近期的风险管理案例篇1
关键词：融资风险；案例推理；中小企业融资
中图分类号：F276文献标识码：a文章编号：1009-2374（2014）03-0160-03
1概述
高科技中小企业具有“技术性”和“中小规模”的特点，这种属性就必然成为其自身障碍，融资过程中面临更多困难。高科技中小企业其发展的最大瓶颈就是融资风险。对这类企业进行风险评估与分析，帮助企业实现财务结构的合理化，并尽可能获取合理的投资权益，对高新技术产业的发展和促进中国经济保持增长具有重要意义。
针对企业融资风险的分析，很多学者们通过定量的方法建立相关模型，建立股权资本期望报酬率服从正态分布下的融资风险定量模型；林志宏，董学晨通过研究基于粗糙集和熵模型的电力企业融资风险管理，同时从财务指标出发，评价企业融资风险状况；冯日欣从企业融资的基本途径出发，进而分析影响融资风险的决定因素，最后提出融资风险的衡量方法；CBR（Case-basedreasoning）方法，作为一个解决问题的方法，以模拟方式，以相似案例对当下问题进行求解，有助于提高效率和质量。郭艳红等人对基于案例推理的这种增量式的学习方法做了综述性的研究。温伟，杜云燕把CBR方法运用到珠江口土地利用变化的推测；周国柱采用案例推理方法建立解决船舶避碰问题的决策支持模型；戟晓峰，刘澜提出基于CBR方法的解决交通拥堵问题的模型，通过从案例库中找到最相似的案例和相应的处置方案，解决现实问题。在近些年的发展过程中，该模型的应用研究多集中于计算机数据分析与处理，利用软计算方法进行的系统优化与决策，分子生物学，机器人控制，地质勘测等工程理论方面，而对于经济管理领域却很少涉及，仅有的研究也只局限于生产链条的整体优化。
基于此，本文从企业管理实践的具体工作出发，探索CBR方法对于高科技中小企业融资风险预测方面所能发挥的重大作用。
2基于CBR理论的高科技中小企业风险预测
图1基于CBR方法的融资风险预测管理推理过程
高科技中小企业融风险管理的主要功能是，把各企业的风险控制量化标准的相关信息作为信息的输入，依据风险控制的相关属性与特征在案例库中寻找相关性较高的案例作比较，最后对输入案例的风险程度作出预测。各高科技中小企业之间在生产经营管理和外部环境方面具有典型的相似性，所面临的各项风险相对固定，决定了在企业融资风险方面必然存在相似性，同时，对于具有内在联系的各影响因素的相关程度在不同企业之间同样会表现出很大的相似性。显然，通过分析广泛的高科技中小企业融资过程中所面临风险的历史案例，可以指导性的解决当前企业的风险预测与控制的问题。基于CBR方法的高科技中小企业融资风险预测管理过程见图1所示。科技型中小企业融资风险属性通常包括但不限于以下各风险因素：支付风险，财务杠杆风险（DFL），企业运营活动风险，来自政府方面的风险，汇率风险，系统风险。
3高科技中小企业风险的案例表示与案例检索
案例的表示必须要遵循一定的规则，形成规范的结构，以便于案例的检索和适配。在实际应用中，不可能做到案例库覆盖整个问题所有风险因素，只能做到尽可能去涵盖各个问题区域，本文根据风险管理基本思想，通过风险管控、案例问题域存储结构（如表1），通过拟定案例库中的属性，构建案例库管理模型，并对目前企业风险状况给予分析评估，预测风险，得出结果。
案例检索是从案例库中找出与当前案例相似的案例。科学的检索方法可以提高检索效率，保证检索质量。本文按照检索中的最近相邻原则，通过累加目标案例，检索案例库中案例的每个字段的相似度，进而计算出总体相似度。结合案例表示的本质，案例特征由各项特征属性组构成，通常先对案例属性进行比对，从各个比对点进行核算，进而汇总各项属性计算结果，最终汇总得出各案例间的相似度：
（1）数值型属性的相似度。设案例Ci与案例Cj的第k个属性值为数值属性，其属性值分别记为Vik和Vjk，对属性值进行归一化处理，使得Vik和Vjk∈[0，1]，则案例Ci和案例Cj的第k个属性值的相似度为：
式中，表示案例Ci和案例Cj在第k个属性上的距离绝对值，
（2）数值区间型属性的相似度。区间型属性可用模糊区间或模糊中心数表示，设案例Ci的第k个属性值Vik为数值区间型，Vik表示成模糊区间数的形式为，
其中和分别为区间下限值和上限值。案例Cj的第k个属性值Vjk表示为模糊区间数，对区间数进行归一化处理后，案例Ci和案例Cj的第k个属性值的相似
度为：
式中，表示案例Ci和案例Cj在第k个属性上的平均欧式距离，
（3）枚举型属性的相似度。枚举型属性的相似度计算相对简便，只要两个案例的属性值相同，两者的相似度为1，否则为0。
在计算出案例各属性值的相似度以后，就可以计算案例之间的相似度。由于各属性对案例整体上的相似度有不同的贡献，因此两个案例之间的相似度为：
式中，wk为第个属性的权重，且。
理论上，案例推理检索出的融资风险管理案例模型可以在企业初期进行融资风险的预估与判定，但实际需要解决的问题与模型必然存在相当差异。通过对案例进行修正与改进，以达到适应具体案例的目标。同时，通过不断修正调整每次案例预测的过程必然形成新的案例，这种自学习的过程促进了案例的积累与丰富，提高了企业系统解决问题的能力。
4实例分析
以某中小技术型企业的上年度各项指标为基础进行该企业的融资风险程度预测，利用CBR方法推求适用的企业融资管理模型和方案。通过对企业年末财务报表的各项数据的提取，其特征可描述为
C={20，3，20，0.023，42，一般，0.02～0.04，一般}
通过初步检索，从案例库中得到一组与该企业各项风险控制指标基本相关的匹配案例，为了更加直观起见，初步检索出的案例用Ci表示，见表1。
计算案例的相似度的步骤如下：
（1）确定各特征属性的权重。用层次分析法计算出各特征属性的权重，见表2。
（2）计算各特征属性的相似度，首先对案例的特征属性值进行归一化处理，然后根据公式1～3分别计算各特征属性之间的相似度。以C0和C1为例，说明特征属性相似度的计算方法。
（3）计算案例相似度。得到案例各特征属性的相似度后，可由式（4）计算案例相似度。当前问题C0与C1之间的相似度为：。同理，可求得案例C0与其余案例各特征属性的相似度和案例间相似度，计算结果见表5。
表5给出了当前企业融资风险问题和从案例库中检索出来的5个案例之间的相似度，由表5中最后一列可以看出，当前融资风险预测问题与案例C5最相似（大于文本中给定的阈值0.95），因此该科技型中小企业的融资风险水平与企业C5的融资风险最为接近，我们可以近似的认为该企业的风险融资水平为。需要指出的是，如果没有相似度接近的特征属性，可以崇相似的较大的案例开始修正，先修正局部相似度，后调整整体相似度，已解决当前问题。
5结语
为应对科技型中小企业融资困境，预测企业融资风险很有必要。本文尝试基于CBR方法预测评估企业融资风险，建立了基于CBR方法的融资风险预测管理推理流程（图1），并分别从算法选择和关键特征值分析，确定科学的方案，制定合理方法。实例证明CBR可以满足此类企业在融资过程中的风险预控要求，从成功的融资案例中进行比较分析，给出相对客观的风险预测水平，从而实现融资风险预测管理的智能化，知识化与科
学化。
参考文献
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近期的风险管理案例篇2
在当前的市场环境下，投资者资金用于企业融资的途径主要包括银行存款、委托贷款、债券、信托产品等，各途径中金融机构的权责与法律关系有所不同。存款业务中银行与投资者为借贷关系，银行将获得的资金纳入自有资金运用，投资者资金与项目不对应，单笔项目的违约不造成兑付压力;债券（以公司债为例）、委托贷款业务中的金融机构与投资者为基于事务管理的委托关系，金融机构仅负责资者处理事务;信托业务是基于财产管理的信托关系，信托公司以自己的名义资者管理财产，需进行连续的、全程的管理。
各类业务中，信托产品的特殊性体现为：一是信托公司以自己的名义管理受托财产，需要进行全程管理，面临着能否“兑付”的问题（虽然受托人对信托财产无必须兑付要求，但负有尽责管理义务）。二是在目前信托产品的运作模式中，融资人还款期限便是产品到期期限，融资人是否按时还款直接决定产品能否如期兑付。因此，在几类业务中，信托公司是唯一既需要全程管理资产，又在融资方违约时有即时财产兑付压力的金融机构，信托公司在风险处置上有较大的特殊性及更高的要求。
基于上述特点，信托产品的运作流程不仅包括选择项目，还必然包括设定风险管理预案、在出现风险时挽回投资等。监管法规也强调了信托公司的整体管理义务。例如，《关于信托公司房地产信托业务风险提示的通知》【银监办发〔2010〕343号】规定：“各信托公司应……逐笔分析业务合规性和风险状况，包括……第一还款来源充足性、可靠性评价;抵质押等担保措施情况及评价;项目到期偿付能力评价及风险处置预案等内容。”《关于信托公司信政合作业务风险提示的通知》【银监办发〔2009〕155号】规定：“信托公司应加强对合作方资金实力、信用程度和综合偿债能力的跟踪分析……完善和落实多种形式的担保，并通过办理合法有效的质押登记、建立质押资金专户等方式，增强担保的法律效力和执行效果。”实质上，信托风险管理的特殊性也是信托产品相对于投资者直接参与民间融资的优势所在：由于未来的不确定性，世上不存在无风险项目，普通投资者很难系统的识别风险，而信托公司可以通过信托计划汇集大额资金形成话语权，要求融资人提供足额的增信措施，并在融资人违约时为投资者挽回损失。近期出现风险的信托产品案例，多数是通过风险管理措施实现了兑付。可以说，一家金融机构的专业能力及核心价值之一，便体现为其识别及管理风险的能力。
二、如何看待刚性兑付：各种“兑付”情况的说明
在目前出现风险但最终实现预期收益（或部分预期收益）的信托产品中，被认为属于刚性兑付的情况包括“第三方接盘”和“自有资金兜底”等，文章认为应客观看待不同的处置方式。
（一）“第三方接盘现象”实质上是整体风险管理的一部分――流动性风险与金融产品产业链
表1
处理
方式处理流程效率结果
拍卖抵质押物项目违约――法律程序――信托公司拍卖――第三方竞拍抵质押物――信托计划收回资金较低资产转移至竞拍的第三方
引入担保公司担保项目违约――担保公司接盘并持有抵质押物――信托计划收回信托资金――担保公司法律程序，择机处置资产较高资产转移至作为担保公司的第三方
第三方接盘项目违约――信托公司转让――第三方受让抵质押物或债权――信托计划收回信托资金――第三方机构法律程序，择机处置较高资产转移至受让债权的第三方
在目前的融资人违约案例中，多数的项目面临的是流动性风险而非完全无法兑付的风险。即：项目风险源于融资人现金流断裂或抵质押物无法快速变现，而此时企业仍然存在或抵押物仍足值;面临的问题是资金无法如期兑付，而不是不能兑付。在此类风险下，如果信托公司一味地运用向融资人追讨或拍卖抵质押物的方式，流程繁琐，耗时较长，是一种低效率的金融行为。而在目前的市场中，已经形成了一套较高效的金融产品产业链，其中存在某类机构，能够承受长时间持有资产，可以以较低价格从信托公司等机构收购前述不良资产，在日后择机以更合理的价格出售或处置。这样，形成了信托公司快速为投资者挽回收益，不良资产处置机构日后获得较高的资产处置收益的各方多赢的局面，也提高了金融效率。此类金融机构包括各类资产管理公司、特定领域投资的理财产品、保险资金及其他各类机构闲置资金等。让不同风险承受能力的金融机构持有不同风险阶段的资产，是一种金融市场日益成熟、各方均获益的市场化行为。另外，目前通用的风险管理方式包括引入担保公司、拍卖抵质押物、寻求第三方购买资产以接盘等，各方式的本质及结果均有相似性，并不存在“特殊”的处置方式。各方式特点如表1：
可见，从实质上看，各资产处置方式均为通过将抵质押资产转移至具有持有意愿的第三方，实现信托资产的变现，仅是具体实施方式不同，一般不存在某种方式较其他更易于积累风险的情况，也不应认为某种情况更属于“刚性兑付”。
（二）“自有资金兜底现象”具有刚性兑付性质――不具有可持续性
在出现风险的项目中，以自有资金兜底的情况近年来偶有出现，也成为争议最大的处理方式。从合规性上看，信托公司不得对信托产品承诺保本，但并未禁止信托公司在产品到期时受让其管理信托计划的受益权。而受让受益权的行为也并不能说明信托公司会承受损失，反而有可能获得相应的收益。但从其接盘行为的结果看，相当于在尚不确定能否挽回收益的情况下为投资者提供了无风险收益。与第三方接盘的方式相比，第三方有意愿接盘是以其认为可以获得超额收益为前提，是一种市场化的处置方式，而自有资金兜底相当于无论能否处置不良资产，均由自有资金承担，具有一定的刚性兑付性质。自有资金兜底也是目前行业刚性兑付的主要方式。刚性兑付对行业发展具有较大的影响：
第一，在2014年以前资本市场表现不佳的背景下，固定收益型信托在受托人刚性兑付的默许中，规模高速增长，可以说，固定收益类产品是近年来信托行业发展的最大推手。第二，如果说在行业发展初期，资产规模较小、客户观念尚不成熟的背景下，刚性兑付是行业发展的护航者，那么随着行业的不断发展，刚性兑付的弊端也必将逐步体现：一是违背风险收益正相关的原则，使客户单维的追求高收益，不断拉高信托产品的收益预期而难以下调，越来越多的优质企业难以承担信托的高融资成本，而部分劣质、高成本承诺的项目可能更易于发行，类似于格雷欣（劣币驱逐良币）法则，信托服务实体经济、为投资者遴选优质项目的功能受到影响。二是在行业规模剧增及宏观经济环境波动的情况下，产品爆发风险的频率也将相应的增加，信托公司将面临极大的兑付压力。因此，随着行业资产管理规模的扩大，以自有资金接盘处置资产的方式作用愈为微弱，在设置项目风险处理预案时，拓展更多的处置方式，引入更多的合作伙伴，是未来的趋势。
三、区分尽职管理与刚性兑付――真正的刚性兑付少有出现
如果一款信托产品在融资人违约的情况下最终实现了兑付，其兑付的原因可分为两种：一是通过事前制定的风险控制措施兑付。二是自有资金兜底的情况下实现兑付。根据前文内容，文章认为，第二类由自有资金承担损失并进行的偿付具有刚性兑付性质，而第一类方式属于法律规定信托公司必须履行的职责。以中诚信托“诚至金开”项目为例，中诚信托虽然在项目初期管理义务的履行出现瑕疵，但其在融资人违约后的各方协调及资产转让过程实际上是尽责行为。例如，在融资方几近破产、相关采矿权未落实的情况下未采取任何措施，仅等待企业破产清算，无疑未尽管理义务，也不会出现而后的采矿许可证落实、第三方接盘、投资者本金挽回的皆大欢喜结局。而这种“打破刚性兑付”的方式，也无法称为是市场的进步。本文统计了近年来出现违约风险的案例，其最终的处理结果，多数是通过风险控制措施实现兑付（见表2）。近年来融资类信托产品极少出现本金损失，与其说缘于刚性兑付，不如说缘于信托制度的特殊性及风险处理体系的逐步成熟。
表2
处置方式案例备注
自有资金兜底5其中4例事后披露通过处置抵质押物收回投资
处置抵质押物、担保人兜底3产品延期以待拍卖结果等
第三方接盘9资产管理公司、融资人同业机构接盘等
展期等其他方式3信托展期、融资人资产重组等
（统计样本共26款，6款产品无具体处置信息）
当前信托产品的运作机制仍存在诸多有待完善之处，但这种“有待完善”，从目前的结果看，并不主要体现于风险处置过程，而是体现于信托公司应如何增强对周期行业的投资能力，加大力度支持政策扶持行业的发展，降低其投资项目的违约概率;同时建立信托产品流通平台及估值体系，进一步促进信托产品的规范运行等。以上能力的提升，才是从根本上解决刚性兑付疑问的方式。
四、问题的背后：市场为何如此关注刚性兑付
通常而言，一个项目是否兑付、如何兑付，是受托人与投资者的内部事宜，与外界无关。市场对刚性兑付频繁关注，甚至出现过度恐慌的背后，是对信托产品运作的不了解和因此产生的对信托产品无法兑付引发系统性风险的担忧。近年来，中国经济同时面临着国际宏观经济下行、产业结构调整两大课题，企业债务违约概率大增，而产能过剩行业更甚。在此背景下，金融机构深陷房地产、矿产能源、钢贸、光伏等行业违约风险之下，不良资产率持续上升。而基于以下原因，信托业成为市场了解系统性风险的切入点：第一，由于信托产品既有信息披露义务，又有为受益人保密的责任。因此，不得不片面的披露部分产品信息，使问题产品暴露于市场之下（与银行坏账无须披露相比）。第二，作为资产规模高速增长达到资产管理行业第二位的新晋行业，更易于受到关注，但信托行业市场定位不明确、主营业务不清晰的问题仍然存在，外部人士很难看清信托业务的全貌，由于出现风险的产品主要集中于房地产、能源等少数行业，也给人以信托产品集中于这几类行业的印象。第三，不可否认的部分项目操作存在不合规或者擦边球的问题，受到业界怀疑及深究。由于以上因素，特别是在市场形势波动的情况下，信托业务更被作为典型风险案例重点跟踪，形成了少数群体的过度解读，甚至将个案理解为行业普遍现象，实际上体现的是对行业的不了解及多系统性风险被引发的担忧。
五、建议
近期信托行业风险事件及其引发的一系列争议，实质是目前信托产品模式不成熟的必然产物。与银行贷款同质的运作模式、缺乏业务渠道，必然成为银行的通道;缺乏长期限投资方式，必然无法摆脱行业周期的波动风险;产品无流动性，投资者持有期缺乏自主调节空间，必然寄希望于刚性兑付。一类业务模式的博兴通常是在迎合特定时代背景的产物，而顺应时代变迁，更新业务模式，也是行业发展的趋势。对信托公司的建议：第一，丰富不良资产处置手段，形成包括风险预判、预案、预警及及时处置等多阶段的风险管理体系。第二，明确信托项目处置期机制，以在融资人违约情况下保障投资人利益，并有更为充裕的时间通过市场化机制处置信托资产。减少以自有资金接盘、垫付等不可持续性措施。第三，提高产业周期的预判能力，以规避、抵御产业周期波动。目前投资的矿产能源类项目多数是在行业发展高峰期进行的投资，而在行业周期等因素影响下，项目兑付期多数为行业低谷期，形成了风险的暴露。第四，在信托产品流动性机制有所突破的情况下，开发长期限、基金化的业务模式，以匹配融资项目回款现金流，并抵御经济周期波动。同时流动性机制允许投资者受益权高效转让，有利于打破刚性兑付的束缚。第五，明确通道责任。在通道业务中，信托公司面临着风险收益不对等、权利责任不对等的情况，而在目前金融同业合作已成为趋势的情况下，完全规避通道业务并不现实。建议加强通道业务的审查管理，同时与合作方明确信托公司的通道责任。第六，明确行业定位，树立明确的社会形象。同时完善信息披露制度，更高的透明度有利于公众了解，避免不必要的猜测、误读。
近期的风险管理案例篇3
【关键词】风险管理教学改革课程体系
2007年金融危机爆发以来，巨大的市场风险和流动性风险考验着全球金融机构的风险控制能力。这场席卷全球的金融危机还仍在蔓延，分析危机的深层次原因是非常复杂的，但金融机构长期以来对
的漠视是不容忽视的事实。因此有效地管理金融风险已经成为金融机构取得成功的关键，同时也是维持正常的金融秩序、保持金融稳定、促进经济健康发展的重要措施。从亚洲危机与金融危机的比较分析中可预测，随着危机周期发生频率增加，未来全球风险管理市场业务与风管人才需求高峰期将提前，持续时间将缩短。因此，后金融危机时期出现一个风险管理市场业务和风管人才需求激增的时期，客观上为金融风险管理人才创造了很好的发展空间。
《风险管理》课程是我校统计和应用数学专业都开设的一门专业课，该课程涉及数学、统计学与金融学等多学科，知识体系庞杂，实际操作复杂。因此，为使统计和应用数学专业了解风险管理理论、技术、方法和最新发展动态，并提高本科毕业生在实务中识别、度量和控制风险能力，我们需要对《风险管理》的教学体系，教学内容和方式进行改革，以更好地培养风险管理专业人才。
一、本科课程教学体系改革
由于《风险管理》课程的广泛实用性和多元化，因此《风险管理》课程教学体系可选择余地较大。对于经济或金融类本科生而言，许多高校教学中以定性为主，主要介绍风险管理的基本概念、步骤、目标等，对定量度量方法和模型甚少介绍。显然，以定性为主的《风险管理》的课程教学体系不适合应用数学和统计专业学生的需要。因此，上述专业《风险管理》的课程教学应体现以定量方法和模型为主，兼顾定性的思路。
最近几年国内外关于风险管理方面的教材和著作不断涌现，其内容各有所长、各有侧重。保险领域比较著名的有谢志刚主编的《风险理论与非寿险精算》和熊福生主编的《风险理论》作为教材，这两本教材作为中国精算师资格考试用书，重点介绍保险行业经典的风险理论模型，其内容和推导均比较详细，深受大家认可。然而，该教材最大的不足在于其内容和方法的单一性，就内容而言，该教材的风险管理主要涉及保险行业，基本没有介绍企业、银行及证券等其他金融机构的风险量化度量；从方法上看，上述教材主要是立足波动率和破产概率来刻画风险的度量，缺乏系统性和多元化。还有，全国银行业从业资格考试科目《风险管理》对银行的风险管理进行定量和定性的系统阐述，既包括常用信用风险模型：KmV、Creditmetrics、CreditRisk+以及Riskmetrics模型的介绍，同时涉及资本准备金的计算。但该教材同样过于单一，缺乏对其它金融机构和企业风险度量的分析。因此，在我们的教学改革中，《风险管理》课程体系中应该涉及不同行业和领域，以风险度量方法为导向，将教学内容有机地组合成一个整体，并通过案例教学，加强实际应用性和生动性。
二、教学内容改革
在教学内容改革中，我们首先给出风险度量方法、公里化体系等基本理论基础上，从风险形态角度对市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险进行识别和量化度量。同时，教学内容应充分考虑风险管理在各个领域中的应用，通过风险度量方法将内容连贯在一起，形成一个有机的整体。《风险管理》课程的教学改革能为统计和应用数学专业学生提供更合适的教学内容，增强课程理论学习与实践的联系，提高学生解决实际风险管理问题的能力。教学改革具体内容设置如下：介绍风险管理的基本概念、目标及企业、金融机构面临的主要风险类型，如市场风险、信用风险、操作风险等，这部分内容以定性为主，使学生对风险管理有初步系统的了解；介绍企业和金融机构最常见的市场风险及度量方法，包括债券、证券、期货等金融工具及风险度量；讨论保险公司的风险管理，主要是介绍保险行业的几个常用模型，如短期个别模型、短期聚合模型和长期聚合模型等；介绍银行业面临的信用风险管理，包括企业和个人贷款的信用评级，及国际上最流行的Creditmetrics、Creditrisk+、KmV、Creditportfolio等信用风险模型。
《风险管理》教学内容改革的目标在于系统介绍风险度量的主要方法。且结合企业及金融机构阐述量化风险的计算。使学生掌握选择合适的风险度量方法解决实际问题的能力。本项目拟解决的关键问题是系统介绍风险度量方法，且结合具体行业的风险特征进行风险度量，选择合适的案例突出风险管理的具体方法，操作流程和价值评估。
三、教学方法改革
1 开展案例式辅助教学
作为全国大多数统计专业开设的专业课，风险管理是一门应用性较强的学科，因此，我们的教学方式势必关注更多的案例研究，尤其是近年来在金融危机下涌现出许多机构破产事件，如美国次级债和欧洲债务危机等。通过案例教学可以有效提高学生掌握风险管理原理和实务的效率。以案例教学为向导，通过模拟管理流程、进行风险度量等教学手段，提高学生实际应用能力。
2 采用现代信息技术教学手段
《风险管理》是实践性很强的一门专业课，学生除了掌握基本概念、基本理论之外，还要联系实际，掌握金融活动中常用的各种风险管理工具、模型的应用。教师要不同的授课内容合理安排不同的教学手段，可以取长补短，提高效率。由于在统计和应用数学《风险管理》教学中涉及模型较多，因此板书是重要的教学方式。而《风险管理》经常要涉及金融数据和度量分析过程等，因此需要通过多媒体技术进行课堂授课，增强教学内容形象化，同时使风险度量过程更加详实和具体。
3 注重上机实训
近期的风险管理案例篇4
[关键词]CoSo新框架；内部控制；背景；变化
1013939/jcnkizgsc201551106
1CoSo新框架产生背景
11旧框架的产生
CoSo委员会（全称：theCommitteeofSponsoringorgnizationofthetredwayCommission），是美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，该组织就内部控制、企业风险管理（eRm）和舞弊防范提供领先思维和指引。CoSo委员会于1992年《内部控制―综合框架》，旨在帮助公司或组织制定和评价其经营、合规和财务报告目标的内部控制体系。该框架后，很快得到了美国联邦储备局、美国证券交易委员会和巴塞尔委员会等监管机构和国际组织的认可和重视，被广泛应用于政策、规则制定及管制中，例如aiCpa于1996年的《审计准则第78号》（SaS78），表示全面接受CoSo报告的内容，从1997年1月1日起以内部控制框架取代内部控制结构。随后，众多企业应用CoSo框架以更好地控制其实现预定目标过程中的活动，该框架在世界范围内得到不断应用，产生了广泛的影响。
12eRm框架的产生
虽然1992年的CoSo框架在帮助组织制定和评价其内部控制体系方面起到了十分重要的意义，但依然存在很多缺陷，比如内部控制系统中会计与审计的色彩太重，评价内部控制有效性标准过于主观，把企业经营和管理中一些重要职能（例如目标设定、战略规划、核心竞争力培育、风险评估和管理等）排斥在内部控制触角之外，以及没有充分认识到董事会对内部控制系统的至关重要性等（张安明，2002）。
为了解决这些遗留的问题，同时由于CoSo框架在诞生10多年后，西方发达国家爆发了安然、世通、施乐等公司财务舞弊案的会计丑闻，从而使得业界和监管当局更加注重加强企业的风险管理。比如，美国2002年颁布的《萨班斯―奥克斯利法案》（SoX法案）及其他国家或地区的类似法律法规对内部控制提出了更加严格的要求。SoX法案的404条款，要求公众公司管理层对内部控制的有效性进行评价和披露，注册会计师也要对管理层的内部控制评价报告进行审计。
在这样的背景下，CoSo委员会结合2002年通过的《萨班斯―奥克斯利法案》（简称“SoX法案”），于2004年更新了CoSo框架，了《企业风险管理综合框架》（enterpriseRiskmanagement-integratedFramework，简称“eRm框架”）。该框架的内容涵盖了iC-iF框架的内容，提出了适用于各类组织的企业风险管理的目标、重要构成要素、原则与概念，并集中关注风险管理，为董事会与管理层识别风险、规避陷阱、把握机遇进而增加股东价值提供了清晰的指南。由于在美国上市的公司都要遵守《萨班斯―奥克斯利法案》以及内部控制的有关规定，从而促使企业以更新后的CoSo框架为标准开展内部控制体系的建设，大大地推动了CoSo内控框架在世界范围的应用。
13CoSo新框架的产生
近些年来，组织的业务和经营环境发生了巨大的变化，如科学技术的巨大进步；法律法规以及各种标准的要求和复杂程度的大幅提升；对公司治理监督期望的提升；对风险以及基于风险的方法的更多关注；市场和运营全球化成为大势所趋；企业以及组织结构的复杂性不断提高，包括外包和战略供应商等。其次，20世纪90年代金融衍生产品的彻底崩盘、美国长期资本管理公司（Long-termCapitalmanagement）事件、安然丑闻以及较近期的全球金融危机等大规模的企业治理和内部控制失败案例的发生，反映出管理层僭越控制、利益冲突、缺乏职责分离、透明度不足或欠缺、风险管理未加统一协调、董事会监督无效等内部控制问题，都会对企业产生重大影响。此外，企业各层面对内部控制框架的能力和责任的预期越来越高，对其能防范和检测舞弊的要求亦不断提升。综合这些因素，CoSo在1992年框架的基础上，针对所要实现的新目标，即反映业务和经营环境的变化、扩大经营和报告目标以及使促进内控有效性的原则清晰化，相应地更新了背景、扩展了应用和将要求进行了清晰化，从而产生了2013年新框架。
2对CoSo新框架的理解
21CoSo新框架的构成
CoSo新框架的成果主要包括两部分：内控―整体框架（2013年版）以及新框架实施于财务报告内部控制的方法和案例汇编。
内控―整体框架（2013年版）包括内容摘要；框架和多份附录；评估内控系统有效性的解释性工具应用指南。主要包括内控的核心定义，目标的分类，内控的组成要素以及内控有效性的需求。
新框架实施于财务报告内部控制的方法和案例汇编旨在帮助用户在财务报告流程的内部控制上使用新框架，是一系列的与应用新框架中的原则相关的方法和案例。它提供了实际的方法和案例说明了五大要素和原则是如何应用到财务报告流程内部控制的设计、执行和实施阶段。这些方法和案例是分别于五大要素和17条原则相对应的，并且描述了原则的不同方面是如何体现在财务报告内部控制的目标上的。主要包含以下几部分：财务报告中如何应用内控原则的案例和方法；近20年来的营运和商业环境的变化；各种实体的案例，包括公立、私立、非营利以及政府机构。
22CoSo新框架的内容
221对内控的理解
内部控制是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，旨在为企业运营，报告以及合规目标的实现提供合理的保证。运营目标是为了保证实体运营的有效性和效率，包括运营和财务业绩目标以及保证资产免受损失目标。报告目标主要由外部财务目标、内部财务目标、外部非财务目标、内部非财务目标构成，包括保证可靠性、及时性、透明性以及其他监管机构制定的其他准则或者规定。合规目标就是要求该实体必须遵守法律法规。
222内控有效五要素对应的17大原则
有效内控的五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动。控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础，管理层的态度和企业组织结构更是定下了内部控制的基调；风险评估意味着分析和辨认实现目标可能发生的风险，是内部控制的前提；控制活动是旨在确保管理层的指令得以执行的政策和程序，为内部控制的核心；信息与沟通旨在取得及时、确切的信息，并进行有效的沟通，为内部控制提供条件；监控着眼于确保企业内部控制的持续有效运作，起到剂的作用。
对应控制环境的五个原则：一是企业对诚信和道德价值观的承诺；二是董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监督；三是管理层在董事会的监督下，建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权利和责任；四是企业致力于吸引、发展和留任优秀人才，以配合企业目标达成；五是企业内部控制责任人的问责制度。
对应风险评估的四个原则：一是企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险；二是企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，并据此决定应如何管理这些风险；三是企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为；四是企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更。
对应信息和沟通的三个原则：一是企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动；二是企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策；三是企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标；程序则将政策付诸于行动。
对应监控活动的两个原则：一是企业选择、制定并实行持续及/或单独的评估，以判定内部控制各要素是否存在且发挥效用；二是企业及时评估内部控制缺陷，并将有关缺陷及时通报给负责整改措施的相关方，包括高级管理层和董事会。
223内控三维“立方体”结构
立方体的列从左到右依次是运营、报告和合规目标，每个企业都会制定相关目标以及用以实现这些目标的战略和计划。立方体的侧面，如下图所示，则揭示了企业的目标既可以从整个企业的层面来设定，也可以针对企业内部具体的部门、业务单元和职能部门来设定（包括销售、采购和生产等业务流程），同时也描绘出了大多数企业等级式的自上而下的组织结构。立方体的正面是内部控制的五大要素，代表立方体的行。详见下图。
内控三维“立方体”结构图
立方体描述了以下三者之间的直接关系：企业目标（即企业所要力求实现的）；内部控制要素（即企业实现目标所需要的条件）；以及业务单元、法务单元以及企业内部的其他结构单元（即内部控制要素运行的各企业层面）。每个内部控制要素都跨越和适用于所有三类目标，并在企业的各个层面均适用。
3CoSo新框架的进步
CoSo新框架延续旧框架的几方面是：内控的核心定义；三种类型的目标以及内控五要素；有效内控需要五要素的共同作用以及管理层判断在设计、实施以及进行内控过程和评估内控有效性方面的重要作用。之前已有介绍，此处不再赘述。
CoSo新框架相对于旧框架进步的几方面是：考虑到了环境的变化，即更新旧框架的原因；报告目标的扩展，提出了三个企业目标；五要素的17项原则的补充以及增加了对运营和非财务目标的案例分析，即同时发行的《新框架实施于财务报告内部控制的方法和案例汇编》一书。
4CoSo新框架的局限性
框架虽然为目标的实现提供了合理的保证，但依然存在局限性，即有效的内控系统可能也会导致内控的失效，因为内控系统并不能阻止错误的判断或决定，并且外部的事件具有不可控性，都可能造成内控的失效。因而只能提供合理的保证，而非绝对的保证。具体讲，局限性包括以下几方面：作为内部控制先决条件所制定的目标质量及其合适性；人们在决策过程中的潜在判断缺陷；管理层在应对风险和建立控制时对成本和收益的考量；因人为原因（错误或失误）而导致的可能的内控失效；控制可能会因两人或多人相互勾结而被规避以及管理层绕过内部控制职能及相关决定的能力。
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近期的风险管理案例篇5
关键词：财务风险财务风险分析财务风险防范
一般意义上的财务风险是指企业在资金营运、筹资、投资及收益分配等各项财务活动中，由于受内外环境各种难以预料、无法控制因素的作用，造成企业的财务结构不合理、筹资不当及偿债能力低等，从而导致企业在一定时期、范围内所获得的财务成果与预期经营目标收益发生偏差的风险。我们将企业财务活动分为资金营运、筹资活动、投资活动及收益分配四大方面，相应地，企业财务风险也相应地可分为：资金营运风险、筹资风险、投资风险及收益分配风险。财务风险的形成不是自然的，它由许多原因造成，既有企业内部影响因素，也有企业外部影响因素。
一、企业财务风险形成的原因分析
（一）企业财务风险的内因
内因是事物发展的根据。我们要清楚地认识企业的财务风险形成，必须从企业的内部去剖析，才能更有效地防范和化解企业的财务风险。那么，从企业内部造成企业风险的因素有哪些呢？首先，让我们来看看几个案例。
案例一：香港合俊控股集团是一家成立于1966年的知名玩具港资企业。作为香港联交所上市企业，在鼎盛时期，合俊集团在东莞市和清远市共设有4间生产工厂，厂房生产面积达10万平方米，集团雇员1万人左右。其主力生产基地就是设在东莞市樟木头镇的两家工厂，产品70%以上销往美国，年销售额超过7亿港元。作为全球最大的玩具代工厂，合俊集团主要按oem（贴牌、加工）基准从事制造及销售玩具，在世界五大知名玩具品牌中，它是其中三个品牌的制造商，知名代工产品包括美泰、孩之宝等，但合俊集团却于2008年11月12日宣告破产。
之后，在追究其破产的原因时，大家发现合俊集团本身早已欠债累累。但它仍在向银行贷款2.39亿港元（其中有近1.8亿是以公司财产作为抵押贷款）的情况下，于2007年10月底以3.09亿港元收购福建省大安银矿勘探权。然而，这家银矿根本没拿到开采许可证，中国矿业也没有按约定返还资金。这样一来，新投资无法给其带来实际收益，致使公司资金越来越紧张，以致崩盘。
案例二：韩国控股公司，其经营范围遍及全球85个国家，但在2008年春节期间，却发生了一起震惊全球的财务丑闻。其财务以及审计负责人李克江前后100余次截留转移运费收入，截留金额达4000万美元（约合3亿人民币）之巨，最后携款潜逃。原来，在这间公司里，财务和内部审计为同一人负责，最终导致李克江能够长时间、多次作案，但公司总部却毫无觉察。
通过以上案例可以看出，企业财务风险产生有以下几个原因：
1、企业财务决策不科学
企业财务决策不科学，包括了企业资金结构不合理、企业投资决策失误、企业筹资活动考虑不周全和企业收益分配政策缺乏规范性等多方面内容。
其一，资金是企业的血脉，目前资金短缺是经济不发达地区制造工业、加工企业普遍存在的问题，也是我国各地实施工业化进程要着重解决的重点问题。我国企业资金结构不合理，主要表现在负债资金的比例过高，很多企业资产负债率达到30%以上。资本结构不合理会导致企业财务负担沉重，偿还能力不足，由此会产生资金营运风险。其二，缺乏科学性的经验、主观投资决策使得投资项目不能获预期的收益，投资无法按期收回，也会给企业带来巨大的投资风险。其三，我国企业筹资活动的方式主要有银行贷款、发行股票、发行债券、融资租赁和商业信用等，不同的筹资方式在不同的时期都不同的优缺点。我国很多企业主要采取短期贷款方式筹集资金，由于金融市场的利率、汇率的波动不定，如果企业遇到金融紧缩或短期借款利息率大幅度上升，则会引起企业利息费用剧增，从而也会造成企业无法支付高涨利息费用而破产的筹资风险。其四，企业的利润分配政策缺乏控制，不结合企业的实际情况进行科学的分配，必会影响企业的财务资金结构，从而也会形成财务风险。
案例一反映的正是企业财务决策不科学引发的财务风险。
2、企业财务管理制度不完善
企业财务管理制度不完善，包括了企业管理人员对财务风险认识水平不高、没有建立完善的财务制度和企业财务风险评估体系不健全等内容。
当前市场经济的迅速发展，市场信息变化莫测，企业管理人员越来越难以有效地掌握。现实中，我国企业管理人员对市场信息变化认识水平不高，缺乏财务风险意识，只是局限于对资金管理使用水平上，没有能更好分析市场信息的变化，给企业带来了财务风险。
此外，许多企业都没有完善的内部管理，甚至是管理一团糟，领导层相互之间不信任，财务控制不严，跑冒滴漏现象多，缺乏财务分析，有的甚至没有自己的财务人员，由老板娘兼任。这样的企业，权责不明，容易导致错误和舞弊行为，同时缺乏内部监督，导致企业资金使用效率低下、资金流失惨重、资金的安全性及完整性无法得到有效保证，也会给企业带来财务风险
更进一步讲，财务风险错综复杂且客观存在，企业如果没有设定相应的财务评估体系，就无法去了解企业基本财务状况，也可能带来无法预估的风险。
案例二反映的是企业财务管理制度不完善引发的财务风险。
（二）企业财务风险的外因
任何事物的变化发展除了内因的作用外，也离不开外因的影响。外因指事物变化发展的条件，对事物的发展进程起到推动或阻碍的作用。同样的，我们也通过两个案例来分析企业财务风险的外因。
案例三：2010年6月份广东、广西、湖南等地方遭遇特大暴雨，造成较严重灾情。广东省的经济损失上升到约7000万元，海运企业因此受到的经济损失非常惨重。
案例四：2009年4月25日，央行行长周小川在华盛顿出席2009年国际货币与金融委员会第部长级会议表示，中国政府将继续贯彻执行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。这一政策的出台，虽然打消通货紧缩，有利于稳定资产市场，但企业增加贷款后，除了增加负债压力，同时也面临着货币利率增幅压力。
由此可以看出，企业财务风险的形成一般包括两大外部因素：
1、经济社会的不稳定性
企业财务管理处在错综复杂多变的宏观经济社会中，主要有经济环境、法律环境、社会文化环境、自然环境等。宏观经济社会的变化，又加上企业财务风险的客观不确性，使企业财务的风险更难以预见。案例三反映的正是由于自然环境造成了财务风险。
2、市场环境的变动性
随着我国加入wto组织以来，市场走向国际轨道，企业不仅面临着国内市场环境变动性的影响，同时也面临国际市场环境冲击的影响。为了适应国际化、市场化、信息化及科技的迅速发展的变数，企业之间的竞争越来越激烈，生存发展的风险性不断地增大。特别市场贷款利息率、外汇利率、进出口退税率的变动性，加上持续通货膨胀，企业的资金周转会进入一个紧张的状态。案例四反映的是由于市场环境变动而有可能引发财务风险。
二、企业防范财务风险的对策
综上所述，要建立一个可持续发展的现代化企业，必须使企业能有效地防范财务风险。根据企业财务风险形成的内外因分析，我们将采取相应地措施方面来提高企业抵御财务风险的能力，实现企业财务收益最大化。
（一）企业防范财务风险的内在对策
财务风险无处不存于企业财务管理各个环节，对其我们无法消除，只能建立一个有利于防范和规避它的稳健运作的内部环境。通过下面五种措施，可以适当防范财务风险。
1、建立完整的内部财务管理制度
防范企业财务风险，要求企业按照国家法规规定，根据企业自身发展实际情况、性质、规模、生产流程及管理模式联合起来考虑，同时参照优秀同行企业的管理制度，建立一个适应企业有效、可操作的内部财务管理制度。
2、加强管理人员的财务风险意识
财务人员必须不断地提高自身的财务专业水平，对企业内部财务数字变化具有敏感性，对不同环境不同时期的相关财务数据进行收集、分析和处理，及时为企业管理层人员提供相应的财务风险信息和方案。
3、提高财务决策的科学性
对企业进行财务决策，第一必须建立影响投资因素体系及信息体系，避免依赖主观性和经验性的推测和判断，决策者对决策的内外环境制约因素和相关的信息要进行科学考察分析，并据此制定决策未来风险的应对措施；第二把财务决策的利益与决策者的利益相挂钩，让决策者承担决策所带来的财务风险损失。这样才能更好地让决策者结合自身企业实际，对财务决策进行客观分析，而不是传统的“大锅饭”，做到责任到位、利益相关，避免决策者只顾追求短期性高收益的盲目性。
4、建立合理的资本结构
资本结构是企业经营有效运作的基础，也是企业追求资金回报率的前提条件，合理的资本结构有利于减少企业财务风险中资金风险的发生。为了建立合理的资本结构，减少资金营运风险，企业可以从三方面来着手：其一，加强对企业的资金流动性。其二，控制企业负债率。其三，保持收益分配均衡。
5、建立财务风险预算和分析体系
建立财务风险预算和分析体系是我国企业加强内部管理，防范重大财务风险，实行可持续发展的必然要求，也是适应我国企业实行“走出去”战略的必然选择。
（二）企业防范财务风险的外在建议
近年来，我国经济迅速发展，国民经济保持高速增长，国家宏观经济政策复杂多变，面对这些外在环境变化，企业财务管理面对严峻挑战，财务风险也伴随着市场经济的波动而日益剧增，企业应从两大方面防范企业外因产生的财务风险：其一，提高环境信息分析能力及应变能力；其二，提高市场竞争力。
总之，当今企业财务风险的产生是复杂多变的，对此我们要树立防范风险意识，不断地提高专业素质和知识，提高市场适应能力，认真分析风险产生的具体原因，才能有效建立风险防范制度，加强企业财务风险控制，及时防范财务风险所带来的消极作用，这不仅有利企业的生存发展，同时对我国经济的发展存在重大意义。
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近期的风险管理案例篇6
关键词：护理风险管理；儿科病房；应用效果
医疗护理风险即护理工作者在临床护理工作中由于操作不当、配合较差等原因，给患者或者医院带来的损失和伤害。在临床护理中，轻微的工作失误都可能会导致患者救治不及时、病情恶化等结果。尤其是儿科，由于患儿年纪小、自主意识差、自我控制能力低，增加了儿科护理的风险性。本组研究主要探究了在儿科病房实施护理风险管理的应用效果。现报告如下。
1资料与方法
1.1一般资料
我院护理工作人员共计32名，平均年龄28.3岁，平均工作年限为8.2年。按照学历划分为：本科22名，大专10。本组研究将我科病房收治的200例患儿作为研究对象，采用护理风险管理的方式。患儿基础资料如下：患儿共计200例，其中男性患儿122例，女性患儿为78例，年龄最大者为14岁，年龄最小的患儿1岁，平均年龄为（7.5±1.7）岁。
1.2方法
1.2.1分析目前儿科病房护理中存在的风险因素本组研究开展前成立风险管理小组，采取问卷调查的方式分析目前儿科病房中存在的护理风险因素，主要调查对象为儿科现有护理人员、儿科医生以及患儿和患者家属。组织现有护理人员进行《防范突发事件应急预案》培训，并做好相关的培训结果评价。分析现有护理人员的业务能力以及工作中的弱项。按照我科对于风险防范的要求不断的完善《防范突发事件应急预案》。
1.2.2护理风险识别在调查分析中发现，护理风险识别能力不足是导致护理风险频发的重要原因之一。做好风险识别工作是非常必要的。风险识别是一个对风险动态检测的过程，但是部分护理人员缺乏预见性，很难在繁杂的护理工作中识别风险。对此，我院贯彻落实“三查七对”的制度，对于儿科病房常见的风险要素进行专题培训。例如儿科病房中常见的风险事件跌倒、坠床、压疮、药物使用错误、误吸后窒息等等。通过相关风险因素的专题培训，有效的减少了护理事故、护理缺陷的发生率。
1.2.3风险预防①加强警示案例教育。加强对于护理工作人员的培训，促使功能人员充分认识风险因素是预防风险事件的重要途径之一。而警示案例教育则是护理人员培训的重要内容，通过案例教育能够促使护理工作人员对以往的儿科护理工作进行反思，有利于其风险防范意识的提升。定期开展护理风险教育以及相关的法律法规学习。利用信息化平台对于我院以及其他医院的典型护理风险管理案例进行通报。②制定风险管理计划。为了更好的识别风险，我科不断的完善护理风险识别系统。根据我科患儿的接收数量、治疗现状具有针对性的制定了风险管理计划，及时排查、识别、分析目前护理工作中的风险点。③建立健全风险管理制度，明确权责。风险管理制度是保障护理工作有序进行的基础条件，我科风险管理制度建设涵盖了护理工作流程、风险预案、告知流程等。除此之外，还明确各个部门、各个岗位的护理工作权、责，让护理工作有章可依，一旦发生护理事故能够及时追责。但风险管理制度的完善并非一时之间能够完成，还需要我科管理人员以及护理人员共同努力，最大限度减少护理风险事故的发生。
1.3观察指标
观察分析在护理风险管理实施后患儿以及患者家属的护理满意度以及护理事故发生率。
2结果
在实施护理风险管理后，医护人员的风险识别能力以及风险应对能力均有所提升，护理满意度为97%（194/200），护理事故发生率为1%，优于常规的护理方式。
近期的风险管理案例篇7
关键词：建筑施工企业；工程造价；风险管理；数字化
1施工企业工程造价管理现状概述
从市场交易的角度分析，工程造价是指为建设一项工程，预计或实际在工程发承包交易活动中所形成的建筑安装工程费用[1]，按照工程项目建设的特点，即项目需要按照一定的建设程序进行决策和实施，其造价是多次形成、逐步深化、细化和逐步接近实际造价的过程，随着市场机制及法律的完善，目前主要通过竞价方式来形成，作为施工企业，工程造价风险管理从施工承包投标开始到项目结算阶段，贯穿于全过程。从目前的阶段看，我国施工企业对工程造价的风险管理方面仍然处于发展阶段，对于工程造价的风险管理意识比较单薄，在管理过程中没有形成系统性的管理思维，即投标阶段和施工阶段及竣工结算阶段各自为政，技术管理和物资管理各自为政，数字化手段滞后，各种信息传导不畅，风险管理系统信息没有形成，根本上对造价的风险管理缺乏控制力，导致了目前的工程造价风险管理片面化、碎片化、不可控制性等特点。工程造价风险管理是一个企业管理水平的体现，提高和加强造价风险管理对于企业的管理水平及盈利能力具有十分重要的意义。
2工程造价风险因素分析
在对工程造价风险管控的过程中，首先需对造价风险进行识别，寻找出其中存在的风险以及其风险产生的原因。工程造价风险伴随工程项目的实践过程，影响工程造价的风险因素很多，从施工单位角度来说，可以按照技术风险与非技术风险角度来分析。
2.1技术风险
从技术角度来说，首先是设计技术风险，例如设计内容不全，设计深度不够，设计采用过期的规范，因为勘查地质不详细而导致的设计模型及受力计算错误，因为设计未考虑目前施工水平而导致施工不可行等等需要重新设计或修正设计而导致的造价风险；其次是施工技术风险，例如因施工方案不合理而导致的返工或重复施工，应用不成熟的新技术新方案失败，施工安全措施不当造成人员和财产损失，因工期紧张而不顾及工艺流程的盲目抢工等等而导致的造价风险。
2.2非技术风险
从非技术角度来说，有自然与环境方面的风险，例如恶劣的气候，地震、台风等不可抗力等；有政治法律方面的风险，例如法律法规的变化，工人罢工，战争及骚乱等，有经济方面的风险，例如通货膨胀或紧缩而导致的人工、材料及设备价格大幅波动，有组织协调方面的风险，例如参与各方协调不力而导致的信息沟通不畅、施工项目管理机构散乱导致效率不高而导致的管理费用高风险，有合同方面的风险，总包合同内条款遗漏或明显对施工单位不利的条款约定的风险，劳务和专业分包合同合同模式不当、计价方式与业主支付不相符等等导致的风险，索赔管理混乱而导致的合同纠纷等等，有参与人员方面的风险，施工项目管理人员素质不高，业务能力不强等风险，技术水平不能胜任技术工作等等导致的造价风险。有材料设备方面的风险，例如材料供应不及时而拖延工期，材料供应质量有问题导致的质量问题造成的造价风险，施工设备与设计不相匹配、安装失误而导致的风险，材料管理不善造成过度损耗和浪费的风险等等。
3控制工程造价风险对策探讨
3.1通过数字化手段来实现造价风险的控制
工程建设具有不可逆转性，作为特殊的不动产商品，工程建设具有其自身的规律，这就决定了任何错误都是额外增加的造价风险，随着数字技术的成熟，数字技术即Bim技术应用逐步推广开来，基于Bim的5D（3D实体、时间、wBS）特性对于工程造价的风险控制具有先天的优势，利用Bim的3D特性，可以将设计阶段的风险提前发现，进而优化设计方案，因设计方面的技术风险降到最低，可以利用Bim技术虚拟施工，验证施工方案是否可行，进而优化施工方案进行，可以将技术风险导致的造价风险进行排除与管控，利用5D技术可以从立体维度分解工程，倒排工期，提前进行优化工期，达到工期合理，避免了因工期超期而增加的工期索赔和管理费用增加的造价风险，合理的利用Bim的5D技术，还可以利用大量的工程数据建立与成本相关数据的时间、空间、维度关系，数据粒度处理能力精确到各个单体构件，使实际的成本精确分析和控制具有了可操作性。
3.2通过合理的风险回避与转移机制来实现造价的风险控制
风险具有相对性，有些风险对于自己是风险，但是对于其他人（或组织）不一定就是风险，在施工项目时，要充分对系统的风险进行识别，然后对于有些风险无法回避，而自身不能有效地承担时，风险转移就是一个有效的选择。例如可以进行保险转移，通过购买保险，比如建设工程一切险、安装工程一切险等将本应该自己承担的项目风险（包括第三方责任）转移保险公司，从而使自己免受损失。对于一些自己无法控制的风险可以进行合理的风险回避，例如通过期货合同可以与材料供应商签订供货合同，可以将材料涨价的风险进行合理的回避，对于专业性极强的工程而自己缺乏相应技术的项目分包给专业分包商，可以合理的回避因为自己在这方面的质量、技术和管理上的风险，例如专业的设备安装和维修等等，从而减轻自己的造价管理风险。
3.3通过工程组织手段和管理方法来实现造价风险的控制
一个项目能否盈利及达到预期的目标，关键在组织，组织是实现目标的保证，组织的好与劣是衡量造价风险管理的一个关键指标。因此，项目团队的建设上，必须根据项目的实际情况，建立高效、高素质的管理团队，配置必要的专业人员，例如有经验的技术工程师，造价工程师等。减少因为人员素质和组织机构导致的管理失控、混乱和低效带来的造价风险。在建筑工程施工造价管理中利用精细化管理方法能够避免在程序上和过程中犯错，所谓的精细化就是在程序上必须合规、过程中必须规范，时间上必须及时，从而减少工作方法方面的造价风险，达到风险管理可控。
4结束语
数字化时代已经到了，已经渗透在各行各业的方方面面，如何合理的利用数字化手段来提高工程造价风险管理是必须面对的事实，金融业高度市场化的发展，适当、合理的引入金融手段，将风险合理的转移，精细化管理已经在制造业应用成熟，对于提高风险管理是一种可行的方法，合理的组织手段及高素质的项目管理团队是保证项目目标实现的有力保障，通过以上科学的造价风险管理，在提高经济效益和项目管理的同时，使建筑施工的工期、安全与质量同步得到保障，最终实现建筑工程施工的整体目标。
作者:冯小朋单位:中铁一局集团建筑安装工程有限公司
近期的风险管理案例篇8
截至2003年6月底，金融机构不良贷款（即次级类、可疑类和损失类贷款）虽下降了934亿元，下降了3.51个百分点，但不良贷款余额尚有2.54万亿元，仍占全部贷款比例的19.6%，其中：国有独资商业银行占比为22.19%，政策性银行占比为18.61%，股份制商业银行占比为9.34%.按照央行的要求，在入世后的几年内要力争把不良贷款比例降低到10%以下，看来降低不良贷款比例的任务还甚为艰巨。是，2003年以来有些商业银行靠多发放贷款以降低不良贷款占比，带有稀释的因素。有些银行和信用社出现了新的不良贷款增加多，而收回的不良贷款少。金融机构降低不良贷款比例已关系到同外资银行的竞争与生存，也关系到防范金融风险、保持金融业稳定、确保金融和经济安全运行的大问题。因此，如何加强信贷管理，防范在贷款猛增中增加不良贷款的风险，提高贷款发放和管理的质量，加快清收处理不良贷款进度，降低不良贷款比例，仍是当前金融机构的一项重要而紧迫的任务。
信贷管理中的问题
最近几年来，金融机构均加强和改进了信贷管理工作，推行了审贷部门分离，成立了风险评审管理委员会，强化了贷款民主决策；建立了行业技术专家咨询制度和信贷决策主责任人制度，实施责任奖惩等等，信贷总的管理水平有所提高，遏制了一些贷款风险的发生，但仍存在一些问题。
金融机构之间盲目无序竞争，争先恐后向“知名”所谓优良客户贷款，致使“知名企业”优良客户多头开户、多头贷款，其存款随时搬家屡见不鲜。一些银行对优良客户又不敢去严格管理，严格审查其财务状况，生怕它跑了。结果发生一些大企业集团经营不善倒闭，导致大量贷款变成呆账。“蓝田股份”即是一个典型案例，曾有十家金融机构争向为其贷款。
商业银行对中长期基础设施贷款偏好，敢于为其贷款，以为其贷款风险小。但而今来看，银行对基础设施的中长期贷款存在很大风险。最近几年建的38个支线机场，其中37个已累计亏损达15.7亿元。以四川绵阳机场为例，地方和国债投资4亿多元，银行贷款达3亿多元，机场不仅经营亏损，还有2亿多元机场设备闲置在那里。机场将无财力归还银行贷款和贷款利息。一些地方建成的高速公路均是亏损的。商业银行对这些基础设施的中长期贷款存在着很大的风险。
一些金融机构仍存在重贷款营销轻贷款管理，对前台客户营销配备人员多，对贷后管理人员配的少，贷后管理工作薄弱，贷后管理责任制不落实，风险预警机制尚未建立起来，贷后风险追究不落实，因而造成新的不良贷款继续产生。
信贷项目可行性评估难。一些企业造假账，对企业真实的数据掌握难，银行与企业存在严重的信息不对称，贷款决策的准确性。有时银行刚刚对企业发放了贷款，企业就重组，或产业政策发生了变化，导致贷款发生风险。
传统的经济体制导致金融机构不良贷款增加的因素仍然存在。，我国经济体制还是政府主导型经济体制，从2003年出现的新一轮经济增长动因来看，仍是政府主导型经济又一轮过热。“形象工程”、“政绩工程”、“高新技术开发区”、“软件园”、“主题公园”遍地开花，不论南方、北方、中西部地区都以建高楼大厦、广场喷泉为荣，地铁热、公路热、机场热、汽车热、房地产热等等，“五小”又有抬头之势。在政府主导型经济推动下，各地都要大干快上奔小康，信贷的过快过猛增长（2003年上半年贷款猛增17863亿元，已接近2002年全年贷款增加18475亿元）会有风险的，会助长重复建设、盲目，结果会给金融机构造成大量不良贷款，这是有前车之鉴的。
金融机构内部信贷决策管理人员的道德风险，也是导致银行发生贷款风险的重要原因。综观一些巨额贷款损失案件，往往有银行内部人员的里应外合，表明有些银行的内控机制仍存在缺陷和漏洞。
措施与对策
（一）商业银行的经营思想和观念，要切实转变到以提高资本收益率为中心的目标上来。西方商业银行建立一系列衡量信用风险的最终目标在于将对每一笔授信的投资决策与银行的资本收益率联系起来。如果银行某部门或某项业务长期不能获得合理的资本收益率，则会被毫不留情地关闭或出售。随着人世后外资银行的进入，金融业竞争进一步加剧，我国商业银行也必须由过去以资产规模增长为中心转变到以提高资本收益率为中心上来。因此，各商业银行的经营思想和观念，也要转变到以提高资本收益率为中心的目标上来，应及早引进西方商业银行风险衡量体系，把每一笔投资决策与银行的资本收益率联系起来，以确保提高投资效益。
（二）要树立全面的发展观，正确处理好速度和效益之间的关系，扭转片面地追求贷款规模扩张，忽视贷款质量的偏向，一定要严把贷款的准入关。2003年上半年的贷款高增长有可能会带来高风险。为避免发放贷款的盲目性，必须要严格贷款项目的可行性评估，要聘请有关行业专家来参与评估；要辨别审核项目的原始数据的真伪；要从整个行业的国内外经济数据标准来检验该项目的可行性；要按照《新巴塞尔资本协议（征求意见稿）》，实施信用风险内部评级法，通过银行内部违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限四项参数来衡量和量化信用风险。客户信用等级评价作为内部评级法的重要组成部分，是信贷经营管理的基础性工作。其实，西方商业银行对客户及授信产品进行信用风险评级，直接用来计算呆账准备金和风险资本，对客户进行准确客观的信用风险评级是进行有效信贷风险管理的前提和基础。我们要借鉴国外商业银行管理、防范信贷风险的经验，切实把好贷款准入关，才能提高贷款的质量。
（三）要着力优化贷款的产业结构、客户结构，建立劣质贷款客户退出机制，及时把握好贷款迟出的机会，以69保提高贷款的质量。我们过去在计划经济下，政企不分，以为企业有政府作后台，不会倒闭，因此，发放了大量贷款不实行及时跟踪监控和退出，结果给银行造成大量的呆账贷款。国外商业银行控制信贷风险的一项重要措施是及时把握信贷的退出机会。它们对中小型客户一般不发放长期性贷款和担保承诺，只提供有限度的生产经营性流动资金贷款。在贷款到期后，中小型客户继续融资必须重新提出申请，银行得以保留是否继续提供融资的主动权。国外一些商业银行更倾向于鼓励客户使用透支户口，即是保持银行信贷退出能力的重要举措。这是值得我国商业银行借鉴的。银行要优化贷款的产业结构，必须根据国家产业政策来决定贷款的投向，要坚持贷款自主权，不受地方政府干预的影响。由于大型客户普遍实行集团化管理和多元化经营，若要既不影响维护客户关系的目的，又要保持对信贷风险强有力的控制，考察、判断一家大型企业或集团公司财务状况的难度，远比中小企业难度大。一是要考察企业的资产与负债比例状况；二是考察其有无持续稳定的现金流。一经发现有上述问题，应立即果断采取退出的决策。
（四）要严格对“优良客户”、“大企业集团”的信贷风险管理。这是因为大客户贷款数额大，收益大，风险也大。近几年来，由于商业银行之间盲目无序竞争，纷纷争向“优良客户”贷款，结果有些大客户如“蓝田股份”、仰融、上海首富周正毅等纷纷落马，给众多金融机构贷款带来了大风险，其教训是深刻的。由此说明，那种对“优良客户”、“大企业集团”不敢实行严格的信贷管理，怕其跑掉了的想法是片面的。而对造假账的所谓“优良客户”跑掉几个倒是好事，是不足惜的。
（五）要及早利用信息技术，建立国内风险管理和全球风险管理体系。美国商业银行在20世纪80年代末至90年代初期，也曾经历过呆账急剧增加、上市股票大跌的危机。但信息技术迅猛发展使美国商业银行得以在信用评估、风险衡量和资产组合管理等方面广泛利用最新成果，建立起全球统一的风险管理体系，其管理手段和决策水平也因此突飞猛进。目前美国商业银行的经营业绩要远远高于曾一度以“巨无霸”著称的日本诸银行，主要得益于最新信息技术在风险管理中的广泛。近几年来，我国商业银行也在抓紧建立信贷业务全流程化管理系统。比如工商银行已在2003年4月建立了“新一代信贷管理系统Cm2002”，实现了信贷业务操作全流程电子化，对分支机构的信贷审批进行实时跟踪、监控，确保实现风险可控、效益最大化的目标。农业银行也提出了以电子化手段，促进全行信贷经营管理水平的提高，逐步实现“资产监管即时化，报表生成自动化，信息传输无纸化，辅助决策智能化”。
（六）要建立依法管理贷款制度，强化依法管理贷款，降低贷款风险。主义市场是法制经济，要确保提高信贷资产质量离不开依法管理贷款。国际上商业银行管理信贷均采取合法的贷款担保制度，是实现信贷资产安全的重要保证。而当前我国商业银行不良资产处置工作面临众多的困境：恶意逃废债现象严重，法律对恶意逃废债行为的制裁缺乏应有的惩治力度；商业银行的资产处置工作在准入资格和依法管理能力方面受到诸多限制；法院判决的结果往往与商业银行改善资产质量的意愿相悖；资产处置中的多重行政制约和高额费用造成“处置即损失”现象发生。这些的根本解决不仅要靠法制的进一步完善，尽快建立起一套完备的民事案件风险处置机制，而且也对商业银行的法律业务水平提出了更高的要求，加快“内部律师”的培养，逐步将法律规避风险用于金融资产管理。2002年9月，中行纽约分行诉周强及关联公司违约、欺诈、违反信托义务及有组织欺诈等法案一审获胜，纽约南区联邦法院一审判决被告偿还银行1.06亿美元赔偿。这是一个依法管理贷款的成功范例。
（七）要克服重贷轻管的传统积弊，以确保降低不良贷款的占比。事实证明，不良贷款的形成均与缺乏贷后严格管理有关。当然，贷后管理时间长，不确定因素多，但关键在于落实贷后管理责任制，及时发现和处理暴露出来的风险。为了加强贷后管理，农业银行下发了《关于进一步加强贷后管理的若干规定（试行）》，对建立分层次、分部门贷后管理制度、加强和规范贷后检查、健全风险预警机制、规范信贷业务到期处理、严格贷后管理的责任移交、建立贷后管理责任追究和奖励制度等都作了具体规定。这些规定如能认真执行，不良贷款占比有可能大为降低。
（八）要建立一支优秀的清收不良资产队伍，加大对不良贷款的清收力度，加快对不良资产的迅速处理，以活化不良资产。对金融机构尚存的19.6%的不良贷款，必须要抓紧清收和处理，时间拖得越长损失就会越大。近几年来，各家金融机构在清理收回不良贷款工作中，可以说是费尽心机、想尽了办法，采取了分账管理、成立清收专业队等，清收方法上有公开拍卖抵贷资产、由委托律师事务所代为清收法、由担保人偿还或催收法、依法清收、舆论清收、责任清收、抵债清收、打包清收、盘活清收、重组清收等等。最近，农业银行在如何加强风险资产管理工作时明确了方向，“必须在上明确把不良资产作为我们整个资产经营的一部分进行经营，才能有效地配置资源。一般来说，不良资产形成的背后都有某些不良的人、不健全的规章制度、不良的理念。如果还用不良的人进行清收，很可能助长寻租行为。因此，要改变不良资产由不良的人进行清收的观念，要把优秀人才吸收到清收盘活队伍中来。有一支优秀的队伍，再配以合理的激励约束机制，不良贷款才有可能更多地清收回来。”
（九）要坚持以点带面的工作方法和认真执行奖惩制度，才能确保提高贷款的质量。从农行深圳龙岗支行贷款不良率仅为0.68%、山西河东支行不良贷款率为1.5%、青岛市南支行不良贷款率为2.19%的三个信贷管理好的典型来看，大致有三点做法：一是严格按信贷规则进行管理，对每笔贷款资料的真实性、有效性、合法性进行审查核实，坚持做到选准优良客户，严把贷款准入关。二是严格贷后跟踪管理，根据所处的生命周期，发现问题，及时采取防范风险措施。三是严格奖惩考核，严格执行贷款责任追究制度，确保贷款质量的提高。由此可见，贷款质量的高低，事在人为，凡是贷款质量低的基层行多是由于领导班子工作能力弱，管理松弛。为此，商业银行对分支机构的信贷资产质量管理必须要坚持以点带面、对领导班子弱的应及时调整，并认真执行奖优罚劣的严格管理措施。
（十）要以“三个代表”思想为指导，加强对员工的思想，防范内部道德风险。商业银行内部的道德风险有三个层次，即决策层道德风险、管理层道德风险和经营层道德风险。当管理层的监督不到位时，经营层道德风险发生频率就会升高，不良贷款率也会相应升高。因此，要防范商业银行内部道德风险，必须抓好树立正确的世界观、人生观建设，培育德才兼备、一尘不染的员工队伍；同时，还要严格执行内控机制和规章制度业务操作程序，坚持内控优先原则，必须在规范的范围内发展；严格执行内控规定，任何人、任何业务必须处于内控制度的控制下，任何情况下不能出现例外。
（十一）银监会强化对银行业的监管也是防范银行信贷风险的一个重要方面。《新巴塞尔资本协议》的第二支柱是监管部门的监督检查，巴塞尔委员会对此提出了较为详尽的配套措施：一是全面监管银行资本充足状况；二是培育银行内部信用评估体系；三是加快制度化进程，商业银行必须向监管当局提交完备的资产分类制度安排、内部风险评估制度安排等。我国银监会的成立，其目的之一就是促进银行继续降低不良贷款比例，防范和化解金融风险。2003年9月，我国银监会召开了统计工作会议，明确要运用化管理方法，对银行风险全面监控，健全风险预警和处置机制，及时发现和查处各种违法违规行为，有效防范金融风险，保证金融安全。看来有银监会和国家审计署从外部严格对金融机构降低不良贷款比例等经营风险全面监督，将能有力地促进银行加强信贷管理，降低不良贷款比例，降低经营风险。
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[1]刘明康答本报记者问和商业银行内部道德风险及控制[n].金融时报，2003-05-30和08-18.
[2]杨明生。在农行风险资产管理会上要求拓宽思路、建好队伍、务求双降[n].中国城乡金融报，2003-08-18.
近期的风险管理案例篇9
术日晨间交班时，由巡回护士报告风险预案上报内容，其他护士可给予相关补充提示，护士长最后把关，全体参会人员签名，上报表一式两份，一份科室保存，一份报送护理部，护理部接到报告后，全面审阅预案上报表的具体内容，特殊病例护理部进行现场分析点评和提示，以确保高危手术患者的手术安全。⑤风险防范措施:术日，护士长根据风险情况合理安排工作，如压疮危险度高者，安排有经验的护士在摆放时给予协助;高危跌倒坠床风险者，在高风险时段内增加1名巡回护士负责专人看护;大出血风险者安排专人联系取血及输血工作的配合;低体温风险者，补充内容等。术中，风险管理小组成员巡视高风险手术患者情况及巡回护士各项措施的落实情况，给予指导和帮助［2］。术后，科室风险管理小组长和巡回护士分别于术后次日访视患者，了解其术后恢复情况、镇痛泵使用情况。⑥护理部跟踪评价:术后2～3d护理部到病房进行访视，通过查看患者、与患者及家属交流，了解患者对手术室护士工作满意情况以及护理效果，对存在问题和患者意见建议一访视情况及时反馈与手术室护士长，特殊病例由护理部组织手术室全体护理人员召开点评会议，不断总结经验和教训，促进手术室护理质量的持续改进。计量资料以x±s表示，采用t检验;计数资料采用χ2检验。检验水准α=0．05。
通过对高危手术患者的全面评估，找出患者在手术过程的潜在风险，针对潜在风险进行讨论，同时提前制订了防范措施，培养了护士对患者进行全面评估的意识和工作习惯，护士对高危手术患者做到心中有数，术前准备工作做得更完善，术中配合更能得心应手，一旦出现异常情况，护士能应对自如;术后护理部的跟踪，起到了对手术室护理工作的检查指导及促进作用。通过实施高危手术护理风险预案上报制度，即对高危手术患者实施评估－分析－讨论－上报－跟踪的管理方法，更是落实手术室责任护士包患者的具体措施。
实施高危手术护理风险预案上报制度，对减少手术护理并发症起到积极的预防作用。本组病例中有1例脊柱肿瘤患者俯卧位手术，术后胸壁受压出现小水泡，1周后痊愈。观察组俯卧位手术皮肤出现压疮3例、高龄患者术中改全麻诱导期滑落坠床1例、前列腺汽化电切手术小腿电灼伤1例。由于大多数患者进入手术室存在紧张、恐惧心理，高危手术患者更是如此，故手术期间各环节坠床风险防范显得尤为重要［4］。手术室风险管理通过管理小组成员术前干预，术中巡视给予检查指导及参与高风险手术的配合，从而提高了手术护理质量，保证了高风险手术的顺利进行，切实有效地降低了护理并发症的发生率，从而提高了患者和医生的满意度。本组病例中有1例脊柱肿瘤患者俯卧位手术时间8h，胸壁受压出现压疮，经护理部风险管理小组评定为难免压疮。同时院风险管理小组及时组织讨论，提出改进意见，如建议主刀医生早上台，尽量缩短手术时间，术中在适宜时段松动受压部位缓解压力等。以上建议得到了医生的理解和配合，也解决了护理人员长期以来在工作中存在的困惑。实施高危手术护理风险预案上报制度，能提高医生、手术患者对护士工作满意度。
医疗风险存在于医疗护理过程中的每个细节，其结果是可以演变的，若处理得当可以把风险消灭在萌芽阶段［5］。我院护理部于2011年总结近年来发生的护理缺陷和不良事件，制定高危手术患者护理风险预案上报制度。此制度的执行，有效地调动了护理人员的风险管理意识，使访视工作更加认真，术前评估更加全面，护理计划更加详实，护理措施更加得力，护理结果收效满意。综上所述，实施高危手术护理风险预案上报制度，即对高危手术患者实施评估－分析－讨论－上报－跟踪的管理方法，能明显提高手术室护理质量，降低护理并发症发生率，提高手术医生和患者满意度。
作者：赵静单位：枣庄市市中区妇幼保健院
近期的风险管理案例篇10
近年来，随着我国银行业务的快速发展，商业银行面临的运营风险也在不断增加。其中，作为商业银行常见三大金融风险之一的操作风险更是频频凸显。据统计，仅2003年－2007年，通过媒体公开报道可以搜集到的操作风险案件就达174件。2011年，中国银监会的《银监会2010年年报》指出，2011年中国银行业仍存在诸多风险挑战，其中之一便是“部分金融机构操作风险管理意识弱化”。该报告指出：“2010年底，部分银行业金融机构案件出现反弹。齐鲁银行案件等多数案件发生在基层网点和所谓低风险业务领域，且多为内部人员作案，这反映出部分银行内在风险管理机制存在缺陷。”
与信用风险和市场风险不同，操作风险涵盖的范围和涉及的业务种类更为广泛，贯穿于商业银行经营管理活动的始终，几乎覆盖了银行经营活动的方方面面，因此管理难度更大。本文从操作风险的分类与特征入手，对商业银行操作风险的一般问题进行分析。在此基础上，选取人力资本激励视角对我国商业银行操作风险管理问题进行另一种视角的诠释，最后提出相关对策建议。
1关于操作风险的一般问题分析
目前对于操作风险国内外尚未有统一的定义。其中，巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协议》中关于操作风险的定义较具代表性，具体为“操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险”。该定义突出强调了银行内部人员操作和业务系统因素所导致的操作风险。
1.1操作风险的分类
操作风险类型较多，可从不同的角度予以划分。比较常见的划分标准有:巴塞尔新资本协议标准、英国银行家协会分类标准等。
（1）巴塞尔新资本协议中的分类。包括两个维度的分类：一个是按照损失事件类型进行分类，具体分为七类：内部欺诈，外部欺诈，雇用合同以及工作状况带来的风险事件，客户、产品以及商业行为引起的风险事件，有形资产的损失，业务中断和系统错误，涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。另一个维度是依据发生操作风险的业务部门或业务流程环节，分为八类：公司财务、交易与销售、零售银行业务、商业银行业务、支付与清算、服务、资产管理、零售经纪。上述两个维度的分类还可共同构成操作风险分类的7×8矩阵。
（2）英国银行家协会的分类标准。具体涉及四类：人员因素导致的操作风险、流程因素导致的操作风险、系统因素导致的操作风险、外部事件导致的操作风险。其中，前三类为内部因素导致的操作风险，又称为操作性失误风险（operationalfailurerisk）；第四种为外部因素导致的操作风险，又称为操作性杠杆风险（operationalleveragerisk）。
1.2操作风险的特征
操作风险的内涵丰富，外延宽泛，因此了解和把握其主要特征，可以更有效的管理此类风险。通过对国内外文献和监管部门披露的操作风险案件进行梳理发现，操作风险主要具有以下几方面特征：
（1）操作风险的生成具有明显的内生性。相对于信用风险和市场风险，操作风险的生成更多的是由银行内部不合规的操作引起。银行业务的客观存在使得操作风险将永远存在，并成为银行业务经营的重要组成部分。
（2）操作风险具有较强的人为性。在《巴塞尔新资本协议》中按照损失事件类型划分的七类操作风险中，有六类与人为因素直接相关。如若说市场风险来自于金融产品的市场价格变动，信用风险源于借款者偿还能力的不确定性，而操作风险则大多数来自于有意或是无意的、银行内部或外部的人为操作失误。此外，操作风险的强人为性还表现在来自银行内部人员的操作风险反控性（银行业务人员往往对业务流程更为熟知，因而更加容易通过对既有管理流程和制度的规避从而实施违规操作，并隐匿操作风险的外在表现）和操作风险管理过程中的不作为。
（3）操作风险具有明显的厚尾性。相对于信用风险与市场风险两种风险而言，操作风险在现实运营中出现的概率较小，但其产生的影响和损失却是不可估量的，甚至在短时间可以威胁金融体系的正常运转乃至银行机构出现挤兑和破产危机，巴林银行破产倒闭案就是典型例证。
（4）操作风险在国内更多表现于欺诈。欺诈包括内部员工、外部人员以及内外部勾结等形式的欺诈，其中内外勾结的欺诈是当前国内商业银行面临的典型操作风险。如：中国银行“高山案”、中国银行广东开平支行资金挪用案、农业银行邯郸分行金库盗窃案等，均为典型的内、外部勾结欺诈案件。
（5）操作风险在银行基层分支机构更为常见。由
于银行业务运作大多数集中在基层机构，且与上级行的控制力负相关，当分支机构距离较远、受到的监管较弱时，一些违规操作通常不易被发现，操作风险发生的可能性相对较大。例如近期热议的渤海银行太原分行挪用存款放贷案和农行宜兴支行票据诈骗案等典型操作风险案件多出现在银行基层分支机构。
2商业银行操作风险管理中的人力资本激励
谈及银行操作风险案件，多数目光和言论都会聚焦于银行的内控制度和操作风险的监管制度建设。但是进一步分析就不难发现，近年来随着我国金融改革的深入推进，无论是银行业的外部环境还是内部机制都有了明显改善，特别是国有商业银行股改上市后，银行在风险管理的内控制度建设和管理人才引进方面的确进步很多。但是，操作风险还是屡见不鲜，这就需要我们跳出制度建设的既定思维框架，审视制度本身之外，特别是制度执行方面的人力资本因素，因为人力资本无论是在操作风险的产生还是在管理环节都十分重要，商业银行对操作风险的管理首先应该是对人力资本的管理和激励。
2.1操作风险管理的实质是对“人力资本”的优化管理
在银行风险管理过程中，资源的投入是必不可少的，具体讲又分为人力资源和非人力资源的投入。而人力资源又包括自然性人力资源和资本性人力资源。从操作风险的定义中可以看出，人员因素在引发操作风险的四大因素中占有直接而重要的地位。而非人力资源是被动性资源，只有在人力资源的支配下才能够发挥作用。所以，操作风险管理的关键在于投入人力资源，特别是资本性人力资源的投入（与自然性人力资源相比，资本性人力资源是指经过教育、培训、健康与迁移等投资而形成的人力资源）。然而，由于人力资本本身需要依附于个体员工这一载体而存在，因此基于“经济人”固有的自利属性，只有员工个人价值与银行发展价值成正向关系，亦或至少不存在明显冲突的前提下，才能够发挥人力资本在操作风险管理中的积极效能，反之却可能出现基于员工个人价值最大化的操作失当，进而加剧操作风险发生的可能。现阶段，我国商业银行在操作风险管理中，更多地注重于制度的建设、技术和工具的革新，但对于至关重要的人力资本激励制度建设却相对不足。 2.2强化人力资本激励有助于从根本上提升操作风险管理有效性
人力资本激励的实质在于运用制度设计和管理操作手段，将个体员工价值与集体组织目标最大限度地统一起来，进而充分调动个体员工的能动性，最终促使人力资本在组织目标实现过程中的效能最大化。就操作风险管理而言，商业银行人力资本激励就是要充分发挥银行员工人力资本所有者的作用，实现科学规范的业务操作，确保内控制度的执行得力，促使操作风险最小化。实践中，与人员因素相关的操作风险，一般可以分为两种情况：员工无意失误和故意作案。其中，故意作案类的操作风险本身蕴含着道德风险因素。因此，对人力资本激励的核心在于平衡好员工个人的责任与利益，并尽可能实现清晰界定，从而促使员工自主提升自身的人力资本素质和觉悟，主动规避操作风险，乃至积极参与银行业务和交易过程中的案件防范。
3基于人力资本激励角度的商业银行操作风险管理优化建议
3.1建设立足岗位差异的多元化人力资本激励制度
构建多元化的人力资本激励制度，首先应确保真正实现责权利明确且相匹配的人力资源制度安排。在操作风险管理方面，责权利明确且相匹配的人力资源制度安排具体是指操作风险的责权界定要清晰，岗位职责与业务操作权限划分要具体到个人，并彻底消除责任多头承担的模糊现象，切实保障员工个人的人力资源投资效能充分发挥。
在建设人力资本激励制度方面，应重点做好两方面工作：一是依据岗位工作的业务复杂程度和岗位职责的责任大小，合理确定岗位激励系数，突出对业务复杂程度高、岗位职责重的员工激励。同时，注重实施不同岗位的不同收入限额制，并尽量将总行与分支行之间相同岗位或近似岗位的收入差距控制在合理范围。二是针对高官人员、核心岗位人员和业绩显著的员工，探索对其丰富的激励手段，特别是要强化除薪酬激励之外的满足多层次需求的激励体系，例如实行多元化的弹利制度、增加股权激励等方式，注重对员工的激励要实现短期与长期两个维度的良好相合。鼓励员工开展风险管理方式方法的探索，对于做出积极贡献和显著成绩的员工予以一定的物质和精神奖励。
3.2构建科学合理的员工职业生涯设计体系和实践平台
对人力资本的激励不仅表现在提高业务操作人员的岗位激励力度，还应关注其长期的职业发展，因此构建科学合理的员工职业生涯设计体系和实践平台也是提高人力资本激励的重要举措。具体到商业银行操作风险管理领域，应尤其注重做好分支行等基层业务人员的职业生涯设计。与总行、一级分行的职员不同，基层业务人员的职业起点较低，面对的发展和自我提高的机遇相对较少，因此更容易滋生懈怠、厌
倦等不良工作情绪，这些都不利于操作风险的防范和管理。因此，在对其进行职业生涯设计时，应首先摒除基层业务人员即是单纯操作人员的传统观念，要积极创造基层员工参与银行风险管理和发展规划工作的机会，鼓励其积极思考，勇于献计献策。这样，不仅有助于提高基层员工的自我认知，更加有助于降低其在业务受理过程中的机械操作惯性，有利于提升其风险防范意识。此外，在条件允许的情况下，还可通过短期交流、定期培训、零风险示范岗建设等方式不断提升基层员工的职业生涯优化理念和对组织的忠诚度和认知度，从而最大化发挥其人力资本效能。