各部门于每个财务年度的下半年开始根据实际工作申报预算项目（含大型工程、大型设备采购、高值耗材采购等），内容包括每个项目的用途、概算、完成周期、付款进度等，之后由财务部门统一汇总，根据项目的紧急程度、与医疗业务的相关程度、资金需求等进行优先级排序。4.2预算编制流程。每年11月，财务部门将汇总的所有部门上报的预算项目及涉及的总金额集中向领导层汇报，同时一并上报当年度发生的各项基本支出预估数据，如人员、水、电、气费用，以及药品及医疗耗材支出等。根据本年度各项合同的完成情况、基建项目的完工进度，各种应收、应付款项，预估下一年度医院资金流情况。财务部门将以上数据分类汇总后，医院预算管理委员会召开预算项目院内遴选会，各部门对上报的预算项目进行详细论述，委员会根据医院总体战略，集体决策通过遴选的项目并予以公布；各部门根据入围结果向财务部门上报项目预算明细。财务部门根据项目明细对各项支出重新依据财务口径归类；同时，根据医院下一年度的业务量指标计算营业收入，根据各项耗材比、能耗比等计算各项基本支出。可见，通过增加预算项目预审环节，将控制环节前置，同时将重要的财务分析数据引用到预算编制环节，可以大大缩短预算编制的时间，避免了原来各部门盲目上报导致数据反复修改的情况，极大地减少了财务人员的工作量（见图3）。4.3预算执行流程。开通财务软件预算模块，根据财务口径把年初预算数据分别填列到会计科目，同行填列预算核算单位。经济业务发生后，经办人员履行完成签字审批流程到财务报销后，财务人员通过该模块核减该科室预算额度。如此一来，缩短了每月汇总预算执行情况的时间，财务人员一旦完成当月的基础工作，各部门的预算完成情况也会一目了然，提高了预算分析的工作效率。同时，将预算审批环节前置，部门负责人须在开展某项业务前（尤其在签订经济合同前），先线上申请，通过登陆本部门预算库，填写预算项目名称、预算金额等信息，所填内容必须在年初预算会通过的名称和额度内方可提交，否则系统无法通过，无法进入下一步审批流程。另外，为保证预算核销与预算实际执行相统一，应要求各部门（除工程项目之外）在完成系统申请流程后的一个月内完成财务报销流程。4.4预算调整流程。医院原来的预算管理比较粗放，在预算执行过程中突发事项较多，临时增加预算项目的情况经常发生，针对这种情况，新增预算调整流程。在每年的年中，医院召开预算分析会，各部门根据预算完成情况进行分析汇报，统一上报预算修改意向；原则上，非突发事件项目预算只调整不增加，基本支出除非业务量大幅上涨，否则只减不增。财务部门根据会议结果对预算系统的各部门预算额度及项目名称进行调整、维护。4.5预算考核流程。基于医院目前的预算管理情况和分步实现原则，对支出预算，建议以科室为单位考核，涉及业务收入的工作量可以细化考核到每位医务工作者。将预算执行嵌入财务系统，医院可将预算考核周期设为季度或半年，考核指标应同时参考预算实际执行情况和预算支出申请情况。可以先将预算完成情况指标落实到部门负责人，由部门负责人决定是否将指标考核到具体责任人，形成两级考核。考核内容除设计预算编制的准确性、完成率外，还应包括执行效率指标，同时建立奖罚制度，并将考核指标反馈到绩效部门。
在信息化时代背景下，医院应充分利用信息技术，建立内部数据库，对历史数据进行分析、比对；建立标准化、一体化预算管理流程，实现预算的动态管理。预算管理作为医院管理的核心内容，通过编制预算、严格执行、有效考核等流程，可以有效地将医院的收支管理、成本管理、采购管理、资产管理、绩效管理结合起来，为实现医院总体战略提供有力保障[10]。
参考文献
[1]赵欣燕.以内部控制为基础的企业财务流程再造探讨[J].财会学习，2016（2）：16-18.
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预算编制情况汇报篇3
关键词：信息化；预算；财务管理
中图分类号：F275文献标识码：a
文章编号：1005-913X（2016）05-0091-02
一、项目提出背景
铸锻中心全面预算的编制主体十分复杂，成员单位既涉及生产、非生产的部门，又涉及试点部门的独立考核单位，既涉及委外加工，又涉及外包清理。原来铸锻中心成员单位执行分行业的会计制度，从2013年起统一合并财务账套，铸锻中心以现代企业制度为基础，实行总经理负责制。
2014年初，铸锻中心在综合平衡了各软件的特点和其他兄弟单位取得的经验之后，结合自身情况，决定首先从预算管理入手，这也是整个铸锻中心推出现代战略管理的重要组成部分以及实现全面信息化的第一步。
目前系统运行稳定，部门用户反映良好。现已实现了财务部门对整个生产经营活动的动态监控，加强了财务与其他部门之间的联系和沟通，全面预算控制制度的正常运行建立在规范的分析和考核的基础上，财务部门依据某个即时会计资料的反映和掌握的动态经济信息，系统地分析了各部门预算项目的完成情况和存在的问题，并提出纠偏的建议和措施，报经中心领导批准后，协同职能部门按规定的流程对各部门的预算执行情况进行全面考核，并把企业中的各种经济活动统一到了企业整体发展目标上来，在中心内部形成上下一致的合力，推动着整个中心的高效运转。
二、成果内涵及主要措施
（一）系统信息化的基本需求及整体目标
济南铸锻中心作为国有大型铸锻企业，要求预算系统具有很强的安全性、可靠性、易使用性及可扩展性和先进性等技术特点，同时还要能体现铸锻中心对全面预算的管理思想，尤其是事前预算、事中控制、事后分析调整，并根据预算执行情况进行绩效考核。系统要特别强调资源的配置和对铸锻中心战略目标的支撑，出发点应是铸锻中心的管理思想，从铸锻中心管理角度分析全面预算系统，不是从账务管理系统中导出来的数据罗列和报表管理，要真正成为铸锻中心战略管理的强有力支撑。
系统总体目标：
1.面向内部管理，提高企业营运的计划性和可监管性。
2.面向业务流程，实现全面预算报表编制规范化。
3.面向决策，提供辅助决策支持。
4.面向未来，构筑统一的企业财务信息化平台。
（二）系统整体架构及体系主要内容
预算信息系统的整体构架以中心的组织构架为基础，预算报表信息由铸锻中心财务部根据集团确定的年度经营目标，将预算目标层层分解落实到中心内部各预算编制单位，并将本单位预算报表汇总上报到铸锻中心，铸锻中心借以对预算执行情况进行分析和监控，并实现对预算执行情况的考核和评价。
预算管理是利用预算对各部门、各车间的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。生产预算、费用预算、材料预算、财务预算共同构成企业的预算体系。
1.铸锻中心预算体系主要由以下部分构成
（1）业务预算
预算表编制部门
①销售收入预算制造部
②生产计划预算制造部
③人工预算综合管理部
④采购及外协费预算采购及外协部
⑤物流费预算物流部
⑥外包清理费预算制造部
⑦销售三包预算质量部
⑧管理费用预算各相关部门
（2）财务预算
⑨预计利润财务部
⑩预计资产与负债财务部
2.铸锻中心预算体系主要由以下部分构成
（1）业务预算
业务预算主要内容包括销售收入预算、生产计划预算、人工预算、采购及外协费预算、物流费预算、外包清理费预算、销售三包预算、管理费用预算。
（2）财务预算
财务预算主要内容包括：预计利润、预计资产负债表、预计损益表。预计损益表主要包括预计损益表汇总表、预计损益表按产品分类表，最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益情况具体细化到预算年度各期间上，以及往年同期对比情况。
三、预算编制的审批流程及主要特点
铸锻中心按照“二下二上”的预算编制流程，首先下达预算目标，各部门根据“一下”目标并结合自身情况编制企业“一上”预算，在预算编制过程中进行平衡检查及控制检查，检查通过后上报汇总，铸锻中心对各部门上报的预算报表进行审查，对不符合要求的预算报表，填写审批意见发回原单位进行修改，预算报表审核审批通过后，结合企业预算情况及集团经营目标制定企业的预算指标，形成“二下”指标，下达部门，部门根据“二下”指标编制“二上”预算，“二上”预算要受“二下”指标控制，并进行平衡检查，检查通过后的预算数据上报集团公司，对审批通过的预算进行汇总合并形成集团公司预算，集团公司将以此为依据，在预算期内，监督、控制预算的执行情况。
在执行过程中通过对比分析、环比分析、定基分析等多种分析方法，可以对指标、预算项目、预算表进行分析，通过对预算执行情况差异分析，可以从单位（部门）、预算期间、预算项目、预算版本四维进行穿透分析，查找差异原因，为决策提供支持。
预算管理系统主要特点有七个方面。
（一）本预算系统支持多种预算体系，可以实现包含生产预算、费用预算、材料预算、财务预算等多种体系的全面预算管理。
（二）能够实现预算编制过程灵活，支持在一个会计年度内分阶段进行编制，也支持跨年度编制预算。可定义预算表格式，适合多种预算编制方法。
（三）支持滚动预算、弹性预算、增量预算、零基预算等编制方法，支持自上而下的集中预算的编制和分解，自下而上的预算编制和汇总，以及上下结合的预算编制流程。
（四）预算编制支持多种细化预算数据方式，可以从编制期间上进行细化，也可以从部门、专项上进行细化处理。
（五）支持预算表之间的推演，可定义的表间的勾稽关系。
（六）灵活的功能权限和数据权限控制，不同人具有不同层次、不同数据的操作、修改、查看等权限，保证系统和数据安全性。
（七）预算执行数据被动采集于其他业务系统，可直接共享为其他系统使用，实现事前预算和预警，事中控制；同时在年、季、月、旬定义不同的控制方法，预算控制更灵活。
四、各项措施实施后的效果评价
企业预算编制的过程就是一个企业经营行为的过程。以往，下属部门在上报预算的时候，一般会适当少报一些，以减轻自己未来的增长压力。这种顺利完成任务的想法与铸锻中心的初衷差距较大，也有一些企业由于掌握的信息不对称，造成指标制定缺乏合理依据，预算指标与实际情况相脱节。
预算系统体现了企业下一步发展方向和企业真正的管理思想和经营行为。针对这种情况，铸锻中心在预算系统中加入了自动化的预警等相当多的控制点，以便他们能够更好地把握铸锻中心整个预算年度的经营命脉和发展趋势。
从编制预算开始，铸锻中心的核心思想就得到了充分体现。整个预算体系有一百张表，数据从企业人工和各种物料消耗定额开始填写后，自动反映到后面的成本表，越到后面的环节系统需要填写的数据就越少，最后所有数据都汇总到现金收支上来。最终形成的三张会计报表中有60%～70%的数据都是从前面的环节中自动获取的，所以要人为“做假”就很难，这些都加强了集团的控制能力。
通过全面预算管理系统，铸锻中心对各部门的生产经营活动有了全面的了解，实现了中心对下属二三级部门的全方位管理监控，把企业中的各种经济活动统一到了企业整体发展目标上来，在铸锻中心内部形成上下一致的合力，推动着铸锻中心的高效运转。全面预算真正起到了对铸锻中心战略管理强有力的支撑作用，及时掌握企业信息、配置企业信息、综合企业的管理资源，把资源配置到最有效的地方。控制企业发展导向，从而把握整个铸锻中心的发展命脉。从系统本身来说，这确实体现了企业以管理为先导，以管理为本质的思想，不是一个机械化的系统，而是一个人性化、动态化的系统。
中国重汽济南动力有限公司铸锻中心不断强化管理创新工作，通过对现有工作流程的优化及信息化系统的开发应用等持续提高管理水平，严格控制企业生产成本，提高了企业的竞争力。同时，通过信息系统的应用充分分析成本构成挖掘利润增长因素，为国内同行业相关工作的持续改进提供了思路，具有推广意义。
参考文献：
预算编制情况汇报篇4
一、立项依据：《审计法》第十六条、第十七条规定和省厅××××年审计工作计划安排。
二、被审计单位名称：××厅
三、审计目标：
一是了解和掌握被审计单位有关基本情况和财务管理现状，从总体上全面弄清被审计单位资产负债和财务收支情况。二是审查被审单位××××年预算执行结果，分析预算与决算产生差异的原因。提出改进意见，促进其加强和完善预算管理。三是揭露预算执行中存在的主要问题，纠正违纪违规行为，严肃国家财经法纪。
四、被审计单位基本情况
××厅是XX省省直机关首批实行部门预算的试点单位，为一级预算单位，××××年财政预算包含厅机关及所属机构××局和××局。××××年××厅实有人数×××人，财政预算人数×××人。
五、审计范围：
被审计单位××××年度预算执行及财务收支情况。根据工作需要，有关事项可追溯到以前年度或延伸到有关单位进行审计和调查。
六、审计技术方法
由于该单位财务收支规模较小，资金量小，会计业务较简单，拟运用详查法审计。
七、主要审计内容
（一）审查部门预算的编制情况
1.收入预算的编制情况。主要审查收入预算的编制是否完整和准确，是否符合本部门的实际，有无收入预算编制不科学，与实际执行存在较大出入的问题；有无少报、瞒报和漏报收入项目的问题。
2.支出预算的编制情况。主要包括基本支出和项目支出预算。对基本支出中人员和公用经费支出预算的编制，要对照相关规定，看人员工资是否严格按照国家和省统一规定工资项目和标准计算编制，差距有多大，原因是什么，特别是工资之外发放的津补贴是否按统一标准编制到部门预算之中。公用经费是否根据省编制机构下达的单位编制人数和省财政部门核定的公用经费定额标准测算确定；财政核定的公用经费数额是否合理，是否满足部门单位维持正常运转的需要。
（二）审查部门预算的执行情况
1.收入预算的执行情况。一是看被审计单位所有收入是否全部纳入机关财务统一核算，有无违规开设银行账户，私设“小金库”和“账外账”，转移截留收入的问题。二是看其他收入来源是否合法，有无违反国家规定，利用职权乱收费、乱摊派的问题。
2.审查支出预算的执行情况。审查支出预算执行的合规性。在核实收支的基础上，着重审查是否严格执行国家财经法纪，对人员支出的审计要看有无自行提高工资标准、滥发奖金补贴的行为；对公用支出要看有无铺张浪费、滥支乱用等违纪违规行为，招待费支出是否控制在国家规定之内；对项目支出审计要检查资金拨付是否及时，是否存在一般公用支出挤占挪用专项资金，或管理不力，造成资金损失浪费的问题。审查支出预算的约束力。
对照部门预算核定的支出标准，按类别分项目审核部门单位的实际支出。对支出超预算的问题，分析支出超预算的原因及其资金来源。看超支原因是单位特殊，标准过低，人员超编，还是人为超标造成的；对短预算的问题，看是否存在预算编制与实际脱节的问题，是否存在批复不足额的问题；对无预算的问题，重点看该项目的程序是否合法合规。审查支出预算编制的科学性和合理性。在审查和分析部门支出预算实际执行情况的基础上，对其部门预算编制的支出项目和数额的科学性及合理性进行判断。人员经费是否按政策规定安排到位，有无标准不一，苦乐不均，津补贴未统一编制到部门预算等问题。公用经费标准是否符合部门单位的实际需要，有无编制过低，无法满足部门正常运转的问题；项目经费的设置是否合理，是否切合实际，有无项目设立过时，依据不充分，沿袭惯例和超出省级事权范围的问题。四是纳入XX省政府采购目录的支出项目是否编入部门预算，有无规避政府采购行为的问题。
（三）审查部门预算执行结果的编报情况。看是否严格执行一个单位一本预算的规定。年度终了，是否全面完整及时汇总本部门及所属单位的预算执行情况，各项收支的列报是否符合规定，是否真实反映本部门单位的预算执行情况，有无违规调整收支科目和数额，收入挂往来，虚列支出等影响财务决算真实的问题。
八、预计的审计工作起止日期及步骤
预计审计时间：××月××日至××月××日
第一阶段（××月××日至××月××日）审前调查，制订实施方案。与被审单位座谈，搜集被审计单位基本情况和资料，了解其资金来源渠道、支出使用及管理等。根据了解的情况，及时制定审计方案。
第二阶段（××月××日至××月××日）查证阶段。根据审计方案分工，分头开展查证工作，重点审查部门预算执行的真实性、合法性。
第三阶段（××月××日至××月××日）汇总阶段。汇总审计查出的问题，分析产生的原因，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告，提交审计组讨论。向被审计单位征求意见后，并适当修改，经审计组组长、审计组所在部门负责人复核后，代拟审计机关的审计报告和审计决定书，送交专职复核机构复核。
预算编制情况汇报篇5
规范统一。依据国家法律法规建立。按照规定范围、程序、方法和内容编制。依法建立。严格执行国家社会保险政策。
明确责任。社会保险基金预算按统筹地区编制执行。明确本地区各级人民政府及相关部门责任。统筹编制。统筹地区根据预算管理方式。
专款专用。社会保险各项基金预算严格按照有关法律法规规范收支内容、标准和范围。不得挤占或挪作他用。专项基金。专款专用。
有机衔接。预算体系中。与公共财政预算和国有资本经营预算相对独立、有机衔接。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，相对独立。社会保险基金预算单独编报。公共财政预算可补助社会保险基金。
留有结余。社会保险基金预算坚持适当留有结余。收支平衡。
二、社会保险基金预算编制范围社会保险基金预算按险种分别编制。包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。根据国家法律法规建立的其他社会保险基金。也应尽快纳入社会保险基金预算管理。条件成熟时。
三、社会保险基金预算编制方法社会保险基金预算编制采用科学、规范的方法。提高预算编制的预见性、准确性、完整性和科学性。
社会保险基金收入预算的编制应综合考虑统筹地区上年度基金预算执行情况、本年度经济社会发展水平预测以及社会保险工作计划等因素。合理安排本级财政对社会保险基金的补助支出。包括社会保险参保人数、缴费人数、缴费工资基数等。统筹地区人民政府应根据社会保险基金收支、财政收支等情况。
同时考虑本年度变动情况；社会保险非待遇性支出预算要严格执行社会保险政策和管理制度规定。社会保险基金支出预算的编制应综合考虑统筹地区本年度享受社会保险待遇人数变动、经济社会发展状况、社会保险政策调整及社会保险待遇标准变动等因素。社会保险待遇支出预算应根据上年度享受社会保险待遇对象存量、上年度人均享受社会保险待遇水平等因素确定。
四、社会保险基金预算编制和审批统筹地区社会保险基金预算草案由社会保险经办机构编制。经本级人力资源社会保障部门审核汇总。由财政和人力资源社会保障部门联合报本级人民政府审批。社会保险费由税务机关征收的社会保险基金收入预算草案由社会保险经办机构会同税务机关编制。财政部门审核后。
统筹地区财政和人力资源社会保障部门将社会保险基金预算草案报本级人民政府审批后。报财政部和人力资源社会保障部。报上一级财政和人力资源社会保障部门。省级财政和人力资源社会保障部门将本省（区、市）社会保险基金预算草案报本级人民政府后。
财政部审核后。由国务院适时向全国人大报告。全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部汇总编制。由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。待条件成熟时。
五、社会保险基金预算执行和调整社会保险基金预算草案经统筹地区人民政府批准后。由财政和人力资源社会保障部门批复。并定期向本级人力资源社会保障和财政部门报告。社会保险费由税务机关征收的社会保险基金收入预算批复税务机关和社会保险经办机构，社会保险经办机构具体执行。社会保险经办机构应严格按照批准的预算和规定的程序执行。税务机关应严格按照批准的预算和规定的程序执行，并定期向本级财政和人力资源社会保障部门报告。
应当编制社会保险基金预算调整方案。社会保险基金预算调整由统筹地区社会保险经办机构提出调整方案。财政部门审核后，社会保险基金预算不得随意调整。执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入。经人力资源社会保障部门审核汇总。由财政和人力资源社会保障部门联合报本级人民政府批准。社会保险费由税务机关征收的社会保险费收入预算调整方案由社会保险经办机构会同税务机关提出。
六、社会保险基金决算年度终了统筹地区社会保险经办机构应按有关规定编制年度社会保险基金决算草案。经人力资源社会保障部门审核汇总。由财政和人力资源社会保障部门联合报本级人民政府审批。财政部门审核后。
统筹地区财政和人力资源社会保障部门将社会保险基金决算草案报本级人民政府审批后。报财政部和人力资源社会保障部。报上一级财政和人力资源社会保障部门。省级财政和人力资源社会保障部门将本省（区、市）社会保险基金决算草案报本级人民政府后。
全国社会保险基金决算草案由人力资源社会保障部汇总编制。由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。财政部审核后。
预算编制情况汇报篇6
一、丰台区预算管理主要情况
(一)财政总体状况。丰台区位于北京南城,经济发展相对落后于其他城区,财力状况特别紧,支出压力非常大。近五年来,财政收入居城八区第6位,人均可用财力居城八区最后。1999年区财政总收入7.79亿元,近三年平均增长16.7%;1999年财政总支出11.31亿元,近三年平均增长19.0%;财政收支规模不断扩大,但收支平衡很大程度上仍依靠市对区的转移支付。
(二)财政收支预算安排特点。我区收支预算的安排,既非简单的以收列支,亦非简单的以支列收。收入预算安排主要依据经济发展状况估算收入额度。实际执行中,一方面积极改善基础设施和投资环境,招商引资,涵养财源,另一方面狠抓税收征管,应收尽收,所以财政收入呈现稳步增长趋势。支出预算安排鉴于我区财力贫乏的事实,坚持“一要吃饭、二要建设”,采取的是厉行节约、适度从紧、有保有压的财政政策,力保各项法律法规要求的支出增长和政策性增支。在保证政权建设支出外,重点放在教育、公检法、城市维护和社会保障支出。
(三)预算编制程序。我区每年的预算安排,是财政部门给各单位布置预算表,各单位按预算表要求申报预算,财政部门在人大批准的大盘子下给各单位批复预算。从程序上说,属于“一上一下”的方式,但在实际的预算编制过程中,各项支出都经历了与预算部门及相关单位的反复协商论证,大多数经历了“多上多下”的过程。采取这一方式主要是由于我区财力紧张,这种财力的有限性与各部门事业发展对资金需求的无限性矛盾太大,采取形式上的“两上两下”不易达成供需的共识。
(四)预算编制内容。1998年以前,我区预算编制内容基本上是预算内的预算,至于预算外及其他资金游离于预算管理之外,财政调控能力十分有限。1998年7月,我区第一批预算外资金纳入财政专户管理,逐步开始对预算内外资金统筹安排。在1999年预算批复中,突破了仅批复财政补助资金总量的方式,支出预算区分人员经费、公用经费、业务费。1999年,我区首次编制比较规范的综合预算(2000年),预算批复细化至节级科目,对重要支出(如取暖费、工会经费、失业保险金等)明确到细节批复。2000年进一步细化了预算编制表格,加强了对各单位基本数据的掌握,综合预算提高到法制性高度,对于单位在2001年预算表中未反映的收入一律视同“小金库”严肃处理。
(五)预算管理工作进展。我区预算管理工作从以往的粗放式、预算内外割裂的简单预算,逐步发展为布置早、编制细,综合预算内外等各项收入,坚持零基预算原则的部门预算管理方式。预算安排时间和批复时间都大大提前,从以前的“一年预算预算一年或大半年”到现在基本可以在人代会后及时批复预算。预算管理手段也有了很大提高,1999年开始要求预算单位报送软盘汇总预算,2000年部分单位已可以通过internet报送相关预算资料,部门预算软件也在一些部门开始被使用。
二、预算管理中存在的主要问题
(一)从财政部门说,预算编制粗糙、模糊,缺乏具体项目和明细资料。
1.由于对预算编制的政策依据掌握不全不准,造成预算编制粗。财政部门安排预算时首先必须依照法律、按政策规定编制预算,但是财政部门目前对于政策法规的掌握并不是特别清楚、准确、全面。一方面,对于经费开支规定,政出多门现象十分严重,往往人事、财政、劳动、外事、房管局、房改办、政府、计生、教育、政法、纪检、农业、科技等等部门都有与支出相关的政策文件。而且各类与预算相关的文件、政策还常常封闭在不同部门、甚至部门的不同人员手里,致使财政部门预算安排常常依据不充分。另外,有的文件、政策本身规定比较模糊,有的已经过时,有的本来就不尽合理。所以这些使财政部门的预算安排依据十分混乱,预算编制过粗也就在所难免。
2.由于对预算部门(单位)基本情况掌握不细,造成预算编制粗。丰台区预算编制逐年细化,到2000年已将预算具体批复到相关节级科目。但是由于对预算单位的人员情况、资产情况、业务活动情况等,掌握不清,预算虽然细化到相关科目,但每一科目具体用于什么人员、什么项目的却掌握不清楚。对于人员经费的预算安排一直不能实现逐人核定,而是简均汇总。对于公用经费尤其是业务经费,由于对业务活动的具体开支需要,仅靠财政部门难以进行准确的核算论证,常常是列出一个粗略的包干支出数,至于这些业务经费用于哪些项目,需要用于哪些项目,各项目开支多少不清楚,也不明确批复。这样执行结果有时造成经费浪费,有时还致使一些部门正常专业活动难以开展。
3.由于预算安排的原则立场未彻底端正,致使预算安排粗、不合理。由于财政部门的预算编制并没有完全摆脱基数递增的阴影,为保单位既得利益在给各单位批复预算时,经常出现安排结余预算的情况。诸如给某单位年度预算安排结余几百万元,单位咨询问这几百万元是安排干什么用的,财政部门只好答复是收支预算安排后没有安排完的部分。我区财政十分困难,近年一直面临收支不易平衡的困境,如1999年,我区财政收支滚存结余6264万元,扣除专项结余后的净结余仅为394万元,而财政综合结余却达到了26711万元,财政净结余仅占综合结余的1%.如下图:
可以看出,由于预算编制不合理,致使一方面财政面临收支难以平衡,另一方面大量结余沉积于各单位、各部门,财政的宏观调控能
力受到严重削弱。
4.由于预算管理的方法手段简单,造成预算编制粗。我区预算安排方法采取的仍然是粗略估算、简均、硬性包干的方式,方法手段十分简单,虽然易于操作,但往往导致部门间苦乐不均的情况,合理性差。每至年末,有的单位存在大量结余,而有的单位却面临着勉强开支工资,无资金开展任何专业活动的现状。由于预算编制手段的单一,迫于财力紧张,审核支出预算时,往往硬着头皮一刀切式的压低标准定额,多数单位过的去,有些单位就难以度日。所以预算过严、定额过紧、批复不全,致使一些单位频繁打报告向财政要钱,财政部门大量的日常工作围绕着处理资金申请报告,没有精力放在执行预算、监督资金使用情况和参与部门的行业发展规划和项目的选择确定等重点方面,致使财政监督缺位,财政理财长期处于低水平。
(二)从人大审议的角度看,预算草案过粗、不完整,预算调整定义过窄
1.每年给人大汇报的预算草案仅仅是分大类按功能罗列的收支总数,人大进行预算审议时难以触及实质性问题,也无法提出具体修改意见。预算草案表现为“外行看不懂,内行看不清”。
2.另外,由于《预算法》对预算收入界定范围仅限于预算内资金,所以给人大汇报的预算草案也仅仅是预算内的预算,预算草案体现的预算不完整性问题十分突出。
3.同时,由于《预算法》对于“预算调整”所规定的范围很窄,仅指“在预算执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入,使原批准平衡的预算的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更”,我区基本上没有《预算法》所规定的预算调整,所以各种频繁的预算追加、增收、增支,支出项目变换等等均由于不属于预算调整,所以均无须人大批准,频繁追加即成为可能。
(三)从预算部门和预算单位看,预算编制粗放、简单、水平低
据悉,国家农业部编制2000年部门预算,报送的预算共259页,仅说明就有7万4千余字。而我区各部门(单位)报送的预算仅10余张表,每张表1、2行数字,绝大部分单位都没有编制说明。财政部门在收到这些预算表经常遇见看不明白和容易误解的情况,有时本着谨慎负责的原则需要反复询问核实。十分突出的问题是,单位(部门)在做年度预算时,普遍存在经费安排没有可靠依据,随意虚报冒报预算的情况。
1.如我区某单位,1999年锅炉供暖已实行煤改汽,按37.33元/使用面积(目前取暖物价标准)核交了取暖费,申报2000年预算时,却按照55.99元/使用面积列支取暖费,经询问才得知是自行预测了50%的增长。
2.又有一单位,在2000年预算中申报设备购置费科目支出130万元,询问准备购置什么物件,是否属于政府采购项目,答复是不知道,至于为什么安排了130万元,原因是1999年设备购置费支出了120多万元。
3.还有两个单位,都属于区财政一级拨款单位,但是他们行政上却有一定的隶属关系。对于同一辆车,一个单位拥有产权,且负担了保险费,但该车被调配到另一单位使用,负担的是燃修等费用,但是两单位都按拥有一辆车申报交通费预算,财政局若核算不细就极易按交通费定额分别安排预算。
4.还有不少单位预算申报不按客观实际,虚报冒报普遍存在。如某单位预算申报取暖面积为1.8万平米,与供暖单位签定供暖合同面积却为1.4万平米,而经过实地核实为1.5万平米,预算申报很不严肃。但对此财政部门也没有特别明确的法规和办法制止。
向上述的例子不胜媒举,普遍出现在各单位的预算申报中,亟待解决。
(四)收入预算的安排缺乏科学性
我区收入预算的安排不是以定量、定性的分析和预测来寻找增长点,确定增长量,而基本上是一种基数递增型的行政决定式预算。简单的预测总收入的增长幅度,再分解到每一类、每一部门的收入的增幅,行政决定的因素很强。以这种方式来确定收入增长,往往使预算收入的增长脱离实际,且每一类收入的增幅也没有足够依据,整个收入预算缺乏严密的分析论证。在这种情况下,预算执行只好沿用过去的习惯,运用行政手段,而过多的运用行政手段的结果,必然造成预算编制过程中人为因素的产生,从而导致预算执行中的弊端。收入预算的粗放,导致两种后果:一是有时保守的预算安排,致使税收征管不严,影响财政收入规模和调控能力;而有时过高的收入预算,致使预算的完成依靠行政手段,违背经济发展规律,反过来制约经济发展。
(五)预算编制时间晚,周期短,质量低
我区预算安排每年都有所提前,但仍然比较晚。1998年由于预算安排晚,直到1999年6月才批复预算,严重影响了预算安排的严肃性。1999年在10月布置了2000年预算,并于2000年3月批复,基本上是在人代会后及时批复了。2001年的预算安排又有所提前,为2000年9月,但是要求各单位分别在10月下旬汇交,时间仍然过紧,极易造成基本数据调查不清,项目论证不充分,使得预算安排先天不足。总的来说,当前的预算编制还是一种临时性工作,前后不过4、5个月,基本上还是在家里填填表格,汇汇总,既缺乏深入实际的调查研究,又缺乏广泛细致的科学论证,在实际执行中必然会暴露出许多问题。
三、确定我区加强预算管理、细化预算编制的改革方向
丰台区预算管理改革应当本着勇于开拓与稳步发展相结合的原则,紧紧围绕政府中心工作,按照公共财政的框架要求界定财政职能、调整优化支出结构,集中财力把应由财政提供的公共服务做好,果断退出市场能够有效调节的领域。真正按照零基预算原则细编、早编部门预算,实现财政预算内外等各项资金的综合平衡。建立起时间充裕、方法科学、操作规范、科目明细、项目齐全、功能完备,与社会主义市场经济相适应的预算编制管理体系。
四、对预算管理改革的具体意见与建议
(一)狠抓基础工作,细化标准与定额,推行零基预算
零基预算作为一个庞大的理论体系,如果严格用于实践,工作量太大,信息量要求太高,难以实际操作。作为丰台区推行零基预算(主要是指安排支出预算),应结合我区实际情况。
1.首先要建立完备、系统的政策库。大部分人员经费和一部分公用经费的开支都是有政策规定的,首先应严格遵循政策法规,实际安排部门预算时只要掌握了这些政策规定就可以顺利安排。财政部门与人事等部门应联合对出台的各类政策规定进行一次大清理,把各部门各方面与预算安排相关的政策规定整编收集入政策库,清理过时和不适合的政策规定。政策库要即时更新,动态掌握。把对政策库的整理通报工作作为财政部门的一项重要和长期的工作,指定专人负责,改变以往不同政策封闭在不同部门、不同人员手里的情况。专门的负责人员调整变动时需要详细交接,保证对政策库维护更新的连续性。
2.建立详细的基本数据库。在建立好政策库,掌握好相关政策标准后,必须进一步掌握各单位人员基本数据、资产基本数据、业务需要基本数据及事业发展基本数据等。对于人员经费的预算逐步核算到人,区分人的性别、级别、职务、是否有独生子女、是否住平房、是否有多大的子女等等精心核算,摒弃以往采用平均工资、平均补助核定预算的方式,真正实现准确、公正、公平和易于监督。对资产要开展清查,真正把单位的车辆状况、房屋状况、宿舍状况、电话状况、计算机状况、取暖方式和面积、业务活动情况等等列入基本数据库,动态管理。
3.分类分档,合理测算标准定额。对于一些没有明确的政策规定的,或政策规定比较粗略的公用支出、少数人员支出,进行分类分档,出台相应的标准和定额。2000年丰台区已开始尝试分类分档,制定标准和定额,我们开始可以先制定一个相对粗略些的标准和定额,以后再逐步细化和提高合理性。对于公用支出,要区分项目,进行合理的相关系数分析,不能简单的一刀切,一律按人均多少分档。因为有的支出与人密切相关的,如邮电费、水电费等;有的支出与物(资产)密切相关的,如交通费、供暖费等。有的与事(业务活动)密切相关的,如会议费、差旅费。还有些可能与人、物、事等多项相关,要分别按人均水平、资产比重、业务特点来测算标准与定额,如办公费,既要结合业务分类,又应结合人数分档。还有些带有偶然性和专项性的支出可能与人、物、事关系都不是明显相关的,如一些非经常性的设备购置费等,简单的按人数制定一个标准与定额可能不太恰当,这就需要按项目的轻重缓急排序,实行必要的项目论证。对于单位的其他经费(指科目)也是比较难确定的一个标准定额项目,但是若不制定一定的标准定额,就很可能成为任意填列、形成贫富差距和不合理预算的百宝筐。对于其他经费建议先按人均水平核定标准与定额,不留标准定额的规范缺口。对于标准和定额的测定,应成立一个专门的测算小组,同时邀请预算单位的人员参与,并长期重点监测10来个支出部门,及时了解标准与定额的客观性与合理性,不断修正。
(二)细化报送人大的预算安排,增加透明度和完整性。
向人大报告的预算的确存在着过粗过乱的情况,即使是专门从事财政工作的人,拿到某区县的财政预算草案,也难以弄清楚财政支出到底用于了哪些方面,投向了什么支出项目。所以,财政部门在布置预算时,就必须细化相关表格,做到充分考虑,严格设计。使一本预算真正反映预算安排情况的全貌,真正做到一目了然。这样既便于财政部门的实际操作,也能得到人大的支持与监督。同时,必须把向人大汇报的预算草案完整化,实行综合预算报告,不再仅仅汇报预算内资金的安排情况,真正把人大报告和财政批复的预算统一起来。既要按功能、也要按部门的说明预算。预算的编制务必到部门、到项目、到人员,报送人大的预算草案应当附表。严格控制预算调整,使预算的变更必须经过“部门建议-财政审核-政府研究-人大通过”的程序,杜绝频繁追加的发生。
(三)加强对预算编制单位和部门的科学指导
现在,各预算单位和部门的预算管理和编制水平大都比较低,对预算的严肃性和重要性认识很不够。所以财政部门在开展财务管理培训的同时,应大力开展对各单位、各部门预算管理和预算编制的宣传与培训。有关人员经费预算安排的政策也应当与预算单位和部门进行交流与通报,即避免预算部门(单位)无依据申报预算,使预算安排得到更广泛的共识。对于测算的公用经费的标准定额,要通报单位,摆在桌面上,一起推敲论证,避免单位按单位的思路申报预算,财政部门按财政的政策和定额核定预算,致使这种供求矛盾长期的不能达成一致。多向各预算单位、部门解释和宣传,严肃查处虚报冒报预算。出台一定的规约性措施,对于采用虚报冒领方式编制预算的单位和责任人要进行相应的制裁。
(四)科学编制收入预算
无财无以施政,针对我区财力匮乏的现状,必须下大力气确保财政收入的持续、快速、稳步的增长。收入预算要彻底摒弃以往简单估算总额增长的行政决定式的预算做法。作为财政部门,应建立收入基础资料库,逐年将收入统计数据及相关经济指标,以及重点税源的生产经营情况和纳税情况整编入库。在对历史资料的充分分析论证的基础上,参照国民经济发展的趋势和计划,根据财政收入与GDp的回归方程、弹性系数等数量关系,并结合财政政策的变动调整等诸多因素确定。总的原则还是要依据经济发展的客观情况为基础,结合推理统计等方法进行合理预算。
(五)调整预算编制时间,及时批复预算
预算编制时间的充裕,是实现细化预算的前提。我区预算布置时间已逐年有所提前,应不断总结经验,实现每年提前1-2个月。逐步把预算编制从临时性工作转变为一种经常性的工作,把业务科室编制预算转变为预算编制部门的专门工作,把闭门造车式的预算转变为深入实际调查掌握资金需要和支出合理性的预算,使预算各项收支都是都是有充分依据,经过了科学论证的结果。切实落实《预算法》规定,保证在人大会批准之日起30日内,批复区级各部门预算。
(六)加强预算管理干部队伍建设,开展各类学习与培训
预算编制情况汇报篇7
[关键词]全面预算 管理流程 经济效益
实施全面预算管理，可使企业确定的生产经营目标以预算指标形式加以量化，将预算指标分解到各职能部门，强化企业的激励约束机制，整合企业生产要素，优化资源配置，从而实现规范管理，防范经营风险，保证国有资产保值增值，以满足集团化运作、集约化发展、精益化管理的要求，促进企业经济效益的稳步提升。
一、实施全面预算管理的方法与举措
1.建立层层负责、层层把关，事有专管、人有专责的组织保障体系与预算管理制度保障体系
严格按照决策、执行、反馈、调整、改进、提高的工作流程实施，形成层层负责、层层把关，事有专管、人有专责的组织保障体系，是做好预算管理工作的前提与基础。公司成立由领导班子成员组成的预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构，负责公司总体目标的研究制定、年度财务预算的审定事宜。同时，成立由主管财务的公司领导，客服中心、调度中心等职能部门的主要负责人组成的预算管理委员会办公室，负责各项专业预算的初审、预算指标的分解、对预算执行情况的考核意见的批准、各项预算管理事务的协调等事宜。财务部作为预算管理的归口部门，负责各项专业预算的搜集、整理、汇总、预算执行情况的报告、预算执行过程中问题的反馈、预算考核意见的提出等具体事宜。
建立健全《预算管理办法》、《全面预算实施细则》、《预算管理流程》、《预算分析例会制度》等预算管理规章制度，对预算的编制、分解、执行、分析、考核等方面进行明确、具体的规定，使预算管理有标准、有方法、有监督、有约束，做到预算管理方法到位、管理流程清晰、目标责任明确、监督考核有效，为开展全面预算管理建立制度保障体系。
2.明确各职能部门的责权利，调动其参与全面预算管理的主动性与积极性
财务预算是公司生产经营决策的具体化，是控制生产经营活动的依据。把公司各方面的工作纳入统一的工作计划，促使各职能部门之间相互协调、相互沟通，在满足公司总体目标最优的前提下，安排各部门的各项生产经营活动，使各职能部门的工作朝一个方向努力——实现公司财务预算总体目标。
预算管理委员会将确定的企业生产经营发展总体目标分解成若干具体指标，分配到各职能部门，使其既有责任也有权力。权力是为保证完成既定预算目标，有权采取有效的措施与方法；责任是预算执行不力、指标完成不善，应承受预算执行情况考核结果的评价与处罚；义务是对既定预算目标必须不折不扣地完成。没有权利，履行义务得不到保障；没有责任，履行义务缺乏动力；没有义务，无从行使权力与承担责任。责权利是相辅相成、有机统一、互相作用的，进而统一到企业总体目标上来。
二、强调预算流程管理，从预算的编制、分解、执行、分析、考核等方面实行全过程管理，使预算管理具有规范性、可行性、效益性
1.预算编制流程管理
（1）严格按照预算编制流程完成预算编制工作。公司预算的编制程序严格遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。统筹安排，合理分工、综合平衡，经过上下多次调整、平衡、汇总后编制形成日常业务预算、资本性收支预算、财务预算。
（2）做好预算编制的基础工作。为做好预算编制工作，事先设计预算编制表格，包括主营业务收入、购电成本、营业税金及附加等表格，并将上述表格发放给各职能部门填报。每一项预算数据的变动将引起其他相关项目数据的变化，进而影响最后的汇总结果。为提高工作效率与数据准确性，可研究设计包括各张预算表格在内的一整套电子表格，并根据表内和表间的逻辑勾稽关系设置计算公式及相互数据引用。一项数据在表格中调整后，所有相关数据自动调整计算，大大提高了工作效率与质量。为明确责任，填报的专项预算表格要经部门负责人、主管领导签字确认。
（3）在编制预算时要保持审慎的态度，以保证数据的准确性收入预算要积极、可行，支出预算要稳妥、可靠、可控，切忌浪费。
①主营业务收入预算作为预算的基础和起点，对整个预算的准确性起着至关重要的作用。根据经济发展趋势和水平、供电增长点、人民生活水平提高等因素，合理预测售电量，并依据用电结构比例、国家电价政策，来编制主营业务收入预算。
②编制购电成本预算时，以主营业务收入预算为基础，依据预计售电量、历史的线损水平及年度线损指标，预测购电量，并依据用电结构比例及购电单价来编制。
③对上级公司控制支出的项目，按照上级规定的数额编制。如工资支出，根据工效挂钩方案、上年度的工资完成情况、员工人数及上级公司核定的工资水平来编制。
④对财务会计制度规定列支标准的成本支出项目，按制度规定执行。如折旧预算依据相关规定明确的固定资产折旧率、上年度实际计提折旧、预算年度新增资产增加折旧、预算年度报废资产减少折旧等数据来编制。
⑤各职能部门对其负责的成本项目，按照预算期内发生的可能性及规定的支出标准，逐项在成本明细表列明，最后经财务资产部汇总、平衡，预测出项目的支出数额。
2.预算分解流程管理
预算管理委员会根据上级公司批复分解指标数值下达到相应责任部门，并由部门确定相应岗位责任人，明确完成预算指标的时间进度与标准、要求。企业将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
3.预算执行流程管理
预算执行过程中，应在以下几方面进行严格的要求：
（1）严格按照预算执行流程，办理资金审批与结算各职能部门按照批复的财务预算，依据实际工作进度与要求填制资金计划明细表，按照规定的审批权限办理审批手续。办理结算时需要由财务部预算管理专职对结算项目及金额进行审核后，按照规定权限进行审批，并按资金管理规定办理资金结算。
（2）在执行预算的过程中严格控制资金收支，本着资金收支平衡，并有结余的总体原则，强化现金流量的管理，严格控制各项成本支出及资本性支出的资金支付，使收入的资金能满足资金支出的需求，降低支付风险与财务风险。
①对于收入预算的执行，要坚持应收尽收的原则，严格按照国家的电费电价政策及实抄用户电量计算收取。每月对电费收入、线损指标与历年同期、上月指标的完成情况进行对比，分析用电量结构、电量的增减，促进企业收入的持续稳定增长。
②对预算中成本支出的执行，坚持以最小的资金投入，获得尽可能大的效益为原则，严格按照预算中规定的额度、时间进度执行。
③对预算中工程项目支出的执行，以预算金额作为工程项目资金的控制额度，按照预算中规定的额度、时间进度安排。工程项目竣工后，要及时进行工程决算，完成年度资本性收支目标。
（3）建立预算执行情况的反馈报告制度。各职能部门对预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，要及时上报预算管理委员会。预算管理委员会责成有关部门查找原因，提出改进措施和建议，使问题得到妥善解决。
（4）企业预算要具备刚性要求。审批的预算一经下达，必须严格执行，原则上不得调整。确有必要对原预算进行调整时，应及时编制预算调整方案，并报请审批。
4.预算分析流程管理
预算管理委员会要求各责任部门在每季度末就上季度预算指标的完成情况进行报告，说明预算指标完成情况、工作中存在的问题与困难、需要预算管理委员会协调事项，并就完成下季度预算指标进行谋划与布置。财务部作为预算归口管理部门，就上季度总体预算指标的完成情况进行报告。
5.预算考核流程管理
财务部建立健全预算考核指标体系，采集、整理数据，对各职能部门预算数据准确性、执行情况进行评价，向预算管理委员会提出奖惩建议，由预算管理委员会审查后实施奖惩。
（1）建立科学、完善的考核评价指标体系。考核评价指标体系包括主营业务收入、购电成本、线损率、材料费、修理费、可控管理费用、资本性支出、预算指标正确率、预算执行率等指标。
（2）注重考核数据的采集、整理、分析、汇总。主要数据采集方法是：各部门定期将预算的执行情况记录报送财务资产部，由财务资产部汇总、审核，并与预算执行情况的财务记录相互核对，做到数据一致。
（3）实施严肃、有效的考核，奖优罚劣，促进预算管理水平的提高。内容包括预算执行情况的考核和预算数据准确性的考核。将考核结果与职能部门的经济利益挂钩，奖优罚劣，促使各单位制定相应的措施，真正将预算管理贯穿到企业管理的各个方面和层次，做到凡事有人监督。
预算编制情况汇报篇8
这份正文13000多字的政府预算草案和报告，经过2900多名人大代表审查后，作了哪些修改？
记者通过文本比较发现，“大幅度增加农业科技投入，加强农业科技创新能力建设，进一步完善农业技术推广体系。增加重大农业技术推广专项补贴”；“进一步规范转移支付制度，加强对地方转移支付资金管理”――这两句话是表决通过的预算草案和报告中增加的内容。也就是说，增加的这74个字，是人大代表对预算草案和报告全部的修改。
实际上，人大代表所提出的远不止于此。而要从代表的审查落实到报告的修改，路径漫长。
程序性审查？实质性审查？
“对预算的审查，实际上在人代会举行前一个半月就已经开始。”人大常委会预算工作委员会（下称预工委）工作人员介绍说。
成立于1998年12月的预工委，主要职责是协助全国人大财经委承担审查预决算、预算调整方案，并监督预算执行方面的具体工作。
今年1月中旬，财政部即把将在“两会”上让代表审查的预算草案和报告及各部门预算，提交给人大预工委进行预先审查。先由财政部、国税总局、海关总署这三个负责“收入”的部门，针对2004年的预算收入执行情况和今年的收入打算，分别向预工委汇报情况。这几个部门中，国税总局负责税收收入，财政部负责非税收入和农业税的征收，海关总署负责征收关税和进口增值税及消费税。
汇报会之后，举行宏观经济形势专家讨论会，针对当前的宏观经济形势对预算草案提出意见和建议。会议邀请国务院发展研究中心、国家发改委宏观经济研究院、中国社科院经济研究所和财贸所、财政部科研所、国税总局科研所以及大学的专家学者参加。
接着，举行各经济部门的讨论会，参加人员来自发改委、国家统计局、中国人民银行、商务部、证监会等部门，主要通过对预算草案和报告进行全面深入的分析，提出修改意见和建议。
最后，征求全国人大九个专门委员会对预算草案和报告的审查意见。
预先审查结束后，由预工委起草初步审查分析意见，再会同财政部、国税总局、海关总署等部门，向全国人大财经委进行汇报。经过充分讨论后，人大财经委提出审查意见，财政部根据意见修改预算草案和报告。
接下来，根据财政部修改后的预算草案和报告，人大财经委起草审查报告，在人代会开幕前夕，提交大会主席团。在大会期间，征求各代表团的意见，汇总各代表团的审查意见，人大财经委再次召开会议，对预算草案和报告进行审查，形成审查报告最终稿，并向大会主席团报告审查结果。
3月10日，人大财经委向大会主席团提交了关于预算草案的审查结果报告，认为“2005年中央和地方预算草案贯彻了党中央的方针政策，体现了科学发展观和稳健财政政策的要求，调整支出结构，加大了重点领域和薄弱环节的投入，增加了对地方的补助支出。预算草案是可行的”，并建议代表“批准国务院提出的2005年中央预算草案，批准《关于2004年中央和地方预算执行情况及2004年中央和地方预算草案的报告》。”
这份人大财经委提交的的审查结果报告，在大会主席团第三次会议通过，即成为人大代表表决通过预算草案和报告的主要依据。
预算审查为何难以细致
人大财经委副主任委员、预工委主任刘积斌告诉《财经》，预算审查是宪法和有关法律赋予人大的一项重要职能。目前全国人大审查预算的重点，一是看预算是不是符合国家大的方针政策，比如今年就要看预算是不是体现了稳健财政政策。国家确定的一些大的重点支出是不是得到了保证。二是审查它的合理性，包括每年的财政收入预测和安排、财政支出、债务、对地方的转移支付力度等，是不是安排得合理。三是要加强对预算管理科学性方面的审查，即要求预算直观地反映实际情况，要更加透明。
这样的思路在人大常委会工作报告中也有体现，报告认为，对预算和经济工作进行监督，是常委会监督工作的一个重要方面。要监督财政收支，尤其是保证重点支出情况、转移支付情况、赤字和国债规模、预算超收收入使用等情况。
今年，中央有34个部门编制了部门预算，并全部提交给了人大。人大对部门预算的审查，主要着力点是要求部门预算编制规范化。审查部门预算是否综合反映了这个部门所做的所有事情，要求编制综合预算，能够反映部门的所有收入，不仅包括财政拨款，也包括其他收入，支出必须按照预算来安排。
部门预算事先由预工委作了汇总，向代表提供的是部门预算的汇总表，因为“每个部门预算都非常厚，代表没办法去一页一页看”。刘积斌表示，全国人大审查预算，是从几个大的方面来进行，不是在每一笔具体开支的多与少上做文章。“我们基本上不在这上面下功夫，也没有这个精力去审查每一笔收支，恐怕将来也不可能做到这一点。”
在西方国家，国会中审查预算的常常有几百人。据了解，目前中国承担这项具体工作的全国人大常委会预工委预决算审查室，只有六名工作人员。从1月中旬算起，在一个半月时间内要审查中央34个部门的部门预算，其间还有一个春节假期，即使将所有部门预算看一遍也不容易。不去追究具体每一笔开支安排固然不合适，但这显然也是一种无奈的选择。为人大代表准备好各部门预算的汇总表，已属不易。
近年来，从地方到中央都在努力探索怎样加强预算的审查监督，着重在监督的实效上下功夫。刘积斌透露，曾有提议在人大成立专门的预算方面的委员会，但是未能通过。目前全国有些地方人大成立了预工委，有些地方没有；即使有预工委的，大多是两三个人员编制，如果去审查部门预算，也是力所不能及。
刘积斌说，全国人大成立了预算工作委员会，并不是说地方人大也必须成立。全国人大与地方人大之间存在着法律上的监督关系、工作上的联系和指导关系，但不存在领导关系。全国人大没有提这个要求，也不可能提这样的要求，因为机构怎么设置，各级管各级。人大不能确定编制，如果地方人大认为需要成立预工委，可以向省委省政府提出增加编制。
以预算审查助推财政改革
尽管目前还难以做到对预算的实质性审查，但要从程序性审查转向实质性审查，方向是明确的。
多年来，全国人大一直要求各部门编制并提交部门预算以供审查，一个重要的目的是希望通过这种方式，推进财政体制改革。对此，今年人大常委会工作报告中对此有明确表述：“进一步督促有关方面深化财政体制改革，完善预算制度，规范部门预算。”
1999年6月，全国人大常委会最早提出了细化预算编制、编制部门预算的要求。1999年12月25日，九届全国人大常委会第十三次会议通过《关于加强中央预算审查监督的决定》（下称《决定》）。《决定》在中央预算的编制、审查和批准、执行、调整、决算以及监督等方面，将《宪法》和《预算法》中有关预算审查监督的规定具体化。其中，对报送全国人大审查批准的预算草案的内容作了明确规定：科目到类；重要的列到款；农业、教育、科技、社会保障预算资金的调整，必须经过全国人大常委会审查和批准等。
《决定》要求，“要坚持先有预算，后有支出，严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算。”而推动了部门预算、细化预算的改革进程，也就会直接推进国库管理制度的改革。
《决定》还提出，“严格控制不同预算科目之间的资金调剂，各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。”近两年，审计署查出大量将项目资金用于人员经费等违规问题，正是这句话为审计署审计监督提供了依据。
推进财政体制改革，必然涉及非常具体的利益调整。财政部门称，国库管理制度改革要坚持“三个不变”的原则：不改变预算单位的预算执行主体地位；不改变预算单位资金使用权限；不改变预算单位财务管理和会计核算权限。尽管财政部门一再声明，改革没有改变各部门的基本职责权限，但国库集中收付，使得资金使用更加规范和透明，必然对部门产生约束。因此，加强人大审查的意义即在于此――面对来自部门的阻力，如果没有人大的督促和推进，财政改革的难度不言而喻。
2000年，全国人大选择教育部、农业部、科技部、劳动和社会保障部四个部门，作为向全国人民代表大会报送部门预算的试点；2001年，提交全国人大审议的国务院所属部门的部门预算由四个增加到26个，并对上报内容作了细化，对上报形式作了改进。上报审议的部门预算，不仅有原有的功能预算，又有所有部门的预算汇编，既反映这些部门的预算总额，又反映各个部门的不同特点；既包括中央财政预算拨款安排的项目，又包括部门用预算外资金、政府性基金和单位其它收入安排的项目。
到了2002年，中央各部门和省直各部门，都已按照基本支出预算和项目支出预算编制了部门预算。在推进和规范六个中央部门试点工作的基础上，国库集中支付制度改革试点扩大到了38个中央部门。
2005年，提交全国人大的部门预算达到34个，中央和地方将全面推行财政国库集中支付制度。
预算编制情况汇报篇9
【关键词】资金预算管理编制程序
资金运动是企业的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无疑是关系企业“生命”的问题。因此资金管理具有举足轻重的作用。企业无论大小，都会在上一个财务年度结束之时做好下一年度的资金预算，使决策者们能有效掌握下年的资金状况，从而有效地安排下一年的融资活动、筹资活动以及经营活动。资金预算管理工作的有效性和实用性是非常重要的。
一、资金预算的相关概念
1、资金预算的种类
资金预算分为年度预算、季度、月度执行预算，编制常采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算。季度预算是以年度预算为基础，按实际情况进行调整而编制的预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。
2、预算调整及执行跟踪管理
在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如自然灾害、国际国内大环境变化、业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。
3、资金预算管理的监督考核
根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。
4、零基预算
零基预算就是“以零为基础编制的计划与预算”的简称，它的基本思想是在编制预算时，对于所有的预算均以零为基点，不考虑以往会计期间产生的费用或费用额，从根本上研究、分析每项预算是否有支出的必要性和支出数额的大小。
二、资金预算编制需要重视的几个方面
资金预算编制原则实行“自上而下、自下而上再自上而下”的原则。充分动员公司各个部门各个员工参与到资金预算编制这个队伍中。
1、思想上重视
牢固树立资金预算管理的意识，对与资金有关的经营活动、投资活动、筹资活动作到心中有数。将预算特别是资金的预算管理写进公司章程，成为公司的生产经营的基本方针。每年，由公司经理层负责资金预算的编制，董事会提交预算方案，股东大会审批年度预算后交公司经理层执行。公司经理层按照经批准的预算方案，要求资金管理部门编制年度预算具体方案。资金管理部门根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。
2、全员参与
资金预算工作不是资金管理部门独立的工作，公司上至董事长、下至普通员工，都要参与到资金预算活动中。在全企业树立无预则不立的思想，事事做到心中有数。每个人都牢固地树立起预算理念，在资金使用上严格控制。将资金时间价值观念和现金流观念深植骨髓，在资金使用上减少随意性，对资金的使用做到事前、事中、事后控制，使现金预算的误差率减低。每个月甚至每周，资金管理部门要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。月末，需要对资金的使用状况通报各个部门甚至每个责任人，加强资金分析。疏通资金流转环节，使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性，同时让资金使用人知道资金动态情况并参与到资金管理工作中，最大限度地提高资金使用效率。
三、资金预算编制程序
1、成立资金预算编制小组
资金预算编制小组负责公司资金计划的编制、调整、下达资金使用指标，资金预算小组由总经理领导，资金管理部门牵头，财务部、办公室、营销部、采购部、车间、项目部、后勤部、融资部及其他相关职能部门参与。
2、经营性资金支出预算
公司的中长期规划是公司的战略发展目标，资金预算编制小组在编制资金预算时需要仔细研读公司中长期发展规划，同时依据股东大会审定的年度经营计划为蓝本，考虑国际国内大环境，以前瞻性的眼光考虑各种支出，运用零基预算法来编制各种经营性支出的资金需求。
经营性支出包括：人工费支出、办公费用支出、原材料采购支出、车辆运营费用支出、会务费支出、差旅费支出、通讯费支出、职工教育经费支出、运输费支出、招待费用支出、业务宣传费用支出、各种税费支出等。人工费的预算编制包括工资、福利费、社保费等，这部分费用的编制由人力资源部门来完成。依据公司现有人工数和计划招聘人数结合公司薪酬标准、福利政策、社保标准，并结合招聘人员计划细化到月，最终得出年度人工费用。办公费用预算编制包括办公用家具、办公纸张、办公用文件用品、办公网络设备、电脑设备、办公室装饰费用等。这块的预算由办公室负责编制。办公室编制人员依据上年度的实际发生费用剔除非常支出，考虑公司财务制度、招聘计划、生产任务计划、库存办公用品来编制年度办公费用支出。原材料采购支出预算编制充分考虑库存情况，结合生产经营计划，由生产部门编制物资采购数量预算；物资采购部负责各种物资的价格预算编制，财务部负责审核价格预算；物资采购部与资金管理部共同考察供应商。在考察供应商时，除考虑已有的供货商外，可在网络上搜寻潜在的供应商，通过充分沟通，了解各种物资的市场预期。对预期提价的大宗原材料签定固定单价合同，对预期跌价的原材料签订随行就市合同。物资采购数量和价格预算编制完成后，交财务部进行汇总，财务部依据应付账款管理办法及相关采购合同的付款方式编制物资采购资金预算。车辆费用支出预算主要依据公司车辆管理办法来编制，包括过路过桥费、汽柴油费、停洗车费、车船使用费等，由后勤车管部门分别不同车辆单独编制汇总形成编制。会务费支出预算编制由办公室依据公司经营发展计划和年度会务预算来编制，细化到每个月的会务场次，会务规模、会费标准编制。差旅费支出包括公司日常员工上下班交通费、市内出差费、市外出差费。由财务部依据公司差旅费管理办法同时考虑公司经营层考察计划编制。通讯费包括办公室电话费、经营层手机费、网络费用等，由办公室依据公司通讯费报销管理办法，依职能办公室并计划到人进行编制。职工教育经费支出预算，由办公室依据公司职工教育培训管理办法执行，并控制在工资总额的2.5%以内。运输费用支出预算，由营销部依据年度销售计划，依据运输单位、客户逐月计算，汇总形成年度运输预算，并按相关合同编制其资金预算。招待费用支出预算，招待费用支出主要体现在公司高管层和公司各职能部门与外部联系发生的业务招待费支出，招待费用的支出均以相关责任人为单位独立编制预算。招待费支出与业务量及公司业务招待费管理办法为依据由办公室统一编制，报财务部汇总。业务宣传费支出预算与公司年度经营计划为依据，考虑公司年度对外宣传计划，包括纸媒、电媒、网媒及其他形式的宣传支出，分项列预算，由营销部汇总形成年度预算。各种税费支出依据相关税法的规定计算，分项编制。
3、投资性资金支出预算
投资性资金支出主要包括公司项目支出、购置固定资产资出、投资子公司或参股公司的投资支出等。首先是以年度投资计划为依据，由项目投资部编制投资资金支出计划。预算支出按项目单列，并且每个项目的人工费、材料费、均需一一列明。对于投资子公司或是参股公司的支出依据其公司章程及子公司的增资计划按占股比例计算编制。
4、资金来源预算
资金来源主要有经营性资金收入、被投资单位的股利分回收入、筹资收入等。经营性资金收入来源主要包括公司主营业务收入来源、其他营业收入来源、营业外收入来源。主营业务收入来源分客户进行预算，由营销部提供数量预算；单价的核算主要由财务部提供。并参照应收账款管理办法，分月编制资金收入汇总表。其他业务收入来源依据来源明细按谨慎性原则由财务总进行预测编制。营业外收入来源一般遵循谨慎性原则不做预计。被投资单位的利润收回应按被投资单位提供的年度预算报表及其利润分配计划进行编制。
5、资金筹措预算
资金收入和资金支出预算的编制完成后，由各个部门提交资金预算小组初审。如有需要调整的责成相关部门按预审决议进行调整；调整后预算经过复审后交由资金管理部汇总后形成公司年度资金预算。资金来源大于资金支出，超过公司资金保有量需要调整公司投资计划；如果资金来源小于资金支出，编制筹资计划。资金筹措来源一是由股东直接投资，二是由银行等金融机构或其他单位借款。这两种筹措方式，前者是没有资金使用成本，只是年末要依据公司章程进行股利分配。第二种筹资方式可细分为有息筹资和无息筹资方式。首先考虑无息筹资的可能性，无息方式一般是采取在不影响公司信用的前提下通过延长供货商的款项支付获得资金铁使用。有息方式有通过企业之间有偿拆借的方式，有直接申请银行贷款的方式。资金管理部需要综合考虑公司的经营计划和总的资金偿付能力来编制该块预算。
以上各种分类预算编制完成后，就可以由资金管理部汇总成完整的资金年度预算。
四、预算分解与执行
年度资金预算完成后，交董事会审议后提交股东代表大会讨论通过。股东大会审定后的年度资金预算，由资金管理部下达资金计划并对资金的使用进行事前、事中控制。每旬、季末组织资金使用部门提交资金分析报告，做到事中事后控制，同时为下一步的事业控制作好准备。
【参考文献】
[1]王香珠、楼静燕：浅析企业资金预算管理[J].现代商业，2010（7）.
预算编制情况汇报篇10
关键词：企业 资金预算管理
中图分类号：F275 文献标识码：a 文章编号：1673-3791(2012)02(a)-0177-01
1 资金预算管理概述
1.1 资金预算管理的内容
资金预算的内容，包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算实际上是其他项目预算有关资金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。资金需要量的预测，能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行，而资金预算则真正动态地反映了企业的资金余缺。
1.2 资金预算管理的意义
企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分，可以通过预算来监控资金管理目标的实施进度，有助于控制开支，准确预测企业的现金流量。具体说来具有如下两方面的意义。
1.3 降低企业财务风险
资金预算管理对资金的使用进行全程的跟踪，提高了对资金的内部控制，通过对各预算单位的货币资金、票据、预算内收支、预算外收支、借款、担保等的预算工作可以有效加强货币资金和金融风险的管理，保证资金活动的有序进行，降低财务风险。
1.4 提高资金利用率
资金预算的编制过程，对不同的筹资渠道、筹资方式分析比较，权衡筹资成本和承担的风险，优化资金结构，降低了企业的筹资成本。
2 我国企业资金预算管理过程中存在的问题
2.1 资金预算缺乏科学性
从编制形式上看，当前很多企业并没有单独编制资金预算，而是与经营预算混合在一起，具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润和资金额度回报率等几个项目，预算与理论脱节，缺乏科学性。
从编制内容上看，预算编制以历史指标值居多，缺乏体现对未来预测的指标值，没有认真地对企业的未来活动作评估，预算指标值缺乏客观性。资金预算流于形式，仅仅是数据的汇总，缺少对数据的分析和预测，对未来的经营活动缺少指导意义。
从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，缺少财务管理的意义。一些先进预算编制方法(如弹性预算、零基预算等)并没有得到广泛应用，预算的事前控制和指导作用受到影响。
2.2 资金预算缺乏全面性
资金预算的准确合理依赖于其他项目预算的科学合理的编制。比如，只有经营预算编制的合理，才能对原料需求、人工成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收支的预测。
另外，企业仅销售和财务人员参加预算编制过程，缺乏对企业整个经营过程的全面了解，进一步降低了预算的合理性，使其在执行过程中遇到较大的阻力。预算管理从参与人员到使用的方法都有需要改进的地方，只有在这些方面真正做到科学合理，编制的预算才能更加与实际情况相适应，只有其他各类预算整体上不缺乏合理性，才能保证现金预算的合理性。
2.3 资金预算管理缺乏执行力度
首先，资金预算的编制不能体现公司业务开展的实际情况，公司业务因资金预算的编制不合理受到限制。为适应资金预算执行中遇到的突发事件，资金预算就要具有一定的弹性，这也是资金预算与资金计划的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏可执行性。
3 企业资金预算管理的管理措施
3.1 编制阶段
(1)完善资金预算编制的管理体制。企业可以根据需要成立多级资金预算管理体制，各级预算单位成立由本预算单位领导负责的预算委员会，下级预算单位对上级预算单位汇报。通过多级预算管理将有助于进一步挖潜降本，提高成本核算和预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任。
(2)提高资金预算编制的准确性。首先，企业根据以往的历史数据编制利润预算、销售预算、成本预算和现金预算，细化各经营单位在销售和成本预算方面的编制内容，提高整个公司预算的准确性和可执行性，进而提高公司对资金需求的预测，提高资金使用效率。
3.2 执行阶段
(1)细化资金预算。根据年度预算制定月度资金收支计划。由于月度计划中产品价格、销量、原材料价格、采购数量、各种费用等都比较确定，因此月度计划的精确度远远高于年度预算，同时按月份具体编制资金使用计划，在月末及时对资金计划进行修正，为下月的资金执行提供依据，并将修正的资金计划反馈到各经营单位，规避资金短缺风险，及时采取措施保证全年预算的顺利实现。
(2)建立目标责任制。各级预算单位根据预算内容的可控原则确定责任人，预算指标细化到责任人。主要责任人负责预算偏离预警和重大事项的即时报告。对公司的资金流转和预算执行情况进行全程动态跟踪和监控，及时发现问题并采取对策，提高防范风险的能力。
(3)及时反馈执行过程中存在的问题。随着环境的变化，预算与实际总是有一定的偏差，假如预算不足，经营所需资金仍必须支出，在这种情况下，必须先追加预算。通过定期召开预算执行情况汇报会议，向上级预算单位递交预算执行情况分析报告，详细说明预算执行偏差、原因及补救措施。
(4)加强资金预算调整的审批。在资金预算的执行过程中，若前提条件发生变化，需要对资金预算进行调整或追加时，必须重新办理逐项申报、审批手续，财务部门按照经董事会批准的各部门的资金预算，合理调配资金，保证资金需要。
3.3 考核阶段
(1)确立“以人为本”的理念。预算工作应该以人为本，离开了对人的关注，企业的预算工作便无法搞好。“以人为本”要求企业在制定考核指标是充分考虑到责任人的实际情况，不能让其对不可控的经济责任负责，使资金控制指标既可执行又富有激励性，还要求考评部门保持公平、公开、公正的工作态度，对预算及其执行情况进行及时披露，以加强预算对经营行为的监督约束作用。
(2)建立科学合理的预算考核和奖惩制度。预算指标必须与责任人的经济责任考核紧密结合，否则无法调动员工的积极性并进行有效约束。考核制度应该明各单位的指标和奖惩办法。定期对资金预算的执行情况进行考评，据此对责任人进行评价，并将评价结果递交人力资源部，作为预算执行奖惩的依据；年终决算并通过内审确定实际完成情况，与责任书目标进行对比，人力资源部按奖惩办法对各责任人进行奖惩。尽管预算工作量较大，但对于成本控制、经济责任考核能发挥很大作用，是企业完善资金管理的必要保证。
参考文献