财经违法行为处分条例篇1
【关键词】财政违法行为，责任，法律后果
【正文】
一、引言
国务院《财政违法行为处罚处分条例》已于2004年11月公布，并即将于2005年2月1日开始施行，1987年国务院的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》将同时废止。《条例》对《暂行规定》在财政违法行为的范围、内容、执法机关、审查程序等方面都作了较大调整。而作为对行政处罚、行政处分进行规范的法律文件，《条例》与《暂行规定》的核心即在于对作出违法行为应当承担的责任与违法行为产生的法律后果的规范。本文将集中分析、比较《条例》与《暂行规定》对于财政违法行为的责任与法律后果的规定，讨论其思路与依据，并指出《条例》存在的一些问题。
二、财政违法行为的责任
法律责任主要由两方面要素构成，即责任主体与责任方式，也就是由什么主体来承担责任、如何承担。
与《暂行规定》相类似，〈条例〉中规定的责任主体主要是两类，即实施了财政违法行为的“单位”及其“责任人员”。由单位和个人作为承担违法行为责任的主体，首先源于财政违法行为本身的特性。财政行为的作出大多以国家公权力为基础，从广义上来说属于国家行为，因而财政违法行为通常是以代表公权力的国家机关的名义作出的，如财政收入执收单位、国库机构、财政预决算的编制部门和预算执行部门等，这决定了这些单位是承担违法行为责任的主体。另外，《条例》中将企业、事业单位的某些行为也归入调整范围，但同样这些行为也是以法人的名义作出的，单位自身应当是责任主体的一部分。
但同时，尽管我国立法实务中采用法人的独立人格论，认定法人可以独立承担民事责任，但行政处罚、处分的性质与普通的债务、侵权责任等民事责任不同。民事责任基于主体之间的平等，以对价或补偿损失为原则，目的在于实现对等的利益或恢复原状，责任的承担方式最终归于财产；而违法行为的责任则带有追究性质，以惩罚、警诫为目的，责任的承担不仅以财产为基础，更重要的是精神的惩戒。因而民事责任可以由单位独立承担，而行政处罚、处分的责任则要归于以单位名义作出违法行为的个人。
但具体分析，《条例》对责任主体的规定与《暂行规定》又有着根本的变化。《暂行规定》中认定的财政违法行为基本上均属于国家行为，除公务员非法占有公共财物一项外，均为特别的国家财政机关才能实施的行为。而《条例》中则增加了很多普通企业、事业单位的也可能从事违反国家财政法律法规的行为。其中比较典型的是第十七条规定的“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的”，即所谓的“小金库”问题，另外还有企事业单位不缴或者少缴财政收入、骗取财政资金、违反财政收入票据管理规定等行为。应当说，将这些行为一并规定在《条例》中，适用同样的审计、监察制度，对于加强对此类的行为的监察强度有相当的益处。
对于承担责任的方式，《条例》和《暂行规定》均混合使用了行政处罚和行政处分两种手段。具体说来，《条例》较《暂行规定》在单位的在单位的责任方面基本一致，行政处分主要是警告或通报批评，行政处罚为罚款；而对个人则很大的转变。《暂行规定》对个人的行政处分分为记过以下处分和记过以上处分，分别适用于同类违法行为的不同严重程度，同时处以相当于若干月工资的行政罚款。而《条例》则将个人的违法财政行为分为两类。一类是作为国家机关作出违法行为的直接负责的主管人员和直接责任人，这一类个人由于并不直接从违法行为中获利，因而只处以行政处分，通常规定为“给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分”。另一类则是在企业、事业单位从事违法行为或个人从违法行为中获利的，对这一类个人则只处以行政处罚并直接规定罚幅，如果同时是公务员则并处行政处分。这样的区分显然比《暂行条例》要明晰科学，尽管国家公务员以国家机关名义从事财政违法行为必然是为获得某种利益，但毕竟不是通过其行为本身直接获得而是通过其他途经收受非法财产，应当以其他规范公务员行为的法律法规加以调整，而不应与财政违法行为混淆处理。
三、财政违法行位的法律后果
《暂行规定》的一个严重漏洞在于，只规定了财政违法行为的责任而没有规定这种行为导致怎样的法律后果，也就说，规定了如何处罚违法者而没有考虑如何处理违法行为造成的问题。
《条例》在这一方面作出了重要的补充，对于各项财政违法行为均规定了事后处理的方法。如对于违反国家财政收入管理规定的行为之一的，要“责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得”，对违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，要“责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得”，违反有关投资建设项目规定的，要“责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资”等。
尽管《条例》对每项违法行为均作出了规定，相对《暂行规定》无疑是巨大的进步，但《条例》的规定还是存在重要的弊端。问题在于，《条例》只规定了追回、退还国家被非法侵占、使用的财产，而没有考虑这些财产于发现违法行为时所处的状态，更进一步说，考虑了违法行违法者与国家两方的问题，而没有考虑潜在的第三人。例如，《条例》第八条规定“国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的”，要“限期退还违法所得和被侵占的国有资产”，却没有考虑，如果已经有第三人善意的取得了该“被侵占的国有资产”又该如何处理？国家或者该违法行为人是否有权向第三人主张该财产的返还？善意第三人的利益如何得到保障？又如《条例》第十条规定，国家机关及其工作人员“擅自提供担保的”，要“责令改正，没收违法所得”，却没有规定该担保是否有效？现实中已经出现了类似的案例，企业出于对政府信用的信任才接受其担保作出投资决定，事后发现该担保行为属超越职权，投资的企业利益得不到保障。行政法强调信赖保护原则，政府作出的行为即使存在错误也不能轻易改变，即使因重大的公共利益而改变也要给予相对人以合理补偿。而由于法律法规往往有意无意忽视第三人这个重要的问题，只规定国家追回财产的绝对的权力，而不规定对第三人的补偿方法，实际上造成第三人因政府的过错行为而遭受损害却又无法通过复议、诉讼的方式来维护自己的权益。
财经违法行为处分条例篇2
【关键词】财政违法行为，责任，法律后果
【正文】
一、引言
国务院《财政违法行为处罚处分条例》已于2004年11月公布，并即将于2005年2月1日开始施行，1987年国务院的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》将同时废止。《条例》对《暂行规定》在财政违法行为的范围、内容、执法机关、审查程序等方面都作了较大调整。而作为对行政处罚、行政处分进行规范的法律文件，《条例》与《暂行规定》的核心即在于对作出违法行为应当承担的责任与违法行为产生的法律后果的规范。本文将集中分析、比较《条例》与《暂行规定》对于财政违法行为的责任与法律后果的规定，讨论其思路与依据，并指出《条例》存在的一些问题。
二、财政违法行为的责任
法律责任主要由两方面要素构成，即责任主体与责任方式，也就是由什么主体来承担责任、如何承担。
与《暂行规定》相类似，〈条例〉中规定的责任主体主要是两类，即实施了财政违法行为的“单位”及其“责任人员”。由单位和个人作为承担违法行为责任的主体，首先源于财政违法行为本身的特性。财政行为的作出大多以国家公权力为基础，从广义上来说属于国家行为，因而财政违法行为通常是以代表公权力的国家机关的名义作出的，如财政收入执收单位、国库机构、财政预决算的编制部门和预算执行部门等，这决定了这些单位是承担违法行为责任的主体。另外，《条例》中将企业、事业单位的某些行为也归入调整范围，但同样这些行为也是以法人的名义作出的，单位自身应当是责任主体的一部分。
但同时，尽管我国立法实务中采用法人的独立人格论，认定法人可以独立承担民事责任，但行政处罚、处分的性质与普通的债务、侵权责任等民事责任不同。民事责任基于主体之间的平等，以对价或补偿损失为原则，目的在于实现对等的利益或恢复原状，责任的承担方式最终归于财产；而违法行为的责任则带有追究性质，以惩罚、警诫为目的，责任的承担不仅以财产为基础，更重要的是精神的惩戒。因而民事责任可以由单位独立承担，而行政处罚、处分的责任则要归于以单位名义作出违法行为的个人。
但具体分析，《条例》对责任主体的规定与《暂行规定》又有着根本的变化。《暂行规定》中认定的财政违法行为基本上均属于国家行为，除公务员非法占有公共财物一项外，均为特别的国家财政机关才能实施的行为。而《条例》中则增加了很多普通企业、事业单位的也可能从事违反国家财政法律法规的行为。其中比较典型的是第十七条规定的“单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的”，即所谓的“小金库”问题，另外还有企事业单位不缴或者少缴财政收入、骗取财政资金、违反财政收入票据管理规定等行为。应当说，将这些行为一并规定在《条例》中，适用同样的审计、监察制度，对于加强对此类的行为的监察强度有相当的益处。
对于承担责任的方式，《条例》和《暂行规定》均混合使用了行政处罚和行政处分两种手段。具体说来，《条例》较《暂行规定》在单位的在单位的责任方面基本一致，行政处分主要是警告或通报批评，行政处罚为罚款；而对个人则很大的转变。《暂行规定》对个人的行政处分分为记过以下处分和记过以上处分，分别适用于同类违法行为的不同严重程度，同时处以相当于若干月工资的行政罚款。而《条例》则将个人的违法财政行为分为两类。一类是作为国家机关作出违法行为的直接负责的主管人员和直接责任人，这一类个人由于并不直接从违法行为中获利，因而只处以行政处分，通常规定为“给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分”。另一类则是在企业、事业单位从事违法行为或个人从违法行为中获利的，对这一类个人则只处以行政处罚并直接规定罚幅，如果同时是公务员则并处行政处分。这样的区分显然比《暂行条例》要明晰科学，尽管国家公务员以国家机关名义从事财政违法行为必然是为获得某种利益，但毕竟不是通过其行为本身直接获得而是通过其他途经收受非法财产，应当以其他规范公务员行为的法律法规加以调整，而不应与财政违法行为混淆处理。
三、财政违法行位的法律后果
《暂行规定》的一个严重漏洞在于，只规定了财政违法行为的责任而没有规定这种行为导致怎样的法律后果，也就说，规定了如何处罚违法者而没有考虑如何处理违法行为造成的问题。
《条例》在这一方面作出了重要的补充，对于各项财政违法行为均规定了事后处理的方法。如对于违反国家财政收入管理规定的行为之一的，要“责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得”，对违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，要“责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得”，违反有关投资建设项目规定的，要“责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资”等。
尽管《条例》对每项违法行为均作出了规定，相对《暂行规定》无疑是巨大的进步，但《条例》的规定还是存在重要的弊端。问题在于，《条例》只规定了追回、退还国家被非法侵占、使用的财产，而没有考虑这些财产于发现违法行为时所处的状态，更进一步说，考虑了违法行违法者与国家两方的问题，而没有考虑潜在的第三人。例如，《条例》第八条规定“国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的”，要“限期退还违法所得和被侵占的国有资产”，却没有考虑，如果已经有第三人善意的取得了该“被侵占的国有资产”又该如何处理？国家或者该违法行为人是否有权向第三人主张该财产的返还？善意第三人的利益如何得到保障？又如《条例》第十条规定，国家机关及其工作人员“擅自提供担保的”，要“责令改正，没收违法所得”，却没有规定该担保是否有效？现实中已经出现了类似的案例，企业出于对政府信用的信任才接受其担保作出投资决定，事后发现该担保行为属超越职权，投资的企业利益得不到保障。行政法强调信赖保护原则，政府作出的行为即使存在错误也不能轻易改变，即使因重大的公共利益而改变也要给予相对人以合理补偿。而由于法律法规往往有意无意忽视第三人这个重要的问题，只规定国家追回财产的绝对的权力，而不规定对第三人的补偿方法，实际上造成第三人因政府的过错行为而遭受损害却又无法通过复议、诉讼的方式来维护自己的权益。
财经违法行为处分条例篇3
第二条县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
根据需要，国务院可以依法调整财政部门及其派出机构（以下统称财政部门）、审计机关及其派出机构（以下统称审计机关）的职权范围。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构（以下统称监察机关）或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第三条财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：
（一）违反规定设立财政收入项目；
（二）违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
（四）缓收、不收财政收入；
（五）擅自将预算收入转为预算外收入；
（六）其他违反国家财政收入管理规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第四条财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）隐瞒应当上缴的财政收入；
（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；
（三）坐支应当上缴的财政收入；
（四）不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
（五）违反规定退付国库库款或者财政专户资金；
（六）其他违反国家财政收入上缴规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定给予行政处分。
第五条财政部门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）延解、占压应当上解的财政收入；
（二）不依照预算或者用款计划核拨财政资金；
（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；
（四）将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；
（五）擅自动用国库库款或者财政专户资金；
（六）其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为。
第六条国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；
（二）截留、挪用财政资金；
（三）滞留应当下拨的财政资金；
（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准；
（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。
第七条财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：
（一）虚增、虚减财政收入或者财政支出；
（二）违反规定编制、批复预算或者决算；
（三）违反规定调整预算；
（四）违反规定调整预算级次或者预算收支种类；
（五）违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金；
（六）违反国家关于转移支付管理规定的行为；
（七）其他违反国家有关预算管理规定的行为。
第八条国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）截留、挪用国家建设资金；
（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
（三）违反规定超概算投资；
（四）虚列投资完成额；
（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。
《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
第十条国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的，责令改正，没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；造成损失的，给予降级或者撤职处分；造成重大损失的，给予开除处分。
第十一条国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。
第十二条国家机关及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节较重的，给予撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
（二）滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
（三）截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
（四）其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
第十三条企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
（一）隐瞒应当上缴的财政收入；
（二）截留代收的财政收入；
（三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十四条企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10％以上50％以下的罚款或者被违规使用有关资金10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；（二）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
（三）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
（四）其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十五条事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。
第十六条单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）违反规定印制财政收入票据；
（二）转借、串用、代开财政收入票据；
（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；
（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；
（五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
第十七条单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第十八条属于会计方面的违法行为，依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，还应当给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第十九条属于行政性收费方面的违法行为，《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的，有关部门依照其规定处理、处罚、处分。
第二十条单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。
违反前款规定的，责令限期改正。逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第二十二条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
财政部门、审计机关、监察机关在依法进行调查或者检查时，执法人员不得少于2人，并应当向当事人或者有关人员出示证件；查询存款时，还应当持有县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书，并负有保密义务。
第二十三条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十四条对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为，财政部门、审计机关应当责令停止。拒不执行的，财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用；审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项，已经拨付的，责令其暂停使用，财政部门和其他有关主管部门应当将结果书面告知审计机关。
第二十五条依照本条例规定限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
第二十六条单位和个人有本条例所列财政违法行为，财政部门、审计机关、监察机关可以公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
第二十七条单位和个人有本条例所列财政违法行为，弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，应当撤销其荣誉称号并收回有关奖励。
第二十八条财政部门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。
第三十条财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于其职权范围的事项，应当依法移送。受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。
第三十一条对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序，依照本条例和《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、行政法规的规定执行。
第三十二条单位和个人对处理、处罚不服的，依照《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提讼。
国家公务员对行政处分不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》等法律、行政法规的规定提出申诉。
第三十三条本条例所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。
财经违法行为处分条例篇4
关键词:财政违法行为;责任;法律后果
abstract:thisarticlehasevaluatednewreleasing"financialillegalactivitypunishmentpunishmentrule"inthefinancialillegalactivityresponsibilityandthelegalconsequencesaspectstipulation,throughwith"thestatecouncilaboutviolatesfinanciallawsandregulationspunishmenttemporaryprovisions"thecomparison,pointedoutthatnew"rule"inresponsibilitywayclassification,legalconsequencesaspectscienceadjustment,simultaneouslyhasalsoanalyzedtheneglectthirdpersonofbenefitquestionwhich"rule"exists.
keyword:financialillegalactivity;responsibility;legalconsequences
一、引言
国务院《财政违法行为处罚处分条例》已于2004年11月公布,并即将于2005年2月1日开始施行,1987年国务院的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》将同时废止。《条例》对《暂行规定》在财政违法行为的范围、内容、执法机关、审查程序等方面都作了较大调整。而作为对行政处罚、行政处分进行规范的法律文件,《条例》与《暂行规定》的核心即在于对作出违法行为应当承担的责任与违法行为产生的法律后果的规范。本文将集中分析、比较《条例》与《暂行规定》对于财政违法行为的责任与法律后果的规定,讨论其思路与依据,并指出《条例》存在的一些问题。
二、财政违法行为的责任
法律责任主要由两方面要素构成,即责任主体与责任方式,也就是由什么主体来承担责任、如何承担。
与《暂行规定》相类似,〈条例〉中规定的责任主体主要是两类,即实施了财政违法行为的“单位”及其“责任人员”。由单位和个人作为承担违法行为责任的主体,首先源于财政违法行为本身的特性。财政行为的作出大多以国家公权力为基础,从广义上来说属于国家行为,因而财政违法行为通常是以代表公权力的国家机关的名义作出的,如财政收入执收单位、国库机构、财政预决算的编制部门和预算执行部门等,这决定了这些单位是承担违法行为责任的主体。另外,《条例》中将企业、事业单位的某些行为也归入调整范围,但同样这些行为也是以法人的名义作出的,单位自身应当是责任主体的一部分。
但同时,尽管我国立法实务中采用法人的独立人格论,认定法人可以独立承担民事责任,但行政处罚、处分的性质与普通的债务、侵权责任等民事责任不同。民事责任基于主体之间的平等,以对价或补偿损失为原则,目的在于实现对等的利益或恢复原状,责任的承担方式最终归于财产;而违法行为的责任则带有追究性质,以惩罚、警诫为目的,责任的承担不仅以财产为基础,更重要的是精神的惩戒。因而民事责任可以由单位独立承担,而行政处罚、处分的责任则要归于以单位名义作出违法行为的个人。
但具体分析,《条例》对责任主体的规定与《暂行规定》又有着根本的变化。《暂行规定》中认定的财政违法行为基本上均属于国家行为,除公务员非法占有公共财物一项外,均为特别的国家财政机关才能实施的行为。而《条例》中则增加了很多普通企业、事业单位的也可能从事违反国家财政法律法规的行为。其中比较典型的是第十七条规定的“单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的”,即所谓的“小金库”问题,另外还有企事业单位不缴或者少缴财政收入、骗取财政资金、违反财政收入票据管理规定等行为。应当说,将这些行为一并规定在《条例》中,适用同样的审计、监察制度,对于加强对此类的行为的监察强度有相当的益处。
对于承担责任的方式,《条例》和《暂行规定》均混合使用了行政处罚和行政处分两种手段。具体说来,《条例》较《暂行规定》在单位的在单位的责任方面基本一致,行政处分主要是警告或通报批评,行政处罚为罚款;而对个人则很大的转变。《暂行规定》对个人的行政处分分为记过以下处分和记过以上处分,分别适用于同类违法行为的不同严重程度,同时处以相当于若干月工资的行政罚款。而《条例》则将个人的违法财政行为分为两类。一类是作为国家机关作出违法行为的直接负责的主管人员和直接责任人,这一类个人由于并不直接从违法行为中获利,因而只处以行政处分,通常规定为“给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分”。另一类则是在企业、事业单位从事违法行为或个人从违法行为中获利的,对这一类个人则只处以行政处罚并直接规定罚幅,如果同时是公务员则并处行政处分。这样的区分显然比《暂行条例》要明晰科学,尽管国家公务员以国家机关名义从事财政违法行为必然是为获得某种利益,但毕竟不是通过其行为本身直接获得而是通过其他途经收受非法财产,应当以其他规范公务员行为的法律法规加以调整,而不应与财政违法行为混淆处理。
三、财政违法行位的法律后果
《暂行规定》的一个严重漏洞在于,只规定了财政违法行为的责任而没有规定这种行为导致怎样的法律后果,也就说,规定了如何处罚违法者而没有考虑如何处理违法行为造成的问题。
《条例》在这一方面作出了重要的补充,对于各项财政违法行为均规定了事后处理的方法。如对于违反国家财政收入管理规定的行为之一的,要“责令改正,补收应当收取的财政收入,限期退还违法所得”,对违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,要“责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得”,违反有关投资建设项目规定的,要“责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资”等。
尽管《条例》对每项违法行为均作出了规定,相对《暂行规定》无疑是巨大的进步,但《条例》的规定还是存在重要的弊端。问题在于,《条例》只规定了追回、退还国家被非法侵占、使用的财产,而没有考虑这些财产于发现违法行为时所处的状态,更进一步说,考虑了违法行违法者与国家两方的问题,而没有考虑潜在的第三人。例如,《条例》第八条规定“国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的”,要“限期退还违法所得和被侵占的国有资产”,却没有考虑,如果已经有第三人善意的取得了该“被侵占的国有资产”又该如何处理?国家或者该违法行为人是否有权向第三人主张该财产的返还?善意第三人的利益如何得到保障?又如《条例》第十条规定,国家机关及其工作人员“擅自提供担保的”,要“责令改正,没收违法所得”,却没有规定该担保是否有效?现实中已经出现了类似的案例,企业出于对政府信用的信任才接受其担保作出投资决定,事后发现该担保行为属超越职权,投资的企业利益得不到保障。行政法强调信赖保护原则,政府作出的行为即使存在错误也不能轻易改变,即使因重大的公共利益而改变也要给予相对人以合理补偿。而由于法律法规往往有意无意忽视第三人这个重要的问题,只规定国家追回财产的绝对的权力,而不规定对第三人的补偿方法,实际上造成第三人因政府的过错行为而遭受损害却又无法通过复议、诉讼的方式来维护自己的权益。
财经违法行为处分条例篇5
“高压线”有哪几根？
“高压线”之一：严格按规定范围发放，专款专用。《社会保险费征缴暂行条例》第四条规定：“缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。征缴的社会保险费纳入社会保险基金、专款专用，任何单位和个人不得挪用。”要做到“专款专用”就必须弄清每项保险基金的法定开支范围。
《社会保险基金财务制度》第十九条规定“基金支出包括：社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。”
第二十一条规定“基本养老保险待遇支出包括：基本养老金、医疗补助、丧葬抚恤补助费。”
第二十三条规定“基本医疗保险待遇支出项目按规定分别形成社会统筹医疗保险待遇支出和个人账户医疗保险待遇支出。”
《工伤保险条例》第十二条规定：“工伤保险基金……，用于本条例规定的工伤保险待遇、劳动能力鉴定以及法律、法规规定的用于工伤保险的其他费用的支付。”
《失业保险条例》第十条规定：“失业保险基金用于下列支出：（一）失业保险金；（二）领取失业保险金期间的医疗补助金；（三）领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；（四）领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴，补贴的办法和标准由省、自治区、直辖市人民政府规定；（五）国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。”
《企业职工生育保险试行办法》第七条规定：“女职工生育或流产后，由本人或所在企业持当地计划生育部门签发的计划生育证明，婴儿出生、死亡或流产证明，到当地社会保险经办机构办理手续，领取生育津贴和报销生育医疗费。”
上述相关制度、条例、办法规定了各项基金的开支范围，这些范围是法定的，任何单位和个人没有国家职能部门新的说法不能随意变通，更不能套用规定中的“其他”。《社会保险基金财务制度》第十八条规定“基金要根据社会保险的统筹范围，按照国家规定的项目和标准支出，任何地区、部门、单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高开支标准。”目前扩大基金开支范围，主要是将基金用于补助行政经费、用于购置固定资产甚至用于基本建设。
“高压线”之二：基金结余除购买国债和存入银行外，不得用于其他任何形式的投资。《社会保险基金财务制度》第二十七条规定：“基金结余除根据财政和劳动保障部门商定的、最高不超过国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券。任何地区、部门、单位和个人不得动用基金结余进行其他任何形式的直接或间接投资。”至今为止，国家对基金结余只允许购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券，或存入国有商业银行，没有允许第三种去向。将基金结余投入证券市场是坚决不允许的。
“高压线”之三：不得将社保基金（或补助资金）调剂使用，或用于平衡预算。《社会保险费征缴暂行条例》第十四条规定：“征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。”说明基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金之间不能相互调剂。
《社会保险基金财务制度》第二十三条规定“统筹医疗基金和个人账户医疗基金要划分各自的支付范围，不得相互挤占。”
为防止某项基金入不敷出，《社会保险基金财务制度》第二十八条规定“基金当年入不敷出时，按下列顺序解决：（一）动用历年滚存结余中的存款；（二）存款不足以保证支付需求的，可转让或提前变现用基金购买的国家债券，具体办法由财政部另行制定；（三）转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时，建立了基金调剂金的地区，由上级经办机构调剂；（四）调剂后仍存在不足的，由同级财政部门给予适当支持；（五）在财政给予支持的同时，根据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。”
中央财政及地方各级财政应给予基本养老保险基金、失业保险基金的补助支出和国有企业下岗职工基本生活保障补助等社会保障资金适当的补助，每年中央财政及地方各级财政也是给予了补助的，对这部分补助资金如何核算和管理相关法规也是作了规定的。《财政社会保障补助资金专户管理暂行办法》第十条规定：“地方各级财政部门必须根据年度财政预算，按月将地方安排的资金从国库拨入‘补助专户’。中央财政补助资金必须在到达省级或计划单列市国库的当日拨入省级或计划单列市‘补助专户’。国库要按财政部门填制的拨款通知书及时足额地将资金从国库转入‘补助专户’，并在资金到达‘补助专户’的当日或下一个工作日，将‘补助专户’资金的到位情况通知同级财政部门及上级国库。”第十二条又规定：“各级财政部门和国库均应确保财政社会保障补助资金及时转入‘补助专户’，‘补助专户’内的资金不得串户使用，不得调剂用于其他财政支出，不得用于平衡财政预算。”
“高压线”之四：基金必须纳入财政专户管理。目前基金只允许设立三种银行户，即“收入户”、“支出户”和“财政专户”。
《社会保险基金财务制度》第十六条规定：“实行经办机构征收社会保险费的地区，经办机构可以根据工作需要在同级财政和劳动保障部门共同认定的国有商业银行设立社会保险基金收入户。”
第二十四条规定：“经办机构在同级财政和劳动保障部门共同认定的国有商业银行设立社会保险基金支出户。”
第六条规定：“基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。”“收入户”每月必须缴入“财政专户”，社保部门每月的基金支出必须从“财政专户”拨入“支出户”。“支出户”产生的利息也应缴入“财政专户”。
《社会保险基金财务制度》第三十一条规定：“财政专户发生的利息收入直接计入财政专户，支出户的利息收入从支出户定期转入财政专户。”
这方面，目前主要存在“收入户”没有及时足额缴入“财政专户”，“支出户”余额过大，利息直接使用等问题。
“高压线”之五：基金必须存入国有商业银行。《社会保险基金财务制度》第二十九条规定：“财政专户是财政部门按照国务院有关规定设立的社会保险基金专用计息账户，在同级财政和劳动保障部门共同认定的国有商业银行开设。财政专户、收入户和支出户在同一国有商业银行只能各开设一个账户。”国有商业银行是指中国银行、工商银行、建设银行、农业银行和交通银行。目前这方面存在的问题主要是将基金存入地方商业银行或信用社。
触犯“高压线”是什么后果？
有“高压线”就可能有人会有意无意地碰到“高压线”，碰到“高压线”后果是严重的。《社会保险费征缴暂行条例》第二十八条规定：“任何单位、个人挪用社会保险基金的，追回被挪用的社会保险基金；有违法所得的，没收违法所得，并入社会保险基金；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。”
《财政社会保障补助资金专户管理暂行办法》第十六条规定：“对于违反第十二条规定的单位和个人，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等国家有关法律、法规的规定，严肃处理，并即时追回资金。触犯法律的，移送司法机关追究刑事责任。”
《社会保险基金财务制度》第四十四条规定：“劳动保障、财政和审计部门等要定期或不定期地对收入户、支出户和财政专户内的基金收支和结余情况进行监督检查，发现问题及时纠正，并向政府和基金监督组织报告。”
第四十六条规定：“下列行为属于违纪或违法行为：（一）截留、挤占、挪用、贪污基金；（二）擅自增提、减免社会保险费；（三）不按时、按规定标准支付社会保险待遇的有关款项；（四）未按时将基金收入存入财政专户；（五）未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户；（六）其他违反国家法律、法规规定的行为。”
第四十七条规定：“有第四十六条所列行为的，应区别情况限期纠正，并作账务处理。（一）即时追回基金；（二）即时退还多退、补足减免的基金；（三）即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项；（四）即时缴存财政专户；（五）即时足额将财政专户基金拨付到支出户；（六）国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。”
第四十八条规定：“对有第四十六条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员和直接责任者的处罚，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》、《社会保险费征缴暂行条例》等有关法律、法规执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款应及时上缴国库。”
《财政违法行为处罚处分条例》第七条规定：“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：（二）违反规定编制、批复预算或者决算；（三）违反规定调整预算；（六）违反国家关于转移支付管理规定的行为。”
《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条规定：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关在法定的职权范围内，区别情况对违法取得的资产按照以下规定处理：（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令冲转或者调整有关会计账目；（五）采取其他纠正措施。”
第五十三条规定：“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。”
是中共党员的党纪还有约束。《中国共产党纪律处分条例》第一百条规定：“国家机关、国家拨给经费的团体和事业单位，挪用财政资金或者科研、教育、卫生、军工等专项资金的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者处分；情节严重的，给予处分。挪用党费、社保基金和救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫款物的，依照前款规定从重或者加重处分，直至。”
第一百一十九条规定：“违反有关规定擅自开设银行账户的，对主要责任者和其他直接责任人员，给予严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者处分；情节严重的，给予处分。”
审计人员也应该注意“高压线”
对于审计人员、、相关法规也是作了规定，劝审计同行千万不要以身试法。《财政违法行为处罚处分条例》第二十八条规定：“财政部门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
《中华人民共和国行政处罚法》第六十一条规定：“行政机关为牟取本单位私利，对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交，以行政处罚代替刑罚，由上级行政机关或者有关部门责令纠正；拒不纠正的，对直接负责的主管人员给予行政处分；、包庇纵容违法行为的，比照刑法第一百八十八条的规定追究刑事责任。”
第六十二条规定：“执法人员，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
财经违法行为处分条例篇6
【关键词】预算法；预算法律责任；财政违法行为处罚处分条例》
【正文】
（一）预算法律责任制度的意义与作用
国家预算，是国家组织分配财政资金的重要工具和实现宏观经济调控的重要手段。它是政府的基本财政收支计划，必须要经过国家最高权力机关审批后方才生效，因此是国家的一项法律文件，体现着人民的意志。由于它作为国家宏观经济活动基石的地位，当今许多国家的议会都把预算案视为仅次于宪法的重要法案，并通过预算监督程序对政府活动实行监督。预算就是民主决策，财政民主就通过民主政体制基础的预算制度来实现。作为规范政府收支行为的预算法律制度，在一国的法律体系中也就具有了特殊的重大意义，成为国家经济活动的根本准则。而预算法律制度能够有效运作，对国家预算活动能够真正产生规范的效果，法律责任制度的详尽规定是一个有力的后盾。
近年来随着公共财政改革的深入，人大已经逐步加大了对预算职权、编制、审查、调整、执行、监督以及预算外收入的管理，对政府预算提出了越来越多的具体要求，这不啻为一个可喜的变化，让我们看到了国家预算法治化进程的清晰脉络，但这还远未达到我们的预期。预算活动牵一发而动全身，预算的规范化就等于权力的规范化。只有当政府每花一分钱都经过预算审批时，才能表明政府的“钱袋子”掌握在人民手中，才能实现法治国家。而目前预算的监督工作中还存在许多问题，监督不力仍然是我们面对的一个难题。那么，如何能够让人大的监督真正发挥作用呢？笔者认为，具体且全面地规范违反预算法的政府机关及相关人员所应承担的相应法律责任，乃是预算法律监督体制中的重要一环，也是最后的一环,这应当是我国预算法律制度改革中的重要内容。
预算法律责任制度的重要意义和作用在于：
1．完善预算法律责任制度，才能从根本上体现国家预算的法律效力。国家预算作为具有法律拘束力的规范性文件，其效力集中体现在它的强制力上，只有严格约束国家机关及其人员的行为，明确违反规定应当承担的法律责任，才能强化预算的法律效力，控制预算的随意变动。
2．完善预算法律责任制度，才能从根本上保障国家预算的贯彻执行。对掌握权力的国家机关若不明确其行为的责任，造成“权重责轻”的局面，滥用权力、阳奉阴违等情况的出现将是不可避免的，预算就将成为一纸空文，无法得到切实遵守。
3．完善预算法律责任制度，才能从根本上实现对国家预算的法律监督。预算监督不力是目前存在的主要问题之一，这也是大量预算违纪违法行为屡禁不止的一个重要原因。全面建立预算的问责和质询机制，让政府收支活动公开化、透明化，才能让政府的一举一动都处在人民的监督之下。让政府自律，对人民负责。
4．完善预算法律责任制度，才能从根本上保证预算审批的权威性，维护国家预算的严肃性。只有对财政收支的法律约束，才是对权力的硬约束。因此，必须在预算法中真正实现责、权、利的明确区分和统一，这是财政民主和财政法治原则的必然要求。
（二）现行《预算法》中法律责任的规定与存在的问题
我国现行《预算法》制定于1994年，其中第十章“法律责任”是对违反预算法责任的具体规定，但总共只有三条，其主要内容是：
（1）各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。
（2）违反法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入国库的库款的，由政府财政部门责令退还或者追回国库库款，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。
（3）隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。
从中不难看出，现行《预算法》对法律责任规定的既不周全，又比较原则，没有作出具体细化，对此1995年11月2日国务院颁布的《中华人民共和国预算法实施条例》也无更细化的规定，使得有关法律责任的承担缺乏可操作性，其缺陷主要在以下几个方面：
其一，现行预算法虽然规定了中央预算、地方预算、部门预算、单位预算的职责；专章
规定了预算的执行、调整和决算；多处规定了对预算资金“不得截留、占用或者挪用、或者拖欠”；规定了各级政府，各部门各单位的支出预算，必须按照批准的预算执行。但是这些规定操作性差，违背了怎么办？没有处置的具体规定。
其二，对于地方部门和单位负责人，为了地方部门和单位的利益，违反财政法律法规的行为如何处理，没有作出明确的规定。显然，绝不能因为他们截留、占用、挪用的款项没有装进个人的腰包而免除其应当承担的责任，应该增添对其违背《预算法》的行政、经济、刑事责任的追究条款的规定。
其三，在法律责任的约束方面过于软化，对预算违法案件的处理乏力。比如随意不按程序调整预算，纳税人不照章纳税而税务部门不依法征税等违法案件，不能得到及时有效追究相应的法律责任。《预算法》比起其他诸如《农业法》、《教育法》等专门法律来说，约束力尤为乏力，而且在与其他法律的衔接上也不够好，一些专门法律肢解了财政职能，导致地方财政的财力基本上被其他专门法律分配完了，地方财政运行十分困难，这种状况越到基层就表现得越突出。
现行《预算法》对法律责任的规定之所以这么少，和其本身的特点也有一定关联。94年的这部法律虽然是我国目前为数不多的财政基本法，但它在性质上更接近一部程序法，而非实体法。其中大量的篇幅是有关预算编制的基本程序，而对于预算的管理、内容、调整、审查等实体性标准规定得过于简单和粗略，缺乏对于政府财政收支权力的实体性控制。而且原本的一些程序性规定也很不完整和细致，也没有真正实现从程序上规范和控制权力的目的。还有就是它没有能够很好的处理实体权力和应当承担的职责之间的比例关系，因此也不可能对于实体责任有清晰的规定，体现不出责、权、利三者的统一和区分。再加上制定时间已很久远，这些粗略的规定肯定无法跟上近十年来财政领域令人咋舌的飞速变化。这些种种因素，导致了《预算法》对社会现实的回应无力，使得财政违法违规行为在一个时期内横生，该国家造成了巨大的财政风险和隐患，2003年“审计风暴”中所暴露出来的大量问题，或多或少都与预算法律责任制度的不完善有直接的关系。
（三）《财政违法行为处罚处分条例》的出台及其作用
也许正是针对这些问题，2004年11月5日国务院第69次常务会议上通过的《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第427号）中，对于违反预算法的相关法律责任作出了一些具体的规定，它将于2005年2月1日起正式施行。
在这部新行政法规中，有关违反预算法的法律责任主要有以下几点：
（1）第二条将财政违法行为的处罚处分主体规定为“县级以上人民政府财政部门及审计机关”、“省级以上人民政府财政部门的派出机构”和“审计机关的派出机构”；对于有财政违法行为的单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，“属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构（以下统称监察机关）或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。”
（2）第三条将“擅自将预算收入转为预算外收入”列入“违反国家财政收入管理规定的行为”，规定执收单位及其工作人员“责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分”。
（3）第五条将“不依照预算或者用款计划核拨财政资金”的财政部门、国库机构及其工作人员的责任规定为“责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分”。
（4）第七条则是直接针对违反《预算法》的行为所作的规定：“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：（一）虚增、虚减财政收入或者财政支出；（二）违反规定编制、批复预算或者决算；（三）违反规定调整预算；（四）违反规定调整预算级次或者预算收支种类；（五）违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金；（六）违反国家关于转移支付管理规定的行为；（七）其他违反国家有关预算管理规定的行为。”
《财政违法行为处罚处分条例》的颁布，应该说从一定程度上弥补了预算法律责任的不完善之处，有利于明确预算违法行为的相关责任，加强对有关部门的违法行为的约束，这是很有意义的。但这部行政法规仅仅是对有关部门的行政责任和相关人员的行政处分做出了具体和细化的规定，囿于其法律位阶的限制，不可能对相关主体和责任人员的民事和刑事责任作出规定，因此对于改善目前法律责任制度的缺失，其作用还是较为有限的。尽管如此，它的出台还是应当值得肯定的。从根本上完善预算法律责任制度，最终有赖于预算法实体性规范的综合、统一、细致和刚性化，有赖于财政收支和管理制度的配套，从而在实体和程序上进行双重控制，维护国家预算的严肃性和法律性。
（四）结论
《预算法》自1995年实施以来，对于我国强化预算的法律约束力，保证预算收支的严肃性，规范预算管理程序，明确预算管理职权，克服现实中存在的权责不清、管理和监督不力的现象起到了一定的促进作用。但是，随着我国经济的快速发展，经济领域出现了许多新问题、新情况，伴随着市场经济体制改革的深化，财政预算体制中的一些深层次矛盾日益显现，预算法律责任制度的欠缺就是其中的重要方面。因此，在预算法律制度的改革中，法律责任制度的完善也是题中之义。
完善预算法律责任制度，应着重以下几点：
1.应当对整个预算过程中相关主体及人员的违法行为及其他不当行为，应当承担的法律责任作出明确规定。
财经违法行为处分条例篇7
为了加强行政监察，保证监察机关依法行使没收、追缴和责令退赔财物的职权，根据《中华人民共和国行政监察条例》和国家其他规定，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条（适用范围）
本市各级监察机关根据法定的职责，对国家行政机关及其工作人员和国家行政机关任命的其他人员违法违纪所涉及财物予以没收、追缴或者责令退赔的活动，适用本规定。
第三条（没收项目）
对下列行为所涉及的财物（包括财产性收益）予以没收：
（一）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员行贿、受贿、介绍贿赂的财物；
（二）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员在经济往来中，违反规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的财物；
（三）行政机关为谋取不正当利益而行贿，或者违反规定给予个人回扣、手续费，或者为他人谋取利益而索取、收受他人的财物；
（四）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员利用贪污、挪用、贿赂的赃款赃物从事各种活动而获得的收益；
（五）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员的财产和支出明显超出合法收入，且本人不能说清差额部分合法来源的财产和支出；
（六）行政机关及其工作人员违反规定经商办企业，从事其他营利性活动或者行政机关工作人员在经济实体兼职取得的酬金；
（七）按其他法律、法规和规章的规定，应由监察机关没收的财物。
第四条（追缴项目）
对下列行为所得的财物（包括财产性收益）予以追缴：
（一）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员贪污、挪用的公共财物；
（二）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员在国内外公务活动中接受礼品,按照规定应当交公而不交公的礼品;
（三）行政机关及其工作人员和行政机关任命的其他人员利用职务上的便利，以无偿占有或者象征性付款等方式侵占国家、集体或者个人的财物；
（四）行政机关工作人员和行政机关任命的其他人员利用职务上的便利,收受与本人有公务关系的单位或者个人给予的财物或者接受财产性的收益;
（五）按其他法律、法规和规章的规定,应由监察机关追缴的财物。
第五条（责令退赔项目）
对下列行为所得的财物（包括财产性收益）责令退赔：
（一）行政机关及其工作人员和行政机关任命的其他人员违反规定借用公共财物或者利用职务上的便利,以借用、试用等名义占用本单位、与本人有公务关系的单位或者个人的财物；
（二）行政机关及其工作人员违反财务规定,挥霍浪费国家资财,用公款旅游、请客、送礼的费用；
（三）行政机关违反规定乱收费、乱罚款、乱摊派而获得的财物；
（四）按其他法律、法规和规章的规定，应由监察机关责令退赔的财物。
第六条（监察决定和清单）
监察机关没收、追缴或者责令退赔违法违纪所得财物，应当作出监察决定。
在作出责令退赔的监察决定之前已经退赔的，可以不作监察决定，但须开具责令退赔财物的清单。
第七条（开具凭证）
监察机关没收、追缴财物，应当开具由**市监察委员会和**市财政局统一监制的凭证。责令退赔财物，应当开具由监察部统一印制的凭证。
第八条（送达决定）
监察机关没收、追缴或者责令退赔财物，应当将监察决定送达有关单位或者人员，由有关单位或者人员在送达回证上记明收到日期并签名或者盖章。拒绝签收的，不影响决定的执行。
责令退赔的财物,需要直接退赔给原主的,在将监察决定送达被执行人的同时,还应当告知原主。
第九条（扣缴和处分）
拒绝执行没收、追缴或者责令退赔财物的决定，是个人的，由监察机关通知单位从其工资中予以扣缴，并对其给予相应的行政处分；是单位的，由监察机关根据《中华人民共和国行政监察条例》第四十六条第一款的规定，给予责任人相应的行政处分。
第十条（暂扣措施）
为了保全证据，防止需检查、调查的财物被转移或损毁，监察机关在作出没收、追缴或者责令退赔决定前，可以依法对需检查、调查的财物暂予扣留或者封存。
第十一条（暂扣程序）
暂予扣留或者封存财物，必须经县级以上监察机关负责人批准，出示监察通知书，并开具由**市监察委员会统一印制的暂予扣留或者封存财物的清单。
暂予扣留、封存财物的时间不得超过办案期限。
第十二条（暂扣处理）
经检查、调查，暂予扣留或者封存的财物确属违法违纪所得的，应当按照本规定的程序作出没收、追缴或者责令退赔财物的决定，同时解除暂予扣留或者封存的措施。
经检查、调查，暂予扣留或者封存的财物不属违法违纪所得的，应当发出解除暂予扣留或者封存的措施的监察通知书，并出具由**市监察委员会统一印制的发还财物清单，将财物发还原主或者启封。
第十三条（财物处理）
没收的财物，一律上缴国库。
追缴、责令退赔的财物,应当退回或者退赔给原单位或者个人。但原单位或者个人参与违法违纪活动的或者无法退回或者退赔的,上缴国库。
没收的物品，追缴、责令退赔物品中应上缴国库的，按照《**市罚没财物管理办法》的规定处理。变价款全部上缴国库。
第十四条（申诉）
当事人对监察机关没收、追缴或者责令退赔财物决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政监察条例》第四十条的规定，向原处理机关申请复审。对复审决定不服的，可以向上一级监察机关申请复核。复核决定为终审决定。
第十五条（协助责任）
有关单位应当协助监察机关执行没收、追缴和责令退赔财物的决定。无故拒绝、拖延的，或者包庇、袒护违法违纪人员、组织的，由监察机关根据《中华人民共和国行政监察条例》第四十六条第一款的规定，给予直接责任人相应的行政处分。
第十六条（财物管理和违纪处分）
监察机关应当加强对没收、追缴、责令退赔和暂予扣留、封存财物的管理，严格各种凭证的领用、缴销制度和财物的保管、处理制度。
没收、追缴、责令退赔和暂予扣留、封存的财物，不得挪用、调换、压价私分或者变相私分。对违反者，除责令退还财物外，视情节予以相应的行政处分；情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法处理。
财经违法行为处分条例篇8
关键词行政执法;责令改正;通报批评;罚金
《中华人民共和国行政处罚法》的第8条规定了行政处罚的种类共7项,前6项明确规定了行政处罚常用的处罚种类,而第7项只是笼统地规定:“法律、行政法规规定的其他行政处罚”,在行政法学上规结出行政处罚种类共四大类,即申诫罚、财产罚、行为罚、自由罚。申诫罚是指行政机关向违反行政法律规范的行政相对人提出警戒或者谴责,申明其行为违法,教育行为人避免以后再犯的一种形式。它区别于其他种类处罚的特点在于对违法行为者实施的是精神上或者名誉、信誉等方面的惩戒,而不是对行政相对人的其他实体权利的剥夺或者限制,因此申诫罚更能体现教育与处罚相结合的原则。财产罚是指强迫违法的行政相对人交纳一定数额的金钱或者剥夺其原有财产的行政处罚。这种处罚的特点是对违法的相对人在经济上给予制裁,迫使行政相对人履行金钱给付义务。财产罚是目前应用最广泛的一种行政处罚,如罚款、没收违法所得、没收非法财物。没收指对非法收入应采取没收措施,而罚款是处罚违法相对人的合法收入,这是罚款与没收的主要区别。行为罚(能力罚)是对行政相对人的行为权进行限制或者剥夺的一种制裁措施。这里所说的行为主要是指经行政机关批准同意从事某项活动的权利和资格。没有这种资格就意味着违法。如暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、责令停产停业。自由罚(人身罚)是限制或者剥夺违法行为人的人身自由的处罚。自由罚的实施使行政相对人的人身自由受到限制,也就是行政相对人在短时期内将失去人身自由,如行政拘留。除了上述《行政处罚法》规定的常用处罚种类外,许多单行法律、法规规定了责令改正、通报批评等,下面将就这些规定是否行政处罚进行探讨。
1责令改正是否为行政处罚的种类
许多学者们和执法工作者持不同意见,有的人认为责令改正不是一种行政处罚,因为《行政处罚法》中没有规定,因此它只是行政措施或行政命令,或者是行政强制,而有的人认为,它是一种行政处罚,因为它是行政机关向行政相对人书面文书送达的,并且对行政相对人具有约束力,要求相对人必须执行的。《行政处罚法》除了规定6种基本行政处罚种类外,还规定:法律、行政法规规定的其他行政处罚、行政机关实施行政处罚时,应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。另如《中华人民共和国种子法》第10章法律责任第62条规定,违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府农业、林业行政主管部门或者工商行政管理机关责令改正,处以1000元以上10000元以下罚款:①经营的种子应当包装而没包装的。②经营的种子没有标签或者标签内容不符合本法规定的。③伪造、涂改标签或者试验、检验数据的。④未按规定制作、保存种子生产、经营档案的。⑤种子经营者在异地设立分支机构未按规定备案的。
这些规定中的“责令改正”是不是一种行政处罚呢?笔者认为如果由行政处罚机关没对行政相对人下达处罚决定之前,单独口头或者以文书下达的“责令改正通知书”就不是行政处罚,只是起要求违法的行政相对人纠正其违法行为的作用,具有教育意义;如果单行法条款中规定了责令改正,行政处罚机关对行政相对人以行政处罚决定形式书面下达的,那就是行政处罚。地方法规中规定的“责令改正”是不是行政处罚呢?如《江苏省种子条例》第6章法律责任第42条规定,违法本条例第6条第2款规定,未经批准采集或者采伐省重点保护的天然种质资源的,由县级以上地方人民政府农业或林业行政主管部门责令改正,没收种子和违法所得,处以违法所得1倍以上3倍以下罚款;没有违法所得的,处以1000元以上20000元以下的罚款。按理《江苏省种子条例》只是地方法规,只能规定6种基本的处罚种类,但是该条例的第1条规定,根据《中华人民共和国种子法》和有关法律、行政法规的规定,结合本省实际,制定本条例。《行政处罚法》第11条规定,地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。法律行政法规对违法行为作出具体规定的,必须在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。该条例的这条规定,实际上是对《种子法》第61条第3项作出的具体规定。另外,在法律和行政法规的法律责任或者罚则中规定类似于责令改正的,应一并如上理解。
2通报批评是否为行政处罚的种类
对于通报批评,在法学界也有不
同的看法,有的人认为通报批评不是行政处罚的一种,而是一种机关内部指出错误的方法,不具有处罚性,有的人认为通报批评是一种行政处罚,一旦作出将会对行政相对人的名誉、信誉等产生影响。笔者认为,通报批评用于单位内部上级处理违纪的下级,或者党和行政机关内部监察部门或者纪委处理违反纪律的人,这时只是一种行政处分,不是行政处罚。当行政机关对违法的行政相对人使用通报批评时,是否是行政处罚呢?按照《行政处罚法》的第8条第(7)项规定,先看一个例子。《中华人民共和国审计法》第6章法律责任第43条规定,被审计单位违反本法规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任。这条规定中包含警告,也就是行政处罚的一种,笔者认为,单独对违法行政相对人以书面形式通报批评时,不是行政处罚,只是行政机关利用责权对违法的行政相对人一种警示,利用其声誉对其施加压力,迫使其停止或者改正违法行为。但是如果行政机关将通报批评写入行政处罚决定中,并在一定范围内书面通报批评的,就是行政处罚。因此,通常有人把通报批评同警告一起,作为申诫罚的2种最重要的形式。其实,警告通常仅限于直接告知违法行为人,而通报批评告知的范围较广泛,不仅限于告知行为人自己,还包括告知与行为相关的公民、法人和其他组织。
财经违法行为处分条例篇9
第二条 本条例适用于本省行政区域内惩治生产、销售假冒伪劣商品，以及为生产、销售假冒伪劣商品提供条件和便利，利用假冒伪劣商品提供经营性服务的行为（以下简称打假）。
第三条 地方各级人民政府应当加强对打假工作的领导，建立打假工作责任制，督促、协调各部门依法开展打假工作。
县级以上质量技术监督部门、工商行政管理部门按照法定职责负责打假工作。法律、行政法规规定由其他有关部门负责的，从其规定。
县级以上质量技术监督部门应当根据国家规定，会同有关部门依法开展打假活动。
第四条 消费者协会、行业协会、新闻单位和其他有关组织，对生产、销售假冒伪劣商品的行为，应当加强社会监督和舆论监督，配合、协助政府和有关部门开展打假工作。
第五条 禁止生产、销售假冒伪劣商品；禁止为生产、销售假冒伪劣商品提供条件和便利；禁止利用假冒伪劣商品提供经营性服务。
任何单位和个人有权对违反前款规定的行为进行监督和举报。
第六条 有下列情形之一的商品为假冒伪劣商品：
（一）不符合保障人体健康和人身、财产安全的国家标准、行业标准的；
（二）掺杂掺假、以假充真、以旧充新、以次充好或者以不合格商品冒充合格商品的；
（三）过期、失效或者变质的；
（四）国家明令淘汰的；
（五）伪造、冒用他人厂名、厂址或者商品产地的；
（六）伪造、冒用认证标志等质量标志或者质量证明文件的；
（七）冒充注册商标或者侵犯他人注册商标专用权的；
（八）冒充专利或者侵犯他人专利权的；
（九）非法制作、销售出版物或者侵犯他人著作权的；
（十）伪造生产日期、安全使用期、有效期、失效日期或者保质期的；
（十一）知道或者应当知道是假冒伪劣原材料、零部件而进行加工、制作或者组装的。
第七条 有下列情形之一的商品视为假冒伪劣商品：
（一）依法实行许可证制度、质量安全市场准入、准产制度，而未取得合法证件生产、销售的；
（二）无执行标准的；
（三）无检验合格证明或者未使用中文标明商品名称、厂名和厂址的；
（四）应当标明而未标明商品的主要成分和含量的；
（五）应当标明而未标明警示标志或者中文警示说明的。
第八条 知道或者应当知道他人生产、销售假冒伪劣商品而有下列情形之一的，属于为生产、销售假冒伪劣商品提供条件和便利：
（一）提供场地、设备、物资、资金或者提供仓储、保管和运输等服务的；
（二）传授、提供生产假冒伪劣商品的技术和方法的；
（三）以设计、制作、、或者其他方式提供广告服务的；
（四）提供票据、账号，代签合同，或者提供虚假证明材料的；
（五）展销会的举办者未履行审查等责任，致使假冒伪劣商品进入展销会场的；
（六）制作、销售、提供标识、包装、装潢或者其生产工具的；
（七）为生产、销售假冒伪劣商品提供条件和便利的其他行为。
第九条 将本条例第六条、第七条所列假冒伪劣商品用于经营性服务或者作为经营活动的奖品、赠品的，以及持有、储存本条例第六条、第七条所列假冒伪劣商品明显超过合理自用数量范围的，视为销售假冒伪劣商品。
第十条 县级以上质量技术监督、工商行政管理和其他有关行政执法部门应当互相配合，对下列商品实施重点检查：
（一）食品、食盐、烟草、化妆品、药品、医疗器械、家电等可能危及人体健康和人身、财产安全的商品；
（二）农业生产资料、建筑材料、石油化工制品等影响国计民生的重要商品；
（三）进出口商品；
（四）涉嫌假冒驰名商标、著名商标或者假冒名牌的商品；
（五）消费者、有关组织反映质量问题严重的商品。
第十一条 县级以上质量技术监督、工商行政管理部门按照各自的职责范围，根据已经取得的违法嫌疑证据或者举报，对涉嫌违反本条例的行为进行查处时，可以行使下列职权：
（一）对当事人涉嫌从事违反本条例的经营活动的场所实施现场检查；
（二）向当事人的法定代表人、主要负责人和其他有关人员调查、了解与涉嫌从事违反本条例的经营活动有关的情况；
（三）查阅、复制当事人有关的合同、票据、账簿以及其他有关资料；
（四）对有根据认为不符合保障人体健康和人身、财产安全的国家标准、行业标准的商品或者有其他严重质量问题的商品，以及直接用于生产、销售该项商品的原辅材料、包装物、生产工具，予以查封或者扣押。
第十二条 行政执法部门在对涉嫌违反本条例的行为进行查处时，任何单位和个人应当如实提供情况和有关资料，不得拒绝和干扰。
任何单位和个人不得启封、转移、变卖、隐匿或者损毁被采取强制措施的涉嫌假冒伪劣的商品。
第十三条 涉嫌假冒伪劣的商品需要检验的，行政执法部门应当抽样取证，由法定的检验机构在规定的期限内出具书面检验报告；涉嫌冒用他人商品标识的，也可以由被侵权人进行鉴别，被侵权人应当自收到送检样品之日起七日内如实出具鉴别报告。行政执法部门应当自收到检验报告或者鉴别报告之日起七日内作出处理；不属于假冒伪劣商品的，应当在三日内将样品返还经营者。
第十四条 行政执法部门发现所查处的案件不属于本部门管辖的，应当在五日内移送有管辖权的行政执法部门处理；涉嫌犯罪的，应当在五日内移送公安机关；公安机关侦查认为不构成犯罪的，应当在五日内移送有关行政执法部门处理。被移送的部门不受理的，应当在五日内书面说明理由。
移送案件时，应当将调查材料和有关财物一并移送。
第十五条 采取查封、扣押措施，应当经县级以上行政执法部门负责人批准。经查实不属于假冒伪劣商品的，应当自作出鉴定结论之日起三日内解除查封、扣押措施；造成损失的，应当依法予以赔偿。
第十六条 被查获的假冒伪劣商品的经营者下落不明的，行政执法部门可以公告，责令其自公告之日起三十日内到行政执法部门接受处理；逾期不到的，行政执法部门可以将假冒伪劣商品连同涉案物品按照无主财产依法处理，但不免除违法经营者的法律责任。
第十七条 对违反本条例规定行为的投诉和举报，行政执法部门应当受理，及时将处理结果告知投诉人、举报人，并为其保密；不予受理的，应当及时说明原因和理由。
举报违反本条例规定的经营行为，经查证属实的，行政执法部门应当给予举报人案件实际收缴罚没款百分之一以上百分之十以下的奖励；案件没有实际收缴罚没款的，给予五千元以下的奖励。奖金在办案经费或者国家规定的经费中列支。
第十八条 行政执法部门应当加强行政执法队伍建设，建立、健全执法责任制、过错责任追究制、培训考核和奖惩等制度，完善执法程序，并加强对行政执法的监督检查。
行政执法人员应当经过培训考核合格。在依法检查时，应当有两名以上的行政执法人员参加，并出示行政执法证件，依法履行职责，秉公执法，为当事人保守商业秘密。
第十九条 生产、销售的商品有本条例第六条第（一）项规定情形的，责令停止生产、销售，没收违法生产、销售的商品，并处违法生产、销售商品（包括已售出的和未售出的商品，下同）货值金额等值以上三倍以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。
生产、销售的商品有本条例第六条第（二）项规定情形的，责令停止生产、销售，没收违法生产、销售的商品，并处违法生产、销售商品货值金额百分之五十以上三倍以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。
生产、销售的商品有本条例第六条第（三）项规定情形的，责令停止生产、销售，没收违法生产、销售的商品，并处违法生产、销售商品货值金额百分之二十以上二倍以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。
生产、销售的商品有本条例第六条第（四）项规定情形的，责令停止生产、销售，没收违法生产、销售的商品，并处违法生产、销售商品货值金额10％以上等值以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。
生产、销售的商品有本条例第六条第（五）项、第（六）项、第（十一）项规定情形的，责令改正，没收违法生产、销售的商品，并处违法生产、销售商品货值金额10％以上等值以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。
生产、销售的商品有本条例第六条第（十）项规定情形，情节严重的，责令停止生产、销售，并处违法生产、销售商品货值金额30％以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
生产、销售的商品有本条例第六条第（七）项、第（八）项、第（九）项规定情形的，分别依照《中华人民共和国商标法》、《中华人民共和国专利法》、《中华人民共和国著作权法》的规定予以处罚。
第二十条 生产、销售的商品有本条例第七条第（一）项、第（二）项规定情形的，责令限期改正；逾期不改正的，没收违法生产、销售的商品，处以3000元以上30000元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
生产、销售的商品有本条例第七条第（三）项、第（四）项、第（五）项规定情形的，责令改正；有包装的商品应当标明而未标明警示标志或者中文警示说明，情节严重的，责令停止生产、销售，并处违法生产、销售商品货值金额30％以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
第二十一条 有本条例第八条第（一）项、第（二）项、第（四）项规定行为的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得50％以上三倍以下的罚款。
有本条例第八条第（三）项规定行为的，依照《中华人民共和国广告法》的规定予以处罚。
有本条例第八条第（五）项规定行为的，责令改正，处以1000元以上10000元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
有本条例第八条第（六）项规定行为的，责令改正，没收假冒商品标识、包装物和专门用于制造假冒商品标识、包装物的生产工具、原辅材料以及半成品，处以假冒商品标识、包装物货值金额等值以上3倍以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
第二十二条 将本条例第六条第（一）项、第（二）项、第（三）项、第（四）项所列假冒伪劣商品用于经营性服务或者作为经营活动的奖品、赠品的，责令停止使用；对知道或者应当知道所使用的商品属于本条例规定禁止销售的商品的，按照违法使用的商品（包括已使用和尚未使用的商品）的货值金额，依照本条例对销售者的处罚规定处罚。
第二十三条 不如实提供情况和有关资料或者拒绝、干扰依法检查的，给予警告，责令改正；拒不改正的，责令停业整顿；情节特别严重的，吊销营业执照。
启封、转移、变卖、隐匿或者损毁被查封、扣押的物品的，处以被转移、变卖、隐匿、损毁物品货值金额等值以上3倍以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
第二十四条 法律、行政法规对违反本条例规定行为的行政处罚另有规定的，从其规定。
第二十五条 对违反本条例规定，专门用于生产不符合保障人体健康和人身、财产安全的国家标准、行业标准的商品，生产国家明令淘汰的商品，或者以假充真的商品的原辅材料、包装物、生产工具，应当予以没收。
第二十六条 对按照本条例第十九条至第二十三条规定，受到行政处罚的单位的负责人和直接责任人员，可以根据情节轻重，处以500元以上5000元以下罚款。
违反本条例规定被吊销营业执照的单位的法定代表人、负责人或者直接责任人，自受到行政处罚之日起5年内不得以其名义注册个人独资企业，不得成为合伙企业的合伙人，3年内不得担任任何企业的法定代表人或者负责人。行政执法部门应当对其建立档案，并予以公告。
第二十七条 本条例第十九条至第二十三条规定的行政处罚，由县级以上质量技术监督部门或者工商行政管理部门按照各自的职权范围决定。法律、行政法规对行使行政处罚权的机关另有规定的，从其规定。
第二十八条 国家工作人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有关主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）包庇、放纵、支持违反本条例规定行为的；
（二）向有违反本条例规定行为的当事人通风报信，帮助其逃避查处的；
（三）阻挠、干预行政执法部门依法对违反本条例规定行为进行查处，造成严重后果的；
（四）打击报复举报人的；
（五）法律、法规规定的其他违法行为。
第二十九条 地方各级人民政府和其他国家机关包庇、放纵违反本条例规定行为，或者打假不力、限期内达不到整治目标以及造成重大损失和恶劣影响的，应当给予其主要负责人和直接责任人行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条 行政执法部门对行政执法人员疏于管理，造成严重后果的，对其主要负责人应当给予行政处分。
行政执法人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，应当给予行政处分。
第三十一条 违反本条例规定，损害他人权益的，应当依法承担民事责任。承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任。
第三十二条 行政执法部门在收缴罚没款和没收物品时，应当向当事人出具省财政部门统一制发的罚没收据，罚没款应当及时上缴国库。
对依照本条例规定没收的假冒伪劣商品、生产工具、原辅材料、包装物、半成品，依照国家有关规定进行销毁或者采取其他方式处理，不得直接销售。
第三十三条 当事人对具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
财经违法行为处分条例篇10
中央在印发《党纪处分条例》的通知中指出：《党纪处分条例》的颁布实施，是加强党的建设的一个重要举措；对于严肃党的纪律，纯洁党的组织，保障党员民利，教育党员遵纪守法，维护党的团结统一，保证党的路线、方针、政策和国家法律、法规的贯彻执行，推动反腐倡廉工作的深入开展，具有重要的意义。《通知》上的这段话，明确指出了《条例》在党的建设中的地位、作用和重大意义。下面我分三个方面，对《条例》的出台背景、修订过程、主要内容和基本特点，以及学习运用《条例》需要把握的几个主要问题予以简要介绍。
一、《条例》的出台背景和修订过程
1997年2月，中共中央颁布了《中国共产党纪律处分条例(试行)》，我们党内第一次有了比较系统、比较规范的纪律处分条例。试行条例对于维护党的章程，严肃党的纪律，保证党的路线、方针政策的贯彻执行发挥了重要作用。“试行条例”试行7年来，形势发生了很大变化。
首先，党中央对加强党的纪律建设提出了一系列新的要求。党的十五届六中全会对于加强和改进党的作风建设，加强党的政治纪律和组织人事纪律，提出了许多新的明确、具体的要求。党的十六大进一步提出要加强和改进党的建设，全面推进党的建设新的伟大工程。
其次，国家政治、经济、文化建设和社会形势有了新的变化。《试行条例》的主要精神和主要内容是对95年以前的党风廉政建设和反腐败工作的认识和研究成果，七年以来，形势变化很大，在这种情况下，为了更好地贯彻实施“三个代表”重要思想和党的十六大精神，保证我们党努力做到立党为公、执政为民和实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益，有必要及时对《试行条例》进行修订。
第三，新世纪新阶段党风廉政建设和反腐败工作有了新的进展。新形势下的党风廉政建设和反腐败工作，既要从严治标，又要着力治本，逐步加大治本力度，形成用制度规范从政行为，按制度办事，用制度管人的机制，必须进一步健全和完善党的纪律和纪律处分方面的法规。
因此，中央纪委从2001年12月开始，成立了修订小组，开始了《党纪处分条例》的修订工作。修订小组先后赴一些省、市、区进行调研，广泛听取了各省、市、区纪委和中直机关各部委纪检组、纪委、人大法工委、政法部门负责同志以及部分党建、法学、逻辑学等方面的专家学者的意见。2002年9月召开了部分省、市、区纪委负责人座谈会作专题研讨，中央纪委、监察部领导多次听取汇报，经反复论证，多次修改，形成《党纪处分条例》送审稿，先后经中纪委常委会、中央党建工作领导小组会议、中央政治局常委会、中央政治局全体会议审议通过，于2003年12月31日。
二、《条例》的主要内容和呈现的新特点
《党纪处分条例》的总体框架由“总则”、“分则”和“附则”三编构成，分为十五章和“附则”部分，总计178条。其中总则是关于党的纪律和纪律处分工作的总要求，分五章，共44条；分则部分是具体的纪律规范和纪律处分的具体依据，共130条276个款项，分十章规定了十大类违纪行为：违反政治纪律的行为；违反组织、人事纪律的行为；违反廉洁自律规定的行为；贪污贿赂行为；破坏社会主义经济秩序的行为；违反财经纪律的行为；失职、渎职行为；侵犯党员权利、公民权利的行为；严重违主义道德的行为；妨害社会管理秩序的行为。附则4条，对解释权、授权制定单项实施规定、施行时效等问题作出了规定。下面就《条例》的总则、分则和附则的重点问题予以介绍。
(一)《条例》的指导思想、任务和基本原则
《条例》的指导思想。《处分条例》第1条明确规定：“中国共产党纪律处分条例，以马克思列宁主义、思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，依据和宪法、法律，结合党的建设的实践制定”。这个指导思想既是制定《条例》的指导思想，更是贯彻执行条例的指导思想，在学习、理解和贯彻执行《党纪处分条例》的过程中，首先必须进一步学习、领会和把握马克思列宁主义、思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，并用以指导我们的党纪处分工作。否则，就无法从思想上、理论上掌握《党纪处分条例》的精神实质。
《条例》的任务。《条例》第2条规定：“本条例的任务，是维护党的章程和其他党内法规，严肃党的纪律，纯洁党的组织，保障党员的民利，教育党员遵纪守法；维护党的团结统一，保证党的路线、方针、政策、决议和国家法律、法规的贯彻执行。”这也是《条例》制定实施的目的，包涵惩罚和保护两方面内容。处分违纪行为是手段，保护党的利益、人民的利益是目的，通过运用纪律处分与违纪违法行为作斗争来维护党的宗旨性质。
实施党纪处分的基本原则。是指在实施党纪处分的活动中，党的执纪机关及其工作人员在执纪工作中应当严格遵循的行为准则。党纪处分基本原则是《条例》制定和贯彻实施中带有全局性、根本性的问题，贯穿于全部纪律处分规范之中，具有指导和制约全部纪律处分条规和执纪工作的意义，是纪律处分基本精神的体现。《条例》规定了五条基本原则：坚持党要管党、从严治党的原则；坚持党员在党纪面前人人平等的原则；坚持实事求是的原则；坚持民主集中制的原则；坚持惩前毖后、治病救人的原则。关于民主集中制原则，《条例》规定，实施党纪处分，应当按照规定程序经党讨论决定，不允许任何个人或者少数人决定和批准。这里指的规定程序，是指《》第40、4l条规定的基本程序：对党员的纪律处分，必须经过支部大会讨论决定，报党的基层委员会批准；如果涉及的问题比较严重或复杂或给党员以的处分，应分别不同情况，报县级或县级以上党的纪律检查委员会审查批准。党组织对党员作出处分决定，应当实事求是地查清事实。处分决定所依据的事实材料和处分决定必须同本人见面，听取本人说明情况和申辩。如果本人对处分决定不服，可以提出申诉，有关党组织必须负责处理或者迅速转递，不得扣压。这一原则涉及对党内民主和党员基本权利的保障，在开展新时期党的建设中需更加引起重视。在“惩前毖后、治病救人”原则中，《条例》新增充实了实行惩戒与教育相结合，做到“宽严相济”的工作要求，明确规定在执纪中严要严得适度，宽要宽得恰当，使这条原则更具针对性和现实性。
（二）党纪处分的几个概念
1、党的纪律。《党纪处分条例》第9条规定：党的纪律是党的各级组织和全体党员必须遵守的行为规则。原“试行条例”的定义是党的纪律是党的各级组织和全体党员共同遵守的行为规范。修订工作中，把“共同遵守”改为“必须遵守”，“规范”改为“规则”。表明党的纪律作为党内法规是更显法定化、规范化。党的纪律具有以下三个特征：一是法定性。党的纪律作为党内行为的规则，必须是由党的法规所明文规定的，即党纪处分明令禁止的。判断党内的行为规范是不是党的纪律，主要看是否为党纪处分条例和涉及党纪处分的其他党内法规所禁止的，就是党的纪律。二是约束的普遍性，党的纪律作为党内的行为规则，在党内具有普遍约束力，党的各级组织和全体党员必须严格遵守，不得违反；违反了，就是违的纪律。三是强制性。党的纪律是运用党纪处分的手段保障其实施的。党的组织和党员违反了党的纪律，就要受到党纪处分。这是党的纪律规则区别于党内其他行为规范的主要标志。
2、违犯党的纪律，简称违犯党纪。指党的组织和党员违章和其他党内法规，违反国家法律、法规，违和国家政策、社会主义道德，危害党、国家和人民利益，依照党内法规的有关规定，应当受到党的纪律追究的行为。违纪概念有四层含义：一是违纪主体是党的组织或者党员；二是违纪主体必须实施了违章、其他党内法规、国家法律法规、党和国家政策、社会主义道德的行为，即行为具有违法性。三是违纪主体的违纪行为危害了党、国家和人民的利益，即行为具有危害性。这是违犯党的纪律行为的本质特征。四是违纪主体的行为，依照《党纪处分条例》的规定，应当受到党的纪律追究的行为，即行为具有受罚性。
3、违纪构成论。是指依照党纪处分条例的规定，决定党员某一具体行为是否违纪，是何种违纪行为所必须具备的一切主观条件和客观条件的有机统一。简单地说，违纪构成就是构成违纪行为的标准和尺度。违纪行为的成立，都必须同时具备违纪客体、违纪主体、违纪客观方面、违纪主观方面这四个共同因素，才能认定为违纪行为。违纪客体，是指国家法律法规、党内法规所保护的、而被违纪行为所侵害的社会关系。把握违纪客体有助于正确认识和确定违纪行为的性质，分清违纪与非违纪，此行为与彼行为的界限。违纪的客观要件，是指《条例》所规定的说明侵犯某种客体的行为的客观事实特征。只有具备党纪处分条例所规定的客观方面的具体要件时，才能构成某种具体的违纪错误。违犯党纪的行为中，有些行为在客体、主体、主观方面都是相同的，而违纪的客观方面却不相同，因而区分不同性质的违纪错误，往往需要根据违纪错误的客观方面来决定。违纪主体要件，是指具有责任能力，实施了危害党、国家和人民利益行为的党员或党的组织。只有当党的组织和党员违犯了党的纪律时，才能成为违纪主体，对非党员和预备党员都不能适用党纪处分。违纪主体分为一般主体和特殊主体。一般主体，是指具有责任能力并实施了违纪行为的党员，《条例》规定的多数违纪行为种类适用一般主体。特殊主体则要求具有一定身份作为该种违纪行为主体的特殊要件。违纪主观要件，是指违纪主体对于他所实施的危害行为及其危害结果所持的心理态度一一故意或过失（合称过错），以及违纪的动机、目的。从上述定义可以看出，违纪主观要件分为故意违纪和过失违纪。只有故意或过失地实施了危害党、国家和人民利益的行为，才能构成违纪行为。党内不允许惩处没有实施危害行为的“思想认识错误”，也不允许惩处不是出于故意或过失的违纪行为。
(三)条例总则与分则间关系以及分则体系
《党纪处分条例》由总则和分则有机联系的两大部分构成。条例总则规定条例的指导思想、目的任务、基本原则，以及关于违纪行为的认定，违纪处分运用等一般原理、原则和制度。条例分则规定各种各样的具体违纪行为，以及对每一种违纪行为应当给予什么样的党纪处分。总则与分则紧密结合，相辅相成，只有全面掌握，才能充分和有效地实现条例的各项功能和任务。
《条例》分则体系。是指条例分则对各种违纪行为进行科学分类，并按照一定的次序排序而成的有机体。条例分则的分类体系，是以违纪行为的分类为基础，然后再按一定的标准与原则，将各类违纪行为按照违纪行为侵犯的客体为标准分成十类，每一类又分为若干条款。在各类违纪行为的重要性程度，即各类违纪行为危害性质和程度，由重到轻的顺序排列形成条例分则体系。条例分则条文的基本形式和内容，是规定什么行为违犯党纪行为，以及对该违纪行为应当给予何种党纪处分，一是违纪状态，二是量纪标准。违纪状态是指条例分则条文对具体违纪行为及其构成要件的描述，例如条例第65条：“拒不执行组织的分配、调动、交流决定的，给予警告、严重警告或者撤销党内职务处分”，其对拒不执行决定行为的描述，即为违纪状态；对该行为的处分部分，即为量纪标准。
(三)十类违纪行为
1、违反政治纪律的行为。
这类行为是指党的组织和党员违犯党的政治纪律，危害党在政洽上的高度统一，依照党内法规应当受到党的纪律追究的行为。这类行为只能由故意构成，不能由过失构成。针对新形势下的一些违反政治纪律的新情况新问题，《条例》增强规定了一些新的违反政治纪律的行为种类。如为了反对，《条例》规定：组织、领导会道门或者组织的，对策划者、组织者和骨干分子，给予处分；对其他参加人员，分别情节轻重，给予警告直至开除处分；对不明真相的参加人员，可以免予处分或不予处分。又如针对各地不同程度地存在着利用宗教势力对抗党和政府，妨碍党和国家的方针政策以及法律、法规贯彻实施的行为，《条例》其对策划者、组织者和骨干分子，要分别情节轻重给予党纪处分。同时，《条例》对编造、传播谣言丑化党和国家形象的违纪行为也根据情节规定了党纪处分。
2、违反组织、人事纪律的行为。
是指党的组织和党员违内法规规定的组织人事规则，依照党纪规定应予处分的行为。重点介绍下列行为：(1)条例第6l条规定，对于违反民主集中制原则，拒不执行或者擅自改变党组织作出的重大决定，或者违反议事规则，个人或者少数人决定重大事项的，给予警告直至处分。(2)条例第65条规定，对拒不执行组织的分配、调动、交流决定的，要给予警告、严重警告或者撤销党内职务处分。例如，我省某市的一名副市长拒绝组织安排的任务，受到了撤销党内职务处分。但应当区分，在组织谈话时，说出自己的想法，同时表明自己服从组织决定、实际上也服从组织决定的，不属于这种行为。
3、违反廉洁自律规定的行为。
《党纪处分条例》为强化对违反廉洁自律规定行为的规范力度，将“违反廉洁自律规定的行为”从试行条例“经济类错误”中单独分列出来。这类行为是指行为人违反了廉洁自律的有关行为规范，依照党内法规应受党纪追究的行为。这一类行为基本涵盖了近年来中央在廉洁自律方面提出的主要纪律要求。这里重点讲下面几种行为：(1)第76条规定，党员领导干部的配偶、子女及其配偶，违反有关规定在该党员领导干部管辖的区域或者业务范围内从事可能影响其公正执行公务的经营活动，或者在该党员领导干部管辖的区域或者业务范围内的外商独资企业、中外合资企业中担任由外方委派、聘任的高级职务的，该党员领导干部应当按照规定予以纠正；拒不纠正的，其本人应当辞去现任职务或者由组织予以调整职务。(2)关于第77条规定的违反有关规定从事营利活动的规定，要强调一个问题。目前，有的市、县(市、区)制定了一些招商引资政策，规定拉到多少金额的项目可以给予一定比例的奖励。类似规定，与《党纪处分条例》是相冲突的。党政干部拉项目，是一种有偿中介活动，极易引起违纪行为。实际工作中，有三种人不宜提成：一是党政机关、团体的干部；二是具有行政管理职能的事业单位的党政干部；三是国有企业中层以上主要负责人。(3)第79条规定，在分配、购买住房中侵犯国家、集体利益的，分别情节轻重给予警告直至处分。其中利用职务上的便利，用公款购买住房归个人所有的，依照贪污行为处理。现实生活中，存在较多的问题是，借房改之机，多占住房。包括房改中已按规定价或成本价购买住房或经济适用房，又违反房改政策，占有其他公有住房；房改中用标准价、成本价购买超标准住房；房改中迁居达到标准的住房，又不交回原有住房的；在房改中在本人面积达标之外，又以本人名义承租其他公有住房等情况。现在一套住房价值很大，在住房上的违纪行为已经成为一种严重的行为。上述情况，应比照第七十九条给予相应的党纪政纪处分。
4、贪污贿赂行为。
贪污贿赂行为，主要是党和国家工作人员或者其他从事公务的人员中的党员，利用职务上的便利，贪污、受贿、变相非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为，挪用公款的行为，或者拥有不能说明与合法收入差额较大的财产或支出的合法采源的行为、隐瞒境外存款的行为。修订后的《党纪处分条例》，对受贿行为作出了重大调整，规定党和国家工作人员或者其他从事公务的人员，利用职务上的便利，变相非法收受他人财物为他人谋取利益的，以受贿论处，以解决当前大量发生的有些从事公务的人员，利用职务上的便利为他人谋取利益，为规避《中华人民共和国刑法》的制裁不接受他人财物，而是接受他人安排的旅游、节假日休闲度假等财产性利益，却不能以受贿行为追究党纪责任的问题。其中，性贿赂也可以概括到“变相非法收受他人财物”内容中。
5、破坏社会主义经济秩序的行为
破坏社会主义经济秩序的行为，是指党员不遵守国家法律法规，破坏社会主义经济秩序，依照党内法规应当受到党纪追究的行为。《条例》第十章专章规定了这类违纪行为，通过加强对破坏社会主义经济秩序行为的惩处，直接为建设和完善社会主义经济秩序服务。这类行为重点介绍下列内容：（1）企业（公司）或者其他单位中的非国家工作人员受贿或者收受回扣、手续费的行为。这次《条例》修订中，对这一违纪行为的主体增加了“其他单位中的非国家工作人员”，可以解决实践中村党组织、村民委员会、社区党组织、社区居民委员会等基层组织中的党员收受他人贿赂的党纪处分问题。（2）《条例》为惩治和防范国有资产流失，新增了第103条、第104条两条专门规定。第103条规定，国有企业（公司）的管理人员，利用职务上的便利，自己经营或者为他人经营与其所任职企业（公司）同类的业务谋取非法利益；以及以他人名义登记注册企业（公司），实则本人经营的行为，要给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者处分；情节严重的，给予处分。如国有外贸企业中的少数党员业务人员，将国有企业接到的外贸定单，转移到自己成立的私营外贸公司去经营，谋取巨额不义之财，这样的党员以损害国家利益为代价，肥了自己的腰包，完全丧失了党员条件，情节严重的，应开除其党籍。第104条规定，国有企业（公司）、事业单位和集体所有制企业(公司)中的党员，利用职务上的便利，将本单位的盈利业务交由其亲友经营的，或以明显高于市场的价格向其亲友经营管理的单位采购商品或者以明显低于市场的价格向其亲友经营管理的单位销售商品的，或者向其亲友经营管理的单位采购不合格商品的，要视情节轻重给予警告直至开除处分。(3)关于中介组织出具虚假证明文件的违纪行为。当前，随着社会主义市场经济体制的逐步完善，以及政府职能从管理型政府向服务型政府的转变，社会中介组织在社会主义市场经济中所起的作用越来越大。但是由于我们的体制还在建设完善过程中，相关的制度规范也没有十分完备，当前社会中介组织人员出具虚假评估、虚假资信证明、虚假鉴证等文件的问题比较突出，所以条例第110条规定了对这类行为要给予严肃的党纪处分。
6、违反财经纪律的行为。
违反财经纪律的行为，是指国家机关、事业单位、人民团体、国有企业(公司)、集体所有制的企业(公司)等单位以及这些单位的工作人员中的党员违反国家财政经济管理法规和制度，给国家和集体利益造成损失，依照党内法规应当受到党纪追究的行为。《条例》第十一章规定了这类行为，我们着重介绍两种行为：(1)条例第117条规定，以个人名义存储公款的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节较轻的，给予警告处分；情节较重的，给予严重警告处分，情节严重的，给予撤销党内职务处分。这是修订中新增条文，是根据《商业银行法》第48条关于“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立帐户存储”的规定作出的。(2)擅自使用、调换、变卖或者损毁被查封、扣4甲、冻结、划拨、收缴的财物，或者擅自处理应当委托拍卖的物品的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，视情节给予警告直至开除处分。查封、扣押、冻结、划拨、收缴等行为是依照有关法律法规由有关机关在一定的条件下对公私财产采取的强制行为，对上述物品的处置必须遵守严格的法定程序。“擅自”就是违反了法定的程序规定，实际上是侵犯了公民财产权和公共财产权。
7、失职、渎职行为。
《党纪处分条例》将“试行条例”中使用的“失职类错误”改为“失职、渎职行为”，是为了加大对渎职行为的处罚力度。《条例》中所称的失职，是指党和国家工作人员或者其他从事公务的人员，在工作中不履行或者不正确履行职责的行为；所称的渎职，是指上述人员在工作中或者的行为。失职、渎职行为应该说是公开的腐败，它不仅会造成社会公共财产的重大损失，而且会给党和国家的形象造成较大的不良影响，会给人民群众造成较大的人身伤亡后果，造成的损失有时是难以估量的。例如，一架有民航包机，在起飞前已经发现了它的机尾后翼不能正常展开，可能会造成严重的危害后果发生，但航空公司以保证飞机准点为由带病飞行，结果造成了机毁人亡的特大安全事故。这就构成了失职渎职行为。现实中，有的党员干部认为，自己不拿不贪不上错床，就不会犯违纪的错误，其实这只包涵了廉政的要求，我们党员干部还有勤政的要求，要积极、认真、正确地履行党和人民赋予自己的职责。否则会造成失职、渎职行为。对于失职、渎职者，要注意分清直接责任者和领导责任者。实际工作中，只要直接参与研究、决策某一具体问题或者某一事项由其拍板决策，就是直接责任者，不能因为某个人是党员领导干部，就认定其为领导责任者，《党纪处分条例》与“试行条例”相比，加大了对直接责任者的惩处力度。这里重点讲两种违纪行为：(1)《条例》第13l条规定，对突发事件、重大事故和其他重要情况瞒报、谎报、缓报、漏报的，要视情给予相关责任人以党纪处分，这是基于我国当前建立突发事件应急机制的要求新增的规定；同时该条还规定，对涉及人民群众生产、生活等切身利益的问题能解决而不解决的，也要视情节轻重给予党纪处分，这一规定是贯彻“三个代表”重要思想的具体体现，我们党要代表广大人民群众的根本利益，要把“权为民所用，情为民所系，利为民所谋”的要求切实落实到我们的工作中去。(2)《条例》第134条对在执纪、行政执法和司法工作中的失职、渎职行为进行了规范。现实生活中，执法犯法、司法腐败问题屡见不鲜，令老百姓深恶痛绝，社会危害十分巨大。本条对于瞒案不报、压案不查，对要求保护合法权益的申请不予办理，以及在行政裁决或者案件侦查、、审理、审判活动中或者枉法裁判等违纪行为的直接责任者，都要按情节给予党纪处分，直至。
8、侵犯党员权利、公民权利的行为。
侵犯党员权利、公民权利的行为，是指侵犯党的纪律和国家法律保护的党员权利、公民权利，依照党内法规应当受到党纪追究的行为。党员权利，指《》第4条规定的八项权利，保障党内民利是党内民主的基础，而党内民主则是党的生命。公民权利既包括由宪法规定的公民的基本权利，主要有公民参与政治生活方面的权利，自由，人身自由，社会经济、文化教育方面的权利等；也包含以宪法规定的公民基本权利为依据，由刑法、民法、刑事诉讼法、民事诉讼法等法律规定的一般权利。处理侵犯党员民利、公民权力行为，要注意区分违纪和一般工作作风的界限，特别是在基层单位、事业单位和农村基层组织中，有的党员干部工作作风简单，有的出口伤人、动辄训人，一般情况下更多地属于工作作风问题，应更多地予以批评教育，劝诫其改进工作方式，一般不应简单地定性为侵犯党员权利、公民权利的行为。当然，对故意压制民主、打击报复的行为，一定要严肃追究。这类行为中重点介绍下列两种行为：(1)鉴于目前违反劳动管理法律、法规的问题比较突出，同时根据党的十六大精神，营企业主等可以入党，他们中的一些人在从事生产、管理、经营时会出现违反劳动管理法律、法规的问题，因此新增了《条例》第144条规定：“违反劳动管理法律、法规侵犯他人权利，情节较重的，给予警告或者严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务、者处分。”(2)第147条诬告陷害行为，这是指故意捏造他人违纪违法事实，向党和国家有关机关、组织或者领导干部作虚假告发，意图使他人受到党纪国法追究的行为。构成该行为所要求的客观方面有以下三个表现，一是捏造事实；二是必须向有关方面或者领导干部做虚假告发；三是要有特定的对象。以上三个要素缺一不可。例如，某县有一个纪委书记是一位外地交流到该县的干部，因为秉公执法，得罪了当地的一些干部。在换届选举前，有人举报说该书记某月某日到一家歌厅，还有证人证言。后来，上级纪委十分重视，认真进行了调查，最后查明是该县的一名县长和公安局长捏造了违纪事实，还找了社会闲散人员做了假证，这种行为就构成了诬告陷害行为。
在实际工作中，认定、追查诬告陷害行为还要经过一定的程序按照1993年中央纪委的《中国共产党控告申诉工作条例》规定认定诬告要经过市地以上级党委、纪委批准，县级党委、纪委无权认定。将这项认定权上收，是为了保证办案更为准确，防止有些方面、有些领导干部打击报复现象的发生。
9、严重违主义道德的行为
是指党员严重违犯社会道德规范，依照党内法规应当受到党纪追究的行为。社会主义道德规范包含的内容相当广泛，涉及社会生活的诸多方面；其中只有严惩违主义道德的行为，才予以党纪处分一般的违反道德规范的行为，如上公交车不给老人小孩让座等，靠批评教育的手段来处理。这类行为中重点介绍以下内容：(1)第150条第1款通奸行为。是指男女双方出于一定感情因素而自愿发生不正当性关系，依照党内法规应当受到党纪追究的行为。对这种行为，要造成不良影响才追究。处理通奸行为，要注意三个方面：一是男女双方是自愿的；二是既要处理男党员，又要处理女党员，有的地方只给通奸的男党员党纪处理，而不处理女的；三是双方要发生了不正当的性关系。是否发生了不正当性关系，有时难以认定。如某地有一名领导，有一次在他司机的家里和司机的妻子在一起，这时他的司机突然回家里来了，开门打不开，就拼命地敲门。里面这位领导着急呀，想了个办法，把床单撕成条顺着窗口往下溜，由于这个布条质量不好，布条断了，人摔得脊椎骨折，瘫痪了。这个案件中，按照常理，男女双方肯定存在不正当的两性关系，但是一定要完全认定有一定难度。这个案件后来是依照《条例》第29条进行类推，比照第150条通奸行为进行了处理；(2)第150条第3款，规定了重婚或者包养情妇(夫)的行为。所谓包养，社会上称之为“包二奶”，是指为女方(男方)提供可以维持当地一般生活水平的钱财、住所等生活资料为条件，长期与其保持不正当性关系的行为，但不以夫妻名义同居。按照《条例》规定，只要认定包养情妇(夫)的，一律。
10、妨害社会管理秩序的行为。
这类行为，是指违管理法律、法规，妨害国家机关对社会的管理活动，破坏社会秩序的行为，依照党内法规应当受到党纪追究的行为。妨害社会管理秩序的行为，更多地是靠社会管理法规来调整，如随地吐痰、闯红灯等行为也属于妨害社会管理秩序等行为。只有少数行为由《党纪处分条例》来处理。这类行为涉及面较广，下面重点解释说明几个条款：(1)第155条进行色情活动。本条规定的进行色情活动，是指除《条例》第156条至第159条规定的行为以外的其他色情活动，是对党员进行色情活动规定处理措施的总括性条款，第156条至第159条规定的、、等活动也属于色情活动，但这涉及到法条竞合问题，按《条例》第26条规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定。所以、等行为各自适用其特别规定。而设立本条的目的，在于解决党员进行色情性异性按摩、偷窥、色情陪侍等活动，这是一个开放性条款，包括现在同性间的色情活动也可以归入本条处理。本次修订中，将“试行条例”中的“色情性异性按摩”修改为“进行色情活动”，其中原因之一是实践，中异性按摩是否是色情性的，有时很难认定，有的是打球的，这次修改后只要认定是从事色情活动，都可以纳入本条规范。例如，有一个代表团出国访问，到了驻地后有二个访团成员去偷看外国女人洗澡，就构成了进行色情话甜；实际工作中，还要注意将进行色情活动与行为相区别。如某地有一名党员领导干部，晚饭后去美容美发店理发，理完发后发廊里的小姐又给他进行按摩，但这个按摩不是全身性按摩，她只是按摩其性器官一个部位。这个案件出来后，这位干部所在部门将其认定为从事色情性异性按摩活动，但这样认定就是错了。按照公安部(2001)公法复字第4号文件规定，不特定的异性、同性之间，以金钱为媒介，双方发生不正当，包括、、等属于，所以上面所说的这名党员干部构成了行为。(2)第156条规定的、行为。行为，是指男子以付出金钱、财物为条件与女发生不正当性关系的行为；，是指以获得金钱、财物为条件，与男子发生不正当性关系。实践中，要注意区分和通奸的区别：通奸的男女双方有时也互相给一些财物，但双方有一定的感情为基础；则纯粹是金钱与肉体的交易。有一个案例，某县一个局的局长在一家酒店里认识一个小姐，认识当晚双方就发生了不正当性关系，但当天没有付给这名小姐金钱、财物，以后双方又发生了几次不正当性关系，之后该局长送给该女金项链、金戒指等数千元财物。后来案发后，该局长申辩双方是通奸关系，但分析该案，双方在认识当晚就发生了不正当性关系，没有感情为基础，事后又付给了金钱、财物，应认定为行为。实践中，还有一种未遂的情况。如有一名党员干部到外地去出差，晚上到当地公园散步，跟公园里的一名女达到了交易，回到住处准备进行活动，但是在实施之前被发现。这种情况构不构成，我们认为也应当构成，因为他已经与女达成了交易，没有实施这一行为是因为自己意志以外的原因。按照《条例》第156条，构成、的，一律。(3)第162条行为。是指以金钱、财务做赌注，赌输赢的活动，这是一种社会丑恶现象，给国家造成极大的危害。新修订的条例中，增加了在国(境)外，要给予党纪处分的规定。同时，党员领导干部参加的，从重或者加重处分。实践中，还要注意区别名为、实为行贿受贿的情况，领导和下属、上级和下级之间，下属、下级故意输给领导，这种情况下赢钱的以受贿论，输钱的以行贿论。
在《党纪处分条例》的修订过程中，贯穿了与时俱进和制度创新精神。《条例》与“试行条例”相比，呈现出以下几个新特点：
第一，注意处理了继承与创新的关系。《党纪处分条例》继承了“试行条例”关于“总则”、“分则”和“附则”三编的总体框架，保留了原“试行条例”应当继续执行的38个条款；调整、修改了原“试行条例”中的96个条款；对不适应当前需要的7个条款不再写入，并结合新情况增加了44条新条款。如鉴于目前我国证券交易管理方面的法律、法规已逐渐健全完善，并且中央办公厅的《关于党政机关工作人员个人证券投资行为若干规定》已经有限制地放宽了对党政机关工作人员买卖股票的禁令，在一定条件下允许党政机关工作人员个人依法投资证券市场、买卖股票和证券投资基金，因此，《党纪处分条例》对原“试行条例”第9l条关于违反廉洁自律规定买卖股票应受党纪处分的规定不再写入。
第二，注意处理了从严治党与现实可行性的关系。《党纪处分条例》坚持实事求是、宽严相济，力求做到宽要宽得，恰当、严要严得适度，使规定更具有现实可行性。如为进一步贯彻从严治党的精神，对党员因故意犯罪被判处刑法规定的主刑的，《党纪处分条例》第30条规定：“因故意犯罪被依法判处《中华人民共和国刑法》规定的主刑的(刑法规定的主刑，即管制、拘役、有期徒刑<含宣告缓刑>、无期徒刑和死刑等五种)，应当给予处分”，“因过失犯罪被判处三年以下(含三年)有期徒刑或者被判处管制、拘役的，一般应当。对于个别可以不的，应当对照处分党员批准权限的规定，报请再上一级党组织批准。”《党纪处分条例》规定的只有处分一个档次的违纪行为，·不适用减轻处分的规则。这些规定较原“试行条例”更加严格。又如鉴于国家目前对劳动教养的有关政策正在研究调整，为了与国家法律、·法规的精神保持衔接，《党纪处分条例》规定“依法被劳动教养的，应当给予处分，但是中共中央和中央纪委另有规定的除外”，这一规定较原“试行条例”规定的“依法被劳动教养的，一律给予处分”更加符合实际。
第三，较好处理了维护国家法治精神与保持党内法规特色的关系。《党纪处分条例》坚持维护国家法治精神，在有关条文的设置方面注意与国家法律、法规的原则规定保持衔接，同时又注意使其具有党内法规的特点，使之符合从严治党、加强党的建设的需要。如《党纪处分条例》第94条在与国家法律关于“挪用公款罪”规定保持衔接的同时，对于党员挪用公款归个人使用时间不足三个月但数额较大的，规定应当依照挪用公款行为给予党纪处分。而刑法第384条的规定是：“国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪”。可见，《党纪处分条例》与《刑法》相应条文相比较，规定只要挪用公款数额较大，不受超过三个月未还的条件限制，即构成挪用公款的违纪行为。
第四，《条例》注重加强各职能部门在党风廉政建设和反腐败工作中的协调配合，提高办案效率。《党纪处分条例》规定对于由有关职能部门先行查办的案件，党组织可以根据有关处理决定及其认定的事实、性质和情节，对违反国家法律、法规的党员做出相应的党纪处理，以切实尊重司法机关、行政执法机关以及其他有关方面依法做出的生效裁决或者决定。《党纪处分条例》第33条规定：“党员依法受到刑事追究的，党组织应当根据司法机关的生效判决、裁定和决定及其认定的事实、性质和情节，依照本条例规定给予党纪处分或者组织处理。党员依法受到行政处罚、行政处分，应当追究党纪责任的，党组织可以根据生效的行政处罚、行政处分决．定认定的事实、性质和情节，经核实后依照本条例规定给予党纪处分或者组织处理。党员违反国家法律、法规、企事业单位或者其他社会组织的规章制度受到其他纪律处分，应当追究党纪责任的，党组织在对有关方面认定的事实、性质和情节进行核实后，依照本条例规定给予党纪处分或者组织处理。”
第五，严格规范了党纪处分决定的执行程序，切实维护党纪处分的严肃性。几年来，有的地方或者部门在党纪处分决定执行工作中存在着处分决定不宣布、不装入本人档案，处分后该给被处分人降级、降职的不降，处分影响期内提升职务、提高职级等等问题。针对上述现象，《处分条例》对执行党纪处分决定的期限、方式和应当办理的相关手续等事项，以及对不按规定执行党纪处分决定的行为如何追究责任，均做出了具体规定。
第六，为保证党的纪律的统一，《党纪处分条例》明确规定《条例》总则适用于有党纪处分规定的其他党内法规，但是对于中共中央或者批准的其他党内法规中有特别规定的除外。这个规定，统一规范了条例与涉及党纪处分的其他党内法规的关系。它的含义是指，除了中央有特殊规定以外，任何党内纪律处分法规(含中央纪委名义或省、市、自治区党委的有关党纪处分单项或专项法规)，都必须遵照条例总则规定的原则、处分运用规则和其他规定的办法执纪，不得自行其事，切实维护党的纪律的统一性和权威性。
第七，明确划分了党纪处分条规的制定权限。根据中共中央1990年7月31日的《中国共产党党内法规制定程序暂行条例》的规定：“党内法规是党的中央组织、中央各部门、中央军委总政治部和各省、自治区、直辖市党委制定的用以规范党组织的工作、活动和党员的行为的党内各种规章制度的总称。”关于党纪处分方面的规定是党内法规的重要组成部分，既要坚持党的纪律的统一性，同时又要，考虑各地区、各行业、各系统、各部门实际情况差异很大，经济发展水平、行业性质等方面都各有特点，《条例》对于“情节”等有关问题难以做出统一规定。同时随着党风廉政和反腐败斗争不断深入和经济的发展，新情况新问题不断出现，法规滞后在所难免，各地的发展很不平衡。中央也难以即时做出统一规定。因此，根据《中国共产党党内法规制定程序暂行条例》的规定，《党纪处分条例》第177条授权各省、自治区、直辖市和有关部门党委(党组)可以根据条例，结合各自工作的实际情况，制定单项实施规定，报中央纪委备案。但为了保证党纪处分方面规定的严肃性和权威性，根据《中国共产党党内法规制定程序暂行条例》的规定，由各省、自治区、直辖市和有关部门纪委起草的关于党纪惩处方面的单项实施规定，应当报各省、自治区、直辖市和有关部门党委审定后以党委名义，或者经省、自治区、直辖市和有关部门党委批准后，以纪委名义。省以下含副省级市都无权制定党内惩处性规定。这个规定增强了党纪处分的可操作性，对保证中央和中央纪委政策规定的贯彻落实，具有重要的积极意义。
第八，关于《条例》的效力，规定了“从旧兼从轻的原则”。97年的“试行条例”的时间效力采用的是“从新原则”，即“试行条例”具有溯及既往的溯及力。1997年3月的《中华人民共和国刑法》第12条对溯及力的规定采用了当前世界多数国家实行的“从旧兼从轻的原则”(四个法律效力原则：．从新原则、从旧原则、从旧兼从新原则、从旧兼从轻原则)。为了与国家法律的这一基本精神保持一致，对党员在《党纪处分条例》施行前违纪行为的处理，《党纪处分条例》借鉴了《刑法》第12条的规定，在《党纪处分条例》第178条规定：“本条例前，已结案的案件如需进行复查复议，适用当时的规定或者政策。尚未结案的案件，如果行为发生时的规定或者政策不认为是违纪而本条例认为是违纪的，依照当时的规定或者政策处理；如果行为发生时的规定或者政策认为是违纪的，依照当时的规定或者政策处理，但是如果本条例不认为是违纪或者处理较轻的，依照本条例规定处理。”
此外，此次修订的《党纪处分条例》还对一些执纪当中迫切需要解决的问题作出了相应规定。比如，党和国家工作人员退(离)休后，利用原任职务的便利通过在职的党和国家工作人员的职务行为，为请托人谋取利益，而本人索取或者非法收受、变相非法收受请托人财物的问题比较突出，虽然原“试行条例”第61条第6款和1989年高法、高检《关于执行(关于惩治贪污罪、贿赂罪的补充规定)若干问题的解答》对此问题也有相应规定，但在执行中仍未受到足够重视。因此，《条例》专设一条(第88条)规定：“党和国家工作人员退(离)休后，利用本人原有职权或者地位形成的便利条件，通过在职党和国家工作人员职务上的行为为请托人谋取利益，而本人索取或者非法收受、变相非法收受请托人财物的，依照本条例第85条规定处理。”又如，近几年在国有资产保护方面，通过各种名目、手段，如滥发钱物、私分国有资产、擅自担保、经营与本企业的同类业务，或将本单位的盈利业务交由其亲友经营等损害企业利益行为，造成国有资产流失或损害国有企业利益问题相当突出，原“试行条例”对这个方面的惩处规定相对比较薄弱，条例对近几年在执纪实践中遇到一些典型和突出问题，比较全面地作了规范，具有较强的可操作性。再如，在反腐败斗争中，对受贿行为规定得比较明确，对党员介绍贿赂、集体行贿等，原“试行条例”都末作出明确的规定，致使处理无依据，群众和执纪机关反映很强烈，条例强化了对这个方面的规范，其中涉及行贿受贿的条文，就有第85条至第93条这9条，其中还不包括企业人员的贿赂行为。而试行条例只有个人行贿、受贿和集体受贿4条，即第61、62、66、67条。
三、学习运用《条例》的几个问题
《党纪处分条例》是一部系统规范党的纪律和对违纪进行处分的集大成的文件，涉及内容十分广泛，专业性、实用性都很强。《条例》是教育党员遵纪守法、提高纪律意识的重要教材，通过学习可以从思想上提高自我约束意识，增强遵守党纪的自觉性，增强对消极腐败现象作斗争的主动性。下面就学习运用《条例》的几个基本问题作简要介绍。
(一)条例的适用范围
条例的适用范围，是指其适用对象和时间、空间效力范围。“处分条例”第8条规定：“本条例适用于违犯党纪应当受到党纪追究的党组织和党员。”它的含义表明在这样几个方面：
(1)《条例》只适用于中国共产党内，不适用于党外。党外其他组织和个人都不能运用“党纪处分条例”予以党纪追究。
(2)《条例》适用主体是违犯党纪应当受到党纪追究的党组织和党员。
(3)违纪主体的违纪行为无论发生在国内还是在国外，都适用“党纪处分条例”。空间范围不受限制。
(4)时间效力按照“从旧兼从轻”原则，条例主要对在条例生效后发生的违纪行为有效，“从轻”的情况除外。
(三)处分运用规则和几种具体处理方法
1、党纪处分种类及处分影响期。
(1)处分种类。对违纪党员的处理分为警告、严重警告、撤销党内职务、(分一年、两年)、；对严重违犯党纪的党组织纪律处理措施，分为改组、解散两种。
(2)影响期限：警告、严重警告，一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务；撤销党内职务，二年内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务；，其党内职务自然撤销，在恢复党员权利后二年内，不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务；，五年内不得重新入党。
(3)影响范围。党纪处分决定作出后，应当在一个月内向受处分党员所在党的基层组织中的全体党员及其本人宣布，并按照干部管理权限和组织关系将处分决定材料归入受处分者档案。按照中纪委、中组部和人事部的有关规定，受党内警告处分的，年度考核不得确定为优秀等次；受与职务行为有关的错误而受到严重警告处分的，确定为不称职，因其他错误而受严重警告处分的，只写评语不确定等次；受撤销党内职务处分的，确定为不称职；受处分的当年，年度考核确定为不称职，影响期内的年度考核，只写评语不确定等次；受处分的，年度考核确定为不称职，第二、三年内只写评语不确定等次。其中对于受到撤销党内职务以上(含撤销党内职务)处分的，还应当在一个月内办理职务、工资等相应变更手续。
2、对从重、加重、从轻、减轻法定条件的规定。根据《党纪处分条例》第18至20条规定，从轻、从重处分，是指在《条例》分则中规定的违纪行为应当受到的处分幅度以内，给予较轻或者较重的处分。减轻、加重处分，是指在《条例》中规定的违纪行为应当受到的处分幅度以外，减轻或者加重一档给予处分。
《条例》第20条还规定，只有处分一个档次的违纪行为，不适用减轻处分的规则。《党纪处分条例》只有处分一个档次的条文共24处，包括因故意犯罪被依法判处《刑法》规定的主刑(含宣告缓刑)的；单处或者附加剥夺政治权利的；因过失犯罪，被依法判处三年以上(不含三年)有期徒刑的；依法被劳动教养的；组织、参加反对党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验或者重大方针政策的集会、游行、示威等活动的策划者、组织者和骨干分子；组织、领导会道门或者组织的策划者、组织者和骨干分子；在党内以组织秘密集团等方式进行的活动的；投敌叛变的；向敌人自首的；在国(境)外、外国驻华使(领)馆申请政治避难，或者违纪后逃往国(境)外、外国驻华使(领)馆的；在国(境)外公开发表反对党和政府的言论的；重婚或者包养情妇（夫）的；、、或者组织、强迫、介绍、教唆、引诱、容留他人、、或者故意为、提供方便条件的；组织进行表演的；以营利为目的聚众或者以为业的；包庇恐怖组织、黑社会性质组织及其主要成员的等行为。
《条例》第21条规定了主动交代、主动检举等六种可以从轻、减轻处分的情形。所谓主动交代，是指涉嫌违纪的党员在组织初核前向有关组织交代自己的问题，或者在初核和立案调查其问题期间交代组织未掌握的问题。在案件初核、立案调查过程中，能够如实坦白组织已掌握的其本人主要违纪事实的，也可以从轻处分。同时，为鼓励违纪者主动退出违纪违法所得，降低对于违纪行为所获得经济利益予以追缴或责令退赔的难度，将“主动退出违纪违法所得的“明确规定为可以从轻或者减轻处分的情形。同时，《条例》第22条规定，根据案件的特殊情况，由中央纪委决定或经省（部）级纪委（不含副省级市纪委）决定并呈报中央纪委批准，对违纪党员也可以在本条例规定的量纪幅度以外减轻处分。如某地极为在查处某一窝案时，由于涉案人员较多，后经组织批准，决定划定一个时限，主动交代问题、退清赃款的，可以减轻或免于处分，使这一窝案在较短的时间内查结，发挥了巨大的政策威力。
3、合并处理。是指违纪人员一人犯有《条例》规定的两种以上应当受到党纪处分的违纪行为，执纪机关或者有关党组织对其所有的违纪行为分别确定所应当受到的党纪处分后，按照第25条规定的吸收原则和限制加重原则合并起来决定应当执行的党纪处分。
4、共同违纪的处理。条例第27条规定：二人以上(含二人)共同违纪的，对为首者，除本条例岔中另有规定的外，从重处分；对其他成员，按照其在共同违纪中所起的作用和应负的责任，分别给予党纪处分。
(四)关于《条例》与国家法律的关系
《》的“总纲”规定：“党必须在宪法和法律的范围内活动。”《条例》第1条指出，制定条例的依据是和宪法、法律。这就是说，《条例》必须服从和宪法、法律，在《条例》与国家法律的关系上，我们说国家法律是条例的制定依据，条例中的有些规定或概念的具体含义，要以法律为准；如果条例的内容与法律有抵触时，要以法律为准。这里所称的“法律”，主要是特指由全国人大、全国人大常委会制定的法律、决定和国务院制定的行政法规，而不包括其中广义的法律法规。