财务制度流程完善建议篇1
财务分析经理需要具备严谨的逻辑思维，较强的数据分析能力，善于沟通协调。以下是小编精心收集整理的财务分析经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务分析经理工作职责11、牵头集团各类客户业务项目的管理与分析，带领分析小组的工作;
2、从事后-事中-事前各个角度参与到业务项目的管理，跟进重点项目的执行，熟悉各类业务的不同阶段财务分析需求并给予在财务管理、资金管理和定价管理方面的合理建议;
3、围绕客户合同，协同项目采购合同进行管理与分析，推动项目更合理的采购活动;
4、每月出具管理报表分析与汇报;
5、领导交办的其他事务;
财务分析经理工作职责21、参与年度、项目预算运营策略规划，根据行业对标提出相关的规划建议;
2、根据集团战略规划协助设计财务分析体系、并能根据集团管理需求及时、准确的完成;
3、定期出具经营分析报告、月度、季度、半年度、年度报告;
4、具备财务模型搭建能力，从财务和业务角度多元化的分析，并提出相关的管理建议;
5、对行业及竞品披露信息进行收集、解读和分析，并提交行业分析报告;
6、根据公司管理需求，进行收集、解读和分析相关的披露信息;
7、深入了解业务，与业务伙伴密切合作，建立合理有效的分析体系，全面支持并挟制推进各解决方案，深度支持业务决策和过程管理;
8、参与业务各项目和产品的整体评估，进行可行性分析、给予业务决策支持、把控财务风险;对各项目产品进行事前、事中、事后追踪管理，及时反馈;
财务分析经理工作职责31.建立并完善公司财务分析报告制度
2.建立并完善公司财务分析体系、标准与方法。
3.协助进行产品盈利能力分析以及关键业务驱动因素的财务分析。
4.对商机、市场活动效果进行追踪监控分析。
5.参与项目筛选、项目投标、报价审核，对项目执行中的制约因素跟进分析、损益分析、资金进出分析等，并定期汇报。
6.预算编制和分析：根据集团预算目标和要求，按时完成集团内全面预算的编制工作，每月及时对业务进行滚动预测分析;
7.负责各部门日常费用归集、分解;
对异常费用做专项分析、提出优化整改措施、跟进落实。
8.对业务发展不同阶段出现的异常指标进行分析并提出合理化建议。
9.业绩分析与评价：每月对经营结果进行回顾，对影响经营业绩的pD及Kpi指标进行评价分析。
10.完成领导安排的其他工作。
财务分析经理工作职责41、酒店日常风险控制，费用分析以及跟进;定期出具分析报告;跟踪处理各类异常事项;
2、梳理集团各部门的流程/通知等，协调处理涉及到的财务相关流程;
3、定期对财务共享中心/酒店进行财务相关流程和知识的培训、检查;
4、协调各财务共享中心与总部各部门之间的日常沟通事宜。
财务分析经理工作职责51、组织和编制各类型集团财务管理报表、搭建财务模型;
2、对集团各业务运营情况进行各项财务分析，包括但不限于预算分析、预则分析、行业分析、预实差异分析、区城比较分析等;
3、协助香港上市公司财务部，完成中报及年报编制工作，包括数据收集、问题跟踪、外部审计师工作协调等。
确保及时准确完成中报及年报工作;
4、统筹集团预算编制和汇总;
5、协助建立集团财务大数据库运用系统制作数据和财务分析;
6、其他专项财务工作。
财务分析经理工作职责61、根据公司的业务发展的需求，深入了解业务并建立财务分析模型，为业务提供全方位的财务支持;
2、对业务深入分析，通过数据分析，输出指导性策略或管理性建议，并推动业务流程优化;
3、结合集团生意经营状况，输出经营分析报告，重点项目等定期或专项分析，提出相应优化建议;并完成经营会议跟踪项目闭环管理;
4、参与集团年度预算、月度滚动预测，对预算的执行情况、业务运营情况，执行实时监控，及时发出预警并提出改善措施;
5、协助财务总监推动上市和投融资工作。
财务分析经理工作职责71、负责公司玩具、婴童用品、衍生品、自建商城、会员体系等to
C业务的财务管理和分析;
2、统筹完善to
C业务相关的财务分析管理体系，健全相关财务系统、流程、制度及相关内控机制;
3、提升电商Bp财务团队能力及财务精细化程度;
4、搭建项目投入产出Roi评价模型，预测电商策略有效性;
财务制度流程完善建议篇2
2013年是全面贯彻落实党的十精神的开局之年，全区农村党风廉政建设工作总的要求是：以党的十精神为指导，全面贯彻落实中央、省、市和区农村工作会议精神，坚持以人为本、执政为民，坚持标本兼治、惩防并举，以实施“123农廉工程”为契机，深入贯彻落实《农村基层干部廉洁履行职责若干规定（试行）》（以下简称《规定》），进一步改进农村基层干部作风，不断加强农村集体“三资”规范化管理，深入推进农村基层民主管理和监督，着力解决发生在农民群众身边的不正之风和腐败问题，努力推动全区农村党风廉政建设再上新水平，为全区农村经济社会事业实现科学发展提供坚强政治保障。
一、切实改进农村基层干部作风
1.加强对农村基层党员干部的教育和监督。开展以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，引导农村基层党员干部牢固树立以人为本、执政为民理念，不断提高做好新形势下群众工作的能力。推进农村廉政文化建设，创作农民群众喜闻乐见的廉政文化产品，开展丰富多彩的宣教活动，扩大廉政文化教育覆盖面，增强教育感染力。结合开展创先争优活动和基层组织建设年，在农村基层深入开展反腐倡廉教育，选树勤廉兼优先进典型，举办优秀农村基层干部事迹报告会；同时注重搞好警示教育。实行乡镇（街道）、村主要负责人廉政承诺制度，开展村干部勤廉双述、村民询问质询和民主评议活动，加大对农村基层干部经济责任审计力度。制定和落实考评激励、待遇保障等制度措施。
2.严格落实农村基层干部廉洁履职《规定》要求。继续采取举办专题讲座、报告会、培训班、知识竞赛、张贴宣传挂图等形式，加强对《规定》的学习宣传和教育培训。乡镇（街道）党委、政府要组织开展对《规定》贯彻执行情况的检查考核，督促农村基层干部将贯彻执行《规定》情况作为民主生活会对照检查、年度述职述廉和民主评议的重要内容。
3.集中整治庸懒散奢等作风问题。结合全区开展的“机关作风建设年”和“服务能力提升年”活动，深入开展专项整治，针对突出问题，明确责任，细化措施，认真进行整改。完善和落实岗位责任、首问负责、限时办结、绩效管理等制度，切实提高农村基层干部服务发展、服务群众的能力。对引发损害农民群众切身利益的严重问题“零容忍”，促进作风转变、效能提升。
4.做好联系和服务群众工作。健全完善党员干部直接联系群众制度，落实好机关干部到工作相对薄弱的农村基层担任党组织“第一书记”制度；坚持“便民、利民”原则，加强和改进便民服务工作，要进一步规范和充实政务服务中心便民服务内容，各乡镇（街道）建立面积在300-500平方米左右的便民服务中心，村（社区）建立服务功能齐全的便民服务室，不断完善区乡村三级配套联动的便民服务网络和“一站式”办公的服务功能，发挥现有场所和信息化资源功能，构建上下联动、层次清晰的便民服务体系。加强乡镇（街道）领导班子思想作风建设和机关效能建设，深入推进基层站所民主评议和办事公开工作。健全完善领导干部联系点、基层干部驻村蹲点、结对帮扶等制度。
二、不断加强农村集体资金、资产、资源管理
1.健全完善农村集体“三资”管理制度。建立健全财务预决算、收入管理、开支审批、债权债务管理和财务公开等农村集体资金管理制度；资产清查、评估、经营以及资产承包、租赁、出让等资产管理制度；资源登记薄、公开协商和招标投标，以及资源承包、租赁、集体建设用地收益专项管理等资源管理制度，加快推进农村集体“三资”管理制度化、规范化，巩固全区清产核资工作成果。统一绘制现金管理、账务处理、招投标、统一采购等工作流程图，按规定悬挂上墙，便于群众监督。
2.全面推行“三资”委托服务。落实《关于在全省推行农村集体“三资”委托服务工作的意见》要求，建立乡镇（街道）“三资”委托服务中心，全面推行“三资”委托服务，实现中心统一管理、建账核算。加强服务中心建设，明确专职人员，配备必要设备，服务经费纳入财政预算，实现委托服务工作有场所、人员有保障、运转有经费。健全完善服务制度，明确职责范围，规范业务流程，保证农村集体经济组织独立自主进行经济活动，依法自愿签订委托服务协议，务实高效开展服务工作。
3.加强对农村集体“三资”处置行为的监管。农村集体资产承包、租赁、出让和资源开发利用，要履行民主程序，进行科学评估，涉及金额较大、农民群众关注的，要引入市场机制，实行公开竞价和招标投标。探索推广建立农村集体资产资源交易招标投标中心、农村产权交易中心等交易平台的做法，对农村工程建设、物资采购和资产资源处置等实行统一管理、公开交易。加快推进*城区阳光农廉网建设，成立农廉网络监管办公室，并配备专职人员，上半年联网运行，形成以“三资”管理为重点，具备网上实时监督、问题自动报警、信息及时反馈、管理全程公开等多种功能的信息管理网络系统。加强城中村、城郊村集体“三资”监管，探索建立现代企业法人治理结构和内控监督制约机制，促进集体资产保值增值。
三、积极推进对农村基层权力运行的制约和监督
1.完善民主决策制度和议事规则。进一步健全乡镇（街道）领导班子议事规则，严格执行重大事项集体决策制度。建立健全村党组织、村民委员会和村务监督委员会联席会议制度，完善以村民会议或村民代表会议为主要形式的民主议事制度，凡涉及村民利益的重要事项必须经村民会议或村民代表会议讨论决定。全面推行“四议两公开”民主决策办法，切实做到重要事项由村党支部提议、村“两委”联席会议商议、村党员大会审议、村民会议或村民代表会议决议，村级重大事务决议公开、实施结果公开。推广村务运行“流程图”、规范化管理等做法，建立村级民主决策台账，保证民主决策按程序实施。
2.推进农村基层事务公开透明运行。建立健全例行公开、监督检查、考核评价等工作制度，探索农村基层党务公开与其它公开制度相衔接、相协调的工作机制和运行模式，统筹推进农村基层党务公开、乡镇（街道）政务公开和村务公开。积极推进乡镇（街道）财政预算、公共资源配置、重大建设项目批准和实施、社会公益事业建设等领域的信息公开。认真执行新修订的《农村集体经济组织财务公开规定》，建立传统公开方式与电子公开相结合、多种媒体联动的公开平台，确保及时、全面、准确、动态公开，保障农民群众的知情权、参与权、表达权和监督权。
3.加强村务监督委员会建设。按照《关于在全区农村实行村务监督委员会制度的实施细则》（*区办字〔20__〕38号）文件要求，理顺村级配套组织“村民理财小组”与村监委的关系，将其职能归并到村监委，财务监督要盖村监委的公章，原“村民理财小组”公章收回，由各乡镇（街道）统一封存。要落实待遇和保障措施，并及时调整不履行职责、不发挥作用的村监委成员。完善监督机制，细化监督内容，规范监督流程，完善监督方式，保证依法行使监督权力。加强乡镇（街道）纪检组织对村监委的业务指导，保障村监委成员列席村“两委”会议、参与制定财务计划和财务管理制度、检查审核财务账目和收支凭证及相关经济活动、否决不合理开支等监督权利，增强监督效果。
四、着力解决发生在农民群众身边的不正之风和腐败问题
1.加强对中央、省、市、区“三农”政策贯彻执行情况的监督检查。重点检查农业补贴政策执行情况，规范补贴对象评议、资格审核和资金公示，加强对补贴发放的跟踪监督。重点检查涉农建设项目执行和农村一事一议筹资筹劳项目实施情况，规范项目审批，严格决策程序，强化资金监管。重点检查耕地保护、土地承包、宅基地审批等制度落实情况，检查征地制度改革和集体林权制度改革情况，坚决纠正盲目乱占耕地、违法调整收回承包地、强迫流转承包地、违规审批农村宅基地等问题。
2.坚决纠正发生在群众身边的不正之风。认真贯彻落实《关于进一步做好减轻农民负担工作的意见》，切实纠正乱收费、乱罚款以及各种集资摊派行为。严肃查处农村基层干部公款旅游、大吃大喝、大操大办婚丧喜庆事宜敛财等问题。坚决纠正农村基层干部在农村事务管理、服务或基层执法中、优亲厚友、办事不公、吃拿卡要等行为。严肃查处农村基层干部作风粗暴、态度生硬、欺压群众等问题。
3.集中整治损害农民利益的突出问题。对社会关注度高、群众反映强烈的突出问题进行集中治理，重点治理纠正在农村义务教育、基本医疗卫生、食品药品安全、环境保护、安全生产和社会保障等方面损害农民利益的问题。开展集中查办和预防涉农惠农领域贪污贿赂等职务犯罪专项工作。深化农村平安建设，依法打击乡村黑恶势力、“黄赌毒”和各种形式犯罪。严厉打击制售假冒伪劣农资和哄抬农资价格等坑农害农行为。加强农村工作，健全完善领导接访下访和矛盾纠纷排查化解等制度，畅通和规范农民群众诉求表达、利益协调、权益保障渠道。
4.严肃查办农村基层干部违纪违法案件。重点查处乡镇（街道）干部和基层站所工作人员非法征占、侵占、“以租”转用、买卖农村土地和滩涂、荒地等资源的案件，查处在社会保障、救灾救济款物分配中违规违纪的突出问题。重点查处农村干部在征地拆迁、农村集体资产资源处置、工程建设项目招标投标中独断专行、的案件，查处骗取、截留、私分征地补偿款以及各项强农惠农富农补助资金、项目扶持资金的案件，查处“贿选”等破坏村级组织选举的案件。建立健全农村基层案件查办工作协调机制，落实领导包案、重点案件跟踪督办、案件查办情况通报等制度，加强对涉农违纪违法案件的综合分析。
五、深入推进农村基层党风廉政建设示范点创建活动
1.推广先进典型。利用多种媒体对20__年度党风廉政建设“十百千示范带动工程”命名表彰的市级、区级和基层农村党风廉政建设示范点进行宣传，编发经验交流资料，制作亮点工作宣传片，召开现场观摩推进会，积极推介创建工作情况，发挥示范带动作用，营造创建工作氛围，推动创建活动广泛开展。
2.精心指导培育。总结20__年工作中形成的项目申报、结对共建、领导包靠、蹲点帮扶等好做法，以制度形式固定下来，定期组织交流。各乡镇（街道）纪（工）委要继续做好选点、培育和管理，继续明确责任，加大工作力度，培育更多的示范点。
3.强化动态管理。根据纪检工作新要求和创建单位工作实际，针对检查考核评估发现的问题，修订示范点创建标准，确保创建标准的客观性、指导性。把年度考核与日常监督结合起来，对已经命名的市级、区级和基层示范点进行动态监督，对整体工作满足现状，停步不前的，提出警告，发生一票否决事项的，及时撤销命名。
六、切实加强组织领导
1．加强组织协调。区农村基层党风廉政建设工作联席会议各成员单位、各乡镇(街道)要切实加强对农村党风廉政建设工作的组织领导。进一步健全完善农村基层党风廉政建设领导体制和工作机制，发挥联席会议等协调机构在信息共享、情况通报、工作协作等方面的作用，组织开展专题调研和监督检查活动。
财务制度流程完善建议篇3
结合当前工作需要，的会员“szhuangsl”为你整理了这篇关于落实联动巡察组延伸巡察社区反馈意见整改情况汇报范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
在收到达州市县联动第二巡察组延伸巡察鞠家坝社区反馈意见后，古东关街道党工委高度重视，立即组织街道办党工委和鞠家坝社区党委班子，对巡察反馈的问题逐项进行核查整改，确保责任到位、任务到位、措施到位，现将整改情况汇报如下。
一、强化组织领导，明确整改责任
为确保巡察反馈问题整改到位，党工委多次召开专题会议，对巡察组反馈问题进行了细化分解，并成立了以党工委书记为组长，其余班子成员为副组长、各办所负责人、鞠家坝社区党委主要负责人为成员的古东关街道落实达州市县联动第二巡察组延伸巡察鞠家坝社区反馈意见整改工作领导小组；同时进一步明确了责任分工，落实了以党工委副书记牵头落实，各班子成员严格落实“一岗双责”，社区党委直接负责整改，街道办脱贫攻坚办、财政所、社事办、项目办、信访办等办所（中心）负责人协助配合落实整改的工作机制，确保整改工作有序推进。
二、细化责任分工，确保整改效果
党工委高度重视反馈问题整改，研究制定了《古东关街道落实落实达州市县联动第二巡察组延伸巡察鞠家坝社区反馈意见整改工作方案》，严格按照整改方案中的部署、整改、总结三个阶段开展问题整改工作。各分管领导牵头各自分管领域反馈问题，通过入户核查、走访群众等方式，收集佐证资料，对反馈的问题逐个进行了整改。
（一）聚焦基层贯彻落实党的路线方针政策和党中央决策部署情况方面
1.落实脱贫攻坚有差距问题。
(1)关于解决“改变小额信贷资金用途，用于非生产性支出。
如贺代容小额信贷4万元用于丈夫治病。谭会山小额信贷4万元用于购房。个别贫困户反映张远和、张远亮、张远木、蔡登华小额信贷款(各5万元)发放当天就外借他人。个别困户(如智障、残疾等)不具备发展产业的能力和条件，也申请了小额信贷，且信贷资金未用于产业发展。”问题。
牵头领导：李兰
责任办所：乡村振兴办
整改情况及过程：已完成整改。一是通过召开居民会议、院坝会、入户走访等方式，再次组织学习小额贷款资金申办流程、资金使用范围以及归还办法，确保资金申请、使用符合政策要求。二是加大资金归还催收力度，在还款期限前30天对借款人进行提醒和归还流程宣传，截至目前，贺代容、谭会山已及时归还小额贷款8万元。三是组织工作专班对张远亮、张远和、张远木、蔡登华等4户小额信贷款项使用情况进行核实，经核实，该4户共计20万元均用于投资“玖恒种养殖专业合作社”，并按年度进行分红，目前已实现分红5万元。
（2）关于解决“个别易地扶贫搬迁户房屋质量较差。2019年《村住房质量巩固提升评议公示》出现手动修改痕迹；陈永国、李仕云的《危房改造申请审批表》没有万源市危改办的审批意见，陈永国危改资料验收表缺施工方签字，李仕云危改资料验收无国土所、专业技术人员、施工方签字盖章，谢兴茂《农村住房安全性鉴定表》系同一人字且未加盖万源市住建局公章。易地搬迁户谭兴顺反映房屋因地基下沉导致墙体开裂，张远亮、楚映会、贺仕富反映房屋漏水。”的问题。（3）关于解决“个别危房改造审批验收不严格。危房改造户谭兴益、谭明太、张传发反映实施危改后房屋仍然漏水。”的问题。
牵头领导：李兰
责任办所：综合执法办、乡村振兴办
整改情况及过程：已完成整改。一是组建核查组，对谭兴顺、张远亮、楚映会、贺仕富、张传发、谭兴益、谭明太等6户房屋地基、墙体等情况进行了现场核实，经核查谭兴益、谭明太2户反映的房屋损坏情况不属实，谭兴顺等4户情况属实。二是对谭兴顺、张远亮、楚映会、贺仕富、张传发4户房屋损坏情况，现场制定维修、整治项目及方案，并按方案逐户进行维修整治，目前已完成4户房屋维修整治。三是对陈永国、李仕云、谢兴茂等3户的危改资料进行核实，对不完善部分再次完善补充，目前已完善全部资料并移交街道办存档。
（4）关于解决“脱贫后的帮扶工作不严不实。①2020年度全社区帮扶成效表均未填写，收入台账无贫困户签字确认。②社区未建立3+2(第一书记、农业技术巡回服务小组、结对帮扶责任人、法律服务巡回顾问团、农信员)帮扶力量台账。③张传发帮扶措施中有低保政策兜底，实际未享受低保；帮扶手册中记录对谭兴顺2019年的帮扶内容多为“入户打扫清洁”，但谭兴顺反映帮扶人实际未打扫；2020年3月对谭会山的帮扶内容是“户宣传春耕知识”，帮扶规划是“教育扶持”，但谭会山一家未务农，也无在校学生。④高国荣、谭兴益反映其帮扶人2020年7月后一直未对其走访”的问题。
牵头领导：李兰
责任办所：第一书记及驻村工作组
整改情况及过程：已完成整改。一是组织第一书记、驻村工作组成员对社区脱贫攻坚资料、收入情况再次进行核实，及时完善帮扶成效表、收入台账等脱贫攻坚资料，现已全部完善并移交街道办存档。二是组织3+2帮扶力量及时完善3+2帮扶台账，现已完善并移交街道办存档。三是组织专班对张传发家庭情况进行入户核实并更正完善帮扶措施、帮扶规划，现已更正完善帮扶措施帮扶台账并移交街道办存档。四是社区党委以书面向谭兴顺等4户贫困户的帮扶责任人所在单位发出通知，并函告巡察反馈的相关问题和整改措施，现已同谭兴顺等4户取得联系，并开展帮扶走访。
（5）关于解决“第一书记履职不到位。①未宣传贯彻省委十一届四次、达州市委四届六次、万源市委六届八次全会精神。②2018、2019年无农户走访台账。③未按要求每季度给全社区党员上党课。④2018年11月至今未组织社区两委成员召开每月扶贫工作会。”的问题。
牵头领导：李兰
责任办所：乡村振兴办
整改情况及过程：已完成整改。一是由鞠家坝社区第一书记（现任社区党委书记）牵头，通过“三会一课”、“居民夜校”、党员活动日、召开党员干部会、群众会、院坝会等方式，组织党员干部再次学习五中会会精神、省委十一届四次、达州市委四届六次、万源市委六届八次全会精神，并组织学习了达州市委四届十次、万源市委六届五次党代会精神。二是结合第一书记工作日志，及时完善补充也2018年、2019年的农户走访台账，并移交街道办存档。三是严格落实第一书记讲党课要求和召集扶贫工作例会制度，坚持每月讲党课、召开扶贫工作例会，2021年共讲授党课3次、召集扶贫工作例会7次。
2.党委领导核心作用弱化，党组织运行不规范问题
（6）关于解决“学习有关农村、社区工作文件精神不到位。2017年至今未传达学习每年的中央、省委、市委农村工作会议和中央1号文件，《中共中央国务关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》，未传达学习《四川省农村人居环境整治三年行动实施方案》。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：综合执法办
整改情况及过程：已完成整改。通过组织召开党委会、两委会及职工会等方式，组织社区两委成员、居民小组长、专职工作人员及网格员，邀请街道办综合办公室工作人员再次讲授了《2020年中央一号文件》、《中共中央国务关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》、《四川省农村人居环境整治三年行动实施方案》等上级涉农政策和文件。
（7）关于解决“追回违规享受易地扶贫搬迁补助资金不力。向功建、谭会山2户易地搬迁因不符合政策被清退，现由社区垫资归还补助款17.5万元。社区党委既未收回易地搬迁修建的房屋，也未向当事人收回补助资金。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：乡村振兴办
整改情况及过程：持续整改中。鞠家坝社区党委组织工作专班，对向功建、谭会山等2户家庭情况进行了再次宣传易地搬迁政策并进行入户核查，并根据实际情况制定了为期三年的资金偿还（催收）计划，目前已收回补助款2000元。
（8）关于解决“执行党组织决定不力。2018年8月至2019年11月社区党委书记蔡登勤免职期间仍以书记身份安排工作共计8次，如2019年4月4日蔡登勤在党委扩大会上安排工作。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是由党工委副书记组织鞠家坝社区两委成员再次学习《村党组织工作运行规则》，进一步规范社区党委工作运行流程。二是在社区两委换届完成后，第一时间召集两委成员召开专题会议，明确职责分工，做到了分工明确，职责清楚。
（9）关于解决“村委会印章管理失控。2013年12月5日，原鞠家坝村主任鞠光友未能继续当选，仍把持村委公章并使用公章代表村委会签订工程建设及补偿协议，直至2014年2月重新启用新公章，原公章作废后才交回。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是组织社区两委成员、居民小组长以及专职工作人员、网格员再次学习《中华人民共和国印章管理办法》、《关于规范村民委员会印章制发使用和管理工作的意见》等规章制度，进一步明确印章使用范围和管理要求。二是两委换届完成后，即时对两委成员进行分工，明确专人负责两委印章日常管理和使用，并建立了健全印章使用管理台账，对印章使用事由、使用人进行详细登记，确保印章使用规范有序。
（10）关于解决“领导社区发展集体经济乏力。在提升集体收入方面研究不深，方法不多，动力不足，仅靠土地流转作为集体经济收入。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：乡村振兴办公室、财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是组织社区干部对社区“三资”进行了全面清理，并建立好“三资”管理台账。二是组织社区两委干部结合本地实际情况，对集体经济发展方向、发展项目进行商讨，目前已完善集体经济实施方案，正在申报集体经济组织。三是通过“走出去”“引进来”的方式，到集体经济发展明显的社区进行实地学习考察，引进符合本地实情的发展项目，不断发展完善社区集体经济建设，现已拟订外出学习考察计划报告，待审核后立即实行。
3.人居环境整治不到位问题
（11）关于解决“巡察期间当地气温在10-16℃，社区办公地点仍有苍蝇蚊子乱飞。”的问题。
牵头领导：鲜达林
责任办所：综合执法办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是进一步建立完善社区公共区域定期消杀制度，落实专人定期进行消杀。二是进一步建立健全消杀台账，对消杀时间、消杀区域、消杀内容及责任人进行详细登记，确保消杀制度落到实处。
4.意识形态工作落实不到位问题
（12）关于解决“2019年至今鞠家坝社区党委未专题研究意识形态工作。未每年度结合社区实际制定意识形态工作党组织学习计划。”的问题。（13）关于解决“未明确1名意识形态工作宣传员。基层理论宣讲员未按要求开展政策宣讲。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是按照意识形态工作责任制和标准化建设要求，进一步明确社区党委成员分工，加强文化阵地的日常检查和管理，推进意识形态工作责任制落实到位。二是党工委及社区党委定期组织召开意识形态工作专题会，制定意识形态工作年度学习计划，定期进行分析研判，并及时向上级党委报告意识形态工作。三是积极组织社区党委班子成员参加党工委组织的意识形态工作专题培训，并明确了社区党委副书记为意识形态工作宣传员。
（14）关于解决“督促党员参加“学习强国”学习不够，部分党员学习积极性不高。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。召集社区党员干部召开学习强国专题培训和推进会议，进一步加强“学习强国”宣传和培训，最大限度将符合条件的党员干部纳入学习圈，截至目前，鞠家坝社区学习强国平台共纳入党员干部27名。
（二）聚焦群众身边腐败问题和不正之风方面
5.违规收取集体土地占用费问题
（15）关于解决“未经国土资源部门批准，违规收取集体土地占用费。如2017年6月30日收何裕林土地占用费500元，9月15日收马红梅坟地占用费1000元，11月18日收姜奇勋山林占用费200平方2000元，8月8日收供电公司装电塔占用山林费用8600元。”的问题。（16）关于解决“违规收取村民个人土地流转提留费。2018年12月26日收取陈威流转土地提留费7000元，2019年3月4日收取唐得全流转土地提留费1200元。”的问题。
牵头领导：潘学政
责任办所：纪委办公室、财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是已责令鞠家坝社区将上述共20300元资金于2021年1月19日是上交至古东关街道财政所账户，财政所于2021年3月22日以非税方式上交国库。二是2021年2月5日，街道办党工委、纪工委对鞠家坝社区两委干部进行了集体提醒谈话，杜绝类似问题再次发生。
（17）关于解决“集体土地发包程序不规范。2020年9月，1社原集体果园土地承包给个人，未召开1社居民大会。”的问题。
牵头领导：潘学政
责任办所：纪委办公室、财政所
整改情况及过程：已完成整改。鞠家坝社区于2020年11月16日组织鞠家坝社区一社居民召开会议，对该社集体果园承包事项进行了讨论，并对是否将果园承包给个人进行了表决，会议一致同意将果园以30600元/亩的方式承包给鞠家坝社区一社居民贺代琴。
6.多付土地征用费问题
（18）关于解决“2018年7月27日支付席山勇等三人土地征用费159750元，征地面积总计1.065亩应付66916元(现行标准62832元/亩)，多付92834元。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：经济发展办公室
整改情况及过程：已完成整改。鞠家坝社区于2021年2月1日组织鞠家坝社区二社居民召开会议，就多支付席山勇等三人土地征用费92834元事项进行了讨论和表决，会议通过同意支付席山勇、席山建、席山碧3人92834元费用。
7.社区财务缺乏监管问题
（19）关于解决“村级财务脱离监管。2014年1月-2019年7月鞠家坝村级财务脱离太平镇财政所的监管，自行收支费用。”的问题。（21）关于解决“执行财务公开不到位。居民普遍反映不清楚社区财务具体收支情况。”的问题。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：纪委办公室、财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是已责令鞠家坝社区已向街道党工委、街道办书面检讨，街道办党工委、纪工委于2021年2月5日对鞠家坝社区两委成员进行了集体提醒谈话，杜绝类似问题再次发生。二是2021年3月30日组织全街道办社区党委书记、主任、副书记、副主任及报账员进行了财务工作业务专题培训。三是进一步建立健全了社区财务管理流程，制定了《古东关街道社区财务管理制度》，对社区会议费、工作餐及干部差旅等标准、申报流程作了明确规定，确保社区财务工作有序推进、有章可循。四是进一步加大财务公开制度落实，结合阳光村务工作，充分利用阳光村务公示公开栏、线上公示公开平台、微信平台、院落公开等方式，坚持线上线下定期公示公开社区党务、居务、监务、财务、重大工程项目建设、阳光村务等情况，主动接受群众和社会各界监督。
（20）关于解决“报销单无主要领导审核签字。2018年8月至2019年11月社区党委书记蔡登勤免职期间，主持工作的同志未对账务报销审核签字。”的问题。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：纪委办公室、财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是街道办财政所组织人员对鞠家坝社区2018年8月至2019年11月期间财务收支情况进行了全面核实清理，及时完善审签程序，规范财务收支运行。二是全面实行村财乡管制度，并及时建立完善了会计财务。
8.经费使用管理不严问题
（22）关于解决“违规列支接待费，且开支金额较大、无事由、无用餐人员名单。2016年接待费开支20918元，2017年接待费开支20140元，2018年接待费开支4035元，2019年接待费开支经费26751元，2020年1-8月接待费开支10359元。”的问题。（23）关于解决“会议费开支无参会人员签到。如2020年9月23日报销会议费617元，9月12日报销会议费496元均无参会人员签到。”的问题。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是财政所及时对鞠家坝社区2016年至2020年8月期间接待费、会议费等进行了全面核实清理，及时规范了财务报销凭证，并建立了会计账务。二是2021年3月30日组织全街道办社区党委书记、主任、副书记、副主任及报账员进行了财务工作业务专题培训。三是进一步建立健全了社区财务管理流程，制定了《古东关街道社区财务管理制度》，对社区会议费、工作餐及干部差旅等标准、申报流程作了明确规定，确保社区财务工作有序推进、有章可循。
（24）关于解决“超标准报销差旅费。2018年10月25日赵以建到成都出差，报销软卧车票445.5元，超标准报销162元。2020年6月29日蔡登勤到渠县开会，报销住宿费328元(会期1天)，超标准报销48元。”的问题。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是已责令蔡登勤、赵以建二人将超标准报销部分差旅相关二人已将超标准报销的差旅费共计210元退还至鞠家坝社区银行账户。二是2021年3月30日组织全街道办社区党委书记、主任、副书记、副主任及报账员进行了财务工作业务专题培训。三是进一步建立健全了社区财务管理流程，制定了《古东关街道社区财务管理制度》，对社区会议费、工作餐及干部差旅等标准、申报流程作了明确规定，确保社区财务工作有序推进、有章可循。
9.财务报销审核把关不严问题
（25）关于解决“现金支付和白条入账问题严重。支付工程建设款、购买办公用品、社区日常运行开支普遍现金支付、白条入账，且数额较大。如2016年12月购办公用品3642元，其中白条入账1642元。2017年12月购办公用品10639.7元，部分开支白条入账。2016年12月支付工程款6笔共74290元均白条入账。2018年9月支付工程款42782元，其中4笔13657元以白条领取。”的问题。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是已责令鞠家坝社区对上述相关凭证及时补充了相关发票和佐证资料，完善了财务凭证。二是2021年3月30日组织全街道办社区党委书记、主任、副书记、副主任及报账员进行了财务工作业务专题培训。三是进一步建立健全了社区财务管理流程，制定了《古东关街道社区财务管理制度》，对社区会议费、工作餐及干部差旅等标准、申报流程作了明确规定，确保社区财务工作有序推进、有章可循。
（26）关于解决“财务管理审核把关不严。2016年1-9号凭证、2017年1-11号凭证、2018年1-9号凭证均无任何银行票据，仅以银行流水账单为凭据做账”的问题。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是已责令鞠家坝社区已将2016年1-9号凭证、2017年1-11号凭证、2018年2-9号凭证被充完善。二是2021年3月30日组织全街道办社区党委书记、主任、副书记、副主任及报账员进行了财务工作业务专题培训。三是进一步建立健全了社区财务管理流程，制定了《古东关街道社区财务管理制度》，对社区会议费、工作餐及干部差旅等标准、申报流程作了明确规定，确保社区财务工作有序推进、有章可循。
10.工程项目建设廉政风险较高问题
（27）关于解决“村级工程管理建设混乱，项目未经村委会集体研究、公开招标，无施工合同，无工程总造价，无验收，报销无发票。2017年8月现金支付二社道路硬化工程款182162元，该条道路修建未经村委会研究、未经公开招标、无施工合同、协议中无工程面积、总造价；2016年12月支付工程款6笔74290元，无合同、无协议、无发票；2017年10月装修办公室14600元，无装修合同或协议，无验收。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：项目办、财政所
整改情况及过程：已完成整改。一是组建专班，对上述工程项目进行了全面核实，经核查，以上工程项目建设属实。二是在核查属实基础上，与原施工方协商，重新签订完善施工合同，完善验收记录，补开工程发票。三是对工程项目系列资料进行重新整理归档，确保了项目建设资料规范齐全。
11.推动解决群众身边的问题不力问题
（28）关于解决“化解居民纠纷不及时。邓帮蓉与刘学英因自留地纠纷，两家多次发生冲突，社区未及时化解矛盾。甘国容多次与周围邻居发生纠纷，甚至动用派出所出警。”的问题。
牵头领导：李国强
责任办所：办事处信访办
整改情况及过程：已完成整改。通过社区和居民小组多次调解，邓帮蓉与刘学英自留地纠纷已调处完成，双方达成了“集体土地大家用”共识，现已和解。
（29）关于解决“回应和解决群众诉求不到位。群众反映社区党委书记蔡登勤不为老百姓着想，对老百姓反映的问题没有回应。如2020年8月村民向蔡登勤反映2组蔡登泰家附近水凼凼、李帮云家桥头路处缺口存在安全隐患，至今未解决。”的问题。
牵头领导：潘学政
责任办所：纪委办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是鞠家坝社区已对蔡登太家附近的水凼凼和二社桥头的缺口进行处理，现积水情况已消除，安全隐患已消除。二是结合整治“群众身边最不满意10件事”活动，主动征求群众意见，鞠家坝社区2021年度共征求群众诉求89件，截至目前已完成整治75件，召开群众诉求反馈会1次。
（30）关于解决“社区管理不到位。群众反映2组社道路路灯安装之后无人管护，公路边车辆乱停乱放。”的问题。
牵头领导：潘学政
责任办所：纪委办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是加强对车辆驾驶人员的劝导，社区工作人员坚持每周上路对乱停乱放进行劝导，宣传车辆停放相关规定，现车辆乱停乱放现象得到极大改善。二是主动向市城市管理中心协调，及时报告损坏路灯情况，经市城市管理中心现场核实，已同意维修更换损坏路灯。
12.工作作风不实问题
（31）关于解决“扶贫年度工作计划总结流于形式。居务公开栏中2020年脱贫计划中出现“2019年脱贫目标任务及措施”。2019年和2018年的脱贫攻坚计划内容雷同。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：乡村振兴办公室
整改情况及过程：已完成整改。鞠家坝社区通过召开两委会议，及时修改完善2018至2020年脱贫攻坚年度计划，2021年专题研究扶贫工作、召集扶贫工作例会7次。
（32）关于解决“涉嫌照抄照搬。2019年6月党的四中全会还未召开，社区意识形态工作总结中已在贯彻学习全会精神；《第一书记建强基层组织工作计划》中出现结合‘快活坪村实际情况’。《意识形态工作责任落实制度》中出现‘党组领导班子’。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是由鞠家坝社区第一书记（现任社区党委书记）牵头，通过“三会一课”、“居民夜校”、党员活动日、召开党员干部会、群众会、院坝会等方式，组织党员干部再次学习五中会会精神、省委十一届四次、达州市委四届六次、万源市委六届八次全会精神，并组织学习了达州市委四届十次、万源市委六届五次党代会精神。二是严格落实意识形态工作责任制和标准化建设要求，进一步明确社区党委成员分工，加强文化阵地的日常检查和管理，推进意识形态工作责任制落实到位。
（33）关于解决“向巡察组提供资料不严谨。社区提供的享受高龄补贴名单、外出务工人员名单、收取个人或企业对集体土地占用费清单不全。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：行政审批办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是以人口普查和入户走访为契机，鞠家坝社区已重新收集更正辖区内高龄补贴名单、外出务工人员名单以及个人或企业土地占用费情况。二是充分利用阳光村务公示公开栏、线上公示公开平台、微信平台、院落公开等方式，坚持线上线下定期公示公开社区低保、优抚、临时救助、惠民政策落实等情况，主动接受群众和社会各界监督。
13.落实党建主体责任有差距问题
（34）关于解决“2020年与2019年党建工作计划内容雷同。2017年支部书记述职报告内容与2016年雷同。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。整改落实情况：一是严格落实党组织负责人党建工作第一责任人职责，责令鞠家坝社区召开党委会议重新研究制定2020年党建工作计划以及2021年党建工作计划。二是严格落实党组织书记年度述职述廉制度，2021年3月12古东关街道组织召开了社区党委书记2020年度述职大会，各社区党委书记均按要求规范完善了2020年度述职报告，未再次出现述职报告雷同现象。
（35）关于解决“落实‘三会一课’制度有差距。2018年5月9日、10月11日支委会由非党员身份的村委会主任鞠明川主持会议并安排部署工作。2019年7月16日召开支部会论预备党员陈进转正，由社区党委主持。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。严格落实“三会一课”制度，严肃党内政治生活，组织党员干部再次学习党章党规，明确社区党委成员均以普通党员身份参加所在党支部组织生活，未再发生党委代支部主持会议等情况。
（36）关于解决“党员发展教育培训有差距。2018年与2017的党员发展计划、党员教育培训计划完全相同。2018年社区党员培训实施方案中明确要求每月开展2次集中培训，全年实际仅开展7次。”的问题。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。通过组织社区党委召开党建工作专题会议，制定完善2021年度党员发展和培训教育计划，并严格按计划要求落实好党员发展和培训工作，2020年以来，鞠家坝社区共发展入党积极分子6名。
（37）2017年7月《中共太平镇鞠家坝社区党支部整顿软弱涣散基层党组织工作领导小组》将镇党委副书记和副镇长纳入领导小组。
牵头领导：李尧
责任办所：党政办公室
整改情况及过程：已完成整改。组织鞠家坝社区党委召开会议，进一步调整了“中共太平镇鞠家坝社区党支部整顿软弱涣散基层党组织工作领导小组”成员。
14、领导村务监督委员会发挥监督作用乏力问题
（38）监委会设置流于形式。涉及社区事务重要的会议如资金使用、低保评选等会议监委会主任张佃寿(现87岁)未参加。普遍反映监委会未能起到监督作用。（39）社区党委领导监委会乏力。2017年以来仅召开2次监委会，与社区两委会套开并由书记蔡登勤主持。会议内容为学习监委会工作流程，未涉及监督实质性工作。
牵头领导：潘学政
责任办所：纪委办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是结合居委换届工作，积极主动发掘人才，选优配强各社区纪检干部，现各社区纪委书记、居务监督委员会主任拟任人选平均年龄39岁，大专以上文化程度70%以上，鞠家坝社区纪委书记、居务监督委员会主任拟任人选年龄33岁，大专文化程度，社区纪检工作能力和业务水平进一步提升。二是街道办纪工委拟于4月中旬开展一次社区纪检干部专题培训，再次提升社区纪检干部履职能力和水平。
（四）立行立改问题清单
1、未妥善解决居民纠纷。邓帮蓉与刘学英因自留地纠纷，两家多次发生冲突，社区未及时化解矛盾。
牵头领导：李国强
责任办所：办事处信访办
整改情况及过程：已完成整改。通过社区和居民小组多次调解，邓帮蓉与刘学英自留地纠纷已调处完成，双方达成了“集体土地大家用”共识，现已和解。
2、社区垃圾池垮塌未及时修缮。1组居民反映木材检查站附近垃圾池墙体垮塌，有垃圾倒在垃圾池外，且有人焚烧垃圾造成环境污染。
牵头领导：蒲立韬
责任办所：综合执法办公室
整改情况及过程：已完成整改。一是鞠家坝社区组织人员对损坏的垃圾池进行了现场核实，制定了维修方案，现已完成垃圾池维修。二是加强日常保洁，督促保洁人员进行不定时巡查，加大清扫力度。三是加大劝导力度，劝导周边群众加强环保意识，自觉维护环境卫生，共同营造整洁干净的生活环境。
3、社区管理不规范。群众反映公路边有人车辆乱停乱放，希望社区能够规范管理。
一是加强对车辆驾驶人员的劝导，社区工作人员坚持每周上路对乱停乱放进行劝导，宣传车辆停放相关规定，现车辆乱停乱放现象得到极大改善。
财务制度流程完善建议篇4
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【正文】
区审计局的《审计报告》（临委审办报〔2020〕5号）收悉后，我局高度重视，多次召开党委会，对照审计报告提出的问题和建议，研究整改措施，并制定《整改方案》，将整改任务逐项逐条分解到相关科室及下属单位。现将整改落实情况报告如下：
一、问题整改的总体情况
审计报告要求我局整改的主要问题共有10个，已完成整改10个，整改完成率100%。
二、问题整改的具体情况
（一）基金使用管理方面
1.关于“部分人员死亡后仍领取养老待遇”和“养老待遇重复发放”的问题
整改情况：已完成。
根据临审决〔2020〕3号的审计建议，加强稽核人员力量，全面依规开展对审计中发现问题人员的追讨，已按照有关规定完成所有追讨程序。截至8月底，已追回应追回的72.8%，尚未追回部分因追讨对象均为死亡人员，其家属确实经济困难无力一次性偿还，但已知晓关于死亡多领待遇的情况并签署承诺书，明确承诺一旦有相应经济能力后一定偿还（追讨结果已另行书面反馈）。
（二）大学生创业园管理方面
1.关于“委托运营企业存在占用园区资源现象”问题
整改情况：已完成。
一是制定出台《杭州市大学生创业园（临安）管理办法》，明确人才管理服务中心对大创园管理的主体责任，严格执行入园管理办法，进一步明确和规范入园流程、创业企业管理以及第三方运营机构监管等内容。二是完善监管考核机制。制定出台《区大学生创业园管理考核办法》，每月对园区进行巡查，根据第三方运营商月报表，绘制园区平面图，一一对应核查，及时掌握了解园区项目情况和运营情况，每季度定期走访企业，且不定期对园区企业进行抽查。
2.关于“大创园日常监管存在漏洞”问题
整改情况：已完成。
一是组织人员全面核查大学生创业园管理出现的问题，落实专人加强园区管理，进一步提升工作人员工作责任心和业务能力，加大对第三方运营机构运营的监管力度。二是加强企业入园联审和园区运营监管力度，对入园申报材料实行纸质和电子版双重存档，建立财政、税务、市场监管等部门联审制度，指定专人对已成立的企业进行信用、税务审核。三是对4家不符合入园规定的企业下发整改通知书，目前已全部清退出园，并及时追缴违规享受政策期间的所有费用，现已全部追回资金。
（三）政策执行管理方面
1.关于“重大项目决策履行不严谨”问题
整改情况：已完成。
一是修订完善《党委工作规则》，对涉及重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金安排使用等“三重一大”事项进行细化和明确。二是规范会前议题征集和准备工作，严格执行党委会工作程序，严格落实“三重一大”事项研究决策制度，涉及人财物及重大决策等事项全部纳入党委会研究范围，充分听取和交流班子成员内部意见，认真执行集体分工负责制。三是专门指定人员负责局党委会议、局长办公会议的会议记录、纪要整理以及归档等工作。
2.关于“政府采购政策执行不到位”问题
整改情况：已完成。
已严格执行政府采购程序和有关规定，从政采云系统中或询价比价等方式规范采购。
（四）人才专项资金使用管理方面
1.关于“超标准补助活动经费”问题
整改情况：已完成。
一是分管领导对就业培训科负责人及相关工作人员进行警示谈话，并对各类技能竞赛活动补贴是否超标进行全面排查，未发现其他超标核拨补贴情况；二是在就业培训科内部加强各类培训补贴政策的学习，强调政策刚性和风险防控的重要性，做到经费开支有章可循、有理可据。三是及时退回超标准补助款，已协调餐饮协会退回并上缴至财政专户。
2.关于“个别专项资金实施办法不够严谨”问题
整改情况：已完成。
一是出台《临安区打造人才高地若干意见》及相关细则，明确大学生申报创业项目资助的信用状况以“信用杭州”平台查询结果为准；二是出台《关于支持大学生创业就业实施意见的通知》及相关细则，明确园内房租政策为“免费使用100平米内办公场地和园内公共设施，期限不超过3年”，并于入园前书面告知超过100平米部分以市场价计算支付。
3.关于“个别补助项目审核程序执行不到位”问题
整改情况：已完成。
一是贯彻落实《杭州市临安区大学生自主创业扶持实施办法（试行）》（临人社发﹝2018﹞50号），与区财政局做好联合初审工作；二是严格执行《临安区打造人才高地若干意见》有关规定，按照审批流程严格审查申报对象及资格条件，同时明确专人审查各申报企业的信用状况。
（五）财务管理方面
1.关于“培训场租费打入个人账户进行支付”问题
整改情况：已完成。
一是抽派局财务人员对技工学校财务管理情况进行全面核查，出台局《财务及资产管理制度》，规范系统财务管理，指导下属单位规范使用财政资金；二是进一步规范技工学校社会培训工作，制定出台《杭州市临安区技工学校社会培训管理办法》，按照政府定点采购有关规定，由校长办公会议研究确定校外培训场地，培训实施由专人监督、核查，场地租赁费以财务转账方式进行支付。
三、审计建议的采纳情况
审计提出的4条建议均已采纳。一是进一步完善制度并严格执行。进一步修订完善《党委工作规则》《内部控制制度》《合同管理制度》等各类规章制度，严格执行集体研究年度预算、大额资金使用等事项，加强政策制度学习和制度执行监督，明确科室和下属二级单位负责人为执行第一责任人，发挥制度控制作用，同时对相关业务工作人员、财务人员进行培训，熟悉制度内容，实现业务工作与财务工作相衔接，有力地推进制度规范执行。二是进一步强化财务管理。制定出台《财务及资产管理制度》，印制下发《财务制度汇编》，明确资金使用、财务结算以及报销审批流程等。强化财务监督和业务指导，通过举行财务法规知识培训班等形式，深化财务人员专业知识，防范财务风险。严格贯彻执行中央八项规定精神和纪委有关规定，进一步加大监督检查，扎实开展党风廉政建设巡查，完善巡查内容和方式，增强巡查工作的实效。三是进一步规范大创园管理。制定出台《杭州市大学生创业园（临安）管理办法》，细化管理职责、入园流程、创业企业管理等内容，加强第三方运营机构的监督管理，充分整合园区资源提高使用率。对现有大创园运营模式进行调查研究和评估，提升运营和绩效水平，提高服务保障能力，加大监管和整改力度，拓展就业空间，推动双创升级，优化大学生就业创业环境。四是进一步增强资金使用效益。认真谋划和科学编制部门项目预算，梳理对所有补助项目的政策依据及流程，进一步完善补助项目评审办法，确保补助项目评比的严谨性和公正性，实施项目经费绩效目标管理和跟踪监控管理，发挥资金最大使用效益。同时，树立项目资金管理责任意识，资金使用要严格按照财政规定和审批程序，保障资金使用规范高效。
财务制度流程完善建议篇5
1前言
事业单位大多是以承担行政职能、从事公益服务为主要宗旨的公益单位。开展各项活动所需的物质条件，主要依靠国家财政提供，其收支活动必须严格执行国家财经法规制度，并通过对资金的严格管控，防止资金出现浪费和损失。事业单位对收支活动实施内部控制，就是运用内部控制的基本原理和方法，通过规范业务流程、实施控制措施、制定评价标准，对其财务收支活动的主要风险进行防范和管控，以提高财务收支活动的效率和效果。其目标是实现单位收入支出合规合法、确保资金安全，提高资金使用效率。
随着国家财务制度的日益完善和事业单位内部控制的不断健全，目前事业单位财务收支活动得到持续规范。但仍有少数单位因内控意识淡薄，监督审批缺失，在单位内部管理中存在一系列问题，个别问题严重的单位甚至收支控制失灵。因此，进一步加强事业单位财务收支内部控制，及时堵塞漏洞，是事业单位加强自我约束和自我规范、构建廉政风险防控机制的必然选择。
1.1收入管理中存在的典型问题
事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入、上级补助收入纳入预算管理体制，从资金渠道看均由上级主管部门通过预算安排或专户拨付，这类收入风险较小。目前收入内部控制的问题主要集中在其他收入、经营收入、事业收入等方面，存在的最大的风险即收入不入账。如事业单位通过下属企业等收取单位办公用房、仓库房租，导致单位房租收入不入账;通过委托展览会务公司举办展会、培训，将展位费、培训费汇入单设账号或会展公司账号，造成展会、培训收入账外核算。这些问题的共同点即收入未纳入单位账内，未经财务部门归口管理。
在对某单位进行审计的过程中，发现该单位收入存在以下典型问题：
(1)业务部门长期以来依靠单位或个人信用进行交易;经销产品没有合同协议，财务部门对产品的生产计划、产品出入库及相关收入的应收未收情况等均不掌握。
(2)产品销售与财务管理相脱节。财务部门根据账内收到的款项计入往来科目，根据销售人员需要为企业开具销售发票后再确认为收入，不定期对账，造成往来资金长期挂账，每年大量余额结转。
(3)部分产品销售收入通过个人账户汇入单位及所属公司账户。入账收入只有个人储蓄账户汇款的银行进账单据。对收入是否完整，未进行有效监管。
该单位收入内控不健全，存在着收入流失、销售人员舞弊、私设小金库等风险。
1.2支出管理中存在的典型问题
事业单位支出包括事业支出、对附属单位的补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。全面预算体制的推行已将单位各项支出纳入预算管理体制，十八大以来针对会议、差旅、培训、出国等各项制度的密集出台对支出事项进行了更严格规范。但从实际执行的情况看，个别方面仍存在制度不够细化问题;个别制度贯彻落实不到位，存在有法不依、执法不严的现象，最突出的表现即为支出内容不真实不完整;凭证未能明确反映支出事项的全貌，甚至使用虚假票据、以虚假合同、虚假事项报销等。
在对某单位经费支出审计的过程中，发现如下问题：
(1)内部审批流于形式。未规范内部支出事项的审批流程，支出发生后才集中补办相关审批手续，单位领导审核后，财务人员仅在报销领款环节签字，报销审核流于形式。
(2)关键岗位内控缺失。单位没有赋予财务人员应有的监管职责，财务人员不受重视，甚至有的单位没有独立的财务部门。实际执行中，财务人员只负责审核支出票据的真伪，对具体支出事项的真实性、合理性没有监督权，财务管理存在重大漏洞。
(3)以虚假票据或虚假事项套取资金。如以编制虚假名单领取劳务费方式;以收集单程车票报销差旅费方式套取资金;以各类超市、电商开具虚假办公用品发票形式;以虚构会议、加班事项的名义报销餐费支出套取现金等。
该单位支出内控不健全，缺乏统一有效的监控机制，存在着财务信息严重失真、套取资金私设小金库等风险。
2原因分析
产生以上问题的原因归纳起来主要有以下几方面。
2.1内部控制意识参差不齐
内部控制意识的建立是确保内部控制制度得以健全和实施的重要保证。随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布，我国行政事业单位内部控制的标准初步形成，内控建设已形成良好的社会氛围。但个别单位仍无法摆脱陈旧的思维桎梏，特别是在单位的收支管理方面，部分单位重创收轻规范，重业务轻管理。单位整体内控意识较为淡薄，领导监管缺位，业务人员轻视制度，财务人员不敢监管或无相应监管权力，内部控制严重缺失。
2.2管理制度不明确或不够细化
收支管理内部控制的建立和实施，首先要依赖于健全的财务管理制度。要完善事业单位收支内控体系，制度设计应尽可能细化。结合目前各单位实际情况，个别方面仍存在制度不够细化问题。如委托业务费支出目前尚无统一的制度规范，单位自行制定的委托业务费管理办法无标准可循，实际执行中对工作量、智力投入、相关物化成本等的设定缺乏科学量化的测算依据，一定程度上造成资金在受托单位沉淀或者向特定关系人、关系单位输送利益的风险。此外劳务费、试剂耗材采购、科研经费等都因制度细化程度不足存在支出风险。
2.3将财务收支制度等同于内部控制
《行政事业单位内部控制规范》出台后，缺乏实施方面的配套政策，使各单位对内控规范在实际工作中的指导运用停留在表面，对具体业务层面的内部控制缺乏深入研究，认为内部控制就是财务收支制度，只要依据国家财务管理的各类法规将单位的财务收支制度建立起来，单位的收支内部控制就健全了。这样产生的后果是舞弊者千方百计转换形式，掩盖其经济业务的实质。如招待费全部编制虚假的会议通知和签到表转换为会议费，将礼品支出开具发票时开为办公用品，在办公经费中列支等。
2.4内部牵制制衡机制未完全建立
单位收支内控失灵的一个特点就是内部牵制制衡的脱节。财务会计是收支管理内控体系的关键职能部门。个别单位以人数较少、部门设置简单为由，在岗位设置时未确保岗位职责权限明晰。从典型案例来看，经办人员随意性极大，财务部门不掌握合同协议签订情况，仅依据开具的销售发票确认收入;财务人员不履行支出审核职责，部分支出不考察具体成果、不核实事项真实性，甚至无相关说明，只要领导签批后财务就将经费列支，这些都直接引起收支内控失灵。
3对策建议
为加强事业单位财务收支内部控制，进一步提高财务管理水平，提出以下几个方面对策建议。
3.1加强引导，明确职责，构建良好的内部控制环境
《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，良好的事业单位内部控制构建，需要单位“一把手”首先建立意识，单位领导要亲自参与内控体系，保证内控建设顺利实施。事业单位还应采取措施，对全体职工加强收入支出内部控制教育，转变与现有财务管理脱节的陈旧观念;确立财务部门收支管理关键职能部门的地位;建立单位“人人学制度、人人懂制度，人人守制度”的良好氛围。
3.2制度入手，建立机制，将制度嵌入内部管理流程中
首先事业单位要梳理现有收支管理制度体系，抓紧健全各项制度，对制度不够细化的应进一步细化，确保各项收支做到有法可依、有章可循。更重要的是要落实制度，将各项制度嵌入内部管理流程中，制度管人、流程管事，通过流程做到对事前、事中、事后的监管。如现行的会议费管理，除明确规定了会议开支的范围、开支标准、时间期限外，还通过对会议的计划审批与事前报备、会议报销须审批的单据、会议费支出结算方式等进行约束，规范支出内部控制的流程，堵住会议费管理各环节的漏洞。如果将会议费管理制度嵌入单位内部控制流程，严格审批报账，那么以虚构会议票据套取资金的现象便无处遁形。
3.3创新方法、优化手段，探索各类收入支出控制方法
收入支出的控制还应采取多种手段，如支出方式上，大额支出使用支票，小额支出推行公务卡结算。公务卡刷卡后报销时，需要提供公务卡刷卡支付的poS机小票和发票等原始凭证。财务人员须对公务支出的全部信息进行仔细审核，通过下载国库集中支付系统中的公务卡消费信息，与poS机小票上的持卡人姓名、消费金额、时间、商户名称等信息进行核对，如果信息真实，国库核准采取授权支付方式，将报销资金转入刷卡人的公务卡中。一定程度上减少了虚开发票、凑票报销的现象，增强了公务消费的透明度。此外对通用设备购买推行政府采购、限额以上会议须在定点饭店召开等，都是经过实践检验而行之有效的手段。
3.4相互制衡，落实监管，层层审批把关堵住漏洞
事业单位收支内部控制的建立是一个系统工程，在单位内部，要合理设置职能部门，充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要求，明确各部门的职责，各司其职。明确财务控制职能，确保单位形成相互制约、相互监督的格局。如前述的典型案例中，财务人员如果能够掌握收入合同签订的信息，即可了解单位销售收入应收情况，核对实际到账的收入金额即可有效避免收入舞弊。单位决策具有重大影响的经济业务收支事项时，推行集体审议联签制度，推行办公会审议制度，在单位外部完善审计监督机制，通过纪检监察、审计部门的监督，构建完善的控制体系。
财务制度流程完善建议篇6
一、电力企业基建会计核算的特点
电力企业基建会计主要有以下特点：
1.核算的内容不同
工业企业的资金运动具有反复循环的特点，而建设单位的资金运动是一次性直线式，因而其会计工作随着基本建设工程的兴建开始，随着基本建设工程的建成或交付使用而结束。
2.成本考核方法不同
一般工业企业可以通过比较不同时期产品考核成本的升降情况，而由于基本建设产品具有单一性的特点，不同工程的成本缺乏可比性，因此只能通过比较实际成本与预算成本来考核分析建设单位成本的升降情况。
二、电力企业基建会计存在的问题
1.电力企业财务管理制度不健全及执行力不强
现行部分财务管理制度不能适应基本建设发展要求，实践中可操作性差。有些制度明显落后于基本建设发展要求，并未及时根据实际情况对现行制度进行修订；所制定的基建财务管理制度不全面，未涉及到基建工程的全过程，导致实际操作时，没用可执行的相关制度；个别电力企业虽然制定了相关的基建财务制度，但各部门之间未有效沟通，未同时按照制度有效执行。
2.会计科目设置及使用不准确
电力企业建设项目成本明细会计科目设置，存在未按照项目概算核算口径进行设置，致使单项工程成本不准确；个别电力企业存在会计科目使用不正确，会计人员对会计账务处理判断不准确，未根据实际发生的业务性质，记入正解的会计科目，如：存在将工程物资直接记入在建工程项目，未通过工程物资核算，不能对工程物资进行有效的控制。
3.项目编码管理不严谨
首先，个别电力企业存在未严格执行项目编码管理，致使各个工程项目归集不准确，如：对于难以把握的工程项目放入不易分摊项目，不是按正确的项目概算进入各个工程项目，为以后竣工决算提供设备明细增加很多困难。其次，相关部门统计的工程项目金额未定期与财务部进行核对，导致相关业务部门统计的各工程项目数据与财务部计入的工程项目明细账数据有误差。
4.基建会计核算手续不齐全
个别电力企业存在原始凭证不完整、不齐全。如：个别供应商开具的收款收据未盖财务专用章，由收费专用章代替；存在工程物资入库前未进行验收，无验收手续，或入库环节出现验收日期比入库日期滞后的情况；存在未严格按照付款审批流程付款，会计凭证后所附原始附件不齐全，如：未附合同原件或合同相关条款复印件以及付款审批单上签字不全。
5.基建期资金筹措及管理不合理
电力企业基建期需要大量筹集资金，选择何种融资渠道、融资规模、投放的时机和金额，将直接影响工程成本及股东的投资回收率。个别电力基建企业存在筹集资金不合理，导致筹资费用相应增加。
6.会计人员业务综合素质有待提高
电力企业基建会计有它的特殊性，基建会计科目设置、会计核算繁琐，涉及面广，建设周期长，会计核算量大。对基建会计人员的专业胜任能力要求非常高，由于电力基建会计人员部分会计人员，以前都是从事电力企业生产的会计人员，没有基建会计核算工作的经验，基建会计人员业务综合素质有待提高。
三、针对存在的问题提出解决措施
1.完善电力企业基建财务管理制度及执行力
建议电力企业应该为基建项目建立专门的系统的财务管理制度，应该包括岗位责任制度、会计核算制度、概算编审制度、资金管理制度、报表制度、竣工决算制度。财务管理制度要体现在项目前期直至基本建设项目交付使用，办理完成项目竣工决算结束，要以概算编制为依据，包括概算审核、资金筹集、工程成本控制、竣工结算等重要环节。每年定期对制度进行修订，以确保制度与电力基建企业实际情况相适应。此外，制度的有效执行是关键，各相关部门之间要充分沟通，提高执行力，贯彻落实好相关基建财务管理制度。
2.规范设置会计科目
建议电力企业规范建设项目会计核算，按照现有的工程概算明细项目，调整完善在建工程成本明细科目，尽量确保在建工程明细科目与概算明细项目相对应，为建设项目竣工决算打好基础；设立完善的在建工程明细账和辅助账，以确保财务部对项目投资的实时监控；严格按照基建会计核算的制度，规范使用会计科目，不能为了一时省事，减少会计科目使用的中间环节。
3.项目编码归集正确
建议电力企业各相关部门责任人提高工作责任心，严格按项目编码归集各个工程项目，由相关部门责任人确认，定期与财务部进行核对，以确保业务部门归集的各工程项目数据与财务数据保持一致。如：工程管理部门审核工程物资出库时，出库单上须填列项目编码，并由计划部负责人及物资部负责人进行审批，定期与财务部工程物资会计进行核对，以确保各工程项目归集正确。
4.规范基建会计核算手续
建议电力企业对收款单位提供的收款收据严格审核，应当为税务局或财政局监制章的正式收据，并加盖财务专用章；工程物资入库前需先由物资仓库保管人员、物资使用部门以及相关人员等验收、确认合格后方可办理工程物资入库手续，不能出现先入库，再验收的现象，或先出库，再入库的现象；严格按照基建工程付款审批流程付款，完善付款手续。
5.加强基建期资金筹措及管理
建议电力企业应根据可融资金额、融资成本及可投放资金的时间，比较各种融资渠道，融资合同，在保证工程施工需要的同时，结合资金来源情况，按年度投资计划所需的现金，分阶段逐步投放，把利息支出降至最低，尽量减少建设资金的占用规模，控制建设项目投资支出，提高建设项目投资效益。
6.电力企业基建会计人员须加强学习，提高业务综合素质
建议电力企业必须配备一定数量的合格的基建会计人员，基建会计人员应多学科，多领域的学习专业知识，如经济学、工程造价学、税法、会计学等，以及学习《基建会计核算办法》及《基建财务管理制度》；减少会计人员的流动，使会计能够很好地完成费用摊销、工程成本结转、竣工财务结算等复杂业务，从而确保会计核算工作的稳定性和连续性，充分发挥会计监督职能；加强基建会计人员的培训，对基建会计人员定期举行培训，提高基建会计人员的专业素质和职业道德，只有这样严格要求会计人员，会计人员才能适应电力企业发展，保证基建项目财务管理水平的质量及效率。
财务制度流程完善建议篇7
为切实加强对行政执法责任制工作的领导，局党组始终把行政执法工作纳入重要议事日程，切实加强行政执法工作的领导和指导。一是进一步调整充实以局长任组长，副局长为副组长，各股室、中心、财政所负责人为成员的××县财政局推行行政执法工作领导小组，领导小组下设办公室在局法制监督股。形成“主要领导负总责、分管领导具休抓、层层落实责任、级级抓落实”的良好局面。二是拟定年度工作计划、目标任务和保障措施，并将行政执法工作纳入财政工作目标责任制同部署、同落实、同考核。三是完善目标责任制和管理制度，严格分工负责制。坚持对执法人员资格、行政处罚法律法规依据进行审查。坚持对文书格式审核，统一编制文号。坚持认真组织法制培训。坚持推行阳光政府四项制度，充分利用宣传栏、投影仪、政府信息公开网等将财政工作及时公之于众，自觉接受广大人民群众监督。
二、加强法制培训，增强财政干部依法理财、依法行政的自觉性
今年，财政部门在学习和培训中，继续采取集中学习与个人学习相结合、一般学习与典型案件教育相结合、开展普法教育与加强财政执法相结合等多形式多层次深入开展普法宣传教育，进一步增强财政干部依法理财、依法行政的自觉性，不断提高依法行政的能力和水平。一是利用每周五集中学习时间，有计划开展行政执法培训。局党组按照新时期行政执法的要求，结合系统内人员变动的实际，紧紧围绕各阶段的财政中心工作，开展财政法制培训。今年，财政局进一步组织干部职工对《“五五”普法》、《中华人民共和国行政许可法》、《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、《云南省行政问责办法等四项制度》、《云南省阳光政府四项制度》等一系列法津、法规和有关财政政策等进行培训。通过学习牢固树立起“依法行政、依法理财”的良好意识。二是利用宣传栏、投影仪、政府信息公开网等广泛宣传《行政许可法》、《全面推进依法行政实施纲要》等，进一步统一思想、提高认识，准确把握主要内容和基本要求，营造相互监督、共同推进的良好氛围。
三、依法行政，严格执法，切实提高财政服务水平
一是坚持持证执法，按照规定程序立案、办案和做出行政处罚处理。严格执行罚、缴分离制度，实行收支两条线管理，规范执法行为，保证执法质量。二是将领导分工、股室职责等情况在宣传栏和政府信息公开网上予以公布，公开接受社会各界的监督。三是进一步规范完善相关内部管理制度，及时制定《××县会计集中核算制度》、《××县国库集中支付制度》、《××县财政局会计从业资格证办理流程》、《××县财政局投资评审操作流程》、《××县政府采购流程》、《××县财政局票据管理领购流程》《××县财政局首问首办制度》等管理规定，并及时上墙公布和在政府信息公开网上公布,有力强化了内部管理。三是加强对执法处罚、复议、应诉、赔偿案件的登记、统计、归档、处置工作。积极撰写信息资料加大推执工作宣传力度，形成共同参与的良好氛围。
四、强化内部监督，严格责任制考核
在加强财政执法、维护财经秩序的同时，坚持强化监督机制，实行行政执法责任制。在行政执法中，虚心听取财政检查对象单位的意见，及时办理人大代表和政协委员的提案及建议，认真执行上级机关的有关决定、决议，确保提案及建议均在限期内圆满完成。切实强化内部监督，今年，财政法制监督股先后两次对局机关内部财务进行检查，对查出的问题不护短，属制度方面的问题，及时完善制度;属人员素质的问题，加强教育、调整岗位;属主观因素造成的问题，严格依法依纪严肃处理。通过强化监督，完善制度,明确责任，全年财政系统没有一人受到行政处分和行政处罚。
六、高度负责，认真办理人大议案、建议案
2009年，县财政局共收到政府办交办的县十四届人大二次会议的人大代表建议案3件，主要反映加强基层政权建设，修建村级办公用房和村级活动场所等方面的问题。交办工作会议后，局党组高度重视，及时召开议案、建议和批评意见领导组成员会议，落实人大议案、建议和批评意见办理工作，明确了议案、建议和批评意见的具体承办股室和责任人，对办理程序、方法、要求和时间等作了明确要求。各责任股室迅速地做好议案、建议和批评意见的办理工作,主动与代表见面，虚心听取代表意见，认真落实有关整改措施，确保了在法定期限内办结。在具体工作中，坚持做到“三落实”，即:一是组织落实。一把手亲自负责,指定分管局长具体抓，不马虎从事;二是经办人员落实。要求承办人员素质好,业务能力强,对办理工作有一定经验;三是时间落实。要求承办股室在法定期限内全部办理答复完毕。
七、存在问题及下步工作打算
2009年的推执工作在县委、县政府的正确领导下，工作进展顺利，取得了一定成效，但是也存在一些问题，主要表现在一是我局法制监督检查股只有2位干部，人少事多。二是上报信息少，工作做了但没有及时整理上报等。在今后的工作中，进一步加强行政执法工作，推进行政执法工作再上新台阶。
一是继续加大财政干部的执法培训，提高干部执法水平。继续学习和贯彻好《“五五”普法》、《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《财政违法行为处罚处分条例》、《会计集中核算制度》、《国库集中支付制度》等，确保执法人员准确掌握法律、法规和《条例》。继续组织对其他新的财税法律法规的学习，真正使每一位财税执法人员都能做到熟练掌握财税业务本领。
财务制度流程完善建议篇8
扎实推进农村财政管理工作
农村财政管理工作汇报材料
“十一五”时期，是深入推进农村综合改革、实现职能转轨转换、切实加强农村基层财政管理的重要阶段。期间，***县农税局更名为农村财政管理局，各镇财政所更名为财经所，农村税费改革和乡镇综合配套改革升级为农村综合改革，各种新的工作要求和新的管理模式在不断摸索中完善，在完善中创新，在创新中规范。2010年，县农村财政管理工作以转换职能、规范管理、创新发展为重点，积极调整工作思路，强化工作措施，完善相关制度，进一步规范农村集体“三资”监管工作，进一步推进新农合基金征收管理，进一步加强基层财经所管理和推进农村综合改革，较好地完成了各项工作任务。
一、主要做法
（一）明确要求，完善制度，大力规范农村集体“三资”监管工作。
一是健全机构设置，明确工作责任。根据省有关文件精神，原来农村资金、财务“双”转变为“资金、资产、资源”三资监管工作。为将工作落实到位，***县挂牌成立了***县农村集体“三资”监管中心，县编办进行定编核编，保证了机构到位、人员到位、工作职责到位。全县18个镇、开发区也分别成立“农村集体三资监管中心”，已全部挂牌并落实了办公场所和工作人员。全县共落实中心负责人及总会计、总出纳、会计共132人，为全县开展“三资”监管工作提供了相关政策依据，为三资监管工作奠定了工作基础。二是完善工作制度，规范工作规程。我县今年先后颁布了《***县农村集体资金、资产、资源监管工作实施细则》（阳政办发[2010]79号）、《关于规范村级资金、资产、资源使用处置行为的有关规定》（阳农村监发[2010]2号）、《***县农村集体资金、资产、资源监管工作违规行为责任追究制度》（阳纪发[2010]20号）等文件，并制定了村级财务民主理财制度、村级财务预决算制度、农村集体三资监管中心主任职责等八项制度三项职责。制作了村级财务监管工作流程图、集体工程项目建设招标投标工作流程图、资产资源经营处置招标投标工作流程图、镇农村集体三资监管中心网络图等。并为各中心配备三资监管电算化设备，建立了三资网络化管理平台，建立了农村产权交易平台（招标投标厅），完善监管机制，实行动态管理。同时，规范村集体三资管理帐表据。确保帐、表相符，村级收入统一使用省厅监制的“湖北省农村集体经济组织统一收款收据”，村级支出上尽可能使用合法凭证入帐。三是开展财务清理，夯实工作基础。2010年对全县所有行政村进行了财务清理,按照边清理边规范的原则，全部实行三资监管工作，做到了全覆盖，不留死角。截止到目前为止，已经清理了403个村，403个核算单位，清理登记固定资产合计24527.5万元，各类债务14510.9万元，各类债权7453.2万元，各类村级收入52694.2万元，各项村级支出49767.3万元，专项资金收入13235.1万元，专项资金支出14437.3万元，进一步理顺了我县村级财务手续不全、帐务不齐、档案不清等问题，奠定了村级财务监管工作基础。
（二）提高认识，落实措施，确保惠民政策普惠广大人民群众。
一是加强新型农村合作医疗基金的征收与管理工作。进一步加强新型农村合作医疗制度政策宣传力度，讲清政策、正确引导农民医疗消费观念。进一步规范征收管理和征收督办工作。严格执行省下发的《关于新型农村合作医疗基金征管工作有关问题的通知》和《关于切实做好新型农村合作医疗基金代收工作的通知》，统一由基层财政所征收，严格按规定收取农民缴费，坚决制止滞留代收代垫农民个人缴费的行为。进一步抓好基金进度编报与资金管理工作。及时准确编制基金征收进度，从征收之日起，按日编制收入进度表，为领导提供决策依据。在资金管理上严格按照《湖北省新型农村合作医疗基金财务制度》，实行了财政专户储存、封闭运行和直接支付的管理办法。我县2011年新型农村合作医疗基金征收任务数2109.92万元，到12月上旬完成征收任务1368万元，全县参加农村合作医疗人数70.33万人，农村参合比例达到92%以上，参合率达到90%。二是规范涉农补贴资金发放管理工作。按照“政策公开、据实核算、直补到户、阳光操作”的原则，统一政策、统一标准、统一发放。依据农业部门核实面积，将补贴资金按政策规定的时间打入账户和存折上；同时向每个农户发放监督卡，告知农户全年应补贴资金额度。监督卡全部用电脑打印发放，提高了发放效率，减少了填写误差，也便于查找、统计、调档，并能完整、准确、真实地记录农民负担及惠农补贴信息，增加了公开性和透明度。2010年截止到目前为止，全县发放粮食直补1001万元；农资综合直补4068万元；农作物良种补贴1737万元；油菜良种补贴229万元；农机购置补贴870万元；汽车摩托车及家电下乡补助资金1786万元，发放农户14.86万户，发放监督卡14万余份。
（三）加强指导，深化改革，切实加强基层财政管理工作。
一是强化目标责任制考核。年初，以突出工作重点、细化考评要点为原则，下发了《关于2010年度农村局在各镇（区）财经所开展考核评先工作的通知》文件，年终采取查、问、看、访的方式，对财经所各项工作进行全面考评。通过考评工作，大大加强了农村局对基层财政工作的管理力度。二是抓好学习培训。坚持把学习培训是当作加强基层财政队伍建设的一项重要工作来抓，今年，派送7个镇10余人参加省培训,举办了两期财经所业务人员培训班和所长培训班，近90人参加了培训,重点学习村集体“三资”监管、村级财务会计电算化操作和一事一议财政奖补等业务知识，大大提高了基层财政队伍的业务水平和工作效率。三是加大经费支持力度。通过考评奖励一点、按工作任务量分配一点、支持基层财政建设补助一点、向上级争取一点等办法加大对基层财经所的经费支持力度，有效促进了基层财经所各项工作顺利完成。#www.haoword.com#
（四）创新机制，巩固成果，全力做好农村综合改革各项工作。
一是进一步完善“以钱养事”新机制。为进一步提高全县农村公益性“以钱养事”服务人员的服务质量和能力，促进农村公益性服务事业健康发展，对全县“以钱养事”公益性服务的人员进行资格考试,实行竞聘上岗,资格录用制，聘用期为二年。通过考试竟聘,既保障了服务人员的合法权益，也提高了服务人员的工作热情和工作效率。全县共聘用358名服务人员。目前已预拨服务报酬930余万元。二是搞好国有农牧渔良种场的改革工作。根据省要求，我县对国有农牧渔良种场改革，取消其事业单位性质，改制为企业，建立社会保障机制。所有国有农牧渔良种场职工全面纳入养老保险。目前，我县良种场职工纳入养老保险5170人。三是全面启动“一事一议“财政奖补试点工作。今年，省综改办将我县纳入一事一议财政奖补试点范围，县委、县政府高度重视，认真落实文件精神，成立了由县长任组长，常务副县长及分管农业副县长任副组长，相关部门负责人为成员的工作领导小组，并制订了《关于印发〈***县关于开展村级公益事业建设一事一议财政奖补试点工作实施方案〉的通知》（阳政办发[2010]85号）。印制了大量的宣传册、操作流程图及申报样本材料，采取上街宣传、张贴标语、悬挂横幅、办宣传栏等形式开展宣传。组织各财经所所长和业务人员召开“一事一议”财政奖补试点工作业务培训会，并组织人员深入村、组进行了现场指导。我们结合我县的实际情况，制定了《***县村级公益事业建设项目决议表》、《***县村级公益事业建设一事一议筹资筹劳议事签名表》等10个相关申报表格，要求各村按“项目申报流程图”规范操作，真实准确的填报表格；按照先议后批、先批后筹、先筹后建、先建后补的原则，严把“公示关、审批关、验收关、拨付关”,确保奖补资金投到明处、用到实处、收到效益。2010年***县开展一事一议财政奖补试点工作的行政村有283个，319个项目,今年我县一事一议财政奖补资金控制指标2056万元（其中本级投入奖补资金720万元）。
二、存在的问题与建议
1、管理不严、监督不到位的现象依然存在。由于农村财政管理工作面向全县农村，问题非常复杂，在监督管理上往往出现一些漏洞。建议进一步加强监督管理工作，加大问题查处力度，同时进一步强化细化监督管理机制，强化监管职能。
财务制度流程完善建议篇9
【关键词】采供血机构财务科廉政风险防控机制
一、财务科廉政风险性质分析
廉政风险是指血站各级各类管理人员、工作人员在履行岗位职责的过程中发生腐败行为的可能性。宜昌市中心血站财务科通过清理重点岗位工作职责和流程，找出可能存在的廉政风险点，以廉政风险排查为基础，以规范和制约公共权力为核心，以建立健全防控制度为重点、以财务基础工作规范化为支撑，运用持续改进的方法，组建形成完整和清晰的风险防控理念和措施。
财务科是血站资金管理和运行的中心，负责资金的收支和安全管理，对各类重大经济决策有一定的影响力，是廉政风险防控点相对集中的部门之一。财务科廉政风险防控体系建设是采供血机构廉政建设和“十个全覆盖”工作的重要组成部分，存在岗位风险、流程风险和制度风险。财务科通过认真梳理各个岗位的职责和权限，对所有岗位进行风险测评，注意查找风险点，制定内控措施。
二、建立完善岗位职责，排查岗位风险点
认真清理、规范各个岗位的职责和权限，实行“定岗、定职、定责”的“三定”措施，对所有岗位进行风险测评，查找风险点，不断建立和完善内控制度，按照风险制约化、操作规范化、运作制度化、环节受控化的要求，制定体现职能定位特点的廉政风险防控模式。
1、财务负责人
财务负责人的主要工作职责是在站长的领导下，负责财务科的全面管理工作，全面实施财务会计规范管理，组织会计核算，对单位所有资金运转进行反映和监管，确保国有资产保值增值。廉政风险点主要有：没有严格按照部门预算使用资金，资金使用不合法、不合规等。对重大支出项目擅自变更项目的用途。财务负责人公款私存或挪用公款谋取私利。财务负责人违规报销个人开支。防控措施有：建立健全财务管理制度及内部控制制度。《宜昌市血站财务管理规定》、《关于设备及大宗物资招标采购暂行规定》等明确规定了血站支出类经济事项的审批部门，对审批权限也有明确的界定，做到规章健全、职责分明；完善程序制约和责任牵制制度。对涉及重要资金、资产的划拨、设备的购置等重大经济事项，实行站领导集体研究下的分管领导牵头负责制，从源头上保证了资金使用的合法性、规范性；严格按照部门预算规定项目安排和使用资金。财政部门对项目资金的使用情况按年度进行核查；资金管理实行收支两条线和国库集中支付制度，使资金的安全性有了制度上的保障；单位在银行开户由财政部门业务科室和人民银行共同审批，根据非税收入管理部门的要求只能开设收入过渡户和零余额账户；对涉及财务负责人的报销行为由主管会计和站领导签批审核；充分发挥社会审计机构的监督作用。聘请社会审计机构对单位基本建设类和修缮类项目进行决算审计，严格按照审计结果办理资金支付和决算手续；每年向职工代表大会提交财务工作报告，充分发挥职代会的监督作用。
2、输血费用报销岗位
血站输血费用报销岗位存在的廉政风险有：不同部门的工作人员或非工作人员伙同财务人员，将无偿献血者本人或受益人应报销的输血费用据为己有。针对此类风险的防控措施有：将应报销的输血费用直接转账至报销人指定的银行账户，并将转账或者汇款的凭据保留在付款凭证中以备随时查询；每周五由指定部门派专人核查报销的总费用与血站管理系统软件中登录的报销金额是否一致，并签名确认；通过系统查询和确认，有效避免了人为操作造成的风险，使输血费用报销流程规范、制度严密，发生廉政风险的几率下降。
3、票据管理岗位
血站票据管理由专人负责，因缺少监督和制约，易发生的廉政风险有：违反票据使用规定转借、串开财务票据。开“鸳鸯票”，即给外单位报销用的收据联开大金额，本单位财务记账联开小金额来套取现金。藏匿票据或谎称票据遗失，将所开票据收到的现金据为己有。针对此类风险的防控措施有：根据非税收入票据管理部门的要求设置专门的“湖北省宜昌市财政票据购领证”，对收费票据和收款票据的领取、使用、核销进行管理；与长期合作的医疗机构签订供血协议，在协议中规定结账期限并注明只能以转账或者汇款方式核销往来款项，不得收取现金；每本票据到非税收入管理局票据科核销时，将开票张数、所开票据金额、开票内容进行汇总上报并将所收到的票据金额转账至指定的财政专户，执行收支两条线的资金管理和支付制度，避免了“鸳鸯票”等人为操作将收入据为己有的非正常现象。
4、日常付款和报销岗位
财务科承担的是血站上千万资金的设备、卫生耗材、检验试剂、无偿献血纪念品、差旅费、会议费、招待费等不间断的付款和报销业务，完全依靠人工操作，监控不到位可能造成不同程度的廉政风险。廉政风险点主要有：利用手中职权，提前付款或者压后付款以谋取私利。针对此类风险的防控措施有：维持正常运转所消耗的水费、电费、电话费、短信平台费等采取银行委托收款的方式，收到票据后三日内核对付款；差旅费、招待费、会议费、广告宣传费采取收到所有人员签字确认的有效付款凭证后每周集中通过网上银行或者国库收付中心办理的模式；对设备、卫生耗材、检验试剂及无偿献血纪念品等需要大额支付的货款，通过采购科室对各类发票进行归集、整理，办理各类物资的验收入库手续后将发票移交财务科，财务科及时入账，并根据入账时间先后及账面资金结存情况，每月在规定日期集中一次性付款。财务科坚持与诸多商家付款不见面、每月在规定时间集中付款、直接将款项拨转到对方账户，避免了财务人员与商家的密切接触，规避了潜在的廉政风险。
5、设备及材料付款流程
物资采购、物资管理、资产管理部门与财务科协作，通过建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物资招标采购流程”，通过对设备、卫生耗材、检测试剂、献血纪念品采购和付款流程的改进，避免单一部门权力集中造成廉政风险。如：设备采购前通过部门预算将全年购置计划报卫生主管部门和财政部门集中审批，部门预算批准和下达后，血站设备使用科室书面申报领导批准后，财务科通过政府采购网报财政部门和政府采购办进行单项审批，政府采购计划函下达后按照规定的方式由政府采购中心或者“设备招标采购工作组”完成采购程序，登录政府采购网登记“政府采购合同确认函”，设备经政府采购中心验收人员或者采供血机构分管站领导、设备采购科室、设备使用科室、财务科、纪检监察部门等相关科室验收确认办理入库手续并取得“政府采购合同确认函”后，方能通过国库收付中心和开户银行办理资金支付手续。
6、应收账款结算
应收账款是指血站在向医疗机构和基层卫生机构提供血液的过程中，因实际业务已经发生，但尚未收到购血方款项而形成的一种债权性资产，是单位流动资产的重要组成部分。应收账款能否及时回收，不仅会影响单位资产的流动性，降低资金的周转速度，还会增加单位的资金成本和管理成本。加强应收账款管理、加快回款速度、保障资金安全回收，意义非常重大。廉政风险点主要有：在血液出库时不计入往来账和确认收入并利用手中权力，将应回收资金以现金的形式收回谋取私利。防控措施有：每日根据业务管理系统中血液出库情况制做收入日报，按照权责发生制的原则确认收入和登记债权；收入日报制表人员与债权登记人员分设；与供血单位签订书面的供血协议，在协议中将费用结算期限、结算方式以及违约责任进行明确规定；收回应收账款时明确只能采用转账或者汇款方式；每年定期清理债权回收情况。通过以上方式尽量降低廉政风险发生的机率。
三、建立内部风险防控体系
1、制订风险防控措施
财务科针对不同岗位的风险点，建立和完善相关管理制度，制定防范控制风险的具体措施，积极从源头上预防违法违纪问题的发生。
一是建立廉政风险预警机制和廉政风险信息档案库。通过调查、廉政效能、领导交办、有关部门移送、行风评议等多种渠道收集廉政风险信息。对收集的信息进行整理、归类分析，剖析问题发生的性质和根源，研究解决办法。
二是加强对权力运行的有效监督。加强对重要岗位、关键权力环节的监督，开展“阳光工程”建设。完善审批内容、审批流程、投诉方式、监督电话等政务公开制度；对易发生腐败的关键岗位、关键环节，按照“权力分解，相互制衡”的防范原则，进行有效制约和监督，防止权力失控、决策失误、行为失范。
三是完善各环节规章制度。坚持靠制度管人、按制度办事、用制度管权的原则，进一步推动制度创新，健全完善各关键环节的规章制度。同时，抓好已有制度的落实，着力提升制度的执行力。
2、构建长效体系
一是建立年终考核机制。重点对风险防范承诺、防控措施落实情况进行监督检查。同时，将科室廉政风险防控工作开展情况纳入年度目标责任考核，检查考核结果将综合运用于科室年终考核及党员干部的选拔、任用、考核等工作中。
二是建立动态管理机制。及时总结廉政风险机制工作经验，进一步优化风险防控机制，对新出现的风险点，制定新的防控机制措施，形成廉政风险防控机制工作良性循环。
通过逐步建立内部控制制度和构建廉政风险长效防控体系，使监督制约机制延伸到血站工作的各个环节，从而形成点、线、面全方位覆盖、全过程控制的廉政风险防控机制。把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个科室和每个岗位，增强责任意识、风险意识和廉政意识，采取持续改进的方法，最大限度地降低廉政风险，保证血站工作持续健康发展。
【参考文献】
[1]冯骊琛：医院财务部门廉政风险防控机制建设[J].中国卫生经济，2013（6）.
财务制度流程完善建议篇10
关键词：铁路物流企业；内部控制；必要性
中图分类号：F275.2文献标志码：a文章编号：1673-291X（2013）21-0203-02
财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互钳制的措施、方法和手段。建立和完善铁路物流企业财务内部控制制度，对企业经济资源的有效利用，防止错误和舞弊行为的发生，具有十分重要的意义。
一、铁路物流企业财务内部控制存在的问题
1.企业内部控制制度有待健全完善。企业对建立财务内控制度重视不够，意识淡薄，财务内部控制制度残缺不全、有关内容不够科学合理。有些企业虽然建立了财务内控制度，但只把制度“写在纸上，贴在墙上”了事，很少执行。遇到具体问题，领导或具体办事人员就以强调灵活性为由而不按规定程序办理。
2.干部业绩考核制度不完善。对干部的业绩考核只强调目标利润，根据完成情况予以增资和奖励。有些企业领导为自己的私利而故意隐瞒企业经营的真实情况，有时候甚至授意或暗示财务人员弄虚作假。而一些财务人员为迎合领导，在编制财务报表时，就在“待摊费用”、“预提费用”、“递延资产”和“折旧”等科目上做手脚，使其成为企业利润的调节器。为了盈利，企业该提的折旧不提或少提，少计成本，也不处理企业不良资产，企业明盈实亏。
3.企业财务人员素质有待提高。对企业财务内部控制制度起到关键作用的是财务执行人员的实际运作水平。近几年，随着铁路物流企业业务的发展，一些财务人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务的人少，熟悉新业务的不多。有的财务人员职业操守或工作责任心不强，工作中违规操作，以致于记账串项、凭证审查不严等差错时常发生，甚至造成巨大的经济损失。这些因素直接影响着财务核算的质量。
另外，企业财务人员大多由本单位负责人选用或聘用，他们长期工作在所属单位，会计人员的收入、福利均依赖所在单位，他们很难坚持原则，维护各方利益。特别是聘用人员，因害怕违背领导意旨被解聘，更是不敢坚持原则。在这种人事隶属关系下，对内部控制不利也在所难免。
4.内部监督弱化。一些铁路物流企业忽视对财务工作的内部监督，弱化了财务的监督职能。有些单位领导对财务法规知之较少，法制观念淡薄。不少单位领导在财务报销原始凭据上只有领导一人签字，无经办人也无会计审核，造成有些票据虽不合法，但因有领导签字，财务人员不敢抵制就报销入账；有些会计事项财务人员不知详情，出纳报销，会计只是事后记账，检查时一问三不知；有些工程项目的合同、协议、决算在领导处保管，财务档案中查不到。随着时间的流逝，领导保存的财务资料就不知去向。有的领导、财务主管对有章不循、违规违纪问题失察或者查处不力；事后监督流于形式，延时监督的现象时有发生，再监督图有虚名，使操作人员的一些违规做法得不到及时纠正，管理监督乏力，无法形成强有力的监督制约机制。
二、强化财务内部控制的对策
1.进一步健全和完善企业内部财务管理制度和内部控制制度。企业应以《会计法》为基础，进一步完善财务制约机制，加强财务会计工作对企业经营管理的监控力度，建立一系列操作性强、适应性广、易于会计人员实际操作与运用的制度和方法。强调内部控制制度的全面性、规范性和可操作性，根据业务变化和管理要求，随时对有关制度进行修订完善，确保有章可循。对于各项业务工作和管理活动中的每一个环节，均应明确指出风险点以及内部控制的措施。同时，要强化制度和纪律约束，“严”字当头，狠抓财务岗位责任制的落实，完善财务制度和操作规程，注重制约机制建设。
财务部门应科学合理地设置财务岗位，明确各自的具体职责，根据岗位职责和人员的业务素质状况，优化岗位人员结构，实行任务到岗，责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位清，工作范围清，职责权限清，同时，还要建立财务控制责任制，把单位内部财务控制的责任落实到各单位领导及有关职能部门，并对违反规定给单位造成损失的责任人员的处罚条款作具体明确规定，避免实施过程中出现互相推逶的现象。
2.提高财务管理人员素质。财务管理人员是企业财务内控制制度的执行人。因此，其素质的高低直接影响制度执行的效果。因此，企业要全面提高财务管理人员的素质，造就一支责任心强、业务精、工作扎实、作风正派的财务管理人员队伍，才能更好地适应新时代财务工作的需要。
3.强化内控意识，落实内控责任。《会计法》明确规定单位负责人作为本单位会计行为的主体，要对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。因此，单位负责人应切实履行法律赋予的职责，不断提高执行财经法规的自觉性，加强对本单位会计工作的领导，完善内部会计监督制度，有责任和义务建立健全单位的内部控制制度。同时，领导要带头执行内控制度，理解和掌握国家政策，提高管理水平。加强对财务工作的组织领导，不能以行政命令代替国家法令，更不能授意、指使、强令财务人员违规操作，做到与会计事项相关人员的职责权限明确，重大经济业务事项的决策与执行的监督制约程序明确，并有责任和义务对本单位报出的会计资料的真实性、公允性负责。
4.监督要有力。拓宽财务监督思路，坚持内部监督、同级监督和下查一级相结合监控原则。加大监督检查的力度，发挥内部审计、稽核部门在财务内控中的监督作用，强化其独立性和权威性。坚持企业自查与上级单位检查相结合，并与经营者的年度考核、奖惩挂钩，而不仅仅考核企业利润指标；对于违规操作的人员坚决给予处罚，确保内部控制制度的贯彻实施不流于形式。不断提高企业管理水平，堵塞漏洞，促进企业经营目标的实现。
参考文献：
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