纳税服务信息化建设篇1
宝鸡市地方税务局直属税务分局以深化税收征管改革为主线，以建设满意地税为发展愿景，以陕西省地税征管业务系统(秦税工程)为依托，秉承服务是第二税源的管理理念，以依法治税为基础，以纳税人需求为导向，以制度建设为抓手，以多元化、信息化服务为手段，以科学发展、构建和谐为目标，不断拓宽服务渠道、完善服务功能、改进服务方式、充实服务内容、提高服务质量和工作效率，聚合服务合力、潜力、活力，大胆创新，积极探索纳税服务体系建设，将纳税服务纳入税收工作的全过程，努力为纳税人提供全方位、高效率、零距离、人性化的服务。目前，已初步构建了具有一定特色的纳税服务体系。笔者就如何利用信息化促进纳税服务，粗浅的谈谈自己的看法。
近年来国家税务总局根据一个平台，两极处理，三个覆盖，四个系统的总体目标，大力推进税收信息化建设，特别我们陕西省地方税务局近两年税收信息化建设达到飞速发展，特别以秦税工程征管业务系统为契机，在实现了数据信息全省集中后，税收信息化更是实现了质的飞跃。作为基层税务机关我们在推广应用秦税工程征管业务系统，深感利用信息化加强了税收征管，但是与此同时信息化中的人机对话在一定程度上弱化了对纳税人的服务工作。究其原因有一下四个方面：
一、纳税服务基本上只是流于形式
当前，各地税务机关在纳税服务方面，虽然服务措施和服务形式有所不同，但都有一个共同的特征，即大多局限于精神文明建设的层面，局限于对税务人员工作作风进行要求，最普遍的做法就是要求税务人员热情服务、文明征税、礼貌待客等等。其实，这种纳税服务基本上是一种被动式的服务，即只有纳税人上门纳税时才能够享受到这种服务，这种服务也是建立在税务机关是管理者的基础之上的，突出表现为纳税人提出之后，税务人员才予以实施。
让纳税人真正理解支持我们的信息化建设的需求，就必须从实际出发，向纳税人提供的实实在在的可以描述的服务，这种服务对纳税人而言，具有相当的使用价值。税务机关向纳税人提供纳税服务应当贯穿于税收征管的全过程，而不是局限于纳税人上门纳税的环节。应该在征管软件的设计、办税制度、业务流程等方面充分考虑纳税人的利益，我们纳税服务最终的目的是让纳税人得到实惠。
总之，税务信息化将把重点之一放在为纳税人服务方面。如何减少纳税成本，为纳税人提供方便快捷的服务，应成为税务信息化建设的方向之一。我们的信息化建设只要有益于提高企业的办税效率，降低企业的纳税风险，减轻企业负担，那么，纳税人一定会理解和遵从我们信息化建设的方方面面。
二、税务机关人员的素质急待提高
现阶段基层地税机关中，计算机专业人才极其缺乏，各级地税税部门虽加大了计算机教育培训的力度，但只能缓解计算机操作和管理人员紧缺的燃眉之急，培训的广度和深度均难以适应日益复杂的税收征管现代化建设的需要。现有人员难以形成学好、用好计算机操作技术的竞争激励机制。秦税工程征管业务系统运行以来，地税干部中能认真钻研计算机知识，有一定操作和管理水平的人，基本上都在秦税工程征管业务系统各个岗位上、纳税申>！
三、纳税人人员素质的局限
就企业领导层而言，现有企业的很多法人代表是老国有、集体企业的负责人，有些是外出务工归来投资置业的，他们受原有税收征管模式的影响，认为税收信息化给企业带来较多的不便，只要把税交了还要增加那么多的麻烦不必要。从企业财务人员素质来看，多数企业的财务人员是老国有、集体企业的会计下岗再就业，他们中很多人员年龄偏大，一方面新的财务会计知识没有更新，另一方面对计算机的操作应用不太适应。在中小城市，特别是县城及以下地区，财会专业的大中专毕业生不愿到中小企业就职，缺少新的专业财务人员是众多企业，有些较熟练的财务人员一人要兼职五户以上企业的办税人，这种现状无疑对税收信息化建设的推进带来消极影响。当然要利用信息化手段来促进这部分人员的纳税服务就更加困难了。
四、税收应用软件内在功能不全，信息化的集中和整合能力不强
现有的秦税工程征管业务系统的信息系统查询、统计和分析功能都是针对我们地税机关内部的。虽然现在做到了省级二级数据集中，的确在我们税务机关内部的信息化程度进一步得到了提高。但是对于企业来说，仍旧在我们系统的外部循环，不能通过网络这一先进的信息化手段一方面，通过一定的身份认证后查询到自己企业或者所需求企业的税务机关提供的企业地税信息。这也就说明了我们的数据集中了，但是数据的利用度还需要进一步的提高，更好的依托网络这种先进的信息化手段更好的为纳税人服务。
税收信息化是将现代信息技术广泛应用于税务管理与服务中，深度开发利用信息资源，提高管理与服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。要利用税收信息化提高对纳税人的服务笔者认为要做好一下几点。
一、进一步提高纳税服务的层次和标准
近年来，各级税务机关在纳税服务方面进行了一些有益的探索和尝试，比如办税服务厅、首问责任制、一站式服务和多元化申报方式、电子缴款、12366咨询中心、税务，以及文明用语、礼貌用语，限时服务，政务公开等等，但这些项目尚不系统，服务的层次和标准还比较低，并未将纳税服务融入到税务管理和税务检查中去，与国际意义上的纳税服务还有很大的差距。纳税服务的层次比较低，全国税务系统没有统一、规范的纳税服务形式，从而各地纳税服务形式千差万别。纳税服务也只停留在表面形式上，只是一种口头上的、文件上的服务，以为纳税服务就是微笑服务，而不够重视服务措施落实与否，服务效果好坏，纳税服务流于形式，缺乏长效发展机制。应该在已经作过的这些尝试取得效果的，利用信息化的高科技手段进行量性考核。考虑开发一个纳税服务管理系统包括排队管理和评价管理两大子系统，通过实时记录业务类型、业务办理时间、纳税人流量等信息，自动生成对每一位办税人员的业务考核、质量考核、效率考核
等考核指标体系，实现了对办税人员的科学考核管理。为局领导和征管部门较好地改进服务质量和提高服务效率提供数据化的决策分析和决策依据，进一步提高为纳税人服务的能力；二是功能更趋完善。新系统除具有排队叫号管理、优化纳税申报秩序功能外，还具有服务数据明细查询、服务数据统计、服务数据分析、服务员工考核、服务星级评定等五个功能模块，实现了服务测评网络管理和服务质量实时监控，使每季服务明星的评比有了更加真实的依据、更加公正的考核，减少了人为因素，可谓是前台税务征收人员隐形的监视器。
二、进一步完善纳税服务体系
为纳税人提供方便快捷的多元化申报服务。申报服务是纳税服务中最常见、最基础的服务。在过去较长一段时期，由于受科技手段的限制，纳税人办理纳税申报基本上采取的是上门申报，这种单一的申报方式给纳税人带来了诸多不便，办税厅往往人满为患，纳税人常常要排长队等候。随着税收信息化水平的提高和征管改革的深化，以电子化为主要特征的多元化申报势在必行，通过推广电子申报、电话申报、银行网点申报、税务申报等多种申报方式，可以为纳税人提供多渠道的申报服务。每位纳税人根据各自的实际需要，选择最为便利的方式进行申报纳税，极大地缩短了办税时间，提高了办税效率，方便了纳税户办税。
提供免费咨询服务。新《税收征管法》明确规定，税务机关有无偿为纳税人提供咨询服务的义务。由于社会分工的不同，纳税人毕竟不是税务专业者，难以及时掌握税制变化和征管改革的新要求，在履行纳税义务中要做到纳税无差错，不遭受额外的税收负担和经济损失，他们迫切希望得到税务机关必要的帮助。为此，必须尽快建立完备的税收咨询体系，让纳税人随时随地能了解纳税有关情况。各地应重视加强税收咨询网络建设，拓宽咨询渠道，如电话咨询、查询台查询、税务网点咨询等形式，为纳税人提供免费帮助。有条件的地方，应开展网上咨询、电子咨询等多种形式为纳税人服务。完善信息交换平台，推进财、税、库、银、企的一体化建设，拓宽申报缴税渠道，实现部门间信息共享，提高管理和服务效率。
三、建设完善网上税务局
网上税务局是为纳税人提供优质服务的技术平台，建设完善网上税务局旨在为纳税人提供多功能、方便、快捷的智能化纳税服务。过去的税务网站，大多只是宣传税务机关形象方面的内容，随着税收征管信息化的不断发展，现在建设税务网站必须做好纳税服务工作。一方面，税务网站不仅要有各种涉税资料，而且应该实现网上自助网上报税。网站可以设置qq聊天室，纳税人可以和税务干部在网上交流。通过e－mall，纳税人可以进行具体涉税问题的咨询和解答。另一方面，税务机关可以通过网站通知，等等。
四、加强与政府各有关部门的信息交换和网络互联
纳税服务信息化建设篇2
关键词:市场经济 税收法 环境
1我国税收管理存在的问题及成因
1.1税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以计算机网络为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据采集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能满足税收征管和税源监控的需要。
1.2税源监控不力,征管失衡
随着经济的发展和社会环境的不断变化,税源在分布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可避免。目前,税源监控不力主要表现在:一是征管机构设置与税源分布不相称,管理职能弱化。由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、变化情况缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关管理缺位的问题仍存在,出现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。二是税源监控的协调机制尚未形成。在“征、管、查”管理模式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节,以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起税源失控。三是税收执法不规范,税法的威慑力减弱。税务机关对查处的税收违法案件处罚力度不够,企业税收违法的风险成本低,这是税源失控的一个重要原因。
1.3纳税服务意识淡薄,征纳关系不和谐
一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的服务理念,由于工作的出发点不是以纳税人满意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳过程中对纳税人的变化和需求难以做出快速反应。二是在要求纳税人“诚信纳税”的同时,税务机关“诚信征税”的信用体系及评价机制也不完善,难以构建和谐的征纳关系。
2完善我国税收管理的建议
2.1完善税收法律体系,规范税收执法,进一步推进依法治税
2.1.1建立一个完善的税法体系,依法治税
完善的税法体系是依法治税的基础,没有健全的税收法律制度,依法治税也就成为一句空话。为此,我们要加快建立起一个完备的税收法律体系。一是尽快制定和出台《税收基本法》。二是现行税种的实体法予以法律化。三是进一步完善《税收征管法》。四是设立税收处罚法。对税收违法、违章处罚作出统一的法律规定,以规范税收处罚行为。
2.1.2规范税收执法行为,强化税收执法监督
一是税务干部要深入学习和掌握税法及相关法律法规,不断提高依法治税、规范行政的意识,要坚持依法征税,增强执法为民的自觉性。二是认真执行税收执法检查规则,深入开展执法检查。进一步健全执法过错责任追究制度。
3建设统一的税收征管信息体系,加快税收征管现代化进程
税收征管软、硬件的相协发展,国税、地税征管机构之间以及与政府其他管理机关的信息互通是完善税收征管的必要选择。
3.1建设统一的税收征管信息系统
即统一标准配置的硬件环境和应用软件、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构,特别是统一的业务需求和统一的应用软件。第一,加快研制科技含量高的统一税收征管应用软件,提高征管效率。第二,建设信息网络,实行纵横管理。第三,建立数据处理中心,实施科学管理。
3.2建立税收征管信息化共享体系
尽快实现信息共享。首先,建立国税、地税部门之间的统一信息平台,让纳税信息在税务机构内部之间实现共享。其次,建立税务机关与政府其他管理机关的信息联网。在国税、地税系统信息共享的基础上,有计划、有步骤地实现与政府有关部门(财政、工商、金库、银行等部门)的信息联网,实现信息共享。
4实施专业化、精细化管理
建立税收征管新格局国家税务总局《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》中,明确提出在信息化基础上建立以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的税收征管新格局。
4.1建立专业化分工的岗位职责体系
尽快解决“征、管、查”系列人员分布、分工不合理的问题
,完善岗位职责体系。在征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上,根据工作流程,依托信息技术,将税收征管业务流程借助于计算机及网络,通过专门设计的税收征管软件对应征管软件的各个模块设置相应的岗位,以实现人机对应、人机结合、人事相宜,确保征管业务流和信息流的畅通。
4.2实施精细化管理
在纳税人纳税意识淡薄,企业核算水平不高,建立自行申报纳税制度条件还不完全具备,税收征管信息系统还未形成全国监控网络,税收社会服务体系还不健全的现实情况下,必须依靠严密细致的精细化管理,来促进征收,指导稽查,完善新模式,进一步加强税收征管。
5规范服务,构建和谐的征纳关系税收征管法及其实施细则
将“纳税服务”作为税收征管的一种行政行为,为纳税人服务成为税务机关的法定义务和责任。税务机关要全面履行对纳税人的义务,必须确立“以纳税人为中心”的服务理念,强化税收服务于经济社会发展、服务于纳税人的意识。规范纳税服务,构建和谐、诚信的税收征纳关系。
5.1加大税法宣传
税务机关进行税收法律宣传,一是注重日常税法宣传,利用报刊、电视、广播等媒体宣传税法,并定期召开纳税人座谈会。二是规范税法公告制度,利用典型案例以案释法。三是充分发挥纳税服务热线的服务功能,开展“网送税法”活动,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。
5.2建立征纳双方的诚信信用体系
一是诚信纳税。在纳税人方面,建立纳税人信誉等级评定制度,为纳税人提供等级式服务,促进企业诚信纳税。二是诚信征税。在税务机关方面,建立健全首问责任制、限时承诺制、责任追究制等一系列约束税务干部行为的制度,要求税务干部遵守诚实守信的职业道德,构建诚信征税的信用体系。
纳税服务信息化建设篇3
关键词：纳税服务问题优化服务
一、纳税服务的涵义和主要内容
(一)纳税服务的涵义
纳税服务实际上就是征税人为方便纳税人纳税所提供的活劳动。要认识纳税服务，应先理解纳税服务的涵义。
首先，纳税服务是税收本质属性的具体体现。税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共服务。税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。从某种意义上来说，国家成为公共产品的供应商，而纳税人成为国家的顾客。因此，为纳税人提供优良的纳税环境也就成了国家的法定职责和应尽义务。
其次，纳税服务是税务机关职责的体现。税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关要履行上述职责，就必须开展一系列税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各类纳税人，直接体现为从纳税人处取得税收收入。组织税收收入的理想境界是实现“应收尽收”，也就是税法所确立的应征税款与实征税款没有丝毫差额。要尽量减少应收与尽收的差距，纳税人还应具备以下三个条件：一是熟知税收知识，二是能方便、快捷履行纳税义务，三是纳税成本最小化。因此税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本（包括时间和金钱）。这就是纳税服务的最本质的意义。
（二）纳税服务的主要内容
纳税服务的内容取决于纳税人在办税中的需要，主要包括：
1.税法宣传和纳税咨询辅导。这是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务，贯穿于税收征管工作的全过程。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。
2.申报纳税和涉税事项办理。这是纳税服务的核心内容。税务机关应当创造和提供必要的条件，简化环节和程序，使纳税人在履行义务时方便快捷，感到轻松愉快。如税务机关设立的办税服务厅，集中进行税务登记办证，发票供应，涉税事项审核审批等；利用信息和网络技术的成果，向纳税人提供电话申报、计算机远程申报等多元化申报方式，通过电子缴税、银税联网提供纳税人、税务机关、银行和国库“四位一体”的缴税方式，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税；随着税收信息化建设的不断深入，将来提供网上税务局、移动税务局服务，纳税人的一些涉税事项还可以通过网络来办理。
3.个性化服务。这是纳税服务中更深层次的内容。如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供的普遍服务，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也不能满足不同纳税人的特殊需要。所以应当整合纳税人的个性化信息，针对其不同的纳税服务需求，在管理中动态地予以体现。如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等办法，为纳税人提供个性化服务。
4.投诉和反馈结果。这是纳税服务必不可少的内容。征管纲要提出：税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分，使纳税人满意。纳税服务并不是仅仅强调服务形式的多样性，更为重要的是体现服务的质量和效果能够使纳税人满意。税务机关要想知道纳税服务纳税人满不满意，哪些地方需要改进，就应当虚心接受纳税人监督，听取各方面的意见。因此，应该提供一个征纳双方联系的渠道，纳税人在与税务机关打交道的过程中，对不满意的地方能及时向税务机关投诉、反映，税务机关则及时给予处理和反馈，给纳税人以满意的答复。
二、我国目前纳税服务存在的问题
近年来，我们税务部门在纳税服务方面采取了不少有效的方法和措施，取得了明显的效果，在纳税人中及社会上树立了良好的税务新形象，这是有目共睹的。但由于长期以来受传统的税收管理理念的束缚，纳税服务只停留在形式的、表象的服务，尚未形成一套较为完整的系统的纳税服务理论和实践体系。
（一）“纳税服务”的意识薄弱，对纳税服务内涵理解有误区
由于长期形成的作风，税务机关总是以执法者的身份出现在税务工作中，强调的是税法的执行和对纳税人的监督，保护税法的严肃性和权威性，打击税收违法行为，从而忽略了政府税务服务的方面。因而尽管政府提出要建立“服务型政府”，推行纳税服务，一些税务人员的权利意识仍很严重，并没有树立为纳税人服务的观念，没有把纳税人作为服务的“顾客”，因此也难以提供纳税人所真正需要的服务。另外税务机关内对于纳税服务的内涵存在着误解。一提纳税服务，就认为是行风评议的事，认为微笑服务、行风建设、文明行业创建就是纳税服务的内容。没有将服务看成是执法的有机组成部分，没有从纳税人的实际需要出发，纳税人更需要的是便捷有效的税务服务，而不是表面上的笑脸相迎。
（二）纳税服务信息化程度低
税收信息化是将现代信息技术广泛应用于税务管理与服务中，深度开发利用信息资源，提高管理与服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。目前在税收信息化建设中存在着一些误区：一是重技术轻管理。许多部门热衷于购买高档的硬件设备，盲目开发软件，而对整个业务系统性研究不够，没有创新管理方式、优化业务流程和组织结构，结果只是利用现代化的技术手段去重复、模仿传统的业务处理流程不能有效地利用信息资源。二是轻视信息资源整合及一体化建设。现阶段的税收信息化建设已经涵盖了从征管到行政管理、辅助决策等各个方面，但这些部分的信息化建设仍然是各自为政，信息资源没有实现充分共享，没有形成合力。
（三）纳税服务的层次和标准较低
近年来，各级税务机关在纳税服务方面进行了一些有益的探索和尝试，比如办税服务厅、首问责任制、一站式服务和多元化申报方式、电子缴款、12366咨询中心、税务，以及文明用语、礼貌用语，限时服务，政务公开等等，但这些项目尚不系统，服务的层次和标准还比较低，并未将纳税服务融入到税务管理和税务检查中去，与国际意义上的纳税服务还有很大的差距。纳税服务的层次比较低，全国税务系统没有统一、规范的纳税服务形式，从而各地纳税服务形式千差万别。纳税服务也只停留在表面形式上，只是一种口头上的、文件上的服务，以为纳税服务就是微笑服务，而不够重视服务措施落实与否，服务效果好坏，纳税服务流于形式，缺乏长效发展机制。
（四）纳税服务的制度体系不健全
我国目前纳税服务的项目还不确定，还没建立专门的纳税服务机构，也没有建立相应的岗位职责体系。各地区之间没有一套统一、具体的纳税服务规范，各地在纳税服务方面形式千差万别、各显神通。另外也没有形成一套完整的纳税服务考核机制，没有建立起纳税服务质量评价指标体系，没有健全的纳税服务质量评价制度，整个纳税服务的考核还只在主观性评价阶段。
三、优化纳税服务的思考
（一）转变纳税服务观念，重新定位纳税服务的价值观
新征管法及其实施细则已明确规定了保护纳税人合法权益,纳税服务有了法律依据，在税收工作中得到了前所未有的重视，纳税服务也由传统的道德范畴上升到法定义务，成为法定行政行为的重要组成部分。这就要求征纳双方都要全面领会其内涵，重新定位纳税服务的价值。作为征税主体的税务机关要切实履行新征管法规定的税务机关对纳税人的义务，树立现代税收服务观，应“视纳税人为顾客”，认真分析纳税人的需求，在依法治税的前提下，以让纳税人满意为目标，确保纳税人合理的需求和期望得到满足，积极拓展对纳税人服务的范围和空间，不断完善纳税服务工作，同时也要积极引导纳税人不断增强维权意识，形成共同创造优质服务的良好氛围。
（二）改变纳税服务的形式，深化纳税服务内涵
应从以前的重形式轻实质误区中走出来，一是由形象服务向实效服务转变。税务机关应针对纳税人对税收专业性知识与技能、程序、权益的需要，提供实实在在的纳税服务。二是由被动服务向主动服务转变。税务机关除了接待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解决好纳税人存在的问题。三是由一刀切服务向分类服务转变。纳税人素质有高有低，涉税业务也有繁有简，在具体的工作中应区别对待，有针对性地做好服务工作。
继续深化服务内涵，提高纳税服务的档次。纳税人最希望得到的是税收的公平、效率的实现。我国税收法制不断的完善，人情税、关系税行为大大减少，再加上现代化、信息化的征管手段的应用，偷漏税行为也越来越少，一个公平的税收环境已基本建立。但是在许多征管环节仍然存在弱项，一些纳税人利用这种手段进行偷漏税的行为仍无法杜绝，这就人为导致了纳税人之间的税负不公，背离了税收的基本原则，对那些老老实实履行义务的纳税人来说很不公平。因此应该加强征管，加大对偷漏税行为的打击力度。
（三）加强税务干部的队伍建设，提高税务人员素质
要满足日益现代化的税收管理和纳税服务工作的需要，实现由传统服务到现代纳税服务的“质”的飞跃，关键在于有一支政治坚定、业务过硬、作风优良，纪律严明的高素质的税务干部队伍。因此，要不遗余力地提高税务人员的素质，加强税收职业道德教育，强化业务培训。另外还应引入竞争机制，增强忧患意识，推行执法责任制和过错追究制，切实加强对税收执法权的监督，公布出台几条纳税人特别期待、特别管用的“廉政禁令”，对税务人员的不作为、滥作为行为，加大惩戒力度。
（四）服务手段信息化
通过加快税务信息化建设，构建纳税服务信息化平台，降低税收成本，为纳税人提供优质服务。在信息化建设方面，一是完善纳税服务的公共服务平台，以12366服务热线、电子税务网络为载体，运用网上电子申报系统、网上税务局信息管理等系统，为纳税人提供全方位、功能强大的多元化、个性化、开放式的纳税服务。二是完善税收管理平台，推广运用纳税申报电子信息采集系统、发票管理系统、一般纳税人认定管理系统、增值税纳税评估管理、计算机稽核、协查等管理系统，实现税务管理信息系统的一体化，提高工作效率，节约纳税人纳税成本。三是完善信息交换平台，推进税库银企的一体化建设，拓宽申报缴税渠道，实现部门间信息共享，提高管理和服务效率。
（五）完善纳税服务机制，实现高效服务
1．加强纳税服务的制度建设
应尽快建立一套完善的服务制度体系，形成一个全国统一的纳税服务的基本准则，使纳税服务工作做到有法可依、有章可循。同时各地也应在基本准则的基础上结合地方实际制定相应符合地方特色的实施细则。这不仅可以规范纳税服务，同时还有利于考核监督，形成自觉提供优质服务的良好氛围。在规范服务制度体系建设的同时，还应该对现有的征管制度、优惠政策等进行调整。征管方面，该精简的办税环节一定要尽可能的减少，减少纳税人不必要的负担，在优惠政策方面，应在兼顾税负公平的基础上让纳税人充分享受应有的待遇。
2．完善纳税服务的考核评价机制
建立健全科学、规范、公平和可操作性的纳税服务监督、评价机制，从投诉、受理、调查、检查、处理等环节加以规范，对纳税服务工作评定奖励和惩戒，量化考核指标，并将纳税人的评价列入考核指标，让全体干部都要溶入服务意识，把是否对纳税人合法权益造成侵犯作为衡量标准，坚持以纳税人满意为出发点和落脚点，摆正征纳角色的位置，确保纳税服务工作不走过场，不流于形式。严格执行“过错责任追究”制度，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量、效果的保障制度，建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主干线。
参考文献：
[1]许建国.优化纳税服务提高税收征管质量和效率[J].税务研究,2005（11）
[2]翁嘉晨.优化纳税服务完善税收征管[J]滁州职业技术学院学报,2005（3）
[3]佟海艳.谈构建税收服务体系和优化税收征管[J].理论界,2005（8）
纳税服务信息化建设篇4
（一）税源监管体系不完善1.税源监管专业化程度低税源专业化管理的基本模式包括税源分类专业化、税务事项专业化及管理人员专业化；税源监管专业化的条件包括管理人员专业化和税务管理信息化。然而，在我国税收征管实践中，不仅税源专业化管理的基本模式尚未真正构建，同时也不具备实施税源监管专业化的两大条件，而且也没有形成实现税源监管专业化的配套措施，如明晰税源监管岗责配置、完善的税收征管业务流程和健全的纳税工作评估机制等。这些问题导致了我国税源管理专业化程度进展缓慢，无法适应经济全球化、市场化等因素给我国税源带来的高流动性要求。2.重点税源监管不到位重点税源主要是指纳税额度较高的大企业。大企业通常具有生产经营范围广、组织机构复杂、跨区域甚至跨国经营等特点，其纳税金额大，涉及税种多，涉税问题广泛，税务、会计处理复杂，加之我国税收政策复杂多变、税收征管人员意识淡薄，因此对大企业实行重点税源监管的效率一直不高，有效监管执行力度较弱，造成大企业税务法律风险和税务经济风险长期居高不下，税款流失问题较为严重（张伦俊等，2010）。3.缺少税源监管风险预警机制税源监管风险预警机制是指税务机关用来预防和识别企业税收风险的实现机制。目前，我国税源监管风险预警机制处于缺位状态，也没有形成企业税收风险识别体系；另外，我国税收征管机构对重点税源、一般税源和小税源的监管工作配置和人员分配的差异性不大，趋于平均分配，加剧了税源监管风险。
（二）税收征管组织架构有待健全1.税收征管组织机构一体化程度低我国税务管理机构从国家税务总局到基层税务所呈现上窄下宽的五层“金字塔”的结构特征，机构设置和职能划分层级重叠，一体化程度偏低。主要表现为：（1）征、管、查机构的权力与职能分配模糊不清，各部门之间相互扯皮问题较为严重；（2）岗位设置的科学化、合理化有所欠缺，税收征管人员的能力与工作要求不相称，人员结构冗杂；（3）究责机制形式化、简单化，责任不能落实到每一税收征管人员，不能形成有效的制度性约束；（4）征、管、查机构人力资源配置不合理，基本现状是平均分配人员，导致有的部门人浮于事，有的部门岗位人员不足（朱晨竣，2011）。另外，征、管、查三方信息共享程度低，税务机关内部、税务机关与相关部门之间协作不够，协调能力相对较弱，进一步加大了实现税收征管组织机构一体化的难度。2.纳税服务水平有待提高纳税服务作为税收征管模式的有机因子，对于融洽税收征纳关系，减少摩擦，提高税收遵从水平和税款征收率，保证税收征管效率具有重要意义。但在实践中，服务好每一位纳税人，保证高质量的工作环境来提高服务质效的理念尚未真正树立。主要表现为：（1）税收征管人员缺少纳税服务观念，没有主动服务意识。（2）纳税服务的提供层次较低，不能有效满足纳税人的正当需求。一方面，目前所倡导的个性化服务流于形式，并不能真正满足不同对象的不同需求；另一方面，纳税服务手段落后，科技化、信息化水平较低。（3）纳税人自身对获取纳税服务的维权意识淡薄，在税收征管中基本处于被动地位。（4）没有纳税服务质量评价机制，在税收征管工作考核中，税收执法、征管质量是考核重点，而纳税服务往往被忽视（谭韵，2012）。3.税收执行权缺位，存在税收执法风险目前，我国税收执行在法律制度、征管人员素质和外部环境方面存在诸多缺位和越位问题，易引发税收执法风险。主要表现在：（1）在法律制度方面，我国尚没有税收基本法，税收实体法的法律层次偏低，程序法的设计相对滞后，税收的规范性文件有失严谨，存在交叉甚至矛盾问题，形成了潜在的执法风险（邓孟秋，2007）。2012年1月1日，我国实施了《行政强制法》，其对查封、扣押、划拨、加处罚款、加收滞纳金等强制措施的执行规定与《税收征管法》存在不一致，甚至出现冲突和矛盾现象，且两部法律层级相等，这给税务机关的执法实践带来难题，导致税收征管人员的执法风险。（2）税收执法人员素质有待提高。其一，执法人员对税收执法风险的防范和责任的主观认识不足，在税收管理和执法过程中的随意性较大；其二，税收执法人员的法律、法规政策和相关业务知识的熟悉度不高，对执法程序不甚了解，凭经验、凭关系进行执法的问题普遍存在，形成执法风险；其三，有的税收执法人员执法不公，滋生腐败，法制观念淡薄，进行违规操作，加剧执法风险（陈国英，2010）。（3）外部环境因素。其一，一些税务机关长期存在“收入至上”理念，在地方政府片面追求“政绩、数字”的压力下，违规操作也要完成收入任务；其二，纳税人的维权意识和行为能力日益提高，税收执法人员的潜在执法风险加大；其三，一些外部机构加强了对税收执法行为的监管督查，致使潜在执法风险易于转为实际法律责任。
（三）信息化统一征管平台尚未完全建立信息化统一征管平台包括信息采集机制、税务机关之间的信息统一交换平台，以及税务机关与其他部门的有效沟通渠道（梁季，2007）。其中，在信息采集机制方面，我国目前采取的是纳税人主动申报制度。依据理性经济人理论，纳税人在避税利益驱动下不可能将真实涉税信息完全申报给税务机关；而且我国税法条文繁琐、征管程序复杂，限制了纳税人纳税申报的自主性，导致税务机关与纳税人之间的信息不完全共享。在统一的信息交换平台方面，我国实行“征、管、查”三分离的征管模式，使得税务机关内部三方面信息不能相互共享，也不能实现跨区域共享；加之，国、地税机关缺少有效的信息协调、沟通机制，统一的信息交换平台尚未建立。税务机关与商业银行等其他部门之间欠缺有效的沟通渠道，各部门均使用自己的信息系统，形成了信息割据格局，加大了税务机关查调、甄别纳税人涉税信息的难度，加剧了信息不对称。另外，在税收征管信息化技术层面，税务机关只重视硬件设备的显性投入，忽视综合管理软件研发的“软”能力建设与应用。信息化是实施税源专业化管理的重要技术和工具依托，若信息化程度低，势必影响我国税源专业化管理的效率和水平。
二、国外税源专业化管理现状分析
国外特别是oeCD国家在税源专业化管理方面，无论是理论研究还是税务实践，均已经取得了一些阶段性成效。
（一）国外税源监管的现状国际上，各国注重税源分类管理和税收风险预警，特别强调对重点税源的监控及其纳税风险评估，使税收征管工作更具有针对性。首先，在税源分类管理上，澳大利亚税务局按照规模将公司分为大企业、中小企业、更小企业三类，分别进行监控,并成立专门的机构对大型企业进行管理，一方面为这些大公司提供优质的纳税咨询服务；另一方面增强对其监控的力度。荷兰税务局将纳税人分为个人、中小公司、大公司、从事进出口业务的公司等四种类型，分别设置管理机构进行管理。阿根廷税务局将纳税人按大、中、小户归类，侧重抓好年纳税额占全国税收总额过半的大户，不仅成本低而且效果好。其次，在纳税风险评估上，新加坡税务局将纳税风险评估作为税源管理核心工作，贯穿于税款征收、日常管理等环节，对纳税人进行税源管理和监控。澳大利亚税务局认为纳税人实行自行申报、自行审核，虽有助于提高征管效率，但同时也会增加税收风险，因此必须对纳税人进行纳税风险评估。风险评估工作由税务当局、银行、海关、移民局协作执行。具体操作上，将证券市场的内、外部信息输入到由专家设定的标准模型中，自动生成评估报告，报告中主要包含财务分析、欠税情况分析、征收情况分析、营业行为报表等。根据报告结果，税务当局把纳税人按风险大小进行分级，实行区别管理。对遵从度高的纳税人实行自我管理、自行申报、自行审核，税务机关只是简单的监督与观察；对于抵触税法、纳税遵从度较低的纳税人，管理则具有强制性。
（二）国外税务组织机构的现状世界各国尤其是发达国家，在税务组织的构建上普遍倾向于实行扁平化形式，并把提高纳税服务水平作为税务人员的神圣使命。美国税务系统由三级构成：第一级设在首都华盛顿的税务总局，第二级是按经济区域在全国设立七个大区税务局，第三级是在大区税务局下设63个税务分局，共辖900多个基层分局,并在全国设立10个征税服务中心和1个总部税务信息处理中心。美国税务机构层级少、设置科学合理，在部门之间形成了良好的协作化体系。爱尔兰自上世纪80年代末开始，在税务机构设置上遵循市场化、高效率及以纳税人为服务对象的原则，将税务机构界定为服务性机构，对组织结构进行了相应的调整。加拿大联邦税务局根据税源和纳税人的分布情况，将机构精简为总局、大区局和按经济区划设置的基层办税机构3级，减少了管理层次。在纳税服务上，税务机关每年都会派出高级官员与前三十名的集团公司进行沟通，讨论公司重大经营活动及纳税遵从问题。税务机关还定期邀请行业和经济方面的专家参与税源管理工作，使税务部门能够更好地了解大公司在经营中所处的经济和行业环境，以增强税收征管能力。新加坡设立了常规的税源评估部门，包括对个人评估的纳税人服务部、对公司法人评估的公司服务部、对重大税案调查的税务调查部等，都是按照纳税人对象来设置机构，针对性地提供纳税服务。
（三）国外税源管理信息化发展现状发达国家税源管理信息化建设较为完善，统一的信息化平台为各国提高税收征管效率提供了极大助力。自上世纪60年代，美国就已进行税收征管信息化的建设，发展至今，美国税源管理智能化程度非常高。信息化系统由东海岸各州计算中心和按地区设立的十个税务征收中心组成，纳税人的报税资料输入电脑后，电脑会自动进行逻辑审核，并以此估算其税款，自动进行评估，旨在追求纳税评估的有效性、公平性和权威性。在澳大利亚，全国税务机关内部全面运用计算机系统管理。纳税申报、出口退税办理以及公文流转的处理等日常管理工作均已实现自动化，并实现了全国联网，与海关、保险、金融及国内各大企业实现了互联，为其有效实施税源管理及有针对性地开展税务审计打下了坚实的基础。
三、我国税源专业化管理改革的思考
（一）构建税源管理专业化基本模式，加强税源管理专业化1.突出重点税源监管，实现税源分类和税务事项专业化实现税源分类和税务事项专业化，需要有限制的打破区域界限，按照纳税人生产经营规模（企业资产总额、营销收入、应纳税额）将税源划分为重点税源、一般税源、小规模税源和特殊性税源，进而突出重点税源监管，分别设立税收专业管理岗位，明确税收管理员职责，进行税收征管。具体措施包括：（1）精细化管理重点税源，实行“大客户制”一体化管理模式，做到“一户一策”；（2）集约化管理一般税源，实行专业管理与户籍管理相结合模式，实行管事制；（3）社会化管理小规模税源，按区域实行委托，降低征收成本；（4）特殊税源个性化管理，根据特殊行业特点，制定行业税收管理办法。另外，根据税源分布特点，逐步建立税源监控网络，并结合税源情况制定税源监控标准，规范税源监控制度和方法，提高监管效率。2.提高管理人员专业化程度管理人员专业化是税源监管的智力支持。具体措施包括：（1）明确岗位能力标准，合理配置税源管理人才。要求建立管理人员能力评价体系，全面分析评价所有税收管理人员的专业化管理工作能力。（2）加强税收管理人员的岗位培训，建立科学的培训体系。培训部门应对岗位能力对应的所有税收监管知识技能进行全面综合和专业分类，引导管理人员针对性开展专业化学习。（3）设置合理、科学的激励机制和绩效评价机制。改革现行税收征管质效考评指标体系，逐步淡化综合类指标，细化分行业、分规模监控指标，去除无效指标，结合岗位难易程度和绩效考核结果确定岗位薪酬，有效激励并引导管理人员的专业化工作效能。3.引进风险预警机制，实施税源差异化管理税收风险监管是税源监管的基础性工作，应正确理解风险监管的正面效应，前移税源管理重心，建立并根据企业税源风险识别体系，确定各企业税收风险程度，实施税源差别监管。（1）引进税源风险监管理念，把征管资源优先配置到风险高、税款流失可能性较大的税源，争取用有限的征管资源最大程度的提高纳税遵从度。（2）针对不同税源实行分类考核。在税务登记、纳税辅导等基本考核内容的基础上，对重点税源、特殊性税源的考核应加入生产经营分析监控、个性化纳税人服务、财务数据采集等内容；对一般税源的考核应加入非正常户认定管理、未按时进行首次纳税辅导的认定管理和连续3个月全部税种零申报的认定管理等内容；对小税源的考核应加入申报、缴款方式、双定户定额是否准确等内容。
（二）逐步实现税收征管组织机构一体化，提高纳税服务和税收执法水平1.优化机构设置，逐步实现税收征管组织机构一体化税收征管的组织机构设置直接影响税收征管的质量与效率，是税收征管模式的重要方面。基于我国税收征管组织机构层级过多，职能模糊不清等问题，优化机构设置，实现组织架构扁平化、一体化将是首要选择。（1）改革税务部门内设机构的垂直分级体制，使各税种管理司直接面对基层税源管理部门，减少省、市级等中间部门，更直接、准确地为基层单位解读政策。（2）明确税收岗位职责配置，实现税收征管组织的高效与低成本。其一，合理配置人力资源，税务机关的设置密度和人员安排应以税源状况为标准，改变过去的平均分配模式，将收入规模小、区域跨度大、征管难度大的机构进行有效整合；其二，精简内部行政管理机构，压缩行政管理人员的数量，提高税收管理人员的质量；其三，充分发挥税务中介的作用，帮助税务机关对零散税源的控制，减少征纳双方的负担与开支。2.优化纳税服务方式，提升纳税服务质效纳税服务是税收征管工作的灵魂，其核心是“以人为本”。税务机关应以纳税人为中心，满足其合理需求，运用信息化手段，为纳税人提供全面、系统、综合的服务，并以纳税人满意度为绩效评价的主体指标，完善绩效评价机制。（1）转变税收征管人员纳税服务理念，建立纳税人有效需求采纳和反馈机制，及时为纳税人提供个性化、交互式服务。（2）创新纳税服务手段，优化纳税服务方式。一方面，加大信息化投入与建设，通过技术创新推动服务手段创新；另一方面，在税收征管软件中引入优化服务理念，创建纳税服务网站和税收服务电话热线，通过税收征管手段创新推动服务形式的多元化发展。（3）重新设计绩效评价机制，引入纳税服务指标。税务机关应把纳税服务作为对税收征管人员考核的重要指标，规范纳税服务的质量衡量与评价标准，从奖惩手段上保证纳税服务的质量与效率。3.规范税收执法，防范和化解税收执法风险（1）完善税收相关制度。从根源上讲，应尽快出台税收基本法，全面推进税务机关依法征管；从现状上讲，应当科学、合理修订税收实体法、税收程序法和其他税收规范性文件，保证这些法律规范真实反映我国税收征管规律和现实要求，有效避免法律规范之间的相互冲突与矛盾。（2）加强岗位培训，提高税收征管人员的业务素质。一方面，加强税收执法业务的知识与能力培训，通过提高税收征管人员的执法水平来降低执法风险；另一方面，提高对税收执法人员的法治教育，提升其执法道德水平，从根本上杜绝违法乱纪、、等行为。（3）明确税收执法主体权限，科学设定税收执法机构的职责配置，防止“执法越位”和“执法缺位”问题。另外，要加强对执法证据和案卷的管理，并主动接受社会监督，保证执法工作的严谨性。
纳税服务信息化建设篇5
【关键词】大数据；云会计；信息化；税收业务
中图分类号：F232；C931文献标识码：a文章编号：1004-5937（2015）22-0127-04
税务信息化建设的目标是构建电子税务机关，使部门组织向网络架构发展，打破部门、层级的限制，形成统一的，跨越时间、地点、部门的共享税务信息平台。云会计作为一种新型会计信息化解决方案，对税务工作的创新和变革发挥着重要的推动作用，其优势主要表现在强大的计算能力和动态无线扩展能力，在大数据时代，将给税务工作带来诸多机遇和挑战。
云计算在税收业务中的应用研究由来已久，众多学者从不同角度对此进行了探讨。张建光等（2013）构建了基于云计算的税务信息化模型框架及实现路径，指出云计算对税务信息化建设具有积极意义，并提出了云计算环境下网络安全与隐私、重视标准规范和运维机制建设等需要解决的问题。高萍（2013）从建设电子商务税源管理云平台、完善与电子商务相结合的税源专业管理流程、电子商务税源管理云平台应用效果展示等方面探讨了云计算在电子商务监管中的应用，并提出加强电子商务税收征管的建议。乔晓锋（2014）基于北京市国家税务局分三步实施云计算的实践，总结出云计算四个方面的效果：统一管理，易于实现集中备份及容灾，易于扩展、升级方便，节约成本、绿色节能。唐宁（2014）指出国税信息化建设的现状，提出云计算在国税信息化建设中的优势和展望。
综观现有研究发现，现有文献主要是基于云计算平台对税收业务的影响进行探讨，尚未出现大数据背景下的相关研究文献。然而，随着大数据时代的来临和金税三期管理系统的上线，税务信息化进程越来越快。税收征管、税务稽查、纳税服务的建设和完善均离不开云会计的驱动和支撑，大数据、云会计技术的发展将给税务工作带来巨大的变化。
一、云会计与大数据的内涵及特点
云会计是构建于互联网上，并向企业提供会计核算、会计管理和会计决策服务的虚拟会计信息系统，其体系结构大体上可以划分为应用层、平台层、数据层、基础设施层和硬件虚拟化层，其核心是提供数据存储、处理和服务。主要特点有：一是通过虚拟化技术建立公共资源池，用户可以按需购买，按使用资源情况付费；二是由互联网连接的服务器集群存放会计数据，专业团队管理，更具可靠性和安全性；三是拥有设备的硬件冗余、故障自动切换、存储容量不受物理硬盘限制等云计算技术的特点，能及时提供数据容量扩充，实时动态调整系统规模；四是实现内外部协同，使系统集成成为可能，提升信息附加值。
大数据是指量级巨大，超过典型数据库工具的硬件环境和软件工具所能获取、存储、管理和分析并整理成为支持日常决策依据的信息。主要特点有：一是数据的巨量性，数据源、传送方式和使用方法均发生改变；二是数据的多样性，既有结构化数据，又有半结构化数据和非结构化数据；三是数据的不确定性，由于数据不完整、结构不一致、存在时间差、蓄意欺骗等原因而导致了不确定性；四是数据的即时性，可进行实时分析，数据输入、处理动态调整。
二、数据视角下金税系统税收业务存在的问题
国家金税三期工程等基础设施建设为税务系统提供了一个高速、高效的内部网络，有效地提高了税务系统在网络传输、业务应用、数据分析及存储、信息共享等方面的能力。本文基于数据视角，从数据的来源、分析与应用三个维度分析了金税三期管理系统中税收业务数据应用现状，如图1所示。
从图1可以看出，税务机关在加强数据应用方面取得了一定成效，但是由于技术方法、采集渠道等原因，仍然存在数据采集不够深入、缺乏有效整合、应用水平较低等问题，其数据应用能力有待进一步提高。
（一）数据采集不够深入
金税三期管理系统中，在纳税人设立环节，数据采集通过“登记―税务登记”模块，主要包括纳税人基本登记数据、法人及财务人员登记、注册资本投资总额数据、总分机构数据、隶属乡镇街道及国地税税务机关等内容。通过工商登记采集纳税人名称、法人、地址、经营范围、认缴注册资本等数据；通过质检批准的组织机构代码，加上区域代码设置规范的税务登记证号；通过银行开户账号，设定纳税账户；通过房产土地登记，采集房产原值、土地面积等数据。数据的采集仍集中在纳税人的基础静态资料，经营期间如有变化，则需纳税人主动提供，税务机关无法实时更新。在生产经营环节，数据采集主要通过“申报”、“征收”等模块，主要包括纳税人应纳税款日常申报、入库情况、发票开具情况及企业财务报表等有限的数据。由于没有供应商的供货数据、购买者的购买数据以及企业自身的生产数量、销售数量、库存数量等反映纳税人经营状况的动态数据，税务机关只能从企业纳税情况和财务数据中粗略判断纳税人的生产销售状况。同时，数据采集还局限于纳税人主动报送，而纳税人为了逃避纳税往往在财务信息中隐藏真实经营状况，税务机关无法判断其提供数据的真实性、准确性和完整性。
（二）数据缺乏有效整合
金税三期管理系统中，主要通过“登记―税务登记―设立税务登记”模块联合办证共享国地税税务登记数据，掌握企业税务登记办理情况；通过“国土房管部门房屋、土地信息”模块定期与房产土地登记数据比对，掌握企业拥有房产、土地情况；通过“企业联合征信系统”与金税三期管理系统建立接口，定期与工商登记数据进行比对，掌握企业开业登记数据、投资人数据、法人及董事监事数据。但是，财政部门掌握的企业内部控制、XBRL标准等企业规范，银行掌握的企业资信等级、资金状况、信贷情况等资金数据，事务所出具的税务鉴证报告、审计报告、评估报告等中介报告数据，仍然相互独立存在，无法实现协同与共享，数据之间也难以进行勾稽印证。
（三）数据应用水平较低
金税三期管理系统中，通过“定制查询”模块能够查询纳税人相关登记类、认定类、证明类、申报类、征收类、稽查类、法制类、综合类、发票类、优惠类等数据。通过登记查询可以了解纳税人税务登记数据，但无法分析比对是否按照《税收征管法》的规定自领取营业执照之日起三十日内及时办理税务登记；通过征收查询可以知道纳税人税款开票入库数据，但无法分析企业是否根据其生产经营状况足额缴纳入库；通过稽查查询可以掌握纳税人是否稽查立案、案件查补税款等，但是无法分析企业是否存在偷逃税款等税收违法行为。由于税收数据总量大，单户数据头绪多且数据之间缺乏关联性等，当前金税三期管理系统只能对现有数据进行汇总统计、查询，没有借助Hadoop、HpCC等数据处理技术进行数据挖掘。对于系统中庞杂的数据，仍然采用导出生成excel表格，再运用初级的统计学方法加以归类分析的方式，缺乏Dw/Dm、oLap等数据分析技术的支撑。
三、云会计在税收业务中的应用
云会计的核心是资源共享、应用模式的改变，大数据的核心是运用数据存储和处理技术、数据仓库技术等，实时数据处理、实时决策支持，快速分析出数据的价值，通过嵌入到具体业务流程中实现数据价值。本文以税收业务为分析对象，从数据采集、数据处理分析、数据应用三个层次，分析了云会计在税收征管、税务稽查、纳税服务中的应用，构建了大数据时代基于云会计的税收业务应用框架，如图2所示。
大数据时代，税收业务不再仅仅依赖于税务系统的内部数据和企业提供的财务数据，应借助云会计平台，通过移动互联网、泛物联网、社会网络等媒介，获取各种结构化数据、半结构化数据和非结构化数据。例如：来自金税三期管理系统的业务数据，如财务报表、纳税情况等；来自互联网的纳税人行为数据，如合同、订单、资金流等；来自多渠道的税源数据，如工艺流程、主要原料、主要产品、机器设备数据等；来自多部门的第三方数据，如经营状况、资本积累、资本转移、破产情况等。同时，借助Hadoop、HpCC、Rapidminer等数据处理方法，实现身份认证管理、业务流程管理、领导决策管理。通过oLap、oDS、Dw/Dm等数据分析技术进行数据融合，生成纳税信息、财务信息、工商信息、公安信息、银行信息、审计信息、其他信息等。利用文本分析、搜索、查询、可视分析等功能实现税收征管的动态监控、税务稽查的深入解析、纳税服务的智能演化。
（一）在税收征管中的应用
基于云会计的征收管理，可通过大数据对纳税人的生产经营活动进行分析，从而预测纳税人的税收遵从情况。在税务登记环节，新办登记时通过工商部门登记信息、公安部门法人信息、银行账户信息等，补充完善纳税人税务登记信息中的纳税人名称、生产经营地址、注册资本、法人姓名及身份证号码、银行账号等，确保登记信息完整、真实。根据云会计平台的信息，可对辖区内符合税务登记条件的纳税人进行全面清理，全面掌握纳税人开业、变更等情况，督促其按规定期限及时办理。注销登记时，通过对其购销数据进行分析，了解纳税人真实、完整的生产经营情况，通过与房产国土部门的信息比对，掌握是否存在房产、土地、机器设备、无形资产等，准确进行流转税、所得税、财产行为税的清算，确认审核其注销资料。外出经营时，可充分利用云会计平台上的财务信息、异地纳税信息等进行日常巡查管理，全面掌握外埠纳税人经营情况，按规定程序加强控管。在申报征收环节，通过云端的纳税人合同订单、原材料及产品信息，分析纳税人生产经营状况，并与其日常缴纳的税款相比对，发现生产经营活动之间、各税种之间和纳税人之间的隐含关系，准确定位税源，从而预警纳税人可能的偷逃税行为。通过比对纳税人银行账户信息、缴纳社保情况、工资支付情况等，核实纳税人申请延期缴纳税款是否真实、是否符合征管法的要求；通过比对纳税人交易信息、资金流向，可确定纳税人销售额是否超过小规模纳税人标准，是否及时申请办理一般纳税人认定手续；通过比对纳税人合同订单、供应商及购买者信息，判断纳税人生产经营状况，准确进行核定征收；通过比对欠税纳税人银行账户信息，确认其是否符合欠税条件，对已形成欠税的进行实时监控，防止资金转移，避免税款流失；通过工商登记信息、银行账户信息、公安法人管理信息，及时掌握企业资本转移的情况，通过对纳税人经营状况、资本积累等情况的分析，实时监控其资本转移中产生的企业所得税与个人所得税。
（二）在税务稽查中的应用
云会计运用于税务稽查中，将使稽查方法极大地改进。由于数据共享大大缩短了整个办案过程所需的必要时间，管理效率显著提升，使案源、稽查、审理、执行各环节之间紧密衔接。在稽查选案环节，将企业的会计信息系统通过软件接口实现与税务稽查软件的数据协同，通过企业及其相关方如供应商、客户、银行等数据在云会计平台上对接，稽查人员可以对比分析纳税人是否存在偷逃税行为，从而确定稽查对象。在稽查实施环节，稽查人员可利用云端从源头获取完整的企业生产经营信息，分析纳税人经营状况，直观高效地查看企业总账、明细账、电子凭证等会计信息，并且运用云会计的查询、过滤、分析、统计等功能迅速查找出案件的突破口，全面有效地进行稽查。同时，可以及时比对各年度的稽查信息，查找其变化，实现持续稽查。在稽查审理环节，由于云会计平台大大提高了数据的真实性和完整性，审理环节可直接判断出稽查的准确性，主要对稽查程序进行审理，有效提高稽查工作效率和案件质量。在稽查执行环节，通过云会计平台可实时监控纳税人的资产状况及账户信息，从而及时采取税收保全和强制执行措施，充分发挥税务稽查的职能作用。云会计的应用有效节约了税企双方的办税成本，改变了大量调取企业账证资料的检查方式，企业可不必提供大量纸质财务资料。同时，也降低了稽查人员在获取企业生产经营状况、财务数据等资料上所耗费的时间、人力和物力，增强了稽查的及时性和准确性。
（三）在纳税服务中的应用
基于云会计和大数据应用的纳税服务，通过对纳税人行为的主动分析可以为纳税人提供实时、动态、个性化的服务。构建基于大数据分析的纳税人关系网络，通过对其纳税行为、经营模式、投资偏好等多维度的特征分析，结合分类分级管理要求，按纳税人信用等级、规模大小、行业特征等为纳税人提供专业化服务模式和内容。纳税前，根据纳税人的企业特点、生产经营范围等，通过云平台分别为纳税人提供相关的政策公告、信息查询、政策咨询、涉税提醒、自动算税等服务。纳税过程中，税务机关可构建基于云会计平台的网上办税系统，主要包括税务登记、网上报税、三方认证、发票查询等涉税事项，拓宽纳税渠道，实时申报纳税。同时，税务机关借助云平台上的纳税人生产经营数据、财务指标、纳税申报情况，完善基础信息，进一步提高数据采集的广度和精度。纳税后，纳税人可通过税务云平台查询纳税公开信息，如定额税款、核定税率、基本税负等情况，真正实现税务执法公开透明。同时，也可对税务机关纳税服务进行投诉举报，提起行政复议、行政诉讼、行政赔偿等，为纳税人提供更直接的渠道和救济援助调节机制。基于云会计的纳税服务平台以虚拟化技术整合现有硬件、软件资源，实现与现有税收业务核心平台的数据互联互通，建设支持网络、电话、触摸屏等多终端的综合云服务系统，以纳税人需求为导向逐步提供更加丰富的应用服务，不断满足纳税人便捷、高效、多元化的服务需求。
四、结束语
按照信息管税的整体战略，在大数据时代云会计环境下税务机关将极大地提升税收业务工作的能力和效率，实现征收管理动态化、税务稽查持续化和纳税服务智能化。为了对大数据时代云会计环境下的税务工作有总体的认识，本文从税收征管、税务稽查、纳税服务等环节分析了云会计在税收业务工作中的应用，为税收业务的开展提供了全新的方向。
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纳税服务信息化建设篇6
前言
现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。随着社会主义市场经济的发展和我国加入wto，特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出“实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局”的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手：
一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。
二、划清专业职责，构建信息化支撑下专业化管理的税收征管新格局。
1.建立专业化分工的岗位职责体系。国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革工作的总体目标是“实现税收征管的信息化和专业化”。专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，应按照职责明确的原则将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具体职能可划分为：
征收职能主要包括：受理申报、税款征收、催报催缴（窗口提醒）、逾期申报受理与处理、逾期申报纳税加收滞纳金、逾期税款收缴与处理和税收计划、会计、统计、分析；受理、打印、发放税务登记证件；负责发售发票、开具临商发票和征收税款；确保信息共享和工作配合。
管理职能主要包括：宣传培训和咨询辅导、税务登记核查和认定管理、核定征收方式和申报方式、核定纳税定额、催报催缴（指直接面向纳税人的催报催缴）、发票管理（包括购票方式的核定、领购发票的审批、印制发票的审核、发票审验、发票检查）、减免抵缓退税审核、纳税评估（包括税务检查、税务审计）、重点税源管理、零散税收征管、税收保全和强制执行等。
检查职能主要包括：选择稽查对象、实施稽查，发票协查，追缴税款、加收滞纳金、行政处罚的审理决定及执行、税收保全和强制执行等。
在信息技术的支持下，税收征管业务流程借助于计算机及网络，通过专门设计的税收征管软件来完成。因此，要在赋予征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上，根据工作流程，对应征管软件的各个模块设置相应的岗位，以实现人机对应、人机结合、人事相宜，确保征管业务流和信息流的畅通。
2.明确征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的衔接关系。根据《税收征管法》第54条规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。作为税务执法主体的征管部门和稽查部门，对纳税人、扣缴义务人都拥有税务检查权。为避免征管部门和稽查部门在税务检查上的职责交叉，必须明确征管部门的税务检查与稽查部门的税务稽查的区别和联系。
征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的区别主要有以下四个方面：一是案卷来源不同。税务稽查的案件来源主要有：按照稽查计划和选案标准，正常挑选和随机抽取的案件，征管部门发现疑点转来的案件，举报的案件，以及移交或转办的案件；征管部门的案件来源主要有：在税收征管的各个环节中对纳税人情况的审查，按照税法或实际情况的需要对纳税人的情况进行检查的案件，如在办理延期纳税、减免税手续等情况下需要对纳税人进行检查的。二是检查的对象、性质、目的不同。稽查的主要对象是重大案件、特大案件，是专业性的税务检查，主要目的是查处税务违法案件；征管部门的检查对象主要是在税收征管活动中有特定义务或需要，或者在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人，既具有检查的性质，又具有调查和审查的性质，目的是为了加强征管，维护正常的征管秩序，及时发现和防止重大、特大案件的发生。三是检查的方式、程序和手段不同。税务稽查有严格的稽查程序，坚持严格的专业化分工，各环节互相制约；征管部门的检查，方式灵活多样，程序不一定严格按照选案、检查、审理、执行四个步骤执行，只要是合法、有效的税收执法就可以。四是检查的时间不同。税务稽查应是对纳税人以往年度的申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理；征管部门的检查应是对辖区纳税人日常申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理。
当然，征管部门的检查与稽查部门的稽查也是有联系的，主要表现在以下几个方面：一是征管部门的检查与稽查部门的稽查互相补充、互相支持。税务稽查是防止税收流失的最后一道防线，为打击和防范税收违法，防止税收流失，维护税收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部门的检查主要是为防洪大堤做好基础工作，做好维护和修补。二是征管部门的检查往往为稽查部门提供案源，征管部门通过税务检查发现有重大偷税、骗税和其他严重税收违法嫌疑的，通过选案及时传递给稽查部门，成为稽查部门的案件来源之一。三是稽查部门通过稽查发现的问题，将有关情况反馈给征管部门，征管部门据此加强征管，并确定征管部门税务检查的重点，以提高征管质量。因此，征管部门和稽查部门在日常工作中应不断加强联系和沟通，特别是在选定检查对象后，要及时将检查计划连同待查纳税人清册传递给对方。除必要的复查和举报外，在一个年度内，稽查部门对征管部门已查的事项原则上不得再查；对稽查部门已查事项，征管部门原则上不得再查，实行一家检查共同认账，避免多头检查和重复检查。
三、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。
1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门，各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。
2.加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。
纳税服务信息化建设篇7
依法强化便民便商服务的基本原则：依法履行原则、公平执法原则、讲求效率原则、简化审批原则、便利纳税原则。具体措施如下：
1切实花大力气提升干部业务素质。税收征收管理工作需要大量的具有一定专业业务素质的工作人员去完成，强化便民便商服务需要高水准、高效率地开展一系列税收、宣传、咨询、评估、稽查、调研工作，从而自然需要业务素质较高的工作人员去实现，这就对税务干部的素质要求更高，需要具备丰富的财会、统计和税收知识，还要具有一定的税收工作实践经验和敏锐的判断能力，才能保证各项工作质量。质量得到保证，才能真正做到便民便商服务，实现好、维护好广大纳税人的利益，体现“执法为民”。因此，要切实花大力气加强基层工作和队伍建设，按照加强“五个建设”、“实现“五项目标”的工作思路，大力推进基层建设，广泛开展精神文明创建活动；提升干部业务素质。
2务实地大力实施信息化建设，推行网上登记，网上咨询，网上认证，网上报税。首先，进一步建设并完善金税工程，集中力量解决目前金税工程建设中存在的技术问题和非技术问题，将金税工程的覆盖面扩大到包含国税、地税的整个税务系统，使所有具备一定条件的纳税单位都纳入金税工程。扩展税收征收管理平台的外延，实现工商、财政、税务、国库、海关、商业银行等部门的横向联网，建设一个先进、可靠的部门间信息交换网络。其次，建设面向纳税人的公共信息服务体系。充分利用计算机技术、通讯技术及网络技术，构建“电子税务局”，为纳税人及相关部门提供更加方便、快捷、准确、不受时间及地域限制的各种涉税服务，包括网上办理税务登记、电子申报缴纳、网上咨询服务、网上举报投诉等。
3做好进行税务登记、税源管理的基础工作。借鉴发达国家的先进经验，实行统一的全国性纳税人终身使用代码并纳入信息化管理，凡年满18周岁的公民，都赋予独一无二的终身识别号――纳税人代码。通过立法明确纳税人代码的法律地位，使代码同时成为纳税人进行社会保险、存贷款开户、就业、签定合同等各项经济行为的必须资料。税务登记代码和社会保障号码一致，如果没有税务代码就不能在银行开户，就无法享受社会保险，交易合同没有纳税代码也无效。因此，建立纳税人统一代码制度是税源管理实现信息化的基础，也是部门协作、源泉控管的有力保证。在统一代码的基础上，大部分关于收入、交易、财产的税源信息得以收集，税务部门再经过计算机系统加以分析和处理，就能够有效地开展税源管理工作，税务登记等难点问题也得到了很好的解决。这样，可以较好地为开展便民便商服务奠定基础。
纳税服务信息化建设篇8
办税服务厅是基层税务机关对外的窗口，是税务机关展示内在素质的平台，是税收征管工作的前沿阵地，处于税收征管工作“风口浪尖”，对于规范税务执法行为，提升国税形象起着举足轻重的作用。目前，大多数办税服务厅的工作，获得了纳税人一定程度上的认可，但与服务的总体要求还有一定的差距，如何解决目前税收服务工作中存在的问题，成为摆在基层
税务机关面前一道亟待解决的题目。
一、存在问题
1、人员素质参差不齐。自从征管软件文秘杂烩网上线后，凡是纳税人到国税机关办理的涉税事项，都是在办税服务厅统一受理，统一办结，内部流转。这就对办税服务厅工作人员的素质提出了新的、更高、更严的要求。但是，由于部分人员业务素质比较差、计算机水平不高，在日常工作中为纳税人办理涉税事项时不时出错和办理时间过长；特别是办理涉税事项时没有按规定一次性告知纳税人所需资料，造成纳税人来回跑，给纳税人带来诸多不便，也增加了自身和文秘杂烩网其他部门的工作量，增大了征税成本。
2、征收、管理脱节相互之间信息传递不畅。由于征、管分离，办税服务厅与管理分局之间协作不够，互相推诿扯皮，工作效率低下。同时办税服务厅发现的征管问题无法及时反馈到管理部门，不利于提高工作效率，不利于提高纳税服务质量，不利于文秘杂烩网构建和谐的征纳关系。
3、纳税服务意识淡薄。部分办税服务厅工作人员服务意识不强，对服务理解不够深，甚至有的认为纳税服务可有可无，对优化纳税服务缺乏必要的认识。主要表现为：一是责任心不强，没有大局观念，缺乏使命感，责任感，服务水平不高，态度不好，服务不到位；二是服务认识不清，一谈到服务就觉得态度热情，礼貌待人就行了，没有把优化服务与收好税密切结合起来。
4、纳税服务的信息化程度低。近年来，随着计算机在税收征管工作中的普及运用，信息化手段对提高纳税服务质量和效率起到了极大的促进作用。但是，由于计算机专业技术人员缺乏，计算机依托功能没能有效发挥，现代信息技术应用于纳税服务的程度还比较低，税务干部的信息化观念和数据管理理念还没有真正树立起来，影响了纳税服务工作的现代化进程。一是计算机使用水平低，大多数仅限于以电脑代替手工劳动，发挥其数据输入及表证单据的生成功能，而其信息共享、管理监控、决策分析功能却远远没有发挥出来；二是基层税务机关信息采集重复，准确性不高，建设质量、信息资源利用水平仍然较低，税收管理行为仍然较多地依赖于手工信息和人工干预；三是硬件设施尚不健全，计算机网络不畅。一些基层单位受办公条件和资金短缺的制约，办税服务厅尚未达到标准，配置较高的微机数量不足，设备陈旧老化，信息传递缓慢，税务信息化程度相对滞后，不能很好的为优化服务提供现代化的技术支持。
5、办税服务厅工作人员压力大。由于办税服务厅的工作大多是重复、机械操作，长期座姿与计算机、数字打交道，容易产生疲劳、厌倦、消极等情绪，从而导致效率降低、服务质量不高，甚或与纳税人时有不快等不良行为发生。加之是窗口单位检查多、考核多、要求高，办税服务厅工作人员压力很大。
二、几点建议
1、提高税务干部的整体素质。纳税服务作为税收征管的基础性工作，对税务干部的素质、税收征管的方法，应用现代信息技术的水平等方面都提出了较高的要求。因此，一方面应加强办税服务厅工作人员思想文化教育，增强干部职工文化素养和纳税服务意识；另一方面更要加强办税服务厅人员业务培训、计算机技能培训，提高其税收业务技能和计算机操作水平，使其胜任综合办税工作。
2、增强服务意识，强化服务理念。树立积极的、从“心”开始的现代税收服务理念，“视纳税人为顾客”，在依法治税的前提下，以纳税人满意为目标，积极拓展对纳税人服务的范围和空间，实现由被动服务向主动服务的转变，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管全过程中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效、经济的纳税服务。充分发挥办税服务厅纳税服务主阵地作用，针对纳税人性质不同，开展个性化、多元化服务，搭建与纳税人沟通平台，为纳税人营造良好的办税环境，拓展服务内容，实行人性化服务，在现有首问责任制的基础上建立导税制度，设立专职导税员，负责引导服务、现场审核纳税人涉税事项、解答纳税人的政策咨询、辅导帮助纳税人办理涉税事项。有条件、适宜的地方，可办起“纳税人之家”，设立税收宣传栏、资料箱、触摸屏、电脑等设备，为纳税人提供阅、看、问、查的全方位税收咨询条件。公布办税指南，公开岗位职责，公开工作纪律等。
3.建立规范和完善的纳税服务岗责体系。根据税收工作实际和需要出发建立规范、系统的纳税服务岗责体系，明确各级、各职能部门的纳税服务职责，统一规范纳税服务的部门责任、岗位职责、工作流程、工作标准、业务关系、责任追究、考核监督等内容，并界定纳税服务的具体工作内容，每一项工作的细化标准，每一项工作的操作规范。
（1）整合资源，推行“一窗式”服务。一是整合简并窗口，因地制宜，根据工作和业务量，将单设窗口适时的整合为全职能综合窗口，变“多环节”服务为“一窗式”服务；二是整合人力资源，根据办税厅的工作需要和干部的素质、业务水平，进行整合优化，使每位窗口人员由
原来的单一型过渡到全能型，全面受理各项业务，切实改善办税厅工作效率，提高纳税服务水平；三是归并办税业务。将相同相近的业务归并，简化办税环节，实行“一站式”服务，“一次性”办结的服务模式，解决纳税人“多头找、多次跑”的问题。四是规范内部业务流程。
（2）推行“一窗式”服务，做到内部业务流程设计科学流畅。一是压缩审批项目，减少审批环节，改进审批办法；二是下放审批权限，取消审批过程中同一机关层层签字的做法，实行谁审批谁负责，实现窗口功能合理最大化；三是实行权力与责任挂钩，办理每一项业务时，窗口人员在享有处理权的同时，也要承担相应责任。
纳税服务信息化建设篇9
关键字：落实两个减负思考
一、“两个负担”的主要表现及原因分析
（一）纳税人在办税过程中不必要的负担
1、办税“排队难”。“排队难”是目前各地办税服务厅普遍存在的现象，在办税高峰期这种现象更为加突出，它既给纳税人带来了不便，也影响了税务机关的服务效率。造成“排队难”现象的原因主要有：一是部分办税服务厅的硬件设施还不能满足实际需要。在办税高峰期，部分办税服务厅受场地大小、硬件设备数量的限制，往往是“有人无机”，临时增加办税窗口的数量会受到限制，通常只能通过延长办税时间，税务人员轮流“上阵”等方式缓解办税窗口的工作压力。二是网络办税服务平台建设有待完善。网络办税平台具有便利、快捷的特点，能够自动采集、传递、汇总、比对、分析数据，对提高税务机关的办税效率具有积极作用。如扬州地区除了网络申报、网上认证事项外，其他办税事项一般都需要纳税人到办税服务厅直接办理，网上办税平台的功能建设还有待进一步完善。三是办税服务手段缺乏多样性。“排队难”不仅仅是税务机关办税服务厅所有特有的现象，多数银行也都有这种现象，而银行一般采取人工服务、网络服务、自助服务如自助取（存）款机等多样性的服务手段来缓解广大储户的“排队难”矛盾,而目前国税部门为纳税人提供的办税手段主要有两种：全面的办税服务厅人工服务和部分远程网络服务。
2、办税“跑腿烦”。近年来，税务部门通过简化办税流程，大力提倡“一站式“服务、”一窗式”服务、“一户式”、管理、“首问负责制”等服务理念和服务措施，纳税人办税“多头找、多次跑”的现象较以往有了根本性转变，但部分纳税人在办理部分办税事宜时仍有办税“跑腿烦”的抱怨，究其原因主要有三点：一是，办税流程去向不透明。理论上讲，纳税人向办税窗口提供相关资料后，调查、审批等后续流程处理一般在税务部门进行内部循环，纳税人无需多跑腿，只需按约定的时间到指定办税窗口领取办结资料即可。但纳税人由于不清楚涉税事项的具体办理流程去向，为尽快办结，往往频繁的到税务部门打听，或直接拿着资料找相关部门逐一跑腿催办。二是，部分办税事项的流程设置不合理。比如按现行规定，一般纳税人必须在当月月底前持进项增值税专用发票、运输发票、废旧物资发票到税务机关先进行认证，次月1—10（节假日按规定延期）还要到办税服务厅再办理申报和报税手续，最后还要到银行办理税款缴纳事项。这样纳税人从办理认证、申报、报税到最后缴纳税款至少要跑三次。虽然部分地区推行了网上认证和网络申报，但是由于报税目前只能到办税服务厅办理，纳税人还是免不了要跑腿。三是税企联系的渠道单一。对于一些涉及纳税人的调查，往往是税务部门层层通知，最后由税收管理员逐一电话联系相关纳税人，如果调查项目较多，或需要纳税人报送书面材料的，通常都是由纳税人跑腿上门报送，这对交通不便利和边远地区的纳税人尤为不便。
3、纳税人重复报送资料。纳税人向税务机关报送的各种涉税资料可以粗略的划分为二类，第一类是纳税人办理申请、认定、登记等涉税事宜时，按规定需要提供的资料，如办理一般纳税人认定和最高开票限额申请时需要提供税务登记副本复印件、营业执照复印件、会计报表等资料；第二类是为满足税务机关各种临时性调查和税源管理需要，要求纳税人报送的资料，如与纳税人生产经营相关的产量、销售量、产品品种信息等料。造成重复报送涉税资料的原因主要有三点：一是纸质资料的电子化信息采集程度较低。目前纳税人向税务机关报送申报数据时，仍然存在纸质资料与电子资料并存的问题，这增加了纳税人报送报表资料的负担；二是资料信息的共享性较低、利用率较低。纳税人报送的资质资料往往由一个部门集中保存，其他部门或其他岗位如果需要借用或参阅，一般都要履行一定的手续，相对于让纳税人重新报送，手续会更简便些。由于目前对纳税人的涉税信息还不能实现全面的电子化采集，资料的集中保管限制了资料的流动性和共享性，信息的利用率较低。三是主观意识的影响。部分税务人员主观上容易认为，与纳税人相关的涉税资料，由纳税人自己提供，似乎更能保证采集资料信息的真实性、完整性和准确性，而且由纳税人自己报送资料，似乎还可以降低税务人员因采集信息有误而可能造成的管理责任风险，相比较而言，主观意识对资料重复报送现象的影响更具有隐蔽性。
4、纳税人应用电子手段申报纳税收费与服务不规范。据调查，目前纳税人使用涉税软件费用存在收费项目多且服务不规范等现象。纳税人使用的防伪税控开票子系统、网上认证系统、网上申报系统，除了要支付一定数额的专用设备和通用设备及软件的购置费用外，每年还需要支付一笔不小的服务费开支（防伪税控开票子系统元450/年、网上认证系统元300/年、网上申报系统元200/年）。由于服务单位不统一，当纳税人使用涉税软件出现问题时，经常会发生服务单位之间相互“扯皮”的现象，问题往往难以很快解决，这一现象在申报期尤为突出。其次，部分软件服务商出于自身经济利益的考虑，会利用各种时机，变相利用各种借口要求纳税人按指定价格、指定地点购买其他相关设备和软件等商品，这也增加了纳税人的经济负担。
（二）基层税务机关额外的工作负担
基层税务机关额外的工作负担主要表现为以下几个方面：
1、重复性工作多，主要包括税务机关内部多头重复布置工作、重复报送资料两中类型。重复报送资料可以粗略的划分为二类，第一类是税务机关内部重复报送的各种报表、报告等资料；第二类是税务机关在日常调查、检查、巡查等管理工作中重复采集的各种资料。重复布置工作，包括重复布置会议、考核、评比、检查、调查等项目，如涉及新办企业的税务登记调查、税种认定调查、一般纳税人资格认定调查、出口退税资格认定调查、外资企业享受定期减免税资格认定调查、发票领购资格调查、开票限额调查，都是在纳税人开业初期进行，调查内容也基本雷同，多头检查、重复调查增加了基层税务机关的工作负担，影响了办税效率。
统筹协调机制是影响重复性工作负担的重要因素。统筹协调包括对内统筹协调和对外统筹协调。内部统筹协调机制不完善是造成税务机关内部多头重复报送资料、多头重复布置工作的重要原因。其次，税务机关在征管过程中需要利用的信息是多方面的，涉及海关、经贸、统计、民政、地税等多个部门，外部统筹协调机制不完善，也会影响涉税信息的流动性和共享性，增加基层税务部门重复调查、重复采集信息的工作负担。
2、数据资源利用率低。目前影响数据利用率提高的因素主要有二点：一是应用系统软件的部分功能有待进一步完善。如CtaiS征管系统就存在查询功能难以满足基层实际征管需求多样性和便利、快捷的查询数据的缺陷。以查询一般纳税人征管户数为例，在“认定管理查询”模块下，使用“增值税一般纳税人认定信息查询”和“增值税一般纳税人认定历史信息查询”两个子模块时，由于缺乏“纳税人状态”的查询条件，使得查询结果不能自动区分注销户、停业户、正常经营户的汇总统计数据，只能先导出明细数据，再逐一手工统计。二是，征管数据实现省级集中后，受系统处理数据容量的限制，部分地区的征管系统查询速度较慢、查询时掉线、死机的现象也时有发生。三是部分基层税务人员的计算机应用能力有待进一步提高。目前部分地区基层征管人员年龄偏大，计算机实际操作和应用能力有限，一定成都上影响了信息化管理效果和数据利用率的提高。
3、申报期内一线税务人员工作负担重。申报期是基层税务机关的繁忙期，除了要办理认定、登记、发票发售、咨询解答等日常办税事项，同时还必须要在规定时间内完成申报受理、催缴税款，报税、认证等事宜，双重任务，这使得一线税务人员的工作在申报期更加繁忙。
二、落实“两个减负”措施的思考
(一)加强组织领导，更新服务理念，深入落实“两个减负”
1、加强组织领导。落实好“两个减负”、优化纳税服务是当前税收工作中一项重要的紧迫任务，税务机关更要结合切实加强组织领导，统筹安排，加强协调，形成合力，严格按照《关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》的要求，“全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实“两个减负”，持续改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系。力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，不断提高税收征管质量和效率。”
2、更新纳税服务理念。一是树立构建和谐征纳关系的理念。税务机关应尽快更新税收服务理念，淡化权利意识，由被动服务向主动服务转变，牢固树立全心全意为纳税人服务、为社会经济发展服务、为创建和谐的社会主义社会服务的理念，秉公执法、文明执法，努力创造公平纳税环境，构建和谐的征纳关系。二是树立构建诚信征纳关系的理念。诚信不仅仅是针对纳税人，税务机关同样也要讲诚信。税务机关要始终把相信纳税人、尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人作为税收服务的基本准则，转变以往的防范纳税人、怀疑纳税人、不信任纳税人的观念，切实维护纳税人的合法权益；通过简化办税程序、简化办税资料，改善办税环境等手段，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务，构建诚信的征纳关系。
（二）优化办税流程、完善服务措施，健全服务体系，切实减轻纳税人不必要的办税负担
1、进一步优化办税业务流程，完善征管制度。一是要进一步清理、简并重复报送的各类“表、证、单、书、票、卡”等资料，对能够通过征管系统和“一户式”管理信息系统提取的数据、信息，不再要求基层和纳税人重复报送。二是简化、优化办税流程。办税流程复杂是增加纳税人和基层负担的重要因素。要联系实际，将简化、优化流程与StaiS征管软件应用紧密结合起来，尽量压缩管理层次、减少管理环节，使纳税人能够在办税服务厅办理的事项，尽量当场办结，真正做到让纳税人“少跑腿、少签字、少盖章”，真正为纳税人“多办事、快办事、办好事”；三是按照精细化、科学化管理的要求，在简化、优化办税业务流程的同时，进一步完善征管制度和岗责体系、优化人力资源配置，提高基层税务人员的工作效率，缩短纳税人的办税时间。
2、完善“三个一”服务措施。一是拓宽“一窗式”服务范围。结合新时期纳税服务的新特点、新趋势和新要求，积极拓展“一窗式”服务范围。通过整合、优化岗位职责，开设“全能”窗口，尽可能的使每个纳税人在每个办税窗口都能办理咨询、受理、核批等多项涉税事务，充分发挥好办税服务厅的窗口作用，避免纳税人在多个窗口多次排队的现象。二是延伸“一站式”服务内涵，科学整合办税流程，使纳税人需到税务机关办理的各项涉税事务都能方便地在办税服务厅内集中统一办理。其次，将“一站式”服务理念与网络服务平台相结合，探索和开辟“网络一站式服务”平台，有效解决纳税人办税“多头跑、多头找”的烦恼。三是完善“一户式”管理。按照《国家税务总局关于推行纳税信息“一户式”管理工作的通知》（国税函〔2004〕529号）要求，对于纳税人报送的各类信息资料、税收管理员下户采集的如企业生产经营、成本、物耗、利润等资料信息和税务机关从海关、经贸、统计、民政、地税等部门采集的其他信息，统一由专岗专人输入“一户式”管理信息系统中，实行信息的“一户式”归集和存储，提高信息的高度共享，既能够为税源监控、纳税评估、稽查选案提供准确依据，也能够减轻纳税人重复报送资料负担。
3、健全服务体系。一是加强办税服务厅管理。办税服务厅是税务机关为纳税人服务的主要场所，要按照《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》加强管理，合理充实年轻骨干力量、优先配备高性能设备、科学分配各窗口的工作负荷,积极推广“排队叫号系统”，缩短办税时间，切实提高办税质量和效率。二是加强税务网站的建设，完善税务网站的服务功能，使纳税人足不出户地履行纳税义务，是服务纳税人，减轻纳税人和税务机关负担的的有效方式。从方便纳税人，满足税务机关管理需要出发，除了要开通网上申报、网络认证、网上下载办税表格、网络税法宣传、发票查询等服务功能外，还可进一步扩大网络办税范围、增加网络调查等功能，让税务网站成为纳税人的“第二个办税服务厅”。三是提供短信服务。短信服务方便、快捷，税务机关可利用短信积极开展催报催缴、申报提醒、办税通知、办税流程去向告知等涉税服务，尽量让纳税人少跑腿、少排队。四是继续坚持文明办税“八公开”制度，进一步完善包括限时服务、首问责任、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系。五是进一步完善多元化申报方式。引入电子签名、电子印章，建立纳税人电子信息档案库，积极推行网络申报、电话申报、银行网点申报的多元化申报方式，提高税务机关的征管效率，减少纳税人办税“排队难”“跑腿烦”的现象，切实减轻纳税人的办税负担。
（三）加强统筹协调与简并整合，有效减轻基层税务机关额外的工作负担
1、加强统筹协调。一是加强税务机关内部统筹协调。首先，上级机关各部门向下级安排工作要坚持统筹协调原则，避免多头安排、重复布置现象，增强可操作性，提高工作效率。其次，要进一步科学整合各项调查、会议、考核、评比和检查等项目，建立健全部门间的内部数据定期交换机制；第三要加强报表的扎口管理，建立报表管理和使用长效机制，统一填报口径，实现报表资源共享，避免同一类报表重复报送，切实解决税务机关内部报表资料多头报送、重复报送的问题。二是加强外部统筹协调。税务机关应积极争取当地政府的支持，加强与地税、财政、工商、银行、劳动以及其他行业主管部门的联系与沟通，拓宽外部数据的交换与互联互通渠道，实现信息资源共享，减轻基层税务人员信息采集工作和调查工作负担。
2、简并整合各类涉税调查、检查事项。一是合并部分调查事项。如涉及新办企业的税务登记调查、税种认定调查、一般纳税人资格认定调查、出口退税资格认定调查、外资企业享受定期减免税资格认定调查、发票领购资格等调查事项，可由主管税务机关在受理纳税人申请事项后，组织相关人员，集中进行综合调查，依据调查结果，联合出具调查报告并及时传递给相关岗位，输入“一户式”管理系统,供相关岗位查询、使用，从而提高调查信息的共享性，避免重复调查。二是整合各类检查。目前，税务机关对纳税人的检查类项目主要有日常巡查、日常检查、专项检查、专案检查、汇算清缴检查等，多头检查、重复检查现象比较突出，加重了纳税人和基层的负担。整合各类检查项目，应尽量减少针对涉及面较广的行业“拉网检查”，筛选重点检查对象，确保检查工作有的放矢。
三、创新服务手段，优化纳税服务
没有创新就没有发展，最大限度的方便纳税人纳税、减轻纳税人的纳税成本是优化纳税服务的重要目标，要实现这一目标，就要求税务机关联系实际，加强对纳税人关心的税收重点、热点、难点问题的收集、研究和整理，及时了解基层一线人员在履行职责过程中的遇到的各种困难和问题，在纳税服务方面不断推陈出新，创新服务手段，推进税收服务工作不断优化与发展。
比如，税务机关提供的网络申报、网上认证等远程办税手段，让纳税人足不出户就能办理部分税收业务，减少了纳税人排队、跑腿的烦恼，但每年需要缴纳一定数额的服务费也增加了纳税人的额外的经济负担，税务机关除了要加强对相关软件开发商和服务商的监督外，还应积极利用现有的资源，开发免费、实用的纳税申报软件等信息产品，减轻纳税人的纳税成本和办税负担。我们建议，充分开发现有的防伪税控开票子系统资源，进一步拓展其网络申报、网上认证、网上报税、网上缴税、网上报送资料等网络办税功能，从而在“一机多票”的基础上实现防伪税控开票子系统的“一机多能”，这有利于降低纳税人的纳税成本、提高服务效率,减轻纳税人与税务机关的负担。
其次，在不影响数据安全的前提下，可进一步探索“网络开票”的可能性。网络开票的核心功能是“实时数据采集、同步数据传输与反馈、先比对后抵扣（或先比对，后处理）”。防伪税控开票子系统在网络开票模式下，纳税人在开具发票的同时，税务机关的服务器中就能实时采集其开票信息，这样纳税人就不再需要每月到税务机关进行报税；税务机关服务器实时采集开票方的开票信息后，服务器可及时将票面信息以电子数据的形式通过网络再同步反馈给受票方的防伪税控开票子系统；受票方取得发票后，如果手工输入的纸质发票代码、号码、税额等信息与税务机关服务器反馈数据一致，那么就可以证实该发票是真实的，这样一般的中小型企业就可以不再需要到税务机关排队认证发票或购置扫描设备进行认证。
网络开票能够减轻纳税人的办税负担也能减轻税务机关的工作负担，首先网络开票的实时数据采集、同步数据反馈功能，既可以大量减轻税务机关办税服务厅的认证和报税工作，也能够对纳税人的开票情况进行24小跟踪监控，使税务机关“以票控税”的监管能力明显增强。在网络开票模式下，抵扣方（一般纳税人）需要先将纸质增值税专用发票的票面信息输入系统，与税务机关服务器反馈的开票方的开票信息比对一致后，抵扣发票数据才能被系统接受，抵扣方纳税人才能抵扣该张发票（如果是作废票、涉案虚开票或其他已被系统认定为无效的发票，系统可不予处理（或抵扣）并自动提醒受票方）。“先比对、后抵扣（或先比对，后处理）”功能，能够大幅度减少当前的各种涉票调查，减轻基层税务机关的调查工作负担，提高纳税人鉴别发票真伪的能力，对降低各类发票违法案件，降低纳税人不必要税收发风险都具有积极意义。
四、完善内部考核与外部监督机制，
对内，应进一步完善考核机制，结合“两个减负”的要求，在进一步完善纳税服务责任制、考核制和奖惩制的基础上，建立健全立纳税服务岗责体系，充分发挥考核的导向作用和促进作用，增强考核指标的科学性、针对性、实效性；坚持实行定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，确保责任到人、措施到位。
对外，进一步完善监督机制，加强对涉税应用软件系统和税控专用设备的收费标准与服务标准的监督管理。通过各种渠道向社会和广纳税人公布相关的收费标准与服务标准，严格约束和监督开发商和服务商利用软件升级、培训等机会向纳税人推销通用设备、收取或变相收取高额费用，违背纳税人意愿，强制或变相要求纳税人购买开发商和服务商经营的非国家指定产品，或要求纳税人必须按开发商和服务商指定方式缴纳服务付费等增加纳税人负担的情形。
五、加强教育培训，提高税务干部服务能力
纳税服务信息化建设篇10
关键词：优化税收服务
随着新《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，税收服务开始成为税收征管的一项具体行政行为。近年来，我们基层税务部门在坚持依法治税，加强税收征管的过程中，积极探索纳税服务的有效形式，开展了“一站式服务、首问负责制”及“纳税人信誉评定等级办法”等，收到了较好的效果。但受历史上多年形成的税务特权思想影响，部分基层税务干部税收服务意识淡薄，服务工作仍有不尽人意的地方，在一定程度上损害了国税机关整体形象。因此，在新形势下，如何优化税收服务是一个亟待解决的问题。
一、当前税收服务存在的问题具体表现在以下几个方面：
（一）办税服务厅和各办税窗口设置不符合税收服务的要求。一方面，随着征管改革的逐步深入，特别是“一人一窗一机”模式的推行，办税服务厅担负的职能越来越多，相应地，办税服务厅的办公空间和计算机设备等硬件配套设施不到位问题凸现出来，呈现出部分办税服务厅空间狭小、办税拥挤的现象。另一方面，特定涉税事宜只能由专门的办税窗口办理，各办税窗口设置过于细化，特别是在每月初的纳税征期和月底的发票认证时期，经常出现一些办税窗口排长队，而另一些办税窗口无人办税的现象。
（二）涉税事宜办理程序复杂，税收服务效率不高。目前实行的目标考核管理办法过于强调税务执法部门内部的监督制约和权力的分解与程序的规范化，而牺牲了税收服务效率，导致了诸如发票领购、注销税务登记等涉税事项的审批手续过于繁琐，纳税人需要往返于多个部门或多个办税窗口，办理涉税事项极为不便。
（三）税企缺乏有效沟通，税收宣传工作不到位。随着税收征管体制改革进程的加快，税收政策、征管方式、办理涉税事项等与纳税人相关的具体要求都在发生着变化，需要税务部门及时向纳税人宣传有关税收政策和相关信息。但目前缺乏一条横向的税企联系通道，虽然设立了片管员制度，但一人要负责几十甚至上百户个体工商户和企业，很难做到及时、准确地将信息传达到每一户纳税人。因此，税务机关的这项宣传工作不到位，经常发生纳税人凭借以往经验办理涉税事项而造成携带资料不全、税务机关拒绝办理的情况，给纳税人带来不便。
（四）税控装置相关技术服务部门服务不到位。承担税控装置技术服务的单位，对于税控企业在税控装置操作使用上遇到技术难题，不能快速地给予解决，而税务工作人员又不了解税控装置的技术原理，也不能解决到位，导致纳税人遇到税控装置操作技术问题时无所适从。
二、当前税收服务整体水平不高的成因
（一）依法治税与税收服务关系的认识存在误解。目前，在一些税务人员的思想观念中，往往把依法治税与税收服务对立起来，把依法治税片面地理解为“治理”、“整顿”、“处罚”，一提起依法治税，就是“拉网检查”、“严罚”；把税收服务简单地看作“笑脸相迎”、“热情接待”，一提起优质服务，就暂停工作检查，不敢进行税负调整。
（二）税务干部服务意识不到位，整体素质有待进一步提高。在思想认识上，少数税务干部没有摆正自己是一名公务员的位置，而是凭借手中的权力以管理者的姿态凌驾于纳税人之上，缺乏服务意识；在政治素质上，少数税务干部对自己要求不严，责任心不强，工作标准不高，缺乏进取心；在业务素质上，少数税务干部税收业务水平低，对纳税人咨询的比较复杂的税收具体业务，不能及时准确答复，影响了税务服务工作的开展。
（三）税收管理日常考核工作存在不足。目前，日常目标考核侧重于税收执法而忽视税收服务。在考核指标制定上，税收执法考核指标和考核程序比较规范，而税收服务考核指标则相对弱化；在具体考核工作中，考核人员有畏难情绪，被考核人员有抵触情绪，工作难以开展。
（四）办税外部环境不优，影响税收服务质量。目前，纳税人依法诚信纳税意识还比较淡薄，在实际办税过程中，个别素质不高的纳税人为达到少纳税款的目的，经常故意刁难税务干部或者故意起哄，影响税务干部心理，甚至导致情绪失控，在一定程度上影响到税务服务质量。
三、进一步优化税收服务的几点建议
税务机关作为税收行政执法机关，优化税收服务主要应是严格依法治税，严格税收征管，简化办税规程，完善内部运行机制，并充分运用现代化的税收征管手段，不断提高征管质量和效率，为纳税人提供优质、高效的服务。
（一）明确依法治税与税收服务的关系。依法治税是税务机关依照税收法规来管理税收，达到依法征税、依法纳税和依法管税的目的。税收服务是税务机关依照税收法规，主动为纳税人提供各种优质服务，实现征纳双方责、权、利对称与平等的税收管理形式。
（二）将税收服务理念贯穿于税收征管全过程。获得态度良好、及时满意的服务是纳税人的权利。纳税人只有得到了良好的服务，才能更加理解税收工作、支持税收工作，不断提高纳税遵从度。因此，税务部门在税收征管过程中，需要强调税务干部的税收服务理念，将税收服务意识贯穿于税收征管工作的各个环节。
（三）加强队伍建设，提高干部素质。高素质的税务干部是高质量税收征管和优质服务的保障。加强队伍建设，采取有效措施，使广大税务干部尽快熟悉税收法规和相关财会制度，不断提高文字写作、计算机应用和数字分析等方面的能力，提高整体素质，适应信息化时代税收工作的新需要。