关于信用风险管理篇1
【关键词】商业银行；信用风险管理；问题；对策
改革开放以来，中国经济快速发展，商业银行逐渐占据中国金融行业。为竞争需求商业银行产生信贷业务，这将必然存在一定的风险，银行对于信用风险管理直接影响商业银行的发展，同时对我国国民经济的增长也起到抑制作用。受到2008年金融风暴的影响，商业银行更加注重信用风险管理，在商业银行风险管理中主要侧重指信贷业务的风险。把握好信用风险管理，是促使商业银行正常运行的保障。
一、中国商业银行信用风险管理所处的形势
1.信息技术在商业银行信用风险管理中的不足
（1）对于存储、管理数据方面的信息技术做得不到位。伴随着电子信息行业的发展，在银行内部信息技术的管理与应用也较为普遍。在发达国家电子信息运用到银行信用风险管理中包含三点：建立信息完整的数据库、信息进行分类处理、信息的分析、审核。在信用风险管理中信息库的建立是最主要的，是后续一切活动的基础。我国电子信息系统在银行信用风险管理中的应用存在很多不足，信息收集不全面，信息处理环节不细致，数据的分析结果有偏差等，这就导致了我国商业银行信贷业务存在一定风险。
（2）对于信息的操作技术使用不当。电子信息在银行内部信用风险管理中的应用已成为一种趋势。电子信息相比手工操作而言，准确性高，工作效率快。但在技术操作上要求较为严格。我国商业银行在对客户信贷方面评估时，需要对企业或客户的基本资料、收支情况、社会背景等大量工作进行审核，由于对信息操作技术的不健全，有些工作还停留在手工报表的形式上，导致工作量增大，加大了信贷风险。部分商业银行在信控额度的管理系统分析不全面，使得信贷额度存在不确定的因素。
2.信用风险管理机构存在弊端
我国商业银行的内部管理机构的设置分为行长、科室长、经理等进行分级管理，银行下面设置总行、一级分行、二级分行、支行、营业网点等，在机构组织和管理方面呈现锥形分布，由上到下垂直管理。而国外合资的银行的管理体系上呈现矩形结构，纵向有分行、支行，横向各个部门分工合作、相互联系又相互制约，更好的协调银行信用风险管理。而我国商业银行下面的设置一级分行、二级分行、支行等分支太过繁琐，机构的设置分工不明确，对各个分支的监管不全面，不能相互协调管理银行信贷业务的发展。
3.信用风险管理中的审核工作不全面
我国商业银行的发展一直以来受到信用风险的制约，客户、企业不还贷的现象频繁发生。主要基于商业银行为了竞争大客户，在信贷方面对于客户资料的审核环节做的工作不细致，只是片面的审核客户资料的合法性，对于客户内部不做详细分析、调查。导致银行借贷给他们，而客户由于企业内部的各种原因不能偿还贷款，从而导致商业银行经济的巨大亏损。
二、提高商业银行信用风险管理的措施
1.合理的信用风险预警系统的建立与应用
（1）合理的信用风险预警系统制度的建立。任何系统管理的建立都必须有制度、法规作保障。信用风险预警系统的建立也必须依靠健全的制度来开展。对于信用风险管理中最主要的数据库来说，预警制度的建立必须有科学性、合理性，为银行信用风险预警系统的建立提供保障，为信用风险的管理打下基石。
（2）风险预测模型的使用及方法。商业银行通过采用科学合理的风险预警模型和方法，能有效地进行风险预警。例如，利用要素分析进行评估的方法中，对于客户的道德品质、收支能力、经营环境及担保进行分析评估，对于各个环节的评估使用信息数量化，最后对信用风险的预测提出正确的分析。
（3）提高风险预警在商业银行信贷业务中的运用。商业银行的信贷业务需要一个全面的、准确的风险预警系统作保障，通过实施预警在商业银行的信贷业务中的应用，有效的减少了商业银行信贷的信用风险。
2.注重银行信用风险管理型人才的培养
对于信用风险的预防，主要实施靠人来完成，对商业银行信用风险的管理人才的培养应该引起重视。首先，注重信用风险的管理人的思想观念的培养，让管理人员意识到信用风险对于银行经济效益的重要性，定期组织对管理团队的专业知识和信息化系统的培训。此外，对于优秀的信贷管理人才应得到重用，在物质和精神上给予一定的帮助。加强银行信用风险管理型人才的培养，从而有效提高信用风险的管理，保证银行健康发展。
3.提高全体银行人员的信用风险管理思想
在商业银行的信贷风险管理中，把信用风险管理思想渗透到每个业务工作环节中，银行的全体人员自上而下自觉形成科学的信用风险管理理念，养成良好的风险文化。在每个工作流程中每个人都应该做到事前做好调查分析、事中加强监督管理、事后把握好跟踪服务。加强内部控制管理，提高全体银行人员的信用风险管理思想，有效促进商业银行的经济利益发展。
4.加强商业银行体系创新
商业银行作为金融机构中介，为适应经济发展的需要，应加强商业银行体系创新。从根本上提高商业银行的竞争能力，减少信用风险的发生。因此，商业银行通过设置合理的管理结构，注重公平，构建市场机制和激励机制，实现了商业银行体系创新。
商业银行是以利润为经营目标的，信贷业务作为其主要的经营内容，如何能减少信用风险是最关键的。商业银行在信用风险上的管理，提升了整个行业的业务能力和服务水平，同时也促进了中国经济的快速发展。
参考文献：
关于信用风险管理篇2
关键词：利率互换风险定价信用风险
近期，我国金融市场上信用风险暴露呈抬头趋势，2013年末，“诚至金开1号”信托计划出现兑付危机，30亿元本金安全受到威胁。此风波虽已暂告平息，但非标产品中类似的“定时炸弹”已成为高悬于金融市场之上的达摩克利斯之剑。一波未平一波又起，2014年3月4日，上海超日太阳能公司公告称“11超日债”原定8980亿元的利息仅能支付400万元，从而成为国内首例违约的债券。一时间，信用风险向债券市场传染的可能性引发广泛的忧虑。
在当前信用风险管理工具市场尚不够成熟的背景下，我国债券市场有效防范风险的有效之举是灵活运用现有的金融市场产品。在我国金融市场上，利率互换（interestRateSwap，iRS）是发展较为成熟的风险管理工具，创新性地运用该产品可以激励投资者充分发掘与信用风险有关的信息，强化风险的价格发现，实现信用风险的市场化分担。
理论基础
信息经济学研究发现，在现实的不完全信息条件之下，信息成本与经济周期波动之间存在着密切的联系。mankiw和Reis（2010）指出，信息成本包括获取信息的成本、吸收信息的成本和处理信息的成本。由于信息有成本，人们会根据成本最小化的原则来确定信息获取率或信息到达率。人们并不总是基于最新的信息做出决策（粘性信息），或由于信息处理能力不足而放弃某些信息（理性无知）。这些摩擦因素造成经济在面对冲击时难以快速恢复到均衡状态（mankiw和Reis，2002；Sims，2003）。因此，更有效的信息获取手段对于平滑经济波动也具有积极意义。
在信息不对称程度较高的金融市场上，信息成本对冲击的放大作用更加明显。大量研究显示，当经济景气走弱时，金融市场上的信用风险将呈上升趋势。而且，根据merton模型（merton，1974；Vasicek，2002），投资者持有公司债券相当于向公司所有者售出一个看跌期权（put），当公司价值下降到某个与债务水平相关的门槛值以下时，公司所有者将违约。因此，当经济景气走低时，公司价值下降会造成信用风险趋势性上升。mishkin（1990）指出，当金融市场出现恐慌时，中介机构成本上升，投资水平下降，经济活动进一步萎缩。
为降低信息成本对经济运行的摩擦作用，价格体系，特别是金融市场价格体系，对信息的传递作用受到了理论界的重视。2002年，美国开发出了宏观经济衍生品（macroeconomicDerivatives），对重要宏观变量的未来预测值进行交易。Gurkaynak和wolfers（2006）根据2002年到2005年的数据分析了宏观经济衍生品的运行情况。他们认为，根据衍生品价格预测未来宏观经济变量走势所获得的结果，与采用问卷调查方式所得结果基本一致，但前者准确度更高。ohl（2014）进一步指出，私人信息可以通过均衡价格体系进行传递，这可以降低信息获取的成本，使经济波动更加平缓。
由以上理论研究可知，在当前信用风险概率上升的背景下，通过发展金融衍生品实现风险信息的有效发掘和传递，是维护我国宏观经济和金融市场稳健运行的重要途径。
既有风险防范体系面临新的挑战
近年来，我国债券市场已经建立了较为健全的风险防范体系。特别是银行间债券市场已构建了以自律管理为基础的风险管理框架，不仅对非金融企业债务融资工具的发行信息披露制定了具体规定，而且通过信用评级追踪和后续管理，不断规范发行人信息的持续披露。
然而，在经济增速换挡期和结构调整阵痛期的叠加阶段，信用事件的分散爆发使收集风险信息的成本急剧上升，这使既有风险防范体系面临新的挑战。主要表现在三个方面：
（一）部分产能过剩行业景气下行，易造成信用事件多发
近期的“11超日债”、“诚至金开1号”和“吉信松花江77号”等信用事件均发生在景气下行且杠杆率普遍偏高的行业。这些行业中的部分企业由于经营现金流减少、难以覆盖债务本息支出，因而信用风险明显增加。在此背景下，既有风险防范体系的集中监管主体和自律管理主体由于资源有限，将难以覆盖整个市场上存在隐患的融资主体。
（二）企业资金周转空间系统性减小
受多种因素影响，近期债券市场资金面整体偏紧，债券收益率处于高位。此外，近两年地方政府债务和信托产品均处于偿还高峰期，市场上资金周转需求强烈，企业以再融资偿还债务的压力明显放大。因此，陷入偿债困难的融资主体，已经越来越难以通过再融资腾挪空间。在此情况下，需重点监控的行业或企业可能在短期内快速增加，超出既有风险防范体系可重点管理的半径
（三）信用风险的隐蔽性提高，发掘信息的成本上升
现阶段，我国某些非标产品的结构设计存在结构复杂、委托链长、透明度低等缺陷。一些银行将理财资金外包给非银行机构管理，其究竟属于银行代销产品，还是通道业务，本身就存在比较大的争议。这使商业银行的风险敞口存在模糊性，容易引发市场忧虑。另外，由于资金周转的难度增加，陷入支付困难的企业也有可能去掩盖其困境。在11超日债事件中，超日公司2012年三季报仍显示公司营业收入同比增长11.3%、净利润同比增长39.13%。但一个月后公司即宣告停牌。而且在该信用事件爆发前，融资主体还存在隐瞒债务的倾向。这些因素都会推高发掘风险信息的成本，使信息成本超出集中管理主体所能承担的范围。
由于与风险相关的信息成本显著上升，债券市场急需市场化的激励机制，促使大量交易者去充分发掘私人信息，并使拥有私人信息的交易者通过揭示风险获利，应鼓励将私人信息变成公开信息，从而分担集中管理主体发掘信息的成本。
iRS的交易结构及功能特点
（一）iRS的基本交易结构
利率互换也称利率掉期，是指交易双方约定在未来一定期限内，根据约定数量的名义本金交换利息额的金融合约。本币利率互换交易1一般分为“固定对浮动利率互换”和“浮动对浮动利率互换”。
在固定对浮动利率互换中，交易一方（固定支付方）在合约期间，同意付给另一方按固定利率（协议利率）计算的现金流，交易另一方（浮动支付方）则同意回付按某个浮动参考利率计算的现金流。比如，固定支付方按固定利率计算利息，定期支付给浮动支付方。浮动支付方按Shibor利率加减一定利差计算利息，定期支付给固定支付方，交易结构如图1所示。
图1固定对浮动的利率互换
在浮动对浮动利率互换中，交易双方分别按照不同的参考利率计算现金流，相互进行支付。比如，交易一方按回购定盘利率为参考利率计算利息，交易另一方按Shibor利率加减一定利差计算利息，双方定期相互支付，交易结构如图2所示。
图2浮动对浮动的利率互换
（二）iRS的三大功能
1.降低融资成本功能
出于各种原因，交易者在不同债务融资形式中的融资利率不同，存在着相对的比较优势，利率互换可以使这种比较优势得到充分发挥。因此，当交易双方都需要借入相当于互换本金的债务时，可以通过互换交易使总的负债成本降低。
如X企业可以按3%的固定利率借入资金，也可以按Shibor加1%的浮动利率借入资金；Y企业可以按4%的固定利率借入资金，也可以按Shibor加3%的浮动利率借入资金。那么Y在借入固定利率债务方面存在比较优势。如果双方进行一笔利率互换交易，由X借入浮动利率债务，而Y借入固定利率债务，则双方的总负债成本就能够下降。
2.资产负债管理功能
利率互换本质上是风险敞口的互换。由于利率互换可以实现固定利率债务敞口与浮动利率债务敞口的交换，因而可以成为交易者改变负债敞口以匹配资产的有效工具。
3.风险定价和风险管理功能
iRS可以让对风险判断更准确的一方通过交易获利。如在固定对浮动的利率互换中，固定支付方认为其持有的某固息债券的收益率可能上升，形成损失。那么，他可以选择一个浮动支付对手签署互换协议，协议本金与债券本金等值，协议利率等于债券利率。这样他可以将自己持有债券的风险敞口转移给浮动支付方，自己则承担参考利率波动的风险。如果其预测正确，则可在交易中获利。在浮动对浮动的利率互换交易中，交易双方基于各自的预测交换不同参考利率波动的风险，判断更准确的一方可以从交易中获利。
iRS在信用债市场的创新性应用探讨
利率互换交易赋予交易者通过交换风险敞口获利的机会，也就为交易者提供了通过发掘风险信息获利的机会。而理想的风险管理工具正是通过提供激励机制，促使风险信息被充分发掘，以保证风险的准确定价。在准确定价风险的前提下，一旦信用事件发生，市场化机制将保证损失在各参与主体之间公平且有效的分配。因此，成熟的iRS在防范债券市场风险方面可以对既有的风险防范体系形成有效补充。
（一）iRS在信用风险管理上的创新性应用
根据《中国银行间市场金融衍生产品交易定义文件》（2009年版）的定义，iRS中浮动金额的参考利率指交易双方约定的在利率确定日用以确定浮动利率水平的利率指标，包括但不限于人民币一年定存利率（tD）、Shibor、回购定盘利率。
目前市场上常见的iRS交易多是以上述三种利率作为浮动参考利率的，尚没有出现将债券到期收益率作为浮动利率指标2的情况，但如果创新性地将债券的到期收益率作为浮动金额的参考利率，则可以在一定程度上管理信用风险。
对于信用债券而言，其收益率波动既是市场风险的一种体现，也在很大程度上反映了信用风险的信息。因此，将iRS创新性地应用于信用债市场，既可以发掘市场风险信息，又可以同时发掘市场风险背后的信用风险信息。下面的例子是笔者设计的一种应用于信用债的iRS交易结构。
假定交易者a持有某只特定评级的信用债，如果a预期未来一段时间该债券收益率将上升，那么为防止相应的损失，或利用收益率变动获利，a可以寻找对收益率持不同预期的交易者B进行互换交易。此互换交易中a直接将所持债券的利息转移给B，并换取B的浮动支付，其交易结构如图3所示。
图3iRS在信用债市场的创新应用
若a、B双方对于债券信用风险溢价的变动趋势存在分歧，则iRS协议可规定B按照该信用等级同期限债券收益率，或者该债券本身的收益率，加减双方协定的利差，向a支付利息。交换中的固定利率可设为债券利率，以全部转移交易者a持有某只债券的利率风险敞口。通过这个交易，a可以按市场化定价将债券收益率波动所造成的风险敞口转移给B。
例如，当iRS交易开始时，某债券的价格等于其面值。iRS协议可规定，在每个支付时点，a按票面利率向B支付债券利息，而B按债券的到期收益率向a支付利息。由于开始时债券市价等于面值，所以当iRS交易开始时，债券票面利率与收益率相等。在随后的协议期限内，若债券信用风险提高，收益率相应上升，B需要向a支付高于债券利息的金额，a从交易中获利，也恰好覆盖其所承担的风险；反之，若债券信用风险降低，收益率相应下行，B向a支付低于债券利息的金额，B从交易中获利，但a所获得的支付也与其承担的风险相适应。
本文所提出的创新型iRS交易模式为交易双方提供了一种激励，促使他们充分发掘关于某类债券或债券市场整体的信用风险的信息。如果该产品被充分应用于信用债市场，其定价将成为反映信用风险的有效指标。信用债市场的风险是由整个市场上融资主体的信用风险所共同决定的。因此，iRS的这种创新广泛应用有助于进一步推动信用风险的市场化定价和市场化管理。
需要指出的是，债券投资者可以通过创新运用iRS来对冲由信用风险引起的收益率波动，但如果债券投资者预期债券违约概率很大，最好还是应用信用风险缓释工具（CRm）一类的信用衍生品来进行更充分地对冲。利率衍生品终究不可能完全替代信用衍生产品。
（二）iRS与信用违约互换（CDS）交易的差异
在这个iRS交易中，a转出的仍然是市场风险敞口，而非信用风险敞口，但是对于信用债而言，市场风险与信用风险紧密相关，交易市场风险敞口同样可以起到管理信用风险的作用。表面上看，iRS的这种创新应用与CDS有类似功能，但两者仍然存在着根本性的差异。这可以通过对比iRS与CDS的交易结构得到很好的说明。如果a与B开展的是直接转让信用风险敞口的CDS交易，则交易结构如图4所示。这与本文提出的iRS交易存在三点显著的不同：
图4CDS交易结构
第一，在CDS交易中，a向B支付的是一笔浮动费用。这笔浮动费用与债券发行者的信用风险溢价是直接相关的。而在iRS交易中，a向B支付的是固定的债券利息。
第二，在CDS交易中，若债券的发行主体不发生信用事件，B对a则无支付义务，只有当信用事件发生时，B才有义务补偿a在信用事件中所受到的损失。而iRS交易中双方始终要进行相互的利息支付。
第三，CDS交易更容易纵。比如交易者B可以人为地压低债券价格，制造债券发行者信用风险溢价上升的假象，使a在CDS交易中多支付费用。在现实的CDS交易中，这种操作手法并不鲜见。而在iRS交易中，如果双方约定以Shibor或同评级债券的收益率作为浮动参考利率，那么B意欲操纵交易就必须影响整体的资金价格，或影响多种债券的价格，这对于单一交易者而言是无法做到的。即使双方约定参考该债券本身的收益率，那么B也只能通过炒高债券价格来减少其在iRS中对a的支付。这虽然会造成a在iRS交易中的损失，但a的现券头寸却会因此获利。a甚至可以卖出所持有债券，并购入相同评级但市价更低的债券，由此产生的资本利得可以弥补其在iRS交易中的损失。
（三）创新应用iRS相对于其他市场化风险管理工具的优势
除了与CDS的显著差异以外，本文所设计的iRS交易相对于其他市场化信用风险管理工具，也具有一些独特的优势，这增加了其在风险管理中的实用价值。
1.相比信用风险缓释工具，iRS的参与主体更加广泛
自2005年人民银行提出发展人民币iRS、2006年试点推出以来，人民币iRS市场发展非常迅速。截至2013年底，已有108家交易商通过签署交易主协议，并向交易商协会备案内部操作规程和风险管理制度，成为iRS市场的参与者。相较于信用风险缓释工具等风险管理工具，iRS拥有更为广泛的参与者基础，可以为更多市场成员提供风险管理手段。
2.相比国债期货，iRS涉及的标的券种更加广泛
尽管国债期货也可以为投资者提供套期保值功能，但其应用范围仅限于国债交易。而iRS只要求交易双方约定名义本金，却不限定是何种债券的本金。理论上讲，任何债务的利率风险均可使用iRS工具进行管理。另外，iRS的参考利率选择也更为灵活，可以是Shibor、定存利率、回购利率及其他利率。
3.相比其他产品，iRS市场更具深度和广度，市场基础设施更加完备
就市场深度和广度而言，iRS是交易规模最大、最活跃的人民币利率衍生产品。2013年共发生2.4万笔人民币iRS交易，名义本金达到2.7万亿元。同时，iRS市场的基础设施建设也日益完善。iRS市场已于2012年实现了交易确认和冲销业务的电子化，2014年又推出了集中清算业务，这些都为iRS交易活跃度的进一步提高创造了有利条件。
注：
1.本币利率互换交易是交易双方互换等额的按本币计价的名义本金，并据此计算利息互换额的利率互换交易。不同币种的本金之间也可以进行利率互换交易，这种交易一般涉及本金的交换，也被称为货币互换。
关于信用风险管理篇3
关键词:大数据技术;城商行;信用风险管理
1大数据技术与城商行信用风险管理概述
1.1大数据技术的相关内容
计算机以及物联网的发展为大数据技术的发展提供了技术支持，使得我国大数据技术水平不断强化提升，与其他发达国家相比，我国大数据技术发展比较晚，但是我国大数据技术的发展却比较快，在众多领域都有着广泛的应用，也推动了相关产业的发展。随着技术的进一步发展以及相关理论研究内容的不断增加，有关大数据技术应用的深度和广度也会得以进一步拓展。以下内容是大数据技术的主要模块，包括:数据采集、数据存取、基础架构、数据处理、统计分析、数据挖掘、模型预测以及结果呈现，城商行信用风险管理中应用大数据技术则可以对影响信用风险的因素进行重点分析，提高信用风险管理的准确性，降低信用风险所造成的损失。
1.2城商行信用风险管理的相关内容
城商行发展过程中所面临的突出风险就是信用风险，虽然也有采取措施规避，但是效果微乎其微，而大数据技术的发展则为城商行信用风险管理提供了新的思路和可能性。
2大数据技术在城商行信用风险管理中应用的重要性
其一，有利于建立科学完善的风险防范体系，城商行信用风险管理具有一定的复杂性，而且涉及的基础信息比较多，在进行分析时难免会有考虑不周的地方，导致信用风险管理的措施不能有效规避风险。而大数据技术在其中的应用则有利于建立科学完善的风险防范体系，对信用风险的影响因素分析以及相关信息的获取更加科学准确，可以依据不同种类的风险，提出对应的计算形式。通过对风险的计算、识别等，将金融风险的发生率及损害率等内容进行有效监管;其二，有利于提高信用风险管理水平和效率，大数据技术的应用可以利用计算机对信用风险影响因素进行整合和分析，之后做出判断，管理水平明显提高;其三，大数据技术在城商行信用风险管理中应用是社会发展的必然趋势和必然结果，这些年，随着人们对于大数据技术研究的不断深入，其在信用风险管理层面的应用无论是广度还是深度都有所加深;其四，有利于满足城商行服务模式的风险管理。当前，金融行业蓬勃发展，城商行是金融行业的主体，其信用风险的管理工作能够满足当前金融企业增强信用风险管理的要求。
3大数据技术在城商行信用风险管理中的应用
3.1建立一个信用信息服务平台
其一，可以创建统一的信用信息服务平台，实现大数据连接，能够对客户的各方面信用信息进行全面的了解和掌握，实现多部门信息的整合。比如，政府部门了解其偷漏税以及行政处罚情况;银行了解客户的交易信息，以判断其诚信情况。总之，通过这些方面信息的获取和整合便于城商行信用风险管理中对客户的信用情况以及当前状态做出准确的判断;其二，建立客户的完整图像信息数据库，对客户信用的准确把握是城商行信用风险有效管理的重要举措之一，大数据技术的应用则会使城商行更加全面了解客户的信用情况。这样就可以避免进一步减少与失信客户的合作，从源头上对信用风险进行有效控制，降低信用风险出现的可能性，基于客户信用数据制定有效的风险规避策略。
3.2创新风险控制模式
创新风险控制模式可以有效的对金融企业存在的风险进行控制，主要以可观察到的交易，作为变量利用大数据进行分析计算，评判出存在的风险程度，将风险分为几个不同等级。从客户进行交易的第一个行为开始进行分析，与对应的风险做出判断并且及时采取方法控制风险，从而能够有效控制风险进行科学决策，对其在风险高的交易可以形成预警以此开展调查。
3.3将智能决策与业务应用流程进行合理的结合
在信用信息服务平台数据的基础上利用新型风险控制模式，采取相应的业务策略，设计好合理的风险控制流程，在风险发生时，可以及时做出判断并采取有效的方法控制风险。更新金融行业的相关制度，除了在事中对风险进行控制外，还要在事前对风险进行管控，通过各方数据整合，对于大数据技术做出计算，对风险进行预防。在解决相应的风险后，对相关决策、管理、控制进行记录并且及时总结，防止出现相同情况，只有明确风险控制流程才能在风险控制中有条不紊的进行各项工作
4如何加强大数据技术在城商行信用风险管理中的应用
为了提高大数据技术在城商行信用风险管理中的应用效果，要积极采取措施广泛应用，通过整合优化风险管理组织架构;建立完善的制度保障，以先进的信用风险管理理念进行管理;培养高素质的复合型人才，为信用风险管理提供人才支持;建立健全社会信用体系，规范客户的信用等级评价等措施降低城商行的信用风险，实现城商行发展的可持续性。
4.1整合优化风险管理组织架构
城商行应该对现有风险管理组织架构进行整合优化，建立更加完善的组织架构。一般而言，风险组织架构的整合优化需要从总行以及分行两个层面进行有效控制，在总行层面，需要有专门的信用风险管理人员，负责管理信用风险以及相关团队，为了确保城商行信用风险管理的独立性和集中性，应该采取适合的风险管理模式，由总行向分行派驻风险管理人员，但是却采用双线汇报，既要对总行汇报，又要对分行领导汇报，以确保信用风险管理的系统性。在分行层面，也需要统一风险政策，建立科学的信用风险管理评价和考核机制，而且要注重对业务审核的专业性和科学性，确保有关业务的审核流程更加独立科学，在一定程度上降低信用风险。除此之外，需要总行与分行之间相互协调，有关风险管理政策要统一，而且能够确保信用风险管理措施切实贯彻执行，避免风险管理组织架构形同虚设，最大限度地发挥风险管理组织架构的作用。
4.2建立完善的制度保障，以先进的信用风险管理理念进行管理
首先，城商行需要完善信用风险管理制度，对其中的一些内容和步骤等进行合理的规范，以确保信用风险管理的规范和有效。要从制度层面出发，对其中的一些行为进行约束，为信用风险管理提供制度保障和支持。而且要避免信用风险管理制度形同虚设，这就需要建立完善的监督体系，确保相关制度内容的贯彻落实。城商行还需要以先进的信用风险管理理念进行管理，先进的风险管理理念以及风险文化是城商行进行信用风险管理中所必不可少的，既可以提升有关人员的团结性，有效提升业务效率，也是适应时展的结果。城商行可以在内部组织一些活动或者设置一些标语等正向激励的方式进行信用风险理念的引导和文化的宣传，从而使信用风险管理理念和文化潜移默化地对相关人员产生影响并且深入人心。与此同时，还需要与时俱进，不断进行信用风险管理理念的更新，确保相关内容能够适应新的变化和发展形式，从而达到内化于心、外化于形。除此之外，还需要引导树立良好的风险文化和合法合规文化，对员工的行为进行正确的引导。
4.3培养高素质的复合型人才，为信用风险管理提供人才支持
大数据技术在信用风险管理中应用效果的提高，需要培养高素质的复合型人才，既要掌握信用风险管理的知识和内容，还能够对大数据分析和技术有所了解，能够利用数据建模以及数据挖掘等能力，能够有效利用大数据技术对信用风险的相关数据进行分析。因此，就需要培养和引进高素质的复合型人才，为信用风险管理提供人才保障。其一，在人才培养方面要调整思路，重视和加大复合型人才的培养，当前城商行风险管理中仍然是以金融业人才为主，信息类人才在其中并没有切实有效地发挥作用，这就需要在一定程度上打破信息技术人才与金融人才之间的界限，加强对金融人才的信息技能培训，确保其能够灵活地将大数据技术应用到信用风险管理中，发挥复合型人才的作用;其二，需要适时引进高素质复合型人才，加强人才储备，人才引进不仅能够将先进的理念和技术引进吸收，还能够通过人才引进促进员工之间的公平竞争，切实发挥鲶鱼效应，促进共同发展进步。
4.4建立健全的社会信用体系，规范客户的信用等级评价
城商行还应该建立健全的社会信用体系，规范客户的信用等级评价，其一，设立专门的机构进行相关信用信息的收集和整理工作，为大数据分析提供数据基础。与此同时，还需要确保收集到的信息能够进行实时更新，便于城商行及时了解客户的信用状况，从而规避信用风险;其二，则需要城商行之间的信息共享，加强城商行之间的联系和沟通，确保客户的信用状况能够共享，这样可以在很大程度上避免信息不畅而导致的多头骗贷行为，降低城商行的信用风险;其三，通过专业的信用评定机构对客户和信用进行有效评定，城商行根据信用等级制定分层级的相关政策，确保信用管理工作的高效，也达到规避风险的目的。
5结论
综上所述，城商行的发展与社会经济的发展息息相关，其经济效益与信用风险管理的效果也有着密切的关系，对信用风险进行有效控制和管理才能实现城商行的可持续发展。我国大数据技术还处于不断发展和完善阶段，在城商行信用风险管理中的应用并不是尽善尽美的，仍然有需要改进的地方，但是大数据技术对信用风险管理的重要作用是不容忽视的。在未来，要顺应大数据的发展趋势，提升大数据技术在城商行信用风险管理中应用的深度和广度，从而推动城商行信用风险体系的建立，实现经济的可持续发展。
参考文献:
［1］邢晟，王珊珊.基于大数据的金融风险预测与防范对策研究［J］．科技创新与生产力，2018(3):1－4.
关于信用风险管理篇4
关键词：中小企业；信贷风险；防范
中图分类号：F832.4文献标识码：a文章编号：1006-8937（2016）08-0016-02
1中小企业及信贷风险相关概念
首先，在中小企业概念方面，中小企业主要是指企业人员较小，资金规模以及市场份额较小的经济体，在具体的企业规模规定方面，不同国家对于中小企业的概念界定也存在着一定的差异，例如美国规定雇员人数在500人以下的企业为中小企业，而欧盟规定员工人数在250人以下的企业为中小企业。我国对于中小企业概念的规定，主要依据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的相关标准，并且在不同的行业中，也有着相应的具体标准，例如在工业领域，规定从业人员在1000人以下，营收2000万以下的企业为中型企业，人员20人以下，营收300万以下的为小型企业。
对于中小企业信贷风险来说，信贷风险主要是指企业在融资过程中，由于信贷活动所产生的相关风险，这种信贷风险主要表现在融资成本以及还款期限给企业带来的财务风险，同时还有着其他方面的表现。整体而言，企业信贷风险主要表现在财务风险、信用风险、经营风险等方面。
2我国中小企业信贷风险现状
分析我国中小企业信贷风险现状，首先应当分析我国中小企业的融资情况，在融资方面，我国中小企业普遍面临融资难的问题，这一问题主要体现在两个方面，一是融资渠道较窄，二是融资成本较高。正是由于中小企业存在融资难的问题，才使得其面临着较大的信贷风险。事实上，在当前中小企业的融资中，主要的融资渠道为银行贷款，其次为民间借贷，无论是银行贷款还是民间借贷，对于中小企业来说都有着较高的融资成本，特别是民间借贷，融资成本很高。而在银行贷款方面，由于近年来受到市场环境的影响，商业银行普遍采取了对于中小企业贷款的紧缩政策，不断缩小贷款规模，中小企业已经很难从银行贷款渠道获得充足的融资支持。
3中小企业信贷风险管理中存在的问题
3.1融资过程中存在融资偏好问题
在当前中小企业的信贷风险管理中，普遍存在融资偏好问题，融资偏好主要是指中小企业的管理层和领导者在进行融资决策的过程中，对于融资规模或者融资渠道存在着一定的偏好，这会影响到其信贷风险。例如在融资规模方面，很多中小企业管理层偏好于获得大规模的融资，而不是根据企业自身的实际情况确定融资规模，一味的追求大规模银行贷款，这就会给企业带来巨大的信贷风险。同时，在融资渠道选择中，一些中小企业也存在着融资渠道偏好问题，由于对一些新兴的融资渠道，如对网络融资渠道不够了解，过于依赖传统的融资渠道，这也会导致中小企业融资过程中信贷风险的增加。因而，可以看出，中小企业在融资过程中所存在的融资偏好问题，是其信贷风险管理中的一个重要问题，如果不能够较好的克制融资偏好，还会产生其他的财务风险。
3.2缺乏完善的信贷风险管理机制
就中小企业的经营管理结构和财务管理情况来看，普遍缺乏完善的信贷风险管理机制，例如缺乏完善的信贷风险管理制度、财务管理制度、经营决策制度等等，这些都是影响信贷风险管理效果的重要因素。例如风险管理制度方面，由于一些中小企业的风险管理制度不完善，甚至是完全没有风险管理制度，使得中小企业在经营过程中难以应对信贷风险的冲击，极大的降低了其抗风险能力，对于信贷风险缺乏统一的掌控，没有从制度方面对风险管理工作进行细化的规定。同时，在其他管理制度，如财务管理制度和经营决策制度方面，由于中小企业缺乏完善的财务管理制度和经营决策制度，没有在财务管理和经营决策中对于信贷风险进行较好的控制。整体来说，由于制度、组织结构、人员方面的缺失，导致中小企业缺乏完善的信贷风险管理机制，对于其信贷风险的管理工作造成了不利影响。
3.3信贷风险处理方法单一
信贷风险处理方法单一也是中小企业在信贷风险管理中存在的一个突出问题，很多中小企业对于信贷风险管理还缺乏科学的决策以及管理措施，普遍对于信贷风险的应对为“拆东墙补西墙”式的信贷资金运转。这种信贷风险处理方法，虽然能够在短期内解决企业的还贷问题，但是并不能从本质上降低企业的信贷风险，长此以往，还会增大企业的信贷风险。事实上，对于信贷风险的处理方法有很多，需要针对企业的具体情况以及外部环境情况，选择最优的处理方法，需要在企业经营、发展战略等多个方面进行相应的调整，并不仅仅是财务方面的应对措施。而在当期中小企业的信贷风险处理中，并没有较好的使用各种处理方法，而且受限于中小企业的自身实力，也很难在短期内采用多种处理方法，这是中小企业在处理信贷风险问题方面的一个先天不足。同时，其相关的风险管理人员和财务管理人员，也缺乏较高的素质，不能够及时采取最优的处理方法。
3.4缺乏较好的现金流管理措施
在中小企业信贷风险管理中，保持良好的现金流是降低信贷风险的最佳途径，然而应当看到，在当前中小企业的信贷风险管理中，普遍还缺乏较好的现金流管理措施，特别是随着中小企业外部市场环境的恶化，现金流紧张是中小企业存在的普遍性问题。由于缺乏较好的现金流管理措施，导致很多中小企业的现金流并不足以支撑其定期偿还信贷本息，相当一部分中小企业存在还款逾期问题，这也会损害到中小企业的信贷信用。同时，很多中小企业之所以缺乏较好的现金流管理措施，一方面同其财务管理能力有关，另一方面也是受到外部市场环境的影响。在我国当前调整经济结构的大环境下，如果中小企业不能及时的根据市场环境形势，调整自身的发展战略，那么其市场可能会进一步萎缩，影响到其产品的市场销售和利润情况，最终会损害到中小企业的现金流。
4中小企业信贷风险防范策略
4.1科学的进行融资决策
在中小企业信贷风险防范方面，首先应当进行科学的融资决策，防止在融资过程中出现融资偏好问题。对于中小企业的管理层和领导者来说，应当正确认识到当前市场环境下信贷风险问题，虽然在当前的市场环境中，中小企业迫切需要资金来走出困境，但是融资的背后也会带来巨大的信贷风险。为了保障中小企业的长远稳定发展，应当从实际情况出发，根据其自身的实际情况，如市场情况、利润情况、库存情况、现金流情况等等，确定合理的融资规模，防止出现过度追求融资规模的问题，应当保持较好的融资克制，这对于降低企业的信贷风险有着重要作用。另一方面，在融资渠道选择中，也应当克制相关的偏好问题，积极拓展融资渠道，选择一些融资成本更低的融资渠道，如一些新兴的网络融资渠道，而不能过度依赖银行贷款、民间借贷等传统融资渠道。在决策过程中，通过详尽的调查和客观的分析，为做出科学正确的融资决策打下基础。
4.2建立完善的信贷风险管理机制
建立完善的信贷风险管理机制对于中小企业来说，应当从信贷风险管理制度、组织部门、人员等方面同时开展，规范企业经营管理中的相关风险管理制度，建立专门的信贷风险管理部门或者管理团队，也可以在财务管理部门中又专人负责信贷风险管理工作。在建立完善信贷风险管理机制中，首先应当完善相关的风险管理制度和流程，从融资决策开始，一直到债务偿还，对于相关的流程进行规范，在不同时期进行相应的评估，根据企业内外部环境的变化情况，评估企业的信贷风险和偿还能力，为及时进行决策调整提供依据。同时，财务管理部门作为中小企业管理信贷风险的主要部门，也应当积极承担起相应的信贷风险管理工作，定期对中小企业的信贷风险情况进行评估，或者对其信贷风险进行实时监控，一旦某一时期信贷风险将要增加，应当及时提醒企业管理层，提前采取相关的应对措施。
4.3丰富信贷风险应对处理的方法
在处理信贷风险方面，应当丰富信贷风险的处理方法，根据企业的实际经营情况和外部情况，选择最佳的处理方法，这对于降低企业信贷风险也有着积极意义。相关的信贷风险管理部门或者管理团队，应当提前对信贷风险处理问题进行规划，例如一些债务的偿还时间较为集中，那么在这一时间段内，企业所面临的信贷风险就会增加。相关的财务管理部门、企业经营部门应当提前进行规划，采取相应的应对措施，例如在市场销售方面采取紧缩政策，降低赊销比例，加强在应收账款方面的回收。或者同关联客户企业签订严格的还款协议，在信贷风险期前能够回收账款，从而更好的应对信贷风险。企业生产部门和研发部门，也应当根据外部市场环境的变化，积极调整自己的产品结构，同市场营销部门配合，提高企业产品的销售量和利润额，这是从本质上降低企业信贷风险的途径。
4.4加强企业现金流管理
由于很多中小企业存在着现金流管理不完善的问题，因而在信贷风险管理中应当加强现金流管理，特别是对于一些现金流较为紧张的中小企业来说，如何加强其现金流管理，是提高企业信贷风险管理能力的重要措施。这就要求企业应当提高其财务管理能力，建立起完善的现金流管理体系，规范相关的现金流管理活动，降低企业管理层对于财务管理工作，尤其是现金流管理工作的人为影响。良好的现金流管理需要规范化的财务管理制度以及财务管理流程，在财务管理中加强信息管理系统的应用，对于提高现金流管理水平也有着重要的作用。加强现金流管理的核心目标是保持较好的现金流，并且能够根据债务偿还时间，在未来时间内能够做好相关的偿还资金保障。因而中小企业在加强现金流管理中，也应当积极引进相应的高素质财务管理人才，制定更加积极的财务管理政策。
中小企业由于自身抗风险能力较差，需要更加重视风险管理工作，特别是对于信贷风险的管理，这是保障中小企业健康稳定发展的基础。从当前中小企业信贷风险的管理情况来看，普遍还存在着一些问题，例如在融资过程中存在融资偏好问题、缺乏完善的信贷风险管理机制、信贷风险处理方法单一以及缺乏有效的现金流管理措施等。
参考文献：
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[2]金荣国.我国中小企业的融资风险-风险度量与防范对策[J].现代商业，
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关于信用风险管理篇5
【关键词】信息科技外包风险风险评估重点外包服务机构优化控制
一、背景
随着信息科技技术应用的深入和信息科技外包服务的发展，近年来我国商业银行普遍将信息科技外包作为提高信息科技服务水平的重要手段，通过信息科技外包帮助银行提高管理和服务效率，节约信息科技建设和运维成本，实现战略升级。
随着外包服务范围的扩大和深入，商业银行对于信息科技外包商的依赖程度也逐渐加大，外包商自身的财务风险、经营风险、操作风险和道德风险都有可能传导至商业银行，引发商业银行的业务中断、信息泄露、系统失效、经济损失、声誉受损等一系列系统性风险；另一方面，由于银行自身外包管理能力的不善，也引发了一些外包风险事件的发生。
监管机构近年来高度重视信息科技外包风险，对商业银行外包管理提出了更明确的要求。因此，如何在信息科技外包过程中科学有效的评估外包商的风险，是商业银行目前信息科技外包风险管控迫待需要解决的问题。
二、商业银行信息科技外包风险评估模型建立
（一）商业银行信息科技外包风险识别
信息科技外包是一种通过将风险发生时所造成的全部或部分影响转移给第三方服务供应商的风险转移措施，它使商业银行通过风险转移在一定程度上降低了信息科技风险事件发生时对银行造成的损失。然而，在将信息科技活动风险转移给第三方的同时，也带来了外包活动的相关风险。据此，本文从风险来源的角度将商业银行信息科技外包风险划分为两类（见图1）。
图1商业银行信息科技外包风险框架
对于a类风险（商业银行信息科技外包自有风险）与B类风险（外包商信息科技风险），本文识别了风险存在的领域，依据因子分析法进一步分解了各风险领域下的风险因子。
1.a类：商业银行信息科技外包自有风险。本文根据信息科技外包生命周期和管理主体，同时参考相关指引和通知，梳理了5个风险领域：外包管理组织架构及外包战略管理、外包风险管理、外包项目管理、外包商管理、监管报告管理。在每个风险领域下，根据因子分析法又分解了17个可能诱发风险事件的风险因子。
2.B类：外包商信息科技风险。本文参考了iSo27001、itiLV3和积累的经验，结合国际知名咨询公司的风险知识库，共梳理出9个风险领域：运维管理、信息安全管理、服务管理、问题、事件管理、变更管理、业务连续性管理、转包分包管理、公司治理。在每个风险领域下，使用因子分析法进一步分解了34个风险因子。
（二）商业银行信息科技外包风险评估模型
信息科技外包风险事件大都产生于银行自身或外部服务提供商内部控制管理的不善、人员或系统外部事件引发的损失，因此外包风险常常被归类为操作风险的一个分支。目前管理操作风险主要有三大定性工具，包括风险控制自我评估（RCSa），损失数据收集（LDC）和关键风险（KRi）指标。
基于操作风险的三大工具，将信息科技外包风险评估模型分为为银行信息科技外包自有风险与外包商信息科技风险两块，通过识别风险领域及其风险因子，为每一个风险因子找到多个可应对它的控制活动，且通过控制活动识别关键风险考核指标，针对每个风险因子可能造成的财务、合规、声誉、资产安全、运营影响发生的可能，确定各风险因子的风险值。关键风险考核指标主要划分为是否型指标（定性考核）和数值性考核指标（定量考核）。评估者可利用风险因子的风险值权重乘上每个关键风险考核指标的考核值，加权平均得到各风险领域的得分，进而得到外包风险的评分。
信息科技外包风险评估计量模型如图2所示，信息科技外包活动中的风险权重（本文中以w为标识）与每项关键考核指标得分（本文中以Yn为标识）共同构成了信息科技外包风险管理得分的因子。
图2信息科技外包风险评估模型
本文通过下面的计量公式得到信息科技外包风险管理总分：
其中，Sp表示信息科技外包风险管理总得分，Sp值越大，说明信息科技外包风险越高；w（a/B）表示a类或B类风险单个风险权重，由判断条件o1外包服务影响确定纳入计算范围的总体风险池，o1的选择不同将导致风险总数不同，进而导致单个风险权重不同；Ri是五个风险影响领域财务影响、合规影响、资产安全影响、声誉影响、运营影响的出现的平均次数得出的风险值；Y（a/B）n表示a类或B类风险单项关键考核指标得分，由判断条件o2考核指标级别确定纳入计算范围的关键考核指标池。Y（a/B）n取值越大，说明单项考核指标得分越高。
根据计算最终外包风险评估结果时，银行信息科技外包自有风险（a类）和外包商信息科技风险（B类）时α和β的权重确定方法不同，本文将信息科技外包险评估模型设计为单一权重信息科技外包风险评估模型和分层权重信息科技外包风险评估模型。
1.单一权重信息科技外包风险评估模型。在单一权重信息科技外包风险评估模型中，每个风险领域和风险因子都是用单一同样的风险权重，α和β的值分别为a类和B类各风险因子个数占总风险因子的占比。
单一权重信息科技外包风险评估模型的优点是计算简单，操作性较强，具有很强的实际操作价值。但也存在一定的缺点，例如存在一定的主观性，精度不够，导致风险因子间相对重要性得不到合理体现。
2.分层权重信息科技外包风险评估模型。分层权重信息科技外包风险评估模型主要依据层次分析法（aHp）确定各风险领域的权重。aHp法主要将目标结果分解成多个层次，通过两两比较下层元素对于上层元素的相对重要性，将人的主观判断用数量形式表达和处理以求得评估指标的权重。
本文创新性的采用了yaahp层次分析软件，建立了分层模型，并得到每个风险领域和因子的权重（具体见表1）。
表1风险领域权重
基于apH法的分层信息科技外包风险评估模型主要将上述风险权重加入风险评分的计算中。aHp分析法最大的优点是实现了定量与定性相结合，精度高，能准确地确定评估指标的权重，因而使评估指标间相对重要性得到合理体现，评估结果可能更精准和科学。实际外包风险管控中，商业银行可根据自身的风险评估需求，选择单一权重信息科技外包风险评估模型或分层信息科技外包风险评估模型。
（三）信息科技外包风险评估模型的评级说明
银行信息科技外包自有风险与外包商信息科技风险评级分为1～5级。1级是最高评级表示银行信息科技外包风险管理方式最有力，需要最少的监管关注。5级是最低评级，表示银行信息科技外包风险管理方式最弱，因此需要最多的监管关注及管理层重视。根据银行信息科技外包自有风险与外包商信息科技风险评级的1～5分评级结果，可以得到总外包风险的评估等级。
图3外包风险矩阵
三、外包风险评估实证研究
（一）银行信息科技外包自有风险管理
本文针对农村金融机构、城市商业银行、股份制商业银行与国有商业银行，并针对不同外包服务类型，包括驻场、非驻场集中式、非驻场独立式与跨境外包进行模型打分和访谈测试两个步骤来验证银行信息科技风险管理评估模型中银行信息科技外包自有风险管理的合理性。
选择某银行的驻场式外包管理进行模型验证，从a模型中筛选出5个风险领域、17个风险因子与40个关键考核指标，采用单一权重评分模型，并将a模型使用及评分方法发予该银行的外包服务管理部门进行自评，并对37条关键考核指标逐一进行控制活动设计与执行层面的测试。
由于模型与测试结果的偏离度大于5%，对模型进行了修正，降低对应的风险值的同时，调整了各项关键考核指标的划分。通过重复自评、验证、调整的步骤，保证模型与实际的偏离程度始终低于容差水平5%。
（二）外包商信息科技风险管理
本文针对不同外包服务机构，包括重点外包服务机构和非重点外包服务机构，并针对不同外包服务类型，包括应用系统托管、基础设施托管、系统软硬件平台维护、开发与人力外包、咨询服务类进行模型打分和访谈测试两个步骤来验证银行信息科技风险管理评估模型中外包商信息科技风险管理的合理性。
在模型矩阵中筛选出“应用系统托管”适用的9个风险领域，31个风险因子，56条关键考核指标，选择单一权重评分模型，并将模型使用及评分方法发予该重点外包服务机构的外包服务管理部门进行自评。并对55条关键考核指标逐一进行控制活动设计与执行层面的测试。
由于模型与测试结果的偏离度大于5%，对模型进行了修正，降低对应的风险值的同时，调整了各项关键考核指标的划分通过重复自评、验证、调整的步骤，保证模型与实际的偏离程度始终低于容差水平5%。
四、商业银行信息科技外包风险防范的建议
综合上述商业银行外包风险评估模型和实证研究结果，本文总结了进一步防范商业银行信息科技外包风险的建议，主要包括：
一是审慎选择信息科技外包项目。商业银行在确定是否外包时，应综合考虑业务需求、预期投入和未来成本效益分析，根据银行业务未来的发展方向和战略，选择外包项目。
二是建立严格的外包商准入评估机制。建议商业银行建立科学的外包商准入评估机制和方法，在准入前、项目过程和结项时对外包商做出科学的评价，并建立外包商信息库，更新外包商内部评级至信息库，作为下次外包服务的评价要素之一。
三是实施贯穿外包项目全生命周期的管理。建立外包项目的管理小组，明确管理小组的成员和职责，该管理小组监控外包项目进度，实施外包项目全生命周期的管理。并且此外包项目的管理小组需要真正的在每个里程碑及时监控和反馈项目情况。
四是建立信息科技外包项目的防火墙。需要建立真正的风险防火墙，分析传导范围，采取适当的控制措施，将风险传导范围控制在最小化的信息传递之内。
五是通过损失事件库的积累，科学评定风险发生的可能性和预计损失，实现外包风险的监控和计量。并根据每项业务的外包的依赖度，依据业务重要性水平，实现相关风险损失准备金的计提。
参考文献
[1]张金隆，丛国栋，陈涛.《基于交易成本理论的it外包风险控制策略研究综述》.管理学报，2009年.
[2]郭亮.《商业银行it外包项目风险评估的指标体系及方法》.上海交通大学（硕士论文），2012年.
[3]吴文忠.《it外包模式选择与风险管控》.金融电子化，2011年.
关于信用风险管理篇6
关键词：风险管理与内控；监管与法规体系；指标框架及发展问题
中图分类号：F830文献标志码：a文章编号：1673-291X（2013）30-0160-02
信托投资公司是一种以受托人的身份，代人理财的非银行金融机构，主要从事金融信托业务、投资基金业务、及担保鉴证业务和租赁业务，少数可以兼营证券业务和发行一年以内的专项信托受益债券，用于进行有特定对象的贷款或投资，并以收取手续费、佣金为其主要收入来源。作为特殊的金融服务企业，风险管理和内部控制必然成为其内在的灵魂与核心，而外部监管亦会相伴于经营过程的始终。
一、中国信托投资公司的风险管理与内部控制
1.信托投资公司所面临的主要风险。风险管理是指信托投资公司用于管理、监督、控制其风险的一整套政策、机制、方法与程序。其体系是由针对有风险的业务，进行事前估计分析、事中控制和事后处理的一系列制度、流程与实施机构的综合；包括长期风险管理准则、风险管理的战略系统、风险管理的一般流程等。一般而言，信托投资公司所面临的风险主要包括：客户风险、市场风险、经营管理风险、政策与法律风险和道德风险五个方面。
客户风险源自于信托财产所有权风险和信用风险两个方面。市场风险包括市场利率、汇率的波动而引起利息减少、证券跌价、外汇信托投资亏损等风险，也包括同业竞争形成的潜在风险或购买力风险。经营管理风险是指由于信托投资公司内部经营管理不善所造成的实际经营结果偏离预先期望值的可能性，可以通过采取有效的管理措施来加以规避或化解；主要包括：流动性风险、投资风险、财务风险和业务开拓风险。政策与法律风险是指来自国家政策的变化或法律监管约束的变更，使得信托资产形成直接或间接损失的可能性。道德风险是指在信托活动过程中受托人的不良行为给委托人或受益人带来损失的可能性；与此同时，更要防止营私舞弊风险，即因内部人员监守自盗或与社会上不良分子勾结一起，进行诈骗、洗钱或套取资金等违法活动而带来的损失。
2.信托投资公司风险管理的一般程序。首先是“风险的识别”，即对企业面临的尚未显化的各种潜在风险进行系统的归类分析，以揭示潜在风险及其性质的过程；风险识别是进行风险管理控制的基本前提。其次，“风险衡量”是在风险识别的基础上，通过对已发生损失的资料进行分析，定性的估计和预测风险程序的大小或严重程度，或者运用概率论和数理统计的有关知识，定量的估计和预测风险发生的概率和损失程度。目前，许多风险管理模型已在实践中得到了应用、修正和完善，风险管理的技术也越来越精确。例如，针对信用风险的控制模型，从最初的专家制度、Z评分模型和Zeta评分模型到不断发展的KmV模型和Creditmetrics模型，对信用风险的控制更加科学和有效。第三，“风险评估”是指在风险识别和风险衡量的基础上，通过定性和定量的综合分析，测知风险发生的可能性和危害程度，并通过对某些安全指标进行比较，确定其危害等级，然后根据危害等级决定是否要采取控制措施以及控制到何种程度。而“风险控制”是指在衡量风险和评价后对风险问题采取对应措施的行动，即风险处理的策略和方法；它也是风险管理的核心程序。最后的“控制效果评价”是在前面几个程序的基础上，应对风险控制的执行效果进行检查和评价，并不断的修正和调整计划。
3.信托投资公司内部控制制度及运行机制。内部控制是信托投资公司的一种自律行为，也是金融监管的重要组成部分；是规范经营行为、有效防范风险的重要手段，也是衡量自身经营管理水平的重要标志。信托投资公司内部控制的整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成，与其相对应的内部控制可以分为信托投资风险管理制度、内部管理控制和内部审计与稽核。
信托投资公司内部控制的运行机制就是要构建三道监控防线，实施责任分离和岗位职责管理，建立内部动态风险控制预警和应变体系，监督检查、营造良好的控制环境、保证控制制度的贯彻执行。总之，信托投资公司要实施有效的内控系统，就必须加强内部控制培训，培育全员内部控制和风险管理文化。
二、中国信托业主要监管部门及相关法规体系
中国信托业的监管机构原来是中国人民银行，后来监管业务被分散到证监会、银监会和保监会，但目前中国信托业的主要监管机构是银监会。
中国信托业监管法规体系的内容主要包括：中华人民共和国信托法、信托投资公司管理办法、信托投资公司资金信托管理暂行办法、关于信托投资公司资金信托业务有关问题的通知、信托投资公司关联交易行为指引、关于信托投资公司外汇管理有关问题的通知、信托投资公司异地集合资金信托业务管理暂行规定、信托投资公司集合资金信托业务信息披露暂行规定、关于进一步加强信托投资公司监管的通知、关于信托投资公司开设信托专用证券账户和信托专用资金账户有关问题的通知、信托投资公司内部控制指引、非银行金融机构公司治理指引、信托投资公司房地产信托业务管理暂行办法、关于规范信托投资公司证券业务经营与管理有关问题的通知、严禁信托投资公司在信托业务中承诺保底的通知、关于加强信托投资公司部分业务风险提示的通知、关于进一步加强案件风险防范工作的通知、关于信托投资公司开展集合资金信托业务创新试点有关问题的通知、信托投资公司管理办法、信托投资公司集合资金信托计划管理办法、信托公司管理办法和信托公司集合资金信托计划管理办法等。
而信托投资公司会计报告的法规体系则由中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则、金融企业会计制度、股份有限公司会计制度、信托业务会计核算办法、信托投资公司信息披露管理暂行办法和关于加强信托投资公司集合资金信托业务项下财产托管和信息披露等有关问题的通知等组成。
三、信托投资公司的监管标准、考核指标及发展内涵
1.对信托投资公司风险监管的标准。根据调整后信托投资公司的业务特点，《信托投资公司管理办法》制定了具体的风险监管标准。第一是信托资金的业务限制比例标准，它适用于委托人授权信托投资公司确定运用方式的信托资金；即《信托投资公司管理办法》制定了信托资金总额的最高比例，存放银行和购买政府债券的最低比例，投资于股票、公司债券和非自用不动产总额的最高比例，以及单项投资额的最高比例共计四个比例指标。第二是自有资金及有关兼营业务的比例限制标准；即拨付分支机构营运资金的最高比例，投资股权、公司债券和非自用不动产总额的最高比例，对单个非金融企业股权投资的最高比例，提供担保的最高比例，以及同业拆入的最高比例共计五个比例指标。第三是确定了计提风险准备金和赔偿准备金的比例标准。即针对信托投资公司经营信托业务中可能发生的两种或有风险，《信托投资公司管理办法》明确应分别提取风险准备金和赔偿准备金，并规定这两项准备金只能存放于银行或者用于购买政府债券。
目前，信托投资公司已逐步建立和完善了内部风险预警与控制机制；通过对净资本等风险控制指标实施动态监控、定期敏感性分析和压力测试，逐步实现了对信托风险的计量与监控。信托投资公司的不良资产率与不良资产规模已呈逐年下降态势，资产质量显现出良性发展状态。
2.对信托投资公司风险管控的主要考核指标。依据信托投资公司的业务特点，监管机构和行业协会又设计了经营管理间接折射风险管控的主要考核指标体系，如资本利润率、信托报酬率、人均净利润等。
目前，各信托投资公司的资本利润率更趋于平均化，从其已有数据分布的离散程度来分析，标准差为9.52%，变异系数为0.65；而信托行业平均信托报酬率已呈逐年下降势态，基本每年都会下降2个多百分点。从信托报酬率分布的离散程度来看，信托行业的信托报酬率水平不仅整体下降，而且两极分化的程度正逐步减缓；33家公司的信托报酬率水平低于1%，有19家公司（占全体公司数量的45%）的信托报酬率低于0.5%。信托行业的平均人均净利润已经逐步回归常态，并保持在一个相对稳定的水平。
3.信托投资公司监管标准的新发展。继2010年12月16日巴塞尔委员会《第三版巴塞尔协议》后，中国银监会十分重视监管新标准的实施工作。为推动中国银行业以及相关金融机构实施国际新监管标准，增强金融体系稳健性和国内金融业的国际竞争力，中国银监会于2011年4月了《中国银行业实施新监管标准的指导意见》。从总体目标和指导原则，提高金融业审慎监管标准，增强系统监管有效性，深入推动新资本协议实施工作以及工作要求等方面作出了工作部署。
关于信用风险管理篇7
2.1基本概念。
2.1.1风险管理的定义及分类。
风险管理是通过识别风险、评估和分析风险，并对其进行积极明确的处理，以最小的代价换取最具安全保障的方法，以实现企业或项目以最低风险进行管理的过程。根据巴塞尔协议，金融界通常把风险分为三种，即市场风险、操作风险以及信用风险。在我国对于风险主要分为战略、法律、财务、市场以及运营风险。对于信托风险管理来说，《信托公司监管评级与分类监管指引》中明确提出，风险管理的评价要素主要涉及信托公司的内控管理体系、信托业务风险管理以及净资本管理。
2.1.2信托定义、业务类型及风险。
（1）信托定义。
在《中华人民共和国信托法》中清晰的定义了信托的概念，信托是委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，受托人根据委托人的意愿和目的以自身的名义对受托财产进行管理及处分。
（2）信托业务类型。
在我国对于信托业务类型的划分可谓多种多样，由于划分标准的不同，可能存在一项信托业务可以被理解为多种信托类型。对于信托业务的划分，如果以关系成立的形式作为划分标准，可将其分为任意信托与法定信托；按照受托财产的性质，可以将其分为动产信托（受托财产属于动产，如机械设备）、资金信托（即受托财产是货币资金）、不动产信托（即受托财产属于不动产，如土地、房产等）、金钱债权信托（受托财产为金钱债权，如保险单存款凭证等）以及有价证券信托；根据信托业务所涉及的法律依据属于民法或者是商法可以将其分为民事信托以及商事信托；根据委托人的性质又可将其分为个人、法人信托以及个人法人通用信托，即委托人如果为自然人，则设立的信托为个人信托，法人及个人法人通用信托亦如此；从受托人承接业务目的（即是否以获利为目的）的角度对业务进行划分，可以分为营业与非营业信托；据信托业务受益人为委托人自身、第三人又或者是业务本身能够促进某项公共事业或间接使得委托人受益，可将其分为自益、他益、公益以及私益信托；根据信托财产的流动是否局限于国内，可将其分为国内信托以及国际信托；根据我国《信托业务监管分类试点工作实施方案》和《信托业务监管分类说明（试行）》，以信托公司是否具有信托财产的全部或者部分决策权将信托业务分为事务管理类和主动管理类信托业务。
（3）信托业务风险。
对于信托业务面临风险的类型一般分为：信用风险、操作风险、流动性以及政策风险。
信用风险是指债权或金融产品交易的对手方由于自身外部环境发生变化导致其没有能力履约或者主观上不愿履约，影响该债权或金融产品的现有价值或到期价值，从而对债权人或金融产品持有人带来某些或大或小损失的可能性。同样对于作为金融机构的信托公司，信用风险也是其不得不面对的重要风险之一。信托公司的信托业务和固有业务，都有可能遇到因交易对手方违约带来的信用风险。主要业务类型就是信托融资项目中融资人的违约、金融机构间拆借市场拆入资金方的违约、银行间市场债券回购交易中正回购方的违约。比如常见的违约有以下两种：在中国经济增速放缓的经济转型期，如果由于社会经济环境变化使得融资方经营环境恶劣，导致其现金流发生不利的异常变化，使得交易对手方没有能力履约或者履约能力降低，就会给融资类信托带来致命的信用风险；当货币市场政策突然趋紧、央行不予释放头寸缓解时，即便信用度较高的金融机构也有可能因为头寸难平引发资金拆借市场和银行间债券回购市场的大面积违约，且该类信用违约传导性极强，影响效果恶劣。
操作风险是指来源于经营管理过程中的风险，主要是由于机构内部制衡制度不够完善，监督和管理有限而导致风险的发生。对于信托公司来说操作风险主要是由于监督管理设置不够合理，不能及时发现信托业务中各种不利因素的行为风险。在信托公司经营管理过程中，常见的操作风险主要是因为风控督查对业务人员没有起到严格的监管，导致业务人员故意犯错或者因失误导致风险结果的发生。还有一些诸如因为对业务人员的教育和培训不够，导致其不能及时了解监管机构出台的监管政策，影响业务发展的风险。
流动性风险是指信托公司因现金流不充沛，不足以满足自身业务需要，从而使得业务可能面临风险并遭受损失。流动性风险主要发生在信托公司以及信托项目两个层面。在公司层面，由于信托公司可能无法及时获得充沛资金来应对业务的快速增长或按时支付到期的债务从而产生风险；发生在项目层面的风险，是指项目在信托计划到期日没有如约完成或者项目收益产生风险影响资金的回流，从而使得信托公司无法兑付投资者本金及收益或出现信托理财刚性兑付的现象。流动性风险的发生会使整个信托行业的理财都将承受巨大的舆论压力，从而对于当事人信托机构以后的理财发行产生致命性的不利影响。
政策风险是指由于政府有关某市场的政策发生重大变化或是有重要的举措、法规出台，引起某个市场的波动，从而给投资者带来的风险基础资产价格变动而导致的与其有关的金融产品或衍生产品价格异常发生的风险。信托业务常见政策风险有以下三类：第一类，存款利率的变化影响信托理财的销售，比如存款利率突然调高而信托理财收益并没有及时变化，则会降低社会投资者对信托理财的收益预期，动摇其购买信托理财的信念；第二类，行业政策变化对投向某行业的信托项目兑付产生的影响，比如当下信托行业主要投向的房地产行业，一旦政策不利于房地产行业发展，将会对投向房地产行业的信托项目兑付带来重大打击；第三，股票价格异常对证券类信托的影响，比如2015年7、8月份股灾发生时，信托公司的盯市交易员要时刻紧盯市场行情，以防持仓股票跌破警戒止损线时不能及时抛售股票而影响投资者的收益。
2.1.3内部控制的定义。
关于内部控制的思想早在18世纪就已经产生，后来逐渐发展为调控企业经营管理的理论方法。对其可以定义为企业为了稳定持续发展，并实现企业资产规模的不断扩大以及识别处理于公司不利的事项，从而保证企业合理经营的政策与程序。
2.1.4资本管理。
（1）资本管理风险。
资本管理风险表示由资本充足率不足所引起的风险，当企业的资本金的名义规模满足监管部门的要求，但是其实际资本却没有达到最低标准或者一部分资本金的来源与规定不符，从而使得企业经营管理出现风险的现象，即为资本管理风险。一般金融机构的资本构成包括实收资本（实际出资）、资本公积金、风险准备金、留存收益以及稳定长期负债等。资本充足率是监管资本（监管部门对金融机构要求的最低资本标准）比风险资产加权值（以一定方法对各项目加权计算所得）。金融机构往往希望以较低的资本撬动较高的杠杆，即以低资本支撑大规模资产而获得较高的收益。但是其目的又与监管部门的意愿相反，因为监管部门是希望金融机构能够保留充足的资本金以应对金融风险，这种情况往往会造成金融机构为实现利益最大化而违反监管规定，以非常规手段掩盖其资本不足的事实，从而引发资本管理风险。
（2）净资本管理。
为了强化信托公司风险管理的监督力度，《信托公司净资本管理办法》得以颁布，办法中指出对于信托公司而言，净资本是在净资产中除去各类资产及或有负债的风险扣除项和各种业务可能导致的资本损失。为了使得信托公司的资本保持充足以应对业务风险的出现，信托公司必须落实并实施净资本管理。
2.2信托风险管理的理论基础。
2.2.1风险管理理论。
亨瑞?法约尔是法国着名的管理学家，他在《一般管理和工业管理》中正式引入了风险管理这一概念，风险管理这一重要理论早在18世纪中叶就已经开始出现在人们的生活中，法约尔的定义正式将其引入了企业管理的领域。美国着名的管理学家威雷特在其书中提出了关于风险的解释，这是经济社会中人们第一次关于风险的正式定义，其提出风险是一种不确定性的客观体现，而这种不确定性是指人们不愿意让某一事件发生，但其确实存在并可能发生的概率。莱特纳基于第一次世界大战过后德国经济背景，提出了风险处理手段这一说法，并且其强调关于风险的处理主要包括了风险发生前的控制与规避和已经发生时对其进行分散以及转移、消除。莱特纳认为对于风险的处理应该根据客观事实选择相应的手段进行调节，从而达到保护企业使其正常发展的目的。
20世纪以后，风险的定义更加趋于成熟，奈特认为风险的不确定是可以测度的，并且提出风险虽然具有不确定的特性，但是其与不确定性是不同的两个概念。在20世纪美国经济危机发生后，经济学家加强了对风险管理的研究，1952年格拉尔再次对风险管理这一概念进行了重新的定义。关于风险管理的研究逐渐演变为一门新的学科，其通过初期的识别及度量，并采取各种措施对其进行规避，并在风险发生时对其进行整体研究且根据现实情况采取相应措施，从而达到降低损失及成本的目的。
2.2.2信托风险管理理论。
风险管理理论自出现至今，经过长时间的挖掘发展已经相当成熟。关于其分支，即企业、金融等风险管理已成为具有关联性的独立学科。1979年，我国为推动经济发展、打破计划金融体制，人民银行建立了信托机构。由于信托制度及理论的缺乏，信托业在我国的发展可谓一波三折，先后被监管部门进行了六次整顿。我国信托行业发展至今已经超过保险业成为第二金融支柱，对其进行严格的监管以维护金融系统稳定性、扩大经济社会利益、促进经济稳定持续发展的重要性不言而喻。当下信托公司风险管理所受监管可以分为两个方面：一方面是国际上通用的监督管理办法；另一方面是我国现行使用监督管理所依据的一法三规，即《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》以及《信托公司净资本管理办法》。
关于信用风险管理篇8
关键词:网络营销;信用风险;风险识别;风险管理
中图分类号:F270.3文献标志码:a文章编号:1673-291X(2009)15-0031-02
菲利浦・科特勒对网络营销最初的定义是“一种使一个人利用电脑和调制解调器建立信息渠道,调制解调器将电脑与电话线连通,从而使电脑用户得到各种网上信息服务。”网络营销发展到今天,互联网的连接方式、用户从网上获得服务的具体内容业已发生了很大改变,从最初提供单纯的信息服务到通过网络销售实体物品,此时的网络营销较之从前,其特征既包含网络的虚拟易,又要实现实体物品转移。当交易双方(在网络虚拟交易与现实交易之间)信息对称时,就不会因此而产生信用风险;当交易双方的信息不对称性时,就会形成网络营销信用风险。国外信用风险管理是从信用行为主体寻找风险要素,其前提是交易主体现实数据与网络数据的一致,从而实现网络的虚拟交易约束现实实体物品的按约定转移,而其信用风险管理虽然能解决外国网络营销信用风险,却不能解决中国网络营销信用风险。中国网络营销的现状是:网络营销中网络虚拟交易与现实交易之间信息严重不对称,我们不易甚至无法正确获知交易双方信用水平相关数据,因此无法实现交易主体现实数据与网络数据的一致性,也就无法通过信用行为主体寻找风险变量,更不能因此形成信用风险管理模式及对策。
网络营销全部内容得以实现的前提完全依托信用。对比于传统营销模式中“消费者可以走入店面、实际触摸或感受所需的商品及服务,信用在现实中得以保证”,网络营销前期买卖双方在虚拟的网络中彼此选择,双方的信用就成了最重要影响因素,决定了交易过程中双方能否履行买卖行为的各种约定,决定了下一次交易的可能性。因而,中国的网络营销信用风险管理既无法引用国外成功的经验和手段,又必须使其具有传统营销的信用保障,这就使得中国网络营销信用风险具有特殊的含义,网络营销信用风险管理也要采用特殊的模式。
1.网络营销信用风险识别、分类
当我们无法从网络营销的行为主体上寻找风险变量时,网络营销信用风险管理的特殊性使我们只能从网络营销的行为客体即交易商品角度寻找降低风险的途径。网络营销信用风险产生来源于虚拟交易对应实体物品(货款和商品)的转移过程,其包括两个方面的内容:其一,在交易中从买方支出货款直到卖方收入到账。此时,买方主要关注自己的注册及交易信息是否安全,其支付的款项能否顺利进入目标账户;卖方关注的主要问题为能否按照约定从买方获得货款。其二,在交易中商品从卖方发出通过物流渠道直到买方验货完成。此时,买方关注的主要问题是自己能否按约定获得商品;卖方则主要考虑发出的商品能否顺利、安全到达购买者。
综上所述,网络营销信用风险形成于交易过程:买卖双方的信用形成了交易的不确定性,进而产生了中国特殊的网络营销信用风险。因此,这里的网络营销信用风险主要来源于两个方面:货款支付风险与商品物流风险。
2.网络营销信用风险分析
风险=交易概率×损(益)值
在其他条件不变的情况下,交易引起的风险与商品价值含量或储运易损度成正比变化。具体分析如下:(Ⅰ)a区,商品价值含量较大,较易损坏,其网络营销信用风险大。(Ⅱ)B区,商品价值含量很小,不易损,此类商品在网络营销的过程中信用风险小。(Ⅲ)C区、D区,网络营销交易客体由于其价值含量较大(不易损)或储运易损度较大(价值含量低),其在网络营销过程中信用风险较大。
依据上述分析,网络营销信用风险管理,应从商品价值含量和商品储运易损度这两个因素入手。买卖双方应根据实际交易商品或服务的具体特点,采取两方面分析的方法,进而选择适合自己的信用风险管理模式及对策。
从上述网络营销信用风险分析图可以将网络交易分以下四种交易类型分别讨论:
1.处于C区的交易客体价值含量大,储运易损度很小
由于其网络营销信用风险主要影响来自于交易客体价值含量,信用风险管理的关键环节在于如何保证支付的安全可靠性,风险规避方法可以考虑提高交易定金,选择相对安全、可信、可靠的第三方交易平台,以提高交易成功概率即降低虚假交易的风险。
2.处于D区的交易客体价值含量很小,储运易损度大
由于其网络营销信用风险主要影响来自于商品的运输过程及服务过程,信用风险管理的重点则应置于如何保证商品运送的完全性及服务过程的满意度。此时,物流环节是影响网络营销信用风险的关键因素。风险管理的对策应是选择信用水平高、服务质量好的第三方物流,储运此类交易商品,实现商品运送的完全性及服务过程的高满意度,提高交易成功概率,降低网络营销信用风险。
3.处于a区的交易客体价值含量和储运易损程度都偏大
此时网络营销信用风险管理应考虑资金支付安全与商品储运两方面内容。首先,提高交易定金,选择相对安全、可信、可靠的第三方交易平台;同时应选择信用水平高、服务质量好的第三方物流,储运此类交易商品,实现商品运送的完全性及服务过程的高满意度,提高交易成功概率,降低网络营销信用风险。
4.处于B区的交易客体价值含量和储运易损度都很小
此类商品在网络营销过程的信用风险很小,企业网络营销只需完善交易流程,提升企业形象,提高客户忠诚度和下次交易比率。
总之,网络营销信用风险管理应从交易客体价值含量和储运易损度两个因素考虑。其宗旨是保证交易成功概率,降低可能损值,以实现减小网络交易信用风险,从而实现网络营销信用风险的有效管理。
本文是在制度不完善、机制不合理、行为主体信用度低的条件下,通过分析网络营销交易过程,从商品自身特点出发识别网络营销信用风险并给予适当分类,进而指出网络营销信用风险管理应考虑交易客体的价值含量及储运易损度两方面内容,并在此基础上分析网络营销信用风险管理模式及对策。这种采取管理交易客体、制约信用行为主体、约束其网络交易行为的方法,在一定程度上提出了中国网络营销信用风险管理的有效途径。
由于中国网络营销正处于不成熟发展阶段,其管理制度、机制等各个方面内容仍需进一步摸索。网络营销的发展是一个长期而且曲折的过程,仍需网络主管部门及社会各界人士的共同努力:建立健全网络管理制度、法规,发展、提升网络安全技术,规范网络营销交易主体行为,开拓、完善网络营销渠道等等。规范网络营销主体行为,消除网络与现实信息的不对称性,才是网络营销信用风险得以解决的根本途径。
关于信用风险管理篇9
关键词：农村信用社；内部审计；风险管理
一、绪论
随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出，对于农村信用社的管理面临着严峻的考验，如何控制和管理金融机构风险成为管理者需认真思考的重要问题。加之目前我国农村信用社职能简单化、目标模糊化、手段落后化的财务管理办法，以及不够强化的内部管理，这些都对农村信用社的发展起到了制约作用。对于这些问题的解决，内部审计职能就发挥了其巨大的作用，内部审计对于农村信用社财务管理与风险管理都有着其独特的技术手段，对农村信用社的管理与发展起着至关重要的作用。
二、内部审计在农村信用社中发挥的作用
作为农村信用社中内控机制的重要组成部分，内部审计在农村信用社的管理体系中担当着重任。随着审计工作越来越被重视，随后一段时间内，内部审计有了新的总体目标：以真实性、合规性为导向的财务收支审计为主向以真实性、合规性为导向的财务收支审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的全面转型与发展，大力推进内部审计工作的顺利进行。因此，为了充分发挥内部审计对农村信用社管理的影响作用，需要各级管理部门及业务条线对内部审计工作进行大力支持，这样，才能促进农村信用社的管理机制进一步完善。
三、内部审计对农村信用社财务管理的作用
“审计信用社的业务经营和管理活动的真实性、合法性和效益性”是农村信用社内部审计的主要内容，它具体包括：业务经营合法性、合规性，信贷资金的管理，负债清偿的能力和经营管理水平等。近年来我国农村信用社对内部审计与财务管理体制进行了新的改革，初步建立了相对完善的机制体制，使二者之间有了更为直接有效的联系，内部审计对农村信用社财务管理方向的影响作用逐渐深远。作为农村信用社自我监督、自我约束制约的重要机制――内部审计工作，是加强农村信用社内部管理的重要手段。近年来，我国农村信用社财务管理方面存在着滞后现象。内部审计人员通常来自各业务部门骨干，对于各基层单位的情况比较熟悉，对于一些隐藏的、不易发现的财务方面的问题有一定的预警性，能够提前预防、及时解决，把问题带来的损失降到最小，做到防患于未然。因此，内部审计工作对于农村信用社的财务管理有着积极的作用。
四、内部审计对农村信用社风险管理的作用
近年来，随着农村信用社业务的发展和市场竞争的加剧，农村信用社的风险日益加大。因此，实施全面风险管理是信用社实现长期战略目标的重要基础。所谓风险管理，就是对影响信用社业发展所产生的不确定性因素进行调节和驾驭的方法。农村信用社的风险种类很多，其中包括信用，风险、市场风险和操作风险。随着市场经济的高速发展和经营环境的复杂变化，信用社面临的风险加大、内部审计在风险管理中也发挥着更重要的作用。本文通过对信用社风险管理的全面分析，总结如下。
（1）内部审计对信用社风险具有预警性。内部审计在信用社的管理中起着反馈作用，它可以通过自身对于风险的反馈作用，对内部控制程序与执行情况进行合理的监督与评价，以达到确立的目标，尤其是在高风险领域内控不健全区域存在风险的情况下，内部审计发挥的作用尤为明显。内部审计实现对信用社风险预警作用的途径：首先，内部审计要对风险管理过程进行检查，分析、评价其有效性与充分性，这需要通过与相关部门沟通了解来实现。通过与内部相关人员的沟通，使其了解重大的审计发现，这样才能够提前制定好防范对策，以应对随时有可能产生的风险，同时还需要对监督检查结果进行跟踪调查分析，这样才能做到及时防范及时应对，降低风险带来的损失。其次，内部审计能够客观地从全局角度对风险进行管理，这主要是因为内部审计是以风险为核心出发的，它能够从信用社的实际利益出发，提出具有针对性的防范对策。信用社的管理者可以把内部审计提出的防范措施作为参考意见，能够加强对风险的规避、转移与控制能力，提高了信用社内部的管理效率。内部审计的预警能够极大的缩小信用社风险的危害，提高信用社管理的效率。
（2）内部审计能够识别和评估风险。对信用社所面临的以及潜在的风险进行判断、归类和鉴定风险性质的过程就是对风险的识别。风险的识别工作也需要内部审计工作来完成。因为内部审计不参与经营，具有一定的独立性，这就可以使其作为旁观者，客观地从全局角度出发，对风险进行客观的识别与评价，是结果更真实更可靠。内部审计对于农村信用社风险的评估主要从以下几方面进行：首先是对信用社战略目标的分析评估，要区分其战略目标的制定优劣，主要是结合其是否符合信用社的发展前景等情况来看，同时还要站在信用社的优势和劣势两种角度上进行评估，战略目标的制定一定要符合实际。其次，对员工与管理层的评价，对员工的评价是要看其是否树立工作目标；对管理层的评价是要看其是否建立风险识别与评估机制。同时，内部审计对风险的评估还应包括对信用社内部与外部防范风险措施的评估，看起防范措施是否在能够应对可能发生的风险。总之，内部审计对风险的识别与评估，是加强信用社内部管理的重要举措。
（3）内部审计能够恰当的分析、计量信用社风险。对于信用社风险的分析和计量是风险管理的关键步骤，而内部审计能够对信用社经营管理过程中遇到的风险问题进行有效的分析与计量。内部审计通过对信用社风险进行定量和定性的分析，量化估计已识别的风险，向决策部门及经营层提出风险管理措施，可以有效地减少风险带来的损失。
五、总结
本文通过对内部审计与农村信用社财务管理，与农村信用社风险管理进行对比研究分析得出，内部审计对于提高农村信用社内部管理效率，完善内部管理机制都起着重要的作用。相信在内部审计不断完善和高效率的监督下，农村信用社会很快形成一套健全的内部管理体系，对于农村信用社未来长远的发展起着强有力的推进作用。
参考文献：
[1]杨凡.现代公司治理结构下的内部审计作用[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2007（04）.
[2]李岚.现代公司治理结构下的内部审计作用[J].经济师，2012（05）.
[3]中铁大桥局集团河南课题组.施工企业实施风险导向内部审计的探讨[a].中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C].2008.
关于信用风险管理篇10
关键词:商业银行;信用风险;管理
一、前言
伴同我国经济的飞速发展，尤其是加入wto后，我国的市场经济开始和国际经济接洽，引发了剧烈的国际竞争。在此背景下，商业银行的发展备受考验，特别是其金融活动需应对较多风险，其间以信用风险最为关键。要知道，现今社会金融市场的角逐已然转换成了金融风险管理的角逐，但因我国资本市场体系不够健全，便使得商业银行信用风险极为显著，故对商业银行信用风险管理加以研究便凸显得极为重要。本文正是基于上述背景，针对商业银行信用风险管理问题展开了探索、讨论，且给予了改进策略，望以此推动商业银行具备较好的信用风险管理水平，为其规避、处理信用风险给予相应借鉴。
二、信用风险管理概述
(一)信用风险的类型
信用风险可区分成两大类型，具体如下:一是依据引发主体能区分成客户与银行内部管理信用风险两种。其间，前者表示被和顾客相关的主/客观因素影响，导致顾客难以正常履约的风险，主体即顾客，其在客观层面对商业银行信贷资产安全具备影响，其属于商业银行信用风险的一般形式;后者表示商业银行不关注信用风险、匮乏较好的风险认知力，促使信贷机构内部制约机制匮乏完善性，各项信贷规制不健全等所引发的没必要形成的风险，最终促使信贷资金出现耗损。二是依据客户经营业务特性能区分成金融机构客户与非金融机构信用风险两类。其间，非金融机构信用风险具体表示工商顾客与个体信用风险。
(二)信用风险管理的特征
信用风险管理具备全过程性，存在于商业银行各环节中，属于商业银行整体业务与管理部门的共同任务，并非只被风险管理部门负责。同时，信用风险管理针对信贷资产质量的影响具备较强落后性与隐秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非为简单的艺术或科学，而是处在两者中间且通过两者构成的工程。并且，信用风险管理的关键即针对信贷工作人员的道德风险管理，因位于信用风险众多不定性因素里面，仅有工作人员的道德风险规避最具难度，且影响力巨大。此外，信用文化是最基础且必需的信用风险管理工具，因信用风险管理具体通过人与系统构成，其根本在于在正确的时间将有效信息传输到目标对象手中，以促使目标对象能出具有效问题且进行适宜的判断。假设商业银行不具备信用风险文化，则便无法针对信贷管理工作人员进行约束。
三、商业银行信用风险管理现状
(一)不良资产比重较高
商业银行不良资产比重超出标准已然变为了阻碍我国银行业发展的关键因素。就国际通行标准而言，金融组织不良资产率界限不得超出10%，但依据我国商业银行的实际情况而言，其不良贷款率远在10%以上。尽管我国为增强商业银行角逐力，相应部门有对其不良资产加以剥离，在短时间内促使其不良资产比重大幅缩减，但实际上商业银行只是依据账面价值把不良贷款转移到了资产管理公司，故从整个金融体系而言其不良贷款率并未缩减。
(二)资本充足率上升，附属资本不足
资本充足率具体表示商业银行位于存款人与债权人资产未遭受损失时，其可通过自有资本担负损失的概率。经由管制资本充足率，对商业银行防范、应对风险的水平进行监测，规避风险资产极度膨胀，以对存款人、债权人利益予以保障，确保金融组织正常运转。截止到当前，商业银行平均资本充足率不超过12%，可见其防范风险的水平有了显著提升。但即便如此，其核心资本在银行资本中的占比依旧较大，附属资本不足，资本结构较为单一，缺乏合理性。
(三)信用风险较为集中
概括而言，商业银行贷款较为集中，具体体现为贷款数量大、存在垄断现象，且时限较长。要知道，贷款数量大与垄断现象的存在表示商业银行贷款的大幅提升和地方政府引发的投资热具备直观影响，较多银行贷款或流入基础设施建设，或作为政府财政政策配套资金使用，其间某些投资项目属于重复建设，不具备较好经济效益，使得银行贷款无法再指定时限内偿还，势必促使商业银行形成新的不良资产。
四、商业银行信用风险管理存在的问题
(一)信用风险管理方式与技术极为落后
实质上，商业银行信用风险管理可视为一项与风险识别、度量和评估密切相关的系统工程，管理模式的选择很大程度决定了信用管理水平的强弱。依照现阶段我国商业银行选择的信用风险管理方式而言，基本承袭了以往的传统方式，譬如专家分析法等，此类方式多从定性层面给予结论，不具备科学、客观性，还未应用先进的信用度量值模型等针对风险辨别、分析。并且，由技术层面而言，数据库与信息技术系统也属于信用风险管理的关键，但当前商业银行数据储备贫乏、数据质量较差，也对其信用风险管理产生了影响。
(二)内部控制制度不够完善
当前，因我国大多数商业银行缺乏完善的内部控制制度与组织机构，也就促使其不具备独立的风险控制体系与管理机构。具体如下:一是商业银行信贷管理缺乏标准流程，权责不清，特别是贷款有问题时不具备对应的责任制;二是信贷工作人员不具备较好的管理观念与激励约束机制，存在虚假编制信息、擅自使用公款等不良现象;三是商业银行组织机构具有较多不足，譬如经营管理不当、信息传输受阻等，这均对商业银行进行信用风险管理构成了阻碍。
(三)外部监管制度不够健全
商业银行信用风险持续加大的关键因素即外部监管制度缺乏系统性与连续性。伴同商业银行业务的多元化，以往的监管方式已难以有效辨别、规避风险。当前，多数商业银行的监管方式未现场与非现场检查，评估风险具体依据监管人员的主观思想与经验，缺乏较好的风险控制力。并且，商业银行的监管范围极为有限，因较多金融衍生品等表外业务的存在，加大了其信用风险，若无法针对表内、表外业务同步监管，势必影响商业银行的正常运营。
五、商业银行信用风险管理的解决策略
(一)创新信用风险管理方式
首先，创设信用风险度量模型。商业银行应依据自身特性创设适宜的信用风险评级模型，加大投入对其开发、研究。同时，其应在参考国际现代模型期间，借鉴国外商业银行较好的信用风险管理经验，将其适用到自身实践当中，譬如利率等市场价格变量的引进等。其次，设立全国性银行数据库。因我国的金融市场发展较为落后，商业银行应用的数据库不具备较长建立时间，发展不健全，故对商业银行信用风险管理产生了阻碍，故为将上述现象改进就应推进全国性银行信用数据库建设步伐，这属于商业银行信用风险管理的必经路径。当然，该数据库的建立并非能在较短时限结束，故商业银行先应大力采集数据、参考国际先进经验，以为建设健全的数据库奠定基础，仅有如此方可强化商业银行的信用风险管理能力。
(二)创设全面有效的内部控制机制
首先，建设健全的内部控制体系。商业银行开展该项工作时可从如下几点入手:一是促使内部治理机制规范化，对管理者权责明确界定，让内部制度体系清晰合理，以有效防范风险;二是创设内部控制体系与风险管理部门，实施双重控制，对信用风险管理人才的引进、培训、考核高度关注;三是把信息化技术引进风险管理与控制程序，推动信息系统建设，把风险控制从以往的事后监测转换成实时监控。其次，构建较好的银行信用文化。信用文化对商业银行的信用风险管理具体不容忽视的效用，其可对银行内部落后的信用风险管理观念、政策等行为方式予以优化，构建形成全面有效的内部控制机制。可见，商业银行的信用风险管理不但需对制度体系、技术方式进行优化，也应对信用文化的构建给予高度关注，积极落实信用文化的建设。
(三)健全金融监管法律体系
首先，对我国金融监管法律规制予以健全。具体实施该项工作可依据如下几点进行:一是设立权威性监管机构，经由此针对商业银行相关信息及时披露，构建形成有序的金融环境;二是对我国金融监管法律规制加以修补，将预防信贷风险当做核心要点，大幅提升对商业银行的监管力度，参考国际先进法律体系与监督管理经验，从而推进信用立法的步伐。其次，创设适宜的信用环境。该项工作的实施需全社会的努力，一同施行信用建设，且对社会信用秩序加以维护。具体可从如下几点入手:一是商业银行应针对经济主义实施信用道德观念教育，针对背离诚信的企业、个体依法惩治，以树立信用即资本的新理念;二是政府部门应设立社会信用网络，以及个人、企业社会信用查询体系，并高度推崇社会诚信精神，鼓励社会诚信行为，针对民众组织社会信用专题讲座，以确保个体、企业享有的较好的诚信意识，从而为商业银行进行信用风险管理提供帮助。
六、结束语
概括而言，信用风险管理是商业银行风险管理的核心要点，对其可否正常运营并获取长远、稳定的发展具备显著效用。但是，当前我国较多商业银行在信用风险管理上还具有较多不足，譬如信用风险管理方式较为滞后等，对其发展产生了较大影响，故商业银行必须基于实际对相应问题进行处理，以对自身信用风险管理水平加以提升。
参考文献:
［1］杨闳光.我国商业银行信用风险管理存在的问题研究［J］.中国市场，2017(35):53－54.