税务管理关系篇1
关键词：税收征收税务稽查关系
一、简述税收征收管理以及税务稽查的相关概念
一般地，通常将税收征收管理简要称作是税收征管。就目前的情况来看，我国相关文献就其给出的广泛定义则是，国家征管主要指的是我国税务机关结合具体制定的详尽法律法规实现征税权的合理实施，进行税款的有效征收，纳入国库，与此同时，就日常形成的各项征收纳税活动深化展开一系列管理以及监督、检查等相关工作的总称。立足此类概念基础，能够全面充分地反映跟税收征管相对应的管理、征收以及稽查这三个主要关键环节内容。
具体地，税务机关合理建立各项税收征收管理制度，积极开展税法宣传工作，深入经济税源调查研究，认真引导群众协税以及保税，旨在全面有效地组织进行相应的税款征收活动，这一行为可被称作是税收管理。实践证明，税收管理可谓是税务稽查与税收征收等各项工作进行的首要前提。其中，根据相关法律，结合实际政策，实现税法的切实执行，力求做到依法办事，并完成合理的税款征收，则可统称为税收征收，研究表明，税收征收属于税收稽查跟税收管理中涉及的最为关键步骤，且税收征收可被看做位最后归宿。纵览税收征管整个进程，税收稽查为其最终环节内容，其所占据地位甚为关键，通俗点来说，税收稽查主要指的是针对实际税务进行的稽核以及审计、监察等各项工作，通过比较不难发现，税收稽查自身所具内涵远远超过税务检查的对应内涵。那么，税务稽查主要包括如下具体内容，第一，税务机关为主体，通过省市县级国家税务局以及地方税务局进行合理设置，该主体具备稽查职能；第二，纳税人纳税义务履行情况以及扣税义务人代收代缴与代拍代缴等义务履行情况作为客体，针对此类状况进行稽查时，稽查机构应稽查监管跟情况相关的经济活动合法性；第三，国家税法、企业通则、企业会计准则等作为主要参考依据；第四，结合相关法律，针对违法税收行为进行有效查处，推进依法纳税实际进程，确保税法及税收收入等工作公平开展，实则为稽查主要目的。
从开始征税工作，直至今日，税收征收管理模式历经征管统一至征管税务结合至征管分离、新时期征管、自行报纳税为主征管等模式历程，然而，无论在哪个时期，税收征管模式均是匹配当时社会整体发展的，跟当时水平是一致协调的。我国税务总局进行确立的“以纳税中报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”新的税收征管模式，促进税收征收管理服务开展成效大幅增强，并使得相关税收成本实现有效降低。此外，自主报纳税为主的税收征收管理模式，立足社会不断进步以及经济快速发展形势背景下，立足科学管理，通过税收制度的优化完善，基于公民良好税收意识树立以及对依法治税的充分强调这一大前提，合理运用计算机设备同时配合甚为强大的税务稽核全面处理纳税人所做出的的自行申报纳税行为，该模式多见于美国以及加拿大等国家。
二、分析我国现今税务稽查体系的实际情况
从上世纪九十年代开始，在改革开放春风沐浴下，税制改革工作如火如荼地进行着，历经多年时间，我国各级税务机关在专业化管理与多环节分工制约当做标志的新型稽查体系建立方面获得显著效果，积极推进着打击涉税犯罪以及促进依法治税、查处逃（偷）税行为、强化征管质量等各项稽查工作的开展。立足客观角度而言，个人备受来自于体制及认识、人员素质及手段等各类因素的直接制约，目前，难以全面展现出稽查体系的实际工作效率，具体表现如下。
（一）稽查的指导思想和日常工作
一直以来，在整个税收工作开展中，收入任务的顺利完成始终占据着绝对性地位，其可谓是针对税务机关进行考核必须参照的关键性指标内容，同时又是税务机关日常工作的主要事实内容，不管是否存在税源，均需将收入计划完成，工作开展务必紧密围绕此核心，进而导致税务稽查必定备受该指导思想的渗透影响，那么，对于稽查追补收入功能实现的过分强调则是必然。稽查部门承担跟起职能背离的管理工作，有些地区稽查部门在日常稽查以及管理性检查中注入过多精力，甚至是专门开展对滞纳欠税户以及漏征漏管户、汇算清缴户的检查工作，使得税务稽查跟一般检查无差异，稽查部门所承担主要工作成为了大量的管理以及调查，其自身职能被大大混淆，职能发挥受到消极影响。
（二）稽查的管理方式和手段方面
通常来说，税务稽查所需解决的问题主要是打击税收违法犯罪行为。发生的一系列税收违法犯罪行为可谓是税务稽查存在的意义。然而，就目前的情况来看，现今稽查管理工作实施手段以及执行方式已然严重背离这一基本前提，跟税务稽查正常轨道相脱离。纵观稽查管理手段，其所采用的是传统意义上税务管理及征收的方式。譬如说，在日常税管中，一般方式为结合某政策或者是根据某税种或者针对某行业开展管理工作，此类模式跟税务管理特征相符，成效显著，却不适合用在税务稽查管理进程中，原因在于税务稽查是通过纳税人遵守税法的具体情况进行决定，稽查实现的首要前提是独立准确地判断纳税人违法逃税行为。
三、税收征收管理与税务稽查之间的关系
税收征收管理跟税务稽查属于相同税收制度相同范畴。税务稽查地位及影响是通过税收征收管理直接决定的。同时，税务稽查的落实执行积极推进着税收征收管理的有力开展，并决定其的具体实施。
第一，税务稽查是通过税收征收管理直接决定的。在税收征收管理工作实施进程中，税务稽查属于关键环节内容，可谓是强化税收征收管理开展的要点所在。在改革开放春风沐浴下，税收征管模式日渐趋向完善，我国现今所执行的是新税务征收管理模式，其主要是把纳税申报作为基础，科学运用计算机设备，将稽查当做重点，实现集中征收工作的顺利开展，立足我国公民纳税意识，此类新型征收模式若是不倚靠强大稽查机构与采用有力稽查方式，则难以全面保障税额足额入到国库中。
第二，在税收征收管理中税务稽查起到核心作用。改革开放以前，税务稽查仅仅是行政管理中涉及到一个名称提法，其在市场中扮演者配角角色。上世纪八十年代，多数稽查机构工作范围只是局限在针对部分被举报案件进行查处的层面上；上世纪九十年代初，全国税收征管工作会议中提到应将稽查跟检查合二为一，然而，当时众多地区仍是划分稽查跟检查两部分；在1993年，“税务机关的主要力量转向重点稽查”得以确立，同年严格制定了相关税务稽查制度；在1995年，我国税务总局进行第一届全国税务稽查开展会议的顺利召_，切实强化提升稽查工作地位。实践证明，稽查工作开展有助于对税收秩序的维护，可谓是推动我国财政收入持续稳步增长的保障措施，其又被看作为税收征收管理模式的支柱，同时，依法收税是确保公平执法与勤政廉政的重要举措，且又是利于市场经济实现公平竞争的前提保障。税务稽查工作顺利进行能够帮助政府合理征得更多税务，同时可针对偷税漏税等违法行为展开有效打击，保障我国税法彻底贯彻实施，市场经济良性发展。
四、结束语
综上可知，在税收征收管理中，税务稽查是关键环节，二者关系密切，但是相互间关系已然存在很多问题，譬如职责划分不清、部门合作欠缺、管查不分、信息化建设滞后、制度不甚完善等，基于此，相关部门应深化改革，坚持不懈，努力使二者关系更为亲密，使之自身作用发挥顺畅高效。
参考文献：
[1]付占奎.完善我国税源监控管理体系初探[J]税务研究，2007，（6）
税务管理关系篇2
【关键词】税务筹划；会计处理；财务管理
由于我国经济发展的速度不断提升，企业之间的竞争越来越激烈，在这种的环境中企业不断发展和成熟，管理水平也得到了极大程度的提升，给税务筹划提供了一个更好的操作平台。并且，我国法制也将会更加完善，纳税人根据法律纳税的思想也会不断的提升，税务机关按照的法律执行的意识也会逐渐提升，给税务筹划提供一个较好的外部环境，使其不管在理论方面还是务实方面都能够更好的发展。下面将基于多个视角对于税务筹划和会计处理以及财务管理三者之间的关系进行进一步的分析和阐述。
一、基于利益博弈角度分析税务筹划和会计处理以及财务管理的关系
1.利益抗衡
企业在利益抗衡等级当中和利益有关人员的利益博弈是最激烈的，不只是经济方面存在较大的支出或者是收益，并且还会造成十分严重的后果。企业税务筹划活动，可以给企业获得税收收益，但是也存在着些许风险，在利益抗衡级别当中，企业税务筹划活动重点博弈对象是由税务部门作为代表的政府部门，在利益受到损害的时候，金融机构种类的债权人有权展厅继续提供款项，并且可以提前将贷款项收回，而因为业务往来产生的在劝人通常进行再无重组，尽可能的减低自己的损失。企业财务管理活动重点就是筹集和使用资金还有利益分配这些，在利益抗衡级别当中重点的博弈对象就是外面的被收购和兼并以及合并的这类企业。
2.利益联系
利益联系指的是一方利益的增加和减少变化造成另一方利益随之减少或者增加的改变，但是通常不会造成除了经济方面以外的后果，企业税务筹划活动一般牵连到交易企业税务收入和支出的情况，在筹划的过程中会对交易企业抵扣利益造成十分严重的影响。
3.利益影响
所谓的利益影响指的就是其中一方利益变化对于另一方变化造成影响，并不完全是反方向的改变。企业的税务筹划和会计处理以及财务管理在这方面一致性较强。税务筹划活动利益博弈重点对象包括企业的所有者和股东以及雇员还有业务往来的企业，而企业会计处理与财务管理活动重点对象包括企业的所有者和固定以及雇员。由此可见，仅在利益博弈程度最浅的利益影响级别上面三者表现的更加一致，而利益博弈程度较深的利益影响级别以上三者表现的不是特别一致，存在着较大的差异。
二、管理思维角度分析税务筹划和会计处理以及财务管理之间的关系
流程管理英文称作是processmanagement，流程管理属于一种将标准化的构造端到端的卓越业务流程当作核心，将持续的提升组织业务绩效当作目标的系统化的方式，分成识别需要和设计程序以及执行与优化，还有再造这4个时期。会计出纳仅是对业务流程的体现和对经济结果的归纳，属于整个税务筹划活动当中的一个步骤。税收政策和筹划是在在流程当中得到了实际的应用，会计处理既能够展现出税务筹划的结果。
可以将税务筹划的流程分成预计实现目标和业务性质决定、采用方案交易的对象、经济业务发生（这里经济业务包含包括谈判、合同的订立等）财务处理，还有纳税申报等过程。而财务管理的主要内容包含资金筹备和使用以及回收和配置管理这些。在财务管理当中，企业的资金运动属于主要的对象，对于经营活动价值抽象。拆屋管理关系不到税务筹划活动当中的谈判和合同签订以及档案管理这些工作，站在这个角度去看，把税务筹划全部归纳到拆屋管理将会减慢税务筹划的程序，导致不注重别的重要筹划步骤，让税务筹划离开业务程序，进而加强其筹划的色彩。
三、相关法律规定角度分析税务筹划和会计处理以及财务管理之间的关系
税务筹划和会计处理二者受到法律方面较大的约束，和财务管理相关，其合理性要求较高。税收方面的法律以及会计法和会计专责这些对于税务筹划以及会计处理将会造成交叉性的影响。但是财务管理主要是受到企业财务通则的约束，因此说税务筹划和会计处理在受到相关法律规定影响这方面的一致性比财务管理受到法律规定的影响要高很多。这个方面阐述了产物筹划和会计处理二者之间的紧密关系，还有就是也代表把税务筹划单纯的归纳到财务管理将会减弱符合规定性标准在纳税人意识方面的体现。
四、结束语
通过本文从多个视角对税务筹划和会计处理以及财务管理对这三者之间的关系的分析和阐述，使我们了解到我国经济发展的速度不断提升，企业之间的竞争越来越激烈，在这种的环境中企业不断发展和成熟，管理水平也得到了极大程度的提升，给税务筹划提供了一个更好的操作平台。想要企业得到更好的发展必须要清楚税务筹划和会计处理还有财务管理三者之间的关系，并且对其进行仔细的分析，只有这样才能提升税务筹划的可行性，让其能够给企业提供更好的服务。希望通过本文从多个视角对于税收筹划和会计处理以及财务管理之间关系的分析，能够企业提高企业的税收筹划水平，加快企业发展的速度。
参考文献：
[1]高俊伟.多角度探讨税务筹划与会计处理、财务管理的关系[J].企业导报，2012，04：117.
[2]乔兵.企业合并的会计、税务处理及税务筹划[D].东北财经大学，2013，09：215-216.
[3]李芬.新会计准则下盈余管理与所得税纳税筹划的关系[D].青岛理工大学，2012，09：183-184.
税务管理关系篇3
（一）重大涉税事项税务风险管理功能
税务管理信息系统实施包括将企业集团税务内控制度体系中涉及的操作流程、税务风险点、应对策略整理、分类、维护到系统之中，建立可编辑、可调用的税务风险点识别库及管控措施库。税务管理信息系统应将重大涉税事项税务风险控制流程纳入系统，即税务部门人员获知重大业务事项发生后，将重大业务事项及相关资料维护纳入税务管理信息系统，根据事项类别、性质，调用税务风险点识别及管控措施库信息进行分析，或聘请外部税务咨询机构提供专业咨询服务，税务部门通过税务管理信息系统将最终确定发表的税务意见反馈给决策部门。税务管理系统需通过流程管理工具和文档管理系统固化企业集团内部税务检查业务流程，包括集团总部通过系统自查、抽查通知；上下级单位之间通过系统通报工作进度、交流相关问题；自查、抽查结束后，相关人员将自查报告、检查报告、整改报告等结论性质文档上传存档。税务管理信息系统应实现应对外部税务机关检查业务流程，要求成员企业在发生税务机关检查事项的第一时间，通过系统向上级单位报告相关检查内容；上级单位可通过系统掌握、跟进成员企业外部税务机关检查的办理进度，提出指导意见；外部税务机关检查事项结束后，相关人员应将相关结论性文档上传存档。
（二）集团纳税数据统计分析功能
税务管理信息系统应实现按行政区划、业务板块、成员企业、税费种类、税款属期等多维度统计、查询应交税费、实缴税费、地方财政贡献情况；应实现查询条件可任意组合，逐层细化和深化统计分析；应通过权限控制，实现层级管理，即每一成员企业均可查询、统计本级及所属下级企业纳税数据。税务管理信息系统应基于财务预算或业务预算实现对成员企业及其下级单位未来期间的税费预测；税务管理信息系统应建立纳税指标评估体系，快速计算、评估各成员企业的实际税负率、税负变动弹性指标等纳税评估指标数值，与行业平均值、管理经验值比较并提示预警信息；系统应实现基于税费数据和辅助的财务数据，自动生成集团税务管理报表；应实现按预先制定的模版或管理口径生成不同层级成员企业的税务工作报告，为管理层提供决策信息。
（三）税务交流共享平台功能
税务管理系统应实现为集团总部向成员企业提供税收政策咨询单向或互动平台；应实现集团总部通过系统向各层级成员企业最新税收法规、内部税务刊物等；应将年度、季度、月度相对固定的工作事项制成税务工作日历自动提醒相关人员。税务管理信息系统应具有自动归档功能和手工上传归档功能，用户可按权限查询、调阅本级及下级单位的档案资料。除全税种纳税申报资料自动归档外，应根据需要将系统外涉税文档扫描上传到系统，实现日常涉税文档的电子化分类管理。
二、企业集团税务管理信息系统建设中需注意的问题
（一）企业集团税务管理信息系统建设应围绕集团税务管理的目标
尽管企业集团税务管理的内容繁多，通常包括集团税务管理制度的制定、税收法规研究及税收优惠政策争取、成员企业纳税申报管理、税务筹划和税务咨询服务、重大涉税业务管理、内部税务检查和税务审计的组织管理、外部税务稽查的协调和应对、对成员企业税务管理工作的考核评价等，但其目标与集团内单体企业税务管理的目标一致，即控制税务风险、降低税收成本。企业集团税务管理信息系统建设应围绕集团税务管理目标这条主线，凡是对控制税务风险或降低税收成本作用显著的税务管理理念、制度、方法、流程就必须尽量纳入税务管理信息系统予以固化；反之，则可以基于成本效益原则暂时将需求予以搁置。
（二）企业集团税务管理信息系统建设应制定正确的实施策略
税务管理关系篇4
关键词：税务管理；现代化；信息化管理
我国的经济发展模式不同于发达国家的发展模式，税务管理才是整个经济发展的核心成分，并在经济发展的过程中起到积极的督促作用，是制约着企业必须健康发展的重要因素。在新中国刚刚成立的时候，税务管理体系就已经形成一定规模，并在改革开放以后，税务管理体系得到进一步的完善。随着时代的不断发展，我国的税务管理体系存在的问题也渐渐突显，这些问题亟待解决，只有解决了，才能更好地为国家服务。
一、当前税务管理体系存在的问题
1.税务管理体系亟待完善
纵观世界的税务管理体系，完善的税务管理体系不仅依托于税务相关法律法规（如基本法），还应当遵循相应的征管条例等。但是我国的税务管理体系仍然存在不足。例如，我国现在执行的所有法律法规中并没有税务基本法，并且相关的税务管理法律法规不完善，尤其有的地方与立法存在冲突。税收立法无法跟上经济发展的步伐，这样势必影响我国税务管理的有效性，更影响着我国经济的发展。
2.税务管理体系进度需“提速”
当前的税务管理体系中，进度完善的快与慢直接关系着现代社会管理体系的进程。税务管理体系是一个综合性的系统，它在税务机关与中间介质机构之间有着密切的关联。在加快税务管理体系进度步伐的时候，还要与工商、银行、海关、稽查等各部门进行通力合作，共同维护税务网络平台。但是，目前我国的税务管理体系在进行征税时所发挥的能力并不强大，甚至在规划发展方面存在着些许不足，目前并没有专门的系统化的个人缴税代码，以致我国现在并没有专门的纳税人大数据存在。
3.税务管理的信息化程度不高
税务管理在不断发展完善的过程中，其主要的问题是要把信息资源进行合理有效的整合，而且这也将是我国信息化发展的一个重要环节。现如今的税务管理部门在进行相关业务办理的时候都是应用一些软件，但却无法让这些软件产生的资源进行共享，达到数据互通。信息的流通也只存在于某一部门的内部，并不能在别的信息平台出现。最关键的一点是当前的税务管理的信息化技术仍旧停留在陈旧的管理水平，甚至出现对于高科技的信息化技术使用率为零的情况。
4.税务相关服务存在欠缺
纳税是每个公民应尽的义务，也是每个企业必做的一件大事。各个税务管理体系，在进行税务相关服务的时候，会存在一种先天的优越感，致使工作时的态度有些强硬，同时，由于税务服务的工作量繁琐，税务人员每天要面对大量的纳税人及纳税相关资料进行操作、审核，因此，在进行税务服务的时候，缺少相应的交流，只是一味地进行固有化的服务模式，这就造成了纳税人对于税务服务存在不满，纳税服务浮于表面，虽然可以肯定的是这种服务有一定的效率但是却不具备个性化服务，无法将高效率工作结果与低成本的工作投入形成比例，在一定程度上影响着税务管理的效果，纳税人也无法体验到完善的纳税机制，利益被侵犯的时候，无法有效快速地进行维权。
二、提高我国税务管理现代化进程的措施
1.提高税务管理法制进程的完善速度
一般来说，我国现有的税务管理体系拥有众多的管理法规作为支撑，但存在管理法规并不完善，甚至与立法冲突的问题。因此应当快速完善相关的法律法规，健全税务管理体系，以便加强税务管理的法律执行力与约束力，促进税务管理的有序进行，并且税务管理体系进程的完善关系每个纳税人的积极性与其自身的应有权益。法制进程的完善程度，不仅可以促进税务管理工作效率的提升，还可以保护纳税人的合法利益。
2.搭建纳税人代码制度
发达国家的税务管理机制一直都是比较完善并领先于发展中国家的。我国的税务管理缺乏纳税人代码，无法在国家经济发展中发挥税务管理的积极作用，建立健全纳税人代码制度对于加快税务管理现代化起着举足轻重的作用。
3.提高税务信息化搭建速度
现今各部门之间已经建立起合作的税务管理平台，但是还没有完全做到信息资源的共享。所以，当前的任务就是加快完善各部门间的信息平台的搭建，强化税务管理在其中的枢纽关系，而且，伴着信息技术的提升，我国更应利用大数据进行工作。
4.完善税务相关服务
税务管理体系属于为国为民服务的体系，完善税务管理体系的现代化服务能更好地促进我国税收。因此在进行服务的时候一定要从国家角度出发，全心为民，多与纳税者沟通，倾听他们的需求，减少或者避免与纳税者之间的矛盾冲突，用心做好自己的本职工作，提升税务管理的枢纽作用。
综上所述，税务管理是我国经济发展中最重要的一环，它直接关系我国经济发展水平，税务管理工作的完善任重而道远。笔者只是根据自身的调查、学习与研究，总结出以上几点，以期能为国家税务管理尽自己的绵薄之力。
作者:孙铁柱单位:长春理工大学计算机科学技术学院
参考文献：
[1]王晓.税务管理现代化浅析[J].商,2016(8).
[2]吴华洋.实现税务管理现代化的路径选择[J].中外企业家,2016(12).
税务管理关系篇5
摘要：国税地税征管体制改革后，省级及以上税务机关成立了税收大数据和风险管理部门，市（州）及以下税务机关成立了风险管理部门，实现了税收风险管理工作的机构法定化和职能化。省级国地税金税三期系统完成并库，积极探索实践电子税务局云化建设，互联网、大数据、云计算等正在与税收业务高度融合，税收数据资产越来越大。如何依托税收大数据资产构建全流程、高效率的税收风险管理体系，是税务机关优化执法方式的重要措施。本文在总结税务系统运用大数据赋能税收风险管理实践基础上，结合当前基层税收风险管理面临的问题，就如何更好地推动大数据赋能基层税收风险管理工作作简要分析和探讨。
关键词：大数据 税收 风险管理
数据，已经渗透到当今每一个行业和业务职能领域，正在成为组织机构长远发展的重要资产。大数据时代下的税收领域，纳税人、税务机关、以及三方涉税部门和机构，每时每刻都在通过电子税务局、金税三期工程等信息化系统，将纳税人的生产经营、涉税事项、税务机关的税收管理行为等实体场景抽象化、数字化，形成大量的税收数据资产[1]，并纳入税务机关管理。挖掘、分析这些数据资产，构建全方位、分层级的“大数据+”税收风险管理体系，有助于基层税务机关解决征纳双方信息不对称带来的税收管理问题，防范和化解纳税人税收遵从风险。
一、税务系统运用大数据赋能基层税收风险管理的实践
（一）持续推进税收信息化建设，逐步构建起全天候、全覆盖的税收数据生产系统
自1994年实施“金税工程”以来，经过20多年税收信息化建设铺垫，全国统一的金税三期工程、自然人税收管理、增值税发票电子底账管理等信息化系统已经建成，各省级税务机关也根据工作实际需要自行开发了各种应用系统。国税地税征管体制改革后，各省级税务机关正按照最新的《全国税务机关纳税服务规范》《全国税收征管规范》，组织建设全国统一规范的电子税务局，有的还已经试点开展税收业务运化探索实践，积极推动税务工作从前台到后台的全面数字化。从XX情况看，省税务局集中的信息系统有XX个，通过这些信息系统，省局可以集中管理纳税人从登记到注销的整个纳税活动生命周期内的信息，为大数据赋能基层税收风险管理储备大量数据资产。
（二）持续推进税收征管方式转变，逐步构建起职能化、专业化的风险管理组织体系
从2002年首次在税收征管中引入风险管理理念以来，征管方式已经从“34字”模式[2]，逐步向以大数据云平台为支撑，以动态“信用+风险”管理为基础，从依靠事前审批、审核校验向信用评价、监控预警、风险应对的全流程管理转变。“大数据+”税收风险管理已经成为税收征管现代化的核心内容。征管体制改革后，省级及以上税务机关成立了税收大数据和风险管理部门，市县两级税务机关成立了风险管理部门，实现了税收风险管理工作的机构法定化、人员专业化，并逐步建立起大数据和风险管理“数据风险部门归口管理、其他部门协同配合”的横向互动机制，“数据管理总局、省局两级集中，省市县局分级采集、全方位应用”和“风险分析总局、省局为主，市局为辅；风险应对省局、市局、县局为主，分局为辅”的纵向联动机制。
（三）持续优化数据分析应用工具，逐步构建起多维度、全流程的税收风险管理支撑体系
近年来，总局、省局积极建设大数据管理平台，强化风险识别和数据分析功能，积极推进数据分析的智能化和自动化，特别是金三系统和增值税发票电子底账系统上线以后，逐步构建起了集数据采集、数据处理、风险识别、任务、风险应对过程监控为一体的风险管理支撑体系。从XX情况看，先后使用了税收监控分析系统、风险评估及电子档案管理系统作为不同时期税收风险管理工作的支撑平台。征管体制改革后，总局在金税三期征管系统中，建成了全国统一的风险管理系统，基本实现了纳税人从登记到注销的全流程、多维度税收遵从风险筛选识别。当前，基层风险管理部门宏观上可以通过大数据归集和比对，分行业、分税种、分行为对纳税人申报数据进行风险分析识别和排序；微观上也可以通过纳税评估软件和总局大数据平台，勾勒出纳税人一系列具体的“风险画像”，如虚开发票风险分析、虚假申报风险分析、成本扣除异常等等。
二、大数据视域下基层税收风险管理面临的主要问题
（一）风险管理理念有些滞后
由于风险管理部门成立时间短，部分基层税务机关和税务人员对税收风险管理的核心理念和管理方法缺乏掌握和了解，工作中仍然采用基于传统治税理念的无差别统一管理方式管控税收风险，没有真正形成以风险管理为导向的分类管理理念。加之税收征管系统更新升级加速，大数据、云计算等技术与税收业务深度融合，部分基层税务人员知识储备不够，既不能熟练使用新的税收征管系统，也不能理解新的工作流程和风险分析指标模型。在开展风险管理工作时两极分化现象突出，有的人员会对照风险疑点，调取纳税人账簿资料，全税种、全流程辅导纳税人消除涉税风险；有的人员不对风险分析指标进行验证，不对纳税人实际经营和核算情况进行核查，只是反馈已通知纳税人自行更正，简单应付了事。这既可能造成大量税收征管资源浪费，又可能使税收管理人员疲于应付，影响税收征管工作质效，降低了纳税人的税收遵从度。
（二）数据资产难以高效盘活
大数据“量大、种类多、时效性强”的特征，让盘活数据资产成为一项高难度的工作。《大数据时代》的著者说过，大数据中只有5%的数据是结构化且能适用于传统数据库的，并且这5%的数据的存储情况也是泥沙俱下，如果算上剩下95%的非结构化数据，数据本身所产生的噪声信息几乎无法估量[3]。从税收内部数据看，还存在数据分散、难以整合的问题，虽然电子税务实现了单点登录和前台界面整合，但后台仍然是几十个系统独立运行，业务壁垒和数据孤岛问题并未完全解决，关联分析困难；还存在数据标准不一，难以清洗的问题，受制于信息系统建设规范、数据格式与标准不统一等因素，各类系统后台数据无法直接汇聚使用，且存在业务相同但数据口径不一的现象，使得分析人员在使用时陷入判断相似数据准确性的困惑中，影响数据的深度分析使用质量。从外部涉税数据看，还存在顶层设计欠缺、前瞻性差的问题，不论是金三系统还是电子税务局，在顶层设计和开放性方面较为欠缺，未能统筹考虑各层级和各要素建立数据交互、外部系统关联的规则规范和机制保障。基层税务部门与相关职能部门之间数据和信息的互换共享缺乏征管保障，信息来源渠道多样、口径不一，税务人员对涉税数据的分析和处理能力也相对有限，难以充分挖掘和利用第三方信息防控税收风险，对涉税信息数据的挖掘和使用效率亟待提升。据统计，在总局推送的新办企业风险评价信息中，约3%的时效性差（纳税人已经注销或转非）、约80%的精准性差（基层难以理解指标含义及风险分值构成，且与纳税人实际经营情况不符），在推送的减税降费风险信息中，经核实有效的仅占4%。
（三）机制制度建设不够健全
当前，税务系统在大数据管理与税收管理在职能设置上呈现“倒置”状态，一定程度上存在衔接协调不畅的问题，容易造成工作“梗阻”，使得基层税收风险管理难以获得大数据技术支持。即：数据资产管理（好比“财权”）职能逐级向上收缩，总局、省局集中管理税收数据，建立分析指标模型、识别税收风险、推送风险信息；风险管理职能（好比“事权”）逐级向下扩展，市县两级税务机关分级承担税源管理职责，主要是风险指标分析验证、开展风险应对。在这种情况下，省局、市局作为承上启下的环节，应做到“财权”与“事权”相适应，发挥出支撑作用。但是，目前省局税收大数据和风险管理部门没有取得税收数据管理权限，市州局也只获得部分后台分发数据资源，还不足以支撑起以风险管理为导向的税收征管工作。基层税收风险管理工作基本上是“人工+智能”，主要以人工为主，普遍存在观望情绪和“等靠要”思想。此外，虽然税务系统自上至下成立了税收大数据和风险管理部门，但风险管理工作的法律地位尚不明确，更没有配套的规章制度来规范工作流程、文书资料等内容，基层税收风险管理自身的执法风险还比较大。
三、发达国家“大数据”赋能税收风险管理的经验借鉴
发达国家非常重视“大数据”技术在税收风险管理中的应用，并且积累了大量的管理经验，主要包括以下几个方面：
（一）法律体系比较健全
美国政府部门是拥有“大数据”占用权的大主户，为了确保现代化信息技术在税收风险管理中应用的合法化，建立了一套较为完善的法律保障体系。法国《税收诉讼法典》详细规定了涉税信息报告的责任人、报送方式、报送条件以及未履行职责所要承担的法律责任。德国政府在《联邦行政程序法》对行政协助的情况进行了详细的规定，税收行政协助的高度法制化使得税务部门及相关的行政机关、社会组织和个人的权利、义务得到了法律层次上的明确和规范，使得税源监控的多部门协作能够顺利启动，相关争议能够顺利解决，税源监控多部门协作极具效率。英国、瑞典等国相继将大数据技术投入土地财产登记、房产交易登记等领域，从而实现税收行政管理质量与纳税遵从度的双提升。从这些国家的举措来看，通过立法形式保障税务机关对纳税人纳税数据合法、及时、全面地采集，是对税企双方涉税权益的法律保护。
（二）信息系统成熟稳定
在税收征管系统建设上，部分发达国家非常重视大数据信息技术手段在税收征管领域的运用。如20世纪60年代，美国就建立了全国统一联网的计算机技术监管体系，并迅速应用在税务登记、纳税申报、税款追缴、涉税监测、税务审计及稽查选案等方面，与税收征管体系有机地结合起来。意大利建立了欧盟成员国中最成功和最大的税收信息管理系统，实现了全球化、实时化、专业化的税源监控，为地方提供信息存储和决策支持保障。在涉税情报系统建设上，多数发达国家的税收风险管理“大数据”应用系统，由国家进行统一调配，税务机关与商务、外汇、海关、保险、银行等部门的各种涉税信息互为传输、共享数据、交叉比对，实现了跨州区、跨机构的系统联网，形成了完整发达的情报系统。如美国、澳大利亚税务部门都建立了专业化数据情报体系，同第三方主体（包括政府部门、银行、保险、企业）间都建设有畅通的信息共享通道，使得纳税人办理涉税事项的自动化程度高。同时，税务机关可定期获得纳税人的资金流信息，并运用网络信息“技术挖掘”、“纳税评估模型分析”等手段，把纳税人内外部商业数据进行全方位交叉对比，精确定位、跟踪、筛选逾期纳税或未纳税的经营者，实现了税源的实时、全方位监管。
（三）组织机构与队伍完善
许多国家的税务机关都有专门应对风险管理的组织机构和专业人才队伍。美国国内收入局（iRS）1998年制定的《联邦税务重构与改革法》中明确，组织机构要设置层级，以方便扁平化和专业化管理，分别下设办公室、规划评估和风险分析处、研究处、数据管理处、政策和电子研究处、所得统计处6个处室。而英国皇家税务与海关总署（HmRC）成立了数据分析部门，专职负责涉税数据的管理工作。澳大利亚税务局（ato）建立了情报信息采集机构，将税收、法律、财务、统计、计算机、经济等相关行业专家进行集中管理，并投入大量的人力、财力、物力专司培养复合型专业人才。德国的税收信息处理高度统一，仅在一州内设置一个信息处理中心，州下属各级政府设置信息站，负责涉税信息传递，这一设置使得信息共享更具效率。应当讲，上述各国税务机关在强大的税收风险管理应用系统的基础上，建立了税收风险分析与管理的数据库和专业的人才库，以保障在税收监管中能有效识别和筛选风险，确保及时处理税收风险，其作用是非常突出的。
四、“大数据”赋能基层税收风险管理的思考和建议
（一）促进数据与风险管理权责匹配
1.不断强化信息管税理念。基层税务机关要强化“以数治税”税收风险管理理念，将大数据时代的税收风险管理理念融入税收征管改革和体系建设的全过程，培养基层税务人员的大数据思维，帮助基层税务人员运用大数据技术查找涉税风险疑点、开展税收风险排查，营造用数据管理用数据决策、用数据创新的税收风险管理氛围。
2.逐渐理顺数据管理职责。一是总局层面尽快出台立足当前、规划中期、着眼长远的税收数据管理运用制度办法，尽快解决系统壁垒、数据分散、标准不一等问题，尽快建立起用户体验度高的大数据平台，完善数据管理应用功能，为基层风险管理提供强大“动力”。二是要完善以服务为导向的省级数据集中管理。搭建以省级层面为标准的大数据仓库，完善省级大数据云平台，加强数据管税基础工作，加强省级层面数据管理人力资源配置，以数据服务和数据分析为导向，为基层税收风险管理提供精准“导航”。三是要适度扩展基层风险管理部门数据查询权限，总局省局要不断丰富数据供给手段，完善数据服务应用功能，逐步建立数据下载、数据分发、远程加载、应用开发等数据服务业务规范，让大数据在基层转化为“看得见、用得上”的具体工具，为基层税收风险管理储备更多“弹药”。
3.优化税收征管服务流程。以金三系统为支撑，以数据流为中心，按照基础数据管理、大数据分析、政策业务支撑和风险应对四大板块，全面梳理规范税收业务工作网络流程。着重整合优化业务流程和办税流程，对税政业务和征管业务事项重新梳理和整合，建立职责明确、分工精细的工作流程。深度利用大数据技术的创新成果，以信息流程网络化为导向，通过流程挂接业务、合并同类项设计，解决过去按每一项业务设计流程带来的系统分离、环节重复、业务交叉问题，减少不必要的业务流转和审批环节，形成全局通畅的工作流程，解决税务人多头上系统、重复劳动等问题，解决纳税人办税多头找、多次跑等问题。
（二）促进数据与风险管理深度融合
1.提升数据采集与应用能力。一是不断提高涉税数据的采集能力。以建设云化电子税务局为契机，不断拓宽采集渠道和信息采集范围，积极鼓励纳税人实现财务核算和纳税申报的电子化和自动化，推动传统财务税收管理转向智能化处理，并努力促成实现纳税人财务核算、纳税申报与税务机关的税务管理电子化无缝衔接。二是加快推进跨区域、跨部门涉税信息实时共享。基层税务机关之间、基层税务机关与三方部门之间，应当尽快实现涉税信息实时共享，对多地经营的纳税人的涉税信息实现交流互通，通过对涉税数据的采集和分析，提升税收管理工作质效。三是不断提高数据的处理和应用能力，在信息化支持手段高度统一，管理模块、网络主机等应用技术相互匹配的基础上，以“去技术化”维度规划设计数据资产管理，绘制涉税数据基因图谱和纳税人“用户画像”，让基层税收风险管理岗位干部能够直观的接触数据、了解数据、使用数据，实现系统、业务、个性化三个维度的数据资产全量、全景展示，便于各层级风险分析人员使用，为有效实施税收风险管理提供精准方向和靶子。
2.健全税收风险管理支撑体系。一是强化数据平台建设。以总局金税三期决策二包风险管理系统为基础，打通其与核心征管、增值税发票管理、自然人税收管理等系统之间的物理壁垒，在税收风险分析识别环节建立有机统一的应用系统生态集群，有效提升风险分析的针对性、指向性，全面推进大数据体系化应用，充分发挥大数据应用对基层税收风险管理的“乘数”效应。二是明确风险管理工作规则。横向上要厘清风险管理部门与基础税源管理、大企业管理、税务稽查、税政管理等部门职责边界，纵向上要理清“总省市县”四级风险管理部门的职责分工，构建“分工负责、各司其职、协作运转”的良好局面。真正做到让基层税收风险管理就是进行任务扎口管理，根据风险任务等级高低，针对性采取提示提醒、风险核查、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等方式开展应对，不再承担具体的风险分析和指标重复建设工作。三是健全税收风险管理制度。从顶层设计上明确风险管理法律地位，从操作实践上规范风险管理文书使用、运转流程和质量管理等，在控制税收流失风险的同时，防范产生税收执法风险。同时，要优化绩效考核指标设计，减少考核基层风险管理部门的数据管理、风险分析、跨区域协作、任务制发等工作。
（三）培养数据与风险管理人才队伍
1.加强复合型人才培养。随着税收管理专业化程度的提高，税收风险管理逐步渗入税收征管、税政、分析、稽查等各个领域，对税务人员提出了更高的能力要求。一方面，基层税务机关应当加强复合型人才培养，培养掌握大数据规律，同时精通税收业务、计算机技术、电子技术，能够熟练应用会计与数理统计等知识独立完成涉税数据分析的复合型人才，组成税收风险管理人才智库，为税收风险管理出谋划策。另一方面，基层税收风险管理人员要努力提高自身技能，牢固树立大数据的思维方式，养成持续学习、深入学习的好习惯，善于获取数据、分析数据、运用数据，练就扎实的基本功。遇到问题善于从大数据的角度解决实际问题，懂得大数据，用好大数据，增强利用数据推进税收工作的本领，提高对大数据解析、使用的能力，增强税收风险防控意识。
2.加强风险管理队伍建设。一方面，基层税务机关应当结合“数字人事”和个人绩效管理，将管、考、训、用有效统一,围绕打造风险管理专业团队的目标加强业务培训,面向风险管理人员定期开展税收法规、财务会计等专业能力和执法能力的培训和考核，打造能力过硬、作风优良的税收风险管理人才队伍，不断提高税收风险管理的能力和水平。另一方面，基层税务机关要积极资源整合，的专业性、复合性，客观承认我们在人才保障方面的不足，要把现有的人才汇聚起来，把外部的人才吸引进来，把未来的人才培养出来。要制订税收信息化人才培养计划，完善税收信息化人才引进、培养、使用和激励机制，重点培养具有税收和信息化双重专业背景的复合型、实用型专业人才，要在大数据人才上作好前瞻性布局。
[1]数据资产，一方面包括纳税人登记、开票、申报、缴税、以及办理其他业务产生的基础信息、发票、财务以及涉税行为等数据；另一方面包括税务机关日常管理、调查、评估、稽查等形成的记录、文字、报表等数据。
税务管理关系篇6
关键词：纳税评估；税务稽查；关系
中图分类号：F812.42文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）025-000-01
纳税评估和税务稽查都是实际税收征收管理中的重要步骤和环节之一，在实际工作过程中，纳税评估和税务稽查既相互区别又联系紧密，正确处理他们之间的关系是保证税收征管工作顺利开展的重要保证，因此在实际工作中，如何处理好纳税评估和税务稽查之间的关系，是一个值得深入研究和思考的现实性问题。
一、纳税评估和税务稽查之间的关系
所谓纳税评估是指税务行政机关依法利用信息化方法，以数据对比分析为手段，对纳税人的纳税申报情况进行的真实性和准确性判断，由此对纳税人采取进一步的征管措施的综合性的管理行为，其遵循分类实施、因地制宜、灵活简便和强化管理等基本原则；税务稽查是税务局稽查局实施的对纳税人的纳税情况予以监督检查的管理行为，其基本任务是惩处税收违法行为，依法保障税收收入，维护依法纳税秩序，保证公民依法纳税。可以说，相对于税务稽查，纳税评估是随着税收工作的开展和不断完善而出现的，纳税评估的出现和发展，适应了当前税收征管工作的现实性需要，一方面，纳税评估的出现，大大减轻了我国各大税务机关的工作负担，有利于税务工作效率的整体提高，另一方面，纳税评估也进一步推进了我国依法治税进程，大大提高了对税源的科学化和精细化管理，为我国税收征管工作注入了新鲜血液。
在实际工作中，纳税评估和税务稽查既相互区别又相互联系，一方面，二者具有很多相似之处，主要体现在：首先，二者的工作对象基本相同，都面向主管税务机关管理的纳税人及扣缴义务人及其应纳所有税种，都根据纳税人实际的纳税行为来开展工作；其次，二者开展工作的依据相同，都按照国家税收法律、行政法规及部门规章和其他相关的经济法规的规定来严格进行，在征收管理范围内进行，坚持“以事实为根据，以法律为准绳”，不允许有超越法律或未依法进行而损害纳税义务人权利的行为；再次，二者工作的落脚点相同，都是为了依然保障纳税秩序和纳税环境，促进依法纳税。因此，从这三个方面来说，二者具有一定的相通之处。但是与此同时，二者又具有很多的区别之处，这些不同点又将这二者严格区别开来，具体体现在：首先，执行主体不同：纳税评估主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，而重点税源和重大事项也可以交由基层税务机关的上级机关负责，而税务稽查一般由税务局稽查局来依然实施，二者的执行主体完全不同；其次，工作程序有差异，纳税评估的工作程序主要由设立评估指标、筛选评估对象、对筛选出的异常情况进行分析判断、处理、更新管理数据等流程组成，而税务稽查则主要由稽查局分别设立的选案、检查、审理和执行部门分别负责选案、检查、审理和执行的具体工作，二者的工作内容不同决定了其工作程序存在着较大的差异；再次，工作重心不同，纳税评估一般遵循事前管理，即督促、警醒纳税人依然纳税，服务性更强，而税务稽查则一般遵循事后原则，即对纳税人的纳税违法行为进行惩处，从而维护和保证纳税人依然纳税，具有较为浓厚的惩罚性。
从以上分析可以看出，纳税评估与税务稽查二者之间具有千丝万缕般的联系，一方面，税务稽查活动中的案源主要就来自于纳税评估工作中的纠错环节，而税务稽查的顺利开展，也必须要借助纳税评估的信息支持来进行，二者其实存在着相互支持、互相配合的关系。
二、正确规范纳税评估与税务稽查的关系
纳税评估和税务稽查在实际的税收征管工作中各有侧重，既互有区别又紧密联系，因此为确保税收征管工作顺利进行，维护纳税秩序，必须正确规范纳税评估和税务稽查之间的关系，从而最大化地发挥其各自作用，形成合力，为此应着重考虑以下几个方面：
（一）确立纳税评估优先原则
当前我国税收征管工作中主要实行管理、征收和稽查的工作机制，管理是基础，征收是手段，稽查是保障，而纳税评估主要涉及税收的管理和征收工作，因此在实际的工作过程中，应坚持纳税评估优先的工作原则，这是因为相对于税务稽查来说，纳税评估是一种更为柔性和温和的管理方式，提高纳税人依法纳税的意识，有利于稳定纳税秩序，创造更为平和有序的纳税环境，只有在纳税评估的过程中发现有偷税、漏税等违法行为时，才将其移交给税务稽查部门进行处理，从而明确纳税评估和税务稽查的界限，提高税收征管效率。
（二）适当扩大稽查税务机关的行政执法权限
目前我国纳税评估工作主要由基层税务机关来负责进行，重点税源和重大事项由其上级税务机关负责进行，可以说，目前相关税法已经赋予了基层税务机关一定的检查权限，其具有依法监督和检查纳税人的纳税行为，但是却缺乏一定的执法权限，由于基层税务部门所面对的实际税收工作纷繁复杂，其需要一定程度上的行政处罚权限来更好地开展工作，提高基层税收征管效率，而赋予基层税务机关一定的行政处罚权限，一方面可以更好地支持其日常的纳税评估工作，更好地去进行纳税评估，或者进行一些较为清晰明了的税收稽查工作，亦或作为向税务稽查部门移交的附带证据或资料，为稽查部门更好地进行执法提供便利，而总的来说，目前我国税法等相关法律对于基层税收机关统得过死，没有充分释放基层税务机关的活力，这和其管理权限相对狭窄不无关系。
三、总结
总之，纳税评估和税务稽查二者相辅相成，共同构成税收征管工作的整体格局，在实际工作过程中，税务机关应从完善工作规程、建立协调机制等方面入手，有效规范此二者之间的关系，最大化地发挥其功效。
本文系山东省高等学校人文社会科学研究项目：纳税评估与税务稽查关系的研究（J15wB109）的成果。
参考文献：
[1]杨斌，陈有杰.正确处理纳税评估与税务稽查的关系[J].税务研究，2011，04：64-66.
[2]何奕凡.正确处理纳税评估与税务稽查的关系[J].现代商业，2014，12：86.
税务管理关系篇7
[摘要]现行税收征管模式的优点:1.首先,确立了纳税人在纳税中的主体地位,还纳税权利、义务、责任于纳税人。其次,从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为,纳税人必须承担相应的法律责任,使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。再次,使缴纳税款成为纳税人的职责,纳税人由过去的被动纳税变为现在的主动纳税。企业按期申报率基本稳定在95%左右,个体工商户也达到了80%以上。最后,推行自行申报纳税,取消专管员制度,把专管员从过去的繁琐事务中解脱出来,继而转向强化征管和监督检查的各项工作中去,使税收征管?上良性循环的轨道。2.税务行政服务明显优化。3.税收征管的科技含量逐步提高,加快了以计算机网络为依托的征管现代化进程。4.建立了人机结合的税务稽查体系,税务稽查力度不断加大。5.税务系统的社会形象明显改观。在确立现行征管模式的前提下,应允许各地因地制宜地制定管理措施,本着依法设立、精简效能、属地管理。通过征、管、查职能机构间的分离,争取在执法权力的合理分解制约上取得重大突破。一、我国现行的税收征管模式我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中服务,重点稽查”。这种模式,从纳税人自觉申报纳税为基础,通过税务机关和中介组织的双层服务,使得所有纳税人都能够实现自选申报;通过计算机对纳税申报的集约化处理、分析,找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴,同时将异常申报加以筛选,监控纳税人按期申报;再通过稽查,纠正并处罚不真实的纳税申报,引导纳税人如实申报纳税。其主要内容包括以下几个方面:(一)纳税人自行申报纳税系统。1.确立科学简便的申报纳税程序。有三种方式:(1)在法定的纳税申报期内,由纳税人自行计算,自行填写缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款,然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联,向税务机关办理申报。(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”,提前储入当期应纳税款,并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料,由税务机关通知指定银行划款入库。(3)在法定的申报纳税期内,纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票,报送税务机关;税款的入库由税务机关归集报缴数字清单。支票,统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。2.规范纳税表格。这既要考虑纳税人填写使用的方便,又要顾及应用计算机处理的便捷,为此,规范表格分两步进行:(1)统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式,并规范其内容;(2)简化、合并有关表格,包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化;并将纳税申报表和缴款书一体化。3.统一申报方式。纳税申报可以采取以下三种方式:(1)直接申报,即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料。(2)邮寄申报,即由纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达税务机关。(3)电子申报,在有条件的地方,纳税人可以通过计算机网络将纳税申报表所列有关信息及资料传输给税务机关。(二)建立税务机关和社会中介组织相结合的纳税服务系统。1.建立税法公告制度。国家税务总局应通过有效的形式及时颁布税务行政规章和其他规范性文件,省以下各级税务机关要定期向纳税人提供全部现行有效的税法资料,以及介绍税款计算、申报表填写等纳税知识的纳税指南等,确保纳税人及时、准确地了解税法信息。2.建立办税服务厅、室。为方便纳税人纳税,在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方,一般要以区、县局(分局)为单位建立办税服务厅,以集中、公开的形式为纳税人提供税前、税中、税后的全方位服务。3.积极、稳妥地发展税务服务。鉴于部分纳税人受到时间、地点等因素的局限或者出于自身的需要,税务机关应当鼓励和提倡其依照税收法规,寻求社会中介服务组织进行税务。发展税务服务的重点,应当是广大的中小企业和个人。(三)建立以计算机为依托的管理监控系统。1.建立统一的纳税人识别号。这是依托计算机监控管理的前提,是归集、处理、交换、查询税务信息的先决条件。2.开发、完善高水平的征管监控应用系统。把从税务登记的建立、纳税申报的处理、税款的收缴与核销、中止申报的催报、滞纳款项的催缴。检查对象的筛选,到综合税收信息的统计分析。税收会计核算与监督,以及纳税信息的查询等全面纳入计算机管理,依托计算机对税收管理的全过程实施监控。3.抓住重点,加强监控。在整个监控系统的建立过程中,必须正确处理常规管理与重点监控的关系,抓住增值税、出口产品退税、个人所得税等为社会所广泛关注的征管重点、难点、热点问题加以突破。4.建立四级计算机监控网络关系。力争建成中央、省、市、县四级计算机网络,使税收的监控管理在技术手段、信息处理和管理水平等方面达到发达国家20世纪80年代末期的水平,确保税务机关的监控能力有一个质的飞跃。(四)建立人机结合的稽查系统。1.建立分类稽查制度。根据税务稽查工作的特点,应将稽查分为日常稽查、专项稽查、专案稽查三类。日常稽查是根据选案结果进行的周期性常规税务
审计;专项稽查是针对特定行业或某类纳税人进行的重点审计;专案稽查是根据举报或者前两类稽查发现的重大案源进行的个案审计。2.建立科学的稽查规程。新的稽查方式将主要借助于依托计算机建立的监控系统,有的放矢地进行。因此,必须明确流程,规范操作。具体流程为:选案,制定计划,实施检查,案件审理,执行,稽查结果分析。(五)建立以征管功能为主,设置机构,划分职能的组织系统。1.机构设置。征管机构设置要坚持“精简。高效”的原则,以承担税收征管工作的全部任务和税收计划执行的税务机关为基层征管单位,主要是指直接面对纳税人的税务局或税务分局。中央、省、市、县各级税务机关的机构应当适应基层的改革作相应的调整,以利于为征管服务,为基层服务。2.职能划分。征管机构的职能划分为管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个系列,分工如下:(1)管理服务系列,负责税务登记、发票管理、纳税咨询,受理各项税务申请,应纳税额核定,外部信息采集等。(2)征收监控系列,负责受理纳税申报,税款征收及各项违章处罚款项的收纳;逾期未申报的催报,滞纳税款和逾期未缴款项的催缴,逾期不执行税务处理决定的强制执行;税收计划,会计、统计,报表以及票证管理。(3)税务稽查系列,负责选案,制定稽查计划,案件查处,案件结果分析。(4)政策法制系列,负责税法宣传,执法监督检查,税收政策课题调研反馈,税务行政复议,行政诉讼案的应诉。
税务管理关系篇8
【关键词】纳税服务；优化服务
一、纳税服务的涵义和主要内容
（一）纳税服务的涵义
所谓纳税服务是指税务机关在税收征收过程中向所有纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权力的服务总称。
首先，纳税服务是税收本质属性的具体体现。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共服务。税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。从某种意义上来说，国家成为公共产品的供应商，而纳税人成为国家的顾客。因此，为纳税人提供优良的纳税环境也就成了国家的法定职责和应尽义务。
其次，纳税服务是税务机关职责的体现。税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关要履行上述职责，就必须开展一系列税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各类纳税人，直接体现为从纳税人处取得税收收入。因此税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本（包括时间和金钱）。这就是纳税服务的最本质的意义。
（二）纳税服务的主要内容
纳税服务的内容取决于纳税人在办税中的需要，主要包括：
1.税法宣传和纳税咨询辅导。这是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务，贯穿于税收征管工作的全过程。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。
2.申报纳税和涉税事项办理。这是纳税服务的核心内容。税务机关应当创造和提供必要的条件，简化环节和程序，使纳税人在履行义务时方便快捷，感到轻松愉快。如税务机关设立的办税服务厅，集中进行税务登记办证，发票供应，涉税事项审核审批等；利用信息和网络技术的成果，向纳税人提供电话申报、网上申报等多元化申报方式，银税联网提供纳税人、税务机关、银行和国库“四位一体”的缴税方式，使纳税人足不出户就可以完成纳税申报。
3.个性化服务。这是纳税服务中更深层次的内容。如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供的普遍服务，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也不能满足不同纳税人的特殊需要。所以应当整合纳税人的个性化信息，针对其不同的纳税服务需求，在管理中动态地予以体现。如对纳税人分类管理、评定纳税信用等级等办法，为纳税人提供个性化服务。
二、目前我国纳税服务体系的现状
（一）纳税服务理念落后，意识薄弱
我国的宪法规定了公民有依法纳税的义务，却忽视了对公民在缴税过程中应当享受的权利，从而导致税务干部服务理念落后，自身定位不准。虽然近年来在改进服务制度，提高服务层次方面有了一定的突破和发展，服务理念逐渐深入人心并得到了长足的发展，但这种服务理念还停留在精神文明和职业道德范畴，缺乏实质性突破，远不能适应新的税收工作形势发展的需要。主要表现在：（1）由于长期形成的作风，税务机关总是以执法者的身份出现在税务工作中，强调的是税法的执行和对纳税人的监督，认知局限于管理与被管理，监督与被监督的层面，从而忽略了税务服务的方面。（2）过多注重形式，肤浅地照搬了银行等窗口服务部门的做法，服务层次不深。比如办税服务厅、首问责任制、一站式服务和多元化申报方式、电子缴款、12366咨询中心、税务，以及文明用语、礼貌用语，限时服务，政务公开等等，但这些项目尚不系统，服务的层次和标准还比较低，并未将纳税服务融入到税务管理和税务检查中去，与国际意义上的纳税服务还有很大的差距。
（二）纳税服务的制度体系不健全
我国目前纳税服务的项目还不确定，省一级以下目前还没有建立专门的纳税服务机构，也没有建立相应的岗位职责体系。没有一套统一、具体的纳税服务规范，各地在纳税服务方面形式千差万别、各显神通。另外也没有形成一套完整的纳税服务考核机制，没有建立起纳税服务质量评价指标体系，没有健全的纳税服务质量评价制度，整个纳税服务的考核还只在主观性评价阶段。
（三）税务系统内部还未能建立协调高效的运行机制
1.征收、管理、稽查各环节之间衔接不到位。征、管、查未能有机地结合在一起为纳税人服务。
2.跨地域的税务机关之间缺少必要的联系渠道。随着市场经济的进一步发展，跨国、跨区域的纳税人日益增多，而在现行的属地管辖的原则下，同一企业在不同地区的分公司所接受的税务管理机构不同，不同地区的税务机关缺乏必要的联系渠道，各管各的事。
3.税务机关与纳税人之间缺乏畅通高效的沟通联系渠道。纳税人与税务机关之间没有固化、畅通、高效的联系渠道，纳税人对纳税服务的需求不能及时传递到税务机关，税务机关也不能及时了解不同纳税人对纳税服务的不同需求。
（四）信息化服务形式和渠道相对单一
政府对税收信息化服务的支持力度不够，没有制定严密的发展规划，缺少部门之间的协调、配合。目前税收信息化建设已经基本形成了联系各级税务机关、功能齐全、信息共享的税收信息管理系统。但由于政府缺少严密的信息化发展规划，各部门之间信息化发展很不平衡，有的部门才刚刚起步，形成了税务机关一枝独秀开展信息化服务的局面，各个部门之间的信息不能充分共享，总体服务效果不理想。
（五）缺少统一规范的纳税服务考核机制
主要表现在：一是目前的纳税服务只计投入，不计产出不同，即不重视成本―效益分析，从而不重视提供公共服务的效率和质量。二是税务机关内部不没有把服务质量考核摆到相应的位置上。不但没有专门的服务考核机构，而且对于应该开展什么服务，服务是否到位，也没有建立切实可行、易于操作的内部考核制度。即使是行业作风评比，也是以社会各界参与的多，真正纳税人参与的少，真正的服务对象纳税人对税务机关服务水平评价的机会很少，缺乏由纳税人广泛参与的纳税服务评价机制。
三、优化纳税服务的思考
（一）转变纳税服务观念，重新定位纳税服务的价值观
新征管法及其实施细则已明确规定了保护纳税人合法权益，纳税服务有了法律依据，在税收工作中得到了前所未有的重视，纳税服务也由传统的道德范畴上升到法定义务，成为法定行政行为的重要组成部分。这就要求征纳双方都要全面领会其内涵，重新定位纳税服务的价值。作为征税主体的税务机关要切实履行新征管法规定的税务机关对纳税人的义务，树立现代税收服务观，应“视纳税人为顾客”，认真分析纳税人的需求，在依法治税的前提下，以让纳税人满意为目标，确保纳税人合理的需求和期望得到满足，积极拓展对纳税人服务的范围和空间，不断完善纳税服务工作，同时也要积极引导纳税人不断增强维权意识，形成共同创造优质服务的良好氛围。
（二）改变纳税服务的形式，深化纳税服务内涵
应从以前的重形式轻实质误区中走出来，一是由形象服务向实效服务转变。税务机关应针对纳税人对税收专业性知识与技能、程序、权益的需要，提供实实在在的纳税服务。二是由被动服务向主动服务转变。税务机关除了接待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解决好纳税人存在的问题。三是由一刀切服务向分类服务转变。纳税人素质有高有低，涉税业务也有繁有简，在具体的工作中应区别对待，有针对性地做好服务工作。
（三）加强税务干部的队伍建设，提高税务人员素质
要满足日益现代化的税收管理和纳税服务工作的需要，实现由传统服务到现代纳税服务的“质”的飞跃，关键在于有一支政治坚定、业务过硬、作风优良，纪律严明的高素质的税务干部队伍。因此，要不遗余力地提高税务人员的素质，加强税收职业道德教育，强化业务培训。另外还应引入竞争机制，增强忧患意识，推行执法责任制和过错追究制，切实加强对税收执法权的监督，对税务人员的不作为、滥作为行为，加大惩戒力度。
（四）服务手段信息化
税务管理关系篇9
摘 要：通过对我国现有电子税务信息系统的研究，首先报告了我国电子税务的发展概况和现状，然后深入分析了税务信息系统的整个建设过程的框架．内容和步骤，最后在整合现有税务信息系统的基础上构建电子税务系统所应具有的服务子系统也作了相应的划分和阐述。
关键词：电子税务；信息系统；服务子系统
中图分类号：tp391 文献标识码：a 文章编号：1009-3044(2007)01―10032-03
1 引言
二十一世纪以电子技术和网络技术为主要标志的科技进步日新月异，使信息成为决策和管理的主要依据之一，税收事业的发展，必须依靠“科技兴税”，但目前国内信息化状况尚不能完全适应我国税收制度和征管体制改革的需要，还需要按照一体化的原则，逐步整合当前的税务管理信息系统，信息技术是单位利用科学方法对日常各种管理信息进行收集、储存、加工、处理，并辅助决策的技术总称，而计算机技术是信息技术主要的、不可缺少的手段。所以，在电子政务整个框架中建立适合我国国情的电子税务系统，实现由面向管理型的税务系统向全方位服务型的税务系统的转型，这才是税收信息化建设的根本目标。
2 电子税务的建设概况
2．1电子税务的概念所谓“电子税务”，是指利用电子信息技术、特别是互联网技术构建可以完成传统税务局各项管理与服务职能，并为纳税人提供更加方便、快捷、安全服务的电子化的税务机构。
2．2我国电子税务的建设目标
我国目前的电子税务建设内容应包括以下三个方面内容。
2．2．1电子报税
电子税务的核心内容当属电子报税。电子报税包括电子申报和电子纳税两个部分。电子申报指纳税人利用电脑、电话机等相应的报税工具，通过因特网、电话网、分组交换网和DDn网等通信网络直接将申报资料传送至税务机关，以完成纳税申报的全过程。
2．2．2电子稽查
电子稽查的主要方式可以有以下几种：
(1)电子邮件举报
(2)税务网站直接举报
(3)电子化查前准备
(4)典型案件网上公开
2．2．3税收电子化服务
目前，国内不少已经建立起专业网站的税务机构，都把电子化服务作为网站基本的应用。如把税收政策法规、纳税资料、办税指南等内容在网站上，供纳税人随时随地方便地查询．并向他们提供专业、系统、有针对性的服务。
3 税收信息化现状分析
纵览多年来税收信息化的建设，不难发现其轨迹是从单个软件到系统集成的方向发展，尽管我们已经取得了注目的成绩，但我们的税务信息化还不是一个统一的集成体．各种“网络、平台、系统”构筑的管理模式仍然是各自为政，信息孤岛依然存在，虽然我国税收信息化建设虽取得了很多成绩，但还存在很多问题影响着现实中电子税务的建设和发展：
3．1应用范围较窄
该问题主要集中在申报征收的前期，如税务登记与认定、双定清册产生、纳税申报，而在申报征收过程中的进度控制方面应用较少，整个征收管理仍然主要靠税务管理人员的经验和处理能力。
3．2没有实现税务信息系统一体化
在税务系统内部，由于缺乏统一规划，管理经验不足，各部门、各地区各自为战，自成体系，造成系统条块分割严重、数据管理分散、信息共享程度低、设备和资源浪费、系统的维护难度增加、整体性能的提升受到限制。
3．3信息利用率低．且分散
税务部门目前多系统、多平台的共存，导致一方面数据采集不规范，数据的质量不高；另一方面信息重复与信息漏采的现象共存；这些“分散”、“多级”的数据对税收工作的分析、决策和管理应用带来很多难题，也给数据的备份增加了难度。
3．4在系统安全与监控上，还存在着一些漏洞等安全隐患
网络和信息安全问题没有足够重视，安全防范意识缺乏。对计算机病毒以及网络黑客的攻击重视不够。
3．5信息系统缺乏监控手段
目前税务部门的信息化建设还没有形成科学统一的内、外监控体系，各种业务监控只能针对某一种应用平台．不能实现对多个系统综合监控，这些都不利于电子税务信息的深层挖掘和整个系统健康发展。
4 税务信息系统的信息化建设
4．1整合现有税务信息系统．建立统一应用平台
解决当前税收信息化建设中存在的问题，按照规范和统一的技术需求和业务流程，对税务系统现有的多平台的数据库和应用系统进行技术上的整合、梳理、优化和完善，实现在统一数据库和一体化应用平台下的各项业务集成，完善应用功能．提高资源共享水平，是实现电子税务建设目标的基础。
4．2税务信息系统建设的框架、内容和步骤
4．2．1税务信息系统整合的框架
对现有的税务信息系统进行整合，按照“数据整合和功能整合相结合、推广应用和优化完善相结合、升级移植和开发建设相结合”的原则，结合税收业务的变化和信息技术的发展趋势．科学规划、积极稳妥地分步实施，搭建一个立足于“一个网络、一个平台、一套数据标准”的全新应用框架(如图1)，从而形成一个具有一定电子税务功能的税务管理信息系统。
4．2．2税务信息系统整合的内容
电子税务信息系统是在业务重组、优化的基础上．建设基于统一技术平台的四个有机结合的子系统：
(1)以税收业务为主要处理对象的税收业务征管应用系统
是以税收业务为主要处理对象的应用系统。该系统应涵盖税收业务的各个部分，是对目前使用的各种税收业务系统的一个整合。另外，陔系统还负责对外部信息交换子系统中传输进来的业务数据进行处理。以多元化申报为例，纳税人申报信息进入外部信息交换子系统，该系统并不对数据进行处理，而是转化成标准数据流传输到征管业务子系统来完成纳税申报的整个流程。
(2)以行政管理为主要处理对象的税务行政管理应用系统：
是以行政管理事务为主要处理对象的应用系统。首先，该系统包含公文传送、人事监察、内部行政等业务，是对于税务机关内部行政办公系统的一个整合。通过这个子系统可以进行公文流转和审批、档案管理、财务管理、人事管理、教育培训管理、后勤管理、图书资料管理、各类报表统计、各类信息的共享和交换、视-频会议、电子邮件管理、web服务等行政业务的处理。另外．行政管理子系统还需要对外部信息交换子系统传输来的外部行政信息进行处理。
(3)以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息交换应用系统。
该系统是以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的应用系统，是税务机关与所有外部系统进行信息交换的接口。出于对整个系统的安全考虑。该系统只进行信息交换，不进行信息处理，在业务处理程序上系统把交换得到的数据信息传输到征管业务子系统或行政管理子系统，同时把征管业务子系统或行政管理子系统的反馈数据返还给外部系统。
(4)以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统：
是以税收分析和决策支持为主要处理对象的应用系统。该系统是建立在其他三个子系统之上，分析和挖掘从其他三个子系统中得到的数据．完成分析、监督、预测、决策等业务功能，使得各级领导不仅能从宏观上把握税收征管工作所形成的各种信息，更能纵深查询各纳税人的明细信息，实现上级机关对下级机关税收执法行为的全程和实时监控，增强决策的科学性、及时性和预见性。
通过上述四个子系统，使税务系统内部管理全部实现网络化运行．可以更加有效地加强管理，提高依法治税的水平，同时实现与海关、工商、银行等部门的信息共享，为纳税人提供更加优质的服务。
4．3税务信息系统建设的步骤
税务信息系统的建设工作，首先，要实现对当前使用的各种系统异构数据库的完全统一、数据的管理以及业务的整合，进而在这个基础上，逐步实现数据分析、数据挖掘等功能。其次．逐渐拓展网上报税、网上纳税以及其他更多的服务功能，最终全面实现税务管理信息系统的一体化。
经过以上两个阶段的整合，将基本实现我国税收信息化建设的总体目标，即根据一体化原则，建立统一规范的税务管理信息系统应用平台，并依托计算机网络，实现数据信息在总局和省局的高度集中处理，并覆盖所有税种、所有工作环节、同地税局以及有关部门联网和信息共享，包括征管业务、行政管理、外部信息和决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税务管理信息系统。
5 在整合税务信息系统的基础上构建电子税务系统
电子税务系统是在一个应用平台和一个门户网站基础上，采取“一站式服务”的电子化的税务机构，整合后的税务管理信息系统紧紧围绕为纳税人服务的宗旨，努力向功能更多和全面互动的方向进行拓展。最终构建完成电子税务平台。
在服务功能的实现上电子税务平台应包括以下两个服务子系统：
5．1税收公共服务子系统
它以行政管理子系统、外部信息交换子系统为基础，为纳税人提供全面、准确的涉税综合信息网上服务，其应该包括以下几部分内容：
5．1．1提供实时税法咨询系统，能够使纳税人在最快的时间里掌握最新的税法信息。
5．1．2建立工作监督系统，接受纳税人和社会公众的举报和投诉，加强对税务部门的工作和人员监督。
5．1．3提供快捷的在线交流方式，开设BBS留言板、交流园地以及举报投诉信箱，给纳税人提供更好的交流方式和空间。
5．1．4电子税务监控功能。纳税人在通过电子税务平台进行业务操作时，能够知道业务已经走到哪个环节、有什么问题，这必将提高办事效率，提高纳税监控能力。
5．2税收征管服务子系统
这个系统建立在征管业务子系统基础上，为纳税人提供从管理服务、税收监控、稽查管理到税务法制、税务执行全程的网上业务处理，实现全天候、一站式、个性化的服务。其应该包括以下几部分内容：
5．2．1提供网上申报、发票认证系统．并能够通过网上银行业务直接将税款划人银行，使纳税人能够足不出户完成报税工作和发票认证工作。
5．2．2建立网上文书申请处理系统，纳税人可以通过网络可以直接对诸如减免税、缓缴等文书的申请，减少工作环节，提高工作效率。
5．2．3建立税票在线查询认证系统，纳税人在网上可直接对增值税发票信息进行查询．协助纳税人杜绝假的增值税票，减少企业损失。
5．2．4提供手机短消息或e-mail通知业务，实现税歉的自动催报催缴和提醒业务。
另外，电子税务平台通过使用先进的用户认证技术，加强对用户使用内部信息资源的安全控制，同时使用户只用一次身份认证便可以进入不同的内部系统和信息资源，充分体现一站式服务的精神。
6 结束语
税务管理关系篇10
关键词：大数据技术；企业；税务风险；管理
一、大数据技术在企业税务风险管理中的必要性
第一，构建现代税收体系的要求。大数据技术是我国的基础资源，对税务部门分析数据、重大决策的确定有着重要意义。因此，税务部门需要合理使用该资源，来提升数据质量，发现潜在价值，加快税务风险管理的改革速度。第二，时展的必然需求。伴随着市场经济的发展，纳税人数量得以增加，促使企业越来越趋向于国际化、智能化。在此基础上，税务风险管理系数加大，要求企业在提升信息化水平的同时，掌握纳税人的相关数据。所以，强化企业的税务管理，是实现资源共享的重要举措。
二、企业税务风险管理体系存在的问题
为了推动经济、企业发展，我国开始对以往的财税体制进行改革。而营改增的相关细则，也为企业税负的降低提供法律上的帮助。但是由于企业不够重视税务筹划工作，导致企业税务风险管理体系构建过程中出现这样几个问题：第一，企业缺乏对税务筹划工作的重视。科学、合理的税务筹划，不但能保证企业合法，还能规避和减少税费缴纳，这是降低企业税负的关键[1]。现阶段，部分企业领导不了解税务筹划工作的重要性，使得无法缴纳税务，增加财务负担。第二，税务风险管理体系不完善。在企业高速发展的背景下，税务风险管理体系越来越完善，但是和税务风险防范相关的机制，并不是很完善，导致税务风险管理工作缺乏行之有效的细则，不利于规范税务筹划工作，增加管理风险。第三，信息化建设水平有待提升。近年来，随着信息化水平的提高，企业业务范围扩大，复杂程度提升。但是，我国并未针对税务筹划制定完善的信息系统，使得税务工作缺乏针对性和系统性，导致税费缴纳不合理，严重时违反税法规定，造成严重后果。
三、企业税务风险管理体系的完善路径
为了规避企业税务风险的发生，需要结合大数据时代特征，合理使用大数据技术，来完善管理体系，推进税务筹划工作，具体表现如下：
(一)增强人员风险意识
数据是动态的，而大数据则是信息技术、数据和思维结合的产物，要想有机结合这三者，除要借助先进的处理技术外，还要具备风险意识。企业税务风险管理过程中，需要顺应社会的发展潮流，引入共享理念，便于有效整合相关信息。一旦出现税务风险，就要结合员工档案、税收系统，以此强化纳税人员的风险意识。同时，还要从自身实际出发，构建合适的税务风险治理平台，满足各部门信息共享的需求。结合大数据特点，明确纳税人的发票使用情况、税务登记系统，充分发挥大数据技术的特点。
(二)完善税务风险防范机制
首先，制定完善的税务风险防范机制，确保税务风险管理的有章可循。其次，明确规定税务筹划、风险防范的执行准则，促使各项工作都朝着预期目标进行。最后，构建绩效考核机制，定期或不定期的评估风险防范结果，奖励防范措施执行效果好的员工，处罚执行力度低的员工，激发工作热情，提高工作效率。
(三)加强对风险管理人才队伍的建设
税务工作数量庞大，分析和处理过程乏味，必须让员工时刻保持良好的工作状态，提高工作热情[2]。企业在制定工作机制时，需要为员工提供开放的环境，使其调整最佳状态投入工作。税务风险管理内容复杂，员工素质直接影响着管理效果，因此需要加强对风险管理人才队伍的建设，构建激励机制，激发工作热情，提高专业知识掌握度和风险管理水平。
(四)基于大数据技术构建信息化的管理系统
一方面，企业可使用大数据技术分析相关的经济活动，整理、归纳和税务相关的业务活动，实现合理筹划税务工作的目标。另一方面，在大数据信息系统下监管税务筹划工作，发现可能引发税务风险的活动后，及时上报监管部门，并采用有效措施处理，规范税务风险管理流程，提高工作质量。