财务共享建设步骤篇1
一、财务共享中心基本概述及其推行实施的必要性
（一）财务共享中心的发展历程及内涵
财务共享中心是财务管理领域基本理论及管理实践得以长足发展的产物，从其产生的理论根基上看，财务共享中心可以视为财务的网络化。在网络财务的辅助下，企业财务管理能够与信息技术加以融合，从而达到预算编制、会计核算、财务管理、货币资金结算、财务远程操控的管理新模式。依托于电子商务的发展和信息技术的逐步成熟，西方发达国家优秀企业，如美国福特公司、iBm公司、惠普公司等率先设立财务共享中心。随后，欧洲的众多的跨国企业及公司在财务管理中，也加大了对财务共享中心的重视。我国的一些集团企业，如海尔集团、中国移动、中国联通、华为集团、中国银行、太平洋人寿保险集团等逐步采用了财务共享中心机制，有力促进了集团公司财务管理水平的提升。
财务共享中心在内涵上主要是借助于共享服务中心这一载体，对企业的相关业务，主要是财务实务进行优化整合，将各子（分）公司略显分散的财务业务进行集中及共享，从而使企业的各项财务资源能够得到充分的利用，并保证企业财务运作及财务管理流程更加清晰。在企业集团普遍青睐集中式财务管理模式的背景下，将企业集团财务管理中涉及到的财务核算、财务预算、资金收支等行为进行整合及共享，能够借助信息技术及市场化手段，使企业集团的各子（分）公司及各参与主体实现财务信息数据的及时获取。而随着企业集团面临着日益严峻的市场竞争氛围，改进企业管理层次，提高企业管理收益已成为企业集团的共识，作为企业内部管理的重要一环，企业财务管理与财务共享中心的结合就成为企业财务管理领域的新热点。
（二）推行实施企业财务共享中心的必要性
从企业财务共享中心在企业财务管理领域发挥的整体作用看，其能够贯穿企业集团的各项财务管理实务，并保持与其他机构组织的信息交流与共享，形成企业财务管理信息化与企业财务管理具体流程步骤的良性互动及循环[2]。具体而言，企业集团实施财务共享中心的必要性及可行性主要体现在以下几方面：
首先，从财务共享中心发展所需依托的技术条件上看，在行业及世界经济金融一体化趋势愈演愈烈的时代背景下，企业集团财务管理面临着头绪繁杂及集约化水平提升的双重局面。其中，企业财务管理集约化水平提升的显著标志之一就是科技的发展进步，带动了信息技术及云计算、大数据技术的改进升级，相应地，财务共享中心所需的技术条件也得到了较大程度的满足，在财务管理新技术，新手段的助推下，企业财务管理各项资源能够得到深度的整合，财务管控成本得以下降，财务信息数据分析更加精细化及全面化。
其次，从企业集团财务管理实践的客观要求上看，企业集团规模较大，各部位所涉及到的财务管理行为较为庞杂，要保证企业集团的市场竞争力，有效调配企业集团的财务资源，打通子（分）公司与母公司之间的财务信息渠道就愈加彰显出其重要性。财务共享中心的出现及推广实施，能够在降低企业集团财务管理成本支出的基础上，达到企业财务实务统一管理控制的目的，进而使企业集团财务管理产生的各项原始凭证及财务信息数据能够在统一细致的管理步骤下，节省财务管理数据收集及调用的时间成本，增强企业在动态了解及使用财务信息数据的能力，最终促使企业集团财务管理与其他机构，如银行金融机构之间的沟通交流更加顺畅。
二、不同财务管理模式下财务共享中心的实施方式及效果
依据企业的发展规模及财务管理实践，企业与集团在设置财务部门及采用财务管理模式时，较为常见且常用的财务管理模式主要有分散型财务管控、集中式财务管理及财务共享中心式财务管理。各种财务管理模式下，财务共享中心的实施方式及效果如下：
（一）分散型企业财务管控模式及其劣势
分散型企业财务管理模式在企业发展前期应用较为广泛，该财务管理模式下，企业根据部门的不同，设置较多的拥有自主财务管理权限的财务部门及机构，各级财务部门及机构间采取层级指导的方式加以运行。一方面，分散型企业财务管理模式下，不同的财务管理分支部门及机构具备了较为灵活的财务管理权力，另一方面，分散型财务管理无法体现出企业在财务资源整合及利用上的整体优势，并增大企业财务管理的结构性成本，而在母公司及子公司之间也缺乏统一的财务核算口径及原则，由此会导致企业财务行为难以受到母公司的直接监督及控制，各子（分）公司产生的财务管理信息数据与企业的财务管理规划不相匹配。
（二）集中式财务管理模式及财务共享中心的实施
相比于分散型企业财务管理模式，集中式财务管理机制下，企业财务管理部门（中心）作为独立性较强的部门，能够对下属子公司的财务管理工作及事务加以集中，将企业的财务核算由分散式核算转为集中式核算，由此可以带来以下几方面的显著优势：
首先，企业集团子公司在财务管理的取用权限上受到限制，而沿用统一的财务管理政策及财务管理制度，能够使企业财务管理实现信息数据指向的一致化，既能够为企业集团财务管理战略规划服务，又能够为财务共享应用打下基础。
其次，集中式财务管理模式可以通过对财务管理的远程控制，达到财务管理成本的节约及审计成本的控制，进而得出更加精准的财务管理信息数据。
第三，采用的财务集中管理及核算方式，能够使企业集团下属分支公司的财会部门及人员逐步摆脱原有的繁杂财务业务，转而由各地区的子公司着重负责资金预算管理、财务管理信息数据分析、财务决策辅助、财务资金及资产实物管理及监督等财务工作，由企业集团财务管理中心负责具体核算事务，从而达到以点带面，提高财务核算精度、规避财务核算风险的目的。
（三）财务共享中心财务管理模式的应用及实践
财务共享中心财务管理模式从本质上是打造一种各单位财务管理人员及财务实务参与者各司其职，各岗位财务管理主体责任明晰，步骤流程具体的财务核算及财务管理机制。在财务共享中心财务管理模式下，企业集团在经营活动中产生的各类财务业务能够得到集中处理，进而形成了企业集团的一种新的有别于传统财务管理部门的新机构。而从该新机构，也即是财务共享中心的职能上看，其又以连接及服务企业集团的财务管理为主，在目标达成的过程中涉及到一定程度的财务管控，但其着眼点仍是放在服务企业集团财务实践这一基本层面上。财务共享中心的这一目标诉求也决定了其应以建设统一化标准化的财务核算流程步骤为重点。
以享誉国内外的著名本土企业海尔集团为例，其在早期采用财务统一管理的基础上，紧随企业发展实际，走过了财务集中管理阶段，并积极采纳及应用了财务共享中心模式，从而使财务制度、财务数据、会计编码、财务信息，财务决策信息系统、财务核算标准化流程、财务核算监督、财务核算绩效考评等有机融汇贯通，最终形成了有力助推企业集团财务管理及财务核算质量的财务共享中心机制。在具体的财务共享中心实施方式上，海尔集团主要遵循并沿用了以下步骤流程：1.在认清企业发展内外部环境的基础上，依托信息技术及财务网络化管理手段，设置财务共享中心机构。2.结合实际，引入财务共享中心模式研究人员及财会高级顾问，充实到企业财务共享中心中，使企业财务管理及企业财务核算能够在具体的流程上更加标准化，规范化。3.财务共享中心具体负责及处理企业集团的财务核算事务，并由财务共享中心汇总各类财务管理及财务活动数据报表。4.成立财务共享中心相匹配，相协调的辅助机构及组织，如海尔企业集团专家咨询顾问团、企业大型项目评估小组、企业内部控制中心、企业标准规范化示范生产园区等，一方面为财务共享中心的各项决策提供智力支持及决策辅助，另一方面由点及面地推广实施财务共享中心管理模式，最终为企业集团财务共享中心覆盖面的扩大做好铺垫。
三、制约影响财务共享中心成功推行实施的相关要素及破解要点
（一）制约影响财务共享中心成功推行实施的相关要素
财务共享中心管理模式涉及到企业集团财务管理思路及机制的转变和改革，不可避免地会牵扯到企业集团不同单位和部门的眼前利益及相关权利，容易受到一定程度的阻碍及排斥。阻碍或推动财务共享中心实施的要素主要存在于财务管理理念、财务共享中心计划方案、财务共享中心项目质量及风险管理等多个方面。具体地说，企业集团推行实施财务共享中心，主要面临以下几方面的制约因素：首先，固有的财务管理机制、财务管理流程的阻碍。财务共享中心管理模式需要对子公司的财务管理权限进行限制，这就会或多或少地打压及抑制基层财务部门及财会人员的工作积极性，需要企业集团循序有序地采用财务共享中心制度。其次，财务共享中心所重组的财务管理流程对财务管理软硬件提出了较高要求，如财务共享中心目标在于统一企业集团的数据定义、数据仓库、会计科目、会计账套、会计核算口径流程等，如采用一步到位的转变方式，如直接从分散型财务管理模式跳转到财务共享中心模式，而省略了财务集中管理及财务集中核算过程，极易带来反作用，制约影响财务共享中心的职能作用。而没有遵循初步规划、试点推行、全面实施的流程步骤，往往是财务共享中心实施效果不佳的主要制约因素。
（二）助推企业集团财务共享中心机制的成功要素
首先，做好企业集团各部位财务管理机构及财务管理人员配置规划。企业集团财务共享中心的实施伴随着企业集团经营业务的扩展，财务管理工作内容的增加而出现，也是企业集团财务统一调度的必要途径。其能否顺利推行，愿景战略是否清晰明确、组织架构及it系统是否完善是必不可少的成功因素。作为企业集团的管理者来说，其要从宏观上对财务共享中心基于企业集团的意义，如降低企业财务成本、优化财务管理质量效率、增强企业财务整合及管控力度等加以全面了解，赢取企业管理层支持，确定出财务共享中心设置及财务人员配置的方案计划，实施思路及共享范围，同步做好财务共享中心信息化系统及硬件的购置。在设置及配置财务共享中心及财务管理人员时，由于涉及到财务管理权限的限制及回收，企业集团管理者要与企业集团财务管理部门做好对接及沟通，在企业集团内部营造出良好的财务共享中心氛围，从而减少财务共享中心设置及推行实施的阻力，为财务共享中心职能作用的全面发挥扫除障碍。例如，海尔集团在与企业财会部门进行交流对接后，将财务人员按照比例调配到业务财务、战略财务、共享财务三种职能岗位中，在三相协同中实现了财务管理人员的转型。
其次，紧密结合企业集团的发展战略及实际情况，对财务共享中心的设置、财务共享中心布局方案及财务共享中心流程管理进行评估及分析。企业集团应在对本企业的财务管理模式及实施状况进行调研分析的基础上，着重把握企业集团的信息化水平层次，在此基础上再进行财务共享中心实施方案的顶层设计，以实现财务共享中心构建与企业财务信息化水平的协调。以海尔集团为例，其根据企业自身的管理方式及组织架构，为满足财务管理稳定运行和平稳过渡的要求，海尔集团选取重庆园区为财务共享中心试点，然后逐步在企业内部推广实施，以避免财务核算受到过大的冲击。而在财务共享中心流程管理这一要素上，海尔集团主要遵循了签订服务水平协议，将之作为财务工作开展的基本依据；收费标准的确立及评估；单据凭证的归档管理；流程管理的优化改进等步骤流程，使财务共享中心实施成效逐渐增值。
第三，财务共享中心能够顺利实施的另一成功要件是要构建适用子（分）公司架构的统一标准的eRp系统。在该系统的构建上，应对数据库进行统一管理，并将eRp系统的各项参数指标加以标准设定，一方面确保企业集团财务战略决策能够精准执行，另一方面可促进财务管理制度的衔接性和匹配性。例如，海尔集团从原有的QaD系统，Sap系统出发，推行了统一标准的eRp系统，使子（分）公司各项财务信息数据做到了匹配和兼容。
最后，财务共享中心波及面较为广泛，牵扯到诸多环节的利益诉求，需要全面考虑到各类制约影响财务共享中心职能作用发挥的因素。相应地，财务共享中心的设置及财务核算流程步骤的确定就需要尽可能多地参与主体共同介入。海尔集团的案例可以作为参考借鉴，即在企业集团财务管理中引入专家咨询及顾问团的方式，全面汲取各专家在研究及实践财务共享管理中的经验，从而使企业集团的财务共享中心管理流程步骤更加细化，最终形成了“采购付款流程”、“固定资产全寿命周期流程”、“费用报销流程”等标准化流程模式，借助精细化的方案步骤，助推财务共享中心职能作用的发挥。
财务共享建设步骤篇2
随着信息化建设的推进，高校科研管理平台不可能是一个孤立的大平台，在建设初期必须考虑与学校其它已建成的各个业务系统和学校整体数字校园平台之间的交互和耦合。对于包含表示层、应用层和数据层三层结构的高校科研管理平台，在每一层都会和其它系统有交互，由于所处的层级的差别，导致其交互的模式也有一定的区别，集成的框架如图1所示，其中实线是科研管理平台自身的流转，虚线是与其它平台的集成流转。科研管理平台集成基本上都是从三个层面入手，具体需要根据实际的情况进行，在表示层基本上是和高校的门户和移动门户做集成，在应用层则是和统一身份认证平台进行集成，在数据层则是和公共数据库、各业务系统的数据做同步和集成。在应用过程中需要具体根据高校已有系统的现实状况选择不同的策略。
2高校科研管理平台集成策略
在高校的信息化建设历程中，已经形成一些固有的集成策略可供科研管理平台使用，具体介绍如下。
2．1数据层集成———数据交互与同步当前已经建设数字化校园的高校，基本建立了公共数据库，保证业务系统的数据交互与同步通过公共数据库进行流转。而科研管理平台涉及到的数据交互和同步主要包括两方面内容:一方面科研管理平台需要从公共数据库中读取组织机构和人员基本信息;另一方面，科研管理平台需向公共数据库开放科研项目、科研经费、科研成果和学术活动等业务数据视图，以便于公共数据库从系统中读取科研业务数据［6］。设计原则为科研共享数据进入公共数据库后，其业务数据的管理仍在业务系统中，其它部门通过公共数据库提供的数据服务获取科研管理平台共享的数据。而进入到公共数据库中的科研数据，作为其它业务系统共享使用科研数据的基础，同时对外提供基于科研数据信息的查询服务。数据层集成的实现方式主要有以下三种。
2．1．1以开放数据视图方式实现的数据定时同步此方式实现科研管理平台数据的同步主要有4个步骤。步骤1:数字化校园公共数据库及科研管理平台按数据需求对应数据信息字典。步骤2:科研管理平台提供相应的数据库连接方式，在业务数据库中为公共数据库建立数据库的只读用户，并建立相应只读性质的数据库表、视图(此表、视图对公共数据库来说是只读的，在权限控制上有一定的保证)。当科研管理平台需要向公共数据库中提供共享数据时，科研管理平台将共享数据信息写入到数据库表、视图中。步骤3:公共数据库访问科研管理平台数据库表、视图获取科研数据，经校验无误后导入公共数据库的数据库中。步骤4:由公共数据库提供服务接口，供科研管理平台定时抽取自身系统需要的业务数据。此方式的优点是直接读取数据库，执行的效率较高。缺点是必须保证在网络拓扑上能够直接获取科研管理平台的数据库连接。当科研管理平台的数据结构发生变化时，必须更改科研管理平台中的相应视图［7］。
2．1．2以webServices方式实现的数据定时同步此方式实现主要有3个步骤。步骤1:科研管理平台按数据要求准备相应数据信息字典，并按照学校数字化校园要求的接口技术规范提供接口，并通过webServices实现相应接口。步骤2:公共数据库通过科研管理平台提供的服务接口获得科研共享数据信息。步骤3:由公共数据库提供服务接口，供科研管理平台定时抽取自身系统需要的业务数据。此方式优点是在定时同步的基础上，保证了所有对公共数据库的访问能够受到严格的权限控制，对共享数据实现动态的、可视的控制，并且只是提供相关的数据内容，对外屏蔽了数据库连接信息，安全上能得到保障。由于采用通用的接口作为服务，当科研管理平台数据结构发生变化时，改动配置信息可使共享数据实现交换传输。当科研管理平台数据库连接发生变化时，需要对公共数据库进行改动，扩展性较好［8］。缺点是数字化校园需要定义通用的服务接口，同时需要定义并规范服务技术接品规范，同时科研管理平台需要定制开发服务接口。
2．1．3数据导入导出如果以上集成方案在时间上不能保证的话，可以考虑采用手工的形式进行数据导入、导出，从而实现数据的交互。步骤1:按照数据结构要求，科研管理机构对需要提供给公共数据库的共享数据信息进行整理，包括格式和内容。步骤2:利用数字化校园公共数据库etL工具或数据库工具将数据导入到公共数据库中。手工处理的方式，增加了一定的人工工作量，也增加了出错的可能，当数据出现差异性变化时，需要及时将变化后的数据导入到公共数据库中，否则业务数据的更新延迟会给其它业务带来不便。
2．2应用层集成———单点登录用户登录是科研管理平台必须解决的问题之一，科研管理平台需要和高校自身建立的统一认证即单点登录系统做集成，单点登录不仅能够提高科研管理平台的安全性，更便于用户访问，无须记住多个系统登录账号和密码。以用户服务和认证服务为基础的统一用户管理、授权管理和身份认证体系，将组织信息、用户信息统一存储，进行分级授权和集中身份认证，规范应用系统的用户认证方式。提高应用系统的安全性和用户使用的方便性，实现全部应用的单点登录。即用户经门户登录后，从一个功能进入到另一个功能时，系统平台依据用户的角色与权限，完成对用户的一次性身份认证，提供该用户相应的活动“场所”、信息资源和基于其权限的功能模块和工具。为达到支持不同部署方式系统的集成，统一认证需要支持以下两种部署结构:一种是部署在统一应用服务器(weblogic、websphere、tomcat)下的单点登录，部署在不同应用服务器下的业务系统登录;另一种是部署结构一般采用加密传递登陆信息的方式实现SSo。在科研管理平台中导入集成方提供的包文件和配置文件，其中导入内容包括集成方提供的过滤器及验证用户登录信息的远程URL地址。用户提交登录信息后，系统中的过滤器将用户的登录信息发送到配置文件中所配置的URL地址进行验证，验证成功后，远程服务器返回一个约定的类型的数据，保存在Session中，科研系统的认证类从Session中获取返回的数据，根据这个数据加载用户，从而登录到科研系统。总结来说，单点登录主要功能是将用户的登录信息和用户信息库相比较，对用户进行登录认证，认证成功后，认证系统应该生成统一的认证标志(ti-cket)，返还给用户。用户只需从门户登录一次，即可通过单点登录系统(etrueSSo)访问科研管理平台甚至多个应用系统，无需重新输入用户名和密码。
2．3表示层集成———门户集成科研管理平台在表示层进行的集成主要是和数字化校园平台中的门户(包括移动门户)进行的功能集成。一般通过以下三种方式实现。菜单生成显示:科研系统菜单显示按照权限和菜单模块，通过从门户中传递用户iD和模块iD生成门户操作菜单，门户使用Http方式获取用户操作菜单并显示门户中。开发portlet:基于共享数据库从科研系统中抽取的数据开发portlet，将结果显示于门户中。iFrame集成:使用方式为配置一个集成地址www．的栏目。将科研系统的页面直接嵌入门户中。
3高校科研管理平台集成实现
各个高校在建设科研管理平台时需要根据高校自身的情况来实现系统间的集成。大连理工大学科研管理平台主要完成以下的多系统集成:与学校公共数据库的数据集成;与学校统一身份认证的单点登录集成;与学校综合服务门户页面的集成;与学校财务管理系统的集成，如图2所示。为把科研管理平台纳入到学校信息化建设的统一规划设计中，科研管理平台与学校的三大基础平台进行了整合:通过数据交换工具把科研项目管理数据和公共数据库中来源于人事业务系统、组织部门业务系统的数据进行了定时的交换和同步;通过CaS统一身份认证平台来完成科研管理平台的认证登录;通过iFrame页面嵌入的方式，把科研管理平台中重要的信息展示到校园综合服务门户中。因学校财务系统使用专网运行管理，当前并没有纳入到学校统一的信息化建设体系中，所以科研管理平台与财务管理系统在集成的时候选择了一个权宜的方式，既采用离线文件方式进行数据同步。主要是通过web页面导出、导入功能，通过离线文件方式把各自需要的数据手工同步到各自系统中。在未来的规划中将采用中转服务器的方式实现在线的数据同步集成。
4结束语
财务共享建设步骤篇3
关键词：某大型发电集团财务共享中心理论研究与实践成果
中图分类号：F232文献标识码：a
文章编号：1004-4914（2015）12-268-02
一、财务共享中心理论研究与实践成果
财务共享源于上世纪80至90年代，当时美国、日本、欧洲等跨国大集团出现大规模重组兼并潮。随着企业规模的不断发展壮大，业务单位分散、行为规则不统一、服务不标准、管理成本增加等都给管理者带来挑战。一些企业开始开展管理变革和流程再造，一种新的管理模式――共享服务应运而生。财务共享中心就是将企业财务进行流程梳理、再造，将同质化、标准化、专业化的通性业务交由共享服务中心完成，例如应收、应付、总账、固定资产、工程管理、费用报销、资金集中支付、档案集中管理、财务报告统一出具等业务处理，形成规模效应、降低成本、提高效率。自该理论建立以后，国内外学者和企业在理论研究和实践方面做了大量工作。在理论研究方面，在国外，众多学者如moLLeR、SCHULman、BeRGeRon等等，从财务共享服务概念、财务共享服务优势、流程再造、关键因素等方面进行深入研究。而国内对于财务共享服务的理论研究，则侧重通过案例研究财务共享服务的适用范围和作用、模式选择、实施步骤、关键因素、障碍及风险等方面，例如，张瑞君等人通过对中兴通讯的案例进行深入剖析，提出了财务公司服务模式选择、财务共享服务优势、流程再造等理论。侯锐等人通过对中国电信的案例，介绍了中国电信构建财务共享服务过程和实施的成效。
在实践方面，财务共享服务中心作为一种新的管理模式，是企业集中式管理模式在财务管理上的升华。从福特公司第一家建立财务共享服务中心至今，美国《财富》500强中86%的企业己经或正在建设共享服务中心。而在国内，一些大型企业集团已经或正在建设自己的财务共享中心。例如中兴、华为、中国电信、中国移动、宝钢集团、海尔、长虹等。越来越多的企业通过对财务共享服务探索、应用和变化，摸索出适合自己的“准共享制下的财务共享服务”。
总的来说，相对于财务共享服务模式在国外的较成熟运用，在国内尚处于探索阶段，仅有少量的大型企业在不同程度上试行，未有适合各类行业的财务共享服务模式在具体应用中存在的问题以及改进建议等完整介绍，企业还缺乏相应的实践指导。
二、发电企业集团建立财务共享中心的关键问题
无论从国内外实践经验，还是从项目管理经验出发，顶层设计尤为重要。首先诊断企业存在哪些问题，确定企业的项目建设目标，然后围绕目标，确立要实施的项目范围，再根据现有的信息系统和信息化建设规划以确立实施路径。唯有这样从全局、顶层管理者角度出发，全盘规划，才能尽可能避免在以后的实施过程中出现重复建设、工程返工等不可逆转的事情发生。
（一）建设目标
建设目标是财务共享中心的灵魂，对财务共享中心的定位和发展方向至关重要，对信息系统建设、实施路径、业务流程设置、人力资源、运营管理等等起着方向性的指导作用。从国内外的实践看，财务共享中心的建设目标主要有以下方面：提高效率、加强管控、整合资源、降低成本、提高会计信息质量、促进财务转型，并且不同的企业在不同的发展阶段，所选择的目标也有不同的侧重点。例如，欧美一些跨国企业在实施过程中更多考虑降低成本、提高效益因素，而国内企业则更多考虑集团管控、核算效率、会计信息质量等因素。
自2003年电力体制改革后，a集团经过十多年的发展，分、子公司众多，地域分布广泛，层级复杂；业务也已经从原先单一的发电业务，向煤炭、金融、工程等多板块业务延伸。在财务核算与管理方面，已经逐渐不能适应集团公司的快速发展。基层单位核算工作重复度高、工作量大，现有业务流程零散，同质化业务的核算方法、会计处理结果不尽相同，核算质量差参不齐；在制度建设与执行方面，制度标准不一，执行力也有所欠缺；财务数据须通过层层汇总至区域公司、集团总部，信息处理不及时，使得区域公司、集团总部管理者很难监控基层单位的财务状况和经营成果，从而导致资源配置协同难度较高，弱化了财务对决策的支持作用。因此，建立财务共享中心的主要目标是统一规范核算、提高会计信息质量、提升效率、加强管控，促进财务从核算型向管理型转变。
（二）实施范围
一般地，选择哪些实施财务共享业务内容和范围已经具有共识，即应选择那些重复性高、具有标准化工作流程的财务业务。但具体选择哪些财务业务进行共享，则应结合各企业的实际情况而定。例如，宝钢集团根据其钢铁制造企业的生产特点，其成本核算和信用管理就没有纳入财务共享；而海尔集团除了成本外的其他财务核算和资金管理均纳入共享，他认为成本管理只有贴近业务才能提高数据的准确性，因此还由各基层企业进行成本核算，而不纳入共享；而资金共享则充分反映了其作为白色家电行业注重现金与营运资金管理的特点。
对于发电企业来说，收入较单一，成本项目也较一致，因此，围绕共享建设目标，可将实施范围定为收入、成本、往来、费用、资产核算、总账及报表等业务，对于资金，则暂不纳入共享范围。
（三）实施路径
定下财务战略、财务共享建设目标后，就要围绕目标制定具体的实施路径。俗话说，条条大路通罗马，但是哪条道最可行，就要结合各个分、子公司地理区域的广度、业务的集中度、财务的成熟度等进行统筹考虑，确定采用一步到位或是分步推进的实施方式，在分步推进的方式下，是对业务进行分步集中还是统一集中，也需要结合企业现有的财务信息化系统、业务系统、信息化建设规划等具体情况进行分析。
在实施步骤上，一般采取试点先行、分步推进、由点及面推广方式，但具体选择哪个单位进行试点，则要精心选择。从实施成功经验看，一般选取有代表性的、业务系统较为完善的基层单位先行试点。例如选取已有燃料管理系统、生产管理系统、pmiS工程管理系统、营销管理系统、人力资源系统、资产（采购）管理系统等业务系统的单位，这些系统中基本涵盖了财务核算所需要的业务数据，这样做到目的是能够在试点阶段充分暴露问题、总结经验，以便更好地进行推广；在试点运行至少半年后，经过详细的论证与优化，再将共享项目向其他同业务板块单位推广，最后向其他业务板块推广。
（四）信息系统问题
信息系统对财务共享中心的高效运作非常重要，一般包括eRp系统（财务、人力资源、采购、报销等功能）、企业门户、网上支付、银企直连、影像管理系统等等。这些系统的运用，尽量减少手工作业，最大限度地使用自动化运行，并且支持业务协同工作，使得各项资源发挥最大效应。但在实际中往往没有建立起统一的eRp系统，不是所有单位都有业务系统，各业务系统功能也没有有效整合，使得协同效应的效果大打折扣，甚至难以发挥作用。这便需要进行相应的信息系统规划和整合工作。
a集团财务系统有Sap、oRaCLe、远光等软件，业务系统也五花八门，既有集团统一部署实施的营销系统、生产系统、燃料系统等，也有各分子公司为生产管理需要而自行建设的系统（如物资系统、人资系统等），还有些新收购的、小单位只有少量的业务系统，这些业务系统如何与财务系统集成、与哪个财务系统集成、没有业务系统的数据如何接入财务系统、还要建设哪些系统以支持财务共享系统等等问题，都会影响到后期的实施问题，影响到实施效果，都要结合集团的信息化建设规划在顶层做好设计。
（五）人员问题
在财务共享中心实施过程中，人员因素是个重要问题，同时也非常敏感。既要对现有财务人员进行岗位梳理，充分评估工作经验与知识背景，实现各尽其能；同时也要充分考虑在后期的持续运营中，财务人员的职业生涯通道问题，针对不同层次的人员，进行专业技能、管理能力及综合素质提升培训，保证各类人员能很快熟悉新的业务、人际关系氛围和企业文化。
在财务共享中心实施初期，人员一般从基层单位选配。在国有企业中，人员编制和薪酬问题是个特殊的问题，要考虑到职工队伍的稳定和社会效果。从已经实施财务共享的几个国有企业经验看，如果共享中心初期人员采取从基层借调的方式，将面临着几个问题：一是借调人员任务分配问题。因为不是长期工作，期限一到，共享中心就要重新考虑分配工作问题。二是借调人员的家庭问题。发电集团的基层单位一般在比较偏远的县市，如果财务人员长期借调到共享中心，可能会影响其对家庭的照顾。三是不利于财务人员的职业规划。因为在不是长期工作，所以可能会影响职工在基层单位和共享中心的职业规划。因此，在财务共享中心建设方案阶段，就要对人员做好统筹规划，做好岗位说明书，考虑好哪些职位由基层单位选聘，哪些职位可以外聘，做好招聘、安置、培养工作，避免因转型带来的风险。
三、相关建议
我国集团财务管理模式在持续发展、不断创新，财务共享只是其中的一个阶段。发电集团财务共享中心建设对公司财务、人事、业务的影响较大，应做好战略安排、顶层设计、统筹规划协调，结合发电企业的特点，选择好实施范围和时机，稳步推进，将财务共享的优势融入到企业管理中。
参考文献：
[1]张瑞君等.财务共享服务模式研究与实践[J].管理案例研究与评论，2008（6）
[2]陈虎，孙彦丛.财务共享服务.中国财政经济出版社，2014
[3]张庆龙，彭志国.财务共享服务中心的建设思路与要点分析.中国注册会计师，2012
[4]杨方平（导师：陈明坤）.财务共享服务模式在我国集团企业应用问题探讨.江西财经大学硕士论文，2012.6
财务共享建设步骤篇4
[关键词]excel软件会计财务
中图分类号：tp317.3文献标识码：tp文章编号：1009914X（2013）34054601
1概述
microsoftexcel是微软公司的办公软件microsoftoffice组件之一，是微软办公套装软件的一个重要的组成部分。excel是一款功能强大的电子表格处理软件，它可以进行各类数据的处理、统计分析，以及辅助决策操作，广泛应用于统计、管理、财经和金融等众多领域。
随着经济与计算机技术的不断发展，企业会计信息化成为必然趋势。但是目前许多中小企业仍然拒绝使用财务软件，没有实现会计信息化。主要原因是财务软件的“高级化”很难应付形形的中小企业的业务需要；其次，软件购置和维护开支较高。因此，微软excel电子表格软件的出现为广大中小企业处理会计业务提供了诸多便利，况且即使在有财务软件的大中型企业，也把excel表格作为一种辅助工具。它通俗易懂，功能强大，操作简单，适用范围广，普遍应用于数学运算、工程计算、报表管理、财务处理、统计分析、图表制作等各个方面。
2excel在工作中的具体应用
excel软件在会计和财务工作中的应用很实用，会计的大量工作是计算。使用excel可以提高工作效率，把一些固定的计算过程用算式表达下来，录入基础数据即得到运算结果。对于简单的四则混合运算完全可以替代算盘、计算器等工具，且可以保留计算数据便于核对。excel在财务工作中，可以取代手工账务处理的大部分登记、计算工作，完成账簿登记，报表编制。
会计和财务工作当中需要大量的会计报表，有静态报表和动态报表，有月报、季报、半年报和年报等，此外还有大量内部会计报表，这些报表格式、编制方法大不相同。因此，尽管市面上有许多财务软件，但不一定能够满足各所有表的编制需要。特别是一些涉及政策性较强的部门，其报表的个别科目名称会随不同的时期发生一定的变化。用excel制作会计报表则能满足企业报表特别是一些内部报表和临时性报表的需要，并且利用该软件还可以实现对会计数据的分析。
2.1账簿的登记
设置账簿是为了把企业多而分散的会计凭证加以归类整理，以便管理。企业的账簿主要有现金日记账、银行存款日记账、总分类账及明细分类账，企业账簿的填制方法都很相似，下面就以现金日记账为例来加以说明，现金日记账是根据收、付款凭证按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记的，用eXCeL来登记现金日记账时，只要按日期的先后顺序从收、付款凭证中把相关内容复制到现金日记账中即可，启动excel后，自动生成一个名为bookl的工作簿，在工作簿中默认有三个工作表sheetl、sheet2、sheet3，用户可以根据需要增减，我们可以把bookl重命名为“XX账簿”，把工作表重命名为“付款凭证”、“收款凭证”、“转账凭证”、“银行存款日记账”、“试算平衡表”、“损益表”等。这样，一个工作簿就相当于一个账簿，各工作表就是该账簿的相关内容。
2.2数据统计与分析
在excel的工作簿中，将每个月回款数据列为一个工作表，将每个工作表命名分别为1、2……，每个表包含用户、单价、运量、费用等。再建一个汇总表，统计季报、年报数据，并对其进行分析。当汇总表内要调用其它表内的数据时，应用其公式“单元格=‘表名’！单元格名”即可完成。如图所示。
2.3数据的保护
在财务工作中，除了财务工作人员外，其他人是不能修改财务数据的。eXCeL提供了多级数据保护功能，来避免非财务人员对数据的修改。通过这些功能，你可以设置工作簿的打开权限、工作表中的数据或工作薄的结构进行加密保护，防止别人查看或更改数据。具体步骤为：（1）单击“文件”菜单中的“保存”或“另存为”命令。（2）单击“工具”菜单上的”常规选项”。（3）在“打开权限密码”编辑框中，键入密码，在“重新输入密码”编辑框中重新键人密码，然后单击“确定”按钮。（4）单击“保存”按钮。（5）如果有回应提示，单击“是”按钮，用打开的工作簿替换现有工作簿。
2.4数据的共享
会计工作是按照严格的岗位责任制来进行的，在财会机构内部合理分工，使每一项会计工作都由专人负责，这时必然要面临如何把这些由专人负责的分散数据合并到一个统一的工作薄上，以及追踪各项数据是由何人在何时编辑填制的问题。具体操作步骤如下：（1）由综合会计组的财会人员建立一个定制的工作薄（即账本），里面设计好各分会计组所需的相关工作表（即账页）框架。（2）将该工作薄设置为共享工作薄。这一步骤为后继操作做好准备，是实现数据合并和追踪数据来源的前提，设置共享工作簿的步骤为单击“工具”菜单，选择“共享工作簿”命令，然后单击“编辑”选项卡，“选择”允许多用户同时编辑，同时允许“工作簿合并”复选框，然后单击”确定”，出现提示时，保存工作簿。
3excel在应用中的优缺点
3.1优点
①excel中的函数和公式的设定可以灵活控制，会使报表的产生更方便。
②excel提供了丰富的函数，正确使用函数，不仅可以保证数字的准确，而且可以提高工作效率。
③excel宏的功能强大，通过VBa语言对宏的录制和使用，可以管理数据库中的多张报表，是报表的使用更方便简洁。
④excel表格具有相应美化功能，使报表更加清晰简易，使报表具有一定的美感。
⑤excel的图表功能强大，可以根据报表中的相关数据自动生成不同形式的图表，简单易懂、一目了然，通过对比图表更能容易的发现相应的问题。
3.2缺点
①excel在不能及时数据共享。
财务共享建设步骤篇5
关键词：国库；控制论；财政；管理信息系统
文章编号：1003－4625（2008）09－0031－04中图分类号：F830.44文献标识码：a
abstract:marketeconomycountriesgenerallyestablishthetreasurymanagementinformationsystemtosupportthemoderntreasuryfunctions.thetreasuryfunctionshavebeenenlargedfromthetraditionalstatecofferstothecontrolofbudgetexecutiveandmanagementofstatedebtandcash.thefunctionsinvolvetheministryoffinance,thepeople’sbankofChina,andetc.BuildingChinesemoderntreasurymanagementinformationsystemisacomplexsystemengineering,whichneedtheguidanceofthecontroltheoryandetc.thisarticlemainlyillustratestheimplementationofthecontroltheoryinChinesetreasurymanagementinformationsystem,providesexperiencetorelativesystemconstruction.
Keywords:treasury;Controltheory;Finance;managementinformationSystem
一、控制论及国库管理相关理论
（一）控制论相关理论
控制论是研究各类系统的调节和控制规律的科学，对现代社会和科学技术的发展产生了重要的影响，如我国著名科学家钱学森等人将控制论应用于两弹一星的研制中，发挥了重要的指导作用。
1.系统、子系统与外部环境
从控制论角度看，系统是处于一定相互联系中的与环境发生关系的各组成成分的总体。系统最基本的特性是整体性，即系统各部分相互关联、相互作用共同构成系统整体的特性。一个系统既是一个独立的整体，又是高一层母系统的有机成员；同时，系统与环境也处于有机联系之中。有机联系使得系统整体大于各孤立部分之和。
2.行为、目的、反馈与控制
行为指一个对象相对于环境做出的任何变化。目的指预期的结果。简单地讲，控制就是对被控对象施加某些作用，使对象行为符合或接近目标，实现行为的目的。反馈是系统输出信息返回输入端，经处理，再对系统输出施加影响的过程。如果反馈导致系统的输出值与目标值的差值越来越大，离目标越来越远，就是正反馈；如果差值越来越小，和目标完全或基本上吻合，就是负反馈。控制论认为：反馈是控制的机制。
控制论研究的对象是控制系统。带有负反馈回路的闭环控制系统是控制论研究的一个重点。闭环控制系统可以检验、纠正偏差，从而达到目的。虽然有的目的是固定的，有的是不固定的，但达到目的这一目标是一致的。当存在偏差时，系统处于不稳定状态，一旦偏差纠正，则达到稳定。
3.信息与控制
反馈回路与信息是闭环控制系统的两个必要条件。在控制系统中，反馈是否启用，如何使用，使用到何种程度等都需要信息的指挥、调度。信息是表征事物之间联系的消息、情报、指令、数据或信号。实体的行为产生信息，而控制过程也需要信息。
控制论认为：控制的实质在于，巨大质量的运动和行动，巨大能量的传送和转变，可通过带有信息的不大的质量和不大的能量来指挥和控制。
4.控制论方法
控制论是一门具有方法论特点的系统科学，主要的研究方法有信息方法、功能模拟方法、黑箱方法、白箱方法等。信息方法是把研究对象看作一个信息系统，通过分析系统的信息流来把握事物规律的方法。功能模拟法是用功能模型来模仿客体原型的功能和行为的方法。所谓功能模型就是只以功能行为是否相似为基础而建立的模型。黑箱方法指通过考察系统的输入与输出关系认识系统功能的研究方法，是探索复杂大系统的重要工具。所谓黑箱是指那些不能打开箱盖，又不能从外部观察内部状态的系统。白箱方法是通过黑箱方法等认识了系统的内部结构后，按一定的关系式表达出来，形成“白箱网络”，通过它对系统进行再认识，或者利用这种“白箱网络”去控制系统以后的行为或预测系统未来行为的研究方法。白箱则指具有已知结构的物体。
（二）国库管理相关理论
1.国库管理
国库管理主要包括以下内容：（1）预算授权管理。总体上看，预算授权管理包括预算的分配、预算指标的控制和管理、预算的转移以及预算的追加四个部分。（2）承诺管理。承诺管理用权责制或者修正的权责制会计核算基础更加精确地反映政府资产、负债及运营状况。（3）收入管理。收入管理重在财政资金的筹集，包括税收收入和非税收入等。（4）采购管理。采购管理在既定的标准和正当程序范围内以富有竞争力的价格及时获得合适的、质量高的商品和服务。（5）支出管理。支出管理重在财政资金的支付，包括商品和服务支出、工资支出等。（6）现金管理。现金管理目的在于提高国库现金管理绩效，降低管理成本。与承诺管理、收支管理、债务管理相关联。（7）债务和援助管理。债务和援助管理包括债务的记录、捐赠收入管理、贷款收入管理、发行公债等。
2.国库管理周期
按国际货币基金组织、世界银行对多个国家国库管理流程所作的分析来看，国库管理一般包括以下管理周期，如图1所示：
此图包含一个年度完整的国库管理周期，主要包含以下三个周期：
（1）国库管理周期（即预算执行周期）。包含图中步骤1至步骤6。此周期描述了预算执行的管理内容及各环节的关系。图中步骤1至步骤2反映了支出不超越批准的拨款限额，资金支出控制在国库支付命令的数额之内的控制；步骤2至步骤4以及步骤4至步骤5分别体现了支付管理控制和债务管理控制两个周期。这两个周期的结合点是现金管理，可实现政府收支管理、债务管理与现金管理的联动。图中步骤6至步骤1的反向箭头反映了对当年预算执行情况的纠偏。
（2）支付管理周期。包含图中步骤2至步骤4。此周期描述了从承诺资金到现金管理各环节的关系。图中步骤2至步骤3体现了承诺资金的支付控制。步骤4至步骤2的反向箭头反映了国库收付管理与现金管理的互动关系，如国库可能出于流动性资金约束（如收入短缺情况）的考虑，在一定时期内对承付款项采取限制。
（3）债务管理周期。包含图中步骤4至步骤5。此周期描述了债务及捐赠管理与现金管理的关系。图中步骤5至步骤4的反向箭头，表明现金管理与债务管理之间的协调关系，如国库可能出于流动性资金需求的考虑，在一定时期内发行债务进行融资。
此外，当支出管理不正常时，图中还可能形成步骤4到步骤3的反向箭头，即拒付应付款，以实现国库对不正常支出的控制。
二、从控制论角度分析国库管理信息系统
系统具有整体性和闭环控制回路是使用控制论方法研究系统的前提。用控制论的理论分析，国库管理信息系统具有系统的整体性和闭环控制回路。
（一）国库管理信息系统的整体性
国库管理信息系统是推进国库各项改革，支持现代国库管理职能的重要技术支撑，包含多个子系统。我国国库管理信息系统借鉴了国际货币基金组织推荐的系统结构模型并结合我国实际进行了相应调整，相关系统尚按规划分步实施。国际货币基金组织推荐的系统结构如图2所示。从控制论角度分析，国库管理信息系统是一个具有整体性的大系统，各子系统分工协作，构成一个有机的整体，系统也与外部环境进行信息交换，处于有机联系中。
该图展示了国库管理相关系统的结构，表明了系统整体和子系统之间以及整体与外部环境之间的有机关联：
从国库管理功能角度看，国库管理信息系统主要包含：（1）预算授权管理系统，对下达给各支出机构、支出单位的预算授权进行管理，作为支付过程的控制依据。（2）支付管理系统，依据预算授权管理用款计划、支付申请及付款等。（3）总账系统，包括总分类账、日记账等，可完整纪录国库单一账户中每一笔支付资金的详细信息。（4）现金管理系统，对国库现金进行实时管理，实现与支付管理、收入管理、国债管理、政府采购管理等系统的信息共享。（5）收入管理系统，管理税收、非税收入，实现与支付管理、现金管理、宏观经济预测等系统的信息共享。（6）国债管理系统，提供国债发行计划、国债发行及清偿管理、国债风险评估、国债经济效益分析等功能，并实现与支付管理、现金管理、宏观经济预测等系统的信息共享。（7）政府采购管理系统，与政府采购预算、采购订单相衔接，与支付管理、固定资产管理等系统实现信息共享。（8）资产管理系统，建立固定资产总分类账，支持固定资产添置、折旧、重估、报废等管理工作。同时，国库管理系统与外部独立的相关系统相互交换信息，如支持征收、管理各类税收以及非税收入的系统，为国库管理系统提供各类收入信息；支持支出机构人事管理的系统，为国库管理系统提供发放工资的人员信息等。
从职能角度看，国库管理信息系统子系统主要包含：（1）财政部分，对预算执行过程、资产和负债的管理等做出决策并进行相应管理等。（2）中央银行和商业银行部分，具体办理国家财政资金的收付和支出，与财政系统交换国库单一账户体系的支付及收入报告等信息，提供金融服务。（3）支出部门部分，对本部门、单位的预算执行过程进行管理，与财政系统协同管理预算执行过程等。同时，国库管理系统与外部税务、海关等独立的相关系统相互交换信息，协同工作。
（二）国库管理信息系统的闭环控制回路
国库管理信息系统的行为表现为系统及其子系统的功能处理过程，反映了国库管理的各项内容，如预算授权管理、支付管理、收入管理等。
国库管理信息系统的目标表现为系统功能处理过程的目标值，即以信息表示的国库管理的各项要求，如资金支出要求控制在国库支付命令的数额之内等。
国库管理信息系统以信息方式实现了国库管理周期。从控制论角度分析，国库管理周期是一个闭环控制回路。如前所述，图1中，步骤1至步骤6描述了预算执行的管理内容及各环节的关系，步骤6至步骤1的反向箭头形成了国库管理周期的反馈回路。同理，步骤4至步骤2及步骤5至步骤4的反向箭头分别形成了支付管理周期、债务管理周期的反馈回路。反馈回路使国库管理周期具有检查、纠正预算执行偏差的能力，保证了这个有机整体的稳定性。国库管理周期中的各个环节对应国库管理信息系统中相应的子系统，如预算授权管理环节对应用款计划管理系统，支付及收入环节分别对应财政国库集中支付系统、人民银行系统（国库单一账户）、商业银行系统等。系统及子系统通过对信息的获取、传递、处理等实现了国库管理信息系统的闭环控制回路。
三、控制论的方法论在我国国库管理信息系统建设中的应用
控制论的研究思想和科研方法为我们进行国库管理信息系统建设提供了重要的方法论启示。以国库管理信息系统财政部分建设为例，控制论的方法主要有以下应用：
（一）信息方法
按照规划，总账子系统是国库管理信息系统的“数据仓库”，综合了与预算、会计、财务管理等相关的各类信息。账目分类（即会计科目表，Coa）结构是总账系统的核心信息，其获取、传递、加工处理、输出、反馈等处理过程反映了国库管理信息系统中核心信息流的调整过程。国际货币基金组织和世界银行推荐，原则上，账目分类结构应融合以下几项因素：资金、计划、组织和支出单位、项目、支出分类。计划应该能够鉴别各项计划因素以及下至各基层计划决策单位的补充因素。组织应该能够鉴别预算和成本中心。支出分类应该同时为行政和经济分类服务，并各自分成类别以达到控制的目的。账目分类结构还应该与用于产生国家会计账户或政府统计数据的经济分类规范相一致。
由于账目分类结构具有特殊的重要性，2001年系统建设伊始，我们即借鉴国际经验并结合我国实际，使用信息方法对财政部内系统的账目分类结构进行了分析、设计。此后，随着改革的推进，我们又运用该方法对系统的账目分类结构进行了调整，根据管理要求增加了信息项，确保了总账系统的信息完整性、控制完整性和可扩展性。通过账目分类信息在国库管理周期各个环节的流动，可以对系统行为进行多目标的控制，如通过资金性质、单位、功能分类、经济分类等信息的判断，可以实现预算执行与预算授权是否一致的分析并进行相应调整；通过在付款阶段对银行分类进行判断，可以控制资金的去向等。
（二）黑箱方法
黑箱方法主要有以下两方面的应用：
一是协助国库管理信息系统中国人民银行系统（国库单一账户）、商业银行系统的建设方面。人民银行系统（国库单一账户）、商业银行系统对财政端系统而言是一个个“黑箱”，我们主要通过对这些系统的输入与输出关系进行研究，对相关系统建设提出改进意见。2004年，通过使用黑箱方法进行指导，财政端系统与人民银行系统（国库单一账户）实现了信息交换的全电子化处理，与商业银行实现了支付业务的全网络化处理。2008年，黑箱方法又在指导地方财税库银横向联网软件（财政与人民银行国库部分）的建设过程中发挥了重要的作用。
二是使用成熟系统方面。2001年，我们采用了资源管理系统搭建了国库集中支付系统的基本框架。由于采用的是成熟的系统，我们主要运用黑箱方法指导了系统的建设。具体做法是，应用已有系统，对系统的输入和输出关系进行改造，建立符合我国国库管理要求的资金支付和账务处理的核心支付流程。黑箱方法的运用，大大节省了系统建设时间，实现系统当年正式上线运行的目标。而从多个国家的实施经验看，若从头设计、建设并实施相关系统，至少需要3-5年的时间。
（三）白箱方法
随着我们对国库管理信息系统认识的不断加深，以及国库改革的深化对系统建设提出了更多更高的要求，2004年系统改造中，我们广泛应用了白箱方法，下面从两个方面进行说明：
一是用白箱方法指导系统行为的实现。以支付管理子系统为例，我们首先通过账目分类结构中相应的子分类信息对支付资金进行剖析，形成了系统行为的“白箱网络”，以此指导系统中各种具体行为的设计、实现，如从资金性质看，支付资金包含一般预算、基金、预算外资金等，系统可按此区分不同的资金支付交易、审批流程、操作权限等；从支付方式看，支付资金分为财政直接支付、财政授权支付等方式，系统按此设计不同的支付流程等。
二是用白箱方法指导反馈――矫正的实现。负反馈回路可分解为反馈――矫正行为。以支付管理子系统为例，由于资金承诺和债务承诺的管理机制尚未建立，支付管理的负反馈回路主要表现为用款计划数额――可用资金数额――支付资金数额之间的反馈――矫正行为，即保证“用款计划数额=可用资金数额+支付资金数额”恒等式的成立。
回顾几年的系统建设历程，我们认为，用控制论方法指导国库管理信息系统建设取得了较为理想的效果，有力地支撑了国库改革的深入开展。系统建设按照国库改革目标分步推进，为建立现代国库管理制度，提升国库管理水平发挥了重要的作用。
随着改革的不断深化，需要开展对与控制论相关的信息论、系统论等系统科学的研究，综合运用系统科学的理论和方法指导系统建设，力图形成一个比较完整的理论体系；进一步总结经验和规律，以更科学、更熟练的方法指导系统建设工作，为今后统筹安排系统建设，科学地进行分步实施打好基础。
参考文献：
[1]翟钢.现代国库制度研究[m].北京:中国宇航出版,2006.
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[4]王雨田.控制论・信息论・系统科学与哲学[m].北京:中国人民大学出版社,1988.
财务共享建设步骤篇6
关键词：财务共享财务管理管理流程
1.财务共享服务中心的含义和特征
共享服务是一种将一部分现有的业务职能，重复的流程从企业个体中抽出，集中到一个新的业务单元。
共享服务的管理机构为独立机构，甚至独立法人企业；其系统平台具有统一性和标准性；其流程为优化再造的管理流程；绩效考核为有效且能落地的考核指标；有统一规范的操作标准；要求具有高效高质量且低成本的服务；其业务范围包含了财务、人力、信息、采购、客服及法律等多个方面。
财务共享服务是企业集中式管理模式在财务管理上的最新应用，它是将不同国家、地点的实体的会计业务集中在一个特定的地点和平台以高质量、高效率、低成本地向各个业务单元及部门提供标准化的服务来完成。
2.共享服务中心模式、建立动因、组织架构及业务范围
共享服务中心的模式按照不同的方法分类有不同的模式，具体而言：共享服务中心的模式按照组织形式来说分为非独立经营和独立经营两种。
建立财务共享服务中心模式的动因主要有以下几点：财务共享服务中心的建立可以支持公司的战略发展，减少重复投资及资源浪费，获取规模经济效益。同时能够提高业务处理操作效率，降低管理及人工成本，并提高信息集成度及信息报告质量，提高公司政策、制度执行力和内控水平，提高内部客户的服务质量，对于企业的管理有十分重要的意义。
财务共享服务中心组织架构模式主要有以下两种：第一种为财务共享服务总监管理内控、预算和系统支持，其下属包含应收、应付、固定资产、差旅费用以及总账和报表等内容。第二种为共享服务中心总监管理会计服务经理、总账或报表经理、差旅管理经理、内控或预算经理、财务系统支持经理几个方面。其中会计服务经理主要负责应付账款、应收账款、内部往来和固定资产的管理。总账或报表经理主要负责总账和报表两方面。差旅管理经理主要负责酒店和机票的费用管理、员工费用的整合和热线几个方面。内控和预算经理主要负责共享中心的预算和报告以及相关的改进流程。财务系统支持经理主要进行项目管理。
财务共享服务中心涉及的业务范围主要包括会计核算、财务管理、税务筹划、资金管理、内部控制。具体而言包含现金管理、应付账款、应收账款、固定资产、差旅费用、内部往来、报表、税收管理、信用控制、预算管理、成本管理、资金筹划等多个方面，业务范围十分广泛。
3.财务共享中心与传统财务管理模式和集中管理模式的区别
财务共享中心与传统财务管理模式有十分大的区别，财务共享服务中心的组织归根到底是要解决组织定位和组织架构两个问题。传统的财务管理模式主要是国家或区域的CFo下属分支机构a、B、C等多个分支机构的财务经理，在各分支机构的财务经理下面又设有财务或管理会计，在财务管理会计下属分别设有出纳。而财务共享服务中心的管理模式则分为总账和报表团队、应收账款团队、应付账款团队、旅费用团队、内控审核团队、金管理团队等多个独立的按照职能不同分类的团队，更接近专业化和科学化。传统的财务管理模式是统一平台系统、统一标准制度且为规模经济的，而财务共享中心的模式则组织结构瘦且扁平、相对独立、内部协调，且灵活、集中资源，有大量的专业人员，优化流程、高效低成本、可以提升内控，具有十分突出的优越性。
财务共享中心与集中管理模式也有着突出的区别。集中管理模式是一种企业经营战略，而共享中心模式是一种商业运作模式；集中管理模式相对简单集中，共享中心模式关注流程优化及流程再造；集中管理模式注重集中控制、成本降低，共享中心模式注重重点资源整合、标准化、提高效率、降低成本；集中管理模式向管理层负责，共享中心模式以客户需求为导向；集中管理模式是事物处理者，共享中心模式是服务提供者；集中管理模式业务单位无选择权，共享中心模式客户有选择权；集中管理模式各单位不参与监督，共享中心模式客户可参与服务质量的监督；集中管理模式通常办公地点设在总部，共享中心模式地点选择与总部无关。总之，财务共享中心模式更能直接响应客户需求。
4.财务共享服务中心流程改善、设计、选址及评价
共享服务的核心就是流程共享，流程的标准和科学化是财务共享服务得以高效运作的基础。流程管理内涵：规范化、系统化、流程、持续性pDCa的改进。具体而言包括成本、时间和质量三个方面的改善。就成本而言，主要是效率提高、处理环节减少。就时间而言主要是减少流程中闲置时间和减少重复时间。就质量而言，主要是高质量的交付和减少偏差的计划。
财务共享服务中心的操作流程设计的关键步骤为：首先收集/汇总当前各分支机构的流程及结构，其次为差异和风险分析，再次为判定控制点及应优化的部分，第四为设计并优化共享服务标准化的相关流程。其五为需要客户参与的重要步骤，需要了解客户需求，定义双方的责任，达成共识，并针对此形成文档。
财务共享服务中心选址主要参照以下要素进行选择：扶持政府政策、当地人力资源情况、成本状况、商务坏境、基础设施和网络状况以及城市管理水平等要素。
财务共享服务中心作为一个独立的运营实体，需要有一个非常好的商业模型，即使是内部的一个事业部门，也需要一个内部结算体系。财务共享服务中心成本核算方式主要有以下几种：其一为按照服务比例分摊方式；其二为合同约定固定金额方式；其三为服务使用量与服务项目单价相乘的方式。
财务共享服务中心绩效指标与评价关键点主要包括四个方面，分别为服务质量、工作效率、客户满意度和工作能力。服务质量的主要评价关键点为服务协议考核指标完成情况和处理差错率。工作效率的关键点为处理速度和响应速度。客户满意度的关键点为对客户服务态度、问题处理速度和对客户反馈时间、客户满意度调查结果。工作能力的关键点为系统操作能力、团队合作精神以及学习能力和专业技能。
5.建立财务共享服务中心面临的问题及改进方案
实施财务共享服务最常见的10个错误有：其一在实施共享服务之前，没有评估成本和服务水平；其二没有很好的梳理流程并进行试运行；其三没有及时的制定一个全职的负责人在项目中；其四没有充分的聚焦业务转移的过程；其五缺少强劲的人力资源安排计划；其六始终纠结在过去的问题，没有更好的考虑未来的方式；其七因为追求完美技术准备和流程标准化所导致的漫长过程使整个项目停滞；其八自认为流程集中，没有必要再做更多的事情；其九没有或者缺乏风险管理与监控；其十忽视自建与外包选择的评估，认为自建已经足够。
针对财务共享服务中心面临的问题应采取以下方案进行改进：首先要明确的职责划分，包括业务范围，按照应收、应付、费用等标准设置等。其次要优化流程及流程再造。再次，要修改和优化高效、便捷、统一的平台软件并建立一整套统一、可操作、具体化的标准以及严格的制度。第四，要完善的团队建设体系，有效的人员整合和组织架构，支持有效考核的绩效管理。第五要做好服务协议及核算方式确定和共享地址选择。
总之，财务共享服务中心的建立十分重要，只有充分了解财务共享服务中心的具体情况，并针对其建立中存在的问题进行剖析并针对问题进行相应的改进，才能进一步促进财务共享中心的成功建立。
参考文献：
财务共享建设步骤篇7
[论文摘要]对加快宁夏“文化信息资源共享工程”建设进行思考，提出:(1)加大宣传力度，提高全社会的认识;(2)自治区分中心建设是关健，要花力气解决若干瓶颈性问题;(3)市、县分中心是基础，要在夯实基础上下功夫;(4)基层站点是触角，从宁夏实际出发，宜实施两步走战略。
由国家文化部、财政部共同发起并经中共中央办公厅、国务院办公厅批准于2002年在全国范围内组织实施的“全国文化信息资源共享工程”(以下简称“共享工程})是一项旨在依托先进网络化传翰系统，实现优秀文化信息资源全社会共建共享的社会系统工程。在宁夏回族自治区党委、政府的关怀支持下，我区的“共享工程”建设已于2004年下半年正式启动。但由于我区经济基础薄弱，主管部门的认识不到位等原因，总体上的进度缓慢，与兄弟省区“共享工程”如火如茶的发展态势形成巨大的反差。如何加快我区“共享工程”建设?出路究竟在哪里?以下结合笔者参加我区“共享工程”建设的实践与体会，谈一些个人不成熟的思考，权为引玉之砖。
1加大宜传力度，努力提高全社会对“共享工程”建设杜会愈义的认识
中共中央十六届五中全会以来，国家文化部、财政部进一步加大了对“共享工程”的领导、支持力度，在相关政府文件、会议、中央领导讲话中，从不同层面、不同角度多次阐明了“共享工程”的重大社会意义。概括起来，有这样几个基本点:(1)“共享工程”旨在采用现代化信息技术、网络技术对当代和历史优秀文化信息资源进行数字化整合、加工、开发和利用，宣传和弘扬中华民族优秀文化传统，传播当代实用型科学技术成果与信息，丰富广大人民群众的精神文化生活，推进和谐社会建设和社会信息化建设。(2)“共享工程”是由政府组织实施的一项以共享为目标、以共建为基础的社会性文化系统工程。是中共中央关于“十一五”规划建议提出的“逐步形成覆盖全社会的比较完备的公共文化服务体系”的重要组成部分和重要实施步骤，同时又是社会主义新农村文化建设、城镇社区文化建设、青少年社会教育文化体系建设的重要内容。(3)“共享工程”本身就深刻体现着“先进文化”的发展方向，是党的执政能力建设、政府职能转变、公共财政体制改革、文化体制改革的重要内容和重要目标。(4)“共享工程”是“有中国特色数字图书馆建设的初级阶段”，是在当代网络环境下依托数字图书馆平台和网络平台构建公共性、公益性数字文化信息资源共享体系的积极尝试。(5)对广大西部地区而言，“共享工程”的实施也是国家“西部大开发”战略向纵深发展的体现，将有助于尽快打破西部地区信息基础设施落后的发展“瓶颈”，消解信息化差距与“数字化鸿沟”，极大地推进西部社会信息化建设进程。
毫无疑问，“共享工程”虽然在名称上没有“共建”二字，但无论从理论上还是实践上讲，“共建”都是“共享”的基础与前提。如果说，“共享”的主体是全社会，那么，“共建”的主体则首推各级政府及其主管部门。因此，各级领导的重视程度直接关系到“共享工程”的成败、进度与质量。笔者注意到，我区“共享工程”建设已被明确列人自治区“十一五”规划，这是令人振奋的。接下来的当务之急，是尽快给各级政府及其主管部门的相关领导“补课”，转变观念，提升认识。与此同时，也要依托各种媒介(尤其是大众媒介)，大力宣扬“共享工程”的重大意义，努力打破文化主管部门单打独斗的惯性思维，营造有利于“共享工程”健康发展的良好氛围。
2自治区分中心建设是关键，要花力气解决若千瓶颈性问题
正在实施的“共享工程”在组织结构上是一个由国家中心—省(自治区、直辖市)分中心—市、县分中心—乡镇村社区站点构成的四级网络架构。就一个地区而言，省级分中心处于地区龙头的关键位置。我区“共享工程”分中心设立在自治区图书馆，但由于“共享工程”专项资金不到位、该馆基础条件差等因素制约，目前仅达到三级站点水平，而中央要求省级分中心应具备卫星一级站水平，即能对本地区显在文化信息资源进行有效采集、整合、加工、上下传翰;能完成国家中心规定的资源加工传翰任务;具有对资源进行大批量存贮的能力;具备现采信息、数据资源现场录制、著作权集体管理、深度编辑整理的能力;能对本地区基层站点实施有效管理、人员培训与技术指导。当前，制约该馆从三级站点水平向卫星一级点水平迈进的主要问题是资金、特色资源、计算机与网络软硬件、技术力量四大“瓶颈”。所幸的是，宁夏回族自治区图书馆移址新建已被列人我区“十一五”计划重点建设项目和自治区“五十大庆”献礼项目，并于2005年底破土动工。到2008年，将建成建筑面积3.2万平米、文献容量300万册(件)、装备有先进的计算机网络加工、传输系统和楼宇管理系统的现代化图书馆。然而，这绝不意味着“共享工程”宁夏分中心的建设可以“暂缓”。相反，我们更应该紧紧抓住自治区图书馆新馆建设这一重大发展契机，将“共享工程”建设与之有机衔接、整合，探索一条有特色的跳跃式发展的路子。笔者自觉才疏学浅，不敢就此侈谈什么“构想”，但有几个“点子”似有进一步考虑的必要。如，能否将“共享工程”宁夏分中心的资金筹措与宁夏回族自治区图书馆新馆建设中的“数字图书馆”项目专项资金捆绑起来，先期突出解决“共享工程”省级分中心大型基础设施(如:网络防火墙、cpu等)须一次性购置而“共享工程”专项资金因分期拨付无力购置的问题(须以这些大型设施可以平移为前提)，以及“一身二任”的特色资源库的先期建设问题;依托国家对西部地区的优惠扶持政策和宁夏回族自治区图书馆新馆建设在即的契机，积极申报将自治区图书馆列人“共享工程”部级试点单位，争取中央配置资金的加大，提升其资金拉动能力;先期面向社会招聘既能胜任“共享工程”工作又能胜任未来“数字图书馆”工作的专业技术人才和高层次管理人才……
3市县分中心是墓础，要在夯实墓础上下功夫
根据“共享工程”以往的经验，将市、县级分中心(又称基层中心)建在市、县图书馆是一条行之有效的路子，有利于更好地发挥市、县图书馆作为公共服务基础设施的功能。问题的关键是，如何从我区的实际出发，在夯实这个基础上下功夫。
我区“共享工程”市、县分中心均设在各市、县图书馆，目前面临的突出问题是:(1)市、县地方财政配套专项资金严重不足;(2)能够胜任“共享工程”工作需要的专业技术人员暖乏;(3)川区市、县与山区市、县整体发展严重不平衡;(4)信息接收、传输方面存在卫星、网络两大系统不匹配现象，一条腿长、一条腿短;(5)相当多的市、县图书馆尚未把“共享工程”分中心建设纳人中心工作范围，机构虚置现象严重。
针对这些问题，笔者建议:(1)分类调整专项资金投向，调整国家、自治区配套投入对不同地区市、县图书馆“共享工程”分中心建设地方财政配套投人的拉动强度。从国家配套专项资金(含专项设备)的投人来说，不论来自何种渠道，均应统筹安排，在市、县分中心与基层站点两大板块中，优先、侧重投向市、县分中心;国家、自治区配套投人对市、县地方配套投人的拉动强度，川区应明显高于山区。举例来说，若川区市、县的地方财政配套投人比例占总投人的50，那么，山区市、县财政配套投人比例则以33%或更低为宜。(2)在国家、自治区配套资金的后续投人上，要对前期地方财政积极性较高、地方财政配套资金到位足额、及时的市、县有所倾斜，例如我区地处山区的盐池县，川区的银川市、吴忠市、贺兰县，以体现一定的激励效应。与此同时，在今后的“共享工程”市、县分中心配套资金投向上，要专门划出一块用于鼓励网络传输系统建设(含租用)上，以突出地解决卫星接收传输与网络接收传输不平衡的问题。(3)推行目标管理和量化质量管理，实施“以评促建”战略。在由宁夏文化厅和宁夏图书馆学会联合开展的我区第三次市、县图书馆评估定级工作中，曾将“共享工程”市、县分中心的建设作为市、县馆“升级”“保级”的必备条件列人评估标准，有力地推动了我区市、县馆“共享工程”分中心的建设。根据“共享工程”今后发展的需要，建议参照国家制定的二级站、三级站标准，结合我区实际，制定出具有目标管理性质、可以量化操作并与市县馆评估标准有机衔接的评估奖罚管理体系，以评促建，从而使我区市、县图书馆“共享工程”分中心建设尽快走上规范化、可持续发展的道路。(4)建立“共享工程”市、县分中心人员培训、信息反馈的长效机制。真正把市、县分中心在整个宁夏地区“共享工程”网络体系中的承上启下的基础地位夯实。
与此同时，各市、县图书馆作为“共享工程”基层分中心，也要自觉地跳出“政绩工程”的旧发展观，更好地发挥主观能动性，因地制宜、扬长避短地开展有特色的资源再整合、加工业务，积极开展有针对性的网络化信息服务。在这方面，我区的贺兰县图书馆曾取得了令人刮目相看的成绩与经验，川应该在全区乃至全国范围内大力宣传、推广。
4墓层站点是触角，从我区实际出发，宜实施两步走战略
“共享工程”作为国家“逐步形成覆盖全社会的比较完备的公共文化服务体系”规划目标的具体实施步骤，从长远的角度看，其成败的关键最终都要在基层站点的建设和发挥作用上体现出来。但凡事总要有一个过程，特别是像“共享工程”这样一项资金投人巨大、协调难度偏大、短期效益不明显的社会系统工程，更不是可以一跳而就的。
我区地处西部，又在总体上属老少边穷地区，由于经济基础相对薄弱的制约，基层文化设施建设投人长期严重不足。因此，在“共享工程”专项建设资金投人总量不能有效扩大的前提下，基层站点的建设宜实施两步走战略:第一步，至“十一五”中期，力争每个市、县建成3-5个基层站点(全自治区100个左右);第二步，在“十一五”后期和“十二五”期间，完成全区乡乡有基层站点，村村通“共享工程”，全自治区社区站点、厂矿企事业站点、军营站点达到500个以上的目标。
财务共享建设步骤篇8
本方案依托物联网、云计算等信息技术手段，建设信息资源共享云服务中心，解决信息资源的分布存储、透明获取和协同管理等问题，为使用者提供统一、无处不在的信息资源服务的框架体系，确保可以实时了解和掌握信息资源的基本概况。
本方案可高效发现、定位、获取和利用所需要的信息资源，从而实现信息资源的开发利用，构建区（县）、街道（乡镇）、社区（村）的智能网络和智能社会服务管理体系。增强政府对经济和社会的管理能力和决策能力，提高行政运行效率，改进公共服务水平。
信息资源共享模式从根本上解决了以往小范围的交叉共享、数据采集交换困难、数据传输不安全的问题。通过“划分网格、落实责任，采集信息、摸清情况，建立平台、规范管理，资源整合、信息共享”四个工作步骤，实现了“管理责任网格化、工作运行网络化”的两网化建设需求，解决了劳动保障监察过程中的底数不明、情况不清，管理范围太大、力量不足，管理手段落后、方式粗放的现实问题。
在区域决策领域，本方案解决了在税收征管当中存在的数据孤岛与业务协同问题，解开了历史上决策支持类项目开发的难点，找出了部门间数据整合、协同分析、资源大共享的窍门，实现了财政收入微观管理的动态税源监控及预测、宏观财政管理的收入分析、基层财政管理的虚拟金库等功能，为经济决策提供了可靠的依据，系统的建设还有助于形成公平税负的社会环境。
在住建领域，本方案实现了建筑工程建设11项业务协同与数据共享，达到工程建设领域的“底数清，情况明”的目标。方案确保问题可追溯、责任可绑定，实现房屋管理9项业务协同与数据共享，有效落实房地产宏观调控政策，促进房地产市场平稳健康发展，实现保障性住房7项业务的全过程阳光管理，推动保障性住房尤其是公共租赁住业可持续发展。
在城市社会服务领域，本方案做到了市政市容部门综合协调指导，制定相关标准，由城管监察部门综合监管，各个相关部门全力配合，做到发现问题及时、处置问题迅速、反馈问题快捷，全面提升社会、城市管理效能。
财务共享建设步骤篇9
财务共享服务的实施主要由实施阶段和实施策略两部分组成。
阶段
财务共享服务中心建设的通用模型一般包括可行性分析、总体规划、详细设计、实施部署、稳定推广五个阶段（见右图）。各阶段下又划分具体的项目过程和目标。
财务共享服务的实施是一个循序渐进的过程，企业为确保项目成功，控制实施风险，实现业务的稳定过度，一般会根据企业的规模、业务特点以及分散程度等选择适合自己的实施方式，而不是盲目效仿。财务共享服务发展至今，主要的实施方式有三种：逐步实施、全面实施和试点实施。通过对中国实施共享服务的企业调研了解到，有50%的企业选择了部分地区部分业务试点实施，有约30%的企业选择了全业务按地区先集中试点；采用逐步实施的企业不到12%；采用全面实施的企业不到6%。
策略
近十年来，越来越多的中国本土企业认识到了共享服务对企业的规模化、全球化发展的重要性，认识到了财务变革的必然性，共享服务在中国也逐渐从概念阶段进入到了实践阶段，更多的中国本土企业建立了自己的共享服务中心，还有部分企业正在或打算实施财务共享服务。
企业在实施共享服务过程时，要能提前认识到这些风险的存在及其严重性，并预先制定应对措施或备案方案。在实施过程中注重对风险的监控，尽量做好提前预防、提前发现并及时解决。
通过对中国实施财务共享服务的企业进行调查发现，企业最关注的几大因素是流程、系统、人员、变革管理，而实施过程中遇到的最大阻力也是这4个方面，下面着重对这4方面的风险及应对策略进行介绍。
流程风险对策。
实施财务共享服务后的一大特征就是对所有流程及操作都流程化、标准化了，这也是财务共享服务提升时效的一个重要因素，因此，财务共享服务中心的流程设计就显得非常重要。为应对流程带来的风险，建议可从以下几方面加强：1)获得高层领导支持。由于流程梳理和优化不仅是财务部门的事，还会改变原有各公司、各部门的习惯和规则，很容易产生抵触情绪，如有高层支持和要求，对流程优化工作的落地执行将有极大的好处，同时，在执行过程中，遇到项目团队无法达成一致意见时，高层领导的决策将明确下一步工作方向；2）重视可行性分析工作，对各分子公司的业务流程现状进行充分调研和评估，尽量统一同质的业务流程，简化流程，减少流程的冗余环节，提高流程效率；3）基于实施共享服务后的业务模式进行业务流程优化，确保优化后的流程满足业务也满足共享服务的运作模式；4）流程优化团队建议从各分子公司抽调人员组成，共同参与流程的调研分析和优化项目，一方面可全面考虑各分子公司的需求和特点，确保优化后流程的可行性，同时也可增强各公司的参与感，降低了对新流程的抵触；5）可考虑借助专业的咨询顾问参与；6）形成完整的流程文档、设定流程的更新机制，明确流程责任人。
it系统风险对策。
系统化也是财务共享服务的一大特征，财务共享服务的实现及实施效果依赖于几大核心系统的支撑。针对系统风险，建议可从以下几方面加强：1）对企业it系统现状进行充分评估，识别系统的待优化之处以及对于实施共享服务的功能缺失；2）尽可能开发并整合业务系统，同时开发必要的核心系统功能以满足共享服务的要求；3）充分集成业务系统与财务系统；4）各分子公司派人参与系统需求设计，确保系统功能满足各公司的需求，同时增强各公司的参与感，降低系统上线的阻力；5）尽量统一各公司的业务和系统，减少系统的数量和接口难度；6）对共享服务中心人员进行培训以熟练掌握各个业务系统功能及操作。
人员转型风险对策。
实施财务共享服务后，分散在各分子公司的业务核算全部集中到财务共享中心处理，通过规模效应以及共享后的流程优化、效率提升，财务核算人员将得到极大释放，从而引出了各分子公司释放的财务人员的转型问题。如果对这部分人员安排不当可能对共享服务的实施造成一定的阻力。
针对人员转型问题，集团在设计财务共享服务方案时就应提前明确对释放人员的安置态度和转型方案。实施初期，不建议随意或盲目地辞退释放人员，否则可能造成人心不稳，增加抵触情绪，不利于项目推进。
变革心理风险对策。
实施财务共享服务，使传统的财务管理职能与财务会计职能进行了分离，并且，财务数据和业务的集中可能打破原有的职能定位，甚至触及法人实体，这对于中国大多企业来说是一次不小的财务变革。对员工的冲击比较大，员工的心理变化、接受变革的态度以及对变革的支持力度等都可能影响共享服务项目实施的进度及效果。
财务共享建设步骤篇10
【关键词】excel服务器eRp工作流
1概述
eRp是enterpriseResourceplanning（企业资源计划）是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它通过计算机技术，可将企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业决策层提供降低企业产品成本、提高作业效率、掌握资金的运营情况等一系列问题的方案，使之成为能完全按用户需求进行经营管理的一种全新的行之有效的管理方法。因此，选择合适的eRp软件对企业具有重要的现实意义。
目前，国内较知名的eRp软件有用友软件股份有限公司面向大型企业集团企业的用友nC管理软件、面向中型企业的U9管理软件、面向小微型企业的畅捷通等；金蝶（Kingdee）国际软件集团有限公司面向大型集团企业的eaS、作为中小企业eRp市场领军品牌的K/3wiSe、以及为中小企业量身定制的K/3RiSe等产品。除了用友和金蝶之外，东信达企业动力eRp、智邦国际企业等公司的产品在市场上也有一定的占有率。国外知名的有目前全世界排名第一的Sap软件以及甲骨文（oRaCLe）公司的eRp软件等。
这些eRp软件大致可分为两类：一类是在设计时即将绝大多数功能以模块的形式做好，用户只需要在使用时选择所需行业及所需功能模块即可，这类eRp功能较多，属于大而全的一类；另一类是根据企业需求量身定制的，这类eRp需要用户提出具体的需求，eRp软件公司根据需求进行开发。他们的特点之一是开发和维护主要由商家提供，当有问题出现或需要增加功能时，要用户重新提交需求，且用户需配备具备相应专业知识的专职人员配合系统的升级及平时的维护。针对目前市场上绝大多数eRp软件的开发和维护主要由商家主导，在后期升级维护需要由专业人员完成的弊端，采用基于北京勤哲软件技术有限责任公司的“excel服务器”平台开发企业资源管理系统，以实现员工信息、项目信息、设备信息、专利信息等资源的整合共享，提高工作、管理过程的效率。
2企业资源管理系统开发
2.1系统硬件架构
对excel服务器而言，在用作服务器的那台计算机上安装有数据库和服务程序，用户通过网络上的其它计算机（客户机）登录到服务器，从服务器上的数据库中获取信息，进行各种操作，最终的结果再保存到数据库中去，通过这种方式实现了信息的共享。excel服务器的硬件架构有三种方式：只用一台服务器；数据库服务器和应用服务器分离；数据库服务器、应用服务器和web服务器均分离。
构建的企业资源管理系统采用一台服务器的架构（如图1所示），整个系统使用一台服务器，服务端安装在服务器上，客户端软件安装在公司员工和管理人员的电脑或移动pC上。服务端可在公司内部及外部访问。
2.2系统模块的分类及建立
系统分为四个模块：员工信息模块、设备信息模块、项目信息模块、专利信息模块等，系统模块设置如图2所示。员工信息模块用于登记公司员工的基本信息，包括入企时间、所在部门、职务等；设备信息模块用于记录公司购买的各种设备的名称、型号、数量以及是否已获得过各级各类项目补贴等信息；项目信息模块保存公司已获立项的各级、各类科技项目的信息；专利信息模块则用于登记企业获得的各类专利，包括发明专利、实用新型专利、外观专利等。
在管理控制台中添加角色。excel服务器自带了九个角色，称为系统预定义的角色。为了使系统能够符合专业需求，需要添加角色。添加的角色包括董事长、总经理、人事行政部、研发部等各部门经理及部门员工等，具体如表1。excel服务器的用户实际上是一个登录帐号，可供人们登录到excel服务器完成工作。初始只有一个用户，就是admin，admin用户拥有全部系统预定义的角色，可以建立其他的用户，并对他们赋予权限。角色建立完毕后根据需要新建用户，如项目部有部门经理张三和员工李四、王五。则新建张三、李四、王五三个用户，对张三赋予部门经理权限，李四和王五赋予员工权限。
2.3各模块下各功能分类模板的建立
以admin帐户登录，建立各模块下相应的模板。excel服务器的优点在于其系统开发是基于微软office软件中的excel表格，任何人只需知道简单的excel软件操作即可开发出企业资源管理系统。以“员工信息卡”模板为例，在设计状态下建立excel表格（如图3所示），表格建好后保存模板表样。因为是新建的模板，还没有定义过权限，所以，在保存了模板之后，需要设置该模板的权限。此时可根据实际需要选择允许操作此模板的角色。如所有管理人员及员工均需要填写“员工信息卡”，则在创建模板时定义所有人均具有填写该表格的权限。
接下来需要在模板上定义数据项。数据项指的是模板表样中需要填写内容的那些空白单元格。该模板需要定义的数据项有“姓名、年龄、毕业院校、所学专业......”等。通过定义数据项规定空白单元格输入的数据类型等约束条件。
2.4各模块下工作流的建立
工作流是对某种表单的规定流转过程的描述，它包括：要流经几个步骤；每个步骤由何人处理；每个步骤要处理（填写）表单上的哪些栏目；从一个步骤传递到下一个步骤必须满足哪些条件，等等。
各模块下的模板均需要定义相应的工作流程，如在“项目登记卡”中，需要涉及任务流转即工作流的问题，该表格首先需要由项目部员工填写，然后由项目部经理审核，以可视化编程的形式建立该工作流。对于所有涉及工作流问题的模块，均需要建立工作流。
3结束语
针对目前市场上绝大多数eRp软件的开发和维护主要由商家主导，在后期升级维护需要由专业人员完成的弊端，采用基于北京勤哲软件技术有限责任公司的“excel服务器”平台开发了企业资源管理系统，系统包括员工信息、设备信息、项目信息、专利信息等四个模块，各模块下建立了相应的表格模板，可实现公司员工信息、设备信息、项目信息、专利信息等资源的整合共享，提高工作、管理过程的效率。
参考文献
[1]北京勤哲软件技术有限责任公司[Z].勤哲excel服务器精解（高级版），2013.
作者简介
黎云汉（1979-），男，广西壮族自治区南宁市人。现为义乌工商职业技术学院机电信息分院副教授。主要研究方向为电气自动化技术。
连程杰（1982-），男，现为浙江英特来光电科技有限公司工程师、总经理助理。
作者单位