中小企业财务风险与防范篇1
【关键词】中小企业财务风险防范控制
随着市场经济的不断发展与完善，在目前中小型企业不断增多的情况下，给中小型企业的发展带来了有利条件的同时，财务管理方面出现风险的频率也增加。企业的财务风险指的是管理者在对财务方面进行管理的过程中，其结果与预期的有所差别的现象。中小型企业由于规模小、管理方式不健全、技术方面欠缺等原因，导致中小型企业出现财务风险的频率较高。中小型企业要加强对企业财务风险的控制与防范，否则很难加强企业在市场中的稳固地位。下面就具体介绍中小型企业财务风险的特征，对中小型企业财务风险如何加以控制与防范进行论述。
一、企业财务风险特征
企业的财务风险有着其特殊的特点，其风险特征有客观性、损益性、不确定性以及复杂性。
（一）客观性
中小型企业的财务风险具有客观性。客观性是指财务风险是不以人的主观意识而出现的，无法主观的采取措施将它彻底的避免。企业只能够通过具体的办法，将财务的风险程度降低到最低，不能够将其彻底的消灭掉，这就是由企业财务风险的客观性来决定的。企业的财务风险是伴随着企业的整个全过程而存在着，在投资、筹资活动以及生产经营中都会有财务风险的存在。
（二）损益性
企业财务风险的损益性指的是企业所获得的利益与企业的风险时成正比的。企业的获得利益与存在风险是同时存在着的，企业所获得的利益越大，其所承担的风险也就越大，企业所获得的利益越小，其所承担的风险也就越小。企业要想太高自身所获得的利益，就要增强自身的抵抗风险的能力。
（三）复杂性
影响企业的财务风险的原因可能来自多个方面，有企业内部的原因、外部市场的原因、直接的、间接的原因、可估计、不可估计的因素等等，由于这些原因是错综复杂的，因此，也就决定了企业的财务风险的错综复杂性。同时，也就决定着对企业的财务风险问题的控制有着一定的困难。
（四）不确定性
企业的财务风险的不确定性是从多个方面来讲的，其发生时间的不确定性、产生原因以及规模大小都是不确定的，具有随机性。
二、中小企业财务风险防范与控制
针对中小型企业财务风险的具体特征，来制定相关的防范措施，对企业的财务风险尽量降低到最低，增强企业的风险控制与抵抗能力，有利于企业的顺利进行。
（一）建立科学的财务决策机制
由于中小企业的规模较小，其资金也有限，所以，合理利用资金来进行建立科学的财务决策机制，对于加强企业的财务风险的控制与防范有着非常重要的作用。建立科学的财务决策机制，其建立的重要核心是建立科学合理的财务决策机构以及决策的机制问题，是能够加强财务风险的重要力量。所以，中小型企业要根据需要来建立融合了精英管理人才、技术人才、财务工作人员以及相关专家们和企业的普通员工的有效的决策的机构，同时，保证每个人的具体分工职责，只有做到这样，才能够将企业的财务决策的正确性提高到最高，才能够保证企业的顺利稳定进行。同时，整个的财务决策机构人员应当及时的了解市场情况，了解市场的行业的情形，保证充沛及时的财务风险的意识。
（二）建立完善的企业内部控制制度
由于中小型企业具体结构的特殊性，要想有效的控制和防范好企业的财务风险，仅靠企业的财务管理的管理工作是不可行的，同时还关系到企业整个的企业构架结构以及要求企业的内部有一个良好的管理政策制度。因此，企业内部有一个良好的控制制度对于企业的财务风险的防范有着非常重要的意义。首先，要对企业的内部环境以及外部条件进行有效合理的调研，其中内部条件包括了企业内部的资金状况、技术情况、设备以及管理的方式等等，外部环境指的是市场的环境、条件、经济以及金融方面的政策、环境等等。经过科学的调研，形成深入的调查报告。然后，企业根据形成的调查报告进行具体的分析完善总结，将其深入的企业的各个组织框架中，由具体的情形来对各种职能的岗位进行分划，同时对于各个岗位的管理方式进行到落实。这对于中小型企业来说具有非常重要的意义，不容忽视。
（三）提高财务人员的素质
一个企业要向提高自身的经营能力，以有效的促进自身企业的发展，就需要对企业队伍的人员进行综合素质上的提升。因此，企业要向提高自身的财务风险的防范与控制能力，就要有一个高素质的专业财务管理人员。对于企业中的财务管理人员要进行全力的下方，否则的话，由于管理人员兼职多个职位，对于其自身的管理判断能力有一定的不良的影响后果。同时，企业要不定期的对财务的管理人员进行培训，增强其专业能力，提高其综合素质。
（四）建立长期财务预警系统
企业要想长期的处于良好的风险防范环境中，从长远的角度来讲，应当建立长期的财务预报系统。企业就具体的负债、企业盈利而采取的预警系统，对于企业起到一个时刻的警惕作用，对于企业的长期发展，以及将财务的风险降低到最小有着非常有效的作用。
三、结束语
市场的不断发展给中小型企业带来发展的同时，也增大了风险的方面。因此，中小型企业要有针对性的进行具体的风险防范与控制工作，对于企业的正常运行以及完好的发展前景有着非常有益作用。
参考文献：
[1]刘军.小议民营企业财务风险的成因及防范[J].财会研究，2008.
中小企业财务风险与防范篇2
关键词：中小企业；财务风险；控制；防范
中小企业是相对于大型国有企业而言规模偏小的，资本方式是非公有制或者是以私营经济为主的企业组织形式，它规模小，相对灵活，对于中小企业的界定，目前世界各国所设定的参照系各不相同。有的国家以法律形式规定中小企业确认标准，也有的国家没有统一的确认标准，只是在制定相关政策时加以规定。中小企业是我国国民经济中不可或缺的组成部分，其生存与发展对推动我国经济发展方面起到了重要的作用。但随着我国市场经济的发展，中小企业面临着无时无刻、无处不在的风险，加强财务风险控制对企业经营的成败起着决定性的作用。因此，对财务风险控制进行分析研究，有助于促进企业对财务风险的控制和防范，对提高企业经营管理水平，加速资金周转，降低企业损失，为企业创造最大的收益具有重要意义。
1财务风险的相关理论
1.1风险的含义
风险对于我们来说是随处可见的，在现实生活中，我们会遇到各式各样的风险，对于企业来说风险也是无处不在。中小企业在经营中都会存在财务风险，利益与风险是共同存在的。在社会主义市场经济条件下，没有风险就没有回报。所以说风险是企业的特殊资源，它是伴随着企业的有形的、确定的资源而存在。风险的定义就是指人们对未来行为预期的不确定性的损失。参考国际现有标准进行划分，中小企业的风险可以划分为四类，如企业财务风险、企业战略风险、企业经营风险以及迫害性风险。企业掌握好这些风险，就能对企业未来可能发生的风险进行预测，以预防这些风险给企业带来的损失，从而实现企业的目标。
1.2中小企业的财务风险以及风险管理
一般中小企业财务风险的特点比较显著。第一，融资方面，中小企业外源融资存在较大的风险，在选择融资途径是会更倾向于内源融资。中小企业获得外部融资，主要依赖于银行贷款和其他金融中介机构，从而大大增加外部融资的风险。由于各种原因选择融资，中小企业比大企业更加依赖内部融资。第二，投资方面，中小企业经营盈余后为了充分发挥资金价值，中小企业会选择不同的方式进行投资。第三，企业运营方面，中小企业以家族式居多，经营管理上存在很大漏洞，缺乏现实有效的经营管理制度，缺乏对风险的抵抗能力。多数中小企业在管理上比较随意，领导权集中于一人身上，在处理日常经营活动中往往暴露出诸多弱点，例如，中小企业对外诚信度偏低，资产负债率过高，资金使用混乱，对外提供虚假财务信息等。在企业经营发展中，作为权利集中的领导者难免会有管理违规行为，自身意识不到企业的资金结构，对企业开辟发展新市场缺乏有效的科学理论。第四，风险的复杂性，我国中小企业数不胜数，错综复杂，企业与企业之间常常相互连通，其中的财务风险也会随之增加，造成风险的原因也更是各种各样，潜伏着未知的破坏力。中小企业财务风险的原因是复杂的。但由于很大一部分的损失在于中小企业企业财务管理本身，所以，金融风险不能完全被识别和控制。各种各样的因素导致更多的中小企业容易形成金融风险，产生更大的杀伤力，从而转化成一场金融危机。
2中小企业财务风险通常的表现及问题
2.1会计风险理论研究滞后
在会计行业中会计风险具有客观性，在预防管理会计风险时，应对者需要充分利用理论与实践的相结合，二者相辅相成。但在当前对会计理论研究当中，关于会计风险的专业论文与专题课题较少，现今社会关注和研究财务风险课题的专家学者较多，却对会计风险课题研究较少。从从属方面来看，财务风险是隶属于会计风险的，解决了财务风险只是解决了会计风险的一部分。相对于财务风险而言，会计风险范围更广，破坏力更强，因此更需要加强对会计风险的理论研究。
2.2缺乏完善的应收账款管理制度
大多中小企业没有明确的应收账款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不规范，具体表现在以下几个方面：销售部门和财务核算部门不连接，是因为销售部门和财务部门没有立即审核，出现很多问题没有解决；没有完善客户档案，未做客户调查；没有专业人员对应收账款进行独立管理；聘用人员素质低，没有明确的工作标准。中小企业对应收账款管理突显出很多不规范行为。为了企业能够持续生存，部分中小企业往往会选择忽视对客户的赊销授信制度以及销供业务的激励，即使存在上述制度，后续考核机制无法保证。而只是将销售人员的激励工资与销售量相挂钩，而没有将应收账款的回收速度和回收率纳入考核目标当中。企业财务部门仅仅只是将客户的明细账进行简单的记录，没有从根本上解决坏账问题。
2.3内部控制制度不健全
企业严格根据管理制度的规定，内部控制能够提供综合效益，风险的防范。以控制信用企业的发生，及时核算，清理，收集，协调内部控制的要求，对待已被确定收不回的应收账款。在中小企业中，内部控制制度不健全，一些上市公司决策层缺乏内部控制意识，或是有意识但不知道怎么加强内部控制，没有具体的内部控制建设的方法。高层意识和相关知识的缺失，导致很多公司在建立内部控制系统不具备科学合理性，造成内部控制系统形同虚设，即使有成型的系统也不能达到预期的管理效果。
2.4会计准则不完善
会计准则合理规范了财务会计的确认、计量、报告，会计准则是会计人员从事会计工作的必须遵循的行为规则和工作指南。在满足现有会计体制内规定的交易事项的情况下才可以输进会计核算系统。假如该项交易事项不符合会计体制，就需要以附注形式在财务报表之外加以反映。以“互联网+”为时代背景，金融业在网络中迅猛发展，企业开辟新的市场，如衍生金融产品等，却由于不符合会计标准使传统的会计业务无法对其进行有效核算。
3对中小企业财务风险防范与控制的建议
3.1销售环节的财务风险防范
中小企业在商品销售环节的风险主要来自于客户信用状况的不确定性、应收账款的管理问题，因此，中小企业可以全程控制销售活动从而降低其发生财务风险的可能性。我们可以通过建立客户的信用管理档案，确定客户采取何种的信用政策，进而对应收账款进行管理与监控。建立客户的信用档案。主要是指对客户的信用状况和支付能力进行全面的考察，而不能为了追求业绩而与一些信用状况不佳的客户签订单合同，造成坏账损失。要对客户群体进行一个筛选，利用社会渠道收集客户的财务状况信息，排除财务风险过大的客户。对于一些财务风险较小，现金流大的企业建立一个信息数据库。对客户信用政策的选择。指的是要对客户的资信状况进行评价，要对不同的级别采取不同的信用政策，风险较小的企业，采取宽松型信用政策，风险较高的，可以采取严格的信用政策。要对应收账款进行管理。首先，企业要严格控制应收账款的规模，它的规模大小对企业营运资金是否充足有着很大的影响。我们要判断企业是否需要较大的流动资金，如果流动资金不足就会影响企业的正常运营。其次，控制应收账款的时间，在影响企业正常运营的情况下，企业要缩短应收账款的时间。最后，加强应收账款的催收，如果应收账款的期限已经结束，而客户不能偿还账款，我们就要采取措施予以催收。
3.2采购环节的财务风险防范
商品采购环节的风险主要来自于对市场的需求判断的错误。由于采购计划的不准确性和采购价格估计的不合理性，存货的积压，使企业存在潜在的财务风险。因此在采购前，我们应结合企业过去采购的一个计划数量与现在形成对比，不至于偏差太大，减小财务风险的可能性。对于采购价格的不合理情况，我们在采购前，应对市场的价格进行一个全面的分析，得出一个最合适的价格，而不要盲目地批量采购。对于采购计划的不准确性，企业在编制采购计划时，应分析原材料的库存状况和企业的最优库存量。避免采购过多，造成存货积压，从而增加商品的成本，引起财务风险。
3.3分析企业外部环境
由于中小企业的脆弱性和外部环境的不确定性，对周围环境估计错误，将使中小企业面临财务风险。所以，在中小企业进行投资前，要对外部环境进行系统的分析。分析社会政治是否稳定，只有有了一个稳定的环境，才能使经济平稳发展，接着要关注政府的经济政策，要针对政府采取的经济政策，做出正确的投资决策。还要对自然环境进行估计，当自然环境不稳定时，企业将要有一部分资金流出，可能会出现现金流暂时的短缺，这就无法进行投资。有了内部控制环境还要做好外部环境分析，首先是要建立健全风险评估体系。所有的上市公司都应该建立健全的风险分析、评估、规避系统，可以精准确定高风险区域，防范经营风险。其次是要加强风险管理。加强风险管理需要内部控制人员的责任心，内部控制员工是内部控制系统的重要节点，员工的风险意识决定了内部控制执行的力度。最后是要优化内部控制评价体系。内部控制评价的主题是内部审计，优化内部控制评价体系就是要强化内部审计。内部审计主要的作用是检查和控制内部控制的责任和工作效率，可以改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。应对上市公司内部控制的自我控制进行加强，并设置内审管理机构及委员会。
3.4加强投资项目效益的审计
加强投资项目效益的审计，是减少盲目投资，考察投资效果的有效方法，是保证企业的投资能够稳定回收的关键。所以，我们要在事前做好充分的准备，对投资的项目进行可行性的分析，审计投资项目的效益成果。对于投资的项目，我们要进行实地考察以及项目实施的整个过程都要加以控制，严格执行决策程序，保证决策的正确性。一方面，我们要确定投资的方向，对投资的行业收集相关信息，选择壁垒较低，没有垄断，发展前景较好的行业进行投资。另一方面，我们要结合现金流分析投资项目是否能带来满意的投资收益，不是表面上的，而是要体现在现金流入上的。
参考文献
[1]孟祥军.基于财务风险的现金流管理[J].经济研究导刊,2012(30).
[2]张涛,潘燕晶.基于现金流管理的中小企业财务风险控制研究[J].财会通讯,2012(08).
[3]吴丰.浅议企业财务风险防范[J].高校后勤研究,2013(1).
中小企业财务风险与防范篇3
在当今竞争激烈的市场经济活动中，中小企业逐步发展成为国民经济和社会发展的重要力量。财务风险是任何企业都面临的风险之一，因此公司管理者做出的财务决策很容易受到风险和不确定性的影响。在发展过程中，由于自然环境和社会经济环境等各种因素具有不确定性中小企业面临风险的威胁也逐步加大。对于这种情况，我们必须及时采取措施，才能确保中小企业在市场竞争中立于不败之地。因此，正确认识财务风险，提出具有可操作性的财务风险预警方法具有重要的意义。
1财务风险概述
1.1财务风险的概念和特征
财务风险是指，企业在处理日常财务事务的过程中，由于内部或者外部因素的干扰而发生一些与预期规划相偏离的情况，造成企业在某段时期内的财务状况不按正常计划进行的风险。
财务风险具有客观性、不确定性、全面性和双重性等重要特征。
1.1.1客观性
财务风险时时存在，处处存在，不以人的意志转移而转移。人们无法回避和消除它，只能通过各种技术手段，制定各种防范措施来应对风险，减少损失。
1.1.2不确定性
财务风险只有在特定的时期或阶段才会发生，而这种时期和阶段是无法确定的，因此说明了财务风险也是无法确定的，这就要求企业管理者要不断增强风险意识，完善财务管理工作以降低风险的发生。
1.1.3全面性
财务风险存在于企业财务管理工作的各个方面，在资金筹集、运用、以及资金的分配工作中都存在着财务风险。这就要求企业管理者充分关注各方面的变化，及时发现风险，并采取有效措施控制风险的蔓延。
1.1.4双重性
即损失与收益共存性。企业收益与风险是对等的，如果企业要想拥有良好的收益，就必然承受一定的风险，而且在某种意义上，收益与风险往往是成正相关的，收益越大，企业所面临的风险则越大；相反，收益越小，风险则越大。企业的收益往往会受到其营运状况，财务策略和技术创新等一系列因素的影响，同时也会受到其对财务风险的防范策略影响，因此，其综合实力越强，收益越好。所以，企业要正确处理收益与风险的关系，运用财务风险为企业带来更大的效益。
2现阶段我国中小企业财务现状
我国中小企业的财务风险现状可概括为以下三点。
2.1融资困难，流动资金不足，是中小企业财务风险的最普遍表现
现如今，众多市场不稳定因素的产生使得中小企业生产成本提高，收益减少，中小企业在融资过程中要考虑融资规模问题，如果其融资规模过大，则会造成资金浪费，增加成本；还有可能造成企业负债较多，偿还能力困难，从而给企业带来财务风险。此外，中小企业规模小，资金量偏少，流动资金也严重缺乏。
2.2企业内部控制不规范，缺乏财务风险管理机构
中小企业对于财务风险管理的意识较弱，不能制定出一套严谨、可行的财务管理制度，资金使用缺少计划，在资金的管理、使用和利益分配等方面存在管理混乱，权责不明的现象，使资金流失严重，使用效率低。此外，在管理上缺乏规范性，包庇亲友的不轨行为，没有严格追究责任。过分依赖人情势必是企业陷入危机。
2.3人才的缺失与流失
随着时代的进步，人才越来越重要，因此当今市场的竞争说到底是人才的竞争，然而中小企业正面临着大量人才流失问题，优秀人才严重短缺。
3中小企业财务风险的成因
3.1宏观环境
中小企业财务风险会受到经济因素、政治因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素等外部环境的影响。例如，现如今经济环境变化的不确定性发展，国家的宏观调控，以及现代企业间的激烈竞争都会给企业带来风险，这些外部环境对企业来讲是不可预见的，而且常常伴随着众多变化，中小企业缺乏对外部环境变化的应变性和适应性，不能科学的预见外部环境的不利变化，反应滞后，因此，对中小企业的经营管理、财务状况产生的风险是巨大的，对中小企业的发展也会产生重要的影响。但是，外部环境也是一把双刃剑，如果一个企业拥有完善的内部管理制度，且具有较强的环境应变能力，那么外部环境的变化也会给企业带来好的发展机遇。
3.2微观环境
3.2.1市场变化及存货过大造成企业融资困难，流动资金不足
首先，市场原材料和劳动力价格逐步上升，人民币升值等一系列问题使得中小企业生产经营陷入困境，利润下降甚至导致严重亏损。其次，当前我国中小企业存在一个普遍问题那就是存货在流动资产中占有过多比例，企业的存货积压过大、流动性较差，使企业长期处于高额库存的状态，这样一来，中小企业就占用了企业大量的流动资金，此时，如果货物保管不当以及市场发生变化，这样就会给企业带来严重损失，从而产生财务风险。除此之外，中小企业由于资金量偏少，一般关注于日常的短期经营活动。这样会随时把多余的现金投入经营活动，使得现金的持有量偏少。这一系列因素都会造成中小企业的财务风险。
3.2.2内部财务监督机制不健全导致中小企业财务风险
我国许多中小企业，由于规模较小，人员较少，并未构建自身的财务监控机制，或者构建了财务监控机制，却并未按照规定有效执行，在中小企业岗位上，本应严格执行回避制度，但是中小企业往往任人唯亲，领导人往往任命其直系亲属担任本单位出纳工作，这样一来，企业内部的监管工作难以执行，企业资产即便出现了损失，也无法做出合适处理，无法形成有效的约束力，导致财务风险的发生。
3.2.3人才的缺失与流失
一方面，由于中小企业资金少，规模小，给职工带来的利益少，吸引不了人才，导致其人才大量流失；另一方面，中小企业招聘机制不健全，不能制定出合理的招聘计划，从而丧失了寻找优秀人才的机会。而且，中小企业的人才培训机制也不健全，不能拓展职工的职业素质与技能，因此，种种原因证明，中小企业很难留住优秀人才。
3.2.4财务决策失误导致中小企业财务风险
我国许多中小企业缺乏正确的投资经营决策机制，其财务决策普遍存在经验决策和主观决策现象，管理者常常以自己的主观意识来进行决策，这样往往会使企业进行的市场调查不够充分，信息不够准确，并且财务人员也缺乏相关经验和专业能力，从而致使财务决策失误，给企业带来巨大的财务风险。
3.2.5资本结构不合理导致中小企业财务风险
中小企业由于自身资本不足，市场竞争激烈，若要想获得快速发展，不得不通过银行贷款解决问题，因此造成资本结构不协调，负债资金比例过高，对银行的依赖性较大，支付的利息费用多，相应利润则减少，进而导致企业财务负担过重，偿债能力下降甚至出现破产。可见，资本结构不合理会给中小企业的发展带来严重的的危机。
3.2.6财务风险意识薄弱
现如今，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员风险意识较为薄弱，财务风险是客观存在的，任何活动都会具有一定的风险，但是大部分财务人员缺乏对市场宏观经济环境的研究和认识，并且没有足够重视财务风险的客观存在性，这样极有可能给企业带来巨大的损失，同时，内部控制的不完善，监督机制的不合理，以及混乱的会计处理工作也是造企业财务风险的重要原因之一。
4中小企业财务风险的防范和措施
4.1加强对现金、存货和应收账款等流动资产的管理
在企业管理过程中，应收账款数量不宜过多，因此，应收账款要及时收回，以防止现金短缺，在应收账款管理中要运用账龄分析法，建立坏账准备制度，防止坏账损失。
4.2建立完备的内部控制制度
企业财务内部控制机制是否完备，对于中小企业财务风险规避的好坏具有直接的关系。中小企业管理是以财务管理为中心的，而财务管理工作则贯穿于企业各项经济活动之中，因此，企业应当设计一整套科学、严密、操作性较强的财务内部控制机制，建立健全企业的内部控制制度，提高会计人员的业务技能和企业管理者的素质，加大对企业内部账务的审计力度以及对工作人员的监督力度，，对企业财务实施严格的控制，保证企业资金的安全，最大限度地降低企业管理资金层面的风险发生率。所以，提高中小企业经营者对内部会计控制制度的认识极为重要，只有提高企业员工的法律意识，增强自我保护意识，才能增强企业各部门工作人员的自觉性，中小企业内部会计控制制度才能落到实处，财务风险才能大大降低，有效地保障企业财务的安全，从而保证中小企业内部财务监督系统的高效运行。
4.3制定出合理的薪酬制度，强化人才培训机制
中小企业若想吸引广大优秀人才，合理的报酬是不可缺少的，因此中小企业管理者要制定合理的薪酬制度，对优秀工作人员给予一定的福利，满足员工的合理需求；另外，还要强化人才培训机制，对员工的职业素养进行系统培训，提高职工各方面的能力。
4.4合理调整中小企业资本结构
优化中小企业财务结构，调整企业负债比例。企业应当立足于自身经营环境的变化，对资本、负债等进行结构性调整，使其保持科学、合理的比例，不能超过其承受能力，做到流动比率不低于2：1，速动比率调整到不低于1：1。中小企业要寻找一条实现资本结构良性循环的道路来研究资本结构问题，从建立合理的资本结构出发，以中小企业高效益和适当的风险为立足点，对企业资本结构进行合理的动态组合，从而实现新的合理的资本结构。
4.5强化风险意识，建立财务风险规避制度
财务风险的有效规避，并不仅仅是几个人的事情，而是企业所有成员应当给予高度的重视的。由于中小企业主大多从基层而来，通常没有受过系统的管理教育，因此，中小企业应当聘用高素质，高技能的专业人员，要学会分析企业的各项财务数据，并能从中看出企业潜在的财务风险，并且对财务风险防范意识进行积极的宣传，加强对财务风险规避问题方面的学习和培训。企业的财务工作者应该高度关注企业财务的安全，加大财务风险意识，认真分析财务管理过程中的各种因素变化，保证会计信息的质量与数据的真实，企业还要明确各种内部财务关系，进一步强化责任意识，明确分工，权责分明。立足于企业整体，做好利益分配工作，把握好企业各方的利益，充分调动企业各部门财务管理工作的积极性，充分发挥出财务管理的重要作用，使权责利有机地统一起来，提升企业财务工作的质量，为企业的发展奠定坚实的基础。以家电销售企业为例，经销商为了若想在激烈的市场竞争中占据一席之地，必须树立风险与竞争意识，经销商不仅需要密切关注市场信息，了解用户的需求，还要不断完善家电服务的配套设施，加强售后服务与信誉意识，提高自身的服务水平，增强企业的竞争力，从而进一步增强企业的抗风险能力。
中小企业财务风险与防范篇4
论文关键词：中小企业，财务风险，风险防范
中小企业是国民经济的重要组成部分，其长期生存与持续发展对我国社会经济的稳定发展具有不可或缺的作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。因此，分析中小企业财务风险的原因、探索有效的防范对策，对于推进现代企业制度的建立和完善，保障中小企业的生存与发展，进而促进国民经济的健康持续发展，具有明显的现实意义和学术价值。
一、中小企业财务风险的现状分析
中小企业具有建设资金少，建成周期短，决策机制灵活，管理成本低廉，能够适应市场多样性的需求等特点，特别是在创新机制和创新效率方面具有其它企业无法比拟的优势。但是目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面风险防范，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，不可避免地存在或多或少的财务风险。
企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。尽管每一个企业都希望尽可能地提高财务绩效，优化财务状况，但由于多种因素制约，财务风险总是难以避免的。企业主管及企业财务人员的责任就在于全面认识财务风险产生的环节，并能加以识别，采取相应措施予以防范和控制，尽量避免财务成果的损失和财务状况的恶化。
中小企业财务风险在企业发展的不同环境和阶段中，针对不同的财务主体和财务对象、财务活动和财务关系，有不同的表现形式，形成不同的财务风险类别。中小企业财务风险按不同的标准主要分为以下几种：
1、按产生原因不同划分为：制度性财务风险、固有财务风险、操作性财务风险等。
2、按财务管理主体不同划分：所有者财务风险、经营者财务风险等。
3、按来源不同划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险、连带财务风险、外汇风险等。
二、中小企业财务风险的原因分析
（一）宏观环境的复杂多变性。中小企业财务管理的宏观环境包括法律环境、经济环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，它们虽然存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大影响站。宏观环境的变化对企业来说是无法准确预见和无法改变的，这种变化既可带来某种机会，也可带来风险。宏观环境的不利变化必然会给企业带来风险。中小企业的财务管理系统如不能适应变化，就会给企业理财带来困难，表现为对外部环境的不利变化不能科学地预见，反应滞后，措施不力等。
（二）风险信息的不完全性和不对称性。中小企业对外界的信息拥有量不可能是完全的，有无限接近完全信息的趋势，但永远不能达到。尤其是在新企业和连锁企业中这种现象更加明显，有些企业存在层层的委托关系，在委托者与者的博弈中，委托者所掌握的信息永远小于者所拥有的信息量，一直处于信息的劣势地位。而者又不可能拥有其竞争对手、产品的消费者、材料的供应者等利益相关者的全部信息。
（三）多元化经营带来的财务风险。中小企业要获得快速发展要么是专业化，要么是多元化。从理论上来说，企业实施多元化发展策略有利于扩大市场影响力和分散经营风险等。但取得这些优势也是有其必要前提的，从国际上比较成功的集团公司的发展经验来看，其多元化成功的原因可归结为：拥有超越于具体业务的公司战略，从而更加强调未来远景与总体控制；拥有强调组织学习能力与创造性的核心竞争力，从而使公司的核心竞争力能够支撑多业务的扩张；拥有竞争性的公司远景与具备筛选功能的业务模型风险防范，从而使公司业务多而不乱。如果不具备条件盲目扩张，在多元化业务中的每一项都达不到有效的经济规模而缺乏优势，或企业实行无关联多元化经营战略，进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务，不仅起不到预期的分散风险的作用，反而会加大企业的财务风险和经营风险。
（四）财务制度不完善导致的财务风险。目前我国诸多中小企业财务管理制度存在诸多漏洞，主要表现在：一是全面预算管理制度尚未建立起来，仍存在过度依赖经济政策和缺乏成本控制意识的现象；二是投资决策制度不科学，由于内部风险决策的权限不明确，或者完全放松投资决策权的控制，造成决策失当、投资失控；三是财务报告披露和处理制度不健全，有些中小企业不能及时上报财务报告和报表，很难及时对其做出正确评价和考核；四是内部财务审计不健全，不少中小企业没有专设审计部门，即使有审计部门也不能做到定期或不定期对公司进行财务审计，往往是遇到公司出现大的财务管理漏洞或严重问题以后，才知道财务风险的严重性，结果已造成不可挽回的风险损失。
（五）财务管理人员素质所产生的财务风险。由于人的精力、所掌握的知识、所具有的能力有限，不可能总是做出正确的判断。而且中小企业财务管理人员受成本效益原则的限制，不可能去收集足够多的信息，自然会影响到决策结果。对于中小企业来说，因其面对的复杂多变的经营环境，对财务管理人员的素质要求应格外严格，尤其公司高层财务管理人员，更要有过硬的专业知识技能、良好的职业道德素养和协作精神，因为人员素质不高，往往会使已经建立的风险管理制度形同虚设。
三、中小企业财务风险的防范对策
（一）合理使用金融工具，转移企业财务风险
对于在生产经营中无法回避或难以回避的财务风险(如产品销售市场风险、运输风险、财产火灾等不可预见的风险)，中小企业由于自身管理能力有限难以从根本上回避，或即使可以管理此类风险，但管理的成本和代价太大。根据企业的经营实际，考虑企业现有资金以及未来的财务收支状况，灵活运用资本成本决策法。因此，处理此类财务风险的方式是将其进行适当的转移。中小企业应该加强保险决策在控制财务风险方面的应用，有条件的企业逐步推行通过保险合同转移风险和通过金融衍生工具转移风险。企业财务风险转移一般采用三种基本方法：保险、分散和对冲。
（二）坚持风险收益原则，规避企业财务风险
中小企业若能在某项财务风险发生之前，就发现该项财务风险可能会给自身的生产经营活动带来的风险损失，就可以有意识地采取规避措施风险防范，主动放弃或拒绝承担该项风险。
一般而言，中小企业在下列情况下，应采取风险规避措施：
1、该项业务可能产生的财务风险过大，超过了企业的风险承受能力。例如，某项业务所包含的风险具有较大的发生概率，且这种风险一旦发生，会给企业造成致命打击。
2、该项经营业务其风险承担与风险收益不平衡，其获得的预期收益远远小于可能出现的风险损失。
3、该项财务风险较为复杂，超出了企业现有的风险管理能力，且企业无法将其转移或分散。
4、对于仅有损失没有收益的纯风险，企业应采用风险规避的处理方式。
（三）根据风险承担能力，保留企业财务风险
对于那些无法规避、又不能转移的财务风险，或者由于自身生产经营活动的需要而必须承担的财务风险，中小企业采取保留此种风险的方式。如果风险发生，则产生的风险损失由企业自行消化补偿。
中小企业一般在如下情况采用财务风险保留的方式：
1、企业自身业务特点决定，为了获得某种风险收益，必须承担此种风险。即虽然某项经营业务有风险，但是对企业整体生产经营活动至关重要，不承担此种风险，将影响其整体业务和发展站。如企业不会因存在技术创新风险而停止技术开发和新产品开发；银行不会因贷款风险而放弃贷款业务等。
2、企业财务风险保留的费用低于其风险控制的成本。
3、企业面临较好的投资机会，而投资风险相对较小。
4、企业所面对的某种风险，其发生时最大的风险损失预期较小。
5、企业对某种财务风险具有充分的风险控制能力和风险管理手段。
（四）加强内部控制管理，防范企业财务风险
中小企业在其生产经营活动中，不仅面临诸多外部风险因素，同时还面临各种内部风险因素。这些内部风险因素，除了企业生产经营和管理活动有关的风险外，内部人控制所导致的财务风险，个别处于关键岗位的管理人员利用企业内控制度不严，个人违法违规行为所导致的企业财务风险也屡见不鲜。如挪用资金转移资产、伪造凭单和篡改票据；或由于管理上的漏洞和疏忽、责任心不强导致假合同、假汇票、假承兑等欺骗行为得逞，从而造成国有资产的巨额损失。因此，加强企业内部控制管理，是防范企业此类财务风险的重要内容和手段之一。
建立有效的财务信息系统，强化财务预算管理，合理调度资金，保持合理的现金储备，以确保企业的正常支付和意外所需；加快存货的周转，重视资金的时间价值；加快货币资金回笼，确保销售资金的安全性；流动资产、固定资产和其他资产应保持合理的比例。合理确定银行融资规模与结构；动态地平衡短期、中期和长期负债比率。重视投入产出率风险防范，增加公司的资本积累。注意保持资本弹性化，平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模与结构，确保资金的边际效用最大化，以提高公司资金的流动性、安全性与盈利性。
（五）建立财务预测机制，完善财务预警系统
财务预测是指对未来融资需求的估计。准确的财务预测对于防范财务风险有重要作用，通过财务预测和风险预警，使企业在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，使企业能预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，估计可能筹措到的资金，企业就可以了解筹资满足投资的程度，再据以安排企业生产经营和投资，从而使投资与筹资相联系，避免由于两者脱节造成的现金周转困难。而且，预测也包括了对未来各种可能前景的认识和思考，通过预测可以提高企业对未来不确定事件的反应能力，从而减少了不利事件出现带来的损失。同时，通过建立预警系统，使企业具备风险自动预警功能，一旦发现财务风险信号，就能准确地传至管理者，以防事态的逐步扩大。
参考文献
[1]郑雯颖.中小企业财务风险识别与控制研究[J].现代商贸工业，2011(4):195-196.
[2]丁丁.中小企业财务风险的成因及对策[J].沈阳教育学院学报，2010(8):101-103.
中小企业财务风险与防范篇5
关键词：中小民营企业财务报告风险识别和防范
改革开放30多年来民营经济逐步成为国民经济的重要组成部分，是国民经济中最为活跃的经济增长点。据统计民营企业年产值增长率一直保持在30%左右，，远远高于同期国民经济增长速度。民营企业在国民经济中的重要地位显而易见，对国民经济和社会发展，特别是扩大城乡就业发挥了重要作用。从我国民营企业的形成来看目前主要有如下几种形式一是从个体户起家逐渐积累发展起来，或直接由家庭成员投资兴办的家族式企业；二是朋友、同事参股合资开办的合伙企业；三是国营或集体企业通过买断转型的企业等。不同程度地存在资本力量有限，从而制约了民营企业的正常常运转和发展。
目前国家已经把中小民营企业发展的重要性提升到国家战略层次，并着力解决针对小微企业融资难、融资贵的问题，计划建立多元化的融资渠道，多举措解决小微企业融资的问题，真正培养一批具备发展潜力的中小民营企业。
在我国，民营企业的管理大多实行家族式的管理，管理者缺乏一定的企业管理知识，财务管理观念淡薄，同时财务人员基本素质相对较低，造成企业的财务管理水平不高。同时，民营企业的管理者对企业财务管理的目标不是很清楚，其脑海中只有利润最大化的概念，因此其财务报告所体现的包括企业资产流动性、盈利性和安全性等相关信息对债权人对其信用进行评估并不能形成足够的支持；部分中小民营企业为了获取某些不当的经济利益，经常会对财务报告进行粉饰，造成财务报告失真。从而使金融机构等对向中小民营企业提供资金保持谨慎态度。面对纷繁复杂的财务报告风险，财务报告使用者如何面对复杂情况，以评价企业的真实财务状况，可以从以下方面进行尝试。
一、通过关注整体的经济及行业情况来发现是否存在虚构经济业务
整个行业不景气，行业内的企业普遍营业额减少，利润率降低，但是该公司财务状况良好。该公司可能存在维护公司对外良好形象，并保证融资渠道的畅通，通过虚构经济业务达到粉饰财务报告的目的。我们可以从国家宏观经济发展状况、企业在所处行业中的地位、业内类似企业经营实绩、上下游企业生产经营状况等信息着手，来找出或排除企业提供虚假财务报告的可能性。一般面对相同的经营环境，行业内企业业务发展趋势具有相似性，一旦企业营业收入及利润走势出现与业内企业其他较大背离的状况，需关注其收入及利润的真实性。
二、通过审计报告评价企业财务状况真实性
注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，是作为一个来自企业外部的持独立、客观、公正立场的第三者对企业财务报表的公允性与合法性做出判断，注册会计师审计目标也由查错防弊发展到对财务报表发表审计意见逐步演变为对整个社会负责。注册会计师审计具有独立、客观、公正的特征。这种特征，一方面保证了注册会计师审计具有鉴证职能；另一方面也使其在社会上享有较高的权威性。故从注册会计师出具的审计报告类型来查证企业财务状况的真实性，如果企业审计报告是无保留意见的，需要查看是都带强调事项段，以及该事项对于判断企业整体财务状况的影响。至于出具保留意见、无法表示意见和否定意见的审计报告，就需要引起足够的重视，并通过寻求企业对此作出的解释，并就解释的充分性、合理性、完整性做出相应的判断。
三、通过相关技术手段分析财务数据的真实性
（一）财务指标比较分析
财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标等，其中偿债能力指标包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、利息保障倍数等；运营能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率等；盈利能力指标包括毛利率、营业利润率、净资产收益率、总资产报酬率等。通过对上述指标的分析我们可以得到相对充分的企业运营及财务状况的信息，众所周知，财务报表数据的信息质量受制于企业管理者的职业道德，但通过对企业各项财务指标进行纵向（与企业以往年度指标值进行分析比较）或横向比较（与同行业或类似行业企业进行分析比较），就会发现人为操纵的财务舞弊行为都会使企业的财务指标出现异常情况，或是明显超出同行业或类似行业指标值，或有宏观环境周期明显不符等情况。
（二）会计科目余额异常分析
如果企业财务报告存在舞弊行为，其部分会计科目有可能出现异常情况，而且与部分相关联的会计科目存在勾稽上的逻辑不通状况。重点关注的会计科目有与收入成本结转相关的“营业收入”、“营业成本”、“应收账款”、“存货”、“应付账款”，与非经常性损益有关的“营业外收入”、“营业外支出”，以及与关联方及非关联方资金拆借有关的“其他应收款”、“其他应付款”等。
（三）盈利质量分析
对于一个企业来说，评价其获利能力最终要落实到现金流入能力的保证上，即通过对现金流量的分析来对企业的盈利质量进行客观分析。现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润的质量，因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更充实，更能说明问题。如果我们通过对经营活动产生的现金净流量与主营业务利润、投资活动产生的现金净流量与投资收益、现金净流量与净利润对比，就能从中发现企业提供的财务信息是否存在虚假的情况。
四、会计报告附注中需关注事项
（一）是否存在随意变更会计政策和会计估计行为
企业为达到人为巨额调节重要财务数据的目的，往往会同时变更多种会计政策或方法。随意变更会计政策或方法，是违背会计一贯性原则的。企业明知这一点，他们对运用会计政策或方法变更手法舞弊，会有两种态度：一是避重就轻，按规定在财务报告附注中披露，或者刻意渲染变更的合理性，或者对变更实情瞒天过海、含糊其辞以蒙混过关；二是装聋作哑，不按规定在财务报告附注中披露，静等“火眼金睛”识破，识不破赚一回，识破了认倒霉。具体调节利润的手段包括改变折旧计算方法，改变主要固定资产的使用年限、降低坏帐准备计提比例、把收益性的支出列为资本性支出等，虚增资产的手段包括如改变期末存货的计价方式，长期股权投资核算方式，坏账损失的核算方式等。
（二）是否存在关联交易舞弊行为
关联交易能够很大程度美化企业的财务数据，具体包括以下形式：关联购销。通过关联交易虚构收入和利润，提升企业营运能力。资金往来。通过关联方资金拆借改善企业现金流状况，并按约定的高额利率收取资金占用费，以此虚增利润。费用分担。通过由关联方承担相关管理、运营费用，“帮助”上市公司提高利润。关于不合理的关联交易也是有迹可循，可重点关注年末关联方往来余额（包括应收应付账款、其他应收应付款）的异常情况，以及关联交易价格标准是否参照公允价格。
（三）是否存在突击性重要资产转让行为
突击性的重要资产能够对财务状况改善起到立竿见影的效果，具体转让的重要资产包括土地、房产等，通过高估资产价格的方式迅速提高企业利润总额，并扩大权益资本规模，能够起到粉饰财务报告的作用。
总体来看，虚假财务报告不仅严重制约了企业的正常发展，而且也严重阻碍了社会主义市场经济的健康发展。我们通过一系列技术和手段，准确评价企业的财务状况和信用评估，一方面解决中小企业融资难的问题，另一方面减少投资者、债权人的财务风险。
参考文献：
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中小企业财务风险与防范篇6
关键词：小企业；财务风险；风险防范
中图分类号：F23文献标识码：a
近年来，小企业在增加就业机会、转移农村富余劳动力、促进经济增长、创造税收等方面起到了举足轻重的作用。但不容忽视的是我国小企业的寿命较短，经营失败率高，失败的原因是多方面的，其中最主要的原因是企业面临的财务风险较大。因此，科学合理地分析小企业面临的财务风险并对其进行防范显得尤为重要。
一、小企业财务风险成因
引起小企业财务风险的原因可以分为两大类，即企业系统内部主观管理决策的不确定性和企业系统外部客观环境的不确定性。概括起来小企业财务风险的成因主要有以下几个方面：
（一）负债比率偏高。小企业的资本结构普遍不合理，负债比率过大。银行借款和自有资金是小企业的主要资金来源，但银行很少提供长期信贷，同时小企业普遍缺乏长期稳定的资金来源，而小企业的自有资金较少，资产负债率都普遍偏高。由此可以看出，大部分小企业都存在着严重的债务风险。这种过高的负债比率不但使企业承担较高的利息负担，而且到期要偿还高额债务本金，在企业经营状况较差的情况下还会导致企业资不抵债，面临破产清算的危险。
（二）应收账款管理不当。由于当前我国市场已经成为卖方市场，小企业为了增加销量，扩大市场占有率，增大市场份额，大量采用市场赊销方式进行产品的销售，导致小企业应收账款大量增加。这体现了我国的信用体系不够健全，部分小企业信用度较差，往往有意拖欠货款，同时小企业在赊销过程中，对客户的信用等了解不够，盲目赊销造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。小企业资产长期被债务人无偿占用，严重影响其资产的流动性和安全性，由此产生了财务风险。
（三）资产的流动性弱。资产的流动性弱是小企业财务风险产生的最为直接的原因。小企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，若小企业的资金流动状况较差、变现能力不强而无法保证有足够的现金，这些都会导致小企业财务风险由潜在变成现实，从而使小企业陷入财务危机，最终导致小企业经营的失败。
（四）过于注重市场份额。目前，相当一部分小企业过于注重销售额的增长而忽视成长性和获利能力。由于小企业盈利能力弱，大多数小企业只是简单地注重销售额的增长和利润总额的实现，注重短期收益，致使成本失控，资金超量使用，导致单位资金获利水平下降。
（五）财务决策失误。由于部分小企业领导人长官意志，缺乏充分的市场调研，财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。小企业财务决策缺乏科学性，投资决策失误导致企业投资收益率低于企业的筹资成本，使得企业的财务状况恶化，威胁到企业到期债务的偿还，增大了企业静态财务风险产生的可能性，最终导致小企业财务风险的产生。通常财务决策失误导致小企业经营不善是企业财务风险产生的重要原因。
（六）外部环境不确定性。小企业财务活动的外部环境带来的风险具体表现为：一是自然因素的不确定性。小企业的流动资产、固定资产等会因为自然灾害等不可抗力的发生而产生损耗或毁损。小企业会因为债务人的死亡而无法收回应收账款，引起应收账款回收的风险；二是政治因素的不确定性。主要是指社会的政治、法律等因素的变化。各种政治力量、政治观点的对抗以及地区和民族冲突等都可能引起政府更迭、动乱、战争、罢工等，其结果可能引起财务风险；三是经济因素的不确定性。如通货膨胀最直接的表现形式就是物价上涨，物价上涨必然导致资本市场上资本成本的上升，从而加大企业筹资的难度，影响企业适时、适量筹集资金，带来筹资风险；同时也会由于原材料价格、工资水平提高而引起企业经营成本上升，从而导致经营成果降低，财务状况恶化。
二、小企业财务风险防范
小企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着风险收益均衡的原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。
（一）树立财务风险意识。小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。
（二）科学进行财务决策。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，小企业必须采用科学的决策方法，防范财务风险。
1、合理筹资，防范筹资风险。筹资过程中存在筹资的决策问题，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金等问题。小企业要根据自己的实际情况，可选择商业银行借款、融资租赁等合适的筹资方式，制定科学的融资策略，充分利用资本市场寻求低成本的资金运营，降低财务费用，防范财务风险。首先，要合理确定筹资的性质，即权益资金和借入资金的比例关系；其次，要合理确定长期资金与短期资金之间的关系，合理安排长期资金与短期资金的比重。因为二者在资金可使用时间、筹资成本、筹资风险以及借款时企业所受的限制方面均存在差异。
2、科学投资，防范投资风险。投资决策是小企业面临的一个重大问题。在小企业的经营过程中面临着大量的投资决策。建立科学的投资决策体制是防范决策失误的根本方法。小企业的投资活动旨在收回本金并获得期望投资报酬的支付，投资风险的控制即是要保证投出资金的安全性、可收回性以及获利性。小企业在做投资项目时，要在投资决策的过程中结合事中风险控制的思想，充分考虑投资组合，考虑所选单个投资项目之间的相关程度，减少非系统风险。企业在识别与估量投资风险后，对预测选定的投资方案，针对其可能面临的风险，可单独采取下列措施进行投资风险的预防和控制：（1）要合理预期投资收益，加强投资方案的可行性论证；（2）要协调经营风险与筹资风险。经营风险较低的企业可在一定水平上提高筹资风险，采用财务杠杆程度较高的融资组合方式；但若经营风险较高，则宜在较低的程度上使用财务杠杆，采用财务杠杆程度较低的融资组合，从而控制企业的总风险。
3、加强应收账款管理，防范资金回收风险。财务活动的重要环节是资金回收，应收账款是造成资金回收风险的重要方面。因此，小企业必须加强应收账款的管理，首先是准确评价客户资信程度，对不同的客户给予不同的信用期间、信用额度和不同的现金折扣，制定合理的资信等级和信用政策；其次是加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比，对于资信状况好的客户可采用赊销方式，控制信用额度，采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式，对于信用不好的客户采取汇兑、支票等结算方式。对赊销比重较大的企业，根据需要可将大笔的应收账款出让给金融机构，既可以降低坏账损失，减少信用调查及应收账款收款的开支，又融通了资金；另外，企业应依据谨慎性原则，对于可能发生坏账损失的业务，提取坏账准备，防止虚增利润，防范资金回收风险。
4、合理分配，防范收益分配风险。收益分配风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来不利影响。要防范收益分配风险，小企业要从现金流入和现金流出两方面着手。一方面要对现金流入实施控制；另一方面要考虑收益分配政策。根据企业发展的需要，制定合理的收益留存和利润分配政策，采取适当的利润或股利分配方式，保障现金流入与流出的相互配合、协调，以达到降低风险的目的。
（三）建立财务危机预警系统。小企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具，可以预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早做准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。小企业要建立企业的交易记录，控制企业贷款规模，及时公布企业的财务信息，了解企业财务状况的变化，分析会计报表有关的比率关系，以便及时发现问题，分析问题，采取措施防范风险的发生。
1、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。由于小企业理财的对象主要是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于各种支出。建立短期财务风险预警系统，首先是编制现金流量预算，通过现金流量分析，可以将小企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营活动产生的现金净流量大于净利润、经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明该企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的营运能力；相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则引起投资者的高度警惕。这种情况下，由于应收账款及存货的大幅度上升，将使企业的经营能力下降，同时也易形成损失。为能准确编制现金流量预算，企业应该将具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。
2、建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。要建立长期财务风险预警系统，就要建立以企业偿债能力指标为基础指标，以盈利能力指标和资产管理效率指标为辅助指标的指标体系，由基础指标和辅助指标共同建成适合各行业特点的财务风险预警指标体系，及时预警财务风险的大小。
（四）主动适应环境变化，及时调整财务活动。小企业财务风险的外部控制主要是针对企业外部环境变化导致企业发生财务风险，追究其外部环境产生的原因及其对小企业财务风险的影响，从而控制企业财务风险的产生变化过程及其可能引起的财务损失程度。为防范小企业财务风险的发生，企业应认真分析研究，把握环境变化趋势及规律，采用多种方法进行预测，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。企业不能只是被动应对环境变化，还要采取积极主动的防御手段，使企业在未来的市场环境中游刃有余地成长。
（作者单位：江苏大学财经学院）
主要参考文献：
[1]齐莉.金融危机下中小企业财务风险的防范与控制[J].会计之友（下旬刊），2009.7.
[2]于新花.企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友（中旬刊），2009.2.
中小企业财务风险与防范篇7
关键词：中小企业；财务风险；风险防范
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2015）003-000-01
一、中小企业财务风险概述
1.中小企业与财务风险。中小企业已经是世界各国的经济形式中一项重要的组成部分，在推动经济发展的进程中起着不可小觑的作用。然而对中小企业的界定却没有一个统一的定义，在不同地区不同时区对不同行业下的中小企业都会因实际的经济情况进行划分，我国会对不同的行业按其实际情况根据“量”和“质”两个方面对中小企业进行划分。然而要顺利的推动和发展中小企业就必须关注财务风险问题，财务风险是存在企业的日常经济活动中的由于各种不确定因素的影响，使得企业收益无法达到预期收益从而造成企业经济损失的机会和可能。在了解了中小企业的财务风险问题时才可以进行更好的规划和预防，促进中小企业的健康发展。
2.中小企业财务风险。中小企业财务风险严重的制约着中小企业作用的发挥，其具有客观性、不确定性、安全性以及双面性等特征，从宏观层面分析中小企业财务风险可分为内在和外在风险。根据我国中小企业现实情况，对其进行准确分类，有利于我们对中小企业财务风险进行识别和防范。从企业的建立、发展与运行的角度来划分中小企业财务风险可以分为融资风险、投资风险、经营风险与收益分配风险四类。融资风险，中小企业融资难一直都是社会热议问题，融资问题解决不了任何企业都是难以前行的，由于筹资的落实问题、成本过大难以承受以及与预期收益之间的差距等问题是带给中小企业高财务风险的主要关键，虽然政府与中小商业银行的积极努力为中小企业带来了有利的政策支持，然而总体情况仍不乐观，融资渠道少、规模小的问题依旧严重。投资风险，这方面风险问题主要在于中小企业的管理者与经营者的投资决策。企业进行投资的前提是企业拥有一定的闲余资金可以利用，而我国的中小企业管理者大多以此作为一种快速融资的渠道，从而不能够充分考虑企业的资金链问题以及被投资项目的风险程度。因此资金链断裂与投资失败都会给中小企业带来致命的打击。经营风险，最直观的说明这一风险就是看中小企业管理者对企业的销运营的合理规划，由此延伸的则是对应收款、应付款以及存货量的控制能否迎合市场的实际需求。收益分配风险，对企业的收益进行分配是一个会计期间的结束和另一个会计期间开始的衔接，对收益分配的合理与否都关系着下一阶段的发展是否顺利。所以将收益全部分配与不分配收益的极端行为都是不应该出现的。
二、中小企业财务风险成因分析
为了更好的控制风险则需要掌握中小企业财务风险的成因，其成因一方面是企业外部的风险来源，多属于政策法规以及金融市场的不完善与不稳定带给企业的；另一方面则是企业内部的管理不善与防范风险意识薄弱等问题导致的中小企业发展不顺。
1.外部因素。中小企业虽然在规模制度上不及大企业，但是如前所述，整体数量巨大，因此国家的经济金融政策的变化会给整个中小企业带来很大的波动，除此之外对于中小企业的利好政策落实不当以及中小企业对外部环境的感知能力差都使得中小企业处在一个不利的环境中成长。另外，我国对于中小企业的法律保护不足，关于中小企业方面的法律法规不够健全，使得大量中小企业无法保护自己的正当权益。还有一个与中小企业发展至关重要的就是其所处的证券市场与金融体系问题，二者对中小企业基本上呈闭塞状态，大部分中小企业无法在证券市场或者金融市场中进行融资。
2.内部因素。外部因素往往是共性问题，需要国家和市场的持续改善，而中小企业的发展经营还得靠自身的管理运营，因此，内部因素更决定了企业能否长久发展。中小企业的内部财务风险往往是企业的领导者管理能力与企业制度健全程度方面的问题。中小企业的生命力非常脆弱，领导者的决策一旦失误则会带来致命的结果，管理层的风险识别与防范意识的高低、对财务决策的准确与否以及对资金结构的把握都影响着企业发展的每一个环节，为达到中小企业能够稳步发展，领导者与管理者所做的每个决定都要三思而行。另外，中小企业的财务管理系统以及企业制度的不完善是目前的一个亟待解决的问题，制度体系的漏洞往往是企业内部的重大风险来源。
三、防范措施
了解中小企业的财务风险以及其成因分析都是为了对其财务风险进行更好的防范，为促进中小企业的健康发展我们需要从风险类型角度进行防范，做到全面防控。
1.融资风险防范。融资风险所牵连的是筹资方和投资方两个角度，中小企业要想达到优秀的融资渠道和资源首先要把自己做好，进行合理的规划中小企业自身的资金结构，确定适当的融资量，这样利于日后的顺利偿还，更能够提升企业的信用程度。另一方面，商业银行应该配合国家政策大力支持中小企业的发展，制定合理的投资机制消除“恐贷”疑虑。只有双方共同的努力合作才有利于实现双赢发展。
2.投资风险防范。中小企业在拥有闲余资金可以进行投资时一定不能好高骛远，盲目投资，投资的目的是给企业带来更多的利益，而不能因投资而得不偿失，企业应建立良好的投资模式，在不失企业核心竞争力产品的同时进行多远投资，分散风险。
3.经营风险防范。资金对于中小企业来说至关珍贵，所以中小企业在经营过程中要优化资金利用，加快资金循环，使有限的资金在短时间内能够加快创造新的价值，同时中小企业应建立优良的内部控制机制配合企业运营，以此防范经营风险。
4.收益分配风险防范。管理者要注重与投资者的沟通，在依法分配的前提下进行合理分配，建立投资者对中小企业的长久信心，并保证企业再生产的资金能力，避免收益分配风险。
参考文献：
[1]吕国生.中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].时代金融，2012，（9）：34-35.
中小企业财务风险与防范篇8
摘要企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。因此，对中国企业财务风险的认知及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。
关键词财务风险认识原则措施
一、对财务风险的初步认识
财务风险是指企业财务活动中山于各种不确定因素的影响，使财务收益与预期收益发生偏离，因而造成损失的机会与可能。财务风险作用于企业，通常表现为资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、盈利能力降低等等。财务风险管理是指企业在财务管理话动中，通过对风险的识别、衡量和分析，采用一些技术方法、手段，削弱财务风险，减少财务损失，以最小的成本达到最大安全保障的管理过程。
企业财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。
从系统的观点来看，任何企业都是一个开放的、有人的主观行为参与的经济系统，所以，引致企业财务风险的因素或原因可以分为两大类，即企业系统外部客观环境的不确定性和企业系统内部主观管理决策的不确定性。对大量中小企业经营情况的实地调查表明，当前，在中小企业建立现代企业制度的过程中，引致企业财务风险，较大的外部因素，主要来自于国家宏观经济政策和产业政策的变化、产品市场和资本市场的变化以及技术环境变革的不确定等；内部因素主要源于较低的企业资金管理决策水平和企业技术创新能力。
二、防范财务风险的基本原则
1.成本效益原则。成本效益原则是一切经济活动都应遵循的基本原则。财务风险管理成本是指防范财务风险过程中的费用支出，风险收益就是通过降低风险水平而得以减少的财务损失。
2.分层控制、目标控制、程序控制相结合的原则。分层控制是指在企业内部的决策、授权、执行等各管理层次之间相应建立风险控制机制。企业的财务风险虽然具有很大的不确定性，但是风险控制目标是可以确定的，目标控制有利于将实际的财务风险与控制目标之间的偏离控制在最小范围内；财务风险发生的概率和频率是可以从财务活动中找到规律的，依据这些规律制定科学的控制程序，通过严格执行控制程序，可以将财务风险控制在目标内。
3.激励和约束相结合的原则。在财务风险管理中，要将制定的风险管理目标分解到直接承担责任的单位和个人，赋予相关责任人相应的管理权限，明确风险目标完成或失败的利益和责任。
三、防范财务风险的主要措施
依据经济控制论中的系统平衡偏差原理，可以将企业财务风险防范与控制系统运行的基本程序分为制定控制标准、判断风险状态和纠正系统偏差三个步骤。根据系统纠偏措施作用的不同，可以将企业财务风险防范与控制系统运行的基本方式分为事前控制、事中控制和事后控制三种方式。系统运行的基本程序和基本方式的综合构成了企业财务风险防范与控制系统的运行机制。由于企业缺乏风险管理专业人才及追求短期效益行为的普遍存在，决定了大多数企业防范与控制财务风险的运行机制存在较大的缺陷，这是企业财务风险防范与控制能力和效果难以提高的重要原因。
基于对企业财务风险防范与控制目标体系的认识，可以从风险状态转移、风险机制改善和企业特性优化三个层次出发，提出企业财务风险防范与控制策略体系的构成分析框架。其中风险状态转移策略是策略体系中最为直接的风险防范与控制对策，它通常是根据企业在其盈利能力、运营能力、偿债能力和（或）成长能力等方面的风险状态，采取直接的防范与控制措施。风险机制改善策略是策略体系中较深层次的风险防范与控制对策，改善企业财务风险机制，应从建立结构完善的风险防范与控制制度，加强企业管理决策过程中的风险观念等方面采取相应的措施。
1.完善内控制度，提高会计信息质量，强化会计监督。
1.1科学确定会计工作组织的结构，按相互制约的原则将会计业务划分为若干具体的工作岗位，赋予相应的权限、责任，使之相互制约，减少错弊发生的风险；
1.2会计信息是经济决策的主要信息来源，虚假会计信息导致企业未来的决策偏离经济规律，给企业造成巨大的财务风险隐患。因此，必须提高企业会计信息质量，首先应从提高会计人员的素质水平，会计核算水平入手，确保会计信息能够及时、准确、全面地反映企业的经济业务；其次，企业经营者、决策层要了解会计基本知识，尤其是要学会读懂“三张表”，要善于利用会计信息资源进行决策；
1.3强化企业的会计监督、审计监督，减少企业内部的会计差错和舞弊行为，使企业的会计信息更加准确地反映企业实际的财务状况。
2.精心设计筹资方案，优化资金结构，减少筹资风险。
2.1依据企业会计信息，运用财务分析方法，对企业的资产负债率、流动比率、偿债比率等指标进行分析、评价，正确评估企业的偿债能力。
2.2合理确定筹资总量。确定筹资总额首先要确定投资所需的资金数量；其次计算企业需要筹资的资金总额，在一定期限内企业的投资额可能不等于企业需要的筹资额，因为可能存在本期投资上期已经筹集到资金的项目和下期投资而需要在本期筹集资金的项目。
四、结束语
在现代市场经济条件下，风险在给企业经营活动造成威胁和压力的同时，又给企业发展创造了新的机遇。积极规避财务风险是企业永恒的主题，特别是在当前形势下，通过积极规避风险，对增加收入，减少支出，提高经济效益，促进国民经济持续、快速、健康发展，维护社会稳定，具有重大的政治、经济和社会意义。
参考文献：
中小企业财务风险与防范篇9
【关键词】财务风险防范；企业内部控制；应用
一、前言
财务风险指的是企业在投资、利润分配、资金回笼等方面，由于受到各种因素的影响给企业的财务目标造成不良影响。内部控制是企业全方位管理的重要组成部分，通过明确各个部门的职责和权利，实现企业各个职能部门之间的相互配合和制约。当今时代，现代企业想要实现健康、可持续发展，应该强化财务风险防范在企业内部控制中的应用，有效的防范财务风险对企业规划、部署和发展造成的不良影响。
二、财务风险防范和企业内部控制的关系
1.做好财务风险管理是做好内部控制的前提
提高风险意识，尤其是提高企业中处于关键地位的高层、中层管理人员的风险意识，能够显著的提高企业的内部控制效率，进而提高企业的安全运行效率。
2.财务风险制定的依据是内部控制制度
财务风险防范的主要目标在于帮助企业防范财务风险，及时、准确的发现财务风险，并预测财务风险可能造成的影响，采取有效的措施尽可能的将财务风险降到最低。内部控制是企业内部采取的风险管理，内部控制制度应该根据企业财务风险的大小来制定，如果企业的风险越大，其设置内部控制的必要性越高，企业应该根据内部控制制度采取有效的财务风险防范措施帮助企业应对存在的风险。
3.内部控制的设置需要考虑财务风险
企业在创建内部控制体系时，应该充分的考虑财务风险的种类以及可能性，创建以内部控制体系的财务风险防范体系，其本质是从源头上控制财务风险，是企业实现可持续发展的重要途径。
三、财务风险防范在企业内部控制中的应用
1.合理利用财务风险控制方法
财务风险控制方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，筹资风险控制方法，在进行筹资的过程中，应该充分、全面的分析各种不确定因素给企业资金周转水平、获利水平等可能产生的不良影响，在筹资决策可行性分析阶段防范与控制不良风险，例如，一些企业的破产主要就是因为在政策调整时，不能够及时的转变企业的经营策略，导致企业陷入到财务困境中，最终导致破产；其二，投资风险控制方法，无论是长短期投资还是债券股权投资，企业都必须进行投资决策的可行性研究，根据投资项目以及金额大小确定审批权限，针对可能出现的不良影响采取有效的措施进行处理，例如，在投资经营的过程中，应该创建完善的决策体系，实事求是的论证投资项目的经济可行性以及技术可行性；其三，管理风险控制，首先应该强化企业风险管理意识，创建完善的风险识别以及评估体系，实现对企业财务风险的事前、事中以及事后控制，有效的防范经营过程中的风险，例如，针对企业特殊事项或者重点项目进行专门的风险评估，找出导致风险的原因，采取针对性的措施进行防范与控制。
2.合理利用财务风险防范方法
财务风险防范方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，收益分配的风险防范，企业应该将企业筹资方案和收益分配方案进行有机的结合，充分的利用企业内部筹集资金成本降低的优势，有效的减少企业的综合成本，以此有效的防范收益分配风险对企业健康发展造成的不良影响；其二，投资风险的防范，企业的投资受到众多不确定因素的影响，会影响企业投资决策的预期效果，因此企业在投资决策阶段，应该加强投资决策的可行性，从宏观与微观两个方面进行投资风险的全面分析，以此避免在投资后出现财务风险；其三，企业资金回收风险的防范，当企业在回收应收账款时，由于受到各种因素的影响，导致企业存在应收账款回收风险，因此企业应该做好事前、事中以及事后控制，通过全过程的财务风险管理，能够在企业财务活动的不同阶段，实现对企业财务风险的整体控制。
3.合理应用会计防范方法
会计防范方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，提高会计信息质量，主要包括提高会计工作人员的综合素质、提高会计核算水平，保证企业的会计能够及时、准确、全面的反映企业的实际财务状况，因此企业应该摒弃传统靠关系、凭感觉等不科学的决策方法，提高会计工作在企业中的地位，这是防范企业财务风险加强内部控制的必然需求；其二，加强会计制度约束，企业是一个经济主体，市场风险会影响企业的财务风险，通过创建一个健全、稳定的市场环境，对于降低企业的财务风险、稳定财务运行和加强内部控制具有非常重要的作用，如加强会计制度约束对于帮助企业防范财务风险具有间接的作用；其三，加强审计监督，通过加强内部审计，能够评价会计控制能够对企业的内部会计部门进行不断的改进与完善，尽可能的降低企业财务差错，降低财务风险；通过加强外部审计，能够尽可能的降低企业内部出现舞弊行为和会计差错的概率，保证会计信息更加真实、准确的反映企业的财务状况，有效的降低财务风险。
四、结束语
总之，内部控制的效率直接关系到企业的综合市场竞争力，通过将财务风险防范应用在企业的内部控制中，能够有效的解决内部控制管理存在的问题，对症下药，显著的提高企业的核心竞争力，进而企业更加健康、稳定的发展。
参考文献：
中小企业财务风险与防范篇10
关键词：中小企业；财务外包；风险；对策
随着我国改革开放的不断深化，我国中小企业呈现出快速发展的良好态势，尽管数量较大，但中小企业的整体发展能力不强，而且中小企业内部管理工作也相对比较薄弱。为了能够进一步加强财务管理工作，一些中小企业选择了财务外包，这对于提升中小企业财务管理的职业化水平以及降低财务管理成本具有一定的支撑作用，但同时也面临一定的风险，需要引起中小企业重视，并积极探索有效防范和控制财务外包风险的有效措施，促进财务外包发挥积极作用。
一、中小企业财务外包面临的风险
中小企业在实施财务外包的过程中面临较多的风险，特别是由于中小企业在实施过程中不注重发展模式创新，出现了不同的风险。有的中小企业不注重财务外包的法律保障，导致财务外包面临一定的法律风险，比如有的中小企业没有对相关法律进行深入的研究，在实施财务外包的过程中没有签订比较完善的合同，导致中小企业受到较大的损失；有的中小企业由于不重视加强对财务外包公司的管理，导致出现了一系列操作风险，特别是个别中小企业在实施“委托”关系的过程中，由于相互之间缺乏有效的分工和协调配合，中小企业财务部门与财务外包公司具有一定的矛盾，导致出现了一系列的操作风险；有的中小企业不注重财务外包的管理工作，特别是没有建立比较完善的管理体系，这也在很大程度上制约了财务外包作用的发挥。从总体上来看，中小企业在实施财务外包的过程中面临较多风险，要求中小企业应当牢固树立风险意识，积极探索更加有效的风险防范模式。
二、解决中小企业财务外包风险的对策