财务工作存在的问题及建议篇1
一、会计基础薄弱，核算不规范
（一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化。
（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招待费支出计入“办公费”、“会议费”、“其他支出”等科目核算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款科目进行核算。
（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符，原因查找不清。
二、原始凭证审核不严，存在假发票入账
（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全。如报销发票上不具体填物品名称、数量、单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章。
（二）报销手续不完备。部分单位报销凭证上只有领导签批，没有经手人或相关人员签字，从而无法确定原始单据的真实性。
（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象，并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚至直接用“白条”入账。
（四）存在假发票入账的现象。通过检查发现，被检查单位存在假发票入账的问题，并且有些单位数额较大。
三、收支方面存在的问题
（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定，存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收入未上缴财政，直接用于经费支出。
（二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大；其次是转移支出，有的单位将招待费放在下属单位列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招待费。
（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位以值班费、交通补贴、奖金等名目在本单位或所属单位列支、发放津贴、补贴；部分单位福利费支出数额较大。
（四）存在大额支出现象。有的财务人员责任心不强，只要领导签字的单据，不管合不合手续规定都予以报销。
四、固定资产管理存在的问题
（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账外资产。
（二）一些符合政府采购条件的办公用品及设备的采购，没有按规定办理政府采购手续。
（三）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办理资产报废手续。
五、往来款存在的问题
（一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现象，有的账龄长达20多年，并且项目繁多、数额较大，现在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大量的呆坏账，导致国有资产流失。
（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位多年未设置往来款明细账，总账、明细账不符，导致单位的债权债务不清。
（三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的失真。
六、几点建议
（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理条例》、《会计基础工作规范》等财务制度的学习，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。
（二）完善财务制度，提高管理水平。一是建议各单位完善内部管理制度。如制定支出管理制度、财务人员岗位职责、办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。二是财务人员必须做到“三个坚持”。即坚持洁身自爱，不谋私利；坚持如实反映经济情况，反对弄虚作假；坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等。从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。
（三）严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关的明细内容，由经办人员负责签字、财务人员审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前、事中、事后监督，统筹安排使用各项经费。
（四）强化责任意识，健全往来款管理。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。
财务工作存在的问题及建议篇2
企业财务审计中存在的问题
1.审计独立性不强。当前，我国大多数企业财务审计工作，都是由企业高级管理者控制的，并不具备独立性，因此并不能有效的开展财务审计工作。所以，为顺利实施财务审计工作，就必须使财务审计工作保持独立性。如果不具备独立性，财务审计工作将会受到限制，从而使企业内部财务审计人员对上级领导产生敬畏之心，不能发挥企业财务审计的基本职能，更有可能在企业内部滋生腐败现象，不利于企业内部管理策略的实施。
2.审计内容不全面。当前，我国大多数企业实行的财务审计主要是财务会计审计工作。这种审计方式并不全面。欠缺财务管理方面的审计内容。很多企业的财务管理部门和审计部门同归于财务部门领导，使得企业财务管理人员的工作相互重合，知识社会和企业所有人员对企业财务审计产生质疑。一些企业在财务审计工作中，很少触及财务管理工作，这使得我国财务审计工作的效率并不高。
3.缺乏执行力。企业财务审计工作在缺少独立性的前提下，将会直接影响企业财务审计工作的执行力。结合现有调查数据，我们发现大部分企业的财务审计工作都是在财务审计过程中出现问题，以至于没办法对企业财务管理发挥有效的示警作用，导致企业生产经营活动面临极大的风险。很多企业虽然制定了与财务审计相关的审计条例，但因管理层不重视财务审计工作，使得财务审计工作的执行力度小。
企业财务审计的加强建议
1.设置独立的审计部门。当前，企业想要实现有效的财务审计监督和评价工作，就需要保证财务审计具有独立性。结合现阶段企业发展的情况，企业想要实现财务审计的基本职能就必须建立既科学又合理的产权制度，以此保证企业财务审计工作直接向企业总经理或董事会负责，与财务管理部门相分离，以此保证财务审计工作的独立性，改善企业财务审计工作效率，提升企业的生产效益。
2.扩充财务审计范围。当前，我国大多数企业实行的财务审计工作仅限于财务会计审计，并不适应市场经济背景下企业的发展要求。因此，需要不断根据企业的发展状况，扩大企业财务审计的范围。在市场经济不断发展的背景下，企业财务审计工作需要不断扩展审计范围，完善财务手段，并强化审计管理。一是扩展设计专业的审计业务，根据企业现代化管理的要求，加强企业内部财务控制，并对企业各个部门和单位进行监督和评价。二是完善企业财务手段，使传统的财务审计工作转为现代化财务审计管理，独立于财务部门，设立专门的审计部门，强化审计人员管理，促进企业可持续发展。
3.在财务审计中引入新技术。随着社会经济不断发展，科技水平不断发展进步。在技术高度发达的时代，信息技术被广泛应用于各个领域中，企业实行财务审计工作需要引进先进的信息技术，以此提高企业财务审计的执行力。一是搭建企业财务审计的信息平台，结合现代化信息技术，搜集整理企业财务审计工作的信息和会计悉尼型，简化审计部门的工作程序，对各个部门进行实时的动态财务审计，同时有利于规避腐败现象。二是一定要加强对企业财务审计信息的保护，以防止审计数据丢失。
企业财务审计中存在的问题及建议相关文章：
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3.财务管理存在的问题及对策
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财务工作存在的问题及建议篇3
1.财务基础工作方面问题
——部分单位财务基础工作管理投入不足，财务基础较为薄弱。
部分单位存在对“财务基础工作”管理投入不足的情形，财务基础工作薄弱。个别单位问题比较突出。如：银行账户开销户资料不全，银行对账单未取得，原始单据、银行单据遗失，账务处理不规范，印鉴、票据、会计档案管理不到位等问题。
2.财务内部控制方面问题
——部分单位财务报表数据严重失真，收入和利润调整随意。
部分重点企业由于融资业务需要，对财务报表进行利润筹划，在收入确认、损益调整方面存在财务利息、融资成本、管理费用不入账情况，存在提前确认收入、延后确认费用的情况，存在调整当期利润的情况，经营利润数据失真。
——个别单位对集团制度执行不力、财务内控薄弱，存在违规事项，甚至造成重大损失。
——个别单位管理层未能尽职，管理不善，造成损失。
——个别单位经营战略不清，影响企业经营及发展。
——个别单位项目操作过程中存在利益输送迹象。
二、产生上述问题的原因分析：
1.产生问题的根本原因
随着海航事业的快速发展，财务体系的制度建设、财务专业人才的培养培训未能及时跟上企业发展步伐，有所滞后；同时，面对不断涌现的新产业、新产品、新业务，各项财务业务流程未能及时调整适应，不能满足业务发展需要。
2.财务稽核机制缺失
集团财务体系内缺乏自上而下的财务稽核机制，缺少独立的财务稽核专业团队；集团及产业集团层面对下属各单位的财务数据审核手段缺乏、制度执行监督力度薄弱。即使一些单位的财务部门在编制上设置了财务稽核中心，但也未能充分履行财务稽核的职责。
3.财务监督职能弱化
各单位财务工作普遍侧重于“重大项目保障、集团资金平衡、重大工作落实”等方面，财务监督职能发挥不足。
4.财务基础工作资源配置相对不足
集团发展较快，各单位财务基础工作普遍面临人员短缺、流动性大的问题，人员断档现象较普遍。同时，财务团队年轻化，对财务专业、基础工作经验不足，部分财务人员专业胜任能力有待提升。
我们可以发现，越是财务团队人员稳定性较强的单位，其财务基础工作就越是相对扎实一些；而越是财务团队人员流动性频繁的单位，财务基础就更为薄弱一些。
5.新设立企业财务基础工作投入不足
随着海航事业的快速发展，不断进入新的领域，为此而新设立的企业，往往高度重视业务发展，而在企业的财务部门尤其是财务基础工作方面投入不足。
三、问题解决的建议措施：
㈠制度建设方面
——建议组建财务稽核团队，建立常态化稽核机制。
1.建议构建整个集团层面的“财务稽核机制”，设立海航集团财务稽核专家团队，从全集团范围内甄选业务经验丰富的财务人员进入“集团财务稽核专家团队人才库”。
2.稽核专家团队在重点企业和经营管控风险度较高的企业常态化开展稽核工作，以加强对财务合规、业务流程、内部控制的检查，以促进各单位重视业务提升和经营结果。
——建议建立财务巡检机制，建立财务违规事项垂直上报制度。
1.建立财务巡检机制
集团组织巡检专家团队，定期、不定期开展全面财务巡检、抽检，对于违法犯罪、财务违规、重大风险事项进行严格检查。
向各产业集团派驻财务稽核人员，履行财务监督、检查职责。对于本单位存在的财务违规事项，会计人员有进行举报的权利和义务。
2.建立财务违规事项垂直上报制度
建立重大问题直接上报制度，各单位财务人员对于本公司的财务违规、业务违规、高风险事项需直接上报集团计财部或产业集团计财部，集团核查后对举报人员进行奖励，弘扬正气，倡导诚信、尽职的会计职业道德、财务团队文化。
㈡财务干部管理方面
——建议加强干部任职资格管理，注重部门班子业务搭配，强化财务干部垂直管控。
1.以“海航集团持证上岗制度”为依托，进一步强化财务管理干部任职资格资质评估机制。财务管理干部应具备会计师中级以上职称，对于新任职财务管理干部，严格按照任职资格标准考核，不符合条件的不得任职，已任职的限期取得并降低薪酬标准，无法按期取得相应资格的一律降级或免职。
2.合理搭配部门班子，加强财务体系管理干部垂直管控力度，对于重点单位计财部总经理及副总经理的任命，需由集团计财部进行考核、资格评估后方可正式任职。多元化、多渠道引进差异化人才，团队内提倡分工不分家，取长补短，专业人才鼓励再学习和后续教育。
㈢其他方面
1.深入落实“海航集团会计专业技术序列管理制度”
深入落实集团总部于2015年制定的“会计专业技术序列管理制度”，通过专业资质考取、集团测评相结合的方式确定会计专业人员技术级别，并确定相应薪酬标准。逐步完善财务人员技术发展通道，完善专业技术人员薪酬增长机制，提高对会计专业人才的尊重和激励。以制度为导向，进一步引导财务人员加强专业学习与会计专业技术能力提升。
2.推进会计信息化建设
持续推进会计信息化建设，加大投入，并推进各业务系统模块整合，通过信息化手段提高对基础工作业务流程的管控，提高财务工作效率。依托系统，逐步分业态推进精细化管理，提高财务系统对企业运营、内部管理的支持。
——以成立“海航集团财务共享服务有限公司”（简称集团财务共享中心）为契机，加快财务管控模式创新，强化监督职能，实现管理决策、业务操作分离。
集团财务共享中心将各成员企业会计核算、结算、资金支付、费用报销、对账、网上纳税申报等一系列财务基础工作按照统一管理规范和操作流程进行集中处理。避免出现违规付款报销、违规借款、账外经营等财务违规及舞弊事项，降低内外勾结、损公肥私、侵吞公司财产的职务犯罪行为的可能，从而强化对企业经营、管理过程中的重大漏洞、重大风险事项的监督。
建议集团加快财务共享中心的试点与推广，通过财务共享中心的建设，在财务基础工作和财务内控管理方面，可以有效地达到以下目的：
1.降低成本。通过实现集团内成员企业财务基础工作的集中处理，可以有效降低各企业的基础财务工作成本；财务共享中心运营成熟后，可实现集团新设企业财务工作直接委托共享中心，也有利于降低新设企业运营成本；
2.规避风险。可以在企业中高层管理人员与本企业的财务基础工作之间建立一道无形“防火墙”，有利于规避企业财务违规及舞弊风险；
3.夯实基础。财务共享中心可以有针对性的招聘符合岗位实际需求的从业人员，实现财务基础工作从业人员队伍的相对稳定，有利于提升财务基础工作品质；
4.提升效率。通过在财务共享服务中提高会计信息化数据处理程度，可以提高财务基础工作效率，带动整个财务体系工作效率的提升；
财务工作存在的问题及建议篇4
关键词：新三板挂牌企业；财务管理；内部控制
一、新三板挂牌企业发展现状
新三板又称全国中小企业股份转让系统(以下简称全国股份转让系统)，是我国唯一定位于主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展而服务的市场。截至2018年12月，新三板挂牌企业已增长至10761家，行业大多集中在信息技术、工业、材料、医疗保健、消费、金融及公用事业等，其中基础层9841家，创新层920家。新三板市场总股本高达6641.03亿股，其中流通股本占3751.52亿股。其中，新三板挂牌企业创新层920家中，股本总额1168.33亿股，占挂牌企业总股本18.38%，流通股本782.2亿股，占挂牌企业总流通股本21.91%。与基础层挂牌公司相比，创新层公司具有较高的公众化和流动性水平，经营质量更高，成长的确定性更强。截至2018年12月新三板挂牌企业成功转板上市的企业有34家，如：拓斯达(300607)、文灿股份(603348)、南京证券(601990)，其中，久其软件(002279)于2006年9月7日挂牌新三板，2008年1月28日摘牌，2009年8月11日于深交所中小板上市，时间跨度为仅为2年零11个月。新三板市场公告上市辅导计划的公司达654余家，其中，创新层名单的企业有115家，如：泰达新材、昊方机电、秦森园林等。
二、新三板挂牌企业财务管理问题分析
大量中小企业都将新三板作为其融资平台，在提升企业知名度与推动股份流动的同时，推进企业后期的转板上市。而挂牌成功的新三板企业在持续经营过程中，仍存在着大量财务管理方面的问题。截止至2017年4月30日，新三板挂牌企业中有559家企业未能及时披露年度报告，出具了1004次的年度报告(更正公告)；截至2017年6月30日，有59家挂牌企业收到了股转系统发出的《年报问询函》；截止至2018年4月30日，新三板挂牌企业中有607家企业未能及时披露年度报告，出具了385次的年度报告(更正公告)；截至2018年8月24日，有202家挂牌企业收到了股转系统发出的《年报问询函》。可以看出，新三板挂牌企业在财务管理与会计处理方面存在大量不规范问题。如：品今股份(831362)2016年度，公司在未取得政府补助项目的相关证明资料时将前期收到的政府补助150万结转至营业外收入；公司将原子公司重庆新和平自动化有限公司100%股权转让给何平、刘狄、周志成、赵国安，在未取得交易定价公允性相关证据下，将股权转让净收益计入投资收益。祥云股份(834607)由于公司向联营企业提供资金收取的利息，直接抵消相关利息费用、利息支出；商中在线(831916)在编制合并报表中对部分合并范围内关联方之间的关联交易进行抵消，或合并抵消数字有误，导致虚增2017年度营业收入92.7万；国瑞税务(870624)、未来传媒(872189)都存在大股东占用资金的情形。由上述大量挂牌企业未能及时披露年报信息或者披露有误可看出，新三板挂牌企业在财务管理方面仍存在大量不规范问题，导致无法及时、客观地披露财务信息。新三板挂牌企业在财务管理中发生的问题从根本上影响证券市场的正常运行，社会资源的合理配置以及投资者的合法权益，同时也影响着新三板公司的再融资与转板上市行为。究其根本，各类财务披露问题的出现不仅仅是企业财务处理能力的不足，更是企业财务管理制度的缺失。多数新三板挂牌企业内部缺乏完善的财务管理流程与体系，账务处理方式较为简单粗犷，财务人员专业素质较低；其次，中小型企业成立时间较短，其运作流程不够规范，通常存在较多关联方，关联交易频发，易出现大股东通过不合法的关联交易进行利益输送问题；最后，新三板挂牌企业对内部控制制度不够重视，多数企业尚未建立成文的内部控制制度，即使有也是形同虚设，内部控制制度的缺失导致企业各部门的日常运营存在诸多风险因素。
三、新三板挂牌财务问题解决对策
财务问题是目前困扰诸多新三板挂牌公司的主要问题之一，财务问题能否有效解决将直接影响到企业的持续经营与转板上市，本文就新三板挂牌财务问题提出以下解决对策：
(一)加强会计基础规范性的建设
挂牌新三板企业在持续经营过程中，必须继续完善会计基础规范性的建设工作，持续的排查会计基础工作中存在的问题，加强内部控制的建设工作，充分发挥内部控制的作用。首先，企业需要严格遵循《企业会计准则》设置独立的会计机构，建立会计岗位责任制度，明确每个岗位的职责和权利，加强建设、完善会计管理制度，明确会计工作组织的形式、建立会计工作管理体系，确保各岗位之间形成相互监督、相互制约的内部控制环境。建立收入、成本、支出的相应管理制度，对成本、费用支出，设立明确的定额标准、开支范围，严格执行财务收支审批机制，一切财务收支都要按照规定流程执行，银行存款、现金支付必须做到账款相符、日清月结。其次，企业需要定期开展企业资产的盘点核查工作，提升资产质量。另外，企业应当建立会计法规体系，加强对会计工作的监督、检查力度，严格按照财政法规对企业的会计行为进行监督、检查，确保会计信息准确性真实性，推进法治会计工作轨道，更好地确保挂牌企业规范会计信息，进一步实现会计工作规范化，提升财务管理水平。最后，应定期针对财务发现的问题进行总结、培训，充分利用审计工作发现的问题，对财务核算中的不足之处进行合理改进、弥补，从而使得财务核算体系不断趋于完善、成熟，提高财务核算的工作效率。同时，可以聘请外部专业人员对会计人员进行有针对性的、具体事项的培训，提高会计人员在财务核算、管理会计等方面的水平，激发会计人员工作的积极性、主动性和能动性，提高财务管理水平，拓展其职业发展空间。
(二)规避股东占用资金，减少关联交易数量
中小企业在实际经营阶段，经常会出现股东占用资金、关联交易行为，而关联交易如同一把双刃剑，虽然能够让企业增强实力，获取经济效益，但是也会让企业被怀疑存在不法行为。挂牌企业需严格区分股东个人财产、企业财产，企业必须要严格遵循相关法律法规，利用外部监管机构加强对公司关联交易的审查、监督，提高股东、关联方对资金占用风险的认识并建设合理的风险补偿机制，杜绝相关方资金占用现象发生，适当加大资金占用的惩治力度。如：在《公司章程》中对关联交易事项进行严格的规定，并制定和完善关联交易的管理条例和工作细则。逐步建立、健全和完善包括“订价机制、决策机制、监督机制”三层次的关联交易控制体系。订价机制，可成立关联交易专门订价小组和关联交易审核委员会，小组成员以公司成员为主并有关联方及公司监事、中介机构、独立人士参加，主要职责是对公司与关联方关联交易的事宜以及日常操作进行具体把握，包括确定关联交易事项、价格，协调关联交易关系，制订关联交易制度、办法、协议、合同等。订价小组原则上每半年召开一次专门会议，当遇到市场行情变化较大时(浮动超过5%)，召开临时专门会议核定价格。订价小组每次会后形成订价报告，提交公司关联交易审核委员会审核；关联交易审核委员会主要职责是对关联交易专门订价小组提交的订价报告进行审核，确定关联交易价格是否公允。审核委员会每年至少召开一次专门会议，对订价报告进行审核，审核通过形成审核报告提请公司董事会审议批准。决策机制，公司与关联方的交易事项和交易协议，须经公司董事会审议通过，并提请股东大会表决批准后方能生效；公司董事会审议关联交易事项和协议时，有关联关系的董事应予以回避或做必要的公允声明；公司股东大会审议董事会提请审议的关联交易事项和协议时，有关联关系的股东应回避，不得参与表决。监督机制，进一步加强对公司关联交易事项的监督，重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论，同时公司监事会有权根据国家有关法律、法规或《公司章程》的规定，对公司与关联方关联交易的行为、事项是否规范、合理，价格是否公允，程序和议事规则是否合法有效，是否符合“公平、公正、公开”的市场原则进行监督等。
(三)加强组织建设和内控管理
健全的组织机构，合理的内部控制是企业良好运营之根本，是企业生存和发展的有力保障，也是企业提升市场竞争力的关键要素。挂牌企业应在公司章程的制订上，依照《公司法》设立公司股东大会、董事会、监事会，采用“三权分立”的制度，即决策权、经营权和监督权相分离，通过权力的分配，相互制衡，使其各司其职，相互制约，保证公司合法合规经营。在公司董、监、高等高级管理人员的任职资格、工作责任上负有忠实和勤勉义务。挂牌公司应加强公司内部控制制度的建立，成立内部审计职能部门，借助内审部门的工作，梳理组织架构，规避不相容职务，明确各岗位责任；定期对公司会计系统、授权审批、财产保护、预算控制、运营分析、绩效考评等各项工作进行有效的监督、管理，及时发现并解决与公司整体目标相违背的情形；定期对本公司内部控制设计的合理性，执行的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，提出改善意见和建议；同时，可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行专项审计，从而提高内部控制监督的独立性和质量。
四、总结
新三板是我国定位于为创新型、成长型中小企业服务的市场，是国家推动创新创业型中小企业发展的重要平台。新三板挂牌企业的健康、可持续发展，关系我国整体GDp水平，影响到整个国民经济水平。而目前新三板挂牌企业存在的财务管理问题，不仅影响到企业的再融资与转板上市，同时也对投资者造成诸多损失，如何加强财务管理是新三板挂牌企业急需解决的一大问题。本文通过对新三板挂牌企业存在的财务问题进行阐述与分析，并提出相应的解决措施，以帮助新三板挂牌企业实现持续、健康发展。简而言之，对“新三板”挂牌企业来说，挂牌上市只是企业规范发展的起步，并不是终点。企业应继续改善财务问题，加强内部体系建设，不断完善公司治理，为挂牌公司在新三板市场的融资及后续转板上市夯实基础。
参考文献：
[1]钱莺伟.“新三板”企业内控缺陷分析及对策探讨[J].全国流通经济，2018(22)：22-23.
[2]李汝楠.新三板企业内部控制体系优化研究[D].青岛理工大学，2018.
财务工作存在的问题及建议篇5
×一、强化组织领导，周密安排部署，行评工作五到位。
×财政作为综合性经济管理部门，在全县经济建设中起着举足轻重的作用。随着公共财政的逐步建立，其职能不仅仅是财政资金管理，更涉及到全社会老百姓的切身利益，因而受到社会的普遍关注。建设一个行为规范，运转协调，公正透明，廉洁高效的财政机关就成为我们的头等大事。开展行风评议以来，，我们把此项工作作为今年财政系统工作的重中之重，精心组织，周密安排，加强领导，狠抓落实。在安排部署这项工作中，我们做到了五到位：一是领导机构到位。各乡镇财政所、股室都成立领导组，健全了领导机构，为行评工作提供了有力的组织保证。二是思想认识到位。行评前，我们将这次行评工作的内容、目的、意义原原本本地交待给群众，使他们懂得这次行评是要围绕发展这一执政兴国第一要务，以树立行业新风和优化发展环境为宗旨，建设行为规范，运转协调，公正透明，廉洁高效的财政机关，突出民主评议，坚持纠、评、建结合，着力解决财政系统存在的突出问题，强化服务意识，树立行业新风。思想认识统一了，就能把大家积极参与行风建设的积极性变为自觉行动，为行风评议工作打下了坚实的基础，将全系统干部职工的思想统一到了行风评议的总体要求和总体部署上来。三是工作制度到位。我们对此次行评工作进行了周密部署，制定了行评工作实施细则进度表，使行评工作有计划性、并细化分解到股室，明确了负责人，做到了行评工作责任到人、工作到股、具体到日。同时下发了《行风评议工作实施方案》、《行风评议工作实施细则》、《行风评议工作考核办法》，进一步强化和明确了行风评议工作的指导思想、总体目标、评议内容、方法步骤、目的要求、评议标准以及考核办法，并配合行风建设工作制定和修订了《祁县财政局行政效能建设十项制度》等一系列项管理制度。针对行风评议工作我们制定了《关于行风评议责任追究制度》、《关于行风评议领导分工包股室制度》、《关于行风评议督察工作制度》。为把各项制度落到实处，我们行评领导组成员分别承担自己的行评责任区，承担责任，落实工作督察制度。四是组织措施到位。局行评办每周都要下达工作意见，适时提出转段意见，并把各股室、中心行评工作的情况记录归档，作为年终目标考核和提拔使用中层干部的重要依据，并及时协调解决行评工作中出现的问题，确保行评工作有一条严密的组织保证。五是监督机制到位。抓好健全行风评议监督网络的建设，我们从政府各部门聘请了名有行风评议经验的行风监督员。调整充实了行评监督网，从而形成了局长一把手负总责、总负责，班子成员各负其责具体抓，部门股室配合抓的一级抓一级的行评体系。在全县财政系统干部职工中树立起了从我做起，从自身做起的行评新风尚。
×二、落实十项措施，确保民主评议行风不走过场。
×在广大财政系统干部职工统一思想，提高认识的基础上，局行评办强调要使行评工作有针对性和有效性，并使行评工作能够触动灵魂，确保民主评议行风不走过场，我们采取了十项措施。一是层层动员，九月十八日召开了行风工作系统动员大会，进一步强调行评工作的重要性。要求把财政工作统一到行风评议的总体要求上来，并提出全县财政系统行评工作要“塑形象，争一流，站前列”，引导干部职工增强责任感和自觉性，以饱满的热情投入到行风评议活动中来。二是向社会做出公开承诺，承诺“五公开”工作制度；“五要三不准”工作作风；“三要一提高”的监督机制。公开了行评工作举报电话，并由局长在电视台向社会公开承诺。三是进行广泛的思想教育工作，安排每个局领导针对时事政治、党的知识、廉政建设、职业道德、财政法规等课题进行专题讲座。四是营造浓厚的舆论氛围，在县级“金祁县”报刊上刊登财政局行评专刊，在县电视台反复播放承诺词，公开机关办事制度。五是开辟祁县财政网站，设置了“行风评议”专栏，虚心听取社会各界的批评、指导，实行政务公开。六是局领导分别到各中心、股室以及县直各相关部门进行座谈，征求意见，发放了多份征求意见卡，虚心听取基层干部群众对行评工作的意见和建议，把机关办事程序以及主要职责上墙，方便群众了解，并在公众场合设立行风评议意见箱，制作了公示栏，广泛听取对搞好行评的意见和建议，实行人人谈认识，写体会。局长和各股室签订了行风评议责任书，人人填报了行业作风保证书。各股室还主动到市局对口科室征求意见，寻求工作指导。七是组织自查自评，人人填写个人自查评议表，从思想道德、廉洁自律、文明服务、办事效率、工作作风等方面进行查评。股室、中心都从组织领导、政务公开、依法行政、廉政建设、办事效率、工作作风六个方面进行单位自查自评。八是定期请行风评议监督员座谈，帮助我们查找问题，让他们参与到行评的自始至终，保证行评民主广泛。九是进行行评活动知识考试和主题演讲，采取答题的办法，促进广大干部职工对行评的理解。组织主题演讲，用身边事说身边人，树立新风尚，讲正气，讲政治，讲学习。十是提出行风评议必须坚持六个结合，即把行风评议工作和财政日常工作、财政改革、“两化一制”、党风廉政建设、创建文明单位、创建文明服务窗口结合起来，做到行评工作和各项财政工作全面发展。
×由于采取措施得力，方法得当，确保了全系统行评工作扎扎实实，做到了认识高，标准高，工作实，作风实，确保了行评工作不走过场，收到实效。
×三、广泛吸纳群众意见，找准行风建设上存在的突出问题。
×走出去、请进来，我们针对本系统存在的问题进行了广泛的查找，从下而上，从上而下，我们把行风评议的落脚点放在了虚心接受社会评议和监督上，深入查找在行风建设方面存在的突出问题，针对问题，全系统召开了民主生活会，生活会上使大家抛开怕露短，怕丢丑的思想包袱，畅所欲言，既严肃认真地开展自我批评，检查自身在思想作风和工作作风上的不足和差距，又诚恳地提出批评，实事求是地指出存在问题。通过生活会查找出了思想作风、业务工作、内部管理，干部队伍建设等方面的问题。一是不少职工的观念存在着因循守旧的保守思想，创新意识和观念单薄，不适应现在公共财政的新形势；二是工作中存在“蜻蜓点水”的漂浮作风，存在“老牛拉车慢腾腾”的疲沓作风，工作的积极性、主动性不够；三是贯彻执行财政法律法规有差距，在执行程序上不够规范，对于有些政策法规宣传、公开的力度不够；四是人员素质差，语言不文明，举止不端正，影响财政形象；五是重业务轻学习，思想教育和学习少；六是机关内部管理制度不够健全，自我约束的意识不强。
×四、边评边改，标本兼治，着力办好四件事。
×行风评议能够真正取得成效，关键在于解决突出问题。我们针对查找的问题，突出抓边评边改，出实效、动真格，经过反复深入的反思，提出了着力办好四件事，全面工作上台阶的整改思路：
×、以提高干部队伍素质为基础，把全面推进财政干部队伍思想建设作为重头戏，解决好思想观念问题。我们开展了“转变行业作风，树立财政形象”为主题的大讨论。在大讨论中，大家提出把“争创财政一流业绩，推动经济跨越发展”作为我局奋斗目标，具体讲就是四个一流，即树立争创一流的思想，确立争创一流的意识，建立争创一流的机制，落实争创一流的行动。在全局开展文明办公活动，大力推进公务员文明用语，杜绝办公禁语，开展环境整治，创造秩序井然的办公环境，实行首问负责制，当好第一责任人。我们联系实际，进行主题报告会，开展一周一主题的大讨论，开展了“转变行业作风自己怎么办”的书写心得体会活动，开展“塑形象争一流、各股室各中心工作怎么做”讨论，开展了“勤政为民、廉洁奉公”的主题教育活动，开展了各项财政政策、法规的学习活动，提出了建设一个学习型机关的要求，开展了丰富多彩的主题教育活动，广大财政干部的思想素质有了明显的提高，懂得了新形势下，财政工作的主要任务和目标，从而确立了从我做起，树立财政社会形象的思想观念。行评监督员在讨论中感慨地说，过去我们认为财政部门门槛高、门难进，现在看来，财政各股室环境整洁、文明办公、精神面貌大不一样。到财政部门办事的群众都感到行评带来的新气象。
×、以提高财政管理水平和推进政务公开为目标、解决好财政业务存在的问题。政务公开是群众反映比较强烈的问题之一，我们首先对所有的财政服务事项进行分类，按照方便群众的原则，对不符合改革和发展要求的办事规程一律予以取消，减轻基层负担。还不断加大工作督办力度，对办事不能按规定的与年度考评相挂钩，建立健全行风评议考核评比和责任追究制度。围绕财政法规每月进行一次讲座，加大，内部资金帐户的统一管理，严肃财政纪律，加强财政资金分配各个环节的监督管理和跟踪问效，实行财政资金的全程监督。规范和减少行政审批，建立有效的服务机制。各股室对自己的办事程序都制作成版面，挂在墙上，对各项资金的拨款程序、使用范围都逐一向群众做好宣传，给予群众对财政管理的知情权，从而推进了政务公开的进程。
×、以营造发展环境为重点，优化社会服务，提高服务意识，树立财政新形象。创新服务机制，优化服务机制是我们的重点，我们首先倡导雷厉风行的工作作风，提高干部职工的办事效率，大力提高服务质量，加大了首问负责制和限时服务承诺制的落实力度。其次实现文明办公、亮证上岗，着力抓好创新服务机制。走出去深入基层，实行现场办公，是我们优化社会服务的重要措施，把支持和帮助企业发展作为第一要务。近几年来，祁县工农业主导产业兴起，为使支柱产业尽快发展壮大，我们在今年为祁县玻璃产业的龙头企业——大华实业公司担保了万贷款，使大华实业公司成为全国最大的电熔炉生产厂家。在养牛项目上发放了世行养牛贷款万元。使祁县养牛业成为全省养牛第一县。并实行现场办公，深入到农村、农场和老百姓中办理植树合同，当场发放贷款现金，我们曾在一个村为户农民一次发放了万元日元植树造林贷款。
×、以财政改革为动力，做好全面工作，积极推进以规范财政支出管理为核心内容的各项财政改革，实行了部门预算，推行国库集中支付改革，我们以行评为契机，把国库统一支付作为预算改革的一项重点。首先规范了财政退库手续，确保了财政收入的及时、足额入库，建立了工资专户，实行了财政统一发放工资。其次大力推进政府采购工作、拓宽政府采购范围，采取阳光作业，每一项政府采购都通过公开招标。今年以来，已执行政府采购项目次，采购资金万元，节约资金万余元，节资率为。第三，加强会计核算中心管理，建立了帐户管理计算机系统，今年会计核算中心逐步规范运行机制，狠抓内部制度建设，各单位对经费的自我约束、控制意识得到加强，不正规发票的报销现象得到制止，有户县直单位进入了中心，到目前，审核原始凭证万余张，涉及金额亿元，纠正和拒付不符合开支笔。对单位违纪违规支出起到了有效的遏制。同时我们还建立了财政印鉴分别保管制度和财政内审制度。
×五、行风评议取得良好成效，进一步落实整改措施，争创行评新佳绩。
×月日，晋中市财政系统行风现场会在我局召开，省、市、县领导出席会议，财政局局长何惠忠同志作了题为“加强行风建设，解决突出问题，强化服务意识，优化发展环境”的报告。各位领导对我局行评工作作了充分肯定，并对我局行评工作提出更高的要求。另外在行风评议工作的带动下，今年我局开展了创建市级文明单位的活动。在活动中，我们坚持创建文明单位和行评工作相结合，以不断提高队伍素质为重点，以创建一流业绩为目标，以不断完善各项规章制度为保障，以创建优美、整洁的环境为保障，不断创新和完善活动内容，丰富创建方法，积极推行创建文明单位活动向纵深发展，使创建文明单位和各项财政工作相互促进，形成一个素质优良、纪律过硬、环境优美、廉洁高效、行为规范、运转协调的局面。月日，祁县财政局顺利通过市级文明单位验收，并获得市级文明单位验收组的一致好评。这是我局开展行评工作取得的又一项成绩。
财务工作存在的问题及建议篇6
关键词：农村;财务管理;存在问题;对策
农村财务管理不仅是一项经济工作,同时也是一项严肃的政治工作,是农村基层组织、思想、政权建设的需要,必须作为建设社会主义新农村工作的一项大事来抓[1],近年来,笔者通过在执行农村财务管理、审计及农村土地政策落实时,发现不断加强对农村财务的管理是推动农村经济发展的一项重要举措,抓好财务管理是农村工作的核心。但是目前村级财务管理中还存在着一些不够规范的问题,严重影响了农村工作的正常运转。
1农村财务管理存在的主要问题
据调查,目前农村财务管理主要存有财务制度执行不严,农村财务管理弱化,使农村财务工作难以做到有章可循;集体资金管理混乱,村级财务管理虽然有了加强,但在集体资金管理上问题较为突出;物资管理手续不全,缺乏有效的监督和管理;财会人员队伍不稳等突出问题,与财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定相悖。以上问题的存在,严重影响了农村财务管理工作的正常开展,制约着农村经济的进一步发展。
2对策
2.1建立健全各项制度,为农村财务管理规范化做好制度保证
建章立制是村级财务管理的一项重要内容,当前要解决村级财务混乱状况,最迫切的任务是在一定区域内针对财务管理现状,从财务收支结算管理、集体资产管理、民主理财与财务公开、会计核算管理、会计档案管理、财会人员与岗位职责等方面制定一套统一的、切实可行的财务规章制度[2]。从各村的实际出发,建立健全切实可行的村级财务管理、民主管理和财务公开制度,以及现金、银行存款管理、债权债务管理、集体资产台账管理、票据管理、档案管理、财务开支审批、财会人员岗位职责、报账员岗位职责、会计人员管理,村组干部离任审计,“一事一议”筹资筹劳管理,会计电算化等多项制度;做到以制度管人,以制度规范工作程序,建立健全约束机制,促进农村财务管理工作的规范化运作。同时,村级财务必须坚持收支2条线,实行先收后支,杜绝以收抵支、差额入账、坐支现金等现象。
2.2规范资产管理,确保集体资产保值增值
一是明晰产权,摸清家底,建立集体资产台账。做好这项工作,首先要建立集体经济组织的清产核资小组,对本村的资产进行彻底清查,了解整个资产状况,明晰资产所有权,并进行产权登记。其次,根据清产核资的结果准确无误地建立资产台账,做好集体资产的登记工作。二是搞好资本营运,确保资产保值增值[3]。根据不同类型的资产特点,搞好资产经营。经营性资产重点抓增效,非经营性资产重点抓增值,资源性资产重点抓开发,福利性资产重点抓保护。可以采用多种多样的方式充分利用集体资产,如发包出租、使用权拍卖、统一经营等,达到集体资产保值增值的目的。三是加强专项资金的管理。目前,村级专项资金主要包括征地补偿费、“一事一议”资金等。首先,对征地补偿费进行会计核算,按照专户存储、专账管理、专款专用的原则来规范管理。其次,加强“一事一议”资金的管理,实行筹资收据,专户储存、专款专用,不得挪作它用,由村民理财小组进行监督,使用、开支情况要及时向群众公布。
2.3搞好财务公开,自觉接受群众监督
村集体经济组织要严格按照国家有关文件的要求,以便于村民理解和接受的形式,将村级财务活动情况定期、如实地进行公布,自觉接受村民的监督[4]。如财务计划、各项收入和支出、各项财产、债权债务、收益分配、代收代缴费用、通过“一事一议”筹集的资金、群众要求公开的其他财务事项。财务公开应以填写财务公开栏为主要的形式进行张榜公布。
2.4提高财会人员的业务素质,为农村财务管理规范化做好人力资源准备
农村财务管理既是一项政策性很强的工作,又是一项业务性极强的工作。因此,稳定财会人员队伍,提高财会人员素质至关重要。应着力抓好健全财会人员任免制度,建立财务人员人事管理制度,对乡村财会人力资源准备等关键性工作。村会计作为农村会计工作的具体执行者,要求必须认真把握专业知识,熟悉政策,掌握规律,积极主动地参与村集体财务活动的事前预测和决策、事中的调整和引导,对两委成员“讲得清”,和村民群众“谈得来”,让财务公开制度落到实处。要加强对会计实务和财务管理实务的培训学习,增强其专业技能,提高业务水平,打造其应具备的良好素质。
3参考文献
[1]谢周东.社会主义新农村建设要求规范农村财务管理[J].内蒙古农业科技,2008(5):12-13.
[2]袁理.浅谈农村财务管理中存在的问题及对策[J].农业与技术,2008,28(6):98-100.
财务工作存在的问题及建议篇7
根据区纠风办要求,区、镇联动，运用广播、电视、报纸、网络“四位一体”热线平台，依靠群众对财政等经济和社会管理部门作风建设情况进行公开民主评议，推动财政系统自觉改进作风、提升服务水平，为建设幸福美好新营造风清气正的和谐环境。
二、评议对象
各财政所，高新区财政局，局机关各科室，各直属事业单位(以下简称各单位)。
三、评议内容
（一）改进作风方面。是否严格执行中央和省、市、区委关于改进工作作风、密切联系群众各项规定，加强调查研究，改进会风文风，厉行勤俭节约；是否存在有令不行、有禁不止等问题。
（二）依法办事方面。是否切实转变职能，依法履行经济建设和社会管理职责；财政资金尤其是民生专项资金管理使用是否规范；有无不作为、乱作为、慢作为等问题。
（三）服务质量方面。服务发展、服务基层、服务群众主动性是否有新的提高，审批或管理流程是否进一步优化，效能是否不断提升，是否存在办事靠关系、搞门道等问题。
（四）政务公开方面。是否坚持让权力在阳光下运行，对涉及群众、企业切身利益的事项是否做到应公开尽公开，有无暗箱操作、弄虚作假等问题。
（五）清正廉洁方面。是否严格遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等各项规定，做到干部清正、部门清廉，有无以职以权以业谋私、、吃拿卡要等问题。
四、方法步骤和要求
（一）动员部署（6月10日前）
1、制定评议工作实施方案。根据区纠风办实施意见，制定《区财政局“四位一体”评议政风行风实施方案》。
2、建立评议工作组织机制。成立局领导为组长、副组长，各科室主要负责人为成员的政风行风建设评议领导组，下设工作小组，分管领导为组长，监察室主任为副组长，相关科室同志为成员，由监察室牵头具体实施评议工作。
3、公示《区财政局“四位一体”评议政风行风承诺》，聘请财政系统政风行风监督员。
（二）自查自纠（6月—9月）。
各单位广泛征求社会各界的意见和建议，组织开展“五走进五服务”等服务民生主题实践活动,深入基层座谈走访，不少于10家，发放“区财政系统‘四位一体’评议政风行风问卷”（表一）不少于10份，努力形成“在一线听呼声、找问题，在一线解难题、办实事，在一线转作风、提效能”的新局面,要认真排查作风建设中存在的问题和不足。同时选择1-2个民生热点问题进行重点整改，认真填写“群众反映主要问题整改情况登记表”（表二），此表于8月30日前报局监察室。局监察室要组织召开政风行风建设情况汇报会，邀请部分服务对象和行风监督员对活动开展情况提出建议和意见。
（三）明查暗访（7月—9月）。
财务工作存在的问题及建议篇8
一、基本情况
从调查情况看，全区13个镇乡街道的173个村都设置了村务公开窗（栏），普遍落实了村务公开制度。在公开时期上，基本做到了定期进行村务公开，规模大、事务多的中心村每月公布一次，事务少的小村每季公布一次。在公开内容和范围上，各镇乡街道范围内各村均有统一规定。主要涉及村级财务（即经营性收入及分配，全区统一格式，由各镇乡渔农经管理部门按实填写编发，交村公布）、土地征用、宅基地使用、计划生育、救灾物资、建设项目等方面内容。在公开形式上，统一在村务公开窗（栏）内张贴公开内容，也有村务公开做得较好的村，通过召开村党员会议或村民代表会，汇报公开一年的收支和次年的预算。同时，初步建立了村级财务监督管理机制，各村普遍建有村民理财小组对村级日常开支进行监督，并实行村账乡镇（街道）管的村级财务委托制度，由镇乡（街道）渔农经部门村级财务，从而加强了对村级财务开支的监督；有的镇乡（街道）还每年组织一次村级财务检查，促进村级支出合理、规范。通过几年来的村务公开工作，增强了村务、财务的透明度，提高了群众参与村务财务管理的积极性，在一定程度上密切了渔农村党群干群关系。
二、存在问题
近年来，村务公开工作虽然收到了一定的效果，但从调查情况看，仍存在诸多不尽人意之处，影响了村务公开的实际效果和群众的满意度。存在的不足和问题主要表现在以下几个方面：
1、公开的内容不全面。公开的内容往往只注重财务公开，对《村民委员会组织法》中规定的其他方面内容公开还显不足。而对财务公开，也是公开结果的多，公开过程的少，如多数村只简单的公开收支、各项财产、收益分配等财务事项的结果，很少涉及提留方案、各项经费使用等事前事中过程的公开，特别在非生产性开支问题上，还普遍做不到逐笔公开、逐项粘贴凭据，明细帐不“明显”，离群众要求的全面、透明、毫无保留地公开还有相当距离。
2、公开的面不广泛。从调查情况看，村务公开栏往往设在村办公楼旁边，有的甚至设在办公场所内。部分群众反映，当着村干部面看村务公开内容有挑刺的感觉，感到不自在。此外，地域上由于大部分行政村村民居住较为分散，而村务公开栏仅设一处，以致村务公开的面不广。
3、公开的效果不保障。个别村的村务公开内容更换不及时，也有部分村的公开栏由于遭受日晒风打或人为等因素，村务公开内容撕破、脱落，纸张泛白字迹模糊，从而出现公开质量不高、效果不好的问题。
4、公开的监督还不够。尽管各镇乡街道均落实有村务公开的管理部门，但管理关系还有待于进一步理顺。目前村务公开大体上都由党群口负责管理，而村务公开的主要方面财务公开则由渔农口的渔经、农经负责指导，在具体监督管理、分工协作上还需进一步加强，在村级财务的监督管理方面，也存在着不到位之处。如村民理财小组监督多以盖章多，真正能把住开支关，达到理财目的少，存在着重形式，轻内涵的倾向。而渔经、农经的代记帐，作为村级财务的事后一道监督关，多数只简单地履行了代记帐责任，监督作用发挥不足。此外，公开的帐目往往笼统的过录总帐的内容，群众对村务公开内容看不懂、辩不明，想监督也缺乏有效的手段，久之导致参与村务监督管理的积极性下降。
三、完善村务公开的几点建议
针对以上存在的问题，我们进一步分析和探讨了加强村务公开的完善措施，提出以下几点建议：
1、以群众满意为标准，进一步健全村务公开内容。村务公开内容要贯穿村务管理的事前、事中、事后整个过程，以群众信任、满意为标准。在制定各项工作目标时，要全面考虑村民利益，既要让群众知道，又要使群众主动参与，特别是一些事关群众切身利益的问题，如本村建设规划，经济和社会发展规划、年度工作计划；村集体经济年度预算方案和决算情况；村提留、渔业村“二费”的收缴及使用情况；村干部报酬及村级接待费使用情况；村集体经济项目的立项、承包方案及村公益事业建设承包方案；修建道路、水利等公益事业的经费筹集和使用情况；土地承包方案、土地征用方案及补偿费分配和使用情况；宅基地使用审批情况；国家对渔农业补贴和优抚、救灾救济款物的发放情况；国家计划生育政策的执行情况；村干部年度工作目标执行情况；涉及村民利益和村民普遍关心的其他事项。让群众知道，让群众参与，进而让群众相信、支持。
2、以维护群众利益为出发点，进一步规范村务公开操作。凡涉及村里重要村务，应先将有关的法律法规政策依据、收费标准、上级下达任务、村内要办的事情等告知群众。在财务问题上还应当邀请村民理财小组参加并听取意见，经村务公开的负责监督组织全面核实后再公布，建立起规范的公开程序。在公开时间上，除按规定每季（月）公开村外，对一些热点以及群众比较关注的问题要做到随时公开，接受群众查询，回答群众提出的问题。在资金管理方面，要建立限时报帐、款物登记、公务接待、财务审批等一系列财务管理制度，做到规范“四帐四簿”（即总帐、现金帐、明细帐、固定资产帐，村干部报酬登记簿、票据登记簿、财产登记簿、物资登记簿）。在公开知晓面上，要拓宽渠道，最大限度地增大群众对村务的知晓面，除继续在适宜的场地设立固定的村务公开栏外，可进一步探索通过定期、不定期召开村民代表会议、村民组长会议或结合年度村干部述职述廉会议，通报村务管理情况，建立面对面的村务公开制度。
财务工作存在的问题及建议篇9
由政府成立重大建设项目协调小组，由市长、发改委主任分别担任正、副组长，成员由市监察局、审计局、发改委、土地储备中心、规划局、国土局、建委、财政局、经委、环保局、水利局、旅游局、招商局及各政府代建公司等单位分管领导组成。协调小组办公室设在发改委重点办，并指定专人负责日常联系工作。
二、协调对象范围
协调对象范围为财政投资重大项目。2008年柳州市要突出发展和民生两大主题，紧紧围绕投资项目建设促进年、文化社会建设促进年、宜居城市建设促进年，大力实施百亿投资工业强市工程、百亿投资城建美市工程、10亿投资农业稳市工程，50亿投资商贸旺市工程，20亿投资社会建设安市工程，10亿投资文化盛市工程，确保今年有更好、更快、更大的发展。财政投资的重大项目支撑和推动着城市快速发展，为进一步强化责任意识和增强主动性，推进项目建设。
三、工作职责
(一)建立高效的协调管理机制，协调重大项目从前期工作到竣工验收全过程遇到的问题；协调处理在重大项目建设的各个环节上可能出现的各种问题，以免造成项目建设进度受堵。
(二)对重大建设项目进行全程督办；对项目的进度及投资进行监控。
(三)协调各成员单位，落实推进重大建设项目进程的各项措施。
四、工作程序
(一)在项目的前期阶段，应充实工作内容，发挥规划指导作用。各部门应各负其责，超前研究项目工作相关内容，与国土局、财政局、土地储备中心做好协调工作，力争做到经济发展规划、城市规划、土地规划的无缝对接，尽量减少问题的出现。
(二)在项目立项、可行性研究、初步设计阶段出现问题时，由发改委牵头协调，市政重点办、建委、国土部门、项目业主等单位做好配合工作。
(三)在项目的设计及施工招投标阶段出现需要协调的问题时，建委负责组织监察、审计、发改委稽察办等相关部门进行协调解决。
(四)在项目的开工准备阶段，协调小组要主动了解重大项目推进过程中涉及的重要情况、关键问题，与土地部门及项目业主做好沟通工作，要及时了解并积极协调，确保项目落实、按时开工和建设。
(五)在项目实施阶段，发改委、建委及各代建公司等有关单位对重大建设项目进行职能管理中遇到的问题，在本单位职能范围内难以解决的，应在问题产生之日起10日内向重大建设项目协调小组书面报告。书面报告中应详细说明问题产生的原因，本部门为解决此问题所做的工作，存在问题对重大建设项目已经或可能产生的影响，问题的难点和重点，解决问题的关键和分歧意见及本部门解决此问题的倾向性意见。
(六)协调小组办公室接到书面报告后，或通过主动了解发现问题，应在规定时间内请示协调小组副组长，确定召开协调小组成员会议时间并通知各成员。
1重大项目工程原则上按照各单位专业职能进行分工，由各责任专业单位牵头协调。
2市领导另有指定的，由被指定的单位牵头协调，各相关部门配合。
3专业单位难以协调解决的问题，由协调小组副组长牵头协调。
4协调小组副组长难以协调解决的问题，由协调小组组长负责协调。
(七)为提高行政效能，提高会议质量，协调会议议题涉及多个部门、单位的，主办部门应在会前进行沟通；经主办部门协调意见仍不一致的，由协调小组副组长或组长进行协调，尽量减少与会人员，提高会议效率，杜绝就一个问题多个协调会议无法解决的情况。
(八)协调小组成员会议就有关部门或单位提出的问题进行讨论，听取各成员单位及相关单位的意见，对存在意见分歧，但能共同商定解决办法的，明确部门分工、步骤和时限以落实解决问题。对意见分歧较大、一时难以商定解决办法的，由各部门和单位在会后5个工作日内分别提交书面意见，协调小组可指定一成员单位或直接组织调研，探寻可供参考借鉴的解决办法，条件成熟时再召开全体成员会议商讨对策。
(九)协调小组成员会议应就在3日内以会议纪要形式报送有关领导及抄送各有关单位，协调小组办公室跟踪督办相关措施的落实。
(十)建立发改委内协调配合机制。协调小组每月要定期召开会议，主要任务是贯彻落实上级发改部门及市领导对项目推进工作的要求部署，通报前一阶段项目推进情况，协调突出问题，以及安排部署下阶段有关工作等。
(十一)发挥重大项目联席会议作用。建议以上级政府名义下文，由上级发改部门牵头，相关部门参与，定期协调落实项目建设过程中突出问题。对项目业主进行指导和帮助。
五、工作要求
(一)重大项目的协调工作，实行按级协调原则。各职能处室要积极主动做好基础性工作，为协调提供基本素材。
(二)各级协调工作，必须进行书面记录，出具会议纪要(或书面意见)，对协调所达成的会议纪要(意见)要认真贯彻执行。
(三)协调中如涉及市其他有关部门的工作，相关处室要做好督促与沟通，并按照会议纪要(或书面意见)的要求做好跟踪分析工作，及时反馈并按级反映。
(四)市重大项目协调时限，各有关单位和部门、各县(市)、区上报需要协调的问题，自收到书面申请报告之日起，在15个工作日内协调答复。
六、定期报告通报制度
每月各代建公司及相关单位应及时向协调小组报告工作落实的进度。将重大建设项目的形象进度、存在问题及解决措施等情况以报表形式上报协调小组，由协调小组综合整理并及时通报全市重大建设项目进展情况。
每月协调小组将重大项目月度月报上报上级发改部门。每季度最后的10日内，要通报上季度重大项目进展情况，分析项目推进存在的问题，提出措施建议，及时向上级发改部门报告。
每月协调小组负责将领导风险抵押责任制的项目进展情况以简报的形式报送各个项目的责任领导。
每周协调小组负责向重大建设项目协调小组副组长通报上周重大项目协调情况。
在每个项目结束后，协调小组要负责对项目进行后评价的工作，并对项目后评价的结果进行通报。项目后评价工作的重要性不言而喻，但一直存在责任人不明确的问题，项目后评价工作一起没有得到很好的落实。财政投资重大项目协调管理机制将把项目后评价落到实处。
七、基本建设项目的竣工验收和结算(决算)管理
(一)建设项目竣工验收时，代建单位(建设单位)应及时通知市发改委、市建委、市财政局及相关部门参与。工程通过竣工验收后，按财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》规定，对结算审核结果及时对数复核，应当在3个月内完成竣工财务结算、决算的编制工作。竣工财务结算(决算)应当对基本建设工程项目概况、专项工程及造成工程量调整的主要因素和原因作出说明。设计、施工、监理等单位应当配合项目单位做好竣工财务结算、决算的编制工作。
代建单位(建设单位)、施工单位必须积极配合工程结算审核工作，及时提供相关资料，并对资料的完整性、真实性作出承诺。审核部门对事后施工单位补签提供的资料不予采信。
(二)建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工决算。建设项目全部竣工后应编制竣工总决算。
(三)代建单位(建设单位)报送建设项目竣工决算时，应同时报送下列材料：概算及其批准文件、历年投资计划、经市财政局审核批准的项目预算、工程合同、工程结算等有关资料。对于代建单位(建设单位)未按基本建设程序和本意见规定办理相关手续的基本建设项目结算(决算)资料，市财政投资评审中心不受理评审工作。
(四)竣工财务结算报市财政投资评审中心评审后，代建单位(建设单位)应当编制竣工财务决算，报市财政局批复。列入市审计监督计划的项目，市财政局应当依据审计机关对项目单位编制的竣工财务决算的审计决定批复竣工财务决算。
(五)对基本建设工程项目竣工结算的审核，按下列原则办理：
1依法招标的工程，审查工程施工后的有增减项目的和有争议的内容，无增减或无争议的按合同约定执行。
2单项工程的某一单项工程有争议，或单项工程的某一部分有争议，其他单项或部分工程按原约定执行。
3特殊工程在部分项目(子项目)的预算定额、费用定额运用上有争议的，其他单项或部分工程按合同约定执行。
4有争议部分严格按有关财政投资评审工作程序进行评审确定。
(六)工程项目验收后，代建单位(建设单位)应根据市财政局批复的决算办理资产移交手续，产权单位依据相关规定实行固定资产核算。
(七)市财政投资评审中心对工程预、结(决)算、招投标文件、施工合同的评审和市审计局对竣工结(决)算的审计均不得向建设单位和施工单位收取任何费用。
八、绩效考核
对存在下列情况的部门和单位，协调小组可向市直部门和镇区工作实绩考核办公室提出给予扣分处理。
(一)职责明确但落实不力，而影响到项目进度的，将给予通报批评；
(二)在重大建设项目建设过程中遇到问题，本部门难以解决又没有及时向协调小组报告，造成拖延建设进程；
(三)在重大建设项目建设过程中遇到问题，在本部门职能范围内能解决但没有采取措施解决，直接将问题移交协调小组。希望通过该协调管理机制能对财政投资项目进一步加强管理，缩短项目建设时间，节约财政投资，为规范化、制度化管理项目提供有力依据，提高政府的行政效能。
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