财务自查存在的问题篇1
成立XX县林业局财务检查工作领导小组，组长
第一检查组成员：
第二检查组成员：
车辆安排：第一组车辆
第二组车辆
二、检查的具体内容
1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。
2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。
3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。
4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。
5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。
6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。
7、各林场(站)是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。
8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。
9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”,缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况;是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”.
10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。固定资产帐、卡、实物是否一致。
11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。
12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。
13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。
14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。
15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。
16、每转自k560年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。
17、其他与财务管理活动有关的事项。
三、检查的方法和步骤
采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。
第一阶段：自查自纠阶段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表一、表二》(见附件)。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于4月5日前报XX县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到100%.
第二阶段，重点检查阶段(4月6日-4月26日)检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位;2、群众举报财务管理有违规行为的单位;3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于80%.
第三阶段，整改处理阶段(5月1日-5月20日)。处理的依据和原则：1、对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号)，《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)《XX县林业局财务管理办法》(香林【20xx】34号文件，《会计法》，等林业相关规定进行处理。
财务自查存在的问题篇2
【关键词】黑龙江省；高校；财务风险；问卷调查
高校负债规模不合理、财务状况总体失衡所引致的财务风险问题日益突出，使得高校正常运行面临严峻的考验。在高校多渠道筹措教育资金的背景下，如何有效地防范和控制财务风险是高校管理层亟待解决的一个问题。本文主要采用问卷调查法对黑龙江省高校财务风险及其管理进行了调查分析，在此基础上提出了防范和控制财务风险的对策和建议。
一、调查对象与研究方法
（一）调查对象
财务部门是履行高校财务管理职能的部门，财务管理人员是高校财务决策的主要参与者和执行者，他们通常具有一定的财务管理知识和高校理财经验，熟悉所服务高校的财务管理情况，在高校财务风险管理方面最具有发言权。基于这样的考虑，本研究以黑龙江省高校具有会计师以上专业技术职务的财务管理人员为调查对象，通过他们了解其所在高校财务风险管理的相关情况。在具体操作上，笔者选择黑龙江省25所省属高校，通过向这些高校具有会计师以上专业技术职务的财务管理人员邮寄或当面送交调查问卷的方式进行了问卷调查。
（二）研究方法
1.问卷调查法
本研究主要采用问卷调查法。根据研究目的和影响高校财务风险的不同要素，笔者设计了《黑龙江省高校财务风险调查问卷》，调查内容主要包括财务风险的成因及风险程度、财务风险管理的环境、现状及存在的主要问题等方面。调查题目采用单项选择和多项选择两种形式，备选选项采用开放式，即除了调查问卷已列出的选项外，允许被调查者在不同意已列选项或在需要补充其他选项的情况下，写出自己认为合适的选项。本次调查共发放问卷100份，实际收回58份，收回率为58%，其中有效问卷50份，有效率为86%。
2.数据统计法
对已收回的有效问卷进行了数据统计处理，统计结果以统计表的形式输出。
二、黑龙江省高校财务风险调查结果及其分析
（一）财务风险的成因及风险程度
1.财务风险的成因
调查结果显示，42%的财务管理人员认为不能及时偿还银行贷款的风险是自己所在高校的主要财务风险，30%的财务管理人员认为因现金流紧张向银行申请贷款遭拒绝是自己所在高校的主要财务风险。由此可见，偿债风险依然是当前黑龙江省高校的最主要财务风险，流动性风险位居其二。86%的受访者认为自己所在高校没有进行股票等高风险金融工具的投资，黑龙江省高校对高风险投资工具持谨慎的态度。67%的受访者所在的高校连国库券这样的低风险的投资都没有，投资意识比较弱。
2.财务风险的程度
调查结果显示，60%的高校认为当前自身财务风险较大，表明当前黑龙江省大部分省属高校的财务风险比较大。为了了解高校当前的财务风险水平是否属于历史最高水平，进一步调查显示，65%的受访者对该问题采取回避态度，认为这一问题属于学校机密，不便告知，只有21%的受访者认为自己所在学校刚刚渡过财务风险最大的时期。对于这个问题，大部分财务管理人员不想说出事实真相，再加上只有21%的受访者认为学校刚刚经历财务风险最大的时期，由此推断，黑龙江省属高校正面临或即将面临财务风险最大的时期，对防范和化解高校财务风险这一问题的研究具有十分重要的现实意义和紧迫性。
（二）财务风险管理的环境
高校财务风险管理的环境是指影响高校财务风险管理的环境因素，它构成一所高校的财务风险管理氛围，直接影响高校财务风险管理文化的形成。基于此，笔者从财务风险管理的组织环境、人员环境和制度环境等三方面对黑龙江省属高校的财务风险管理环境进行了调查。
1.财务风险管理的组织环境
调查结果显示，66%的高校未成立专门机构负责学校日常的财务风险管理工作。其中：44%的高校的财务风险管理职能由财务部门负责人履行；22%的高校虽已明确财务风险管理职能，但财务部门与会计部门合署办公；22%的高校成立了内部控制办公室，负责高校的日常财务风险管理；45%的高校成立了预算管理部门，负责高校的预算管理工作，并能够正常地行使其职能。因此，多数高校应加快建立相应的财务风险管理机构，以便为进一步防范和控制财务风险提供组织保证。
2.财务风险管理的人员环境
（1）高校治理层
对高校治理层的调查，主要针对校级领导对财务风险管理的重视情况进行调查。校级领导对财务风险管理的重视程度，直接关系到本校财务风险管理政策的制定和具体措施的落实，对本校财务风险的防范和控制具有重要的影响。调查结果显示，63%的高校的校级领导非常重视财务风险管理，26%的高校的校级领导重视财务风险管理。总体上看，高校治理层对财务风险管理给予了重视，为推动高校财务管理人员加强财务风险管理和提高财务管理水平提供了领导保证。
（2）高校管理层
对高校管理层的调查，主要针对高校财务管理人员进行。调查结果显示：1）60%的高校财务管理人员认为加强财务风险管理和提高高校竞争优势高度相关；2）95%的高校财务管理人员认为高校财务管理的核心是改善财务规划和加强财务风险管理；3）在财务风险管理知识方面，32%的受访者听说过敏感性分析，26%的受访者听说过风险价值，15%的受访者听说过决策树和决策矩阵，没有人听说过情景模拟，15%的受访者听说过将风险追溯到根源分析，12%的受访者没有财务风险管理的经验且没听说过以上的风险评估技术，听说过任何一种风险管理方法的人数均没有超过50%，这表明在风险管理理论知识方面是比较欠缺的；4）在财务风险管理实践技能方面，32.5%的高校建立了内部控制机制，降低流动性风险（主要指现金流紧张或中断）的可能性和对欠费的学生进行尽职调查各占20%，这表明财务风险管理的实践技能还不够宽泛，主要采用建立内部控制机制等措施加强财务风险管理，编制现金预算和对拟投资项目进行可行性研究等措施没有得到广泛应用。
3.财务风险管理的制度环境
高校财务风险管理制度既是高校财务风险管理知识的载体，也是高校财务风险管理实践技能的源泉，基于此，笔者对黑龙江省高校的财务风险管理的制度环境进行了调查。总会计师是领导高校财务风险管理的重要领导岗位，总会计师负责“组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位的重要经济问题的分析和决策”，是否设置总会计师岗位对一个高校的财务风险管理有着重要影响。调查结果显示，56%的高校已实行总会计师制度且运行良好，尚有44%的高校未实行总会计师制度。从设置总会计师岗位这一项的调查结果可看出，黑龙江省高校在财务风险管理的制度环境建设方面尚存在一定的拓展空间，为了进一步夯实高校财务风险管理的领导基础，各高校应积极创造条件尽快建立或完善总会计师制度。
（三）财务风险管理方面存在的主要问题
调查结果显示，27%的受访者认为高校当前财务风险管理方面存在的主要问题是缺少完善的财务风险管理制度，或尽管建立了完善的财务风险管理制度，但制度流于形式，执行不力；19%的受访者认为教育科研经费来源比较单一，主要依赖财政拨款是高校当前财务风险管理方面存在的主要问题；16%的受访者认为预算软约束，执行中缺乏刚性是存在的主要问题。从调查结果看，目前黑龙江省高校财务风险管理方面存在的主要问题依次是财务风险管理制度形式化、事业资金来源财政化和预算管理非刚性化。因此，建立完善的财务风险管理制度并严格执行，争取事业资金来源多样化，加强预算管理和监督是当前高校在财务风险管理方面应采取的主要对策。
三、防范和控制高校财务风险应采取的对策
扩招引发的过度负债和预算管理不严监督不力是黑龙江省高校财务风险形成的主要原因，在负债运行的基本格局下，笔者认为高校为了有效防范和控制财务风险应采取以下对策：
（一）优化财务管理的模式
“统一领导，集中管理”和“统一领导，分级管理”是高校财务管理的两种主要模式。调查结果显示，57%的受访者认为“统一领导，分级管理”模式更利于降低高校整体财务风险，33%的受访者认为“统一领导，集中管理”模式更利于降低高校整体财务风险。在“统一领导，分级管理”模式下，高校整体的财务风险由学校和各二级核算单位共同承担，有利于分散高校的整体财务风险；而“统一领导，集中管理”模式下，高校整体的财务风险由学校独自承担，高校的整体财务风险不能得到分散。因此，高校应在统筹各方面管理的情况下，积极推行“统一领导，分级管理”的财务管理模式，既有利于分散高校整体的财务风险，提高高校的财务风险管理水平，也有利于调动二级核算单位加强财务管理的积极性和主动性。
（二）推进资金来源的多元化
调查结果显示，当前黑龙江省高校资金来源比较单一，以财政拨款为主，社会捐赠收入和校办产业经营收入较少。36%的受访者认为财政拨款是当前高校最重要的资金来源；64%的受访者认为目前财政拨款在所在高校的各种来源的资金中所占比重最大，其次是学费收入。41%的受访者认为目前黑龙江省高校筹集资金的薄弱环节是社会捐赠收入和校办产业经营收入。为了增加资金来源，增强抵御财务风险的能力，黑龙江省高校应积极推进事业资金来源的多元化。同时，积极争取生均更多的财政拨款，以促进高校财务状况失衡局面的根本性改善。
（三）积极应对债务风险
债务风险是黑龙江省高校面临的主要财务风险，调查结果显示，83%的受访者所在的学校对于已到期的债务偿付，一部分是通过借新债还旧债的方式偿付，一部分是自筹资金偿还。高校的财务管理人员，特别是高校主管财务工作的校级领导应积极研究与高校利益密切相关的政策法规制度，及时掌握国家化解高校存量债务方面的方针政策，充分利用国家已经执行或即将执行的帮助高校偿还银行贷款的政策措施，如土地置换、提高拨款标准、转贷等积极应对债务风险，促进高校改善自身的财务风险状况，努力降低高校财务风险的整体水平。
（四）提高财务管理效益
提高财务管理效益是改善高校财务风险状况的根本途径，而提高财务管理效益的基础是增收节支。各高校为了改善学校资金状况和增加抵御财务风险的能力，在增收方面应积极采取科研活动创收、吸引捐赠、土地置换、校区转让等具体措施，在节支方面应采取压缩日常公用经费开支、降低能源支出、实行资金包干等具体措施，提高财务管理效益，努力实现高校财务收支的良性循环。
【参考文献】
[1]孙云良.新时期高校财务风险及其防范[J].昆明理工大学学报（理工版），2008（5）：99-102.
[2]毛丹.刍议高校财务风险管理[J].四川文理学院学报，2010（2）：91-94.
财务自查存在的问题篇3
区委办公室:
按照《中共××区委办公室关于在全区开展贯彻落实中央八项规定精神查偏纠正专项整治行动“回头看”综合检查的通知》文件要求，××局高度重视，严格对照“九看”“七查”内容，重点对××年以来贯彻落实中央八项规定精神、执行财经纪律等方面的情况进行认真自查。现将自检自查情况报告如下:
一、高度重视，加强组织领导
为切实开展好贯彻落实中央八项规定精神查偏纠正专项整治行动自检自查工作，全面查找偏差，纠正存在问题，根据××文件要求，××局高度重视，及时安排部署，于2020年××月××日成立了以局长为组长，财务股全体工作人员为成员的财务自查工作领导小组，明确了自查自纠的内容以及时间、方法步骤，细化自查自纠、梳理总结、深化整改三个阶段工作任务，认真对标检查，坚持问题导向，从严抓细落小，推动自查自纠工作取得扎实成效。
二、坚持问题导向，全面查找偏差
(一)贯彻落实中央八项规定精神查偏纠正专项整治行动自查情况
一是在公务接待方面。为认真贯彻落实中央八项规定精神，省委、市委十项规定和对厉行勤俭节约反对铺张浪费重要批示精神、对制止餐饮浪费重要指示精神，准确把握省委、市委关于改进工作作风密切联系群众实施办法的有关规定，根据我区公务接待管理规定、党政机关国内公务接待用餐标准等文件精神，结合我局实际情况，修订了《××局公务接待管理制度》，明确了接待原则、接待范围、接待标准、接待程序等，进一步规范我局公务接待工作。
经自查，我局严格落实公务接待管理制度，不存在“隐匿公务接待支出情况，向其他单位转嫁公务接待支出情况，对机关内部接待场所进行超标准装修装饰及超标准配置家具和家用电器情况，超标准安排接待、接待费用报销不规范、先接待后审批、公务接待中提供高档菜肴和酒水、野生动物，公务接待费用长期挂账集中支付”等问题。
二是在公务用车方面。为认真贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》、中央八项规定精神和区委实施办法，进一步规范公务车辆管理，提高公务车辆的使用效率，结合我局实际情况，修订完善了《××局公务用车使用管理制度》，明确了公务车辆管理、使用、保养、维修、公务车辆用油、驾驶员管理、违规与事故处理等事项。目前我局有×辆公务用车，车牌号为××、××，经自查，我局严格执行公务用车管理制度，不存在“公车管理使用不规范、私车公养、占用换用下属单位或管理服务对象车辆”等问题。
三是在办公用房方面。××局办公用房位于××街道××街××号，办公用房××间。我局严格落实办公用房制度，严格按照市、区《党政机关办公用房管理实施办法》标准规范合理集约使用，推进办公用房资源科学合理配置，在保障正常办公需求的同时，降低行政成本，促进党风廉政建设和节约型机关建设。不存在“豪华装修办公用房，超标准配备使用办公用品和办公家具”等问题。
四是在工会经费使用方面。我局严格遵守国家法律法规，严格执行《中华人民共和国工会法》《××省总工会关于印发<××省基层工会经费收支管理实施细则>》等有关规定,严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理，不存在“工会经费收支不规范、超标准超范围发放节假日工会会员慰问品”等问题。
五是在“禁酒令”执行方面。我局组织全体干部职工逐项逐条对《××市关于全面禁止公务活动和工作时间饮酒狠刹不良饮酒风气的规定》文件进行深入学习，明确纪律“红线”，扎紧筑牢干部职工思想防线，从“把纪律挺起来、立起来、严起来”和“抓早抓小抓预防”方面着手，加强对“禁酒令”执行情况的日常监督检查，及时将发现的苗头问题纳入“四项谈话”的重要内容，强化纪律约束，建强制度“防线”。经自查，我局工作人员不存在“利用会议培训、考察调研、公务接待、执行任务、交流学习、检查指导、汇报工作等公务活动中饮酒，工作人员(含劳务派遣人员)在工作时间和工作日午间(含非工作日加值班)饮酒”等问题。
六是在费用报销方面。一是严格审核原始单据、附件，确保每一份会计凭证的附件完整，严格执行支出单据的流程管理，严格执行内控制度，出纳、会计、审核实行岗位分离;二是规范票据审批流程，层层审核，层层把关，所有支出单据由会计初审，分管领导审核，最后才由主要领导审核，对签字不完整、审核不规范票据不予支付、报销。经自查，我局不存在“将违规支出移花接木列支其他费用报销问题，将购买烟、酒或到景区景点游玩等费用变换品名报销”等问题。
七是在津补贴发放方面。当前，我局共有在职在编财政供养人员××名，在职人员的工作性津贴、生活性补贴、艰苦边远津贴通过区财政拨款所得，按规定程序实行工资以银行卡方式发放到职工手中，严格执行国家工资和津贴补贴政策进行发放。我局从未发放明令取消的津贴补贴，没有自行提高其他津贴补贴标准，没有扩大津贴补贴发放范围，没有借重大活动筹备或节日之机变相发放现金、有价证券等。经自查，我局不存在“自定‘土政策’变相违规发放津贴补贴或自降政策适用标准扩大福利享受对象范围”等问题。
八是在办理婚丧喜庆事宜方面。我局严格执行《中共××省纪律检查委员会××省监察委员会关于规范农村操办婚丧喜庆事宜的通知》文件要求，认真落实党员干部个人及家庭重大事项报告制度，凡操办婚丧喜庆事宜需严格履行重大事项申报审批手续，经自查，未发现“公职人员办理婚丧喜庆事宜报备不规范，大操大办或少报多办”等问题。
九是其他违反中央八项规定精神的突出问题。经自查，我局不存在“其他违反中央八项规定及其实施细则精神和省市区党委具体实施办法方面”的问题。
(二)规范财务管理、严肃财经纪律方面自查情况
一是在预算收支管理方面。我局认真执行财经纪律的有关规定，经自查：
1.对于××行政执法处罚款等非税收入，按规定及时足额上缴国库，不存在“隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分，以及违规转移到所属工会等使用”等问题;也不存在“以各种形式的乱收费、乱罚款、乱摊派”等问题。
2.不存在“超预算或者无预算安排支出，虚列支出、转移或者套取预算资金，转嫁支出”“违反规定擅自设立项目、超标准超范围发放津贴补贴”“未按规定使用公务卡”等问题。
3.不存在“违规接受企事业单位资助或向下属单位摊派费用”“超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产品”“计划外召开会议，以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人数、天数等进行报销，违规扩大会议费开支范围、擅自提高会议费开支标准，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用”等问题。
二是在政府采购管理方面。我局严格执行政府采购管理规定，经自查，不存在“采购预算编制不完整，执行经费预算和资产配置标准不严格，违反政府采购程序，‘暗箱’操作、无预算采购、超预算采购”等问题。
三是在资产管理方面。我局严格按照资产管理规定，对资产进行登记、管理、使用。经自查，不存在“违反有关法律、法规和制度的规定配置资产，资产配置与履行职责不适应，以及资产配置中存在奢侈浪费”“在资产管理环节也不存在资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不落实，资产账实不符”“资产处置环节重点检查在处置范围、审批程序、处置方式、收入管理”等方面的违规问题。
四是在财务会计管理方面。经自查，我局严格设置会计账簿，不存在“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不完整”的问题;会计核算按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定来执行，不存在“会计造假行为”。
五是在财政票据管理方面。我局严格按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位财务规则》等规定，严格开支范围和标准，确保支出行为合规、票据真实有效、审批手续和附件齐备。经自查，我局不存在“非法印制票据，转让、出借、串用、代开票据，或者伪造、变造、买卖、擅自销毁票据”等行为。
六是在财政专项扶贫资金管理方面。经自查，我局不涉及财政专项扶贫资金管理。对于财政专项扶贫资金不存在“因规划滞后导致资金下达不及时”“在将财政专项扶贫资金安排用于与脱贫无直接作用的项目”“超范围使用扶贫项目管理费”“超投资计划使用财政专项扶贫资金”“在挤占、挪用、拉用财政专项扶贫资金情况”。
财务自查存在的问题篇4
一、加强组织领导，抓好学习动员
为进一步落实各项财经纪律，区扶贫开发局党组精心安排部署，确保自查工作有的放矢。按照《通知》相关要求，及时安排部署，成立了以主要负责人为组长，分管领导为副组长，财务工作人员及其他股室负责人为成员的自查工作领导小组。明确自查的内容以及时间、方法步骤，细化全面清理、梳理总结、深化整改三个阶段工作任务。对照问题清单，认真对标检查，坚持问题导向，强化分析提炼，深挖问题根源，推动自查工作取得扎实成效。
二、突出"细"字，做实自纠工作，确保自查到位
为使贯彻执行党和国家财务制度和财经纪律工作中存在的问题得到大清理、大扫除，由分管领导牵头，财务人员具体实施，坚持从严抓细落小，力求从小处发现问题的原则，对2019年7月以来预算管理、支付管理、货币资金管理、会计管理等十二个方面进行认真自查。
（一）预算管理情况。认真执行财经纪律的有关规定，严格按照区财政局预算编制明确的范围、标准等编制部门预算并按规定开展项目评审。专项资金分配按照“两重一大”制度均召开党组会集体决策。非税收入都及时上缴国库，在管理过程中无隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或私分非税收入，在行政行为中不存在乱收费、乱罚款、乱摊派的现象，无违规发放工资、奖金、津补贴等问题。
（二）支付管理情况。认真执行财经纪律的有关规定，一是严格执行年度预算编制用款。二是出台局财务管理制度，规范财政资金和自有资金支付行为，落实并做好人员基础信息动态管理、工资扣项代扣代缴和财务核对工作，确保人员经费发放准确。三是财政资金支付发生退款或退票时，严格按财经纪律要求办理，不存在套取资金的情况发生。四是严格数字证书管理，由会计和出纳分别管理数字证书，无交叉使用、委托他人使用等情况。
（三）货币资金管理情况。与开户银行建立大额支付核对机制，按月逐笔核对银行存款收支明细。经自查，无库存现金，按照有关文件的要求，财务管理均按照国家有关财经法规执行，严格控制财政资金支出，不存在私设“小金库”。
（四）会计管理情况。严格执行“收支两条线”的财务管理规定，严格执行主要领导“一支笔”签字制度，严把财务程序，要求财务人员对于不合理、不规范的票据坚决不予入账，并定期或不定期对局会计工作规范进行监督检查。
（五）内控管理情况。一是成立单位内控领导小组，明确各股室主体责任。二是把预算管理、收支管理、政府采购管理等主要经济业务领域，按照“四权四分”机制要求落实并建立重大事项议事决策机制，严格执行内控报告制度，不定期开展内控自我评价工作。
（六）政府采购管理情况。严格按照政府采购管理规定，不存在无预算采购及超预算采购。
（七）资产管理情况。严格按照国有资产管理制度，对资产进行登记。不存在未经批准购建资产的现象，也不存在未经批准出租出借或处置资产的情况。
（八）账户管理情况。严格按照国家有关财经法规，集体决策选择开户银行，不存在违规开设账户行为，账户之间也不存在无正当理由相互划转资金的情况。
（九）往来款项管理情况。按照《行政事业单位财务规则》等规定，定期清理单位往来款项，建立清理台账，制定处置方案。经自查，无借款、垫款等情况。
（十）票据管理情况。收入、支出全部纳入法定账目统一核算，设立专职人员负责票据保管、领用和核销工作，无代开、伪造、变造、买卖财政票据行为。
（十一）决算管理情况。严格按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》对单位所有收支和结转结余情况进行全面反映，做到“账实相符、账账相符”。
（十二）存量资金清理情况。2020年12月，按照财政局要求对本部门年度存量资金做了全面清理，并于当月按规定将应缴存量资金缴回财政。
财务自查存在的问题篇5
一、宣传动员，提高认识，营造氛围
财务清理涉及面广，工作量大，工作难度大，为了营造良好清理工作的氛围，明确财务清理工作的重大意义，提高对财务清理工作的认识，党委政府于20__年10月12日专题召开了财务清理工作会议，对此次财务清理工作提出了具体要求，扩大了财务清理工作的影响力和知晓度，为财务清理工作的后续开展打下了较好的群众基础。
二、加强领导，组建班子，明确责任
为了加强对清核工作的领导和监督，确保此次村级财务清理工作有序进行，乡上成立了村级财务清理领导小组，由政府乡长任组长，纪委书记任副组长，乡财政所、农经站工作人员为成员，领导小组下设办公室在乡财政所，负责日常工作和业务指导，明确了相关工作职责与要求，为财务清理工作的开展提供了有力的组织保障。
三、因地制宜，制定方案，组织培训
为了使财务清理中具体可行，便于操作和借鉴，乡人民政府制定下发了《关于村级财务清核工作的通知》(景政发〔20__〕47号)，就财务清理工作的清理时段、清理范围、清理方法及清理要求、组织纪律、清理兑现、清理终结等各方面作了具体的安排。清理的范围为所有集体资产;清理时段从20__年4月1日至20__年11月10日;清理内容包括9个方面;清理方法及要求：采取自上而下与自下而上相结合，帐内清查与帐外核查相结合，做到帐帐相符、帐款相符、帐实相符、帐据相符、帐内与帐外相符。清理终结：各村清理结束后，建立帐务，确定余额，界定产权，完善帐、表、册据，制定财务管理办法，健全财务管理制度，全面推行村帐乡代管和村务公开;为了提高财务清理人员的素质，乡财政所还对财务清理人员进行了业务培训。
四、工作计划及步骤
清核工作分为各村委会自查阶段、审核清查阶段和汇总阶段三个阶段进行。在自查阶段各村要对本村固定资产实物进行认真清理，对资产实物进行逐一核实和登记，对存在问题的资产(包括本文来源：文秘站丢失、损坏、拟报废等情况)，应说明原因并出具相关证明材料，提出相应处理建议，撰写自查报告;审核清查阶段乡上组织清核人员对各村委会资金、资产进行认真清核;汇总阶段对存在的问题进行整改并完善相关管理规章制度，对各村报账员进行业务培训，为村级财务委托打下基础。
五、清理的基本情况及存在的问题
财务自查存在的问题篇6
【关键词】房地产管理；概念；创新策略
摘要：在经济发达的现代社会，地质勘查在我国也在逐步实行起来，从1978年邓小平的改革开放实行之前，地质勘查一直备受冷淡，人们只顾自己的温饱问题，但从此以后，人们不仅温饱解决了，而且人们还在寻找着自己的创业之路。地质勘查它是一项事企分离运行性质的改革；在这之前我们还不太熟悉。
关键词：地勘单位；财务营理体系改革；问题；对策
现如今，地质勘查工作已经很普及，地质勘查工作与商业化地质工作性质相符，他们都是以局为单位性质运行起来的一项企业化工作。要促进企业发展，就必须去积极的进行事业企业分离，让企业单位进行重新结构调整并且重视地质勘查单位的财务管理，我们也要去制定一个好的合理的符合地质勘查单位的财务管理的一项策略，可以组织让企业单位开会讨论这个问题，分组进行制定这个策略，然后让其负责人对策略进行筛选，选出更加对地质勘查单位的财务管理有利的策略。去让地质勘查工作发展起来并完美的保持下去，也去带动地质勘查工作的管理与财务的合理分配调整。
一、地勘单位加强财务管理的重要意义
最近几年我国经济飞速发展，能源的不足已经成为限制我国经济发展的重要因素，地质行业也难得有一次发展的机遇。国家、社会和企业开始加大了资源勘探的力度，传统的管理模式的弊端越来越明显，很难集中的开展项目的运转，同时政策、信息的传递，企业资金的投入也没有减少，整体的利益观很难被树立，随着经济发展速度的加快，经过了多年的摸索，形成了一套较为完整的结构体系，并且在市场经济中发挥着积极的优势，但是随着地勘单位产业结构的调整，资金来源上有了明显的变化，传统的会计管理工作需要不断的改进，化繁为简，建立一套新的会计管理体系显得尤为迫切。
二、地质勘查单位可能存在的问题
在如今这个社会，地质勘查工作已经对我国的发展有着不可替代的作用。那么，拥有着完整的地质勘查单位财务管理机制对推动地质勘查工作的发展显得尤为重要。（一）我国地质勘查单位的问题。现如今各个行业都存在竞争，竞争很是激烈。一旦企业或者单位存在瑕疵，或者相关的管理制度不完善，工作人员工作状态松散，丝毫没有对待工作认真负责的态度。那么这个企业或者单位迟早都会被这个适者生存的社会淘汰。比如说地质勘查工作，就目前来讲，它也存在很多的问题，旧的问题还没有解决的时候，新的问题便接踵而来的出现。虽然地质勘查工作在保持原有来的事业体制和机制的情况下又进行了重要的改革，但好像也没解决什么问题。地质勘查工作与企业仍是没有脱离关系，还存在着企业的行政隶属关系，地质勘查工作的产权不是很清楚，我们已经了解到了现有的事业体制和机制已经不适应了当代的潮流跟发展形式。尤其在产权与分配方面上突显的更加明确。这不仅影响了地质勘查单位整体的水平，还阻碍了地址勘查工作的再次进行，也就是说不利于地质勘查单位的可持续发展。下面我们来说一说地质勘查单位的管理机制方面的问题。（二）我国地质勘查单位财务管理存在的问题探讨。如今，各个行业的规模发展的越来越大，在竞争激烈的社会人，人才也是越来越多，好的企业它的各种管理机制也比较完善，各种人才争相留守，产业也越做越强大，这是当今普遍存在的现象。然后地质勘查单位并不是一帆风顺的，如果它的机制不完善，就会导致人力、财力的流失，产业也就跟着不能完成或者不能做到比原来更大，这些因素都将影响着地质勘查单位的发展。但是，最近这几年，地质勘查单位也积极努力了许多，在各种改革方面也已取得很大的发展，唯一的问题，也是最重要的，影响最深的问题就是地质勘查单位的财务管理存在缺陷。没有完善的合理的适应地质勘查单位可持续发展的财务管理机制，来让地质勘查单位继续发扬下去。（三）我国地质勘查单位转为企业的资金尚缺。地质勘查单位在我国的存在已经是很多年了，它的根基很深。要想把地质勘查这种传统的事业单位进一步发展起来转为企业，必然面对着很多问题。其中，资金就是一个大方向的问题。如果强行让其转为企业，将打消各个的地质勘查单位的各个队伍人员的工作积极性。很多员工会面临着被淘汰的危险。据统计，有些地质勘查单位的员工存在三分之二都是下岗退休人员，很小的部分人员才满足这种以局为单位的地质勘查工作的要求进入地质勘查单位进行转为企业单位。而且地质勘查单位转为企业之后，必须让五分之一的工作人员去创造出五分之四的工作人员的费用。这着实是一个难题摆在各位地质勘查单位的工作人员面前，另地质勘查单位的工作人员头疼不已。可是强行转为企业，可能是如今的毕经之路了，这只能让企业更加难以去生存下去。（四）地质勘查单位的产权机制。就目前的状况，我国地质勘查单位转为企业的资金问题不谈，它的财务产权也是问题，我国的地质勘查单位是属于国家的并且实行企业化管理的一项工作。它仍采用企业内部的管理机制，但这只是表浅的问题，更深一部的问题还没有处理，比如说产权问题就没有去触碰。看来，也只能将地质勘查单位停留在这种浅浅的层面上了。但是这会导致地质勘查单位的财务管理机制不清不楚，划清不了界限。产权问题无法得到解决。这种产权问题含概不清会导致地质勘查单位转为企业的竞争力度降低，也同时导致地质勘查单位无法继续进行，也无法转为企业。从而是地质勘查单位无法发扬做大，并且在产权问题上受到很大的干扰。（五）财务管理落后。由于地质勘查单位的各种形式与机制都已经根深蒂固的存在着，并且一直保持至今，所以先进的思想提出，并且让其改变这古老并且传统的思维模式有一定的难度。但是，如若不改变它，地质勘查单位在市场的竞争就会落后，无论在管理还是文化方面上都远远比不上产权清晰并且管理制度先进的企业。同时，地质勘查单位人员技术的落后以及设备的老化，最终都会导致企业走向更衰败的地步。
三、对地质勘查单位财务管理的创新策略
（一）加强新观念的树立。社会不断发展，思想也应该与时俱进。在进行地质勘查的财务管理中，应该增强行业竞争的意识，市场竞争的意识，信誉竞争的意识以及人才竞争的意识。这样才能够在市场竞争中取得主动权。在市场竞争的作用下，实现地质勘查单位财务管理的创新改革。（二）加强人员素质的提高。在地质勘查单位的财务管理工作中，最重要的就是人员的素质问题。因此，极强地质勘查单位人员素质提高非常的重要，这也是决定地质勘查单位财务管理创新效果实现的重要内容。地质勘查单位可以在企业内部实行培训工作，重视人才的培养和人才培养资金的投入。（三）加强地质勘查单位财务管理的创新。下面我们来根据上述我所说的地质勘查单位的财务管理的相关问题，来提提对地质勘查单位财务管理大改革。首先，主次要分明。比如说主业与辅助业，或者对待退休人员与离岗人员的区别，并对其进行分配，无论从哪个方面入手，宗旨都是让地质勘查单位更加持久稳定的发展下去。对单位的各种项目管理，比如投资、生产等都是为了最终让地质勘查单位继续发展。（四）让地质勘查单位推行合理制度去创新。当前的地质勘查单位实行企业化的管理制度还不是时候，因为目前地质勘查单位还处于内部管理阶段，还没有触及更深一步的管理。要分清产权问题，资金要有着落，从而增加企业文化的发展水平。真真正正解决产权问题及资金问题，去落实，去从各方面深化改革并且创新发展，最终才能让以局为单位的地质勘查单位转变为企业化的事业单位。实现真正意义上的转变。这些问题都是转变为企业化改革的必改之路。（五）让地质勘查单位的财务管理机制合理的实行。要想让地质勘查单位财务管理机制完善重设很好的实行下去，就要有创新的意识，选择一套适合自己的创新之路，可以让各个小组分明制定，最后挑选一个适合自己的符合本地质勘查单位发展的财务管理制度。从而去规范化进行管理。
四、结束语
通过以上所述，地质勘查单位虽然拥有较大的根基基础，但已不是很适应现在这个变化莫测的信息化时代要求了，顺应时展才会壮大，才会可持续。希望国家乃至政府对待地质勘查单位的可能存在的问题进行讨论分析，让地质勘查人员过的更好，更加富裕。这项地质勘查单位的工作就真真正正能够实现转为企业的梦想。
作者:陈莹莱单位:辽宁省有色地质局一0八队
参考文献：
财务自查存在的问题篇7
1农村财务管理中存在的问题
1.1财务管理和公开制度不严。一是村级财务制度明文规定,账款要分管,但有的村干部包揽了会计、出纳之职,直接经手现金的收支,买了东西开了票,回去告诉会计入了账。包办代管,一人说了算,会计成了“记账员”,出纳成了“票据保管员”,会计、出纳形同虚设。现金管理制度执行不严。二是白条支出。从我们审计的几个村看,白条开支占支出的70%左右,而且白条的类型也是五花八门。三是有些干部对财务公开工作认识不足,只公开会计科目中的数据,对重大收入来源、重大支出的项目公开的不详细、真实、敷衍了事。四是财务公开客观上存在着走形式、轻效果的现象。经过这几年的努力,财务公开形式已大范围地推开,但从深层次上看,取得的效果并不理想。在具体操作过程中,有些村没有把财务公开真正摆在重要日程上,而是作为上级部门检查来应付,存在着为公开而公开的现象,不注重公开效果。
1.2挥霍公款现象严重。一是收支失衡,支大于收,非生产性开支过大。有的村集体收入很少,甚至连正常的开支都难以维持,但村干部在花钱时,从不考虑这项支出是否必要,有钱就花,没钱再想办法。有的村村级集体经济条件虽然好些,但村干部只顾自己享受,用公款给自己配备手机、安装家用电话;有的用公款吃喝,年招待费高,村民意见很大。
1.3集体资金管理混乱。部分村公开财务有“其他收入”“其他支出”等科目,涉及金额有多有少,让人看了颇为费解,群众既看不出“其他”科目公开的内容,也无法了解资金的用途、去向,给人一种雾里看花的感觉。因此,群众议论纷纷,猜疑不止。这种现象出现,主要是由于财务人员所为,部分科目的单据统统纳入“其他”栏内,以便逃避群众监督。
1.4物资管理手续不全。有的村部分财产早已卖掉或报废,但账面没作任何处理。不少村是账有实无,账实严重不符。个别村干部自身要求不严,打着借用公物的幌子,实则占用集体资产长期不还,最终达到个人营利、占有的目的。
1.5财务账目混乱不清。一是财务科目设置不规范,基本是流水账,不能正确反映财务收支的情况,查账相当不便。比如说要查招待费,每个科目中都有反映,要一笔一笔地登记后再统计,不是专业人员根本没法查出问题,不便于群众监督。二是有的村几本账,我们查的一个村就有两个出纳。有的村一届班子一任会计出纳,各自保管账本,没有统一保存起来。
2产生问题的主要原因
2.1对农村财务监督渠道不畅。一是群众监督乏力。分散的家庭经营,使村民集体观念、民主管理意识淡薄。部分村民对集体的事不关心、不过问、不了解,民主管理和监督流于形式,给了某些不廉洁的干部可乘之机。二是内部监督乏力。由于村级财会人员由村级任用,部分财务人员怕丢饭碗,对村干部的经济违法、违纪行为不愿监督或放弃监督,发现问题不敢管,听之任之,当“老好人”。三是财务管理不严,管理不民主、票据不规范,财务公开不规范。
2.2对农村财务管理工作不力。一是村级财务管理缺乏透明度,财务公开力度不够。有些村虽然定期将财务收支情况公开,但是公开的内容不具体,比较空洞,群众无法了解资金的用途、去向;个别村对一些村民关心的热点问题没有及时公开,致使群众无法实施民主监督。二是乡镇机构改革后,乡镇农经站与其他部门合署办公,人员相对减少,对村级财务的管理职能有所削弱。三是账前审核制度没有落到实处,许多乡镇的农经站根本没有认真审查。四是村级招待费零管理的配套措施没有跟上。
2.3对农村财务问题重视不够。一是目前乡村干部普遍存在认识片面。二是认为村级自治,不宜多管。由于这种认识上的误差,导致乡村干部对村级财务管理不重视,对群众反映财务方面的问题不进行认真的调查和处理,这在一定程度上助长了财务管理混乱的蔓延,给某些不廉洁干部开了方便之门。三是财务方面的政策、规章制度没有得到很好的贯彻落实。有些主管财务的村干部不熟悉财务法规和财务制度,不按财务规章制度办事,不听财会人员的意见和建议,造成财务管理新老问题不断、一片混乱的局面。
2.4财会人员队伍不稳定,业务水平低。财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但是,目前部分村的财会人员实际上都是由村干部指定,用的都是自己的亲信。每逢村党支部、村委会换届,出纳、会计也跟着换届的现象。另一方面,会计人员年龄老化,素质偏低。由于年轻人不愿意在村里干,又找不到合适人选,致使一些业务生疏的财会人员也“持证上岗”。还有一些村,在挑选财会人员时,不是从工作考虑,而是完全凭个人好恶、凭感情办事。一些素质低、根本不具备会计条件的人,被选拔到会计岗位上来。
3解决问题的对策
3.1要提高乡村干部对财务管理重要性的认识。乡村干部要端正思想,摆正关系,搞好财务管理。要把加强财务管理放在密切干群关系、维护农村社会稳定、保障村民合法利益的高度上来认识。
财务自查存在的问题篇8
一、财务尽职调查概述
（一）财务尽职调查的涵义财务尽职调查在国外也叫做谨慎性调查，其涉及的内容较为丰富，应用十分广泛，目前学术界还没有统一的概念，但其内涵基本都相同，即投资人和目标企业在达成初步的合作意向以后，经过双方共同协商，达成一致意见，由投资人对收购或者投资的相关事项做一个较为深入的审核，包含一系列的现场调查与资料分析（具体涉及目标企业的文档数据资料、资金风险、技术风险、管理风险、市场风险、人员背景等），整个过程通常要花费三个月到半年的时间。
（二）财务尽职调查的内容具体为：（1）调查目标企业基本财务情况。财务人员在进行尽职调查时，应该首先了解目标企业的一些基本的财务信息，包含要检查企业营业执照是否完整有效，规章制度是否健全完善，组织架构是否科学合理等，通过一系列的调查工作，财务调查人员可以对目标企业的发展历史、注册资本、投入资本的形式与性质以及主营业务的范围等进行初步了解与掌握；采用访谈与询问的形式，对目标企业财务管理的模式、财会人员构成状况、财会信息化程度等一系列的数据情况进行调查与掌握；除此之外，财务调查人员对目标企业的母子公司也应该有一定的了解。
（2）调查目标企业财务运行状况。财务人员在进行尽职调查时，还需要对目标企业财务运行状况有一定的掌握，包含对其现行的会计政策、会计报表合并的范围与原则、近三年会计政策是否存在改变、近三年的审计工作状况的了解等。
二、企业财务尽职调查存在的问题
（一）财务尽职调查对目标企业的发展定位评估不够准确财务尽职调查工作主要就是对目标企业的经济活动状况进行了解与调查，这一系列的盈利能力调查与资料分析活动多数都是为了了解目标企业的发展空间与发展潜能而准备的，主要目的是对目标企业的发展定位进行正确的评估，而在财务尽职调查的运作中，倘若没有对目标企业进行认真仔细的考察与分析活动，思想认识不够清晰，自以为是地觉得投资与并购行为一定可以达到规模效应，可以加强自身的产能及社会影响力，这种不正确的认识就可能给调查工作带来一定的隐患，造成财务人员进行调查分析工作时多数流于形式，只是停留在表面，不能真正结合企业的实际情况进行考虑，对目标企业的发展潜能与实力过分高估，严重时还会造成企业沉重的负担，无形之中调查工作成了纸上谈兵，效果不尽理想。
（二）会计信息不尽真实、可靠，也对财务尽职调查的结果产生一定影响会计信息不够真实、可靠，是在实际工作中面临的最为困难的问题，具体体现为目标企业没有一套完善的财会管理体系，内控制度缺失，会计人员素质参差不齐、总体水平不高，管理方式陈旧落后，没有采用现代化的管理手段。财会信息的不够真实与可靠，加大了投资者资本运作行为的风险，假设目标企业有夸大自己的经营成果与业绩、提供虚假会计信息、对某些可能造成经营失败的重大问题进行隐瞒、或存在负债等行为，就会扰乱财务人员进行财务尽职调查工作的结果，有可能造成投资者较大的损失，同时也给未来的经营活动带来隐患。
三、企业财务尽职调查问题解决对策
（一）积极做好财务尽职调查工作企业在财务尽职调查工作中通常会采取一系列的手段与方法，以供财务人员可以较好地履行自身的职责，一般的调查方法包含有四种：审核、研究、访谈、探讨。首先，审核指的是对目标企业的历史数据、文档资料、财务报表等进行审查与核实；其次，研究指的是运用一系列专业的分析方法，如趋势分析法等，深入研究所审核的目标企业的数据资料，以期能够及时发现潜在的问题，并积极找出解决问题的方法，为后续活动提供保障；然后，访谈指的是和企业员工或者中介机构互相的沟通工作，以期掌握部分在财务报表中所不能反应出的内容；最后，探讨指的是财务调查人员从专业的角度，对上述出现的种种问题，开展分析与探讨工作，可以促进财务人员从不同的方向与角度来看待目标企业，以完善对其的认识。
（二）全方位掌握目标企业财务现状
具体为：
（1）调查企业资产及负债情况。应按照企业的资产负债表对目标企业的财务收支情况进行逐项审核。在货币资金方面，要特别注意资金是否真实，防止企业伪造存款数据及隐瞒冻结资金现象发生。在应收账款方面，要核对账款期限、坏账准备及债务人信息，当应收账款额度较大时，还应查阅企业的销售记录，并与债务人进行函证。在货存方面，应认真核对先关存货地点的货物记录，对于个别货物进行抽查，检查库存记录与实际库存是否相符，同时，要对对仓库进出货物的记录方式进行分析，判断记录方式是否恰当。在固定资产方面，要认真核对企业的资产证明。对施工中的项目进行调查时，应调查工程是否按预算施工，工程进度是否按计划进行。调查企业的负债情况时，首先要认真分析债务记录是否与实际相符，推断出企业是否存在没有记账的债款；其次要统计出企业的总负债额，评价企业的负债率是否合理，计算债款的应付利息与企业的财务支出是否相等；再次还要掌握企业的债务偿还情况。此外，还应调查企业的员工福利发放情况、所得税款缴费情况、员工的社会保险及住房公积金缴纳情况。
（2）调查企业的盈利水平。企业的盈利水平调查是指对企业近几年以来的收入与成本进行审计分析，通过对企业产品的销售额、销售量、产品价格、产品成本及产品利润率的变化情况进行分析，了解企业的产品构成及客户变更情况。对于销售额的调查可依据需要按区域、产品类型和客户进行分类分析。例如，按照区域进行调查时，能够了解目标企业在不同地区的市场占有率，明确哪些区域的市场已经成熟哪些区域的市场还有待进一步拓展。按照产品的类型进行调查时，可以得到目标企业的主要经济来源，明确企业的主打产品，从而依据不同产品的销售情况定制相应的生产计划。按照客户进行分类可以明确企业的顾客主体，有利于企业依据客户来细分产品市场。对于产品成本及利润率的调查分析，可以了解产品成本的构成及影响成本的主要因素，从而促进企业进行有效地成本控制。
（3）调查企业的现金流。企业的任何经营及投资活动都建立在现金的基础之上，通过调查企业的现金流量可以推测出企业的未来经济状况。对企业现金流的调查应以企业的经营中的现金流量为主要目标，确定了企业经营过程中的净现金流量，就可以结合企业的利润表及负债表来计算企业产生现金流的能力。例如，要想对企业未来期间内获取的现金进行推测，只需依据当前销售产品得到的现金，并结合下一期间的市场前景及企业的收账计划，就可以推算出未来期间将会产生的现金。对于一般企业来讲，企业要想扩大再生产，就必须增加固定资产投资，从而企业的现金流出额度就会相应提高。所以通过对企业的现金流进行调查，可以得出判断：当企业的对内现金流出额度显著增多时，表明企业已经寻找到了新的获利机会；当企业的对外现金流出额度显著增多时，表明企业正通过对外投资来探寻获利机会。
财务自查存在的问题篇9
eRp的主要内涵是打破企业的四壁，把信息集成的范围扩大到企业的上下游，管理整个供需链。主要体现在以下三个方面：
1、体现对整个供应链资源进行管理的思想
在知识经济仅靠自己企业的资源已不足以在市场竞争中取得优势地位，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全一切市场资源快速高效进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。换句话说，企业竞争不是单一企业与单一企业间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。eRp系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。
2、精益生产、并行工程和敏捷制造的思想
eRp系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是“精益生产”思想，它是由美国麻省理工学院（mit）提出的一种企业经营战略体系，即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售、客户和供应商的关系，已不再简单地是业务往来关系，而是利益共享的合作伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链，这即是精益生产的核心思想。其二是“敏捷制造”思想。当市场发生变化，企业遇有特定的市场和产品需求时，企业的基本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求，这时，企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，运用“并行工程”组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量，多样化和灵活性，这即是“敏捷制造”的核心思想。
3、体现了集成管理思想。
eRp系统为企业提供了一个统一的业务管理信息平台，将企业内部以及企业外部供需链上所有的资源与信息进行统一的管理，这种集成能够消除企业内部因为部门分割造成的各种信息隔阂与信息孤岛。如果eRp系统能够将客户关系管理CRm软件、供应链管理SCm软件集成起来，则构成了企业商务的完整解决方案。eRp系统将企业业务明确划分为由多个业务结点联结而成的业务流程，通过各个业务结点明晰了各自的权责范畴，而各个结点之间的无缝联结，实现了信息的充分共享及业务的流程化运转。所以我们说，企业实施eRp系统，根本的目的不在于为了引进一套现代化信息系统，更重要的是运用eRp系统来对企业的业务进行重新梳理与优化，实现生产经营的精细化与集约化，而带来的好处就是成本的降低、生产周期的缩短、响应客户需求的时间更快、为客户提供更好的服务。
江苏石油公司审计处2003年江苏石油公司全面实施eRp，内部审计应当紧紧围绕利润、费用、投资改革目标，坚持“突出重点、贴近经营、不断创新、监督到位”的工作思路，抓好经济效益审计，强化审计处理，为实现企业管理效益目标服务。
一、以eRp为契机，加强对成品油经营过程和费用支出审计监督，深人开展效益审计。
一抓加油站经营资金审计。按照省公司《加油站经营资金专项审计工作方案》要求，加强对加油站经营资金审计。通过检查加油站进销存、收发存、定点用户、油罐油品测量记录等基础台帐，销售款解交、加油券回笼和商品盘点等报表，以及加油站管理制度执行情况，认真查处加油站经营管理散乱和不规范行为，保证销售资金及时收回入帐、商品安全和经营效益。要对所属加油站实行aBC分类管理，健全加油站审计档案；要重点抓好年加油量1000吨以上和经营管理比较突出加油站的经营资金审计，对年加油量5000吨以上的加油站要每半年审计一次；要加强加油站资产出租业务和其他业务收入检查，保障企业效益不流失；要以县区零售公司为审计对象，认真整改检查出来的问题。
二抓成品油分销和配送经营效益审计。要利用eRp提供的业务资料与信息，检查成品油分销和配送经营情况，揭露在销售价格、销售过程和经营效益等方面存在的问题；检查业务信息资料上线的真实性和完整性，有无利用价格调整时机搞已售未提、已提未售、赊销等问题；检查油品溢耗情况并原因，提出加强商品管理措施，坚决查处在eRp线外操作以及溢余油品不入帐和设立“小金库”等问题。各区域分公司审计部门要结合实际，经常连续地对经营过程和效益进行审计，特别是经营管理散乱和问题较多的经营部门。
三抓费用支出审计。各级审计部门要抓好费用支出经常性审计，通过检查费用支出各种票据，审计经营费用、管理费用、财务费用以及其他支出的合规性、合理性和真实性，特别是业务活动费、车辆使用费、运杂费、修理费、人工费、商品损耗以及各种公务性支出要重点审计；要检查会计政策和财务会计制度执行情况，是否存在乱摊、乱挤、乱支等财务散乱问题。要通过审计监督，促进企业进一步树立艰苦奋斗、勤俭节约、过紧日子的思想，积极采取有效措施控制费用支出，避免损失浪费，实现降本增效。
四抓逐步实行风险导向审计制度。企业经营管理过程中始终存在着风险，它直接企业经营管理和目标实现。各级审计部门要认真分析和实施eRp以后企业经营管理活动变化情况，找出企业业务经营、资金运动过程中薄弱环节和存在问题，分析研究这些薄弱环节和存在问题可能对企业经营效益与目标实现影响程度，从界定风险、识别风险、分析风险、评价风险、处置风险和监控风险等方面开展风险导向审计。
二、继续深化财务收支、投资项目和经济责任等常规审计工作。
1、继续开展财务收支真实性审计。要通过检查资产负债损益和财务收支合规合法真实性，坚决制止会计信息失真、盈亏不实、隐瞒截留利润、私设帐外帐和“小金库”等违反财经纪律问题。一查财务会计制度执行情况，主要是资金资产管理、成本费用管理、帐户帐目管理等制度；二查应收款项增减情况，主要是新增债权资金以及遗留问题处理情况，是否存在乱赊销、乱付款等问题；三查企业实物资产真实情况，尤其是固定资产帐帐、帐实是否相符，有无损失问题；长短期投资是否按照规定进行核算，收益是否及时收回入帐等；四查企业或有负债，主要是存续公司对外经济担保问题，既要督促企业积极处理历史遗留问题，更要严格查处近年来企业对外经济担保问题。要认真做好2002年度财务决算审计，为年度考核兑现服务。
2、继续抓好投资建设项目审计。要不断深化投资建设项目审计监督，抓好概算执行情况、建设资金使用、招标投标、物资采购、工程结算等几个方面检查，检查是否存在违反建设程序搞计划外项目，是否存在截留和挪用挤占项目资金，是否存在高估冒算和成本不实以及违纪违规问题，堵塞投资资金流失的阴沟暗渠。要不断规范委托社会中介机构进行工程项目决算审计，对社会中介机构资质和审计情况进行一次审查，于2003年2月15日前提出委托社会中介机构意见上报省公司内审部核准。在做好投资建设项目审计同时，要检查加油站资产管理情况。查改造加油站是否经过计划、立项和审批，建设过程中资金使用是否合规，原有资产是否妥善管理，处置变现资金是否收回入帐等；查资金来源，有无通过挤占费用和其他渠道筹集资金进行维修、改造和建设；查1999年以来收购和新建加油站还没有投入运营情况，分析原因并提出处理建议；查利用关闭油库改为经营网点资产运行情况。
3、继续做好经济责任审计工作。要重点检查企业资产、负债和损益的真实性，资产保值增值和对外投资效益情况，经济责任制各项指标完成情况，以及与上述活动有关的内部控制制度建立及其执行情况。通过审计，要查清企业领导经济指标完成情况，查清企业和企业领导遵守财经纪律与财务制度情况，在实事求是、客观公正评价业绩的同时，提出存在问题，划清经济责任，促进企业领导认真履行经济责任。省公司将进一步结合稽察特派员工作，加强经济责任审计，更好地监督和评价企业领导经济业绩和责任履行情况。各单位要继续做好所属单位领导人的任期和离任经济责任审计，尤其是对企业当年经营目标完成情况的审计力度。
4、继续做好月度经营指标审计。按照省公司有关区域分公司月度经营目标考核办法要求，依据省公司财务资产部和专业经营部门提供的区域分公司月度经营指标及其完成实绩和其他资料，进一步做好区域分公司月度经营指标审计。采取区域分公司审计室自审与省公司内审部核查相结合进行，省公司内审部将根据实际情况和区域分公司自审结果每月重点抽查1-2个单位。
三、围绕经营管理工作中深层次、带有普遍性和性开展专项审计和审计调查，从源头上进行预防治理违纪违规问题。
一是对依托股份与存续公司生存的的各类经营实体企业进行审计检查，包括市石油公司。要查清这些企业注册资金和经营资金来源，查清资产、负债和损益的真实情况以及财务收支情况，查清依法经营、严格自律和执行财务制度情况，查清在资产盘活过程中合法合规问题等。省公司将组织对没有纳入股份与存续公司财务核算体系的各类市石油公司专项审计。
二是抓好改制控股企业资产负债损益审计。重点检查改制企业经营管理活动的规范性和合法性，财务收支合规性和合理性，与股份和存续公司关联交易是否做到公开、透明、公正，特别是结算价格是否紧贴市场。省公司将继续组织对全系统运输改制企业和各种劳务公司的专项审计。
三是从银行帐户入手规范财务管理和会计核算，促进企业严格遵守财经纪律和财务制度。各单位必须按照省公司有关资金集中管理和会计达标要求，加强对财务管理和会计核算工作审计监督。重点检查银行开户的合理性与合法性，资金收支和事项帐务处理的合规性，是否存在虚收虚付或收付不入帐、在往来帐户进行收支核算以及会计核算散乱等问题。各单位审计部门要加强对财会部门履行职责情况的审计监督，要按照经济责任审计制度要求，积极试行财会部门主要负责人经济责任审计制度，客观公正和实事求是的评价其履行工作职责情况。
四、切实做好迎接配合国务院监事会和国家审计的各项工作。
2002年，省公司系统接受了集团公司审计稽察，这为迎接国务院监事会和国家审计打下了基础。各单位必须高度重视和以实际行动迎接国务院监事会和接受国家审计的检查监督。一是各级领导和职能部门要高度重视迎接配合国务院监事会和国家审计的各项工作，主要领导亲自负责，分管领导具体安排，有关单位和职能部门、人员要组织落实。二是及时、全面、准确填报基础材料，主动做好配合工作，填报好2002年度《企业基础材料》。国务院监事会和国家审计进驻以后，所有单位和部门都要按照监事会和国家审计要求，及时提供有关报告、文件和资料，包括本单位财务资产和经营管理以及内部审计监督情况的综合书面报告、财务报告、会计核算以及与经营管理活动有关的其他资料，如实回答提出的问题。三是认真搞好自查自纠，做到摸清情况、心中有数、发现问题、及时整改。自查重点是企业内部控制制度建立、健全及执行情况，国有资产保值增值和会计信息真实情况，以及财务管理散乱问题和私设“小金库”、帐外帐等违反财经纪律问题。
五、继续开展关联交易审计。
审计主要是：各单位是否按规定签定关联交易协议，协议内容是否齐全、手续是否完备，有关费用分摊和结算价格是否符合规定，协议执行是否到位，结算是否及时完整，是否存在向关联方以及投资、联营、三产等企业让利问题，确保关联交易公平、合理、规范。要从检查存续公司帐面资产入手，查关联交易合同签订和交易行为；从检查关联债权债务入手，查关联交易结算。要重点检查股份与存续公司之间交易是否都进行了结算，所有关联交易项目是否都签订了合同协议，所有关联交易结算标准是否按照省公司规定，是否做到结算及时、足额，关联交易是否都相应进入当期收入和费用支出等。
六、继续做好稽查审计工作。
2002年省公司稽查特派员对所派驻企业的财务状况、经营活动及经营成果进行了检查、监督和评价，对企业主要领导成员的业绩进行评价和报告，针对查出的问题提出了稽查意见，对进一步强化省公司内部监督机制，促进企业规范经营、严格收支和内部管理，以及企业领导班子建设等发挥了积极作用。2003年，按照省公司领导要求继续做好稽查审计工作：一是根据企业实际情况，及时调整稽查特派员监督对象和重点，突出对区域分公司领导班子的稽查监督。通过检查企业财务核算等资料、深入基层听取群众意见以及现场查帐与调查了解等手段，监督领导班子正确履行职责。二是继续加强对区域分公司所属单位主要负责人的稽查监督力度，区域分公司所属县级公司和经营部都要进行一次稽查审计。三是针对职工反映的热点难点问题进行专项稽查。主要稽查企业内控制度建立健全和执行情况，财务收支合规合法性，资产负责损益真实性，查滥用职权和违规经营给企业造成经济损失等问题，查转移、截留收入和私设“小金库”等违反财经纪律问题等。通过稽查审计，直接向省公司领导汇报被稽查企业和领导班子情况，保证资产安全和会计信息质量，促进企业经营管理，惩处违纪违规问题。
七、改革创新，与时俱进，确保审计任务完成。
1、按照eRp管理要求加强审计体制和审计队伍建设。一是适应实施eRp管理规范要求，完善系统内部审计管理体制，建立省公司一级审计管理体制，各区域分公司审计工作以省公司内审部领导为主，接受区域分公司经理行政领导。二是加强审计人员业务培训，全面提升审计人员综合素质。建立一支业务水平高、爱岗敬业、坚持原则、敢于碰硬的审计队伍，是做好内部审计工作的决定性因素；要坚持讲求实效，以骨干带全员、以重点带一般的原则，积极组织开展多层次、多种形式的审计培训和研讨活动，继续举办审计业务骨干培训班和研讨班，选派部分人员参加石化集团和政府审计机关组织的培训班。三是加强审计工作业务管理。省公司在做好审计工作同时，加强对审计业务管理，通过听取审计情况汇报，抽查一定数量的审计报告，检查审计决定执行情况等形式，经常对系统审计工作进行监督和管理，切实深入下去，摸实情、听实话、求实效，解决审计工作中存在的问题。继续进行优秀审计项目和优秀审计论文评选。四是建立审计人员年度60小时持续制度，采取集中讨论、举办专题讲座、开展专题研讨和自学等方式进行。五是继续实行稽查特派员和审计人员上岗前培训制度，凡是新到稽查、审计工作岗位人员，必须要经过省公司内审部上岗前培训，经培训考核合格才能直接从事审计稽查工作。
2、加强内部审计规章制度建设。一是根据中石化集团公司下达的《内部审计工作规定》等一系列规章制度，分期分批制定、修改和完善系统内部审计规范、操作办法和实施细则。2003年主要抓好《江苏石油公司审计工作办法》、《经济责任审计实施办法》、《财务收支审计实施办法》、《资产负债损益审计实施办法》以及《审计工作底稿》、《审计报告》、《审计决定》等具体准则的修订完善工作。
二是建立审计人员绩效考核制度。为加强审计干部队伍管理，激发和调动审计人员的工作积极性、主动性和创造性，更好地发挥内部审计职能作用，按照一定的标准，采用的，对审计人员的工作行为、工作能力以及工作任务完成情况进行客观、公正的考核评价。在岗位职责的基础上，结合内部审计工作的特点和要求，考核审计人员的基本技能、业务能力、工作态度、政策水平、学习培训、工作效果以及研究、开拓创新和突出表现等。绩效考核实行量化考评和综合评价两个方面。绩效考核结果，与审计人员岗位、奖惩等挂钩。
三是建立审计工作定期汇报制度。为了确保各项审计任务的落实和各项制度的贯彻执行，以及审计系统内部事务工作的正常运转，建立季度内部审计工作汇报制度。汇报主要内容：汇报上季度审计项目实施情况、查出的主要问题和处理情况，本季度审计工作安排和需要研究解决问题等。
四是建立审计人员行为规范。为了加强审计队伍作风建设，保持审计人员良好的审计形象，进一步规定审计人员在审计监督过程中工作纪律、保密纪律和行为纪律，
3、推行企业a、B、C分类审计管理。根据财务收支、经济责任、资产负债损益等审计情况以及查出问题多少，把所属企业划分为a、B、C三类，并分别进行审计管理。a类企业为必审单位，是审计部门重点审计单位，根据省公司领导要求和企业经营管理情况，进行经常不断的审计监督；B类企业为一般审计单位，审计部门视情况进行审计；C类企业为非重点审计单位或免审单位。
财务自查存在的问题篇10
在前一阶段深入开展学习动员的基础上，组织全体机关干部，紧密联系财政工作实际，广泛深入地开展了自查自纠。要求全体财政干部在查摆问题工作中，对照自身是否存在工作作风上的“庸、懒、散”、领导作风上的“假、浮、蛮”、为政不廉的“私、奢、贪”和行政审批中的低效率等四个方面十六种突出问题，自我仔细对照、认真进行反思、切实找准问题、深入分析根源、认真总结提高。通过有效明确查摆目标，进一步统一干部思想，做到查摆问题有方向，为解决问题和完善制度奠定坚实基础，促使财政服务水平和财政工作质量有明显提高。
二、深化举措，做到查摆问题有内容
分析检查阶段是深入开展“三大”主题教育暨作风整治活动的重要阶段，不仅是对第一阶段工作效果的检验，也是下一步解决问题的基础工作，具有承上启下的作用，按照要求，我局不断深化工作举措，全面检查近年来优化环境、服务发展的各项工作以及思想、作风等方面的实际情况，真正做到查摆问题不遮羞、不怕痛。
（一）认真自查，探求问题根源
要求机关全体干部职工认真进行自查，查摆自己在组织纪律、思想观念、服务意识、工作作风、办事效率、履行职责等方面存在的突出问题。要求机关全体干部职工认真形成个人自查报告，在报告中深刻剖析问题存在的根源与危害，并就以后“如何增强服务观念、树立大局意识”、“如何正确履行职责，提高办事效率”、“如何遵守工作纪律，切实转变作风”等提出整改措施和奋斗方向。通过查摆财政工作中存在的普遍问题，确保了自查自纠工作成效，为促进财政工作再上新台阶提供了基础保障。
（二）诚恳座谈，汇集外界民智
注重发挥全县财政干部的积极性，采取“县乡联动”模式深入基层征询民意，把外界民智汇集到财政工作中去，有针对性为服务对象解决实际问题。一是诚邀座谈集意见。由局分管领导带队，分片深入有关乡镇了解基层财政所开展主题教育暨集中整治活动进展情况；并诚恳邀请当地政府主要负责人、乡镇部分服务对象召开专门座谈会，对财政干部是否存有工作作风的“庸、懒、散”问题、领导作风上的“假、浮、蛮”问题、为政不廉的“私、奢、贪”问题和行政审批中的低效率问题等四个方面广泛征求意见，集民智于管理、汇贤言于整改，认真查摆问题，为今后的整改工作找准重点和努力方向。二是走村入户摸情况。县、乡财政干部走村入户，通过发征求意见表、与农户开展交心谈等形式，多渠道了解“一卡通”资金发放、家电下乡、农机具补贴、义务教育“两免一补”等惠农政策的落实情况，不断了解县乡财政在贯彻国家财政惠民政策的薄弱环节，大力清除财政工作中的“中梗阻”。