企业财税问题篇1
【关键词】企业财会税收问题策略
在我国经济快速发展的大背景下，企业的类型越来越多，发展也日新月异。税收既可以作为衡量一个企业运营能力的重要标准，同时也在促进着社会经济的健康发展，一旦税收出现了问题没有及时改正就会产生恶劣的社会影响。我国的经济目前处于快速发展时期，税收政策实施的不够全面，企业财会税收存在的问题要引起我们的重视。
一、企业财会税收的现状
企业财会工作发展于上个世纪八十年代，到后来逐渐被重视，成为了一门独立的学科。美国的相关学者首先认识到税务会计在企业经营中的重要性，提出将税务会计从传统会计中分离出来，然后越来越多的西方国家效仿，到如今拥有较为成熟的企业财会理论。相比较于国外的财会税收制度，国内的会计学科起步较晚，划分不明确，大多数企业没有较为独立的税务会计，从长远来看并不利于公司的发展。直到两千年我国颁布了《企业所得税税前扣除办法》，这个情况才有了一定的好转，它表明我国正在向独立纳税体系迈进，更加确定了税务会计工作的发展方向。当然，我国关于税收管理方面的法律还不够全面，需要相关学者作出进一步的努力。[1]
二、企业财会税收存在的问题
（一）相关税收制度不够完善
我国会计学科起步较晚，相关的法律也不够健全，这就导致国家税收部门无法高效全面的进行税收工作，更有甚者，有偷税漏税的行为。从管理制度上来看，税务机关的工作不够集中，管理机制也不统一。[2]由于没有较为完备的额法律做基础，许多部门的上下级在管理区域上存在着重叠的现象，极大的浪费了社会资源，但同时，又存在着其余部门人员不够、管理对象不清晰和管理队伍素质差异大等问题，很大程度的阻碍了政府税收工作的及时有效开展。让不法者利用一些漏洞进行偷税漏税的行为，伤害了社会利益。另外，我国的税收管理模式还存在着很大的不足，没有体现出税收的强制性，这就导致税收结果差强人意。所以，完善相关的税收制度才能够提高税收效果。
（二）专业税务会计人才缺失
税收会计工作需要很强的专业能力，需要税务人员拥有相关的专业素养和操作水平。会计在进行税务工作时，不仅要利用自己的专业能力保障税款的顺利征收，还要熟悉相关法律法规，避免不符合规定的纳税行为，对企业造成损失。同时，企业会计还需要时时关注政策的变动并及时针对企业内部财务情况作出最合理的调整，紧跟市场的变化动向。以上要求加大了税务会计的工作难度，再加上会计工作较为繁琐枯燥，待遇较为普通，使得许多人不太乐于去选择税务会计工作，造成了专业税务会计人才的缺失。
（三）企业与政府之间沟通不够
国家在企业的财会税收政策和管理理念上存在很大的不足。[3]在我国，税务机关是单独存在的，与所管理的辖区企业不存在合作关系，平时联系不够。具体表现在企业对政府的要求不合理和企业发展方向较为盲目，企业在处理和政府关系时，不会考虑政府的处境和社会公共利益，最后难以达成共同目标。
三、改善企业财会税收问题的策略
（一）完善相关税收制度
要想改善我国企业财会税收工作的现状，最根本的就是完善相关税收制度，构建出一套较为完整的、有逻辑性的、科学有效的财会税收管理体系。如果财会税务法律制度能够被完善并付诸实践将能在很大程度上改善目前企业财会税收出现的一系列问题。当前，国家税务机关在进行相关税收工作时，往往没有健全的相关法律来供详细的参考，难以做到“有法可依”。一旦相关制度得以完善，就能够更加明确的指出工作中不同角色的责任和权利，极大的改善目前工作中各方界限不明而产生的资源浪费现象。
（二）注重专业税务会计人才的培养
会计工作者的道德素质和专业素养往往是衡量一个企业财务处理水平的重要衡量标准之一，从大局上来看，也能够反映我国会计行业的整体水平。目前我国从事会计的人员较多，但很多企业内部的会计工作者并没有受过专业系统的培训，或者是培训时期较短培训水平不高，由此导致拥有较高专业税务知识的专业会计人员变得非常短缺。尤其是如今经济发展速度不断加快，专业人员的缺乏必然会影响整体经济的发展，培养更多的专业税务会计人才已经迫在眉睫。
（三）加强企业与政府之间的沟通
企业与政府之间沟通不良一方面会影响企业的发展，同时也会阻碍国家税收工作的进行。究其原因，无非是两者之间缺乏相应的沟通机制，特别是如今整个中国政府体制逐渐健全、政府工作越来越规范化和透明化的大背景下。企业更应该向跨国公司学习，保持双向沟通，时刻把握发展方向。[4]同时，企业还需要经常将自己的发展近况和规划汇报给政府，进而更加明确的制定发展计划。此外，遇到执行起来有困难难以实施的政策，个体企业还可以团结行业内其余个体的力量，消除这些不利于发展的因素，实现“双赢”。
四、结语
目前，我国市场经济发展的速度日益加快，但企业的财会税收工作还存在较多的问题。主要是由于相关法律的不完善和专业人才的缺失等因素造成的，只有将上述问题解决了，才能够从根本上改善企业财会税收工作，保障国家的财政收入，进一步促进我国经济的发展。
参考文献
[1]翟宇佳.探讨新时期企业财会税收存在的问题及对策[J].现代经济信息，2014，11：261.
[2]焦立丹.企业财会税收问题及对策分析[J].现代商贸工业，2014，20：141-142.
企业财税问题篇2
【关键词】“走出去”企业，财务管理，问题，建议
党的十七大报告明确指出：“坚持对外开放的基本国策，把‘引进来’和‘走出去’更好地结合起来，扩大开放领域，优化开放结构，提高开放质量，完善内外联动，互利共赢、安全高效的开放型经济体系，形成经济全球化条件下参与国际经济合作和竞争的新优势。”“走出去”则是以中国的公司为主导，服务于中国公司战略的一种跨国整合模式，我们从中可以获得更多的利益。当前，无论从开拓市场空间，优化产业结构，获取经济资源，争取技术来源，还是突破贸易保护壁垒，培育中国具有国际竞争力的大型跨国公司，“走出去”都是一种必然选择，也是中国对外开放提高到一个新水平的重要标志。
一、国外成功经验
对外投资是目前各国发展经济的一种重要手段，各国政府纷纷将其作为支撑经济增长与发展的关键。而投资方为保证投资的回收并实现更多的增值，总是会出台相应的政策措施来保护、促进企业走出去，进而获得更大效益。
注：以上内容系作者参考相关资料汇总得出。
二、关于我国“走出去”企业的财税管理问题
由于缺少详尽的市场调查和论证，很多中国企业，尤其是中小企业和民营企业对国家鼓励企业开展国际化经营的方针和政策了解不全面，导致企业海外发展战略不清晰，在财务管理工作中存在很多问题。
（一）“走出去”企业自身缺乏对投资国财税政策的深入研究。中方投资企业对投资国的市场状况，财税、金融、法律等政策欠缺深入研究，不能明确自身的发展方向，对海外投资缺乏科学论证，不顾客观条件和自身能力，认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好，缺乏科学的规划和部署，不能应对多变的政治、经济环境。没有充分认识到加强企业财务管理的重要意义，使企业“走出去”后长期没有收益甚至出现亏损现象，甚至出现投资失败。
（二）我国针对“走出去”企业的财税管理机制不健全。多年来，我国政府的优惠政策多倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，忽视对“走出去”企业的扶持。我国目前尚未形成一个权威性的，能够综合协调专门针对“走出去”企业财务控管体系的管理机构来进行统一规划，对其经营管理动态等重要信息获取不及时或根本无法获取。这种分散式管理，无法及时提供有关的战略政策，造成企业缺乏整体观，较为盲目，效率低下。
（三）缺乏针对“走出去”企业税收征管规程。虽然现在要求境外所得要与境内所得汇总纳税，但目前无法把加强财务管理与落实各项财税政策紧密联系，没有专门的境外所得申报表。对“走出去”企业就其取得的境外所得的真实性、完整性难以准确掌握，无法实现信息共享、业务创新；境外所得税收抵免限额计算采取分国不分项原则，这种抵免制度使多国经营的“走出去”企业要逐国计算，手续繁琐，税收缴纳成本高，税收征管难度高，加大了征纳双方的成本。
（四）财税管理缺乏有力人才。目前“走出去”企业的财税人员整体技能水准跟不上经济发展的节奏。境外财务人员有的尚无专门证件就已经上岗，也没有经历过正规的培训、考核，滥竽充数。还有一些财税人员缺乏岗位责任心，不能做到爱岗敬业、勤于学习知识、技能。政府机关工作人员中，真正掌握涉外财税政策的人员偏少，对国际财务管理处理分析能力有待提高。
三、加强“走出去”企业财税管理的建议
境外企业财税管理不善造成的财务风险和漏洞已严重威胁境外企业的生存，如不及时有效的处理将会引起更大的不良影响，给国家造成重大经济损失。因此加强境外企业财税管理工作已是迫在眉睫，势在必行。
（一）完善相关法律、税收政策，要求“走出去”企业自觉研究政策。尽快启动相关立法工程，明确我国企业海外投资财税管理相关法律，统一和规范对各类企业进行境外经营的管理办法。制定专门针对“走出去”企业的税收管理办法，完善现有法律。出台境内企业境外投资申报备案制度；建立投资企业经营数据分析、经营状况汇报和境外所得申报制度；明确有关申报操作的详细规程；创建“走出去”企业的合法权益的系统保障制度及优惠政策。建议制定《企业对外投资税收政策基本管理办法》，办法中应明确规定涉及海外投资的各项税收政策，确保“走出去”企业在海外投资过程中遇到税收问题时有法可依，维护我国境外投资者的税收利益。同时要求企业深入学习各项相关规章制度，及时掌握政策方针，打有准备之仗。
（二）优化、健全财税管理机制。尽快成立协调“走出去”企业综合财务工作的正规机构，对企业经营管理进行规划，成员可由发改委、商务部、国资委、外交部、外管局等相关部门共同协调组成，负责对外投资业务，研究制定有关海外投资的税收政策，提供及时准确的国内外财务信息，加强“走出去”企业财务风险防范。建议专门为“走出去”企业财务管理方面量身打造网站，及时公示最新的税收协定、境外投资财经政策和外国财务制度、征管法规、税收争议的解决与应对措施等内容，并在税务总局等相关网站设置专项链接。开辟准对“走出去”企业财务方面的“专项通道”、免费提供国际财经资料、提供法律援助等，为企业提供订制服务，如涉外财务文件翻译、涉外财税优惠政策解析等。
（三）制定税收征管操作规程。比如我国一般规定企业，个体工商户，从事生产、经营的事业单位，企业在外地设立的分支机构应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。那么建议在《税务登记管理办法》中可明确备案时间，因为是境外，可适度延期。“走出去”企业境外投资项目需要批准的应自批准之日起45日内向税务机关办理登记备案；不需批准的应自发生之日起45日内向税务机关办理登记备案；如果登记内容发生变化、境外投资项目注销（终止）的，应自发生变化之日起45日内到税务机关办理相应变更或注销手续，实现对“走出去”企业的源头控管。为了减轻“走出去”企业负担，也可以选用延期纳税形式，同时要有配套的监督管理措施，以鼓励其将境外取得收入用于再投资。明确境外所得的具体计算方法，设置专门的涉外企业所得税申报表。
（四）加大培训力度，提高工作人员业务水平。要尽快增加优秀财税人员，充实能够胜任针对“走出去”企业的高级人才力量。加强领导者的重视度，定期不定期对相关人员进行培训，给他们创造提供学习的机会。对财税人员进行“终身教育”，并有计划有组织地进行各种适应性的培训。管理人员应适应政策调整，苦练基本功、丰富财务管理知识、掌握财务管理理念，灵活使用现代财务管理方法，运用信息化手段，计算机技术和信息化技术紧密结合。同时要注重提高财税管理人员队伍素质，提升职业道德，培养出精通国内、外财经政策，熟练掌握技术，业务娴熟又德才兼备的优秀人才。
“走出去”战略是党中央、国务院根据经济全球化新形势和国民经济发展的内在需要做出的重大决策，是发展开放型经济、全面提高对外开放水平的重大举措，是实现我国经济与社会长远发展、促进与世界各国共同发展的有效途径。当前，中国经济转型正在加快，开放日益全面，保守估计，未来20年中国对欧年均投资额将达到2至3百亿美元。随着我国企业对外投资规模不断扩大，加强对“走出去”企业的财税管理彰显其重要性。
参考文献：
[1]李敏.美国、法国、日本鼓励对外投资的税收政策比较[J].涉外税务，2006，05：42-45.
[2]苗慧.浅议中小企业财务管理存在的问题及对策[J].煤矿现代化，2009，05：126-127.
企业财税问题篇3
【关键词】企业财务管理；税收筹划；应用；问题
1引言
近年来，我国经济获得了巨大的发展，伴随着科学技术领域中取得巨大研究成果，我国的市场经济制度已经较为完善，而激烈的市场竞争也促进各企业之间不断自我提升，提高管理质量。现阶段，企业要想实现经济和社会效益的最大化，必须在其日常业务之外加强对财务工作的研究，特别是对税收筹划工作的分析研究。只有确保税收筹划工作的质量才能够为企业带来更好的节税效果，实现生产成本的最小化。所以从这个角度出发来探讨企业财务管理中的税收筹划应用有着十分重要的意义。
2研究背景与研究意义
2.1研究背景
实际上，全球经济在近几年处于增速放缓的状态，特别是在新冠肺炎疫情出现以后，许多企业甚至国家都因此破产，极大地延缓了世界经济的复苏进程。在我国，由于疫情防控措施得当，实际上我国是2020年全球主要经济体中唯一一个实现正增长的国家，但是我国企业依然受到较大的影响，包括海外市场的缩小和国内市场的激烈竞争。目前，企业赢得竞争、提高经济效益的主要方式有2种：第一种是对总收入的增加，这一点需要通过优质的产品质量、具有一定影响力的品牌效应、企业的优质服务等实现；第二种是要减少总成本，包括内部成本和外部成本，本文所探讨的就是外部成本的缩减，也就是主要针对税负的降低。而实际上，内部成本空间的可压缩性已经很小，所以很多企业将眼光放在了节约税收上[1]。
2.2研究意义
实际上，税收筹划对于企业来说有着十分重要的意义，这是由于现阶段我国的法律法规制度在进一步完善，法治体系下国家实际上对于这种行为是允许的，企业完全可以通过对制度的合理运用来达到节税的目的。当然，企业必须遵守国家的相应法律条例，做好对投资、筹资、经营、分配等活动的安排和筹划，减少企业的税收和生产成本。当然，企业的节税也会为国家和财政部门带来一定的好处，通过对企业节税方法的研究不仅可以有效地完善我国的法治体系，国家还能通过征税来有效地调整资源配置，发挥税收的经济杠杆作用，从而更好地运用资源。所以税收筹划工作无论是对企业还是对国家都有一定的好处，对其研究也具有十分重要的意义。十分重要的意义。
2.3税收筹划的内容
所谓节税，其是指在法律允许的范围内来达到对税收项目负担的减少，使得企业能够达到利润最大化的目的。就税收制度本身而言，税收政策和相应的法律法规实际上是具有较大弹性的，而企业可以通过合理的税收筹划工作来在法律规定的范围内减少税收，选择更加适合企业发展和节约成本的税收方案，帮助企业达到减少成本、增加投资效益的效果。通过合理的税收筹划，企业可以更好地完成融资、运营、分配等工作，提高自己的预测和决策能力，并且更好地提高自身的经济发展状态和财务管理水平。在税收筹划工作中，企业负责人可以选择国家针对促进企业发展出台的一些优惠政策，通过调整税收对象、改变纳税人身份、财产收益与经营利润互换等多种方式来达到减少税收或者避免纳税的目的，所以介于税收筹划为企业节约成本带来的优势，很多企业都开展了该项工作[2]。
3企业税收筹划的影响因素
事实上，对于大环境来说，能够影响企业税收筹划工作质量的因素主要包括3点，即企业自身的运营状态、国家出台的政策和我国税制。首先，在企业自身运营状态中，其业务范围、组织架构、经营方式等都极大地影响到税收筹划空间的大小，企业的结构越复杂、经营规模越大，其税收筹划的空间也就越大，当然花费的精力也就越多，节税之后能够获得较好的利润提升效果。其次，因为税收筹划工作必须在国家的相应法律政策下开展，如果税收筹划不符合税法政策就必定要受到国家法律的严惩。所以在开展税收筹划工作的过程中，企业必须对政策进行了解，明确法律红线。最后，就税制因素而言，税制因素极大地影响税收筹划工作的质量，企业也无法对其展开控制措施。因为在税制上要求越刚硬，那么税收筹划空间也就越小，企业也就无法得到税收上的优惠，实际上这容易导致经济的放缓和停滞。目前，各国都在税制上留有一定的空间，为企业税收筹划工作提供一定的操作性，这是企业需要把握的重点[3]。
4企业财务管理中税收筹划的应用对策
4.1综合考虑影响因素
企业需要考虑到企业自身、政策和税制这3个方面的影响因素，从企业全局的角度去考虑纳税金额的最小化，这些都需要企业能够根据自己的成本、财务、管理制度等来选择最好的节税路线。当然，在税收筹划过程中，企业还需要关注资金的时间价值，如果可以通过延后纳税的方式也可以获得一定的时间价值，提高资金的使用价值。在税收筹划工作中，企业需要采用定量分析的方式来作出更加准确的税收筹划选择，要采用如现金净流量法等来对各种税收筹划方法进行分析，确保筹划结果能够更加精确。另外，企业财务管理中税收筹划工作的本质就是为企业带来更高的利润，所以企业需要严格围绕这一点，了解不同地区的税收优惠政策，并调整自己的发展方向。
4.2熟悉税收法律
熟悉经营环境是企业在开展财务税收筹划工作中必须注重的问题，要明确国家在税收方面的政策，同时，需要积极了解在企业所在地区税务部门的工作思维与逻辑，明确当地的工作方法以及其颁布的政策，清楚当地的税务部门为企业提供的优惠方针和政策，掌握税收法律法规，了解各种税金的计算和管理法规。同时，企业还需要积极与外界进行联系，强化自身与客户、供应商、银行等多方组织的关系，从而更好地把握税收筹划的尺度，为自身的发展带来多重效果。同时，企业需要加强对法律发展动向的重视，要密切关注政府部门的立法意向和最新的政策，适时调整自身的应对策略，确保自己能够选择更加适合自身的税收筹划方案。
4.3创新工作模式
随着信息化技术的普及，企业必须在数字化、信息化赋能下完成转型和升级工作，特别是对财务工作的升级与转型。一方面，企业要建立财务数据共享中心，加强对财务数据的应用和分析；另一方面，企业需要建立完善的财务管理制度和应用财务管理系统，要朝着无纸化办公、电子化办公的方向发展，通过相应的管理系统来对企业整体的运营状况进行管理。目前，很多省份都开始实行网上电子报税，通过电子化的税务管理为企业提供了新的发展思路，也就是以信息化的发展模式来完成财务工作，特别是对于税收筹划工作，使得企业能够顺应时展的潮流。当然，这一切需要由专业的人才来完成，这就需要企业积极培养技术人才，加强对财务、管理、计算机技术等多方面综合人才的培养，聘选和应用这些技术人才，保障税务人员和财务管理人员的工作质量，使得企业的财务管理工作迈上新台阶，在质量上和效率上实现大幅提升，帮助企业赢得新时代的竞争[4]。
5结语
企业财税问题篇4
关键词：企业税收问题对策
随着时代的发展，我国市场经济体制得到了确立和完善，在发展经济的同时，也在扩大内需，其中，企业财会税收是内需保护政策的基础。企业的财会税收对于国民经济的发展可以起到有效的保障作用，同时，对于企业的正常稳定运行也可以起到积极的作用。但是通过调查研究可以得知，如今在企业财会税收方面还存在着诸多的问题，需要引起人们的重视。
1、企业财会税收存在的问题
一是偷税漏税问题：通过调查研究发现，如今还有诸多的问题存在于税收的管理部门和执行人员建设中，从管理角度上来讲，企业收税部门的制度还很不完善，有着较多的问题存在于部门分级以及管辖区分级划分上，比如没有足够的人手，没有合理的划分管辖区，没有明确管理内容，企业人员的素质需要进一步提升等等，这样都会对企业财务税收工作的顺利进行产生影响，出现一些偷税漏税等问题。还有就是从执行方面来讲，没有较大的执行力度，在财会税收开展过程中，监管人员没有落实自己的职责，没有足够的监管力度，并且还会出现一些不爱岗不敬业的问题。相较于西方发达国家，我国在财会税收的税收方法和监管制度方面，还存在着诸多的问题和不足。
二是企业内部管理：通过调查，我国很多企业在税收中采用的方法都是传统的财政管理，将企业整体财政税收作为关注的重点，企业内部管理部门的监管工作却没有产生足够的重视，企业没有较好的掌握税收，在财会税收的同时，企业税收部门往往无法从企业报表上，对财政税收信息进行详细的获取，那么财政税收的工作进度就会遭到降低，影响到税收的控制能力，经常容易出现偷税漏税问题。
三是政府和企业之间的配合：目前，很多地方都是单独设置税收部门，没有联系管辖内的企业，这个问题主要是我国企业财会税收政策存在着问题，并且财政管理理念较为落后，企业需要紧密联系政府，税收制度的一体化也需要体现出来，在企业财会税收过程中，只有明确了这一点，方可以将企业财会税收给有效开展下去。
2、企业财会税收问题的解决对策
一是强化监管制度：要大力监管企业内部资金，在监管企业资金内部资金项目的过程中，需要深入下去，对企业的日常生活行为产生足够的重视，可以细化企业财会税收的管理工作，对经济项目的财政税收报表进行编制，在开展本项工作之前，需要细分企业内部人员和财政税收人员，对企业各个部门之间的经济流量方向进行明确，结合流量方向，来对报表进行合理编制，并且做好准备工作，以便将每天验收、每周验收以及每月验收等制度给严格执行下去。要知道，财政政策的传达会直接受到企业财政内部细分化的影响，通过有效分化企业之间各个管理部门，可以促使企业财会税收更加有序的展开。
二是双向管理制度：将双向管理制度应用到企业财政中，具有一系列的优势，构建良好的企业双向管理制度，政府可以更加有效的开展财政税收工作。在传统的税收观念中，需要分开政府和企业，管理工作由政府来负责，企业只是扶持和执行，这种财务观念是错误，对于企业和政府之间的良好关系构建，产生了较为严重的消极影响。对于企业来讲，可以对申报小组进行构建，以便更加密切的联系政府，促使企业合法运营。如果在企业方面出现了问题，政府可以及时了解，给予一系列的帮助。对于政府来讲，相关的工作人员需要深入到企业中来，对企业进行指导，构建相关的财会税收监管制度，通过实践研究表明，将这种双向管理制度给执行下去，可以促使可持续发展的目标得到有效实现。
三是对财政税收政策进行构建：要想更好的优化企业的财会税收政策，就需要对企业财政部门内部工作产生足够的重视。首先要结合企业的具体情况，对财政部门进行构建，配备足够的工作人员，并且将适当的权利赋予给这个部门，明确职能，这样就可以对日后的工作方向进行了解。其次，对监管制度进行优化，促使企业在税收中占据更加重要的地位，结合企业的具体情况，对企业内部的监管制度进行构建和完善，促使管理形式的一体化得到实现，这样就可以统筹考虑，配合政府，将税收工作给有效开展下去。最后，在科学技术不断革新的今天，还需要积极将先进的科学技术给应用过来，对信息一体化平台进行构建，借助于这些信息平台，企业可以对政府的相关税收政策进行了解，并且还可以实时监控税源情况。另外，还可以结合具体情况，对现代信息平台的报警机制系统进行构建，如果有问题出现于企业内部财会数字中，报警信息可以及时发出来，那么就可以避免有偏离出现于企业的财会税收中，促使企业获得更好的发展。另外，企业还需要采取一系列的措施，如培训、教育等，来不断提升财会工作人员的综合素质和专业水平。对于财会工作人员来讲，需要不断努力，紧跟时展的脚步，提升自己的专业水平。
3、结语
在如今新形势下，企业财会税收中出现了一系列的问题，需要引起人们足够的重视。在对企业财会税收进行控制的基础上，还需要对企业门内部的财政分工产生足够的重视。政府需要积极参与进来，明确自身职能，对相关的监管制度和联系制度进行构建和完善，企业需要密切配合政府，协调工作，这样才可以有效落实我国企业财会税收政策，推动我国经济获得更好更快的发展。
参考文献：
[1]任子芳.试论企业财会税收存在的问题及解决对策[J].现代经济信息.2012，2（24）：123-125.
企业财税问题篇5
关键词：企业；财务管理；税收筹划；方法
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，二者是相互联系、相互影响的。财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的，通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出，为企业获得财务效益，提高资金利润率，使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环，从而提高经营管理水平和企业经济效益。
一、企业财务管理中进行税收筹划的几个具体方法
笔者分别以企业所得税纳税筹划，增值税税收筹划、营业税税收筹划案例加以论述。
（一）企业所得税。只有企业在税收法律许可的范围内，在不违背国家财务会计法规及其他经济法规的前提下，依法对各种纳税方案进行选择，才能起到节税的目的。
某公司根据《企业所得税法实施条例》第87条的规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠政策。该公司原计划于2008年11月份开始生产经营，当年预计会有亏损，从2009年度至2014年度，每年预计应纳税所得额分别为200万元、300万元、500万元、700万元、1000万元和1600万元。
筹划方案；如果该企业将生产经营日期推迟到2009年1月1日，这样，2009年度就是该企业享受税收优惠的第一年，从2009年度到2011年度，该企业可以享受免税待遇，不需要缴纳企业所得税。从2012年度到2014年度，该企业可以享受减半征收企业所得税的优惠待遇，需要缴纳企业所得税：（700+1000+1600）×25%×50%=412。5万元。经过纳税筹划，减轻税收负担：675-412.5=262。5万元。
（二）增值税。增值税在我国是一个主要的税种。我国目前实行增值税与营业税并行的商品课税制度，因而存在混合销售和兼营的问题，加之增值税和营业税的税负不同，这样就给企业进行商品课税的筹划提供了空间。在实际经营活动中，企业的兼营和混合销售往往同时进行。如果企业选择缴纳增值税，就要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上；同理如果企业选择缴纳营业税，也要使应税劳务占到总销售额的50%以上。也就是说，企业完全可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。
某工厂每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。该厂除生产车间外，还设有设备设计及建安设计工作，每年设计费为200万元。另外，该厂下设6个全资子公司，其中有建安公司等，实行汇总缴纳企业所得税。该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。这主要是因为该厂属于生产性企业，而且兼营非应税劳务销售额未达到总销售额的50%.由此，该企业每年应缴增值税的销项税额为：（2800+200）×17%=51（万元），增值税进项税额为340万元，应纳增值税税金为：340-51=289（万元），增值税负担率为：289/3000×100%=0.096%
筹划方案：由于该厂是生产企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，因此，要解决该厂的问题，必须调整现行的经营范围及核算方式。具体筹划思路是：将该厂设计室划归建安公司，随之设计业务划归立新建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。将该厂设备安装、调试人员划归建安公司，将安装调试收入从产品销售的收入中分离出来，归建安公司统一核算缴纳税款。
通过上述筹划，其结果如下：该厂产品销售收入为：2800-600=2200（万元）；应缴增值税销项税额为：2200×17%=374（万元），增值税进项税额为：340万元；应纳增值税为：374-340=34（万元），建安公司应就设计费、安装调试收入一并征收营业税；应缴纳税金为：（600+200）×5%=40（万元）。
此时，税收负担率为：（34+40）÷3000×100%=0.025%，比筹划前的税收负担率降低了0.071个百分点。
二、企业开展税收筹划应注意的问题
（一）企业税收筹划必须确保整体利益最大化。在进行税收筹划过程中，企业财务人员应综合分析经营活动某一环节税收筹划行动带来的连锁效应，权衡各种利弊得失，分清主次，科学筹划，切实坚持税收筹划的成本效益原则不动摇。
（二）企业税收筹划必须遵守税法的时效性，注意防范风险。税收筹划要求企业财务人员必须精通国内国际相关税收法律制度和政策规定，具备相当的会计、财务管理、法律、投资理财等方面的专业知识。由于税法是会随着时间和社会经济环境而不断变化和调整的，具有很强的时效性，有些税收筹划方法在一定时期是合法的，但在另一时期可能就是违法行为，因此，企业要做好税收筹划工作，就得经常注意税法的变化，同时适时调整税收筹划方法，以免被税务机关认定为偷税行为而处以重罚，最后得不偿失。
（三）企业税收筹划人员应加强与主管税务机关的沟通与联系，争取税务机关对企业税收筹划行为的认同。需要税务机关审批的一定要按程序报批，降低企业税收筹划的风险。
三、结束语
税收筹划是一种合法行为，与偷税、逃税有本质区别。企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税、提高经济效益的目的。此外，企业在进行税收筹划时，不能只注重某一纳税环节中个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重，同时还应运用各种财务模型对不同税收筹划方法进行选择和组合，以实现节税与增收的综合效果。
参考文献：
企业财税问题篇6
关键词：财税政策；经济转型；中小企业
1.如何发展中小企业财政政策
1.1分析财税扶植政策的的发展情况
为了维持中小企业的快速发展，目前我国财政部构建了科技型基金、国际市场拓展资金、服务系统项目补助资金、发展项目资金和平台式服务系统项目补助资金等专项资金。中央政府全面利用财政和货币手段，逐渐改善中小企业融资担保系统是为了更有效地处理中小企业资金融资的困难。财政部有关数据系统显示，2011年安排项目金额128.7亿元为小企业发展，2009年全国5，547家担保机构注册资本金已达5，960万元，同比增长1，045万元。2009年当年共为37万户中小企业提供担保总额10，796亿元。
面临2008年下半年经济增长迅速下降的状况，国务院出台看一系列计划，实行踊跃的财政政策和合理广泛的货币政策。在2010年～2011年，我国依然坚持保证财政政策方向不变的原则，而且对于调控的有效性、针对性和灵活性的进行不断的提升，目的在于巩固和开拓这些积极举措的结果，同时为内部扩展、结构优化、民生改善、推进改革和保持经济稳步发展起到了重要的影响。
1.2税收奖励政策的形式
政府目前提出了一系列的税收奖励政策，其主要目的是在发展过程中对于中小企业的降低负荷。重点是包含以下几个方面。
（1）税率从33%下降至25%是新的企业所得税法规定的。在2010年1月1日到12月31日期间，在根据20%的最低税率缴纳企业所得税的方面上，对于年应纳税所得额少于3万元（含3万元）的小型薄利企业，所交费用按50%计入应纳税所得额。
（2）实施优惠政策在增值税、营业税、企业所得税方面，对于适合条件的软件企业、自主开发生产动漫产品企业、技术先进型服务企业。
（3）把增值税微型纳税人的征收率自6%和4%降至3%。实行于2009年1月1日起。
（4）对微型企业年应纳税额6万元（原为3万元）以下的减半收取所得税，这种做法是让小型微利企业减半征收企业所得税政策期限延长实施同时扩大规模。
2.财政税收政策在中小企业中的缺点
2.1财税政策的缺点
我国的财政政策具有很强的针对性，但是从目前实行对于中小企业发展的财税政策角度分析，税收政策中缺乏对于把中小企业当作一个特殊群体进行具有针对性的扶持的理念。税收政策将各种税收法律、法规和补充通知分散且不分类别的应用在中小企业的扶持里面。例如对于在所得税的相关规定当中没有区分中小型企业和大型企业，对高新技术企业、新办三产企业、新办企业、国家认定的新办企业、三废利用企业、福利企业等给予优惠。即便将一般纳税人或小规模纳税人在增值税中有所区别，然而并不是按照《中小企业标准暂行规定》区分的标准。
2.2竞争力的培训对于中小企业的影响
对于绝大多数的中小企业目前我国实行的各种财税政策是给予直接或间接的财务扶持，在数量的投入方面比较重视，却忽略了另一个比较具有重要作用的财税政策——培养企业竞争力的效果。对于中小企业国家给予各种直接的财政资金的扶持和税收奖励政策是非常重要的，然而对于发挥财政政策的长期引导作用来说，对于培养竞争力对于中小企业有很大的影响力。
2.3财政政策的全面、系统性不足
目前财政政策给予中小企业的扶持围绕在中小企业信用担保、资金供给、科技创新、行业发展、区位地理等方面，然而所涉及的这些方面对于中小企业还是远远不够的，它还包括很多全面的发展其中包括人才需求、组织创新、产业和投资导向等，然而目前的财税政策并没有过多地涉及这些方面。
2.4综合努力力度不够
目前部分直接财务支持是我国现有的财政政策的支持方式，例如安排预算应用于中小企业的进展资金、、科技创新基金、风险投资基金等，对于使用财政政策手段较少的是财政贴息、政府采购等。
在税收政策奖励方面也只局限于所得税、增值税等方面，对于减免税收的方法只提供了税率式、税额式两种，对于中小企业利用个人所得税、土地增值税、印花税、资源税等其它税种以及利用迅速折旧、投资抵免、延期纳税、税前还贷等税收优惠方式扶持较少。
3.关于发展中小企业财税政策的意见
3.1提高财政投资
财政投资对于目前我国的中小企业仅限于马马虎虎。对于财政资金的投资力度中央政府应给予大力的支持，对于各部分资金的投入力度也应该严格的分类，例如：项目基金、创新基金、创业投资基金等。
3.2财政政策的影响性
想要处理好融资在中小企业中存在的问题，政府部门应当对于中小企业信誉业务极力扶植，加强对于中小企业抗风险的能力，从而可以鼓励担保机制积极的为中小企业提供贷款。
3.3财政投资的效率
一方面我们应当对于中小企业提供法律法规、发展计划、纳税登记、投资支持等“一站式”政府信息服务，增强对中小企业公共服务平台建设的支持，为中小企业提供发表策略建议的平台，这样能够对中小企业发展中所具有的问题及时发现。另一方面，应当利用有限的资金创造无限的社会价值，要规范中小企业的管理规章制度，财政资金的使用透明度得以提高。
3.4关于税收法律制度的详情
首先，可以税前列支对于有贡献的技术人员所得的奖励；可以提升个人所得税起征点对步入中小企业的大中专毕业生；中小企业可以按高于普通企业的比例提取职工教育经费；中小企业员工的培训费用培训中心可以免收征税；其次，中小企业的科研费用，可以按照相对的比例在税前进行扣除，对于科研成绩突出，取得奖励的个人，可以减收个人所得税；最后，只要是聘用失业人员达到合理标准并给予合法待遇的中小企业，可以拥有税收减免优惠的政策。
3.5税收优惠政策规模扩大化
中央政府应当拓展中小企业税收优惠政策及规模，放宽小型薄利企业的认证标准，这样能够使更多的中小企业得到振兴和提高。税收优惠政策设计的税种繁多，其中包括营业税、增值税、消费税、企业税、个人税、印花税等。
3.6税收奖励政策实施
我们应当在税收奖励政策的实施上构建合理的评估系统，从而评价这些政策在实施过程和效果中出现的问题，综合现实情况对政策进行改进。此外，为了避免国税、地税之间交叉管理所造成的责任不清、征管不统一、税收不公平、漏征漏管的现象，可以将其由一个税收部门进行统一征管。
总之，在经济和社会发展中中小企业具有无法替代的战略位置，在世界经济发展中能够显示出它鞭策着对国民经济的发展。所以，我们应当积极发展中小企业健康发展的空间，同时应该提高技术进步以及经济的增长，拟定适合的财政税收政策从而能够在面对中小企业发展中所遇到问题时进行处理。（作者单位：吉林省地矿勘察设计研究院）
参考文献：
[1]刘香菊.浅论我国中小企业融资方式选择与效率提高[J].广东技术师范学院学报，2009，（4）.
企业财税问题篇7
一、税收筹划在企业财务管理中的作用分析
（一）提高企业的盈利能力和偿债能力
企业的盈利能力是衡量企业运转情况的主要项目，盈利的多少直接决定税后企业的净利润。企业要想利润最大化，可以从两个方面着手，即增大收入、减少成本。税收是企业成本的主要组成部分，企业通过妥善规划税收工作，可以减少资金占用，提高资金利用率。
（二）防止企业落入税收法律陷阱
企业在税收方面同时面临着税收漏洞和陷阱，税法漏洞给企业创造了避税的机会和空间，但同时企业也面临着纳税的风险，企业要合理控制，防止进入税务机的税收漏洞，陷入漏税的陷阱。企业一旦被发现纳税问题，则会承担更大数额的交税，直接影响企业的利润和信誉。因此，企业必须加强税收筹划工作，防止进入税法陷阱，保护企业的最大利益。
（三）推动企业经营管理水平和会计管理水平的全面提升
加强企业税务筹划工作，必须提高财务人员的业务素质，资金、成本、利润是企业财务管理的重要组成部分，三者的有效组合是税务筹划的主要工作内容，这就要求会计人员不仅要精通财务专业知识，还要熟悉现行的税收法律法规，掌握企业报税纳税程序，从整体上提供业务水平。推动企业税务筹划工作，有助于提高企业的经营管理水平和财务管理水平。
二、企业财务管理中应用税收筹划的要点
（一）筹资决策环节的税收筹划
企业资金筹划是企业管理的一项重要内容，从形式上看筹资方式由多种，但从本质上看，分为两大类，即负债资金和权益资金。二者都能帮助企业筹集到资金，但二者在税收上差别很大，重点分析负债资金的方式。资金筹集情况直接影响企业的收益水平和税收情况，在筹资决策前必须全面分析筹划税收工作。企业的资金构成是筹集资金必须考虑的因素，负债比例是企业考核的重要参数。企业负债比例表明了企业承担的风险和成本情况，同时会影响到实际税收。负债的利息支出是成本的主要组成部分，在税收核算时应当考虑合理的抵扣应纳税所得额，这样可以减少税收部分，缩小企业成本。当负债利息地域投资收益率的情况下，负债额度越大，则避税的额度就越高，实现更好的节税。
（二）投资决策环节的税收筹划
在不同行业和不同的区域国家制定相应的税收政策，平衡区域间财政的收入，促进各地区经济的发展，保证经济和社会共同进步。区域及行业间的税收差异，给企业的税收工作提供了差额空间，因此，企业在投资过程中必须做好税收筹划工作。主要体现在以下几个方面：组件分支机构，投资者在创立企业时，有多种企业形式供选择，因为不同的组建形式，企业的纳税方式不同，在期初的筹划中充分考核企业的纳税方式。根据企业的发展规模不断壮大，企业会扩建设置分公司或者子公司，在决策前要考虑分子公司之间的税收差异；第二，投资建厂时，要调查所选择区域的纳税政策，有的区域国家给与了税收优惠政策，企业可以优先选择这些享受纳税优惠政策的区域，例如我国的贫困地区、偏远地区等，取得主管企业的税务机关批准后，就能享受减免等优惠政策。
（三）利润分配环节的税收筹划
企业利润分配主要有股利分配和再投资两种模式。股利分配一般是股票鼓励和现金分配两种。如果选用现金鼓励，依据税法必须缴纳个人所得税，因此企业要充分考虑企业的未来发展状况和股东的利益情况，合理分配好发放现金和股票的比例，做到企业和股东的利益最大化。再就是再融资的过程，如果企业筹划扩大规模，考虑投资，则优先考虑再投资的优惠政策，采用税后投资的方式，避开再去筹划新的投资途径，这样不仅节约税款，再投资的利息会相应减少，减轻企业的资金压力。
企业财税问题篇8
关键词：财务管理税收筹划筹划方法
企业通过利用税收优惠减轻税收负担可以完成有效的税务筹划，从而获得更多的资金时间价值，实现零风险涉税，从而使企业自身的经济效益得到最大化。然而，由于一些企业管理工作以及人员素质等多方面因素的影响，一些税务筹划方案在实际应用中仍然存在很多的缺陷，阻碍了企业税务筹划的顺利进行。为此，文章介绍了企业财务管理中的税收筹划的特点，介绍了企业财务管理中的税收筹划的方法以及应该注意的问题，试图对企业税务筹划的进一步推行作一些探讨。
一、 企业财务管理中的税收筹划的特点
（一）合法性
税制是我国以征税方式取得财政收入的法律规范，纳税人必须履行纳税义务，税务筹划必须遵循国家法律规范。
（二）规范性
税务筹划涉及到很多其他领域的问题，其策划严格遵循各行业、各地区的相关制度和标准。
（三）时效性
税务筹划是有税收时间限制的，其策划在一段时期内是有效的，然而在其他时期内就有可能是违法的。
（四）效益性
税务筹划能够处理好策划成本与策划效益的关系，有效避免得不偿失，杜绝不必要的浪费发生。
（五）谨慎性
税务筹划具有很高的谨慎性，任何策划都不是盲目进行的，但是如果没有得到税务机关的认可，不但浪费时间，甚至可能触犯法律。
二、企业财务管理中的税收筹划的方法
（一）筹资过程中的税收筹划
企业的筹资渠道可以分为以下几种：企业的自我积累，企业经济组织之间的相互拆借，社会融资等，从税收负担来看企业的自我积累税负最重，经济组织的相互拆借次之，而社会融资最小，因此，从避税的角度看，企业应当积极采用社会融资，降低纳税成本。
（二）投资过程中的税务筹划
随着我国各地招商引资工作的深入发展，许多地区都推出了税收优惠政策，企业在进行投资时可以进行综合考虑，优化选择。国家为了优化产业组合配置，对高科技行业、环境保护行业等进行了税收政策的倾斜，企业在进行投资行业的选择时，可以先关注国家政策倾向，然后根据这一倾向合理选择投资行业。在选择注册资本时，应优先考虑固定资产和无形资产。
（三）生产经营过程中的税务筹划
在进行实际的税收筹划时，应该考虑企业自身的生产经营特点，根据原材料市场价格的变化选择存货的计价方法。如果物价出现持续下降的情况，就选择先进先出法，增加材料费用的摊入，降低利润；如果出现物价上下波动的情况，最好采用加权平均法对存货进行计价，避免出现各期利润忽高忽低的状况发生， 造成企业各期应纳税所得额来回波动，为企业安排应用资金造成一定的困难。
（四）利润分配过程中的税务筹划
在分配利润的时候，各个股东的收益随着企业分配利益方式的不同而各不相同，企业现金流量也跟企业的利益分配方式有一定的关系。在利益分配过程中进行税务筹划，选择出最合理的利润分配方式，从而使股东的利益实现最大化。企业也能够通过股票股利的方式来进行利润分配，这样一方面能够使股东从股票价值的增加中获得一定的利益，同时也能够为企业增加营运资金，实现企业价值的最大化。
三、企业财务管理中的税务筹划应注意的问题
（一）加强企业税务筹划的正确认识
现在仍有一部分人将税务筹划和偷税漏税等同起来，然而真正的税务筹划是指在法律规定的范围内，以国家政策为指导中心的一项节税措施，这跟企业偷税漏税行为有最根本的区别。税务筹划是事前进行的一项任务，而税收法规、国家政策等会随着时间的推移发生变化，最初实施的筹划方案可能由原来的合法变成了一种违法行为，另外税务筹划也需要税务行政部门的确认，企业税务筹划也有可能不成功。另外，纳税筹划的目的是实现企业的利益最大化，在税务筹划时也必须考虑纳税筹划而增加的其他费用，必须要进行全面的考虑，才有可能给企业带来最大的收益。
（二）税收筹划要服从于财务决策过程
企业税收筹划直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配。如果企业的税收筹划脱离了企业的财务决策，就会很大程度上影响财务决策的科学性和可行性，甚至会致使企业做出错误的财务决策。另外，如果撇开企业产品在市场上的竞争能力，片面追求经营带来的税收利益，就可能导致企业做出错误的营销决策，而这一错误也将可能会给企业带来末日。
（三）税收筹划应在纳税义务发生之前进行
企业进行税收筹划必须在国家税收法律关系形成之前，根据我国的税收法律，对企业的经营和投资等行为要进行事先的筹划和安排，要尽可能地减少应税，减少企业的税收，只有这样才能才能达到税收筹划的目的。如果企业的经营、投资等行为已经形成，纳税义务也已经产生，再想要减轻企业的税收负担，就只能通过偷税、欠税等手段了，这就不是法律意义上的税收筹划。此外，还要求企业规范内部财务工作人员的管理，依法组织会计核算，保证帐证完整，为税务筹划提供真实可靠的信息。
四、结束语
纳税筹划是企业追求自身经济利益所不可或缺的，而税收作为企业成本的重要组成部分，也与企业利益息息相关，使企业利益最大化是所有企业的经营目标。而纳税筹划可以适当的降低企业的税收负担，增加资本利用率，获取税后利润，为企业的顺利发展带来希望。
参考文献：
[1]田霞.税收筹划与财务管理的相关性分析[J].财会研究，1999；9
企业财税问题篇9
现将财税政字（1996）154号关于对港商投资企业征用耕地开发房地产征收耕地占用税问题的批复转发给你们，请依照执行。
财政部文件关于对港商投资企业征用耕地开发房地产征收耕地占用税问题的批复（财税政字〔1996〕154号）
深圳市财政局：
你局深财农（1996）31号《关于港商独资企业征用耕地开发房地产征收耕地占用税问题的请示》收悉，经研究，批复如下：
根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和（89）财农税字第71号文规定，雄丰集团（深圳）有限公司兴建龙岗新城花园占用耕地开发房地产（商品房），不属于国家规定的“三资企业”免税范围，应照章征收耕地占用税；对该公司在开发区内兴建的学校和工厂占用耕地，按照规定可免征耕地占用税。
企业财税问题篇10
[关键词]电力企业；财税筹划；管理路径
[Doi]1013939/jcnkizgsc201637141
1引言
电力企业的财税筹划可以说贯穿在企业管理的各个方面当中，也存在于企业经营的很多方面，从电力企业的招投标、市场销售到企业的资本运行，都有着财税筹划的身影。电力企业往往都具有庞大的业务和经营资本，因此必须把财税筹划贯穿到企业财务工作的各个方面。除此以外，财税筹划还必须要在法律法规之下进行，在合法的条件下进行合理的财税筹划能够为企业节约很多方面的资金，为企业的进一步发展提供助力。
2电力企业财税筹划工作中的一些问题
21领导层对财税筹划工作不够重视
虽然说财税筹划工作在庞大的电力企业中有着举足轻重的地位，但是很多电力企业的领导层往往对其认识程度不够，也就不重视财税筹划工作。当前很多电力企业的领导层只注重企业的经营管理和内部建设，不关心一些其他的筹划管理，这也与电力企业的半封闭管理模式有着比较大的关系。甚至一些电力企业的财务部门出现了要对财税工作做具体筹划，但是却被领导层否定的荒唐情况。这些问题都体现了领导层对财税筹划工作的不够重视，而在以国有企业为主的电力企业中，可以说领导层的重视是一件工作能够做好的基本保障，这也就是问题的一大根源。
22财税政策和企业制度方面的问题
在当前我国的财税政策中，一些对电力企业非常重要的政策没有很清晰的界定和标准，这就会导致电力企业出现“主观理解”的问题，在进行了一定的财税筹划工作后发现与政府相关部门的要求相异，导致了财税筹划工作出现问题。除以之外，不同地区的相关政府部门有不同的要求，都需要当地的电力企业去不断熟悉。从电力企业的财税制度上来说，很多电力企业的财税相关部门没有一套完备的管理制度，这就导致了财税筹划工作没有明确的工作规范。
23财税工作信息化程度不高，工作人员欠缺培训
很多电力企业的财税筹划工作还是以传统的工作方法为主，其信息化程度较低，在实际的办公中甚至一些关键性的工作仅仅依靠财税工作人员的工作经验和简单判断就做出决定。很多电力企业的财税工作人员专业技能还不是很熟练，或者很多财税岗位的工作人员都身兼数职，专职的财税工作人员很少。这样的情况就导致了财税工作人员事务繁多，跑税务局、加班已经成为了家常便饭，不能够专心投入财税工作，更没有充足的时间研究财税方面的工作。
3电力企业财税筹划的相关管理路径
31增强对财税筹划的管理工作，正确应对财税风险
电力企业要做好财税筹划的管理工作，首先就要对国家的相关要求、规范做充分了解。随着税制改革的推进，近些年已经进行了“营改增”等多种税务、税制改革，其影响到电力企业的相关财税制度正在逐步完善和发展。因此，电力企业相关工作人员要充分了解和学习国家相关政策，对新税制、税务情况做到一清二楚，尽快改变在以往财税制度下的财税管理方式。展开来说，大致可以分为三点。
第一，增强电力企业的财税风险意识，做好应对财税风险的相关工作。在国家实行新财税政策的大背景下，对先行的企业财税管理工作进行全面更新，有序地开展新工作。要统筹好设计财税方面和资金方面上的各种经营业务，加强对企业现有财税制度的研究，保证企业的财税工作符合当前财税政策和国家相关规范的要求。同时，要发挥好财税工作的监督作用，监督财税工作的进行和国家专项财政资金专款专用，保证电力企业的纳税工作。
第二，制定完善的电力企业财税相关工作流程。很多电力企业的财税工作中都缺乏细则化的规范，首先就要明确国家专项财政拨款的各方面运行，从申报到具体专款专用都要有一整套工作流程，并且要在这其中起到监管的作用。同时，要把企业的财政相关预算、财政资金使用、财务核查等建立成一个统一的体系，在整合资源下进行财税工作。同时，要根据国家相关规范和新税法的相关要求，对企业实际的财税业务进行规范化、程序化的建设，做好财税风险的应对，保证企业财税工作的顺利进行。
第三，加强电力企业内部信息化程度，增强对工作人员的培训。笔者在上文中也提到，大部分电力企业的财税管理工作信息化水平都处于一个较低的情况下，对很多部门的信息和财税方面的问题不能够形成一套应对的工作体系，财税工作很难把很多杂项综合在一起。因此，我们一定要加强电力企业财税工作的信息化程度，定期对工作进行汇总存档和总结。在财税工作人员方面，要减少兼职人员的存在，专门聘用专职财税工作人员，并且要求财税工作队伍定期召开财税工作研究会，进行具体的财税管理研究。
32创新财税工作方法，增强与政府相关部门的交流
电力企业作为财税大户，一定要对政府的财税政策有相当程度的了解，对税务部门的征收重点方面、查处多发方面做好自我核查，保证税务上缴无遗漏。在这其中，我们还要对税收稽查过程做充分的了解，找出企业自身财税方面与税务部门要求不吻合的方面，建立专门的交流工作组，及时与税务部门沟通，解决相关争议问题。除此以外，还要对政府的各方面财税政策拿捏到位，通过正确的理解来进行与政府相关部门的沟通。在这其中，我们的工作重点主要有两点：第一是要对国家优惠财税政策大力争取。我们要在电力企业发展过程中不断寻找符合国家优惠财税政策的经营方向和相关业务，积极与地方税务部门沟通，争取得到国家的相关支持。第二是要得到当地的相关税收优惠政策。在国家出台大的财税政策后，地方也会有相应举措，一定要争取地方相关政策的支持。
4结论
在当前我国经济高速发展的现状下，加强电力企业的管理，增强企业市场竞争力已经迫在眉睫。我们要不断完善电力企业财税筹划的管理工作，寻找财税管理新思路和新路径，促进电力企业的进一步发展。
参考文献：
[1]孙晓辉，薄会东电力企业财税筹划管理探析[J].中国电力教育，2011（15）
[2]於亚洲电力行业节能降耗及财税政策研究[D].厦门：厦门大学，2008
[3]唐瑞娟，黄永忠财税激励政策：中小企业自主创新的助推器[J].企业家天地：下旬刊，2010（4）
[4]聂新伟，余熙国内外支持绿色电力发展财税政策体系比较研究[J].地方财政研究，2016（4）