财务零基础实操篇1
1、财经整顿贯彻一个“实”字
按照国家局《五条纪律》要求，针对XX年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字
一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。
二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
6、审计监督强化一个“严”字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
7、人员素质保证一个“高”字
在思想素质上，通过学习《会计法》、《审计法》，强化会计人员实事求是，如实反映的工作作风，学习“两个务必”，加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上，学习财务、审计准则制度，税收法律法规，保证知法、懂法、用法、护法，学习行业、省局有关规定，保证依法理财、依法监督、依法审计，学习新的财务会计管理方法、微机操作技术，适应企业管理新形势发展要求，并定期对会计人员进行检查、考核、评比，评“理财能手”，全面提高会计人员素质。
XX财务工作计划书范文(二)
一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程
今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用
信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：
财务零基础实操篇2
【关键词】国库集中支付；财务会计；变革
我国从2000年开始进行了包括中央部门预算管理制度、政府采购管理制度、国库集中支付管理制度为内容的财政管理制度改革。财政国库管理制度改革是一项重大的财政管理制度创新，作为公共财政体制的重要内容，被市场经济学家称为“财政革命”。目前，我国已有140个中央部门、30个省（区、市）的省级预算单位，150多个地（市）和部分县级实施了国库集中支付改革。财政部《财政国库管理制度改革方案》要求，“十五”期间我国各级财政要基本完成财政国库管理制度改革。2005年中央和地方将全面推行财政国库管理制度改革。改革的目的是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。由于国库集中支付管理制度是一个复杂的系统工程，其更多的是从宏观调控方面即从国家财政角度考虑，所以，对财务会计带来了一场深远的变革。
一、财务会计理论体系的变革
理论是实践的基础、行为的指南。国库集中支付的基本内容是通过财政部门在人民银行设立统一的银行账户，将各预算单位的预算资金统一由财政部门监管，不再拨付给各单位分散管理，而是由国库把各预算单位采购商品和劳务的预算资金直接支付给供应商或劳务者。由于国库集中支付制度的这些特点，势必要在会计准则和会计制度、财务制度、会计职能与会计科目、会计控制、会计政策、会计研究方法、会计智能体制以及会计文化等许多方面做出改变或调整。为配合国库集中支付制度的实施，会计必须采用集中核算制度，这样，就改变了原有的预算会计的审核与监督体制，而且由于国库集中支付加强了各预算单位的资金集中监控，从源头上强化了资金的统一管理，资金支出路径将发生变化，这样会计控制的施控主体和受控客体、反馈程序、目标和信息、控制手段和能力等理论研究也将随之改变并调整。除此之外，与国库集中支付制度改革相配套的制度或措施如部门预算编制制度，收支清算、对账、报表制度，资金清算和管理信息措施，会计监督制约机制等政策与理论研究也随国库集中支付制度改革而调整。
二、预算编制的变革
部门预算是实行预算管理的基础，同时也是实行财政国库支付的根基。以前的部门预算是收入来源多，支出用途少的综合预算，不能满足仅对各类款、项政府财政性拨款资金实行财政国库支付的需要。随着国库集中支付制度的推行，预算编制也随之变化。目前预算编制过程是各地方采取零基预算，以各部门为单位，统一编制部门、所属单位和项目的预算，将各部门预算汇总上报财政部门，并经财政部门审核批准后下达预算指标。这样，预算单位在编制统一部门预算的基础上，对各类实行财政国库支付的拨款资金编制财政拨款预算方案，对实行国库支付的资金按进度（季度）均衡进行细化安排，如在拨款中安排人员经费、日常公用经费以及项目支出经费等额度。通过对各预算单位的支出过程由事后监督变为事前预算，既规范了财政管理，也强化了预算约束力，有利于促进部门预算的合理编制，使各个预算单位预算编制和执行工作更加透明也更具科学性。预算指标一旦下达，不允许随意调整和更改。而与之相关的预算支出（资金）执行过程则改变为由预算单位根据支出的用途、金额、预算进度等依据提出申请，报财政部门审核无误后才交付给预算单位支出（使用）。通过这样科学严格的预算编制与执行过程，使预算在授权清晰、职责分明、监控到位的条件下资金安全高效得到了有力保障。
三、资金运作的改变
国库集中支付后，预算资金由原来通过财政部门拨付给各预算单位，改为由国库集中支付核算中心根据各预算单位的用款情况和实际的购买行为开具的付款申请，直接支付给商品或劳务者，而预算资金由原来财政部门逐级下拨给预算单位，改由财政部门统一留存在国库单一账户上管理，预算单位只能通过财政部门下达的预算指标以及其审批的月度用款计划向国库集中支付核算中心申请用款。这种资金划转方式的改变，使预算单位的资金路径发生了根本的变化。国库集中支付会计核算中心定期根据各预算单位用款申请，按批准的预算结合政府采购的实际情况，直接将资金支付给商品或劳务的供应者。也即预算单位的人员经费由财政部门通过各预算单位在商业银行开设的工资专户以工资存折方式直接向职工支付；预算单位的小额零星支出通过财政核算中心的财政零余额账户支付，冲减当月的“零余额账户用款额度”；而对于预算单位的专项支出按照预算指标通过“财政核算中心的财政零余额账户―政府采购部门―商品供应商或劳务供应者”直接支付。这种“预算―审核―拨付―使用―审核”多方制衡关系，使资金的职权进行了适当的分离，资金运作的改变同时也伴随着预算资金支出控制权和使用权的改变。在预算资金支出的管理过程中，预算单位对资金的控制权被削弱，改变了过去由各预算单位自行批准并使用的资金支配方式，代之以财政部门通过结算中心的“财政零余额账户”对预算资金实施事前、事中、事后的全方位监控，预算资金支出的审批权、控制权、监督权高度集中于财政部门，避免资金被层层截留、挤占、挪用的现象发生，从宏观上监管资金，提高了财政资金的使用效益，有力地促进了“收支两条线”管理和政府采购工作的落实与党风廉政建设，从而达到了从源头上预防和治理腐败的目的。但由于我国预算单位是由行政和事业单位组成，在市场经济条件下，许多事业单位为发展而进行大量的融资，而一些行政单位（特别是某些地方政府）为了区域经济发展挺而违规地为本部门或本行业或某一项目进行担保。实行国库集中支付后，一旦融资或担保项目失败，就需要以国库资金偿还，风险最终转移到国家。特别是目前缺乏对行政事业单位资金支付风险的制约机制，情况严重时还会影响到国家对宏观经济的调控。所以，实行国库集中支付制度后，建立健全相应的风险防范机制，减少或有负债可能带来的支付风险已是当务之急。具体为：1.财政部门建立高效的资金管理制度和
相应的岗位责任制；2.预算单位建立健全资产管理制度和相应的岗位责任制；3.银行、政府采购部门建立安全严密的资金支付管理制度及相应的岗位责任制。同时，国家要及时出台一些在预算单位、财政部门、国库支付机构、政府采购部门、银行之间形成相互制衡、相互监督的内部控制体系等配套措施。
四、会计核算内容的变革
实行国库集中支付后，资金管理制度变化带来的资金管理各岗位职责、基本业务流程规范、资金管理办法及业务操作规范等也随之发生变化，预算单位的财务活动集中于国库支付的会计核算中心进行，这样，会计核算内容就发生了根本的变化。
（一）单位内控重心的变化
改革前预算单位的内部控制制度内容一般有预算编制和资金管理各岗位职责、基本业务流程规范、资金管理办法及业务操作规范等。实行国库集中支付后，单位内部控制重心主要是预算编制、实物资产管理、备用金使用及其管理办法和报账员岗位职责。预算单位的资金控制的重心由现金管理向预算编制、预算申请计划和实物资产过渡。而财政部门的国库支付中心的内部控制的重心主要包括预算编制与审核、与政府采购部门的协调、资金支出计划、实物资产总量控制、基本会计核算与业务流程规范等，担负审批、监控等全方位的责任。
（二）会计科目核算内容的变化
在国库集中支付改革的会计核算中，财政部门要增设“财政零余额账户存款”科目，预算单位要增设“财政零余额账户用款额度”科目。1.原“银行存款”科目核算内容改为预算单位的自筹资金收入、以前年度节余和各项往来款项等。原来的“银行存款”科目统一核算改变为“银行存款”、“财政零余额账户用款额度”两个科目核算，预算单位通过“财政零余额账户用款额度”科目进行支付额度管理，“银行存款”科目只负责核算往来款项等（见表1）。2.“拨入经费”与“拨出经费”科目的变化。“拨入经费”科目由原来财政拨款作“拨入经费”改为根据直接支付指标通知单作“拨入经费”，会计期间根据授权支付凭证作“财政零余额账户用款额度”，作一笔支出反映；年终决算时，根据“财政零余额账户用款额度”借方余额全部转入“拨入经费”科目。同时，在年终决算时，主管部门和上级部门在汇总“资产负债表”将所属预算单位的数字相加时，不作上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲处理。3.支出科目由原来的实际支出改为授权支付（直接支出）和直接支付（间接支出）（见表2）。4.结余科目由原来的收支相抵转结余改为零结余。
（三）会计核算支付对象的变化
支付对象由实行国库集中支付之前的预算单位直接将购置或劳务款项支付给商品或劳务供应者，改为由预算单位在国库集中支付中心开设的网上银行统一支付给商品或劳务供应者。这主要是随资金划转模式变化而相应变化。
（四）会计支付程序和制度的变化
改革前，预算单位实行的是对本部门预算资金全方位自主使用控制，预算资金事前游离财政监督，只有通过事后审计才能实行监督职能。实行国库集中支付后，虽然预算单位的资金使用权、领导审批权不变，但财政资金实行了严格的监控，即年度收支预算由预算单位编报，经财政审核综合平衡后报政府、人大审核批准，预算单位的所有收支全部纳入财政监控之中，支出必须按照所核准的年度预算执行。同时，按照资金性质，将财政支出作了严格的划分：1.工资支出，即预算单位的工资性支出；2.购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；3.零星支出，预算单位购买支出中的小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未达到规定数额的支出；4.转移支出，拨付给预算单位的未指明具体用途的资金、上级对下级的一般性转移支出等。上述支出必须按照不同的主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付程序。
（五）会计年终决算的变化
年终决算仍由预算单位负责编制报表并逐级汇总，由主管部门上报同级财政部门。但主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，将所属预算单位的数字相加，不作上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲处理；各类财政拨款数字按照额度实际支用数填报，即财政拨款由按收上报变为按实上报，特别是上级拨给下级单位经费时，只是网上银行申请、国库支付中心认可的才属于财政拨款；对于预算单位未支用的“财政零账户用款额度”，在年终决算时必须由财政部门撤回。
五、财务会计教学的变革
我国财政预算管理制度特别是国库集中支付制度改革，引起了预算单位传统的财会管理模式、核算程序等较大的变化，由此，也掀起新一轮财务会计教学的改革。各高等院校及财经专科院校必须与时俱进，转变观念，顺应改革形势，充分认识这项改革给高校财务会计教学带来的机遇和挑战，明确培养目标，合理制定教学计划，做好教材的筛选、师资的培训、授课安排等工作，要求财会老师认识学习和掌握有关财政预算管理制度的新知识和新技术，强化创新意识和责任意识，尽快授予学生这方面的理论知识和实习操作技能，使他们就业后能尽快适应和推动这项改革。
六、网络平台的变革
随着软件产业和网络通讯的迅速发展，网上购物、网上银行、网上征税等网上交易引起的网络财务应运而生，远程报账、远程查账、远程报表、远程审计的会计与审计事务处理，事中动态会计核算与在线财务管理日益冲击着传统的手工会计，会计电算化已进入快车道。然而，实行国库集中支付改革后，现有的会计电算化远远未能满足会计改革与发展的需要。因为，国库集中支付的实现完全依赖于高效成熟的国库集中支付资金管理信息系统的支持，这一信息保障体系要求所有预算单位和预算责任人、财会人员全员参与，能够满足预算资金的全过程控制、财务审查、往来结账、报表汇总、多个单位的账目以及资金管理等方面的要求，还必须解决财政部门和各预算单位之间、预算单位与各下属部门（或单位）之间、财政部门与政府采购部门以及供应商之间的实时财务监控和数据动态与交流等问题，并保证数据的安全与完整工作。目前，我国以财政部门为中心的预算资金管理还未建成达到上述要求的网络信息平台，还没有真正做到事前、事中和事后全方位监控。因此，各地要认真按中央的要求加快“金财工程”建设步伐，建立财政管理信息系统和国库管理操作系统，抓紧组建机构和配备技术人员，筑建坚实的财政网络平台，建立预算单位的计算机网络，使预算单位与银行、财政部门实现电子信息共享，真正实现网上对账、查询、统计、反馈等相互电子沟通功能，实现各类财政收支在国库单一账户体系中的高效、安全运行。
七、管理支持系统的改革
管理支持系统既包括预算单位内部的管理支持系统，也包括财政部门、银行等部门的管理支持系统。财政性资金实行国库集中支付后，按照不同的支持主体，对不同类型的支出，实行财政直接支付和授权支付，而且按月编报计划的程序和审批手续繁琐，时限性强。这就要求预算单位在编制下一月份支付计划时要有高瞻远瞩的预算和精确的计算。然而，这一要求给预算单位带来较大的困难。一方面，由于某些预算单位的收支呈特殊性，或者说，收支具有明显的季节性（如高等院校的学费收入集中在秋季，而支出却分布在全年的各个月份），这样，一旦遇到一些突发性投入或开支等特殊情况，预算单位将无钱可用（没有用款额度），这就给预算单位的财务管理带来很大的压力；另一方面，绝大多数的预算单位实行的是一级财务管理模式，其内部各部门的计划开支没有财会人员编审，每月要上报一次用款计划，这不但需要专人负责，而且财务部门也要安排专门岗位、专用设备来处理这项工作，申报各种电子表格，用款计划收录、支付申请、支付申请审核、对账确认、撤单等国库集中支付的网上银行的实务操作，要投入较多的人力、物力。同时，几年的实践已证明，预算单位的专项资金的收付较难操作。因为，从目前一些预算单位扩建的资金渠道看，既有政府专项拨款，又有商业银行贷款、预算单位的自筹资金、社会引资甚至捐资，而且，扩建也不只是某一幢楼宇的工程项目，而是牵涉到几个甚至大小几十个工程项目，而政府专项资金往往只是对某一时段的投入而不是对某一个工程项目的单独投入。按照国库集中支付制度的要求，既要上报专项经费付款方案，又要保证专款专用，还要核对资金的支出、结余，授权支出凭证与账面支出的对应，而结余也要与国库集中支付专网的余额相对应；账务处理方面，还有很多问题未作规范化。财政拨付的基建专项经费是通过国库集中支付程序，而基建财务是独立的会计核算体系，如何并账？专项资金结余如何结转到下一年度？专用基金的提取与划拨，预算单位实施部门核算的支付核算的对账以及所属基层转账的账网处理等诸多实务问题，目前国家有关部门尚未有相关的配套措施出台。这都需要较强的政府管理支持系统平台。实行国库集中支付制度改革，既要遵循会计学的“实质重于形式”原则，也要具有开拓创新精神，比如：上述提及的基建财务的会计核算问题，笔者认为，既然基建财务是独立的会计核算体系，独立的账套和独立的报表，就其性质与核算要求而言，它与行政事业财务根本不可能并账。但财政拨付的基建专项经费必须经过国库集中支付程序这一要求，根据“客观性”、“明晰性”和“重要性”会计核算一般原则，拟有以下建议供参考：一是在国库集中支付银网中单独开设一个“财政零余额账户”，专门核算基建财务的财政拨付专项经费的收、支、结余以及解决专款专用的明晰问题；二是不单独设置基建的“财政零余额账户”，而与行政事业财务同一个银网，通过会计往来账的账务处理解决，会计分别作以下
分录：
1.当财政通过国库集中支付程序拨付基建专项经费时，
事业经费账户暂时增加“零余额用款额度”，行政事业经费财务会计作：
借：零余额用款额度
贷：其他应付款―基建户
把基建专项经费转入建设单位账户，实行专款专用时，冲减“零余额用款额度”，行政事业经费财务会计作：
借：其他应付款―基建户
贷：零余额用款额度
2.基建财务在收到事业经费账户转入的财政专项基建拨款时，基建财务会计作：
借：银行存款
贷：基建拨款
支付工程等款时，
借：建筑安装工程投资（或待摊投资等科目）
贷：银行存款
通过上述处理，可解决国库集中支付制度改革给基建财务带来的一系列会计核算等难题。
八、会计人员的素质和能力的变化
国库集中支付制度是一项牵涉面广、触动各方面利益多、对硬件和人员素质要求较高的改革，难度必然很大。随着国库集中支付制度的不断深入，由于其制度本身和财务管理模式的改变，会计人员的素质、水平和能力将直接影响着会计职能的发挥和会计工作的质量。
（一）专业知识的变化
会计专业本来就是一门不断发展变化、专业性强的学科。预算单位纳入国库支付管理后，对会计人员应具备的学识水平、专业知识和职业技能的要求越来越高。一名出色的财会人员除了必须拥有扎扎实实的会计理论基础、娴熟的会计实务技能、广博的相关财经知识外，还必须熟悉和掌握国库管理制度及其相关配套操作规程。只有这样，才能从较高的角度把握会计工作和财务管理的运行规律，才能从繁杂的客观环境中作出正确的职业判断，选择适应的会计政策，作出合理的会计估计，提供真实可靠的会计信息。
（二）沟通协调能力
财会部门作为单位的综合性管理部门，需要单位内部各部门以及上级主管部门、财政、审计、税务等部门的大力支持与配合，与单位内外方方面面的人打交道的机会很多。纳入国库支付管理后，业务上与财政等部门的联系将更加密切，因此，财会人员必须不断提高自身的沟通协调能力，正确处理好各部门之间、上下级之间、单位内外之间的关系，树立财会人员良好的社会形象。
（三）创新能力
创新是会计工作的灵魂，纳入国库支付管理后，面对新形势、新要求，财会人员要有进取创新精神，要不断学习新的会计理论和新的会计准则制度，熟悉并掌握新的操作规程，同时，要不断提高学习能力，培养发现新问题、研究新技术的能力，培植创新思维，活跃工作思路，在财务管理、会计核算和资产管理上的改革富有创新精神，创造性地开拓会计工作新局面。
（四）良好的政治思想素质
国库集中支付制度的推行是一个渐进的过程，在改革过程中，由于受到传统的经营管理模式和理财观念的影响，实行国库集中支付制度后财务会计变革可能会遇到各种各样的障碍，甚至可能涉及人事变动、权力的置换等上层建筑的问题，以及来自财政部门内部、国库、商业银行以及预算单位本身等阻力，这就要求财会人员与时俱进，以大局为重，恪守会计职业道德，以良好的心态、高尚的情操和宽广的胸怀面对新挑战新问题，积极探讨和创造性地解决难点，提出合理化建议，协助领导决策，当好家，理好财。
【参考文献】
财务零基础实操篇3
近几年，二三级市场的家电消费潜力进一步被激活，一些原以渠道为主的品牌也纷纷推动商进入零售终端。由于全国性家电连锁门槛较高，区域性家电零售卖场成为商进入零售终端的首选。而由于很多以渠道操作为主的商缺乏与卖场合作的经验，对零售卖场会存有一些理解上的误区。如认为进大卖场，一是要压款，二是卖场扩张有可能出现资金周转速度放缓，甚至有可能会出现资金缺口，在结算上会出现拖延，担心不能够及时结回货款。
在现实中，不排除个别家电零售企业存在这样的问题，但总体上随着零售企业财务系统信息化水平的提高，近几年零售商与供应商的结算关系更为重视同时，其管理的正规性也在逐步提升。特别是一些地方区域性的连锁在结算的灵活度和时效性上，做的更为有优势。例如，很多区域性连锁卖场采取了与供应商现款现结，提前强化财务和业务的沟通等。再如，以前卖场的财务和采购相互独立，分别负责结算和进货，往往会在财务和业务的对接出现问题，影响结算的及时性。但现在很多区域家电卖场都已经实现信息化管理，财务可以一目了然的看到产品销售情况，有些卖场还作到了财务一周一做帐，甚至是一天一做账，以此保证与供应商结算的及时。
连锁卖场的正规性在于其契约性质，也就是按合同办事。只要供应商在签订合同时约定了相关的结算条件，结算都是按合同执行。因对，对于双方在业务往来中结算环节所暴露出的一些问题，其实商朋友也应该反思一下自身是否也存在一些问题，如何来做好与零售企业的管理上的对接。
重视卖场的管理流程
相对于商的内部管理来讲。家电连锁企业的管理手段与工作流程要先进很多，特别是一些工作内容的传递都有统一的标准格式。当零售企业的某项工作要求有变更的时候，通常相关人员会召集供应商开会，讲解变更的事项。应该如何做。但对于卖场强调的些东西，有些商是听完之后就忘记了，不去贯彻落实，当出现问题的时候，才想到是曾经学习过。所以说，重视家电卖场，不光是重视采购人员，而要重视它的每一个操作流程，了解家电连锁卖场的运作方法，什么东西要提前作，否则合作中的磕磕碰碰就会非常多。例如，结款时卖场要求带齐的一些手续，如果没有拿全很可能就不能够顺利结款等等。其这这些都是常识性的东西。但如果重视不够，就会有很多抱怨，产生很多问题。
重视与卖场沟通人员的稳定性
供应商与卖场结算时，交费、交票、对账等环节基本都是由财务一手操办，只要一张票据对不上或者出现差池，肯定会阻碍结算。因此，供应商除了与采购及时沟通以外，也需要加强与卖场财务的沟通，以便于在最短时间内实现回款。但一些商企业在业务人员的招聘与管理上随意性强，今天可能还是一个某品牌的导购员，明天就被某商招去做业务员了，而不考虑这个业务员是否能够适应与卖场打交道。并且有些商企业的业务员变换非常频繁，例如某品牌商一年换了五个业务员，这样在与卖场合作的衔接上肯定容易出现问题。因为卖场都是程序化管理，工作的流程比较多，很多工作也是非常繁锁。而对于这些工作的熟悉，是需要时间的。每换一个人就需要重新熟悉一次，因此商一定要重视新旧业务人员的工作交接。特别是对于一些操作流程，要好相应的文字纪录。否则卖场面对的是上百个供应商，不可能商每换一人卖场就给他们讲一次操作流程，肯定会影响到正常的结算。
重视自身管理的规范性
财务零基础实操篇4
1、财经整顿贯彻一个实字
按照国家局《五条纪律》要求，针对2005年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个流字
全省集中财务、资金中心、电子商务三位一体的信息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立集中财务、分级控制、全面预算、责任会计的财务管理体系。
3、资金管理突出一个零字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个降字
坚持费用管理算、控、降三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个真字
一是摸清家底，开展全系统的清仓、清产、清资、清债活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。
二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
企业财务计划书范文【2】
本商业计划书内容涉及本公司商业秘密，仅对有投资意向的投资者公开。本公司要求投资公司投资经理收到本商业计划书时做出以下承诺：
妥善保管本商业计划书，未经本公司同意，不得向第三方公开本商业计划书涉及的本公司的商业秘密。
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商业计划书摘要
说明：在两页纸内完成本摘要。
【摘要内容参考】
1.公司基本情况(公司名称、成立时间、注册地区、注册资本，主要股东、股份比例，主营业务，过去三年的销售收入、毛利润、纯利润，公司地点、电话、传真、联系人。)
2.主要管理者情况(姓名、性别、年龄、籍贯，学历/学位、毕业院校，政治面目，行业从业年限，主要经历和经营业绩。)
3.产品/服务描述(产品/服务介绍，产品技术水平，产品的新颖性、先进性和独特性，产品的竞争优势。)
4.研究与开发(已有的技术成果及技术水平，研发队伍技术水平、竞争力及对外合作情况，已经投入的研发经费及今后投入计划，对研发人员的激励机制。)
5.行业及市场(行业历史与前景，市场规模及增长趋势，行业竞争对手及本公司竞争优势，未来3年市场销售预测。)
6.营销策略(在价格、促销、建立销售网络等各方面拟采取的策略及其可操作性和有效性，对销售人员的激励机制。)
7.产品制造(生产方式，生产设备，质量保证，成本控制。)
8.管理(机构设置，员工持股，劳动合同，知识产权管理，人事计划。)
9.融资说明(资金需求量、用途、使用计划，拟出让股份，投资者权利，退出方式。)
财务零基础实操篇5
按照国家局《五条纪律》要求，针对XX年年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信
息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字
一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。
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6、审计监督强化一个“严”字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
财务零基础实操篇6
1、财经整顿贯彻一个“实”字
按照国家局《五条纪律》要求，针对20xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字
一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。
二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
6、审计监督强化一个“严”字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
财务零基础实操篇7
按照国家局《五条纪律》要求，针对xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字
一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。
二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
6、审计监督强化一个“严”字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
财务零基础实操篇8
关键词：帐套；零星物品；基础数据
中图分类号：tH692文献标识码：a文章编号：1007-9599（2012）20-0000-02
1前言
帐套在财务核算中是指记载一个独立核算的经济实体的所有往来信息的一整套记录表和统计分析报表。在有多个下属独立核算的实体的企业中，就会建不同的帐套。这些不同的帐套之间的关系是相对独立的，对其中的任何一个帐套中的数据进行建立、删除或修改都不会影响其他帐套。
eRp做为企业信息系统的核心，引入多帐套管理的思路，对不同部门进行的一些金额小，零散的物品（统称零星物品）采购，如办公用品、计算机耗材、安保用品、食堂用品等进行单独核算管理。从而规范零星物品日常采购行为，使其采购、库存、领用、结算等业务全过程信息化管理合理化、规范化、痕迹化，并有利于对其管理和执行进行有效地监督。
2单一帐套管理模式下物品管理存在的问题
2.1不同的业务数据无法分离，增加权限管理的难度。业务人员往往喜欢只看到自己管理的业务数据，在所有业务数据都混在一起的情况下，要分离业务数据只能是采用数据授权的方式，对每一个操作人员，每一类业务数据进行定义和授权。出于安全的考虑，系统的授权一般由专门的人员负责，而零星物品管理涉及的业务类型多、操作人员多、人员变动大，从而造成权限管理的工作量变得非常大，增加了管理的难度。
2.2增加物品代码统一维护的难度。由于涉及的部门不同，业务类型不同，采用统一物品编码的方式管理，就需要有专门的人员来负责人编码工作，对于这类零散、价值低的物品而言，意义不大。
2.3影响业务单据编制效率。在编制业务单据选择相应的业务信息时，往往默认信息不一定是业务人员想要的，而需要在所有列出的涉及零星物品管理的业务信息中查找所需信息，影响工作效率。
2.4月末结账环节无法灵活处理。各业务人员由于工作及其他方面的原因，结账的时间可能参差不齐。在同一帐套模式下，要求月末结账统一处理。若某一业务出现错误需进行反结帐处理时，所有业务也必须统一反结帐。由此，造成业务人员工作的极大不便。
2.5业务数据不便于查询、统计。由于所有业务数据都混在一起，有很多业务数据需要通过编制查询条件来获得。而业务人员的个人能力参差不齐，有很多业务人员日常工作时习惯于用‘一键’的方式就能获得自己需要的数据，不是很接受编制条件查询方式，认为给工作带来了不便。
3多帐套管理模式的设计思路
3.1遵循信息化建设数出一源的原则。基础数据是指企业中具有共性特征，在所有系统中均会使用到的一些数据。
采用统一的数据标准，实现基础数据均与企业eRp一致，保证基础数据的继承性和统一性。基础数据主要有包括组织机构、人员、仓库、货位、计量单位、供应商、物品分类、物品属性等。根据基础数据在帐套中使用所覆盖的范围，采用三种方法处理：（1）对于帐套内所需用到的基础数据其范围涵盖整个企业的，则从企业eRp中全部引用，如组织机构、人员、计量单位等信息。（2）对于帐套内所需用到的基础数据只是部分涵盖整个企业的，采取部分引用基础数据管理子系统中的相应数据，如仓库、货位等信息。避免用户看到过多的冗余数据，增加操作错误的概率。（3）对于每个帐套自行管理的专属物品的小类，在系统中增加相应的基础数据管理功能，使其能够按规范自行编制分类，避免增加企业eRp统一基础数据管理的负担。
3.2物品管理业务实现多帐套管理，各帐套之间工作相互独立，互不影响。每个部门可以建立自己的一个独立帐套，单独处理自己的业务，在系统登录的时候，用户要选择进入的帐套，在业务单据录入和查询统计等功能中，该用户仅能看到并操作登录帐套的业务单据和数据。对于不同帐套的登录人员来说，登录人员感觉上是在使用两个不同的系统。
3.3可灵活配置的权限管理。通过系统的授权机制，灵活配置权限管理。当部门业务职能发生变化时，只需将该部门的帐套授权给另外一个部门即可，不需要再做任何调整，再比如需要增加一类未用过系统管理的物品，只需要增加一套物品管理帐套，系统也不需要做任何修改即可达到目标。
3.4业务流程设计。
4功能实现
4.1采购管理。主要包括采购申请管理、月度采购计划管理和年度采购计划管理功能，物品使用部门向采购主管部门提请采购申请，采购主管部门根据采购申请编制月度采购计划，年度采购计划是指一个采购年度的采购计划，用户可以根据情况编制。
4.2库存管理。库存管理主要包括入库管理、出库管理、盘点管理、移仓管理、调账管理、报废管理。库存管理既管理数量也管理金额，计价方式采用全月平均计价法。采购物品先办理入库，发生领用的时候做出库，在需要盘点的时候编制盘点单，在盘点单的基础上编制盘盈或盘亏单，移仓管理是处理仓库间物品调转的业务，调账管理是处理当库存出现零数量有金额情况时进行金额调整，报废管理是处理物品报废业务。
4.3结算管理。结算管理包括采购发票管理、采购核对管理、冲暂估管理。采购发票管理负责实现采购发票的录入、修改、查询。采购核对管理完成采购发票与采购入库单自动核对。冲暂估管理实现在采购发票与采购入库单核对基础上冲掉暂估、生成正式采购入库单。
4.4查询统计管理。查询统计管理包括当前库存、财务当前库存、业务单据流水账、采购发票流水账等，用户可以在这些查询统计数据基础上进行统计汇总。
4.5合并帐套数据查询统计。将所有帐套的查询统计数据合并，展现给用户的是所有零星物品的数据，财务、统计部门可以在此基础上进行汇总统计数据。
5小结
在eRp中实现多帐套的零星物品管理应用，将物品按管理特性分类，每类物品的日常管理建立各自独立的帐套进行管理，各帐套之间如同分立的系统一样，互相不干扰，既保证了各职能部门在系统中只专注于自己负责管理的物品，又实现了上级管理部门对各帐套合并数据报表的需求，增强了系统系统的灵活性的可扩展性。
财务零基础实操篇9
按照国家局《五条纪律》要求，针对20xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信
息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行存定额超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字
一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。
二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
财务零基础实操篇10
关键词:会计集中核算;国库集中支付;变革;融合
2001年初,按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》精神,全国各地纷纷启动了以会计委派为实现形式的集中核算改革。2003年,财政部国库司和会计司共同《财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见》,明确提出了会计集中核算向国库集中收付制度转轨的要求。至2010年底,以海南省为首的行政事业单位会计改革,成功实现了会计集中核算与国库集中支付的融合。
一、会计集中核算
会计集中核算是指取消行政事业单位会计和出纳,各单位只设报账员,通过在财政部门成立会计核算中心,在单位资金所有权、使用权和财务自不变的前提下,施行会计委派,对行政事业单位集中办理会计核算业务,融会计核算、监督、管理、服务于一体的会计委派形式。实行会计集中核算的意义:
(一)在运行机制上创新“三分离一公开”
1.会计业务决策者与执行者的分离。会计集中核算使会计业务从各单位的内部处理变为会计核算中心的集中处理,会计人员的隶属关系与单位分离,单位领导不可能指使会计集中核算机构的会计人员做假。
2.财务审批与会计监督的分离。实行会计集中核算后,财务审批职能由单位行使,会计监督职能由会计核算中心行使,在审批责任人和实际操作人上形成分离,建立双重制约职能;
3.会计凭证的存放管理与单位分离。实行会计集中核算后,会计档案由会计核算中心处理并保存,按照不相容岗位相互分离的要求,稽核人员对可疑的会计凭证可以与出具凭证的单位进行核查。同时会计核算中心的运行过程要接受各预算单位的监督、财政部门内部的监督和审计纪检等有关部门的监督。
4.会计业务处理的过程公开。在会计集中核算形式下,一项会计业务处理,至少要经过单位的经手人、财务审批人和报账员、会计核算中心的审核会计、记账会计和会计主管等环节,对数额较大的还要经过单位的主管领导、会计核算中心的分管领导等审批。整个业务处理过程又是在“一站式办公,柜组式作业”的运作方式下进行。知情范围的扩大,运作过程的公开,变“暗箱操作”为“阳光作业”,从运作机制上就形成了对舞弊行为的有效遏制。
(二)在运行效果上做到“一坚持四确保”
1.坚持“三权”不变原则。“三权”即实行集中核算的行政事业单位的资金所有权、使用权、审批权不变。
2.确保资金安全管理。资金安全是会计集中核算的基本保证,为此,建立健全会计核算中心的内部牵制、与预算单位相互牵制及重大事项报告等多种措施,切实保证资金安全管理。
3.确保服务与监督并重。对各预算单位的业务招待费、车辆燃修费、会议费等“三费”支出实行预警管理,以控制支出规模,节约财政资金。
4.确保会计基础工作规范化。认真贯彻执行财政部《会计基础工作规范化管理办法》、《河南省会计基础工作规范》等法规,不断规范完善会计基础工作,确保了会计工作质量。
5.确保能随时提供会计信息。利用财务核算软件,实时提供预算单位财务数据,同时为部门预算编制、执行提供基础性数据。
(三)会计集中核算中存在两大问题
一是核算中心人员少,工作量大,致使会计监督工作存在盲点,不能完全堵塞经费支出漏洞。建立会计核算中心后,各单位的财务工作主要都集中在会计核算中心。核算中心人员少、工作量过大,势必导致其仅能履行会计核算职能,而会计监督不到位,达不到施行会计集中核算的节约财政资金的目的;二是实行会计集中核算后,由于单位账务的集中管理和银行账户的统一开设,预算单位的资金大量的沉淀在会计核算中心,而财政总预算会计却遇到了国库资金不足,难以调度的困难。
二、国库集中支付
国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过单一账户体系支付给供货商和劳务提供者或用款单位的制度。
(一)实行国库集中支付的意义:一是国库集中支付制度是行政事业单位会计改革的必然要求,国库集中支付从源头解决了资金挤占、挪用等问题。改变了实行国库集中支付前,财政资金多重设置银行账户,资金层层转拨,资金分散,容易出现截留、挪用资金的问题;二是国库集中支付有利于节约库存,降低财政资金运行成本,提高财政资金的使用效率。实行国库集中支付,加快了资金的拨付时间,使财政资金能够及时拨付到用款单位,大大加快了资金结算的速度,提高了资金的使用效率;三是实行国库集中支付能够进一步提高预算资金的管理水平和依法理财水平,进一步强化预算执行和预算执行过程监督;四是有利于防止腐败现象的发生,促进廉政建设。通过集中收付和收支审核,将所有部门和单位的财务账目、资金来源和使用去向,全部纳入依法治理、规范管理的轨道,提高了收入来源和资金使用的透明度,能够较好地杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出,在很大程度上防止腐败问题的发生,从而促进廉政建设。
(二)国库集中支付存在的问题:预算单位在授权额度内自行支付,与《预算法》规定不符,也不利于财政资金的安全管理,由于办理业务时不要求预算单位提供原始凭证,审核人员不能对其所填支付凭证的真实性进行审核,不能更好地发挥深层次的监督职能,如一些单位的差旅费、会议费、招待费严重超标,有的单位把授权额度大多用于提现甚至全部提现,加大了现金违规的可能性,在很大程度上影响了改革的预期目的;二是拨款书在票据管理上缺乏现实法律依据。财政拨款书,不在《票据法》的规定范围,难以做到“有法可依”;三是财政部门在拨款书和印鉴管理上存在缺陷,容易引发国库资金风险;行“先支付、后清算”与结算原则不符。这种“先支付,后清算”的方式与“谁的钱进谁的帐,由谁支配,银行不垫款”的结算原则不符;五是财政在商业银行开立“零余额”账户,难以真正做到“零余额”。同时财政直接支付取消了资金拨付的中间环节,收款人、收款账户是否真实难以核实,预算单位用款申请的合理性很难确定;与财政直接支付相比,授权支付的风险性更大。因为财政授权给预算单位后,财政部门的监督余地相对减小,给预算单位套取或转移、挪用财政资金提供了便利。
三、会计集中核算与国库集中支付融合
(一)会计集中核算和国库集中支付由于改革的出发点不同,两者各有侧重
1.从工作职责上来说,会计集中核算的重点在于规范会计行为和强化监督的有效性上,着眼于微观经济业务处理,通过对经济活动的准确反映和有效监督,杜绝胡花乱用和铺张浪费,提高资金使用效益;国库集中支付的重点是在建立国库单一账户体系,通过直接支付和授权支付两种方式,实现所有财政支出均通过这一账户进行拨付。所有行政事业单位会计集中核算的财政性资金账户要改为零余额账户,实行先支付后清算,不得将资金划拨到会计集中核算机构账户沉淀,确保财政资金在最终支付前保留在国库。
2.在财政资金拨付方式上,会计集中核算的财政资金拨付方式,是由预算单位按照预算级次层层上报用款计划,再由财政部门按下达的预算将资金从国库拨付到核算中心预算单位账户,预算单位根据预算确定的用途及业务需要购买商品或支付劳务款项,形成财政资金实际支出。这种拨付方式导致财政资金分散;国库集中支付的财政资金拨付方式是:预算单位按照批准的预算和用款计划向财政国库支付机构提出申请,经支付机构审核同意后通过财政零余额账户和预算单位零余额账户向商品和劳务提供者或用款单位支付款项,然后通过银行清算系统由零余额账户与财政集中支付专户进行清算,再由集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下,由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的,因而财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户,财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。
(二)两种制度融合的具体运作
1.直接实行国库集中支付,取消预算单位的预算外支出专户,在国库集中管理中吸收会计集中核算的成功经验,融合、简化操作程序,并通过会计集中核算来调整财政内部的运作机制,从而打破目前政府性资金分块割据和预算内、外“两张皮”的问题,在提高财政资金管理水平的基础上,使国库中心真正成为集一级政府的资金管理、资金结算、数据分析、预算执行和信息监控为一体的支付、核算中心。在业务处理上,会计核算由预算单位承担,财政可通过会计核算软件联网,实施在线监控,确保单位会计核算的规范性和合法性。
2.继续实行会计委派制,并且实行不定期轮岗,防止单位领导与财务人员勾结,保障财务的独立性,提高全面预算的执行力。从会计集中核算转轨为国库集中支付,可实行“一个机构、两块牌子、一套人马”的模式。在不改变原有人员和机构的基础上,增设审核、支付、会计等内部职能部门,充分利用原有的人员、机构、网络和机制,通过会计和预算两大手段的有机融合,将会计集中核算中心改造成一个集会计核算与监督、资金支付与结算、数据分析和预算执行为一体的国库集中支付中心。在业务操作上,将原来由会计核算中心承担的会计核算业务退回各预算单位,将单一账户体系的支撑点转移到国库,将资金运行的介质转换为指标,并通过增设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户及特设专户,实现预算内资金库外存放为零。
四、会计集中核算与国库集中收付的融合是财政部门当前公共财政改革的重要内容
会计集中核算与国库集中收付的融合目的是进一步提高财政资金的使用效益和加强会计监督,有利于财政资金统一调度,降低财政资金的运行成本。两种制度融合创新的必要性:
(一)会计集中核算制度,按照“集中管理、统一开户、分户核算”的要求,为推行国库集中支付制度奠定了物质和技术基础;
(二)两种制度的操作主体一致。会计集中核算和国库集中支付,都是按照财政部和中纪委的要求,作为源头治理腐败的重要措施由各级财政部门负责实施的;
(三)两种制度的承担对象一致。会计集中核算工作和国库集中支付工作的主要对象都是党政机关及直属机构,其制度作用的具体对象都是财政资金的使用过程;
(四)两种制度的最终目标一致。会计集中核算制度是通过改革会计人员管理体制和会计业务处理程序,强化会计核算和会计监督,杜绝胡花乱用和铺张浪费,达到提高财政资金使用效益的目的;国库集中支付制度则是通过改变国库资金拨付方式,解决国库资金多环节拨付、多户头存放形成的大量库外沉淀和闲置浪费,达到提高财政资金使用效益的目的。两种制度的出发点尽管不同,但最终归宿是完全一致的。
五、结束语
会计集中核算与国库集中收付制度的融合,是按照党的十七大报告提出的深入贯彻和落实科学发展观,深化财税、金融体制改革,加快行政事业单位会计改革的要求,针对单一制度改革的不足,坚持制度创新,发挥两种制度的优势,从而实现财政改革组合效应,实现提高行政事业单位财政资金使用效益的最终目的。
参考文献:
[1]河南省财政厅.河南省财政厅关于深化国库集中收付制度改革的指导意见[R]..2010-05-21
[2]刘怡.关于将会计集中核算融入国库集中支付的研究[J].会计之友.中旬刊,2008,(8).