如何加强内部管控篇1
关键词：医院内部控制管理以人为本
随着新经济时代的到来，要求医院加快信息化、市场化建设和管理理念创新、完善和建立现代医院制度下的内部控制制度，努力做到与世界接轨，以完善的内部控制管理系统来推进医院体制的不断深化、改革。建立健全内部控制管理，有利于完善现代医院制度和法人治理结构，从而有利于规范医院管理行为和提高提高医院的经济效益；加强内控控制建设，有利于提高医院的风险防范能力；实施内部控制，有利于提升医院化现代管理水平；医院实施内部控制，有利于改善医院内部环境，提高医院管理水平。本文就如何加强医院内部控制管理进行探讨。
一、医院内部控制管理的基本原则
由于医院具有一定的社会公益性质，和严格意义上的医院之间还存在着一些不同的地方,所以我们在进行医院内部控制管理时，必须遵循以下四个基本原则:
第一,全面性原则。医院的内部控制管理涉及到医院管理工作的许多方面,既要注重医院的短期目标，又要符合医院的长期发展规划,而且还应该与医院的其他管理相互协调。
第二，合法性原则。合法性原则是指医院必须以国家已经颁布的法律法规作为基本的准绳,在国家法律法规的约束范围内，结合本院自身的实际情况，来制定出切实可行的内部控制管理制度,这也是医院建立内部控制管理体系的基础。
第三,制衡性原则。内部控制必须在机构设置、治理结构及业务流程、权责分配等方面形成一种相互监督、相互制约的有效机制，同时也要考虑到运营效率。总之，制衡性原则要求医院要保持进行内部控制监督职责的人员和机构的独立性，使得能够相互制约平衡。
第四，公益性原则。尽管目前我国医院市场化的趋势越来越快，但是不管怎么变，医院救死扶伤、保护增进人民健康的使命没有变；医院作为承担一定社会公益性的性质还没有改变。诚然，对于医院而言，追求经济价值最大化无可厚非,但是讲求社会效益才是医院的最高目标和终极意义。因此,在制定医院医院内部控制管理制度的时候,应该充分考虑到社会公益性，要做到以病人为中心的原则。
二、如何加强医院内部控制管理
（一）要不断提高推进医院内控体系建设重要性的认识
首先，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，是医院内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，是医院战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障。其次，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，有利于医院经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境，促进医院平稳发展。第三，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，有利于医院识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，有效地化解各种风险。同时，要下大力气营造推进医院内控体系建设的浓厚氛围。一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位。二是医院在推进内控体系建设过程中，健全机制、设计制度要到位合理。三是要倡导各级领导带头执行制度，落实内控体系目标的医院文化。四是必须加强对执行落实内控体系各项制度的监督考核。
（二）加强医院收入控制
建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
门诊、住院收费员当天收取的现金或支票当天下班前结帐上缴，当天的收费、退费票据由专职稽核人员当天稽核，并详细登记每个收费员的收费、退费、及票据使用情况。门诊、住院当天取得的收入款项，当天送交银行存入医院基本帐户。门诊、住院收入日报、结算日报及银行存款单，次日（节假日顺延）必须上交计财处收入核算人员，进行收入管理核算，日清月结。医院各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具国家统一规定的票据。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算收入。各项收入由计财处统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁各部门、各科室设立账外账和“小金库”。各类收入票据由会计档案管理人员统一管理。按医院规定对票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序进行管理，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
同时，要加强结算起止时间控制。在医院数字信息化管理系统中统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。门诊、住院、财务分别设立稽核岗位，对各项收入与票据存根进行逐项审查核对，确保收入真实完整。
（三）加强支出控制
建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》的规定确认、核算支出。
同时，健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。实行院长“一枝笔”或者院长授权审批制度。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
此外，加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。实行医院、科室医疗成本核算管理制度。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高医院管理效益。
（四）以人为本，提高内部控制人员素质
提高建设和执行内控体系的能力水平。内控体系建设是一项创新性的工作，具有系统性、长期性和艰巨性的特点。必须加强培训教育工作，积极创造条件组织一批业务能力强、综合素质高、具有不同专业背景的优秀人才投身于内控体系建设工作中来，建立内控体系建设人才库，着力培养一支具有强烈责任感的优秀内控体系建设队伍。提高内部控制人员素质是以人为本在内部控制工作的核心体现，有利于加强资金管理、防止资产流失、加强负债管理、提高财务核算的真实性和完整性。要正确理解“以人为本”深刻内涵，而不是喊喊口号或人云亦云，甚至曲解其涵义。提高医院内部控制人员的素质是以人为本的核心体现。医院财务工作主要依靠医院内部控制人员，因此，在医院财务工作上坚持以人为本就要把提高内部控制人员素质放在首位。在培养医院内部控制人员的理念和品质的同时，也应着重培养他们的创新精神，充分发挥他们的积极性、主动性和创造性。
提高内部控制人员素质主要从以下几个方面入手：
（1）强化思想修养与财会法制观念训练
要积极提高财会人员的政治思想觉悟，加强自身道德修养，要强化财会人员的法制观念，建立健全内部财务监督制度，坚持原则，依法履行岗位职责，自觉抵制违法乱纪行为。
（2）强化业务学习
做好内部控制工作，内部控制人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。有些内部控制人员仅凭一张文凭混饭吃，没有不断学习，很快就跟不上形势的需要，导致最终被淘汰。内部控制人员应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，努力提高技术业务水平。特别是当今社会医院财务工作已从电算化发展到信息化，内部控制人员只有不断强化现代技术手段的运用能力的培训才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。
（五）加强药品及库存物资控制
第一，建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
第二，制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
第三，建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。
第四，健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。
参考文献：
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[2]盖彦芳.完善内部会计控制积极推进公立医院改革[J].现代商业,2010,(08):132-135
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如何加强内部管控篇2
关键词：物资管理；规范管理；科技创新
中图分类号：tU71文献标识码：a文章编号：
引言：物资管理是企业管理中不可缺少的组成部分,企业物资管理是指对企业生产过程中所需各种物资的计划、采购、运输、仓储、保管、使用等进行计划、组织和控制,合理解决物资供需之间存在的时间、空间、数量、品种、价格以及质量等方面的矛盾,衔接好生产各个环节,确保生产顺利进行,实现物流合理化和效益最大化。现代企业物资管理以其运行质量、流通速度、有效管理和降低成本成为企业增加效益的“第三利润源泉”。因此,加强企业物资管理,提高物资管理水平,实现物流合理化和效益最大化,对于增强企业市场竞争力,降低生产成本,加快资金周转,提升企业经济效益具有十分重要的意义。
一、明确指导思想,健全管理机制
首先,明确物资管理工作的指导思想,即“一个中心、两个基本要求”。一个中心:以确保安全生产、提高企业整体经济效益为中心。两个基本要求:一是要充分发挥物资主渠道作用,实行统一采购,统一仓储,统一配送,统一调度,确保生产供应;二是要按市场经济规律办事,搞好对外经营,积极参与市场竞争,向企业外部要效益,不断提高企业经济实力和社会竞争力。其次,本着高效、通畅、合理的原则,按照专业化、规模化的要求,建立高度集中统一的物资管理体制。第三,坚持“供、管分离”的原则,设置专门的物资管理机构和专业化的物资公司,形成供管制衡的约束机制。
二、确定企业物资管理审计目标的方法
审计目标的确定是通过对公司物资管理内部控制现状的审计，评价物资管理内部控制的充分性和有效性程度，发现、分析物资管理内部控制方面存在的问题和控制弱点，提出解决问题的办法和建议，提供给公司领导和有关部门，以进一步规范公司的物资管理工作。审查的范围包括电子商务部、财务处、各二级单位的原材料、材料、备件、低值易耗品等物资。测试物资管理充分性和有效性的对象包括物资采购、验收、储存和领用各环节。为了满足专业要求，确保审计效果，将公司设备处、电子商务部和财务处有关人员作为审计组成员，参与全过程审计。
三、确保企业物资管理充分性和有效性的途径
(一)选择合适的企业审计标准
审计标准的选择必须要科学、合理、适用，以下法规或者规定可以作为石化企业的审计标准：现有的针对企业的内部控制法律法规、上级主管部门颁布的有关规范、行业自定的规范、企业自己制定的有关规范。
(二)选择合理的内部控制测试方式
内部控制测试能够发现企业物资管理中存在的问题和不足。主要的测试方式可以采用：询问管理人员、检查物资管理记录、查看其它有关资料、检查内部控制管理报告、查看有关的交易凭证和业务记录等。
(三)明确物资管理的内部控制重点
物资管理内部控制重点的明确的前提是了解该企业物资管理的各项弱点和关键环节，而后据此找出内部控制的重点。具体途径如下：首先检查物资管理是否存在关键环节；其次有关的监督和检查措施是否执行；最后分析假若以上监督和检查措施失效之后，是否具有其他的后备方案或者弥补措施。
四、完善企业物资管理内部控制的措施
(一)构建完善的物资新旧更替管理机制
对大的备台、备件要实行以旧换新，并进行备查簿管理，纳入物资台帐管理的范围；在废旧物资的处理方面，应加强各主管部门间的协调与沟通，保证物资处理的及时性。以后施工过程中产生的剩余物资应严格按财务制度的规定及时予以处理，并冲减工程成本，避免形成账外物资。
(二)简化程序，强化领料单据管理
物资领料单的传递程序、手续仍比较繁琐，应予以简化、顺畅。重视对各类领料单据的管理，应分类编号，妥善保管，严格控制，未经授权不得接触。
(三)构建严格的责任追究制度加强对材料、备件领用管理及考核，对宽打窄用，造成物资压、毁损和浪费超过一定额度的，要实行责任追究。
(四)实现企业库存管理的科学化
如果企业的仓库当中存有大量的物资，不仅会占用企业大量的流动资金，还会增加企业的管理成本，同时也容易产生物资浪费和物资流失的问题。因此，可以借鉴“零库存”的有关念，对企业所需的各种原料、备件等进行科学的规划，根据企业的需求能力来进行物资采购，优化企业的物资管理，控制物资管理成本。
五、企业物资管理后续审计的积极意义
在审计完毕之后，一定要认真落实各项内部控制和审计的成果，否则以上措施便成为了走过场的形式主义，既因此浪费了大量的人力财力，也没有起到严格物资管理的目的，可谓是得不偿失。因此，对于内部控制和审计过程中发现的问题，必须要提出针对性的整改方案，而后监督该整改方案的落实情况。唯有如此，才能够真正落实企业的审计成果。所以，后续审计问题不容忽视。总而言之，内部控制及审计是石化企业落实物资管理制度、强化企业资产管理、确保企业财务收入和支持合理、实现预定生产经营目标的重要举措。
六、加强对供应商的管理,降低采购风险
供应商管理的内容包括供应商开发、供应商评定、供应商联盟、供应商绩效管理等。其中供应商评定是供应商管理的重中之重。供应商评定是对现有供应商在过去合作过程中的表现或对新开发的供应商作全面的资格认定。评估供应商主要着重于对他们的技术、质量、交货、服务、成本结构和管理水平等方面的能力进行综合评定。物资管理或采购部门要建立供应商档案,并根据其资信程度、生产能力、技术水平、供货价格、产品质量、售后服务和协作关系等实行a、B、C三级分类管理,对资信较差、产品以次充好及利用非正当手段参与竞
争的供应商,要及时断绝业务往来,防止因选择供应商不当而给企业造成损失;对信誉好、有合作潜力的供应商应保持较稳定的业务关系,并积极与之建立起战略协作关系,以战略联盟的方式共同参与市场竞争,降低采购风险。
七、加强物资使用和回收复用管理,提高物资的有效利用。
提高物资利用效率加强物资使用和回收复用管理是进一步挖掘企业内部潜力、降低材料成本、缓解资金紧张、提高企业经济效益的有效途径之一。对大宗材料和设备实行追踪管理,落实管理责任制,延长物资使用年限,做到物尽其用;对废旧物资的清理回收实行利益挂钩制度,鼓励回收、修旧和复用。
八、实现物资信息化管理,提高物资管理水平
现代化的管理离不开信息,在信息社会,物资管理部门应该把物资计划、采购、仓储、配送、供应商等的管理纳人网络管理之中,通过网络把各供应和使用单位连接起来,及时掌握物资采购、使用、仓储、使用等情况,对物资供应各环节进行实时跟踪,实施有效控制与全程管理,实现资源共享、信息共用。同时,还应建立起与外部市场相通的信息网络,使内部物资信息网络与外部市场信息有机衔接,及时获取市场信息,提高市场竞争力,实现物资管理信息化,为企业发展壮大提供不竭的生机活力和信息源泉。
九、结束语
物资采购是企业物资管理的重点和核心，也是最容易出现问题的环节。企业为了维持正常的生产活动或者日常经营，通常需要需要根据企业的实际需求情况来从市场上获取一定的有形物资或者无形服务来作为企业的生产资料或者经营资源，这一过程便是物资采购。在石化企业物资管理活动中，物资采购是需要严格控制的重点管理环节。由于石油化工企业的物资采购活动频繁，并且存在采购过程的透明度不高、收受回扣、暗箱操作等问题，不仅给企业造成了巨大经济损失，还在严重损害了企业在社会中的良好形象。
参考文献：
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[3]杨革.引入经典:灵活运用审计方法，把握内控审计脉络[J].陕西教育(理论版)，2006，(Z2):215-217
如何加强内部管控篇3
关键词：物资管理内部控制鉴定程序
一、企业加强物资管理内部控制工作的意义
企业物资管理的重点是对物资采购进行管理，物资采购是企业运作过程中最容易出现问题的一个环节，也是关系着企业生死存亡的重要环境，一旦出现问题将会直接影响企业的经济效益以及企业长远的发展，因此企业加强对于物资管理内部控制工作具有非常重大的现实意义。首先，企业加强对物资管理的内部控制能够减少不必要的浪费，节省企业的经营成本，扩大企业的经济效益。其次，企业加强物资管理内部控制能够最大限度的利用企业的物资，实现企业物资的优化配置，降低企业的经营成本。再次，企业加强物资管理内部控制能够不断规范相关人员的行为，防止相关的工作人员利用职务之便损害企业的经济利益。
二、企业物资管理中内部控制工作存在的问题
（一）物资采购随意性较大，库存物资经常堆积
目前，我国大部分的企业对物资采购缺乏明确的计划，一般情况下是生产部门直接向采购部门反应，只要经过相关领导的签字，采购人员就直接去市场上购买需要的材料。尤其对于一些临时性的生产任务，采购人员不敢轻易延误工期，因此只要符合相关的手续就会直接去购买，这使得企业的采购随意性非常大，采购人员在采购的过程中不能提前进行合理的规划或者有效的比较，因此购买的物资在质量、型号方面是不是达到了企业的要求不能保障。有的时候企业的库存中存在某种材料，但是由于企业库存管理不科学，大量材料推积在库房内，当企业需要某种材料时不能及时找到，为了不影响企业的日常经营，只能再次采购。另外大量的库存堆积不但增加了企业的管理成本，还影响了企业物资管理内部控制的有效性，使得企业物资管理杂乱无章，影响企业物资管理内部控制水平的进一步提升。
（二）次品率居高不下
目前，很多的企业管理者以及企业的基层工作人员都缺乏对于物资质量的了解。企业物资管理的过程中通常都是采购员购买完材料后就直接入库，管理员把物资放在指定位置，一旦生产需要就直接用于生产，采购人员凭借购买物资的发票可以直接到财务部门报销。整个物资管理的过程中，所有的工作人员都缺乏对于物资质量的关注。这使得企业的次品率一直居高不下，次品不但影响了企业的日常经营和生产，还提高了企业的经营成本。这一系列的事件之所以出现都是由于企业在付款前缺乏必要的内部控制措施，对于物资的质量缺乏必要的控制与管理，使得企业的物资采购风险不断增大，给企业的经济利益带来重大损失。
（三）对于报废物资缺乏必要的鉴定程序
物资报废是企业物资管理的一个重要环节，任何物资有会面临报废，如果企业物资报废管理不到位，将对造成非常严重的浪费现象，对于企业的经济效益造成严重影响。目前，我国大多数的企业都缺乏对于报废物资管理的重视，在物资报废环节没有设置必要的鉴定程序，只要相关的工作人员认为物资已经失去了其使用价值，就直接报废。然而对于企业来说，也许某种物资在某个方面失去了价值，但是还可以用于其他方面，或者经过一定的维修还能有一定的价值。盲目的报废对于企业来说是一种巨大的资源浪费，不利于企业经济效益的提高以及企业长期稳定的发展。
（四）对可多次使用的工具类物资缺乏管理
企业物资管理还包括对于一些能够多次使用的工具类物资的管理，如果加强工具类物资的使用效率，增加工具类物资的使用次数是企业工具类物资管理的关键。然而，目前我国大部分的企业都缺乏对于工具类管理的额重视，很多的企业管理人员认为工具类物资只占企业物资的很小部分，不值得关注。这就使得企业工具类管理水平非常低，企业工作人员在使用工具的过程中不重视工具的维护和保养，一些能够使用五年的工具可能不到三年就要更换，企业管理者在日常的经营管理中不重视，一旦报废需要更换就是一笔较大的支出，到时候再提起重视就晚了。
三、企业加强物资管理中的内部控制工作对策
（一）编制明确的采购计划
企业为了加强物资管理中内部控制工作的工作成果，必须要重视物资管理工作，在工作开展前编制明确的采购计划，让企业的采购人员在采购前对于企业所需物资有一个大致的了解，方便采购人员到市场上对于所需物资进性实现了解、比较，保证采购人员所采购的物资能够尽可能的物美价廉。通过明确的计划，能够尽量减少企业生产部门的工作人员为了满足自己的利益随意申请材料给企业造成的损失。采购人员只负责采购计划内的物资采购，对于计划之外的物资，相关的工作人员在要求采购部门采购前必须要经过特批，这就有效的减少了企业物资浪费的现象，同时还能有效的降低企业物资堆积现象严重的情况。企业的工作人员在提请采购计划前，企业应该到库房管理员那里核实企业拥有的物资，保证企业重复采购引起的物资堆积想象，有效降低企业的经营成本，增加企业的经济效益。
（二）不断完善验收制度，严把质量关
企业物资管理过程中把好质量关是非常重要的一个环节，它对于企业经济效益的提高具有非常重要的意义。首先企业应该不断完善验收制度，对于验收环节的工作人员的相关职责进行明确规定，提高工作人员的工作积极性，防止由于企业工作人员的工作失误给企业带来的经济损失。其次，企业应该设置专门的物资验收人员，通过专业认识的验收，提高企业物资验收环节的科学性与有效性，减少企业物资的次品率。对于一些无法短时间内验证是否合格的物资，企业应该在使用一段时间后，确定物资没有质量问题再办理入库、付款能相关手续。只有这样，企业的次品率才能有效降低，企业的经济效益才能得到充分的保障。
（三）建立报废物资管理制度，加强对报废物资的鉴定管理
企业想要提高物资管理内部控制水平，必须要重视对于报废物资的管理。首先企业管理者应该认识到报废物资在物资管理中的重要意义，在企业内部积极宣传报废物资管理理念，让企业的每个工作人员提高对于报废物资管理的重视。其次，企业应该建立报废物资管理制度，通过完善的制度对于报废物资管理中的相关行为进行规范，减少工作人员利用报废物资从中盈利的现象出现。再次，企业应该设置一个专门的物资报废鉴定机构，对于报废的物资进行专门的鉴定，对于不符合报废标准的物资从新挖掘它的使用价值。最后，企业应该设置明确的责任制，对报废物资负有直接责任的人应该给予一定的处罚，让相关的责任人积极地投入到保护企业物资的工作中来，减少企业物资报废的几率。
（四）强化对于工具类物资的管理
企业想要提高工具类管理的水平，首先，应该提高企业管理者对于工具类管理的重视，让管理者认识到工具类管理的重要性。其次，企业的工作人员应该加强对于工具类物资的日常维修与养护，增加工具类物资的使用寿命。再次，企业应该制定严格的工具使用制度，规范工具类物资的使用方法，运用科学合理的使用方法提高工具类物资的使用周期，增强工具类物资的使用寿命。
四、结束语
企业想要提高物资管理水平，必须要加强对于物资管理中内部控制工作的重视，通过提高内部控制水平，有效管理物资，实现企业资源的优化配置，有效降低企业的经营成本，不断提高企业的经济效益。物资管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的日常经营与长远发展具有非常重大的意义，作为企业的管理者必须要引起足够重视。
参考文献：
[1]娄玉燕.如何加强物资管理中的内部控制[J].会计之友，2012（04）：106
如何加强内部管控篇4
关键词：海外工程；会计核算；内部控制；内部管理
随着我国经济实力的不断增强，越来越多的中国企业走出国门参与到其他国家的工程建设中去。但由于海外工程建设环境与国内相比较而言存在很多不同之处，因此国内工程建设成功经验无法简单复制到海外建筑工程中去，导致海外工程企业面临着较多的问题。会计内部控制与管理就是其中最为突出的问题之一，该问题的存在严重阻碍着企业的发展。加强海外建筑工程参与企业对于项目内部会计控制与管理的认识，强化内部会计控制与管理方面的体制，聘请并重点培养能够胜任海外会计控制方面的综合人才已经迫在眉睫。
一、海外建筑工程会计内部控制与管理现状
（一）我国高校未设置海外建筑工程项目会计专业
虽然现在我很多高校都开设了建筑工程项目会计相关专业，但是涉及到的课程都是国内工程会计核算，基本不会涉及到海外工程会计核算。该专业毕业的学生即便参与到海外建筑工程会计核算，也只能做普通记账员、出纳等做的工作，无法起到会计控制作用。另一方面，现阶段海外项目管理人员并不是非常关注会计内部控制与管理环节，使得会计工作在很大程度上进行了简化，未实现会计管理作用。
（二）我国企业参与海外建筑工程建设时间比较短
由于我国企业参与海外建筑工程建设在时间方面不长，因此缺乏这方面人才的培养，导致出现能够胜任海外建筑工程项目会计内部控制与管理的综合人才不多的局面。国外很多成功的管理理念并未在我国得到广泛应用。企业所使用的还是相对比较狭隘或者片面的财务管理理念。管理理念上的偏差有可能使得企业在资金流、成本核算以及验工等环节出现重大失误，严重时直接造成海外建筑工程项目失败。
（三）海外工程会计风险意识薄弱，会计监管比较困难
与国内建筑工程项目相比较而言，海外建筑工程会存在更多的不可预测影响因素，风险也相对较高，无法准确、有效地对其进行把控。其中最为明显的就是会受到当地国家国际货币汇率、国家政策的影响，然而我国海外企业内部普遍存在管理混乱、体制不完善、权责不清晰等问题，这些问题在很大程度上阻碍着海外企业会计工作质量的提高。
（四）海外建筑工程项目相关法规不完善
在世界范围内，每个国家都有属于自己的会计法规，并且这些法规存在差异，执行标准也不尽相同。因此建立既能够满足建筑工程项目所在国家相关法律规定，同时符合我国企业实际情况，并且能够达到海外建筑工程项目要求的法规体制显得非常重要，但是该问题一直未得到有效解决，严重制约我国企业在海外建筑工程领域的发展。
二、加强海外建筑工程会计内部控制与管理策略
（一）完善财务管理制度，强化会计内部控制作用
根据实际需求针对财务组设置清晰的岗位，确保每个岗位都有明确权利与责任，这样能够在最大程度上将境外财务组优势发挥出来，使得境外财务工作职能得到切实有效履行，具体如图1所示。海外建筑工程项目财务管理中财务经理是最大的决策者，进行会计控制最关键的岗位就是财务经理岗位，必须聘用有丰富海外会计管理经验的综合性管理人员来担任。此外，还应该综合考虑海外建筑工程项目所在地区实际情况组建境外财务组，同时对财务组人员进行明确分工，即所有员工都能够各司其职，一旦出现任何问题都能够快速定位责任人。通过这样的责任分工构建一个由上而下的、完善的管理体制。
（二）实施全面预算控制
对于海外建筑工程项目而言，一方面要注重战略控制以及经营控制，另一方面还应该注重财务控制。财务控制的关键在于财务集中管理，更具体来说就是对资金进行集中管理。详细措施如下：1.在企业内部eRp以及国际电子银行系统的基础上构建财务集中控制系统，进而有效控制海外建筑工程项目资金预算；2.结合项目所在国家以及企业内部财务制度建立会计软件，达到集中核算的目的，实现账务集约化处理；3.把预算管理与海外建筑工程管理人员绩效挂钩，以此来严格贯彻落实预算制度；4.对国际电子银行系统进行合理利用。在海外建筑工程项目所在国家找到一家银行进行合作，开设结算账户，该账户由海外财务负责人以及工程项目经理同时负责和管理，两者能够起到互相监督的作用。
（三）强化海外建筑工程项目风险管理
由于海外建筑工程项目相对而言比较特殊，因此在会计内部控制与管理中风险管理的作用尤其重要。在平时进行会计工作时必须要重点关注海外应收账款管理。但是现阶段还没有构建完善的应收账款管理机制，所以海外建筑工程项目应收账款成为会计管理面临的关键问题，导致海外应收账款坏账率非常高。之所以出现这种现象主要原因有两方面，其一，领导为维护合作关系故意不重视应收账款；其二，在更换海外建筑工程管理者时，管理人员为做好账面工作。海外建筑工程建设企业面临的另外一个风险就是外汇波动。为有效控制外汇波动的不利影响，海外建筑工程项目会计人员必须时刻关注两国汇率的变化。海外建筑工程建设企业不应该使用传统的外汇管理模式，不关心汇率风险隐患，而需要积极主动采取行之有效的手段来控制外汇管理风险。
（四）强化海外建筑工程项目会计人员综合素质
人才是提升企业竞争力的前提条件，海外建筑工程项目会计人员与国内对应行业会计人员相比较而言工作量要大得多，且任务也很艰巨。因此要求会计人员具有较高的综合素质，包括过硬的专业水平，良好的协调沟通能力，以及良好的外语交流技能等。由于当前阶段我国执行的《企业会计制度》不同于国际其他国家和地区相关法律法规。因此海外建筑工程项目会计人员需要做好下面几点：1.确保海外建筑工程项目核算以及业务处理方法能够符合本地区法律法规；2.结合两国会计制度之间的异同点，对财务报告以及财务事项进行调整，使之符合国内企业要求；3.如果本地区债权人要求海外建筑工程项目建设企业提供相关财务资料，会计人员需要给出有效的财务信息；4.掌握多层次知识结构。会计管理者不但需要有过硬的会计知识，同时还需要了解并掌握税法、经济法、计算机技术等等知识。只有具备综合素质才可以在头脑中构建逻辑清晰的财务知识框架；5.加强内外协调沟通能力。当前阶段会计工作不只是记账或者算账那么简单，而是包含一系列经济活动，同时还会涉及到管理内容。可见其余传统会计工作存在较大区别，所以现阶段的会计人员不能只是做记账或者算账工作，还需要积极参与到企业管理、记录、计算以及分析等等环节中来，因此要求会计人员具备较好的协调沟通组织能力，只有这样才可以处理好各项工作。
三、结束语
近年来我国参与世界其他国家和地区的建筑工程项目建设数量在快速增加，导致海外工程企业面临着较多的问题。其中会计内部控制与管理就是其中最为突出的问题之一，该问题的存在严重阻碍着企业的发展。因此必须采取行之有效的措施来应对这些问题，只有这样才可以在最大程度上促进企业发展，希望文章提出的几条海外建筑工程内部会计控制与管理的建议，能够加强海外建筑工程项目会计内部控制与管理。
参考文献：
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如何加强内部管控篇5
关键词：内部控制；全面预算管理；措施
0、前言
在我国当前的很多企业内部控制中，全面预算是一种非常有效的管理模式，在企业的发展过程中发挥着不可忽视的作用。随着我国企业组织规模的不断扩大，对现代企业管理的要求也逐步提高，传统的预算管理模式已不适应企业形势发展的需要，在企业发展过程中，将企业战略目标量化为预算目标，合理运用全面预算管理，建立合理有效的内部控制体系，可以很好地解决企业的内部控制问题。如何运用全面预算管理进行企业内部控制是当前企业内部控制关注的焦点。因此，研究企业内部控制中全面预算管理运用具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业内部控制中全面预算管理运用进行了初步探讨。
一、如何有效的运用好全面预算管理来加强企业内部控制
（一）加强内部组织之间的沟通
常言说的好，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为当前我国现代化企业不可或缺的重要管理模式，其更是对加强企业内部组织沟通具有十分重要的意义。全面预算关系到企业的财务控制、管理控制和合规控制，不是只涉及到某一部门的工作，需要多个部门之间的协调沟通才能实现。在企业内部，全面预算为企业内部控制提供了人员基础，企业员工在企业生产经营中的素质，将影响着控制目标能否顺利完成。对企业而言，利用全面预算管理对企业进行内部控制，有利于加强企业内部组织之间的沟通，确保企业生产经营的顺利进行。
（二）减少企业的非经营性风险
全面预算管理以它独有的市场导向管理模式，对企业的非经营性风险问题起到一定的控制作用。全面预算能够减少非经营性风险，这是因为在企业日常工作中，利用全面预算管理能使企业各项工作的运行更有条理、更有计划性，为企业营造良好的经营环境，在一定程度上减少企业的内部风险。一般而言，在传统的预算管理中，企业因盲目投资而造成的非经营性损失时有发生，全面预算可以较好地减少企业的非经营风险，将企业的经营管理风险控制在一个可控范围内，对今后企业内部各组织的绩效进行考核以及促进企业的良性发展都具有重要的意义。
（三）给企业内部评估提供相应依据
全面预算管理作为企业内部控制的一个体系，其需要全体人员进行参与。企业可以根据内控的实际情况与预算进行比较，对差异进行分析，并提出合理化的解决方案，评估则是为了确保内控制度能够有效的进行，而采取的监督与检查措施。很明显，全面预算指标能够为评估提供出科学的参考数据，如果没有全面预算，企业则难以界定评估中所发现的管理责任。
二、全面预算管理工作中存在的问题
当前，我国处于现代企业制度的建立阶段，在全面预算管理的推进中存在着一些认识和实务上的误区和盲区，其科学性和合理性有待改进，即全面预算的定位模糊、全面预算的组织缺乏和全面预算的编制单一。
（一）定位模糊
我国当前有很多企业在全面预算管理中，没有充分认识到其重要性，这就导致企业内部推行的预算管理未能与企业战略管理相结合，促使预算管理难以取得预期的效果，企业预算管理效率低下。就全面预算管理的定义而言，全面预算是全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。企业全面预算往往忽视了全面预算管理在企业发展中的作用，缺乏较为完整的预算指标体系，在进行编制预算时，没有从整体上把握企业的经营管理状况，只是片面地关注财务预算，影响了预算管理的整体效果。
（二）组织缺乏
预算组织是预算机制运行的基础环境，它以企业自身的组织结构为基础。对企业全面预算的组织不到位，企业内部推行全面预算时缺乏必要的组织保障，影响了全面预算管理的有效实施，长期以来，很多企业片面地认为全面预算是财务部门的工作，在全面预算组织机构的设置上，缺乏完善的全面预算管理组织，使得全面预算形同虚设，全面预算管理难以取得良好的效果，最终影响着企业的正常有序运营。
（三）编制单一
编制的单一一直是影响企业内部全面预算管理工作的一个主要问题。在企业的发展过程中，预算管理由于受传统模式的影响，预算编制方法模式化是企业预算管理中普遍存在的问题。全面预算的编制单一，使得企业管理模式和预算管理模式相脱节，无法促进企业的协调发展。在预算编制方法上，所采取的预算编制方法也较为简单，多数企业采用简单的增量或减量的预算编制方法，使得预算管理在实际工作中，增减的幅度很大程度上具有主观性，编制的预算未能真正起到提高企业全面预算管理水平的作用。
三、针对上述几个问题，提出几点改进措施
（一）准确定位全面预算管理
准确定位全面预算管理是企业内部控制中运用全面预算管理的有效策略。对企业而言，企业领导人应该认识到在企业发展过程中的全面预算管理的重要性，对全面预算管理的内涵和作用有正确的认识，准确定位全面预算管理。在企业的一切经济活动中，准确定位全面预算管理，使全面预算管理贯穿企业经营活动的始终，应包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各方面，供、产、销各环节；包含各项经济活动的事前、事中和事后全过程；企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
（二）建立健全预算组织机构
建立健全预算组织机构，有利于管理工作的运行。全面预算管理寓于内部控制之中，建立有效的全面预算管理流程，加强企业内部控制，将每一个控制点的任务落实到每一个管理模块的职能上，并落实到负责各模块的责任人员，使流程设计和组织设计达到有效的结合。
（三）完善全面预算编制制度
预算编制过程是企业对经济活动事前控制的过程。完善全面预算编制制度，可以提高企业内部控制中全面预算管理水平。企业应当建立和完善预算编制制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。预算编制程序可以根据企业实际情况采用自上而下式、自下而上式以及上下结合式进行。全面预算管理的过程，是战略目标分解、实施、控制和实现的过程，全面预算编制的起点应当符合企业的发展目标和战略计划，企业应根据自己要达到的目标来决定需要的资源种类和数量。预算的目标、内容及模式能够反映出企业在不同时期的战略重点。
如何加强内部管控篇6
关键词：行政事业单位资产管理内部控制
行政事业单位是中国所特有的一种政治体制，是履行国家管理职能与社会公共服务职能的重要机构。随着近年来我国经济建设与精神文明建设不断发展，行政事业单位的自身建设及管理质量也受到更多关注。而国家也出台了更多规范行政事业单位内部管理的政令法规，以实现行政事业单位的规范化管理。
一、行政事业单位资产管理现状分析
资产是行政事业单位进行各项业务与工作的最重要物资保障，其管理工作的重要性不言而喻。但在具体管理活动中却仍然存在着诸多问题值得我们深入思考。笔者认为，当前行政事业单位的资产管理主要还存在着以下几个方面的问题。
（一）管理意识偏差
在过去很长一段时间内，行政事业单位的资产管理工作都未能受到足够重视，其原因往往是因为行政事业单位的资金来源主要依靠国家财政与地方财政扶持，其财务管理的内容及任务单一，也不具有以增加盈利而强化财务管理与资产管理的动机，从而让单位的管理工作质量一直停步不前。目前来看，许多单位对于资产管理仍然存在诸多偏差意识，如重购置、轻管理，重资金、轻资产等，都非常不利于其资产管理工作质量的提升，也不利于系统化管理制度的建设，无法给资产管理营造一个良好的内部环境，因而制约了其管理工作的水平提升。
（二）管理制度粗糙
单位运作离不开资产的购置与使用，但在购置与使用过程中却仍然存在着管理制度粗糙的问题，从而造成购置时的盲目购置、重复建设、部门贫富不均。在使用过程中也缺乏有效监督与约束，没有进行定期盘点与梳理，而且许多资产在管理时就没有明确责任人，在使用时更是随意调动而没有及时报备登记，甚至有一些部门还存在着私自处理资产的严重违规行为，等到资产盘查登记时，资产早已不知去向。这种管理制度上的粗糙不仅给单位造成了直接的经济损失，同时也严重影响着单位的内部管理及运作，从而制约了单位的业务开展与职能履行。
（三）责任落实不力
资产管理备受轻视，管理过程简单粗糙是许多行政事业单位在资产管理问题上存在的通病，而管理责任落实情况就更令人堪忧。许多单位不仅在管理过程中没有明确落实责任及责任人，就连购置过程也轻率随意，致使面对资产管理问题，有利大家上，问责大家散，而在制度上也由于没有明确权责划分，致使许多管理问责就如纸上谈兵，最后不了了之。
（四）专门化管理缺失
资产管理虽然是财务管理的一个分支，但其重要性却远远不止于此。然而许多单位的资产管理却仍然仅作为财务管理的一个分支任务，未能建立专门化的管理机构及配置专门人员进行操作，从而让资产管理一直得不到专业的规范与控制，影响了工作质量加强。
（五）监督缺失不足
资产管理贯穿于整个单位的运作及业务开展，但目前许多单位的资产管理在具体制度建设上仍存在诸多问题，因此就更谈不上对其的辅助监督与约束，致使资产管理的制度及执行都无法充分渗透于单位内部，工作人员的行为得不到足够约束，也缺乏对资产管理问题和漏洞的及时发现和解决，从而许多时候的资产管理规定都成了一纸空文，起不到应有的管理作用。
二、加强行政事业单位资产管理内控制度建设
前文我们就当前行政事业单位的资产管理现状及所存在的问题进行了分析与归纳，而要强化资产管理，进行系统化科学化的内控制度建设就必须从这些问题入手，有针对性有方向性的进行研究讨论。笔者认为，应该重视几方面的措施制定。
（一）端正工作意识
资产管理规范化及科学制度建设离不开正确思想意识的引导，尤其是作为单位领导人，更应该从根本上消除对资产管理的偏差认识与理解，要在深刻认识资产管理对单位运作及职能履行极端重要性的基础之上加强业务学习与理论知识掌握，加强行政事业单位资产管理具体要求与理论知识的融合，以身作则，加强对资产管理的实际重视程度，为资产管理内控制度建设营造一个良好的运作环境，夯实其执行基础。
（二）建立健全资产管理内控制度
资产管理内控制度应该包括几方面内容，首先是建立定期盘查制度，明确资产分类及管理目的，在分类上要严格按照国家相关规定对固定资产与普通资产进行有效划分，避免管理资源浪费和管理目的不明确等制约管理质量提升的问题发生。其次，尤其要重视对固定资产的管理名录整理，并建立固定资产精细化管理制度。在固定资产购置审批环节，要严格执行核查、复查制度，认真分析购置需求的科学性与合理性，避免部门间盲目攀比和重复建设，杜绝资金浪费与资产无效购置。在购置环节，对于大宗项目或昂贵资产要推行招投标购置制度，重视招投标过程的公开化与透明度，杜绝采购人员与供应商之间的暗箱操作。在完成资产购置后的中途运输环节，应该加强财务风控意识，坚持运输险购买，最大限度转移在中途运输过程中因为人为或非人为原因导致资产损失而给单位带来的直接经济损失。在入库管理环节，要推行复查制度，对所购置产的数量、规格、价格、性能等进行再次核查，并实行运输方、管理方、经办人的三方会签制度，确定责任归属。在资产申领及使用环节，同样要推行管理者问责制度，对于昂贵设备或大型资产更要推行终身问责，强化责任人的责任履行自觉性与主动性，避免资产在使用过程中的随意和浪费。在报废回收环节，必须经过资产管理部门核查审批，必须切实做出报废批准后再交由专门人员进行善后处理，要严格杜绝部门私自进行资产处理的行为，违者应受到严肃处理。
（三）建立健全资产管理问责体系
问责不仅仅是一项制度，更是希望通过问责，将管理责任内化为一种自觉意识，问责的重点不在于为经济损失与资产流失找到承担者，而是希望通过问责制度的推行，树立资产管理人人有责的良好局面。资产管理问责体系包括了领导人问责、管理层问责、关系人问责以及直接操作及维护人员问责，对于违规及管理不力人员不仅要进行经济处罚，严重时也应追究其法律责任，并作为反面教材以警示其他人员，促使他人更加自觉的规范自身言行，积极参与资产管理内控制度建设与制度执行。
（四）组建专门管理机构
资产管理虽为财务管理分支，但在管理工作的重要性与特殊性上都应该进行专门管理机构组建以实现精细化、规范化、系统化管理。专门管理机构的建设应该包括人员构成、职能确定及地位确立。人员构成方面不仅要包括专门财会人员，同时也要吸纳资产管理专门人才并针对单位自身管理需求进行有针对性的管理计划制定，避免管理工作的假大空和流于形式。在地位确立方面，应该以制度建设作为保障，充分赋予管理人员在工作时的独立性与权威性。
（五）积极的监督约束
监督约束是确保行政事业单位资产管理质量提升的重要手段，其具体内容应该包括内部审计与外部监督两方面。内部审计应以专门人员为构成，不仅对资产管理者、使用者进行监督，同时也要对制度制定与修正进行分析与研讨，以确保资产管理制度始终适应单位具体管理需要，始终符合行政事业单位资产管理科学目标。
参考文献：
[1]周天.事业单位资产管理[J].环球市场信息导报.2015.3
如何加强内部管控篇7
【关键词】企业内控控制管理对策
一个企业其内部的管理方式决定了企业的发展速度和稳定程度，在企业竞争力的提升当中起着重要的作用，因此，完善的内部控制管理系统对于企业管理水平的提升有着至关重要的作用。但是就我国目前企北经济的发展形式来看，企业在内部控制管理方面仍存在许多欠缺，企业要想取得长足高效发展，提升企业内部控制管理水平，完善内控管理制度已成为当前社会企业发展的首要任务。
一、企业提升内控管理水平的意义
（一）监督会计信息真实性和科学性的重要保证
企业内控管理重要工作内容是企业的真实经营活动和资金运转情况，企业内控管理的规范均应用到了企业日常信息的收集整理上。因而我们不难看出，企业内控管理是监督企业信息真实性、科学性、有效性的重要保证。
（二）企业财务管理的核心
企业需要对不同层级进行分层管理，来构建不同部门方便便各部门以更好地运作来满足生产经营需要。因而在有效推动企业财务管理工作的开展上，加强企业内控管理水平的提升，是企业财务管理工作有效地开展，确保企业资金能得到充分利用的关键。
（三）企业抵抗外来风险的关键
随着经济的不断发展，企业面临的竞争愈演愈烈，市场也在不断被细分。在这种情况下，要增强企业核心竞争力，企业唯有不断提高管理水平，才能进一步抵抗来自外部市场的风险。而提高企业内部控制能力则是提高管理水平和企业核心竞争力最关键的措施。只有企业内控管理水平得到提高，企业的所有资源才能实现企业的目标。
二、当前我国企业内控管理水平的现状
从我国目前企业的发展现状来看，我国企业内控制度和防范企业风险的研究落后于西方发达国家，企业的管理水平普遍较低，内控管理水平的重视程度不高，这严重阻碍了企业会计内控机制的有效运行。改革开放以后经过几十年的发展，我国企业内控制度和防范企业风险的研究逐步进入了正规，也取得了一些不错的研究成果。目前，我国企业内控制度和防范企业风险研究还存在诸多问题。首先，企业内部控制的内容不完善。我国企业现在普遍存在缺乏内控管理经验的问题，这主要是因为我国企业内控内容的不完善。其次，内部控制的范围不够广泛。这个问题是指很多现代企业在财务工作的管理与控制上可谓是下足了功夫，但在企业整体经营情况上工作做得远远不够。再次，企业对风险管理的理念不强。很多企业只是在出现事故后采取措施进行补救，说明风险管理的理念还没有融入到他们的管理之中，做到未雨绸缪。还有，监督机制不健全。我国企业中监督机制不健全的问题比较突出。一些企业设置有内部审计部门，但这个部门监督的范围很有限，不能从整体上监督企业存在的风险。另外还有一些企业，虽然表面上看其内控管理系统比较完善，但难以落实，一旦付诸实践便在很大程度上影响了企业领导的有效决策。此外，企业内控环境基础薄弱，会计工作人员分工不明确，内控制度执行力度不足，人员素质偏低等诸多行为都在一定程度上损害了公司的利益。最严重的是企业财务信息不真实，编造虚假财务这种行为在很大程度上影响着企业的利益，给企业未来的发展带来巨大的风险。
三、提升我国内控管理水平的具体措施
（一）优化企业内控环境
企业内控环境分内部环境和外部环境。由于外部环境对企业内部控制能力比较小，所以对企业内部控制力起作用的主要是内部环境。内控环境是我国企业会计内控管理的软肋，这与企业的管理方式密不可分。内部环境的控制主要包括三方面的因素：一是企业管理层是否强调和宣传内部控制的性质与重要性，即对内部控制的重视程度；二是制度执行者的态度与素质，即是否认识到各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义；三是企业的经营策略，包括组织机构、企业文化、外界协调、管理宗旨等。企业把这三方面要素协调好、运用好，企业内控环境必然得到优化。
（二）加强企业文化建设
企业制定经营目标和设置管理机都要坚持以人为本。经营者要充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，就必须提高员工的道德水准和法规意识，只有在共同的道德规范的基础之上，内部控制的制度才能建立，从而形成真正意义上的团队精神。内部控制能有效的实施，要依靠企业每一个员工目标明确、观念趋同、具有较高的胜任能力。
（三）加强内部审计与监督
企业经营者对审计监督的认识程度，对内部审计监督效果有重要影响。企业的管理人员必须对内部审计监督有明确的认识：一是要给审计部门以独立的空间，使内部审计监督作用得到充分的发挥；二是要严格按照相关的法律法规来进行，在审计监督的过程中必须坚持依法办事；三是要加大对审计工作的执行力度，审计工作人员在全方位了解内部控制制度的情况下，严格的去执行；四是要充分发挥内部审计对经济的监督作用，以加强内部的审计与监督的方式，来提高企业的经济效益，防范与解决企业的风险。审计人员在观念上要不断提高自身的业务素质和业务技能，以适应瞬息万变的市场经济的发展状况，同时要注重和培养优秀的道德素质，为完善企业内控制度和有效防范企业风险的奉献自己的力量，从而促进企业持续向前发展。
（四）提高内控人员的整体素质
企业要想实现可持续发展，除了需要具有完善的内控制度和监督制度外，加大企业工作人员整体素质的培育是企业实现人力最优配置，提升企业整体工作效率和市场竞争力的关键步骤。一支高素质的人才队伍不仅可以为企业开辟一条智慧、创新的发展道路，还可以利用人才的智慧，不断完善企业内控管理制度。
四、结语
总之，我国市场经济仍处在复杂的变化之中，企业经营者要具有忧患意识，不断提高自己的经营能力。企业要建立完善的内控制度，为企业高效顺利的运作提供保障。同时，提高自己预测风险的能力，做好切实的防范工作，使风险远离企业。只有在这样的情况下，企业的经济效益才会提高，企业才会健康持续的发展。
参考文献
如何加强内部管控篇8
关键词：财务管理；内部控制；建筑施工企业；现状
中图分类号：F275.2文献标志码：a文章编号：1673-291X（2013）01-0116-02
随着社会主义市场经济的不断发展，国内建筑施工企业市场竞争日趋激烈，在这种环境下，建筑施工企业应当从自身入手，提高建筑施工企业的内部控制。而建筑施工企业的内部控制，很大一部分在财务方面，因为财务是掌握企业收支和核算的主要环节，各项经济政策、财经法规，都是通过企业财务部门去执行、去落实。要搞好内部控制，必须从加强企业财务管理入手，保证建筑施工企业资产安全、高效的运转，提高各项经费的利用率，最终实现单位支出最少，获得的社会效用最大，促进建筑施工企业走可持续发展道路。
一、建筑施工企业财务内部控制现状
为更有针对性地研究建筑施工企业财务内部控制的问题，本文以某建设施工企业?为例对其财务内部控制的现状与对策进行分析。
1.?企业简介。?企业是一家以建设工程总承包、房地产综合开发为主的大型建筑施工企业，具有房屋建筑工程施工总承包壹级、建筑装修装饰工程专业承包壹级、地基与基础工程专业承包壹级、土石方专业承包壹级、钢结构工程专业承包壹级、机电安装总承包壹级、市政公用工程施工总承包壹级和多项专业承包资质。?企业拥有资产总额11亿元，各类大、中型施工设备1100台（套），年施工生产能力100亿元以上。
2.?企业财务内部控制制度体系不健全。?企业的会计基础较薄弱，在执行财务内部控制时，缺乏科学有效的理论做指导，参与内部控制的人员职责划分不清，使内部控制流于形式，严重限制了企业财务内部控制发挥作用的效力，使内部控制失去其控制功能。在?企业中财务内部控制力度薄弱主要体现在以下几个方面：（1）内部控制过程或环节失控，材料、资金等管理效率较低。?企业用于工程施工的材料包括钢材、水泥、砂石料、炸药等主要材料，钢模板、脚手架、钢管、电缆线等周转材料，以及数量品种繁多的小型材料等。从材料的点验、入库、发放等各个环节均存在不少问题，比如，对材料验收没有详细的记录，材料验收单、出入库单多流于形式，多为事后补填制，或以手写的收条代替材料验收单；此外，除材料外，不少企业对半成品、固定资产、小件办公用品等管理不到位，缺乏领用、交接手续，出了问题也不严肃追究，造成企业资产浪费严重。另外，?企业资金使用由于缺少计划安排，过量购置设备、办公用房等不动产，企业无法应付经营急需的资金，从而陷入财务困境。（2）应收账款没有进行严格管理。应收账款没有进行严格管理，资金不能正常收回。主要有两点原因：一是资金回收期过长；二是没有制定催收政策，收款力度不大，导致部分应收账款成为坏账、呆账。（3）财务管理权利过于分散。?企业给予子公司财务管理权利过大。财务管理权利过于分散，不利于从总体上控制财务，从而影响公司整体财务目标的实现。
3.财务预算管理不科学。（1）?建筑施工企业财务预算数据来源为项目部各个部门编报的各种数据，这些数据缺乏真实性，由此导致财务预算结果缺乏指导性。在施工企业中，管理人员已经意识到财务预算的重要性，但财务预算工作仍然没有像财务核算一样在实际工作中得到充分重视和运用，工作很机械、很落后，成本管理工作停滞不前的现象就难以改观；（2）缺乏相应的跟踪和分析评价制度，无法对预算的执行情况和完成情况进行监督和评价；（3）企业职能部门权责不清，内部财务管理工作监管及内控不够全面。企业对分公司、及各职能部门都制定了相应的权力、责任和义务。而企业没有建立重大经济损失责任追究制度，这使部分单位在实际工作中做事不考虑后果，只行使权力，不承担责任，这往往给企业带来经济损失。财务管理混乱，财务预算形同虚设。
4.?企业财务风险巨大，防范意识薄弱。建筑施工企业具有项目分散、流动性大、管理幅度大的特点，这无疑会给?企业的财务管理带来一定的困难。为了企业的生存发展，为了在建筑市场中抢占一席之地，?企业不得不承建一些垫资项目。垫资项目的财务风险大，如果建设方缺少诚信或由于自身资金严重不足，往往会将资金风险转嫁给承建方，所以在承接垫资项目之前，对建设方进行资信调查，信用评估是很重要的环节，但?筑施工企业并没有意识到这一点，缺乏风险防范意识。
二、加强?企业财务内部控制的对策
1.树立新的财务管理内部控制理念。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，必须确立财务在企业管理中的重要地位，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。建筑施工企业必须重视财务管理，合理有效地利用资金、严格控制成本、努力增加利润，提高企业的竞争力。
?企业面临的风险是各种各样的，一般由于项目投资大、生产周期长，经常要受到多种因素的影响与干扰，而这些因素大多具有相当的不确定性，这不仅会影响企业实现既定目标，更难以保证企业的发展。单纯的内部控制框架制度和结构，无法规避其自身的局限性，在人为的串通舞弊和滥用权力方面，没有针对性的内部控制制度会显得无能无力，为此，应着重找到容易舞弊、风险较高的地方，有针对性地制定内部控制体系。为此，建立宽泛的内部控制体系概念至关重要，?企业应以风险为导向，建立财务管理内部控制体系。
在原有的财务管理内部控制体系中融入风险管理从而产生风险导向型内部控制。这使得风险偏好、风险容忍度和风险对策、压力测试、情景模式分析等风险度量概念和方法，也融入到财务管理内部控制体系中。这对于?企业是大有裨益的，有利于发展战略与风险偏好相一致，进行经济资本分配及利用风险信息支持决策流程等，以此帮助?企业管理层实现原有财务管理内部控制所不能实现的战略目标。
2.建立健全财务内部控制制度。通常大多数人认为，财务管理就是财务部门的事情。因此只要财务管理制度执行好就行了，这个想法是大错特错的。财务管理应渗透进单位的每一个部门，深入到每一个人心中。全体职工皆有责任做好相关工作，彼此之间还要相互沟通、配合制约。第一，资金收付环节。严格按授权与合同进度进行款项收取与支付。第二，原材料的采购、验收、发出和对账盘点环节。通过建立原材料采购计划、价格调查程序，建立健全各项计量手段、计量程序规范验收程序并建立好相关档案。第三，资产管理制度。建立?企业资产日常使用管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，以确保财产安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。第四，会计管理制度。结合?企业的特点制定切实可行的一套会计管理制度，并不断健全会计管理制度和责任追究制度。第五，工程项目计价与造价核算环节。以劳务层内部承包协议、劳务层合格工程量的实测验收、劳务层的计量结算为重点，建立承包单价内部协商机制、承包单价谈判及审批机制，建立劳务层实物工程量的实测、核算和定期汇总程序，建立内部计价管理制度。第六，预算计划执行制度和绩效考评制度。项目成本、费用预算的执行及变更。对于已经审批的项目预算、进度，一般不得变动，如果确有必要变动，及对于执行中出现的异常情况，需要作为特殊的关键控制点进行管理。
?企业应要科学设置考评指标体系。对企业内部各责任部门和全体职工的工作完成结果进行定期和客观评价，将考评结果作为确定职工晋升、评优、调岗、辞职的依据。
3.加强存货和应收账款的管理。首先，加强存货管理。尽可能压缩库存物资，避免资金呆滞；制定合理的库存量，既要防止停工待料，又不至于库存太多而占用较多的流动资金，增加储存费用，维持均衡生产。通过增加每次进货数量，减少进货次数，以降低采购费用支出。其次，对于应收账款应加强管理。在?企业承包工程进行之前应清楚对方的工程资金来源和信用程度，在施工期间和完工后，应加大催收账款的力度，并采取积极措施减少负债。?企业应制定切实可行的收款管理办法，并落实到个人，妥善处理死账和呆账。
4.增强内部审计部门的独立性，强化内部监督机制。?建筑施工企业总部应当充分发挥内部审计部门的职能作用，提高内部审计部门的独立性，强化内部监督机制，减少资产流失现象，降低施工成本，提高企业经营效益。在每一项施工项目完成后，?企业应当委派内部审计部门对该项目的材料耗费情况、施工成本、固定资产等进行审计，对每一项资金的使用和耗费进行检查，降低资产流失的可能性。?企业要想充分发挥内部审计部门的职能作用，必须提高内部审计部门的地位，要求各个项目负责人对内部审计部门的工作充分地配合，提高内部审计效率和效益，增强企业内部监督机制。
5.强化财务风险管理。?企业的领导层应树立风险防范意识，控制财务风险不仅是财务人员的责任，更是企业领导人的责任，同时还需要各个职能部门通力配合。?企业可以成立由总经理、经营、工程、财务管理等部门成员参加的预警防控领导小组。通过对风险的预警、识别、评估、控制等方式进行全面风险防范，建立科学合理的风险控制体系。
三、结束语
加强建筑施工企业的财务内部控制，不仅关乎企业效益，也影响着建筑施工企业的发展和生存。只有进行合理的财务管理内部控制，企业才能更好的发展。所以，建筑施工企业应将财务管理内部控制融入到各项管理工作之中，在管理时要积极采用先进技术和科学管理模式，提高企业财务管理水平，使企业得到更好的发展。
参考文献：
[1]桑广成.建筑施工企业财务风险管理浅探[J].财会通讯，2008，（5）：29-30.
如何加强内部管控篇9
（一）更好的控制市场。由于我国的保险公司市场非常混乱。虽说我国的保险公司不是遍地都是，但是我国的保险公司没有统一的管理，各种大小的保险公司存在没有统一的规格和要求，以至于保险公司市场没有领头代表，导致市场出现混乱现象。国家和保险公司本身都要进行严格的内部管理控制，每一个保险公司都需要按照国家规定的制度进行，不得犯法越权等。只要有稳定的结构体系才不至于会出现混乱的情况，办理企业要求单位都要有一定的要求，公司实力都要有最低的标准要求。
（二）有利于保险行业更好的发展。目前，保险行业仍处于新生行业，越来越多的公司企业进入这一领域。在迅速发展的今天更加需要有效的强化公司内部管理建立，打造完美管理制度。面对未来发展趋势，我们应该更加理性的认识；并不是盲目的投入到其中去，理性的观察发展状态。加强保险公司内部管理制度，更加有利于自身的发展；更加有利于针对其他保险公司的迅速发展不至于落后，努力在保险行业里力作领头者。
（三）业务处理更加高效、快捷。拥有一个完善的系统，紧密的管理体系，各级之间没有牵扯而又紧密联系。各级工作岗位人员分工明确，这样能够更好的提高工作效率，实现“1+1》2”的效果，既能独立完成工作又能紧密联系，实现独立与团结的结合。一个企业的发展取决于一个管理者的水平，有一个优秀的管理者，胜过无数的人群讨论；拥有良好的决策和及时采取正确的方案，甚至能决定一个公司的命运。
二、如何进行正确的内部管理控制
（一）成立内部调控部门进行专业负责。大多的案例已经显示是公司管理内部机构不完善和管理不当的结果。如何正确严格的确保大家遵守公司管理制度，需要成立专业部门进行负责。内部控制管理监测部门每月或每周进行不定时的人员抽查，；不定期的考察公司人员对公司制度的态度。由于公司人员制度意识的淡化，需要监控部门进行培训和思想教育提醒；每周或每月做一统计报告，并做出奖励以及处罚措施。让大家从思想从根本上正确认识到遵守公司内部管理制度的重要性。
（二）建立科学创新的内控管理机制。正确的管理体制的建立一定有一套理论，不是凭空产生；具有一定的理论效应。首先，保险公司制度需要根据实际情况和行业不同分析建立；任何一个小公司要想做强做大，不仅根据自身情况发展而且需要完成最基础建设。每一个公司都要有自己的特点，有自己独特的风格、有自己独特的文化，有自己的信仰等。从公司整体到公司局部到公司专业调控机制，都要以基础加创新的模式来加强公司的内部管理制度的建立。
（三）利用自己富有内涵的文化进行内控管理制度。中国几千年的文化非常博大精深，传承了数千年没有间断。从而文化内涵非常受人喜爱并且也很容易让人接受。文化具有感染性，建立一套保险行业专用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人为本的原则，这样才能让人从心里真正的爱上并传承下去。员工的层次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化内涵能够让所有的人融合在一起，成为一个集体，真正的实现团结，共赢。随着我国社会的不断发展和经济水平的不断提高，保险行业也成为越来越多的人关注的行业。如何更好的发展和建设保险公司；如何加强保险公司内部管理制度；如何使公司能够稳步发展：成为现在保险公司最关注的问题。加强保险公司内部管理制度从任何方面来说都是非常重要的。加强公司内部队伍建设，加大内部核心力量，是内部控制的重要保证。
如何加强内部管控篇10
一、铁路财务管理内部控制的慨念探究
铁路运输行业属于国有企业，所以对于铁路运输业的管理国家尤为重视，并且制定了相应的法律规定，来对铁路财务管理进行内部控制。一般企业的内部控制是指企业的最高领导人、董事会、各部门经理以及所有工作人员共同参与商议，来实现对企业整体运作与发展进行的控制和监督。对企业的这种定义与规定，正是合理体现了企业的性质，同时也是保证了企业所有工作人员的权益，完善了相关的规章制度，对企业稳定、长久的发展奠定了坚实的基础。对于铁路运输企业来说，这种企业的财务内部控制结构，对企业的经营与发展起到了至关重要的作用。在保证企业的合法经营管理模式时，要不断增强企业的内部控制效果，为铁路运输行业提供一个可靠的制度保障。任何一个企业的财务报表都必须经过层层审核，确保真实、准确、详细，同时要通过这些报表，反映企业当前的发展前景与现状，找到科学合理的解决对策，来促进铁路运输企业的发展。
实现铁路运输企业的快速发展，首先企业要制定一套完整的制度体系，确保对财务内部控制的管理提供重要依据，但是任何一家企业的制度都是不尽相同的，制度的制定需要根据企业自身的特点与发展现状来实现，并且任何制度都不是一成不变的，要时刻观察企业的发展状况，再根据市场经济环境的变化，不断对制度加以完善，同时还要对其不断创新，对此能够更好的适应当前经济发展的潮流。企业为了提升自身的竞争力，都会加强财务管理，对内部控制体系也需不断的完善，在此期间，企业应该学会自我审查，不要一味的依赖制度管理，企业建立的监管制度，是为了及时发现企业经营中出现的各种问题，并且争取在第一时间找到解决方案。
二、铁路财务管理内部控制遵循的原则探究
铁路运输业想要有稳定长久的发展，建立财务管理内部控制体系是十分有必要的，同时要在财务管理内部控制过程中，企业必须遵循几项原则。第一个原则是：重要性的原则，在企业的经营管理中，由于部门多，对各部门的内部控制工作也会变得非常复杂，同时各部门之间存在的问题也都会显现出来了，但是随着问题出现，主要矛盾与次要矛盾也出现了。这时企业应该协调各部门之间的脉络关系，分清主要矛盾与次要矛盾，对企业主要的竞争内容要作为企业内部控制中的重点。第二个原则是：全面性原则，企业在分清主要矛盾与次要矛盾基础上，要不断的加强管理力度，对出现的各种矛盾都要找到科学合理的解决方法，同时企业应该提高处理各种矛盾的能力，尽管在主要矛盾与次要矛盾面前，先要解决主要矛盾，但是企业也不应该忽视次要矛盾，因为次要矛盾会随着时间的发展，慢慢演变成主要矛盾，到时情况究竟会变得一发不可收拾了，造成企业不必要的经济损失。企业也要对工作进行调整、转变，防止矛盾的出现对企业造成影响，最后要注意适应性原则，企业在对内部进行控制时，先要根据企业的实际情况，将其作为出发点，加强内部控制的监管力度，是企业能够全面发展，更好的适应市场经济的发展趋势。
三、提高财务管理内部控制工作质量的解决对策
1.制定科学合理的内部控制制度
随着经济水平的快速提高，我国的铁路运输企业也得到了快速的发展，同时企业的财务管理内部控制工作也出现了许多问题，其中对内部控制的监管制度不够完善，是导致问题出现的主要原因。因此，国家对铁路财务管理内部控制工作高度重视，要想解决铁路财务管理内部控制问题，就要先对制度进行控制。企业应该对现有的管理制度进行全面分析，如果发现制度中存在着问题，要及时找出来了加以解决，不要认为出现的一点问题，就对其忽视，小问题日积月累起来就会变成大问题，到时想要解决，都已经无力挽回了。企业中财务管理部门的重要地位是不可忽视的，要不断完善管理制定，对每个工作人员的工作内容，进行一一科学合理的分配，对每一个工作岗位都要进行明确，避免在工作中出现矛盾。
2.提高财务管理内务部控制人员的素质
工作人员是企业稳定长久发展的核心，在铁路运输企业中，财务管理内部控制工作出现的问题，与工作人员有着密不可分的关系。所以，企业要加强对内部控制的管理工作，首先要从工作人员入手，企业可以增强员工的内部控制观念，使员工对待工作能够认真负责。企业的领导要对此高度重视，寻求有效的解决对策，对解决对策的选定也要合理，选择能够使员工易懂易接受的对策，例如：开设员工培训班，企业可以聘请专业人士定期对员工进行培训，培训的内容大致包括，对内部控制的管理理念探究、如何加强内部控制的管理工作等等，员工通过培训，可以认识到内部控制在企业发展中的重要地位与作用。员工之间也要建立合作关系，创造良好的工作环境，同时要加强企业的文化建设，提高员工的职业素质。
3.对企业的资产进行详细的整理与记录
财务管理部门掌握了企业发展以来全部的资产信息，可以说财务管理部门，对企业的资产状况了解的非常清楚，为了财务管理部门的工作顺利开展，必须在了解掌握基本状况的同时，对企业的钱财、办公物品以及账目进行科学合理的管理。企业要对员工的工作进行明确分配，还要加强员工的职责意识，要求各岗位的员工不能随意的变动自己的职责，在对账目核对、记录时，要由相关部门的工作人员具体操作。在财务管理内部控制的工作中，还有一项非常重要的内容，就是银行的票据签发，所以企业要不断完善财务管理内部控制体系，加强企业的内部控制管理。
4.实现财务管理内部控制的标准化
对于企业财务管理中出现的各种问题，需要根据企业的自身状况进行解决，问题实质性的解决，就是要从根源找出原因，这样解决问题才更容易。同时企业也要按照严格的规定来开展各项工作，使每一项工作都能达到标准，再根据铁路运输业的实际情况，控制好每一项的工作流程。