审计实施意见篇1
为贯彻市委要求，组织好“又好又快发展大讨论”活动，市局决定，在全市审计系统深入开展“加速审计转型，努力为全市又好又快发展服务”大讨论活动。结合审计实际，提出如下意见。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，以又好又快发展、实现审计工作转型为主题，认真学习贯彻市十一次党代会和全市审计工作会议精神，通过“十个一”活动，推动思想的进一步解放，切实解决影响制约经济社会和审计事业又好又快发展的思想观念、工作作风、领导方式、工作方式等问题，凝心聚力，抢抓机遇，干事创业，为实现审计工作向效益审计、现代审计转型，实现市委提出的战略目标和经济发展指标，建设富强美丽的“大临沂、新临沂”做出积极贡献。
二、活动内容
1、召开一次动员大会。层层召开会议，深入动员，广泛发动，提高认识，把干部群众的思想统一到又好又快发展上来，为实现市十一次党代会提出的目标任务，为审计工作转型而努力奋斗。
2、参加一场报告会。围绕加快经济发展，参加又好又快发展报告会，增强审计人员的责任感、使命感，增强奋起直追、争先进位的信心和勇气。
3、组织一次外出考察活动。到先进发达地区参观考察，学习加快发展的成功经验，学习他们的思想观念、精神状态和工作作风，查不足，找差距，鼓干劲。
4、倡导一种作风。按照总书记八个方面良好风气的要求，大力倡导“立说立行、马上就办’的工作作风。纪检监察室设立“马上就办”举报电话，各科室都要从自身抓起，解决办事拖拉、推诿扯皮等效率低下的问题。
5、设立一个论坛。以又好又快发展、促进审计工作转型为主题，在“临沂市审计局”网站举办大讨论论坛。
6、开展一次“为审计发展建言献策”活动，在广泛参与的基础上，筛选出十件实事，落实责任，限期完成。
7、举办一次“审计转型”专题座谈会。围绕“审计转型”、促进审计事业又好又快发展，举办专题座谈会，深入贯彻全市审计工作会议精神，集思广益，展开研讨，为审计工作转型提供有益的探索和尝试。各县区局和各科室要认真准备，推选一名同志作主题发言。
8、组织一次演讲比赛选拔活动。参加全市围绕又好又快发展主题，围绕打造经济大市、商贸强市、宜居城市、文化名市的战略目标举行的演讲比赛，在全市审计系统进行选拔活动。各县区局和各科室要积极参加，对活动中表现突出的，在年终考评、竞争上岗中考虑加分。
9、每人为促进经济发展、建设“大临沂、新临沂”做一件实事。全市审计人员结合大讨论活动，立足本职，多做奉献，每人至少为经济建设、加快发展做一件实事。
10、召开一次汇报会。结合半年工作总结，各县区和各科室围绕贯彻全市审计工作会议精神、开展大讨论、推进审计转型、加强审计监督，谈思路，定措施，进一步解放思想，振奋精神，促进审计事业又好又快发展。
三、时间安排
根据市委《意见》，这次大讨论活动，集中安排两个月的时间。
第一阶段：4月20日前，召开动员会议，宣传发动，提高认识；成立活动机构，制定实施意见；组织人员到外地学习考察，开阔视野，解放思想。
第二阶段：5月10日前，学习有关文件，提高思想认识；重点学习《中共临沂市委关于在全市开展又好又快发展大讨论活动的意见》、《张少军同志在全市又好又快发展大讨论动员大会上的讲话》、《连承敏同志在市委常委扩大会议上的讲话》、《王恒旭同志在全市审计工作会议上的讲话》、《临沂市审计局关于开展“审计转型年”活动的意见》和《王恒旭同志在全局又好又快发展大讨论动员会上的讲话》。参加又好又快发展报告会；设立“马上就办”举报电话；开办大讨论论坛，开展“为审计发展建言献策”活动；举办“审计转型”专题座谈会；组织演讲比赛选拔活动。
第三阶段：5月20日前，深入查摆问题，理清发展思路，制定工作措施，立说立行，马上整改。
第四阶段：5月31日前，召开思想、工作汇报会；对活动开展情况进行总结。
审计实施意见篇2
一、指导思想
*年法制教育依法治局工作的指导思想是：以邓小平理论和“*”重要思想为指导，深入贯彻党的*大和*届六中全会精神，按照“*”普法规划目标和区委、区政府确定的中心任务，围绕改革、发展、稳定大局，紧密联系本单位实际，结合“审计转型年”活动，大力加强审计法制宣传教育，进一步强化审计监督，全面落实*年法制教育依法治局的各项工作任务。
二、工作目标
通过广泛、深入、扎实地开展法制宣传教育和法治实践，进一步增强审计人员的法制意识，提高法律素质；进一步增强审计机关领导干部的社会主义法治理念，提高依法管理、依法决策的能力和水平；进一步增强审计机关依法治理的自觉性，提高依法审计和服务社会的质量和水平。
三、工作任务
（一）加强组织建设，确保任务落实
进一步建立健全组织领导建设。局党组要把这一工作列入重要议事日程，及时研究部署各项工作，局主管领导要继续与各科、室领导签订执法责任状，全体审计人员要进一步完善和修订好自己的工作岗位和职责、明确各自的工作重点和工作目标。部门执法责任制工作仍然要注重在执法程序化、规范化、制度化、信息化，完善监督机制，强化监督力度上下功夫，要继续实施政务公开制度，严格依法审计，确保执法责任制工作真正落到实处。
（二）强化法制宣传教育和依法治理工作
1、提高审计干部学法用法的实效性。安排学习新修改的《国家审计法》、《“*普法”干部读本》和相关的财经法规等。在学习的方法上采取集中学习教育与个人自学相结合，时间安排上局每月不少于两个半天时间的集中学习，各科室（审计组）在每开展一个审计项目之前都要安排不少于半天的学法时间，局里将适时安排有关问题的讨论和交流。要通过学习教育和讨论交流，使广大审计人员进一步加深对相关法律法规知识的认识和理解，不断提高大家的法制观念、法律意识和审计执法能力。
2、加大法制宣传力度。要充公利用新闻媒体、发放资料、出黑板报、撰写稿件、网上发送信息、开展知识竞赛等方式，大力宣传审计法律法规及审计成果。特别是建设信息服务平台，通过完善我局的网站建设，扩大审计法制教育宣传的力度，让社会各界都来关心审计、理解审计和支持审计。
（三）加强依法治理工作
审计实施意见篇3
一、组织领导。
为了加大对绩效审计重点项目的领导，成立绩效审计重点项目领导小组，由局长任组长，各业务分管副局长为副组长。领导小组下设办公室，办公室主任由分管绩效审计重点项目的负责人担任。六个业务处室处长为成员。绩效审计重点项目实行一把手负责制，绩效审计重点项目办公室主任具体抓落实。
二、项目确定。
市局各业务处室，在年初审计项目计划中，必须明确一个绩效审计重点项目，选择业务骨干任主审。项目及主审的确定须经领导小组的同意。
为了加大对绩效审计工作力度，促进审计整改，提高审计成果利用率，今年每一个县（区）必须上报一个绩效审计重点项目。此项目由市局制发审计通知，市县（区）审计机关共同实施。以县（区）局为主，市局在审计进点和现场审计及审计决定落实整改阶段，将派人指导和督查，以确保绩效审计工作取得实效。
三、项目实施要求与管理。
绩效审计重点项目，实行全程督办制度。绩效审计重点项目办公室主任，对审计方案、现场审计管理、审计决定落实和被审计单位的整改必须指导、监督到位，必要时要深入到审计现场。对绩效审计重点项目，如需聘请专家，由项目主审提出，经绩效审计重点项目办公室确认，报领导小组批准后执行。
四、项目考核与奖励。
审计实施意见篇4
20*年我局党支部党建工作的总体思路是：全面贯彻党的十七大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照市直机关党工委的党建工作基本要求，以争创党建工作先进单位和省级文明单位为目标，以创建“平安先进单位”、“五个好”党支部为重点，以改革创新精神大力加强机关党的思想、组织、作风、制度和反腐倡廉建设，进一步发挥党组织的战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为我县加快实施环三都澳区域发展战略，推进海西东北翼中心城市建设服务。
一、强化机关党的思想建设，深入学习贯彻党的十七大精神
1、组织党员干部深入学习十七大精神。局党支部和党小组要以高度的政治责任感，把学习贯彻党的十七大精神作为首要政治任务来抓，组织党员干部深入学习中国特色社会主义理论，深刻理解贯彻落实科学发展观的重大意义，着力在解放思想、勇于创新上下功夫，在武装头脑、学以致用、推动审计工作上下功夫，以增强学习的目的性，提高学习效果。
2、抓好理论学习。把学习党的十七大、十七届二中全会精神、更好地履行审计职能、为人民做好审计、为海峡西岸经济区建设服务作为重点，坚持每次学习重点围绕一个专题进行，深入学习、集中研讨，以中心组的学习带动全局党员干部的学习。坚持做到：每个月安排四个单位时间学习，其中2-3个单位时间为自学、1-2个单位时间为集中学习、研讨。
3、深化学习型党组织、学习型机关创建活动。继续开展以“求真求知强素质、创新创优促发展”为主题的读书活动，引导党员干部把学习理论和实践锻炼有机结合起来，学以致用、以学促行。改进学习方式，集中精力、集中时间，分阶段、分专题学习。丰富学习内容，适时举办业务讲座，做到理论与业务学习并举，全面拓宽机关党员干部政治理论、业务学习的深度和广度。完善学习机制，形成团队学习、持续学习、有效学习以及成果转化的良好格局，不断提高创建的实效和水平。9月份邀请县检察院同志做如何有效防范渎职行为发生的法律讲座。
4、加强和改进机关党的思想政治工作。按照建设社会主义核心价值体系要求，推进民族精神、时代精神和社会主义荣辱观教育，切实把核心价值体系转化为内在道德素质，转化为自觉的行为规范。“七一”前夕组织党员到龙贤社区开展纪念建党87周年座谈会。广泛开展谈心活动，特别是党员领导干部要深入群众，及时了解和掌握党员干部队伍的思想动态和工作、生活情况，认真分析党员干部队伍的思想状况，尽力帮助解决党员干部遇到的实际困难和问题，有针对性地做好思想教育工作，把解决思想问题同解决实际问题结合起来，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性。拟安排一至两次党员谈心活动。
5、建设和谐机关文化。要大力弘扬正气，在机关组织开展干部职工喜闻乐见的文体活动。
6、深入开展创建平安机关活动。认真落实综治工作责任制，积极开展“平安先进单位”的争创活动，做好各种矛盾纠纷调处工作，努力构建思想和谐、工作和谐、人际和谐的机关。
二、强化党的组织建设，提升机关党建工作水平
1、大力推进党组织和党员队伍建设。围绕“五个好”目标，一是认真查找薄弱环节和不足，并加以改进；二是落实认真抓好各项组织生活制度的落实，突出抓好以“”为主要内容的组织生活制度的落实，进一步完善党内民主生活会制度、民主评议党员制度和领导干部坚持参加双重组织生活制度等；三是按照发展党员十六字方针，认真做好对入党积极分子的培养和教育工作，做到成熟一个、发展一个。要加强对党员的教育、管理、监督和服务，着力解决党员在思想、学风、工作作风、领导作风、生活作风等方面存在的突出问题。
2、深入开展创建党建工作先进单位活动。按照县机关党工委《关于深入开展创建党建工作先进单位的意见》要求，结合本局实际，深入开展创建党建工作先进单位活动，创新创建活动的内容、方式，把创建活动与保持共产党员先进性教育长效机制有机结合起来，与省、市审计机关党的建设“三级联创”活动结合起来，上下联动，共同推动提高，进一步推动创建活动的深入开展。今年上半年组织举办全市审计机关党建和党风廉政建设经验交流会。
三、加强和改进机关作风，努力建设服务型机关
1、进一步改进机关工作作风。充分发挥机关党的建设在推动机关建设中的作用，教育党员干部更加注重履行社会公共管理和公共服务职能，着力增强机关的执行力和公信力。继续开展“行政提速、服务发展”活动，积极主动协调有关部门抓好机关作风和机关效能建设，从机关会风、公务纪律、环境卫生、文明用语和完成各项工作任务等方面抓起，引导广大党员干部带头遵守效能建设有关规定，切实转变作风，改进服务态度，提高工作效率，努力塑造审计机关的良好形象。
2、深入开展反腐倡廉思想教育。深入学习贯彻县纪委全体会议精神，按照县直机关党工委和县纪委的部署与要求，在审计机关开展廉政文化建设，把反腐倡廉教育与党组中心组学习、党员学习教育结合起来。要继续运用勤政廉政建设典型和违纪违法案例，深化正反面典型教育，不断夯实廉洁从审的思想道德基础。
3、加强党内监督和重点岗位监督。主动协助党组和纪检部门落实党风廉政建设责任制，建立和完善制度规范机制，确保从政行为和审计监督权力的正确运行。加强机关党内监督，发扬党内民主，建立健全党内情况通报制度、重大决策征求意见制度，让党员了解参与党内事务。以“外抓审计纪律，内抓机关管理”为重点，继续加强对掌管人、财、物经办权等重点岗位的监督。继续坚持审计现场监督管理制度、《执行审计纪律情况征询表》的反馈制度、廉政情况自报制度、回访制度、审计公示制度和检查督促制度，杜绝审计人员利用职权从事违反审计纪律的行为。
四、抓好精神文明建设，构建充满活力的和谐机关
审计实施意见篇5
一、指导思想和原则
年审计项目计划安排的指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕我区“转方式、调结构、促增长、惠民生、保稳定”中心任务，依法履行审计监督职责，更加注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，更加注重增强审计建议的针对性，在更高层面发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，为全区经济社会又好又快发展做出贡献。
计划编制的原则：服务我区经济社会发展大局，关注资金的使用效益，关注民生，积极探索绩效审计和跟踪审计，坚持多种审计类型的有效结合，加大专项审计调查的比重，提高审计成效。
二、审计项目计划安排
（一）财政审计
⒈预算执行审计。坚持“揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，认真履行审计监督职责，在全面把握年度区级预算执行整体情况的基础上，客观评价在推进财政改革、规范预算管理等方面取得的成效，着力揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在的突出问题，注重分析问题所涉及到的体制、制度性缺陷和管理漏洞，提出改进建议，为推动我区科学发展提供更加有力的保障。年度安排对区财政局、区地税分局等10个部门进行审计，同时对政府性资金使用效益情况、农业专项资金投入和使用效益情况、行政事业单位固定资产管理及处置情况等9个项目开展专项审计和调查。对部门的审计，重点对贯彻执行积极财政政策情况、预算执行结果的真实性合规性、税收征管质量情况、基本支出和业务类项目支出预算执行情况、非税收入管理使用情况等进行审计；专项审计调查，紧紧围绕全面落实科学发展观和构建和谐社会的要求，以资金流向为主线，继续开展关注民生资金的审计监督。通过调查，反映我区惠民政策落实情况，揭示专项资金管理使用中存在的问题，保证各项政策发挥更大作用。
⒉街镇财政审计。以维护财经秩序，促进深化财税管理改革，督促街镇财税部门依法规范财政管理，提高财政资金使用效益为目标，对街道办事处、镇政府、镇政府年度财政决算进行审计。通过审计检查国家财经法规的贯彻执行情况，年度决算情况的真实、合规及效益情况，揭示问题，规范下级政府的财政收支行为，严肃财经纪律，维护财经秩序，促进深化财政体制改革。
（二）企业审计
对年区供销合作社专项资金使用情况、区粮食流通体制改革情况开展专项审计调查。重点揭示企业盈亏不实、国有资产流失等问题，促进企业加强管理和保障国有集体资产的保值增值，促其高效、健康运行。按照“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，对热电有限公司、皮革有限公司、液压机电工程有限公司、市担保有限公司、高科技复合管有限责任公司、压力容器有限公司、热能科技有限公司、市第二水泥厂、超市有限公司、农业生产资料销售有限公司、机械设备有限公司、数码科技有限公司、金属表面工程有限公司13户企业使用财政资金情况进行审计调查。
（三）固定资产投资审计
以促进规范项目管理，提高项目建设质量和资金使用效益为目标，对园博园工程、清河街翻修改造工程、玉符街翻修改造工程、污水处理厂改造项目、灵岩管委檀园宾馆装修工程进行决算审计；对钓鱼台水库除险加固项目、农产品质量安全检验检测体系建设项目、旱作农业示范基地建设项目、田间工程及农技服务体系建设项目进行跟踪审计。在摸清项目建设资金的来源、性质和管理使用情况基础上，审查投资到位及工程完成情况，检查各项内控制度的建立和执行情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况；审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实等情况，揭露项目建设过程中存在的各类违纪违规问题。同时，对土地整理项目、中小学校舍安全工程开展跟踪审计和审计调查，提出改进与加强管理的措施，促进项目建设、运营、管理的协调，提高资金效益。
（四）行政事业单位审计
对区直机关工委、旅游局、档案局、史志办、党史研究室、行管局、人社局、物价局、粮食局、房管服务中心、教体局及部分街镇教办和街镇中学、中学、小学、旅游区管委会、旅游区管委会、镇中心卫生院的财务收支情况进行审计，通过审查部门单位财务收支的真实性、合法性和效益性，重点揭示和反映部门单位预算执行和财务管理中存在的薄弱环节和突出问题，促进完善制度，强化管理，提高资金使用效益。对农村养老保险执行情况、街镇卫生院基本药物价格改革及新农合情况、抗旱救灾资金管理使用情况开展跟踪审计和审计调查。重点检查有无投入不足、滞留挪用资金、违规使用资金和损失浪费等问题，确保专项资金发挥应有效用。
（五）经济责任审计
以促进党风廉政建设、提高领导干部依法履行经济责任的水平为目的，进一步建立健全各项规章制度，抓好离任审计，扩大任中审计覆盖面，继续加强对村居经济责任审计的工作指导和监督力度。根据区委组织部的委托，做好对街镇、区直部门领导的经济责任审计工作。对五峰山街道办事处教育办公室主任、镇教育办公室主任、文昌中学校长、平安街道办事处社区卫生服务中心主任、镇中心卫生院院长、山街道办事处社区卫生服务中心主任韩玉军、先行公路工程有限责任公司经理王荣新、市区疾病预防控制中心主任8名同志开展任中经济责任审计；选择2个街镇开展党政主要领导干部经济责任同步审计试点；各街镇根据实际情况，分别选择3个具有代表性的村（居）集体开展村（居）干部经济责任审计。
（六）区委、区政府临时交办的各项审计任务
紧紧围绕区委、区政府的中心工作，树立大审计、大服务的观点，高质量完成好领导交办的各项审计任务，善于通过微观审计发现问题，从宏观上进行分析，提升审计成果质量，促进制度建设，维护社会公平正义，切实发挥好审计机关预警性和建设性的“免疫系统”功能作用。
（七）绩效审计和审计调查
采取绩效审计与常规审计相结合的形式，对政府采购绩效情况、农业专项资金绩效情况、年度荒山绿化专项资金绩效情况、平安街道社区卫生服务中心绩效情况、市食品酿造厂绩效情况、钓鱼台水库除险加固项目绩效情况开展审计或审计调查，关注资金的经济性、效益性和效果性，对部门政策执行、资金使用、行政效能等诸多方面做出客观评价，促其完善制度，强化管理，提高效益。
（八）计算机审计
重点是抓好ao系统的应用，对区自来水服务中心、平安街道社区卫生服务中心、镇中心卫生院实行计算机辅助审计，提高审计作业管理水平，增强审计工作透明度，扩大审计的社会影响。
审计实施意见篇6
【关键词】审计项目审理复核
审计项目审理是指审计机关法规部门依据审计法和审计准则的有关规定，对业务部门提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改，并提交审计结果类文书的行为。2008年4月，刘家义审计长在全国法制工作会议上提出建议，法制部门对审计项目的复核应向审理转变。随着审计署《审计署2008－2012年审计工作规划》的制定出台，进一步明确了改进审计复核工作，探索建立审计项目审理制度的工作目标。同年九月，审计署制定了《审计署审计项目审理工作试行办法》（审办法发﹝2008）229号，以下简称《审理办法》），开始在审计署各司局试行审计项目审理办法。本文拟结合法规工作实际，参照《审理办法》，通过分析审计项目复核到审计项目审理的主要转变，探讨审理工作的实际操作，提出建立审计项目审理制度亟需解决的几个问题，以期对审计机关开展审计项目审理工作有所裨益。
一、审计项目复核到审计项目审理的主要转变
（一）形式审查向实质审查的转变。刘家义审计长提出，审计质量把关应该从实质和形式两个方面进行。审计项目复核工作侧重于形式审查，主要围绕审计组代拟的审计结果类文书的以下事项开展：主要事实的表述是否清楚；适用法律、法规、规章是否正确；评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；审计程序是否符合规定等。而对于指引审计工作的审计实施方案、形成审计结果所依据的审计工作底稿和审计取证材料并不要求法制机构进行审查。在实际工作中，脱离了对这些材料的审查，复核就只能停留在核对数据、核对法规适用等最基础的层次上，无法判定审计项目是否达到了预定的审计目标、是否在真实合法的基础上形成审计结果，没有充分发挥审计质量控制的作用。针对这一矛盾，审计项目审理工作提出了实质审查的要求，在保留了复核审查内容的基础上，更把审计实施方案的合规性、针对性和执行情况、审计证据的四性以及同类问题处理的一致性纳入了法规部门的审查范围，既审查审计结果类文书，也审查审计过程类材料，既审查审计结论的表述、定性和法律适用，又审查支撑审计结论的取证是否充分有效，大大拓宽加深了法规部门的审查广度和深度，提高了审计质量把关的层次。
（二）事后审查向提前介入的转变。审计项目复核工作中，审计机关法制部门介入审计项目开展复核的时点是在审计项目现场审计结束以后。虽然在复核过程中，复核人员必须查阅被审计单位对审计报告的反馈意见，但反馈意见由于文件篇幅、文字表述等原因，往往难以全面清晰的从被审计单位角度反映问题产生的背景和原因。法谚云“讼听双方”，复核人员能够就审查材料和审计人员进行充分的沟通，但和被审计单位缺乏直接的交流，不利于复核人员对审查材料作出全面客观的判断。为此，审计项目审理工作要求审理人员提前介入审计项目，即审计组的审计报告在书面征求被审计单位意见之前，如召开交换意见会的，法规部门应当安排审理人员参加会议。笔者所在审计机关曾于去年试行过复核人员参加审计项目交换意见会的做法，取得了较好的效果。复核人员在现场听取审计组和被审计单位双方的意见，一方面实现了审计质量控制关口前移，在现场就反映问题的定性、审计证据的充分性有效性、适应法规的针对性和时效性提出意见，既有效防范审计风险，又方便业务处室在审计现场及时修改完善；另一方面提前熟悉项目情况，更加客观全面的了解审计项目的背景和反映的问题，为复核项目打下良好基础。审计项目审理工作把提前介入审计项目作为制度确定下来，有利于审理工作的顺利开展。
（三）单一项目审查向同类项目对照审查的转变。在以往的审计项目中，由于对审计处理处罚自由裁量权的行使缺乏一个比较可行的参照体系，更多依赖于审计人员的工作经验，而不同的审计人员因其对适用法律的认识不一，对问题轻重的判断不同，导致“同事不同罚”的情况时有发生。在审计项目审理工作中，审计人员要对同类项目审计报告中对同类问题的定性及处理的一致性进行审查。这就要求审理人员在审理过程中不能局限于单一的审计项目，更要关注本机关乃至其他审计机关实施的同类审计项目，以保证审计机关对同类问题统一定性、统一法规适用、统一处理处罚尺度，监督规范审计工作中自由裁量权的使用，规避审计风险。
二、如何开展审计项目审理工作
审计项目审理工作既属于审计质量控制体系范畴，也属于审计权力约束范畴，是以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程和结果，对审计全过程的跟踪式复核、评价、审查和监督工作。
（一）审计项目审理工作的主要内容。
1.审计实施方案的审理。审计实施方案是审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定的、指引整个审计项目开展实施的“作战计划”，它制定审计目标、评估审计风险、明确审计范围、确定审计重点，是项目成功与否的关键，也是审计项目审理工作的重点审查对象。对审计实施方案的审理主要有以下几个方面：
第一、审计实施方案编制和调整的合规性。这一环节重点关注审计实施方案的程序性问题。审理时应按照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（2004年审计署第6号令，以下简称审计署六号令）对审计实施方案编制和调整的程序性要求，审查审计实施方案编制时是否经审计组所在部门负责人审核、是否报审计机关分管领导批准，遇有应当调整审计实施方案的情形时是否按规定报审计组所在部门负责人批准或报经审计机关分管领导批准。
第二、审计实施方案的针对性和可操作性。这一环节重点关注审计实施方案的实质性问题。在有审计工作方案的情况下，应首先审查审计实施方案在审计目标、审计内容和重点、审计步骤和方法等方面是否与工作方案保持一致，并结合审前调查情况作出了细化安排。其次，应审查审计实施方案中审计目标是否可行、审计重点是否恰当、审计步骤和方法是否可行、审计时间安排是否合理、审计分工是否明确，从而判定审计实施方案是否具有较强的可操作性。
第三、审计实施方案的执行情况。这一环节重点关注方案在实施过程中是否与实际工作脱节，出现方案与实施“两张皮”的情况。审理时应对照审计工作底稿、审计报告和审计日记判定方案规定的审计内容和重点是否完成。在方案规定的审计内容和重点中，审计查出的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，是否编制了审计工作底稿并写入审计报告中；其他事项的审计过程和结果是否在审计日记中有完整的记录。
2.审计证据的审理。审计证据，是指审计机关收集的用以证明审计事项真相、作为审计结论基础的材料。对审计证据的审理重点是支撑审计结论的证据是否具备“四性”：
第一、审计证据的客观性。证据所反映的内容必须是客观存在的事实，而不是审计人员的经验判断和主观推断，这是取证材料作为审计证据的最重要和最基本的属性。
第二、审计证据的相关性。审计证据用来证明或否定某个审计事项时，必须与该事项之间必然存在的联系，并与审计目标相关联，不具备相关性的材料对审计事实的认定毫无用处。审查证据时应判断取证材料与待证事实是否有逻辑上的必然联系，剔除冗余证据。
第三、审计证据的充分性。审计证据的数量能够支持审计人员的审计意见，审查时应判断取证是否达到了审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。
第四、审计证据的合法性。审计证据必须依合法的程序取得，以合法的形式固定。以违反法律禁止性规定或侵犯他人合法权益的方法取得的证据，不能作为认定审计事项的依据。没有以合法形式固定的证据，如被审计单位未签字盖章、审计人员也未注明原因的，也不能作为审计证据。
3.审计结果类文书的审理。审计结果类文书包括审计报告、审计决定书和审计移送处理书。对此类文书的审理大部分延续了审计复核的内容，即着重审理主要事实的表述是否清楚；适用法律、法规、规章是否正确；评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；审计程序是否符合规定。除此之外，还应审理同类项目的同类问题定性和处理处罚是否一致。
（二）审计项目审理工作的程序和方法。
审计项目审理工作突破了复核工作以查阅卷宗为主的工作程序和方法，增加了现场交流、沟通询问、会议研究、修改文书等程序方法，更大程度保证了审理工作的客观性、公正性和准确性。
1.参加交换意见会。审理人员在审计组的审计报告书面征求被审计单位意见之前，应参加与被审计单位召开的交换意见会，充分听取被审计单位反映的意见情况。审理过程中，必要时审理人员可以到审计现场进行审理，或报经分管领导同意直接到被审计单位核实有关情况。
2.审阅材料。业务部门完成审计结果文书代拟稿后，审理人员应对以下材料进行查阅审理：审计工作方案、审计实施方案；审计日记、审计工作底稿、审计证据；审计组审计报告（即征求意见稿）；被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见的书面说明；业务部门出具的书面复核意见；代拟的审计结果类文书；审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和规范性文件；其他相关资料。
3.询问相关审计人员。审理人员在审理过程中应就相关问题及时与审计人员及业务部门沟通，充分交换意见，全面了解情况。
4.召开审理会议，出具审理意见书。审理人员应对审理的主要过程和结果进行记录，就审计发现的主要问题、与业务部门的主要分歧、补充完善或修改问题的方法措施等提出审理意见。法规部门领导主持召开审理会议，在审理意见的基础上进行集体研究讨论，出具审理意见书。
5.修改审计结果类文书。法规部门出具审理意见书后，业务部门应对审理意见书的采纳情况作出书面反馈。涉及审计结果类文书的恰当性、同类项目同类问题定性处理的一致性和其他重要事项等问题，应由法规部门根据业务部门的反馈意见直接进行修改，对重要修改情况形成书面说明并与业务部门共同确认。
（三）法规部门和审理人员的审理责任。审计项目复核工作中，法制部门和复核人员对其复核意见的恰当性负责，对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。而在审计项目审理工作中，法规部门和审理人员不仅要对出具的审理意见负责，还要对审计项目过程和结果中审理应当发现而未发现的重大问题负责，对经由法规部门修改的审计结果类文书的恰当性负责。
三、建立审计项目审理制度亟需解决的几个问题
（一）审理会议制度的完善。审计项目审理工作中增加了召开审理会议这一程序，确保了审理意见是法规部门集体讨论决策的结果，而不是个别或几个审理人员的个人判断，增加了审理意见的公信度。审理会议作为审理工作的核心部分，应进一步明确其形式、内容和职责。审理会议由法规部门领导主持召开，法规部门其他领导、审理人员和审计组有关人员参加，实行民主集中制，会议的讨论过程应当书面记录。此外，审理会议不仅应就审计项目的审理意见展开讨论研究，更应该承担监督审理行为，总结审理经验，制定审理内部操作规范等职责，为加快建立审计项目审理制度的奠定基础。
审计实施意见篇7
一、了解审计结论,准确落实后续审计工作责任
在开展后续审计前,审计部门要做好审前准备工作,要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析,全面收集审计资料,包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料,总之,资料的涵盖面要广,以便掌握全面而详细的信息。将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、疑难问题,逐项列出后续审计清单,要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类,这对确定审计重点有直接帮助。在审计资源及审计时间有限的情况下,根据成本效益关系原则和重要性原则,确定重点审计项目和重要关注点,将后续审计任务分解落实到每个审计人员,为现场审计打好基础。
二、检查被审计单位的审计回复,以便选择后续审计的方向和重点
审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复,是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况,是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种:一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况,要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时,要重点检查审计回复是否充分;对整改报告中已经整改的问题,要分析被审计单位整改的方法是否正确、措施是否有效、整改是否彻底。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题,要看是否有未整改的原因等详细说明,未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时,一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应:包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件,以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“回应”说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应,内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点(或者澄清事实,或者采取其他纠正措施)。
三、重视已整改问题的真实性和有效性
后续审计时,对被审计单位整改报告中已经整改的问题,要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况:一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确,有没有移花接木、瞒天过海的现象,有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施(纠正措施的书面记录)相比较,看是否一致、实现程度如何。三是有无存在根本未整改,而审计回复中称已经整改的情况,看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的,要做好复印、笔录等审计取证工作,并作为后续审计资料保存。
四、重点审查未整改部分并分析查找原因,对症下药,督促整改
对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的,要作为后续审计的重点。对未整改的问题,要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的,在交换审计意见时要督促其落实整改责任;对历史遗留问题等客观原因未整改到位的,要说明情况并有详细实在的整改方案;对因政策变化使问题不需要整改的,不应作为未整改问题;在对被审计单位实施审计过程中,因某种原因出现漏审或错审的情况,审计机关在后续审计时应及时修正。
五、做好后续审计记录,提升审计质量和水平
(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录,如审计日记、审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论,并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题,所进行的复印、记录等调查取证资料,也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结,也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议,概括采取的纠正措施,后续审计时的审查结果,以及审计人员对纠正措施的评价。!
参考文献:
[1]汪金峰,彭国祥,“审计跟踪检查”,《中国审计》,2002.5
[2]符史群,“刍议后续审计”,广东省审计厅网站
审计实施意见篇8
一、加强复核班子建设。优化复核人员组合
强有力的复核审理班子是搞好复核审理工作的重要前提。业务精通、敢于负责的复核审理队伍是做好复核审理工作的根本保证。为了切实加强对审计复核审理工作领导，我们成立了以局长为组长，总审计师为副组长，相关7名同志为成员的复核领导机构，并下设办公室，具体负责复核审理工作协调、台账登记、整改意见落实、工作情况反馈等工作，同时抽调了精通各行业审计业务、通晓法律法规、有一定文字综合能力的同志为复核审理人员，具体负责市局、审计处、经责办派出审计组提交的审计实施方案、审计工作底稿及所附审计证据、审计报告和各类审计业务文书(代拟稿)等的复核审理工作。在复核审理的过程中，一方面注意做好复核人员的互相衔接、互相配合以及业务互补工作；另一方面做好信息互通、岗位培训以及重要审计事项会审等工作。与此同时，充分利用复核审理会议的平台，学习上级审计机关对复核审理工作的相关要求。了解前沿动态和外地复核审理工作做法，研究解决复核审理过程中遇到的问题，推进复核审理工作的规范化管理。
二、明确复核审理流程。把握复核审理时限
复核审理流程是提高复核审理质量的重要环节。近年，我们在复核审理上始终遵循审计项目审计组、所在业务科以及法规机构复核审理的工作流程。审计组长负责对审计证据、审计工作底稿进行复核；业务科负责对审计组审计报告进行复核，并提出书面复核意见。之后，主语把审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告(复核稿)、被审计单位对审计组审计报告的反馈意见、审计组和业务科出具的书面复核意见等一并送交法规机构。法规机构对复核审理发现的主要问题出具审理意见书。业务科对复核审理意见的采纳情况逐一作出书面说明，并及时反馈法规机构。法规机构对审计业务会审定后的审计结果类文书进行二次复核审理，并在发文审签单上签署复核审理意见。同时，法规机构认真做好复核审理台账的登记工作，逐条记载每一个审计项目复核审理基本情况、复核审理发现主要问题、审计处理意见和审计建议采纳情况等，实现了审计复核成果的最大化。我们严格把握复核审理相关时限的规定。一般审计项目在收到复核材料之日起三个工作日内(不含补证材料的时间，节假日顺延)提出复核审理意见，特殊审计项目的复核审理时间，最长不超过五个工作日。限期补正资料的项目。业务科在五个工作日内补正完毕，复核人员根据资料的补正情况出具复核审理意见书，确保审计项目在复核审理环节的高效运作。
三、健全复核审理制度，强化复核审理职权
健全完善各项制度是提高复核审理工作质量的基础。近年，我们着力从四个方面加强复核审理工作的制度化建设。一是实行复核审理人员主管负责制和跟踪服务制。从审计组发出审计通知书开始，主管复核审理人员就与审计组保持联络沟通，掌握审计项目进展情况，适时提供服务。审计资料移交复核审理后，主管复核审理人员负责从复核审理到审计结论性文书的严格把关，对项目复核市理的质量负全责。二是实行复核审理时段表控制制度。严格落实复核审理项目规程，确保审理流程规范。三是实行内部复核审理质量控制制度。法规机构负责人对复核审理人员出具的复核意见书进行质量审核，并在复核审理意见书上加盖“复核审理专用章”。四是实行审计质量的定期分析制。不定期对复核审理的审计项目进行质量分析，找出存在共性问题，提出改进意见和建议，充分发挥复核审理工作在审计质量把关、审计风险防范方面的重要作用。
与此同时，我们还根据审计业务的实际需要。赋予了复核审理机构五项职权：即项目全面复核审理权。所有审计项目在审计组征求被审计单位意见后将全部审计资料移交法规机构。经法规机构复核审理后提交审计业务会议审定；提前介人权，复核审理人员在审计组报告征求意见前对有关审计事项进行初步审核。有必要时可参与征求被审计单位意见；审计资料退回权。复核审理人员认为审计组提交的审计资料达不到复核审理要求的，可直接退回；要求补证权，复核审理人员认为审计组认定的事实不清、证据不足、程序上有问题的。有权要求审计组补证，必要时可协同审计组补证；审计项目实施情况的评估考核权。法规科按照审计业务制度的规定对审计项目实施情况进行评估，并按照《审计项目质量评分标准》评分，作为考核和评价业务科工作质量的重要依据。
四、突出复核审理重点，强化审计质量控制
审计实施意见篇9
【关键词】计算机信息技术；施工图审查；B/S
中图分类号：G623.58文献标识码：a文章编号：
建设工程施工图审查制度从2000年正式施行以来，至今已十三年。伴随着我国建设事业的蓬勃发展，施工图审查机构应运而生，通过对一份份图纸的严格审查，起到了建设工程质量监管排头兵的作用，为保障建设工程质量作出了应有的贡献。然而，施工图审查制度实行之初，审查工作采用传统工作方式，每一个环节都靠人工完成，速度慢、效率低。建设单位要不断地往返于勘察设计单位与审查机构之间，了解项目审查的进展情况、查询审查意见。给建设单位带来了极大的不便，也制约了施工图审查工作的发展、影响了建设工程的建设进度。
信息技术是研究信息的获取、传输和处理的技术，由计算机技术、通信技术、微电子技术结合而成，有时也叫做“现代信息技术”。人类已走进以信息技术为核心的知识经济时代，信息化已成为推进事业发展的助力器，信息化水平则成为衡量一个单位综合实力的重要标志。因此，我们一直思考和探索如何将信息技术运用于施工图审查工作，提高信息化水平，运用信息技术手段实现对审查工作的管理，摆脱传统的手工操作。
一、施工图审查综合信息管理系统研发的背景及概况
为了提高工作效率，加强信息化建设，各地建设行政主管部门、审图机构都着手进行施工图审查综合信息管理系统的研发。因没有经验参照，各审查机构只能针对施工图审查工作的特点和工作流程，探索出一套适合本单位实际情况的信息系统。
系统的功能要求就是利用计算机和网络手段，以前后台数据库方式，对施工图的相关信息进行管理，通过internet对外审查信息。既方便内部管理人员进行数据管理，又可为服务对象及时、准确、动态地提供方便快捷的查询和下载功能，从而缩短项目审查的周期，规范施工图审查程序，提高审查效率和增加施工图审查办事的透明度。实现“信息传输—信息汇总—信息处理—信息统计—信息查询”的一站式服务，从内部审查到外部审查申报及意见查询都通过网络查询功能及时完成。
二、施工图审查综合信息管理系统的的设计与实现
1.基本运行环境
1.1网络环境
局域网：100m交换以太网、tCp/ip协议、网络防火墙、路由器、交换机、网络打印机、网络存储设备
互联网：公网ip地址、10m以上互联网带宽
图1网络拓扑结构图
1.2服务器端
操作系统：microsoftwindows2003服务器版
web服务器：iiS6.0
数据库：microsoftSQLServer2000企业版
CpU：intelXeon处理器
内存：2GB以上
硬盘：100GB以上磁盘空间，建议使用磁盘阵列
1.3客户端
操作系统：microsoftwindows2000/Xp/ViSta、windows7
硬件配置：CpU：intelpentium2.0GHz以上
分辨率：最低1024×768像素，建议1280×800像素以上
浏览器：ie6.0及以上或其它兼容浏览器
2．功能设计
施工图审查综合信息管理系统根据传统审查工作的流程，利用信息化硬件与软件平台，基于B/S（Browser/Server）结构设计，遵循web开发的界面设计原则，涵盖任务接审、数据录入、程序性审查、任务分配、审查意见录入、复审、缴费、发证等审查工作全过程。施工图审查综合信息管理系统由审查信息管理系统、触摸屏查询系统和审查信息网三部分组成。
施工图审查信息系统按照传统流程运行，实行流程控制。每个环节相互牵连，前一个环节没有结束的情况下不可以进入下一个环节，保证施工图审查的规范运作。
图2施工图审查流程图
根据工作分工不同，系统应为每个操作人员设置不同用户名和密码，对应不同的角色和权限，大致分为以下八种：
任务接审：负责接收施工图审查报审项目，进行相关政策性审查，输入项目基本信息，打印接审单，如材料不齐则自动打印材料补齐告知书。项目经审查合格后，负责打印审查合格证。
任务分配：项目专业分配、审查专家状态维护、信息统计。
任务复审：负责任务复审、出具审查意见书。
会计：费用交纳及计算统计。
各专业审图意见：输入分配项目的相关专业审查意见及复审意见。
审图意见输入：负责协助专家输入个专业审查意见及复审意见。
审图负责：对审查合格的项目，进行网上审批或手机短信回复审批。
管理部门及机构：区住建部门、质监、墙改节能等管理部门查询、统计项目信息。
系统管理员：系统管理、信息维护、用户管理、数据备份。
2.1施工图审查信息管理系统
施工图审查信息管理系统由输入、查询、统计、打印、流程管理、维护、短信发送和数据接口等8大模块组成。
图3施工图审查信息管理系统功能框图
2.1.1输入、修改模块
该模块由项目接审员负责接收审查任务、审查项目信息录入、专业审查意见的录入和修改功能组成。审查意见可以由相应审图人员自行录入，每个人员只能输入或修改自己负责的审查项目的审查意见，其它项目或专业只能查看不能修改。为便于今后查询统计，审查意见录入时将各子专业按违反强条、强标及其它问题分别分类录入，由系统自动归纳汇总，形成审查意见，并计算出违反强条、强标的数目。
2.1.2查询模块
可以按照任务不同信息进行简单查询、综合查询。根据任务审查状态、缴费状态、任务办结状态（对未办结的资料显示是否缺少资料）进行分类显示和查询，对于超过审查期限的项目以红色醒目显示，督促审查工作，便于及时了解审查动态，掌握审查信息。
2.1.3统计模块
分为两个部分：一是按照有关住建部门的要求生成四张汇总表，为固定统计模式；二是综合查询功能，可根据项目基本情况、所属地区、项目类别、勘察设计单位、报审或发证时间以及违反强制性条文和标准进行组合查询统计。查询结果既可在屏幕上显示，也可以生成excel文件，便于后期处理。
2.1.4打印模块
可按照月、季、年等时间段打印施工图审查报表，打印项目审查意见书及合格证。
2.1.5流程管理模块
审计实施意见篇10
1、审计准备阶段。接收委托，确定审计项目。组成审计小组了解和调查被审计单位。确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。编制审计通知书，被审计单位承诺书。下发审计通知书。
2、审计实施阶段。对被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。实施相关的追加审计程序。
3、审计报告阶段。审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。出具正式审计报告。
4、审计报告的终结阶段。审计小组将审计档案归档。
（来源：文章屋网http://www.wzu.com）