社保管理办法篇1
新型农村社会养老保险的基本原则为“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。一是从我县实际出发，低水平起步，筹资标准和待遇标准要与经济发展及各方面承受能力相适应；二是个人（家庭）、集体、政府合理分担责任，权利与义务相对应；三是政府主导和农村居民自愿相结合，引导农村居民普遍参保；四是根据中央和省政府确定的基本原则和主要政策，对参保人实行属地管理。
二、任务目标
建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新型农村社会养老保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障我县农村居民老年基本生活。
三、参保范围
凡户籍在本县年满16周岁以上（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民（含城镇户籍的，以下如同，非国家机关、事业单位、社会团体工作人员），可以在户籍所在地参加新型农村社会养老保险。
四、基金筹集
新型农村社会养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。
（一）个人缴费。参加新型农村社会养老保险的农村居民未满60周岁应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准设为每年100元—1200元十二个档次，以每100元为一个缴费档次，参保人自主选择缴费档次，多缴多领养老金。县政府将根据省政府调整情况，结合我县农村居民人均纯收入增长等因素适时调整缴费档次。
（二）集体补助。有条件的村集体可以对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。
（三）政府补贴。
1、对符合领取条件的参保人全额支付新型农村社会养老保险基础养老金，每人每月55元。
2、对参保人缴费给予补贴。个人选择最低档次缴费100元的，政府补贴标准每人每年30元，选择缴费标准每提高一档增加5元，最高补贴标准为每人每年85元。
3、对城乡重度残疾人、城乡低保户、农村计生对象中独生子女死亡或伤残、手术并发症人员等缴费困难群体，政府为其代缴全额的最低标准档次的养老保险费（即每人每年100元），再按不同缴费标准档次给予相应的补贴。
4、对参加新型农村社会养老保险的45-59周岁生育一个子女的夫妻或农村生育两个女孩的夫妻，政府在对应缴费档次补贴的基础上再增加20元缴费补贴。
五、建立个人账户
建立每个新型农村社会养老保险参保人终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，县政府对参保人的缴费补贴，全部计入个人账户。个人账户储存额每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期同期存款利率计息。
六、养老金待遇
新型农村社会养老保险养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，支付终身。
（一）中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，我县按此标准执行。我县政府将根据中央及省政府规定适时调整。
（二）个人账户养老金月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额划入社会统筹基金。
七、养老金待遇领取条件
（一）参保人年满60周岁、按规定缴纳参保费，未享受城镇职工基本养老保险待遇和未享受国家机关、事业单位、社会团体离休、退休、退职待遇的，可以在办理待遇享受核准手续的次月起按月领取养老金。
（二）我县新型农村社会养老保险制度实施时，已年满60周岁（年10月1日之前出生，不含10月1日）、未享受城镇职工基本养老保险和未享受国家机关、事业单位、社会团体离休、退休、退职待遇的本县户籍的农村居民（含城镇户籍的），不用缴费，可以从年10月1日起按月领取基础养老金（现行标准为55元），但其符合参保条件的子女（指在同村或同社区户籍的儿子、儿媳、未婚女儿及已婚户口未迁出的女儿、招婿上门的女儿和入赘的女婿，不包括已嫁且户口迁出的女儿）应当参保缴费。
（三）我县新型农村社会养老保险制度实施时，距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许一次性补缴不足15年的部分，补缴部分给予相应的补助。距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
八、待遇调整
在国家和省政府确定的基础养老金最低标准基础上，根据我县经济发展和物价变动等情况，县政府适时调整我县新农保基础养老金标准。
九、基金管理
建立健全新型农村社会养老保险基金财务会计制度。新型农村社会养老保险基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按国家有关规定实现保值增值，任何部门不得挤占、挪用。新型农村社会养老保险基金暂实行县级管理，今后随省政府规定适时调整。
十、基金监督
县人力资源和社会保障部门要切实履行新型农村社会养老保险基金的监管职责，制定完善新型农村社会养老保险各项业务管理规章制度，规范业务程序，建立健全内控制度和基金稽核制度，对基金的筹集、上解、划拨、发放进行监控和定期检查，并定期披露新农保基金筹集和支付信息，做到公开透明，加强社会监督。财政、监察、审计部门按各自职责实施监督，严禁挤占挪用，确保基金安全。各乡镇（街道）新型农村社会养老保险经办机构和农村居民委员会及社区居民委员会每年在行政区域内对参保人缴费和待遇领取资格进行公示，接受群众监督。
十一、管理服务
县农村社会保险管理中心为我县新型农村社会养老保险经办机构，经办机构要建立参保档案，长期妥善保存；建立统一的新型农村社会养老保险信息管理系统，纳入社会保障信息管理系统（金保工程）建设，并与其他公民信息管理系统实现信息资源共享；推行统一的社会保障卡，方便参保人持卡缴费、领取待遇和查询本人参保信息。各乡镇（街道）要按照精简效能原则，整合现有城乡社会服务资源，加强各级经办能力建设，提供必要的工作场所和设备，充实工作力量，确保工作经费。新型农村社会养老保险工作经费纳入同级财政预算，不得从养老保险基金中支出。
十二、相关制度衔接
（一）已参加以个人缴费为主、完全个人账户的农村社会养老保险（以下简称老农保），年满60周岁且已领取老农保养老金的参保人，可直接享受新型农村社会养老保险基础养老金；对已参加老农保、未满60周岁且没有领取养老金的参保人，应将老农保个人账户资金并入新型农村社会养老保险个人账户，按新型农村社会养老保险的缴费标准继续缴费，待符合规定条件时享受相应待遇。
（二）我县被征地农民社会保障继续按《县被征地老龄农民生活保障暂行办法》（委〔〕17号）文件执行。待新型农村社会养老保险制度运行正常后，再制定适合我县实际的被征地农民养老保障金与农村居民社会养老金待遇合并计发办法
新型农村社会养老保险与城镇职工基本养老保险及其他养老保险制度的衔接，待人力资源和社会保障部、财政部制定的办法出台后贯彻执行。
社保管理办法篇2
第二条对中华人民共和国境内的企业、事业单位、国家机关、社会团体、民办非企业单位、城镇个体工商户(以下简称缴费单位)实施社会保险费征缴监督检查适用本办法。前款所称企业是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业。
第三条劳动保障行政部门负责社会保险费征缴的监督检查工作，对违反条例和本办法规定的缴费单位及其责任人员，依法作出行政处罚决定，并可以按照条例规定委托社会保险经办机构进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。
劳动保障行政部门的劳动保障监察机构具体负责社会保险费征缴监督检查和行政处罚，包括对缴费单位进行检查、调查取证、拟定行政处罚决定书、送达行政处罚决定书、拟定向人民法院申请强制执行行政处罚决定的申请书、受理群众举报等工作。
社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以对缴费单位履行社会保险登记、缴费申报、缴费义务的情况进行调查和检查，发现缴费单位有瞒报、漏报和拖欠社会保险费等行为时，应当责令其改正。
第四条劳动保障监察机构与社会保险经办机构应当建立按月相互通报制度。社会保险经办机构应当及时将需要给予行政处罚的缴费单位情况向劳动保障监察机构通报，劳动保障监察机构应当及时将查处违反规定的情况通报给社会保险经办机构。
第五条县级以上地方各级劳动保障行政部门对缴费单位监督检查的管辖范围，由省、自治区、直辖市劳动保障行政部门依照社会保险登记、缴费申报和缴费工作管理权限，制定具体规定。
第六条社会保险费征缴监督检查应当包括以下内容：
(一)缴费单位向当地社会保险经办机构办理社会保险登记、变更登记或注销登记的情况；
(二)缴费单位向社会保险经办机构申报缴费的情况；
(三)缴费单位缴纳社会保险费的情况；
(四)缴费单位代扣代缴个人缴费的情况；
(五)缴费单位向职工公布本单位缴费的情况；
(六)法律、法规规定的其他内容。
第七条劳动保障行政部门应当向社会公布举报电话，设立举报信箱，指定专人负责接待群众投诉；对符合受理条件的举报，应当于7日内立案受理，并进行调查处理，且一般应当于30日内处理结案。
第八条劳动保障行政部门应当建立劳动保障年检制度，进行劳动保障年度检查，掌握缴费单位参加社会保险的情况；对违反条例规定的，应当责令其限期改正，并依照条例规定给予行政处罚。
第九条劳动保障监察人员在执行监察公务和社会保险经办机构工作人员对缴费单位进行调查、检查时，至少应当由两人共同进行，并应当主动出示执法证件。
第十条劳动保障监察人员执行监察公务和社会保险经办机构工作人员进行调查、检查时，行使下列职权：
(一)可以到缴费单位了解遵守社会保险法律、法规的情况；
(二)可以要求缴费单位提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，询问有关人员，对缴费单位不能立即提供有关参加社会保险情况和资料的，可以下达劳动保障行政部门监督检查询问书；
(三)可以记录、录音、录像、照相和复制有关资料。
第十一条劳动保障监察人员执行监察公务和社会保险经办机构工作人员进行调查、检查时，承担下列义务：
(一)依法履行职责，秉公执法，不得利用职务之便谋取私利；
(二)保守在监督检查工作中知悉的缴费单位的商业秘密；
(三)为举报人员保密。
第十二条缴费单位有下列行为之一，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上10000元以下的罚款：
(一)未按规定办理社会保险登记的；
(二)在社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止后，未按规定到社会保险经办机构办理社会保险变更登记或者社会保险注销登记的；
(三)未按规定申报应当缴纳社会保险费数额的。
第十三条对缴费单位有下列行为之一的，依照条例第十三条的规定，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上20000元以下罚款：
(一)因伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料造成社会保险费迟延缴纳的；
(二)因不设帐册造成社会保险费迟延缴纳的；
(三)因其他违法行为造成社会保险费迟延缴纳的。
第十四条对缴费单位有下列行为之一的，应当给予警告，并可以处以5000元以下的罚款：
(一)伪造、变造社会保险登记证的；
(二)未按规定从缴费个人工资中代扣代缴社会保险费的；
(三)未按规定向职工公布本单位社会保险费缴纳情况的。
对上述违法行为的行政处罚，法律、法规另有规定的，从其规定。
第十五条对缴费单位有下列行为之一的，应当给予警告，并可以处以10000元以下的罚款：
(一)阻挠劳动保障监察人员依法行使监察职权，拒绝检查的；
(二)隐瞒事实真相，谎报、瞒报，出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的；
(三)拒绝提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料的；
(四)拒绝执行劳动保障行政部门下达的监督检查询问书的；
(五)拒绝执行劳动保障行政部门下达的限期改正指令书的；
(六)打击报复举报人员的；
(七)法律、法规及规章规定的其他情况。
对上述违法行为的行政处罚，法律、法规另有规定的，从其规定。
第十六条本办法第十二条、第十三条的罚款均由缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员个人支付，不得从单位报销。
第十七条对缴费单位或者缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款，必须全部上缴国库。
第十八条缴费单位或者缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，对劳动保障行政部门作出的行政处罚决定不服的，可以于15日内，向上一级劳动保障行政部门或者同级人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，不影响该行政处罚决定的执行。
社保管理办法篇3
第二条经劳动保障行政部门认定为工伤或者视同工伤，符合本办法规定条件的工伤康复对象(以下简称康复对象)适用本办法。
依法参加工伤保险，按时、足额缴纳工伤保险费用的工伤职工，符合规定范围的康复费用从统筹地区工伤医疗康复和职业康复费中支付。
第三条工伤职工治疗应坚持“医疗与康复并重”的原则。
工伤康复的目的是尽可能恢复康复对象的生活自理能力和职业劳动能力。对具备康复价值的康复对象，应尽早介入医疗康复和职业康复。
第四条本办法所指的工伤康复包括医疗康复(含康复检查和康复辅助器具装配)与职业康复。
第五条劳动保障行政部门负责制订本地区工伤康复事业发展规划，指导、协调、监督规划的实施，以及对工伤医疗康复和职业康复费的使用与管理进行监督。
社会保险经办机构负责与工伤康复机构签订工伤康复服务协议，具体组织实施工伤康复，以及工伤医疗康复和职业康复费的用款支出计划制订、核拨、结算及其他业务。
劳动能力鉴定委员会负责确认康复对象和工伤康复期。
省工伤康复中心负责编制全省工伤康复计划，承担全省具体康复业务工作。
第六条用人单位和工伤保险协议医疗机构应按本办法的规定，组织和配合康复对象进行医疗康复和职业康复。
第二章康复对象与确认
第七条康复对象是指因工伤（含职业病，下同）致残或造成身体功能障碍，具有康复价值，需要进行医疗康复和职业康复的职工。
第八条符合《广东省工伤保险条例》第二十三条规定，同时符合下列条件之一的，可列入工伤康复对象范围：
（一）尚在工伤医疗期内但伤病情相对稳定，经确认具有康复价值、需要早期介入康复治疗的；
（二）工伤医疗期满后被鉴定为达到伤残等级，经康复检查并确认具有康复价值的；
（三）其他符合《广东省工伤康复介入标准》情形的。
康复价值判定按照《广东省工伤康复介入标准》执行。《广东省工伤康复介入标准》另行制订。
第九条被鉴定为一至四级，社会化管理的工伤职工，经确认具有康复价值的，也可列入康复对象范围。
第十条康复对象的确认程序如下：
（一）申请：用人单位、工伤职工（包括工伤医疗期内或者工伤医疗终结期后的）或者其直系亲属，可以向统筹地区劳动能力鉴定委员会提出工伤康复申请，提交工伤医疗和相关检查资料。
（二）确认：在收齐申请材料后十五日内，劳动能力鉴定委员会根据工伤职工的相关伤（病）情诊断治疗证明及检查报告，依据《广东省工伤康复介入标准》进行康复对象确认，并将确认结论书面告知申请工伤康复的单位和个人。
与原工伤发生时所在单位依法解除或终止劳动关系的工伤职工，不再进行康复对象确认。
根据各地工伤康复工作开展情况，劳动能力鉴定委员会可以委托社会保险经办机构协助康复对象的确认。
第三章工伤康复期与待遇
第十一条工伤康复期包括：
（一）医疗康复期。康复对象在工伤医疗期内进行医疗康复的，其医疗康复期与工伤医疗期合并计算为医疗终结期，最长不超过24个月；康复对象在医疗终结期后进行医疗康复的，医疗康复期最长不超过12个月。康复对象经医疗康复3个月，最长6个月应对医疗康复进行评估，效果不明显的，应结束医疗康复。
（二）职业康复期。在医疗康复的基础上，可对康复对象进行职业康复，提高康复对象的劳动功能，职业康复期一般为60天，最长不超过180天。康复对象进行首次职业康复终结后一年内，不再进行职业康复。
工伤康复期由劳动能力鉴定委员会按照《广东省工伤康复诊疗规范》有关规定进行确认。《广东省工伤康复诊疗规范》另行制订。
第十二条工伤康复期间待遇如下：
（一）工伤康复期间，依照《广东省工伤保险条例》第二十三条有关规定，康复对象享受工伤医疗和停工留薪期待遇；一至四级的，继续享受伤残津贴待遇；
（二）工伤康复住院期间的伙食补助费，由用人单位按当地因公出差伙食费的补助标准70%支付；社会化管理的一至四级伤残康复对象，从医疗康复和职业康复费项下列支；
（三）康复对象经社会保险经办机构批准转往外地工伤康复机构进行工伤康复所需交通费、食宿费用由用人单位按因公出差标准报销。社会化管理的一至四级伤残康复对象，上述费用从医疗康复和职业康复费项下按以上标准列支；
（四）康复对象在工伤康复期间需要护理的，由工伤康复协议机构提出意见，经社会保险经办机构同意，康复护理费用从医疗康复和职业康复费用项下列支；
（五）康复对象的康复检查、医疗康复和职业康复费用，按照《广东省工伤康复诊疗项目收费标准》，从医疗康复和职业康复费用项下列支。
未参加工伤保险的康复对象发生上述费用的，均由用人单位支付。
《广东省工伤康复诊疗项目收费标准》另行制订。
第十三条在工伤康复期间，康复对象因下列情况之一发生的费用，不能在医疗康复和职业康复费用项下列支：
（一）生活用品费用；
（二）非因工伤病及其合并症、并发症所发生的医疗、康复费用；
（三）非工伤康复期的费用；
（四）故意加重残情或拒绝合理的工伤康复治疗而增加的医疗、康复费用；
（五）违法犯罪、醉酒所致伤病发生的医疗、康复费用；
（六）不符合工伤保险有关规定的费用。
第四章工伤康复协议机构与管理
第十四条各统筹地区社会保险经办机构应与工伤康复机构签订服务协议，明确双方权利、义务、责任，应在服务协议中明确工伤医疗与工伤康复衔接内容，保障本地区工伤职工能得到及时的工伤康复。
工伤康复协议机构应当具备进行工伤康复的基本设施、场所、人才、技术等条件，并符合《广东省工伤康复协议机构准入标准》。社会保险经办机构在与工伤康复机构签订服务协议前，应当听取省工伤康复专家委员会的意见，并报当地劳动保障行政部门审核同意；签订服务协议后，报省劳动保障厅备案，以便全省工伤康复资源的统筹利用。
《广东省工伤康复协议机构准入标准》另行制订。
第十五条社会保险经办机构应指定专人负责工伤康复组织管理工作，及时了解有关单位工伤职工的情况，及时组织有康复价值的工伤职工进行康复治疗；工伤职工所在单位及工伤保险协议医疗机构应积极配合工伤康复协议机构的工作；工伤康复协议机构应定期向社会保险经办机构报告康复对象的康复进展情况。
第十六条工伤康复实行分级转诊制度。康复对象应当在工伤康复协议机构进行医疗康复。各统筹地区康复对象可先在当地工伤康复协议机构进行急性期医疗康复，进入恢复期需要进行后续医疗康复或职业康复的，经当地社会保险经办机构确认同意后，转往省工伤康复中心进行康复。当地工伤康复协议机构应配合康复对象的转诊。
第十七条省工伤康复中心应当与各统筹地区工伤康复协议机构建立起合理、协作、有序的工伤康复服务网络体系，保障全省康复对象得到及时、优质的工伤康复服务。
第十八条医疗康复和职业康复费用按省劳动和社会保障厅、省财政厅《关于印发广东省工伤保险专项经费管理暂行办法的通知》（粤劳社〔2005〕74号）提取使用。社会保险经办机构按照服务协议与工伤康复协议机构定期进行工伤康复费用结算。
第五章责任
第十九条经确认为康复对象，工伤职工拒不接受工伤康复治疗的，依据《广东省工伤保险条例》第三十三条有关规定，停止享受工伤保险待遇。
社保管理办法篇4
为加强财政社会保障补助资金管理，确保专款专用，财政部、中国人民银行制定了《财政社会保障补助资金专户管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。现将有关问题通知如下：
一、“财政社会保障补助资金专户”（以下简称“补助专户”）是各级财政总预算会计在国库开设的，用于单独核算财政社会保障补助资金的专用账户，不同于各级财政部门在国有商业银行开设的“社会保障基金财政专户”。各级财政预算安排的对基本养老保险基金、失业保险基金的补助支出和国有企业下岗职工基本生活保障补助等补助资金，必须及时转入该“补助专户”实行专项管理，并根据本通知所附的《财政社会保障补助资金专户管理暂行办法》等有关规定，按照补助资金使用的进度，拨入同级“社会保障基金财政专户”或下级“补助专户”。“补助专户”内资金一律不得与国库内其他资金混用或挪作它用。
二、地方各级财政部门在编制年度预算时，要切实调整财政支出结构，增加社会保障支出，并将财政社会保障补助资金列入预算。经地方人大批准后的有关预算安排情况要在每年3月底前由省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）汇总上报财政部备案。
三、从2001年起，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）都必须在人民银行国库设立“补助专户”。各级国库要给予积极配合和支持，并于2001年6月底以前完成专户开设工作。新疆生产建设兵团也应在其预算拨款银行账户内设立“补助专户”，对中央财政和兵团安排的社会保障补助资金实行封闭运行，专项管理。
附件：
1.财政社会保障补助资金专户管理暂行办法
2.年季度财政社会保障补助资金专户收支季报表（略）
财政社会保障补助资金专户管理暂行办法
第一条、为规范各级财政预算安排的社会保障补助资金的管理，确保“财政社会保障补助资金专户”（以下简称“补助专户”）正常运行和资金专款专用，制定本办法。
第二条、本办法适用于中央财政及地方各级财政预算安排用于企业职工基本养老保险基金、失业保险基金的补助支出和国有企业下岗职工基本生活保障补助等社会保障补助资金的管理。
第三条、财政部门负责“补助专户”的开设，并按预算确保资金到位、拨付、使用管理和监督，办理社会保障补助资金在上下级财政之间的清算。国家金库（以下简称“国库”）负责“补助专户”的设置，并根据财政部门开具的拨付指令进行资金拨付、柜台监督、银行间资金清算及统计汇总“补助专户”资金的收支情况。
第四条、地方县级（含县）以上各级财政总预算会计须按照本办法的规定，在同级国库开设“补助专户”，并在财政“国库存款”科目下对财政社会保障补助资金收支实行专项核算。各级国库在人民银行“财政预算专项存款”科目下开设“补助专户”，专项核算财政社会保障补助资金，并在“补助专户”中设置“上级财政补助资金”和“本级财政补助资金”明细账，分别登记符合本办法第二条规定的上级财政拨付的补助资金和本级财政安排拨付的资金。
第五条、地方各级财政部门和同级国库应根据政府预算支出科目和资金种类分别设立“国有企业下岗职工基本生活保障补助”、“财政对基本养老保险基金的补贴支出”、“财政对失业保险基金的补贴支出”分类明细账，分别核算相关社会保障补助资金。
第六条、中央财政及地方各级财政预算安排用于第二条规定范围的社会保障补助资金须及时足额地从各级国库拨入相应“补助专户”。
中央财政补助地方用于提高国有企业下岗职工基本生活保障水平和企业离退休人员基本养老金标准的补助资金，以及原行业统筹企业下放地方管理后降低企业缴纳基本养老保险费比例的补助资金，年初一次性下达指标，按季拨付。
地方财政安排用于国有企业下岗职工基本生活保障资金缺口补助和企业职工基本养老保险基金缺口补助等的资金必须在预算确定后及时转入“补助专户”，中央财政根据地方财政安排资金拨入“补助专户”的情况拨付补助资金。具体办法另行制定。
第七条、中央财政对地方的补助资金，由省级或计划单列市财政总预算会计通过省级或计划单列市国库转入同级“补助专户”；地方各级财政预算安排的资金（包括本级支出和对下级财政的补助）由同级财政总预算会计从同级国库转入同级“补助专户”，对下级财政补助资金的拨付由国库根据同级财政部门的指令通过上下级“补助专户”办理。
第八条、“补助专户”的资金，必须按照规定的用途、标准、对象和实际需要数额支用，并按照资金使用的进度，及时由“补助专户”拨入同级“社会保障基金财政专户”或下级“补助专户”，专款专用，不得截留、挤占，不得与国库内其他资金混用或挪作他用。
第九条、地方各级财政部门将收到的中央财政补助资金和地方财政预算安排的资金从“补助专户”拨入“社会保障基金财政专户”时，作预算支出处理，并在“社会保障补助支出”类下“财政对社会保险基金的补贴支出”和“国有企业下岗职工基本生活保障补助”款级科目中列支，不得相互调剂。地方各级财政部门通过“补助专户”补助下级的支出作“与下级往来”处理。
各级国库和支库的会计核算手续，遵照《国库会计核算管理与操作的规定》执行。
第十条、地方各级财政部门必须根据年度财政预算，按月将地方安排的资金从国库拨入“补助专户”。中央财政补助资金必须在到达省级或计划单列市国库的当日拨入省级或计划单列市“补助专户”。国库要按财政部门填制的拨款通知书及时足额地将资金从国库转入“补助专户”，并在资金到达“补助专户”的当日或下一个工作日，将“补助专户”资金的到位情况通知同级财政部门及上级国库。
第十一条、各级财政部门下达社会保障补助资金的文件，必须同时抄送上级财政部门和同级国库。
国库收到财政部门出具的拨款通知书后，必须与财政部门下达的社会保障补助资金文件核对，于当日，最迟不得超过下一个工作日将资金如数拨入下级“补助专户”或同级“社会保障基金财政专户”。如发现所需拨付资金不符合规定的账户和用途或与拨付文件的规定不一致时，国库应暂缓划拨资金，并自接到拨款通知书的当日或下一个工作日通知同级财政部门。财政部门必须在2日内查明原因，重新办理拨款手续。
第十二条、各级财政部门和国库均应确保财政社会保障补助资金及时转入“补助专户”，“补助专户”内的资金不得串户使用，不得调剂用于其他财政支出，不得用于平衡财政预算。
“补助专户”年末各项结余资金仍留存“补助专户”，如数结转下年度继续使用，不得随意改变资金用途。
第十三条、各级财政部门要按照有关规定，配备政治素质好、有一定专业知识的人员担任“补助专户”的会计、出纳，建立内部制约机制。会计和出纳不得由一人兼任。
第十四条、各级国库要加强审核监督，保证财政社会保障补助资金的及时拨入、拨出。各级财政、国库要对“补助专户”、社会保障基金财政专户的资金往来活动情况建立季度对账制度，定期核对“补助专户”内资金的收支和结余情况，确保专款专用。
第十五条、建立“补助专户”季报制度，及时反馈补助资金的到位、使用情况。各级国库要按照财政部、中国人民银行的统一规定编制“补助专户”资金收支统计汇总季报，反映各级国库“补助专户”资金收入、支出、季末结余等情况，一式三份，由国库与同级财政部门对账后加盖公章，报送同级财政部门和上级国库各一份，留存一份；各分库在季后法定工作日的5日内，根据逐级汇总的季报汇总编制各级国库的统计季报上报总库，统计报表报送方式由总库另文下达。省级或计划单列市财政社保部门于季后5日内将本系统上报的“补助专户”资金收支统计汇总季报表加盖本单位公章后正式上报，并通过电子邮件将季报传送财政部社会保障司。对于不按时报送季报，或正式上报与电子邮件上报数字不一致的地区，中央财政将推迟或停止拨付补助资金。财政社会保障补助资金专户收支季报表附后。
第十六条、对于违反第十二条规定的单位和个人，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等国家有关法律、法规的规定，严肃处理，并即时追回资金。触犯法律的，移送司法机关追究刑事责任。
第十七条、财政部及财政部驻各省、自治区、直辖市和计划单列市财政监察专员办事处按有关规定对“补助专户”开设、资金汇付及划拨情况进行监督检查。
第十八条、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）根据本办法的规定，制定具体实施办法，并报财政部、中国人民银行备案。
社保管理办法篇5
为做好我市国有企业下岗员工的管理及再就业工作，根据市委、市政府《关于贯彻落实中共中央、国务院会议精神，认真做好我市国有企业下岗员工及失业员工基本生活保障和再就业工作的意见》（深发〔1998〕8号）精神，制定了《深圳市国有企业下岗员工管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
深圳市国有企业下岗员工管理办法
第一章总则
第一条为配合国有企业深化改革，做好下岗员工管理及促进再就业工作，根据市委、市政府《关于贯彻落实中共中央、国务院会议精神，认真做好我市国有企业下岗员工及失业员工基本生活保障和再就业工作的意见》（深发〔1998〕8号）等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业，是指在我市注册的国有企业，包括国有全资企业和国有股权在25％以上、为第一大股东、且拥有实际经营权的企业。
第三条本办法所称下岗员工，是指由于生产和经营状况等原因，在原企业中没有工作岗位，在社会上无工作收入，但仍与原单位保留劳动关系的国有企业本市户籍员工，包括原固定职工身份的员工和实行劳动合同制的员工。
第四条市属3家资产经营公司、一类企业、驻深内联国有企业集团成立的再就业服务中心，负责企业系统内部下岗员工的管理；区再就业服务中心，负责区属国有企业下岗员工的管理；市再就业服务中心，负责未成立再就业服务中心的其它国有企业下岗员工的管理。
第五条再就业服务中心管理下岗员工，应遵循保障基本生活与促进再就业相结合；政府扶持、企业帮助与个人参与市场竞争自谋职业相结合的原则。
第二章员工下岗程序
第六条企业因生产和经营状况等原因出现富余员工，应按下列办法进行裁减：
（一）符合《深圳经济特区企业经济性裁减员工办法》的，企业可以申报裁员；
（二）符合《深圳经济特区劳动合同条例》有关规定的，企业可与其解除或终止劳动合同。
对不符合上述条件的，企业要充分挖掘潜力，通过转业转岗培训、借用、内退、离岗退养、劳务输出、多种经营、协议保留劳动关系等多种途径实现富余员工内部分流。
第七条企业富余员工通过各种方式均无法实现分流，确需下岗的，应按以下程序进行：
（一）提前15天向工会或者职代会说明情况，提出分流及下岗方案，内容包括：人员富余情况、已采取的分流措施、拟下岗人数、拟下岗人员名单及基本情况、实施步骤等，并征求工会或职代会的意见；
（二）填报《深圳市国有企业安排户籍员工下岗报告书》（以下称《员工下岗报告书》）及《拟安排下岗户籍员工登记表》。
（三）经企业改革方案的审批和核准单位对企业《员工下岗报告书》审核后，企业方可安排员工下岗，其下岗员工由所属再就业服务中心管理。
第八条各区、计划单列单位和各企业再就业服务中心，应按月向市再就业服务中心填报《深圳市国有企业下岗员工情况统计表》，备案员工下岗情况。
第九条夫妻在同一企业或系统内工作的，企业不应安排双方同时下岗；不在同一企业的，一方已下岗，则另一方所在企业不应安排其下岗。
第十条下列员工，企业应尽可能不安排下岗：
（一）市级以上劳动模范、军烈属、残疾人；
（二）男性连续工龄满25年，女性连续工龄满20年，且本单位连续工龄满5年的；
（三）患重病、绝症及有其它特殊困难的。
第三章下岗员工的托管
第十一条员工下岗后进入所属再就业服务中心托管。托管的有效期限至员工劳动合同期满为止，但最长不超过3年。
第十二条办理托管登记应依照下列程序进行：
（一）企业填报《深圳市下岗员工登记表》；
（二）再就业服务中心、下岗员工及所属企业3方签定托管协议书，托管协议要明确托管期限，各方在托管期间的责任、权利和义务等。
再就业服务中心应对托管人员登记造册，并对个人资料实行有效管理。
第十三条再就业服务中心依据登记资料为托管人员提供托管服务。服务项目包括：
（一）发放基本生活费；
（二）为下岗员工缴纳养老、医疗保险费；
（三）组织转业培训，提供就业指导，帮助他们实现再就业；
（四）为没有单位存放档案的人员托管档案。
第十四条市再就业服务中心发放基本生活费的标准：第一年为失业救济标准的120％，第二年为110％，第三年为100％。
其它再就业服务中心发放基本生活费的标准，可参照上述标准实行。
第十五条下岗员工的养老、医疗保险费用（包括个人缴费部分），以市上年度员工月平均工资的60％为缴费基数，由再就业服务中心按规定的缴费比例缴纳（含个人应缴部分）。
第十六条下岗员工实行报到制度。下岗员工应按规定时间到再就业服务中心报到。无故未按规定时间报到的，不予发放其次月的基本生活费；无故连续2次未报到的下岗员工，再就业服务中心可提前解除托管关系，停止发放基本生活费，并通知原企业解除劳动合同。
第十七条托管期间下岗员工2次无正当理由不接受再就业服务中心介绍的就业岗位，或2次无正当理由不参加再就业服务中心组织的培训，再就业服务中心可提前解除托管关系，并通知原企业解除劳动合同。
第十八条下岗员工有下列情况之一的，再就业服务中心应与其终止托管关系：
（一）托管期间实现再就业的；
（二）托管期间劳动合同到期的；
（三）托管期满仍未实现再就业的。
终止托管关系的人员，同时与原企业解除或终止劳动关系。
第十九条解除和终止劳动关系的员工，可按《深圳经济特区失业保险条例》的规定，到市、区劳动部门进行失业登记，享受失业保险待遇。
第二十条下岗员工在托管期间自谋职业或被其他单位招用的，由所属再就业服务中心开具《深圳市国有企业下岗员工证明》（以下简称《下岗证明》），下岗员工和招用单位凭《下岗证明》，享受有关鼓励扶持政策。
第二十一条下岗员工凭《下岗证明》参加再就业培训，享受减免学费待遇。
第二十二条《下岗证明》由市再就业服务中心统一印制。《下岗证明》在规定的有效期内有效，下岗员工不得将《下岗证明》转借他人使用。
第四章下岗员工再就业
第二十三条凡未达到《深圳市居民按比例就业暂行办法》规定比例的企业，只要下岗员工愿意并有能力从事劳务工岗位工作的，企业应清退劳务工，腾出岗位安排下岗员工。
第二十四条凡有下岗员工的国有企业，一般情况下不允许新招劳务工。出现新的岗位空缺时，应首先从本企业或本系统下岗员工中优先招聘。
第二十五条下岗员工应树立正确的就业观，积极接受再就业指导，参加转业技能培训，提高竞争就业能力。
第二十六条鼓励下岗员工从事个体、私营经济，自谋职业、组织起来就业和自强创业。
第二十七条各再就业服务机构应建立下岗员工信息库，加强相互之间及与各用人单位之间的沟通，及时获得岗位信息，为下岗员工提供有效的再就业服务。
第五章附则
社保管理办法篇6
关键词：社保内控稽核成本；管理模式；经办体系；发展环境。
1社保内控稽核模式在财务评审工作中的认识和实践的误区。
社保内控稽核模式是社会保险基本养老保险制度体系改革完善与社保内控稽核机制发展到新的层次，相互作用产生的社保管理创新成果，对进一步加强和搞好社保内控稽核工作意义十分重大。但当前业内一些人对社保内控稽核理论在认识和实践上还存在一些误区，这给社保内控稽核工作带来一定影响。
误区一：部分社保内控稽核财务评审人员业务素质和思想观念达不到现有社保内控稽核工作发展的应有层次。
业内有人认为有了社保内控稽核体系运行于社保工作中，社保内控稽核对于社保统筹层次发展升级上档的监管功能就可以自动实现了。操作象期望一样简单，按钮一按，什么问题就解决了。这是一种谬解社保内控稽核所具有批判性的按步就搬生硬操作流程监管理论。
误区二：社保内控稽核工作本身缺乏独立性，使部分内控稽核财务评审人员对财务评审工作缺乏足够的信心。
业内还有小部分人认为现有社保内控稽核体系不改变，社保内控稽核模式就难以发挥应有的内部监管功能。
持这种观点的从业人员认为，社保内控稽核模式功能之所以难以发挥作用，就是因为社保内控稽核管理体系的独立性不够，然而社保内控稽核管理体系的独立性不够又是缘于现有社保经办模式，他们认为待某天社保经办体制改革了，才谈得上社保内控稽核管理模式功能的发挥，他们把现有社保内控稽核体系作为社保内控稽核模式功能发挥的唯一、决定性因素。因此，他们的工作仍然在等、在靠、在抱怨之中，这是一种消极等待社保内控稽核体系层次提升完善的观望态度。
误区三：现有的社保内控稽核工作无应有的内控稽核预见功能，使部分评审人员未对内部稽核财务评审工作引起高度重视。
业内还一种观点认为社保内控稽核财务评审体系核心功能在于预防上。何以预防？问题及时发现，及早规范和整改，可以防患于未然，同时，促进有关方面把制度、体制、机制建立健全起来，也可以防患于未然。因此在社保内控稽核实践过程中更多关注或侧重于对现有不合理制度、体制、机制的分析提示和提出建设性意见，而没有同时关注对社会保险领域重大违法犯罪行为的揭露和惩治，认为用不着社保内控稽核部门去查处重大违法犯罪问题。这是一种“片面温和的社保内控稽核模式论”。
以上三种对社保内控稽核体系理论认识上都是片面的、错误的，原因在于：一是脱离社保经办机构目前的实际工作实践，二是没有全面正确理解和把握社保内控稽核体系理论的本质内涵，三是没有正确认识社保内控稽核体系构建和功能发挥两者之间的关系。
实际上，社保内控稽核体系从本质上讲，是社保基本养老保险制度体制改革完善制度内对社会保险基金安全运营的一种社保内部监管制度，是一种自我监管、自我完善内控模式的组织架构，这种新的体系运行并不需要社会保险体系以外的力量去助推，但这并不是说有了这种内控稽核监管模式的运行，这种模式对社会保险业务经办和社保基金安全运营的监管功能和管控作用就可以自动实现。经过近20年来随着社会保险养保体系的逐步完善和发展，各级社会保险经办机构在社保业务经办的流程中已经建立起了整体发展的社保内控稽核体系的基本框架，但在很多社保业务经办方面有些社保内控稽核模式和经办体系还不尽完善。单从构建社保内控稽核体系的重要组成因素之一的现有社保内控稽核模式看，是基本符合现阶段各级社保业务经办机构建设和社保业务经办流程规范管理的要求，其所能包容的社保内控稽核监管制度、社保内控稽核管控方式尚未完全突出、管理作用也未充分地发挥出来。从社保业务经办体系架构上和社保基金安全运营模式上看，社保内控稽核体系与其他一般社保业务经办模式一样，既有组成该社保内控稽核体系的机构专职从业人员、内控稽核手段和内控稽核所必须采用的设备等实体性因素，也有如何组织运用和管理这些实体因素的各级社保经办机构社保业务经办的制度、体系、社保内控稽核部门内部操作的管控方式、内控稽核对社保业务经办和社保基金安全运营的监管机制、对整个社保业务开展内控稽核的监管模式采用的手段和设备等基础性因素，还有这些因素发挥作用的外部扩展环境，在组成社保内控稽核体系的结构中处于宏观的、最高层的是《社会保险法》规定各级社保经办机构设立的社保内控稽核部门的社保内控稽核体系中的从业人员和各级社保内控稽核体系的相关行政机关，该组织体系要求各级社保经办机构内控稽核管理部门对本级人民政府和上一级社保内控稽核部门制定的社保内控稽核制度负责执行；处于中观的是各种社保经办内控稽核工作模式；处于微观的是各级社保经办机构内部的社保基金安全运营和社保财经制度稳妥执行情况的创新工作机制，更微观的则是具体的社保内控稽核工作开展业务经办的方式方法等。在社保内控稽核体系运行中，这些结构性因素的地位和稳定性是不同的。处于最高层的是各省级社保业务经办机构以上的社保业务内控稽核制度和社保业务内控稽核模式稳定性增强功能，社保业务内控稽核体系工作制度、社保内控稽核管理目标和工作机制、社保业务内控稽核方式方法等各层次的地位和创新性则稳定地依次递增，各省级以下的社保经办机构业务经办内控稽核制度和社保业务内控稽核体系的作用，则要通过具体社保业务内控稽核工作管理类型创新完善、社保业务内控稽核工作机制的补充扩展、社保业务经办内控稽核制度改革完善方式方法去实现。同时，处于中观层面的结构性因素的不同整合和利用，决定了社保业务经办内控稽核体系实际功能的大小。社保业务经办内控稽核体系功能发挥，不仅可以使社保业务经办内控稽核模式合理性和优化状况得到充分发挥和展现，还可以反作用于社保业务经办内控稽核模式整体结构优化提升。
通过社保业务经办内控稽核模式整体结构自身特点和该模式在社保业务经办流程运行规律，及其与社会保险基金安全运营之间的关系分析可知，我们的理解不能仅仅局限于社保业务经办内控稽核体系这个范畴，社保业务经办内控稽核监管制度、社保业务经办内控稽核体系管理机制和社保业务经办内控稽核体系信息管理机制创新、社保业务经办内控稽核体系方式方法等这些社保业务经办系统中观结构性因素的适时创新和构建，则令我们在社保业务经办流程中有更大的作为和真正发展空间，我们应该在社保业务经办内控稽核体系的动态构建中发挥社保业务经办内控稽核功能信息管理创新方法，在社保业务经办内控稽核体系功能的不断提升中推动社保业务经办内控稽核模式整体结构的优化和升级。因此，如何从实际出发正确处理好社保业务经办内控稽核模式整体结构与社保基金管理安全运营功能正常发挥两者之间的关系，不仅是社保业务经办内控稽核模式整体结构需要深入研究的两篇大文章，也是运用这一理论指导社保业务经办工作整体发展的两篇大文章。比如，社保业务经办内控稽核部门应将内控稽核结果公告被稽核部门，这是社保内控稽核部门发挥内控监管功能的重要表现形式，在各级社保业务经办机构最初可能只在少数地方试行，但当这一做法得到全行业从业人员的广泛认同，成为一种行之有效的社保内控稽核管理模式，广泛运用推广于监管社保业务经办机构社保业务经办流程和内控社保基金安全运营的管理方式，作为一种固定的社保内部稽核监管机制在全行业执行，其内控监管流程实际检验着社保经办机构社保业务经办质量和社保基金安全运营的合理化运用程度，发挥着社保内控稽核体系机制的“安全网”“减震器”功效，同时又助推了社保业务经办与社保内控稽核体系功能相互促进、相互作用的效果。
另外，现有的社保内控稽核管理模式只注重发挥社保经办机构内控管理模式体系作用，对完善社保基本养老保险制度改革过程中的社保业务经办流程体制、机制的建设性功能管理往往忽视，不注重对社保基金安全运营有效管理内控监管中存在的重大问题的查处。这一方式是以社保基本养老保险制度改革完善和基本养老保险发放体系为基础，为防止社保基金流失进行效用性预防管理体系和管理步骤增强的方法，这是符合现阶段各级社保经办机构内控稽核管理体系，对社保基金进行有效管理使其成为在社保内控监管模式中安全运营的管理对象和内容，我们既要发挥社保内控稽核管理体系在助推改革的办法，又要建立完善社保基本养老保险制度改革机制中的长效作用，把发挥社保内控稽核功能的长效作用和短期模式结合起来。
转贴于
2强化社保内控稽核模式财务评审工作的方略。
（1）树立降低社会保险内控稽核成本、提高社会保险内控稽核效率的责任意识。
要降低社会保险社保内控稽核成本，必须首先解决思想观念问题。成本意识并非是普通企业的专利，社会保险内控稽核机构也要强化成本意识，那种不计投入，不问产出，只求完成工作任务的意识是与社会保险内控稽核的效率要求背道而驰的。长期以来，社会保险内控稽核机构工作被视为纯粹行政行为，社会保险内控稽核机构为完成社会保险内控稽核经办计划，保证应办就办，不惜一切代价增加社会保险内控稽核人员、增设社会保险内控稽核机构，造成社会保险内控稽核成本过高。因此，必须在思想上彻底摒弃过去的“无本治险”的旧观念，增强社会保险内控稽核成本意识，把社会保险内控稽核成本观念贯彻到基本养老保险制度改革、养老保险费用发放体系改革和社会保险业务经办日常管理之中，科学地进行社会保险内控稽核成本的预测、决策、计划和考核，变社会保险内控稽核粗放型管理为集约型管理，变人海战术为现代化管理，进一步明确社会保险内控稽核经费的支出去向和结构，促进社会保险内控稽核部门采用更科学、更有效的手段，充分挖掘社会保险内控稽核部门人、财、物的潜力，使社会保险内控稽核工作达到最优化。作为社会保险内控稽核工作的执行者，应适应社会保险内控稽核管理要求，树立社会保险内控稽核成本理念，既注重社会保险内控稽核事业发展，又考虑社会保险内控稽核成本的优化和节约。
（2）建立科学、现代化的社保内控稽核模式，努力提高管理效率。
首先，社保内控稽核模式设计要考虑社会保险内控稽核成本。社保内控稽核模式改革的成功经验表明，社保内控稽核模式和程序过分繁杂，会加大社会保险内控稽核成本，使社会保险内控稽核职能弱化，薄弱的社会保险内控稽核管理过程反过来又损害了所期望社保内控稽核模式的有效性。如在划分省级统筹和地方统筹基金时应尽可能减少交叉，避免上下两级机构的摩擦损失效率；应尽可能共用社保统筹基金，节约社保基金内控稽核费用；另外社保内控稽核项目、内控稽核类型、内控稽核比率、社保内控稽核准确率应尽量规范。
其次，要构建科学、高效的社保内控稽核体系。
1996年，各级社保经办机构开始实施基本养老保险制度省级统筹改革，进一步建立和完善“以参保者个人申报缴费比例和优化国企离退休人员基本养老保险金发放体系为基础，以计算机信息化管理为依托，集中改革试点办法，重点稽核，强化离退休管理”的基本养老保险制度改革模式，较原有体系更突出了“强化管理”的要求，强调进一步优化和重组社会保险内控稽核资源，科学规范业务流程，明确职责分工，加强协调配合，建立完善的、操作性强的岗责体系，最终达到提升社保业务经办内控稽核的整体效率。在改革过程中，社保内控稽核成本提高是不可避免的，但是随着省级统筹体制逐步形成和完善，在提高征收社保基金效率同时社保内控稽核成本必然不断下降。
最后，深化社保内控稽核体系改革就是要建立科学、现代化的社保内控稽核体系，适应现实社保内控稽核环境，充分利用现代化的社保内控稽核手段，统一开发社保内控稽核软件，统一规范社保内控稽核业务流程，使社保内控稽核程序公开、简化，大力推广电子申报、邮寄申报、申报等多种电子申报方式和方便、快捷的社会保险基金缴纳方式；建立联系密切的网络，与邮政、银行、有条件的企业等单位联网，通过计算机网络，实现数据共享，有效进行现代化的严密社会保险基金监控、征管；加强社保内控稽核力量，加大惩罚力度，增加参保人违反社会保险法行为的风险成本，促进全民遵守社会保险法。
（3）调整优化结构设置，全面提升社保内控稽核人员素质。
首先，社保业务经办机构设置内控稽核管理部门必须打破行政区划的框框，其和人员密度应视社保基金而定，整合部分征收规模小的社保内控稽核部门，全面推广实行多元化申报社保内控稽核管理部门成本，从根本上控制机构膨胀、社保内控稽核经办人员增长过快等问题。其次，调整社保内控稽核人员分布，职能分工应上粗下细，这样既能强化管理、堵漏增收，又能提高效率、降低成本。第三是要尽可能地扩大管理幅度，减少管理层次。最后，合理设置各级社保内控稽核机构，充分发挥社保内控稽核职能，防止社保内控稽核机构的重叠和虚设。此外，社保经办机构要切实更新管理理论，改变传统的管理办法，积极争取各级政府行政管理部门的有效支持，密切与财政、银行、人力资源主管部门等各有关部门的配合和信息沟通，实现信息共享，从而降低社保内控稽核成本，为参保对象参保提供更为优质高效的内控稽核服务。
人员的节省是最大的节省，人员的浪费是最大的浪费，要降低社保内控稽核成本，必须建立一支素质高、业务精、敢打硬仗、高效廉洁的社保内控稽核队伍。针对一部分社保内控稽核人员还不能适应工作需要的情况，应该大力举措致力于提高社保内控稽核人员的政治业务素质，从培训现有人员和引进人才两方面入手，通过多种形式多种渠道进一步加强社保内控稽核人员政策业务培训，提升社保内控稽核人员政策素质和业务技能，拓宽知识面，掌握现代化管理手段，提升政策水平，努力打造一支思想成熟、业务精通、纪律严明、作风过硬、文明高效的社保内控稽核人员队伍，使社保内控稽核人员更适应现代化社保内控稽核管理条件。
（4）加强社保内控稽核法制建设，改善社保内控稽核环境。
强化法制建设主要是解决社保内控稽核法制和社保内控稽核管理存在的问题。在当前各级社保经办机构内控稽核部门体制不健全，被稽核对象自觉接受社保内控稽核的意识不强，良好的社保内控稽核环境尚未真正形成的情况下，社保经办机构应该依法对被稽核对象进行内控稽核，依规进行内控稽核管理，严格执行内控稽核政策。首先要制定科学合理的社保内控稽核制度，提升社保内控稽核的管理层次，增强社保内控稽核的刚性与震慑力，降低社保内控稽核机会成本；其次要建立完善的社保内控稽核信息化网络，走社保内控稽核工作社会化路子，调动一切可调动的因素，积极营造社保经办机构整体配合的环境，加大社保内控稽核政策宣传力度，增强全体参保人员的对社保内控稽核主动参与意识；其三坚决治理地方行政领导对社保经办内控稽核的干预；最后要完善社保内控稽核管理制度，健全社保内控稽核体系，组建社保内控稽核执法队伍和专门执法机构，严厉打击涉及社保内控稽核经办领域的犯罪，提高社保内控稽核行政执法效率的执法质量。
综上，笔者认为：社保内控稽核体系操作理论指的是一种在完善社会保险制度基本养老保险经办模式下，通过社保内控稽核管理办法的监管功能，才能实现防止其在社保内控稽核流程中社保业务经办不公和社保基金流失现象的发生，使这些现象在社保监管体制内控稽核管理过程中防患于未然，是一种社保内控稽核监管模式结构档次创新与管理层次不断提升相互促进、相互作用，使监管效果不断得到优化和上档升级的系统，这就是社保内控稽核模式在社保基本养老保险制度改革体系完善中和社保基金管理中显现管理层次和操作流程上的基础性要义和基本内涵，作为我们每一位社保从业人员都要牢牢把握这些社保经办方式方法把它运用到实际工作中去。
参考文献。
［1］邢增福著.iSo标准知识与银行内控合规管理体系［m］.北京：中国经济出版社，2007。
社保管理办法篇7
近年来，市社保中心紧紧围绕服务社会经济发展大局，大力加强重大风险防控力度，努力提升社保服务效能，精心安排部署，全面开展风险点大排查，着力解决社保经办领域源头性、根本性、基础性重大风险问题，及时有效防范、化解、管控各类不稳定因素，坚持做到将防范化解重大风险工作抓早、抓小、抓了，将各类风险隐患化解在萌芽状态，确保社保基金安全。
一、基本情况
我市社会保险工作以扩大参保覆盖面为突破口，以确保社保待遇发放为中心，以提高优质高效服务为目标，以规范业务经办流程和完善内控制度为重点，以加强社保经办能力建设、提高干部队伍素质为抓手，不断推进了社会保险经办“专业化、信息化、标准化、关联化、人性化”建设，扎实推进“三个全面取消”工作，全面提升了防范化解重大风险的能力。
截至2020年5月底，全市企业职工养老、机关事业单位养老、城乡居民养老、工伤、失业保险参保人数分别为9.63万人、5.5万人、81.49万人、14.9万人、12.2万人，征缴社会保险费分别为13920万元、35551万元、4314万元、773万元、1258万元，支出各项基金分别为63935万元、45120万元、13349万元、2827万元、9821万元。
二、主要措施
（一）加强组织领导，规范岗位设置，防范经办主体风险
近年来，紧紧围绕“记录一生、服务一生、保障一生”总体要求，不断加强社会保险经办风险管理工作，将其作为全中心的重点工作来抓，建立了“一把手”负责制，分管领导具体抓，稽核科具体承办的工作机制，与业务工作同安排、同部署、同考核，逐项查找业务科室经办事项风险，提出相对应的防控措施。强化岗位设置，对每位工作人员都设置了岗位职责和经办事项。严格授权管理，对各项业务办理均实行了严格的授权管理，责任到岗，责任到人。
（二）完善制度建设，加强内控监督，防范经办制度风险
按照“分工合理、职责明确、流程规范、运转高效”的要求，坚持问题导向，从经办风险管理各环节入手，进一步完善内部控制机制和制度建设，印发了《白银市社会保险业务经办风险防控管理暂行办法》，《白银市社会保险经办机构内部控制规程》，明确了组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等内控内容，将内控办法贯穿于业务操作流程之中。建立业务痕迹保留机制、责任追究制度，完善财务管理制度、监督抽查机制和风险预测预警机制，确保内控机制有效运行。梳理关联业务，建立各险种之间业务联合监督和约束机制，以“关联业务”作为切入点重点稽核，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核，并及时分析稽核情况，提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核意见，促进社会保险管理水平不断提高。开展常态化日常稽核，不定期开展专项稽核，着力做实参保人数、缴费基数。认真执行各项社会保险基金支付政策，把好待遇支付关，严格核查享受待遇人员申报资料，确保资料齐全、合规。
按照省人社厅《关于转发<人力资源社会保障部办公厅关于河北省养老保险基金贪污案件的通报><人力资源社会保障部办公厅关于4起贪污养老保险基金案件的通报>的通知》（甘人社通﹝2019﹞439号），开展为期5个月的基金风险排查专项行动，印发《关于开展社会保险基金管理风险排查专项整治的通知》（白社保发﹝2020﹞5号）至各县区社保中心，要求全面梳理排查基金运行风险。
（三）加强学习教育，增强抗风险意识
近两年来，我市市县（区）两级社保经办机构高度重视加强干部职工的学习教育，定期不定期地组织干部职工学习《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险费征缴管理规定》、《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》、《工伤保险条例》等社会保险法律法规等文件。同时，继续强化业务知识的培训，近年来，根据社会保险业务经办能力的提升，我们组织全市社会保险经办人员进行了社会保险省集中系统经办平台培训，大大提升了业务经办能力。通过强化干部职工的学习教育，干部职工履职能力得到了提高，责任意识不断增强。
（四）梳理再造流程，加强经办管理，防范业务环节风险
2018年以来，我中心先后印发《白银市社会保险事业管理局廉政风险排查防控流程图》和《白银市社会保险事业管理局廉政风险排查防控工作手册》。根据“放管服”改革和“四办”要求，我中心对经办的所有经办事项及流程进行了重新梳理，认真解决社保经办工作中的堵点、痛点及难点问题，印发《白银市社会保险事业服务中心第二批科室经办事项及流程》，依据现行社会保险有关法规和政策，明确社会保险经办业务划分为社会保险登记、社会保险费征缴、个人账户管理、各项社会保险待遇核发、财务管理、稽核、业务复审、内审、业务档案管理等环节，各项业务经办严格按照国家、省市经办规程依法依规经办，依法依规审核、审批，取消重复证明35项，解决堵点问题5项。
（五）执行财务规定，加强基金管理，防范财务环节风险
严格执行社保基金财务、会计、内控、内审、稽核等制度，完善财务会计操作规程，落实基金对账、信息披露、要情报告等规定，加强社保基金风险评估分析、研判和监控，及时预测、预警、预报社保基金风险状况和安全情况，确保不发生重大要情及系统性风险。按照《社会保险基金财务制度》的要求，制定了《白银市社会保险事业服务中心财务管理内控制度》，规定了财务负责人、会计、出纳岗位职责和工作要求，健全财务管理内控制度11项。加强财务管理，统一使用全省a++财务管理系统记账；严格执行“收支两条线”管理，专款专用，任何单位和个人不得转借和挪用，资金全部存入规定银行，分险种建账、分别核算，做到基金收入支出审核、复核和审批手续完备。
（六）规范信息操作，强化信息管理，防控数据系统风险
我市始终重视信息系统建设工作，多次与市农行合作，先后投资近2000万元建设了五险合一的“白银市社会保险管理信息系统”（核心平台三版）。2017年，随着城乡居民基本医疗保险整合工作的完成，参保人数信息的剧增，我局又采取“财政铺垫，社会赞助”的方式，筹集资金1200万元，购置设备，在农行白银分行建立标准社保中心机房，将我市运行的“白银市社会保险信息系统·核心平台三版”和城乡居民养老、医疗等保险数据进行了集中管理，原我局社保机房作为同城容灾备份机房使用，提高了信息系统容量和数据安全。2019年10月8日，根据全省信息化建设要求，启动了“甘肃省集中式社会保险信息管理系统”，目前我市的企业职工养老保险、失业保险和工伤保险业务已切换至新系统内开展。强化网络延伸，将城乡居民医保系统向社保经办机构、定点医疗机构和乡镇、村社延伸，构建覆盖市、县（区）、乡镇（街道）、村（社区）四级网络平台。制定了《信息系统安全管理制度》、《系统运行维护管理办法》，《关于规范使用系统管理员账户的通知》，制定信息管理系统账号分配及授权流程，按规定设置系统操作及管理人员岗位职责和用户权限，杜绝一个人全过程操作信息系统，防止冒用他人用户名和密码进入信息系统，越权、非法进行系统操作。按规定设置政策参数，严禁擅自篡改、删除、增加业务信息或重要数据。建立数据备份机制，有关数据及相关材料及时备份，业务系统与外部互联网隔离，互联网计算机不得保存涉密信息，防止数据丢失和泄露参保人员信息数据等问题发生。
（七）加强廉政建设，提升服务质量，防控工作责任风险
根据人社部、省市有关加强作风建设的要求，制定了《转变作风改善发展环境实施方案》，在全市开展了作风建设专项行动，开展了解放思想和行风建设大学习大讨论活动，印发了《白银市社会保险事业管理局行风作风建设大整改大改进大进步活动工作方案》等，不断改善和优化服务环境。强化干部职工教育管理，建立了周四学习制度，通过“请进来”、“走出去”和“自己讲”等方式，持续把学习各类法律法规、政策文件、业务知识和党的政策方针引向深入。“请进来”，先后邀请工行白银分行、农行白银分行就文明礼仪、信息化安全建设和党风廉政建设开展专题讲座3场次，提高干部职工服务意识、仪表仪态、信息安全意识和作风建设。“走出去”，选派干部职工20余人次赴人社部能建中心、省厅等机构参加党建知识和业务知识培训。“自己讲”，组织局领导和科级干部开展讲社保、讲党课“双讲”活动，目前已举办业务知识讲座40场次，“党课教育”15场次。通过举办多种形式的学习，我局形成了“领导干部带头学、支部组织集体学、干部职工自觉学、针对问题讨论学、落实任务实践学”的良好学习机制。
认真落实党风廉政建设，坚持“一把手”负总责和班子成员“一岗双责”，建立了重大事项报告制度、谈心谈话制度、党风廉政教育等制度，利用每周召开的周列会，对各科室开展谈心谈话和廉政教育。开展要情报告制度，对发生的违法违纪问题，及时向市委、市政府和省人厅进行汇报，并组织全体干部职工认真学习有关批示，进行专题警示教育。建立白银市查处和防范社会保险欺诈工作联席会议制度，并组织召开了白银市查处和防范社会保险欺诈工作联席会议第一次会议，对全市查处防范工作进行安排部署，讨论建立了全市社保基金行政监督执法与刑事司法衔接配合机制，对联席会议制度落实、市县（区）联席会议制度建立及衔接程序等问题提出明确要求。
三、存在的问题
虽然我市在社会保险经办风险管理方面作了大量的工作，但还存在着一些亟待解决的问题。
（一）工伤保险、机关事业养老保险基金缺口加大。一是自2019年靖煤公司“老工伤”人员纳入白银市工伤保险管理后，当年基金缺口近4000万元。二是机关事业单位当期已清算完的27家中央、省属单位基金当年缺口达5000万元，参保前历史欠费达2.6亿元。可能导致社会不稳定因素增大。
（二）部门间协作欠佳，信息共享难度大。一是社保经办机构与财政部门存在沟通不畅问题，导致有时社保基金发放不到位。二是与公安、医疗机构及民政等部门无法做到实时联系沟通，导致参保人员个人信息变更后不能及时更新社保数据信息，影响数据质量，同时影响参保人信息准确性，参保人员死亡后不能及时防范社保基金流失。
（三）基金监管力量薄弱。由于受编制、人力、财力等因素的影响，基金监管机构尚未健全，专（兼）职监管人员紧缺，基金监管工作经费没有保障，现有的基金稽核人员业务水平有待进一步提高，基金稽核的方式方法仍需进一步改进。
（四）信息化工作不能适应业务工作的需要。一是省集中信息系统上线后操作流程还不流畅，造成相关业务经办时限延长。二是信息系统分割，数据资源无法共享。除企业养老、工伤、失业保险为省集中信息系统外，其余均为独立系统，数据资源未整合，导致各科室、各部门数据不共享、不对称。
四、今后工作措施
针对上述存在的问题，在今后的工作中我们将采取以下措施：
一是积极沟通市级财政和省厅等部门，恳请给予社保基金调剂金补助。
二是促进政府各部门间通力合作，及时有效联系沟通。加大社会保险在各个部门之间的信息共享互动，从而尽可能从源头上堵塞社保基金运行风险漏洞，防范社保基金流失。
社保管理办法篇8
关键词：社会保险经办机构；基金管理；坐收坐支。
随着《中华人民共和国社会保险法》于2011年7月1日的正式实施，如何依法行政、依法经办社会保险业务，进一步发挥机构职能成为各级社会保险经办机构面对的严峻挑战。而认识各级经办机构的管理现状并解决其中的问题成为应对这一挑战的前提条件。当前，社会保险经办机构的管理中存在着征缴机构不统一、基金管理和监督机制未落实、服务意识弱化等问题。与国际上经办机构统一办理各险种业务的费用征缴模式和节约成本、提高效率、“以人为本”的服务理念还有不同程度的差距。
从行政设置和职能划分来看，中国的社会保险经办机构分为中央和地方两个层次。地方社会保险经办机构包括省、地（市）和县（区）三级。省、地两级负责指导和经办的双重职能，县（区）一级主要负责经办工作，他们直接为参保单位和参保者个人办理社会保险各项业务；也有部分乡镇和城市社区还设有社会保障事务所作为业务平台，从事社会保险经办工作。相对于县（区）一级经办机构，乡镇和城市社区的社会保障事务所不仅因为行政区划而更加贴近民众，在业务种类上，更增加了除社会保险（障）之外诸如低保、劳动手册、廉租房申请等各项民生需求。因此，后者的管理水平和服务水平直接决定了民众的满意程度。本文讨论的重点便是地方层次的省、地（市）、县（区）一级经办机构以及乡镇和城市社区社会保障事务所。
一、社会保险费征缴管理体制。
1999年国务院的《社会保险费征缴暂行条例》规定社会保险费的征收机构由省、自治区和市人民政府规定，可以由税务部门征缴，也可以由劳动和社会保障部门设立的社会保险经办机构征缴。到2002年上半年，相继有部分省、自治区、市实行了税务部门征缴。从全国来看，到目前为止，既有部分地区完全由社会保险经办机构统一征收，也有部分地区完全由税务部门统一征收，还有的地区则由社会保险经办机构和税务部门共同征收这三种情况并存的局面，并由此引发了如下问题：
1.征缴部门不统一，工作不易协调。目前，部分地区的税务部门征缴社会保险费，不能依据《税收征收管理法》，只能依据《社会保险费征收暂行条例》，而后者并没有明确哪个部门是征缴主体。在社会保险费的征缴工作中，由于社会保险经办机构和税务部门要相互传递涉及征缴工作的多项信息，工作环节和工作量增多，在一些地区这两个部门对社会保险征缴计划很难达成共识，计划下达难，两个部门之间容易产生矛盾。
2.征缴管理和社会保险管理相脱节，参保人权益受损。社会保险从参保登记、缴费申报、基数核定到费用征缴、权益记录以及待遇支付是一个有机整体。例如，实行社会统筹与个人账户相结合模式的基本养老保险制度中，养老保险待遇与缴费情况相对应，且个人缴费记录要伴随参保人员一生。再如：居民基本医疗保险和失业保险的待遇享受情况也与单位和个人缴费情况紧密挂钩。社会保险经办机构和税务部门同时征缴导致参保人员管理信息与缴费信息分别在两个信息系统运行，由于两个部门沟通不及时，造成本应统一的费用征缴信息流与基金流分割，影响个人账户记录、社会保险关系转移、退休待遇核定。同时，参保单位和个人对于往返于两个部门之间意见颇多，不利于体现以人为本的服务理念，人为地增加了参保单位和个人的参保负担。
二、社会保险基金管理。
（一）基金管理现状和问题。
近几年来，全国社会保险总收入都超过了1万亿，其中，2010年更是达到18823亿元。
老百姓的养命钱逐年在增加，一方面能起到稳定民心的作用；另一方面也会引起民众及社会各界更多的担忧。而2006年的“上海社保案”更是让全体民众忧心忡忡。在此之后，尽管以上海为代表，全国许多地区纷纷在社会保险基金的财务管理中引入了“收支两条线”的管理方式。然而，因为诸多因素的掣肘，这种管理方式并未有效落实。使得以下问题依然存在：
1.社会保险费的坐收坐支。按照“收支两条线”的管理，社会保险费征缴之后进入基金收入户，而基金支出户负责待遇发放等各种支出项目，且这两个账户之间还需经过财政部门直接监管的财政专户。然而，全国很多地区依然存在社会保险费征缴之后并未经过这三个账户且直接支取的所谓“坐收坐支”现象。
2.社会保险基金挤占和挪用的问题。社会保险基金作为公共资金本应专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。现实情况却是：部分地区没有将社保基金当做公共资金，对基金的重要性认识不够，将其作为地方性的资金。甚至存在社会保险基金被挪用作财政支出和违规投资的现象。
即便是于2011年7月1日生效的《中华人民共和国社会保险法》在相应条款当中也存在不足。首先，该法并未引入“收支两条线”的基金管理方式，这使得“收支两条线”仅限于人力资源和社会保障部门以及各地的行政法规，其法律约束力明显不足。其次，该法中尽管规定了社会保险基金不得违规投资运营、挪用；财政和审计部门的监管；社会保险监督委员会的设立和监督职能；经办机构对基金管理的信息披露机制。但却未对发生上述情况之后该如何惩罚做出具体规定。
因此，难以从法律方面有效解决以上问题。
（二）对策建议。
普遍推行并落实“收支两条线”的基金管理方式；并强化监管力量，落实监管责任，构建主辅分明、多重监管的基金监管结构。“收支两条线”的基金管理方式早已建立，缺的是普遍推行并落实；行政部门、财政、审计早已参与监管环节，《社会保险法》也明确要求建立社会保险监督委员会，同样也缺少落实。
2010年全国社会保险基金收入已接近2万亿，理应强化并落实相关监管力量，以满足社保基金运营、管理的需要。在监管组织结构方面，构建一个主辅分明、多重监管的基金监管组织结构。人力资源和社会保障行政部门是社会保险基金监督的主体，从制定相关政策开始，对社保基金运营的全过程进行全方位的监督；财政部门的监督主要通过对财政专户的管理来进行，对基金的财务制度执行情况进行监督；审计监督依法对社会保险基金资金管理及使用情况进行事后的审计监督。
各部门的监督各有侧重，在相关的监管领域，都要履行好各自的职责。
三、服务理念、服务意识和服务态度。
（一）现状和问题。
社会保险经办机构在运行和管理当中，相当一部分机构和工作人员尚未形成“服务型政府”“、公共服务”的工作理念，缺乏“以人为本”、为民服务的意识，相反，“主仆不分”的意识和现象依然普遍。在接待参保者个人和单位时，许多经办机构和工作人员服务态度生硬、语言粗俗；自恃了解和掌握相关政策而对服务对象的询问或质疑冷嘲热讽；经办机构或部门之间相互踢皮球；将服务对象晾在一边，置之不理；因办理程序复杂而推诿、拖延。在工作时间安排上向其他政府部门看齐，“朝九晚五”、周末双休，因而工作时间和服务对象的工作时间重叠，很多时候参保者个人需要在工作时间请假来办理业务。
即使请假，又因为经办机构中午午餐及休息时间两三个小时，有效服务时间进一步压缩而多次往返。这样不合理的时间安排给服务对象造成极大的不便。以上种种现象使得长期以来形成的所谓“门难进、脸难看、事难办”现象未得到根本性的改变。值得一提的是，作为地方社会保险经办机构向民众进一步延伸的乡镇和城市社区社会保障事务所，近年来为集中办事流程而在社会保险经办之外增加的诸如低保、公共就业服务咨询、廉租房申请等便民服务项目也因为上述现象的存在而未能收到应有的服务效果，民众对服务的满意度不高。
（二）对策建议。
1.树立“社会保险业务经办是提供公共服务”的服务理念。社会保险经办机构是由财政供款、免费为参保单位和参保者个人提供经办服务的专门机构，是服务型政府履行公共服务职能的重要机构，是社会基本公共服务体系的组成部分，这些机构提供的服务是不折不扣的公共服务。
2.社会保险业务经办要实现“以人为本”的服务意识和服务方式。市场经济中的买方市场时刻体现顾客偏好，由此成为公共服务理念的源泉。建设服务型政府，由政府提供公共服务的价值观正是基于这一认识而提出的。服务型政府提供公共服务要求将服务对象（即参保者个人和企业）视为顾客，公共资源的使用必须以人为本，以满足顾客（服务对象）需求为己任，提供服务的满意度应尽量不受服务提供者的主观意识和态度的影响。为此，社会保险经办机构应强化“以人为本”的服务意识并通过内部考核来规范工作人员的服务态度和服务方式，才能杜绝办事推诿、拖拉、态度生硬和踢皮球等常见现象。也正是因为“以人为本”服务意识的建立，经办机构才能够合理安排工作时间方便服务对象。具体建议是：借鉴邮局和银行等窗口服务行业的工作时间。这些服务行业上班时间早、中午照常办理业务、周末单休、节假日休息时间较短，因而其有效服务时间较长。
参考文献：
[1]郑功成.社会保障学[m].北京：商务出版社，2000.
社保管理办法篇9
第一条为了规范全国社会保障基金投资运作行为，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称全国社会保障基金(以下简称社保基金)是指全国社会保障基金理事会(以下简称理事会)负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。
第三条社保基金投资运作的基本原则是，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。
第四条社保基金资产是独立于理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人的资产。
第五条财政部会同劳动和社会保障部拟订社保基金管理运作的有关政策，对社保基金的投资运作和托管情况进行监督。
中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)和中国人民银行按照各自的职权对社保基金投资管理人和托管人的经营活动进行监督。
第二章理事会
第六条理事会负责管理社保基金，履行以下职责：
(一)制定社保基金的投资经营策略并组织实施。
(二)选择并委托社保基金投资管理人、托管人对社保基金资产进行投资运作和托管；对投资运作和托管情况进行检查。
(三)负责社保基金的财务管理与会计核算，编制定期财务会计报表，起草财务会计报告。
(四)定期向社会公布社保基金资产、收益、现金流量等财务状况。
第七条理事会应严格执行本办法。对理事会的违法违规行为按照国家有关法律法规进行处罚。
第三章社保基金投资管理人
第八条本办法所称社保基金投资管理人是指依照本办法第十条规定取得社保基金投资管理业务资格、根据合同受托运作和管理社保基金的专业性投资管理机构。
第九条申请办理社保基金投资管理业务应具备以下条件：
(一)在中国注册，经中国证监会批准具有基金管理业务资格的基金管理公司及国务院规定的其他专业性投资管理机构。
(二)基金管理公司实收资本不少于5000万元人民币，在任何时候都维持不少于5000万元人民币的净资产。其他专业性投资管理机构需具备的最低资本规模另行规定。
(三)具有2年以上的在中国境内从事证券投资管理业务的经验，且管理审慎，信誉较高。具有规范的国际运作经验的机构，其经营时间可不受此款的限制。
(四)最近3年没有重大的违规行为。
(五)具有完善的法人治理结构。
(六)有与从事社保基金投资管理业务相适应的专业投资人员。
(七)具有完整有效的内部风险控制制度，内设独立的监察稽核部门，并配备足够数量的称职的专业人员。
第十条社保基金投资管理人由理事会确定。申请社保基金投资管理业务，需向理事会提交申请书以及由中国证监会出具的申请人是否满足本办法第九条规定的基本条件的意见。理事会成立包括足够数量的独立人士参加的专家评审委员会，参照公开招标的原则对具备条件的社保基金投资管理业务申请人进行评审。评审委员会经投票提出社保基金投资管理人建议名单，报理事会确定。评审办法由理事会制定。评审办法及评审结果报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会备案。
第十一条社保基金投资管理人履行下列职责：
(一)按照投资管理政策及社保基金委托资产管理合同，管理并运用社保基金资产进行投资。
(二)建立社保基金投资管理风险准备金。
(三)完整保存社保基金委托资产的会计凭证、会计账簿和年度财务会计报告15年以上。
(四)编制社保基金委托资产财务会计报告，出具社保基金委托资产投资运作报告。
(五)保存社保基金投资记录15年以上。
(六)社保基金委托资产管理合同规定的其他职责。
第十二条有下列情形之一的，社保基金投资管理人应当及时向理事会报告：
(一)社保基金资产市场价值大幅度波动。
(二)社保基金投资管理人减资、合并、分立、解散、依法被撤销、决定申请破产或被申请破产。
(三)社保基金投资管理人涉及重大诉讼或者仲裁。
(四)社保基金投资管理人的董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动。
(五)有可能使社保基金委托资产的价值受到重大影响的其他事项。
(六)委托资产管理合同规定的其他报告事项。
第十三条社保基金投资管理人应适应社保基金管理的要求，建立、健全相关内部管理制度和风险管理制度。
第十四条有下列情形之一的，社保基金投资管理人必须退任：
(一)社保基金投资管理人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产。
(二)理事会有充分理由认为更换社保基金投资管理人符合社保基金利益。
(三)托管人有充分理由认为更换社保基金投资管理人符合社保基金利益并征得理事会同意。
(四)财政部、劳动和社会保障部或中国证监会有充分理由认为社保基金投资管理人不能继续履行委托资产管理职责。
(五)社保基金委托资产管理合同规定的其他情形。
第十五条当社保基金投资管理人更换或退任时，理事会必须尽快委任新投资管理人，并报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会备案；新任投资管理人确定并履行职责后，原任投资管理人方可退任。
第十六条禁止社保基金投资管理人从事下列活动：
(一)以社保基金的名义使用不属于社保基金名下的资金从事投资活动，或以他人的名义使用属于社保基金名下的资金从事投资活动。
(二)不公平地对待社保基金账户的资产。
(三)挪用社保基金的委托资产。
(四)从事可能使社保基金委托资产承担无限责任的投资。
(五)用社保基金委托资产从事信用交易。
(六)法律、法规和社保基金委托资产管理合同规定禁止从事的其他活动。
第四章社保基金托管人
第十七条本办法所称社保基金托管人是指按照本办法第十九条规定取得社保基金托管业务资格、根据合同安全保管社保基金资产的商业银行。
第十八条申请办理社保基金托管业务应具备以下条件：
(一)设有专门的基金托管部。
(二)实收资本不少于80亿元。
(三)有足够的熟悉托管业务的专职人员。
(四)具备安全保管基金全部资产的条件。
(五)具备安全、高效的清算、交割能力。
第十九条社保基金托管人由理事会确定。申请社保基金托管业务，需向理事会提交申请书以及由中国人民银行批准其从事社保基金托管业务的证明。理事会按照招标原则评选社保基金托管人，评选办法及评选结果报财政部、劳动和社会保障部、中国人民银行备案。理事会应逐步创造条件采用招标方式确定社保基金托管人。
第二十条社保基金托管人履行下列职责：
(一)尽职保管社保基金的托管资产。
(二)执行社保基金投资管理人的投资指令，并负责办理社保基金名下的资金结算。
(三)监督社保基金投资管理人的投资运作。发现社保基金投资管理人的投资指令违法违规的，向理事会报告。
(四)完整保存社保基金会计账簿、会计凭证和年度财务会计报告15年以上。
(五)社保基金托管合同规定的其他职责。
第二十一条社保基金托管人应适应社保基金托管的要求，建立、健全相关内部管理制度和风险管理制度。
第二十二条有下列情形之一的，社保基金托管人必须退任：
(一)社保基金托管人解散、依法被撤销、破产或者由接管人接管其资产。
(二)理事会有充分理由认为社保基金托管人应当退任。
(三)财政部、劳动和社会保障部或中国人民银行有充分理由认为托管人不能继续履行社保基金托管职责。
(四)社保基金托管合同规定的其他情形。
第二十三条当社保基金托管人更换或退任时，理事会必须尽快委任新的托管人，并报财政部、劳动和社会保障部、中国人民银行备案；新任托管人确定并履行职责后，原任托管人方可退任。
第二十四条禁止社保基金托管人从事下列活动：
(一)将其托管的社保基金资产与托管的其他资产混合管理。
(二)托管的社保基金资产与其自有资产混合管理。
(三)挪用其托管的社保基金资产。
(四)有关法律法规禁止从事的其他活动。
第五章社保基金的投资
第二十五条社保基金投资的范围限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。
理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在一级市场购买国债，其他投资需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。
第二十六条社保基金投资管理人与社保基金托管人须在人事、财务和资产上相互独立，其高级管理人员不得在对方兼任任何职务。
第二十七条理事会持有的国债在二级市场的交易，需委托符合本办法第九条规定的专业性投资管理机构办理。
第二十八条划入社保基金的货币资产的投资，按成本计算，应符合下列规定：
(一)银行存款和国债投资的比例不得低于50%。其中，银行存款的比例不得低于10%。在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50%。
(二)企业债、金融债投资的比例不得高于10%。
(三)证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%。
第二十九条单个投资管理人管理的社保基金资产投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5%；按成本计算，不得超过其管理的社保基金资产总值的10%。
投资管理人管理的社保基金资产投资于自己管理的基金须经理事会认可。
第三十条委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20%。
第三十一条社保基金建立的初始阶段，减持国有股所获资金以外的中央预算拨款仅限投资于银行存款和国债。条件成熟时由财政部会同劳动和社会保障部商理事会报国务院批准后，改按本办法第二十八条所规定比例进行投资。
第三十二条划入社保基金的股权资产纳入社保基金统一核算，按照国家有关规定进行管理。股权资产变现后的投资比例按本办法第二十八条的规定执行。
第三十三条根据金融市场的变化和社保基金投资运作的情况，财政部会同劳动和社会保障部商有关部门适时报请国务院对第二十八条所规定的社保基金投资比例进行调整。
第三十四条经中国人民银行批准，理事会可按照有关规定，与商业银行办理协议存款。
第六章社保基金委托投资管理合同和托管合同
第三十五条理事会与社保基金投资管理人必须签订委托资产管理合同，对双方的权利义务、委托资产管理方式、投资范围、收益分配等内容作出规定，并报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会备案。
社保基金委托资产管理合同到期或中止时，相关事宜的处理办法另行制定。
第三十六条理事会与社保基金托管人必须签订社保基金委托资产托管合同，明确双方的权利、义务，并报财政部、劳动和社会保障部、中国证监会、中国人民银行备案。
社保基金委托资产托管合同到期或中止时，相关事宜的处理办法另行制定。
第七章社保基金投资的收益分配和费用
第三十七条社保基金净收益全额纳入社保基金，按国家有关规定分配使用和投资。
第三十八条社保基金投资管理人提取的委托资产管理手续费的年费率不高于社保基金委托资产净值的1.5%。
理事会可在委托资产管理合同中规定对社保基金投资管理人的业绩奖励措施。具体方案由财政部会同劳动和社会保障部批准。
第三十九条社保基金托管人提取的托管费年费率不高于社保基金托管资产净值的0.25%。
第四十条社保基金投资管理人按当年收取的社保基金委托资产管理手续费的20%，提取社保基金投资管理风险准备金，专项用于弥补社保基金投资的亏损。社保基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储，余额达到社保基金委托管理资产净值的10%时可不再提取。
理事会按社保基金净收益的20%提取一般风险准备金，专项用于弥补社保基金投资发生重大亏损时社保基金投资管理人所提管理风险准备金不足以弥补的亏损。一般风险准备金余额达到社保基金资产净值的20%时可不再提取。
第八章社保基金投资的账户和财务管理
第四十一条社保基金投资管理人的社保基金委托资产管理业务必须与该管理人的其他业务在财务、账户上分开，不得混合操作和核算。
第四十二条社保基金托管人必须为社保基金开设独立的证券账户和资金账户。
第四十三条社保基金与理事会单位财务分别建账，分别核算。
第四十四条社保基金投资管理人和托管人应认真进行日常会计核算，严格按照有关规定编制会计报表，定期就社保基金的会计核算、报表编制等进行核对。
第九章报告制度
第四十五条理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人应当按照本办法的要求报告社保基金投资运作的情况，保证报告内容没有虚假、误导性陈述或者重大遗漏，并对所报告内容的真实性、完整性负责。
第四十六条理事会的信息披露和报告应符合以下要求：
(一)每年一次向社会公布社保基金资产、收益、现金流量等财务状况。
(二)每季度一次向财政部、劳动和社会保障部提交社保基金财务会计报告、投资管理报告。
(三)单个社保基金委托资产管理合同到期后，向财政部、劳动和社会保障部提交经具备证券从业资格的会计师事务所审计的报告，对社保基金委托资产的投资情况作出说明。
(四)社保基金发生重大事件，立即报告财政部、劳动和社会保障部，并编制临时报告书，经核准后予以公告。
第四十七条社保基金投资管理人应按社保基金委托资产管理合同及理事会的要求定期和不定期向理事会提供社保基金委托资产投资运作报告。
第四十八条社保基金托管人应按托管合同和理事会要求定期和不定期向理事会提供社保基金托管资产报告，并对第四十七条社保基金投资管理人编制的报告的有关内容复核，向理事会出具书面复核意见。
第十章罚则
第四十九条社保基金投资管理人违反本办法第十二条规定，不及时或者未向理事会报告该条所列情形之一的，责令改正，给予警告，并处5万元以下的罚款。
第五十条社保基金投资管理人或者托管人有本办法第十六条和第二十四条所列行为之一的应退任，有违法所得的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处50万元以下的罚款。
第五十一条社保基金投资管理人违反本办法第二十五条规定，超出范围进行投资的应退任，并处以50万元以下的罚款。
第五十二条社保基金投资管理人和托管人违反本办法第二十六条规定的，责令限期改正，并给予警告，逾期不改的应退任。
第五十三条社保基金投资管理人违反本办法第二十九条规定，责令限期改正，给予警告，并处10万元以下罚款，逾期不改的应退任。
第五十四条社保基金投资管理人违反本办法第四十七条规定，托管人违反本办法第四十八条规定，未能按照要求提供报告的，责令限期改正，给予警告，并处5万元以下的罚款，逾期不改的应退任。
第五十五条社保基金投资管理人或者托管人营私舞弊，违规操作，不履行其委托资产管理或托管职责的，或者严重失职，造成社保基金经营不善或重大损失的，除依法给予处罚外，予以更换或退任。
社保管理办法篇10
2010年10月，《中华人民共和国社会保险法》(以下简称《社保法》)颁布。该法第七十四条中对社会保险经办部门提出了档案工作要求，即“社会保险经办机构应当及时为用人单位建立档案，完整、准确地记录参加社会保险的人员、缴费等社会保险数据，妥善保管登记、申报的原始凭证和支付结算的会计凭证。社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录参加社会保险的个人缴费和用人单位为其缴费，以及享受社会保险待遇等个人权益记录，定期将个人权益记录单免费寄送本人。按照笔者理解，这正是《社保法》保护参保单位和参保人切身利益这一立意的体现，“以人为本”是科学发展观的核心。上述法律条文对社会保险业务档案管理要求和方法具有明确指向性。
因此，笔者认为：有必要将试行规定中相关条款规定按照《社保法》的要求进行调整，以适应社保档案的发展需要。具体建议在如下方面进行修改。
种类划分
根据文件材料的形成规律和管理特点进行专业档案种类划分是制定专业档案管理规章的前提和基础。依笔者理解，试行规定针对社会保险业务档案制定管理规章的目的，无非是将社保经办部门中除文书档案之外的所有档案纳入其中。这样“大而全”的做法则必然导致文件材料范围交叉、管理要求互相抵触的问题。试行规定中的归档范围将单位和个人参保登记、社保经办、定点医院管理、违法案件查处等多个业务环节形成文件材料纳入，而在具体整理中，登记、经办环节形成文件材料的整理方法和定点医院管理与违法案件查处形成文件材料的整理方法是明显不同的，因为前者需要按照涉及单位和人员的不同进行分别整理，而后者就不必在意单位或人员不同。同样在鉴定和管理环节，两者也有所区别。更何况，定点医院管理和违法案件查处都与参保者正常参保无关。为解决上述问题，笔者建议：以“社会保险档案”和“定点医院管理档案”名称取代“社会保险业务档案”名称，将违法案件查处形成文件材料归入文书档案。
分类方法
试行规定采用的“年度―业务环节”和“年度一险种一业务环节”的分类方法显然是照搬了文书档案的“年度一组织机构”分类方法。此种分类方法固然在实际操作中简便易行，但无疑忽视了社会保险档案的形成规律。可以说，社保部门所有的经办环节都是对参保者账户建立、变化、转移、终结等不同阶段状况的控制，所有属于社会保险档案归档范围的文件材料都是围绕参保者账户运转过程相关控制环节产生的。所以，参保者账户的区别才是社会保险档案分类的根本所在，只有以账户作为分类方法才能实现《社保法》提出的按单位和个人建立相应档案的要求。虽然在目前各级社保经办机构工作实际中，不同保险种类对参保者账户要求不同，但从发展方向看，“五险合一”是社会保险经办的大趋势，故保险种类不应成为社会保险档案的分类标准。笔者建议：以“参保账户一年度”作为社会保险档案的分类方法。
整理原则
试行规定中提出了立卷的整理方法要求，却没有对整理原则的表述，这可能是决策者对各地实际情况难以把握造成的。在实际工作中，案卷整理和单件整理均是客观存在的。基层经办机构档案人员认为这两种整理方法各有利弊，难以取合。笔者认为，如果执行“参保账户一年度”分类方法，则必然要求以参保账户为整理单位，即不同参保账户形成的文件材料分别整理。这样做的结果无疑是使社保档案整理工作量大增，尤其是在社会保险覆盖全国所有公民的未来时期，这样的工作量令人无法想象。不过，随着档案管理信息化程度的逐步提高，各级社保经办部门完全可能通过在具体经办时提前设置整理标识这一手段来减少后续的整理工作量。《社保法》中所规定的参保人社会保险号码或者在某一行政区域通用的条形码编码都可以作为社会保险档案整理标识。在具体操作过程中可以由业务经力、人员做好部分甚至所有整理步骤，档案人员负责核对、装订环节，从而合理分配整理工作量。基层社保业务经办机构的这一转型过程可能会很痛苦，但这一转型过程是必需且可行的。笔者建议：以“不同参保者账户形成的文件材料分别整理”作为社会保险档案的整理原则。
保管期限
试行规定中将所有档案的保管期限分为永久和定期两种。其中定期还划分了100，年、50年、30年、10年等不同档次。这样做无疑是从文件本身内容保存价值出发进行了深入细化，使社会保险档案管理达到了精细化操作。然而，操作的复杂化也随之而来。据笔者了解，许多基层社保经办档案人员都诉说部分文件材料不知道划分为何种保管期限才合适，部分文件材料的保管期限划分为50年或者30年都有道理。因此保管期限的划分受到人为因素影响，主观随意性很大。而随意划分又必然影响到档案的后续环节，如排列、上架、利用甚至移交。从实际情况看，针对同一账户档案的利用相对较多，而同一账户的档案如果属于同一保管期限，则更有利于档案管理和利用。进而可以设想，将来社保档案在档案馆中的开放利用，必然是以参保账户为基础，囊括同一参保者所有参保、变更、支付等一系列文件材料的档案更有查考、研究价值。故而把社会保险档案的保管期限定为永久和5年定期两种，分别对应于移交国家综合档案馆的档案和社保经办机构自主保存的档案，这在实际中最为简便且容易理解掌握。参保者死亡、出国等带来的账户终结意味着档案形成过程的结束，因此，社会保险保管期限只能从此时开始计算。另外，《中华人民共和国行政诉讼法》对支付保险金有争议而产生的行政诉讼有明确的时效规定。对于超过时效而没有发生行政诉讼的终结账户档案，社保经办机构也没有必要长期保存。笔者建议：将社会保险档案的保管期限划分为永久和5年两种。定期保管档案的年限从账户终结后次年1月1日起计算，而且同一账户内的档案保管期限相同。
鉴定模式
不同的保管期限规定对应不同的档案鉴定模式。试行规定中对保管期限的规定必然对应着年年鉴定、归档次年起算的档案鉴定模式。作为关系到参保者切身利益的社会保险档案，应当秉承专业档案管理模式而不是文书档案管理模式进行档案鉴定。上一部分设想中简化的保管期限规定也对应着简化的档案鉴定模式。笔者认为，在区分参保对象账户的前提下，基层社保经办机构档案人员在本年度针对参保对象新建账户和终结账户同时进行档案鉴定。首先在参保对象新建账户中预设部分账户形成档案的保管期限为永久，例如，在本机构参保的国有企事业单位、具有代表性的民营企业的账户；其余单位和个人为5年。然后在本年度终结的保管期限为5年期的账户中，根据缴费、变更、支付等情况挑选若干个账户为永久，其余仍为5年。这样，基层社保经办机构档案人员每年仍进行档案鉴定工作，而不必面对海量文件材料。笔者建议：社保经办机构档案人员应根据参保对象的重要程度、缴费变化情况、有无违法现象等因素，每年对参保对象新建账户和终结账户进行鉴定。
档案接续